FCNCA-20230331
First Citizents BancShares Inc/DE/000079894112/313/31/20232023Q1假象P5YP2DP5YP5Y900011360030006388548829000296000600060005488Http://fasb.org/us-gaap/2022#OtherAssetsHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherAssetsHttp://fasb.org/us-gaap/2022#PropertyPlantAndEquipmentExcludingLessorAssetUnderOperatingLeaseAfterAccumulatedDepreciationHttp://fasb.org/us-gaap/2022#PropertyPlantAndEquipmentExcludingLessorAssetUnderOperatingLeaseAfterAccumulatedDepreciationHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherLiabilitiesHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherLiabilitiesHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherBorrowingsHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherBorrowings00007989412023-01-012023-03-310000798941美國-公認會計準則：公共類別成員2023-01-012023-03-310000798941Fcnca：DepositarySharesMember2023-01-012023-03-310000798941美國-公認會計準則：系列CPreferredStockMember2023-01-012023-03-310000798941美國-公認會計準則：公共類別成員2023-04-30Xbrli：共享0000798941美國-公認會計準則：公共類別成員2023-04-3000007989412023-03-31ISO 4217：美元00007989412022-12-31ISO 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美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
____________________________________________________
表格 10-Q
____________________________________________________
☒根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節規定的季度報告
截至2023年3月31日的季度
或
☐根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告
委託文件編號：001-16715
第一公民銀行股份有限公司
(註冊人的確切姓名載於其章程)
特拉華州56-1528994
(述明或其他司法管轄權
公司或組織)		(税務局僱主
識別碼)
六福克路4300號羅利北卡羅來納州27609
(主要執行辦公室地址)(郵政編碼)
(919)716-7000
(註冊人的電話號碼，包括區號)
____________________________________________________
根據1934年《證券交易法》第12(B)條登記的證券：
每個班級的標題交易代碼註冊的每個交易所的名稱
A類普通股，面值$1FCNCA
納斯達克全球精選市場
存托股份，每股佔5.375%非累積永久優先股股份的1/40權益，A系列FCNCP
納斯達克全球精選市場
5.625%非累積永久優先股，C系列FCNCO
納斯達克全球精選市場
根據1934年《證券交易法》第12(G)條登記的證券：
B類普通股，面值$1
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是☒不是☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是☒不是☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。見《交易法》第12b-2條規則中的“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
大型加速文件服務器☒加速文件管理器☐非加速文件服務器☐規模較小的新聞報道公司☐新興成長型公司☐
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是☐不是☒
A類普通股-13,514,808股票
B類普通股-1,005,185股票
(截至2023年4月30日，按類別劃分的流通股數量



目錄
第一部分-財務信息：
第1項。
財務報表
4
合併資產負債表(未經審計)
4
合併損益表(未經審計)
5
綜合全面收益表(未經審計)
6
合併股東權益變動表(未經審計)
7
合併現金流量表(未經審計)
8
未經審計的合併財務報表附註
10
第二項。
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
60
第三項。
關於市場風險的定量和定性披露
102
第四項。
控制和程序
103
第二部分-其他信息：
第1項。
法律訴訟
103
第1A項。
風險因素
103
第二項。
未登記的股權證券銷售和收益的使用
106
第六項。
陳列品
107
簽名
107


2

縮略語和首字母縮略語詞彙
以下是我們在整個文檔中使用的某些縮寫和縮略語的列表。你可能會發現回頭看看這張表很有幫助。

首字母縮寫定義首字母縮寫定義
ACL信貸損失準備Hoa業主協會
AFS可供出售HQLS高質量流動性證券
AOCI累計其他綜合收益HTM持有至到期
ASC會計準則編撰倫敦銀行同業拆借利率倫敦銀行間同業拆借利率
ASU會計準則更新LGD違約造成的損失
六六六銀行控股公司倫敦金屬交易所成本或市場價值較低
博利銀行擁有的人壽保險MD&A管理層的討論與分析
Bps基點；1個基點=0.01%MSR抵押貸款服務權
駕駛室社區聯會銀行業務NCCOB北卡羅來納州銀行專員
CCAR全面的資本分析和審查NII淨利息收入
CECL當前預期信貸損失NII靈敏度淨利息收入敏感度
DPA延期採購協議尼姆淨息差
DTA遞延税項資產奧利奧擁有的其他房地產
ETR實際税率PAA採購會計調整
夏娃敏感度股票敏感性的經濟價值主成分分析迅速採取糾正措施
FASB財務會計準則委員會PCAOB上市公司會計監督委員會
FCB第一公民銀行信託公司PCD購買的信用惡化
FDIC美國聯邦存款保險公司PD債務人違約的概率
FHA聯邦住房管理局PPP工資保障計劃
FHC金融控股公司ROU使用權
FHLB聯邦住房貸款銀行RSU限售股單位
聯邦公開市場委員會聯邦公開市場委員會SBA小企業管理局
FRB聯邦儲備銀行軟性有擔保的隔夜融資利率
公認會計原則美國普遍接受的會計原則TDRS問題債務重組
國內生產總值國內生產總值UPB未付本金餘額
HFI持有以供投資VIE可變利息實體

3

第一部分

項目1.財務報表
第一公民銀行股份有限公司及其子公司
合併資產負債表(未經審計)


百萬美元，共享數據除外2023年3月31日2022年12月31日
資產
現金和銀行到期款項$1,598 $518 
銀行的生息存款38,522 5,025 
投資於有價證券(費用為#美元75在2023年3月31日和美元752022年12月31日)
85 95 
可供出售的投資證券(費用為#美元9,955在2023年3月31日和美元9,967截至2022年12月31日)，扣除信貸損失準備後的淨額
9,061 8,995 
持有至到期的投資證券(公允價值為#美元8,993在2023年3月31日和美元8,7952022年12月31日)
10,381 10,279 
持有待售資產94 60 
貸款和租賃138,288 70,781 
信貸損失準備(1,605)(922)
扣除信貸損失準備後的貸款和租賃136,683 69,859 
經營租賃設備，淨額8,331 8,156 
房舍和設備，淨額1,743 1,456 
商譽346 346 
其他無形資產364 140 
其他資產7,450 4,369 
總資產$214,658 $109,298 
負債
存款：
不計息$54,649 $24,922 
計息85,401 64,486 
總存款140,050 89,408 
保理客户的信貸餘額1,126 995 
借款：
短期借款1,009 2,186 
長期借款45,085 4,459 
借款總額46,094 6,645 
其他負債8,172 2,588 
總負債195,442 99,636 
股東權益
優先股--$0.01面值(10,000,0002023年3月31日和2022年12月31日授權的股份)
881 881 
普通股：
A類--$1面值(16,000,0002023年3月31日授權的股份；13,514,808和13,501,017已發行和流通股分別為2023年3月31日和2022年12月31日)
14 14 
B類--$1面值(2,000,000授權股份；1,005,1852023年3月31日和2022年12月31日發行和發行的股票)
1 1 
額外實收資本4,104 4,109 
留存收益14,885 5,392 
累計其他綜合損失(669)(735)
股東權益總額19,216 9,662 
總負債和股東權益$214,658 $109,298 
見未經審計綜合財務報表附註。

4

第一公民銀行股份有限公司及其子公司
合併損益表(未經審計)

截至3月31日的三個月，
百萬美元，不包括股票和每股數據20232022
利息收入
貸款的利息和費用$1,017 $621 
投資證券的利息107 83 
銀行存款利息87 6 
利息收入總額1,211 710 
利息支出
存款288 39 
借款73 22 
利息支出總額361 61 
淨利息收入850 649 
信貸損失準備金783 464 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入67 185 
非利息收入
經營租賃設備的租金收入233 208 
手續費收入及其他服務費50 36 
財富管理服務42 35 
存款賬户手續費24 27 
保理佣金19 27 
持卡人服務，淨值21 25 
網商服務10 10 
保險佣金13 12 
出售可供出售的投資證券的已實現虧損，淨額(14)— 
有價證券的公允價值調整，淨額(9)3 
銀行擁有的人壽保險5 8 
租賃設備銷售收益，淨額4 6 
收購收益9,824 431 
債務清償收益— 6 
其他非利息收入37 16 
非利息收入總額10,259 850 
非利息支出
營運租賃設備折舊89 81 
維修及其他營運租賃費56 43 
薪金和福利420 356 
入住費淨額50 48 
設備費用58 52 
專業費用12 12 
第三方加工費29 24 
FDIC保險費18 12 
營銷費用15 8 
與收購相關的費用28 135 
無形資產攤銷5 6 
其他非利息支出75 33 
總非利息支出855 810 
所得税前收入9,471 225 
所得税(福利)費用(47)(46)
淨收入$9,518 $271 
優先股股息14 7 
普通股股東可獲得的淨收入$9,504 $264 
普通股每股收益
基本信息$654.22 $16.70 
稀釋$653.64 $16.70 
加權平均已發行普通股
基本信息14,526,69315,779,153
稀釋14,539,70915,779,153
見未經審計綜合財務報表附註。
5

第一公民銀行股份有限公司及其子公司
綜合全面收益表(未經審計)


截至3月31日的三個月，
百萬美元20232022
淨收入$9,518 $271 
其他綜合收益(虧損)，税後淨額
可供出售證券的未實現淨收益(虧損)58 (318)
轉讓給持有至到期證券的可供出售證券的未實現虧損淨變化— 1 
固定收益養卹金項目淨變化8 2 
其他綜合收益(虧損)，税後淨額$66 $(315)
全面收益(虧損)合計$9,584 $(44)
見未經審計綜合財務報表附註。


6

第一公民銀行股份有限公司及其子公司
合併股東權益變動表(未經審計)

截至3月31日的三個月，
百萬美元，共享數據除外優先股A類普通股B類普通股額外實收資本留存收益累計其他綜合(虧損)收入股東權益總額
2022年12月31日的餘額$881 $14 $1 $4,109 $5,392 $(735)$9,662 
淨收入— — — — 9,518 — 9,518 
其他綜合(虧損)收入，税後淨額— — — — — 66 66 
基於股票的薪酬— — — (5)— — (5)
宣佈的現金股息(美元0.75每股普通股)：
A類普通股— — — — (10)— (10)
B類普通股— — — — (1)— (1)
宣佈的優先股股息：
A系列— — — — (4)— (4)
B系列— — — — (7)— (7)
C系列— — — — (3)— (3)
2023年3月31日的餘額$881 $14 $1 $4,104 $14,885 $(669)$19,216 
2021年12月31日的餘額$340 $9 $1 $— $4,378 $10 $4,738 
淨收入— — — — 271 — 271 
其他綜合(虧損)收入，税後淨額— — — — — (315)(315)
在CIT合併中發佈：
普通股— 6 — 5,273 — — 5,279 
B系列優先股334 — — — — — 334 
C系列優先股207 — — — — — 207 
基於股票的薪酬— — — 71 — — 71 
宣佈的現金股息(美元0.47每股普通股)：
A類普通股— — — — (7)— (7)
B類普通股— — — — — — — 
宣佈的優先股股息
A系列— — — — (5)— (5)
C系列— — — — (3)— (3)
2022年3月31日的餘額$881 $15 $1 $5,344 $4,634 $(305)$10,570 

見未經審計綜合財務報表附註。
7

第一公民銀行股份有限公司及其子公司
合併現金流量表(未經審計)
截至3月31日的三個月，
百萬美元20232022
經營活動的現金流
淨收入$9,518 $271 
將淨收入與經營活動提供(用於)的現金進行調整：
信貸損失準備金783 464 
遞延税項優惠(69)(61)
折舊、攤銷和增值，淨額124 114 
基於股票的薪酬費用1 12 
出售可供出售的投資證券的已實現虧損，淨額14 — 
有價證券的公允價值調整，淨額9 (3)
出售貸款收益，淨額(1)(3)
出售經營租賃設備的收益，淨額(4)(6)
房舍和設備銷售損失淨額— 1 
擁有的其他房地產收益，淨額— (2)
收購收益(9,824)(431)
債務清償收益— (6)
持有以供出售的貸款的來源(82)(235)
出售持有以供出售的貸款所得收益67 248 
其他資產變動淨額(486)343 
其他負債淨變動(347)(118)
其他經營活動(65)(11)
經營活動提供的現金淨額(用於)(362)577 
投資活動產生的現金流
銀行生息存款淨(增)減(88)2,705 
購買可供出售的投資證券(125)(810)
可供出售的投資證券到期日的收益227 330 
出售可供出售的投資證券所得款項1 — 
購買持有至到期的投資證券(212)— 
持有至到期的投資證券的到期日收益117 283 
貸款淨減少1,060 107 
出售貸款所得款項113 53 
保理客户信貸餘額淨增(減)131 (383)
購買經營租賃設備(288)(226)
出售經營租賃設備所得收益33 19 
購置房舍和設備(44)(15)
出售所擁有的其他房地產的收益3 11 
收購，扣除收購現金後的淨額1,347 134 
其他投資活動353 (13)
投資活動提供的現金淨額2,628 2,195 
融資活動產生的現金流
定期存款淨增(減)2,124 (823)
活期存款和其他有息存款淨(減)增(7,570)1,275 
根據客户回購協議出售的證券的淨變化63 27 
償還短期借款(1,750)— 
發行短期借款所得款項500 — 
償還長期借款(1,021)(3,031)
發行長期借款的收益6,500 1 
支付的現金股利(26)(14)
其他融資活動(6)(22)
用於融資活動的現金淨額(1,186)(2,587)
現金和銀行到期款項的變動1,080 185 
期初銀行的現金和到期款項518 338 
期末銀行的現金和到期款項$1,598 $523 
8


截至3月31日的三個月，
百萬美元20232022
補充披露現金流量信息
在此期間支付(退還)的現金：
利息$366 $146 
所得税— (1)
重大非現金投資和融資活動：
將貸款轉移到其他房地產— 1 
將房舍和設備轉移到其他不動產1 4 
已宣佈但未支付的股息— 1 
將資產從持有以供投資轉移到持有以供出售115 25 
將資產從持有以供出售轉移到持有以供投資1 12 
持有以出售換取投資證券的貸款— 38 
在此期間延長了對經濟適用房投資信貸的承諾3 — 
發行普通股作為CIT合併的對價— 5,278 
基於股票的薪酬作為CIT合併的對價— 81 
發行優先股作為CIT合併的對價— 541 
購買現金票據作為收購SVBB的對價35,150 — 
價值增值工具作為收購SVBB的對價500 — 
見未經審計綜合財務報表附註。

9


未經審計的合併財務報表附註

注1-重要會計政策和列報依據

運營的性質
第一公民銀行股份有限公司(“母公司”，在合併基礎上包括其所有子公司時，稱為“我們”、“我們”、“我們的”、“銀行股份”)是根據特拉華州法律成立的金融控股公司，通過總部位於北卡羅來納州羅利的銀行子公司第一公民銀行信託公司(“FCB”或“銀行”)開展業務。BancShares及其子公司運營着一個超過550分支機構在23主要分佈在美國東南部、大西洋中部、中西部和西部。BancShares提供各種類型的商業和消費銀行服務，包括貸款、租賃和財富管理服務。存款服務包括支票、儲蓄、貨幣市場和定期存款賬户。

陳述的基礎

合併原則和列報依據
這些綜合財務報表及其附註是根據表格10-Q和S-X條例第10條的指示列報，因此並不包括按照美國公認會計原則(“公認會計原則”)完整列報財務狀況、經營成果和現金流量活動所需的所有資料和附註。管理層認為，為公平列報綜合財務狀況和綜合業務結果，已進行所有必要的正常經常性調整。本季度報告Form 10-Q所包含的未經審計中期綜合財務報表應與BancShares截至2022年12月31日止年度Form 10-K年度報告(“2022 Form 10-K”)中的綜合財務報表及綜合財務報表附註一併閲讀。中期業績不一定代表全年業績。

銀行股份的綜合財務報表包括銀行股份及其附屬公司、若干合夥企業權益及可變權益實體(“可變權益實體”)的賬目，而銀行股份為主要受益人(如適用)。所有重要的公司間賬户和交易在合併後被註銷。以代理或受託身份持有的資產不包括在合併財務報表中。

重新分類
在某些情況下，2022年合併財務報表中報告的金額已重新分類，以符合當前財務報表的列報方式。這種重新分類對以前報告的股東權益或淨收入沒有影響。

在編制財務報表時使用估計數
按照公認會計準則編制財務報表要求管理層根據現有信息作出估計和假設。這些估計和假設影響合併財務報表和附註中報告的金額以及所提供的披露，實際結果可能與這些估計值不同。該等重大估計涉及釐定信貸損失準備(“ACL”)及收購貸款的公允價值，以及與業務合併相關的核心存款無形資產被視為關鍵會計估計。

企業合併
BancShares採用會計收購法核算所有業務合併。根據這一方法，收購的資產和假設的負債按收購之日的估計公允價值計入收購方的賬目，超過收購的有形和無形資產淨值公允價值的任何超出的部分確認為商譽。如果收購的可確認淨資產的公允價值超過收購價格，則確認收購收益。與收購相關的成本在發生時確認為期間費用。

於2023年3月27日，FCB根據由FCB、聯邦存款保險公司及聯邦存款保險公司(“聯邦存款保險公司”)之間作為硅谷橋銀行(“SVBB”)接管人的購買及假設協議(“SVBB購買協議”)的條款，向聯邦存款保險公司(“FDIC”)收購硅谷橋銀行(“SVBB”)的幾乎所有貸款及若干其他資產，並承擔所有客户存款及若干其他負債(“SVBB收購事項”)。

在……上面一月2022年3月3日(“CIT合併日期”)，BancShares根據日期為2020年10月15日的合併協議和計劃(經2021年9月30日第1號修正案修訂)完成與CIT Group Inc.(“CIT”)的合併(“CIT合併”)(經修訂的“CIT合併協議”).

10


有關更多信息，請參閲注2-業務組合。

可報告的細分市場
截至2022年12月31日，BancShares報告了以下可報告部門的財務業績：普通銀行部門、商業銀行部門、鐵路部門和公司部門。2023年第一季度，BancShares增加了硅谷銀行(SVB)可報告部門，其中包括收購SVBB所獲得的資產、承擔的負債和相關業務。

會計政策

重要的會計政策在2022年Form 10-K中描述。我們進一步介紹了對下文所列重要會計政策的相關更新。

根據轉售協議購買的證券
根據轉售協議購買的證券(“逆回購”)被列為抵押融資交易，因為購買協議條款不符合銷售會計資格，因此按預付現金金額入賬。應計利息應收賬款記入其他資產。賺取的利息記入利息收入。

持有待售資產
持有待售資產(“AHFS”)主要包括以成本或公允價值中較低者列賬的商業貸款(“LOCOM”)及以公允價值列賬的住宅按揭貸款。AHFS還包括運營租賃設備，這些設備保留在倫敦通信和通信公司進行銷售。

貸款和租賃
BancShares通過各種融資安排向商業客户提供信貸，包括定期貸款、循環信貸安排、融資租賃和經營租賃。BancShares還通過消費貸款發放信貸，包括住房抵押貸款和汽車貸款。我們的貸款類別將在附註1--2022年10-K表格中的重要會計政策和列報基礎中進一步説明。

SVB貸款課程
SVB增加了貸款類別，以反映在收購SVBB時獲得的貸款。SVB貸款課程介紹如下。這對我們之前的披露沒有任何影響。

全球基金銀行業務-環球基金銀行業務是SVB貸款的最大類別，由資本催繳信貸額度組成，其償還取決於相關有限合夥人投資者對某些私募股權和風險投資公司管理的基金的資本催繳。

依賴於投資者-依賴投資者的類別包括主要向技術和生命科學/醫療保健公司發放的貸款。這些借款人通常現金流適中或為負，很少有盈利運營的既定記錄。這些貸款的償還可能取決於借款人從風險投資公司或其他投資者那裏獲得額外的股權融資，或在某些情況下，成功出售給第三方或首次公開募股(IPO)。依賴投資者的貸款分為兩類：
•早期階段-其中包括向收入前、開發階段公司和處於商業化早期階段的公司提供的貸款，收入最高可達500萬美元。
•生長期-包括對成長期企業的貸款。收入在500萬美元到1500萬美元之間的公司或收入前的臨牀階段生物技術公司被認為是中期公司，收入超過1500萬美元的公司被認為是後期公司。

依賴現金流和創新的商業和工業(C&I)-現金流依賴和創新C&I貸款主要發放給不依賴投資者的技術和生命科學/醫療保健公司。這些貸款的償還不依賴於額外的股權融資、成功的出售或首次公開募股。
•依賴現金流-現金流依賴貸款通常用於幫助選定的一批私募股權贊助商收購業務，規模較大，償還通常取決於合併實體的現金流。被收購的公司通常是成熟的後期規模企業，其特點是槓桿率水平合理，貸款結構包括有意義的財務契約。發起人的股權出資額通常是收購價格的50%或更多。
11


•創新C&I-其中包括科技和生命科學/醫療保健行業等創新行業的貸款。創新C&I貸款要麼取決於借款人的現金流，要麼取決於償還的資產負債表。現金流依賴型貸款要求借款人維持足以償還所有債務的運營現金流。借款人必須證明，正常的現金流超過了與經營企業相關的所有固定費用。依賴資產負債表的貸款包括有資產擔保的貸款，其結構要求持續的流動資產覆蓋範圍(例如，現金、現金等價物、應收賬款，以及在較小程度上超過未償債務的存貨)。這些安排的償還取決於與我們客户有業務往來的第三方的財務狀況和支付能力。

私營銀行-私人銀行業務包括向主要是私募股權/風險資本專業人士和創新公司高管的客户以及高淨值客户提供貸款。我們提供定製的私人銀行服務套件，包括抵押貸款、房屋淨值信用額度、限制性和私人股票貸款、個人資本催繳信用額度、針對流動資產的信用額度以及其他有擔保和無擔保的貸款產品。此外，我們還提供業主自住的商業抵押貸款和房地產擔保貸款。

商業地產(“華潤置業”)-CRE一般包括商業物業的收購融資貸款，如寫字樓、零售物業、公寓樓和工業/倉庫空間。

其他-其餘較小的收購投資組合彙總為這一類別。其中包括其他C&I、優質葡萄酒和其他收購投資組合。
•其他C&I貸款包括營運資金和循環信貸額度，以及設備和固定資產的定期貸款。這些貸款主要面向技術和生命科學/醫療保健行業以外的客户。此外，其他C&I貸款還包括向非營利性私立學校、大學、公立特許學校和其他非營利性組織提供的商業免税貸款。
•優質葡萄酒貸款發放給美國西部的葡萄酒生產商、葡萄園和葡萄酒行業或酒店業。這些貸款中有很大一部分是由葡萄園和酒莊等房地產抵押品擔保的。
▪其他收購的投資組合主要包括為新開發項目提供資金的建築和土地貸款，以及改善現有建築物的資金。這些貸款還包括作為我們1977年《社區再投資法案》責任的一部分提供的社區發展貸款，以及少量Paycheck Protection Program(PPP)貸款，這是由SBA擔保的通過PPP發放的貸款。

獲得的貸款和租賃
BancShares收購貸款和租賃的會計方法取決於這些貸款是否反映了自收購之日起產生以來的輕微信用惡化。

未購買的信貸惡化貸款和租賃
未購買的信貸惡化(“非PCD”)貸款和租賃反映的並不超過自收購之日產生以來的輕微信貸惡化。該等貸款按公允價值入賬，並於購入當日的信貸損失撥備相應增加的情況下入賬。收購日期的公允價值與未償還本金餘額(“UPB”)之間的差額採用實際利息法攤銷或累加至貸款合同期限內的利息收入。

購買的信用惡化的貸款和租賃
購入的貸款和租賃反映出自購入之日起信用狀況惡化程度微乎其微的，被歸類為PCD貸款和租賃。PCD貸款和租賃按收購日期的攤餘成本(即業務合併中的購買價或公允價值)加上BancShares的初始ACL記錄，從而導致貸款餘額的毛利率上升(“PCD毛利率”)。PCD貸款和租賃的初始ACL是通過PCD毛利率建立的，信貸損失撥備沒有相應的增加。UPB與收購日期之間的差額由PCD毛利率產生的攤銷成本採用有效利息法攤銷或增加到貸款合同期限內的利息收入中。

商譽
BancShares對SVBB收購和CIT合併採用了收購會計方法。收購的淨資產的公允價值超過了每筆交易的買入價。因此，與SVBB收購和CIT合併相關的收購收益(而不是商譽)。請參閲附註2-業務合併和附註7-商譽和核心存款無形資產中的進一步討論。

12


衍生工具資產和負債

外匯合約
SVB與參與境外活動的客户簽訂了外匯遠期和掉期合同，無論是作為買方還是賣方，視客户的需求而定。這些合約的結構是背靠背合約，以減輕匯率波動的風險。外匯遠期合約是與代理銀行簽訂的，以經濟上減少我們與某些外幣計價工具相關的外匯敞口。

權證資產
在談判信貸安排和某些其他服務時，SVB經常獲得權利，允許以股權證資產的形式購買客户公司股票的頭寸，這些頭寸主要是科技和生命科學/醫療保健行業中由風險投資支持的私營公司。由於缺乏直接可觀察到的定價，以及由於相關標的公司的私有性質而普遍缺乏流動資金，這些通常被歸類為公允價值層次上的第三級。在對SVBB的收購中，FCB沒有收購權證資產。FCB可以為SVBB收購日期後發起或融資的某些貸款獲得權證資產。

新採用的會計準則
截至2023年1月1日，BancShares採用了以下會計準則：
ASU 2022-02金融工具-信貸損失(主題326)：問題債務重組和年份披露-2022年3月發佈(“ASU 2022-02”)
本ASU中的修訂：(I)取消先前對TDR的確認和計量指導，(Ii)要求在借款人遇到財務困難時對貸款修改進行新的披露(“修改披露”)，以及(Iii)要求在年份披露中披露本期按年份劃分的總沖銷總額(“總註銷年份披露”)。
修改披露適用於以下修改類型：本金寬免、利率降低、非微不足道的付款延遲、期限延長或其組合。債權人須按貸款類別披露下列資料：(1)每種修改類別的金額和相對百分比；(2)每種修改類別的財務影響；(3)修改後12個月內貸款的表現；及(4)討論修改如何成為釐定可接受貸款類別的因素的定性資料。
BancShares選擇採用改進的追溯過渡法進行ACL識別和測量。採用這一ASU並未導致對留存收益的累積影響調整。修訂披露及年份總撇賬披露將於採納期間開始應用，並載於附註4-貸款及租賃。
ASU 2022-01，公允價值對衝-投資組合層次法-2022年3月發佈
本ASU中的修訂允許實體為單個封閉式投資組合指定多個套期保值層，並擴大了投資組合層方法的範圍，將不可預付金融資產包括在內。ASU就投資組合層法下套期保值基數調整的會計和披露提供了額外的指導。此外，在通過後，更新允許一次性將某些債務證券從持有至到期類別重新分類為可供出售類別，如果對這些證券應用投資組合層對衝方法的話。在被採納時，我們沒有進行任何一次性的重新分類。由於BancShares沒有任何對衝投資組合，採用這一ASU對BancShares的綜合財務報表和披露沒有實質性影響。
13



注2-企業合併

收購硅谷橋銀行
FCB於2023年3月27日(“SVBB收購日期”)完成對SVBB的收購，並在FDIC協助的交易中收購了SVBB的幾乎所有貸款和某些其他資產，並承擔了SVBB的所有客户存款和某些其他負債。根據SVBB購買協議的條款，FCB收購了估計總公允價值約為#美元的資產106.6030億美元，主要包括68.5030億美元的貸款和35.281,000億美元的現金和銀行利息存款。FCB還承擔了估計總公允價值約為#美元的負債。61.1330億美元，主要包括55.96900億美元的客户存款。這些存款是在沒有溢價的情況下獲得的，資產是以大約#美元的折扣獲得的。16.45根據SVBB購買協議的條款，本公司的總資產為30億歐元。有關收購資產及承擔負債的公允價值的進一步詳情載於下表“收購價格代價；收購資產及承擔未經審核的資產及負債報表”。

關於對SVBB的收購，FCB發佈了一份五-年期票據，約為美元35支付給聯邦存款保險公司的10億美元(“購買貨幣票據”)。購買貨幣票據將主要以FCB從FDIC收購的所有貸款(某些消費貸款和相關抵押品除外)和某些房地產和銀行場所，以及收購的某些其他資產作為抵押，包括SVBB購買協議和分擔損失協議(定義見下文)下的特定權利。利率是3.50年利率。FCB在通知聯邦存款保險公司後，可隨時預付購買貨幣票據的本金，而無需支付溢價或罰款。購入貨幣票據的本金金額是根據購入的淨資產的賬面價值減去大約#美元的資產折價。16.45根據SVBB購買協議的條款，本公司的總資產為30億歐元。購買貨幣票據的本金金額可能會在最終結算時發生變化(定義和描述如下)。

此外，作為收購SVBB的部分代價，BancShares向FDIC發行了一份現金結算價值增值工具(“價值增值工具”)，其中FCB同意向FDIC支付相當於(I)乘積的現金。5和(Ii)銀行股份A類普通股每股平均成交量加權價格面值$的超額金額1(“A類普通股”)，超過二納斯達克在緊接價值增值工具行使日之前的交易日超過美元582.55；但和解金額不得超過$5001000萬美元。該增值工具的持有人可於2023年3月27日至2023年4月14日期間全部或部分行使該增值工具。FDIC於2023年3月28日行使了增值工具下的權利和一美元5002023年4月4日支付了100萬美元。

FCB和FDIC還簽訂了條款和條件，五-年，最高可達$70聯邦存款保險公司向FCB(“信貸安排”)提供的10億美元信貸額度。在SVBB收購日期之後的兩年期間，FCB可利用信貸安排支持流動性，包括存款提取或徑流，併為收購SVBB收購的無資金來源的商業貸款承諾(“已獲得的無資金來源承諾”)提供資金。信貸安排以根據收購SVBB而取得的商業貸款及其他商業信貸延伸作抵押，包括收購後由FCB提供資金的無資金承擔。未償還本金的利息將按相當於有擔保隔夜融資利率加25基點(但在任何情況下不得低於0.00%).

