操作性質

Laird Superfood 是一個新興的消費品平臺，專注於製造和銷售高度差異化的植物性和功能性食品。目前，Laird Superfood 平臺的核心支柱是 Superfood Creamer 咖啡奶精、水合保濕產品和飲料增強補充劑、收穫零食和其他食品，以及功能性烘焙和速溶咖啡、茶和熱巧克力。該公司成立於 2015 年。

會計基礎

公司的會計和報告政策符合財務會計準則委員會（“FASB”）會計準則編纂（“ASC”）和證券交易委員會（“SEC”）的規章制度中所載的美利堅合眾國普遍接受的會計原則（“GAAP”）。經營業績包括截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月。根據美國證券交易委員會的規則和條例以及中期財務報表的會計準則，腳註披露中通常包含在根據公認會計原則編制的財務報表中的某些信息已被壓縮或省略。

未經審計的中期合併簡明財務信息

公司認為，隨附的未經審計的合併簡明財務報表包含所有調整，僅包括正常的經常性調整，這些調整是公允列報其財務狀況和經營業績、股東權益變動和現金流所必需的。截至2022年12月31日的合併簡明資產負債表來自獨立公共會計師莫斯·亞當斯審計的年度合併財務報表。截至2023年3月31日的三個月的經營業績不一定代表截至2023年12月31日的財年的預期業績。隨附的未經審計的合併摘要 財務報表和相關財務信息應與公司於2023年3月16日向美國證券交易委員會提交的2022財年10-K表一起閲讀。

估算值的使用

未經審計的合併摘要的編制 符合公認會計原則的財務報表要求管理層做出影響報告期內報告的資產、負債、收入和支出金額的估算和假設。公司的估計和假設基於歷史經驗、已知的趨勢和事件以及管理層認為在這種情況下合理的各種其他因素，這些因素的結果構成了對資產和負債賬面價值做出判斷的基礎，而這些因素從其他來源看不出來。儘管管理層認為其估計和假設在作出時是合理的，但它們是基於作出這些估計和假設時可獲得的信息。管理層持續評估估計和假設，並在必要時進行調整。由於公司業務涉及的風險和不確定性以及不斷變化的市場狀況，並考慮到所作估計和假設的主觀因素，實際結果可能與估計的結果有所不同。最重要的估計和判斷包括與業務合併、可疑賬目和回報準備金、庫存過時、商譽、無形資產、遞延所得税估值補貼、預付費用準備金、用於確定使用權資產和相關租賃負債、庫存估值和股票薪酬公允價值有關的估計和判斷。

整合原則

在我們隨附的未經審計的合併摘要中，所有重要的公司間賬户和交易均已刪除 財務報表。

分部報告

該公司目前有一個運營部門。根據ASC 280，分部報告（“ASC 280”），公司將運營部門視為公司業務的組成部分，有單獨的財務信息，管理層在決定如何分配資源和評估業績時定期進行評估。管理層審查合併提交的財務信息，以便分配資源和評估財務業績。因此，公司已確定其單一的運營和應報告的細分市場。

在所提供的時期內，幾乎所有產品銷售都來自國內銷售。

有關公司單一細分市場中各平臺銷售的更多信息，請參閲附註12。

現金、現金等價物和限制性現金

現金、現金等價物和限制性現金是流動性很高的工具，購買時的原始到期日為三個月或更短。就現金流量表而言，公司包括手頭現金、清算賬户中的現金、金融機構存款現金、原始到期日為三個月或更短的投資以及用於確定總餘額的限制性現金。

限制性現金金額是指合同協議要求預留的金額。2020 年 12 月 3 日，公司進入d 與 PBC 達能宣言風險投資公司簽訂協議，後者向公司提供 $298,103資金用於支持三個 COVID-19 救濟項目。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，我們捐款了美元0和 $4,771，尊重確切地説，是這些項目。該限制將在項目完成後解除。

