附錄 99.1
COLOR 星光科技股份有限公司和子公司
簡化 合併資產負債表
| 十二月 31, | 6 月 30， | |||||||
| 2022 | 2022 | |||||||
| （未經審計） | ||||||||
| 資產 | ||||||||
| 當前 資產： | ||||||||
| 現金 和現金等價物 | $ | $ | ||||||
| 應收賬款，淨額 | ||||||||
| 其他 應收款 | ||||||||
| 預付款 | ||||||||
| 流動資產總額 | ||||||||
| 非當前 資產 | ||||||||
| 廠房和設備，網 | ||||||||
| 無形資產 ，淨值 | ||||||||
| 非流動資產總計 | ||||||||
| 資產總數 | $ | $ | ||||||
| 負債 和股東權益 | ||||||||
| 當前 負債： | ||||||||
| 應付賬款 | $ | $ | ||||||
| 其他 應付賬款和應計負債 | ||||||||
| 其他 應付賬款-關聯方 | ||||||||
| 流動負債總額 | ||||||||
| 負債總額 | ||||||||
| 承付款 和意外開支 | ||||||||
| 股東 權益： | ||||||||
| 普通股，$ | ||||||||
| 額外 實收資本 | ||||||||
| 延期 股票補償 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 累積的 赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股東權益總額 | ||||||||
| 負債和股東權益總額 | $ | $ | ||||||
| * |
附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
1
COLOR 星光科技股份有限公司和子公司
簡明的 合併運營報表
（未經審計）
| 在 截至 12 月 31 日的六個月中， | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 收入 | $ | $ | ||||||
| 收入成本 | ( | ) | ||||||
| 總利潤 | ||||||||
| 銷售、 一般和管理費用 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 為可疑賬户預備 | ( | ) | ||||||
| 研究 和開發費用 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股票 補償費用 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 運營損失 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他 收入（支出），淨額 | ||||||||
| 其他 收入，淨額 | ||||||||
| 財務 費用 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他收入（支出）總額，淨額 | ( | ) | ||||||
| 所得税準備金前的虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 所得税準備金 | ||||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 每股普通股虧損 | ||||||||
| 加權平均股票數量： | ||||||||
| 每股虧損： | ||||||||
| $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||
| * |
附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
2
COLOR 星光科技股份有限公司和子公司
合併 股東權益變動表
| 截至2022年12月31日的六個月 | ||||||||||||||||||||||||
| 普通股* | 額外 | 已推遲 | 總計 | |||||||||||||||||||||
| 數字 | 標準桿數 | 付費 | 分享 | 累積的 | 股東 | |||||||||||||||||||
| 的股份 | 金額 | 首都 | 補償 | 赤字 | 公正 | |||||||||||||||||||
| 餘額，2022 年 6 月 30 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
| 出售單位 | - | - | ||||||||||||||||||||||
| 出售普通股 | ||||||||||||||||||||||||
| 為補償而發行的普通股 | ( | ) | - | |||||||||||||||||||||
| 沒收未歸屬的限制性普通股 | - | - | ( | ) | - | |||||||||||||||||||
| 股票補償費用 | - | |||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
| 餘額，2022 年 12 月 31 日（未經審計） | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
| 對於截至 2021 年 12 月 31 日的 六個月 | ||||||||||||||||||||||||
| 普通 股票* | 額外 | 已推遲 | 總計 | |||||||||||||||||||||
| 數字 | 標準桿數 | 付費 | 分享 | 累積的 | 股東們 | |||||||||||||||||||
| 的 股 | 金額 | 首都 | 補償 | 赤字 | 公正 | |||||||||||||||||||
| 餘額， 2021 年 6 月 30 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||||||||||||
| 出售普通 股票 | ||||||||||||||||||||||||
| 為補償而發行的普通 股票 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
| 沒收 未歸屬的限制性普通股 | - | ( | ) | |||||||||||||||||||||
| 股票 補償費用 | - | |||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
| 餘額， 2021 年 12 月 31 日（未經審計） | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
| * |
附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
3
COLOR 星光科技股份有限公司和子公司
簡明的 合併現金流量表
（未經審計）
| 在 截至 12 月 31 日的六個月中， | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 來自經營活動的現金 流量： | ||||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 調整 以調節淨虧損與經營活動中使用的淨現金： | ||||||||
| 為可疑賬户預備 | ||||||||
| 折舊 | ||||||||
| 攤銷 | ||||||||
| 股票 補償費用 | ||||||||
| 經營資產和負債的變化 | ||||||||
| 應收賬款 | ||||||||
| 其他 應收款 | ||||||||
| 預付款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 應付賬款 | ( | ) | ||||||
| 其他 應付賬款和應計負債 | ( | ) | ||||||
| 遞延 收入 | ( | ) | ||||||
| 用於經營活動的淨額 現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 來自投資活動的現金 流量： | ||||||||
| 無形資產的預付款 | ( | ) | ||||||
| 購買 的設備 | ( | ) | ||||||
| 用於投資活動的淨額 現金 | ( | ) | ||||||
| 來自融資活動的現金 流量： | ||||||||
| 向關聯方借款 | ||||||||
| 出售單位所得收益 ，扣除發行成本 | ||||||||
| 出售普通股的收益 ，扣除發行成本 | ||||||||
| 融資活動提供的 淨現金 | ||||||||
| 現金及現金等價物的淨變動 | ||||||||
| 現金 和現金等價物，期初 | ||||||||
| 現金 和現金等價物，期末 | $ | $ | ||||||
| 補充現金流信息： | ||||||||
| 為利息支出支付的現金 | $ | $ | ||||||
| 為所得税支付的現金 | $ | $ | ||||||
附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
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COLOR 星光科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
注 1 — 組織和業務描述
Color Star Technology Co., Ltd.（“公司” 或 “Color Star”）是一家娛樂和教育公司，通過其全資子公司Color China Entertainment Limited （“Color Sky”）提供 在線娛樂表演和在線音樂教育服務。
公司成立於 2005 年 9 月 1 日，是一家非法人企業，名為 TJS Wood Floor, Inc.，並於 2007 年 2 月 15 日成為特拉華州的一家聯合公司 。2008 年 4 月 29 日，TJS Wood Floor, Inc. 更名為中國先進建築 材料集團有限公司（“CADC Delaware”）。2013年8月1日，CADC Delaware完成了與內華達州的一家公司 新成立的全資子公司中國先進建築材料集團有限公司（“CADC Nevada”）的重組合並， 與內華達州CADC合併為內華達州CADC，CADC Nevada為倖存公司，目的是將CADC Delaware的 註冊州從特拉華州改為內華達州。2018年12月27日，CADC Nevada與開曼羣島的一家公司中國先進建築 材料集團有限公司（“CADC Cayman”）合併，於是CADC Nevada的獨立存在就停止了 ，CADC Cayman繼續作為倖存的實體。重組後，公司受開曼 羣島法律管轄。
2021 年 11 月 22 日，彩色中國將其名稱從 “彩色中國娛樂有限公司” 更改為 “彩天娛樂 有限公司”。
CACM Group NY, Inc.
