frhc-202209300000924805真的9 月 30 日Q22022P3YP3YP4Y一00009248052022-04-012022-09-3000009248052022-11-13xbrli: 股票00009248052022-09-30iso421:USD00009248052022-03-31iso421:USDxbrli: 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美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單 10-Q/A
(第1號修正案)
| | | | | |
x | 根據1934年《證券交易法》第13條或第15(d)條提交的季度報告 |
| 在截至的季度期間 2022年9月30日 |
| |
| 或者 |
| |
o | 根據1934年《證券交易法》第13條或第15(d)條提交的過渡報告 |
| 在從 ________ 到 _______ 的過渡時期 |
委員會檔案編號 001-33034
| | | | | | | | | | | | | | |
| 內華達州 | | 30-0233726 | |
| (州或其他司法管轄區 公司或組織) | | (美國國税局僱主 證件號) | |
| | | | |
| “Esentai Tower” BC,7 樓 77/7 Al Farabi Ave 阿拉木圖, 哈薩克斯坦 | | 50040 | |
| (主要行政辦公室地址) | | (郵政編碼) | |
+7 727311 10 64
(註冊人的電話號碼,包括區號)
根據該法第 12 (b) 條註冊的證券:
| | | | | | | | |
每個班級的標題 | 交易品種 | 註冊的每個交易所的名稱 |
普通股,面值每股0.001美元 | FRHC | 這個 斯達克資本市場 |
用勾號指明註冊人是否:(1) 在過去 12 個月內(或在要求註冊人提交此類報告的較短期限內)提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告,以及 (2) 在過去 90 天內是否遵守了此類申報要求。 是的x沒有 o
用複選標記表明註冊人是否在過去 12 個月內(或者在要求註冊人提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據第 S-T 法規(本章第 232.405 節)第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。 是的x沒有 o
用複選標記表明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速過濾器 | x | 加速過濾器 | o |
| 非加速過濾器 | o | 規模較小的申報公司 | o |
| | | 新興成長型公司 | o |
如果是新興成長型公司,請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13(a)條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 o
用勾號指明註冊人是否為空殼公司(定義見《交易法》第 12b-2 條)。
是的 ☐沒有 x
截至 2022 年 11 月 13 日,註冊人已經 59,542,212已發行和流通的普通股,面值0.001美元。
解釋性説明
本10-Q/A表第1號修正案(本 “10-Q/A表季度報告”)修訂並重申了Freedom Holding Corp.(“公司”)截至2022年9月30日的季度期10-Q表季度報告中提到的某些內容,該報告最初於2022年11月15日提交給美國證券交易委員會(“SEC”)(“10-Q表原件”)。
重述的背景和影響
正如公司先前在2023年2月10日發佈的8-K表最新報告中披露的那樣,審計委員會在與管理層討論後得出結論,不應再依賴原始的10-Q表格以及公司的任何報告、相關收益發布、投資者陳述或類似溝通。審計委員會的決定源於公司發現的原始10-Q表格中存在錯誤,該錯誤涉及公司在損益表中對公司子公司保證金貸款產生的某些利息收入進行分類(“損益表錯誤”)。具體而言,公司確定,在原始10-Q表的合併運營和其他綜合收益報表中,保證金貸款的某些利息收入列為 “費用和佣金收入”,而本應列為 “利息收入”。
此外,正如公司先前在2023年3月14日發佈的8-K表最新報告中披露的那樣,審計委員會在與管理層討論後得出結論,不應再依賴原始的10-Q表格以及同期的任何報告、相關收益發布、投資者陳述或類似通信,因為公司在哈薩克斯坦國家抵押貸款融資計劃 “7-20-25” 下發現的資金分類存在錯誤公司的現金流量表(“現金”流程語句錯誤”)。具體而言,公司確定,在最初的10-Q表合併現金流量表中,在該計劃下收到的資金列為 “運營活動”,而應列為 “融資活動”.
公司確定,上述錯誤分類對公司的經營業績或報告的關鍵績效指標沒有任何影響。
本修正案反映了對上述分類錯誤的更正,這些錯誤是在提交原始表格10-Q之後發現的。
其他財務報表的重述
除了這份10-Q/A表季度報告外,公司還同時提交了截至2022年3月31日財年的10-K表年度報告(“10-K/A表”)及其截至2021年12月31日的季度(“2021年12月10-Q/A表”)和2022年6月30日的10-Q表季度報告(“2022年6月10-Q/A表”)的修正案。公司正在提交其他經修訂的報告,以重述其經審計和未經審計的簡明合併財務報表(視情況而定)以及這些報告所含期間的相關財務信息,並修改這些報告中與(i)上述損益表錯誤、(ii)10-K/A表和2022年6月10-Q/A表中的現金流表錯誤、(iii)和(iii)有關的某些其他項目在某些銀行貸款和存款的分類方面存在錯誤相關期間合併現金流量表中的機構。
內部控制注意事項
由於重申 在本原始表格10-Q中,公司管理層已重新評估了截至2022年9月30日公司披露控制和程序以及財務報告內部控制的有效性。管理層得出結論,由於以下重大弱點,公司的披露控制和程序在2022年9月30日尚未生效,其對財務報告的內部控制截至2022年9月30日尚未生效。具體而言,在以下方面存在重大缺陷:(i) 在合併現金流量表中對銀行機構的某些貸款和存款進行分類的控制活動的設計;(ii) 在合併運營報表和其他綜合收益報表中對保證金貸款的某些利息收入進行分類的控制活動的設計;(iii) 在哈薩克斯坦國家融資計劃下收到的資金分類方面的控制活動的設計公司合併現金流量表中的抵押貸款為 “7-20-25”。參見第一部分第 4 項中的其他討論。“控制和程序” 和第二部分,第1.A項。本季度報告的 “風險因素”。
本 10-Q/A 表季度報告中修訂的項目
為方便讀者,本10-Q/A表季度報告完整介紹了10-Q表原件。本修正案對原始表格10-Q中的以下部分進行了修訂:第一部分,第1項。“未經審計的簡明合併財務報表”,第一部分,第2項。“管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析”;第一部分,第4項。“控制和程序”;第二部分,第1.A項。“風險因素”;以及第二部分,第6項。“展品"。
根據經修訂的1934年《證券交易法》(“交易法”)第12b-15條,公司還在本10-Q/A表季度報告中納入了公司首席執行官和首席財務官的認證(包含在第二部分第6項中)。“展品”,作為附錄31.1、31.2和32.1附後)。
本10-Q/A表季度報告自原始表格10-Q發佈之日起發佈,不反映對原始10-Q表格提交後發生的事件的調整,除非另有要求在此處納入和討論這些事件,並且除了反映上述調整的要求外,不會對本文的披露進行實質性修改或更新。除其他外,除上述調整外,原始10-Q表格中的前瞻性陳述尚未經過修訂,以反映我們在原始10-Q表格發佈之日之後發生的事件、業績或事態發展或已知的事實,此類前瞻性陳述應與我們向美國證券交易委員會提交的文件一起閲讀,包括在提交原始10-Q表格之後的文件。
自由控股公司
表格 10-Q
目錄
| | | | | | | | |
| | 頁數 |
第一部分 — 財務信息 | |
| | |
第 1 項。 | 未經審計的簡明合併財務報表 | |
| | |
| 截至的簡明合併資產負債表2022 年 9 月 30 日和 2022 年 3 月 31 日 | 3 |
| | |
| 截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和六個月的簡明合併運營報表和其他綜合收益表 | 4 |
| | |
| 截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月的簡明合併現金流量表 | 6 |
| | |
| 截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和六個月的股東權益簡明合併報表 | 9 |
| | |
| 簡明合併財務報表附註 | 11 |
| | |
第 2 項。 | 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析 | 67 |
| | |
第 3 項。 | 關於市場風險的定性和定量披露 | 93 |
| | |
第 4 項。 | 控制和程序 | 98 |
| | |
第二部分 — 其他信息 | 99 |
| | |
第 1 項。 | 法律訴訟 | 99 |
| | |
第 1A 項。 | 風險因素 | 99 |
| | |
第 6 項。 | 展品 | 101 |
| | |
簽名 | 102 |
| | |
自由控股公司 簡明合併資產負債表(未經審計) (除非另有説明,所有金額均以千美元計) |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022 年 3 月 31 日* |
| | | (已重發) |
資產 | | | |
現金和現金等價物 | $ | 790,390 | | | $ | 225,464 | |
限制性現金 | 440,030 | | | 547,950 | |
交易證券 | 1,359,544 | | | 1,158,377 | |
按公允價值計算的可供出售證券 | 168,175 | | | 161,364 | |
經紀業務和其他應收賬款,淨額 | 408,169 | | | 147,659 | |
發放的貸款 | 357,357 | | | 92,446 | |
固定資產,淨額 | 36,857 | | | 17,823 | |
無形資產,淨額 | 7,687 | | | 5,163 | |
善意 | 9,512 | | | 5,898 | |
使用權資產 | 13,602 | | | 7,431 | |
遞延所得税資產 | 2,673 | | | 908 | |
保險合同資產 | 12,712 | | | 5,712 | |
其他資產 | 62,042 | | | 26,136 | |
持有待售資產 | 1,115,615 | | | 825,419 | |
總資產 | $ | 4,784,365 | | | $ | 3,227,750 | |
| | | |
負債和股東權益 | | | |
證券回購協議的義務 | $ | 981,190 | | | $ | 840,224 | |
客户負債 | 1,567,458 | | | 765,628 | |
貿易應付賬款 | 69,088 | | | 45,083 | |
保險活動產生的負債 | 150,077 | | | 119,490 | |
當前的所得税義務 | 19,046 | | | 14,556 | |
已售出但尚未購買的證券——按公允價值計算 | 7,376 | | | 13,865 | |
收到的貸款 | 5,425 | | | 3,538 | |
已發行的債務證券 | 51,798 | | | 34,390 | |
租賃責任 | 13,348 | | | 7,504 | |
延期分配付款 | 8,534 | | | 8,534 | |
其他負債 | 170,078 | | | 15,852 | |
收購應付款 | 29,736 | | | — | |
待售負債 | 1,089,880 | | | 812,478 | |
負債總額 | $ | 4,163,034 | | | $ | 2,681,142 | |
承付款和或有負債(附註26) | — | | | — | |
| | | |
股東權益 | | | |
優先股-$0.001面值; 20,000,000授權股份, 不已發行或流通的股份 | — | | | — | |
普通股-$0.001面值; 500,000,000授權股份; 59,542,212截至2022年9月30日和2022年3月31日的已發行和流通股票分別為 | 59 | | | 59 | |
額外實收資本 | 155,635 | | | 174,745 | |
留存收益 | 529,251 | | | 441,924 | |
累計其他綜合虧損 | (55,575) | | | (63,125) | |
FRHC 股東權益總額 | $ | 629,370 | | | $ | 553,603 | |
| | | |
非控股權益 | (8,039) | | | (6,995) | |
股東權益總額 | $ | 621,331 | | | $ | 546,608 | |
| | | |
負債總額和股東權益 | $ | 4,784,365 | | | $ | 3,227,750 | |
隨附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分
* 請參閲註釋 3
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自由控股公司 簡明合併運營報表和其他綜合收益表(未經審計) (除非另有説明,所有金額均以千美元計)` |
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| 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的六個月 |
| 2022* | | 2021* | | 2022* | | 2021* |
| (重述) | | (重述) | | (重述) | | (重述) |
收入: | | | | | | | |
費用和佣金收入 | $ | 83,157 | | | $ | 93,025 | | | $ | 172,603 | | | $ | 171,140 | |
證券交易的淨收益 | 9,005 | | | 181,603 | | | 13,439 | | | 190,285 | |
可供出售投資的已實現淨收益/(虧損) | 716 | | | (622) | | | 123 | | | (653) | |
利息收入 | 58,999 | | | 26,619 | | | 107,562 | | | 48,857 | |
保險承保收入 | 26,200 | | | 16,022 | | | 50,440 | | | 30,098 | |
外匯業務的淨收益 | 4,555 | | | 1,508 | | | 9,148 | | | 2,716 | |
衍生品淨虧損 | (2,320) | | | (656) | | | (1,054) | | | (715) | |
總收入,淨額 | 180,312 | | | 317,499 | | | 352,261 | | | 441,728 | |
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費用: | | | | | | | |
費用和佣金支出 | 18,439 | | | 22,651 | | | 41,754 | | | 43,844 | |
利息支出 | 40,863 | | | 16,716 | | | 80,934 | | | 30,962 | |
發生的保險索賠,扣除再保險 | 17,475 | | | 13,513 | | | 34,167 | | | 24,809 | |
運營費用 | 37,760 | | | 21,770 | | | 75,759 | | | 41,191 | |
減值損失準備金 | 3,726 | | | 978 | | | 6,154 | | | 1,245 | |
其他支出/(收入),淨額 | 192 | | | 786 | | | (368) | | | 795 | |
總開支 | 118,455 | | | 76,414 | | | 238,400 | | | 142,846 | |
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所得税前收入 | 61,857 | | | 241,085 | | | 113,861 | | | 298,882 | |
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所得税支出 | (12,619) | | | (32,094) | | | (21,498) | | | (37,220) | |
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來自持續經營的收入 | 49,238 | | | 208,991 | | | 92,363 | | | 261,662 | |
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已終止業務的所得税前收入/(虧損)(支出)/收益(包括處置虧損)41,464,請參閲註釋 25) | (18,302) | | | (2,779) | | | 800 | | | 458 | |
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已終止業務的所得税(支出)/收益 | (3,724) | | | 529 | | | (6,880) | | | (9) | |
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已終止業務的收入/(虧損) | (22,026) | | | (2,250) | | | (6,080) | | | 449 | |
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淨收入 | 27,212 | | | 206,741 | | | 86,283 | | | 262,111 | |
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減去:歸屬於子公司非控股權益的淨收益/(虧損) | 950 | | | (20) | | | (1,044) | | | (72) | |
歸屬於普通股股東的淨收益 | $ | 26,262 | | | $ | 206,761 | | | $ | 87,327 | | | $ | 262,183 | |
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其他綜合收入 | | | | | | | |
扣除税收影響後可供出售投資的未實現收益的變化 | 1,477 | | | (1,601) | | | 2,343 | | | (726) | |
扣除税收影響,對本期處置的可供出售投資的已實現淨收益進行重新分類調整 | (716) | | | 622 | | | (123) | | | 653 | |
扣除税收影響的外幣折算調整 | (16,663) | | | 1,181 | | | 5,316 | | | 4,203 | |
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自由控股公司 簡明合併運營報表和其他綜合收益表(未經審計) (除非另有説明,所有金額均以千美元計)` |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
其他綜合(虧損)/收益 | (15,902) | | | 202 | | | 7,536 | | | 4,130 | |
| | | | | | | |
扣除非控股權益前的綜合收益 | $ | 11,310 | | | $ | 206,943 | | | $ | 93,819 | | | $ | 266,241 | |
| | | | | | | |
減去:歸屬於子公司非控股權益的綜合收益/(虧損) | 950 | | | (20) | | | (1,043) | | | (72) | |
| | | | | | | |
歸屬於普通股股東的綜合收益 | $ | 10,360 | | | $ | 206,963 | | | $ | 94,862 | | | $ | 266,313 | |
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普通股每股收益(美元): | | | | | | | |
普通股每股持續經營收益——基本 | 0.82 | | | 3.51 | | | 1.59 | | | 4.42 | |
普通股每股持續經營收益——攤薄 | 0.81 | | | 3.51 | | | 1.57 | | | 4.42 | |
| | | | | | | |
每股普通股(虧損)/已終止業務的收益——基本 | (0.38) | | | (0.04) | | | (0.10) | | | 0.01 | |
(虧損)/普通股每股已終止業務的收益——攤薄 | (0.37) | | | (0.04) | | | (0.10) | | | 0.01 | |
| | | | | | | |
普通股每股收益——基本 | 0.45 | | | 3.47 | | | 1.49 | | | 4.43 | |
普通股每股收益——攤薄 | 0.44 | | | 3.47 | | | 1.46 | | | 4.43 | |
| | | | | | | |
加權平均股數(基本) | 58,665,415 | | | 59,510,976 | | | 58,624,513 | | | 59,220,800 | |
加權平均股數(攤薄) | 59,518,473 | | | 59,510,976 | | | 59,678,513 | | | 59,220,800 | |
所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
自由控股公司
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簡明合併現金流量表(未經審計) (除非另有説明,所有金額均以千美元計) |
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| 在截至9月30日的六個月中 | | | |
| 2022* | | 2021* | | | |
| (重述) | | (重述) | | | |
來自經營活動的現金流 | | | | | | |
淨收入 | $ | 86,283 | | | $ | 262,111 | | | | |
來自已終止業務的淨(虧損)/收益 | $ | (6,080) | | | $ | 449 | | | | |
持續經營的淨收入 | $ | 92,363 | | | $ | 261,662 | | | | |
為核對用於經營活動的淨收入而進行的調整: | | | | | | |
折舊和攤銷 | 1,817 | | | 1,915 | | | | |
非現金租賃費用 | 2,047 | | | 1,568 | | | | |
遞延税的變化 | (1,763) | | | 2,431 | | | | |
股票補償費用 | 3,581 | | | 3,365 | | | | |
證券交易的未實現虧損/(收益) | 8,232 | | | (41,966) | | | | |
應計利息的淨變動 | (20,855) | | | (21,137) | | | | |
保險儲備金的變化 | 30,627 | | | 25,138 | | | | |
應收賬款備抵金 | 6,154 | | | 1,245 | | | | |
運營資產和負債的變化: | | | | | | |
交易證券 | (223,540) | | | (181,734) | | | | |
經紀和其他應收賬款 | (263,107) | | | (189,970) | | | | |
保險合同資產 | 706 | | | 443 | | | | |
其他資產 | (33,322) | | | (4,316) | | | | |
已售出但尚未購買的證券——按公允價值計算 | (6,489) | | | 6,719 | | | | |
經紀客户負債 | 329,496 | | | 110,815 | | | | |
當前的所得税義務 | 4,537 | | | 19,684 | | | | |
貿易應付賬款 | 20,490 | | | 26,575 | | | | |
租賃負債 | (2,453) | | | (1,654) | | | | |
保險活動產生的負債 | (8,032) | | | (5,355) | | | | |
其他負債 | 4,521 | | | (186) | | | | |
來自持續經營業務的經營活動產生的淨現金流 | (54,990) | | | 15,242 | | | | |
來自已終止業務的經營活動產生的淨現金流 | 29,583 | | | 5,605 | | | | |
來自經營活動的淨現金流量 | (25,407) | | | 20,847 | | | | |
| | | | | | |
用於投資活動的現金流 | | | | | | |
購買固定資產 | (17,295) | | | (2,776) | | | | |
出售固定資產的收益 | 36 | | | 167 | | | | |
從小額信貸組織購買的貸款 | (74,796) | | | (19,677) | | | | |
向小額信貸組織出售的貸款 | 19,545 | | | 2,860 | | | | |
向客户發放的貸款的淨變動 | (228,570) | | | (5,726) | | | | |
按公允價值購買可供出售的證券 | (167,450) | | | (147,479) | | | | |
按公允價值出售可供出售證券的收益 | 157,420 | | | 106,850 | | | | |
為收購倫敦阿拉木圖支付的對價 | (16,343) | | | — | | | | |
收購時預付款 | 4,954 | | | — | | | | |
收購中獲得的現金、現金等價物和限制性現金 | 11,385 | | | — | | | | |
用於持續經營業務投資活動的淨現金流 | (311,114) | | | (65,781) | | | | |
自由控股公司
| | |
簡明合併現金流量表(未經審計) (除非另有説明,所有金額均以千美元計) |
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用於已終止業務的投資活動的淨現金流 | (12,073) | | | (471) | |
來自投資活動的淨現金流量 | (323,187) | | | (66,252) | |
| | | |
來自融資活動的現金流 | | | |
證券回購協議義務的收益 | 168,565 | | | 172,234 | |
發行債務證券的收益 | 17,240 | | | — | |
回購債務證券 | — | | | (10,134) | |
根據國家計劃回購抵押貸款 | (2,594) | | | — | |
根據州抵押貸款融資計劃收到的資金 | 152,184 | | | — | |
銀行客户存款的淨變動 | 513,546 | | | 17,497 | |
資本出資 | 677 | | | 1,966 | |
行使期權 | — | | | 119 | |
收到的貸款的收益 | 1,863 | | | 69 | |
| | | |
來自持續經營業務的融資活動產生的淨現金流 | 851,481 | | | 181,751 | |
來自/用於(用於)已終止業務的融資活動的淨現金流 | 44,203 | | | (28,884) | |
來自融資活動的淨現金流量 | 895,684 | | | 152,867 | |
外匯匯率變動對持續經營產生的現金和現金等價物的影響 | (28,371) | | | 250 | |
外匯匯率變動對已終止業務的現金和現金等價物的影響 | 212,557 | | | 23,276 | |
| | | |
現金、現金等價物和限制性現金的淨變動 | 731,276 | | | 130,988 | |
| | | |
現金、現金等價物和限制性現金,期初來自持續經營的現金 | 773,414 | | | 659,498 | |
期初來自已終止業務的現金、現金等價物和限制性現金 | 456,886 | | | 558,890 | |
現金、現金等價物和限制性現金,期初 | 1,230,300 | | | 1,218,388 | |
| | | |
現金、現金等價物和限制性現金,持續經營產生的期末 | $ | 1,230,420 | | | $ | 744,465 | |
現金、現金等價物和限制性現金,期末來自已終止業務的限制性現金 | $ | 731,156 | | | $ | 604,911 | |
現金、現金等價物和限制性現金,期末 | $ | 1,961,576 | | | $ | 1,349,376 | |
| | | | | | | | | | | |
| 在截至9月30日的六個月中, |
| 2022 | | 2021 |
| | | (重製) |
現金流信息的補充披露: | | | |
支付利息的現金 | $ | 39,032 | | | $ | 15,275 | |
繳納的所得税 | $ | 18,803 | | | $ | 20,107 | |
| | | |
補充非現金披露: | | | |
本期內為換取經營租賃債務而獲得/處置的經營租賃使用權資產,淨額 | $ | 5,706 | | | $ | 2,424 | |
* 請參閲註釋 4
自由控股公司
| | |
簡明合併現金流量表(未經審計) (除非另有説明,所有金額均以千美元計) |
下表提供了簡明合併資產負債表中報告的現金、現金等價物和限制性現金的對賬,其總和與簡明合併現金流量表中顯示的相同金額的總和:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2021年9月30日 |
| | | (重製) |
現金和現金等價物 | $ | 790,390 | | | $ | 184,523 | |
限制性現金 | 440,030 | | | 559,942 | |
現金流量表中顯示的現金、現金等價物和限制性現金總額 | $ | 1,230,420 | | | $ | 744,465 | |
所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
自由控股公司
| | |
股東權益簡明合併報表(未經審計) (除非另有説明,否則所有金額均以千美元計,股票數據除外) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | 額外 已支付 在資本中 | | 已保留 收入 | | 累積的 其他 綜合的 (虧損)/收入 | | 非- 控制 利息 | | 總計 |
| 股份 | | 金額 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2022年6月30日的餘額 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 152,532 | | | $ | 502,989 | | | $ | (39,673) | | | $ | (8,989) | | | $ | 606,918 | |
| | | | | | | | | | | | | |
基於股票的薪酬 | — | | | — | | | 3,103 | | | — | | | — | | | — | | | 3,103 | |
出售烏克蘭自由金融有限責任公司股票 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股東的貢獻 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
收購保險公司 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
其他綜合收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | 761 | | | — | | | 761 | |
翻譯差異 | — | | | — | | | — | | | — | | | (16,663) | | | — | | | (16,663) | |
淨收入 | — | | | — | | | — | | | 26,262 | | | — | | | 950 | | | 27,212 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2022年9月30日的餘額 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 155,635 | | | $ | 529,251 | | | $ | (55,575) | | | $ | (8,039) | | | $ | 621,331 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2022年3月31日的餘額 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 174,745 | | | $ | 441,924 | | | $ | (63,125) | | | $ | (6,995) | | | $ | 546,608 | |
| | | | | | | | | | | | | |
基於股票的薪酬 | — | | | — | | | 6,801 | | | — | | | — | | | — | | | 6,801 | |
出售烏克蘭自由金融有限責任公司股票 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股東的貢獻 | — | | | — | | | 677 | | | — | | | — | | | — | | | 677 | |
收購保險公司 | — | | | — | | | (26,588) | | | — | | | — | | | — | | | (26,588) | |
其他綜合收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,234 | | | — | | | 2,234 | |
翻譯差異 | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,316 | | | — | | | 5,316 | |
淨收入/(虧損) | — | | | — | | | — | | | 87,327 | | | — | | | (1,044) | | | 86,283 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2022年9月30日的餘額 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 155,635 | | | $ | 529,251 | | | $ | (55,575) | | | $ | (8,039) | | | $ | 621,331 | |
所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
自由控股公司
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股東權益簡明合併報表(未經審計) (除非另有説明,否則所有金額均以千美元計,股票數據除外) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | 額外 已支付 在資本中 | | 已保留 收入 | | 累積的 其他 綜合的 (虧損)/收入 | | 非- 控制 利息 | | 總計 |
| 股份 | | 金額 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2021年6月30日的餘額(轉換) | 59,474,712 | | | $ | 58 | | | $ | 138,687 | | | $ | 269,849 | | | $ | (36,506) | | | $ | (1,693) | | | $ | 370,395 | |
| | | | | | | | | | | | | |
基於股票的薪酬 | — | | | 1 | | | 4,561 | | | — | | | — | | | — | | | 4,562 | |
出售烏克蘭自由金融有限責任公司股票 | — | | | — | | | (796) | | | — | | | — | | | 1,212 | | | 416 | |
股東的貢獻 | — | | | — | | | 700 | | | — | | | — | | | — | | | 700 | |
行使期權 | 60,000 | | | — | | | 119 | | | — | | | — | | | — | | | 119 | |
其他綜合損失 | | | — | | | — | | | — | | | (979) | | | — | | | (979) | |
翻譯差異 | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,181 | | | — | | | 1,181 | |
淨收入/(虧損) | — | | | — | | | — | | | 206,761 | | | — | | | (20) | | | 206,741 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2021年9月30日的餘額 | 59,534,712 | | | $ | 59 | | | $ | 143,271 | | | $ | 476,610 | | | $ | (36,304) | | | $ | (501) | | | $ | 583,135 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至 2021 年 3 月的餘額(轉換) | 58,443,212 | | | $ | 58 | | | $ | 135,260 | | | $ | 214,427 | | | $ | (40,433) | | | $ | (1,641) | | | $ | 307,671 | |
| | | | | | | | | | | | | |
基於股票的薪酬 | 1,031,500 | | | 1 | | | 6,722 | | | — | | | — | | | — | | | 6,723 | |
出售烏克蘭自由金融有限責任公司股票 | — | | | — | | | (796) | | | — | | | — | | | 1,212 | | | 416 | |
股東的貢獻 | — | | | — | | | 1,966 | | | — | | | — | | | — | | | 1,966 | |
行使期權 | 60,000 | | | — | | | 119 | | | — | | | — | | | — | | | 119 | |
其他綜合損失 | — | | | — | | | — | | | — | | | (74) | | | — | | | (74) | |
翻譯差異 | — | | | — | | | — | | | — | | | 4,203 | | | — | | | 4,203 | |
淨收入/(虧損) | — | | | — | | | — | | | 262,183 | | | — | | | (72) | | | 262,111 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2021年9月30日的餘額 | 59,534,712 | | | $ | 59 | | | $ | 143,271 | | | $ | 476,610 | | | $ | (36,304) | | | $ | (501) | | | $ | 583,135 | |
所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
目錄
自由控股公司
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計) (除非另有説明,否則所有金額均以千美元計,股票數據除外) |
註釋 1 — 業務描述
概述
Freedom Holding Corp.(“公司” 或 “FRHC”)是一家根據內華達州法律在美國註冊的公司,通過其運營子公司提供金融服務,包括零售證券經紀、研究、投資諮詢、證券交易、做市、零售銀行、企業投資銀行和承保服務、商業銀行和保險產品。該公司總部位於哈薩克斯坦阿拉木圖,在塞浦路斯、美國和俄羅斯設有輔助行政辦公地點(俄羅斯業務被歸類為已終止業務待出售)。該公司在哈薩克斯坦、俄羅斯(俄羅斯業務被歸類為已終止業務待售)、烏克蘭、烏茲別克斯坦、吉爾吉斯斯坦、阿塞拜疆、亞美尼亞、塞浦路斯、英國、希臘、西班牙、法國、德國、阿拉伯聯合酋長國和土耳其設有零售點。該公司還擁有美國證券交易委員會(“SEC”)的註冊經紀交易商。該公司的普通股在納斯達克資本市場上交易。
截至2022年9月30日,公司直接或通過子公司擁有以下公司:
•Freedom Finance JSC,一家總部位於哈薩克斯坦阿拉木圖的證券經紀交易商(“Freedom KZ”);
•總部位於阿斯塔納國際金融中心的證券經紀交易商Freedom Finance Global PLC(“Freedom Global”)
•哈薩克斯坦自由金融股份公司,一家總部位於哈薩克斯坦阿拉木圖的銀行(“自由銀行 KZ”);
•Freedom Finance Life JSC,一家總部位於哈薩克斯坦阿拉木圖的人壽/健康保險公司(“Freedom Life”);
•Freedom Finance Insurance JSC,一家總部位於哈薩克斯坦阿拉木圖的普通保險公司(“自由保險”);
•Freedom Finance 特殊用途公司有限公司,一家總部位於阿斯塔納國際金融中心的特殊目的公司(“Freedom SPC”);
•Freedom Finance Commercial LLP,一家總部位於哈薩克斯坦的銷售諮詢公司(“自由商業”);
•Freedom Finance Europe Limited,一家總部位於塞浦路斯利馬索爾的經紀交易商(“Freedom EU”);
•Freedom Finance Technologies Ltd,一家總部位於塞浦路斯利馬索爾的IT開發公司(“自由科技”);
•Freedom Finance Germany GmbH,Freedom EU(“Freedom GE”)駐德國柏林的關聯代理人;
•Freedom UK Prime Limited,一家總部位於英國倫敦的金融中介公司(“Prime UK”);
•Freedom Finance Uzbizan LLC,一家總部位於烏茲別克斯坦塔什干的經紀交易商(“Freedom UZ”);
•自由金融阿塞拜疆有限責任公司,一家位於阿塞拜疆的金融教育中心(“Freedom AZ”);
•總部位於亞美尼亞的經紀交易商Freedom Finance Armenia LLC(“Freedom AR”);
•Prime Executions, Inc.,一家總部位於紐約州紐約市的紐約證券交易所機構經紀公司,也獲準參與某些資本市場和投資銀行活動(“PrimeEx”);
•FFIN Securities, Inc.,一家目前處於休眠狀態的內華達州公司(“FFIN”);
•Freedom Finance Ltd.,一家總部位於阿拉伯聯合酋長國迪拜的金融中介公司(“Freedom UAE”);
•ITS Tech Limited,一家總部位於阿斯塔納國際金融中心的IT支持公司(“ITS Tech”);
•Ticketon Events LLP,一家總部位於哈薩克斯坦阿拉木圖的在線門票銷售公司(“Ticketon”);
•倫敦阿拉木圖保險公司股份公司,一家總部位於哈薩克斯坦阿拉木圖的普通保險公司(“倫敦阿拉木圖”);
•總部位於塞浦路斯的資產管理公司Waytrust Trading Ltd(“Waytrust”);
•自由金融土耳其有限責任公司,一家總部位於伊斯坦布爾的金融諮詢公司(“Freedom TR”);
•投資公司Freedom Finance LLC,一家總部位於俄羅斯莫斯科的證券經紀交易商(“Freedom RU”);
•FFIN Bank LLC,一家總部位於俄羅斯莫斯科的銀行(“Freedom Bank RU”);以及
•Freedom Finance Auto LLC,一家總部位於俄羅斯的汽車貸款公司(“自由汽車”)。
該公司還擁有 9總部位於烏克蘭基輔的經紀交易商Freedom Finance Ukraine LLC的百分比權益(“Freedom UA”)。剩下的 91Freedom UA的%權益由公司總裁阿斯卡爾·塔什蒂托夫控制。公司已與Freedom UA和Tashtitov先生簽訂了一系列合同安排,包括諮詢服務協議、運營協議和期權協議。
由於此類協議規定公司有義務擔保 Freedom UA 所有義務的履行,並向 Freedom UA 提供足夠的資金以彌補所有 Freedom UA 的運營損失和淨資本需求,因此使
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待接收的公司 90佔Freedom UA税後淨利潤的百分比,並要求公司向Freedom UA提供管理能力、運營支持以及持續使用公司重要資產、必要的技術資源和專業知識以開展Freedom UA的業務,公司確定Freedom UA是一家可變利益實體(“VIE”)。因此,公司將Freedom UA合併到公司的財務報表中。
2021 年 7 月之前,公司控制了大約 32.9Freedom UA 的百分比,但由於烏克蘭法規的變化限制了註冊的烏克蘭經紀交易商的外國所有權,2021 年 7 月,該公司被要求出售大約 23.9其在 Freedom UA 的股權百分比歸塔什蒂托夫先生所有,這使公司在 Freedom UA 的直接所有權權益減少到大約 9%.
