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英美煙草年度報告和表格20-F 2022

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其他信息

財務報表

展品99.2

獨立註冊會計師事務所報告>>

致英美煙草公司股東和董事會

對合並財務報表的幾點看法

我們已經審計了所附的英美煙草集團資產負債表。於二零二二年十二月三十一日、二零二二年及二零二一年十二月三十一日及二零二一年十二月三十一日，集團及附屬公司(“集團”)分別於截至二零二二年十二月三十一日止三年期間編制相關集團損益表、集團全面收益表、集團權益變動表及集團現金流量表，以及相關附註(統稱為綜合財務報表)。

吾等認為，綜合財務報表按國際會計準則委員會頒佈的國際財務報告準則，在各重大方面公平地反映本集團於二零二二年十二月三十一日及二零二一年十二月三十一日的財務狀況，以及截至二零二二年十二月三十一日止三年內各年度的經營業績及現金流量。

分部報告的修訂

正如本集團綜合財務報表附註2、附註12及附註29所述，本集團已修訂其分項基準，並追溯適用於呈列的所有期間。

意見基礎

該等綜合財務報表由本集團管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與集團保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。

我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

關鍵審計事項

下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期綜合財務報表審計所產生的事項：(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。

2017年收購雷諾美國公司產生的商譽和無限期商標的減值分析

Inc.(雷諾美國公司)

如綜合財務報表附註12所述，於二零二二年十二月三十一日，本集團因2017年收購雷諾美國公司而擁有的商譽及商標的無限期存續期分別為47,956,000,000及78,228,000,000 GB。

我們將2017年收購雷諾美國公司產生的商譽和無限期商標的減值分析評估確定為關鍵審計事項。評估中涉及到高度的審計師判斷：(I)用於分析分配給雷諾美國現金產生部門的具有無限壽命和商譽的商標的可收回金額時使用的預計淨收入、長期增長率和税後貼現率；以及(Ii)擬議的薄荷醇禁令對上面列出的有關Newport和Camel無限期活商標的假設以及分配給雷諾美國現金產生部門的商譽的影響。

以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們評估了與商譽和商標無限期減值測試過程相關的某些內部控制的設計和運行效果，包括與預計淨收入的發展以及管理層確定適用的長期增長率和税後貼現率有關的控制。此外，我們通過以下方式評估減值分析：

–通過審查外部可獲得的公開數據，包括經紀和分析師報告、行業報告、媒體報告、宏觀經濟假設、學術和科學研究以及監管變化，評估和挑戰雷諾美國公司的預計淨收入和長期增長率；

–通過將歷史預測與實際結果進行比較來評估集團的準確預測能力，從而挑戰預測的淨收入；

–對預計淨收入、長期增長率和税後貼現率進行敏感性分析，以評估其對本集團確定生命不確定的雷諾美國商譽和商標的使用價值超過其賬面價值的影響；

–評估和質疑擬議的薄荷醇禁令對預計淨收入、長期增長率和税後貼現率的影響，這些影響用於根據FDA的規則制定過程和最近的訴訟，對分配給雷諾美國現金產生單位和紐波特和駱駝無限活品牌的商譽可收回金額進行使用價值評估，並將管理層的預計品牌保留率與其他實施薄荷醇禁令的市場的實際品牌保留率進行比較；以及

–涉及一名具有專業技能和知識的估值專業人員，他使用可比較公司的公開市場數據獨立制定了一系列税後貼現率，並將這些貼現率與雷諾美國公司使用的貼現率進行比較，以評估其合理性。

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其他信息

加拿大法律程序

如綜合財務報表附註31所述，本集團於加拿大的營運公司加拿大帝國煙草(“帝國”)已收到魁北克高等法院就吸煙及健康集體訴訟作出的不利判決。由於這一判決，Imperial已根據公司債權人安排法(“CCAA”)申請債權人保護，並已要求安大略省高等法院擱置所有針對Imperial的未決或擬提起的訴訟，以解決全國所有懸而未決的訴訟。

吾等將對加拿大法律程序的評估確認為一項關鍵審計事項，因為在評估本集團對相關法律、歷史及待決法院裁決的評估，以及本集團評估因最終解決加拿大訴訟而產生的任何未來經濟外流的可能性及程度時，需要核數師作出複雜及主觀的判斷。

以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們評估了與法律風險暴露程序相關的某些內部控制的設計和運行有效性，包括與相關法律和相關法院裁決的解釋相關的控制，以及對加拿大訴訟最終解決所產生的未來任何經濟外流的可能性和程度的估計。此外，我們對加拿大的法律程序進行了以下評估：

–審閲直接從專家組外部和內部法律顧問收到的信件，這些信件評估了加拿大法律訴訟的現狀。我們還詢問了內部法律顧問，以評估他們在信中得出結論的依據；以及

–評估司法法院當局就加拿大訴訟通過的相關歷史和近期判決，並閲讀加拿大法院的相關裁決，以挑戰帝國能源對加拿大法律程序的解釋。

/s/畢馬威律師事務所

自2015年以來，我們一直擔任集團的審計師。

聯合王國，倫敦

2023年2月8日，除注2、注12及注29外，日期為2023年7月26日

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其他信息

財務報表

集團損益表

						截至十二月三十一日止的年度
			備註			2022 £m			2021 £m			2020 £m
收入1			2			27,655			25,684			25,776
使用的原材料和消耗品						(4,781)			(4,542)			(4,583)
產成品和在製品庫存變化情況						227			160			445
員工福利成本			3			(2,972)			(2,717)			(2,744)
折舊、攤銷和減值成本			4			(1,305)			(1,076)			(1,450)
其他營業收入			5			722			196			188
從攤餘成本重分類為公允價值的損失						(5)			(3)			(3)
其他運營費用			6			(9,018)			(7,468)			(7,667)
從運營中獲利			2			10,523			10,234			9,962
淨融資成本			8			(1,641)			(1,486)			(1,745)
聯營公司和合資企業的税後收益份額			2,9			442			415			455
税前利潤						9,324			9,163			8,672
對一般活動徵税			10			(2,478)			(2,189)			(2,108)
本年度利潤						6,846			6,974			6,564
歸因於：
母公司的所有者						6,666			6,801			6,400
非控制性權益						180			173			164
						6,846			6,974			6,564
每股收益
基本信息			11			293.3			296.9			280.0
稀釋			11			291.9			295.6			278.9

注：

1.    收入是扣除國税、消費税和其他税金後的淨額。38,527百萬，GB38,595百萬和GB39,172截至2022年12月31日、2021年和2020年的年度分別為100萬美元。

附註是這些合併財務報表的組成部分。

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其他信息

集團全面收益表

						截至十二月三十一日止的年度
			備註			2022 £m			2021 £m			2020 £m
本年度利潤						6,846			6,974			6,564
其他綜合收入/(費用)
可隨後重新分類為損益的項目：						8,506			509			(2,997)
外幣換算與對外經營淨投資套期
-對外業務翻譯的匯兑差異						8,923			32			(2,597)
-重新分類並在本年度利潤中報告			22(c)			5			291			—
-淨投資套期保值-公允價值淨額(損失)/衍生工具收益						(578)			75			(16)
-淨投資對衝--借款匯兑差額						(21)			24			(163)
現金流對衝
-公允價值淨收益/(虧損)						81			95			(257)
-重新分類並在本年度利潤中報告						101			32			90
-公允價值淨值(收益)/現金流量套期保值損失税			10(f)			(17)			(32)			44
按公允價值持有的投資
-公允價值淨收益			18			6			9			—
聯營公司-扣除税項後的保監處份額			9			6			(17)			(98)
不會在以後重新分類為損益的項目：						201			313			55
退休福利計劃
-精算淨收益			15			316			382			105
--盈餘確認			15			(39)			(1)			10
-子公司精算收益的税收			10(f)			(95)			(82)			(26)
聯營公司-扣除税項後的保監處份額			9			19			14			(34)
本年度扣除税後的其他綜合收入/(費用)總額						8,707			822			(2,942)
本年度扣除税項後的綜合收入總額						15,553			7,796			3,622
歸因於：
母公司的所有者						15,370			7,622			3,474
非控制性權益						183			174			148
						15,553			7,796			3,622

附註是這些合併財務報表的組成部分。

4

4

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英美煙草年度報告和表格20-F 2022

戰略報告

治理報告

財務報表

其他信息

財務報表

集團權益變動表

						可歸因於母公司的所有者
			備註			股本 £m			股份溢價、資本贖回及合併儲備 £m			其他儲備 £m			留存收益 £m			就持有待售資產而言 £m			可歸因於母公司所有者的合計 £m			永續混合債券 £m			非控制性權益 £m			總股本 £m
2022年1月1日的結餘						614			26,622			(6,032)			44,212			—			65,416			1,685			300			67,401
本年度的全面收入總額包括：						—			—			8,521			6,849			—			15,370			—			183			15,553
本年度利潤						—			—			—			6,666			—			6,666			—			180			6,846
本年度其他全面收入						—			—			8,521			183			—			8,704			—			3			8,707
股權的其他變動
現金流量套期保值重新分類並在總資產中報告						—			—			(129)			—			—			(129)			—			—			(129)
員工股票期權
–員工服務的價值			28			—			—			—			81			—			81			—			—			81
–來自新的收益 已發行股份						—			5			—			—			—			5			—			—			5
–用於股票期權計劃的庫存股						—			1			—			(1)			—			—			—			—			—
股息和其他撥款
–普通股			22(C)、(F)			—			—			—			(4,915)			—			(4,915)			—			—			(4,915)
–致非控股權益						—			—			—			—			—			—			—			(141)			(141)
購買自己的股份
–以員工持股信託形式持有						—			—			—			(80)			—			(80)			—			—			(80)
–股票回購計劃			22(C)(Vi)			—			—			—			(2,012)			—			(2,012)			—			—			(2,012)
永續混合債券
–已支付的優惠券						—			—			—			(59)			—			(59)			—			—			(59)
–已支付的代用券的税						—			—			—			11			—			11			—			—			11
非控股權益--收購			27(b)			—			—			—			(1)			—			(1)			—			—			(1)
重新分類 歸類為待售資產的權益			27(d)			—			—			295			—			(295)			—			—			—			—
其他動作						—			—			—			(4)			—			(4)			—			—			(4)
餘額為 2022年12月31日						614			26,628			2,655			44,081			(295)			73,683			1,685			342			75,710

附註是這些合併財務報表的組成部分。

5

5

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英美煙草年度報告和表格20-F 2022

戰略報告

治理報告

財務報表

其他信息

財務報表

集團權益變動表 續

						可歸因於母公司的所有者
			備註			股本 £m			股份溢價、資本贖回及合併儲備 £m			其他儲備 £m			留存收益 £m			可歸因於母公司所有者的合計 £m			永續混合債券 £m			非控制性權益 £m			總股本 £m
2021年1月1日的結餘						614			26,618			(6,600)			42,041			62,673			—			282			62,955
本年度的全面收入總額包括：						—			—			523			7,099			7,622			—			174			7,796
本年度利潤						—			—			—			6,801			6,801			—			173			6,974
本年度其他全面收入						—			—			523			298			821			—			1			822
股權的其他變動
現金流量套期保值重新分類並在總資產中報告						—			—			45			—			45			—			—			45
員工股票期權
–員工服務的價值			28			—			—			—			76			76			—			—			76
–庫存股用於 股票期權計劃						—			4			—			(4)			—			—			—			—
股息和其他撥款
–普通股			22(C)、(F)			—			—			—			(4,904)			(4,904)			—			—			(4,904)
–致非控股權益						—			—			—			—			—			—			(162)			(162)
購買自己的股份
–以員工股份形式持有 所有權信託						—			—			—			(82)			(82)			—			—			(82)
永續混合債券
–扣除發行費用後的淨收益			22(d)			—			—			—			—			—			1,681			—			1,681
–發行手續費税						—			—			—			—			—			4			—			4
–已支付的優惠券						—			—			—			(6)			(6)			—			—			(6)
–已支付的代用券的税						—			—			—			1			1			—			—			1
非控股權益- 收購			27(b)			—			—			—			(5)			(5)			—			—			(5)
其他運動--非控制性權益			27(b)			—			—			—			—			—			—			6			6
其他動作						—			—			—			(4)			(4)			—			—			(4)
2021年12月31日的結餘						614			26,622			(6,032)			44,212			65,416			1,685			300			67,401

附註是這些合併財務報表的組成部分。

6

6

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英美煙草年度報告和表格20-F 2022

戰略報告

治理報告

財務報表

其他信息

						可歸因於母公司的所有者
			備註			股本 £m			股份溢價、資本贖回及合併儲備 £m			其他儲備 £m			留存收益 £m			可歸因於母公司所有者的合計 £m						非控制性權益 £m			總股本 £m
2020年1月1日的結餘						614			26,609			(3,555)			40,234			63,902						258			64,160
本年度綜合(費用)/收入總額，包括：						—			—			(3,012)			6,486			3,474						148			3,622
本年度利潤						—			—			—			6,400			6,400						164			6,564
本年度其他綜合(費用)/收入						—			—			(3,012)			86			(2,926)						(16)			(2,942)
股權的其他變動
現金流量套期保值重新分類並在總資產中報告						—			—			(33)			—			(33)						—			(33)
員工股票期權
–員工服務的價值			28			—			—			—			88			88						—			88
–發行新股所得款項						—			2			—			—			2						—			2
–用於股票期權計劃的庫存股						—			7			—			(7)			—						—			—
股息和其他撥款
–普通股			22(C)、(F)			—			—			—			(4,747)			(4,747)						—			(4,747)
–致非控股權益						—			—			—			—			—						(141)			(141)
購買自己的股份
–以員工持股信託形式持有						—			—			—			(17)			(17)						—			(17)
其他非控制性權益的轉移			27(b)			—			—			—			—			—						17			17
其他動作						—			—			—			4			4						—			4
2020年12月31日的結餘						614			26,618			(6,600)			42,041			62,673						282			62,955

附註是這些合併財務報表的組成部分。

7

7

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英美煙草年度報告和表格20-F 2022

戰略報告

治理報告

財務報表

其他信息

集團資產負債表

						12月31日
			備註			2022 £m			2021 £m
資產
無形資產			12			129,075			115,625
財產、廠房和設備			13			4,867			4,953
對聯營公司和合資企業的投資			14			2,020			1,948
退休福利資產			15			1,000			918
遞延税項資產			16			682			611
貿易和其他應收款			17			241			210
按公允價值持有的投資			18			121			50
衍生金融工具			19			131			243
非流動資產總額						138,137			124,558
盤存			20			5,671			5,279
應收所得税						149			117
貿易和其他應收款			17			4,367			3,951
按公允價值持有的投資			18			579			456
衍生金融工具			19			430			182
現金和現金等價物			21			3,446			2,809
						14,642			12,794
歸類為持有待售資產			27(d)			767			13
流動資產總額						15,409			12,807
總資產						153,546			137,365
權益--資本和準備金
股本			22(a)			614			614
股份溢價、資本贖回及合併儲備			22(b)			26,628			26,622
其他儲備			22(c)			2,655			(6,032)
留存收益			22(c)			44,081			44,212
就持有待售資產而言			22(c)			(295)			—
母公司的所有者						73,683			65,416
永續混合債券			22(d)			1,685			1,685
非控制性權益			22(e)			342			300
總股本						75,710			67,401
負債
借款			23			38,726			35,666
退休福利負債			15			949			1,239
遞延税項負債			16			18,428			16,462
關於法律責任的其他準備金			24			434			392
貿易和其他應付款			25			944			982
衍生金融工具			19			502			79
非流動負債總額						59,983			54,820
借款			23			4,413			3,992
應付所得税						1,049			879
關於法律責任的其他準備金			24			1,087			461
貿易和其他應付款			25			10,449			9,577
衍生金融工具			19			427			235
						17,425			15,144
與歸類為待售資產相關的負債			27(d)			428			—
流動負債總額						17,853			15,144
權益和負債總額						153,546			137,365

附註是這些合併財務報表的組成部分。

我謹代表董事會

呂克·喬賓

椅子
2023年2月8日

8

8

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英美煙草年度報告和表格20-F 2022

戰略報告

治理報告

財務報表

其他信息

財務報表

集團現金流量表

						截至十二月三十一日止的年度
			備註			2022 £m			2021 £m			2020 £m
本年度利潤						6,846			6,974			6,564
對一般活動徵税						2,478			2,189			2,108
聯營公司和合資企業的税後收益份額						(442)			(415)			(455)
淨融資成本						1,641			1,486			1,745
從運營中獲利						10,523			10,234			9,962
調整為
-折舊、攤銷和減值費用			4			1,305			1,076			1,450
--庫存(增加)/減少						(246)			433			(144)
--(增加)/減少貿易和其他應收款						(42)			(393)			300
--(減少)/增加應付總結算協議			6			(145)			(36)			369
--貿易和其他應付款項增加/(減少)						3			183			(320)
--退休福利負債淨額減少						(110)			(104)			(96)
--負債的其他準備金增加/(減少)						643			(145)			—
-其他非現金項目			27(d)			606			430			46
經營活動產生的現金						12,537			11,678			11,567
從聯營公司收到的股息						394			353			351
已繳税款						(2,537)			(2,314)			(2,132)
經營活動產生的現金淨額						10,394			9,717			9,786
投資活動產生的現金流
收到的利息						85			33			48
購買房產、廠房和設備						(523)			(527)			(511)
處置財產、廠房和設備所得收益						31			31			44
購買無形資產						(133)			(218)			(244)
處置無形資產所得收益						3			—			—
購買投資						(257)			(369)			(343)
處置投資所得收益						128			141			184
對聯營公司的投資和對其他子公司的收購，扣除所獲得的現金						(39)			(133)			39
出售附屬公司，扣除已處置現金後的淨額			27(d)			—			(98)			—
用於投資活動的現金淨額						(705)			(1,140)			(783)
融資活動產生的現金流
借款支付的利息和融資相關活動						(1,578)			(1,479)			(1,737)
租賃負債的利息要素						(25)			(23)			(26)
租賃負債的資本要素						(161)			(154)			(164)
增加借款和新增借款所得收益						3,267			978			9,826
借款的減少和償還						(3,044)			(4,843)			(10,633)
(流出)/與衍生金融工具有關的流入						(117)			229			(283)
購買自己的股份-股份回購計劃			22(c)			(2,012)			—			—
購買員工持股信託基金持有的自己的股份						(80)			(82)			(18)
發行永久混合債券的收益，扣除發行成本			22(d)			—			1,681			—
永久混合債券支付的票面利率						(60)			(6)			—
支付給母公司所有者的股息						(4,915)			(4,904)			(4,745)
向非控股權益注資和購買非控股權益			30			(1)			1			17
支付給非控股權益的股息						(158)			(150)			(136)
其他						6			3			2
用於融資活動的現金淨額						(8,878)			(8,749)			(7,897)
經營、投資和融資活動產生的/(用於)現金流量淨額						811			(172)			1,106
已轉入待售						(368)			—			—
匯兑差額						431			(253)			(253)
本年度淨現金和現金等價物增加/(減少)						874			(425)			853
1月1日的現金和現金等價物淨額						2,463			2,888			2,035
截至12月31日的現金和現金等價物淨額			21			3,337			2,463			2,888

附註是這些合併財務報表的組成部分。

9

9

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英美煙草年度報告和表格20-F 2022

戰略報告

治理報告

財務報表

其他信息

關於帳目的説明

1會計政策

準備的基礎

綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(IASB)頒佈的國際財務報告準則(IFRS)及英國採納的國際會計準則編制。英國採用的國際會計準則在某些方面與國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則有所不同。該等差異對本集團所列述期間的綜合財務報表並無影響。

除下文有關金融工具的會計政策所述外，綜合財務報表乃根據歷史成本公約按持續經營基礎編制。在進行持續經營評估時，管理層考慮了自財務報表獲批准之日起計至少十二個月期間的預測及流動資金需求，包括本集團為其營運提供資金及產生現金以支付到期債務的能力，並計及於2023年到期於美國到期的總和解協議所產生的付款，以及到期時其他已知負債或未來付款(包括中期股息)。這項評估包括考慮歐洲的地緣政治事件及全球經濟的整體前景，以及在考慮本集團的主要風險及該等風險如何影響本集團的營運後，可能出現的下行情況。任何必要的緩解行動都在管理層的控制範圍內，可能包括減少可自由支配的支出，如收購和資本支出，或減少承諾的設施。經審閲本集團的年度預算、計劃及融資安排後，董事認為本集團有足夠資源繼續經營，因此在編制年報及20-F表格時繼續採用持續經營基準是適當的。

管理層在編制財務報表時考慮到了氣候變化的影響。管理層已經考慮了氣候變化的影響，並確定影響預計不會很大：

–關於集團未來三年的持續經營；

–關於本集團對未來現金流量的評估(包括與本集團排放承諾相關的資本支出計劃)，用於減值評估非流動資產的使用價值，包括商譽(附註12(E))；以及

–關於決定非金融流動資產賬面價值的因素，包括可用年限和剩餘價值。

沒有發現對財務報告產生實質性影響判斷和估計。管理層意識到與氣候變化有關的風險正在發展和不斷變化。因此，將不斷審查這些判斷和估計。由於未來氣候變化對集團財務的影響這些陳述取決於環境、法規和本集團控制之外的其他因素，而這些因素目前並不為人所知。

編制合併財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響財務報表日期收入、費用、資產和負債的報告數額以及或有負債的披露。主要的估計和假設載於
以下會計政策及相關附註
打到賬上。

關鍵的會計判斷包括：

–單獨披露為備忘錄信息的調整項目的確定和量化説明如下，這些調整項目對調整後每股收益計算的影響見附註11；

–列報處置組，包括歸類為待售資產和與歸類為待售資產相關的負債，包括根據擬議的出售條款評估是否會失去控制權

適用的批准出售的監管程序的影響，包括擬出售集團在俄羅斯和白俄羅斯的業務的金額(附註27(D))；

–決定是否確認與未決訴訟或其他未決索賠相關的撥備和或有負債，以及其他或有負債。未作撥備的或有負債會計政策載於下文，本集團或有負債的解釋載於附註31。判斷是必要的，以評估未決索賠是可能的(勝訴的可能性大於不成功的可能性)、可能的可能性或遙遠的可能性；

–關於本集團所持投資是否存在控制權(子公司)、共同控制權(共同安排)或重大影響(聯營)的決定。這是在考慮到專家組的能力後進行評估的董事對實體董事會、其相對持股比例的比較 與其他股東簽訂的任何重大合同或安排與實體或其其他股東的關係以及其他有關事實和情況。這些政策在集團中的應用附註32解釋了包括加拿大在內的地區的子公司；

–審查適用於下列交易的匯率以及在有限制的領土上實體的翻譯關於自由獲取外幣，或多種匯率；以及

–關於永久混合債券是否應歸類為股權而非借款的決定(附註22(D))。

關鍵的會計估計包括：

–t他審查資產價值，包括無限期的人壽資產，如商譽和某些商標和類似的無形資產。減值測試所用的主要假設包括現金產生單位的釐定、該等單位的預算及預測現金流量、現金流量預測的長期增長率及現金流量預測的貼現率。這些説明見附註12；

–持有待售資產和處置集團的價值估計，按賬面價值和預期對價的公允價值減去出售成本中的較低者計量，反映管理層在考慮到金額後的最佳估計以及預期銷售收益的時間減去任何銷售成本；

–退休福利成本的估算和核算。資產及負債的賬面價值以及本年度的費用及在其他全面收益中確認的金額的釐定，涉及與獨立精算師共同作出的判斷。這些涉及到估計關於基於不同國家環境的不確定未來事件，包括計劃成員的預期壽命，薪金和養老金的增加、通貨膨脹以及年終的貼現率和資產價值。專家組使用的假設和敏感性分析載於附註15；以及

–有關税務及法律事宜應確認金額的估計，以及受不確定未來事件影響的其他負債及費用撥備的估計，可能會持續數年，因此金額及/或時間可能與目前的假設有所不同。有關税務的會計政策解釋如下。已確認遞延税項資產及負債連同未確認金額附註載於附註16，或有税項資產載於附註10(B)。負債和收費的其他準備金載於附註24。與訴訟有關的存款載於附註17。該等會計政策應用於雷諾美國公司(雷諾美國)根據總和解協議作出的付款及確認的貸項，載於附註6(B)。

10

10

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英美煙草年度報告和表格20-F 2022

戰略報告

治理報告

財務報表

其他信息

這些估計和假設是基於歷史經驗和各種其他因素，這些因素被認為在當時的情況下是合理的，並構成管理層在財務報表日期的最佳判斷。今後，實際經驗可能會偏離這些估計和假設，這可能會影響財務報表，因為最初的估計和假設在情況發生變化的年份被酌情修改。

這些合併財務報表被授權用於
董事會於2023年2月8日發佈。

鞏固的基礎

合併財務信息包括英美煙草公司的財務報表。及其附屬業務，統稱為“本集團”，連同本集團分享其聯營公司的業績及共同安排。

子公司是由本集團控制的實體。當本集團因參與某實體而面臨或有權獲得可變回報時，本集團控制該實體，並有能力透過其對該實體的權力影響該等回報。非控股權益指非直接或間接歸屬於本集團股東的附屬公司的盈利或權益份額。企業合併採用收購方法進行會計處理，收購的可確認資產、負債和或有負債在收購控制權之日按公允價值計量。因出售或退出市場而處置子公司和業務，自失去控制權之日起計入處置，如果根據IFRS 5進行特定測試，則可在資產負債表日歸類為持有待售處置集團持有待出售和非持續經營的非流動資產都相遇了。

處置集團是通過出售或以其他方式在單一交易中一起處置的一組資產。在適用的情況下，非連續性業務包括代表業務或業務活動的重要地理區域的材料處理小組。

聯營公司包括對業務的投資，而業務並非附屬業務或共同安排，而本集團於股本中的權益屬長期權益，且本集團對其經營及財務政策有重大影響。它們使用權益法進行核算。

聯合安排包括以下情況下的合同安排
兩個或更多的當事人有共同的控制權，在什麼情況下決定該實體的相關活動需要獲得一致同意。

聯合業務是共同控制的安排，其中安排各方有權獲得與安排有關的基礎資產和債務。本集團佔任何該等安排的資產、負債、收入及開支的份額。

合資企業包括安排各方對安排的淨資產有權的安排。它們使用權益法進行核算。

外幣和惡性通貨膨脹地區

母公司的本位幣為英鎊，這也是集團的列報貨幣。集團業務的收入和現金流量表以英鎊以外的貨幣表示，按下列方式折算為英鎊適用於標的交易日期的匯率。 每一年的平均匯率使用的是匯率接近於基礎交易。集團的資產和負債承諾在每年年底按適用的匯率折算。在對自由獲取外幣或多種匯率有限制的地區，定期審查適用的匯率。

按平均匯率換算的留存利潤與期末匯率之間的差額計入儲備，年初海外淨資產重新換算為英鎊(使用期末匯率)產生的差額也計入儲備，並在其他儲備的換算儲備中作為權益的單獨組成部分列報，如附註22所示。於確認出售集團業務的損益時，於損益表中確認該等損益。

外幣交易初步以本集團各實體的功能貨幣確認，並根據交易日期的匯率規則予以確認。結算該等交易及按年終匯率換算外幣資產及負債所產生的匯兑損益於損益表中確認，但按權益遞延為合資格現金流量對衝、公司間淨投資貸款及合資格投資淨對衝的除外。損益表確認的匯兑損益計入營運利潤或淨財務成本，視乎產生這些匯兑差額的相關交易而定。

此外，對於對集團業績有重大影響的高通脹國家，根據國際會計準則第29號，在兑換成英鎊之前，以當地貨幣計算的財務報表將進行調整，以反映當地通脹的影響惡性通貨膨脹經濟體的財務報告。在適用的情況下，《國際會計準則》第29號要求所有交易在資產負債表日期按通脹因素編制索引，這可能會導致
指在指數化上的貨幣收益或損失。此外，本集團評估固定資產指數化後的賬面價值，並適用國際會計準則第36號資產減值在適當情況下，確保賬面價值正確反映此類資產的經濟價值。

在高度通貨膨脹地區的經營業績和資產負債表按期末匯率折算。

收入

收入主要包括向外部客户銷售香煙、其他煙草產品和尼古丁產品。收入不包括與該期間的銷售有關的關税、消費税和其他税項，並在扣除對直接和間接客户的回扣、退貨和其他類似折扣和付款後列報。就本集團絕大部分銷售額而言，收入於貨物控制權於某一時間點轉移至客户時確認；這通常由交付給客户時所有權的重大風險及回報的轉移證明，就時間而言與裝運日期並無重大差異。

對於某些電子商務訂閲銷售，收入分配給訂閲的每個組成部分，收入在每個組成部分交付給客户時確認。這些銷售對本集團的業績並不重要。

退休福利成本

本集團經營界定權益及界定供款計劃，包括退休後醫療保健計劃。對於固定收益計劃，計入業務利潤的精算成本包括當前服務成本、淨固定收益負債或資產的淨利息、過去的服務成本和任何結算的影響。每個確定的養卹金計劃的淨赤字或盈餘是按照國際會計準則第19號計算的。員工福利根據資產負債表日的界定福利責任現值減去計劃資產的公允價值(如適用)，就任何盈餘限制或最低資金要求的影響作出調整。一些福利是通過確定的繳款計劃提供的，對這些計劃的付款在到期時作為費用支付。

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其他信息

財務報表

關於帳目的説明 續

基於股份的支付

本集團有股權結算及現金結算的股份薪酬計劃。

股權結算股份支付按授予日的公允價值計量。於授出日期釐定的以股權結算股份為基礎的付款的公允價值，根據本集團對最終歸屬的獎勵的估計，於歸屬期間支出。對於歸屬條件以股東總回報為基礎的計劃，授予日的公允價值反映了這些條件，而每股收益歸屬條件則反映在歸屬期間最終歸屬的獎勵的計算中。

對於以現金結算的股份支付，相當於所收到服務部分的負債按其在每個資產負債表日確定的當前公允價值確認。

公允價值是通過使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來衡量的，除非在使用蒙特卡洛期權定價模型時，歸屬取決於市場狀況。根據管理層的最佳估計，模型中使用的預期壽命已根據不可轉讓性、運動限制和行為考慮的影響進行了調整。

研發

研究支出在發生當年計入利潤或虧損。除非符合《國際會計準則第38號》的確認標準，否則開發支出在發生當年計入利潤或虧損無形資產作為無形資產資本化。

税收

該期間的利潤須連同遞延税項一併繳税。計算當期所得税税額
以已制定或實質制定的税法為基礎的
於資產負債表日，於本集團附屬公司、聯營公司及聯合安排經營及產生應課税收入的國家/地區。

遞延税項按負債法全額計提，用於財務報告目的的資產和負債的賬面金額與用於税務目的的金額之間的臨時差異。遞延税項資產只在未來可能有應課税溢利可供使用的範圍內才予以確認。

遞延税項按截至結算日已頒佈或實質頒佈的税率釐定，並預期於相關遞延税項資產變現或遞延税項負債清償時適用。

除與在其他全面收益中確認或直接在權益中確認的項目有關外，税項在損益表中確認，在這種情況下，在其他全面收益表或權益變動表中確認。

該集團在繳税或追回税款方面有風險，並適用IFRIC 23所得税處理方面的不確定性這就要求，如果有關税務機關是否接受某一特定税務處理存在不確定性，財務報表應反映可能的結果，並根據最可能的金額或預期價值確定估計金額，這取決於預期哪種方法能更好地預測不確定性的解決。

商譽

收購所產生的商譽將被資本化，任何商譽減值將立即在損益表中確認，隨後不會沖銷。

與子公司有關的商譽計入無形資產。就聯營公司及合營企業而言，商譽計入於聯營公司或合營企業投資的賬面價值。出售附屬公司、聯營公司或聯營公司

除合資企業外，商譽的應佔金額計入出售損益的釐定。

商譽以外的無形資產

本集團資產負債表所列無形資產主要包括由本集團附屬業務及電腦軟件收購的商標及類似無形資產，包括若干知識產權。

已獲得的商標和類似資產以減去累計攤銷和減值的成本計值。壽命無限期的商標不會攤銷，但每年都會對其進行減值審查。其他商標和類似資產在其剩餘使用年限內以直線方式攤銷，與預期獲得的經濟利益模式一致，不超過20好幾年了。商標的任何減值都在損益表中確認，但商標價值的增加不被確認。

計算機軟件以成本減去累計攤銷和減損的價格計提，除全球軟件解決方案外，按直線方式攤銷，時間跨度為三年至五年.

全球軟件解決方案是旨在全球範圍內實施的軟件資產，並被集團內所有運營公司用作標準解決方案。在2021年前，這些資產以直線方式攤銷，攤銷期限不超過10按年攤銷，目前以直線方式攤銷，期間不超過13由於資產的持續使用和第三方供應商支持的延長，這些項目將持續數年。在2021年和2022年，會計估計的這一變化的影響是年度攤銷費用減少了£26萬2023年，預計年度攤銷費用將減少£12萬.

財產、廠房和設備

購置的物業、廠房和設備按成本減去累計折舊和減值列報。折舊是在直線基礎上計算的，以沖銷資產在其可用經濟壽命內的價值。不是折舊是在永久保有的土地或歸類為待售資產的情況下計提的。如果非流動資產的賬面價值將主要通過銷售交易而不是通過繼續使用收回，且符合IFRS 5的所有條件，則將非流動資產歸類為持有待售資產。

購買的永久產權和租賃房產的折舊率為2.5%和4%每年，廠房和設備的費率在3%和25%每年。

資本化利息

直接歸因於購買、建造或生產無形資產或需要相當長時間才能準備好使用或銷售的財產、廠房和設備的借款成本，作為下列成本的一部分進行資本化
資產。

租賃資產

集團採用國際財務報告準則第16號租契涉及屬於或包含資產租賃的合同安排。在考慮任何延長租賃期的選擇後，租賃負債初始確認的金額等於租賃開始時估計合同租賃付款的現值。租賃承諾按租賃中隱含的利率折現至現值(如該利率可輕易確定)，或適用的借款增量利率(如適用)。使用權租賃資產最初按與租賃負債相等的金額確認，按與資產相關的初始直接成本進行調整，然後按租賃期及其估計使用年限中較短的時間進行折舊。使用權資產作為財產、廠房和設備的一部分列入附註13，租賃負債作為借款的一部分列入附註23。

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其他信息

本集團已採納該準則所提供的多項實際權宜之計，包括不將國際財務報告準則第16號的要求應用於無形資產租賃，在適當情況下采用投資組合法，以及不將國際財務報告準則第16號的確認及計量要求應用於短期租賃(最長年期少於12個月的租賃)或低價值資產租賃。除與財產有關的租賃外，非租賃組成部分並未與租賃組成部分分開。

非金融資產減值準備

每當事件顯示現金產生單位的賬面金額可能無法收回時，資產就會被審查減值。此外，使用壽命不確定的資產每年都要進行減值測試。當賬面價值超過該資產的公允價值減去出售成本和其使用價值中較高者時，確認減值損失。

現金產生單位是產生現金流的最小可識別資產組，在很大程度上獨立於
來自其他資產或資產組的現金流。於收購日期，所收購之任何商譽將分配予預期將受惠於收購之相關現金產生單位或現金產生單位集團，以進行商譽減值測試。

按攤銷成本持有的金融資產減值

按攤餘成本持有之金融資產預期信貸虧損之損失準備於初步確認相關資產時確認。如IFRS 9所允許的金融工具，國際財務報告準則第15號確認收入所產生的應收貿易賬款損失準備金與客户簽訂合同的收入最初按與終身預期損失相等的金額計量。貸款和其他應收賬款的備抵最初確認的金額相同
到12個月的預期信貸損失。在以下情況下，免税額的計算金額等於預期的終身信貸損失
應收賬款的信用風險在
初步認可。

盤存

存貨按成本和可變現淨值中較低者列報。成本是根據獲得庫存並將其運至現有地點和條件而產生的加權平均成本計算的，其中將酌情包括原材料、直接人工和管理費用。可變現淨值是估計銷售價格減去完工和銷售成本。經營週期超過12個月的煙草庫存被歸類為流動資產，這與公認的行業慣例一致。

生物資產

集團資產負債表所列聯營公司和合資企業的投資包括Organigram Holdings Inc.根據國際會計準則第41號持有的生物資產農業，本集團按公允價值減去出售成本後的成本計量生物資產，到收穫時，這將成為收穫後產成品庫存成本的基礎，並根據國際會計準則第2號在適用情況下對這些成本產生的後續支出進行資本化盤存。生物資產增長期間產生的未實現公允價值收益和虧損立即在損益表中確認。

股權工具

根據合同安排的實質內容，票據被歸類為金融負債或權益。不能以本集團本身的權益工具結算，且不包括交付現金或其他金融資產的合約責任的工具，分類為權益。本集團發行的權益工具按收到的收益扣除發行成本後確認。

本集團於2021年9月27日發出二€1十億永久混合債券。由於本集團有權無條件避免轉移與該等債券有關的現金或其他金融資產，因此該等債券於綜合財務報表中被分類為權益工具。

金融工具

本集團管理金融資產的業務模式載於《集團財務手冊》，該手冊指出，管理現金和投資的主要目標是防止本金損失。此外，本集團的目標是：將現金集中於中心，使集團的流動資金最大化，使對外投資的到期日與預測流動資金的到期日保持一致，並儘可能使對外投資的利率與債務的利率相匹配。在本集團的投資參數範圍內優化投資收益率。持有大多數金融資產是為了收集合同現金流(通常是現金和現金等價物以及貸款和其他應收款)，但持有一些資產(通常是投資)是為了獲得投資潛力。

金融資產及金融負債於本集團加入有關文書的合約條款時確認，並於不再為該等條款的訂約方時終止確認。如該等資產及負債預期於資產負債表日後12個月內變現或結清，則歸類為流動資產及負債。如果不是，它們將被歸類為非當前。此外，流動負債包括實體沒有無條件權利在資產負債表日後至少12個月內延遲清償負債的金額。

專家組很早就通過了國際財務報告準則第9號的第一階段和第二階段修正案。金融工具和國際財務報告準則7金融工具：披露關於2019年和2020年的利率基準改革。該等修訂為直接受利率基準變動影響的若干套期保值關係提供豁免，而該等變動會導致有關被指定為對衝風險的利率、或被對衝項目或對衝工具的利率現金流的時間或數額的不明朗因素，以致該關係在沒有豁免的情況下可能不符合對衝會計的資格。此外，該等修訂為因利率基準改革而改變合約現金流量釐定基準的金融資產及金融負債提供實際的便利，使合約現金流量的變動可透過修訂實際利率而預期地應用。

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關於帳目的説明 續

非衍生金融資產根據本集團的業務模式，在初步確認時分類為投資、貸款和應收賬款或現金和現金等價物，會計科目如下：

–投資:這些是非衍生金融資產，不能歸類為貸款和其他應收款或現金。
和現金等價物。當本集團確立收取款項的權利時，該等投資的股息及利息收入計入財務收入內。此類別包括按公允價值計提損益的金融資產。
以及通過其他綜合收益按公允價值計算的金融資產。

–貸款和其他應收款:這些都是非衍生金融產品具有固定或可確定付款的社會資產，僅是未償還本金的本金和利息的付款，主要是為了收集合同現金流而持有。該等結餘包括按實際利率法按攤銷成本計量的貿易及其他應收賬款，以及扣除信貸損失準備後所述的淨額，以及不能歸類為現金及現金等價物的銀行及其他金融機構存款。此外，正如在No.於TE 17，若干與訴訟有關之存款於貸款及其他應收款項內確認為資產，而管理層已確定該等付款代表因過往事件而由該實體控制之資源。該等存款按已轉移代價減去減值(如適用)的公允價值持有，且未予貼現。

–現金和現金等價物:現金和現金等價物包括手頭現金和隨時持有的存款，以及其他短期高流動性投資，包括對某些貨幣市場基金的投資。現金等價物通常包括到期日為三個月或以下的票據。
收購日期。在現金流量表中，現金和現金等價物在扣除銀行透支後列示，其中包括作為資產負債表上負債部分的流動借款。

所報投資的公允價值是基於可觀察到的市場價格。如果金融資產沒有活躍的市場，公允價值是通過使用估值技術建立的，主要涉及貼現現金流分析。

非衍生金融負債應收賬款，包括借款和貿易應付賬款，採用實際利息法按攤銷成本列報。就借款而言，其賬面價值包括應計應付利息以及未攤銷發行成本。到期日在三個月或以下的短期借款的提款和償還在現金流量表中列報淨額；所有其他借款的提款和償還在現金流量表中列報毛額。如附註23所示，若干借款須進行公允價值對衝，定義如下。

衍生金融資產和負債初步確認及其後按公允價值計量，公允價值包括應計應收及應付利息(如有關)。其公允價值變動確認如下：

–對於被指定為現金流量對衝的衍生品，其公允價值的變化在有效的範圍內直接在其他全面收益中確認，無效部分在損益表中確認。若套期保值項目產生非金融資產，則先前在其他全面收益中確認的累計損益計入該資產的初始賬面值(基數調整)，並在與套期保值項目同期的損益表中確認。標的交易不產生此類資產的，累計損益重新歸入與被套期保值項目相同期間的損益表；

–對於被指定為公允價值對衝的衍生品，被對衝項目的賬面價值根據被對衝風險應佔的公允價值變化進行調整，並在損益表中計入相應的項目。這些衍生品的公允價值變動也在損益表中確認；

–對於被指定為境外業務淨投資對衝的衍生品，其公允價值的變化在有效的範圍內直接在其他全面收益中確認，無效部分在損益表中確認。如非衍生工具如外幣借款被指定為淨投資對衝，則相關匯兑差額同樣予以確認。累計損益在處置境外業務時重新歸入損益表；

–對於不符合對衝會計資格或未被指定為套期保值的衍生品，其公允價值變動在其產生期間的損益表中確認。這些被稱為“持有以供交易”。

為符合進行對衝會計的資格，本集團須前瞻性地記錄被對衝項目與對衝工具之間的經濟關係。本集團亦須就對衝項目與對衝工具之間的經濟關係作出評估，該評估顯示該套期保值將持續有效。這種有效性測試會定期重新進行，以確保對衝一直保持高度有效，並預計仍將保持高度有效。

當套期保值工具被終止確認(例如，通過到期或處置)，或不再有資格進行套期保值會計時，套期保值會計就停止了。如被對衝項目是一項極有可能的預測交易，則相關損益將保留於權益中，直至交易發生為止，屆時該等損益會以與上述現金流量對衝相同的方式重新分類至損益表。當預期不再發生對衝未來交易時，以前在其他全面收益中確認的任何相關損益立即重新分類到損益表中。

在損益表中確認的衍生公允價值變動要麼反映在運營利潤中(如果對衝項目反映類似)，要麼反映在財務成本中。

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其他信息

分紅

本公司派發中期季度股息，本集團於派發中期股息時確認中期股息。

分段分析

該集團是根據其地理區域進行組織和管理的。這些是本集團的可報告分部，因為它們構成了本集團內部報告系統的重點，也是首席運營決策者(確定為管理委員會)評估業績和分配資源所使用的基礎。雖然集團有明顯的差異化品牌，但廣泛的品牌組合之間的全球細分並不是定期內部報告財務信息的一部分。新類別產品的結果作為每個地理區域結果的一部分進行報告。

集團公司之間商定的集團內價格
材料、製成品、特許權使用費、佣金、服務和費用的銷售是基於正常的商業做法，這些做法將在獨立企業之間適用。特許權使用費收入，較少相關的支出，包括在許可人所在的地區。

調整項目

調整項目是收入、經營利潤、淨財務成本、税收和收入中的重要項目。
本集團應佔聯營公司及合營企業的税後業績，該等聯營企業及合營企業因其規模、性質或關聯性而個別或(如屬類似類型)合計，與瞭解本集團的基本財務表現有關。在確定和量化調整項目時，本集團一貫採用一項政策，該政策界定了將項目歸類為調整項目所需滿足的標準。這些項目酌情在分類分析或賬目附註中單獨披露。

本集團相信這些項目對本集團財務報表使用者有用，有助他們瞭解基本業務表現，並用以推算本集團本金非公認會計準則衡量調整後的運營利潤和調整後的稀釋每股收益，所有這些都是在調整項目影響之前進行的，並從運營利潤和稀釋後每股收益進行了調節.