2018 年 8 月 20 日，CACM Group NY, Inc.（“CACM”）在紐約州註冊成立，由公司全資擁有。 截至本報告發布之日，CACM尚未開始任何業務運營，公司目前使用CACM作為其位於美利堅合眾國的總部 。
顏色 天空
持續的 COVID-19 疫情已經奪去了數十萬人的生命，造成了大規模的全球健康和經濟危機，同時 也導致了社會的大規模社會和行為變化。在線娛樂和在線教育正在經歷巨大的增長 ，該公司認為這種增長將在疫情之後持續很長時間。為了擴大公司的全球影響力並開展 在線業務，公司於2020年5月7日與Color Sky、 一家香港有限公司 和Color Sky的股東（“賣方”）簽訂了股票交換協議（“交換協議”），根據該協議，除其他外，並受 的約束，公司收購了該公司的所有已發行股份來自賣家 的 Color Sky（“收購”）。根據交易協議，為了換取Color Sky的所有已發行股份， 公司同意發行公司115,834股普通股，並向賣方支付總額為200萬美元。2020年6月3日， 收購完成，公司向賣方發行了115,834股公司普通股，並於同日結束。 由於Color Sky除了持有大量音樂表演專用設備外沒有任何業務運營，因此該交易 被視為資產收購，因為它不符合業務的定義。公司計劃利用公司新任首席執行官（“CEO”）的 專業經驗，將Color Sky打造成一個 新興的在線表演和在線音樂教育提供商，該機構與世界各地的主要唱片公司、知名藝術家和娛樂機構建立了良好的關係 。Color Sky正在建立一個以藝術家和專業製作人為主要講師的 在線娛樂和音樂教育平臺。Color Sky 於 2020 年 9 月 10 日正式在全球推出了其在線文化娛樂平臺 Color World。Color World 平臺（或在線 教育學院應用程序）不僅有名人講座，還有名人演唱會視頻、名人周邊產品，例如名人 品牌商品和藝術家互動交流。
2023 年 1 月 11 日，公司、Color Sky 和田潔（“買方”）簽訂了某份股份購買協議 （“處置協議”）。根據處置協議，買方同意收購Color Sky以不收取任何對價作為交換。 處置的完成受某些成交條件的約束，包括收到亞太地區 諮詢與評估有限公司的公平意見。2023 年 2 月 3 日，公司在滿足所有成交條件後完成了處置。
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COLOR 星光科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
現代 歡樂國際有限公司
2021 年 6 月 18 日，有限責任公司 Modern Pleasure 國際有限公司（“Modern Pleasure”）在 香港註冊成立，由公司全資成立和擁有。2022 年 12 月 16 日，Modern Pleasure 解散。
Color 元界私人版。有限公司
2022 年 2 月 21 日，Color Metaverse Pte。Ltd.（“Color Metaverse”）是一傢俬人股份有限公司，在 新加坡註冊成立，由公司全資成立和擁有。彩色元界於 2022 年 9 月開始運營。
Color 俄亥俄州星際科技公司
2022 年 8 月 11 日，俄亥俄州 Color Star Technology Inc.（“Color Star Ohio”）在俄亥俄州註冊成立，由公司 100% 擁有 。截至本報告發布之日，俄亥俄州Color Star尚未開始運營。
注 2 — 重要會計政策摘要
去 涉及不確定性
截至2022年12月31日， 公司的累計赤字約為1.595億美元，在截至2022年12月31日的六個月中，淨虧損約為1,220萬美元。關於公司根據財務會計標準委員會2014-15年度會計準則更新（“ASU”）“披露實體繼續經營能力的不確定性 ” 對持續經營考慮因素的評估，公司經常蒙受營業虧損，運營活動產生的負現金流為負 ，並存在累計赤字，管理層已確定，這些條件使人們對公司的能力產生了實質性 懷疑繼續作為持續經營的企業。如果公司無法在 十二個月的正常運營週期內產生足夠的現金流來支付其未來的付款義務，則公司可能被要求削減 或停止運營。管理層正試圖通過獲得額外的股權融資來支持 的營運資金，包括其最近於2022年9月14日完成的約500萬美元的股權融資交易以及2022年12月20日約150萬美元的私募發行來緩解持續經營的風險。但是，無法保證管理層 會在未來的計劃中取得成功。未經審計的簡明合併財務報表不包括這種不確定性結果可能導致的任何調整 。
演示文稿的基礎
隨附的未經審計的簡明合併財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的 會計原則（“US GAAP”）和證券交易委員會 委員會（“SEC”）的規章制度編制的。這些未經審計的簡明合併財務報表包括下面列出的所有直接 和間接擁有的子公司的賬目。合併中刪除了所有公司間往來業務和餘額。 中期業績不一定代表全年的業績。管理層認為，所有調整，僅包括正常的 週期性調整，被認為是公平列報所必需的，均已包括在內。本表格6-K中的信息應與 2022年11月14日向美國證券交易委員會提交的截至2022年6月30日的財年20-F表年度報告中的信息一起閲讀。
整合原則
未經審計的簡明合併財務報表反映了以下子公司的活動。所有重大公司間 交易和餘額均已抵消。
| 子公司 | place 註冊成立 | 所有權 百分比 | ||||
| CACM | % | |||||
| 彩色天空 | % | |||||
| 現代樂趣 | % | |||||
| 彩色元界 | % | |||||
| 俄亥俄州彩星 | % | |||||
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COLOR 星光科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
使用 的估計值和假設
根據美國公認會計原則編制合併財務報表要求管理層做出估計和假設，即 會影響財務 報表發佈之日報告的資產和負債金額以及或有資產和負債的披露，以及報告期內報告的收入和支出金額。 在編制公司未經審計的簡明合併財務報表時做出的重要估計和假設包括應收賬款、其他應收賬款、其他應收賬款、預付款和預付款以及遞延所得税、股票薪酬以及廠房、設備和無形資產的公允價值和使用壽命備抵金 。實際結果可能與那些 估計值存在重大差異。
收入 確認
公司遵循財務會計準則委員會（“FASB”）會計準則更新（“ASU”）2014-09 年與客户簽訂合同的收入（ASC 606）來確認其所有期間的收入。 ASU 的核心原則是，公司確認其收入代表向客户轉移商品和服務，其金額反映了公司期望在此類交易中有權獲得的對價 。這要求公司確定合同履行 義務，並根據商品和服務的控制權 何時移交給客户，確定應在某個時間點確認收入還是隨着時間的推移確認收入。公司在某個時間點需要確認的收入來源主要包括演出的音樂表演 或提供的教育服務。公司在一段時間內確認的收入來源包括在訂閲期內確認的 平臺訂閲會員費。
