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FacityDollar計價會員2022-06-300001596783CTLT：循環信貸基金二成員2023-03-310001596783CTLT：循環信貸基金二成員2022-06-300001596783US-GAAP：持有申報金額的公允價值披露記住US-GAAP：公允價值輸入二級會員CTLT：以美元計價的 500 高級票據成員2023-03-310001596783US-GAAP：持有申報金額的公允價值披露記住US-GAAP：公允價值輸入二級會員CTLT：以美元計價的 500 高級票據成員2022-06-300001596783ctlt: a2375 歐元計價的高級票據會員US-GAAP：持有申報金額的公允價值披露記住US-GAAP：公允價值輸入二級會員2023-03-310001596783ctlt: a2375 歐元計價的高級票據會員US-GAAP：持有申報金額的公允價值披露記住US-GAAP：公允價值輸入二級會員2022-06-300001596783ctlt: a3125 SeniorUS計價的Notes會員US-GAAP：持有申報金額的公允價值披露記住US-GAAP：公允價值輸入二級會員2023-03-310001596783ctlt: a3125 SeniorUS計價的Notes會員US-GAAP：持有申報金額的公允價值披露記住US-GAAP：公允價值輸入二級會員2022-06-300001596783US-GAAP：持有申報金額的公允價值披露記住US-GAAP：公允價值輸入二級會員ctlt: 3500 美國計價資深票據會員2023-03-310001596783US-GAAP：持有申報金額的公允價值披露記住US-GAAP：公允價值輸入二級會員ctlt: 3500 美國計價資深票據會員2022-06-300001596783US-GAAP：資本租賃義務成員2023-03-310001596783US-GAAP：資本租賃義務成員2022-06-300001596783ctlt: 其他義務會員2023-03-310001596783ctlt: 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員工0001596783CTLT：企業和除名會員2023-01-012023-03-310001596783CTLT：企業和除名會員2022-01-012022-03-310001596783CTLT：企業和除名會員2022-07-012023-03-310001596783CTLT：企業和除名會員2021-07-012022-03-310001596783CTLT：以歐元計價的未償債務成員2023-03-310001596783ctlt：以美元計價的定期貸款會員2023-03-310001596783US-GAAP：公允價值輸入 1 級會員2023-03-310001596783US-GAAP：公允價值輸入二級會員2023-03-310001596783US-GAAP：公允價值輸入三級會員2023-03-310001596783US-GAAP：公允價值輸入 1 級會員2022-06-300001596783US-GAAP：公允價值輸入二級會員2022-06-300001596783US-GAAP：公允價值輸入三級會員2022-06-300001596783美國通用會計準則：A系列成員2019-05-170001596783ctlt：ACOI 累計收益虧損有價證券成員2023-01-012023-03-310001596783US-GAAP：累積翻譯調整成員2022-12-310001596783US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2022-12-310001596783US-GAAP：AOCI Derivative 有資格成為不包括的對衝組件 parent 成員2022-12-310001596783ctlt：ACOI 累計收益虧損有價證券成員2022-12-310001596783US-GAAP：累計未實現投資收益損失淨額2022-12-310001596783US-GAAP：AOCI Derivative 有資格成為不包括的對衝組件 parent 成員2023-01-012023-03-310001596783ctlt：ACOI 累計收益虧損有價證券成員2021-01-012021-03-310001596783US-GAAP：累計未實現投資收益損失淨額2023-01-012023-03-310001596783US-GAAP：累積翻譯調整成員2023-03-310001596783US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2023-03-310001596783US-GAAP：AOCI Derivative 有資格成為不包括的對衝組件 parent 成員2023-03-310001596783ctlt：ACOI 累計收益虧損有價證券成員2023-03-310001596783US-GAAP：累計未實現投資收益損失淨額2023-03-310001596783US-GAAP：累積翻譯調整成員2021-12-310001596783US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2021-12-310001596783US-GAAP：AOCI Derivative 有資格成為不包括的對衝組件 parent 成員2021-12-310001596783ctlt：ACOI 累計收益虧損有價證券成員2021-12-310001596783US-GAAP：累計未實現投資收益損失淨額2021-12-310001596783US-GAAP：累積翻譯調整成員2022-01-012022-03-310001596783US-GAAP：AOCI Derivative 有資格成為不包括的對衝組件 parent 成員2022-01-012022-03-310001596783US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2022-01-012022-03-310001596783US-GAAP：累積翻譯調整成員2022-03-310001596783US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2022-03-310001596783US-GAAP：AOCI Derivative 有資格成為不包括的對衝組件 parent 成員2022-03-310001596783ctlt：ACOI 累計收益虧損有價證券成員2022-03-310001596783US-GAAP：累計未實現投資收益損失淨額2022-03-310001596783US-GAAP：累積翻譯調整成員2022-06-300001596783US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2022-06-300001596783US-GAAP：AOCI Derivative 有資格成為不包括的對衝組件 parent 成員2022-06-300001596783ctlt：ACOI 累計收益虧損有價證券成員2022-06-300001596783US-GAAP：累計未實現投資收益損失淨額2022-06-300001596783US-GAAP：AOCI Derivative 有資格成為不包括的對衝組件 parent 成員2022-07-012023-03-310001596783US-GAAP：累積翻譯調整成員2021-06-300001596783US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2021-06-300001596783ctlt：ACOI 累計收益虧損有價證券成員2021-06-300001596783US-GAAP：累計未實現投資收益損失淨額2021-06-300001596783US-GAAP：累積翻譯調整成員2021-07-012022-03-310001596783US-GAAP：AOCI Derivative 有資格成為不包括的對衝組件 parent 成員2021-07-012022-03-310001596783US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2021-07-012022-03-310001596783ctlt：分段報告成員的總目錄小計2023-01-012023-03-310001596783ctlt：分段報告成員的總目錄小計2022-01-012022-03-310001596783ctlt：分段報告成員的總目錄小計2022-07-012023-03-310001596783ctlt：分段報告成員的總目錄小計2021-07-012022-03-310001596783CTLT：企業和除名會員2023-03-310001596783CTLT：企業和除名會員2022-06-30
目錄
美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
 ______________________________
表單 10-Q
______________________________ 
ý根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的季度報告
在截至的季度期間 2023年3月31日
要麼
¨根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告
001-36587
（委員會檔案編號）
Image1.jpg
 _____________________________
Catalent, Inc.
（註冊人的確切姓名如其章程所示）
_____________________________ 
     特拉華20-8737688
（公司或組織所在的國家或其他司法管轄區）（美國國税局僱主識別號）
       校舍路 14 號
                   薩默塞特，新澤西08873
（主要行政辦公室地址）_______
（郵政編碼）
(732) 537-6200
註冊人的電話號碼，包括區號
____________________________________ 
用勾號指明註冊人 (1) 在過去 12 個月（或註冊人必須提交此類報告的較短期限）中是否已提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去 90 天內是否遵守了此類申報要求。☒ 是的¨沒有
用勾號指明註冊人在過去 12 個月（或者在要求註冊人提交此類文件的較短時間內），是否以電子方式提交了根據第 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交和發佈的所有交互式數據文件。 ☒ 是的¨沒有
用複選標記表明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。
大型加速過濾器
☒
加速過濾器
¨
非加速過濾器
¨
規模較小的申報公司
¨
新興成長型公司
¨
如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 ¨
用勾號指明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第 12b-2 條）。¨是的☒沒有

根據該法第12（b）條註冊的證券：
每個班級的標題交易符號註冊的每個交易所的名稱
普通股CTLT紐約證券交易所

2023 年 5 月 31 日，有 180,271,741註冊人的普通股，面值 $0.01每股，已發行和流通。

目錄
CATALENT, INC.
10-Q 表索引
在結束的三個月和九個月中 2023年3月31日
 
物品頁面
第一部分
財務信息
第 1 項。
財務報表（未經審計）
5
截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和九個月的合併運營報表2
5
截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和九個月的綜合（虧損）收益合併報表2
6
截至2023年3月31日和2022年6月30日的合併資產負債表
7
截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和九個月的股東權益變動合併報表2
8
截至2023年3月31日和2022年3月31日的九個月的合併現金流量表2
10
未經審計的合併財務報表附註
11
第 2 項。
管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
34
第 3 項。
關於市場風險的定量和定性披露
51
第 4 項。
控制和程序
52
第二部分。
其他信息
54
第 1 項。
法律訴訟
54
第 1A 項。
風險因素
54
第 2 項。
未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
56
第 3 項。
優先證券違約
56
第 4 項。
礦山安全披露
56
第 5 項。
其他信息
56
第 6 項。
展品
57
簽名
58

2
目錄
關於前瞻性陳述的特別説明
除歷史信息外，本Catalent, Inc.（“Catalent” 或 “公司”）10-Q表季度報告還包含經修訂的1933年《證券法》第27A條和經修訂的1934年《證券交易法》（“交易法”）第21E條所指的 “前瞻性陳述”，這些陳述受這些條款建立的 “安全港” 的約束。本10-Q表季度報告中包含的所有陳述，除歷史事實陳述外，均為前瞻性陳述。在某些情況下，你可以使用 “展望”、“相信”、“期望”、“潛力”、“繼續”、“可能”、“將”、“應該”、“可以”、“尋求”、“大約”、“預測”、“打算”、“計劃”、“估計”、“預期” 等詞語來識別這些前瞻性陳述。
這些陳述基於我們的管理層根據他們的經驗以及他們對歷史趨勢、當前狀況、預期未來發展以及他們認為適當的其他因素的看法而做出的假設和評估。任何前瞻性陳述都受到各種風險和不確定性的影響。因此，存在或將有一些重要因素可能導致實際結果或結果與這些陳述中指出的結果存在重大差異。

可能導致實際業績、發展和商業決策與此類前瞻性陳述所設想的存在重大差異的一些因素包括但不限於下文總結的因素，以及第二部分 “第1A項” 中更全面（i）描述的因素。風險因素” 以及本報告的其他部分，（ii）在我們已經提交或將來可能向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的報告中，以及（iii）在我們截至2022年6月30日的財年10-K表年度報告（經由2023年6月12日向美國證券交易委員會提交的10-K/A表第1號修正案修訂）中標題為 “風險因素” 的部分下，“已修訂 2022 財年 10-K”）。

•我們解決三個製造工廠生產率問題的能力、此類問題對這些工廠生產的產品的影響、回收未生產批次和恢復這些工廠正常活動的時機，以及此類問題對我們的經營業績和財務狀況的影響。
•我們的三個製造工廠的成本高於預期，對我們的經營業績和財務狀況的影響。
•世界各地的患者和政府對SARS-Co-V-2冠狀病毒株及其變體（“COVID-19”）的各種疫苗和治療的需求下降可能會影響我們生產的 COVID-19 產品的銷售。
•我們的商譽受到減值，未來可能會進一步減值，這可能會對我們的經營業績、財務狀況和未來的經營業績產生重大不利影響。
•我們參與競爭激烈的市場，競爭的加劇可能會對我們的業務產生不利影響。
•對我們產品的需求在一定程度上取決於客户的研發及其產品的臨牀、監管和市場成功。
•我們可能會受到與我們或我們的運營有關的訴訟、其他訴訟和政府調查，任何此類事項的最終結果都可能對我們的業務、前景、財務狀況和經營業績產生影響。
•我們面臨的產品和其他責任風險可能超過我們的預期成本或對我們的經營業績、財務狀況、流動性和現金流產生不利影響。
•我們是高度監管的醫療保健行業的一部分，受嚴格的監管標準和其他適用的法律和法規的約束，這些標準可能會發生意想不到的變化，並可能對我們的業務產生不利影響。
•任何未能全面實施、監測和改進我們的質量管理戰略都可能導致質量或安全問題，使我們面臨鉅額成本、潛在責任和負面宣傳。
•如果我們無法跟上快速的技術進步，我們的服務可能會失去競爭力或過時。
•任何未能保護或維護我們的知識產權都可能對我們的競爭優勢產生不利影響，並導致收入和聲譽損失。
•未來的價格波動、原材料短缺或醫療保健政策的變化可能會對我們的經營業績和財務狀況產生不利影響。
•我們使用淨營業虧損結轉額和某些其他税收屬性的能力可能受到限制。
•我們可能無法吸引或留住關鍵人員。
•我們可能無法成功整合收購，在進行收購時我們可能會花費大量現金並承擔債務。
•我們的全球業務面臨經濟和政治風險，包括持續通貨膨脹、全球供應鏈中斷、地區或國家銀行系統不穩定或烏克蘭-俄羅斯戰爭產生的風險，這些風險可能會影響我們的業務盈利能力或需要對我們的程序進行代價高昂的調整。
•我們的業務、財務狀況和運營可能會受到全球衞生發展的不利影響。
3
目錄
•作為一家全球性企業，我們的報告貨幣美國（“美元”）美元兑其他貨幣的匯率波動可能會對我們的財務業績和經營業績產生重大不利影響。
•税收立法或監管舉措、與現行税法有關的新解釋或事態發展，或對我們税收狀況的挑戰，可能會對我們的經營業績和財務狀況產生不利影響。
•我們使用先進的信息和通信系統來開展業務，彙編和分析財務和運營數據，並在員工、客户和交易對手之間進行溝通，通常與信息和通信系統相關的風險可能會對我們的運營業績產生不利影響。我們不斷努力安裝新系統和升級現有系統，並就網絡釣魚、惡意軟件和其他網絡安全風險提供員工意識培訓，以加強我們可用的保護，但此類保護可能不足以應對影響數據安全或此類系統可操作性的惡意攻擊或無意中泄露。
•我們提供的服務融合了各種先進模式，包括蛋白質、病毒和質粒生產以及細胞和基因療法，這些模式可能涉及相對較新的疫苗類型或治療模式，這些疫苗或治療模式可能會受到公眾輿論的變化、持續的研究和更嚴格的監管審查，每種都可能影響我們的客户開展業務或獲得監管部門批准的能力，從而對這些產品產生不利影響。
•我們的債務規模和與債務義務相關的義務可能會限制我們經營業務和為未來運營或收購提供資金的能力，從而促進我們的增長。
•如果決策者通過提高基準金融產品的利率來對抗通貨膨脹，那麼我們在浮動利率債務上的利息支出可能會繼續增加。
•我們的債務協議包含的限制可能會限制我們開展某些當前和未來業務的靈活性。
•當債務到期時，我們可能無法償還債務。
•如果價格或貨幣波動，我們當前和未來可能使用衍生金融工具可能會使我們遭受經濟損失。
•我們發現財務報告的內部控制存在重大缺陷。未能糾正這些重大弱點或我們未來可能發現的任何其他重大弱點可能會導致我們的財務報表出現重大錯報或導致我們無法履行定期報告義務。
•從歷史上看，由於各種因素，包括我們業務或同類業務的預期增長率、其他人為收購可比業務而支付的價值以及有關潛在業務合併的傳聞，我們的股價一直波動不定，並且可能繼續波動。
•由於在可預見的將來，我們沒有計劃為面值0.01美元的普通股（“普通股”）支付現金分紅，因此獲得普通股的投資回報可能需要以高於支付的淨價格出售。
•我們的組織文件中的規定可能會延遲或阻止控制權的變更。

我們提醒，上述風險、不確定性和其他因素可能不包含所有風險、不確定性和其他對您很重要的因素。此外，我們無法向您保證，我們將實現我們預期或預期的結果、收益或發展，即使已基本實現，它們也將以預期的方式造成後果或影響我們或我們的業務。無法保證 (i) 我們已經正確衡量或確定了影響我們業務的所有因素或這些因素可能的影響程度，(ii) 此類分析所依據的有關這些因素的可用信息是完整或準確的，(iii) 此類分析是正確的，或 (iv) 我們的戰略（部分基於這種分析）會取得成功。本報告中的所有前瞻性陳述僅適用於截至本報告發布之日或截至其發表之日，除非法律要求，否則我們沒有義務公開更新或審查任何前瞻性陳述，無論是由於新信息、未來發展還是其他原因。
社交媒體
我們使用我們的網站（catalent.com）、我們的公司Facebook頁面（https://facebook.com/CatalentPharmaSolutions）和我們的公司推特賬户（@catalentpharma）作為信息發佈的渠道。我們通過這些渠道發佈的信息可能被視為重要信息。因此，除了關注我們的新聞稿、美國證券交易委員會文件以及公開電話會議和網絡直播外，投資者還應關注這些渠道。但是，我們網站和社交媒體渠道的內容不在本報告中。
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目錄
第一部分財務信息

第 1 項。財務報表

Catalent, Inc.
合併運營報表
（未經審計；百萬美元，每股數據除外）

三個月已結束
3月31日		九個月已結束
3月31日
2023202220232022
淨收入$1,037 $1,273 $3,208 $3,515 
銷售成本857 850 2,383 2,363 
毛利率180 423 825 1,152 
銷售費用、一般費用和管理費用190 207 612 618 
出售子公司的收益— — — (1)
商譽減值費用210 — 210 — 
其他運營費用，淨額15 5 40 25 
營業（虧損）收益(235)211 (37)510 
利息支出，淨額51 33 130 91 
其他（收入）支出，淨額(4)2 (2)25 
所得税前（虧損）收益 (282)176 (165)394 
所得税（福利）支出(55)35 (19)63 
淨（虧損）收益(227)141 (146)331 
減去：歸屬於優先股股東的淨收益— — — (15)
歸屬於普通股股東的淨（虧損）收益$(227)$141 $(146)$316 
每股收益：
基本
淨（虧損）收益$(1.26)$0.78 $(0.81)$1.81 
稀釋
淨（虧損）收益$(1.26)$0.78 $(0.81)$1.79 