條文

當於資產負債表日存在因過往事件而產生的法律或推定責任時，很可能需要經濟資源外流以清償責任，並可對責任金額作出合理估計，則確認撥備。

或有負債和或有資產

子公司和聯營公司是煙草相關訴訟和其他訴訟的被告。我們會持續定期檢討這些風險，並在可能出現不利結果及可合理估計金額時，為這宗訴訟撥備(包括法律費用)。

或有資產是可能的資產，其存在只會
確認將由不完全在該實體控制範圍內的未來事件確認，並且在實現收入幾乎確定之前不會確認為資產。

如未確認撥備，本集團會在產生該等費用時，就煙草相關訴訟及其他訴訟記錄其對外法律費用及其他外部辯護費用。

如附註17所述，若干與訴訟有關的存款確認為貸款及其他應收賬款內的資產，而管理層已確定該等付款代表由該實體控制的資源。這些存款存放在轉移的對價的公允價值減去減值(如果適用)，並且沒有打折。

回購股本

當購回股本時，已支付的對價金額(包括直接應佔成本)確認為從權益中扣除。未註銷的回購股份或為員工股份所有權信託購買的股份被歸類為庫存股，並從總股本中扣除。

未來會計政策的變化

國際財務報告準則的若干變動將適用於本集團未來年度的財務報表，但預計不會對報告的利潤或權益或財務報表中的披露產生重大影響。

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關於帳目的説明 續

2分類分析(修訂)

首席運營決策者，管理委員會，審查調整後的利潤，從不變的貨幣運營
在地理區域的基礎上評估細分市場績效併為整體業務分配資源，包括以下結果
新的類別(包括蒸氣產品、煙草加熱產品和現代口腔產品)，作為每個地理區域結果的一部分報告給管理委員會。管理委員會還按不變貨幣審查按地理區域計算的收入，這些收入計入調整後的業務利潤。

作為降低管理結構複雜性和提高效率以及實現區域規模更好平衡的計劃的一部分，決定將管理結構從四個區域減少到三個區域，新的組織結構從2023年4月開始實施如下：

–美洲和歐洲(AME)，主要包括前歐洲地區，包括拉丁美洲和加拿大的市場，這些市場是前AMSSA地區的一部分。

–亞太、中東和非洲(APMEA)，包括前亞太、中東和非洲地區，包括撒哈拉以南非洲的市場。亞美尼亞、阿塞拜疆、高加索、格魯吉亞、哈薩克斯坦、吉爾吉斯斯坦、蒙古、塔吉克斯坦、土庫曼斯坦和烏茲別克斯坦是前歐洲區域的一部分，現在被納入APMEA；以及

–美國一直保持不變。

因此，對這些綜合財務報表中所列所有時期的下列披露進行了修訂：

–附註2：分段分析；

–附註12無形資產；及

–注29集團員工。

這三個地理區域是本集團的可報告分部，因為它們構成了本集團內部報告系統的重點，也是管理委員會評估業績和分配資源的基礎。集團附屬公司之間的交易按照適當的轉讓定價規則和經濟合作與發展組織(OECD)的原則按公平條款進行。財務成本淨額(包括利息收入及利息開支)、聯營公司及合營企業的税後收益份額及税項均集中管理，因此，該等項目不按分部列報，因為該等項目不計入分部盈利能力的計量。

區域總監負責提供其區域的運營和財務結果，包括所有產品類別。因此，新類別(包括蒸氣產品、煙草加熱產品和現代口腔產品)的結果將作為每個地理區域結果的一部分報告給管理委員會。

然而，已提供額外資料以按產品類別細分收入，以便投資者參考本集團的投資活動，更好地比較本集團在不同期間的業務表現。

就美國地區而言，由美國業務或雷諾美國公司(RAI)(及/或RAI及其附屬公司(統稱“雷諾集團”))提供或與之有關的所有財務報表及財務資料均以美國公認會計原則為基礎編制，並構成美國業務或雷諾美國公司(及/或雷諾集團)的主要財務報表或財務資料。僅為在英美煙草公司的結果內合併的目的。和英美煙草集團，這些財務信息隨後被轉換為國際財務報告準則。如果這些財務報表中提供的任何此類財務信息與美國業務或RAI(和/或雷諾集團)有關，則作為對美國業務或RAI(和/或雷諾集團)基於美國公認會計原則的主要財務報表和信息的解釋。

下表顯示了按當前匯率計算的2022年收入和按2021年匯率換算的2022年收入。2021年的數字以2021年的匯率表示。

															2022						2021
									收入不變税率 £m			翻譯交流 £m			收入當期税率 £m						收入 £m
美國									11,358			1,281			12,639						11,691
阿姆									9,119			168			9,287						8,444
亞太及中東和非洲									5,796			(67)			5,729						5,549
收入									26,273			1,382			27,655						25,684

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財務報表

其他信息

下表顯示了按當前匯率計算的2021年收入和按2020年匯率換算的2021年收入。2020年的數字是按2020年的匯率計算的。

															2021						2020
									收入不變税率 £m			翻譯交流 £m			收入當期税率 £m						收入 £m
美國									12,530			(839)			11,691						11,473
阿姆									8,925			(481)			8,444						8,366
亞太及中東和非洲									6,106			(557)			5,549						5,937
收入									27,561			(1,877)			25,684						25,776

下表顯示了2022年的運營利潤和按當前匯率計算的調整後的運營利潤，以及2022年按2021年匯率換算的調整後的運營利潤。2021年的數字以2021年的匯率表示。

															2022												2021
			調整後的*細分結果不變比率 £m			翻譯交流 £m			調整後的*細分結果當前匯率 £m			調整*項目 £m			分部結果當前匯率 £m						調整後的*細分結果 £m			調整*項目 £m			細分結果 £m
美國			6,095			740			6,835			(630)			6,205						5,887			(321)			5,566
阿姆			3,268			80			3,348			(422)			2,926						3,059			(157)			2,902
亞太及中東和非洲			2,263			(38)			2,225			(833)			1,392						2,204			(438)			1,766
從運營中獲利			11,626			782			12,408			(1,885)			10,523						11,150			(916)			10,234
淨融資成本															(1,641)												(1,486)
聯營公司和合資企業的税後收益份額															442												415
税前利潤															9,324												9,163
對一般活動徵税															(2,478)												(2,189)
本年度利潤															6,846												6,974

注：

*附註3、4、6(D)、6(F)、6(G)、6(H)、6(I)、6(J)和7解釋了對運營利潤的調整。

下表顯示了2021年的運營利潤和按當前匯率計算的調整後的運營利潤，以及2021年使用2020年匯率換算的調整後的運營利潤。2020年的數字是按2020年的匯率計算的。

															2021												2020
			調整後的*細分結果不變比率 £m			翻譯交流 £m			調整後的*細分結果當前匯率 £m			調整*項目 £m			分部結果當前匯率 £m						調整後的*細分結果 £m			調整*項目 £m			細分結果 £m
美國			6,343			(456)			5,887			(321)			5,566						5,784			(809)			4,975
阿姆			3,210			(151)			3,059			(157)			2,902						3,259			(183)			3,076
亞太及中東和非洲			2,399			(195)			2,204			(438)			1,766						2,322			(411)			1,911
從運營中獲利			11,952			(802)			11,150			(916)			10,234						11,365			(1,403)			9,962
淨融資成本															(1,486)												(1,745)
聯營公司和合資企業的税後收益份額															415												455
税前利潤															9,163												8,672
對一般活動徵税															(2,189)												(2,108)
本年度利潤															6,974												6,564

注：

*附註3、4、6(D)、6(F)、6(G)、6(H)、6(I)、6(J)和7解釋了對運營利潤的調整。

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按GB不變匯率計算的調整後運營利潤11,626百萬(2021年：GB11,952百萬；2020：GB11,661(百萬)不包括附註4和7中解釋的調整折舊、攤銷和減值費用。這些費用不包括在按不變費率運營的分段調整利潤中，如下所示：

															2022												2021
			調整後的折舊、攤銷和減值不變比率 £m			翻譯交流 £m			調整後的折舊、攤銷和減值當期比率 £m			調整項目 £m			折舊、攤銷和減值現金率 £m						調整後的折舊、攤銷和減值 £m			調整項目 £m			折舊、攤銷和減值 £m
美國			221			16			237			322			559						203			276			479
阿姆			363			11			374			116			490						333			56			389
亞太及中東和非洲			186			3			189			67			256						188			20			208
			770			30			800			505			1,305						724			352			1,076

															2021												2020
			調整後的折舊、攤銷和減值不變比率 £m			翻譯交流 £m			調整後的折舊、攤銷和減值當期比率 £m			調整項目 £m			折舊、攤銷和減值現金率 £m						調整後的折舊、攤銷和減值 £m			調整項目 £m			折舊、攤銷和減值 £m
美國			210			(7)			203			276			479						204			272			476
阿姆			351			(18)			333			56			389						336			126			462
亞太及中東和非洲			200			(12)			188			20			208						211			301			512
			761			(37)			724			352			1,076						751			699			1,450

按產品類別列出的其他信息

雖然集團的業務是按地區管理的，但根據產品類別提供的其他收入信息如下：

收入						2022 £m						2021 £m			2020 £m
新類別						2,894						2,054			1,443
水蒸氣。						1,436						927			611
**THP						1,060						853			634
《現代口語》						398						274			198
傳統口語						1,209						1,118			1,160
可燃物						23,030						22,029			22,752
其他						522						483			421
收入						27,655						25,684			25,776

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除金融工具、遞延税項資產和退休福利資產以外的外部收入和非流動資產按當前匯率分析英國與所有外國之間的情況如下：

英國

所有外國

集團化

收入以銷售地點為基礎

2022 £m

2021 £m

2020 £m

2022 £m

2021 £m

2020 £m

2022 £m

2021 £m

2020 £m

對外收入

228

209

188

27,427

25,475

25,588

27,655

25,684

25,776

			英國									所有外國									集團化
			2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m
無形資產			529			481						128,546			115,144						129,075			115,625
財產、廠房和設備			215			339						4,652			4,614						4,867			4,953
對聯營公司和合資企業的投資			—			8						2,020			1,940						2,020			1,948

雷諾集團在美國經營的綜合業績符合IFRS 8要求的單獨披露標準運營細分市場。2022年、2021年和2020年來自雷諾集團業務的收入，包括對集團其他公司的銷售，為GB12,635百萬，GB11,707百萬和GB11,481分別為100萬美元。大部分銷售對象是美國的客户。雷諾集團業務的非流動資產為GB119,597百萬(2021年：GB106,495百萬)。

主要收購包括GB的商譽餘額47,956百萬(2021年：GB43,194包括在無形資產中的金額在附註12中提供。在聯營公司和合資企業的投資中包括的金額為GB1,865百萬(2021年：GB1,759可歸因於對ITC Ltd.的投資。更多信息載於附註9和14。

3員工福利成本

												注意事項						2022 £m						2021 £m			2020 £m
工資和薪金																		2,553						2,315			2,277
社會保障費用																		201						185			194
其他養老金和退休福利費用												15						133						139			182
基於股份的支付--股權和現金--結算												28						85						78			91
																		2,972						2,717			2,744

員工福利成本包括與集團重組和整合GB計劃有關的費用315百萬(2021年：GB160百萬；2020：GB91百萬美元)，如附註7所述。

繼2021年部分買斷之後，2022年在美國完成了第二次部分買斷，大約美元1.61000億美元 (£1.31000億美元) (2021: 美元1.91000億美元 (£1.41000億美元))計劃負債從資產負債表中移出，導致結算收益為£16百萬 (2021: £35萬)，在損益表中報告，並確認為調整項目。

4折舊、攤銷和減值費用

			2022 £m			2021 £m			2020 £m
無形資產--商標和類似無形資產的攤銷和減值			317			333			360
-計算機軟件的攤銷和減值			142			129			129
-商譽減值			—			57			209
財產、廠房和設備--折舊和減值			846			557			752
			1,305			1,076			1,450

以下列舉的是影響2022年、2021年和2020年折舊、攤銷和減值的成本變動。這包括我們基本業務表現的變化，以及如附註1所定義的調整項目的影響。

無形資產--商標和類似無形資產的攤銷和減值

前幾年的收購導致了商標和類似無形資產的資本化，包括那些在預期使用年限內攤銷的商標和類似無形資產，但不超過20好幾年了。這些已取得的商標和類似無形資產的攤銷和減值計入以GB為調整要素的損益表288百萬(2021年：
£306百萬；2020：GB339百萬)。此外，在商標和類似無形資產的攤銷和減值項下還包括1 GB3百萬美元收益(2021年：GB無，2020：GB無)與商標處置有關，已被視為調整。

商譽減值

商譽減值作為調整計入損益表。

於2022年期間，本集團並無商譽減值。

於2021年內，集團減損£3萬由於決定停止在市場上的活動，在緬甸保持了良好的信譽。
本集團亦確認商譽減值費用為£54萬2021年，由於祕魯的貿易狀況持續困難，
新冠肺炎大流行的後果。

於2020年內，本集團減損來自馬來西亞的商譽達1,000,000港元1973.8億美元，收購Twip的商譽£11萬和收購青尼羅河所產生的商譽£1萬.

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財產、廠房和設備--折舊和減值

下列項目計入財產、廠房和設備的折舊和減值：

–與重組和整合有關的折舊和減值費用以及沖銷費用為淨成本1 GB。220百萬(2021年：GB11百萬淨信用額；2020：GB151(百萬淨成本)，如附註7所述，與縮減規模和工廠合理化有關的過時機器所致；以及

–出售物業、廠房及設備所確認之損益。

5其他營業收入

GB的其他營業收入722百萬(2021年：GB196百萬；2020：GB188(百萬元)包括與本集團正常業務有關但不屬營業額定義的收入，幷包括物業銷售的一次性資本利潤及一次性出售固定資產。

2022年，其他營業收入主要與計算巴西社會繳款的歷史增值税有關，該集團在巴西確認了GB472百萬美元。這已被視為調整項目。

此外，GB78與社會繳款索賠的歷史增值税有關的或有資產中有100萬英鎊出售給金融機構381000萬美元。

2021年和2020年，集團承認國標5百萬和GB58在巴西的一起税務案件中，分別為1000萬美元。此外，在2021年期間，GB130與社會繳款索賠的歷史增值税有關的未確認或有資產中有100萬英鎊出售給金融機構，金額為1 GB451000萬美元。

於2022年，如附註7所披露，若干營業收入項目已確認為本集團重組及整合活動的一部分。

此外，在2021年，雷諾茲煙草公司與幾個州達成了一項協議，放棄雷諾茲煙草公司在主和解協議項下的索賠。和解協議涉及這些州與非參與制造商S品牌公司(S品牌)之間的和解，根據和解協議，各州解除了對S&M品牌公司的某些索賠，以換取S&M品牌公司根據各州的託管法規存入這些州託管賬户的資金的一部分。在對放棄索賠的考慮中，RJRT與聖達菲天然煙草公司一起收到了大約1 GB40從馬薩諸塞州與S&M布蘭茲達成的和解協議中支付給這些州的託管資金中提取1000萬美元。

6其他運營費用

(A)列入其他業務費用的項目

下列項目包括在其他業務費用中：

			備註			2022 £m			2021 £m			2020 £m
其他運營費用						9,018			7,468			7,667
下列項目包括在其他業務費用中：
總和解協議			6(B)、(D)			2,387			2,486			2,783
運營費用中的營銷成本			6(c)			1,160			1,242			1,096
庫存核銷			20			250			215			309
研發費用(不包括員工福利成本和折舊)			6(e)			138			141			121
處置業務虧損			6(f)			(6)			358			—
關於土耳其、韓國和俄羅斯爭端的消費税、增值税和罰款			6(g)			—			26			(40)
關於美國司法部調查的指控			6(h)			450			—			—
持有待售資產的押記			6(j)			612			—			—
對尼日利亞FCCPC案件的指控			6(i)			79			—			—
與巴西增值税案件相關的社會繳費						12			—			—
匯兑差異						92			19			(29)
在營業利潤中對衝無效						36			(5)			(3)
與短期租約有關的開支						11			8			10
與租賃低價值資產有關的費用						1			1			1
出售和回租交易產生的收益						—			—			(1)
核數師的報酬			6(k)			29			27			28

(B)總和解協議

1998年，美國主要捲煙製造商(包括R.J.雷諾煙草公司、Lorillard和Brown&Williamson，現在是雷諾集團的一部分)與代表美國大部分州和地區的總檢察長達成了總和解協議(MSA)。MSA對美國主要捲煙製造商施加了無休止的未來付款義務。各參與廠商每年須繳交的金額，除其他因素外，包括香煙銷售量和市場佔有率(以該年的香煙出貨量計算)。

2012年，R.J.雷諾煙草公司、聖達菲天然煙草公司(SFNTC)、各種其他煙草製造商、17各州、哥倫比亞特區和波多黎各就MSA項下的非參與制造商(NPM)調整達成協議，以及三2013年，更多的州加入了這項協議。根據這項協議，R.J.雷諾茲煙草公司獲得了超過

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美元130億美元，涉及2003年至2012年期間的非參加製造商(NPM)調整索賠。這些積分已在一段時間內用於支付公司的MSA付款五年從2013年起，必須履行和依賴履行各項持續履行義務。2014年間，二更多的州同意解決2003年至2012年期間與索賠有關的NPM爭端。R.J.雷諾茲煙草公司已收到美元1701000萬個學分，這已經應用了超過五年制從2014年開始。2015年，另一個州同意解決2004年至2014年期間與索賠有關的NPM爭端，幷包括一種確定從2015年起未來調整的方法。R.J.雷諾茲煙草公司已收到美元2851000萬學分，這是在一年內應用的四年制從2016年開始。2016年間，不是更多的州同意解決NPM爭端。2017年間，二更多的州同意解決2004年至2014年期間與索賠有關的NPM爭端。據估計，R.J.雷諾煙草公司將獲得美元611000萬學分，將在五年制從2017年開始。2018年，九更多的州同意在2004年至2019年期間解決與索賠有關的NPM爭端，並有權選擇到2022年，但須滿足某些條件。據估計，R.J.雷諾煙草公司將獲得美元182截至2017年的結算期信用額度為1,000萬，將在五年制從2018年開始。另外，在2018年，一其他國家同意在2004年至2024年期間解決與索賠有關的NPM爭端，但須滿足某些條件。據估計，R.J.雷諾煙草公司將獲得美元205截至2017年的結算期信用額度為1,000萬，將在五年制從2019年開始。在2020年第一季度，滿足了2017和2018年協議中規定的某些條件10各州。2022年，又有一個州解決了2005年至2018年期間與索賠有關的NPM糾紛。據估計，R.J.雷諾茲煙草公司將獲得#美元的信貸。130截至2018年的結算期為1000萬美元，將在五年制從2022年開始。與未來幾年的付款和NPM調整索賠有關的貸項將在適用年度入賬，不會被視為調整項目。只包括與上一年付款有關的貸項作為調整項目。

2020年，R.J.雷諾茲煙草公司根據密西西比州、佛羅裏達州、德克薩斯州和明尼蘇達州的州和解協議確認了額外費用。R.J.雷諾茲煙草公司確認美元241由於對ITG Brands不利的判斷，LLC從2015年6月12日剝離之日起收購了ITG Brands向佛羅裏達州支付義務的100萬美元費用。此外,
R.J.雷諾茲煙草公司確認美元264由於德克薩斯州、明尼蘇達州和密西西比州針對LLC的ITG Brands向這些州支付義務的索賠得到解決，LLC從剝離之日起收購了這些品牌。最後，R.J.雷諾煙草公司根據密西西比州、德克薩斯州和明尼蘇達州的州和解協議，與菲利普·莫里斯美國公司就某些相關索賠達成和解，和解金額為美元。81000萬美元。與解決這些索賠有關的補充資料載於附註6(D)和31。在2021年期間，額外的美元17與德克薩斯州和明尼蘇達州索賠的最終解決有關的100萬美元支出被確認。2022年，R.J.雷諾煙草公司確認了美元37由於與菲利普莫里斯美國公司達成和解，解決了之前根據MSA與ITG Brands相關的運營利潤糾紛，LLC收購了Brands，從而產生了600萬美元的額外費用。

根據MSA和與密西西比州、佛羅裏達州、德克薩斯州和明尼蘇達州達成的州和解協議(這些和解協議統稱為州和解協議)，英美煙草集團必須承擔大量的付款義務。雷諾集團的運營子公司根據MSA和2022年國家和解協議的支出和支付總額為美元2,951百萬美元(2021年：美元3,4202000萬美元；2020年：美元3,572(百萬美元)用於和解費用和美元3,129百萬美元(2021年：美元3,7442000萬美元；2020年：美元2,848(百萬)就和解現金付款而言。

(C)確認為營業費用的營銷成本

如附註1所述，某些市場推廣活動，例如向客户提供的折扣或津貼，須從收入中扣除。其他市場推廣開支，例如銷售點和宣傳資料、傳媒廣告和贊助，以及消費者研究，均列為營運開支，並已列於上表。

(D)訴訟費用

包括在其他業務費用中並作為調整項目報告的訴訟費用為GB170百萬(2021年：GB541000萬；2020：GB87(100萬)主要與訴訟費用有關，包括恩格爾後代，其餘涉及非實質性的其他健康相關索賠。

2022年，該集團獲得了GB261.2億NPM信用與伊利諾伊州MSA訴訟的有利解決方案有關。

2020年，還列入了一項調整項目--國標費4009.6億美元主要是由於與佛羅裏達州、德克薩斯州、明尼蘇達州和密西西比州達成的和解協議下與佛羅裏達州、德克薩斯州、明尼蘇達州和密西西比州就之前出售給第三方的品牌達成和解協議規定的付款義務的案件發展後產生的費用。該集團確認了一筆GB的費用188在佛羅裏達州法院對一起案件進行最終判決的期限內。如附註31所述，專家組繼續就這一判決向佛羅裏達州支付的款項向特拉華州一家法院尋求賠償補救辦法。在2020年期間，專家組還確認了一項GB的規定212100萬美元與其他製造商以及德克薩斯州、明尼蘇達州和密西西比州就前幾年與這些品牌相關的付款義務進行的和解談判有關。在2021年期間，額外增加1 GB12與德克薩斯州和明尼蘇達州索賠的最終解決有關的100萬美元支出被確認。

(E)研究和發展

包括員工福利成本和折舊在內的研發總成本為GB323百萬(2021年：GB3041000萬；2020：GB307(億美元)。

(F)出售業務的虧損

2021年8月6日，集團出售了其伊朗子公司B.A.T.Pars Company PJSC(BAT Pars)。計入其他業務費用，並在2021年確認為調整項目的費用為英磅358百萬，包括GB272從其他全面收入重新分類的外匯(附註22(C)(一))和減值費用及相關費用(GB881000萬美元。2022年，由於對遞延收益的貼現取消和完成賬目的真實情況，貸方為GB6百萬(2021年：GB2(億美元)被確認。

(G)土耳其、韓國和俄羅斯的税務糾紛

土耳其、韓國和俄羅斯税務糾紛的和解被視為調整項目。

土耳其

英美煙草公司Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret Anonim Sirketi(BAT Tutun)接受了一系列税務審計，主要是關於2015、2016和2019年的庫存變動。2021年8月，BAT Tutun根據相關税收大赦法申請結清其追溯納税申報單。基於税務特赦程序達成的和解，2021年，BAT Tutun同意向GB支付472000萬英寸18分期付款，自2021年11月1日至2024年7月31日。英國的471000萬，GB301000萬英鎊的消費税和罰金已確認並計入營業利潤，GB11淨融資成本利息(附註8(B))和GB61000萬美元的税收。

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關於帳目的説明 續

韓國

如附註31所述，於2021年9月16日，羅斯曼遠東公司韓國分公司收到國税局41000萬美元與增值税案件有關。根據對2016年發生的相關費用的處理，收到的現金被確認為2021年的調整項目。

俄羅斯

2019年8月，俄羅斯税務當局向JSC英美煙草-SPB(BAT SPB)發佈了一份最終審計報告，涉及2017年出臺的立法的適用情況，該立法前瞻性地限制了在消費税增加之前可以進行的生產數量，而不受更高的消費税税率的約束。最終審計報告尋求將該立法追溯適用於2015至2017年。英美煙草SPB向聯邦税務局(FTS)提出上訴，反對調查結果。FTS接受了英美煙草公司SPB的一些論點，並於2020年1月27日發佈了FTS的最終索賠。因此，專家組確認了一筆英磅的費用。2021000萬美元。

2020年，一項信貸為GB40與上文討論的2019年費用有關的確認了100萬英鎊，其中GB141000萬美元在列入税收的調整項目中抵銷(附註10(D))。

(H)與司法部和外國資產管制處調查有關的費用

本集團不時調查，並知悉政府當局對針對集團公司的不當行為指控，包括涉嫌違反制裁及貪污指控的調查。專家組酌情配合當局的調查。

例如，專家組一直在配合司法部和外國資產管制處對涉嫌違反制裁的調查。專家組目前正在與這兩個機構進行討論，以期通過和解找到解決辦法。一項GB的規定4502022年已確認100萬美元，但不能排除與美國司法部和外國資產管制處達成任何潛在和解的金額可能與這一金額不同。

(I)尼日利亞FCCPC案件的指控

2022年，一項收費為GB79與對涉嫌違反《尼日利亞競爭和消費者保護法》和《國家煙草控制法》的調查的結束有關，確認了100萬人。

(J)持有以供出售的資產的收費

2022年3月11日，該集團宣佈打算在完全遵守國際法和當地法律的情況下轉讓其俄羅斯業務。該集團在俄羅斯(BAT俄羅斯)有兩家子公司，即JSC英美煙草-SPB和JSC國際煙草營銷服務(ITMS)。此外，集團在白俄羅斯的子公司國際煙草營銷服務公司將成為交易的一部分。完成後，該小組將不再在俄羅斯(或白俄羅斯)設有辦事處。

根據國際財務報告準則第5號，於2022年12月31日，該等附屬公司的資產及負債已分類為待售資產，並按估計公允價值減去出售成本在資產負債表中列報。減值費用為GB554百萬及相關成本(GB)58百萬美元已在其他運營費用中確認為調整項目。詳情見附註27(D)(I)。

(K)核數師的薪酬

			2022 £m			2021 £m			2020 £m
核數師的報酬
法律規定的審計服務總費用：
–向畢馬威有限責任公司支付母公司和集團審計費用			9.4			8.7			8.7
–支付給畢馬威律師事務所和聯營公司的本地法定和集團費用 報告審計			11.0			9.5			9.9
審計費用總支出-畢馬威律師事務所和聯營公司			20.4			18.2			18.6
審計費給其他事務所的費用			0.2			0.2			0.2
審計費用支出總額			20.6			18.4			18.8
支付給畢馬威律師事務所和合夥人的其他服務費用：
–與審計相關的擔保服務			7.1			8.0			8.5
–其他保險服務			0.9			0.3			0.5
–税務諮詢服務			—			—			—
–納税遵從性			—			—			—
–對公司固定收益計劃的審計			0.2			0.4			0.5
–其他非審計服務			—			—			—
			8.2			8.7			9.5

上述計入畢馬威會計師事務所及聯營公司的總審計師酬金為GB28.6百萬(2021年：GB26.9百萬；2020：GB28.1百萬)。

根據美國證券交易委員會規定，畢馬威律師事務所和GB聯營公司的薪酬28.62022年達到100萬(2021：GB26.9百萬；2020：GB28.1百萬美元)要求列報如下：審計費GB27.5百萬(2021年：GB26.2百萬；2020：GB27.5百萬美元)，審計相關費用(GB)0.2百萬(2021年：GB0.4百萬；2020：GB0.5百萬)，税費GB零 (2021: £零; 2020: £零)和所有其他費用GB0.9百萬(2021年：GB0.3百萬；2020：GB0.1百萬)。與審計相關費用是針對向相關養老金計劃提供的服務而收取的。所有其他費用是針對其他擔保服務，包括就來自受審計的財務信息系統或對這些系統的控制提供的信息提供的服務。

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7重組和整合成本

重組成本反映為改善本集團作為全球一體化企業的效益和效率而產生的成本。這些費用是與正常業務和日常活動無關的額外費用。這些舉措包括與Quantum相關的成本，這是對2019年宣佈的集團組織結構的審查，以簡化業務並創建更高效、更靈活和更專注的公司。在2020年和2022年，這些措施還包括對集團製造業務的審查。重組舉措(包括與Quantum有關的重組舉措)基本上已向那些將受到影響的企業宣佈，儘管此類方案的交付預計將在2023年底基本完成。

本集團各項舉措的費用計入下列項目下的業務利潤：

			備註			2022 £m			2021 £m			2020 £m
員工福利成本			3			315			160			91
折舊、攤銷和減值成本			4			220			(11)			151
其他營業收入			5			(1)			—			—
其他運營費用						237			1			166
						771			150			408

2022年、2021年和2020年的調整費用涉及與Quantum有關的員工薪酬成本，以及與提高集團作為全球一體化組織的效力和效率的舉措相關的持續成本。此外，在某些國家和地區，Quantum的舉措已導致採用高於市場的商業模式，利用當地分銷商作為進口商。因此，隨着這些市場的實體業務停止存在，以前在這些國家的其他全面收入中確認的外匯已重新分類到損益表中，並在其他運營費用中報告(附註22(C)(I))。

2022年的重組成本包括與APME、歐洲和美國工廠關閉或合理化相關的成本，以及確認為集團宣佈撤出埃及的部分成本。

在2021年，上述量子計劃包括一項GB的費用271000萬美元，包括GB4從股本中重新分類的外匯(附註22(C)(I))，與集團撤出緬甸有關。此外，如附註4所述，與緬甸有關的商譽已減損，並計入損益表。

2021年的折舊、攤銷和減值費用包括貸項GB251,000,000美元，這是由於修訂工廠合理化計劃後部分沖銷了先前估計的減值。

此外，在2021年，包括在其他業務費用中的是1 GB的信貸591,000,000美元，代表成功結束與雷諾美國公司前股東的糾紛而釋放的應計款項，如附註31所述。

2020年的調整費用主要與Quantum以及荷蘭、匈牙利、俄羅斯和APME的裁員和工廠合理化活動有關。

此外，在2020年，由於印尼消費税大幅增加而導致銷量減少，集團宣佈了一項重組計劃，其中包括部分關閉在印度尼西亞的工廠運營。作為這一決定的結果，一GB69已確認與機械有關的減值1百萬美元。這項減值費用與部分在用機器以及持有以供未來使用的機器有關，在消費者偏好發生重大變化後，預計這些機器將不會在未來投入生產。

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關於帳目的説明 續

8淨財務成本

(A)淨財務成本/(收入)

												2022 £m			2021 £m			2020 £m
利息支出												1,602			1,436			1,605
租賃負債利息支出												25			24			26
設施費用												21			33			23
與提前回購債券有關的利息和公允價值(附註8(B))												—			—			142
與調整應付税款有關的利息(附註8(B))												36			31			11
衍生金融工具及套期項目的公允價值變動												(473)			252			(217)
其他財務項目的公允價值變動(附註8(B))												(2)			24			—
匯兑差異												524			(279)			205
融資成本												1,733			1,521			1,795
有效利息法下的利息												(92)			(35)			(50)
財政收入												(92)			(35)			(50)
淨融資成本												1,641			1,486			1,745

本集團對匯兑損益和公允價值變動按不包括調整項目的淨值進行管理，具體説明如下附註8(B)。產生公允價值變動的衍生工具在附註19中解釋。

貸款費用主要與本集團的中央銀行貸款有關。

於2020年10月，集團完成回購英鎊等值GB的投標要約2,6531000萬債券，包括GB24萬
應計利息。其後，於2020年11月，本集團亦完成了英鎊債券贖回計劃-相當於GB4621000萬債券，包括GB6700萬美元的應計利息。如附註8(B)所述，與提前回購債券直接相關的其他費用，包括支付的溢價，被視為調整項目。

(B)調整列入財務費用淨額的項目

調整項目為淨財務成本中的重要項目，個別或(如屬類似類型)合計調整項目與瞭解本集團的基本財務表現有關。

本集團確認調整GB應繳税款的利息36百萬(2021年：GB31百萬；2020：GB11百萬美元)，其中包括
£33百萬(2021年：GB20百萬；2020：GB21(注10(B)(注10(B))32022年瑞士工廠關閉可能帶來的税收追回100萬英鎊的特赦税款112021年土耳其淨額度為萬，淨信用額度為GB102020年涉及消費税糾紛(附註6(G))和在俄羅斯的預扣税。

包括在GB內2其他財務項目的公允價值變動百萬美元為：

(i) £15由於如附註27(D)(I)所述擬轉移集團俄羅斯業務，重估在俄羅斯持有的外匯餘額所產生的外匯不再符合對衝會計條件；以及

(2)2021年，作為處置該集團在伊朗的業務的一部分(附註27(D))，24由於這些資金回收的不確定性，按公允價值持有的非流動投資的淨融資成本被計入1.6億美元。2022年，這些資金的一部分已收回，因此逆轉了提供GB17百萬美元在淨財務成本中確認。

於2020年，本集團產生額外利息成本GB1571000萬GB和公允價值收益15與提前回購債券有關的1000萬美元。

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9聯營公司和合資企業

						2022									2021									2020
			總計 £m			集團的 分享 £m						總計 £m			集團份額 £m						總計 £m			集團份額 £m
收入			9,486			2,675						7,668			2,164						7,001			1,983
從運營中獲利			1,971			622						1,911			567						2,006			591
淨融資成本			21			4						13			2						(6)			(2)
從普通活動中獲利 税前			1,992			626						1,924			569						2,000			589
對一般活動徵税			(595)			(176)						(499)			(147)						(421)			(125)
一般活動税後利潤			1,397			450						1,425			422						1,579			464
非控制性權益			(27)			(8)						(22)			(7)						(30)			(9)
聯營企業和合資企業的税後業績			1,370			442						1,403			415						1,549			455

下面列舉了2022年、2021年和2020年對聯營公司和合資企業税後業績產生影響的變動情況。
以下數額在損益表中的聯營公司利潤份額下報告為調整項目。

(一)調整項目

於2022年，本集團於ITC Ltd.(ITC)的權益由29.38%至29.19% (2021: 29.42%至29.38%; 2020: 29.46%至29.42(%)由於ITC根據ITC僱員購股權計劃發行普通股。這些股份的發行和集團在ITC的份額的變化導致了GB的損失3百萬(2021年：GB6百萬美元收益；2020：GB17百萬美元收益)，被視為部分出售並計入損益表。

此外，在2022年上半年，集團減損了GB對Organigram的投資59百萬美元(税後淨額)，受公司股價下跌的推動。

此外，該集團還產生了一GB2百萬次充電(2021年：GB2百萬；2020：GB零)與2021年3月收購Organigram相關的已收購無形資產的攤銷，如附註14所述。

2022年期間，由於也門的經營環境充滿挑戰，專家組決定完全停止在該國的業務活動。這導致對集團在也門的剩餘聯營公司聯合工業有限公司的投資全額減值，費用為GB18一百萬到損益表。

2021年，專家組已經減損了對集團在也門的另一家子公司Kamaran Industry&Investment Company的投資。這導致了一筆GB的費用18一百萬到損益表。

如附註14所述，同樣於2021年，由於Tisak D.D.的清算，本集團將以前在其他全面收益中確認的外匯重新分類至損益表。這就產生了GB的信用額度21000萬美元到損益表。

2020年，國貿中心確認了在第三方倉庫火災中銷燬的煙葉庫存的費用，專家組所佔份額為GB41000萬美元。

(B)其他財務資料

本集團於聯營公司及合營公司業績中所佔份額見下表。

			2022			2021			2020
			集團的 分享 £m			集團的 分享 £m			集團的 分享 £m
一般活動税後利潤
-可歸因於母公司的所有者			442			415			455
其他全面收入：
可重新分類為損益的項目			6			(17)			(98)
不會重新分類為損益的項目			19			14			(34)
綜合收益總額			467			412			323

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關於帳目的説明 續

本集團聯營公司及合營企業的財務摘要資料如下所示。

									2022
			國貿中心 £m			其他 £m			總計 £m
收入			7,126			2,360			9,486
一般活動税前利潤			2,395			(403)			1,992
聯營企業和合資企業的税後業績			1,761			(391)			1,370
其他綜合收益			56			32			88
綜合收益總額			1,817			(359)			1,458

									2021
			國貿中心 £m			其他 £m			總計 £m
收入			5,312			2,356			7,668
一般活動税前利潤			1,931			(7)			1,924
聯營企業和合資企業的税後業績			1,427			(24)			1,403
其他綜合收益			(11)			—			(11)
綜合收益總額			1,416			(24)			1,392

									2020
			國貿中心 £m			其他 £m			總計 £m
收入			4,892			2,109			7,001
一般活動税前利潤			1,930			70			2,000
聯營企業和合資企業的税後業績			1,495			54			1,549
其他綜合收益			(450)			—			(450)
綜合收益總額			1,045			54			1,099

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10對一般活動徵税

(A)對一般活動徵税彙總表

			2022 £m			2021 £m			2020 £m
英國公司税			(3)			(25)			38
包括：
本年度税費支出			2			1			38
--對前幾個期間的調整			(5)			(26)			—
海外税			2,721			2,401			2,387
包括：
本年度税費支出			2,675			2,418			2,369
--對前幾個期間的調整			46			(17)			18
當期税額總額			2,718			2,376			2,425
遞延税金			(240)			(187)			(317)
包括：
與臨時差額的產生和沖銷有關的遞延税款			(174)			(29)			(184)
與税率變化有關的遞延税金			(66)			(158)			(133)
			2,478			2,189			2,108

(B)已加蓋印花的投資收入集團訴訟令

該集團是在英國針對英國税務和海關總署(HMRC)的訴訟中的主要測試申索人，訴訟涉及加蓋印花的投資收入集團訴訟令(FII GLO)。有幾個17截至2022年12月31日，FII GLO中的公司集團。此案涉及在海外賺取並分配給英國的利潤在英國企業税中的待遇。

最初的索賠是2003年提交的。索賠的審理大致分為賠償責任和量化問題。主要的法律責任問題在截至2012年11月期間由英國高等法院、上訴法院和最高法院以及歐洲法院審理。高等法院在2014年5月和6月期間審理了索賠量化機制的詳細技術問題，並於2014年12月18日作出判決。高等法院裁定，關於計算非法收取的公司税和預付公司税的問題、恢復原狀的法律，包括關於改變立場的抗辯理由和關於計算多付利息的問題，該集團的做法是普遍可取的。高等法院得出的結論如果得到支持，將產生估計為GB的應收款。1.2為集團提供10億美元。就大多數問題向上訴法院提出上訴，上訴法院於2016年6月聽取了辯論。上訴法院於2016年11月就大多數問題裁定維持高等法院達成的結論。最高法院允許在兩個不同的聽證會上對一些問題提出上訴。第一次是在2020年2月，涉及提出索賠的時限。HMRC試圖挑戰現有的判例法。2020年11月，最高法院作出判決。最高法院同意部分推翻現有的判例法，但引入了一項新的測試，以確定這類索賠是否及時。此案已移交高等法院，以便對事實進行新的檢驗。第二次聽證會於2020年12月舉行，涉及英美煙草有權提起的索賠類型問題。第二次聽證會的判決於2021年7月宣佈。適用這一判決將FII索賠的價值減少到大約GB0.310億美元，主要是由於適用單利和對預付公司税抵銷合法公司税費用的索賠的限制，這取決於高等法院確定時間問題和隨後的任何上訴。

於2015年內，英國税務及海關總署向集團支付總額為GB1,224分兩次付款，金額為1000萬美元。HMRC支付的款項是在沒有承認任何責任的情況下支付的，如果HMRC在上訴中勝訴，可以退款。2015年11月，在對針對HMRC的恢復原狀索賠的利息部分引入了45%的新税之後，第二筆付款發生了。HMRC限制了GB261從第二次付款中獲得100萬美元，爭辯説它代表着新的45這筆款項的%税，導致GB集團收到的現金總額9631000萬美元。挑戰扣留的合法性的行動45本集團已繳交%的税款。第一級法庭於2017年7月作出有利於HMRC的裁決，專家組向上級法庭提出的上訴已於2018年7月開庭審理，尚未作出判決。

淨GB0.9本集團持有的20億美元，高於上述索賠的現值。由於金額及最終結果的不確定性，本集團並未於本期或過往期間於損益表中確認任何影響。如附註25所披露，扣除英國税務及海關總署扣除後的收據，在貿易及其他應付款項內持有。任何未來確認為收入的項目將被視為調整項目，因金額的大小，利息為GB33截至2022年12月31日的12個月(2021年：GB)20百萬；2020：GB21應計餘額，該餘額也被視為調整項目。

訴訟中所有問題的最終解決可能需要幾年時間。本集團向GB的HMRC支付一筆中期還款502022年為3.5億美元，並打算在未來幾個時期進一步償還中期貸款。

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關於帳目的説明 續

(C)影響課税收費的因素

税費與英國公司税的標準税率不同。192022年、2021年和2020年的增長率。造成這種差異的主要原因如下；

			2022									2021									2020
			£m			%						£m			%						£m			%
税前利潤			9,324									9,163									8,672
減去：聯營企業和合資企業的税後收益份額(見附註9)			(442)									(415)									(455)
			8,882									8,748									8,217
按以下税率徵税19% (2021: 19%和2020年：19%)以上			1,688			19.0						1,662			19.0						1,561			19.0
影響税率的因素：
按英國公司税率以外的標準税率徵税			397			4.5						319			3.6						368			4.5
其他國家税費			244			2.7						184			2.1						142			1.7
永久性差異			83			0.9						87			1.0						20			0.3
海外預提税金			156			1.8						189			2.2						155			1.9
對英國利潤的雙重徵税減免			(26)			(0.3)						(23)			(0.3)						(22)			(0.3)
未使用的/已使用的税收損失			12			0.1						(10)			(0.1)						5			0.1
對前幾個期間的調整			41			0.5						(43)			(0.5)						18			0.2
與税率變化有關的遞延税款			(66)			(0.7)						(158)			(1.8)						(133)			(1.6)
額外遞延税金淨額(抵免)/費用			(51)			(0.6)						(18)			(0.2)						(6)			(0.1)
			2,478			27.9						2,189			25.0						2,108			25.7

(D)調整徵税項目

2022年，税收中的調整項目包括淨抵免GB27100,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元主要與2017年雷諾美國收購交易中確認的商標遞延税項負債重估有關，這是由於美國州税率的變化以及本集團關閉瑞士工廠可能產生的税收減免。

2021年，税收中的調整項目包括淨抵免GB91100萬美元，主要與2017年雷諾美國收購案中確認的商標遞延税項負債重估有關，原因是美國州税率的變化。

2020年，税收中的調整項目包括淨抵免GB35100,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元主要與發佈有關海外預提税金的適用撥備、因美國州税率變化及俄羅斯消費税糾紛而於2017年收購雷諾美國時確認的商標遞延税項負債重估有關(附註6(G))。

(E)調整項目的税項

此外，如附註11所示，在不同類別之間劃分的調整項目的税額為GB。176百萬(2021年：GB119百萬；2020：GB287百萬)。對調整後每股收益的調整(附註11)還包括GB5百萬(2021年：GB6百萬；2020：GB8(百萬)非控股權益在調整項目中所佔的税額淨額。

(F)對直接在其他全面收入中確認的項目徵税

			2022 £m			2021 £m			2020 £m
當期税額			(6)			(4)			(5)
遞延税金			(106)			(110)			23
(已記入)/記入其他全面收入			(112)			(114)			18

(G)對直接在權益中確認的項目徵税

關於於2021年9月27日發行的永久混合債券(附註22(D))，英國税務寬免111000萬(2021年：GB5(百萬)已確認，主要與所產生的息票有關。

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11每股收益

用於計算基本、攤薄和整體每股收益的收益是指扣除按比例相當於永久混合債券票面利率的金額後普通股股東應佔利潤，無論該期間是否已遞延或支付票面利率。以下是用於計算每股收益的收益對賬單：

			2022 £m			2021 £m			2020 £m
母公司所有者應佔收益			6,666			6,801			6,400
永續混合債券票面利率			(60)			(15)			—
永續混合債券票面利率税			11			3			—
收益			6,617			6,789			6,400

以下是從基本每股收益到稀釋後每股收益的對賬：

									2022												2021												2020
			收益 £m			加權 平均值 數量： 股票 m			收益 每股收益 便士						收益 £m			加權 平均值 數量： 股票 m			收益 每股收益 便士						收益 £m			加權 平均值 數量： 股票 m			收益 每股收益 便士
基本每股收益(普通股25每個P)			6,617			2,256			293.3						6,789			2,287			296.9						6,400			2,286			280.0
股票期權			—			11			(1.4)						—			10			(1.3)						—			9			(1.1)
稀釋後每股收益			6,617			2,267			291.9						6,789			2,297			295.6						6,400			2,295			278.9

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關於帳目的説明 續

調整後每股收益計算
盈利受到若干調整項目的影響，這些項目於附註3至10所述。調整項目為營運溢利、淨財務成本、税項及本集團應佔聯營公司及合營企業的税後業績中的重要項目，個別或(如屬類似類別)合計項目與瞭解本集團的基本財務表現有關。本集團相信，該等項目對本集團財務報表的使用者有用，有助他們瞭解基本的業務表現。為了説明這些項目的影響，調整後的每股收益計算如下所示。

																											基本信息
						2022									2021									2020
			備註			收益 £m			收益 每股 便士						收益 £m			收益 每股 便士						收益 £m			收益 每股 便士
基本每股收益						6,617			293.3						6,789			296.9						6,400			280.0
商譽、商標和類似無形資產攤銷和減值的影響			4			285			12.6						363			15.9						548			24.0
商譽、商標和類似無形資產攤銷和減值的税收和非控制性權益			10(e)			(67)			(3.0)						(71)			(3.1)						(77)			(3.4)
巴西增值税案的影響			5,6(a)			(460)			(20.4)						—			—						—			—
巴西增值税案的税收問題			10(e)			72			3.2						—			—						—			—
出售附屬公司的效果			6(f)			(6)			(0.3)						358			15.7						—			—
消費税和增值税糾紛的影響			6(g)			—			—						26			1.1						(40)			(1.7)
消費税和增值税糾紛			10(d)			—			—						(3)			(0.1)						14			0.6
關於美國司法部和外國資產管制處調查的指控的影響			6(h)			450			19.9						—			—						—			—
指控對尼日利亞FCCPC案件的影響			6(i)			79			3.5						—			—						—			—
減值對待售資產及相關成本的影響			6(j)			612			27.2						—			—						—			—
留待出售資產減值及相關成本的税務影響			10(e)			(10)			(0.4)						—			—						—			—
重組和整合成本的影響			7			771			34.2						150			6.5						408			17.8
重組和整合成本的税收和非控制性權益			10(D)(E)			(116)			(5.1)						(39)			(1.7)						(64)			(2.8)
其他調整項目			3,6(d)			154			6.8						19			0.8						487			21.2
税收對其他調整項目的影響			10(e)			(37)			(1.6)						(5)			(0.2)						(104)			(4.5)
提前回購債券的效果			8(b)			—			—						—			—						142			6.2
債券提前回購的税收效應			10(e)			—			—						—			—						(32)			(1.4)
利息對FII GLO結算及其他方面的影響			8(b)			34			1.5						55			2.4						11			0.5
利息對FII GLO結算和其他方面的税收影響			10(e)			(6)			(0.3)						—			—						(4)			(0.2)
聯營公司税後調整項目的影響			9(a)			92			4.1						12			0.5						(13)			(0.6)
與税率變化有關的遞延税款			10(d)			(44)			(2.0)						(98)			(4.3)						(21)			(0.9)
回溯性指導在WHT中的作用			10(d)			—			—						—			—						(42)			(1.8)
調整後每股收益(基本)						8,420			373.2						7,556			330.4						7,613			333.0

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其他信息

																											稀釋
						2022									2021									2020
			備註			收益 £m			收益 每股 便士						收益 £m			收益 每股 便士						收益 £m			收益 每股 便士
稀釋後每股收益						6,617			291.9						6,789			295.6						6,400			278.9
商譽、商標和類似無形資產攤銷和減值的影響			4			285			12.6						363			15.8						548			23.9
商譽、商標和類似無形資產攤銷和減值的税收和非控制性權益			10(e)			(67)			(3.0)						(71)			(3.1)						(77)			(3.4)
巴西增值税案的影響			5,6(a)			(460)			(20.3)						—			—						—			—
巴西增值税案的税收問題			10(e)			72			3.2						—			—						—			—
出售附屬公司的效果			6(f)			(6)			(0.3)						358			15.6						—			—
消費税和增值税糾紛的影響			6(g)			—			—						26			1.1						(40)			(1.7)
消費税和增值税糾紛			10(d)			—			—						(3)			(0.1)						14			0.6
關於美國司法部和外國資產管制處調查的指控的影響			6(h)			450			19.9						—			—						—			—
指控對尼日利亞FCCPC案件的影響			6(i)			79			3.5						—			—						—			—
減值對待售資產及相關成本的影響			6(j)			612			26.8						—			—						—			—
留待出售資產減值及相關成本的税務影響			10(e)			(10)			(0.4)						—			—						—			—
重組和整合成本的影響			7			771			34.0						150			6.6						408			17.7
重組和整合成本的税收和非控制性權益			10(D)(E)			(116)			(5.1)						(39)			(1.7)						(64)			(2.8)
其他調整項目			3,6(d)			154			6.8						19			0.8						487			21.2
税收對其他調整項目的影響			10(e)			(37)			(1.6)						(5)			(0.2)						(104)			(4.5)
提前回購債券的效果			8(b)			—			—						—			—						142			6.2
債券提前回購的税收效應			10(e)			—			—						—			—						(32)			(1.4)
利息對FII GLO結算及其他方面的影響			8(b)			34			1.5						55			2.4						11			0.5
利息對FII GLO結算和其他方面的税收影響			10(e)			(6)			(0.3)						—			—						(4)			(0.2)
聯營公司税後調整項目的影響			9(a)			92			4.1						12			0.5						(13)			(0.6)
與税率變化有關的遞延税款			10(d)			(44)			(1.9)						(98)			(4.3)						(21)			(0.9)
回溯性指導在WHT中的作用			10(d)			—			—						—			—						(42)			(1.8)
調整後每股收益(稀釋後)						8,420			371.4						7,556			329.0						7,613			331.7

