隨附的未經審計的簡明合併 財務報表包括AGBA及其子公司的財務報表。子公司是指由公司直接或間接控制的實體（包括結構化 實體）。子公司的財務報表使用一致的會計政策編制，其報告期與公司相同 。合併後，AGBA 與其子公司 之間的所有公司間交易和餘額都將被取消。

根據美國公認會計原則編制未經審計的簡明合併 財務報表要求管理層做出估算和假設，這些估計和假設會影響截至未經審計的簡明合併 財務報表發佈之日報告的資產和負債金額 以及或有資產和負債的披露，以及報告期內報告的收入和支出金額。公司未經審計的簡明合併財務報表中反映的重要會計估計 包括財產和設備的使用壽命、 長期資產減值、可疑賬款備抵金、應收票據、股票薪酬、認股權證負債、遠期 股票購買負債、或有負債準備金、收入確認、所得税準備金、遞延税和不確定的 税收狀況以及股東的費用分配。

管理層判斷 和估算的意見考慮了 COVID-19 對公司關鍵和重要會計估算的經濟影響。 的實際結果可能與這些估計值不同。

以 功能貨幣以外的貨幣計價的交易按交易當日的現行匯率折算成本位幣。 以本位幣以外的貨幣計價的貨幣資產和負債在資產負債表日期使用適用的匯率折算成本位貨幣 。由此產生的匯兑差額記錄在業務報表中。

公司的報告貨幣為美元， 隨附的未經審計的簡明合併財務報表以美元表示。此外，公司及其在香港運營的子公司 以當地貨幣港元（“HK$”）保存賬簿和記錄，港幣是一種 本位貨幣，是其開展業務的經濟環境的主要貨幣。總的來説，為了 合併的目的，根據 ASC Topic 830-30 的 ，其功能貨幣不是美元的子公司的資產和負債將折算成美元， 財務報表翻譯，使用資產負債表日期的匯率。收入和支出 按該期間的平均匯率折算。外國子公司財務報表 轉換產生的損益在未經審計的股東權益變動簡明合併報表中作為累計其他綜合收益的單獨組成部分入賬。

在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，已按以下匯率 將金額從港元折算成美元：

現金和現金等價物主要由現成支票和儲蓄賬户中的 現金組成。它們由流動性高的投資組成，這些投資很容易轉換為現金 ，並且自購買之日起三個月或更短的時間內到期。由於這些工具的到期日短 ，賬面金額接近公允價值。該公司的大部分銀行賬户都設在香港。

限制性現金包括託管 賬户中持有的資金，這些資金反映（i）某些銀行賬户中為公司客户的專有權益 持有的限制性現金和現金等價物，以及（ii）與Meteora Backstop 協議相關的投資者承擔的全部義務（見注 4）。

公司 限制使用託管資金所依據的資產，以滿足監管或合同要求，並根據其用途和可用性將 資產歸類為流動資產，以履行其在流動負債下的直接義務。

應收賬款包括保險經紀和資產管理業務客户應付 的交易賬款。

應收賬款按開具發票的 金額入賬，不計利息，利息應在合同付款條款內到期。 保險公司提供經紀代理服務的應收賬款的正常結算條款為保險單執行後的30天內。與投資、單位和共同基金及資產組合產品提供商簽訂的信貸 條款主要為合同雙方商定的90天或信貸期限。公司力求嚴格控制其未清應收賬款，以最大限度地降低信貸 風險。高級管理層定期審查逾期餘額。管理層定期審查其應收賬款，以確定 壞賬補貼是否充足，並在必要時提供備抵金。

公司沒有為其應收賬款餘額持有任何抵押品或其他 信用增值措施。

應收貸款是指以未付本金餘額減去應收貸款和扣除的信貸損失備抵的房地產抵押貸款 。

如果貸款已過期 180 天或更長時間到期 的合同義務，或者其他情況表明不可能收款，則貸款處於非應計狀態。當 貸款處於非應計狀態時，任何應計但未收到的利息都將沖銷為利息收入。 非應計貸款收到的款項要麼用於保障性預付款、未償本金餘額，要麼記作利息收入，具體取決於對收取貸款能力的評估。當本金和利息付款 已按期付款，並且貸款在合理期限（通常為六個月）內按照合同條款履行時，非應計貸款可以恢復到應計狀態。