所附附附註是這些未經審計的合併財務報表不可分割的一部分。
5
目錄
Catalent, Inc.
綜合（虧損）收益合併報表
（未經審計；百萬美元）


三個月已結束
3月31日		九個月已結束
3月31日
2023202220232022
淨（虧損）收益$(227)$141 $(146)$331 
扣除税款的其他綜合（虧損）收入
外幣折算調整27 (22)10 (54)
養老金和其他退休後調整— 1 — 2 
有價證券的淨變化2 (1)4 (2)
衍生品和對衝(2)17 12 21 
其他綜合收益（虧損），扣除税款27 (5)26 (33)
綜合（虧損）收入 $(200)$136 $(120)$298 






















所附附附註是這些未經審計的合併財務報表不可分割的一部分。
6
目錄
Catalent, Inc.
合併資產負債表
（未經審計；以百萬計，股票和每股數據除外）
 
3月31日
2023		6月30日
2022
資產
流動資產：
現金和現金等價物 $252 $449 
貿易應收賬款，扣除信貸損失備抵金29和 $29，分別地
1,049 1,051 
庫存744 702 
預付費用和其他 693 626 
有價證券— 89 
流動資產總額 2,738 2,917 
不動產、廠房和設備，扣除累計折舊金額1,540和 $1,347，分別地
3,671 3,127 
其他資產：
善意3,023 3,006 
其他無形資產，淨額1,012 1,060 
遞延所得税42 49 
其他長期資產344 349 
總資產 $10,830 $10,508 
負債和股東權益
流動負債：
長期債務和其他短期借款的流動部分 $588 $31 
應付賬款 394 421 
其他應計負債 505 646 
流動負債總額 1,487 1,098 
長期債務，減去流動部分 4,261 4,171 
養老金責任104 103 
遞延所得税119 197 
其他負債156 164 
承付款和意外開支（見附註15）— — 
負債總額6,127 5,733 
股東權益：
普通股，$0.01面值； 1.00截至2023年3月31日和2022年6月30日已授權的10億股股票； 180百萬和 179截至2023年3月31日和2022年6月30日，已發行和未償還的金額分別為百萬美元
2 2 
優先股，$0.01面值； 100截至2023年3月31日和2022年6月30日已授權的百萬股；0截至2023年3月31日和2022年6月30日的已發行和流通股票
— — 
額外實收資本4,697 4,649 
留存收益372 518 
累計其他綜合虧損(368)(394)
股東權益總額4,703 4,775 
負債和股東權益總額$10,830 $10,508 


所附附附註是這些未經審計的合併財務報表不可分割的一部分。
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目錄
Catalent, Inc.
合併股東權益變動表
（未經審計；以百萬美元計，股票數據除外，以千美元計）
 


截至2023年3月31日的三個月
普通股普通股額外實收資本留存收益累計其他綜合虧損股東權益總額可贖回優先股
截至2022年12月31日的餘額179,988 $2 $4,686 $599 $(395)$4,892 $— 
與股票有關的股票發行-
基於補償
169 — — — — — — 
基於股票的薪酬— — 6 — — 6 — 
行使股票期權— — 3 — — 3 — 
員工股票購買計劃— — 2 — — 2 — 
淨虧損— — — (227)— (227)— 
其他綜合收益，淨額
的税		— — — — 27 27 — 
截至2023年3月31日的餘額180,157 $2 $4,697 $372 $(368)$4,703 $— 





截至2022年3月31日的三個月
普通股普通股額外實收資本留存收益累計其他綜合虧損股東權益總額可贖回優先股
截至2021年12月31日的餘額179,050 $2 $4,615 $209 $(345)$4,481 $— 
與股票有關的股票發行-
基於補償
97 — — — — — — 
基於股票的薪酬— — 10 — — 10 — 
行使股票期權— — 2 — — 2 — 
員工股票購買計劃— — 3 — — 3 — 
淨收益— — — 141 — 141 — 
其他綜合虧損，淨額
税收的
— — — — (5)(5)— 
截至2022年3月31日的餘額179,147 $2 $4,630 $350 $(350)$4,632 $— 







所附附附註是這些未經審計的合併財務報表不可分割的一部分。
8
目錄
Catalent, Inc.
合併股東權益變動表
（未經審計；以百萬美元計，股票數據除外，以千美元計）


截至2023年3月31日的九個月
普通股普通股額外實收資本留存收益累計其他綜合虧損股東權益總額可贖回優先股
截至2022年6月30日的餘額179,302 $2 $4,649 $518 $(394)$4,775 $— 
與股票有關的股票發行-
基於補償
855 — — — — — — 
基於股票的薪酬— — 35 — — 35 — 
行使股票期權— — 4 — — 4 — 
員工股票購買計劃— — 9 — — 9 — 
淨虧損— — — (146)— (146)— 
其他綜合收入，
扣除税款		— — — — 26 26 — 
截至2023年3月31日的餘額180,157 $2 $4,697 $372 $(368)$4,703 $— 




截至2022年3月31日的九個月
普通股普通股額外實收資本累計赤字累計其他綜合虧損股東權益總額可贖回優先股
截至2021年6月30日的餘額170,549 $2 $4,205 $25 $(317)$3,915 $359 
與股票有關的股票發行-
基於補償
780 — — — — — — 
兑換可兑換
優先股		7,818 — 362 — — 362 (359)
基於股票的薪酬— — 42 — — 42 — 
為代替股權支付的現金
預扣税義務		— — (9)— — (9)— 
行使股票期權— — 21 — — 21 — 
員工股票購買計劃— — 9 — — 9 — 
優先股息（每股 12.50 美元）
可贖回優先股的份額
股票）		— — — (6)— (6)— 
淨收益— — — 331 — 331 — 
其他綜合收入，
扣除税款		— — — — (33)(33)— 
截至2022年3月31日的餘額179,147 $2 $4,630 $350 $(350)$4,632 $— 



所附附附註是這些未經審計的合併財務報表不可分割的一部分。
9
目錄
Catalent, Inc.
合併現金流量表
（未經審計；百萬美元）
截至3月31日的九個月
20232022
來自經營活動的現金流：
淨（虧損）收益$(146)$331 
為調節淨收益與運營淨現金而進行的調整：
折舊和攤銷308 278 
商譽減值費用210 — 
非現金外幣交易（收益）虧損，淨額(6)25 
非現金重組費用18 — 
債務發行成本的攤銷
6 5 
減值費用和出售資產的虧損/收益，淨額
4 21 
出售子公司的收益— (1)
與融資相關的費用— 4 
衍生工具的收益— (2)
基於股票的薪酬
35 42 
（受益）遞延所得税準備金(69)13 
壞賬和庫存準備金99 14 
經營資產和負債的變化：
貿易應收賬款減少18 60 
庫存增加(135)(93)
應付賬款減少(39)(34)
其他資產/應計負債，淨流動和非流動
(245)(293)
經營活動提供的淨現金58 370 
用於投資活動的現金流：
購置財產、設備和其他生產性資產(455)(425)
（購買）有價證券到期所得收益89 (25)
出售財產和設備的收益8 — 
出售子公司的結算，淨額— (3)
收購款項，扣除收購的現金(474)(1,033)
為投資付款(2)(4)
用於投資活動的淨現金(834)(1,490)
來自融資活動的現金流量:
借款收益715 1,100 
與長期債務有關的付款(176)(72)
已支付的融資費用
(4)(15)
已支付的股息— (4)
為代替股權支付的現金，用於支付預扣税款— (9)
行使股票期權4 21 
其他籌資活動33 9 
融資活動提供的淨現金572 1,030 
外幣兑換對現金和現金等價物的影響7 (20)
現金和現金等價物的淨減少(197)(110)
期初的現金和現金等價物449 896 
期末的現金和現金等價物$252 $786 
補充現金流信息：
支付的利息$145 $93 
已繳所得税，淨額$83 $40 
非現金購買財產、設備和其他生產性資產$8 $50 
所附附附註是這些未經審計的合併財務報表不可分割的一部分。
10
目錄
Catalent, Inc.
未經審計的合併財務報表附註
1.    重要會計政策的列報基礎和摘要
商業
Catalent, Inc. (“加泰倫特”或者 “公司”) 直接全資擁有 PTS 中間控股有限責任公司 (“中級控股”）。中間控股直接全資擁有 Catalent Pharma Solutions, Inc. (“運營公司”）。Catalent的財務業績由運營公司及其子公司的合併財務業績組成。
演示基礎
隨附的未經審計的合併財務報表是根據美國公認的會計原則編制的（“美國 GAAP”) 用於提供臨時財務信息，並附有 10-Q 表和 S-X 法規第 10 條的説明。因此，它們不包括美國公認會計原則要求的完整財務報表的所有信息和附註。管理層認為，公允列報所必需的所有調整（包括正常的經常性調整）均已包括在內。截至2023年3月31日的九個月的經營業績不一定代表截至2023年6月30日的年度的預期業績。截至2022年6月30日的合併資產負債表源自該日經審計的合併財務報表，但不包括美國公認會計原則要求的完整財務報表的所有信息和腳註。有關公司會計政策和腳註的更多信息，請參閲公司截至2022年6月30日的10-K表年度報告中包含的合併財務報表及其附註（經2023年6月12日向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的10-K/A表第1號修正案修訂，即 “經修訂的2022財年10-K”）。
可報告的細分市場
自2022年7月1日起，隨着新總裁兼首席執行官的任命，公司改變了運營結構，並相應地重組了其執行領導團隊。這種新的組織結構包括將公司在2022財年披露的四個運營和應報告部門簡化為兩個：（i）生物製劑和（ii）製藥和消費者健康。下文簡要描述了公司當前的兩個運營和應報告部門。

生物製劑——生物製劑板塊提供的服務與該公司在2022財年報告的生物製劑板塊相同，但進行了一些組織調整，並增加了針對大分子的分析開發和測試服務，這些服務此前已作為公司先前的口服和專業遞送部門的一部分披露。重組後的生物製劑部門提供生物蛋白、細胞、基因和其他核酸療法、質粒DNA、誘導多能幹細胞的開發和製造（iPSC）；溶瘤病毒和疫苗。它還提供腸外劑量形式的配方、開發和製造，包括小瓶、預充式注射器和藥筒；如上所述，它還提供大分子的分析開發和測試服務。

製藥和消費者健康——除上述外，製藥和消費者健康板塊包括公司先前應報告的三個細分市場——軟膠囊和口服技術、口服和專業交付以及臨牀供應服務，包括公司在複雜口服固體、軟膠囊製劑、Zydis® 快速溶解技術以及軟糖、軟咀嚼和含片劑型方面的市場領先能力；口服、鼻腔配方、開發和製造平臺、吸入劑量和局部劑量形式；以及臨牀試驗開發和供應服務.

每個分部都通過單獨的管理團隊報告，最終向公司總裁兼首席執行官報告，後者被指定為分部報告的首席運營決策者。該公司的運營部門與其應報告的部門相同。根據會計準則編纂（“ASC”）280的規定，所有上期比較分部信息均經過追溯重組，以反映當前應報告的分部， 分部報告，由財務會計準則委員會（“FASB”）頒佈。
修訂先前發佈的財務報表

在編制截至2023年3月31日的三個月和九個月的合併財務報表時，公司在先前發佈的合併財務報表中發現了一個與收入確認有關的上期非重大錯誤。
11
目錄

根據SAB第99號 “重要性” 和SAB第108號 “在量化本年度財務報表中的錯誤陳述時考慮上一年度錯報的影響”，如附註2進一步描述的那樣， 對先前發佈的財務報表的修訂，公司對錯誤進行了評估，並確定相關影響對其上一年度發生的財務報表並不重要，但糾正錯誤將對公司截至2023年3月31日的三個月和九個月的經營業績產生重大影響。因此，公司修改了先前報告的財務信息，以確定此類非實質性錯誤。為比較起見, 對先前報告的某些財務信息的修訂摘要載於附註2, 對先前發佈的財務報表的修訂.

改敍

經過上述重組，對上期某些金額進行了重新分類，以符合本期列報方式。

外幣兑換
公司運營的財務報表通常使用當地貨幣作為功能貨幣進行衡量。為折算美國境外業務的資產和負債而進行的調整 （“美國”）折成美元是使用期末匯率作為其他綜合收入的一部分累積起來的。自2018年7月1日以來，該公司將其在阿根廷的業務視為高度通貨膨脹。
信用風險和主要客户的集中度
由於客户數量龐大且分散在不同的地理區域，信用風險在應收賬款方面的集中度有限。客户主要集中在製藥、生物製藥和消費品行業。公司通常不要求抵押品或任何其他擔保來支持信貸銷售。公司對客户的財務狀況進行持續的信用評估，並維持信用損失準備金。從歷史上看，此類損失在公司的預期範圍內。
截至2023年3月31日和2022年6月30日，該公司有一位客户代表 23% 和 14分別佔其淨貿易應收賬款總額和當前合約資產價值的百分比，主要與公司的生物製劑板塊有關。在對該客户進行風險評估後，公司已確定自2023年3月31日起不保證儲備金。此外，該公司在生物製劑領域有兩個客户，每個客户約佔比例 11在截至2023年3月31日的三個月中，佔合併淨收入的百分比。這兩位客户代表了同樣的東西 9% 和 5在截至2022年3月31日的三個月中，佔淨收入的百分比。
折舊
折舊費用為 $72百萬和美元66截至三個月的百萬美元 2023年3月31日分別是 2022 年。折舊費用為 $207百萬和美元188截至2023年3月31日和2022年3月31日的九個月中，分別為百萬美元。折舊費用包括與融資租賃相關的資產的攤銷。公司將維修和保養費用計入已發生的費用。
攤銷
與其他無形資產相關的攤銷費用為美元34百萬和美元33截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月，分別為百萬美元。與其他無形資產相關的攤銷費用為美元101百萬和美元90截至2023年3月31日和2022年3月31日的九個月中，分別為百萬美元。
研究和開發成本
公司按發生的研發費用支出。研發成本為 $4百萬和美元6截至三個月的百萬美元 2023年3月31日分別是 2022 年。研發成本為 $13百萬和美元18截至2023年3月31日和2022年3月31日的九個月中，分別為百萬美元。
有價證券

公司將其有價證券歸類為可供出售證券，因為它可能會出於各種原因，包括流動性管理、信用風險、期限、相對回報和資產配置，在規定到期日之前出售某些有價證券。公司在每個期末確定其投資組合中每種有價證券的公允價值，並將投資組合的損益計入其他綜合收益。截至2023年3月31日，所有
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目錄
公司未償還的有價證券已經到期。所有先前擁有的有價證券的攤銷成本基礎接近公允價值，所有先前未償還的有價證券在一年內到期。
最近的財務會計準則
截至目前尚未採用新的會計準則 2023年3月31日

2020年3月，財務會計準則委員會發布了2020-04年《會計準則更新》（“ASU”），即 “參考利率改革（主題848）：促進參考利率改革對財務報告的影響”，該報告提供了可選指導，以減輕參考利率改革導致倫敦銀行同業拆借利率（LIBOR）等參考利率（前身為倫敦銀行同業拆借利率）終止的潛在負擔。2022年12月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2022-06年《參考利率改革（主題848）：推遲議題848的終止日期》，將生效日期從2022年12月31日推遲至2024年12月31日。公司目前正在評估採用該指引對其合併財務報表的影響。
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2.    修訂先前發佈的財務報表

正如經修訂的2022財年10-K中所述，在編制截至2023年3月31日的三個月和九個月的合併財務報表時，公司發現了一個2600萬美元的錯誤，這與其發佈的截至2022年6月30日的財年的合併財務報表中超額確認的收入有關。這一錯誤是由於根據ASC 606誤用了合同修改指導而造成的, 與客户簽訂合同的收入，與公司的一項客户安排有關。該公司在定量和定性上評估了錯誤的嚴重性，並確定該錯誤對這些合併財務報表無關緊要。但是，公司得出結論，在截至2023年3月31日的季度中糾正錯誤的效果將嚴重錯誤地報告公司截至2023年3月31日的三個月和九個月未經審計的合併財務報表，因此，公司決定有必要修改其先前發佈的截至2022年6月30日的財年的合併財務報表。

下表反映了本次修訂對公司截至2022年6月30日的合併資產負債表的影響：
合併資產負債表2022年6月30日
（百萬美元）和以前一樣
已報告調整經修訂
預付費用和其他$625 $1 $626 
流動資產總額2,916 1 2,917 
總資產10,507 1 10,508 
其他應計負債620 26 646 
流動負債總額1,072 26 1,098 
遞延所得税202 (5)197 
負債總額5,712 21 5,733 
留存收益538 (20)518 
股東權益總額4,795 (20)4,775 
負債和股東權益總額$10,507 $1 10,508 

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3。收入確認
公司根據ASC 606確認收入， 與客户簽訂合同的收入。公司通常通過根據與客户簽訂的合同提供商品或提供服務來獲得收入，主要收入來源有兩個：（i）製造和商業產品供應，以及（ii）開發和臨牀供應服務。公司根據合同中規定的對價來衡量客户的收入，不包括公司期望有權獲得的任何銷售激勵或代表第三方收取的金額，以換取向客户轉讓承諾的商品和/或為客户提供服務（“交易價格”）。在交易價格包括可變對價的情況下，公司使用預期價值法或最有可能的金額法估算應包含在交易價格中的可變對價金額，具體取決於預計哪種方法可以更好地預測公司有權獲得的對價金額。如果隨後解決了與可變對價相關的不確定性，確認的累計收入金額可能不會發生重大逆轉，則可變對價的價值包含在交易價格中。每個報告期都按要求對這些估計數進行重新評估，所需的任何調整均在累積追趕的基礎上記錄，這會影響調整期間的收入和淨收入。
公司的客户合同通常包括條款，當客户援引合同的合同權利在合同的名義終止日期之前終止時，公司有權獲得解僱罰金。客户合同中的終止罰款各不相同，但出於會計目的，通常被認為是實質性的，在合同規定的期限內產生了可執行的權利和義務。在客户援引終止條款期間，公司將合同取消視為合同修改。合同終止罰金的確定基於相關客户協議中規定的條款。自修改之日起，公司使用預期價值法更新其對交易價格的估計，但須遵守約束，前提是與可變對價相關的不確定性隨後得到解決，確認的累計收入金額可能不會出現重大逆轉。每個報告期都按要求對這些估計數進行重新評估，所需的任何調整均在累積追趕的基礎上記錄，這會影響調整期間的收入和淨收入。
公司使用ASC 606定義的 “相對獨立銷售價格” 為每項履約義務分配對價。通常，公司在分配對價時會使用可觀察到的獨立銷售價格。如果沒有可觀察的獨立銷售價格，則公司使用成本加利潤法或調整後的市場評估方法估算適用的獨立銷售價格，在每種情況下，都代表公司認為市場願意為適用服務支付的金額。根據適用的客户協議中規定的付款條款，付款通常在向客户提供的服務完成後的 30 至 45 天內支付。

