隨附的未經審計的簡明合併 財務報表是根據美國公認的會計原則（“U.S. GAAP”）以及美國證券交易委員會關於中期財務報告的適用規則和條例編制的。根據此類規則 和法規，通常包含在根據美國公認會計原則編制的財務報表中的某些信息和披露 已被壓縮或省略。因此，本10-Q表季度報告中包含的信息應與公司截至2022年12月31日的10-K表年度報告中包含的合併 財務報表和附註一起閲讀。

此處包含的截至2022年12月31日 31日的合併資產負債表源自截至該日的經審計的財務報表，但不包括包括美國公認會計原則要求的 票據在內的所有披露。

未經審計的簡明合併財務 報表包括公司及其全資子公司的賬目和運營。合併後，所有跨公司賬户和事務 都將被刪除。未經審計的簡明合併財務報表中的非控股權益（“NCI”）代表合併合資企業的一部分，也是公司沒有 直接股權所有權的可變權益實體（“VIE”）。合併後的實體之間的賬户和交易已被取消。前幾年 股東權益變動合併表和現金流量表中的某些金額已重新分類，以符合 本年度的列報方式。

根據業務合併，根據美國公認會計原則（“反向資本重組”），Motion與Ambulnz, Inc.之間的合併 被視為反向資本重組。 在這種會計方法下，出於財務報告的目的，Motion被視為 “被收購” 公司。因此，出於會計目的， 將反向資本重組視為等同於Motion淨資產的Ambulnz, Inc.股票， 同時進行了資本重組。Motion的淨資產按歷史成本列報，不記錄商譽或其他無形資產 。反向資本重組之前的合併資產、負債和經營業績為Ambulnz, Inc.的資產、負債和經營業績。 在業務合併之前， 已追溯重報為反映業務合併中確定的交換率（645.1452比1）的股份、相應的資本額和每股收益。此外， Ambulnz, Inc. 被確定為該交易的會計收購方，因此，根據會計準則編纂（“ASC”）主題805，業務合併（“ASC 805”），該收購被視為業務合併 ，並因使用收購會計方法而被視為 。

隨附的未經審計的簡明合併 財務報表包括DocGo Inc.及其子公司的賬目。在這些未經審計的簡明合併財務報表中，所有重要的公司間交易和餘額均已消除 。

公司持有MD1 Medical Care P.C.（“MD1”）的可變權益，該公司與醫生和其他衞生專業人員簽訂合同，為公司提供服務。MD1被視為VIE，因為如果沒有額外的次級財務支持，它就沒有足夠的股權來為其活動提供資金。 在 VIE 中擁有控股財務權益的企業必須整合 VIE，前提是它既有權力又有收益，也就是説， 它有 (1) 指揮對 VIE 經濟績效產生最大影響（權力）的 VIE 活動 和 (2) 有義務吸收可能對 VIE 產生重大影響的損失，或者有權從 VIE 獲得收益 可能對 VIE（好處）具有重要意義。公司擁有控制MD1和資金的所有活動 的權力和權利，承擔VIE的所有損失並適當合併MD1。

VIE 的淨虧損為 $186,637在截至 2023 年 3 月 31 日的三個 個月內。VIE的總資產為美元，全部為流動資產635,620截至2023年3月31日。 總負債為 $，全部為 VIE 的流動負債532,127截至2023年3月31日。VIE 的股東總赤字 為 $103,493截至2023年3月31日。

公司的功能貨幣是美元。公司國外業務的功能 貨幣是相應的本地貨幣。以當地貨幣計價的國外業務 的資產和負債按適用報告日有效的即期匯率折算，按歷史匯率折算的股票賬户 除外。未經審計的簡明合併運營報表和綜合（虧損）收益 按適用期內的加權平均匯率折算。在截至2023年3月31日的三個月中，由此產生的未實現的累計折算 調整為美元243,658。在2022年同期，這對財務報表並不重要。

