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美國證券交易委員會徽標
September 8, 2022
金瓊
首席執行官
金天集團控股有限公司
班後海川路 8 號
延平區西勤鎮
中國福建省南平市 353001
Re: Golden Heaven Group
控股有限公司
Amendment No. 1 to
F-1 表格上的註冊聲明草案
Submitted August
19, 2022
CIK No. 0001928340
親愛的金女士：
我們已經審查了您修改後的註冊聲明草案，
有以下幾點
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息所以我們
可能更好地理解你的披露。
請回復這封信，提供所要求的內容
信息，要麼提交
經修訂的註冊聲明草案或公開提交您的註冊聲明草案
的註冊聲明
埃德加。如果您認為我們的評論不適用於您的事實，
情況與否
認為修正案是適當的，請在你的修正案中告訴我們原因
迴應。
在查看了您為迴應這些問題而提供的信息之後
評論和你的
修訂後的註冊聲明草案或提交的註冊聲明，我們
可能還有其他
評論。
F-1 表格註冊聲明草案第 1 號修正案
封面
1. We note that certain
中國發行人的披露已載於該報告的第三頁
prospectus cover page.
請修改招股説明書的封面，以便所有總部設在中國
issuer disclosure is
在招股説明書第二頁的表格前顯著披露
cover page and all
與承銷商相關的披露。
2. We note your response
發表評論 4。請擴大您的披露範圍，提供交叉信息
references to your
招股説明書摘要中的討論和風險因素摘要
where you discuss the
如果業務中的現金或資產位於中國境內，則風險或
金瓊
名字姓瓊金有限公司
金天堂集團控股
8號公司
九月的名字金色
2022 天堂集團控股有限公司
九月
Page 2 8, 2022 Page 2
名字姓氏
中國實體，資金或資產可能無法提供資金
操作或其他用途
由於對中華人民共和國的幹預或施加的幹預而在中華人民共和國境外
限制和限制
取決於您或您的子公司在中華人民共和國政府下的能力
轉移現金或
assets.
3。我們注意到你對評論 5 的迴應。請將您的披露範圍擴大到
提供交叉信息
在招股説明書摘要和摘要中提及你的討論
風險因素
你在那裏討論了轉移現金能力的限制
在你和你之間
子公司或投資者。
招股説明書摘要
現金轉移和股息分配，第 8 頁
4。我們注意到你對評論 9 的回覆，部分是重新發布的。請
量化任何現金流
以及兩者之間按類型劃分的其他資產轉移
控股公司和
其子公司和轉讓指示。
管理層對財務狀況和結果的討論與分析
運營
關鍵績效指標，第 54 頁
5。我們注意到你對評論 15 的回覆，並部分地重新發布了評論。
請出席
管理層在這方面使用指標作為關鍵績效指標
分區或添加
參考您在哪裏陳述關鍵績效指標並添加
信息
這可能是為投資者提供充分背景所必需的
明白
提供的指標。有關以下方面的指導，請參閲美國證券交易委員會發布的第 33-10751 號
向其披露
提供。
合併運營報表和綜合收益（虧損），第 F-4 頁
6。您更正了合併運營報表中的錯誤，
綜合的
迴應評論25的收入（虧損）和您的其他錯誤
合併報表
的現金流量。請與您的審計師做出安排，讓他們
修改他們的審計
報告以引用錯誤更正和具體腳註
那是討論它們的。
請參閲 PCAOB AS 2820 第 0.09 和 .16 段。另外，修改你的
金融的
聲明將其標記為已重報並提供披露內容
ASC 250-10-所要求
50-7，包括足夠詳細地披露每種情況的性質
誤差和量化為
每個時期都顯示了錯誤更正對您的影響
收入，毛利，
銷售與經營活動相關的費用和現金流，
投資活動和
融資活動。
2。重要會計政策摘要
收入確認，第 F-9 頁
7。我們注意到你對評論 24 的回覆，並部分地重新發布了評論。
請澄清
您的客户是否可以申請退還存儲在預付費中的金額
牌。
金瓊
金天集團控股有限公司
2022年9月8日
第 3 頁
10。關聯方交易，第 F-14 頁
8。在第 109 頁，你披露了與南平金盛的交易，該交易使用
擁有這六個
運營公司。我們還注意到對以下陳述的更正
的現金流
來自關聯方的貸款。請修改以解釋事實，
有關情況
貸款的初始金額和導致貸款的情況
增加和減少
在貸款金額中，尤其是在截至2021年9月30日的年度中
and 2020.
13。細分報告，第 F-16 頁
9。我們注意到你對評論 28 的回覆，並部分地重新發布了評論。
沒有
成本或資產分配給您的三個細分市場中的兩個部分。請告訴我們
你是否有
只有一個細分市場有三條產品或服務線。如果是這樣，請
修改您的披露信息
相應地。請參閲 ASC 280-10-50-40。
普通的
10。在討論《追究外國公司責任法》時，請
更新你的
在整個申報過程中披露事實，以討論以下事實
2022 年 8 月 26 日，
上市公司會計監督委員會（PCAOB）簽署了一份聲明
協議
與中國證券監督管理委員會和中國證券監督管理部合作
的財務
中華人民共和國，朝着開放准入邁出了第一步
讓PCAOB
檢查和調查總部設在註冊的公共會計師事務所
在大陸
中國和香港。
你可以致電 202-551-3773 聯繫納斯琳·穆罕默德或者致電 Rufus Decker
202-551-
3769 如果您對財務報表的評論有疑問，以及
相關的
事情。請致電 202-551-8106 與 Alyssa Wall 聯繫或致電 Donald Field
202-551-3680 with any
其他問題。
Sincerely,
名字姓金瓊
Division of
公司財務
公司名稱金天堂集團控股有限公司
Office of Trade &
服務
2022 年 9 月 8 日第 3 頁
抄送：李穎
名字姓氏