金額為 $ 的現金等價物6,325,000截至2023年3月31日，我們承諾確保我們的循環信貸額度和公司信用卡額度。有關其他信息，請參閲註釋 3。

截至2023年3月31日和2022年12月31日，超過聯邦存款保險公司（“FDIC”）可保限額的現金、現金等價物和限制性現金餘額總額為美元11,386,867和 $2,558,997，分別地。公司從未遭受過與這些餘額相關的任何損失。該公司的現金、現金等價物和限制性現金來自公司認為是高質量的發行人，並認為與這些超過聯邦存款保險公司可保險限額的基金相關的風險很低。

應收賬款，淨額

淨應收賬款主要由貿易應收賬款組成，這些應收賬款按發票金額入賬，扣除信用損失準備金。貿易應收賬款不計利息。根據合同條款，應收賬款被視為逾期或拖欠款項。管理層密切監測未清餘額，並在確定應收賬款無法收回時予以註銷。衡量我們應收賬款信貸質量的主要指標是賬齡和付款歷史記錄，並按季度進行評估。我們的信用損失敞口集中在我們的應收賬款投資組合中。我們的信用損失備抵是根據歷史經驗和合理預測使用損失率方法計算的。基於這些因素，管理層確定信貸損失備抵額為美元101,104和 $77,436截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別地。

庫存

庫存按成本或可變現淨值或出售所述產品時可獲得的對價的較低者列報，以及按先入先出原則確定的近似成本，主要由原材料、包裝和製成品組成，包括直接勞動力和可分配的管理費用。 下表列出了截至儲備金後的庫存組成部分：

公司定期審查庫存中物品的價值，並根據當前的市場評估提供庫存註銷，這些註銷記入銷售商品的成本。在截至2023年3月31日的三個月中，公司記錄了美元365,024庫存報廢和處置成本。在截至2022年3月31日的三個月中，公司錄得美元4,430過時的庫存和處置成本。

截至2023年3月31日庫存儲備總額為 $1,786,810。這包括根據庫存週轉率、現有數量和到期日期（美元）估算的儲備量607,054, 以及特別確定要處置的原材料和製成品, 涉及美元的產品質量問題593,287以及已終止的庫存為美元586,469。截至 2022年12月31日，庫存儲備總額為美元1,545,033。這包括根據庫存週轉率、現有數量和到期日期（美元）估算的儲備量746,966, 專門確定用於處置的與美元產品質量問題有關的儲備金559,042以及在退出活動後停止的庫存239,025.

截至2023年3月31日和2022年12月31日，該公司的總收入為美元651,365和 $897,108分別是包含在預付費用中的未來原材料庫存的預付款；以及 其他流動資產，扣除未經審計的合併簡明資產負債表。

財產和設備，淨額

財產和設備按扣除累計折舊後的成本估值。未延長使用壽命或增加資產價值的保養和維修支出記作發生期間的費用。增建和改進是資本化的。在資產的估計使用壽命內使用直線法計算折舊。傢俱和工廠設備用於折舊目的的估計使用壽命範圍為 3到 7年份。租賃權改善的使用壽命是租賃期限或使用壽命中的較小者。在建工程要等到資產完工並投入使用時才折舊。

待售固定資產

租賃

我們從一開始就將租賃分為運營租賃、融資租賃或短期租賃。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月內生效的租賃協議涵蓋或涵蓋了辦公空間、倉庫和配送空間、車輛和設備。我們所有的長期租賃都是經營租賃。在我們未經審計的合併簡明資產負債表中，運營租賃包含在使用權資產、流動租賃負債和長期租賃負債中。

租賃資產代表我們在租賃期內使用標的資產的權利，租賃負債代表我們支付租賃產生的租賃款項的義務。經營租賃使用權資產和負債在生效之日根據租賃期內租賃付款的現值予以確認。當合同中隱含的利率不容易確定時，我們使用有擔保的增量借款利率作為租賃付款現值的折扣率。對於在採用ASC 842之後開始的根據指數或利率變動付款的運營租賃， 租賃，我們採用自租賃生效之日起的活躍指數或費率。不基於指數或費率的可變租賃付款不包括在經營租賃負債中，因為它們無法合理估計，也無法在這些付款的債務發生期內予以確認。在生效之日起不超過十二個月的租賃被視為短期租約。因此，短期租賃不包括在未經審計的合併簡明資產負債表中，而是在租賃期內按直線計費，租賃期從我們有權控制財產之日開始。

