附件99.1
微焦點國際PLC
合併財務報表和附註
| 2 |
綜合全面收益表 | |
| 5 |
綜合財務狀況表 | |
| 7 |
合併權益變動表 | |
| 9 |
合併現金流量表 | |
| 10 |
重要會計政策摘要 | |
| 25 |
合併財務報表附註 | |
| 103 |
獨立註冊會計師事務所報告 | |
| 合併財務報表 | 1 |
微焦點國際PLC
綜合全面收益表
截至2022年10月31日止的年度
| 持續運營 |
注意事項 | 截至的年度10月31日2022$m | 截至10月31日止的年度 2021 $m |
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| 收入 |
2 | 2,534.5 | 2,899.9 | |||||||||
| 銷售成本 |
(715.5 | ) | (776.3 | ) | ||||||||
| 毛利 |
1,819.0 | 2,123.6 | ||||||||||
| 銷售和分銷費用 |
(1,145.1 | ) | (1,344.6 | ) | ||||||||
| 研發費用 |
(462.6 | ) | (521.8 | ) | ||||||||
| 行政費用 |
(730.4 | ) | (522.8 | ) | ||||||||
| 其他營業收入 |
9.0 | | ||||||||||
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| 營業虧損 |
(510.1 | ) | (265.6 | ) | ||||||||
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| 未計折舊、攤銷和特殊項目的營業利潤 |
878.7 | 1,044.9 | ||||||||||
| 折舊及攤銷 |
3 | (890.2 | ) | (1,063.4 | ) | |||||||
| 特殊項目 |
4 | (498.6 | ) | (247.1 | ) | |||||||
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| 營業虧損 |
(510.1 | ) | (265.6 | ) | ||||||||
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| 融資成本 |
6 | (262.7 | ) | (253.9 | ) | |||||||
| 財政收入 |
6 | 111.4 | 1.7 | |||||||||
| 淨融資成本 |
6 | (151.3 | ) | (252.2 | ) | |||||||
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| 税前虧損 |
(661.4 | ) | (517.8 | ) | ||||||||
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| 税收1 |
7 | 42.5 | 82.7 | |||||||||
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| 持續經營虧損 |
(618.9 | ) | (435.1 | ) | ||||||||
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| 非持續經營利潤(歸屬於公司股權股東) |
28 | 3.2 | 10.7 | |||||||||
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| 本年度虧損 |
(615.7 | ) | (424.4 | ) | ||||||||
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| 歸因於： |
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| 公司股權股東 |
(615.7 | ) | (424.4 | ) | ||||||||
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| 本年度虧損 |
(615.7 | ) | (424.4 | ) | ||||||||
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| 1 | 税收包括與特殊項目有關的借方40萬美元(2021年：貸方7630萬美元)，見附註4。 |
| 合併財務報表 | 2 |
微焦點國際PLC
| 注意事項 | 截至的年度10月31日2022$m | 截至10月31日止的年度 2021 $m |
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| 本年度虧損 |
(615.7 | ) | (424.4 | ) | ||||||||
| 本年度其他綜合(費用)/收入： |
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| 不會重新分類為損益的項目 |
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| 持續運營： |
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| 養老金計劃負債的精算收益 |
20 | 81.3 | 33.4 | |||||||||
| 非計劃養老金資產的精算收益 |
20 | 0.5 | 0.2 | |||||||||
| 養老金計劃的遞延納税變動 |
7 | (20.3 | ) | | ||||||||
| 持續經營：可能隨後重新歸類為利潤或虧損的項目 |
||||||||||||
| 現金流對衝變動 |
25 | 105.5 | 42.2 | |||||||||
| 當前税收變動對現金流對衝變動的影響 |
25 | (6.8 | ) | (8.0 | ) | |||||||
| 遞延税項變動對現金流對衝變動的影響 |
25 | (16.8 | ) | | ||||||||
| 遞延税額變動對貨幣換算差異的影響 |
40.2 | (7.8 | ) | |||||||||
| 當前歐元貸款外匯套期保值的税收動向 |
(6.3 | ) | 6.0 | |||||||||
| 歐元貸款外匯套期保值的遞延税金變動 |
| (8.1 | ) | |||||||||
| 貨幣折算差異 |
(320.2 | ) | 68.6 | |||||||||
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| 本年度其他綜合(費用)/收入 |
(142.9 | ) | 126.5 | |||||||||
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| 本年度綜合費用總額 |
(758.6 | ) | (297.9 | ) | ||||||||
|
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| 歸因於： |
||||||||||||
| 公司股權股東 |
(758.6 | ) | (297.9 | ) | ||||||||
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| 本年度綜合費用總額 |
(758.6 | ) | (297.9 | ) | ||||||||
|
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| 本公司股權股東應佔的綜合費用總額 來自： |
||||||||||||
| 持續運營 |
(761.8 | ) | (308.6 | ) | ||||||||
| 停產經營 |
28 | 3.2 | 10.7 | |||||||||
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| 本年度綜合費用總額 |
(758.6 | ) | (297.9 | ) | ||||||||
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| 每股收益(美分) |
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| 從持續運營和非持續運營 |
1分錢 | 1分錢 | ||||||||||
| 基本技能 |
9 | (190.13 | ) | (126.12 | ) | |||||||
| 稀釋度 |
9 | (190.13 | ) | (126.12 | ) | |||||||
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| 從持續運營中 |
||||||||||||
|
|
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|
|
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| 基本技能 |
9 | (191.12 | ) | (129.30 | ) | |||||||
| 稀釋度 |
9 | (191.12 | ) | (129.30 | ) | |||||||
|
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| 合併財務報表 | 3 |
微焦點國際PLC
| 注意事項 | 截至的年度10月31日2022$m | 截至10月31日止的年度 2021 $m |
||||||||||
| 從持續運營和非持續運營 |
便士 | 便士 | ||||||||||
| 基本技能 |
9 | (151.12 | ) | (91.78 | ) | |||||||
| 稀釋度 |
9 | (151.12 | ) | (91.78 | ) | |||||||
|
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| 從持續運營中 |
||||||||||||
| 基本技能 |
9 | (151.91 | ) | (94.09 | ) | |||||||
| 稀釋度 |
9 | (151.91 | ) | (94.09 | ) | |||||||
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附註構成財務報表的一部分。
| 合併財務報表 | 4 |
微焦點國際PLC
綜合財務狀況表
截至2022年10月31日
| 注意事項 | 10月31日2022$m | 2021年10月31日 $m |
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| 非流動資產 |
||||||||||||
| 商譽 |
10 | 3,050.6 | 3,725.5 | |||||||||
| 其他無形資產 |
11 | 3,475.5 | 4,331.2 | |||||||||
| 財產、廠房和設備 |
12 | 187.6 | 228.6 | |||||||||
| 非當期應收税金 |
7 | 40.6 | 48.0 | |||||||||
| 遞延税項資產 |
7 | 13.0 | 15.0 | |||||||||
| 金融資產 |
22 | 69.8 | | |||||||||
| 貿易和其他應收款 |
14 | 14.3 | 19.6 | |||||||||
| 其他非流動資產 |
13 | 51.9 | 71.6 | |||||||||
|
|
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| 6,903.3 | 8,439.5 | |||||||||||
| 流動資產 |
||||||||||||
| 貿易和其他應收款 |
14 | 948.6 | 886.3 | |||||||||
| 其他流動資產 |
13 | 40.1 | 33.0 | |||||||||
| 應收當期税金 |
7 | 22.9 | 59.1 | |||||||||
| 現金和現金等價物 |
15 | 536.2 | 558.4 | |||||||||
|
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| 1,547.8 | 1,536.8 | |||||||||||
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| 分類為持有待售流動資產 |
28 | | 370.3 | |||||||||
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| 1,547.8 | 1,907.1 | |||||||||||
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| 總資產 |
8,451.1 | 10,346.6 | ||||||||||
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| 流動負債 |
||||||||||||
| 貿易和其他應付款 |
16 | 510.5 | 513.2 | |||||||||
| 金融負債 |
22 | 75.1 | 134.9 | |||||||||
| 條文 |
19 | 143.3 | 65.7 | |||||||||
| 流動税項負債 |
7 | 124.8 | 94.1 | |||||||||
| 合同責任 |
18 | 934.1 | 984.6 | |||||||||
|
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|||||||||
| 1,787.8 | 1,792.5 | |||||||||||
|
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| 分類為持有待售的流動負債 |
28 | | 68.4 | |||||||||
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| 1,787.8 | 1,860.9 | |||||||||||
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| 合併財務報表 | 5 |
微焦點國際PLC
| 注意事項 | 10月31日2022$m | 2021年10月31日 $m |
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| 非流動負債 |
||||||||||||
| 合同責任 |
18 | 171.8 | 131.8 | |||||||||
| 金融負債 |
22 | 3,967.5 | 4,643.7 | |||||||||
| 退休福利義務 |
20 | 64.7 | 147.1 | |||||||||
| 條文 |
19 | 13.0 | 19.8 | |||||||||
| 其他非流動負債 |
21 | 9.8 | 31.3 | |||||||||
| 非流動税項負債 |
7 | 81.0 | 91.9 | |||||||||
| 遞延税項負債 |
7 | 415.8 | 599.1 | |||||||||
|
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| 4,723.6 | 5,664.7 | |||||||||||
|
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| 總負債 |
6,511.4 | 7,525.6 | ||||||||||
|
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| 淨資產 |
1,939.7 | 2,821.0 | ||||||||||
|
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| 資本和儲備 |
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| 股本 |
23 | 47.5 | 47.4 | |||||||||
| 股票溢價帳户 |
24 | 47.6 | 46.8 | |||||||||
| 其他儲備 |
25 | 1,983.7 | 3,847.2 | |||||||||
| 留存收益 |
(139.1 | ) | (1,120.4 | ) | ||||||||
|
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| 總股本 |
1,939.7 | 2,821.0 | ||||||||||
|
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附註構成財務報表的一部分。
| 合併財務報表 | 6 |
微焦點國際PLC
合併權益變動表
截至2022年10月31日止的年度
截至2022年10月31日的年度
| 其他儲備 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 注意事項 | 分享 資本 $m |
分享 補價 帳户 $m |
保留 收益 $m |
外國 貨幣 翻譯 保留 $m |
資本 贖回 保留 $m |
對衝 保留 $m |
合併 保留 $m |
總計 股權 $m |
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| 截至2021年11月1日的結餘 |
47.4 | 46.8 | (1,120.4 | ) | (268.0 | ) | 2,485.0 | (28.9 | ) | 1,659.1 | 2,821.0 | |||||||||||||||||||||||||
| 本財政年度的虧損 |
| | (615.7 | ) | | | | | (615.7 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 本年度其他綜合支出 |
| | 61.5 | (286.3 | ) | | 81.9 | | (142.9 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
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| 本年度綜合費用總額 |
| | (554.2 | ) | (286.3 | ) | | 81.9 | | (758.6 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 與業主的交易 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 分紅 |
8 | | | (91.3 | ) | | | | | (91.3 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 股票期權： |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 發行股本及認購權 |
23,24 | 0.1 | 0.8 | | | | | | 0.9 | |||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的支付費用 |
26 | | | 33.6 | | | | | 33.6 | |||||||||||||||||||||||||||
| 股票期權遞延税金 |
7 | | | 1.3 | | | | | 1.3 | |||||||||||||||||||||||||||
| 購買庫存股 1 |
| | (67.2 | ) | | | | | (67.2 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 從合併準備金轉賬 |
25 | | | 1,659.1 | | | | (1,659.1 | ) | | ||||||||||||||||||||||||||
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| 本年度的總遷移量 |
0.1 | 0.8 | 981.3 | (286.3 | ) | | 81.9 | (1,659.1 | ) | (881.3 | ) | |||||||||||||||||||||||||
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| 截至2022年10月31日的結餘 |
47.5 | 47.6 | (139.1 | ) | (554.3 | ) | 2,485.0 | 53.0 | | 1,939.7 | ||||||||||||||||||||||||||
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附註構成財務報表的一部分。
| 合併財務報表 | 7 |
微焦點國際PLC
截至2021年10月31日止年度
| 其他儲備 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 注意事項 | 沙裏凱蒂 $m |
分享 補價 帳户 $m |
保留 收益 $m |
外國 貨幣 翻譯 保留 $m |
資本 贖回 保留 $m |
對衝 保留 $m |
合併 保留 $m |
總計 股權 $m |
||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2020年11月1日的結餘 |
47.3 | 46.5 | (741.3 | ) | (326.7 | ) | 2,485.0 | (63.1 | ) | 1,767.4 | 3,215.1 | |||||||||||||||||||||||||
| 本財政年度的虧損 |
| | (424.4 | ) | | | | | (424.4 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 本年度其他全面收入 |
| | 33.6 | 58.7 | | 34.2 | | 126.5 | ||||||||||||||||||||||||||||
|
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| 本年度綜合費用總額 |
| | (390.8 | ) | 58.7 | | 34.2 | | (297.9 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 與業主的交易 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 分紅 |
8 | | | (81.1 | ) | | | | | (81.1 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 股票期權： |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 發行股本及認購權 |
23,24 | 0.1 | 0.3 | (0.1 | ) | | | | | 0.3 | ||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的支付費用 |
26 | | | 12.0 | | | | | 12.0 | |||||||||||||||||||||||||||
| 股票期權遞延税金 |
7 | | | (0.2 | ) | | | | | (0.2 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 購買庫藏股1 |
| | (27.2 | ) | | | | | (27.2 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 從合併準備金轉賬 |
25 | | | 108.3 | | | | (108.3 | ) | | ||||||||||||||||||||||||||
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| 本年度的總遷移量 |
0.1 | 0.3 | (379.1 | ) | 58.7 | | 34.2 | (108.3 | ) | (394.1 | ) | |||||||||||||||||||||||||
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| 截至2021年10月31日的結餘 |
47.4 | 46.8 | (1,120.4 | ) | (268.0 | ) | 2,485.0 | (28.9 | ) | 1,659.1 | 2,821.0 | |||||||||||||||||||||||||
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| 1 | 於截至2022年10月31日止年度，Micro Focus Employee Benefit Trust(EBTä)從市場購入1,200萬股S集團10便士普通股(截至2021年10月31日止年度：4百萬股10便士普通股)。EBT將持有這些股票，以滿足未來行使股票期權的要求。根據國際財務報告準則第10號的要求，本集團視其為本集團的附屬公司。因此，購買EBT持有的股份被報告為本集團購買庫存股。 |
附註構成財務報表的一部分。
| 合併財務報表 | 8 |
微焦點國際PLC
合併現金流量表
截至2022年10月31日止的年度
| 注意事項 | 截至的年度 10月31日 2022 $m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
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| 經營活動的現金流 |
||||||||||||
| 運營產生的現金 |
30 | 817.9 | 690.5 | |||||||||
| 支付的利息 |
(211.0 | ) | (218.1 | ) | ||||||||
| 銀行貸款成本 |
(24.4 | ) | (1.5 | ) | ||||||||
| 已繳税款 |
(90.8 | ) | (270.3 | ) | ||||||||
|
|
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|||||||||
| 經營活動產生的現金淨額 |
491.7 | 200.6 | ||||||||||
| 投資活動產生的現金流 |
||||||||||||
| 無形資產的付款 |
11 | (103.0 | ) | (47.5 | ) | |||||||
| 購置房產、廠房和設備 |
12 | (18.9 | ) | (17.7 | ) | |||||||
| 收到的利息 |
4.3 | 1.7 | ||||||||||
| 收購業務的付款和通過收購獲得的現金淨額 |
29 | (27.6 | ) | (12.4 | ) | |||||||
| 分租收入收據 |
17 | 11.8 | | |||||||||
| 將處置產生的現金流用於投資 |
28 | 366.8 | | |||||||||
| 處置時繳納的税款 |
28 | (10.3 | ) | | ||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 投資活動產生/用於投資活動的淨現金 |
223.1 | (75.9 | ) | |||||||||
| 用於融資活動的現金流 |
||||||||||||
| 發行普通股股本所得款項 |
23,24 | 0.9 | 0.4 | |||||||||
| 購買庫存股及相關費用 |
23 | (67.2 | ) | (27.2 | ) | |||||||
| 支付租賃債務 |
17 | (67.4 | ) | (79.5 | ) | |||||||
| 償還銀行借款 |
22 | (2,085.9 | ) | (114.1 | ) | |||||||
| 銀行借款收益 |
22 | 1,599.3 | | |||||||||
| 支付給業主的股息 |
8 | (91.3 | ) | (81.1 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 用於融資活動的現金淨額 |
(711.6 | ) | (301.5 | ) | ||||||||
| 匯率變動的影響 |
(25.4 | ) | (2.0 | ) | ||||||||
|
|
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| 現金和現金等價物淨減少 |
(22.2 | ) | (178.8 | ) | ||||||||
| 年初現金及現金等價物 |
558.4 | 737.2 | ||||||||||
|
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| 年終現金及現金等價物 |
15 | 536.2 | 558.4 | |||||||||
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附註構成這些財務報表的一部分。
| 合併財務報表 | 9 |
微焦點國際PLC
重要會計政策摘要
截至2022年10月31日止的年度
一般信息
Micro Focus International plc是一家在英格蘭和威爾士註冊成立並註冊的上市有限公司。其註冊辦事處的地址是：The Lawn，the Lawn，22-30 Old Bath Road，Newbury，RG14 1QN，UK。
Micro Focus International plc及其子公司(一起為集團)向世界各地的客户提供創新軟件，使他們能夠極大地提高其企業應用程序的商業價值。截至2022年10月31日，集團業務遍及全球47個國家(2021年：48個)，員工約10,501人(2021年：11,355人)。
自2022年10月31日起，本公司在倫敦證券交易所上市，其美國存托股份在紐約證券交易所上市。
本集團的綜合財務報表已獲董事會批准於2023年1月30日印發。
一、重大會計政策
| A | 準備的基礎 |
本財務報表僅為滿足美國證券交易委員會(美國證券交易委員會)規則3-05有關美國證券交易委員會於2023年1月31日收購本集團的規定而編制。
本文件中的信息於2023年1月30日經董事會批准，不包括2006年公司法第434條所指的法定賬户。截至2022年10月31日止年度的法定賬目，根據2006年公司法第495節(並無根據2006年公司法第498節作出任何陳述)載有未經修改的審計報告，將根據2006年公司法第441節送交公司註冊處處長。
本公司的綜合財務報表是根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則編制的。
綜合財務報表乃根據歷史成本慣例按持續經營基準編制。
按照“國際財務報告準則”編制財務報表需要使用某些關鍵的會計估計數。它 還要求管理層在應用S集團會計政策的過程中作出判斷。涉及較高判斷力或複雜性的領域，或假設和估計對合並財務報表具有重要意義的領域，在下文第二部分，關鍵會計估計數、假設和判斷中披露。
本集團在編制綜合財務報表時所採用的主要會計政策載述如下。
所採納的會計政策 與截至2021年10月31日止年度的年度報告及賬目一致，但年內所採用的準則、對已公佈準則的修訂或詮釋除外，如採用新的及經修訂的國際財務報告準則所載。
持續經營的企業
根據國際會計準則第1號列報財務報表及財務彙報局關於風險管理、內部控制及相關財務及業務報告的指引，管理層在評估S集團持續經營的能力時，已考慮至少但不限於自綜合財務報表獲批之日起12個月內有關未來的現有資料。
在作出此項評估時，董事已考慮S集團的流動資金及償付能力狀況。2022年1月，集團對2024年定期貸款中的16億美元進行了再融資，將其到期日延長至2027年，並將循環信貸安排(RCF)延長18個月至2026年12月，將貸款金額減少至2.5億美元，並增強了集團使用S貸款的能力。2022年2月出售Digital的3.35億美元收益
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安全業務用於償還借款，並於2022年7月從盈餘現金中進一步償還了1億美元。於上述行動後，集團於2022年10月31日的S借款為38.80億美元，集團現金為5.362億美元。截至2022年10月31日，區域合作框架仍未提取。關於S集團借款(包括RCF)和再融資的進一步詳情，請參閲附註22。本集團於截至2024年1月止期間有季度分期付款到期 ，並依賴槓桿率，可能會對其外部借款進行超額現金清償，但本集團在2024年6月之前並無到期定期貸款，屆時將有12.8億美元到期。儘管如此，S仍建議由OpenText進行收購(見下文)。否則，本集團將期望在到期前對這些貸款進行再融資。由於董事預期該等貸款將會再融資，故不會對持續經營構成重大風險，因此董事認為採用12個月的期間來評估持續經營是適當的。
公司股東已批准OpenText的收購要約。董事已評估這對持續經營會計基礎的影響，並在下文概述了他們的考慮。此外，董事已評估S集團本身作為持續經營企業繼續經營的能力。
對Open Text Corporation(OpenText)收購的考慮
S集團的融資安排包括一項控制權變更條款，詳情見財務報表附註22。在宣佈收購後，OpenText已成功從資本市場籌集到所有所需資金，將之前商定的定期貸款增加到35.85億美元的總承諾，並完成了價值1,000萬美元的6.9%優先擔保票據的銷售，這些票據將於2027年到期。此外，董事審閲了OpenText報告的現金及未提取循環信貸安排的水平，該等安排提供足夠資源償還集團餘下的借款及於收購完成後營運集團 。
董事亦審閲了計劃文件中概述的意向聲明，包括OpenText對擴大集團營運的承諾及意向。因此，董事認為應具備足夠流動資金，使本集團能夠繼續經營下去。
S集團有能力繼續以自己的方式經營下去
本集團管理償付能力和流動資金，作為預算編制和業績管理的一部分。S集團預測和規劃週期由預算和長期計劃組成，用於生成損益表和現金流量預測。現金流預測還預測了集團S未提取RCF的淨空和預期淨槓桿率。實際及預測流動資金由S集團營運資金管理小組至少每週審核一次，並向首席財務官彙報。於2022年10月31日，本集團持有大量現金5.362億美元。
本集團根據合理假設作出的S預測顯示，本集團應能在其現有及預期未來設施的水平內營運。根據S集團的預測，預計不會在截至2024年1月的期間提取區域合作框架，因此預計不會對本公約進行任何測試。
在評估持續經營企業時，本集團已估計在持續經營企業評估期內評估可行性時考慮的嚴重但看似合理的情景的財務影響 。這一壓力測試證實，現有的預計現金流和現金管理活動在持續經營評估期內為我們提供了巨大的淨空空間。此外，在嚴重但看似合理的情況下，本集團在截至2024年1月期間並無可能需要動用區域融資機制，因此預期不會適用於區域融資機制的公約測試。
此外，在評估流動性時，董事會考慮了截至2022年10月31日報告的2.4億美元的流動淨負債頭寸。這是9.34億美元 服務預付賬單的結果，這些服務需要確認為合同負債。提供這些服務的成本已完全計入S集團的預測和敏感性。
結論
執行上述評估後，董事認為在編制綜合財務報表及本公司財務報表時採用持續經營會計基礎是恰當的。此評估涵蓋至2024年1月，這與FRC 指導方針一致。
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綜合財務狀況表
本集團已修訂綜合財務狀況表的列報方式，將以往期間分開列示的項目合併。 財務負債包括以前分開列報的借款及租賃債務，物業、廠房及設備包括物業、廠房及設備及使用權以前單獨列報的資產和其他儲備包括以前分別報告的合併儲備、外幣換算儲備、資本贖回儲備和對衝儲備 。經修訂的列報方式被認為對賬户用户更為簡單。已説明這些比較與經修訂的列報格式一致。
| B | 整固 |
本集團的財務報表包括於綜合財務狀況表日編制的本公司及由本公司及其附屬公司控制的實體的財務報表。
附屬公司
子公司為本集團控制的實體。本集團對本集團因參與該實體而面臨或有權獲得可變回報的實體擁有控制權，並有權對該實體實施該等回報。當本集團擁有超過半數投票權(這並不總是等於所有權百分比)時，控制權被推定為存在，除非能夠 證明所有權不構成控制權。附屬公司的業績自控制權移交給本集團之日起合併。出售附屬公司的業績合併至本集團控制權移交之日 。
本集團收購子公司的會計核算採用採購法。收購成本按交換日期的已予資產、已發行權益工具及已產生或承擔的負債的公允價值計量，並計入與收購有關的直接應佔成本。於業務合併中收購的可確認資產及承擔的負債及或有負債初步按收購日期的公允價值計量，不論任何非控股權益的程度如何。收購成本超出S集團應佔所收購可確認淨資產的公允價值的部分計入商譽。
如在計算法期間(定義為本集團於收購日期收到其所尋求的有關收購日期存在的事實及情況的資料之前的期間較早者)內獲得有關收購日期存在的事實及情況的新資料 ，或獲悉無法取得更多有關收購日期存在的事實及情況的資料(或自收購日期起計一年)，且如知悉會影響對截至該日期已確認金額的計量，則本集團 確認收購資產負債表的該等調整，並對商譽作出等值抵銷調整。如果在此測算期結束後獲得新的信息，這將反映在收購後的期間。
公司間交易、集團公司間交易的餘額和未變現收益被沖銷。附屬公司的會計政策已於有需要時作出更改，以確保與本集團所採納的政策一致。
| C | 持有待售資產和停產經營 |
如本集團將主要透過出售交易而非持續使用收回賬面金額，則非流動資產(或出售集團)被分類為持有以待出售。被歸類為持有待售的非流動資產(或出售集團)按其賬面值和公允價值減去出售成本中的較低者計量。如果資產(或處置集團)是作為企業合併的一部分被收購的，它最初是按公允價值減去出售成本計量的。
分類為持有待售的資產和負債於綜合財務狀況表中作為流動項目單獨列示，並按賬面金額和公允價值減去出售成本中較低者計量。財產、廠房和設備，使用權資產和無形資產一旦被歸類為持有待售，就不會 折舊或攤銷。
非持續經營的結果在綜合全面收益表的面上顯示為單一金額，該綜合全面收益表包括非持續經營的税後利潤或虧損，以及按公允價值減去銷售成本或處置非持續經營確認的税後收益或虧損。綜合現金流量表已列報，其中包括停產業務。
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| D | 收入確認 |
本集團遵循國際財務報告準則第15號以原則為基礎的五步走模式，並於 向客户轉讓承諾貨品或服務控制權時確認收入，或履行責任按反映代價的金額確認，本集團預期該等貨品或服務將有權換取該等貨品或服務。客户合同可以包括貨物和服務的組合，這些組合通常能夠區分開來，並作為單獨的履約義務入賬。通常，許可協議包括支持、單獨的履行義務，包括：呼叫援助和什麼時候和如果可用的更新。獲得幫助和更新的權利並不是使用許可證的強制性權利。合同還可能包括專業服務，主要包括安裝、實施、配置、諮詢服務和人員擴充；這些服務可從本集團和其他外部服務提供商獲得。所有軟件都被視為現成的而且大多數服務利用現有的配置功能，不修改或定製產品內的源代碼，也不創建定製軟件。專業服務 根據客户的S要求和偏好個性化軟件。客户既可以單獨受益於軟件本身，也可以受益於後續服務，無論是單獨還是一起。在此基礎上，專家組得出結論，服務通常有別於許可證，是一項單獨的履約義務，儘管這也是根據個別合同進行評估的。
收入按相對獨立銷售價格(SSP？)分配給各種履約義務。
本集團持續使用基於相關歷史交易的現有數據點，以確定可觀察到的獨立銷售價格，以用於分配交易對價。對於可觀察到的獨立銷售，將確定一個合理的價格範圍來代表該履約義務的SSP。鑑於許可證的銷售價格變動很大， 集團沒有為許可證設立SSP。當為未交付的履約義務(通常是維護和專業服務)建立SSP時，使用殘差法將交易價格分配給已交付的 許可證。
對於沒有可觀察到的獨立銷售的履約義務，SSP將按下列順序使用以下方法進行估算：
| | 市場價格 |
| | 預期成本加利潤率 |
| | 殘差法 |
本集團確認向最終用户、經銷商和獨立軟件供應商(ISV)銷售軟件許可(包括知識產權和專利權)、軟件維護、軟件即服務(SaaS)、技術支持、培訓和專業服務的收入。ISV收入 包括基於將我們的軟件嵌入其應用程序的ISV應用程序的最終使用情況的費用。
軟件許可收入是指出售軟件使用權，並在軟件向客户和/或經銷商提供時(即當資產控制權轉移和履行義務履行時)確認。軟件許可證收入 包括延長現有協議的期限/時間以及銷售與現有許可證和新許可證相關的額外使用權所產生的收入，包括授予第三方訪問權、虛擬化或更新權。通常情況下，延長期限和這些額外權利不需要增量支持，因為它們不會導致額外的許可，而只是對現有許可的不同使用。對於 不遵守合同許可和/或維護條款的客户，本集團通過同意一次性和解費用來達成許可驗證安排。如果合同中可以確定多個履約義務，則將收入分配給每個履約義務，否則集團政策將確認為許可收入。鑑於履行義務(S)已 已履行，收入分配不影響在該等交易中確認收入的時間，但會影響期內確認收入的列報(作為許可或許可及維護)。
本集團銷售 訂閲軟件(或定期許可證)，捆綁價格根據年化配售率分配給許可證收入(預先確認)和維護收入(在期限內按費率確認)。續訂現有訂閲後，本集團於簽署協議時確認許可收入，而先前的維護收入流被視為SSP，以分配維護收入用於續訂。剩餘價值分配給許可證。
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對於SaaS安排，其中包括雲安排，即客户在合同期內訪問託管軟件的功能而不佔用軟件，並且在定義的期限內平均提供性能義務，本集團將在提供訂閲期間確認收入，因為服務通常以直線方式交付。
如客户可在合約期內隨容量的增加或減少而使用託管軟件的功能，或從一項功能轉移至另一項功能(基於消費的模式或SaaS Flex)，本集團會根據實際消費確認該期間的收入。