關於SVBB購買協議，FCB還與FDIC簽訂了一項商業分攤損失協議(“分攤損失協議”)。分攤損失協議涵蓋的金額估計為$60200億美元的商業貸款(統稱為“擔保資產”)。聯邦存款保險公司將向FCB償還0最高達$的損失的%510億美元，涉及擔保資產和50虧損超過$的百分比530億美元的擔保資產(“FDIC損失分擔”)，FCB將向FDIC償還50與這類擔保資產相關的回收的百分比(“FCB報銷”)。《分擔損失協議》規定聯邦存款保險公司的損失分攤五年和FCB報銷八年。分攤虧損協議適用於在SVBB收購日期之後融資的貸款，該貸款是在SVBB收購日期後一年內對SVBB收購日期的貸款的未融資承諾。如果根據分擔損失協議滿足某些條件，FCB已同意向FDIC支付，45在2031年3月31日之後的幾天(如果早於根據分攤虧損協議處置所有收購資產的時間)，最高可達$1.5100億美元，使用分攤損失協議中規定的公式計算。

FCB和FDIC正在等待慣常的最終結算程序結束，以確定SVBB的某些資產和負債是保留在FDIC手中，還是由FCB收購或承擔(“最終結算”)。最終和解預計將在2023年第二季度完成。最終和解主要涉及：(I)FCB購買SVBB分支機構、辦公樓和某些其他房地和設備的選擇權，以及(Ii)SVBB的某些子公司。這些待決項目沒有反映在下表“收購價格對價；收購資產和承擔的未經審計的報表”中。

14


BancShares已確定，對SVBB的收購構成了財務會計準則委員會(FASB)會計準則編纂(ASC)主題805所定義的企業合併，企業合併。因此，收購的資產和承擔的負債根據截至2023年3月27日的初步估值按其估計公允價值列報。在釐定估計公允價值時，管理層須對貼現率、未來預期現金流、收購SVBB時的市況及其他具有高度主觀性並可能需要調整的未來事件作出某些估計。

吾等相信收購資產及假設負債的初步公允價值估計為釐定收購的初步收益提供合理的基礎。我們繼續審閲與SVBB收購日期存在的可能影響初步公允價值估計的事件或情況有關的信息。收購的初步收益可能會發生變化，直到管理層最終確定其對收購資產和承擔的負債的公允價值估計，最長為自SVBB收購之日起一年。截至2023年3月31日，與分攤虧損協議相關的貸款、核心存款無形資產、低收入住房税收抵免、無資金承諾、房地和設備以及無形資產的公允價值計量是初步的，因為我們識別和評估有關這些資產和負債的性質的信息，並審查相關的估值假設和方法。此外，如上所述，某些資產和負債是否由FCB收購或承擔，以最終結算的結論為準。FDIC協助的收購的税務處理很複雜，可能會導致未來對SVBB收購日期的遞延税款進行調整。因此，計入税項資產和負債的金額被視為暫定金額，因為我們繼續評估所假設的收購資產和負債的賬面和税基之間的永久性和臨時性差異的性質和程度，以及對收購初步收益的税務影響。

下表列出了在SVBB收購之日按其估計公允價值承擔的可識別資產和負債的收購價分配：

收購價格對價；收購資產和承擔負債的未經審計報表
百萬美元截至2023年3月27日的公允價值收購價格分配
購買價格考慮因素
購貨款票據(1)
$35,150
價值增值工具500
購買價格考慮因素$35,650
資產
現金和銀行到期款項1,347 
銀行的生息存款33,932 
投資證券122 
貸款和租賃68,503 
經濟適用房税收抵免投資1,134 
核心存款無形資產230 
其他資產1,332 
收購的總資產$106,600 
負債
存款55,959 
借款10 
遞延税項負債3,310 
其他負債1,847 
承擔的總負債$61,126 
購入淨資產的公允價值45,474 
收購的初步收益，所得税後(2)
$9,824 
收購的初步收益，所得税前(2)
$13,134 
(1)購入貨幣票據的本金是購入的淨資產的賬面價值約為#美元。51.8230億美元減去資產折扣額$16.4530億美元，根據SVBB購買協議。這一美元35.15以上50億美元是扣除公允價值折讓約美元后的淨額2201000萬美元。
(2)收購的初步税前收益和税後收益之間的差額反映了SVBB收購中記錄的遞延税項負債，如上所述。

BancShares在收購美元后錄得初步收益9.8220億美元的非利息收入，即收購淨資產的公允價值超過收購價格的部分。以下是用來確定購買貨幣票據的估計公允價值以及收購的重大資產和承擔的負債的方法的説明，如上所述。


15


購貨款票據
購入貨幣票據的公允價值乃根據收益法估計，其中包括：(I)預測某一離散預測期間的現金流量及(Ii)按考慮現金流量與貨幣時間價值的相對風險的回報率將該等預測現金流量折現至現值。

銀行的現金和生息存款
對於短期或無規定到期日、現行市場利率和有限信用風險的金融工具，賬面金額接近公允價值。

投資證券
有價證券的公允價值是以市場報價為基礎的。如果沒有報價市場價格，公允價值估計基於可觀察的投入，包括類似工具的報價市場價格、非活躍市場的報價市場價格或市場上可觀察到的其他投入。在沒有可觀察到的投入的情況下，公允價值是根據定價模型和/或貼現現金流量方法估計的。

貸款
貸款的公允價值基於貼現現金流量法，該方法考慮了貸款類型和相關抵押品、分類狀況、固定或浮動利率、貸款剩餘期限、信用質量評級或分數、攤銷狀況和當前貼現率等因素。具有相似風險特徵的貸款被彙集在一起，並在應用各種估值技術時進行彙總處理。貸款貼現率是根據對可比貸款新來源的當前市場利率和市場參與者購買類似資產所需回報率的評估得出的，包括在必要時對流動性和信貸質量進行調整。

BancShares收購的非PCD和PCD貸款和租賃的會計方法在附註1-重要會計政策和列報基礎中討論。下表列出了BancShares在收購SVBB時獲得的貸款的UPB和公允價值。PCD貸款的UPB包括PCD總計#美元。200百萬美元，在附註4--貸款和租賃中進一步討論。

獲得的貸款
百萬美元貸款和租賃
UPB公允價值
非PCD貸款和租賃$68,742 $66,473 
PCD貸款和租賃2,529 2,030 
貸款和租賃總額$71,271 $68,503 

經濟適用房税收抵免投資
經濟適用房税收抵免投資的公允價值是根據貼現現金流確定的。現金流預測考慮了税收抵免以及營業虧損和税收折舊產生的淨現金流。貼現率是根據類似投資的可觀察市場數據點確定的。

核心存款無形資產
下表為與核心存款估值相關的入賬無形資產：

無形資產
百萬美元公允價值預計使用壽命攤銷法
核心存款無形資產$230 8年份有效產量
某些核心存款是作為收購SVBB的一部分獲得的，這為BancShares提供了另一個資金來源。核心存款無形資產是指BancShares通過收購核心存款而不是從其他地方獲得資金而節省的成本。這項無形資產採用所得税法下的税後成本節約法進行估值。這種方法通過將核心存款餘額在其估計平均剩餘壽命內的有利資金利差折現至現值來估計公允價值。估值考慮了利率和替代資金成本的動態方法。有利的資金利差被計算為資金的替代成本和淨存款成本的差額。請參閲附註7--商譽和核心存款無形資產的進一步討論。


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其他資產和負債
下表詳細説明瞭收購的其他資產：

其他資產
百萬美元公允價值
應計應收利息$412
衍生金融工具公允價值淨額197
房舍和設備286
其他437 
其他資產總額$1,332

上表衍生資產及下表衍生負債的公允價值均採用具有類似特徵及可觀察到的投入的金融工具價格進行估值。應計應收利息和剩餘其他資產的公允價值被確定為賬面價值的近似值。請參閲附註12-衍生金融工具和附註14-公允價值的進一步討論。
存款
獲得的存款基本上都是交易性存款。因此，我們確定了賬面金額近似公允價值。

遞延税項負債
收購SVBB是出於税務目的的資產收購，因此被認為是一項應税交易。SVBB收購的遞延税項負債(“DTL”)是通過將FCB的遞延税率應用於收購資產和承擔負債的SVBB收購日期的賬面和税基差異來計算的。按照比例攤銷法，經濟適用房税收抵免投資沒有記錄遞延税款。

其他負債
下表詳細説明瞭承擔的其他負債：

百萬美元公允價值
衍生金融工具公允價值淨額$333
應計應付利息113 
為税收抵免投資提供資金的承諾716
其他685 
其他負債總額$1,847

代表我們對負擔得起的住房税收抵免投資的未來資本貢獻的負債的公允價值是根據貼現現金流確定的。未來資本貢獻的預計現金流按代表FCB債務成本的比率進行了貼現。

分攤損失協議無形資產
初步估計表明，沒有實質性價值可歸因於損失、賠償、資產或真實負債。這主要是基於對歷史損失經驗和投資組合信用質量的評估。

未經審計的形式信息-SVBB收購
淨利息收入、非利息收入和淨收入為#美元。651000萬，$141000萬美元和300萬美元35在截至2023年3月31日的三個月中，可歸因於收購SVBB的1000萬美元包括在BancShares的綜合收益表中。上述SVBB的淨利息收入、非利息收入和淨收入反映了管理層根據報告日期可獲得的信息作出的最佳估計。

SVBB僅在2023年3月10日至3月27日期間運營，沒有歷史財務信息可以作為形式信息的基礎。此外，我們沒有收購SVBB的所有資產或承擔所有負債 而SVBB收購的一個重要部分是受SVBB購買協議和分擔損失協議管轄的聯邦援助，這在SVBB之前的業務中沒有反映出來。因此，根據ASC 805-10-50-2提供關於SVBB收購的收入和收益的形式信息是不可行的。

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CIT集團公司
BancShares於2022年1月3日(“合併日”)完成與CIT的合併。根據CIT合併協議，CIT普通股每股面值$0.01每股(“CIT普通股”)，已發行和已發行的，但由CIT或BancShares擁有的某些CIT普通股除外，已轉換為收受的權利0.062A類普通股的股份，加上現金代替A類普通股的零碎股份。母公司發行了大約6.1與完成CIT合併相關的A類普通股100萬股。

CIT併購案在會計收購法下已作為業務合併入賬。因此，收購的資產和承擔的負債按其基於合併日期的估計公允價值入賬。在釐定估計公允價值時，管理層須對摺現率、未來預期現金流、合併時的市況及其他具有高度主觀性並可能需要調整的未來事件作出某些估計。

下表列出了收購的可識別資產和按其估計公允價值承擔的負債在合併日期的收購價分配：

收購價格對價和取得的淨資產
百萬美元，不包括已發行的股票和每股價格購進價格分配
普通股對價
購買已發行的A類普通股股6,140,010 
*2022年1月3日公佈的每股發行價$859.76 
*普通股對價$5,279 
優先股對價541 
基於股票的薪酬對價81 
以現金代替零碎股份及支付其他代價51 
購買價格考慮因素$5,952 
資產
銀行的現金和生息存款$3,060 
投資證券6,561 
持有待售資產59 
貸款和租賃32,714 
運營租賃設備7,838 
銀行擁有的人壽保險1,202 
無形資產143 
其他資產2,198 
收購的總資產$53,775 
負債
存款$39,428 
借款4,536 
保理客户的信貸餘額1,534 
其他負債1,894 
承擔的總負債$47,392 
購入淨資產的公允價值6,383 
收購收益$431 

BancShares在收購美元時錄得收益431非利息收入，即收購淨資產的公允價值超過收購價格的部分。收購的收益無需納税。

有關CIT合併貸款的公允價值和未償還本金餘額的説明，以及用於確定重大資產和負債的公允價值的方法，請參閲我們的2022年Form 10-K第8項中的註釋2-業務合併。
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注3-投資證券

下表包括投資證券在2023年3月31日和2022年12月31日的攤銷成本和公允價值。

攤餘成本和公允價值--債務證券
百萬美元2023年3月31日
攤銷成本未實現收益總額未實現虧損總額公允價值
可供出售的投資證券
美國財政部$2,091 $— $(113)$1,978 
政府機構152 — (2)150 
住房貸款抵押證券5,415 3 (570)4,848 
商業抵押貸款支持證券1,755 — (170)1,585 
公司債券(1)
542 — (42)500 
可供出售的投資證券總額(1)
$9,955 $3 $(897)$9,061 
有價證券投資$75 $14 $(4)$85 
持有至到期的投資證券
美國財政部$475 $— $(42)$433 
政府機構1,550 — (163)1,387 
住房貸款抵押證券4,511 2 (655)3,858 
商業抵押貸款支持證券3,547 1 (497)3,051 
超國家證券296 — (34)262 
其他2 — — 2 
持有至到期的投資證券總額$10,381 $3 $(1,391)$8,993 
總投資證券(1)
$20,411 $20 $(2,292)$18,139 
(1)所列餘額扣除信貸損失準備金#美元。4百萬
2022年12月31日
攤銷成本未實現收益總額未實現虧損總額公允價值
可供出售的投資證券
美國財政部$2,035 $— $(137)$1,898 
政府機構164 — (2)162 
住房貸款抵押證券5,424 1 (630)4,795 
商業抵押貸款支持證券1,774 — (170)1,604 
公司債券570 — (34)536 
可供出售的投資證券總額$9,967 $1 $(973)$8,995 
有價證券投資$75 $21 $(1)$95 
持有至到期的投資證券
美國財政部$474 $— $(50)$424 
政府機構1,548 — (186)1,362 
住房貸款抵押證券4,605 — (723)3,882 
商業抵押貸款支持證券3,355 — (484)2,871 
超國家證券295 — (41)254 
其他2 — — 2 
持有至到期的投資證券總額$10,279 $— $(1,484)$8,795 
總投資證券$20,321 $22 $(2,458)$17,885 


抵押貸款支持證券的投資是指由政府全國抵押貸款協會、聯邦全國抵押貸款協會和聯邦住房貸款抵押公司發行的證券。美國國債投資是指由美國財政部發行的國庫券和票據。對政府機構證券的投資是指由小企業協會(“SBA”)、聯邦住房貸款銀行(“FHLB”)和其他機構發行的證券。對超國家證券的投資是指超國家實體和多邊開發銀行發行的證券。對公司債券的投資代表對其他金融機構債務證券的持倉。對有價證券的投資是指持有上市金融機構普通股的頭寸。其他持有至到期的投資包括在其他金融機構的存單。

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BancShares還持有大約354,000Visa，Inc.B類普通股(以下簡稱Visa)。在某些訴訟解決之前，Visa B類普通股將轉換為公開交易的Visa A類普通股，這些股票只能轉讓給Visa B類普通股的其他股東。因此，買家和賣家之間的私人交易中的轉讓活動有限。鑑於這種有限的交易活動，以及關於Visa B類普通股轉換為Visa A類普通股的可能性、最終時間和最終匯率的持續不確定性，這些股票不被認為具有易於確定的公允價值，也沒有賬面價值。BancShares繼續監測Visa B類普通股的交易活動，以及Visa某些訴訟事項的解決情況，這些訴訟事項將觸發Visa B類普通股轉換為Visa A類普通股。

可供出售和持有至到期的債務證券的應計利息應收款不包括在信貸損失估計數中。截至2023年3月31日，可供出售並持有至到期的債務證券的應計利息應收賬款為$30百萬美元和美元17分別為100萬美元。於2022年12月31日，可供出售並持有至到期的債務證券的應計利息應收賬款為$33百萬美元和美元19分別為2.5億美元和2.5億美元。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月內，不是被認為無法收回並從利息收入中註銷的應計利息。

下表提供了按合同到期日分列的攤餘成本和公允價值。預期到期日將不同於某些證券的合同到期日，因為借款人和發行人可能有權要求或提前償還債務，包括或不包括提前還款罰金。住宅和商業抵押貸款支持證券和政府機構證券是分開説明的，因為它們不是在單一到期日到期。

到期日-債務證券
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
成本公允價值成本公允價值
可供出售的投資證券
到期的非攤銷證券：
一年或更短時間$34 $33 $37 $37 
一到五年後2,120 2,004 2,068 1,928 
五到十年後463 427 483 455 
十年後16 14 17 14 
政府機構152 150 164 162 
住房貸款抵押證券5,415 4,848 5,424 4,795 
商業抵押貸款支持證券1,755 1,585 1,774 1,604 
可供出售的投資證券總額(1)
$9,955 $9,061 $9,967 $8,995 
持有至到期的投資證券
到期的非攤銷證券：
一年或更短時間$51 $51 $51 $51 
一到五年後1,579 1,440 1,479 1,328 
五到十年後693 593 789 663 
住房貸款抵押證券4,511 3,858 4,605 3,882 
商業抵押貸款支持證券3,547 3,051 3,355 2,871 
持有至到期的投資證券總額$10,381 $8,993 $10,279 $8,795 
(1)截至2023年3月31日的結餘是扣除信貸損失準備金#美元后列報的。41000萬美元。
T他的餐桌如下贈送禮物投資證券的利息和股息收入：

投資證券的利息和股息
百萬美元截至3月31日的三個月，
20232022
利息收入--應税投資證券$106 $82 
股息收入--有價證券1 1 
投資證券的利息$107 $83 
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下表列出了出售可供出售的投資證券的已實現虧損總額：

可供出售的債務證券的已實現虧損
百萬美元截至3月31日的三個月，
20232022
出售可供出售的投資證券的已實現收益總額$— $— 
出售可供出售的投資證券的已實現虧損總額(14)— 
出售可供出售的投資證券的已實現淨虧損$(14)$— 

下表提供了有價證券的公允價值調整：

有價證券的公允價值調整
百萬美元截至3月31日的三個月，
20232022
有價證券的公允價值調整，淨額$(9)$3 

下表提供了有關可供出售但有未實現損失的投資證券的信息：

可供出售的債務證券的未實現虧損總額
百萬美元2023年3月31日
少於12個月12個月或更長時間總計
公允價值未實現虧損公允價值未實現虧損公允價值未實現虧損
可供出售的投資證券
美國財政部$28 $(1)$1,889 $(112)$1,917 $(113)
政府機構75 (1)75 (1)150 (2)
住房貸款抵押證券656 (26)3,955 (544)4,611 (570)
商業抵押貸款支持證券568 (13)1,003 (157)1,571 (170)
公司債券(1)
360 (25)140 (17)500 (42)
總計(1)
$1,687 $(66)$7,062 $(831)$8,749 $(897)
2022年12月31日
少於12個月12個月或更長時間總計
公允價值未實現虧損公允價值未實現虧損公允價值未實現虧損
可供出售的投資證券
美國財政部$403 $(27)$1,495 $(110)$1,898 $(137)
政府機構65 (1)62 (1)127 (2)
住房貸款抵押證券1,698 (165)3,001 (465)4,699 (630)
商業抵押貸款支持證券836 (53)752 (117)1,588 (170)
公司債券499 (30)37 (4)536 (34)
總計$3,501 $(276)$5,347 $(697)$8,848 $(973)
(1)截至2023年3月31日的結餘是扣除信貸損失準備金#美元后列報的。41000萬美元。

截至2023年3月31日，有337連續12個月以上未實現虧損的可供出售的投資證券，其中315是政府支持的企業發行的抵押貸款支持證券、政府機構證券還是美國國債，其餘的22是公司債券。BancShares有能力和意圖在一段時間內保留這些證券，足以收回所有未實現的損失。鑑於美國財政部的信用評級一直很高，以及政府機構和政府支持實體發行的債務證券長期沒有信用損失，截至2023年3月31日，不需要ACL。對於公司債券，我們分析了相對於購買投資證券時利率的變化，並考慮了其他因素，包括信用評級、違約和其他宏觀經濟因素的變化。作為這一分析的結果，我們確定了一隻公司債券與信貸相關的損失為$4截至2023年3月31日，信貸損失準備金反映在附註5--信貸損失撥備中進一步討論的信貸損失準備金中。

21


BancShares的持有至到期債務證券組合包括由政府機構和政府支持實體發行的抵押擔保證券、美國國債、由政府機構和政府支持實體發行的無擔保債券以及由超國家實體和多邊開發銀行發行的證券。鑑於美國財政部、超國家實體和多邊開發銀行的信用評級一直很高，以及政府機構和政府支持實體發行的債務證券長期沒有信用損失，截至2023年3月31日，持有至到期的債務證券不需要ACL。

總賬面價值為$的投資證券4.162023年3月31日為10億美元，4.20截至2022年12月31日，10億美元被質押作為抵押品，以確保公共資金的存款和某些短期借款，以及法律規定的其他目的。

擔保一旦到期，即被視為逾期。30根據協議條款，合同逾期天數。有幾個不是截至2023年3月31日或2022年12月31日到期的證券。

有幾個不是截至2023年3月31日或2022年12月31日以非應計狀態持有至到期的債務證券。

BancShares持有的某些投資記錄在其他資產中。BancShares持有FHLB股票#美元393百萬美元和美元197百萬美元，分別於2023年3月31日和2022年12月31日；這些證券按成本入賬。BancShares持有$62百萬美元和美元58數百萬不容易確定的公允價值的非流通證券，分別按2023年3月31日和2022年12月31日的成本計量。對符合條件的保障性住房項目的投資，所有符合比例攤銷法的項目的投資均為#美元。1.6610億美元5982023年3月31日和2022年12月31日分別為100萬。


22


注4-貸款和租賃

除非另有説明，否則持有的待售貸款不包括在下表中。下表中的租賃包括融資租賃，但不包括運營租賃設備。如注2所示—業務組合，截至2023年3月31日的下表包括在收購SVBB時獲得的貸款。

按類別劃分的貸款
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
商業廣告
商業性建築$2,971 $2,804 
業主自住商業按揭14,456 14,473 
非業主自住商業抵押貸款10,292 9,902 
工商業24,508 24,105 
租契2,163 2,171 
總商業廣告54,390 53,455 
消費者
住宅抵押貸款13,727 13,309 
循環抵押貸款1,916 1,951 
消費類汽車1,452 1,414 
消費者其他632 652 
總消費額17,727 17,326 
SVB
全球基金銀行業務36,097 — 
依賴投資者-早期階段1,994 — 
依賴投資者的成長期4,418 — 
創新C&I與現金流相關9,193 — 
私營銀行9,476 — 
克雷2,444 — 
其他2,549 — 
總SVB66,171 — 
貸款和租賃總額$138,288 $70,781 

截至2023年3月31日和2022年12月31日，其他資產所包括貸款的應計利息為#美元。643百萬美元和美元203分別為100萬美元，並被排除在信貸損失估計之外。

下表列出了貸款攤銷成本的選定組成部分：

攤銷成本的構成
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
遞延成本，包括未攤銷成本和非PCD貸款的應得費用$26$34
購入貸款的未攤銷淨貼現
非PCD$2,337$73
PCD33745 
未攤銷淨折扣合計$2,674$118

下表提供了截至2023年3月31日和2022年12月31日按類別劃分的未償還貸款和租賃的賬齡。以下的貸款和租賃30逾期天數被認為是當前的，因為各種寬限期允許借款人在到期日之後的規定期限內付款，並繼續遵守各自的協議。

23


貸款和租賃--拖欠情況
百萬美元2023年3月31日
30-59天
逾期		60-89天
逾期		90天或以上
更大		總計
逾期		當前總計
商業廣告
商業性建築$9 $1 $— $10 $2,961 $2,971 
業主自住商業按揭30 — 34 64 14,392 14,456 
非業主自住商業抵押貸款165 67 190 422 9,870 10,292 
工商業158 30 61 249 24,259 24,508 
租契55 13 14 82 2,081 2,163 
總商業廣告417 111 299 827 53,563 54,390 
消費者
住宅抵押貸款77 17 46 140 13,587 13,727 
循環抵押貸款10 3 8 21 1,895 1,916 
消費類汽車7 2 1 10 1,442 1,452 
消費者其他4 2 3 9 623 632 
總消費額98 24 58 180 17,547 17,727 
SVB
全球基金銀行業務37 — — 37 36,060 36,097 
依賴投資者-早期階段17 3 2 22 1,972 1,994 
依賴投資者的成長期25 8 — 33 4,385 4,418 
創新C&I與現金流相關27 11 — 38 9,155 9,193 
私營銀行39 1 17 57 9,419 9,476 
克雷4 1 — 5 2,439 2,444 
其他10 — 4 14 2,535 2,549 
總SVB159 24 23 206 65,965 66,171 
貸款和租賃總額$674 $159 $380 $1,213 $137,075 $138,288 
2022年12月31日
30-59天
逾期		60-89天
逾期		90天或以上
更大		總計
逾期		當前總計
商業廣告
商業性建築$50 $— $1 $51 $2,753 $2,804 
業主自住商業按揭29 5 25 59 14,414 14,473 
非業主自住商業抵押貸款76 144 11 231 9,671 9,902 
工商業173 26 53 252 23,853 24,105 
租契59 17 16 92 2,079 2,171 
總商業廣告387 192 106 685 52,770 53,455 
消費者
住宅抵押貸款73 16 52 141 13,168 13,309 
循環抵押貸款9 3 8 20 1,931 1,951 
消費類汽車7 1 1 9 1,405 1,414 
消費者其他4 2 3 9 643 652 
總消費額93 22 64 179 17,147 17,326 
貸款和租賃總額$480 $214 $170 $864 $69,917 $70,781 

24


按類別分列的非應計狀態貸款和租賃以及逾期90天以上但在2023年3月31日和2022年12月31日仍應計的貸款和租賃的攤餘成本如下。

非應計項目貸款(1) (2)
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
非應計貸款貸款>
90天及
應計		非應計貸款貸款>
90天及
應計
商業廣告
商業性建築$2 $— $48 $— 
業主自住商業按揭46 8 41 2 
非業主自住商業抵押貸款219 114 228 — 
工商業214 20 184 41 
租契29 4 28 7 
總商業廣告510 146 529 50 
消費者
住宅抵押貸款71 8 75 10 
循環抵押貸款18 — 18 — 
消費類汽車4 — 4 — 
消費者其他1 3 1 3 
總消費額94 11 98 13 
SVB
全球基金銀行業務— — — — 
依賴投資者-早期階段56 — — — 
依賴投資者的成長期60 — — — 
創新C&I與現金流相關78 — — — 
私營銀行27 — — — 
克雷2 — — — 
其他1 4 — — 
總SVB224 4 — — 
貸款和租賃總額$828 $161 $627 $63 
(1) 在貸款轉為非應計狀態時沖銷的應計利息為#美元。1截至2023年3月31日的三個月為百萬美元和4截至2022年12月31日的年度為百萬美元。
(2) 沒有相關ACL的非權責發生制貸款總額為#美元592023年3月31日為百萬美元，632022年12月31日為100萬人。

其他擁有(“OREO”)和收回的資產為#美元。47截至2023年3月31日的百萬美元和47截至2022年12月31日，為100萬。


25


信用質量指標
貸款和租賃的信用質量是定期監測的。由於所評估的貸款類別的獨特特點，商業貸款、租賃貸款和消費貸款具有不同的信用質量指標。非PCD商業貸款和租賃的信用質量指標是通過對個別借款人進行持續審查而制定的。商業貸款會定期進行評估，對受到批評的貸款進行更頻繁的評估。截至所列日期的指標是以最近進行的評估為基礎的，其定義如下：

經過-合格評級的資產不屬於不利分類，因為它不顯示任何不利分類的特徵。

特別提及-特別提及的資產具有潛在的弱點，值得管理層密切關注。如果不加以糾正，這些潛在的弱點可能會導致未來某個日期的還款前景或抵押品狀況惡化。特別提及的資產不屬於不利分類，也不構成不利分類的依據。

不合標準-借款人的當前淨值和償付能力或質押抵押品(如果有)的保護不足。被歸類為不合標準的資產通常有一個或多個定義明確的弱點，這會危及債務的清算。這些資產的特點是，如果缺陷得不到糾正，就有明顯的損失可能性。

值得懷疑-被歸類為可疑資產的資產具有被歸類為不合標準的資產所固有的所有弱點，並增加了一個特點，即根據目前存在的事實、條件和價值，這些弱點使收集或清算變得非常可疑和不可能。

損失-被歸類為損失的資產被認為是無法收回的，價值很小，不宜作為資產攜帶。這一分類不一定等同於任何回收潛力或殘值，而是不宜推遲全部沖銷，即使部分回收可能在未來受到影響。

未評分-未評級貸款是指由於餘額或借款人類型相對較小而不包括在個人信用評級過程中的貸款。截至2023年3月31日和2022年12月31日的未評級貸款大多與商業信用卡有關。商業信用卡貸款在逾期120天后自動註銷，其方式與無擔保消費信貸額度相同。

消費貸款的信用質量指標是基於借款人截至提交日期的拖欠情況。隨着借款人變得更加拖欠債務，損失的可能性也就增加了。豁免適用於政府擔保的貸款，因為本金償還由聯邦住房管理局和美國退伍軍人事務部承保，因此無論拖欠情況如何，都保持應計狀態。

26


下表概述了按發放年份和風險評級分類的商業貸款和SVB貸款。按發放年份劃分的消費貸款拖欠情況亦如下所示。這些表格反映了貸款的攤銷成本，幷包括PCD貸款。

商業貸款.按類別劃分的風險分類
2023年3月31日
風險分類：按起始年份分列的定期貸款循環轉換為定期貸款
百萬美元202320222021202020192018年及之前旋轉總計
商業性建築
經過$187 $1,226 $772 $384 $119 $96 $60 $— $2,844 
特別提及— 4 — 48 40 — — — 92 
不合標準1 1 — — 28 5 — — 35 
值得懷疑— — — — — — — — — 
未評分— — — — — — — — — 
總商業性建築188 1,231 772 432 187 101 60 — 2,971 
業主自住商業按揭
經過393 2,709 3,292 2,877 1,767 2,728 165 — 13,931 
特別提及— 40 20 46 30 72 1 — 209 
不合標準5 22 47 52 29 154 6 — 315 
值得懷疑— — — — — 1 — — 1 
未評分— — — — — — — — — 
業主自住型商業按揭總額398 2,771 3,359 2,975 1,826 2,955 172 — 14,456 
非業主自住商業抵押貸款
經過612 2,500 1,666 1,772 1,202 1,456 49 — 9,257 
特別提及— — — 79 130 81 — — 290 
不合標準— 4 13 67 312 313 — — 709 
值得懷疑— — — — 26 10 — — 36 
未評分— — — — — — — — — 
非業主自住商業按揭總額612 2,504 1,679 1,918 1,670 1,860 49 — 10,292 
工商業
經過3,482 5,434 3,890 1,863 1,342 1,529 5,125 28 22,693 
特別提及52 84 120 93 47 54 100 — 550 
不合標準24 103 135 175 148 272 239 1 1,097 
值得懷疑— 4 5 1 14 30 10 — 64 
未評分— — — — — — 104 — 104 
工商業合計3,558 5,625 4,150 2,132 1,551 1,885 5,578 29 24,508 
租契
經過235 648 425 338 177 152 — — 1,975 
特別提及5 21 20 14 8 3 — — 71 
不合標準5 35 28 23 10 6 — — 107 
值得懷疑— 3 3 2 1 1 — — 10 
未評分— — — — — — — — — 
租約合計245 707 476 377 196 162 — — 2,163 
總商業廣告$5,001 $12,838 $10,436 $7,834 $5,430 $6,963 $5,859 $29 $54,390 










27


SVB-按類別劃分的風險分類
2023年3月31日
風險分類：按起始年份分列的定期貸款循環轉換為定期貸款
百萬美元202320222021202020192018年及之前旋轉總計
全球基金銀行業務
經過$78 $191 $134 $103 $44 $9 $35,453 $75 $36,087 
特別提及— — — — — — — — — 
不合標準— — — — — — 10 — 10 
值得懷疑— — — — — — — — — 
未評分— — — — — — — — — 
全球基金銀行業務總額78 191 134 103 44 9 35,463 75 36,097 
依賴投資者-早期階段
經過76 848 406 115 48 10 169 — 1,672 
特別提及— 15 1 1 — — 3 — 20 
不合標準— 61 89 38 8 2 47 — 245 
值得懷疑— 27 20 4 2 — 4 — 57 
未評分— — — — — — — — — 
完全依賴於投資者-早期階段76 951 516 158 58 12 223 — 1,994 
依賴投資者的成長期
經過206 1,372 1,137 512 145 186 314 5 3,877 
特別提及— 8 15 17 — — — — 40 
不合標準3 76 150 120 20 38 35 — 442 
值得懷疑— 5 42 1 9 2 — — 59 
未評分— — — — — — — — — 
總投資者依賴型增長階段209 1,461 1,344 650 174 226 349 5 4,418 
創新C&I與現金流相關
經過129 1,684 1,191 1,309 586 669 2,948 — 8,516 
特別提及41 — — 26 28 — 15 — 110 
不合標準— 37 133 117 7 34 160 — 488 
值得懷疑— — 2 61 — — 16 — 79 
未評分— — — — — — — — — 
總創新C&I與現金流相關170 1,721 1,326 1,513 621 703 3,139 — 9,193 
私營銀行
經過398 2,379 2,332 1,443 788 1,171 889 14 9,414 
特別提及— — 2 — — 9 2 — 13 
不合標準— — 13 1 3 20 2 — 39 
值得懷疑— — — — 1 9 — — 10 
未評分— — — — — — — — — 
私人銀行合計398 2,379 2,347 1,444 792 1,209 893 14 9,476 
克雷
經過53 516 260 194 195 889 98 5 2,210 
特別提及— 3 10 — 3 27 — — 43 
不合標準— — 4 18 102 65 2 — 191 
值得懷疑— — — — — — — — — 
未評分— — — — — — — — — 
總CRE53 519 274 212 300 981 100 5 2,444 
其他
經過43 419 416 356 163 625 364 64 2,450 
特別提及— — 2 11 — 11 2 — 26 
不合標準— 10 6 7 8 29 13 — 73 
值得懷疑— — — — — — — — — 
未評分— — — — — — — — — 
總計其他43 429 424 374 171 665 379 64 2,549 
總SVB$1,027 $7,651 $6,365 $4,454 $2,160 $3,805 $40,546 $163 $66,171 
28


消費貸款--按類別劃分的拖欠情況
2023年3月31日
逾期天數：按起始年份分列的定期貸款循環轉換為定期貸款
百萬美元202320222021202020192018年及之前旋轉總計
住宅抵押貸款
當前$726 $3,527 $3,681 $2,043 $774 $2,819 $17 $— $13,587 
30-59天— 5 9 6 2 55 — — 77 
60-89天— — 2 2 1 12 — — 17 
90天或更長時間— 1 1 3 1 40 — — 46 
住宅按揭總額726 3,533 3,693 2,054 778 2,926 17 — 13,727 
循環抵押貸款
當前— — — — — — 1,803 92 1,895 
30-59天— — — — — — 7 3 10 
60-89天— — — — — — 1 2 3 
90天或更長時間— — — — — — 5 3 8 
循環抵押貸款總額— — — — — — 1,816 100 1,916 
消費類汽車
當前165 565 360 193 95 64 — — 1,442 
30-59天— 2 2 1 1 1 — — 7 
60-89天— 1 1 — — — — — 2 
90天或更長時間— — 1 — — — — — 1 
消費汽車總量165 568 364 194 96 65 — — 1,452 
消費者其他
當前30 142 73 12 5 20 341 — 623 
30-59天— 1 — — — 1 2 — 4 
60-89天— — — — — — 2 — 2 
90天或更長時間— — — — — 1 2 — 3 
其他消費者總數30 143 73 12 5 22 347 — 632 
總消費額$921 $4,244 $4,130 $2,260 $879 $3,013 $2,180 $100 $17,727 
 

29


下表為截至2022年12月31日按發端年份劃分的當前信用質量指標：

商業貸款.按類別劃分的風險分類
2022年12月31日
風險分類：按起始年份分列的定期貸款循環轉換為定期貸款
百萬美元202220212020201920182017年及之前旋轉總計
商業性建築
經過$1,140 $759 $511 $157 $27 $75 $42 $— $2,711 
特別提及4 — 18 18 — — — — 40 
不合標準2 — — 43 — 5 — — 50 
值得懷疑— — — 3 — — — — 3 
未評分— — — — — — — — — 
總商業性建築1,146 759 529 221 27 80 42 — 2,804 
業主自住商業按揭
經過2,773 3,328 2,966 1,825 1,048 1,867 177 — 13,984 
特別提及33 14 32 33 18 49 2 — 181 
不合標準24 47 41 28 47 114 6 — 307 
值得懷疑— — — — — 1 — — 1 
未評分— — — — — — — — — 
業主自住型商業按揭總額2,830 3,389 3,039 1,886 1,113 2,031 185 — 14,473 
非業主自住商業抵押貸款
經過2,501 1,658 1,794 1,397 680 933 48 — 9,011 
特別提及— 1 69 38 35 10 1 — 154 
不合標準3 11 68 324 58 236 — — 700 
值得懷疑— — — 17 — 20 — — 37 
未評分— — — — — — — — — 
非業主自住商業按揭總額2,504 1,670 1,931 1,776 773 1,199 49 — 9,902 
工商業
經過7,695 4,145 2,035 1,533 872 845 5,252 29 22,406 
特別提及87 153 79 63 52 23 40 — 497 
不合標準106 117 194 132 166 145 200 1 1,061 
值得懷疑1 4 3 11 6 16 7 — 48 
未評分— — — — — — 93 — 93 
工商業合計7,889 4,419 2,311 1,739 1,096 1,029 5,592 30 24,105 
租契
經過718 466 389 216 80 108 — — 1,977 
特別提及21 22 17 9 4 — — — 73 
不合標準32 32 27 12 7 1 — — 111 
值得懷疑2 3 2 1 1 — — — 9 
未評分— — — — — 1 — — 1 
租約合計773 523 435 238 92 110 — — 2,171 
總商業廣告$15,142 $10,760 $8,245 $5,860 $3,101 $4,449 $5,868 $30 $53,455 