財務報表的編制要求 管理層作出估計和假設，這些估計和假設會影響報告的資產、負債和支出金額，影響其財務報表中 或有資產和負債的披露以及報告期間報告的支出金額。公司財務報表中最重要的 估計涉及收入確認、可疑賬户備抵金、 股票薪酬、與公司租賃協議增量借款利率相關的計算、 與持續租賃條款相關的估計、軟件開發成本、長期資產減值、商譽和無限期無形資產、 業務合併、公司保險免賠額內的損失準備金，税收和遞延所得税。這些 估算和假設基於當前事實、歷史經驗和其他各種據信在 情況下是合理的因素，其結果構成了對資產和負債賬面價值以及 支出記錄做出判斷的基礎，這些因素從其他來源不容易看出。

實際結果可能與這些估計存在重大差異 。如果估計值與實際業績之間存在重大差異，則公司未來 的經營業績將受到影響。

公司自保多種風險，包括 但不限於工傷賠償、一般責任、汽車責任和某些與員工相關的醫療福利。標準 精算程序和數據分析用於在未貼現的基礎上估算與這些風險相關的負債。 記錄的負債反映了已發生但未支付的索賠的最終成本，以及與處理這些未付索賠款相關的 任何可估算的行政超支費用。定期通過索賠 準備金估值來評估負債的適當性。為了限制某些風險的暴露，公司維持了具有不同限額和保留額的保險範圍，包括工傷賠償、一般責任和汽車責任的 止損保險。

公司可能面臨現金、現金等價物和限制性現金方面的信用風險集中 ，公司試圖通過在財務質量良好的機構持有現金、 現金等價物和限制性現金來最大限度地減少信用風險。有時，現金餘額可能會超過聯邦存款保險公司（“FDIC”）投保的聯邦 限額。該公司認為，由於存放資金的存款機構的財務實力，它沒有面臨重大的信貸 風險。公司沒有具有資產負債表外虧損風險的金融工具 。

該公司有一位客户約佔 46銷售額的百分比和 62截至2023年3月31日的三個月，佔應收賬款淨額的百分比。

該公司有一位客户佔大約 34 銷售額的百分比以及 22應收賬款淨額的百分比，以及佔應收賬款淨額的另一位客户 19銷售額的百分比和 17截至 2022 年 3 月 31 日的三個月 應收賬款淨額的百分比。

該公司有一家供應商約佔 18在截至2023年3月31日的三個月中，佔總成本的百分比。公司希望與 供應商保持這種關係，並認為該供應商提供的服務可從其他來源獲得。

該公司有一家供應商約佔 10在截至 2022 年 3 月 31 日的三個月中，佔總成本的 百分比。

公司是一家 “新興成長型公司”， 的定義見經修訂的1933年《證券法》（“證券法”）第2（a）條，經我們的2012年Jumpstart 商業創業法（“就業法案”）修改，它可以利用適用於其他非新興成長型公司的各種報告 要求的某些豁免，包括但不限於包括但不限於在內的其他上市公司因此，由於不要求 遵守2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第404條的審計師認證要求，因此減少了披露定期報告和委託書中關於高管薪酬的義務 ，以及豁免就高管薪酬舉行不具約束力的 諮詢投票的要求，以及股東批准任何先前未獲批准的黃金降落傘補助金的要求。

此外，《就業法》第102 (b) (1) 條規定，除非要求私營公司（即 尚未宣佈生效的證券法註冊聲明或沒有根據經修訂的1934年《證券 交易法》（“交易法”）註冊的一類證券），否則新興成長型公司 無需遵守新的或修訂的財務會計準則經修訂的財務會計 標準。《就業法》規定，新興成長型公司可以選擇退出延長的過渡期並遵守 適用於非新興成長型公司的要求，但任何此類選擇退出的選擇都是不可撤銷的。公司已選擇 不選擇退出此類延長的過渡期，這意味着，當標準發佈或修訂後，對於上市公司或私營公司的適用日期不同 ，公司作為一家新興成長型公司，可以在私有 公司採用新標準或修訂後的標準時採用新標準或修訂後的標準。這可能會使將公司的財務報表與另一家上市公司 進行比較變得困難或不可能，因為所使用的會計準則可能存在差異，後者既不是新興成長型公司，也不是選擇不使用延長的過渡期的新興成長型公司。

