美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

表格6-K

外國私人發行人報告

根據第13a-16條或第15d-16條

1934年《證券交易法》

2023年5月24日

委託公文編號：001-32827

宏 銀行

(註冊人姓名英文翻譯)

影音。愛德華多·馬德羅1182

布宜諾斯艾利斯C1106ACY

電話：541152226500

(註冊人主要執行辦公室的地址)

用複選標記表示註冊人是否提交或將提交表格20-F或表格40-F下的年度報告。

用複選標記表示註冊人是否按照S-T規則101(B)(1)所允許的紙質提交表格6-K ：

用複選標記表示註冊人是否按照S-T規則101(B)(7)所允許的紙質提交表格6-K ：

Banco MACRO SA

截至2022年12月31日的財務報表以及獨立審計師的財務報表

Banco MACRO SA

德爾芬·豪爾赫·埃茲奎爾·卡巴爾主席

合併財務報表附註1至48及附件A至J、L、N及P至R為合併財務報表的組成部分

Delfín Jorge Ezquiel Carbalo 主席

Delfín Jorge Ezquiel Carbalo 主席

Delfín Jorge Ezquiel Carbalo 主席

合併財務報表附註1至48及附件A至J、L、N及P至R為合併財務報表的組成部分

Delfín Jorge Ezquiel Carbalo 主席

合併財務報表附註1至48及附件 A至J、L、N及P至R為合併財務報表的組成部分。

德爾芬·豪爾赫·埃茲奎爾·卡巴羅
主席

德爾芬·豪爾赫·埃茲奎爾·卡巴羅

主席

合併財務報表附註1至48及附件A至J、L、N及P至R為合併財務報表的組成部分

德爾芬·豪爾赫·埃茲奎爾·卡巴羅

主席

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表譯文 --見附註48)

(按不變貨幣以千比索表示的數字)

Banco Macro SA(下稱本銀行) 是一家股份公司(阿諾尼馬社會)在阿根廷共和國組織，向公司提供傳統的銀行產品和服務，包括在區域經濟體經營的公司以及個人，從而加強了其成為一家多服務銀行的目標。此外，本行透過其附屬公司，作為共同基金的受託代理人、管理人及管理人進行交易，並提供證券交易服務、電子支付服務及提供擔保。

Macro Compañía Financiera成立於1977年，是一家非銀行金融機構。1988年5月，它獲得了作為商業銀行經營的授權，並註冊為Banco Macro SA。隨後，由於與其他實體合併，它採用了其他名稱 (其中包括Banco Macro Bansud SA)，並自2006年8月起採用了Banco Macro SA。

自1994年11月以來，該銀行的股票已在阿根廷證券交易所(BYMA)公開上市；自2006年3月24日起在紐約證券交易所(NYSE)上市。此外，2015年10月15日，它們被授權在Mercado Abierto ElectrtróNico SA(MAE)上市。

自1994年以來，Banco Macro SA的市場戰略主要集中在布宜諾斯艾利斯自治市(CABA，西班牙語首字母縮寫)以外的地區。 遵循這一戰略，Banco Macro SA在1996年省級銀行和其他銀行私有化期間啟動了收購實體以及資產和負債的程序。

在2020至2021年間，世行在Play Digital SA公司做出了 貢獻，總金額為253,557美元(未重述)。2022年7月21日和2022年1月17日，世行作出了不可撤銷的出資，金額分別為245,539和130,758(未重報)。2022年10月4日，該行出售了22,112,340股，金額為61,889股。因此，銀行在該公司的新權益為8.9927%(另見附註14)。 該公司的目的是開發和營銷與金融系統用户持有的銀行賬户掛鈎的支付解決方案，以顯著改善他們的支付體驗。

此外，2021年10月1日，Banco Macro SA決定行使看漲期權，獲得金融科技SGR 24.99%的股權。2021年10月15日支付的金額為33,488美元(未重報)。如附註3“合併基礎”一節所述，金融科技SGR為結構性實體，由本行控制。該公司的宗旨是使中小型公司(PYMES在西班牙語中的首字母縮寫為 )能夠通過提供擔保獲得信貸。

此外，2021年10月1日，Banco Macro SA支付了50,850歐元(未重述)，以購買相當於Finova SA 50%股本和投票權的股份。該公司的主要目的是開發和營銷網站www.facturbo.com.ar，這是一種數字解決方案，允許客户協商 由大公司發行和接受的信貸工具，以中小企業為受益人(MiPyMES在西班牙語中的首字母縮寫)。 另請參閲附註14。

2023年2月23日，董事會批准發佈這些合併財務報表。即使股東大會有權在這些合併財務報表發佈後 修改，在管理層看來，這也不會發生。

世行與米西奧內斯省政府簽訂了一項特殊關係協定，根據該協定，世行被任命為省政府的獨家財務代理以及税收和債務支付代理，任期五年，自1996年1月1日起生效。

1999年11月25日、2006年12月28日和2018年10月1日，雙方就延長此類協議達成一致，目前協議有效期至2029年12月31日。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，密西奧內斯省政府在銀行的存款分別為21,301,169和17,672,411(包括與法院存款有關的1,615,790和2,017,923， )。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表譯文 --見附註48)

(按不變貨幣以千比索表示的數字)

世行與薩爾塔省政府簽訂了一項特殊關係協定，根據該協定，世行被任命為省政府的獨家金融代理以及税收和債務支付代理，任期自1996年3月1日起，為期十年。

2005年2月22日和2014年8月22日，雙方同意延長此類協議的有效期至2026年2月28日。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，薩爾塔省政府在世行的存款分別為34,510,592和12,575,320(包括與法院存款有關的3,456,827和4,287,043， )。

銀行與Jujuy省政府簽訂了一項特殊關係協議，根據協議，銀行被任命為省政府的獨家金融代理以及税收和債務支付代理，任期十年，自1998年1月12日起生效。

2005年4月29日和2014年7月8日，雙方同意延長此類協議的有效期至2024年9月30日。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，巨珠省政府在銀行的存款分別為7,776,867和16,415,761(包括與法院存款有關的2,224,501和3,718,351， )。

該銀行是圖庫曼省政府、聖米格爾·德·圖庫曼市政府和耶爾巴·布埃納市政府的獨家金融代理和税收和債務支付代理。與省政府和市政府簽訂的服務協議的有效期分別為2031年、2028年和2025年。按照原協議的規定，與聖米格爾·德·圖庫曼市政府的服務協議延長至2028年。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，圖庫曼省政府、聖米格爾·德圖庫曼市政府和耶爾巴布埃納市政府在銀行的存款分別為34,684,101和34,098,539(包括9,263,053和9,992,623，與法院存款有關)。

此外，截至2022年12月31日，世行向圖庫曼省政府、聖米格爾·德圖庫曼市政府和耶爾巴布埃納市政府提供了524,301筆貸款，截至2021年12月31日，向圖庫曼省政府和耶爾巴布埃納市政府發放了3,580,730筆貸款。