 
30


消費貸款--按類別劃分的拖欠情況
2022年12月31日
逾期天數：按起始年份分列的定期貸款循環轉換為定期貸款
百萬美元202220212020201920182017年及之前旋轉總計
住宅抵押貸款
當前$3,485 $3,721 $2,097 $805 $413 $2,625 $22 $— $13,168 
30-59天3 7 6 5 3 49 — — 73 
60-89天1 1 2 — 1 11 — — 16 
90天或更長時間— 1 1 2 2 46 — — 52 
住宅按揭總額3,489 3,730 2,106 812 419 2,731 22 — 13,309 
循環抵押貸款
當前— — — — — — 1,839 92 1,931 
30-59天— — — — — — 5 4 9 
60-89天— — — — — — 2 1 3 
90天或更長時間— — — — — — 5 3 8 
循環抵押貸款總額— — — — — — 1,851 100 1,951 
消費類汽車
當前599 398 216 111 59 22 — — 1,405 
30-59天1 2 2 1 1 — — — 7 
60-89天— 1 — — — — — — 1 
90天或更長時間— 1 — — — — — — 1 
消費汽車總量600 402 218 112 60 22 — — 1,414 
消費者其他
當前160 82 13 6 2 19 361 — 643 
30-59天— — — — — 1 3 — 4 
60-89天— — — — — 1 1 — 2 
90天或更長時間— — — — — 1 2 — 3 
其他消費者總數160 82 13 6 2 22 367 — 652 
總消費額$4,249 $4,214 $2,337 $930 $481 $2,775 $2,240 $100 $17,326 


31


總沖銷

下表彙總了截至2023年3月31日的三個月的按起始年份和貸款類別劃分的總沖銷年份披露：

總沖銷
截至2023年3月31日的三個月
按起始年份分列的定期貸款循環轉換為定期貸款
百萬美元202320222021202020192018年及之前旋轉總計
商業廣告
非業主自住商業抵押貸款$— $— $— $— $— $12 $— $— $12 
工商業— 14 9 4 2 1 8 — 38 
租契— 2 1 1 — — — — 4 
總商業廣告— 16 10 5 2 13 8 — 54 
消費者
住宅抵押貸款— — — — — 2 — — 2 
消費者其他— — — — — — 3 — 3 
總消費額— — — — — 2 3 — 5 
SVB
總SVB— — — — — — — — — 
貸款和租賃總額$— $16 $10 $5 $2 $15 $11 $— $59 

為遇到經濟困難的借款人修改貸款
2023年1月1日，我們通過了ASU 2022-02，如附註1-重要會計政策和列報基礎中進一步討論的那樣。ASU 2022-02要求的修改披露如下。

作為BancShares正在進行的信用風險管理實踐的一部分，BancShares在必要時嘗試與借款人合作，延長或修改貸款條款，以更好地與借款人目前的償還能力保持一致。BancShares對遇到財務困難的債務人的修改通常採取延長期限、降低利率、非微不足道的付款延遲、本金豁免或兩者相結合的形式。修改是根據內部政策和指南進行的，以符合監管指導。

下表按貸款修改的類別和類型分列，介紹了對遇到財務困難的債務人所作的貸款修改。該表還包括加權平均項擴展，以及修改總數
32


相對於各自貸款類別中貸款的期末攤銷成本總額。

對遇到財務困難的借款人的貸款修改(截至2023年3月31日的三個月)
百萬美元
期限延長(1)
延長期限和降低利率延期和非重大延遲付款總計
攤銷成本加權平均延期期限(月)攤銷成本加權平均延期期限(月)加權平均利率下調攤銷成本加權平均延期期限(月)加權平均延遲付款時間(月)攤銷成本合計佔貸款和租賃類別的百分比
商業廣告
商業性建築$1 9 $— — — %$— — — $1 0.02 %
業主自住商業按揭10 11 — 36 2.00 %— — — 10 0.07 %
非業主自住商業抵押貸款53 3 — — 1.10 %— — — 53 0.51 %
工商業12 6 6 3 1.17 %3 8 8 21 0.09 %
總商業廣告76 5 6 4 1.19 %3 8 8 85 0.16 %
消費者
住宅抵押貸款1 29 — — — %— — — 1 0.01 %
總消費額1 29 — 60 0.39 %— — — 1 0.01 %
SVB
依賴投資者的成長期6 6 — — — %— — — 6 0.14 %
總SVB6 6 — — — %— — — 6 0.01 %
貸款和租賃總額$83 5 $6 4 1.18 %$3 8 8 $92 0.07 %
(1) 期限延長包括氣球付款被推遲到較晚日期或在較長時間內攤銷的貸款。

經歷財務困難的借款人通常在貸款修改發生之前在我們的信用風險管理過程中被識別出來。對借款人是否遇到財務困難的評估在修改之日重新評估或執行。由於估計信貸損失準備所用的計量方法不同，對遇到財務困難的借款人所做的大多數修改的影響已計入信貸損失準備，因此，信貸損失準備的變化一般不會在修改後記錄。在BancShares確定一筆修改後的貸款(或部分貸款)後來被視為無法收回時，該貸款(或部分貸款)將被註銷。在2023年第一季度，沒有大量後來違約的修改貸款。
33



下表列出了在截至2023年3月31日的三個月中，向出現財務困難的借款人提供的修改貸款的攤銷成本和業績。拖欠期限是根據合同規定的逾期付款天數計算的。


已修改的貸款付款狀態
百萬美元當前逾期30-59天逾期60-89天逾期90天或以上總計
商業廣告
商業性建築$1 $— $— $— $1 
業主自住商業按揭10 — — — 10 
非業主自住商業抵押貸款53 — — — 53 
工商業21 — — — 21 
總商業廣告85 — — — 85 
消費者
住宅抵押貸款1 — — — 1 
總消費額1 — — — 1 
SVB
依賴投資者的成長期6 — — — 6 
總SVB6 — — — 6 
貸款和租賃總額$92 $— $— $— $92 

截至2023年3月31日，沒有重大承諾向出現財務困難的債務人提供額外資金，因此貸款條款已被修改。

上期問題債務重組
以下包括在採用ASU 2022-02之前的歷史時期內作為問題債務重組(TDR)的某些貸款修改或重組的披露。一般而言，如果出於與借款人財務困難有關的經濟或法律原因，給予借款人債權人不會考慮的特許權，則貸款的修改或重組被視為TDR。在確定借款人是否遇到財務困難時，會評估借款人的財務狀況的許多方面。

特許權可能與合同利率、到期日、付款結構或其他行動有關。對借款人是否正在經歷(或可能遇到)財務困難以及是否已獲得優惠的評估具有主觀性，在確定一項修改是否被歸類為TDR時，需要管理層的判斷。符合TDR定義的修改後的貸款將受到BancShares的個別審查貸款政策的約束。

下表列出了TDR的攤銷成本：

TDRS
百萬美元2022年12月31日
應計非應計項目總計
商業廣告
商業性建築$2 $1 $3 
業主自住商業按揭46 9 55 
非業主自住商業抵押貸款24 30 54 
工商業26 8 34 
租契— 1 1 
總商業廣告98 49 147 
消費者
住宅抵押貸款33 17 50 
循環抵押貸款17 5 22 
消費類汽車2 — 2 
消費者其他— — — 
*總消費額52 22 74 
總TDR$150 $71 $221 
34



下表彙總了截至2022年3月31日的三個月內被指定為TDR的貸款重組。BancShares將付款違約定義為TDR進入非應計狀態，通常是逾期90天、喪失抵押品贖回權或註銷，以最先發生的為準。

重組
百萬美元(貸款數量除外)截至3月31日的三個月，
2022
貸款數量期末攤銷成本
貸款和租賃
僅限利息2 $— 
貸款期限延長35 20 
低於市場價20 2 
解除破產保護24 2 
總計81 $24 

有一筆美元1.5承諾向貸款條款截至2022年12月31日在TDR中修改的借款人提供額外資金。

在一筆貸款被確定為TDR後，BancShares繼續根據其最近重組的條款跟蹤其業績。隨後在截至2022年3月31日的三個月內違約，並在2022年3月31日之前的適用12個月期間被歸類為TDR的TDR如下：

TDR默認設置
百萬美元截至3月31日的三個月，
2022
TDR默認設置$2 

購入的貸款和租賃
下表彙總了BancShares在收購SVBB時獲得的PCD貸款和租賃。

PCD貸款和租賃-SVBB收購
來自SVBB收購的總PCD
UPB$2,529 
初始PCD ACL(200)
扣除PCD綜合後的公允價值折扣(299)
收購價$2,030 
於收購日期，在SVBB收購中收購的非PCD貸款的記錄公允價值為#美元66.47200億美元，導致採購會計調整折扣為#美元2.271000億美元。BancShares收購貸款的會計方法在附註1--重要會計政策和列報基礎中討論。有關收購SVBB的進一步討論，請參閲附註2-業務合併。


35


質押貸款

下表提供了截至2023年3月31日和2022年12月31日通過亞特蘭大聯邦住房金融局和聯邦儲備銀行(FRB)質押作為借款能力抵押品的貸款的信息。

質押貸款
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
亞特蘭大聯邦住房金融局
質押的非PCD貸款的可貸出抵押品價值$14,662 $14,918 
減去：預付款8,500 4,250 
少：信用證1,450 1,450 
可用借款能力$4,712 $9,218 
已抵押的非PCD貸款(合同餘額)$23,743 $23,491 
FRB
質押的非PCD貸款的可貸出抵押品價值$4,676 $4,203 
減去：預付款— — 
可用借款能力$4,676 $4,203 
已抵押的非PCD貸款(合同餘額)$5,864 $5,697 

關於對SVBB的收購，FCB和FDIC就五-年，最高可達$70FDIC向FCB提供的10億美元信貸額度和購買貨幣票據，這兩者都是或將主要以獲得的所有貸款和相關承諾為擔保，這些貸款和相關承諾隨後被提取，截至2023年3月31日未償還。有關該設施和附註的進一步討論，請參閲附註2-業務合併。


注5-信貸損失準備

貸款和租賃的減值準備在綜合資產負債表的信貸損失準備中列報，而未出資承擔的減值減值則在其他負債中列報。與(I)貸款及租賃(Ii)無資金承擔及(Iii)可供出售的投資證券有關的信貸損失撥備或利益在綜合收益表中作為信貸損失準備金或利益列報。

在收購SVBB及CIT合併案中取得的PCD貸款及租賃的初步撥備(“初始PCD撥備”)是透過PCD Gross-up確立的，信貸損失撥備並無相應增加。PCD摘要將在附註1--重要會計政策和列報基礎中進一步討論。在SVBB收購和CIT合併中收購的非PCD貸款和租賃的初始ACL是通過相應增加信貸損失準備金(“貸款和租賃第二天準備金”)建立的。在SVBB收購和CIT合併中獲得的無資金承付款的初始ACL是通過相應增加無資金承付款準備金(“第二天無資金承付款準備金”)確定的。

36

下表彙總了貸款和租賃、無資金來源的承付款和投資證券的會計準則活動。

貸款和租賃的ACL
百萬美元截至2023年3月31日的三個月
商業廣告消費者SVB總計
期初餘額$789 $133 $— $922 
初始PCD ACL— — 200 200 
第二天貸款和租賃準備金— — 462 462 
信貸損失準備金--貸款和租賃
58 13 — 71 
信貸損失準備金總額--貸款和租賃58 13 462 533 
沖銷
(55)(7)— (62)
復甦8 4 — 12 
2023年3月31日的餘額$800 $143 $662 $1,605 
截至2022年3月31日的三個月
商業廣告消費者SVB總計
期初餘額$80 $98 $— $178 
初始PCD ACL270 14 — 284 
第二天貸款和租賃準備金432 22 — 454 
信貸損失的利益--貸款和租賃(23)(30)— (53)
信貸損失準備金(收益)總額--貸款和租賃409 (8)— 401 
沖銷(28)(5)— (33)
復甦12 6 — 18 
2022年3月31日的餘額$743 $105 $— $848 


未注資承付款的ACL
百萬美元截至3月31日的三個月，
20232022
期初餘額$106 $12 
第2天為未籌措資金的承付款撥備254 59 
(福利)無資金承付款撥備(8)4 
信貸損失準備金總額--未籌措資金的承付款246 63 
期末餘額$352 $75 

投資證券的訪問控制列表
百萬美元截至3月31日的三個月，
20232022
期初餘額$— $— 
信貸損失準備金--可供出售的投資證券4 — 
期末餘額$4 $— 



37

注6-租契

承租人
銀行股份租賃主要包括行政辦公室和銀行所在地。我們幾乎所有的租賃負債都與經營租賃安排下的美國房地產租賃有關。我們的房地產租約的剩餘租期最高可達16好幾年了。我們的租賃條款可能包括延長或終止租賃的選項。當確定期權將被合理地確定將被行使時，期權被包括在租賃期限內。

下表提供補充資產負債表信息以及剩餘的加權平均租賃條款和貼現率。

補充租賃信息
百萬美元分類2023年3月31日2022年12月31日
ROU資產：
經營租約其他資產$337 $345 
融資租賃房舍和設備7 7 
ROU總資產$344 $352 
租賃負債：
經營租約其他負債$345 $352 
融資租賃其他借款7 7 
租賃總負債$352 $359 
加權平均剩餘租賃期限：
經營租約9.4年份9.6年份
融資租賃3.8年份4.1年份
加權平均貼現率：
經營租約2.22 %2.19 %
融資租賃2.34 %2.34 %

下表列出了租賃成本的組成部分：

淨租賃成本的構成
百萬美元截至3月31日的三個月，
分類20232022
租賃費
經營租賃成本(1)
入住費$13 $16 
融資租賃成本
租賃資產攤銷設備費用— 1 
租賃負債利息利息支出--其他借款— — 
可變租賃成本入住費4 3 
轉租收入入住費(1)(1)
淨租賃成本$16 $19 
(1) 包括短期租賃成本，這並不顯著。

可變租賃成本包括公共區域維護、物業税、水電費以及在發生費用期間確認的與租賃物業相關的其他運營費用。我們的某些租賃協議還包括根據通脹定期調整的租金支付。雖然租賃負債不會因為這些變化而重新計量，但這些調整被視為可變租賃成本，並在發生費用的期間確認。轉租收入來自租賃BancShares根據經營租賃不再使用的多餘建築空間，經營租賃的剩餘租賃條款最高可達13好幾年了。
下表列出了與租賃相關的補充現金流信息：

補充現金流信息
百萬美元截至3月31日的三個月，
20232022
為計量租賃負債所包括的金額支付的現金：
來自經營租賃的經營現金流$13 $14 
為換取新的經營租賃負債而獲得的淨資產4 8 
38


出租人
BancShares根據經營租賃和融資租賃安排將設備租賃給商業最終用户。運營租賃設備中的大部分是壽命長的鐵路設備，這些設備通常在其壽命內被租賃幾次。我們還以經營租賃和融資租賃的形式租賃技術和辦公設備，以及大大小小的工業、醫療和運輸設備。

下表列出了與BancShares的經營和融資租賃有關的租賃收入：

租賃收入
百萬美元截至3月31日的三個月，
20232022
租賃收入--經營租賃$214 $195 
可變租賃收入--經營租賃(1)
19 13 
經營租賃的租金收入233 208 
利息收入--銷售型和直接融資租賃41 42 
包括在其他非利息收入中的可變租賃收入(2)
15 11 
利息收入--槓桿租賃5 5 
租賃總收入$294 $266 
(1) 主要包括按日計算的有軌電車運營租賃租金收入，按時間或里程計算。
(2) 包括客户應付的租賃設備財產税退款#美元4百萬美元和美元3截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月分別為400萬美元，與租賃設備保險相關的收入為10百萬美元和美元7截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月分別為100萬美元。



注7-商譽和核心存款無形資產

商譽
BancShares對SVBB收購和CIT合併採用了收購會計方法。收購的淨資產的公允價值超過了兩項收購的收購價。因此，如附註2-業務合併中進一步討論的那樣，收購產生了收益(沒有商譽)。BancShares的商譽為$346截至2023年3月31日和2022年12月31日，涉及在SVBB收購和CIT合併之前完成的業務合併。所有商譽均與一般銀行業務報告部分有關。在截至2023年3月31日或2022年3月31日的三個月內，並無商譽減值。

核心存款無形資產
核心存款無形資產指所取得的核心存款及其他客户關係的估計公允價值。核心存款無形資產將在其預計使用年限內攤銷。下表總結了截至2023年3月31日的季度核心存款無形資產活動。

核心存款無形資產
百萬美元2023
1月1日累計攤銷後的餘額$140 
與收購SVBB相關的核心存款無形資產230 
本期攤銷(6)
3月31日累計攤銷淨額$364 

核心存款無形累計攤銷
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
總餘額$501 $271 
累計攤銷(137)(131)
累計攤銷淨額$364 $140 


39

下表彙總了截至2023年3月31日的核心存款無形資產在後續期間的預期攤銷費用。

核心存款無形預期攤銷
百萬美元
剩餘部分2023年$52 
202463 
202554 
202646 
202739 
202834 
此後76 
累計攤銷淨額$364 


注8-可變利息實體

可變利息實體
以下是BancShares對其可變利益的評估結果，以確定其作為VIE主要受益人的當前狀況。請參閲附註1-重要會計政策和列報基礎 有關VIE的會計核算和合格住房項目投資的更多信息。

合併後的VIE
在2023年3月31日和2022年12月31日，有不是合併後的VIE。

未整合的VIE
未合併的VIE包括有限合夥權益和合資企業，其中BancShares的參與僅限於投資者利益，並且BancShares無權指導VIE的活動，這些活動最大程度地影響VIE的經濟業績或吸收虧損的義務，或獲得可能對VIE產生重大影響的利益的權利。

下表列出了在假設情況下可能發生的損失，即BancShares的權益和任何相關抵押品的價值降至零，並假設沒有任何經濟對衝的恢復或抵消。BancShares認為，在這種假設情況下，這種可能性微乎其微；因此，這種披露並不是預期虧損的跡象。如附註2-業務合併所披露，截至2023年3月31日的下表包括在SVBB收購中收購的VIE。

未合併的VIE賬面價值
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
符合條件的保障性安居工程投資$1,662 $598 
其他税收抵免股權投資5 5 
税收抵免股權投資總額$1,667 $603 
其他未合併投資166 159 
總資產(最大損失敞口)(1)
$1,833 $762 
對税收抵免投資承諾的負債(2)(3)
$991 $295 
(1) 包括在其他資產中。扣除購進會計調整後的餘額為#美元。273截至2023年3月31日，為2.5億美元。
(2) 表示承諾投資於合格的經濟適用房投資，以及其他有資格享受社區再投資税收抵免的投資。這些承付款可按需支付，並計入其他負債。
(3) 扣除購進會計調整後的餘額為#美元。702023年3月31日為100萬人。


40

注9-其他資產

下表反映了大約#美元的影響。2.18與收購SVBB一起收購的10億美元雜項資產。這些資產主要包括負擔得起的住房税收抵免投資、應計應收利息、衍生資產和其他雜項資產。請參閲附註2-業務合併以進行進一步討論。下表包括其他資產的組成部分：

其他資產
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
經濟適用房税收抵免和其他未合併投資(1)
$1,869 $762 
經營性租賃使用權資產，淨額337 345 
養老金資產359 343 
應計應收利息772 329 
應收所得税284 275 
聯邦住房貸款銀行股票393 197 
衍生金融工具的公允價值547 159 
銀行擁有的人壽保險530 586 
交易對手應收賬款171 98 
非流通股權證券62 58 
擁有的其他房地產46 47 
抵押貸款服務資產25 25 
其他(2)
2,055 1,145 
其他資產總額$7,450 $4,369 
(1)請參閲附註8—可變利益實體，以獲取更多信息。
(2)2023年3月31日和2022年12月31日的餘額包括#美元。4281000萬美元和300萬美元607分別在與已終止但未如2022年Form 10-K中進一步討論的現金結算的銀行擁有的人壽保險單相關的“其他”中。



附註10-存款

下表提供了有關存款類型的詳細信息。截至2023年3月31日的存款餘額包括在SVBB收購中獲得的餘額，如附註2-業務組合中所述。

礦牀類型
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
無息需求$54,649 $24,922 
帶着興趣查看23,743 16,202 
貨幣市場30,598 21,040 
儲蓄17,932 16,634 
時間13,128 10,610 
總存款$140,050 $89,408 

2023年3月31日，定期存款預定到期日為：

存款到期日
百萬美元
截至3月31日的12個月，
2024$9,199 
20253,281 
2026437 
202755 
202831 
此後125 
定期存款總額$13,128 

面額為250,000美元或以上的定期存款為3.7410億美元2.222023年3月31日和2022年12月31日分別為10億美元。

41

注11-借款

短期借款

2023年3月31日和2022年12月31日的短期借款包括：
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
根據客户回購協議出售的證券$509 $436 
以隔夜SOFR PLUS兑付亞特蘭大聯邦住房金融局的票據0.28%.
500 1,750 
短期借款總額$1,009 $2,186 

根據回購協議出售的證券
BancShares持有$509百萬美元和美元436截至2023年3月31日和2022年12月31日，根據回購協議出售的具有隔夜合同到期日並由政府機構證券擔保的證券分別為100萬美元。

BancShares利用根據協議出售的證券進行回購，以滿足商業客户的抵押需求，並確保批發融資需求。回購協議是指BancShares提出以商定的購買價格向交易對手出售合格證券的不可分割權益的交易，並要求BancShares按照商定的日期、回購價格和利率回購該證券。這些協議按與交易有關的收到的現金金額記錄，並反映為根據客户回購協議出售的證券。

BancShares持續監測抵押品水平，並保存具體描述適用證券和交易對手在該證券中的零星權益的每筆交易的記錄，並根據管理證券託管持有的規定將該證券與一般資產分開。回購協議的主要風險是與確保交易的投資相關的市場風險，因為根據標的投資的公允價值變化，可能需要額外的抵押品。根據回購協議質押為抵押品的證券由保管機構保管。根據回購協議質押作為抵押品的投資證券的賬面價值為545百萬美元和美元4962023年3月31日和2022年12月31日分別為100萬。

42

長期借款
2023年3月31日和2022年12月31日的長期借款包括：

長期借款
百萬美元成熟性2023年3月31日2022年12月31日
母公司：
下屬：
固定到浮動的次級票據在3.375%
2030年3月$350 $350 
3個月LIBOR加3個月的次級債券2.25%(FCB/SC資本信託II)
2034年6月20 20 
3個月期LIBOR加3個月的次級債券1.75%(FCB/NC資本信託III)
2036年6月88 88 
子公司：
前輩：
高級無擔保固定利率至浮動利率票據，利率為3.929%
2024年6月500 500 
高級無擔保固定利率至浮動利率票據，利率為2.969%
2025年9月315 315 
固定優先無擔保票據在6.00%
2036年4月51 51 
下屬：
將附屬票據固定在6.125%
2028年3月400 400 
固定對固定的附屬票據位於4.125%
2029年11月100 100 
3個月LIBOR加3個月的次級債券2.80%(梅肯資本信託I)
2034年3月14 14 
3個月LIBOR加3個月的次級債券2.85%(渣打銀行資本信託I)
2034年4月10 10 
安全：
支付給亞特蘭大聯邦住房金融局的票據，利率為隔夜SOFR加利差0.24%至0.48%.
到期日至2025年9月8,000 2,500 
致FDIC的購入款項票據固定在3.50%(1)
2028年3月35,370 — 
其他擔保融資到期日至2024年1月— 18 
資本租賃義務到期日至2027年6月7 7 
未攤銷發行成本(1)(1)
未攤銷採購會計調整(2)
(139)87 
長期借款總額$45,085 $4,459 
(1)與收購SVBB相關發行，並將由收購貸款擔保。有關更多信息，請參見下文和注2-業務合併。
(2) 2023年3月31日 a截至2022年12月31日，未攤銷購進會計調整為$65百萬美元和美元69次級債券分別為100萬美元。

質押資產
截至2023年3月31日，BancShares已承諾29.6向聯邦住房金融局和聯邦住房金融局提供10億美元貸款。

作為FHLB的成員，FCB可以根據對其信譽的評估、財務狀況報表、抵押品的規模和資格來獲得融資。與這些融資有關的質押資產總額為#美元。23.72023年3月31日為10億美元。FCB可隨時授予用於抵押品的任何資產的擔保權益、出售、轉讓或以其他方式處置，前提是FCB在此類處置後立即遵守抵押品維護要求。

根據與裏士滿聯邦儲備銀行的借款安排，BancShares可以獲得額外的$4.710億美元，以擔保為基礎。有幾個不是截至2023年3月31日和2022年12月31日，FRB貼現窗口的未償還借款。質押給裏士滿聯邦儲備銀行的資產總額為#美元5.92023年3月31日為10億美元。

關於對SVBB的收購，FCB和FDIC簽訂了一份購買貨幣票據，該票據主要以收購的所有貸款和相關承諾為擔保，這些貸款和相關承諾隨後被提取，截至2023年3月31日未償還。

截至2023年3月31日，BancShares有其他未使用的信貸額度，允許或有權獲得高達$100在無擔保的基礎上達到100萬美元。






43

附註12-衍生金融工具

下表按毛計列示衍生金融工具的名義金額及公允價值。截至2023年3月31日和2022年12月31日，BancShares的衍生品未被指定為對衝工具。

衍生金融工具的名義金額和公允價值
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
名義金額資產公允價值負債公允價值名義金額資產公允價值負債公允價值
未被指定為套期保值工具的衍生品(非合格套期保值)
利率合約(1)(3)
$23,557 $285 $(535)$18,173 $158 $(482)
外匯合約18,419 262 (255)125 1 (4)
其他合同(2)
713 — (1)507 — — 
未被指定為對衝工具的衍生品總額$42,689 547 (791)$18,805 159 (486)
綜合資產負債表所列衍生工具公允價值總額547 (791)159 (486)
減去：綜合資產負債表中的毛額抵銷— — — — 
綜合資產負債表中列報的淨額547 (791)159 (486)
減去：以主淨額結算協議為準的金額(4)
(179)179 (13)13 
減去：根據主淨額結算協議質押(收到)的現金抵押品(5)
(255)16 (124)— 
衍生公允價值淨值合計$113 $(596)$22 $(473)
(1) 公允價值餘額包括應計利息。
(2) 其他未被指定為對衝工具的衍生品合約包括風險分擔協議。
(3) BancShares將芝加哥商品交易所和LCH Clearnet清算的掉期合約視為“以市價結算”。因此，差異保證金支付的特徵是結算衍生產品風險，差異保證金餘額與相應的衍生產品按市價計價餘額進行淨額結算。已確認資產和負債總額減少#美元。324百萬美元和美元24分別為2023年3月31日和2023年3月31日的376百萬美元和美元19分別在2022年12月31日和31日。
(4) BancShares的衍生工具交易受國際掉期及衍生工具協會(“ISDA”)協議規管，該協議容許在交易雙方其中一方破產或違約的情況下，淨結算若干款項，以及抵銷與指定交易對手的所有合約。BancShares認為其ISDA協議符合就上述披露而言的主要淨額結算安排或類似協議的定義。
(5) 結合上述ISDA協議，BancShares已與其交易對手訂立抵押品安排，規定根據未清償衍生工具合約的市場估值變化交換現金。此類抵押品可用於在交易對手之一違約時結清淨餘額。質押或收到的抵押品分別計入其他資產或其他負債。

不合格的限制語
下表列出了在合併損益表上確認的非合格套期保值收益：

非合格套期交易的收益
百萬美元截至3月31日的三個月，
已確認的金額20232022
利率合約其他非利息收入$21 $4 
外幣遠期合約其他非利息收入(2)— 
非合格套期保值總額-損益表影響$19 $4 



44

注13-其他負債

我們假設大約是$1.85與收購SVBB相關的其他負債，包括為税收抵免投資、衍生品負債、應計應付利息和其他雜項負債提供資金的承諾。此外，我們還記錄了$3.31遞延税項負債10億美元，主要與購買收購資產有關。請參閲附註2-業務合併以進行進一步討論。下表列出了其他負債的構成部分：

其他負債
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
衍生金融工具的公允價值$791 $486 
租賃負債345 352 
應計費用和應付帳款476 275 
為税收抵免投資提供資金的承諾991 295 
遞延税金3,551 286 
未注資承付款的ACL352 106 
獎勵計劃負債156 267 
應計應付利息150 57 
其他(1)
1,360 464 
其他負債總額$8,172 $2,588 
(1)截至2023年3月31日的餘額包括#美元500就附註2中進一步討論的增值工具向聯邦存款保險公司支付百萬美元—企業合併。


附註14-公允價值

公允價值層次結構
銀行股份按公允價值計量某些金融資產和負債。公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。美國公認會計準則還建立了公允價值等級，將用於計量公允價值的估值技術的投入劃分為三個級別。

資產和負債按照公允價值三個層次按公允價值入賬。這些水平是根據資產和負債的交易市場以及用來確定公允價值的假設的可靠性來確定的。資產或負債的公允價值層次結構內的水平以對公允價值計量重要的最低投入水平為基礎，第一級投入被視為最高水平，第三級投入被視為最低水平。以下是每個輸入級別的簡要説明：
•第1級投入是指相同資產和負債在活躍市場上的報價。
•第2級投入是指活躍市場中類似資產或負債的報價、非活躍市場中相同或類似資產或負債的報價以及資產或負債可見報價及經市場證實的投入以外的投入。
•第三級投入是資產或負債的不可觀察的投入。這些不可觀察到的輸入和假設反映了市場參與者在為資產或負債定價時將使用的估計。

45

按公允價值經常性計量的資產和負債
下表彙總了BancShares按估計公允價值經常性計量的資產和負債：

資產和負債按公允價值--經常性基礎計量
百萬美元2023年3月31日
總計1級2級3級
資產
可供出售的投資證券
美國財政部$1,978 $— $1,978 $— 
政府機構150 — 150 — 
住房貸款抵押證券4,848 — 4,848 — 
商業抵押貸款支持證券1,585 — 1,585 — 
公司債券500 — 340 160 
可供出售的投資證券總額$9,061 $— $8,901 $160 
有價證券85 29 56 — 
持有待售貸款9 — 9 — 
衍生資產(1)
利率合約--非合格套期保值$285 $— $284 $1 
外匯合約--非合格套期保值262 — 262 — 
其他衍生品合約--非合格套期保值— — — — 
衍生工具資產總額$547 $— $546 $1 
負債
衍生負債(1)
利率合約--非合格套期保值$535 $— $535 $— 
外匯合約--非合格套期保值255 — 255 — 
其他衍生品合約--非合格套期保值1 — — 1 
衍生負債總額$791 $— $790 $1 

2022年12月31日
總計1級2級3級
資產
可供出售的投資證券
美國財政部$1,898 $— $1,898 $— 
政府機構162 — 162 — 
住房貸款抵押證券4,795 — 4,795 — 
商業抵押貸款支持證券1,604 — 1,604 — 
公司債券536 — 362 174 
可供出售的投資證券總額$8,995 $— $8,821 $174 
有價證券95 32 63 — 
持有待售貸款4 — 4 — 
衍生資產(1)
利率合約--非合格套期保值$158 $— $158 $— 
外匯合約--非合格套期保值1 — 1 — 
其他衍生品合約--非合格套期保值— — — — 
衍生工具資產總額$159 $— $159 $— 
負債
衍生負債(1)
利率合約--非合格套期保值$482 $— $482 $— 
外匯合約--非合格套期保值4 — 4 — 
其他衍生品合約--非合格套期保值— — — — 
衍生負債總額$486 $— $486 $— 
(1) 衍生公允價值包括應計利息。

用於估計按公允價值經常性計量的每類金融工具的公允價值的方法和假設如下：

46

可供出售的投資證券。美國國債、政府機構、抵押貸款支持證券和部分公司債券的公允價值通常使用第三方定價服務進行估計。為了瞭解所使用的流程和方法，管理層審查來自第三方定價服務的通信。管理層還執行價格差異分析過程，以證實價格的合理性。這家第三方提供商基於具有交易和市場數據的可比投資對證券進行評估，並將利用定價模型，該模型使用各種輸入，如基準收益率、報告的交易、發行人利差、基準證券、根據需要的出價和要約。這些證券通常被歸類為第二級。持有的剩餘公司債券通常根據經紀自營商使用不可直接觀察到的投入的指示性報價按公允價值計量。這些證券被歸類為3級。

有價證券。股權證券按可見收盤價按公允價值計量。估值還通過檢查每種證券的交易量來考慮市場活動的數量。如果股權證券在活躍的市場交易，則被歸類為一級，如果可觀察到的收盤價來自不太活躍的市場，則被歸類為二級。

持有待售的貸款。某些用於銷售給投資者的住宅房地產貸款以同類貸款的市場報價為基礎，按公允價值列賬。因此，用於計算持有待售住宅房地產貸款的公允價值的投入被視為第二級投入。

衍生資產和負債。根據衍生品的類型，使用包含投入的模型對衍生品進行估值。除信貸衍生工具的公允價值採用第三級投入估計外，大部分衍生工具均採用第二級投入進行估值，而該等第二級投入是根據類似資產及負債的觀察定價及所有重大假設均可在市場上觀察到的基於模型的估值技術而釐定。有關名義金額及公允價值，請參閲附註12-衍生金融工具。