我們是轉租協議中的出租人。該租賃為經營租賃，在租賃期內以直線方式確認，相關的轉租租賃資產考慮了減排和初始直接成本。

收入確認

公司根據ASC 606規定的五步模式確認收入， 與客户簽訂合同的收入，在這種情況下，公司評估承諾的商品或服務的轉讓，並在客户獲得對承諾商品或服務的控制權時確認收入，其金額反映了公司期望為換取這些商品或服務而有權獲得的對價。為了確定公司確定在ASC 606範圍內的安排的收入確認，公司執行了以下五個步驟：（1）確定與客户的合同，（2）確定合同中的履約義務，（3）確定交易價格，（4）將交易價格分配給合同中的履約義務，（5）在公司履行履約義務時（或作為）確認收入。作為一種實際的權宜之計，公司選擇將運費和手續費記作配送成本，而不是單獨的履約義務。確定這些條款的方法取決於客户的定價和促銷慣例。在記錄相關收入的同一時期，公司記錄了收入減少以及估計產品退貨和定價調整的退款負債。這些估算基於行業的歷史數據、歷史銷售回報（如果有）、對信用憑證數據的分析以及當時已知的其他因素。有關收入確認的更多信息，請參閲附註 12。

銷售商品的成本

銷售商品成本包括在此期間存儲和分銷所售產品時產生的材料、人工和管理費用。材料成本包括購買產品的成本。人工和管理費用由間接產品成本組成，包括製造、規劃和物流人員的工資和福利、折舊、設施成本和運費。

運輸和處理

與銷售收入相關的運輸和手續費包含在銷售商品成本中。運費和手續費總計 $1,574,315在截至2023年3月31日的三個月中。運費和手續費總計 $1,539,213在截至2022年3月31日的三個月中。向客户開具賬單的運費產生的收入包含在未經審計的合併簡明運營報表中，淨收入包含在銷售額中。運費收入總額 $303,226在截至2023年3月31日的三個月中。運費收入總額 $248,192在截至2022年3月31日的三個月中.

研究和產品開發

研發活動支出在發生時作為未經審計的合併簡明運營報表中的研究和產品開發費用記作支出。研究和產品開發費用為美元83,866在截至2023年3月31日的三個月中。研究和產品開發費用為美元103,833在截至2022年3月31日的三個月中.

廣告

廣告費用在發生時記為支出。截至2023年3月31日的三個月的廣告費用為美元1,161,208。截至2022年3月31日的三個月的廣告費用為美元1,791,737.

市場營銷

營銷成本在發生時記為支出。截至2023年3月31日的三個月的營銷費用為美元892,788。截至2022年3月31日的三個月的營銷費用為美元1,062,645.

所得税

所得税規定了未經審計的合併簡明財務報表中報告的交易的税收影響，包括目前到期的所得税和遞延所得税資產和負債。公司還可能因少繳所得税而受到税務機關的利息和罰款。在這種情況下，利息和罰款包含在所得税支出中。遞延所得税資產和負債是根據財務報表和所得税目的的資產和負債基礎之間的差異進行確認的。差異主要與折舊資產（為財務報表和所得税目的使用不同的折舊方法和壽命）、股票薪酬、使用權資產和淨營業虧損有關。遞延所得税資產和負債代表了這些差額的未來納税申報後果，在收回或結算資產和負債時，這些差額要麼可以納税，要麼可以扣除。由於公司的歷史淨虧損狀況，公司記錄的遞延所得税估值補貼為美元24,784,381和 $23,928,265截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別地。

股票激勵計劃

與股份支付交易相關的薪酬成本在未經審計的合併簡明財務報表中確認。成本是根據已發行的股權或負債工具的授予日期公允價值來衡量的。所有員工股票獎勵的薪酬成本是在員工的服務期（通常定義為歸屬期）內計算和確認的。對於分級歸屬的獎勵，在整個獎勵的必要服務期內，以直線法確認補償成本。所有顧問股票獎勵的薪酬成本是在顧問服務期內根據已發行的股權或負債工具的授予日期公允價值計算和確認的。在行使股票期權獎勵或歸屬限制性股票單位（“RSU”）和市場股票單位（“MSU”）後，接收者將獲得已發行普通股。歸屬前的沒收會導致截至終止之日的所有補償成本被撤銷；歸屬後的取消則不會。

