業務、組織和合並原則的描述

MAIA Biotechnology, Inc. 及其子公司（統稱為 “公司”）是一家生物製藥公司，致力於開發腫瘤候選藥物，以改善和延長癌症患者的壽命。MAIA Biotechnology, Inc.（“MAIA”）成立於 特拉華上 2018年8月3日。這些合併財務報表包括MAIA及其子公司的賬目，如下所示：

持續經營注意事項

所附合並財務報表是在持續經營的基礎上編制的，其中考慮了正常業務過程中的資產變現和負債的償付。合併財務報表不包括這種不確定性可能導致的任何調整。

迄今為止，公司已出現經常性虧損，運營現金流為負，累計赤字為美元48,324,148從公司成立到2023年3月31日。截至2023年3月31日，該公司的股價為美元7,586,312現金和現金等價物。

為了滿足公司未來的營運資金需求，公司將需要籌集額外的股權或進行債務融資。儘管公司歷來能夠通過發行股權和/或債務融資籌集額外資金，而且儘管公司已經實施了控制開支的計劃，以履行自這些財務報表發佈之日起一年內到期的債務，但公司無法保證能夠籌集更多股權、籌集債務或控制支出。因此，在這些財務報表發佈後的一年內，公司是否有能力繼續作為持續經營企業，存在重大疑問。

演示基礎

列報基礎和合並原則

隨附的簡明合併財務報表由公司根據證券交易委員會（“SEC”）的規章制度編制。根據此類規則和條例，通常包含在根據美國公認會計原則（“GAAP”）編制的年度財務報表中通常包含的某些信息和腳註披露已被壓縮或省略。簡明的合併財務報表可能不包括公認會計原則要求的所有披露；但是，公司認為這些披露足以使所提供的信息不會產生誤導。這些未經審計的簡明財務報表應與公司於2023年3月24日提交的10-K表年度報告中包含的截至2022年12月31日財年的經審計財務報表及其附註一起閲讀。截至2022年12月31日的簡明合併資產負債表來自經審計的財務報表。

管理層認為，所有調整均已作出，僅包括正常的經常性調整，這些調整是公允列報過渡期間的財務狀況、經營業績和現金流量所必需的。過渡期的經營業績不一定代表整個財年或任何未來時期的經營業績。

未經審計的中期簡明合併財務報表包括公司全資子公司的賬目。其子公司之間的所有交易和賬户均已取消。公允列報這些未經審計的中期簡明合併財務報表所需的所有調整和披露均已包括在內。

細分信息

運營部門被定義為企業的組成部分，在決定如何分配資源和評估績效時，有單獨的離散信息可供首席運營決策者進行評估。公司和公司首席運營決策者、公司首席執行官將公司的運營和管理業務視為單一運營部門，即發現和開發治療癌症免疫療法的產品。

估算值的使用

根據公認會計原則編制公司未經審計的中期簡明合併財務報表要求管理層做出影響財務報表和附註中報告的金額的估算和假設。公司財務報表中最重要的估計涉及普通股、股票期權和認股權證的估值、可轉換票據的嵌入式特徵以及外包研發活動的應計收入。這些估計和假設基於當前事實、歷史經驗和在當時情況下被認為合理的各種其他因素，其結果構成了判斷資產和負債賬面價值以及支出記錄的基礎，這些因素從其他來源不容易看出。實際結果可能與這些估計存在重大和不利的差異。如果估計值與實際業績之間存在重大差異，則公司未來的經營業績將受到影響。

某些風險和不確定性

公司的活動面臨重大風險和不確定性，包括未能獲得額外資金以正確執行公司業務計劃的風險。公司面臨製藥行業公司常見的風險，包括但不限於公司或其競爭對手開發新技術創新、對關鍵人員的依賴、對第三方製造商的依賴、專有技術的保護以及監管要求的遵守。