公司通常將銷售佣金記作已發生的費用，因為攤銷期為一年或更短，或者攤銷期超過一年的餘額並不重要。
一些安排可能包括根據ASC 842評估的租賃部分， 租賃。
製造業和商業產品供應收入

製造和商業產品供應收入包括根據長期商業供應安排向客户供應的製造產品所獲得的收入。在這些安排中，客户通常擁有並提供用於製造過程的活性藥物成分（“API”）或其他專有材料。合同通常包括製造服務的條款和相關的產品質量保證程序，以符合監管要求。由於公司業務的監管性質，這些合同條款高度相互依存，因此被視為一項單一的合併履約義務。協議中通常將交易價格規定為每單位的固定價格，合同中沒有關於退款或價格優惠的規定。在大多數情況下，隨着時間的推移，控制權會移交給客户，從而產生相應的確認相關收入的權利，因為對於所創建的資產，公司沒有其他用途，而且公司擁有強制執行的權利，要求對截至該日完成的績效進行付款。衡量公司履行履約義務進展情況的方法的選擇需要判斷，並且要根據要製造和向客户提供的產品的性質來選擇。對於公司的大多數安排，進展是根據成功完成合同規定的產品質量保證流程的產品單位來衡量的，因為該流程的結束定義了適用的合同和相關監管要求允許客户控制產品的處置的時間。質量保證流程完成後，客户通常負責安排產品的運輸和處理。根據適用的客户協議中規定的付款條款，付款通常應在客户要求交付貨物後的 30 至 45 天內支付。
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從2023財年第三季度開始，公司開始確認某些生物製劑安排的商業收入，這些安排的生產週期非常長，客户在整個製造過程中對產品行使控制權。對於這些安排，收入是隨着時間的推移確認的，進展是使用基於所花費的努力的輸入法來衡量的，這可以適當地描述公司在履行其績效義務方面的進展。

開發服務和臨牀供應收入

開發服務和臨牀供應合同通常採取短期收費服務安排的形式。履約義務各不相同，但通常包括生物細胞系開發、執行配方、分析穩定性或其他與產品開發相關的服務，以及為正在開發或不打算用於商業銷售的產品提供製造服務。它們還可以包括以下服務的組合：客户臨牀試驗材料的製造、包裝、儲存、分發、銷燬和庫存管理，以及代表客户採購用於臨牀試驗的比較藥物產品以與正在臨牀研究的藥物進行性能比較。這些安排的交易價格是固定的，包括每項承諾服務的合同中規定的金額。每項服務通常被視為一項單獨的履約義務。在大多數情況下，公司會隨着時間的推移確認收入，因為對於所創建的資產，除了公司之外沒有其他用途，而且公司對截至該日完成的績效擁有可強制執行的付款權。

公司根據所提供服務的性質來衡量在一段時間內在履行其績效義務方面取得的進展。對於某些類型的安排，收入是隨着時間的推移確認的，並根據為履行履約義務而執行的任務和活動的完成情況，使用產出法來衡量。對於某些類型的安排，收入是隨着時間的推移確認的，並使用基於所花費的努力的輸入法進行計量。每種方法都適當地描述了公司在履行相應安排的績效義務方面的進展。在某些開發服務安排中，要求在合同開始時預先收到部分合同對價，這種預付款最初被記作合同負債。在某些臨牀供應安排中，收入是在控制權轉移時確認的，控制權轉移發生在向客户交付服務的相關產出或產品的質量測試完成時，公司擁有根據安排條款的可強制執行的付款權。

公司按淨額記錄比較國採購安排的收入，因為它充當的代理商在將產品或服務轉讓給客户之前不對其進行控制。比較國採購活動的付款通常在合同開始時預先收到，最初記作合同負債。

公司通常將銷售佣金記作已發生的費用，因為攤銷期為一年或更短，或者攤銷期超過一年的餘額並不重要。
下表按活動類型和應申報細分市場反映了截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和九個月的淨收入（以百萬計）：
截至2023年3月31日的三個月生物製品製藥和消費者健康總計
製造和商業產品供應$133 $349 $482 
開發服務和臨牀供應(1)
342 214 556 
總計$475 $563 $1,038 
分部間收入消除(1)
合併淨收入$1,037 
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截至2022年3月31日的三個月生物製品製藥和消費者健康總計
製造和商業產品供應$200 $368 $568 
開發服務和臨牀供應500 206 706 
總計$700 $574 $1,274 
分部間收入消除(1)
合併淨收入$1,273 
截至2023年3月31日的九個月
生物製品製藥和消費者健康總計
製造和商業產品供應$303 $1,027 $1,330 
開發服務和臨牀供應(1)
1,275 605 1,880 
總計$1,578 $1,632 $3,210 
分部間收入消除(2)
合併淨收入$3,208 
    

截至2022年3月31日的九個月
生物製品製藥和消費者健康總計
製造和商業產品供應$503 $1,042 $1,545 
開發服務和臨牀供應1,386 587 1,973 
總計$1,889 $1,629 $3,518 
分部間收入消除(3)
合併淨收入$3,515 


下表按製造商品或提供服務的地點分配收入：

三個月已結束
3月31日		九個月已結束
3月31日
（百萬美元）2023202220232022
美國$685 $847 $2,117 $2,270 
歐洲$306 373 936 1,095 
其他$79 80 249 235 
消除歸因於多個地點的收入$(33)(27)(94)(85)
總計$1,037 $1,273 $3,208 $3,515 
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合同負債
合同負債涉及公司在履行相關履約義務之前收到的現金對價。 截至的合同負債餘額（流動和非流動） 2023年3月31日以及2022年6月30日的情況如下：
（百萬美元）
截至2022年6月30日的餘額$220 
截至2023年3月31日的餘額$212 
本期從期初合同負債所含金額中確認的收入：$(120)

將在12個月內確認的合同負債 2023年3月31日記入其他應計負債和將在12個月之後確認的應計負債 2023年3月31日記入其他負債。

合約資產
合同資產主要與公司就截至目前為客户提供的服務獲得對價的有條件權利有關 2023年3月31日與公司的開發服務有關，但截至目前尚未開具發票 2023年3月31日。當公司獲得對價的權利成為無條件時，合同資產將轉為貿易應收賬款，淨額。合同資產總計 $505百萬和美元441截至目前為百萬 2023年3月31日分別是2022年6月30日和2022年6月30日。預計將在12個月內轉入貿易應收賬款的合同資產計入預付費用和其他賬目。預計轉入貿易應收賬款的時間超過12個月的合同資產記入其他長期資產。
截至2023年3月31日，公司的合約資產總餘額增加了美元64百萬或 15與 2022 年 6 月 30 日相比的百分比。增長的大部分與生物製劑領域的大型開發和商業項目有關，例如基因療法產品的製造和開發服務，這些項目的收入是隨着時間的推移而記錄的，向客户開具發票的能力由合同條款決定。截至2023年3月31日，公司沒有記錄其合約資產總餘額的準備金。
履約義務

剩餘的履約義務是指未來發展服務以及製造和商業產品供應的確定訂單，包括最低數量承諾，根據已執行的合同尚未完成的工作，對這些承諾而言，尚有未完成的履約義務。截至2023年3月31日，剩餘的履約義務為美元342百萬。該公司預計將確認大約 21截至2023年3月31日在2024年6月30日之後存在的剩餘履約義務的百分比。
4.    業務合併
Metrics合同服務收購

2022 年 10 月，公司以 1 美元的價格從梅恩製藥集團有限公司收購了 Metrics 合同服務（“Metrics”）100% 的股份474百萬現金，視慣例調整而定。Metrics總部位於北卡羅來納州格林維爾，是一家口服固體開發和製造公司，專門生產含有高效活性藥物成分的藥物。收購的業務和設施已成為公司製藥和消費者健康領域的一部分。

公司根據ASC 805使用收購方法對Metrics交易進行了核算， 業務合併。該公司使用2022年10月從其優先擔保循環信貸額度中提取的部分收益為此次收購提供資金。公司估算了收購當日的公允價值，用於對收購的有形和無形資產淨值以及承擔的負債進行初步分配對價。公司尚未完成對收購的資產和承擔的負債的分析。因此，不動產、廠房和設備、無形資產、商譽和所得税的分配是初步的，有待最終確定。在不遲於收購之日後一年的衡量期內，公司將繼續獲取信息，以協助最終確定收購的淨資產的公允價值，該公允價值可能與這些初步估計存在重大差異。如果有的話
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衡量期調整是重大的，公司將在確定調整的報告期內記錄此類調整，包括對淨收益的任何相關影響。

交易中收購的資產和承擔的負債的初步收購價格分配如下，尚待最終確定：

（百萬美元）初步收購價格分配
貿易應收賬款，淨額$15 
庫存5 
不動產、廠房和設備195 
其他無形資產，淨額52 
流動負債(9)
善意216 
收購的總資產和承擔的負債$474 
貿易應收賬款、庫存和貿易應付賬款以及某些其他流動和非流動資產和負債的賬面價值通常代表收購之日的公允價值。
其他無形資產，淨額由$的客户關係組成52百萬，使用多期超額收益法估值，該方法僅使用歸屬於無形資產的税後現金流的現值對無形資產進行估值。制定估值時使用的重要假設包括估計的年度淨現金流量（包括對預測收入、銷售和營銷成本、營運資本回報率、繳費資產費用和其他因素應用適當的利潤率）、適當反映未來每種現金流固有風險的貼現率、對資產生命週期的評估以及其他因素。財務預測中使用的假設基於歷史數據，輔之以當前和預期的增長率、管理計劃和市場可比信息。公允價值的確定需要相當大的判斷力，並且對基本假設和因素的變化很敏感。初步假設可能會發生變化，並可能導致最終估值發生重大變化。客户關係無形資產的加權平均使用壽命為12年。

不動產、廠房和設備採用成本法進行估值，成本法基於資產的當前重置和/或複製成本，減去因物理、功能和經濟因素造成的折舊。然後，公司根據資產的預期壽命和公司對類似資產的政策確定了剩餘的使用壽命。

如附註5所示，已將商譽分配給製藥和消費者健康板塊 善意。商譽主要由產能利用率的預期提高和潛在的新客户帶來的增長組成。出於税收目的，收購Metrics所產生的商譽不可扣除。

收購業務的業績對公司截至2023年3月31日的三個月和九個月的合併運營報表、財務狀況或現金流無關緊要。

收購 Bettera 控股有限責任公司

2021年10月，公司以約1美元的價格收購了Bettera Holdings, LLC（“Bettera Wellness”）100% 的股權1十億。Bettera Wellness 是一家生產軟糖、軟咀嚼和含片形式的營養品和營養補充劑的製造商。
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5.    善意
下表彙總了 2022 年 6 月 30 日至 2022 年 6 月 30 日之間的變化 2023年3月31日按商譽總額和分部賬面金額計算：
（百萬美元）生物製品製藥和消費者健康總計
截至2022年6月30日的餘額 (1)
$1,535 $1,471 $3,006 
增補(2)
— 216 216 
重新分配16 (16)— 
外幣折算調整7 4 11 
減值— (210)(210)
截至2023年3月31日的餘額$1,558 $1,465 $3,023 

(1) 由於2022年7月1日生效的組織調整，（如附註1所述） 重要會計政策的列報基礎和摘要），期初餘額列報已重新分類，以符合本期可報告的分段。組織調整導致的所有變更都記錄在標有 “重新分配” 的行中。

(2) 商譽的增加是收購Metrics的結果。有關更多詳細信息，請參閲註釋 4， 業務合併。
作為注1中討論的業務重組的一部分， 重要會計政策的列報基礎和摘要，之前的生物製劑、軟膠囊和口服技術、口服和專業交付以及臨牀供應服務板塊的商譽已在當前的生物製劑、製藥和消費者健康板塊之間進行了重新分配。
商譽減值費用
公司評估了截至2023年3月31日其製藥、消費者健康和生物製劑板塊報告單位的當前和未來經濟前景，並確定了其製藥和消費者健康板塊一個報告單位先前記錄的商譽減值指標。評價首先對每個申報單位進行定性評估，以確定申報單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值。定性評估並未表明其消費者健康報告部門的公允價值更有可能超過賬面價值，因此對公司的每個申報單位進行了定量評估。

該公司結合收益和市場方法估算了其申報單位的公允價值。在進行商譽減值測試時，公司使用的長期收入增長率為 3百分比和折扣率從 9% 至 10.50其公允價值估算中的百分比。進行的評估產生的減值費用為美元210百萬美元與消費者健康報告部門有關。
儘管公司認為其使用的假設是合理的，與市場參與者的觀點相稱，但關鍵假設的變化，包括提高貼現率、降低收入和營業利潤率預測或降低長期增長率，可能會得出額外減值是適當的。
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6。長期債務和短期借款
長期債務和短期借款包括以下內容 2023年3月31日以及 2022 年 6 月 30 日：
（百萬美元）成熟度2023年3月31日2022年6月30日
高級擔保信貸額度
定期貸款工具 B-3（截至2023年3月31日為6.813％）2028 年 2 月$1,422 $1,433 
循環信貸額度 (1)（截至2023年3月31日為7.538％）
2027 年 11 月550 — 
5.000% 2027年到期的優先票據2027 年 7 月500 500 
2.375% 2028年到期的歐元優先票據(2)
2028 年 3 月895 874 
3.125% 2029年到期的優先票據2029 年 2 月550 550 
3.500% 到 2030 年到期的優先票據2030 年 4 月650 650 
融資租賃債務2023 到 2038297 234 
其他義務(3)
2023 年到 202826 2 
未攤銷的折扣和債務發行成本(41)(41)
債務總額$4,849 $4,202 
減去：長期債務和其他短期債務的流動部分
借款 (1)
588 31 
長期債務，減去流動部分 $4,261 $4,171 
(1) 在截至2023年3月31日的九個月中，公司提款了美元715百萬美元用於其循環信貸額度，用於補充運營現金流併為收購Metrics提供資金，其中 $165在截至2023年3月31日的九個月中，已償還了數百萬美元。該公司已選擇將其循環信貸額度的借款歸類為流動借款，因為它打算在未來十二個月內使用運營現金流償還部分借款和/或為借款再融資。
(2)    這種以歐元計價的債務賬面價值的變化是由於外幣匯率的波動所致。
(3) 其他債務的增加與美元有關24在截至2023年3月31日的三個月內發生的售後回租交易失敗的收益達到了百萬美元。
信貸協議第七修正案

2022年11月，運營公司於2014年5月20日簽署了其經修訂和重述的信貸協議（隨後修訂的 “信貸協議”）的第7號修正案（“第七修正案”）。根據第七修正案，運營公司（i）終止了其現有的循環信貸承諾（以及相關的未償循環借款），這是其優先擔保信貸額度的一部分，（ii）獲得了美元1.10新的循環信貸承諾總額為十億美元，根據該承諾借款的金額等於已終止的承諾（經修訂的 “循環信貸額度”）下先前未償還的借款。循環信貸額度的利率利潤率可由運營公司選擇，基於 (1) 最優惠利率，再加上利潤率範圍為 0.750% 至 1.250百分比基於運營公司的合併槓桿率或 (2) 抵押隔夜融資利率，加 0.100%，加上利潤率範圍為 1.750% 至 2.250百分比基於運營公司的合併槓桿率。循環信貸額度的到期日為（A）2022年11月22日之後的五年和（B）運營公司美元到期前的第91天中較早的一天500百萬 5.0002027年到期的優先無抵押票據（“2027年票據”）或其任何允許的再融資百分比，前提是在該第91天，任何2027年票據仍未償還。否則，第七修正案下的循環信貸額度的本金條款與信貸協議下先前存在的循環信貸承諾相同。
信貸協議還包含控制權變更條款和某些習慣性肯定契約和違約事件。當期末有30％或以上的未償還提款時，循環信貸額度要求遵守淨槓桿率協議。截至 2023年3月31日，我們遵守了信貸協議下的所有重要契約。
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除了循環信貸額度下的未償借款外，循環信貸額度下的可用能力會因信貸協議下所有未償信用證的總價值而進一步減少。截至2023年3月31日，運營公司的收入為美元546循環信貸額度下的百萬美元未使用容量，原因是美元550百萬美元未償短期借款和美元4數百萬張未兑現的信用證。
衡量債務的估計公允價值

公司優先擔保信貸額度和其他優先債務的估計公允價值被歸類為二級裁決（見附註11， 公允價值測量，用於描述公允價值層次結構中確定公允價值分類的方法），該方法是使用以市場利率為重要投入的貼現現金流模型計算的。 截至2023年3月31日和2022年6月30日，公司主要債務類別的賬面金額和估計公允價值如下：