演示基礎

適用的會計準則

本銀行綜合財務報表 是根據阿根廷中央銀行(BCRA，西班牙語首字母縮寫為BCRA)在其補充的“A”6114號公報中建立的會計框架編制的。除以下段落解釋的BCRA規定的例外情況外，這種框架以國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS)為基礎，並由阿根廷經濟科學專業人員理事會聯合會(FACPCE，其西班牙語縮寫)採用。上述國際準則包括《國際財務報告準則》、《國際會計準則》(IAS)和《國際財務報告準則》解釋委員會(IFRIC)或前IFRIC(原文如此)制定的解釋。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表譯文 --見附註48)

(按不變貨幣以千比索表示的數字)

BCRA為適用有效的國際財務報告準則而制定的影響這些合併財務報表編制的暫時性例外和監管準則 如下：

除以上各段所述者外，本銀行所採用的會計政策符合目前核準的國際財務報告準則，並適用於根據BCRA通過公報“A” 7642通過的國際財務報告準則編制這些綜合財務報表。一般來説，BCRA不允許任何國際財務報告準則的預期應用，除非另有明確説明。

持續經營的企業

世行管理層已對其作為持續經營企業的持續經營能力進行了評估，並對其擁有在可預見的未來繼續經營的資源感到滿意。此外，管理層沒有意識到任何重大不確定性，這些不確定性可能會對銀行作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑。因此，這些綜合財務報表繼續以持續經營為基礎編制。

抄寫成書

截至這些 綜合財務報表發佈之日，分析細節正在轉錄到銀行的庫存賬簿(“Libro InventaRio”)、總分類賬和合並財務報表到銀行的平衡賬簿(“Libro Balance”) 。

以千比索表示的數字

這些綜合財務報表 披露了截至2022年12月31日以數千阿根廷比索表示的購買力數字，並向上舍入到以千比索為單位的最接近金額，除非另有説明(見本附註“計量單位”一節)。

財務狀況表 -披露

本銀行按照BCRA公報“A”6324的規定，按流動資金的順序提交財務狀況報表。分析 指的是在報告日期後12個月和報告日期後12個月以上期間追回資產和清償負債的情況 見附註23。

金融資產和金融負債 一般在綜合財務狀況表中以毛數字列報。只有當有法定及可強制執行的權利抵銷該等金融資產及負債，而管理層亦有意以淨額結算或同時變現資產及清償負債時，該等資產才會以淨額抵銷及報告。

該等綜合財務報表 按歷史成本編制，但若干金融工具除外，該等金融工具通過其他全面收益(OCI)按公允價值或按公允價值通過損益計值。詳情見表P“金融資產和負債類別”。此外，就衍生工具(期貨及遠期)而言，資產及負債均按公允價值通過損益計值。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表譯文 --見附註48)

(按不變貨幣以千比索表示的數字)

比較信息

截至2022年12月31日的財務狀況表和截至2022年12月31日的會計年度的收益和其他全面收益表、股東權益變動表和現金流量表與上一財年進行了比較。

與比較信息有關的數字已重新列報，以考慮到功能貨幣一般購買力的變化，因此，在報告期末以當前計量單位列報(見下一節“計量單位”)。

計量單位

根據國際會計準則第29號《惡性通貨膨脹經濟體的財務報告》所確定的截至2022年12月31日銀行本位幣(阿根廷比索)一般購買力的變化，並考慮到BCRA通過經修訂的S公報確立的具體規則，確定了從2020年1月1日或之後的財政年度起應用此方法的義務，並將其確定為2018年12月31日的過渡日期，因此重報了這些合併財務報表 。

根據《國際財務報告準則》，當職能貨幣是惡性通貨膨脹經濟體的貨幣時，需要重報財務報表。為了在識別這種性質的經濟環境方面實現一致性，《國際會計準則》第29號建立了(I)某些非排他性定性指標，包括分析一般人口行為、價格、利率和工資隨價格指數的變化和購買力損失的情況，以及(Ii)作為量化特徵，這是實踐中最常用的條件，以測試三年累計通貨膨脹率是否在100%左右或更高。由於各種宏觀經濟因素，三年通貨膨脹率超過了這一數字，阿根廷政府的目標和其他現有估計也表明，這一趨勢在短期內不會逆轉。

這一重述被應用為似乎經濟一直處於惡性通貨膨脹之中，使用了反映一般購買力變化的一般價格指數。為了應用重述，使用了阿根廷經濟科學專業理事會聯合會(FACPCE)每月編制和發佈的一系列指數，這些指數將阿根廷統計和普查研究所(INDEC)自2017年1月(基準月：2016年12月 )以來每月發佈的消費者價格指數(CPI)與截至該日期的批發價格指數結合在一起。對於2015年11月和12月，INDEC沒有公佈批發價格指數(WPI)變化的月份，使用的是CABA的CPI變化。

綜合上述指標，截至2022年12月31日和2021年12月31日的財政年度通貨膨脹率分別為94.79%和50.94%。

以下是國際會計準則第29號“惡性通貨膨脹經濟體的財務報告”提供的重述 機制和BCRA公報“A”6849確定的財務報表重述程序的補充説明：

財務狀況表重報程序的主要方面説明：

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表譯文 --見附註48)

(按不變貨幣以千比索表示的數字)

説明損益表和其他全面收益表重報程序的主要方面：

股東權益變動表重述程序的主要方面：

現金流量表重報過程的主要方面説明：

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表譯文 --見附註48)

(按不變貨幣以千比索表示的數字)

合併的基礎

這些綜合財務報表 包括銀行及其子公司截至2022年12月31日的財務報表。

子公司是銀行控制的所有實體 。當另一實體面臨或有權獲得其持續參與該另一實體的可變回報時，世行控制該實體，並有權利用其權力指導該另一實體的經營和融資政策，以影響該等回報的金額。

這通常發生在 有超過一半的股份擁有投票權的情況下。

儘管如此，在某些特殊情況下，即使銀行持有該另一實體超過一半的股份，該行仍可能擁有低於50%的控股權，或可能不擁有控股權。

在評估其是否對受控實體擁有權力，從而控制其回報的變動時，銀行應考慮所有相關事實和情況，包括：

結構化實體旨在實現特定的業務目標，並使投票權或類似權利不成為決定誰控制該實體的主導因素，例如當任何投票權僅與管理任務相關且相關活動通過合同協議 指示時。

如附註1所述，本行於2021年10月1日收購了金融科技股份有限公司的一筆投資。儘管銀行持有保護合夥人持有的49.9939的B類股份，以及該公司總股本的24.99%，但銀行仍有權指導金融科技的相關活動。因此，世行控制這一結構化實體，並將其財務報表與風險基金(“Fondo de Riesgo”)合併在一起。

子公司自其控制權有效轉移至本行之日起即被完全合併 當本行失去對子公司的控制權時，合併即告終止。該等綜合財務報表包括本行及其附屬公司的資產、負債、收入及其他綜合收入的各組成部分。合併實體之間的交易被完全消除。

母公司在子公司的所有權 權益的變化不會導致母公司失去對子公司的控制權，這是股權交易。但是，如果母公司 失去對子公司的控制權，應取消確認子公司的資產(包括任何商譽)和負債、在前一子公司的任何非控股權益和其他資本組成部分，而因該交易、導致失去控制權的事件或情況而產生的任何損益應確認為損益，保留在前子公司的任何投資應在失去控制權之日按其公允價值確認。