ASU 要求使用五步模型來確認來自客户合同的收入。五步模型要求公司 (i) 確定與客户簽訂的合同，(ii) 確定合同中的履約義務，(iii) 確定交易 價格，包括可變對價，前提是未來可能不會發生重大逆轉，(iv) 將交易價格分配給合同中相應的履約義務，(v) 在（或作為）公司滿意時確認收入履行了 的履約義務。與先前的指導相比，將五步模式應用於收入來源並未導致 公司記錄收入的方式發生重大變化。通過後，公司評估了其根據先前標準和新指南 下的五步模型對亞利桑那州立大學範圍內所有收入流的收入確認 政策，並確認收入確認模式沒有實質性差異。
公司對與客户簽訂的合同進行核算，前提是合同以書面形式承諾，雙方的權利，包括付款 條款，合同具有商業實質內容並且收取的對價很有可能。
公司通過訂閲在 時間內交付的服務從客户那裏獲得在線教育學院的收入，收據最初在合併資產負債表上記錄為 “遞延收入”，收入在提供服務的會員期內（通常為一年）按比例確認。會員服務收入還包括訂閲會員通過購買點播內容和搶先體驗高級內容而獲得的 費用。公司是其關係的主體 ，其合作伙伴，包括藝術家代理商、移動運營商、互聯網服務提供商和在線支付機構，提供會員服務或支付處理服務 的訪問權限，因為公司保留對向訂閲的 會員提供服務的控制權。通常，在 在此收入來源產生任何收入之前，向其合作伙伴支付的款項被記錄為收入成本和研發費用。2021 年 7 月，公司不再要求其訂閲者支付年度 訂閲費。與點播內容相關的收入是在為直播點播內容支付訂閲費的 時確認的。
由於 是一種實用的權宜之計，如果實體本應確認的資產 攤銷期為一年或更短，則公司選擇將獲得合同的增量成本記錄為支出費用。
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COLOR 星光科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
金融 工具
美國 GAAP 規定了估值技術的層次結構，用於確定金融工具的公允價值和相關的公允價值衡量標準 ，其依據是這些估值技術的輸入是否反映了其他市場參與者根據從獨立來源獲得的市場 數據（可觀測輸入）將使用的假設。估值層次結構要求實體在衡量公允價值時最大限度地使用可觀察 輸入，並最大限度地減少不可觀察的輸入。根據FASB ASC 820，以下內容總結了 的公允價值層次結構：
三個輸入級別的定義如下：
| 等級 1 | 估值方法的輸入 是活躍市場中相同資產或負債的報價（未經調整）； |
| 等級 2 | 估值方法的輸入 包括活躍市場中類似資產和負債的報價，以及在金融工具的整個期限內可以直接或間接觀察到的資產或負債 的投入； |
| 等級 3 | 估值方法的輸入 是不可觀察的。 |
流動資產和流動負債中包含的金融 工具按面值或成本在合併資產負債表中報告， 是近似公允價值的，因為此類工具的產生與其預期變現 與當前市場利率之間的時間很短。
現金 和現金等價物
公司將所有在購買之日原始到期日不超過三個月的高流動性投資視為現金 等價物。
應收賬款，淨額
應收賬款包括App支付收款代理應付的Color World平臺訂閲費應收賬款，扣除信用風險備抵金 。應收賬款按從公司客户處收到的訂閲費金額入賬，不承擔利息。應收賬款的信貸損失備抵是根據各種因素確定的，包括歷史付款 和當前的經濟趨勢。公司通過評估超過 特定賬齡和金額的個人應收賬款來審查其應收賬款備抵金。所有其他餘額均根據歷史收款經驗彙總。對預期信貸 損失的估計基於有關過去事件、當前經濟狀況以及對影響 可收性的未來經濟狀況的預測的信息。在竭盡全力收款後，應收賬款將逐案註銷，扣除可能收取的任何 金額。
其他 應收賬款
其他 應收賬款主要包括保證金和出售設備產生的應收賬款，扣除信貸損失備抵後的應收賬款。 其他應收賬款的信貸損失備抵是根據各種因素確定的，包括歷史付款和當前的經濟 趨勢。公司通過評估特定賬齡和金額的各個其他應收賬款來審查其其他應收賬款備抵額。 所有其他餘額均根據歷史收款經驗彙總。預期信貸損失的估計基於有關過去事件、當前經濟狀況以及對影響收款性的未來經濟狀況預測的信息 。其他應收賬款 在竭盡全力收款後，將逐案註銷，扣除可能收取的任何款項。
預付款， 當前
當前預付款包括存入或預付給外部供應商的用於未來履約義務的資金、計劃許可費和服務費。 作為音樂表演行業的標準做法，公司的許多供應商要求向他們存入一定金額 ，以保證公司能夠及時完成購買。公司與 供應商簽訂了具有法律約束力的合同，預付款將用於抵消績效費、程序許可費、購買價格或服務費，如果外部供應商違反合同， 金額可退還且不承擔任何利息。
工廠 和設備，網絡
工廠 和設備按收購日收購的可識別資產的成本或公允價值減去累計折舊 和減值損失列報。維護和維修支出按發生時計入運營費用，而增加、續訂和改進 則資本化。折舊是在每類可折舊資產的估計使用壽命內計算的，使用 直線法計算，剩餘價值為 0%-5%。
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COLOR 星光科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
資產的估計使用壽命如下：
| 有用壽命 | ||
| 辦公設備 |
無形資產 ，淨值
無形資產按成本減去累計攤銷額列報。攤銷費用在資產的估計使用壽命內 按直線法確認。公司已獲得使用在線教育學院課程的版權，有效期為3年至無限制 年。公司使用直線法在有限使用壽命內攤銷使用壽命有限的版權，並在5年內無限期攤銷 版權，預計版權將為公司 在線教育學院應用程序的收入做出貢獻。
長期資產的會計
公司將其長期資產分為： （i）辦公設備和（ii）無形資產。
每當事件或情況變化表明公司持有和使用的長期 資產的賬面 價值可能無法完全收回時，就會對此類資產進行減值審查。由於技術 或其他行業變革，這些資產可能會受到減值。如果情況需要對長期資產或資產組進行可能的減值測試，則公司 首先將該資產或資產組預計產生的未貼現現金流與其賬面價值進行比較。如果無法在未貼現現金流的基礎上收回長期資產或資產組的賬面價值 ，則在 賬面價值超過其公允價值的範圍內確認減值。公允價值在必要時通過各種估值技術確定，包括貼現現金 流量模型、報價市值和第三方獨立評估。
如果 資產的價值被確定為減值，則應確認的減值以該資產的賬面金額 超過該資產的公允價值的金額來衡量。待處置的資產按賬面金額或 公允價值減去處置成本的較低者列報。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中， 沒有減值費用。
