10-Q
假的 0000712034 Q1http://fasb.org/us-gaap/2022#OtherNonoperatingIncomeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherNonoperatingIncomeExpense--12-31 0000712034acco: 供應商關係會員2023-03-310000712034美國公認會計準則：有擔保債務成員acco: 澳元USD高級有擔保定期貸款 2026 年 3 月會員2023-03-310000712034acco: accobrands 國際會員2022-01-012022-03-310000712034acco: 利率場景六會員acco: 高級擔保信貸額度將於2026年5月到期會員美國公認會計準則：有擔保債務成員2023-01-012023-03-310000712034SRT: 拉丁美洲會員acco: accobrands 國際會員2022-01-012022-03-310000712034acco: 2008 年至 2010 年納税年度會員美國公認會計準則：外國會員US-GAAP：巴西聯邦税收局祕書處成員2019-01-012019-03-310000712034SRT: 拉丁美洲會員acco: accobrands 國際會員2023-01-012023-03-310000712034acco: 利率場景 FiveMemberacco: 高級擔保信貸額度將於2026年5月到期會員美國公認會計準則：有擔保債務成員2023-01-012023-03-310000712034acco: acco brandseme 會員2022-12-310000712034US-GAAP：運營部門成員acco: accobrands 國際會員2023-01-012023-03-310000712034acco: accobrands北美會員國家：加利福尼亞州2023-01-012023-03-310000712034美國公認會計準則：外國會員acco: 2007 年至 2012 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accobrands北美會員國家：加利福尼亞州2022-01-012022-03-310000712034US-GAAP：額外實收資本會員2022-03-310000712034US-GAAP：其他重組成員2023-03-310000712034US-GAAP：額外實收資本會員2021-12-310000712034US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2022-03-310000712034US-GAAP：客户關係成員2022-12-310000712034US-GAAP：運營部門成員acco: accobrands北美會員2023-01-012023-03-310000712034US-GAAP：公允價值輸入二級會員2023-03-310000712034US-GAAP：留存收益會員2023-01-012023-03-310000712034ACCO: 澳大利亞和新西蘭會員acco: accobrands 國際會員2022-01-012022-03-310000712034acco: SeniorUnsecuredNote 20294 年 3 月 point25 會員2022-12-310000712034US-GAAP：TransferredateDaTime2022-01-012022-03-310000712034US-GAAP：被指定為對衝工具成員美國公認會計準則：現金流對衝會員US-GAAP：外匯合同成員2022-12-310000712034acco: euroaudCDN 會員acco: 利率場景六會員acco: 高級擔保信貸額度將於2026年5月到期會員美國公認會計準則：有擔保債務成員2023-01-012023-03-310000712034acco: 利率場景六會員acco: 高級擔保信貸額度將於2026年5月到期會員美國公認會計準則：有擔保債務成員美國公認會計準則：基準利率成員2023-01-012023-03-310000712034acco: euroaudCDN 會員acco: 利率場景 FiveMemberacco: 高級擔保信貸額度將於2026年5月到期會員美國公認會計準則：有擔保債務成員2023-01-012023-03-310000712034acco: 瑞典税務局 skatteverket 會員美國公認會計準則：外國會員US-GAAP：最早的納税年度成員2023-01-012023-03-310000712034acco: 澳元USD高級有擔保定期貸款 2026 年 3 月會員2023-03-310000712034acco: 高級擔保信貸額度將於2026年5月到期會員美國公認會計準則：有擔保債務成員acco: 利率情景ThreeMember2023-01-012023-03-310000712034US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：其他流動負債成員US-GAAP：外匯合同成員2022-12-310000712034acco: 澳元USD高級有擔保定期貸款 2026 年 3 月會員2022-12-310000712034SRT: 最大成員US-GAAP：州和地方司法管轄區成員2023-01-012023-03-310000712034US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-01-012023-03-310000712034US-GAAP：員工離職會員2023-03-310000712034US-GAAP：外匯合同成員2022-01-012022-03-310000712034US-GAAP：非指定成員US-GAAP：其他流動負債成員US-GAAP：外匯合同成員2022-12-310000712034acco: acco brandseme 會員2023-01-012023-03-310000712034US-GAAP：養老金計劃固定福利會員美國公認會計準則：外國計劃成員2023-01-012023-03-310000712034acco: accobrands 國際會員2023-01-012023-03-310000712034美國公認會計準則：外國會員US-GAAP：巴西聯邦税收局祕書處成員2023-01-012023-03-310000712034acco: TradeName 會員2023-03-310000712034acco: 澳元高級擔保循環信貸額度將於2026年3月到期會員2023-03-310000712034acco: 利率場景Twomemberacco: 高級擔保信貸額度將於2026年5月到期會員美國公認會計準則：有擔保債務成員2023-01-012023-03-310000712034US-GAAP：留存收益會員2022-03-3100007120342022-03-310000712034US-GAAP：運營部門成員2022-01-012022-03-310000712034acco: USDSEIORSecuredTermarch Loanadue 2026 年 3 月會員2022-12-310000712034acco: acco brandseme 會員2022-01-012022-03-310000712034US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2023-03-310000712034US-GAAP：美國財政股成員2023-03-310000712034acco: euroaudCDN 會員acco: 高級擔保信貸額度將於2026年5月到期會員acco: 利率場景一個會員美國公認會計準則：有擔保債務成員2023-01-012023-03-310000712034acco: 澳元高級擔保循環信貸額度將於2026年3月到期會員美國公認會計準則：有擔保債務成員2022-12-310000712034acco: TradeName 會員2022-12-310000712034US-GAAP：績效股成員2022-01-012022-03-310000712034US-GAAP：其他退休後福利計劃定義福利會員2023-01-012023-03-310000712034美國通用會計準則：普通股成員2023-01-012023-03-310000712034US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-03-310000712034美國通用會計準則：普通股成員2022-03-310000712034US-GAAP：額外實收資本會員2023-01-012023-03-310000712034acco: 高級擔保信貸額度將於2026年5月到期會員美國公認會計準則：有擔保債務成員acco: 利率情景ThreeMember美國公認會計準則：基準利率成員2023-01-012023-03-310000712034美國公認會計準則：有擔保債務成員acco: 澳元USD高級有擔保定期貸款 2026 年 3 月會員2022-12-310000712034美國通用會計準則：普通股成員2022-12-310000712034US-GAAP：員工離職會員2022-12-310000712034acco: accobrands 國際會員SRT: 亞太地區會員2022-01-012022-03-310000712034US-GAAP：其他非流動負債成員US-GAAP：非指定成員US-GAAP：外匯合同成員2023-03-310000712034美國公認會計準則：SeniorNotes會員acco: SeniorUnsecuredNote 20294 年 3 月 point25 會員2021-03-150000712034US-GAAP：商標名會員2023-03-310000712034acco: 利率場景一個會員acco: 高級擔保信貸額度將於2026年5月到期會員美國公認會計準則：有擔保債務成員2023-01-012023-03-310000712034US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2023-03-310000712034US-GAAP：員工離職會員2021-12-310000712034SRT: 最低成員美國公認會計準則：外國會員2023-01-012023-03-310000712034US-GAAP：非指定成員US-GAAP：其他非流動資產成員US-GAAP：外匯合同成員2022-12-310000712034US-GAAP：從累積的其他綜合收入成員中重新分類US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2023-01-012023-03-310000712034US-GAAP：其他非流動負債成員美國公認會計準則：外國會員acco: 2007 年至 2010 年納税年度會員US-GAAP：巴西聯邦税收局祕書處成員2023-03-310000712034US-GAAP：從累積的其他綜合收入成員中重新分類2023-01-012023-03-310000712034US-GAAP：額外實收資本會員2023-03-310000712034US-GAAP：從累積的其他綜合收入成員中重新分類US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2022-01-012022-03-310000712034US-GAAP：美國財政股成員2021-12-310000712034US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2021-12-310000712034US-GAAP：非指定成員US-GAAP：其他非流動資產成員US-GAAP：外匯合同成員2023-03-310000712034US-GAAP：非指定成員US-GAAP：其他流動資產成員US-GAAP：外匯合同成員2022-12-310000712034US-GAAP：員工離職會員2022-03-310000712034美國公認會計準則：有擔保債務成員acco: USDSEIORSecuredTermarch Loanadue 2026 年 3 月會員2023-03-310000712034美國通用會計準則：普通股成員2021-12-310000712034acco: 供應商關係會員2022-12-310000712034acco: accobrands北美會員國家：美國2022-01-012022-03-310000712034US-GAAP：美國財政股成員2022-12-310000712034US-GAAP：循環信貸機制成員美國公認會計準則：有擔保債務成員2017-01-270000712034美國公認會計準則：外國會員US-GAAP：巴西聯邦税收局祕書處成員US-GAAP：最早的納税年度成員2023-01-012023-03-310000712034ACCO: 澳大利亞和新西蘭會員acco: accobrands 國際會員2023-01-012023-03-310000712034US-GAAP：額外實收資本會員2022-12-310000712034美國公認會計準則：銷售成員成本US-GAAP：外匯合同成員2023-01-012023-03-310000712034US-GAAP：從累積的其他綜合收入成員中重新分類2022-01-012022-03-310000712034US-GAAP：其他非流動負債成員US-GAAP：非指定成員US-GAAP：外匯合同成員2022-12-310000712034US-GAAP：非指定成員US-GAAP：外匯合同成員2023-03-310000712034acco: accobrands 國際會員SRT: 亞太地區會員2023-01-012023-03-310000712034acco: SeniorUnsecuredNote 20294 年 3 月 point25 會員美國公認會計準則：SeniorNotes會員2023-03-310000712034US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2022-01-012022-03-310000712034US-GAAP：非指定成員US-GAAP：外匯合同成員2023-01-012023-03-310000712034US-GAAP：其他重組成員2022-12-310000712034US-GAAP：留存收益會員2021-12-310000712034US-GAAP：累積翻譯調整成員2023-01-012023-03-31iso421:audiso421:USDxbrli: 股票iso421:EURxbrli: purexbrli: 股票iso421:USDacco: 細分市場

 

美國

證券交易委員會

華盛頓特區 20549

表單

10-Q

 

☒

根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的季度報告

 

截至的季度期間 3月31日 2023

☐

根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告

在從到的過渡期內。

委員會檔案編號 001-08454

ACCO 品牌公司

（其章程中規定的註冊人的確切姓名）

 

特拉華

36-2704017

（州或其他司法管轄區

公司或組織）

（美國國税局僱主

識別碼）

四企業大動力

蘇黎世湖, 伊利諾伊 60047

（註冊人主要行政辦公室地址，包括郵政編碼）

(847) 541-9500

（註冊人的電話號碼，包括區號）

根據該法第12（b）條註冊的證券：

每個班級的標題

交易品種

註冊的每個交易所的名稱

普通股，面值每股0.01美元

ACCO

紐約證券交易所

 

用勾號指明註冊人是否：(1) 在過去 12 個月內（或註冊人必須提交此類報告的較短期限）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去 90 天內是否符合此類申報要求。 是的 x沒有 o

 

用複選標記表示註冊人在過去 12 個月內（或註冊人必須提交和發佈此類文件的較短時間）內是否以電子方式提交了根據 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。 是的 x沒有 o

 

用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。

大型加速過濾器

☒

加速過濾器

☐

非加速過濾器

☐

規模較小的申報公司

☐

 

 

新興成長型公司

☐

如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 ☐

 

用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）。是的 ☐沒有 x

 

截至 2023 年 4 月 27 日，註冊人仍有待處理 94,917,374普通股。

 

 

關於前瞻性陳述的警示聲明

 

除歷史事實陳述外，本10-Q表季度報告中包含的某些陳述，特別是那些預測未來財務業績、業務前景、增長、運營戰略和類似事項的陳述，包括但不限於關於 COVID-19 疫情對公司業務、運營、經營業績、流動性和財務狀況影響的陳述，均為1995年《私人證券訴訟改革法》所指的 “前瞻性陳述”。這些陳述基於管理層的信念和假設，這些信念和假設基於我們在發表此類聲明時所掌握的信息。這些陳述通常可以通過使用 “將”、“相信”、“期望”、“打算”、“預期”、“估計”、“預測”、“項目”、“計劃” 等詞語來識別，這些陳述自本文發佈之日起作出，我們沒有義務或義務對其進行更新。由於實際業績可能與此類前瞻性陳述所暗示或暗示的業績存在重大差異，因此在決定是購買、賣出還是持有公司證券時，不應過分依賴這些結果。