對先前 報告的金額進行了某些重新分類，已對隨附的未經審計的簡明合併財務報表進行了某些重新分類，以保持所列各期 之間的一致性。重新分類對先前報告的淨收入或留存收益沒有影響。

現金和現金等價物包括 初始到期日不超過三個月的所有高流動性投資。該公司將大部分現金和現金等價物存放在美國的金融機構 。美國金融機構的賬户由聯邦存款保險公司投保。有時，現金餘額可能 超過聯邦存款保險公司聯邦保險的限額。該公司的現金餘額約為美元4,880,746和 $8,125,966分別於2023年3月31日和2022年12月31日與外國金融 機構合作。

在未經審計的簡明合併資產負債表中，受合同限制且不容易獲得 的現金和現金等價物被歸類為限制性現金。根據限制期限的不同，限制性現金被歸類為流動資產或非流動資產。根據保險公司的要求，公司必須質押或以其他方式限制現金和現金等價物的 部分作為其信貸額度、運輸設備租賃和備用信用證 的抵押品（見附註9和14）。

公司利用保險和自保 計劃（包括全資自保實體）相結合，為某些風險提供潛在責任，包括工人 賠償、汽車責任、一般責任和職業責任。與公司在其高免賠額度內保留的 風險相關的負債不進行貼現，部分是通過考慮索賠歷史、風險敞口 和嚴重程度以及其他精算假設來估算的。公司已為超過其免賠額 限額的災難性索賠提供商業保險。

ARM Insurance, Inc. 是該公司總部位於佛蒙特州的全資 自保子公司，向公司的運營子公司收取保費，用於為其留住的工人 賠償、汽車責任、一般責任和職業責任風險敞口提供保險。根據佛蒙特州的保險法規， ARM Insurance, Inc. 維持與自保風險敞口相關的一定水平的現金和現金等價物。

公司還保留與其保險 計劃相關的某些現金餘額，這些餘額存於自我消耗信託中，僅限於公司提取或使用，但用於支付或結算自保 索賠和費用。這些金額反映在隨附的簡明合併資產負債表中的 “限制性現金” 中。

ASC 820， 公允價值測量，為公允價值計量標準的制定和披露提供了 指導。根據該會計指南，公允價值被定義為退出 價格，表示在衡量日 市場參與者之間在有序交易中出售資產或轉移負債所獲得的金額。因此，公允價值是一種基於市場的衡量標準，應根據市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設 來確定。

出於披露目的，會計指南將公允價值 衡量標準分為以下三類之一：

級別1：活躍市場 中相同資產或負債的報價。

第 2 級：在市場上直接或間接觀察到的類似資產或負債的 1 級以外的輸入價格 。

第 3 級：不可觀察的輸入， 由很少或根本沒有的市場活動支持，以及使用定價模型、貼現現金流方法或類似技術確定的價值， 以及確定公允價值需要重大判斷或估計的工具。

此處討論的公允價值衡量標準基於 截至2023年3月31日和2022年12月31日管理層可用的某些市場假設和相關信息。對於 某些金融工具，包括現金和現金等價物、應收賬款、預付費用和其他流動資產、限制性的 現金、應付賬款和應計費用以及應付給賣方的賬面金額接近其公允價值，因為它們本質上是短期 。應付票據按賬面價值列報，根據公司目前向類似條款提供的 貸款的借款利率，賬面價值近似於其公允價值。