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關於帳目的説明 續

JSE Limited要求的整體每股收益

根據日本證券交易所的上市要求，作為每股收益的另一種衡量標準，整體每股收益的列報是必須的。它是根據南非研究所發佈的《2021年第1號通告》《標題收益》計算的。
特許會計師。

																								基本信息
			2022									2021									2020
			收益 £m			收益 每股 便士						收益 £m			收益 每股 便士						收益 £m			收益 每股 便士
基本每股收益			6,617			293.3						6,789			296.9						6,400			280.0
無形資產、財產、廠房和設備、聯營公司和持有待售資產的減值影響			429			19.0						138			6.0						465			20.3
無形資產、財產、廠房和設備、聯營公司和待售資產的税收和非控制性權益			(77)			(3.4)						(42)			(1.8)						(74)			(3.3)
處置不動產、廠房和設備、商標、待售資產、部分/全部終止《國際財務報告準則》第16號租約以及出售和回租的收益的影響			(21)			(0.9)						(10)			(0.4)						(26)			(1.1)
處置財產、廠房和設備、待售資產、部分/全部終止《國際財務報告準則16》租約以及出售和回租的税收和非控制性權益			5			0.2						2			0.1						8			0.3
附屬公司減值的影響			548			24.2						83			3.6						—			—
子公司減值税			(10)			(0.4)						—			—						—			—
外匯儲備重新分類對損益表的影響
-子公司			6			0.3						291			12.7						—			—
-合作伙伴			(1)			—						(2)			(0.1)						—			—
發行股份及更改聯營公司的持股比例			3			0.1						(6)			(0.3)						(17)			(0.7)
標題每股收益(基本)			7,499			332.4						7,243			316.7						6,756			295.5

																								稀釋
			2022									2021									2020
			收益 £m			收益 每股 便士						收益 £m			收益 每股 便士						收益 £m			收益 每股 便士
稀釋後每股收益			6,617			291.9						6,789			295.6						6,400			278.9
無形資產、財產、廠房和設備、聯營公司和持有待售資產的減值影響			429			18.9						138			6.0						465			20.3
無形資產、財產、廠房和設備、聯營公司和待售資產的税收和非控制性權益			(77)			(3.4)						(42)			(1.8)						(74)			(3.3)
處置不動產、廠房和設備、商標、待售資產、部分/全部終止《國際財務報告準則》第16號租約以及出售和回租的收益的影響			(21)			(0.9)						(10)			(0.4)						(26)			(1.1)
處置財產、廠房和設備、待售資產、部分/全部終止《國際財務報告準則16》租約以及出售和回租的税收和非控制性權益			5			0.2						2			0.1						8			0.3
附屬公司減值的影響			548			24.1						83			3.6						—			—
子公司減值税			(10)			(0.4)						—			—						—			—
外匯儲備重新分類對損益表的影響
-子公司			6			0.3						291			12.6						—			—
-合作伙伴			(1)			—						(2)			(0.1)						—			—
發行股份及更改聯營公司的持股比例			3			0.1						(6)			(0.3)						(17)			(0.7)
整體每股收益(稀釋後)			7,499			330.8						7,243			315.3						6,756			294.4

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12無形資產(修訂)

(A)無形資產概覽

															2022
			商譽 £m			電腦 軟件 £m			商標 以及類似的無形資產 £m			中的資產 這一過程 發展 £m			總計 £m
1月1日
成本			43,194			1,266			74,227			156			118,843
累計攤銷和減值						(858)			(2,360)						(3,218)
截至1月1日的賬面淨值			43,194			408			71,867			156			115,625
匯兑差額			4,762			5			9,033			2			13,802
加法
--內部發展			—			—			—			37			37
-單獨收購			—			—			—			85			85
重新分配			—			96			29			(125)			—
攤銷費用			—			(128)			(309)			—			(437)
減損			—			(3)			(10)			(11)			(24)
處置			—			—			(7)			—			(7)
持有待售			—			(4)			—			(2)			(6)
12月31日
成本			47,956			1,379			83,454			153			132,942
累計攤銷和減值						(1,005)			(2,851)			(11)			(3,867)
截至12月31日的賬面淨值			47,956			374			80,603			142			129,075

															2021
			商譽 £m			電腦 軟件 £m			商標 以及類似的無形資產 £m			中的資產 這一過程 發展 £m			總計 £m
1月1日
成本			43,319			1,307			73,598			120			118,344
累計攤銷和減值						(885)			(2,116)						(3,001)
截至1月1日的賬面淨值			43,319			422			71,482			120			115,343
匯兑差額			(68)			(3)			640			—			569
加法
--內部發展			—			—			—			139			139
-單獨收購			—			—			60			33			93
重新分配			—			118			18			(136)			—
攤銷費用			—			(116)			(319)			—			(435)
減損			(57)			(13)			(14)			—			(84)
12月31日
成本			43,194			1,266			74,227			156			118,843
累計攤銷和減值						(858)			(2,360)						(3,218)
截至12月31日的賬面淨值			43,194			408			71,867			156			115,625

(B)商譽

GB商譽47,956百萬(2021年：GB43,194百萬美元)包括在資產負債表中的無形資產中，其中有以下重大收購：雷諾美國GB37,181百萬(2021年：GB33,021百萬)；羅斯曼集團英國4,704百萬(2021年：GB4,408百萬)；帝國煙草加拿大GB2,460百萬(2021年：GB2,345百萬)；ETI(意大利)GB1,461百萬(2021年：GB1,384百萬)和ST(主要是斯堪的納維亞半島)GB1,102百萬(2021年：GB1,043百萬)。羅斯曼夫婦收購的商譽的主要分配是歐洲現金產生單位和南非現金產生單位，其餘主要與亞太、中東和非洲地區的其他業務有關。

在2022年期間，不是商譽減值(2021年：GB57如下文附註12(E)(4)所述。

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關於帳目的説明 續

(C)商標和類似的無形資產

具有無限生命期的商標和類似的無形資產

無限期的商標和類似無形資產的賬面淨值為GB78,228百萬(2021年：GB69,475100萬美元)，並與收購雷諾美國公司有關。收購的商標包括Newport、Camel、Natural American spirity、Grizzly和Pall Mall，它們都是集團關鍵品牌戰略組合的一部分，構成了美國業務的核心，並以專門的內部資源、預測和適當的營銷投資的形式得到重大支持。這些商標擁有巨大的市場份額和積極的現金流增長預期。對商標的使用沒有監管或合同上的限制，管理層也沒有計劃將資源大幅轉移到其他地方。因此，在管理層看來，這些商標產生未來現金流的能力不會有可預見和明確的終結，因此不會攤銷。

具有確定生命的商標和類似的無形資產

大多數具有確定生命期的商標和類似的無形資產都與前幾年獲得的商標有關。這些商標在其預期使用年限內攤銷，但不超過20好幾年了。商標和類似無形資產的賬面淨值包括與收購雷諾美國GB有關的商標2,071百萬(2021年：GB2,038百萬)。

(D)正在開發的計算機軟件和資產

計算機軟件和開發過程中的資產包括內部開發的資產，賬面價值為GB423百萬(2021年：GB517百萬)。內部開發資產的成本包括全職從事軟件開發項目的員工的資本化支出、第三方顧問以及來自第三方供應商的軟件許可費。

該集團擁有GB1未來合同承諾百萬美元(2021年：GB2百萬美元)與無形資產有關。

(E)減損測試

(一)概述

A.估計不確定度

如附註1所述，編制綜合財務報表時使用的關鍵會計估計包括審查資產價值，尤其是商譽和某些商標及類似無形資產等無限期終身資產。

對未來現金流的預測所涉及的假設和估計存在重大判斷，這些假設和估計構成評估這些資產可回收性的基礎，結果是計算中的價值包含了估計的不確定性，特別是針對與加拿大和美國市場有關的某些資產。

B.氣候變化的影響

氣候變化對未來現金流的影響已在未來獲得煙草和尼古丁的情況下進行了分析。今年進行的氣候變化情景分析--根據TCFD建議進行--沒有發現任何實質性的財務影響。

(2)減值測試--壽命不確定的商標和類似的無形資產(品牌)

具有無限壽命(品牌)的商標和類似的無形資產在使用價值的基礎上進行了減值測試。使用價值計算使用基於管理層編制的詳細品牌預算的現金流，這些預算使用五年內的預計銷售量和定價(淨收入)以及預計的品牌盈利能力，此後將增長為永久性的。企業成本根據適當的特定分配或基於收入分配到品牌預算。適用於品牌使用價值計算的折扣率和長期增長率由當地管理層根據經驗、具體市場和品牌趨勢以及定價和成本預期確定。由於具有無限壽命的商標和類似的無形資產與收購雷諾美國公司有關，因此在計算使用價值時使用的品牌預算也已納入雷諾美國公司商譽減值測試中使用的預算信息。

						2022									2021
			攜帶 金額 £m			税前 貼現率 %*						攜帶 金額 £m			税前 貼現率 %
無限生存的無形資產
紐波特市			33,236			9.2						29,517			9.9
駱駝			14,058			8.9						12,485			9.4
保爾商城			6,252			8.6						5,552			8.8
自然的美國精神			13,019			8.6						11,562			8.7
駱駝鼻			1,355			8.6						1,203			8.7
灰熊			10,308			8.6						9,155			8.7
總計			78,228									69,474

注：

*據報道，與2021年相比，所有無限期無形資產的税前貼現率都有所下降，這主要是由於2022年美國聯邦税率假設的變化。在税後基礎上，與2021年相比，所有無限期無形資產的折扣率都有所上升，但Newport作為對薄荷醇產品敞口最大的品牌，2022年折扣率風險轉移到現金流中的風險更大，原因是擬議的產品標準禁止將薄荷醇作為香煙的一種特徵味道(附註12(E)(V)進一步概述)。

有關品牌減損測試的詳細信息，請參閲附註12(E)(V)。

(3)現金產生單位和商譽減值測試資料

在2022年，商譽被分配用於減值測試目的17 (2021: 17)個人現金產生單位(CGU)-一在美國
(2021: 一), 九在AME(2021年：九)和七在APMEA(2021年：七).

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財務報表

其他信息

						2022									2021
			攜帶 金額 £m			税前 貼現率 %						攜帶 金額 £m			税前 貼現率 %
現金產生單位
雷諾美國公司			37,181			8.8						33,021			8.4
歐洲			5,670			7.5						5,362			6.1
加拿大			2,460			19.4						2,345			19.3
澳大利亞			755			8.2						719			6.8
南非*			541			10.4						512			14.6
新加坡			398			7.9						352			8.2
GTR			264			7.6						233			7.7
馬來西亞			240			11.4						226			11.2
祕魯*			103			7.5						91			10.7
其他			344			8.0						333			6.8
總計			47,956									43,194

注：

*由於困難的交易條件和前一年新冠肺炎大流行帶來的不確定性，在制定CGU財務預測和使用價值假設時採用了更細粒度的市場主導方法。然而，鑑於這些風險因素現已消散，本年度已通過既定的集團方法對CGU進行了評估。

上述“其他”包括分配給八個現金產生單位的各種收購所產生的商譽，就個別而言，這些單位的價值微不足道。税前貼現率代表加權平均税前貼現率。

所有產生現金的單位的可收回金額都是根據使用價值確定的。對所有單位可收回金額的主要假設是預測的銷售量和定價(淨收入)、直接影響現金流的營業利潤率和長期增長率，以及計算中使用的貼現率。長期增長率純粹用於國際會計準則第36號下的商譽減值測試。資產減值並不反映本集團在投資建議或任何其他評估中所使用的長期規劃假設。

減值測試採用税後貼現率，以本集團的加權平均資本成本為基礎，並考慮到資本成本和借款成本，並對其進行特定的市場相關溢價調整。該等調整來自外部來源，並基於相關地方(或可比)政府發行的債券(或信用違約互換或類似指標)之間的利差，並根據本集團本身的信貸市場風險進行調整。為了便於使用和應用的一致性，這些結果會根據國際公認的信用評級定期校準到不同的級別。這適用於所有CGU，雷諾除外，它的貼現率是根據自己的加權平均資本成本和美國市場相關溢價獨立確定的。總體而言，2022年的税後貼現率總體上有所上升，主要是由於利率和債券收益率上升。關於雷諾，這已被納入2021年貼現率的風險調整的減少部分抵消，該貼現率現在已直接納入現金流。

長期增長率和貼現率已適用於每個現金產生單位的預算現金流量。這些現金流是由當地管理層根據經驗、具體的市場和品牌趨勢以及定價和成本預期確定的。這些已獲集團管理層認可，作為集團綜合預算的一部分。

(Iv)減值測試-商譽(不包括雷諾美國和加拿大)

使用價值計算使用的是基於管理層編制的一年期間的詳細財務預算的現金流。10年期增長的地平線3% (2021: 3%)以年為單位2至10，之後增長率為1% (2021: 1%)，因為長期銷量下降被推動收入增長的定價所抵消。一個10年期根據本集團的盈利及現金增長曆史、均衡的品牌組合及所處的行業，Horizon被認為是合適的。

就馬來西亞的現金產生單位而言，由於監管和宏觀經濟狀況，上述假設已作了修正，以反映國家或地區管理部門的中短期計劃。五年之後，長期增長率為0已假定為%。為了使馬來西亞的現金產生單位淨空減少到GB零，預測的現金流將需要減少11.5%，否則税前貼現率將不得不增加1.5%，管理層認為這兩種情況都不太可能。本集團將繼續監察馬來西亞未來的表現，以確定是否有任何減值因素成為現實。

南非正從新冠肺炎疫情和2020年為期五個月的銷售禁令中積極復甦，預測的現金流準備反映持續預期的復甦不是進一步的損傷跡象。

本集團已確認減值費用為GB542021年，由於新冠肺炎疫情導致交易環境持續困難，以及對預測的運營現金流的影響，導致其祕魯現金產生部門的賬面價值下降，部分降低了GB的商譽賬面價值911000萬美元。評估的結果是，在2022年，沒有發現需要進一步考慮減值的業績進一步惡化。

於2021年，本集團亦全數減值緬甸商譽，減值費用為GB31000萬美元。

在對所有現金產生單位採用了合理範圍的敏感性後，沒有發現可能導致潛在減值費用的合理可能情況。

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(V)減值測試--雷諾美國公司

與雷諾美國公司和無限存在的品牌無形資產有關的商譽

2022年4月28日，FDA宣佈了一項擬議的產品標準，禁止將薄荷醇作為香煙中的一種特徵香味，這與他們之前聲明的時間表一致。管理層指出，產品標準的提議本身並不構成對香煙中薄荷醇的禁令，因為擬議的標準仍然需要經過美國既定的全面規則制定程序，其時間表和結果過去和現在仍然不確定。此外，2022年6月21日，FDA宣佈計劃制定一項擬議的產品標準，該標準將確定香煙和某些其他可燃煙草產品中尼古丁的最高水平，以減少成癮性。管理層指出，FDA的聲明本身並不構成對香煙中尼古丁水平的限制，任何擬議的香煙尼古丁監管都需要通過美國既定的全面規則制定程序來實施，其時間表和結果一直是不確定的，而且仍然不確定。管理層並不認為這是一項新的發展，而是FDA在2017年啟動的規則制定進程的延續，該進程後來被擱置。

2022年12月，加利福尼亞州禁止銷售除煙草以外的大多數具有特徵風味(包括薄荷醇)的煙草產品。這種禁令的影響並不代表雷諾美國公司的商譽或任何無限期無形資產可能會受到損害。本集團在管理監管轉變方面有着長期的記錄，在監管發生變化時，本集團仍有信心有能力成功駕馭這一環境。自2018年以來，本集團在綜合考慮實施風險及任何法規變動的影響後，並無確認Newport或Camel品牌或Reynolds American現金產生單位的任何減值。

2022年，已根據概率加權情景確定使用價值計算，以得出適用於估值的風險調整現金流預測。管理層在評估中納入了以下情景：

–管理層的內部預測(擬議的產品標準禁止將薄荷醇作為捲煙特有的味道納入長期增長率的風險)。

–假設禁止將薄荷醇作為捲煙特有風味的最終產品標準在離散預測期的最後一年生效(如果公佈最終規則，管理層對禁令生效日期的最佳估計)。

–沒有禁止薄荷醇作為香煙特有味道的產品標準最終被引入。

這是自2021年以來估值方法的一次變化，當時管理層準備了一份現金流預測，其中包括擬議的產品標準的潛在影響/風險，該標準禁止將薄荷醇作為捲煙的一種特徵味道納入長期增長率和折扣率。這一變化是由於擬議的產品標準在時間上有所收窄，因為我們已經向前推進了一年。

如上文附註12(E)(Ii)所述，品牌的使用價值計算已納入雷諾美國商譽模型所使用的概率加權方案。在用價值計算是根據一個五年制風險調整後的現金流預測，假設捲煙銷量的長期下降通常被定價所抵消。在這一預測之後，概率加權增長率為1.05雷諾美國現金產生部門的假設為%，0.89%對於Newport，0.93駱駝的百分比，以及1.0所有剩餘的無限生命無形資產的百分比。

如果對減值模型中使用的關鍵假設進行以下個別調整，雷諾美國現金產生單位和Newport、Camel、Pall Mall、Grizzly和Camel Snus品牌無形資產的在用價值收益超過賬面價值(淨空)的部分將減少為零。

			雷諾美國商譽 %			紐波特市 %			駱駝 %			保爾商城 %			灰熊 %			駱駝鼻 %
假設
收入減少*			6.1			21.0			28.6			14.1			8.9			5.1
税前貼現率增加			0.8			3.4			5.5			2.2			0.8			0.4
長期增長率下降			0.8			4.0			7.0			2.4			1.0			0.5

注：

*這些收入敏感度是單獨進行的，不包括扣除相應的銷售可變成本。

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收入假設的變化是基於五年制在沒有任何未來複蘇的情況下，每年按規定的百分比預測減少，並假設其他假設不變。管理層的結論是，對於雷諾美國公司的商譽或無限期存在的無形資產來説，這樣的減記是不可能的。

由於2022年雷諾美國商譽的使用價值收益超過賬面價值(淨空)的超額收入減少，在使用價值模型中，關鍵假設的合理可能變化可能導致減值費用。關鍵假設中的以下變動被認為是合理可能的，並將導致以下結果：

當前淨空(GB M)

假設

合理的可能變化

影響 (£m)

可能的損害 (£m)

11,826

税前貼現率

增加0.93%

(13,355)

(1,529)

長期增長率

減少0.85%

(13,036)

(1,210)

還確定了在使用價值模型內可能導致減值費用的關鍵假設的合理可能的變化給駱駝鼻煙。關鍵假設中的以下變動被認為是合理可能的，並將導致以下結果：

當前淨空(GB M)

假設

合理的可能變化

影響 (£m)

可能的損害 (£m)

95

税前貼現率

增加0.94%

(165)

(70)

長期增長率

減少1.00%

(175)

(80)

與上述税前折現率相關的敏感性僅基於無風險利率的變化，作為方向性的潛在影響。認識到該等變動可能會在折現率計算中的假設組合中出現。

除駱駝鼻煙外，管理層的結論是，並無發現任何合理可能的情況導致任何需要減值費用的無限壽命無形資產。然而，請注意，如果Pall Mall品牌無形資產在上述主要假設的組合中發生不利變動，可能會導致減值費用。

(Vi)減值測試--加拿大

帝國煙草加拿大有限公司(ITCAN)相關商譽

2019年3月，ITCAN獲得了安大略省高等法院的初步命令，根據《公司債權人安排法》(CCAA)給予其保護。如果CCAA的債權人保護終止，鉅額債務可能會具體化。因此，為了反映未來運營現金流的風險，在用價值計算是基於五年制現金流預測，之後增長率為-2.5%，税前貼現率為19.4% (2021: 19.3%)已被假定為。關於魁北克集體訴訟和反腐敗法的更多信息見附註31。

除了提高貼現率外，還對使用價值的計算採用了一個合理的敏感度範圍，不是已確定的減值費用風險。

如果對減值模型中使用的關鍵假設進行了以下個人變更，則使用價值收益超過ITCAN商譽賬面價值(淨空)的部分將降至零，管理層認為這些變更都不是合理可行的。收入假設的變化是基於五年制預測降幅20.6%，並假設其他假設不變。

			加拿大 商譽 %
假設
收入減少了			20.6
税前貼現率增加			10.2

注：

*這些收入敏感度是單獨進行的，不包括扣除相應的銷售可變成本。

英國國家標準2,460截至2022年12月31日，本集團資產負債表上與ITCAN相關的商譽百萬美元將繼續定期審查。任何未來的減值費用將導致損益表中的非現金費用，該費用將被視為調整項目。

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13財產、廠房和設備

(A)不動產、廠房和設備概覽，包括使用權資產

																		2022
			永久保有權 物業 £m			租賃權 物業 £m			種, 設備和其他自有 £m			種, 設備和其他租賃 £m			中的資產 課程設置 施工 £m			總計 £m
1月1日
成本			1,421			847			5,750			247			706			8,971
累計折舊和減值			(388)			(370)			(3,130)			(130)						(4,018)
截至1月1日的賬面淨值			1,033			477			2,620			117			706			4,953
匯兑差額			68			30			164			9			48			319
加法
-使用權資產			—			117			—			117			—			234
-單獨收購			—			—			32			—			471			503
重新分配			44			21			374			2			(441)			—
折舊			(36)			(112)			(323)			(68)			—			(539)
減損			(62)			(39)			(210)			(4)			(4)			(319)
使用權資產--重估、修改和終止			—			(16)			—			4			—			(12)
處置			(4)			(2)			(15)			—			3			(18)
重新歸類為待售的淨額			(41)			(10)			(187)			—			(16)			(254)
12月31日
成本			1,475			940			5,962			362			767			9,506
累計折舊 和減值			(473)			(474)			(3,507)			(185)						(4,639)
截至12月31日的賬面淨值			1,002			466			2,455			177			767			4,867

																		2021
			永久保有權 物業 £m			租賃權 物業 £m			種, 設備和其他自有 £m			種, 設備和其他租賃 £m			中的資產 課程設置 施工 £m			總計 £m
1月1日
成本			1,518			798			5,807			217			764			9,104
累計折舊 和減值			(444)			(315)			(3,175)			(110)						(4,044)
截至1月1日的賬面淨值			1,074			483			2,632			107			764			5,060
匯兑差額			(23)			(22)			(135)			(5)			(18)			(203)
加法
-使用權資產			—			88			—			76			—			164
-單獨收購			—			1			45			—			508			554
重新分配			44			51			441			1			(537)			—
折舊			(35)			(110)			(303)			(57)			—			(505)
減損			(4)			(2)			(37)			—			(11)			(54)
使用權資產--重估、修改和終止			—			(11)			—			(5)			—			(16)
處置			(7)			(1)			(12)			—			—			(20)
重新歸類為待售的淨額			(16)			—			(11)			—			—			(27)
12月31日
成本			1,421			847			5,750			247			706			8,971
累計折舊 和減值			(388)			(370)			(3,130)			(130)						(4,018)
截至12月31日的賬面淨值			1,033			477			2,620			117			706			4,953

有關財產、廠房和設備減值的更多信息，請參閲附註4和7。英國國家標準254百萬(2021年：GB27如附註27(D)所披露，2022年被重新歸類為待售資產的資產總額中，主要涉及本集團在俄羅斯和白俄羅斯的業務以及2021年本集團的伊朗子公司BAT Pars。

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其他信息

ESG投資：在2022年增加的項目中包括£27.1百萬美元，用於推動能源效率和可再生能源發電的設備投資、水循環和效率項目、減少廢物和產品創新引領的規範改進提高可回收性，減少浪費。

該集團擁有GB80未來合同承諾百萬美元(2021年：GB90百萬美元)，涉及財產、廠房和設備。

(B)使用權資產

根據國際財務報告準則第16號租契與租賃物業相關的使用權資產已計入資產類別“租賃物業”(附註13(C))，其他使用權資產已在“廠房、設備及其他租賃”項下列報。

集團透過其遍佈全球的附屬公司租用各種寫字樓、倉庫、零售空間、設備及車輛。租賃安排是在日常業務過程中達成的，租賃條款是以個人為基礎進行談判的，其中包含一系列反映當地商業慣例的不同條款和條件。除出租人持有的租賃資產上的擔保權益外，租賃協議不強加任何契諾。租賃資產不得用作借款擔保。

代表廠房、設備和其他資產的資產涉及巴西、日本、巴基斯坦、波蘭、羅馬尼亞、瑞士、美國和其他國家的煙草自動售貨機、工業設備和分銷車輛等各種資產的租賃。

(C)租賃財產

截至2022年12月31日，集團持有國標152百萬(2021年：GB165百萬美元)的租賃物業和另一GB314百萬(2021年：GB312百萬)的使用權租賃物業。

代表‘租賃財產’的資產涉及與集團子公司佔用的辦公室、零售空間、倉庫和製造設施有關的租賃，包括租賃期限超過五年在孟加拉國、巴西、中國、德國、意大利、墨西哥、羅馬尼亞、新加坡、英國和美國等國家和地區。此外，代表租賃改進的資本化支出包括在這一資產類別中。

			2022 £m			2021 £m
租賃土地和物業包括
-長期租賃的賬面淨值			15			14
-短期租賃的賬面淨值			451			463
			466			477

2022
截至2022年12月31日止年度的租賃物業賬面淨值變動			截至1月1日的賬面淨值 £m			匯兑差額 £m			折舊和減值 £m			其他淨移動* £m			截至12月31日的賬面淨值 £m
-取得的財產(《國際會計準則》第16號)			165			11			(41)			17			152
-使用權財產(國際財務報告準則16)			312			19			(110)			93			314
			477			30			(151)			110			466

															2021
截至2021年12月31日止年度的租賃物業賬面淨值變動			截至1月1日的賬面淨值 £m			匯兑差額 £m			折舊和減值 £m			其他淨移動* £m			截至12月31日的賬面淨值 £m
-取得的財產(《國際會計準則》第16號)			132			(8)			(13)			54			165
-使用權財產(國際財務報告準則16)			351			(14)			(99)			74			312
			483			(22)			(112)			128			477

注：

*收購的所有財產(國際會計準則第16號)財產、廠房和設備)租賃改進的其他淨變動是扣除處置後的增加(直接從建造過程中的資產獲得和/或轉移)，而其他使用權變動(國際財務報告準則第16號)涉及如附註13(A)中的不動產、廠房和設備遷移表中報告的重新評估、修改和終止後的新租賃淨額。

(D)永久保有財產

截至2022年12月31日，集團擁有價值達GB的永久保有財產1,002百萬(2021年：GB1,033100萬)，代表工廠、倉庫和寫字樓以及鄰近的土地，主要分佈在美國、英國、孟加拉國、印度尼西亞和韓國。

			2022 £m			2021 £m
永久保有財產內未計提折舊的永久保有土地的成本			246			242

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關於帳目的説明 續

14對聯營公司和合資企業的投資

			2022 £m			2021 £m
1月1日			1,948			1,796
綜合收益總額(附註9)			467			412
分紅			(438)			(392)
增補(附註27(C))			39			130
其他股票走勢			4			2
12月31日			2,020			1,948
非流動資產			1,400			1,286
流動資產			1,138			1,144
非流動負債			(75)			(83)
流動負債			(443)			(399)
			2,020			1,948
ITC有限公司(集團的市值份額為GB12,059100萬(2021 GB7,839百萬美元))			1,865			1,759
其他上市聯營公司(集團的市值份額為GB206百萬(2021年：GB232百萬美元))			106			154
未上市的聯營公司			49			35
			2,020			1,948

本集團的主要聯營業務為ITC Ltd.(ITC)。包括在分紅金額(GB)內438百萬
(2021: £392百萬)為GB427百萬(2021年：GB383100萬美元)歸因於國貿中心宣佈的股息。

如附註27(C)所述，年內的收購主要包括對Sanity Group GmbH及Stadly State LLC的投資。

2021年，收購主要與對Organigram Holdings Inc.的投資有關。

OrganiGram

2021年3月11日，本集團宣佈與上市公司Organigram Holdings Inc.(統稱Organigram)的全資子公司Organigram Inc.達成戰略合作協議。根據交易條款，集團的一家子公司收購了19.9% (2022: 19.4%)Organigram Holdings Inc.(在納斯達克和多倫多證券交易所上市，代碼為OGI)的股權，成為其最大股東。

本集團所佔收購淨資產的公允價值包括GB491億英鎊的無形資產和GB301000萬美元的善意，這是進入北美合法大麻市場的戰略溢價。

於2022年，管理層重新評估本集團於Organigram Holdings Inc.的投資的賬面價值，原因是該實體的股價下跌被確定為將進行詳細減值評估的觸發因素。作為這項工作的一部分，管理層考慮了Organigram的股價、內部使用價值計算、外部交易倍數和經紀商預測。根據這一分析，得出的結論是，減值費用為65百萬(或GB)59以聯營公司投資的賬面價值計算)，截至2022年12月31日的可收回金額為GB73百萬(2021年：GB125百萬)。管理層將根據《國際會計準則》第36條，在未來期間繼續監測賬面價值。

Tisak D.D.

集團對Tisak D.D.的投資。(Tisak)於2015年作為TDR集團的一部分被收購。2016年，該集團與Tisak的母公司Agrokor D.D.簽訂了一項協議。(Agrokor)將某些未償還的交易餘額轉換為長期貸款和額外持有Tisak的股份。作為協議的一部分，Agrokor有權重新獲得Tisak的額外股份。因此，雖然本集團擁有額外股份的合法所有權，但並不認為該等股份提供任何額外權益，並繼續佔26Tisak股權的30%。2017年，由於Agrokor和Tisak的財務困難，集團完全減損了這項投資，從而產生了GB的費用27在該年度作為調整項目報告的損益表中的1000萬美元。2018年7月，Agrokor的債權人批准了Agrokor管理人提出的和解計劃。和解計劃沒有向集團返還任何價值，Tisak於2021年9月21日被清算。

夏洛特的網絡控股公司。

2022年11月，集團宣佈了一項GB48對夏洛特網絡控股公司(Charlotte‘s Web)的100萬美元投資。夏洛特公司總部設在美國科羅拉多州，在多倫多證券交易所上市，在創新的大麻提取物保健產品領域佔有突出地位。集團的投資是通過一項7年期可轉換債券，可由集團酌情轉換為夏洛特環球網的非控股股權19.9%。作為投資協議的一部分，集團有權任命夏洛特網絡的董事會成員。然而，鑑於該項投資並不賦予本集團任何目前享有被投資方收益或淨資產份額的權利，該項投資已被歸類為按公允價值計入損益的投資(見附註18)。於轉換貸款票據時，本集團將就其投資入賬。

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其他信息

國際貿易中心有限公司

ITC是一家總部設在加爾各答的印度企業集團，在捲煙、酒店、紙張和包裝、農業企業等領域都有業務
以及其他快速流動的商品(如糖果、品牌服裝、個人護理、文具和安全火柴)。英美煙草對ITC的興趣
是29.19%.

國貿中心每季度編制賬目，年終日期為3月31日。《國際會計準則》第28號允許對聯營公司的投資 和合資企業，截至2022年9月30日的結果已用於應用權益法。這是由於半年內有資料可用，以符合集團中期賬目的處理方式。審查用於報告目的的日期之後可獲得的任何進一步信息，並對最終結果中的任何重要項目進行調整。最新公佈的信息是在2022年12月31日。

			2022 £m			2021 £m
非流動資產			4,402			3,889
流動資產			3,465			3,391
非流動負債			(233)			(231)
流動負債			(1,244)			(1,061)
			6,390			5,988
集團在ITC Ltd.的股份(2022年：29.19%; 2021: 29.38%)			1,865			1,759

15個退休福利計劃

本集團透過其在多個司法管轄區的附屬業務經營各種有資金及無資金的界定福利計劃，包括退休金及退休後醫療保健計劃，以及固定供款退休金計劃，其中最重要的安排在美國、英國、加拿大、德國、瑞士及荷蘭。這些地區的計劃加在一起，佔了超過90本集團的固定利益安排及以上的基本債務總額的百分比70當前服務成本的%。

養卹金義務主要包括最後薪金養卹金計劃，該計劃以終生應付養卹金的保證水平的形式向成員提供福利。提供的福利水平取決於成員的服務年限和退休前最後幾年的工資。此外，該集團還運營多項醫療福利計劃，其中最重要的是在美國和加拿大。大多數固定福利計劃考慮到未來福利的應計。除了當地法規要求的安排外，集團的大部分安排都不對新進入者開放。

通過固定繳款計劃提供的福利在付款到期時作為費用計入。與固定利益計劃有關的負債乃根據獨立、具專業資格的精算師的意見，採用預測單位貸方法釐定。集團的政策是，所有計劃至少每三年進行一次正式評估。

通過其固定收益養老金計劃和醫療保健福利計劃，本集團面臨許多風險，包括：

–資產波動率：計劃負債採用參照債券收益率設定的貼現率計算。如果計劃資產表現遜於這一收益率，例如由於股市波動，這可能會造成赤字。然而，大多數基金計劃持有一定比例的資產，預計這些資產的長期表現將好於債券，而且按價值計算，大多數計劃受到有關資金赤字的地方法規的約束。此外，英國和加拿大的計劃購買了與全部或部分計劃負債的估值波動率完全匹配的保險合同。

–債券收益率的變化：公司債券收益率的下降將增加計劃的負債，儘管這將被計劃所持債券、“買入”保險資產或其他對衝工具的價值增加部分抵消。

–通脹風險：本集團的部分退休金責任與通脹掛鈎，而較高的通脹將導致較高的負債，儘管在大多數情況下，計劃規則中對通脹增加水平設定了上限，而一些資產和衍生品提供了特定的通脹保護。

–預期壽命：計劃的大部分義務是為成員的壽命提供福利，因此預期壽命的增加將導致計劃負債的增加。根據精算表和具體計劃的經驗，定期審查關於死亡率和死亡率改善的假設。

集團有一個內部機構-養老金執行委員會(PEC)，由金融和轉型董事擔任主席。PEC制定並監督一套有關離職後福利的理念、政策和做法，包括但不限於設計、資金、投資戰略、風險管理和治理。它還審查了負債最大的國家的固定收益計劃和費用最大的國家的固定繳款計劃的重大變化。界定利益安排的重大變化包括未來應計和風險管理活動的計劃關閉，例如下文所述的“買入”和“買斷”交易。

“買斷”交易是指養老金計劃取消對其全部(或部分)負債的確認，將其從資產負債表中移除，方法是將這些債務從擔保僱主那裏永久轉移到第三方提供商，並取消對養老金計劃或擔保僱主的所有進一步法律或建設性義務。相比之下，在“買入”交易中，計劃的負債仍留在資產負債表上，擔保僱主仍負責履行養老金義務。然而，通過購買一種保險產品來降低這些債務的風險，該產品旨在與養卹金負債的基本現金流相匹配，從而降低與延長壽命以及利息和貼現率變動相關的風險。因此，本集團受惠於“買入”，因為它減少了個人計劃對本集團未來現金資金需求的依賴。

本集團的所有安排，包括需要正式信託或等價物的資助計劃，均已制定，並根據有關國家適用的當地慣例及法規運作。這些計劃的管治責任，包括具體的投資決定和出資時間表，一般由每項安排的受託人或同等機構負責。受託人通常由贊助公司和受益人指定的代表組成。

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治理報告

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其他信息

財務報表

關於帳目的説明 續

本集團的基金安排訂有投資管理政策，包括優先長期投資組合的策略，以及若干地區(包括加拿大和荷蘭)的計劃管理其債券組合，以配合計劃負債的加權平均期限。此外，如下所述，英國和加拿大的某些安排已通過購買保險單來降低風險。大多數受資助的計劃都要遵守當地有關資金要求的規定。界定利益計劃的供款是在諮詢個別外部資助計劃的受託人和精算師，並考慮到每個地區的監管要求後確定的。本集團於2023年對資助的固定收益計劃的供款總額預計為GB110百萬，與GB相比742022年將達到100萬。

美國

在美國，主要的資金養老金計劃是雷諾及其附屬公司養老金計劃，該計劃於2022年底由雷諾美國退休計劃(PEP)和某些RAI附屬公司(附屬公司)的退休收入計劃合併而成。唯一得到資助的醫療保健計劃是Brown&Williamson煙草公司福利和邊緣福利計劃。以上每一項都是與公司受託人建立的，這些受託人必須根據計劃的規則運行計劃，並遵守所有相關立法，包括1974年的《僱員退休收入保障法》。

公司受託人作為當地管理委員會的託管人，在投資決策、風險緩解和安排管理方面以受託身份行事。在考慮到法定要求，包括經修訂的2006年《養卹金保護法》之後，與指定的受託機構、計劃精算師和地方管理委員會商定對各種供資計劃的繳款。本集團可透過其美國附屬公司，按法定要求或經本集團酌情決定作出重大貢獻，以期維持至少90%，並長期保持全額資金。在2022年期間，該集團做到了不為其在美國的養老金和退休後計劃提供資金，預計2023年不會這樣做。

對於美國的資金計劃，受託人採用了一種風險緩解策略，尋求在養老金計劃回報與資金狀況波動的合理水平之間取得平衡。根據這一框架，資產配置有兩個主要組成部分。第一個組成部分是對衝投資組合，它使用延長期限的固定收益持有(通常是美國政府和投資級公司債券)，以及次要程度的衍生品，以匹配與福利義務相關的很大一部分利率風險，從而降低預期的資金狀況波動性。第二個組成部分是尋求回報的投資組合，旨在提高投資組合的回報。尋求回報的投資組合在不同的資產類別中廣泛分散。

於二零二一年十月七日，本集團完成一項交易，影響上述前PEP及前聯屬公司計劃的部分成員資格，使本集團可透過買斷將債務轉讓予大都會大廈人壽保險公司，全面清償部分負債。大約美元1.91000億(GB)1.4(10億)的計劃負債從資產負債表中剔除，導致結算收益為GB351000萬美元。影響前PEP和前附屬公司計劃部分成員的另一項部分買斷於2022年6月7日完成，金額約為美元1.61000億(GB)1.3從資產負債表中剔除計劃負債，結算收益為1 GB16百萬美元。

截至2022年12月31日，《雷諾及其附屬公司養卹金計劃》根據《國際會計準則第19號》報告的合計盈餘為1 GB567百萬(2021年：GB463百萬)。根據本計劃的規則，在承擔安排有效期內的計劃負債逐步清償後，任何盈餘將可在安排終止時退還本集團，或以其他方式重新用於其他現有或替代福利計劃，因此，並無確認盈餘限制。

英國

在英國，主要的退休金安排是英美煙草英國退休金基金(UKPF)，該基金根據信託法成立，並設有公司受託人，須根據英國退休金基金的信託契約和規則經營該計劃，並須遵守1993年退休金計劃法令、1995年退休金法令、2004年退休金法令和所有其他相關法例。從2020年7月1日起，英國公積金不再允許進一步累算福利，所有活躍成員都成為遞延成員。在計劃修訂和福利削減之日，根據在職成員的加薪假設與遞延成員的通脹假設之間的差額，確認了過去的服務信用。

最後一次對聯合王國公積金進行三年一次的正式精算估值，生效日期為2020年3月31日。這表明英國愛國陣線有盈餘GB。139根據法定供資目標，在技術撥備的基礎上提供100萬美元。受託人也有一個長期資金目標，到2026年在償付能力負債的基礎上得到全額資金，在此基礎上，英國聯邦儲備基金有盈餘GB7在估值日為1.8億美元。根據國際會計準則第19號，這被報告為GB的退休福利淨資產143百萬(2021年：GB293百萬)。

根據UKPF計劃規則，受託人並無單方面權力開始清盤UKPF，而本集團已確認盈餘為無條件獲得退款的權利，假設在計劃存續期內逐步清償UKPF負債，而任何未來盈餘可於計劃存續期結束時退還本集團。資金承諾並不被認為是繁重的，也沒有確認任何額外的負債或盈餘限制。

在完成上述估值後，受託人和小組商定了一個新的繳款時間表，生效日期為2020年10月5日。該附表隨後被新的附表取代，生效日期為2021年3月30日，以便本集團作出不是2021年捐款，但承諾支付GB182022年7月為100萬，GB182023年7月，作為對進一步降低UKPF資產風險和確保成員利益的貢獻。捐款明細表於2022年8月8日作了進一步修訂，以便該集團在2022年不捐款，但承諾支付GB362023年7月為1.2億。然而，受託人保留要求中期付款最高可達GB的權利。182023年8月19日之前的任何時候，如果它認為在所有情況下這是必要和適當的。因此，不是在2022年或2021年向英國KPF提供了捐款。

於2022年10月26日，本集團與受託人訂立協議，提供以GB為上限的臨時流動資金401000萬美元，最高可達兩年。如有需要，這項貸款將用於為英國金融公司提供短期流動資金，以滿足與英國金融公司持有的某些剩餘投資有關的資本金要求。一旦借入和償還，金額就不能重新支取。在索尼婭加融資機制下借入的款項將產生利息。2.25年利率%承諾費：0.56%將由受託人支付。截至2022年12月31日，該設施未提取。

作為其風險管理策略的一部分，英國受託人於2019年5月31日與退休金保險公司(“PIC”)訂立買入協議，以取得一份保險單，目的是將退休及遞延成員的應計退休金負債所產生的特定部分英國退休及遞延成員退休金負債所產生的未來現金流予以匹配，並改善對英國退休及遞延成員的保障。根據國際會計準則第19號，保險單隨後的公允價值與承保負債的現值相匹配。2021年5月19日，

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其他信息

受託人與PIC達成協議，獲得第二份買入政策，其中涉及GB的轉讓3832022年10月26日，與PIC一起收購了第三份也是最後一份買入政策。英鎊1981百萬美元的資產立即與GB一起轉移351000萬的保費推遲到2023年和2024年。

作為這些交易的結果，大約94UKPF持有的資產的百分比(2021年：84%)由買入合同代表，包括100英國政府退休負債的百分比(2021年：91%)。根據國際會計準則第19號，保險單隨後的公允價值與承保負債的現值相匹配。

對於英國政府持有的剩餘資產，目前的分配大致分為75%的風險降低資產和25%作為尋找資產的回報。尋求回報的投資組合投資於非流動性資產，在正常情況下，這些資產會隨着時間的推移自然減少，隨着投資的成熟，它們的價值會變現。這與受託人的最終目標是一致的，即100投資於降低風險資產或匹配資產的百分比。鑑於2020年3月31日精算估值所顯示的英國基金資金狀況強勁，受託人將繼續檢討投資策略，並可能尋求增加降低風險或匹配資產的比例，以配合他們進一步降低英國基金對資產波動性的風險敞口的最終目標。

其他地區

德國運營公司向退休人員支付的款項，扣除計劃資產的收入後，被視為公司對合同信託安排的貢獻，預計約為GB402023年為100萬，GB39在那之後的四年裏，每年繳納100萬英鎊。加拿大、荷蘭和瑞士養老金計劃的繳費總額預計約為GB17在2023年達到100萬，然後也在GB左右9在那之後的四年裏，每年百萬美元。

對於荷蘭報告盈餘為GB的計劃46百萬(2021年：GB77)，這些盈餘被確認為無條件獲得退款的權利，假設養老金負債在計劃有效期內逐步清償，任何未來的盈餘可在計劃壽命結束時退還給本集團，與德國計劃有關的盈餘GB也是如此150百萬(2021年：GB零)。英國在加拿大的盈餘計劃35百萬(2021年：GB27經濟利益的計算方法是，根據計劃規則可計入計劃資產的管理費用的預期水平，這在經濟上代表潛在的盈餘退款，以及立法界定的僱主準備金賬户的價值，這意味着在計劃生命週期結束時可能不斷減少繳款或盈餘退款。

於二零二一年九月二日，本集團透過其加拿大附屬公司與五家保險公司訂立買入協議，透過轉讓計劃資產加元，收購作為其加拿大最大計劃Imasco退休金協會計劃(社會計劃)資產運作的保單。7661000萬(GB)451(億美元)。該交易完全由退休金計劃資產支付，不需要本集團提供進一步資金。買入涵蓋了社會計劃與養卹金領取者和遞延成員有關的所有負債，以及截至2021年12月31日活躍成員的應計養卹金。因此，集團從買入中受益，因為它減少了社會計劃對集團未來現金資金需求的依賴。對於剩餘資產，社會計劃是100%投資於降低風險的資產，與加拿大子公司的最終去風險目標一致。

資金不足的安排

大部分福利支付來自受託人管理的基金，然而，也有一些無資金支持的計劃，其中贊助公司在到期時履行福利支付義務，包括英國的固定收益和未批准的固定供款無資金支持退休福利計劃(分別為DB UURBS和DC UURBS)。本年度的DC UURBS信用額度根據公司的加權平均債務成本增加，因此該計劃被視為國際會計準則第19號下的固定收益計劃。對於美國和英國的無資金來源的養老金計劃，50年末報告的負債中，預計集團將在10年內清償。29在10年到20年之間，1420%至30年之間，以及7此後的百分比。對於美國和加拿大資金不足的醫療保健計劃，71年末報告的負債中，預計集團將在10年內清償。23在10年到20年之間，520%至30年之間，以及1此後的百分比。

在資產負債表中確認的金額確定如下：

			退休金計劃									醫療保健計劃									總計
			2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m
基金計劃負債的現值			(6,310)			(9,859)						(205)			(225)						(6,515)			(10,084)
基金計劃資產的公允價值			7,271			10,644						153			172						7,424			10,816
			961			785						(52)			(53)						909			732
未獲確認的資助計劃盈餘			(61)			(16)						—			—						(61)			(16)
			900			769						(52)			(53)						848			716
無資金來源計劃負債的現值			(387)			(555)						(410)			(482)						(797)			(1,037)
			513			214						(462)			(535)						51			(321)
上述淨資產/(負債)在資產負債表中確認如下：
-退休福利計劃負債			(483)			(702)						(466)			(537)						(949)			(1,239)
-退休福利計劃資產			996			916						4			2						1,000			918
			513			214						(462)			(535)						51			(321)

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各地區基金退休金計劃的資產/(負債)淨額如下：

			負債									資產									總計
			2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m
-美國			(1,552)			(3,378)						2,046			3,748						494			370
-英國			(2,114)			(3,357)						2,256			3,645						142			288
-德國			(711)			(913)						861			896						150			(17)
-加拿大			(574)			(706)						613			724						39			18
-荷蘭			(693)			(769)						739			846						46			77
-瑞士			(279)			(317)						308			311						29			(6)
-集團其他成員			(387)			(419)						448			474						61			55
資助計劃			(6,310)			(9,859)						7,271			10,644						961			785

在集團的無資金支持的養老金計劃中，47% (2021: 57%)與英國的安排有關，並且39% (2021: 32%)與在美國的安排有關，而86% (2021: 85%)的未出資醫療安排與在美國的安排有關。

損益表中確認的金額如下：

			退休金計劃									醫療保健計劃									總計
			2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m
固定福利計劃
服務成本
-當前服務成本			50			60						1			2						51			62
-過去的服務信用，削減 和定居點			(14)			(29)						1			—						(13)			(29)
淨固定收益負債的淨利息
-計劃負債的利息			224			226						23			19						247			245
-計劃資產利息			(240)			(226)						(6)			(5)						(246)			(231)
-未確認基金盈餘的利息			1			1						—			—						1			1
			21			32						19			16						40			48
界定供款計劃			93			91						—			—						93			91
損益表確認的總金額(附註3)			114			123						19			16						133			139