 

“第一部分第1項” 詳細介紹了一些可能影響我們的業績或導致我們的計劃、行動和業績與本10-Q表季度報告中前瞻性陳述中表達的因素存在重大差異。業務” 和 “第一部分，第1A項。風險因素” 載於我們截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告以及 “第一部分第2項”。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析”，不時出現在我們的其他美國證券交易委員會（“SEC”）文件中。

 

網站訪問證券交易委員會報告

 

該公司的互聯網網站可在以下網址找到 www.accobrands。在公司向美國證券交易委員會提交或向美國證券交易委員會提交報告後，公司在可行的情況下儘快在其網站上或通過其網站免費提供10-K表的年度報告、10-Q表的季度報告、8-K表的最新報告以及對根據1934年《證券交易法》第13（a）或15（d）條提交或提交的報告的修正案。

 

2

 

目錄

 

第一部分 — 財務信息

4

第 1 項。財務報表

4

簡明合併資產負債表

4

合併虧損表

5

綜合收益綜合報表

6

簡明合併現金流量表

7

合併股東權益表

8

簡明合併財務報表附註

9

第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析

26

第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露

33

第 4 項。控制和程序

33

第二部分 — 其他信息

33

第 1 項。法律訴訟

33

第 1A 項。風險因素

34

第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用

34

第 3 項。優先證券違約

34

第 4 項。礦山安全披露

34

第 5 項。其他信息

34

第 6 項。展品

35

簽名

36

 

3

 

第一部分 — 財務信息形成

 

第 1 項。財務所有聲明

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併資產負債表

 

 

3月31日
2023

 

 

十二月三十一日
2022

 

（單位：百萬）

 

（未經審計）

 

 

 

 

資產

 

 

 

 

 

 

流動資產：

 

 

 

 

 

 

現金和現金等價物

$

 

127.1

 

$

 

62.2

 

應收賬款，淨額

 

 

303.8

 

 

 

384.1

 

庫存

 

 

422.5

 

 

 

395.2

 

其他流動資產

 

 

41.2

 

 

 

40.8

 

流動資產總額

 

 

894.6

 

 

 

882.3

 

不動產、廠房和設備共計

 

 

594.7

 

 

 

589.2

 

減去：累計折舊

 

 

(414.8

)

 

 

(404.1

)

不動產、廠房和設備，淨額

 

 

179.9

 

 

 

185.1

 

使用權資產、租賃

 

 

87.4

 

 

 

88.8

 

遞延所得税

 

 

101.2

 

 

 

99.7

 

善意

 

 

671.9

 

 

 

671.5

 

可識別的無形資產，網

 

 

842.4

 

 

 

847.0

 

其他非流動資產

 

 

15.4

 

 

 

20.3

 

總資產

$

 

2,792.8

 

$

 

2,794.7

 

負債和股東權益

 

 

 

 

 

 

流動負債：

 

 

 

 

 

 

應付票據

$

 

9.1

 

$

 

10.3

 

長期債務的當前部分

 

 

47.3

 

 

 

49.7

 

應付賬款

 

 

204.5

 

 

 

239.5

 

應計補償

 

 

31.9

 

 

 

38.3

 

應計客户計劃負債

 

 

74.2

 

 

 

103.3

 

租賃負債

 

 

21.1

 

 

 

21.2

 

其他流動負債

 

 

116.3

 

 

 

126.7

 

流動負債總額

 

 

504.4

 

 

 

589.0

 

長期債務，淨額

 

 

1,035.0

 

 

 

936.5

 

長期租賃負債

 

 

73.8

 

 

 

75.2

 

遞延所得税

 

 

137.3

 

 

 

144.1

 

養卹金和退休後津貼債務

 

 

152.9

 

 

 

155.5

 

其他非流動負債

 

 

79.6

 

 

 

84.3

 

負債總額

 

 

1,983.0

 

 

 

1,984.6

 

股東權益：

 

 

 

 

 

 

普通股

 

 

1.0

 

 

 

1.0

 

庫存股

 

 

(45.0

)

 

 

(43.4

)

實收資本

 

 

1,903.3

 

 

 

1,897.2

 

累計其他綜合虧損

 

 

(533.8

)

 

 

(540.3

)

累計赤字

 

 

(515.7

)

 

 

(504.4

)

股東權益總額

 

 

809.8

 

 

 

810.1

 

負債和股東權益總額

$

 

2,792.8

 

$

 

2,794.7

 

 

參見簡明合併財務報表附註（未經審計）。

4

 

ACCO 品牌公司及其子公司

的合併報表 損失

（未經審計）

 

 

 

三個月已結束
3月31日

 

（以百萬計，每股數據除外）

 

2023

 

 

2022

 

淨銷售額

$

 

402.6

 

$

 

441.6

 

銷售產品的成本

 

 

283.3

 

 

 

322.0

 

毛利

 

 

119.3

 

 

 

119.6

 

運營成本和支出：

 

 

 

 

 

 

銷售、一般和管理費用

 

 

95.0

 

 

 

98.8

 

無形資產的攤銷

 

 

10.9

 

 

 

11.1

 

重組費用

 

 

3.3

 

 

 

0.3

 

或有對價公允價值的變化

 

 

—

 

 

 

2.6

 

運營成本和支出總額

 

 

109.2

 

 

 

112.8

 

營業收入

 

 

10.1

 

 

 

6.8

 

營業外支出（收入）：

 

 

 

 

 

 

利息支出

 

 

13.9

 

 

 

9.7

 

利息收入

 

 

(2.4

)

 

 

(1.4

)

營業外養老金支出（收入）

 

 

0.1

 

 

 

(1.4

)

其他費用，淨額

 

 

1.8

 

 

 

0.9

 

所得税前虧損

 

 

(3.3

)

 

 

(1.0

)

所得税支出

 

 

0.4

 

 

 

1.7

 

淨虧損

$

 

(3.7

)

$

 

(2.7

)

 

 

 

 

 

 

 

每股：

 

 

 

 

 

 

每股基本虧損

$

 

(0.04

)

$

 

(0.03

)

攤薄後的每股虧損

$

 

(0.04

)

$

 

(0.03

)

 

 

 

 

 

 

 

加權平均已發行股票數量：

 

 

 

 

 

 

基本

 

 

94.9

 

 

 

96.2

 

稀釋

 

 

94.9

 

 

 

96.2

 

 

參見簡明合併財務報表附註（未經審計）。

5

 

ACCO 品牌公司及其子公司

綜合報表 收入

（未經審計）

 

 

 

三個月已結束
3月31日

 

（單位：百萬）

 

2023

 

 

2022

 

淨虧損

$

 

(3.7

)

$

 

(2.7

)

扣除税款的其他綜合（虧損）收入：

 

 

 

 

 

 

衍生工具的未實現虧損，扣除税收優惠後的金額0.3和 $0.7，分別地

 

 

(0.9

)

 

 

(1.4

)

外幣折算調整，扣除税收優惠0.1和 $0.6，分別地

 

 

8.9

 

 

 

15.3

 

確認遞延養老金和其他退休後項目，扣除税收優惠（支出）美元0.4和 $ (1.4），分別是

 

 

(1.5

)

 

 

4.8

 

其他綜合收益，扣除税款

 

 

6.5

 

 

 

18.7

 

 

 

 

 

 

 

綜合收入

$

 

2.8

 

$

 

16.0

 

 

參見簡明合併財務報表附註（未經審計）。

6

 

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併現金流量表

（未經審計）

 

 

 

截至3月31日的三個月

 

（單位：百萬）

 

2023

 

 

2022

 

經營活動

 

 

 

 

 

 

淨虧損

$

 

(3.7

)

$

 

(2.7

)

資產處置損失

 

 

1.1

 

 

 

—

 

或有負債公允價值的變化

 

 

—

 

 

 

2.6

 

折舊

 

 

9.0

 

 

 

9.9

 

債務發行成本的攤銷

 

 

0.8

 

 

 

0.7

 

無形資產的攤銷

 

 

10.9

 

 

 

11.1

 

基於股票的薪酬

 

 

5.6

 

 

 

4.9

 

運營資產和負債的變化：

 

 

 

 

 

 

應收賬款

 

 

88.6

 

 

 

84.1

 

庫存

 

 

(25.0

)

 

 

(37.3

)

其他資產

 

 

3.6

 

 

 

(7.6

)

應付賬款

 

 

(38.0

)

 

 

(87.5

)

應計費用和其他負債

 

 

(63.6

)

 

 

(76.5

)

應計所得税

 

 

(12.5

)

 

 

(5.9

)

經營活動使用的淨現金

 

 

(23.2

)

 

 

(104.2

)

投資活動

 

 

 

 

 

 

不動產、廠房和設備的增加

 

 

(2.0

)

 

 

(3.4

)

投資活動使用的淨現金

 

 

(2.0

)

 

 

(3.4

)

籌資活動

 

 

 

 

 

 

長期借款的收益

 

 

101.1

 

 

 

168.0

 

償還長期債務

 

 

(10.0

)

 

 

(5.0

)

應付票據的償還額，淨額

 

 

(1.2

)

 

 

(5.3

)

已支付的股息

 

 

—

 

 

 

(7.3

)

與股票薪酬的預扣税相關的付款

 

 

(1.7

)

 

 

(1.2

)

行使股票期權的收益

 

 

—

 

 

 

4.3

 

融資活動提供的淨現金

 

 

88.2

 

 

 

153.5

 

外匯匯率變動對現金和現金等價物的影響

 

 

1.9

 

 

 

4.2

 

現金和現金等價物的淨增長

 

 

64.9

 

 

 

50.1

 

現金和現金等價物

 

 

 

 

 

 

時期開始

 

 

62.2

 

 

 

41.2

 

期末

$

 

127.1

 

$

 

91.3

 

年內為以下各項支付的現金：

 

 

 

 

 

 

利息

$

 

19.2

 

$

 

15.1

 

所得税

$

 

13.0

 

$

 

7.6

 

 

參見簡明合併財務報表附註（未經審計）。

7

 

ACCO 品牌公司及其子公司

合併股東權益表

（未經審計）

 

 

 

普通股

 

 

 

國庫股

 

累積其他

 

 

 

 

（單位：百萬）

 

股份

 

價值

 

實收資本

 

股份

 

價值

 

綜合（虧損）收入

 

累計赤字

 

總計

截至2022年12月31日的餘額

 

98.9

$

1.0

$

1,897.2

 

4.6

$

(43.4)

$

(540.3)

$

(504.4)

$

810.1

淨虧損

 

—

 

—

 

—

 

—

 

—

 

—

 

(3.7)

 

(3.7)

衍生金融工具虧損，扣除税款

 

—

 

—

 

—

 

—

 

—

 

(0.9)

 

—

 

(0.9)

翻譯影響，扣除税款

 

—

 

—

 

—

 

—

 

—

 

8.9

 

—

 

8.9

退休金和退休後調整，扣除税款

 

—

 

—

 

—

 

—

 

—

 

(1.5)

 

—

 

(1.5)

基於股票的薪酬

 

—

 

—

 

6.2

 

—

 

—

 

—

 

(0.6)

 

5.6

已發行普通股，扣除因僱員税而預扣的股份

 

0.9

 

—

 

—

 

0.3

 

(1.7)

 

—

 

—

 

(1.7)

已申報的股息，$0.075每股

 

—

 

—

 

—

 

—

 

—

 

—

 

(7.1)

 

(7.1)

其他

 

—

 

—

 

(0.1)

 

—

 

0.1

 

—

 

0.1

 

0.1

截至2023年3月31日的餘額

 

99.8

$

1.0

$

1,903.3

 

4.9

$

(45.0)

$

(533.8)

$

(515.7)

$

809.8

 

 

 

 

普通股

 

 

 

國庫股

 

累積其他

 

 

 

 

（單位：百萬）

 

股份

 

價值

 

實收資本

 

股份

 

價值

 

綜合（虧損）收入

 

累計赤字

 

總計

截至2021年12月31日的餘額

 