三級工具的估值基於不可觀察的 輸入，這些輸入得到很少或根本沒有市場活動的支持，反映了公司自己在衡量公允價值方面的假設。由於折扣 率和財務里程碑成就的估計概率等重大投入的變化，未來或有財務里程碑對價公允價值的變化 可能會對變更期間未經審計的簡明合併 運營報表和綜合（虧損）收益表和簡明合併資產負債表產生重大影響。

在截至2022年12月31日的年度中，公司 記錄了美元4,000,000作為與Ryan Brothers Atkinson, LLC業務收購有關的應急對價，將根據在24個月內完成某些履約義務的情況支付 。關於收購 Exceptional，公司 還同意支付高達美元的款項2,000,000在截止日期後的兩年內滿足某些績效條件後.“例外” 的預計 對價金額為 $1,080,000截至2022年12月31日。

在截至2022年12月31日的年度中，公司還記錄了 $2,475,540收購Location Medical Services, LLC（LMS）的估計或有對價將在2023年LMS 滿足某些績效條件時支付。對於政府醫療服務 (GMS)，金額為 $3,000,000已計入或有的 對價，將在截止日期後的一年內GMS滿足某些績效條件時支付（見注4）。

公司與醫院、醫療機構、企業、 州和地方政府實體以及保險提供商簽訂合同，以指定的 費率運送患者並提供移動醫療服務。應收賬款包括向患者提供的交通和醫療保健服務的賬單。預計 將由健康保險提供商、管理式醫療組織、治療機構、 政府贊助的項目、企業或患者代表患者支付或結算。應收賬款扣除保險提供商合同補貼 ，合同補貼是在計費時根據合同條款或其他安排估算的。根據付款人過去的信用記錄及其當前的財務狀況，定期評估應收賬款的可收性 。應收賬款估計可收回性 的變化記錄在修訂估計數期間的經營業績中。被視為無法收回的應收賬款 將從無法收回的賬户備抵中抵消。公司通常不要求為 應收賬款提供抵押品。

財產和設備按成本列報，扣除累計折舊 和攤銷。當物品出售或報廢時，將扣除成本和相關的累計折舊或攤銷， 由此產生的損益（如果有）記錄在未經審計的簡明合併運營報表 和綜合（虧損）收益的運營費用中。公司在相應資產的估計使用壽命內 使用直線法進行折舊和攤銷。估計的使用壽命摘要如下：

維修和保養支出按支出記作支出 。改善資產或延長其估計使用壽命的支出被列為資本。

在項目初期 階段產生的成本、維護成本以及產品的例行更新和增強在發生時記作支出。公司根據ASC 350-40將供內部使用的軟件開發 成本資本化， 內部使用軟件。開發其軟件應用程序 所產生的成本以及升級或增強產品功能所產生的成本在很可能為公司帶來未來的經濟利益並且功能和增強功能用於其預期目的時，將資本化。 資本化軟件成本在其使用壽命內攤銷。

每年審查軟件開發 活動的預計使用壽命，或者在事件或情況變化表明無形資產可能受到減值時進行審查，並酌情調整 以反映即將開展的開發活動，其中可能包括對現有功能的重大升級或增強。

根據ASC 805-10的規定，公司核算了其業務合併 ， 業務合併（“ASC 805-10”），它要求所有業務合併都使用 會計的購買方法。收購的資產和承擔的負債，包括NCI，在收購 之日按各自的公允價值入賬。ASC 805-10 還規定了在業務合併 中獲得的無形資產除商譽外還必須滿足的確認和報告的標準。

商譽表示在企業合併中收購的有形淨資產和無形資產的公允價值之外的超額收購價格 。如果業務合併 提供或有對價，則公司在收購之日按公允價值記錄或有對價，收購日之後的任何 公允價值變動均作為衡量期調整入賬。收購日之後發生的事件（例如收益）導致的或有 對價的公允價值變化按以下方式確認：（1）如果或有對價 歸類為權益，則不重新計量或有對價，其隨後的結算計入權益， 或 (2) 如果或有對價被歸類為負債，則公允價值的變化將在收益中確認。對於業務合併的交易 ，公司評估是否存在商譽或廉價收購的收益。公司將與資產收購相關的 收購相關成本和費用資本化，並立即支出與業務合併相關的 相關收購相關成本和費用。