2022 年 10 月 17 日,公司簽訂了出售其俄羅斯子公司 Freedom RU 和 Freedom Bank RU 的協議。有關公司俄羅斯子公司的財務信息,見附註25- 待售資產和負債和 剝離我們的俄羅斯子公司在 概述的一部分 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析在這份10-Q/A表季度報告中。此外,該公司打算出售其Freedom Finance Auto LLC子公司,這對其運營來説並不重要。公司出售Freedom Finance Auto LLC是出售Freedom RU和Freedom Bank RU協議的先決條件。
公司通過其子公司成為專業參與者,持有在包括哈薩克斯坦證券交易所(KASE)、阿斯塔納國際證券交易所(AIX)、莫斯科證券交易所(MOEX)、聖彼得堡交易所(SPBX)、烏克蘭交易所(UX)、塔什干共和黨證券交易所(UZSE)、烏茲別克斯坦共和國貨幣交易所(UZCE)在內的多家證券交易所提供一種或多種類型的服務的許可證,並且是成員紐約證券交易所(NYSE)和納斯達克證券交易所(納斯達克)。該公司還擁有 24.3% 對用户體驗感興趣。Freedom EU 為公司的客户提供運營支持和獲得美國和歐洲證券市場的投資機會、相對穩定和完整性。
除非另有具體説明或上下文説明,否則 “公司” 指的是FRHC及其合併子公司。
注意事項 2 — 重要會計政策摘要
會計原則
公司的會計政策和隨附的簡明合併財務報表符合美利堅合眾國(U.S. GAAP)普遍接受的會計原則。
列報基礎和合並原則
簡明合併財務報表列出了FRHC及其合併子公司的簡明合併賬目。管理層認為,公允列報簡明合併財務報表所必需的所有正常、經常性調整均已包括在內。
合併可變利益實體
根據關於可變利益實體(“VIE”)合併的會計準則,VIE通常是指缺乏足夠股權來為其活動提供資金而沒有來自其他各方的額外次級財務支持的實體,或者面臨風險的股東缺乏足夠的決策能力的實體。必須對VIE進行評估,以確定VIE風險和回報的主要受益者。出於財務報告目的,主要受益人必須合併VIE。
VIE合併資產和負債的賬面金額如下:
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| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
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現金和現金等價物 | 1,645 | | | 134 | |
限制性現金 | — | | | 2,843 | |
交易證券 | 3,437 | | | 2,942 | |
經紀業務和其他應收賬款,淨額 | 273 | | | 435 | |
固定資產,淨額 | 803 | | | 1,043 | |
無形資產,淨額 | 147 | | | 205 | |
使用權資產 | 512 | | | 905 | |
其他資產 | 92 | | | 127 | |
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總資產 | 6,909 | | | 8,634 | |
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客户負債 | 9,362 | | | 8,439 | |
證券回購協議的義務 | — | | | 3,267 | |
貿易應付賬款 | 5 | | | 35 | |
租賃責任 | 538 | | | 914 | |
其他負債 | 65 | | | 434 | |
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負債總額 | 9,970 | | | 13,089 | |
估計數的使用
根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層作出估算和假設,這些估計和假設會影響財務報表發佈之日報告的資產和負債數額以及或有資產和負債的披露,以及報告期內報告的收入和支出金額。管理層認為,編制公司財務報表時使用的估計是合理和謹慎的。實際結果可能與這些估計有所不同.
收入和支出確認
會計準則編纂(“ASC”)主題606,與客户簽訂的合同收入(“ASC Topic 606”),規定了報告有關實體向客户提供商品或服務的合同所產生的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性的信息的原則。核心原則要求實體確認收入,以描述向客户承諾的商品或服務的轉讓,其金額應反映其為兑現履約義務而預計有權獲得的對價。公司的創收交易中有很大一部分不受ASC Topic 606的約束,包括貸款和投資證券等金融工具產生的收入,因為這些活動受本披露中其他地方討論的其他美國公認會計準則的約束。公司屬於ASC Topic 606範圍的創收活動的描述如下,這些活動作為淨總收入的組成部分在簡明合併運營報表和其他綜合收益表中列出:
•經紀服務佣金;
•銀行服務佣金(匯款、外匯業務等);以及
•投資銀行服務佣金(承銷、做市和債券持有人代表服務)。
公司通過以下步驟根據核心原則確認收入:
•步驟 1:確定與客户簽訂的合同-合同是雙方或多方之間的協議,規定了可強制執行的權利和義務。
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•步驟2:確定合同中的履約義務——合同包括向客户轉讓商品或服務的承諾。如果這些商品或服務不同,則承諾即為履約義務並單獨核算。
•步驟3:確定交易價格——交易價格是指實體期望有權獲得的合同中的對價金額,以換取向客户轉讓承諾的商品或服務。交易價格可以是固定金額的客户對價,但有時可能包括可變對價或現金以外的其他形式的對價。如果合同包含重要的融資部分,則交易價格還會根據貨幣時間價值的影響進行調整,並對應付給客户的任何對價進行調整。如果對價是可變的,則實體估計其為換取承諾的商品或服務而有權獲得的對價金額。只有在隨後解決了與可變對價相關的不確定性之後,確認的累積收入金額可能不會出現重大逆轉的情況下,才會將可變對價的估計金額包含在交易價格中。
•步驟4:將交易價格分配給合同中的履約義務——實體通常根據合同中承諾的每種不同商品或服務的相對獨立銷售價格為每項履約義務分配交易價格。如果無法觀察到獨立的銷售價格,則由實體進行估算。有時,交易價格包括與合同的一部分完全相關的折扣或可變金額的對價。
•第 5 步:當(或當)實體履行履約義務時(或當)實體通過向客户轉讓承諾的商品或服務(即客户獲得對該商品或服務的控制權)履行履約義務時(或當)履行履約義務時,確認收入。確認的收入金額是分配給已履行的履約義務的金額。履約義務可以在某個時間點得到履行(通常是向客户轉讓貨物的承諾),也可以隨着時間的推移(通常是向客户轉讓服務的承諾)得到履行。對於一段時間以來履行的績效義務,實體通過選擇適當的方法來衡量該實體在完全履行該績效義務方面的進展,從而確認一段時間內的收入。
利息收入
保證金貸款、發放的貸款、交易證券、可供出售證券和反向回購協議債務的利息收入根據基礎安排的合同條款予以確認。
貸款溢價和折扣是遞延的,通常使用實際利率法在合同期限和/或承諾期內作為收益調整攤銷為利息收入。
交易證券的未攤銷溢價、折扣和其他基準調整通常採用實際利率法在證券合同期限內的利息收入中確認。
貸款
該公司的貸款組合分為以下投資組合部分:抵押貸款、無抵押銀行客户貸款、抵押銀行客户貸款、汽車貸款和次級貸款。抵押貸款包括向個人提供的用於購買房地產的貸款,這些貸款用作貸款的抵押品。無抵押銀行客户貸款包括通過信用卡向個人和企業提供的貸款,以及向個人提供的零售無抵押銀行貸款。抵押銀行客户貸款包括向個人提供的零售抵押貸款。次級貸款包括向法人實體提供以支持其業務的無抵押貸款,在資產或收益債權方面,其排名低於其他更優先的貸款或證券。
獲得的貸款
所有購買的貸款最初均按公允價值入賬,其中包括對貸款收購之日的預期未來虧損的考慮。為了確定收購當日貸款的公允價值,公司使用可觀測的市場利率估算到期的折扣合同現金流,並根據借款人可能的違約率和市場參與者在確定公允價值時將考慮的貸款條款等因素進行了調整。在確定公允價值時,對合同現金流進行了調整,以包括基於歷史付款趨勢、預測的違約率和損失嚴重程度以及其他相關因素的預付款估算。公允價值和公允價值之間的差異
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合同現金流在收購時記錄為貸款溢價或折扣,可能與信貸或非信貸因素有關。
公司根據已購買的金融資產的會計指導對信用惡化的已購買貸款進行核算,前提是貸款在購買時,自發放以來,信貸質量的惡化幅度微乎其微。
公司以與原始貸款一致的方式通過收益確認已購買貸款的信貸損失備抵金,這些貸款自發放時信貸質量沒有出現過微不足道的惡化。與貸款信貸損失備抵有關的政策在本説明的 “已發生的貸款損失估算” 部分如下所述。
已發生的貸款損失估算
該備抵代表管理層對截至每個資產負債表日公司貸款組合固有的貸款損失的當前估計。信貸損失準備金反映了公司認為已經發生的信貸損失,最終將隨着時間的推移通過扣除予以確認。
管理層對公司的貸款組合進行了季度分析,以確定是否發生了減值,並根據歷史和當前趨勢以及影響信貸損失的其他因素評估備抵的充足性。該公司分別計算了信用卡、抵押貸款和零售貸款組合的備抵額。根據所採用的方法,公司根據歷史違約率估算了違約概率,並根據某些宏觀指標進行了調整,例如國內生產總值、平均匯率、失業率、實際工資指數、通貨膨脹率和零售貿易指數。違約損失是根據貸款的抵押覆蓋範圍計算的。公司的貸款損失備抵由兩部分組成,根據公司詳細審查和貸款減值評估流程的結果,分配用於彌補每個貸款組合中可能的損失,這是經過減值評估的貸款的組成部分。
衍生金融工具
在正常業務過程中,公司投資於包括期貨在內的各種衍生金融合約。衍生品最初在衍生品合約簽訂之日按公允價值確認,隨後在每個報告日按其公允價值重新計量。公允價值是根據報價市場價格或定價模型估算的,這些模型考慮了標的工具的當前市場和合同價格以及其他因素。當衍生品的公允價值為正值時,將其列為資產;當其公允價值為負值時,衍生品作為負債結算。
功能貨幣
管理層已採用ASC 830《外幣折算事項》,因為它與外幣折算有關。公司的功能貨幣是哈薩克斯坦堅戈、俄羅斯盧布、歐元、美元、烏克蘭格里夫納、烏茲別克斯坦索姆、吉爾吉斯斯坦索姆、阿塞拜疆馬納特、英鎊、亞美尼亞德拉姆、阿拉伯聯合酋長國迪拉姆和土耳其里拉,其報告貨幣為美元。出於財務報告的目的,外幣折算成美元作為報告貨幣。以外幣計價的貨幣資產和負債使用資產負債表日的現行匯率折算成美元。以外幣計價的非貨幣資產和負債按交易當日的有效匯率折算。平均季度匯率用於折算收入和支出。因不同時期使用不同的匯率而產生的折算調整作為股東權益的組成部分列為 “累計其他綜合虧損”。
現金和現金等價物
現金和現金等價物通常由某些高流動性的投資組成,這些投資在購買之日的原始到期日為三個月或更短。現金和現金等價物包括那些到期日少於90天且交易對手信用風險較低的反向回購協議,這些協議按收購證券的金額加上應計利息進行記錄。
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證券反向回購和回購協議
反向回購協議是指公司從賣方那裏購買金融工具,通常以換取現金,同時簽訂協議,向賣方轉售相同或基本相同的金融工具,金額等於交換的現金或其他對價加上未來某個日期的利息。根據反向回購協議購買的證券作為抵押融資交易入賬,按轉售證券的合同金額(包括應計利息)入賬。根據反向回購協議購買的金融工具在財務報表中記錄為證券抵押的存款現金,並在簡明合併資產負債表中歸類為現金和現金等價物。
回購協議是指公司向另一方出售金融工具,通常以換取現金,同時簽訂協議,以等於未來交易的現金或其他對價加上利息的金額從買方手中重新收購相同或基本相同的金融工具。這些協議被視為抵押融資交易。公司保留根據回購協議出售的金融工具,並在簡明合併資產負債表中將其歸類為交易證券。在簡明合併資產負債表中,根據回購協議收到的對價被歸類為證券回購協議債務。
公司簽訂反向回購協議、回購協議、借入證券和借出證券交易等,以收購證券以利用和擴大其自有交易組合,償還空頭頭寸和結算其他證券債務,以滿足客户的需求併為其庫存頭寸融資。公司按照正常的市場慣例進行這些交易。根據回購交易的標準條款,抵押品的接受者有權出售或轉質抵押品,但須在交易結算時返還等值證券。
可供出售證券
歸類為可供出售(“AFS”)的金融資產是非衍生品,要麼被指定為可供出售,要麼未歸類為(a)貸款和應收賬款,(b)持有至到期投資或(c)交易證券。
公司持有的在活躍市場交易的上市股票和上市可贖回票據被歸類為AFS,按公允價值列報。公司投資於未在活躍市場上交易但也被歸類為投資AFS並按公允價值列報的非上市股票(因為公司管理層認為公允價值可以可靠地衡量)。公允價值變動產生的損益計入其他綜合收益,累積在累計其他綜合虧損中,除臨時減值損失外,使用實際利率法計算的利息、股息收入和外匯損益在簡明合併運營報表和其他綜合收益表中確認。當投資被處置或被確定為減值時,先前在累計其他綜合(虧損)/收益中累積的累計收益或虧損將在簡明合併運營報表和其他綜合收益表中重新歸類為可供出售投資的已實現淨收益/(虧損)。
交易證券
如果收購金融資產的主要目的是短期內將其出售,則將金融資產歸類為交易證券。
交易證券按公允價值列報,重新計量產生的任何收益或虧損均計入收入。公允價值的變動在簡明合併運營報表和其他綜合收益表中確認,並計入交易證券的淨收益。根據合同條款並在確定收款權後,所得利息和股息收入在簡明合併運營報表和其他綜合收益表中確認,並計入利息收入。
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非合併管理基金的投資根據基金經理提供的基金的淨資產價值按公允價值入賬,收益或虧損包含在簡明合併運營報表和其他綜合收益表中交易證券的淨收益。
保證金貸款
公司通過保證金貸款與客户進行證券融資交易,併為客户進行證券融資交易。根據這些協議,允許公司出售或轉押作為抵押品收到的證券,並使用這些證券來擔保根據轉售協議獲得的證券,進行證券借貸交易或將這些證券交付給交易對手以彌補空頭頭寸。
已發行的債務證券
發行的債務證券最初按收到的對價的公允價值減去直接歸屬交易成本進行確認。隨後,到期金額按攤銷成本列報,淨收益與贖回價值之間的任何差額在借款期內使用實際利率法確認。如果公司購買自有債務,則將其從簡明合併資產負債表中刪除,負債賬面金額與支付的對價之間的差額將在簡明合併運營報表和其他綜合收益表中確認。
經紀和其他應收賬款
經紀業務和其他應收賬款包括與公司證券經紀和銀行活動相關的佣金和應收賬款。初次確認時,經紀業務和其他應收賬款按公允價值確認。隨後,經紀業務和其他應收賬款按扣除任何減值損失準備金的成本入賬。
取消確認金融資產
在滿足以下所有條件的情況下,金融資產(或在適用情況下,金融資產的一部分或一組類似金融資產的一部分)將被取消確認:
•轉讓的金融資產已與公司分離——據推測,即使在破產或其他破產管理中,公司及其債權人也無法控制這些資產。
•受讓人有權質押或交換金融資產。
•公司或其代理人不對轉讓的金融資產或與這些轉讓資產相關的第三方實益權益保持有效控制。
如果公司未滿足上述資產取消確認條件,則在其持續參與的範圍內繼續確認資產。
長期資產的減值
根據長期資產減值或處置的會計指導方針,公司定期評估持有和使用的長期資產的賬面價值,如果事件和情況需要進行此類審查。當長期資產的公允價值低於其賬面價值時,該資產的賬面價值被視為減值。在這種情況下,根據賬面價值超過長期資產公允價值的金額確認損失。公允價值主要使用按與所涉風險相稱的折現率折現的預期現金流確定。待處置的長期資產的損失以類似的方式確定,唯一的不同是處置成本會降低公允價值。在截至2022年3月31日的財年中,公司確認了收購Zerich後確認的客户羣註銷費用,金額為美元3,125由於俄羅斯/烏克蘭衝突導致公司第四財季的經濟不確定性。截至2022年9月30日,沒有進行任何註銷。
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商譽減值
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司簡明合併資產負債表中記錄的商譽總額為美元9,512和 $5,898,分別地。 除非過渡期存在減值指標,否則公司至少每年進行一次減值審查。該實體將申報單位的公允價值與其賬面金額進行比較。商譽減值費用按申報單位賬面金額超過其公允價值的金額進行確認。如果公允價值超過賬面金額,則不記錄任何減值。在年度商譽減值測試中,公司根據收益法(也稱為貼現現金流法)估算了申報單位的公允價值,並確定公司先前為Freedom Bank RU、Freedom UA和Zerich確認的商譽的公允價值低於公司商譽的賬面金額。公司確認的商譽減值損失為美元2,300截至2022年3月31日,並在公司簡明合併資產負債表中列報了扣除減值虧損後的商譽。
截至2022年9月30日的商譽價值與2022年3月31日相比有所增加,這要歸因於收購倫敦阿拉木圖和蒂克頓以及外匯兑換。
截至2022年3月31日以及截至2022年9月30日的6個月中,商譽賬面金額的變化如下:
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| 金額 |
截至2022年3月31日的餘額(重製) | $ | 5,898 | |
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收購倫敦阿拉木圖 | 485 | |
收購 Ticketon | 3,172 | |
外幣折算 | (43) | |
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截至2022年9月30日的餘額 | $ | 9,512 | |
待售資產和負債
在符合所有歸類為待售的相關標準的時期,公司將資產和負債(“處置組”)歸類為待售資產。標準包括管理層承諾以目前的狀況出售處置集團,以及出售被認為可能在一年內完成。持有待售資產按賬面價值或公允價值減去出售成本的較低者列報。計量造成的任何損失將在滿足待售條件的期限內予以確認。公司評估處置組的公允價值,減去任何出售成本,在每個報告期內將其歸類為待售待售,只要新的賬面價值不超過處置組的初始賬面價值,就會將隨後的任何變化作為對處置集團賬面價值的調整進行報告。待售資產未攤銷或折舊。公司記錄的已終止業務減值準備金為美元41,464在截至2022年9月30日的三個月中。
代表向公司進行戰略轉變或打算出售而被收購的處置集團在簡明合併運營報表和其他綜合收益表中反映為已終止的業務,之前各期則進行重組,將收益或虧損反映為已終止業務的收入。簡明合併財務報表和相關附註反映了俄羅斯的證券經紀和補充銀行業務在2023財年第二季度停止的業務,因為公司已達成剝離這些業務的協議。撤資交易有待俄羅斯聯邦中央銀行的批准,預計將在下一個財政季度內完成。
參見 附註25 待售資產和負債,瞭解有關待售資產和已終止業務的更多信息。
所得税
公司根據財務報表與資產和負債的納税基礎之間的差異確認遞延所得税負債和資產,使用預計差異發生的當年已頒佈的税率
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反向。如有必要,遞延所得税資產的計量將減少根據現有證據預計無法實現的任何税收優惠金額。
當期所得税支出是根據相關税務機關的法律規定的。作為編制財務報表過程的一部分,公司必須估算其運營所在每個司法管轄區的所得税。公司使用資產和負債法核算所得税。在這種方法下,根據資產和負債的税基與每年年底財務報表中申報的金額和税收虧損結轉之間的差異,確認遞延所得税,以確定未來幾年的税收後果。遞延所得税資產和負債是使用適用於預計會影響應納税所得額的差異的頒佈税率來衡量的。
公司將在所得税準備金中包括因少繳所得税而產生的利息和罰款(如果預期的話)。截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司沒有與不確定税收狀況相關的應計利息或罰款。
《減税和就業法》的全球無形低税收入(“GILTI”)條款要求公司在其美國所得税申報表中包括超過外國子公司有形資產允許回報率的外國子公司收益。公司已在截至2022年9月30日和2022年3月31日的簡明合併資產負債表以及截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和六個月的簡明合併運營報表中列報了GILTI税的遞延所得税影響。
金融工具
公允價值是指在衡量之日,在市場參與者之間有序交易中出售資產或轉移負債而獲得的價格。公允價值計量基於這樣的假設,即出售資產或轉移負債的交易要麼在資產或負債的主市場進行,要麼在沒有主市場的情況下,在資產或負債的最有利市場進行。公允價值是金融資產的當前買入價、金融負債的當前賣出價以及公司同時持有該金融工具的空頭和多頭頭寸時當前買入和賣出價的平均值。如果交易所或其他機構可以隨時定期提供報價,並且這些價格代表正常交易的實際和經常發生的市場交易,則該金融工具被視為在活躍市場上報價。
租賃
公司遵循亞利桑那州立大學第2016-02號 “租賃(主題842)”,該編號要求在資產負債表上確認期限超過十二個月的租約。
經營租賃資產和相應的租賃負債已在公司的簡明合併資產負債表中確認。請參閲附註 23 租賃, 列入簡明的合併財務報表, 以便進一步披露和影響租賃的重要會計政策.
固定資產
固定資產按扣除累計折舊後的成本入賬。維護、維修和小規模續訂按發生時記作支出。折舊是在資產的估計使用壽命內使用直線法計算的,其範圍介於 三和 六十五年.
保險合同資產和負債
保險和再保險應收賬款
保險和再保險應收賬款在賺取相關收入時予以確認,並在初始確認時按應收對價的公允價值計量。在初始確認後,任何保險和再保險應收賬款均按扣除任何減值損失準備金的成本計量。
應付保險和再保險
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保險業務的應付賬款包括收到的預付款、應付給被保險人的金額(應付的索賠和保費退款)、應付給代理人和經紀人的款項以及從保險公司和再保險公司收到的預付款。
再保險業務的應付賬款包括應付給再保險公司的淨金額。應付給再保險公司的金額包括割讓的再保險保費、假定保費退款和假定再保險索賠。應付的保險和再保險按攤餘成本入賬。
未賺取的保費儲備和索賠
未賺保費由每份合同的比例法確定,該比例是合同下的保險費與保險到期(以天為單位)與資產負債表日期(以天為單位)的比率(以天為單位)的乘積,從在會計中將保險費確認為收入之日到保險範圍終止。再保險公司在未賺取的保費儲備金中的份額是針對每份保險(再保險)合同單獨計算的,其確定方法是再保險合同下的保險費與保險合同下的保險保費的比率乘以未賺取的保費準備金。
保險活動的結果包括減去未賺保費準備金淨變動後的淨書面保險費、從假定的保險和再保險合同中確認的佣金、已支付的索賠淨額和損失準備金的淨變動。
淨書面保險保費等於書面保費總額減去割讓給再保險公司的保費。合同簽訂後(人壽和年金保險類別除外),保費按書面形式入賬,並在相關合同承保期內按比例賺取。未賺取的保費儲備金是與未到期保險條款相關的保費部分,包含在隨附的簡明合併資產負債表中。
未賺取的保費儲備與非人壽保險產品和非年金保險產品有關。
索賠的費用計為第四e 已發生的簡明合併運營報表和其他綜合收益表。
損失準備金
非人壽和年金保險
損失準備金是最終損失估計值的摘要,包括已報告但未解決的索賠(RBNS)和已發生但未報告的索賠(IBN)。RBNS是針對在報告日期尚未解決的現有已報告的索賠而創建的。估算是根據公司在調查保險事件期間收到的信息得出的。IBNR由公司根據其先前報告/已解決的索賠歷史使用精算計算方法(包括索賠發展三角形)進行估算。
IBNR中的再保險資產是使用與IBNR估算中使用的相同精算方法估算的。
人壽保險
人壽保險合同中未發生的理賠準備金(NIC)等於截至報告日有效的所有人壽保險合同的NIC金額。除保單持有人蔘與投資的保險合同外,單獨的人壽保險合同的NIC儲備金等於淨額保費儲備金和總保費準備金的最大值。淨額保費準備金等於未來福利(不包括生存補助金)的現值減去未來淨保費的現值。總保費儲備金是福利的現值,即與福利金額的對價、結算和確定直接相關的公司支出,以及公司的運營費用
與開展業務相關的公司,減去未來總保費的現值。
年金保險
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NIC年金合同儲備金是未來福利的現值、年金保險索賠和年金保險合同維護的管理費用的總和,減去公司將在結算日之後收到的保險繳款(一次性付款——保險費)的現值。
儲備金要麼基於當前假設,要麼使用合同簽發時確立的假設計算,在這種情況下,風險邊際和不利偏差通常包括在內。
區段信息
從歷史上看,公司的首席運營決策者(“CODM”),即其首席執行官,將公司視為一個在涵蓋歐亞大陸的單一地理區域向客户提供金融服務的單一運營部門. 在截至2022年3月31日的公司財年的第四季度中,CODM將公司的業務重組為五個地理區域(“細分市場”)。這些地區包括中亞、歐洲、美國中東/高加索和俄羅斯。
為了確定ASC 280-10-55-26中所述的適當分部披露,公司遵循了以下概述的步驟:
•使用管理方法確定運營部門;
•確定是否可以將兩個或多個運營分部合併為一個運營分部;
•應用定量閾值和其他標準來確定應報告的細分市場;
•考慮了每個應申報分部應披露哪些信息;以及
•考慮了應在整個實體基礎上披露哪些信息。
最近的會計公告
2016年6月,財務會計準則委員會發布了第2016-13號會計準則更新,“金融工具——信貸損失(主題326):衡量金融工具信貸損失”,其中引入了按攤餘成本計量的金融資產減值的預期信用損失方法。該方法取代了這些資產可能發生的損失模型。2019年11月,財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2019-10年度的《金融工具——信貸損失(主題326)、衍生品和套期保值(主題815)和租賃(主題842)》。董事會制定了一種理念,旨在延長和簡化大型上市公司(第一組)和所有其他實體(第二組)之間錯開生效日期的方式。其他實體包括私營公司、小型上市公司、非營利組織和員工福利計劃。在這種理念下,重大更新將首先對一類實體,即作為美國證券交易委員會申報人的公共商業實體生效,不包括根據美國證券交易委員會的定義有資格成為小型申報公司(SRC)的實體。《編纂總詞彙表》定義了公共商業實體和美國證券交易委員會申報人。所有其他實體,包括SRC、其他公共商業實體和非公共商業實體(私營公司、非營利組織和員工福利計劃)將構成第二組。對於這些實體,預計董事會將考慮要求將生效日期錯開在第一階段之後至少兩年,以便進行重大更新。公司目前正在評估亞利桑那州立大學2016-13年度和2017-12年度將對其合併財務報表和相關披露產生的影響。
2021 年 8 月,FASB 發佈了第 2021-06 號會計準則更新《財務報表列報(主題 205)、金融服務——存管和貸款(主題 942)和金融服務——投資公司(主題 946)》,根據美國證券交易委員會發布的第 33-10786 號新聞稿《收購和處置業務財務披露修正案》,對 SEC 的各項段落進行了修訂。美國證券交易委員會發布了第33-10786號最終規則制定稿,即《收購和處置企業財務披露修正案》,該修正案修改了有關企業收購和處置的披露和列報要求。新規則主要修訂了(1)S-X法規第1-02(w)條,S-X法規中使用的術語的定義,重要子公司,(2)S-X法規第3-05條,收購或待收購企業的財務報表,(3)S-X法規第8-05條,Pro Forma財務信息(涵蓋小型申報公司),以及(4)S-X法規第11條,Pro Forma財務信息。此外,增加了新的第S-X條第6-11條,即已收購或待收購資金的財務報表,涵蓋了投資公司特有的收購。對其他S-X法規規則、各種《證券法》和《證券交易法》規則以及8-K和10-K表格進行了相應的修改。從註冊人在 2020 年 12 月 31 日之後開始的財政年度開始(即強制合規日期),就必須遵守修訂後的規則。根據修訂後的規則,必須對在強制合規日期之後可能或完成的收購和處置進行重要性評估。允許儘早合規,前提是所有修訂後的規則從早期合規之日起完全適用。亞利桑那州立大學第 2021-06 號修正案
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美國證券交易委員會在編纂中提供的使第33-10786號發行版生效的材料。新規定適用於在2021年12月15日或之後結束的財政年度(即2021日曆年)。允許儘早自願遵守。請注意,行業指南 3 的撤銷將於 2023 年 1 月 1 日生效。亞利桑那州立大學第 2021-06 號修訂了《法典》中的美國證券交易委員會材料,使第 33-10835 號版本生效。公司預計 ASU 2021-06 不會對其合併財務報表和相關披露產生重大影響。
2021年10月,美國證券交易委員會發布了補償性股票補償編號2021-07修正案,確定股票分類股份獎勵的標的股票的當前價格,這是私人公司理事會的共識。主要修正案集中在增加了第718-10-30-20C至30-20H段及其相關標題上,並與過渡段第718-10-65-16段有關,在該段中,作為實際的權宜之計,非上市公司可以使用合理估值方法確定的價值作為標的股份的當前價格,以確定根據第718-10-25-6段被歸類為股權的獎勵的公允價值在授予之日或修改時為 25-18。此外,在這一議題中,對第718-10-50-2 (f) 段作了修訂,與過渡段第718-10-65-16段相關,該段指出,所列要求指出了實現第718-10-50-1段目標所需的最低限度信息,並説明瞭如何滿足披露要求。在某些情況下,實體可能需要披露以下內容以外的信息,以實現披露目標。首先,描述年內用於估算基於股份的支付安排下獎勵的公允價值(或計算價值)的方法。其次,描述了年內用於估算基於股份的薪酬獎勵的公允價值(或計算價值)的重要假設,包括:i. 股票期權和類似工具的預期期限,包括討論將工具的合同條款以及受贈人的預期行使和歸屬後的終止行為納入該工具公允價值的方法。ii.實體股票的預期波動率及其估算方法。在合同期限內使用不同波動率的方法的實體應披露所使用的預期波動率範圍和加權平均預期波動率。iii.預期股息。iv.無風險利率。v. 歸屬後限制的折扣及其估算方法。vi.當前價格輸入的實用權宜之計。本主題還包含新增的第718-10-65-16段,該段通過列出的要求説明瞭與會計準則更新第2021-07號相關的過渡和生效日期信息:a. 鏈接到本段的待定內容應在2021年12月15日之後開始的財政年度和從2022年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期內生效。b. 實體應預先應用鏈接到本段的待定內容。對於截至2021年10月25日尚未發佈或可供發佈的財務報表,允許提前申請,包括臨時申請。本更新中的修正適用於所有發行股票分類的基於股票的獎勵並在本更新中選擇實用權宜之計的非公開實體。 因此,亞利桑那州立大學 2021-06 年不會影響 合併財務報表和相關披露。
2021年10月,美國證券交易委員會發布了業務合併修正案(主題805),即第2021-08號,該修正案涉及與客户簽訂的合同中合同資產和合同負債的核算。主要修正案集中在第805-20-25-16至25-17段,增加了第805-20-25-28C段及其相關標題,並與過渡段第805-20-65-3段相關,該主題對適用於企業合併的確認和衡量原則規定了有限的例外情況。此外,本專題修訂了第805-20-30-10至30-12段,增加了第805-20-30-27至30-30段及其相關標題,並附有與過渡段805-20-65-3的鏈接。第805-20-25-16段指出,企業合併主題為適用於企業合併的確認和衡量原則提供了有限的例外情況。在主題中添加了第805-20-65-3段,其中以下內容代表了與會計準則更新第 2021-08 號,業務合併(主題 805)相關的過渡和生效日期信息:與客户簽訂的合同合同資產和合同負債的會計:a. 對於公共企業實體,本段應在自2022年12月15日之後開始的財政年度有效,包括這些財政年度內的過渡期。 公司目前正在評估ASU 2021-06將對其合併財務報表和相關披露產生的影響。
2022 年 3 月, 財務會計準則委員會發布了第2022-01號會計準則更新,即 “衍生品和套期保值(主題815):公允價值套期保值-投資組合層方法”,該修正案旨在改進可選的對衝會計模型,目的是改善對衝會計,更好地描述實體在其財務報表中風險管理活動的經濟成果。本更新中的修正適用於根據目錄主題815選擇採用投資組合層對衝會計方法的公司。對於由預付金融資產組成的封閉式投資組合或由預付金融工具投資組合擔保的一項或多項實益權益,最後一層法允許實體對封閉式投資組合中預計在指定套期內未償還的資產的規定金額進行套期保值。如果滿足最後一層方法的要求,則預付款風險不會納入對衝項目的計量中。因此,亞利桑那州立大學2022-01在2022年12月15日之後開始的財政年度有效。ASU 2022-01 不會對公司的合併財務報表和相關披露產生影響。
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2022 年 3 月, FASB發佈了第2022-02號會計準則更新,“金融工具——信貸損失(主題326):問題債務重組和老式披露”,其中介紹瞭解決與陷入困境的債務重組和老式債務披露的總註銷有關的兩個債權人問題的修正案。2016-13年更新中的修正案要求實體在發起或收購時衡量和記錄屬於更新範圍的資產的終身預期信用損失,因此,被修改為問題債務重組(TDR)的貸款產生的信貸損失已納入信貸損失備抵中。投資者和編制者指出,將貸款修改額外指定為TDR和相關會計過於複雜,不再提供有用的決策信息。
此外,投資者和其他財務報表用户觀察到,按發放年份披露總註銷額提供了重要信息,使他們能夠更好地瞭解實體貸款組合信貸質量的變化和承保業績。因此,亞利桑那州立大學2022-02對2022年12月15日之後開始的財政年度有效。公司目前正在評估ASU 2022-02將對其合併財務報表和相關披露產生的影響。
2022年6月,FASB發佈了會計準則,更新了第2022-03號《公允價值計量(主題820):受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量》。財務會計準則委員會發布該標準的目的是(1)在衡量受禁止出售股權證券的合同限制的股權證券的公允價值時,闡明主題820——公允價值衡量中的指導方針,(2)修改相關的説明性示例,以及(3)對受合同銷售限制且根據主題820以公允價值計量的股權證券引入新的披露要求。本更新中的修正案影響了所有投資以公允價值計量且受合同銷售限制的股票證券的實體。對於公共企業實體,本更新中的修正案對2023年12月15日之後開始的財政年度以及這些財政年度內的過渡期有效。公司目前正在評估ASU 2022-03將對其合併財務報表和相關披露產生的影響。
2022 年 9 月,FASB 發佈了 2022-04 號會計準則更新 “負債——供應商融資計劃(副題 405-50):披露供應商融資計劃義務”,以提高供應商融資計劃的透明度。這要求所有在購買商品和服務時適用這些計劃的實體(買方)披露有關財務計劃使用情況的定性和定量信息,以瞭解該計劃的性質、該期間的活動、不同時期的變化以及潛在的規模。
因此,亞利桑那州立大學2022-04對2022年12月15日之後開始的財政年度有效,包括這些財政年度內的過渡期,但展期信息修正案除外,該修正案對2023年12月15日之後開始的財政年度有效。公司目前正在評估ASU 2022-04將對其合併財務報表和相關披露產生的影響。
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注意事項 3 — 重鑄
在編制截至2022年9月30日的三個月和六個月的簡明合併財務報表時,管理層確定,由於對Freedom Life和Freedom Insurance的收購已於2022年5月完成,這些收購自2018年以來被視為與公司共同控制的實體,因此需要對截至2022年3月31日的公司簡明合併財務報表中包含的某些金額進行修訂。2022 年 5 月 17 日,公司收購了哈薩克斯坦的兩家保險公司,一家人壽保險公司 Freedom Life 和一家不包括人壽、健康和醫療的直接保險公司 Freedom Insurance。在收購這些公司之前,每家公司均由公司的控股股東、董事長兼首席執行官鐵木爾·特洛夫全資擁有,他此前曾從非關聯方手中收購過這兩家實體。自2018年2月28日和2018年8月22日鐵木爾·特洛夫收購兩家保險公司以來,Freedom Life和Freedom Insurance分別被認為處於公司的共同控制之下。
公司於2022年5月17日從Turlov先生手中收購了這些公司,其金額為他支付的歷史成本加上他自收購以來作為額外支付的資本投入的金額。該公司收購了自由人壽和自由保險,以擴大其在保險領域的影響力。的購買價格 100Freedom Insurance已發行股份的百分比為美元13,977以及的購買價格 100Freedom Life 已發行股份的百分比為 $12,611。公司必須在2022年12月31日之前向鐵木爾·特洛夫支付這些款項。
根據ASC 805 Business Combiness Combiness Combiness 的要求,與共同控制方進行的收購必須將所有先前提出的期限重算為收購之日。因此,Freedom Life和Freedom Insurance的財務業績已合併到截至2022年9月30日的三個月和六個月以及2021年相應期間的簡明合併財務報表中,以進行比較,就好像它們是在這些時期之前收購的一樣。
此外,由於截至2022年9月30日,與計劃出售Freedom RU和Freedom Bank RU相關的待處置資產和負債符合待售標準,因此在截至2022年9月30日的三個月和六個月的簡明合併財務報表中,出於比較目的,此類子公司在截至2022年9月30日的簡明合併財務報表中列為已終止業務。有關其他信息,請參見 附註25 待售資產和負債 到簡明的合併財務報表。
先前發佈的截至2022年3月31日的簡明合併資產負債表以及截至2021年9月30日的三個月和六個月的簡明合併運營報表和其他綜合收益表已修訂如下:
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| 截至2022年3月31日 |
| 如先前報道的那樣 | | 收購 FF 人壽 | | 艾利米國家 | | 收購 FF 保險 | | 艾利米國家 | | 重鑄已終止的業務 | | 正如重述的那樣 |
資產 | | | | | | | | | | | | | |
現金和現金等價物 | $ | 625,547 | | | $ | 1,427 | | | $ | (901) | | | $ | 371 | | | $ | (82) | | | $ | (400,898) | | | $ | 225,464 | |
交易證券 | 1,203,479 | | | 8,875 | | | — | | | 68,520 | | | — | | | (122,497) | | | 1,158,377 | |
限制性現金 | 553,680 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (5,730) | | | 547,950 | |
經紀業務和其他應收賬款,淨額 | 357,567 | | | 173 | | | (34) | | | 60 | | | (20) | | | (210,087) | | | 147,659 | |
發放的貸款 | 94,797 | | | 44 | | | — | | | — | | | — | | | (2,395) | | | 92,446 | |
其他資產 | 25,707 | | | 7,244 | | | — | | | 399 | | | — | | | (7,214) | | | 26,136 | |