在包括雲安排的SaaS安排中，如果客户有合同權利在合同期內的任何時間佔有軟件而不會受到重大處罰，並且客户可以運營或與其他供應商簽訂合同來運營軟件，則本集團將評估該安排是否包括出售軟件許可。在銷售軟件許可證的SaaS安排中，許可證收入通常在軟件控制權移交給客户時確認。
維護收入在合同期限內以直線方式確認，在大多數情況下是一年。
對於以時間和材料為基礎的專業服務合同，本集團在提供服務時確認收入。本集團按合約期內工作進度按完成百分比確認來自固定價格專業服務合約的收入，按迄今產生的勞工成本佔合約估計總勞工成本的百分比釐定。 該估計於交易開始時釐定，並反映於內部里程碑中，因此固定價格合約的總項目成本的會計估計於合約有效期內定期重新評估。服務成本計入已發生的費用；在滿足上述條件之前收取的金額顯示為合同負債。
如果在履行履約義務之前收到了對價，並且履約義務將在收到對價後一年內得到履行，則不會確認重大融資部分。本集團的大部分S SaaS和維護合同 的期限為一年。此外，對於提前收到對價的多年期合同，預付賬單的目的不是為了本集團獲得融資，而是為了避免後續 開票、收款和註銷風險的行政任務。
作為合同計劃的一部分支付給經銷商的返點將作為交易價格的減去入賬，並根據合作伙伴制定的銷售目標的完成情況從收入中扣除。如本集團從經銷商處收到可識別的貨品或服務，而該貨品或服務可與銷售交易分開 ，而該等貨品或服務的公平價值可合理估計，則本集團會以與向供應商購買其他貨品或服務相同的方式對該等貨品或服務作出會計處理。
| E | 合同相關成本 |
當取得客户合約的成本為增量時，本集團會將該等成本資本化，如預期可收回，則該等成本會按客户的壽命或相關合約的收入模式攤銷。
通常，為客户合同續訂支付的銷售佣金與為新合同支付的佣金不相稱。因此，為新合同支付的佣金也與這些合同的預期未來續簽有關。因此，本集團根據預期續訂頻率，以直線法在預期客户年期內攤銷為新客户合約支付的銷售佣金。目前客户的平均壽命為五年。如果預期攤銷期限為一年或更短時間，則成本在發生時計入。
獲得客户合同的資本化成本的攤銷被歸類為銷售和營銷費用。客户合同的資本化成本 在我們的財務狀況表中被歸類為非金融資產。
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| F | 銷售成本 |
銷售成本包括與產品開發成本攤銷、收購技術無形資產攤銷、諮詢業務成本和幫助熱線支持相關的成本，以及支付給第三方的特許權使用費。
| G | 細分市場報告 |
根據《國際財務報告準則8，業務分部》，專家組利用首席業務決策者(業務委員會)所使用的信息，為其分部報告提供了信息。分部報告與內部管理報告中使用的一致，運營委員會使用的衡量標準是調整後的EBITDA，如附註1所述。
| H | 特殊項目 |
特殊項目是指因其規模、性質或關聯性而單獨披露的重大項目，以便全面瞭解S集團的財務業績。在制定特殊物品政策時，需要作出判斷，以確定專家組定義的特殊物品是什麼。本集團考慮某一項目是否屬例外性質時，會考慮其重要性或交易發生的頻率，或該項目是否反映業務的基本表現。特殊項目根據成本的性質和功能分配到綜合全面收益表中的財務報表項目(例如：銷售成本)，例如，與員工有關的重組成本在記錄其原始僱傭成本的地方分類。
集團管理層首先評估集團戰略項目，如收購、資產剝離和整合活動以及集團重大重組或類似活動。在決定一項活動或交易是否屬例外時，本集團管理層會考慮數量及質的因素，例如預期規模、類似項目的先例及特定交易的商業環境，同時確保對影響收入、收入及開支的有利及不利交易的處理一致。可能被視為特殊性質的交易包括 重大重組計劃、收購成本、整合被收購業務的成本、出售停產業務的收益或根據商譽確認的減值費用。
| I | 員工福利成本 |
A)養卹金和其他固定福利債務和長期養卹金資產
本集團經營各種退休金計劃及長期僱員福利計劃，包括固定供款及固定收益計劃。固定繳款計劃是指本集團向一個獨立實體支付固定繳款的退休金計劃。如基金未持有足夠資產以支付所有 僱員與本年度及前一期間僱員服務有關的福利，本集團並無法律或推定責任支付進一步供款。固定福利計劃是養老金計劃或其他不是固定繳費計劃的長期員工福利。
就固定供款計劃而言，本集團以強制性、合約性或自願性為基礎，向公共或私人管理的養老保險計劃支付供款。一旦繳款支付，本集團就沒有進一步的付款義務。繳款在到期時確認為員工福利支出。預付供款在可獲得現金退款或未來付款扣減的範圍內確認為資產。
通常，集團S固定福利養老金計劃定義員工在退休或離職時將獲得的養老金福利金額 。這通常取決於一個或多個因素，如年齡、服務年限和薪酬。此外，本集團贊助休假及其他類型的休假計劃 ，這些計劃符合國際會計準則第19號的其他長期福利，因為這些負債預計不會在下一個財政年度內清償。因此，這些計劃在性質上被定義為福利。這些計劃通常沒有資金。
在綜合財務狀況表中確認的有關固定收益養老金和其他長期僱員福利計劃的負債 為報告期末固定收益負債的現值減去計劃資產的公允價值。若干長期退休金資產並不符合計劃資產的定義，因為該等資產並未質押至該計劃，而 則受制於本集團的債權人。此類資產在合併財務狀況表中作為長期養卹金資產單獨入賬。定義福利債務由獨立精算師使用 預計單位貸記法每年計算。固定收益債務的現值是通過使用優質公司債券的利率貼現估計的未來現金流出來確定的，這些公司債券的期限接近相關債務的 條款。
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對於固定收益養老金計劃，因經驗調整和精算假設變化而產生的精算損益在產生期間記入或記入其他全面收益的權益。對於其他長期福利計劃，精算損益在發生損益的期間在損益中確認。
在員工福利支出綜合全面收益表中確認的固定福利計劃的當前服務成本反映了由於本年度員工服務、福利變化、削減和結算而導致的固定福利義務的增加。過去服務成本立即在綜合全面收益表中確認。
淨利息成本的計算方法是將貼現率應用於定義福利債務的淨餘額和計劃資產的公允價值。這項成本計入綜合全面收益表的財務成本。
長期退休金資產涉及 本集團持有的保單項下的償還權，其保證利率並不符合合資格保單的定義，因為該等保單並未質押於該計劃，且受制於 集團的債權人。這種償還權資產在綜合財務狀況表中作為長期養卹金資產入賬。這些合同安排被視為金融資產，通過其他綜合收入按公允價值計量。長期退休金資產的損益在產生期間記入或記入其他全面收入的權益。
| b) | 基於股份的薪酬 |
期內，本集團經營各種以股權結算、以股份為基礎的薪酬計劃。
就授予股份或購股權而收取的僱員服務的公允價值確認為開支。歸屬期間將支出的總金額將參考授予的股份或期權的公允價值確定。非市場歸屬條件包括在有關預期可行使的期權數量的假設中。在釐定購股權於授出日的公允價值時，已考慮市場歸屬條件。於每個綜合財務狀況報表日期，本集團會修訂其對預期可在非市場歸屬條件下行使的期權數目的估計。本報告確認綜合全面收益表中原始估計的修訂(如有)的影響，以及本報告期內對權益的相應調整。
該等股份於行使購股權及於普通股股本及股份溢價賬之間分配收到的收益時確認。公允價值通常使用布萊克-斯科爾斯定價模型來計量。模型中使用的預期壽命已根據管理層對不可轉移性、運動限制和行為考慮的最佳估計進行了調整。在適當的情況下，一些LTIP期權使用股價或蒙特卡洛模擬定價模型來衡量公允價值。
當股權結算獎勵的條款被修改時，只要滿足獎勵的原始條款，確認的最低支出為未修改獎勵的授予日期公允價值。任何增加以股份為基礎的支付交易的總公允價值或在其他方面對員工有利的任何修改，將確認在修改日期計量的額外費用。
與授予購股權有關的應付社會保障繳費被視為授予本身的組成部分，費用被視為現金結算交易。
| J | 外幣折算 |
A)職能貨幣和列報貨幣
本集團的列報貨幣為美元。本集團各S實體的財務報表所載項目均以各實體的本位幣計量。
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| b) | 交易記錄和餘額 |
外幣交易使用交易日期的現行匯率折算為本位幣。結算該等交易及按年終匯率折算以外幣計價的貨幣資產及負債所產生的匯兑損益，在綜合全面收益表中於行政開支內確認，但與以外幣計價的借款有關的金額除外，而外幣借款未經投資對衝淨額對衝，並於財務成本淨額內確認。
以外幣歷史成本計量的非貨幣性項目使用初始交易日期的匯率進行折算。因收購境外業務而產生的任何商譽，以及因收購而產生的資產及負債賬面值的任何公允價值調整(包括購入的無形資產)，均被視為境外業務的資產和負債，並按收盤匯率換算。
在 合併時，所有本位幣與列報幣種不同的集團主體的結果和財務狀況折算成列報幣種如下：
| i) | 列報的每份合併財務狀況表的資產和負債按該綜合財務狀況表日期的結算率折算； |
| Ii) | 每個綜合全面收益表項目的收入和費用按平均匯率換算(除非這個平均值不是交易日現行匯率的累積影響的合理近似值，在這種情況下，收入和費用是在交易日換算的)；和 |
| Iii) | 所有由此產生的匯兑差額均確認為權益的單獨組成部分。 |
合併時，外國實體投資淨額折算產生的匯兑差額計入其他綜合收益。
未經淨投資對衝對衝的外幣借款換算至期末匯率所產生的匯兑損益在綜合全面收益表中於財務成本淨額內確認。此前，該集團沒有以外幣計價的借款，這些借款沒有通過淨投資對衝進行對衝。
2004年5月1日之前產生的商譽被視為本公司的資產，並以本公司S功能貨幣表示。
| c) | 匯率 |
集團最重要的外幣包括：英鎊、歐元、加元、日元、印度盧比和澳元。使用的匯率 如下：
| 截至的年度 2022年10月31日 |
截至2021年10月31日的年度 | |||||||||||||||
| 平均值 | 結業 | 平均值 | 結業 | |||||||||||||
| £1 = $ |
1.26 | 1.16 | 1.37 | 1.37 | ||||||||||||
| 1 = $ |
1.07 | 1.00 | 1.19 | 1.16 | ||||||||||||
| C$ = $ |
0.78 | 0.73 | 0.80 | 0.81 | ||||||||||||
| 澳元=$ |
0.70 | 0.64 | 0.75 | 0.75 | ||||||||||||
| 100 INR=$ |
1.29 | 1.21 | 1.36 | 1.33 | ||||||||||||
| 100日圓=美元 |
0.79 | 0.68 | 0.92 | 0.88 | ||||||||||||
| K | 無形資產 |
A)商譽
商譽是指收購成本超出被收購子公司在收購日的可確認淨資產公允價值的部分。收購子公司的商譽計入無形資產。商譽每年進行減值測試，或在有跡象表明資產可能減值時進行測試。商譽按成本減去累計減值損失計提。出售實體的損益包括與出售實體有關的商譽賬面金額。商譽分配給現金產生單位以進行減值測試。該等現金產生單位中的每一項均代表S集團於各主要報告分部於各業務領域的投資。
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如果商譽已分配給現金產生單位(CGU？)，而該單位內的部分業務被歸類為持有待售，則與該單位相關的商譽持有待售運算量是基於持有待售運行和保留CGU的部分。
B)計算機 軟件
計算機軟件許可證是根據購買和使用特定軟件所產生的成本進行資本化的。該等 成本以直線法按永久許可證的估計使用年限三至七年攤銷，或按定期許可證的協議期限攤銷。
C)研究和開發
研究開支於綜合全面收益表中確認為研究及發展開支。與開發新的計算機軟件程序有關的產品開發項目所產生的成本和對現有計算機軟件程序的重大改進在考慮到項目的商業和技術可行性且成本可以可靠地計量的情況下，被確認為無形資產。只有直接成本被資本化，即軟件開發員工成本和第三方承包商成本。以前確認為支出的產品開發成本不會在隨後的期間確認為資產。
產品開發成本自產品開始商業化生產之日起按直線攤銷，在預期收益期間(通常為三年)攤銷，並計入綜合全面收益表的銷售成本。
D)企業合併產生的無形資產
本集團作為業務合併的一部分而收購的其他無形資產按收購日的公允價值確認，並於其後攤銷。攤銷按每項無形資產的估計使用年限按直線法計入綜合全面收益表。無形資產 自可用之日起攤銷。預計的使用壽命如下：
| 購買的軟件 | 基於許可協議，一般為三至七年 | |
| 技術 | 三到十二年 | |
| 商號 | 三到二十年 | |
| 客户關係 | 兩到十五年 | |
購入軟件無形資產的攤銷計入行政費用，購入技術的攤銷計入銷售成本，購入的商號和客户關係攤銷計入綜合全面收益表的銷售和分銷成本。
| L | 財產、廠房和設備 |
所有物業、廠房及設備均按歷史成本減去累計折舊及減值列賬。歷史成本包括直接可歸因於收購項目的支出。僅當與該項目相關的未來經濟利益可能會流向本集團且該項目的成本可可靠計量時，後續成本才計入S的資產賬面值或視情況確認為一項單獨的資產。所有其他維修和保養支出在發生該等支出的財政年度內記入綜合全面收益表。 折舊採用直線法計算，將每項資產在其估計使用年限內的成本按其剩餘價值註銷如下：
| 建築物 | 30年 | |
| 租賃權改進 | 三至十年(不超過剩餘租賃期) | |
| 固定裝置及配件 | 兩到七年 | |
| 計算機設備 | 一到五年 | |
| 合併財務報表 | 18 |
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永久保有的土地不會貶值。在每個合併財務狀況報表日期審核資產剩餘價值和使用年限，並在適當情況下進行調整。如資產S賬面值大於其估計可收回金額，S賬面值將立即減記至其可收回金額。出售損益乃通過比較出售所得款項與賬面金額而釐定，並計入綜合全面收益表。
持有待售物業按其賬面值或估計公允價值減去出售成本中較低者計量。
| M | 非金融資產減值準備 |
具有無限使用年限的資產不需攤銷，並每年進行減值測試或在有跡象表明資產可能減值的情況下進行測試。每當發生事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時，須攤銷之資產便會就減值進行審核。減值虧損確認為資產S賬面值超出其可收回金額的金額。可收回金額為S公允價值減去處置成本和使用價值後的較高者。就評估減值而言，資產按有單獨可識別現金流量為現金產生單位的最低 水平分組。除商譽外的任何非金融資產如已發生減值，將於每個報告日期進行審核，以確定是否有可能撥回減值。需要攤銷和折舊的資產也會在每個報告日期審查任何可能的減值。
| N | 應收貿易賬款 |
應收貿易賬款最初按公允價值確認，其後根據預期信貸損失方法按攤銷成本減去減值準備計量。本集團採用國際財務報告準則第9號簡化方法計量預期信貸損失，對所有應收貿易賬款採用終身預期損失準備金。在初始確認標的資產時計提終身預期信貸損失撥備 ，並使用歷史賬户付款概況和經歷的歷史信貸損失進行計算。損失準備金是根據債務人和經濟環境的具體前瞻性因素進行調整的。撥備金額為資產S賬面值與按實際利率貼現的概率加權估計未來現金流量現值之間的差額。撥備的金額在綜合全面收益表中確認。
| O | 現金和現金等價物 |
現金和現金等價物包括手頭現金、銀行存款、初始到期日為三個月或以下的其他短期高流動性投資，以及銀行透支。銀行透支在綜合財務狀況表的流動負債中顯示為借款。
| P | 借款 |
借款初步按公允價值確認，扣除已產生的交易成本。於初步確認後，計息借款按攤銷成本列賬，成本與贖回價值之間的任何差額於綜合全面收益表中確認，並按實際利息基準於借款的預期年期內確認。
| Q | 租契 |
作為承租人
當本集團租賃一項資產時一種使用權於租賃開始日，就租賃項目確認資產，並就租賃期內到期的任何租賃付款確認租賃負債 。這個使用權資產最初按成本計量，即已支付或應付的租賃付款的現值，加上因簽訂租賃而產生的任何初始直接成本，減去收到的任何租賃獎勵。
使用權 資產自開始使用之日起至S使用年限屆滿或租賃期屆滿(以較早者為準)，按直線折舊。租賃期為租約的不可撤銷期間 ，加上本集團有理由確定可行使任何延期選擇權的任何期間(附註17，租賃)。資產的使用年限與上文L所述的自有財產、廠房和設備的使用年限一致。如果使用權資產被視為減值，賬面價值相應減少。
| 合併財務報表 | 19 |
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租賃負債最初按 開始日期未支付的租賃付款的價值計量，通常使用本集團對相關投資組合的遞增借款利率進行貼現(如果租賃中隱含的利率可隨時確定，則使用該利率)。租賃負債中包含的租賃付款包括 租賃期內的固定付款和實質固定付款。
於初步確認後，租賃負債按實際利息法按攤銷成本入賬。當指數或利率的變動導致未來租賃付款出現變化(例如，通脹相關的增長)或如果S集團對租賃期限的評估發生變化時，該指標將被重新計量；由於這些變化而導致的租賃負債的任何變化也導致記錄的相應變化使用權資產。
作為出租人
如本集團為出租人，則在租賃開始時決定租賃是融資租賃還是經營租賃。當租賃轉移了標的資產所有權的幾乎所有風險和回報時，該租賃是融資租賃；否則，該租賃是經營性租賃。
如本集團為中間出租人，則總租約及分租約的權益分別入賬，而分租約的租約類別則由 參考使用權從總租約產生的資產。
經營租賃收入 按直線法於租賃期內確認。融資租賃收入於租賃開始時全數確認。
| R | 税收 |
本期及遞延税項於綜合全面收益表中確認，除非該税項與直接計入權益或記入權益的項目有關，而在此情況下，該税項亦直接於權益中處理。
遞延所得税採用負債法，按合併財務報表中資產和負債的計税基準與其賬面金額之間產生的暫時性差異全額計提。然而，如果遞延所得税是由於對業務合併以外的交易中的資產或負債進行初始確認而產生的，而該交易在交易時既不影響會計，也不影響應納税損益，則不對其進行核算。如果遞延税項負債源於商譽的初始確認，則不會予以確認。遞延所得税乃根據綜合財務狀況表日期頒佈或實質頒佈的税率(及法律)釐定，並預期於相關遞延所得税資產變現或清償遞延所得税負債時適用。遞延所得税資產的確認須符合未來可能有應課税溢利的情況，以抵銷暫時性的差額。
遞延所得税乃就附屬公司投資所產生的暫時性差額撥備，但如暫時差額撥回的時間由本集團控制，而該暫時性差額很可能在可預見的將來不會撥回，則屬例外。
遞延税項資產及負債如有法律上可強制執行的權利將當期税項資產與當期税項負債互相抵銷，並與同一税務機關徵收的所得税有關，而本集團擬按淨額結算其 當期税項資產及負債，則會予以抵銷。
本期税項乃根據税率及於綜合財務狀況表日已頒佈或實質頒佈的法律而預計應支付或收回的金額確認。
| S | 普通股、股票溢價和股利分配 |
直接可歸因於發行新股或期權的增量成本在權益中顯示為從收益中扣除税項後的淨額。派發股息 本公司S股東於本公司S股東批准派發股息期間，於S集團財務報表中確認為負債。中期股息於派發時確認。
| 合併財務報表 | 20 |
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| T | 衍生金融工具與套期保值會計 |
金融資產及負債於本集團於S綜合財務狀況表內確認，並於本集團加入該文書的 合約條款時確認。應收貿易賬款不計息，初步按公允價值確認，其後按已攤銷成本減去按預期信貸損失方法計提的減值準備計量。應付貿易賬款不計息，按其公允價值列報。衍生金融工具僅用於經濟對衝目的，而不是作為投機性投資。
本集團使用衍生金融工具，例如利率掉期，以對衝其利率風險。該等衍生金融工具於訂立合約當日按公允價值初步確認，其後按公允價值重新計量。當公允價值為正時，衍生品計入金融資產；當公允價值為負值時，衍生品計入金融負債。
歐元借款等非衍生金融工具也被指定為海外業務淨投資的對衝工具。外國業務淨投資的對衝與現金流對衝的會計處理類似。
對衝會計在某些情況下是允許的，前提是滿足以下標準：
| | 在套期保值開始時，文件必須包括 進行套期保值的風險管理目標和策略、套期保值工具的識別、被套期保值項目、被套期保值的風險性質以及實體將如何評估套期保值工具的S有效性。此類套期保值預計將有效地抵消現金流的變化，並將持續進行評估，以確定有效性水平。 |
| | 有效性的衡量決定了會計處理的優劣。為取得有效結果，套期保值工具的公允價值變動應在其他全面收益中確認，而任何重大無效應在全面收益表中確認。如果有效性測試沒有令人滿意地完成，套期保值工具上的所有公允價值變動應記錄在綜合全面收益表中。IFRS 9套期保值會計要求適用於指定用於套期保值會計的利息掉期和淨投資套期保值。 |
如果該工具到期或被出售、終止或行使；對衝 標準不再符合或預計不再發生預測交易，則預期對衝會計將停止。
| U | 條文 |
當本集團因過往事件而承擔現時的法定或推定責任時，本集團將確認繁重合約、物業修復成本、重組成本及法律索償的撥備；可能需要流出資源以清償該責任；且已可靠地估計金額。未計提未來營業虧損撥備。
如果有一些類似的債務，則在結算時需要資金外流的可能性是通過將債務類別作為一個整體加以考慮來確定的。即使同一類別債務中的任何一個項目出現資金外流的可能性可能很小，也會確認撥備。
撥備是以償還債務所需支出的現值計量，採用的是反映當前市場對貨幣時間價值的評估的税前税率，以及影響重大的債務所特有的風險。因時間推移而增加的撥備 確認為利息支出。
| V | 或有負債 |
或有負債是過去發生的事件可能產生的債務，只有未來不確定的事件或經濟資源轉移不確定或無法估計可靠性的過去事件產生的當前債務才能確認其存在。或有負債不會在綜合財務報表中確認，除非該等負債來自業務合併；除非經濟資源流出的可能性微乎其微，否則該等負債會在綜合財務報表附註中披露。
| 合併財務報表 | 21 |
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| W | 採用新的和修訂的國際財務報告準則 |
除以下所述外，所採用的會計政策、列報及計算方法與截至2021年10月31日止年度的年報及賬目的會計政策、列報及計算方法一致，但對期內採納的已公佈準則作出修訂或詮釋除外。
以下標準、解釋和對現有標準的修訂現已生效，並已被本集團採納。應用 這些政策的影響並不重要：
| | 國際財務報告準則第9號、國際會計準則第39號、國際財務報告準則第7號、國際財務報告準則第16號和國際財務報告準則第4號的修正案：利率基準改革。第2階段將於2021年1月生效，包括有關過渡到新基準的進一步披露。 |
釋義和修訂
以下對現有標準的解釋和修訂尚未生效，並未被本集團及早採納。這些解釋和修正已得到英國背書委員會(UK EB)的認可，但下列情況除外：
自2022年1月1日起生效(適用於本集團自2022年11月1日起生效)：
| | 2018-2020年度改進週期包括相關修訂，以澄清交易的資本化 費用/將特定費用納入IFRS 9金融工具的修改/終止測試。國際財務報告準則第1號(首次採用)和國際會計準則第41號(農業)中的其他改進不適用於本集團。 |
| | 對《國際財務報告準則》3？《企業合併》、《國際會計準則》第16號《財產、廠房和設備》和《國際會計準則》第37項準備金、或有資產和或有負債的修正。 |
自2023年1月1日起生效(適用於本集團於2023年11月1日起生效)：
| | 財務報表列報的《國際會計準則》修正案旨在就重大判斷在政策披露中的應用提供指導。 |
| | 《國際會計準則8》對《會計政策、會計估計的變化和誤差》進行了修正，澄清了會計估計的定義，並進一步澄清了政策變化與估計之間的區別。 |
| | 《國際會計準則》第12號《所得税修正案》涵蓋了因確認單一交易的資產和負債而產生的遞延税額的暫時性時間差異。 |
| | 《國際財務報告準則第17號》保險合同修正案。 |
有效期自2024年1月1日之後(適用於本集團自2024年11月1日起生效)，目前未經英國EB認可：
| | 對《國際會計準則1》財務報表列報的修正。修正案只是象徵性地涉及流動負債和非流動負債的分類(修正案推遲到2024年1月之後)。 |
上述修訂和解釋的影響預計不會對綜合財務報表產生實質性影響。
關鍵會計估計、假設和判斷
在編制該等綜合財務報表時，本集團已對財務 報表所載若干金額作出最佳估計及判斷，並充分考慮其重要性。專家組定期審查這些估計和判斷，並根據需要進行更新。本集團審查了其關鍵會計估計、假設和判斷，並對前一年確定的會計估計、假設和判斷作出了以下修訂：
上一年度確認的與商譽潛在減值和其他無形資產評估有關的估計不再被視為關鍵。使用使用價值(VIU？)或公允價值減去處置成本(FVLCD)中較高者作為可收回金額來評估潛在減值。在前一年，可收回金額是根據VIU評估的，這要求在確定VIU計算中使用的假設時作出重大估計。鑑於OpenText建議收購本集團，應收回金額已根據本集團的FVLCD(基於可見OpenText要約價且高於VIU)進行評估。因此，對VIU的估計沒有被用於確定減值測試的可收回金額 ，這些不再是一個重要的估計。
| 合併財務報表 | 22 |
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實際結果可能與這些估計不同。除另有説明外，本集團並不認為資產及負債的賬面價值在下個財政年度內有重大變動的風險，該風險與下文所述的會計估計及假設有關。本集團認為以下是對需要本集團作出主觀和複雜判斷以及本質上不確定事項的最重要估計和判斷的 説明。
關鍵會計估計
| A | 退休福利義務 |
在評估了估算退休福利債務時使用的假設的影響後，工作組得出結論，只有貼現率和通貨膨脹才是關鍵。死亡率和工資增長率不再被視為關鍵估計數字。關於這些估計數和確定福利債務賬面價值對這些估計數的敏感度的進一步細節，見説明 20，養卹金和其他長期福利承諾。
| B | 購入無形資產的可用經濟壽命 |
本集團S所購無形資產的經濟壽命乃於首次收購時釐定，並於每年或每當情況發生變化時重新評估 顯示經濟壽命可能不適合。在重新評估生命週期時，會考慮本集團實際及預期交易表現的變化，以及這些與初步收購評估的比較情況。利用這些信息，確定剩餘可用經濟壽命的估計值，如果與當前適用的壽命不同，則對剩餘壽命進行前瞻性調整。
批判性會計判斷
| C | 收入確認 |
收入確認需要大量使用管理判斷來產生財務信息。在適用《國際財務報告準則》第15號時，最重要的會計判斷是確定履約義務和在合同包含可變考慮因素時確定交易價格。
需要作出判斷：(1)確定在多要素合同中需要單獨承認的每一項不同的履約義務(例如，許可證、維護、以折扣價獲得額外產品或服務的選擇權的實質性權利)，以及(2)將交易價格分配給各種履約義務。此判決會影響收入確認的時間， 因為某些績效義務在某個時間點確認，而其他債務則在合同有效期內確認，如會計政策D的收入確認所述，因此該判斷會影響一段時間內確認的收入和利潤的數量。
| D | 特殊項目分類 |
本集團根據會計政策H？例外項目？將項目歸類為例外項目。將這些項目歸類為例外 是一個判斷問題。這一判斷是由管理層根據定義的會計政策中規定的標準對每個被視為例外的項目進行評估後作出的。
| E | 所得税撥備 |
本集團須在多個司法管轄區繳納所得税。在釐定全球所得税撥備時，需要作出重大判斷 ，包括安排本集團進行的活動及應用複雜的轉讓定價規則。本集團根據對是否應繳額外税款的判斷，確認預期解決税務問題的負債。 重大問題可能需要幾個時期才能解決。在對任何税項收費的可能性和數額作出判斷時，管理層會考慮：
| | 未解決事項的狀況； |
| | 技術論證有力，立法清晰； |
| | 外部建議； |
| | 解決過程、過去的經驗和與特定徵税機關設定的先例； |
| | 以前在其他司法管轄區就類似問題達成的協議；以及 |
| | 訴訟時效。 |
| 合併財務報表 | 23 |
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本年度的主要判決與歐盟國家援助和英國税務當局對 前期的挑戰有關。具體地説，這些判決涵蓋(I)英國政府或集團本身就歐盟國家援助提出上訴的勝訴概率，(Ii)英國税務當局挑戰成功的可能性，從而追回4060萬美元的非流動應收税款，以及(Iii)在最高負債的情況下這兩個事項的相互作用，我們認為最高負債為5100萬美元， 與英國國家援助和英國税務當局的挑戰有關。根據彼等的評估(並得到本集團S税務顧問提供的意見支持)，董事已得出結論，就該等事宜並無需要額外的税務撥備。關於更多細節，見附註7，徵税。
根據對税法的解釋、和解談判或法律變更，最終的納税義務可能與所規定的金額存在實質性差異。如果這些事項的最終税務結果與最初記錄的金額不同，該等差異將影響作出該決定的年度的所得税和遞延税項撥備。
| 合併財務報表 | 24 |
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合併財務報表附註
截至2022年10月31日止的年度
| 1 | 分部報告 |
根據“國際財務報告準則”8節經營分部，本集團利用首席經營決策者為分配資源和評估分部業績而使用的信息，得出了分部報告的信息。首席運營決策者(CODM？)被定義為運營委員會。
於截至2022年10月31日止年度，營運委員會由首席執行官、首席財務官、首席營運官、首席人力資源官及高級副總裁業務營運官及首席法務官組成。該集團被組織成一個單一的報告分部。
國際財務報告準則第8號下的S集團分部為Micro Focus產品組合。Micro Focus產品組合中的產品根據行業邏輯和Micro Focus子投資組合的管理，分為 五個子投資組合：應用現代化和連接(AMC？)、應用交付管理(ADM？)、IT運營管理(？ITOM？)、CyberRes和信息管理與治理(？IM&G？)。
分部報告與內部管理報告使用的報告一致，運營委員會使用的利潤衡量標準為調整後的EBITDA。
如本集團於2021年11月30日宣佈，本集團已更改經調整EBITDA的定義，以剔除資本化開發成本。此 更改使定義與我們的貸款協議中包含的定義保持一致。下表已更新，以反映這一更新的定義，包括比較數據。根據先前的定義，調整後的EBITDA將為7.915億美元(截至2021年10月31日的年度：1.0402億美元)。
| 注意事項 | 截至的年度 10月31日 2022$m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
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| 對賬至調整後的EBITDA： |
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| 税前虧損 |
(661.4 | ) | (517.8 | ) | ||||||||
| 融資成本 |
6 | 262.7 | 253.9 | |||||||||
| 財政收入 |
6 | (111.4 | ) | (1.7 | ) | |||||||
| 財產、廠房和設備折舊 |
12 | 26.2 | 33.7 | |||||||||
| 使用權資產 折舊 |
17 | 52.2 | 73.3 | |||||||||
| 無形資產攤銷 |
11 | 811.8 | 956.4 | |||||||||
| 特殊項目(在營業虧損中報告) |
4 | 498.6 | 247.1 | |||||||||
| 基於股份的補償費用 |
26 | 34.1 | 14.3 | |||||||||
| 外匯(收益)/損失 |
3 | (35.5 | ) | 0.1 | ||||||||
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| 調整後的EBITDA |
877.3 | 1,059.3 | ||||||||||
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對於可報告部門，截至2022年10月31日，總資產為84.511億美元(2021年：103.466億美元)，總負債為65.114億美元(2021年：75.256億美元)。
| 合併財務報表 | 25 |
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| 2 | 補充資料 |
按地理位置分析
集團註冊地在英國。 S集團按地理位置劃分的外部客户細分收入總額如下：
| 截至的年度 10月31日 2022$m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
|||||||
| 英國 |
139.2 | 160.0 | ||||||
| 我們 |
1,181.1 | 1,263.0 | ||||||
| 德國 |
174.9 | 223.0 | ||||||
| 加拿大 |
90.6 | 110.3 | ||||||
| 法國 |
83.3 | 100.7 | ||||||
| 日本 |
71.0 | 95.6 | ||||||
| 其他 |
794.4 | 947.3 | ||||||
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| 總計 |
2,534.5 | 2,899.9 | ||||||
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截至2022年10月31日，位於美國的非流動資產總額為27.71億美元(2021年10月31日：27.983億美元)，世界其他地區的非流動資產總額為41.32億美元(2021年10月31日：56.412億美元)。
與客户的合同收入分析
| 截至的年度 10月31日 2022$m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
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| 與客户簽訂合同的收入 |
2,534.5 | 2,899.9 | ||||||
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| 是否存在： |
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| 隨着時間的推移得到認可： |
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| 維修收入 |
1,603.9 | 1,791.7 | ||||||
| SaaS和其他經常性收入 |
164.8 | 239.8 | ||||||
| 諮詢收入 |
46.0 | | ||||||
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| 1,814.7 | 2,031.5 | |||||||
| 在時間點上確認： |
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| 牌照收入 |
602.0 | 688.6 | ||||||
| 諮詢收入 |
117.8 | 179.8 | ||||||
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| 719.8 | 868.4 | |||||||
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|
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|
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| 總收入 |
2,534.5 | 2,899.9 | ||||||
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| 合併財務報表 | 26 |
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按產品分類的收入分析
以下是對截至2022年10月31日的年度主要產品組合之間確認的收入的分析，並進行了比較：
截至2022年10月31日的年度：
| 牌照 $m |
維修 $m |
SaaS和其他 重複性$m |
諮詢 $m |
總計 $m |
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| AMC |
134.4 | 302.8 | | 12.6 | 449.8 | |||||||||||||||
| 阿黴素 |
77.2 | 363.2 | 81.7 | 17.1 | 539.2 | |||||||||||||||
| ITOM |
113.2 | 382.6 | 4.8 | 91.6 | 592.2 | |||||||||||||||
| CyberRes |
178.2 | 324.5 | 43.0 | 28.1 | 573.8 | |||||||||||||||
| IM&G |
99.0 | 230.8 | 35.3 | 14.4 | 379.5 | |||||||||||||||
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| 總收入 |
602.0 | 1,603.9 | 164.8 | 163.8 | 2,534.5 | |||||||||||||||
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在截至2022年10月31日的年度內，本集團在ITOM、CyberRes和IM&G產品 小組之間轉移了某些投資組合。截至2021年10月31日止年度按產品組別劃分的收入分析按新基準列示如下，以便與截至2022年10月31日止年度及先前呈報的基準作比較。
截至2021年10月31日的年度(按新基數計算)：
| 牌照金額百萬元 | 維修 $m |
SaaS和其他 重複性 $m |
諮詢 $m |
總計 $m |
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| AMC |
155.3 | 315.9 | | 10.3 | 481.5 | |||||||||||||||
| 阿黴素 |
106.1 | 408.5 | 78.9 | 18.6 | 612.1 | |||||||||||||||
| ITOM |
148.2 | 430.4 | 4.3 | 105.4 | 688.3 | |||||||||||||||
| CyberRes |
168.2 | 361.1 | 36.3 | 29.2 | 594.8 | |||||||||||||||
| IM&G |
110.8 | 275.8 | 120.3 | 16.3 | 523.2 | |||||||||||||||
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|||||||||||
| 總收入 |
688.6 | 1,791.7 | 239.8 | 179.8 | 2,899.9 | |||||||||||||||
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截至2021年10月31日的年度(如先前報告)：
| 牌照金額百萬元 | 維修 $m |
SaaS和其他 經常性金額百萬美元 |
諮詢 $m |
總計 $m |
||||||||||||||||
| AMC |
155.3 | 315.9 | | 10.3 | 481.5 | |||||||||||||||
| 阿黴素 |
106.1 | 408.5 | 78.9 | 18.6 | 612.1 | |||||||||||||||
| ITOM |
172.7 | 507.8 | 4.3 | 106.3 | 791.1 | |||||||||||||||
| CyberRes |
174.5 | 383.9 | 36.3 | 29.1 | 623.8 | |||||||||||||||
| IM&G |
80.0 | 175.6 | 120.3 | 15.5 | 391.4 | |||||||||||||||
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| 總收入 |
688.6 | 1,791.7 | 239.8 | 179.8 | 2,899.9 | |||||||||||||||
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| 合併財務報表 | 27 |
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| 3 | 税前虧損 |
税前虧損是在計入/(貸記)下列按成本/(收益)性質分類的經營成本/(收益)後列報的：
| 注意事項 | 截至的年度 10月31日 2022$m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
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| 員工成本 |
26 | 1,280.2 | 1,396.0 | |||||||||
| 財產、廠房和設備折舊 |
12 | 78.4 | 107.0 | |||||||||
| 處置財產、廠房和設備的損失 |
12 | 1.9 | 1.2 | |||||||||
| 無形資產攤銷 |
11 | 811.8 | 956.4 | |||||||||
| 應收賬款減值準備(釋放)/費用 |
14 | (0.9 | ) | 0.6 | ||||||||
| 行政費用內的匯兑(損益) |
(35.5 | ) | 0.1 | |||||||||
| 財政收入內的外匯收益 |
(102.2 | ) | | |||||||||
| 4 | 特殊項目 |
| 注意事項 | 截至的年度 10月31日 2022$m |
截至的年度 10月31日 2021$m |
||||||||||
| 在營業虧損內報告： |
||||||||||||
| 商譽減值 |
10 | 448.2 | | |||||||||
| 遣散費和律師費 |
41.7 | 27.3 | ||||||||||
| 併購成本 |
67.5 | 3.6 | ||||||||||
| 資產剝離收益 |
28 | (58.8 | ) | | ||||||||
| 整合成本 |
| 98.0 | ||||||||||
| 法律和解及相關費用 |
| 75.4 | ||||||||||
| 其他重組成本 |
| 31.7 | ||||||||||
| 與財產相關的成本 |
| 11.1 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 特殊税前成本 |
498.6 | 247.1 | ||||||||||
| 特殊項目的税收效果 |
0.4 | (76.3 | ) | |||||||||
| 在非持續經營利潤內報告(歸屬於 公司的股權股東)： |
||||||||||||
| 處置停產業務的收益 |
28 | (3.2 | ) | (10.7 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 特殊税後成本 |