競爭性的 定價壓力和利率變化可能會對公司對長期資產產生的未來淨現金 流量的估計產生重大不利影響，因此可能導致未來的減值損失。
應付賬款
應付賬款是應付給公司供應商的皇家費用，該費用來自其在Color World平臺上的點播內容 產生的收入。
租賃
公司根據 ASC 842 “租賃” 對租賃進行核算。經營租賃使用權（“ROU”）資產 和租賃負債在生效日期根據租賃期內租賃付款的現值進行確認。由於 公司租賃的隱性利率不容易確定，因此公司使用基於 生效之日可用信息的增量借款利率來確定租賃付款的現值。增量借款利率 是公司在類似的經濟環境和類似期限內在抵押基礎上借入等於租賃付款的金額 必須支付的利率。
用於計算租賃付款現值的租賃 術語通常不包括任何延期、續訂或終止租賃的選項， 因為公司在租賃之初無法合理確定這些期權會被行使。公司通常認為 其經營租賃ROU資產的經濟壽命與類似自有資產的使用壽命相當。公司選擇 作為短期租賃例外情況，因此經營租賃ROU的資產和負債不包括租賃期為十二 個月或更短的租賃。它的租約通常不提供剩餘擔保。運營租賃ROU資產還不包括租賃激勵措施。 租賃費用在租賃期內按直線法確認。
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COLOR 星光科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
初始期限不超過 12 個月的租賃 不在資產負債表上記作經營租賃 ROU 資產和租賃負債。
公司根據適用於其他長期資產的方法審查其ROU資產的減值情況。當事件或情況變化表明 資產的賬面價值可能無法收回時，公司會審查 其長期資產的可收回性。對可能減值的評估基於其從相關業務的預期未貼現未來税前現金流中收回資產 賬面價值的能力。公司已選擇將運營租賃負債的賬面金額 納入任何測試資產組，並將相關的運營租賃付款納入未貼現的未來 税前現金流中。
截至2022年12月31日和2022年6月30日 ，公司沒有任何初始期限超過12個月的租約。
研究 和開發
研究 和開發費用包括網站或應用程序開發支出成本、 公司研究和產品開發人員的工資和其他與薪酬相關的費用以及公司研究和產品開發 團隊的相關費用。公司將支出與開發的規劃和實施階段有關的所有費用，以及與維護現有網站或應用程序供內部使用相關的 成本。
基於股票的 薪酬
公司在補助日按公允價值記錄員工的股票薪酬支出，並確認員工 必要服務期內的支出。公司的預期波動率假設基於公司 股票的歷史波動率。預期壽命假設主要基於歷史行使模式和員工歸屬後的離職率。期權預期期限內的 無風險利率基於授予時有效的美國國債收益率曲線。 預期股息收益率基於公司當前和預期的股息政策。
公司在撥款日按公允價值記錄非僱員的股票薪酬支出，並確認在 服務提供商必要服務期內的支出。
所得 税
公司根據FASB ASC 740 “所得税” 核算所得税，該法要求公司使用 資產和負債法來核算所得税。在資產和負債法下，將適用於未來年度的已頒佈的法定税率適用於 財務報表賬面金額與現有資產和負債的税基以及營業虧損和税收抵免結轉之間的差額，確認遞延所得税 ，以彌補臨時差異的税收後果。 根據本會計準則，税率變動對遞延所得税的影響在 包括頒佈日期的期間的收入中確認。如果遞延的 税收資產的部分或全部可能無法變現，則估值補貼得到確認。
ASC 740-10 “所得税不確定性的核算” 將所得税的不確定性和税收狀況評估 定義為兩個步驟的過程。第一步是在審查後確定税收狀況是否更有可能得到維持， 包括根據該立場的技術優點解決任何相關的上訴或訴訟。第二步是衡量 達到可能性門檻的税收狀況，以確定財務報表中應確認的福利金額。 税收狀況是以最終結算時實現的可能性大於 50% 的最大福利金額來衡量的。 之前未能達到 “可能性更大” 確認門檻的納税頭寸應在隨後第一個達到該門檻的 期內得到確認。如果先前確認的税收狀況不再符合更有可能不符合標準，則應在不再達到門檻的後續第一個財務報告期中取消確認 。與少繳所得税相關的罰款和利息 被歸類為發生期間的所得税支出。2019 年至 2021 年的美國聯邦、州和地方 所得税申報表需要接受任何適用的税務機關的審查。
每股收益 （虧損）
公司根據美國公認會計原則報告每股收益（虧損），該原則要求列報基本和攤薄後的每股收益（虧損） ，同時披露計算此類每股收益的方法。每股 股的基本收益（虧損）是通過將普通股股東的可用收入（虧損）除以 期間已發行普通股的加權平均值計算得出的。攤薄後的每股收益考慮到了發行普通股的證券或其他合約 （例如認股權證、期權、限制性股票補助金和可轉換優先股）被行使並將 轉換為普通股時可能發生的攤薄。 攤薄後每股收益的計算中不包括對每股收益具有反攤薄作用的普通股等價物。
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COLOR 星光科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
稀釋率 是通過應用國庫股法計算的。在這種方法下，假設期權和認股權證在期初 行使（或在發行時，如果更晚的話，則在發行時）行使，就好像由此獲得的資金用於在該期間以平均 市場價格購買普通股一樣。當公司出現虧損時，不包括潛在的攤薄項目，因為它們具有抗稀釋作用。
如果股票分紅或股票分割發生在該期間，則追溯核算股票 股息或股票分割；如果股票分紅或股票分割發生在期末之後但在財務報表發佈之前，則追溯核算 股息或股票分割，將 從最早的時期開始生效。
最近的 會計公告
2020年1月 ，財務會計準則委員會發布了ASU 2020-01，以澄清ASC 321下的股票證券會計與ASC 323中權益法核算的投資 與ASC 815下某些遠期合約和已購買期權的會計之間的相互作用。關於ASC 321和ASC 323之間的相互作用，修正案明確規定，實體在應用ASC 321中的衡量 替代方案時，在應用權益會計法之前或終止權益會計法時，應考慮要求其應用或終止權益會計方法的可觀察交易。關於購買證券的遠期合約 或購買的期權，修正案澄清，在適用ASC 815-10-15-141 (a) 中的指導方針時，實體 不應考慮在結算遠期合約或行使購買期權時，是單獨結算或使用現有 投資進行標的證券核算，還是按照ASC 323中的權益法進行核算，還是按照公允價值期權進行核算 C 825。ASU 在 2020 年 12 月 15 日之後開始的中期和年度報告期內有效。允許提前收養， 包括在任何過渡期內收養。該ASU的採用並未對公司未經審計的簡明合併財務報表產生重大影響。
公司認為，其他最近發佈但尚未生效的會計準則如果目前被採用，不會對公司未經審計的簡明合併財務報表產生重大 影響。
注 3 — 應收賬款，淨額
應收賬款包括以下內容：
| 2022 年 12 月 31 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||