上述費用在附註3中的僱員福利費用中確認，幷包括貸方GB92022年達到100萬(2021：GB23關於和解、過去服務成本和固定貢獻成本作為重組成本的一部分以及為實現運營利潤而計入的其他調整項目(附註7)。2022年包含在當前服務成本中的是GB13百萬(2021年：GB15百萬美元)的行政費用。如果適用，當前服務成本在扣除員工繳費後列報。

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計劃負債的變動情況如下：

			退休金計劃									醫療保健計劃									總計
			2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m
1月1日的現值			10,414			12,572						707			798						11,121			13,370
匯兑差額			567			(122)						78			5						645			(117)
當前服務成本			50			60						1			2						51			62
過去服務(貸方)/成本和結算			(1,308)			(1,426)						1			—						(1,307)			(1,426)
計劃負債的利息			224			226						23			19						247			245
計劃成員的供款			3			3						—			—						3			3
已支付的福利			(586)			(705)						(59)			(55)						(645)			(760)
精算(收益)/損失
-由於人口假設的變化而產生			(18)			147						—			3						(18)			150
-因財務假設的變化而產生			(2,775)			(394)						(145)			(18)						(2,920)			(412)
經歷損失/(收穫)			126			53						9			(47)						135			6
12月31日的現值			6,697			10,414						615			707						7,312			11,121

財務假設的變化主要與這兩年的貼現率變動有關，但被通脹的變化所抵消。經驗損失/(收益)與先前對在付養卹金和遞延養卹金通貨膨脹增加的假設不同，以及對會員數據的調整。上表中的過去服務(信用)/成本和結算包括與這兩年的美國收購交易相關的金額。

按計劃成員劃分的計劃負債：

			退休金計劃									醫療保健計劃									總計
			2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m
活躍成員			756			1,090						31			41						787			1,131
延期成員			1,055			1,750						1			1						1,056			1,751
退休會員			4,886			7,574						583			665						5,469			8,239
12月31日的現值			6,697			10,414						615			707						7,312			11,121

大致95在這兩個年度的計劃負債中，有1%與保證福利有關。

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關於帳目的説明 續

資金計劃資產的變動情況如下：

			退休金計劃									醫療保健計劃									總計
			2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m
計劃資產的公允價值 在1月1日			10,644			12,403						172			173						10,816			12,576
匯兑差額			606			(116)						21			—						627			(116)
聚落			(1,294)			(1,397)						—			—						(1,294)			(1,397)
計劃資產的利息			240			226						6			5						246			231
公司繳費			74			74						—			—						74			74
計劃成員的供款			3			3						—			—						3			3
已支付的福利			(546)			(668)						(15)			(13)						(561)			(681)
精算(損失)/收益			(2,456)			119						(31)			7						(2,487)			126
計劃資產的公允價值 12月31日			7,271			10,644						153			172						7,424			10,816

這兩個年度的精算虧損和收益主要與計劃資產的公允價值變動有關，包括在上述買入交易中獲得的保險資產在初始確認時的重估和隨後的重估。實際回報是扣除適用税費和基金管理費後的淨額。上表中的過去服務和結算包括與這兩個年度的美國收購交易有關的金額。

該計劃的資產已被分散到股票、債券和其他資產中，通常通過基金投資管理公司投資於上市和非上市股票和債券的集合和分離委託。

			退休金計劃									醫療保健計劃									總計
			2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m
股票上市			623			741						5			6						628			747
股票--未上市			756			892						50			65						806			957
上市債券			1,167			1,929						18			5						1,185			1,934
債券--未上市			768			1,924						64			72						832			1,996
其他資產--上市			473			543						7			15						480			558
其他資產--未上市			3,484			4,615						9			9						3,493			4,624
計劃資產的公允價值 12月31日			7,271			10,644						153			172						7,424			10,816

在上述分析中，通過股權投資基金的投資在上市股票下顯示，通過債券投資基金的投資在上市債券下顯示。其他資產包括保險合同、現金和其他存款、衍生品和其他對衝、可收回税款、基礎設施投資和投資性財產。上市計劃資產的公允價值乃根據可觀察數據(包括報價的市場價格及其他市場數據，包括個別獨立投資的市值及引用的彙集投資基金的市值)得出。

GB的保險單2,453百萬(2021年：GB3,473在英國和加拿大的買入交易中獲得的)包括在上表中的“其他資產-未列出”。該等資產的公允價值被估計為保險單承保的相關債務的現值，因此，在每個資產負債表日對該等資產的估值受到與相關計劃負債相同的計量不確定性的影響。其他非上市資產(不包括買入保單)的公允價值是採用收益法確定的，該方法利用現金流模型，利用可觀察到的投入，並將這些估值與類似資產的基準估值進行比較。此外，部分未上市債券的公允價值通過參考每日經紀商拍賣來估計。

在美國，養老金計劃資產是使用積極的投資策略和多家投資管理公司進行投資的。每種資產類別的管理公司涵蓋了一系列投資風格和方法。允許的投資類型包括公共股權、固定收益、實物資產、私人股本和對衝基金。可用於養老金資產的投資類型範圍提供了更高的回報，並更廣泛地使計劃多樣化。

如上所述，在2022年、2021年和2019年期間，UKPF受託人在買入交易中收購了作為英國基金投資資產運營的保險單。GB這隻基金的剩餘資產143百萬(2021年：GB586目前主要由現金和一定比例的非流動性投資組成，如私募股權和基礎設施投資，以及某些負債驅動型投資和絕對回報基金。

在資產負債表上確認退休福利盈餘是受到限制的，如果經濟利益，以可能退還或減少未來供款的形式，其現值低於該計劃的淨資產。在其他全面收益中確認的未確認計劃盈餘的變動情況如下：

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			退休金計劃												醫療保健計劃												總計
			2022 £m			2021 £m			2020 £m						2022 £m			2021 £m			2020 £m						2022 £m			2021 £m			2020 £m
未獲確認的基金計劃盈餘為 1月1日			(16)			(16)			(28)						—			—			—						(16)			(16)			(28)
差異 在交易所			(4)			2			3						—			—			—						(4)			2			3
未確認基金計劃盈餘的利息			(1)			(1)			(1)						—			—			—						(1)			(1)			(1)
年份變動(附註22)			(39)			(1)			10						—			—			—						(39)			(1)			10
未獲確認的基金計劃盈餘為 12月31日			(60)			(16)			(16)						—			—			—						(60)			(16)			(16)

下列地區使用的主要精算假設(加權以反映個別計劃的差異)如下。在這兩個年度，貼現率是參考資產負債表日優質公司債券的正常收益率來確定的。

																		2022																					2021
			美國			英國			德國			加拿大			荷蘭			瑞士						美國			英國			德國			加拿大			荷蘭			瑞士
薪金增幅(%)			3.3			無			2.5			2.5			1.4			1.5						3.4			—			2.5			2.5			1.4			1.2
養老金支付增加率(%)			2.4			3.2			2.3			無			2.2			無						2.5			3.4			1.8			無			1.1			無
遞延養卹金增加率(%)			0.1			2.8			2.3			無			2.2			—						0.1			3.0			1.8			無			1.1			—
貼現率(%)			5.5			5.0			4.2			5.0			3.7			2.1						3.0			1.8			1.3			2.8			1.0			0.2
一般通脹率(%)			2.5			3.2			2.3			2.0			2.0			1.2						2.5			3.4			1.8			2.0			2.0			1.0

																		2022																					2021
			美國			英國			德國			加拿大			荷蘭			瑞士						美國			英國			德國			加拿大			荷蘭			瑞士
加權平均負債期限(年)			10.7			12.4			10.9			9.0			14.4			10.2						12.3			16.7			13.6			11.0			17.1			13.3

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對於美國的醫療保健通脹，假設是7.52022年的百分比(2021年：7.0%)，而在加拿大，假設是5.0這兩年都是2%。

對死亡率的假設會受到定期審查。主要計劃採用了下列表格：

美國			PRI-2012無領口或金額的死亡率表，使用MP-2021世代預測，但特定退休成員組除外，其死亡率假設為經白領調整的RP-2006表的99.5%，使用MP-2021世代預測(兩年)
英國			S3PA(YOB)與CMI(2021)改進模式，長期改善率為1.25%(2021年：S3PA(YOB)與CMI(2020)改進模式，長期改善率為1.25%)
德國			RT Heubeck 2018 G(兩年)
加拿大			黑石物理服務器-2014年專用表(兩年)
荷蘭			AG Prognosetafel 2022(2021：AG Prognosetafel 2020)
瑞士			LPP/BVG 2020基本表，包含CMI死亡率改善預測係數，長期改善率為1.5%(2021年：LPP/BVG 2020基本表，死亡率改善，長期改善率為1.5%)

根據上述情況，用於確定給付義務的死亡率表的加權平均預期壽命(以年為單位)如下：

			美國									英國									德國									加拿大									荷蘭									瑞士
			男性			女性						男性			女性						男性			女性						男性			女性						男性			女性						男性			女性
2022年12月31日
成員年齡65歲(當前預期壽命)			22.1			23.6						22.9			24.2						20.6			24.0						22.0			24.4						21.0			24.4						22.0			23.7
成員年齡45歲(65歲時的預期壽命)			22.2			24.1						24.5			26.0						23.4			26.3						23.0			25.3						23.2			26.3						23.9			25.6
2021年12月31日
成員年齡65歲(當前預期壽命)			21.6			23.5						22.9			24.2						20.5			23.9						22.0			24.3						20.7			24.1						21.9			23.6
成員年齡45歲(65歲時的預期壽命)			22.1			24.0						24.5			25.9						23.2			26.2						23.0			25.3						22.8			25.8						23.8			25.5

對於其餘地區，典型的假設是實際加薪將來自0%至8.0% (2021: 0%至8.0%)，貼現率將從0%至7.5% (2021: 0%至11.0%)高於通貨膨脹率。在允許的情況下，養老金的增長通常被假定為與通脹保持一致。預期壽命的假設符合每個地區的最佳做法。對於此類公司債券沒有深度市場的國家，則使用政府債券收益率。

退休福利計劃的估值涉及對不確定的未來事件的判斷。有關用以衡量截至2022年12月31日的主要退休金計劃的主要假設的敏感性如下。這些敏感性單獨顯示了所列每個假設變化的假設影響，但對通脹的敏感性除外，其中包含了某些相關假設的影響，如加薪和養老金增加。雖然這些敏感性中的每一個都保持所有其他假設不變，但在實踐中，這些假設很少單獨改變，而資產價值也會改變，影響可能在一定程度上抵消。

			1年 增加 £m			1年 減少量 £m			百分比增長 £m			百分比下降 £m
平均預期壽命-計劃負債的增加/(減少)			170			(171)
通貨膨脹率(+/-25個基點)-計劃負債增加/(減少)									95			(91)
貼現率(+/-50bps)-(減少)/計劃負債增加									(309)			328

醫療保健通脹率每增加1%，醫療保健計劃的負債就會增加1 GB25100萬英鎊，每減少1%，負債就會減少1%19百萬美元。這一假設變化對損益表的影響並不重大。

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16遞延税金

遞延税金(負債)/資產淨額包括：

			庫存 浮雕 £m			超過 扣除折舊的資本免税額 £m			税收 損失 £m			聯營公司及附屬公司的未分配收益 £m			退休 優勢 £m			商標 £m			其他 臨時 差異 £m			總計 £m
2022年1月1日			(4)			(151)			94			(221)			139			(16,779)			1,071			(15,851)
匯兑差額			(8)			(20)			5			(8)			7			(2,109)			126			(2,007)
記入/(記入)貸方的 損益表			46			50			77			—			(18)			70			(51)			174
貸記/(收費)與 對税率的變化			—			(3)			34			—			(1)			45			(9)			66
向其他人收費 綜合收益			—			—			—			—			(89)			—			(17)			(106)
重新歸類為待售的淨額			(4)			9			—			—			—			—			(27)			(22)
2022年12月31日			30			(115)			210			(229)			38			(18,773)			1,093			(17,746)
2021年1月1日			(13)			(189)			58			(231)			246			(16,784)			1,133			(15,780)
匯兑差額			(3)			5			(3)			2			(4)			(149)			4			(148)
記入/(記入)貸方的 損益表			12			(16)			34			8			(22)			63			(50)			29
貸記/(收費)與 對税率的變化			—			49			5			—			(3)			91			16			158
向其他人收費 綜合收益			—			—			—			—			(78)			—			(32)			(110)
2021年12月31日			(4)			(151)			94			(221)			139			(16,779)			1,071			(15,851)

遞延税項負債淨額在集團資產負債表中反映如下：遞延税項資產GB682百萬和遞延税負(GB)18,428百萬(2021年：遞延税金資產GB611百萬和遞延税負(GB)16,462在有法律可強制執行的權利抵銷當期税項資產和負債的情況下，以及遞延所得税涉及同一財政當局的情況下，在抵銷資產和負債之後。

於結算日，本集團尚未就未使用税項虧損GB確認遞延税項資產364百萬(2021年：GB342百萬)，沒有到期日和未使用的税損GB429百萬(2021年：GB452百萬美元)，將在未來20年內到期。

於2022年及2021年，本集團並未確認任何與可扣除暫時性差異有關的遞延税項資產，該等資產並無到期日及未確認國標41百萬(2021年：GB148對於將在未來10年內到期的可扣除臨時差額。

於結算日，本集團有未使用的税項抵免(GB)80百萬(2021年：GB80百萬)，沒有到期日。並無就該等未使用税項抵免確認任何遞延税項金額。

於資產負債表日，應繳股息預提税項及未確認預提税項負債的附屬公司未分配收益總額為gb。1.610億(2021年：GB0.9十億美元)。

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關於帳目的説明 續

17貿易和其他應收款

			2022 £m			2021 £m
應收貿易賬款			2,609			2,998
貸款和其他應收款			1,568			755
提前還款和應計收入			431			408
			4,608			4,161
當前			4,367			3,951
非當前			241			210
			4,608			4,161

根據本集團管理金融資產的業務模式，大部分應收賬款乃為收取合約現金流量而持有，因此按攤銷成本計量。然而，在某些國家，本集團已達成保理安排，並定期向銀行和其他金融機構出售某些貿易應收賬款，但沒有追索權，以換取現金。該等應收賬款已從財務狀況表中取消確認，以反映本集團轉移應收賬款的幾乎所有風險及回報，包括信貸風險。因此，現金流入已在運營現金流中確認。通常，在這些安排中，該集團還充當銀行的託收代理。於2022年12月31日，通過本集團作為託收代理的保理安排取消確認的貿易應收賬款價值為GB533百萬(2021年：GB562百萬美元)，而該集團不擔任代收代理的情況為GB22百萬(2021年：GB8百萬)。上述貿易應收賬款中包含的是GB164百萬(2021年：GB110在這些安排下可供保理的貿易債務人餘額為1百萬美元)。此外，本集團亦參與若干供本集團客户使用的供應鏈融資計劃，讓本集團以折扣價收取早於協定到期日的發票付款。截至2022年12月31日，通過這些安排取消確認的貿易應收賬款的價值為GB。81百萬(2021年：GB171百萬)。

包括在貸款和其他應收款中的是GB114百萬美元的訴訟相關存款(2021年：GB84百萬)。管理層已確定，由於過去的事件，這些付款是實體控制的一種資源，預計今後的經濟利益將流向實體，方法是在正在進行的上訴程序結束時可追回款項，或在上訴程序失敗時減少可能應付的數額。該等存款按已轉移代價減去減值(如適用)的公允價值持有。折扣的影響將是微不足道的。

2017年3月，巴西最高法院裁定，對於所有納税人，增值税不應計入根據收入徵收的社會繳款税(PIS/Cofins)的計算中。2022年8月，Souza Cruz在其關於向政府多繳税款的個人訴訟中做出了有利的最終和不可上訴的裁決。因此，一項資產已確認為GB金額。6242000萬美元(本金加利息)。此外，本集團有權獲得與GB信貸補償時間相關的收益971000萬美元。

貸款和其他應收款中還包括不符合現金和現金等價物定義的存款以及向農民提供的貸款。這些交易產生的現金流量計入投資活動，並已在附註18中與現金流量表對賬。

預付款和應計收入包括GB21百萬(2021年：GB24(百萬美元)的應計收入，主要涉及回扣。

從關聯方，包括關聯企業應收的款項列於附註30。

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貿易和其他應收款已在資產負債表中扣除準備金後列報如下：

			2022 £m			2021 £m
應收貿易賬款--毛額			2,660			3,035
應收貿易賬款--備抵			(51)			(37)
貸款和其他應收款--毛額			1,568			755
貸款和其他應收款--備抵			—			—
提前還款和應計收入			431			408
每個資產負債表的淨貿易和其他應收賬款			4,608			4,161

津貼賬户的變動情況如下：

									2022												2021
			應收貿易賬款 £m			貸款 和其他應收款 £m			總計 £m						應收貿易賬款 £m			貸款 和其他應收款 £m			總計 £m
1月1日			37			—			37						41			—			41
匯兑差額			2			—			2						(2)			—			(2)
在本年度提供			28			—			28						7			—			7
已釋放			(16)			—			(16)						(9)			—			(9)
12月31日			51			—			51						37			—			37

如國際財務報告準則第9號所允許，根據國際財務報告準則第15號確認收入所產生的應收貿易賬款損失準備最初按相當於終生預期損失的金額計量。有關貸款及其他應收款項的撥備初步確認為相等於12個月預期信貸損失。如果應收賬款的信貸風險在初始確認後顯著增加，則計提準備的金額等於預期信貸損失。

本集團就部分逾期債務人結餘持有銀行擔保、其他擔保及信用保險。

貿易和其他應收款主要以附屬企業的功能貨幣計價，但下列貨幣除外：美元：1.9% (2021: 2.2%)，英鎊：0.0% (2021: 0.1%)，歐元：5.7% (2021: 3.6%)和其他貨幣：2.4% (2021: 0.9%).

上述貿易及其他應收賬款的金額與其公允價值之間並無重大差異，原因是大部分貿易及其他應收賬款的短期存續期採用貼現現金流量分析方法釐定。由於本集團擁有大量分散於國際各地的客户，故不會集中有關應收貿易賬款的信貸風險。

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關於帳目的説明 續

18以公允價值持有的投資

									2022												2021
			通過寶潔L進行的公允價值 £m			通過保監處的公允價值 £m			總計 £m						通過寶潔L進行的公允價值 £m			通過保監處的公允價值 £m			總計 £m
1月1日			469			37			506						255			9			264
匯兑差額			18			1			19						3			1			4
加法			209			19			228						327			18			345
處置			(93)			(3)			(96)						(98)			—			(98)
條文			17			—			17						(24)			—			(24)
其他公允價值變動			20			6			26						6			9			15
12月31日			640			60			700						469			37			506
當前			579			—			579						456			—			456
非當前			61			60			121						13			37			50
			640			60			700						469			37			506

本集團的投資主要包括不能歸類為貸款及其他應收賬款的非衍生金融資產
或現金及現金等價物，以及由本集團的企業風險投資部門BTomorrow Ventures和其他集團公司進行的投資。

通過損益按公允價值持有的投資主要包括三個月以上的政府證券、指數存款、國庫券或其他國庫產品，如果持有時間少於12個月，則構成本集團定義的一部分
淨債務。通過損益按公允價值持有的投資還包括本集團對夏洛特網絡的投資(見附註14)。通過其他全面收益(OCI)按公允價值持有的投資包括對各種初創企業的股權投資，這些投資是根據其戰略價值持有的。

按公允價值通過上述損益持有的投資包括受限制的GB396百萬(2021年：GB351百萬美元)，原因是子公司對CCAA保護(附註32)以及GB78百萬(2021年：GB61百萬美元)受到潛在的外匯管制限制。

2021年，作為處置該集團在伊朗的業務的一部分(附註27(D))，GB24按公允價值持有的非流動投資中的1,000,000美元計入財務成本淨額，因為這些資金的可回收性不確定。2022年，GB17在解決剩餘資金釋放問題方面取得了一些進展，追回了100萬美元。

按公允價值持有的投資主要以子公司的功能貨幣計價，
5以其他貨幣計算的百分比(2021年：低於4%(以其他貨幣計算)。按公允價值持有的投資與其合同總值之間沒有實質性差異。

根據《國際財務報告準則》13對這些投資的分類公允價值計量公允價值層級載於附註26。所報投資的公允價值是基於可觀察到的市場價格。如果金融資產沒有活躍的市場，公允價值是通過使用估值技術來確定的，包括貼現現金流分析和淨資產份額。的公允價值7年期Charlotte‘s Web的可轉換債券是使用二叉樹期權定價模型確定的。

上表中的值包括GB1861000萬(2021年：GB101(億)的三級資產。2022年這些資產的變動包括GB1331000萬(2021年：GB73(百萬)增加，GB821000萬(2021年：GB561,000,000美元)處置和GB261000萬(GB)9公允價值淨收益。

以下是公允價值投資現金流量與現金流量表-投資活動的對賬：

			2022 £m			2021 £m
按公允價值持有的投資的現金流出			228			345
貸款和其他應收款的現金流出			29			24
按現金流量表計算的投資現金流出			257			369
按公允價值持有的投資的現金流入			(96)			(98)
貸款和其他應收賬款的現金流入			(32)			(43)
按現金流量表計算的投資現金流入			(128)			(141)

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19種衍生金融工具

衍生工具的公允價值乃根據市場數據(主要為收益率曲線、隱含波動率及匯率)釐定，以計算於結算日與每項衍生工具相關的所有估計流量的現值。在缺乏足夠的市場數據的情況下，公允價值將基於類似衍生品的報價市場價格。該等衍生資產及負債在國際財務報告準則第13號公允價值架構下的分類載於附註26。

						2022									2021
			資產 £m			負債 £m						資產 £m			負債 £m
公允價值對衝
–利率互換			27			435						5			2
-交叉貨幣互換			126			—						114			—
現金流對衝
–利率互換			5			—						—			—
-交叉貨幣互換			127			121						107			35
-遠期外幣合約			70			71						81			35
淨投資對衝
-遠期外幣合約			45			247						62			81
持倉交易**
--利率互換			12			14						28			34
-遠期外幣合約			149			41						28			127
總計			561			929						425			314
當前			430			427						182			235
非當前			131			502						243			79
			561			929						425			314
衍生品
-就淨債務而言**			438			605						273			182
-其他			123			324						152			132
			561			929						425			314

備註：

*不符合IFRS 9規定的對衝會計測試或未被指定為對衝工具的金融衍生品稱為“持有以供交易”。該等衍生工具主要由利率掉期及遠期外幣合約組成，由於其價值變動與與金融資產及金融負債有關的淨融資成本的其他組成部分抵銷，故並未被指定為對衝。本集團並無使用衍生工具作投機用途。所有衍生品都是出於風險管理的目的進行的。

*金融衍生品與淨債務有關的淨負債頭寸為GB167截至2022年12月31日的百萬美元(2021年：淨資產頭寸GB91百萬)。本集團的淨債務載於附註23。

對於現金流量對衝，預期現金流量的時間安排如下：GB資產202百萬(2021年：GB188百萬)，其中GB72百萬(2021年：GB78百萬)預計在一年內完成，GB零百萬(2021年：GB107百萬美元)超過五年和GB的負債192百萬(2021年：GB70百萬)，其中GB134百萬(2021年：GB33百萬)預計在一年內完成，GB零 (2021: £零)超過五年。

本集團的現金流量對衝主要涉及出售或購買存貨及若干債務工具。若干遠期外幣合同被用來管理外部借款的貨幣情況，並反映在附註23的貨幣表中。利率互換被用來管理對外借款的利率概況，並反映在附註23的重新定價表中。

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關於帳目的説明 續

下表按即期匯率按未貼現合約基準列載本集團衍生金融工具的到期日。

所有總結算衍生金融工具的到期日如下：

															2022																		2021
			資產									負債									資產									負債
			流入 £m			流出 £m						流入 £m			流出 £m						流入 £m			流出 £m						流入 £m			流出 £m
一年內
–遠期外幣合約			12,506			(12,249)						8,691			(9,049)						5,743			(4,727)						12,407			(12,096)
-交叉貨幣互換			731			(608)						689			(767)						14			(22)						17			(36)
在一到兩年之間
–遠期外幣合約			199			(193)						243			(247)						807			(779)						143			(113)
-交叉貨幣互換			9			(15)						10			(17)						705			(592)						665			(689)
兩到三年之間
-交叉貨幣互換			9			(15)						460			(502)						9			(15)						10			(15)
在三到四年之間
-交叉貨幣互換			9			(15)						—			—						9			(15)						460			(445)
在四到五年之間
-交叉貨幣互換			756			(579)						—			—						9			(15)						—			—
超過五年
-交叉貨幣互換			—			—						—			—						726			(579)						—			—
			14,219			(13,674)						10,093			(10,582)						8,022			(6,744)						13,702			(13,394)

主要涉及利率互換的淨結算衍生金融工具的到期日如下：

						2022									2021
			資產 流入/ (流出) £m			負債 流出/ (流入) £m						資產 流入/ (流出) £m			負債 流出/ (流入) £m
一年內			263			531						127			225
在一到兩年之間			30			134						25			19
兩到三年之間			—			84						23			11
在三到四年之間			—			66						(2)			11
在四到五年之間			—			7						—			12
超過五年			23			460						—			(17)
			316			1,282						173			261

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被指定為對衝工具的項目如下：

						2022									2021
			名義成本 套期保值工具額度 £m			中國正在發生的變化 用於計算套期保值無效的公允價值 £m						名義成本 套期保值工具額度 £m			中國正在發生的變化 用於計算套期保值無效的公允價值 £m
利率風險敞口：
公允價值對衝
--利率互換			4,657			(417)						4,413			(35)
-交叉貨幣互換			710			11						672			(52)
現金流對衝
--利率互換			1,247			(5)						—			—
-交叉貨幣互換			1,825			60						1,751			69
外幣風險敞口：
現金流對衝
-遠期外幣合約			3,695			(2)						3,573			49
淨投資對衝(與衍生品相關)
-遠期外幣合約			6,407			(208)						6,120			(27)
淨投資對衝(非衍生品相關)
-被指定為淨資產淨投資對衝的借款中的債務(賬面價值)			389			21						368			(24)

20個庫存

			2022 £m			2021 £m
原材料和消耗品			2,370			2,100
製成品和正在進行的工作			3,159			3,046
為轉售而購買的商品			142			133
			5,671			5,279

在集團損益表中對其他營業費用的註銷為GB250百萬(2021年：GB215百萬；2020：GB309百萬)。為轉售而購買的商品包括根據第三方合同製造安排生產的集團品牌。

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關於帳目的説明 續

21現金及現金等價物

			2022 £m			2021 £m
現金和銀行餘額			3,116			2,529
現金等價物			330			280
			3,446			2,809

現金和現金等價物的賬面價值接近其公允價值。

現金和現金等價物以子公司的本位幣或其他貨幣計價，如下所示：

			2022 £m			2021 £m
功能貨幣			2,979			2,422
美元			207			170
歐元			129			92
其他貨幣			131			125
			3,446			2,809

在集團現金流量表中，扣除銀行透支和應計利息後的現金和現金等價物淨額如下：

			2022 £m			2021 £m
上述現金及現金等價物			3,446			2,809
減少透支和應計利息			(109)			(346)
現金和現金等價物淨額			3,337			2,463

現金和現金等價物還包括GB34百萬(2021年：GB42作為套期保值工具持有的現金。

受限現金

現金和現金等價物包括限量的GB1,411百萬(2021年：GB1,024百萬美元)，歸因於CCAA保護的子公司(注32)，以及GB324百萬(2021年：GB305百萬美元)主要是由於外匯管制限制s.

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其他信息

22資本和儲備

(A)股本

			普通 的股份25每個P 股份數量						£m
已分配並已全額支付
2022年1月1日			2,456,617,788						614.15
年內的變動
-股票期權計劃			249,632						0.06
2022年12月31日			2,456,867,420						614.21
已分配並已全額支付
2021年1月1日			2,456,591,597						614.14
年內的變動
-股票期權計劃			26,191						0.01
2021年12月31日			2,456,617,788						614.15
已分配並已全額支付
2020年1月1日			2,456,520,738						614.12
年內的變動
-股票期權計劃			70,859						0.02
2020年12月31日			2,456,591,597						614.14

股本

本公司普通股已繳足股款，本公司不再需要股東進一步出資。*所有普通股在參與派息和分享本公司清盤時本公司剩餘資產的收益方面享有同等地位。股東可通過普通決議案宣佈末期股息，但不得超過董事建議的數額。普通股持有者沒有優先購買權。

如以舉手方式表決，親身出席股東大會的每名股東均有權投一票，不論其持有多少股份，除非要求以投票方式表決。在投票中，每一位親自或委派代表出席的股東對其持有的每一股股份都有一票投票權。公司年度股東大會投票以投票方式進行。

本集團作為庫存股持有的本公司股份所附帶的所有權利將暫停，直至該等股份重新發行為止。

(B)股份溢價賬、資本贖回儲備及合併儲備包括：

			分享 補價 帳户 £m			資本 贖回 儲量 £m			合併 儲量 £m			總計 £m
2022年12月31日			113			101			26,414			26,628
2021年12月31日			107			101			26,414			26,622
2020年12月31日			103			101			26,414			26,618

股票溢價帳户

股票溢價賬户包括已發行股票的價值與其面值之間的差額。增加的股票溢價包括GB5百萬(2021年：GB零; 2020: £2根據本公司購股權計劃發行的普通股)。再增加一GB1百萬(2021年：GB4百萬；2020：GB7(百萬股)股份溢價增加與本公司已回購及未註銷的股份有關，而該等股份已由本公司轉讓予其他集團業務，並將於歸屬獎勵時授予若干僱員，並指股份轉讓價格高於股份原有加權平均成本的超額部分。

資本贖回帳户

對於作為股份回購計劃的一部分而被註銷的股份的回購，將從留存收益轉移到相當於所購股份面值的資本贖回儲備。未註銷的購入股份被歸類為庫存股，並從總股本中扣除。

合併準備帳户

合併儲備包括：

a.1999年，發行股份用於收購羅斯曼國際公司集團以及發行股份的公允價值與其面值之間的差額。3,7483.8億美元計入合併準備金；以及

b.於2017年7月25日，本集團宣佈完成對剩餘股份的收購57.8集團尚未擁有的RAI的%。已發行股份用於收購以及已發行股份的公允價值與其面值之間的差額GB22,6661.8億美元計入了合併準備金。

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其他信息

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關於帳目的説明 續

(C)歸屬於母公司所有者的權益--其他準備金和留存收益(扣除庫存股後的變動)包括：

																					留存收益
			翻譯 保留 (i) £m			對衝 保留 (Ii) £m			公允價值準備金 (Iii) £m			重估 保留 (Iv) £m			其他 (v) £m			總計其他 儲量 £m			財務處 股票 (Vi) £m			其他 £m
2022年1月1日			(6,427)			(363)			6			179			573			(6,032)			(5,122)			49,334
綜合收支
本年度利潤			—			—			—			—			—			—			—			6,666
外幣換算與對外經營淨投資套期
–涉外業務翻譯中的匯兑差異			8,920			—			—			—			—			8,920			—			—
-重新分類並在本年度利潤中報告			5			—			—			—			—			5			—			—
–淨投資對衝--公允價值淨值 衍生品收益			(578)			—			—			—			—			(578)			—			—
–淨投資對衝--借款匯兑差額			(21)			—			—			—			—			(21)			—			—
現金流對衝
-公允價值淨收益			—			81			—			—			—			81			—			—
-重新分類並在本年度利潤中報告			—			101			—			—			—			101			—			—
–現金流量套期保值的公允價值淨收益税(附註10(F))			—			(17)			—			—			—			(17)			—			—
按公允價值持有的投資
-公允價值淨收益			—			—			6			—			—			6			—			—
聯營公司-扣除税項後的保監處份額(附註9)			6			—			—			—			—			6			—			—
退休福利計劃
-精算淨收益(附註15)			—			—			—			—			—			—			—			316
-盈餘確認(附註15)			—			—			—			—			—			—			—			(39)
–附屬公司精算收益税(附註10(F))			—			—			—			—			—			—			—			(95)
聯營公司-扣除税項後的保監處份額(附註9)			—			—			18			—			—			18			—			1
股權的其他變動
現金流對衝重新分類和 在總資產中報告			—			(129)			—			—			—			(129)			—			—
員工股票期權
-員工服務的價值			—			—			—			—			—			—			—			81
-用於股票期權計劃的庫存股			—			—			—			—			—			—			14			(15)
股息和其他撥款
-普通股			—			—			—			—			—			—			—			(4,915)
購買自己的股份
-在員工持股信託基金中持有			—			—			—			—			—			—			(80)			—
-股份回購計劃			—			—			—			—			—			—			(2,012)			—
永續混合債券
-已支付的優惠券			—			—			—			—			—			—			—			(59)
-已支付代用券的税項			—			—			—			—			—			—			—			11
非控股權益--收購(附註27(B))			—			—			—			—			—			—			—			(1)
與持有待售資產有關的權益的重新分類			295			—			—			—			—			295			—			—
其他動作			—			—			—			—			—			—			84			(88)
2022年12月31日			2,200			(327)			30			179			573			2,655			(7,116)			51,197

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財務報表

其他信息

																					留存收益
			翻譯 保留 (i) £m			對衝 保留 (Ii) £m			公允價值準備金 (Iii) £m			重估 保留 (Iv) £m			其他 (v) £m			總計其他 儲量 £m			財務處 股票 (Vi) £m			其他 £m
2021年1月1日			(6,830)			(504)			(18)			179			573			(6,600)			(5,150)			47,191
綜合收支
本年度利潤			—			—			—			—			—			—			—			6,801
外幣換算與對外經營淨投資套期
–涉外業務翻譯中的匯兑差異			31			—			—			—			—			31			—			—
-重新分類並在本年度利潤中報告			291			—			—			—			—			291			—			—
–淨投資套期保值--衍生產品的公允價值淨收益			75			—			—			—			—			75			—			—
–淨投資對衝--借款匯兑差額			24			—			—			—			—			24			—			—
現金流對衝
-公允價值淨收益			—			95			—			—			—			95			—			—
-重新分類並在本年度利潤中報告			—			32			—			—			—			32			—			—
–現金流量套期保值的公允價值淨收益税(附註10(F))			—			(32)			—			—			—			(32)			—			—
按公允價值持有的投資
-公允價值淨收益			—			—			9			—			—			9			—			—
聯營公司-扣除税項後的保監處份額(附註9)			(18)			1			—			—			—			(17)			—			—
退休福利計劃
-精算淨收益(附註15)			—			—			—			—			—			—			—			382
-盈餘確認(附註15)			—			—			—			—			—			—			—			(1)
–附屬公司精算收益税(附註10(F))			—			—			—			—			—			—			—			(82)
聯營公司-扣除税項後的保監處份額(附註9)			—			—			15			—			—			15			—			(1)
股權的其他變動
現金流量套期保值重新分類並在總資產中報告			—			45			—			—			—			45			—			—
員工股票期權
-員工服務的價值			—			—			—			—			—			—			—			76
-用於股票期權計劃的庫存股			—			—			—			—			—			—			13			(17)
股息和其他撥款
-普通股			—			—			—			—			—			—			—			(4,904)
購買自己的股份
-在員工持股信託基金中持有			—			—			—			—			—			—			(82)			—
永續混合債券
-已支付的優惠券			—			—			—			—			—			—			—			(6)
-已支付代用券的税項			—			—			—			—			—			—			—			1
非控股權益--收購 (附註27(B))			—			—			—			—			—			—			—			(5)
其他動作			—			—			—			—			—			—			97			(101)
2021年12月31日			(6,427)			(363)			6			179			573			(6,032)			(5,122)			49,334

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其他信息

財務報表

關於帳目的説明 續

																					留存收益
			翻譯 保留 (i) £m			對衝 保留 (Ii) £m			公允價值準備金 (Iii) £m			重估 保留 (Iv) £m			其他 (v) £m			總計其他 儲量 £m			財務處 股票 (Vi) £m			其他 £m
2020年1月1日			(3,974)			(346)			13			179			573			(3,555)			(5,261)			45,495
綜合收支
本年度利潤			—			—			—			—			—			—			—			6,400
外幣換算與對外經營淨投資套期
–涉外業務翻譯中的匯兑差異			(2,582)			—			—			—			—			(2,582)			—			—
–淨投資套期保值--公允淨值 衍生品損失			(16)			—			—			—			—			(16)			—			—
–淨投資對衝--借款匯兑差額			(163)			—			—			—			—			(163)			—			—
現金流對衝
-公允價值損失淨額			—			(256)			—			—			—			(256)			—			—
-重新分類並在本年度利潤中報告			—			90			—			—			—			90			—			—
–對現金流量套期保值的公允價值淨損失徵税(附註10(F))			—			44			—			—			—			44			—			—
聯營公司-扣除税項後的保監處份額(附註9)			(95)			(3)			—			—			—			(98)			—			—
退休福利計劃
-精算淨收益(附註15)			—			—			—			—			—			—			—			105
-盈餘確認(附註15)			—			—			—			—			—			—			—			10
–附屬公司精算收益税(附註10(F))			—			—			—			—			—			—			—			(26)
聯營公司-扣除税項後的保監處份額(附註9)			—			—			(31)			—			—			(31)			—			(3)
股權的其他變動
現金流量套期保值重新分類並在總資產中報告			—			(33)			—			—			—			(33)			—			—
員工股票期權
–員工服務的價值			—			—			—			—			—			—			—			88
–用於股票期權計劃的庫存股			—			—			—			—			—			—			9			(16)
股息和其他撥款
–普通股			—			—			—			—			—			—			—			(4,747)
購買自己的股份
–以員工持股信託形式持有			—			—			—			—			—			—			(17)			—
其他動作			—			—			—			—			—			—			119			(115)
2020年12月31日			(6,830)			(504)			(18)			179			573			(6,600)			(5,150)			47,191

(I)翻譯儲備：

換算準備金在附註1關於外幣的會計政策中作了解釋。

2022年，包括在國外業務翻譯匯兑差額中的是GB5百萬(2021年：GB291百萬；2020：GB零)已從準備金重新分類至損益表，並在其他營業費用中確認為調整項目。這一數量包括GB4從埃及和英國出境的百萬美元21000萬(2021年：GB191000萬；2020：GB零)來自其他與Quantum相關的倡議。此外，在某些市場，本集團已轉向以本地分銷商作為進口商的高於市價的業務模式。因此，隨着這些市場不再有實體存在，以前在這些實體的其他全面收益中確認的外匯已重新分類到損益表中。

如附註14所述，於2022年，由於也門清盤，本集團將先前於聯營公司確認的外匯及其他全面收入重新分類至損益表。這就產生了GB的信用額度1一百萬到損益表。

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(2)套期保值準備金：

套期保值準備金在附註1關於金融工具的會計政策中作了解釋。

在從套期保值準備金重新分類並在當年利潤中報告的金額中，虧損1 GB161000萬(2021年：GB292000萬虧損；2020：GB16(百萬美元的收益)和1 GB的損失21000萬(2021年：GB61000萬美元；2020年：1 GB19(百萬美元的收益)分別在收入、原材料和消耗品內報告，以及收益GB461000萬(2021年：GB42000萬虧損；2020：GB2在其他運營費用中報告的虧損)，以及GB的收益731000萬(2021年：GB591000萬美元；2020年：1 GB57(百萬收益)報告在淨財務成本內。

本集團以交叉貨幣利率掉期對衝若干外幣借款。如IFRS 9所允許的金融工具外幣基礎利差已從對衝工具中分離出來，並在儲備中確認為“對衝成本”，並在同一期間重新分類至損益表，損益受對衝的預期現金流量影響，作為相關利息支出的組成部分。基差包括在對衝準備金內，因為它們不是實質性的。在截至2022年12月31日的套期保值準備金餘額中包括累計收益GB51000萬(2021年：GB41000萬；2020：GB9(百萬美元)用於對衝成本。

(3)公允價值準備金：

公允價值儲備於附註1的金融工具會計政策中作出解釋。按公允價值透過其他全面收益持有的投資所產生的公允價值收益及虧損在該儲備中確認。

(Iv)重估儲備：

重估準備金與2008年收購ST的捲煙和鼻煙業務有關。

(V)其他儲備：

其他儲備包括：

(a) £4831998年，英美煙草公司在安排和重組計劃中進行合併會計，產生了1.3億美元的收入。收購了B.A.T工業公司的全部股本。而該公司的主要金融服務子公司的股本是分配的，因此有效地將它們分拆；以及

(B)在1999年的羅斯曼交易中，發行了可轉換可贖回優先股作為代價的一部分。這些股票的折價通過計入其他準備金和計入留存收益來攤銷。英國國家標準90其他儲備中的百萬美元餘額包括與2004年內轉換的優先股有關的累計餘額。

(Vi)庫藏股：

母公司所有者應佔權益總額是在扣除庫藏股成本(包括GB)後列報的6,821百萬(2021年：GB4,823百萬；2020：GB4,836百萬)，用於回購和未註銷的股份和GB295百萬(2021年：GB299百萬；2020：GB3141,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元)。回購及未註銷股份的增加主要是由於本集團的股份回購計劃扣除為滿足美國購股權歸屬而重新發行的股份淨額。

2022年2月10日，董事會批准了擬議的GB22022年1,000億股回購計劃。之前的股票回購計劃從2014年7月30日起暫停。於2022年12月31日，庫藏股包括5,920,638 (2021: 6,269,959; 2020: 6,053,158)以信託形式持有的股份和221,000,192 (2021: 161,930,217; 2020: 162,347,246)作為公司股份回購計劃的一部分，已回購且未註銷的股份。自2020年3月起，本公司利用在股份回購計劃中購入的股份來支付向某些員工發放的基於共享的薪酬獎勵。

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關於帳目的説明 續

(D)永續混合債券

本集團於2021年9月27日發出二 €1數十億美元的永久混合債券，相當於GB1,7031000萬，已被歸類
作為股權。這些債券的發行成本，總計為歐元261000萬(GB)22(百萬)，已在股權內確認。

該等債券包括於2026年9月至2026年12月期間可由本集團酌情行使的贖回期權(
3永久混合債券)和2029年6月至2029年9月(3.75永久混合債券%)、此後的指定日期或
每期個別條款所列的特定情況(如國際財務報告準則或税制的變化)的情況。

與這些永久混合債券相關的票面利率固定在32026年之前的百分比，以及3.75到2029年，將分別重置為每一份文書的合同條款所確定的費率。債券的性質是永久性的，沒有還本的到期日。永久混合債券的合約條款容許本集團延遲支付息票，但若干或有事件可能觸發強制性支付該等遞延息票，包括支付普通股股息及回購普通股，但每宗個案均受若干例外情況規限。該等活動的完整條款及條件可於日期為2021年9月27日的招股説明書內查閲，該招股説明書可於本集團債務微型網站(Bat.com/Debt)的債務融資部分查閲。

由於本集團有權無條件避免轉移與該等債券有關的現金或其他金融資產，因此該等債券於綜合財務報表中被分類為權益工具。

於本年度內，本集團並無延遲支付任何合資格的息票，並支付了1,000,000,000英鎊的息票332022年9月
3.752029年9月債券和GB的百分比272022年12月為百萬(2021年12月：GB6(百萬)3%2026年12月已在股權內確認的債券。

這些債券在2022年12月31日的公允價值為GB。1,331百萬(2021年：GB1,651百萬)。

(E)非控股權益

非控股權益的變動主要涉及本年度的利潤和股息(報告為留存收益的變動)以及換算成英鎊產生的匯兑差額(報告為其他儲備的變動)。擁有重大非控股權益的附屬公司的資料載於附註32。

(F)股息和其他撥款

截至二零二一年十二月三十一日止年度的中期季度股息217.8每股普通股P(2020年12月31日：215.6每股普通股)分四次等額支付：2022年5月應支付的金額為GB1,239百萬(2021年5月：GB1,241百萬)，2022年8月GB1,223百萬(2021年8月：GB1,228百萬)，2022年11月GB1,219百萬(2021年11月：GB1,232百萬)和GB1,2112023年2月百萬(2022年2月：GB1,236百萬)。2022年確認為準備金批款的紅利總額為GB4,915百萬(2021年：GB4,904百萬；2020：GB4,747百萬)。

董事會已宣佈派發中期股息230.9每股普通股25截至2022年12月31日的年度，應付款項為四等額的季度分期付款57.722023年5月、2023年8月、2023年11月和2024年2月的每股普通股。這些款項將在2023年和2024年確認為準備金撥款。應付總金額估計為GB。5,163百萬美元，基於這些帳目日期的流通股數量。

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其他信息

23筆借款

			貨幣			到期日			利率			2022 £m			2021 £m
歐元債券			歐元			2023年至2045年			0.9%至3.1%			7,149			7,316
			英鎊			2024年至2055年			2.1%至7.3%			3,884			4,086
			瑞士法郎			2026			1.4%			226			203
根據美國證券法(修訂)規定發行的債券			美元			2023年至2052年			1.7%至8.1%			30,152			25,625
			美元*			2022			300萬美元LIBOR+0.88Bps			—			554
債券和票據												41,411			37,784
商業票據												27			269
其他貸款												875			500
銀行貸款												203			313
銀行透支												106			346
租賃負債												517			446
												43,139			39,658

注：

*根據截至2022年12月31日的數據，有不是未償還浮動利率美元債券(2021年：GB5543億，3M LIBOR+88Bps)

本集團發行的永久混合債券已被歸類為股本(附註22(D))，因此不包括在借款範圍內。

其他貸款包括GB875百萬(2021年：GB500百萬美元)，與一項雙邊機制有關。商業票據以具有競爭力的利率發行，以滿足需要時的短期借款要求。

每張資產負債表的經常借款包括應付利息GB5242022年12月31日為百萬(2021年：GB460百萬)。借款中包含的單位為GB9,223百萬(2021年：GB9,197按公允價值對衝的借款，其攤餘成本為
已按GB減少355百萬(2021年：GB101百萬人增加)。

借款的公允價值估計為GB。37,170百萬(2021年：GB40,557百萬)，其中GB35,440百萬(2021年：GB38,683百萬美元)
已使用報價市場價格計算，屬於公允價值層次結構和GB的級別11,730百萬(2021年：GB1,874百萬美元)
是根據貼現現金流分析計算的，屬於公允價值層次的第三級。

截至2022年12月31日，集團資產(包括物業、廠房和設備、庫存和應收款)的擔保金額如下
£9百萬(2021年：GB10百萬)。大部分租賃負債亦以相關資產作抵押。

借款的償還額如下：

			每張資產負債表									合同總到期日
			2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m
一年內			4,413			3,992						5,426			4,860
在一到兩年之間			4,253			2,484						5,763			3,740
兩到三年之間			4,406			3,853						5,673			5,092
在三到四年之間			3,013			4,090						4,141			5,034
在四到五年之間			4,077			2,739						5,494			3,675
超過五年			22,977			22,500						33,806			32,203
			43,139			39,658						60,303			54,604

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其他信息

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關於帳目的説明 續

每一年的合同總到期日包括當年到期的借款，以及該年全年或部分時間未償還的所有借款的預計利息支付。

借款以子公司的本位幣或如下所示的其他貨幣計價：

			功能性 貨幣 £m			美國 美元 £m			英國 英鎊 £m			歐元 £m			其他 貨幣 £m			總計 £m
2022年12月31日
借款總額			33,438			3,383			452			5,579			287			43,139
衍生金融工具的效力
-交叉貨幣互換			2,356			—			(450)			(2,085)			—			(179)
-遠期外幣合約			(40)			(998)			—			590			454			6
			35,754			2,385			2			4,084			741			42,966
2021年12月31日
借款總額			30,363			2,837			453			5,775			230			39,658
衍生金融工具的效力
-交叉貨幣互換			2,219			—			(450)			(1,973)			—			(204)
-遠期外幣合約			(24)			(464)			—			58			432			2
			32,558			2,373			3			3,860			662			39,456

借款重新定價時對利率變化的風險敞口如下：

			在 1年 £m			介於 1-2年 £m			介於 2-3年 £m			介於 3-4年 £m			介於 4-5年 £m			超越 5年 £m			總計 £m
2022年12月31日
借款總額			4,398			4,246			4,407			3,013			4,077			22,998			43,139
衍生金融工具的效力
--利率互換			4,657			(500)			(1,247)			—			(2,910)			—			—
-交叉貨幣互換			(77)			—			36			—			(138)			—			(179)
			8,978			3,746			3,196			3,013			1,029			22,998			42,960
2021年12月31日
借款總額			3,999			2,477			3,853			4,090			2,739			22,500			39,658
衍生金融工具的效力
--利率互換			4,192			—			(500)			(1,107)			—			(2,585)			—
-交叉貨幣互換			566			(652)			—			(19)			—			(99)			(204)
			8,757			1,825			3,353			2,964			2,739			19,816			39,454

租賃負債的償還額如下：

			每張資產負債表									合同總到期日
			2022 £m			2021 £m						2022 £m			2021 £m
一年內			142			126						161			142
在一到兩年之間			109			93						122			106
兩到三年之間			76			66						85			76
在三到四年之間			58			49						65			56
在四到五年之間			50			38						54			43
超過五年			82			74						112			103
			517			446						599			526

有關租賃安排的更多信息，請參閲註釋13(b).