495.8 | 160.1 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
特殊項目根據成本的性質和功能分配到綜合全面收益表中的財務報表項目(例如：銷售成本)；例如，與員工有關的重組成本在記錄其原始僱傭成本的地方分類。包括在運營虧損中的特殊項目在以下財務報表中報告：銷售成本180萬美元(2021年：260萬美元)，銷售和分銷費用140萬美元(2021年：480萬美元)，研發費用零美元(2021年：40萬美元貸方)和行政費用4.954億美元(2021年：2.401億美元)。
| 合併財務報表 | 28 |
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商譽減值
截至2022年10月31日的年度已計提商譽減值費用4.482億美元(2021年：零)，詳情見附註10，商譽。
遣散費和律師費
截至2022年10月31日的年度的遣散費 和法律成本4170萬美元(截至2021年10月31日的年度：2730萬美元)主要與本集團執行22/23財年成本計劃時員工的解僱成本有關，該計劃需要在我們退出23財年時消除4億至5億美元的總 成本(2億至3億美元)。
併購成本
截至2022年10月31日的年度(截至2021年10月31日的年度：360萬美元)的併購成本(併購成本)為6750萬美元，與OpenText擬議的收購以及年內進行的其他併購活動有關。併購成本因其性質和規模而被認為是特殊的。與OpenText擬議交易相關的成本中包括5690萬美元的法律和顧問費用，以及200萬美元與留任相關的獎金支付。
資產剝離收益
截至2022年10月31日止年度的資產剝離收益5,880萬美元(截至2021年10月31日止年度：為零)與出售於2022年1月進行的數碼安全業務有關，因其規模及性質而被列為特別業務。
整合成本
截至2022年10月31日的年度整合成本為零(截至2021年10月31日的年度：9,800萬美元)。前一年的成本反映了IT設計、構建和遷移到單個新IT平臺以及為整合、簡化和提高整個業務效率而實施的各種項目所產生的成本。
法律和解及相關費用
截至2022年10月31日的年度，法律和解及相關費用為零(截至2021年10月31日的年度：7,540萬美元)。截至2021年10月31日的年度，與Wapp專利侵權案件相關的7,540萬美元的法律和解和相關費用 因規模和發生率而非常特殊。
其他重組成本
截至2022年10月31日止年度的其他重組成本為零(截至2021年10月31日止年度：3,170萬元)。上一年度的成本與本集團為實現目標運營模式設計及成本基礎而進行重組的成本及支持本集團相關簡化所需的若干資訊科技開支有關。
與財產相關的成本
截至2022年10月31日止年度的物業相關成本為零(截至2021年10月31日止年度：1,110萬元)。與減值或修改減值相關的上一年度成本 使用權本集團持有的資產、任何相關繁重的非租金成本及場地合併成本。該等成本是由於本集團簡化及合理化其房地產佔地面積而產生的。
特殊項目的税收效果
特殊項目對損益表的税收影響是截至2022年10月31日的年度支出40萬美元(截至2021年10月31日的年度： 7630萬美元抵免)。例外項目包括與剝離數字安全業務收益相關的1430萬美元税費。
處置停產業務的收益
於截至二零二二年十月三十一日止年度(截至二零二一年十月三十一日止年度：1,070萬美元)出售非持續經營的收益為3,200,000美元，涉及作為出售協議的一部分而欠東南證券交易所的賠償金額的調整，並因性質特殊而屬特殊情況。
| 合併財務報表 | 29 |
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歐盟國家援助
雖然本季度或之前沒有確認損益表費用，但在截至2021年10月31日的年度內，就我們認為特殊的歐盟國家援助案件支付了總計4680萬美元的款項。本案的詳細情況載於附註7--税務。
| 5 | S集團審計師及事務所網絡提供的服務 |
於截至2022年10月31日止年度內，本集團從S集團核數師取得以下服務：
| 截至的年度 10月31日 2022$m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
|||||||
| 公司的審計 |
6.6 | 8.0 | ||||||
| ICOFR審計 |
3.0 | 4.7 | ||||||
| 對附屬公司的審計 |
2.9 | 2.8 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總審計 |
12.5 | 15.5 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 與審計相關的擔保服務 |
0.8 | 0.5 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總的保險服務 |
0.8 | 0.5 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 其他非審計服務 |
0.1 | | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總計 |
13.4 | 16.0 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
在截至2022年10月31日的年度內進行的與審計相關的擔保服務業務中，只有一項(2021：1)被認為是重要的。這涉及對S集團中期財務報表的審查程序，為此支付了50萬美元(2021年：50萬美元)的費用。
| 6 | 財務收入和財務成本 |
| 注意事項 | 截至的年度 10月31日 2022$m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
||||||||||
| 融資成本 |
||||||||||||
| 銀行借款利息 |
184.4 | 163.6 | ||||||||||
| 承諾費 |
0.4 | 1.3 | ||||||||||
| 攤銷設施成本和原始發行折扣 |
49.1 | 34.0 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 銀行借款的融資成本 |
233.9 | 198.9 | ||||||||||
| 利率互換：現金流對衝 |
22 | 22.6 | 41.3 | |||||||||
| 其他 |
6.2 | 13.7 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 總計 |
262.7 | 253.9 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 合併財務報表 | 30 |
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| 截至的年度 10月31日 2022$m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
|||||||||||
| 財政收入 |
||||||||||||
| 未經淨投資對衝對衝的借款的外匯收益 |
102.2 | | ||||||||||
| 銀行利息 |
2.0 | 1.5 | ||||||||||
| 非計劃養老金資產利息 |
20 | | 0.2 | |||||||||
| 利率互換：現金流對衝 |
22 | 0.8 | | |||||||||
| 償還定期貸款的收益 |
3.9 | | ||||||||||
| 其他 |
2.5 | | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 總計 |
111.4 | 1.7 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 淨融資成本 |
151.3 | 252.2 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 7 | 税收 |
| A | 綜合全面收益表中的納税問題 |
| 持續運營 |
年 告一段落 10月31日 2022$m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
||||||
| 當期税額 |
||||||||
| 本年度 |
129.5 | 145.7 | ||||||
| 對前幾個期間的税項調整 |
9.3 | 0.9 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 138.8 | 146.6 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 遞延税金 |
||||||||
| 暫時性差異的產生和逆轉 |
(148.1 | ) | (237.9 | ) | ||||
| 對前幾個期間的税項調整 |
(31.8 | ) | (23.3 | ) | ||||
| 税率變化的影響 |
(1.4 | ) | 31.9 | |||||
|
|
|
|
|
|||||
| (181.3 | ) | (229.3 | ) | |||||
|
|
|
|
|
|||||
| 税(抵)費合計 |
(42.5 | ) | (82.7 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
截至2022年10月31日止年度，一筆130萬美元遞延税項抵免(2021年：20萬美元費用)及無當期税項影響(2021年： 美元)已在與購股權有關的權益中確認。目前680萬美元的税費(2021年：80萬美元)和1680萬美元的遞延税費(2021年：零)已通過OCI確認(附註25，其他準備金)。與貨幣換算差異有關的還有630萬美元的當前税費(2021年：600萬美元的税收抵免)和沒有遞延税收影響(2021年：810萬美元的税費)。此外，4020萬美元(2021年：780萬美元)的遞延税項抵免已在綜合全面收益表中確認，涉及無形匯兑損益，以及與固定收益養老金計劃相關的2030萬美元遞延税費(2021年：零)。
截至2022年10月31日的年度的税費高於英國19.00%的公司税標準税率(2021年：19.00%)。區別 解釋如下：
| 合併財務報表 | 31 |
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| 截至的年度 10月31日 2022$m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
|||||||
| 税前虧損 |
(661.4 | ) | (517.8 | ) | ||||
| 按英國公司税率19.00%徵税(2021年：19.00%) |
(125.7 | ) | (98.4 | ) | ||||
| 以下因素的影響： |
||||||||
| 英國標準税率以外的税率 |
2.3 | (8.6 | ) | |||||
| 集團內部融資 |
(19.4 | ) | 0.3 | |||||
| 創新税收抵免優惠 |
(9.8 | ) | (22.3 | ) | ||||
| 美國的外國包容性收入 |
17.4 | 15.5 | ||||||
| 美國的損失 |
13.5 | | ||||||
| 股票期權 |
(0.5 | ) | 1.6 | |||||
| 數字安全的處置 |
0.1 | | ||||||
| 其他應計項目 |
(1.3 | ) | | |||||
| 未確認遞延税項的變動 |
| 5.3 | ||||||
| 匯率變動的影響 |
| 31.9 | ||||||
| 商譽減值 |
82.7 | | ||||||
| 不可扣除的費用和其他永久性差額 |
18.9 | 14.4 | ||||||
| 其他僅限遞延税額的調整 |
1.8 | | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| (20.0 | ) | (60.3 | ) | |||||
| 對前幾個期間的税項調整： |
||||||||
| 當期税額 |
9.3 | 0.9 | ||||||
| 遞延税金 |
(31.8 | ) | (23.3 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| (22.5 | ) | (22.4 | ) | |||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總税額 |
(42.5 | ) | (82.7 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
本集團繼續受惠於英國S專利盒制度、美國研發税務抵免及若干司法管轄區提供的其他創新税收抵免，截至2022年10月31日止年度的受惠金額為980萬元(2021年：223萬元)。
在截至2022年10月31日的一年中，美國的外國包容性收入為1,740萬美元(2021年：1,550萬美元)，這在很大程度上是由2018年美國税制改革中引入的新美國税法推動的。
不可抵扣的費用和其他永久性差異費用1890萬美元(2021年：1440萬美元)，包括與不可追回的預扣税相關的1740萬美元(2021年：990萬美元)，與OpenText擬議收購相關的不可抵扣費用和支出(包括金融、企業經紀和法律諮詢)相關的890萬美元，與不確定的税收狀況有關的570萬美元的抵免(2021年：640萬美元)，以及與美國基礎侵蝕(BEAT Y)規則相關的不調整(2021年：1630萬美元)。
本集團在截至2022年10月31日的年度實現了與前期、當前和遞延税收估計相關的淨抵免225萬美元(2021年：2240萬美元税收抵免)。
集團對S税負的收取受多種因素影響，其中許多因素不在集團的控制範圍內，包括當地税收法規的變化，以及隨着各國政府對新冠肺炎和經合組織S税基侵蝕和利潤轉移項目的迴應，預計美國和全球税制改革將引入的額外變化。
| 合併財務報表 | 32 |
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2022年6月8日，歐洲聯盟法院(CJEU)總法院裁定，歐盟委員會S裁定，英國S金融公司部分豁免立法違反歐盟國家援助規則。英國政府和總部設在英國的國際公司，包括該集團，已向CJEU提出上訴。本集團先前已收到及結算英國税務及海關總署發出的國家援助收費通知(包括歷史利息)，現已確認為非當期應收税項。
此外，英國税務當局對本集團歷史性的融資安排提出了挑戰。這兩個挑戰是由於相同的集團融資安排而產生的。就税法而言，這兩個挑戰是分開的，總風險敞口為8800萬美元。然而，基於目前對爭議中的基本税收優惠價值的評估，並得到外部專業意見的支持，本集團認為這些項目的最高負債總額為5100萬美元。儘管總法院根據其目前的評估作出了裁決，並得到外部專業意見的支持，但專家組相信法院將做出有利於英國政府/納税人的裁決。因此，本集團仍然相信，它對這些問題不承擔任何責任。因此，在本期間或以前期間不需要繳税，根據國家援助收費通知向HMRC支付的金額預計將得到償還。鑑於上訴預計需時一年以上，於資產負債表日已支付的款項(包括應付外匯的變動)繼續確認為長期應收税項。
在(I)修訂受歐盟委員會影響的英國法律以符合歐盟法律，以及(Ii)解除有問題的融資公司安排後，未來不應就這些事項產生任何額外責任。向法院提出的上訴，以及英國税務當局對本集團歷史性的融資安排提出質疑的進展，均繼續由管理層監督。
為了解決對大型跨國公司利潤分配不均和納税貢獻的擔憂，在全球層面達成了各種協議，包括超過135個司法管轄區達成的一項協議，即引入15%的全球最低税率，適用於全球收入超過7.5億歐元的跨國公司。2021年12月，經濟合作與發展組織(OECD)發佈了一份立法框架草案，隨後於2022年3月發佈了詳細的指導意見，預計簽署該協議的各個司法管轄區將使用該草案來修訂當地税法。本集團在少數法定税率低於15%的國家開展交易業務，並受惠於知識產權相關税收優惠的額外税務減免，因此可能在有限數量的情況下繳納附加税。然而，作為一個整體，本集團並不認為這不符合解決跨國公司納税問題的立法背後的主要目的。專家組正在審查規則草案，並監測全球執行情況，以瞭解對專家組的潛在影響。
本集團須在多個司法管轄區繳納所得税。在釐定全球所得税撥備時，需要作出重大判斷 ，包括安排本集團進行的活動及應用複雜的轉讓定價規則。
根據對税法的解釋、和解談判或法律變更，最終的納税義務可能與規定的金額不同。如果這些事項的最終税務結果與最初記錄的金額不同，該等差異將影響作出該決定的年度的所得税和遞延税項撥備。
| B | 應收當期税金 |
| 10月31日 2022$m |
2021年10月31日 $m |
|||||||
| 公司税 |
22.9 | 59.1 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 合併財務報表 | 33 |
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| C | 非當期應收税金 |
| 10月31日 2022$m |
2021年10月31日 $m |
|||||||
| 公司税 |
40.6 | 48.0 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
非當期應收税金為4060萬美元(2021年：4800萬美元)。此非流動應收賬款反映了歐盟委員會就其對英國S融資公司部分豁免立法的國家援助調查公佈的最終決定後支付的款項。由於這筆款項是以英鎊支付的，因此，由於匯兑損益，長期債務人餘額每年將有所不同。
| D | 流動税項負債 |
| 10月31日 2022$m |
2021年10月31日 $m |
|||||||
| 公司税 |
124.8 | 94.1 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
截至2022年10月31日，目前的税務債權人為1.248億美元(2021年：9410萬美元)。當前的税務債權人包括因不確定的税務狀況而產生的負債(扣除多繳税款)。如果存在與同一税務機關對應的應付淨額，則對項目進行淨額結算。
在 中，集團所得税準備金的當前納税義務為6720萬美元(2021年：7510萬美元)，其中大部分與地方税務機關的訴訟風險有關。由於與此類税目相關的不確定性，有可能在未來某個日期，在公開税務事項結束時，最終結果可能會有很大不同。
| E | 非流動税項負債 |
| 10月31日 2022$m |
2021年10月31日 $m |
|||||||
| 公司税 |
81.0 | 91.9 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
非流動税務債權人為8100萬美元(2021年：9190萬美元)。非流動債權人反映了在資產負債表日期後12個月以上應繳納的美國過渡税。
| F | 遞延税金 |
| 遞延税項淨負債 |
注意事項 | 截至的年度 10月31日 2022$m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
|||||||||
| 在11月1日 |
(599.1 | ) | (841.1 | ) | ||||||||
| 重新分配至遞延税項資產 |
2.0 | (15.0 | ) | |||||||||
| 貸記綜合全面收益表： |
181.3 | 229.3 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| ？？持續運營 |
7A | 181.3 | 229.3 | |||||||||
| 不再繼續經營 |
| | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 直接記入[記入]股本的貸方 |
1.3 | (0.2 | ) | |||||||||
| 貸記/(記入)其他全面收入： |
3.1 | (15.9 | ) | |||||||||
| 在此期間的收購 |
(4.1 | ) | (1.9 | ) | ||||||||
| 重新分配到持有的待售負債 |
28 | | 45.5 | |||||||||
| 外匯調整 |
(0.3 | ) | 0.2 | |||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 10月31日 |
(415.8 | ) | (599.1 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 合併財務報表 | 34 |
微焦點國際PLC
| 遞延税金淨資產 |
截至的年度 10月31日 2022$m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
||||||
| 在11月1日 |
15.0 | | ||||||
| 從遞延税項負債中重新分配 |
(2.0 | ) | 15.0 | |||||
|
|
|
|
|
|||||
| 10月31日 |
13.0 | 15.0 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
以下遞延税項資產及負債按淨額列示，其中有法律上可強制執行的抵銷權利及按淨額結算的意向。
遞延税項資產
| 税損 和利息 限制 $m |
分享- 基於 付款 $m |
延期 收入 $m |
税收 學分 $m |
無形的 資產$m |
其他 臨時 差異 $m |
研究 和 發展 $m |
總計 $m |
|||||||||||||||||||||||||
| 在2021年11月1日 |
141.5 | 4.0 | 98.2 | 7.9 | | 72.9 | 122.8 | 447.3 | ||||||||||||||||||||||||
| 貸記/(記入)綜合全面收益表，繼續經營 |
(6.6 | ) | 5.2 | 14.6 | 12.3 | | (14.2 | ) | (0.6 | ) | 10.7 | |||||||||||||||||||||
| 直接記入[記入]股本的貸方 |
| 1.3 | | | | | | 1.3 | ||||||||||||||||||||||||
| 記入其他全面收入 |
| | | | | (20.3 | ) | | (20.3 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 外匯調整 |
| | | | | | | | ||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 小計 |
134.9 | 10.5 | 112.8 | 20.2 | | 38.4 | 122.2 | 439.0 | ||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 管轄權抵銷 |
(426.0 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 在2022年10月31日 |
13.0 | |||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 合併財務報表 | 35 |
微焦點國際PLC
| 税收損失和利息 限制 $m |
分享- 基於 付款 $m |
延期 收入 $m |
税收 學分 $m |
無形的 資產 $m |
其他 臨時 差異 $m |
研究 和 發展 $m |
總計 $m |
|||||||||||||||||||||||||
| 在2020年11月1日 |
133.5 | 0.8 | 90.5 | 16.3 | | 69.7 | 86.5 | 397.3 | ||||||||||||||||||||||||
| 貸記/(記入)綜合全面收益表，繼續經營 |
8.0 | 3.3 | 7.7 | (8.4 | ) | | 11.4 | 36.3 | 58.3 | |||||||||||||||||||||||
| 記入綜合全面收益表的貸方v停止經營 |
| | | | | | | | ||||||||||||||||||||||||
| 直接記入股本 |
| (0.2 | ) | | | | | | (0.2 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 借記其他全面收益 |
| | | | | (8.1 | ) | | (8.1 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 外匯調整 |
| 0.1 | | | | (0.1 | ) | | | |||||||||||||||||||||||
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| 小計 |
141.5 | 4.0 | 98.2 | 7.9 | | 72.9 | 122.8 | 447.3 | ||||||||||||||||||||||||
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| 管轄權抵銷 |
(432.3 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
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| 於2021年10月31日 |
15.0 | |||||||||||||||||||||||||||||||
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本年度與股票支付相關的遞延税項抵免為130萬美元(2021年：20萬美元)。
截至2022年10月31日，與其他暫時性差額3840萬美元(2021年：7290萬美元)相關的遞延税項資產在年內減少，主要是由於與兩個固定收益養老金計劃、融資安排和各種美國短期時間差異相關的變動。遞延税項資產是就結轉的税項虧損確認的，前提是有可能透過使用未來應課税溢利而實現相關税項優惠。
本集團並未確認與下列暫時性毛差有關的遞延税項資產，該等暫時性毛差的到期日期由各司法管轄區的税法決定：
| 到期時間： 2023 $m |
2024 $m |
2025 $m |
2026 $m |
2027 $m |
此後 $m |
不是 到期 $m |
總計 $m |
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| 在2022年10月31日 |
||||||||||||||||||||||||||||||||
| 暫時性差異的類型： |
||||||||||||||||||||||||||||||||
| 損失 |
24.4 | 41.4 | 8.4 | 1.9 | | 2,089.8 | 19.5 | 2,185.4 | ||||||||||||||||||||||||
| 學分 |
1.8 | 1.4 | 1.4 | 1.1 | 1.0 | 3.9 | 42.0 | 52.6 | ||||||||||||||||||||||||
| 其他 |
| | | | | | 23.9 | 23.9 | ||||||||||||||||||||||||
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| 總計 |
26.2 | 42.8 | 9.8 | 3.0 | 1.0 | 2,093.7 | 85.4 | 2,261.9 | ||||||||||||||||||||||||
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| 合併財務報表 | 36 |
微焦點國際PLC
| 到期時間：2022 $m |
2023 $m |
2024 $m |
2025 $m |
2026 $m |
此後 $m |
不會過期 $m |
總計 $m |
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| 於2021年10月31日 |
||||||||||||||||||||||||||||||||
| 暫時性差異的類型： |
||||||||||||||||||||||||||||||||
| 損失 |
0.6 | 7.4 | 23.8 | 40.5 | 8.2 | 2,045.1 | 54.1 | 2,179.7 | ||||||||||||||||||||||||
| 學分 |
3.2 | 1.8 | 1.4 | 1.4 | 0.9 | 4.7 | 41.1 | 54.5 | ||||||||||||||||||||||||
| 其他 |
| | | | | 35.3 | 23.9 | 59.2 | ||||||||||||||||||||||||
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| 總計 |
3.8 | 9.2 | 25.2 | 41.9 | 9.1 | 2,085.1 | 119.1 | 2,293.4 | ||||||||||||||||||||||||
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遞延税項負債
| 無形的 資產 $m |
其他 臨時 差異 $m |
總計 $m |
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| 在2021年11月1日 |
(967.7 | ) | (63.7 | ) | (1,031.4 | ) | ||||||
| 貸記/(記入)綜合全面收益表，繼續經營 |
166.0 | 4.6 | 170.6 | |||||||||
| 收購 |
(4.1 | ) | | (4.1 | ) | |||||||
| 貸記/(記入)其他全面收入/持續經營 |
40.2 | (16.8 | ) | 23.4 | ||||||||
| 外匯調整 |
0.2 | (0.5 | ) | (0.3 | ) | |||||||
|
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| 小計 |
(765.4 | ) | (76.4 | ) | (841.8 | ) | ||||||
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| 管轄權抵銷 |
426.0 | |||||||||||
|
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|||||||
| 在2022年10月31日 |
(415.8 | ) | ||||||||||
|
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|||||||
| 無形的套裝 $m |
研究 和 發展 $m |
其他 臨時 差異 $m |
總計 $m |
|||||||||||||
| 在2020年11月1日 |
(1,180.5 | ) | | (57.9 | ) | (1,238.4 | ) | |||||||||
| 記入綜合全面收益表？持續經營 |
176.8 | | (5.8 | ) | 171.0 | |||||||||||
| 記入其他全面收入的持續業務 |
(7.8 | ) | | | (7.8 | ) | ||||||||||
| 收購 |
(1.9 | ) | | | (1.9 | ) | ||||||||||
| 重新分配為待售負債的遞延税項負債 |
45.5 | | | 45.5 | ||||||||||||
| 外匯調整 |
0.2 | | | 0.2 | ||||||||||||
|
|
|
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| 小計 |
(967.7 | ) | | (63.7 | ) | (1,031.4 | ) | |||||||||
|
|
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|
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|||||||||
| 管轄權抵銷 |
432.3 | |||||||||||||||
|
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| 於2021年10月31日 |
(599.1 | ) | ||||||||||||||
|
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|||||||||
不會就與附屬公司投資有關的暫時性差額確認遞延税項負債 ，因為本集團有能力控制沖銷暫時性差額的時間，並預期在可預見的將來不會沖銷任何遞延税項負債。
| 合併財務報表 | 37 |
微焦點國際PLC
| 8 | 分紅 |
| 股本？普通股 |
截至的年度 10月31日 2022 $m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
||||||
| 最終支付每股普通股20.3美分(2021年：15.5美分) |
65.2 | 51.7 | ||||||
| 中期支付每股普通股8.0美分(2021年：8.8美分) |
26.1 | 29.4 | ||||||
|
|
|
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|||||
| 91.3 | 81.1 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
由於OpenText建議收購本集團，董事並無建議派發截至2022年10月31日止全年的末期股息。
| 合併財務報表 | 38 |
| 微觀 | 福克斯國際PLC |
| 9 | 每股收益 |
基本每股收益的計算是基於母公司所有者應佔收益和每年的加權平均股數 。
收益和加權平均股數的對賬：
| 截至的年度 10月31日 2022 |
截至10月31日止的年度 2021 |
|||||||
| 收入(百萬美元) |
||||||||
| 本年度持續經營虧損 |
(618.9 | ) | (435.1 | ) | ||||
| 本年度來自非持續經營的利潤 |
3.2 | 10.7 | ||||||
|
|
|
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|
|||||
| (615.7 | ) | (424.4 | ) | |||||
|
|
|
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| 股份數目(M) |
||||||||
| 加權平均股數 |
323.8 | 336.5 | ||||||
| 股份的攤薄效應 |
| | ||||||
|
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|||||
| 323.8 | 336.5 | |||||||
|
|
|
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| 每股收益 |
||||||||
| 基本每股收益(分) |
||||||||
| 持續運營 |
(191.12 | ) | (129.30 | ) | ||||
| 停產經營 |
0.99 | 3.18 | ||||||
| 基本每股收益合計 |
(190.13 | ) | (126.12 | ) | ||||
| 稀釋後每股收益(美分) |
||||||||
| 持續運營1 |
(191.12 | ) | (129.30 | ) | ||||
| 停產經營 |
0.99 | 3.18 | ||||||
| 每股攤薄收益合計 1 |
(190.13 | ) | (126.12 | ) | ||||
| 基本每股收益(便士) |
||||||||
| 持續運營 |
(151.91 | ) | (94.09 | ) | ||||
| 停產經營 |
0.79 | 2.31 | ||||||
| 基本每股收益合計 |
(151.12 | ) | (91.78 | ) | ||||
| 稀釋後每股收益(便士) |
||||||||
| 持續運營1 |
(151.91 | ) | (94.09 | ) | ||||
| 停產經營 |
0.79 | 2.31 | ||||||
| 每股攤薄收益合計 1 |
(151.12 | ) | (91.78 | ) | ||||
| 普通股股東應佔收益 |
||||||||
| 從持續運營中 |
(618.9 | ) | (435.1 | ) | ||||
| 不包括非控股權益 |
||||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 本年度持續經營虧損 |
(618.9 | ) | (435.1 | ) | ||||
| 不再繼續運營 |
3.2 | 10.7 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| (615.7 | ) | (424.4 | ) | |||||
|
|
|
|
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|||||
| 平均匯率 |
$ | 1.26/ | £1 | $ | 1.37/ | £1 | ||
|
|
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| 1 | 本集團於截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度錄得持續經營虧損及本公司普通股股東應佔虧損。稀釋每股收益被報告為等於基本每股收益，因為根據國際會計準則33，不能考慮稀釋證券的影響。 |
| 合併財務報表 | 39 |
微焦點國際PLC
加權平均股數不包括沒有股息權的庫藏股(注23，股本)。
| 10 | 商譽 |
| 注意事項 | 10月31日2022$m | 10月31日2021$m | ||||||||||
| 賬面淨值 |
||||||||||||
| 在11月1日 |
3,725.5 | 3,835.4 | ||||||||||
| 收購 |
29 | 13.6 | 7.2 | |||||||||
| 減值費用 |
4 | (448.2 | ) | | ||||||||
| 匯率變動的影響 |
(240.3 | ) | 30.1 | |||||||||
| 轉移至持有待售資產 |
28 | | (147.2 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 10月31日 |
3,050.6 | 3,725.5 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 商譽分配的CGU級別摘要如下： |
||||||||||||
|
|
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|||||||||
| 微聚焦 |
3,050.6 | 3,725.5 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
通過業務合併獲得的商譽已分配給現金產生單位(CGU？)，用於減值測試。本集團有一個CGU，即Micro Focus產品組合，這與內部管理報告中使用的分類報告一致。
截至2022年10月31日止年度產生的商譽與收購德布里克有關(附註29，收購)(2021年：與收購Streamworx和Full 360有關的720萬美元)。預計所有與商譽增加有關的金額都可為税務目的扣除。
在 前期，賬面淨值為1.472億美元的商譽(成本為2.534億美元，減值為1.062億美元)被分配給數字安全業務，並被重新分類為持有待售，並在上文所示的 綜合財務狀況表中作為流動資產的一部分顯示，未計入截至2021年10月31日的餘額。更多細節見附註28-待售資產。
減損試驗
商譽每年進行減值測試，或在有減值跡象的情況下更頻繁地進行測試。減值測試是將CGU資產的賬面價值與其可收回金額進行比較。如果可收回金額小於賬面價值，則會產生減值。集團年度測試S於10月31日進行。
本集團已於2022年10月31日進行減值測試，並已將其對業務的瞭解納入該測試，並注意到於該日OpenText向本集團提出的要約(已獲董事會及股東批准)低於本集團的資產淨值。Micro Focus CGU於2022年10月31日的可收回金額為67億美元，基於其公允價值減去處置成本(FVLCD)(2021年：93億美元，基於使用價值(ZVIU)，不包括2022年1月31日處置的數字安全業務 )。於2022年10月31日，就減值測試而言，本集團S集團總資產淨值賬面值超出其可收回金額4億美元，而一項僅與商譽有關的減值費用已於綜合全面收益表中於行政開支中確認為特別成本(2021年10月31日：淨空12億美元，按S集團淨值計算)。
Micro Focus CGU於2022年10月31日的可回收數量是根據其FVLCD確定的。FVLCD被認為是公允價值層次上的二級計量 ，包括本集團的企業價值減去完成銷售的估計成本，包括法律、會計和IT成本5900萬美元。企業價值是根據OpenText的建議收購價格(每股5.32 GB)加上淨債務、淨養老金債務和合同負債的公允價值計算的。合同負債的公允價值是基於其
| 合併財務報表 | 40 |
微焦點國際PLC
實施成本加上合理的利潤率。本集團的建議收購價格已適用於不包括庫存股的本集團S股本(見附註23. 股本)，經就交易歸屬的購股權證及AWS認股權證將予發行的股份淨額，以及本集團S僱員福利信託持有的股份而作出調整。FVLCD所依據的OpenText要約價格為每股5.32 GB，與S集團於2022年10月31日的每股5.20 GB的股價之間的差額相當於4890萬美元的市值。
2021年的可回收數額是根據VIU確定的。可收回金額隨後在2022年減少，主要是由於可能影響未來銷售的宏觀經濟因素，還包括利率上升、通脹和美元走強(這可能會影響未來的現金流和貼現率)以及暫停在俄羅斯的業務。
| 11 | 其他無形資產 |
