DatChat, Inc.（“DatChat” 或 “公司”）於 2014 年 12 月 4 日在內華達州成立，名為 ysSup, Inc.。2015 年 3 月 4 日，公司的公司名稱改為 Dat Chat, Inc.。2016 年 8 月，公司董事會 批准將公司名稱從 Dat Chat, Inc. 改為 DatChat, Inc. 公司將財政年度 定為 12 月 31 日結束。該公司是一家區塊鏈、網絡安全和社交媒體公司，不僅專注於保護個人設備上的隱私 ，還致力於保護與他人共享的用户信息。公司認為 的隱私權不應在他們點擊 “發送” 的那一刻結束。該公司的旗艦產品DatChat Messenger & Private 社交網絡是一款移動應用程序，使用户能夠在隱私和受保護的情況下進行交流。

最近， 該公司擴大了其業務和產品範圍，包括共同開發基於移動設備的社交元宇宙（“元宇宙”），即 ，被稱為 “Habytat”，以及廣告和不可替代代幣（“NFT”） 貨幣化平臺 Venv的開發。元界是一個虛擬現實空間，用户可以在其中與計算機生成的環境和 其他用户進行互動。

2022 年 6 月 16 日，公司成立了全資子公司SmarterVerse, Inc.（“SmarterVerse”），這是一家根據內華達州法律註冊成立的 。2023年2月14日，SmarterVerse與Metabizz, LLC簽訂了訂閲協議。在訂閲協議方面，SmarterVerse以800美元的價格出售了Metabizz, LLC的800萬股普通股，佔SmarterVerse已發行和流通普通股的40％ 。根據該公司的分析，2023年2月14日，Metabizz, LLC 被確定為可變利益實體（見下文）。

2022 年 6 月 29 日，本公司、內華達州的一家公司兼於 2022 年 6 月 23 日成立的 DatChat 的全資子公司 DatChat Patents I, Inc.（“合併子公司 I”）、內華達州有限責任公司和 2022 年 6 月 23 日成立的 DatChat 的全資子公司 DatChat Patents II, LLC（“Merger Sub II”），以及 Avila Security Corporations，特拉華州的一家公司（“Avila”）， 簽訂了合併協議和計劃（“合併協議”）。根據合併協議，公司收購了Avila的所有已發行和流通股份 ，作為發行公司限制性股票的1,000,000股（“收購股份”） 的對價。此次收購包括基於區塊鏈的數字版權管理 和對象共享技術的知識產權，包括加密的WebRTC實時視頻和音頻流通信。 合併後，Merger Sub I 立即合併為 Avila，Merger Sub I 被解散，Avila 合併為 Merger Sub II。（參見注釋 3）。除了 擁有某些專利外，Avila 沒有業務或員工，因此不被視為企業。

管理層 承認有責任編制隨附的未經審計的簡明合併財務報表，這些報表反映 的所有調整，包括正常的經常性調整，管理層認為這是公允報表所列各期財務狀況和經營業績所必需的。隨附的未經審計的公司簡明合併財務報表 是根據美利堅合眾國公認的中期財務信息會計原則（“U.S. GAAP”）和S-X條例第8-03條的指示編制的。中期 期間的經營業績不一定代表整個財年的預期業績。

根據此類會計原則，通常包含在根據美國公認會計原則編制的財務報表中的某些 信息和附註披露已被壓縮或 從這些報表中刪除，因此，它們不包括綜合財務報表所需的所有信息和附註 。這些未經審計的簡明合併財務報表應與 公司截至2022年12月31日止年度的重要會計政策摘要和財務報表附註一起閲讀，這些摘要和附註包含在公司於2023年3月31日向美國證券交易委員會提交的10-K表年度報告中。

公司合併了其全資子公司、控股子公司以及確定公司為主要受益人的可變權益實體（“VIE”）的實體 。該公司的合併財務報表包括其全資子公司DatChat, Inc.、DatChat Patents II, LLC、其控股子公司SmarterVerse和VIE實體、 MetaBizz, LLC和MetaBizz SAS（統稱為 “公司”）的賬户 。在合併中，所有跨公司賬户和交易均已清除 。

