展品99.5
未經審計的備考壓縮合併合並財務報表
未經審計的形式簡明合併合併經營報表
截至2022年9月30日的六個月
LYTUS Technologies Holdings PTV。LTD.及附屬公司
未經審計的備考簡明合併合併經營報表
截至2022年9月30日的6個月
未經審計的備考壓縮合併合並財務報表索引 合併財務報表
| 綜合預計損益表及其他全面收益表 | F-3-F-5 | |
| 綜合備考財務狀況表 | F-6 | |
| 合併財務報表附註 | F-7-F-9 |
F-1
以下未經審核備考簡明綜合財務資料乃根據法規S-X第11條而編制。 綜合Lytus及SRI的歷史財務資料經調整以完成業務合併。
截至2022年9月30日的未經審核 簡明合併資產負債表綜合了Lytus於2022年9月30日的歷史未經審核簡明資產負債表及SRI於2022年9月30日的歷史未經審核簡明綜合資產負債表，按備考基準計算，猶如業務合併及股份購買協議預期的其他事項已於2022年9月30日完成。
截至2022年9月30日止六個月的未經審核 簡明綜合經營報表將Lytus截至2022年9月30日止六個月的歷史未經審核簡明經營報表及SRI Sai截至2022年9月30日止六個月的歷史未經審核綜合經營報表按備考基準合併，猶如業務合併 及股份購買協議預期的其他事項已於2020年4月1日完成。
截至2022年3月31日止年度的未經審核 簡明綜合經營報表將Lytus截至2022年3月31日止年度的歷史經營報表及SRI Sai截至2022年3月31日止年度的歷史綜合經營報表按備考基準合併，猶如合併協議預期的業務合併及其他事項已於2020年4月1日完成。
截至二零二一年三月三十一日止年度之未經審核 簡明綜合經營報表將Lytus截至二零二一年三月三十一日止年度之歷史經營報表及SRI Sai截至二零二一年三月三十一日止年度之歷史綜合經營報表按備考基準合併，猶如合併協議預期之業務合併及其他事項已於二零二零年四月一日完成。
未經審核的簡明合併財務報表僅供説明之用，並不一定反映在購股協議預期的業務合併及其他事項於指定日期發生的情況下，新SRI的財務狀況或經營業績。此外，未經審計的備考簡明綜合財務信息 也可能無助於預測SRI Sai未來的財務狀況和經營業績。由於各種因素，實際財務狀況和經營結果可能與本文所反映的預計金額有很大不同。未經審核的備考調整代表管理層根據截至該等未經審核的簡明合併財務報表日期可得的信息作出的估計，並可能會隨着獲得更多信息和進行分析而發生變化。
收購事項已按該等未經審核備考簡明合併財務報表附註1所述的收購事項會計方法入賬。 所收購的SRI SAI有形及可識別無形資產及承擔的負債乃根據其於2022年9月30日(收購事項完成日期)的估計公允價值入賬。超出收購淨資產價值的購買價格 記為商譽。
SRI SAI和Lytus Group的職能貨幣和報告貨幣為“INR”和“U.S.”。這些報表和票據已折算成美元，用於 形式簡明的合併財務報表，具體如下：截至2022年9月30日的財務狀況按該日81.63印度盧比兑1美元的匯率折算。截至2022年9月30日、2022年3月31日和2021年3月31日的經營報表分別按印度盧比兑美元的平均匯率折算為78.90、74.40和74.17印度盧比兑美元。 説明收購條款的附註1以截至2022年9月30日交易結束之日的81.63印度盧比兑美元的匯率折算。
F-2
LYTUS
科技控股私人有限公司
未經審計的備考簡明合併合併經營報表
截至2021年3月31日止的年度
| Lytus
集團 歷史 | SRI
SAI 歷史學 | 交易記錄 會計 調整 | 備註 | 其他 交易記錄 會計學 調整 | 備註 | PRO
表格 組合在一起 | ||||||||||||||||||
| 收入 | ||||||||||||||||||||||||
| 與客户簽訂合同的收入 | $ | 1,900,987.00 | $ | 18,736,973.09 | - | - | $ | 20,637,960.09 | ||||||||||||||||
| 其他營業收入 | - | 382.68 | - | - | 382.68 | |||||||||||||||||||
| 其他收入 | 14,648,473.00 | - | - | - | 14,648,473.00 | |||||||||||||||||||
| 16,549,460.00 | 18,737,355.77 | 35,286,815.77 | ||||||||||||||||||||||
| 費用 | ||||||||||||||||||||||||
| 運營費用 | 2,348,644.00 | 17,073,016.40 | 18,456.44 | a | - | 19,440,116.84 | ||||||||||||||||||
| 折舊 | 240,164.00 | 202,358.97 | 11,826.23 | b | - | 454,349.20 | ||||||||||||||||||
| 無形資產攤銷 | 11,931,668.00 | 32.57 | - | - | 11,931,700.57 | |||||||||||||||||||
| 14,520,476.00 | 17,275,407.94 | 30,282.67 | 31,826,166.61 | |||||||||||||||||||||