每股收益

每股基本收益是根據該期間已發行普通股的加權平均數計算得出的。攤薄後每股收益的確定方法與之類似，唯一的不同是將分母增加到包括在所有潛在攤薄普通股都已發行並按庫存股法計算的情況下本應流通的額外普通股數量。由於公司的淨虧損，所有未償還的股票期權、RSU 和 MSU 均為反攤薄型且不包括在內。

許可協議-無限期活體無形資產

2015 年 8 月 3 日，公司與公司聯合創始人萊爾德·漢密爾頓簽訂了許可協議（“LH 許可證”）。LH License 表示，萊爾德·漢密爾頓對公司的貢獻以知識產權的形式出現，授予公司使用萊爾德·漢密爾頓的名字和肖像的權利。這筆捐款是在截至2023年3月31日和2022年12月31日的未經審計的合併簡明資產負債表上報告的，價值為 $132,000並對發行感到滿意 660,000普通股。公司已確定與LH許可證相關的無形資產的有效期為無限期，因為預計該無形資產對公司現金流的貢獻期限沒有可預見的限制。

2018 年 5 月 2 日，公司與與漢密爾頓結婚的加布裏埃爾·里斯簽訂了許可協議（“GR 許可證”）。根據GR許可證，Reece女士自2015年7月1日起授予公司對其姓名、簽名、聲音、圖片、圖像、肖像和傳記信息的權利。這筆捐款在截至2023年3月31日和2022年12月31日的未經審計的合併簡明資產負債表上報告，價值為 $100基於交換的對價。公司已確定與GR許可證相關的無形資產的有效期是無限期的，因為預計其對公司現金流的貢獻期限沒有可預見的限制。

2018 年 11 月 19 日，公司與漢密爾頓先生和里斯女士簽署了許可和保護協議，該協議取代了之前與兩人簽訂的許可協議。該協議增加了與禁止競爭和允許使用許可財產有關的具體條款。沒有就該協議交換任何額外對價，協議的有效期定為 100年份。

2020年5月26日，公司與漢密爾頓先生和里斯女士簽署了許可和保存協議（“2020 年許可證”），該協議取代了之前與雙方簽訂的許可和保護協議。除其他修改外，該協議 (i) 修改了漢密爾頓先生和里斯女士在公司產品中使用各自的圖像、簽名、聲音和姓名（公司擁有的圖像除外）的某些批准權、公開權和普通法以及對上述內容的法定權利，(ii) 修改了某些轉讓、控制權變更和賠償條款，(iii) 授予公司延長協議期限的權利 十年期限在最初的一百年期限屆滿時生效。沒有就該協議交換任何額外對價。作為無限期無形資產，公司在每個報告期內都會評估定性因素，以確定是否存在表明許可協議的公允價值低於賬面金額的事件和情況。在考慮這些因素後，公司確定2020年許可證的公允價值很可能不低於賬面金額；因此，公司承認 不的減值 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月.

確定的活體無形資產，淨額

確定的活體無形資產按扣除累計攤銷後的成本估值。攤銷是在資產的估計使用壽命內使用直線法計算的。用於攤銷目的的估計使用壽命介於 3和 10年份。攤銷費用分配給一般和管理費用nse。在截至2023年3月31日的三個月中，攤銷費用為美元51,722。在截至2022年3月31日的三個月中，攤銷費用為美元141,482。公司在每個報告期內評估定性因素，以確定是否存在表明確定的活體無形資產的公允價值低於賬面金額的事件和情況。曾經有 不中的減值費用 截至2023年3月31日的三個月。在 2022 年第一季度的最後一個月，管理層確定股價的持續下跌以及市場狀況的變化是一個觸發事件。在考慮這些因素後，公司確定公允價值很可能低於長期無形資產的賬面金額；因此，公司確認的減值費用為美元1,540,000在截至2022年3月31日的三個月中。有關更多信息，請參閲註釋 5。

