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合併財務報表 | |
| 合併損益表 | 4 |
| 綜合全面收益表 | 5 |
| 綜合財務狀況表 | 6 |
| 合併權益變動表 | 7 |
| 合併現金流量表 | 8 |
合併財務報表附註 | |
| 附註1--業務性質和主要會計政策摘要 | 9 |
| |
| |
| 附註2-業務合併 | 24 |
| |
| 附註3--業務部門和地理信息 | 26 |
| 附註4--其他(損益) | 28 |
| 附註5--重組、整合和收購費用 | 29 |
| 附註6-財務費用-淨額 | 29 |
| 附註7--所得税 | 29 |
| 附註8--股本和每股收益 | 31 |
| 附註9--應收賬款 | 32 |
| 附註10-與客户簽訂合同的餘額 | 32 |
| 注11--庫存 | 32 |
| 附註12--財產、廠房和設備 | 33 |
| 附註13--無形資產 | 33 |
| 附註14-租契 | 35 |
| 附註15--其他非流動資產 | 36 |
| 附註16--應付賬款和應計負債 | 36 |
| 附註17--條文 | 37 |
| 附註18--債務融資 | 37 |
| 附註19--僱員福利義務 | 38 |
| 附註20--其他非流動負債 | 41 |
| 附註21--補充現金流量資料 | 42 |
| 附註22--累計其他全面收入 | 42 |
| 附註23--股份支付 | 42 |
| 附註24--僱員補償 | 45 |
| 附註25--政府參與 | 45 |
| |
| 附註26--或有事項和承付款 | 45 |
| 附註27-金融工具的公允價值 | 46 |
| 附註28-資本風險管理 | 48 |
| 附註29--財務風險管理 | 48 |
| 附註30-關聯方關係 | 53 |
| 附註31--關聯方交易 | 56 |
| | |
管理層關於財務報告內部控制的報告
公司管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制。本公司的財務報告內部控制是在總裁、首席執行官以及財務兼首席財務官總裁執行副總裁的監督和參與下設計的，旨在為財務報告的可靠性和根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則編制本公司用於外部報告的綜合財務報表提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。對未來期間進行任何有效性評估的預測可能會因為條件的變化而使控制變得不充分，或者對政策或程序的遵守程度可能惡化。
管理層已使用特雷德韋委員會贊助組織委員會在內部控制-綜合框架(2013)中提出的標準，評估了截至2023年3月31日公司財務報告內部控制的有效性。根據這一評估，管理層已確定公司對財務報告的內部控制自2023年3月31日起有效。
公司截至2023年3月31日的財務報告內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計，正如本文所述的報告中所述。
/S/Marc家長 /S/索尼婭·布蘭科
總裁和首席執行官、首席執行官、財務兼首席財務官總裁
2023年5月31日
獨立註冊會計師事務所報告
致CAE公司董事會和股東。
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
本公司已審計所附CAE公司及其附屬公司(合稱本公司)截至2023年3月31日及2022年3月31日的綜合財務狀況表，以及截至該日止年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益變動表及現金流量表，包括相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們還審計了公司截至2023年3月31日的財務報告內部控制，依據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。
我們認為，上述綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年3月31日和2022年3月31日的財務狀況，以及本公司截至該年度的財務業績和現金流量，符合國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則。此外，我們認為，截至2023年3月31日，本公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制--綜合框架(2013)由COSO發佈。
意見基礎
本公司管理層負責編制這些綜合財務報表，維護對財務報告的有效內部控制，以及對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在隨附的管理層財務報告內部控制報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜判斷的當期綜合財務報表審計所產生的事項。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
收入確認-完成國防、安全和民用航空部門某些合同的估計成本
如綜合財務報表附註1、3及10所述，當本公司確定訓練器材具有足夠的定製化程度，以致其沒有其他用途，且本公司有權強制執行迄今已完成的工作付款時，本公司於一段時間內使用成本輸入法確認與客户簽訂的有關訓練器材設計、工程及製造合約的收入。在截至2023年3月31日的年度，國防和安全部門和民用航空部門合併總收入的一部分分別為18.442億美元和21.664億美元，與使用成本輸入法從與客户簽訂的合同中確認的收入有關。衡量完全履行履約義務的進展情況通常是通過將迄今發生的實際直接費用與整個合同的估計直接費用總額進行比較來確定的。管理層在估計迄今已完成的工作佔待完成的總工作的比例時使用判斷。
我們確定執行與完成國防、安全和民航部門某些合同的估計成本有關的收入確認程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是，管理層在確定完成合同的估計成本時應用了判斷。這反過來又導致審計師在執行程序和評估與管理層在確定完成合同的估計費用時採用的費用假設有關的審計證據方面作出了高度的判斷和努力。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與收入確認程序有關的控制措施的有效性，包括對確定完成合同的估計費用的控制。這些程序還包括 除其他外，對管理層確定完成國防、安全和民用航空部門合同估計費用的程序進行了測試，其中包括測試估計迄今已完成的工作所使用的數據的完整性、準確性和相關性，以及評估管理層使用的費用假設的合理性。
評估管理層使用的成本假設的合理性包括：以抽樣為基礎，評估管理層合理估計完成合同的成本的能力，方法是將估計成本的變化與上一年的估計成本或完成新合同的估計成本進行比較；進行回顧分析，以評估已完成合同的實際成本和估計成本之間的差異；執行程序，評估是否及時查明可能需要修改先前成本估計數的情況。
/s/普華永道：有限責任公司
加拿大蒙特雷亞爾
2023年5月31日
自1991年以來，我們一直擔任該公司的審計師。
合併損益表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| 截至2013年3月31日的年度 | | | | | | | |
(以百萬加元計，每股除外) | 備註 | | | | | | 2023 | | 2022 |
| 收入 | 3 | | | | | | $ | 4,203.3 | | $ | 3,371.3 | |
| 銷售成本 | | | | | | | 3,037.0 | | | 2,415.8 | |
| 毛利 | | | | | | $ | 1,166.3 | | $ | 955.5 | |
| 研發費用 | | | | | | | 143.1 | | | 120.8 | |
| 銷售、一般和行政費用 | | | | | | | 560.9 | | | 489.1 | |
| 其他(得失) | 4 | | | | | | | (22.8) | | | (37.0) | |
| 股權投資對象的税後利潤份額 | 3 | | | | | | | (53.2) | | | (48.5) | |
| 重組、整合和收購成本 | 5 | | | | | | | 64.3 | | | 146.9 | |
| 營業收入 | | | | | | $ | 474.0 | | $ | 284.2 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 財務費用--淨額 | 6 | | | | | | | 177.7 | | | 130.6 | |
| 所得税前收益 | | | | | | $ | 296.3 | | $ | 153.6 | |
| 所得税費用 | 7 | | | | | | | 64.4 | | | 3.6 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 淨收入 | | | | | | $ | 231.9 | | $ | 150.0 | |
| 歸因於： | | | | | | | | | |
| 本公司的股權持有人 | | | | | | $ | 222.7 | | $ | 141.7 | |
| 非控制性權益 | | | | | | | 9.2 | | | 8.3 | |
| | | | | | | | | |
| 公司股東應佔每股收益 | | | | | | | | | |
| 基本信息 | 8 | | | | | | $ | 0.70 | | $ | 0.46 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 稀釋 | 8 | | | | | | $ | 0.70 | | $ | 0.45 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
綜合全面收益表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| 截至2013年3月31日的年度 | | | | | |
(金額以百萬加元為單位) | 備註 | | | | | | 2023 | | 2022 |
| 淨收入 | | | | | | $ | 231.9 | | $ | 150.0 | |
| 可重新分類為淨收入的項目 | | | | | | | | | |
| 涉外業務折算中的外幣兑換差異 | | | | | | $ | 331.1 | | $ | (101.4) | |
| 境外業務淨投資套期保值淨收益(虧損) | | | | | | | (112.6) | | | 15.8 | |
| 外匯匯兑差額收益對收入的重新分類 | | | | | | | (6.4) | | | (4.7) | |
| 現金流量套期保值淨虧損 | | | | | | | (14.0) | | | (6.0) | |
| 現金流量套期保值收益重新分類為收益 | | | | | | | (5.5) | | | (7.0) | |
| 所得税 | 7 | | | | | | | 9.9 | | | (2.0) | |
| | | | | | | $ | 202.5 | | $ | (105.3) | |
| 永遠不會重新歸類為淨收入的項目 | | | | | | | | | |
| 重新計量固定收益養卹金計劃的債務 | 19 | | | | | | $ | 74.2 | | $ | 125.6 | |
| 按公允價值計入保監處的金融資產淨虧損 | | | | | | | — | | | (0.1) | |
| 所得税 | 7 | | | | | | | (19.7) | | | (33.4) | |
| | | | | | $ | 54.5 | | $ | 92.1 | |
| 其他全面收益(虧損) | | | | | | $ | 257.0 | | $ | (13.2) | |
| 綜合收益總額 | | | | | | $ | 488.9 | | $ | 136.8 | |
| 歸因於： | | | | | | | | | |
| 本公司的股權持有人 | | | | | | $ | 475.6 | | $ | 129.8 | |
| 非控制性權益 | | | | | | | 13.3 | | | 7.0 | |
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
綜合財務狀況表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
截至3月31日 | | | | | |
(金額以百萬加元為單位)
| 備註 | | | 2023 | | 2022 | | |
資產 | | | | | | | | |
| 現金和現金等價物 | | | $ | 217.6 | | $ | 346.1 | | | |
| | | | | | | | |
| 應收賬款 | 9 | | | | 615.7 | | | 556.9 | | | |
| 合同資產 | 10 | | | | 693.8 | | | 608.3 | | | |
| 盤存 | 11 | | | | 583.4 | | | 519.8 | | | |
| 提前還款 | | | | 64.1 | | | 56.7 | | | |
| 可追回的所得税 | | | | 48.3 | | | 33.2 | | | |
| 衍生金融資產 | | | | 12.1 | | | 27.6 | | | |
| | | | | | | | |
流動資產總額 | | | $ | 2,235.0 | | $ | 2,148.6 | | | |
| 財產、廠房和設備 | 12 | | | | 2,387.1 | | | 2,129.3 | | | |
| 使用權資產 | 14 | | | | 426.9 | | | 373.0 | | | |
| 無形資產 | 13 | | | | 4,050.8 | | | 3,796.3 | | | |
| 對計入股權的被投資人的投資 | 30 | | | | 530.7 | | | 454.0 | | | |
| 員工福利資產 | 19 | | | | 51.1 | | | — | | | |
| 遞延税項資產 | 7 | | | | 125.1 | | | 117.4 | | | |
| 衍生金融資產 | | | | 9.2 | | | 10.5 | | | |
| 其他非流動資產 | 15 | | | | 620.6 | | | 549.7 | | | |
總資產 | | | $ | 10,436.5 | | $ | 9,578.8 | | | |
| | | | | | | | |
負債和權益 | | | | | | | | |
| 應付賬款和應計負債 | 16 | | | $ | 1,036.7 | | $ | 975.1 | | | |
| 條文 | 17 | | | | 26.7 | | | 36.7 | | | |
| 應付所得税 | | | | 21.1 | | | 22.7 | | | |
| 合同責任 | 10 | | | | 905.7 | | | 788.3 | | | |
| 長期債務的當期部分 | 18 | | | | 214.6 | | | 241.8 | | | |
| | | | | | | | |
| 衍生金融負債 | | | | 41.9 | | | 26.6 | | | |
| | | | | | | | |
流動負債總額 | | | $ | 2,246.7 | | $ | 2,091.2 | | | |
| 條文 | 17 | | | | 20.1 | | | 20.6 | | | |
| 長期債務 | 18 | | | | 3,035.5 | | | 2,804.4 | | | |
| 版税義務 | | | | 119.4 | | | 126.0 | | | |
| 員工福利義務 | 19 | | | | 91.9 | | | 109.7 | | | |
| 遞延税項負債 | 7 | | | | 129.3 | | | 93.7 | | | |
| 衍生金融負債 | | | | 6.5 | | | 1.0 | | | |
| 其他非流動負債 | 20 | | | | 198.2 | | | 245.6 | | | |
總負債 | | | $ | 5,847.6 | | $ | 5,492.2 | | | |
權益 | | | | | | | | |
| 股本 | 8 | | | $ | 2,243.6 | | $ | 2,224.7 | | | |
| 繳款盈餘 | | | | 42.1 | | | 38.6 | | | |
| 累計其他綜合收益 | 22 | | | | 167.2 | | | (31.2) | | | |
| 留存收益 | | | | 2,054.8 | | | 1,777.6 | | | |
| 本公司股東應佔權益 | | | $ | 4,507.7 | | $ | 4,009.7 | | | |
| 非控制性權益 | | | | 81.2 | | | 76.9 | | | |
總股本 | | | $ | 4,588.9 | | $ | 4,086.6 | | | |
負債和權益總額 | | | $ | 10,436.5 | | $ | 9,578.8 | | | |
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
綜合權益變動表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 歸屬於本公司股權持有人 | | | | |
| | 普通股 | | 累計其他 | | | | | | 非- | | |
| (金額以百萬加元計， | | 數量 | 陳述 | 投稿 | 全面 | | 保留 | | | 控管 | | 總計 |
(股份數目除外) | 備註 | 股票 | 價值 | 盈餘 | 收入(附註22) | | 收益 | | 總計 | 利益 | | 股權 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年3月31日的結餘 | | 293,355,463 | | $ | 1,516.2 | | $ | 22.5 | | $ | 58.1 | | $ | 1,543.7 | | $ | 3,140.5 | | $ | 72.3 | | $ | 3,212.8 | |
| 淨收入 | | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | 141.7 | | $ | 141.7 | | $ | 8.3 | | $ | 150.0 | |
| 其他綜合(虧損)收入 | | — | | | — | | | — | | | (104.1) | | | 92.2 | | | (11.9) | | | (1.3) | | | (13.2) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 綜合(虧損)收益總額 | | — | | $ | — | | $ | — | | $ | (104.1) | | $ | 233.9 | | $ | 129.8 | | $ | 7.0 | | $ | 136.8 | |
| 轉換普通股時發行普通股 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 認購收據 | 8 | | 22,400,000 | | | 677.2 | | | 12.5 | | | — | | | — | | | 689.7 | | | — | | | 689.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股票期權的行使 | 23 | | 1,268,660 | | | 31.3 | | | (4.2) | | | — | | | — | | | 27.1 | | | — | | | 27.1 | |
| 基於股份的支付費用 | 23 | | — | | | — | | | 7.8 | | | — | | | — | | | 7.8 | | | — | | | 7.8 | |
| 轉移已實現現金流量對衝相關損失 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 到業務合併 | | — | | | — | | | — | | | 14.8 | | | — | | | 14.8 | | | — | | | 14.8 | |
| 具有非控制性權益的交易 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2.4) | | | (2.4) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年3月31日的結餘 | | 317,024,123 | | $ | 2,224.7 | | $ | 38.6 | | $ | (31.2) | | $ | 1,777.6 | | $ | 4,009.7 | | $ | 76.9 | | $ | 4,086.6 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 淨收入 | | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | 222.7 | | $ | 222.7 | | $ | 9.2 | | $ | 231.9 | |
| 其他綜合收益 | | — | | | — | | | — | | | 198.4 | | | 54.5 | | | 252.9 | | | 4.1 | | | 257.0 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 綜合收益總額 | | — | | $ | — | | $ | — | | $ | 198.4 | | $ | 277.2 | | $ | 475.6 | | $ | 13.3 | | $ | 488.9 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股票期權的行使 | 23 | | 882,167 | | | 18.9 | | | (2.6) | | | — | | | — | | | 16.3 | | | — | | | 16.3 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基於股份的支付費用 | 23 | | — | | | — | | | 6.1 | | | — | | | — | | | 6.1 | | | — | | | 6.1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 具有非控制性權益的交易 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (9.0) | | | (9.0) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年3月31日的結餘 | | 317,906,290 | | $ | 2,243.6 | | $ | 42.1 | | $ | 167.2 | | $ | 2,054.8 | | $ | 4,507.7 | | $ | 81.2 | | $ | 4,588.9 | |
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
合併現金流量表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年3月31日的年度 | | | | | | |
(金額以百萬加元為單位) | 備註 | | | 2023 |
| 2022 |
經營活動 | | | | | | |
| 淨收入 | | | $ | 231.9 | | $ | 150.0 | |
| 對以下各項進行調整： | | | | | | |
| 折舊及攤銷 | 3 | | | | 342.2 | | | 310.5 | |
| 非金融資產減值(沖銷)--淨額 | 3 | | | | (2.4) | | | 41.8 | |
| 股權投資對象的税後利潤份額 | | | | (53.2) | | | (48.5) | |