固定資產,淨額 | 21,365 | | | 182 | | | — | | | 254 | | | — | | | (3,978) | | | 17,823 | |
使用權資產 | 15,669 | | | 532 | | | — | | | 152 | | | — | | | (8,922) | | | 7,431 | |
遞延所得税資產 | 12,018 | | | 23 | | | — | | | 28 | | | — | | | (11,161) | | | 908 | |
無形資產,淨額 | 5,791 | | | 1,489 | | | — | | | 161 | | | — | | | (2,278) | | | 5,163 | |
善意 | 5,388 | | | 359 | | | — | | | 151 | | | — | | | — | | | 5,898 | |
按公允價值計算的可供出售證券 | 1 | | | 161,363 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 161,364 | |
保險合同資產 | — | | | 3,555 | | | — | | | 2,157 | | | — | | | — | | | 5,712 | |
持有待售資產 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 825,419 | | | 825,419 | |
總資產 | $ | 2,921,009 | | | $ | 185,266 | | | $ | (935) | | | $ | 72,253 | | | $ | (102) | | | $ | 50,259 | | | $ | 3,227,750 | |
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自由控股公司
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簡明合併財務報表附註(未經審計) (除非另有説明,否則所有金額均以千美元計,股票數據除外) |
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負債和股東權益 | | | | | | | | | | | | | |
證券回購協議的義務 | $ | 775,178 | | | $ | 47,691 | | | $ | — | | | $ | 49,824 | | | $ | — | | | $ | (32,469) | | | $ | 840,224 | |
客户負債 | 1,417,937 | | | — | | | (901) | | | — | | | (82) | | | (651,326) | | | 765,628 | |
貿易應付賬款 | 45,229 | | | — | | | — | | | 21 | | | (20) | | | (147) | | | 45,083 | |
保險活動產生的負債 | — | | | 106,329 | | | — | | | 13,161 | | | — | | | — | | | 119,490 | |
當前的所得税義務 | 14,556 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 14,556 | |
已售出但尚未購買的證券——按公允價值計算 | 14,103 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (238) | | | 13,865 | |
收到的貸款 | 3,538 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,538 | |
已發行的債務證券 | 99,027 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (64,637) | | | 34,390 | |
租賃責任 | 15,315 | | | 543 | | | — | | | 176 | | | — | | | (8,530) | | | 7,504 | |
遞延所得税負債 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
延期分配付款 | 8,534 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 8,534 | |
待售負債 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 812,478 | | | 812,478 | |
其他負債 | 19,917 | | | 550 | | | (35) | | | 292 | | | — | | | (4,872) | | | 15,852 | |
負債總額 | $ | 2,413,334 | | | $ | 155,113 | | | $ | (936) | | | $ | 63,474 | | | $ | (102) | | | $ | 50,259 | | | $ | 2,681,142 | |
承付款和或有負債(附註26) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | |
股東權益 | | | | | | | | | | | | | |
優先股-$0.001面值; 20,000,000授權股份, 不已發行或流通的股份 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
普通股-$0.001面值; 500,000,000授權股份; | 59 | | | 9,465 | | | (9,465) | | | 15,577 | | | (15,577) | | | — | | | 59 | |
額外實收資本 | 141,340 | | | — | | | 16,499 | | | — | | | 16,906 | | | — | | | 174,745 | |
留存收益 | 426,563 | | | 28,131 | | | (6,666) | | | (4,811) | | | (1,293) | | | — | | | 441,924 | |
累計其他綜合虧損 | (53,291) | | | (7,443) | | | (368) | | | (1,987) | | | (36) | | | — | | | (63,125) | |
FRHC 股東權益總額 | $ | 514,671 | | | $ | 30,153 | | | $ | — | | | $ | 8,779 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 553,603 | |
| | | | | | | | | | | | | |
非控股權益 | (6,996) | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (6,995) | |
股東權益總額 | $ | 507,675 | | | $ | 30,154 | | | $ | — | | | $ | 8,779 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 546,608 | |
| | | | | | | | | | | | | |
負債總額和股東權益 | $ | 2,921,009 | | | $ | 185,267 | | | $ | (936) | | | $ | 72,253 | | | $ | (102) | | | $ | 50,259 | | | $ | 3,227,750 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的三個月 |
| 如先前報道的那樣* | | 收購 FF 人壽 | | 艾利米國家 | | 收購 FF 保險 | | 艾利米國家 | | 重鑄已終止的業務 | | 正如重述的那樣 |
收入: | | | | | | | | | | | | | |
費用和佣金收入 | $ | 114,344 | | | $ | — | | | $ | (91) | | | $ | 28 | | | $ | (77) | | | $ | (21,179) | | | $ | 93,025 | |
證券交易的淨收益 | 175,252 | | | 329 | | | — | | | 859 | | | — | | | 5,163 | | | 181,603 | |
可供出售投資的已實現淨虧損 | — | | | (622) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (622) | |
利息收入 | 22,253 | | | 5,513 | | | — | | | 2,221 | | | — | | | (3,368) | | | 26,619 | |
保險承保收入 | — | | | 12,804 | | | — | | | 3,218 | | | — | | | — | | | 16,022 | |
外匯業務的淨收益 | 1,622 | | | (106) | | | — | | | (11) | | | — | | | 3 | | | 1,508 | |
衍生品淨虧損 | (656) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (656) | |
目錄
自由控股公司
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計) (除非另有説明,否則所有金額均以千美元計,股票數據除外) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
總收入,淨額 | 312,815 | | | 17,918 | | | (91) | | | 6,315 | | | (77) | | | (19,381) | | | 317,499 | |
| | | | | | | | | | | | | |
費用: | | | | | | | | | | | | | |
費用和佣金支出 | 22,968 | | | 1,836 | | | (91) | | | 174 | | | (77) | | | (2,159) | | | 22,651 | |
利息支出 | 16,185 | | | 1,120 | | | — | | | 1,621 | | | — | | | (2,210) | | | 16,716 | |
發生的保險索賠,扣除再保險 | — | | | 9,748 | | | — | | | 3,765 | | | — | | | — | | | 13,513 | |
運營費用 | 36,569 | | | 1,336 | | | — | | | 1,630 | | | — | | | (17,765) | | | 21,770 | |
減值損失準備金 | 366 | | | — | | | — | | | 662 | | | — | | | (50) | | | 978 | |
其他費用,淨額 | 653 | | | 110 | | | — | | | (1) | | | — | | | 24 | | | 786 | |
總開支 | 76,741 | | | 14,150 | | | (91) | | | 7,851 | | | (77) | | | (22,160) | | | 76,414 | |
| | | | | | | | | | | | | |
所得税前收入 | 236,074 | | | 3,768 | | | — | | | (1,536) | | | — | | | 2,779 | | | 241,085 | |
| | | | | | | | | | | | | |
所得税支出 | (31,562) | | | (13) | | | — | | | 10 | | | — | | | — | | | (32,094) | |
| | | | | | | | | | | | | |
來自持續經營的收入 | 204,512 | | | 3,755 | | | — | | | (1,526) | | | — | | | 2,779 | | | 208,991 | |
| | | | | | | | | | | | | |
已終止經營的所得税(支出)/收益前的收入/(虧損) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2,779) | | | (2,779) | |
| | | | | | | | | | | | | |
已終止業務的所得税(支出)/收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 529 | | | 529 | |
| | | | | | | | | | | | | |
已終止業務的收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | | | (2,250) | | | (2,250) | |
| | | | | | | | | | | | | |
淨收入 | $ | 204,512 | | | $ | 3,755 | | | $ | — | | | $ | (1,526) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 206,741 | |
| | | | | | | | | | | | | |
減去:歸因於子公司非控股權益的淨虧損 | (20) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (20) | |
| | | | | | | | | | | | | |
歸屬於普通股股東的淨收益 | $ | 204,532 | | | $ | 3,755 | | | $ | — | | | $ | (1,526) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 206,761 | |
| | | | | | | | | | | | | |
其他綜合收入 | | | | | | | | | | | | | |
扣除税收影響後可供出售投資的未實現收益的變化 | — | | | (1,601) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,601) | |
扣除税收影響,對本期處置的可供出售投資的已實現淨收益進行重新分類調整 | — | | | 622 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 622 | |
扣除税收影響的外幣折算調整 | 930 | | | 21 | | | — | | | 96 | | | — | | | 134 | | | 1,181 | |
| | | | | | | | | | | | | |
其他綜合收入 | 930 | | | (958) | | | — | | | 96 | | | — | | | 134 | | | 202 | |
| | | | | | | | | | | | | |
目錄
自由控股公司
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計) (除非另有説明,否則所有金額均以千美元計,股票數據除外) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
扣除非控股權益前的綜合收益 | $ | 205,442 | | | $ | 2,797 | | | $ | — | | | $ | (1,430) | | | $ | — | | | $ | 134 | | | $ | 206,943 | |
| | | | | | | | | | | | | |
減去:歸因於子公司非控股權益的綜合虧損 | (20) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (20) | |
| | | | | | | | | | | | | |
歸屬於普通股股東的綜合收益 | $ | 205,462 | | | $ | 2,797 | | | $ | — | | | $ | (1,430) | | | $ | — | | | $ | 134 | | | $ | 206,963 | |
在截至2021年9月30日的三個月中,公司報告的每股收益為 3.44適用於基本和攤薄後每股收益。由於上述各項,公司的每股收益已重計為 3.51, (0.05),以及 3.47分別為持續經營業務的基本和攤薄後每股收益、已終止業務和每股收益總額。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六個月 |
| 如先前報道的那樣* | | 收購 FF 人壽 | | 艾利米國家 | | 收購 FF 保險 | | 艾利米國家 | | 重鑄已終止的業務 | | 正如重述的那樣 |
收入: | | | | | | | | | | | | | |
費用和佣金收入 | $ | 210,649 | | | $ | — | | | $ | (91) | | | $ | 88 | | | $ | (161) | | | $ | (39,345) | | | 171,140 | |
證券交易的淨收益 | 185,152 | | | 600 | | | — | | | 1,429 | | | — | | | 3,104 | | | 190,285 | |
可供出售投資的已實現淨虧損 | — | | | (653) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (653) | |
利息收入 | 41,431 | | | 10,100 | | | — | | | 4,218 | | | — | | | (6,892) | | | 48,857 | |
保險承保收入 | — | | | 24,062 | | | — | | | 6,036 | | | — | | | — | | | 30,098 | |
外匯業務的淨收益 | 434 | | | 38 | | | — | | | 10 | | | — | | | 2,234 | | | 2,716 | |
衍生品淨虧損 | (715) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (715) | |
總收入,淨額 | 436,951 | | | 34,147 | | | (91) | | | 11,781 | | | (161) | | | (40,899) | | | 441,728 | |
| | | | | | | | | | | | | |
費用: | | | | | | | | | | | | | |
費用和佣金支出 | 44,832 | | | 3,128 | | | (91) | | | 362 | | | (161) | | | (4,226) | | | 43,844 | |
利息支出 | 30,457 | | | 1,998 | | | — | | | 2,966 | | | — | | | (4,459) | | | 30,962 | |
發生的保險索賠,扣除再保險 | — | | | 18,616 | | | — | | | 6,193 | | | — | | | — | | | 24,809 | |
運營費用 | 66,888 | | | 2,612 | | | — | | | 3,278 | | | — | | | (31,587) | | | 41,191 | |
減值損失準備金 | 659 | | | — | | | — | | | 663 | | | — | | | (77) | | | 1,245 | |
其他支出/(收入),淨額 | 664 | | | 225 | | | — | | | (2) | | | — | | | (92) | | | 795 | |
總開支 | 143,500 | | | 26,579 | | | (91) | | | 13,460 | | | (161) | | | (40,441) | | | 142,846 | |
| | | | | | | | | | | | | |
所得税前收入 | 293,451 | | | 7,568 | | | — | | | (1,679) | | | — | | | (458) | | | 298,882 | |
| | | | | | | | | | | | | |
所得税支出 | (37,231) | | | (1) | | | — | | | (7) | | | — | | | — | | | (37,220) | |
| | | | | | | | | | | | | |
來自持續經營的收入 | 256,220 | | | 7,567 | | | — | | | (1,686) | | | — | | | (458) | | | 261,662 | |
| | | | | | | | | | | | | |
已終止經營的所得税(支出)/收益前的收入/(虧損) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 458 | | | 458 | |
| | | | | | | | | | | | | |
已終止業務的所得税(支出)/收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (537) | | | (9) | |
目錄
自由控股公司
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計) (除非另有説明,否則所有金額均以千美元計,股票數據除外) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
已終止業務的收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (79) | | | 449 | |
| | | | | | | | | | | | | |
淨收入 | $ | 256,220 | | | $ | 7,567 | | | $ | — | | | $ | (1,686) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 262,111 | |
| | | | | | | | | | | | | |
減去:歸因於子公司非控股權益的淨虧損 | (72) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (72) | |
歸屬於普通股股東的淨收益 | $ | 256,292 | | | 7,567 | | | — | | | (1,686) | | | — | | | $ | — | | | $ | 262,183 | |
| | | | | | | | | | | | | |
其他綜合收入 | | | | | | | | | | | | | |
扣除税收影響後可供出售投資的未實現收益的變化 | — | | | (726) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (726) | |
與該期間處置的可供出售投資有關的重新分類調整,扣除税收影響 | — | | | 653 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 653 | |
扣除税收影響的外幣折算調整 | 4,230 | | | 71 | | | — | | | — | | | (98) | | | — | | | 4,203 | |
| | | | | | | | | | | | | |
其他綜合收入 | 4,230 | | | (2) | | | — | | | — | | | (98) | | | — | | | 4,130 | |
| | | | | | | | | | | | | |
扣除非控股權益前的綜合收益 | $ | 260,450 | | | $ | 7,565 | | | $ | — | | | $ | (1,686) | | | $ | (98) | | | $ | — | | | $ | 266,241 | |
| | | | | | | | | | | | | |
減去:歸因於子公司非控股權益的綜合虧損 | (72) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (72) | |
| | | | | | | | | | | | | |
歸屬於普通股股東的綜合收益 | 260,522 | | | 7,565 | | | — | | | (1,686) | | | (98) | | | — | | | 266,313 | |
在截至2021年9月30日的六個月中,公司報告的每股收益為 4.33適用於基本和攤薄後每股收益。由於上述各項,公司的每股收益已重計為 4.42, 0.01,以及 4.43分別為持續經營業務的基本和攤薄後每股收益、已終止業務和每股收益總額。
*重報費用和佣金收入以及利息收入的金額,欲瞭解更多信息,請參閲附註4重報。
注意事項 4 — 重申
在公司編制截至2022年9月30日的10-Q表的過程中,確定公司截至2021年9月30日的六個月的10-Q表季度報告中存在錯誤,該錯誤與公司簡明合併現金流量表中已發放的貸款和銀行客户賬户的分類有關。具體而言,該公司發現,與某些貸款相關的活動已歸類為 “經營活動產生的現金流”,應歸類為 “投資活動產生的現金流”。此外,該公司發現,與銀行客户賬户相關的活動已歸類為 “經營活動產生的現金流”,應歸類為 “來自融資活動的現金流”。
在發佈截至2022年9月30日的10-Q表之後,公司確定公司截至2022年9月30日的六個月的10-Q表季度報告中存在錯誤,該錯誤與公司簡明合併現金流量表中根據哈薩克斯坦國家計劃收到的資金的分類有關。該公司發現,與哈薩克斯坦國家抵押貸款融資計劃 “7-20-25” 下收到的資金相關的活動已被歸類為 “經營活動產生的現金流”,應歸類為 “來自融資活動的現金流”。T該公司已經評估了錯誤分類的影響,並得出結論,重報是必要的截至2022年9月30日的期間的調整並不重要,而截至2021年9月30日的調整並不重要。公司認定,重報對公司的經營業績或任何每股金額沒有任何影響。
下表彙總了這些錯誤更正對所列期間的影響:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六個月 |
| 如先前報道的那樣 | | 更正與抵押貸款融資收到的資金分類有關的錯誤 | | 如重述 |
來自/(用於)經營活動的淨現金流 | $ | 124,183 | | | $ | (149,590) | | | $ | (25,407) | |
用於投資活動的淨現金流量 | (323,187) | | | — | | | (323,187) | |
來自/(用於)融資活動的淨現金流量 | 746,094 | | | 149,590 | | | 895,684 | |
外匯匯率變動對現金和現金等價物的影響 | 184,186 | | | — | | | 184,186 | |
現金、現金等價物和限制性現金的淨變動 | $ | 731,276 | | | $ | — | | | $ | 731,276 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六個月 |
| 如先前報道的那樣 | | 收購 FF Life 和 FF 保險 | | 對已終止業務的調整 | | 正如重述的那樣 | | 更正與已發放貸款和銀行客户賬户分類有關的錯誤 | | 如重述 |
來自/(用於)經營活動的淨現金流 | $ | (146,141) | | | $ | 2,119 | | | 134,938 | | | $ | (9,084) | | | $ | 29,931 | | | $ | 20,847 | |
用於投資活動的淨現金流量 | (7,084) | | | (37,220) | | | — | | | (44,304) | | | (21,948) | | | (66,252) | |
來自/(用於)融資活動的淨現金流量 | 99,070 | | | 28,909 | | | 32,871 | | | 160,850 | | | (7,983) | | | 152,867 | |
現金、現金等價物和限制性現金的淨變動 | $ | (36,533) | | | $ | (96) | | | $ | 167,617 | | | $ | 130,988 | | | $ | — | | | $ | 130,988 | |
下表彙總了按持續和已終止業務細分的錯誤更正的影響:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六個月 |
| 正如重述的那樣 | | 更正與已發放貸款和銀行客户賬户分類有關的錯誤 | | 如重述 |
來自持續經營業務的/(用於)經營活動的淨現金流 | $ | (4,046) | | | $ | 19,288 | | | $ | 15,242 | |
來自已終止業務的/(用於)經營活動的淨現金流 | (5,038) | | | 10,643 | | | 5,605 | |
來自持續經營業務的淨現金流(用於)投資活動 | (43,238) | | | (22,543) | | | (65,781) | |
來自已終止業務的投資活動(用於)/來自投資活動的淨現金流 | (1,066) | | | 595 | | | (471) | |
來自持續經營業務的融資活動產生的淨現金流 | 178,496 | | | 3,255 | | | 181,751 | |
用於為已終止業務的活動融資的淨現金流 | (17,646) | | | (11,238) | | | (28,884) | |
現金、現金等價物和限制性現金的淨變動 | $ | 130,988 | | | $ | — | | | $ | 130,988 | |
在公司先前發佈的截至2022年9月30日和2021年9月30日的季度簡明合併財務報表中,向客户提供的保證金貸款的利息收入被錯誤地歸類為經紀服務的費用和佣金收入。此類收入已重新歸類為利息收入,作為利息收入中的一個單獨子項目,標題為向克利借貸的利息收入堅果。 下表總結了錯誤更正對簡明合併運營報表的影響s 表示的時期:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 對於 截至 2022 年 9 月 30 日的三個月 |
| 正如重述的那樣 | | 更正錯誤 | | 如重述 |
費用和佣金收入 | $ | 93,123 | | | $ | (9,966) | | | $ | 83,157 | |
保險承保收入 | 26,200 | | | — | | | 26,200 | |
可供出售投資的已實現淨收益/(虧損) | 716 | | | — | | | 716 | |
證券交易的淨收益 | 9,005 | | | — | | | 9,005 | |
利息收入 | 49,033 | | | 9,966 | | | 58,999 | |
外匯業務淨虧損 | 4,555 | | | — | | | 4,555 | |
衍生品的淨收益/(虧損) | (2,320) | | | — | | | (2,320) | |
| | | | | |
總收入,淨額 | $ | 180,312 | | | $ | — | | | $ | 180,312 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 對於 截至2022年9月30日的六個月 |
| 正如重述的那樣 | | 更正錯誤 | | 如重述 |
費用和佣金收入 | $ | 187,483 | | | $ | (14,880) | | | $ | 172,603 | |
保險承保收入 | 50,440 | | | — | | | 50,440 | |
可供出售投資的已實現淨收益/(虧損) | 123 | | | — | | | 123 | |
證券交易的淨收益 | 13,439 | | | — | | | 13,439 | |
利息收入 | 92,682 | | | 14,880 | | | 107,562 | |
外匯業務淨虧損 | 9,148 | | | — | | | 9,148 | |
衍生品的淨收益/(虧損) | (1,054) | | | — | | | (1,054) | |
| | | | | |
總收入,淨額 | $ | 352,261 | | | $ | — | | | $ | 352,261 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 在截至2021年9月30日的三個月中 |
| 正如重述的那樣 | | 更正錯誤 | | 如重述 |
費用和佣金收入 | 95,215 | | | (2,190) | | | 93,025 | |
證券交易的淨收益 | 181,603 | | | — | | | 181,603 | |
可供出售投資的已實現淨收益/(虧損) | (622) | | | — | | | (622) | |
利息收入 | 24,429 | | | 2,190 | | | 26,619 | |
保險承保收入 | 16,022 | | | — | | | 16,022 | |
外匯業務的淨收益 | 1,508 | | | — | | | 1,508 | |
衍生品淨虧損 | (656) | | | — | | | (656) | |
| | | | | |
總收入,淨額 | $ | 317,499 | | | $ | — | | | $ | 317,499 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 對於 截至2021年9月30日的六個月 |
| 正如重述的那樣 | | 更正錯誤 | | 如重述 |
費用和佣金收入 | $ | 174,431 | | | $ | (3,291) | | | $ | 171,140 | |
保險承保收入 | 30,098 | | | — | | | 30,098 | |
可供出售投資的已實現淨收益/(虧損) | (653) | | | — | | | (653) | |
證券交易的淨收益 | 190,285 | | | — | | | 190,285 | |
利息收入 | 45,566 | | | 3,291 | | | 48,857 | |
外匯業務淨虧損 | 2,716 | | | — | | | 2,716 | |
衍生品的淨收益/(虧損) | (715) | | | — | | | (715) | |
| | | | | |
總收入,淨額 | $ | 441,728 | | | $ | — | | | $ | 441,728 | |
注意事項 5 — 現金和現金等價物
截至2022年9月30日和2022年3月31日,現金和現金等價物包括以下內容:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重發) |
國家銀行的現金需求賬户(哈薩克斯坦) | $ | 478,567 | | | $ | 42,517 | |
商業銀行的現金活期賬户 | 193,944 | | | 70,155 | |
根據反向回購協議購買的證券 | 47,049 | | | 19,947 | |
經紀賬户上的現金活期賬户 | 45,653 | | | 71,061 | |
銀行金庫和手頭上的零用現金 | 12,033 | | | 18,607 | |
在途現金 | 8,301 | | | 35 | |
隔夜存款 | 2,776 | | | — | |
證券交易所的現金需求賬户 | 1,975 | | | 2,828 | |
中央存管處的現金活期賬户(哈薩克斯坦) | 92 | | | 314 | |
現金和現金等價物總額 | $ | 790,390 | | | $ | 225,464 | |
截至 2022年9月30日和 2022 年 3 月 31 日,現金和現金等價物沒有投保。 截至2022年9月30日和2022年3月31日,現金和現金等價物餘額包括根據反向回購協議收到的抵押證券,條款如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 協議的利率和剩餘合同到期日 |
| 平均利率 | | 最長可達 30 天 | | 30-90 天 | | 總計 |
根據反向回購協議購買的證券 | | | | | | | |
公司債務 | 15.81 | % | | $ | 25,608 | | | $ | — | | | $ | 25,608 | |
非美國主權債務 | 1.38 | % | | 13,746 | | | — | | | 13,746 | |
美國主權債務 | 13.99 | % | | 7,444 | | | — | | | 7,444 | |
公司股權 | 12.25 | % | | 228 | | | 23 | | | 251 | |
根據回購協議出售的證券總額 | | | $ | 47,026 | | | $ | 23 | | | $ | 47,049 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 年 3 月 31 日(重製) |
| 協議的利率和剩餘合同到期日 |
| 平均利率 | | 最長可達 30 天 | | 30-90 天 | | 總計 |
根據反向回購協議購買的證券 | | | | | | | |
美國主權債務 | 16.38 | % | | $ | 9,952 | | | $ | — | | | $ | 9,952 | |
非美國主權債務 | 12.51 | % | | 9,786 | | | — | | | 9,786 | |
公司股權 | 16.90 | % | | 152 | | | — | | | 152 | |
公司債務 | 11.88 | % | | 57 | | | — | | | 57 | |
根據回購協議出售的證券總額 | | | $ | 19,947 | | | $ | — | | | $ | 19,947 | |
公司根據反向回購協議作為抵押品收到的證券是具有市場報價和大量交易量的流動交易證券。截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司根據反向回購協議收到的抵押品的公允價值為美元47,435和 $19,911,分別地。
注意事項 6 — 限制性現金
截至2022年9月30日和2022年3月31日止期間的限制性現金包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重發) |
經紀商客户的現金 | $ | 428,540 | | | $ | 531,032 | |
延期分配付款 | 8,534 | | | 8,534 | |
擔保存款 | 2,956 | | | 5,540 | |
受限制的銀行賬户 | — | | | 2,844 | |
限制性現金總額 | $ | 440,030 | | | $ | 547,950 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司的限制性現金包括資金的現金部分,這些資金分離在特別託管賬户中,專供其經紀客户使用。 截至 2022年9月30日和 2022年3月31日,存入的資金 $8,534有資格獲得聯邦存款保險公司保險,金額為 $250.