收購的淨資產的估計公允價值，包括對可識別資產和負債的公允價值的分配，是使用既定的估值 技術確定的。管理層根據業務的歷史知識和目標的預計財務信息使用假設。 這些假設可能會因未來事件、不同市場參與者的看法以及管理層無法控制的其他因素而有所不同 ，此類差異可能對估計值顯著。

每當事件或情況變化 表明資產的記錄金額可能無法完全收回時，公司就會評估 記錄的長期資產（主要是財產和設備以及有限壽命的無形資產）的可收回性。當資產產生的未貼現 預期未來現金流小於其賬面金額時，即評估減值。如果某項資產被確定為減值，則應確認的減值 按該資產的賬面金額超過其公允價值的金額來衡量。擬處置的資產 按賬面金額或公允價值減去出售成本的較低者報告。

2022年，公司將Ambulnz Health, LLC （“Health”）的所有資產重新分配給了因債權人利益轉讓（“ABC”）交易而持有的待售資產。 公司還確認了美元的非現金費用2,921,958以表彰其在合併 運營報表中截至2022年12月31日的年度的商譽減值。

商譽是指總收購對價 超過企業合併中收購的可識別資產和承擔的負債的公允價值。商譽未攤銷，但如果事件或情況變化表明商譽更有可能受到減值，則每年12月31日在申報單位層面對 進行減值測試，或更頻繁地進行減值測試。這些事件包括：（i）嚴重的不利行業或經濟趨勢；（ii）針對具體公司的重大行動，包括退出與業務重組相關的活動；（iii）公司財務業績的當前、歷史惡化或 預計惡化；或（iv）公司市值持續下降， 如其公開報價所示，低於其淨賬面價值。

與公司 信貸額度相關的成本被遞延並在信貸額度期限內確認為利息支出。

公司將關聯方定義為公司的關聯公司 、按權益法核算投資的實體、為員工謀福利的信託、主要 所有者（受益所有者） 10投票權益的百分比）、主要所有者或 管理層的管理層和直系親屬，如果一方控制或可能嚴重影響另一方的管理或運營 政策，以至於交易方一方可能無法充分追求自己的單獨利益，則公司可能與之打交道的其他各方。

關聯方交易記錄在公司未經審計的簡明合併運營報表和綜合（虧損）收益表中，計入運營費用。有關截至2023年3月31日和2022年3月31日期間發生的 關聯方交易的詳細信息，請參閲附註16。

2019 年 1 月 1 日，公司採用了 ASU 2014-09， 與客户簽訂合同的收入（“ASC 606”），經修正。

為了確定公司確定屬於ASC 606範圍的合同 安排的收入確認，公司執行了以下五個步驟：（1）確定與客户的每份合同 ；（2）確定合同中的履約義務；（3）確定交易價格；（4）將交易價格分配給合同中的履約義務；（5）在（或作為）相關績效時確認收入義務 已滿足。只有在公司有可能收取其有權獲得的對價以換取公司向客户提供的商品或服務時，公司才對合同適用五步模式。

公司通過提供（1）救護車 和醫療運輸服務（“運輸服務”）以及（2）移動醫療服務來創收。在履行績效義務時，客户 同時獲得和消費公司提供的福利，因此公司立即履行 的績效義務。公司利用了 “開具發票權” 的權宜之計，當公司有權開具發票的金額與轉移給客户的價值直接對應時，實體可以按照該實體有權開具發票的對價金額確認 收入。記錄的收入扣除了受與負責付款實體簽訂的合同約束的 索賠的估計合同補貼。公司在計費時根據合同條款、歷史收款或其他安排估算合同津貼 。所有交易價格都是固定且可確定的，包括 固定基本費率、固定里程費率以及每位付款人對歷史收款的評估。