2023年3月31日2022年6月30日
（百萬美元）公允價值測量
攜帶
價值
估計公平
價值
攜帶
價值
估計公平
價值
5.000% 2027年到期的優先票據第 2 級$500 $493 $500 $483 
2.375% 2028年到期的歐元優先票據第 2 級895 823 874 744 
3.125% 2029年到期的優先票據第 2 級550 500 550 476 
3.500% 到 2030 年到期的優先票據第 2 級650 598 650 561 
高級擔保信貸服務及其他第 2 級2,295 2,079 1,669 1,575 
小計$4,890 $4,493 $4,243 $3,839 
未攤銷的折扣和債務發行
成本		(41)— (41)— 
債務總額$4,849 $4,493 $4,202 $3,839 

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7。（損失） 每股收益
自2023財年第一季度起，公司計算公司普通股的每股收益，面值美元0.01（“普通股”）使用庫存股方法。在2023財年之前，由於先前已發行的A系列優先股的參與性質（如附註14所定義和討論），公司使用所需的兩類方法計算了普通股的每股收益（虧損） 權益和累計其他綜合虧損).
攤薄後的每股淨（虧損）收益是使用已發行普通股的加權平均數加上假設行使或轉換所有潛在攤薄工具時將發行的普通股的加權平均數計算得出的。對攤薄後每股淨收益具有反攤薄作用的攤薄證券不在計算範圍內。根據公司股權激勵計劃可發行的證券的攤薄效應反映在採用庫存股方法的攤薄後每股收益中。在2023財年之前，公司採用if轉換法來計算先前已發行的A系列優先股的潛在攤薄效應。 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和九個月中，歸屬於Catalent普通股股東的基本每股收益和攤薄後每股收益的對賬情況分別如下：

三個月已結束
3月31日		九個月已結束
3月31日
（除每股數據外，以百萬計）2023202220232022
淨（虧損）收益$(227)$141 $(146)$331 
減去：歸屬於優先股股東的淨收益— — — (15)
歸屬於普通股股東的淨（虧損）收益$(227)$141 $(146)$316 
加權平均已發行股票——基本181 180 180 176 
可發行的加權平均攤薄證券——股票計劃— 1 — 1 
加權平均已發行股票——攤薄181 181 180 177 
（虧損）每股收益： 
基本$(1.26)$0.78 $(0.81)$1.81 
稀釋$(1.26)$0.78 $(0.81)$1.79 

該公司先前已發行的A系列優先股被視為參與證券，這意味着它有權參與公司普通股的未分配收益。2020年11月23日，A系列優先股的持有人進行了轉換 265,223A 系列優先股的股票和 $2將百萬股未付的應計股息轉入普通股。2021 年 11 月 18 日，A 系列優先股的持有人轉換了剩餘股份 384,777A 系列優先股的股票和 $2將百萬股未付的應計股息轉入普通股。

與 a 共享 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和九個月中，對加權平均已發行股票的反攤薄影響並不大。
23
目錄
8.    其他（收入）支出，淨額
截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和九個月的淨額其他支出的組成部分如下：
三個月已結束
3月31日		九個月已結束
3月31日
（百萬美元）2023202220232022
債務融資成本 (1)
$— $— $— $4 
外匯（收益）損失 (2)
(4)4 (5)28 
其他 (3)
— (2)3 (7)
其他（收入）支出總額，淨額$(4)$2 $(2)$25 

(1)    截至2022年3月31日的九個月的債務融資成本包括美元4與 $ 相關的百萬筆融資費用450在此期間通過公司優先擔保信貸額度借入的以美元計價的定期貸款的本金總額為百萬美元（以及 所有剩餘的以美元計價的未償定期貸款， “B-3期貸款”）。
(2)    外幣重新計量收益/虧損包括現金和非現金交易。
(3)    其他，在截至2022年3月31日的九個月中，包括 $ 的收益2百萬美元與與先前已發行的A系列優先股相關的衍生負債的公允價值有關。
9。重組成本
公司不時實施重組國內和國際某些業務的計劃。重組計劃側重於運營的各個方面，包括關閉和整合某些製造業務、合理安排員工人數以及在戰略性和更具成本效益的結構中調整業務。此外，如果業務運營範圍發生重大變化，公司將來可能會產生重組費用。與員工相關的重組成本主要包括遣散費，還包括向非自願解僱的員工提供的就業服務以及過渡期內的重複工資成本。設施退出和其他此類重組成本包括設備搬遷成本以及與計劃中的設施擴建和關閉以簡化公司運營相關的成本。
在截至2022年12月31日的三個月中，公司通過了降低成本、整合設施和優化整個組織基礎設施的計劃。在這些重組計劃中，公司裁員了大約 700僱員，產生的與員工相關的累計費用約為美元18百萬，主要與截至2023年3月31日的現金遣散計劃有關。
截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和九個月的重組成本記錄在合併運營報表的其他運營費用中。
下表彙總了重組成本中記錄的費用：
三個月已結束
3月31日		九個月已結束
3月31日
（百萬美元） 
2023202220232022
重組成本：  
與員工相關的重組$4 $3 $18 $5 
設施退出和其他費用5 — 18 — 
重組總成本$9 $3 $36 $5 
下表按分部彙總了重組成本中記錄的費用。如附註16所述，這些金額不包括在分部息税折舊攤銷前利潤中， 細分信息.
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目錄
三個月已結束
3月31日		九個月已結束
3月31日
（百萬美元） 
2023202220232022
重組成本：
生物製品$7 $1 $25 $1 
製藥和消費者健康1 1 5 3 
非細分市場（企業）1 1 6 1 
重組總成本$9 $3 $36 $5 
10.    衍生工具和套期保值活動
使用衍生品的風險管理目標
公司面臨適用於其在美國境外業務投資的貨幣匯率波動的影響。儘管公司沒有積極對衝外匯變動，但該公司通過將部分債務以歐元計價，從而減輕了其在歐洲業務的投資所帶來的風險。在 2023年3月31日，該公司的未償歐元計價債務為美元895百萬（等值美元），被指定為對衝其歐洲業務淨投資的資格。對於被指定為淨投資套期保值的非衍生品，折算收益或虧損的有效部分作為累積折算調整的一部分列為累計其他綜合虧損。以歐元計價的債務折算損益中未對衝的部分在合併運營報表中列報。 下表彙總了截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和九個月的淨投資對衝活動。
三個月已結束
3月31日		九個月已結束
3月31日
（百萬美元）2023202220232022
其他綜合收益中的未實現外匯收益（虧損）
$(16)$28 $(20)$90 
運營報表中的未實現外匯收益（虧損）
$— $— $— $(11)
截至目前，被指定為對衝的工具的淨累積收益 2023年3月31日其他綜合損失約為 $107百萬。當損益相關的實體被出售或大幅清算時，金額從累計的其他綜合虧損中重新歸類為收益。
利率互換
2020年4月，根據其利率和風險管理戰略，公司與美國銀行簽訂了利率互換協議（“2020年利率互換”），以對衝與其優先擔保信貸額度下的美元計價定期貸款相關的部分可變利息債務的經濟影響。
2021 年 2 月，在信貸協議修正案中，公司支付了 $2向美國銀行N.A提供百萬美元現金，以結算2020年的利率互換。該虧損作為累計其他綜合虧損的一部分，作為扣除所得税後的股東權益中遞延，並作為利息支出調整進行攤銷，淨額超過先前未償定期貸款的原始期限。預計將在未來十二個月內從累計其他綜合虧損重新歸類為淨利息支出的現金流套期保值遞延虧損淨額並不重要。
2021年2月，公司與美國銀行簽訂了新的利率互換協議（“2021年利率互換”），以對衝與其B-3期貸款相關的部分可變利率債務的經濟影響。2021年利率互換有效固定了B-3期貸款該部分的應付利率，從而減少了未來利率變動對未來利息支出的影響。由於2021年利率互換，美元適用利率的可變部分500現在，B-3定期貸款中的百萬美元實際上固定為 0.9985%.
2021年利率互換符合條件並被指定為現金流對衝。公司在套期保值之初就持續評估套期保值的有效性。與2021年利率互換相關的現金流在合併現金流量表中以經營活動提供的現金形式報告。在截至2023年3月31日的九個月中，將2021年利率互換推向市場後，股東權益的未實現收益為美元15百萬。
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目錄
合併資產負債表中報告的2021年利率互換的估計公允價值摘要如下表所示：
2023年3月31日2022年6月30日
（百萬美元）資產負債表分類估計公允價值資產負債表分類估計公允價值
利率互換其他長期資產$51 其他長期資產$36 

11. 公允價值測量
ASC 820， 公允價值計量，將公允價值定義為出售資產所獲得的退出價格或為轉移負債而支付的退出價格。公允價值是一種基於市場的衡量標準，應使用市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設來確定。用於計量公允價值的估值技術應最大限度地使用可觀察的投入，儘量減少對不可觀察投入的使用。為了衡量公允價值，公司使用以下基於三個投入級別的公允價值層次結構，其中1級和2級被認為是可觀察的，而3級被認為是不可觀察的：
第 1 級— 相同資產或負債在活躍市場上的報價。
第 2 級— 除第一級以外可直接或間接觀察到的資產或負債的輸入，例如活躍市場中類似資產和負債的報價；不活躍市場中相同或相似資產或負債的報價；或通過關聯或其他方式可以觀察到或可以通過可觀察的市場數據證實的其他輸入。
第 3 級— 由很少或根本沒有市場活動支持且對資產或負債公允價值具有重要意義的不可觀察的輸入。價值是使用定價模型、貼現現金流方法或類似技術確定的，還包括確定公允價值需要重大判斷或估計的工具。
經常性以公允價值計量的資產和負債
根據這些工具的短期到期日，公司的現金和現金等價物、應收賬款、應付賬款和應計支出的賬面金額接近公允價值。
公司定期評估其受公允價值衡量標準的金融資產和負債，以確定截至每個報告期末的適當分類級別。 下表列出了公司在2023年3月31日和2022年6月30日按公允價值計量的金融資產和負債以及此類資產和負債的公允價值計量：

（百萬美元）公允價值計量的基礎
2023年3月31日總計第 1 級第 2 級第 3 級
資產：
利率互換$51 $— $51 $— 
交易證券1 1 — — 
2022年6月30日
資產：
有價證券$89 $89 $— $— 
利率互換36 — 36 — 
交易證券2 2 — — 
2021年利率互換的公允價值是在每個報告期結束時根據使用利率收益率曲線和貼現率作為輸入的估值模型確定的。折扣率基於美國存款或美國國債利率。估值模型中使用的重要投入在公開市場上隨時可用，也可以從可觀察的市場交易中獲得，因此，估值在公允價值層次結構中被歸類為二級。
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目錄
按非經常性公允價值計量的資產和負債

長期資產、商譽和其他無形資產需要進行非經常性公允價值計量，以評估潛在減值。T消費者健康報告單位的賬面價值接近減值費用後截至2023年3月31日的公允價值.在截至2023年3月31日的九個月中，除了消費者健康報告部門的估值外，沒有進行任何非經常性公允價值計量。
12.    所得税
公司根據ASC 740核算所得税， 所得税。通常，有效税率的波動是由於美國和非美國税前收入相對金額的變化、特殊項目和其他離散税項的税收影響所致。離散項目包括但不限於非美國法定税率的變化、某些資產的攤銷、公司不確定税收狀況準備金的變化以及某些股權薪酬的税收影響。

在正常業務過程中，公司需要接受全球税務機關的審查。該公司目前正在美國和歐洲的部分司法管轄區接受審計，但一旦這些審計完成，預計不會對財務業績產生重大影響。

ASC 740為公司納税申報中確認的不確定所得税狀況的會計提供了指導。該指南規定，如果根據技術優點，在審查（包括解決任何相關的上訴或訴訟程序）後，税收狀況不確定所帶來的税收優惠很有可能得到維持，則可以得到承認。截至2023年3月31日和2022年6月30日，公司應對不確定所得税狀況的儲備金為美元2百萬和美元5分別為百萬。本季度的減少既歸因於國際審計審查的順利結算，也歸因於某些儲備金的訴訟時效到期。與不確定税收狀況相關的利息和罰款被確認為所得税支出的一部分。

在截至2023年3月31日的三個月中，公司記錄的所得税優惠為美元55百萬美元，相對於所得税前虧損美元282百萬。在截至2022年3月31日的三個月中，公司記錄的所得税準備金為美元35百萬美元，相對於所得税前收入176百萬。本季度的所得税優惠主要是本季度商譽減值產生的遞延所得税優惠和某些離散所得税優惠的結果。這種所得税優惠因不利的永久性税收調整而部分減少，這些調整是固定的，不受税前收益減少的影響。本季度確認的離散項目包括有利的審計和解協議和與股權相關的薪酬税收優惠。季度準備金還受到公司税前收入的地理分佈、永久差異的税收影響的變化、重組、特殊項目、某些股權相關薪酬以及其他可能根據項目性質產生獨特税收影響的離散税收項目的影響。

在截至2023年3月31日的九個月中，公司記錄的所得税優惠為美元19百萬美元，相對於所得税前虧損美元165百萬。在截至2022年3月31日的九個月中，公司記錄的所得税準備金為美元63百萬美元，相對於所得税前收入394百萬。本年度的所得税優惠主要是本季度商譽減值產生的遞延所得税優惠以及包括有利的審計和解和股權相關薪酬福利在內的某些離散所得税優惠的結果。這種所得税優惠被不利的永久性税收調整部分抵消，這些調整是固定的，不受公司可能不承認税收優惠的税前收益減少和税前虧損的影響。這筆為期九個月的準備金還受到我們的業務結構導致的公司税前收入地域分佈變化、永久差異、重組、特殊項目、某些股權相關薪酬以及其他可能根據項目性質產生獨特税收影響的離散税收項目的影響。
27
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13.    員工退休金計劃
公司淨定期福利成本的組成部分如下：
三個月已結束
3月31日		九個月已結束
3月31日
（百萬美元）2023202220232022
定期淨福利成本的組成部分：
銷售、一般和管理費用：
服務成本$1 $1 $3 $3 
其他費用，淨額：
利息成本3 1 7 3 
計劃資產的預期回報率(2)(2)(6)(7)
攤銷 (1)
— 1 — 3 
確認的淨額$2 $1 $4 $2 
(1) 金額代表未確認的精算損失的攤銷。
正如先前披露的那樣，該公司已通知多僱主養老金計劃的受託人，該公司已在2012財年退出該計劃。計劃受託人管理的精算審查過程於2015財年結束。報告的負債反映了公司預期的未來長期債務的現值。與此類計劃相關的預計繳款的估計折扣價值為美元38截至目前為百萬 2023年3月31日和2022年6月30日，幷包含在合併資產負債表上的養老金負債中。在該計劃中，與公司義務相關的年度現金影響約為美元2百萬。    
14.    權益和其他累計綜合虧損
資本存量描述

公司有權發行 1.00其十億股普通股以及 100百萬股優先股，面值 $0.01每股。根據公司經修訂和重述的公司註冊證書，每股普通股有一票，普通股作為單一類別一起投票。2019年，公司指定了100萬股優先股，面值美元0.01，作為其A系列可轉換優先股（“A系列優先股”）併發行和出售 650,000向Leonard Green & Partners的關聯公司出售的A系列優先股的股份。2021年11月，A系列優先股的持有人轉換了當時已發行的所有A系列優先股和美元2將百萬股相關未付應計股息轉為普通股。
累計其他綜合虧損
截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和九個月的累積折算調整、衍生品和套期保值、最低養老金負債和有價證券變化的組成部分如下所示。
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目錄
三個月已結束
3月31日		九個月已結束
3月31日
（百萬美元）2023202220232022
外幣折算調整：
淨投資對衝$(16)$28 $(20)$90 
長期公司間貸款9 (8)(1)(15)
翻譯調整31 (36)26 (109)
税前外幣折算調整總額24 (16)5 (34)
税收（福利）支出(3)6 (5)20 
扣除税後的外幣折算調整總額$27 $(22)$10 $(54)
衍生品和套期保值的淨變化：
本期確認的淨（虧損）收益$(3)$23 $15 $28 
衍生品和套期保值總額，税前(3)23 15 28 
税收（福利）支出(1)6 3 7 
扣除税款後的衍生品和套期保值淨變動$(2)$17 $12 $21 
最低養老金負債的淨變化：
本期確認的淨收益$— $1 $— $2 
養老金負債總額，税前— 1 — 2 
税收優惠— — — — 
扣除税款後最低養老金負債的淨變化$— $1 $— $2 
有價證券的淨變動：
本期確認的淨收益（虧損）$— $(2)$1 $(3)
從累積的其他款項中重新歸類
綜合損失		2 — 4 — 
有價證券的税前淨變動2 (2)5 (3)
税收（福利）支出— $(1)1 $(1)
扣除税款後的有價證券淨變動$2 $(1)$4 $(2)
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，扣除税後按組成部分劃分的累計其他綜合虧損的變化如下：    
（百萬美元）外匯折算調整養老金和負債調整衍生品和套期保值有價證券其他總計
截至2022年12月31日的餘額$(395)$(38)$41 $(2)$(1)$(395)
之前的其他綜合收益（虧損）
重新分類		27 — (2)— — 25 
從累積的其他款項中重新歸類
綜合損失		— — — 2 — 2 
本期淨額其他綜合
收入（虧損）
27 — (2)2 — 27 
截至2023年3月31日的餘額$(368)$(38)$39 $— $(1)$(368)
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目錄
（百萬美元）外匯折算調整養老金和負債調整衍生品和套期保值有價證券其他總計
截至2021年12月31日的餘額$(300)$(46)$4 $(2)$(1)$(345)
之前的其他綜合（虧損）收益
重新分類		(22)— 17 (1)— (6)
從累積的其他款項中重新歸類
綜合損失		— 1 — — — 1 
本期其他綜合淨額（虧損）
收入
(22)1 17 (1)— (5)
截至2022年3月31日的餘額$(322)$(45)$21 $(3)$(1)$(350)
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的九個月中，扣除税款後按組成部分劃分的累計其他綜合虧損的變化如下：
（百萬美元）外匯折算調整養老金和負債調整衍生品和套期保值有價證券其他總計
截至2022年6月30日的餘額$(378)$(38)$27 $(4)$(1)$(394)
之前的其他綜合收益
重新分類		10 — 12 — — 22 
從累積的其他款項中重新歸類
綜合損失		— — — 4 — 4 
本期淨額其他綜合
收入
10 — 12 4 — 26 
截至2023年3月31日的餘額$(368)$(38)$39 $— $(1)$(368)
（百萬美元）外匯折算調整養老金和負債調整衍生品和套期保值有價證券其他總計
截至2021年6月30日的餘額$(268)$(47)$— $(1)$(1)$(317)
之前的其他綜合（虧損）收益
重新分類		(54)— 21 (2)— (35)
從累積的其他款項中重新歸類
綜合損失		— 2 — — — 2 
本期其他綜合淨額（虧損）
收入
(54)2 21 (2)— (33)
截至2022年3月31日的餘額$(322)$(45)$21 $(3)$(1)$(350)
15.    承付款和意外開支
訴訟

