估算值的使用

根據公認會計原則編制這些未經審計的簡明合併財務報表要求管理層做出影響報告的資產、負債、收入和支出金額以及或有資產和負債披露的估算和判斷。這些未經審計的簡明合併財務報表中反映的重要估計和假設包括但不限於與收入確認、信用損失備抵金、管理層持續經營評估、所得税會計和股票獎勵估值相關的估計和假設。該公司的估計基於歷史經驗、已知趨勢以及在這種情況下被認為合理的其他特定市場或相關因素。隨着情況、事實和經驗的變化，管理層會持續評估其估計。估計值的變化記錄在已知的時期。實際結果可能與這些估計或假設存在重大差異。

現金、現金等價物和限制性現金

現金和現金等價物包括庫存現金和存款現金，以及購買之日剩餘到期日為90天或更短的國庫券的高流動性投資。所有現金等價物均按成本結算，成本近似於公允價值。限制性現金是指僅限於提取或使用的現金，主要包括作為抵押品持有的現金，與我們在波蘭的設施的房東規定的債務有關。

限制性現金作為其他資產的一部分包含在簡明合併資產負債表中。

有價證券

公司的投資包括債務證券，被歸類為可供出售，按公允價值計入，扣除税後的未實現損益作為股東權益累計其他綜合虧損的一部分列報。已實現的損益以及確定為非暫時性的價值下降基於特定的識別方法，並作為其他收益（支出）的組成部分計入簡明合併運營報表和綜合虧損報表。

截至每個報告日，公司根據ASC 326中可供出售的債務證券減值模型評估其可供出售的債務證券，以確定其可供出售債務證券確認的公允價值低於賬面價值的任何下降是否是信用損失造成的。公司在簡明合併運營報表中記錄信用損失，將綜合虧損記錄為其他支出中的信用損失支出，淨額僅限於有價證券的公允價值與攤銷成本之間的差額。迄今為止，該公司尚未記錄其可供出售債務證券的任何信用損失。

公允價值測量

根據公認會計原則，某些資產和負債按公允價值計值。公允價值被定義為在計量日市場參與者之間的有序交易中，在資產或負債的主要市場或最有利的市場上為資產或負債轉移負債（退出價格）而獲得的交易價格，或為轉移負債（退出價格）而獲得的交易價格。用於衡量公允價值的估值技術必須最大限度地使用可觀察的投入，儘量減少不可觀察的投入的使用。按公允價值計值的金融資產和負債應按公允價值層次結構的以下三個層次之一進行分類和披露，其中前兩個級別被視為可觀察，最後一個被視為不可觀察：

公司的現金等價物和有價證券按公允價值等級制度確定的公允價值進行結算。由於這些資產和負債的短期性質，賬款和其他應收賬款、未開票應收賬款、淨額、應付賬款和應計支出的賬面價值接近其公允價值。

應收賬款、未開票應收賬款和信用損失備抵金

貿易應收賬款按發票金額入賬，扣除信貸損失備抵金（如果適用），是無抵押的，不計利息。未開票的應收賬款來自產品和服務（例如軟件許可證）的合同對價的分配，當此類產品和服務轉讓給客户時，即予以確認。未開票的付款

應收款是在合同期限內收到的, 合同期通常為一至五年。未開票的應收賬款是扣除信貸損失備抵後列報的。

信用損失準備金基於公司於2023年2月1日採用的ASU 2016-13年度預期貸記損失（“CECL”）減值模型下的未來收款概率，該模型是公司於2023年2月1日通過的，下文在最近通過的會計公告中討論的《金融工具——信貸損失》（主題326）。在CECL減值模型下，公司使用公司的歷史損失率，根據賬齡表，採用損失率法來確定其備抵額。公司在確定其估計損失率時還會考慮合理且可支持的當前信息，例如外部預測、宏觀經濟趨勢或其他因素，包括客户的信用風險和歷史虧損經歷。定期評估津貼是否充足。賬户餘額在所有收款方式用盡後註銷，餘額被視為無法收回。隨後的追回款項記入備抵金。備抵額的變動記作對發生期間信貸損失準備金的調整。

在2023年2月1日之前，根據特定客户的信用風險、過去的收款記錄以及管理層對其他風險的評估，列報的貿易和未開票應收賬款是扣除信用損失備抵後的淨額。2023年2月1日之後，在CECL減值模型下，預計將在每份資產負債表一至五年內計費的未開票應收賬款所產生的預期信用損失是根據預計的通貨膨脹、預計的GDP下降和預計失業率等因素估算的，其中包括基於合同期限的額外風險溢價。