子公司的財務報表 已於與本行相同的日期和會計期間編制，採用與本行適用的統一會計政策一致的統一會計政策 。如有必要，應對子公司的財務報表進行調整，以使集團使用的會計政策統一。

世行將阿根廷比索 視為其職能貨幣和呈報貨幣。為此，在合併前，其子公司Macro Bank Limited最初以美元列報的財務報表使用以下方法折算為比索(列報貨幣)：

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表譯文 --見附註48)

(按不變貨幣以千比索表示的數字)

另一方面，非控股權益指非直接或間接歸屬於本行的收入及權益部分。在這些合併財務報表中，它們在財務狀況表、損益表、其他全面收益表和股東權益變動表中單獨披露。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，該行已將以下公司的財務報表合併到其財務報表中：

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

截至2022年12月31日和2021年12月31日，銀行在其合併的公司中的股權和投票權如下：

截至2022年12月31日和2021年12月31日，該行及其所有子公司的總資產、負債和股東權益 如下：

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

銀行管理層認為，截至2022年12月31日，綜合財務報表中沒有其他公司或結構性實體。

重要會計政策摘要

以下是截至2022年12月31日編制這些合併財務報表所使用的主要估值和披露標準的説明：

世行將阿根廷比索 視為其職能貨幣和呈報貨幣。以外幣計價的資產和負債，主要以美元計價，按BCRA基準美元匯率計價，自每個會計年度最後一個營業日交易結束之日起生效。

此外，以其他外幣計價的資產和負債 按BCRA交易室傳達的美元回購匯率換算。匯兑差額在有關損益表中記為“黃金和外幣報價差額”。

初始識別和測量

當金融票據成為其合同條款的當事方時，銀行即承認該金融票據。

購買和出售需要在規則和法規或市場條件一般確定的期限內交付資產的金融資產，在交易當日，即銀行承諾收購或出售相關資產的日期記錄 。

在初步確認時，財務資產和負債按公允價值確認。未按公允價值通過利潤或虧損確認的金融資產和負債按經直接歸屬於收購或發行金融資產或負債的交易成本調整後的公允價值確認。

在初始確認時，金融工具的公允價值通常為交易價格。然而，如果收到或支付的部分代價是用於金融工具以外的其他東西，則銀行估計金融工具的公允價值。如果公允價值基於僅使用可觀察市場數據的估值技術，本行應將初始確認時的公允價值與交易價格之間的差額確認為損益。當公允價值基於一種使用不可觀察市場數據的估值技術時，銀行應僅在市場參與者在為資產或負債定價時或在工具被取消確認時所考慮的因素(包括時間)發生變化時，才確認遞延損益差異。

最後，在正常業務過程中，銀行安排回購交易。根據國際財務報告準則第9號，涉及回購和逆回購交易並分別從第三方收到或交付給第三方的資產分別不符合確認或取消確認的資格(見附註6)。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

後續測量- 業務模式

根據世行管理債務工具的業務模式及其合同現金流特徵，世行為其債務工具的分類和計量設立了三個類別 ：

因此，本行按公允價值計量其財務資產，但滿足下列兩個條件並按攤銷成本計量的資產除外：

世行的業務模式是在反映金融資產組如何被集中管理以實現特定業務目標的水平上確定的。

業務模式不是在逐個工具的方法上進行評估 ，而是應該在更高的聚合級別上確定，並基於可觀察到的 因素，例如：

對業務模式的評估 是根據世行合理預期將發生的情景進行的，而沒有考慮所謂的“最壞情況”或“壓力情況”等情景。如果在初始確認後，現金流以與銀行預期不同的方式實現，則該業務所持有的剩餘金融資產的分類不會改變 ，但它會考慮所有相關信息來評估新發起或新購買的金融資產。

僅支付本金和利息的檢驗(SPPI檢驗)

作為分類過程的一部分，世行對其金融資產的合同條款進行了評估，以確定此類金融工具是否在特定日期產生現金流，即僅支付本金和未償還本金的利息。

就本評估而言，“本金”被定義為金融資產在初始確認時的公允價值，前提是該金額在金融工具的使用期限內可能發生變化，例如，如果償還本金或溢價攤銷或貼現。

貸款協議中最重要的利息元素 通常是對貨幣時間價值和信用風險的對價。

對於SPPI測試，世行應用 判斷，並考慮相關因素，如金融資產計價的貨幣和設定利率的期間。

然而，合同條款在合同現金流中引入與基本貸款安排無關的風險或波動性，並不會產生合同現金流，即僅支付本金和未償還本金的利息。在這種情況下，金融資產必須按公允價值通過損益計量。

因此，金融資產根據上述表述被分類為“通過損益按公允價值計算的金融資產”、“通過其他全面收益按公允價值計算的金融資產”或“按攤銷成本計算的金融資產”。此類分類在附件P中披露。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

這一類別分為兩個子類別： 按公允價值持有以供交易的金融資產，以及管理層最初按公允價值或根據第 6.7.1節指定的金融資產。銀行管理層一開始並沒有按公允價值通過損益確定金融資產。

當購買或產生的金融資產主要是為了在短期內出售或回購，或當它們是共同管理的已識別金融工具組合的一部分，並且有證據表明最近的短期獲利回吐模式時，本行將金融資產歸類為持有以供交易。

按公允價值計提損益的金融資產和負債在財務狀況表中按公允價值確認。公允價值變動於損益表 中“按公允價值計量金融工具的淨收益”項下確認，以及利息收入或開支及股息根據合約條款及條件確認，或在確定收取股息的權利時確認。

公允價值估計於本附註“會計判斷、估計及假設”一節詳細解釋，附註12則描述按公允價值對金融工具進行估值的過程。

在下列情況下，金融資產應按公允價值通過其他全面收益計量：(I)金融工具是在通過收集合同現金流量和出售金融資產來實現其目標的商業模式下持有的，且(Ii)金融資產的合同條款符合 現金流量僅為未償還本金的本金和利息支付的確定。

通過 其他全面收益按公允價值計價的債務工具在財務狀況表中按公允價值確認。公允價值變動產生的損益在其他全面收益中確認為“通過其他全面收益按公允價值計量的金融工具的淨收益”。利息收入(按“實際利息法”計算，詳情見下文)、折算差額和減值損益在損益表中的確認方式與按攤餘成本計量的金融資產的確認方式相同，分別披露為“利息收入”、“黃金與外幣報價差異”和“貸款損失準備”。

當銀行對同一證券有一項以上投資時，必須考慮採用先進先出成本計算法披露這些投資。

終止確認時，以前在保監處確認的累計收益和虧損重新歸類為損益。

它們代表為收集合同現金流而持有的金融資產，而合同條款在指定日期產生的現金流僅是對未償還本金的本金和利息的支付。

在初步確認後，考慮到BCRA公報“A”6847規定的例外情況(詳見 3.2.4節)，這些財務資產按實際利息法減去預期信貸損失(ECL)的損失準備，按攤銷成本在財務狀況表中確認。

