AMP-20230331000082002712月31日2023Q1錯誤00008200272023-01-012023-03-3100008200272023-04-21Xbrli：共享0000820027美國-GAAP：InvestmentAdviceMembers2023-01-012023-03-31ISO 4217：美元0000820027美國-GAAP：InvestmentAdviceMembers2022-01-012022-03-310000820027美國-GAAP：分佈式服務成員2023-01-012023-03-310000820027美國-GAAP：分佈式服務成員2022-01-012022-03-3100008200272022-01-012022-03-31ISO 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| 美國 |
美國證券交易委員會 |
華盛頓特區，20549 |
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| 表格 | 10-Q |
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| ☒ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節規定的季度報告 |
截至本季度末的季度 | 2023年3月31日 |
或 |
| ☐ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節提交的過渡報告 |
對於過渡期from_______________________to_______________________ |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 特拉華州 | | 13-3180631 | |
| (註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區) | (國際税務局僱主身分證號碼) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1099美國企業金融中心 | | 明尼阿波利斯 | | 明尼蘇達州 | | 55474 | |
| (主要執行辦公室地址) | (郵政編碼) |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 註冊人的電話號碼，包括區號： | (612) | 671-3131 | |
| | | | | | | | | | | |
| 前姓名、前地址和前財政年度，如果自上次報告以來發生了變化： | 不適用 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
根據該法第12(B)條登記的證券： |
| 每個班級的標題 | | 交易符號 | | 註冊的每個交易所的名稱 | |
| 普通股(每股面值0.01美元) | 安培 | 紐約證券交易所 |
| | | | | | | | | | | | | | |
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13節或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。他説： | 是 | ☒ | 不是 | ☐ |
| | | | | | | | | | | | | | |
用複選標記表示註冊人是否已在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。 | 是 | ☒ | 不是 | ☐ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中的“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小報告公司”和“新興成長型公司”的定義。 |
大型加速文件服務器 | ☒ | 加速文件管理器 | ☐ | 非加速文件管理器 | ☐ | 規模較小的報告公司 | ☐ | 新興成長型公司 | ☐ |
| | | | | |
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。 | ☐ |
| | | | | | | | | | | | | | |
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》規則12b-2所界定)。 | 是 | ☐ | 不是 | ☒ |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 註明截至最後實際可行日期，發行人所屬各類普通股的流通股數量。 |
| 班級 | | 截至2023年4月21日的未償還債務 | |
| 普通股(每股面值0.01美元) | 104,178,786股票 |
|
|
表格10-Q