外幣兑換

公司外國子公司的財務報表（以當地貨幣為本位貨幣）使用截至資產負債表適用日期的有效匯率和經營業績期間的平均匯率進行折算。由此產生的外幣折算調整作為累計其他綜合虧損計入股東權益。

資產負債表外風險和信用風險集中度

公司沒有重大的資產負債表外風險，例如外匯合約、期權合約或其他外國套期保值安排。現金賬户存放在可能使公司面臨信用風險集中的金融機構。2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日，公司幾乎所有的現金都存放在一家金融機構的賬户中。公司將現金存款存放在信譽良好的金融機構，存款有時可能超過聯邦保險限額，因此，公司認為此類資金的信用風險最小。

現金和現金等價物

公司將購買的所有到期日為三個月或更短的高流動性投資視為現金等價物。截至2023年3月31日和2022年12月31日，現金包括存款銀行賬户中的現金；公司有 不截至的現金等價物 2023 年 3 月 31 日或 2022 年 12 月 31 日.

公允價值測量

公司必須披露以公允價值報告的所有資產和負債的信息，以便對用於確定報告的公允價值的投入進行評估。“會計準則編纂（ASC）主題820”，公允價值計量與披露（“ASC 820”）建立了用於衡量公允價值的投入的層次結構，要求在可用時使用可觀測輸入，最大限度地使用可觀測輸入，最大限度地減少不可觀察投入的使用。

根據該會計指南，公允價值被定義為退出價格，表示在衡量日市場參與者之間通過有序交易出售資產或轉移負債而獲得的金額。因此，公允價值是一種基於市場的衡量標準，應根據市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設來確定。為了提高公允價值衡量標準的可比性，以下等級對用於衡量公允價值的估值方法的輸入進行了優先排序：

此處討論的公允價值衡量標準基於截至2023年3月31日的三個月以及截至2022年12月31日的十二個月及期間管理層可用的某些市場假設和相關信息。應付賬款的賬面金額接近公允價值，因為它們本質上是短期的。在截至2022年3月31日的三個月和截至2023年3月31日的三個月中，根據Black-Scholes模型估算的服務認股權證的公允價值。向承銷商發行的認股權證和嵌入式功能的估計公允價值代表三級衡量標準。

一般和行政

一般和管理費用主要包括公司職能成本，包括工資和相關費用、租金、外部法律費用、保險費用以及其他一般和管理費用。

研究和開發

公司的研發費用主要包括與公司臨牀試驗相關的成本、工資、工資税、員工福利以及參與持續研發工作的個人的股票薪酬費用。研究和開發費用在發生時記為支出。

將用於未來研究和開發活動的貨物和服務的預付款在活動完成或收到貨物時記作費用。

作為編制簡明合併財務報表過程的一部分，公司必須估算其應計費用。該過程包括審查報價和合同，確定代表公司提供的服務，並在尚未向公司開具發票或以其他方式通知實際成本的情況下估算所提供的服務水平和所產生的相關費用。公司的大多數服務提供商每月就所提供的服務或達到合同里程碑時向公司開具拖欠賬單。公司根據公司當時所知的事實和情況，在合併財務報表中估算了截至每個資產負債表日的應計費用。公司定期向服務提供商確認其估算的準確性，並在必要時進行調整。公司應計研發費用的重要估計與CRO、CMO和其他供應商在研發和製造活動方面產生的費用有關。

公司根據與代表公司開展研發和製造活動的供應商簽訂的報價和合同，對所獲得的服務和所花費的精力的估計，其與首席財務官和首席營銷官相關的支出。這些協議的財務條款有待談判，因合同而異，可能導致付款流量不均衡。在某些情況下，向公司供應商支付的款項可能會超過所提供的服務水平，從而預先支付適用的研發或製造費用。在累積服務費時，公司估算了將提供服務的時間段以及每個期間要花費的工作量。如果提供服務的實際時間或工作量與其估計值不同，則公司會相應地調整應計費用或預付費用。儘管公司預計其估計值與實際支出金額沒有重大差異，但公司對所提供服務的狀態和時間的理解相對於所提供服務的實際狀態和時間可能會有所不同，並可能導致我們在任何特定時期內報告的金額過高或過低。在本報告所述期間，估計數沒有重大變化。