根據ASC 810-10-25-22 ，如果一個實體在沒有額外的 次級財務支持的情況下缺乏足夠的股權來為其活動提供資金，或者其結構使投票權持有者無法實質性地參與該實體 的收益和損失，則該實體被定義為VIE。在確定符合業務定義的實體是否有資格獲得適用VIE指導的範圍例外 時，公司會考慮：(i) 它是否積極參與了該實體的設計，(ii) 它 向該實體提供了總財務支持的一半以上，(iii) VIE 的幾乎所有活動都是 代表其開展的。VIE由其主要受益人合併，該受益人有權指導對 對VIE經濟表現產生最大影響的活動，並有權獲得可能對VIE產生重大影響的利益或承擔實體損失 的一方。必須持續重新評估主要受益人評估 。

根據公司的分析，2023年2月14日，根據ASC 810-10-25-22，佛羅裏達州的一家公司 Metabizz, LLC 和根據哥倫比亞法律註冊的 公司 Metabizz SAS（統稱為 “Metabizz”）被確定為VIE實體，因為Metabizz的股權所有者不具有控股財務權益的特徵， 的初始股權投資是如果沒有 DatChat 提供額外的 次級財務支持，這些實體可能不足以滿足或維持其運營。Metabizz的股權所有者只有名義股權投資面臨風險， 公司吸收或獲得該實體的大部分預期損失或收益。該公司積極參與了 的Metabizz的設計。該公司已向Metabizz提供了營運資金預付款，以允許Metabizz為其日常 債務提供資金。實際上，Metabizz的所有活動都是為了公司的利益而進行的， 這一事實就證明瞭這一點，即 Metabizz 的運營包括開發供SmarterVerse使用的軟件和技術，而公司 向 Metabizz 提供營運資金，用於支付代表 公司提供開發服務的員工和獨立承包商的工資。營運資金預付款的償還不由Metabizz的股權所有者擔保，Metabizz的債權人對公司沒有追索權。因此，公司必須使用公允價值法合併Metabizz的資產、負債、收入和 支出。此外，Metabizz的管理合夥人還是 SmarterVerse的首席創新官。

與Metabizz的首次合併有關，2023年2月14日（初始合併日期），公司在可變權益實體的初始合併中錄得的 收益為106,538美元。

公司的合併資產負債表包括來自其VIE的以下資產和負債：

正如隨附的截至2023年3月31日的三個月未經審計的合併 財務報表所反映的那樣，公司淨虧損為美元2,399,214並在運營中使用了現金 of $1,759,562。截至2023年3月31日，該公司的累計赤字為美元42,128,332自 成立以來，其收入微乎其微。截至2023年3月31日，該公司的營運資金為美元10,574,146。這些事件緩解了從歷史上看 對公司繼續經營的能力產生實質性懷疑的情況。公司認為，自提交本文件之日起，其現金和短期 投資將提供足夠的現金流，以履行其至少十二個月的債務。

根據美國普遍接受的會計原則編制財務報表要求管理層 做出估算和假設，這些估計和假設會影響合併財務報表發佈之日和報告期內報告的資產、負債、收入、支出和相關披露金額 。實際結果可能與這些 估計值存在重大差異。重要估計值包括用於評估長期資產減值、無形資產估值、 數字貨幣和其他數字資產的估值、租賃負債和相關使用權資產的估值、短期投資的 估值、遞延所得税資產的估值以及非現金股權交易的公允價值。

公司將所有高流動性債務工具 和其他到期日為三個月或更短的短期投資在購買時視為現金等價物。公司在一家由聯邦存款保險公司（“FDIC”）投保的金融機構持有 現金和現金等價物餘額。 公司在該機構的賬户由聯邦存款保險公司投保，最高可達 $250,000。2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日，該公司 的現金超過了聯邦存款保險公司約為美元的限額427,609和 $1,406,033，分別地。為了降低與此類金融機構倒閉 相關的風險，公司至少每年對其持有存款的金融機構的評級進行評估。 公司未來可能遭受的任何重大損失都可能對其支付運營費用或支付其他款項的能力產生不利影響 ，並可能要求公司將其現金轉移到其他高質量的金融機構。目前， 公司正在審查其銀行關係，以降低風險，確保將其風險敞口限制或降低到 FDIC 的保護限額以內。

