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美國證券交易委員會徽標





               September 30, 2022

金瓊
首席執行官
金天集團控股有限公司
班後海川路 8 號
延平區西勤鎮
中國福建省南平市 353001

                            Re: Golden Heaven Group
控股有限公司
                              Amendment No. 2 to
F-1 表格上的註冊聲明草案
                              Submitted September
21, 2022
                              CIK No. 0001928340

親愛的金女士：

我們已經審查了您修改後的註冊聲明草案，
有以下幾點
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息所以我們
可能更好地理解你的披露。

請回復這封信，提供所要求的內容
信息，要麼提交
經修訂的註冊聲明草案或公開提交您的註冊聲明草案
的註冊聲明
埃德加。如果您認為我們的評論不適用於您的事實，
情況與否
認為修正案是適當的，請在你的修正案中告訴我們原因
迴應。

在查看了您為迴應這些問題而提供的信息之後
評論和你的
修訂後的註冊聲明草案或提交的註冊聲明，我們
可能還有其他
評論。

F-1 表格註冊聲明草案第 2 號修正案

封面

  1.                          We note your response
發表評論 2 然後重新發行。請在封面上提供
                            cross-references to
您在招股説明書摘要和風險摘要中的討論
                            factors where you
討論企業中存在的現金或資產所處的風險
                            the PRC or a PRC
實體，資金或資產可能無法用於為運營提供資金或用於
                            other use outside of
由於幹預或施加限制，中華人民共和國以及
                            limitations on the
中國政府對您或您的子公司進行轉讓的能力
                            cash or assets.
目前，您僅提供風險因素的交叉引用。
金瓊
金天集團控股有限公司
2022年9月30日
第 2 頁


2.我們注意到您對評論 3 的回覆並重新發布。在你的封面上
請提供
在招股説明書摘要和摘要中交叉引用您的討論
風險因素
你在那裏討論了轉移現金能力的限制
在你和你之間
子公司和投資者。目前，您僅提供交叉引用
冒險
因素。
財務報表
注意事項 3。重申，第 F-12 頁

3.我們注意到您對評論 6 的回覆，並重新發布部分評論。
請修改你的
財務報表將其標記為重報並提供
ASC 要求的披露
250-10-50-7，包括更詳細地披露每種方法的性質
損益表
和現金流錯誤，並披露現金流錯誤對現金流的影響
您的現金流
與經營活動、投資活動和融資有關
每個時期的活動
呈現。
你可以致電 202-551-3773 聯繫納斯琳·穆罕默德或者致電 Rufus Decker
202-551-
3769 如果您對財務報表的評論有疑問，以及
相關的
事情。請致電 202-551-8106 與 Alyssa Wall 聯繫或致電 Donald Field
202-551-3680 with any
其他問題。



                               Sincerely,
名字姓金瓊
                               Division of
公司財務
公司名稱金天堂集團控股有限公司
                               Office of Trade &
服務
2022 年 9 月 30 日第 2 頁
抄送：李穎
名字姓氏