| 注意事項 | 購得軟件$m | 產品發展費用$m | 購買的無形資產 | |||||||||||||||||||||||||
| 技術 $m |
貿易 名字 $m |
客户 關係 $m |
總計 $m |
|||||||||||||||||||||||||
| 成本 |
||||||||||||||||||||||||||||
| 在2021年11月1日 |
207.6 | 293.0 | 2,137.4 | 263.4 | 5,204.8 | 8,106.2 | ||||||||||||||||||||||
| 收購 |
29 | | | 22.6 | | | 22.6 | |||||||||||||||||||||
| 加法 |
17.2 | 85.8 | | | | 103.0 | ||||||||||||||||||||||
| 處置 |
(104.1 | ) | | | | | (104.1 | ) | ||||||||||||||||||||
| 匯率變動的影響 |
(4.3 | ) | (0.6 | ) | (80.4 | ) | (7.2 | ) | (198.8 | ) | (291.3 | ) | ||||||||||||||||
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 在2022年10月31日 |
116.4 | 378.2 | 2,079.6 | 256.2 | 5,006.0 | 7,836.4 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
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|
|
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|
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|||||||||||||||||
| 累計攤銷 |
||||||||||||||||||||||||||||
| 在2021年11月1日 |
138.0 | 257.5 | 1,087.9 | 106.9 | 2,184.7 | 3,775.0 | ||||||||||||||||||||||
| 本年度攤銷費用 |
30.4 | 25.9 | 237.6 | 19.8 | 498.1 | 811.8 | ||||||||||||||||||||||
| 處置 |
(104.1 | ) | | | | | (104.1 | ) | ||||||||||||||||||||
| 匯率變動的影響 |
(1.8 | ) | (0.5 | ) | (41.1 | ) | (1.9 | ) | (76.5 | ) | (121.8 | ) | ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 在2022年10月31日 |
62.5 | 282.9 | 1,284.4 | 124.8 | 2,606.3 | 4,360.9 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
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|
|||||||||||||||||
| 截至2022年10月31日的賬面淨額 |
53.9 | 95.3 | 795.2 | 131.4 | 2,399.7 | 3,475.5 | ||||||||||||||||||||||
|
|
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|
|||||||||||||||||
| 截至2021年10月31日的賬面淨額 |
69.6 | 35.5 | 1,049.5 | 156.5 | 3,020.1 | 4,331.2 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 合併財務報表 | 41 |
微焦點國際PLC
| 注意事項 | 必備軟件 $m |
產品 發展 費用 $m |
購買的無形資產 | 總計 $m |
||||||||||||||||||||||||
| 技術 $m |
貿易 名字 $m |
客户 關係 $m |
||||||||||||||||||||||||||
| 成本 |
||||||||||||||||||||||||||||
| 在2020年11月1日 |
191.5 | 274.0 | 2,201.2 | 269.2 | 5,364.0 | 8,299.9 | ||||||||||||||||||||||
| 收購 |
29 | | | 7.8 | | | 7.8 | |||||||||||||||||||||
| 加法 |
28.4 | 19.1 | | | | 47.5 | ||||||||||||||||||||||
| 處置 |
(13.5 | ) | | | | | (13.5 | ) | ||||||||||||||||||||
| 匯率變動的影響 |
1.2 | (0.1 | ) | 10.4 | 1.2 | 26.3 | 39.0 | |||||||||||||||||||||
| 轉移至分類為持有待售的流動資產 |
28 | | | (82.0 | ) | (7.0 | ) | (185.5 | ) | (274.5 | ) | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 於2021年10月31日 |
207.6 | 293.0 | 2,137.4 | 263.4 | 5,204.8 | 8,106.2 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|||||||||||||||||
| 累計攤銷 |
||||||||||||||||||||||||||||
| 在2020年11月1日 |
113.5 | 237.9 | 865.7 | 87.9 | 1,611.9 | 2,916.9 | ||||||||||||||||||||||
| 本年度攤銷費用 |
37.4 | 19.6 | 257.2 | 20.7 | 621.5 | 956.4 | ||||||||||||||||||||||
| 處置 |
(13.5 | ) | | | | | (13.5 | ) | ||||||||||||||||||||
| 匯率變動的影響 |
0.6 | | 2.6 | 0.2 | 4.2 | 7.6 | ||||||||||||||||||||||
| 轉移至分類為持有待售的流動資產 |
28 | | | (37.6 | ) | (1.9 | ) | (52.9 | ) | (92.4 | ) | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 於2021年10月31日 |
138.0 | 257.5 | 1,087.9 | 106.9 | 2,184.7 | 3,775.0 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 截至2021年10月31日的賬面淨額 |
69.6 | 35.5 | 1,049.5 | 156.5 | 3,020.1 | 4,331.2 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 截至2020年10月31日的賬面淨額 |
78.0 | 36.1 | 1,335.5 | 181.3 | 3,752.1 | 5,383.0 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
無形資產，不包括購買的軟件和內部產生的產品開發成本，涉及作為S集團業務組合的一部分購買的可識別資產。無形資產在其預期可用經濟年限內按直線攤銷，見會計政策K。
截至2022年10月31日的年度支出總額為1.03億美元(2021年：4750萬美元)，其中包括8580萬美元的開發成本和1720萬美元的軟件採購。
在截至2022年10月31日的一年中，收購德布里克帶來了2260萬美元的購買無形額外收益。在截至2021年10月31日的一年中，對Streamworx和Full 360的收購使購買的無形資產增加了780萬美元(注29，收購)。
截至2022年10月31日，科技資產的未攤銷年限為一至十年，客户關係的年限為一至十年，商號的年限為兩至十四年。恆隆軟件業務收購的無形資產是集團S收購的無形資產中最大的組成部分，假設沒有進一步的投資，收購的無形資產的技術剩餘壽命最長為七年(賬面價值7.08億美元)，客户關係購買的無形資產剩餘壽命最長為十年(賬面價值23億美元)。
| 合併財務報表 | 42 |
微焦點國際PLC
綜合全面收益表包括：
| 對於持續運營： |
截至的年度 10月31日 2022 $m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
||||||
| 銷售成本： |
||||||||
| 產品開發成本攤銷 |
25.9 | 19.6 | ||||||
| 購入的技術的攤銷 |
237.6 | 257.2 | ||||||
| 銷售和分銷： |
||||||||
| -購入的商品名稱和客户關係的攤銷 |
517.9 | 642.2 | ||||||
| 行政費用： |
||||||||
| 已購買軟件的攤銷 |
30.4 | 37.4 | ||||||
|
|
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| 本年度攤銷費用總額 |
811.8 | 956.4 | ||||||
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| 研究和開發： |
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| 產品開發成本資本化 |
85.8 | 19.1 | ||||||
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如果所有購買的無形資產的剩餘經濟壽命延長一年，則截至2022年10月31日的年度的預期攤銷將比上表所示減少1.558億美元 ，並對後續年度產生相應影響。如果所有購買的無形資產的剩餘經濟壽命縮短一年，則在截至2022年10月31日的年度，攤銷將比上表所示高出2.959億美元 ，並對隨後幾年產生相應影響。
| 12 | 財產、廠房和設備 |
| 注意事項 | 截至的年度10月31日2022$m | 截至10月31日止的年度 2021 $m |
||||||||||
| 購置的房產、廠房和設備 |
61.2 | 75.4 | ||||||||||
| 租賃 使用權資產 |
17 | 126.4 | 153.2 | |||||||||
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| 187.6 | 228.6 | |||||||||||
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使用權S集團租賃安排產生的資產記錄在物業、廠房和設備內，並在使用權附註17所列資產租賃。
以下項目錄得4 220萬美元(2021年：3880萬美元)和5220萬美元(2021年：7330萬美元)的折舊費用使用權截至2022年10月31日止年度內的資產。
| 合併財務報表 | 43 |
微焦點國際PLC
| 注意事項 | 永久保有權土地和建築$m | 租賃權改進$m | 電腦裝備$m | 固定裝置和配件$m | 總計$m | |||||||||||||||||||
| 成本 |
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| 在2021年11月1日 |
14.8 | 76.8 | 109.1 | 8.2 | 208.9 | |||||||||||||||||||
| 加法 |
0.1 | 3.4 | 14.7 | 0.7 | 18.9 | |||||||||||||||||||
| 處置 |
| (6.6 | ) | (68.7 | ) | (0.9 | ) | (76.2 | ) | |||||||||||||||
| 匯率變動的影響 |
(2.1 | ) | (4.0 | ) | (12.2 | ) | (0.9 | ) | (19.2 | ) | ||||||||||||||
|
|
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| 在2022年10月31日 |
12.8 | 69.6 | 42.9 | 7.1 | 132.4 | |||||||||||||||||||
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| 累計折舊 |
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| 在2021年11月1日 |
3.0 | 53.0 | 75.4 | 2.1 | 133.5 | |||||||||||||||||||
| 處置 |
| (5.6 | ) | (68.1 | ) | (0.6 | ) | (74.3 | ) | |||||||||||||||
| 按年收費 |
0.3 | 8.0 | 15.9 | 2.0 | 26.2 | |||||||||||||||||||
| 匯率變動的影響 |
(0.4 | ) | (3.1 | ) | (10.0 | ) | (0.7 | ) | (14.2 | ) | ||||||||||||||
|
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| 在2022年10月31日 |
2.9 | 52.3 | 13.2 | 2.8 | 71.2 | |||||||||||||||||||
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| 截至2022年10月31日的賬面淨額 |
9.9 | 17.3 | 29.7 | 4.3 | 61.2 | |||||||||||||||||||
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| 截至2021年11月1日的賬面淨額 |
11.8 | 23.8 | 33.7 | 6.1 | 75.4 | |||||||||||||||||||
|
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| 合併財務報表 | 44 |
微焦點國際PLC
| 注意事項 | 自由之地 和 建築 $m |
租賃權 改進 $m |
電腦 裝備 $m |
固定裝置和 配件 $m |
總計 $m |
|||||||||||||||||||
| 成本 |
||||||||||||||||||||||||
| 在2020年11月1日 |
14.0 | 83.6 | 107.9 | 7.8 | 213.3 | |||||||||||||||||||
| 採辦 |
| | | 0.1 | 0.1 | |||||||||||||||||||
| 加法 |
| 1.2 | 15.6 | 0.9 | 17.7 | |||||||||||||||||||
| 處置 |
| (4.5 | ) | (14.0 | ) | (0.8 | ) | (19.3 | ) | |||||||||||||||
| 匯率變動的影響 |
0.8 | 0.6 | 1.9 | 0.2 | 3.5 | |||||||||||||||||||
| 轉移至分類為持有待售的流動資產 |
28 | | (4.1 | ) | (2.3 | ) | | (6.4 | ) | |||||||||||||||
|
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|||||||||||||||
| 於2021年10月31日 |
14.8 | 76.8 | 109.1 | 8.2 | 208.9 | |||||||||||||||||||
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| 累計折舊 |
||||||||||||||||||||||||
| 在2020年11月1日 |
2.5 | 47.3 | 69.5 | 0.3 | 119.6 | |||||||||||||||||||
| 處置 |
| (3.6 | ) | (14.0 | ) | (0.5 | ) | (18.1 | ) | |||||||||||||||
| 按年收費 |
0.4 | 10.9 | 20.3 | 2.1 | 33.7 | |||||||||||||||||||
| 匯率變動的影響 |
0.1 | 0.2 | 1.6 | 0.2 | 2.1 | |||||||||||||||||||
| 轉移至分類為持有待售的流動資產 |
28 | | (1.8 | ) | (2.0 | ) | | (3.8 | ) | |||||||||||||||
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| 於2021年10月31日 |
3.0 | 53.0 | 75.4 | 2.1 | 133.5 | |||||||||||||||||||
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| 截至2021年10月31日的賬面淨額 |
11.8 | 23.8 | 33.7 | 6.1 | 75.4 | |||||||||||||||||||
|
|
|
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| 截至2020年11月1日的賬面淨額 |
11.5 | 36.3 | 38.4 | 7.5 | 93.7 | |||||||||||||||||||
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|||||||||||||||
截至2022年10月31日止年度的折舊2,620萬美元(2021年：3,370萬美元)計入綜合全面收益表的行政開支及銷售成本。
| 13 | 其他資產 |
| 注意事項 | 10月31日2022$m | 2021年10月31日 $m |
||||||||
| 當前 |
40.1 | 33.0 | ||||||||
| 非當前 |
51.9 | 71.6 | ||||||||
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| 92.0 | 104.6 | |||||||||
|
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| 10月31日2022$m | 2021年10月31日 $m |
|||||||||||
| 員工福利存款 |
4.9 | 22.6 | ||||||||||
| 長期養老金資產 |
20 | 15.2 | 17.1 | |||||||||
| 合同相關成本 |
71.9 | 64.9 | ||||||||||
|
|
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|
|
|||||||||
| 92.0 | 104.6 | |||||||||||
|
|
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|
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| 合併財務報表 | 45 |
微焦點國際PLC
員工福利存款
員工福利存款主要集中在以色列(60萬美元)、意大利(160萬美元)和荷蘭(230萬美元)(2021年：以色列1730萬美元、意大利250萬美元和荷蘭280萬美元)。法律要求意大利和以色列的僱主維持資金，以履行某些員工福利義務，包括自由休假和非自願終止僱傭的補償。這些投資型存款由第三方管理，賬面價值為按市值計價基於第三方投資報告。此外，在荷蘭還為某些僱員保留了一筆現金保證金，用於支付遺留的就業生活津貼。
合同相關成本
| 10月31日2022$m | 10月31日2021$m | |||||||
| 當前 |
31.8 | 33.0 | ||||||
| 非當前 |
40.1 | 31.9 | ||||||
|
|
|
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|
|||||
| 71.9 | 64.9 | |||||||
|
|
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|||||
當取得客户合約的成本為增量時，本集團會將該等成本資本化，如預期可收回，則該等成本會按相關合約的客户年期或收入模式攤銷。所有資本化金額都與佣金成本有關。
通常情況下，為客户合同續訂支付的銷售佣金與為新合同支付的佣金不相稱。因此，為新合同支付的佣金也與這些合同的預期未來續簽有關。因此， 我們根據預期續訂頻率，以直線方式在預期客户壽命內攤銷為新客户合同支付的銷售佣金。目前客户的平均壽命為五年。如預期攤銷期間為一年或以下，則本集團於產生時支付成本。
本年度用於獲得客户合同的成本的攤銷費用為2730萬美元(2021年：2260萬美元)。
獲得客户合同的資本化成本的攤銷被歸類為銷售和營銷費用。客户合同的資本化成本 在我們的財務狀況表中被歸類為非金融資產。
| 10月31日2022$m | 10月31日2021$m | |||||||
| 從獲得合同所產生的成本中確認的資產 |
33.8 | 27.2 | ||||||
| 攤銷和減值損失在 年度確認為提供服務的成本 |
(27.3 | ) | (22.6 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 合併財務報表 | 46 |
微焦點國際PLC
| 14 | 貿易和其他應收款 |
| 10月31日2022$m | 2021年10月31日 $m |
|||||||
| 當前 |
948.6 | 886.3 | ||||||
| 非當前 |
14.3 | 19.6 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 962.9 | 905.9 | |||||||
|
|
|
|
|
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| 10月31日2022$m | 2021年10月31日 $m |
|||||||
| 應收貿易賬款 |
674.5 | 738.8 | ||||||
| 損失津貼 |
(12.0 | ) | (14.0 | ) | ||||
|
|
|
|
|
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| 應收貿易賬款淨額 |
662.5 | 724.8 | ||||||
| 合同資產 |
86.6 | 62.0 | ||||||
| 長期租金按金 |
3.2 | 8.3 | ||||||
| 融資分租的淨投資 |
13.4 | 7.9 | ||||||
| 預付費用 |
50.4 | 44.1 | ||||||
| 其他應收賬款 |
146.8 | 58.8 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 962.9 | 905.9 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
應收貿易賬款
由於S集團客户基礎龐大且無關，因此與應收貿易賬款有關的信用風險集中度有限。集團 考慮貿易和其他應收賬款的信用質量逐個客户基礎。本集團認為，下文披露的貿易及其他應收賬款的賬面價值公平地反映了資產的信用質量。由於經常性客户和信用控制政策的數量較多，違約風險較低，因此被認為是這種情況。在確定應收貿易賬款的可回收性時，專家組考慮到每個債務人的賬齡以及個別應收賬款情況的任何變化。除老化(包括以下)外，沒有其他信用評級等級被評估。由於這一點，管理層認為，在所應用的預期信貸損失方法確定的正常撥備之外，不需要額外的信貸風險撥備。
於2022年10月31日及2021年10月31日，由於票據的短期性質，賬面值與票據的公允價值相若。截至2022年10月31日，已確認貿易應收賬款損失準備1200萬美元(2021年：1400萬美元)。
| 合併財務報表 | 47 |
微焦點國際PLC
這些應收款的賬齡如下：
| 當前 $m |
最多三個 月份 $m |
三 到四點 |
超過四個人 月份 $m |
總計 $m |
||||||||||||||||
| 2022年10月31日： |
||||||||||||||||||||
| 應收貿易賬款總額 |
614.3 | 44.0 | 3.3 | 12.9 | 674.5 | |||||||||||||||
| 損失津貼 |
(2.5 | ) | (1.2 | ) | (0.4 | ) | (7.9 | ) | (12.0 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 應收貿易賬款淨額 |
611.8 | 42.8 | 2.9 | 5.0 | 662.5 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|||||||||||
| 2021年10月31日： |
||||||||||||||||||||
| 應收貿易賬款總額 |
655.3 | 61.3 | 6.6 | 15.6 | 738.8 | |||||||||||||||
| 損失津貼 |
(2.6 | ) | (1.1 | ) | (0.5 | ) | (9.8 | ) | (14.0 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 應收貿易賬款淨額 |
652.7 | 60.2 | 6.1 | 5.8 | 724.8 | |||||||||||||||
|
|
|
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集團貿易應收賬款減值準備變動情況如下：
| 10月31日2022$m | 2021年10月31日 $m |
|||||||
| 在11月1日 |
14.0 | 17.9 | ||||||
| 年度損失津貼(已發放)/已計提 |
(0.9 | ) | 0.6 | |||||
| 應收賬款核銷為無法收回 |
(1.1 | ) | (4.5 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 10月31日 |
12.0 | 14.0 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
應收賬款損失準備的產生和撥備已計入綜合全面收益表的銷售和分配成本。在不能收回額外現金的情況下，在津貼賬户中記入的金額通常被註銷。本集團並無持有任何抵押品作為抵押。應收貿易賬款的損失準備金按國際財務報告準則第9號所允許的終身預期信貸損失數額計量。
合同資產
合同資產涉及尚未開具帳單的金額，因此客户尚未到期，預計將向客户開具發票。本年度合同資產的變動主要是由於在10月份許可證交付的期限結束前不久簽訂的一些多年記賬合同的結果，總金額約為3,060萬美元。 不包括這些合同，年內產生的新合同資產水平與現有合同資產的記賬水平一致。本集團將合同資產的信用質量視為逐個客户基礎。與合同資產在開具發票時轉換為應收賬款一樣，由於經常性客户的數量較多，違約風險被認為較低。在確定合同資產的可回收性時，專家組考慮每項合同資產的具體情況以及餘額情況的任何變化。因此，管理層認為不需要大量的 撥備。
其他應收賬款
其他應收賬款中包括2350萬美元的可收回銷售税(2021年：2560萬美元)和與股東訴訟有關的保險應收賬款1.145億美元(2021年：1500萬美元)(見附註19？撥備和或有負債)。
| 合併財務報表 | 48 |
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| 15 | 現金和現金等價物 |
| 10月31日2022$m | 2021年10月31日 $m |
|||||||
| 銀行現金和手頭現金 |
408.0 | 355.9 | ||||||
| 銀行短期存款 |
128.2 | 202.5 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 現金和現金等價物 |
536.2 | 558.4 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
160萬美元的現金和現金等價物存放在對匯款有限制但餘額可用於償還子公司第三方債務的國家。
於2022年10月31日及2021年10月31日，賬面值接近公允價值 。本集團S就現金及現金等價物的信貸風險有限，因為交易對手為信譽良好的銀行，信貸評級普遍較高。現金及現金等價物的信用質量如下：
| 10月31日2022$m | 2021年10月31日 $m |
|||||||
| S/穆迪/S/惠譽評級： |
||||||||
| AAA級 |
115.6 | 184.8 | ||||||
| AA- |
15.0 | 2.8 | ||||||
| A+ |
385.6 | 348.6 | ||||||
| A |
11.0 | 11.6 | ||||||
| A- |
2.3 | 2.6 | ||||||
| BBB+轉C- |
6.7 | 8.0 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 536.2 | 558.4 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
如果評級機構的意見不同，則將適用的最低評級分配給交易對手。
| 16 | 貿易和其他應付款 |
| 10月31日2022$m | 2021年10月31日 $m |
|||||||
| 貿易應付款 |
89.2 | 80.9 | ||||||
| 税收和社會保障 |
55.4 | 72.9 | ||||||
| 應計項目 |
365.9 | 359.4 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 510.5 | 513.2 | |||||||
|
|
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|
|
|||||
於二零二二年十月三十一日及二零二一年十月三十一日，賬面值接近公允價值。截至2022年10月31日，應計項目包括假期和工資總額7400萬美元(2021年：7970萬美元)，佣金和員工獎金1.271億美元(2021年：1.331億美元)，OpenText交易相關費用4650萬美元(2021年：零)，諮詢和審計費用2050萬美元(2021年：2680萬美元)。
| 17 | 租契 |
本集團在其正常業務過程中訂立租賃安排，包括：
| | 辦公空間(包括在租賃土地和建築物中)； |
| | 數據中心(包括在租賃土地和建築物中)； |
| | 車輛(包括在其他車輛中)；以及 |
| 合併財務報表 | 49 |
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| | 電腦設備。 |
集團S租賃安排可包含多項功能，包括部分或全部：
| | 擴展和中斷選項； |
| | 可變租賃費； |
| | 按年或定期加租；以及 |
| | 指數化或基於市場的租金增長。 |
根據《國際財務報告準則》第16號的要求，只有在被認為合理確定的情況下，延期選擇才包括在租賃負債中，見下文 ，租賃負債中只包括固定租金增長。指數化或基於市場的租金增長只有在指數化或租金審查日期過後才計入租賃負債。可變租賃付款作為已發生的 計入費用。本集團不會就未計入租賃負債的變動付款作出重大付款。
四個單獨租約對 集團來説是重要的。其中一個位於猶他州的普羅沃，集團目前在那裏租賃了約239,100平方英尺的辦公空間。這將在2024年6月減少到約219,900平方英尺，並從2024年12月進一步減少到約142,300平方英尺。這份租賃協議將於2034年到期，可以選擇再延長三年或五年。根據本租約，S集團目前的年租金為620萬美元(2021年：870萬美元)，隨着樓面面積從2024年12月起減少至每年360萬美元，租金將會減少。自2019年3月1日起，該物業部分被轉租。目前的年轉租收入為110萬美元(2021年：110萬美元)。第二處物業位於加利福尼亞州聖克拉拉，本集團目前在當地租用約112,000平方英尺的寫字樓。該設施的租約將於2029年到期，並可選擇再延長五年。本租賃項下本集團目前的S年租金為490萬美元(2021年：490萬美元)。本集團目前未使用該設施及相關設施的一層半樓面使用權資產已進行減值測試，年內確認減值340萬美元。最後兩份主要租約與已就班加羅爾租賃物業達成的延期有關，該等物業對本集團而言是重要的。本集團將以兩份租約租賃三幢大樓約441,000平方英尺的辦公空間，年租金約為710萬加元。這些設施的租約自2022年11月1日起生效，將於2027年10月31日到期，並可選擇續期五年。
使用權 資產
年內，本集團訂立新租賃安排，延長現有租賃協議，並參與租金檢討，因此確認增加使用權資產4220萬美元(2021年：3880萬美元)。沒有 使用權在截至2022年10月31日的年度內，資產轉移至持有待售(2021年：890萬美元)，見附註28，非持續經營和持有待售資產 。使用權本集團S租賃安排產生的資產計入物業、廠房及設備(附註12)。
| 租賃權 土地和 建築 $m |
電腦 裝備 $m |
其他 $m |
總計 $m |
|||||||||||||
| 截至2022年10月31日的賬面淨值 |
117.0 | 2.2 | 7.2 | 126.4 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 截至2021年10月31日的賬面淨值 |
128.5 | 16.0 | 8.7 | 153.2 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 截至2022年10月31日止年度的折舊費用 |
44.4 | 2.3 | 5.5 | 52.2 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 截至2021年10月31日止年度的折舊費用 |
56.9 | 9.6 | 6.8 | 73.3 | ||||||||||||
|
|
|
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|
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| 合併財務報表 | 50 |
微焦點國際PLC
在全面收益表中確認的金額：
| 截至的年度 10月31日 2022 $m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
|||||||
| 租賃負債利息 |
7.7 | 10.0 | ||||||
| 折舊 使用權資產 |
52.2 | 73.3 | ||||||
| 減值 使用權資產1 |
(3.7 | ) | 5.6 | |||||
| 轉租收入 使用權資產 |
0.5 | 0.2 | ||||||
| 1 | 評估的小組使用權 年內減值指標的資產，特別是已空置或部分空置的租約，或現有空置物業的分租預期發生變化。因此，於 期內，因預期分租而確認減值370萬美元(2021年：額外減值560萬美元)。對資產減值使用權資產賬面值反映租賃剩餘部分的任何預期分租收入。 |
現金流量表確認的金額：
| 截至的年度 10月31日 2022 $m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
|||||||
| 租賃負債的利息支付 |
7.7 | 10.0 | ||||||
| 支付租賃負債 |
67.4 | 79.5 | ||||||
|
|
|
|
|
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| 支付租賃負債 |
75.1 | 89.5 | ||||||
| 分租契的現金流入 |
(11.8 | ) | | |||||
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| 租賃現金流出總額 |
63.3 | 89.5 | ||||||
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擴展選項
部分物業租約載有本集團可於不可撤銷合約期結束前行使的延期選擇權。在可行情況下，本集團尋求在新租約加入延期方案，以提供營運上的靈活性。所持有的延期期權只可由本集團行使，出租人不可行使。作為承租人，如本集團合理地確定其將行使延期選擇權或不會行使終止選擇權，則可選期將包括在租賃期內；這取決於管理層對所有相關事實和情況的分析，包括租賃資產S的性質和用途、替換資產的經濟和實際潛力 以及本集團為資產的未來使用制定的任何計劃。如更換不切實際或不合乎經濟原則，則本集團更有可能判斷租約續期選擇權合理地肯定會被行使。
按資產類別劃分租賃期所採用的一般方法如下。
租賃條款可能會因資產的類型和用途以及地理位置而有很大不同。此外，確切的租賃期限取決於每份合同中不可取消的期限以及權利和選擇權。一般來説，租賃期限被判定為最短租賃期限中的較長者，並且：
| | 寫字樓，最多五年，除非不可取消期限超過 這一期限，可選的延長期只包括在這一期限較早部分到期的租約中，並且已經制定了延長租約的明確計劃；以及 |
| | 如果數據中心有可選的延長期，最長可達三年，只包括下一年到期的租約 ，而且搬遷位於數據中心的資產被認為是不經濟的。 |
| 合併財務報表 | 51 |
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對於車輛租賃，最短租賃期通常為三到四年。 車輛的延期選項不被認為是合理確定的，因為資產不是高度定製的或難以更換。
本集團 重新評估在其控制範圍內發生重大事件或情況發生重大變化時，是否合理地確定行使該等期權。假設或活動的重大變化，例如收購或出售，將影響與租賃活動相關的預期未來現金流出。在沒有發生重大事件或情況變化的情況下，租賃期限，因此租賃責任和使用權資產，將隨着時間的推移而下降。
截至2022年10月31日止年度，S集團租賃現金流出為7,510萬美元(2021年：8,950萬美元)。截至2022年10月31日止年度現金流出為440萬美元(2021年：300萬美元)的租約已終止，且不會續期或更換。此外，本集團 於截至2022年10月31日止年度的年度現金流為970萬美元(2021年：無)，將租約分租予數碼安全業務的收購方。該等租約於 期滿後將不獲本集團續期。
考慮到該等終止及分租的影響，以及本集團的S活動或租賃資產減少的策略改變並無重大未來變化，預期S集團的現金流出將於未來期間持續於一致水平，但須受任何合約價格上升所規限。本集團S租賃負債的到期日分析 於附註22中的財務風險管理及金融工具僅包括將予支付的合理確定款項；該等未來期間的現金流出可能會超過該等金額，因為 將於目前被視為不合理確定的可選期間及未來期間訂立的新租賃支付款項。
租賃 義務：
根據國際財務報告準則第16條租賃，本集團確認在合理確定的租賃期內的未來租賃付款貼現為一項負債以及相關的使用權資產，請參見上文。
本年度集團租賃債務的變動情況如下：
| 注意事項 | 10月31日 2022 $m |
2021年10月31日 $m |
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| 截至11月1日的結餘 |
194.5 | 250.4 | ||||||||||
| 加法 |
41.9 | 35.1 | ||||||||||
| 付款 |
(75.1 | ) | (89.5 | ) | ||||||||
| 利息 |
6 | 7.7 | 10.0 | |||||||||
| 已轉移至持有以待出售 |
28 | | (11.4 | ) | ||||||||
| 外匯 |
(6.4 | ) | (0.1 | ) | ||||||||
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| 10月31日的結餘 |
162.6 | 194.5 | ||||||||||
| 包括在： |
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| 流動財務負債 |
22 | 49.9 | 74.9 | |||||||||
| 非流動金融負債 |
22 | 112.7 | 119.6 | |||||||||
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| 總計 |
162.6 | 194.5 | ||||||||||
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作為出租人的租賃
在能夠轉租空置物業空間的情況下， 集團充當出租人。分租租約分為融資租賃或營運租賃，視乎將分租協議中與總租約有關的幾乎所有風險及回報轉移至承租人而定。
融資租賃
本集團有112項租賃安排 歸類為融資租賃。此數字較截至2021年10月31日止年度的六份有所增加，見附註28，導致若干租約因租約不能續期而分租予數碼安全業務的收購人。截至2022年10月31日的租賃淨投資1340萬美元(2021年：790萬美元)包括在附註14貿易和其他應收賬款中。
| 合併財務報表 | 52 |
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| 18 | 合同責任 |
| 10月31日 2022 $m |
2021年10月31日 $m |
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| 當前 |