公司可能會不時參與正常業務過程中出現的法律訴訟，包括但不限於與環境污染有關的詢問和索賠，以及與收購、產品責任、製造或包裝缺陷有關的訴訟和指控，以及要求補償丟失或損壞的活性藥物成分的費用，其中任何一項的成本都可能很大。此類問題本質上是不確定的，無法保證任何此類事項的結果會得到有利於公司的決定，也無法保證任何此類問題的解決不會對公司的合併財務報表產生重大不利影響。當已知或認為可能出現虧損且金額可以合理估計時，公司將在其合併財務報表中記錄這些事項的負債。在已知其他信息後，公司會在每個會計期審查這些估算值，並酌情調整損失準備金。如果某一事項既有可能導致負債，又可以合理估計損失金額，則公司會估算並披露
30
目錄
在合併財務報表不產生誤導的必要範圍內，可能出現的損失或虧損範圍。如果損失不可能或無法合理估計，則負債不記錄在公司的合併財務報表中。與訴訟相關的任何法律或其他費用均在費用發生時累計。公司打算大力為自己辯護，免受任何此類訴訟，目前認為任何此類訴訟的結果不會對公司的合併財務報表產生重大不利影響。此外，醫療保健行業受到嚴格監管，政府機構繼續審查影響政府計劃和其他方面的某些做法。

沃裏克市退休系統集體訴訟

2023 年 2 月，一名涉嫌股東提出了一份申訴，其形式為 沃裏克市退休制度訴Catalent, Inc. 等人，新澤西州聯邦法院對公司及其三名時任高管（統稱為 “被告”）提起的第23-cv-01108號訴訟，據稱他們代表一個假定的 “階層”，該類別由在2021年8月30日至2022年10月31日（含 “集體訴訟期”）期間購買或以其他方式收購公司證券的人組成。申訴根據經修訂的1934年《證券交易法》第10（b）條和第20（a）條以及相關法規提出了索賠，指控在投資者不知情的情況下，被告據稱參與了會計和渠道填補計劃以增加Catalent的收入，並且沒有披露據稱被告知道或魯莽地忽視的不利事實。具體而言，該投訴稱（i）Catalent違反了美國公認會計原則，過早確認了收入，誇大了收入和收益；（ii）Catalent在與收入確認相關的財務報告的內部控制方面存在重大弱點；（iii）Catalent虛假地陳述了對其產品的需求，同時它故意向其直接客户銷售的產品多於可以出售給醫療保健提供商和最終消費者的產品；（iv）Catalent在安全和控制方面偷工減料關鍵生產設施的程序；(v) Catalent 不予考慮關鍵生產設施的監管規定旨在快速生產過剩庫存，這些庫存用於通過過早確認收入來填補公司的財務業績，這違反了美國公認會計原則，或者向其直接客户塞滿了多餘的庫存；(vi) 被告缺乏合理的依據，無法就公司在集體訴訟期內的財務業績、前景和監管合規性發表積極陳述。公司認為，申訴中提出的指控和主張毫無根據，並打算在法院指定主要原告且首席原告提出或指定實際申訴後大力為自己辯護。

傳票和信息請求
公司不時收到來自各種政府機構或私人團體（包括州檢察長、美國司法部以及參與專利侵權、反壟斷、侵權和其他訴訟的私人團體）的傳票或提供與客户或供應商的商業行為和活動有關的信息的請求。公司通常會及時、徹底地迴應此類傳票和請求，這種迴應有時需要大量的時間和精力，並可能產生可觀的成本。
16.    區段信息
公司根據扣除其他（支出）收入、減值、重組成本、利息支出、所得税支出以及折舊和攤銷前的分部收益（“分部息税折舊攤銷前利潤”）來評估其分部的業績。
細分市場的息税折舊攤銷前利潤受到重要限制。這些合併財務報表包括有關分部息税折舊攤銷前利潤的信息（a）因為分部息税折舊攤銷前利潤是管理層在評估運營部門、向各分部分配資源以及為各分部設定戰略目標和年度目標時使用的運營指標；（b）用於提供公司認為與合併財務報表讀者相關的補充信息。公司對細分部息税折舊攤銷前利潤的列報可能無法與其他公司使用的類似標題的指標相提並論。
31
目錄
下表包括截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和九個月中公司當前每個應申報分部的分部息税折舊攤銷前利潤：
（百萬美元）三個月已結束
3月31日		九個月已結束
3月31日
2023202220232022
分部息税折舊攤銷前利潤與淨（虧損）收益對賬：
生物製品$6 $218 $299 $584 
製藥和消費者健康125 144 368 390 
小計$131 $362 $667 $974 
將項目與淨收益進行對賬
未分配成本 (1)
(256)(54)(394)(211)
折舊和攤銷(106)(99)(308)(278)
利息支出，淨額(51)(33)(130)(91)
所得税支出55 (35)19 (63)
淨（虧損）收益$(227)$141 $(146)$331 
(1) 未分配成本包括重組和特殊項目、股票薪酬、子公司出售收益、減值費用、某些其他公司直接成本以及未分配給各分部的其他成本，如下所示：
（百萬美元）三個月已結束
3月31日
九個月已結束
3月31日
2023202220232022
減值費用和出售資產的收益/虧損(a)
$(6)$(2)$(4)$(21)
基於股票的薪酬 (6)(10)(35)(42)
重組和其他特殊項目(b)
(17)(12)(59)(43)
商譽減值費用(c)
(210)— (210)— 
出售子公司的收益(d)
— — — 1 
其他收入（支出），淨額(e)
4 (2)2 (25)
未分配的公司成本，淨額(21)(28)(88)(81)
未分配費用總額$(256)$(54)$(394)$(211)
(a) 在截至2022年3月31日的九個月中，減值費用和資產出售損益包括與公司不再在其製藥和消費者健康板塊生產的產品相關的固定資產減值費用。
(b)    在截至2023年3月31日的三個月中，重組和其他特殊項目包括（i）與降低成本、整合設施和優化整個組織基礎設施的計劃相關的重組費用，以及（ii）與收購Metrics相關的交易和整合成本。截至2023年3月31日的九個月的重組和其他特殊項目還包括公司不再在其製藥和消費者健康領域生產的產品的倉庫退出成本。有關重組費用的更多細節，見附註9，重組成本.
在截至2022年3月31日的三個月中，重組和其他特殊項目包括（i）主要與收購Bettera Wellness相關的整合成本和（ii）風險投資的未實現虧損。在截至2022年3月31日的九個月中，重組和其他特殊項目還包括與德爾福遺傳學有限公司、Heaptic Cell Therape Support S.A.、RheinCell Therapeutics GmbH收購以及Acorda Therapeutics, Inc.交易相關的交易和整合成本。
(c) 在截至2023年3月31日的三個月和九個月中，商譽減值費用與公司的消費者健康報告部門有關。更多細節見注5， 善意.
(d)    截至2022年3月31日的九個月中出售子公司的收益 是由於出售了該公司在伊利諾伊州伍德斯托克的設施和相關業務。
32
目錄
(e)    在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和九個月中，其他淨收入（支出）主要包括外匯重新計量的虧損/收益。

下表包括每個分部的總資產，以及合併財務報表中報告的總額所需的對賬項目。
（百萬美元）3月31日
2023		6月30日
2022
資產：
生物製品$5,904 $5,770 
製藥和消費者健康4,847 4,356 
公司和淘汰79 382 
總資產$10,830 $10,508 
    
33
目錄
17. 補充資產負債表信息
補充資產負債表信息位於 2023年3月31日下表詳細介紹了2022年6月30日。
庫存
在建工作和庫存包括原材料、勞動力和間接費用。總庫存包括以下內容：
（百萬美元）3月31日
2023		6月30日
2022
原材料和用品$762 $651 
在處理中工作144 109 
庫存總額，毛額906 760 
庫存成本調整 (1)
(162)(58)
庫存總額$744 $702 
(1) 庫存成本調整的增加主要與某些有收即付安排的終止造成的庫存註銷有關。
預付費用和其他
預付費用和其他費用包括以下內容：
（百萬美元）3月31日
2023		6月30日
2022
預付費用$70 $61 
短期合同資產488 398 
備件供應24 22 
預付所得税35 27 
非美國增值税35 48 
其他流動資產41 70 
預付費用和其他費用總額$693 $626 
其他應計負債
其他應計負債包括以下內容：
（百萬美元）3月31日
2023		6月30日
2022
合同負債$203 $211 
應計的員工相關費用132 198 
應計費用111 140 
經營租賃負債11 14 
重組應計費用1 1 
應計利息24 32 
應計所得税23 50 
其他應計負債總額$505 $646 

第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
該公司
我們按照嚴格的質量和運營標準，在四大洲的五十多家工廠為藥物、蛋白質生物製劑、細胞和基因療法、疫苗和消費者健康產品提供差異化的開發和製造解決方案。我們的口服、注射和呼吸輸送技術，以及我們最先進的蛋白質、細胞和基因療法制造能力，適用於廣泛且不斷增長的模式和治療及其他類別
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目錄
橫跨生物製藥和消費健康行業。憑藉我們在產品開發、監管合規和臨牀試驗供應方面的廣泛能力、促進增長的能力以及深厚的專業知識，我們可以幫助我們的客户更快地將產品推向市場，在過去十年中，美國食品藥品監督管理局（“FDA”）批准的近一半的新藥產品已經做到了。我們的開發和製造平臺、久經考驗的配方、供應和監管專業知識以及我們廣泛而深入的開發和製造專業知識使我們的客户能夠進步，然後為患者和消費者提供更多的產品和更好的治療方法，然後將其推向市場。我們承諾可靠地滿足客户及其患者的需求，這是我們提供價值的基礎；每年，我們為近 8,000 種客户產品生產超過 800 億劑，相當於全球患者和消費者每年服用 23 劑此類產品中約有 1 劑。我們相信，通過投資最先進的設施和擴大產能，包括投資專注於新治療模式和其他有吸引力的細分市場的設施，我們致力於卓越運營和質量的持續改進活動，銷售現有和推出新的客户產品，在某些情況下還包括我們的創新活動和專利，我們將繼續吸引優質機會，實現這些領域的增長潛力。

在2023財年初，隨着首席執行官兼首席運營決策者的變動，我們採用了新的運營結構，包括兩個運營和應報告部門：（i）生物製劑和（ii）製藥和消費者健康。我們的生物製劑部門提供的服務與我們在2022財年報告的細分市場相同，但進行了一些組織調整，增加了針對大分子的分析開發和測試服務，這是我們之前在之前的口服和專業交付細分市場中披露的。重組後的生物製劑部門提供生物蛋白、細胞、基因和其他核酸療法、質粒DNA、誘導多能幹細胞 (iPSC)、溶瘤病毒和疫苗的開發和製造。它還提供腸外劑量形式的配方、開發和製造，包括小瓶、預充式注射器和藥筒；如上所述，它還提供大分子的分析開發和測試服務。除上述情況外，我們的製藥和消費者健康板塊包括我們之前報告的三個細分市場——軟膠囊和口服技術、口服和專業遞送和臨牀供應服務，包括公司在複雜口服固體、軟膠囊製劑、Zydis® 快速溶解技術以及軟糖、軟咀嚼和含片劑型方面的市場領先能力；口服、鼻腔、吸入和局部劑量的配方、開發和製造平臺表格；以及臨牀試驗的開發和供應服務。對上期分部業績進行了重新分類，以符合本期列報方式。

以下討論和分析使附註1中討論的我們先前報告的合併財務報表的修訂生效。 重要會計政策的列報基礎和摘要和注2， 修訂先前發佈的財務報表，它們是截至2023年3月31日的三個月和九個月未經審計的合併財務報表（“合併財務報表”）的一部分，該報表位於本10-Q表季度報告（“第三季度10-Q表”）的其他地方.

最近的事態發展

2023年4月14日，我們發佈了一份新聞稿（“四月新聞稿”），提供了最新的業務信息，除其他外，在截至2023年3月31日的第三財季中，我們的三個工廠（包括兩個最大的製造工廠）遇到了生產力問題和高於預期的成本，此類問題和所產生的成本將對我們第三財季的財務業績和2023財年剩餘時間的展望產生重大和不利影響。

出現生產力問題的設施之一是我們位於馬裏蘭州哈曼斯市 BWI 機場（“BWI”）附近的基因療法制造基地，我們在第三季度增加產品產能以提高產量的計劃低於預期。在這次擴張期間，某些運營挑戰顯著減少了與該網站相關的第三財季的預期收入，也將影響此前在第四季度預期的收入。

由於必須將現場資源集中在涉及BWI基地的重要監管檢查上，這些問題的及時解決被推遲，這些檢查已成功完成。除其他外，鑑於現有的 “亮貨” 水平，預計所有這些問題都不會對BWI生產的任何產品的質量或商業發佈量產生不利影響。但是，由於製造能力的限制，本財年無法彌補未生產批次的收入。我們預計將在2023日曆年的下半年（即我們2024財年的上半年）恢復相關收入。

4月的新聞稿還宣佈，在託馬斯·卡斯特拉諾離任公司高級副總裁後，曾擔任我們的總裁兼臨牀開發與供應部門主管的瑞奇·霍普森將擔任高級副總裁兼臨時首席財務官，自2023年4月14日（“生效日期”）起生效
35
目錄
總裁兼首席財務官於 2023 年 4 月 13 日生效。卡斯特拉諾先生的離職不是因為與我們、我們的董事會（“董事會”）或管理層存在任何分歧。官員的變動並未反映出對我們經審計的合併財務報表的任何擔憂。關於卡斯特拉諾先生的離職，他還辭去了首席財務官的職務，霍普森先生自生效之日起擔任了我們的首席財務官一職。

2023 年 5 月 8 日，我們發佈了一份新聞稿（“5 月 8 日新聞稿”），除其他外，宣佈推遲發佈我們的第三財季業績，我們預計不遲於 2023 年 5 月 11 日向美國證券交易委員會提交12b-25表格，即延遲申報通知（“12b-25表格”）。5月8日的新聞稿還披露，我們已經發現了預測中的重大問題，預計（i）將使我們的2023財年淨收入和調整後的息税折舊攤銷前利潤預期分別大幅減少超過4億美元；（ii）我們未經審計的合併運營報表和未經審計的合併資產負債表將反映我們的消費者健康業務產生的超過2億美元的商譽減值，該業務是我們的製藥和消費者健康板塊的一部分。

2023 年 5 月 11 日，我們提交了 12b-25 表格，其中指出，出於上述及其中討論的原因，我們需要更多時間來完成對第三季度第 10-Q 表中未經審計的合併財務報表和其他披露的準備和審查，並完成季度結算流程和程序。

2023 年 5 月 19 日，我們發佈了一份新聞稿（“5 月 19 日新聞稿”），除其他外，宣佈進一步推遲提交第三季度的 10-Q 表，並且我們已收到紐約證券交易所（“紐約證券交易所通知”）的通知（“紐約證券交易所通知”），稱根據紐約證券交易所第 802.01E 條規定的及時申報標準，我們未遵守紐約證券交易所的持續上市要求紐約證券交易所上市公司手冊，因為我們沒有及時向美國證券交易委員會提交第三季度10-Q表。

在提交第三季度10-Q表的同時，我們提交了經修訂的2022財年10-K，這反映了對我們先前報告的2022財年淨收入的錯誤的更正。本第 2 項中報告的所有2022財年金額均反映了經修訂的 2022 財年 10-K 中規定的更新金額。此外，注2, 對先前發佈的財務報表的修訂在我們的合併財務報表中指出，我們先前發佈的未經審計的合併財務報表中報告的某些上期金額已被重新分類，以更正以前未反映的某些非重大調整。本第 2 項中報告的所有2023財年金額均反映了這些更新後的金額。