| （未經審計） | ||||||||
| Color 應用程序支付收款代理應付的世界平臺訂閲費 | $ | $ | ||||||
| 減去： 可疑賬户備抵金 | ( | ) | - | |||||
| 應收賬款總額，淨額 | $ | $ | ||||||
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中，可疑賬户的準備金 分別為1,880,986美元和0美元。
可疑賬户備抵的變動情況 如下：
| 對於
六人組 個月已結束 12 月 31 日， 2022 | 對於截至 2021 年 12 月 31 日的 六個月 | |||||||
| （未經審計） | （未經審計） | |||||||
| 起始 餘額 | $ | $ | ||||||
| 可疑賬户備抵金 | ||||||||
| 減去： 註銷 | ||||||||
| 結束 餘額 | $ | $ | ||||||
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附註 4 — 其他應收款
其他 應收款包括以下內容：
| 2022 年 12 月 31 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||
| （未經審計） | ||||||||
| 租金 押金 | $ | $ | ||||||
| 來自設備銷售的應收款 | ||||||||
| 其他 應收款 | $ | $ | ||||||
注 5 — 預付款
當前預付款，包括以下內容：
12 月 31 日， 2022 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||
| （未經審計） | ||||||||
| 為現場音樂會製作預付款 | $ | $ | ||||||
| 為在線音樂會製作預付款 | ||||||||
| 為廣告預付款 | ||||||||
| 預付款 和預付款 | $ | $ | ||||||
注 6 — 廠房和設備，淨額
廠房和設備包括以下內容：
| 2022 年 12 月 31 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||
| （未經審計） | ||||||||
| 辦公室 設備 | ||||||||
| 減去： 累計折舊 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 廠房和設備，網 | $ | $ | ||||||
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中，折舊 支出分別為6,600美元和864,493美元。
注 7 — 無形資產，淨額
無形資產包括以下內容：
| 2022 年 12 月 31 | 2022 年 6 月 30 日 | |||||||
| （未經審計） | ||||||||
| 在線教育 學院課程的版權 | $ | $ | ||||||
| 減去：累計攤銷 | ( | ) | ( | ) | ||||
無形資產，淨額 | $ | $ | ||||||
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中，攤銷 支出分別為2,707,364美元和2,354,781美元。
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注 8 — 關聯方交易
其他 應付賬款——關聯方
其他 應付賬款——關聯方包括以下內容：
| 關聯方的姓名 | 關係 | 自然 | 十二月
31, 2022 | 6 月
30， 2022 | ||||||||
| （未經審計） | ||||||||||||
| Weili He | $ | $ | ||||||||||
| Hui Xu | ||||||||||||
| Jehan Zeb Khan | ||||||||||||
| 總計 | $ | $ | ||||||||||
注 9 — 應付賬款
| 2022 年 12 月 31 | 6月30日 2022 | |||||||
| （未經審計） | ||||||||
| 應付皇家費用 | $ | $ | ||||||
注 10 — 租賃
公司在合同一開始就確定合同是否包含租約。出於財務報告目的，美國公認會計原則要求對公司的租賃進行評估並將 歸類為運營或融資租賃。分類評估從開始日期開始，評估中使用的 租賃期限包括公司有權使用標的資產的不可取消期限， 以及續訂期權的行使合理確定以及未能行使此類期權 會導致經濟處罰的續訂期權期限。
公司簽訂了新的紐約辦公空間租賃協議，租期為 2021 年 7 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日，租金為每 月 3,300 美元。2022 年 5 月，公司簽訂了另一份租賃協議，租期為 2022 年 7 月 1 日至 2023 年 6 月 30 日， ，租金為每月 2,886 美元。2022 年 6 月，公司簽訂了另一份租賃協議，租期為 2022 年 7 月 15 日至 2023 年 7 月 14 日，位於阿拉伯聯合酋長國迪拜 ，租金為每月 7,829 美元。公司未在資產負債表上確認運營中 租賃ROU資產和租賃負債，因為這些租賃的初始期限為12個月或更短。公司的 租賃協議不包含任何實質性剩餘價值擔保或重大限制性契約。租約 通常不包含到期時可延長的期權。
公司租賃義務的一年到期日如下所示：
| 截至 12 月 31 日的十二 個月 | 經營 租賃金額 | |||
| 2023 | $ | |||
| 租賃付款總額 | $ | |||
運營 租賃費用包含在一般和管理費用中。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個 個月中，經營租賃總支出分別為62,746美元和32,580美元。
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注意 11 — 所得税
(a) 企業所得税
顏色 星星
根據開曼羣島現行法律 ，Color Star無需繳納所得税或資本利得税。此外，向股東支付股息 後，不會徵收開曼羣島預扣税。
CACM
CACM 在美國紐約州成立。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月 中，CACM 沒有用於美國所得税的應納税所得額。聯邦的適用税率為 21.0%，紐約州的適用税率為 7.1%，有效税率 為 26.6%。
Color 天空與現代樂趣