下表彙總了與BancShares的3級金融資產和負債類別有關的重大不可觀察投入的信息，這些投入是在經常性基礎上計量的：

關於第3級公允價值計量的定量信息--經常性基礎
百萬美元
金融工具估計數
公允價值		估值
技術		無法觀察到的重要輸入
2023年3月31日
資產
公司債券$160 經紀人提供的指示性報價多種因素，包括但不限於與發行人相關的當前運營、財務狀況、現金流和最近執行的融資交易。
利率和其他衍生工具--不合格的對衝$1 內部估價模型不是實質性的
負債
利率和其他衍生工具--不合格的對衝$1 內部估價模型不是實質性的
2022年12月31日
資產
公司債券$174 經紀人提供的指示性報價多種因素，包括但不限於與發行人相關的當前運營、財務狀況、現金流和最近執行的融資交易。

下表彙總了所有資產和負債的估計公允價值變動情況，這些資產和負債按估計公允價值經常性地使用重大不可觀察的投入計量(第三級)：
47


第三級金融資產和負債估計公允價值變動--經常性基礎
百萬美元截至2023年3月31日的三個月截至2022年3月31日的三個月
公司債券其他衍生資產--不符合資格其他衍生負債--非限定負債公司債券其他衍生資產--不符合資格其他衍生負債--非限定負債
期初餘額$174 $— $— $207 $— $— 
購買— — — — — 1 
計入收益的淨現值變動— 1 — — 1 — 
計入綜合收益的FV變動(5)— — (7)— — 
轉接來話— — 1 — — — 
轉出— — — (14)— — 
成熟度與定居(9)— — — — — 
期末餘額$160 $1 $1 $186 $1 $1 

公允價值期權
下表彙總了截至2023年3月31日和2022年12月31日按公允價值計算的用於銷售的住宅房地產貸款的公允價值總額與UPB之間的差額：

公允價值總額與UPB-住宅房地產貸款
百萬美元2023年3月31日
公允價值未付本金餘額差異化
為出售而持有的原始貸款$9 $9 $— 
2022年12月31日
公允價值未付本金餘額差異化
為出售而持有的原始貸款$4 $4 $— 

BancShares已經選擇了公允價值選項，用於起源於出售的住宅房地產貸款。這次選舉減少了綜合損益表中的某些時間差異，並從業務角度更好地與投資組合的管理相一致。公允價值變動作為抵押貸款收入的一部分入賬，包括#美元。0百萬美元，虧損1美元3截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月分別為100萬美元。持有作出售用途的貸款所賺取的利息，記入綜合損益表的貸款及租賃利息收入內。

不是截至2023年3月31日或2022年12月31日，持有的待售貸款逾期90天或以上或處於非應計狀態。

非經常性基礎上按估計公允價值計量的資產
某些資產或負債須在初始確認後按估計公允價值在非經常性基礎上計量。一般來説，這些調整是LOCOM或其他減值會計的結果。下表顯示按估計公允價值在非經常性基礎上計量的資產的賬面價值，這些資產的損益已在各期間入賬。損益反映的是各個期間的記錄金額，無論資產在期末是否仍然持有。截至2023年3月31日的三個月，與持有待售資產和OREO相關的損益並不顯著。
48


按公允價值計量的資產-非經常性基礎
百萬美元公允價值計量
總計1級2級3級總收益(虧損)
2023年3月31日
持有待售資產--貸款$9 $— $— $9 $— 
貸款--抵押品依賴貸款87 — — 87 (15)
擁有的其他房地產36 — — 36 — 
總計$132 $— $— $132 $(15)
2022年12月31日
持有待售資產--貸款$23 $— $— $23 $(1)
貸款--抵押品依賴貸款149 — — 149 (24)
擁有的其他房地產43 — — 43 14 
抵押貸款償還權— — — — 1 
總計$215 $— $— $215 $(10)

某些其他資產在非經常性基礎上調整至其公允價值，包括定期進行減值測試的某些貸款、OREO和商譽，以及按攤銷成本或市場中較低者列賬的MSR。大多數用於投資、存款和借款的貸款沒有按公允價值報告。

用於估計按公允價值非經常性計量的每類金融工具的公允價值的方法和假設如下：

持有待售資產--貸款。為投資而持有的貸款隨後轉移到持有以供出售，以成本或市場中較低的價格計價。如果可用，轉讓貸款的公允價值是基於被轉讓的個人貸款的購買承諾的報價，並被視為第一級投入。第二級資產的公允價值主要是根據最近類似資產交易的價格估計的。對於持有以供出售的其他貸款，第三級資產的公允價值主要根據收益法使用基於第三級投入(包括貼現率或承諾交易價格)的貼現現金流模型計量。

貸款--抵押品依賴貸款。按公允價值在非經常性基礎上衡量的3級貸款的總體包括單獨評估的抵押品依賴貸款。抵押品價值是使用基於估計銷售成本貼現的標的財產的評估或其他第三方價值估計，以及對可能影響抵押品可銷售性的其他外部因素進行調整來確定的。

擁有的其他房地產。奧利奧是在倫敦金屬交易所出售的。奧利奧資產估值是通過使用對主題財產的評估或其他第三方價值估計來確定的，並有折扣，通常在6%和11%，申請估計銷售成本和其他可能影響物業適銷性的外部因素。在2023年3月31日和2022年12月31日，應用的加權平均折扣為8.48%和9.31%。通過與經紀商的持續溝通和分配給每項資產的資產管理人的每月審查，監測預定估值日期之間資產價值的變化。如果市場或標的物業發生任何重大變化，則調整估值或下令進行新的估值，以確保報告的價值反映最新信息。

抵押貸款償還權。銷售業績報告按攤銷成本或市價中較低者列賬，因此，只有當公允價值低於攤餘成本時，才按公允價值列賬。MSR的公允價值是使用匯集方法確定的。類似的貸款被彙集在一起，並使用貼現現金流模型來確定公允價值，該模型考慮了貼現率、提前還款率和貸款的加權平均服務成本。
49

金融工具公允價值
下表列出了金融工具的賬面價值和估計公允價值，不包括租賃和某些不需要披露這些信息的其他資產和負債。

金融資產和負債的賬面價值和公允價值
百萬美元2023年3月31日
估計公允價值
賬面價值1級2級3級總計
金融資產
現金和銀行到期款項$1,598 $1,598 $— $— $1,598 
銀行存款的利息收入38,522 38,522 — — 38,522 
有價證券投資85 29 56 — 85 
可供出售的投資證券9,061 — 8,901 160 9,061 
持有至到期的投資證券10,381 — 8,993 — 8,993 
持有待售貸款90 — 9 81 90 
淨貸款134,556 — 1,576 130,572 132,148 
應計應收利息772 — 772 — 772 
聯邦住房貸款銀行股票393 — 393 — 393 
抵押權和其他償還權25 — — 45 45 
衍生資產547 — 546 1 547 
金融負債
無指定到期日的存款126,922 — 126,922 — 126,922 
定期存款13,128 — 13,055 — 13,055 
保理客户的信貸餘額1,126 — — 1,126 1,126 
根據客户回購協議出售的證券509 — 509 — 509 
其他短期借款500 — 500 — 500 
長期借款45,078 — 45,048 — 45,048 
應計應付利息150 — 150 — 150 
衍生負債791 — 790 1 791 
2022年12月31日
估計公允價值
賬面價值1級2級3級總計
金融資產
現金和銀行到期款項$518 $518 $— $— $518 
銀行存款的利息收入5,025 5,025 — — 5,025 
有價證券投資95 32 63 — 95 
可供出售的投資證券8,995 — 8,821 174 8,995 
持有至到期的投資證券10,279 — 8,795 — 8,795 
持有待售貸款52 — 4 45 49 
淨貸款67,720 — 1,679 62,633 64,312 
應計應收利息329 — 329 — 329 
聯邦住房貸款銀行股票197 — 197 — 197 
抵押權和其他償還權25 — — 47 47 
衍生資產159 — 159 — 159 
金融負債
無指定到期日的存款78,798 — 78,798 — 78,798 
定期存款10,610 — 10,504 — 10,504 
保理客户的信貸餘額995 — — 995 995 
根據客户回購協議出售的證券436 — 436 — 436 
其他短期借款1,750 — 1,750 — 1,750 
長期借款4,452 — 4,312 18 4,330 
應計應付利息57 — 57 — 57 
衍生負債486 — 486 — 486 


50

用於估計每一類金融工具公允價值的方法和假設如下：

淨貸款。淨貸款的賬面價值是扣除貸款額度後的淨值。貸款一般通過使用市場投入對預期現金流進行貼現進行估值，並根據某些貸款類型的隊列水平假設以及內部制定的業務部門水平估計進行調整。由於無法觀察到的市場投入和假設的重要性，以及大多數貸款缺乏流動性的二級市場，這些貸款被歸類為3級。某些貸款是根據來自外部數據提供商的可觀察市場價格進行計量的，並被歸類為2級。非應計貸款被減記並按其估計回收價值報告，該估計收回價值接近其公允價值，被歸類為3級。

持有至到期的投資證券。BancShares的持有至到期債務證券組合包括由政府機構和政府擔保實體發行的抵押擔保證券、美國國債、政府機構和政府擔保實體發行的無擔保債券、超國家實體和多邊開發銀行發行的證券以及FDIC向其他金融機構擔保的存單。我們主要使用從定價服務獲得的價格來確定證券的公允價值，這是第二級投入。

聯邦住房金融局股票。FHLB股票的賬面金額是對公允價值的合理估計，因為這些證券不容易出售，並根據面值的最終可回收性進行減值評估。BancShares在確定面值的最終可回收性時，會考慮正面和負面的證據，包括髮行人的盈利能力和資產質量、股息支付歷史和最近的贖回經驗。BancShares對FHLB股票的投資最終是可以按面值收回的。FHLB股票的公允價值計量中使用的投入被視為2級投入。

抵押權和其他償還權。按揭及其他服務權利最初按公允價值入賬，其後按攤銷成本或市價中較低者入賬。因此，只有當公允價值小於攤銷成本時，維修權才按公允價值計入。抵押權和其他償還權的公允價值是使用集合方法確定的。類似的貸款被彙集在一起，並使用一個模型來確定公允價值，該模型依賴於貼現率、提前還款利率的估計和貸款的加權平均成本。抵押和其他服務權利的公允價值計量中使用的投入被視為第三級投入。

押金。活期存款賬户、貨幣市場賬户和儲蓄賬户等無規定到期日存款的估計公允價值為報告日的即期應付金額。定期存款的公允價值是根據貼現現金流技術估算的，採用與合同到期日相適應的第2級投入。

保理客户的信貸餘額。由於這些餘額的短期性質，不可觀察到的貼現率對保理客户信貸餘額的時間價值的影響並不重要，因此，公允價值接近賬面價值，信貸餘額被歸類為3級。

短期借款資金。包括回購協議和某些其他短期借款。公允價值接近賬面價值，並被歸類為第二級。

長期借款。對於某些長期優先和附屬無擔保借款，公允價值來自第三方定價服務。其他長期借款的公允價值是通過使用類似金融工具的當前利率對未來現金流量進行貼現來確定的。FHLB借款、優先和次級債券以及其他借款的公允價值計量中使用的投入被歸類為第2級。其他有擔保借款的公允價值是根據不可觀察的投入估計的，因此被歸類為第3級。

對於所有其他金融資產和金融負債，賬面價值是對截至2023年3月31日和2022年12月31日的公允價值的合理估計。該等資產及負債的賬面價值及公允價值相當，因為該等資產及負債屬相對短期性質，且不存在導致公允價值與賬面價值不同的利率或信貸風險。在公允價值層次結構上，現金和應付銀行以及銀行的生息存款被歸類為第一級。應計應收利息和應計應付利息被歸類為第二級。
51

附註15-股東權益

下表顯示了普通股活動的前滾情況：

普通股股數
傑出的
A類B類
普通股-2022年12月31日13,501,017 1,005,185 
已歸屬的限制性股票單位，扣除為支付税款而持有的股份13,791 — 
普通股-2023年3月31日13,514,808 1,005,185 

普通股
母公司有A類普通股和B類普通股(簡稱B類普通股)。A類普通股有一每股投票權，而B類普通股的股票16每股投票數。

非累積永久優先股
下表彙總了BancShares的非累積永久優先股。

優先股
百萬美元，每股和麪值數據除外
優先股發行日期最早贖回日期面值授權股份每股清算優先權總清算優先權分紅股息支付日期
A系列2020年3月12日2025年3月15日$0.01 345,000$1,000 3455.375%3月15日、6月15日、9月15日和12月15日每季度拖欠
B系列2022年1月3日2027年1月4日$0.01 325,000$1,000 325
Libor+3.792%
C系列2022年1月3日2027年1月4日$0.01 8,000,000$25 2005.625%

有關銀行股份的非累積永久優先股的進一步説明，請參閲我們的2022年10-K表格第8項中的附註17-股東權益。



附註16— 累計其他綜合(虧損)收入

下表詳述累積其他全面(虧損)收益(“AOCI”)的組成部分：

累計其他全面收益(虧損)構成
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
毛收入
未實現		收入
税費		網絡
未實現		毛收入
未實現		收入
税費		網絡
未實現
可供出售證券的未實現虧損$(894)$213 $(681)$(972)$233 $(739)
轉讓給持有至到期的證券的可供出售證券的未實現虧損(8)2 (6)(8)2 (6)
固定收益養卹金項目23 (5)18 13 (3)10 
累計其他綜合虧損合計$(879)$210 $(669)$(967)$232 $(735)


52

下表詳細説明瞭扣除所得税後AOCI組成部分的變化：

按構成部分累計其他全面收益(虧損)變動情況
百萬美元可供出售的證券的未實現(虧損)收益轉讓給持有至到期的證券的可供出售證券的未實現虧損固定收益養卹金項目淨變化AOCI合計
截至2022年12月31日的餘額$(739)$(6)$10 $(735)
重新分類前的AOCI活動45 — 8 53 
從AOCI重新分類的金額13 — — 13 
期內其他全面收入58 — 8 66 
截至2023年3月31日的餘額$(681)$(6)$18 $(669)
截至2021年12月31日的餘額$(9)$(7)$26 $10 
重新分類前的AOCI活動(318)— — (318)
從AOCI重新分類的金額— 1 2 3 
當期其他綜合(虧損)收入(318)1 2 (315)
截至2022年3月31日的餘額$(327)$(6)$28 $(305)

其他全面收入
在簡明綜合全面收益表中計入的金額是扣除所得税的淨額。下表列出了其他全面收入的税前和税後組成部分：

按組成部分劃分的其他全面收益(虧損)
百萬美元截至3月31日的三個月，
20232022
總金額税收淨額總金額税收淨額損益表行項目
固定收益養卹金項目
精算(損失)收益$10 $(2)$8 $— $— $— 
從AOCI重新分類的金額— — — 3 (1)2 其他非利息
費用
固定收益養卹金項目的其他綜合(虧損)收入$10 $(2)$8 $3 $(1)$2 
轉讓給持有至到期的證券的可供出售證券的未實現虧損
從AOCI重新分類的金額$— $— $— $— $— $— 
AOCI之外的重新分類— — — 1 — 1 投資證券的利息
轉讓給持有至到期的證券的可供出售證券的其他綜合收益(虧損)$— $— $— $1 $— $1 
可供出售證券的未實現虧損
重新分類前的AOCI活動$60 $(15)$45 $(419)$101 $(318)
AOCI之外的重新分類18 (5)13 — — — 
$14出售可供出售的投資證券的已實現虧損，淨額；4信貸損失準備金
可供出售的證券的其他全面損失$78 $(20)$58 $(419)$101 $(318)
其他綜合損失合計$88 $(22)$66 $(415)$100 $(315)
53

附註17-監管資本

BancShares和FCB受到聯邦銀行機構管理的各種監管資本要求的約束。未能滿足資本要求可能會引發監管機構採取某些強制性的、可能的額外酌情行動，如果採取這些行動，可能會對BancShares的綜合財務報表產生直接的重大影響。某些活動，如採取新業務舉措的能力，包括收購、獲得新業務舉措的機會和資金成本、支付股息的能力、回購股票或其他資本工具的能力、存款保險成本的水平以及監管監督的水平和性質，在很大程度上取決於金融機構的資本實力。

聯邦銀行機構批准了監管資本準則(“巴塞爾協議III”)，旨在加強以前對銀行組織的資本要求。巴塞爾協議III於2015年1月1日對BancShares生效，相關的2.50%的資本保存緩衝在2019年1月1日之前完全分階段實施。

下表包括《巴塞爾協議III》對監管資本比率的要求。
巴塞爾協議III的最低要求巴塞爾協議III保護緩衝巴塞爾協議III的要求
監管資本比率
基於風險的資本總額8.00 %2.50 %10.50 %
基於風險的第一級資本6.00 2.50 8.50 
普通股權益第1級4.50 2.50 7.00 
第1級槓桿4.00 — 4.00 

FDIC還為監管資本比率設定了迅速糾正行動(“PCA”)門檻。BancShares和FCB的監管資本比率是根據聯邦銀行當局的指導方針計算的。如下表所述，截至2023年3月31日和2022年12月31日，BancShares和FCB的監管資本比率超過了巴塞爾III的要求和PCA資本充足的門檻。
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
巴塞爾協議III的要求主元分析資本充足的閾值金額比率金額比率
銀行股
基於風險的資本總額10.50 %10.00 %$21,764 14.86 %$11,799 13.18 %
基於風險的第一級資本8.50 8.00 19,225 13.13 9,902 11.06 
普通股權益第1級7.00 6.50 18,344 12.53 9,021 10.08 
第1級槓桿4.00 5.00 19,225 16.72 9,902 8.99 
FCB
基於風險的資本總額10.50 %10.00 %$21,578 14.74 %$11,627 12.99 %
基於風險的第一級資本8.50 8.00 19,495 13.32 10,186 11.38 
普通股權益第1級7.00 6.50 19,495 13.32 10,186 11.38 
第1級槓桿4.00 5.00 19,495 16.97 10,186 9.25 

截至2023年3月31日，BancShares和FCB擁有基於風險的資本比率保護緩衝6.86%和6.74%，超過了《巴塞爾協議III》完全分階段實施的2.50%的保護緩衝。截至2022年12月31日，BancShares和FCB擁有基於風險的資本比率保護緩衝5.06%和4.99%。資本比率保護緩衝代表截至2023年3月31日和2022年12月31日的監管資本比率超出《巴塞爾協議III》對具有約束力的比率的最低要求。

銀行股份的額外一級資本包括在附註15-股東權益中進一步討論的優先股。BancShares和FCB的額外二級資本主要包括符合條件的ACL和符合條件的次級債務。

股息限制
FCB支付給母公司的股息是母公司向股東支付股息的主要資金來源。FCB董事會可根據FDIC和北卡羅來納州一般法規的要求批准其認為適當的分配，包括股息，前提是分配不會使監管資本比率低於適用的要求。FCB本可以向母公司支付額外股息#美元。6.9430億美元，同時在2023年3月31日繼續滿足資本充足銀行的要求。FCB宣佈並支付給母公司的股息為$52截至2023年3月31日的三個月為100萬美元。股息的支付由FCB董事會酌情決定，並取決於令人滿意的收益以及預計的資本需求。
54

附註18-普通股每股收益

下表列出了普通股基本收益和稀釋後每股收益的計算方法：

普通股每股收益
百萬美元，每股數據除外
截至3月31日的三個月，
20232022
淨收入$9,518 $271 
優先股股息14 7 
普通股股東可獲得的淨收入$9,504 $264 
加權平均已發行普通股
基本流通股14,526,693 15,779,153 
基於股票的獎勵13,016 — 
稀釋後的流通股14,539,709 15,779,153 
普通股每股收益
基本信息$654.22 $16.70 
稀釋$653.64 $16.70 


附註19-所得税

BancShares的全球有效所得税税率為(0.5)%和(20.4分別為2023年、2023年和2022年3月31日止的三個月)%。與截至2022年3月31日的三個月相比，截至2023年3月31日的三個月的所得税税率上升，主要是由於與收購SVBB有關的廉價購買收益。

季度所得税支出是基於對BancShares的年度有效税率(“ETR”)的預測。這一年度ETR適用於年初至今的綜合税前收入，以確定離散項目之前的所得税中期撥備。每個期間的ETR也受到多個因素的影響，包括國內和國際收益的相對組合、制定的税法變化的影響、估值免税額的調整以及離散項目。由於這些因素的變化，目前預測的ETR可能與2023年年底的實際ETR有所不同。

不確定的税收優惠
BancShares‘僅根據相關司法管轄區税法下的技術優點，在該地位更有可能佔上風時確認税收優惠。如果頭寸符合根據很可能實現的利益的最大金額確定的確認門檻，銀行股票將確認税收優惠。

淨營業虧損結轉和估值調整
作為收購SVBB的結果，BancShares的遞延税項淨負債增加了約#美元3.31200億美元，主要與收購的貸款和其他資產有關。

BancShares確認DTA的能力每季度進行一次評估，以確定是否有任何重大事件會影響我們利用現有DTA的能力。如果發現影響我們利用我們的直接税項的能力的事件，可能需要對估值免税額調整進行調整。

55

附註20-員工福利計劃

BancShares為其合格員工提供非繳費固定收益養老金計劃。定期福利淨成本中的服務成本部分包括在薪金和工資中，而所有其他非服務成本部分包括在其他非利息支出中。

定期效益淨成本的構成如下：
百萬美元截至3月31日的三個月，
20232022
服務成本$2 $3 
利息成本15 11 
預期資產收益率(21)(22)
攤銷先前服務費用— — 
精算損失淨額攤銷— 3 
定期淨收益$(4)$(5)


注21-業務細分信息

BancShares的部門包括一般銀行業務、商業銀行業務、硅谷銀行業務(包括收購SVBB的經營業績)以及鐵路和公司業務。下面將對每個分段進行描述。

一般銀行業務
General Banking通過廣泛的分行網絡和各種數字渠道向消費者和企業提供產品和服務，包括全套存款產品、貸款(主要是住宅抵押貸款和商業/商業貸款)和各種收費服務。General Banking還向個人和機構客户提供各種財富管理產品和服務，包括經紀、投資諮詢和信託服務。此外，General Banking還擁有一條專門的業務線，支持向全國房主協會和物業管理公司提供存款、現金管理和貸款。收入主要來自貸款的利息以及銀行和諮詢服務的費用。
商業銀行業務
商業銀行提供一系列貸款、租賃、資本市場、資產管理和其他金融和諮詢服務，主要面向各行各業的中小型市場公司。提供的貸款主要是以應收賬款、存貨、機器和設備、運輸設備和/或無形資產為抵押的優先擔保貸款，通常用於營運資金、工廠擴建、收購或資本重組。這些貸款包括循環信用額度和定期貸款，根據抵押品的性質，可能被稱為抵押品擔保貸款、基於資產的貸款或現金流量貸款。商業銀行向開發商和其他商業房地產專業人士提供高級擔保貸款，並通過高度自動化的信貸審批、文件和融資流程提供小企業貸款和租賃，包括資本和運營租賃。商業銀行還為在不同行業經營的企業提供保理、應收賬款管理和擔保融資。
收入主要來自貸款利息、租賃設備租金、借貸和租賃活動及銀行服務的手續費和其他收入，以及資本市場交易和保理及相關活動賺取的佣金。
硅谷銀行業
硅谷銀行向關鍵創新市場的商業客户提供產品和服務，如醫療保健和科技行業，以及私募股權和風險投資公司。該細分市場通過信貸、金庫管理、外匯、貿易融資和其他服務，為商業客户的金融需求提供解決方案。此外，該細分市場還提供私人銀行和財富管理，併為消費者提供一系列個人金融解決方案。私人銀行和財富管理客户包括私募股權/風險投資專業人士和他們支持的創新公司的高管，以及優質葡萄酒客户。該部門提供一套定製的私人銀行服務，包括抵押貸款、房屋淨值信用額度、限制性和私人股票貸款、資本催繳信用額度、其他擔保和無擔保貸款產品和葡萄園開發貸款，以及基於規劃的財務戰略、財富管理、家族理財室、財務規劃、税務規劃和信託服務。
收入主要來自貸款利息，以及貸款活動和銀行服務的手續費和其他收入。
56

存款產品包括商業和分析支票賬户、貨幣市場賬户、多幣種賬户、銀行賬户、掃碼賬户和正向支付服務。服務通過在線和移動銀行平臺以及分支機構提供。
鐵軌
Rail為北美各地的鐵路和託運人提供定製的火車車廂和機車車隊租賃和融資解決方案。軌道車輛類型包括用於運輸糧食和農產品的有蓋漏斗車，用於運輸塑料顆粒、沙子和水泥的罐車，用於能源產品和化學品的罐車，用於煤炭、鋼卷和磨機服務產品的吊車，用於煤炭和集料的開式漏斗車，用於紙張和汽車零部件的棚車，用於木材的中樑和平車。收入主要來自經營租賃收入。

公司
未分配給運營部門的某些項目包括在公司部門，包括與硅谷銀行相關的類似項目。一些較重要和經常性的項目包括投資證券的利息收入、主要與公司融資成本(包括經紀存款)有關的利息支出的一部分、BOLI收入(其他非利息收入)、與收購相關的成本以及某些未分配成本和無形資產攤銷費用(運營費用)。公司還包括某些不常見的重要項目，如貸款和租賃的初始非PCD撥備以及無資金的承諾和收購收益。

分段淨收益(虧損)和選擇期末餘額

下表按部門列出了簡明損益表：
百萬美元截至2023年3月31日的三個月
一般銀行業務商業銀行業務硅谷銀行業鐵軌公司銀行股份合計
淨利息收入(費用)$560 $240 $65 $(28)$13 $850 
信貸損失準備金14 49 — — 720 783 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用)546 191 65 (28)(707)67 
非利息收入116 143 14 177 9,809 10,259 
非利息支出395 211 33 120 96 855 
所得税前收入267 123 46 29 9,006 9,471 
所得税支出(福利)65 29 11 7 (159)(47)
淨收入$202 $94 $35 $22 $9,165 $9,518 
選擇期末餘額
貸款和租賃$43,353 $28,684 $66,171 $80 $— $138,288 
存款85,982 3,045 49,259 14 1,750 140,050 
經營租賃設備，淨額— 719 — 7,612 — 8,331 
截至2022年3月31日的三個月
一般銀行業務商業銀行業務硅谷銀行業鐵軌公司銀行股份合計
淨利息收入(費用)$437 $207 $— $(19)$24 $649 
(收益)信貸損失準備金(15)(34)— — 513 464 
扣除信貸損失後的淨利息收入(費用)452 241 — (19)(489)185 
非利息收入123 112 — 162 453 850 
非利息支出409 191 — 100 110 810 
所得税前收入(虧損)166 162 — 43 (146)225 
所得税支出(福利)40 41 — 11 (138)(46)
淨收益(虧損)$126 $121 $— $32 $(8)$271 
選擇期末餘額
貸款和租賃$38,528 $26,922 $— $67 $7 $65,524 
存款85,458 4,698 — 13 1,428 91,597 
經營租賃設備，淨額— 721 — 7,251 — 7,972 
57

附註22-承付款和或有事項

承付款
為了滿足客户的融資需求，BancShares及其子公司擁有具有表外風險的金融工具。這些金融工具涉及信用、利率或流動性風險的要素，幷包括提供信用和備用信用證的承諾。以下2023年3月31日的餘額包括與SVBB收購相關的餘額。取得的餘額包括在融資承諾和信用證中。

下表彙總了與信貸相關的承諾以及其他購買和融資承諾：
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
融資承諾
融資資產(不包括租賃)$74,507 $23,452 
信用證
備用信用證3,928 436 
其他信用證111 44 
延期採購協議1,707 2,039 
採購和資金承諾(1)
869 941 
(1) BancShares的購買和融資承諾涉及設備租賃業務為融資租賃和經營租賃提供資金的承諾，以及Rail的軌道車輛製造商購買和升級承諾。

融資承諾
提供信貸的承諾是向客户放貸的具有法律約束力的協議。這些承諾通常有固定的到期日或其他終止條款，可能需要支付費用。既定的信用標準控制着與這些承諾相關的信用風險敞口。在某些情況下，BancShares要求抵押抵押品以確保承諾，包括現金存款、證券和其他資產。

融資承諾，即貸款承諾或信用額度，主要反映BancShares同意向其客户放貸，但前提是客户遵守合同義務。截至2023年3月31日和2022年12月31日，基本上所有未提取的融資承諾都是優先融資安排。未提取和可用的融資承諾主要是在硅谷銀行和商業銀行部門。融資承諾還包括大約#美元。741000萬美元和300萬美元66截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別為2.5億美元，與表外承諾為股權投資提供資金有關。為股權投資提供資金的承諾取決於尚未發生的事件，而且可能會發生變化。

由於融資承諾可能不會全部提取、可能到期而未使用、可能應客户要求減少或取消，並可能要求客户遵守某些條件，因此總承諾金額不一定反映實際的未來現金流需求。

上表不包括商業服務公司為營運資金目的向客户提供的未承諾循環信貸安排。對於這些貸款，在這些貸款的整個期限內，商業服務公司擁有唯一的裁量權，可以決定在任何時候向其客户提供的信貸金額，以及是否滿足其客户根據這些信貸安排提出的任何特定預先請求。

信用證
備用信用證是對受益人付款的承諾，如果受益人在信用證條款得到滿足時開出的信用證。這些承諾主要是為了支持公共和私人借款安排。為了降低風險，BancShares的信用政策管理備用信用證的簽發。與簽發這些信用證有關的信用風險基本上與向客户提供貸款的信用風險相同，因此，這些信用證在必要時被抵押。這些金融工具產生費用，並在不同程度上涉及超過綜合資產負債表確認金額的信貸風險因素。

58

延期採購協議(“DPA”)
DPA與保理業務一起提供，從而為客户提供應收貿易賬款的信用保護，而無需購買應收賬款。應收貿易賬款條款一般要求在90天或更短時間內付款。如果客户的客户完全由於信用風險而無法支付無爭議的應收賬款，則要求BancShares從客户處購買應收賬款，減去基於該違約應收賬款為客户提供的任何借款。上表中的未償還金額減去$170百萬美元和美元186截至2023年3月31日和2022年12月31日，這類客户的借款分別為100萬美元，這是BancShares在所有DPA下需要支付的最高金額。這一最高金額只有在所有受DPA約束的應收款以上述方式違約的情況下才會發生，從而要求BancShares從DPA客户那裏購買所有此類應收款。
上表包括$1.6010億美元1.902023年3月31日和2022年12月31日的DPA風險敞口分別與BancShares承擔信用風險的應收賬款有關。該表還包括$110百萬美元和美元138根據分別於2023年3月31日和2022年12月31日提供的DPA信貸額度協議提供的100萬美元。DPA信用額度協議規定了合同承諾的DPA信用保護金額，並且只有在通知期(通常為90天或更短)之後，我們才能取消。

訴訟和其他或有事項
母公司及其若干附屬公司已被列為因其正常業務活動而引起的法律訴訟中的被告，在這些訴訟中要求賠償不同金額的損害。BancShares還面臨與向其收購資產和承擔負債的銀行以前的業務活動有關的訴訟風險。

BancShares涉及並可能在未來不時捲入一些懸而未決和受到威脅的司法、監管和仲裁程序，以及由政府和自律機構提起或考慮的訴訟、調查、審查和其他行動。這些事項與BancShares業務的正常運作有關。在任何特定時間，BancShares也可能正在迴應傳票、要求與該等事項有關的文件、數據和證詞，並參與討論以解決該等事項(上述所有事項統稱為“訴訟”)。雖然大多數訴訟涉及個人索賠，但BancShares可能會受到推定的集體訴訟索賠以及類似的更廣泛的索賠和賠償義務的約束。

鑑於預測訴訟事項和賠償義務的結果本身存在困難，特別是當此類事項處於早期階段或索賠人尋求不確定的損害賠償時，BancShares無法滿懷信心地陳述未決訴訟的最終結果、這些事項最終解決的時間、或與每個未決事項相關的最終損失、罰款或處罰(如果有的話)。根據適用的會計指引，BancShares‘於該等事項出現可能出現虧損且可合理估計該等虧損金額的或有虧損時，設立訴訟準備金。根據目前掌握的信息，BancShares認為，目前懸而未決的訴訟結果不會對BancShares的財務狀況產生重大不利影響，但可能對BancShares的經營業績或任何特定時期的現金流產生重大影響，這部分取決於該時期的經營業績。解決此類問題的實際結果可能大大高於預留金額。

對於BancShares涉及的某些訴訟事項，BancShares能夠估計超過既定準備金和保險的合理可能損失的範圍。對於其他可能或合理可能造成損失的事項，無法確定這樣的估計。對於訴訟和其他合理可能造成損失的事項，管理層目前估計合理可能損失的總範圍最高可達$10超過任何既定準備金的100萬美元，以及我們有理由相信我們將收取的與這些事項有關的任何保險。這一估計代表了此類訴訟有效期內合理可能的損失(超過既定準備金和保險)，可能跨越目前無法確定的年數，並基於截至2023年3月31日的現有信息。作為估計範圍的基礎的訴訟事項將不時變化，實際結果可能與該估計大不相同。

根據目前資料估計無法合理地估計或損失看來不合理的訴訟事項，並不包括在該估計範圍內，因此，該估計範圍並不代表BancShares的最大損失風險。

上述關於BancShares訴訟的陳述是基於BancShares的判斷、假設和估計，必然具有主觀性和不確定性。如果未來出現意想不到的事態發展，這些案件、事項和程序的最終解決如果不利，可能會對BancShares在特定時期的綜合財務狀況產生重大影響。