指數：
| | | | | | | | | | | |
第一部分：財務信息 | 3 |
項目1.財務報表(未經審計) | 3 |
| 綜合業務報表--截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月 | 3 |
| 綜合全面收益表--截至2023年3月31日和2022年3月31日的三份報表 | 4 |
| 綜合資產負債表-2023年3月31日和2022年12月31日 | 5 |
| 綜合權益報表--截至2023年3月31日和2022年3月31日止三個月 | 6 |
| 綜合現金流量表--截至2023年3月31日和2022年3月31日止三個月 | 7 |
| 合併財務報表附註 | 9 |
| 1. | 陳述的基礎 | 9 |
| 2. | 重要會計政策摘要 | 9 |
| 3. | 近期會計公告 | 12 |
| 4. | 與客户簽訂合同的收入 | 15 |
| 5. | 可變利息實體 | 18 |
| 6. | 投資 | 23 |
| 7. | 融資應收賬款 | 27 |
| 8. | 遞延收購成本和遞延銷售激勵成本 | 31 |
| 9. | 投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠 | 33 |
| 10. | 分開核算資產和負債 | 44 |
| 11. | 市場風險收益 | 45 |
| 12. | 債務 | 50 |
| 13. | 資產和負債的公允價值 | 51 |
| 14. | 抵銷資產和負債 | 60 |
| 15. | 衍生工具和套期保值活動 | 62 |
| 16. | 股東權益 | 66 |
| 17. | 所得税 | 67 |
| 18. | 或有事件 | 68 |
| 19. | 每股收益 | 69 |
| 20. | 細分市場信息 | 70 |
第二項：財務管理部門對財務狀況和經營成果的討論分析 | 72 |
第三項：關於市場風險的定量和定性披露 | 91 |
項目4.安全控制和程序 | 96 |
| |
第二部分：其他信息 | 96 |
項目1.其他法律程序 | 96 |
項目1A.各種風險因素 | 96 |
第二項：股權證券的未登記銷售和收益的使用 | 97 |
項目6.所有展品 | 98 |
簽名 | 99 |
第一部分：財務信息
項目1.財務報表(未經審計)
合併業務報表(未經審計)
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至3月31日的三個月， |
| | | 2023 | | 2022 (1) |
| | | | (單位為百萬，每股除外) |
| 收入 | | | | | | | |
| 管理和財務諮詢費 | | | | | $ | 2,137 | | | $ | 2,459 | |
| 經銷費 | | | | | 517 | | | 446 | |
| 淨投資收益 | | | | | 698 | | | 261 | |
| 保費、保單和合同費用 | | | | | 362 | | | 338 | |
| 其他收入 | | | | | 131 | | | 123 | |
| 總收入 | | | | | 3,845 | | | 3,627 | |
| 銀行和存款利息支出 | | | | | 103 | | | 2 | |
| 淨收入合計 | | | | | 3,742 | | | 3,625 | |
| 福利和費用 | | | | | | | |
| 配送費 | | | | | 1,226 | | | 1,300 | |
| 記入固定賬户的利息 | | | | | 164 | | | 141 | |
| 利益、索賠、損失和和解費用 | | | | | 301 | | | 32 | |
| 未來政策福利準備金的重新計量(收益)損失 | | | | | (5) | | | (6) | |
| 市場風險收益公允價值變動 | | | | | 489 | | | 100 | |
| 遞延收購成本的攤銷 | | | | | 62 | | | 65 | |
| 利息和債務支出 | | | | | 72 | | | 40 | |
| 一般和行政費用 | | | | | 937 | | | 947 | |
| 福利和費用總額 | | | | | 3,246 | | | 2,619 | |
| 税前收入 | | | | | 496 | | | 1,006 | |
| 所得税撥備 | | | | | 79 | | | 181 | |
| 淨收入 | | | | | $ | 417 | | | $ | 825 | |
| | | | | | | |
| 每股收益 | | | | | | | |
| 基本信息 | | | | | $ | 3.86 | | | $ | 7.26 | |
| 稀釋 | | | | | $ | 3.79 | | | $ | 7.10 | |
(1) 某些前期金額已重新列報。有關更多信息，請參見注釋3。
請參閲合併財務報表附註。
綜合全面收益表(未經審計)