善意

商譽是指收購價格超過與業務合併相關的收購資產和承擔的負債的分配公允價值。自12月31日起，每年都會對商譽進行減值審查，或者每當發生事件或情況變化表明商譽可能受到減值時。在測試商譽減值時，公司可以選擇進行定性評估，以確定事件或情況的存在是否表明商譽更有可能（大於 50%）商譽的公允價值低於其賬面金額。在進行定性評估時，公司會評估行業和市場狀況、成本因素、整體財務業績以及其他相關實體特定事件和變化等因素。如果定性評估表明商譽的公允價值很可能低於其賬面金額，或者如果公司選擇不進行定性評估，則進行定量評估以確定申報單位的公允價值。如果賬面價值超過其公允價值，則按賬面金額超過公允價值的金額確認減值損失，但不超過商譽總額。在第一季度的最後一個月，管理層已確定股價的持續下跌加上市場狀況的變化被確定為觸發事件。公司對公司的減值商譽進行了定性和定量分析，得出的結論是，使用折現現金流模型計算的商譽公允價值超過了賬面價值，這表明商譽已減值。公司記錄的商譽減值費用為美元6,486,000在 截至 2022 年 3 月 31 日的三個月。有 不截至2023年3月31日或2022年12月31日的商譽。

員工福利計劃

公司為所有18歲及以上的員工贊助固定繳款401（k）計劃（“401（k）計劃”）。401（k）計劃於2018年7月1日啟動。員工繳款可以在税前基礎上繳納，受美國國税局法規的限制。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，我們做到了 不與員工的繳款相匹配。

喬布斯法案會計選舉

根據2012年《Jumpstart Our Business Startups Act》（“JOBS 法案”）的定義，該公司符合 “新興成長型公司” 的資格。根據就業法案，新興成長型公司可以推遲採用《就業法》頒佈後發佈的新或修訂後的會計準則，直到這些準則適用於私營公司為止。新興成長型公司可以選擇利用延長的過渡期來遵守新的或經修訂的會計準則，這些準則對上市公司和私營公司的生效日期不同，直至其 (i) 不再是新興成長型公司或 (ii) 肯定和不可逆轉地選擇退出《就業法案》規定的延長過渡期之日之前。目前，公司已選擇以《喬布斯法案》定義的新興成長型公司進行申報，因此，這些未經審計的合併簡明財務報表可能無法與截至上市公司生效之日遵守新的或修訂後的會計聲明的公司的財務報表相提並論。

退出和處置成本

公司遵循ASC 420 “退出或處置成本義務” 中的指導方針，記錄退出和處置相關成本。公司記錄了美元8.72022 年第四季度的退出和處置成本為百萬美元，淨收益為0.12023 年第一季度為 100 萬，這與俄勒岡州 Sisters 生產基地的關閉以及隨後向所有生產和配送的共同製造模式過渡有關。ASC 420要求在發生與退出或處置活動相關的成本（通常為停止使用日期）時予以確認。退出和處置活動概述如下：

意外損失s

我們可能會面臨正常業務過程中出現的突發事件，例如產品責任和其他與產品相關的訴訟、商業訴訟、環境索賠和訴訟、政府調查和擔保以及賠償。在評估與針對公司的未決法律和環境訴訟相關的突發事件或可能提出的未主張的索賠時，我們會記錄這些突發事件的應計金額，前提是我們得出損失既可能又可以合理估算的結論。如果損失範圍內的某個金額似乎比該範圍內的任何其他金額都要好，我們將累積該金額。或者，當某一損失範圍內的任何金額似乎都比任何其他金額都更好估計時，我們會累積該範圍內的最低金額。在保證恢復的情況下，我們會記錄現有保險合同下的預期收回額。

截至2023年3月31日，美元0.1百萬的意外損失包含在應計費用中。這與正在進行的與產品標籤有關的集體訴訟有關，該訴訟是由於我們未能在駁回此事的動議中勝訴。突發事件存在重大不確定性，因此，確定損失可能性和/或衡量任何損失可能很複雜。這種突發事件可能導致費用和/或損失增加，包括損害賠償、罰款和/或民事處罰，和/或原告律師費，這可能會 要實質性。我們認為我們在此事上的主張和辯護是實質性的，但訴訟本質上是不可預測的，而且確實會有過多的判決。我們認為這些問題不會對我們的財務狀況產生重大不利影響。但是，我們可能會作出判斷、達成和解或修改我們對事項結果的預期，這可能會對我們在應計或支付款項期間的經營業績和/或現金流產生重大不利影響。我們的評估基於對未來事件和不確定性的一系列複雜判斷，基於管理層認為合理的估計和假設，但這可能被證明是不完整或不準確的，並且可能會發生意想不到的事件和情況，可能會導致我們改變這些估計和假設。