關鍵會計政策與估計
我們根據美國公認的會計原則（“U.S. GAAP”）編制財務報表。管理層在根據美國公認會計原則編制合併財務報表時做出了某些估計和假設。這些估計和假設影響合併財務報表中報告的資產和負債數額以及或有資產和負債的披露。這些估計還影響了報告期內報告的淨收益額。實際結果可能與這些估計有所不同。由於與之相關的財務報表要素的規模，我們的某些會計政策和估計對合並財務報表的影響比其他會計政策和估計更為顯著。
與經修訂的2022財年10-K中描述的相比，我們的關鍵會計政策或基本會計假設和估計沒有實質性變化。
非公認會計準則指標
運營產生的息税折舊攤銷前利潤
管理層根據扣除利息支出、所得税支出以及折舊和攤銷前的合併運營收益來衡量經營業績，並根據歸屬於非控股權益的收益或虧損進行了調整（“運營產生的息税折舊攤銷前利潤”）。運營中的息税折舊攤銷前利潤未根據美國公認會計原則進行定義，也不是衡量根據美國公認會計原則列報的營業收入、經營業績或流動性，並且受到重要限制。
我們認為，運營息税折舊攤銷前利潤的列報增強了投資者對我們財務業績的理解。我們認為，該指標是評估我們各個時期的經營業績的有用財務指標，它排除了我們認為不代表我們核心業務的某些項目，並將該衡量標準用於業務規劃目的。此外，鑑於我們在不動產、廠房和設備方面的重大歷史投資，折舊和攤銷費用佔我們成本結構的重要組成部分。我們認為，運營中的息税折舊攤銷前利潤將為投資者提供一個有用的工具，用於評估我們從運營中產生足以納税、償還債務和進行資本支出的能力之間的可比性，因為它消除了
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目錄
折舊和攤銷費用。我們列報運營息税折舊攤銷前利潤是為了提供我們認為與合併財務報表讀者相關的補充信息，此類信息並不意味着取代或取代美國公認會計原則的衡量標準。我們對運營息税折舊攤銷前利潤的定義可能與其他公司使用的類似標題的指標不同。與美國公認會計原則定義的業務的息税折舊攤銷前利潤最直接可比的指標是淨收益。本管理層的討論與分析中包括淨收益與運營息税折舊攤銷前利潤的對賬。

此外，我們還根據扣除非控股權益、其他支出（收入）、減值、重組成本、利息支出、所得税支出以及折舊和攤銷前的分部收益，評估各分部的業績（“分部息税折舊攤銷前利潤”）。有關分部息税折舊攤銷前利潤與淨收益的對賬情況，見附註16， 細分信息 到我們的合併財務報表。
使用固定貨幣
由於匯率是理解各期比較的重要因素，因此我們認為，除了報告的業績外，以固定貨幣為基礎列報業績有助於提高投資者理解我們的經營業績和評估我們與前幾個時期相比業績的能力。固定貨幣信息比較不同時期的結果，就好像匯率同期保持不變一樣。我們使用以固定貨幣為基礎的結果作為評估我們業績的一種衡量標準。在這份10-Q表季度報告中，我們通過使用前一時期的外幣匯率計算當期業績來計算固定貨幣。我們通常將按固定貨幣計算的此類金額稱為不包括外幣兑換的影響。除了根據美國公認會計原則報告的業績外，還應考慮這些結果，而不是將其作為替代品。正如我們所介紹的那樣，按固定貨幣計算的業績可能無法與其他公司使用的類似標題的指標相提並論，也不是根據美國公認會計原則列報的績效衡量標準。
其他非公認會計準則指標
有機收入增長和細分市場息税折舊攤銷前利潤增長是我們用來解釋業務潛在業績和趨勢的衡量標準。有機收入增長和細分市場息税折舊攤銷前利潤增長是用來衡量當期銷售額和現有業務盈利能力的指標。有機收入增長和細分市場息税折舊攤銷前利潤增長不包括外幣兑換、收購運營或法人實體以及在適用期限內資產剝離的影響。應考慮將這些指標作為根據美國公認會計原則報告的績效指標的補充，而不是取而代之。正如我們所介紹的，這些指標可能無法與其他公司使用的標題相似的指標進行比較，也不是根據美國公認會計原則列報的績效指標。

重組計劃

藥品合同製造行業是勞動密集型的。此外，我們在獲取、開發、製造、運輸、存儲和測試我們的產品所需的設施和其他基礎設施方面產生了大量的固定成本。因此，相對較小的需求變化會對短期盈利能力產生重大影響。

在2023財年的第二季度，我們進行了重組工作，降低了成本結構，整合了設施，優化了整個組織的基礎設施。與這些重組計劃有關，在截至2023年3月31日的九個月中，我們裁員了約700人，累計產生了3,600萬美元的税前員工離職和其他重組相關成本。由於我們的重組計劃，我們預計年化運行成本將節省7500萬至8500萬美元。

有關重組成本的更多細節，請參閲注9， 重組成本，到我們的合併財務報表。
截至2023年3月31日的三個月與截至2022年3月31日的三個月相比
下表總結了我們用來衡量截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月業績的幾個財務指標。請參閲以下有關關鍵財務指標的績效和使用的討論。
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目錄
6204 QTD Bar chart Q3FY23.jpg

截至2023年3月31日的三個月與截至2022年3月31日的三個月相比，業績如下：
 三個月已結束
3月31日		外匯影響貨幣持續增加（減少）
（百萬美元）20232022更改 $變化%
淨收入 $1,037 $1,273 $(20)$(216)(17)%
銷售成本857 850 (15)22 3 %
毛利率 180 423 (5)(238)(56)%
銷售費用、一般費用和管理費用 190 207 (3)(14)(7)%
商譽減值費用210 — — 210 *
其他運營費用，淨額15 5 1 9 172 %
營業（虧損）收益(235)211 (3)(443)(210)%
利息支出，淨額 51 33 — 18 53 %
其他（收入）支出，淨額 (4)2 (2)(4)(200)%
所得税前（虧損）收益 (282)176 (1)(457)(260)%
所得税（福利）支出(55)35 — (90)(259)%
淨（虧損）收益$(227)$141 $(1)$(367)(261)%
* 沒有意義
變動百分比的計算基於四捨五入前的金額
淨收入
2023 年對比 2022
同比變化三個月已結束
3月31日
淨收入
有機(19)%
收購的影響2 %
恆定貨幣變動(17)%
外幣折算對報告的影響(2)%
總變化百分比(19)%

與截至2022年3月31日的三個月相比，淨收入減少了2.16億美元，下降了17％，不包括外匯的影響。淨收入有機下降了19％，這主要是由於對 COVID-19 相關計劃的需求大幅下降，處方產品製造收入下降以及對我們的消費健康產品（主要是我們的健康產品）的需求下降，但部分被我們的臨牀服務和基因療法產品的增長所抵消。
38
目錄
在截至2023年3月31日的三個月中，由於某些運營挑戰，我們的基因療法產品的增長受到抑制，詳見下文 “—最近的事態發展.”

由於收購，淨收入無機增長了2％。2022 年 4 月，我們收購了位於新澤西州普林斯頓附近的細胞療法商業製造設施和業務，並於 2022 年 10 月收購了 Metrics 合同服務（“Metrics”）。
毛利率

與截至2022年3月31日的三個月相比，毛利率下降了2.38億美元，下降了56％，其中不包括外匯的影響。按固定貨幣計算，在截至2023年3月31日的三個月中，毛利率佔收入的百分比下降了1,570個基點至17.5％，而去年同期為33.2％，這主要是由於我們的生物製劑板塊的庫存註銷費用、產品結構的不利變化、通貨膨脹壓力、運營挑戰顯著降低了生產率以及運營和工程改進支出增加導致成本上升生物製劑領域。
銷售、一般和管理費用

與截至2022年3月31日的三個月相比，銷售、一般和管理費用減少了1,400萬美元，下降了7％，其中不包括外匯的影響。銷售、一般和管理費用同比下降的主要原因是員工相關成本下降了900萬美元，股票薪酬減少了400萬美元，非所得税減少了400萬美元，但部分被過去12個月收購企業的700萬美元淨增支出所抵消。
商譽減值費用
在截至2023年3月31日的三個月中，商譽減值費用與我們的消費者健康報告部門有關，該部門是我們的製藥和消費者健康板塊的一部分。截至2023年3月31日，我們其他每個申報單位的估計公允價值至少比其賬面價值高出45％。每次測試中使用的假設貼現率提高200個基點不會導致其他任何申報單位產生商譽減值費用。更多細節見注5， 善意 到我們的合併財務報表。
其他運營費用，淨額
與截至2022年3月31日的三個月相比，截至2023年3月31日的三個月的其他運營支出增加了900萬美元，增長了172％，其中不包括外匯的影響。其他運營支出淨額同比增長的主要原因是重組費用增加了600萬美元，這主要與我們在整個組織內降低成本、整合設施和優化基礎設施的計劃有關，以及固定資產減值費用增加了300萬美元。
利息支出，淨額
截至2023年3月31日的三個月，利息支出淨額為5100萬美元，與截至2022年3月31日的三個月相比，增加了1,800萬美元，增長了53％，其中不包括外匯的影響。增長主要歸因於我們最近一批定期貸款的利息支出增加以及循環信貸額度的借款增加。

有關我們的債務和融資安排（包括資本結構中不斷變化的債務和股權組合）的更多信息，請參閲 “—流動性和資本資源” 下面和注6， 長期債務和短期借款到我們的合併財務報表。
其他收入（支出），淨額
截至2023年3月31日的三個月中，其他收入淨額為400萬美元，主要由400萬美元的外匯收益推動。

截至2022年3月31日的三個月中，其他支出淨額為200萬美元，主要由400萬美元的外匯損失推動。
所得税（福利）費用

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目錄
在截至2023年3月31日的三個月中，我們的所得税收益為5,500萬美元，而税前虧損為2.82億美元。截至2022年3月31日的三個月，我們的所得税準備金為3500萬美元，而所得税前收益為1.76億美元。截至2023年3月31日的三個月的所得税優惠主要是本季度商譽減值和某些離散所得税優惠產生的遞延所得税優惠的結果。這種所得税優惠因不利的永久性税收調整而部分減少，這些調整是固定的，不受税前收益減少的影響。本季度確認的離散項目包括有利的審計和解協議和與股權相關的薪酬税收優惠。季度收益還受到業務組合產生的税前收入的地理分佈、永久差異的税收影響的變化、重組、特殊項目、某些股權相關薪酬以及其他可能根據項目性質產生獨特税收影響的離散税收項目的影響。
細分回顧
以下圖表顯示了截至2023年3月31日的三個月中，我們兩個應申報細分市場的淨收入與截至2022年3月31日的三個月相比的淨收入百分比。請參閲下文，瞭解有關每個細分市場的淨收入和息税折舊攤銷前利潤表現的討論，以及 “非公認會計準則指標”，用於討論我們對細分市場息税折舊攤銷前利潤的使用，該指標未在美國公認會計原則中定義。
QTD table Q3FY23.jpg

與截至2022年3月31日的三個月相比，我們在截至2023年3月31日的三個月中按細分市場計算的業績如下：

 三個月已結束
3月31日		外匯影響貨幣持續增加（減少）
（百萬美元）20232022更改 $變化%
生物製品
淨收入 $475 $700 $(3)$(222)(32)%
分部息税折舊攤銷前 6 218 2 (214)(98)%
製藥和消費者健康
淨收入 563 574 (17)6 1 %
分部息税折舊攤銷前 125 144 (6)(13)(10)%
分部間收入消除 (1)(1)— — — %
未分配成本 (1)
(256)(54)1 (203)375 %
合併總數
淨收入 $1,037 $1,273 $(20)$(216)(17)%
運營產生的息税折舊攤銷前利潤（虧損） $(125)$308 $(3)$(430)(140)%
變動百分比的計算基於四捨五入前的金額。
(1) 未分配成本包括重組和特殊項目、股票薪酬、減值費用、某些其他公司直接成本以及未分配給各分部的其他成本，如下所示：
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目錄
 三個月已結束
3月31日
（百萬美元）20232022
減值費用和出售資產的收益/虧損$(6)$(2)
基於股票的薪酬(6)(10)
重組和其他特殊項目 (a)
(17)(12)
商譽減值費用 (b)
(210)— 
其他收入（支出），淨額 (c)
4 (2)
未分配的公司成本，淨額(21)(28)
未分配費用總額$(256)$(54)
(a) 在截至2023年3月31日的三個月中，重組和其他特殊項目包括（i）與我們降低成本、整合設施和優化整個組織基礎設施的計劃相關的重組費用，以及（ii）與收購Metrics相關的交易和整合成本。在截至2022年3月31日的三個月中，重組和其他特殊項目包括主要與2021年10月收購Bettera Holdings, LLC（“Bettera Wellness”）相關的整合成本，以及風險投資的未實現虧損。
(b) 在截至2023年3月31日的三個月中，商譽減值費用與我們的消費者健康報告部門有關，該部門是我們的製藥和消費者健康板塊的一部分。更多細節見注5， 善意到我們的合併財務報表。
(c) 參見附註8， 其他（收入）支出，淨額請參閲我們的合併財務報表，詳細瞭解合併財務報表中其他（收入）支出中記錄的淨額。
以下是淨（虧損）收益與運營息税折舊攤銷前利潤的對賬表：
 三個月已結束
3月31日
（百萬美元）20232022
淨（虧損）收益$(227)$141 
折舊和攤銷106 99 
利息支出，淨額51 33 
所得税（福利）支出(55)35 
運營產生的息税折舊攤銷前利潤（虧損）$(125)$308 

生物製劑板塊
2023 年對比 2022
同比變化三個月已結束
3月31日
淨收入分部息税折舊攤銷前
有機(32)%(97)%
收購的影響— %(1)%
恆定貨幣變動(32)%(98)%
外匯折算對報告的影響— %— %
總變化百分比(32)%(98)%
    

與截至2022年3月31日的三個月相比，不包括外匯的影響，生物製劑淨收入減少了2.22億美元，下降了32％。下降的主要原因是對 COVID-19 相關項目的需求大幅下降，但部分被我們的基因療法產品的增長所抵消。在截至2023年3月31日的三個月中，由於某些運營挑戰，我們的基因療法產品的增長受到抑制，詳情見 “—最近的事態發展.”
與截至2022年3月31日的三個月相比，不包括外匯的影響，生物製品板塊的息税折舊攤銷前利潤下降了2.14億美元，下降了98％。與淨收入的下降相似，主要是由對 COVID-19 相關計劃的需求大幅下降以及庫存註銷和運營挑戰所推動的，這具有重要意義
41
目錄
由於我們的生物製劑領域的運營和工程改進支出增加，生產率下降和成本上升。
我們於 2022 年 4 月完成了對普林斯頓工廠和業務的收購。在截至2023年3月31日的三個月中，此次收購對該細分市場的淨收入和分部息税折舊攤銷前利潤的影響微乎其微。
製藥和消費者健康板塊
2023 年對比 2022
同比變化三個月已結束
3月31日
淨收入分部息税折舊攤銷前
有機(3)%(15)%
收購的影響 4 %5 %
恆定貨幣變動1 %(10)%
外幣折算對報告的影響(3)%(3)%
總變化百分比(2)%(13)%

與截至2022年3月31日的三個月相比，不包括外匯影響，製藥和消費者健康淨收入增加了600萬美元，增長了1％。淨收入有機下降了3％，這主要是由於處方產品製造收入的下降以及我們的消費健康產品（主要是我們的健康產品）的下降，但我們的臨牀供應服務的增長部分抵消了這一點。
與截至2022年3月31日的三個月相比，製藥和消費者健康板塊的息税折舊攤銷前利潤減少了1,300萬美元，跌幅為10％，不包括外匯的影響。下降的有機部分是由通貨膨脹壓力和產品結構的不利變化推動的，其中處方產品製造收入的下降以及我們的消費健康產品（主要是健康產品）的下降被臨牀供應服務的增長部分抵消。
我們在2022年10月收購了Metrics，在截至2023年3月31日的三個月中，該細分市場的淨收入和細分市場的息税折舊攤銷前利潤與去年同期相比分別增長了4％和5％。
截至2023年3月31日的九個月與截至2022年3月31日的九個月相比
下表彙總了我們用來衡量截至2023年3月31日的九個月和截至2022年3月31日的九個月業績的幾個財務指標。請參閲以下有關關鍵財務指標的績效和使用的討論。

281 YTD Bar chart Q3FY23.jpg
截至2023年3月31日的九個月與截至2022年3月31日的九個月相比，業績如下：
42
目錄
 九個月已結束
3月31日		外匯影響貨幣持續增加（減少）
（百萬美元）20232022更改 $變化%
淨收入 $3,208 $3,515 $(110)$(197)(6)%
銷售成本2,383 2,363 (81)101 4 %
毛利率 825 1,152 (29)(298)(26)%
銷售費用、一般費用和管理費用 612 618 (13)7 1 %
出售子公司的收益— (1)— 1 *
商譽減值費用210 — — 210 *
其他運營費用40 25 1 14 50 %
營業（虧損）收益(37)510 (17)(530)(104)%
利息支出，淨額 130 91 (2)41 44 %
其他（收入）支出，淨額 (2)25 (8)(19)(76)%
所得税前（虧損）收益 (165)394 (7)(552)(140)%
所得税（福利）支出(19)63 (4)(78)(125)%
淨（虧損）收益$(146)$331 $(3)$(474)(143)%
* 沒有意義
變動百分比的計算基於四捨五入前的金額。
淨收入
2023 年對比 2022
同比變化九個月已結束
3月31日
淨收入
有機(9)%
收購的影響3 %
恆定貨幣變動(6)%
外幣折算對報告的影響(3)%
總變化百分比(9)%
與截至2022年3月31日的九個月相比，淨收入減少了1.97億美元，下降了6％，不包括外匯的影響。按固定貨幣計算，淨收入有機下降了9％，這主要與對 COVID-19 相關項目的需求大幅下降以及處方產品製造收入的下降有關，但部分被我們的基因療法產品的增長以及臨牀供應服務的增長所抵消。
由於收購，淨收入無機增長了3％。我們在2021年8月收購了RheinCell Therapeutics GmbH（“RheinCell”），在2021年10月收購了Bettera Wellness，在2022年4月收購了我們的普林斯頓工廠和業務，並於2022年10月收購了Metrics。
毛利率
與截至2022年3月31日的九個月相比，毛利率下降了2.98億美元，下降了26％，其中不包括外匯的影響，這主要是由於產品結構的不利變化、整個網絡的利用率降低、庫存註銷、生產率顯著降低的運營挑戰以及生物製劑領域運營和工程改進支出增加導致的成本增加。按固定貨幣計算，在截至2023年3月31日的九個月中，毛利率佔收入的百分比與去年同期相比下降了710個基點至25.7％，這主要是由於前一句中描述的因素。
銷售、一般和管理費用