信用風險和重要客户的集中

可能使公司面臨信用風險集中的金融工具包括現金、現金等價物、限制性現金、有價證券和應收賬款。該公司的現金投資政策除其他外，將投資限制在投資級證券上。公司將其現金等價物和有價證券限制為與主要銀行以及美國政府和公司證券簽訂的回購協議，這些證券受到信貸和市場風險的影響，目前受證券投資者保護公司提供的限額的保護。公司對公司的客户進行持續的信用評估。

2023年3月10日，公司擁有賬户的金融機構之一硅谷銀行（“SVB”）被加州金融保護與創新部關閉，該部任命聯邦存款保險公司（“聯邦存款保險公司”）為接管人。為了保護存款人，聯邦存款保險公司將SVB的所有存款和幾乎所有資產轉移到一家破產管理銀行，由聯邦存款保險公司在向潛在競標者推銷該機構時運營。此外，聯邦存款保險公司最終為我們以前在SVB持有的所有存款提供了擔保。在SVB關閉時，該公司已將資金存入SVB的各種國內和國外賬户，總額約為 $5.0百萬。2023年3月13日，破產管理銀行開業，公司可以訪問其賬户，此後轉賬了 $5.0百萬美元存入其他金融機構。

該公司在全球範圍內主要向包括運營商、電信公司、衞星運營商和廣播公司在內的服務提供商銷售其軟件產品和服務。A單個的客户 a算在內為了 14% 和 26% of 分別截至2023年4月30日、2023年4月30日和2022年4月30日的三個月的總收入，以及 a 單個的客户入賬 22% 和 21佔公司總收入的百分比合併應收賬款、淨應收賬款和未開票應收賬款、截至2023年4月30日和2023年1月31日的淨餘額，分別地。

收入確認

概述

公司根據會計準則編纂法（“ASC”）606 “與客户簽訂合同的收入” 的指導確認收入。公司的收入來自軟件許可證和相關的第三方硬件和支持服務的銷售，以及與公司軟件許可證相關的專業服務和支持費用。

公司使用五步模型確認與客户簽訂合同的收入，如下所述：

確定客户合同

客户合同通常是在獲得公司及其客户的批准和承諾、權利已確定、付款條件已確定、合同具有商業實質性和可收回性以及可能對價的情況下確定的。

確定合同中的履約義務

公司簽訂的合同包括許可、支持和專業服務以及第三方產品的組合，這些產品作為單獨的履約義務記賬。履約義務是承諾提供一種獨特的商品或服務或一系列不同的商品或服務。如果客户能夠單獨或與客户隨時可用的其他資源一起從商品或服務中受益，則向客户承諾的商品或服務是不同的，並且公司向客户轉讓商品或服務的承諾與合同中的其他承諾是分開的。

確定交易價格

交易價格是公司期望有權獲得的對價金額，以換取向客户轉讓商品或服務，不包括代表政府機構徵收的銷售税和增值税（“增值税”）。有些合同向客户提供使用公司功能知識產權的許可，以換取特許權使用費。這些安排可能包括固定的最低擔保對價金額，以及視客户獲得的與許可證相關的收入而定的可變金額。

將交易價格分配給合同履行義務

公司的合同通常包含多項履約義務。交易價格是根據向客户提供的商品或服務的相對獨立銷售價格（“SSP”）分配給每項履約義務的，其單獨考慮了個人履約義務。

履行履約義務時確認收入

公司的合同可能包含多種履約義務，收入確認模式各不相同。當承諾的商品或服務的控制權移交給客户時，即確認收入。公司的軟件許可證可以是永久性的，客户可以獲得無限期使用該軟件的權利，也可以是特定期限的許可證。許可證轉讓和收入確認（包括最低保證許可使用費）發生在客户有能力下載、使用或訪問軟件的時間點。視客户產品銷售情況而定的可變許可使用費在後續銷售發生並解決意外情況時予以確認。公司的客户還可以簽訂軟件即服務（“SaaS”）產品的合同，根據該服務，客户只能在規定的期限內訪問公司的軟件。從向客户提供許可證之日起，SaaS 許可證將在訂閲期內按比例進行認可。

公司的服務收入包括支持服務和專業服務。支持服務包括在可用時進行軟件升級、電話支持、錯誤修復或補丁以及一般硬件維護支持。與支助服務相關的收入在合同期限內按比例確認。專業服務在提供服務時即得到認可。

歸屬於第三方產品的收入通常包括硬件和相關的支持合同。硬件產品通常在控制權移交給客户時被識別，這被定義為客户可以使用硬件並從中受益的時間點。如果硬件各不相同，在提供服務之前交付，並且無需服務即可正常運行，則控制權將在客户交付或接受後移交。歸屬於第三方支持合同的收入在合同期限內按比例確認。

重要判決

公司與客户的合同通常包括向客户轉讓多種產品和服務的承諾。確定產品和服務是否被視為不同的履約義務，應單獨考慮還是合併考慮，可能需要做出重大判斷。一旦公司確定了履約義務，它就會確定交易價格，其中包括估算交易價格中包含的可變對價金額（如果有）。然後，公司根據SSP將交易價格分配給合同中的每項履約義務。相應的收入在相關履約義務得到履行時予以確認。