限制性現金還包括延期分配款額,這是一筆持有的現金,用於分配給尚未從2011年出售公司石油和天然氣勘探和生產業務中獲得分配的股東8,534。目前,這種分配是應支付的,前提是有資格的股東填寫並向公司提交申請分配款的必要文件。公司無法控制合格股東何時或是否會提交必要的文件來申請分銷款。延期分配付款金額在2022年9月30日和2022年3月31日以現金形式持有。有權獲得部分分配金額的公司股東在申請分配之前死亡。由於個人的假定繼承人之間的爭議,尚無一方確立分配款的合法和實益所有權。公司不主張分銷款的所有權權益。有關此事的更多信息,見第二部分第1項 法律訴訟這份表格10-Q/A的季度報告。
注意事項 7 — 按公允價值交易和可供出售證券
截至2022年9月30日和2022年3月31日,交易和可供出售證券包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重發) |
公司債務 | $ | 666,137 | | | $ | 712,133 | |
非美國主權債務 | 634,056 | | | 360,570 | |
公司股權 | 32,522 | | | 72,354 | |
美國主權債務 | 23,883 | | | 10,435 | |
交易所交易票據 | 2,946 | | | 2,884 | |
交易證券總額 | $ | 1,359,544 | | | $ | 1,158,377 | |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重發) |
公司債務 | $ | 155,529 | | | $ | 145,836 | |
非美國主權債務 | 8,293 | | | 12,997 | |
美國主權債務 | 4,352 | | | 2,530 | |
公司股權 | 1 | | | 1 | |
按公允價值計算的可供出售證券總額 | $ | 168,175 | | | $ | 161,364 | |
下表顯示了截至2022年9月30日和2022年3月31日可供出售證券的到期日分析:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 協議的剩餘合同到期日 |
| 最長 1 年 | | 1-5 年 | | 5-10 年 | | 超過 10 年 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
非美國主權債務 | — | | | 430 | | | 850 | | | 7,013 | | | 8,293 | |
公司債務 | 50,533 | | | 53,456 | | | 49,411 | | | 2,129 | | | 155,529 | |
美國主權債務 | — | | | 1,389 | | | 1,694 | | | 1,269 | | | 4,352 | |
公司股權 | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 1 | |
按公允價值計算的可供出售證券總額 | $ | 50,533 | | | $ | 55,275 | | | $ | 51,955 | | | $ | 10,412 | | | $ | 168,175 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年3月31日 |
| 協議的剩餘合同到期日 |
| 最長 1 年 | | 1-5 年 | | 5-10 年 | | 超過 10 年 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
非美國主權債務 | 1,692 | | | 864 | | | 1,086 | | | 9,355 | | | 12,997 | |
公司債務 | 69,364 | | | 50,155 | | | 26,284 | | | 33 | | | 145,836 | |
美國主權債務 | — | | | — | | | — | | | 2,530 | | | 2,530 | |
公司股權 | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 1 | |
按公允價值計算的可供出售證券總額 | $ | 71,056 | | | $ | 51,019 | | | $ | 27,370 | | | $ | 11,919 | | | $ | 161,364 | |
截至2022年9月30日,公司持有以下債務證券 二個別超過的發行人 10佔公司交易證券總額的百分比——哈薩克斯坦可持續發展基金股份公司(惠譽:BBB 信用評級),金額為 $321,902和哈薩克斯坦共和國財政部 (標普全球:BBB-信用評級)金額為美元622,251。截至2022年3月31日,公司持有以下債務證券 二個別超過的發行人 10佔公司交易證券總額的百分比——哈薩克斯坦共和國財政部和哈薩克斯坦可持續發展基金股份公司,金額為 $357,343和 $506,472,分別地。
公司在累計其他綜合虧損中確認除了暫時性減值外,沒有出現其他減值。
證券的公允價值是根據最近的交易活動使用可觀察的市場數據確定的。如果由於缺乏交易活動而無法獲得可觀測的市場數據,則公司會酌情利用內部開發的模型來估算公允價值,並利用獨立第三方來驗證假設。估算公允價值需要管理層做出重大判斷,包括對具有可觀測市場數據的類似工具進行基準測試,並採用適當的折扣來反映公司估值的證券與選定基準之間的差異。根據公司擁有的證券類型,可能需要其他估值方法。
根據資產或負債估值中使用的投入的透明度,公允價值的計量按層次結構進行分類。層次結構內的分類基於對公允價值衡量有重要意義的最低輸入級別。
估值層次結構包含三個級別:
•第 1 級-估值輸入是活躍市場中相同資產或負債的未經調整的報價市場價格。
•第 2 級-估值輸入是指不活躍市場中相同資產或負債的報價市場價格、活躍市場中類似資產和負債的報價市場價格,以及與所衡量資產或負債直接或間接相關的其他可觀察輸入。
•第 3 級-估值輸入不可觀察,對公允價值計量具有重要意義。
下表按公允價值列出了截至2022年9月30日和2022年3月31日合併資產負債表中或在簡明合併財務報表附註中披露的證券資產:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加權平均值 利率 | | 總計 | | 截至 2022 年 9 月 30 日的公允價值衡量標準使用 |
| | | 的報價 活躍市場 用於相同資產 | | 意義重大 其他可觀測值 輸入 | | 顯著不可觀察 單位 |
| | | (第 1 級) | | (第 2 級) | | (第 3 級) |
| | | | | | | | | |
公司債務 | 10.90 | % | | $ | 666,137 | | | $ | 622,933 | | | $ | 42,689 | | | $ | 515 | |
非美國主權債務 | 10.90 | % | | 634,056 | | | 421,301 | | | 209,418 | | | 3,337 | |
公司股權 | — | % | | 32,522 | | | 19,986 | | | 12,213 | | | 323 | |
美國主權債務 | 4.32 | % | | 23,883 | | | 20,997 | | | 2,886 | | | — | |
交易所交易票據 | — | % | | 2,946 | | | 2,465 | | | 481 | | | — | |
| | | | | | | | | |
交易證券總額 | | | $ | 1,359,544 | | | $ | 1,087,682 | | | $ | 267,687 | | | $ | 4,175 | |
| | | | | | | | | |
公司債務 | 12.20 | % | | $ | 155,529 | | | $ | 147,582 | | | $ | 7,947 | | | $ | — | |
非美國主權債務 | 5.90 | % | | 8,293 | | | 7,661 | | | 632 | | | — | |
美國主權債務 | 4.05 | % | | 4,352 | | | 3,510 | | | 842 | | | — | |
公司股權 | — | % | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | |
| | | | | | | | | |
按公允價值計算的可供出售證券總額 | | | $ | 168,175 | | | $ | 158,753 | | | $ | 9,421 | | | $ | 1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加權平均值 利率 | | 總計 | | 截至 2022 年 3 月 31 日的公允價值衡量標準(重述)使用 |
| | | 相同資產在活躍市場上的報價 | | 重要的其他可觀測輸入 | | 大量不可觀察的輸入 |
| | | (第 1 級) | | (第 2 級) | | (第 3 級) |
| | | | | | | | | |
公司債務 | 9.09 | % | | $ | 712,133 | | | $ | 711,538 | | | $ | — | | | $ | 595 | |
非美國主權債務 | 13.15 | % | | 360,571 | | | 352,275 | | | — | | | 8,296 | |
公司股權 | — | | | 72,354 | | | 71,827 | | | 276 | | | 251 | |
美國主權債務 | 2.35 | % | | 10,435 | | | 10,435 | | | — | | | — | |
交易所交易票據 | — | | | 2,884 | | | 2,884 | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | |
交易證券總額 | | | $ | 1,158,377 | | | $ | 1,148,959 | | | $ | 276 | | | $ | 9,142 | |
| | | | | | | | | |
公司債務 | 11.09 | % | | $ | 145,836 | | | $ | 145,836 | | | $ | — | | | $ | — | |
非美國主權債務 | 5.51 | % | | 12,997 | | | 12,551 | | | — | | | 446 | |
美國主權債務 | 2.17 | % | | 2,530 | | | 2,530 | | | — | | | — | |
公司股權 | — | | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | |
| | | | | | | | | |
按公允價值計算的可供出售證券總額 | | | $ | 161,364 | | | $ | 160,917 | | | $ | — | | | $ | 447 | |
下表列出了截至2022年9月30日和2022年3月31日估值中使用的估值技術和重要的三級輸入。這些表格並不是要包羅萬象,而是要記錄與確定公允價值相關的重大不可觀察的投入。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
類型 | | 估值技術 | | 截至 2022 年 9 月 30 日的 FV | | 大量不可觀察的輸入 | | % |
| | | | | | | | |
非美國主權債務 | | DCF | | $ | 3,337 | | | 折扣率 | | 48.8% |
| | | | | | 預計年數 | | 11年份 |
公司債務 | | DCF | | 515 | | | 折扣率 | | 74.0% |
| | | | | | 預計年數 | | 3月份 |
公司股權 | | DCF | | 323 | | | 折扣率 | | 58.8% |
| | | | | | 預計年數 | | 9年份 |
總計 | | | | $ | 4,175 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
類型 | | 估值技術 | | 截至 2022 年 3 月 31 日的 FV | | 大量不可觀察的輸入 | | % |
| | | | | | | | |
非美國主權債務 | | DCF | | $ | 7,524 | | | 折扣率 | | 69.0% |
| | | | | | 預計年數 | | 11年份 |
非美國主權債務 | | DCF | | 772 | | | 折扣率 | | 13.9% |
| | | | | | 預計年數 | | 1年 |
公司債務 | | DCF | | 595 | | | 折扣率 | | 45.0% |
| | | | | | 預計年數 | | 3月份 |
公司股權 | | DCF | | 251 | | | 折扣率 | | 20.0% |
| | | | | | 預計年數 | | 9年份 |
總計 | | | | $ | 9,142 | | | | | |
下表提供了截至2022年9月30日的六個月和截至2022年3月31日的年度中使用三級投入的投資的期初和期末餘額對賬情況:
| | | | | | | | | | | |
| 交易證券 | | 可供出售證券 |
截至2022年3月31日的餘額(重製) | $ | 9,142 | | | $ | 1 | |
購買使用 3 級輸入的投資 | 1,750 | | | 446 | |
改敍為第2級 | (1,267) | | | — | |
出售 | (4,716) | | | — | |
對使用 3 級輸入的投資進行重估 | (160) | | | — | |
翻譯差異 | (574) | | | — | |
截至2022年9月30日的餘額(重製) | $ | 4,175 | | | $ | 447 | |
| | | |
截至2021年3月31日的餘額(重製) | $ | 19,032 | | | $ | 1 | |
改敍為第3級 | 682 | | | — | |
改敍為第1級 | (18,370) | | | — | |
購買使用 3 級輸入的投資 | 10,812 | | | — | |
對使用 3 級輸入的投資進行重估 | (3,014) | | | — | |
截至2022年3月31日的餘額(重製) | $ | 9,142 | | | $ | 1 | |
下表列出了截至2022年9月30日和2022年3月31日的攤銷成本、其他綜合收益中累計的未實現損益以及可供出售證券的公允價值:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | |
| | 按攤餘成本計量的資產 | | 損益表中已確認的減值損失 | | 其他綜合賬户中累計的未實現收益/(虧損) 收入/(損失) | | 資產 測量於 公允價值 | | 到期日 |
| | | | | | | | | | |
公司債務 | | $ | 152,826 | | | $ | (402) | | | $ | 3,105 | | | $ | 155,529 | | | 2022 - 2042 |
非美國主權債務 | | 10,002 | | | — | | | (1,709) | | | 8,293 | | | 2024-無限期 |
美國主權債務 | | 5,035 | | | — | | | (683) | | | 4,352 | | | 2024 - 2044 |
公司股權 | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | | | 不適用 |
按公允價值計算的可供出售證券總額 | | $ | 167,864 | | | $ | (402) | | | $ | 713 | | | $ | 168,175 | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022 年 3 月 31 日(重製) | | |
| | 按攤餘成本計量的資產 | | 其他綜合賬户中累計的未實現收益/(虧損) 收入/(損失) | | 資產 測量於 公允價值 | | 到期日 |
| | | | | | |
公司債務 | | $ | 146,111 | | | $ | (275) | | | $ | 145,836 | | | 2022 - 2035 |
非美國主權債務 | | 13,784 | | | (787) | | | 12,997 | | | 2022-無限期 |
美國主權債務 | | 2,912 | | | (382) | | | 2,530 | | | 2044 |
公司股權 | | 1 | | | — | | | 1 | | | 不適用 |
按公允價值計算的可供出售證券總額 | | $ | 162,808 | | | $ | (1,444) | | | $ | 161,364 | | | |
注意事項 8 — 經紀和其他應收賬款,淨額
截至2022年9月30日和2022年3月31日,經紀業務和其他應收賬款包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重發) |
保證金貸款應收賬款 | $ | 399,857 | | | $ | 138,983 | |
來自經紀客户的應收賬款 | 4,377 | | | 4,386 | |
長期分期付款應收賬款 | 1,287 | | | 1,367 | |
出售證券所得應收款 | 866 | | | 884 | |
應收債券息票 | 636 | | | — | |
應收銀行佣金 | 499 | | | 598 | |
承保和做市服務應收賬款 | 324 | | | 296 | |
應計股息 | 6 | | | 45 | |
其他應收賬款 | 2,913 | | | 3,207 | |
| | | |
應收賬款備抵金 | (2,596) | | | (2,107) | |
| | | |
經紀業務和其他應收賬款總額,淨額 | $ | 408,169 | | | $ | 147,659 | |
保證金貸款應收賬款允許客户以符合條件的證券的價值進行借款,主要用於購買額外證券以及抵押空頭頭寸。隨着客户總餘額因市場水平、客户定位和槓桿率而發生變化,金額可能會因時期而波動。保證金貸款活動產生的信貸風險通常可以通過其短期性質、持有的抵押品的價值以及抵押品價值下降時我們要求提供保證金的權利來緩解。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,單一關聯方客户應付的款項 是 $327,487和 $102,680,分別或 82% 和 70分別佔經紀業務和其他應收賬款總額淨額的百分比。大約 97% 和 95這些餘額中有%來自自由證券交易公司(前身為FFIN Brokerage Services, Inc.)(“FFIN Brokerage”),一家由公司控股股東、董事長兼首席執行官鐵木爾·特洛夫擁有的公司。根據歷史數據,公司認為關聯方應收賬款完全可以收回。根據歷史和統計數據,截至2022年9月30日和2022年3月31日,Comp任何記錄的經紀應收賬款備抵額,金額為美元2,596和 $2,107,分別地。
注意事項 9 — 發放的貸款
截至2022年9月30日發放的貸款包括以下內容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未償金額 | | 截止日期 | | 平均利率 | | 抵押品的公允價值 | | 貸款貨幣 |
| | | | | | | | | |
抵押貸款 | $ | 249,133 | | | 2022 年 10 月-2047 年 9 月 | | 9.16 | % | | $ | 250,228 | | | KZT |
無抵押銀行客户貸款 | 83,475 | | | 2022 年 10 月-2042 年 9 月 | | 18.85 | % | | — | | KZT |
汽車貸款 | 11,531 | | | 2022 年 10 月-2029 年 10 月 | | 26.76 | % | | 11,738 | | KZT |
抵押銀行客户貸款 | 6,840 | | | 2023 年 5 月-2023 年 9 月 | | 1.55 | % | | 6,840 | | KZT |
次級貸款 | 5,122 | | | 2022年12月至2024年4月 | | 4.89 | % | | — | | | 美元 |
次級貸款 | 1,013 | | | 2029年9月 | | 12.00 | % | | — | | | 阿拉巴馬大學亨茨維爾分校 |
向投保人發放的貸款 | 103 | | | 2022 年 11 月-2023 年 6 月 | | 14.55 | % | | 180 | | KZT |
其他 | 140 | | | 2022 年 5 月-2027 年 5 月 | | 2.00 | % | | — | | 歐元 |
發放的貸款總額 | $ | 357,357 | | | | | | | | | |
Freedom Bank KZ代表與國家抵押貸款計劃 “7-20-25” 相關的哈薩克斯坦可持續發展基金(“項目運營商”)向借款人提供抵押貸款,並將貸款的索賠權轉讓給項目運營商。根據該計劃,借款人可以按以下利率獲得抵押貸款 7%,對於 20年份。根據計劃和信託管理協議,Freedom Bank KZ 對轉讓的抵押貸款進行信託管理,並轉移抵押貸款本金的所有還款額以及 3% 的 7項目運營商的利息百分比。剩下的 4% 的 7百分比利息由肯尼亞自由銀行保留作為保證金。根據計劃和信託管理協議,當貸款本金和利息逾期90天或更長時間時,Freedom Bank KZ必須回購轉讓抵押貸款的索賠權。回購拖欠的貸款按貸款面值進行。
由於Freedom Bank KZ以無法收回的金額出售這些有追索權的貸款,保留這些貸款的部分利息,並同意在出售後償還這些貸款,因此Freedom Bank KZ已決定保留對轉讓的抵押貸款的控制權並繼續確認貸款。隨着自由銀行(KZ)繼續確認貸款,它還確認了金額為美元的相關負債150,340截至2022年9月30日,該負債包含在簡明合併資產負債表中的其他負債中。截至2022年3月31日,相應的負債為美元6,447.
截至2022年9月30日,抵押貸款包括國家抵押貸款計劃 “7-20-25”,本金為美元203,213.
小額信貸組織Freedom Finance Credit(“FFIN Credit”)是一家由公司控股股東、董事長兼首席執行官鐵木爾·特洛夫創立的初創公司。它是一家非銀行信貸機構,根據簡化的貸款程序在哈薩克斯坦發放貸款。FFIN Credit是作為試點項目創建的,旨在測試和改進用於資格認證和發放貸款的評分模型。FFIN Credit的主要業務是使用生物識別及其專有評分流程在線向客户提供貸款。試點啟動完成後,預計Turlov先生將把FFIN Credit的所有權移交給公司。
在截至2022年9月30日的六個月中,公司與FFIN Credit簽訂了購買無抵押消費零售貸款的協議。這些協議使公司能夠向FFIN Credit回售,最高可達美元36,010購買的貸款總額的。
公司已確定已獲得對轉讓貸款的控制權,但有權向轉讓人回售的金額除外,因此公司已在其簡明合併資產負債表上確認了貸款。
在截至2022年9月30日的三個月和六個月中,公司購買的貸款總額為美元18,115和 $74,796並回售了總額為美元的貸款9,713和 $19,545分別歸入 FFIN 積分。在截至2021年9月30日的三個月和六個月中,公司購買的貸款總額為美元14,204和 $19,474並回售了總額為美元的貸款2,860和 $2,860致小額信貸組織,例如有選擇地。
截至2022年9月30日,公司持有從FFIN信貸購買的未償貸款,總額為美元87,543,扣除津貼後的淨額4,137.
截至2022年3月31日發放的貸款包括以下內容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未償金額 | | 截止日期 | | 平均利率 | | 抵押品的公允價值 | | 貸款貨幣 |
| | | | | | | | | |
抵押貸款 | $ | 51,924 | | | 2022 年 4 月至 2047 年 3 月 | | 11.86 | % | | 52,134 | | KZT |
無抵押銀行客户貸款 | 34,067 | | | 2022 年 4 月至 2047 年 3 月 | | 17.56 | % | | — | | KZT |
次級貸款 | 5,033 | | | 2022 年 12 月至 2024 年 4 月 | | 4.89 | % | | — | | 美元 |
次級貸款 | 1,256 | | | 2022 年 12 月至 2024 年 4 月 | | 7.00 | % | | — | | 阿拉巴馬大學亨茨維爾分校 |
其他 | 123 | | | 2022 年 2 月-2027 年 2 月 | | 2.50 | % | | — | | 美元 |
向投保人貸款 | 43 | | | 2022 年 7 月至 2023 年 3 月 | | 12.02 | % | | 284 | | KZT |
已發放的貸款總額(重計) | $ | 92,446 | | | | | | | | | |
註釋 10 — 所得税準備金
該公司在哈薩克斯坦、俄羅斯、吉爾吉斯斯坦、塞浦路斯、烏克蘭、烏茲別克斯坦、德國和美利堅合眾國需要納税。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,用於遞延所得税資產和負債的税率為 21% 代表美國, 20% 為哈薩克斯坦、俄羅斯聯邦和阿塞拜疆,10% 代表吉爾吉斯斯坦, 31% 代表德國, 12.5% 代表塞浦路斯, 18% 代表烏克蘭, 25% 代表英國, 18% 代表亞美尼亞和 15% 代表烏茲別克斯坦。
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月中,有效税率等於 18.9% 和 12.5分別為%。
註釋 11 — 證券回購協議的義務
截至2022年9月30日和2022年3月31日,交易證券包括受回購協議約束的抵押證券,如下表所示:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 協議的利率和剩餘合同到期日 |
| 平均利率 | | 最長可達 30 天 | | 30-90 天 | | 總計 |
根據回購協議出售的證券 | | | | | | | |
公司債務 | 14.48 | % | | $ | 508,658 | | | $ | 6,286 | | | $ | 514,944 | |
非美國主權債務 | 13.94 | % | | 464,858 | | | — | | | 464,858 | |
美國主權債務 | 0.80 | % | | 1,388 | | | — | | | 1,388 | |
根據回購協議出售的證券總額 | | | $ | 974,904 | | | $ | 6,286 | | | $ | 981,190 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 年 3 月 31 日(重製) |
| 協議的利率和剩餘合同到期日 |
| 平均利率 | | 最長可達 30 天 | | 30-90 天 | | 總計 |
根據回購協議出售的證券 | | | | | | | |
公司債務 | 11.96 | % | | $ | 609,405 | | | $ | 142 | | | $ | 609,547 | |
非美國主權債務 | 10.85 | % | | 222,893 | | | — | | | 222,893 | |
美國主權債務 | 0.77 | % | | 7,396 | | | — | | | 7,396 | |
公司股權 | 14.00 | % | | 388 | | | — | | | 388 | |
根據回購協議出售的證券總額 | | | $ | 840,082 | | | $ | 142 | | | $ | 840,224 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,根據回購協議質押的抵押品的公允價值為美元989,306和 $834,583,分別地。
公司根據回購協議作為抵押品質押的證券是具有市場報價和大量交易量的流動交易證券。
註釋 12 — 客户負債
公司確認與其經紀公司和銀行客户持有的資金相關的客户負債。截至 2022 年 9 月 30 日和 2022 年 3 月 31 日,客户責任包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重發) |
經紀客户 | $ | 847,517 | | | $ | 519,344 | |
銀行客户 | 719,941 | | | 246,284 | |
客户負債總額 | $ | 1,567,458 | | | $ | 765,628 | |
截至2022年9月30日,銀行客户負債包括活期存款和定期存款(美元)356,092和 $363,849,分別地。截至2022年3月31日,銀行客户負債包括活期存款和定期存款,金額為美元155,494和 $90,790,分別地。
根據哈薩克斯坦當地法律的要求,商業銀行與哈薩克斯坦存款保險基金(“KDIF”)JSC簽訂協議,根據該協議,銀行必須定期向KDIF支付佣金,金額為
其中,取決於銀行從客户那裏收到的定期存款和活期存款。根據協議,KDIF為定期存款和活期存款提供保險,最高為美元42致每位客户。截至2022年9月30日和2022年3月31日,KZ自由銀行的受保銀行存款總額為美元96,785和 $42,697適用於所有客户。
註釋 13 — 貿易應付賬款
截至 2022 年 9 月 30 日和 2022 年 3 月 31 日,該公司的應付貿易賬款包括以下內容:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重發) |
應付保證金貸款 | $ | 67,966 | | | $ | 39,250 | |
證券業務的應付交易 | 448 | | | 462 | |
應付給商品和服務供應商的款項 | 18 | | | 4,462 | |
其他 | 656 | | | 909 | |
應付貿易賬款總額 | $ | 69,088 | | | $ | 45,083 | |
2022 年 9 月 30 日和 2022 年 3 月 31 日,交易因一次性再融資產生的應付賬款後來的派對是 $5,650要麼 8% 和d $38,889要麼 86分別為%。
注意 14 — 已售出、尚未購買的證券——按公允價值計算
下表提供了公司截至2022年9月30日和2022年3月31日按公允價值出售但尚未購買的證券的期初和期末餘額對賬情況:
| | | | | |
| 總計 |
截至2021年3月31日的餘額(重製) | $ | 8,569 | |
賣空 | 7,055 | |
回購 | (346) | |
證券交易的淨收益 | (1,413) | |
截至2022年3月31日的餘額(重製) | $ | 13,865 | |
| |
截至2022年3月31日的餘額(重製) | $ | 13,865 | |
賣空 | 410 | |
回購 | (7,665) | |
證券交易淨虧損 | 766 | |
截至2022年9月30日的餘額 | $ | 7,376 | |
賣空涉及出售不擁有的證券,期望日後以較低的價格購買相同的證券(或可交換證券)。賣空涉及證券市場價格理論上無限上漲的風險,這將導致理論上無限的損失。
註釋 15 — 收到的貸款
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司收到的貸款包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
獲得貸款的公司 | 貸款人 | | 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 | | 利率 | | 任期 | | 到期日 |
| | | | | (已重發) | | | | | | |
自由控股公司 | 非銀行 | | $ | 3,622 | | | $ | 3,538 | | | 5 | % | | 26月份 | | 12/31/2022 |
全球自由 | 非銀行 | | 1,803 | | | — | | | 3 | % | | 6月份 | | 12/27/2022 |
收到的貸款總額 | | | $ | 5,425 | | | $ | 3,538 | | | | | | | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,該公司已從相關機構獲得貸款派對總計 $1,803和 $0,分別地。
截至2022年9月30日,收到的非銀行貸款是無抵押的。截至2022年9月30日和2022年3月31日,貸款的應計利息為 $334和 $238,分別地。
註釋 16 — 已發行的債務證券
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司的未償債務證券包括以下內容:
| | | | | | | | | | | |
由以下機構發行的債務證券: | 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重發) |
Freedom SPC | $ | 30,184 | | | $ | 13,203 | |
自由控股公司 | 20,500 | | | 20,499 | |
應計利息 | 1,114 | | | 688 | |
已發行的債務證券總額 | $ | 51,798 | | | $ | 34,390 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,該公司的未償債務證券的固定年票面利率範圍為 5.5% 至 7% 和到期日從 2022 年 12 月到 2026 年 10 月不等。
公司的債務證券 i包括 $20,5002019年12月至2020年2月發行的FRHC票據。以美元計價的FRHC票據的年利率為 7% 並將於 2022 年 12 月到期。FRHC票據是根據阿斯塔納國際金融中心法律和AIX交易法發行的。
該公司的債務證券還包括美元30,1842021 年 10 月發行的 Freedom SPC 債券。Freedom SPC 債券以美元計價,利息為 年增長率 5.5% 並將於 2026 年 10 月到期。Freedom SPC債券是根據阿斯塔納國際金融中心法律發行的,並在AIX上交易。FRHC 是 Freedom SPC 債券的擔保人。根據2021年11月22日的貸款協議,發行Freedom SPC債券的收益借給了FRHC。貸款協議下的利率為 5.5每年的百分比。利息每半年按期支付一次,分別在四月和十月。這筆貸款的還款將於2026年10月到期。發行的債務證券最初按收到的對價的公允價值減去直接歸屬交易成本進行確認。該組織沒有任何契約可遵守。
注意 17 — 保險合同、保險活動產生的資產和負債
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司的保險和再保險應收賬款由以下內容組成:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
資產: | | | (已重發) |
| | | |
保單持有人應付的款項 | $ | 6,061 | | | $ | 3,500 | |
來自再保險的應收索賠 | 993 | | | 769 | |
再保險應付金額 | 61 | | | 23 | |
減去減值損失準備金 | (880) | | | (343) | |
保險和再保險應收賬款: | 6,235 | | | 3,949 | |
| | | |
未賺取的保費儲備,再保險公司的份額 | 4,714 | | | 143 | |
索賠準備金和索賠調整費用、再保險人份額 | 1,763 | | | 1,620 | |
| | | |
總計 | $ | 12,712 | | | $ | 5,712 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,由於業務擴大,來自投保人的應收保費有所增加。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司應付的保險和再保險由以下內容組成:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
負債: | | | (已重發) |
| | | |
應付給再保險公司的金額 | $ | 2,109 | | | $ | 402 | |
應付給被保險人的金額 | 1,768 | | | 685 | |
應付給代理商和經紀人的金額 | 734 | | | 1,981 | |
保險和再保險應付賬款: | 4,611 | | | 3,068 | |
| | | |
未賺取的保費儲備 | 31,535 | | | 17,985 | |
索賠準備金和索賠調整費用 | 113,931 | | | 98,437 | |
| | | |
總計 | $ | 150,077 | | | $ | 119,490 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,由於業務擴大,應付給代理商和經紀人的金額有所增加。
註釋 18 — 證券交易的淨收益
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和六個月中,交易證券的淨收益包括:
| | | | | | | | | | | |
| 三個月已結束 2022年9月30日 | | 三個月已結束 2021年9月30日 |
| (重述) | | (重述) |
在此期間確認的交易該期間出售的證券的淨收益 | $ | 3,498 | | | $ | 36,395 | |
在本報告所述期間確認的截至報告日仍持有的交易證券的未實現淨收益 | 5,507 | | | 145,208 | |
在此期間確認的證券交易淨收益 | $ | 9,005 | | | $ | 181,603 | |
| | | |
| 六個月已結束 2022年9月30日 | | 六個月已結束 2021年9月30日 |
| (重述) | | (重述) |
期內確認的該期間出售的交易證券的淨(虧損)/收益 | $ | (8,232) | | | $ | 41,966 | |
在本報告所述期間確認的截至報告日仍持有的交易證券的未實現淨收益 | 21,671 | | | 148,319 | |
在此期間確認的證券交易淨收益 | $ | 13,439 | | | $ | 190,285 | |
| | | |
在截至2021年9月30日的三個月中,公司交換了大約 11,500其持有封閉式單位投資合併基金 “SPB 基金”(“SPBX ETF”)單位的SPBX股票。2021年9月,該公司將其SPBX ETF單位出售給了大約 15,000投資者通過配售代理獲得淨收益 $155,673。因此,在截至2021年9月30日的三個月中,公司確認證券交易收益為美元179,015,其中包括 $141,067的已實現收益和美元37,948截至2021年9月30日,公司仍持有的SPBX股票的重估所產生的未實現淨收益。
註釋 19 — 費用和佣金收入
當公司通過向客户轉讓承諾的服務來履行其績效義務時,或當公司履行其績效義務時,費用和佣金收入即予以確認。當客户獲得對服務的控制權時,或當客户獲得對服務的控制權時,該服務即轉移給客户。履約義務可以在某個時間點得到履行,也可以在一段時間內得到履行。在某一時間點履行的績效義務產生的收入將在公司確定客户獲得對承諾服務的控制權時予以確認。隨着時間的推移而履行的績效義務產生的收入是通過衡量公司在履行績效義務方面的進展來確認的,其方式描述了向客户轉移服務的情況。確認的收入金額反映了公司預計為換取承諾的服務而獲得的對價(即 “交易價格”)。在確定交易價格時,公司會考慮多個因素,包括可變對價的影響(如果有)。
當履行履約義務的金額反映了交換此類服務的預期對價時,公司從與客户簽訂的合同中獲得的收入即予以確認。公司的大部分履約義務已在某個時間點得到履行,通常通過從客户在公司的經紀賬户中扣除來向客户收取。
經紀和銀行服務
經紀服務產生的佣金 — 公司通過執行、結算和清算與客户的交易來獲得佣金收入,主要涉及交易所交易和場外交易的公司股權和債務證券、貨幣市場工具以及交易所交易期權和期貨合約。銀行服務佣金 — 公司通過執行客户匯款、購買和出售外幣以及其他銀行服務的訂單來賺取銀行佣金。公司收入的很大一部分來自私人客户通過基於交易定價的賬户獲得的佣金。如果同時提供交易執行和清算服務,則構成一項單一的履約義務,因為在合同中無法單獨確定這些服務。與合併交易執行和清算服務以及獨立交易執行服務相關的佣金收入在履行履約義務的交易日某個時間點予以確認。
佣金收入通常在結算日支付,股票證券和公司債券交易的結算日通常為交易日之後的兩個工作日,政府證券、期權和大宗商品交易的結算日為交易日後的一個工作日。公司在交易日記錄應收賬款,並在結算日收到付款。
投資銀行
公司通過首次公開募股、後續發行、股票掛鈎發行、對公共實體的私人投資和私募為企業客户提供融資解決方案,從而獲得承保收入。承保收入在交易日的某個時間點確認,因為客户在此時獲得了資本市場發行的控制權和收益。這些費用通常在交易完成後的90天內收到。與交易相關的費用,主要包括與交易直接相關的法律、差旅和其他費用,在與相關投資銀行交易收入同期進行遞延和確認。承保收入和相關支出在簡明的合併損益表中以毛額列報。
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和六個月中,費用和佣金收入包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三個月(重報) |
| 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
經紀服務 | $ | 11,512 | | | $ | 62,781 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | 75,343 | |
銀行服務 | 5,779 | | | — | | | — | | | — | | | 5,779 | |
承保和做市服務 | 1,587 | | | — | | | — | | | — | | | 1,587 | |
其他費用和佣金收入 | 189 | | | 259 | | | — | | | — | | | 448 | |
費用和佣金收入總額 | $ | 19,067 | | | $ | 63,040 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | 83,157 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六個月(重報) |
| 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
經紀服務 | $ | 15,115 | | | $ | 141,644 | | | $ | 2,184 | | | $ | — | | | $ | 158,943 | |
銀行服務 | 9,592 | | | — | | | — | | | — | | | 9,592 | |
承保和做市服務 | 3,230 | | | — | | | — | | | — | | | 3,230 | |
其他費用和佣金收入 | 322 | | | 516 | | | — | | | — | | | 838 | |
費用和佣金收入總額 | $ | 28,259 | | | $ | 142,160 | | | $ | 2,184 | | | $ | — | | | $ | 172,603 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的三個月(重報) |
| 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
經紀服務 | $ | 2,091 | | | $ | 86,057 | | | $ | 1,165 | | | $ | — | | | $ | 89,313 | |
銀行服務 | 1,029 | | | — | | | — | | | — | | | 1,029 | |
承保和做市服務 | 1,780 | | | — | | | — | | | — | | | 1,780 | |
其他費用和佣金收入 | 366 | | | 537 | | | — | | | — | | | 903 | |
費用和佣金收入總額 | $ | 5,266 | | | $ | 86,594 | | | $ | 1,165 | | | $ | — | | | $ | 93,025 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六個月(重報) |
| 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
經紀服務 | $ | 3,652 | | | $ | 156,762 | | | $ | 2,134 | | | $ | — | | | $ | 162,548 | |
銀行服務 | 1,733 | | | — | | | — | | | — | | | 1,733 | |
承保和做市服務 | 4,004 | | | — | | | — | | | — | | | 4,004 | |
其他費用和佣金收入 | 2,133 | | | 722 | | | — | | | — | | | 2,855 | |
費用和佣金收入總額 | $ | 11,522 | | | $ | 157,484 | | | $ | 2,134 | | | $ | — | | | $ | 171,140 | |
應收賬款和合同餘額
當公司擁有根據與客户簽訂的合同獲得付款的無條件權利時,就會產生應收賬款,並在收到現金時被取消確認。經紀業務和其他應收賬款在簡明合併財務報表附註8中披露。
當與合同相關的收入在公司根據與客户簽訂的合同獲得付款的無條件權利(即未開具賬單的應收賬款)之前得到確認時,合同資產產生,當合同資產成為應收款或收到現金時被取消確認。截至2022年9月30日和2022年3月31日,合同資產餘額並不重要。
當客户在公司履行合同規定的履約義務之前匯出合同現金付款時,合同負債就會產生,當與合同相關的收入在達到觸發向客户開具賬單的合同權利或履行履約義務時確認與合同相關的收入時,合同負債就會被取消確認。截至2022年9月30日和2022年3月31日,合同負債餘額並不重要。
注 20 — 關聯方交易
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中,公司從關聯方獲得的佣金收入為美元61,149和 $80,627,分別地。FFIN 經紀產生的費用和佣金收入約佔 100截至2022年9月30日的三個月中,佔公司關聯方佣金總收入的百分比,相比之下,約為 96在截至2021年9月30日的三個月中,佔公司關聯方佣金總收入的百分比。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月中,公司從關聯方獲得的佣金收入為美元136,749和 $149,152,分別地。FFIN 經紀產生的費用和佣金收入約佔 92% 和 56在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月中,從關聯方獲得的佣金收入佔公司關聯方佣金總收入的百分比,主要由經紀佣金和經紀客户匯款佣金組成。
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中,公司向關聯方支付了佣金費用,金額為美元196和 $5,227,分別地。支付給FFIN經紀公司的佣金支出約佔 20截至2022年9月30日的三個月中,佔公司關聯方佣金總支出的百分比,相比之下,約為 12在截至2021年9月30日的三個月中,佔公司關聯方佣金總支出的百分比。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月中,公司向關聯方支付了佣金費用,金額為美元353和 $10,527,分別地。支付給FFIN經紀公司的佣金支出約佔 21% 和 31在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月中,佔公司關聯方佣金總支出的百分比。
從關聯方獲得的利息收入完全由FFIN Brokerge的利息收入組成,主要是保證金貸款的利息收入。在結束的三個月中 2022年9月30日2021年,公司從關聯方獲得的利息收入為美元7,392和 $1,109,分別地。 在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月中,公司從關聯方獲得的利息收入為美元10,920和 $1,264,分別地。 FFIN 經紀產生的利息收入約佔 100在截至的三個月和六個月中,每年佔公司關聯方利息總收入的百分比 2022年9月30日,還有2021年,九個月結束了 2022年9月30日和2021年9月30日.