| 遞延所得税 | | | | 10.4 | | | (32.4) | |
| 投資税收抵免 | | | | (5.4) | | | (27.5) | |
| 基於股份的支付費用 | | | | (10.3) | | | 6.4 | |
| 固定收益養老金計劃 | | | | 4.8 | | | 13.7 | |
| 其他非流動負債 | | | | (15.9) | | | (65.9) | |
| 衍生金融資產和負債--淨額 | | | | (2.5) | | | 11.3 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 其他 | | | | 23.3 | | | 36.3 | |
| 非現金營運資金變動情況 | 21 | | | | (114.5) | | | 22.5 | |
| 經營活動提供的淨現金 | | | $ | 408.4 | | $ | 418.2 | |
投資活動 | | | | | | |
| 企業合併，扣除收購現金後的淨額 | 2 | | | $ | (6.4) | | $ | (1,883.7) | |
| | | | | | |
| 對計入股權的被投資人的投資的收購 | 30 | | | | — | | | (4.3) | |
| | | | | | |
| 房地產、廠房和設備支出 | 12 | | | | (268.8) | | | (272.2) | |
| 處置財產、廠房和設備所得收益 | | | | 5.7 | | | 8.4 | |
| 財產、廠房和設備的預付款 | | | | (30.1) | | | — | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 無形資產支出 | 13 | | | (126.4) | | | (90.6) | |
| 向計入股權的被投資人支付的淨額 | | | | (10.9) | | | (19.4) | |
| 從計入股權的被投資人那裏收到的股息 | | | | 40.9 | | | 27.1 | |
| 其他 | | | | (4.7) | | | (2.4) | |
| 用於投資活動的現金淨額 | | | $ | (400.7) | | $ | (2,237.1) | |
融資活動 | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 在循環信貸安排下借款的淨收益 | 18 | | | $ | 44.5 | | $ | 344.6 | |
| 長期債務收益 | 18 | | | | 31.2 | | | 429.1 | |
| 償還長期債務 | 18 | | | | (161.0) | | | (132.1) | |
| 償還租賃債務 | 18 | | | | (83.4) | | | (89.5) | |
| | | | | | |
| 發行普通股所得淨收益 | | | | 16.3 | | | 696.1 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 其他 | | | | (0.2) | | | 7.4 | |
| 融資活動提供的現金淨額(用於) | | | $ | (152.6) | | $ | 1,255.6 | |
| 外幣兑換差額對現金及現金等價物的影響 | | | $ | 16.4 | | $ | (16.7) | |
| 現金和現金等價物淨減少 | | | $ | (128.5) | | $ | (580.0) | |
現金和現金等價物，年初 | | | | 346.1 | | | 926.1 | |
現金和現金等價物，年終 | | | $ | 217.6 | | $ | 346.1 | |
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
合併財務報表附註
(除非另有説明，否則所有表格金額均以百萬加元為單位)
合併財務報表於2023年5月31日經董事會授權發佈。
注1-業務性質和重要會計政策摘要
業務性質
CAE為關鍵角色的人員提供專業知識和解決方案，以創建一個更安全的世界。作為一家技術公司，CAE將物理世界數字化，部署基於軟件的模擬培訓和關鍵運營支持解決方案。
CAE Inc.及其子公司(CAE或本公司)的運營通過三細分市場：
(i)民航-為商業、商務和直升機航空的飛行、機艙、維護和地勤人員提供全面的培訓解決方案，全系列飛行模擬培訓設備，從頭開始飛行員培訓和機組人員招聘服務，以及飛機飛行操作解決方案；
(Ii)國防和安全--一家獨立於平臺的培訓和模擬解決方案提供商，為未來的任務準備全球國防和安全部隊；
(Iii)醫療保健-為醫療保健學生和臨牀專業人員提供集成的物理、數字和虛擬教育和培訓解決方案，包括介入和成像模擬、課程、混合現實和數字學習、視聽彙報解決方案、中心管理平臺和患者模擬器。
CAE Inc.是一家在加拿大註冊成立並註冊的有限責任公司。總部地址是加拿大魁北克省聖洛朗8585 Côte-de-liesse，H4T 1G6。vt.CAE普通股S在多倫多證券交易所(多倫多證券交易所)和紐約證券交易所(NYSE)交易。
準備的基礎
在編制這些綜合財務報表時採用的主要會計政策如下。除非另有説明，這些政策一直適用於提交的所有年度。
綜合財務報表是根據國際會計準則理事會(IASB)發佈的《加拿大註冊會計師手冊--會計和國際財務報告準則》(IFRS)第一部分編制的。
綜合財務報表乃根據歷史成本慣例編制，但按公允價值計量的下列項目除外：或有對價、衍生金融工具、按公允價值計入損益的金融工具、透過其他全面收益(OCI)按公允價值計值的金融工具及現金結算股份安排的負債。
鞏固的基礎
附屬公司
子公司是本公司控制的所有實體。當公司因參與實體而面臨或有權獲得可變回報，並有能力通過對實體的權力影響這些回報時，就存在控制權。子公司自獲得控制權之日起全面合併，不再於控制權終止之日合併。所有的公司間賬户和交易都已被取消。
聯合安排
聯合安排是指公司行使合同所確立的共同控制權的安排，這些合同要求就對安排回報有重大影響的活動作出的決定取得一致同意。當本公司對該安排的淨資產擁有權利時，該安排被歸類為合資企業，並採用權益法核算。當本公司對與一項安排有關的負債擁有資產及責任的權利時，該安排被分類為聯合經營，而本公司會就與該聯合經營有關的各項資產、負債及交易，包括其在共同持有或產生的資產、負債及交易中所佔的份額，作出會計處理。
根據權益會計方法，合資企業的權益最初按成本確認，其後進行調整，以確認本公司在被投資方保監處的利潤或虧損份額和變動。當本公司在合資企業中的虧損份額等於或超過其在合資企業中的權益時，本公司不會確認進一步的虧損，除非它將代表合資企業承擔債務或支付款項。
在本公司在合資企業中的份額範圍內，與合資企業交易產生的未實現收益將被註銷。對於本公司向其合資企業銷售產品或服務，未實現利潤的抵銷在綜合財務狀況表中對權益類投資的投資的賬面價值以及在綜合收益表中對權益類投資的損益份額中考慮。
企業合併
企業合併在收購法下計入。收購附屬公司的轉讓代價為本公司於取得控制權之日所轉讓的資產、產生的負債及已發行的權益(如有)的公允價值。轉移的對價包括因或有對價安排而產生的任何負債的公允價值。除因發行構成轉讓代價一部分的金融工具而產生的股份及債務發行成本外，與收購有關的成本均計入已產生的費用。在企業合併中取得的可確認資產和承擔的負債最初按收購日的公允價值計量。如果業務合併是分階段實現的，公司將按收購日的公允價值重新計量其先前在被收購方中持有的權益，並確認由此產生的收益或損失(如果有的話)。
被歸類為負債的或有對價按公允價值計量，隨後的變動在收入中確認。如果或有對價被歸類為權益，則不會重新計量，其後續結算將計入權益。
在測算期內(最長為收購日後12個月)獲得的有關收購日存在的事實和情況的新信息會影響收購會計。
非控制性權益
非控股權益(NCI)代表外部擁有的子公司的股權。歸屬於非控股權益的附屬公司淨資產份額作為權益的組成部分列示。本公司在附屬公司的所有權權益的變動，如不會導致失去控制權，則計入股權交易。
本公司將與非控股權益的交易視為與本公司股權所有者的交易。對於從非控股權益購買的權益，支付的任何代價與獲得的子公司淨資產賬面價值的相關份額之間的差額在權益中入賬。出售非控股權益的收益或虧損也計入權益。
金融工具與套期保值關係
識別、分類和測量
金融工具是指在一個實體中產生金融資產，在另一個實體中產生金融負債或權益工具的任何合同。金融資產及金融負債，包括衍生工具，於本公司成為該金融工具合約條款的一方時，於綜合財務狀況表內確認。在初始確認時，所有金融工具均按公允價值計量。
金融工具隨後根據其分類進行計量，分類如下：
–按攤餘成本計量的金融工具；
–按公允價值損益計量的金融工具(FVTPL)；
–通過其他全面收益(FVOCI)按公允價值計量的金融工具。
金融資產
金融資產滿足下列兩個條件的，按攤銷成本計量：
-確保資產在一種商業模式下持有，其目標是持有資產以收集合同現金流；以及
-金融資產的合同條款在特定日期產生現金流，僅為未償還本金的本金和利息(SPPI)的支付。
按攤銷成本計算的金融資產其後採用實際利率(EIR)法計量，並須計提減值。當資產被取消確認、修改或減值時，收益和損失在收益中確認。該公司按攤銷成本計算的金融資產包括應收賬款和有價證券投資預付款。
FVTPL的金融資產包括持有用於交易的金融資產、初始確認時按公允價值計入損益的金融資產以及強制要求按公允價值計量的金融資產。如果金融資產是為了在短期內出售或回購而獲得的，則被歸類為持有以供交易。衍生品，包括分離的嵌入衍生品，也被歸類為持有以供交易，除非它們被指定為有效的對衝工具。現金流不是SPPI的金融資產按FVTPL分類和計量，與業務模式無關。FVTPL的金融資產在財務狀況表中按公允價值列賬，公允價值淨變動在損益表中確認。該公司在FVTPL的金融資產包括現金和現金等價物，以及在對衝關係中未被指定為對衝工具的衍生工具。
FVOCI的金融資產是公司不可撤銷地選擇在FVOCI歸類的股權投資。這一分類是在逐個儀器的基礎上確定的。這些金融資產的損益永遠不會轉移到收入中。當支付權確定時，股息在損益表中確認，除非公司從該等收益中獲益，如收回金融資產的部分成本，在這種情況下，該等收益記入保監處。
除非本公司改變其管理特定金融資產的業務模式，否則金融資產在初始確認後不會重新分類。
金融負債
FVTPL的金融負債包括為交易而持有的金融負債和在FVTPL初始確認時指定的金融負債。如果金融負債是為了在短期內回購而產生的，則被歸類為持有以供交易。這一類別還包括在對衝關係中未被指定為對衝工具的衍生金融工具。分離的嵌入衍生品也被歸類為持有以供交易，除非它們被指定為有效的對衝工具。
FVTPL的財務負債在財務狀況表中按公允價值列賬，公允價值淨變動在損益表中確認。本公司按FVTPL計量的金融負債包括因業務合併而產生的或有負債，以及在對衝關係中未被指定為對衝工具的衍生工具。
按攤銷成本計算的財務負債隨後採用企業內部收益率法計量。當負債被取消確認時，收益和損失在收益中確認，並通過EIR攤銷過程確認。本公司按攤銷成本計算的財務負債包括應付賬款、應計負債、長期債務(包括應付利息)和特許權使用費義務。
交易成本
與收購或發行金融資產和金融負債直接相關的交易成本(不包括歸類為FVTPL和FVOCI的交易成本)計入該等金融工具最初確認的公允價值。這些成本使用EIR法攤銷至收入。
金融資產和金融負債的抵銷
當本公司擁有無條件及法律上可強制執行的已確認金額抵銷權利，並擬按淨額結算或同時變現資產及清償負債時，金融資產及金融負債予以抵銷，並於綜合財務狀況表內列示淨額。
套期保值會計
該公司使用遠期貨幣合約、交叉貨幣掉期和利率掉期等衍生金融工具分別對衝其外幣風險和利率風險。當套期保值關係滿足以下所有有效性要求時，就有資格進行套期保值會計：
–套期保值項目與套期保值工具之間存在“經濟關係”；
–信用風險的影響並不“支配這種經濟關係所導致的價值變化”；
–套期保值關係的套期保值比率與下列數量所產生的套期保值比率相同：
–本公司實際套期保值的項目；以及
–公司實際用於對衝該數量的對衝項目的套期保值工具。
就套期保值會計而言，套期保值分為：
–現金流量套期保值，用於對衝現金流量變化的風險敞口，該風險可歸因於與已確認資產或負債相關的特定風險，或極有可能預測的交易，或未確認公司承諾中的外幣風險；
–對外國公司淨投資的套期；
–當對已確認資產或負債或未確認公司承諾的公允價值變動的風險進行對衝時，公允價值進行對衝。
文檔
在套期保值關係開始時，本公司正式記錄套期保值的指定、風險管理目標和戰略、被套期保值項目與套期保值項目之間的套期保值關係以及測試套期保值有效性的方法，這些必須在套期保值關係的期限內得到合理保證並能夠可靠地衡量。本公司於對衝關係開始時及持續進行正式評估，以確定在對衝交易中使用的衍生工具在抵銷與對衝風險有關的對衝項目的公允價值或現金流量變動方面是否非常有效。
現金流對衝
被指定為現金流量對衝的衍生工具的公允價值變動的有效部分在保監處確認，而無效部分立即在收入中確認。在被套期保值項目影響收入的期間，保監處累積的金額被重新分類為收入。然而，當作為對衝項目的預測交易導致確認非金融項目時，先前在保監處確認的收益和損失將計入相關非金融資產或產生的負債的初始賬面價值。當相關非金融項目被取消確認或攤銷時，遞延金額最終在收入中確認。
當套期保值關係不再符合套期保值會計的標準時，當指定被撤銷，或當套期保值工具到期或被出售時，套期保值會計將預期停止。當時直接在保監處確認的任何累積損益仍保留在保監處，直至對衝項目在收益中確認為止。當被套期保值交易很可能不會發生時，在保監處確認的累計損益立即在收益中確認。
對境外經營的淨投資進行對衝
公司已將某些長期債務指定為公司在海外業務的總淨投資的對衝項目，這些業務的活動以公司職能貨幣以外的貨幣計價。被確定為有效對衝的套期保值項目的收益或虧損部分在保監處確認，並限於淨投資的換算收益或虧損。
不再認識
金融資產
金融資產在下列情況下被取消確認：
–從該資產獲得現金流的權利已經到期；或
–本公司已轉讓其從該資產收取現金流的權利，並已轉移該資產的實質所有風險及回報，或既未轉移亦未保留該資產的實質所有風險及回報，但已轉移對該資產的控制權。
該公司參與了一項出售某些應收賬款權益的計劃。本公司繼續擔任代收業務。根據該計劃，公司將其出售和保留的應收賬款的一些重大風險和回報轉移出去。應收賬款被取消確認，最高金額與公司持續參與的程度相對應，這代表其最大保留風險。
金融資產減值準備
本公司採用預期信貸損失(ECL)模型計算金融資產減值，並將預期信貸損失確認為按攤銷成本計量的資產損失準備。ECL是基於根據合同到期的合同現金流與公司預期收到的所有現金流之間的差額，按原始利率或信貸調整後的有效利率貼現。ECL的識別分兩個階段。對於自最初確認以來信用風險沒有顯著增加的信用風險敞口，為未來12個月內可能發生的違約事件(12個月ECL)導致的信用損失提供ECL。對於那些自最初確認以來信用風險顯著增加的信用風險敞口，無論違約的時間(終身ECL)如何，都需要為風險敞口剩餘壽命內預期的信用損失撥備損失準備金。
對於應收貿易賬款和合同資產，本公司採用國際財務報告準則第9號允許的簡化方法，要求預期終身損失從資產的初始確認開始確認。
金融負債
金融負債在該負債項下的義務被解除、註銷或到期時被取消確認。
當一項現有財務負債以實質不同條款由同一貸款人的另一項財務負債取代，或一項現有負債的條款有重大修改時，該等交換或修改被視為終止確認原有負債及確認新負債，而有關賬面值的差額則於損益表中確認。
外幣折算
海外業務
中國東方航空股份有限公司S合併財務報表以加元列報，加元也是母公司的本位幣。公司每一家子公司的功能貨幣都是其運營所處的主要經濟環境的貨幣。確定功能貨幣可能涉及某些判斷，以確定子公司經營的主要經濟環境。擁有非加元功能貨幣的子公司的資產和負債按報告日的有效匯率從其功能貨幣折算為加元。收入和支出按平均匯率換算。由此產生的換算調整包括在《保險公司》中。
當CAE公司及其子公司在可預見的未來沒有計劃結算的外國業務的長期公司間應收或應付餘額時，該項目實質上被視為該公司對該海外業務的淨投資的一部分。轉換這些以外幣計價的公司間餘額所產生的收益或損失也包括在保險業保監處。
交易記錄和餘額
以外幣計價的貨幣資產和負債按報告日的現行匯率換算。以外幣計價的非貨幣性資產和負債以及收入和支出項目使用各自交易日期的現行匯率折算為本位幣。結算這類交易所產生的匯兑收益和損失在收入中確認，除非在保監處作為合格現金流對衝和合格淨投資對衝遞延。
現金和現金等價物
現金和現金等價物包括現金和高流動性投資，初始期限為購買之日起90天或更短時間。.
應收賬款
應收賬款最初按公允價值確認，其後根據預期可收回程度按攤銷成本(扣除信貸損失撥備)入賬。撥備金額是資產的賬面價值與估計的未來現金流量現值之間的差額，按原始實際利率貼現。這一損失在收入中確認。以前撥備或註銷的數額的後續收回在收入中確認。
盤存
原材料按平均成本和可變現淨值中的較低者計價。在正常業務過程中使用的備件按成本和可變現淨值中的較低者計價，按具體識別基礎確定。
進行中的工作以成本和可變現淨值中的較低者為準，按具體確定的基礎確定。進行中工作的成本包括材料、勞動力和基於正常運營能力的製造間接費用分配。
可變現淨值是在正常業務過程中的估計銷售價格減去估計的完工成本和產生收入所需的估計成本。就原材料和備件而言，重置成本是衡量可變現淨值的最佳指標。
財產、廠房和設備
物業、廠房及設備按成本減去任何累計折舊及減值損失入賬。成本包括可直接歸因於購買或製造該物品的支出。初步確認的財產、廠房和設備的成本在適用時包括拆除和移走資產並在其使用年限結束時恢復其所在地點所需成本的初始現值估計。對相關設備的功能不可或缺的購買軟件將作為該設備的一部分進行資本化。後續成本，如培訓設備的更新，僅在未來經濟利益可能流向公司且項目成本可以可靠計量時才計入資產的賬面價值或確認為單獨資產；否則，這些成本將計入費用。
當被替換物品的賬面價值被取消確認時，處置損失在收入中確認，除非該物品被轉移到庫存中。如果確定賬面價值並不可行，將使用重置成本和參考該成本計算的累計折舊來取消對被替換部件的確認。不動產、廠房和設備的日常維修費用在已發生的收入中確認。處置財產、廠房和設備的損益是通過將處置所得與其賬面價值進行比較來確定的，並在其他損益中確認。
當物業、廠房及設備的使用年限有重大差異時，物業、廠房及設備的不同組成部分會分開確認，而該等組成部分會在收入中分別折舊。
土地不會貶值。預計使用年限、剩餘價值和折舊方法如下：
| | | | | | | | |
| | 方法 | 折舊率/期間 |
| 建築物和改善措施 | 餘額遞減/直線下降 | 2.5%至10%/3至40年份 |
| 模擬器 | 直線(10剩餘百分比) | 不超過25年份 |
| 機器和設備 | 餘額遞減/直線下降 | 20%至35%/2至15年份 |
| 飛機 | 直線(殘差不超過15%) | 不超過25年份 |
| 飛機發動機 | 基於利用率 | 不超過3500小時數 |
截至2023年3月31日，全飛行模擬器的平均剩餘折舊期為11.6年份(2022年-11.8幾年)。這是第一次。
折舊方法、使用年限及剩餘價值將於每個報告日期按預期基準檢討及調整(如適用)。
租契
在合同開始時，公司評估合同是否是租賃或包含租賃。如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價，則該合同是租賃或包含租賃。
作為承租人的公司
本公司於租賃開始日確認使用權資產和負債。使用權資產最初按成本計量，該成本包括租賃負債的初始金額(經於生效日期或之前作出的任何租賃付款調整)，加上已產生的任何初始直接成本，以及拆除和移走相關資產或恢復相關資產或其所在地點的估計成本，減去收到的任何租賃激勵。
使用權資產隨後從開始之日起折舊至使用權資產的使用年限結束或租賃期結束時較早的日期。如果合理地確定本公司將通過購買選擇權在租賃期結束時獲得所有權，則租賃資產將在其使用年限內折舊。折舊期、剩餘價值(僅在合理確定公司將在租賃期結束時獲得所有權時適用)和折舊方法如下：
| | | | | | | | |
| | 方法 | 折舊期 |
| 建築物和土地 | 直線 | 不超過40年份 |
| 模擬器 | 直線(10剩餘百分比) | 不超過25年份 |
| 機器和設備 | 直線 | 不超過7年份 |
| 飛機 | 直線(殘差不超過15%) | 不超過25年份 |
| 飛機發動機 | 基於利用率 | 不超過3500小時數 |
此外，使用權資產按減值損失(如有)減值，並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。
租賃負債最初按開始日期的租賃付款現值計量，使用租賃中隱含的利率進行貼現，如果該利率不能輕易確定，則使用承租人的遞增借款利率進行貼現。租賃付款包括固定付款，包括實質固定付款、取決於指數或利率的可變租賃付款、根據剩餘價值擔保預計應支付的金額、本公司合理地確定將行使的購買期權項下的行使價、本公司合理地確定將行使的可選續約期內的租賃付款以及如果本公司合理地確定將終止租約則提前終止租約的罰款。
租賃負債隨後按實際利息法按攤銷成本計量，並於未來租賃付款因指數或利率的變動、根據剩餘價值擔保預計應支付的金額的估計或本公司評估是否會行使購買、續期或終止選擇權而發生變化時重新計量。當租賃負債以這種方式重新計量時，使用權資產的賬面金額進行相應調整，如果使用權資產的賬面金額已降至零，則計入損益。
租約修改
租約修改是指租約範圍的改變，或租約的對價，不是其原始條款和條件的一部分。如果租約修改通過增加一項或多項標的資產的使用權擴大了租約的範圍，並且租約的對價增加了與反映合同情況的獨立價格相稱的金額，則將租約修改計入單獨的租約。任何其他修改都不會作為單獨的租約計入。
對於導致租賃範圍縮小的租賃修訂，租賃負債將使用修訂貼現率重新計量，以反映修訂後的租賃付款，而使用權資產的賬面價值將減少，以反映租賃的部分或全部終止。租賃負債的減少與相應使用權資產賬面價值的減少之間的差額在損益中確認。
對於所有其他租賃修訂，租賃負債使用修訂貼現率重新計量，以反映修訂後的租賃付款，並對使用權資產進行相應調整。
短期租賃和低值資產租賃
本公司確認與短期租賃和低價值資產租賃相關的付款為租賃期內的直線法費用。
售後回租交易
在出售和回租交易中，當客户獲得與本公司收入確認政策一致的標的資產的控制權時，資產轉讓被確認為出售，否則本公司將繼續在資產負債表上確認轉讓的資產，並記錄與轉讓的收益相等的財務負債。當一項資產的轉讓符合本公司的收入確認政策並作為收入入賬時，出售所得利潤的部分確認將在出售後立即入賬，這相當於本公司未通過租賃保留的資產的比例。公司通過租賃保留的資產比例確認為使用權資產，租賃負債按未來租賃付款的現值計量。
作為出租人的公司
本公司在租賃開始時決定每份租賃是融資租賃還是經營租賃。幾乎所有所有權的風險和回報都被轉移的租賃被歸類為融資租賃。所有其他租賃均作為經營租賃入賬。
關於融資租賃，資產在租賃開始時不再確認。最低租賃付款的淨現值和租賃資產的任何貼現的無擔保剩餘價值作為融資租賃投資列報。融資收入按實際利息法在租賃期內確認。營運租賃收入按直線法於相應租期內確認。
當本公司將其其中一份租契分租時，其於總租契及分租契的權益將分別入賬。它參照總租約產生的使用權資產，而不是標的資產，評估分租約的租賃分類。
無形資產
商譽
商譽以成本減去累計減值損失(如果有的話)來衡量。
商譽產生於收購子公司時。商譽是指收購成本的總和，包括公司對或有對價公允價值的最佳估計，以及被收購方之前持有的任何股權在收購日的公允價值，超過被收購方在收購日的可確認淨資產的公允價值。
出售實體的收益和損失包括分配給出售實體的商譽的賬面價值。
研發(R&D)
研究費用在發生時計入費用。開發費用也計入所發生期間的收入，除非它們符合《國際會計準則第38號》規定的所有具體資本化標準，無形資產。資本化開發成本按成本及累計攤銷及累計減值虧損(如有)淨額列賬。資本化開發成本的攤銷始於資產可按管理層的預期使用，並計入研究和開發費用。
其他無形資產
單獨收購的無形資產在初始確認時按成本計量。在企業合併中收購的無形資產的成本為收購日的公允價值。在初始確認後，無形資產按成本、累計攤銷淨額和累計減值損失(如有)計入。
內部產生的無形資產的成本包括創建、生產和準備資產以使其能夠以管理層預期的方式運營所需的所有直接歸屬成本。
處置無形資產的損益通過將處置所得與其賬面價值進行比較而確定，並在其他損益中確認。
雲計算安排中的配置或定製成本也包括在滿足特定資本化標準的情況下。
攤銷
所有無形資產在其估計使用年限內使用直線法計算攤銷如下：
| | | | | |
| | 攤銷期限 |
| 資本化開發成本 | 3至10年份 |
| 客户關係 | 3至20年份 |
| 許可證 | 3至20年份 |
| 技術、軟件和ERP | 3至12年份 |
| 其他無形資產 | 2至40年份 |
截至2023年3月31日，資本化開發成本的平均剩餘攤銷期限為6.3年份(2022年)--5.8年)。在每個報告日期對攤銷方法和使用年限進行審查，並在適當的情況下進行預期調整。.