研究與開發激勵

當有合理的保證可以獲得收入、已發生相關支出並且可以可靠地衡量對價時，公司會確認來自澳大利亞研發激勵措施的其他收入。研發激勵措施是澳大利亞政府支持澳大利亞創新體系的關鍵要素之一，只要符合資格標準，就會得到立法的支持，主要是1997年《澳大利亞所得税評估法》。根據該計劃，公司通過其在澳大利亞的子公司產生的符合條件的研發費用的一定比例將獲得報銷。

管理層已經評估了公司的研發活動和支出，以確定哪些活動和支出可能符合上述研發激勵制度的資格。在每個期末，管理層都會根據當時的可用信息估算公司可用的可退還税收抵消額，該抵消額已包含在簡明合併運營報表中的澳大利亞研發激勵措施中。

衍生金融工具

公司不使用衍生工具來對衝現金流、市場或外匯風險敞口。公司對其所有金融工具進行評估，以確定此類工具是否包含符合嵌入式衍生品條件的特徵。

如果分叉的所有要求都得到滿足，則必須將嵌入式衍生品與主機合約分開衡量。對嵌入式衍生品分叉情況的評估取決於主合約的性質。分叉嵌入式衍生品按公允價值確認，每期運營報表中確認公允價值的變化。

股票薪酬

公司根據發放的獎勵的發放日期公允價值記錄向員工、非僱員和董事會成員發放的獎勵的基於股份的薪酬，支出在必要的服務期內按直線法記錄。沒收行為一經確認。

公司使用Black-Scholes-Merton期權定價模型來確定股票期權和認股權證的公允價值。使用Black-Scholes-Merton期權定價模型要求管理層就期權的預期期限、與期權的預期壽命一致的普通股的預期波動率、無風險利率和普通股的預期股息收益率做出假設。公司得出結論，其歷史股票期權行使經驗並不能為估計預期期限提供合理的依據。因此，預期期限是根據簡化方法確定的，即歸屬部分日期和合同條款的平均值。由於缺乏公司特定的歷史和隱含波動率數據，預期波動率的估計主要基於一組上市的類似公司的歷史波動率。在這些分析中，選擇了具有可比特徵的公司，包括企業價值和行業內地位，以及歷史股價信息足以滿足股票獎勵的預期壽命的公司。公司使用選定公司股票的每日收盤價計算出歷史波動率數據，該期限與其基於股票的獎勵的計算預期期限相同。無風險利率是參照美國財政部零息票發行確定的，剩餘到期日與期權的預期期限相似。該公司尚未支付普通股的現金分紅，預計也不會支付現金分紅。

在首次公開募股之前，為了估算普通股的公允價值，公司董事會除其他外考慮了向第三方投資者出售普通股以及對普通股、業務、財務狀況和經營業績的估值，包括影響運營的相關行業趨勢；在當前市場條件下發生流動性事件（例如首次公開募股或出售）的可能性；我們的普通股缺乏適銷性；的市場表現可比的上市公司; 以及美國和全球的經濟和資本市場狀況.

在截至2023年3月31日的三個月中， 40,500發行了普通股的限制性股票。曾經有 不在此期間發行限制性股票獎勵 截至2022年3月31日的三個月。限制性股票獎勵的公允價值以普通股價格為基礎。

根據相關個人在公司的職位，所有股票薪酬成本均以一般成本和管理或研發成本的形式記錄在簡明的合併運營報表中。

普通股認股權證

根據ASC 480 “區分負債與權益”（“ASC 480”），公司將普通股認股權證記為權益工具或負債，具體取決於認股權證協議的具體條款。

根據ASC 718 “薪酬——股票補償”（“ASC 718”），在為非僱員提供的服務發行認股權證時，如果 1) 標的股票被歸類為負債，或 2) 在任何情況下都可以要求該實體通過轉移現金或其他資產來結算認股權證，則認股權證應歸類為負債。根據ASC 718的定義，股票分類的非僱員股份補助金的計量標準通常在授予日固定並被視為補償性的。