某些金融工具的 賬面價值，包括現金和現金等價物、應付賬款和應計費用以及應付關聯方的 賬面價值按歷史成本結算，由於這些 工具的短期性質，歷史成本與其公允價值相似。

公司根據財務會計標準委員會 （“FASB”）會計準則對所有具有負債和權益特徵的金融工具進行分析。根據該標準，根據對公允價值計量至關重要的最低投入水平，對金融資產和負債進行全面分類 。根據財務會計 標準委員會（“FASB”）會計準則編纂（“ASC”）主題820，公司沒有確定 任何必須按公允價值在資產負債表上列報的資產或負債。

下表代表了公司截至2023年3月31日和2022年12月31日按公允價值定期計量的金融資產和負債的公允價值層次結構。

公司的短期投資是 1 級衡量標準，基於每個日期的贖回價值。

公司的短期投資組合由有價債務證券組成，這些證券僅由到期日超過三個月但少於一年的高評級 美國政府證券組成。公司在購買之日將其歸類為可供出售 ，並將在每個期限結束日期重新評估此類名稱。根據流動性要求的變化，公司可能會在規定的到期日之前出售這些有價債務證券 。這些債務證券在合併資產負債表中被歸類為流動資產 ，並按公允價值記錄，未實現收益或虧損包含在累計的其他綜合收益（虧損）中，並作為合併綜合虧損報表的一部分。收益和損失在實現時予以確認。收益 和虧損使用特定的識別方法確定，並在合併的 運營報表中列報在其他收入（支出）中，淨額。短期投資按公允價值進行，公允價值基於此類證券的報價市場價格（ 如果有），或者根據具有類似特徵的金融工具的報價進行估算。

當債務證券公允價值的下降被確定為非暫時性時，可以確認 減值損失。 公司會評估其投資，以確定每季度公允價值是否低於成本基礎，或者每當事件 或情況變化表明短期投資的成本基礎可能無法收回時，都會評估其投資。評估基於多種因素，包括時間長短和公允價值低於成本基礎的程度，以及 與證券具體相關的不利條件，例如證券信用評級的任何變化和出售 的意圖，或者公司是否更有可能被要求在收回攤銷成本基礎之前出售證券。

在截至2023年3月31日的三個月中， 公司記錄了47,672美元的未實現虧損。在截至2022年3月31日的三個月中，公司沒有確認短期投資的任何收益或虧損 。

公司購買以太坊加密貨幣（“以太坊”）和其他數字資產，並接受以太坊作為不可替代代幣銷售（NFT）的付款方式 。根據ASC 350、Intangibles—Goodwill 和其他（“ASC 350”），公司將因購買或收到 以太坊和其他數字資產而持有的這些數字資產視為無限期無形資產。公司擁有其數字貨幣和數字資產的所有權和控制權，公司 可能會使用第三方託管服務來保護它們。數字貨幣和數字資產最初按成本入賬，隨後經過重新計量，扣除收購後產生的任何減值損失。公司認為，數字貨幣和其他 數字資產符合無限期無形資產的定義，並按歷史成本減去減值進行核算，應用ASC 350中的指導方針。公司監督任何可能影響公司 數字貨幣會計或其與數字貨幣相關的控制和流程的標準制定、監管或技術發展。數字貨幣包含在合併資產負債表的長期 資產中。

公司根據ASC 820《公平 價值衡量標準》，根據其確定為以太坊（Level 1 輸入）和其他數字資產的主要市場的活躍交易所的報價，以非經常性的方式確定其數字貨幣和其他數字資產的公允價值。公司每季度進行一次分析，以確定事件或情況變化， 主要是活躍交易所報價的下跌，是否表明其數字資產更有可能受損 。在確定是否出現減值時，公司會考慮自 收購相應數字資產以來活躍交易所的最低報價。如果數字資產當時的賬面價值超過公允價值，則這些數字資產將出現減值損失 ，其金額等於其賬面價值與公允價值之間的差額。 減值數字資產在減值時減記為其公允價值，並且不會因隨後的公允價值增加而向上調整新的成本基準 。收益要等到出售時變現後才會入賬，此時將扣除持有的相同數字資產的任何減值損失後列報 。在確定出售時確認的收益或虧損時，公司 計算了出售前立即出售的數字資產的銷售價格和賬面價值之間的差額。減值 虧損和銷售收益或虧損在合併運營報表的運營費用中確認。在截至2023年3月31日的 三個月中，公司記錄了23,381美元的減值損失，其中包括虛擬房地產 資產的減值。