非金融資產減值準備
本公司須攤銷之非金融資產之賬面值於每當發生事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時，進行減值測試。尚未使用的商譽和資產每年或在任何時間進行減值測試(如果存在減值指標)。
資產或現金產生單位(CGU)的可收回金額為其使用價值和公允價值減去處置成本中的較大者。可收回金額是為個別資產確定的；除非該資產不產生基本上獨立於其他資產或資產組的現金流入。在這種情況下，資產所屬的CGU被用來確定可收回的金額。
就減值測試而言，於業務合併中取得之商譽將分配予一般對應於其經營分部或其下一級、預期將從合併之協同效應中受惠之CGU或CGU羣組，而不論被收購方之其他資產或負債是否已分配予該等單位。
如果一項資產或CGU的賬面金額超過其估計可收回金額，則確認減值損失。分配商譽的CGU的可收回金額低於CGU的賬面金額的，相關商譽減值。超過減值商譽的任何剩餘減值金額將按各自現金流通股中每項資產的賬面價值按比例確認。減值損失在收入中確認。
本公司評估除商譽減值外的減值損失，以確定在每個報告日期的潛在逆轉情況。如果有任何跡象表明，由於用於確定可收回金額的估計發生變化，損失已經減少或不再存在，則減值損失將被沖銷。減值虧損只有在資產的賬面金額不超過在沒有確認減值損失的情況下扣除折舊或攤銷後本應確定的賬面金額的範圍內才被沖銷。這種逆轉在收入中得到確認。
借款成本
直接可歸因於購買或建造符合條件的資產的借款成本作為資產成本的一部分進行資本化。符合條件的資產是指需要很長時間為其預期用途做好準備的資產。當資產按照管理層的預期完成並準備使用時，借款成本的資本化就停止了。所有其他借款成本在發生時在收入中確認為財務費用。
其他資產
受限現金
根據某些附屬公司的外部銀行融資、與政府相關的銷售合同和業務合併安排的條款，公司必須持有一定數額的現金作為抵押品。
遞延融資成本
與循環信貸融資相關的遞延融資成本，當部分或全部融資可能被動用時，與銷售和回租協議相關的遞延融資成本按成本計入其他資產，並在相關融資協議期限內按直線攤銷。
應付賬款和應計負債
應付賬款和應計負債最初按公允價值確認，隨後按實際利息法按攤銷成本計量。
條文
撥備確認當本公司因過去事件而承擔現時的法律或推定責任時，很可能需要流出資源以清償該責任，並可可靠地估計金額。撥備按償還債務所需支出的現值計量，採用反映當前市場對貨幣時間價值和債務特有風險的評估的税前税率。由於時間流逝而增加的撥備被確認為財務費用。當有一些類似的債務時，清償時需要資金流出的可能性是通過考慮債務類別作為一個整體來確定的。
估計合同損失準備金在確定損失期間確認為繁重的合同準備金。合同損失是按估計總成本超過合同估計總收入的數額計量的。當收入根據歷史經驗、當前趨勢和其他被認為在當時情況下是合理的假設確認時，將計入保修撥備。
恢復和移除模擬器
在某些情況下，模擬器安裝在不屬於公司所有的地點。在某些情況下，公司有義務從這些地點拆除和移走模擬器，並將地點恢復到原來的狀態。*就拆除和從這些地點移走模擬器並恢復地點所發生的估計成本的現值進行撥備。該撥備還包括與租賃結束時合同要求的修復費用有關的租賃土地和建築物的金額。如果這些費用是由於資本支出而產生的，這些修復費用也要資本化。
重組
重組成本主要包括遣散費和其他相關成本。
法律索賠
該金額為針對本公司提出的某些法律索賠撥備。*相應的費用在收入中確認。管理層的最佳估計是，這些法律索賠的結果不會導致除2023年3月31日撥備金額以外的任何重大損失。
保修
根據維修和退貨水平的歷史經驗，對已售出產品的預期保修索賠確認撥備。預計這些費用中的大部分將在以下期間發生1至7用於計算保修撥備的假設是基於當前的銷售水平和根據所售產品的保修期提供的關於退貨的當前信息。
長期債務
長期債務最初按公允價值確認，扣除已發生的交易成本。它們隨後按攤銷成本列報。收益扣除交易成本與贖回價值之間的任何差額均按實際利息法在借款期間的收入中確認。
設立貸款便利所支付的費用被確認為貸款的交易成本，條件是貸款的部分或全部貸款可能會被動用。在這些情況下，費用將推遲到提款發生。在沒有證據顯示可能會動用部分或全部貸款的情況下，費用將作為流動資金服務的預付款進行資本化，並在與其相關的貸款期間攤銷。
股本
普通股被歸類為股權。直接可歸因於發行新股或股票期權的增量成本在權益中顯示為從收益中扣除税款後的淨額。
當回購確認為股權的股本時，支付的對價金額(包括扣除税項的直接應佔成本)被確認為從股權中扣除。
收入確認
公司在將承諾的商品或服務的控制權轉讓給客户時確認收入。交易價格是公司有權獲得的對價金額，以換取轉讓承諾商品或服務。當未來收入極有可能不會發生重大逆轉時，可變對價包括在交易價格中。可變對價通常來自銷售獎勵，形式為折扣或批量回扣和罰款。本公司確定合同的各種履約義務，並根據每項履約義務所涉及的承諾商品或服務的估計相對獨立銷售價格來分配交易價格。
公司的履約義務在一段時間內或在某個時間點履行，具體取決於控制權移交給客户。
商品和服務的銷售
定製培訓設備
當公司確定培訓設備具有足夠的定製化程度，使其沒有替代用途，並且公司有權強制執行迄今完成的工作付款時，使用成本輸入法隨着時間的推移確認與客户簽訂的培訓設備設計、工程和製造合同的收入。衡量完全履行履約義務的進展情況通常是通過將迄今發生的實際直接費用與整個合同的估計直接費用總額進行比較來確定的。當公司確定這些設備有其他用途時，收入將在客户獲得設備控制權的某個時間點確認。
標準化培訓和醫療器械
從與客户簽訂的標準化培訓和醫療設備製造合同中獲得的收入，在客户獲得設備控制權的某個時間點確認。
培訓服務
出售培訓時間或培訓課程的收入在提供服務的某個時間點確認。
對於飛行學校，學員培訓課程主要通過地面學校和飛機實況飛行的方式提供。對於這兩個階段，收入都是使用經過時間輸入法隨時間確認的。
產品維護、支持和更新
銷售產品維護服務和交付後客户支持的收入按時間流逝產出法或已發生成本法隨時間確認。來自更新服務的收入，用於增強客户目前擁有的培訓設備，隨着時間的推移，使用成本輸入法進行確認。
備件
零配件銷售的收入在某個時間點確認，通常在交付給客户時確認。
軟件安排：
向公司客户提供使用軟件的權利而無需任何重大開發或集成工作的軟件安排的收入在交付時在某個時間點確認。固定價格軟件安排和需要大量生產、修改或定製軟件的軟件定製合同的收入使用成本輸入法隨着時間的推移而確認。軟件即服務(SaaS)協議的收入為公司的客户提供了訪問公司提供和管理的基於雲的環境的權利、獲得支持的權利和使用軟件的權利，但客户無權擁有軟件。SaaS安排的收入使用時間流逝產出法隨時間確認。
其他
重要的融資組成部分
該公司在12個月以上的合同中佔重要的融資部分，在這些合同中，現金收入和收入確認的時間有很大不同。這類合同的交易價格根據貨幣的時間價值進行調整，使用在合同開始時公司與其客户之間的單獨融資交易中反映的匯率，以考慮到重要的融資組成部分。
非貨幣交易
本公司亦可在很少或不涉及金錢代價的情況下訂立銷售安排。非貨幣性交易以最可靠的已放棄資產或服務的公允價值或收到的資產或服務的公允價值計量。
合同修改
合同修改，包括合同範圍或價格的增加，如果要交付的額外貨物或服務與合同修改前交付的貨物或服務不同，並且價格增加的對價數額反映其獨立的銷售價格，則作為單獨的合同入賬。當額外的商品或服務不同時，合同修改被視為前瞻性的，但價格上漲並不反映獨立的銷售價格。當剩餘的貨物或服務不明確時，公司在合同修改之日確認對初始合同收入的累計追趕基礎上的調整。
獲得和履行合同的費用
本公司將獲得合同的增量成本確認為資產，預計這些成本將在一年以上的時間內收回。本公司確認與履行與客户的合同直接相關的成本為資產，因為這些成本產生或增強了未來將用於履行履約義務的資源，預計這些成本將被收回。這些資產在系統的基礎上攤銷，與公司向客户轉讓相關商品或服務的情況一致。
開票權
如果公司有權以與公司迄今業績價值直接對應的金額向客户開具發票，則收入可以按發票金額確認。
合同餘額
收入確認、開具帳單和收取現金的時間安排導致綜合財務狀況的應收賬款、合同資產和合同負債。
當確認的收入超過賬單或公司有對價的權利時，合同資產就被確認，而這一權利是以時間流逝以外的條件為條件的。當獲得付款的權利變得無條件時，合同資產隨後轉移到應收賬款。
當從客户收到的付款超過確認的收入時，就確認合同負債。當公司履行其履約義務時，合同負債隨後在收入中確認。
合同資產和合同負債在每個報告期結束時逐個合同在淨頭寸中報告，並根據公司的正常運營週期歸類為流動資產。
員工福利
固定收益養老金計劃
該公司維持固定收益養老金計劃，根據服務年限和最終平均收入提供福利。
固定福利資產或負債包括在報告日期的固定福利債務的現值減去用於清償債務的計劃資產的公允價值。已定義的福利債務是使用預測單位貸記法為每個計劃精算確定的。固定福利債務的現值是通過使用優質公司債券的利率對估計的未來現金流進行貼現來確定的，優質公司債券以支付福利的貨幣計價，其到期日條款與相關養老金債務的條款近似。在此類債券沒有深度市場的國家，使用的是政府債券的市場利率。
確認的任何僱員福利資產的價值僅限於任何經濟利益的現值，其形式是從計劃中退款或減少對計劃的未來繳款(資產上限測試)。最低供資要求可能會產生額外的負債，因為它們需要繳納繳款以彌補現有的缺口。計劃資產只能用於為員工福利提供資金，不能提供給公司的債權人，也不能直接支付給公司。計劃資產的公允價值以市場價格信息為基礎。
該公司利用從收益率曲線得出的個人貼現率來確定其加拿大固定收益計劃的養老金淨成本。
由於經驗調整、精算假設的改變以及任何資產上限和最低負債的影響而產生的精算損益，在發生期間向保監處確認。過去的服務成本被確認為在計劃修訂或削減發生時和實體確認相關解僱福利時發生的支出。
固定繳款養老金計劃
本公司還維持固定繳款計劃，公司在強制性、合同或自願的基礎上向公共或私營管理的養老保險計劃支付固定繳款。如果基金沒有足夠的資產向所有員工支付福利，公司沒有法律或推定義務支付更多金額。固定繳費養卹金計劃的繳費義務在提供服務時在收入中確認為僱員福利支出。
離職福利
如果公司明確承諾在正常退休日期之前終止僱傭關係，或由於提出鼓勵自願裁員的提議而提供解僱福利，而沒有實際的退出可能性，則解僱福利被確認為支出。如果公司根據預期接受自願裁員的員工數量提出自願裁員要約，則自願裁員的解僱福利被確認為費用。在報告日期後超過12個月到期的福利將折現至其現值。
基於股份的支付交易
公司基於股份的支付計劃包括兩類：包括股票期權計劃的以股權結算的基於股份的支付計劃；以現金結算的基於股票的支付計劃，包括股票購買計劃、遞延股份單位(DSU)計劃、限制性股份單位(RSU)計劃和業績股份單位(PSU)計劃。
對於這兩個類別，在交換中獲得的僱員服務的公允價值在收入中確認為費用。在確定公允價值時，交易附帶的服務和非市場表現條件不被考慮在內。
對於股權結算計劃，股權結算交易的成本採用布萊克-斯科爾斯期權定價模型按公允價值計量。補償費用在發放之日計量，並在服務期間確認，並相應增加繳款盈餘。於每個報告日期就權益結算交易確認的累計開支代表歸屬期間已屆滿的程度，以及管理層對最終歸屬的權益工具數目的最佳估計。對於具有分級歸屬的期權，每一批被視為具有不同歸屬日期和公允價值的單獨授予，並且每一批都單獨入賬。當股票期權被行使時，公司發行新的普通股，所收到的收益扣除任何直接應佔交易成本後計入股本。
對於現金結算的計劃，確認相應的負債。收到的員工服務的公允價值是根據本公司普通股的市場價格，將預期歸屬的單位數量乘以授予日一個單位的公允價值計算得出的。股票購買計劃的公允價值是公司出資的函數。在負債清償前，本公司於各報告期末及結算日重新計量負債的公允價值，並在該期間確認的收入中確認公允價值的任何變動。本公司已訂立股權互換協議，以減少因本公司股價波動而產生的收益風險，而該等股票價格與DSU計劃、RSU計劃及PSU計劃有關。
重組、整合和收購成本
重組成本
重組成本是由管理層計劃和控制的計劃的一部分，它實質性地改變了公司承擔的業務範圍或開展業務的方式。重組成本包括與重大退出活動直接相關的成本，如出售或終止一條業務線、關閉業務地點或轉移業務活動、管理結構的重大變化，或對公司運營的性質和重點產生重大影響的根本性重組。
對本公司而言，重組成本包括遣散費和其他與員工相關的成本，與非金融資產減值(或減值沖銷)相關的成本，包括物業、廠房和設備、使用權資產、無形資產和庫存，以及與關閉或搬遷設施、關閉產品線或活動或縮減業務規模相關的其他直接成本。
重組成本在發生或存在法律或推定義務時計入費用。只有在發生義務事件時，才承認重組條款。
整合成本
整合成本是指與公司持續活動中被收購業務的整合直接相關的增量成本。這主要包括與監管和流程標準化、系統集成和其他活動有關的支出。
採購成本
收購成本是指與企業合併直接相關的成本，無論成功與否。這些費用包括與收集信息、合同談判、風險評估以及律師、顧問和專家服務有關的費用、費用、佣金和其他費用。
當期所得税和遞延所得税
所得税支出包括當期税和遞延税。所得税支出在收入中確認，除非它與在保監處確認的項目或直接在權益中確認的項目有關，在這種情況下，它分別在保監處確認或直接在權益中確認。
本期税額是指按本公司及其附屬公司經營及產生應課税收入的國家於報告日期頒佈或實質頒佈的税率，以及對往年應付或應收税項的任何調整，預計應就該年度的應税收入或虧損向税務機關支付或收回的金額。
管理層會就適用税務法規須予解釋的情況，定期評估報税表內的立場。它酌情根據預計應向税務機關支付的金額確定撥備。
遞延税項採用財務狀況負債法確認，計提合併財務報表中資產或負債的計税基準及其賬面金額之間的臨時差異，但對非企業合併交易的資產和負債初始確認的臨時差異除外，該交易既不影響會計也不影響應納税所得額。
遞延所得税乃就於附屬公司及共同控制實體的投資所產生的暫時性差額撥備，除非該暫時性差額撥回的時間由本公司控制，而該暫時性差額在可預見的將來很可能不會撥回。
遞延税項以未貼現基準計量，税率為預期於暫時性差異發生時將適用的税率，並基於截至報告日期已頒佈或實質頒佈的法律。
遞延税項資產確認為所有可扣除的暫時性差異，並結轉未使用的税項損失。遞延税項資產的確認限於可能變現的金額。
遞延税項資產於每個報告日期進行審核，並在確認遞延税項資產不再有可能變現的情況下減值。未確認遞延税項資產於每個報告日期重新評估，並在未確認遞延税項資產有可能變現時予以確認。
遞延税項資產及負債如有法律上可強制執行的權利以抵銷當期税項負債及資產，並涉及同一税務機關對同一應課税實體徵收的所得税，或對擬按淨額結算當期税項負債及資產的不同應課税實體徵收的所得税，或若其税項資產及負債將同時變現。
有關中期收入的税項由司法管轄區採用適用於該司法管轄區的預期年度利潤或虧損總額的實際税率累算。
每股收益
每股收益的計算方法是將當期應佔本公司股東的淨收入除以當期已發行普通股的加權平均數。已發行普通股的攤薄加權平均數量是考慮到如果證券或其他發行普通股的協議在期初或發行日晚些時候行使或轉換為普通股時將會發生的攤薄，除非它是反攤薄的。採用庫存股方法確定股票期權的攤薄效應。庫存股方法是一種確認在計算稀釋每股收益時行使股票期權而獲得的收益用途的方法。它假設任何收益都將用於在此期間以平均市場價格購買普通股。只有該公司的股票期權對普通股具有稀釋潛力。
政府參與
當有合理保證將收到政府捐款，並且公司將遵守所有附加條件時，政府捐款才會得到確認。與購置非金融資產有關的政府繳款記為相關資產成本的減少額，而與當期費用有關的政府繳款記為相關費用的減少額。
版税義務
該公司從政府實體獲得部分資金，用於與特定研發項目相關的符合條件的支出。作為交換，該公司在指定的年度內償還一定比例的收入。特許權使用費債務的初始計量使用當時的現行市場利率貼現，用於具有類似信用評級的類似工具(類似於貨幣、期限、利率類型、擔保或其他因素)，範圍為6.0%至10.2%。收到的資金與特許權使用費債務的貼現價值之間的差額被記為政府捐款。特許權使用費債務的當前部分作為應計負債的一部分包括在內。
研發義務
該公司與政府實體簽訂低於市場利率的貸款，為與特定研發項目相關的部分符合條件的支出提供資金。對於具有類似信用評級的類似工具(與貨幣、期限、利率類型、擔保或其他因素類似)，研發債務的初始計量使用當時的現行市場利率進行貼現。收到的資金與研發債務的貼現價值之間的差額被計入政府捐款。研發債務作為長期債務的一部分列報。
投資税收抵免
投資税收抵免被視為等同於政府繳費。這些政府捐款是用於支付研發項目的費用。預計將在12個月後收回的投資税收抵免被歸入其他非流動資產。
比較數字
綜合財務報表附註中的某些比較數字已重新分類，以符合本年度採用的列報方式。
公司採用的新的和修訂的標準
會計準則的若干修訂於2022年4月1日首次實施，但並未對本公司的綜合財務報表產生影響。
公司尚未採用的新的和修訂的標準
《國際會計準則第1號》和《國際財務報告準則實務説明2》的修正案-會計政策披露
2021年2月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第1號的修正案--財務報表的列報和國際財務報告準則實務聲明2-作出重大判斷。修正案將要求披露重要的會計政策信息，而不是重大的會計政策信息。對該公司而言，對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實施説明2》的修訂將在2023年4月1日開始的會計期間生效。
《國際會計準則》第8號修正案-會計政策、會計估計的變化和錯誤
2021年2月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第8號的修正案-會計政策、會計估計的變化和錯誤引入會計估計的定義，並幫助實體區分會計政策的變化和會計估計的變化。對公司而言，《國際會計準則》第8號修正案將在2023年4月1日開始的會計期間生效。
《國際會計準則》第12號修正案-所得税
2021年5月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第12號的修正案--所得税，這縮小了在確認遞延税項時的免税範圍。在特定情況下，實體首次確認資產或負債時，可免除確認遞延所得税。修正案澄清，豁免不適用於在初始確認時出現等額可扣除和應税臨時差額的交易。對該公司而言，國際會計準則第12號修正案將在2023年4月1日開始的會計期間生效。本公司已得出結論，其現行會計政策與經修訂準則一致，因此此項修訂將不會對其綜合財務報表造成影響。
《國際會計準則》第1號修正案-財務報表的列報
2022年10月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第1號的修正案--財務報表的列報其中規定，在報告日期後應遵守的契約不影響在報告日期將長期債務歸類為流動債務或非流動債務。相反，修正案要求在財務報表附註中披露這些公約。對該公司而言，對《國際會計準則1》的修訂將在2023年4月1日開始的會計期間生效。
判決、估計和假設的使用
編制合併財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響會計政策的應用、在合併財務報表日期報告的資產和負債的報告金額以及報告期間的報告的收入和費用金額。它還要求管理層在應用公司的會計政策時作出判斷。涉及高度判斷或複雜性的領域，或假設和估計對綜合財務報表具有重大意義的領域如下。實際結果可能與這些估計不同。變更將在確定變更的期間內報告。
企業合併
自控制權轉移之日起，企業合併按照收購方法入賬。轉讓的對價和被收購方的可確認資產、負債和或有負債按收購之日的公允價值計量，該公允價值可使用收入、市場或成本估值方法進行估計。視釐定該等估值的複雜程度而定，本公司或諮詢獨立專家，或採用適當的估值技術(通常基於對預期未來淨貼現現金流量總額的預測)在內部制定公允價值。這些評估與管理層對相關資產未來表現和貼現率的假設密切相關。或有對價採用折現現金流模型按公允價值計量。
在確定分配給收購的可確認淨資產的估計公允價值以及非金融資產的估計使用壽命時作出的判斷，可能會通過折舊和攤銷影響後續期間的淨收入，在某些情況下可能會通過減值費用影響。該公司認為，分配給收購的可識別淨資產的估計公允價值是基於市場參與者將使用的合理假設。雖然公司使用其最佳估計和假設對收購日收購的可識別淨資產進行準確估值，但估計本身是不確定的，需要進行改進。
為了評估L3Harris Technologies的軍事訓練業務和Sabre的AirCentre航空運營組合收購的無形資產的公允價值，使用多期超額收益法評估客户關係，使用特許權使用費減免法評估技術和軟件。重大判斷被應用於估計客户關係和所獲得技術的公允價值，這涉及使用關於預計收入的重大假設。
在計量期內，在收購後長達12個月的時間內，本公司根據所獲得的截至收購日期已存在的新資料，對所收購的可識別淨資產的初始估計進行調整。根據所獲得的信息作出的任何調整，如在收購之日尚不存在，都將記錄在調整發生的期間。
開發成本
開發成本被確認為無形資產，並在符合資本化標準時在其使用年限內攤銷。相關項目的預計收入和盈利能力被用來評估是否符合資本化標準，以及評估資產的可收回金額。
非金融資產減值準備
本公司的商譽減值測試基於對已獲分配商譽的CGU或一組CGU的可收回金額的內部估計，並使用估值模型，如貼現現金流模型(第3級)。管理層確定可收回金額所依據的主要假設包括預期增長率和貼現率。這些估計，包括所使用的方法，可能會對各自的價值以及最終的任何商譽減值金額產生重大影響。
同樣，每當物業、廠房及設備及無形資產進行減值測試時，資產可收回金額的釐定涉及管理層使用估計數字，並可能對有關價值及最終任何減值金額產生重大影響。
收入確認
分配給履約義務的交易價格
在分配具有多個履行義務的合同的交易價格時，本公司使用預期成本加保證金方法估計獨立銷售價格(如果無法直接觀察到)。
履行義務的履行時間
對於使用成本輸入法在一段時間內確認收入的合同，公司在估計迄今完成的工作佔要完成的總工作的比例時採用判斷。管理層在逐個合同的基礎上對要完成的估計成本以及確認的收入和利潤率進行每月審查。成本和收入估計數的任何修訂的影響都反映在知道需要修訂的期間。
固定收益養老金計劃
固定收益養卹金計劃的成本和僱員福利債務的現值是使用精算估值確定的。精算估值涉及對貼現率、未來加薪和死亡率等方面的假設。所有假設都會在每個報告日期進行審查。這些假設的任何變化都將影響員工福利義務的賬面金額和固定收益養老金計劃的成本。在釐定適當的貼現率時，管理層會考慮優質公司債券的利率，該等債券以支付福利的貨幣計價，其到期日與相關退休金負債的條款大致相同。死亡率是根據特定國家可公開獲得的死亡率表得出的。未來的加薪和養老金增加是基於特定國家未來的預期通貨膨脹率。個人貼現率是從收益率曲線得出的，用於確定年初加拿大固定收益養老金計劃的服務成本和利息成本。這些加拿大計劃的員工福利義務的現值是根據年底收益率曲線得出的個人貼現率確定的。養老金義務的其他關鍵假設部分基於當前的市場狀況。有關所用假設的進一步詳情，請參閲附註19。
政府退還專營權費
在確定應償還的政府特許權使用費數額時，根據預期收入和預期收入時間進行假設和估計。收入預測考慮了過去的經驗，代表了管理層對未來的最佳估計。五年後的收入是使用估計增長率外推的，範圍為3.0%至9.0%，超過還款期。這些估計數，連同用來推算估計數的方法，可能會對有關的價值，以及最終與政府參與有關的任何應償還債務產生重大影響。增長率每增加1%，2023年3月31日的特許權使用費義務將增加約美元。1.1百萬(2022年--美元)1.7百萬)。增長率下降1%將對特許權使用費義務產生相反的影響。
所得税
本公司受多個司法管轄區的所得税法律約束。在確定世界範圍內的所得税撥備時，需要作出判斷。税收負債和資產的確定涉及對複雜税收條例的解釋中的不確定性。本公司根據可能結果的加權平均概率計提潛在税項負債。實際結果與估計之間的差異可能會影響作出此類決定期間的所得税負債和遞延税項負債。
遞延税項資產確認時，應課税利潤有可能抵銷可利用的虧損。管理層需要作出重大判斷，以根據未來應課税利潤的可能時間和水平以及未來的税務籌劃策略，確定可確認的遞延税項資產金額。如果對預計未來的應税收入和現有税收策略的收益的估計被下調，或者如果現行税收法規的變化對公司利用未來税收優惠的時間或程度施加限制，則記錄的遞延税項資產總額可能會發生變化。
注2-企業合併
截至2023年3月31日的年度
在截至2023年3月31日的年度內，公司完成了對2022財年收購的L3Harris Technologies軍事訓練業務(L3HMT)和Sabre的AirCentre航空運營組合(AirCentre)收購的資產和承擔的負債的公允價值評估。
對L3HMT和AirCentre收購的收購價格分配進行調整，導致無形資產增加#美元。27.0百萬美元，其他長期負債#美元6.4百萬美元，流動負債為$4.0100萬美元，流動資產減少#美元11.91000萬美元，其他長期資產為$2.6百萬美元和遞延税項資產2.1百萬美元。
在截至2023年3月31日的年度內，現金代價為$6.4為2021財年實現的收購支付了100萬英鎊。
截至2022年3月31日的年度
L3Harris Technologies的軍事訓練業務
2021年7月2日，公司完成了對L3Harris Technologies軍事訓練業務(L3HMT)的收購，現金對價為$1,337.7百萬美元，但需進行額外的購買價格調整。L3HMT包括Link模擬訓練、DOSS航空和AMI。Link Simulation&Trading是美國領先的軍事訓練解決方案提供商之一，Doss Aviation是為美國空軍提供初始飛行訓練的供應商，而AMI是模擬器硬件的設計和製造設施。此次收購擴大了該公司作為平臺無關訓練系統集成商的地位，使其在航空領域的訓練和模擬領先地位多樣化，補充了陸地和海軍訓練解決方案，並增強了其在空間和網絡方面的訓練和模擬能力。
2021年3月，為減輕匯率變動對收購價的潛在影響，本公司訂立遠期外幣合約，以對衝收購L3H MT的部分收購價(美元)。800(億美元)。本公司採用套期保值會計，該等金融工具在L3H MT收購日期前的公允價值變動計入其他全面收益。2021年7月2日，這些金融工具與L3H MT收購交易的完成有關，實現的現金流對衝損失為1美元。17.12000萬美元，減去所得税退還金額2.3600萬美元，從累積的其他全面收入中轉移，並作為購買對價的調整計入。
截至2022年3月31日，收購L3H MT產生的收購淨資產和承擔負債的公允價值初步確定如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | L3HMT |
流動資產 | | | | $ | 110.0 | |
流動負債 | | | | | (130.8) | |
財產、廠房和設備 | | | | | 96.3 | |
使用權資產 | | | | | 31.6 | |
無形資產 | | | | | 1,342.8 | |
遞延税金 | | | | | 41.2 | |
其他非流動資產 | | | | | 7.7 | |
長期債務，包括本期債務 | | | | | (33.9) | |
其他非流動負債 | | | | | (104.0) | |
| | | | | |
| | | | | |
全部收購對價，包括對收購價格的對衝 | | | | $ | 1,360.9 | |
應付購進價格調整 | | | | | (8.4) | |
| | | | | |
| | | | | |
收購日支付的總現金對價 | | | | $ | 1,352.5 | |
在截至2022年3月31日的年度內，收購價格調整為$8.4一百萬美元付給了賣家。
收購無形資產的初步公允價值為#美元。1,342.8百萬美元，包括商譽$1,025.6百萬(美元)868.3(百萬美元可用於税收扣除)，客户關係為$217.7100萬美元和技術99.5百萬美元。
收購的應收賬款的公允價值和合同總額為#美元。41.9百萬美元。
自收購日期起計入L3HMT的2022財年綜合收益表的收入和調整後的部門營業收入為$409.91000萬美元和300萬美元49.1分別為2.5億美元。如果從2021年4月1日起合併L3HMT，2022財年合併損益表將顯示收入和調整後的部門營業收入約為$549.01000萬美元和300萬美元65.3分別為2.5億美元。這些預計金額是根據本公司在業務合併之前被收購業務的運營情況並假設收購價格分配在2021年4月1日生效的情況下估計的。
L3H MT收購的淨資產，包括無形資產，計入國防和安全部門。
收購價格分配是截至2022年3月31日的初步分配。
Sabre的AirCentre航空公司運營組合
2022年2月28日，該公司完成了對Sabre的AirCentre航空運營組合(AirCentre)的收購，這是一套航班和機組人員管理和優化解決方案，現金對價(扣除收購的現金淨額)為$498.91000萬美元。這筆交易為該公司提供了Sabre AirCentre的產品組合、相關技術和知識產權，以及其高素質員工的轉移。此次收購進一步擴大了該公司在飛行員培訓以外的廣泛客户羣中的覆蓋範圍，並確立了自己在不斷增長的行業領先的數字化飛行和機組人員操作解決方案市場上的技術領先地位。
截至2022年3月31日，收購AirCentre產生的收購淨資產和承擔負債的公允價值初步確定如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 空中中心 |
流動資產 | | | | $ | 42.0 | |
流動負債 | | | | | (3.4) | |
| | | | | |
使用權資產 | | | | | 0.3 | |
無形資產 | | | | | 423.2 | |
遞延税金 | | | | | 1.2 | |
其他非流動資產 | | | | | 36.9 | |
長期債務，包括本期債務 | | | | | (0.3) | |
其他非流動負債 | | | | | (1.0) | |
收購淨資產的公允價值，不包括收購的現金 | | | | $ | 498.9 | |
獲得的現金 | | | | | 3.8 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
收購日支付的總現金對價 | | | | $ | 502.7 | |
收購無形資產的初步公允價值為#美元。423.2百萬美元，包括商譽$257.8百萬(美元)191.0(百萬美元可用於税收扣除)，客户關係為$101.8以及100萬美元的技術和軟件63.6百萬美元。
自收購日期起計入AirCentre的2022財年綜合收益表的收入和調整後的部門營業收入為$10.51000萬美元和300萬美元2.2分別為2.5億美元。如果AirCentre從2021年4月1日起合併，2022財年合併損益表將顯示收入和調整後的部門運營收入約為$151.51000萬美元和300萬美元18.9分別為2.5億美元。這些預計金額是根據本公司在業務合併之前被收購業務的運營情況並假設收購價格分配在2021年4月1日生效的情況下估計的。
收購的AirCentre淨資產，包括無形資產，計入民用航空部門。
收購價格分配是截至2022年3月31日的初步分配。
2022財年其他業務組合
RB集團
2021年4月1日，公司收購了剩餘的79RB集團是一家領先的全面集成解決方案提供商，可使航空公司和公務機運營商與機組人員互動的方式現代化。此次收購進一步支持了該公司向數字化機組人員管理領域的擴張，以推動更多的軟件支持的民航服務。在本次交易之前，本公司的21RB集團的%所有權權益採用權益法核算。
全球噴氣機服務
2021年6月10日，該公司收購了GlobalJet Services(GlobalJet)，這是一家航空維護培訓提供商，因其為商務和直升機部門提供的服務而在世界各地獲得認可。此次收購通過世界級的、監管機構批准的培訓計劃，擴大了公司在維修培訓市場的飛機平臺定位能力。
MediCor Lab Inc.