59

項目2.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析

介紹管理層對收益和相關財務數據的討論和分析(“MD&A”)，以幫助瞭解第一公民銀行股份有限公司(“母公司”，當合並基礎上包括其所有子公司時，“我們”、“我們”、“我們”或“銀行股份”)及其銀行子公司第一公民銀行信託公司(“FCB”)的財務狀況和經營結果。除非另有説明，本節中的“我們”、“我們”、“我們”和“銀行股份”等術語是指銀行股份的綜合財務狀況和綜合經營業績。

這次MD&A將從我們管理層的角度為我們的投資者提供對我們財務狀況和經營結果的看法。本MD&A應與本Form 10-Q季度報告中提供的未經審計的綜合財務報表和相關附註，以及我們截至2022年12月31日的Form 10-K年度報告(“2022年Form 10-K”)中包含的財務狀況和經營業績的綜合財務報表和相關MD&A一起閲讀。在本MD&A中，對特定“附註”的引用指的是未經審計的綜合財務報表附註。

公司間賬户和交易已被取消。儘管前一年的某些金額已重新分類，以符合2023年的報表列報，但重新分類對股東權益或淨收入沒有影響，如先前報告的那樣。請參閲附註1--重要會計政策和列報基礎的進一步詳情。

管理層在分析BancShares的財務狀況和經營結果時使用了某些非公認會計準則的財務衡量標準。請參閲本MD&A的“非GAAP財務計量”一節，以根據GAAP將這些財務計量與最直接可比的財務計量進行對賬。

於2023年3月27日，FCB根據由FCB、聯邦存款保險公司及聯邦存款保險公司(“聯邦存款保險公司”)之間訂立的購買及假設協議(“SVBB收購協議”)的條款，收購硅谷橋銀行(“SVBB”)實質上的全部貸款及若干其他資產，並承擔所有客户存款及若干其他負債(“SVBB收購”)。對SVBB的收購將在下文簡要介紹，並在附註2-業務組合中進一步討論。

在收購SVBB的同時，我們增加了一個新的業務部門，硅谷銀行(“SVB”)，如下所述。BancShares在收購SVBB之前的期間(即2022年期間)的財務數據不包括SVB，因此可能無法直接與2023年期間的財務數據進行比較。

高管概述

母公司是一家銀行控股公司(“BHC”)和金融控股公司(“FHC”)。母公司由聯邦儲備系統理事會根據1956年修訂的《美國銀行控股公司法》進行監管。母公司亦已根據北卡羅來納州的BHC法律註冊，並須接受北卡羅來納州銀行監理處處長(“NCCOB”)的監督、規管及審查。BancShares通過其全資子公司FCB開展銀行業務，FCB是一家根據北卡羅來納州法律成立的州特許銀行。FCB由NCCOB監管。此外，FCB作為一家有保險的存款機構，受到FDIC的監管。

BancShares為廣泛的消費者和商業客户提供金融服務。這包括零售和抵押銀行業務、財富管理、商業和中間市場銀行業務、保理業務和租賃業務。BancShares為在服裝、紡織、傢俱、家居和消費電子產品等不同行業經營的企業(通常是商品製造商或進口商)提供商業保理、應收賬款管理和擔保融資服務。

此外，BancShares擁有一支出租給鐵路和託運人的火車車廂和火車頭車隊。我們還通過FCB的全資子公司First Citizens Investor Services，Inc.(“FCIS”)和First Citizens Asset Management，Inc.(“FCAM”)提供各種投資產品和服務。作為一家註冊經紀交易商，FCIS提供全方位的投資產品，包括年金、折扣經紀服務和第三方共同基金。作為註冊投資顧問，FCIS和FCAM提供投資管理服務和建議。BancShares通過廣泛的分行網絡向其客户提供產品和服務，此外還經營着一家全國性的直接銀行(“直接銀行”)。大多數分行提供的服務包括接受存款、兑現支票以及滿足消費者和商業現金需求。消費者和企業客户也可以通過各種數字渠道進行銀行交易。

60

最近完成的對SVBB的收購增加了一項全球基金銀行業務，為私募股權和風險資本客户提供服務，並通過增加增強的數字功能來補充BancShares現有的財富管理業務。對SVBB的收購進一步擴大了我們的貸款組合和業務組合，特別是在技術和生命科學、醫療保健行業以及財富客户方面。

有關我們戰略的討論，請參閲我們的2022 Form 10-K。

2023年的重大事件
SVBB收購
如附註2-業務合併所述，對SVBB的收購已於2023年3月27日(“SVBB收購日期”)完成。

與SVBB收購相關的重要項目如下：
•收購總資產的公允價值為106.60美元，其中主要包括約685億美元的貸款以及352.8億美元的現金和銀行生息存款。
•假設的存款公允價值為559.6億美元。
•FCB在收購中記錄了98.2億美元的初步收益(税後淨額)，即收購淨資產超過收購價格的部分，並記錄了2.3億美元的核心無形存款。

細分市場更新
截至2022年12月31日，BancShares管理其業務，並報告了普通銀行、商業銀行、鐵路和公司部門的財務業績。在收購SVBB的同時，BancShares增加了一個新的業務部門SVB。前幾個期間不受此次更新的影響。有關我們細分市場的信息包括在本MD&A中的註釋21-業務細分信息和標題為“按業務細分劃分的結果”一節中。

近期經濟和工業發展情況
美聯儲的聯邦公開市場委員會(FOMC)繼續提高聯邦基金利率的目標，以努力抗擊通脹。聯邦公開市場委員會在1月、3月和5月的會議上分別將利率上調了25個基點。隨着最近的這些加息，聯邦公開市場委員會將基準聯邦基金利率上調至5.00%至5.25%之間。

聯邦公開市場委員會已經做好了控制通脹的準備，並表示將密切關注經濟和金融市場的發展以及早些時候加息的影響，以確定進一步的政策收緊在多大程度上可能適合隨着時間的推移使通脹率回升至2%。聯邦公開市場委員會控制通脹的努力加劇了人們對未來12個月內可能出現衰退的擔憂。此外，地緣政治事件可能維持通脹上行壓力，拖累經濟活動。通脹、股市持續波動、利率上升和可能出現的衰退的時機和影響將取決於未來的事態發展，這些事態發展具有高度的不確定性和難以預測的特點。

近幾個月來，由於多家知名銀行機構倒閉，銀行業的波動性增加。這些失敗增加了行業對流動性、存款外流、無保險存款集中和證券未實現損失的擔憂。由於最近的不確定性和相關的銀行倒閉，一直在討論銀行機構可能會提出某些行動，包括要求增加資本金和增加發行長期債務的要求的改革，以及償還FDIC存款保險基金損失的特別評估。這些潛在行動的影響，以及其他任何行動，目前尚不清楚。

請參考本MD&A“財務業績摘要”部分下面的“資金、流動性和資本概述”的討論。


財務業績摘要

本MD&A中的下表將截至2023年3月31日的三個月(“當前季度”)的財務數據與截至2022年12月31日的三個月(“關聯季度”)和2022年3月31日(“上年季度”)的財務數據進行了比較。根據S-K法規第303(C)項，我們將重點放在關聯季度，以便對我們的運營結果進行敍述性討論和分析，因為我們認為這為投資者和我們數據的其他用户提供了最相關的信息。對於我們的財務狀況，下表比較了截至2023年3月31日至2022年12月31日的餘額。我們的運營結果包括從SVBB收購之日開始的SVB。截至2023年3月31日的財務狀況餘額包括收購SVBB時收購的資產和承擔的負債。

61

下表彙總了BancShares根據美國公認會計原則的業績，除非另有説明。請參閲本MD&A結尾處題為“非GAAP財務計量”的章節，瞭解非GAAP計量與最直接可比較的GAAP計量的對賬。

表1
選定的季度數據
百萬美元，共享數據除外截至三個月
2023年3月31日2022年12月31日2022年3月31日
操作摘要
利息收入$1,211 $1,040 $710 
利息支出361 238 61 
淨利息收入850 802 649 
信貸損失準備金(利益)783 79 464 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入67 723 185 
非利息收入10,259 429 850 
非利息支出855 760 810 
所得税前收入9,471 392 225 
所得税(福利)費用(47)135 (46)
淨收入9,518 257 271 
優先股股息14 14 7 
普通股股東可獲得的淨收入$9,504 $243 $264 
每普通股數據
平均稀釋後普通股14,539,709 14,607,426 15,779,153 
每股普通股收益(稀釋後)$653.64 $16.67 $16.70 
關鍵績效指標
平均資產回報率(ROA)33.23 %0.93 %1.00 %
淨息差(NIM)(1)
3.41 3.36 2.73 
選定的季度平均餘額
投資證券$19,416 $18,876 $19,492 
貸款和租賃總額(2)
74,907 70,465 65,303 
經營租賃設備，淨額8,236 8,049 7,924 
總資產116,164 109,792 110,394 
總存款93,844 89,042 91,620 
股東權益總額11,369 9,621 10,423 
選定的季度末餘額
投資證券$19,527 $19,369 $19,469 
貸款和租賃總額138,288 70,781 65,524 
經營租賃設備，淨額8,331 8,156 7,972 
總資產214,658 109,298 108,597 
總存款140,050 89,408 91,597 
股東權益總額19,216 9,662 10,570 
貸存比98.74 %79.17 %71.53 %
無息存款佔總存款的比例39.02 27.87 28.24 
資本比率
普通股權益第1級12.53 %10.08 %11.34 %
基於風險的第一級資本13.13 11.06 12.39 
基於風險的資本總額14.86 13.18 14.47 
第1級槓桿16.72 8.99 9.55 
資產質量
非權責發生制貸款佔貸款總額的比率0.60 %0.89 %0.82 %
信貸損失準備與貸款比率1.16 1.30 1.29 
淨沖銷率0.27 0.14 0.09 
(1) 所提供的利率是扣除保理客户的平均信貸餘額後計算的。
(2) 平均貸款餘額包括持有待售貸款和非應計貸款。
62

第一季度損益表要點
•淨收入截至2023年3月31日的三個月為95.2億美元，比截至2022年12月31日的三個月的2.57億美元增加了92.6億美元。截至2023年3月31日的三個月，普通股股東可獲得的淨收入為95億美元，比截至2022年12月31日的三個月的2.43億美元增加了92.6億美元。增加的主要原因是收購的98.2億美元的初步收益，但被7.16億美元的未購買信貸惡化(“非PCD”)貸款和租賃撥備以及在收購SVBB時獲得的無資金支持的承諾(“第二天信貸損失準備金”)部分抵消。業績還反映出下文討論的非利息支出增加和所得税撥備減少。截至2023年3月31日的三個月，稀釋後普通股每股淨收益為653.64美元，高於截至2022年12月31日的三個月的16.67美元。
•當前季度和鏈接季度的精選項目彙總如下：
◦截至2023年3月31日的三個月：
▪收購SVBB的初步收益為98.2億美元(税後淨額)，屬於其他非利息收入。
▪第二天與收購SVBB有關的7.16億美元信貸損失準備金。
▪收購相關支出2,800萬美元的非利息支出。
◦截至2022年12月31日的三個月：
▪CIT合併相關費用2900萬美元的非利息費用。
▪所得税支出5500萬美元，與退出12.5億美元BOLI保單的戰略決定有關。
•截至2023年3月31日的三個月的平均資產回報率為33.23%，而截至2022年12月31日的三個月的平均資產回報率為0.93%。
•淨利息收入截至2023年3月31日止三個月的(“NII”)為8.5億美元，較截至2022年12月31日止三個月增加4,800萬元，或6%。這一增長主要是由於更高的收益率導致我們盈利資產的利息收入增加，以及有機貸款增長和SVB貸款的利息收入增加，但這部分被計息存款和借款成本增加所抵消。
•淨息差截至2023年3月31日止三個月(“NIM”)為3.41%，較截至2022年12月31日止三個月的3.36%上升5個基點(“Bps”)，這是因為利率環境上升對我們的生息資產帶來的好處超過了對有息存款及借款支付更高利率的影響。
•信貸損失準備金截至2023年3月31日的三個月為7.83億美元，而截至2022年12月31日的三個月為7,900萬美元。增加的主要原因是與收購SVBB有關的第二天信貸損失準備金7.16億美元，其中包括收購貸款和租賃的4.62億美元(“貸款和租賃第二天準備金”)和收購的無資金來源的承付款2.54億美元(“無資金來源的承付款項第二天準備金”)。截至2023年3月31日的三個月的淨撇賬率為0.27%，而截至2022年12月31日的三個月的淨撇賬率為0.14%。
•非利息收入截至2023年3月31日的三個月為102.6億美元，比截至2022年12月31日的三個月的4.29億美元增加了98.3億美元。這一增長主要是由於收購98.2億美元的初步收益。其餘增長反映出運營租賃設備和財富管理費的租金收入增加，但因出售One投資證券而虧損1,400萬美元和保理收入下降而部分抵消。
•非利息支出截至2023年3月31日的三個月為8.55億美元，比截至2022年12月31日的三個月的7.6億美元增加了9500萬美元。增長主要是由於薪資和福利成本上升，其中包括更高的獎勵獎勵(這些獎勵傳統上在第一季度支付)，以及重新啟動年度福利成本，如聯邦保險繳費法案(“FICA”)，以及收購SVBB的工資成本。非利息支出的增加還包括FDIC保險費用和經營租賃維護費用的增加。

資產負債表亮點
•貸款和租賃總額截至2023年3月31日，2023年為138.29美元，比2022年12月31日增加675.1億美元。這一增長主要是由於SVB於2023年3月31日的661.7億美元貸款。來自我們在一般銀行部門的分行網絡的貸款增加了4.32億美元。商業銀行部門的貸款增加了9.02億美元，主要與房地產、海運和醫療保健等垂直行業的增長有關。
•總存款截至2023年3月31日，2023年為140.05美元，比2022年12月31日增加506.4億美元。這一增長主要是由於SVB於2023年3月31日的存款為492.6億美元。其餘增加的13.8億美元主要與直接銀行的存款增長有關，直接銀行包括在一般銀行部門。
•借款總額截至2023年3月31日，2023年為460.9億美元，比2022年12月31日增加394.5億美元。增加的主要原因是支付給FDIC的與SVBB收購有關的351.5億美元的購買資金票據(定義和描述如下)，這一點在附註2-業務合併中進一步討論。其餘的增長主要是由於聯邦住房貸款銀行(“FHLB”)的墊款被用於改善我們的現金狀況。
63

•截至2023年3月31日，BancShares資本狀況良好，總風險資本比率為14.86%，一級風險資本比率為13.13%，普通股一級資本比率為12.53%，槓桿率為16.72%。

資金、流動性和資本概述
礦牀成分
我們的業務資金主要來自押金。截至2023年3月31日，存款約佔總資金的75%。下表總結了我們存款的構成、平均大小和未投保的百分比。

表2
選擇存款數據
截至2023年3月31日的存款
期末餘額(百萬)平均大小(千)未投保百分比
一般銀行業務部門$85,982 $3629%
商業銀行部門3,045 21286%
SVB網段49,259 36086%
其他細分業務1,764 N/m7%
總計$140,050 5550%

一般銀行業務部分包括來自我們分行網絡的存款，該分行網絡採用基於關係的方法來收集存款。普通銀行部分的剩餘存款主要與直接銀行有關，這使我們能夠增加存款以滿足我們的業務需求，儘管與分行網絡相比成本更高。商業銀行部分包括商業客户的存款，SVB部分包括與收購SVBB有關的存款。其他業務部門主要包括公司部門17.5億美元的經紀存款，其餘1400萬美元與鐵路部門有關。

如上表所示，各業務部門的平均存款規模各不相同。未投保的數據代表了各個業務部門的存款百分比。截至2023年3月31日，未投保存款總額約為699.6億美元，佔總存款的50%。未投保存款從2022年12月31日的291.3億美元增加到291.3億美元，佔總存款的33%，這是由於SVB部門的存款，這些部門的平均客户餘額較高。

存款趨勢
表3
存款趨勢
(百萬美元)存款餘額
收購日期
2022年12月31日2023年3月27日2023年3月31日2023年4月14日2023年4月28日
SVB網段$— $55,959 $49,259 $41,336 $41,425 
普通銀行、商業銀行、鐵路和企業部門89,408 — 90,791 92,149 92,447 
總存款$89,408 $55,959 $140,050 $133,485 $133,872 

SVB存款從SVBB收購日的559.6億美元下降到2023年3月31日的492.6億美元，主要原因是銀行業的不確定性。儘管截至2023年4月28日，SVB存款降至414.3億美元，但下降速度放緩，存款金額在4月的最後兩週趨於平穩，至約410億美元。上表還顯示，一般銀行、商業銀行、鐵路和公司部門的總存款在本季度和2023年4月有所增加，這主要是由於包括在一般銀行部門的直接銀行的存款增長。

流動性頭寸
我們努力保持強勁的流動性狀況，我們對流動性的風險偏好較低。截至2023年3月31日，流動性指標保持強勁，因為我們擁有514.2億美元的流動資產，其中包括376.7億美元的現金和銀行生息存款，以及137.5億美元的高質量流動證券。為了進一步增強我們的流動性狀況，我們將我們的FHLB借款增加到2023年3月31日的85億美元，並通過承諾額外持有40億美元的投資證券到到期來增加我們剩餘的FHLB借款能力。我們在FHLB和聯邦儲備銀行的未使用借款能力分別為47.1億美元和46.8億美元。此外，在收購SVBB的同時，我們與FDIC簽訂了具有約束力的條款和條件，為期五年，最高可達70億美元的信貸額度。請參考本MD&A中的“流動性風險”部分進行進一步討論。

64

投資證券存續期
於2023年3月31日，我們的投資證券組合主要由可供出售的債務證券和持有至到期的債務證券組成，概述如下。可供出售的證券組合的平均存續期為3.4年，持有至到期的債務證券組合的平均存續期為4.9年。有關更多信息，請參閲本MD&A和附註3-投資證券中的“生息資產-投資證券”部分。

表4
投資證券
百萬美元2023年3月31日
作文(1)
攤銷成本
公允價值
公允價值對成本
可供出售的投資證券總額49.9 %$9,955 $9,061 91.0 %
持有至到期的投資證券總額49.6 %10,381 8,993 86.6 %
有價證券投資0.5 %75 85 113.3 %
總投資證券100 %$20,411 $18,139 
(1) 按投資證券總公允價值的百分比計算。

資本頭寸
我們的資本狀況仍然強勁，銀行股和FCB的所有監管資本比率顯著超過本MD&A“資本”一節和附註17-監管資本中進一步討論的迅速糾正行動(“PCA”)資本充裕門檻和巴塞爾III要求。



行動的結果

淨利息收入和淨息差

NII是計息資產的利息收入與計息負債的利息支出之間的差額。NII受到利率變化以及產生利息的資產和有息負債的數額和構成變化的影響。下表列出了平均餘額、有息資產收益率、有息負債利率以及因下列變化而引起的國家投資收益變動：(1)金額(有息資產和有息負債的平均餘額)和(2)收益率或利率。
•由於交易量引起的NII的變化，計算方法是平均餘額的變化乘以上一時期的收益率或利率。
•由於收益率或利率引起的NII變化的計算方法是，收益率或利率的變化乘以上一時期的平均餘額。
•由於利率/成交量變化(即投資組合組合)而產生的NII變化的計算方法是利率變化乘以成交量變化。這一部分根據每一部分對其總量絕對值的比率，在因數量和產量或比率而引起的NII變化之間進行分配。
•税項等值淨利息收入與NII並無重大差異，因此我們在分析中計入NII。
65

表5
平均餘額和費率
百萬美元截至三個月
2023年3月31日2022年12月31日由於以下原因，國家投資收益的變化：
平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率		平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率
卷(1)
收益率/比率(1)
總變化
貸款和租賃(1)(2)
$73,900 $1,017 5.57 %$69,290 $892 5.10 %$52 $73 $125 
總投資證券19,416 107 2.21 18,876 92 1.95 3 12 15 
銀行的生息存款7,585 87 4.61 6,193 56 3.60 14 17 31 
生息資產總額(2)
$100,901 $1,211 4.85 %$94,359 $1,040 4.37 %$69 $102 $171 
經營租賃設備，淨額$8,236 $8,049 
現金和銀行到期款項595 500 
信貸損失準備(936)(886)
所有其他非息資產7,368 7,770 
總資產$116,164 $109,792 
計息存款：
帶着興趣查看$16,499 $22 0.50 %$15,985 $13 0.24 %$— $9 $9 
貨幣市場21,216 80 1.53 21,200 60 1.13 — 20 20 
儲蓄17,521 110 2.54 15,831 69 1.73 8 33 41 
定期存款12,126 76 2.55 9,516 34 1.42 11 31 42 
有息存款總額67,362 288 1.73 62,532 176 1.12 19 93 112 
借款：
根據客户回購協議出售的證券455 — 0.30 514 — 0.27 — — — 
短期FHLB借款323 4 4.67 2,080 20 3.77 (19)3 (16)
短期借款778 4 2.23 2,594 20 3.04 (19)3 (16)
聯邦住房貸款銀行借款3,284 40 4.96 2,818 28 3.90 4 8 12 
優先無擔保借款883 5 2.06 906 4 2.08 1 — 1 
次級債務1,048 9 3.54 1,051 9 3.38 — — — 
其他借款1,978 15 2.95 25 1 5.76 14 — 14 
長期借款7,193 69 3.84 4,800 42 3.45 19 8 27 
借款總額7,971 73 3.68 7,394 62 3.32 — 11 11 
計息負債總額$75,333 $361 1.94 %$69,926 $238 1.35 %$19 $104 $123 
無息存款$26,482 $26,510 
保理客户的信貸餘額1,007 1,174 
其他無息負債1,973 2,561 
股東權益11,369 9,621 
總負債和股東權益$116,164 $109,792 
利差(2)
2.91 %3.02 %
淨利息收入和生息資產淨收益率(2)
$850 3.41 %$802 3.36 %
(1) 貸款和租賃包括非PCD和PCD貸款、非應計和持有待售貸款。貸款和租賃的利息收入包括增值收入和貸款費。
(2)提交的餘額和利率是扣除保理客户的平均信貸餘額後計算的。
當前季度與關聯季度的比較
•截至2023年3月31日的三個月的NII為8.5億美元，比截至2022年12月31日的三個月增加了4800萬美元。增加的主要原因是貸款和銀行有息存款的收益率上升，以及貸款增長，但有關增幅因計息存款和借款成本上升而被部分抵銷。收購SVBB只在本季度影響了平均餘額以及NII和NIM五天，因為收購於2023年3月27日完成。我們預計，從2023年第二季度開始，SVBB收購的影響將更加突出，因為與SVBB收購相關的銀行生息存款、貸款、存款和借款的影響將持續整個季度。
◦截至2023年3月31日的三個月，貸款和租賃的利息收入為10.2億美元，比截至2022年12月31日的三個月增加1.25億美元。這一增長主要是由於與一般和商業銀行部門的貸款增長相關的更高的收益率和更高的平均餘額以及收購SVBB所致。
66

◦截至2023年3月31日的三個月，投資證券的利息收入為1.07億美元，比截至2022年12月31日的三個月增加了1500萬美元。這一增長主要是由於再投資率上升。
◦截至2023年3月31日的三個月，銀行有息存款的利息收入為8700萬美元，比截至2022年12月31日的三個月增加了3100萬美元，反映了聯邦基金利率上升和銀行有息存款的平均餘額增加，因為我們增加了流動性，原因是3月份的市場不確定性以及收購SVBB的影響。
◦截至2023年3月31日的三個月，計息存款的利息支出為2.88億美元，比截至2022年12月31日的三個月增加1.12億美元，主要反映了更高的存款利率和更高的平均餘額(主要是成本更高的儲蓄和定期存款，因為我們保持向客户提供的有競爭力的利率)。
◦截至2023年3月31日的三個月的借款利息支出為7,300萬美元，比截至2022年12月31日的三個月增加了1,100萬美元，這主要是由於與SVBB收購相關的購買貨幣票據的影響，但部分被較低的FHLB借款所抵消。我們在1月和2月償還了FHLB借款，但我們在3月份增加了FHLB借款，以根據導致銀行倒閉的市場狀況改善流動性。因此，FHLB在2023年3月31日的借款餘額高於我們本季度的平均餘額。
•截至2023年3月31日的三個月的NIM為3.41%，與截至2022年12月31日的三個月相比增加了5個基點。盈利資產的較高收益率部分被計息存款成本上升和借貸成本上升所抵消。
•截至2023年3月31日的三個月，平均生息資產為1,009億美元。這比截至2022年12月31日的三個月的943.6億美元增加了65.4億美元，反映出平均貸款和租賃、銀行的有息存款和投資證券分別增加了46.1億美元、13.9億美元和5.4億美元。
•截至2023年3月31日的三個月，平均有息負債為753.3億美元。這比截至2022年12月31日的三個月的699.3億美元增加了54.1億美元，反映了更高的存款和借款利率和平均餘額。截至2023年3月31日止三個月的平均有息負債利率為1.94%。與截至2022年12月31日的三個月相比，這一數字上升了59個基點，反映了更高的利率環境。






























67


表6
平均餘額和費率
百萬美元截至三個月
2023年3月31日2022年3月31日由於以下原因，國家投資收益的變化：
平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率		平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率
卷(1)
收益率/比率(1)
總變化
貸款和租賃(1)(2)
$73,900 $1,017 5.57 %$64,144 $621 3.92 %$106 $290 $396 
總投資證券19,416 107 2.21 19,492 83 1.71 — 24 24 
銀行的生息存款7,585 87 4.61 11,476 6 0.19 (2)83 81 
生息資產總額(2)
$100,901 $1,211 4.85 %$95,112 $710 3.02 %$104 $397 $501 
經營租賃設備，淨額$8,236 $7,924 
現金和銀行到期款項595 536 
信貸損失準備(936)(914)
所有其他非息資產7,368 7,736 
總資產$116,164 $110,394 
計息存款：
帶着興趣查看$16,499 $22 0.50 %$16,614 $5 0.10 %$1 $16 $17 
貨幣市場21,216 80 1.53 26,199 15 0.24 (3)68 65 
儲蓄17,521 110 2.54 13,659 9 0.26 4 97 101 
定期存款12,126 76 2.55 9,794 10 0.43 3 63 66 
有息存款總額67,362 288 1.73 66,266 39 0.24 5 244 249 
借款：
根據客户回購協議出售的證券455 — 0.30 600 — 0.16 — — — 
短期FHLB借款323 4 4.67 — — — 4 — 4 
短期借款778 4 2.23 600 — 0.16 4 — 4 
聯邦住房貸款銀行借款3,284 40 4.96 641 2 1.29 22 16 38 
優先無擔保借款883 5 2.06 2,719 12 1.71 (9)2 (7)
次級債務1,048 9 3.54 1,060 8 2.96 (1)2 1 
其他借款1,978 15 2.95 85 — 1.85 15 — 15 
長期借款7,193 69 3.84 4,505 22 1.95 27 20 47 
借款總額7,971 73 3.68 5,105 22 1.74 31 20 51 
計息負債總額$75,333 $361 1.94 %$71,371 $61 0.35 %$36 $264 $300 
無息存款$26,482 $25,354 
保理客户的信貸餘額1,007 1,160 
其他無息負債1,973 2,086 
股東權益11,369 10,423 
總負債和股東權益$116,164 $110,394 
利差(2)
2.91 %2.67 %
淨利息收入和生息資產淨收益率(2)
$850 3.41 %$649 2.73 %
(1), (2)請參閲上一表的腳註。












68

下表按類別詳細説明瞭平均可產生利息的資產：

表7
平均生息資產組合
佔總生息資產的百分比
截至三個月
2023年3月31日2022年12月31日2022年3月31日
貸款和租賃73 %73 %67 %
投資證券19 %20 %21 %
銀行的生息存款8 %7 %12 %
生息資產總額100 %100 %100 %

下表顯示了我們的平均資金組合：

表8
平均資金組合
計息負債總額的百分比
截至三個月
2023年3月31日2022年12月31日2022年3月31日
有息存款總額89 %89 %93 %
短期借款1 %4 %1 %
長期借款10 %7 %6 %
100 %100 %100 %
上述平均混合表包括SVB在本季度內僅五天的平均餘額，因為收購於2023年3月27日完成。我們預計下個季度的平均餘額將與本期末餘額更一致。有關期末餘額的討論，請參閲本MD&A的“生息資產”和“計息負債”部分。
    
信貸損失準備金

如下表所示，截至2023年3月31日的三個月的信貸損失準備金為7.83億美元，而截至2022年12月31日的三個月的信貸損失準備金為7,900萬美元。增加7.04億美元主要是由於與收購SVBB有關的7.16億美元信貸損失第二天準備金，其中包括4.62億美元的貸款和租賃第二天準備金和2.54億美元的無資金承諾準備金。

除第二日撥備外，貸款及租賃信貸損失撥備增加，與投資組合增長、信貸質素輕微惡化，以及特定儲備金增加有關，但因宏觀經濟預測改善而部分抵銷。信貸損失活動準備金還反映出無資金承諾的信貸損失準備金有所減少，與一家公司債券有關的可供出售的投資證券的準備金為400萬美元。在本MD&A的“關鍵會計估計”和“信用風險管理--ACL”部分以及在附註5--信貸損失準備中進一步討論了ACL。

表9
信貸損失準備
百萬美元截至三個月
2023年3月31日2022年12月31日2022年3月31日
第二天貸款和租賃準備金$462 $— $454 
信貸損失準備金(收益)--貸款和租賃
71 64 (53)
信貸損失準備金總額--貸款和租賃533 64 401 
第2天為未籌措資金的承付款撥備254 — 59 
(福利)無資金承付款撥備(8)15 4 
信貸損失準備金總額--未籌措資金的承付款246 15 63 
信貸損失準備金--可供出售的投資證券4 — — 
信貸損失準備金$783 $79 $464 




69

非利息收入

非利息收入
非利息收入是我們總收入的重要組成部分。非利息收入的主要來源包括經營租賃設備的租金收入、手續費收入和其他服務費、財富管理服務、存款賬户產生的服務費、持卡人和商户服務、保理佣金以及抵押貸款和服務。

本季度包括與SVB相關的五天非利息收入，因為對SVBB的收購於2023年3月27日完成。SVB的非利息收入被歸入先前存在的類別，主要包括手續費收入和其他服務費、財富管理服務、存款賬户服務費和其他非利息收入等項目。

表10
非利息收入
百萬美元截至三個月
2023年3月31日2022年12月31日2022年3月31日
經營租賃設備的租金收入$233 $224 $208 
其他非利息收入：
手續費收入及其他服務費50 46 36 
財富管理服務42 35 35 
存款賬户手續費24 22 27 
保理佣金19 26 27 
持卡人服務，淨值21 26 25 
網商服務10 8 10 
保險佣金13 13 12 
出售可供出售的投資證券的已實現虧損，淨額(14)— — 
有價證券的公允價值調整，淨額(9)2 3 
銀行擁有的人壽保險5 7 8 
租賃設備銷售收益，淨額4 2 6 
收購收益9,824 — 431 
債務清償收益— — 6 
其他非利息收入37 18 16 
其他非利息收入合計10,026 205 642 
非利息收入總額$10,259 $429 $850 

經營租賃設備的租金收入
截至2023年3月31日的三個月，我們租賃設備的租金收入為2.33億美元，與截至2022年12月31日的三個月相比增加了900萬美元。租金收入主要來自鐵路部分，其次是商業銀行部分。收入通常取決於投資組合的規模、有軌電車的使用、租賃到期時更新的設備的重新定價以及新租賃的定價。重新定價是指續簽的設備合同中的租金相對於以前合同的租金。有關更多詳細信息，請參閲本MD&A中“按業務細分劃分的結果”部分中的Rail討論。

其他非利息收入
截至2023年3月31日的三個月，其他非利息收入為100.3億美元，而截至2022年12月31日的三個月為2.05億美元。這一增長主要是由於收購獲得了98.2億美元的初步收益。與截至2022年12月31日的三個月相比，其餘變化反映了各種非利息收入賬户的增加和減少。更顯著的差異如下：
•手續費收入和其他服務費增加了400萬美元，其中包括資本市場相關費用、額度和信用證費用以及服務費等項目。
•財富管理服務增加700萬美元，反映出在我們的信託和經紀渠道領導下管理的資產增加。在經紀業務，結構性票據和固定產品的增長推動了收入的增長。
•保理佣金減少了700萬美元，反映出第四季度保理業務量季節性走強，客户訂單放緩，因為他們降低了當前的庫存水平，以及附加費收入的下降。
•持卡人服務減少了500萬美元，反映出交易量下降和獎勵支出增加。
•出售可供出售的投資證券的已實現虧損是由於出售了一家陷入困境的實體的單一公司債券。
70

•有價證券的公允價值調整反映了基礎證券投資的市場價格的變化。
•其他非利息收入包括衍生工具損益、出售其他資產的收益，包括OREO、固定資產和貸款，以及非流通證券。其他非利息收入增加了1900萬美元，主要是由於衍生品的淨正分數。

非利息支出

本季度包括與SVB相關的五天非利息支出，因為對SVBB的收購於2023年3月27日完成。SVB的非利息支出被歸入先前存在的類別，其中工資和福利受到的影響最大。

表11
非利息支出
百萬美元截至三個月
2023年3月31日2022年12月31日2022年3月31日
營運租賃設備折舊$89 $88 $81 
維修及其他營運租賃費56 47 43 
運營費用：
薪金和福利420 354 356 
入住費淨額50 48 48 
設備費用58 55 52 
專業費用12 11 12 
第三方加工費29 26 24 
FDIC保險費18 5 12 
營銷費用15 21 8 
與收購相關的費用28 29 135 
無形資產攤銷5 6 6 
其他非利息支出75 70 33 
總運營費用710 625 686 
總非利息支出$855 $760 $810 