100.1

$

1.0

$

1,902.2

 

4.3

$

(40.9)

$

(535.5)

$

(462.0)

$

864.8

淨虧損

 

—

 

—

 

—

 

 

 

—

 

—

 

(2.7)

 

(2.7)

衍生金融工具虧損，扣除税款

 

—

 

—

 

—

 

 

 

—

 

(1.4)

 

—

 

(1.4)

翻譯影響，扣除税款

 

—

 

—

 

—

 

 

 

—

 

15.3

 

—

 

15.3

退休金和退休後調整，扣除税款

 

—

 

—

 

—

 

 

 

—

 

4.8

 

—

 

4.8

基於股票的薪酬

 

—

 

—

 

4.9

 

 

 

—

 

—

 

(0.1)

 

4.8

已發行普通股，扣除因僱員税而預扣的股份

 

1.1

 

—

 

4.3

 

0.1

 

(1.2)

 

—

 

—

 

3.1

已申報的股息，$0.075每股

 

—

 

—

 

—

 

 

 

—

 

—

 

(7.3)

 

(7.3)

其他

 

—

 

—

 

0.1

 

 

 

—

 

—

 

—

 

0.1

截至2022年3月31日的餘額

 

101.2

$

1.0

$

1,911.5

 

4.4

$

(42.1)

$

(516.8)

$

(472.1)

$

881.5

 

 

 

參見簡明合併財務報表附註（未經審計）。

 

8

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

1. 演示基礎

 

正如本截至2023年3月31日的季度10-Q表季度報告中使用的那樣，“ACCO Brands”、“ACCO”、“公司”、“我們” 和 “我們的” 等術語是指ACCO Brands Corporation及其合併子公司。

 

ACCO Brands Corporation的管理層負責本10-Q表季度報告中包含的簡明合併財務報表和附註編制的準確性和內部一致性。

 

簡明合併中期財務報表是根據美國證券交易委員會的規章制度編制的。儘管公司認為披露足以使所提供的信息不會產生誤導性，但根據這些規章制度，通常包含在根據美國公認會計原則（“GAAP”）編制的年度財務報表中的某些信息和附註披露已被精簡或省略。這些簡明合併財務報表應與公司截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告中包含的合併財務報表及其附註一起閲讀。

 

截至2023年3月31日的簡明合併資產負債表以及截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月的相關合並虧損表、合併綜合收益表和合並股東權益表，以及截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月的簡明合併現金流量表未經審計。2022年12月31日的簡明合併資產負債表數據來自經審計的財務報表，但不包括公認會計原則要求的所有年度披露。此處包含的財務報表由管理層編制，反映了管理層認為公允列報截至2023年3月31日和2022年3月31日的中期經營業績和現金流以及公司截至2023年3月31日的財務狀況所必需的所有調整（除非另有説明，否則僅包括正常的經常性項目）。中期業績可能並不代表全年業績。

 

根據公認會計原則編制財務報表要求管理層做出某些估計和假設，這些估計和假設會影響財務報表發佈之日報告的資產和負債以及報告期內報告的收入和支出。實際結果可能與這些估計值不同。

 

2。最近的會計公告和採用的會計準則

 

最近的會計公告

 

最近發佈的會計公告預計不會對公司的財務狀況、經營業績或現金流產生影響。

 

最近採用的會計準則

 

2020年3月，財務會計準則委員會（“FASB”）發佈了ASU 2020-04《參考利率改革》（主題848），其中提供了將現行公認會計原則應用於受倫敦銀行同業拆借利率過渡到替代參考利率影響的合同、套期保值關係和其他交易的可選權宜之計和例外情況。自2022年第四季度起，公司採用了該標準。該準則的採用並未對我們的合併財務報表產生重大影響。

 

2023年前三個月沒有采用任何會計準則對公司的財務狀況、經營業績或現金流產生了重大影響。

 

9

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

3。長期債務和短期借款

按公司資產擔保權益的優先順序列出的應付票據和長期債務包括以下內容 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日：

 

（單位：百萬）

 

3月31日
2023

 

 

十二月三十一日
2022

 

歐元優先擔保定期貸款 A，2026 年 3 月到期（浮動利率為 5.27截至 2023 年 3 月 31 日的百分比以及 3.90截至2022年12月31日的百分比）

$

 

229.4

 

$

 

227.4

 

美元優先擔保定期貸款 A，2026 年 3 月到期（浮動利率為 7.18截至 2023 年 3 月 31 日的百分比以及 6.40截至2022年12月31日的百分比）

 

 

83.3

 

 

 

84.4

 

澳元優先擔保定期貸款 A，2026 年 3 月到期（浮動利率為 6.00截至 2023 年 3 月 31 日的百分比以及 5.30截至2022年12月31日的百分比）

 

 

34.1

 

 

 

34.9

 

美元優先擔保循環信貸額度，將於2026年3月到期（浮動利率為 7.17截至 2023 年 3 月 31 日的百分比以及 6.36截至2022年12月31日的百分比）

 

 

148.4

 

 

 

58.6

 

澳元優先擔保循環信貸額度，2026年3月到期（浮動利率為 5.84截至 2023 年 3 月 31 日的百分比以及 5.18截至2022年12月31日的百分比）

 

 

20.1

 

 

 

14.2

 

優先無抵押票據，2029年3月到期（固定利率為 4.25%)

 

 

575.0

 

 

 

575.0

 

其他借款

 

 

9.1

 

 

 

10.4

 

債務總額

 

 

1,099.4

 

 

 

1,004.9

 

減去：

 

 

 

 

 

 

當前部分

 

 

56.4

 

 

 

60.0

 

未攤銷的債務發行成本

 

 

8.0

 

 

 

8.4

 

長期債務，淨額

$

 

1,035.0

 

$

 

936.5

 

 

信貸協議

公司是截至2017年1月27日的第三次修訂和重述的信貸協議（“信貸協議”）的當事方，該協議由公司、作為管理代理人的公司某些子公司、北卡羅來納州美國銀行以及其他代理人和各種貸款人簽訂。經修訂的《信貸協議》規定 五年高級擔保信貸額度，包括歐元300.0百萬（美元）320.8百萬美元（按2017年1月27日匯率計算）定期貸款額度，澳元80.0百萬（美元）60.4百萬美元（按2017年1月27日匯率計算）定期貸款額度，美元100.0百萬美元定期貸款額度，以及一筆美元600.0百萬多幣種循環信貸額度（“循環信貸額度”）。

從2018年7月到2022年11月，公司對信貸協議進行了六項修正案（“修正案”）。除其他外，以下是修正案對信貸協議的主要變化：

•
取代最低固定覆蓋率 1.25:1.00 最低利息覆蓋率（定義見信貸協議）為 3.00:1.00;
•
增加 自2022年12月31日起至2023年12月31日止的五個財政季度中每個季度的最大合併槓桿率（定義見信貸協議）財務契約如下：

 

季度已結束

 

最大合併槓桿率

2022 年 12 月

 

4.50:1.00

2023 年 3 月

 

5.00:1.00

2023 年 6 月

 

5.00:1.00

2023 年 9 月

 

4.75:1.00

2023 年 12 月

 

4.25:1.00
•
將2023年12月31日之後所有第一和第二財季的最大合併槓桿率財務契約從目前的4.00倍修改為4.50倍，同時將所有第三和第四財季的當前4.00倍水平維持在目前的4.00倍；

10

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

•
將最大合併槓桿率限制為 5.00: 1.00 任何時候，從而限制截至2023年3月31日、2023年6月30日和2023年9月30日的財政季度的任何重大收購步伐；
•
增加公司在受限支付籃子下的靈活性；以及
•
將美元參考利率從基於倫敦銀行同業拆借利率的定價改為基於SOFR的定價，現有利潤率不變。

信貸協議的當前到期日為 2026年3月31日目前的定價如下：

 

合併槓桿率

 

歐元/澳元/加元美元貸款的適用利率

 

基準利率貸款的適用利率

 

未提取的費用

> 4.50 到 1.00

 

2.50 %

 

1.50 %

 

0.500 %

≤ 4.50 到 1.00 和 > 4.00 到 1.00

 

2.25 %

 

1.25 %

 

0.375 %

≤ 4.00 到 1.00 和 > 3.50 到 1.00

 

2.00 %

 

1.00 %

 

0.350 %

≤ 3.50 到 1.00 和 > 3.00 到 1.00

 

1.75 %

 

0.75 %

 

0.300 %

≤ 3.00 到 1.00 和 > 2.00 到 1.00

 

1.50 %

 

0.50 %

 

0.250 %

≤ 2.00 到 1.00

 

1.25 %

 

0.25 %

 

0.200 %

 

截至2023年3月31日，有 $168.5百萬在循環貸款項下未償還的借款中。可供借款的剩餘金額為 $419.6百萬（允許 $11.9百萬該日未償還的信用證的比例）。

截至2023年3月31日，我們的合併槓桿率約為 4.30到 1.00 而不是我們的最大盟約 5.00到 1.00。

高級無抵押票據

2021年3月15日，公司完成了美元的私募發行575.0本金總額為百萬 4.252029年3月到期的優先無抵押票據（“票據”）的百分比。票據的利息每半年支付一次，分別在每年的3月15日和9月15日支付。這些票據由公司現有和未來的每家美國子公司（某些除外子公司除外）在優先無抵押基礎上共同和單獨提供全額無條件擔保。

保障和安全

通常，信貸協議下的債務由公司的某些現有和未來的子公司擔保，並由公司和某些擔保子公司的幾乎所有資產擔保，但某些例外情況和限制除外。

4。租約

 

該公司租賃其公司總部、其他各種分銷、製造和辦公室設施以及車輛、叉車和其他設備。 這個 公司在開始時就確定安排是否為租賃。租賃包含在 “使用權資產，租賃”（“ROU 資產”）中，租賃負債的流動部分包含在 “租賃負債” 中，非流動部分包含在簡明合併資產負債表的 “長期租賃負債” 中。該公司目前的融資租賃和租賃金額不大，期限超過一個月但少於12個月。ROU 資產和租賃負債根據租賃期內租賃付款的現值進行確認。由於公司的大多數租賃都沒有提供隱含的回報率，因此公司使用其按地區劃分的增量抵押借款利率來確定租賃付款的現值。增量借款利率取決於租賃期限，並分為三組時間。同一地區和同一組內的所有租約

11

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

的 時間共享相同的增量借款利率。公司簽訂了包含租賃和非租賃部分的租賃協議，出於會計目的，將租賃和非租賃部分合併為除信息技術設備以外的所有類別的標的資產。

 

租賃費用的組成部分如下：

 

 

 

三個月已結束
3月31日

 

（單位：百萬）

 

2023

 

 

2022

 

運營租賃成本

$

 

7.0

 

$

 

7.7

 

轉租收入

 

 

(0.6

)

 

 

(0.6

)

總租賃成本

$

 

6.4

 

$

 

7.1

 

 

與租賃有關的其他信息如下：

 

 

 

三個月已結束
3月31日

 

（以百萬計，租賃期限和折扣率除外）

 

2023

 

 

2022

 

為計量租賃負債所含金額支付的現金：

 

 

 

 

 

 

來自經營租賃的運營現金流

$

 

7.4

 

$

 

8.5

 

為換取租賃義務而獲得的使用權資產：

 

 

 

 

 

 

經營租賃

$

 

3.4

 

$

 

5.2

 

 

 

 

 

 

 

剩餘租賃期限的加權平均值：

 

 

 

 

 

 

經營租賃

 

6.1年份

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

加權平均折扣率：

 

 

 

 

 

 

經營租賃

 

 

4.6

%

 

 

 

 

截至目前所有不可取消的租賃的未來最低租賃付款，扣除轉租收入 2023 年 3 月 31 日的情況如下：

 

（單位：百萬）

 

正在運營
租賃

 

2023

$

 

19.2

 

2024

 

 

20.9

 

2025

 

 

17.6

 

2026

 

 

13.9

 

2027

 

 

9.4

 

2028

 

 

8.9

 

此後

 

 

20.4

 

最低租賃付款總額

 

 

110.3

 

減去估算的利息

 

 

15.4

 

未來租賃的最低付款額，扣除轉租租收入和估算利息

$

 

94.9

 

 

12

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

 

5。養老金和其他退休人員福利

 