2021年7月5日，該公司收購了Medicor Lab Inc.(MediCor)的股份，這是一家專門從事任務訓練器和逼真合成皮膚生產的公司。此次收購增加了該公司的產品組合，並擴大了其能力，以提供更高質量的模擬器，以獲得更好的客户體驗。
收購RB Group、GlobalJet和Medicor的總收購價格包括現金對價(扣除收購的現金)#美元19.0百萬美元，一筆長期應付款項$1.2百萬美元，或有代價最高可達$4.0如果實現了某些目標，將達到100萬歐元，並主要分配給商譽和無形資產。
RB Group和GlobalJet收購的淨資產(包括無形資產)包括民用航空部門，Medicor的淨資產包括醫療保健部門。
其他
在截至2022年3月31日的年度內，公司完成了對2021財年收購的飛行模擬公司B.V.、梅洛航空有限公司和TRU Simulation+Trading Canada以及2022財年收購的RB Group、GlobalJet和Medicor收購的資產和承擔的負債的公允價值評估。
採購總成本為$38.4在2022財年發生的與公司收購相關的1百萬美元，計入綜合損益表中的重組、整合和收購成本(附註5)。
在截至2022年3月31日的年度內，對2021財年實現的收購的初步收購價格分配進行的調整導致無形資產增加1美元19.22000萬美元，流動負債為美元15.22000萬美元，遞延税金資產為$3.82000萬美元，流動資產減少#美元。7.81000萬美元。
在截至2022年3月31日的年度內，現金淨額為4.9為前幾年實現的收購支付了1.8億美元。
注3-運營細分市場和地理信息
該公司選擇主要根據其客户市場來組織其運營部門。公司通過以下方式管理其運營三細分市場。經營分部的報告方式與向首席運營決策者提供的內部報告一致。
公司已決定按部門、產品和服務以及地理區域對與客户的合同收入進行分類，因為公司認為這最好地描述了其收入和現金流的性質、數量、時機和不確定性如何受到經濟因素的影響。
按細分市場劃分的結果
本公司用以作出分配資源予分部及評估分部表現的盈利能力指標為調整後的分部營業收入。經調整的分部營業收入是通過計入營業收入並經重組、整合和收購成本以及重大戰略交易或特定事件產生的減值和其他損益調整而計算的，這表明了每個分部的盈利能力，因為它不包括與分部業績沒有明確相關的項目的影響。截至2023年、2023年及2022年3月31日止年度，因重大戰略交易或特定事件而產生的減值及其他損益包括非金融資產重組及優化後的減值準備(附註5)及雲計算轉型調整(附註4)。
用於按經營部門編制信息的會計原則與用於編制公司合併財務報表的會計原則相同。用於分配營運分部共同使用的資產以及營運分部之間共同產生的成本和負債(主要是公司成本)的方法是基於可確定和可計量的使用率水平，否則分配是基於每個分部的銷售成本和收入的比例。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 防禦 | | | | | | | |
| 民航 | 和安全性 | 醫療保健 | | | | 總計 |
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 對外收入 | $ | 2,166.4 | | $ | 1,617.8 | | $ | 1,844.2 | | $ | 1,602.1 | | $ | 192.7 | | | $ | 151.4 | | | $ | 4,203.3 | | | $ | 3,371.3 | |
| 折舊及攤銷 | 243.4 | | 224.1 | | 86.8 | | 73.4 | | 12.0 | | | 13.0 | | | 342.2 | | | 310.5 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 非金融資產減值(沖銷)--淨額 | 1.2 | | 34.5 | | (3.5) | | 3.0 | | (0.1) | | | 4.3 | | | (2.4) | | | 41.8 | |
| | | | | | | | | | | |
| 股權投資對象的税後利潤份額 | 47.0 | | 42.1 | | 6.2 | | 6.4 | | — | | | — | | | 53.2 | | | 48.5 | |
| 營業收入 | 430.3 | | 224.1 | | 35.7 | | 56.0 | | 8.0 | | | 4.1 | | | 474.0 | | | 284.2 | |
| 調整後的分部營業收入 | 485.3 | | 314.7 | | 53.1 | | 119.2 | | 9.7 | | | 10.6 | | | 548.1 | | | 444.5 | |
調整後的分部營業收入對賬如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 防禦 | | | | | | | | |
| 民航 | 和安全性 | | 醫療保健 | | | | 總計 |
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 營業收入 | $ | 430.3 | | $ | 224.1 | | $ | 35.7 | | $ | 56.0 | | | $ | 8.0 | | | $ | 4.1 | | | $ | 474.0 | | | $ | 284.2 | |
重組、整合和收購成本(附註5) | 52.0 | | 79.0 | | 10.6 | | 61.4 | | | 1.7 | | | 6.5 | | | 64.3 | | | 146.9 | |
| 因以下原因產生的減值和其他損益 | | | | | | | | | | | | |
| 重大戰略交易或特定事件： | | | | | | | | | | | | |
| 以下非金融資產減值準備沖銷 | | | | | | | | | | | | |
它們的再利用和優化(注5) | 3.0 | — | | 6.8 | | — | | | — | | | — | | | 9.8 | | — | |
雲計算轉型調整(注4) | — | | 11.6 | | — | | 1.8 | | | — | | | — | | | — | | | 13.4 | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 調整後的分部營業收入 | $ | 485.3 | | $ | 314.7 | | $ | 53.1 | | $ | 119.2 | | | $ | 9.7 | | | $ | 10.6 | | | $ | 548.1 | | | $ | 444.5 | |
資本 按部門分列的支出包括不動產、廠房和設備支出以及無形資產支出(不包括在企業合併中獲得的支出)，如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 民航 | | $ | 329.2 | | | $ | 300.7 | |
| 國防和安全 | | 53.6 | | | 46.5 | |
| 醫療保健 | | 12.4 | | | 15.6 | |
| 資本支出總額 | | $ | 395.2 | | | $ | 362.8 | |
按分部分列的資產和負債
本公司使用所用資產和所用負債來評估分配給每個部門的資源。使用的資產包括應收賬款、合同資產、存貨、預付款、財產、廠房和設備、使用權資產、無形資產、對計入權益的被投資人的投資、衍生金融資產和其他非流動資產。使用的負債包括應付帳款和應計負債、準備金、合同負債、衍生金融負債和其他非流動負債。
按分部使用的資產和負債與總資產和負債的對賬如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
使用的資產 | | | | |
| 民航 | $ | 5,852.4 | | $ | 5,269.6 | |
| 國防和安全 | | 3,436.2 | | | 3,163.1 | |
| 醫療保健 | | 310.1 | | | 269.2 | |
| | | | |
| 未包括在已使用資產中的資產 | | 837.8 | | | 876.9 | |
| 總資產 | $ | 10,436.5 | | $ | 9,578.8 | |
已動用的負債 | | | | |
| 民航 | $ | 1,142.0 | | $ | 1,012.7 | |
| 國防和安全 | | 871.2 | | | 824.8 | |
| 醫療保健 | | 69.3 | | | 64.9 | |
| | | | |
| 未計入受僱負債中的負債 | | 3,765.1 | | | 3,589.8 | |
| 總負債 | $ | 5,847.6 | | $ | 5,492.2 | |
產品和服務信息
公司的產品和服務從外部客户那裏獲得的收入如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 產品 | $ | 1,570.8 | | $ | 1,403.6 | |
| 培訓、軟件和服務 | | 2,632.5 | | | 1,967.7 | |
| 對外收入總額 | $ | 4,203.3 | | $ | 3,371.3 | |
地理信息
該公司在全球範圍內銷售其產品和服務。收入根據客户所在的地理位置歸因於地理區域。除金融工具和遞延税項資產以外的非流動資產根據資產所在地(不包括商譽)歸屬於地理區域。商譽是根據公司對相關收購價格的分配按地理區域列示的。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 對外收入 | | | | |
| 加拿大 | $ | 372.0 | | $ | 366.8 | |
| 美國 | | 2,184.7 | | | 1,682.5 | |
| 英國 | | 264.2 | | | 208.5 | |
| 美洲其他地區 | | 89.6 | | | 78.4 | |
| 歐洲 | | 574.0 | | | 473.4 | |
| 亞洲 | | 627.0 | | | 472.2 | |
| 大洋洲和非洲 | | 91.8 | | | 89.5 | |
| $ | 4,203.3 | | $ | 3,371.3 | |
| | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 金融工具、遞延税項資產和員工福利資產以外的非流動資產 | | | | |
| 加拿大 | $ | 1,641.2 | | $ | 1,570.8 | |
| 美國 | | 4,049.8 | | | 3,554.2 | |
| 英國 | | 383.9 | | | 370.4 | |
| 美洲其他地區 | | 180.8 | | | 177.0 | |
| 歐洲 | | 982.4 | | | 916.3 | |
| 亞洲 | | 519.8 | | | 498.1 | |
| 大洋洲和非洲 | | 112.5 | | | 79.5 | |
| $ | 7,870.4 | | $ | 7,166.3 | |
注4-其他(得失)
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| | | | |
| 外幣匯兑差額淨收益 | $ | (11.7) | | $ | (0.9) | |
| 雲計算轉型調整 | | — | | | 13.4 | |
| 特許權使用費義務的重新計量 | | (8.8) | | | (23.8) | |
| 企業合併產生的或有對價的重新計量 | | 2.6 | | | (11.4) | |
| 其他 | | (4.9) | | | (14.3) | |
| 其他(得失) | $ | (22.8) | | $ | (37.0) | |
雲計算轉型調整
在2022財年，IFRS解釋委員會發布了一項最終議程決定，明確瞭如何確認與追溯應用的雲計算安排相關的某些配置和定製支出。不符合資本化標準的成本應計入已發生的費用。該公司修改了其會計政策，以符合議程決定和以前資本化的成本#美元。13.4不再有資格資本化的1.8億美元在2022財年支出。
注5-重組、整合和收購成本
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023 | | 2022 |
| 整合和收購成本 | $ | 66.3 | | $ | 87.8 | |
| 非金融資產減值--淨額 | | 2.3 | | | 37.1 | |
| 遣散費和其他與員工有關的費用 | | 2.7 | | | 6.9 | |
| 其他成本 | | 2.8 | | | 15.1 | |
| 非金融資產再利用和優化後的減值準備 | | (9.8) | | | — | |
| 重組、整合和收購總成本 | $ | 64.3 | | $ | 146.9 | |
在截至2023年3月31日的一年中，與2022財年收購L3HMMT相關的重組、整合和收購成本為17.6百萬(2022年--美元)63.5百萬美元)，與2022財年收購AirCentre有關的金額為48.9百萬(2022年--美元)18.1百萬)。
非金融資產再利用和優化後的減值準備
在截至2023年3月31日的年度，重組、整合和收購成本包括無形資產減值沖銷收益1美元6.8國防和安全部門為100萬美元，房地產、廠房和設備為3.0在重新調整和優化用途以及新的客户合同和機會之後，民用航空部門的收入將達到2.5億美元。
注6-財務費用--淨額
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023 | | 2022 |
| 財務費用： | | | | |
| 長期債務(租賃負債除外) | $ | 141.6 | | $ | 104.1 | |
| 租賃負債 | | 18.3 | | | 16.0 | |
| 版税義務 | | 10.9 | | | 11.9 | |
| 僱員福利義務(附註19) | | 3.3 | | | 5.3 | |
| 其他 | | 24.9 | | | 13.2 | |
| 借款成本資本化 | | (7.9) | | | (7.1) | |
| 財務費用 | $ | 191.1 | | | 143.4 | |
| 財務收入： | | | | |
| 融資租賃中的貸款和投資 | $ | (10.3) | | $ | (9.1) | |
| 其他 | | (3.1) | | | (3.7) | |
| 財政收入 | $ | (13.4) | | $ | (12.8) | |
| 財務費用--淨額 | $ | 177.7 | | $ | 130.6 | |
注7-所得税
所得税費用
按加拿大法定税率計算的所得税與所得税支出的對賬如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 所得税前收益 | $ | 296.3 | | $ | 153.6 | |
| 加拿大法定所得税税率 | | 26.53 | % | | 26.54 | % |
| 按加拿大法定税率徵收的所得税 | $ | 78.6 | | $ | 40.8 | |
| 其他司法管轄區税率差異的影響 | | (3.5) | | | (16.8) | |
| 未確認的税收優惠和以前未確認的税收優惠 | | 1.4 | | | 2.2 | |
| (非應税收入)不可扣除的費用 | | (2.8) | | | 1.5 | |
| 税收對股權投資對象税後利潤的影響 | | (13.0) | | | (12.1) | |
| 前幾年的税收調整 | | 0.5 | | | (1.5) | |
| 其他 | | 3.2 | | | (10.5) | |
| 所得税費用 | $ | 64.4 | | $ | 3.6 | |
| 實際税率 | | 22 | % | | 2 | % |
公司的適用税率與公司運營所在省份適用的加拿大綜合税率相對應。
所得税支出準備金的重要組成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 當期所得税支出： | | | | |
| 本年度 | $ | 53.2 | | $ | 30.4 | |
| 前幾年的税收調整 | | 0.8 | | | 3.1 | |
| 遞延所得税(回收)費用： | | | | |
| 以前未確認的税收優惠用於減少遞延税項支出 | | (2.2) | | | (4.1) | |
| 所得税税率的變化 | | — | | | (6.6) | |
| 暫時性差異的產生和逆轉 | | 12.6 | | | (19.2) | |
| | | | |
| 所得税費用 | $ | 64.4 | | $ | 3.6 | |
遞延税項資產和負債
在截至2023年3月31日的年度內，臨時差額變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | 外國 | | |
| 天平 | | | | | | | | 貨幣 | | |
| 起頭 | 公認的 | 公認的 | | | | 公認的 | 業務 | 兑換 | | 天平 |
| 年份的 | 在收入方面 | | 在保監處 | | | | 在股權方面 | 組合 | 差異 | 年終 |
| 非資本虧損結轉 | $ | 96.9 | | | $ | (3.3) | | | $ | — | | | | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5.7 | | | $ | 99.3 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未申報的研發支出 | 86.6 | | | 75.8 | | | — | | | | | | — | | | — | | | (0.1) | | | 162.3 | |
| 資本損失結轉 | 4.4 | | | 4.9 | | | — | | | | | | — | | | — | | | — | | | 9.3 | |
| 投資税收抵免 | (85.4) | | | 3.3 | | | — | | | | | | — | | | — | | | — | | | (82.1) | |
| 財產、廠房和設備以及資產的使用權 | (86.2) | | | (23.8) | | | — | | | | | | — | | | (2.8) | | | (7.0) | | | (119.8) | |
| 無形資產 | (90.2) | | | (19.6) | | | — | | | | | | — | | | — | | | (4.9) | | | (114.7) | |
| 遞延收入、合同資產和合同負債 | 1.2 | | | (21.6) | | | — | | | | | | — | | | 1.5 | | | (0.3) | | | (19.2) | |
| 外幣兑換差額 | 2.6 | | | (8.9) | | | 4.2 | | | | | | — | | | — | | | (0.3) | | | (2.4) | |
| 衍生金融資產和負債 | (0.2) | | | 5.0 | | | 5.7 | | | | | | — | | | (0.8) | | | (1.1) | | | 8.6 | |
| 固定收益義務 | 27.2 | | | 0.2 | | | (19.7) | | | | | | — | | | — | | | — | | | 7.7 | |
| 目前不可扣除的金額 | 83.1 | | | (4.7) | | | — | | | | | | — | | | — | | | 1.9 | | | 80.3 | |
| 其他 | (16.3) | | | (17.7) | | | — | | | | | | — | | | — | | | 0.5 | | | (33.5) | |
| 遞延税項淨資產(負債) | $ | 23.7 | | | $ | (10.4) | | | $ | (9.8) | | | | | | $ | — | | | $ | (2.1) | | | $ | (5.6) | | | $ | (4.2) | |
在截至2022年3月31日的年度內，臨時差額變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | 外國 | | |
| 天平 | | | | | | 貨幣 | | |
| 起頭 | 公認的 | 公認的 | 公認的 | 業務 | 兑換 | | 天平 |
| 年份的 | | 在收入方面 | | 在保監處 | 在股權方面 | 組合 | 差異 | 年終 |
| 非資本虧損結轉 | $ | 48.1 | | | | $ | 48.3 | | | $ | — | | | — | | | $ | 0.2 | | | $ | 0.3 | | | $ | 96.9 | |
| 未申報的研發支出 | 70.8 | | | | 15.9 | | | — | | | — | | | (0.1) | | | — | | | 86.6 | |
| 資本損失結轉 | 1.1 | | | | 1.0 | | | — | | | — | | | 2.3 | | | — | | | 4.4 | |
| 投資税收抵免 | (76.4) | | | | (9.0) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (85.4) | |
| 財產、廠房和設備以及資產的使用權 | (75.2) | | | | (6.5) | | | — | | | — | | | (4.6) | | | 0.1 | | | (86.2) | |
| 無形資產 | (92.5) | | | | 8.3 | | | — | | | — | | | (5.9) | | | (0.1) | | | (90.2) | |
| 遞延收入、合同資產和合同負債 | 1.5 | | | | (42.2) | | | — | | | — | | | 41.6 | | | 0.3 | | | 1.2 | |
| 外幣兑換差額 | (1.4) | | | | 9.2 | | | (4.9) | | | — | | | — | | | (0.3) | | | 2.6 | |
| 衍生金融資產和負債 | (6.5) | | | | 6.2 | | | 0.6 | | | — | | | — | | | (0.5) | | | (0.2) | |
| 固定收益義務 | 57.2 | | | | 4.3 | | | (33.4) | | | — | | | — | | | (0.9) | | | 27.2 | |
| 目前不可扣除的金額 | 65.0 | | | | 4.6 | | | — | | | — | | | 13.5 | | | — | | | 83.1 | |
| 其他 | (10.3) | | | | (10.2) | | | — | | | 3.7 | | | — | | | 0.5 | | | (16.3) | |
| 遞延税金(負債)淨資產 | $ | (18.6) | | | | $ | 29.9 | | | $ | (37.7) | | | $ | 3.7 | | | $ | 47.0 | | | $ | (0.6) | | | $ | 23.7 | |
截至2023年3月31日，遞延税項淨資產為81.52000萬歐元(2022年--美元)88.71000萬美元)在本財年或上一財年發生虧損的司法管轄區確認。根據過去的應納税所得額或對未來應納税所得額的預測，管理層認為本公司有可能實現這些遞延税項淨資產的收益。
截至2023年3月31日，應納税臨時差額的遞延所得税負債為$2,866.12000萬歐元(2022年--美元)2,468.6有關於附屬公司的投資及於合資企業的權益尚未確認，原因是本公司控制是否會招致該負債，並信納在可預見的將來不會招致該負債。
在各司法管轄區發生的非資本損失到期如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 到期日 | 無法識別 | 公認的 |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| 2024-2028 | $ | 31.4 | | $ | 18.4 | |
| 2029-2043 | | 26.8 | | | 149.9 | |
| 沒有到期日期 | | 146.0 | | | 212.2 | |
| | $ | 204.2 | | $ | 380.5 | |
截至2023年3月31日，公司擁有美元115.52000萬歐元(2022年--美元)118.8未確認遞延税項資產的可抵扣臨時差額。該公司還擁有$19.9未確認遞延税項資產且無到期日的資本損失百萬美元。
注8-股本和每股收益
股本
授權股份及已發行股份
本公司有權發行無限數量的無面值普通股和無面值的優先股，可連續發行。
優先股的發行權利和條件可由董事會在發行前確定。截至目前，公司尚未發行任何優先股。
截至2023年3月31日，已發行和繳足的普通股數量為317,906,290 (2022 – 317,024,123).