於2022年12月31日，本集團的未動用承諾借款融資額(附註26)為GB7,828百萬(2021年：GB7,850百萬)(GB)4,828一年內到期的100萬(2021年：GB4,850一年內到期的百萬美元)，GB1502到3年內到期的100萬(2021：GB零，在兩到三年之間到期)，GB3503到4年內到期的100萬(2021：GB150百萬美元，在三到四年之間到期)和GB2,5004至5年內將有100萬美元到期(2021年：GB2,850在四到五年之間到期的100萬美元)。

本集團的淨債務構成和變動情況如下，並與本集團現金流量表中的融資活動進行了核對：

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																					2022 £m
			備註			期初餘額			現金流			外匯			公允價值、應計利息和其他			持有待售			期末餘額
借款(不包括租賃負債)*						39,212			(17)			3,881			(454)			—			42,622
租賃負債						446			(161)			30			218			(16)			517
與淨債務有關的衍生工具			19			(91)			348			(435)			345			—			167
現金和現金等價物			21			(2,809)			(571)			(431)			(3)			368			(3,446)
按公允價值持有的當期投資			18			(456)			(86)			(15)			(22)			—			(579)
						36,302			(487)			3,030			84			352			39,281
																					2021 £m
			備註			打開 平衡			現金流			外國 兑換			公允價值， 應計利息及其他			持有待售			期末餘額
借款(不包括租賃負債)*						43,493			(3,768)			(387)			(126)			—			39,212
租賃負債						475			(154)			(22)			147			—			446
與淨債務有關的衍生工具			19			(346)			(22)			277			—			—			(91)
現金和現金等價物			21			(3,139)			75			258			(3)			—			(2,809)
按公允價值持有的當期投資			18			(242)			(205)			(2)			(7)			—			(456)
						40,241			(4,074)			124			11			—			36,302

注：

*截至2022年12月31日的美元借款包括GB798百萬(2021年：GB754百萬美元)與收購雷諾美國航空相關的收購價格調整有關。

在上表中，應計利息的變動與每年的淨變動有關，與利息支付有關的現金流量不包括在內。

'2022年租賃負債的公允價值、應計利息和其他變動主要包括增加GB218百萬(2021年：GB147(扣除重估、修改和終止)，見附註13(A)。國標的動向22百萬(2021年：GB7按公允價值持有的當期投資的公允價值收益為該等投資的公允價值收益。

			2022 £m			2021 £m
每淨負債表的現金流			(487)			(4,074)
計入淨債務的非融資性現金流			897			33
支付的利息			(1,578)			(1,479)
租賃負債的利息要素			(25)			(23)
與衍生金融工具相關的剩餘現金流量			(465)			251
購買員工持股信託基金持有的自己的股份			(80)			(82)
購買自己的股份			(2,012)			—
發行永久混合債券所得款項			—			1,681
永久混合債券支付的票面利率			(60)			(6)
支付給母公司所有者的股息			(4,915)			(4,904)
向非控股權益注資和購買非控股權益			(1)			1
支付給非控股權益的股息			(158)			(150)
其他			6			3
每張現金流量表用於融資活動的現金淨額			(8,878)			(8,749)

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24關於負債的準備金

			重組 現有企業的 £m			與員工相關 優勢 £m			福克斯河 £m			司法部和外國資產管制處調查(GB M)			其他 條文 £m			總計 £m
2022年1月1日			179			41			62			—			571			853
匯兑差額			9			2			—			—			15			26
就該年度提供(*)			198			10			—			450			187			845
轉移至與持有待售資產相關的負債			(20)			—			—			—			(6)			(26)
年內使用情況			(69)			(9)			(8)			—			(91)			(177)
2022年12月31日			297			44			54			450			676			1,521
資產負債表分析為
-當前			240			14			10			450			373			1,087
-非當前			57			30			44			—			303			434
			297			44			54			450			676			1,521

			重組 現有企業的 £m			與員工相關 優勢 £m			福克斯河 £m			其他 條文 £m			總計 £m
2021年1月1日			241			38			70			636			985
匯兑差額			(13)			(3)			—			(23)			(39)
就該年度提供(*)			32			27			—			199			258
年內使用情況			(81)			(21)			(8)			(241)			(351)
-關於MSA訴訟(德克薩斯州、明尼蘇達州、密西西比州)			—			—			—			(199)			(199)
-就其他方面而言			(81)			(21)			(8)			(42)			(152)
2021年12月31日			179			41			62			571			853
資產負債表分析為
-當前			123			14			8			316			461
-非當前			56			27			54			255			392
			179			41			62			571			853

注：

*上文提供的未動用準備金的沖銷淨額，其中包括GB的沖銷35百萬(2021年：GB20百萬美元)，用於重組現有業務，
£10百萬(2021年：GB1百萬美元)用於員工福利和GB225百萬(2021年：GB147百萬)用於其他撥款，其中GB74百萬(2021年：GB34百萬美元)被重新歸類為貿易和其他應付款。

重組準備涉及發生的重組和整合成本，並作為調整項目報告。2022年和2021年的主要結構調整活動如附註7所述，主要包括與前幾年裁員方案有關的僱員一攬子計劃和長期社會計劃的費用。與裁員方案相關的撥備是根據每個國家/地區提供的終止方案確定的。長期社會計劃主要涉及德國的社會計劃，這些計劃跨越數年，以精算計算為基礎。這些債券按照中央銀行的利率折現到現值。我們不認為折扣的影響是實質性的。長期社會計劃的規定包括與已經確定的合同有關的未來付款。鑑於預計付款的時間和金額幾乎不會發生變化，因此沒有在貼現中納入額外的風險。雖然GB的非現行規定的一些要素57100萬美元將在幾年內清償，因為在一些國家，解僱付款是在較長時間內支付的，據估計，大約97這些非現行撥備的%將在五年.

與員工相關的福利主要涉及員工福利，而不是離職後福利。這些規定的主要組成部分是酬金和解僱金、在某一服務期後到期的“延年金”和與長期殘疾有關的預期賠償金。這些撥備中的大部分是由精算師計算的。據估計，大約81GB非現行撥備的百分比30百萬人將在五年.

一項GB的規定274於二零一一年就集團一間附屬公司就清理福克斯河沉積物訂立的和解協議提出潛在索償1,000,000元。2014年9月30日，本集團、NCR、Appvion和Windward Prospects簽訂了一項融資協議；該協議的細節載於附註31。這項協議帶來了GB的付款12022年達到100萬(2021：GB2百萬)。此外，本集團產生的法律費用為GB7百萬(2021年：GB6100萬)，這些公司也被指控違反了這一規定。預計非當前撥備將在五年.

如前所述(附註6(H)其他業務費用)，專家組一直在配合司法部和外國資產管制處對涉嫌違反制裁的調查。專家組正在與這兩個機構進行討論，以期通過和解找到解決辦法。一項GB的規定4502022年已確認100萬美元，但不能排除與美國司法部和外國資產管制處達成任何潛在和解的金額可能與這一金額不同。

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其他信息

其他撥備包括在一般業務過程中建立的不能歸入其他類別的餘額，如銷售退貨和繁重的合同，以及與供應商、消費税和其他糾紛有關的金額。為爭端撥備的數額的性質是，很難估計現金流動的程度和時間，最終負債可能與撥備的數額不同。其他條款還包括一項英磅利息條款。183如附註8(B)及10(B)所述，涉及已加蓋印花的投資收入集團訴訟令(FII GLO)。撥備是根據英國央行的基本利率加2%，並已計入淨財務成本。由於潛在的時機尚不確定，
如附註10(B)所述，在使用情況下，已將這筆撥備報告為非現行撥備。

在2020年，集團確認了一筆美元的撥備2721000萬(GB)212關於ITG Brands，LLC MSA與德克薩斯州、明尼蘇達州和密西西比州的訴訟協議於2021年使用。更多細節載於附註31。

2019年3月1日，蒙特利爾魁北克上訴法院維持高等法院2015年5月的裁決(由於利息計算的變化，將ITCAN在判決中的份額減少到最高加元#9.230億美元)。上訴法庭亦維持先前所述被告須存入加元的規定。1.130億美元存入托管賬户。本集團董事會可重新評估與訴訟有關之按金之可取回性，因此，本集團確認於損益表中計入一項費用加元。7581000萬(GB)4362019年)，反映了根據《國際會計準則》第37條被認為是可能和值得評估的判決金額準備金、或有負債和或有資產。因此，本集團使用於二零一八年十二月三十一日列為應收賬款的訴訟相關按金(在貿易及其他應收賬款內)，以抵銷負債的當前估計，而撥備及訴訟相關按金均相應減少。更多細節載於附註31。

25貿易和其他應付款

			2022 £m			2021 £m
貿易應付款			4,055			3,923
關税、消費税及其他税項			3,104			3,148
應計費用和遞延收入			2,713			2,095
FII GLO(附註10(B))			913			963
社會保障和其他税收			61			55
各種應付帳款			547			375
			11,393			10,559
當前			10,449			9,577
非當前			944			982
			11,393			10,559

如附註17所述，本集團在若干債務保理安排中擔任銀行及其他金融機構的催收代理。就這些安排而收取的尚未匯出的現金為GB119百萬(2021年：GB137百萬美元)，幷包括在各種應付款中。

此外，本集團亦有若干供應鏈融資(SCF)或“反向保理”安排。該等安排的主要目的是為供應商提供選擇，讓其可透過出售本集團於到期日期前到期應付的應收賬款予銀行或其他金融機構而提早獲得流動資金。管理層已確定，本集團對該等供應商的應付款項既未因該等安排而終止，亦未因該等安排而大幅修訂。從本集團的角度來看，應付金額、發票到期日及其他適用條款及條件的價值保持不變，只改變最終收款人。截至2022年12月31日，合作框架方案項下應付款項的價值為GB257百萬(2021年：GB251百萬)。與該等安排有關的現金流出已在營運現金流量內確認。此金額中包含的是GB161百萬(2021年：GB156如果與供應商的標準付款條款為150天，與某些市場通常提供的信貸條款一致，則應付款金額為1,000,000美元)。

2022年期間，在尼日利亞聯邦競爭和消費者保護委員會對涉嫌違反《尼日利亞競爭和消費者保護法》和《國家煙草控制法》的行為進行調查之後，聯邦競爭和消費者保護委員會與英美煙草(控股)有限公司、英美煙草(尼日利亞)有限公司和英美煙草營銷(尼日利亞)有限公司於2022年12月簽署了同意令，終止了調查和相關訴訟。相當於美元的罰款110除其他措施外，已累計支付100萬美元，並將在奈拉分期付款。

應計費用和遞延收入包括GB20遞延收入百萬美元(2021年：GB1百萬美元)與某些客户在發貨前預付的押金和GB有關66百萬(2021年：GB58(百萬)主要與税務有關的應付利息。FII GB的GLO913百萬(2021年：GB963(注10(B))涉及2015年的收入，涉及已蓋印的投資收入政府訴訟令(附註10(B))。應付給關聯方，包括關聯企業的款項見附註30。

上述貿易及其他應付款項金額與其公允價值之間並無重大差異，因大部分貿易及其他應付款項的短期存續期採用貼現現金流分析釐定。

貿易和其他應付賬款主要以子公司的本位幣計價，7以其他貨幣計算的百分比(2021年：低於6%(以其他貨幣計算)。

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26金融工具和風險管理

金融風險管理

庫務署的主要職責之一是管理本集團基本業務所產生的財務風險。具體地説，庫務署在本集團主板及企業融資委員會制定的整體政策框架內，管理本集團的融資及流動資金、利率、外匯及交易對手風險。本集團的金庫財務狀況由財務委員會監測，委員會全年定期開會，並由董事集團財務委員會擔任主席。這種方法是在實現股東總回報的總體框架內降低風險的方法。

本集團將資本定義為淨負債(附註23)和股本(附註22)。本集團並無外部施加的資本要求。集團政策包括一套融資原則，提供管理集團資本基礎的框架，特別是有關股息(佔長期可持續盈利的百分比)和股份回購的政策已予決定。融資原則的主要目標是適當平衡股權持有人和債務持有人的利益，為本集團推動有效的融資組合。集團於2022年的平均債務成本為4.0% (2021: 3.5%).

本集團根據本集團資產負債表及相關附註對其金融資產及負債的分類管理其財務風險。本集團對特定風險的管理處理如下：

流動性風險

集團的政策是最大限度地提高財務靈活性
發行各種到期日的債務，大體上與本集團的預計現金流相匹配，並從廣泛的來源獲得融資，從而將再融資風險降至最低。本集團的目標平均中央管理債務到期日至少五年只有不超過20集中管理的債務在一個滾動年度內到期的比例。截至2022年12月31日，中央管理的債務平均到期日為9.9年份(2021年：10.1年)，在一個滾動年到期的中央管理債務的最高比例是18.6% (2021: 18.6%)。永久混合債券被視為股權(附註22(D))，因此不包括在債務期限分析中。

除公司間貸款及借款外，本集團利用現金彙集及零餘額銀行户口結構，在本集團內有效地調動現金。財政部在現金和現金等價物方面的主要目標是保護它們的本金價值，將現金集中在中心，將所需的債務發行降至最低，並使賺取的收益最大化。本集團發行的債務數額是通過預測調動現金後的淨債務需求來確定的。

本集團繼續以穩健的投資級信貸評級為目標。穆迪和S目前對該集團的評級分別為BAA2(穩定前景)和BBB+(負面前景)。集團的策略是繼續去槓桿化。本集團有信心繼續有能力成功進入債務資本市場，以滿足未來的再融資需求。

作為短期現金管理的一部分，本集團投資於一系列現金和現金等價物，包括貨幣市場基金，這些基金被視為流動性高，不受公允價值重大變化的影響。我們會不斷檢討這些建議，因為在下面的信用風險部分中描述。2022年12月31日，
該集團做到了不是否有任何貨幣市場基金投資(2021年：GB零).

作為營運資金管理的一部分，在某些國家，本集團已達成保理安排和供應鏈融資安排。附註17和附註25對此作了更詳細的解釋。

子公司的資金來源是股本和留存收益，貸款來自中央金融公司的商業性條款，或通過子公司在適當情況下在當地借款主要為中短期營運資金需求提供資金的貨幣。

本年度可用設施：

根據集團政策，短期資金來源(包括本集團項下的提款)美元41000億美元的美國商業票據(U.S.CP)計劃和GB集團310億歐元商業票據(ECP)計劃)得到了未提取的承諾信用額度和現金的支持。商業票據發行
由B.A.T.International Finance P.L.C.、B.A.T.荷蘭金融B.V.和B.A.T Capital Corporation提供，並由英美煙草公司擔保。截至2022年12月31日，國標商業票據27百萬美元未償還(2021：GB269百萬)。與到期日為三個月或以下的商業票據有關的現金流量在集團現金流量表中按淨額列示。

截至2022年12月31日，該集團可以使用1 GB5.6910億美元循環信貸安排。2022年2月，集團行使了第二次一年制延期選項。因此，英國政府2.851000億美元 364-d是啊付款延長至2023年3月，減少的金額為GB2.71000億和GB2.530億美元五年制批次從2026年3月延長至2027年3月(含GB3.02025年3月和2025年3月之前，這部分資金仍有10億美元可用2.852025年3月至2026年3月期間剩餘的10億美元)。本集團預期為英國政府提供再融資2.7十億364天2023年財政年度上半年的部分資金。

2022年期間，本集團擴大了短期雙邊融資，總額達1,000,000 GB3.0十億美元。截至2022年12月31日，GB875百萬英鎊是以短期方式與GB提取的2.110億美元未提取，在這種雙邊安排下仍可用。與到期日為三個月或以下的雙邊融資有關的現金流量在本集團的現金流量表中按淨額列報。

本年度發行、提款和還款情況：

–2022年3月，集團根據美國證券交易委員會擱置計劃進入美元市場，共籌集美元資金。2.51萬億美元二各批次；

–2022年5月，該集團償還了一歐元600到期日發行1,000萬債券；

–2022年6月，集團償還美元419百萬和GB180到期日發行1000萬歐元債券；

–2022年8月，集團償還美元7501000萬美元和美元601到期日發行1000萬歐元債券；以及

–2022年10月，該集團籌集了美元600在其美國證券交易委員會擱置計劃下，美元市場上有100萬美元。

2023年1月，該集團償還了一歐元750到期時發行100萬英鎊的債券。

前一年可用設施：

截至2021年12月31日，該集團可以使用1 GB5.8510億美元循環信貸安排。這筆資金是在
2021年12月31日。

2021年期間，本集團擴大了短期雙邊融資，總額達1,000,000 GB2.52022年3月或4月之前的10億美元，其中一些有延長期限的選擇。截至2021年12月31日，GB500100萬美元是以短期為基礎提取的。

上一年度的發行、提款和還款：

–2021年2月，該集團償還了一歐元650到期日發行1,000萬債券；

–2021年6月，集團償還國標500億萬英磅1,929到期日期為2022年1月的100萬筆定期貸款；剩餘的GB1,4292021年9月還款3.8億元；

–2021年7月、8月、9月、11月，集團償還國標5001000萬，歐元1,1001000萬，瑞士法郎4001000萬歐元和歐元500到期債券分別為1,000萬歐元；和

該集團發行了總額為歐元的永久混合債券22021年9月達到10億美元。詳情請參閲附註22(D)。

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貨幣風險

本集團須承擔將外幣附屬公司及聯營公司的外幣資產淨資產折算為其申報貨幣英鎊的風險。該集團的主要資產負債表折算敞口為美元、歐元、加元、澳元、印度盧比、南非蘭特、印尼盾、丹麥克朗、巴西雷亞爾、俄羅斯盧布、新加坡元和瑞士法郎。我們會不斷檢討這些風險暴露情況。本集團的借款政策是將該等借款的貨幣與本集團相關業務產生的現金流貨幣大致匹配。在這項整體政策下，本集團的目標是透過貨幣資產與貨幣借款的匹配，在可行及具成本效益的情況下，儘量減少所有資產負債表的折算風險。這些政策的主要目標是通過增加確定性和將每股收益的波動性降至最低來保護股東價值。於二零二二年十二月三十一日，經計入衍生工具合約後，本集團總債務的貨幣狀況為71美元百分比(2021年：68%), 13歐元百分比(2021年：13%), 12%英鎊(2021年：13%)和4其他貨幣百分比(2021年：6%).

本集團面臨因換算於外幣附屬公司及聯營公司及聯合安排賺取的利潤而產生的貨幣風險；該等風險通常不會被對衝。風險暴露的原因還包括：

(I)子公司進行的外幣交易。這些風險敞口包括承諾的和極有可能的預測銷售和購買，這些銷售和購買將在可能的情況下被抵消。其餘風險敞口在財政部政策和程序內用遠期外匯合同和期權進行對衝，這些合約和期權被指定為對已確定的未來交易的外匯風險進行對衝；以及

(Ii)預測股息從子公司流向中心。為確保現金流量的確定性，本集團訂立遠期外匯合約，該等遠期外匯合約被指定為投資於該等附屬公司所產生的外匯風險的淨投資對衝。

國際財務報告準則第7號要求進行敏感度分析，以顯示假設匯率變動對損益表及其他全面收益中直接確認的項目的影響，這些變動涉及集團持有的非功能貨幣金融資產及負債。所有其他變量都保持不變，儘管在實踐中，市場利率很少單獨變化。以本集團附屬公司本位幣持有的金融資產及負債，以及非金融資產及負債及換算風險，均不包括在分析內。本集團認為10%功能貨幣對其子公司的非功能貨幣的升值或貶值是合理可能的變化。影響是參考年終時持有的金融資產或負債計算的，除非這不能代表年內的狀況。

A 10本位幣對非本位幣走強%將導致税前利潤為GB49百萬以下(2021年：GB53百萬以下；2020：GB61百萬美元以下)和在其他全面收入中直接確認的項目為GB445高出100萬(2021：GB144高出100萬；2020：GB57百萬美元)。一個10功能貨幣對非功能貨幣貶值%將導致税前利潤為GB60高出100萬(2021：GB65高出100萬；2020：GB74百萬美元以上)和在其他全面收入中直接確認的項目為GB543百萬以下(2021年：GB177百萬以下；2020：GB70百萬美元以下)。

在其他全面收益中直接確認的項目的匯率敏感性與本集團若干淨資產貨幣頭寸的對衝以及未來交易的現金流量對衝有關，但不包括非金融資產或負債的匯率敏感性。

利率風險

本集團利率風險管理政策的目標是減少不利利率變動對本集團盈利、現金流及經濟價值的影響。其他目標是將對衝成本和相關的交易對手風險降至最低。

為管理利率風險，本集團維持浮動利率及固定利率債務。本集團(在總體準則範圍內)為浮動利率債務與固定利率債務淨額的理想比率設定目標(至少50由於公司財務委員會和主要中央財務公司的董事會對市場狀況和戰略進行了定期審查，因此在中短期內以淨額計算的固定百分比)。標的借款按固定利率及浮動利率安排，並在適當情況下，本集團使用衍生工具，主要是利率掉期以改變固定及浮動組合，或遠期起始掉期以管理再融資風險。計入淨債務的流動資產的利率概況被視為抵消浮動利率債務，並在確定淨利率敞口時被考慮在內。於2022年12月31日，衍生工具影響後的浮動利率與固定利率借款的相關比率為12:88 (2021: 18:82)。以淨負債計算，在抵銷流動資產後，浮動利率借款與固定利率借款的相關比率為3:97 (2021: 10:90)。不包括加拿大的現金和其他流動資產，這些資產受到CCAA保護的某些限制，浮動利率貸款與固定利率貸款的比率為7:93 (2021: 13:87).

國際財務報告準則第7號要求進行敏感度分析，以顯示有關本集團金融資產及負債的假設利率變動對損益表及直接於其他全面收益確認的項目的影響。所有其他變量都保持不變，儘管在實踐中，市場利率很少單獨變化。就本敏感度分析而言，固定利率的金融資產及負債不包括在內。本集團認為，利率變動100個基點是合理可能的變動，除非利率低於100個基點。在這些情況下，為了進行敏感性分析，假設利率上升100個基點，然後降至零。影響是參考年終時持有的金融資產或負債計算的，除非這不能代表年內的狀況。

加息100個基點將導致税前利潤為GB50百萬以下(2021年：GB44百萬以下；2020：GB31百萬美元以下)。利率下降100個基點或更低，將導致税前利潤為GB50高出100萬(2021：GB47高出100萬；2020：GB29百萬美元)。這些利率變動對直接在其他全面收益中確認的項目的影響在任何一年都不是重大的。

根據英國金融市場行為監管局2017年7月27日的聲明，以及在2018年全球監管機構決定用幾乎無風險的替代利率取代銀行間同業拆借利率後，預計此類基準利率將在2021年後基本停止。國際會計準則委員會討論了利率基準改革對財務報告的影響，集團在2019年和2020年的賬目中分別採用了對IFRS第9號金融工具(和其他準則)的兩個階段的修訂，這在會計政策(附註1)中有所解釋。該等修訂的實施對本集團的溢利或權益並無重大影響。

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關於帳目的説明 續

2021年1月，本集團確認遵守國際掉期和衍生工具協會(ISDA)於2020年10月23日發佈的ISDA 2020 IBOR後備協議(該協議)，以確保在LIBOR終止的情況下，適當的後備利率可以適用於衍生品。

於2022年12月31日，本集團擁有不是使用歷史基準利率的未償還浮動利率債券(2021年：美元7501000萬(GB)554(百萬))。本集團的銀團循環信貸安排(於2022年及2021年12月31日未動用)歷來參考美元倫敦銀行同業拆息(“LIBOR”)、EURIBOR及英鎊LIBOR。這項安排包括市場標準的LIBOR替代語言，自2021年6月起，協議已分別採用SOFR和SONIA作為美元LIBOR和英鎊LIBOR的替代基準利率。

在各自監管機構宣佈後，預計在可預見的未來，EURIBOR將繼續存在，美元LIBOR利率可能要到2023年6月之後才會停止。

本集團是ISDA備用協議的訂約方，並於2022年1月自動以經濟上相等的利率衍生工具取代英鎊LIBOR，並於重置日期參考SONIA。這個四名義價值總計歐元的受影響衍生品(交叉貨幣利率互換)8001000萬(GB)6722023年10月到期的(1,000萬英鎊)是公允價值對衝關係，這些關係與英鎊LIBOR利率掛鈎。由於上述四種衍生工具過渡的不確定性已停止，本集團已相應更新各自的對衝文件。這些衍生品上的對衝關係仍在繼續，導致的無效預計是無關緊要的。

信用風險

本集團並無重大客户信貸風險集中。子公司制定了政策，要求在銷售開始前對潛在客户進行適當的信用檢查。在向客户進行銷售後，監測和管理信用風險的程序因有關國家的當地做法而異。

若干地區就集團貿易應收賬款提供以本集團為受益人的銀行擔保、其他擔保或信貸保險，其發行及條款取決於有關國家的當地慣例。所有衍生品均受ISDA協議或同等文件的約束。

現金保證金和其他金融工具會對相關交易對手的應付金額產生信用風險。一般而言，本集團的目標是與投資級信用評級較高的交易對手進行交易。然而，專家組認識到，由於需要在很大的地域範圍內開展業務，這並不總是可能的。交易對手信用風險是在全球範圍內進行管理的，方法是限制對任何一個交易對手的風險敞口總額和持續時間，並考慮其信用評級。我們會定期檢討所有交易對手的信貸評級。

本集團確保其擁有足夠的必要質量的交易對手信貸能力，以在其整個地域範圍內進行所有預期交易，同時確保交易對手的所在地不存在地理上的集中。

除下列例外情況外，於結算日對金融資產的信貸風險的最大風險敞口由本集團資產負債表內的賬面價值反映。本集團已就若干葉片供應安排訂立短期風險分擔協議，而該等安排下的最大風險敞口將為GB90百萬(2021年：GB89百萬)。此外，本集團已與供應鏈合作伙伴訂立擔保安排，以支持短期銀行信貸安排。根據該安排，最大接觸劑量將為GB。1百萬(2021年：GB1百萬)。

價格風險

本集團就本集團持有的投資承擔價格風險，該等投資已計入綜合資產負債表中按公平價值持有的投資，但該等投資的數量並不重大。

套期保值會計

為符合進行對衝會計的資格，本集團須前瞻性地記錄被對衝項目與對衝工具之間的經濟關係。本集團亦須就對衝項目與對衝工具之間的經濟關係作出評估，該評估顯示該套期保值將持續有效。這種有效性測試是定期重複的，以確保對衝一直保持高度有效，並預計將保持高度有效。預期有效性檢驗確定被套期保值項目和套期保值工具之間存在經濟關係。

根據集團金庫政策，準確的對衝比率和對衝關係的概況將取決於幾個因素，包括期望的確定程度和減少淨利息成本的波動性，以及相關市場的市場狀況、趨勢和預期。無效的來源包括現貨和遠期差額、時間價值的影響以及套期保值項目和套期保值工具之間的時間差異。

本集團的風險管理策略已在本附註的利率風險及貨幣風險部分作進一步詳細解釋。

公允價值估計

除衍生工具外，期限不足一年的金融資產和負債的公允價值假設為接近其賬面價值。對於在資產負債表中按公允價值計量的其他金融工具，公允價值的基礎如下。

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公允價值層次結構

根據國際財務報告準則第13號分類層次，下表載列本集團按公允價值計量的金融資產和負債：

															2022															2021
			備註			1級 £m			2級 £m			3級 £m			總計 £m						1級 £m			2級 £m			3級 £m			總計 £m
按公允價值計算的資產
按公允價值持有的投資			18			514			—			186			700						405			—			101			506
與以下各項有關的衍生工具
--利率互換			19			—			43			—			43						—			33			—			33
-交叉貨幣互換			19			—			254			—			254						—			221			—			221
-遠期外幣合約			19			—			264			—			264						—			171			—			171
按公允價值計算的資產						514			561			186			1,261						405			425			101			931
按公允價值計算的負債
與以下各項有關的衍生工具
--利率互換			19			—			450			—			450						—			36			—			36
-交叉貨幣互換			19			—			121			—			121						—			35			—			35
-遠期外幣合約			19			—			358			—			358						—			243			—			243
按公允價值計算的負債						—			929			—			929						—			314			—			314

二級金融工具不在活躍的市場交易，但公允價值基於報價的市場價格、經紀/交易商報價或具有合理價格透明度的替代定價來源。集團的二級金融工具包括場外衍生品。

衍生金融工具的淨額結算安排

本集團資產負債表所載衍生金融工具的公允價值總額，連同本集團根據可強制執行的總淨額結算安排及類似協議與經確認金融資產及經確認金融負債相關的抵銷權利摘要如下：

									2022												2021
			在集團資產負債表中列報的金額* £m			集團餘額中未衝抵的相關金額 板材 £m			淨額 £m						顯示的金額為 集團平衡 板材* £m			集團內未衝抵的相關金額 平衡 板材 £m			淨額 £m
金融資產
-衍生金融工具(附註19)			561			(405)			156						425			(184)			241
金融負債
-衍生金融工具(附註19)			(929)			405			(524)						(314)			184			(130)
			(368)			—			(368)						111			—			111

注：

*集團資產負債表內並無任何金融工具被抵銷。

本集團須遵守與本集團進行衍生工具交易的金融交易對手訂立的主要淨額結算安排。

總的淨額結算安排決定了訴訟程序應由任何一方違約。如果發生任何違約事件，非違約一方將計算尚未完成的交易的重置成本和違約一方欠它的金額的總和。如果這筆款項超過欠違約方的款額，違約方將把餘額支付給非違約方。如欠款少於欠款一方，欠款一方會把餘款支付給欠款一方。

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關於帳目的説明 續

按風險類別劃分的套期保值項目如下：

2022

持有被套期保值項目的金額 £m

套期保值項目賬面值中包含的套期保值項目的公允價值套期保值調整累計金額 £m

財務狀況表中包含被套期保值項目的項目

計算套期保值無效的公允價值變動 £m

現金流對衝準備金(税前毛利) £m

公允價值對衝

利率風險

-借款(負債)

9,223

(355)

借款

399

現金流對衝

利率風險

-借款(負債)

1,824

借款

(55)

(464)

																											2021
			套期保值項目的賬面價值 £m						套期保值項目賬面值中包含的套期保值項目的公允價值套期保值調整累計金額 £m						財務狀況表中包含被套期保值項目的項目						計算套期保值無效的公允價值變動 £m						現金流對衝 儲備金(税收總額) £m
公允價值對衝
利率風險
-借款(負債)			9,197						101						借款						87						—
現金流對衝
利率風險
-借款(負債)			2,132						—						借款						(69)						(538)

£389百萬(2021年：GB368本集團的借款被指定為本集團海外業務淨投資的淨投資對衝工具。根據本集團的風險管理政策，我們會定期檢討淨投資對衝關係。用於計算在淨投資對衝關係項下指定的對衝項目的套期保值無效的數值變化為GB21百萬(2021年：GB24百萬)。

截至2022年12月31日，現金流量對衝準備金的累計餘額為虧損英磅327百萬美元(2021年：損失1 GB363百萬美元)，包括累計損失GB464百萬美元(2021年：損失1 GB538百萬英鎊)與本集團所持借款產生的利率風險及外幣風險有關，以及累計收益GB99百萬(2021年：增加GB116百萬美元)與現金流量對衝產生的遞延税金有關。其餘與集團預測交易的外幣風險有關和套期保值成本(附註22(C)(2))。

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27集團的變動

(A)收購

本集團收購若干業務及其他煙草資產，如下所述。該等交易對本集團的財務影響不論個別或整體均屬無關緊要。除非另有説明，在企業合併中收購的淨資產的公允價值和賬面價值之間沒有重大差異。

於2020年11月12日，本集團收購100佔總股本的%東方煙草貿易公司，後來更名為BAT Arab for Trading，適用於GB501000萬美元。GB商譽361.7億英鎊，代表預期的協同效應，以及GB的商標和類似無形資產391000萬，以及GB96800萬現金和現金等價物，在收購時確認。

於2019年9月30日，本集團取得特維斯普控股有限公司，一家南非電子煙/尼古丁蒸氣公司，收購價格為GB251000萬，其中GB61000萬美元被推遲，並取決於未來的市場表現。GB商譽122000萬美元，代表着進入南非蒸汽市場這一細分市場的戰略溢價，以及GB的商標和類似的無形資產151.5億歐元在收購時確認。由於交易環境困難，商譽和無形資產在2020年完全減值。遞延對價的最終付款GB32021年支付了1.8億美元。

(B)非控股權益

於2022年，本集團進一步收購3.3%in赫瓦茨基·杜哈尼D.D.煙葉加工以GB為代價12.5億美元，此前收購了另外一家2.7Hrvatski Duhani D.D.2021年的煙葉加工，成本為GB11000萬美元。

於2021年，本集團出資於捲心菜。以GB為代價6百萬(2020年：GB17百萬)。這項出資與非控股權益對本公司的出資成比例，因此，本集團的持股量保持不變。

同樣在2021年，作為對集團印尼子公司非控股權益的自願投標要約的一部分，集團收購了0.2額外共享百分比，成本為GB4300萬美元，如附註30所述。

(C)其他交易

(I)組織結構圖

2021年3月11日，本集團宣佈與上市公司Organigram Holdings Inc.(統稱Organigram)的全資子公司Organigram Inc.達成戰略合作協議。根據交易條款，集團的一家子公司收購了19.9將持有Organigram Holdings Inc.%的股權，成為其最大股東，並有能力任命二S是Organigram Holdings Inc.的董事，也是該公司投資委員會的代表。本集團以聯營公司身份入賬投資。

集團對國標的初始投資129根據集團在Organigram淨資產中的份額分配了100萬美元，包括確認GB49億英鎊的無形資產和GB的商譽30100萬美元，這是進入北美合法大麻市場的戰略溢價。

在2021年期間，Organigram以加元的初步代價收購了食品和灌輸公司(EIC)的所有已發行和流通股。221000萬美元，以股票形式支付。OrganiGram還收購了Laurentian有機公司的所有已發行和流通股，對價為#加元。361000萬美元，以現金和股票支付。該等交易對本集團的影響並不重大。由於這些交易，本集團的持股比例降至18.8%。2022年，集團行使充值權，再投資1 GB4300萬美元，以維持其所有權股份。

(Ii)其他收購

2022年9月26日，集團宣佈了一項GB32億美元的投資，以換取16的百分比神智集團股份有限公司(Sanity Group)是一家總部位於德國的大麻公司，擁有成熟的CBD消費品牌和醫用大麻品牌的產品組合，並積極從事大麻產品的研究、開發和營銷。該集團的投資是B系列投資的一部分。作為投資協議的一部分，本集團有權任命董事進入Sanity Group董事會，並將作為聯營公司對投資進行説明。本集團的投資按本集團應佔Sanity Group淨資產的份額進行分配，包括確認GB4億英鎊的無形資產和GB的商譽281000萬美元，這是對德國和歐洲其他國家大麻合法化的預期的戰略溢價。

2022年11月，集團宣佈投資於夏洛特網絡控股公司(夏洛特的網)，通過GB的可轉換債券481000萬美元。Charlotte‘s Web總部位於美國科羅拉多州，在多倫多證券交易所上市，在包括食品/藥品/大眾零售、天然食品雜貨和維生素零售商在內的主要零售渠道的創新大麻提取物健康產品領域佔據突出地位。他們的產品形式包括酊劑、膠囊、口香糖和外用藥。該債券目前可轉換為夏洛特網絡的非控股股權，約19.9%，並可由英美煙草公司酌情兑換。鑑於作為可轉換貸款票據的投資的性質並不賦予本集團任何目前享有被投資方收益或淨資產份額的權利，儘管有能力委任董事，該投資將按公允價值通過損益確認，投資的公允價值變動在財務成本淨額中確認。於轉換貸款票據時，本集團將就其投資入賬。

2022年期間，該集團增加了其在烏茲別克斯坦農業部門經營的一家批發生產商和經銷商的所有權，鐵“三倍果”JSC通過2.8%至45.4%(GB)11000萬美元。在2021年期間，所有權增加了4%(GB)1100萬美元，到2020年，28.4%(GB)51000萬美元。本集團以聯營公司身份入賬投資。

此外，於2022年期間，本集團於穩態有限責任公司，一家總部位於美國的cGMP認證的大麻成分、食品和營養食品的製造商和分銷商，為GB41000萬美元。本集團以聯營公司身份入賬投資。

(D)為出售和業務處置而持有的資產

(I)英美煙草俄羅斯公司

2022年3月11日，該集團宣佈打算在完全遵守國際法和當地法律的情況下轉讓其俄羅斯業務。該集團在俄羅斯(BAT俄羅斯)有兩家子公司，分別是JSC英美煙草-SPB和JSC國際煙草營銷服務(ITMS)。此外，集團在白俄羅斯的子公司，國際煙草營銷服務部，將成為交易的一部分。完成後，該小組將不再在俄羅斯(或白俄羅斯)設有辦事處。

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關於帳目的説明 續

由於可能將其股份出售給收購方，本集團將既沒有投票權，也沒有能力或手段指導日常活動、任命管理層或作出商業決策。由於本集團將不擁有已轉讓業務的任何股份，亦不會向建議買方提供任何融資，本集團將不會因業務回報而面臨任何風險，亦無權獲得股息、特許權使用費或經協定代價的修訂以計及出售後交易。因此，管理層根據IFRS 5將這些實體的資產和負債歸類為處置組。

2022年6月30日，GB387財產、廠房和設備以及其他非流動資產，GB696貿易和其他應收賬款(GB)2401百萬美元現金和現金等價物和GB144主要與存貨有關的其他流動資產中，有1,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000此外，GB11借款量和GB為1億美元5281.5億的貿易債權人和其他流動負債也被歸類為持有待售。減值費用及相關成本(GB)9571000萬美元在損益表中確認，並作為非現金調整項目處理。截至2022年6月30日確認為待售的資產和負債以及隨後的減值費用不包括白俄羅斯。

2022年12月31日，GB281百萬財產、廠房和設備以及其他非流動資產，GB474百萬貿易和其他應收賬款，GB368百萬美元現金和現金等價物和GB181主要與庫存有關的其他流動資產中，有100萬美元被類似地歸類為持有供出售，並以估計公允價值減去出售成本在資產負債表上列報。此外，GB16百萬借款量和GB412截至2022年12月31日，數以百萬計的貿易債權人和其他流動負債被歸類為持有待售債務。減值費用(GB)554百萬及相關成本(GB)58百萬美元已在損益表中確認為調整項目。

估計費用為GB295以前在其他全面收益中確認的外匯百萬美元將於交易完成後重新分類至損益表，該金額已在集團儲備內單獨列示。

於批准該等賬目之日，並無就轉讓該等附屬公司股份訂立最終協議，亦未就最終代價達成協議。對2022年6月30日和12月31日的可收回價值(公允價值減去出售成本)的評估考慮了一系列內部假設，包括有關出售的可能代價、制裁的影響、程度和持續時間、審議被大幅推遲的可能性以及持續的宏觀經濟發展，包括通脹和利率的影響。所有假設均基於當前預期，並受高度波動性和不確定性的影響，因此可能會發生變化，直到根據實際交易確定最終價值為止。

以下是可供出售的總資產及其估計可回收價值(公允價值減去出售成本)之間的對賬：

			2022年12月31日 £m
持有待售資產總額1			1,321
待售非流動資產減值--俄羅斯和白俄羅斯			(281)
			1,040
持有待售非流動資產以外的超額減值--俄羅斯和白俄羅斯			(273)
			767

注：

1.    2022年12月，GB15在俄羅斯和白俄羅斯以外的地區持有的待售資產有100萬美元。

(Ii)B.A.T.Pars Company PJSC(BAT Pars)

2021年6月25日，集團同意處置其伊朗子公司，BAT PARS至DTM ME FZE LLC。因此，BAT PARS在該日期被歸類為待售，GB1521億美元的資產，主要由GB組成981百萬現金和現金等價物，GB381百萬庫存和GB14數百萬的財產、廠房和設備被轉移到持有待售資產中。另外，GB241億歐元的負債，主要由GB組成101億貿易債權國和GB8應繳公司税的600萬美元被轉移到持有待售負債中。隨後的減值費用和相關費用為GB881000萬美元在損益表中確認，並作為調整項目處理。

竣工日期為2021年8月6日。英鎊272以前在其他全面收益中確認的外匯百萬美元已重新分類到損益表中。這一舉措的財務影響也被視為調整項目。

符合國際會計準則7現金流量表、國標局98在出售之日持有的現金和現金等價物1百萬美元報告為投資活動項下的現金流出。

2022年，由於對遞延收益的貼現取消和完成賬目的真實情況，貸方為GB61000萬(2021年：GB2(億美元)被確認。截至2022年12月31日，對價的價值仍未償還，GB561百萬美元確認為當期應收賬款。

此外，在2021年，GB24考慮到這些資金回收的不確定性，按公允價值持有的相關投資中有100萬美元被計入財務成本淨額。2022年，GB17在解決剩餘資金釋放問題方面取得了一些進展，追回了100萬美元。

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28股支付方式

本集團經營多項以股份為本的付款安排，其中三項主要安排如下：

LTIP-績效分享計劃(PSP)：

自2020年以來，與業績相關的有條件獎勵，根據這些獎勵，股票將在3年制歸屬期間(5年期執行董事的任期)。在2019年之前授予的LTIP獎勵是零成本選項，可在三年由批出日期起計(五年適用於執行董事)，合同期限為10好幾年了。

對於在2021年、2020年和2019年授予的獎項，歸屬取決於在3年制期間(適用於所有獎項)， 基於每股收益(40贈款的百分比)、運營現金流(20%)，股東總回報(20贈款的百分比)和淨營業額(20撥款的百分比)。股東總回報綜合了公司的股價和股息表現，參考了一個比較組。

對於2022年的獎項，業績條件是基於每股收益(30贈款的百分比)、運營現金流(20%)，股東總回報(20贈款的百分比)、營業額淨額(15撥款的%)和新類別收入增長(15撥款的%)。

參與者無權在獎勵授予或行使之前獲得股息。現金等值股息於歸屬期間應計(對執行董事而言，以額外股份代替現金交付除外)，並於歸屬時支付。股權和現金支付的PSP獎在每年3月頒發。

在美國，PSP獎是通過英美煙草美國存託憑證(ADS)頒發的。

限制性股票計劃(RSP)：

於2020年推出，有條件的股票發行獎勵三年由批出日期起計，但須受三年制歸屬期間。參與者無權在股票歸屬之前獲得股息。現金等值股息在歸屬期間應計，並在歸屬時支付。股權和現金結算的RSP獎勵都在3月或9月頒發。

在美國，RSP獎勵是通過英美煙草美國存托股份(ADS)頒發的。

遞延股票紅利計劃(DSB)：

與年度獎金有關的授予，股票發行的有條件獎勵三年由批出日期起計，但須受三年制歸屬期間。現金等值股息於歸屬期間應計，並按季度派發(不包括向執行董事派發額外股份以代替現金)。股權和現金結算的DSB獎在每年3月頒發。

本集團亦有多項對本集團並無重大影響的其他安排，詳情如下：

共享儲蓄計劃(SAYE)

期權在每年3月通過邀請在20在市場價的基礎上打九折。此股權結算計劃下的期權可在三年制或五年制儲蓄合同。參與者無權在期權行使前獲得股息。參與者通過此方式可以節省的最大金額為GB6,000在任何納税年度。

股票獎勵計劃(SRS)

免費共享在每年4月授予(最多相當於1 GB3,600於任何一年)根據股權結算計劃須受三年制持有期。參與者在持有期間獲得股息，這些股息再投資於進一步購買股票。這些股票由一家總部位於英國的信託基金持有，通常在五年持有期後可以免税轉讓給參與者。

國際股票獎勵計劃(ISRS)

有條件股票在每年4月授予(最高相當於1 GB3,600在任何一年)受三年制歸屬期間。股息等價物在歸屬期間應計，額外股份在歸屬時交付。獎勵可以是股權，也可以是現金。

合夥企業股份計劃

員工可以將他們税前工資的一部分用於購買英美煙草公司的股票。(最大GB1,800在任何一年)。購買的股票由一家總部位於英國的信託基金持有，通常能夠在交易結束後免税轉讓給參與者五年制持有期。

在損益表中確認的以股份為基礎的付款金額如下：

									2022									2021									2020
			備註			股權- 已解決 £m			現金- 已解決 £m						股權- 已解決 £m			現金- 已解決 £m						股權- 已解決 £m			現金- 已解決 £m
LTIP-PSP和RSP			28(a)			38			1						30			—						36			—
DSB			28(b)			36			3						39			2						44			3
其他計劃						7			—						7			—						8			—
在損益表中確認的總額			3			81			4						76			2						88			3

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關於帳目的説明 續

基於股份的支付責任

本集團向若干員工發出以現金結算的以股份為基礎的付款，要求本集團於行使該等以股份為基礎的付款當日向該員工支付該等以股份為基礎的付款的內在價值。本集團於2022年底及2021年底已記錄與既得及未歸屬贈款有關的負債：

						2022									2021
			既得 £m*			未歸屬的 £m						既得 £m			未歸屬的 £m
LTIP-PSP和RSP			(0.3)			1.9						0.1			1.1
DSB			0.5			6.6						0.1			6.4
總負債			0.2			8.5						0.2			7.5

注：

*歸屬長期融資券負債減少是由於股份的行使價格較授出日的股價為低。

(A)長期激勵計劃-PSP和RSP

在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度內，以股權和現金結算的長期税收優惠計劃的變動情況如下：

						2022									2021
			股權-已結算 數 選項的數量 以千計			現金結算 數 選項的數量 以千計						股權-已結算 數 選項的數量 以千計			現金結算 數 選項的數量 以千計
年初未清償債務			9,891			243						10,000			274
在該段期間內獲批予			2,927			58						3,440			81
在該期間內行使			(1,606)			(58)						(1,639)			(48)
在此期間被沒收			(2,252)			(47)						(1,910)			(64)
年終未清償債務			8,960			196						9,891			243
可在年底行使			661			40						611			29

截至2022年12月31日，本集團已8,960,000股票(2021年：9,891,000流通股)，包括1,749,762股票(2021年：2,650,364股票)，這些股票與雷諾美國公司的LTIP獎項有關零股票(2021年：零股票)可在年底行使。

加權平均英美煙草公司。期內行使的購股權於行使日的股價為GB32.84 (2021: £27.67; 2020: £29.37)適用於股權結算和GB33.01 (2021: £27.59; 2020: £28.68)用於現金結算的期權。

加權平均英美煙草公司。美國存托股份在紐約證券交易所的股價於行使與股權結算的雷諾美國長期股權獎勵有關期間行使的購股權之日為美元。38.37(2021年：美元35.93；2020：美元40.04).