需要作出判斷才能確定每項不同履約義務的SSP。當公司在類似情況下向類似客户單獨出售這些商品和服務時，公司根據商品和服務的可觀察價格來確定SSP。在ASC 606-10-32-33的指導下，當沒有可直接觀察到的單獨定價時，該公司估算了某些商品和服務的SSP。如果無法通過過去的交易觀察到 SSP，則對 SSP 進行估計，同時考慮到

賬户可用信息，例如市場狀況、預期利潤率以及與履約義務相關的內部批准的定價準則。

公司與客户簽訂合同，其中可能包括承諾在協議中轉移多項履約義務，例如軟件許可、支持和專業服務。合同的總費用可以包括所有履約義務的固定價格，或者每項履約義務可以在合同中單獨列出。無論合同中如何定價履約義務，公司都必須確定分配給每項已確定的履約義務的交易價格。公司在剩餘基礎上確認分配給軟件許可證的交易價格部分。當合同安排包括軟件許可證並且至少有一項SSP可以觀察的履約義務（即硬件和/或支持服務）時，剩餘基礎用於分配收入。在交易價格變化很大，並且無法從過去的交易或其他可觀察到的證據中辨別出SSP的情況下，殘差法被用作軟件許可證的銷售價格。與所有可用的可觀察數據相比，公司定期重新評估其對殘差方法估計值的使用，然後得出結論，該估計值代表了SSP。在這些合同中，公司通常為相關的支持服務和硬件（如果適用）提供可觀察到的SSP。

該公司還提供SaaS產品，將對公司軟件平臺的訪問權限與支持服務（包括技術支持和未指明的升級和錯誤修復）相結合。SaaS產品和支持服務是備用義務，控制權移交模式相同。SaaS 產品不包括客户在合同期限內擁有軟件的權利。通常，SaaS 產品包括一項不同的績效義務，隨着時間的推移而履行，隨着客户使用服務，收入在合同期限內按比例確認。服務收入包括軟件許可證實施、工程、培訓和可報銷費用。服務既獨立出售，也作為公司客户合同的一部分出售。公司得出結論，這些服務通常是不同的履約義務。對於實施、工程和培訓服務，收入按輸入法確認，即發生的工時和提供的服務與估計總時數的比較。公司使用獨立服務安排中收取的時間和材料費率，根據歷史經驗調整後的估計時長，估算固定價格服務的SSP。按時間和材料出售時，服務的SSP由獨立服務安排中的可觀察價格決定。與支持合同一起出售的某些工程服務在合同背景下沒有區別，這些服務與其他不同的服務捆綁在一起，形成了單一的待命履約義務，在相關的服務期內按比例確認。

當無法獲得可觀察到的支持服務產品的獨立定價時，公司使用成本加利潤率方法來確定軟件支持服務產品和硬件銷售的SSP。當支持服務與公司的軟件產品一起以 “點菜式” 方式銷售時，公司通常會根據這種定價關係和支持合同獨立銷售中的可觀察數據來確定這些支持服務的SSP。硬件的預期成本加上利潤率基於第三方提供的硬件成本，再加上公司認為反映基於市場的經銷商利潤率的合理加價。

有些合同的付款條款與收入確認的時間不同，這要求公司評估這些合同的交易價格是否包括重要的融資部分。公司選擇了一種實用的權宜之計，如果公司預計，在合同開始時，從實體向客户轉讓承諾的商品或服務到客户為該商品或服務付款之間的時間將是，則允許實體不根據重要融資部分的影響進行調整 一年或更少。對於期限超過一年門檻的合同，這種評估以及對融資部分及其相對重要性的量化估計需要做出判斷。該公司通過應用反映客户信譽的平均標準行業折扣率來確定未來付款的現值，從而估算向客户提供的重要融資部分，延長了付款期限。

與客户的付款條款通常要求在開具發票之日起 30 天內付款。與客户簽訂的協議不為服務或產品提供任何退款，因此沒有為此保留任何專門的儲備金。在客户對交付的產品或服務提出擔憂的罕見情況下，公司一直在努力糾正這種擔憂，在所有報告期內，與此類問題相關的所有成本都微不足道。

公司偶爾會對先前執行的合同進行修改，這可能構成合同修改。對修正案進行評估，以確定 (1) 其他產品和服務是否與原始安排中的產品和服務不同；(2) 新增產品和服務的預期對價金額反映了這些產品和服務的SSP。符合這兩個標準的修訂或合同修改作為單獨的合同入賬。不符合這兩個標準的合同修改被視為對原始合同的修改，要麼在預期基礎上記作現有合同的終止和新合同的創建，要麼按累積追趕計算。