與截至2022年3月31日的九個月相比，銷售、一般和管理費用有所增加，但不包括外匯的影響。過去12個月收購的企業的淨增支出同比增長了2,700萬美元，員工相關成本增加了700萬美元，但被1000萬美元所抵消
43
目錄
壞賬支出減少，收購、交易和整合成本下降1,200萬美元，股票薪酬減少700萬美元。
商譽減值費用
在截至2023年3月31日的九個月中，商譽減值費用與我們的消費者健康報告部門有關，該部門是我們的製藥和消費者健康板塊的一部分。更多細節見注5， 善意到我們的合併財務報表。
其他運營費用
截至2023年3月31日的九個月中，其他運營支出為4000萬美元，與截至2022年3月31日的九個月相比，增加了1400萬美元，增長了50％，其中不包括外匯的影響。同比增長的主要原因是重組費用增加了3100萬美元，但部分被固定資產減值費用減少了1200萬美元以及出售我們在英國博爾頓的前設施所產生的400萬美元收益所抵消。
利息支出，淨額
截至2023年3月31日的九個月中，利息支出淨額為1.3億美元，與截至2022年3月31日的九個月相比，增加了4100萬美元，增長了44％，其中不包括外匯的影響。增長主要歸因於我們最近一批定期貸款的利息支出增加、循環信貸額度的借款增加以及2030年到期的以美元計價的3.500％優先票據。
其他（收入）支出，淨額
截至2023年3月31日的九個月中，其他收入淨額為200萬美元，主要由500萬美元的外匯收益推動。
截至2022年3月31日的九個月中，其他支出淨額為2,500萬美元，主要由2,800萬美元的外幣損失和與未償定期貸款相關的400萬美元融資費用推動，但部分被我們以前未發行的A系列優先股股息調整機制產生的衍生負債公允價值變動相關的200萬美元收益所抵消。
44
目錄
所得税（福利）費用

在截至2023年3月31日的九個月中，我們的所得税收益為1,900萬美元，而所得税前的虧損為1.65億美元。在截至2022年3月31日的九個月中，我們的所得税準備金為6300萬美元，而所得税前收益為3.94億美元。本年度的所得税優惠主要是本季度商譽減值產生的遞延所得税優惠以及包括有利的審計和解和股權相關薪酬福利在內的某些離散所得税優惠的結果。這種所得税優惠被不利的永久性税收調整部分抵消，這些調整是固定的，不受我們可能不承認税收優惠的税前收益減少和税前虧損的影響。九個月的福利還受到業務結構導致的税前收入地域分佈變化、永久差異、重組、特殊項目、某些股權相關薪酬以及其他可能根據項目性質產生獨特税收影響的離散税收項目的影響。
細分回顧

以下圖表顯示了截至2023年3月31日的九個月中，我們兩個應申報細分市場與截至2022年3月31日的九個月相比的淨收入百分比。請參閲下文，瞭解有關每個細分市場的淨收入和息税折舊攤銷前利潤表現的討論，以及 “非公認會計準則指標” 用於討論我們使用分部息税折舊攤銷前利潤和運營息税折舊攤銷前利潤，這些指標未在美國公認會計原則中定義。
Q3FY23 YTD Chart.jpg
與截至2022年3月31日的九個月相比，我們在截至2023年3月31日的九個月中按細分市場計算的業績如下：
 九個月已結束
3月31日		外匯影響貨幣持續增加（減少）
（百萬美元）20232022更改 $變化%
生物製品
淨收入 $1,578 $1,889 $(32)$(279)(15)%
分部息税折舊攤銷前 299 584 (3)(282)(48)%
製藥和消費者健康
淨收入 1,6321,629(78)81 5 %
分部息税折舊攤銷前 368 390(24)2 — %
分部間收入消除 (2)(3)— 1 *
未分配成本 (1)
(394)(211)12 (195)93 %
合併總數
淨收入 $3,208 $3,515 $(110)$(197)(6)%
運營產生的息税折舊攤銷前利潤 $273 $763 $(15)$(475)(62)%
變動百分比的計算基於四捨五入前的金額。
*百分比沒有意義
45
目錄
(1) 未分配成本包括重組和特殊項目、股票薪酬、出售子公司收益、減值費用、某些其他公司主導成本以及其他未分配給各分部的成本，如下所示：
 九個月已結束
3月31日
（百萬美元）20232022
減值費用和出售資產的收益/虧損 (a)
$(4)$(21)
基於股票的薪酬(35)(42)
重組和其他特殊項目 (b)
(59)(43)
出售子公司的收益 (c)
— 1 
商譽減值費用 (d)
(210)— 
其他收入（支出），淨額 (e)
2 (25)
未分配的公司成本，淨額(88)(81)
未分配費用總額$(394)$(211)
(a) 在截至2022年3月31日的九個月中，減值費用和資產出售損益包括與我們在製藥和消費者健康領域不再生產的產品相關的固定資產減值費用。
(b) 在截至2023年3月31日的九個月中，重組和其他特殊項目包括（i）與我們的計劃相關的重組費用，這些計劃旨在降低成本、整合設施並優化整個組織的基礎設施，（ii）與收購Metrics相關的交易和整合成本，以及（iii）我們不再在製藥和消費者健康領域生產的產品的倉庫退出成本。
在截至2022年3月31日的九個月中，重組和其他特殊項目包括（i）與收購德爾福遺傳學公司、Heaptic Cell Support SA、RheinCell和Bettera Wellness以及Acorda Therapeutics, Inc.的製造和包裝業務相關的交易和整合成本，（ii）風險投資的未實現虧損，以及（iii）與關閉我們在英國博爾頓的工廠相關的重組成本。
(c) 在截至2022年3月31日的九個月中，出售子公司的收益歸因於剝離了我們在伊利諾伊州伍德斯托克的前工廠和相關業務。
(d) 在截至2023年3月31日的九個月中，商譽減值費用與我們的消費者健康報告部門有關。更多細節見注5， 善意 到我們的合併財務報表。
(e) 參見附註8， 其他（收入）支出，淨額 到我們的合併財務報表 詳細瞭解我們的合併財務報表中其他費用（淨額）中記錄的融資費用和外幣折算調整。
46
目錄
以下是淨收益與運營息税折舊攤銷前利潤的對賬表：
 九個月已結束
3月31日
（百萬美元）20232022
淨（虧損）收益$(146)$331 
折舊和攤銷308 278 
利息支出，淨額130 91 
所得税支出(19)63 
運營產生的息税折舊攤銷前利潤$273 $763 
生物製劑板塊
2023 年對比 2022
同比變化九個月已結束
3月31日
淨收入分部息税折舊攤銷前
有機(15)%(46)%
收購的影響— %(2)%
恆定貨幣變動(15)%(48)%
外匯折算對報告的影響(1)%— %
總變化百分比(16)%(48)%
與截至2022年3月31日的九個月相比，我們的生物製劑板塊的淨收入減少了2.79億美元，下降了15％，不包括外匯的影響。下降的主要原因是對 COVID-19 相關項目的需求大幅下降，但部分被我們的基因療法產品的強勁增長所抵消。
與截至2022年3月31日的九個月相比，不包括外匯影響，生物製品板塊的息税折舊攤銷前利潤下降了2.82億美元，下降了48％。與截至2022年3月31日的九個月相比，該細分市場的息税折舊攤銷前利潤下降了46％，其中不包括收購的影響。下降的主要原因是對 COVID-19 相關計劃的需求大幅下降、庫存註銷、整個生物製劑網絡的利用率下降以及我們布魯塞爾工廠修復相關活動的不利影響，我們的基因療法產品的強勁增長部分抵消了這些影響。
我們在2021年8月完成了對RheinCell的收購，並於2022年4月完成了對普林斯頓工廠和運營的收購。在截至2023年3月31日的九個月中，這些收購使該細分市場的息税折舊攤銷前利潤與去年同期相比無機下降了2％，對該細分市場淨收入的影響微乎其微。
製藥和消費者健康板塊
2023 年對比 2022
同比變化九個月已結束
3月31日
淨收入分部息税折舊攤銷前
有機(1)%(6)%
收購的影響6 %6 %
恆定貨幣變動5 %— %
外匯折算對報告的影響(5)%(6)%
總變化百分比— %(6)%

與截至2022年3月31日的九個月相比，製藥和消費者健康淨收入增加了8100萬美元，增長了5％，其中不包括外匯的影響。與截至2022年3月31日的九個月相比，淨收入下降了1％，不包括收購的影響。有機收入的下降主要是由處方產品製造收入的下降以及對我們的消費健康產品（主要是我們的健康產品）的需求下降所推動的，但我們的臨牀供應服務的增長部分抵消了這一點。
47
目錄
與截至2022年3月31日的九個月相比，不包括外匯影響，製藥和消費者健康板塊的息税折舊攤銷前利潤增加了200萬美元，增幅不到1％。與截至2022年3月31日的九個月相比，該細分市場的息税折舊攤銷前利潤下降了6％，其中不包括收購的影響。有機板塊息税折舊攤銷前利潤的下降主要是由通貨膨脹壓力、對消費健康產品的需求下降以及處方產品製造收入的下降所推動的，但我們的臨牀供應服務的增長部分抵消了這些下降。
我們在2021年10月完成了對Bettera Wellness的收購，並於2022年10月完成了對Metrics的收購，在截至2023年3月31日的九個月中，與去年同期相比，淨收入和細分市場息税折舊攤銷前利潤無機增長了6％。
流動性和資本資源
現金的來源和用途
我們的主要流動性來源是運營和偶爾的資本市場活動產生的現金流。現金的主要用途是為運營和資本支出、業務或資產收購、債務利息支付以及債務的任何強制性或全權本金支付提供資金。截至2023年3月31日，我們的主要運營子公司（“運營公司”）Catalent Pharma Solutions, Inc. 在2022年11月執行了截至2014年5月20日的經修訂和重述的信貸協議第7號修正案（經修訂的，即 “信貸協議”）之後，我們的循環信貸額度提高到11.0億美元並將其到期日延長至2027年11月，其可用資金為51億美元我們的循環信貸額度下的借貸能力為4600萬美元，短期內為5.5億美元截至2023年3月31日，未償借款和400萬美元的未償信用證。我們已選擇將循環信貸額度的借款歸類為流動貸款，因為我們打算在未來十二個月內使用運營現金流償還部分借款和/或為借款再融資。
我們認為，我們的手頭現金、運營現金和循環信貸額度下的可用借款將足以滿足我們至少未來12個月的流動性需求，以及我們未完成的資本項目的預計到期金額。
現金流
下表彙總了我們的合併現金流量表：
 九個月已結束
3月31日		 
（百萬美元）20232022$ Change
提供的淨現金（用於）：
經營活動$58 $370 $(312)
投資活動$(834)$(1,490)$656 
籌資活動$572 $1,030 $(458)
經營活動
在截至2023年3月31日的九個月中，運營提供的現金為5800萬美元，而截至2022年3月31日的九個月中，運營活動提供的現金為3.7億美元。同比變化主要是由於營業收益下降、庫存增長、未償債務餘額增加導致的利息支付增加、收取貿易應收賬款的不利影響以及與我們的重組計劃相關的遣散費增加。
投資活動
在截至2023年3月31日的九個月中，用於投資活動的現金為8.34億美元，而截至2022年3月31日的九個月為14.9億美元。用於投資活動的現金減少主要是由收購付款減少和出售有價證券的收益增加所推動的。
融資活動
在截至2023年3月31日的九個月中，融資活動提供的現金為5.72億美元，而在截至2022年3月31日的九個月中，融資活動提供的現金為10.3億美元。融資活動提供的現金減少主要是由借款收益減少3.85億美元所推動的。
48
目錄
債務契約
高級擔保信貸設施
信貸協議包含許多契約，除其他外，這些契約限制了我們（和我們的限制性子公司）承擔額外債務或發行某些優先股的能力；設立資產留置權；進行合併和合並；出售資產；支付股息和分配或回購股本；償還次級債務；與關聯公司進行某些交易；進行投資、貸款或預付款；進行某些收購；進入進入售後回租交易；修改管理我們的次級債務的重大協議；以及改變我們的業務範圍。
信貸協議還包含控制權變更條款和某些習慣性肯定契約和違約事件。當期末有30％或以上的未償還提款時，循環信貸額度要求遵守淨槓桿率協議。截至2023年3月31日，我們遵守了信貸協議下的所有重要契約。
除某些例外情況外，信貸協議允許我們和我們的受限制子公司承擔某些額外債務，包括有擔保債務。我們的非美國子公司或波多黎各子公司都不是貸款的擔保人。
根據信貸協議，我們從事某些活動（例如承擔某些額外債務、進行某些投資和支付某些股息）的能力與基於調整後息税折舊攤銷前利潤（在信貸協議中定義為 “合併息税折舊攤銷前利潤”）的比率掛鈎。調整後的息税折舊攤銷前利潤基於信貸協議中的定義，未根據美國公認會計原則進行定義，並且受到重要限制。
《高級筆記》
管理我們每個系列未償優先票據（統稱為 “契約”）的幾份契約包含某些契約，除其他外，這些契約限制了我們承擔或擔保更多債務或發行某些優先股的能力；對其股本進行分紅、回購或分配或進行其他限制性付款；進行某些投資；出售某些資產；設立留置權；合併、合併、出售；或以其他方式處置全部或幾乎所有債務他們的資產；與他們進行某些交易關聯公司，並將其子公司指定為不受限制的子公司。這些契約受契約中規定的許多例外情況、限制和資格條件的約束。契約還包含慣常的違約事件，包括但不限於運營公司或其某些子公司的某些其他債務的不付款、違反契約以及付款或加速違約。發生違約事件時，當時未償還的每系列優先票據的本金至少為30％的持有人或契約下的適用受託人可以宣佈適用的優先票據立即到期和應付；或者在某些情況下，適用的優先票據將自動立即到期和支付。截至2023年3月31日，運營公司遵守了契約下的所有重要契約。
資本資源
在市場條件允許的情況下，我們和我們的關聯公司可能會不時尋求通過私下談判或公開市場交易、要約或其他方式購買我們的未償債務。在遵守信貸協議中包含的任何適用限制的前提下，我們的任何購買都可能通過使用手頭現金或產生新的有擔保或無抵押債務來籌集資金。任何此類購買交易所涉及的金額，無論是單獨的還是總的金額，都可能很大。任何此類收購都可能涉及特定類別或系列債務的大量收購，隨之而來的是該類別或系列的交易流動性減少。此外，以低於 “調整後的發行價格”（定義為美國聯邦所得税目的）的價格進行的任何此類收購都可能導致我們的應納税債務收入取消，金額可能是重大的，也可能給我們帶來相關的不利税收後果。
現金的地域分配
截至2023年3月31日和2022年6月30日，在合併現金和現金等價物總額分別為2.52億美元和4.49億美元中，我們的非美國子公司分別持有1.86億美元和3.77億美元的現金和現金等價物。這些餘額分散在世界各地的許多地方。

利率風險管理
用於為我們的運營融資的部分債務受到利率波動的影響。我們可能會使用各種對衝策略和衍生金融工具來創建固定利率和浮動利率資產和負債的適當組合。2021 年 2 月，我們與美國銀行簽訂了利率互換協議，該協議可對衝
49
目錄
與我們在優先擔保信貸額度下以美元計價的定期貸款相關的部分浮動利息債務的經濟影響，因此該部分債務的應付利息固定在一定利率上，從而減少了未來利率變動對未來利息支出的影響。截至2023年3月31日，信貸協議下以美元計價的定期貸款的適用利率為倫敦銀行同業拆借利率（下限為0.50％）加2.00％；但是，由於該利率互換協議，截至2021年2月，5億美元定期貸款適用利率的可變部分實際上固定為0.9985％。
貨幣風險管理
我們在歐洲業務的投資面臨歐元兑美元匯率波動的影響。儘管我們沒有積極對衝外匯變動，但我們通過將部分債務以歐元計價，從而減輕了我們在歐洲業務的投資風險。截至2023年3月31日，我們有8.95億美元的歐元計價未償債務，符合對歐洲業務淨投資的對衝條件。請參閲註釋 10， 衍生工具和套期保值活動，請參閲我們的合併財務報表，以進一步討論該期間的淨投資對衝活動。
我們可能會不時使用遠期外幣兑換合約來管理我們對現金流波動的敞口，現金流波動主要與未來外幣交易成本的外匯匯率變化有關。此外，我們可能會使用此類合同來保護現有外幣資產和負債的價值。目前，我們不使用任何遠期外幣兑換合約。我們將繼續評估未來外幣的套期保值機會。

資產負債表外安排
除了上面討論的短期運營租賃和未償信用證外，截至目前，我們沒有任何重要的資產負債表外安排 2023年3月31日.