營運租賃設備折舊
運營租賃設備的折舊費用主要與我們擁有並租賃給他人的軌道設備和大大小小的票務設備有關。經營租賃活動在鐵路和商業銀行部門。軌道設備的使用壽命一般較長，為40-50年，而小型和大型票務設備的使用壽命一般為3-10年。有關詳細信息，請參閲本MD&A中標題為“按業務部門劃分的結果”一節中的Rail討論。

維修及其他營運租賃費用
Rail主要根據提供全方位服務的租賃合同提供軌道車輛，根據該合同，Rail作為出租人負責軌道車輛的維護和維修。截至2023年3月31日的三個月的維護和其他運營租賃費用為5600萬美元，而截至2022年12月31日的三個月的維護和其他運營租賃費用為4700萬美元。維護和其他運營租賃費用涉及與Rail投資組合相關的設備所有權和租賃成本，而且往往是可變的。與上一季度相比有所增加，反映了與準備投入使用的油罐車相關的更高的維護成本。有關詳細信息，請參閲本MD&A中標題為“按業務部門劃分的結果”一節中的Rail討論。

運營費用
運營費用的主要組成部分是工資和相關的員工福利、佔用和設備費用。
截至2023年3月31日的三個月的運營費用為7.1億美元，而截至2022年12月31日的三個月的運營費用為6.25億美元。

截至2023年3月31日的三個月的運營費用比截至2022年12月31日的三個月增加了8500萬美元，主要包括：
•工資和福利增加了6600萬美元，主要是由於收購SVBB的員工增加了與工資相關的成本，加上福利計劃費用增加，與我們的年度審查程序相關的薪酬增加，以及每年重新開始徵收工資税。
•FDIC保險增加了1300萬美元，原因是向金融機構收取的分攤率較高，以及存款餘額較高。
71

•營銷成本減少了600萬美元，反映了我們為Direct Bank進行營銷努力的廣告投放時間。
•由於CIT合併成本降低，與收購相關的費用減少了10億美元。本季度包括與收購SVBB相關的大約800萬美元的成本。我們預計，從2023年第二季度開始，可歸因於SVBB收購的收購相關費用將增加。
•其他費用包括其他保險和税收(不包括所得税)、喪失抵押品贖回權、收取和其他與OREO有關的費用、諮詢、電信和其他雜項費用，包括差旅、郵費、用品和評估費用。這些項目的變化不是實質性的。


所得税

表12
所得税數據
百萬美元截至三個月
2023年3月31日2022年12月31日2022年3月31日
所得税前收入$9,471 $392 $225 
所得税(福利)費用$(47)$135 $(46)
實際税率(0.5)%34.6 %(20.4)%

截至2023年3月31日的三個月的有效税率(ETR)為(0.5%)，而截至2022年12月31日的三個月的有效税率為34.6%。ETR從截至2022年12月31日的三個月的34.6%下降至截至2023年3月31日的三個月的(0.5%)，主要是由於收購SVBB的初步收益的影響。

每個季度的ETR受到多個因素的影響，包括國內和國際收益的相對組合、制定的税法變化的影響、估值免税額的調整以及離散項目。由於這些因素的變化，未來時期的ETR可能會與2023年的實際ETR有所不同。

BancShares監控和評估當前事件對用於確定所得税支出和所得税負債的估計的潛在影響。*我們定期根據現行税法、BancShares需要提交所得税申報單的司法管轄區內不同税務審計師的立場以及潛在或待定的審計或税務審計師的評估來評估我們的所得税頭寸。

有關更多信息，請參閲附註19-所得税。

按業務部門劃分的結果

有關分部的相關披露及分部產品和服務的詳情，請參閲附註21-業務分部信息。在2023年第一季度，我們更新了我們的部門披露，將SVB包括在內。這對上一時期的披露沒有影響。

我們業務部門的結果反映了我們的資金轉移政策和費用分配。未分配餘額和某些精選項目(如適用)反映在公司中。

一般銀行業務
綜合銀行部門通過我們廣泛的分行網絡和各種數字渠道向消費者和企業提供產品和服務。我們提供全套存款產品、貸款、現金管理、財富、支付和其他各種收費服務。

72

表13
普通銀行業：金融數據和指標
百萬美元截至三個月
收益摘要2023年3月31日2022年12月31日2022年3月31日
淨利息收入$560 $546 $437 
信貸損失準備金(利益)14 15 (15)
扣除信貸損失準備後的淨利息收入546 531 452 
非利息收入116 111 123 
非利息支出395 360 409 
所得税前收入267 282 166 
所得税費用65 70 40 
淨收入$202 $212 $126 
選擇期末餘額
貸款和租賃$43,353 $42,921 $38,528 
存款85,982 84,361 85,458 

與截至2022年12月31日的三個月相比，截至2023年3月31日的三個月的淨收入下降是由於非利息支出增加，這抵消了NII和非利息收入的增加。NII增加，主要是由於較高的收益率和貸款組合的增長，這抵消了較高的存款成本。與截至2022年12月31日的三個月相比，截至2023年3月31日的三個月的非利息收入有所增長，反映出財富管理費的上漲。與截至2022年12月31日的三個月相比，截至2023年3月31日的三個月的非利息支出有所增加，主要反映了工資和福利成本以及之前在本MD&A題為“非利息支出”一節中討論的其他項目。

2023年3月31日的貸款和租賃與2022年12月31日相比有所增加，反映了我們分行網絡的持續需求。增長主要集中在商業和商業貸款上。我們的消費按揭貸款亦有所增加，反映資產負債表內持有的提前還款額及原始貸款減少，抵銷了因高利率環境而導致的活動減少。

存款包括來自分行網絡、直接銀行和CAB渠道的存款。2023年3月31日與2022年12月31日相比，存款增加主要是在我們的直接銀行，在定期和儲蓄賬户等產品中，部分被貨幣市場賬户的減少所抵消。有關更多信息，請參閲本MD&A題為“淨利息收入和淨息差”和“資產負債表分析-存款”部分的綜合討論。

商業銀行業務
商業銀行部門主要為各行各業的中小型市場公司提供貸款、租賃、資本市場、資產管理和其他金融和諮詢服務。

表14
商業銀行：金融數據和衡量標準
百萬美元截至三個月
收益摘要2023年3月31日2022年12月31日2022年3月31日
淨利息收入$240 $244 $207 
信貸損失準備金(利益)49 59 (34)
扣除信貸損失準備後的淨利息收入191 185 241 
非利息收入143 141 112 
非利息支出211 188 191 
所得税前收入123 138 162 
所得税費用29 39 41 
淨收入$94 $99 $121 
選擇期末餘額
貸款和租賃$28,684 $27,782 $26,922 
存款3,045 3,225 4,698 
經營租賃設備，淨額719 723 721 

73

與截至2022年12月31日的三個月相比，截至2023年3月31日的三個月的淨收入下降主要是由於非利息支出增加，抵消了信貸損失和税收撥備的減少。NII減少，主要是由於存款成本上升抵消了貸款組合的增長。信貸損失準備金的減少反映了無資金承付款準備金的減少。與截至2022年12月31日的三個月相比，截至2023年3月31日的三個月的非利息收入有所增加，反映出衍生品的積極分數，但部分被較低的保理佣金所抵消。與截至2022年12月31日的三個月相比，截至2023年3月31日的三個月的非利息支出有所增加，主要反映了較高的工資和福利成本以及本MD&A題為“非利息支出”的部分之前討論的其他項目。此部分的非利息支出還包括運營租賃設備的折舊，截至2023年3月31日和2022年12月31日的三個月每個月的非利息支出總計4300萬美元。

截至2023年3月31日的貸款和租賃與2022年12月31日相比有所增加，反映了我們多個行業垂直領域的增長，如房地產、海事和醫療保健以及商業抵押貸款。

硅谷銀行業
SVB部門的產品和服務主要提供給醫療保健和科技行業的客户，以及私募股權和風險投資公司。通過信貸、金庫管理、外匯、貿易融資等金融產品和服務，為商業客户提供金融解決方案。

表15
硅谷銀行業：金融數據和指標
百萬美元截至三個月
收益摘要2023年3月31日
淨利息收入$65 
信貸損失準備金(利益)— 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入65 
非利息收入14 
非利息支出33 
所得税前收入46 
所得税費用11 
淨收入$35 
選擇期末餘額
貸款和租賃$66,171 
存款49,259 

本季度僅包括與SVB相關的五天運營業績，因為對SVBB的收購於2023年3月27日完成。因此，SVB在本季度的運營結果(或其外推)並不能反映後續時期的運營預期結果。

這些結果不包括收購的初步收益、第二天的信貸損失準備金和與收購相關的費用，所有這些都包括在公司分部。NII反映貸款利息收入(包括貼現增值)，但被存款成本部分抵消。由於收購SVBB的時間安排，沒有為信貸損失撥備。非利息收入主要來自商業銀行產品。非利息支出主要是與薪酬相關的成本。

截至2023年3月31日，貸款總額為661.7億美元，低於SVBB收購日685億美元的餘額。減少主要與到期日和還款有關。

SVB存款從SVBB收購日的559.6億美元下降到2023年3月31日的492.6億美元，主要原因是銀行業的不確定性。儘管截至2023年4月28日，SVB存款降至414.3億美元，但下降速度放緩，存款金額在4月的最後兩週趨於平穩，至約410億美元。請參考本MD&A“財務業績摘要”部分中的“資金、流動性和資本概述”討論。

鐵軌
我們的鐵路部門為北美各地的鐵路和託運人提供定製的火車車廂和機車車隊租賃和融資解決方案。軌道車輛類型包括用於運輸糧食和農產品、塑料顆粒、沙子和水泥的有蓋漏斗車；用於能源產品和化學品的罐車；用於煤炭、鋼卷和磨機服務產品的吊車；用於煤炭和集料的開式漏斗車；用於紙張和汽車零部件的棚車，以及用於木材的中樑和平車。收入主要來自經營租賃的租金收入。
74

表16
鐵路：財務數據和指標
百萬美元截至三個月
收益摘要2023年3月31日2022年12月31日2022年3月31日
經營租賃的租金收入$176 $168 $159 
營運租賃設備折舊46 45 41 
維修及其他營運租賃費56 47 43 
調整後的經營租賃設備租金收入(1)
74 76 75 
利息支出，淨額28 23 19 
非利息收入1 (5)3 
運營費用18 15 16 
所得税前收入29 33 43 
所得税費用7 9 11 
淨收入$22 $24 $32 
選擇期末餘額
經營租賃設備，淨額$7,612 $7,433 $7,251 
(1)經調整的營運租賃設備租金收入為非公認會計準則計量。關於GAAP計量(分部淨收入)與非GAAP計量(經營租賃設備的調整後租金收入)之間的對賬，請參閲“非GAAP財務計量”一節。

營運租賃設備的淨收入和調整後租金收入被用來衡量我們鐵路部門的盈利能力。調整後的租金收入關於經營租賃設備反映的是經營租賃設備的租金收入減去折舊、維護和其他經營租賃費用。維護和其他運營租賃費用涉及與Rail投資組合相關的設備所有權和租賃成本，而且往往是可變的。由於我們投資組合的性質，基本上都是運營租賃設備，銀行通常使用的某些金融措施，如NII，對這一細分市場沒有意義。不使用NII是因為它包括為我們的經營租賃資產提供資金的債務成本的影響，但不包括相關的租金收入淨額。

截至2023年3月31日的三個月的淨收益和調整後的經營租賃淨收入分別為2200萬美元和7400萬美元，均較截至2022年12月31日的三個月略有下降。調整後的運營租賃淨收入下降，原因是軌道車輛數量增加和轉租率上升帶來的租金收入增加被更高的維護成本所抵消，主要原因是準備投入使用的油罐車。軌道車輛折舊在資產的估計使用年限內以直線方式確認。維護和其他運營租賃費用反映了重新租賃的火車車廂的成本。

我們的機隊多樣化，租賃到期日設備的平均重新定價是本季度之前或即將到期的平均租賃率的137.0%。我們的軌道車輛利用率，包括租賃承諾，從2022年12月31日的97.7%提高到2023年3月31日的97.9%。

投資組合
鐵路客户包括所有美國和加拿大的I類鐵路(即年收入約為5億美元或更高的鐵路)、其他鐵路以及製造商和商品託運人。截至2023年3月31日，我們的運營租賃車隊總數約為119,700節，高於2022年12月31日的約119,200節。下表反映了基於單位和淨投資的按類型劃分的軌道車輛比例：

表17
按類型劃分的運營租賃軌道車輛組合(單位和淨投資)
2023年3月31日2022年12月31日
有軌電車類型全部擁有
機隊--總單位百分比		全部擁有
機隊--總數百分比
淨投資		全部擁有
機隊--總單位百分比		全部擁有
機隊--總數百分比
淨投資
有蓋漏斗44 %42 %43 %41 %
油罐車29 %39 %29 %40 %
軋鋼機/卷板吊車8 %6 %8 %6 %
煤，煤8 %1 %8 %1 %
敞篷車6 %6 %6 %6 %
其他5 %6 %6 %6 %
總計100 %100 %100 %100 %
75

表18
按債務人行業劃分的鐵路運營租賃設備
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
製造業$3,073 40 %$3,016 41 %
鐵軌1,958 26 %1,981 27 %
批發1,137 15 %1,101 15 %
石油和天然氣開採/服務593 8 %552 7 %
能源和公用事業242 3 %242 3 %
其他609 8 %541 7 %
總計$7,612 100 %$7,433 100 %

公司
未分配給經營部門的某些項目包括在公司部門。有關未分配項目的説明，請參閲：附註21-業務細分信息

表19
企業：財務數據和指標
百萬美元截至三個月
收益摘要2023年3月31日2022年12月31日2022年3月31日
淨利息收入$13 $35 $24 
信貸損失準備金720 5 513 
扣除信貸損失準備後的淨利息(費用)收入(707)30 (489)
非利息收入9,809 14 453 
非利息支出96 105 110 
所得税前收入(虧損)9,006 (61)(146)
所得税(福利)費用(159)17 (138)
淨收益(虧損)$9,165 $(78)$(8)

截至2023年3月31日的三個月的業績主要受到收購98.2億美元的初步收益和與SVBB收購相關的7.16億美元信貸損失準備金的影響。所得税税率也反映了初步收益對收購的影響。在截至2022年3月31日的三個月裏，CIT合併也記錄了類似的交易。

除上述項目外，截至2023年3月31日的三個月也反映出由於中介存款融資成本上升而導致的NII下降。在截至2023年3月31日和2022年12月31日的三個月裏，非利息支出分別包括2800萬美元和2900萬美元的收購相關費用。在截至12月31日的三個月裏，2022年的所得税支出包括與放棄12.5億美元BOLI保單的戰略決定相關的5500萬美元。


資產負債表分析

生息資產

生息資產包括銀行的生息存款、投資證券、待售資產以及貸款和租賃，所有這些都反映了根據標的資產的風險水平和重新定價特徵而產生的不同利率。高風險投資通常會帶來更高的利率，但也會讓我們面臨更高的市場和/或信用風險。我們努力保持較高的有息資產相對於總資產的水平，同時將非盈利資產保持在最低水平。

銀行的生息存款
截至2023年3月31日，銀行的生息存款總額為385.2億美元。這比2022年12月31日的50.3億美元有所增加。這一增長主要與收購SVBB時收購的339.3億美元有關，加上持有反映FHLB借款增加的額外流動資金。在SVBB收購日期後，由於SVB存款下降，銀行的生息存款減少。存款的趨勢在本MD&A的“資金、流動性和資本概述”部分有進一步的論述。

76

投資證券
投資組合的主要目標是通過將過剩資金配置到流動性風險最小、利率風險和信用風險較低至中等的證券上，從而產生增量收入。其他目標包括充當穩定的流動資金來源，作為資產和負債管理的工具，以及保持符合BancShares目標的利率風險概況。此外，購買其他金融機構的股票和公司債券是根據長期收益優化戰略進行的。我們投資證券組合總餘額的變化是資產負債表融資趨勢和市場表現的結果。一般來説，當存款和國庫服務產品產生的資金流入超過貸款和租賃需求時，我們會將多餘的資金投資於證券投資組合或銀行的有息存款。相反，當貸款需求超過存款和短期借款的增長時，我們允許銀行的有息存款減少，並使用到期證券和提前還款的收益為貸款增長提供資金。有關投資證券的其他披露，請參閲注3-投資證券和本MD&A的“資金、流動性和資本概述”部分。

截至2023年3月31日，投資證券的賬面價值總計1953億美元。這一數字略高於2022年12月31日的1937億美元，反映了3.37億美元的投資證券購買，1.22億美元的收購投資證券，3.45億美元的到期日、償還和銷售，以及其他非現金項目，如公允價值變化和攤銷。作為收購SVBB的一部分，我們收購了某些抵押貸款支持證券。

BancShares可供出售的投資證券組合包括由政府機構和政府支持的實體發行的抵押支持證券、美國國債、由政府機構和政府支持的實體發行的無擔保債券以及公司債券。可供出售的投資證券按公允價值報告，未實現收益和虧損作為遞延税項淨額計入AOCI的組成部分。截至2023年3月31日，可供出售的投資證券的税前未實現淨虧損為8.94億美元，而截至2022年12月31日的税前未實現淨虧損為9.72億美元。投資證券的公允價值受到利率、信用利差、市場波動性和流動性狀況的影響。當利率上升或信用利差擴大時，投資證券組合的公允價值通常會減少。鑑於美國財政部的信用評級一直很高，以及政府機構和政府支持實體發行的債務證券長期沒有信用損失，截至2023年3月31日，不需要ACL。對於公司債券，我們分析了相對於購買投資證券時利率的變化，並考慮了其他因素，包括信用評級、違約和其他宏觀經濟因素的變化。作為這一分析的結果，我們確定，截至2023年3月31日，一家公司債券的信貸相關損失為400萬美元。

BancShares持有至到期的投資證券組合包括類似的抵押貸款支持證券、美國國庫券和上述政府機構證券，以及由超國家實體和多邊開發銀行發行的證券以及FDIC向其他金融機構擔保的存單。鑑於美國財政部、超國家實體和多邊開發銀行的信用評級一直很高，以及政府機構和政府支持實體發行的債務證券長期沒有信用損失，BancShares管理層決定，截至2023年3月31日和2022年12月31日到期的投資證券不需要ACL。


77

下表列出了2023年3月31日和2022年12月31日的投資證券組合，按主要類別劃分：

表20
投資證券
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
作文(1)
攤銷成本
公允價值
作文(1)
攤銷成本
公允價值
可供出售的投資證券：
美國財政部10.9 %$2,091 $1,978 10.6 %$2,035 $1,898 
政府機構0.8 %152 150 0.9 %164 162 
住房貸款抵押證券26.7 %5,415 4,848 26.8 %5,424 4,795 
商業抵押貸款支持證券8.7 %1,755 1,585 9.0 %1,774 1,604 
公司債券2.8 %542 500 3.0 %570 536 
可供出售的投資證券總額49.9 %$9,955 $9,061 50.3 %$9,967 $8,995 
有價證券投資0.5 %$75 $85 0.5 %$75 $95 
持有至到期的投資證券：
美國財政部2.4 %$475 $433 2.4 %$474 $424 
政府機構7.7 %1,550 1,387 7.6 %1,548 1,362 
住房貸款抵押證券21.3 %4,511 3,858 21.7 %4,605 3,882 
商業抵押貸款支持證券16.8 %3,547 3,051 16.1 %3,355 2,871 
超國家證券1.4 %296 262 1.4 %295 254 
其他— %2 2 — %2 2 
持有至到期的投資證券總額49.6 %$10,381 $8,993 49.2 %$10,279 $8,795 
總投資證券100 %$20,411 $18,139 100 %$20,321 $17,885 
(1) 按投資證券總公允價值的百分比計算。

下表 顯示可供出售並於2023年3月31日到期的投資證券的加權平均收益率，按主要類別和合同到期日範圍劃分。投資組合的加權平均收益率是使用證券水平的年化收益率計算的。

表21
投資證券加權平均收益率
2023年3月31日
一年內一到五年五到十年十年後總計
可供出售的投資證券：
美國財政部3.57 %1.09 %— %— %1.12 %
政府機構4.36 %4.56 %4.51 %4.93 %4.53 %
住房貸款抵押證券1.82 %4.08 %4.19 %1.88 %1.95 %
商業抵押貸款支持證券2.46 %3.59 %5.74 %2.81 %2.95 %
公司債券5.00 %6.29 %5.39 %4.67 %5.46 %
可供出售的投資證券總額3.26 %1.57 %5.02 %2.09 %2.18 %
持有至到期的投資證券：
美國財政部— %1.37 %1.57 %— %1.38 %
政府機構0.44 %1.39 %1.84 %— %1.49 %
住房貸款抵押證券(1)
— %— %2.64 %1.90 %1.90 %
商業抵押貸款支持證券(1)
— %2.43 %2.04 %2.84 %2.84 %
超國家證券— %1.35 %1.68 %— %1.56 %
其他0.34 %0.20 %— %— %0.32 %
持有至到期的投資證券總額0.44 %1.39 %1.79 %2.31 %2.12 %
(1) 住宅抵押貸款支持證券和商業抵押貸款支持證券不是在單一到期日到期，已被納入基於2023年3月31日合同到期日的到期組。預期壽命將不同於合同到期日，因為借款人有權提前償還基礎貸款。

78

持有待售資產
某些住宅按揭貸款和商業貸款的目的分別是出售給投資者或貸款人，並按公允價值計入持有出售的資產。此外，BancShares可能會改變其對某些最初為投資持有的貸款的策略，並決定在二級市場出售這些貸款。屆時，投資組合貸款將以公允價值轉移到持有以供出售的貸款。

截至2023年3月31日，持有的待售資產為9400萬美元，與2022年12月31日的6000萬美元相比增加了3400萬美元。淨增加主要與SVB投資組合中的待售貸款有關，但因出售商業貸款而被部分抵銷。

表22
持有待售資產
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
貸款和租賃：
商業廣告$33$48
消費者94
SVB48—
貸款和租賃9052
運營租賃設備48
持有待售資產總額$94$60

貸款和租賃
截至2023年3月31日，用於投資的貸款和租賃為138.29美元，比2022年12月31日的707.8億美元增加了675.1億美元。這一增長反映了截至2023年3月31日的SVB貸款約661.7億美元。此外，如下表所示，本季度多個垂直行業的商業貸款繼續增長，如房地產、海運和醫療保健，以及我們分支網絡的增長。當前季度還包括商業按揭貸款和消費按揭貸款的增長。

截至2023年3月31日的商業貸款為543.9億美元，而截至2022年12月31日的商業貸款為534.6億美元，分別佔貸款和租賃總額的39%和75%。截至2023年3月31日，消費貸款為177.3億美元，而截至2022年12月31日為173.3億美元，分別佔貸款和租賃總額的13%和25%。截至2023年3月31日，SVB的貸款為661.7億美元，佔貸款和租賃總額的48%。
79

表23
貸款和租賃
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
天平佔貸款總額的百分比天平佔貸款總額的百分比
商業廣告：
商業性建築$2,971 2 %$2,804 4 %
業主自住商業按揭14,456 10 %14,473 20 %
非業主自住商業抵押貸款10,292 7 %9,902 14 %
工商業24,508 18 %24,105 34 %
租契2,163 2 %2,171 3 %
總商業廣告$54,390 39 %$53,455 75 %
消費者：
住宅抵押貸款13,727 10 %13,309 19 %
循環抵押貸款1,916 1 %1,951 3 %
消費類汽車1,452 1 %1,414 2 %
消費者其他632 1 %652 1 %
總消費額$17,727 13 %$17,326 25 %
硅谷銀行業：
全球基金銀行業務36,097 26 %— — %
依賴投資者-早期階段1,994 1 %— — %
依賴投資者的成長期4,418 3 %— — %
創新C&I與現金流相關9,193 7 %— — %
私營銀行9,476 7 %— — %
克雷2,444 2 %— — %
其他2,549 2 %— — %
硅谷銀行業總規模$66,171 48 %$— — %
貸款和租賃總額138,288 100 %70,781 100 %
信貸損失撥備減少(1,605)(922)
貸款和租賃淨額$136,683 $69,859 

截至2023年3月31日和2022年12月31日，與收購貸款相關的未攤銷折扣分別為26.7億美元和1.18億美元。這一增長反映了在收購SVBB時獲得的貸款的折扣。

經營租賃設備，淨額

如下表所示，我們的運營租賃組合主要由鐵路資產組成。有關鐵路產品組合的更多詳細信息，請參閲本MD&A中標題為“按業務部門劃分的結果”一節中的鐵路部門討論。

表24
運營租賃設備
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
有軌電車和機車$7,612 $7,433 
其他設備719 723 
總計(1)
$8,331 $8,156 
(1)包括截至2023年3月31日的4.09億美元的非租賃鐵路設備和2022年12月31日的4.57億美元。

有息負債

計息負債包括有息存款、根據客户回購協議出售的證券、FHLB借款、優先和次級債務以及其他借款。截至2023年3月31日，有息負債總額為131.50美元，而2022年12月31日為711.3億美元。與2022年12月31日相比的增長主要是由於收購SVBB、購買貨幣票據中承擔的存款，以及一般銀行部門(包括直接銀行和社區協會銀行)的存款增長，以及FHLB借款的淨增長。




80

存款

有關存款構成和近期存款趨勢的討論，請參閲本MD&A的“資金、流動性和資本概述”部分。

截至2023年3月31日，存款總額為140.05美元，比2022年12月31日增加506.4億美元。這一增長主要反映了截至2023年3月31日的SVB存款492.6億美元，加上本季度我們直接銀行和社區協會銀行的存款穩步增長。

截至2023年3月31日和2022年12月31日，計息存款總額分別為854億美元和644.9億美元。截至2023年3月31日和2022年12月31日，無息存款總額分別為546.5億美元和249.2億美元。

表25
存款
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
無息需求$54,649 $24,922 
帶着興趣查看23,743 16,202 
貨幣市場30,598 21,040 
儲蓄17,932 16,634 
時間13,128 10,610 
總存款$140,050 $89,408 
無息存款佔總存款的比例39.0 %27.9 %

我們努力保持強大的流動性狀況，因此，專注於存款保留仍然是一個關鍵的業務目標。我們認為，對許多客户來説，傳統的銀行存款產品仍然是一個有吸引力的選擇。隨着經濟狀況的變化，我們認識到，如果銀行存款被提取，我們的流動性狀況可能會受到不利影響。我們為未來貸款增長提供資金的能力在很大程度上取決於我們能否以合理的成本保留現有存款和創造新的存款。

截至2023年3月31日，北卡羅來納州和南卡羅來納州的存款(基於分行地點)分別約佔總存款的25.3%和8.4%。截至2023年3月31日，直接銀行包括188億美元，佔總存款的13.4%。截至2023年3月31日的SVB存款為492.6億美元，佔總存款的35.2%，主要集中在網上銀行和加州。

如果沒有現成的信息來確定保險存款的金額，則估計未保險存款的金額，這與向我們的監管機構提供信息時使用的方法和假設一致。我們估計，截至2023年3月31日，未投保存款總額為699.6億美元，約佔總存款的50%，而截至2022年12月31日，未投保存款總額為291.3億美元，佔總存款的33%。未投保存款數額的增加反映了SVB存款的計入。

下表列出了截至2023年3月31日，超過FDIC保險限額25萬美元的定期存款的預期到期日：

表26
超過25萬元的定期存款的到期日
百萬美元2023年3月31日
以下期限內到期的定期存款：
三個月或更短時間$260 
超過三個月到六個月385 
超過6個月到12個月1,877 
超過12個月1,218 
總計$3,740 

借款
截至2023年3月31日，總借款為460.9億美元，而2022年12月31日為66.5億美元。與2022年12月31日相比的增長主要是由於支付給FDIC的約351.5億美元的購買資金票據，如附註2-業務合併中進一步討論的那樣，以及本季度FHLB借款的淨增加。

81

截至2023年3月31日，FHLB的借款為85億美元，其中包括5億美元的短期借款和8億美元的長期借款。FHLB借款從2022年12月31日的42.5億美元增加，反映了2023年3月為增強可用流動性而預付的7億美元，但部分被27.5億美元的償還所抵消。在3月份的預付款之前，由於存款增長，我們正在償還FHLB借款。有關FHLB借款的更多信息，請參閲下面的“流動性風險”部分。

下表列出了扣除相應的未攤銷購置會計調整和發行費用後的借款：

表27
借款
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
根據客户回購協議出售的證券$509 $436 
聯邦住房貸款銀行借款(1)
**浮動利率票據將於2025年9月到期8,500 4,250 
美國聯邦存款保險公司
*2028年3月到期的3.500%固定利率票據(2)
35,151 — 
優先無擔保借款
*2024年6月到期的3.929%固定利率至浮動利率票據
502 505 
*2025年9月到期的2.969%固定利率至浮動利率票據
320 320 
*2036年4月到期的6.000%固息債券59 59 
次級債務
6.125釐固息債券，2028年3月到期466 469 
2029年11月到期的4.125%固定利率債券102 102 
2030年3月到期的3.375釐固定利率至浮動利率債券348 348 
梅肯資本信託I-2034年3月到期的浮動利率債券14 14 
渣打銀行資本信託I-2034年4月到期的浮息債券10 10 
FCB/SC Capital Trust II-2034年6月到期的浮動利率債券18 18 
FCB/NC資本信託III-2036年6月到期的浮動利率債券88 88 
次級債務總額1,046 1,049 
其他借款7 26 
借款總額$46,094 $6,645 
(1) 包括截至2023年3月31日和2022年12月31日的5億美元和17.5億美元的短期借款，以及8億美元和25億美元的長期借款。
(2) 與收購SVBB相關的購買貨幣票據。

有關各個組件的詳細信息，請參閲附註11-借款。另請參閲本MD&A中的“流動性風險”。

風險管理

BancShares在我們的2022 Form 10-K中提供了詳細的風險管理信息。這些披露沒有重大變化。以下是這些披露的摘要。

風險是任何企業都固有的。BancShares定義了適度的風險偏好，一種平衡的冒險方式，其理念不排除在滿足監管目標的同時，與可接受回報相稱的高風險業務活動。通過全面的風險管理框架和風險偏好框架和聲明，高級管理層對我們面臨的風險的日常管理負有主要責任，並得到所有合夥人的問責和支持。*高級管理層應用各種戰略來降低BancShares可能面臨的風險，並由管理委員會進行有效的挑戰和監督。我們的董事會努力確保風險管理是我們商業文化的一部分，我們識別、評估、監測和管理風險的政策和程序是決策過程的一部分。董事會在風險監督方面的作用是我們整體風險管理框架和風險偏好框架的組成部分。審計委員會主要通過其風險委員會管理其風險監督職能。

82

風險委員會的結構旨在實現信息流動、有效挑戰和及時升級與風險有關的問題。風險委員會的職責是就風險敞口(包括信貸、市場、資本、流動資金、營運、合規、資產、戰略及聲譽風險)向董事會全體成員提供監察及建議；審閲、批准及監察遵守風險偏好聲明及透過一系列既定指標支持風險承受水平；以及評估、監察及監督風險管理框架及風險偏好框架及聲明的充分性及有效性。風險委員會還審查監管機構的審查報告和通信、與風險管理有關的內部和第三方測試以及定性和定量評估的結果，以及風險委員會監督職責範圍內的任何其他事項。風險委員會監督管理層對某些與風險有關的監管和審計問題的反應。此外，風險委員會可與審計委員會以及薪酬、提名和治理委員會協調，審查財務報表和相關風險、薪酬風險管理和其他共同責任領域。

與其他風險管理和監測做法相結合，企業範圍的壓力測試活動在確定的框架內進行。對各種風險進行壓力測試，以確保金融機構能夠在壓力時期支持繼續運營。

BancShares對其資本和流動性進行監控和壓力測試，以符合聯邦監管機構的安全和穩健預期。請參閲項目1.2022年表格10-K中包括的業務的“監管考慮”部分，以供進一步討論。

BancShares一直在評估國際緊張局勢的新影響，這些影響可能會影響經濟，加劇通脹上升、市場波動加劇、全球供應鏈中斷和衰退壓力等逆風，以及運營風險，例如與FCB及其依賴的第三方可能受到的網絡攻擊相關的風險。到目前為止，評估尚未確定實質性影響，但隨着情況繼續存在，這些評估將繼續進行。BancShares還在評估經濟放緩或衰退的潛在風險，這可能會造成信貸增加和市場風險，對收益、資本和/或流動性產生下游影響。經濟數據喜憂參半，2023年市場繼續經歷較高水平的波動。作為我們現行風險管理框架的一部分，將繼續監測關鍵指標並評估其影響。BancShares正在將SVB整合到其現有的風險管理流程和程序中。
83


信用風險

信用風險是指不按照貸款、租賃和某些投資證券的合同條款收取款項的風險。我們發起的貸款和租賃是根據我們的信貸政策和程序進行承保的，並受到定期的持續審查。收購貸款，不論PCD或非PCD，於收購日期按公允價值入賬，並須接受定期檢討，以確定任何進一步的信貸惡化。我們的獨立信用審查功能對發起和獲得的貸款進行風險審查和分析，以確保遵守信貸政策，並監測資產質量趨勢和借款人的財務實力。這些審查包括按地理位置、行業、抵押品類型和產品進行投資組合分析。我們努力盡早發現潛在的問題貸款，酌情記錄沖銷或減記，並保持適當的ACL，以説明貸款和租賃組合在整個生命週期內的預期損失。

我們截至2023年3月31日的ACL估計包括對與經濟預測不確定性相關的信用風險變化的廣泛審查。這些損失估計還考慮了BancShares行業風險、在之前的經濟壓力期間發生的實際淨損失，以及最近的信貸趨勢，截至2023年3月31日，這些趨勢沒有出現重大惡化。我們的ACL方法在附註1-2022年10-K表格的重要會計政策和列報基礎中進行了討論。