934.1 | 984.6 | ||||||
| 非當前 |
171.8 | 131.8 | ||||||
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| 1,105.9 | 1,116.4 | |||||||
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已於綜合全面收益表中列賬但未於綜合全面收益表中確認的收入於本集團S會計政策下 於綜合財務狀況表中分類為合同負債並於合約期內確認。合同負債主要涉及未交付的維護和 開單合同的訂閲服務。
截至2022年10月31日的合同負債為11.059億美元(2021年：11.164億美元)。本年度合同負債的變動主要是由於新金額遞延，其中賬單在相關履約義務得到履行之前支付，以及金額被確認為收入，其中履約義務已得到履行。截至2021年11月1日，包括在合同負債餘額中的在報告年度確認的收入為9.846億美元(2021年：9.814億美元)。
剩餘履約義務
分配給剩餘履約義務的收入是指尚未確認的合同收入，其中包括未賺取的收入和將在未來期間開具發票並確認為收入的金額。截至2022年10月31日，剩餘的履約義務收入為14.695億美元，其中約70%的收入預計將在未來12個月內確認，其餘部分將在未來12個月內確認。
這一數額主要包括提供維護和SaaS訂閲的義務，因為合同的期限為一年或多年。
| 19 | 準備金和或有負債 |
| 10月31日 2022 $m |
2021年10月31日 $m |
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| 繁重的合同和破敗不堪的房屋 |
11.5 | 25.4 | ||||||
| 重組 |
7.3 | 23.0 | ||||||
| 法律 |
121.0 | 25.0 | ||||||
| 其他 |
16.5 | 12.1 | ||||||
|
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| 總計 |
156.3 | 85.5 | ||||||
|
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| 當前 |
143.3 | 65.7 | ||||||
| 非當前 |
13.0 | 19.8 | ||||||
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| 總計 |
156.3 | 85.5 | ||||||
|
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| 合併財務報表 | 53 |
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| 繁重的 合約 和 破敗不堪 $m |
重組 $m |
法律 $m |
其他 $m |
總計 $m |
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| 在2021年11月1日 |
25.4 | 23.0 | 25.0 | 12.1 | 85.5 | |||||||||||||||
| 本年度的額外撥款 |
1.1 | 37.8 | 102.7 | 9.9 | 151.5 | |||||||||||||||
| 已釋放 |
(5.2 | ) | (16.0 | ) | (4.1 | ) | (0.6 | ) | (25.9 | ) | ||||||||||
| 糧食的使用情況 |
(7.7 | ) | (34.9 | ) | (2.4 | ) | (0.5 | ) | (45.5 | ) | ||||||||||
| 匯率變動的影響 |
(2.0 | ) | (2.6 | ) | (0.2 | ) | (0.2 | ) | (5.0 | ) | ||||||||||
| 轉接 |
(0.1 | ) | | | (4.2 | ) | (4.3 | ) | ||||||||||||
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| 在2022年10月31日 |
11.5 | 7.3 | 121.0 | 16.5 | 156.3 | |||||||||||||||
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| 當前 |
2.8 | 4.8 | 121.0 | 14.7 | 143.3 | |||||||||||||||
| 非當前 |
8.7 | 2.5 | | 1.8 | 13.0 | |||||||||||||||
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| 總計 |
11.5 | 7.3 | 121.0 | 16.5 | 156.3 | |||||||||||||||
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繁重的合同和破損條款
繁重的合同包括繁重的非租金相關的物業成本和其他繁重的合同。在截至2022年10月31日的財年(2021年：480萬美元)，隨着房地產投資組合的重新評估，包括計劃的現場度假，額外的繁重合同涉及70萬美元的物業(2021年：480萬美元)。於上一年度，主要與S集團前企業平臺的資訊科技合約有關的繁重合約錄得撥備1,040萬美元。這些合同條款現已得到充分利用。
破舊規定涉及恢復租賃集團財產的義務。有關 非租金相關物業成本的倉位預計將在12年內全部使用。額外撥備包括在截至2022年10月31日的年度內記錄的40萬美元(2021年：270萬美元)，此前對租賃期結束時恢復租賃物業的義務進行了審查。
重組條文
重組條款涉及因裁員而導致的遣散費。預計大部分撥備將在12個月內全部使用。重組費用在附註4--特別項目中列報。
法律規定和或有負債
法律條文包括董事對與持續法律事務有關的經濟利益可能外流的最佳估計。最大的項目 是下面討論的集團正在審理的S股東訴訟案件。
專利訴訟
股東訴訟
2018年初，Micro Focus國際公司及其某些前高管和董事在股東根據美國證券法提出索賠的兩起訴訟中被列為被告。這些案件的標題為Re Micro Focus 國際PLC證券訴訟，主卷宗編號18CIV01549(加州超棒的。CT聖馬特奧市。)(加利福尼亞州法院訴訟)和在Re Micro Focus國際PLC證券訴訟中，總卷宗編號。1：18-cv-06763-alc(S.D.N.Y)(紐約聯邦法院行動)，目前分別在聖馬特奧縣的加利福尼亞州高級法院和紐約南區的美國地區法院待決。
在2020年9月29日紐約聯邦法院訴訟被駁回後，2021年3月就該訴訟達成了1500萬美元的和解協議，但仍需法院批准。此前，該和解協議已計入1500萬美元撥備。然而，截至2022年12月，該和解協議尚未 獲得法院批准。此前，沒有記錄與加利福尼亞州法院行動有關的準備金，因為當時無法對可能的損失做出可靠的估計。
| 合併財務報表 | 54 |
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2022年12月，紐約州聯邦訴訟和加利福尼亞州法院訴訟的各方以及某些相關保險公司原則上同意對這兩起案件中提出的所有索賠達成全球和解，全球金額為107.5萬美元，其中包括原告律師費和費用，以及支付給和解羣體成員的福利。在採取了一系列進一步步驟後，這項和解協議還有待加州聖馬特奧縣高等法院的批准。這一過程的完成時間尚不確定，但可能需要幾個月的時間。一旦初步批准和解的動議提交，加州高等法院可能會為聖馬特奧縣設定通知、選擇退出、反對和最終批准聽證會的時間表。和解類別的成員將有權選擇退出和解，而這種選擇退出的數量可能會觸發與被告的和解相關的終止權。本公司和所有被告否認並繼續否認這兩起案件中的索賠，和解原則上不反映對任何被告的任何過錯、不當行為或責任的承認。
和解金額連同本集團與S有關的法律費用及成本將由保險公司支付。本集團已就此事確認法律撥備114500,000,000美元為其最佳估計，其中包括先前記錄的15,000,000美元撥備，以及在其他應收賬款內的等額應收保險款項，包括對本集團S相關法律費用及成本的估計。
| IBM | 訴訟 |
2022年11月21日，IBM向紐約南區的美國地區法院提起訴訟。我們認為起訴書中的主張是完全沒有根據的。
其他條文
截至2022年10月31日的其他撥備主要涉及650萬美元(2021年：560萬美元)的不確定税收撥備的利息，以及800萬美元的潛在税收撥備和當地國家事務撥備。
關於歐盟國家援助税或有負債與歐盟國家援助案有關的討論載於《税務》附註7。
OpenText交易成本
本集團與第三方就OpenText的擬議收購訂立協議，包括財務、企業經紀及法律意見。其中4650萬美元的費用僅在交易完成時支付。由於所有監管條件都已滿足，這些費用已確認為本期間的一項支出，以及在完工前應支付的1,040萬美元費用 (見附註4？例外項目？)。
此外，本集團已與OpenText確認向關鍵員工支付1,200萬美元的留任付款 ，這取決於交易完成和在交易完成後繼續受僱一段指定時期。由於這些費用與指定期間完工後的員工服務有關，因此這些費用將在該 期間計入費用。
此外，本集團於2021年3月3日與亞馬遜網絡服務公司(Amazon Web Services，AWS)簽訂了一項商業協議，從戰略上進行合作，以加速大型機應用程序的現代化。Micro Focus向Amazon NV Investment Holdings LLC發行了認股權證，以每股446.60便士的價格認購最多15,924,384股Micro Focus普通股(認股權證)。根據協議中設定的收入目標，認股權證的授予通常取決於亞馬遜為Micro Focus根據商業協議在多年期間產生的軟件收入水平。在 期間授予的一些認股權證(見附註23股本)。該協議還包含一項條款，該條款在控制權發生變化時生效。因此，剩餘的1430萬權證將在完成時授予，成本為1420萬美元。
| 20 | 養卹金和其他長期福利承諾 |
| a) | 定義貢獻 |
該集團已在世界各地建立了多個養老金計劃，覆蓋其許多員工。主要基金是美國、英國和德國的基金。 這些是固定繳款類型的基金計劃。
| 合併財務報表 | 55 |
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固定繳款計劃的養卹金費用如下：
| 持續運營 |
注意事項 | 截至的年度 10月31日 2022 $m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
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| 界定供款計劃 |
26 | 37.0 | 34.2 | |||||||||
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| b) | 確定的收益 |
| 10月31日 2022 $m |
2021年10月31日 $m |
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| 在其他非流動資產內： |
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| 長期養老金資產 |
15.2 | 17.1 | ||||||
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| 在非流動負債內： |
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| 退休和其他福利義務 |
(64.7 | ) | (147.1 | ) | ||||
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截至2022年10月31日，全球13個國家共有43個固定福利計劃(2021：36)。定義利益計劃最集中的 位於德國，本集團發起12項(2021：12)獨立計劃，佔集團財務狀況綜合報表 記錄的界定利益負債總額的64%以上(2021：77%)。S集團德國計劃主要是最終薪資養老金計劃，在成員退休、傷殘和死亡時，該計劃以一次性支付或保證終身支付養老金的形式向成員提供福利。 提供的福利水平不僅取決於最終工資，還取決於成員S的工齡、社保上限等因素。儘管德國的這些計劃大多是在一定程度上提供資金的，但在德國通常沒有資金要求。德國沒有任命獨立受託人的要求，所有這些計劃都是在德國養老金專家的協助下在當地管理的。最後養卹金 應享撫卹金，包括在職死亡撫卹金和傷殘撫卹金，由這些專家計算。我們的三個德國計劃的計劃資產包括利率有保證的再保險合同，而大多數計劃投資於專注於股票和債務工具的基金。S集團的大部分德國計劃對新進入者關閉，但其中三個計劃對新成員開放。
本集團餘下的S界定福利計劃包括最終薪金計劃、解僱或退休賠償計劃、提供解僱時一次性福利的其他類型的法定計劃 ，以及允許參與者將賺取的假期延續一年以上的假期計劃。最終養老金 由適用國家/地區的當地管理人員計算。他們還完成了對因公死亡和傷殘情況的計算。在當地或法律要求的情況下，一些計劃由一個獨立的董事會管理，該董事會負責與基金資產有關的投資戰略；然而，其他計劃在當地養老金專家的協助下在當地管理。S集團在德國以外的許多計劃 都得到了資金支持，並且該集團至少支付了當地政府、資金和税務當局所要求的最低繳費。這些計劃的計劃資產包括一系列資產，包括投資基金或再保險合同。並不是所有這些計劃都對新成員關閉。該集團贊助德國以外的31項計劃(2021：24)。在這些計劃中，有23個計劃向新成員開放，其中大多數是終止或退休賠償計劃，即在終止時提供一次性福利的法定計劃、退休、死亡或殘疾計劃和休假計劃。本集團在瑞士參與一項多僱主計劃，該計劃 作為固定福利計劃入賬，而本集團對S的責任僅限於本公司員工的責任。日本的多僱主計劃在當年過渡到固定繳款計劃。
在截至2022年10月31日的年度內，有9個計劃的酬金和休假計劃重新分類為退休及其他固定福利淨額債務，而在截至2021年10月31日的年度內，有7個計劃重新分類為退休及其他固定福利淨額債務。這些計劃都不是最終的薪資計劃，也都不是實質性的。
| 合併財務報表 | 56 |
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長期養老金資產
長期退休金資產指本集團所持保單項下的合約安排，其保證利率並不符合合資格保單的定義，因為該等資產並未質押予計劃或受益人，並受本集團債權人約束。此類安排在綜合財務狀況表中作為長期養卹金資產入賬。在2022年10月31日和2021年10月31日終了的年度內，一些以前未質押的保險單被質押給養卹金計劃，並轉移到計劃資產。這些合同安排被視為通過其他全面收益按公允價值計量的財務 資產。長期養老金資產的公允價值變動計入其他全面收益。所有非計劃資產都在德國持有。
截至2022年10月31日，非計劃資產被視為公允價值層次結構下的3級資產。 外部保險專家通過對未來現金流應用貼現率並考慮固定利率、死亡率和保險合同期限來對這些資產進行估值。截至2022年10月31日的年度，長期養老金資產的變動為(190萬美元)，其中50萬美元是由於公允價值評估的變化。截至2022年10月31日的年度，各級別之間沒有轉移(2021年：沒有轉移)。
退休和其他長期福利義務
以下數額已列入確定福利安排的綜合全面收益表：
| 注意事項 | 截至的年度 10月31日 2022 $m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
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| 當期服務費 |
26 | 8.4 | 11.3 | |||||||||
| 以前的服務成本 |
1.2 | | ||||||||||
| 其他長期利益的變化 |
(7.0 | ) | 1.4 | |||||||||
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| 計入營業虧損 |
2.6 | 12.7 | ||||||||||
| 固定收益負債的利息 |
3.4 | 2.6 | ||||||||||
| 固定收益資產的利息 |
(2.0 | ) | (1.1 | ) | ||||||||
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| 計入財務費用 |
6 | 1.4 | 1.5 | |||||||||
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| 本年度持續費用與虧損比率合計 |
4.0 | 14.2 | ||||||||||
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預計截至2023年10月31日的年度的捐款與截至2022年10月31日的年度大致相同。該集團為這些計劃提供資金，以便它至少支付地方政府、資金和税務當局所要求的最低繳費。德國沒有資金要求。
| 合併財務報表 | 57 |
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下列金額已在其他全面收益表中確認為變動：
| 截至的年度 10月31日 2022 $m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
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| 精算資產收益率，不包括計入利息收入的金額 |
(13.9 | ) | 20.7 | |||||
| 重新計量精算收益/(損失)： |
||||||||
| 人口學知識 |
| 1.3 | ||||||
| 安盛金融 |
90.4 | 9.8 | ||||||
| 體驗 |
4.8 | 1.6 | ||||||
|
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|
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| 95.2 | 12.7 | |||||||
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| 本年度與持續業務有關的變動情況 |
81.3 | 33.4 | ||||||
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評估這些計劃所用的加權平均主要假設如下：
| 2022年10月31日 | 2021年10月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 德國 | 其餘部分 世界 |
總計 | 德國 | 世界其他地區 | 總計 | |||||||||||||||||||
| 最後應計養卹金薪金的增加率 |
2.50 | % | 4.20 | % | 2.98 | % | 2.50 | % | 3.10 | % | 2.69 | % | ||||||||||||
| 養老金支付的增長速度 1 |
1.98 | % | 1.50 | % | 1.98 | % | 1.75 | % | 1.50 | % | 1.75 | % | ||||||||||||
| 貼現率 |
3.68 | % | 4.64 | % | 3.88 | % | 1.07 | % | 1.87 | % | 1.25 | % | ||||||||||||
| 通貨膨脹率1 |
1.98 | % | 1.74 | % | 1.94 | % | 1.75 | % | 1.36 | % | 1.69 | % | ||||||||||||
| 1 | 由於德國目前的高通貨膨脹率，我們對我們大多數德國計劃的估值 採用了18.9%的利率來計算2025年1月1日的下一次養老金增長，此後長期利率恢復到2%。我們的加權平均假設是基於2%的長期利率計算的。 |
德國計劃的死亡率假設是根據Klaus Heubeck教授的《RichttaFeln 2018 G》設定的。 其餘計劃的死亡率假設是基於根據每個地區公佈的統計數據和經驗提供的精算建議而設定的。
這些假設轉化為65歲退休退休人員的加權平均預期壽命(以年為單位)：
| 2022年10月31日 | 2021年10月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 德國 | 其餘部分 世界 |
總計 | 德國 | 世界其他地區 | 總計 | |||||||||||||||||||
| 在報告年度結束時65歲退休： |
||||||||||||||||||||||||
| 男性 |
21 | 23 | 21 | 20 | 21 | 21 | ||||||||||||||||||
| 女性 |
24 | 25 | 24 | 24 | 24 | 24 | ||||||||||||||||||
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| 在報告年度結束後15年內退休： |
||||||||||||||||||||||||
| 男性 |
23 | 24 | 23 | 23 | 22 | 23 | ||||||||||||||||||
| 女性 |
26 | 25 | 26 | 26 | 25 | 26 | ||||||||||||||||||
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| 合併財務報表 | 58 |
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綜合財務狀況表中包括的固定福利計劃債務所產生的淨負債如下：
| 2022年10月31日 | 2021年10月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 德國 | 其餘部分 世界 |
總計 | 德國 | 世界其他地區 | 總計 | |||||||||||||||||||
| 固定福利義務的現值 |
135.1 | 76.4 | 211.5 | 246.1 | 74.5 | 320.6 | ||||||||||||||||||
| 計劃資產的公允價值 |
(108.0 | ) | (38.8 | ) | (146.8 | ) | (138.8 | ) | (34.7 | ) | (173.5 | ) | ||||||||||||
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| 27.1 | 1 | 37.6 | 64.7 | 1 | 107.3 | 39.8 | 147.1 | |||||||||||||||||
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| 1 | 由於當前的宏觀經濟事件，有六個確定的福利計劃有盈餘。由於金額不大，這些 計劃已包括在確定福利淨額債務中。 |
| 合併財務報表 | 59 |
微焦點國際PLC
固定福利義務的變動情況如下：
| 2022年10月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 德國 | 世界其他地區 | 總計 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 確定的福利義務 |
已定義 效益 義務 $m |
方案 資產 $m |
網絡 已定義 效益 義務 $m |
已定義 效益 義務 $m |
方案 資產 $m |
網絡 已定義 效益 義務 $m |
已定義 效益 義務 $m |
方案 資產 $m |
網絡 已定義 效益 義務 $m |
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| 在2021年11月1日 |
246.1 | (138.8 | ) | 107.3 | 74.5 | (34.7 | ) | 39.8 | 320.6 | (173.5 | ) | 147.1 | ||||||||||||||||||||||||
| 當前服務成本 |
4.8 | | 4.8 | 3.6 | | 3.6 | 8.4 | | 8.4 | |||||||||||||||||||||||||||
| 前期服務成本 |
| | | 1.2 | | 1.2 | 1.2 | | 1.2 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他長期利益的變化 |
(2.7 | ) | 0.3 | (2.4 | ) | (4.6 | ) | | (4.6 | ) | (7.3 | ) | 0.3 | (7.0 | ) | |||||||||||||||||||||
| 從其他負債/資產重新分類 |
| | | 26.8 | (15.5 | ) | 11.3 | 26.8 | (15.5 | ) | 11.3 | |||||||||||||||||||||||||
| 轉移/調整至分類為持有待售的流動資產 |
| | | (0.3 | ) | 0.2 | (0.1 | ) | (0.3 | ) | 0.2 | (0.1 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 從長期養卹金資產轉賬和其他轉賬 |
| (0.1 | ) | (0.1 | ) | (7.4 | ) | 7.4 | | (7.4 | ) | 7.3 | (0.1 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 已支付的福利 |
(2.2 | ) | 2.1 | (0.1 | ) | (3.4 | ) | 3.4 | | (5.6 | ) | 5.5 | (0.1 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 各計劃參與人的繳款情況 |
1.1 | (1.1 | ) | | 0.5 | (0.5 | ) | | 1.6 | (1.6 | ) | | ||||||||||||||||||||||||
| 僱主的供款 |
| (0.5 | ) | (0.5 | ) | | (2.6 | ) | (2.6 | ) | | (3.1 | ) | (3.1 | ) | |||||||||||||||||||||
| 利息成本/(收入)(注6) |
2.5 | (1.4 | ) | 1.1 | 0.9 | (0.6 | ) | 0.3 | 3.4 | (2.0 | ) | 1.4 | ||||||||||||||||||||||||
| 包括在其他全面收入中： |
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| 重新計量精算(收益)和 損失： |
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| 安盛金融 |
(81.4 | ) | | (81.4 | ) | (9.0 | ) | | (9.0 | ) | (90.4 | ) | | (90.4 | ) | |||||||||||||||||||||
| 體驗 |
(3.0 | ) | | (3.0 | ) | (1.8 | ) | | (1.8 | ) | (4.8 | ) | | (4.8 | ) | |||||||||||||||||||||
| 精算資產收益率，不包括計入利息收入的金額 |
| 13.2 | 13.2 | | 0.7 | 0.7 | | 13.9 | 13.9 | |||||||||||||||||||||||||||
| 匯率變動的影響 |
(30.1 | ) | 18.3 | (11.8 | ) | (4.6 | ) | 3.4 | (1.2 | ) | (34.7 | ) | 21.7 | (13.0 | ) | |||||||||||||||||||||
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| 在2022年10月31日 |
135.1 | (108.0 | ) | 27.1 | 76.4 | (38.8 | ) | 37.6 | 211.5 | (146.8 | ) | 64.7 | ||||||||||||||||||||||||
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| 合併財務報表 | 60 |
微焦點國際PLC
| 2021年10月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 德國 | 世界其他地區 | 總計 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 確定的福利義務 |
明確的好處 義務 $m |
方案 資產 $m |
網絡 已定義 效益 義務 $m |
已定義 效益 義務 $m |
方案 資產 $m |
網絡 已定義 效益 義務 $m |
已定義 效益 義務 $m |
方案 資產 $m |
網絡 已定義 效益 義務 $m |
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| 在2020年11月1日 |
248.4 | (119.1 | ) | 129.3 | 54.9 | (29.2 | ) | 25.7 | 303.3 | (148.3 | ) | 155.0 | ||||||||||||||||||||||||
| 當前服務成本 |
6.1 | | 6.1 | 5.2 | | 5.2 | 11.3 | | 11.3 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他長期利益的變化 |
1.4 | | 1.4 | | | | 1.4 | | 1.4 | |||||||||||||||||||||||||||
| 從其他負債/資產重新分類 |
| | | 20.2 | | 20.2 | 20.2 | | 20.2 | |||||||||||||||||||||||||||
| 轉移至分類為持有待售的流動資產 |
| | | (0.2 | ) | | (0.2 | ) | (0.2 | ) | | (0.2 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 從長期養老金資產轉賬 |
| (1.2 | ) | (1.2 | ) | | | | | (1.2 | ) | (1.2 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 已支付的福利 |
(1.9 | ) | 1.9 | | (1.9 | ) | 1.9 | | (3.8 | ) | 3.8 | | ||||||||||||||||||||||||
| 各計劃參與人的繳款情況 |
1.2 | (1.2 | ) | | 0.6 | (0.6 | ) | | 1.8 | (1.8 | ) | | ||||||||||||||||||||||||
| 僱主的供款 |
| (1.7 | ) | (1.7 | ) | | (6.0 | ) | (6.0 | ) | | (7.7 | ) | (7.7 | ) | |||||||||||||||||||||
| 利息成本/(收入)(注6) |
1.9 | (0.8 | ) | 1.1 | 0.7 | (0.3 | ) | 0.4 | 2.6 | (1.1 | ) | 1.5 | ||||||||||||||||||||||||
| 包括在其他全面收入中： |
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| 重新計量精算(收益)和 損失： |
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| 人口學知識 |
| | | (1.3 | ) | | (1.3 | ) | (1.3 | ) | | (1.3 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 安盛金融 |
(6.7 | ) | | (6.7 | ) | (3.1 | ) | | (3.1 | ) | (9.8 | ) | | (9.8 | ) | |||||||||||||||||||||
| 體驗 |
(2.1 | ) | | (2.1 | ) | 0.5 | | 0.5 | (1.6 | ) | | (1.6 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 精算資產收益率，不包括計入利息收入的金額 |
| (18.8 | ) | (18.8 | ) | | (1.9 | ) | (1.9 | ) | | (20.7 | ) | (20.7 | ) | |||||||||||||||||||||
| (8.8 | ) | (18.8 | ) | (27.6 | ) | (3.9 | ) | (1.9 | ) | (5.8 | ) | (12.7 | ) | (20.7 | ) | (33.4 | ) | |||||||||||||||||||
| 匯率變動的影響 |
(2.2 | ) | 2.1 | (0.1 | ) | (1.1 | ) | 1.4 | 0.3 | (3.3 | ) | 3.5 | 0.2 | |||||||||||||||||||||||
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| 於2021年10月31日 |
246.1 | (138.8 | ) | 107.3 | 74.5 | (34.7 | ) | 39.8 | 320.6 | (173.5 | ) | 147.1 | ||||||||||||||||||||||||
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| 合併財務報表 | 61 |
微焦點國際PLC
該等計劃資產並無由本集團的金融工具代表。方案資產 均未被本集團佔用或使用。計劃資產的主要類別如下：
| 2022年10月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 德國 | 世界其他地區 | 總計 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 引用 $m |
未引用 $m |
總計 $m |
引用 $m |
未引用 $m |
總計 $m |
引用 $m |
未引用 $m |
總計 $m |
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| 投資於以下項目的基金： |
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| **權益類工具 |
45.5 | | 45.5 | 1.0 | 2.9 | 3.9 | 46.5 | 2.9 | 49.4 | |||||||||||||||||||||||||||
| **債務工具 |
55.4 | | 55.4 | 5.0 | 0.5 | 5.5 | 60.4 | 0.5 | 60.9 | |||||||||||||||||||||||||||
| 房地產業 |
| | | 3.8 | | 3.8 | 3.8 | | 3.8 | |||||||||||||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 |
| | | 0.6 | | 0.6 | 0.6 | | 0.6 | |||||||||||||||||||||||||||
| 利率有保證的再保險合同 1 |
| 7.1 | 7.1 | | | | | 7.1 | 7.1 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他 |
| | | 0.3 | 24.7 | 25.0 | 0.3 | 24.7 | 25.0 | |||||||||||||||||||||||||||
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| 總計 |
100.9 | 7.1 | 108.0 | 10.7 | 28.1 | 38.8 | 111.6 | 35.2 | 146.8 | |||||||||||||||||||||||||||
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| 1 | 大多數再保險合同的保證利率為4.0%，其餘為3.25%或2.75%。 |
| 2021年10月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 德國 | 世界其他地區 | 總計 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 報價為百萬美元 | 未引用 $m |
總計 $m |
引用 $m |
未引用 $m |
總計 $m |
引用 $m |
未引用 $m |
總計 $m |
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| 投資於以下項目的基金： |
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| **權益類工具 |
69.0 | | 69.0 | 4.9 | 3.0 | 7.9 | 73.9 | 3.0 | 76.9 | |||||||||||||||||||||||||||
| **債務工具 |
61.7 | | 61.7 | 4.1 | 5.4 | 9.5 | 65.8 | 5.4 | 71.2 | |||||||||||||||||||||||||||
| 房地產業 |
| | | 3.5 | 0.1 | 3.6 | 3.5 | 0.1 | 3.6 | |||||||||||||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 |
| | | | 1.6 | 1.6 | | 1.6 | 1.6 | |||||||||||||||||||||||||||
| 再保險合同與 |
| 8.1 | 8.1 | | | | | 8.1 | 8.1 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他 |
| | | | 12.1 | 12.1 | | 12.1 | 12.1 | |||||||||||||||||||||||||||
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| 總計 |
130.7 | 8.1 | 138.8 | 12.5 | 22.2 | 34.7 | 143.2 | 30.3 | 173.5 | |||||||||||||||||||||||||||
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| 1 | 大多數再保險合同的保證利率為4.0%，其餘為3.25%或2.75%。 |
| 風險 | 管理 |
通過其固定收益計劃，該集團面臨若干風險，其中最重要的風險詳述如下：
| | 債券收益率變動-公司債券收益率下降將增加集團S國際會計準則19計劃的負債，儘管這將被計劃資產價值的增加部分抵消。 |
| | 通脹-集團部分養老金負債與通脹掛鈎，較高的通脹將導致更高的負債。 |
| | 預期壽命對於那些在成員壽命期間提供福利的計劃債務，預期壽命的增加將導致計劃負債的增加，因為福利將在更長的時期內支付。 |
| | 資產回報計劃資產的回報受波動性影響，可能與計劃負債不一致 。本集團確保在資產負債匹配的範圍內管理投資頭寸，以實現符合養卹金計劃所規定義務的長期投資。在這一框架內，S集團的目標是將資產與養老金義務相匹配，投資於到期時與福利支付相匹配的資產，並以適當的貨幣進行投資。 |
| 合併財務報表 | 62 |
微焦點國際PLC
| 敏感度 |
下表提供了關於固定福利義務對最重要的精算假設變化的敏感性的信息。表 單獨顯示了對每一假設的改變的影響，儘管在實踐中，假設的改變可能同時發生，並可能抵消或加劇對確定福利義務的總體影響。
這些敏感度的計算方法與主要計算方法相同。德國確定的 福利義務的加權平均期限為17.3年，所有其他計劃為11年。
| 德國 | 世界其他地區 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 增加 假定 |
更改中 已定義 效益 義務 |
減少 假定 |
更改中 已定義 效益 義務 |
增加 假定 |
更改中 已定義 效益 義務 |
減少 假定 |
更改中 已定義 效益 義務 |
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| 計劃負債的貼現率 |
2.75 | % | (32.8 | %) | 2.75 | % | 65.3 | % | 2.75 | % | (11.6 | %) | 2.75 | % | 16.6 | % | ||||||||||||||||
| 物價上漲/養老金支付的增長率1 |
0.25 | % | 2.5 | % | 0.25 | % | (2.1 | %) | 0.25 | % | 0.5 | % | 0.25 | % | (0.5 | %) | ||||||||||||||||
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| 1 | 對於德國的計劃，通貨膨脹假設和養老金支付的增長率都使用相同的值。 |
| 21 | 其他非流動負債 |
| 10月31日 2022 $m |
2021年10月31日 $m |
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| 應計項目 |
9.8 | 31.3 | ||||||
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| 9.8 | 31.3 | |||||||