如果公司確定貸款已減值， 則公司接下來確定減值金額。抵押依賴貸款的減值金額將在給定財政季度的 內扣除。通常，對於抵押品公允價值估值法，超過評估價值減去估計銷售 成本的貸款和負託管金額將被扣除。對於所有其他貸款，減值按下文 應收賬款和應收貸款信貸損失備抵中所述計量。

根據 ASC 主題 326”信用 損失 — 衡量金融工具的信用損失”（ASC Topic 326），公司利用當前的預期 信用損失（“CECL”）模型來確定備抵金，以反映其對賬款和貸款應收賬款終身預期信用損失 的最佳估計，該應收賬款被記錄為抵消應收賬款的負債。CECL模型是在考慮了 的歷史經驗、當前狀況以及合理且可支持的經濟預測之後編制的，以估計終身預期的信用損失。 賬户和貸款應收賬款在被認為無法收回時予以註銷。先前註銷的應收賬款的回收額作為壞賬支出的減少額入賬 。

公司投資於 易於確定的公允價值的股權證券和不容易確定的公允價值的股權證券。

具有易於確定的公允價值 的股票證券按公允價值計值，任何未實現的收益或虧損均在收益中報告。

不容易確定的 公允價值的股權證券主要包括對私人控股公司的投資。它們按成本扣除任何減值，加上或減去 變動，這些變動是由同一發行人的相同或相似投資的有序交易中可觀察到的價格變動造成的。

在每個報告期，公司都會根據減值指標進行 定性評估，以評估投資是否減值。

公司非利息 收入的某些部分來自與客户簽訂的合同，這些合同根據會計準則更新（“ASU”）第 2014-09 號入賬， 與客户簽訂合同的收入（主題 606）（“ASC Topic 606”）。

ASC Topic 606 概述了公司與客户簽訂的合同如何確認收入 ：公司確認收入以描述向客户轉移 承諾的商品或服務，其金額反映了公司期望在 交換這些商品或服務時有權獲得的對價。

步驟 1：確定與客户的合同。

步驟 2：確定合同 中的履約義務。

第 3 步：確定交易價格 — 交易價格是實體期望有權獲得的合同中的對價金額，以換取向客户轉讓 承諾的商品或服務。

第 4 步：將交易價格分配給合同中的 履約義務——任何實體通常根據合同中承諾的每種不同商品或服務的相對獨立銷售價格，根據 為每項履約義務分配交易價格。

第 5 步：當（或作為）實體 履行履約義務時（或作為）實體通過向客户轉讓 承諾的商品或服務（即客户獲得對該商品或服務的控制權）履行履約義務時（或作為）確認收入。確認的收入金額 是分配給已履行的績效義務的金額。履約義務可以在某個時間點得到履行（通常 表示向客户轉讓貨物的承諾），也可以隨着時間的推移（通常是向客户轉移服務的承諾）得到履行。

公司收入的某些部分 來自與客户簽訂的合同，因此，確認的收入描述了向其 客户轉讓承諾的商品或服務，其金額反映了該實體為換取這些商品或服務而期望獲得的對價。 在適用本指南時，公司會考慮合同條款以及所有相關事實和情況。公司的 收入確認政策符合 ASC Topic 606，如下所示：

佣金

公司通過向客户出售 投資產品獲得佣金。公司與客户簽訂佣金協議，其中規定了該安排的關鍵條款和條件 。每筆交易的佣金是單獨協商的，通常不包括退貨權、積分 或折扣、返利、價格保護或其他類似特權，通常在交易完成時或交易完成後不久支付。 購買投資產品後，公司從客户那裏獲得佣金，佣金按其客户購買的投資 產品的固定百分比計算。出於收入確認目的，公司將 “購買投資產品” 定義為公司推薦的客户與相關產品提供商 簽訂訂閲合同，並在需要時將存款轉入公司指定的託管賬户以完成 投資產品的購買的時間。合同訂立後，在確定佣金價格時沒有做出任何重大判斷。 因此，佣金是在購買投資產品時記錄的。