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 截至3月31日的三個月， |
| | | 2023 | | 2022 (1) |
| | | | (單位：百萬) |
| 淨收入 | | | | | $ | 417 | | | $ | 825 | |
其他綜合收益(虧損)，税後淨額： | | | | | | | |
| 證券未實現淨收益(虧損) | | | | | 430 | | | (1,220) | |
衍生工具未實現淨收益(虧損) | | | | | 2 | | | 1 | |
| 折現率假設的變化對某些長期合同的影響 | | | | | (65) | | | 362 | |
| 特定工具信用風險的變化對市場風險收益的影響 | | | | | 161 | | | 303 | |
| | | | | | | |
外幣折算調整 | | | | | 33 | | | (46) | |
| | | | | | | |
扣除税後的其他綜合收益(虧損)合計 | | | | | 561 | | | (600) | |
| 全面收益(虧損)合計 | | | | | $ | 978 | | | $ | 225 | |
(1) 某些前期金額已重新列報。有關更多信息，請參見注釋3。
請參閲合併財務報表附註。
合併資產負債表(未經審計)
| | | | | | | | | | | |
| | 2023年3月31日 | | 2022年12月31日(1) |
| (單位：百萬，不包括股份) |
資產 | | | |
現金和現金等價物 | $ | 8,386 | | | $ | 6,964 | |
合併投資主體現金 | 162 | | | 133 | |
投資(信貸損失準備金：2023年，#美元44; 2022, $39) | 48,608 | | | 44,524 | |
| 合併投資實體按公允價值進行的投資 | 2,294 | | | 2,354 | |
| 市場風險收益 | 990 | | | 1,015 | |
| 獨立賬户資產 | 75,941 | | | 73,962 | |
應收賬款(信貸損失準備：2023美元73; 2022, $75) | 15,378 | | | 15,595 | |
| 合併投資實體的應收賬款，按公允價值計算 | 23 | | | 20 | |
遞延收購成本 | 2,754 | | | 2,777 | |
受限和隔離的現金、現金等價物和投資 | 1,984 | | | 2,229 | |
其他資產 | 10,119 | | | 9,277 | |
| 合併投資實體的其他資產，按公允價值計算 | 1 | | | 2 | |
| 總資產 | $ | 166,640 | | | $ | 158,852 | |
| | | |
| 負債與權益 | | | |
| 負債： | | | |
投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠 | $ | 34,932 | | | $ | 34,132 | |
| 市場風險收益 | 2,123 | | | 2,118 | |
分賬負債 | 75,941 | | | 73,962 | |
客户存款 | 33,944 | | | 30,775 | |
短期借款 | 201 | | | 201 | |
長期債務 | 3,560 | | | 2,821 | |
合併投資實體的債務，按公允價值計算 | 2,367 | | | 2,363 | |
應付賬款和應計費用 | 2,027 | | | 2,242 | |
其他負債 | 7,315 | | | 6,316 | |
合併投資實體按公允價值計算的其他負債 | 86 | | | 119 | |
| 總負債 | 162,496 | | | 155,049 | |
| 股本： | | | |
普通股($0.01面值；授權股份，1,250,000,000已發行股份，336,330,949和335,864,062，分別) | 3 | | | 3 | |
| 額外實收資本 | 9,612 | | | 9,517 | |
| 留存收益 | 20,197 | | | 19,918 | |
庫存股，按成本計算(231,974,515和230,585,072分別為股票) | (23,683) | | | (23,089) | |
| 累計其他綜合收益(虧損)，税後淨額 | (1,985) | | | (2,546) | |
| 總股本 | 4,144 | | | 3,803 | |
負債和權益總額 | $ | 166,640 | | | $ | 158,852 | |
(1) 某些前期金額已重新列報。有關更多信息，請參見注釋3。 請參閲合併財務報表附註。
合併權益報表(未經審計)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 流通股數量 | 普通股 | 額外實收資本 | 留存收益 | 財務處
股票 | 累計其他全面收入(虧損) | 總計 |