截至2022年12月31日止年度的已發行股份之加權平均剩餘合約期為1.8年份(2021年：3.7年份；2020年：8.1年)對於股權結算方案，1.8雷諾美國股權結算計劃的年限(2021年：1.70年份；2020年：1.72年)和1.7年份(2021年：4.1年份；2020年：8.1數年)，以現金結算的股份付款安排。

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(B)遞延股份紅利計劃

在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度內，以股權和現金結算的DSB計劃的變動詳情如下：

						2022									2021
			股權-已結算 數 選項的數量 以千計			現金結算 數 選項的數量 以千計						股權-已結算 數 選項的數量 以千計			現金結算 數 選項的數量 以千計
年初未清償債務			4,141			223						4,141			200
在該段期間內獲批予			1,616			85						1,562			179
在該期間內行使			(1,609)			(159)						(1,497)			(142)
在此期間被沒收			(133)			(8)						(65)			(14)
年終未清償債務			4,015			141						4,141			223
可在年底行使			1			14						—			1

加權平均英美煙草公司。於本財政年度內行使購股權行使權當日的股價為GB32.20 (2021: £27.58; 2020: £28.08)適用於股權結算和GB32.50 (2021: £27.70; 2020: £28.06)用於現金結算的期權。

截至2022年12月31日止年度的已發行股份之加權平均剩餘合約期為1.3年份(2021年：1.3年份；2020年：1.4年)，用於股權結算計劃和1.1年份(2021年：1.3年份；2020年：1.4數年)用於現金結算計劃。

估值假設

布萊克-斯科爾斯模型中用來確定授予日股票期權公允價值的假設如下：

						2022									2021
			LTIP- PSP和RSP			DSB						LTIP- PSP和RSP			DSB
預期波動率(%)			27.0			27.0						27.0			27.0
平均預期行使期限(年)			3.0			3.0						3.0			3.0
無風險利率(%)			1.4			1.4						0.2			0.2
預期股息率(%)			6.8			6.8						7.7			7.7
授權日的股價(GB)			32.18			32.18						27.94			27.94
授予日的公允價值(GB)*			27.46 / 26.28			26.28						19.87/22.20			22.20
授予日公允價值(GB)*-管理委員會			24.80 / 26.28			26.28						17.35/22.20			22.20

注：

*在長期激勵計劃引用了兩個數字的情況下，這些數字分別與PSP和RSP獎勵有關。

在確定授予日的公允價值時，LTIP-PSP的股東總回報要素的蒙特卡洛模型納入了市場狀況特徵。這些模型中使用的假設如下：

			2022 LTIP-PSP			2021 LTIP-PSP
平均股價波動率快速消費品比較組(%)			23			23
平均相關FMCG比較器組(%)			31			29

根據布萊克-斯科爾斯模型和蒙特卡洛模型確定的公允價值使用的假設在每個報告期末對現金結算的股份支付安排進行了修訂。

預期的英美煙草公司。股價波動性是在考慮回報指數(股價指數加上股息再投資)後確定的五年制句號。快速消費品股價的波動性和相關性也是在同一時期確定的。根據管理層的最佳估計，模型中使用的平均預期行使期限已根據不可轉讓、行使限制和行為條件、沒收和歷史經驗的影響進行了調整。

無風險利率是根據政府金邊債券的市場收益率曲線確定的，未償還條款等於每筆相關贈款的平均預期期限。預期股息收益率是通過計算最後兩次宣佈的股息的收益率除以授予股票的價格來確定的。

除了這些估值假設外，不包括RSP的LTIP獎勵還包含每股收益業績條件。由於這些是非市場表現條件，因此不包括於授出日的購股權公允價值的釐定內，但用於估計預期授予的獎勵數目。這一派息計算是基於分析師預測中公佈的預期。

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關於帳目的説明 續

29名集團員工(修訂)

年內，本集團及其聯營公司(包括董事)的平均僱員人數為77,951 (2021: 82,868).

			2022 數			2021 數
美國			4,274			4,789
阿姆			34,162			35,092
亞太及中東和非洲			13,641			14,484
附屬企業			52,077			54,365
聯屬			25,874			28,503
			77,951			82,868

AME的員工數量中包括英國的某些與中央職能相關的員工。這些員工的部分成本被分配或計入集團內的各個地區和市場。

30項關聯方披露

該集團與關聯方有若干交易和關係，定義見《國際會計準則》第24號關聯方披露，所有這些都是在正常的業務過程中進行的。與CTBAT International Limited(一家合營公司)的交易並不包括在該等披露內，因為交易結果對本集團並不重要。

公司間交易和餘額在合併時被沖銷，因此不披露。

與聯營公司的交易和餘額主要涉及香煙和煙葉的買賣。本集團應佔聯營公司股息，計入下表其他淨收入，為GB438百萬(2021年：GB392百萬；2020：GB394百萬)。

			2022 £m			2021 £m			2020 £m
交易記錄
-收入			494			524			495
-購買			(190)			(123)			(80)
-其他淨收入			440			387			388
截至12月31日的應收款項			51			48			33
於12月31日應付的款項			(4)			(3)			(5)

2022年，如附註27所述，專家組作出了一項32億美元的投資，以換取16%的股份，併為GB對穩態有限責任公司進行了非控股投資41000萬美元。

同樣在2022年，集團又收購了3.3Hrvatski Duhani D.D.以GB為代價的煙葉加工12.5億美元，此前收購了另外一家2.72021年為%，成本為GB11000萬美元。

2022年期間，集團將其在烏茲別克斯坦農業部門經營的批發生產商和分銷商FE“Samruit”JSC的所有權增加到45.40GB的百分比11000萬美元。於2021年，集團將其持股增至42.61%(GB)12000萬(2020年：增加到38.63GB的百分比5(億美元)。

2021年，該集團向Brascuba Cigarrillos S.A.提供了一筆資本，費用為GB6百萬(2020年：GB17百萬)。CTBAT International Limited的資本減少了約1.71億美元，2021年按比例將資金匯給了投資者。

2021年10月5日，PT Bentoel InterNAsional Investama Tbk(Bentoel)宣佈有意從印尼證券交易所退市，並通過進行自願投標要約(VTO)私有化。作為這項工作的一部分，專家組在2021年11月和12月分兩個階段收購了另外一家0.2從獨立股東手中獲得Bentoel%的股份，成本為GB4並終止總回報掉期(如附註32所述)。

如附註15所述，本集團於2022年向英國主要退休基金提供臨時流動資金安排。截至2022年12月31日，該設施未提取。

如附註27所述，於2021年3月，本集團收購了19.9Organigram的%股權。專家組和Organigram還簽訂了一項產品開發合作協議，之後成立了一個英才中心，重點開發下一代大麻產品，最初的重點是大麻二酚。

英美煙草公司的主要管理人員由英美煙草公司董事會成員組成。以及管理委員會的成員。該等人士於年內並無於與本公司或任何附屬公司訂立的重要合約(服務合約除外)中擁有任何重大權益。本文中的術語密鑰管理人員包括其近親家庭成員。

			2022 £m			2021 £m			2020 £m
包括董事在內的主要管理人員的總薪酬為：
-薪金和其他短期僱員福利			19			18			17
-離職後福利			1			1			2
-基於股份的支付			17			16			13
			37			35			32

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下表顯示了本公司董事的薪酬總額，該表不是IAS 24披露的一部分。

			執行董事												椅子												非執行董事												總計
			2022 £'000			2021 £'000			2020 £'000						2022 £'000			2021 £'000			2020 £'000						2022 £'000			2021 £'000			2020 £'000						2022 £'000			2021 £'000			2020 £'000
工資；費用；福利；獎勵
-工資			2,129			2,119			2,026																														2,129			2,119			2,026
-費用															670			727			714						1,027			1,045			1,028						1,697			1,772			1,742
-應税福利			449			420			744						59			55			77						78			2			72						586			477			893
--短期激勵			3,761			4,128			3,274																														3,761			4,128			3,274
--長期激勵			7,888			3,399			1,294																														7,888			3,399			1,294
小計			14,227			10,066			7,338						729			782			791						1,105			1,047			1,100						16,061			11,895			9,229
退休金；其他薪酬
-退休金			320			318			304																														320			318			304
-其他薪酬			6			6			20																														6			6			20
小計			326			324			324																														326			324			324
薪酬總額			14,553			10,390			7,662						729			782			791						1,105			1,047			1,100						16,387			12,219			9,553

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關於帳目的説明 續

31或有負債和財務承擔

1.根據遵守相關法律、法規和標準的要求，該集團受到或有事項的影響。

2.不遵守可能會導致業務限制、損害賠償、罰款、增税、合規成本增加、利息指控、聲譽損害或其他制裁。這些問題本質上很難量化。如本集團因資產負債表日發生的過往事件而負有責任，如有可能需要經濟資源外流以清償該責任，而該責任的金額可可靠估計，則將根據最佳估計及管理層判斷確認撥備。

3.然而，有些國家有與訴訟、税收和擔保有關的或有負債，但沒有對此作出規定。

一般訴訟概述

4.與煙草和新類別產品相關的針對集團公司的法律和監管訴訟、訴訟和索賠在多個司法管轄區懸而未決。除其他外，這些訴訟包括人身傷害索賠(個人索賠和集體訴訟)和因治療吸煙和與健康有關的疾病而造成的經濟損失索賠(如地方政府提出的醫療賠償索賠)。

5.這些案件的原告尋求各種法律理論的賠償，包括疏忽、侵權行為中的嚴格責任、設計缺陷、未能發出警告、欺詐、失實陳述、違反不公平和欺騙性貿易慣例法規、共謀、公共滋擾、醫療監測以及違反競爭和反壟斷法。原告尋求各種形式的救濟，包括補償性和懲罰性損害賠償、三倍或多倍損害賠償和法定損害賠償和罰款、設立醫療監測和戒煙基金、返還利潤、律師費以及禁令和其他公平救濟。

6.儘管據稱的損害賠償通常不能從申訴中確定，而且管轄損害賠償申辯和計算的法律因司法管轄區而異，但在許多案件中，補償性和懲罰性損害賠償都得到了專門的抗辯，金額有時高達數億甚至數千億英鎊。

7.專家組成功地管理了與煙草有關的訴訟，對他們提出的與煙草有關的訴訟索賠的比例很高，包括恩格爾子女案件繼續在審判時或審判前被駁回。根據他們在煙草相關訴訟方面的經驗，以及他們在這類訴訟中可獲得的抗辯力量，本集團的公司相信，他們過去對煙草相關訴訟的成功辯護將在未來繼續下去。

8.本集團的政策是積極抗辯與煙草有關的訴訟索償；一般情況下，集團公司不會就此類索償達成和解。然而，如果集團公司認為這樣做符合他們的最佳利益，他們可能會在某些情況下進行和解談判。此方法的例外情況

包括但不限於，根據《判決建議》法規和過濾案件採取的行動，定義如下。如被原告拒絕，“判決建議”將保留本集團在出現對本集團有利的判決時根據某些法規追討律師費的權利。這樣的提議有時是通過法院下令的調解提出的。集團公司的其他和解協議包括國家和解協議(定義見下文第40段)、各煙草公司提供的美元資金。5.21000億(約GB4.3總和解協議(如下文第40段所述)設想的信託基金，使煙草種植者受益，原始布林空姐的案例，以及大多數恩格爾子女案件在美國聯邦法院懸而未決，在最初的案卷結束後4,000這類案件減少到大約400案子。專家組認為，圍繞這些索賠的情況很容易與目前涉及集團公司的煙草相關訴訟索賠類別區分開來。

9.儘管本集團打算積極為所有未決案件辯護，並相信本集團的公司有充分的依據就不利裁決提出上訴及對所有訴訟提出有效的抗辯，而與任何個別案件有關的資源外流並不被認為是可能的，但訴訟會受到許多不確定因素的影響，而且一般來説，無法預測針對集團公司的任何特定未決訴訟的結果，或合理估計任何可能損失的金額或範圍。此外，與煙草業和吸煙有關的一些政治、立法、監管和其他事態發展也受到了媒體的廣泛關注。這些事態發展可能會對與煙草有關的法律訴訟的結果產生負面影響，並鼓勵更多類似訴訟的開始。因此，本集團不提供此類訴訟所代表的或有負債的財務影響的估計，因為這種估計是不可行的。

10.下表列出了截至2022年12月31日針對集團公司的與煙草有關的未決訴訟的類別，以及截至2021年12月31日針對集團公司的未決案件數量的增減。過去針對集團公司的判決數量的細節，其中大部分正在上訴中，以及在相關期間達成的任何和解協議也被確認。鑑於其數量和更活躍的性質，恩格爾根據下文所述的美國子孫案件和過濾案件，以及此類案件數量和判給金額的年復一年的波動，本集團每三年公佈一次這些案件的判決或和解數字。如果沒有確定賠償金額，或者沒有判決對集團公司不利，或者如果已經達成裁決，則沒有給出損害賠償的數量，或者沒有達成和解。關於判決、損害賠償量化和和解的進一步細節包括在下文的案件説明中。關於針對該集團的非煙草相關訴訟的討論，見附註31，第82段及其後。

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案例類型			備註			個案編號截至 2022年12月31日(附註31(A))			個案編號截至 2021年12月31日 (附註31(A))			數量增加/(減少)的變化
美國與煙草相關的行動
醫療報銷案件			31(b)			2			2			沒有變化
集體訴訟			31(c)			20			20			沒有變化
個人吸煙與健康案例			31(d)			206			222			(16)
恩格爾子代病例			31(e)			665			1,071			(406)
布林II案件			31(f)			1,183			1,200			(17)
濾箱			31(g)			46			46			沒有變化
國家和解協議--執行和有效性			31(h)			1			2			(1)
非美國煙草相關行動
醫療報銷案件						18			19			(1)
集體訴訟			31(i)			12			12			沒有變化
個人吸煙與健康案例			31(j)			51			68			(17)

(附註31(A))這包括雷諾美國公司(雷諾美國)集團公司在該日期是一方的案件。

(注31(B))這類案件包括律政司的行動。見附註31，第20-23段。

(附註31(C))見附註31第24-37段。

(附註31(D))見附註31，第38-39段。

(附註31(E))見附註31第28-37段。

(附註31(F))見附註31第39段。

(附註31(G))見附註31第39段。

(附註31(H))見附註31第40-54段。

(注31(I))在美國以外，有12截至2022年12月31日，對集團公司提起的集體訴訟。這些訴訟包括以下司法管轄區的集體訴訟：加拿大(11)和委內瑞拉(1)。關於集團公司集體訴訟的説明，見附註31，第69-80段。關於魁北克集體訴訟的説明，見附註31第75段。根據法院命令，加拿大的所有集體訴訟目前都被擱置。見附註31，第57段。

(附註31(J))截至2022年12月31日，針對集團公司的個別案件最活躍的司法管轄區按降序排列如下：巴西(17)、智利(11)、意大利(9)、加拿大(5)、阿根廷(5)和愛爾蘭(2)。還有另外兩個司法管轄區一僅限活動案例。在這些中51正在處理的個案，截至2022年12月31日有二在阿根廷發生的導致判決不利的案件。在一個案例中，判給的賠償金總額為ARS。685,976(約為GB3,200)補償性損害賠償和ARS2,500,000(約為GB11,700)懲罰性賠償，判決後利息總額約為ARS5,288,000(約為GB25,000)，而在另一起案件中，賠償性損害賠償總額為ARS2,850,000(約為GB13,400)，判決後利息總額約為ARS92,638,000(約為GB435,000)。這兩項判決目前都在上訴中。

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關於帳目的説明 續

11.本説明31中使用的某些術語和短語可能需要一些解釋。

A)所謂‘判決’或‘終審判決’，是指法院解決糾紛，確定當事人的權利和義務的最終裁決。例如，在初審法院一級，最終判決通常由法院在陪審團作出裁決後和裁決後動議作出決定後作出。在大多數情況下，敗訴方只有在初審法院輸入最終判決後才能對判決提出上訴。

B)所謂損害賠償是指原告在訴訟中要求的金額，或由陪審團或在某些情況下由法官判給一方當事人的金額。如果責任得到證明，“補償性損害賠償”被判對勝訴方遭受的實際損失進行賠償。在認定被告故意、惡意或欺詐行為的案件中，舉證責任一般高於確定賠償責任所需的舉證責任，原告也可獲得“懲罰性賠償”。雖然損害賠償可能會在初審法庭階段判決，但敗訴的一方可能會受到保護，在所有上訴途徑都已用盡之前，可以通過張貼替代保證金來支付任何損害賠償。此類債券的金額受相關司法管轄區的法律管轄，一般按損害賠償額加上一定程度的法定利息確定，可由適當的法院酌情修改，或受法院或法規規定的限制。

C)所謂和解是指捲煙製造商，包括R.J.雷諾煙草公司(RJRT)、Brown&Williamson煙草公司(現稱Brown&Williamson Holdings，Inc.)在內的某些類型的案件。(B&W)和勞瑞拉德煙草公司(勞瑞拉德煙草公司)已同意解決與某些原告的糾紛，而不通過審判解決案件。

D)*附註31所列的所有款項均已按以下結束結算價換算為英鎊和美元：1英鎊兑1美元1.2029，1英鎊至加元1.6299，1英鎊兑1歐元1.1271，GBP 1至BRL6.3510，GBP 1至AOA613.3401，GBP 1到NGN703.8799，英鎊1至KRW1,521.0700，英鎊1至HRK8.4921，英鎊1兑日圓158.7166，英鎊1至QAR4.3807，英鎊1至特區4.5205，GBP 1至ARS213.0510，GBP 1至MZN77.0999和GBP 1至EGP29.7778.

美國煙草訴訟

12.集團公司，特別是RJRT(單獨和合並後作為Lorillard煙草的繼承人)和B&W以及其他領先的捲煙製造商，是許多產品責任案件的被告。在一些此類案件中，尋求的補償性和懲罰性賠償數額很大。

13.截至2022年12月31日，涉及RJRT、B&W和/或Lorillard煙草的美國煙草產品責任案件總數約為2,140.

14.由於這些懸而未決的案件中有許多尋求未指明的損害賠償，因此無法量化索賠的總金額，但此類訴訟涉及的總金額很大，可能總計數十億美元。這些案件屬於四大類：醫療報銷案件；集體訴訟；個人案件；以及其他索賠。

15.RJRT(單獨或合併後作為Lorillard煙草公司的繼承人)、美國鼻煙公司、聖達菲天然煙草公司(SFNTC)、R.J.雷諾蒸汽公司(RJR Vapor)、雷諾美國公司、Lorillard Inc.、其他雷諾美國關聯公司和受賠人，包括但不限於B&W(統稱為雷諾被告)認為，他們對針對他們的與煙草有關的訴訟索賠擁有有效的抗辯能力，並有有效的依據對針對他們的不利裁決提出上訴。雷諾茲夫婦的被告已經通過他們的律師在懸而未決的煙草相關訴訟中提出了訴狀和備忘錄，闡述並討論了他們和他們的律師認為有法律和事實有效依據的一些理由和抗辯。

16.預定的審判。審判時間表可能會改變，許多案件在審判前被駁回。在美國，有48案件，不包括恩格爾雷諾夫婦被告的子女案件定於2022年12月31日至2023年12月31日開庭審理：35個人吸煙和健康案例，11篩選案例，和二其他案件。還有大約77恩格爾針對RJRT(單獨和作為Lorillard煙草的繼承人)和B&W的後代案件計劃審判到2023年12月31日。目前尚不清楚其中有多少案件將實際開庭審理。

17.試驗結果。從2020年1月1日到2022年12月31日，44在個人吸煙與健康方面進行了試驗，恩格爾後代和專利案件，其中雷諾茲的被告是被告，包括九在那裏宣佈無效審判。年發回了有利於雷諾茲被告的判決，在某些情況下，還發回了其他被告。八案件，在佛羅裏達州審理(5)、俄勒岡州(1)和馬薩諸塞州(2)。原告勝訴的判決於#年退回。23案件，在佛羅裏達州審理(18)、馬薩諸塞州(1)、新墨西哥州(1)、俄勒岡州(2)和北卡羅來納州(1)。三其中(佛羅裏達州的)案件在審判期間被駁回。一在(佛羅裏達州)的案件中，懲罰性賠償重審。

(A)醫療報銷個案

18.這些民事訴訟尋求追回政府實體和其他第三方提供者在醫療保健和福利成本上花費的金額，這些成本據稱是由吸煙相關疾病造成的。

19.截至2022年12月31日，一美國醫療報銷案(USA.N：行情)Crow Creek蘇族部落訴美國煙草公司。，正在南達科他州的一家美洲原住民部落法院對RJRT、B&W和Lorillard煙草公司懸而未決。原告尋求追回實際和懲罰性損害賠償、恢復原狀、資助臨牀戒煙方案、資助矯正公共教育方案以及返還向未成年人銷售的不當利潤。這起案件最近沒有任何活動，各州的縣或其他政治區也沒有針對這些公司的其他醫療報銷訴訟待決。

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美國司法部的行動

20.1999年9月22日，美國司法部(DoJ)向美國哥倫比亞特區地區法院提起訴訟，起訴多家行業成員，包括RJRT、B&W、羅瑞拉德煙草、B.A.T工業公司。(工業)和投資(美國訴菲利普莫里斯美國公司。)。美國司法部最初尋求(I)追回用於向患上與吸煙有關的所謂疾病的吸煙者提供醫療保健的某些聯邦資金，以及(Ii)《詐騙影響和腐敗組織法》(RICO)民事條款下的公平救濟，包括(A)返還約#美元。2801000億(約GB232.8(B)涉嫌從據稱的敲詐勒索企業賺取的利潤-美國DC巡迴上訴法院於2005年2月裁定這一補救措施無效-以及(B)某些“糾正性通信”。2000年9月，地區法院以缺乏個人管轄權為由駁回了Industries，並駁回了醫療費用追回要求。

21.在對剩餘的RICO索賠進行了大約九個月的無陪審團審判後，地區法院於2006年8月17日發佈了最後判決和補救命令(補救命令)。該命令裁定某些被告，包括RJRT、B&W、Lorillard煙草和投資公司，違反了RICO，施加了經濟處罰，並禁止被告未來實施敲詐勒索行為，參加某些貿易組織，就吸煙和健康和青年營銷做出失實陳述，並使用某些品牌描述，如“低焦油”、“輕”、“超輕”、“温和”和“天然”。補救令還要求被告在五此外，委員會還要求締約國在包括吸煙、健康和成癮在內的主題上採取行動，並遵守進一步的承諾，包括維護公司歷史文件的網站，並在保密的基礎上向政府傳播某些營銷信息。此外，地區法院對被告處置在美國使用的某些資產的能力施加了限制，除非受讓人同意遵守地區法院命令的條款。

22.雙方提出上訴和交叉上訴，2009年5月22日，DC巡迴法院確認了地區法院對RICO責任的判決，但撤銷了部分補救令，併發回重審，以根據B&W業務運營的性質(包括B&W對煙草運營的控制程度)的變化，就是否應對B&W施加責任進行進一步的事實調查和澄清。華盛頓特區巡迴法院還發回了其他三個與禁令補救措施相關的獨立問題，包括要求地區法院重新制定使用低焦油描述符的禁令，以豁免不會對國內產生重大、直接和可預見影響的外國活動，以及地區法院評估是否可以要求在銷售點展示時進行糾正通信(DC巡迴法院取消了這一要求)。2010年6月28日，美國最高法院駁回了雙方進一步審查的請願書。

23.2010年12月22日，地區法院駁回了B&W的訴訟。由於控制法的幹預變化，2011年3月28日，地區法院裁定補救令不再適用於預期的投資，因此，投資將不必遵守任何剩餘的禁令補救措施。2012年11月，地區法院發佈了一項命令，規定了糾正聲明的案文，並指示各方與特別檢察官進行討論，以執行這些聲明。經過各種訴訟和上訴，地區法院於2017年10月命令RJRT和其他美國煙草公司被告資助在各種美國媒體上發佈強制公開聲明，包括在報紙、電視、公司網站和香煙包裝上的插頁。報紙和電視上強制性的公開聲明於2018年完成，並於2020年年中完成一攬子聲明。強制性的公開聲明現在也出現在RJRT的網站上。關於更正報表的最後一個問題是它們在零售銷售點的展示。2022年12月6日，地區法院發佈同意令，要求煙草公司被告在2023年10月至2025年6月期間在零售點張貼強制公開聲明。

(B)集體訴訟

24.截至2022年12月31日，RJRT、B&W和Lorillard煙草公司在代表據稱因吸煙而受傷或經濟受到影響的假定類別的人提出索賠的兩起訴訟中被點名為被告，而SFNTC被點名為17與使用‘Natural’一詞有關的推定集體訴訟，‘100天然美國烈酒廣告和促銷材料中不含添加劑或有機成分的百分比。如果這些類別已經或仍然得到認證，可能需要單獨進行審判，以評估個別原告的損害賠償。在未決的集體訴訟中，16在起訴書中具體説明索賠金額，並聲稱原告索賠的金額超過了美元5100萬(約GB4.16(百萬美元)和一聲稱原告索要的金額不到美元75,000(約為GB62,349)，外加未指明的懲罰性賠償。

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關於帳目的説明 續

無添加劑/天然/有機索賠案例

25.總計17未決的推定的集體訴訟是在九美國聯邦地區法院起訴雷諾美國公司的子公司SFNTC，該公司的案件通常指控以各種組合違反了州欺騙性和不公平貿易實踐法規，並聲稱州普通法欺詐、疏忽失實陳述和不當得利基於使用了諸如“天然”、“有機”和“100在SFNTC的Natural American spirity品牌捲煙的營銷、標籤、廣告和促銷活動中“不含添加劑”。在這些訴訟中，原告聲稱，使用這些術語表明自然美國精神品牌香煙比其他香煙危害小，因此違反了州消費者保護法規，或構成欺詐或疏忽或故意歪曲事實。這些訴訟尋求不同類別的賠償，包括經濟損害賠償、禁令救濟(包括醫療監測和戒煙方案)、利息、恢復原狀、歸還、三倍和懲罰性損害賠償以及律師費和費用。2016年4月，美國多地區訴訟司法委員會(JPML)合併了16當時，新墨西哥州一家聯邦地區法院出於預審目的而懸而未決的案件，後來在2018年移交到那裏進行預審。2017年12月21日，法院批准了被告的部分駁回動議，駁回了一些帶有偏見的指控，並部分予以否認。地區法院進行了一次五天2020年12月，就等級認證動議和質疑專家意見證言可否受理的動議舉行聽證會。雙方於2021年1月提交了聽證後簡報，並於2021年2月提交了擬議的事實調查結果和法律結論。目前還沒有做出決定。

其他推定的集體訴訟

26.瓊斯訴美國煙草公司。是一起推定的集體訴訟1998年12月在密蘇裏州傑克遜縣巡迴法院，起訴多家美國捲煙製造商，包括RJRT、B&W、Lorillard煙草和某些母公司。這起訴訟是由一名原告代表密蘇裏州一類假定的煙草產品使用者和購買者提起的，聲稱原告使用被告的煙草產品導致他們對尼古丁上癮，並尋求數額不詳的補償性和懲罰性賠償。目前有不是在這種情況下的活動。

27.楊訴美國煙草公司。是一起推定的集體訴訟1997年11月在路易斯安那州奧爾良教區的巡迴法院，他們起訴多家美國捲煙製造商，包括RJRT、B&W、Lorillard煙草和某些母公司。這起訴訟是代表路易斯安那州一類假定的居民提起的，他們雖然本身不吸煙，但接觸過被告製造的香煙產生的二手煙，據稱因這種接觸而受傷。這起訴訟尋求數額不詳的補償性和懲罰性賠償。2016年3月，法院下令擱置此案，包括所有發現，等待法院在路易斯安那州法院認證的集體訴訟中下令完成正在進行的戒煙計劃，斯科特訴美國煙草公司。

恩格爾集體訴訟和恩格爾子代病例(佛羅裏達州)

28.1998年7月，審判開始於恩格爾訴雷諾茲煙草公司。，當時經過認證的集體訴訟在佛羅裏達州邁阿密-戴德縣巡迴法院提起，針對美國捲煙製造商，包括RJRT、B&W、Lorillard煙草和Lorillard Inc.。當時經過認證的集體訴訟由佛羅裏達州公民和居民及其倖存者組成，他們患有與吸煙有關的疾病，最初出現在1990年5月5日至1996年11月21日之間，由香煙成癮引起。1999年7月，第一階段的陪審團裁定RJRT、B&W、Lorillard煙草、Lorillard Inc.和其他被告在與被告的行為、一般因果關係、香煙的成癮性和獲得懲罰性賠償的權利有關的共同問題上敗訴。

29.2000年7月，第二階段的評審團判給該班總計約美元。1451000億(約GB120.530億美元)懲罰性賠償，分攤美元36.31000億(約GB30.230億美元)至RJRT，美元17.61000億(約GB14.630億美元)到B&W，以及美元16.31000億(約GB13.630億美元)給Lorillard煙草和Lorillard Inc.三中的班級代表恩格爾集體訴訟被判賠償美元13100萬(約GB10.81000萬美元)的補償性損害賠償。

30.這一決定被上訴，並最終導致佛羅裏達州最高法院在2006年12月取消了這一階層的資格，並允許僅在二的三恩格爾班級代表起立，撤銷懲罰性賠償裁決。法院保留了陪審團第一階段的某些裁決，包括香煙會導致某些疾病，尼古丁會使人上癮，被告將有缺陷的香煙推向市場，違反注意義務，隱瞞與健康相關的信息，並共謀。推定恩格爾班級成員被允許提起個人訴訟，被認為是恩格爾子代案件‘，針對恩格爾被告，在一年最高法院的裁決(後來擴大到2008年1月11日).

31.2015年，RJRT和Lorillard煙草與菲利普莫里斯美國公司(PM USA)一起解決了幾乎所有恩格爾然後，針對他們的子女案件在聯邦地區法院待決。和解的總金額為美元。100100萬(約GB83.1(百萬)分配如下：RJRT美元42.5100萬(約GB35.3(百萬美元)；PM USA美元42.5100萬(約GB35.3(百萬美元)；和Lorillard煙草公司美元15100萬(約GB12.5(億美元)。和解協議涵蓋的不僅僅是400聯邦制恩格爾子代案例但不包括12聯邦子女案件之前曾試圖做出裁決，然後等待審判後動議或上訴，以及二聯邦子孫案件由不同的律師提起，而不是為原告談判和解的律師。

32.截至2022年12月31日，大約有665恩格爾RJRT、B&W和/或Lorillard煙草公司都被列為被告並被送達的後代案件懸而未決。這些案件包括由以下各方或其代表提出的索賠838原告。此外，截至2022年12月31日，RJRT瞭解到五已立案但尚未送達的其他恩格爾後代案件。懸而未決的案件數量因各種原因而波動，包括自願和非自願解僱。自願撤職包括原告接受RJRT和/或RJRT的附屬公司和賠償對象的“判決建議”的情況。如果判決的提議被原告拒絕，則在判決結果有利的情況下，根據佛羅裏達州的法律，提議方保留要求律師費的權利。這樣的提議有時是通過法院下令的調解提出的。

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33.31試驗發生在恩格爾從2020年1月1日至2022年12月31日，佛羅裏達州州法院和聯邦法院針對RJRT、B&W和/或Lorillard煙草的子孫案件，以及2023年額外的州法院審判計劃。

34.下表列出了#年的試驗數量。恩格爾截至2022年12月31日的子女案件和關於輸入的不利判決的補充資料：

個別人士的審訊/裁決/判決恩格爾2020年1月1日至2022年12月31日的子代病例：

試驗總數			31
導致原告判決的審判次數			16 **
在針對RJRT的最終判決中判給的總損害賠償金			美元92,934,000(約為GB77百萬美元)
包括“補償性損害賠償”在內的全部損害賠償金額(約)			美元57,869,000(佔總美元92,934,000 ) (約為GB48百萬GB77百萬美元)
包括“懲罰性賠償”在內的全部損害賠償金額(約)			美元35,065,000(佔總美元92,934,000) (約為GB29百萬GB77百萬美元)

注：

*世界銀行的一部分162020年1月1日至2022年12月31日作出原告裁決的審判(附註31(K))：

RJRT上訴的不利判決數量(注31 L)			12
RJRT仍有時間提出上訴的不利判決的數量			2
沒有尋求上訴，也不能再尋求上訴的不利判決的數目			2
個人的上訴恩格爾子女個案：2020年1月1日至2022年12月31日：
RJRT上訴的不利判決數目(附註31(M))			13

(注31(K))31試驗包括二兩次審理的案件(Young訴R.J.雷諾煙草公司。和Rutkowski訴R.J.雷諾煙草公司。)。在每一起案件中，第一次審判都導致無效審判，而第二次審判則導致對原告的判決。這個31案例還包括一最終做出原告裁決的審判，但下令重新審判(萊丁格訴R.J.雷諾茲煙草公司。).

(注31(L))12RJRT因2020年1月1日至2022年12月31日期間的判決而上訴的不利裁決：

a.八地區上訴法院的上訴仍懸而未決；

b.二上訴在地區上訴法院裁決和/或結案；

c.一判決得到確認並得到支付；以及

d.有一案件已解決的上訴和駁回的上訴。

(注31(M))除12附註31所討論的案件(L)，上訴一在2020年1月1日至2022年12月31日期間追加的案件，原告判決於2019年11月退回。

35.根據法規，佛羅裏達州適用於美元200100萬(約GB166.3債券上限：向所有人開放恩格爾子代病例總數。任何給定的個人債券上限恩格爾子女案件因在某一時間生效的判決數量而異。幾名原告在法庭上的司法嘗試恩格爾質疑債券上限違反佛羅裏達州憲法的後代案件都以失敗告終。此外，在佛羅裏達州立法機構的會議上提出了一些法案，這些法案將取消恩格爾子孫債券上限，但這些法案截至2022年12月31日尚未頒佈。

36.2022年，RJRT支付了11恩格爾子代案例。這些付款總額為美元。13.2100萬(約GB11.01000萬美元)的補償性或懲罰性賠償。支付了與律師費和法定利息有關的額外費用。

37.此外，損害賠償的應計費用、律師費和法定利息14案例和三解析捆綁包(Konzelman訴R.J.雷諾煙草公司，Ledo訴R.J.雷諾煙草公司，Blackwood訴R.J.雷諾煙草公司，萊恩訴R.J.雷諾煙草公司。, McKeehan訴R.J.雷諾煙草公司。, 伍德利訴雷諾茲煙草公司。, 羅德里格斯訴雷諾茲煙草公司。, 法國訴R.J.雷諾茲煙草公司。, Rembe訴R.J.雷諾煙草公司。, Canady訴R.J.雷諾茲煙草公司。, 雷德伯恩訴雷諾茲煙草公司。, 菲爾普斯訴雷諾茲煙草公司。, Wlasiuk訴R.J.雷諾茲煙草公司。, 萊丁格訴R.J.雷諾茲煙草公司。，加里·威廉姆斯恩格爾子孫束，奧格爾/威金斯之子恩格爾子代花束和眼鏡蛇恩格爾子代捆綁)計入雷諾美國公司截至2022年12月31日的綜合資產負債表，價值約為美元53百萬(約GB44.1百萬)。

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關於帳目的説明 續

(C)個別個案

38.截至2022年12月31日，206針對RJRT、B&W和/或Lorillard煙草的個人案件在美國懸而未決。這類案件包括吸煙和健康案件，這些案件指控個人原告或其代表基於疏忽、嚴格責任、違反明示或默示保證以及違反國家欺騙性貿易做法或消費者保護法規的理論，使用煙草或接觸煙草造成人身傷害。原告尋求追回補償性損害賠償、律師費和費用以及懲罰性損害賠償。該類別不包括恩格爾子代案例，布林第二種情況，以及上面和下面討論的過濾情況。一大多數個案是由聲稱暴露在環境煙草煙霧中造成人身傷害的個人或其倖存者或其代表提起的。

39.下表列出了截至2022年12月31日懸而未決的個案數量與截至2021年12月31日懸而未決的案件數量，以及恩格爾子代案例，布林第二種情況，以及過濾情況，下面將進一步討論。

案例類型			美國 案例編號 12月31日 2022			美國 案例編號 12月31日 2021			更改中 數 增加/(減少)
個人吸煙與健康個案(附註31(N))			206			222			(16)
恩格爾子女案件(原告人數)(附註31(O))			665 (838)			1,071 (1,304)			(406) (466)
布林II案件(附註31(P))			1,183			1,200			(17)
過濾器箱(附註31(Q))			46			46			沒有變化

(注31(N))206正在審理的個人吸煙和健康案件，九在一審法院或上訴法院收到了不利的裁決或判決，這些判決或判決的總金額約為#美元60.0100萬(約GB49.9(億美元)。

(注31(O))恩格爾子女案件將隨着案件被駁回或任何被駁回的案件被上訴而波動。請見上文第34段中的表格。

(附註31(P))Broin訴菲利普·莫里斯公司。是1991年在佛羅裏達州邁阿密-戴德縣巡迴法院提起的集體訴訟，代表空乘人員提起，據稱空乘人員因在機艙內接觸ETS而患上疾病或疾病。1997年10月，RJRT、B&W、Lorillard煙草和其他捲煙製造商被告達成和解布林，同意支付總額為美元的300100萬(約GB2491000萬美元)三每年美元100100萬(約GB83.1根據市場份額在這些公司之間分配的分期付款，用於資助早期發現和治癒與煙草煙霧有關的疾病的研究。它還要求這些公司總共支付美元。49100萬(約GB40.7原告的律師費和開支。RJRT的這部分付款約為#美元。86100萬(約GB71.5(百萬)；B&W的價格約為美元57100萬(約GB47.4(百萬美元)；Lorillard煙草公司的約為美元31100萬(約GB25.8(億美元)。和解協議除其他外，限制了階級成員可能提出的索賠類型，並取消了懲罰性賠償索賠。和解協議還規定，在個別情況下，被稱為布林在第二階段的訴訟中，被告將就ETS是否會導致某些具體列舉的疾病承擔舉證責任，稱為“一般因果關係”。對於所有其他責任問題，包括個人原告的疾病是否是由於他或她在機艙內接觸ETS而引起的，稱為特定因果關係，個人原告將承擔舉證責任。1999年9月7日，佛羅裏達州最高法院批准了這項和解。有過不是布林II自2007年以來的試驗。已定期努力啟動案件，專家組預計隨着時間的推移，這一努力將繼續下去。

(附註31(Q))包括個人對Lorillard煙草和Lorillard Inc.提出的索賠，這些個人因據稱接觸石棉纖維而尋求損害賠償，這些石棉纖維被加入到Lorillard煙草公司的前身生產的一種品牌香煙中使用的過濾材料中，直至60多年前。根據P.Lorillard公司和H&V Specialties Co.，Inc.(過濾材料的製造商)在1952年達成的一項協議，在P.Lorillard公司銷售的含有過濾材料的成品受到傷害的案件和索賠中，Lorillard煙草公司必須賠償Hollingsworth&Vose的法律費用、開支、判決和解決方案。截至2022年12月31日，Lorillard煙草和/或Lorillard Inc.是46過濾箱。自2020年1月1日以來，洛里拉德煙草公司和RJRT已支付或已達成支付協議，總額約為美元22.3100萬(約GB18.5(100萬)在和解協議中解決84過濾箱。

(D)國家和解協定

40.1998年11月，包括RJRT、B&W和Lorillard煙草在內的美國主要捲煙製造商與代表46美國各州、哥倫比亞特區和某些美國領土和領地。這些捲煙製造商此前已經解決了四其他案件，代表密西西比州、佛羅裏達州、得克薩斯州和明尼蘇達州，通過與每個州單獨達成的協議(集體和與MSA達成的“州和解協議”)。

41.這些州和解協議解決了由和解司法管轄區或代表和解司法管轄區提起的所有醫療成本追回訴訟；免除了為美國主要捲煙製造商辯護的目前和未來可能發生的各種索賠；對RJRT、B&W、Lorillard煙草和其他美國主要捲煙製造商施加了永久的未來付款義務；並對它們營銷和銷售捲煙和無煙煙草產品的能力施加了重大限制。根據MSA，多家煙草公司同意提供一筆美元資金5.21000億(約GB4.310億美元)信託基金，用於解決MSA可能對煙草種植者造成的不利經濟影響。

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42.RJRT和SFNTC根據國家和解協議承擔大量付款義務。根據國家和解協議支付的款項，除其他外，可根據捲煙銷售量、相對市場份額、營業利潤和通貨膨脹等進行各種調整。雷諾美國公司運營子公司2019年、2020年、2021年和2022年的國家和解協議下的支出和付款，以及2023年及以後的預計支出和付款如下(以百萬美元為單位)*：

			2019			2020			2021			2022			2023			2024年及其後
和解費用			$2,762			$3,572			$3,420			$2,951
結算現金支付			$2,918			$2,848			$3,744			$3,129
預計結算費用															>$2,800			>$2,800
預計結算現金付款															>$3,000			>$2,800

注：

*受銷售量、通脹、營業利潤和其他因素變化的影響，可能會出現調整。付款是根據相對市場份額或其他方式在公司之間分配的。

43.國家和解協議對RJRT的出貨量產生了實質性的不利影響。雷諾美國公司認為，這些和解義務可能會對雷諾美國公司和RJRT未來的運營結果、現金流或財務狀況產生重大不利影響。不利影響的程度將取決於其他因素，包括美國優質和價值型捲煙銷售的下降速度，RJRT在國內溢價型和價值型捲煙類別中的份額，以及不受州和解協議約束的製造商由此產生的任何成本優勢的影響。

44.此外，MSA還包括一項調整，可能會減少RJRT、Lorillard煙草公司和MSA的其他簽字方，即所謂的參與制造商(PM)的年度付款義務。某些要求，統稱為調整要求，必須在特定年份的非參與制造商(NPM)調整之前得到滿足(I)獨立審計師必須確定市場佔有率已經超過觸發門檻，流失給那些沒有參加MSA的製造商(這種非參與制造商被稱為NPM)；以及(Ii)在具有約束力的仲裁程序中，獨立經濟顧問公司必須認定MSA的劣勢是造成市場份額損失的一個重要因素。這一發現被認為是一個重要的決定因素。

45.當滿足調整要求時，MSA規定，適用NPM調整，以減少PM的年度付款義務。然而，如果一個單獨的安置國在整個相關年度內製定並勤勉地執行了一項“合格規約”，對國家防範機制施加的託管義務與如果國家防範機制加入多邊貿易協定所欠債務相當，就可以避免其在《國家防範機制調整》中所佔份額。在這種情況下，國家在國家防範機制調整中的份額被重新分配給沒有制定並努力執行合格法規的其他定居州(如果有)。

46.RJRT、Lorillard煙草和SFNTC正在或曾經參與2003年至2019年的NPM調整程序。2012年，RJRT、洛里拉德煙草公司和SFNTC與某些和解州達成了一項協議(條款單)，解決了應計和未來的NPM調整。在2013年9月仲裁小組裁定六各州在#年沒有勤奮地執行其資格法規2003年，更多的州加入了條款説明書。RJRT於2017年9月25日簽署了NPM調整和解協議(其中納入了條款説明書)。自簽署《NPM調整結算協議》以來，增加了11各州都加入了進來。仲裁小組在2021年9月裁定，二各國在2004年沒有勤奮地執行其資格法規。2022年9月，一個小組還裁定，另一個州在2004年沒有勤奮地執行其資格法規。NPM訴訟正在進行中，可能會導致這些公司與MSA相關的付款進一步減少。

47.2017年1月18日，佛羅裏達州提交動議，要求加入帝國煙草集團(ITG)作為被告，並執行佛羅裏達州和解協議，該動議要求根據佛羅裏達州和解協議支付約美元45100萬(約GB37.4關於四個品牌(Winston、Salem、Kool和Maverick)於2015年6月12日由雷諾美國公司和Lorillard的子公司或聯營公司在剝離某些資產時出售給ITG，出售給Imperial Brands plc的全資子公司(剝離)，稱為“收購品牌”。該動議還聲稱，未來的年度損失約為美元。30每年100萬歐元(約合GB24.91000萬美元)，如果法院沒有執行佛羅裏達州和解協議。除其他事項外，該州的動議尋求一項命令，宣佈RJRT和ITG違反《佛羅裏達和解協議》，必須根據《佛羅裏達州和解協議》就收購的品牌每年向州政府支付款項。根據2017年3月30日的命令，ITG加入了執法行動。此外，2017年1月18日，PM USA提交了一項強制執行佛羅裏達州和解協議的動議，其中聲稱RJRT和ITG違反了該協議，未能就收購的Brands支付和解款項，PM USA聲稱這些品牌不當地將和解付款義務轉移到PM USA。

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關於帳目的説明 續

48.經過法官席審判，法院於2017年12月27日進入
一份命令，要求RJRT(非ITG)負責收購品牌的年度和解付款，發現ITG根據與資產剝離有關的資產購買協議的條款，不承擔與收購品牌相關的年度和解付款的責任。在RJRT和PM USA之間關於PM USA聲稱和解付款義務已被不當轉移到PM USA的糾紛得到解決之前，法院拒絕做出最終判決。2018年8月15日，法院對該案作出終審判決(終審判決)。作為最終判決的結果，PM USA對RJRT與收購品牌相關的會計假設的挑戰變得毫無意義，如果ITG加入佛羅裏達州和解協議或如果最終判決被推翻，則可以恢復。2018年8月29日，RJRT對終審判決提出上訴通知。2018年9月7日，美國總理就法院對ITG的裁決提交了上訴通知。根據RJRT於2018年10月1日提出的動議，合併了這些上訴。2020年7月29日，佛羅裏達州第四地區上訴法院維持終審判決。2020年8月12日，RJRT向佛羅裏達州最高法院提交了關於2020年7月29日裁決的重審或認證動議。RJRT公佈了一筆總額為美元的債券187,797,139.83(約為GB156.1300萬美元)，以感謝其上訴。RJRT向佛羅裏達州最高法院提出的重審或認證的動議於2020年9月18日被駁回，其複審動議於2020年12月18日被佛羅裏達州最高法院駁回。2020年10月5日，RJRT履行了終審判決(約#美元192,869,589.86(約為GB160.3百萬美元))，並支付了大約美元3.2100萬(約GB2.7(億美元)的佛羅裏達州律師費。RJRT的上訴保證金已根據日期為2020年11月5日的命令向RJRT發放。如下所述，RJRT已在特拉華州的訴訟中獲得一項命令，要求ITG賠償根據最終判決支付的金額。