Color Sky 和 Modern Pleasure 在香港成立，根據相關香港税法調整的法定 財務報表中申報的應納税收入須繳納香港利得税。香港的適用税率為 16.5%。公司 沒有為香港利得税作出任何規定，因為自成立以來沒有來自香港或在香港賺取的應評税利潤。 根據香港税法，Color Sky的外國衍生收入免徵所得税，在香港 香港對股息匯款不徵收預扣税。
所得税準備金前的收入 （虧損）包括：
| 對於
的
六個月來説 已於 2022 年 12 月 31 日結束 | 對於
六個月 已於 2021 年 12 月 31 日結束 | |||||||
| （未經審計） | （未經審計） | |||||||
| 開曼島 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 美國 個州 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 香港 香港 | ( | ) | - | |||||
| $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||
遞延所得税資產的重要 組成部分如下：
| 十二月
31, 2022 | 6月30日 2022 | |||||||
| 遞延所得税資產 | ||||||||
| 美國淨營業 虧損結轉 | ||||||||
| 香港的淨營業虧損結轉 | ||||||||
| 估值 補貼 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 遞延所得税淨資產 總資產 | $ | $ | ||||||
截至2022年12月31日和2022年6月30日 ，CACM的美國所得税淨營業虧損結轉額約為170萬美元和150萬美元，可以接受。淨營業虧損結轉可用於無限年減少未來年度的應納税所得額 ，但每年僅限使用80％。管理層認為，由於公司的運營歷史和在美國的持續虧損，這些虧損帶來的收益的實現似乎不確定 。如果公司無法在美國的業務中產生應納税 收入，則很可能沒有足夠的收入來使用其遞延所得税 資產。因此，截至2022年12月31日和2022年6月30日，公司分別為其與美國業務相關的約48.7萬美元淨遞延所得税資產和 44.2萬美元提供了100％的估值補貼。
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截至2022年12月31日和2022年6月30日 ，Color Sky和Modern Pleasule的香港所得税 的淨營業虧損結轉額約為1,250萬美元和1,130萬美元，可以接受。淨營業虧損結轉可用於無限年減少未來 年度的應納税所得額。管理層認為，由於公司的經營歷史和香港的持續虧損，這些虧損所帶來的收益的實現似乎不確定 。如果公司無法在 的香港業務中產生應納税所得額，則很可能沒有足夠的收入來使用其遞延所得税資產。因此，截至2022年12月31日和2022年6月30日， 公司已為其與香港業務相關的約1,250萬美元淨遞延所得税資產和1,130萬美元提供了 100% 的估值補貼。
遞延所得税資產估值補貼的變化 增加了1,232,747美元，從2022年6月30日的11,716,701美元增加到2022年12月31日的12,949,448美元。遞延所得税資產估值補貼的變化增加了11,342,917美元，從2021年6月30日的373,784美元增加到2022年6月30日的11,716,701美元。
(b) 不確定的税收狀況
截至2022年12月31日和2022年6月30日， 沒有不確定的税收狀況，管理層預計未來不會有任何可能的調整 會導致其税收狀況發生重大變化。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中，公司沒有產生任何與税收相關的利息或罰款。
注 12 — 股東權益
增加 的授權股份和反向拆分股數
2020 年 11 月 18 日，公司股東批准的公司法定股本從7.5萬美元分成 7500 萬股，每股面值 0.001 美元增加到 20 萬美元，再分成 200 萬股，每股 面值 0.001 美元的普通股，再創造 125,000,000 股，每股面值 0.001 美元，等級 br pari passu {} 在所有方面都與現有普通股有關。2021年12月1日，公司股東批准將公司的法定股份 資本從20萬美元分為2億股普通股，每股面值0.001美元增加到80萬美元，再分為800,000,000股普通股，每股面值為0.001美元，再增加6億股 ，每股面值為0.001美元，從而在各方面都處於平等地位使用現有的普通股。
2022 年 3 月 10 日，公司董事會根據 批准了普通股每股 40 股的反向拆分；2022 年 4 月 11 日，公司股東批准了對 公司普通股進行反向股份拆分的提案，每股面值為 0.001 美元，包括公司預留的普通股（ “原始普通股”），按四十 (40) 比一的比例，在接下來的六個月中每次有待董事會的進一步行動決定 董事（或完全不由董事會同期決定），例如 將每40股原始普通股合併為公司的一股普通股，面值為0.04美元（“調整後 普通股”），公司的法定股本從80萬美元合併為800,000,000股原始普通股至80萬美元分成20,000,000股調整後普通股。公司股東還批准了 在接下來的六個月內增加公司法定股本的提案，具體時間將由公司董事會的進一步行動 決定（或完全不由董事會同期決定） 從分為20,000,000股調整後普通股的80萬美元增加到3200萬美元 再分為800,000,000股調整後普通股再創設7.8億股調整後普通股，使其在各個方面都與經調整後的普通股處於同等地位反向拆分提案獲得批准後存在的調整後普通 股。授權股份和反向拆分股份的增加於 2022 年 9 月 26 日生效。所有股票金額均已追溯重報，以反映授權股份和反向 拆分的股份的增加。在執行40比1的反向股票拆分後，由於 四捨五入調整，公司又確認了25,756股普通股。
出售 普通股
2021 年 9 月 24 日 ，公司與某些機構投資者簽訂了證券購買協議（“SPA 1”）， 根據該協議，公司同意出售此類機構投資者單位，每個單位由一股普通股和一份 認股權證組成，以每單位27.20美元的收購價購買0.7股普通股，淨收益約為1,920萬美元（ “發行”）。根據SPA 1，同意向投資者共發行790,624股普通股和購買553,437股普通股的認股權證（ “投資者認股權證”）。本次發行於2021年9月28日結束。
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2022 年 1 月 21 日，公司與厚星國際商業有限公司（“Hou Sing”）簽訂了證券購買 協議，根據該協議，公司同意以每股40.00美元的收購價向厚星發行和出售共計40萬股普通股，收益為1,600萬美元。