利息收入和減值在損益表中分別披露為“利息收入”和“貸款損失準備”。附註9和附件R“信貸損失的價值調整--壞賬準備”列於附註9和附件R“壞賬準備”中。

實際利息法採用的是允許在金融工具的預期年限或較短期限(如適用)對該金融工具的賬面淨值進行折現的利率。在採用這種方法時，本行將支付或收到的點數、手續費、保費、折扣和交易成本、增量成本和直接成本確認為有效利率(以下簡稱EIR)的組成部分。為此，利息是對貨幣的時間價值和與特定時間段內未償還本金金額相關的信用風險的對價。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

它們的估值為其名義價值 加上相關的應計利息(如適用)。應計利息在損益表中作為“利息收入”進行分配。

這些交易在財務狀況表中“回購交易”項下確認為已批出(已收到)融資。

該等票據的買入價與賣出價之間的差額按實際利息法確認為交易有效期內的應計利息，並於損益表中分配為“利息收入”及“利息開支”。

它們是本行在一種商業模式下持有的非衍生金融資產，其目標是持有金融資產以收取合同現金流，以及 合同條款在指定日期產生的現金流，即僅支付未償還本金的本金和利息。

於初步確認後，貸款及其他融資按實際利息法按攤銷成本計量，減去ECL損失準備。攤銷成本 計算時考慮了在發起或收購中產生的任何折扣或溢價，以及屬於EIR的發起費用或佣金 。利息收入在損益表中分配為“利息收入”。

未按公允價值計提損益計提的金融資產減值準備採用的會計政策如下：

除對公共部門的披露暫時被BCRA公報“A”6847排除外，世行確認對未按公允價值通過損益計量的貸款、其他融資和其他債務工具的ECL的損失準備金，以及貸款承諾和財務 擔保合同(未通過損益以公允價值計量)以及合同資產和貸款應收賬款；以下稱為“金融工具”。根據《國際財務報告準則》第9號，股權投資工具的投資不受減值影響。根據公報，對於向公共部門披露的信息，BCRA關於最低貸款損失撥備的標準仍然適用，特別是對於這類部門，這表明它們不受減值準備的限制。

ECL的損失撥備是基於金融資產(終身ECL)生命週期內預期產生的信貸損失，除非自初始確認以來信貸風險沒有顯著增加，在這種情況下，損失撥備是基於12個月的ECL。本行決定信用風險是否大幅增加的政策載於附註45.1.1“信用風險減值評估”的“風險顯著增加(SICR)、減值及違約的定義”一節。

12個月ECL是指在報告日期後12個月內可能發生的金融工具違約事件導致的終身ECL部分。

終身ECL和12個月ECL根據金融工具組合的性質按個人或集體計算。銀行對集體計量的金融資產進行分組的政策 在附註45.1.1“集體分析的客户”和“個別分析的客户”一節中作了解釋。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

世行通過了一項政策，在每個報告期結束時評估金融工具的信用風險自初始確認以來是否有顯著增加 考慮到在金融工具剩餘壽命期間可能發生的違約風險的變化。這一點在附註45.1.1“風險顯著增加(SICR)、減值和違約的定義”一節中有進一步的解釋。

根據上述流程，本銀行將其金融工具分為第一階段、第二階段和第三階段，也包括購買或發起的信用減值金融工具，如下所述：

銀行減少了金融工具的賬面金額 ，預計不會部分或全部收回所欠金額。這被認為是對金融工具的取消認可。

計算 ECL的關鍵參數如下：

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

對於同時包括貸款和未使用的貸款承諾的透支，ECL將與貸款一起計算和披露。對於貸款承諾(包括信用卡)和金融擔保合同，ECL在《規定》中予以確認。

ECL的計算方法 總結如下：

在所有這些情景中，ECL都是在前瞻性基礎上進行調整的，權衡了三種可能的宏觀經濟情景，如第3.2.4.3節“預期信息”所述。

要確定ECL計算中的損失準備金，應分析主要宏觀經濟變量的影響，以使歷史信息適應當前 條件和短期前景。為此，在評估信用風險(如國內生產總值增長、利率和CPI)時，應權衡不同和可能的宏觀經濟情景(基本情況、有利和不利情況)。

截至這些合併財務報表的日期，用於計算ECL的投入和模型可能無法始終反映所有市場特徵。因此，世行 可能會考慮某些定性的臨時調整，以確保如果這些調整是實質性的，則考慮到這些調整。更多信息 包含在附註45.1.2“ECL模型中使用的預期信息”中。

通過其他全面收益按公允價值計量的債務工具的ECL不會減少該等金融工具在 財務狀況表中的賬面金額，該等財務工具仍按公允價值計量。相反，相當於按攤銷成本計量的這些資產價值修正的金額在“其他全面收益”中確認為累計減值金額，並計入與收入相關的費用。當資產不再確認時，在“其他全面收益”中確認的累計損失將重新分類到損益表中。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

就信用卡和其他循環信用額度而言，本行並不將其預期損失的風險敞口限制在合同通知期內，而是在反映本行對客户行為的預期、其未使用的信用承諾、違約概率和本行未來風險緩解預期(可能包括減少或結算信用額度)的期間內計算 ECL。

用於對信用卡ECL進行貼現的利率是基於預計在這些信用額度的預期風險敞口期間內收取的平均有效利率 。這一估計認為，其中一些信貸額度可能每月全額結清，因此不會收取利息。

在銀行沒有合理預期收回金融工具或部分金融工具的第一個月後，金融工具被部分或全部結算 。如果待結清的金額高於累計損失準備，差額將被視為損失準備的額外部分，然後根據賬面總金額進行分配。隨後的任何回收都在回收年度的損益表中“其他營業收入”中披露。

如果貸款變更是由於借款人目前或預期的財務困難，銀行將考慮放棄貸款 。重新談判可能包括延長付款條件和同意新的貸款條件。一旦條件重新協商，減值將使用修訂條件前計算的原始有效利率進行計量。世行對代收貸款進行監控，以確保未來付款的連續性。取消認可的決定以及階段2和階段3之間的分類是在商業投資組合和消費者投資組合的個案 基礎上確定的。如果這些程序確定了與貸款相關的損失，則將其作為第三階段減值準備資產進行披露和管理，直到收回或取消確認為止。

當貸款被重新協商或修改但未被取消確認時，世行還會考慮是否應在第三階段對資產進行分類。一旦一項資產被歸類為重新談判資產，它將繼續進行第二階段，直到全部收回或減值(第三階段)。

如果修改幅度較大，則取消對該貸款的確認，並確認具有不同條件的新貸款。

為降低金融工具的風險，世行在可能的情況下尋求使用抵押品。抵押品有多種形式，如現金、證券、信用證、房地產、應收賬款、其他非金融資產和信用增級，如淨額結算安排。除附加資產的抵押品外，抵押品不記錄在銀行的財務狀況報表中。然而，抵押品的公允價值會影響對某些產品和客户按個人評估的ECL的計算。評估通常至少在開始日期進行，並定期重新評估。