商業借貸與租賃
BancShares採用雙重評級系統，使用計分卡對每筆商業貸款進行違約概率(PD)和違約損失(LGD)評級，記分卡是為了對每種類型的交易進行評級而開發的，其中納入了定量和定性因素的評估。當商業貸款和租賃在承保期間進行評級時，或之後定期更新時，運行模型以生成初步風險評級。這些模型結合了內部和外部的歷史違約和損失數據，以確定每個風險評級的損失率。該模型分配的初步風險評級可以根據借款人的具體事實和情況進行調整，根據管理層的判斷，有理由修改建模的風險評級，以獲得最終批准的風險評級。

消費貸款
消費者貸款首先是根據公佈的標準對消費者借款人的信用狀況進行評估。信貸決定是在分析了定量和定性因素後做出的，這些因素包括借款人償還貸款的能力、抵押品價值，以及從判斷的角度考慮交易。

消費品使用傳統和可衡量的標準來記錄和評估貸款申請者的信用。信用標準遵循行業標準文檔要求。績效評估在很大程度上是基於可接受的薪酬歷史以及結合當前市場狀況的季度評估。在對借款人更新的信用評分進行季度審查期間，也可以對貸款進行監控。必要時，可對基礎抵押品的貸款與價值之比進行額外審查。

硅谷銀行貸款
由於SVBB收購日期離2023年3月31日很近，所有收購的貸款都包括在SVB部門，根據硅谷銀行在收購SVBB之前使用的評級系統進行評級。估算風險係數的方法是兩個主要組成部分的總和：(I)對具有相似風險特徵的貸款池進行集體評估的模擬風險係數，包括對模型中未包括的投資組合風險進行的定量調整，並可能包括基於管理層對風險的評估的定性調整；以及(Ii)對與其他貸款沒有相似風險特徵的個別貸款進行的風險係數評估。

對於具有相似風險特徵的貸款，該流程從基於投資組合類別的非貼現現金流方法推導出估計的ACL假設。該方法結合了三個預測指標的計算：PD、LGD和 默認情況下的暴露(“EAD”)，超過暴露的估計壽命。與其他細分市場的FCB過程類似，PD和LGD假設是基於量化模型和信用損失的內在風險開發的，這兩個假設都涉及重大判斷。在我們控制範圍內的續簽和延期不在貸款的估計合同期限內考慮。BancShares將SVB從硅谷銀行使用的三年合理和可支持(“R&S”)期限改為貸款R&S期限，以確保與現有BancShares假設一致。 硅谷銀行和FCB也使用了類似的方案權重流程，但BancShares將SVB移至FCB方案權重，用於截至2023年3月31日的ACL估計。可以應用定性調整來考慮模型未捕獲的風險或可能尚未捕獲的新出現的風險。

84

對於不具有類似風險特徵的貸款，acl是根據可變現淨值，即預期未來現金流的貼現值與貸款的攤餘成本基礎之間的差額來衡量的。如貸款依賴抵押品，而還款預期將主要透過經營或出售抵押品而提供，則按貸款的攤銷成本基準與抵押品的公允價值之間的差額計算摺合利率。


信貸損失準備
截至2023年3月31日，ACL為16.1億美元，而2022年12月31日為9.22億美元。截至2023年3月31日，ACL佔貸款和租賃總額的百分比為1.16%，而2022年12月31日為1.30%。

ACL增加6.83億美元主要是由於收購SVBB的影響，其中包括用於PCD貸款和租賃的初始ACL為2億美元，以及用於貸款和租賃的第二天撥備為4.62億美元。貨幣基礎增加也與投資組合增長、信貸質量温和惡化以及特定儲備增加有關，但這一增長因宏觀經濟預測的改善而被部分抵消。在截至2023年3月31日的三個月中，商業貸款的ACL增加了1100萬美元，消費者投資組合的ACL增加了1000萬美元，其餘的變化是由於收購貸款的ACL造成的。

雖然管理層利用其最佳判斷和可獲得的信息，但我們的ACL的最終充分性取決於各種我們無法控制的因素，這些因素本質上很難預測，最重要的是確定ACL模型中使用的經濟變量的宏觀經濟情景預測。由於宏觀經濟預測的內在不確定性，BancShares利用基線、上行和下行宏觀經濟情景，並根據對每種情景的可變預測的審查和與預期的比較來對情景進行加權。截至2023年3月31日，當將下行方案100%加權時，這些方案中的ACL估計從約12.1億美元到約19.9億美元不等。BancShares管理層確定，截至2023年3月31日，16.1億美元的ACL是合適的。

85

表28
信貸損失準備
百萬美元截至2023年3月31日的三個月
商業廣告消費者SVB總計
2022年12月31日的餘額$789 $133 $— $922 
初始PCD ACL— — 200 200 
第二天貸款和租賃準備金— — 462 462 
信貸損失準備金--貸款和租賃58 13 — 71 
信貸損失準備金總額--貸款和租賃58 13 462 533 
沖銷
(55)(7)— (62)
復甦8 4 — 12 
2023年3月31日的餘額$800 $143 $662 $1,605 
年化淨沖銷率0.27 %
淨沖銷(回收)$46 $4 $— $50 
平均貸款$74,862 
每類貸款佔貸款總額的百分比39 %13 %48 %100 %
截至2022年12月31日的三個月
商業廣告消費者SVB總計
2022年9月30日的餘額$766 $116 $— $882 
信貸損失準備金總額--貸款和租賃48 16 — 64 
沖銷
(34)(5)— (39)
復甦9 6 — 15 
2022年12月31日的餘額$789 $133 $— $922 
年化淨沖銷率0.14 %
淨沖銷(回收)$25 $(1)$— $24 
平均貸款$70,441 
每類貸款佔貸款總額的百分比76 %24 %— %100 %
截至2022年3月31日的三個月
商業廣告消費者SVB總計
2021年12月31日的餘額$80 $98 $— $178 
初始PCD ACL270 14 — 284 
初始非PCD撥備432 22 — 454 
信貸損失的利益--貸款和租賃(23)(30)— (53)
信貸損失準備金總額--貸款和租賃409 (8)— 401 
沖銷(28)(5)— (33)
復甦12 6 — 18 
2022年3月31日的餘額$743 $105 $— $848 
年化淨沖銷率0.09 %
淨沖銷$16 $(1)$— $15 
平均貸款$65,182 
每類貸款佔貸款總額的百分比76 %24 %— %100 %

截至2023年3月31日的三個月的淨沖銷為5000萬美元，而截至2022年12月31日的三個月的淨沖銷為2400萬美元。按年率計算，截至2023年3月31日及2022年12月31日止三個月的淨撇賬率分別為0.27%及0.14%。與截至2022年12月31日的三個月相比，淨沖銷的增加反映了我們的設備金融和房地產金融業務的沖銷增加。

86

下表提供了ACL比率的趨勢：

表29
信貸損失準備比率
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
信貸損失準備$1,605 $922 
貸款和租賃總額$138,288 $70,781 
信貸損失準備佔貸款和租賃總額的比例1.16 %1.30 %
商業貸款和租賃：
信貸損失撥備--商業$800 $789 
商業貸款和租賃$54,390 $53,455 
商業貸款和租賃信貸損失撥備1.47 %1.48 %
消費貸款：
信貸損失準備--消費者$143 $133 
消費貸款$17,727 $17,326 
消費貸款信貸損失免税額0.80 %0.77 %
SVB貸款：
信貸損失準備-SVB$662 $— 
SVB貸款$66,171 $— 
SVB對SVB貸款的信貸損失準備1.00 %— %

截至2023年3月31日和2022年12月31日，無資金貸款承諾準備金分別為3.52億美元和1.06億美元。這一增加主要反映了與收購SVBB相關的2.54億美元第二天準備金，用於無資金支持的承諾。請參閲附註22--承付款和或有事項，瞭解與表外承付款有關的信息，並參閲附註5--信貸損失撥備，以便對無資金承付款的會計準則進行前滾。

下表按貸款類別列出了2023年3月31日和2022年12月31日的ACL：

表30
按貸款類別劃分的ACL
百萬美元：2023年3月31日2022年12月31日
信貸損失準備信貸損失準備佔貸款的百分比信貸損失準備信貸損失準備佔貸款的百分比
商業廣告
商業性建築$36 1.22 %$40 1.43 %
業主自住商業按揭56 0.39 61 0.42 
非業主自住商業抵押貸款182 1.77 181 1.83 
工商業490 2.00 476 1.98 
租契36 1.69 31 1.41 
總商業廣告800 1.47 789 1.48 
消費者
住宅抵押貸款81 0.59 74 0.55 
循環抵押貸款16 0.84 13 0.67 
消費類汽車5 0.35 5 0.37 
消費者其他41 6.42 41 6.32 
總消費額143 0.80 133 0.77 
SVB
全球基金銀行業務91 0.25 — — 
依賴投資者-早期階段130 6.53 — — 
依賴投資者的成長期175 3.97 — — 
依賴創新和現金流171 1.85 — — 
私營銀行44 0.47 — — 
克雷26 1.07 — — 
其他25 0.98 — — 
總SVB662 1.00 — — 
信貸損失準備總額$1,605 1.16 %$922 1.30 %
87

信用指標
不良資產
不良資產包括非應計貸款和租賃以及擁有的其他房地產(“OREO”)。截至2023年3月31日的不良資產總額為8.75億美元，而截至2022年12月31日的不良資產總額為6.74億美元。

下表列出了不良資產總額：

表31
不良資產
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
非權責發生制貸款：
商業貸款$510 $529 
消費貸款94 98 
SVB貸款224 — 
非權責發生制貸款總額828 627 
擁有的其他房地產47 47 
不良資產總額$875 $674 
信貸損失撥備佔貸款和租賃總額的比例：1.16 %1.30 %
不良資產總額與所擁有的貸款、租賃和其他房地產總額的比率0.63 %0.95 %
非應計制貸款和租賃佔貸款和租賃總額的比率0.60 %0.89 %
信貸損失準備與非應計項目貸款和租賃的比率193.76 %146.88 %

截至2023年3月31日的非應計貸款和租賃為8.28億美元，自2022年12月31日以來增加了2.01億美元。這一增長是由於收購了SVBB，增加了2.24億美元的非應計貸款和租賃。第一季商業非應計項目貸款減少，原因是商業建築及非業主自用商業按揭類別的非應計項目減少，部分被商業及工業類別的增加所抵銷。有關按貸款類別列示非應計貸款的表格，請參閲附註4--貸款和租賃。截至2023年3月31日和2022年12月31日，非應計貸款和租賃佔貸款和租賃總額的百分比分別為0.60%和0.89%。

截至2023年3月31日，奧利奧的價格為4700萬美元，自2022年12月31日以來沒有變化。截至2023年3月31日，不良資產佔貸款、租賃和OREO總額的百分比為0.63%，而2022年12月31日為0.95%。較低的百分比是由於收購SVBB導致貸款餘額增加所致。

逾期帳款
截至2023年3月31日，逾期30天或更長時間的貸款佔總貸款的比例為0.88%，而2022年12月31日為1.22%。貸款拖欠情況載於附註4--貸款和租賃。

88

集中風險
我們努力將集中在特定地理區域、抵押品類型或行業的風險降至最低。儘管我們專注於多元化，但我們貸款組合的幾個特點使我們面臨風險，例如我們集中在房地產擔保貸款、循環抵押貸款和醫療保健相關貸款。此外，SVB貸款集中在餘額較大的貸款以及某些行業和客户羣體的貸款，包括私募股權和風險資本。以下討論提供了我們的投資組合類別-商業、消費者和SVB-的集中度數據。

商業貸款集中
地理集中度
下表彙總了超過我們貸款的5.0%的州集中度。除非有房地產擔保，否則數據是基於債務人所在地的，然後是基於財產位置的數據。

表32
商業貸款和租賃-地理
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
狀態
加利福尼亞$9,279 17.1 %$9,226 17.3 %
北卡羅來納州8,795 16.2 %8,699 16.3 %
德克薩斯州3,586 6.6 %3,624 6.8 %
佛羅裏達州3,398 6.2 %3,273 6.1 %
南卡羅來納州3,076 5.7 %3,142 5.9 %
所有其他州24,796 45.6 %24,243 45.4 %
總計美國$52,930 97.4 %$52,207 97.8 %
國際合計1,460 2.6 %1,248 2.2 %
總計$54,390 100.0 %$53,455 100.0 %

行業集中度
下表為按債務人所在行業劃分的貸款：

表33
商業貸款和租賃-行業
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
房地產$12,179 22.4 %$11,684 21.9 %
醫療保健8,264 15.2 %8,146 15.2 %
商業服務5,656 10.4 %5,518 10.3 %
交通、通信、天然氣、公用事業5,120 9.4 %5,002 9.4 %
製造業4,400 8.1 %4,387 8.2 %
服務行業4,118 7.6 %4,213 7.9 %
零售3,639 6.7 %3,462 6.5 %
金融保險2,521 4.6 %2,604 4.9 %
批發2,507 4.6 %2,605 4.9 %
其他5,986 11.0 %5,834 10.8 %
總計$54,390 100.0 %$53,455 100.0 %

消費貸款集中度
當多個借款人可能同樣受到經濟或其他條件的影響時，可能會出現貸款集中的情況。下表根據物業地址彙總了超過5.0%的州集中度：
89


表34
消費貸款--地理位置
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
網絡
投資		的百分比
總計		網絡
投資		的百分比
總計
狀態
北卡羅來納州$5,830 32.9 %$5,702 32.9 %
加利福尼亞4,001 22.6 %4,014 23.2 %
南卡羅來納州3,079 17.3 %3,001 17.3 %
其他州4,817 27.2 %4,609 26.6 %
總計$17,727 100.0 %$17,326 100.0 %

硅谷銀行貸款
當有借款人從事類似活動或向不同類別的借款人發放貸款時，可能會出現SVB貸款集中的情況，這可能會導致這些借款人或投資組合受到經濟或其他條件的類似影響。

下表詳細説明瞭以房地產為抵押的SVB貸款，截至2023年3月31日的攤銷成本。

表35
以房地產為抵押的硅谷銀行貸款
百萬美元2023年3月31日
私人銀行：
個人住房貸款$7,355 
向合資格僱員提供貸款519 
房屋淨值信用額度130 
其他117 
房地產擔保的私人銀行貸款總額8,121 
商業地產(“CRE”)：
多户住宅投資843 
零售412 
辦公室和醫療483 
製造業、工業和倉儲業489 
熱情好客109 
其他108 
房地產抵押的CRE貸款總額2,444 
優質葡萄酒913 
其他505 
房地產擔保貸款總額$11,983 

SVB的貸款組合專注於三個主要市場：(I)全球基金銀行業務，(Ii)技術和生命科學/醫療保健和(Iii)私人銀行業務。投資組合的其餘部分由CRE和其他貸款組成。

全球基金銀行業務
全球基金銀行貸款組合包括向私募股權/風險投資界客户提供的貸款。截至2023年3月31日，全球基金銀行業務分別佔SVB貸款和總貸款的55%和26%。這一投資組合的絕大多數由資本催繳信貸額度組成，這些信貸額度的償還取決於基礎有限合夥人投資者在這些公司管理的基金中支付的資本催繳。這些安排通常由有意義的金融契約管理，旨在確保基金剩餘的可贖回資本足以償還貸款，而較大的承諾(通常提供給較大的私募股權基金)通常通過轉讓普通合夥人從基金的有限合夥人投資者那裏召回資本的權利來確保。

技術與生命科學/醫療保健
技術和生命科學/醫療保健貸款組合包括向處於生命週期不同階段的客户提供的貸款。我們技術和生命科學/醫療保健市場部門的融資應收賬款分類為投資者依賴-早期階段、投資者依賴-增長階段以及創新C&I和現金流依賴於報告目的。

90

截至2023年3月31日，投資者依賴型早期貸款分別佔SVB貸款和總貸款的3%和1%。這些貸款包括對營收前、開發階段的公司以及處於商業化早期階段的公司的貸款，這些公司的收入最高可達500萬美元。這些貸款的償還可能取決於借款人從風險投資公司或其他投資者那裏獲得額外的股權融資，或在某些情況下，成功出售給第三方或首次公開募股(IPO)。

截至2023年3月31日，投資者依賴型成長期貸款分別佔SVB貸款和總貸款的7%和3%。其中包括對成長期企業的貸款。收入在500萬美元到1500萬美元之間的公司或收入前的臨牀階段生物技術公司被認為是中期公司，收入超過1500萬美元的公司被認為是後期公司。

截至2023年3月31日，創新C&I和現金流依賴貸款分別佔SVB貸款和總貸款的14%和7%。這一投資組合由兩種類型的貸款組成，創新C&I和現金流依賴。創新C&I包括技術和生命科學/醫療保健行業等創新行業的貸款。這些貸款要麼取決於借款人的現金流，要麼取決於用於償還的資產負債表。現金流依賴貸款通常用於幫助選定的私募股權贊助商收購企業，償還通常取決於合併後實體的現金流。
私人銀行業務
私人銀行客户包括創新經濟領域的高管和高級投資專業人士，以及高淨值客户。截至2023年3月31日，對私人銀行客户的貸款分別佔SVB貸款和總貸款的14%和7%。許多私人銀行產品都以房地產為擔保。這些產品包括抵押貸款、業主自住商業抵押貸款、房屋淨值信用額度和其他擔保貸款產品。私人銀行投資組合的剩餘餘額包括個人資本催繳信貸額度、限制性和私人股票貸款以及其他有擔保和無擔保的貸款產品。

克雷
截至2023年3月31日，CRE類別分別佔SVB貸款和總貸款的4%和2%。這一類別一般包括商業物業的收購融資貸款，如寫字樓、零售物業、公寓樓和工業/倉庫空間。所有CRE產品都由房地產抵押品擔保。

其他
另一類包括Premium Wine、Other C&I和其他投資組合，分別佔2023年3月31日SVB貸款和總貸款的4%和2%。優質葡萄酒貸款提供給美國西部的葡萄酒生產商、葡萄園和葡萄酒行業或酒店業。葡萄酒溢價貸款的很大一部分是由房地產抵押品擔保的。其他C&I貸款包括向非營利性私立學校、大學、公立特許學校和其他非營利性組織提供免税商業貸款，以及向非科技和生命科學/醫療保健行業的客户提供商業貸款。我們的另一類貸款主要包括建築和土地貸款，用於資助新的開發或現有建築的改善，以及作為我們根據1977年《社區再投資法案》承擔的責任的貸款。

下表提供了按規模和類別劃分的SVB貸款摘要。以下分項數據基於截至2023年3月31日的客户餘額總額(單獨或總計)：

表36
硅谷銀行業 按貸款規模和類別劃分的貸款
百萬美元低於500萬美元$5至10美元至20美元至>3000萬美元SVB貸款總額
全球基金銀行業務$1,275 $1,572 $3,394 $2,948 $26,908 $36,097 
依賴投資者-早期階段1,141 548 214 — 91 1,994 
依賴投資者的成長期746 949 1,326 534 863 4,418 
創新C&I與現金流相關341 322 843 1,301 6,386 9,193 
私營銀行6,887 1,007 848 309 425 9,476 
克雷724 504 666 336 214 2,444 
其他538 491 749 518 253 2,549 
總計$11,652 $5,393 $8,040 $5,946 $35,140 $66,171 



91

SVB貸款-國家集中
下表彙總了截至2023年3月31日，根據借款人位置，SVB貸款組合中超過5.0%的州集中度：

表37
硅谷銀行貸款-地理位置
百萬美元2023年3月31日
狀態
加利福尼亞$19,936 30.1 %
紐約10,094 15.3 %
馬薩諸塞州9,658 14.6 %
德克薩斯州4,578 6.9 %
康涅狄格州4,520 6.8 %
所有其他州14,375 21.7 %
總計美國63,161 95.4 %
國際合計3,010 4.6 %
總計$66,171 100.0 %

市場風險
利率風險管理

BancShares面臨的風險是，市場狀況的變化可能會影響利率，並對收益產生負面影響。風險來自BancShares業務活動的性質、BancShares資產負債表的構成，以及收益率曲線水平或形狀的變化。BancShares根據規定的指導方針和批准的限額對這一固有風險進行戰略管理。

利率風險可能來自BancShares的許多業務活動，如貸款、租賃、投資、接受存款、衍生品和融資活動。我們主要通過兩個指標來評估和監控利率風險。
•淨利息收入(“NII敏感度”)衡量假設利率變動對預測NII的淨影響；以及
•股票敏感性的經濟價值(“Eve敏感度”)通過評估資產、負債和表外工具的經濟價值來衡量這些假設變化對權益價值的淨影響。

BancShares使用一個全面的過程來衡量和監測短期和長期風險，其中包括但不限於漸進和即時的平行利率衝擊、收益率曲線形狀的變化以及各種收益率曲線關係的變化。 NII敏感度通常關注較短期的收益風險，而EVE敏感度則評估現有資產負債表的較長期風險。

我們對NII敏感性的風險敞口以風險偏好框架和聲明以及一系列風險指標為指導，BancShares可能會利用整個資產負債表中的工具來調整其利率風險敞口，包括通過業務線行動和投資、融資和衍生產品組合內的行動。

我們對利率敏感的資產和負債的構成通常會導致對NII敏感的淨資產敏感頭寸，因此我們的資產重新定價速度將快於我們的負債，後者通常集中在收益率曲線的短端。
我們的資金來源主要是存款，我們也通過批發資金來源(包括無擔保和擔保借款)來支持我們的資金需求。收購SVBB顯著增加了我們的資產負債表，並改變了我們對利率的敏感度。在收購SVBB時，我們假設559.6億美元的存款，簽訂了351.5億美元的應付給FDIC的固定利率購買貨幣票據，收購了685億美元的貸款，其中大部分是浮動利率的，以及352.8億美元的銀行現金和有息存款。

92

我們提供的存款利率會受到市場狀況和競爭因素的影響。市場利率是存款成本的關鍵驅動因素，我們繼續通過改善存款結構來優化存款成本。利率的變化、預期的資金需求以及競爭對手的行動，都可能影響我們的存款活動和存款定價。我們相信我們的目標非到期存款客户保留率很高，我們仍然專注於優化我們的存款組合。我們定期評估存款利率變化對我們餘額的影響，並尋求實現資產與負債之間的最佳匹配。

對於這一包括收購SVBB中收購的資產和承擔的負債的初步影響的分析，我們同時針對BancShares(沒有SVB)和SVB運行場景，然後合併這些結果，因為涉及多個系統。下表彙總了我們的資產/負債管理系統產生的為期12個月的NII敏感性模擬結果。這些模擬假設用類似的產品和隱含的遠期市場利率替換靜態資產負債表，但也納入了額外的假設，例如但不限於提前還款估計、定價估計和存款行為。以下模擬假設2023年3月31日、2023年3月31日和2022年12月的基於市場的遠期曲線立即並行增加25、100和200個基點，並減少25和100個基點。

表38
淨利息收入敏感度仿真分析
NII的估計(減少)增長
利率變動(Bps)2023年3月31日2022年12月31日
-100(11.1)%(4.0)%
-25(2.8)%(0.9)%
+252.8 %0.8 %
+10011.1 %3.4 %
+20022.0 %6.7 %

與2022年12月31日相比，2023年3月31日的NII敏感性指標主要受到收購貸款和假定存款作為SVBB收購的一部分增加的影響，以及購買貨幣票據和更高的現金餘額以管理收購投資組合的流動性風險。BancShares繼續具有對資產敏感的利率風險狀況，對預測收益的潛在敞口在很大程度上是由資產負債表的構成(主要由於浮動利率商業貸款和現金)以及對未來適度存款貝塔的估計推動的。我們大約65%-70%的貸款採用浮動合同參考利率，主要以Prime、SOFR和LIBOR為索引。存款對合並後的公司來説是最高的，並被建模為在預測期限內擁有大約30%-35%的投資組合平均水平。存款貝塔係數是聯邦基金利率變化中傳遞給存款利率的部分。由於實際結果與模型預期不同，對NII敏感性的影響可能會發生變化。

如上所述，EVE敏感度補充了NII模擬，因為它估計了12個月範圍以外的風險敞口。EVE敏感度衡量資產、負債和表外工具因利率變化而導致的權益經濟價值的變化。EVE敏感性是通過估計資產、負債和表外項目在不同利率變動下的淨現值變化來計算的。

下表顯示了截至2023年3月31日和2022年12月31日的EVE概況：

表39
股權建模分析的經濟價值
前夕預計(減少)增長
利率變動(Bps)2023年3月31日2022年12月31日
-100(6.1)%(5.3)%
-25(1.4)%(1.2)%
+1005.3 %4.1 %
+20010.0 %3.0 %

與2022年12月31日相比，2023年3月31日的股票指標的經濟價值主要受到早些時候因收購SVBB而引起的資產負債表變化的影響。

除了上述報告的敏感性外，我們的資產/負債管理系統還模擬了各種潛在的利率情景。還評估了影響管理量、特定風險事件或對關鍵假設的敏感度的情景。

93

我們利用我們各種利率風險分析的結果，與資產負債委員會協調，制定和實施資產和負債管理戰略，以實現預期的風險狀況，同時管理我們的市場風險目標和其他戰略目標。具體地説，我們可以通過貸款和存款、我們的投資組合、融資組合的某些定價策略和產品設計，或通過使用表外衍生品來緩解收益波動，來管理我們的利率風險頭寸。

上述敏感性提供了對我們利率敏感性的估計；然而，它們沒有考慮到我們服務的行業中信貸質量、規模、組合或業務競爭的潛在變化。它們也沒有考慮到其他業務發展和其他行動。因此，我們不能保證實際結果不會與我們模擬的估計結果有實質性差異。此外，這類模擬的範圍並不代表我們目前對未來利率變動預期範圍的看法。

下表提供了貸款期限分佈信息：

表40
貸款期限分佈
百萬美元2023年3月31日，到期
在
一年多		一到五個
年份		5至15
年份		15年後總計
商業廣告
商業性建築$806 $1,305 $757 $103 $2,971 
業主自住商業按揭647 4,331 9,039 439 14,456 
非業主自住商業抵押貸款2,159 5,759 2,029 345 10,292 
工商業6,767 13,921 3,612 208 24,508 
租契758 1,364 41 — 2,163 
總商業廣告11,137 26,680 15,478 1,095 54,390 
消費者
住宅抵押貸款320 676 2,398 10,333 13,727 
循環抵押貸款73 143 56 1,644 1,916 
消費類汽車11 703 738 — 1,452 
消費者其他306 167 123 36 632 
總消費額710 1,689 3,315 12,013 17,727 
SVB
全球基金銀行業務33,636 2,330 131 — 36,097 
依賴投資者-早期階段234 1,728 32 — 1,994 
依賴投資者的成長期405 3,885 128 — 4,418 
依賴創新和現金流1,608 7,217 368 — 9,193 
私營銀行283 524 905 7,764 9,476 
克雷286 1,293 817 48 2,444 
其他480 685 800 584 2,549 
總SVB36,932 17,662 3,181 8,396 66,171 
貸款和租賃總額$48,779 $46,031 $21,974 $21,504 $138,288 

94

下表提供有關貸款和租賃對利率變化的敏感度的信息：

表41
貸款利率敏感度
百萬美元一年或一年後到期的貸款
固定利率浮動利率
商業廣告
商業性建築$940 $1,225 
業主自住商業按揭12,312 1,497 
非業主自住商業抵押貸款3,251 4,882 
工商業8,007 9,734 
租契1,405 — 
總商業廣告25,915 17,338 
消費者
住宅抵押貸款7,302 6,105 
循環抵押貸款35 1,808 
消費類汽車1,441 — 
消費者其他298 28 
總消費額9,076 7,941 
SVB
全球基金銀行業務8 2,453 
依賴投資者-早期階段22 1,738 
依賴投資者的成長期9 4,004 
依賴創新和現金流— 7,585 
私營銀行1,984 7,209 
克雷928 1,230 
其他1,370 699 
總SVB4,321 24,918 
貸款和租賃總額$39,312 $50,197 
中間價改革
LIBOR管理人宣佈，在2023年6月30日之後，將停止提供最常用的美元LIBOR期限或停止發佈美元LIBOR的代表性。美國聯邦銀行機構還發布了指導意見，強烈鼓勵銀行組織最遲在2021年12月31日之前停止在“新”合約中使用美元LIBOR作為參考利率。因此，到2021年底，我們停止使用LIBOR創建新產品。

2018年4月，紐約FRB開始發佈SOFR，這是由市場和官方部門參與者組成的另類參考利率委員會推薦的美元LIBOR的替代方案。2022年3月15日，作為《2022年綜合撥款法案》的一部分，美國國會通過了《可調整利息(LIBOR)法案》，該法案為在受美國法律管轄的遺留金融合同中選擇和使用替代參考利率提供了某些法定要求和指導，這些合同沒有規定使用明確定義或可行的替代參考利率。2022年7月19日，美聯儲理事會發布了一份通知，擬就實施倫敦銀行間同業拆借利率法案的擬議監管制定規則，這是該法案條款所要求的。《倫敦銀行同業拆借利率法》要求在頒佈後180天內實施相關規定。最終規則於2022年12月16日獲得聯邦儲備委員會的批准，並於2023年2月27日生效。最終規則確定了基於SOFR的替換基準利率，以替換受LIBOR法案約束的隔夜、一個月、三個月、六個月和12個月LIBOR合約。BancShares預計將使用董事會選擇的基準替代方案，以利用規則中提供的適用避風港。

BancShares持有貸款、投資、衍生產品和其他使用LIBOR作為基準利率的金融工具。然而，BancShares的LIBOR敞口主要針對一週和兩個月期美元LIBOR以外的期限。

95

Libor是我們大多數浮動利率貸款和B系列優先股以及某些負債和表外敞口的基準利率。我們繼續關注行業和監管發展，並制定了完善的過渡計劃，以管理替代參考利率的實施，因為市場正在從倫敦銀行間同業拆借利率過渡。協調工作由一個由執行贊助商管理的跨職能項目小組負責。其使命是與我們的業務合作，確保BancShares及其客户平穩過渡到適當的LIBOR替代方案。某些金融市場和產品已經轉向另類投資。項目團隊確保，隨着圍繞倫敦銀行間同業拆借利率替代方案的共識出現，BancShares已經準備好快速高效地採取行動。BancShares已經制定了程序，以完成對受LIBOR過渡影響的法律合同數量的審查，我們的運營系統和程序的更新也基本到位。

BancShares正在使用SOFR作為我們首選的LIBOR替代指數。隨着貸款到期和新貸款的出現，預計BancShares的可變利率貸款將有更大比例參考SOFR，以應對倫敦銀行間同業拆借利率的終止。然而，我們的定位是適應其他替代參考利率(例如，信用敏感利率)，以響應市場的發展。此外，BancShares計劃轉移到Term Sofr加上替代參考利率委員會建議的B系列優先股的信貸利差調整，因為股息目前基於與三個月期LIBOR掛鈎的浮動利率。

從SVBB收購中獲得的一些資產，如貸款和衍生品以及衍生品負債，都有LIBOR設置。在LIBOR不可用之前，已經制定了流程和程序，使這些LIBOR敞口參考替代利率，如期限SOFR和每日SOFR。

有關BancShares因更換其業務上的LIBOR而面臨的風險的進一步討論，請參閲“風險因素--市場風險--我們可能會受到從倫敦銀行同業拆借利率過渡為參考利率的不利影響“在第1A項中。我國2022年10-K表的風險因素

流動性風險

我們的流動性風險管理和監控程序旨在確保有足夠的現金和抵押品資源以及資金能力來履行我們的義務。我們的整體流動資金管理策略旨在確保適當的流動資金，以滿足正常和壓力環境下的預期和或有資金需求。根據這一戰略，我們保持足夠數量的可用現金和高質量流動證券(“HQLS”)。其他流動性來源包括FHLB借款能力、承諾的信貸安排、回購協議、經紀CD發行、無擔保債務發行，以及通過將投資組合資產出售給第三方而產生的現金收集。

我們利用一系列衡量工具來評估和監控我們的流動性狀況、流動性狀況和趨勢的水平和充分性。我們在不同假設情景和不同視野下對流動性和流動性風險進行衡量和預測。我們使用流動性壓力測試框架，以更好地瞭解BancShares面臨的潛在風險範圍及其影響。壓力測試結果為我們的業務戰略、風險偏好、流動資產水平和應急融資計劃提供信息。我們的流動性衡量工具還包括有助於識別潛在流動性風險和壓力事件的關鍵風險指標。

BancShares維持一個框架，以建立流動性風險容忍度、監控和違規升級協議，以提醒管理層潛在的資金和流動性風險，並在適當情況下啟動緩解行動。此外，BancShares維持着一項或有資金計劃，其中詳細説明瞭在流動性緊張情況下可能採取的協議和行動。

流動資金包括可用現金和HQL。截至2023年3月31日，我們有514.2億美元的總流動資產(佔總資產的24.0%)和794.9億美元的或有流動性來源可用。

96

表42
流動性
百萬美元2023年3月31日
可用現金
$37,670 
高質量流動性證券(1)
13,745 
流動資產$51,415 
FHLB容量(2)
$4,712 
FRB容量4,676 
聯邦存款保險公司信貸安排(3)
70,000 
信用額度100 
或有消息來源總額$79,488 
流動資產和或有來源總額$130,903 
(1)包括可隨時出售的未質押證券，以及在FHLB質押但未被提取並可供出售的證券，通常由直接持有或通過逆回購協議持有的財政部和機構證券組成。
(2)有關更多詳細信息，請參閲下表。
(2)獲得與收購SVBB相關的信貸安排。有關使用的其他詳細信息和限制，請參閲下面的內容。

