附件8.4
Hunton Andrews Kurth LLP 文件編號:054521.153 |
2023年7月18日
阿靈頓資產投資公司
榆樹街6862號,第320套房
弗吉尼亞州麥克萊恩,郵編22101
女士們、先生們:
我們曾擔任弗吉尼亞州阿靈頓資產投資公司(“本公司”)的特別税務顧問,與準備和向美國證券交易委員會(“證監會”)提交與合併有關的S-4表格登記聲明(經本修訂日期修訂的《1933年證券法》) 有關的登記聲明 並提交給證券交易委員會(“委員會”)。公司與弗吉尼亞州公司EF Merger Sub Inc.(“合併子公司”) 根據截至2023年5月29日的特定協議和計劃的條款,由公司、Ellington Financial Inc.、特拉華州一家公司(“EFC”)、合併子公司,以及僅出於其中規定的有限目的、Ellington Financial Management LLC、特拉華州一家有限責任公司和EFC的外部經理(“EFC經理”)(可不時修訂)的條款,與EF Merger Sub Inc.(“合併子公司”)進行合併。 《合併協議》)。除另有説明外,本文中使用的大寫術語應具有合併協議中賦予它們的含義。
以下是我們的意見, 以及我們發表意見所依據的陳述、假設和文件。
A.已審閲 文檔
關於下文提出的意見 ,我們審查並依賴以下文件:
1. 合併協議;
2. 註冊聲明;
3. 截至本協議日期向我們交付的本公司、EFC、合併子公司、EFC經理和埃靈頓金融運營合夥公司(一家特拉華州有限責任公司)關於各種事實陳述和證明的 證書(統稱為 “證書”);
阿靈頓資產投資公司
2023年7月18日
第2頁
4. 文森-埃爾金斯律師事務所就合併是否符合《1986年國税法》第368(A)條所指的重組(經修訂的《國税法》)(與編制和向委員會提交登記聲明相關的《V&E意見》)提交的律師意見書;以及
5.為本意見的目的, 我們認為必要或適當的其他文件。
B. | 申述 |
關於以下提供的意見,我們已審查並依賴證書中陳述的事實陳述和陳述,這些陳述、陳述和陳述我們既未獨立調查也未核實。
C. 假設
關於下文提出的意見,我們假定:
1. 提交給我們的所有文件上的所有 簽名都是真實的,所有作為正本提交給我們的文件是真實的,所有作為副本提交給我們的文件是準確的,提交給我們的所有信息都是準確和完整的,並且所有執行和交付經我們檢查的文件的原件或副本的人員都被授權並有能力執行和交付此類文件;
2. 合併和合並協議中規定的其他交易將按照合併協議的規定完成,不放棄其中的任何實質性條款。
3. 《合併協議》和《登記聲明》中關於合併及其當事人的陳述是真實、完整和正確的,並將在生效前(包括生效時間)始終保持真實、完整和正確;
4. 合併協議各方已遵守並將繼續遵守合併協議中所載的義務、契諾和協議。
阿靈頓資產投資公司
2023年7月18日
第3頁
5. 合併將由公司、歐洲金融中心和合並子公司以與以下意見一致的方式在各自的所得税申報單上進行報告,合併協議各方將遵守守則和財務條例所要求的關於合併的所有適用的報告義務;
6. 證書在本證書日期和生效時間在所有重要方面均真實、準確;
7. 自截至2019年12月31日的納税年度開始,本公司已具備資格,並在包括生效時間的納税年度內,將繼續符合準則M分節下的房地產投資信託資格;
8. 從截至2019年12月31日的納税年度開始,已獲得資格,並在其以生效時間結束的納税年度內, 將繼續符合準則M分節下的房地產投資信託資格;
9. 在此以提供給我們的形式同時提交V&E意見,並且沒有、也不會修改或撤回;
10. 從本合同生效之日起至生效期間,適用的美國聯邦所得税法不會有任何變化。
D. 觀點
僅根據上述文件 和假設,並以 證書中所述事實陳述的初始和持續準確性為條件,並受本文所述的限制以及登記 聲明中“重大的美國聯邦所得税後果”的限制,我們認為,合併生效後, 將符合守則第368(A)條所指的“重組”。
E. 限制
除另有説明外, 本信函中包含的意見均基於該法規及其立法歷史、據此頒佈的《國庫條例》、司法裁決以及國税局當前的行政裁決和慣例,所有這些均在本信函之日生效。這些授權可以隨時修改或撤銷。任何此類變更可能具有追溯力,也可能不具有追溯力 在生效日期之前達成或預期的交易,並可能顯著改變本信函中得出的結論。 不能保證未來不會發生立法、司法或行政變更。我們不承擔更新或修改本信函以反映本信函日期後可能發生的任何事態發展的義務。此外,我們的意見將在合併完成之前提交,因此是前瞻性的,並取決於未來的事件。
阿靈頓資產投資公司
2023年7月18日
第4頁
此處表達的意見 代表律師的最佳法律判斷,對國税局或法院沒有約束力,並取決於我們在此情況下審查的文件的準確性和完整性、做出的假設和證書中包含的事實陳述 。吾等並無就上述假設、 文件所載事實或證書或合併協議所載事實陳述進行獨立調查。這些文件、假設或事實陳述(無論是由公司、EFC或合併子公司作出)中的任何重大不準確或不完整 都可能對本文中陳述的意見產生不利影響。
對於合併或合併協議所考慮的其他交易的任何聯邦所得税後果,除此處明確規定的情況外,不發表任何意見,除非與本文具體討論的後果有關,否則不得依賴本意見。本意見不涉及合併或合併協議預期的其他交易可能導致的各種州、地方或外國税收後果。
此意見僅針對註冊聲明向您提供,未經我們事先書面同意,不得將此意見用於任何其他目的。我們特此同意將本意見作為註冊聲明的證物提交給委員會,並同意在註冊聲明中的標題“合併協議-完成合並的條件”、 “重大的美國聯邦所得税後果”和“法律事項”中提及Hunton Andrews Kurth LLP。在給予此類 同意時,我們並不因此而承認我們屬於證券 法案第7節所要求同意的那類人。
非常真誠地屬於你, | |
/S/Hunton Andrews Kurth LLP |