只要有可能，世行都會使用活躍的市場數據來評估作為抵押品維護的金融工具。其他不具有可隨時確定的市場價值的金融工具使用內部方法進行估值。非金融抵押品，如房地產，根據抵押貸款經紀人等第三方提供的數據進行估值。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

世行的政策是確定附加資產是最適合在內部使用還是應該出售。被確定為內部有用的資產以其附加價值或原始擔保資產的賬面價值中的較低者轉移至 其相關資產類別。

根據本行的政策，被確定為出售較佳選擇的資產將按其公允價值(如為金融資產)和非金融資產的公允價值減去銷售成本 轉移至持有以待出售的資產。

在正常業務過程中，銀行不會將財產和其他附屬資產納入其投資組合，而是使用外部代理來收回資金，通常是通過拍賣來結清未償還的應付款項。任何盈餘資金都將退還給客户/債務人。因此，扣押程序中的住宅 財產不計入資產負債表。

於初步確認後，除按公允價值透過損益計量的衍生工具外，若干金融負債按實際利息法按攤餘成本計量。利息在損益表中作為“利息支出”進行分配。

在其他金融負債中，銀行包括已提供的擔保和最終負債，這些負債必須在財務報表附註中披露，當支持此類信貸安排的文件出具並在財務狀況表中按收到的佣金的公允價值初步確認時，這些負債必須在財務報表附註中披露。在初步確認後，根據國際財務報告準則第15號“與客户的合同收入”的原則，每項擔保的負債按損失準備金金額和最初確認的金額中較高的金額減去根據國際財務報告準則15“與客户的合同收入”確認的累計收入金額兩者中的較高者確認。收到的佣金在損益表中確認為 “佣金收入”，其依據是在財務擔保的有效期限內按直線法攤銷的佣金。

未交付標的資產的遠期交易的應收款和應付款

它包括遠期買入和賣出 無需交割交易標的資產的外幣交易。這類交易是按合同的公允價值計量的，並由銀行出於調解目的自行進行。原始收入在綜合損益表中分配為“按公允價值通過損益計量的金融工具的淨收益”。

金融資產和負債的取消確認

在下列情況下，金融資產(或金融資產的一部分或一組類似金融資產的一部分)應被取消確認：(I)金融資產的現金流的合同權利到期，或(Ii)銀行轉讓接受金融資產現金流的合同權利或保留接收金融資產現金流的合同權利，但承擔根據轉讓協議立即將收到的現金流支付給第三方的合同義務。

只有在下列情況下，轉讓才有資格取消對金融資產的確認：(I)銀行轉移了金融資產所有權的幾乎所有風險和回報， 或(Ii)銀行既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權的基本上所有風險和回報，但轉讓了金融資產的控制權，如果且僅當受讓方有實際能力將資產全部出售給無關的第三方，並且能夠單方面行使這一能力，而不需要對轉讓施加額外限制的情況下，轉讓方才有資格 。

如果本行既未轉讓，也未保留轉讓資產所有權的幾乎所有風險和回報，並保留了對該資產的控制權，則本行應 繼續確認該轉讓資產，直至其受到轉讓資產價值變化的影響。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

如果重新協商了條款和條件，並且該貸款實質上成為一筆新貸款，則銀行在確認取消確認損益的差額時，將取消確認貸款。 如果修改沒有產生顯著不同的現金流，則修改不會導致終止確認貸款 。本行將資產的賬面總額重新計算為經修訂的合約現金流的現值，並按第3.2.4.7節“已償還及經修訂的貸款”一節所述，以折現原來的EIR並確認因修訂而產生的損益。

另一方面，當相關合同中規定的義務被解除、取消或期滿時，金融責任 被取消確認。如果現有借款人和出借人之間交換了條款大不相同的債務工具，或者條款發生了重大修改，則這種交換或修改應計入原有財務負債的清償和新的財務負債的確認，確認已清償或轉讓給另一方的財務負債的賬面金額與已支付的對價之間的差額，在損益表中列為“其他營業收入”。

世行在合同開始時評估合同是否為租賃或包含租賃。也就是説，如果合同轉讓了在一段時間內控制一項已確定資產的使用權，以換取對價。

3.3.1作為承租人的銀行

除短期租賃和低價值資產租賃外，世行對所有租賃均採用單一確認和計量方法，這些租賃的付款按直線確認為租金支出。本銀行確認支付租賃款項的租賃負債和代表標的資產使用權的資產。

銀行在租約開始之日確認使用權資產。使用權資產按成本減去任何累計折舊和減值損失 計量，並根據租賃負債的任何重新計量進行調整。使用權資產的成本包括已確認的租賃負債額、已發生的初始直接成本和在生效日期或之前支付的租賃付款減去收到的任何租賃獎勵。 使用權資產按直線折舊，以估計使用年限和租賃期限中較短的為準。使用權 資產應計提減值，如本附註第3.10節所述。

使用權資產也應計提減值，如本附註第3.10節所述。

於租賃開始之日，本行確認按租賃付款現值計算的租賃負債將在租賃期內支付。租賃付款 包括固定付款減去任何應收租賃獎勵、取決於指數或費率的可變租賃付款以及根據剩餘價值擔保預期支付的金額。租賃付款還包括合理確定銀行將行使的購買選擇權的行使價，以及支付終止租賃的罰款(如果租賃期限反映銀行行使終止選擇權 )。不依賴於指數或費率的可變租賃付款在觸發付款的事件或條件發生的期間被確認為費用。

在計算租賃付款現值 時，如果租賃中隱含的利率不容易確定，則銀行使用租賃開始日的遞增借款利率 。在生效日期後，租賃負債額增加以反映利息的增加 ，並減少所支付的租賃付款。此外，如果租賃負債的賬面價值發生變化、租賃期限發生變化、實質固定租賃付款發生變化或購買相關資產的評估發生變化，租賃負債的賬面價值將被重新計量。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

3.3.2作為出租人的銀行{br

銀行通過金融租賃發放貸款，將租賃付款的現值確認為金融資產，並將其記入財務狀況表“貸款和其他融資”項目 。應收租賃款項總額與融資現值之間的差額確認為應計利息。這項收入在租賃期內使用EIR法確認，這種方法反映了不變的回報率，並在損益表中確認為“利息收入”。因減值而產生的損失 作為“貸款損失準備”計入損益表，該會計項目的變動在表R“損失準備--壞賬風險準備”中披露。

企業合併按收購方式計入 。收購成本按轉讓對價與被收購公司任何非控股權益金額的總和計量，按國際財務報告準則計量，並於收購日按公允價值計量。

如果所收購的一組活動和資產包括投入和實質性流程，而這些投入和實質性流程共同顯著提高了創造產出的能力，則世行確定它已收購了一項業務。如果所獲得的過程對繼續生產產出的能力至關重要，並且所獲得的投入包括具有執行該過程所需的技能、知識或經驗的有組織的勞動力，或者它對持續生產產出的能力做出重大貢獻，並且被認為是獨特的或稀缺的，或者在沒有重大成本、努力或持續生產產出能力延遲的情況下無法被替代，則被認為是實質性的。