我們通過存款和借款為我們的業務提供資金。我們的主要流動資金來源來自我們的各種存款渠道，包括我們的分行網絡和直接銀行。截至2023年3月31日和2022年12月31日，存款總額分別為140.05和894.1億美元。2022年12月31日以來存款的增加主要反映了收購SVBB帶來的額外存款，以及有機增長。我們利用借款來分散業務運營的資金來源。截至2023年3月31日和2022年12月31日，借款總額分別為460.9億美元和66.5億美元。2022年12月31日至2022年12月31日的借款增加主要反映了購買貨幣票據(見附註2-業務合併)，以及FHLB借款的淨新借款。在1月和2月，隨着存款基礎的增長，我們一直在償還未償還的FHLB借款。今年3月，由於與地區性銀行倒閉相關的銀行業不確定性，我們借入了70億美元。除了購買貨幣票據和FHLB預付款外，借款還包括優先無擔保票據、根據客户回購協議出售的證券和附屬票據。

FHLB容量
可用資金的一個來源是亞特蘭大聯邦住房金融局的預付款。我們可以將資產質押用於擔保借款交易，包括從FHLB和/或FRB借款，或用於法律要求或允許的其他目的。與這些交易一起發行的債務以某些離散應收賬款、證券、貸款、租賃和/或基礎設備為抵押。某些相關的現金餘額受到限制。

表43
FHLB餘額
百萬美元2023年3月31日2022年12月31日
總計總計
總借款能力$14,662 $14,918 
更少：
預付款8,500 4,250 
信用證(1)
1,450 1,450 
可用容量$4,712 $9,218 
已抵押的非PCD貸款(合同餘額)$23,743 $23,491 
加權平均利率5.21 %3.28 %
(1)與聯邦住房金融局建立了信用證，以擔保公共資金。

FRB容量
根據與裏士滿聯邦儲備銀行的借款安排，FCB可以在擔保的基礎上獲得額外的46.8億美元。截至2023年3月31日和2022年12月31日，FRB貼現窗口沒有未償還借款。

2023年3月，在硅谷銀行和簽名銀行倒閉後，FRB創建了一個新的銀行定期融資計劃，作為針對高質量證券的額外流動性來源，以向符合條件的存款機構提供額外資金。該計劃向符合條件的存款機構提供期限最長為一年的貸款，這些機構以美國國債、機構債務和抵押貸款支持證券以及其他符合條件的資產作為抵押品，前提是這些抵押品在2023年3月12日由借款人擁有。根據該計劃，這些質押資產將按面值估值。符合條件的機構可以根據該計劃申請至少到2024年3月11日的預付款。截至2023年3月31日，我們沒有任何與該計劃相關的質押證券或預付款。
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聯邦存款保險公司信貸安排
FCB和FDIC簽訂了具有約束力的條款和條件，由FDIC提供為期5年、最高可達700億美元的FCB(信貸安排)信貸額度。在收購SVBB後的兩年期間，FCB可利用信貸安排支持流動性，包括存款提取或徑流，併為根據收購SVBB收購而獲得的無資金商業貸款承諾(“無資金承諾”)提供資金。未償還本金的利息將按相當於有擔保隔夜融資利率加25個基點(但在任何情況下均不低於0.00%)的浮動利率計算。

信貸安排主要由在收購SVBB中獲得的所有貸款和相關承諾擔保，這些貸款隨後被提取，截至2023年3月31日未償還。

合同義務和承諾
下表列出了截至2023年3月31日的重大合同債務和承付款，即所需和潛在的現金流出。關於承付款的補充資料，見附註22--承付款和或有事項。融資承付款、信用證和延期採購承付款是按合同金額列報的，並不一定反映未來的現金流出情況，因為許多承付款預計將到期，未使用或部分使用。

表44
合同義務和承諾
百萬美元按期間到期的付款
一年不到1月份1-3年4-5年此後總計
合同義務：
定期存款(1)
$9,199 $3,718 $86 $125 $13,128 
短期借款1,009 — — — 1,009 
長期債務(1)
476 8,259 35,708 642 45,085 
合同債務總額$10,684 $11,977 $35,794 $767 $59,222 
承諾：
融資承諾
$48,696 $14,112 $5,656 $6,043 $74,507 
信用證
3,614 295 118 12 4,039 
延期採購協議1,707 — — — 1,707 
採購和資金承諾869 — — — 869 
保障性住房合作伙伴關係(1)
385 547 19 40 991 
總承諾額$55,271 $14,954 $5,793 $6,095 $82,113 
(1)定期存款和長期借款分別扣除2,700萬美元和1.39億美元的購進會計調整後淨額列報。資產負債表上的承諾計入其他負債，扣除7000萬美元的購買會計調整後淨額列報。

資本

適用於銀行股的資本要求在項目1的“監管考慮”一節中討論。—我國2022年10-K表格的規定收購SVBB使BancShares的總資產從109.30美元增加到20億美元2022年12月31日至214.66億美元2023年3月31日。因此，正如我們在2022年Form 10-K中詳細描述的那樣，BancShares的總綜合資產保持在1000億美元至2500億美元之間，BancShares必須遵守適用於第四類銀行組織的某些增強的審慎標準，但須遵守適用的過渡期。

BancShares維持全面的資本充足率流程。BancShares設立內部資本風險限額和警告門檻，利用基於風險和基於槓桿的資本計算、內部和外部預警指標、其資本規劃流程和壓力測試來評估BancShares在正常和壓力環境下對多種類型風險的資本充足性。資本管理框架要求確定應急計劃，並可由管理層酌情采用。

普通股和優先股股息
2023年第一季度，我們為A類普通股和B類普通股支付了0.75美元的季度股息。2023年4月25日，我們的董事會宣佈A類普通股和B類普通股的季度股息為每股0.75美元。股息將於2023年6月15日支付給截至2023年5月31日登記在冊的股東。
98

2023年4月25日，我們的董事會還宣佈了我們的A系列優先股、B系列優先股和C系列優先股的股息。股息將於2023年6月15日支付給截至2023年5月31日登記在冊的股東。我們的A系列優先股、B系列優先股和C系列優先股的股息支付信息在附註15-股東權益中披露。

資本構成和比率
下表顯示了導致本季度已發行A類普通股發生變化的活動：

表45
A類已發行普通股的股份變動
截至2023年3月31日的三個月
期初已發行的A類股13,501,017 
已歸屬的限制性股票單位，扣除為支付税款而持有的股份13,791 
期末已發行的A類股13,514,808 

我們還有1,005,185股已發行的B類普通股2023年3月31日和 2022年12月31日。

2023年4月25日，BancShares股東批准了對重新發布的公司註冊證書的修訂，將A類普通股的授權股數從16,000,000股增加到32,000,000股，將優先股的授權股數從10,000,000股增加到20,000,000股。

我們致力於有效管理我們的資本，以保護我們的儲户、債權人和股東。我們不斷監測BancShares和FCB的資本水平和比率，以確保它們超過監管機構規定的最低要求，並確保在考慮到增長預測、風險狀況和監管或外部環境的潛在變化的情況下，這些要求是適當的。未能滿足某些資本要求可能會導致監管機構採取行動，對我們的合併財務報表產生實質性影響。

根據公認會計原則，某些資產和負債的未實現收益和虧損，扣除遞延税項，計入股東權益內累計的其他全面虧損。根據現行監管指引，在計算我們的監管資本比率時，這些金額不包括在監管範圍內。

表46
資本充足率分析
百萬美元資本充足的要求2023年3月31日2022年12月31日
金額比率金額比率
銀行股
基於風險的資本比率
基於風險的資本總額10.00 %$21,764 14.86 %$11,799 13.18 %
基於風險的第一級資本8.00 %19,225 13.13 %9,902 11.06 %
普通股權益第1級6.50 %18,344 12.53 %9,021 10.08 %
第1級槓桿率5.00 %19,225 16.72 %9,902 8.99 %
FCB
基於風險的資本比率
基於風險的資本總額10.00 %$21,578 14.74 %$11,627 12.99 %
基於風險的第一級資本8.00 %19,495 13.32 %10,186 11.38 %
普通股權益第1級6.50 %19,495 13.32 %10,186 11.38 %
第1級槓桿率5.00 %19,495 16.97 %10,186 9.25 %

A截至2023年3月31日，BancShares和FCB的風險資本比率保存緩衝分別為6.86%和6.74%，高於巴塞爾III保存緩衝的2.50%。截至2022年12月31日，BancShares和FCB基於風險的資本比率保存緩衝分別為5.06%和4.99%。資本比率保護緩衝代表截至2023年3月31日和2022年12月31日的監管資本比率超出《巴塞爾協議III》對具有約束力的比率的最低要求。銀行股份的額外一級資本包括永久優先股。BancShares和FCB的額外二級資本主要包括符合條件的ACL和符合條件的次級債務。

99

關鍵會計估計

正如我們在2022年Form 10-K中進一步描述的那樣，在業務合併中獲得的貸款的ACL和公允價值以及與業務合併相關的核心存款無形資產被視為關鍵的會計估計。截至2023年3月31日的ACL在附註5--信貸損失撥備中進行了討論，並在上文“風險管理”一節的信用風險討論中進行了討論。
收購中獲得的貸款的公允價值以及與收購SVBB相關的核心存款無形資產被視為關鍵的會計估計。在釐定估計公允價值時，管理層須對貼現率、未來預期現金流、收購時的市況及其他屬高度主觀性及可能需要調整的未來事件作出某些估計。這些項目的公允價值將在附註2-業務合併中進一步討論。
最近的會計聲明
以下會計聲明是由財務會計準則委員會發布的，但尚未對BancShares生效。

標準指導意見摘要
對BancShares財務報表的影響
ASU 2020-04，參考匯率改革(主題848)促進參考匯率改革對財務報告的影響
2020年3月發佈

ASU 2021-01，參考匯率改革(主題848)：範圍
2021年1月發佈

ASU 2022-06，參考匯率改革(主題848)：推遲主題848的日落日期
2022年12月發佈
這些更新中的修訂僅適用於參考倫敦銀行間同業拆借利率或其他參考利率的合約、對衝關係和其他交易，這些交易預計將因參考利率改革而停止。
                                                                                                                                              
允許實體前瞻性地對合同修改應用某些可選的權宜之計，並取消重新衡量合同修改或取消指定套期保值關係的要求。此外，在進行某些有效性評估時，可以不考慮參考匯率改革造成的潛在無效來源。

實行權宜之計的主要目的是減輕受參考匯率改革影響的合同會計的行政負擔。

ASU 2021-01細化了ASC 848的範圍，並澄清了哪些可選的權宜之計可應用於未參考LIBOR或參考利率預計將被終止但正在因市場範圍向新參考利率過渡而進行修改的衍生工具。

ASU 2022-06將實體可以使用ASU 2020-04下的參考匯率改革救濟指導的時間段從2022年12月31日延長至2024年12月31日。

BancShares繼續評估2024年12月31日之前為符合條件的合同修改和對衝關係提供的可選權宜之計的影響。

參考匯率改革的可選權宜之計尚未適用於任何合同，採用這一指導方針對財務報表沒有、也不會產生實質性影響。
ASU 2023-02-
投資-權益法和合資企業(主題323)：使用比例攤銷法核算税收抵免結構中的投資
2023年3月發佈
此次更新中的修訂允許實體選擇使用比例攤銷法(PAM)對符合條件的税收股權投資進行會計處理，而不考慮產生相關所得税抵免的計劃。PAM會計只適用於合格的經濟適用房項目的合格投資。指導意見還要求披露投資者税式股權投資的性質，以及税式股權投資產生的所得税抵免和其他所得税優惠在投資者的資產負債表和損益表上的影響。自2024年1月1日起對BancShares生效。允許及早領養。

BancShares目前正在評估採用這一指導方針的時機，以及該指導方針對其綜合財務報表和披露的影響。
ASU 2022-03-
公允價值計量(主題820)：受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量
2022年6月發佈
這一更新中的修訂澄清，出售股權擔保的合同限制不被視為股權擔保會計單位的一部分，因此在計量公允價值時不考慮在內。修正案還要求對受合同銷售限制的股權證券進行具體披露。自2024年1月1日起對BancShares生效。允許及早領養。

BancShares預計，採用最新情況不會對我們的綜合財務報表和相關披露產生實質性影響。


100

非公認會計準則財務計量

BancShares在報告其財務業績時提供了某些非GAAP信息，以向投資者提供更多數據來評估其運營情況。非GAAP財務計量是對公司歷史或未來財務業績或財務狀況的數字計量，與根據GAAP財務報表計算和列報的最直接可比計量相比，它可能不包括或包括金額，或以某種方式進行調整，以達到計入或不包括金額的效果。BancShares認為，當非GAAP財務措施與GAAP財務信息一起審查時，可以為其投資者、分析師和管理層提供關於其經營結果和財務狀況的透明度，或評估其財務狀況的另一種手段。這些非GAAP措施應被視為對BancShares綜合財務報表和其他公開申報報告中提出的GAAP措施的補充，而不是優於或替代這些措施。此外，我們的非GAAP財務指標可能與其他機構使用的非GAAP財務指標不同或不一致。

每當我們提到非GAAP財務指標時，我們一般都會定義和列報根據美國GAAP計算和列報的最直接可比財務指標，以及美國GAAP財務指標和非GAAP財務指標之間的對賬。我們將在下面介紹這些措施，並解釋為什麼我們認為這些措施是有用的。

調整後的軌道段運營租賃設備租金收入

鐵路部門內營運租賃設備的經調整租金收入按軌道車輛租賃賺取的毛收入減去折舊和維護計算。這一指標使我們能夠在扣除直接費用後監控鐵路租賃的業績和盈利能力。

下表列出了淨收入與經營租賃設備調整後租金收入之間的對賬。

表41
軌道段
百萬美元截至三個月
2023年3月31日2022年12月31日2022年3月31日
淨收益(GAAP)$22 $24 $32 
另外：所得税撥備7 9 11 
另外：其他非利息支出18 15 16 
減去：其他非利息收入1 (5)3 
加：利息支出，淨額28 23 19 
經營租賃設備調整後租金收入(非公認會計準則)$74 $76 $75 

101

前瞻性陳述

這份Form 10-Q季度報告中的陳述包含1995年《私人證券訴訟改革法》所指的有關BancShares的財務狀況、經營結果、業務計劃、資產質量、未來業績和其他戰略目標的“前瞻性陳述”。諸如“預期”、“相信”、“估計”、“預計”、“預測”、“預測”、“打算”、“計劃”、“項目”、“目標”、“設計”、“可能”、“可能”、“應該”、“將”、“潛在”、“繼續”、“目標”或其他類似的詞彙和表述旨在識別這些前瞻性表述。這些前瞻性陳述是基於BancShares公司目前對BancShares公司業務、經濟和其他未來狀況的預期和假設。

由於前瞻性陳述與未來結果和事件有關，它們會受到內在風險、不確定性、環境變化和其他難以預測的因素的影響。許多可能發生的事件或因素可能會影響BancShares公司未來的財務業績和業績，並可能導致BancShares公司的實際業績、業績或成就與這些前瞻性陳述中明示或暗示的任何預期結果大不相同。除其他外，此類風險和不確定性包括一般競爭、經濟、政治、地緣政治事件(包括俄羅斯和烏克蘭之間的軍事衝突)和市場狀況，包括金融機構之間競爭壓力的變化，以及與最近銀行倒閉和其他波動有關或造成的影響，BancShares供應商或客户的財務成功或不斷變化的條件或戰略，包括對存款、貸款和其他金融服務需求的變化，利率波動，BancShares貸款或投資組合質量或組成的變化，政府監管機構的行動，包括美國聯邦儲備委員會(美聯儲)理事會最近和預計的加息，對BancShares採取行動的未來成本和收益的估計的變化，BancShares保持充足資金和流動性來源的能力，美聯儲決定對BancShares資本計劃的潛在影響，美國或全球經濟狀況的不利發展，包括資本或金融市場的重大動盪，當前通脹環境的影響，實施和遵守現行或擬議的法律、法規和監管解釋的影響，包括此類法律、法規和監管解釋可能發生變化的風險。資金和人員的可用性，以及未能實現BancShares先前宣佈的收購交易的預期收益，包括收購SVBB和之前完成的與CIT的交易，這些收購風險包括(1)與客户、供應商或員工關係的交易中斷，(2)與交易有關的成本、費用、開支和收費的金額可能大於預期，包括由於意外或未知因素、事件或負債的結果，(3)聲譽風險和當事人的客户對交易的反應，(4)交易的成本節約和任何收入協同效應可能無法實現或實現的時間比預期更長的風險，(5)完成業務整合時遇到的困難，(6)交易後留住客户的能力，以及(7)對收購SVBB對BancShares的估計購買會計影響的調整。

除非適用的法律或法規要求，否則BancShares沒有義務更新這些因素或公開宣佈對本文中包含的任何前瞻性陳述的任何修訂的結果，以反映未來的事件或發展。可能影響前瞻性陳述的其他因素可在2022年Form 10-K及其提交給美國證券交易委員會的其他文件中找到。

第3項：關於市場風險的定量和定性披露

市場風險是指由於市場價格和利率變化而造成的潛在經濟損失。這種風險可能導致金融工具的當前公允價值減少，或者在未來時期導致淨資產投資減少。截至2023年3月31日，BancShares的市場風險狀況自2022年12月31日以來發生了變化，主要原因是收購了SVBB。關於變更的討論，請參見第2項中的風險管理：管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析。由於市場匯率變動而導致的公允價值變化不能有任何程度的確定性預測。因此，未來市場利率的變化對金融工具公允價值的影響是不確定的。

102

項目4.控制和程序

對披露控制和程序的評價

在管理層(包括我們的首席執行官和首席財務官)的監督和參與下，我們評估了我們的披露控制和程序的設計和運作的有效性，這一術語在根據1934年證券交易法(以下簡稱交易法)頒佈的規則13a-15和15d-15中定義，截至2023年3月31日。基於此類評估，我們的首席執行官和首席財務官得出的結論是，我們的披露控制和程序是有效的，能夠提供合理的保證，確保我們能夠及時記錄、處理、彙總和報告我們根據交易所法案提交的報告中要求披露的信息。

財務報告內部控制的變化

我們不斷審查我們對財務報告的內部控制，並做出旨在確保我們財務報告質量的變化。在2023年第一季度，作為收購SVBB的結果，我們開始對收購的實體控制進行評估，並根據需要設計和實施新的控制。正在對與收購SVBB有關的流程、信息技術系統和財務報告內部控制的其他組成部分的變化進行評估。否則，在截至2023年3月31日的三個月內，我們對財務報告的內部控制(根據交易法規則13a-15和15d-15的定義)沒有發生變化，這些變化已經或合理地可能對BancShares的財務報告內部控制產生重大影響。

第II部

項目1.法律訴訟

母公司及各附屬公司被列為本公司因正常業務活動而提出的各項法律訴訟的被告，而在這些訴訟中，本公司索償金額不一。儘管無法確定與這些事項有關的任何最終責任的數額，但管理層認為，目前不存在對BancShares的合併財務報表有重大影響的法律行動。與法律程序有關的其他信息載於合併財務報表附註22--BancShares附註--承諾和或有事項。

第1A項。風險因素

除了下文所述與SVBB收購相關的新的和更新的風險因素外，2023年期間的風險因素與我們在2022年10-K表格中報告的風險因素沒有實質性變化。除了下面列出的風險和不確定性外，有關管理層認為對我們的投資至關重要的風險和不確定性的討論，請參閲第I部，第1A項。風險因素，我們的2022年Form 10-K，以及前瞻性陳述本季度報告的表格10-Q。管理層目前不知道或管理層目前認為不重要的其他風險和不確定因素也可能對我們的財務狀況、我們的運營結果或我們的業務產生重大不利影響。如果這種風險和不確定性成為現實，或者風險的可能性增加，我們可能會受到不利影響，我們證券的市場價格可能會大幅下跌。

103

戰略風險

我們最近宣佈的FDIC協助收購硅谷橋樑銀行可能會給我們的業務帶來額外的風險。

我們歷來在FDIC協助的交易中收購了破產銀行的資產和負債，未來可能還會繼續收購。與其他FDIC協助的交易一樣，SVBB收購帶來了所有收購固有的一般風險，以及FDIC協助的交易特有的風險。例如，由於這些收購規定了有限的盡職調查和條款談判，這些交易可能帶來更傳統交易中不存在的風險。此外，對SVBB的收購必須遵守習慣與聯邦存款保險公司的最終和解，截至本10-Q表格的日期，我們仍在等待與聯邦存款保險公司完成這一過程。為了減輕某些風險，包括收購貸款的信用風險，聯邦存款保險公司協助的交易通常提供聯邦存款保險公司的援助，包括潛在的損失分擔。雖然損失分攤協議降低了FDIC協助交易的信用風險和所需資本，但這些交易往往需要額外的資源和時間來為所獲得的問題貸款提供服務，需要與人員和操作系統整合相關的成本，以及根據適用的FDIC標準建立為所獲得的資產提供服務的流程和內部控制。未能管理這些風險可能會對我們的業務、財務狀況、運營結果和前景造成實質性的不利影響。

如果FDIC確定我們沒有充分管理在SVBB收購中獲得的貸款，這些貸款可能不在商業分攤損失協議的覆蓋範圍內。

關於收購SVBB，FCB與FDIC訂立了一項商業分攤損失協議，根據該協議，FDIC有義務就(I)首50億美元擔保貸款損失的0%和(Ii)超過50億美元擔保貸款損失的50%償還FCB。此外，FCB同意向FDIC償還與擔保貸款有關的50%的回收。商業分攤損失協議的有效期為五年，對聯邦存款保險公司的損失追回準備金將保持八年的效力，每一項從2023年3月27日(“SVBB收購日期”)起生效。儘管FDIC已同意償還FCB的大部分擔保貸款損失，但如果我們不按照商業分攤損失協議管理擔保貸款，FDIC有權拒絕或推遲支付貸款損失。此外，可償還的損失是根據聯邦存款保險公司在交易生效之日確定的相關貸款的賬面價值計算的。根據未來期間收回擔保貸款的時間和金額，我們在這些貸款上實現的金額可能與我們綜合財務報表中反映的賬面價值存在重大差異。我們在收購SVBB所獲得的資產上遇到的任何虧損都不在商業分攤虧損協議的覆蓋範圍內，這些虧損可能會對我們的業務、財務狀況、運營結果和前景產生不利影響。

此外，根據商業分攤損失協議，我們可能被要求在SVBB收購日期後大約八年內向FDIC支付“實額”付款。使用商業分攤損失協議中規定的公式來計算“實額”付款。

我們可能無法實現所有預期收益，並可能產生與收購SVBB相關的意外損失。

能否實現收購SVBB的預期收益，在一定程度上取決於我們能否以高效和有效的方式成功整合我們的集體業務。與任何涉及金融機構的收購一樣，可能會出現業務中斷，導致客户流失或導致客户移除賬户並將業務轉移到競爭對手的金融機構。整合可能會導致高於預期的存款流失、關鍵員工的流失、我們業務的中斷或以其他方式對我們維持與客户和員工的關係或實現收購的預期好處的能力產生不利影響。

此外，我們沒有收購SVB金融集團的任何資產，也沒有收購其所有子公司。因此，我們無法聯繫到為硅谷銀行遺留業務提供管理和運營支持的所有員工、合同關係和第三方供應商。SVB金融集團於2023年3月17日根據破產法第11章向紐約南區美國破產法院提交了一份自願請願書，進一步限制了我們對這些資源的訪問。如果我們不能有效和高效地取代以前由SVB Financial Group及其某些子公司提供或協助的這些功能，我們可能會面臨更多的運營中斷、現有客户的流失、關鍵信息、專業知識或技術的損失以及意想不到的額外招聘和第三方供應商成本。

任何不能充分實現或完全實現收購SVBB預期收益的情況都可能對我們的業務、財務狀況、運營結果和前景產生不利影響。

104

如果我們在收購SVBB後不能有效地管理我們擴大的業務並加強我們在傳統SVB客户中的聲譽，我們未來的業績將受到影響.

在完成對SVBB的收購後，我們的業務規模以及地理和運營範圍都有了顯著增長。對SVBB的收購大大增加了我們的資產規模，合併後的總資產約為109.30美元2022年12月31日到目前約214.66億美元2023年3月31日，增加了我們以前從未涉足的新業務線，並將我們的地理範圍擴展到新的地理區域，從而增加了我們業務的廣度和複雜性。此外，SVB的老客户集中在某些行業，包括科技、生命科學和醫療保健、私募股權和風險資本以及優質葡萄酒。我們未來的成功在一定程度上取決於管理這一擴大的業務的能力，同時加強我們在風險資本和私募股權社區以及傳統SVB所服務行業的其他參與者中的聲譽，這將對管理構成重大挑戰，包括與管理和監督新的和擴大的業務相關的挑戰以及相關成本和複雜性的增加。我們可能在這方面不成功，或未能實現預期的運營效率、成本節約和目前預期的SVBB收購帶來的其他好處。

信用風險

我們將貸款和租賃集中在某些行業，增加了虧損的風險，如果這些行業遇到經濟困難，可能會損害我們的收益。

在收購SVBB之前，我們的貸款和租賃主要集中在醫療和牙科行業，以及鐵路業務。在收購SVBB時獲得的貸款中，有很大一部分集中在科技、生命科學和醫療保健行業，以及向傳統SVB的前全球私人股本和風險資本客户提供的貸款。在收購SVBB之前，我們對這些行業的敞口並不大。儘管我們認為我們目前的貸款組合非常多樣化，但某些行業的借款人可能更容易受到負面經濟狀況的影響。例如，與醫療和牙科行業相關的法律或法規變化，或市場的總體經濟狀況，可能會對這些借款人的業務和他們向我們償還貸款的能力產生負面影響。此外，規模較小的業務，如牙科行業的業務，在資本或借款能力方面通常比較大的實體擁有較少的財務資源，而且通常更容易受到負面經濟狀況的影響。償還早期和中期私人持股公司投資組合中的貸款，包括在收購SVBB時獲得的貸款，可能取決於這些借款人是否從風險資本家或其他人那裏獲得額外融資，或者在某些情況下，是否成功出售給第三方、公開發行或其他形式的流動性事件。此外，早期和中期公司可用股本的減少，包括併購活動的減少，可能會對借款人償還我們在這些行業的貸款的能力產生不利影響。如果發生此類事件，我們的不良資產和沖銷水平可能會增加，我們可能需要通過在損益表上增加撥備來增加我們的ACL，這將減少報告的淨收入，並可能對我們的業務、財務狀況、運營結果和前景產生不利影響。

由於我們主要集中於鐵路業務，如果火車車廂發貨量大幅下滑，可能會對我們的業務和運營業績產生重大不利影響。此外，石油和天然氣價格和需求的波動不僅可能對我們在勘探和生產部門的貸款敞口產生負面影響，還可能導致對我們的軌道車輛的需求減少。

市場風險

最近的銀行倒閉造成了嚴重的市場波動、監管不確定性，並降低了人們對美國銀行體系的信心。

最近幾家知名銀行機構的倒閉導致市場大幅波動、監管不確定性，並降低了人們對美國銀行體系的信心。最近發生的這些銀行倒閉事件發生在利率迅速上升的時期，除其他外，利率上升導致較長期證券的未變現損失和對銀行存款的更多競爭，並可能增加美國潛在經濟衰退的風險。鑑於目前的環境，隨着客户對涉及金融機構的不利事件或市場投機做出反應，我們可能會經歷更多的存款波動。

為了應對銀行倒閉，美國政府可能會採取各種措施和新的法規，旨在加強資本水平、流動性標準和風險管理做法，並以其他方式恢復人們對金融機構的信心。任何改革，如果被採納，都可能對銀行和BHC產生重大影響，包括我們在內。我們也可能需要接受FDIC為挽回存款保險基金損失而採取的任何特別評估，如果評估結果重大，可能會對我們的業務、財務狀況、經營業績和前景產生不利影響。
105

流動性風險

如果我們目前的資產負債表流動性水平遭遇壓力，可能會影響我們支付存款和為我們的運營提供資金的能力。

我們的存款基礎是我們核心資金和資產負債表流動性的主要來源。我們通常有能力通過合理有效的定價策略來刺激核心存款增長。然而，在我們產生所需流動性的能力受到損害的情況下，我們需要獲得非核心資金，如從FHLB和美聯儲借款、聯邦基金購買額度和經紀存款。關於對SVBB的收購，我們還簽訂了具有約束力的條款和條件，根據這些條款和條件，FDIC將提供為期5年、最高可達700億美元的信貸額度。在SVBB收購日期之後的兩年期間，我們可能會利用FDIC信貸安排來支持流動性，包括存款提取或徑流，併為與SVBB收購相關的無資金來源的商業貸款承諾提供資金。雖然我們繼續獲得這些非核心資金來源，包括FDIC信貸安排，但一些來源取決於抵押品的可用性以及交易對手的貸款意願和能力。無法獲得流動性來源可能會影響我們支付存款和為我們的運營提供資金的能力。

資本充足率風險

我們負債水平的增加可能會對我們籌集額外資本和履行義務的能力產生不利影響。

關於對SVBB的收購，FCB發行了一份五年期購買貨幣票據，作為購買協議下的首次付款，向聯邦存款保險公司支付了約350億美元。我們現有的債務，加上未來發生的任何額外債務和優先股，包括根據FDIC信貸安排，可能會對我們的業務、財務狀況或運營結果產生嚴重不利的後果。例如，它可能：(I)限制我們為營運資本、資本支出、償債要求、收購和一般企業或其他目的獲得額外融資的能力；(Ii)限制我們進行戰略性收購或導致我們進行非戰略性資產剝離；(Iii)限制我們向股東支付股息；(Iv)增加我們對一般經濟和行業狀況的脆弱性；或(V)要求運營現金流的很大一部分專門用於支付我們債務的本金和利息以及優先股的股息，從而降低了我們使用現金流為我們的運營、資本支出和未來商業機會提供資金的能力。有關我們借款的更多信息，請參閲項目2.管理層對本季度報告財務狀況和經營業績的討論和分析表格10-Q。

財務報告風險

對SVBB的收購已根據購買會計方法入賬，並基於初步估值，該估值涉及可能發生變化的重大估計。

根據美國公認會計原則的要求，對SVBB的收購是按照購買會計方法入賬的，並基於可能發生變化的涉及重大估計的初步估值。與SVBB收購相關的收購資產和承擔負債的期初餘額未經審核，並已根據本公司目前掌握的信息按估計公允價值入賬。在制定這些公允價值估計時，管理層須作出重大估計，其中包括根據信貸質量、評估和估計抵押品價值、估計預期現金流以及適當的流動資金和息票折扣對貸款進行的分配風險評級。與收購SVBB相關而購買的貸款具有與大多數銀行公司不同的信用狀況。例如，SVB收購的許多遺留貸款都發放給了處於初創階段、現金流適中或為負、和/或沒有既定盈利運營記錄的私人持股公司。此外，很大一部分貸款是等同於或大於2,000萬美元的較大規模貸款，科技、生命科學和醫療保健行業的許多SVB遺留貸款的抵押品包括知識產權和其他無形資產，這些資產很難估值，在違約情況下也不容易出售。此外，聯邦存款保險公司商業分攤損失協議的應收款涉及涉及不確定性的重大估計數。此外，核心存款無形資產在收入法下使用税後成本節約法進行了估值。這種方法通過將核心存款餘額在其估計平均剩餘壽命內的有利資金利差折現至現值來估計公允價值。估值考慮了利率和替代資金成本的動態方法。有利的資金利差被計算為資金的替代成本和淨存款成本的差額。在編制收購資產和承擔負債的公允價值初步估計時使用的估計可能會隨着獲得更多信息而發生變化，這可能會導致公司的公允價值估計發生變化。因此，我們可能會經歷比最初估計更多的不利結果，因此可能需要修訂ACL。

第二項股權證券的未經登記的銷售和收益的使用
(c) 在截至2023年3月31日的三個月裏，我們的股票沒有回購。
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項目6.展品
2.1
購買和承擔協議日期為2023年3月27日的所有存款，由聯邦存款保險公司和聯邦存款保險公司從北卡羅來納州硅谷橋銀行、聯邦存款保險公司和First-Citizens Bank&Trust Company收到(通過參考2023年3月31日提交的註冊人8-K/A表格的附件4.1併入)
3.1
修訂和重新註冊的公司證書(通過引用附件3.01併入註冊人於2023年5月1日提交的8-K表格)
4.1
2023年3月27日發行的購買貨幣票據(參照2023年3月31日提交的註冊人表格8-K/A附件4.1併入)
10.1
聯邦存款保險公司和第一公民銀行和信託公司之間於2023年3月27日簽署的商業分擔損失協議(通過參考2023年3月31日提交的登記人表格8-K/A附件10.1併入)
10.2
首個市民現金結算價值增值工具(現存檔)
31.1
行政總裁證書(現存檔)
31.2
首席財務官證書(隨函存檔)
32.1
行政總裁證書(現存檔)
32.2
首席財務官證書(隨函存檔)
*101.INS內聯XBRL實例文檔(隨附存檔)
*101.SCH內聯XBRL分類擴展架構(隨附存檔)
*101.CAL內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫(隨函存檔)
*101.LAB內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase(隨附存檔)
*101.PRE內聯XBRL分類擴展演示文稿鏈接庫(隨附存檔)
*101.DEF內聯XBRL分類定義鏈接庫(隨附存檔)
*104封面交互數據文件(嵌入在作為附件101歸檔的內聯XBRL文檔中)
*根據修訂後的1933年《證券法》第11和12節，以及修訂後的1934年《證券交易法》第18節，提供但不歸檔交互數據文件。

簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式安排由正式授權的簽署人代表其簽署本報告。 
日期：2023年5月10日第一公民銀行股份有限公司。
(註冊人)
發信人： /s/Craig L.Nix
克雷格·L·尼克斯
首席財務官

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