大猩猩科技集團有限公司
Meridien House，
伯克利上街 42 號
大理石拱門
英國倫敦 W1H 5QJ
2023年3月16日
通過埃德加
美國證券 和交易委員會
公司 財務部
F 街 100 號， NE
華盛頓特區 20549
| 收件人： | 愛德華·金 |
| 拉里·斯皮格爾 |
| 回覆： | 大猩猩科技集團有限公司 |
| F-1/A 表格上的註冊聲明 | |
| 2023 年 2 月 22 日提交 | |
| 文件編號 333-267838 |
我們代表 Gorilla Technology Group Inc.（“公司”）向美國證券交易委員會 委員會（“委員會”）公司財務部的工作人員（“員工”）提交這封信。公司於2022年10月12日向委員會提交了上述註冊聲明（“註冊 聲明”），該聲明經2023年2月22日向委員會提交的註冊聲明的第1號修正案修訂。公司已提交註冊聲明的第 2 號修正案（“第 2 號修正案”）。 2”）截至本文發佈之日，以反映公司對2023年3月3日收到的員工意見信（“評論 信”）的迴應。
為方便起見，我們在下方以粗體形式列出了員工在 評論信中的每條評論，並在每條評論下方提供了我們的回覆。除非另有説明，否則此處 中使用的大寫術語具有註冊聲明中賦予它們的含義。
F-1 表格註冊聲明第 1 號修正案
風險因素
香港現行法規和貨幣限制的變化可能會對Gorillas的業務產生重大和不利影響...，第29頁
1.我們注意到您對之前關於您在香港 香港的運營、銷售和監管風險的評論29的迴應。您可以區分在中華人民共和國經營 的外資實體的香港監管環境。請擴大討論範圍，描述在中國運營的外資實體面臨的更嚴格的監管、流動性和執法風險 ，並澄清此類規章制度可能會在很少提前通知 的情況下迅速改變。此外，您的風險因素應突出表明，中國政府可能會以 類似於其監管中國大陸活動的方式幹預或影響您在香港的業務，此類行為可能會對您在香港的業務造成負面影響。
迴應：針對員工的評論， 公司恭敬地告知員工，它已經修改了第2號修正案第29至31頁的披露。
或有價值權利，第 98 頁
2.我們注意到您的交叉引用”[f]有關 觸發每種保護的里程碑和條件的更多信息，請參閲 '業務合併協議和附屬 協議 — 經修訂和重述的 PIPE 訂閲協議。'” 此披露未出現在您的 F-1 表格中。 請澄清 A 類和 B 類或有價值權利所依據的普通股的歸屬/沒收公式。特別是 ，請提供以下信息：
| ● | 你是如何計算2022年價格保護公式中沒收的1,137,577股普通股金額的 ，你的股價連續五天跌至5美元以下。 |
| ● | 你是如何計算截至2022年12月31日的股價按2022年價格保護 公式計算出1,384,951股沒收的普通股數量的。 |
| ● | 描述 毛利率和申報要求如何影響這些計算，並指定 2022 年需要超過 2021 年的毛利率門檻。 |
| ● | 澄清 2022年收入保護公式的説明性示例是否假設 2022 年 12 月 31 日的收入為 5500 萬美元。 |
| ● | 舉一個例子，説明你的 2022 年收入保護公式基於 2022 年 12 月 31 日的估計收入低於 5100 萬美元，除非你目前知道自己的 2022 財年的收入將超過 5100 萬美元。 |
迴應：針對員工的評論， 公司恭敬地告知員工，它已經修改了第2號修正案第99至101頁的披露。公司還恭敬地告知員工，針對本評論的第三個要點，毛利率和申報要求提供了額外的 沒收機會，但它們不會影響已經發生的價格保護沒收。
我們希望上述內容對工作人員 的評論有所迴應。如果你對這封信有任何疑問，請致電 (212) 536-4066 與 Robert S. Matlin 聯繫，致電 K&L Gates LLP 的 (615) 780-6743 與 David A. Bartz 聯繫。
| 真誠地， | |||
| 來自： | /s/ Jayesh Chandan | ||
| 姓名： | Jayesh Chandan | ||
| 標題： | 首席執行官 | ||
通過電子郵件：
| 抄送： | 羅伯特 S. 馬特林 |
| 大衞 A. Bartz | |
| K&L Gates LLP |