| 財政收入 | 8,524.00 | 10,350.55 | - | - | 18,874.55 | |||||||||||||||||||
| 融資成本 | 270,000.00 | 89,173.79 | 3,935.29 | c | - | 363,109.08 | ||||||||||||||||||
| 税前年度利潤/(虧損) | 1,767,508.00 | 1,383,124.59 | 34,217.96 | - | 3,116,414.63 | |||||||||||||||||||
| 税收 | 616,893.00 | 351,151.13 | 8,612.68 | d | 976,656.81 | |||||||||||||||||||
| 税後當年的利潤/(虧損) | 1,150,615.00 | 1,031,973.46 | 42,830.64 | - | 2,139,757.82 | |||||||||||||||||||
| 歸因於： | ||||||||||||||||||||||||
| 控股權 | 1,174,970.00 | 526,306.47 | 21,843.63 | - | 1,091,277.00 | ) | ||||||||||||||||||
| 非控制性權益 | (24,355.00 | ) | 505,666.99 | 20,987.01 | - | 1,048,480.82 | ||||||||||||||||||
| 其他綜合收益 | ||||||||||||||||||||||||
| 可重新分類為損益的項目 | ||||||||||||||||||||||||
| 確定負債的重新計量 | 286.84 | 286.84 | ||||||||||||||||||||||
| 外幣折算儲備 | 1,008,899.00 | 106,226.12 | (23,278.33 | ) | - | 1,091,846.79 | ||||||||||||||||||
| 與上述項目有關的所得税 | 253,940.00 | - | - | - | 253,940.00 | |||||||||||||||||||
| 其他全面收入合計 | 754,959.00 | 106,226.12 | 23,565.17 | - | 837,619.95 | |||||||||||||||||||
| 本年度綜合收益總額 | $ | 395,656.00 | $ | 1,138,199.58 | 19,265.47 | - | $ | 2,977,377.77 | ||||||||||||||||
| 歸因於： | ||||||||||||||||||||||||
| 公司所有人 | 432,446.00 | 580,481.80 | 33,861.87 | - | 1,518,463.00 | |||||||||||||||||||
| 非控制性權益 | (36,790.00 | ) | 557,717.78 | (14,596.40 | ) | - | 1,458,914.77 | |||||||||||||||||
| 每股面值10美分的每股股本收益 | ||||||||||||||||||||||||
| -每股基本收益(單位：美元) | 0.05 | 102.01 | 7.13 | |||||||||||||||||||||
| -稀釋後每股收益(美元)。 | 0.05 | 102.01 | 7.13 | |||||||||||||||||||||
見未經審計備考的附註 簡明合併合併財務報表是這些報表的一部分。
F-3
LYTUS科技控股私人有限公司
未經審計的備考簡明合併合併經營報表
截至2022年3月31日止的年度
| Lytus集團 歷史 | SRI SAI 歷史記錄 | 交易記錄 會計 調整 | 備註 | 其他 交易記錄 會計 調整 | 備註 | 形式上 組合 | ||||||||||||||||||
| 收入 | ||||||||||||||||||||||||
| 與客户簽訂合同的收入 | $ | 50,630.00 | $ | 21,806,002.54 | - | - | $ | 21,856,632.54 | ||||||||||||||||
| 其他營業收入 | - | 28,721.91 | - | - | 28,721.91 | |||||||||||||||||||
| 其他收入 | 16,305,533.00 | - | - | - | 16,305,533 | |||||||||||||||||||
| 16,356,163.00 | 21,834,724.45 | 38,190,887.45 | ||||||||||||||||||||||
| 費用 | ||||||||||||||||||||||||
| 運營費用 | 3,197,249.00 | 19,921,836.60 | 137,936.75 | a | - | 23,257,021.35 | ||||||||||||||||||
| 折舊 | - | 566,346.29 | 13,999.37 | b | - | 580,345.66 | ||||||||||||||||||