繼續關注

未經審計的合併簡明財務報表是在假設公司將繼續作為持續經營企業編制的，其中考慮在正常業務過程中保持運營的連續性、資產變現和負債清償。
 

如財務報表所示，公司有 $11.9 百萬現金及現金等價物，運營中使用的現金為美元6.1在截至2023年3月31日的三個月中，有百萬人。自成立以來，該公司一直出現營業虧損和淨現金流出，報告運營中使用的平均現金為美元4.4 每季度一百萬。這些因素使人們對公司繼續經營的能力產生了極大的懷疑。如果不採取任何其他行動，
公司將需要額外的流動性才能繼續運營
自本10-Q表季度報告發布之日起的未來12個月。
 

2022 年第四季度末，公司過渡到可變成本的第三方共同製造業務模式。作為過渡的一部分，公司大幅降低了管理成本，同時提高了利潤率。2023 年第一季度運營中使用的現金包括與退出和處置活動、年度獎金支付、替換訂單折扣以及產品質量問題導致該季度受影響 SKU 的收入減少後缺貨相關的成本。此外，俱樂部收取收入的時間導致應收賬款增加，這些應收賬款已在 2023 年 4 月基本收取。這些因素加劇了本季度使用的現金。儘管產品質量問題影響了淨銷售額和銷售商品成本，但我們已經實現了利潤率的提高 23.1與之相比 2023 年第一季度的百分比 14.52022 財年的百分比。管理層有具體計劃，將在今年晚些時候進一步提高毛利率，這將大大減少未來的預期現金支出。

但是，該公司的現金狀況可能不足以支持其日常運營。儘管公司相信其進一步實施商業計劃和創造足夠收入的戰略是可行的，也相信它有能力通過公開或私募籌集額外資金，但無法保證這一點。公司繼續作為持續經營企業的能力取決於其進一步實施業務計劃和創造足夠收入的能力，以及通過公開或私募籌集額外資金的能力。
 

未經審計的合併簡明財務報表不包括任何與已記錄資產金額的可收回性和分類有關的調整，也不包括公司無法繼續作為持續經營企業時可能需要的與負債金額和分類有關的任何調整。
 

最近通過的會計公告

2016年6月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2016-13號《金融工具——信貸損失（“主題326”）：衡量金融工具信貸損失》，經隨後發佈的華碩2018-19（2018年11月發佈）、2019-04（2019年4月發佈）、2019-05（2019年5月發佈）、2019-11年（2019年11月發佈）、2020-02（2020年2月發佈）和2020-03（2020年3月發佈）進行了修改。主題326修改了大多數金融資產和某些其他工具的信用損失的衡量和確認，要求使用基於歷史經驗、當前經濟狀況以及影響報告金額可收回性的合理且可支持的預測的前瞻性預期信用損失模型，這可能會導致在新準則下提前確認信貸損失。它還要求將與可供出售債務證券相關的信貸損失記作淨收入備抵金，而不是減少當前非臨時減值模式下的賬面金額。該標準要求採用經過修改的追溯方法，對留存收益進行累積效應調整。ASU 2016-13 對公司從 2022 年 12 月 15 日之後開始的年度期間有效，包括這些財政年度內的過渡期。我們在2023年第一季度採用了亞利桑那州立大學2016-13。此次收購對我們的合併簡明財務狀況、經營業績或現金流沒有影響。

後續事件

後續事件是指在資產負債表日期之後但在未經審計的合併簡明財務報表可供發佈之前發生的事件或交易。公司對2023年3月31日之後的事件和交易進行了評估以便在未經審計的合併簡明財務報表中確認披露。隨後沒有發生這樣的事件。

下表列出了截至的預付費用和其他流動資產的組成部分：