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應計項目980萬美元(2021年：3130萬美元)，與某些國家/地區的員工義務有關。
| 合併財務報表 | 63 |
微焦點國際PLC
| 22 | 金融風險管理和金融工具 |
| 注意事項 | 10月31日 2022 $m |
2021年10月31日 $m |
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| 金融資產 |
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| 非當前 |
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| 衍生資產 |
69.8 | | ||||||||||
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| 69.8 | | |||||||||||
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| 金融負債 |
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| 非當前 |
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| 借款 |
3,854.8 | 4,524.1 | ||||||||||
| 租賃義務 |
17 | 112.7 | 119.6 | |||||||||
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| 3,967.5 | 4,643.7 | |||||||||||
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| 當前 |
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| 借款 |
25.2 | 24.3 | ||||||||||
| 租賃義務 |
17 | 49.9 | 74.9 | |||||||||
| 衍生負債 |
| 35.7 | ||||||||||
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| 75.1 | 134.9 | |||||||||||
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| A. | 風險因素與國庫風險管理 |
集團的S財務職能旨在降低利率、外匯和其他金融風險的風險敞口，確保流動性在需要時可用，並安全和有利可圖地投資現金資產。本集團並無從事金融工具的投機性交易。國庫職能S的政策和程序由審計委員會審查和監督， 接受內部審計審查。
S集團的跨國經營使其面臨各種金融風險，包括信用風險、外幣風險、利率風險和流動性/資本風險變化的影響。國庫風險管理由中央國庫部門根據董事會批准的政策進行。
集團金庫在進行業務管理的同時，對財務風險進行識別和評估。董事會提供風險管理的書面原則以及涵蓋外幣風險、利率風險、信用風險和流動性風險、適當使用衍生和非衍生金融工具以及超額資金投資等領域的具體政策。
流動性和資本風險
中央金庫為本集團進行現金流預測，以確保其有足夠的現金滿足經營需要，並允許償還銀行貸款。超出營運資金需要的營運單位盈餘現金將轉入集團金庫。這些資金用於償還銀行借款，或投資於按綜合現金預測確定的適當到期期的計息活期賬户、定期存款、盈利信貸計劃或貨幣市場存款。
本集團尋求最大限度地提高財務靈活性，並通過發行各種來源和期限範圍的債務將再融資風險降至最低。所需設施的水平是通過編制現金流預測來確定的，該預測考慮了一系列業務業績情景。借款在下降流動之前進行再融資 ，以將再融資風險降至最低。
S集團在管理其資本結構時的目標是將資本成本降至最低，同時保持充足的資本以防範收益和資產淨值的波動。該戰略旨在實現股東長期回報最大化。
| 合併財務報表 | 64 |
微焦點國際PLC
S集團的派息政策一直是派發調整後收益所涵蓋股息的5倍。根據這項政策，本集團宣佈中期股息為每股8.0美分(見附註8股息)。在OpenText擬議收購該集團後，不建議在截至2022年10月31日的年度派發末期股息。
2022年1月17日，集團宣佈對16億美元的現有定期貸款進行再融資，循環信貸安排(RCF)於2021年12月進行了再融資，見本説明C部分借款。
與區域合作伙伴關係和定期貸款有關的財務契約在本説明C部分借款中披露。
本集團利用現金彙集架構及公司間貸款在本集團內有效地調動現金。 有關現金及現金等價物的庫務職能的主要目標是保護其本金價值、集中現金、儘量減少對外借貸的需求及優化收益。
作為短期現金管理的一部分，本集團投資於一系列現金和現金等價物，包括貨幣市場基金，這些基金被認為具有高流動性，不受公允價值重大變化的影響。
子公司通過股本、留存收益和中央財務公司按商業條款貸款 提供資金。子公司不與外部交易對手進行本地借款。
利率風險
本集團S經營所產生的收入及現金實質上獨立於市場利率變動。 S集團利率風險源於短期和長期借款。以浮動利率發行的借款使本集團面臨現金流利率風險。本集團目前使用利率掉期來協助管理其現金流利率 因變動利率可能增加而產生的利率風險。
本集團S利率風險管理政策的目標是將利率變動對本集團S淨利息費用的不確定性及不利影響管理至可接受的水平。通過這樣做，本集團尋求將對衝成本和相關交易對手風險水平降至最低。 衍生工具僅用於經濟對衝目的，而不是作為投機投資。
本集團的利率風險策略是在接下來的三年內對所有外部借款保持約50%的對衝比率。集團財務主管與財務總監監控這一套期保值比率，並有權根據這一政策採取行動，執行交易以根據市場情況調整這一套期保值比率，前提是集團維持最低25%的套期保值比率和最高75%的套期保值比率。超出這些範圍的任何套期保值比率都必須經過財政部風險委員會和審計委員會的審查，並需得到董事會的批准。
在2022年9月美國國税局掉期到期後，兩個新的遠期掉期覆蓋了7.5億美元的名義金額，因此整體對衝比率已降至政策最低水平以下，並注意到2022年1月再融資的7.5億歐元貸款在2022年10月31日未進行對衝。
由於S集團的借款將根據公開文本建議的收購事項償還，目前並無建議採取任何行動以重新平衡整體覆蓋範圍。 若建議交易未能進行，財政部風險委員會及審計委員會將檢討市場情況，並就評估的風險水平建議維持對衝比率。
本集團S借款安排並無任何有關利息保障比率的條款。
外匯風險
本集團經營國際業務，並因各種貨幣風險而面臨外匯風險，主要涉及歐元、英鎊、印度盧比、以色列謝克爾、日元、澳元、人民幣、瑞典克朗及加拿大元。外匯風險來自未來的商業交易、已確認的資產和負債以及境外業務的淨投資，而該等交易的幣種不是S的官方貨幣。
本集團須承擔將外幣附屬公司的淨資產折算為其報告貨幣美元的風險。 本集團S的主要資產負債表折算風險見下文的風險分析。集團財務職能部門會定期檢討這些風險，並向財務風險委員會及審計委員會作出報告。
| 合併財務報表 | 65 |
微焦點國際PLC
集團借款以美元和歐元計價。本集團尋求將借款的貨幣狀況與S集團用於償還該等借款的業務所產生的現金流相匹配。2021年5月和2022年1月的債務再融資均包括增加歐元債務的比例和減少美元債務，這是 旨在更好地匹配集團S債務的貨幣狀況與用於償還該債務的現金流(見本附註C部分？借款)。集團財務部不斷審核業務的EBITDA貨幣概況，並採取行動使集團S的債務概況與其EBITDA保持一致。
本集團於海外業務有若干投資，其淨資產 面臨外幣兑換風險。本集團面臨因將外幣附屬公司賺取的利潤換算為本集團S報告的美元貨幣而產生的貨幣風險。截至2022年10月31日，已使用非衍生歐元債務工具指定了5.493億歐元的淨投資對衝，以將外幣換算引起的股東權益波動降至最低 (2021年：兩個淨投資對衝總計10.3億歐元)。
風險敞口也來自 子公司進行的外幣交易，這裏的風險敞口沒有對衝。本集團利用恆定的貨幣報告，讓管理層及投資者瞭解本集團的基本表現(不包括匯率影響)。有關更多信息，請參閲備選方案 業績計量8--不變貨幣。
信用風險
本集團在正常業務過程中向客户提供信貸。該等應收賬款並不需要抵押品，但本集團已制定政策，要求在銷售開始前對潛在客户進行適當的信貸審查，並設有監察程序以評估逾期應收賬款及售後客户的付款行為。這些政策和程序包括評估客户信用 限額以及使用第三方財務和風險報告來控制我們的風險敞口和信用風險。
可能令本集團面臨集中信貸風險的金融工具主要包括現金及現金等價物及應收賬款。
本集團按國際財務報告準則第9號簡化法計量所有應收貿易賬款的終身預期信貸損失，並按此計提減值準備。
上面提到的風險管理實踐提供了歷史客户付款概況，並提供了有關客户行為和任何歷史信用損失的觀點。損失準備金是根據債務人特有的前瞻性因素和經濟環境進行調整的，因此對所需撥備進行了全面評估。
本集團向全球多個客户銷售產品及服務 ，因此相信客户的信貸風險並不顯著集中。
本集團S就現金及現金等價物的信用風險有限，因為交易對手一般為信譽良好且信用評級普遍較高的金融機構。
現金保證金和 其他金融工具會對相關交易對手的應付金額產生信用風險。一般而言，本集團的目標是與投資級信用評級較高的交易對手進行交易。然而，本集團認識到，由於需要在較大的地理範圍內運營，這並不總是可能的。交易對手信用風險是在全球範圍內進行管理的，方法是限制對任何一個交易對手的總風險敞口，並考慮其信用評級。我們會定期檢討所有交易對手的信貸評級。所有衍生品均受ISDA(國際掉期和衍生品協會)協議或同等文件的約束。
於結算日對金融資產的最大信用風險敞口由S集團資產負債表中的賬面價值反映。請進一步參考下面的信用風險表。現金和現金等價物的信用質量列於附註15現金和現金等價物，96%的評級從A+到AAA。
| B | 金融工具 |
下表列出了金融資產和負債的計量類別和賬面價值，並在相關情況下采用公允價值投入。
| 合併財務報表 | 66 |
微焦點國際PLC
| 注意事項 | 量測 範疇 |
攜帶 價值 10月31日 2022 $m |
公允價值2022 | 公允價值 層次結構 2022/2021 |
持有值 10月31日 2021 $m |
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| 金融資產： |
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| 非當前 |
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| 長期養老金資產 |
13 | FV OCI | 15.2 | 基於公允價值保險的投入 | 3級 | 17.1 | ||||||||||||||||||
| 衍生金融工具.利率互換1 |
22 | FV OCI | 69.8 | 公允價值銀行機構 | 2級 | | ||||||||||||||||||
| 當前 |
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| 現金和現金等價物 |
15 | 攤銷成本 | 536.2 | | | 558.4 | ||||||||||||||||||
| 貿易和其他應收款 |
14 | 攤銷成本 | 809.3 | | | 784.2 | ||||||||||||||||||
| 合同資產 |
14 | 攤銷成本 | 86.6 | | | 62.0 | ||||||||||||||||||
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| 1,517.1 | 1,421.7 | |||||||||||||||||||||||
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| 財務負債： |
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| 非當前 |
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| 借款(毛)2 |
22 | 攤銷成本 | 3,875.3 | 3,843.8 | | 4,566.0 | ||||||||||||||||||
| 租賃義務 |
17 | 攤銷成本 | 112.7 | | | 119.6 | ||||||||||||||||||
| 當前 |
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| 衍生金融工具 |
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| 利率互換1 |
22 | FV OCI | | 公允價值銀行機構 | 2級 | 35.7 | ||||||||||||||||||
| 借款(毛)2 |
22 | 攤銷成本 | 38.7 | 38.8 | | 42.0 | ||||||||||||||||||
| 租賃義務 |
17 | 攤銷成本 | 49.9 | | | 74.9 | ||||||||||||||||||
| 貿易應付賬款和應計項目 |
16 | 攤銷成本 | 455.1 | | | 440.1 | ||||||||||||||||||
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| 4,531.7 | 5,278.3 | |||||||||||||||||||||||
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| 1 | 由於對衝會計的結果，衍生品利率掉期通過其他全面收益(FV OCI)按公允價值計量。所有利率掉期都處於指定的對衝關係中，沒有其他衍生品金融工具作為公允價值通過損益持有(FVTPL)。 |
| 2 | 借款的賬面價值(扣除未攤銷的預付融資安排費用和原始發行的折扣)為38.80億美元(2021年：45.484億美元)。借款總額(總額)在此表中顯示為39.14億美元(2021年：46.08億美元)，用於公允價值比較。 |
公允價值計量
對於貿易及其他應收賬款、現金及現金等價物、貿易及其他應付款項，由於這些金融工具的到期日較短，公允價值接近賬面價值。對於應收貿易賬款，計入了信用風險。
賬面價值為38.80億美元(2021年：45.484億美元)的長期借款(C部分借款)，包括未攤銷的預付融資費和 折扣，根據截至2022年10月31日從外部銀行提供商獲得的交易價格，公允價值估計為38.826億美元(2021年：45.984億美元)。
按公允價值計量的衍生金融工具在公允價值計量體系中被歸類為第二級，因為它們是根據可觀察到的市場數據使用重大投入確定的 。利率衍生工具的公允價值是根據資產負債表日可見的收益率曲線和合同利率從遠期利率得出的。 交易對手銀行每月更新估值。
| 合併財務報表 | 67 |
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截至2022年10月31日，長期養老金資產被視為公允價值層次結構下的3級資產。外部保險專家通過對未來現金流採用貼現率並考慮到固定利率、死亡率和保險合同期限，對這些資產進行了估值。長期養卹金資產的變動情況見附註20--養卹金和其他長期福利承諾。
至於衍生工具和長期退休金資產，年內公允價值層級之間並無資產或負債轉移。
本集團於報告期內有六個以對衝關係指定的利率掉期交易。四個2017年的利率互換於2022年9月底到期，期間進行了兩筆新的遠期掉期交易。
OpenText擬議交易對套期保值安排的潛在影響將在下文進一步討論。
2017年利率互換
| 利率風險 |
10月31日 2022 $m |
10月31日 2021 $m |
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| 利率互換2017年(接收可變，支付固定) |
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| 衍生工具負債的公允價值(共4次掉期) |
| (35.7 | ) | |||||
| 名義金額(4 x 5.625億美元) |
| 2,250.0 | ||||||
| 到期日 |
|
9月30日 2022 |
9月30日 2022 |
|||||
| 未償還套期保值工具的公允價值變動(不包括遞延税款的保誠套期保值準備金)(附註25其他準備金) |
35.7 | 42.2 | ||||||
| 套期保值工具的價值變動(如上文根據信用風險的影響進行調整) |
35.7 | 41.9 | ||||||
| 對衝比率(受2022年償債影響) |
不適用 | 1:1 | ||||||
這四個利率掉期的具體風險管理目標是對衝利率風險(現金流風險) ，因為在2017年10月19日至2022年9月30日期間，西雅圖Spin Co.發行的22.50億美元初始債務的100萬美元LIBOR利率發生了變化。
互換合同要求按月結清應收或應付淨利息。每個掉期的固定利率為1.949%，集團獲得與倫敦銀行同業拆借利率一致的浮動利率。西雅圖貸款的定價為LIBOR(下限為0%)加上目前2.75%的保證金，掉期旨在應對LIBOR元素上升的風險。因此，西雅圖貸款的 對衝部分的總利息成本為4.699%。在截至2022年10月31日的一年中，為這些掉期支付的淨利息(融資成本)為2260萬美元。在掉期的整個過程中，支付的淨利息總計810萬美元。
本集團S 2017年利率互換於2022年9月到期，因此於2022年10月31日沒有價值(2021年10月31日：(3,570萬美元) 衍生工具負債)。公允價值3570萬美元的變動已在對衝準備金中確認。在利率互換到期之前，由於西雅圖Spinco定期貸款的債務償還，對衝比率為1：0.95。與這些掉期相關的對衝準備金餘額現在為零。
| 合併財務報表 | 68 |
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2022年遠期利率互換
| 利率風險 |
10月31日 2022 $m |
|||
| 利率互換(接收可變，支付固定) |
||||
| 衍生資產的公允價值(共2次掉期) |
69.8 | |||
| 名義金額(1 x 5億美元)和(1 x 2.5億美元) |
750.0 | |||
| 到期日 |
2027年2月28日 | |||
| 未償還套期保值工具的公允價值變動(不包括遞延税金的保監局對衝準備金)(附註25) |
69.8 | |||
| 套期保值工具的價值變動(如上文根據信用風險的影響進行調整) |
66.9 | |||
| 套期保值比率 |
0.99:1 | |||
集團於2022年1月進行了兩次新的遠期利率掉期交易。這些利率互換的公允價值為6980萬美元 ，並作為一項金融資產披露，公允價值6980萬美元的變動在對衝準備金中確認。套期保值的目標是將S集團7.5億美元外部借款的浮動利息引起的現金流波動風險降至最低，對衝現金流自2022年9月底起生效。對衝比率為0.99：1，信用風險的影響估計為290萬美元，這並不是估值的主導。
互換合同要求按月結算應收或應付淨利息。每項掉期的固定利率為1.656釐外加銀行保證金，而本集團則收取與標準隔夜融資利率(SOFR)一致的浮動利率。西雅圖貸款的定價為SOFR(下限為0.5%)加上當前4%的保證金，掉期旨在應對SOFR元素上漲的風險。在截至2022年10月31日的一年中，掉期收到的淨利息(財務收入)為80萬美元。
非衍生金融工具--指定歐元借款
| 外匯風險 |
10月31日 2022 $m |
2021年10月31日 $m |
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| 在對衝關係中指定的債務 |
||||||||
| 歐元B-1 2021年部分6億歐元(借款到期日：2025年6月)，指定5.49億歐元 |
547.2 | 676.0 | ||||||
| 將重估外匯收益轉移至OCI-CTA |
89.7 | 6.5 | ||||||
| 2017年歐元？4.53億歐元(借款到期日：2024年6月)？4.42億歐元指定(對衝 結束) |
| 510.9 | ||||||
| 由於債務在2022年1月被清償，轉移到OCI-CTA對衝的重估外匯收益預期失敗 |
10.5 | 4.8 | ||||||
| 剩餘淨投資套期保值比率 |
1:1 | 1:1 | ||||||
於截至二零二零年十月三十一日止年度，本集團以兩項對衝關係指定兩批 非衍生歐元借款。在本年度，其中一批，即2017歐元部分，得到了償還，對衝關係結束。於2022年10月31日， Place的借款的指定賬面價值約為5.47億歐元(本票據的C部分借款)，以對衝歐元在外國業務中的指定淨投資。
具體的風險管理目標是在本集團的綜合財務報表中進行淨投資對衝，以減少S集團在集團國庫政策允許的情況下，利用歐元借款作為套期保值工具，以歐元本位幣投資於具有歐元本位幣的境外實體所產生的外幣折算風險。
匯兑收益1.02億美元已在截至2021年10月31日的期間內確認為其他全面收益(截至2021年10月31日的年度：1130萬美元)，這是淨投資對衝的結果(在截至2022年1月償還期間，對衝2020歐元-1部分的對衝為8970萬美元；對償還的2017歐元部分的對衝為1050萬美元)。對於2017歐元部分，對衝 在償還時預期失敗；累計換算賬户中的1050萬美元沒有一筆平倉為損益。2017年歐元部分已被西雅圖債務安排新的7.5億歐元2022年部分取代，這一新部分不屬於淨投資對衝關係，因此，1.022億美元的外匯收益已記錄在當期損益的財務淨成本內。
| 合併財務報表 | 69 |
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對衝有效性
套期保值有效性在套期保值關係開始時確定，並通過定期有效性評估來確定，以確保被套期保值項目和套期保值工具之間存在經濟關係。測試確定，套期保值符合財務報告年度IFRS 9的要求。IFRS 9套期保值要求同時適用於利息互換和淨投資套期保值。
截至2022年10月31日止年度利率掉期公平值變動的影響載於綜合全面收益表。淨投資對衝工具重估的匯兑損益與影響合併時累計換算準備金的淨投資(包括商譽和無形資產)的換算進行比較。沒有任何金額從對衝準備金重新歸類到本年度的虧損。
對衝效果可能受信貸風險影響(就利率掉期而言)，而淨投資對衝項目可能受影響商譽及無形資產賬面價值的事件影響，例如資產出售或減值審核。在淨空審查中考慮了額外的減損指標，但仍有足夠的淨空。
OpenText提案的影響
現行的借款安排載有更改管制條款，規定在收購時須償還借款。提前還款對本集團S遠期掉期對衝及剩餘淨投資對衝的影響披露如下。
2022年遠期利率互換： 指定定期貸款將在擬議收購完成時終止，因此對衝將失敗。遠期掉期將繼續按市價(按市價計價)和損益表中記錄的變動進行估值 ，直至掉期終止、終止或到期。然而，當對衝現金流停止時，這些掉期在其他全面收益的對衝準備金中的餘額，即2022年10月31日的6980萬美元(不包括遞延税)，將在收購完成後重新歸類到損益表中。
淨投資對衝：在 指定對衝中使用的歐元借款將在擬議收購完成時終止，因此對衝將預期失敗，對衝關係將終止。累計折算賬户(CTA)不需要調整 ，除非被套期保值的外國業務也被處置，而擬議的收購併非如此。
IBOR躍遷
管理利率基準改革
全球正在對主要利率基準進行根本性改革，包括用替代的幾乎無風險的利率取代一些銀行間同業拆借利率(Ibor)(稱為ibor改革)。
作為這些全市場計劃的一部分，本集團對其金融工具的國際同業拆借利率有風險敞口，這些工具可能會被替換或改革。
財政部風險管理委員會負責監督和管理S集團向替代性利率的過渡。委員會評估合同在多大程度上涉及國際銀行間同業拆借利率現金流，此類合同是否需要因國際銀行間同業拆借利率改革而進行修改，以及如何管理與交易對手就國際銀行間同業拆借利率改革進行的溝通。委員會每季度向公司董事會S彙報工作，並根據需要配合其他業務職能。定期向管理層報告利率風險和國際銀行同業拆借利率改革帶來的風險。
由於基準報價將持續到2023年6月，因此尚未應用可用於對衝風險敞口的可能(第一階段和第二階段)減免。在本報告所述期間，對衝債務的利率現金流沒有也不會受到任何與國際銀行同業拆借利率有關的事項的影響，因為報告所述期間仍有參考基準。
| 合併財務報表 | 70 |
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本集團已評估截至2022年10月31日其現金流對衝關係受國際銀行同業拆借利率改革推動的不確定性的程度。年內，集團S的若干套期保值項目及套期保值工具繼續參考美國倫敦銀行同業拆息，但2017年利率互換已於2022年9月結束，並未被 取代。因此，於年末，本集團面臨以美元計價借款的基於倫敦銀行同業拆息和SOFR的可變資金外流。
Libor基準利率 每天報價，與債務工具相關的IBOR現金流與交易對手照常交換。這使得市場參與者可以繼續對現有合約使用LIBOR，本集團預計LIBOR將繼續作為基準利率 存在到2023年6月。本集團正積極為剩餘的LIBOR進行再融資，將本集團的近期債務與SOFR掛鈎的債務工具轉換為基於SOFR的債務工具，以解決停止LIBOR的問題。本集團計劃在計劃的2023年6月LIBOR終止日期之前償還或再融資所有2024年LIBOR計價債務。2025年到期的貸款將得到償還和再融資，或者本集團計劃在停止之前選擇12個月的LIBOR選項，將LIBOR貸款定價延長至2024年6月。
於利率互換停止前，本集團以相同期限及類似期限的基於LIBOR的工具的可用報價市場利率計量其與LIBOR掛鈎的對衝工具，並按類似基準計量可歸因於LIBOR變動的對衝現金流現值的累積變動 。
信用風險
金融資產的賬面金額 代表最大信用敞口。截至2022年10月31日，信用風險的最大敞口為：
| 注意事項 | 10月31日 2022 $m |
2021年10月31日 $m |
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| 應收貿易賬款(毛額) |
14 | 674.5 | 738.8 | |||||||||
| 現金和現金等價物 |
15 | 536.2 | 558.4 | |||||||||
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|
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| 1,210.7 | 1,297.2 | |||||||||||
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本集團採用國際財務報告準則第9號快速法計量預期信貸損失，對所有應收貿易賬款採用終身預期信貸損失準備金。
根據發票的逾期天數和其他相關信息，通過預測未來現金流，在初始確認相關資產時建立終身預期信貸損失撥備。該模型使用了歷史收集數據以及經歷過的歷史信用損失。損失準備金是根據應收賬款和經濟環境的前瞻性因素進行調整的。
當沒有合理的回收預期時，應收賬款被註銷。應收貿易賬款減值損失在營業利潤內列示為減值淨損失。隨後收回的先前註銷的金額記入同一行項目的貸方。
賬齡是圍繞應收貿易賬款信用質量進行的主要內部評級評估。應收貿易賬款總額及相關損失的賬齡[br}備抵金額見附註14，應收賬款和其他應收款。合同資產涉及客户尚未到期的金額，不包含逾期未到期的金額。
在此基礎上，截至2022年10月31日和2021年的損失準備金以及每年損失準備金的變動情況見附註14--貿易和其他應收款：
外匯風險
S集團的貨幣風險包括產生將在綜合全面收益表中確認的貨幣淨損益，以及計入儲備的合併損益。該等風險反映本集團的貨幣資產及負債並非以所涉營運實體的營運貨幣或職能貨幣計值 ，而S集團則以美元以外的貨幣投資淨資產。
| 合併財務報表 | 71 |
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附註3？税前虧損顯示截至2022年10月31日止年度匯兑損益(不包括未對衝金融工具的匯兑損益)3,550萬美元(2021年：虧損10萬美元)對綜合全面收益表的影響。
暴露報告分析
本集團S本金 與市場風險有關的風險為美元與其他貨幣交易之間的匯率變動，以及美國和歐元資本市場利率的變動。對所有重新計量餘額的外匯風險進行跟蹤，並向管理層報告。
外匯敞口的關鍵驅動因素是現金、借款和公司間頭寸，其中貿易應收賬款和貿易應付賬款的相對總敞口較小。下表為本集團貨幣變動風險的主要貨幣摘錄，以超過1,000萬美元等值的風險敞口為單位。主要風險敞口與自5月份再融資以來歐元債務狀況的增加有關。這一歐元敞口是整體顯示的，不包括抵銷的淨投資對衝英鎊、日元、印度盧比、澳元、加拿大元和以色列謝克爾在年內也擁有關鍵的公司間頭寸。
外匯分析 顯示為向財政部風險委員會報告。請注意，以下歐元的總外匯敞口不考慮淨投資對衝的影響。然而，影響可以在上面的對衝表格 中看到。
| 主要綜合貨幣風險敞口 |
集團化 暴露 $m |
+/- 5% $m |
+/- 10% $m |
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| 歐元(歐元) |
1,566.9 | 78.3 | 156.7 | |||||||||
| 英鎊(GBP) |
90.5 | 4.5 | 9.1 | |||||||||
| 以色列謝克爾 |
89.7 | 4.5 | 9.0 | |||||||||
| 印度盧比(INR) |
65.6 | 3.3 | 6.6 | |||||||||
| 日元(JPY) |
51.1 | 2.6 | 5.1 | |||||||||
| 人民幣(CNY) |
42.7 | 2.1 | 4.3 | |||||||||
| 俄羅斯盧布(盧布) |
28.1 | 1.4 | 2.8 | |||||||||
| 瑞典克朗(瑞典克朗) |
25.7 | 1.3 | 2.6 | |||||||||
| 加元(CAD) |
22.8 | 1.1 | 2.3 | |||||||||
| 阿拉伯聯合酋長國迪拉姆(AED) |
20.6 | 1.0 | 2.1 | |||||||||
| 捷克克魯納語(CZK) |
20.0 | 1.0 | 2.0 | |||||||||
| 丹麥克朗(DKK) |
17.9 | 0.9 | 1.8 | |||||||||
| 澳元(AUD) |
15.7 | 0.8 | 1.6 | |||||||||
| 土耳其里拉(嘗試) |
13.2 | 0.7 | 1.3 | |||||||||
| 羅馬尼亞人列伊(RON) |
12.7 | 0.6 | 1.3 | |||||||||
| 港元(HKD) |
10.8 | 0.5 | 1.1 | |||||||||
利率風險敞口
| 借款對可變利率變化的風險敞口 |
注意事項 | 集團化 暴露 $m |
Libor，Sofr， Euribor+1% $m |
|||||||||
| 歐元 |
1,294.3 | 12.9 | ||||||||||
| 美元 |
2,619.7 | 26.2 | ||||||||||
|
|
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|
|
|||||||||
| 總債務總額 |
22 | 3,914.0 | 39.1 | |||||||||
|
|
|
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| 合併財務報表 | 72 |
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| C | 借款 |
| 10月31日 2022 $m |
2021年10月31日 $m |
|||||||
| 有擔保的銀行貸款 |
3,914.0 | 4,608.0 | ||||||
| 未攤銷的預付設施安排費用和原始發行折扣 |
(34.0 | ) | (59.6 | ) | ||||
|
|
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|
|||||
| 賬面價值 |
3,880.0 | 4,548.4 | ||||||
|
|
|
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| 2022年10月31日 | 2021年10月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 報告時間： |
銀行 貸款 安穩 $m |
未攤銷 預付費 設施 佈置 費用和 原創 問題 折扣 $m |
總計 $m |
銀行貸款擔保 $m |
未攤銷 預付費 設施 佈置 費用和 原創 問題 折扣 $m |
總計 $m |
||||||||||||||||||
| 流動負債 |
38.7 | (13.5 | ) | 25.2 | 42.0 | (17.7 | ) | 24.3 | ||||||||||||||||
| 非流動負債 |
3,875.3 | (20.5 | ) | 3,854.8 | 4,566.0 | (41.9 | ) | 4,524.1 | ||||||||||||||||
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| 3,914.0 | (34.0 | ) | 3,880.0 | 4,608.0 | (59.6 | ) | 4,548.4 | |||||||||||||||||
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借款的賬面價值是在扣除未攤銷的預付融資費用和原始發行折扣後列報的。 融資安排成本和原始發行折扣最初在三年至六年之間攤銷。剩餘的3400萬美元未攤銷費用的剩餘攤銷期限最長為3年。在扣除未攤銷的預付貸款費用之前，借款的提取價值為39.14億美元。未攤銷預付融資手續費前借款的公允價值可在本附註B部分金融工具中找到。
2,520萬美元的短期借款是指本集團一年內到期的借款3,870萬美元的資本償還減去未攤銷預付貸款安排費用和原始發行折扣1,350萬美元。
本集團S的最早債務到期日為2024年6月，然而，如下文所述，每年須分期付款，並在適用情況下按比例分配自由現金流掃蕩付款(如下所述)。
2022年1月17日，該集團宣佈對2024年到期的16億美元現有定期貸款進行再融資。此次再融資包括7.5億歐元和7.5億美元的優先擔保定期貸款B。此時，融資手續費1580萬美元(2021年10月31日：零)已資本化。
2022年7月6日，該集團進行了荷蘭拍賣，以償還西雅圖SpinCo LLC發行的1億美元優先擔保七年期定期貸款B，該貸款以9450萬美元的總拍賣價格成功實施。110萬美元的未攤銷交易成本的一部分被加速，使未確認債務的賬面價值達到9890萬美元 ，另外產生的銀行和諮詢成本為60萬美元。這一總體收益用於為該期間的收入提供資金。
截至2022年10月31日， 提取了以下設施：
| | 由MA FinanceCo.，LLC發行的5.493億歐元(相當於5.472億美元)(2021年10月31日：5.85億歐元，相當於6.76億美元)優先擔保的五年期定期貸款B-1,2025年6月到期，定價為EURIBOR加4.5%(受EURIBOR下限0.00%的限制)，原始發行折扣為3.0%； |
| | MA FinanceCo.，LLC發行的5.954億美元(2021年10月31日：6.337億美元)優先擔保五年期貸款B-4將於2025年6月到期，定價為LIBOR加4.25%(LIBOR下限為1.00%)，原始發行折扣為2.5%； |
| 合併財務報表 | 73 |
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| | 這筆12.799億美元(2021年10月31日：24.279億美元)的優先擔保七年期貸款B由西雅圖SpinCo， Inc.發行，2024年6月到期，定價為LIBOR加2.75%(LIBOR下限為0.00%)，原始發行折扣為0.25%； |
| | 由MA FinanceCo.，LLC發行的7.50億歐元(相當於7.471億美元)(2021年10月31日：美元為零)優先擔保五年期定期貸款B，2027年1月到期，定價為EURIBOR加4%(受EURIBOR下限0.00%的限制)，原始發行折扣為0.5%； |
| | 西雅圖SpinCo，Inc.發行的7.444億美元(2021年10月31日：美元為零)優先擔保五年期貸款將於2027年1月到期，定價為SOFR加4%(SOFR下限為0.50%)，原始發行折扣為1.0%。 |
截至2022年10月31日，以下設施未提取：
| | 優先擔保RCF為2.5億美元(未提取美元)，於2026年12月到期，利率為據此提取的金額(未提取金額為0.7%)加LIBOR 3.25%，LIBOR下限為0%。 |
截至2022年10月31日，沒有提取任何循環貸款(2021年10月31日：為零)，以及39.14億美元的定期貸款，總債務為39.14億美元。
以下與淨槓桿有關的條款適用於S集團的定期貸款融資：
| | 循環融資於年內作出修訂，並受單一財務契約所規限，僅在財政季度末循環融資超過40%未償還的情況下才適用。於全年內，適用的契約門檻為淨槓桿率為5.00倍，但於2022年10月31日或之前的任何測試日期並無適用測試，因為貸款並未超過40%的門檻。 |
| | 當集團於10月31日的淨槓桿率超過3.00倍(需要支付當年超額現金流量的25%)和3.30倍(需要支付年度超額現金流的50%)時，額外償還債務； |
| | 超過4500萬美元的資產剝離淨收益必須用於償還債務。當S集團淨槓桿率超過3.00倍時，必須將淨收益的100%用於償還債務。當淨槓桿率低於3.00倍時，必須將所得款項淨額的50%用於償還債務；然而，一旦償還債務 將預計淨槓桿率降至2.50倍以下，則無需進一步償還債務，因此此時超額出售所得款項由集團S酌情決定；以及 |
| | 當淨槓桿率超過3.00倍時，需要為2024年6月到期的定期貸款額外支付25個基點的保證金。本集團目前正在支付這筆保證金。 |
預計這些條款不會阻礙S集團未來的運營或融資計劃。
淨槓桿率定義為淨債務(見本説明D部分淨債務)/調整後EBITDA。信貸安排 協議採用國際財務報告準則第16號的凍結公認會計原則，並允許在計量中計入某些預期成本節約，因此計算的價值不同於使用本年度報告所示的淨債務/調整後EBITDA計算的價值。本期差額 未超過0.6倍。
除槓桿相關款項淨額外，S集團的借款安排包括每年償還西雅圖Spinco B貸款初始面值的1%，以及B-1和B-4貸款初始面值的2.5%，分四個等額的季度分期付款，然後在到期時支付最後一筆氣球付款。
| 合併財務報表 | 74 |
微焦點國際PLC
年內集團貸款的變動情況如下：
| 術語 貸款 B-1歐元 $m |
術語 貸款 B-3美元 $m |
術語 貸款 B-4美元 $m |
歐元 高年級 術語 貸款B $m |
西雅圖 SpinCo 術語 貸款B $m |
歐元 術語 貸款B $m |
美元 高年級 術語 貸款B $m |
旋轉 設施 $m |
總計百萬美元 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 在2021年11月1日 |
676.0 | 359.5 | 633.7 | | 2,427.9 | 510.9 | | | 4,608.0 | |||||||||||||||||||||||||||
| 下降率 |
| | | 849.3 | | | 750.0 | | 1,599.3 | |||||||||||||||||||||||||||
| 還款/結算 |
(39.1 | ) | (359.5 | ) | (38.3 | ) | | (1,148.0 | ) | (500.4 | ) | (5.6 | ) | | (2,090.9 | ) | ||||||||||||||||||||
| 外匯 |
(89.7 | ) | | | (102.2 | ) | | (10.5 | ) | | | (202.4 | ) | |||||||||||||||||||||||
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| 在2022年10月31日 |
547.2 | | 595.4 | 747.1 | 1,279.9 | | 744.4 | | 3,914.0 | |||||||||||||||||||||||||||
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| TermLoan B-1歐元 $m |
術語 貸款 B-3美元 $m |
術語 貸款 B-4美元 $m |
歐元 高年級 術語 貸款B $m |
西雅圖 SpinCo 術語 貸款B $m |
歐元 術語 貸款B $m |
美元 高年級 術語 貸款B $m |
旋轉 設施 $m |
總計 $m |
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| 在2020年11月1日 |
700.3 | 368.2 | 650.0 | | 2,486.3 | 528.4 | | | 4,733.2 | |||||||||||||||||||||||||||
| 下降率 |
| | | | | | | | | |||||||||||||||||||||||||||
| 還款/結算 |
(17.9 | ) | (8.7 | ) | (16.3 | ) | | (58.4 | ) | (12.8 | ) | | | (114.1 | ) | |||||||||||||||||||||
| 外匯 |
(6.4 | ) | | | | | (4.7 | ) | | | (11.1 | ) | ||||||||||||||||||||||||
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| 於2021年10月31日 |
676.0 | 359.5 | 633.7 | | 2,427.9 | 510.9 | | | 4,608.0 | |||||||||||||||||||||||||||
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借款的到期日可見本票據D部分的淨債務。
質押為抵押品的資產
在美國和英格蘭及威爾士，在這些司法管轄區組織的Micro Focus Group的某些成員已授予全資產擔保，包括針對Micro Focus Group此類成員的知識產權和持股的擔保。