| 無形資產攤銷 | 11,894,518.00 | 12,665.27 | - | - | 11,907,183.27 | |||||||||||||||||||
| 15,091,767.00 | 20,500,848.16 | 151,936.12 | 35,744,550.28 | |||||||||||||||||||||
| 財政收入 | - | 2,352.03 | - | - | 2,352.03 | |||||||||||||||||||
| 融資成本 | 1,087,485.00 | 136,571.92 | 3,813.16 | c | - | 1,227,870.08 | ||||||||||||||||||
| 税前年度利潤/(虧損) | 176,911.00 | 1,199,656.40 | (155,749.28 | ) | - | 1,220,819.12 | ||||||||||||||||||
| 税收 | 579,946.00 | 306,962.31 | 39,202.09 | d | 926,110.4 | |||||||||||||||||||
| 税後當年的利潤/(虧損) | (403,034.00 | ) | 892,694.09 | (194,951.37 | ) | - | 294,708.72 | |||||||||||||||||
| 歸因於： | ||||||||||||||||||||||||
| 控股權 | (390,066.00 | ) | 455,274.00 | (99,426.00 | ) | - | (34,218.00 | ) | ||||||||||||||||
| 非控制性權益 | (12,968.00 | ) | 437,420.09 | (95,525.37 | ) | - | 328,926.72 | |||||||||||||||||
| 其他綜合收益 | ||||||||||||||||||||||||
| 可重新分類為損益的項目 | ||||||||||||||||||||||||
| 確定負債的重新計量 | 8,524.36 | 8,524.36 | ||||||||||||||||||||||
| 外幣折算儲備 | 1,006,852.00 | 904.28 | 19,105.50 | - | 1,026,861.78 | |||||||||||||||||||
| 與上述項目有關的所得税 | 253,425.00 | - | - | 253,425 | ||||||||||||||||||||
| 其他全面收入合計 | 753,427.00 | 904.28 | 19,105.50 | - | 781,961.14 | |||||||||||||||||||
| 本年度綜合收益總額 | $ | 350,393.00 | $ | 893,598.37 | (167,321.51 | ) | - | $ | 1,076,669.86 | |||||||||||||||
| 歸因於： | ||||||||||||||||||||||||
| 公司所有人 | 363,361.00 | 455,736.00 | (85,334.00 | ) | - | 733,763.00 | ||||||||||||||||||
| 非控制性權益 | (12,968.00 | ) | 437,862.37 | (81,987.51 | ) | - | 342,906.86 | |||||||||||||||||
| 每股面值10美分的每股股本收益 | ||||||||||||||||||||||||
| -每股基本收益(單位：美元) | (0.01 | ) | 57.44 | 0.01 | ||||||||||||||||||||
| -稀釋後每股收益(美元)。 | (0.01 | ) | 57.44 | 0.01 | ||||||||||||||||||||
見未經審計備考的附註 簡明合併合併財務報表是這些報表的一部分。
F-4
LYTUS科技控股私人有限公司
未經審計的備考簡明合併合併經營報表
截至2022年9月30日止的年度
| Lytus集團歷史 | SRI SAI 歷史學 | 交易記錄 會計學 調整 | 備註 | 其他 交易記錄 會計學 調整 | 備註 | 形式上 組合在一起 | ||||||||||||||||||
| 收入 | ||||||||||||||||||||||||
| 與客户簽訂合同的收入 | $ | 9,771,491.18 | - | - | $ | 9,771,494.18 | ||||||||||||||||||
| 其他營業收入 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 其他收入 | 6,484,884.00 | - | - | - | 6,484,884.00 | |||||||||||||||||||
| 6,484,884.00 | 9,771,494.18 | 16,256,378.18 | ||||||||||||||||||||||
| 費用 | ||||||||||||||||||||||||
| 運營費用 | 1,866,375.00 | 8,460,950.41 | 64,976.15 | a | - | 10,392,301.56 | ||||||||||||||||||