認購收據轉換後發行普通股
2021年7月2日，在完成對L3HMT的2022財年收購的同時，22,400,000根據認購收據的條款，已發行的認購收據一對一地轉換為CAE普通股。發行認購收據所得款項#美元700.01000萬美元，加上賺取的利息$0.4300萬美元從第三方託管中釋放出來，用於為收購L3H MT提供資金。與發行相關的總成本為#美元31.02000萬美元，減去所得税退還金額8.21000萬美元。
每股收益計算
計算基本每股收益和攤薄每股收益的分母如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 已發行普通股加權平均數 | | 317,660,608 | | | 311,016,278 | |
| 稀釋性股票期權的作用 | | 756,871 | | | 1,885,078 | |
用於計算稀釋每股收益的已發行普通股的加權平均數 | | 318,417,479 | | | 312,901,356 | |
截至2023年3月31日，收購的股票期權2,176,800普通股(2022年-663,430)被排除在上述計算之外，因為列入它們會產生反稀釋作用。
注9-應收賬款
應收賬款明細如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | |
| 當期貿易應收賬款 | $ | 280.6 | | $ | 230.4 | | | |
| 逾期貿易應收賬款 | | | | | | |
| 1-30天 | | 68.4 | | | 50.4 | | | |
| 31-60天 | | 28.3 | | | 29.0 | | | |
| 61-90天 | | 16.8 | | | 15.0 | | | |
| 大於90天 | | 85.2 | | | 121.2 | | | |
| 應收貿易賬款總額 | $ | 479.3 | | $ | 446.0 | | | |
融資租賃投資(附註14) | | 13.5 | | | 21.6 | | | |
| 關聯方應收賬款(附註31) | | 57.5 | | | 40.3 | | | |
| 其他應收賬款 | | 90.9 | | | 76.9 | | | |
| 信貸損失撥備 | | (25.5) | | | (27.9) | | | |
| 應收賬款總額 | $ | 615.7 | | $ | 556.9 | | | |
信貸損失撥備的變動如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | |
| 信貸損失準備金，年初 | $ | (27.9) | | $ | (34.4) | | | |
| 加法 | | (3.2) | | | (4.7) | | | |
| 沖銷金額 | | 4.7 | | | 8.9 | | | |
| 已沖銷未用金額 | | 1.9 | | | 0.8 | | | |
| 外幣兑換差額 | | (1.0) | | | 1.5 | | | |
| 信貸損失準備金，年終 | $ | (25.5) | | $ | (27.9) | | | |
附註10-與客户的合同餘額
合同負債淨額如下： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 合同資產-流動 | $ | 693.8 | | $ | 608.3 | |
合同資產--非流動(附註15) | | 41.9 | | | 34.1 | |
| 合同負債--流動負債 | | (905.7) | | | (788.3) | |
合同負債--非流動負債(附註20)
| | (94.0) | | | (130.3) | |
| 合同負債淨額 | $ | (264.0) | | $ | (276.2) | |
在截至2023年3月31日的年度內，公司確認的收入為632.2百萬(2022年--美元)482.61000萬美元)，這筆錢已在年初列入合同負債餘額。
截至2023年3月31日止年度，本公司確認收入減少$11.3百萬美元(2022年-確認收入為美元55.51百萬美元)與前幾年部分履行的履約義務有關。這主要涉及對收入和完工措施產生影響的完工估計數調整。
剩餘履約義務
截至2023年3月31日，未履行或部分未履行的履約義務預計在未來幾年實現的收入數額為 $5,956.0百萬美元。該公司預計將確認大約 40% 到2024年3月31日，在作為收入的這些剩餘業績義務中，另外26%到2025年3月31日，餘額在2025年3月31日之前。
注11-庫存
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | |
| 正在進行的工作 | $ | 282.4 | | $ | 291.5 | | | |
| 原材料、供應品和製成品 | | 301.0 | | | 228.3 | | | |
| 總庫存 | $ | 583.4 | | $ | 519.8 | | | |
在截至2023年3月31日的年度內，在銷售成本中確認的庫存使用量為#美元494.0百萬美元(2022年⁃：$413.9(百萬美元)，存貨減值至可變現淨值為#美元。5.62000萬歐元(2022年--美元)5.2(億美元)。
附註12-財產、廠房和設備
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 機械設備 | | | | | 資產 | | |
| | | 建築物 | | | | 和 | | | | | | 在……下面 | | |
(以百萬為單位) | | | | 和土地 | 模擬器 | 裝備 | | 飛機 | | | 施工 | | 總計 |
| 截至2021年3月31日的賬面淨值 | | | $ | 282.1 | | $ | 1,423.1 | | $ | 48.3 | | $ | 76.1 | | | | $ | 139.8 | | $ | 1,969.4 | |
| 加法 | | | | 29.4 | | | 14.5 | | | 15.5 | | | 1.6 | | | | | 211.2 | | | 272.2 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
業務合併(附註2) | | | | 52.1 | | | 18.7 | | | 21.5 | | | 2.1 | | | | | 2.1 | | | 96.5 | |
| 處置 | | | | (2.2) | | | (0.4) | | | (0.1) | | | (1.1) | | | | | — | | | (3.8) | |
| 折舊 | | | | (21.4) | | | (101.1) | | | (19.3) | | | (5.2) | | | | | — | | | (147.0) | |
| 減損 | | | | (13.8) | | | (10.5) | | | — | | | — | | | | | — | | | (24.3) | |
購買租賃資產(附註14) | | | | — | | | 21.7 | | | — | | | — | | | | | — | | | 21.7 | |
| 轉讓及其他事項 | | | | 1.1 | | | 97.6 | | | 1.1 | | | (1.0) | | | | | (95.5) | | | 3.3 | |
| 外幣兑換差額 | | | | (7.2) | | | (48.5) | | | (0.8) | | | (1.0) | | | | | (1.2) | | | (58.7) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年3月31日的賬面淨值 | | | $ | 320.1 | | $ | 1,415.1 | | $ | 66.2 | | $ | 71.5 | | | | $ | 256.4 | | $ | 2,129.3 | |
| 加法 | | | | 34.6 | | | 20.1 | | | 16.7 | | | 0.2 | | | | | 197.2 | | | 268.8 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 處置 | | | | (3.6) | | | (3.2) | | | (0.1) | | | (0.6) | | | | | — | | | (7.5) | |
| 折舊 | | | | (23.3) | | | (113.2) | | | (21.2) | | | (5.4) | | | | | — | | | (163.1) | |
| (減值)沖銷淨額 | | | | — | | | 2.1 | | | (0.1) | | | (0.3) | | | | | — | | | 1.7 | |
購買租賃資產(附註14) | | | | — | | | 34.6 | | | — | | | — | | | | | — | | | 34.6 | |
| 轉讓及其他事項 | | | | 27.6 | | | 208.8 | | | (5.5) | | | 6.0 | | | | | (231.5) | | | 5.4 | |
| 外幣兑換差額 | | | | 13.7 | | | 88.6 | | | 3.1 | | | 5.1 | | | | | 7.4 | | | 117.9 | |
| 截至2023年3月31日的賬面淨值 | | | $ | 369.1 | | $ | 1,652.9 | | $ | 59.1 | | $ | 76.5 | | | | $ | 229.5 | | $ | 2,387.1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 機械設備 | | | | | 資產 | | |
| | | | 建築物 | | | | 和 | | | | | | 在……下面 | | |
(以百萬為單位) | | | | 和土地 | 模擬器 | 裝備 | | 飛機 | | | 施工 | | 總計 |
| 成本 | | | $ | 561.9 | | $ | 2,180.7 | | $ | 209.2 | | $ | 89.4 | | | | $ | 256.4 | | $ | 3,297.6 | |
| 累計折舊和減值 | | | | (241.8) | | | (765.6) | | | (143.0) | | | (17.9) | | | | | — | | | (1,168.3) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年3月31日的賬面淨值 | | | $ | 320.1 | | $ | 1,415.1 | | $ | 66.2 | | $ | 71.5 | | | | $ | 256.4 | | $ | 2,129.3 | |
| 成本 | | | $ | 623.9 | | $ | 2,558.1 | | $ | 208.9 | | $ | 103.1 | | | | $ | 229.5 | | $ | 3,723.5 | |
| 累計折舊和減值 | | | | (254.8) | | | (905.2) | | | (149.8) | | | (26.6) | | | | | — | | | (1,336.4) | |
| 截至2023年3月31日的賬面淨值 | | | $ | 369.1 | | $ | 1,652.9 | | $ | 59.1 | | $ | 76.5 | | | | $ | 229.5 | | $ | 2,387.1 | |
在截至2023年3月31日的年度內，折舊為$161.5百萬(2022年--美元)145.0百萬美元)已記錄在銷售成本中，零 (2022 – $0.5百萬美元)的研發費用和1.6百萬(2022年--美元)1.5百萬美元)用於銷售、一般和行政費用。
注13-無形資產
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 大寫 | | | | 技術， | | 其他 | | |
(以百萬為單位) | | 發展 | 客户 | | 軟件 | 無形的 | | |
| 商譽 | | 費用 | 關係 | 許可證 | 和企業資源計劃 | | 資產 | | 總計 |
| 截至2021年3月31日的賬面淨值 | $ | 1,173.2 | | $ | 215.7 | | $ | 297.5 | | $ | 279.4 | | $ | 71.5 | | $ | 18.5 | | $ | 2,055.8 | |
| 新增內容--內部開發 | | — | | | 55.6 | | | — | | | — | | | 35.0 | | | — | | | 90.6 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
業務合併(附註2) | | 1,316.8 | | | 2.2 | | | 323.7 | | | — | | | 169.7 | | | — | | | 1,812.4 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 攤銷 | | — | | | (32.7) | | | (40.7) | | | (16.0) | | | (18.3) | | | (1.8) | | | (109.5) | |
| 減損 | | — | | | (4.2) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (4.2) | |
| 雲計算轉型調整(注5) | | — | | | — | | | — | | | — | | | (13.4) | | | — | | | (13.4) | |
| 轉讓及其他事項 | | — | | | (2.1) | | | (0.1) | | | (0.1) | | | 0.4 | | | — | | | (1.9) | |
| 外幣兑換差額 | | (25.7) | | | (0.1) | | | (5.4) | | | (0.5) | | | (1.2) | | | (0.6) | | | (33.5) | |
| 截至2022年3月31日的賬面淨值 | $ | 2,464.3 | | $ | 234.4 | | $ | 575.0 | | $ | 262.8 | | $ | 243.7 | | $ | 16.1 | | $ | 3,796.3 | |
| 新增內容--內部開發 | | — | | | 87.1 | | | — | | | — | | | 39.3 | | | — | | | 126.4 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
業務合併(附註2) | | 35.8 | | | — | | | (11.8) | | | — | | | 3.0 | | | — | | | 27.0 | |
| 攤銷 | | — | | | (31.1) | | | (44.4) | | | (16.1) | | | (29.5) | | | (1.8) | | | (122.9) | |
| 減值沖銷淨額 | | — | | | 6.3 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 6.3 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 轉讓及其他事項 | | — | | | (3.7) | | | (1.3) | | | — | | | (0.9) | | | 0.4 | | | (5.5) | |
| 外幣兑換差額 | | 163.2 | | | 1.7 | | | 36.8 | | | 6.7 | | | 14.0 | | | 0.8 | | | 223.2 | |
| 截至2023年3月31日的賬面淨值 | $ | 2,663.3 | | $ | 294.7 | | $ | 554.3 | | $ | 253.4 | | $ | 269.6 | | $ | 15.5 | | $ | 4,050.8 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | 大寫 | | | | 技術， | | 其他 | | |
| | 發展 | 客户 | | 軟件 | 無形的 | | |
| 商譽 | | 費用 | 關係 | 許可證 | | 和企業資源計劃 | | 資產
| | 總計 |
| 成本 | $ | 2,501.8 | | $ | 480.9 | | $ | 794.7 | | $ | 312.8 | | $ | 445.4 | | $ | 51.1 | | $ | 4,586.7 | |
| 累計攤銷和減值 | | (37.5) | | | (246.5) | | | (219.7) | | | (50.0) | | | (201.7) | | | (35.0) | | | (790.4) | |
| 截至2022年3月31日的賬面淨值 | $ | 2,464.3 | | $ | 234.4 | | $ | 575.0 | | $ | 262.8 | | $ | 243.7 | | $ | 16.1 | | $ | 3,796.3 | |
| 成本 | $ | 2,699.7 | | $ | 573.3 | | $ | 829.6 | | $ | 320.9 | | $ | 513.2 | | $ | 54.0 | | $ | 4,990.7 | |
| 累計攤銷和減值 | | (36.4) | | | (278.6) | | | (275.3) | | | (67.5) | | | (243.6) | | | (38.5) | | | (939.9) | |
| 截至2023年3月31日的賬面淨值 | $ | 2,663.3 | | $ | 294.7 | | $ | 554.3 | | $ | 253.4 | | $ | 269.6 | | $ | 15.5 | | $ | 4,050.8 | |
在截至2023年3月31日的年度內，攤銷為$92.9百萬(2022年--美元)77.2百萬美元)已計入銷售成本，$29.02000萬歐元(2022年--美元)30.6百萬美元)的研發費用和1.0百萬(2022年--美元)1.7百萬美元)用於銷售、一般和行政費用。
商譽
分配給公司每個經營部門的CGU的商譽賬面價值如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 防禦 | | | | |
| 民航 | 和網絡安全 | 醫療保健 | | 總計 |
| 截至2021年3月31日的賬面淨值 | $ | 789.2 | | $ | 279.3 | | $ | 104.7 | | $ | 1,173.2 | |
業務合併(附註2) | | 283.4 | | | 1,025.6 | | | 7.8 | | | 1,316.8 | |
| | | | | | | | |
| 外幣兑換差額 | | (25.8) | | | 0.9 | | | (0.8) | | | (25.7) | |
| 截至2022年3月31日的賬面淨值 | $ | 1,046.8 | | $ | 1,305.8 | | $ | 111.7 | | $ | 2,464.3 | |
業務合併(附註2) | | 25.6 | | | 10.2 | | | — | | | 35.8 | |
| | | | | | | | |
| 外幣兑換差額 | | 53.2 | | | 101.3 | | | 8.7 | | | 163.2 | |
| 截至2023年3月31日的賬面淨值 | $ | 1,125.6 | | $ | 1,417.3 | | $ | 120.4 | | $ | 2,663.3 | |
商譽被分配給CGU或一組CGU，通常對應於本公司的運營部門或其下一個級別。
該公司在2023財年第四季度進行了商譽年度減值測試。該公司根據公允價值減去處置成本計算確定了民用航空、國防和安全以及醫療保健CGU的可收回金額。每個CGU的可收回金額是使用從公司的五年制董事會批准的戰略計劃。公司五年戰略計劃產生的現金流是基於管理層對市場增長、行業報告和趨勢以及過去業績的預期。上市後的現金流五年制使用恆定增長率來推算週期2%至3%. 這些增長率與每個CGU所在行業的特定行業報告中的預測一致。用於計算可收回金額的貼現率反映了每個CGU的具體風險和市場狀況，範圍為8%至15%.
於截至2023年3月31日止年度內，每個CGU的估計可收回金額超過其賬面值。因此，沒有發現任何減損。
公司假設和估計的變化，特別是其現金流預測和貼現率所包含的預期增長率的變化，可能會對公允價值產生重大影響。截至2023年3月31日的年度，增長1折現率下降%或1增長率的%不會導致我們的任何CGU或CGU組產生減值費用。
附註14-租契
作為承租人的租約
使用權資產
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 機械設備 | | | | | | | |
| | | | 建築物 | | | | 和 | | | | | | | | |
| | | 和土地 | 模擬器 | 裝備 | | 飛機 | | | | | 總計 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年3月31日的賬面淨值 | | | $ | 212.0 | | $ | 65.9 | | $ | 18.1 | | $ | 12.5 | | | | | | $ | 308.5 | |
| 添加和重新測量 | | | | 59.4 | | | 60.0 | | | 0.2 | | | — | | | | | | | 119.6 | |
業務合併(附註2) | | | | 32.7 | | | — | | | — | | | — | | | | | | | 32.7 | |
| 折舊 | | | | (31.2) | | | (13.8) | | | (2.6) | | | (0.8) | | | | | | | (48.4) | |
| 減損 | | | | (8.1) | | | — | | | — | | | — | | | | | | | (8.1) | |
購買租賃資產(附註12) | | | | — | | | (21.7) | | | — | | | — | | | | | | | (21.7) | |
| 轉讓及其他事項 | | | | (3.3) | | | 0.5 | | | (0.2) | | | — | | | | | | | (3.0) | |
| 外幣兑換差額 | | | | (6.2) | | | (0.4) | | | — | | | — | | | | | | | (6.6) | |
| 截至2022年3月31日的賬面淨值 | | | $ | 255.3 | | $ | 90.5 | | $ | 15.5 | | $ | 11.7 | | | | | | $ | 373.0 | |
| 添加和重新測量 | | | | 120.9 | | | 7.3 | | | — | | | — | | | | | | | 128.2 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 折舊 | | | | (36.6) | | | (9.9) | | | (2.8) | | | (0.8) | | | | | | | (50.1) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
購買租賃資產(附註12) | | | | — | | | (34.6) | | | — | | | — | | | | | | | (34.6) | |
| 轉讓及其他事項 | | | | (6.1) | | | (2.3) | | | (0.3) | | | — | | | | | | | (8.7) | |
| 外幣兑換差額 | | | | 13.2 | | | 5.9 | | | — | | | — | | | | | | | 19.1 | |
| 截至2023年3月31日的賬面淨值 | | | $ | 346.7 | | $ | 56.9 | | $ | 12.4 | | $ | 10.9 | | | | | | $ | 426.9 | |
在截至2023年3月31日的年度內，折舊為$47.52000萬歐元(2022年--美元)46.0(百萬美元)已計入銷售成本和美元2.62000萬歐元(2022年--美元)2.4銷售、一般和行政費用。
短期租賃、低價值資產租賃和可變租賃付款
在截至2023年3月31日的年度內，開支為16.8百萬(2022年--美元)15.4已在與短期租賃、低價值資產租賃和未計入租賃負債計量的可變租賃付款有關的淨收入中確認。
作為出租人的租賃
經營租約
截至2023年3月31日，根據經營租賃租賃給第三方的物業、廠房和設備的賬面淨值為#美元。76.1百萬(2022年--美元)51.8百萬)。
根據經營租賃收到的未貼現租賃付款如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 不到1年 | $ | 33.0 | | $ | 36.3 | |
| 1至2年 | | 32.6 | | | 24.1 | |
| 2至3年 | | 30.0 | | | 23.3 | |
| 3至4年 | | 21.7 | | | 21.0 | |
| 4至5年 | | 16.5 | | | 13.6 | |
| 5年以上 | | 13.8 | | | 26.8 | |
| 應收未貼現租賃付款總額 | $ | 147.6 | | $ | 145.1 | |
融資租賃
融資租賃項下將收到的未貼現租賃付款如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | | | 2022 | | |
| 不到1年 | $ | 16.6 | | | | $ | 24.9 | | | |
| 1至2年 | | 14.6 | | | | | 12.0 | | | |
| 2至3年 | | 15.1 | | | | | 12.9 | | | |
| 3至4年 | | 16.3 | | | | | 11.1 | | | |
| 4至5年 | | 13.6 | | | | | 11.8 | | | |
| 5年以上 | | 128.2 | | | | | 114.5 | | | |
| 應收未貼現租賃付款總額 | $ | 204.4 | | | | $ | 187.2 | | | |
| 非勞動所得財務收入 | | (68.0) | | | | | (59.1) | | | |
| 租賃資產的貼現未擔保剩餘價值 | | (10.7) | | | | | (9.4) | | | |
| 融資租賃總投資 | $ | 125.7 | | | | $ | 118.7 | | | |
當前部分(注9) | | 13.5 | | | | | 21.6 | | | |
非流動部分(附註15) | $ | 112.2 | | | | $ | 97.1 | | | |
附註15-其他非流動資產
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| | | | |
合同資產(附註10) | $ | 41.9 | | $ | 34.1 | |
| 向投資組合支付預付租金 | | 13.4 | | | 18.2 |
| 有價證券投資預付款 | | 10.7 | | | 10.5 |
| 財產、廠房和設備的預付款 | | 30.7 | | | — |
融資租賃投資(附註14)
| | 112.2 | | | 97.1 |
| 非流動應收賬款 | | 42.8 | | 42.0 |
| 投資税收抵免 | | 325.3 | | 315.1 |
| 其他 | | 43.6 | | | 32.7 | |
| $ | 620.6 | | $ | 549.7 | |
附註16-應付賬款和應計負債
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | |
| 應付賬款貿易 | $ | 522.1 | | $ | 436.2 | | | |
| 應計負債和其他負債 | | 498.6 | | | 514.7 | | | |
| | | | | | |
| 應付關聯方款項(附註31) | | 5.7 | | | 5.1 | | | |
| 特許權使用費債務的當前部分 | | 10.3 | | | 19.1 | | | |
| $ | 1,036.7 | | $ | 975.1 | | | |
附註17-條文
有關條文的更改如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 修復 | | | | | | | | | | |
| 和模擬器 | 重組 | | | | | | | |
| 移除 | (注5) | | 法律 | 保修 | | 其他 | | 總計 |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 規定，截至2022年3月31日 | $ | 9.4 | | $ | 9.2 | | $ | 8.0 | | $ | 25.0 | | $ | 5.7 | | $ | 57.3 | |
| 加法 | | 0.2 | | | 4.3 | | | 0.1 | | | 9.8 | | | 1.7 | | | 16.1 | |
| | | | | | | | | | | | |
| 使用量 | | — | | | (10.8) | | | (5.8) | | | (11.3) | | | — | | | (27.9) | |
| 沖銷未用金額 | | (1.0) | | | (1.6) | | | (0.6) | | | (0.1) | | | (0.6) | | | (3.9) | |
| 外幣兑換差額 | | 0.4 | | | 0.2 | | | 0.1 | | | 0.2 | | | 0.4 | | | 1.3 | |
| 轉讓及其他事項 | | 0.2 | | | (0.2) | | | — | | | 0.3 | | | 3.6 | | | 3.9 | |
| 規定，截至2023年3月31日 | $ | 9.2 | | $ | 1.1 | | $ | 1.8 | | $ | 23.9 | | $ | 10.8 | | $ | 46.8 | |
當前部分 | | — | | | 1.1 | | | 1.5 | | | 15.5 | | | 8.6 | | | 26.7 | |
非流動部分 | $ | 9.2 | | $ | — | | $ | 0.3 | | $ | 8.4 | | $ | 2.2 | | $ | 20.1 | |
附註18-債務工具
扣除交易成本後的長期債務如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 還款 | | | | 2023 | | | | 2022 |
| 名義金額 | | 期間 | | 當前 | 非當前 | | 當前 | 非當前 |
| 無擔保優先票據 | | | | | | | | | | | | |
人民幣兑美元，固定匯率-3.60%至4.90% | | 美元 | 947.0 | | | 2024-2034 | $ | 18.5 | | $ | 1,257.9 | | $ | 17.4 | | $ | 1,176.5 | |
人民幣兑加元，固定匯率-4.15% | | $ | 24.3 | | | 2024-2027 | | 2.9 | | | 21.4 | | | 2.9 | | | 24.2 | |
| | | | | | | | | | | | |
| 定期貸款 | | | | | | | | | | | | |
| 人民幣兑美元，匯率浮動 | | 美元 | 350.0 | | | 2024-2025 | | 67.0 | | | 405.4 | | | 69.7 | | | 443.1 | |
| 人民幣兑加元，浮動利率 | | $ | 29.6 | | | 2023-2028 | | 5.6 | | | 23.8 | | | 5.6 | | | 29.4 | |
| 中國和其他國家 | | | | 2023-2026 | | 15.2 | | | 47.4 | | | 14.1 | | | 58.4 | |
| 租賃負債 | | | | | | | | | | | | |
| 美元 | | | | 2023-2053 | | 55.7 | | | 241.3 | | | 66.1 | | | 164.6 | |
| 中國和其他國家 | | | | 2023-2043 | | 25.5 | | | 133.4 | | | 32.9 | | | 131.4 | |
| | | | | | | | | | | | |
| 研發義務 | | | | | | | | | | | | |
| 美元兑加元 | | | | 2023-2042 | | 24.2 | | | 471.9 | | | 33.1 | | | 439.9 | |
| 循環信貸安排 | | | | | | | | | | | | |
| 人民幣兑美元，匯率浮動 | | | | | | — | | | 433.0 | | | — | | | 336.9 | |
| | | | | | | | | | | | |
| 長期債務總額 | | | | | $ | 214.6 | | $ | 3,035.5 | | $ | 241.8 | | $ | 2,804.4 | |
定期貸款
2022年9月，公司延長了美元的到期日175.02023年7月至2024年7月期間提供的100萬筆浮動計息定期貸款。
2023年3月，公司償還了一筆美元定期貸款50.01000萬美元。
循環信貸安排修正案