公司還通過向被保險人提供保險投放服務來促進 保險提供商與個人或企業之間的安排，並由相應的保險提供商以 佣金形式獲得補償。公司主要為人壽保險、普通保險和強積金 保險產品的投放提供便利。公司確定保險提供商是客户。

公司主要通過促進有效保單的投保獲得佣金收入 ，該收入在執行保險單時履約 義務得到履行時予以確認，因為公司對 此類保單沒有未來或持續的義務。佣金費率由保險提供商根據服務合同 中規定的條款支付，該合同是公司與保險提供商就通過公司提供的每種保險產品商定的。 賺取的佣金等於支付給保險提供商的保費的百分比。續訂保單產生的佣金是可變對價 ，在可變對價的不確定性隨後得到解決時（例如，客户 續訂保單時），將在後續期間予以確認。

根據ASC主題606， 收入確認： 主要代理注意事項，公司評估與其渠道和獨立承包商達成的協議中的條款，以 確定公司在與各方的安排中分別是主事人還是代理人。決定按毛額還是淨額記錄收入 取決於公司在轉讓 服務之前是否擁有對服務的控制權。公司表現出控制權，該公司主要負責通過 公司的持牌保險經紀人提供代理服務，提供配售服務。保險提供商的佣金按總額 記賬，支付給獨立承包商或渠道成本的佣金在運營報表中記錄為佣金支出。

公司還向最終客户提供房地產的銷售招標 ，並根據服務合同，相應的房地產開發商 以佣金的形式獲得補償。佣金收入在簽署和執行房地產銷售合同 的某個時候予以確認。

循環性的 服務費

公司向投資基金或投資產品提供商提供資產管理服務 ，以換取經常性服務費。經常性服務費根據公司分銷的投資產品類型確定 ，按投資產品總投資 公允價值的固定百分比計算，每日計算。這些客户合同要求公司提供投資管理服務， 代表公司隨着時間的推移必須履行的履約義務。合同建立後，在確定交易價格時沒有做出任何重大的 判斷。由於公司在整個合同期內提供這些服務，因此對於計算經常性服務費的方法 ，收入是在合同期內每天計算的，按季度計費和確認。 定期服務協議不包括退貨權、積分或折扣權、折扣權、價格保護權、績效部分或 其他類似特權，也不包括固定百分比費用在確定之前無法進行回扣的情況。 經常性服務費的支付通常是定期的（通常是按月或按季支付）。

利息收入

公司以抵押貸款和個人貸款的形式提供 貸款發放的貸款服務。利息收入根據其合同條款按月確認 ，並在未經審計的簡明合併運營報表中記錄為利息收入。公司不向客户收取預付款 罰款。抵押貸款和個人貸款的利息收入在使用實際利息 法應計時予以確認。抵押貸款的應計利息收入將在賬户收取 有疑問或賬户拖欠180天的時間中以較早者為準，暫停計入抵押貸款的應計利息收入。

收入的分類

該公司已根據收入性質將其與客户簽訂的 合同的收入分為幾類。下表按細分市場列出了收入來源， 在所示期間未經審計的簡明合併運營報表中列出了列報收入類別：

租金收入代表從公司租户那裏收到的 每月租金。根據租賃協議 ，公司在租賃期內以直線法確認租金收入。

ASC Topic 220， 綜合收入，為報告和顯示綜合收益、其組成部分和累計餘額制定了 標準。定義的綜合收益 包括一段時間內來自非所有者來源的所有權益變化。如隨附的 股東權益表所示，累計其他綜合收益包括外幣折算的未實現收益和虧損的變化。 綜合收入不包含在所得税支出或福利的計算中。

