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布萊恩·費特羅夫先生

莉莉安娜·佩瑟女士

公司財務部

貿易與服務辦公室

美國證券交易委員會

東北 F 街 100 號

華盛頓特區 20549

親愛的費特羅夫先生和佩瑟女士，

我們代表我們的客户，根據開曼羣島法律註冊的外國私人發行人 Kuke Music Holding Limited ，特此向美國證券交易委員會（“委員會”）的工作人員（“工作人員”）提交 這封信 ，其中載有公司對2023年1月31日工作人員信中關於註冊聲明第2號修正案的評論的迴應 F-3 表格於 2023 年 1 月 10 日提交。在提交本信的同時，公司正在通過EDGAR向委員會提交 註冊聲明的第3號修正案（“第3號修正案”）。

工作人員的評論在下文以 粗體重複，然後是公司的迴應。我們在第 3 號修正案中加入了頁面引用，其中出現了針對 特定評論的語言。此處使用但未另行定義的大寫術語具有第 3 號修正案中規定的含義。

對 工作人員2023年1月31日信中所載評論的迴應

普通的

1。在 的封面和招股説明書摘要的第 6 頁上，披露您在 2022 年 11 月任命了新的審計師，並註明審計師的姓名 及其總部所在地。在招股説明書摘要的封面和第 6 頁，您討論了審計您的 2021 年 20-F 表格的 公司，請註明審計師的姓名。在討論安永會計師事務所的第 18 頁上，披露 所在的位置。無論你在哪裏討論 HFCAA 和 AHFCAA，都請進行修改，以反映出 HFCAA 已於 2022 年 12 月 29 日修訂，將非檢查年限從三年減少到兩年。

針對工作人員的評論， 公司修改了封面和第3號修正案第6、18、19、32和33頁上的披露。

***

Wilson Sonsini Goodrich & Rosati，專業公司

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如果您對第 3 號修正案有任何疑問，請致電 +86-10-6529-8308 或發送電子郵件至 douyang@wsgr.com 與下列簽署人聯繫。

外殼

抄送：

何宇，KUKE MUSIC HOLDING LIMITED 董事長兼首席執行官