2022年10月，該公司修改了其美元850.0700萬美元無擔保循環信貸安排，將總運力提高到美元1.010億美元，並將到期日延長一年至2027年9月。此外，該公司終止了其$300.0300萬Sidecar無擔保循環信貸安排，沒有借款，將於2023年4月到期。
現金流量表中將現金流量歸類為籌資活動的長期債務的變化情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 不安全 | | | | | | | 旋轉 | | |
| | 前輩 | | 術語 | | 租賃 | | 研發 | | 學分 | | |
| | 注 | | 貸款 | | 負債 | 義務 | | 設施 | | 總計 |
| 截至2021年3月31日的賬面淨值 | $ | 1,249.5 | | $ | 331.2 | | $ | 347.2 | | $ | 423.6 | | $ | — | | $ | 2,351.5 | |
| 融資現金流的變化 | | | | | | | | | | | | |
| 項下借款的淨還款額 | | | | | | | | | | | | |
循環信貸安排 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 344.6 | | | 344.6 | |
| 長期債務收益 | | — | | | 402.3 | | | — | | | 26.8 | | | — | | | 429.1 | |
| 償還長期債務 | | (20.5) | | | (110.8) | | | — | | | (0.8) | | | — | | | (132.1) | |
| 償還租賃債務 | | — | | | — | | | (89.5) | | | — | | | — | | | (89.5) | |
| 融資現金流的總變動 | $ | (20.5) | | $ | 291.5 | | $ | (89.5) | | $ | 26.0 | | $ | 344.6 | | $ | 552.1 | |
| 非現金變動 | | | | | | | | | | | | |
業務合併(附註2) | | — | | | 0.2 | | | 34.9 | | | — | | | — | | | 35.1 | |
| 外幣兑換差額 | | (8.5) | | | (4.1) | | | (7.8) | | | — | | | (7.7) | | | (28.1) | |
| 租賃負債的增加和重新計量 | | — | | | — | | | 119.6 | | | — | | | — | | | 119.6 | |
| 吸積 | | — | | | — | | | — | | | 25.3 | | | — | | | 25.3 | |
| 其他 | | 0.5 | | | 1.5 | | | (9.4) | | | (1.9) | | | — | | | (9.3) | |
| 非現金變動總額 | $ | (8.0) | | $ | (2.4) | | $ | 137.3 | | $ | 23.4 | | $ | (7.7) | | $ | 142.6 | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年3月31日的賬面淨值 | $ | 1,221.0 | | $ | 620.3 | | $ | 395.0 | | $ | 473.0 | | $ | 336.9 | | $ | 3,046.2 | |
| 融資現金流的變化 | | | | | | | | | | | | |
| 借入的淨收益 | | | | | | | | | | | | |
循環信貸安排 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 44.5 | | | 44.5 | |
| 長期債務收益 | | — | | | — | | | — | | | 31.2 | | | — | | | 31.2 | |
| 償還長期債務 | | (21.8) | | | (106.1) | | | — | | | (33.1) | | | — | | | (161.0) | |
| 償還租賃債務 | | — | | | — | | | (83.4) | | | — | | | — | | | (83.4) | |
| 融資現金流的總變動 | $ | (21.8) | | $ | (106.1) | | $ | (83.4) | | $ | (1.9) | | $ | 44.5 | | $ | (168.7) | |
| 非現金變動 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 外幣兑換差額 | | 101.1 | | | 48.9 | | | 21.7 | | | — | | | 51.6 | | | 223.3 | |
| 租賃負債的增加和重新計量 | | — | | | — | | | 128.2 | | | — | | | — | | | 128.2 | |
| 吸積 | | — | | | — | | | — | | | 25.0 | | | — | | | 25.0 | |
| 其他 | | 0.4 | | | 1.3 | | | (5.6) | | | — | | | — | | | (3.9) | |
| 非現金變動總額 | $ | 101.5 | | $ | 50.2 | | $ | 144.3 | | $ | 25.0 | | $ | 51.6 | | $ | 372.6 | |
| 截至2023年3月31日的賬面淨值 | $ | 1,300.7 | | $ | 564.4 | | $ | 455.9 | | $ | 496.1 | | $ | 433.0 | | $ | 3,250.1 | |
本公司的無抵押優先票據、定期貸款和循環信貸安排包括標準違約事件和契約條款，根據該條款，如果本公司違約或違反某些契約，可能會導致加速償還和/或終止協議。截至2023年3月31日，本公司遵守經不時修訂的所有契諾。
附註19-員工福利義務
固定收益養老金計劃
該公司擁有三加拿大註冊基金固定收益養老金計劃(二對於員工和一對於指定的高管)，提供基於服務年限和最終平均收入的福利。該公司還為英國的員工維持一個基金養老金計劃，該計劃根據類似的規定提供福利。
該公司的年度繳款用於支付當年累積的福利和前幾年累積的赤字，計劃的財務狀況是根據精算估值確定的。適用的養老金立法規定了最低資金要求。
此外，該公司還在加拿大、美國和德國維持無資金支持的計劃，根據服務年限和最終平均收入提供確定的福利。這些沒有資金的計劃是公司的唯一義務，沒有要求為它們提供資金。然而，公司有義務在福利到期時支付這些福利。截至2023年3月31日，本公司已簽發信用證共計$56.5百萬美元(2022年-美元)67.0百萬美元)，以抵押加拿大計劃下的債務。
基金計劃是受託人管理的基金。信託形式持有的計劃資產受每個國家/地區的當地法規和慣例管轄，本公司與受託人之間的關係及其組成的性質也是如此。該計劃的管理責任，包括投資決定和供款時間表，由本公司和董事會共同承擔。
員工福利義務如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 出資的固定收益養卹金義務 | $ | 590.7 | | $ | 638.7 | |
| 計劃資產的公允價值 | | 641.7 | | | 623.9 | |
| 供資的固定福利養卹金債務--淨額 | $ | (51.0) | | $ | 14.8 | |
| 無資金來源的固定收益養卹金義務 | | 91.8 | | | 94.9 | |
| 僱員福利債務--淨額 | $ | 40.8 | | $ | 109.7 | |
| 員工福利資產 | $ | (51.1) | | $ | — | |
| 員工福利義務 | $ | 91.9 | | $ | 109.7 | |
基金固定收益養卹金債務和計劃資產公允價值的變化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 2023 | | | | | | 2022 |
| 加拿大人 | | 外國 | | 總計 | 加拿大人 | | 外國 | | 總計 |
| 養老金義務，年初 | $ | 631.8 | | $ | 6.9 | | $ | 638.7 | | $ | 687.0 | | $ | 74.5 | | $ | 761.5 | |
| 當前服務成本 | | 32.5 | | | — | | | 32.5 | | | 35.0 | | | 1.4 | | | 36.4 | |
| 利息成本 | | 23.9 | | | 0.2 | | | 24.1 | | | 19.2 | | | 0.6 | | | 19.8 | |
| 過去的服務成本 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (5.9) | | | (5.9) | |
| 由下列原因引起的精算損失(收益)： | | | | | | | | | | | | |
| 體驗調整 | | 25.5 | | | 0.2 | | | 25.7 | | | (2.6) | | | 0.2 | | | (2.4) | |
| 經濟假設 | | (102.8) | | | (1.8) | | | (104.6) | | | (92.1) | | | (1.7) | | | (93.8) | |
| 人口統計假設 | | 2.6 | | | (0.1) | | | 2.5 | | | — | | | — | | | — | |
| 員工繳費 | | 9.2 | | | — | | | 9.2 | | | 7.8 | | | 0.3 | | | 8.1 | |
| 已支付的養老金福利 | | (25.5) | | | (0.2) | | | (25.7) | | | (22.5) | | | (1.2) | | | (23.7) | |
| 聚落 | | (11.7) | | | — | | | (11.7) | | | — | | | (60.3) | | | (60.3) | |
| | | | | | | | | | | | |
| 外幣兑換差額 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1.0) | | | (1.0) | |
| 年終的養卹金義務 | $ | 585.5 | | $ | 5.2 | | $ | 590.7 | | $ | 631.8 | | $ | 6.9 | | $ | 638.7 | |
| 計劃資產的公允價值，年初 | $ | 617.1 | | $ | 6.8 | | $ | 623.9 | | $ | 574.7 | | $ | 67.2 | | $ | 641.9 | |
| 利息收入 | | 23.9 | | | 0.2 | | | 24.1 | | | 16.4 | | | 0.5 | | | 16.9 | |
| 計劃資產回報率，不包括金額 | | | | | | | | | | | | |
| 計入利息收入 | | (10.1) | | | (0.9) | | | (11.0) | | | 16.6 | | | 1.6 | | | 18.2 | |
| 僱主供款 | | 33.0 | | | 0.4 | | | 33.4 | | | 25.1 | | | (0.1) | | | 25.0 | |
| 員工繳費 | | 9.2 | | | — | | | 9.2 | | | 7.8 | | | 0.3 | | | 8.1 | |
| 已支付的養老金福利 | | (25.5) | | | (0.2) | | | (25.7) | | | (22.5) | | | (1.2) | | | (23.7) | |
| 聚落 | | (11.7) | | | — | | | (11.7) | | | — | | | (60.3) | | | (60.3) | |
| | | | | | | | | | | | |
| 行政費用 | | (0.6) | | | — | | | (0.6) | | | (1.0) | | | (0.1) | | | (1.1) | |
| 外幣兑換差額 | | — | | | 0.1 | | | 0.1 | | | — | | | (1.1) | | | (1.1) | |
| 計劃資產公允價值，年終 | $ | 635.3 | | $ | 6.4 | | $ | 641.7 | | $ | 617.1 | | $ | 6.8 | | $ | 623.9 | |
未出資的固定福利養卹金債務的變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 2023 | | | | | | 2022 |
| 加拿大人 | | 外國 | | 總計 | 加拿大人 | | 外國 | | 總計 |
| 養老金義務，年初 | $ | 82.6 | | $ | 12.3 | | $ | 94.9 | | $ | 88.6 | | $ | 14.0 | | $ | 102.6 | |
| 當前服務成本 | | 4.1 | | | 1.0 | | | 5.1 | | | 4.4 | | | 0.8 | | | 5.2 | |
| 利息成本 | | 3.0 | | | 0.3 | | | 3.3 | | | 2.2 | | | 0.2 | | | 2.4 | |
| 過去的服務成本 | | — | | | 0.2 | | | 0.2 | | | — | | | 0.3 | | | 0.3 | |
| 由下列原因引起的精算損失(收益)： | | | | | | | | | | | | |
| 體驗調整 | | 5.5 | | | (0.6) | | | 4.9 | | | 0.3 | | | (0.4) | | | (0.1) | |
| 經濟假設 | | (11.0) | | | (2.7) | | | (13.7) | | | (9.8) | | | (1.3) | | | (11.1) | |
| | | | | | | | | | | | |
| 已支付的養老金福利 | | (2.9) | | | (0.6) | | | (3.5) | | | (3.1) | | | (0.6) | | | (3.7) | |
| | | | | | | | | | | | |
| 外幣兑換差額 | | — | | | 0.6 | | | 0.6 | | | — | | | (0.7) | | | (0.7) | |
| 年終的養卹金義務 | $ | 81.3 | | $ | 10.5 | | $ | 91.8 | | $ | 82.6 | | $ | 12.3 | | $ | 94.9 | |
養卹金淨成本如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 2023 | | | | | | 2022 |
| 加拿大人 | | 外國 | | 總計 | 加拿大人 | | 外國 | | 總計 |
| 有資金的計劃 | | | | | | | | | | | | |
| 當前服務成本 | $ | 32.5 | | $ | — | | $ | 32.5 | | $ | 35.0 | | $ | 1.4 | | $ | 36.4 | |
| 利息成本 | | 23.9 | | | 0.2 | | | 24.1 | | | 19.2 | | | 0.6 | | | 19.8 | |
| 利息收入 | | (23.9) | | | (0.2) | | | (24.1) | | | (16.4) | | | (0.5) | | | (16.9) | |
| 過去的服務成本 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (5.9) | | | (5.9) | |
| 行政成本 | | 0.6 | | | — | | | 0.6 | | | 1.0 | | | 0.1 | | | 1.1 | |
| 基金計劃的養卹金淨成本 | $ | 33.1 | | $ | — | | $ | 33.1 | | $ | 38.8 | | $ | (4.3) | | $ | 34.5 | |
| 資金不足的計劃 | | | | | | | | | | | | |
| 當前服務成本 | $ | 4.1 | | $ | 1.0 | | $ | 5.1 | | $ | 4.4 | | $ | 0.8 | | $ | 5.2 | |
| 利息成本 | | 3.0 | | | 0.3 | | | 3.3 | | | 2.2 | | | 0.2 | | | 2.4 | |
| 過去的服務成本 | | — | | | 0.2 | | | 0.2 | | | — | | | 0.3 | | | 0.3 | |
| 無資金計劃的養老金淨成本 | $ | 7.1 | | $ | 1.5 | | $ | 8.6 | | $ | 6.6 | | $ | 1.3 | | $ | 7.9 | |
| 養老金淨成本合計 | $ | 40.2 | | $ | 1.5 | | $ | 41.7 | | $ | 45.4 | | $ | (3.0) | | $ | 42.4 | |
在截至2023年3月31日的年度內，養老金成本為$20.9百萬(2022年--美元)17.9百萬美元)已計入銷售成本，$5.8百萬(2022年--美元)7.7百萬美元)研發費用，$8.5百萬(2022年--美元)9.8百萬美元)，銷售、一般和行政費用，以及3.3百萬(2022年--美元)5.3百萬)的財務費用。此外，養卹金費用為#美元。3.2百萬美元(2022年-美元)1.7百萬)被資本化。
按主要類別分列的計劃資產的公允價值如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以百萬為單位) | | | | | | 2023 | | | | | | 2022 |
| | | 引用 | 未引用 | | 總計 | | 引用 | 未引用 | | 總計 |
| 加拿大的計劃 | | | | | | | | | | | | |
股票型基金 | | | | | | | | | | | | |
| 加拿大人 | $ | — | | $ | 45.6 | | $ | 45.6 | | $ | — | | $ | 72.9 | | $ | 72.9 | |
| 外國 | | — | | | 174.8 | | | 174.8 | | | — | | | 145.4 | | | 145.4 | |
債券基金 | | | | | | | | | | | | |
| 政府 | | — | | | 133.3 | | | 133.3 | | | — | | | 115.4 | | | 115.4 | |
| 公司 | | — | | | 74.4 | | | 74.4 | | | — | | | 105.7 | | | 105.7 | |
| | | | | | | | | | | | |
| 私人和房地產投資 | | — | | | 191.7 | | | 191.7 | | | — | | | 164.8 | | | 164.8 | |
現金和現金等價物 | | — | | | 14.4 | | | 14.4 | | | — | | | 12.1 | | | 12.1 | |
其他 | | — | | | 1.1 | | | 1.1 | | | — | | | 0.8 | | | 0.8 | |
| 加拿大總計劃 | $ | — | | $ | 635.3 | | $ | 635.3 | | $ | — | | $ | 617.1 | | $ | 617.1 | |
| 國外計劃 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
股權工具 | $ | 2.3 | | $ | — | | $ | 2.3 | | $ | 2.6 | | $ | — | | $ | 2.6 | |
債務工具 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 公司 | | 3.3 | | | — | | | 3.3 | | | 3.6 | | | — | | | 3.6 | |
| | | | | | | | | | | | |
其他 | | — | | | 0.8 | | | 0.8 | | | — | | | 0.6 | | | 0.6 | |
| 國外計劃總數 | $ | 5.6 | | $ | 0.8 | | $ | 6.4 | | $ | 6.2 | | $ | 0.6 | | $ | 6.8 | |
| 總計劃 | $ | 5.6 | | $ | 636.1 | | $ | 641.7 | | $ | 6.2 | | $ | 617.7 | | $ | 623.9 | |
截至2023年3月31日和2022年3月31日，有不是公司在養老金計劃資產中的普通股。
使用的重要假設(加權平均值)如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 加拿大人 | | | | 外國 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 截至3月31日的養卹金債務： | | | | | | | |
| 貼現率 | 5.05 | % | | 4.14 | % | | 4.70 | % | | 2.41 | % |
| 補償率提高 | 3.66 | % | | 3.65 | % | | 2.54 | % | | 2.66 | % |
| 截至3月31日的年度的養老金淨成本： | | | | | | | |
| 貼現率 | 4.14 | % | | 3.32 | % | | 2.41 | % | | 1.06 | % |
| 補償率提高 | 3.65 | % | | 3.65 | % | | 2.66 | % | | 2.06 | % |
關於未來死亡率的假設是根據已公佈的統計數據和每個地區的死亡率表和經驗提出的精算諮詢意見。45歲和65歲成員的死亡率表和平均預期壽命如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年3月31日 | | | 成員的預期壽命超過65歲 |
(單位：年) | | | | | 男性 | | | | 女性 |
| 國家 | 死亡率表 | 在45歲的時候 | 在65歲時 | 他在45歲時去世 | 在65歲時 |
| 加拿大 | 黑石物理服務器內表 | | 23.7 | | 22.2 | | 26.1 | | 24.8 |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 德國 | Heubeck RT2018G | | 23.4 | | 20.6 | | 26.3 | | 24.0 |
| 英國 | S2PxA CMI 2020 | | 22.6 | | 21.6 | | 24.6 | | 23.4 |
| 美國 | 黑石物理服務器內表 | | 24.9 | | 23.5 | | 26.4 | | 25.1 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年3月31日 | | | 成員的預期壽命超過65歲 |
(單位：年) | | | | | 男性 | | | | 女性 |
| 國家 | 死亡率表 | 在45歲的時候 | 在65歲時 | 在45歲的時候 | 在65歲時 |
| 加拿大 | 黑石物理服務器內表 | | 23.6 | | 22.1 | | 25.7 | | 24.4 |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 德國 | Heubeck RT2018G | | 23.2 | | 20.5 | | 26.2 | | 23.9 |
| | | | | | | | | |
| 英國 | S2PxA CMI 2020 | | 23.1 | | 22.1 | | 25.2 | | 24.0 |
| 美國 | 黑石物理服務器內表 | | 24.9 | | 23.4 | | 26.4 | | 25.0 |
截至2023年3月31日，固定福利義務的加權平均期限為16好幾年了。
對固定福利義務的影響0.25截至2023年3月31日的重大假設變動百分比如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 有資金的計劃 | | 資金不足的計劃 | | |
| 加拿大人 | | 外國 | 加拿大人 | | 外國 | | 總計 |
| 折扣率： | | | | | | | | | | |
| 增加 | $ | (22.7) | | $ | (0.1) | | $ | (2.3) | | $ | (0.3) | | $ | (25.4) | |
| 減少量 | | 24.1 | | | 0.1 | | | 2.4 | | | 0.3 | | | 26.9 | |
| 補償率： | | | | | | | | | | |
| 增加 | | 8.4 | | | — | | | 0.3 | | | — | | | 8.7 | |
| 減少量 | | (8.0) | | | — | | | (0.3) | | | — | | | (8.3) | |
通過其固定收益計劃，公司面臨許多風險，其中最重要的風險是資產波動、債券收益率變化和預期壽命變化。計劃負債是根據公司債券收益率設定的貼現率計算的，如果計劃資產相對於該收益率表現不佳，這將產生赤字。公司債券收益率的下降將增加計劃的負債，儘管這將被計劃所持債券價值的增加部分抵消。計劃的義務是為其成員的壽命提供福利，因此，預期壽命的增加將導致計劃負債的增加。
繳款反映了對未來投資回報、薪金預測和未來服務福利的精算假設。下一財政年度預計支付的僱主繳費和預期福利如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 加拿大人 | | 外國 | | 總計 |
基金計劃中僱主的預期供款
| | | | $ | 31.9 | | $ | — | | $ | 31.9 | |
| 在資金不足的計劃中支付的預期福利 | | | | | 2.9 | | | 0.7 | | | 3.6 | |
附註20-其他非流動負債
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
合同責任(附註10) | $ | 94.0 | | $ | 130.3 | |
以股份為基礎的付款負債(附註23) | | 63.2 | | | 70.0 | |
| 企業合併產生的或有對價 | | — | | | 3.7 | |
| 應付利息 | | 8.8 | | | 14.4 | |
| 其他 | | 32.2 | | | 27.2 | |
| $ | 198.2 | | $ | 245.6 | |
注21-補充現金流量信息
非現金營運資金變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 由非現金營運資金提供(用於)的現金： | | | | |
| 應收賬款 | $ | 4.1 | | $ | 34.2 | |
| 合同資產 | | (66.6) | | | (49.3) | |
| 盤存 | | (65.6) | | | 107.3 | |
| 提前還款 | | (9.7) | | | (5.6) | |
| 所得税 | | (13.2) | | | (11.5) | |
| 應付賬款和應計負債 | | 21.8 | | | (24.6) | |
| 條文 | | (15.3) | | | (25.8) | |
| 合同責任 | | 30.0 | | | (2.2) | |
| $ | (114.5) | | $ | 22.5 | |
補充信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 2023 | | 2022 |
| 支付的利息 | | | $ | 174.7 | | $ | 93.8 |
| 收到的利息 | | | | 13.3 | | | 13.1 | |
| 已繳納的所得税 | | | | 34.7 | | | 44.5 | |
附註22-累計其他綜合收益
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 外幣 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 匯兑差異 | | | | | | 淨變動率 | | | | | | |
| | | 淺談《紅樓夢》的翻譯 | | 淨變動率 | | 金融資產 | | | | | | |
| | 國外運營 | | 現金流對衝 | | 在FVOCI承運 | | | | | | | | 總計 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | | | | | 2023 | | 2022 |
| 年初餘額 | | $ | (29.4) | | | $ | 64.5 | | | $ | (0.5) | | | $ | (5.2) | | | $ | (1.3) | | | $ | (1.2) | | | | | | | $ | (31.2) | | | $ | 58.1 | |
| 其他綜合(虧損)收入 | | 212.2 | | | (93.9) | | | (13.8) | | | 4.7 | | | — | | | (0.1) | | | | | | | 198.4 | | | (89.3) | |
| 年終餘額 | | $ | 182.8 | | | $ | (29.4) | | | $ | (14.3) | | | $ | (0.5) | | | $ | (1.3) | | | $ | (1.3) | | | | | | | $ | 167.2 | | | $ | (31.2) | |
附註23-基於股份的支付
公司的股份支付計劃包括二類別：由股票期權計劃組成的股權結算股份支付計劃；以及包括股票購買計劃、遞延股份單位計劃、限制性股份單位計劃和績效股份單位計劃在內的現金結算股份支付計劃。
以股份為基礎的支付費用如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023 | | 2022 |
| 股權結算計劃 | | | | |
| 股票期權計劃 | $ | 6.1 | | $ | 7.8 | |
| 現金結算計劃 | | | | |
| 購股計劃 | | 12.8 | | | 11.6 | |
| 遞延股份單位(DSU)計劃 | | 3.3 | | | 1.1 | |
| 限售股(RSU)計劃 | | 5.9 | | | 1.3 | |
| 績效共享單位(PSU)計劃 | | 0.4 | | | 9.2 | |
| 基於股份的支付費用總額 | $ | 28.5 | | $ | 31.0 | |
股權互換協議的影響(附註29) | | 5.3 | | | 9.2 | |
| 資本化金額 | | (0.9) | | | (0.5) | |
以股份為基礎的支付費用，扣除股權互換(附註24) | $ | 32.9 | | $ | 39.7 | |
以股份為基礎的付款負債的賬面金額如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023 | | 2022 |
| 現金結算計劃 | | | | |
| 遞延股份單位(DSU)計劃 | $ | 21.3 | | $ | 20.6 | |
| 限售股(RSU)計劃 | | 40.5 | | | 42.4 | |
| 績效共享單位(PSU)計劃 | | 12.7 | | | 26.8 | |
| 以股份為基礎的付款負債賬面總額 | $ | 74.5 | | $ | 89.8 | |
| 當前部分 | | 11.3 | | | 19.8 | |
非流動部分(附註20) | $ | 63.2 | | $ | 70.0 | |
股票期權計劃
購買本公司普通股的股票期權授予本公司的某些員工、高級管理人員和高管。股票期權行權價格等於授予日前五個交易日在多倫多證券交易所的普通股加權平均價格。股票期權被授予四年從授予之日起連續受僱。股票期權必須在七年制在此期間，但不得在授予日期後的第一年內行使。截至2023年3月31日，共有9,054,276普通股(2022年-9,936,443)仍獲授權根據股票期權計劃發行。
已發行股票期權的變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023 | | | | 2022 |
| | | 加權 | | | 加權 |
| | 數量 | 平均運動量 | | 數量 | 平均運動量 |
| 股票期權 | 價格 | | 股票期權 | 價格 |
| 未償還股票期權，年初 | 6,783,444 | | $ | 25.08 | | | 7,476,902 | | $ | 23.39 | |
| 授與 | 624,700 | | | 32.92 | | | 712,477 | | | 36.79 | |
| 已鍛鍊 | (882,167) | | | 18.49 | | | (1,268,660) | | | 21.37 | |
| 被沒收 | (202,440) | | | 29.28 | | | (134,275) | | | 28.57 | |
| 過期 | — | | | — | | | (3,000) | | | 14.66 | |
| 未償還股票期權，年終 | 6,323,537 | | $ | 26.63 | | | 6,783,444 | | $ | 25.08 | |
| 可行使的股票期權，年終 | 3,877,399 | | $ | 25.62 | | | 3,395,732 | | $ | 23.35 | |
於截至2023年3月31日止年度內，行使購股權之加權平均市場股價為31.95 (2022 ⁃ $38.13).