我們服務的性質

收入主要來自：

公司得出結論，運輸服務和任何相關的 支持活動是ASC 606規定的單一履約義務。交易價格由基於使用量的固定費率費用 或公司執行的合同中商定的固定費用決定。對於 Mobile Health 而言，服務和 任何相關支持活動的執行是 ASC 606 規定的單一履約義務。移動醫療服務通常根據 固定費率（即時間和材料分開或合併）費用結構計費，同時考慮到所使用的人員和材料。

由於與此類服務相關的績效 在服務發生期間（即每月或每季度）結束時已知且可以量化，因此收入通常在相應的執行期內確認 。運輸服務和移動醫療服務的典型計費週期為同一天到 5 天，付款通常在 30 天內到期。對於運輸服務，公司根據可用數據和客户歷史記錄，估算了 月底未開具賬單的收入金額，並將此類金額確認為收入。公司的運輸服務 和移動醫療服務均代表一項單一的履約義務。因此，沒有必要進行分配，因為所提供服務的交易價格 （費用）是標準的，在合同費用表和/或發票中明確規定。公司監督 並逐案評估所有合同，以確定合同安排中是否存在多項履約義務。

對於運輸服務，在履行履約義務時，客户 同時獲得和消費公司提供的福利，因此公司同時履行 的績效義務。對於運輸服務，客户按固定費率使用量支付費用，該期間的實際 使用量是衡量進展的最佳標準。通常，對於Mobile Health服務，客户在履行績效義務時會同時獲得 並消費公司提供的福利，因此公司同時履行績效 義務。對於某些具有固定費用安排且服務在 時間內提供的 Mobile Health 服務，收入將在向客户提供服務時隨着時間的推移予以確認。

收入分類

在下表中，收入按地理位置和服務項目分列 ：

公司根據獎勵的估計授予日公允價值，在必要服務 期內支付股票薪酬。公司使用 Black-Scholes 期權定價模型估算股票期權授予的公允價值，計算股票獎勵公允價值時使用的假設代表了管理層的 最佳估計，涉及固有的不確定性以及管理層判斷的應用。公司會將沒收 的情況入賬。所有股票薪酬成本均在未經審計的運營和綜合（虧損）收益簡明合併報表 中記錄在運營費用中。

每股收益等於歸屬於股東的淨收益 除以該期間已發行股票的加權平均數。攤薄後的每股收益 反映了在報告期內行使證券或其他發行普通股的合約或將其轉換為 普通股時可能發生的攤薄。潛在的攤薄型普通股等價物由股票期權轉換後可發行的增量普通股 股票組成。在公司出現淨虧損的報告期內，這種影響被視為反稀釋作用 ，不包括在攤薄後的每股收益計算中。

下表顯示了 DocGo Inc. 及其子公司股東基本和攤薄後每股淨收益的計算結果 ：

2021 年 10 月 26 日，公司收購了 50% 對 RND Health Services Inc.（“RND”）的權益，價格為 $655,876。公司使用權益法核算對 的投資，公司有能力對被投資者的運營和財務政策施加重大影響，但 不行使控制權。公司在權益法被投資者的賬面價值反映在未經審計的簡明合併資產負債表中的 “權益法 投資” 標題中。RND的價值變化記錄在未經審計的簡明合併運營報表和綜合（虧損）收益表中的 “ 權益法投資的收益（虧損）” 中。 公司對其對權益法被投資者的影響程度的判斷包括考慮關鍵因素，例如所有權 權益、董事會代表性以及參與決策等。