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中,公司記錄了向關聯方授予限制性股票的股票薪酬支出,金額為美元302和 $385,分別地。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月中,公司記錄了向關聯方授予限制性股票的股票薪酬支出,金額為美元683和 $565,分別地。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司在關聯方的經紀賬户中持有的現金和現金等價物總額為美元21,331和 $22,787分別地。 100% 和 100這些餘額中有%歸因於Wisdompoint Capital LTD。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司應收銀行佣金和來自關聯方的經紀客户應收賬款總額為美元64和 $190,分別地。關聯方的經紀業務和其他應收賬款主要來自關聯方經紀業務的應收佣金。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司與關聯方的保證金貸款應收賬款總額為美元335,992和 $107,649,分別地。 97% 和 95這些餘額中有%來自FFIN經紀公司。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司向關聯方支付了保證金貸款應付賬款,總額為美元5,650和 $38,889,分別地。 100截至2022年9月30日和2022年3月31日,這些餘額中有%分別歸屬於Wisdompoint Capital LTD。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司應付關聯方的應付賬款總額為美元211和 $313,分別地。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司應向公司控股股東、董事長兼首席執行官鐵木爾·特爾洛夫收購的款項 二保險公司、自由人壽和自由保險,總計 $23,751和 $15,852,分別地。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司從關聯方收到的貸款總額為美元1,803和 $0,分別地。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司與關聯方的財務責任總額為美元0和 $1,637,分別地。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司對關聯方的客户負債總額為美元128,700和 $325,904,分別地。截至2022年9月30日和2022年3月31日, 52% 和 54這些餘額中的百分比分別是來自FFIN Brokerge的存款。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司限制了存入關聯方往來賬户和經紀賬户的客户現金,金額為美元246,965和 $222,651。截至2022年9月30日和2022年3月31日, 83% 和 78這些餘額中的百分比分別來自FFIN Brokerge。
在截至2022年9月30日的三個月和六個月中,公司購買的貸款總額為美元18,115和 $74,796並回售了總額為美元的貸款9,713和 $19,545分別轉至 FFIN Credit。
2021 年 7 月,該公司出售了 23.88Freedom UA向公司總裁阿斯卡爾·塔什蒂托夫出售的已發行股權的百分比,價格為美元415遵守與註冊的烏克蘭經紀交易商有關的某些外國所有權限制。有關此交易的更多信息,請參閲註釋 1 業務描述到簡明的合併財務報表。
Freedom Securities Trading Inc.(前身為FFIN經紀服務有限公司)(“FFIN Brokerage”)歸鐵木爾·特洛夫個人所有,不屬於FRHC集團公司。FFIN Brokerge擁有自己的經紀客户,包括個人和做市機構,並通過Freedom EU的客户綜合賬户與公司開展業務。
Wisdompoint Capital LTD 是通過共同管理與 Freedom EU 有關的一方。Wisdompoint Capital LTD為公司提供經紀服務。
經紀和相關銀行服務,包括保證金貸款,是根據標準客户賬户協議和標準市場利率向關聯方提供的。
注 21 — 股東權益
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月中,未行使未償還的非合格股票期權。
2022 年 5 月,Freedom KZ 完成了對以下內容的收購 二保險公司、自由人壽和自由保險。這些 二公司是 100%由公司首席執行官、董事長兼大股東鐵木爾·特洛夫控制。完成銷售的對價為 $26,588。公司必須在2022年12月31日之前向鐵木爾·特洛夫支付這些款項。
在截至2022年9月30日的三個月和六個月中,Timur Turlov向公司出資金額為美元0和 $677,分別地。
2022 年 3 月 30 日,公司授予了總額為一筆限制性股票補助 7,500將其普通股股份分配給 一公司執行官。的 7,500根據限制性股票補助獎勵授予的股票, 3,000股票於 2023 年 5 月 18 日歸屬, 1,500股票於 2024 年 5 月 18 日歸屬, 1,500股票將於 2025 年 5 月 18 日歸屬以及 1,500股票將於2026年5月18日歸屬。
2021 年 5 月 18 日,公司發放了總額為限制性股票補助 1,031,500將其普通股股份分配給 56公司的員工和顧問,包括 二公司的執行官員。的 1,031,500股份
根據限制性股票補助獎勵發放, 200,942股票受以下約束 一年授予, 211,658股票受以下約束 兩年授予和 206,300每年的股票受 三, 四和 五年分別歸屬時間表。
公司記錄的限制性股票補助和股票期權的股票薪酬支出為美元3,103和 $6,801在截至2022年9月30日的三個月和六個月中。公司記錄的限制性股票補助和股票期權的股票薪酬支出為美元4,561和 $6,722在截至2021年9月30日的三個月和六個月中。
注 22 — 基於股票的薪酬
在截至2022年9月30日的六個月中,沒有向關鍵員工授予限制性股票。與限制性股票補助相關的補償支出為美元3,103在截至2022年9月30日的三個月中,以及 $4,561在截至2021年9月30日的三個月中。截至2022年9月30日和2022年3月31日,有美元17,094和 $24,731與已發放的普通股的非既得股份相關的未確認補償成本總額的百分比. 預計將在加權平均期內確認成本 3.82年份。
公司根據以下關鍵假設,使用蒙特卡洛估值模型確定了截至授予之日授予的限制性股票的公允價值:
| | | | | |
期限(年) | 5 |
波動性 | 41.5 | % |
無風險利率 | 0.06 | % |
下表彙總了截至2022年9月30日的六個月中公司已發行限制性股票的活動:
| | | | | | | | | | | |
| 股份 | | 加權 平均值 公允價值 |
太棒了,截至 2022 年 3 月 31 日 | 1,049,500 | | | $ | 40,303 | |
已授予 | — | | | — | |
既得 | (224,942) | | | (7,688) | |
已沒收/已取消/已過期 | (32,000) | | | (2,678) | |
已出色,截至 2022 年 9 月 30 日 | 792,558 | | | $ | 29,937 | |
注 23 — 租賃
公司在合同開始時確定合同是否包含租約,以及該租賃是否符合融資租賃或經營租賃的分類標準。在易於確定的情況下,公司使用租賃中隱含的利率將租賃付款折扣為現值;但是,公司的大多數租賃沒有提供易於確定的隱含利率。因此,公司必須根據對增量借款利率的估計,對租賃付款進行貼現。
下表列出了截至2022年9月30日公司簡明合併資產負債表上記錄的租賃相關資產和負債:
| | | | | | | | | | | |
| 資產負債表上的分類 | | 2022年9月30日 |
資產 | | | |
經營租賃資產 | 使用權資產 | | $ | 13,602 | |
租賃資產總額 | | | $ | 13,602 | |
| | | |
負債 | | | |
經營租賃責任 | 租賃責任 | | $ | 13,348 | |
租賃負債總額 | | | $ | 13,348 | |
下表列出了截至2022年9月30日的租賃負債的年到期日:
| | | | | | | | |
截至3月31日的十二個月 | | |
2023 | | $ | 2,505 |
2024 | | 3,555 | |
2025 | | 2,922 | |
2026 | | 2,409 | |
2027 | | 1,681 | |
此後 | | 3,607 | |
付款總額 | | 16,679 | |
減去:代表利息的金額 | | 3,331 | |
租賃負債,淨額 | | $ | 13,348 | |
加權平均剩餘租期(月) | | 23 |
加權平均折扣率 | | 12 | % |
的租賃承諾截至2022年9月30日,短期經營租賃約為美元296。本公司的辦公空間租賃費用王牌是 $573和 $1,116為了 截至 2022 年 9 月 30 日的三個月和六個月,以及 $398和 $550分別為2021年9月30日。
注 24 — 收購和出售子公司
收購倫敦-阿拉木圖
2022年9月1日,在獲得哈薩克斯坦共和國金融市場監管與發展局的批准後,公司通過收購完成了對保險公司 IC “London-Almaty” 的收購 100佔其已發行股份的百分比。該公司收購了倫敦-阿拉木圖,以擴大其在保險領域的影響力。
截至2022年9月1日,即收購IC “倫敦-阿拉木圖” 之日,IC “倫敦-阿拉木圖” 的公允價值為美元15,858。總購買價格分配如下:
| | | | | |
| 截至2022年9月1日 |
| |
資產 | |
現金和現金等價物 | $ | 8,077 | |
銀行應付款 | 2,176 | |
交易證券 | 6,178 | |
收購業務的價值 | 1,677 | |
來自保險活動的資產 | 3,401 | |
固定資產 | 806 | |
無形資產 | 127 | |
其他資產 | 1,505 | |
總資產 | 23,947 | |
| |
保險儲備 | 6,380 | |
保險活動產生的負債 | 1,429 | |
其他負債 | 280 | |
負債總額 | 8,089 | |
| |
收購的淨資產 | 15,858 | |
| |
善意 | 485 | |
| |
總購買價格 | $ | 16,343 | |
收購 Ticketon
截至2022年9月30日,即通過收購收購Ticketon的日期 100其法定資本的百分比。該公司收購了Ticketon,以加速我們在金融科技行業的發展。Ticketon 的負公允價值為 $172。總購買價格分配如下:
| | | | | |
| 截至2022年9月30日 |
| |
資產 | |
現金和現金等價物 | $ | 3,029 | |
經紀和其他應收賬款 | 169 | |
固定資產 | 20 | |
無形資產 | 33 | |
使用權資產 | 63 | |
其他資產 | 606 | |
總資產 | 3,920 | |
| |
遞延所得税負債 | 34 | |
租賃責任 | 63 | |
其他負債 | 3,995 | |
負債總額 | 4,092 | |
| |
收購的淨資產 | (172) | |
| |
善意 | 3,172 | |
| |
總購買價格 | $ | 3,000 | |
注 25 — 待售資產和負債
在公司截至2022年3月31日財年的10-K表年度報告中,公司宣佈計劃剝離其在俄羅斯證券經紀和俄羅斯補充銀行業務(“俄羅斯分部”)的權益。2022 年 10 月 17 日,公司與馬克西姆·波瓦利申簽訂了出售協議 100佔其俄羅斯分部股本的百分比。收購者馬克西姆·波瓦利申目前是Freedom RU的副總經理兼董事會成員。該交易有待俄羅斯聯邦中央銀行的批准,預計將在下一個財政季度內完成。
收購俄羅斯子公司的對價包括以下內容:
•Povalishin先生將通過約為盧布的未付延期付款被分配給Freedom RU 的債務 6.6十億美元(按報告日的外匯匯率計算),約為美元115百萬)(“延期付款債務”),這是公司收購的結果 90.43作為公司重組的一部分,Freedom RU的哈薩克斯坦子公司Freedom Finance JSC(“Freedom KZ”)(及其子公司)的股本的百分比來自Freedom RU,因此該公司將成為 100% Freedom KZ 的直接所有者。收購 Freedom KZ 的協議於 2022 年 9 月 13 日簽訂。該交易已獲得監管機構的批准,預計將於2022年11月完成;以及
•Povalishin 先生將以等於 (x) 美元的金額支付現金140百萬減去 (y) 按截止日官方匯率折算成美元的延期付款債務金額。
截至2022年9月30日以及截至2022年9月30日的三個月和六個月,公司已將俄羅斯業務歸類為已終止業務,因為截至2022年9月30日,本次交易中待售的子公司符合待售標準。
歸因於俄羅斯分段的累積折算調整為 $642截至2022年9月30日,已包含在簡明合併資產負債表中的累計其他綜合收益中。鑑於俄羅斯/烏克蘭衝突以及隨之而來的美國、英國和歐盟的經濟制裁和俄羅斯的反制裁,我們正在尋求出售我們在三家俄羅斯子公司的權益,從而產生了非現金收入41,464減值費用於2022年9月30日入賬,記入簡明合併運營報表中已終止業務的淨收益項下。在出售俄羅斯細分市場之前,公司將繼續評估其估值的變化。
該公司在簡明的合併財務報表中單獨報告了已終止的業務。 來自已終止業務的主要資產和負債類別包括以下內容:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | |
現金和現金等價物 | $ | 712,116 | | | $ | 428,480 | |
限制性現金 | 19,040 | | | 28,406 | |
交易證券 | 120,162 | | | 122,497 | |
經紀業務和其他應收賬款,淨額 | 249,980 | | | 210,087 | |
發放的貸款 | 14,464 | | | 2,395 | |
其他資產 | 41,317 | | | 33,554 | |
減去:估值補貼 | (41,464) | | | — | |
| | | |
待售資產總額 | $ | 1,115,615 | | | $ | 825,419 | |
| | | |
客户負債 | $ | 966,869 | | | $ | 701,584 | |
證券回購協議的義務 | 30,961 | | | 32,469 | |
已發行的債務證券 | 64,647 | | | 64,637 | |
其他負債 | 27,403 | | | 13,788 | |
| | | |
待售負債總額 | 1,089,880 | | | 812,478 | |
已終止業務的經營業績包括以下內容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 在已結束的三個月裏 | | 在已結束的六個月中 |
| 2022年9月30日 | | 2021年9月30日 | | 2022年9月30日 | | 2021年9月30日 |
| | | | | | | |
費用和佣金收入 | $ | 17,395 | | | $ | 19,432 | | | $ | 48,060 | | | $ | 36,450 | |
交易證券的淨收益/(虧損) | 1,950 | | | (5,164) | | | 13,099 | | | (3,105) | |
利息收入 | 17,440 | | | 5,114 | | | 29,861 | | | 9,788 | |
外匯業務的淨收益/(虧損) | 19,989 | | | (3) | | | 20,414 | | | (2,235) | |
| | | | | | | |
總收入,淨額 | 56,774 | | | 19,379 | | | 111,434 | | | 40,898 | |
| | | | | | | |
費用和佣金支出 | 2,324 | | | 2,159 | | | 4,250 | | | 4,226 | |
利息支出 | 4,261 | | | 2,210 | | | 10,019 | | | 4,459 | |
運營費用 | 26,072 | | | 17,764 | | | 53,540 | | | 31,587 | |
減值損失準備金 | 212 | | | 50 | | | 582 | | | 76 | |
已終止業務減值準備金 | 41,464 | | | — | | | 41,464 | | | — | |
其他支出/(收入),淨額 | 743 | | | (25) | | | 779 | | | 92 | |
| | | | | | | |
總開支 | 75,076 | | | 22,158 | | | 110,634 | | | 40,440 | |
| | | | | | | |
所得税前收入/(虧損) | $ | (18,302) | | | $ | (2,779) | | | $ | 800 | | | $ | 458 | |
來自/(用於)已終止業務的運營和投資活動的淨現金流包括以下內容:
| | | | | | | | | | | |
| 在截至9月30日的六個月中 |
| 2022 | | 2021* |
| | | (已重發) |
來自經營活動的現金流 | | | |
來自已終止業務的淨收益 | $ | (6,080) | | | $ | 449 | |
為核對用於經營活動的淨收入而進行的調整: | | | |
折舊和攤銷 | 1,143 | | | 993 | |
非現金租賃費用 | 3,289 | | | 2,453 | |
遞延税的變化 | 6,234 | | | (929) | |
股票補償費用 | 3,220 | | | 3,358 | |
證券交易的未實現虧損/(收益) | (20,382) | | | 4,228 | |
應計利息的淨變動 | 682 | | | (1,203) | |
已終止業務減值準備金 | 41,464 | | | — | |
應收賬款備抵金 | 155 | | | — | |
運營資產和負債的變化: | | | |
交易證券 | 81,229 | | | (24,850) | |
經紀和其他應收賬款 | 56,513 | | | (59,162) | |
其他資產 | 360 | | | (843) | |
已售出但尚未購買的證券——按公允價值計算 | 244 | | | (24) | |
客户負債 | (142,647) | | | 81,632 | |
當前的所得税義務 | — | | | (582) | |
貿易應付賬款 | 93 | | | 2,725 | |
租賃負債 | (3,721) | | | (2,603) | |
其他負債 | 7,787 | | | (37) | |
已終止業務用於經營活動的淨現金流 | 29,583 | | | 5,605 | |
| | | |
用於投資活動的現金流 | | | |
購買固定資產 | (2,560) | | | (1,066) | |
出售固定資產的收益 | 750 | | | — | |
發放的貸款 | (10,263) | | | 595 | |
用於已終止業務的投資活動的淨現金流 | (12,073) | | | (471) | |
下表列出了截至處置日出售待售淨資產的預期減值準備金的對賬情況:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 淘汰前餘額 | | 淘汰 | | 淘汰後餘額 |
| | | | | |
現金和現金等價物 | $ | 712,116 | | | $ | — | | | $ | 712,116 | |
限制性現金 | 19,040 | | | — | | | 19,040 | |
交易證券 | 120,162 | | | — | | | 120,162 | |
經紀業務和其他應收賬款,淨額 | 249,980 | | | — | | | 249,980 | |
發放的貸款 | 14,464 | | | — | | | 14,464 | |
其他資產 | 41,363 | | | (46) | | | 41,317 | |
投資子公司 | 114,957 | | | (114,957) | | | — | |
| | | | | |
待售資產總額 | $ | 1,272,082 | | | $ | (115,003) | | | $ | 1,157,079 | |
| | | | | |
客户負債 | $ | 966,869 | | | $ | — | | | $ | 966,869 | |
證券回購協議的義務 | 30,961 | | | — | | | 30,961 | |
已發行的債務證券 | 64,647 | | | — | | | 64,647 | |
其他負債 | 27,499 | | | (96) | | | 27,403 | |
| | | | | |
待售負債總額 | $ | 1,089,976 | | | $ | (96) | | | $ | 1,089,880 | |
| | | | | |
待售淨資產 | $ | 182,106 | | | | | $ | 67,199 | |
| | | | | |
累積折算調整的未實現收益 | (642) | | | | | |
調整後待售淨資產 | $ | 181,464 | | | | | |
| | | | | |
預期銷售價格 | 140,000 | | | | | |
已終止業務減值準備金 | $ | (41,464) | | | | | |
NOTE 26 — 承諾和突發事件
Freedom Bank KZ 是某些資產負債表外金融工具的參與方。這些金融工具包括現有信貸額度下的擔保和無準備金的承諾。這些承諾使公司面臨不同程度的信用和市場風險,這些風險與向客户提供貸款的風險基本相同,並且受承保貸款時使用的信貸政策的約束。可以根據公司對交易對手的信用評估獲得抵押品。公司面臨的最大信用損失風險由這些承諾的合同金額表示。
信貸額度下無準備金的承付款
信貸額度下的無準備金承諾包括向現有客户提供的商業、商業地產、房屋淨值和消費信貸額度。這些承諾可能在沒有得到充分資金的情況下到期。
擔保下無準備金的承付款
擔保下的無準備金承諾是自由銀行 KZ 為向客户提供銀行擔保而簽發的有條件承諾。這些承諾可能在沒有得到充分資金的情況下到期。
銀行擔保
銀行擔保是Freedom Bank KZ簽發的有條件的承諾,旨在為客户向第三方提供履約擔保。這些擔保主要是為了支持貿易交易或擔保安排而發放的。發放擔保所涉及的信用風險與向客户提供貸款便利所涉及的信用風險基本相同。已發放的擔保中有很大一部分是現金抵押的。 截至2022年9月30日和2022年3月31日,未償還的貸款相關承諾總額如下:
| | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日 | | 截至2022年3月31日 |
| | | (已重發) |
信貸和擔保額度下的無準備金承付款 | $ | 11,229 | | | $ | 11,292 | |
銀行擔保 | 3,541 | | | 6,384 | |
總計 | $ | 14,770 | | | $ | 17,676 | |
注 27 — 分段報告
在 2022 財年第四季度,公司的 CODM 將他對公司業務的看法從單一運營領域重組為 五地理區域細分包括中亞、歐洲、美國、俄羅斯和中東/高加索。公司已將俄羅斯分部歸類為所述期間的已終止業務,因為截至2022年9月30日,與該交易相關的待處置資產和負債符合待售標準。該公司的CODM不將分部間收入作為分部報告的一部分進行審查。
由於附註4中描述的錯誤,對分部報告進行了重報,並在報告中向CODM提供了重報的分部信息。
下表按地域細分彙總了公司的運營報表和其他綜合收益表。為了單獨披露,取消了公司間餘額:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三個月(重報) |
運營聲明 | 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
費用和佣金收入 (1) | $ | 19,067 | | | $ | 63,040 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | 83,157 | |
證券交易的淨收益 | 15,828 | | | (7,210) | | | 387 | | | — | | | 9,005 | |
可供出售投資的已實現淨收益 | 716 | | | — | | | — | | | — | | | 716 | |
利息收入 | 46,275 | | | 10,177 | | | 2,547 | | | — | | | 58,999 | |
保險承保收入 | 26,200 | | | — | | | — | | | — | | | 26,200 | |
外匯業務的淨收益/(虧損) | 7,601 | | | (2,400) | | | (665) | | | 19 | | | 4,555 | |
衍生品淨虧損 | (2,320) | | | — | | | — | | | — | | | (2,320) | |
總收入,淨額 | 113,367 | | | 63,607 | | | 3,319 | | | 19 | | | 180,312 | |
| | | | | | | | | |
費用和佣金支出 | 11,812 | | | 6,474 | | | 144 | | | 9 | | | 18,439 | |
利息支出 | 34,562 | | | 2,964 | | | 3,337 | | | — | | | 40,863 | |
發生的保險索賠,扣除再保險 | 17,475 | | | — | | | — | | | — | | | 17,475 | |
運營開支 (2) | 21,715 | | | 10,534 | | | 5,093 | | | 418 | | | 37,760 | |
減值損失準備金/(收回) | 3,732 | | | (1) | | | (5) | | | — | | | 3,726 | |
其他支出/(收入),淨額 | 94 | | | 101 | | | (3) | | | — | | | 192 | |
總開支 | 89,390 | | | 20,072 | | | 8,566 | | | 427 | | | 118,455 | |
| | | | | | | | | |
持續經營所得税前收入/(虧損) | $ | 23,977 | | | $ | 43,535 | | | $ | (5,247) | | | $ | (408) | | | $ | 61,857 | |
| | | | | | | | | |
所得税(費用)/福利 | (534) | | | (6,623) | | | (5,472) | | | 10 | | | (12,619) | |
持續經營的收入/(虧損) | $ | 23,443 | | | $ | 36,912 | | | $ | (10,719) | | | $ | (398) | | | $ | 49,238 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六個月(重報) |
運營聲明 | 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
費用和佣金收入 (1) | $ | 28,259 | | | $ | 142,160 | | | $ | 2,184 | | | $ | — | | | $ | 172,603 | |
交易證券的淨收益/(虧損) | 37,417 | | | (22,634) | | | (1,344) | | | — | | | 13,439 | |
可供出售投資的已實現淨虧損 | 123 | | | — | | | — | | | — | | | 123 | |
利息收入 | 85,185 | | | 15,388 | | | 6,989 | | | — | | | 107,562 | |
保險承保收入 | 50,440 | | | — | | | — | | | — | | | 50,440 | |
外匯業務的淨收益/(虧損) | 11,869 | | | (1,830) | | | (899) | | | 8 | | | 9,148 | |
衍生品的淨收益 | (1,054) | | | — | | | — | | | — | | | (1,054) | |
總收入,淨額 | 212,239 | | | 133,084 | | | 6,930 | | | 8 | | | 352,261 | |
| | | | | | | | | |
費用和佣金支出 | 22,527 | | | 18,901 | | | 297 | | | 29 | | | 41,754 | |
利息支出 | 66,530 | | | 5,660 | | | 8,744 | | | — | | | 80,934 | |
發生的保險索賠,扣除再保險 | 34,167 | | | — | | | — | | | — | | | 34,167 | |
運營費用 | 42,482 | | | 22,099 | | | 10,360 | | | 818 | | | 75,759 | |
減值損失準備金/(收回) | 6,164 | | | (2) | | | (8) | | | — | | | 6,154 | |
其他(收入)/支出,淨額 | (407) | | | 97 | | | (8) | | | (50) | | | (368) | |
總開支 | 171,463 | | | 46,755 | | | 19,385 | | | 797 | | | 238,400 | |
| | | | | | | | | |
持續經營所得税前收入/(虧損) | $ | 40,776 | | | $ | 86,329 | | | $ | (12,455) | | | $ | (789) | | | $ | 113,861 | |
| | | | | | | | | |
所得税(費用)/福利 | (596) | | | (13,846) | | | (7,077) | | | 21 | | | (21,498) | |
持續經營的收入/(虧損) | $ | 40,180 | | | $ | 72,483 | | | $ | (19,532) | | | $ | (768) | | | $ | 92,363 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的三個月(重報) |
運營聲明 | 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
費用和佣金收入 | $ | 5,266 | | | $ | 86,594 | | | $ | 1,165 | | | $ | — | | | $ | 93,025 | |
交易證券的淨收益/(虧損) | 2,756 | | | 178,951 | | | (104) | | | — | | | 181,603 | |
可供出售投資的已實現淨虧損 | (622) | | | — | | | — | | | — | | | (622) | |
利息收入 | 24,206 | | | 2,400 | | | 13 | | | — | | | 26,619 | |
保險承保收入 | 16,022 | | | — | | | — | | | — | | | 16,022 | |
外匯業務的淨收益 | 1,304 | | | 166 | | | 38 | | | — | | | 1,508 | |
衍生品淨虧損 | (656) | | | — | | | — | | | — | | | (656) | |
總收入,淨額 | 48,276 | | | 268,111 | | | 1,112 | | | — | | | 317,499 | |
| | | | | | | | | |
費用和佣金支出 | 2,123 | | | 20,360 | | | 168 | | | — | | | 22,651 | |
利息支出 | 14,490 | | | 1,805 | | | 421 | | | — | | | 16,716 | |
發生的保險索賠,扣除再保險 | 13,513 | | | — | | | — | | | — | | | 13,513 | |
運營費用 | 12,206 | | | 4,952 | | | 4,583 | | | 29 | | | 21,770 | |
減值損失準備金 | 978 | | | — | | | — | | | — | | | 978 | |
其他支出/(收入),淨額 | 794 | | | (8) | | | — | | | — | | | 786 | |
總開支 | 44,104 | | | 27,109 | | | 5,172 | | | 29 | | | 76,414 | |
| | | | | | | | | |
持續經營所得税前收入/(虧損) | $ | 4,172 | | | $ | 241,002 | | | $ | (4,060) | | | $ | (29) | | | $ | 241,085 | |
| | | | | | | | | |
所得税優惠/(費用) | 135 | | | (8,152) | | | (24,077) | | | — | | | (32,094) | |
持續經營的收入/(虧損) | $ | 4,307 | | | $ | 232,850 | | | $ | (28,137) | | | $ | (29) | | | $ | 208,991 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六個月(重報) |
運營聲明 | 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
費用和佣金收入 | $ | 11,522 | | | $ | 157,484 | | | $ | 2,134 | | | $ | — | | | $ | 171,140 | |
交易證券的淨收益/(虧損) | 11,698 | | | 178,993 | | | (406) | | | — | | | 190,285 | |
可供出售投資的已實現淨虧損 | (653) | | | — | | | — | | | — | | | (653) | |
利息收入 | 45,035 | | | 3,762 | | | 60 | | | — | | | 48,857 | |
保險活動收入 | 30,098 | | | — | | | — | | | — | | | 30,098 | |
外匯業務的淨收益/(虧損) | 2,774 | | | (60) | | | 2 | | | — | | | 2,716 | |
衍生品淨虧損 | (715) | | | — | | | — | | | — | | | (715) | |
總收入,淨額 | 99,759 | | | 340,179 | | | 1,790 | | | — | | | 441,728 | |
| | | | | | | | | |
費用和佣金支出 | 4,654 | | | 38,840 | | | 350 | | | — | | | 43,844 | |
利息支出 | 26,758 | | | 3,503 | | | 701 | | | — | | | 30,962 | |
保險活動產生的費用 | 24,809 | | | — | | | — | | | — | | | 24,809 | |
運營費用 | 23,081 | | | 9,744 | | | 8,372 | | | (6) | | | 41,191 | |
減值損失準備金 | 1,233 | | | 12 | | | — | | | — | | | 1,245 | |
其他費用,淨額 | 800 | | | (5) | | | — | | | — | | | 795 | |
總開支 | 81,335 | | | 52,094 | | | 9,423 | | | (6) | | | 142,846 | |
| | | | | | | | | |
持續經營所得税前收入/(虧損) | $ | 18,424 | | | $ | 288,085 | | | $ | (7,633) | | | $ | 6 | | | $ | 298,882 | |
| | | | | | | | | |
所得税優惠/(費用) | 22 | | | (14,014) | | | (23,228) | | | — | | | (37,220) | |
持續經營業務的淨收益/(虧損) | $ | 18,446 | | | $ | 274,071 | | | $ | (30,861) | | | $ | 6 | | | $ | 261,662 | |
(1) 公司所有證券經紀公司(不包括PrimeEx)在美國和歐洲交易所交易的所有美國和歐洲交易所交易和場外交易證券均通過Freedom EU進行交易,這些交易的所有費用和佣金收入均由Freedom EU確認。
(2)運營費用包括重要的非現金項目股票薪酬支出。下表彙總了公司按地域細分市場的股票薪酬:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的六個月 |
| 2022* | | 2021* | | 2022* | | 2021* |
| | | | | | | |
中亞 | $ | 1,036 | | | $ | 1,384 | | | $ | 2,138 | | | $ | 2,032 | |
美國 | 533 | | | 691 | | | 1,152 | | | 1,045 | |
歐洲 | 135 | | | 196 | | | 291 | | | 288 | |
中東/高加索 | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | |
基於股票的薪酬總額 | $ | 1,704 | | | $ | 2,271 | | | $ | 3,581 | | | $ | 3,365 | |
下表按地域細分彙總了公司的總資產和總負債。為了單獨披露,取消了公司間餘額:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 暫時出售 | | 總計 |
| | | | | | | | | | | |
總資產 | $ | 2,837,687 | | | $ | 685,110 | | | $ | 143,833 | | | $ | 2,120 | | | $ | 1,115,615 | | | $ | 4,784,365 | |
負債總額 | 2,561,607 | | | 373,466 | | | 137,716 | | | 365 | | | 1,089,880 | | | 4,163,034 | |
| | | | | | | | | | | |
淨資產 | $ | 276,080 | | | $ | 311,644 | | | $ | 6,117 | | | $ | 1,755 | | | $ | 25,735 | | | $ | 621,331 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 年 3 月 31 日(重製) |
| 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 暫時出售 | | 總計 |
| | | | | | | | | | | |
總資產 | $ | 1,423,529 | | | $ | 805,768 | | | $ | 172,679 | | | $ | 355 | | | $ | 825,419 | | | $ | 3,227,750 | |
負債總額 | 1,203,473 | | | 489,883 | | | 175,136 | | | 172 | | | 812,478 | | | 2,681,142 | |
| | | | | | | | | | | |
淨資產 | $ | 220,056 | | | $ | 315,885 | | | $ | (2,457) | | | $ | 183 | | | $ | 12,941 | | | $ | 546,608 | |
中亞分部
中亞分部包括哈薩克斯坦總部和在哈薩克斯坦(包括AIFC)、吉爾吉斯斯坦、烏茲別克斯坦、烏克蘭和土耳其的業務。
最近收購的保險公司Freedom Insurance、Freedom Life和倫敦阿拉木圖都屬於中亞板塊。
歐洲細分市場
塞浦路斯證券經紀公司Freedom EU負責監督歐洲分部的業務(包括在塞浦路斯、英國、德國、西班牙、希臘和法國的業務)。
美國分部
美國分部目前由FRHC和我們的PrimeEx子公司組成。
中東/高加索部分
截至2022年9月30日,我們的中東/高加索地區包括 三 o在阿塞拜疆, 亞美尼亞和阿拉伯聯合酋長國的辦事處,提供經紀和投資教育服務。公司在2022財年通過在阿塞拜疆和亞美尼亞設立子公司進入高加索市場,並於2022年4月通過在阿拉伯聯合酋長國設立子公司進入中東市場。
俄羅斯專區
被歸類為待售資產和負債的俄羅斯板塊包括證券經紀子公司Freedom RU和 其子公司自由銀行(RU)和自由汽車.