截至2023年3月31日，已發行和未償還股票期權的摘要資料如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 未完成的期權 | | 可行使的期權 |
| | 加權 | | | | |
| 數量 | 平均剩餘時間 | 加權 | | 數量 | 加權 |
| 範圍 | 股票期權 | 合同期限 | 平均運動量 | | 股票期權 | 平均運動量 |
| 行權價格 | 傑出的 | 年(年) | 價格 | | 可操練 | 價格 |
$16.15至$20.86 | 2,168,433 | | | 3.83 | $ | 20.22 | | | 1,073,383 | | $ | 19.87 | |
$21.61至$27.14 | 1,978,304 | | | 1.79 | | 24.80 | | | 1,952,804 | | | 24.83 | |
$28.95至$38.01 | 2,176,800 | | | 4.57 | | 34.69 | | | 851,212 | | | 34.66 | |
| 總計 | 6,323,537 | | | 3.44 | $ | 26.63 | | | 3,877,399 | | $ | 25.62 | |
截至2023年3月31日止年度，已授出購股權之加權平均公允價值為10.85 (2022 – $11.53).
在使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型計算授予日股票期權的公允價值時使用的假設如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023 | | | 2022 | |
普通股價格 | $ | 30.87 | | $ | 37.24 | |
行權價格 | $ | 32.92 | | $ | 36.79 | |
股息率 | | 0.65 | % | | 0.64 | % |
預期波動率 | | 42.12 | % | | 40.51 | % |
無風險利率 | | 3.30 | % | | 0.76 | % |
預期股票期權年限 | | 4.5年份 | | 4.0年份 |
預期波動率是通過考慮股票期權預期壽命內的歷史平均普通股價格波動率來估計的。
購股計劃
本公司及其參股子公司的員工可以通過定期工資扣除獲得普通股。公司為每2美元的員工繳費貢獻1美元，最高限額為3員工基本工資的%。員工和公司的繳費將匯給獨立的計劃管理人，該管理人代表員工在市場上購買普通股。
遞延股份單位(DSU)計劃
持有少於本公司普通股最低規定持有量的非僱員董事可獲得遞延股份單位形式的董事會聘用金。非僱員董事持有的普通股不少於最低要求持有量，亦可選擇以其部分或全部聘用金參加該計劃。這樣的預聘金金額根據預聘金支付給非員工董事之日多倫多證交所的普通股價格轉換為DSU。
某些高管可以選擇每年將部分或全部短期激勵付款推遲到DSU計劃。該遞延短期激勵金額根據該激勵支付給高管之前五個交易日在多倫多證券交易所的普通股加權平均價轉換為DSU。
DSU使持有者有權獲得相當於支付日在多倫多證交所的普通股收盤價的現金支付，或在某些情況下，等於支付日期前五天的加權平均價格。持有者還有權獲得從發行之日至支付日普通股支付的股息等價物，該股息等價物應在額外的配股單位中支付。
當僱傭關係終止或非員工董事不再充當董事時，支付寶將立即獲得支付。
未完成的DSU的變化如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 未完成的DSU，年初 | 634,342 | | | 550,742 | |
| 授與 | 143,206 | | | 86,876 | |
| 贖回 | (79,568) | | | (3,276) | |
| | | |
| 已授予和未償還的DSU，年終 | 697,980 | | | 634,342 | |
限售股(RSU)計劃
限制性股票單位(RSU)授予公司的某些員工、高級管理人員和高管。RSU使持有人有權根據多倫多證券交易所的平均收盤價收到現金付款20在歸屬日期之前的交易日，如果滿足限制條件。限制標準包括連續受僱時間最長為三年。RSU是付費的三年在授予之日之後。
未完成的RSU的變動情況如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 未償還的RSU，年初 | 1,529,704 | | | 1,430,524 | |
| 授與 | 285,279 | | | 289,745 | |
| 取消 | (31,505) | | | (13,690) | |
| 贖回 | (248,843) | | | (176,875) | |
| | | |
| 未償還的RSU，年終 | 1,534,635 | | | 1,529,704 | |
| 授予的RSU，年終 | 1,289,049 | | | 1,303,042 | |
截至2023年3月31日，既有和未償還的RSU包括850,393根據先前計劃批准的RSU(2022年-922,665)，在持有人任何終止僱用時支付。根據先前的計劃，持有者還有權獲得在額外RSU中支付的股息等價物，金額相當於從發行之日到支付日普通股支付的股息。
績效共享單位(PSU)計劃
績效分享單位(PSU)授予公司的某些員工、高級管理人員和高管。PSU使持有人有權獲得相當於普通股在多倫多證券交易所的平均收盤價的現金支付20歸屬日期前的交易日乘以以下係數0%至200如果滿足限制標準，則基於達到計劃規定的績效標準的百分比。限制標準包括連續受僱時間最長為三年。PSU是付費的三年在授予之日之後。
未完成的PSU變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| 未完成的PSU，年初 | | | | | 847,171 | | | 820,090 | |
| 授與 | | | | | 817,218 | | | 571,459 | |
| 取消 | | | | | (48,601) | | | (23,135) | |
| 贖回 | | | | | (467,486) | | | (521,243) | |
| 未完成的PSU，年終 | | | | | 1,148,302 | | | 847,171 | |
| 授予的PSU，年終 | | | | | 687,120 | | | 570,457 | |
附註24-員工薪酬
在收入中確認的員工薪酬支出總額如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
(以百萬為單位) | | 2023 | | 2022 |
| 薪金和其他短期僱員福利 | $ | 1,564.5 | | $ | 1,326.2 | |
基於股份的支付費用，扣除股權互換(附註23) | | 32.9 | | | 39.7 | |
| 離職後福利--界定福利計劃(附註19) | | 38.5 | | | 40.7 | |
| 離職後福利--確定的繳款計劃 | | 25.4 | | | 17.9 | |
| 離職福利 | | 2.7 | | | 6.9 | |
| 員工薪酬總額 | $ | 1,664.0 | | $ | 1,431.4 | |
附註25-政府參與
政府的捐款確認如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 記入非金融資產貸方 | $ | 19.6 | | $ | 15.9 | |
| 記入收入貸方 | | 26.1 | | | 33.1 | |
| $ | 45.7 | | $ | 49.0 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
附註26-或有事項和承付款
或有事件
本公司不時涉及在其日常業務過程中出現的法律程序、審計、訴訟及索償。該公司在多個司法管轄區嚴格監管的環境中運營，並受但不限於每個國家的進出口管制、貿易制裁、反腐敗、健康和醫療器械、國家安全和航空安全方面的法律和法規的約束。此外，與政府機構簽訂的合同還須遵守採購條例和其他具體的法律要求。該公司還被要求遵守其運營所在國家/地區的税收法律和法規。
該公司正在接受各種政府和監管機構的調查和審計。此外，公司可以識別、調查、補救和自願披露潛在的不遵守這些法律和法規的行為。因此，該公司可能會承擔與這些事項相關的潛在責任。雖然在未計提應計項目的情況下可能會產生負債，但本公司認為這些事項的最終結果不會對其綜合財務報表產生重大影響。
在2015財年，公司收到了加拿大税務局(CRA)的税務重估通知，涉及公司在2012和2013納税年度根據戰略航空航天和國防倡議(SADI)計劃收到的金額的特徵。根據SADI計劃，公司從加拿大政府獲得資金，用於其符合條件的研發項目支出，以無條件償還計息貸款的形式，公司根據協議條款於2016財年開始償還本金和利息。CRA的立場是，根據SADI計劃收到的金額符合政府援助的條件。該公司提交了反對CRA重新評估的通知，隨後向加拿大税務法院提交了上訴通知。
2021年9月，加拿大税務法院做出了有利於CRA論點的裁決，認為根據SADI方案收到的金額符合政府援助的條件。該公司隨後向聯邦上訴法院提出上訴，反對税務法院的決定。2022年10月，聯邦上訴法院發佈了駁回上訴的裁決。2022年12月，公司向加拿大最高法院提出上訴許可申請。
2023年5月，加拿大最高法院駁回了上訴許可申請。本公司認為此事已經結束，因為最高法院的裁決不能上訴。這一結果對本公司截至2023年3月31日的綜合財務報表沒有實質性影響。
承付款
未確認為負債的合同採購承諾如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 不到1年 | $ | 297.5 | | $ | 290.9 | |
| 1至5年 | | 249.6 | | | 210.0 | |
| 晚於5年 | | 1.9 | | | 3.6 | |
| 合同採購承諾總額 | $ | 549.0 | | $ | 504.5 | |
截至2023年3月31日，公司有額外承諾額$80.2與尚未開始的租賃有關，但尚未確認為租賃負債，也未列入上表。
附註27-金融工具的公允價值
金融工具的公允價值是參考報告日的現有市場信息確定的。當一種金融工具不存在活躍市場時，本公司根據下文討論的估值方法確定該工具的公允價值。在確定估值模型所需的假設時，公司主要使用外部的、容易觀察到的市場數據輸入。不是基於可觀察到的市場數據的假設或投入納入了公司對市場參與者假設的最佳估計。在估計金融資產和金融負債的公允價值時，考慮了交易對手信用風險和公司自身的信用風險。
以下假設和估值方法用於計量金融工具的公允價值：
(i)現金及現金等價物、應收賬款、應付賬款及應計負債的公允價值因其短期到期日而接近其賬面價值；
(Ii)衍生工具(包括遠期合約、掉期協議及嵌入衍生工具)的公允價值分別入賬，並使用適當的利率收益率曲線及遠期外匯匯率作為估計未來現金流量的現值計算。假設是基於每個報告日期的市場狀況。衍生工具的公允價值反映了公司在報告日期將收到或支付的用於結算合同的估計金額；
(Iii)股權投資的公允價值不具有現成的市場價值，採用貼現現金流模型估計，該模型包括一些不基於可觀察到的市場價格或利率的假設；
(Iv)非流動應收賬款的公允價值是根據具有類似風險和剩餘期限的工具的當前利率，根據貼現現金流量估計的；
(v)長期債務、特許權使用費債務和其他非流動負債的公允價值是根據具有類似風險和剩餘期限的工具的當前利率貼現的現金流量估計的；
(Vi)企業合併產生的或有考慮事項的公允價值是基於預計現金流量的估計金額和時間、實現或有事項所依據的標準的可能性以及用於呈現概率加權現金流量價值的風險調整貼現率。
公允價值層次結構
公允價值層次反映了在進行計量時使用的投入的重要性，並具有以下級別：
第一級：相同資產或負債的活躍市場報價(未經調整)；
第2級：直接(即作為不活躍市場的價格)或間接(即類似資產或負債的報價)對資產或負債可觀察到的第1級所包括的報價以外的投入；
第三級：不是基於可觀察到的市場數據的資產或負債的投入(不可觀察的投入)。
每種類型的公允價值都根據對整個公允價值計量具有重要意義的最低水平投入進行分類。
按類別分列的金融工具的賬面價值和公允價值如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2023 | | | | 2022 |
| 水平 | 賬面價值 | 公允價值 | 賬面價值 | 公允價值 |
| | | 總計 | | 總計 | | 總計 | | 總計 |
| 按FVTPL計量的金融資產(負債) | | | | | | | | | |
| 現金和現金等價物 | 1級 | $ | 217.6 | | $ | 217.6 | | $ | 346.1 | | $ | 346.1 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 股權互換協議 | 2級 | | (11.8) | | | (11.8) | | | (13.0) | | | (13.0) | |
| 遠期外幣合約 | 2級 | | (5.3) | | | (5.3) | | | 7.0 | | | 7.0 | |
| 企業合併產生的或有對價 | 3級 | | — | | | — | | | (3.7) | | | (3.7) | |
| | | | | | | | | |
| 在對衝關係中指定的衍生品資產(負債) | | | | | | | | |
| 外幣和利率互換協議 | 2級 | | 10.5 | | | 10.5 | | | 8.2 | | | 8.2 | |
| 遠期外幣合約 | 2級 | | (20.5) | | | (20.5) | | | 8.3 | | | 8.3 | |
| 按攤餘成本計量的金融資產(負債) | | | | | | | | | |
應收賬款(1) | 2級 | | 555.3 | | | 555.3 | | | 501.7 | | | 501.7 | |
| 融資租賃投資 | 2級 | | 125.7 | | | 126.1 | | | 118.7 | | | 124.4 | |
| 有價證券投資預付款 | 2級 | | 10.7 | | | 10.7 | | | 10.5 | | | 10.5 | |
其他資產(2) | 2級 | | 21.4 | | | 21.4 | | | 26.9 | | | 26.9 | |
應付賬款和應計負債(3) | 2級 | | (799.3) | | | (799.3) | | | (696.6) | | | (696.6) | |
| | | | | | | | | |
長期債務總額(4) | 2級 | | (2,800.3) | | | (2,788.2) | | | (2,658.8) | | | (2,765.4) | |
其他非流動負債(5) | 2級 | | (137.6) | | | (125.1) | | | (151.8) | | | (164.5) | |
| 在FVOCI計量的金融資產 | | | | | | | | | |
| 股權投資 | 3級 | | 1.4 | | | 1.4 | | | 1.4 | | | 1.4 | |
| | $ | (2,832.2) | | $ | (2,807.2) | | $ | (2,495.0) | | $ | (2,608.6) | |
(1) 包括貿易應收款、應計應收款和某些其他應收款。
(2) 包括非流動應收賬款和某些其他非流動資產。
(3) 包括應付貿易賬款、應計負債、應付利息和當期特許權使用費債務。
(4) 不包括租賃負債。長期債務的賬面價值不包括交易成本。
(5) 包括非流動特許權使用費債務和其他非流動負債。
第三級金融工具的變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 或有條件 | |
| | |
| | 考慮 | | | | |
| | 產生於 | | | | |
| | 中國企業 | | 權益 | | |
| | 兩種組合 | | 投資 | | 總計 |
截至2022年3月31日的餘額 | $ | (3.7) | | $ | 1.4 | | $ | (2.3) | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 收入中包含的已實現和未實現虧損合計 | | (2.7) | | | — | | | (2.7) | |
| 安置點 | | 6.4 | | | — | | | 6.4 | |
截至2023年3月31日的餘額 | $ | — | | $ | 1.4 | | $ | 1.4 | |
附註28-資本風險管理
公司的資本分配重點是：
(I)鼓勵有機投資，以實現可持續和增值增長；
(Ii)繼續保持強大的資產負債表，以實現最佳的復原力和財務靈活性；
(三)平衡股東回報與槓桿目標和成長性投資機會。
本公司管理其資本結構，並根據經濟狀況的變化和標的資產的風險特徵進行相應的調整。為維持或調整資本結構，公司可以調整支付給股東的股息數額、發行新股或債務、使用現金減少債務或回購股份。
為實現上述目標，本公司根據淨負債與資本之比監控其資本。這一比率的計算方法是淨債務除以總股本加上淨債務之和。淨債務的計算方法是長期債務總額，包括長期債務的當期部分減去現金和現金等價物。總股本包括股本、實繳盈餘、累計其他綜合收益、留存收益和非控股權益。
對資本結構中的債務與權益水平進行了監測，比率如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | |
| 長期債務總額(附註18) | $ | 3,250.1 | | $ | 3,046.2 | | | |
| 減去：現金和現金等價物 | | (217.6) | | | (346.1) | | | |
| 淨債務 | $ | 3,032.5 | | $ | 2,700.1 | | | |
| 權益 | | 4,588.9 | | | 4,086.6 | | | |
| 淨債務加股本總額 | $ | 7,621.4 | | $ | 6,786.7 | | | |
| 淨債務與資本之比 | % | 39.8 | | % | 39.8 | | | |
附註29-金融風險管理
由於本公司所從事活動的性質以及持有金融工具的結果，本公司面臨信用風險、流動性風險和市場風險，包括外幣風險和利率風險。公司對信用風險、流動性風險和市場風險的風險敞口在公司政策中記錄的風險管理參數內進行管理。除非另有説明，這些風險管理參數自上一時期以來保持不變。
信用風險
信用風險被定義為如果債務人未能按照其與本公司的安排的條款和條件履行其義務，本公司將面臨財務損失。本公司通過其正常的商業活動面臨其應收賬款和某些其他資產的信用風險。本公司亦因其現金及現金等價物及衍生金融資產的正常財務活動而面臨信貸風險。本公司因正常商業活動而產生的信貸風險與客户信貸風險一併管理。
該公司的客户主要是老牌公司，其中一些公司擁有公開的信用評級，以及促進風險評估和監測的政府機構。此外，對於與客户簽訂的合同，該公司通常會收到大量不可退還的預付款。該公司密切監測其對主要航空公司的風險敞口，以儘可能降低其風險。此外，該公司的貿易應收賬款由廣泛的商業和政府組織和機構持有。此外，公司的信用風險通過將其某些應收賬款出售給第三方金融機構以有限追索權(應收購買貸款)的現金對價而進一步減少。本公司不持有任何抵押品作為擔保。現金和現金等價物的信用風險因其主要由北美和歐洲的主要金融機構組成的不同集團而得到緩解。
如果衍生金融工具的交易對手不履行義務，本公司將面臨信用風險。該公司採取了幾項措施來最大限度地減少這種風險。首先，本公司與信用質量較高的交易對手簽訂合同。公司簽署了國際掉期及衍生工具協會(ISDA)與所有與其交易衍生金融工具的交易對手簽訂主協議。這些協議使得在締約方違約時，可以對協議所涵蓋和違約時有效的每項交易進行抵銷。此外，當每宗交易的損益淨額超過ISDA總協議所界定的門檻時，本公司或其交易對手(或雙方，如有需要)可要求提供抵押品或其他證券以支持受信用風險影響的衍生金融工具。最後，本公司定期監測交易對手的信用狀況，以幫助將信用風險敞口降至最低。
附註9及附註27所列賬面值為於有關日期每項金融資產的最高信貸風險敞口。
E按分部計提的應收賬款和合同資產的信用風險和信用損失準備如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2023年3月31日 | | 民航 | | 防禦和
安防 | | 醫療保健 | | 未分配給某一段的金額 | | 總計 |
| 應收賬款總額 | $ | 354.1 | | $ | 198.1 | | $ | 65.4 | | $ | 23.6 | | $ | 641.2 | |
| 合同總資產 | | 160.6 | | | 571.6 | | | 3.5 | | | — | | | 735.7 | |
| 總計 | $ | 514.7 | | $ | 769.7 | | $ | 68.9 | | $ | 23.6 | | $ | 1,376.9 | |
| 信貸損失撥備 | $ | (23.1) | | $ | (1.0) | | $ | (1.4) | | $ | — | | $ | (25.5) | |
| 以%表示 | | 4.5 | % | | 0.1 | % | | 2.0 | % | | — | % | | 1.9 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年3月31日 | | 民航 | | 防禦和
安防 | | 醫療保健 | | 未分配給某一段的金額 | | 總計 |
| 應收賬款總額 | $ | 293.4 | | $ | 219.9 | | $ | 53.2 | | $ | 18.3 | | $ | 584.8 | |
| 合同總資產 | | 137.2 | | | 500.9 | | | 4.3 | | | — | | | 642.4 | |
| 總計 | $ | 430.6 | | $ | 720.8 | | $ | 57.5 | | $ | 18.3 | | $ | 1,227.2 | |
| 信貸損失撥備 | $ | (25.7) | | $ | (0.8) | | $ | (1.4) | | $ | — | | $ | (27.9) | |
| 以%表示 | | 6.0 | % | | 0.1 | % | | 2.4 | % | | — | % | | 2.3 | % |
客户集中風險
在截至2023年3月31日的一年中，與美國聯邦政府及其包括在國防和安全部門的各個機構的合同佔22% (2022 – 23%)的合併收入。
流動性風險
流動性風險被定義為公司在現金債務到期時無法履行其債務的潛在風險。
該公司通過建立現金預測以及長期運營和戰略計劃來管理這一風險。綜合流動資金的管理需要定期監測預期的現金流入和流出，這是通過對公司綜合流動資金狀況的預測來實現的，以有效利用現金資源。考慮到季節性需求、壓力測試結果、增長要求和資本支出，以及債務的到期情況，包括信貸安排的可用性、營運資金要求、遵守財務契約和財務承諾的資金情況，對流動性充足進行了評估。本公司管理其流動資金風險，以維持充足的流動財務資源，為其業務提供資金，並履行其承諾和義務。公司還定期監測任何融資機會，以優化其資本結構，並保持適當的財務靈活性。
在管理其流動資金風險時，公司可以獲得承諾的無擔保循環信貸安排，金額為#美元。1.0200億歐元(2022年--美元850.0百萬美元和美元300.0(通過Sidecar無擔保循環信貸安排提供100萬美元)。此外，該公司還同意出售其某些應收賬款(應收購買貸款)的權益，金額最高可達#美元。400.02000萬歐元(2022年-美元)400.0百萬)。截至2023年3月31日，根據應收賬款購買安排出售給金融機構的原始應收賬款的賬面金額合計為#美元266.72000萬美元(2022年-2000萬美元)213.9百萬美元)，其中42.4百萬(2022年--美元)21.0與本公司持續參與的程度相對應，仍為應收賬款，相應的負債包括在應收賬款和應計負債中。
下表列出了基於預期現金流的公司財務負債合同到期日的到期日分析。衍生工具的現金流已計入作為衍生工具資產或負債列示的衍生工具，因為本公司按毛數管理其衍生工具合約。這些金額是合同未貼現的現金流。除另有説明外，所有按合同以外幣計價的金額均按期末即期匯率以加元等值金額列示：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 介於 | 介於 | 介於 | 介於 | | |
| 攜帶 | 合同
| 少於 | | 1和 | | 2和 | | 3和 | | 4和 | 多過 |
| 截至2023年3月31日 | 金額 | 現金流 | | 1年 | | 2年 | | 3年 | | 4年 | | --5年 | | 5年 |
| 非衍生金融負債 | | | | | | | | | | | | | | | | |
應付賬款和應計負債(1) | $ | 799.3 | | $ | 799.3 | | $ | 799.3 | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
長期債務總額 (2) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 長期債務(租賃負債除外) | | 2,794.2 | | | 2,794.2 | | | 133.4 | | | 486.7 | | | 264.2 | | | 171.5 | | | 562.7 | | | 1,175.7 | |
| 利息與增值 | | — | | | 734.5 | | | 120.2 | | | 93.8 | | | 73.9 | | | 67.5 | | | 53.9 | | | 325.2 | |
| 租賃負債 | | 455.9 | | | 724.6 | | | 104.5 | | | 62.7 | | | 55.9 | | | 51.5 | | | 47.6 | | | 402.4 | |
其他非流動負債(3) | | 137.6 | | | 277.7 | | | — | | | 28.5 | | | 27.6 | | | 26.0 | | | 33.2 | | | 162.4 | |
| | $ | 4,187.0 | | $ | 5,330.3 | | $ | 1,157.4 | | $ | 671.7 | | $ | 421.6 | | $ | 316.5 | | $ | 697.4 | | $ | 2,065.7 | |
| 衍生金融工具淨負債(資產) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
遠期外幣合約(4) | $ | 25.8 | | | | | | | | | | | | | | | |
| 流出 | | | $ | 2,119.4 | | $ | 1,852.8 | | $ | 186.3 | | $ | 66.5 | | $ | 13.8 | | $ | — | | $ | — | |
| 流入 | | | | (2,092.2) | | | (1,832.5) | | | (182.2) | | | (64.1) | | | (13.4) | | | — | | | — | |
| 外幣和 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| *利率互換協議 | | (10.5) | | | (11.3) | | | (6.5) | | | (3.2) | | | (1.1) | | | (0.4) | | | (0.1) | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股權互換協議 | | 11.8 | | | 11.8 | | | 11.8 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | $ | 27.1 | | $ | 27.7 | | $ | 25.6 | | $ | 0.9 | | $ | 1.3 | | $ | — | | $ | (0.1) | | $ | — | |
| | $ | 4,214.1 | | $ | 5,358.0 | | $ | 1,183.0 | | $ | 672.6 | | $ | 422.9 | | $ | 316.5 | | $ | 697.3 | | $ | 2,065.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 介於 | 介於 | 介於 | 介於 | | |
| | 攜帶 | 合同 | 少於 | | 1和 | | 2和 | | 3和 | | 4和 | 多過 |
| 截至2022年3月31日 | | 金額 | 現金流 | | 1年 | | 2年 | | 3年 | | 4年 | | --5年 | | 5年 |
非衍生金融負債 | | | | | | | | | | | | | | | | |
應付賬款和應計負債(1) | $ | 696.6 | | $ | 696.6 | | $ | 696.6 | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
長期債務總額 (2) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 長期債務(租賃負債除外) | | 2,651.2 | | | 2,651.2 | | | 142.8 | | | 345.3 | | | 232.5 | | | 238.4 | | | 489.9 | | | 1,202.3 | |
| 利息與增值 | | — | | | 741.3 | | | 81.9 | | | 80.3 | | | 70.6 | | | 59.7 | | | 48.7 | | | 400.1 | |
| 租賃負債 | | 395.0 | | | 487.8 | | | 113.0 | | | 66.7 | | | 44.2 | | | 39.1 | | | 34.4 | | | 190.4 | |
其他非流動負債 (3) | | 155.5 | | | 330.1 | | | — | | | 35.5 | | | 31.2 | | | 30.8 | | | 30.2 | | | 202.4 | |
| | $ | 3,898.3 | | $ | 4,907.0 | | $ | 1,034.3 | | $ | 527.8 | | $ | 378.5 | | $ | 368.0 | | $ | 603.2 | | $ | 1,995.2 | |
| 衍生金融工具淨負債(資產) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
遠期外匯合約 (4) | $ | (15.3) | | | | | | | | | | | | | | | |
| 流出 | | | $ | 1,320.5 | | $ | 1,175.3 | | $ | 118.1 | | $ | 15.4 | | $ | 11.7 | | $ | — | | $ | — | |
| 流入 | | | | (1,336.9) | | | (1,188.6) | | | (121.0) | | | (15.7) | | | (11.6) | | | — | | | — | |