所得税

收入 税收根據ASC 740 “所得税”（“ASC 740”）進行記錄，該法規定使用資產和負債方法進行遞延所得税。公司確認遞延所得税資產和負債，以應對財務報表或納税申報表中包含的事件的預期未來税收後果。遞延所得税資產和負債是根據財務報表與資產和負債的納税基礎之間的差異確定的，使用差異預計將逆轉的當年的已頒佈税率。如果根據現有證據的權重，則提供估值補貼，則很有可能

那個 部分或全部遞延所得税資產將無法變現。根據ASC 740的規定，公司考慮了不確定的税收狀況。當存在不確定的税收狀況時，公司承認税收狀況的税收優惠，前提是假設税務機關進行審查，税收優惠更有可能實現。確定税收優惠是否更有可能實現，是基於税收狀況的技術優點以及對現有事實和情況的考慮。公司將與未確認的税收優惠相關的任何應計利息和罰款視為所得税支出。

延期發行成本

延期發行成本包含在其他資產中，包括截至2022年12月31日和2023年3月31日資產負債表日期產生的法律、會計、承保費用和其他成本，這些費用與計劃中的後續發行直接相關，將在後續發行完成後計入額外的實收資本。

每股淨虧損

普通股每股基本虧損的計算方法是將歸屬於普通股股東的淨虧損除以該期間已發行普通股的加權平均數。攤薄後的每股淨虧損是通過根據該期間已發行普通股等價物的攤薄效應調整已發行股票的加權平均數，計算方法是使用國庫股法確定。攤薄後的每股虧損在適用的情況下不包括股票期權、限制性股票獎勵的未歸屬股份和普通股認股權證的潛在影響，因為由於我們的淨虧損，它們的影響將具有反稀釋作用。只有在此期間普通股的平均市場價格超過認股權證的行使價時，認股權證負債的收益才被視為攤薄收益。由於公司在報告所述的每個期間均出現淨虧損，因此普通股每股基本和攤薄後的淨虧損相同。

最新會計準則

新的會計公告由財務會計準則委員會或其他標準制定機構不時發佈，並由公司自指定的生效日期起通過。除非另有討論，否則公司認為，最近發佈的尚未生效的標準在通過後不會對其財務狀況或經營業績產生重大影響。

租賃

2016年2月，財務會計準則委員會發布了經修訂的亞利桑那州立大學第2016-02號租賃協議（“主題842”），適用於所有租約。在主題842下，將記錄所有租賃的使用權資產和租賃債務，無論是運營租賃還是融資租賃，而運營報表將反映經營租賃的租賃支出和融資租賃的攤銷和利息支出。主題 842 在 2018 年 12 月 15 日之後開始的財政年度和2021 年 12 月 15 日之後開始的財政年度對所有其他實體有效。對於在財務報表中最早比較期開始之後存在或簽訂的租約，各實體必須採用經修改的追溯收養辦法。公司自 2022 年 1 月 1 日起採用了這一新標準。在安排開始時，公司根據當前情況確定該安排是租約還是包含租約。目前，公司的經營租賃承諾均不受新標準的約束，因為其租賃本質上是短期的（即少於十二個月）。

截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日，應計費用包括以下內容：

由經常性公允價值計量的認股權證負債組成的金融負債彙總如下。記錄的認股權證負債的公允價值如下：

下表彙總了使用大量不可觀察的投入（第三級）定期計量的認股權證負債公允價值的變化：

下表彙總了有關MAIA未完成和可行使期權的活動和信息 截至 2023 年 3 月 31 日的三個月：