| (單位：百萬，不包括每股數據) |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
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| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
2023年1月1日的餘額 | 105,278,990 | | $ | 3 | | $ | 9,517 | | $ | 19,918 | | $ | (23,089) | | $ | (2,546) | | $ | 3,803 | |
| | | | | | | |
| 淨收入 | — | | — | | — | | 417 | | — | | — | | 417 | |
其他綜合收益(虧損)，税後淨額 | — | | — | | — | | — | | — | | 561 | | 561 | |
| 向股東派發股息 | — | | — | | — | | (138) | | — | | — | | (138) | |
| 普通股回購 | (2,011,353) | | — | | — | | — | | (657) | | — | | (657) | |
| 基於股份的薪酬計劃 | 1,088,797 | | — | | 95 | | — | | 63 | | — | | 158 | |
2023年3月31日的餘額 | 104,356,434 | | $ | 3 | | $ | 9,612 | | $ | 20,197 | | $ | (23,683) | | $ | (1,985) | | $ | 4,144 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
2022年1月1日的餘額(1) | 110,861,010 | | $ | 3 | | $ | 9,220 | | $ | 17,322 | | $ | (21,066) | | $ | (642) | | $ | 4,837 | |
| | | | | | | |
| 淨收入 | — | | — | | — | | 825 | | — | | — | | 825 | |
| 其他綜合收益(虧損)，税後淨額 | — | | — | | — | | — | | — | | (600) | | (600) | |
| 向股東派發股息 | — | | — | | — | | (133) | | — | | — | | (133) | |
| 普通股回購 | (1,930,235) | | — | | — | | — | | (579) | | — | | (579) | |
| 基於股份的薪酬計劃 | 1,215,195 | | — | | 128 | | — | | 46 | | — | | 174 | |
2022年3月31日的餘額 | 110,145,970 | | $ | 3 | | $ | 9,348 | | $ | 18,014 | | $ | (21,599) | | $ | (1,242) | | $ | 4,524 | |
(1) 某些前期金額已重新列報。有關更多信息，請參見注釋3。
請參閲合併財務報表附註。
合併現金流量表(未經審計)
| | | | | | | | | | | |
| | 截至3月31日的三個月， |
2023 | | 2022 (1) |
| (單位：百萬) |
經營活動的現金流 | | | |
淨收入 | $ | 417 | | | $ | 825 | |
將淨收入與經營活動提供(用於)的現金淨額進行調整： | | | |
折舊、攤銷和增值，淨額 | (35) | | | (12) | |
遞延所得税支出(福利) | (48) | | | 171 | |
基於股份的薪酬 | 46 | | | 44 | |
| 已實現投資淨收益 | (7) | | | (18) | |
淨交易(收益)損失 | (9) | | | — | |
權益法投資損失 | 11 | | | 12 | |
| 貸款和信貸損失的減值和撥備 | 5 | | | — | |
合併投資主體淨(利)損 | 6 | | | 3 | |
| 經營性資產和負債變動情況： | | | |
受限和隔離投資 | (123) | | | (124) | |
遞延收購成本 | 23 | | | 15 | |
| 投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠以及市場風險利益，淨額 | 1,073 | | | (236) | |
| | | |
衍生品，抵押品淨額 | (242) | | | (4) | |
應收賬款 | 256 | | | (96) | |
經紀存款 | (314) | | | 120 | |
應付賬款和應計費用 | (219) | | | (461) | |
| 當期所得税，淨額 | 80 | | | (27) | |
| 遞延税金，淨額 | 7 | | | 2 | |
合併投資實體的其他經營性資產和負債，淨額 | (6) | | | 8 | |