| 外幣和 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| *利率互換協議 | | (8.2) | | | (2.9) | | | (1.4) | | | (0.9) | | | (0.3) | | | (0.1) | | | (0.2) | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股權互換協議 | | 13.0 | | | 13.0 | | | 13.0 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | $ | (10.5) | | $ | (6.3) | | $ | (1.7) | | $ | (3.8) | | $ | (0.6) | | $ | — | | $ | (0.2) | | $ | — | |
| | $ | 3,887.8 | | $ | 4,900.7 | | $ | 1,032.6 | | $ | 524.0 | | $ | 377.9 | | $ | 368.0 | | $ | 603.0 | | $ | 1,995.2 | |
(1) 包括應付貿易賬款、應計負債、應付利息、特許權使用費債務的當期部分和某些與工資有關的負債。
(2) 合同現金流包括與債務有關的合同利息和本金付款。浮動利率債務的合同利息採用期末利率列報。
(3) 包括非流動特許權使用費債務和其他非流動負債。
(4) 流出和流入使用合同遠期外幣匯率，以相當於加元的加元表示。
該公司是一項包括認沽期權的協議的締約方，如果行使認沽期權，CAE必須購買合資企業的剩餘股權。根據協議條款，交易對手有權以公允價值出售其在合資企業中的股份。截至2023年3月31日，由於股份的購買價與其公允價值相對應，看跌期權尚未獲得任何價值。
市場風險
市場風險定義為本公司對其金融工具價值因市場價格變動而產生的損益的風險，不論該等變動是由個別金融工具或其發行人特有的因素所致，或是影響市場上所有同類金融工具的因素所致。本公司主要面臨外幣風險和利率風險。
本公司利用衍生工具管理市場風險，以防範匯率、利率及以股份為基礎的付款的波動，以儘量減少其對本公司業績及財務狀況的影響。本公司的政策是不利用任何衍生金融工具進行交易或投機。
外幣風險
外幣風險被定義為公司因匯率波動而對其金融工具價值的損益敞口。該公司面臨匯率波動的風險，主要與某些銷售承諾、預期的購買交易和以外幣計價的債務有關，以及其海外業務的淨投資，這些業務具有除加元(特別是美元)、歐元(歐元或歐元)和英鎊(英鎊或GB)以外的功能貨幣。此外，這些業務主要通過現金和現金等價物以及其他以其職能貨幣以外的貨幣計價的週轉資本賬户，對外匯匯率有風險敞口。
該公司通過讓其海外業務以其本位幣進行材料採購、銷售合同和融資活動，從而降低了外幣風險。
公司使用遠期外幣合同和外幣掉期協議來管理公司在外幣交易中的風險敞口。這些交易包括預測交易和以外幣計價的確定承諾。
未平倉遠期外幣合約如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(金額以百萬為單位，平均費率除外) | | | | 2023 | | | | 2022 |
| | 概念上的 | | 平均值 | | 概念上的 | | 平均值 |
| 貨幣(賣出/買入) | | 金額 | (1) | 率 | | 金額 | (1) | 率 |
美元/加元 | | | | | | | | |
| 不到1年 | $ | 864.6 | | | 0.74 | | $ | 514.5 | | | 0.80 | |
| 1至3年 | | 179.1 | | | 0.76 | | | 85.0 | | | 0.78 | |
| 3至5年 | | 12.8 | | | 0.77 | | | 11.5 | | | 0.79 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
歐元/CDN | | | | | | | | |
| 不到1年 | | 249.5 | | | 0.68 | | | 169.9 | | | 0.67 | |
| 1至3年 | | 61.8 | | | 0.71 | | | 15.7 | | | 0.65 | |
| 3至5年 | | 1.0 | | | 0.70 | | | 0.2 | | | 0.64 | |
| | | | | | | | |
英鎊/CDN | | | | | | | | |
| 不到1年 | | 73.4 | | | 0.62 | | | 72.0 | | | 0.59 | |
| 1至3年 | | 1.2 | | | 0.61 | | | 2.3 | | | 0.58 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
加元/美元 | | | | | | | | |
| 不到1年 | | 323.4 | | | 1.35 | | | 132.1 | | | 1.29 | |
| 1至3年 | | 10.7 | | | 1.31 | | | 30.3 | | | 1.28 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
其他貨幣 | | | | | | | | |
| 不到1年 | | 341.9 | | | 不適用。 | | 286.8 | | | 不適用。 |
| 1至3年 | | — | | | 不適用。 | | 0.3 | | | 不適用。 |
| 總計 | $ | 2,119.4 | | | | $ | 1,320.6 | | | |
(1) 使用各自期間終了時的匯率換算外幣數額。
該公司的外幣套期保值計劃通常不受市場狀況變化的影響，因為相關的衍生金融工具通常持有至到期，這與為被套期保值項目確定匯率的目標一致。
外幣風險敏感性分析
下表列出了公司對金融工具的外幣風險敞口，以及由於合理可能的加強對淨收益和保險公司的影響5截至3月31日，相關外幣兑加元的百分比。這一分析假設所有其他變量保持不變。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 美元 | € | 英鎊 |
| | 淨收入 | | 保監處 | 淨收入 | | 保監處 | 淨收入 | | 保監處 |
| 2023 | | $ | 0.5 | | | $ | (10.9) | | | $ | 0.6 | | | $ | (5.0) | | | $ | 0.2 | | | $ | (0.1) | |
| 2022 | | (5.6) | | | (8.0) | | | (2.1) | | | (0.7) | | | — | | | 0.1 | |
一種弱化5相關外幣兑加元的百分比將對税前收入和保險業保險產生相反的影響。
利率風險
利率風險被定義為公司因利率波動而對其金融工具價值產生的收益或損失。本公司的浮動利率長期債務承擔一定的利率波動風險，固定利率長期債務承擔一定的公允價值風險。本公司主要通過固定特定項目的浮動利率債務來管理利率風險，以降低現金流的變異性。本公司通過其循環信貸安排和其他特定浮動利率債務擁有浮動利率債務。尋求固定利率債務和浮動利率債務的組合，以減少利率波動的淨影響。
用於管理利率敞口的衍生金融工具主要是利率互換協議。截至2023年3月31日，73% (2022 – 75%)的長期債務承擔固定利率。
本公司的利率對衝計劃通常不受市場狀況變化的影響，因為相關的衍生金融工具通常持有至到期，以建立資產和負債管理匹配，這與降低利率變動產生的風險的目標一致。
利率風險敏感性分析
在截至2023年3月31日的年度內，a1利率上升%將使淨收入減少1美元8.82000萬(2022年)– $5.0(百萬)，並將不是不會對保險業保險(2022)產生重大影響– 不是T顯著)，假設所有其他變量保持不變。一個1利率下降%會對淨利潤產生相反的影響。
對股權支付費用的對衝
該公司已與加拿大主要金融機構簽訂了股權互換協議，以減少與現金結算的基於股票的付款計劃有關的股價波動的風險。根據協議，公司將獲得股息和股價升值的經濟利益，同時向金融機構支付機構的資金成本和任何股價貶值。股權互換協議的淨影響部分抵消了公司股價的變動對現金結算的基於股份的付款計劃的成本的影響。截至2023年3月31日，股權互換協議涵蓋2,700,000普通股(2022年)– 2,700,000)。
對境外經營的淨投資進行對衝
截至2023年3月31日，公司已指定部分無擔保優先票據、定期貸款和循環信貸安排，總額為美元1,054.81000萬(2022年)–美元1,068.8(億美元)作為其在美國實體的淨投資的對衝。轉換這些美元計價的長期債務的指定部分的收益或損失在保監處確認，以抵消這些美國實體在轉換財務報表時的任何匯兑收益或損失。
信用證和保函
截至2023年3月31日，公司有金額為$的未償還信用證和履約保證。242.5百萬(2022年)– $216.1百萬)在正常業務過程中發行。這些擔保是根據循環信貸安排和履約證券擔保(PSG)發行的。
預付款擔保與公司客户支付的進度/里程碑付款有關，在產品交付時減少或取消。合同履約保證與公司提供的預期產品或服務的完成以及客户的要求掛鈎。客户在簽署結業證書時解除公司的這些擔保。租賃義務的信用證為業主參與者在銷售和回租交易中的利益提供信貸支持，並根據租賃協議的付款時間表而有所不同。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 預付款 | $ | 50.8 | | $ | 42.0 | |
| 合同履行 | | 106.7 | | | 83.9 | |
| 租賃義務 | | 21.4 | | | 19.5 | |
| 財務義務 | | 59.7 | | | 69.2 | |
| 其他 | | 3.9 | | | 1.5 | |
| | $ | 242.5 | | $ | 216.1 | |
彌償
在某些情況下，當公司出售業務時，它可以保留某些已知風險的責任，並就銷售日期之前存在的或因事件而產生的某些未知債務的未來索賠向買方提供賠償，包括税收、法律問題、環境風險、產品責任和其他義務的責任。賠償條款的期限各不相同，從一至兩年對於某些類型的賠償，通常與剝離發生的司法管轄區的適用訴訟時效相一致的税收賠償條款，以及通常不會過期的環境責任條款。根據這些賠償，本公司可能被要求支付的未來最高潛在付款要麼合同限制在特定金額內，要麼不受限制。
本公司認為，除已累積的負債外，根據這些賠償規定，本公司可能須支付的未來最高款項目前無法確定，因為任何未來付款將取決於相關索賠的類型和範圍，以及無法估計的包括保險在內的所有可用抗辯。然而，從歷史上看，解決與這些賠償相關的索賠所產生的成本對公司的綜合財務狀況、淨收入或現金流並不重要。
附註30-關聯方關係
下表包括對公司業績或資產有重大影響的本金投資：
在公司財務報表中合併的對子公司的投資： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 股權百分比 | | 股權百分比 |
| | | | 利息 | | 利息 |
| 名字 | | 註冊國家/地區 | | 2023 | | 2022 |
| CAE航空學院(西班牙)S.L. | | 西班牙 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 阿拉伯有限責任公司 | | 沙特阿拉伯 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| CAE(英國)公司 | | 英國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE(美國)公司 | | 美國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE機組人員培訓服務有限公司 | | 英國 | | 76.5 | % | | 76.5 | % |
| CAE澳大利亞私人有限公司 | | 澳大利亞 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE航空服務私人有限公司。 | | 新加坡 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE航空培訓澳大利亞私人有限公司。 | | 澳大利亞 | | 100.0 | % | | — | % |
| CAE航空培訓B.V. | | 荷蘭 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE航空培訓祕魯公司。 | | 祕魯 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE曼谷有限公司 | | 泰國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 文萊CAE多功能培訓中心有限公司 | | 汶萊 | | 60.0 | % | | 60.0 | % |
| 阿姆斯特丹CAE中心B.V. | | 荷蘭 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 北卡羅來納布魯塞爾CAE中心 | | 比利時 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 中國工程院哥本哈根中心A/S | | 丹麥 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 香港CAE中心有限公司 | | 中國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 奧斯陸CAE中心AS | | 挪威 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 瑞典斯德哥爾摩CAE中心 | | 瑞典 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE CFT B.V. | | 荷蘭 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE民航培訓解決方案公司。 | | 美國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE哥倫比亞飛行培訓公司。 | | 哥倫比亞 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE Crew解決方案公司 | | 荷蘭 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| | | | | | |
| CAE Doss航空公司 | | 美國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE薩爾瓦多飛行訓練公司。 | | 薩爾瓦多 | | 99.5 | % | | 99.5 | % |
| CAE工程科拉託爾特·費列洛塞古·塔爾薩格 | | 匈牙利 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 智利維埃洛有限責任公司 | | 智利 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE飛行服務奧地利有限公司 | | 奧地利 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 新西蘭CAE飛行服務有限公司。 | | 新西蘭 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE飛行服務波蘭Sp z.o.o | | 波蘭 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE瑞典航空服務公司 | | 瑞典 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE飛行服務美國公司 | | 美國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE飛行模擬器服務有限公司。巴赫德。 | | 馬來西亞 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE飛行訓練(印度)私人有限公司 | | 印度 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE飛行訓練中心墨西哥，S.A.de C.V. | | 墨西哥 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE法國SAS | | 法國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE全球學院，南非埃沃拉 | | 葡萄牙 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE GmbH | | 德國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 加拿大CAE醫療保健公司。 | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE醫療保健公司 | | 美國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE印度私人有限公司 | | 印度 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE集成企業解決方案澳大利亞有限公司。 | | 澳大利亞 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE國際控股有限公司 | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
在公司財務報表中合併的對子公司的投資(續)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 股權百分比 | | 股權百分比 |
| | | | 利息 | | 利息 |
| 名字 | | 註冊國家/地區 | | 2023 | | 2022 |
| CAE吉隆坡有限公司。巴赫德。 | | 馬來西亞 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE盧森堡收購，S.àR.L. | | 盧森堡 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE海運中東有限責任公司 | | 阿聯酋 | | 49.0 | % | | 49.0 | % |
| CAE中東有限責任公司 | | 阿聯酋 | | 49.0 | % | | 49.0 | % |
| CAE軍用航空訓練公司。 | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE新西蘭私人有限公司 | | 新西蘭 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE東北培訓公司。 | | 美國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE奧斯陸-航空學院AS | | 挪威 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 牛津航空學院鳳凰城公司。 | | 美國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE服務有限公司 | | 德國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE服務意大利S.r.l. | | 意大利 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| Servicios Globales de Instrucción de Vuelo(España)，S.L. | | 西班牙 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 中航工程上海有限公司 | | 中國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE SimuFlite Inc. | | 美國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE仿真技術私人有限公司 | | 印度 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE模擬器服務公司 | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE新加坡(東南亞)私人有限公司 | | 新加坡 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 巴西航空航天工程南美飛行培訓有限公司。 | | 巴西 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE STS有限公司 | | 英國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| | | | | | |
| CAE培訓與服務部，布魯塞爾，N.V. | | 比利時 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE培訓與服務英國有限公司。 | | 英國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE將挪威培訓為 | | 挪威 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE TSP Inc. | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| CAE美國公司 | | 美國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| | | | | | |
| 越南CAE有限責任公司 | | 越南 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| MediCor Lab Inc. | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| | | | | | |
| 牛津航空學院(牛津)有限公司 | | 英國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| | | | | | |
| PARC航空工程服務有限公司 | | 愛爾蘭 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 帕洛阿爾託航空有限公司 | | 愛爾蘭 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 帕洛阿爾託航空(英國)有限公司 | | 英國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 帕洛阿爾託臨時有限公司 | | 愛爾蘭 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 佩爾西航空維修培訓公司。 | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 佩爾西學習系統公司。 | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| Presagis加拿大公司 | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| Presagis Europe(S.A.S) | | 法國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| Presagis USA Inc. | | 美國 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| Servicios de Instrucción de Vuelo，S.L. | | 西班牙 | | 80.0 | % | | 80.0 | % |
| SIV運營培訓，S.L. | | 西班牙 | | 80.0 | % | | 80.0 | % |
在合營企業和附屬公司中的投資按權益法核算：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 股權百分比 | | 股權百分比 |
| | | | 利息 | | 利息 |
| 名字 | | 註冊國家/地區 | | 2023 | | 2022 |
| 航空培訓東北亞B.V. | | 荷蘭 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| CAE飛行模擬器服務韓國有限公司。 | | 韓國 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| 冰島航空公司飛行訓練 | | 冰島 | | 33.3 | % | | 33.3 | % |
| 巴西CAE-LIDER培訓有限公司。 | | 巴西 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| CAE墨爾本飛行訓練有限公司 | | 澳大利亞 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| CAE中東領航服務公司 | | 阿拉伯聯合酋長國 | | 49.0 | % | | 49.0 | % |
| CAE仿真培訓私人有限公司 | | 印度 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| 巴西航空工業公司CAE培訓服務有限責任公司 | | 美國 | | 49.0 | % | | 49.0 | % |
| 阿聯酋航空公司-CAE飛行培訓(LLC) | | 阿聯酋 | | 49.0 | % | | 49.0 | % |
| 飛行訓練聯盟有限公司 | | 德國 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| HATSOF直升機培訓私人有限公司 | | 印度 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| 直升機培訓媒體國際有限公司 | | 德國 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| HFTS直升機飛行訓練服務有限公司 | | 德國 | | 25.0 | % | | 25.0 | % |
| 日航CAE飛行訓練有限公司。 | | 日本 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| 萊昂納多CAE高級噴氣式飛機訓練S.r.l。 | | 意大利 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| 國家飛行訓練學院私人有限公司 | | 印度 | | 51.0 | % | | 51.0 | % |
| Pegasus Uçus EgiTim Merkezi A.S. | | 土耳其 | | 49.9 | % | | 49.9 | % |
| 菲律賓航空培訓學院。 | | 菲律賓 | | 40.0 | % | | 40.0 | % |
| Rotorsim s.r.l. | | 意大利 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| Rotorsim USA LLC | | 美國 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| SIMCom控股公司 | | 美國 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| 新加坡CAE飛行培訓有限公司。 | | 新加坡 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
| 天空勇士飛行訓練有限責任公司 | | 美國 | | 37.0 | % | | 37.0 | % |
| | | | | | |
| Xebec政府服務有限責任公司 | | 美國 | | 49.0 | % | | 49.0 | % |
當本公司在合資企業中的虧損份額等於或超過其在合資企業中的權益時，本公司不會確認進一步的虧損，除非它將代表合資企業承擔債務或支付款項。在截至2023年3月31日的年度內，本公司未確認的股份損失在合資企業中是$0.12000萬(2022年-利潤為美元)1.6(億美元)。截至2023年3月31日，這些合資企業的累計未確認虧損份額為#美元。12.32000萬美元(2022年-2000萬美元)12.2億美元)，而這些合資企業的累計未確認綜合虧損份額為$11.42000萬(2022年)--美元11.2(億美元)。
天空勇士飛行訓練有限責任公司
2021年8月，公司收購了一家37SkyWarrior Flight Trading LLC(SkyWarrior)的%股權，現金對價為$4.31000萬美元。SkyWarrior是一家飛行訓練公司，主要向美國和國際軍事客户提供第一階段的初始飛行訓練。
附註31-關聯方交易
該公司與其權益賬户被投資人的未償還餘額如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | |
| 應收賬款(附註9) | $ | 59.5 | | $ | 49.7 | | | |
| 合同資產 | | 25.6 | | | 23.0 | | | |
| 其他非流動資產 | | 17.1 | | | 12.8 | | | |
| 應付帳款和應計負債(附註16) | | 5.7 | | | 5.1 | | | |
| 合同責任 | | 58.0 | | | 46.5 | | | |
| 其他非流動負債 | | — | | | 1.5 | | | |
本公司與其股權賬户被投資人的交易如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 收入 | $ | 223.0 | | $ | 111.8 | |
| 購買 | | 4.6 | | | 3.5 | |
| 其他收入 | | 1.2 | | | 3.8 | |
關鍵管理人員的薪酬
K安永管理人員有能力和責任為公司做出重大的運營、財務和戰略決策，包括董事會成員和某些高管。在收入中確認的員工服務的關鍵管理補償費用如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 薪金和其他短期僱員福利 | $ | 7.6 | | $ | 8.4 | |
| 離職後福利--確定的福利計劃 | | 4.4 | | | 2.2 | |
| | | | |
| 基於股份的支付費用 | | 1.7 | | | 6.6 | |
| | $ | 13.7 | | $ | 17.2 | |
截至2023年3月31日止年度，本公司非僱員董事所賺取的薪酬達$2.9百萬(2022年--美元)2.41000萬美元)，其中包括授予日期遞延股份單位(DSU)的公允價值以及現金支付。