合約餘額

合同任何一方履行合同後，實體應將合同作為合同資產或合同負債在財務狀況表中列報，具體取決於該實體的履約與客户付款之間的關係。實體應將任何無條件的對價權單獨列為應收款。合同負債，主要包括

截至2023年4月30日和2023年1月31日的遞延收入，如果預計將在明年內開具發票或確認，則歸類為流動負債。曾經有 不截至2023年4月30日和2023年1月31日的合約資產。

獲得和履行合同的成本

如果公司預計與客户簽訂合同的收益將超過一年，則公司將資產記入與客户簽訂合同的增量成本。公司已確定，根據公司銷售激勵計劃支付的硬件和軟件維護和支持以及專業服務的佣金和特別激勵金（“Spiffs”）符合ASC 340-40規定的資本化要求。獲得合同的成本在預期的收益期內作為銷售和營銷費用攤銷，其方式與資產相關的相關商品或服務的轉讓一致。在確定資本化成本金額時做出的重要判斷包括佣金是否實際上是遞增的，如果沒有客户合同和攤銷期的估計，佣金就不會發生。隨着工作的完成，與專業服務相關的佣金和附加費將隨着時間的推移而攤銷。硬件和軟件維護的佣金和Spiffs在合同有效期內攤銷。定期對這些成本進行減值審查。該公司認定 不截至2023年1月31日或2022年1月31日，這些資產的減值已經存在。如果公司本來可以確認的資產的攤銷期為一年或更短，則公司選擇運用實際權宜之計，將獲得合同的增量成本視為支出。遞延資本化佣金總成本為 $144千和 $162截至2023年4月30日和2023年1月31日，分別為千人。當前遞延資本化佣金成本包含在公司簡明合併資產負債表中的預付費用和其他流動資產中，非流動遞延資本化佣金成本包含在公司簡明合併資產負債表的其他資產中。在截至2023年4月30日和2022年4月30日的三個月中，支出的資本化佣金為美元18千和 $37分別為千美元，幷包含在簡明合併運營報表和綜合虧損表中。

每股淨虧損

每股基本淨虧損的計算方法是將普通股股東可獲得的淨虧損除以該期間流通的無限制普通股的加權平均數。

攤薄後的每股淨虧損的計算方法是將淨虧損除以該期間流通的無限制普通股的加權平均數與假設行使股票期權和使用 “庫存股” 方法歸屬限制性股票、DSU 和 PSU 股票所產生的潛在普通股的加權平均數之和。在公司報告淨虧損的時期，攤薄後的每股淨虧損與每股基本淨虧損相同。

最近通過的會計聲明

2016年6月，財務會計準則委員會發布了《會計準則更新》（“ASU”）第2016-13號， 金融工具——信用損失（主題 326）, 它引入了一種新的會計方法, 用以核算金融工具的信用損失, 包括可供出售的債務證券和應收賬款.該指南建立了一種新的 “預期損失模型”，要求各實體使用所有實用和相關信息來估算金融工具的當前預期信用損失。任何預期的信貸損失都應反映為備抵金，而不是可供出售債務證券攤銷成本的減少。

這個 修正案將於2023年2月1日對公司生效，必須使用修改後的追溯性方法適用，並根據需要通過本財年初的留存收益進行累積效應調整。儘管該標準修改了信貸損失準備金的衡量標準，但它並未改變我們的貿易或未開票應收賬款的信用風險。公司採用了截至2023年1月31日的貿易應收賬款和未開票應收賬款的歷史損失率法估算的預期信用損失，未開票應收賬款的額外風險溢價預計將在2024年1月31日之後（採用之日後一年）開具賬單。該標準的採用導致年初累計留存收益調整為美元0.2百萬。

在CECL減值模型下，公司根據客户地理位置劃分的四個投資組合細分市場：北美、拉丁美洲、歐洲和其他地區，制定和記錄其貿易信用損失和未開票應收賬款的備抵金。投資組合細分市場的確定主要基於對影響這些地理位置客户的宏觀經濟和地緣政治因素驅動的信貸風險的定性考慮。

我們在CECL下的信貸損失估算量化準備金是使用損失率法確定的，損失率法受某些預測的經濟因素的影響。除了信貸損失的定量備抵外，我們還納入了可能與獨特風險、當前經濟狀況的變化有關的定性調整，這些變化可能無法反映在定量得出的結果中，或者其他相關因素，以進一步為我們對信貸損失準備金的估計提供信息。

此外，由於我們需要估算未來信貸損失的時間範圍擴大，我們未來的信貸損失準備金的波動性可能會增加。可能導致這種波動的因素包括但不限於客户羣構成和信貸質量的變化、經濟狀況和預測、所使用的信用損失模型備抵額、模型中包含的數據、相關的定性補貼框架以及我們的估算技術。

應計費用包括以下內容：