| 折舊 | - | 288,212.98 | 4,863.08 | b | - | 293,076.06 | ||||||||||||||||||
| 無形資產攤銷 | 5,623,417.00 | 8,298.58 | - | - | 5,631,715.58 | |||||||||||||||||||
| 7,489,792.00 | 8,757,461.97 | 69,839.23 | 16,317,093.20 | |||||||||||||||||||||
| 財政收入 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 融資成本 | 164,583.00 | 71,943.71 | 1,273.98 | c | - | 237,800.69 | ||||||||||||||||||
| 税前年度利潤/(虧損) | (1,169,491.00 | ) | 942,088.50 | (71,113.21 | ) | - | (298,515.71 | ) | ||||||||||||||||
| 税收 | 550,606.00 | 239,049.30 | 17,899.19 | d | 807,554.49 | |||||||||||||||||||
| 税後當年的利潤/(虧損) | $ | (1,720,097.00 | ) | 703,039.20 | (89,012.40 | ) | - | (1,106,070.20 | ) | |||||||||||||||
| 歸因於： | ||||||||||||||||||||||||
| 公司所有人 | (1,720,097.00 | ) | 358,550.00 | (45,397.00 | ) | - | (1,406,944.00 | ) | ||||||||||||||||
| 非控制性權益 | - | 344,489.20 | (43,615.40 | ) | - | 300,873.80 | ||||||||||||||||||
| 其他綜合收益 | ||||||||||||||||||||||||
| 可重新分類為損益的項目 | ||||||||||||||||||||||||
| 確定負債的重新計量 | 359.62 | 359.62 | ||||||||||||||||||||||
| 外幣折算儲備 | 942,137.00 | 43,983.24 | (24,668.36 | ) | - | 961,451.88 | ||||||||||||||||||
| 與上述項目有關的所得税 | - | - | ||||||||||||||||||||||
| 其他全面收入合計 | 942,137.00 | 43,983.24 | (24,308.74 | ) | - | 961,811.50 | ||||||||||||||||||
| 本年度綜合收益總額 | $ | (777,960.00 | ) | 659,055.96 | (113,321.14 | ) | - | $ | (144,258.70 | ) | ||||||||||||||
| 歸因於： | ||||||||||||||||||||||||
| 公司所有人 | (777,960.00 | ) | 336,119.00 | (57,794.00 | ) | - | (499,635.00 | ) | ||||||||||||||||
| 非控制性權益 | - | 322,936.96 | (55,527.14 | ) | - | 355,376.30 | ||||||||||||||||||
| 每股面值10美分的每股股本收益 | ||||||||||||||||||||||||
| -每股基本收益(單位：美元) | (0.05 | ) | 34.38 | (0.03 | ) | |||||||||||||||||||
| -稀釋後每股收益(美元)。 | (0.05 | ) | 34.38 | (0.03 | ) | |||||||||||||||||||
見未經審計備考的附註 簡明合併合併財務報表是這些報表的一部分。
F-5
LYTUS科技控股私人有限公司
未經審計的備考簡明合併財務狀況表
截至2022年9月30日止的年度
| Lytus集團歷史 | SRI SAI 歷史 | 備考 調整 | 注：編號 | 備考 組合在一起 | ||||||||||||||
| 資產 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||||||||||
| A)財產、廠房和設備 | 7,676,302.53 | 20,247.85 | b | 7,696,550.38 | ||||||||||||||
| B)正在進行的基本建設工程 | 977,727.26 | 977,727.26 | ||||||||||||||||
| C)無形資產 | 29,635,771.00 | 331,196.05 | 29,966,967.05 | |||||||||||||||
| D)合併商譽 | - | 247,836.29 | A | 247,836.29 | ||||||||||||||