其他，淨額 | 135 | | | 187 | |
經營活動提供(用於)的現金淨額 | 1,056 | | | 409 | |
| | | |
投資活動產生的現金流 | | | |
可供出售的證券： | | | |
銷售收入 | 313 | | | — | |
到期日、償債基金付款和催繳 | 1,464 | | | 2,209 | |
購買 | (5,098) | | | (3,972) | |
出售、到期及償還按揭貸款所得款項 | 41 | | | 32 | |
按揭貸款的資金來源 | (52) | | | (51) | |
銷售、到期和收取其他投資的收益 | 31 | | | 15 | |
購買其他投資 | (24) | | | (5) | |
合併投資主體購買投資 | (122) | | | (190) | |
合併投資實體的投資出售、到期和償還所得收益 | 182 | | | 183 | |
購買土地、建築物、設備和軟件 | (41) | | | (44) | |
為具有遞延保費的書面期權支付的現金 | (59) | | | — | |
從具有遞延保費的書面期權收到的現金 | 24 | | | 12 | |
| | | |
| 應收保證金支付的現金 | (10) | | | (12) | |
| 應收保證金收到的現金 | 210 | | | 134 | |
其他，淨額 | (5) | | | 24 | |
| 投資活動提供(用於)的現金淨額 | $ | (3,146) | | | $ | (1,665) | |
請參閲合併財務報表附註。 |
| | | | | | | | | | | |
| 合併現金流量表(未經審計)(續) |
| 截至3月31日的三個月， |
2023 | | 2022 (1) |
| (單位：百萬) |
融資活動產生的現金流 | | | |
投資證明： | | | |
加法所得收益 | $ | 3,590 | | | $ | 733 | |
到期日、提款和現金交出 | (1,822) | | | (835) | |
投保人帳户餘額： | | | |
存款和其他附加物 | 339 | | | 285 | |
從(向)單獨賬户轉賬的淨額 | (19) | | | (57) | |
自首和其他利益 | (569) | | | (328) | |
銀行存款變動，淨額 | 1,702 | | | 1,802 | |
為購買的期權支付的現金，保費遞延 | (24) | | | (71) | |
從購買的具有遞延保費的期權收到的現金 | 8 | | | 168 | |
| 發行長期債務，扣除發行成本 | 741 | | | — | |
償還長期債務 | (2) | | | (502) | |
支付給股東的股息 | (134) | | | (129) | |
普通股回購 | (617) | | | (541) | |
| | | |
| | | |
綜合投資實體償還債務 | (31) | | | (1) | |
其他，淨額 | — | | | (6) | |
融資活動提供(用於)的現金淨額 | 3,162 | | | 518 | |
匯率變動對現金的影響 | 11 | | | (20) | |
| | | |
| | | |
| 現金和現金等價物淨增加(減少)，包括限制數額 | 1,083 | | | (758) | |
期初的現金和現金等價物，包括限制的數額 | 8,755 | | | 9,569 | |
期末的現金和現金等價物，包括限制數額 | $ | 9,838 | | | $ | 8,811 | |
| | | |
補充披露： | | | |
支付的利息，不包括合併投資實體 | $ | 112 | | | $ | 27 | |
合併投資實體支付的利息 | 44 | | | 13 | |
已繳納所得税，淨額 | 33 | | | 34 | |
| | | |
以租賃資產換取經營租賃負債 | 7 | | | 13 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| (單位：百萬) |
現金和現金等價物的對賬，包括限制的金額： | | | |
現金和現金等價物 | $ | 8,386 | | | $ | 6,964 | |
合併投資主體現金 | 162 | | | 133 | |
受限和隔離的現金、現金等價物和投資 | 1,984 | | | 2,229 | |
較少：受限和隔離投資 | (694) | | | (571) | |
| 現金和現金等價物總額，包括合併現金流量表限制的金額 | $ | 9,838 | | | $ | 8,755 | |
(1) 某些前期金額已重新列報。有關更多信息，請參見注釋3。
請參閲合併財務報表附註。
1. 陳述的基礎
美國企業金融公司是一家控股公司，主要通過其子公司開展業務，提供財務規劃、產品和服務，旨在用作客户現金和流動性、資產積累、收入、保護以及財產和財富轉移需求的解決方案。美國企業金融公司的海外業務主要通過哥倫比亞針線投資英國國際有限公司進行， 譚屋國際控股有限公司和美國企業資產管理控股新加坡(私人)有限公司及其各自的子公司(統稱為“針線”)。