當銀行收購一項業務時， 將根據合同條款、經濟情況和截至收購日的相關條件對承擔的金融資產和負債進行評估，以便進行適當的分類和指定。

收購方轉讓的任何或有對價將在收購日按公允價值確認。歸類為權益的或有代價不會重新計量，其隨後的結算在權益內計入。被歸類為資產或負債的或有代價 屬於國際財務報告準則第9號範圍內的金融工具，按公允價值計量，公允價值變動在損益表中確認。不在IFRS 9範圍內的其他或有對價在每個報告日按公允價值計量，並在損益中確認公允價值變動。

商譽最初按成本計量 (即轉讓代價和非控股權益確認金額與收購的可確認資產淨值和承擔的負債相比持有的任何以前的 權益的總和的差額)。如收購的資產淨值超過轉移的總代價的 ，本集團會重新評估是否已正確識別所有收購的資產及承擔的所有負債，並檢討於收購日期計量應確認金額的程序。如果重估仍導致收購淨資產的公允價值超過轉移的總代價，則收益在損益中確認 。

在初步確認後，商譽 按成本減去任何累計減值損失計量，如第3.10節所述。

聯營公司是指銀行對其具有重大影響力的實體，即有權參與此類受控實體的財務和運營政策決策，但不對其進行控制。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

共同安排是指世行與其他一方或多方共同控制的安排。根據國際財務報告準則第11號“聯合安排”，對這些安排的投資根據每個投資者的合同權利和義務被分類為合資企業或聯合經營，而不考慮該安排的法律結構。合資企業是一種安排，根據該安排，對該安排擁有共同控制權的各方有權獲得該安排的淨資產。聯合經營是一種安排，根據該安排，共同控制該安排的各方對與該安排有關的資產和債務擁有權利。世行已對其合資安排的性質進行了評估，並確定它們是合資企業。

這些投資自成為聯營公司或合資企業之日起使用權益法入賬 。於收購該項投資時，投資成本與實體應佔被投資方可確認資產及負債的公允淨值之間的任何差額 將計入：(I)作為商譽計入投資的賬面金額，並如第3.10節所述計入減值；或(Ii)實體的S應佔被投資方可確認資產及負債的公允價值淨值超出投資成本的任何差額計入收入。本行在收購其聯營公司後的損益中的份額 計入損益表，其在收購後的其他全面收益中的份額計入其他全面收益表 。另見附註14。

銀行選擇了該核算項目所核算的所有 種資產的成本模型。這些資產按其成本減去任何累計折舊和任何 累計減值損失(如適用)入賬。收購的歷史成本包括直接歸因於收購資產的所有費用。維護和維修費用在損益表中計入已發生的費用。財產、廠房和設備的任何替換和重大改進只有在可能產生超過該資產最初評估的回報的任何未來經濟利益的情況下才被確認為資產。

物業、廠房和設備的折舊按估計使用年限按比例評估，完全折舊的是資產的購置月份而不是終止確認日期。此外，至少在每個財政年度結束時，本行會檢討有關每項物業、廠房及設備的使用年限的預期是否與先前的估計有所不同，以發現使用年限內的任何重大變化 如獲確認，則應予以調整，並對物業、廠房及設備的折舊作出相關更正。折舊費用在相關損益表中記為“固定資產折舊及攤銷”。

資產的剩餘價值作為一個整體，不超過其可收回的金額。

單獨收購的無形資產 最初按成本計量。於初步確認後，按成本減去任何累計折舊(就已獲分配有限使用年限的折舊)及任何累計減值虧損(如適用)入賬。

對於內部產生的無形資產，只有與發展有關的付款被資本化，而其他付款沒有資本化，並在發生此類支出的期間的損益表中確認。

無形資產的使用壽命可能是有限的，也可能是不確定的。

使用年限有限的無形資產在其經濟使用年限內攤銷，並經審核以確定其是否有減值損失，以確定是否有任何證據表明該無形資產可能已減值。至少在每個報告期的財政年度結束時，對使用壽命有限的無形資產的攤銷期限和方法進行審查。使用年限有限的無形資產的折舊費用在損益表中計入“固定資產折舊及攤銷”。

使用年限不確定的無形資產不攤銷，並接受年度測試，以確定它們是否單獨或作為該等無形資產分配到的現金產生單位的一部分進行減值。銀行沒有使用年限不確定的無形資產。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

無形資產因註銷而產生的損益，應當確定為處置收益淨額與資產賬面價值之間的差額，並在資產註銷時在損益表中確認。

當世行能夠證明下列各項時，特定項目發生的開發支出應確認為無形資產：

在初步確認開發支出為資產後，此類資產應按其成本減去任何累計攤銷和任何適用的累計減值損失入賬。當開發階段已完成且資產可供使用時，應開始攤銷。資產在預期產生未來收益的期間攤銷 。攤銷在損益表中記為“固定資產折舊和攤銷”。在開發階段，該資產將接受年度測試，以確定是否存在減值損失。

銀行包括根據國際會計準則第40號“投資財產”確認的某些不動產 ，這些不動產可供將來使用，但尚未確定。

對於這類財產，銀行 選擇了附註3.6財產、廠房和設備所述的費用模式。

投資性財產在處置時或者在投資性財產永久退出使用時，不再確認。 處置淨收益與資產賬面價值之間的差額在報廢或處置的 期間的損益表中確認為“其他營業收入”。

當且僅當用途發生變化時，實體才應將財產 移入或移出投資財產。對於從投資性財產轉移到 財產、廠房和設備的項目，該財產在後續會計中的被視為成本是其在使用變更之日的公允價值。 如果一項財產、廠房和設備成為投資性財產，銀行將根據為財產、廠房和設備制定的政策確認截至 使用變更之日為止的資產。

本行將賬面金額主要通過出售交易而非繼續使用的非流動資產重新歸類為這一類別 。資產(或處置集團)必須在其當前狀況下可立即出售，但須遵守通常 和習慣於出售此類資產(或處置集團)的條款，且其出售的可能性必須很高。

分類為持有待售的非流動資產於重新分類至該類別時，以賬面值及公允價值減去出售成本中較低者計量，並於財務狀況表內另列項目披露。一旦這些資產被歸類為持有待售，折舊和攤銷就停止了。

出售所持待售資產所產生的利潤或虧損在損益表中記為“其他營業收入”。

銀行至少在每個財政年度結束時評估是否有任何事件或環境變化可能表明非金融資產減值 或是否有任何證據表明非金融資產可能減值。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

當有任何證據或需要對資產進行年度減值測試時，銀行應估計該資產的可收回金額。如果一項資產的賬面金額超過其可收回金額，該資產被視為減值，其賬面金額應減至其可收回金額 。截至該等綜合財務報表的出具日期，並無非金融資產減值的證據。

如果且僅當滿足以下情況時，銀行才承認撥備：(A)銀行因過去發生的事件而具有目前的債務；(B)很可能需要體現經濟利益的資源外流來清償債務； 和(C)可以可靠地估計債務的金額。