| E)開發中的無形資產 | 3,836,627.00 | 3,836,627.00 | ||||||||||||||||
| F)對子公司的投資 | 2,500,000.00 | (2,500,000.00 | ) | A | - | |||||||||||||
| G)金融資產 | - | |||||||||||||||||
| H)其他非流動金融資產 | - | |||||||||||||||||
| 一)其他非流動資產 | 1,347,561.00 | 417,096.29 | - | 1,764,657.29 | ||||||||||||||
| J)遞延納税資產 | 125,021.00 | 137,763.41 | 262,784.41 | |||||||||||||||
| 非流動資產總額 | 37,444,980.00 | 9,540,085.54 | (2,231,915.86 | ) | 44,753,149.68 | |||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||||
| A)金融資產 | ||||||||||||||||||
| (一)其他應收款 | 54,343,241.00 | (54,343,241.00 | ) | 6 | - | |||||||||||||
| (2)應收貿易賬款 | - | 2,775,766.80 | (226,728.92 | ) | a | 2,549,037.88 | ||||||||||||
| (3)現金和現金等價物 | 4,012,171.00 | 91,649.29 | 4,103,820.29 | |||||||||||||||
| (四)其他金融資產 | 307.00 | 46,168.88 | 46,475.88 | |||||||||||||||
| B)其他流動資產 | 240,177.00 | 1,488,988.16 | 1,729,165.16 | |||||||||||||||
| 流動資產總額 | 58,595,896.00 | 4,402,573.13 | (54,569,969.92 | ) | 8,428,499.22 | |||||||||||||
| 總資產 | 96,040,876.00 | 13,942,658.67 | (56,801,885.78 | ) | 53,181,648.89 | |||||||||||||
| 權益和負債 | ||||||||||||||||||
| 權益 | ||||||||||||||||||
| A)股權股本 | 375,766.00 | 2,836.25 | (2,836.25 | ) | A | 375,766.00 | ||||||||||||
| B)其他權益 | 23,562,309.00 | 4,718,960.54 | (4,853,525.55 | ) | A | 23,427,743.99 | ||||||||||||
| 公司所有者應佔權益 | 23,938,076.00 | 4,721,796.79 | (4,856,361.80 | ) | 23,803,509.99 | |||||||||||||
| 非控制性權益 | 1,908.00 | 2,163,843.57 | A | 2,165,751.57 | ||||||||||||||
| 總股本 | 23,939,983.00 | 4,721,796.79 | (2,692,518.23 | ) | 25,969,261.56 | |||||||||||||
| 負債 | ||||||||||||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||||||||
| A)財務負債 | ||||||||||||||||||
| (I)借款 | - | 13,907.35 | 13,907.35 | |||||||||||||||
| (Ii)其他財務負債 | 16,205.32 | C | 16,205.32 | |||||||||||||||
| B)應支付的客户收購，扣除當期部分 | 27,104,338.00 | (27,104,338.00 | ) | 6 | - | |||||||||||||
| C)僱員福利義務 | 41,527.92 | 19,432.93 | A | 60,960.85 | ||||||||||||||
| D)遞延納税義務 | 1,565,574.00 | 299,700.75 | 59,454.75 | d | 1,924,729.50 | |||||||||||||
| 非流動負債總額 | 28,669,912.00 | 355,136.02 | (27,009,245.00 | ) | 2,015,803.02 | |||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||||
| A)財務負債 | ||||||||||||||||||
| (I)借款 | 37,662.00 | 328,669.65 | 366,331.65 | |||||||||||||||
| (Ii)貿易應付款 | 551,106.00 | 7,083,080.57 | 7,634,186.57 | |||||||||||||||