養老金和退休後計劃的定期福利（收入）費用淨額的組成部分 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月如下：

 

 

 

截至3月31日的三個月

 

 

 

養老金

 

 

退休後

 

 

 

美國

 

 

國際

 

 

 

 

 

 

 

（單位：百萬）

 

2023

 

 

2022

 

 

2023

 

 

2022

 

 

2023

 

 

2022

 

服務成本

$

 

—

 

$

 

—

 

$

 

0.1

 

$

 

0.3

 

$

 

—

 

$

 

—

 

利息成本

 

 

2.0

 

 

 

1.2

 

 

 

4.9

 

 

 

2.5

 

 

 

—

 

 

 

—

 

計劃資產的預期回報率

 

 

(3.0

)

 

 

(2.7

)

 

 

(5.3

)

 

 

(4.6

)

 

 

—

 

 

 

—

 

淨虧損（收益）的攤銷

 

 

0.6

 

 

 

0.9

 

 

 

1.0

 

 

 

1.4

 

 

 

(0.1

)

 

 

(0.1

)

先前服務成本的攤銷

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

0.1

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

定期福利（收入）淨成本 (1)

$

 

(0.4

)

$

 

(0.6

)

$

 

0.8

 

$

 

(0.4

)

$

 

(0.1

)

$

 

(0.1

)

 

(1)
除服務成本外，淨定期福利（收入）成本的組成部分包含在合併虧損表的 “營業外養老金支出（收入）” 欄中。

 

我們預計捐款約為 $16.9百萬到我們2023年的固定福利計劃。在截至2023年3月31日的三個月中，我們已經捐款 $4.5百萬到這些計劃中。

 

6。股票補償

 

下表彙總了我們的股票薪酬支出（包括股票期權、限制性股票單位（“RSU”）和績效股票單位（“PSU”）） 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月：

 

 

 

三個月已結束
3月31日

 

（單位：百萬）

 

2023

 

 

2022

 

股票期權補償費用

$

 

1.9

 

$

 

2.1

 

RSU 補償費用

 

 

2.3

 

 

 

2.1

 

PSU 補償費用

 

 

1.4

 

 

 

0.7

 

股票薪酬支出總額

$

 

5.6

 

$

 

4.9

 

 

在歸屬期內，我們通常按比例確認股票獎勵的薪酬支出。2023 年第一季度，發放的股票補償補助金包括 1,647,434RSU 和 2,154,290PSU。

 

下表彙總了我們未確認的薪酬支出以及截至該費用的加權平均期限 2023 年 3 月 31 日：

 

 

 

2023年3月31日

（以百萬計，加權平均年份除外）

 

未確認的補償費用

 

待確認的加權平均年份支出

股票期權

 

$1.7

 

1.7

RSU

 

$4.9

 

2.7

PSU

 

$10.2

 

2.3

 

13

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

 

7。庫存

 

庫存的組成部分如下：

 

（單位：百萬）

 

2023年3月31日

 

 

2022年12月31日

 

原材料

$

 

90.3

 

$

 

76.8

 

工作正在進行中

 

 

4.6

 

 

 

4.4

 

成品

 

 

327.6

 

 

 

314.0

 

庫存總額

$

 

422.5

 

$

 

395.2

 

 

8。商譽和可識別的無形資產

 

善意

 

截至5月31日的計量日，我們至少每年對商譽進行減值測試，如果事件或情況表明很有可能出現減值損失，則在臨時基礎上進行商譽減值測試。在截至2023年3月31日的三個月中，我們沒有發現觸發事件，這表明很有可能出現減值損失。

 

我們認為，我們在商譽減值分析中使用的假設是適當的，可以合理估計每個申報單位的隱含公允價值。但是，鑑於經濟環境以及對我們業務影響的不確定性，無法保證我們為商譽減值測試而做出的估計和假設會被證明是對未來的準確預測。如果我們對未來業績的假設沒有實現，我們可能需要在未來期間記錄額外的商譽減值費用。

 

估算每個申報單位的公允價值要求我們對未來做出假設和估計。我們結合使用了貼現現金流和市場方法。估值模型中使用的財務預測反映了管理層對收入增長率、經濟和市場趨勢、成本結構、貼現率以及對三個報告單位預期短期和長期經營業績的其他預期的假設。

 

按細分市場劃分的商譽淨賬面金額的變化如下：

 

（單位：百萬）

 

ACCO 品牌北美

 

 

ACCO 品牌歐洲、中東

 

 

ACCO 國際品牌

 

 

總計

 

截至2022年12月31日的餘額

$

 

348.0

 

$

 

145.6

 

$

 

177.9

 

$

 

671.5

 

外幣折算

 

 

—

 

 

 

(0.2

)

 

 

0.6

 

 

 

0.4

 

截至2023年3月31日的餘額

$

 

348.0

 

$

 

145.4

 

$

 

178.5

 

$

 

671.9

 

 

14

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

可識別的無形資產

 

截至目前，按可識別無形資產類別分列的總賬面價值和累計攤銷額 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日的情況如下：

 

 

 

2023年3月31日

 

 

2022年12月31日

 

（單位：百萬）

 

賬面總金額

 

 

累計攤銷

 

 

賬面淨值

 

 

賬面總金額

 

 

累計攤銷

 

 

賬面淨值

 

無限期存續的無形資產：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

商標名稱(1)

$

 

295.1

 

$

 

(44.5

)

$

 

250.6

 

$

 

410.6

 

$

 

(44.5

)

$

 

366.1

 

可攤銷的無形資產：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

商標名稱

 

 

491.0

 

 

 

(127.9

)

 

 

363.1

 

 

 

369.7

 

 

 

(123.0

)

 

 

246.7

 

客户關係和合同關係

 

 

359.5

 

 

 

(204.7

)

 

 

154.8

 

 

 

356.9

 

 

 

(198.2

)

 

 

158.7

 

供應商關係

 

 

82.4

 

 

 

(12.6

)

 

 

69.8

 

 

 

82.4

 

 

 

(11.2

)

 

 

71.2

 

專利

 

 

8.2

 

 

 

(4.1

)

 

 

4.1

 

 

 

8.1

 

 

 

(3.8

)

 

 

4.3

 

小計

 

 

941.1

 

 

 

(349.3

)

 

 

591.8

 

 

 

817.1

 

 

 

(336.2

)

 

 

480.9

 

可識別的無形資產總數

$

 

1,236.2

 

$

 

(393.8

)

$

 

842.4

 

$

 

1,227.7

 

$

 

(380.7

)

$

 

847.0

 

 

(1)
在通過關於商譽和其他無形資產的權威指南之前的累計攤銷，此時不再進一步攤銷。

 

截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，公司的無形攤銷支出為 $10.9百萬和 $11.1百萬，分別地。

截至目前，可攤銷無形資產的估計攤銷費用 2023 年 3 月 31 日，本年度及未來五年的情況如下：

 

（單位：百萬）

 

2023

 

 

2024

 

 

2025

 

 

2026

 

 

2027

 

 

2028

 

估計的攤銷費用(2)

$

 

43.6

 

$

 

42.0

 

$

 

40.4

 

$

 

38.3

 

$

 

35.9

 

$

 

33.7

 

 

(2)
由於外幣匯率的變化、額外的無形資產收購、無形資產減值、無形資產加速攤銷和其他事件，攤銷支出的實際金額可能與估計金額有所不同。

 

截至5月31日的計量日，我們至少每年對無限期無形資產進行減值測試，如果事件或情況表明很有可能出現減值損失，則在臨時基礎上進行一次減值測試。在截至2023年3月31日的三個月中，我們沒有發現觸發事件，這表明很有可能出現減值損失。

 

估算每種無限期無形資產的公允價值需要我們對未來做出假設和估計。我們採用特許權使用費減免貼現現金流方法來估算公允價值。涉及的關鍵投入和假設包括估計的短期收入增長、長期增長率、特許權使用費率和貼現率。

 

自 2022 年 12 月 31 日起，我們更換了無限期的 Leitz®商品名稱改為可攤銷的無形資產。該變更是由於有關公司未來使用該商品名稱的決定而做出的。該公司開始攤銷 Leitz®在整個生命週期內以直線為基礎的商品名 30自 2023 年 1 月 1 日起生效的年份。

 

15

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

 

9。重組

 

該公司記錄了 $3.3百萬和 $0.3百萬分別為截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月的重組支出。截至2023年3月31日的三個月中，重組費用主要用於與歐洲、中東和非洲以及國際領域的成本削減計劃相關的遣散費。

 

重組負債中的活動摘要 截至2023年3月31日的三個月如下：

 

 

 

餘額為

 

 

 

 

 

非現金物品/

 

餘額為

（單位：百萬）

 

十二月三十一日
2022

 

規定

 

現金
支出

 

貨幣
改變

 

3月31日
2023

員工解僱費用(1)

$

8.7

$

2.7

$

(2.6)

$

0.1

$

8.9

其他(2)

 

—

 

0.6

 

—

 

—

 

0.6

重組負債總額

$

8.7

$

3.3

$

(2.6)

$

0.1

$

9.5

 

(1)
我們預計剩下的 $8.9百萬員工解僱費用將在下次支付大筆支付 十二月份.
(2)
我們預計剩下的 $0.6百萬下次要支付的大量其他費用 十二月份.

 

截至2022年3月31日的三個月中，重組負債的活動摘要如下：

 

 

餘額為

 

 

 

 

 

非現金物品/

 

餘額為

（單位：百萬）

 

十二月三十一日
2021

 

規定

 

現金
支出

 

貨幣
改變

 

3月31日
2022

員工解僱費用

$

3.4

$

0.3

$

(1.0)

$

—

$

2.7

租賃協議的終止

 

1.1

 

—

 

(0.6)

 

—

 

0.5

重組負債總額

$

4.5

$

0.3

$

(1.6)

$

—

$

3.2

 

10。所得税

 

在截至2023年3月31日的三個月中，我們記錄的所得税支出為 $0.4百萬在税前虧損上 $3.3百萬。在截至2022年3月31日的三個月中，我們記錄的所得税支出為 $1.7百萬在税前虧損上 $1.0百萬。這個 $1.3百萬與截至2022年3月31日的三個月相比，税收支出有所減少主要由 $ 驅動1.2與2022年第一季度相比，2023年第一季度的離散所得税支出減少了百萬美元。

 

多年來，美國聯邦訴訟時效仍然有效 2019然後向前。外國和美國各州司法管轄區的訴訟時效通常從 2到 5年份。包括澳大利亞在內的主要司法管轄區的外國税務機關仍有待審查的年份（2018向前），巴西（2016向前），加拿大（2018向前），德國（2017向前），瑞典（2017向前）和英國（2020向前）。我們目前正在某些外國司法管轄區接受審查。

 

巴西税收評估

 

在2012年5月1日收購米德消費品和辦公用品業務（“Mead C&OP”）時，我們承擔了收購的外國業務的所有納税義務，包括其在巴西的運營實體（“ACCO Brazil”）。2012年12月，巴西財政部聯邦税務局（“FRD”）發佈了對ACCO Brazil的税收評估，對巴西ACCO 2007年的應納税所得額（“第一次評估”）中商譽的税收減免提出質疑。FRD於2013年10月發佈了第二份評估報告，質疑從ACCO Brazil2008、2009和2010年的應納税所得額中扣除商譽（“第二次評估”，與第一次評估一起是 “巴西税收評估”）。

16

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

 

第二次評估的最終行政上訴於2017年對公司作出裁決。2018年，我們向第一司法層面對該決定提出質疑。2022年第四季度，該案由一級司法法院對公司作出不利裁決。我們已就此決定向二級司法機構提出上訴。如果我們在司法層面沒有勝訴，我們將被要求支付相當於律師費用和費用的額外罰款；因此，在2019年第一季度，公司記錄了金額為美元的額外儲備金5.6百萬。關於司法質疑，如果我們不獲勝，我們被要求提供擔保，以保證支付第二次攤款。

 

2020年第三季度，對公司的第一次評估的最終行政上訴作出了裁決，我們決定對這一決定提出質疑。2022年，我們在税務機關尋求徵税的司法層面訴訟中對這一不利決定提出質疑。關於司法質疑，如果我們不獲勝，我們被要求提供擔保，以保證支付第一次攤款。

 

我們相信我們有值得信賴的辯護，並打算對巴西的兩項税收評估提出激烈的質疑；但是，無法保證我們最終會獲勝。最終結果要等到巴西司法程序完成後才能確定。我們有可能在未來九個月到三年內就第二次評估做出最終決定。如果FRD的初始頭寸最終得以維持，那麼支付攤款將對我們在結算當年的現金流產生重大不利影響。

 

由於沒有確定的法律先例可以據以就我們最終是否獲勝作出明確的意見，因此我們認為這些爭端的結果尚不確定。由於我們獲勝的可能性不大，因此在2012年，我們記錄了金額為美元的儲備金44.5百萬美元（按2012年12月31日的匯率計算）考慮到這筆意外開支，其中美元43.3百萬美元被記錄為對收購價格的調整，其中包括2007-2012納税年度以及截至2012年12月的罰款和利息。因為巴西法院已經裁定我們必須支付標準罰款 75百分比，如果我們不佔上風，我們在儲備金計算中使用了這個假設。我們將繼續積極監督行政和司法法院的裁決，並評估其對我們對爭議最終結果的法律評估的影響（如果有的話）。此外，我們將繼續累積與這種意外開支相關的利息，直到結果公佈或有證據表明我們很有可能獲勝。在此期間 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月，我們累積了額外利息，作為當期所得税支出的支出 $0.4百萬和 $0.3分別為百萬。按當前匯率，我們的累計金額為 2023 年 3 月 31 日，包括税費、罰款和利息 $32.0百萬(在 “其他非流動負債” 中列報).