注 28 — 後續事件
自向美國證券交易委員會提交本10-Q/A表季度報告以來,公司已對後續事件進行了評估。在此期間,除下述情況外,公司沒有其他任何可識別的重大後續事件。
2022 年 10 月 19 日,Freedom UA 的經紀牌照被暫停了一段時間 五年其資產在被列入烏克蘭政府的制裁名單後被烏克蘭當局凍結.截至2022年9月30日,Freedom UA的總資產和總負債為美元6,909和 $9,970,分別地。該公司認為,將Freedom UA列入此類名單的決定是錯誤的,目前正在對該決定提出上訴。
2022 年 11 月 11 日,公司完成了收購交易 90.43作為公司重組的一部分,Freedom KZ(及其子公司)的股本的百分比來自Freedom RU,因此公司成為Freedom KZ的100%直接所有者。該交易在獲得哈薩克斯坦監管部門的批准後完成。
第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
以下討論和分析旨在幫助您瞭解Freedom Holding Corp(此處稱為 “公司”、“FRHC”、“我們”、“我們的” 和 “我們”)的經營業績和目前的財務狀況。提及 “財政年度” 是指參考年度截至3月31日的12個月期間。我們未經審計的簡明合併財務報表和本10-Q/A表季度報告中包含的附註包含其他信息,在審查本材料時應參考這些信息,本文件應與我們在財務報表和本報告其他地方以及我們向美國證券交易委員會(“SEC”)提交的其他文件(包括我們於5月向美國證券交易委員會提交的截至2022年3月31日財年的10-K表年度報告)中包含的相關附註一起閲讀 2022 年 31 日。
關於前瞻性信息的特別説明
除此處包含的歷史事實陳述以及本10-Q/A表季度報告中以引用方式納入的文件(如果有)以外的所有陳述,包括但不限於有關我們未來財務狀況、業務戰略、潛在收購或剝離、預算、預計成本以及未來運營管理計劃和目標的陳述,均為1995年《私人證券訴訟改革法》所指的前瞻性陳述。在某些情況下,前瞻性陳述可以通過 “預期”、“相信”、“繼續”、“可能”、“估計”、“預期”、“預測”、“未來”、“打算”、“可能”、“可能”、“計劃”、“潛力”、“預測”、“項目”、“應該”、“策略”、“將” 等相似的表達方式及其否定詞。
前瞻性陳述不能保證未來的表現,涉及已知和未知的風險和不確定性,其中許多可能超出了我們的控制範圍。提醒讀者不要過分依賴前瞻性陳述,前瞻性陳述僅代表截至本文發佈之日,實際結果可能因各種因素而存在重大差異。以下內容包括可能導致實際結果或事件與預期結果或事件存在重大差異的部分但不是全部因素:
•美國、英國、歐盟和其他國家針對俄羅斯對烏克蘭正在進行的大規模軍事行動(“俄羅斯/烏克蘭衝突”)而對俄羅斯實施的經濟制裁,以及俄羅斯為應對此類經濟制裁而實施的反制裁;
•未能成功完成對我們俄羅斯子公司的出售或未能實現此類銷售的預期效果;
•全球以及我們運營的特定市場的總體經濟和政治狀況;
•全球金融市場下滑;
•我們主要市場的交易量和對經紀服務的需求;
•我們與關聯方和第三方服務提供商的關係或安排的變化;
•COVID-19 疫情的持續影響,包括病毒變種、未來的疫情以及為遏制其傳播而採取的措施的有效性;
•缺乏流動性,例如,無法以合理的利率獲得用於我們業務的資金或資金;
•無法滿足監管資本或流動性要求;
•競爭加劇,包括佣金和費用的下行壓力;
•經紀、做市、銀行和保險業務固有的風險;
•利率和外幣匯率的波動;
•未能保護或執行我們在專有技術中的知識產權;
•與納斯達克規則所指的 “受控公司” 相關的風險;
•關鍵管理人員流失或未能招聘和留住人員;
•我們跟上快速技術變革的能力;
•信息技術、交易平臺和其他電子系統故障、網絡安全漏洞和其他幹擾;
•因第三方不履約而造成的損失;
•如果我們貸款組合中的貸款拖欠額增加,則盈利能力下降;
•我們投資的損失(無論已實現還是未實現);
•我們無法整合我們收購的任何業務或以其他方式適應我們業務的擴張和快速增長;
•在俄羅斯和我們開展業務的其他發展中市場開展業務所固有的風險;
•税收法律和法規的影響及其變化在我們開展業務的任何司法管轄區;
•不遵守我們運營所在的每個司法管轄區的法律和法規,尤其是與證券和銀行業有關的法律法規;
•我們的交易對手以及銀行和保證金客户的信譽;
•訴訟和監管責任;
•不可預見或災難性事件,包括流行病、恐怖襲擊、極端天氣事件或其他自然災害、軍事衝突、政治紛爭和社會動盪的出現;
•與我們的保險業務相關的風險,例如我們的建模和風險假設不準確,或者無法獲得或收取再保險;以及
•本報告以及我們於2022年5月31日向美國證券交易委員會提交的截至2022年3月31日財年的10-K表年度報告中討論的其他因素。
此外,我們在競爭激烈且瞬息萬變的環境中運營。新的風險因素不時出現,我們的管理層無法預測所有風險因素,也無法評估所有因素對我們業務的影響,也無法評估任何因素或因素組合在多大程度上可能導致實際業績與任何前瞻性陳述中包含的業績存在重大差異。
您不應過分依賴前瞻性陳述。前瞻性陳述基於管理層的信念以及管理層做出的假設和目前可用的信息,僅適用於本報告發布之日或以引用方式納入這些陳述的文件的相應日期。我們和任何其他人均不對前瞻性陳述的準確性或完整性承擔任何責任。此外,除非法律要求,否則我們沒有義務更新或修改任何前瞻性陳述,無論是由於新信息、未來事件、此類陳述所依據的事件、條件、情況或假設的變化或其他原因。我們還可能不時發表其他前瞻性陳述。隨後由我們或代表我們作出的所有此類前瞻性陳述,無論是書面陳述還是口頭陳述,也受到這些警示陳述的明確限制。
概述
我們的業務
Freedom Holding Corp.(此處稱為 “公司”、“FRHC”、“我們”、“我們的” 和 “我們”)是一家控股公司,通過我們的多元化金融服務子公司業務進行國際運營。我們的子公司從事廣泛的活動,包括證券交易、做市、零售證券經紀、投資研究、投資諮詢、投資銀行和承保服務、商業銀行和保險。我們的首席執行辦公室位於哈薩克斯坦的阿拉木圖,我們在美國(“美國”)、歐洲和俄羅斯設有地區行政辦公室。2022 年 10 月 19 日,我們宣佈已達成協議,出售我們的三家俄羅斯子公司。
我們的證券經紀子公司是哈薩克斯坦證券交易所(KASE)、阿斯塔納國際交易所(AIX)、莫斯科交易所(MOEX)、聖彼得堡交易所(SPBX)、烏克蘭交易所(UX)、塔什干共和黨證券交易所(UZSE)、烏茲別克共和黨貨幣交易所(UZCE)的專業參與者,也是紐約證券交易所(NYSE)和納斯達克證券交易所(Nasdaq)的成員。我們所有的證券經紀交易商的活動都受到他們開展業務的各個司法管轄區的廣泛監管。
我們的目標零售客户包括尋求分散投資組合以管理與政治、監管、貨幣、銀行和國家不確定性相關的經濟風險的個人和中小型企業。我們還為其他金融機構提供經紀交易商服務。我們為客户提供在線工具和零售地點,以基於交易的定價建立賬户和進行證券交易,從事銀行活動和購買保險產品。我們通過多種渠道營銷我們的產品和服務,包括電話營銷、培訓研討會和投資會議、使用社交媒體的印刷和在線廣告、我們的移動應用程序和搜索引擎優化活動。
區域細分市場
最近,我們的首席運營決策者(“CODM”),即我們的首席執行官,將他對我們業務的看法從單一運營領域調整為五個地理區域細分市場:中亞、歐洲、美國、俄羅斯和中東/高加索。
中亞分部
我們的中亞分部包括我們的哈薩克斯坦總部以及我們在哈薩克斯坦(包括AIFC)、吉爾吉斯斯坦、烏茲別克斯坦、烏克蘭和土耳其的業務。截至2022年9月30日,我們的中亞分部擁有49個證券經紀辦事處,包括在哈薩克斯坦、烏克蘭、烏茲別克斯坦和吉爾吉斯斯坦的辦事處,提供經紀和金融服務以及投資諮詢和教育。截至2022年9月30日,我們的中亞分部有11個提供商業銀行服務的銀行辦事處,全部位於哈薩克斯坦。
在截至2022年9月30日的六個月中,我們完成了對三家保險公司的收購,在哈薩克斯坦共設有55個保險辦事處。保險公司提供消費者人壽和一般保險服務,包括人壽保險、健康保險、年金保險、意外保險、強制性工人緊急保險、旅行保險以及財產(包括汽車)、意外事故、民事責任、個人保險和再保險中的一般保險產品。
Freedom KZ 和 Freedom Bank KZ 是哈薩克斯坦金融家協會的成員。Freedom UA 是烏克蘭資本市場參與者和衍生品專業協會(“PARD”)的成員。
2022 年 10 月 19 日,Freedom UA 的經紀牌照被列入烏克蘭政府的制裁名單後,被烏克蘭當局暫停了五年並凍結了其資產。我們認為,將Freedom UA列入此類名單的決定是錯誤的,我們正在對此類決定提出上訴。
在截至2022年9月30日的三個月中,中亞分部約佔我們淨收入的1.134億美元,佔總收入的62.9%,約佔8,940萬美元,佔我們總支出的75.5%。
歐洲細分市場
我們的塞浦路斯證券經紀公司Freedom EU負責監督我們的歐洲分部業務(包括在塞浦路斯、英國、德國、西班牙、希臘和法國的業務)。Freedom EU 獲準接收、傳輸和執行客户訂單、建立託管賬户、從事外匯兑換服務和保證金貸款。通過我們的塞浦路斯子公司,我們為非美國細分市場客户以及尋求進入美國和歐洲證券市場的機構客户提供交易處理和中介服務。除我們的美國子公司PrimeEx外,我們的經紀公司在美國和歐洲交易所交易的所有美國和歐洲交易所交易和場外證券交易均傳送到Freedom EU並通過Freedom EU執行。Freedom EU 是歐洲金融市場協會(“AFME”)的成員。
就像我一樣2022 年 9 月 30 日,我們的歐洲分部有七個經紀辦事處,包括在塞浦路斯、英國、德國、法國、西班牙和希臘的辦事處,提供證券經紀交易商和金融服務以及投資諮詢和教育。在截至2022年9月30日的三個月中,我們的歐洲分部創造了約6,360萬美元,佔我們淨收入的35%,佔我們總支出的約2,010萬美元,佔總支出的17%。
美國分部
我們的美國分部目前由FRHC和我們的PrimeEx子公司組成。PrimeEx是紐約證券交易所的註冊僅限代理執行的經紀交易商。PrimeEx是紐約證券交易所、納斯達克、金融業監管局(“FINRA”)和證券投資者保護公司(“SIPC”)的成員。2022年1月,PrimeEx獲得FINRA的監管批准,成立了投資銀行和股票資本市場部門,該部門以自由資本市場(“FCM”)的名義開展業務。FCM 有權為其企業和機構客户提供全方位的投資銀行、企業融資和資本市場諮詢服務,其能力包括首次和後續發行、PIPE(私募股權投資)、SPAC(特殊目的收購公司)、私募配售、可轉換髮行、債務資本、兼併和收購、企業准入和公司重組。在截至2022年9月30日的三個月中,美國分部創造了約330萬美元,佔我們淨收入的0.00%,佔我們總支出的約860萬美元,佔總支出的7.2%。
中東/高加索部分
截至 2022 年 9 月 30 日,我們的中東/高加索地區由三個 o 組成在阿塞拜疆, 亞美尼亞和阿拉伯聯合酋長國的辦事處,提供經紀和投資教育服務。我們在2022財年通過在阿塞拜疆和亞美尼亞設立子公司進入高加索市場,並於2022年4月通過在阿拉伯聯合酋長國設立子公司進入中東市場。在截至2022年9月30日的三個月中,中東/高加索地區產生的收入微乎其微,支出也微乎其微,因為我們仍在這三個地點開展業務。
俄羅斯專區
我們的俄羅斯分部包括我們的證券經紀子公司Freedom RU, 其子公司Freedom Bank RU(提供補充銀行業務)和提供 Freedom Auto 汽車貸款。截至 2022 年 9 月 30 日,我們的俄羅斯分部有 41 個辦事處和分支機構。Freedom RU 是俄羅斯全國證券市場參與者協會(“NAUFOR”)的成員,該協會是一個法定自律組織,在監管、監督和執法其在俄羅斯的經紀交易商、投資銀行、商業銀行和其他成員公司方面負有廣泛的責任。俄羅斯自由銀行是俄羅斯國家金融協會的成員。
在截至2022年9月30日的三個月中,俄羅斯分部創造了約5,680萬美元,佔我們淨收入的31%,淨收入約為7,510萬美元,佔總支出的63%。儘管我們目前繼續經營俄羅斯分部,但我們已同意出售我們的三家俄羅斯子公司,因此該分部被列為已終止的業務。見”出售俄羅斯子公司和公司重組“下面。
出售俄羅斯子公司
2022 年 10 月 19 日,我們宣佈已達成協議,出售我們的兩家俄羅斯子公司。 該交易有待俄羅斯聯邦中央銀行的批准,預計將在未來幾個月內完成。 在銷售完成之前,我們打算以符合美國製裁的方式提供罰款財政支持僅用於 “維持” 我們對俄羅斯子公司的投資,以符合我們先前的既定慣例,也用於根據外國資產管制處有關此類活動的指導為先前存在的項目和運營提供支持。我們不打算為俄羅斯子公司的新項目或擴建先前存在的項目提供資金。由於截至2022年9月30日,俄羅斯子公司符合待售標準,因此根據ASC 205和360,我們已將其歸類為截至2022年9月30日以及截至2022年9月30日的三個月和六個月的已終止業務。
企業重組
在出售我們的俄羅斯子公司的同時,我們正在組建一家公司
重組將導致 Freedom KZ(及其全資子公司 Freedom Bank KZ、Freedom)
人壽與自由保險)由FRHC直接全資擁有。目前,Freedom RU 擁有大約 90% 的股份
Freedom KZ,剩餘權益由 FRHC 直接擁有。從 Freedom RU 轉移所有權
向FRHC已獲得哈薩克斯坦金融部門監管機構的批准,預計轉讓將在我們的俄羅斯子公司完成出售之前完成。
收購
從歷史上看,我們一直積極通過兼併和收購追求無機增長。我們預計這種趨勢在未來將繼續下去。
我們將繼續推進先前披露的收購以下每家公司的計劃:Paybox Technologies LLP及其子公司(“Paybox”);以及開發和擁有Rekassa PCI Reader(“rekassa”)的公司。Paybox開發並擁有Paybox支付平臺,這是一個在支付系統服務聚合領域動態發展的項目。Paybox在哈薩克斯坦被廣泛使用,並正在吉爾吉斯斯坦積極開發市場。rekassa PCI Reader 是一款移動和網絡應用程序,取代了傳統的收銀機。rekassa PCI 閲讀器目前在哈薩克斯坦上市。儘管我們認為上述計劃中的收購很可能會在不久的將來完成,但無法保證情況會如此。我們認為收購Paybox和rekAssa對我們的整體運營並不重要。
信用評級
2022年6月,標準普爾全球評級(“標普”)確認了其對FRHC及其經紀和銀行子公司Freedom KZ、Freedom Bank KZ、Freedom Europe和Freedom Global的 “B-/B” 評級,並將其從CreditWatch的負面評級中刪除。FRHC的前景穩定,上述子公司的前景樂觀。標準普爾也上調了
哈薩克斯坦全國範圍內的Freedom KZ和Freedom Bank KZ評級從 “kzBB-” 到 “kzBB”。Freedom Life在國際範圍內的標準普爾全球評級為 “B”,在全國範圍內長期評級為 “kzbbb-”,前景樂觀。標準普爾將Freedom Insurance評為 “B” 級,全國評級為 “kzBB+”,前景穩定。由於俄羅斯/烏克蘭衝突,標準普爾不再對包括我們的俄羅斯子公司在內的俄羅斯實體進行評級。
按鍵 F影響我們運營業績的因素
我們的業務已經受到某些關鍵因素以及某些歷史事件和行動的影響,並可能繼續受到影響。影響我們業務和經營業績的關鍵因素包括:我們運營的商業環境、主要市場零售經紀活動的增長、俄羅斯/烏克蘭衝突(包括但不限於相關制裁和反制裁)、我們出售俄羅斯子公司的決定、與關聯方的關係、政府政策以及 COVID-19 的影響,如下所述。
商業環境
金融服務行業的表現與經濟狀況和金融市場活動密切相關。始於 2022 年 2 月的俄羅斯/烏克蘭衝突對貨幣和證券市場造成了重大幹擾,影響了利率,並對俄羅斯和烏克蘭的客户信心產生了負面影響。此外,總體市場狀況和投資者活動是許多因素的產物,其中大多數通常是我們無法控制且不可預測的,可能會影響客户的財務和投資決策以及最終對我們服務的使用。
我們主要市場的零售經紀活動的增長
近年來,哈薩克斯坦和俄羅斯的零售經紀市場迅速增長。這種增長對我們的經營業績產生了重大的積極影響。根據KASE的數據,KASE股票市場上散户投資者的活躍賬户數量從大約增加了150.2 千 2021 年 3 月 31 日至218.32022 年 3 月 31 日上線。根據俄羅斯全國證券市場參與者協會(“NAUFOR”)提供的數據,MOEX的零售客户賬户數量從大約增加了截至2021年3月31日,約為1,110萬至截至2022年3月31日,有1,680萬。無法保證這種增長率在未來會持續下去。
這些零售市場的增長促進了我們客户賬户數量的增長。我們的客户賬户總數不包括我們的俄羅斯 商業,從截至2021年3月31日的約17萬增加到截至2022年3月31日的約25萬人,再增加到截至2022年9月30日的約31萬人。截至2022年9月30日,不包括我們的俄羅斯 商業,這些客户賬户中有超過53%的現金或資產賬户餘額為正。在內部,我們將 “活躍賬户” 指定為每季度至少發生一筆交易的賬户。在截至2022年9月30日的三個月中,不包括我們的俄羅斯 商業,我們有大約 44,000 個活躍賬户。在此期間,我們客户賬户數量的增加反過來又促成了我們客户負債的增加。
俄羅斯/烏克蘭衝突的影響
2022 年 2 月,俄羅斯在沒有挑釁的情況下入侵了烏克蘭。這場戰爭的持續時間比先前預期的要長,而且隨着烏克蘭人在擊退俄羅斯軍隊以及北約國家向烏克蘭人提供武器和補給方面繼續比最初預期的要成功,這場戰爭似乎將持續很長時間。歐洲聯盟和美國實施了廣泛的制裁,並扣押了俄羅斯、其公司和俄羅斯各知名人士的金融資產。制裁的影響導致碳氫化合物價格上漲以及俄羅斯和烏克蘭生產的各種農產品的成本上漲,擾亂了這些產品的供應,這進一步增加了歐洲和世界其他地區的通貨膨脹壓力。它還產生了降低消費者信心和消費者支出的間接影響,所有這些都可能對金融市場產生不利影響,從而對我們的業務產生不利影響。
計劃剝離俄羅斯子公司
在截至2022年3月31日財年的10-K報告中,公司宣佈了剝離其在俄羅斯證券經紀和俄羅斯補充銀行業務(“俄羅斯分部”)權益的計劃。2022年10月17日,公司與馬克西姆·波瓦利申達成協議,出售其俄羅斯分部100%的股本。該交易有待俄羅斯聯邦中央銀行的批准,預計將在下一個財政季度內完成。由於根據ASC 205和360,截至2022年9月30日,與本次交易相關的待處置資產和負債符合待售標準,因此我們
出於比較目的,俄羅斯子公司在截至2022年9月30日的三個月和六個月的簡明合併財務報表中列為已終止的業務,並在2021年相應期間列為已終止的業務。
在我們計劃剝離俄羅斯子公司之後,我們的業務規模將大幅收縮。截至2022年9月30日,我們的俄羅斯子公司擁有41個辦事處和分支機構以及1,941名員工。我們預計,出售我們的俄羅斯子公司將減少我們面臨當前充滿挑戰的地緣政治環境的風險,並將使我們能夠加速其他市場的增長。我們還預計,在完成出售俄羅斯子公司後,我們俄羅斯子公司的許多現有客户將通過我們集團內其他公司的賬户投資於未來的非俄羅斯國際資本市場,但出於合規目的需要進行適當的入職。但是,這些問題受到不確定性和情況變化的影響。我們未能實現出售俄羅斯子公司的預期效果可能會對我們未來的經營業績產生重大不利影響。
與關聯方的關係
Freedom Securities Trading Inc.(前身為FFIN經紀服務有限公司)(“FFIN Brokerage”)是一家在伯利茲註冊並獲得經紀交易商許可的公司,旨在為希望在國際證券市場上獲得更廣泛投資選擇的客户的投資需求提供服務。FFIN Brokerage成立於2014年,由公司的控股股東、董事長兼首席執行官鐵木爾·特洛夫個人擁有。FFIN Brokerge 不屬於我們的公司集團。FFIN Brokerge有自己的經紀客户,包括個人、一些實體和三家機構做市商。FFIN Brokerage在Freedom EU持有四個透明的綜合經紀賬户。來自FFIN Brokerge的大部分訂單流與FFIN Brokerage綜合賬户中的客户活動有關。我們估計,超過40%的FFIN Brokerge的客户還通過我們的經紀子公司在我們這裏持有經紀賬户。我們與FFIN Brokerage的跨境協議要求FFIN Brokerage對獲準通過其在Freedom EU的綜合賬户進行交易的個人和商業實體客户進行反洗錢/反恐融資和制裁篩查。我們與FFIN Brokerge的關係還為我們和我們的客户提供了大量的交易流動性池。我們預計,在可預見的將來,FFIN Brokerge將繼續通過我們為其客户處理經紀交易,但須遵守我們的標準合規要求。
在截至2022年9月30日的三個月和六個月中,FFIN經紀產生的費用和佣金收入約佔我們總費用和佣金收入總收入的34%和39%,在截至2021年9月30日的三個月和九個月中,約佔我們費用和佣金總收入的24%和32%。有關我們與FFIN Brokerge的交易的更多信息,請參閲注20 關聯方交易適用於本10-Q/A表季度報告中包含的簡明合併財務報表。我們與FFIN Brokerge的交易是在經紀和銀行業務的正常過程中進行的,此類交易的條款和條件與當時與處境相似的非關聯第三方進行可比交易的條款和條件基本相同。
FFIN經紀產生的利息收入約佔公司當年利息收入總額的12%和4% 截至2022年9月30日的三個月和 2021 年,分別是以及截至九個月公司總利息收入的10%和3% 2022年9月30日和 2021.有關我們與FFIN Brokerge的交易的更多信息,請參閲注20 關聯方交易適用於本10-Q/A表季度報告中包含的簡明合併財務報表。我們與FFIN Brokerge的交易是在經紀和銀行業務的正常過程中進行的,此類交易的條款和條件與當時與處境相似的非關聯第三方進行可比交易的條款和條件基本相同。
政府政策
我們的收入現在和將來都會受到我們開展業務的國家(包括哈薩克斯坦、塞浦路斯和美國等)政府的貨幣和財政政策的影響。這些國家的貨幣政策可能會對我們的經營業績產生重大影響。無法預測未來貨幣和財政政策變化的性質和影響。
小鬼COVID-19 的法案
我們將繼續監測圍繞 COVID-19 的情況,以及經濟和資本市場狀況及其對員工、業務和運營的潛在影響。進展的程度 (例如該疾病的相同或新菌株或變種未來疫情的持續時間和嚴重程度), 疫苗的有效性,
或政府實施的新措施或額外措施)可能會影響我們的客户、員工、企業、總體金融市場、全球經濟和我們開展業務的國家的經濟,這是高度不確定的,無法預測。有關 COVID-19 疫情對我們的業務、經營業績和財務狀況未來可能產生的影響的更多信息,請參閲第 1A 部分— 風險因素我們於2022年5月31日向美國證券交易委員會提交的截至2022年3月31日財年的10-K表年度報告。
主要損益表細列項目
收入
我們的收入主要來自零售經紀和銀行客户以及投資銀行服務獲得的費用和佣金收入、自營交易活動的淨收益、利息收入和保險承保費。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中,費用和佣金收入佔我們總收入的百分比分別為46%和29%,在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月中,分別為49%和39%。
費用和佣金收入
費用和佣金收入主要包括來自客户交易和相關銀行服務的零售經紀費、客户未償還的空頭頭寸的費用、承保、做市和諮詢服務的費用。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中,費用和佣金收入佔我們總收入的百分比分別為46%和29%,在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月中,分別為49%和39%。
我們收入的很大一部分來自客户通過基於交易定價的賬户獲得的佣金。經紀佣金是根據我們制定的符合相關市場當地慣例的時間表對投資產品收取的。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中,零售經紀服務費和佣金收入佔我們總費用和佣金收入的百分比分別為91%和96%。
證券交易的淨收益
證券交易的淨收益反映了相關時期內我們自營交易投資組合中持有的證券價值的變化。淨收益或虧損由報告期內已實現和未實現的收益和虧損組成。當我們平倉證券的未平倉頭寸並確認該頭寸的收益或虧損時,已實現的收益或虧損即被確認。美國公認會計原則要求我們還在簡明合併運營報表和其他綜合收益表中反映截至每個期末每個未平倉證券頭寸的任何未實現收益或虧損,具體取決於期末未平倉頭寸的價值是否高於或低於期末的價值:(i)期初,如果持有頭寸;或(ii)在開倉時,如果該頭寸是在該期間開立的。
從一個時期到另一個時期的未實現收益或虧損的波動可能是由於我們無法控制的因素造成的,例如我們持有的未平倉證券頭寸的市場價格波動或某些市場的短期或長期停止,這兩種情況都可能是不可預測的因素造成的,例如與全球或本地事件相關的市場和經濟不確定性所產生的巨大市場波動。波動也可能由我們控制範圍內的因素引起,例如我們何時選擇平倉未平倉證券頭寸,這將減少我們的未平倉頭寸,從而有可能減少或增加我們在一段時間內可能確認的未實現收益或虧損金額。這些波動可能會對我們從自營交易活動中實現的最終價值產生不利影響。特定時期的未實現收益或虧損可能表明我們在平倉時證券頭寸最終將實現的收益或損失。因此,我們可能會意識到交易證券實現的淨收益和虧損同比或從一個季度到下一個季度都有顯著波動。
利息收入
我們通過交易證券、反向回購交易、向客户提供保證金貸款的利息來賺取利息收入,這些貸款由這些客户在我們這裏持有的有價證券作為擔保,以及向客户提供貸款。交易證券的利息收入包括投資債務證券所獲得的利息和我們自有交易賬户中持有的股票證券所獲得的股息。
保險承保收入
人壽保險保費在到期時被確認為收入;事故和健康保險費被確認為保費支付期內的收入,財產和意外傷害保險費按所提供的保險金額的比例確認為合同期內的收入。
外匯業務的淨收益
外匯業務的淨收益反映了以下方面的淨收益:(i) 以持有此類資產或負債的實體的功能貨幣以外的任何貨幣計價的貨幣資產和負債的貨幣波動所產生的價值變化;(ii) 購買和出售外幣。根據美國公認會計原則,我們需要將以外幣計價的資產和負債重新估值為我們的報告貨幣美元,這可能會導致外匯業務的收益或損失。外幣匯率的波動是公司無法控制的,公司可能會因此類波動而蒙受損失。
費用和佣金支出
我們在經紀、銀行和保險活動中產生費用和佣金支出。費用和佣金支出包括與經紀、銀行、證券交易所、清算、存管和代理服務相關的費用。通常,我們預計經紀和銀行活動產生的費用和佣金支出將隨着費用和佣金收入的增加和減少而增加和減少。對於我們的保險業務而言,費用和佣金支出源於收購業務成本的延期和隨後的攤銷,這些成本被稱為 “遞延收購成本”(主要是佣金和其他簽發保單的增量直接成本)。遞延收購成本(“DAC”)在相關保單的預計保費支付期內攤銷。財產保險、意外保險和健康保險的DAC在相關保險單的有效期內攤銷。除意外保險和健康保險外,人壽保險單的購置成本不在DAC中資本化,在產生時予以確認幷包含在佣金支出中。
利息支出
利息支出包括與我們的短期和長期融資相關的費用,包括證券回購協議債務、客户賬户和存款、發行的債務證券和收到的貸款的利息。
運營費用
運營費用包括工資和獎金、廣告費用、租賃成本、專業費用、折舊和攤銷、通信服務、軟件支持、股票補償支出、代表費用、商務旅行費用、公用事業、慈善和其他費用。
發生的保險索賠,扣除再保險
產生的保險索賠是與我們的保險活動直接相關的費用,代表在發生可保險事件時支付或將要支付給保單持有人的實際金額,減去我們從再保險公司收到的與可保事件相關的任何金額。該金額根據損失準備金的變化進行了調整,包括已報告但未結算的索賠(RBNS)、已發生但未報告的索賠(IBNR)和未發生的索賠準備金(NIC)。
外幣折算調整,扣除税款
我們的運營子公司的功能貨幣是哈薩克斯坦堅戈、俄羅斯盧布、歐洲歐元、美元、烏克蘭格里夫納、烏茲別克斯坦索姆、吉爾吉斯斯坦索姆、阿塞拜疆馬納特、亞美尼亞德拉姆、英鎊和阿拉伯聯合酋長國迪拉姆。我們的申報貨幣是美元。根據美國公認會計原則,出於財務報告目的,我們需要將資產從本位幣重估為報告貨幣。
歸屬於非控股權益的淨收益/(虧損)
歸屬於非控股權益的淨收益/(虧損)包括歸屬於我們在Freedom UA的非控股權益的淨收益/(虧損)。我們擁有Freedom UA9%的權益,其餘91%的權益由我們公司總裁阿斯卡爾·塔什蒂托夫控制。通過與Freedom UA簽訂的一系列協議,我們有義務保證Freedom UA履行所有義務,為Freedom UA提供足夠的資金以彌補其運營虧損和淨資本需求,提供管理能力和運營支持,並持續獲得我們的重要資產、技術資源和專業知識,以換取Freedom UA所有税後淨利潤的90%,我們將Freedom UA視為可變利益實體。
除非上下文另有説明,否則本管理層財務狀況和經營業績討論與分析(“MD&A”)的 “經營業績”、“流動性和資本資源”、“合同義務” 和 “關鍵會計政策” 中反映的所有美元金額均以千美元列報。
操作結果
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月期間的比較
以下對截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月期間的財務業績的比較不一定代表未來的業績。
收入
下表列出了我們在報告期內淨收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三個月 | | 截至2021年9月30日的三個月 | | 改變 |
| (重述) | | (重述) | | | | |
| 金額 | | %* | | 金額 | | %* | | 金額 | | % |
費用和佣金收入 | $ | 83,157 | | | 45 | % | | $ | 93,025 | | | 29 | % | | $ | (9,868) | | | (11) | % |
證券交易的淨收益 | 9,005 | | | 5 | % | | 181,603 | | | 57 | % | | (172,598) | | | (95) | % |
可供出售投資的已實現淨收益/(虧損) | 716 | | | — | % | | (622) | | | — | % | | 1,338 | | | (215) | % |
利息收入 | 58,999 | | | 33 | % | | 26,619 | | | 8 | % | | 32,380 | | | 122 | % |
保險承保收入 | 26,200 | | | 15 | % | | 16,022 | | | 5 | % | | 10,178 | | | 64 | % |
外匯業務的淨收益 | 4,555 | | | 3 | % | | 1,508 | | | — | % | | 3,047 | | | 202 | % |
衍生品淨虧損 | (2,320) | | | (1) | % | | (656) | | | — | % | | (1,664) | | | 254 | % |
總收入,淨額 | $ | 180,312 | | | 100 | % | | $ | 317,499 | | | 100 | % | | $ | (137,187) | | | (43) | % |
* 淨收入佔總收入的百分比
在截至2022年9月30日的三個月中,我們實現了扣除180,312美元的總收入,與截至2021年9月30日的三個月相比減少了137,187美元。在截至2022年9月30日的三個月中,收入大大低於截至2021年9月30日的三個月,這主要是由於兩個時期之間交易證券的淨收益下降了95%。利息收入和保險承保收入的增加部分抵消了這一減少。在這兩個時期之間,費用和佣金收入下降了2%。
費用和佣金收入
下表按類型列出了我們在所列期間的費用和佣金收入佔總收入的百分比。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 |
| 2022 年(重報) | | 2021 年(重申) | | 金額變動 | | % 變化 |
零售經紀費和佣金收入 | $ | 75,343 | | | $ | 89,313 | | | $ | (13,970) | | | (16) | % |
來自銀行服務的佣金收入 | 5,779 | | | 1,029 | | | 4,750 | | | 462 | % |
投資銀行費用和佣金收入 | 1,587 | | | 1,780 | | | (193) | | | (11) | % |
其他費用和佣金收入 | 448 | | | 903 | | | (455) | | | (50) | % |
費用和佣金收入總額 | $ | 83,157 | | | $ | 93,025 | | | $ | (9,868) | | | (11) | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 |
| 2022 年(重報) | | 2021 年(重申) |
| (佔總收入的百分比) |
零售經紀費和佣金收入 | 91 | % | | 96 | % |
銀行服務佣金 | 7 | % | | 1 | % |
投資銀行費用和佣金收入 | 2 | % | | 2 | % |
其他費用和佣金收入 | 1 | % | | 1 | % |
費用和佣金總收入佔總收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
在截至2022年9月30日的三個月中,費用和佣金收入為83,157美元,與截至2021年9月30日的三個月的費用和佣金收入93,025美元相比,減少了9,868美元,下降了11%。費用和佣金收入的減少主要歸因於零售經紀服務的費用和佣金收入減少了13,970美元。零售經紀服務費用和佣金收入的減少歸因於與截至2021年9月30日的三個月相比,客户的交易量減少。由於Freedom Bank KZ的擴張及其客户在這兩個時期之間的活動增加,銀行服務費用和佣金收入增加了4,750美元,部分抵消了這一下降。
證券交易的淨收益
截至2022年9月30日的三個月,證券交易的淨收益為9,005美元,與截至2021年9月30日的三個月的181,603美元相比減少了172,598美元。有關我們在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中的淨收益和虧損的信息,請參閲下表: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已實現淨收益 | | 未實現的淨收益 | | 淨收益 |
截至2022年9月30日的三個月(重報) | $ | 5,507 | | | $ | 3,498 | | | $ | 9,005 | |
截至2021年9月30日的三個月(重報) | $ | 145,208 | | | $ | 36,395 | | | $ | 181,603 | |
在截至2022年9月30日的三個月中,我們出售了證券,實現了5,507美元的已實現收益。同樣,我們在2022年9月30日繼續持有的證券頭寸與2022年6月30日相比上漲了11,201美元。截至2022年9月30日,我們投資組合中持有的SPBX ETF單位的未實現淨虧損為7,703美元,部分抵消了未實現的收益,導致這三個月的未實現淨收益為3,498美元。
在截至2021年9月30日的季度中,我們將我們在自營交易賬户中持有的SPBX中約11,500股股票兑換成了SPBX ETF的單位。在截至2021年9月30日的三個月中,交易證券淨收益增加的主要因素是出售這些SPBX ETF單位,以及截至2021年9月30日我們自有交易賬户中持有的證券的重估所導致的未實現淨收益增加。我們認為,交易證券已實現和未實現淨收益的大幅增加並不表明未來證券交易淨收益將呈上升趨勢。
利息 收入
下表列出了有關我們在報告所述期間的利息收入收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 |
| 2022 年(重報) | | 2021 年(重申) | | 金額變動 | | % 改變 |
證券交易的利息收入 | $ | 33,787 | | | $ | 21,132 | | | $ | 12,655 | | | 60 | % |
向客户貸款的利息收入 | 7,203 | | | 798 | | | 6,405 | | | 803 | % |
可供出售證券的利息收入 | 6,553 | | | 2,221 | | | 4,332 | | | 195 | % |
反向回購協議的利息收入和銀行應付金額 | 1,349 | | | 234 | | | 1,115 | | | 476 | % |
來自股息的利息收入 | 141 | | | 44 | | | 97 | | | 220 | % |
向客户提供的保證金貸款的利息收入 | 9,966 | | | $ | 2,190 | | | $ | 7,776 | | | 355 | % |
利息收入總額 | $ | 58,999 | | | $ | 26,619 | | | $ | 32,380 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 |
| 2022 年(重報) | | 2021 年(重申) |
| (佔總利息收入的百分比) |
反向回購協議的利息收入和銀行應付金額 | 2 | % | | 1 | % |
可供出售證券的利息收入 | 11 | % | | 8 | % |
向客户貸款的利息收入 | 12 | % | | 3 | % |
證券交易的利息收入 | 57 | % | | 79 | % |
來自股息的利息收入 | — | % | | — | % |
向客户提供的保證金貸款的利息收入 | 17 | % | | 8 | % |
總利息收入佔總收入的百分比 | 83 | % | | 92 | % |
在截至2022年9月30日的三個月中,利息收入為49,033美元,與截至2021年9月30日的三個月相比增加了32,380美元,增長了122%。利息收入的增加主要歸因於兩個時期之間證券交易的利息收入增加了12,655美元,增長了60%,這反過來又是我們交易投資組合總規模的增加以及我們在兩個時期之間持有的債券數量佔總交易投資組合的百分比增加的結果。此外,我們還確認向客户發放的新貸款的利息收入增加了6,405美元,增長了803% 這是由於在這兩個時期之間自由銀行(KZ)的業務有所擴大。我們還確認可供出售證券的利息收入增加了4,332美元,增長了195%。
外匯業務的淨收益
根據美國公認會計原則,我們需要將以除持有此類資產或負債的實體的功能貨幣以外的任何貨幣計價的資產和負債重新估值為該實體的功能貨幣。