| (三)其他財務負債 | 803,925.00 | 4,042.69 | C | 807,967.69 | ||||||||||||||
| (4)支付給SRI西區發起人 | 2,500,000.00 | A | 2,500,000.00 | |||||||||||||||
| B)應支付的客户收購 | 27,104,338.00 | (27,104,338.00 | ) | 6 | - | |||||||||||||
| C)僱員福利義務 | 172.76 | a | 172.76 | |||||||||||||||
| D)其他流動負債 | 8,650,511.00 | 1,239,797.41 | 9,819,595.58 | |||||||||||||||
| E)目前的納税義務 | 3,783,439.00 | 284,891.06 | 4,068,330.06 | |||||||||||||||
| 流動負債總額 | 43,430,981.00 | 8,865,725.86 | (27,100,122.55 | ) | 25,196,584.31 | |||||||||||||
| 總負債 | 72,100,893.00 | 9,220,861.88 | (54,109,367.55 | ) | 27,212,387.33 | |||||||||||||
| 權益和負債總額 | 96,040,876.00 | 13,942,658.67 | (56,801,885.78 | ) | 53,181,648.89 | |||||||||||||
見未經審計備考的附註 簡明合併合併財務報表是這些報表的一部分。
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LYTUS科技控股私人有限公司
形式合併財務報表附註
截至2022年9月30日
注1：準備基礎
未經審核的備考簡明合併財務信息已作出調整，以實施與業務合併相關的交易會計調整 將業務合併的影響與歷史財務信息掛鈎。
以下未經審核備考簡明綜合財務報表 根據本集團的歷史綜合財務報表及SRI Sai的歷史財務報表 編制，經調整以生效於2022年10月1日，即SRI Sai的有效收購日期。未經審核備考簡明綜合經營報表於截至二零二一年三月三十一日止年度及截至二零二二年三月三十一日止年度及截至二零二二年九月三十日止期間 ，以使收購事項生效，猶如收購事項發生於二零二零年四月一日。截至2022年9月30日的未經審核備考簡明綜合資產負債表 使收購SRI Sai India生效，猶如收購於當日發生一樣。收購的交易會計調整 包括對收購進行會計處理的必要調整。預計合併財務報表 不一定反映合併後公司的財務狀況或運營結果，如果收購和相關融資發生在指定日期 。在預測合併後公司的未來財務狀況和運營結果時，它們也可能沒有用處。由於各種因素，我們的實際財務狀況和經營結果可能與此處反映的預計金額有很大不同。
注2：收購SRI Sai Cable and Broadband Private Limited
2022年12月11日，本公司將其安排從原來的 客户收購協議(收購180萬個訂户連接)修改為收購子公司，提供約100萬個訂户和相關核心資產。公司應對其訂户、業務、資產和公司政策擁有更大的控制權。
收購説明：公司的總承諾將僅用於SRI Sai，即1,000萬美元。10,000,000美元將按下列方式支付：250萬美元，用於收購51%的股權 股權，金額於2023年3月31日支付，餘額750萬美元將注入SRI Sai用於業務和 擴張。因此，於2023年3月31日，本公司已向SRI Sai的股東支付2,500,000美元， 已獲得SRI Sai的51%股權。初步生效收購日期(如取得控制權)應為2022年10月1日。
收購後，修改協議將 簽訂，原始客户獲取協議將終止；Reachnet的期末淨餘額將進行調整 並與內部餘額淨額抵銷，此後將根據截至2022年10月1日的期初留存收益進行調整。
| 收購商譽的計算 | 以美元為單位 | |||
| 轉移對價 | 2,500,000.00 | |||
| 新增：非控股權益-49% | 2,163,843.57 | |||
| 減去：SRI Sai淨資產-參考下面的工作 | 4,416,007.28 | |||
| 商譽 | 247,836.29 | |||
本集團持有印度有線電視、媒體及互聯網服務供應商SRI Sai.51%的權益。然而，對於備考賬户，假設是在2020年4月1日收購的。
通過此次收購，本集團預計將增加其在印度有線電視、媒體和互聯網服務市場的市場份額 。業務合併詳情如下：
| 詳情 | 美元 | 美元 | ||||||
| 以現金結算的金額 | 2,500,000.00 | |||||||
| 非控股權益在SRI Sai的比例價值 | 2,163,843.57 | |||||||
| 總計 | 4,663,843.57 | |||||||
| 可確認資產和負債淨額(請參閲形式賬户) | ||||||||
| 物業廠房及設備 | 7,696,550.38 | |||||||
| 無形資產 | 331,196.05 | |||||||
| 基建工程正在進行中 | 977,727.26 | |||||||
| 非流動貸款和墊款 | 554,859.71 | |||||||