 

11。每股收益

 

截至2023年3月31日和2022年3月31日，已發行股票總額為 94.9百萬和 96.8百萬，分別是。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，我們收購了 0.3百萬和 0.2百萬股票分別與基於股份的薪酬的預扣税有關。

 

普通股每股基本收益的計算基於普通股發行年度或期間已發行普通股的加權平均數。我們對攤薄後每股普通股收益的計算假設，任何已發行普通股的增幅是行使該期間平均市場價格超過行使價的股票獎勵時發行的股票，減去公司本可以用相關收益（包括計量但尚未確認的薪酬支出）購買的股票。

17

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

 

我們的加權平均已發行股票數量 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月如下：

 

 

 

截至3月31日的三個月

 

（單位：百萬）

 

2023

 

 

2022

 

已發行普通股的加權平均數——基本

 

 

94.9

 

 

 

96.2

 

股票期權

 

 

—

 

 

 

—

 

限制性庫存單位

 

 

—

 

 

 

—

 

加權平均股數和假設轉化率——攤薄 (1)

 

 

94.9

 

 

 

96.2

 

 

(1)
由於在此期間的淨虧損 截至2023年3月31日的三個月，攤薄後每股收益計算中的分母不包括該期間的平均市場價格超過行使價的股票獎勵的影響，因為這將減少攤薄計算。因此，公佈截至2023年3月31日的三個月的攤薄後每股收益 與每股基本收益相同。

 

行使價高於同期平均市場價格的潛在稀釋性普通股的獎勵不包括在每股攤薄收益的計算中，因為它們的影響本來是反稀釋性的。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，反稀釋股票的數量約為 11.5百萬和 9.3百萬，分別地。

12。衍生金融工具

我們面臨各種市場風險，包括外幣匯率的變化和利率的變化。我們訂立金融工具是為了管理和減少這些風險的影響，而不是出於交易或投機目的。這些金融工具的交易對手是主要的金融機構。我們持續監控我們的外匯敞口，以最大限度地提高外幣對衝頭寸的整體有效性。對美元進行套期保值的主要貨幣包括歐元、澳元、加元、瑞典克朗、英鎊和日元。我們面臨信用風險，這與交易對手履行合同付款義務的能力或金融工具合約的交易對手可能不履約有關。管理層將繼續監控交易對手的狀態，並將酌情采取行動，進一步管理我們的交易對手信用風險。我們的衍生金融工具沒有信用應急特徵。

如果對衝會計適用，在我們簽訂衍生品之日，該衍生品被指定為已確定風險敞口的對衝工具。我們在對衝初期和持續的基礎上衡量我們的套期保值關係的有效性。

遠期貨幣合約

我們與第三方簽訂遠期外幣合約，以減少外幣波動的影響，主要是對以外幣計價的庫存購買和公司間貸款的影響。我們對貨幣波動的主要風險敞口是歐元、瑞典克朗、英鎊、巴西雷亞爾、澳元、加元和墨西哥比索。

遠期貨幣合約用於對衝歐洲、澳大利亞、加拿大、日本和新西蘭的外幣計價庫存購買，並被指定為現金流套期保值。這些合約的未實現損益在累計其他綜合收益（“AOCI”）中延期，直到合約結算並確認與庫存購買相關的標的套期保值交易，屆時遞延損益將在合併運營報表的 “銷售產品成本” 欄中報告。截至2023年3月31日和2022年12月31日，我們有未償還的現金流外匯合約，美元等值名義價值為美元82.2百萬和美元108.3分別為百萬美元，被指定為套期保值。

18

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

用於對衝以外幣計價的公司間貸款的遠期貨幣合約不被指定為套期保值工具。這些衍生工具的損益在合併運營報表的 “其他支出（收入），淨額” 中確認，在很大程度上被套期保值項目當前折算價值的變化所抵消。遠期外匯合約的期限對應於套期保值交易的期限，其中一些與延續到2024年3月以後的公司間貸款有關。截至2023年3月31日和2022年12月31日，我們有未償還的外匯合約，其美元等值名義價值為美元95.1百萬和美元79.5分別為百萬美元，未被指定為套期保值。

下表彙總了截至目前我們的衍生金融工具的公允價值 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日：

 

 

 

衍生工具的公允價值

 

 

 

衍生資產

 

 

衍生負債

 

（單位：百萬）

 

資產負債表地點

 

3月31日
2023

 

 

十二月三十一日
2022

 

 

資產負債表地點

 

3月31日
2023

 

 

十二月三十一日
2022

 

被指定為對衝工具的衍生品：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

外匯合約

 

其他流動資產

$

 

1.7

 

$

 

3.6

 

 

其他流動負債

$

 

1.1

 

$

 

1.9

 

未被指定為對衝工具的衍生品：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

外匯合約

 

其他流動資產

 

 

0.4

 

 

 

0.7

 

 

其他流動負債

 

 

0.6

 

 

 

0.7

 

外匯合約

 

其他非流動資產

 

 

0.2

 

 

 

4.9

 

 

其他非流動負債

 

 

0.2

 

 

 

4.9

 

衍生品總數

 

 

$

 

2.3

 

$

 

9.2

 

 

 

$

 

1.9

 

$

 

7.5

 

 

19

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

下表彙總了我們的衍生金融工具對簡明合併財務報表的税前影響 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月：

 

 

 

現金流套期保值關係中衍生工具對合並財務報表的影響

 

 

 

AOCI（有效部分）中確認的收益（虧損）金額

 

 

（收益）虧損地點從 AOCI 重新歸類為收入

 

（收益）虧損金額從 AOCI 重新歸類為收益（有效部分）

 

 

 

截至3月31日的三個月

 

 

 

 

截至3月31日的三個月

 

（單位：百萬）

 

2023

 

 

2022

 

 

 

 

2023

 

 

2022

 

現金流套期保值：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

外匯合約

$

 

(0.6

)

$

 

(0.2

)

 

銷售產品的成本

$

 

(0.5

)

$

 

(2.4

)

 

 

 

未被指定為套期保值工具的衍生品對合並（虧損）收益表的影響

 

 

 

衍生品收益中確認的（收益）虧損的位置

 

收入中確認的（收益）虧損金額

 

 

 

 

 

三個月已結束
3月31日

 

（單位：百萬）

 

 

 

2023

 

 

2022

 

外匯合約

 

其他費用，淨額

$

 

1.7

 

$

 

(0.6

)

 

13。金融工具的公允價值

 

在確定公允價值時，公允價值層次結構優先考慮用於衡量公允價值的估值技術的投入。公允價值計量的依據按優先順序分為三個等級，如下所述：

 

第 1 級

活躍市場中相同資產或負債的未經調整的報價

第 2 級

活躍市場中類似資產或負債的未經調整的報價，或

 

非活躍市場中相同或相似資產或負債的未經調整的報價，或

 

資產或負債可觀察到的報價以外的投入

第 3 級

無法觀察的資產或負債輸入

 

我們利用現有的最佳信息來衡量公允價值。金融資產和負債根據對公允價值計量具有重要意義的最低投入水平進行整體分類。

 

我們已經確定 “附註12” 中描述的我們的金融資產和負債。衍生金融工具” 在公允價值層次結構中處於第二級。 下表列出了截至目前我們經常按公允價值記賬的金融資產和負債 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日：

 

（單位：百萬）

 

3月31日
2023

 

 

十二月三十一日
2022

 

資產：

 

 

 

 

 

 

遠期貨幣合約

$

 

2.3

 

$

 

9.2

 

負債：

 

 

 

 

 

 

遠期貨幣合約

$

 

1.9

 

$

 

7.5

 

 

我們的遠期貨幣合約包含在 “其他流動資產”、“其他流動負債”、“其他非流動資產” 或 “其他非流動負債” 中。遠期外幣兑換合約的估值主要基於銀行或外幣交易商報價的外幣現貨和遠期匯率。因此，這些衍生工具被歸類為第 2 級。

 

20

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

現金及現金等價物、應付給銀行的票據、應收賬款和應付賬款的公允價值接近賬面金額，主要是由於到期日短。總債務的賬面金額為 $1,099.4百萬和美元1,004.9百萬，總債務的估計公允價值為 $1,001.6百萬和美元910.0百萬在 分別是 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日。公允價值是根據市場報價（如果有）以及根據信用評級和剩餘到期期限使用當前利率確定的。

非經常性公允價值測量

 

在非經常性的基礎上，如果事件或情況表明很有可能出現減值損失，我們會重新衡量申報單位的商譽和我們的商品名稱無限期無形資產的公允價值。我們的申報單位和商品名稱的公允價值被視為三級衡量標準。第 3 級測量需要大量不可觀察的輸入，這些輸入反映在我們的假設中。請參閲 “註釋8”。商譽和可識別無形資產”，瞭解有關這些假設的更多信息。

 

14。累計其他綜合收益（虧損）

 

AOCI的定義是股東以外來源的交易和其他事件產生的淨收益（虧損）和股東權益的其他變化。 AOCI 的組成部分和變化如下：

 

（單位：百萬）

 

衍生金融工具

 

外幣調整

 

未確認的養老金和其他退休後福利費用

 

累計其他綜合收益（虧損）

截至2022年12月31日的餘額

$

1.1

$

(380.1)

$

(161.3)

$

(540.3)

扣除税款後的其他綜合收益（虧損）

 

(0.5)

 

8.9

 

(2.6)

 

5.8

從累計其他綜合收益（虧損）中重新歸類的金額，扣除税款

 

(0.4)

 

—

 

1.1

 

0.7

截至2023年3月31日的餘額

$

0.2

$

(371.2)

$

(162.8)

$

(533.8)

 

AOCI 的重新歸類為 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月如下：

 

（單位：百萬）

 

2023

 

2022

 

 

累計其他綜合收益（虧損）組成部分詳情

 

從累計其他綜合收益（虧損）中重新分類的金額

 

損益表上的位置

現金流套期保值的收益（虧損）：

 

 

 

 

 

 

外匯合約

$

0.5

$

2.4

 

銷售產品的成本

税收支出

 

(0.1)

 

(0.7)

 

所得税支出

扣除税款

$

0.4

$

1.7

 

 

固定福利計劃項目：

 

 

 

 

 

 

攤還精算損失

$

(1.5)

$

(2.2)

 

(1)

先前服務成本的攤銷

 

(0.1)

 

—

 

(1)

税前總計

 

(1.6)

 

(2.2)

 

 

税收優惠

 

0.5

 

0.5

 

所得税支出

扣除税款

$

(1.1)

$

(1.7)

 

 

 

 

 

 

 

 

扣除税款後的本期重新分類總額

$

(0.7)

$

—

 

 

 