在結束的三個月中 2022年9月30日,我們的外匯業務淨收益為4,555美元,而在截至2021年9月30日的三個月中,淨收益為1,508美元。增長的主要原因是,在截至2022年9月30日的三個月中,我們的子公司Freedom Bank KZ通過購買和出售外幣獲得了7,687美元的淨收益,與截至2021年9月30日的三個月相比,該公司在截至2022年9月30日的三個月中進行的貨幣交易量有所增加。由於我們的子公司Freedom EU持有大量烏克蘭格里夫納(UAH)資產,截至2022年9月30日的三個月中,外匯業務淨虧損2512美元,部分抵消了這一淨收益。在結束的三個月中 2022年9月30日,UAH 的價值相對於美元貶值了大約 25%。
保險承保收入
在截至2022年9月30日的三個月中,我們的保險承保收入為26,200美元,與截至2021年9月30日的三個月相比增加了10,178美元,增長了64%。增長的主要原因是,與截至2021年9月30日的三個月相比,截至2022年9月30日的三個月中,書面保險費的保險承保收入增加了10,794美元,增長了60%,這是由於我們在兩個時期之間的保險業務擴大。書面保險費收入的增加部分是
與截至2021年9月30日的三個月相比,由於在截至2022年9月30日的三個月中割讓了再保險費,保險活動收入減少了639美元,即645%,抵消了這一減少。下表列出了我們在所述期間的保險承保收入信息。
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 |
| 2022 | | 2021(已重製) |
書面保險費 | $ | 28,664 | | | $ | 17,870 | |
再保險保費被割讓 | (738) | | | (99) | |
未賺取的保費儲備金變動,淨額 | (1,726) | | | (1,749) | |
保險承保收入 | $ | 26,200 | | | $ | 16,022 | |
費用
下表列出了我們在所列期間的總支出的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三個月 | | 截至2021年9月30日的三個月 | | 改變 |
| | | | | (已重發) | | | | |
| 金額 | | %* | | 金額 | | | | 金額 | | % |
費用和佣金支出 | $ | 18,439 | | | 16 | % | | $ | 22,651 | | | 31 | % | | $ | (4,212) | | | (19) | % |
利息支出 | 40,863 | | | 34 | % | | 16,716 | | | 23 | % | | 24,147 | | | 144 | % |
發生的保險索賠,扣除再保險 | 17,475 | | | 15 | % | | 13,513 | | | 18 | % | | 3,962 | | | 29 | % |
運營費用 | 37,760 | | | 32 | % | | 21,770 | | | 28 | % | | 15,990 | | | 73 | % |
減值損失準備金 | 3,726 | | | 3 | % | | 978 | | | 1 | % | | 2,748 | | | 281 | % |
其他(收入)/支出,淨額 | 192 | | | — | % | | 786 | | | 1 | % | | (594) | | | (76) | % |
支出總額 | $ | 118,455 | | | 100 | % | | $ | 76,414 | | | 100 | % | | $ | 42,041 | | | 55 | % |
______________* 佔總支出的百分比。
在截至2022年9月30日的三個月中,我們的總支出為118,455美元,與截至2021年9月30日的三個月相比增加了42,041美元,增長了55%。增長主要歸因於利息支出的增加。促成增長的還有運營支出的增加,這反過來又在很大程度上歸因於我們業務的增長,這主要與我們的創收活動增長以及收購目標整合所帶來的管理成本和費用的增加有關。這兩個時期之間的費用和佣金支出減少了19%,部分抵消了這些增長。
費用和佣金支出
與截至2021年9月30日的三個月相比,截至2022年9月30日的三個月中,費用和佣金支出減少了4,212美元,下降了19%。下降的主要原因是由於我們使用了新的主要經紀商,經紀服務費用減少了13,429美元,因此我們的訂單流交易構成有所不同,收取的費率較低。由於兩個時期之間自由銀行的業務擴大,銀行服務費增加了4,872美元,這部分抵消了這一下降,以及由於我們在兩個時期之間擴大保險業務,保險活動的代理費增加了4,113美元。
利息支出
在截至2022年9月30日的三個月中,與截至2021年9月30日的三個月相比,我們的利息支出增加了24,147美元,增長了144%。利息支出的增加主要歸因於通過證券回購協議進行的短期融資的利息支出增加了19,676美元,增長了156%,這是由於此類融資量的增加,以及客户存款利息增加了4,010美元,即113%。在截至2022年9月30日的三個月中,我們通過證券回購協議增加了短期融資量,主要是為了為我們的投資組合提供資金。客户存款利息的增加是我們銀行客户羣增長的結果 這是由於在這兩個時期之間自由銀行(KZ)的業務有所擴大. 截至2022年9月30日和2022年3月31日,自由銀行KZ的銀行客户負債分別為719,941美元和246,284美元。
發生的保險索賠,扣除再保險
在截至2022年9月30日的三個月中,與截至2021年9月30日的三個月相比,扣除再保險後的保險索賠增加了3,962美元,增長了29%。增長主要歸因於截至2022年9月30日的三個月中,截至2022年9月30日的三個月中,截至2022年9月30日的三個月中,其他費用增加了4,149美元,即173%,增加了1,802美元,即77%,這都是由於我們在兩個時期之間保險業務的擴大。這兩個時期之間保險儲備金支出減少了1,988美元,即14%,部分抵消了這些增長。
運營費用
在截至2022年9月30日的三個月中,運營費用為37,760美元,與截至2021年9月30日的三個月的運營支出21,770美元相比,增加了15,990美元,增長了73%。這一增長主要歸因於以下增長:通過招聘擴大員工隊伍導致工資和獎金支出為8,056美元;因地緣政治和經濟形勢而向總部位於烏克蘭的慈善基金提供的人道主義援助,導致慈善和贊助費用為3,405美元;專業服務支出為1,879美元;軟件支持支出為992美元,其他運營支出增加了226美元。在截至2022年9月30日的三個月中,我們 認出ed 股票薪酬支出減少了 568 美元。
所得税支出
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中,我們確認的所得税前收入分別為61,857美元和241,085美元。在截至2022年9月30日的三個月中,我們的有效税率從截至2021年9月30日的三個月的13.3%提高到20.4%,這是由於我們的運營活動實現的收入構成的變化、這些收入在我們子公司運營的各個司法管轄區的税收待遇以及美國GILTI税的增加。
來自持續經營業務的淨收益
由於上述因素,在截至2022年9月30日的三個月和截至2021年9月30日的三個月中,我們確認的持續經營淨收入分別為49,238美元和208,991美元。
已終止業務的淨收益/(虧損)
已終止業務的淨收益/(虧損)代表我們在俄羅斯的子公司的淨收益或虧損,這些子公司被歸類為已終止業務。截至2022年9月30日的三個月,已終止業務的淨虧損為22,026美元,而截至2021年9月30日的三個月,已終止業務的淨虧損為2,250美元。
增長的主要原因是我們的子公司Freedom RU與FFIN Brokerage的客户簽訂了不可交割的貨幣遠期合約,總面值為3,45萬人民幣。雙方應在每個月底互相補償俄羅斯盧布和人民幣匯率之間的價差。由於人民幣兑俄羅斯盧布貶值7%,我們的子公司確認外匯遠期收益為37,547美元。但是,這一收益被交易業務的外匯業務虧損19,927美元部分抵消,使該期間的淨收益為19 989美元。此外,如附註24所示,我們確認的已終止業務減值準備金為41,464美元。
淨收入
由於上述因素,在截至2022年9月30日的三個月中,我們實現的淨收入為27,212美元,而截至2021年9月30日的三個月為206,741美元,下降了87%。
非控股權益
我們在簡明合併資產負債表、簡明合併運營報表和其他綜合收益表中反映了塔什蒂托夫先生將Freedom UA作為非控股權益的所有權,
簡明合併股東權益表和簡明合併現金流量表。在截至2022年9月30日的三個月中,我們確認歸屬於非控股權益的淨收益為950美元,而截至2021年9月30日的三個月中,歸屬於非控股權益的淨虧損為20美元。這種變化在很大程度上是俄羅斯/烏克蘭衝突影響後Freedom UA的交易頭寸恢復的結果。
扣除税後的外幣折算調整
在截至2022年9月30日的三個月中,由於俄羅斯盧布貶值了約9%,哈薩克斯坦堅戈兑美元貶值了約3%,在截至2022年9月30日的三個月中,我們實現了16,663美元的外幣折算虧損,而截至2021年9月30日的三個月中,外幣折算收益為1,181美元。
截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月期間的比較
以下對截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月期間的財務業績的比較不一定代表未來的業績。
收入
下表列出了我們在報告期內淨收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六個月 | | 截至2021年9月30日的六個月 | | 改變 |
| (重述) | | (重述) | | | | |
| 金額 | | %* | | 金額 | | %* | | 金額 | | % |
費用和佣金收入 | $ | 172,603 | | | 49 | % | | $ | 171,140 | | | 39 | % | | $ | 1,463 | | | 1 | % |
證券交易的淨收益 | 13,439 | | | 4 | % | | 190,285 | | | 43 | % | | (176,846) | | | (93) | % |
可供出售投資的已實現淨收益/(虧損) | 123 | | | — | % | | (653) | | | — | % | | 776 | | | (119) | % |
利息收入 | 107,562 | | | 31 | % | | 48,857 | | | 11 | % | | 58,705 | | | 120 | % |
保險承保收入 | 50,440 | | | 14 | % | | 30,098 | | | 7 | % | | 20,342 | | | 68 | % |
外匯業務的淨收益 | 9,148 | | | 3 | % | | 2,716 | | | 1 | % | | 6,432 | | | 237 | % |
衍生品淨虧損 | (1,054) | | | — | % | | (715) | | | — | % | | (339) | | | 47 | % |
總收入,淨額 | $ | 352,261 | | | 100 | % | | $ | 441,728 | | | 100 | % | | $ | (89,467) | | | (20 | %) |
______________
* 淨收入佔總收入的百分比。
在截至2022年9月30日的六個月中,我們實現的總淨收入為352,261美元,與截至2021年9月30日的六個月相比下降了20%。正如下文 “交易證券淨收益” 下詳細討論的那樣,在截至2021年9月30日的六個月中,淨收入的190,285美元來自出售我們自有交易投資組合中持有的某些證券以及對我們在2021年9月30日繼續持有的證券的重估。我們認為,在截至2021年9月30日的三個月中,從我們自己的投資組合中出售證券是一個非同尋常的事件,我們認為這並不代表未來時期的趨勢。
費用和佣金收入
下表按類型列出了我們在所列期間的費用和佣金收入佔總收入的百分比。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六個月 |
| 2022 年(重報) | | 2021 年(重申) | | 金額變動 | | % 變化 |
零售經紀費和佣金收入 | $ | 158,943 | | | $ | 162,548 | | | $ | (3,605) | | | (2) | % |
來自銀行服務的佣金收入 | 3,230 | | | 4,004 | | | (774) | | | (19) | % |
投資銀行費用和佣金收入 | 9,592 | | | 1,733 | | | 7,859 | | | 453 | % |
其他費用和佣金收入 | 838 | | | 2,855 | | | (2,017) | | | (71) | % |
費用和佣金收入總額 | $ | 172,603 | | | $ | 171,140 | | | $ | 1,463 | | | 59 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六個月 |
| 2022 年(重報) | | 2021 年(重申) |
| (佔總收入的百分比) |
零售經紀費和佣金收入 | 92 | % | | 95 | % |
銀行服務佣金 | 2 | % | | 2 | % |
投資銀行費用和佣金收入 | 6 | % | | 1 | % |
其他費用和佣金收入 | — | % | | 2 | % |
費用和佣金總收入佔總收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
在截至2022年9月30日的六個月中,與截至2021年9月30日的六個月相比,費用和佣金收入增加了1,463美元,增長了1%。這一增長主要歸因於銀行服務費用和佣金增加了7,859美元,這是由於Freedom Bank KZ的業務擴大及其客户在這兩個時期之間的活動增加。經紀服務費用和佣金收入減少了3,605美元,抵消了這一減少。經紀服務費用和佣金收入的減少歸因於零售經紀服務的費用和佣金收入的減少是由於與截至2021年9月30日的三個月相比,客户的交易量減少。
證券交易的淨收益
下表列出了我們在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月中交易證券的淨收益的信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已實現淨收益 | | 未實現的淨收益/(虧損) | | 淨收益 |
截至2022年9月30日的六個月 | $ | 21,671 | | | $ | (8,232) | | | $ | 13,439 | |
截至2021年9月30日的六個月 | $ | 148,319 | | | $ | 41,966 | | | $ | 190,285 | |
在截至2022年9月30日的六個月中,我們出售了證券,實現了21,671美元的已實現淨收益。該淨收益被8,232美元的未實現淨虧損部分抵消,該虧損歸因於截至2022年9月30日我們投資組合中持有的SPBX股票的未實現淨虧損22,373美元,這被我們在2022年9月30日繼續持有的證券頭寸升值導致的未實現淨收益14,140美元部分抵消。
在截至2021年9月30日的六個月中,交易證券淨收益增加的主要因素是出售我們在自營交易賬户中持有的SPBX ETF單位,以及我們在2021年9月30日繼續在自有賬户中持有的證券進行重估所導致的未實現淨收益增加。如上所述,我們認為截至2021年9月30日,出售SPBX ETF單位所產生的交易證券已實現淨收益的大幅增加以及我們投資組合中持有的證券的重估所產生的未實現淨收益的增加並不表明未來交易證券淨收益將呈上升趨勢。
利息收入
下表列出了有關我們在報告所述期間的利息收入收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六個月 |
|
2022 年(重報) | |
2021 年(重申) | | 金額變動 | | % 改變 |
反向回購協議的利息收入和銀行應付金額 | $ | 2,136 | | | $ | 608 | | | $ | 1,528 | | | 251 | % |
可供出售證券的利息收入 | 13,231 | | | 6,542 | | | 6,689 | | | 102 | % |
向客户貸款的利息收入 | 11,830 | | | 964 | | | 10,866 | | | 1127 | % |
證券交易的利息收入 | 65,302 | | | 37,144 | | | 28,158 | | | 76 | % |
來自股息的利息收入 | 183 | | | 308 | | | (125) | | | (41) | % |
向客户提供的保證金貸款的利息收入 | 14,880 | | | 3,291 | | | $ | 11,589 | | | 352 | % |
利息收入總額 | $ | 107,562 | | | $ | 48,857 | | | $ | 58,705 | | | 120 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六個月 |
| 2022 年(重報) | | 2021 年(重申) |
| (佔總利息收入的百分比) |
反向回購協議的利息收入和銀行應付金額 | 2 | % | | 1 | % |
可供出售證券的利息收入 | 12 | % | | 13 | % |
向客户貸款的利息收入 | 11 | % | | 2 | % |
證券交易的利息收入 | 62 | % | | 76 | % |
來自股息的利息收入 | — | % | | 1 | % |
向客户提供的保證金貸款的利息收入 | 14 | % | | 7 | % |
總利息收入佔總收入的百分比 | 86 | % | | 93 | % |
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月中,我們確認利息收入增加了58,705美元,增長了120%。我們通過交易證券、反向回購交易和向客户提供的貸款以及銀行應付的款項賺取了利息收入。
交易證券的利息收入包括投資債務證券所獲得的利息和我們自有交易賬户中持有的股票證券所獲得的股息。在截至2022年9月30日的六個月中,我們確認證券交易的利息收入增加了28,158美元,增長了76%,這是因為我們增加了(i)交易投資組合的總規模和(ii)債券投資的百分比。
我們確認反向回購交易的利息收入增加了678美元,增長了147%,因為在截至2022年9月30日的六個月中,我們參與了更多的此類交易。
我們還確認,由於自由銀行KZ發放的新貸款,向客户提供的貸款的利息收入增加了10,866美元,增長了1127%。
與截至2021年9月30日的六個月相比,在截至2022年9月30日的六個月中開設新的存款賬户,我們還實現了850美元,即銀行應付利息收入增加了578%。
此外,w我們確認可供出售證券的利息收入增加了6,689美元,增長了102%。
外匯業務的淨收益
在截至2022年9月30日的六個月中,我們實現了9,148美元的外匯業務淨收益,而在截至2021年9月30日的六個月中,淨收益為2716美元。
在截至2022年9月30日的六個月中,烏克蘭格里夫納(UAH)的價值貶值了約25%。由於我們的子公司Freedom EU擁有大量UAH資產,它確認外匯業務淨虧損為2,357美元,而總虧損為2385美元。此外,由於貨幣兑換交易量增加,我們實現了受子公司Freedom Bank KZ外幣購買和出售影響的外匯業務淨收益11,609美元,而總收益為11,771美元。
保險承保收入
在截至2022年9月30日的六個月中,我們確認的保險承保收入與截至2021年9月30日的六個月相比增加了20,342美元,增長了68%。由於業務擴大,我們確認,與截至2021年9月30日的六個月相比,截至2022年9月30日的六個月中,書面保險費的保險承保收入增加了25,533美元,增長了85%。與截至2021年9月30日的六個月相比,截至2022年9月30日的六個月中,由於未賺取的保費儲備,保險活動收入減少了2891美元,即110%,部分抵消了書面保險費收入的增加。
費用
下表列出了我們在所列期間的總支出信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六個月 | | 截至2021年9月30日的六個月 | | 改變 |
| | | | | (已重發) | | | | |
| 金額 | | %* | | 金額 | | %* | | 金額 | | %* |
| | | | | | | | | | | |
費用和佣金支出 | $ | 41,754 | | | 18 | % | | $ | 43,844 | | | 31 | % | | $ | (2,090) | | | (5) | % |
利息支出 | 80,934 | | | 34 | % | | 30,962 | | | 22 | % | | 49,972 | | | 161 | % |
發生的保險索賠,扣除再保險 | 34,167 | | | 14 | % | | 24,809 | | | 17 | % | | 9,358 | | | 38 | % |
運營費用 | 75,759 | | | 32 | % | | 41,191 | | | 29 | % | | 34,568 | | | 84 | % |
減值損失準備金 | 6,154 | | | 3 | % | | 1,245 | | | 1 | % | | 4,909 | | | 394 | % |
其他(支出)/收入,淨額 | (368) | | | — | % | | 795 | | | 1 | % | | (1,163) | | | (146) | % |
支出總額 | $ | 238,400 | | | 100 | % | | $ | 142,846 | | | 100 | % | | $ | 95,554 | | | 67 | % |
______________
* 佔總支出的百分比。
在截至2022年9月30日的六個月中,我們的總支出為238,400美元,與截至2021年9月30日的六個月相比增長了67%。支出隨着業務的增長而增加,這主要與我們的創收活動增長和收購目標整合所產生的利息支出以及管理成本和費用的增加有關。
費用和佣金支出
在截至2021年9月30日的六個月中,費用和佣金支出與截至2021年9月30日的六個月相比減少了2,090美元,下降了5%。減少的原因是由於我們使用了新的主要經紀商,經紀佣金減少了19,563美元,因此我們的訂單流交易構成有所不同,以較低的費率收取,但向銀行服務支付的佣金增加了6,954美元,代理費支出增加了6,641美元,保險活動代理費增加了3,392美元,部分抵消了這一下降。這些增長既是客户羣增長的結果,也是客户交易量增加的結果。通常,我們預計費用和佣金支出將隨着費用和佣金收入的增加和減少而相應地增加和減少。
利息支出
在截至2022年9月30日的六個月中,我們的利息支出增加了161%。支出增加的主要原因是通過證券回購協議進行的短期融資量增加了42,632美元,客户存款利息增加了6,720美元。
我們通過證券回購協議增加了短期融資量,主要是為了為我們的投資組合提供資金。客户存款和收到的貸款利息的增加是客户羣增長的結果。
發生的保險索賠,扣除再保險
在截至2022年9月30日的六個月中,我們確認保險活動支出與截至2021年9月30日的六個月相比增加了9,358美元,增長了38%。由於我們的保險公司業務擴大,截至2022年9月30日的六個月中,我們確認截至2022年9月30日的六個月中,保險準備金支出增加了976美元,增長了6,670美元,增加了89%,增加了6,379美元,增長了208%。
運營費用
在截至2022年9月30日的六個月中,運營費用總額為75,759美元,與截至2021年9月30日的六個月相比增加了34,568美元。這一增長主要歸因於通過收購和招聘擴大員工隊伍導致工資和獎金支出增加了15,855美元,向總部位於烏克蘭的cha提供人道主義援助使慈善和贊助費用增加了7,285美元與地緣政治和經濟形勢相關的可信基金,專業服務支出增加了3,443美元,由於我們的業務增長,軟件支持費用增加了2485美元,商務旅行費用增加了879美元,增加了4,622美元其他運營費用增加。
所得税支出
在截至2022年9月30日的六個月和截至2021年9月30日的六個月中,我們確認的所得税前收入分別為113,861美元和298,882美元。在截至2022年9月30日的六個月中,我們的有效税率從截至2021年9月30日的六個月的12.5%降至18.9%,這是由於我們的運營活動實現的收入構成的變化、這些收入在我們子公司運營的各個外國司法管轄區的税收待遇以及美國GILTI税的增加。
來自持續經營業務的淨收益
由於上述因素,在截至2022年9月30日的六個月和截至2021年9月30日的六個月中,我們確認的持續經營淨收入分別為92,363美元和261,662美元。
已終止業務的淨收益/(虧損)
已終止業務的淨收益/(虧損)代表我們在俄羅斯的子公司的淨收益或虧損,這些子公司被歸類為已終止業務。截至2022年9月30日的六個月中,已終止業務的淨虧損為6,080美元,而截至2021年9月30日的六個月中,已終止業務的淨收益為449美元。
這兩個時期之間終止業務的淨收入增加主要歸因於我們的子公司Freedom RU在截至2022年9月30日的六個月中與FFIN Brokerage的客户簽訂了不可交割的貨幣遠期合約,總面值為3,45萬人民幣。根據合同,雙方必須在每個月底就俄羅斯盧布與人民幣匯率之間的價差相互補償。由於人民幣兑俄羅斯盧布貶值7%,我們的子公司確認在截至2022年9月30日的六個月中,遠期外匯收益為37,547美元。這一收益被同期確認的交易業務外匯業務虧損19,927美元部分抵消。此外,如附註24所示,我們確認的已終止業務減值準備金為41,464美元。
淨收入
由於上述因素,在截至2022年9月30日的六個月中,我們實現的淨收入為86,283美元,而截至2021年9月30日的六個月為262,111美元,下降了67%。
非控股權益
我們在簡明合併資產負債表、簡明合併運營報表和其他綜合收益表、簡明合併股東權益表和簡明合併現金流量表中將我們對Freedom UA的所有權作為非控股權益。在截至2022年9月30日的六個月中,我們確認歸屬於非控股權益的淨虧損為1,044美元,而截至2021年9月30日的六個月中,歸屬於非控股權益的淨虧損為72美元。這種變化在很大程度上是俄羅斯/烏克蘭衝突及其對Freedom UA持有大部分股份的證券市場的影響的結果
未平倉證券頭寸。我們確認Freedom UA在2023年第一財季的未平倉交易頭寸出現了1,800美元的未實現淨虧損。
扣除税款的外幣折算調整
我們的運營子公司的功能貨幣是哈薩克斯坦堅戈、俄羅斯盧布、歐洲歐元、美元、烏克蘭格里夫納、烏茲別克斯坦索姆、吉爾吉斯斯坦索姆、英鎊、土耳其里拉和阿塞拜疆馬納特。我們的申報貨幣是美元。根據美國公認會計原則,出於財務報告目的,我們需要將資產從本位幣重估為報告貨幣。在截至2022年9月30日的六個月中,由於俄羅斯盧布兑美元升值了近31%,哈薩克斯坦堅戈兑美元分別貶值了近2%,我們實現了5,316美元的外幣折算收益,而在截至2021年9月30日的六個月中,外幣折算收益為4,203美元。
分部運營業績
我們在地理上將業務組織成五個區域部分:中亞、歐洲、美國、俄羅斯和中東/高加索。我們的俄羅斯子公司的業績在截至2022年9月30日的三個月和六個月的簡明合併財務報表中作為已終止業務列報,並列報於2021年相應時期,以供比較。
下表列出了所列三個月期間(不包括已終止的業務)按分部分列的淨收入總額:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三個月 |
| | 2022 | | 2021(已重製) | | 金額變動 | | % 變化 |
中亞 | | $ | 113,367 | | | $ | 48,276 | | | $ | 65,091 | | | 135 | % |
歐洲 | | 63,607 | | | 268,111 | | | (204,504) | | | (76) | % |
美國 | | 3,319 | | | 1,112 | | | 2,207 | | | 198 | % |
中東/高加索 | | 19 | | | — | | | 19 | | | (100) | % |
總收入,淨額 | | $ | 180,312 | | | $ | 317,499 | | | $ | (137,187) | | | (43) | % |
在截至2022年9月30日的三個月中,除歐洲外,我們每個區域運營領域的總收入淨增長。與截至2021年9月30日的三個月相比,截至2022年9月30日的三個月淨總淨收入的變化是由以下因素推動的:
•與截至2021年9月30日的三個月相比,截至2022年9月30日的三個月中,我們中亞板塊的淨總收入增長了135%。這一增長是由利息收入的增加所推動的,這是我們交易投資組合中持有的證券所得利息增加以及發放貸款的應計利息增加所致。該細分市場還受到我們保險業務擴張導致的保險活動收入增加的重大影響。收入的增加還歸因於交易證券淨收益的增加,這與我們的交易投資組合的增長以及交易投資組合中持有的證券的利息收入增加有關。此外,在此期間,由於我們的經紀和銀行業務擴張,經紀和銀行服務佣金的增加,該細分市場受到嚴重影響。
•截至2022年9月30日的季度,我們歐洲板塊的淨收入下降了76%。這一下降是由交易證券淨收益減少所推動的,這是由於我們的交易投資組合的重估,在截至2021年9月30日的三個月中,交易證券淨收益大幅減少。此外,在截至2021年9月30日的三個月中,歐洲板塊的費用和佣金收入與截至2021年9月30日的三個月相比下降了27.2%,這是由於這兩個時期之間的客户交易活動減少。
•在截至2022年9月30日的三個月中,與截至2021年9月30日的三個月相比,我們美國分部的淨收入增長了198%。這一增長主要是由我們交易投資組合中債券利息收入的增長所推動的。
•在截至2022年9月30日的三個月和截至2021年9月30日的三個月中,我們的中東/高加索分部確認的收入金額微不足道,因為我們的阿塞拜疆、亞美尼亞和阿聯酋子公司是新成立的,仍在開展業務。
下表列出了所列三個月期間(不包括已終止的業務)按分部分列的淨支出總額:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三個月 |
| | 2022 | | 2021(已重製) | | 金額變動 | | % 變化 |
中亞 | | 89,390 | | | 44,104 | | | $ | 45,286 | | | 103 | % |
歐洲 | | 20,072 | | | 27,109 | | | (7,037) | | | (26) | % |
美國 | | 8,566 | | | 5,172 | | | 3,394 | | | 66 | % |
中東/高加索 | | 427 | | | 29 | | | 398 | | | 1,372 | % |
支出總額,淨額 | | $ | 118,455 | | | $ | 76,414 | | | $ | 42,041 | | | 55 | % |
在截至2022年9月30日的三個月中,與截至2021年9月30日的三個月相比,我們除歐洲以外的每個區域運營板塊的總支出都有所增加。截至2022年9月30日的三個月中,總支出的變化是由以下因素推動的:
•在截至2022年9月30日的三個月中,我們的中亞板塊的總支出增長了103%。這一增長主要得到肯尼亞自由銀行的承認,並由利息支出的增加所推動 主要來自證券回購協議支付的利息的增長和客户存款的增長。由於工資和獎金的增長,該細分市場的運營支出也有所增加。
•截至2022年9月30日的季度,我們歐洲板塊的總支出下降了26%。這一下降是由我們的主要經紀人變更以及以較低費率收取的訂單流交易構成不同導致的佣金支出減少所致。這一減少被部分抵消,主要是由於運營支出的增長,主要是由於慈善和贊助、軟件支持以及工資和獎金。
•在截至2022年9月30日的三個月中,我們美國分部的總支出增長了66%。這一增長是由證券回購協議債務利息支出的增長推動的。
•在截至2022年9月30日的三個月和截至2021年9月30日的三個月中,我們的中東/高加索分部產生的支出金額微不足道,因為我們的阿塞拜疆、亞美尼亞和阿聯酋子公司是新成立的,仍在開展業務。
下表列出了所列六個月期間的淨收入總額(不包括已終止的業務):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的六個月 |
| | 2022 | | 2021(已重製) | | 金額變動 | | % 變化 |
中亞 | | $ | 212,239 | | | $ | 99,759 | | | $ | 112,480 | | | 113 | % |
歐洲 | | 133,084 | | | 340,179 | | | (207,095) | | | (61) | % |
美國 | | 6,930 | | | 1,790 | | | 5,140 | | | 287 | % |
中東/高加索 | | 8 | | | — | | | 8 | | | 100 | % |
總收入,淨額 | | $ | 352,261 | | | $ | 441,728 | | | $ | (89,467) | | | (20) | % |
在截至2022年9月30日的六個月中,除歐洲外,我們每個區域運營板塊的總收入淨增長。與截至2021年9月30日的六個月相比,截至2022年9月30日的六個月的總淨收入的變化是由以下因素推動的:
•在截至2022年9月30日的六個月中,我們中亞板塊的淨收入增長了113%。這一增長是由利息收入的增加所推動的,這是我們交易投資組合中持有的證券所得利息增加以及發放貸款的應計利息增加所致。該細分市場還受到我們保險業務擴張導致的保險活動收入增加的重大影響。收入的增加還歸因於交易證券淨收益的增加,這與我們的交易投資組合的增長以及交易投資組合中持有的證券的利息收入增加有關。
此外,由於我們的經紀和銀行業務擴張,該細分市場受到經紀和銀行服務佣金增加的重大影響。
•在截至2022年9月30日的六個月中,我們歐洲板塊的淨收入下降了61%。這一下降是由我們的交易投資組合重新估值導致交易證券淨收益減少所推動的。
•在截至2022年9月30日的六個月中,我們美國分部的淨收入增長了287%。這一增長主要是由我們交易投資組合中債券利息收入的增長所推動的。
•在截至2022年9月30日的六個月中,我們在中東/高加索板塊創造的收入微乎其微,因為我們的阿塞拜疆、亞美尼亞和阿聯酋子公司相對較新。
下表列出了所列六個月期間與我們的分部相關的總支出(不包括已終止的業務):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的六個月 |
| | 2022 | | 2021(已重製) | | 金額變動 | | % 變化 |
中亞 | | $ | 171,463 | | | $ | 81,335 | | | $ | 90,128 | | | 111 | % |
歐洲 | | 46,755 | | | 52,094 | | | (5,339) | | | (10) | % |
美國 | | 19,385 | | | 9,423 | | | 9,962 | | | 106 | % |
中東/高加索 | | 797 | | | (6) | | | 803 | | | (13,383) | % |
支出總額,淨額 | | $ | 238,400 | | | $ | 142,846 | | | $ | 95,554 | | | 67 | % |
在截至2022年9月30日的六個月中,與截至2021年9月30日的六個月相比,除歐洲外,我們每個區域運營部門的總支出都有所增加。截至2022年9月30日的六個月中,總支出的變化是由以下因素推動的:
•在截至2022年9月30日的六個月中,我們中亞板塊的總支出增長了111%。這一增長主要由肯尼亞自由銀行承認,其推動力主要來自證券回購協議利息的增長和客户存款的增長。
•在截至2022年9月30日的六個月中,我們歐洲板塊的總支出下降了10%。這一下降是由我們的主要經紀人變更以及以較低費率收取的訂單流交易構成不同導致的佣金支出減少所致。這一減少被部分抵消,主要是由於運營支出的增長,主要是由於慈善和贊助、軟件支持以及工資和獎金。
•在截至2022年9月30日的六個月中,我們美國分部的總支出增長了106%。這一增長是由證券回購協議債務利息支出的增長推動的。
•在截至2022年9月30日的六個月中,我們的中東/高加索板塊的總支出增加了13,383%,這主要是由於運營支出的增長。
流動性和資本資源
流動性是衡量我們滿足一般業務目的潛在現金需求的能力的指標。在本報告所涉期間,我們的業務主要通過現有手頭現金、運營產生的現金、自營交易產生的回報以及出售債券和其他借款的收益相結合來提供資金。
我們通過設立的各種委員會和流程定期監測和管理我們的槓桿率和流動性風險,以保持對我們開展業務的司法管轄區的證券經紀公司、銀行和保險公司規定的淨資本和資本充足率要求的遵守情況。我們根據市場因素的考慮和假設以及其他因素評估槓桿率和流動性風險,包括可用流動資本金額(即未投資於我們運營業務的現金和現金等價物的金額)。儘管我們對現有的風險管理監控和流程充滿信心,但我們的交易證券以及現金和現金等價物中有很大一部分受抵押協議的約束。如果金融市場波動與我們的頭寸相反,這極大地增加了我們的損失風險。發生這種情況時,我們的流動性、資本和業務可能會受到負面影響。某些市場狀況可能會影響我們資產的流動性,可能要求我們持有比預期更長的頭寸。我們的流動性、資本化、預計投資回報率和經營業績可能非常可觀
受到我們無法控制的市場事件的影響,這些事件可能導致我們資產的投資策略中斷。
我們將大部分有形資產保留為可隨時轉換為現金的現金和證券,包括政府和準政府債務以及高流動性的公司股權和債務。我們的金融工具和其他庫存頭寸按公允價值列報,在大多數市場條件下通常應易於銷售。以下列出了截至公佈日期有關我們資產的某些信息:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (重述) |
現金和現金等價物(1) | $ | 790,390 | | | $ | 225,464 | |
交易證券 | $ | 1,359,544 | | | $ | 1,158,377 | |