OpenText提案的影響
完成擬從OpenText進行的收購後，將觸發貸款協議中控制條款的變更。於2022年12月1日，OpenText宣佈，他們已出售2027年到期的利率為6.9%的優先擔保票據10億美元，連同根據現有定期貸款信貸協議額外 美元的金額以及手頭現金(包括OpenText的未提取金額7.5億美元循環信貸安排)，將用於償還S集團的債務。
除了償還，任何未償還的未攤銷費用都需要在收購完成後加速支付。這些費用目前為3400萬美元，每月攤銷約260萬美元。這將使2023年第一季度的價格區間在2880萬美元至2100萬美元之間，具體金額取決於完工日期。
| 合併財務報表 | 75 |
微焦點國際PLC
| D | 淨債務 |
本集團於綜合財務狀況表日的淨負債如下：
| 注意事項 | 10月31日 2022 $m |
2021年10月31日 $m |
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| 借款 |
(3,880.0 | ) | (4,548.4 | ) | ||||||||
| 現金和現金等價物 |
15 | 536.2 | 558.4 | |||||||||
| 租賃義務 |
17 | (162.6 | ) | (194.5 | ) | |||||||
| 數字安全業務報銷的應收租賃款 |
8.7 | | ||||||||||
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| 淨債務 |
(3,497.7 | ) | (4,184.5 | ) | ||||||||
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未攤銷的預付貸款安排費用淨額為3400萬美元(2021年：5960萬美元)。總借款為39.14億美元(2021年：46.08億美元)。
有息貸款(本附註C部分借款)和租賃債務(附註17租賃)融資活動產生的負債變動如下：
| 利息 軸承 貸款 $m |
租賃 義務 $m |
總計 $m |
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| 在2021年11月1日 |
4,608.0 | 194.5 | 4,802.5 | |||||||||
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| 融資現金流引起的變動 |
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| 還款/結算 |
(2,090.9 | ) | (75.1 | ) | (2,166.0 | ) | ||||||
| 提款 |
1,599.3 | | 1,599.3 | |||||||||
| 其他變化 |
||||||||||||
| 新租約 |
| 41.9 | 41.9 | |||||||||
| 利息 |
| 7.7 | 7.7 | |||||||||
| 外匯匯率變動的影響 |
(202.4 | ) | (6.4 | ) | (208.8 | ) | ||||||
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| 在2022年10月31日 |
3,914.0 | 162.6 | 4,076.6 | |||||||||
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非衍生金融負債和衍生金融負債的到期日分析
下表概述了本集團S金融負債於2022年10月31日的合同到期日。金額報告為未貼現的毛額 ，幷包括合同利息支付(如適用)。因此，這些金額可能與報告的賬面價值和公允價值不同。
截至2022年10月31日
| 借款 $m |
租賃 義務 $m |
衍生品價格 利率 掉期 $m |
貿易 應付款和 應計項目 $m |
總計 $m |
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| 一年內 |
287.3 | 49.9 | | 455.1 | 792.3 | |||||||||||||||
| 一到兩年後 |
1,534.8 | 46.2 | | | 1,581.0 | |||||||||||||||
| 在兩到三年內 |
1,218.9 | 28.6 | | | 1,247.5 | |||||||||||||||
| 在三到五年內 |
96.5 | 30.8 | | | 127.3 | |||||||||||||||
| 在五年多的時間裏 |
1,490.0 | 33.6 | | | 1,523.6 | |||||||||||||||
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| 總計 |
4,627.5 | 189.1 | | 455.1 | 5,271.7 | |||||||||||||||
| 貼現/融資率的影響 |
| (26.5 | ) | | | (26.5 | ) | |||||||||||||
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| 總計 |
4,627.5 | 162.6 | | 455.1 | 5,245.2 | |||||||||||||||
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| 合併財務報表 | 76 |
微焦點國際PLC
截至2021年10月31日
| 借款(百萬美元) | 租賃 義務 $m |
衍生品價格 利率 掉期 $m |
貿易 應付款和 應計項目 $m |
總計 $m |
||||||||||||||||
| 一年內 |
202.6 | 74.9 | 35.7 | 440.1 | 753.3 | |||||||||||||||
| 一到兩年後 |
191.1 | 39.9 | | | 231.0 | |||||||||||||||
| 在兩到三年內 |
3,453.6 | 29.7 | | | 3,483.3 | |||||||||||||||
| 在三到五年內 |
1,235.5 | 28.5 | | | 1,264.0 | |||||||||||||||
| 在五年多的時間裏 |
| 49.1 | | | 49.1 | |||||||||||||||
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| 總計 |
5,082.8 | 222.1 | 35.7 | 440.1 | 5,780.7 | |||||||||||||||
| 貼現/融資率的影響 |
| (27.6 | ) | | | (27.6 | ) | |||||||||||||
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| 總計 |
5,082.8 | 194.5 | 35.7 | 440.1 | 5,753.1 | |||||||||||||||
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| 23 | 股本 |
於2022年10月31日每股10便士的普通股(2021年：每股10便士)。
| 2022年10月31日 | 2021年10月31日 | |||||||||||||||
| 股票 | $m | 股票 | $m | |||||||||||||
| 已發行並已全額支付 |
||||||||||||||||
| 在11月1日 |
364,849,738 | 47.4 | 364,545,377 | 47.3 | ||||||||||||
| 滿足期權獎勵所需的股份 |
3,423,459 | 0.1 | 745,910 | 0.1 | ||||||||||||
| 用於支付期權獎勵的股票 |
(2,296,555 | ) | | (441,549 | ) | | ||||||||||
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| 10月31日 |
365,976,642 | 47.5 | 364,849,738 | 47.4 | ||||||||||||
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截至2022年10月31日止年度內的股份發行
於截至2022年10月31日止年度，本公司需要3,423,459股每股面值10便士的普通股(2021年：745,910股)，其中2,296,555股(2021：441,549股)由本公司從庫藏股轉出，以結算已行使的購股權。截至2022年10月31日止年度收到的總代價為10萬元(2021年：10萬元)。
於2022年10月31日，持有庫藏股26,906,523股(2021年：29,203,078股)，有投票權普通股數目為339,070,119股(2021年：335,646,660股)，於2022年10月31日上市股份數目為365,976,642股(2021：364,849,738股)。此外，Micro Focus員工福利信託持有15,936,281股(2021年：4,002,089股)。
潛在的股份發行
根據股東於2005年及2006年批准的下列購股權計劃，某些員工持有 認購權，以認購本公司股份，價格由零便士至1,411便士不等：2005年長期激勵計劃、額外股份授予計劃、2006年分享儲蓄計劃及2006年員工購股計劃。
截至2022年10月31日，受制於購股權的股份數目為25,146,119股(2021年：18,877,264股)。
與亞馬遜網絡服務簽訂的商業協議
2021年3月2日，公司與亞馬遜網絡服務公司簽訂了一項商業協議，授予亞馬遜網絡服務公司部署S公司技術以將客户遷移到亞馬遜網絡服務雲的權利。
亞馬遜已向亞馬遜NV投資控股有限責任公司發行了1,592,439份認股權證，其中1,194,329份在本年度發行，398,110份在前一年發行，以每股446.60便士的價格認購普通股(認股權證)。截至2022年10月31日，尚未行使任何權力。
| 合併財務報表 | 77 |
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| 24 | 股票溢價帳户 |
| 注意事項 | 10月31日 2022 $m |
2021年10月31日 $m |
||||||||||
| 在11月1日 |
46.8 | 46.5 | ||||||||||
| 與行使的購股權有關的變動 |
26 | 0.8 | 0.3 | |||||||||
|
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| 10月31日 |
47.6 | 46.8 | ||||||||||
|
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| 25 | 其他儲備 |
| 注意事項 | 資本 贖回 保留1 $m |
合併 保留2 $m |
對衝 保留3 $m |
外國 貨幣 翻譯 保留4 $m |
總計 $m |
|||||||||||||||||||
| 截至2021年11月1日 |
2,485.0 | 1,659.1 | (28.9 | ) | (268.0 | ) | 3,847.2 | |||||||||||||||||
| 套期保值會計 |
22 | | | 105.5 | | 105.5 | ||||||||||||||||||
| 當前套期保值的税收動向 |
| | (6.8 | ) | | (6.8 | ) | |||||||||||||||||
| 套期保值的遞延税金變動 |
| | (16.8 | ) | | (16.8 | ) | |||||||||||||||||
| 匯兑損益 |
| | | (286.3 | ) | (286.3 | ) | |||||||||||||||||
| 從合併準備金轉入留存收益 |
| (1,659.1 | ) | | | (1,659.1 | ) | |||||||||||||||||
|
|
|
|
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|
|
|
|||||||||||||||
| 截至2022年10月31日 |
2,485.0 | | 53.0 | (554.3 | ) | 1,983.7 | ||||||||||||||||||
|
|
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|
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|||||||||||||||
| 截至2020年11月1日 |
2,485.0 | 1,767.4 | (63.1 | ) | (326.7 | ) | 3,862.6 | |||||||||||||||||
| 套期保值會計 |
| | 42.2 | | 42.2 | |||||||||||||||||||
| 匯兑損益 |
| | | 58.7 | 58.7 | |||||||||||||||||||
| 當前套期保值的税收動向 |
| | (8.0 | ) | | (8.0 | ) | |||||||||||||||||
| 從留存收益轉入合併準備金 |
| (108.3 | ) | | | (108.3 | ) | |||||||||||||||||
|
|
|
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|||||||||||||||
| 截至2021年10月31日 |
2,485.0 | 1,659.1 | (28.9 | ) | (268.0 | ) | 3,847.2 | |||||||||||||||||
|
|
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| 1 | 資本贖回儲備是一種不可分配的儲備，是由於以往期間的價值回報而設立的。 |
| 2 | 合併準備金是一項未變現利潤，直至通過以限定對價結算公司間貸款而變現。此外，未實現利潤由於已實現虧損在相關資產的減值減值中確認而變現。 |
在截至2021年10月31日的一年中，據披露，合併儲備中的3.22億美元將在次年結清。於2022年10月31日，由於產生合併儲備的公司間應收賬款減值而產生已實現虧損，合併儲備的剩餘餘額已根據Tech 02/17第 3.11(D)節轉入留存收益。因此，已確認從合併儲備向留存收益額外轉移16.591億美元。
| 3 | 套期保值準備金主要包括本集團S現金流量套期保值的影響。與截至2022年10月31日的年度達成的對衝交易有關的8190萬美元的信貸 已確認(2021年：3420萬美元的信貸)。 |
| 4 | 外幣折算準備金用於記錄對外經營資產和負債的累計折算差額。 |
| 合併財務報表 | 78 |
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| 26 | 僱員和董事 |
員工成本
| 截至的年度 10月31日 2022 $m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
|||||||
| 員工成本 |
||||||||
| 工資和薪金 |
1,106.6 | 1,231.5 | ||||||
| 宂餘和終止成本 (非特殊情況) |
0.9 | 1.2 | ||||||
| 社會保障費用 |
93.2 | 103.5 | ||||||
| 其他養老金費用 |
45.4 | 45.5 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 1,246.1 | 1,381.7 | |||||||
| 員工股票計劃的成本(以股票為基礎的支付部分如下) |
34.1 | 14.3 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總計 |
1,280.2 | 1,396.0 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 注意事項 | 截至的年度 10月31日 2022 $m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
||||||||||
| 養卹金費用包括： |
||||||||||||
| 固定福利計劃 |
20 | 8.4 | 11.3 | |||||||||
| 界定供款計劃 |
20 | 37.0 | 34.2 | |||||||||
|
|
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|
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|||||||||
| 總計 |
45.4 | 45.5 | ||||||||||
|
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員工人數
| 截至的年度 10月31日 2022 數 |
截至10月31日止的年度 2021 數 |
|||||||
| 月平均人數 |
||||||||
| 本集團聘用的(包括執行董事)： |
||||||||
| 持續運營 |
||||||||
| 銷售和分銷 |
3,248 | 4,300 | ||||||
| 研發 |
5,193 | 5,272 | ||||||
| 一般事務及行政事務 |
2,422 | 2,210 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總計 |
10,863 | 11,782 | ||||||
|
|
|
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| 合併財務報表 | 79 |
微焦點國際PLC
董事和密鑰管理
| 截至的年度 10月31日 2022 $m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
|||||||
| 董事 |
||||||||
| 總薪酬 |
4.6 | 5.4 | ||||||
| 行使股票期權所獲得的總收益 |
0.1 | | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總計 |
4.7 | 5.4 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
有關本公司董事的進一步資料，請參閲董事薪酬報告。
| 截至的年度 10月31日 2022 $m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
|||||||
| 密鑰管理補償 |
||||||||
| 短期僱員福利 |
12.3 | 13.5 | ||||||
| 基於股份的支付 |
8.8 | 1.9 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總計 |
21.1 | 15.4 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
上述關鍵管理人物包括執行管理團隊和董事。
基於股份的支付
截至2022年10月31日止年度，綜合全面收益表中有關股份付款的入賬金額為3,410萬美元(2021年：1,430萬美元)。
| 截至的年度 10月31日 2022 $m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
|||||||
| 基於股份的薪酬與國際財務報告準則2費用 |
31.8 | 12.0 | ||||||
| 僱主税 |
2.3 | 2.3 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總計 |
34.1 | 14.3 | ||||||
|
|
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|||||
截至2022年10月31日，累計僱主税220萬美元(2021年：130萬美元)包括在貿易和其他應付款中，110萬美元(2021年：零)包括在其他非流動負債中。
本集團擁有多項以股份為本的計劃，詳情見下文。
| a) | 2005年獎勵計劃 |
Micro Focus International plc 2005年激勵計劃(LTIP)允許在自由裁量的基礎上向執行董事和選定員工授予股票獎勵。獎勵可以作為股票的有條件獎勵或作為零成本期權授予。
| 合併財務報表 | 80 |
微焦點國際PLC
| 截至的年度 2022年10月31日 |
截至2021年10月31日的年度 | |||||||||||||||
| 數量 獎項 000 |
加權 平均值 鍛鍊 價格 獎項 便士 |
前進的人數 000 |
加權 平均值 鍛鍊 價格 獎項 便士 |
|||||||||||||
| 截至11月1日未清償 |
12,716 | | 14,222 | | ||||||||||||
| 已鍛鍊 |
(2,629 | ) | 1 | (576 | ) | 1 | ||||||||||
| 被沒收/失效 |
(3,209 | ) | | (5,496 | ) | | ||||||||||
| 授與 |
12,997 | | 4,566 | | ||||||||||||
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| 截至10月31日未清償 |
19,875 | | 12,716 | | ||||||||||||
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| 可於10月31日行使 |
743 | 2 | 732 | 5 | ||||||||||||
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截至2022年10月31日止年度，行權日之加權平均股價為508便士(2021年：469便士)。
LTIP計劃於截至2022年10月31日止年度的綜合全面收益表中計入的金額為2,770萬美元(2021年：670萬美元)。除此之外，220萬美元(2021年：230萬美元)在這些股票獎勵中計入了國民保險的綜合全面收益表。
| 2022年10月31日 | 2021年10月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 行權價格區間 |
加權 平均值 鍛鍊 價格 便士 |
數 的 獎項 000 |
加權 平均值 剩餘 合同 生活 年份 |
加權平均值 鍛鍊 價格 便士 |
數 的 獎項 000 |
加權 平均值 剩餘 合同 生活 年份 |
||||||||||||||||||
| GB 0.10或更低 |
| 19,815 | 8.6 | | 12,607 | 5.0 | ||||||||||||||||||
| £0.11£1.00 |
13 | 60 | 1.3 | 13 | 109 | 1.8 | ||||||||||||||||||
|
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| | 19,875 | 8.6 | | 12,716 | 4.9 | |||||||||||||||||||
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授予的未歸屬獎勵受下列歸屬條件的限制：
| 績效標準 |
未歸屬的 選項 數 000 |
描述 | ||||
| 自由現金流/相對TSR增長 |
5,925 | 在三年內以自由現金流目標和相對TSR目標進行獎勵。 | ||||
| 繼續就業 |
13,102 | 在兩年或三年期間，根據連續僱用標準獲得的獎勵。 | ||||
| 其他 |
105 | 其他各種歸屬條件。 | ||||
|
|
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| 19,132 | ||||||
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有關獎勵執行董事的進一步詳情載於董事薪酬報告。
於截至二零二二年十月三十一日止年度，按Black-Scholes估值模型釐定之獎勵之加權平均公允價值為GB 2.88(2021：GB 4.51)。該模型在2022年10月31日終了年度的重要投入如下：
| 合併財務報表 | 81 |
微焦點國際PLC
| 截至的年度 10月31日 2022 |
截至10月31日止的年度 2021 | |||
| 授出日的加權平均股價 |
£3.39 | £5.25 | ||
| 預期波動率 |
在69.71%至71.88%之間 | 在68.42%至70.03%之間 | ||
| 預期股息收益率 |
在4.28%至6.12%之間 | 在4.89%至5.10%之間 | ||
| 預期期權壽命 |
兩三年 | 兩三年 | ||
| 年無風險利率 |
在0.76%至2.15%之間 | 在0.75%至0.80%之間 |
以連續複合股票回報的標準差衡量的波動率是基於過去三年的每日股票統計價格。
於截至2022年10月31日止年度，按蒙特卡羅模擬方法釐定的獎勵公平值為2.97美元(2021年：2.80美元)，而按授權日股價計算的獎勵公平值為4.45美元(2021年：7.32美元)。
關於OpenText擬議的收購，該計劃將在控制權變更時修改/取消，預計到2022年10月31日，剩餘費用將加速增長，為3230萬美元。
| b) | 額外股份授權書 |
| 截至的年度 2022年10月31日 |
截至2021年10月31日的年度 | |||||||||||||||
| 數 的 選項 000 |
加權 平均值 鍛鍊 價格 便士 |
數量 選項 000 |
加權 平均值 鍛鍊 價格 便士 |
|||||||||||||
| 截至11月1日未清償 |
406 | | 446 | | ||||||||||||
| 已鍛鍊 |
(406 | ) | | (40 | ) | | ||||||||||
|
|
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| 截至10月31日未清償 |
| | 406 | | ||||||||||||
|
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| 可於10月31日行使 |
| | 406 | | ||||||||||||
|
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截至2022年10月31日止年度，於綜合全面收益表計入ASGS計劃的金額為零美元(2021年：零美元)。此外，在這些股票獎勵中，10萬美元(2021年：零)計入了國民保險的綜合全面收益表。
額外股份授予收購Attachmate Group(TAG？)
薪酬委員會授予一些高級管理人員和行政人員助理總幹事，這對於實現2014年11月20日完成的收購Attachmate Group的預期結果至關重要。這些標籤ASG期權全部授予。
截至2022年10月31日，這些期權中無一項(2021：405,917)已歸屬但尚未行使。
| 合併財務報表 | 82 |
微焦點國際PLC
| 2022年10月31日 | 2021年10月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 行權價格區間 |
加權 平均值 鍛鍊 價格 便士 |
數 的 選項 000 |
加權 平均值 剩餘 合同 生活 年份 |
加權平均值 鍛鍊 價格 便士 |
數 的 選項 000 |
加權 平均值 剩餘 合同 生活 年份 |
||||||||||||||||||
| £0.00 |
| | | | 406 | 3.1 | ||||||||||||||||||
|
|
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|
|
|
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| | | | | 406 | 3.1 | |||||||||||||||||||
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|||||||||||||
| c) | 2006年股票儲蓄和員工購股計劃 |
2006年8月，公司推出了2006年Micro Focus員工購股計劃和2006年Micro Focus股票儲蓄計劃，並於2006年7月25日獲得成員批准。本集團經營兩項全員工計劃：面向英國和愛爾蘭員工的Micro Focus Sharesave計劃2006(Sharesaveä)，以及面向所有其他地點員工的Micro Focus員工股票購買計劃 2006(ESPPä)。Sharesave和ESPP規定每年以低於市場價的價格授予期權，並向所有符合條件的集團員工開放。根據這些計劃，員工在一段時間內(Sharesave三年，ESPP兩年)每月節省與授予期權掛鈎的儲蓄，期權價格可以打折(對於Sharesave，這最高可以是授予時股票市值的20%，對於ESPP，這可以是授予或到期股票市值的 最高15%，以較低者為準)。期權的授予取決於僱傭條件和持續的儲蓄。
在截至2022年10月31日的12個月中，又提供了Sharesave和ESPP贈款。
共享儲蓄
| 截至的年度 2022年10月31日 |
截至2021年10月31日的年度 | |||||||||||||||
| 數量 選項 000 |
加權 平均值 鍛鍊 價格 便士 |
選項數量 000 |
加權 平均值 鍛鍊 價格 便士 |
|||||||||||||
| 截至11月1日未清償 |
1,972 | 259 | 1,935 | 293 | ||||||||||||
| 已鍛鍊 |
(74 | ) | 245 | (2 | ) | 241 | ||||||||||
| 取消 |
(238 | ) | 379 | | | |||||||||||
| 被沒收 |
(283 | ) | 319 | (316 | ) | 408 | ||||||||||
| 授與 |
559 | 257 | 355 | 203 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 截至10月31日未清償 |
1,936 | 261 | 1,972 | 259 | ||||||||||||
|
|
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|
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|||||||||
| 可於10月31日行使 |
4 | 1,457 | 14 | 1,023 | ||||||||||||
|
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| 合併財務報表 | 83 |
微焦點國際PLC
|
數量 |
批出日期 | 練習價格 每股 便士 |
鍛鍊週期 | |||||||||||
| 3 | 2019年8月5日 | 1,411.0 | 2021年10月1日至2023年3月31日 | |||||||||||
| 1 | 2019年8月5日 | 1,574.3 | 2021年10月1日至2023年3月31日 | |||||||||||
| 25 | 2020年3月5日 | 617.7 | 2023年4月1日至2023年9月30日 | |||||||||||
| 1 | 2020年3月5日 | 728.2 | 2023年4月1日至2023年9月30日 | |||||||||||
| 1,132 | 2020年8月21日 | 241.3 | 2023年10月1日至2024年3月31日 | |||||||||||
| 85 | 2020年8月21日 | 241.1 | 2023年10月1日至2024年3月31日 | |||||||||||
| 80 | 2021年3月5日 | 373.2 | 2024年4月1日至2024年9月30日 | |||||||||||
| 6 | 2021年3月5日 | 373.2 | 2024年4月1日至2024年9月30日 | |||||||||||
| 104 | 2021年8月6日 | 321.8 | 2024年10月1日至2025年3月31日 | |||||||||||
| 83 | 2022年3月2日 | 363.3 | 2025年4月1日至2025年9月30日 | |||||||||||
| 416 | 2022年9月1日 | 222.6 | 2025年10月1日至2026年3月31日 | |||||||||||
|
|
|
|||||||||||||
| 1,936 | ||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||
ESPP
| 截至的年度 2022年10月31日 |
截至2021年10月31日的年度 | |||||||||||||||
| 數量 選項 000 |
加權 平均值 鍛鍊 價格 便士 |
選項數量 000 |
加權 平均值 鍛鍊 價格 便士 |
|||||||||||||
| 截至11月1日未清償 |
3,784 | 384 | 2,255 | 617 | ||||||||||||
| 已鍛鍊 |
(1,257 | ) | 422 | (1,022 | ) | 1,430 | ||||||||||
| 取消 |
(260 | ) | 506 | | | |||||||||||
| 被沒收 |
(903 | ) | 385 | (238 | ) | 1,341 | ||||||||||
| 授與 |
1,973 | 308 | 2,789 | 360 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 截至10月31日未清償 |
3,337 | 315 | 3,784 | 384 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 可於10月31日行使 |
| | | | ||||||||||||
|
|
|
|
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|
|
|
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| 數量 選項 000 |
批出日期 | 行使價格股 便士 |
鍛鍊週期 | |||||||||
| 969 |
2021年4月1日 | 369.2 | 2023年4月1日至2023年5月1日 | |||||||||
| 621 |
2021年10月1日 | 344.8 | 2023年10月1日至2023年11月1日 | |||||||||
| 697 |
2022年4月1日 | 369.2 | 2024年4月1日至2024年5月1日 | |||||||||
| 1,050 |
2022年9月1日 | 240.1 | 2024年10月1日至2024年11月1日 | |||||||||
|
|
||||||||||||
| 3,337 |
||||||||||||
|
|
||||||||||||
截至2022年10月31日止年度，有關Sharesave及ESPP的綜合全面收益表的入賬金額為410萬美元(2021年：530萬美元)。
根據Sharesave於截至2022年10月31日止年度根據Sharesave授出的期權之加權平均公允價值為GB 1.20(2021：GB 1.61)。
| 合併財務報表 | 84 |
微焦點國際PLC
該模型在2022年10月31日終了年度的重要投入如下：
| 截至的年度 2022年10月31日 |
截至2021年10月31日的年度 | |||||||
| 授出日的加權平均股價 |
£3.03 | £4.23 | ||||||
| 預期波動率 |
在70.76%至71.77%之間 | 68.86%至77.52%之間 | ||||||
| 預期股息收益率 |
在5.71%至6.04%之間 | 在4.73%至5.78%之間 | ||||||
| 預期期權壽命 |
三年 | 兩三年 | ||||||
| 年無風險利率 |
在1.48%至1.92%之間 | 在0.52%至0.76%之間 | ||||||
以連續複合股票回報的標準差衡量的波動率是基於過去三年的每日股票統計價格。
在截至2022年10月31日的年度內，通過蒙特卡洛模擬確定的ESPP獎勵的公允價值為2.45美元。
關於OpenText擬議的收購，SAYE和ESPP計劃都將在控制權變更時修改/取消，預計到2022年10月31日，剩餘費用將加快，分別為100萬美元和420萬美元。
| 27 | 關聯方交易 |
S集團關聯方為其子公司、主要管理人員和離職後福利計劃。
附屬公司
本公司與其 子公司之間的交易已在合併時註銷。
關鍵管理人員的薪酬
本集團主要管理人員(定義為包括執行董事在內的執行委員會成員)的薪酬載於附註26，僱員及董事。本集團與主要管理人員之間並無貸款。
與其他相關方的交易
與其他關聯方發生了以下交易：
| | 本集團代表僱員向退休金計劃作出的供款載於附註20，退休金及其他長期福利承諾。 |
| 28 | 非持續經營和持有待售資產 |
非持續經營：SuSE業務
出售SuSE業務已於2019年3月15日完成。出售SuSE業務的溢利於截至2022年10月31日止期間為320萬美元，涉及税務賠償(2021年：1070萬美元)。
歸類為持有待售的淨資產：存檔和風險管理投資組合(數字安全業務？)
年終時並無被分類為持有待售的出售集團。於2021年10月31日，與數碼安全業務有關的資產及負債以持有待售方式列報。
| 合併財務報表 | 85 |
微焦點國際PLC
| 截至的年度 2022年10月31日 |
截至2021年10月31日的年度 | |||||||||||||||||||||||
| 報告來源： |
當前 資產 $m |
當前 負債 $m |
總計 $m |
當前資產 $m |
當前 負債 $m |
總計 $m |
||||||||||||||||||
| 數字保險箱 |
| | | 370.3 | 68.4 | 301.9 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| | | | 370.3 | 68.4 | 301.9 | |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
2021年11月3日，本集團宣佈達成一項協議，將其存檔和風險管理投資組合出售給Smarsh Inc ，出售工作於2022年1月31日完成。截至2022年10月31日的年度綜合全面收益表包括與持續業務內的數字安全業務有關的下列金額。
| 截至的年度 10月31日 2022 $m |
||||
| 收入 |
25.9 | |||
| 運營成本 |
(13.6 | ) | ||
|
|
|
|||
| 營業利潤 |
12.3 | |||
| 處置利潤 |
58.8 | |||
|
|
|
|||
| 税前利潤 |
71.1 | |||
| 税收 |
(17.2 | ) | ||
|
|
|
|||
| 數字安全業務相關期間的利潤1 |
53.9 | |||
|
|
|
|||
| 1 | 由於出售數碼保險箱業務並非非持續經營，數碼保險箱業務的業績列於本期及上期綜合全面收益表的個別項目內。 |
| 合併財務報表 | 86 |
微焦點國際PLC
截至2022年1月31日，當出售完成時，出售的淨資產為3.053億美元。處置的 資產詳情如下：
| 處置日期 1月31日 2022 $m |
||||
| 非流動資產 |
||||
| 商譽 |
147.2 | |||
| 其他無形資產(包括購買的軟件) |
182.1 | |||
| 財產、廠房和設備(包括使用權資產) |
7.9 | |||
|
|
|
|||
| 337.2 | ||||
| 流動資產 |
||||
| 貿易和其他應收款 |
24.1 | |||
| 其他流動資產 |
5.1 | |||
|
|
|
|||
| 29.2 | ||||
|
|
|
|||
| 持有待售資產總額 |
366.4 | |||
|
|
|
|||
| 流動負債 |
||||
| 租賃義務 |
3.0 | |||
| 合同責任 |
2.6 | |||
|
|
|
|||
| 5.6 | ||||
| 非流動負債 |
||||
| 遞延税項負債 |
45.5 | |||
| 租賃義務 |
7.5 | |||
| 合同責任 |
2.4 | |||
| 其他非流動負債 |
0.1 | |||
|
|
|
|||
| 55.5 | ||||
|
|
|
|||
| 持有待售負債總額 |
61.1 | |||
|
|
|
|||
| 合併財務報表 | 87 |
微焦點國際PLC
現金及現金等價物的處置和流入利潤計算如下：
| 處置收益 |
$m | |||
| 考慮事項 |
375.0 | |||
| 營運資金調整 |
9.3 | |||
|
|
|
|||
| 出售總收益1 |
384.3 | |||
| 在 期間確認的銷售成本1 |
(17.5 | ) | ||
| 處置的淨資產 |
(305.3 | ) | ||
| 子公司淨資產的累計匯兑收益，從出售時的權益重新分類 |
(2.7 | ) | ||
|
|
|
|||
| 處置利潤 |
58.8 | |||
|
|
|
|||
| 1 | 出售所得減去出售成本，相當於確認為投資現金流3.668億美元。 |
| 29 | 收購 |
收購摘要
| 攜帶 價值在 收購 $m |
無形的 資產 $m |
商譽 $m |
總計 考慮 $m |
|||||||||||||
| 截至2022年10月31日的年度收購： |
0.7 | 22.6 | 13.6 | 32.2 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 截至2021年10月31日的年度收購：全部3601 |
(0.3 | ) | 3.4 | 1.0 | 3.3 | |||||||||||
| Streamworx1 |