(1)
這些AOCI組成部分包含在養老金和退休後計劃的定期福利（收入）淨成本的計算中。請參閲 “注意 5。養老金和其他退休人員福利”，瞭解更多詳情。

 

21

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

15。收入確認

 

當承諾的商品或服務的控制權轉移給我們的客户時，收入即被確認，其金額反映了我們為換取這些商品或服務而期望獲得的對價。我們在創收活動期間徵收的税款不計入收入。在合同範圍內發生的無關緊要的附帶項目記作支出。

 

在每份合同開始時，公司都會評估承諾的產品和服務，並確定每項不同的履約義務。為了確定履約義務，公司會考慮承諾的所有產品和服務，無論這些產品和服務是在合同或標準商業慣例中明確規定還是暗示的。

 

在客户獲得貨物控制權之前進行的運費和配送活動不被視為客户合同規定的承諾服務，因此不是不同的履約義務。公司選擇將運輸和裝卸活動記為配送活動，因此在產品發貨時將運費和配送費用計入 “銷售產品成本” 中。

 

服務或延長維護協議 （“EMA”）。截至 2022 年 12 月 31 日，有 $2.8與未償還的EMA相關的百萬未賺取收入，主要在 “其他流動負債” 中報告。在此期間 截至2023年3月31日的三個月, $1.2未賺取的收入中有百萬美元是已賺取和確認的。截至 2023年3月31日，EMA 的未賺取收入金額為 $2.8百萬。我們預計能賺到並認出大約 $2.4下次未賺到的金額中的百萬美元 12幾個月和 $0.4下個時期以後的百萬 12月。

 

下表顯示了我們按地區地理位置分列的淨銷售額(1)，通過報告截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月按收入確認時間分列的業務領域和淨銷售額：

 

 

 

截至3月31日的三個月

 

（單位：百萬）

 

2023

 

 

2022

 

美國

$

 

155.1

 

$

 

188.5

 

加拿大

 

 

21.6

 

 

 

20.0

 

ACCO 品牌北美

 

 

176.7

 

 

 

208.5

 

 

 

 

 

 

 

 

ACCO 品牌歐洲、中東(2)

 

 

135.8

 

 

 

156.1

 

 

 

 

 

 

 

 

澳大利亞/新西蘭

 

 

28.3

 

 

 

30.0

 

拉丁美洲

 

 

52.4

 

 

 

34.4

 

亞太地區

 

 

9.4

 

 

 

12.6

 

ACCO 國際品牌

 

 

90.1

 

 

 

77.0

 

淨銷售額

$

 

402.6

 

$

 

441.6

 

 

(1) 淨銷售額歸因於銷售子公司所在的地理區域。

(2) ACCO Brands EMEA 主要由歐洲組成，但也包括對中東和非洲的出口銷售。

 

 

 

截至3月31日的三個月

 

（單位：百萬）

 

2023

 

 

2022

 

在某個時間點轉移的產品和服務

$

 

390.3

 

$

 

429.3

 

隨着時間的推移而轉移的產品和服務

 

 

12.3

 

 

 

12.3

 

淨銷售額

$

 

402.6

 

$

 

441.6

 

 

22

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

 

16。有關業務部門的信息

 

該公司有 三運營業務部門，每個業務部門都由不同的地理區域組成。該公司的 三細分如下：

 

運營板塊

 

地理

 

主要品牌

 

主要產品

ACCO 品牌北美

 

美國和加拿大

 

PowerA®，五星®，一目瞭然®，四重奏®，肯辛頓®，Swingline®，GBC®，蜂蜜酒®，希爾羅伊®

 

電腦和遊戲配件、學校用品、計劃器、存儲和整理、乾擦板和配件、層壓、裝訂和衝孔產品。

 

 

 

 

 

 

 

ACCO 品牌歐洲、中東

 

歐洲、中東和非洲

 

Leitz®，快速®，肯辛頓®，埃塞爾特®，藍格賽®, PowerA®，GBC®，NOBO®，德文特®

 

存儲和整理產品（槓桿拱形活頁夾、紙張保護膜、索引）、電腦和遊戲配件、裝訂、打孔、粉碎、層壓、自己動手做的工具、乾擦板以及書寫和藝術產品。

 

 

 

 

 

 

 

ACCO 國際品牌

 

澳大利亞/新西蘭、拉丁美洲和亞太地區

 

蒂利布拉®，GBC®，肯辛頓®，Marbig®，福羅尼®，巴里利托®，Artline®*，PowerA®，Spirax®

*僅限澳大利亞/新西蘭

 

學校筆記本、存儲和整理產品（活頁夾、紙張保護膜和索引）、電腦和遊戲配件、層壓、粉碎、書寫和藝術產品、清潔用品、乾擦板以及裝訂和打孔產品。

 

顧客

 

我們通過各種渠道分銷我們的產品，以確保消費者和其他最終用户無論在哪裏購物，都能隨時方便地購買我們的產品。這些渠道包括大眾零售商、電子零售商、技術分銷商、折扣、藥品/雜貨和雜貨連鎖店、倉庫俱樂部、五金和專賣店、獨立辦公用品經銷商、辦公超市、批發商、合同文具商。我們還直接通過電子商務網站和我們的直銷組織進行銷售。

 

按應申報業務部門劃分的淨銷售額 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月如下：

 

（單位：百萬）

 

2023

 

 

2022

 

ACCO 品牌北美

 $

 

176.7

 

 $

 

208.5

 

ACCO 品牌歐洲、中東

 

 

135.8

 

 

 

156.1

 

ACCO 國際品牌

 

 

90.1

 

 

 

77.0

 

淨銷售額

 $

 

402.6

 

 $

 

441.6

 

 

23

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

 

按業務部門劃分的營業收入 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月如下：

 

（單位：百萬）

 

2023

 

 

2022

 

ACCO 品牌北美

 $

 

5.2

 

 $

 

13.9

 

ACCO 品牌歐洲、中東

 

 

7.8

 

 

 

5.6

 

ACCO 國際品牌

 

 

9.0

 

 

 

4.2

 

分部營業收入

 

 

22.0

 

 

 

23.7

 

或有對價公允價值的變化

 

 

—

 

 

 

(2.6

)

企業

 

 

(11.9

)

 

 

(14.3

)

營業收入(1)

 

 

10.1

 

 

 

6.8

 

利息支出

 

 

13.9

 

 

 

9.7

 

利息收入

 

 

(2.4

)

 

 

(1.4

)

營業外養老金支出（收入）

 

 

0.1

 

 

 

(1.4

)

其他費用，淨額

 

 

1.8

 

 

 

0.9

 

所得税前虧損

 $

 

(3.3

)

$

 

(1.0

)

 

(1)
營業收入定義為 i) 淨銷售額；ii) 減去銷售產品成本；iii) 減去銷售、一般和管理費用；iv) 減去無形資產攤銷；v) 減去重組費用；vi) 減去或有對價公允價值的變化。

 

17。承諾和意外開支

 

未決訴訟-巴西税務評估

 

在2012年5月1日收購Mead C&OP業務時，我們承擔了包括ACCO Brazil在內的被收購的外國業務的所有納税義務。欲瞭解更多信息，請參閲 “註釋10。所得税- 巴西税收評估“有關FRD對ACCO Brazil發佈的税收評估的詳細信息，該評估質疑從ACCO Brazil的2007年至2010年應納税所得額中扣除商譽的税收減免。如果FRD的初始頭寸最終得以維持，那麼支付攤款將對我們在結算當年的現金流產生重大不利影響。

 

巴西税收抵免

 

2021年5月，巴西最高法院就一起與某些間接税的計算有關的重大案件發佈了最終裁決，該裁決規定，間接税基礎不應包括被稱為 “ICMS” 的增值税總額。最高法院進一步裁定，納税人可以確認未來的運營抵免（“税收抵免”），以彌補過去時期因將ICMS納入間接税基而產生的超額間接税款，前提是納税人已提出司法質疑，要求收回2017年3月15日之前的超額税款，以及2017年3月15日之後支付的任何超額税款。

 

ACCO Brazil提起法律訴訟，要求通過未來税收抵免追回這些超額繳納的税款，涵蓋2017年3月15日之前的不同時期。其中一些案件最終在法院作出了有利於ACCO Brazil的裁決，而另一些案件仍在審理中。ACCO Brazil提起的剩餘法律訴訟的完成將帶來約$的額外税收抵免3.0百萬。税收抵免將用於支付未來的納税義務。

 

Industria Gráfica Foroni Ltda（“Foroni”）在被ACCO Brazil收購之前的幾年裏，也在巴西提起了法律訴訟，要求追回這些超額的間接税款，該法律訴訟已經完成。根據配額購買，我們是必需的

24

ACCO 品牌公司及其子公司

簡明合併財務報表附註（未經審計）

同意將任何追回的税收抵免（減去適用的税款）匯給Foroni的前所有者，前提是這些抵免與收購之日之前的納税期有關。

 

其他未決訴訟

 

我們是各種訴訟和監管程序的當事方，這些訴訟和監管程序主要與涉嫌的專利侵權有關，以及與我們的業務相關的其他索賠。此外，我們可能沒有意識到第三方就我們的技術、品牌或產品提出的知識產權侵權索賠，並且我們可能面臨與業務運營有關的其他索賠。任何與專利或其他知識產權有關的訴訟都可能既昂貴又耗時，可能需要我們支付金錢賠償金或簽訂昂貴的許可協議。我們還可能受到禁止開發和銷售某些產品的禁令的約束。

 

管理層認為，（除巴西税收評估外）當前未決事項的最終解決不會對我們的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。但是，無法保證我們最終會成功地為其中任何問題辯護，也無法保證任何事項的不利結果都不會影響我們的經營業績、財務狀況或現金流。此外，未來的索賠、訴訟和法律訴訟可能會對我們的業務、聲譽、經營業績和財務狀況產生重大和不利影響。

 

25

 

第 2 項。管理層的光盤財務狀況和經營業績的調研和分析

導言

管理層對截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月財務狀況和經營業績的討論和分析應與ACCO Brands Corporation未經審計的簡明合併財務報表及其所附附註一起閲讀。

公司概述

 

ACCO Brands 是一家全球領先的消費品、科技和商業品牌產品公司，提供知名品牌和創新產品解決方案，應用於學校、家庭和工作場所。最近，我們成功地將銷售組合擴大到增長更高的產品類別和銷售渠道，包括零售和大眾商户、電子零售商和技術專家。我們擁有一支經驗豐富的管理團隊，具有發展品牌、整合收購、管理季節性業務、經營精益組織以及應對挑戰性環境的能力。我們的產品主要銷往美國、歐洲、澳大利亞、加拿大、巴西和墨西哥。

 

ACCO Brands 在不同的地理區域有三個運營業務部門：北美、歐洲、中東、非洲和國際。每個業務部門都設計、營銷、採購、製造和銷售用於學校、家庭和工作場所的公認消費者、技術和商業品牌產品。產品設計是根據每個地理區域的最終用户偏好量身定製的，並儘可能利用通用的工程、設計和採購。

 

我們的產品類別包括遊戲和電腦配件；存儲和整理；筆記本；碎紙機；層壓和裝訂機；裝訂；打孔；計劃器；乾擦板；以及自己動手做的工具等。我們通過各種渠道分銷我們的產品，以確保消費者和其他最終用户無論在哪裏購物，都能隨時方便地購買我們的產品。這些渠道包括大眾零售商、電子零售商、技術分銷商、折扣、藥品/雜貨和雜貨連鎖店、倉庫俱樂部、五金和專賣店、獨立辦公用品經銷商、辦公超市、批發商和合同文具商。

性能概述

在第一季度，我們的淨銷售額與去年第一季度相比下降了3,900萬美元，下降了8.8％，其中2.4％來自不利的匯兑影響。可比淨銷售額下降了6.4％。價格上漲了9.1％，而成交量下降了15.5％。我們的歐洲、中東、非洲和北美分部的銷售額分別下降了13.0％和15.3％。國際業務板塊17.0％的銷售增長部分抵消了這一下降。

第一季度，我們公佈的營業收入為1,010萬美元，增長了330萬美元，而去年第一季度的營業收入為680萬美元。營業收入的增長反映了我們累計的全球價格上漲和銷售和收購支出減少的影響，這足以抵消銷量的下降和不利的匯率。毛利率增長了250個基點，這主要是由於全球價格的累積上漲、北美和歐洲、中東和非洲細分市場的成本削減行動以及國際細分市場銷量增長帶來的成本槓桿率的提高。