所得税是根據 ASC Topic 740 的規定確定的， 所得税（“ASC Topic 740”）。在這種方法下，對遞延所得税資產和負債 進行確認，以應對未來的税收後果，該後果歸因於現有 資產和負債的財務報表賬面金額與各自的税基之間的差異。遞延所得税資產和負債是使用已頒佈的所得税税率來衡量的 ，該税率預計適用於預計收回或結算臨時差額期間的應納税所得額。税率變動對遞延所得税資產和負債的任何影響 均在包括頒佈日期在內的期間的收入中確認。

ASC Topic 740 規定了一個全面的模型 ，説明公司應如何在財務報表中識別、衡量、呈現和披露在納税申報表中已經採取或預計將採取 的不確定税收狀況。根據ASC Topic 740，税收狀況必須首先在財務報表中得到確認，如果税務機關審查後税收狀況很有可能得以維持。此類税收狀況最初和之後 必須按大於以下的最大税收優惠金額來衡量 50假設税務機關完全瞭解情況和相關事實，在與 達成最終和解時變現的可能性百分比。

在截至2023年3月31日和 2022 年 3 月 31 日的三個月中，公司沒有任何與税收狀況相關的利息和罰款。截至2023年3月31日和2022年12月31日， 公司沒有任何未確認的重大不確定税收狀況。

公司在本地和國外 司法管轄區均需繳税。由於其業務活動，公司提交的納税申報表有待相關税務機關的審查。

根據ASC Topic 718的公允價值確認條款，公司核算基於股份的薪酬 ， 股票補償。公司向符合條件的參與者發放股票獎勵， 包括普通股和限制性股票單位。股票獎勵的基於股份的薪酬支出按授予日的公允價值計算 。僅有服務要求或兼有 服務和績效要求的限制性股票的公允價值基於授予之日普通股的收盤公允市場價值。基於股份的 薪酬支出在獎勵的必要服務期內予以確認。對於僅受 服務條件約束的分級歸屬獎勵，費用將在整個獎勵的服務期內以直線方式確認。

公司根據ASC Topic 260計算每股收益（“EPS”） ， 每股收益（“ASC Topic 260”）。ASC Topic 260 要求公司提供 基本和攤薄後每股收益。基本每股收益以淨（虧損）收益除以該期間已發行普通股的加權平均值來衡量。 攤薄後每股收益呈現潛在普通股（例如可轉換證券、期權 和認股權證）的每股攤薄效應，就好像它們是在所述期初或發行日期（如果較晚）轉換一樣。具有反攤薄效應的潛在普通 股（即增加每股收益或減少每股虧損的股票）不包括在 攤薄後每股收益的計算中。

ASC Topic 280， 分部報告，制定了 標準，用於在符合公司內部組織結構的基礎上報告運營部門的信息 ，並在財務報表中報告有關地理區域、業務部門和主要客户的信息，以瞭解公司 業務領域的詳細信息。

公司使用管理方法來確定 可申報的運營細分市場。管理方法考慮了公司主要 運營決策者（“CODM”）在做出決策、分配資源和評估績效時使用的內部組織和報告。公司的 CODM 已被確定為首席執行官，他在做出分配資源和評估公司績效的決策時審查合併業績。根據管理層的評估，公司確定其有以下運營部門：

該公司 的所有收入均在香港產生。

公司關注 ASC 話題 850-10， 相關 派對（“ASC 850”），用於識別關聯方和披露關聯方交易。

根據ASC 850，關聯方包括： a) 公司的關聯公司；b) 在ASC主題825—10—15的公允價值期權小節中選擇 公允價值期權的情況下，需要投資其股權證券的實體，由投資實體採用權益法 進行核算；c) 為員工謀福利的信託，例如養老金和收益分享信託由 管理層託管管理或在 的託管下管理的；d) 公司的主要所有者；e) 公司管理層；f) 其他各方如果一方控制或可能對另一方的管理或運營政策產生重大影響，以至於交易方中的一方 無法充分追求自己的單獨利益，則公司 可以與之進行交易 進行交易；以及 g) 其他可能顯著影響交易方的管理或運營政策或在其中一方 擁有所有權並可能對另一方產生重大影響的其他各方一方或多方交易方可能被阻止的程度不是 完全追求自己的獨立利益。