0.2 | 4.4 | 6.2 | 9.7 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| (0.1 | ) | 7.8 | 7.2 | 13.0 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 1 | 由於該等收購對本集團並無重大影響，本集團並未呈報完整的IFRS 3？業務合併披露。 |
截至2022年10月31日的年度收購：
已拆除磚塊
於2022年3月8日，本集團完成收購德比瑞克AB的100%股權。以開發人員為中心的開源情報公司Debricke AB將擴展CyberRes應用程序安全產品組合，該公司旨在創新組織如何保護當前和未來的軟件供應鏈。總對價為3220萬美元，包括在收購時支付的2870萬美元現金和350萬美元的遞延對價。該業務的賬面價值為130萬美元，負債為60萬美元。對被收購企業的資產和負債進行了公允價值審查，確認了被收購的2260萬美元的無形資產和470萬美元的相關遞延税項負債。
商譽的價值代表收購時擁有特定知識和技術技能的勞動力的價值。該指數亦代表預期未來經濟利益，該等預期未來經濟利益來自加強本公司現有客户羣與收購業務客户羣之間的產品組合。
截至2021年10月31日的年度收購：
完整的360
2021年6月11日，集團完成了對Full 360 Inc.的收購。Full 360 Inc.被整合到Vertica產品組合中，以在公共雲和企業數據中心創建經過驗證的統一分析平臺。330萬美元的總對價是在收購時以現金支付的，當時該業務的賬面價值包括30萬美元的資產和60萬美元的負債。對所收購企業的資產和負債進行了公允價值審查，確定了所購買的340萬美元的無形資產。
| 合併財務報表 | 88 |
微焦點國際PLC
Streamworx
2021年8月19日，集團完成對Streamworx.ai的收購。Streamworx.ai已整合到CyberRes產品組中，以在公共雲和企業數據中心創建經過驗證的 統一分析平臺。970萬美元的總對價是在收購時以現金支付的，當時該公司的賬面價值包括80萬美元的資產和60萬美元的負債。對被收購企業的資產和負債進行了公允價值審查，確認了440萬美元的被收購無形資產。
| 30 | 現金流量表 |
| 注意事項 | 截至的年度 10月31日 2022 $m |
截至10月31日止的年度 2021 $m |
||||||||||
| 經營活動的現金流 |
||||||||||||
| 持續經營虧損 |
(618.9 | ) | (435.1 | ) | ||||||||
| 非持續經營的利潤 |
3.2 | 10.7 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 本年度虧損 |
(615.7 | ) | (424.4 | ) | ||||||||
| 對以下各項進行調整： |
||||||||||||
| 處置停產業務的收益 |
28 | (3.2 | ) | (10.7 | ) | |||||||
| 淨融資成本 |
6 | 151.3 | 252.2 | |||||||||
| 税務處理：持續經營 |
7 | (42.5 | ) | (82.7 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 營業虧損(可歸因於持續經營和非持續經營) |
(510.1 | ) | (265.6 | ) | ||||||||
| 商譽減值費用 |
10 | 448.2 | | |||||||||
| 研發税收抵免 |
(1.3 | ) | (1.1 | ) | ||||||||
| 財產、廠房和設備折舊 |
12 | 26.2 | 33.7 | |||||||||
| 使用權 資產折舊 |
17 | 52.2 | 73.3 | |||||||||
| 處置財產、廠房和設備的損失 |
12 | 1.9 | 1.2 | |||||||||
| 處置業務的收益 |
28 | (58.8 | ) | | ||||||||
| 無形資產攤銷 |
11 | 811.8 | 956.4 | |||||||||
| 租賃減值 |
17 | (3.7 | ) | 5.6 | ||||||||
| 基於股份的補償費用 |
26 | 34.1 | 14.3 | |||||||||
| 外匯(收益)/損失 |
3 | (35.5 | ) | 0.1 | ||||||||
| 營運資金變動： |
||||||||||||
| 貿易和其他應收款以及與合同有關的費用1 |
(112.7 | ) | (195.2 | ) | ||||||||
| 應付賬款和其他負債 |
30.9 | 36.9 | ||||||||||
| 條文 |
19 | 80.1 | 14.1 | |||||||||
| 合同負債-遞延收入 |
54.6 | 16.8 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 運營產生的現金 |
817.9 | 690.5 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 1 | 貿易和其他應收賬款以及與合同相關的成本變動根據非現金變動進行了調整，為7360萬美元(2021年：1900萬美元)。 |
| 合併財務報表 | 89 |
微焦點國際PLC
| 31 | 資產負債表後事件 |
在本報告所述2022年10月31日終了年度結束後，發生了以下事件：
OpenText收購Micro Focus
2022年8月25日，Micro Focus和OpenText董事會宣佈，他們已就收購Micro Focus全部已發行和將發行股本的建議全現金收購的條款和條件達成一致。如該計劃文件所載，收購須受條件所限，包括獲得若干反壟斷、監管及外國投資批准。所有監管條件現已滿足，預計將於2023年1月27日舉行法院批准聽證會，會上將要求法院批准實施收購的安排計劃。這意味着收購的完成日期現在預計為2023年1月31日。
收購的具體影響在有關或有負債(參閲附註19，撥備)、借款及對衝(參閲附註22，金融工具)及購股權(參閲附註26，僱員及董事)的附註中進一步討論。
股東訴訟
針對加利福尼亞州和紐約州的證券訴訟，雙方原則上達成了1.075億美元的全球和解協議。進一步披露載於附註19和或有負債。
| 合併財務報表 | 90 |
微焦點國際PLC
| 32 | 相關業務 |
於2022年10月31日，本集團直接或間接持有以下附屬公司普通股股本的100%：
| 公司名稱/國家/地區/ 附屬公司 |
註冊密鑰 辦公地址 |
|||
| 澳大利亞 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Attachmate Group Australia Pty Ltd. |
1 | |||
| Full 360 Pty Ltd. |
2 | |||
| Micro Focus澳大利亞有限公司 |
1 | |||
| 微焦點私人有限公司 |
1 | |||
| 奧地利 |
||||
| 軟件開發 |
||||
| Micro Focus奧地利有限公司 |
3 | |||
| 比利時 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微焦點比利時BV |
4 | |||
| 微焦點S.r.l |
5 | |||
| 巴西 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 博蘭拉丁美洲有限公司 |
6 | |||
| MicroFocus巴西科技服務有限公司 |
6 | |||
| Micro Focus Programação de Computadore Ltd. |
6 | |||
| 巴西百富勤系統有限公司。 |
7 | |||
| Serena Software do Brasil Ltd. |
6 | |||
| 休眠 |
||||
| 劍橋技術合作夥伴做巴西有限公司 |
6 | |||
| 保加利亞 |
||||
| 軟件開發 |
||||
| Micro Focus APM解決方案EOOD |
8 | |||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微焦點保加利亞EOOD |
8 | |||
| 加拿大 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 自主系統(加拿大)有限公司 |
9 | |||
| Micro Focus軟件解決方案加拿大公司/解決方案邏輯公司Micro Focus加拿大公司。 |
12 | |||
| Micro Focus Software(加拿大)ULC |
11 | |||
| 控股公司 |
||||
| GWAVA ULC |
10 | |||
| 合併財務報表 | 91 |
微焦點國際PLC
| 公司名稱/國家/地區/ |
註冊密鑰 辦公地址 |
|||
| InterSet軟件ULC |
10 | |||
| 軟件的開發、銷售和支持 |
||||
| Micro Focus(加拿大)ULC |
10 | |||
| 休眠 |
||||
| NetManage加拿大ULC |
10 | |||
| 開曼羣島 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| MicroFocus Marigalante Ltd. |
13 | |||
| 中國 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 自主系統(北京)有限公司 |
14 | |||
| 微眾科技有限公司北京代表處 |
15 | |||
| 上海微福克斯軟件科技有限公司 |
16 | |||
| 上海微福克斯軟件科技有限公司北京分公司 |
17 | |||
| 上海微福克斯軟件科技有限公司山東分公司 |
18 | |||
| 上海微福克斯軟件科技有限公司重慶分公司 |
19 | |||
| 上海微眾軟件科技有限公司深圳分公司 |
20 | |||
| 新加坡微焦點私人有限公司。上海代表處 |
21 | |||
| 哥倫比亞 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Micro Focus軟件LATAM S.A.S |
22 | |||
| 哥斯達黎加 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微焦點中美CAC有限公司 |
23 | |||
| 微焦點哥斯達黎加有限公司 |
23 | |||
| 捷克共和國 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微焦點捷克S.r.o。 |
24 | |||
| 丹麥 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Micro Focus丹麥分公司，挪威分公司 |
25 | |||
| 微焦點軟件丹麥APS |
25 | |||
| 芬蘭 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微聚焦如，孝順一芬 |
26 | |||
| 法國 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 波蘭市(法國)特別行政區 |
27 | |||
| COBOL-IT、SAS |
27 | |||
| 合併財務報表 | 92 |
微焦點國際PLC
| 公司名稱/國家/地區/ |
註冊密鑰 辦公地址 |
|||
| Micro Focus法國SAS |
28 | |||
| 微焦點SAS |
28 | |||
| 德國 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Attachmate集團德國有限公司 |
29 | |||
| GWAVA EMEA GMBH |
30 | |||
| Micro Focus德國公司 |
29 | |||
| 微焦點股份有限公司 |
29 | |||
| Serena Software GmbH |
31 | |||
| 控股公司 |
||||
| Novell Holding德國公司 |
29 | |||
| 休眠 |
||||
| 博蘭股份有限公司 |
29 | |||
| 香港 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| EntCorp香港有限公司 |
32 | |||
| 微眾科技有限公司香港分公司 |
33 | |||
| 微眾軟件香港有限公司 |
33 | |||
| 印度 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 自主軟件亞洲私人有限公司 |
34 | |||
| 恩特科資訊科技服務私人有限公司 |
35 | |||
| Interven，Inc.，印度分公司 |
36 | |||
| Micro Focus軟件解決方案印度私人有限公司 |
38 | |||
| 軟件的開發、銷售和支持 |
||||
| 微焦點軟件印度私人有限公司 |
37 | |||
| 印度尼西亞 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微焦點軟件有限公司。上海中興實業有限公司代表處 |
42 | |||
| 愛爾蘭 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Attachmate愛爾蘭有限公司 |
40 | |||
| 微焦點高威有限公司 |
40 | |||
| Micro Focus軟件解決方案愛爾蘭有限公司 |
40 | |||
| NetIQ歐洲有限公司 |
40 | |||
| 在清盤中 |
||||
| Entsoft控股愛爾蘭無限公司 |
40 | |||
| 控股公司 |
||||
| 微眾集團控股有限公司 |
41 | |||
| 合併財務報表 | 93 |
微焦點國際PLC
| 公司名稱/國家/地區/ |
註冊密鑰 辦公地址 |
|||
| 微眾國際控股有限公司 |
41 | |||
| NetIQ愛爾蘭有限公司 |
41 | |||
| Novell Cayman軟件國際無限公司 |
41 | |||
| Novell Cayman軟件無限公司 |
41 | |||
| Novell軟件國際有限公司 |
41 | |||
| 軟件的開發、銷售和支持 |
||||
| 微焦點愛爾蘭有限公司 |
41 | |||
| 微焦點軟件(愛爾蘭)有限公司 |
40 | |||
| 休眠 |
||||
| 微焦點(IP)愛爾蘭有限公司 |
41 | |||
| 以色列 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微焦點互動以色列有限公司 |
||||
| Micro Focus軟件以色列有限公司 |
42 | |||
| 軟件的開發和支持 |
||||
| 微焦點以色列有限公司 |
43 | |||
| 休眠 |
||||
| 紐約NetManage(Yerushalayim)有限公司 |
44 | |||
| Novell以色列軟件有限公司 |
45 | |||
| 意大利 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微焦點意大利S.r.l. |
46 | |||
| MicroFocus S.r.L. |
46 | |||
| 日本 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Entcorp Japan K.K. |
47 | |||
| 微眾企業有限公司 |
48 | |||
| 微焦點有限責任公司 |
48 | |||
| Novell日本有限公司 |
48 | |||
| Serena Software Japan LLC |
48 | |||
| 盧森堡 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微焦點盧森堡公司。 |
49 | |||
| Verity盧森堡S.àR.L. |
50 | |||
| 馬來西亞 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微焦點馬來西亞有限公司。巴赫德。 |
51 | |||
| Novell Corporation(馬來西亞)有限公司巴赫德。 |
52 | |||
| 墨西哥 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 合併財務報表 | 94 |
微焦點國際PLC
| 公司名稱/國家/地區/ |
註冊密鑰 辦公地址 |
|||
| 微焦點國際墨西哥，S.de R.L.de C.V. |
53 | |||
| Micro Focus有限公司墨西哥分公司 |
53 | |||
| MicroFocus軟件墨西哥公司，S.de R.L.de C.V. |
53 | |||
| Micro Focus軟件解決方案墨西哥，S.de R.L.de C.V. |
53 | |||
| 荷蘭 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Authasas B.V. |
54 | |||
| 自治荷蘭公司 |
54 | |||
| Entcorp荷蘭公司 |
54 | |||
| Micro Focus B.V. |
54 | |||
| MicroFocus企業集團 |
54 | |||
| 微焦點國際貿易公司。 |
54 | |||
| 微焦點尼德蘭B.V. |
54 | |||
| Verity Benelux B.V. |
54 | |||
| 在清盤中 |
||||
| Borland B.V. |
54 | |||
| 控股公司 |
||||
| 自主控股公司B.V. |
54 | |||
| Entco Gtriam Holding B.V. |
54 | |||
| Entco Holding柏林B.V. |
54 | |||
| Entco Holding海牙II B.V. |
54 | |||
| Entco Sinope Holding B.V. |
54 | |||
| 微焦點Caribe Holding B.V. |
54 | |||
| 微焦點東方控股II B.V. |
54 | |||
| 微焦點控股公司B.V. |
54 | |||
| 微焦點控股金融公司。 |
54 | |||
| 微焦點控股海牙B.V. |
54 | |||
| 微焦點控股公關B.V. |
54 | |||
| 新西蘭 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Micro Focus軟件(新西蘭)無限 |
55 | |||
| 挪威 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微焦點作為 |
56 | |||
| 菲律賓 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Micro Focus軟件公司 |
57 | |||
| 波蘭 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 合併財務報表 | 95 |
微焦點國際PLC
| 公司名稱/國家/地區/ |
註冊密鑰 辦公地址 |
|||
| 微焦點Polska sp.ZO.O。 |
58 | |||
| 葡萄牙 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微焦點葡萄牙Informática，LDA |
59 | |||
| Micro Focus，S.L.-Sucursal em葡萄牙分公司 |
59 | |||
| 波多黎各 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Micro Focus Caribe Holding B.V.LLC分公司 |
60 | |||
| Micro Focus Holding PR B.V.LLC分公司 |
60 | |||
| 羅馬尼亞 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Micro Focus軟件羅馬尼亞SRL |
61 | |||
| 俄羅斯聯邦 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 有限責任公司微觀焦點 |
62 | |||
| 沙特阿拉伯 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微焦點有限責任公司 |
63 | |||
| 新加坡 |
||||
| 在清盤中 |
||||
| 水星互動(新加坡)私人有限公司 |
64 | |||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Entco Software私人有限公司LTD. |
64 | |||
| Micro Focus私人有限公司LTD. |
64 | |||
| 微焦點軟件有限公司。LTD. |
64 | |||
| 南非 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 南非自主系統軟件有限公司 |
65 | |||
| 微焦點軟件南非(Pty)有限公司 |
66 | |||
| Micro Focus南非(Pty)有限公司 |
67 | |||
| 韓國 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Micro Focus韓國有限公司 |
68 | |||
| 西班牙 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Micro Focus現場交付西班牙S.L.U。 |
69 | |||
| 微焦點洛杉磯分校。 |
69 | |||
| 微焦點軟件西班牙S.L.U。 |
69 | |||
| 瑞典 |
||||
| 合併財務報表 | 96 |
微焦點國際PLC
| 公司名稱/國家/地區/ |
註冊密鑰 辦公地址 |
|||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微焦點如，諾格，孝順我 |
||||
| Sverige分支機構 |
71 | |||
| 微焦點Sverige AB |
71 | |||
| 軟件的開發和支持 |
||||
| 去除磚塊的AB |
70 | |||
| 瑞士 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| MicroFocus Enterprise B.V.，Amstelveen，Wallisellen分公司 |
72 | |||
| 微焦點股份有限公司 |
73 | |||
| 微眾國際集團S先生 |
74 | |||
| 微焦點Schweiz GmbH |
73 | |||
| 臺灣 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微福克斯臺灣有限公司 |
76 | |||
| 在清盤中 |
||||
| Entco，LLC臺灣分公司 |
75 | |||
| 突尼斯 |
||||
| 休眠 |
||||
| 微型焦點企業突尼斯SARL |
77 | |||
| 土耳其 |
||||
| 軟件的開發和支持 |
||||
| AtarLabs Bilişim AnonimŞirketi |
78 | |||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微焦點科祖姆勒裏有限公司Şirketi |
79 | |||
| 烏克蘭 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| Micro Focus烏克蘭有限責任公司。 |
80 | |||
| 阿拉伯聯合酋長國 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 微眾國際瑞信SARL-傑貝爾Ali保税區分公司 |
82 | |||
| Entco International SARL-阿布扎比分公司 |
81 | |||
| Micro Focus軟件中東FZ-LLC |
83 | |||
| 英國 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 自主系統有限公司 |
84 | |||
| 龍沙有限公司 |
84 | |||
| 微眾環球有限公司 |
84 | |||
| 微眾焦點有限公司 |
84 | |||
| 合併財務報表 | 97 |
微焦點國際PLC
| 公司名稱/國家/地區/ |
註冊密鑰 辦公地址 |
|||
| Micro Focus Marigalante Ltd.英國分公司 |
84 | |||
| 微眾軟件控股有限公司 |
84 | |||
| 微焦點軟件英國有限公司 |
84 | |||
| 在清盤中 |
||||
| Attachmate銷售英國有限公司 |
84 | |||
| 博蘭(控股)英國有限公司 |
84 | |||
| 博蘭(英國)有限公司 |
84 | |||
| Merant Holdings |
84 | |||
| 微焦點(IP)有限公司 |
84 | |||
| 瑟琳娜控股 |
84 | |||
| 賽琳娜軟件歐洲有限公司 |
84 | |||
| 控股公司 |
||||
| Entco Holding柏林B.V.英國分公司 |
84 | |||
| 微焦點(美國)控股公司 |
84 | |||
| 微焦點CHC有限公司 |
84 | |||
| 微眾外資控股有限公司 |
84 | |||
| 微眾集團有限公司 |
84 | |||
| 微眾控股無限 |
84 | |||
| 微焦點集成有限公司 |
84 | |||
| 微焦點MHC有限公司 |
84 | |||
| 微焦點美迪科控股有限公司 |
84 | |||
| 微焦點美迪科有限公司 |
84 | |||
| 微焦點實圖拉控股有限公司 |
84 | |||
| 微眾軟件(IP)控股有限公司 |
84 | |||
| 休眠 |
||||
| Micro Focus(IP)Holdings Limited |
84 | |||
| 微眾焦點英國有限公司 |
84 | |||
| 軟件的開發和支持 |
||||
| 微焦點知識產權發展有限公司 |
84 | |||
| 美國 |
||||
| 軟件的銷售和支持 |
||||
| 恩科特拉華有限責任公司 |
86 | |||
| Entco，LLC |
86 | |||
| Full 360 Inc. |
87 | |||
| GWAVA技術公司 |
86 | |||
| 微焦點政府解決方案有限責任公司 |
86 | |||
| 微焦點有限責任公司 |
86 | |||
| 分層，Inc. |
86 | |||
| Vertica Systems，LLC |
86 | |||
| 合併財務報表 | 98 |
微焦點國際PLC
| 公司名稱/國家/地區/ |
註冊密鑰 辦公地址 |
|||
| 軟件的開發和支持 |
||||
| Attachmate公司 |
85 | |||
| 博蘭軟件公司 |
86 | |||
| Micro Focus(美國)公司 |
86 | |||
| Micro Focus軟件公司 |
86 | |||
| NetIQ公司 |
86 | |||
| Serena Software，Inc. |
86 | |||
| 控股公司 |
||||
| Full 360 Group Inc. |
86 | |||
| MA Finance Co.，LLC |
86 | |||
| 微焦點(美國)集團公司 |
86 | |||
| 微焦點(美國)國際 |
||||
| 控股公司 |
86 | |||
| Micro Focus巴西控股有限公司 |
86 | |||
| Novell控股公司 |
86 | |||
| Novell國際控股公司 |
86 | |||
| 西雅圖旋轉公司 |
86 | |||
| The Attachmate Group，Inc. |
86 | |||
| 休眠 |
||||
| 博蘭科技公司 |
86 | |||
本集團於各附屬公司擁有100%股權。
最終的母公司是Micro Focus International plc(The Company)。本公司於Micro Focus Midco Holdings Limited擁有直接權益，並於所有其他相關業務擁有間接權益。本公司於表內所列所有相關業務中擁有100%的實際權益。
上述所有相關業務的財務結果均列載於S集團合併財務報表。相關的 業務均不持有本公司的任何股份。
對於上述每一家子公司，註冊辦事處，或如果是子公司以外的企業，則主要營業地點如下：
註冊辦公地址：
| 數 |
地址 | |
| 1 | 澳大利亞新南威爾士州悉尼北部貝裏街76號8層，郵編：2060 | |
| 2 | 澳大利亞新南威爾士州格拉德斯維爾維多利亞道191號9室，郵編：2111 | |
| 3 | 多瑙市-街7號，40號。奧格，1220維也納，奧地利 | |
| 4 | 1800比利時維爾沃德Luchthaven laan 27號Officenter | |
| 5 | 歐盟議會，4樓，37 de Meeussquare，1000布魯塞爾，比利時 | |
| 6 | Rua Joaquim Floriano，愛德華州安達爾12號466號企業，伊泰姆·比比，S，聖保羅，SP，04534-002，巴西 | |
| 7 | 聖保羅大道，12.901，2.302，薩拉72，比比，S，聖保羅，CEP 04578-2.302，巴西 | |
| 8 | 保加利亞索非亞洛澤內茨區山塔3樓詹姆斯·鮑徹大廈76A，郵編1407 | |
| 9 | 蘭伯特街200-204號，懷特霍斯Y1A 3T2，加拿大 | |
| 合併財務報表 | 99 |
微焦點國際PLC
| 數 |
地址 | |
| 10 | 加拿大温哥華BC V6C 3S7豪街250號1400-C套房 | |
| 11 | 加拿大卡爾加里西南第三街888號銀行家廳西4300號，郵編：T2P 5C5 | |
| 12 | 1300-1969加拿大哈利法克斯NS B3J 3R7上水街，麥金斯庫珀大廈，珀迪S碼頭，加拿大 | |
| 13 | Ocorian Trust(Cayman)Limited，開曼羣島KY1-1108大開曼西灣路郵政信箱1350號賽馬會辦公園區迎風3號 | |
| 14 | 北京市朝陽區東四環中路56號元陽國際中心A座601室，地址：中國 | |
| 15 | 北京市朝陽區廣順南大道8號院1號樓1樓101號樓B01 3樓04室中國 | |
| 16 | 上海自貿試驗區南賢路799號1號樓2樓中國 | |
| 17 | 中國朝陽區廣順大道南8號3樓B01 | |
| 18 | 山東省濟南市市中區英雄山路與二環南路交匯處科創大廈18樓1807-1811山東省中國 | |
| 19 | 重慶市九龍坡區科源驛路5號創信廣場209號中國 | |
| 20 | 廣東省深圳市福田區深南大道4001號泰晤士報金融中心1436號14樓，郵編：518046，中國 | |
| 21 | 上海市保税區南賢路799號1號樓3樓B011室，中國 | |
| 22 | 電話111#47A-96，哥倫比亞波哥大 | |
| 23 | 聖何塞，Cantón Montes de Oca，Secito San Pedro，Cincuenta Metros al Sur del Restaurante Le Chandelier，Edifo Blanco，哥斯達黎加 | |
| 24 | Za Brumlovou 1559/5，布拉格米歇爾，140 00，捷克共和國 | |
| 25 | Borupvang 3,2750，巴拉魯普，丹麥 | |
| 26 | 芬蘭FI-20100，圖爾庫，Yliopistonkatu 34，5KRS會計師 | |
| 27 | 法國巴黎，拉德芳斯9,92088，阿麗亞娜巡迴賽金字塔廣場5號 | |
| 28 | Carpe Diem旅遊，31 Place des Corolles，92400，Courbevoie，法國 | |
| 29 | 德國博布林根Herrenberger Strasse140,71034，德國 | |
| 30 | 馮-布勞恩-斯特拉貝38a，48683，奧豪斯，德國 | |
| 31 | 德國杜塞爾多夫，Nördlicher Zubringer 9-11,40470 | |
| 32 | 香港太古城景盛S道11111號都會廣場1期19樓 | |
| 33 | 香港皇后大道中5號亨利大廈21樓 | |
| 34 | 勞雷爾大樓，3樓，勘測編號65/2，巴格馬內科技園，拉曼·納加爵士，班加羅爾，560093，卡納塔克邦 | |
| 35 | 印度班加羅爾拉曼納加爾，奧林匹亞建築勘測編號66/1，66/66-1和66/1-3，巴格曼科技園4樓，印度班加羅爾，560093 | |
| 36 | 印度孟買安赫裏東區庫拉路705Leela商業園單元7樓，郵編：400059 | |
| 37 | Laurel Block D 65/2，巴格馬內科技園，C.V.拉曼·納加·比拉桑德拉郵報，印度班加羅爾 | |
| 38 | 印度卡納塔克邦班加羅爾拉曼納加爾，拜拉桑德拉巴格馬內科技園奧林匹亞大廈6樓66/1,560093，印度 | |
| 39 | WTC 3,207單元，Jalan Jenderal Sudirman Kav 29-31，Kel.Karet Semanggi，Kec.印度尼西亞雅加達DKI塞拉坦，Kota Adm，Setiabui | |
| 40 | 愛爾蘭高威Ballybane路Ballybrit商業園A座，郵編：H91 WP08 | |
| 41 | 愛爾蘭都柏林1號北牆碼頭1號Spencer Dock，郵編：D01 X9R7 | |
| 42 | 以色列雅胡德阿爾塔裏夫街5號 | |
| 43 | 以色列海法5/1號樓Matam高級技術中心，郵編：31 905 | |
| 合併財務報表 | 100 |
微焦點國際PLC
| 數 |
地址 | |
| 44 | 科學產業中心，海法，33263，以色列 | |
| 45 | 拉納納哈蒂達爾街17號，43665，以色列 | |
| 46 | Viale Sarca235,20126，米蘭，意大利 | |
| 47 | 中央廣場大廈8號，5樓，1-10-16日本東京中央，日本橋本橋103-0012 | |
| 48 | 中城大廈19樓9-7-1日本東京市港區赤阪郵編：107-6219 | |
| 49 | 讓·恩格林街12號，L，盧森堡 | |
| 50 | 盧森堡市萊菲森大道15號L 2411號 | |
| 51 | 馬來西亞吉隆坡，50470 59200，11層，1 Sentral，Jalan Rakyat | |
| 52 | 馬來西亞雪蘭果達魯爾山47400號達曼薩拉住宅區1樓5樓501單元 | |
| 53 | 影音。墨西哥哈利斯科，穆尼西皮奧·特拉克帕克，託盧基拉上校，郵編：45610 | |
| 54 | 荷蘭烏得勒支，範德文特蘭31,3528 AG | |
| 55 | 新西蘭奧克蘭海關西街15號普華永道大廈26樓，郵編：1010 | |
| 56 | 挪威奧斯陸Dronning Eufeias 16號登機口7樓商業中心辦公室，郵編0191 | |
| 57 | 菲律賓塔吉格市麥金利路上3號世界廣場2樓 | |
| 58 | 烏爾。蘇查2/3，50-086 wrocław，波蘭 | |
| 59 | 託雷斯·德·里斯博亞、盧亞·託馬斯·S·達·豐塞卡、託瑞·G、薩拉·第111、S·多明戈斯·本菲卡中心，1600 203，葡萄牙里斯本 | |
| 60 | Metro Office Park，Metro Parque 7，Street#1，Suite204，Guaynabo，PR 00968，波多黎各 | |
| 61 | 羅馬尼亞布加勒斯特喬治·康斯坦丁內斯庫街3號中國銀行辦公樓2區4樓B口，郵編：020339 | |
| 62 | 列寧拉德斯科耶16號A，俄羅斯聯邦莫斯科，15號樓，10層，16室，郵編：125171 | |
| 63 | Nimr Al Nakheel中心，沙特阿拉伯利雅得伊瑪目沙特·本·阿卜杜勒阿齊茲·本·穆罕默德路1樓A棟，郵編：11564 | |
| 64 | #12-04/06，新加坡海濱大廈1號海濱廣場1號，郵編：098633 | |
| 65 | 南非費爾蘭索菲亞街78號，郵編：2195 | |
| 66 | Novell House，MorningWedge Office，255Rivania Road，Morningside，2196，南非 | |
| 67 | 南非豪登市桑頓市裏沃尼亞路255號晨興楔形辦公園區，郵編：2057 | |
| 68 | 韓國首爾永登浦區Gukjegeumyung-ro 8-Gil 15樓SK大廈 | |
| 69 | 西班牙馬德里259D卡斯特拉納大道16號，郵編：28046 | |
| 70 | C/0分鐘，安卡斯格里普斯加坦3,211 19馬爾默，瑞典 | |
| 71 | 瑞典斯德哥爾摩Kronborgsgränd 1,164 46 Kista | |
| 72 | 瑞士瓦利塞倫Richtistrasse 7,8304 | |
| 73 | 瓦利塞倫商業園，辦公室201-204，Richtistrasse 7,8304，瑞士瓦利塞倫 | |
| 74 | Jean-Baptiste Vandelle 3A，1290 Versoix，瑞士 | |
| 75 | 臺北市南崗區景茂二路66號10樓-1號 | |
| 76 | 美國證券交易委員會200號9樓。臺北市信義區基隆路1號，郵編：110 | |
| 77 | Zi Chotra，Technopole El Ghazala，第45號地塊，Ariana，2088，突尼斯 | |
| 78 | 馬哈萊西1605年編號：3A，聖開卡亞，安卡拉，土耳其 | |
| 79 | 和廣場Kozyatağaİçerenköy Mahallesi Umut Sk.10/12，凱特：16 34752阿塔şehir/İ斯坦布爾，土耳其 | |
| 80 | 烏克蘭基輔04050，Pimonenko Str.，6號樓，6A/61號辦公室 | |
| 81 | 阿聯酋阿布扎比Al Falah路318號辦公室Al Hilal大樓 | |
| 合併財務報表 | 101 |
微焦點國際PLC
| 數 |
地址 | |
| 82 | Jafza One大樓，2號單元。阿聯酋迪拜傑貝爾Ali保税區AB 1005 | |
| 83 | 1204-1205，阿拉伯聯合酋長國迪拜Al Shatha大廈12樓 | |
| 84 | The Lawn，22-30 Old Bath Road，Newbury，Berkshire，RG14 1QN，英國 | |
| 85 | 公司服務公司，MC-CSC1,300德舒特路，208號套房，Tumwater，WA98501，美國 | |
| 86 | 公司服務公司，美國特拉華州威爾明頓市小瀑布斯路251號，郵編：19808 | |
| 87 | 公司服務公司，郵編：12207-2543，郵編：美國 | |
| 合併財務報表 | 102 |
微焦點國際PLC
獨立註冊會計師事務所報告
致股東和董事會
Micro Focus International pl.：
對合並財務報表的幾點看法
本公司已審核所附Micro Focus International plc及其附屬公司(本公司)截至2022年10月31日及2021年10月31日的綜合財務狀況表、截至2022年10月31日止兩年內各年度的相關綜合全面收益表、權益變動表及現金流量表、主要會計政策摘要及相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2022年10月31日和2021年10月31日的財務狀況，以及截至2022年10月31日的兩年期間各年度的經營成果和現金流量，符合國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS)。
意見基礎
這些合併財務報表由S公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些 合併財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB適用的規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。 這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序 ，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的 數額和披露的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評估合併財務報表的整體列報情況。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
確定某些包含許可證的多要素客户合同中的履行義務
如綜合財務報表附註2所述，本公司於截至2022年10月31日止年度確認的許可收入總額為6.02億美元，其中部分涉及若干多元素客户合約的許可收入。如附註II C所述，本公司作出重大判斷，以確定可能影響收入確認時間的多要素合同(例如，授予許可證、維護、SaaS和其他經常性和諮詢服務)中的每一項單獨的履約義務。
我們將某些包含許可證的多要素客户合同中履約義務的確定確定為一項關鍵審計事項。 評估公司S對這些合同中每一項履約義務的確定需要主觀而複雜的審計師判斷。
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們選擇了某些包含 許可證的多要素客户合同，對履行義務進行了獨立分析，並將我們的判斷和結論與公司作出的判斷和結論進行了比較。
| 合併財務報表 | 103 |
微焦點國際PLC
/s/畢馬威律師事務所
自2017年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
聯合王國，倫敦
2023年1月30日
| 合併財務報表 | 104 |