2021 年 11 月 1 日， 該公司以3萬美元的價格收購了全國供應商協會有限責任公司（“NPA”）20％ 的權益。公司使用權益法核算投資 ，在這些投資中，公司有能力對被投資者的運營和財務政策施加重大影響，但 不行使控制權。公司在權益法被投資者的賬面價值反映在未經審計的簡明合併資產負債表中的 “Equity 法投資” 標題中。NPA的價值變化記錄在未經審計的簡明合併運營報表和綜合（虧損）收益表中的 “權益法投資收益（虧損） ” 中。 公司對其對權益法被投資者的影響程度的判斷包括考慮關鍵因素，例如所有權 權益、董事會代表性以及參與決策等。自 2021 年 12 月 21 日起，三名成員 退出 NPA，剩下的兩名成員獲得了剩餘的所有權百分比。自2021年12月31日以來，DocGo 已擁有NPA50％的股份。

在權益法下，公司 的投資最初按成本計量，隨後增加或減少以確認公司的收益份額和 被投資者的虧損、資本出資和分配以及減值損失。公司每年進行定性評估 ，如果有足夠的指標表明投資的公允價值低於 價值，則確認減值。

根據FASB ASC 842中的標準，公司在成立之初將租賃歸類為運營租賃或融資租賃， 租賃，（“ASC 842”）。公司於2019年1月1日採用經修改的追溯方法採用了 ASC 842，併為確定的每項租賃安排設立了使用權（“ROU”）資產和 流動和非流動租賃負債。租賃負債按未來租賃付款的現值 入賬，折扣率使用貼現率，折扣率近似公司在生效之日訂立的 租約的增量借款利率，ROU 資產以租賃負債加上任何初始直接成本減去在啟動前獲得的任何租賃激勵措施後扣除 來計量。公司確認單一租賃成本，因此租賃的剩餘成本 在剩餘的租賃期內按直線分配。

公司有車輛、 設備和設施的租賃安排。這些租賃的原始期限通常不超過10年，在某些情況下包含多年續約 期權，這些期權都無法合理確定是否可以行使。公司的租賃安排可能包含租賃和非租賃 兩個部分。公司已選擇將租賃和非租賃部分合併為單一的租賃部分併入賬。公司 已在發生此類情況的租賃中納入了剩餘價值債務。關於短期租賃，ASC 842-10-25-2允許實體做出政策選擇，不將ASC 842的承認要求適用於短期租賃。公司 已選擇不將 ASC 842 認可標準應用於任何符合短期租賃資格的租賃。

所得税根據 ASC 740《所得税》（“ASC 740”）進行記錄，該法規定使用資產和負債法進行遞延所得税。公司確認 遞延所得税資產和負債，以應對財務報表 或其納税申報表中包含的事件的預期未來税收後果。遞延所得税資產和負債是根據財務報表與資產和負債税 基礎之間的差異確定的，使用差異預計將逆轉的當年的已頒佈税率。提供估值 補貼，如果根據現有證據的權重，部分或全部遞延的 税收資產很可能無法變現。根據ASC 740的規定，公司考慮了不確定的税收狀況。當 存在不確定的税收狀況時，公司承認税收狀況的税收優惠，前提是假設税務機關進行審查， 優惠更有可能實現。確定税收優惠是否比 更有可能無法實現，是基於税收狀況的技術優點以及對現有事實和情況的考慮。 公司將與未確認的税收優惠相關的任何應計利息和罰款視為所得税支出。

2022 年 3 月，財務會計準則委員會發布了 ASU 2022-02，金融工具 — 信用損失問題債務重組和年份披露（“ASU 2022-02”），這取消了對債權人陷入困境的債務重組的會計 指導 副題 310-40 應收賬款——債權人陷入困境的債務重組， 同時加強了借款人遇到 財務困難時債權人對某些貸款再融資和重組的披露要求。ASU 2022-02 還要求公共商業實體披露按起始年份分列的本期融資應收賬款和租賃淨投資的總註銷額 副主題 326-20，金融工具——信用損失——按攤銷成本測量 。該 ASU 僅影響已經採用 ASU 2016-13 的實體，該 ASU 在 2022 年 12 月 15 日之後開始 的財政年度內有效。公司預計，該亞利桑那州立大學不會對公司未經審計的簡明 合併財務報表產生重大影響。