50
目錄
第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露
有關我們對市場風險的定量和定性披露的討論，請參閲我們截至2022年6月30日的財年10-K表年度報告中標題為 “第7A項，關於市場風險的定量和定性披露” 的部分（經2023年6月12日向美國證券交易委員會提交的10-K/A表第1號修正案修訂）。截至 2023年3月31日，此信息沒有實質性變化。
51
目錄
第 4 項。控制和程序
披露控制和程序

我們維持披露控制和程序，旨在確保在美國證券交易委員會規則和表格規定的期限內記錄、處理、彙總和報告《交易法》要求在報告中披露的信息，並收集此類信息並酌情傳達給我們的管理層，包括我們的首席執行官和臨時首席財務官，以便及時就所需的披露做出決定。任何控制或程序，無論設計和操作多麼良好，都只能為實現預期的控制目標提供合理的保證。截至本10-Q表季度報告所涉期末，我們的管理層，包括首席執行官和首席財務官，已經評估了披露控制和程序的設計和運作有效性。根據該評估，我們的首席執行官兼首席財務官得出結論，截至2023年3月31日，我們的披露控制和程序無法有效地在合理的保證水平上實現其目標，這是由於下文和經修訂的2022財年10-K中披露的財務報告內部控制存在重大弱點，這兩者目前都在修復中。
財務報告內部控制的重大弱點
信息技術一般控制財務報告內部控制的重大弱點

在截至2023年3月31日的三個月的評估中，我們發現財務報告內部控制存在重大弱點（“2023年第三季度實質性弱點”），這是由於用户訪問管理（特權用户和普通用户）、應用程序變更管理、操作系統/數據庫邏輯訪問控制以及支持我們財務報告的關鍵信息技術（“IT”）系統的職責分離等領域的信息技術一般控制（“ITGC”）效率低下所致進程。結果，相關的流程級依賴於IT的控制和應用程序控制也無效。重大弱點（定義見《交易法》第12b-2條）是財務報告內部控制的缺陷或缺陷組合，因此我們的年度或中期財務報表的重大錯報很有可能無法及時預防或發現。在發現2023年第三季度的實質性弱點後，管理層得出結論，截至2023年3月31日，我們沒有對財務報告保持有效的內部控制。2023 年第三季度重大弱點並未導致我們的中期財務報表或披露中出現任何重大錯報，我們之前發佈的任何中期或經審計的合併財務報表均未發生變化。

在發現 2023 年第三季度物質弱點後，我們立即終止了與不再需要此類訪問權限的個人相關的特權和常規用户訪問權限，並制定了完成 2023 年第 3 季度材料弱點修復的計劃，詳見下文。在相關的 ITGC 運行了足夠長的時間並且管理層通過測試得出這些控制措施有效運行的結論之前，2023 年第三季度的 “物質弱點” 將繼續有效。
糾正信息技術一般控制財務報告內部控制中的重大弱點
在發現2023年第三季度重大弱點後，在董事會審計委員會（“審計委員會”）的監督下，我們致力於實施補救措施以解決2023年第三季度的重大弱點。下文概述的補救措施已實施或正在進行中，旨在解決2023年第三季度的物質弱點並加強我們的整體內部控制環境。我們的補救措施包括：

•提高手動控制的自動化程度；
•制定和實施針對ITGC和政策的其他培訓和宣傳計劃，包括教育控制所有者瞭解每項控制的原則和要求，重點是瞭解用户訪問權限和計劃變更；
•通過增加額外的審查和批准來加強審查流程；以及
•定期向審計委員會提供補救工作的最新情況。

收入確認財務報告的內部控制存在重大弱點

在印第安納州布盧明頓的工廠，我們沒有對與修改客户協議相關的收入確認的適當性保持有效的控制。具體而言，我們沒有保持有效的控制措施，無法正確識別和評估根據ASC 606核算的安排修改的會計處理方法， 收入
52
目錄
來自與客户簽訂的合同。審查人員對ASC 606收入確認會計模型的要求知之甚少，因此審查程序的執行不具備必要的能力水平，無法及時防止或發現重大錯報。此外，審查合同修改會計評估的補償控制措施的設計不足以發現會計錯報。正如經修訂的2022財年10-K的解釋性説明和其中第8項合併財務報表附註2中所討論的那樣，這些控制缺陷導致我們對2022年6月30日的合併財務報表進行了非實質性修訂，以糾正虛報的2600萬美元收入。儘管這些缺陷並未導致我們的財務報表出現重大錯報，但這些缺陷很有可能導致我們的年度或中期合併財務報表出現重大錯報，而這種錯報無法及時預防或發現。

在經修訂的2022財年10-K中包含的管理層財務報告內部控制年度報告中，包括我們的首席執行官和首席財務官在內的管理層得出結論，截至2022年6月30日，我們對財務報告的內部控制尚未生效。由於這一重大弱點是在截至2023年3月31日的三個月中發現的，管理層得出結論，根據以下標準，截至2023年3月31日，我們沒有對財務報告保持有效的內部控制 內部控制集成框架 （2013 年版）由 COSO 發行。
補救收入確認財務報告內部控制中的重大弱點
作為我們加強財務報告內部控制的承諾的一部分，我們正在審計委員會的監督下采取補救措施，以解決這些缺陷，包括：

•在我們位於印第安納州布盧明頓的工廠和公司控制團隊內招聘其他技術會計資源。
•加強我們與合同修改（包括提供的特許權）會計有關的管理審查控制措施的設計。
•就收入確認原則（包括與提供的優惠相關的合同修改），為我們的行政領導團隊和其他關鍵的客户人員提供額外培訓。

我們將繼續監控這些和其他流程、程序和控制的設計和有效性，並使任何進一步的變更管理決定都適當。
財務報告內部控制的變化

除了上述重大弱點和正在進行的重大缺陷補救措施外，在本10-Q表季度報告所涵蓋的時期內，我們對財務報告的內部控制（該術語在《交易法》第13a-15（f）條和第15d-15（f）條中定義）沒有發生任何變化。

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第二部分。其他信息
第 1 項。法律訴訟

我們可能會不時參與正常業務過程中出現的法律訴訟，包括但不限於與環境污染有關的詢問和索賠，以及與收購、產品責任、製造或包裝缺陷有關的訴訟和指控，以及對丟失或損壞的活性藥物成分的費用索賠，其中任何一項的成本都可能很大。我們打算大力為自己辯護，使其免受任何此類訴訟，並且目前認為任何此類訴訟的結果不會對我們的合併財務報表產生重大不利影響。此外，醫療保健行業受到嚴格監管，政府機構繼續審查影響政府計劃和其他方面的某些做法。這些問題本質上是不確定的，無法保證任何此類問題的結果會得到有利於我們的決定，也無法保證任何此類問題的解決不會對我們的合併財務報表產生重大不利影響。當已知或認為可能出現虧損且金額可以合理估計時，我們在合併財務報表中記錄這些事項的負債。在已知其他信息後，我們會在每個會計期審查這些估算值，並在適當時調整損失準備金。如果某一事項既有可能導致負債，又可以合理估計損失金額，則我們在合併財務報表不產生誤導性的必要範圍內估算和披露可能的損失或損失範圍。如果損失不可能或無法合理估計，則負債不會記錄在我們的合併財務報表中。

2023 年 2 月，一名涉嫌股東提出了一份申訴，其形式為 沃裏克市退休制度訴Catalent, Inc. 等人，新澤西州聯邦法院對我們和我們當時的三名官員（統稱為 “被告”）提起的第 23-cv-01108 號，據稱他們代表一個假定 “階層”，該階層由在 2021 年 8 月 30 日至 2022 年 10 月 31 日（含 “集體訴訟期”）期間購買或以其他方式收購我們證券的人組成。申訴根據經修訂的1934年《證券交易法》第10（b）條和第20（a）條以及相關法規提出了索賠，指控在投資者不知情的情況下，被告據稱參與了會計和渠道填補計劃以增加我們的收入，沒有披露據稱被告知道或魯莽地忽視的不利事實。具體而言，該投訴稱（i）我們過早確認收入，違反了美國公認會計原則，誇大了收入和收益；（ii）我們在與收入確認相關的財務報告的內部控制方面存在重大弱點；（iii）我們虛假地陳述了對我們產品的需求，而我們故意向直接客户銷售的產品超過了可以出售給醫療保健提供商和最終消費者的產品；（iv）我們在關鍵生產的安全和控制程序上偷工減料設施；（v）我們在關鍵生產中無視監管規定用於快速生產過剩庫存的設施，這些庫存用於通過違反美國公認會計原則提前確認收入或向我們的直接客户塞滿多餘的庫存來填補我們的財務業績；(vi) 被告缺乏合理的依據對我們在集體訴訟期內的財務業績、前景和監管合規性作出積極陳述。我們認為，申訴中提出的指控和主張毫無根據，並打算在法院指定主要原告且首席原告提起或指定實際申訴後大力為自己辯護。

參見注釋 15， 承付款和意外開支，轉到合併財務報表。
第 1A 項。風險因素
除了本10-Q表季度報告中列出的其他信息外，您還應仔細考慮下文以及我們經修訂的2022財年10-K中標題為 “風險因素” 的部分中討論的因素，這些因素可能會對我們的業務、財務狀況或未來業績產生重大影響。這裏和我們的2022財年修正案10-K中描述的風險並不是我們面臨的唯一風險。我們目前不知道或我們目前認為無關緊要的其他風險和不確定性也可能對我們的業務、財務狀況或經營業績產生重大不利影響。除以下內容外，我們的2022財年修正案10-K中披露的風險因素沒有實質性變化。

我們已經經歷過並將繼續遇到生產力問題和高於預期的成本，這已經對我們的財務狀況和經營業績造成了重大和不利影響，並可能繼續造成重大和不利影響。

2023 年 4 月 14 日，我們宣佈，我們的三個工廠（包括兩個最大的製造工廠）遇到了生產力問題，這些問題與部署新的企業資源規劃 (ERP) 系統有關，並且在監管檢查後繼續需要加強運營和工程控制，這導致這些工廠的收入減少和成本的增加。我們在其中一個工廠增加客户產品產能的計劃沒有按計劃推進，而且由於製造能力的限制，未生產批次的收入預計不會在2023財年得到彌補。無法保證這樣的收入
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將在預期的時間範圍內恢復或完全恢復。此外，這三個設施的成本高於預期。儘管我們已經在這些設施採取了多項措施，包括管理和運營變革，但無法保證這些措施能夠成功解決每個地點發現的問題的根本原因，也無法保證我們的成本會恢復到預期水平，也無法保證這些地點的生產率水平將在預期的時間範圍內恢復正常，或者根本無法保證。如果我們未能成功解決工廠的生產率問題，如果我們無法按預期或根本無法從未生產的批次中收回收入，或者如果我們的設施成本居高不下，我們的財務狀況和經營業績可能會繼續受到重大和不利影響。此外，無法保證這三個地點不會出現額外的運營和生產率問題，也無法保證我們的其他設施和製造基地不會出現類似的運營和生產率問題，這可能會對我們的財務狀況和經營業績造成重大和不利影響。

我們已經發現財務報告的內部控制存在重大缺陷。未能糾正這些重大弱點或我們未來可能發現的任何其他重大弱點可能會導致我們的財務報表出現重大錯報或導致我們無法履行定期報告義務。

根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第404條，我們的管理層必須報告財務報告內部控制的有效性，我們的獨立註冊會計師事務所必須證明這一點。管理層為確定我們對財務報告的內部控制是否充分而必須滿足的標準的規則很複雜，需要大量的文檔、測試，如果發現缺陷，還需要可能的補救措施。每年，我們開展的活動包括審查、記錄和測試我們對財務報告的內部控制。如果我們未能保持對財務報告的內部控制的充分性，我們將無法持續得出結論，認為根據法律要求，我們對財務報告有有效的內部控制。任何未能實現和維持有效的內部控制環境都可能導致合併財務報表出現重大錯誤和未能履行我們的報告義務，這可能會導致投資者對我們報告的財務信息失去信心。這可能會導致彌補任何內部控制缺陷的鉅額費用，並導致我們的股價下跌。

正如經修訂的2022財年10-K所披露的那樣，管理層發現我們在印第安納州布盧明頓的工廠在2022財年收入確認方面存在重大缺陷，並得出結論，截至2022年6月30日，我們對財務報告的內部控制尚未生效。重大弱點是指財務報告內部控制的缺陷或缺陷的組合，因此很有可能無法及時預防或發現公司年度或中期財務報表的重大錯報。

在編制截至2023年3月31日的三個月和九個月的合併財務報表時，管理層發現，在用户訪問、應用程序變更管理、操作系統和數據庫邏輯訪問控制以及支持我們財務報告流程的關鍵信息技術系統的職責分離等領域，與信息技術一般控制相關的內部控制無效。由於發現了這一缺陷，我們重新評估了財務報告披露控制和程序以及內部控制的有效性，並發現截至2023年3月31日，我們的財務報告內部控制存在另一個重大弱點，得出的結論是，截至2023年3月31日，我們的財務報告內部控制尚未生效。

有關這些重大弱點的進一步討論，請參閲經修訂的2022財年10-K財年第二部分的第9A項 “控制和程序”，以及本10-Q表季度報告中第二部分的第4項 “控制和採購”。

管理層正在積極參與規劃和實施補救工作，以解決我們的重大弱點。但是，將來我們可能無法成功修復管理層發現的重大缺陷，也無法發現和修復其他控制缺陷，包括重大缺陷。由於各種因素的影響，我們的管理層在未來也可能無法得出我們的披露控制和程序有效的結論，這些因素可能部分包括財務報告內部控制中未得到補救的重大缺陷。如果不加以補救，任何未能建立和維持有效的披露控制和程序以及財務報告的內部控制都可能導致合併財務報表中的重大錯誤陳述，或者導致我們未能履行報告和財務義務，每一項都可能對股東對財務報告的信心產生重大不利影響，從而損害我們的業務、財務狀況和普通股的交易價格。

我們的商譽受到減值，將來可能會進一步減值，這可能會對我們的經營業績和財務狀況產生重大不利影響。

我們評估了其製藥、消費者健康和生物製劑報告部門截至2023年3月31日的當前和未來經濟前景，並確定了消費者健康領域的商譽減值指標
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報告單位。隨後的定量測試導致製藥和消費者健康領域的消費者健康報告部門產生了2.1億美元的減值費用。儘管公司認為用於確定是否存在減值以及由此產生的任何減值金額的假設是合理的，與市場參與者的觀點相稱，但未來關鍵假設的變化，包括提高貼現率、降低收入和營業利潤率預測或降低長期增長率，可能會導致額外費用；同樣，由於情況變化，這些假設在未來一段時間內發生一次或多次變化可能會導致未來出現減值報告單位或其他報告單位。我們無法預測未來是否或何時會出現額外的商譽減值。額外的商譽減值可能會對我們的營業收入、淨資產或資本成本或獲得資本的機會產生重大不利影響，這可能會損害我們的業務。參見附註 5 善意更多詳情，請訪問我們的合併財務報表。
第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用

沒有。

購買股權證券

沒有。

第 3 項。優先證券違約

沒有。

第 4 項。礦山安全披露

不適用。

第 5 項。其他信息
2023 年 2 月 2 日，我們的董事會批准了我們的章程（“章程”）修正案，該修正案於當天生效。除其他外，修正案：

•更新適用於股東打算在股東大會上提議董事提名或其他業務的預先通知條款，包括解決《交易法》（“規則14a-19”）下新通過的第14a-19條，要求如下：

◦任何提交提名通知的股東，陳述該股東是否打算根據第14a-19條尋求代理人以支持我們的提名人以外的董事候選人，並提供合理的證據證明該規則的某些要求已得到滿足；

◦如果在股東根據規則發出通知後，我們可能已經收到有關此類擬議被提名人當選的委託書、會議通知或其他代理材料（或其任何補充文件），則不考慮除我們的提名人以外的每位擬議董事候選人的提名（儘管應不考慮哪些代理和選票）14a-19，該股東隨後未能遵守第 14a-19 條的要求或未能及時提供合理證據證明該規則的某些要求已得到滿足；

◦股東可以在股東大會上提名參選的被提名人人數不得超過該會議上選舉的董事人數；

◦有關提議股東、擬議被提名人和其他與股東徵求代理人有關的人員的額外背景信息和披露；以及

◦每當必須根據事先通知條款或代理訪問條款向我們交付文件或信息時，此類文件或信息必須完全採用書面形式，並且必須完全通過手工交付、由任何全國認可的隔夜快遞服務或通過認證或掛號信交付，並要求退貨。
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•要求任何直接或間接向其他股東尋求代理的股東必須使用白色以外的代理卡顏色，白色代理卡僅供我們的董事會使用；

•根據特拉華州通用公司法的最新修正案，取消了我們在股東大會期間公佈股東名單的要求；以及

•進行某些其他技術性、現代化和澄清性變革。

由於受章程影響的修正案，除了滿足我們章程中的預先通知資格和程序要求以遵守通用代理規則外，打算為支持公司提名人以外的董事提名人而徵求代理人的股東必須提供一份通知，列出規則所要求的信息 14a-19不早於 2023 年 6 月 29 日，也不遲於 2023 年 7 月 29 日。

經修訂的章程副本作為附錄3.1附於此，並以引用方式納入此處。上述章程重大變更摘要參照附錄文本進行了全面限定。

第 6 項。展品
展品：
3.1
Catalent, Inc. 章程，2023 年 2 月 2 日生效（參照公司 2023 年 2 月 7 日提交的 8-K 表最新報告納入）。
31.1
  根據經修訂的1934年《證券交易法》第13a-14（a）條或第15d-14（a）條對首席執行官進行認證。*
31.2
  根據經修訂的1934年《證券交易法》第13a-14（a）條或第15d-14（a）條對首席財務官進行認證。*
32.1
  根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18章第1350條對首席執行官進行認證。**
32.2
  根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18章第1350條對首席財務官進行認證。**
101  以下財務信息來自Catalent, Inc.截至2023年3月31日的季度10-Q表季度報告，格式為行內XBRL：(i) 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和九個月的合併運營報表；(ii) 截至2023年3月31日和2022年6月30日的合併資產負債表；(iii) 截至2023年3月31日和2022年6月30日的合併資產負債表；(iv) 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月和九個月的股東權益變動合併報表；（v）截至2023年3月31日和2022年3月31日的九個月的合併現金流量表；以及（vi）未經審計的合併財務報表附註。
104
本10-Q表季度報告的封面，格式為Inline XBRL，包含在附錄101中。
*隨函提交
**隨函提供
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簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使下列簽署人代表其簽署本報告，並獲得正式授權。

 
CATALENT, INC.
（註冊人）
日期： 2023年6月12日來自： //凱倫·聖地亞哥
 凱倫·聖地
 副總裁兼首席會計官

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