2022 年 2 月 21 日 ，公司與某些機構投資者簽訂了證券購買協議（“SPA 2”）， 根據該協議，公司同意出售此類機構投資者單位，每個單位由一股普通股和一份 認股權證組成，以每單位16.00美元的收購價購買一股普通股，淨收益約為870萬美元（“發行”）。 根據SPA 2，共向投資者發行62.5萬股普通股和購買62.5萬股普通股的認股權證（“投資者認股權證”） 。本次發行於2022年2月24日結束。
2022 年 9 月 14 日 ，公司與某些機構投資者 簽訂了證券購買協議（“SPA 3”），以註冊直接發行普通股和認股權證。每個單位由一股普通股和一份購買 一股普通股的認股權證組成。每單位的購買價格為3.20美元。在扣除配售 代理費和公司應支付的其他估計發行費用之前，出售證券的總收益約為560萬美元。公司向 投資者共發行了1750,000股普通股和認股權證，共購買了1750,000股普通股。 投資者認股權證最初可按每股普通股3.20美元的價格行使，自發行之日起5.0年後到期。 根據公司與 FT Global Capital, Inc.（“FT Global”）於 2021 年 9 月 24 日簽訂的配售代理協議（“2021 年 9 月 PAA”），公司向英國《金融時報》環球認股權證（“尾費認股權證”）發行，購買 43,125 股普通股，但尾費認股權證不得 可行使期為六個月，將在發行後36個月到期，除基於庫存的調整外，不得有 以外的反稀釋保護分割、股票分紅、股票合併和類似的資本重組交易。本次發行的淨收益 將用於一般公司和營運資金用途。本次發行於2022年9月19日結束。
2022 年 12 月 20 日，公司與某個 “合格的 投資者”（“買方”）簽訂了某些證券購買協議（“SPA”），該術語在經修訂的 的 1933 年《證券法》D 條第 501 (a) 條中定義，根據該協議，公司同意出售每股面值0.04美元的1,200,000股普通股（“股票”） （“普通股”），每股收購價為1.25美元（“發行”）。該公司 從本次發行中獲得的總收益為150萬美元。根據根據該法頒佈的D條例，股票的發行和出售不受證券法案 的註冊要求的約束，並將作為限制性證券發行。本次發行於2023年1月22日結束。
限制性 股票補助
限制性 股票補助是根據授予日的市場價格來衡量的。公司已向董事會（“董事會”）的成員 、高級管理層和顧問授予了限制性普通股。
2021 年 12 月 ，董事會共向前首席執行官盧卡斯·卡佩蒂安爵士授予了 2,500 股限制性普通股，公允價值為 45,900 美元。這些股票將在從2021年12月13日 到2022年12月12日的所需服務期內按季度歸屬。2022 年 3 月，經公司董事會薪酬委員會 批准，所有這些股份均被視為已全部歸屬。
2022 年 4 月 ，公司根據僱傭合同，向公司首席財務官 Lili Jiang 女士共授予了 3,000 股限制性普通股，公允價值為 27,360 美元。這些股份將在從2022年4月1日至2023年12月12日的一年所需服務 期內按季度歸屬。
2022 年 6 月 ，公司根據僱傭合同，向公司 CAO Biao Lu 先生共發放了 2,500 股限制性普通股，公允價值為 13,000 美元。這些股份將在從2022年6月16日至2023年6月15日的一年所需服務期 內按季度歸屬。
2022 年 8 月 ，董事會根據僱傭合同，向公司首席執行官 張偉女士和公司首席執行官 Farhan Qadir 先生共授予了 7,500 股限制性普通股，公允價值為 36,000 美元。從2022年8月9日至2023年8月8日，這些 股票將在所需的一年服務期內按季度歸屬。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中，公司確認了與限制性股票補助相關的約3萬美元和40萬美元薪酬支出。
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以下 是限制性股票補助的摘要：
| 限制性的 股票補助 | 股份 | 加權
平均值 授予日期 公允價值 每股 | 聚合 固有的 價值 | |||||||||
| 截至 2021 年 6 月 30 日，尚未歸屬 | $ | $ | ||||||||||
| 被沒收 | ( | ) | $ | |||||||||
| 已授予 | $ | |||||||||||
| 既得 | ( | ) | $ | |||||||||
| 截至 2022 年 6 月 30 日尚未歸屬 | $ | $ | ||||||||||
| 被沒收 | ( | ) | $ | |||||||||
| 已授予 | $ | |||||||||||
| 既得 | ( | ) | $ | |||||||||
| 截至 2022 年 12 月 31 日未歸屬（未經審計） | $ | $ | ||||||||||
為補償而發行的普通 股票
2021 年 8 月 ，董事會根據2021年計劃向21名員工發放了共計93,875股普通股，這些普通股的公允價值為3,030,285美元，以2021年8月9日的收盤價32.28美元確定。這些股份在 授予後立即歸屬。
2022 年 3 月 ，董事會根據2021年計劃向二十名員工發放了共計106,250股普通股，這些普通股的公允價值為1,134,750美元，按2022年3月18日的收盤價10.68美元確定。這些股份一經授予即刻歸屬。
2022 年 11 月，董事會根據 2021 年計劃向七名員工發放了總計 300,000 股普通股，這些普通股的公允價值為 24 萬美元，以 2022 年 11 月 29 日的 0.80 美元收盤價確定。這些股份一經授予即刻歸屬。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中，公司分別記錄了約20萬美元和300萬美元的股票補償 與普通股授予相關的支出。
為服務業發行的普通 股票
2022 年 12 月，董事會向四家服務提供商共授予了 150 萬股普通股，公允價值約 110 萬美元，以 2022 年 12 月 19 日的收盤價 0.71 美元確定。從2022年12月19日到2023年12月18日，這些股票的價值將通過 服務攤銷。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中，公司確認的與服務相關的股票薪酬支出分別約為4,000美元和0美元 。
認股證