財產 和設備按成本列報，在估計使用壽命（從 三年到五年不等）內使用直線法折舊。租賃權改善在包括定期續訂 條款在內的使用壽命或租賃期限中較短者內折舊。維護和維修按發生時計入費用。資產報廢或處置後，成本和累計折舊 將從賬户中扣除，由此產生的任何損益計入處置當年的收入。當事件或情況變化反映出這些資產的記錄價值 可能無法收回時，公司會研究 資產價值下降的可能性。

開發包括元界軟件開發在內的內部使用軟件所產生的成本 按項目初始階段產生的費用計為支出。內部使用的軟件開發成本在應用程序開發階段資本化，也就是説：(i) 項目初步階段完成；(ii) 管理層授權並承諾為項目提供資金，項目很可能會完成 並用於執行預期的功能。在軟件項目基本完成 並準備好用於預期用途時，以及在所有實質性測試完成之後，資本化即告停止。如果升級和增強很可能 將這些支出用於增加功能，則將這些支出資本化。在內部使用軟件開發費用及相關升級和增強的預期 使用壽命內按直線計算攤銷。當用新軟件取代現有軟件 時，當新軟件可以用於預期用途時，將舊軟件的未攤銷成本記為支出。由於元界軟件開發 項目處於初步項目階段，在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中產生的軟件 開發成本已記為支出。此類成本包含在隨附的未經審計的 合併運營報表的研發成本中，是由 Metabizz 產生的（見注6）。

由專利組成的無形 資產按成本減去累計攤銷額進行結算，在估計的 使用壽命減去任何減值費用後使用直線法計算。根據公司的減值分析，管理層確定截至2022年12月31日的年度需要支付無形的 減值費用，因此，公司記錄的減值損失為 981,000美元。（有關無形資產的更多信息，請參閲註釋5）。

根據ASC Topic 360，每當事件或情況變化表明 資產的賬面金額可能無法完全收回或至少每年收回時，公司就會審查長期資產的減值。當預期未貼現的未來現金流總和小於資產的賬面金額時，公司確認減值損失 。減值金額以 資產的估計公允價值與其賬面價值之間的差額來衡量。

公司根據 ASC 主題 606 與客户簽訂的合同收入確認收入，該主題要求確認收入 的方式描述向客户轉讓商品或服務的情況，其金額應反映實體 為換取這些商品或服務而期望獲得的對價。

公司在獲得訂閲費的當月確認來自公司消息應用程序訂閲費的收入。收到的與未來期間相關的年度 和終身訂閲款記為遞延收入，在合同期或合同期內確認為收入 。終身訂閲將計入 12 個月的收入中。

公司的 NFT 收入來自銷售 NFT。該公司接受以太坊作為NFT銷售的付款方式。 公司的NFT以該公司的VenVuu品牌存在於以太坊區塊鏈上。VenVuu 是一個元界廣告 平臺，允許廣告商和元界土地所有者使用公司專有的元界廣告網絡和動態 NFT 技術進行連接。該公司使用 NFT 交易所 OpenSea 來促進其 NFT 的銷售。在向客户交付之前，公司通過 OpenSea 保管 並控制 NFT，並在 NFT 交付給 客户且客户付款的某個時間點記錄收入。NFT 銷售後，公司沒有退貨、退款或保修的義務。 銷售的價值是根據作為對價收到的以太坊加密貨幣的價值確定的。生成的每個 NFT 都會生成一個唯一的 識別碼。

公司 按產品追蹤其收入。下表彙總了截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月按產品分列的收入：

公司產品開發過程中產生的研究 和開發成本按發生時計為支出，包括 外部開發成本、工資和其他產生的分配成本等成本。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，公司軟件產品開發產生的研究 和開發成本分別為346,574美元和0美元， 包含在隨附的未經審計的合併運營報表的研發費用中。

公司採用 ASC 720 “其他費用” 來核算廣告相關費用。根據ASC 720-35-25-1，公司 按實際產生的廣告費用進行支出。截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月，廣告費用分別為113,803美元和438,242美元，包含在未經審計的合併運營報表的營銷和廣告費用中。