49.2017年2月17日，ITG向特拉華州衡平法院提起訴訟，要求就與上述佛羅裏達州執行訴訟標的有關的資產購買協議(及相關文件)下的權利和義務相關的各種事項，對雷諾美國公司和RJRT公司提出聲明性救濟。雷諾美國公司和RJRT就同樣的問題提出了反訴。由於對訴狀的判決進行了多輪交叉動議，特拉華州法院裁定：(1)ITG盡其合理最大努力加入《佛羅裏達和解協議》的義務並未因與資產剝離有關的資產購買協議的結束而終止；(2)資產購買協議不賦予ITG免受先前定居州尚不存在的股權費用法的獨特保護；及(Iii)其將延遲至收到有關各方在資產購買協議中的意向的證據後，才決定RJRT須就基於ITG完成交易後出售收購品牌而支付的任何和解款項承擔責任，而ITG是否承擔此項責任。在證據開示於2022年3月完成後，雙方就第三個問題向要求即決判決的交叉動議作了簡報。2022年9月30日，法院對雷諾美國公司和RJRT作出即決判決，認為ITG根據ITG完成交易後對收購品牌的銷售，承擔最終判決對RJRT向佛羅裏達州支付和解款項的責任。關於可賠償損害賠償數額的第二輪簡易判決簡報已經完成。關於這一問題的聽證會定於2023年2月23日舉行。

50.2015年6月，ITG加入了密西西比州和解協議。2018年12月26日，PM USA提出動議，要求執行鍼對RJRT和ITG的和解協議，指控RJRT和ITG在計算收購品牌的基準年度淨營業利潤時未能真誠行事，要求賠償約美元6100萬(約GB5.0(億)到2017年。2019年2月21日，密西西比州傑克遜縣衡平法院召開調度會議，發佈了發現時間表命令。美國總理強制執行動議的聽證會原定於2021年5月3日至6日舉行，經各方同意後推遲至2021年8月11日至12日舉行。2021年6月8日，PM USA和RJRT達成和解協議，解決了懸而未決的付款計算問題。2021年6月11日，密西西比州衡平法院發佈命令，撤回美國總理的強制執行動議。2021年6月14日，RJRT支付了一筆美元5.1100萬(約GB4.2700萬美元)給美國總理。2019年12月3日，密西西比州向密西西比州傑克遜縣衡平法院提交了違反通知和動議，要求執行鍼對RJRT、PM USA和ITG的和解協議，要求聲明用於計算淨營業利潤調整的基準年度1997年淨營業利潤不受2018年聯邦公司税率變化的影響35%至21%，以及要求RJRT支付約美元的命令5100萬(約GB4.2由於這個問題，其2018年的付款差額。這一問題的確定可能會影響RJRT此後的年度付款。關於密西西比州強制執行動議的聽證會於2021年10月6日至7日舉行。2022年6月10日，密西西比州衡平法院批准了該州的強制執行動議，裁定用於計算淨營業利潤調整的基準年度1997年淨營業利潤不受2018年聯邦公司税率變化的影響。RJRT將對動議提出上訴，以強制執行。2022年7月29日，雙方各自提交了一份關於損害賠償的補充簡報，包括利息和律師費。關於損害賠償的聽證會原定於2022年12月7日舉行，但法院通知雙方，聽證會將改期至2023年；雙方將協商選擇一個新的日期。

51.2021年1月，RJRT與馬薩諸塞州的幾個州達成協議，放棄RJRT在馬薩諸塞州的索賠，涉及這些馬薩諸塞州與非參與制造商S品牌有限公司(S品牌)之間的和解，根據和解，各州解除了對S&M品牌的某些索賠，以換取S&M品牌根據各州的託管法規存入這些州託管賬户的資金的一部分。作為放棄索賠的代價，RJRT與SFNTC一起收到了大約#美元。55.4100萬(約GB46.1從馬薩諸塞州與S&M Brands達成的和解協議中支付給這些州的託管資金中提取)。

52.2022年5月27日，PM USA向北卡羅來納州高等法院提交了一項動議，要求根據MSA對RJRT和ITG進行仲裁，聲稱RJRT和ITG不準確地計算了收購品牌的基準年度淨營業利潤，這不正當地轉移了約美元80100萬(約GB66.5到目前為止，從RJRT到PM USA的MSA付款義務為1000萬美元。2022年6月7日，RJRT和PM USA談判達成了一項關於MSA索賠的解決方案，其中RJRT同意向PM USA支付大約美元。37100萬(約GB30.8(億美元)。

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其他信息

53.2022年7月28日，愛荷華州提出動議，要求執行同意法令和針對PM的MSA，除其他外，聲稱違反合同和違反愛荷華州虛假索賠法案。愛荷華州尋求超過美元130100萬(約GB1081000萬美元)的損害賠償，以及三倍的損害賠償。2022年9月26日，PM們對愛荷華州的動議和強制仲裁的動議提出了抵制。愛荷華州於2022年10月6日提交了對PMS強制仲裁的動議的抵制，PMS於2022年10月31日提交了答覆。關於該動議的聽證會於2022年12月21日舉行；目前正在等待裁決。

54.2022年11月29日，新墨西哥州提出申訴，或提出動議，要求執行同意法令和MSA，指控PMS違反合同和違反新墨西哥州《不公平行為法》。新墨西哥州要求補償性損害賠償，數額將在審判中確定，以及三倍損害賠償、懲罰性損害賠償以及聲明性和禁令救濟。項目經理答覆或答覆的最後期限是2022年12月29日。2022年12月15日，總理提交了一項反對動議，要求延長2023年2月10日提交答覆的最後期限和頁數。新墨西哥州於2022年12月20日提交了對該動議的答覆，項目管理委員會於2022年12月30日提交了答覆。2023年1月13日，法院批准了總理的動議，將提交答覆的最後期限延長至2023年2月10日。

美國境外與煙草有關的訴訟。

55.截至2022年12月31日：

A)在安哥拉、巴西、加拿大、尼日利亞和韓國正在開展更多的醫療報銷行動；

b)    加拿大和委內瑞拉正在提起集體訴訟；以及

C)在#年存在針對本集團公司的活躍煙草產品責任索賠。12美國以外的市場。只有阿根廷、巴西、加拿大、智利、尼日利亞和意大利提出了五項或更多的索賠要求。

(A)醫療報銷個案

安哥拉

56.2016年11月，英美煙草安哥拉分公司安哥拉煙草公司(SUT)被消費者協會安哥拉消費者協會(AADIC)向羅安達省法院第二民事審判庭提起集體訴訟。這起訴訟要求AOA賠償損失800,000,000(約為GB1.3安哥拉國家煙草控制研究所(INCC)據稱因治療煙草相關疾病的費用、據稱INCC名單上的某些吸煙者遭受的非物質損害以及某些香煙包裝警告的強制執行而招致損失。Sut於2016年12月5日提交了對索賠的答覆。此案仍懸而未決。

加拿大

57.2019年3月1日，魁北克上訴法院在魁北克的兩起集體訴訟(魁北克集體訴訟)中作出了一項判決，該判決在很大程度上維持和認可了下級法院先前的裁決，詳情如下。本集團在加拿大的營運公司Imperial的判決份額約為加元。9.21000億(約GB5.630億美元)。作為這一判決的結果，魁北克原告曾試圖從加元中獲得付款。758100萬(約GB4651000萬美元)存放在法院。JTI-MacDonald Corp(本案的共同被告)於2019年3月8日根據《公司債權人安排法》(CCAA)申請債權人保護。已獲得法院命令，將在加拿大針對所有被告(包括RJRT及其附屬公司R.J.雷諾煙草國際公司(統稱為RJR公司)的所有煙草訴訟擱置至2019年4月4日，並認識到需要調解程序來解決全國所有未決訴訟。2019年3月12日，帝國能源根據CCAA申請債權人保護。Imperial在申請中要求安大略省高等法院擱置針對Imperial及其某些子公司以及加拿大煙草訴訟被告的所有其他集團公司的未決或正在考慮的訴訟，其中包括英美煙草公司。(本公司)、Investments、Industries和Carrera Rothman Limited(統稱為英國公司)。2019年3月22日，羅斯曼，本森和赫奇斯公司也申請了CCAA的保護，並獲得了訴訟程序的暫緩(連同另外兩個暫緩，暫緩)。暫緩措施目前的有效期至2023年3月31日。雖然緩刑已經到位，但不會對任何被告的加拿大煙草訴訟採取任何步驟。

58.以下是所引用訴訟的狀態
就像在逗留出現的時候一樣。

59.在實施允許省級政府直接從煙草製造商那裏收回醫療費用的立法之後，10已經採取行動，追回因治療吸煙和與健康有關的疾病而產生的保健費用。這些訴訟程序將多家集團公司列為被告，包括英國公司和帝國以及RJR公司。根據1999年RJRT國際煙草業務出售給日本煙草株式會社(JTI)的條款，JTI已同意賠償RJRT因加拿大賠償訴訟而產生的所有責任和義務(包括訴訟費用)。在保留權利的情況下，日本煙草國際在這些行動中為RJR公司辯護。

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關於帳目的説明 續

60.這個10案件在不列顛哥倫比亞省、新不倫瑞克、紐芬蘭和拉布拉多、安大略省、魁北克、馬尼託巴省、艾伯塔省、薩斯喀徹温省、新斯科舍省和愛德華王子島進行。授權立法在所有國家都有效。10各省。此外，立法還獲得了皇室的批准
在……裏面二的三加拿大的領土，但尚未宣佈生效。

加拿大各省：不列顛哥倫比亞省

提出索賠所依據的行為：2000年煙草損害和醫療費用回收法案

被列為被告的公司：帝國、投資、工業、卡雷拉斯·羅斯曼有限公司、RJR公司和其他前羅斯曼集團公司已被列為被告並被送達。

當前階段：帝國、投資、工業、卡雷拉斯·羅斯曼有限公司和RJR公司的辯護已經提交，文件製作和發現正在進行中。2017年2月13日，該省提交了一份日期為2016年10月的專家報告，將其損失量化為加元。1181000億(約GB72.430億美元)。審判日期尚未確定。聯邦政府正在尋求加元5100萬(約GB3.1所有被告共同支付與第三方索賠有關的費用，現已駁回。

加拿大各省：新不倫瑞克

提出索賠所依據的行為：2006年煙草損害和醫療費用回收法案

被列為被告的公司：帝國，英國公司RJR公司已被列為被告並被送達。

當前階段： 帝國能源、英國公司和RJR公司的辯護已經提交，文件製作和發現基本完成。該省提交的最新專家報告估計，損失範圍在加元至#加元之間。11.11000億(約GB6.830億加元)和加元23.21000億(約GB14.21,000億美元)，包括預期的未來成本。在提出確定審判日期的動議後，新不倫瑞克皇后席法院下令於2019年11月4日開始審判。2019年3月7日，新不倫瑞克皇后席法院發佈了一項裁決，要求該省向被告提供大量補充文件和數據。因此，原定2019年11月4日的審判日期將被推遲。新的審判日期尚未確定。

加拿大各省：安大略省

提出索賠所依據的行為：2009年煙草損害和醫療費用回收法案

被列為被告的公司：Imperial、英國公司和RJR公司已被列為被告並被送達。

當前階段：帝國能源、英國公司和RJR公司的抗辯已被提起訴訟。雙方在2017年夏天完成了重要的文件製作，並於2018年秋季開始發現。2018年6月15日，該省提交了一份專家報告，將其損失量化為加元。2801000億(約GB17230億加元)-加元6301000億(約GB38730億加元)，該省將索賠説明書中要求的損害賠償修改為加元。3301000億(約GB202.530億美元)。2019年1月31日，該省提交了另一份專家報告，要求額外賠償加元。9.41000億(約GB5.830億加元)和加元10.91000億美元的損失(約為GB6.730億美元)。審判日期尚未確定。

加拿大各省：紐芬蘭和拉布拉多

提出索賠所依據的行為：2001年煙草保健費用回收法案

被列為被告的公司：Imperial、英國公司和RJR公司已被列為被告並被送達。

當前階段：該病例處於早期病例管理階段。帝國、英國公司和RJR公司的辯護已經提交，該省於2018年3月開始製作文件。該省尚未對損害進行量化。審判日期尚未確定。

加拿大各省：薩斯喀徹温省

提出索賠所依據的行為：2007年煙草損害和醫療費用回收法案

被列為被告的公司：Imperial、英國公司和RJR公司已被列為被告並被送達。

當前階段：該病例處於早期病例管理階段。帝國能源公司、英國公司和RJR公司的辯護已經提交，該省已經交付了一批文件。該省尚未對損害進行量化。審判日期尚未確定。

加拿大各省：馬尼託巴省

提出索賠所依據的行為：2006年煙草損害醫療費用回收法案

被列為被告的公司：Imperial、英國公司和RJR公司已被列為被告並被送達。

當前階段：該病例處於早期病例管理階段。帝國能源公司、英國公司和RJR公司的辯護已經提交，並開始製作文件。該省尚未對損害進行量化。審判日期尚未確定。

加拿大各省：艾伯塔省

提出索賠所依據的行為：2009年《皇室追償權法案》

被列為被告的公司：Imperial、英國公司和RJR公司已被列為被告並被送達。

當前階段：該病例處於早期病例管理階段。帝國公司、英國公司和RJR公司的辯護已經提交，該省開始製作文件。該省已聲稱其價值為加元101000億(約GB6.130億美元)。審判日期尚未確定。

加拿大各省：魁北克

提出索賠所依據的行為：2009年煙草相關損害和醫療費用回收法案

被列為被告的公司：帝國、投資、工業、RJR公司和卡雷拉斯·羅斯曼有限公司已被列為被告並被送達。

當前階段：該病例處於早期病例管理階段。帝國、投資、工業、卡雷拉斯·羅斯曼有限公司和RJR公司的抗辯已經提交。關於文件可採性和損害賠償發現的動議已經提交，但沒有聽取。該省正在尋求加元601000億(約GB36.830億美元)。審判日期尚未確定。

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其他信息

加拿大各省：愛德華王子島

提出索賠所依據的行為：2009年煙草損害和醫療費用回收法案

被列為被告的公司：Imperial、英國公司和RJR公司已被列為被告並被送達。

當前階段：該病例處於早期病例管理階段。帝國能源、英國公司和RJR公司的辯護已經提交，預計下一步將是文件製作，雙方暫時推遲了這一步。該省尚未對損害進行量化。審判日期尚未確定。

加拿大各省：新斯科舍省

提出索賠所依據的行為：2005年煙草保健費用回收法案

被列為被告的公司：Imperial、英國公司和RJR公司已被列為被告並被送達。

當前階段：該病例處於早期病例管理階段。帝國能源、英國公司和RJR公司的抗辯已被提起訴訟。該省於2018年3月提供了一份測試文件。該省尚未對損害進行量化。審判日期尚未確定。

尼日利亞

61.英美煙草(尼日利亞)有限公司(英美煙草尼日利亞)、本公司和投資公司被列為尼日利亞聯邦政府於2007年11月6日向聯邦高等法院提起的醫療補償訴訟的被告，尼日利亞卡諾州(2007年5月9日)、奧約州(2007年5月30日)、拉各斯州(2008年3月13日)、奧貢州(2008年2月26日)和貢貝州(2008年10月17日)開始向各自的高等法院提起類似訴訟。在仍在審理的五起案件中，原告總共尋求大約10.61萬億尼日利亞奈拉(約合GB15損害賠償，包括特殊的、預期的和懲罰性的損害賠償，返還和返還利潤，以及聲明性和禁令救濟。

62.訴訟聲稱，州和聯邦政府原告因被告在尼日利亞製造、營銷和銷售煙草產品的涉嫌侵權行為而產生的與吸煙有關的疾病的治療費用，並聲稱原告有權獲得此類費用的補償。原告主張的訴訟理由包括疏忽、疏忽設計、欺詐和欺騙、欺詐性隱瞞、違反明示和默示保證、公共滋擾、共謀、嚴格責任、賠償、恢復原狀、不當得利、自願承擔特殊責任和履行他人對公眾的責任。

63.該公司和投資公司對尼日利亞法院的管轄權提出了一些質疑。針對聯邦政府和拉各斯州、卡諾州、貢貝州和奧貢州的此類挑戰(在上訴時)仍懸而未決。基本案件將被擱置或休庭，等待這些管轄權挑戰的最終結果。於二零一五年十一月十三日及二零一七年二月二十四日在奧約州，本公司及投資公司的司法管轄權挑戰在上訴法院勝訴，傳訊令狀的發出被撤銷。

韓國

64.2014年4月，韓國國家健康保險服務(NHIS)對KT&G(韓國煙草公司)、PM Korea和BAT Korea(包括BAT Korea製造)提起醫療賠償訴訟。NHIS要求賠償的金額約為541000億韓元(約合GB)35.5據指控，2003年至2012年期間，國民健康保險制度治療肺癌(小細胞和鱗狀細胞癌)和喉癌(鱗狀細胞癌)患者產生了醫療費用。該案的庭審於2014年9月開始，構成審判。2020年11月20日，法院作出了有利於被告的判決，駁回了原告的所有主張。NHIS於2020年12月11日對判決提出上訴。上訴程序於2021年6月開始，目前仍在進行中。

巴西

65.2019年5月21日，巴西聯邦檢察官辦公室向南裏奧格蘭德州聯邦法院提起訴訟，起訴公司、英美煙草集團的巴西子公司Souza Cruz LTDA(Souza Cruz)、菲利普莫里斯國際公司、菲利普莫里斯巴西公司Indústria e Comércio LTDA和菲利普莫里斯巴西公司S/A(統稱為PMB)，聲稱對聯邦政府作為公共醫療費用支出的資金提出了醫療補償索賠26自提交申請之日起的過去五年中，煙草相關疾病的費用將在今後幾年中永久支出，包括據稱由吸煙和接觸ETS引起的疾病。這起訴訟包括對據稱巴西社會遭受的精神損害進行索賠，並將其支付給一家公益基金。這一訴訟是為了數額不詳的金錢賠償，因為行政審議股尋求一種不同的訴訟，其中責任將在第一階段確定，隨後是確定損害的證據階段。

66.2019年7月19日，初審法院下令通過向Souza Cruz送達訴訟來完成對公司的訴訟送達。2019年8月6日，Souza Cruz拒絕代表公司接受服務，原因是Souza Cruz沒有權力這樣做。2019年8月7日，Souza Cruz收到了訴狀。2019年8月19日，Souza Cruz提出中間上訴，對2019年7月19日一審法院的命令提出質疑，要求暫停訴訟程序，直到上訴得到裁決。2019年8月20日，初審法院發佈了一項新的裁決，撤銷了2019年7月19日的命令，即重新評估通過其巴西子公司送達外國被告是否構成不當送達。針對初審法院2019年8月20日的裁決，上訴法院於2019年8月21日裁定，先前由Souza Cruz提出的中間上訴無效。AGU於2019年9月19日向初審法院提交了意見書，Souza Cruz於2019年9月25日提交了答辯書。

67.2020年2月4日，在AGU和Souza Cruz進一步提交意見後，初審法院裁定，公司通過其巴西子公司提供的服務構成適當服務，並下令在30個工作日內提出抗辯。2020年2月18日，Souza Cruz提出中間上訴，對這一決定提出質疑，並要求推遲提交抗辯的最後期限。本公司幹預了Souza Cruz的上訴，自2020年7月8日起生效。2020年7月15日，上訴法院駁回了中間上訴。Souza Cruz和該公司於2020年5月12日提出了各自的抗辯。中間上訴的上訴裁決於2021年6月7日作出最後裁決。

68.2021年2月19日，禁煙促進會提交請願書，要求以法庭之友的身份介入此案。Souza Cruz、PMB和該公司提交了答覆(分別於2021年3月25日、2021年3月26日和2021年8月20日)，聲稱應拒絕ACT的請求和/或

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ACT的幹預權範圍應受到限制。2022年5月13日，初審法院命令AGU在30個工作日內答覆辯方，並允許ACT介入，限制ACT作為法庭之友的權利，只能提出技術和科學意見並參加法庭聽證。諮詢小組於2022年7月5日提交了答覆。Souza Cruz、港口及航運局和該公司於2022年8月26日提交了對諮詢小組答覆的答覆。2020年5月19日，向檢察官辦公室發出通知，説明地方檢察官聯盟要求強積金作為原告加入訴訟。強積金在2020年7月10日提交的回覆中，拒絕以當事人身分加入訴訟，但會以“法律督察”的身份，讓強積金就個案事宜發表意見。2022年10月10日，強積金提交了一份關於初步問題和證據的意見，要求駁回被告的初步抗辯和AGU和被告要求的大部分證據。法院並沒有就強積金申請作出迴應的最後期限。

(B)集體訴訟

加拿大

69.如第57段所述，加拿大煙草訴訟目前被擱置，但須遵守法院下令的訴訟暫緩(暫緩)。暫緩措施目前的有效期至2023年3月31日。雖然緩刑已經到位，但不會對任何被告的加拿大煙草訴訟採取任何步驟。

70.以下是暫緩執行時所提及的訴訟的情況。

71.確實有11加拿大正在對集團公司提起集體訴訟。

72.騎士集體訴訟：不列顛哥倫比亞省最高法院認證了自1974年以來在不列顛哥倫比亞省購買帝國香煙的所有消費者類別，這些消費者的描述符為“輕”或“温和”。原告要求賠償購買輕質和温和產品的金額，並要求帝國煙草公司返還利潤，理由是輕質和温和香煙的營銷具有欺騙性，因為它傳達了一種虛假和誤導性的信息，即這些香煙比普通香煙危害更小。

73.在上訴中，上訴法院確認了這一類別的認證，但如果得到證實，任何經濟責任都將限制在1997年後。帝國能源針對聯邦政府的第三方索賠被加拿大最高法院駁回。聯邦政府正在尋求加元的成本訂單5100萬(約GB3.1300萬美元)，與其現已被駁回的第三方索賠有關。在休眠了幾年後，原告遞交了意向繼續進行的通知，帝國能源提交了駁回訴訟的申請。該申請於2017年6月23日開庭審理，並於2017年8月23日被駁回。2018年2月14日向班級成員發出了認證通知。截至停留之日，下一步預計將包括與發現有關的步驟。

74.種植者集體訴訟：2009年12月，帝國煙草公司收到了安大略省煙農和安大略省烤煙種植者營銷委員會提出的集體訴訟。原告稱，Imperial及其菲利普莫里斯國際和JTI的加拿大子公司未能向種植者支付商定的國內合同價格，這些種植者用於為出口市場製造的產品，這些產品最終被走私回加拿大。日本煙草國際公司根據日本煙草國際公司的賠償要求賠償(下文第131-132段討論)。原告要求賠償加元。50100萬(約GB30.7(億美元)。聽取了各種初步質疑，最後一項是關於時效期限即決判決的動議。動議被駁回，最終，向安大略省上訴法院上訴的許可於2016年11月被駁回。2017年12月，原告提議以個人訴訟而不是集體訴訟的方式進行訴訟。被告沒有同意。截至中止之日，索賠被擱置，等待原告採取進一步行動。

75.魁北克集體訴訟：目前有二魁北克吸煙和健康集體訴訟，魁北克高等法院於2005年2月21日對帝國煙草和二其他國內製造商。2015年5月27日作出了對被告不利的判決。根據判決，原告判給帝國理工學院以及菲利普莫里斯國際和JTI的加拿大子公司加元的損害賠償金和利息。15.61000億(約GB9.630億加元)，其中大部分是聯合和若干基礎上的，其中帝國能源的份額為加元10.41000億(約GB6.430億美元)。對判決的上訴於2015年6月26日提出。法院亦判給臨時執行判決，以待上訴期間加元。1,131100萬(約GB694億加元)，其中帝國能源的份額約為加元742100萬(約GB455(億美元)。這項命令後來被上訴法院推翻。在取消臨時執行令後，原告對Imperial和另一家制造商提出動議，要求提供擔保，金額為加元#美元。51000億(約GB3.130億美元)，以保證全部或部分支付上訴和判決的費用。2015年10月27日，上訴法院命令當事各方提交判決保證金，金額為加元。984100萬(約GB604(百萬加元)，其中帝國能源的份額為加元758100萬(約GB4651000萬美元)，這些金額已經繳存法院。帝國能源的份額後來被上訴法院重新計算為加元。759100萬(約GB465.7(億美元)。2019年3月1日，上訴法院五人小組一致決定維持審判判決，其中一個例外是對適用於判決某些部分的原利息計算進行了修正。利息調整導致兩宗個案的最高賠償額總額減少至加元。13.71000億(約GB8.42019年3月1日)，帝國能源的份額降至約加元9.21000億(約GB5.630億美元)。

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76.加拿大其他吸煙與健康集體訴訟: 七以下所述的可能的集體訴訟針對加拿大各省的各種加拿大和非加拿大煙草相關實體，包括英國公司、帝國煙草公司和RJR公司。在這些案件中，原告聲稱的索賠基於欺詐、欺詐性隱瞞、違反適銷性保證和特定目的的適用性、未能警告、設計缺陷、疏忽、違反兒童和青少年的特殊義務、共謀、共同訴訟、不當得利、市場份額責任以及違反各種貿易做法和競爭法規。根據1999年出售RJRT國際煙草業務的條款，在保留權利的情況下，日本煙草國際公司在這七項訴訟中為RJR公司辯護(下文討論的桑普爾、昆卡、亞當斯、多里昂、布拉薩、麥克德米德和傑克林)。

77.2009年6月，四在新斯科舍省(森普爾)、馬尼託巴省(昆卡)、薩斯喀徹温省(亞當斯)和艾伯塔省(多里昂)對各種加拿大和非加拿大煙草相關實體提起了吸煙和健康集體訴訟，包括英國公司、帝國公司和RJR公司。在薩斯喀徹温省，該公司、卡雷拉斯·羅斯曼有限公司和Ryesekks P.L.C.已經從亞當斯獲釋，RJR公司提出了一項動議，挑戰法院的管轄權。與艾伯塔省的帝國石油公司和英國公司以及馬尼託巴省的英國公司有關的服務問題。原告沒有送達他們的證明動議材料，也沒有確定證明動議的日期。

78.2010年6月，二不列顛哥倫比亞省(布拉薩和麥克德米德)還對各種加拿大和非加拿大煙草相關實體提起了進一步的吸煙和健康集體訴訟，包括帝國煙草公司、英國公司和RJR公司。英國公司、Imperial、RJR公司和其他被告反對管轄權。隨後，本公司、卡雷拉斯·羅斯曼有限公司和Ryesekks P.l.c.從行動中被釋放。在這兩起訴訟中，帝國理工學院、工業投資公司和RJR公司仍是被告。原告沒有送達他們的證明動議材料，也沒有確定證明動議的日期。

79.2012年6月，在安大略省(傑克林)對多個加拿大和非加拿大煙草相關實體提起了吸煙與健康集體訴訟，包括英國公司、帝國煙草公司和RJR公司。索賠已被擱置。

委內瑞拉

80.2008年4月，委內瑞拉用户和消費者協會聯合會(FEVACU)和沃爾芳·卡多佐·埃斯皮內爾和喬治·迪穆羅·迪努諾以個人名義對委內瑞拉政府提起集體訴訟。這起集體訴訟尋求對煙草進行監管控制，併為委內瑞拉未來治療吸煙相關疾病的費用追回醫療費用。均為C.A.Cigarrera Bigott Suc.集團子公司Cigarrera Bigott和由其總裁·喬治·迪穆爾迪努諾(之前以個人身份提起訴訟)為代表的ASUELECTRIC已被最高法院憲法分庭接納為第三方。這一行動的聽證會日期尚未安排。2017年4月25日和2018年1月23日，Cigarrera Bigott要求法院宣佈集體訴訟失效，因為該案一年多來沒有進行任何訴訟。關於此事的裁決尚未發佈。

(C)與煙草有關的個人人身傷害索賠

81.截至2022年12月31日，針對集團公司的案件最活躍的司法管轄區按降序排列如下：巴西(17)、智利(11)、意大利(9)、加拿大(5)、阿根廷(5)和愛爾蘭(2)。還有另外兩個司法管轄區一僅限活動案例。在這些中51正在處理的個案，截至2022年12月31日有二在阿根廷發生的導致判決不利的案件。在一個案例中，判給的賠償金總額為ARS。685,976(約為GB3,200)補償性損害賠償和ARS2,500,000(約為GB11,700)懲罰性賠償，判決後利息總額約為ARS5,288,000(約為GB25,000)，而在另一起案件中，賠償性損害賠償總額為ARS2,850,000(約為GB13,400)，判決後利息總額約為ARS92,638,000(約為GB435,000)。這兩項判決目前都在上訴中。

與煙草無關的訴訟

VUSE訴訟

82.2020年7月22日，尼古拉斯·伯恩斯頓在俄克拉何馬州北區對Juul Labs Inc.(JUUL)、奧馳亞客户服務公司、LLC、RJR Vapor、雷諾美國公司等提起人身傷害訴訟。起訴書要求賠償據稱因蒸發而造成的人身傷害(包括肺炎和急性呼吸衰竭)，理由包括嚴格責任、疏忽和違反對適銷性的默示保證。2020年8月5日，多地區訴訟司法小組作出有條件移交令，將案件移交給加利福尼亞州北區，在那裏該案現在是Juul多地區訴訟的成員案件。2020年10月13日，RJR Vapor和Reynolds American採取行動駁回申訴，或者暫緩或建議將其還押到俄克拉何馬州北區。2020年10月16日，民解力量法院發佈了一項命令，暫緩駁回這些動議。針對雷諾美國公司和RJR Vapor的案件仍將懸而未決，但在沒有法院進一步命令的情況下，他們將不會受到證據披露或其他審前義務的約束。

83.2023年1月11日，卡梅莉亞·查斯坦在佛羅裏達州中區對RJRV提起了可能的集體訴訟。起訴書基於幾種理論，包括國家消費者保護法規、虛假和誤導性廣告、違反保修、疏忽失實陳述、欺詐和不當得利，要求賠償因Vuse Alto Golden煙草豆莢涉嫌變色和/或焦味造成的損害。起訴書試圖證明二班級，包括佛羅裏達州的班級和來自北卡羅來納州、南卡羅來納州、佐治亞州、阿拉巴馬州和密西西比州的多州班級。RJRV尚未對投訴做出迴應。

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克羅地亞經銷商糾紛

84.在佩裏卡先生2017年8月22日收到的克羅地亞薩格勒布商業法院收到的一份訴狀中，BAT Hrvatska d.o.o u likvidacji和英美煙草投資(中歐和東歐)有限公司被列為被告。Perica先生要求HRK賠償408,000,000(約為GB48(百萬)與BAT標準分銷協議有關，該協議的日期為2005年。英美煙草公司與英美煙草投資(中東歐)有限公司向S提交了一份答覆索賠日期為2017年10月6日。一場聽證會已經舉行原定於2018年5月10日舉行，但由於審理此案的法官更換而推遲。商事法庭在薩格勒布宣佈他們沒有管轄權，審理此案的主管法院是#年的市法院。薩格勒布。TDR D.O.O.在先生的一份訴狀中也被列為被告佩裏卡於2018年4月30日收到並提交給克羅地亞薩格勒布商事法院。Perica先生要求支付數額為HRK的款項。408,000,000(約為GB48(百萬)聲稱蝙蝠Hrvatska d.o.O.將一個業務單位轉移給TDR d.o.o，從而產生TDR d.o.o的負債。根據克羅地亞民事義務法的規定，對英美煙草公司產生的債務進行賠償。對索賠書的答覆於2018年5月30日提交。薩格勒布商事法院宣佈他們沒有管轄權，審理此案的主管法院是普拉市法院。Perica先生對這一決定提出上訴，但被克羅地亞共和國高級商事法院駁回，並據此確認，審理此案的主管法院是普拉市法院。薩格勒布市法院裁定，佩裏卡先生於2017年8月22日發起的索賠和2018年4月30日應作為一個案件在薩格勒布市法院。在舉行了兩次聽證會後，薩格勒布市法院任命法院進行財務和審計評估，以確定佩裏卡先生索賠的價值。

專利與商標訴訟

85.某些集團公司是許多專利訴訟案件和程序挑戰的當事人，這些訴訟案件和程序挑戰涉及其擁有或許可的專利的有效性和/或涉嫌侵犯第三方專利。

86.2018年6月22日，菲利普莫里斯國際(PMI)的一家關聯公司在日本法院對英美煙草日本有限公司(BAT日本)提起訴訟，挑戰索賠時GLO設備和NeoStik消耗品(以及GLO設備的早期型號)在日本的進口、出口、銷售和銷售要約，聲稱GLO設備直接侵犯了已向PMI關聯公司頒發的兩項日本專利的某些權利要求，並且NeoStik間接侵犯了這些專利的某些權利要求。2019年1月17日，PMI關聯公司引入了新的侵權理由，聲稱GLO設備還侵犯了兩家PMI關聯公司的日本專利中的其他一些權利主張。在提交給法院的文件中，要求對Glo設備和NeoStik進行損害賠償，金額為1002000萬日元(約合GB)630,054)。PMI附屬公司也提交了針對GLO設備的禁令請求。英美煙草日本公司否認侵權，並正在挑戰PMI兩家附屬公司的日本專利的有效性。2022年11月30日，東京地方法院駁回了PMI關聯公司的上述兩項索賠，理由是上述兩家PMI關聯公司的日本專利都沒有創造性步驟，並將被專利無效宣告無效審判。PMI附屬公司已對這一判決提出上訴。

87.2020年4月9日，Nicoenture Trading Limited(Nicoenture)在英格蘭和威爾士高等法院(專利法院)對菲利普莫里斯產品公司(PMP)提起訴訟，要求撤銷同一系列中的三項分部專利，其中PMP是所有人(2020年7月9日撤銷訴訟中增加了同一系列中的另一項分部專利)。2020年5月12日，PMP就某些“GLO”煙草加熱裝置的原型樣品或生產樣品向NicoVentures和Investments提出了抗辯和反訴，稱其專利侵權。PMP正在尋求禁制令和商業銷售損害賠償(及其利息)。2021年7月14日，英格蘭和威爾士高等法院(專利法院)作出判決，裁定屬於PMP的四項分部專利無效，因此，PMP對NicoVentures和Investments的專利侵權反訴失敗。PMP的上訴於2022年11月開庭審理，並於2022年12月駁回。

88.2022年2月11日，NicoVentures在英格蘭和威爾士高等法院(專利法院)對PMP提起訴訟，指控其撤銷PMP的一項專利(2022年5月27日，在撤銷訴訟中又增加了同一家族的另一項部門專利)。2022年8月22日，PMP反訴NicoVentures and Investments關於由兩個感應加熱線圈及其相應耗材組成的某些GLO煙草加熱設備的專利侵權行為。PMP正在尋求禁制令和損害賠償(加上利息)。審判將於2023年3月開庭審理。

89.2020年5月28日，奧馳亞客户服務有限責任公司和美國無煙煙草公司在美國北卡羅來納州中部地區法院對RJR Vapor提起訴訟，起訴蒸氣產品Vuse Vibe和Vuse Alto以及現代口腔產品Velo中使用的罐頭。九專利總數被主張：二與Vibe對抗，四對陣阿爾託和三對陣維洛。2021年1月5日，奧馳亞提交了一份修改後的起訴書，將莫多爾品牌公司作為Velo產品索賠的被告。原告已經尋求損害賠償，但到目前為止還沒有尋求初步或永久禁令。2021年4月28日舉行了索賠解釋聽證會，法院於2021年5月12日發佈了索賠解釋裁決。所有針對Vibe和Velo以及一的四針對阿爾託的專利在審判前被撤銷，留下三針對阿爾託的專利主張進行審判。審判於2022年8月29日至2022年9月7日進行。陪審團認定所有被指控的產品都存在侵權行為，並裁定賠償約美元。95100萬(約GB791000萬美元)的損害賠償金。2023年1月12日，法院駁回了各方的審後動議。法院於2023年1月27日就奧馳亞的持續特許權使用費動議發佈了一項命令，駁回了奧馳亞提出的將審判後銷售的特許權使用費税率提高一倍的請求，並將適用於審判後銷售的特許權使用費費率設定為陪審團裁定的特許權使用費税率5.25%。奧馳亞沒有要求進入禁制令，並規定在上訴耗盡之前不會執行金錢判決。

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90.2020年4月9日，RAI Strategic Holdings，Inc.和RJR Vapor在美國弗吉尼亞州東區地區法院開始起訴奧馳亞客户服務有限責任公司、菲利普莫里斯美國公司、奧馳亞集團、菲利普莫里斯國際公司和菲利普莫里斯產品公司(統稱為菲利普莫里斯)侵犯六基於iQOS在美國的進口和商業化的專利。2020年5月8日和2020年6月12日，菲利普莫里斯向美國專利局提交了跨部門審查(IPR)請願書，質疑每一項六專利主張。2020年6月29日，菲利普莫里斯提起反訴，聲稱RJR Vapor侵犯了五專利。2020年11月24日，法院發佈了一項權利要求解釋令，確定每個有爭議的術語都有其簡單和普通的含義。2020年12月4日，地方法官發佈了一項命令，暫緩RJR Vapor和菲利普莫里斯的專利主張，等待美國專利局關於是否繼續進行知識產權保護的決定。對奧馳亞和菲利普莫里斯專利的審判於2022年6月8日開始。就在審判前不久，菲利普莫里斯放棄了對一專利和奧馳亞實體駁回了他們關於二專利，這就留下了二菲利普莫里斯在庭審中的專利爭議。2022年6月15日，陪審團裁定RJR Vapor的Alto產品侵犯了二一項專利中的權利要求，其Solo產品侵犯了三另一項專利的權利要求。陪審團裁定賠償美元。10,759,755(約為GB8,944,846)，經法院補充，總額為#美元。14,062,742(約為GB11,690,699)對Solo和Alto的額外銷售進行核算，直至判決和利息之日。菲利普莫里斯已經要求進入禁止銷售Alto和Solo產品的永久禁令，並於2022年11月4日舉行了聽證會。關於菲利普莫里斯永久禁令的請求預計將很快做出決定。在法院就菲利普莫里斯的禁令請求做出裁決後，RJR Vapor打算對陪審團的裁決提出上訴。RJR Vapor攻擊性專利案仍懸而未決：(I)菲利普莫里斯就國際貿易委員會根據相關專利針對菲利普莫里斯批准的排除令向聯邦巡迴法院提出的上訴，以及(Ii)菲利普莫里斯在美國專利局提起的針對相關專利的知識產權裁決。

91.2020年11月27日，菲利普莫里斯在德國曼海姆地區法院對英美煙草(德國)有限公司(英美煙草(德國)有限公司)提起訴訟，指控Vype ePod產品的銷售、要約銷售和進口侵犯了一項專利。菲利普莫里斯正在尋求一項禁令，從商業客户召回產品，並對損害做出宣告性判決。這一行動的審判分別於2021年6月15日和2021年11月9日進行。關於這一事項的決定於2021年11月30日頒佈。這一決定完全駁回了申訴。2021年12月28日，菲利普莫里斯向卡爾斯魯厄高等地區法院提出上訴，反對這一決定。上訴聽證會的日期尚未確定。

92.2020年12月11日，菲利普莫里斯向德國杜塞爾多夫地區法院提起訴訟，指控英美煙草德國公司銷售、要約銷售和進口Glo Tabak加熱器和NEO Stick產品侵犯了一項專利。菲利普莫里斯正在尋求一項禁令，從商業客户召回產品，並對損害做出宣告性判決。對這一行動的審判於2021年11月30日進行。法院於2021年12月21日公佈判決，裁定上述產品侵犯專利。英美煙草德國公司於2021年12月21日向杜塞爾多夫高等地區法院提出上訴。這些上訴程序的口頭聽證於2022年11月24日舉行。2022年12月15日，杜塞爾多夫高等地區法院推翻了初審法院的裁決，全部駁回了菲利普·莫里斯的申訴。此外，杜塞爾多夫高等地區法院沒有批准向德國最高法院(德國聯邦銀行(BGH))。PMI向BGH提出上訴許可動議，這就是為什麼高級地區法院D烏塞爾多夫還沒有最終確定。

93.2020年12月14日，莫多拉品牌公司(莫多拉)提交了一份美國特拉華州地區法院向平克頓煙草有限公司、瑞典火柴北美有限責任公司和NYZ AB(統稱瑞典火柴)提起訴訟，要求作出宣告性判決，裁定莫多爾從Dryft Sciences收購的某些莫多拉Velo產品的進口、製造、使用和/或銷售沒有侵犯瑞典火柴專利或其商業機密。2021年6月3日，該案移交給美國加州中區地區法院。2021年7月13日，瑞典Match和Helix Innovation GmbH對莫多拉提起反訴，指控其在製造、使用和銷售莫多拉的Velo產品時侵犯專利和挪用商業祕密。2021年12月15日，法院發佈了一項Markman令，裁定該專利將尼古丁複合體與所要求的尼古丁鹽區分開來，更具體地説，肯定地將被指控的Velo產品中使用的尼古丁Polacrilex複合體排除在所要求的發明之外，因為它不是尼古丁鹽。瑞典Match同意了一項聯合規定，並請求對法院於2022年1月19日批准的‘908專利主張的所有權利要求輸入不侵權判決。瑞典Match商業祕密挪用指控的審判定於2023年2月13日開始。

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莫桑比克知識產權訴訟

94.2017年4月19日，Sociedade AGRícola de Tabacos，Limitada(BAT集團在莫桑比克的一家公司)向工業和貿易部下屬的政府機構國家經濟活動監察局提出申訴，指控GS煙草公司(GST)侵犯其註冊商標(GT)。Inae隨後查獲了涉嫌侵權的產品(GS香煙)，並對GST處以罰款，並命令GST停止生產可能侵犯SAT知識產權的產品。在INAE作出決定後，於2017年7月和2018年3月，SAT通過楠普拉司法法院要求商品及服務税賠償，數額為MZN46,811,700(約為GB607,156)以及與製造和銷售被指控的侵權產品有關的永久限制令。楠普拉司法法院於2017年8月7日在臨時基礎上批准了該命令。在聽取各方意見後，法院於2017年9月5日認定未發生商品及服務税侵權指控，並撤銷了臨時限制令，SAT對這一決定提出上訴，目前正在等待裁決。商品及服務部直接向貿易和工業部長提交了針對INAE最初決定的複審申請，這推翻了INAE的決定。2018年12月31日，SAT收到了GST在楠普拉司法法院對SAT提出的反訴，稱SAT向INAE提出申訴(以及INAE的決定)造成的損害。GST要求賠償金額約為MZN14.5十億(約GB188.2(億美元)。2019年1月31日，SAT對反訴提出了正式答覆。GST於2019年2月28日接到通知，要求對SAT對反訴的正式答覆提出答覆，法官將初步聽證會安排在2019年3月14日。本次聽證會延期，並於2019年4月2日舉行，當時法院聽取了關於商品及服務税反訴有效性的辯論。2019年9月2日，SAT收到一項命令的通知，該命令規定：(1)SAT的索賠已被法院駁回；(2)商品及服務税反訴將繼續審理。2019年9月9日，SAT對這一命令提出上訴，駁回了SAT的索賠。此外，SAT在反訴程序中提出了中間申請，對法官提出的某些問題提出質疑，理由是這些答覆可用作審判時的證據。Sat於2021年12月接到通知，反索賠的審判將於2022年2月24日進行。Sat隨後向法院提交了與該審判有關的申訴，理由是在採取任何與審判有關的進一步步驟之前，應按照以前在訴訟程序中提交的上訴，將這一過程提交上級法院進行分析。Sat的申訴得到了支持，這一過程將移交給上級法院。審判還沒有進行。

馬拉維集團行動

95.2020年12月，該公司和英美煙草(普洛斯)有限公司(普洛斯)在英國高等法院的一項索賠中被列為被告，被告人數約為7,500馬拉維的煙農和他們的家人。索賠還提到了帝國品牌公司和五作為被告的附屬公司。索賠人聲稱，他們在煙草農場受到非法和剝削性的工作條件的影響，據稱被告從那裏間接獲得煙草。他們尋求對過失和轉換侵權行為的不可量化的損害賠償(包括加重和懲罰性損害賠償)，以及為恢復不當得利尋求未量化的個人和專有補救辦法。他們還尋求禁制令，以限制被告進一步實施改信或疏忽的侵權行為。被告申請撤銷在2021年6月25日的判決中駁回的索賠。2022年1月，該公司和普洛斯又收到了一份類似的索賠3,500索賠人。該公司和普洛斯打算積極為這些索賠辯護。

卡塔爾海關總署聲稱

96.2020年11月12日，英美煙草中東W.L.L(前英美煙草中東SPC)(BAT ME)及其在卡塔爾的分銷商Ali斌Ali機構(ABA)向卡塔爾初審法院提起訴訟，挑戰卡塔爾海關總署2020年8月16日下令ABA支付二因無關情況產生的金額，其中一項合計為QAR160,531,588(約為GB36.6(百萬美元)關税和罰款，涉及27由ABA進口到卡塔爾的香煙託運。2021年1月7日，英美煙草為QAR安排了一份銀行擔保160,531,588海關總署要求籤發給海關總署的。該銀行擔保後來被海關總署清算。2021年2月14日，海關總署發佈了一項新命令，重申(而且只涉及)要求ABA支付QAR160,531,588關税及與此有關的罰則27由ABA進口到卡塔爾的香煙託運。2021年5月19日，英美煙草公司和英國律師協會向卡塔爾一審法院提起第二起案件，對卡塔爾海關總署2021年2月14日的決定提出質疑。2021年10月28日，一審法院駁回了英美煙草公司和ABA公司提起的兩起案件，理由是案件沒有及時立案。2021年12月，英美煙草公司和英國律師協會就原審法院在這兩個案件中的裁決向上訴法院提出上訴。ABA只能在一種情況下承擔責任，而不是兩種情況下都承擔責任，因此其最大責任是QAR160,531,588，而不是這個數字的兩倍。英美煙草公司和ABA公司強烈聲稱，卡塔爾海關總署徵收的額外關税和罰款與適用法律不符。儘管如此，英美煙草ME和ABA決定不再繼續對海關總署對ABA支付QAR的授權160,531,588。因此，英美煙草公司和英國律師協會在這兩起案件中都向上訴法院提出了撤回上訴的請求。2022年4月6日，上訴法院命令撤回上訴，不可撤銷地終止二案子。因此，海關總署將保留QAR160,531,588清算的銀行保函所得款項。英美煙草ME對以下事項沒有進一步的潛在責任二案子。