隨附的合併財務報表包括美國企業金融公司、其直接或間接擁有控股權的公司以及其為主要受益人的可變利益實體(VIE)(統稱為“公司”)的賬户。所有的公司間交易和餘額都在合併中被沖銷。
本報告中的中期財務信息未經審計。管理層認為，已作出一切必要的調整，以便公平地報告中期的綜合經營結果和財務狀況。所作的所有調整都是正常的經常性調整。
隨附的綜合財務報表是根據美國公認會計原則(“GAAP”)編制的。中期報告的業務結果不一定代表全年的結果。本綜合財務報表及附註應與本公司於2023年2月23日向美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)提交的截至2022年12月31日的10-K表格年度報告中的綜合財務報表及附註一併閲讀(“2022 10-K”)。
該公司對資產負債表日之後可能發生的事件或交易進行評估，以確認或披露截至財務報表發佈之日為止的潛在確認或披露情況。沒有發現任何需要確認或披露的後續事件或交易。
2. 重要會計政策摘要
本公司採用會計準則，金融服務.保險.對長期合同會計的有針對性的改進，2023年1月1日。由於採用新會計準則，有關市場風險利益(“MRB”)、遞延收購成本(“DAC”)、遞延銷售誘因成本(“DSIC”)、再保險、投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠以及未賺取收入負債的重大會計政策已被添加或更新。有關過渡方法和採用影響的其他信息，請參閲附註3。
基於估計和假設的數額
會計估計是合併財務報表的組成部分。在一定程度上，它們是基於對未來事件的假設。其中較重要的是與投資證券估值及確認信貸損失或減值、衍生工具估值、訴訟準備金、未來政策利益、市場風險利益、所得税及確認遞延税項資產及負債有關。這些會計估計反映了管理層的最佳判斷，實際結果可能會有所不同。
市場風險收益
市場風險利益是指既為合同持有人提供保護免受非名義資本市場風險影響的合同或合同特徵，又使公司面臨非名義資本市場風險的合同或合同特徵。市場風險收益包括可變年金產品的某些合同特徵，這些產品為合同持有人提供最低限度的擔保。作為市場風險福利計入的擔保包括保證最低死亡福利(“GMDB”)、保證最低收入福利(“GMIB”)、保證最低提取福利(“GMWB”)和保證最低積累福利(“GMAB”)。如果一份合同包含多個市場風險收益，這些市場風險收益將被捆綁在一起，作為單一的複合市場風險收益。
市場風險收益以公允價值計量，按個別合約水平，採用非期權估值方法或期權估值方法，視乎合約的收費結構而定。公允價值變動於每期淨收益確認，但因特定工具信貸風險變動而產生的公允價值變動部分除外，並於其他全面收益(“保監處”)確認。
遞延收購成本
該公司在收購新的和續訂的保險和年金業務時會產生成本。這些費用中遞增的、直接用於購買新的或續訂的保險單或年金合同的部分將延期支付。資本化的重大成本包括與購買新的和續訂的保單和年金合同相關的基於銷售的補償、成功銷售的醫療檢查成本，以及基於成功銷售所花費的時間的部分員工薪酬和福利成本。支付給顧問、員工和第三方分銷商的基於銷售的薪酬是資本化的。資本化的員工薪酬和福利成本主要與銷售工作、承保和處理有關。除獲得保險單或年金合同所增加的直接成本以外的所有其他成本在發生時計入費用。與重大修改或內部替換的保險單或年金合同相關聯的DAC
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合併財務報表附註(未經審計)(續)
另一份合同被記為核銷。這些交易預計將在確定攤銷期限和其他估值假設時進行。
該公司每季度監測其他DAC攤銷假設，如持續性、死亡率、發病率和可變年金福利使用率，當單獨評估時，每一項都可能影響公司的DAC餘額。未攤銷的DAC因實際經驗超過預期經驗而減少。
對發展援助賬户餘額和相應攤銷的分析考慮了前面所述的所有相關因素和假設。除非公司管理層在季度監測過程中發現重大偏差，否則管理層將在每年第三季度每年更新這些DAC攤銷假設。
DAC在預期合同期限內對分組合同按固定水平攤銷，以近似直線攤銷。合同按合同類型和發行年份分組，與估計未來保單福利的相關負債時使用的分組一致。與所有長期產品類型(人壽或有支出年金除外)相關的DAC按每個法人的日曆年進行分組。對於包括死亡或其他保險福利的額外賠償責任的任何合同，都報告了進一步的分類。與壽險或有賠付年金有關的發援金，對於2021年前簽發的保單，按歷年按年分組，按季度分組，按2021年後各法人按季度分組。
與年金產品相關的DAC(包括可變遞延年金、結構性可變年金、固定遞延年金和人壽或有支出年金)根據初始保費攤銷。與人壽保險產品(包括萬能人壽(UL)保險、可變萬能人壽(VUL)保險、指數化萬能人壽(IUL)保險、定期人壽保險及終身人壽保險)相關的DAC按原始指定金額(即面值)攤銷。與傷殘收入(“DI”)保險相關的DAC是根據原來的每月福利攤銷的。
年金長存續期產品(壽險或有支出年金除外)的會計合同期限超過預計累積期。人壽或有支出年金在預期支付年金的期間攤銷。壽險長存續期產品的會計合同期限超過合同的預計壽命。直接投資保險在合同的預計壽命內攤銷，包括賠付期。