為了確定撥備的金額，考慮了風險和不確定性，同時考慮了銀行的獨立和內部法律顧問的意見。如果貨幣時間價值的影響是重大的，則應使用反映負債特有的當前風險的税前税率對撥備進行貼現。當確認貼現時，因時間流逝而產生的撥備的影響在損益表中計入“利息支出”。根據所進行的分析，世行將在每個財政年度結束時結清當前債務所需支出的最佳估計數額確認為撥備。

銀行計入的撥備在每個報告期或財政年度結束時(視情況而定)進行審查，並進行調整，以反映當前可用的最佳估計數。

此外，已確認撥款 ，具體撥款僅用於最初確認的支出。

如果發生以下情況：a)債務是 可能的；或b)銀行不可能需要流出資源來清償債務；或c)債務的金額 不能可靠地估計，或有負債不應予以確認，並應在附註中披露。然而， 當資源外流的可能性很小時，不得披露。

已收利息收入及已支付利息支出按其應計期確認，並採用實際利息法，詳情見“按攤銷成本效益法計算的金融資產”一節。

收到的利息收入包括固定收益投資和可轉讓票據的回報，以及金融工具的折價和溢價。

債券息票在申報時即已確認。

與提供融資便利有關的佣金費用和直接增量成本已遞延並確認，調整了其EIR。

這些收入在 (或在一定程度上)銀行履行每項履約義務時確認，轉讓承諾的服務的金額反映了銀行預期有權獲得此類服務的對價 。

在每次合同簽訂時，銀行將評估合同中承諾的服務，並將轉讓一項不同服務或一系列實質相同且具有相同轉讓模式的不同服務的每一項承諾確定為履行義務。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

這些項目是根據《概念框架》確立的確認標準確認的，例如，收入應計提。

銀行提供的忠誠度計劃包括用信用卡購物產生的積分，這些積分可以用計劃平臺上提供的任何獎勵(包括其他優惠、產品、福利和獎勵)進行兑換。

世行的結論是，將給予的獎勵 源自一項單獨的履約義務。因此，在每個財政年度結束時，世行確認了“其他財務負債”中的獎勵撥備。

根據銀行為估計授予客户的積分的公允價值而考慮的變量(及其與獎勵兑換的關係)，值得一提的是，此類估計受重大不確定性(和變化)的影響，應考慮 。本説明“會計判斷、估計和假設”一節詳細説明瞭這些考慮因素。

税費(税收收入)包括 當期税費(當期税收收入)和遞延税費(遞延税收收入)。除直接在其他全面收益表中確認的會計項目外，該税種在合併所得報表中計入 。在這種情況下，每個會計項目在評估其對所得税的影響之前列報，並在相關會計 項目中計入。

基本每股收益的計算方法為：將本行母公司股東應佔淨利潤除以本會計年度內已發行普通股的加權平均數。另見附註34。

本行向以第三方名義持有或放置資產的第三方提供託管、管理、投資管理和諮詢服務。這些資產和收入不包括在這些合併財務報表中，因為它們不屬於 銀行。這些活動產生的佣金在損益表中記為“佣金收入”。 另見附註37、38.3和42。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

會計：判斷、估計和假設

在編制這些合併財務報表時，銀行管理層需要考慮對報告的資產和負債、收入、收入和支出產生影響的重大會計判斷、估計和假設，以及對或有資產和負債的評估和披露。銀行報告的金額是基於對未來發生不同事件的概率的最佳估計，因此，與銀行管理層作出的估計和假設相關的不確定性可能會導致未來的最終金額可能與這些估計不同，並可能需要對報告的受影響資產和負債的 金額進行重大調整。

在某些情況下，根據BCRA建立的會計框架編制的財務報表 要求資產和負債按其公允價值進行確認和/或列報。公允價值是指主要市場(或最有利市場)的參與者之間按相互獨立的條款和條件交換資產或清償負債的金額，並願意進行有序和當前的交易。當活躍市場的價格可用時，世行將其作為估值的基礎 。當無法獲得活躍市場的價格時，世行根據現有的最佳信息，包括使用模型和其他評估技術，估計這些價值。另見附註12。

在估算應計税款時，世行 根據税務狀況評估適當税務處理的相對風險，考慮司法和監管指導。 由於税收法律和法規的複雜性，解釋可能很困難，並受到法律判斷的影響。在提供相同信息的情況下，其他人可能會對應計税額的估計得出不同的合理結論(有關所得税的其他信息，請參閲附註25)。

在正常業務過程中，銀行是各類訴訟的當事人。附註43披露了關於現有或潛在索賠、訴訟和其他法律程序的或有負債，並在未來可能發生費用且這些費用可以合理估計時計入訴訟應計費用。

根據IFRS 9對所有類別金融工具的減值損失進行計量時，考慮到中央銀行“A”6847公報規定的臨時例外情況，在確定減值損失和評估信用風險大幅增加時，尤其需要判斷未來現金流的金額和時間以及抵押品價值的估計。這些估計數 是由多種因素驅動的，這些變化可能導致不同的撥備水平(有關IFRS 9項下的減值 損失的更多信息，見附註3.2.4和45.1)。

財年採用的新標準

從2022年1月1日開始的財政年度，《國際財務報告準則》的以下修正案生效，對這些合併財務報表沒有實質性影響：

對“國際財務報告準則3”的修正--參考概念框架。

修訂意在用2018年3月發佈的當前版本取代對國際會計準則理事會概念框架以前版本的引用，而不會對其要求進行重大改變。修正案在國際財務報告準則第3號的確認原則中增加了一項例外，以避免因負債和或有負債而產生的潛在‘第2天’收益或損失的問題，這些負債和或有負債如果單獨發生，將屬於國際會計準則37“準備金、或有負債和或有資產”或國際財務報告準則21“徵税”的範圍。 該例外要求實體分別適用國際會計準則37或國際財務報告準則21中的標準，而不是概念框架，以確定現有債務在購置日是否存在。同時，修訂在IFRS 3中增加了一個新的段落，以澄清或有資產在收購日不符合確認資格。

這項修訂對該等合併財務報表並無重大影響，因為本行目前並未進行或有資產及負債的業務合併交易。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

對《國際會計準則》第16號--財產、廠房和設備(PP和E)的修正：預期使用前的收益。

修正案禁止實體從PP&E項目的成本中扣除在將資產帶到地點時生產的項目的任何銷售收益，並根據 能夠以管理層預期的方式運營所需的條件。相反，實體將銷售此類物品的收益和生產這些物品的成本計入損益。

考慮到世行沒有這類項目，這項修訂對這些合併財務報表沒有實質性影響。

《國際會計準則》第37號修正案--繁重的合同 --履行合同的費用。

國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則第37號》的修正案，以明確在評估合同是繁重還是虧損時，實體需要包括哪些成本。修正案採用了 “直接相關成本法”。與提供貨物或服務的合同直接相關的成本既包括增量成本，也包括與合同直接相關的分攤成本。這些修訂對以前採用增量成本法的實體的影響是，它們將看到撥備增加，以反映與合同活動直接相關的費用，而以前使用國際會計準則第11號《建築合同》指南確認合同損失撥備的實體將被要求從其撥備中排除間接間接管理費用的分配。