前三個月我們的運營現金流使用現金為2320萬美元，而去年使用的現金為1.042億美元，這要歸因於營運資金的改善，這主要與用於應付賬款的現金減少、庫存購買減少以及激勵性薪酬支付的減少有關。我們的運營現金流是季節性的，上半年出現了歷史性的流出模式，隨後下半年兩個季度都出現了強勁的流入。我們預計今年將再次出現同樣的季節性現金流模式。

我們繼續看到大多數外幣兑美元的波動，這影響了我們以當地貨幣進行業務的國外業務的銷售、盈利能力和現金流。在第一季度，我們的歐洲、中東和非洲細分市場受到的負面影響最大。我們預計外匯波動將繼續影響我們的業績。

26

 

截至2023年3月31日和2022年3月31日止三個月的合併經營業績

 

 

 

三個月已結束
3月31日

 

變更金額

 

（以百萬計，每股數據除外）

 

2023

 

2022

 

$

 

%/pts

 

淨銷售額

$

402.6

$

441.6

$

(39.0)

 

(8.8)%

 

銷售產品的成本

 

283.3

 

322.0

 

(38.7)

 

(12.0)%

 

毛利

 

119.3

 

119.6

 

(0.3)

 

(0.3)%

 

毛利率

 

29.6 %

 

27.1 %

 

 

 

2.5

pts

銷售、一般和管理費用

 

95.0

 

98.8

 

(3.8)

 

(3.8)%

 

SG&A佔淨銷售額的百分比

 

23.6 %

 

22.4 %

 

 

 

1.2

pts

無形資產的攤銷

 

10.9

 

11.1

 

(0.2)

 

(1.8)%

 

重組費用

 

3.3

 

0.3

 

3.0

 

NM

 

或有對價公允價值的變化

 

—

 

2.6

 

(2.6)

 

NM

 

營業收入

 

10.1

 

6.8

 

3.3

 

48.5 %

 

營業（虧損）收入利潤率

 

2.5 %

 

1.5 %

 

 

 

1.0

pts

利息支出

 

13.9

 

9.7

 

4.2

 

43.3 %

 

利息收入

 

(2.4)

 

(1.4)

 

(1.0)

 

71.4 %

 

營業外養老金支出（收入）

 

0.1

 

(1.4)

 

1.5

 

NM

 

其他費用，淨額

 

1.8

 

0.9

 

0.9

 

100.0 %

 

所得税前虧損

 

(3.3)

 

(1.0)

 

(2.3)

 

NM

 

所得税支出

 

0.4

 

1.7

 

(1.3)

 

(76.5)%

 

有效税率

 

(12.1)%

 

(170.0)%

 

 

 

157.9

pts

淨虧損

 

(3.7)

 

(2.7)

 

(1.0)

 

(37.0)%

 

攤薄後已發行股票的加權平均數：

 

94.9

 

96.2

 

(1.3)

 

(1.3)%

 

攤薄後的每股虧損

$

(0.04)

$

(0.03)

$

(0.01)

 

(33.3)%

 

可比淨銷售額（非公認會計準則）(1)

$

413.2

$

441.6

$

(28.4)

 

(6.4)%

 

 

(1)
參見第一部分第 2 項中與 GAAP 的對賬。“補充非公認會計準則財務指標。”

淨銷售額

在截至2023年3月31日的三個月中，淨銷售額下降了3,900萬美元，下降了8.8％，其中包括來自不利外匯的1,060萬美元，佔2.4％。可比淨銷售額下降了6.4％。銷售額下降是由銷量減少所推動的，銷量下降了15.5％，這反映了艱難的宏觀經濟條件導致的需求減少，北美零售商返校購買恢復了典型的季節性，以及科技配件銷售疲軟，但價格上漲了9.1％，部分抵消了這一下降。這些銷售額的下降足以抵消我們國際細分市場的累計全球價格上漲和銷量增長。

銷售產品的成本

銷售產品的成本包括所有制造、產品採購和分銷成本，包括與製造中使用的資產相關的折舊；採購和分銷流程；支持這些流程的某些信息技術成本的分配；入境和出境運費；運輸和裝卸成本；與生產過程中使用的材料和包裝相關的採購成本；以及庫存估值調整。

在截至2023年3月31日的三個月中，產品銷售成本下降了3,870萬美元，下降了12.0％，這主要是由於淨銷售額下降、全球成本削減行動和有利的外匯，部分被滯後的通貨膨脹所抵消。外匯使產品銷售成本降低了760萬美元，即2.4％。

毛利

在截至2023年3月31日的三個月中，毛利下降了30萬美元，下降了0.3％。毛利減少包括300萬美元的不利匯兑額，佔2.5％。毛利率增長了250個基點，這主要是由於全球價格上漲和全球成本削減行動的累積效應，以及國際細分市場銷量增長帶來的成本槓桿率的提高。

27

 

銷售、一般和管理費用

銷售、一般和管理費用（“SG&A”）包括廣告、營銷、銷售（包括佣金）、研發、客户服務、與製造和分銷流程之外的資產相關的折舊，以及製造和分銷職能以外的所有其他一般和管理費用（例如財務、人力資源、信息技術）。

在截至2023年3月31日的三個月中，銷售和收購減少了380萬美元，下降了3.8％，這主要是由於外匯的有利影響，銷售和收購減少了240萬美元，即2.4％。不包括外匯，由於嚴格的成本控制，支出有所下降。由於銷售額下降，銷售和收購佔淨銷售額的百分比有所增加。

重組費用

在截至2023年3月31日的三個月中，重組費用與去年同期相比增加了300萬美元。成本削減計劃主要與歐洲、中東和非洲以及國際的遣散費有關。

或有對價公允價值的變化

上一期間受益於與PowerA收益相關的或有對價公允價值變動相關的應計額逆轉了260萬美元。

 

營業收入

在截至2023年3月31日的三個月中，營業收入為1,010萬美元，而去年同期為680萬美元。增加的330萬美元反映了全球價格累計上漲和銷售與收購支出減少的影響，但部分被更高的重組費用所抵消。不利的外匯使營業收入減少了20萬美元。

利息支出

在截至2023年3月31日的三個月中，利息支出增加了420萬美元，這主要是由於利率與上年相比有所提高。我們的可變債務加權平均利率從去年的2.05％提高到6.19％。

所得税支出

在截至2023年3月31日的三個月中，我們記錄的所得税支出為40萬美元，税前虧損為330萬美元。相比之下，截至2022年3月31日的三個月中，税前虧損的所得税支出為170萬美元。

請參閲 “註釋10”。所得税” 瞭解更多信息。

每股淨虧損/攤薄後虧損

在截至2023年3月31日的三個月中，淨虧損為370萬美元，而去年同期為270萬美元，這主要是由於利息和營業外養老金成本的增加。

 

28

 

截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月的分部淨銷售額和營業收入

ACCO 品牌北美

 

 

 

三個月已結束
3月31日

 

變更金額

 

（單位：百萬）

 

2023

 

2022

 

$

 

%/pts

 

淨銷售額

$

176.7

$

208.5

$

(31.8)

 

(15.3)%

 

分部營業收入¹

 

5.2

 

13.9

 

(8.7)

 

(62.6)%

 

分部營業收入利潤率

 

2.9 %

 

6.7 %

 

 

 

(3.8)

pts

可比淨銷售額（非公認會計準則）²

$

178.2

$

208.5

$

(30.3)

 

(14.6)%

 

 

(1)
分部營業收入不包括公司成本。見 “第一部分，第1項。 注意 16。業務部門信息”，用於將 “分部營業收入” 總額與 “所得税前虧損” 進行對賬。
(2)
參見第一部分第 2 項中與 GAAP 的對賬。“補充非公認會計準則財務指標。”

 

在截至2023年3月31日的三個月中，淨銷售額下降了3180萬美元，下降了15.3％。銷售價格的上漲增加了880萬美元，增長了4.2％，但被銷量減少的3,920萬美元（18.8％）所抵消。銷量下降是由於宏觀經濟環境疲軟、零售商提前返校購買量減少以及對技術配件的需求減少。2022年，由於供應鏈問題，零售商在今年比平時更早地購買了返校產品，以確保銷售季的產品供應，而在2023年，銷售季的供應水平並不相同。

 

在截至2023年3月31日的三個月中，營業收入為520萬美元，而去年同期為1,390萬美元。營業收入和營業利潤率的下降主要反映了銷量減少、通貨膨脹的滯後效應和負固定成本槓桿的影響。

ACCO 品牌歐洲、中東

 

 

 

三個月已結束
3月31日

 

變更金額

 

（單位：百萬）

 

2023

 

2022

 

$

 

%/pts

 

淨銷售額

$

135.8

$

156.1

$

(20.3)

 

(13.0)%

 

分部營業收入¹

 

7.8

 

5.6

 

2.2

 

39.3 %

 

分部營業收入利潤率

 

5.7%

 

3.6%

 

 

 

2.1

pts

可比淨銷售額（非公認會計準則）²

$

144.8

$

156.1

$

(11.3)

 

(7.3)%

 

 

(1)
分部營業收入不包括公司成本。見 “第一部分，第1項。 注意 16。業務部門信息”，用於將 “分部營業收入” 總額與 “所得税前虧損” 進行對賬。
(2)
參見第一部分第 2 項中與 GAAP 的對賬。“補充非公認會計準則財務指標。”

 

在截至2023年3月31日的三個月中，淨銷售額減少了2,030萬美元，下降了13.0％，其中包括900萬美元，佔不利外匯的5.7％。可比淨銷售額下降的主要原因是銷量減少了3,300萬美元，佔21.1％，但部分被價格上漲所抵消，價格上漲增加了2170萬美元，佔13.9％。銷量減少的主要原因是宏觀經濟環境疲軟以及對技術配件的需求減少，導致需求減少。

 

在截至2023年3月31日的三個月中，營業收入增加了220萬美元，增長了39.3％，其中包括30萬美元或6.1％的不利匯兑額。營業收入和營業利潤率的增長主要是由於價格上漲和成本節約行動的累積效應，這足以抵消負的固定成本槓桿率和某些商品的成本上漲。

 

29

 

ACCO 國際品牌

 

 

 

三個月已結束
3月31日

 

變更金額

 

（單位：百萬）

 

2023

 

2022

 

$

 

%/pts

 

淨銷售額

$

90.1

$

77.0

$

13.1

 

17.0 %

 

分部營業收入¹

 

9.0

 

4.2

 

4.8

 

NM

 

分部營業收入利潤率

 

10.0%

 

5.5%

 

 

 

4.5

pts

可比淨銷售額（非公認會計準則）²

$

90.3

$

77.0

$

13.3

 

17.2 %

 

 

(1)
分部營業收入不包括公司成本。見 “第一部分，第1項。 注意 16。業務部門信息”，用於將 “分部營業收入” 總額與 “所得税前虧損” 進行對賬。
(2)
參見第一部分第 2 項中與 GAAP 的對賬。“補充非公認會計準則財務指標。”

 

在截至2023年3月31日的三個月中，淨銷售額增長了1,310萬美元，增長了17.0％，其中包括20萬美元的不利匯兑額，增長0.2％。可比淨銷售額增長的主要原因是價格上漲增加了970萬美元，增長了12.6％，銷量增長了360萬美元，增長了4.7％。銷量增長主要由墨西哥和巴西推動，這得益於面對面教育和重返工作崗位趨勢的改善。

 

在截至2023年3月31日的三個月中，營業收入增加了480萬美元，這主要是由於銷售額的增加和成本槓桿率的提高。外匯使營業收入增加了30萬美元，增長了6.4％。

流動性和資本資源

我們的主要流動性需求是支持我們的營運資金需求、服務負債以及為資本支出和分紅提供資金。我們的主要流動性來源是來自經營活動的現金流、持有的現金和現金等價物，以及6億美元多幣種循環信貸額度（“循環信貸額度”）下的季節性借款。截至2023年3月31日，循環融資機制下有1.685億美元的未償借款（1,840萬美元在 “長期債務的流動部分” 中報告，1.501億美元在 “長期債務淨額” 中報告），可供借款的金額為4.196億美元（允許當天未償還的1190萬美元信用證）。我們手頭有1.271億美元的現金。我們按市場利率維持充足的融資安排。