| 應收貿易賬款 | 2,549,037.88 | |||||||
| 現金和現金等價物 | 91,649.29 | |||||||
| 其他流動資產 | 1,535,157.04 | |||||||
| 遞延税項負債 | (359,155.50 | ) | ||||||
| 借款 | (342,577.00 | ) | ||||||
| 其他負債 | (77,166.17 | ) | ||||||
| 貿易和其他應付款 | (8,541,271.66 | ) | ||||||
| 可確認資產和負債淨額 | 4,416,007.28 | |||||||
| 商譽 | 247,836.29 | |||||||
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在SRI Sai的非控股權益
於SRI Sai的非控股權益按收購日期資產淨值的比例 計量。
商譽
在收購中確認的商譽涉及不能單獨確認為無形資產的預期增長、成本協同效應和SRI Sai員工的價值。這項商譽 已分配至本集團的批發分部，預計不會因税務目的而扣減。
商譽的變化
商譽賬面金額的對賬如下
| 進賬總額 | 9月30日， 以美元為單位 | |||
| 年初的餘額 | - | |||
| 通過業務合併獲得 | 247,836.29 | |||
| 淨匯兑差額 | - | |||
| 年終餘額 | 247,836.29 | |||
注3：微不足道的會計政策摘要
未經審核備考簡明合併財務報表 已按照本集團採納的會計政策編制。SRI Sai的會計政策被視為與本集團採納的會計政策並無重大差異。
注4：與購置有關的費用
在收購過程中，本集團產生了與收購相關的費用，主要涉及投資銀行、法律、會計和其他專業服務。
注5：形式上的調整
未經審核的備考簡明合併財務報表是基於本公司、SRI Sai的歷史財務報表以及本公司認為 對SRI Sai的收購是合理的某些調整。這些調整基於當前可用的信息和某些 假設，因此實際影響可能與預計調整有所不同。
在編制未經審計的備考合併財務報表時所作的調整如下：
A.作為收購的一部分，消除目標普通股、累計虧損和非控股權益會計。
未經審計的備考簡明合併業務報表和財務報表中包括的交易會計調整如下：
A-《國際財務報告準則》對根據精算估值重新計量界定收益(酬金)的會計調整、對租賃負債支付的租賃租金的調整以及對貿易應收款預期信貸損失的會計處理 。
B-國際財務報告準則對按長期租賃租金公允價值確認的租賃資產(ROU)的使用權折舊進行會計調整。
C-代表租賃負債利息的會計處理 以公允價值為基礎。
D--如上文附註(A)至(C)所述，表示因國際財務報告準則調整而產生的遞延税項影響
F-8
早些時候，公司管理層正在考慮與Reachnet一起收購SRI Sai。然而，隨着經濟和其他情況的變化，本公司修改了與Reachnet的安排 ，終止了與Reachnet的安排，並收購了Reachnet據稱的子公司(SRI Sai)51%的股權。截至2022年9月30日止六個月的未經審核簡明備考綜合經營報表乃根據對該安排(即本公司將收購Reachnet及其附屬公司的訂户)的原始理解而編制。因此， 交易會計調整不考慮修改後的安排。如經修訂的安排假設為 如該安排已於2021年4月1日修訂(即於業務合併時編制備考表格，而股份購買協議預期的其他事項已於2021年4月1日完成，概述如下)，則調整 應如下：
未經審計的備考壓縮合並業務合併報表
| 詳情 | 截至2022年3月31日止的年度 | 截至以下日期的六個月 2022年9月30日 | ||||||||||||||
| 交易記錄 會計學 調整 | 形式上 組合在一起 | 交易記錄 會計學 調整 | 形式上 組合在一起 | |||||||||||||
| 其他收入 | (16,305,533 | ) | - | (6,484,884 | ) | - | ||||||||||
| 無形資產攤銷 | (11,907,183 | ) | - | (5,636,082 | ) | - | ||||||||||
注6.修改Reachnet協議
修改後，期初淨餘額從期初留存收益中扣除
| 其他應收賬款 | 54,343,241.00 | |||||
| 應支付客户收購 | (27,104,338.00 | ) | ||||
| 應支付的客户收購，扣除當前部分 | (27,104,338.00 | ) | ||||
| 淨失衡 | 134,565.00 | |||||
| 根據以下因素調整 | ||||||
| 留存收益 | (134,565.00 | ) | ||||
| 淨餘額 | - |
注7-每股收益
截至2022年9月30日，每股收益包括以下內容 ：
| 30.09.2022 | ||||
| (美元) | ||||
| 普通股股東可獲得的淨收入 | $ | (1,106,070.20 | ) | |
| 普通股加權平均數 | 34,154,062.00 | |||
| 面值 | $ | 0.01 | ||
| 普通股每股收益： | ||||
| 普通股基本收益 | $ | (0.03 | ) | |
| 每股普通股攤薄收益 | $ | (0.03 | ) | |
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