財務報表應包括披露的重大關聯方交易 ，但薪酬安排、費用補貼和普通 業務過程中的其他類似項目除外。但是，這些報表不要求披露在編制合併財務報表時取消的交易。披露內容應包括：a) 所涉關係的性質；b) 描述 列報損益表的每個期間 的交易，包括未計入金額或名義金額的交易，以及為了解交易對財務報表的影響而被認為必要的其他信息； c) 每個期間的交易的美元金額列報損益表以及確定損益表的方法發生任何變化的影響 前一期間使用的術語；以及 d) 截至提交的每份資產負債表 日 日應向關聯方支付或應付的金額，如果不明顯，則説明結算條款和方式。

公司關注澳大利亞證券交易委員會主題 450-20， 承諾 報告突發事件的會計情況。截至財務報表發佈之日可能存在某些情況，這可能會導致 給公司造成損失，但只有在未來發生或未能發生一個或多個事件時，這些情況才會得到解決。公司評估這種 或有負債，這種評估本質上涉及判斷的行使。在評估與針對公司的未決法律 訴訟相關的意外損失或可能導致此類訴訟的未主張的索賠時，公司會評估任何法律訴訟或未主張的索賠的 感知的是非曲直以及其中尋求或預計將尋求的 救濟金額的看法價值。

如果對意外開支的評估表明 很可能已經發生重大損失並且可以估算負債金額，則估算的負債將計入公司的財務報表。如果評估表明潛在的重大損失意外開支不太可能 但有合理可能，或者可能但無法估計，則將披露或有負債的性質以及可能損失範圍的估計 （如果可以確定且是重大的）。

除非涉及擔保，否則通常不會披露 被視為遙不可及的意外損失，在這種情況下，擔保將被披露。根據目前獲得的 信息，管理層認為這些事項不會對公司的財務狀況、運營業績 或現金流產生重大不利影響。但是，無法保證此類事項不會對公司的 業務、財務狀況以及經營業績或現金流產生重大不利影響。

公司遵循澳大利亞證券交易委員會主題 820-10的指導， 公允價值計量和披露（“ASC Topic 820-10”），涉及以公允價值計量的金融資產和負債 。ASC Topic 820-10 建立了三級公允價值層次結構，對用於衡量 公允價值的輸入進行優先排序，如下所示：

公司金融 工具的賬面價值：現金及現金等價物、限制性現金、應收賬款、存款、預付款和其他應收賬款、應付 股東的金額、應付賬款和應計負債以及託管負債近似於其公允價值，因為這些金融工具具有短期 性質。

管理層認為，根據類似債務工具的當前市場 價格或利率，應收貸款和應收票據的公允價值接近賬面 金額。它們按攤銷成本入賬，有待進行減值測試。

下表列出了截至2023年3月31日和2022年12月31日定期按公允價值計量的 公司金融資產和負債的信息，並指出了公司用於確定此類公允價值的估值技術的公允價值層次結構。

公允價值估算是根據有關金融工具的相關市場信息在特定時間點 做出的。這些估計本質上是主觀的，涉及不確定性 和重大判斷問題，因此無法精確確定。假設的變化可能會顯著影響 的估計值。

在截至2023年3月31日的 三個月中，公司採用了 ASC 話題 326”信用損失 — 衡量金融工具的信用損失 ”（ASC 話題 326） 這是第一次。該標準 的採用對未經審計的簡明合併財務報表沒有重大影響。欲瞭解更多詳情，請參閲注 5、6和7。

此外，在截至2023年3月31日的三個月中， 沒有對未經審計的簡明合併財務報表產生重大影響的新準則或更新。