總資產 | $ | 4,784,365 | | | $ | 3,227,750 | |
淨流動資產(2) | $ | 2,620,145 | | | $ | 1,557,636 | |
______________
(1)在我們截至2022年9月30日持有的790,390美元現金及現金等價物中,47,049美元(約佔6%)受反向回購協議的約束。相比之下,截至2022年3月31日,我們的現金及現金等價物為225,464美元,其中19,947美元,約佔9%,受反向回購協議的約束。我們持有的現金和現金等價物金額受監管機構在遵守適用規則和法規(包括每個實體的資本充足率和流動性要求)方面設定的最低水平。
(2)由現金和現金等價物、交易證券、經紀和其他應收賬款和其他資產組成。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,我們的總負債分別為4,163,034美元和2681,142美元,其中包括分別為1,567,458美元和765,628美元的客户負債。
我們主要通過運營現金流以及短期和長期融資安排為我們的運營活動提供資金。
現金流
下表顯示了我們在指定期間的現金流量表中的信息。我們的現金和現金等價物包括限制性現金,限制性現金主要由經紀客户的現金組成,這些現金被隔離在特殊託管賬户中,專供我們的經紀客户使用。
| | | | | | | | | | | |
| 六個月已結束 2022年9月30日 | | 六個月已結束 2021年9月30日 |
| (重述) | | (重述) |
來自經營活動的淨現金流量 | $ | (25,407) | | | $ | 20,847 | |
用於投資活動的淨現金流量 | (323,187) | | | (66,252) | |
來自融資活動的淨現金流量 | 895,684 | | | 152,867 | |
外匯匯率變動對現金和現金等價物的影響 | 184,186 | | | 23,526 | |
| | | |
現金、現金等價物和限制性現金的淨變化 | $ | 731,276 | | | $ | 130,988 | |
經營活動產生的淨現金流量
在截至2022年9月30日的六個月中,用於經營活動的淨現金由經營活動產生的淨現金和經非現金變動(遞延所得税變動、交易證券未實現收益、應計利息淨變動和應收賬款備抵金)調整後的淨收入組成。用於經營活動的淨現金主要來自運營資產和負債的變化。此類更改包括下表所列的更改。
| | | | | | | | | | | |
| 六個月已結束 2022年9月30日 | | 六個月已結束 2021年9月30日 |
| (重述) | | (重述) |
證券交易量增加 | $ | (223,540) | | (1) | $ | (181,734) | |
經紀客户負債增加 | $ | 329,496 | | (2) | $ | 110,815 | |
經紀業務和其他應收賬款的增加 | $ | (263,107) | | (3) | $ | (189,970) | |
______________
(1)這是由於我們專有賬户中持有的證券的購買量增加。
(2)這是由於來自新客户和現有客户的經紀賬户資金的增加。
(3)這是由於保證金貸款應收賬款數量增加所致。
在截至2022年9月30日的六個月中,經營活動產生的淨現金流主要歸因於同期客户負債的增加,這是我們Freedom Global子公司客户賬户的增加所致。淨現金流入被交易證券增加以及經紀和其他應收賬款增加的淨現金流出部分抵消。
用於投資活動的淨現金流量
在截至2022年9月30日的六個月中,用於投資活動的淨現金為323,187美元,而在截至2021年9月30日的六個月中,用於投資活動的淨現金為66,252美元。在截至2022年9月30日的六個月中,用於投資活動的現金用於根據國家抵押貸款計劃 “7-20-25” 向客户發放金額為228,570美元的貸款,用於購買,扣除小額信貸組織的無抵押消費零售貸款銷售額,金額為55,251美元,用於購買固定資產,金額為17,295美元,用於購買可供出售的證券,的銷售額,金額為10,030美元。 用於投資活動的淨現金被收購倫敦阿拉木圖和Ticketon時獲得的11,385美元的現金和現金等價物部分抵消。
來自融資活動的淨現金流
截至2022年9月30日的六個月中,來自融資活動的淨現金主要包括由於中亞銀行業活動增長而產生的513,546美元的銀行客户存款、168,565美元的證券回購協議義務的收益、17,240美元的發行債務證券的收益、根據國家抵押貸款計劃 “7-20-25” 向哈薩克斯坦可持續發展基金作為項目運營商出售的抵押貸款,扣除回購總額為149,590美元,資本出資收益為677美元,以及收到的1,863美元貸款的收益。在截至2021年9月30日的六個月中,來自融資活動的淨現金主要包括來自證券回購協議義務的收益,金額為172,234美元,部分被用於回購未償還的Freedom KZ債務證券的淨現金10,134美元所抵消。
分紅
在過去的兩個財年中,我們沒有申報或支付普通股的現金分紅。未來任何股票現金分紅的支付將由我們的董事會自行決定,並將取決於我們的經營業績、收益、資本需求、財務狀況、未來前景、合同和法律限制以及董事會認為相關的其他因素。我們目前打算保留未來的任何收益,為業務的運營、發展和擴張提供資金,因此,我們預計在可預見的將來不會為普通股支付任何現金分紅。
債務
短期
證券回購安排。我們的短期融資主要通過與KASE達成的證券回購安排獲得。除其他外,我們使用回購安排為我們的庫存頭寸融資。截至2022年9月30日,我們自有交易賬户中持有的交易證券中有981,190美元(佔73%)需要履行證券回購義務,而截至2022年3月31日,這一比例為840,224美元,佔72%。我們在回購協議下作為抵押品質押的證券是具有市場報價和大量交易量的流動交易證券。有關我們的證券回購協議義務的更多信息,請參閲附註 11 證券回購協議的義務的簡明合併財務報表。
長期
FRHC 7.00% 票據到期 2022 年 12 月。截至2022年9月30日,我們在AIX上市的2022年12月到期的FRHC 7.00%票據的本金為3622美元。這些票據規定每半年在6月和12月支付利息,包括與在正常業務範圍之外處置我們的資產、拖欠其他負債和義務、公司重組、啟動破產程序、我們終止AIX上市以及未經必要批准取代主要債務人有關的慣常違約事件。這些票據將於 2022 年 12 月到期。
Freedom SPC 債券。2021年11月16日,Freedom SPC開始盡最大努力承保公開發行其在AIX上市的2026年10月21日到期的5.50%美元計價債券(“Freedom SPC債券”)的本金總額不超過66,000美元。截至2022年9月30日,Freedom SPC債券的未償還本金為30,184美元。自發行開始之日起,本次發行最多可以持續一年。Freedom SPC債券由FRHC擔保,根據公司間貸款協議,發行Freedom SPC債券的收益已經並將視情況轉移給FRHC,該協議的年利率為5.50%。 Freedom SPC債券受2026年10月21日到期的5.5%息票66,000美元債券的發行條款管轄。Freedom SPC 債券將於 2026 年 10 月到期。
淨資本和資本充足率
我們的許多子公司必須滿足最低淨資本和資本充足率要求,才能在其運營的司法管轄區開展經紀業務、銀行和保險業務。通過在這些子公司或司法管轄區保留現金和現金等價物投資,可以部分維持這種狀況。因此,此類子公司在不同司法管轄區之間和向FRHC轉移現金的能力可能會受到限制。此外,國際司法管轄區之間的現金轉移可能產生不利的税收後果,可能會阻礙此類轉移。
截至2022年9月30日,這些最低淨資本和資本充足率要求從大約23美元到20,860美元不等,並根據各種因素而波動。截至2022年9月30日,我們子公司的總淨資本和資本充足率要求約為32,049美元。截至2022年9月30日,我們的每家受淨資本或資本充足率要求約束的子公司均超過了最低要求金額。
儘管我們的運營淨資本和資本充足率水平大大高於最低既定門檻,但如果我們未能維持最低淨資本或資本充足率,我們可能會受到罰款和處罰、暫停運營、吊銷執照和取消我們的管理層在該行業工作的資格。我們的子公司還受其他各種規章制度的約束,包括流動性和資本充足率。我們需要大量使用資本的業務僅限於滿足監管要求所必需的範圍。
在過去的幾年中,我們通過收購和有機增長努力推行了積極的增長戰略。在2023財年,我們將繼續努力擴大業務版圖,其規模與2022財年類似,同時我們已經簽訂了出售俄羅斯子公司的協議。儘管我們的積極增長戰略帶來了收入增長,但也導致了支出增加和對資本資源的需求增加。進一步的增長和擴張,或與出售我們的俄羅斯子公司相關的成本以及該行動的影響,可能需要比我們目前擁有的更多的資本資源,這可能需要我們從外部來源尋求額外的股權或債務融資。我們無法保證在需要時以可接受的條件或根本不向我們提供此類融資。
我們認為,我們目前的現金和現金等價物、運營活動預計產生的現金以及自營交易的預測回報,加上我們籌集額外資金的能力,將足以滿足我們當前和預期的融資需求。
合同義務
下表列出了截至2022年9月30日與我們的合同義務相關的信息:
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| 按期付款到期 |
合同義務 | 總計 | | 小於 1 年 | | 2-3 年 | | 4-5 年 | | 超過 5 年 |
| | | | | | | | | |
經營租賃義務 | $ | 16,975 | | | $ | 2,801 | | | $ | 6,477 | | | $ | 4,090 | | | $ | 3,607 | |
未償還的債券和票據 | 82,112 | | | 27,950 | | | 13,464 | | | 40,698 | | | — | |
| | | | | | | | | |
總計 | $ | 99,087 | | | $ | 30,751 | | | $ | 19,941 | | | $ | 44,788 | | | $ | 3,607 | |
資產負債表外融資安排
有關截至2022年9月30日公司資產負債表外融資安排的討論,見附註26 承付款和或有開支到簡明的合併財務報表。
關鍵會計政策和估計
根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和假設,這些估計和假設會影響簡明合併資產負債表發佈之日報告的資產和負債金額以及或有資產和負債的披露,以及簡明合併運營報表和其他綜合收益表報告期內報告的收入和支出金額。實際結果可能與這些估計有所不同。以下是反映我們更重要的估計、判斷和假設的會計政策,我們認為這些政策對於幫助充分理解和評估我們報告的財務業績最為關鍵。
應收賬款備抵金
應收賬款備抵是為可能發生的信貸損失提供的估值備抵金。當管理層認為應收賬款餘額的可收回性令人懷疑時,貸款損失將記入備金。後續追回的款項,如果有,則記入津貼。管理層根據過去的應收賬款損失經歷、性質和數量、有關特定交易對手的信息和估計的抵押品價值、經濟狀況和其他因素來估算備抵餘額。
可以為特定的應收賬款分配備抵金,但全部備抵可用於管理層認為應從中扣除的任何應收賬款。
補貼由特定部分和一般部分組成,特定部分涉及單獨歸類為減值的應收賬款,根據當前的信息和事件,根據協議的合同條款,我們可能無法收回所有應付款。一般部分以歷史損失經驗為基礎,並根據當前因素進行了調整。歷史損失經驗基於我們在3-5年內經歷的實際損失歷史記錄,管理層會定期對其進行審查。
善意
我們使用收購會計法對收購進行了核算。收購方法要求我們做出重要的估計和假設,尤其是在收購之日,因為我們將收購價格分配給收購的有形和無形資產的估計公允價值以及承擔的負債。我們還使用最佳估算值來確定有形和具有固定壽命的無形資產的使用壽命,這會影響這些資產的折舊和攤銷的確認期限。這些最佳估計和假設本質上是不確定的,因為它們與我們的業務、客户行為和市場狀況的前瞻性觀點有關。在我們的收購中,我們還按支付的收購價格超過所收購淨資產的公允價值來確認商譽。
我們對商譽以及收購的有形和無形資產的持續會計要求我們在做出判斷以評估這些資產的減值時做出重要的估計和假設。附註2進一步描述了我們評估減值的流程和會計政策 重要會計政策摘要 到簡明的合併財務報表。截至2022年9月30日,該公司的商譽為9,512美元。
所得税
在美國和許多外國司法管轄區,我們都需要繳納所得税。這些税法很複雜,納税人和相關政府税務機關會有不同的解釋。在確定所得税準備金時需要作出重大判斷。有許多交易和計算的最終税收決定尚不確定。因此,與不確定税收狀況相關的未來實際税收後果可能與我們的決定或估計存在重大差異。
我們根據簡明合併資產負債表與資產和負債税基之間的差異確認遞延所得税負債和資產,使用差異預計將逆轉的當年已頒佈的税率。如有必要,遞延所得税資產的計量將減少根據現有證據預計無法實現的任何税收優惠金額。
所得税根據相關税務機關的法律確定。作為財務報表編制過程的一部分,我們需要估算我們運營所在的每個司法管轄區的所得税。我們使用資產和負債法核算所得税。在這種方法下,根據資產和負債的税基與每年年底財務報表中申報的金額和税收虧損結轉之間的差異,確認遞延所得税,以確定未來幾年的税收後果。遞延所得税資產和負債是使用適用於預計會影響應納税所得額的差異的頒佈税率來衡量的。
我們會根據本年度和前幾年的審查,定期評估和確定進行税收評估的可能性,以及與税務審計可能產生的潛在損失相關的未確認的税收優惠,並根據相關會計指導進行税收評估。一旦確定,當有更多可用信息或發生需要更改的事件時,將對未確認的税收優惠進行調整。
法律突發事件
我們在每個報告日審查未決的法律事項,以評估財務報表中是否需要準備和披露。在就準備金做出決定時考慮的因素包括問題的性質、相關司法管轄區的法律程序和潛在的法律風險、事項的進展(包括財務報表發佈之日之後但在這些報表發佈之前的進展)、我們的法律顧問的意見或觀點、類似案件的經驗以及我們管理層就我們將如何應對此事做出的任何決定。
最近的會計公告
有關適用的新會計準則的詳細信息,請參閲 最近的會計公告 在註釋 2 中 重要會計政策摘要到簡明的合併財務報表。
第 3 項。關於市場風險的定性和定量披露
以下信息以及第一部分第 2 項中包含的信息 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析,描述我們的主要市場風險敞口。
除非上下文另有説明,否則第一部分第3項中反映的所有美元金額均以千美元列報。
市場風險
市場風險是市場變化對我們交易和投資頭寸市值的不利影響所產生的經濟損失風險。我們面臨各種市場風險,包括利率風險、外匯風險和股票價格風險。
利率風險
我們受利率變動影響的風險主要與我們的投資組合和未償債務有關。儘管我們面臨全球利率波動,但我們對哈薩克斯坦利率的波動最為敏感。哈薩克斯坦利率的變化可能會對我們證券的公允價值產生重大影響。
我們的投資政策和戰略側重於保護資本和支持我們的流動性需求。我們通常投資於評級較高的證券,其主要目標是將潛在的本金損失風險降至最低。我們的投資政策通常要求證券達到投資等級,並限制任何一家發行人(政府和準政府證券除外)的信用敞口金額。為了對與我們的投資組合相關的利率風險進行有意義的評估,我們進行了靈敏度分析,以確定假設利率變化將對投資組合價值產生的影響(假設平行利率為100個基點)裝進去收益曲線。根據截至2022年9月30日和2022年3月31日的投資頭寸(不包括待售資產),假設所有期限的利率上調100個基點將導致投資組合的公允市場價值分別增加52,954美元和55,249美元。只有我們在到期前出售投資,這種損失才會實現。假設間隔時間下降了100個基點所有到期日的預計利率將導致投資組合(不包括待售資產)的公允市場價值分別增加63,557美元和61,002美元。
外幣兑換風險
我們在哈薩克斯坦、俄羅斯、塞浦路斯、烏克蘭、烏茲別克斯坦、德國、吉爾吉斯斯坦、亞美尼亞、阿塞拜疆、土耳其、阿聯酋、希臘、西班牙、法國、美國和英國開展業務。我們已經簽訂了出售我們的俄羅斯子公司的協議。我們的外國子公司的活動和累計收益受到本位幣與報告貨幣(美元)之間匯率波動的影響。根據我們的風險管理政策,我們通過持有或創建相同貨幣、到期日和利率狀況的金融負債來管理金融資產的外匯兑換風險。這種外匯風險是根據個別貨幣的淨外匯基礎計算的。我們還可能與金融機構或其他各方簽訂外幣遠期、互換和期權合約,以減少與某些現有資產和負債、堅定承諾的交易和預測的未來現金流相關的外匯風險。資產負債表對我們的2022年9月30日和2022年3月31日(不包括待售資產)的分析估計,美元相對於所有其他貨幣的價值發生10%不利變動的淨影響將導致所得税前收入減少19,132美元,增加282美元。
股票價格風險
我們的股票投資容易受到此類投資證券未來價值的不確定性所產生的市場價格風險的影響。股票價格風險源於我們持有的股票證券或工具的價格和水平的波動。我們還對投資以外幣計價的實體進行股權投資,或者投資以美元計價但被投資方主要以外幣進行投資的實體進行股權投資。隨着這些貨幣與我們的功能貨幣之間的即期外匯匯率的波動,這些投資的公允價值可能會發生變化。我們試圖通過多元化以及對我們持有的個人和總股票工具施加限制,來管理股票證券投資組合中固有的損失風險。我們的股票投資組合報告定期提交給管理層。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,按公允價值計算,我們的股票投資敞口分別為32,522美元和72,354美元。資產負債表對2022年9月30日和2022年3月31日(不包括待售資產)的分析估計,股票價格下跌10%將使我們持有的股票證券或工具的價值分別減少約3,252美元和7,235美元。
信用風險
信用風險是指借款人或交易對手未履行對我們的財務義務時產生的損失風險。通過我們提供的經紀和銀行服務,我們主要面臨來自機構和個人的信用風險。我們在多個領域面臨信用風險,包括保證金貸款。
保證金貸款應收賬款風險
我們向客户提供保證金貸款。保證金貸款受我們運營所在司法管轄區的監管。特別是,由於我們的大部分保證金貸款應收賬款都在塞浦路斯、俄羅斯和哈薩克斯坦,因此我們受到《金融工具市場指令》(塞浦路斯)、俄羅斯聯邦中央銀行(俄羅斯)和阿斯塔納金融服務管理局(哈薩克斯坦)的各種監管要求的約束。保證金貸款由客户賬户中的現金和證券抵押。在市場快速波動時期,或者在抵押品集中而市場波動發生的情況下,與保證金信貸相關的風險會增加。在此期間,使用保證金貸款並用證券抵押債務的客户可能會發現證券的價值正在迅速貶值,在清算時可能不足以償還債務。當我們的客户執行交易時,我們也面臨信用風險,例如賣空期權和股票,這可能會使他們面臨投資資本以外的風險。
我們預計,隨着我們整體業務的增長,這種風險敞口將增加。由於我們對清算所和交易對手的某些負債或索賠進行補償並使其免受損害,因此,如果抵押品要求不足以完全彌補客户可能蒙受的損失,而這些客户未能履行義務,則使用保證金貸款和賣空可能會使我們面臨嚴重的資產負債表外風險。截至2022年9月30日,我們從客户那裏收到了399,857美元的保證金貸款應收賬款。我們向客户提供的保證金貸款和客户的賣空交易所面臨的風險是無限的,並且無法量化,因為風險取決於對股價潛在的重大且無法確定的上漲或下跌的分析。實際上,我們會實施實時保證金合規監控,如果客户的淨值低於既定保證金要求,我們會清算客户的頭寸。
我們根據監管標準實施了一項全面的政策,以評估和監督投資者是否適合從事各種交易活動。為了降低風險,我們還持續監控客户賬户,以發現過度集中、大額訂單或頭寸、日間交易模式和其他表明我們面臨更多風險的活動。
我們的政策在整個交易日自動評估每個賬户,並自動平倉被發現利潤不足的賬户的頭寸,這在很大程度上緩解了我們的信用風險。雖然這種方法在大多數情況下是有效的,但在相關證券或商品不存在流動性市場或出於任何原因已禁用某些賬户的自動清算的情況下,它可能無效。我們持續監測和評估我們的風險管理政策,包括政策和程序的實施,以加強對潛在事件的發現和預防,從而減少保證金貸款損失。
向客户貸款
我們根據幾種概率加權情景計算貸款損失準備金(LLP),以衡量預期的現金短缺,並按近似於實際利率的折現。現金缺口是指根據合同應歸還給實體的現金流量與該實體預計獲得的現金流之間的差額。LLP 計算的機制概述如下,關鍵要素如下:
•違約概率 (PD) 是對給定時間範圍內違約可能性的估計值。違約只能在評估期內的某個時間發生,前提是該貸款以前沒有被取消認可並且仍在投資組合中。
•違約損失 (LGD) 是對在給定時間發生違約的情況下產生的損失的估計值。它基於合同到期的現金流與貸款人預計將獲得的現金流之間的差額,包括來自任何抵押品變現的現金流之間的差額。它通常以 EAD 的百分比表示。
默認的定義
在借款人的合同還款逾期90天的所有情況下,我們都認為金融工具違約,因此在有限責任合夥企業計算中存在信用減損。
作為對客户是否違約進行定性評估的一部分,我們還考慮了可能表明不太可能付款的各種實例。當此類事件發生時,集團會仔細考慮該事件是否應導致將客户視為違約者,從而在有限責任合夥企業計算中被評估為信用減值,或者不減損是否合適。此類事件包括:
•借款人(共同借款人)死亡;
•申請破產申請/保護的債務人(或債務人集團內的任何法律實體);
•在過去的12個月中,由於借款人的財務狀況惡化了一次或多次,債務進行了重組,同時適當考慮了信用質量修復標準;
•授權機構為金融資產分配違約狀態的決定。
零售貸款
零售貸款包括向個人提供的無抵押貸款、信用卡、透支和由房地產擔保的貸款。使用基於定性和定量指標的自動評分系統對無擔保產品進行評估。模型中使用的主要指標如下:上一份工作的就業時間、信用記錄、養老金繳款頻率、教育、婚姻狀況以及預期貸款繳款額與客户平均月收入的比率。通過確定償付能力水平和貸款與抵押品抵押價值的比率來評估由房地產擔保的產品。
在默認情況下虧損
信用風險評估基於標準化的LGD評估框架,該框架得出一定的LGD利率。這些LGD利率考慮了貸款的未償金額與預計從持有的抵押品中收回或實現的金額的比較。
我們根據與估算未來現金流相關的關鍵特徵,將零售貸款產品分為較小的同質投資組合。應用數據基於歷史上收集的損失數據,涉及更廣泛的交易特徵(例如,產品類型、更廣泛的抵押品類型)以及借款人特徵。
在適當的情況下,將使用更多的最新數據和前瞻性經濟情景來確定每組金融工具的LGD利率。在評估前瞻性信息時,預期基於多種情景。關鍵投入的示例涉及抵押品價值的變化,包括抵押貸款的房地產價格、還款狀況或其他表明集團虧損的因素。
前瞻性信息和多種經濟情景
在其 ECL 模型中,集團依賴廣泛的前瞻性信息作為經濟投入,例如:
1.國內生產總值的增長;
2.零售貿易指數
3.貨幣匯率;
4.實際工資指數;
5.失業率;
6.通貨膨脹。
用於計算ECL的輸入和模型可能並不總是能反映財務報表發佈之日市場的所有特徵。為了反映這一點,當此類差異顯著時,有時會將定性調整或疊加作為臨時調整來進行。
集團從第三方來源(外部評級機構、政府機構)獲取前瞻性信息。集團風險管理部的專家確定了可歸因於多種情景的權重。這些表格顯示了在每種經濟情景中用於ECL計算的關鍵前瞻性經濟變量/假設的值。
運營風險
運營風險通常指運營不足或失敗或外部事件導致的損失或聲譽損害風險,包括但不限於業務中斷、交易執行和處理不當或未經授權、我們的技術或財務操作系統的缺陷以及包括網絡安全事件在內的我們的控制流程中的缺陷或違規行為。有關相關風險的描述,請參閲標題下的信息”與信息技術和網絡安全相關的風險” 在我們於2022年5月31日向美國證券交易委員會提交的截至2022年3月31日財年的10-K表年度報告第1A項中。
為了降低和控制運營風險,我們制定了並將繼續加強旨在識別和管理整個組織和特定部門內部適當級別的運營風險的政策和程序。我們還制定了業務連續性計劃,我們認為這些計劃將涵蓋全公司的關鍵流程,並在我們認為適當的情況下將宂餘功能內置到我們的系統中。這些控制機制試圖確保運營政策和程序得到遵守,並確保我們的各種業務在既定的公司政策和限制內運營。
法律和合規風險
我們在多個司法管轄區開展業務,每個司法管轄區都有自己的法律和監管結構,這些法律和監管結構是獨一無二的。法律和監管風險包括不遵守適用的法律和監管要求的風險,以及由於未能遵守適用於我們業務活動的法律、法規、規則、相關的自律組織標準和行為準則而損害我們的聲譽的風險。此類違規行為可能導致法律或監管制裁、重大財務損失,包括罰款、處罰、判決、損害賠償和/或和解,或因合規失敗而遭受的聲譽損失。這些風險包括合同和商業風險,例如交易對手的履約義務無法執行的風險。它還包括遵守反洗錢和反恐融資規則和條例、反腐敗和制裁規則和條例。
我們已經制定並將繼續加強旨在確保遵守適用的法定和監管要求的程序,例如上市公司報告義務、監管淨資本和資本充足率要求、銷售和交易慣例、潛在利益衝突、反洗錢、反恐融資、隱私、制裁和記錄保存。對金融服務行業的法律和監管關注給我們帶來了持續的業務挑戰。我們的業務還使我們受我們運營所在司法管轄區的複雜所得税法的約束,納税人和相關政府税務機關可能會對這些税法做出不同的解釋。在確定所得税規定時,我們必須對這些本質上覆雜的税法的適用做出判斷和解釋。
通貨膨脹的影響
由於我們的資產本質上主要是短期和流動性的,因此它們通常不會受到通貨膨脹的重大影響。但是,通貨膨脹率確實影響了我們的支出,包括員工薪酬、通信和信息處理以及辦公室租賃成本,這些費用可能不容易從我們的客户那裏收回。如果通貨膨脹導致利率上升並對證券市場產生不利影響,則可能會對我們的經營業績和財務狀況產生不利影響。
第 4 項。控制和程序
評估披露控制和程序以及財務報告的內部控制
截至本10-Q/A表季度報告所涉期末,我們的管理層在首席執行官和首席財務官的監督和參與下,評估了我們在特雷德韋委員會贊助組織委員會2013年框架下披露控制和程序的設計和運作有效性。
根據該評估,我們的首席執行官兼首席財務官得出結論,截至2022年9月30日,由於下文所述的財務報告內部控制存在重大弱點,我們的披露控制和程序在合理的保證水平上沒有奏效。
重大缺陷是指對財務報告的內部控制存在缺陷或缺陷的組合,因此很有可能無法及時防止或發現我們的年度或中期財務報表的重大錯報。
管理層得出結論,由於以下重大弱點,公司的披露控制和程序在2022年9月30日尚未生效,其對財務報告的內部控制截至2022年9月30日尚未生效。具體而言,在以下方面存在重大缺陷:(i) 在合併現金流量表中對銀行機構的某些貸款和存款進行分類的控制活動的設計;(ii) 在合併運營報表和其他綜合收益報表中對保證金貸款的某些利息收入進行分類的控制活動的設計;(iii) 在哈薩克斯坦國家融資計劃下收到的資金分類方面的控制活動的設計公司合併現金流量表中的抵押貸款為 “7-20-25”。
鑑於重大弱點,我們在認為必要時進行了額外分析,以確保我們的財務報表按照美國公認的原則編制。因此,管理層得出結論,本10-Q/A表季度報告中包含的財務報表在所有重大方面公允地反映了我們在所列每個期間的財務狀況、經營業績和現金流。
重大缺陷補救計劃
為了糾正重大弱點,我們的管理層計劃加強其對合並現金流量表和合並運營報表和其他綜合收益表的分類和列報的控制活動的設計,以確保符合美國公認會計原則的要求。除非新設計的控制活動持續了足夠的時間並且管理層通過測試得出控制措施有效運作的結論,否則不能認為重大缺陷已得到補救。
財務報告內部控制的變化
除了如上所述確定重大弱點外,在截至2022年9月30日的三個月中,我們的財務報告內部控制沒有發生任何對我們的財務報告內部控制產生重大影響或合理可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變化。
第二部分-其他信息
第 1 項。法律訴訟
金融服務行業受到嚴格監管。近年來,涉及經紀行業的訴訟越來越多,包括客户和股東集體訴訟,這些訴訟通常要求鉅額賠償,在某些情況下包括懲罰性賠償。不滿意的客户向聯邦、州和省級監管機構、交易所或其他自律組織報告的合規和交易問題由此類監管機構進行調查,如果由此類監管機構或此類客户追究,可能會上升到仲裁或紀律處分的級別。像我們這樣的金融服務行業參與者還需要定期接受政府和監管部門的審計和檢查,這可能會導致罰款或其他指控。
在我們正常業務過程中,我們或我們的子公司可能會不時被列為各種例行法律訴訟、索賠和監管調查的被告。管理層認為,這些例行法律訴訟、索賠和監管事項的結果不會對我們的財務狀況或我們的運營和現金流產生重大不利影響。但是,我們無法估計與這些日常事務相關的律師費用和開支,因此無法確定這些未來的律師費用和開支是否會對我們的運營和現金流產生重大影響。我們的政策是按發生的法律和其他費用支出。
託利什·託爾馬科夫遺產訴訟
在截至2022年9月30日的三個月中,沒有關於此事的重大進展。
第 1A 項。風險因素
除以下其他風險因素外,我們認為與先前在 “風險因素” 中披露的風險因素相比,我們在2022年5月31日向美國證券交易委員會提交的截至2022年3月31日財年的10-K表年度報告中披露的風險因素沒有實質性變化。
與俄羅斯/烏克蘭衝突有關的風險
與計劃出售我們的俄羅斯子公司相關的風險
2022 年 10 月 19 日,我們宣佈已達成協議,出售我們的兩家俄羅斯子公司。儘管該交易預計將在未來幾個月內完成,但交易需要得到俄羅斯聯邦中央銀行的批准。此外,o2022 年 8 月 5 日,俄羅斯出臺了一項禁令,限制來自 “不友好國家” 的投資者退出對俄羅斯某些行業企業的投資,這可能會削弱我們完成出售俄羅斯子公司的能力。 我們俄羅斯子公司的計劃出售的完成取決於我們無法控制的因素,因此,無法保證這些出售將在我們目前預期的時間範圍內完成,或者根本無法保證。
即使我們能夠成功完成對俄羅斯子公司的出售,也無法保證這種出售會達到預期的效果。特別是, 我們預計,出售我們的俄羅斯子公司將減少我們面臨當前充滿挑戰的地緣政治環境的風險,並將使我們能夠加速其他市場的增長。我們還預計,在完成出售俄羅斯子公司之後,許多今後,我們俄羅斯子公司的現有客户將通過我們集團內其他公司的賬户投資非俄羅斯國際資本市場,但出於合規目的,必須經過適當的入職培訓。但是,這些問題受到不確定性和情況變化的影響。 我們未能實現出售俄羅斯子公司的預期效果可能會對我們未來的經營業績產生重大不利影響。
與我們的保險業務相關的風險
我們在評估風險時使用的建模和假設可能與實際存在重大差異 結果.
我們使用建模和預測來估計風險敞口、損失趨勢和其他風險,並協助我們做出與承保、定價、資本配置以及與保險業務相關的其他問題相關的決策。我們的模型和預測受到各種無法證實的假設、不確定性、模型設計錯誤、複雜性和固有侷限性的影響,包括因使用歷史內部、行業和第三方提供的未經證實的數據和假設而產生的限制。如果根據這些模型、預測或其他因素,我們錯誤地為產品定價或未能正確估計相關風險,我們的業務、經營業績和財務狀況可能會受到重大不利影響。
我們還制定和監督承保準則以及評估和解決問題的批准流程 風險 及其侷限性;但是,我們無法保證我們的指導方針和限制所依據的假設或對這些假設的分析是正確的,也無法準確反映未來的結果。 因此,我們無法保證這些指導方針和批准程序將有效降低我們的承保風險。
我們可能無法按要求的水平或價格獲得再保險,也無法以其他方式收取再保險,這可能會增加我們的風險敞口或限制我們開展新業務的能力。
再保險的可用性和成本取決於我們無法控制的市場狀況。因此,在我們開展新業務所需的範圍和條件下,我們可能無法持續獲得再保險。如果我們無法以可接受的價格獲得再保險或購買再保險,我們要麼接受風險敞口的增加,要麼通過限制撰寫我們認為需要再保險保護的新保單來減少保險敞口,這兩者都可能對我們的保險業務產生重大不利影響。
此外,我們的再保險計劃存在交易對手風險,可能導致無法收回的索賠。再保險公司的可收款性取決於諸如再保險公司是否有經濟能力支付款項、被保險損失是否符合再保險合同的條件以及再保險公司是否對承保範圍提出其他異議等因素。 無論出於何種原因,我們無法從再保險公司那裏恢復過來,都可能對我們的經營業績、財務狀況和業務前景產生重大影響。
與我們的內部控制相關的風險
我們已經發現財務報告內部控制存在重大弱點,未來可能會發現重大弱點,或者無法建立和維持對財務報告的有效內部控制,這可能會對我們的業務和股價產生重大不利影響。
我們需要遵守美國證券交易委員會關於實施經修訂的2002年《薩班斯-奧克斯利法案》(“薩班斯-奧克斯利法案”)第302條的規定,該條款要求管理層對季度和年度報告中的財務和其他信息進行認證,並遵守美國證券交易委員會執行《薩班斯-奧克斯利法案》第404條的規定。《薩班斯-奧克斯利法案》第404條要求管理層就財務報告內部控制的有效性提供年度管理報告。此外,我們還必須讓我們的獨立註冊會計師事務所提供一份證明報告,説明我們對財務報告的內部控制的有效性。如果我們的財務報告內部控制存在重大缺陷,我們的獨立註冊會計師事務所需要發佈負面報告。
重大弱點是指財務報告內部控制的缺陷或缺陷組合,因此年度或中期財務報表的重大錯報很有可能無法及時預防或發現。在評估我們對財務報告的內部控制時,我們可能會發現我們在年度管理報告發布之日之前可能無法修復的重大弱點。
董事會審計委員會在與管理層討論後得出結論,不應再依賴我們(i)先前提交了截至2022年3月31日財年的10-K表年度報告,以及(ii)此前提交了截至2021年12月31日、2022年6月30日和2022年9月30日的每個季度期的10-Q表季度報告。根據我們新任命的獨立註冊會計師事務所的詢問,我們在編制截至2022年9月30日的三個月財務報表的過程中,以及在編制截至2022年12月31日的三個月財務報表的過程中,發現了相關的先前財務報表中的錯誤。具體而言,我們確定(i)在每份此類報告的合併運營報表和其他綜合收益表中,保證金貸款的某些利息收入列為 “費用和佣金收入”,而應列為 “利息收入”,(ii)在截至2022年3月31日財年的10-K表年度報告和截至2022年6月30日的季度10-Q表季度報告中的合併現金流量表中,在哈薩克斯坦國家抵押貸款融資計劃下收到的資金貸款 “7-20-25” 列為 “經營活動”,而應列為 “融資活動”;(iii) 在每份此類報告的合併現金流量表中,發放的某些貸款均列為 “經營活動”,而應列為 “投資活動”,銀行機構的存款列為 “經營活動”,而應列為 “融資活動”。我們已決定,應通過修正相關財務報表來重報現金流量表和損益表中的這些錯誤分類。
我們已確定這些錯誤分類對我們的經營業績或報告的關鍵績效指標沒有任何影響。
關於此類錯誤,我們得出的結論是,(i) 在合併現金流量表中對銀行機構某些貸款和存款進行分類的控制活動的設計存在重大弱點;(ii) 在合併運營報表和其他綜合收益表中對保證金貸款的某些利息收入進行分類的控制活動的設計;(iii) 根據合併現金流量表收到的資金分類的控制活動的設計哈薩克斯坦國家抵押貸款融資計劃 “7-20-25” 在我們的合併現金流量表中,我們已確定,如上所述,我們的披露控制和程序對先前提交的10-K表年度報告無效,我們對財務報告的內部控制對先前提交的10-K表年度報告無效。
我們已經開始採取措施補救已發現的重大弱點。在重大弱點得到糾正之前,我們將繼續進行額外的分析和其他收盤後程序,以確保我們的合併財務報表根據美國公認會計原則編制。在新設計的控制活動運行了足夠的時間並且管理層通過測試得出控制措施有效運行的結論之前,不能認為重大缺陷已得到補救。我們無法保證我們正在採取和計劃在未來採取的措施能夠糾正已發現的重大弱點,也無法保證將來不會由於未能實施和維持對財務報告的適當內部控制或規避這些控制措施而出現任何其他重大弱點或財務業績重報。此外,即使我們成功地加強了對財務報告的內部控制,但將來這些控制可能不足以防止或發現違規行為或錯誤,也不足以促進合併財務報表的公允列報。
任何未能對財務報告保持有效的內部控制都可能對我們及時、準確地報告財務狀況和經營業績的能力產生不利影響。如果我們的財務報表不準確,投資者可能無法完全瞭解我們的業務,我們可能會面臨股東訴訟的風險。同樣,如果我們的財務報表沒有及時提交,我們可能會受到普通股上市的證券交易所、美國證券交易委員會或其他監管機構的制裁或調查。對財務報告的內部控制不力也可能導致投資者對我們報告的財務信息失去信心,這可能會對我們股票的交易價格產生負面影響。
第 6 項。展品
以下證物已歸檔或提供(視情況而定):
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展品編號 | | 展品描述 |
10.01 | | Freedom Holding Corp. 與 Maksim Sergeyevich Povalishin 先生於 2022 年 10 月 17 日簽訂的 Freedom Finance Investment Corp. 與 Maksim Sergeyevich Povalishin 先生簽訂的 2022 年 10 月 17 日收購和出售自由金融投資公司有限責任公司 100% 法定資本權益的協議( (1) |
31.01 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席執行官進行認證* |
31.02 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席財務官進行認證* |
32.01 | | 根據根據 2002 年《薩班斯-奧克斯利法案》第 906 條通過的《美國法典》第 18 節第 1350 條進行認證* |
101 | | 以下Freedom Holding Corp. 截至2022年9月30日的財務信息,以內聯XBRL(廣泛的商業報告語言)格式編制:(i)封面;(ii)簡明合併資產負債表,(iii)簡明合併運營報表和其他綜合收益表,(iv)簡明合併現金流量表和(vi)簡明合併財務報表附註聲明。* |
104 | | 封面採用內聯 XBRL 格式(包含在附錄 101 中)。* |
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* | 隨函提交。 |
(1) | 參照註冊人於 2022 年 11 月 15 日向美國證券交易委員會提交的 10-Q 表原始季度報告合併。 |
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求,註冊人已正式促使下列簽署人代表其簽署本報告,並獲得正式授權。
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| 自由控股公司 | |
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日期:2023 年 4 月 26 日 | /s/Timur Turlov | |
| 鐵木爾·圖爾洛夫 首席執行官 | |
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日期:2023 年 4 月 26 日 | //葉夫根尼·勒 | |
| 葉夫根尼·利 首席財務官 | |