截至2023年3月31日，我們的合併槓桿率約為4.30至1.00，而我們的最大槓桿率為5.00至1.00。在2026年3月之前，我們沒有債務到期日。

短期內，我們對現金的使用將是為我們的股息提供資金並減少債務。我們的長期戰略仍然是使用現金為分紅提供資金，減少債務，進行收購和回購股票。

截至2023年3月31日，我們的優先擔保信貸額度下的5.244億美元未償債務的加權平均利率為6.19％，而2029年到期的優先無抵押票據的5.75億美元未償還本金的固定利率為4.25％。

流動性來源的充足性

我們認為，來自運營的現金流、我們目前的現金餘額和其他流動性來源，包括循環融資機制下的可用借款，將足以支持我們對營運資金、資本和重組支出的需求，也足以在可預見的將來償還債務。

重組活動

公司可能會不時實施重組、調整或成本削減計劃和活動，包括與整合收購業務相關的計劃和活動。

截至2023年3月31日的三個月中，重組準備金為330萬美元，主要與公司的成本削減計劃有關，即主要在歐洲、中東和非洲的預期遣散費，與我們的足跡合理化有關，以及

30

 

國際。有關更多詳細信息，請參閲 “注9。對 “第一部分第1項中所載的簡明合併財務報表進行重組”。本10-Q表季度報告的財務信息”

截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月現金流

在截至2023年3月31日的三個月中，我們的現金及現金等價物增加了6,490萬美元，而去年前三個月增加了5,010萬美元。產生的現金增加了1,480萬美元，主要是由於庫存付款的時間安排使應付賬款的現金使用減少了4,950萬美元，庫存購買減少了1,230萬美元，激勵性付款減少了1,670萬美元，應收賬款提供的現金增加450萬美元，但淨借款減少的6,780萬美元部分抵消了這些收入。

下表彙總了我們在所述期間的現金流量：

 

 

 

截至3月31日的三個月

（單位：百萬）

 

2023

 

2022

淨現金流（用於）提供者：

 

 

 

 

經營活動

$

(23.2)

$

(104.2)

投資活動

 

(2.0)

 

(3.4)

 

 

 

 

 

淨借款

 

89.9

 

157.7

已支付的股息

 

—

 

(7.3)

所有其他融資

 

(1.7)

 

3.1

籌資活動

 

88.2

 

153.5

外匯匯率變動對現金和現金等價物的影響

 

1.9

 

4.2

現金和現金等價物的淨增長

$

64.9

$

50.1

經營活動產生的現金流

在截至2023年3月31日的前三個月中，經營活動使用了2320萬美元的現金，這是由於淨虧損370萬美元，運營資產和負債變動產生的淨現金流出4,690萬美元，部分被2740萬美元的非現金回撥所抵消，主要包括無形資產攤銷、折舊和股票薪酬支出。我們的運營資產和負債變動產生的淨現金流出主要是由於支付了4,380萬美元的利息、員工激勵措施和税款，以及與其他流動和非流動負債相關的付款。其中一部分被貿易營運資金提供的2560萬美元現金所抵消，其中包括應付賬款、庫存和應收賬款的變化。

在截至2022年3月31日的前三個月中，經營活動使用了1.042億美元的現金，淨虧損為270萬美元，運營資產和負債變動產生的淨現金流出為1.307億美元，部分被主要包括無形資產攤銷、折舊和股票薪酬支出在內的2920萬美元非現金回撥所抵消。我們的運營資產和負債變動產生的淨現金流出主要是由於支付了5,250萬美元的利息、員工激勵措施和税款，以及與其他流動和非流動負債相關的付款。我們還使用現金為4,070萬美元的貿易營運資金投資提供資金，其中包括應付賬款、庫存和應收賬款的變化。

來自投資活動的現金流

截至2023年3月31日的前三個月，投資活動使用的現金為200萬美元，是資本支出造成的。

截至2022年3月31日的前三個月，投資活動使用的現金為340萬美元，是資本支出造成的。

31

 

來自融資活動的現金流

截至2023年3月31日的前三個月，融資活動提供的現金主要來自8,990萬美元的淨借款。今年前三個月的股息是在第一季度宣佈的，並於2023年第二季度支付。

截至2022年3月31日的前三個月，融資活動提供的現金主要來自1.577億美元的淨借款，部分被支付的730萬美元股息所抵消。

補充非公認會計準則財務指標

為了補充我們根據美國公認會計原則（“GAAP”）列報的簡明合併財務報表，我們為投資者提供了某些非公認會計準則財務指標，包括可比銷售額。可比銷售額是指淨銷售額，不包括重大收購的影響，以及按上年匯率折算的當期國外業務銷售額。我們有時將可比銷售額稱為可比淨銷售額。

我們使用可比銷售額向股東和投資界解釋我們的業績，也用於業務的內部評估和管理。我們認為，可比銷售可以讓管理層和投資者更全面地瞭解我們的基本經營業績和趨勢，促進有意義的同期比較，並增進對我們過去和未來財務業績的總體瞭解。不應孤立地考慮可比銷售額，也不能將其作為公認會計原則淨銷售額的替代品或優於公認會計原則的淨銷售額，而應與公司根據公認會計原則列報的財務報表一起閲讀。

下表提供了報告的GAAP淨銷售變動與非公認會計準則可比銷售變化的對賬情況：

 



可比銷售額——截至2023年3月31日的三個月



 



 

非公認會計準則



 

GAAP



貨幣



可比

（單位：百萬）

 

淨銷售額



翻譯



淨銷售額

ACCO 品牌北美

$

176.7

$

(1.5)

$

178.2

ACCO 品牌歐洲、中東

 

135.8



(9.0)



144.8

ACCO 國際品牌

 

90.1



(0.2)



90.3

總計

$

402.6

$

(10.6)

$

413.2

 



變動金額——截至2023年3月31日的三個月與截至2022年3月31日的三個月相比



$ 變動-淨銷售額



 



 

非公認會計準則



 

GAAP







可比



 

淨銷售額



貨幣



淨銷售額

（單位：百萬）

 

改變



翻譯



改變

ACCO 品牌北美

$

(31.8)

$

(1.5)

$

(30.3)

ACCO 品牌歐洲、中東

 

(20.3)



(9.0)



(11.3)

ACCO 國際品牌

 

13.1



(0.2)



13.3

總計

$

(39.0)

$

(10.6)

$

(28.4)

 



變動百分比-淨銷售額



 



 

非公認會計準則



 

GAAP







可比



 

淨銷售額



貨幣



淨銷售額



 

改變



翻譯



改變

ACCO 品牌北美

 

(15.3)%



(0.7)%



(14.6)%

ACCO 品牌歐洲、中東

 

(13.0)%



(5.7)%



(7.3)%

ACCO 國際品牌

 

17.0%



(0.2)%



17.2%

總計

 

(8.8)%



(2.4)%



(6.4)%

 

32

 

第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露

 

見 “第二部分，第7A項。 關於市場風險的定量和定性披露“公司截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告。截至2023年3月31日的季度或截至本報告發布之日，外匯風險管理或利率風險管理沒有重大變化。

 

第 4 項。控制和程序

 

(a) 評估披露控制和程序。

 

截至本10-Q表季度報告所涉期間結束時，我們在首席執行官和首席財務官的監督下，在披露委員會的參與下，對披露控制和程序（定義見經修訂的1934年《證券交易法》第13a-15（e）條和第15d-15（e）條）的設計和運作的有效性進行了評估。根據該評估，首席執行官和首席財務官得出結論，我們的披露控制和程序自2023年3月31日起生效。

 

(b) 財務報告內部控制的變化。

 

在截至2023年3月31日的季度中，我們的財務報告內部控制沒有發生任何變化，這些變化對公司對財務報告的內部控制產生了重大影響，或者有理由可能產生重大影響。

 

第二部分 — 其他信息

 

 

在我們的運營中，有各種針對我們的索賠、訴訟和未決訴訟，包括針對我們的巴西子公司ACCO Brazil的所得税評估（“巴西税收評估”），在 “第一部分第1項” 中有更全面的描述。注意 10。所得税， 巴西税收評估至本10-Q表季度報告中包含的簡明合併財務報表。

 

管理層認為，（除巴西税收評估外）當前未決事項的最終解決不會對我們的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。但是，無法保證我們最終會成功地為其中任何問題辯護，也無法保證任何事項的不利結果都不會影響我們的經營業績、財務狀況或現金流。此外，未來的索賠、訴訟和法律訴訟可能會對我們的業務、聲譽、經營業績和財務狀況產生重大和不利影響。

33

 

 

第 1A 項。風險因素

 

與 “第一部分，第 1A 項” 中披露的風險因素相比，我們的風險因素沒有重大變化。風險因素” 見我們截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告。

 

第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用

 

(a) 不適用。

 

(b) 不適用。

 

(c) 購買普通股

 

下表提供了有關我們在截至2023年3月31日的季度中購買股票證券的信息：

 

時期

 

總數
的股份
已購買

 

 

平均價格
每股支付

 

 

的總數
以身份購買的股票
公開的一部分
已宣佈的計劃或
程式(1)

 

 

近似美元
該股票的價值
可能還是
在
程式(1)

 

2023 年 1 月 1 日至 2023 年 1 月 31 日

 

 

—

 

$

 

—

 

 

 

—

 

$

 

105,645,579

 

2023年2月1日至2023年2月28日

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

105,645,579

 

2023 年 3 月 1 日至 2023 年 3 月 31 日

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

105,645,579

 

總計

 

 

—

 

$

 

—

 

 

 

—

 

$

 

105,645,579

 

 

(1) 公司董事會已授權回購不超過2億美元的普通股。

 

要購買的股票數量（如果有）和購買時間將基於公司的股價、槓桿比率、現金餘額、一般業務和市場狀況以及其他因素，包括另類投資機會和營運資金需求。公司可以不時通過各種方法回購其股票，包括公開市場購買、私下談判交易和大宗交易，或者根據旨在遵守經修訂的1934年《證券交易法》第10b5-1條的回購計劃。任何股票回購都將受市場狀況、美國證券交易委員會法規和其他考慮因素的約束，並可能隨時或不時開始或暫停，恕不另行通知。因此，無法保證將回購的股票數量（如果有）或此類回購的時間。

 

第 3 項。優先證券違約

 

沒有。

 

第 4 項。礦山安全披露

 

不適用。

 

第 5 項。其他信息

 

沒有。

34

 

 

第 6 項。展品

 

展覽

數字

 

 

展品描述

 

 

 

31.1

 

根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席執行官進行認證 *

 

 

 

31.2

 

根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席財務官進行認證 *

 

 

 

32.1

 

根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條對首席執行官進行認證 **

 

 

 

32.2

 

根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條對首席財務官進行認證 **

 

 

 

101.INS

 

行內 XBRL 實例文檔-實例文檔未出現在交互式數據文件中，因為其 XBRL 標籤嵌入在內聯 XBRL 文檔中

 

 

 

101.SCH

 

內聯 XBRL 分類擴展架構文檔

 

 

 

101.CAL

 

內聯 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔

 

 

 

101.DEF

 

內聯 XBRL 分類法擴展定義鏈接庫文檔

 

 

 

101.LAB

 

內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔

 

 

 

101.PRE

 

內聯 XBRL 分類擴展演示鏈接庫文檔

 

 

 

104

 

封面交互式數據文件（格式為 Inline XBRL，包含在附錄 101 中）

 

 

 

*

 

隨函提交。

 

 

 

**

 

隨函提供。

 

 

 

35

 

簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。

註冊人：

 

 

ACCO 品牌公司

 

 

來自：

/s/ 鮑里斯·埃利斯曼

鮑里斯·埃利斯曼

董事長兼首席執行官

（首席執行官）

 

 

來自：

/s/ Deborah A. O'Connor

黛博拉 A. O'Connor

執行副總裁兼首席財務官

（首席財務官）

 

 

來自：

/s/ James M. Dudek, Jr.

James M. Dudek, Jr.

高級副總裁、公司財務總監兼首席會計官

（首席會計官）

日期：2023 年 5 月 5 日

 

36