考慮到世行沒有這類項目合同，這項修訂對這些合併財務報表沒有實質性影響。

年度改進週期(2018-2020年)：以下是2018-2020年年度改進週期的修訂摘要。

這項修訂對該等綜合財務報表並無重大影響。

這項修訂對該等綜合財務報表並無重大影響。

新的聲明

根據《財務報告準則》6114號公報，在批准新的《國際財務報告準則》和修訂或撤銷現有的《國際財務報告準則》的同時，一旦這些變更通過財務會計準則委員會發布的批准通知獲得批准，《財務報告準則》應針對金融實體發佈關於批准這些變更的聲明。一般情況下，金融機構不應預先適用任何國際財務報告準則，除非在通過時得到特別授權。

截至這些綜合財務報表發佈之日已發佈但尚未生效的新準則和經修訂的準則和解釋 披露如下。如果適用，世行打算在這些標準生效時採用這些標準。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

為滿足客户的特定財務需求，本行的信貸政策還包括提供擔保、證券、債券、信用證和跟單信用證等。銀行還面臨透支和銀行信用卡上未使用的約定信貸的風險。由於它們隱含着銀行的或有債務，它們使銀行面臨的信用風險不是財務狀況表中確認的風險，因此，它們是銀行總風險的組成部分。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，銀行對與此類交易相關的信用風險的最大敞口如下：

有關ECL撥備的披露詳情載於附註9第9.5項“未按公允價值計提損益的信貸風險的預期信貸損失撥備”。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

如附註 45所述，與上述或有交易有關的風險已經過評估，並在世界銀行信用風險政策的框架內加以控制。

本行透過期貨及遠期進行衍生產品交易 。這些是在未來以給定價格和固定日期購買或出售特定金融工具的合同協議。反過來，期貨合同對應於在受監管的市場中執行的標準化金額的交易，並受每日現金保證金要求的約束。遠期合約是在場外交易市場上交易的定製合約。與這些類型的合同相關的風險的主要區別是信用風險和流動性風險。遠期合同中存在交易對手風險，因為銀行對協議交易對手有信用風險敞口。與期貨合約相關的信用風險被認為非常低，因為每日現金保證金要求有助於保證這些合約始終得到履行。此外，遠期合約通常以毛利率結算，因此，遠期合約被視為比未來合約有更高的結算風險。 除非遠期合約選擇以交割方式履行，否則遠期合約將按淨額結算。這兩種類型的合同都使銀行面臨市場風險。

起初，衍生品往往只意味着相互交換承諾，投資很少或根本沒有投資。然而，這些工具往往暗示槓桿水平很高，而且波動性很大。標的資產價值相對較小的變動可能會對利潤或虧損產生重大影響 。此外，場外衍生品可能會使銀行面臨與缺乏交易所市場 結清未平倉頭寸有關的風險。作為其一般風險管理框架的一部分，銀行對衍生品合約的風險敞口受到定期監測。關於世界銀行的信貸風險管理目標和政策的信息載於附註45。

名義價值指於年末的相關待決交易金額，並不代表市場風險或信貸風險。在綜合財務狀況表中確認為資產或負債的衍生金融工具的公允價值 列示如下。公允價值變動計入損益，其細目見表Q“損益明細”。

持有用於交易的衍生品通常與本行向其客户提供的產品有關。銀行還應持有預期受益於價格、利率或指數的有利變化 的頭寸，即利用這些合約的高槓杆水平獲得收益，同時假設市場風險較高。此外，持有它們可能是為了套利，即從衍生產品和金融資產組合中獲得無風險的收益，試圖從市場資產價格的異常情況中獲益。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

截至2022年12月31日和2021年12月31日，銀行已就政府和私人證券的回購和逆回購交易達成協議，絕對值分別為61,929,317和61,176,357。截至2022年12月，約定交易的到期日發生在2023年1月。 此外，於2022年12月31日和2021年12月31日，證券分別獲得擔保回購交易68,130,397和68,389,352， ，並被確認為表外交易。

本行於截至2022年12月31日及2021年12月31日止財政年度內安排的回購交易所產生的利潤，總額分別為13,284,829及16,627,587， ，並於綜合損益表的“利息收入”中入賬。此外，本行於截至2022年12月31日及2021年12月31日止財政年度內安排的逆回購交易所產生的虧損 分別為975,643及573,796，並於綜合損益表中確認為“利息開支”。

截至2022年12月31日和2021年12月31日的其他金融資產的構成如下：

有關ECL撥備的披露詳情載於附註9第9.4項“未按公允價值計提損益的信貸風險的預期信貸損失撥備”。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，貸款和其他融資的構成如下：

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

(1)如附註3所述，ECL不計入公共部門的風險敞口。

本行就所有未按公允價值透過損益計量的信貸風險，如按攤餘成本計量的債務工具、通過其他全面收益以公允價值計量的債務工具、貸款承諾及財務擔保合約 (未按公允價值透過損益計量)、合同資產及租賃應收款項等，確認預期信貸損失的損失準備。

表P披露了按公允價值經常性計量的金融資產和未按公允價值確認的金融資產。此分類乃根據附註3“編制該等財務報表的基準及適用的會計準則”所述。此外， 附註12解釋了與評估過程相關的信息。

此外，考慮到BCRA在附註3“適用的會計準則”中提到的暫時排除，銀行適用減值要求 確認和計量通過其他綜合收益以攤餘成本或公允價值計量的金融資產的損失準備，公共部門風險敞口除外。此外，銀行對已提供的擔保、信用卡和支票賬户、信用證的未提取承付款適用減值要求，這些未在合併財務狀況報表中確認。

為評估本行的信用風險敞口，並確定重大信用風險集中度，現就財務狀況表中未確認的金融資產和項目的信用風險披露如下：

9.1貸款和其他融資按攤銷成本計量

根據擬披露信息的性質和貸款特點，世行將其分類如下：

(1)如附註3所述，ECL不計入公共部門的風險敞口。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

正如附註45.1.3“基於專家信用判斷的額外前瞻性津貼”中“對獲得太平洋銀行貸款條件的不確定性的調整”一節所解釋的那樣，自2022年12月31日起，由於應急貸款撥備中估計的增量影響涵蓋了向PYMES提供貸款的條件的不確定性情況，銀行決定以前瞻性的方式記錄調整。截至2022年12月31日，估計數量為1,514,000人。

下表根據銀行的信用風險評級系統、違約概率(PD)和考慮到上一段所述的年終階段分類，顯示了信用質量和信用風險的賬面價值。該等金額乃按減值準備的毛計提。

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(最初以西班牙語印發的財務報表的譯文，見附註48)

(以千比索表示的數字，以恆定貨幣 表示)

9.1.1個人評估貸款

下表顯示了商業貸款在銀行內部信用評級系統、PD範圍和年末階段分類中的信用質量 和債務餘額與信用風險之比。銀行的內部信用評級系統以及評估和衡量方法在附註 45“信用風險”一節中作了説明。

與商業貸款有關的賬面總額和相應的ECL津貼變化分析如下：

合併財務報表附註

截至2022年12月31日

(原文為西班牙文的財務報表譯文，見附註48)

(數字 以千比索為單位，以不變貨幣表示)