沙特阿拉伯海關申報單

97.2021年1月25日，瓦利德·艾哈邁德·穆罕默德·納吉(Al Naghi)貿易機構(Al Naghi)向沙特阿拉伯吉達的商業法院提出索賠，要求建立特區2,105,356,121(約為GB466用於償還據稱根據合同到期的資金。Al Naghi沒有在索賠中正式將任何集團實體列為被告。法院於2021年2月9日口頭駁回了這一要求。2021年4月20日，Al Naghi在吉達商事法院向英美煙草公司提出新的索賠，要求英美煙草公司向Al Naghi賠償特別提款權。2,105,356,121據稱Al Naghi向海關當局支付了關税。2021年6月16日，原訟法庭作出判決，駁回針對英美煙草公司的訴訟請求，理由是英美煙草公司沒有被起訴的法律地位。2021年8月22日，Al Naghi對一審法院的判決提出上訴。2021年11月15日，上訴法院將案件發回下級法院，以便下級法院與巴林和阿聯酋的英美煙草實體合併，Al Naghi在上訴中錯誤地聲稱這些實體是英美煙草聯合王國的分支機構。下級法院試圖傳喚巴林和阿聯酋的英美煙草公司實體，以獲得關於其地位的澄清；但表示，這些實體沒有得到適當的通知，沒有出庭。2022年8月2日，法院撤銷了要求巴林和阿聯酋的英美煙草公司實體作出澄清的決定，駁回了以缺乏法律行為能力為由對英美煙草公司提出的索賠。2022年8月29日，Al Naghi對

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原訟法庭的判決。2022年12月5日，上訴法院作出判決，確認預審法院駁回Al Naghi對英美煙草公司的申訴的裁決。2022年12月27日，Al Naghi向最高法院提出上訴，上訴仍在審理中。

石棉訴訟

98.2022年10月17日，一起石棉人身傷害訴訟的原告(Barbara Lowis和Trevor Lowis)向紐約州(紐約縣)最高法院提起訴訟，將BATUS Holdings Inc.與其他多名被告列為被告。訴狀已於2022年10月24日送達BATUS控股公司。起訴書稱，原告Barbara Lowis接觸了被告的石棉和含石棉的滑石粉和化粧品，據稱導致她患上間皮瘤，並根據州法律主張索賠，包括玩忽職守、違反保修、嚴格責任、共謀和欺詐。原告尋求未指明的補償性和懲罰性賠償。巴特斯控股公司於2022年11月18日提交動議，要求解散巴特斯控股公司，理由是該公司缺乏個人管轄權。2022年11月28日，原告對動議提出反對，並請求管轄權發現。2022年12月2日，BATUS Holdings Inc.提交了一份答覆意見書，進一步支持該動議，該動議仍懸而未決。

99.2022年12月13日，石棉人身傷害訴訟的原告(Michele Stack和Jack Bannister，分別作為Penelope Rigby遺產的執行人)向紐約州(紐約縣)最高法院提交了修訂後的起訴書，將BATUS Holdings Inc.與其他多名被告列為被告。訴狀已於2022年12月28日送達BATUS Holdings Inc.。起訴書稱，死者接觸了被告的石棉和含石棉的滑石粉和化粧品，據稱導致她患上了間皮瘤，並聲稱她的遺產執行人根據州法律提出的索賠，包括疏忽、違反保修、嚴格責任、共謀、欺詐和不當死亡。原告尋求未指明的補償性和懲罰性賠償。巴特斯控股公司於2023年1月27日提交動議，要求撤銷巴特斯控股公司的個人管轄權。

100.2022年12月22日，石棉人身傷害訴訟的原告(Marion Mannooch和Harvey Mannooch)向紐約州(紐約縣)最高法院提起訴訟，最高法院將被告BATUS Holdings Inc.以及其他多名被告。訴狀已於2022年12月28日送達BATUS Holdings Inc.。起訴書稱，原告Marion Mannooch接觸了被告的石棉和含石棉的滑石粉和化粧品，據稱導致她患上間皮瘤，並根據州法律主張索賠，包括疏忽、違反保修、嚴格責任、共謀和欺詐。原告尋求未指明的補償性和懲罰性賠償。巴特斯控股公司於2023年1月27日提交動議，要求撤銷巴特斯控股公司的個人管轄權。

101.再來一次三分別於2022年3月4日(Carlson)和加利福尼亞州法院(Alloway And Wolfe)向華盛頓州法院(Carlson)和加利福尼亞州法院(Alloway And Wolfe)提起石棉人身傷害訴訟(Carlson)和加利福尼亞州法院(Alloway And Wolfe)，分別於2022年3月4日、2022年4月25日和2022年11月10日向華盛頓州法院(Carlson)和加利福尼亞州法院(Alloway And Wolfe)提起訴訟，將BATUS Holdings Inc.與其他多名被告一起列為被告，並指控各自的原告因接觸被告的石棉和含石棉滑石粉和化粧品而遭受人身傷害。在這些案件中，原告尋求未指明的補償性和懲罰性賠償。Batus Holdings Inc.提出動議，要求駁回各自因缺乏個人管轄權而提出的申訴。隨後，根據2022年7月1日(卡爾森)、2022年9月29日(阿洛韋)和2023年1月17日(沃爾夫)發佈的命令，這些案件在不損害BATUS控股公司的情況下自願駁回。

香煙濾嘴亂扔垃圾訴訟

102.2022年11月21日，馬裏蘭州巴爾的摩市市長和市議會向巴爾的摩市巡迴法院提起訴訟，將該公司和RJRT，以及菲利普莫里斯美國公司、奧馳亞集團、利格特集團有限責任公司和一家總部位於馬裏蘭州的分銷商列為被告。RJRT於2022年12月13日送達，公司於2023年1月18日收到投訴。原告是一個市政當局，聲稱被告製造、分銷和銷售不可生物降解的香煙濾嘴，明知消費者會在原告擁有的公共財產上丟棄舊濾嘴，並進一步聲稱被告沒有警告消費者亂扔濾嘴對環境的所謂影響。原告主張訴訟理由為涉嫌違反州和市反亂扔垃圾和傾倒的民事和刑事法律，擅自侵入，嚴格責任和過失設計缺陷，公共滋擾，以及嚴格責任和過失未警告。除其他救濟外，原告要求對據稱從公共財產中拆除被丟棄的香煙濾嘴的費用以及據稱對土地和自然資源的損害和財產價值減值的費用進行未指明的損害賠償(包括懲罰性賠償)，以及根據州和市政法律的罰款。

福克斯河

福克斯河污染引起的環境責任的背景：

103.美國當局確定了包括NCR公司(NCR)在內的潛在責任方(PRP)，為清理威斯康星州下福克斯河的污染沉積物提供資金。造紙廠和其他在河流附近運營的設施排放的多氯聯苯造成了這種污染。各行業涉及環境責任的原因如下：(I)其因自1970年代末期開始的各種交易而成為其中一方的賠償安排，以及(Ii)NCR隨後就該等安排對Industries and Appvion Inc.(Appvion)(前集團附屬公司)提出的訴訟。

104.在美國就清理行動的費用責任提起重大訴訟，以及美國政府為確保遵守與福克斯河清理有關的監管命令而對NCR和Appvion提起執法程序後，威斯康星州地區法院(於2017年8月23日)批准了與美國政府達成的和解形式，稱為同意法令。

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105.簡而言之，同意法令的主要條款如下：

A)NCR有義務自行執行和資助所有剩餘的Fox River修復工作。

B)直到美國政府的執法程序達成和解，NCR沒有責任滿足美國政府對其迄今因清理而產生的費用的索賠，次要責任是滿足未來的某些成本，並且不對美國政府承擔自然資源損害(NRDS)的責任。

C)如果NCR停止向其他PRP追索供款申索，作為回報，NCR獲得供款保護，防止其他PRP向NCR追索供款，而現有的供款申索被法院命令駁回。然而，如果其他PRPS決定繼續向NCR提出某些合同索賠，NCR確實有權恢復其供款索賠。

D)*Appvion還同意停止對其他PRPS的索賠，但如果其他PRPS決定繼續對Appvion提出某些索賠，則保留恢復其索賠的權利。

106.一份支持批准同意法令的動議的成本細目估計，福克斯河的總清理費用(包括非限制性藥物)為美元。1,346100萬(約GB1,119(億美元)。

107.威斯康星州地方法院於2019年3月14日批准了美國政府、P.H.格拉菲爾特公司和佐治亞州-太平洋消費品有限公司(佐治亞州-太平洋)之間的進一步同意法令，結束了與福克斯河有關的所有剩餘訴訟。2019年11月，一個仲裁庭判給了大約10100萬(約GB8.31000萬美元)支付給由NCR和Appvion組成的有限責任公司聘請的修復承包商，以執行狐狸河清理行動。NCR在其2021年年度報告Form 10-K中表示，其彌償人和共同義務人對大部分裁決負責，其自己的份額約為25%.

108.2022年10月3日，美國環境保護局頒發了關於下福克斯河補救行動的竣工證書。

福克斯河污染引起的工業環境責任：

109.NCR的立場是，根據1998年它與Appvion和Industries之間的和解協議以及2005年的一項仲裁裁決，Industries和Appvion負有連帶義務60對NCR施加的福克斯河環境補救費用的%，以及NCR就其他PRPS的供款索賠而必須支付的任何金額。英美煙草尚未承認對NCR負有任何此類責任，並對此類索賠提出抗辯。

110.直至2012年5月，Appvion and Windward Prospects Limited(Windward)(另一家前集團子公司)支付了一筆60NCR產生的清理費用的%份額。行業從來沒有被要求做出貢獻。大約在那個時候，Appvion拒絕繼續支付清理費用，NCR因此要求Industries支付60這些成本的%份額。Industries開始對Windward和Appvion提起訴訟，要求確認根據1990年雙方之間的解除合併協議，向Industries提供的賠償，涉及它可能對NCR(英國賠償訴訟)承擔的任何責任。

2014年9月30日的籌資協議

111.2014年9月30日，Industries與Windward、Appvion、NCR和BTI 2014 LLC(BTI)(Industries的全資子公司)簽訂了一項融資協議。根據《供資協議》，英國賠償訴訟(和相關的反索賠)和NCR-Appvion仲裁作為總體協議的一部分被終止，該協議提供了一個框架，雙方將通過該框架共同為Fox River清理工作的持續費用提供資金。

112.根據資助協議，NCR已同意接受較低級別的工業資助50正在進行的福克斯河清理相關費用的%(而不是60以上引用的%)。這仍然取決於是否有能力在稍後階段就與福克斯河清理相關的費用(包括關於50到目前為止，工業公司根據融資協議已支付的成本的百分比)。此外，Windward還貢獻了美元10100萬(約GB8.3(億美元)的資金。Appvion貢獻了美元25100萬(約GB20.8(億美元)，並同意捐贈美元25100萬(約GB20.8卡拉馬祖河(見下文)。Appvion於2017年10月1日進入破產法第11章破產保護。

113.雙方還同意合作，以便最大限度地從針對第三方的某些索賠中追回，包括(I)由Windward在英格蘭和威爾士高等法院(高等法院)對Sequana S.A.(Sequana)和前Windward董事提出的索賠(Windward股息索賠)，根據融資協議分配給BTI，涉及Windward向Sequana支付約歐元的股息443100萬(約GB3932008年)和歐元135100萬(約GB119.8於二零零九年(股息支付)及(Ii)Industries直接向Sequana提出索償，要求收回股息支付的價值，聲稱支付股息的目的是使資產超出Windward的債權人(包括Industries)的能力範圍(BAT第423條索償)(合計為Sequana訴訟程序)。

114.高等法院審理了向風分紅和英美煙草公司第423條的索賠，並於2016年7月11日作出判決。法院維持了《英美煙草》第423條的要求，並通過日期為10年的結果判決。2017年2月，責令Sequana向BTI支付高達2009年股息加利息的全部價值，相當於約美元185100萬(約GB153.8(億美元)。法院駁回了Windward公司的分紅要求。

115.雙方就判決提出交叉上訴，在此期間，Sequana獲準暫緩支付上述款項。這一暫緩於2017年5月被取消，三個月前，Sequana在法國進入破產程序，尋求法院保護。2019年5月15日，南特雷商事法院作出命令，將Sequana納入正式清算程序。到目前為止，Sequana還沒有向Industries支付任何款項。2019年2月6日，上訴法院作出裁決，維持高等法院的裁決，但對計算所判損害賠償的方法作了一項非實質性的修改。因此，Sequana仍有責任支付約#美元。185100萬(約GB153.8(億美元)。由於Sequana正在進行破產程序，該判決的執行被擱置。Sequana也有責任支付約GB10給工業帶來了1.5億美元的成本。

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其他信息

116.BTI隨後獲準就Windward股息索賠向最高法院提出上訴。上訴的審理於2021年5月4日和5日舉行。2022年10月5日，最高法院作出判決，駁回BTI的上訴。

117.BTI已對Windward的某些前顧問提出索賠，包括支付股息時Windward的審計師普華永道(PwC)(根據融資協議，這些索賠也被轉讓給BTI)。在Sequana訴訟結果出來之前，索賠已被擱置。一旦延期被取消，普華永道就申請取消BTI的索賠，但未獲成功。2019年10月就這一申請舉行了聽證會。2019年11月15日，法院駁回了普華永道的申請。BTI對普華永道的索賠正在高等法院進行，預計審判將於2024年夏天進行。就BTI對Freshfield Bruckhaus Deringer的單獨轉讓索賠達成了一項商定的暫緩執行。

118.工業已根據融資協議支付的款項須受上文第112段所述的保留及持續調整所規限。清理成本只能在進行工作之前估計，某些應付金額是美國正在進行的訴訟的主題。2019年，Industries向GB支付32300萬美元用於清理費用。2020年，Industries向GB支付了2300萬美元用於清理費用。2021年，工業公司又支付了1 GB2300萬美元用於清理費用。2022年，Industries額外支付了1 GB1關於清理費用的百萬美元。各行各業可能要承擔與清理相關的更多成本。行業有一項GB的規定54300萬美元，這是目前對其敞口的最佳估計--見附註24。

卡拉馬祖

119.喬治亞-太平洋公司是密歇根州卡拉馬祖河的指定減貧方案，它還就排放到該河中的多氯聯苯造成的補救費用追究了NCR的責任。2013年9月26日，密歇根州法院裁定，NCR根據《全面環境反應、補償和責任法》(CERCLA)的目的安排處置危險材料，作為PRP負有責任。

120.在進一步訴訟之後，NCR於2019年12月11日宣佈，它已與美國政府和密歇根州達成了一項同意法令(隨後於2020年12月2日密歇根法院批准)，根據該法令，它承擔了卡拉馬祖河的某些補救工作的責任。根據同意法令就這類工作支付的款項總額約為#美元。245100萬(約GB204(億美元)。同意法令還規定，NCR支付對其不利的未決判決約為美元。20100萬(約GB16.61000萬)到佐治亞州-太平洋地區。

121.卡拉馬祖河的清理費用目前尚不清楚。它可能遠遠超過同意法令表面上應支付的金額。

122.NCR已通知Industries，它將指望Industries支付60NCR根據同意法令有責任支付的任何款項的%，其依據是根據和解協議的目的，該河流構成“未來地點”。上文所述的供資協定沒有解決任何此類索賠。工業公司對NCR提出的與卡拉馬祖河有關的任何索賠都有抗辯。目前還沒有針對Industries的此類索賠。

123.行業還預計，NCR可能會尋求從Appvion中恢復(上限為#美元25100萬(約GB20.8((百萬美元)，用於根據融資協議提供的“未來地點”。復甦的基礎將與NCR可能對工業提出的任何需求相同。Appvion根據《破產法》第11章的破產程序對其根據《融資協議》支付的Future Sites付款責任的影響目前尚不確定。如果NCR無法從Appvion獲得賠償，則NCR將尋求從Industries追回這些賠償。

124.總而言之，工業公司正在採取積極措施保護自己的利益。這些措施包括準備其所有抗辯、尋求促使償還迎風股息、追查目前在其控制範圍內的其他有價值債權，以及與融資協議其他各方合作，最大限度地從第三方收回資金，以確保用於清理相關費用的資金稍後根據融資協議下商定的償還機制收回。

其他環境問題

125.雷諾美國公司及其子公司遵守聯邦、州和地方有關危險或有毒物質的排放、儲存、搬運和處置的環境法律和法規。這種法律和條例規定了鉅額罰款、處罰和責任，有時不考慮財產或設施的所有者或經營者是否知道或對危險或有毒物質的釋放或存在負有責任。此外，第三方可就危險或有毒物質泄漏造成的人身傷害和財產損失向財產所有者或經營者提出索賠。在過去，RJRT在幾個超級基金網站上被命名為CERCLA下的第三方PRP。雷諾美國公司及其子公司不知道目前有任何環境問題預計會對雷諾美國公司或其子公司的業務、運營結果或財務狀況產生重大不利影響。

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關於帳目的説明 續

刑事調查

126.本集團不時調查，並知悉政府當局對不當行為指控的調查，包括涉嫌違反制裁及針對集團公司的貪污指控。專家組酌情配合當局的調查。例如，專家組目前正在與美國司法部和美國財政部外國資產管制辦公室(OFAC)討論他們對涉嫌違反制裁的調查，以期通過和解找到解決辦法。根據這些討論，專家組預計，任何此類和解將包括民事和/或刑事罰款和處罰，還可能包括非貨幣補救措施，如遵守要求。雖然專家組正在討論通過和解解決這些政府調查，但不能保證這些討論會成功，如果成功，也不能保證任何此類和解的時間或條件。該公司已確認了一項GB的規定4502000萬歐元(約合美元)5412022年上半年)。然而，不能排除與司法部和外國資產管制處達成任何潛在和解的金額可能不同於這一數額。另外，英美煙草意大利公司在意大利佛羅倫薩被控行政違法，這起案件針對的是大量個人和公司被告。這涉及未能監督或採取適當步驟防止據稱的腐敗的潛在指控。二(現為前)僱員。人們認為，任何經濟處罰都不太可能是實質性的。

已結束的訴訟事項

127.本公司在2021年財務報表或有負債和財務承諾附註31中報告的以下事項已被駁回、達成或解決，如下所述：

物質

管轄權

被列為被告的公司

描述

處置

明尼蘇達州和解協議

美國

RJRT

國家和解協議--執行和有效性

已解決

德克薩斯州和解協議

美國

RJRT

國家和解協議--執行和有效性

已解決

福馬國際有限責任公司專利訴訟

美國

RJR蒸氣

VUSE專利侵權索賠

已解決

雷諾美國持不同政見者的訴訟

美國

雷諾美國公司。

股東訴訟

北卡羅來納州最高法院的最終判決(支持雷諾美國公司提出的估值)

Rentko/Smoltino石棉訴訟

美國

雷諾美國公司、RJRT、The Company、BATUS Holdings，Inc.和英美煙草(品牌)公司。

人身傷害

原告自願撤職

吉爾布賴特石棉訴訟

美國

RJRT

人身傷害

原告自願撤職

阿根廷侵權法協會醫療報銷事宜

阿根廷

諾布爾扎

醫療報銷

法院駁回判決

一般訴訟結論

128.雖然不可能確定任何特定案件的結果或任何可能的不利裁決的數額，但本集團相信，本集團的公司對所有這些不同索賠的抗辯在法律和事實上都是有價值的，各地都在進行有力的抗辯。

129.如上所述，魁北克上訴法院於2019年3月1日公佈了上訴判決。審判判決在很大程度上得到了法院的一致決定的支持五-成員小組，包括要求被告在60天內將初始存款存入其律師的信託賬户。這是判決的唯一可執行的方面。在這種情況下，我們認為，很可能會有一筆支出，而且按加元計算是合理的。758100萬(約GB465(百萬)，向法院繳存的初始保證金的金額。如果在任何情況下對本集團的任何公司作出進一步不利的判決，將尋求上訴途徑。這種上訴可能要求上訴人提交上訴保證金或替代擔保(在魁北克是必要的)，數額在某些情況下可能等於或超過判決的數額。至少就整體而言，儘管本集團擁有抗辯的質素，但本集團於任何特定期間的經營業績或現金流並非不可能受到訴訟大幅增加的影響、難以取得暫緩執行上訴判決所需的保證或任何特定訴訟的任何最終結果而受到重大不利影響。

100

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治理報告

財務報表

其他信息

130.考慮到所有這些事項，除魁北克集體訴訟、Fox River以及美國司法部和外國資產管制處的調查外，專家組認為不宜就任何懸而未決的訴訟撥備任何準備金，因為根據個別情況，不認為產生任何重大損失的可能性是可能的，和/或無法合理估計任何此類損失的金額。儘管魁北克集體訴訟作出否定裁決，本集團並不認為該訴訟的最終結果會對本集團的財務狀況造成重大損害。如果事實和情況發生變化，並在未決的訴訟中導致進一步不利的結果，則可能對本集團的財務報表產生重大影響。此外，本集團還應計損害賠償、律師費和/或法定利息，包括恩格爾子女案件、某些美國個人吸煙和健康案件、美國司法部醫療報銷/糾正聲明案件和尼日利亞競爭調查。

其他或有事項

131.JTI賠償金。根據1999年3月9日經修訂並於1999年5月11日重述的購買協議(稱為1999年購買協議)，R.J.雷諾煙草控股公司(RJR)和RJRT將其國際煙草業務出售給日本煙草國際公司。根據1999年《購買協議》，RJR和RJRT保留了與出售給JTI的國際煙草業務有關的某些負債，並同意賠償JTI：(I)出售前因對國際煙草業務徵收或評估任何税收而產生的任何負債、成本和開支，但反映在結算資產負債表上的負債、成本和開支；(Ii)JTI或其任何附屬公司，包括被收購實體，在出售後可能就RJR或RJRT的任何員工福利和福利計劃產生的任何負債、成本和支出；及(Iii)日本煙草國際或其任何聯屬公司因北方品牌的某些活動而產生的任何負債、成本及開支。

132.RJRT已收到日本煙草國際公司的賠償要求，其中幾項已得到解決。儘管RJR和RJRT認識到，在某些情況下，根據1999年《採購協議》，它們可能對JTI負有其他未解決的賠償義務，但RJR和RJRT不同意此類索賠中描述的情況導致RJR和RJRT承擔任何賠償義務，以及任何此類義務的性質和範圍。RJR和RJRT已經向日本煙草國際表達了他們的立場，雙方同意在晚些時候解決他們的分歧。

133.ITG賠償。在資產剝離中，雷諾美國同意就2015年6月12日或之前購買或使用一個或多個Winston、Kool、Salem或Maverick香煙品牌的索賠，以及在2023年6月13日之前提起的與購買或使用一個或多個Winston、Kool、Salem或Maverick香煙品牌有關的訴訟，對ITG進行辯護和賠償，但須遵守某些條件和限制。在與資產剝離有關的購買協議中，ITG同意在某些條件和限制的限制下，為雷諾美國及其關聯公司與購買或使用‘BLU’品牌電子煙有關的索賠進行辯護和賠償。ITG還同意在符合某些條件和限制的情況下，在2023年6月12日之後提起的與2015年6月12日之後購買或使用一個或多個Winston、Kool、Salem或Maverick香煙品牌有關的訴訟中，為雷諾美國公司及其關聯公司進行辯護和賠償。根據這一賠償條款，ITG已向雷諾美國公司提出了多項訴訟，雷諾美國公司同意根據賠償條款為ITG辯護和賠償，但須保留權利。雷諾美國公司已根據這一賠償條款向ITG提起訴訟，ITG已同意在保留權利的情況下進行辯護和賠償

根據賠償條款，雷諾美國公司及其關聯公司。這些索賠在性質和範圍上與在類似訴訟中直接針對RJRT提出的索賠基本相似。

134.洛伊斯賠償。2008年，Loews公司(Loews)與Lorillard Inc.、Lorillard煙草公司及其某些附屬公司簽訂了一項協議，該協議被稱為“分離協議”。在分居協議中，Lorillard同意賠償Loews及其高級管理人員、董事、僱員和代理人因第三方索賠(包括但不限於律師費、利息、罰金和調查或準備辯護的成本)、判決、罰款、損失、索賠、損害賠償、負債、税款、索要、評估以及因Loews對Lorillard及其資產和財產的所有權或運營而支付的和解金額所產生的所有成本和開支。以及在Lorillard和Loews分離之前或之後的任何時間的業務運營或行為(包括任何產品責任索賠)。洛伊斯是一名被告三未決的產品責任訴訟，每個訴訟都是推定的集體訴訟。根據分居協議，Lorillard必須賠償Loews與此類案件有關的任何損失和任何法律或其他費用。在完成Lorillard合併後，RJRT按照分居協議的要求承擔了Lorillard在分居協議下的義務。

135.SFRTI賠償。關於2016年1月13日雷諾美國公司與SFR煙草國際有限公司(SFRTI)和其他在美國境外分銷和營銷該品牌的國際公司一起將Natural American spirity品牌名稱和相關商標的國際權利出售給JT International Holding BV(JTI Holding)，SFNTC、R.J.雷諾全球產品公司和R.J.雷諾煙草公司同意賠償JTI Holding在2019年1月13日或之前開始的與(A)或之前開始的行動(I)有關的任何法律責任、成本和開支，及(B)在所有其他情況下，為2021年1月13日；(Ii)由(A)執行歐盟2001/37/EC或2014/40/EU或歐洲指令2014/40/EU的法律的政府當局或(B)消費者或消費者協會；以及(Iii)因(A)在2016年1月13日或之前、(B)在交易中出售給JTI Holding的任何公司、(C)在美國境外消費或打算在美國以外消費的自然美國精神品牌產品，以及(D)自然美國精神品牌產品是天然的、有機的或不含添加劑的任何聲明或索賠而提起的訴訟。這些索賠的和解金額總計為美元。4,653,009(約為GB3,868,159)在税收和利息方面。

136.對分銷商和零售商的賠償。RJRT、Lorillard煙草、SFNTC、American Snuff Co.和RJR Vapor已達成協議，賠償某些分銷商和零售商因銷售或分銷其產品而產生的責任和相關辯護費用。此外，SFNTC還簽訂了一項協議，以賠償供應商因銷售或使用SFNTC的產品而產生的責任和相關的辯護費用。成本一直是微不足道的，預計也將微不足道。RJRT、SFNTC、American Snuff Co.和RJR Vapor認為，受賠償的索賠在性質和程度上與他們因生產這些產品而已經面臨的索賠基本相似。

137.除上文另有説明外，雷諾美國公司無法估計與這些賠償義務相關的未來付款的最大潛力(如果有的話)。

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財務報表

關於帳目的説明 續

138.競爭調查。在一些情況下，集團公司正在與相關國家競爭主管部門合作，進行正在進行的競爭法調查和/或參與上訴一級的法律程序，包括(除其他外)在荷蘭和尼日利亞。在尼日利亞聯邦競爭和消費者保護委員會此前披露的對涉嫌違反尼日利亞競爭和消費者保護法和國家煙草控制法的調查中，FCCPC與英美煙草(控股)有限公司、英美煙草(尼日利亞)有限公司和英美煙草營銷(尼日利亞)有限公司於2022年12月簽訂了同意令，終止了調查和相關訴訟，取代了之前的最終命令。相當於美元的罰款110除其他措施外，還將在奈拉分期付款。

税務糾紛

本集團在支付或追討多項税款方面有風險。本集團現正並已接受多項税務審計，其中包括消費税、增值税、銷售税、公司税、預扣税及薪俸税。

已知税務責任的估計成本已根據本集團的會計政策在該等賬目中列報。在一些國家，税法要求在爭議解決之前全額或部分繳納有爭議的税款。如果此類付款超過估計債務，則不會被確認為費用。雖然與税務糾紛有關的應付或應收款項可能對本集團於確認期間的業績或現金流產生重大影響，但董事會並不預期該等款項會對本集團的財務狀況產生重大影響。

下列事項正在或可能進行訴訟：

公司税

巴西

海外子公司的利潤。巴西聯邦税務局已對Souza Cruz提起訴訟，尋求重新評估海外子公司的利潤，繳納企業所得税和社會貢獻税。重新攤派的年度為2004年至2012年及包括2012年，總額為BRL1,9191000萬(GB)3021000萬美元)，用於支付税款、利息和罰款。

蘇扎·克魯茲對所有重新評估提出上訴。關於第一次評估(2004-2006年)，Souza Cruz的上訴被最高行政法院駁回，之後Souza Cruz向司法法院提起兩起訴訟，要求對重新評估提出上訴。關於企業所得税重估的判決已經由第一級司法法院做出有利於Souza Cruz的判決，Souza Cruz正在等待巴西税務當局是否會對判決提出上訴。對社會繳款税提起上訴的訴訟正在等待第一級司法法院的判決。對第二級攤款(2007年和2008年)的上訴在第二級法庭維持不變，並已結案。2015年，對同一時期(2007年和2008年)進行了進一步的重新評估五年制已被上訴的訴訟時效。蘇扎·克魯茲在2014年接受了2009日曆年的進一步重新評估，並在2015年接受了2010日曆年的評估。蘇扎·克魯茲對兩次重新評估都提出了全面上訴。2016年12月，收到了2011和2012日曆年的攤款，這些攤款也已提出上訴。

裏約熱內盧增值税激勵措施。巴西聯邦税務當局對裏約熱內盧增值税激勵措施的處理方式提出了質疑。2021年10月，關於2016-2021年曆年，下級司法法院維持了當局的立場。蘇扎·克魯茲已對判決提出全面上訴。2016年起的最大風險敞口為BRL8331000萬(GB)1311000萬美元)，包括潛在的利息和罰款。

荷蘭

荷蘭税務當局在2003-2016年間就與各種集團內部交易有關的各種問題發佈了一些評估報告。評估總額為這些時期的潛在負債淨額。1,2211000萬美元，包括税收、利息和罰款。專家組已對全部評估結果提出上訴。此案正在兩個不同的審判中處理。第一次審判涉及2008-2013年期間的攤款(潛在總負債淨額為GB)。285(億美元)。另一項審判將涵蓋2014-2016年期間(潛在總負債淨額為GB936(億美元)。關於2008-2013年期間的初審，北荷蘭地區法院於2022年10月17日作出判決，在若干問題上得出了對專家組不利的結論。所有這些判決都已向高等法院提出上訴。

本集團認為，其公司在上述每一事項上都有法律和事實上的正當抗辯理由，並打算在必要時通過司法系統處理每一項糾紛。本集團認為不宜就該等金額作出撥備，亦不宜就日後可能就該等事項評估的任何潛在額外金額作出撥備。

間接税和其他税

孟加拉國

2017年，國家税務局(NBR)通過了一項歧視性的特別命令，為本土品牌設定了27英鎊，為外國品牌香煙設定了35英鎊。在NBR通過這項特別命令後，有人向政府強調，這違反了外國直接投資的原則和世貿組織的慣例。隨後，財政部長指示，在提出的不同問題最後確定之前，不應在這方面採取任何行動。2018年晚些時候，這項特別命令本身被廢除。AKTC(孟加拉當地一家煙草製造商)對NBR提起訴訟，以獲得法院的指示，執行特別命令，併為當地行業保留低端市場。高等法院審判庭於2020年9月21日口頭通過了對AKTC案件的判決。該判決恢復了2017-2018財政年度本地品牌和國際/進口品牌之間的歧視性增值税和附加税(SD)制度。根據這一判決，國家税務局的大納税人單位(LTU)通過一份通知，要求BATB提出理由，説明為什麼BATB認為它不應該向GB支付2101000萬美元作為未支付的增值税和SD。BATB對這一判決提出質疑，並向孟加拉國最高法院上訴庭提出上訴(稱為民事雜項上訴請求)，判決隨後被擱置。

2020年12月20日，BATB根據上訴分庭法官的指示，提交了上訴許可民事請願書。在孟加拉國最高法院上訴庭的上訴待決期間，高等法院審判庭通過的判決將繼續被擱置。預計上訴受理聽證會的日期可能定在2023年2月或3月。

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埃及

在2022年9月28日和2022年12月4日之前，英美煙草埃及有限責任公司(BAT埃及)必須遵守二埃及税務機關對國標提起的對低價品類品牌徵收銷售税的民事案件88一起案件涉及2008年5月至2009年2月期間，第二起案件涉及2009年3月至2010年6月期間。法院指定的專家在這兩起案件中都提交了報告。管理層認為這些税務主張是沒有根據的，並對這兩種説法提出了質疑。2021年5月，在第二次審判中作出判決二宣判英美煙草埃及公司無罪的案件只涉及2009年3月至2009年10月期間的所有款項。已向最高行政法院提出上訴，要求將無罪釋放延長至爭議期間的剩餘時間。第一項索賠中的判決沒有下達。

2022年6月，在商業決定退出埃及市場後，英美煙草埃及公司與税務當局達成了一項安排，以全面並最終解決未決索賠，並利用引入市場的税務特赦計劃，該計劃規定65在全額支付本金的情況下，索賠的罰款減幅為%，相當於EGP1.1831000億(GB)50(億美元)。在與税務當局達成這項協議後，向法院申請放棄未決的法院案件，現分別於2022年9月28日和2022年12月4日正式結束訴訟程序。

韓國

2016年，韓國審計檢查委員會(BAI)完成了對2014年年終煙草庫存的納税評估，並徵收了額外的國家消費税、地方消費税、增值税和罰款。這導致了對KRW的認可80.71000億(約GB50由集團子公司、羅思曼遠東公司韓國分公司和英美煙草韓國製造有限公司提出的指控。管理層認為税收和罰款是沒有根據的，並已向税務審裁處提出上訴，反對評估。基於重要性及税項及罰則日後被撤銷的可能性，本集團於2016年將税項及罰則列為調整項目。

2019年8月23日，初審法院做出了有利於羅思曼遠東公司韓國分公司的裁決。6.71000億(約GB4(億)，評估中的增值税部分。韓國政府於2019年9月16日對該裁決提出上訴。2021年4月16日，上訴法院確認了審判法院的裁決。政府立即向最高法院提出上訴，最高法院也確認了上訴法院2021年8月26日的裁決。2021年9月16日，羅斯曼遠東B.V.韓國分公司如期收到包括法定利息在內的訴訟金額(增值税部分)(附註6)。關於評估的其他內容的上訴仍在上訴法院待決。

與服務合同、未資本化租賃有關的承諾

不可取消服務合同下的未來最低付款總額，以付款到期時間為基礎：

			2022 £m			2021 £m
服務合同
一年內			45			41
在一到五年之間			66			81
超過五年			—			5
			111			127

國際財務報告準則第16號租賃中未資本化的短期租賃和低價值資產租賃產生的財務承諾為GB30百萬(2021年：GB7百萬)，用於房產和GB50百萬(2021年：GB19百萬美元)用於廠房、設備和其他資產。

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關於帳目的説明 續

32間附屬公司的權益

擁有重大非控股權益的子公司

非控股權益主要來自本集團於孟加拉國的上市投資(英美煙草孟加拉國有限公司)72.912022年、2021年和2020年。根據IFRS 12的要求，孟加拉國的財務信息摘要如下所示披露在其他實體的權益。以下資料並無因抵銷公司間交易及與集團其他成員的結餘而作出任何調整。

財務信息摘要			2022 £m			2021 £m			2020 £m
收入			732			640			553
本年度利潤			153			127			101
-歸因於非控股權益			41			34			27
綜合收益總額			132			127			91
-歸因於非控股權益			36			34			25
支付給非控制權益的股息和其他撥款			(32)			(28)			(31)
淨資產彙總：
非流動資產			322			303			271
流動資產			253			345			271
非流動負債			78			70			58
流動負債			166			262			190
年終總股本			331			316			294
-歸因於非控股權益			90			86			80
經營活動產生的現金淨額			164			52			137
用於投資活動的現金淨額			(46)			(26)			(11)
用於融資活動的現金淨額			(147)			(55)			(111)
匯兑差額			4			—			(1)
(減少)/增加淨現金和現金等價物			(25)			(29)			14
1月1日的現金和現金等價物淨額			1			30			16
截至12月31日的現金和現金等價物淨額			(24)			1			30

受限制的子公司：

由於集團的加拿大子公司加拿大帝國煙草(ITCAN)進入CCAA保護，ITCAN的資產
都受到限制。下表彙總了ITCAN的資產和負債：

財務信息摘要			2022 £m			2021 £m
非流動資產			2,554			2,403
流動資產			2,193			1,630
非流動負債			(114)			(109)
流動負債			(526)			(479)
			4,107			3,445

根據CCAA的條款，法院已任命FTI Consulting Canada Inc.擔任監督員。該監視器沒有操作輸入，也不參與業務管理。專家組認為，它可以繼續滿足國際財務報告準則第10號的要求本集團將繼續合併綜合財務報表的結果，直到這些要求未得到滿足為止。

儘管本集團繼續控制其加拿大附屬公司的業務，但在獲取或使用某些資產的能力方面存在限制，包括匯出股息的能力。計入2022年和2021年非流動資產的是GB商譽2.5需要進行減值審查的10億美元(附註12)。流動負債中包括貿易和其他應付賬款391百萬(2021年：GB341百萬美元)，其中大部分是應支付的關税和消費税。下面提供了流動資產的細目。

			2022 £m			2021 £m
現金和現金等價物*			1,569			1,114
庫存			182			126
按公允價值持有的投資			396			351
其他			46			39
			2,193			1,630

注：

*以上現金和現金等價物包括GB1,411百萬(2021年：GB1,024百萬)的限制性現金和現金等價物。本集團將受限現金及現金等價物定義為其獲取或使用資產及清償本集團負債的能力受到重大限制，但不包括存在未償還本地貨幣借款或未償還消費税負債的現金及現金等價物。此外，如果股息已獲得必要的監管渠道批准，應支付的股息也將被排除在受限現金和現金等價物之外。

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戰略報告

治理報告

財務報表

其他信息

有關魁北克集體訴訟的信息，請參閲附註31。

其他持股

於2022年12月31日，本集團持有100% (2021: 99%; 2020: 92PT Bentoel InterNAsional Investama Tbk(Bentoel)的股權。於二零一一年至二零二一年期間，本集團以約7Bentoel已發行資本的%。儘管本集團於此期間並不擁有該等股份的合法所有權，但本集團保留與該等股份相關的風險及回報，以致本集團繼續確認於99佔Bentoel淨資產和業績的百分比。於2021年，本集團終止總回報掉期，作為其擬從印尼證券交易所退市及透過進行自願投標要約(VTO)私有化的意向的一部分，因此本集團收購0.2額外共享百分比，成本為GB41000萬美元。股票數量超過一千記者無法聯繫到的個人股東正在被轉移到法院批准的公共受託人手中。當這項工作完成後，將尋求相關當局批准該公司退市。

33財務信息摘要

以下摘要財務信息是美國證券交易委員會規則所要求的，並已作為S-X 3-10法規關於以下擔保的要求而編制：

–美元11.00B.A.T Capital Corporation(BATCAP)就收購雷諾美國公司(Reynolds American Inc.)發行的未償還債券，包括為換取最初發行的債券而發行的登記債券(2017年債券)；

–美元12.15BATCAP根據2019年7月17日提交的F-3表格中的擱置登記聲明發行的未償還債券1,000億美元，以及美元0.6BATCAP根據2022年7月1日提交的F-3表格中的擱置登記聲明發行的未償還債券，根據該聲明，BATCAP或BATIF可發行無限量的債務證券；以及

–美元2.50BATIF根據2019年7月17日提交的F-3表格中的擱置登記聲明發行的未償還債券，根據該聲明，BATCAP或BATIF可以發行無限期的債務證券。

截至2020年7月28日，集團所有相關實體暫停了對美元的報告義務7.7200億美元(2022年：美元7.7(30億美元)雷諾美國無擔保票據和美元40.91000萬美元(2022年：美元40.9(億美元)的Lorillard無擔保票據。因此，並無提供有關該等證券的摘要財務資料。

如下所述，雷諾美國公司是所有BATCAP和BATIF債券系列的附屬擔保人。根據該等票據的契約條款，除BATCAP或BATIF(視何者適用而定)外，任何附屬擔保人(包括雷諾美國)將自動及無條件地解除其擔保項下的所有義務，而該擔保應隨即終止及解除，且不再具有效力或效力，如(1)其對根據本集團的EMTN計劃發行的所有當時未償還票據的擔保解除，或(2)其對債務證券的擔保實質上同時終止，如果該附屬擔保人是債務人(作為擔保人或借款人)，則該附屬擔保人免除與借款有關的所有債務。根據EMTN計劃，如果雷諾美國公司作為義務人的借款的債務總額在任何時候不超過某些例外情況，雷諾美國公司的擔保就被解除10英美煙草最近公開發布的中期或年度綜合財務報表中資產負債表所反映的英美煙草未償還長期債務的百分比。

雷諾美國公司對根據EMTN計劃發行的未償還票據的擔保被解除，儘管雷諾美國公司為其他債務提供擔保，但雷諾美國公司的擔保仍有可能被解除。如果雷諾美國公司的擔保解除，英美煙草公司不需要取代這種擔保，債務證券將受益於債務證券剩餘期限的附屬擔保減少。

附註：以下財務資料摘要報告各適用公司對本集團綜合業績的未綜合貢獻，而非各適用公司的單獨財務報表，因為本地財務報表是根據當地法律規定編制，可能與以下提供的財務資料有所不同。特別是，就美國地區而言，由美國業務或RAI(和/或RAI及其子公司(統稱為雷諾集團))提供或與之相關的所有財務報表和財務信息均以美國公認會計原則為基礎編制，並構成美國業務或RAI(和/或雷諾集團)的主要財務報表或財務信息。僅為在英美煙草公司的結果內合併的目的。和英美煙草集團，這些財務信息隨後被轉換為國際財務報告準則。如果這些財務報表中提供的任何此類財務信息與美國業務或RAI(和/或雷諾集團)有關，則作為對美國業務或RAI(和/或雷諾集團)基於美國公認會計原則的主要財務報表和信息的解釋。

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英美煙草年度報告和表格20-F 2022

戰略報告

治理報告

財務報表

其他信息

財務報表

關於帳目的説明 續

以下披露的子公司是全資擁有的，所提供的擔保是全面和無條件的，並且是共同和個別的：

a.英美煙草公司(作為父母擔保人)，簡稱為BAT p.l.c.在下面的財務報表中；

b.B.A.T Capital Corporation(作為發行人或附屬擔保人，視情況而定)，在以下財務報表中稱為BATCAP；

c.B.A.T.國際金融公司(作為發行人或附屬擔保人，視情況而定)，在下文財務報表中稱為“BATIF”；

d.B.A.T.荷蘭金融公司(作為附屬擔保人)，在以下財務報表中稱為“BATNF”；

e.雷諾美國公司(作為附屬擔保人)，在以下財務報表中稱為“RAI”；以及

f.英美煙草控股(荷蘭)B.V.(僅作為2017年債券的附屬擔保人)，在下文的財務報表中稱為BATHTN。

根據S-X 13-01號法規，投資於非發行人或擔保人的子公司的信息已從非流動資產中剔除，如下表所示。財務資料摘要中的“BATHTN”一欄僅適用於2017年債券的情況。英美煙草控股(荷蘭)B.V.(BATHTN)並非本附註所指任何其他證券的發行人或擔保人。發行人或其他擔保人對BATHTN均無重大結餘或對其有投資。對附屬公司的投資指與附屬公司業務有關或由附屬公司業務發行的股本。

			財務信息摘要
截至2022年12月31日的年度			BAT P.L.C. £m			BATCAP £m			BATIF £m			BATNF £m			RAI £m			BATHTN £m
收益表
收入			—			—			—			—			—			—
(虧損)/運營利潤			(115)			(1)			(2)			—			5			1
股息收入			7,515			—			—			—			4,835			148
淨財務收入/(成本)			264			(52)			187			—			(500)			—
税前利潤/(虧損)			7,664			(53)			185			—			4,340			149
對一般活動徵税			(10)			(9)			(21)			—			110			—
本年度利潤/(虧損)			7,654			(62)			164			—			4,450			149
公司間交易--損益表
與非發行人/非擔保人子公司的交易(費用)/收入			(116)			(1)			(2)			—			47			—
與非發行人/非擔保人子公司的交易淨額(成本)/收入			52			815			732			—			25			—
來自非發行人/非擔保人子公司的股息收入			7,515			—			—			—			4,835			148

			財務信息摘要
截至2021年12月31日止年度			BAT P.L.C. £m			BATCAP £m			BATIF £m			BATNF £m			RAI £m			BATHTN £m
收益表
收入			—			—			—			—			—			—
(虧損)/運營利潤			(111)			(1)			(2)			—			3			—
股息收入			6,200			—			—			—			4,827			164
淨財務收入/(成本)			170			(43)			63			1			(421)			—
税前利潤/(虧損)			6,259			(44)			61			1			4,409			164
對一般活動徵税			5			19			1			—			97			—
本年度利潤/(虧損)			6,264			(25)			62			1			4,506			164
公司間交易--損益表
與非發行人/非擔保人子公司的交易(費用)/收入			(111)			(1)			(2)			—			36			—
與非發行人/非擔保人子公司的交易淨額(成本)/收入			(2)			709			370			—			28			—
來自非發行人/非擔保人子公司的股息收入			6,200			—			—			—			4,827			164

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英美煙草年度報告和表格20-F 2022

戰略報告

治理報告

財務報表

其他信息

			財務信息摘要
截至2022年12月31日			BAT P.L.C. £m			BATCAP £m			BATIF £m			BATNF £m			RAI £m			BATHTN £m
資產負債表
非流動資產			1,917			20,962			2,480			1,500			405			45
流動資產			9,166			7,947			42,748			22			1,135			8
非流動負債			1,580			20,018			14,058			1,500			10,094			12
非流動借款			1,572			19,762			13,510			1,500			10,033			—
其他非流動負債			8			256			548			—			61			12
流動負債			55			8,749			29,379			21			1,011			1
經常借款			23			8,657			28,525			21			568			1
其他流動負債			32			92			854			—			443			—
公司間交易--資產負債表
非發行人/非擔保人子公司的應付金額			9,117			17,003			42,752			—			700			8
應付非發行人/非擔保人附屬公司的款項			5			3,890			22,702			—			34			1
對子公司(非發行人)的投資 或擔保人)			27,234			—			718			—			26,690			1,573

			財務信息摘要
截至2021年12月31日			BAT P.L.C. £m			BATCAP £m			BATIF £m			BATNF £m			RAI £m			BATHTN £m
資產負債表
非流動資產			1,916			18,192			4,986			1,417			357			75
流動資產			8,443			3,583			35,772			21			1,033			19
非流動負債			9			17,024			13,667			1,417			8,778			19
非流動借款			—			16,965			13,560			1,417			8,719			—
其他非流動負債			9			59			107			—			59			19
流動負債			1,607			4,633			25,451			20			882			10
經常借款			1,580			4,602			25,081			20			263			10
其他流動負債			27			31			370			—			619			—
公司間交易--資產負債表
非發行人/非擔保人子公司的應付金額			8,405			14,999			38,539			—			1,360			19
應付非發行人/非擔保人附屬公司的款項			—			3,006			20,422			—			48			9
對子公司(非發行人)的投資 或擔保人)			27,234			—			718			—			23,643			1,488

永續混合債券

BAT P.L.C.已發佈二 €120億美元的永久混合債券，已被歸類為現有的股權不是合同義務
償還本金或支付利息(附註22(D))。

BAT P.L.C.‘S對本集團綜合權益業績的未合併貢獻如下：

BAT P.L.C.

截至12月31日			2022 £m			2021 £m
總股本			36,682			35,977
股本			614			614
股票溢價			113			107
永續混合債券			1,685			1,685
其他權益			34,270			33,571

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