2021 年 9 月 24 日 ，公司和某些機構投資者簽訂了 SPA 1，根據該協議，公司同意 出售此類機構投資者單位，每個單位由一股普通股和一份購買 0.7 股普通股的認股權證組成， 的收購價為每單位 27.20 美元，淨收益約為 1,920 萬美元（“發行”）。根據SPA 1，同意向投資者發行 790,624股普通股和共購買553,437股普通股的認股權證（“投資者認股權證”）。公司向配售代理人 發出了購買23,719股普通股的認股權證（“配售代理認股權證”）。投資者認股權證和配售代理認股權證最初可行使，每股普通股40.00美元，自發行之日起3.0年後到期。投資者認股權證和配售代理認股權證 的公允價值為9,123,701美元，這被視為出售SPA的直接成本，包含在額外的實收資本中。公允價值 是使用Black-Scholes定價模型估算的，假設如下：標的股票的市場價值為22.40美元，風險 自由利率為0.55％；預期期限為3.0年；認股權證的行使價為40.00美元，波動率為140％；預期的未來分紅 為0％。
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2022 年 2 月 21 日 ，公司和某些機構投資者簽訂了 SPA 2，根據該協議，公司同意 出售此類機構投資者單位，每個單位由一股普通股和一份購買一股普通股的認股權證組成， 以每單位16.00美元的收購價出售，淨收益約為870萬美元（“發行”），然後扣除 配售代理費和其他預計發行費用。根據SPA 2，同意向投資者發行共計62.5萬股普通股和購買62.5萬股普通股的認股權證（“投資者認股權證”）。投資者 認股權證最初可按每股普通股16.00美元的價格行使，自發行之日起5.0年後到期。根據公司與FT Global Capital, Inc.（“FT Global”）於2021年9月24日簽訂的配售 代理協議（ “2021 年 9 月 PAA”），公司向英國《金融時報》全球認股權證（“尾費認股權證”）發行，購買13,632股普通股，條件與在SPA 2中出售的投資者認股權證基本相同，唯一的不同是尾費認股權證不可行使 有效期為六個月，將在發行後36個月到期，除基於股票拆分的 調整外，不得有任何反稀釋保護, 股票分紅, 股票合併和類似的資本重組交易.投資者認股權證的公允價值 為5,008,524美元，這被視為出售SPA的直接成本，包含在額外的實收資本中。 公允價值是使用Black-Scholes定價模型估算的，假設如下：標的股票的市值 為9.20美元，無風險利率為1.84％；預期期限為5.0年；認股權證的行使價為16.00美元，波動率為146％；預期 未來分紅為0％。尾費認股權證的公允價值為92,251美元，這被視為出售SPA的直接成本， 包含在額外的實收資本中。公允價值是使用Black-Scholes定價模型估算的，假設如下： 標的股票的市值為9.20美元，無風險利率為1.73％；預期期限為3.0年；認股權證的行使價為16.00美元， 波動率為145％；預期未來分紅為0％。
2022 年 9 月 14 日，公司向投資者共發行了 1,750,000 股普通股 和購買總計 175 萬股普通股的認股權證。投資者認股權證最初可按每股 普通股3.20美元的價格行使，自發行之日起5.0年後到期。根據 公司與 FT Global Capital, Inc.（“FT Global”）於 2021 年 9 月 24 日簽訂的配售代理協議（“2021 年 9 月 PAA”）， 公司向英國《金融時報》環球認股權證（“尾費認股權證”）發行，購買43,125股普通股，但尾費認股權證不可行使有效期為六個月， 將在發行後36個月到期，除基於股票拆分的調整外，不得有任何反稀釋保護、股票 分紅、股票合併和類似的資本重組交易。本次發行的淨收益將用於 一般公司和營運資金用途。本次發行於2022年9月19日結束。投資者認股權證的公允價值為 7,832,106美元，這被視為出售SPA 3的直接成本，包含在額外的實收資本中。公允價值是使用Black-Scholes定價模型估算的，假設如下：標的股票的市場價值為4.80美元，無風險 利率為3.60％；預期期限為5.0年；認股權證的行使價為3.20美元，波動率為151％；預期的未來分紅 為0％。尾費認股權證的公允價值為177,821美元，這被視為出售SPA的直接成本，包含在額外的 實收資本中。公允價值是使用Black-Scholes定價模型估算的，假設如下：標的股票的市值 為4.80美元，無風險利率為3.79％；預期期限為3.0年；認股權證的行使價為3.20美元，波動率 為153％；預期的未來股息為0％。
認股權證活動摘要如下：
| 認股權證
傑出 | 加權
平均值 運動 價格 | 平均值
剩餘的 合同的 生活 | ||||||||||
| 2021 年 6 月 30 | $ | |||||||||||
| 已授予 | $ | |||||||||||
| 被沒收 | $ | |||||||||||
| 已鍛鍊 | ( | ) | $ | |||||||||
| 2022年6月30日 | $ | |||||||||||
| 已授予 | $ | |||||||||||
| 被沒收 | $ | |||||||||||
| 已鍛鍊 | $ | |||||||||||
| 2022 年 12 月 31 日（未經審計） | $ | |||||||||||
注 13 — 承諾和意外開支
突發事件
從 開始，公司是正常業務過程中出現的各種法律訴訟的當事方。當這些問題變得可能且金額可以合理估算時，公司會累積與這些問題相關的成本。與損失 意外事件相關的法律費用在發生時記為支出。公司管理層預計，處置此類索賠 和訴訟不會對公司的合併財務狀況、 的經營業績和現金流產生重大不利影響。
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COLOR 星光科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
注 14 — 風險集中
信用 風險
公司面臨銀行現金和履約義務預付款帶來的信用風險。
截至2022年12月31日和2022年6月30日 ，大約有60萬美元和30美元存入了一家位於美國或香港的銀行，這使得 面臨信用風險。在美國，每家銀行的保險範圍為250,000美元。在香港，每家銀行的保險範圍為 500,000 港元（約合 64,000 美元）。
預付款 和預付款需接受信用評估。將根據估計的不可收回金額為信貸損失提供備抵金， 是根據過去的違約經驗和當前的經濟環境確定的。
供應商 集中風險
在截至2022年12月31日的六個月中， 沒有人購買。在截至2021年12月31日的六個月中，一家供應商佔公司總採購量的97％ 。
注意 15 — 後續事件
2023 年 1 月 11 日，公司、Color Sky 和田潔（“買方”）簽訂了某份股份購買協議 （“處置協議”）。根據處置協議，買方同意收購Color Sky以不收取任何對價作為交換。 處置的完成受某些成交條件的約束，包括收到亞太地區 諮詢與評估有限公司的公平意見。2023 年 2 月 3 日，公司在滿足所有成交條件後完成了處置。
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