公司將 ASC 主題 842 “租賃”（主題 842）應用於租賃期限為 12 個月或以上的安排。經營租賃使用權 資產（“ROU”）代表在租賃期內使用租賃資產的權利，運營租賃負債根據租賃期內未來最低租賃付款的現值進行確認 。由於大多數租賃不提供 隱性利率，因此公司在確定 未來付款的現值時根據採用當日可用的信息使用增量借款利率。最低租賃付款的租賃費用在租賃期內按直線法攤銷 ，幷包含在運營報表中的一般和管理費用中。

公司根據會計準則編纂（“ASC”）740-10 “所得税會計 ”（“ASC 740-10”）的規定對所得税進行核算，該規定除其他外要求採用資產和負債方法來計算 遞延所得税。資產和負債方法要求確認遞延所得税資產和負債，以應對資產和負債賬面金額與税基之間的暫時差異所產生的 未來預期的税收後果。提供估值 補貼是為了抵消管理層認為遞延所得税淨資產很可能無法變現的任何遞延所得税淨資產。

公司遵循ASC 740-10關於不確定所得税狀況會計的規定。提交納税申報表時， 可能對所持立場的優點或最終維持的頭寸金額存在不確定性。根據ASC 740-10的指導方針，納税狀況的好處在 期間的合併財務報表中得到確認，根據所有現有證據，管理層認為該狀況很有可能在審查後得以維持， 包括上訴或訴訟程序的解決（如果有）。所持的税收頭寸不會與其他頭寸相抵消或合計。 達到可能性大於不可能確認門檻的税收狀況以最大税收優惠金額來衡量，該金額在與相應的税收機構達成和解後實現的可能性超過 的50％。 與税收狀況相關的福利中超過上述計量金額的部分，應在隨附的資產負債表中反映為不確定税收優惠的負債 ，以及在 審查後應向税務機關支付的任何相關利息和罰款。該公司認為，其税收立場在審查後很有可能得到維持。因此，公司 沒有記錄不確定税收優惠的負債。

公司採用了ASC 740-10-25，即 “和解的定義”，它為實體應如何確定 税收狀況是否以確認先前未確認的税收優惠為目的有效結算提供了指導，並規定 税收狀況可以在税務機關完成和審查後得到有效解決，而不會被法律取消。 對於被認為已得到有效解決的税收狀況，即使僅根據税收狀況 被認為不太可能維持税收狀況 ，而且訴訟時效仍然有效，實體也會確認全部税收優惠。公司的聯邦和州所得税申報表通常在提交後接受美國國税局和州税務機關的審查 。

基於股票的 薪酬根據ASC 718（“薪酬——股票薪酬”）的要求進行核算， 要求在合併財務報表中確認員工、非僱員和董事在要求員工或董事提供服務以換取 獎勵期間（假定為歸屬期）內獲得的權益工具獎勵所獲得的成本。ASC還要求衡量獲得的員工和董事服務成本 ，以換取基於獎勵授予日期公允價值的獎勵。公司已選擇將沒收行為視為沒收行為 。

本公司的 申報貨幣為美元。除Metabizz SAS外，該公司的功能貨幣是美元。 MetaBizz SAS 是公司 VIE 的功能貨幣，即哥倫比亞比索（“COP”）。對於 MetaBizz SAS，運營和現金流的結果 按該期間的平均匯率折算，資產和負債在期末按 統一匯率折算，權益按歷史匯率折算。因此，與現金流量表中報告的資產和負債有關 的金額不一定與資產負債表上相應餘額 的變化一致。將當地貨幣財務報表轉換為 美元的過程所產生的折算調整包含在確定綜合損失的範圍內。截至2023年3月31日的三個月中，累計折算調整和匯率變動對現金的影響 為176美元。以外幣計價的交易按交易日的現行匯率折算成實際 貨幣。以外幣計價的資產和負債按資產負債表日的現行匯率將 折算成本位貨幣，以本位幣以外的貨幣計價的交易的匯率波動所產生的任何交易損益均包含在發生的業務結果 中。

每股基本 淨虧損是通過將淨虧損除以該期間普通股的加權平均數計算得出的。攤薄後的每股淨虧損 是使用 期間已發行普通股和潛在攤薄證券的加權平均數計算得出的。

以下 被排除在攤薄後已發行股票的計算之外，因為它們會對公司 的淨虧損產生反攤薄影響。

管理層 認為，任何最近發佈但尚未生效的會計聲明如果獲得通過，都不會對其財務報表產生重大影響 。