遞延銷售誘因成本
遞延銷售誘因是旨在吸引新客户或説服現有客户保持現有政策的合同特徵。銷售激勵成本包括在某些年金合同和保險保單價值基礎上增加的獎金、利息和保費積分。這些福利的資本化程度與不具備適用特徵的類似合同的貸方金額相比是遞增的。資本化的金額採用與攤銷DAC相同的方法和假設進行攤銷。DSIC計入其他資產，DSIC的攤銷計入收益、索賠、損失和結算費用。
再保險
根據再保險協議，該公司將保險風險轉讓給其他保險公司。
已支付的再保險費和收到的福利按照對風險進行再保險的保單進行會計處理時使用的基準一致，並與再保險合同的條款一致。就傳統人壽、長期護理(“長期護理”)、直接投資及人壽或有即時年金支付的再保險保費，在扣除任何預付再保險資產的變動後，作為減收保費、保單及合約費用而申報。再保險回收被報告為福利、索賠、損失和和解費用的組成部分。
UL和VUL再保險保費報告為減少保費、保單和合同費用。此外，對於UL和VUL保單，再保險轉讓的淨成本，即再保險人與本公司之間預期現金流的貼現金額，被歸類為資產，並根據再保險保單生效期間的估計毛利進行攤銷。再保險淨成本的變動反映為保費、保單和合同費用的一個組成部分。
保險責任在再保險的影響之前報告。投保人賬户餘額、未來保單利益和根據再保險合同可收回的索賠在扣除信貸損失準備後記入應收賬款。本公司在訂立新的再保險合約前及在合約期內定期評估其再保險人的財務狀況。與可追回再保險相關的信貸損失撥備是基於將可觀察到的行業數據(包括保險人評級、違約和虧損嚴重程度數據)應用於公司的再保險可追回餘額。管理層對計算結果進行評估，並考慮行業數據和公司數據之間的差異。這些差異包括該公司沒有實際的虧損歷史，以及行業數據可能包含非人壽保險公司。這種評估本質上是主觀的，因為它需要估計，鑑於這些應收款的長期性質，估計可能會發生重大變化。此外，本公司還有一份再保險保護協議，為其再保險長期護理提供信用保護
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合併財務報表附註(未經審計)(續)
公事。可收回的再保險信貸損失準備通過計入利益、索賠、損失和和解費用的準備金入賬。
在有限的情況下，本公司還承擔其他保險公司的人壽保險和固定年金風險。收到的再保險保費和支付的福利按照對風險進行再保險的保單進行會計處理時使用的基準一致，並與再保險合同的條款一致。已承擔業務的負債記錄在投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠中。
投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠
本公司設立準備金，以支付與非傳統和傳統的長期限產品和短期限產品相關的利益。非傳統長期產品包括可變和結構化可變年金合同、固定年金合同以及UL和VUL保單。傳統的長久期產品包括定期壽險、終身壽險、DI和LTC保險產品。
非傳統長久期產品
非傳統長期產品的負債包括可變和固定年金以及UL和VUL保單的固定賬户價值、非壽險或有支出年金、與可變年金(包括結構性可變年金)相關的擔保福利負債以及結構性可變年金、指數化年金和IUL產品的嵌入衍生品。
可變年金、結構性可變年金、固定遞延年金以及UL和VUL保單的固定賬户價值的負債等於累積值，即累計總存款和貸記利息減去提款和各種費用。非壽險或有付款年金的負債按合同開始時的有效收益率確認為未來付款的現值。
該公司的UL和VUL保單的一部分具有導致利潤的產品特徵，然後是合同中保險部分的損失。這些利潤和損失可以由產品的成本結構或合同中的次級擔保產生。二級擔保確保在符合特定條件的情況下，保單不會終止，即使保單價值不足以覆蓋每月的扣除額和其他費用，也將繼續提供死亡撫卹金。這些未來損失的負債是在報告日期確定的，方法是估計超過賬户價值的死亡撫卹金，並根據預期評估(例如保險費、合同行政管理費、類似費用和投資保證金)確認估計壽命內的超額部分。關於有二級擔保的合同的賠償責任的信息，見附註9。
固定遞延指數年金、結構可變年金和IUL產品的負債等於宿主合同價值、保證收益和嵌入衍生品的公允價值的累積。
有關可變年金擔保的信息，請參見附註11。
嵌入導數
與結構性可變年金、指數化年金和IUL相關的嵌入衍生品的公允價值根據股票市場和利率以及對公司不履行風險的估計而波動，並記錄在投保人賬户餘額、未來保單福利和索賠負債中。有關嵌入衍生品公允價值計量的信息，請參閲附註13。
傳統長久期產品
傳統長久期產品的負債包括與已報告索賠的未付金額有關的現金流、已發生但尚未報告的索賠的應付福利估計，以及對未來發生索賠時將在定期、終身、DI、LTC和壽險或有支出年金保單上支付的福利的估計。索賠責任(也稱為傷殘人壽準備金)作為未來保單福利的一項責任一併列報。
未來保單利益的負債，即支付給投保人或代投保人支付的估計未來保單利益的現值，以及某些相關費用減去向投保人收取的估計未來淨保費的現值，在確認保費收入時應計。預期保險利益在合同有效期內按已確認的保費收入的比例累加(稱為淨保費辦法)。淨保費比率反映從合同開始到合同終止(即通過理賠期)的現金流，不能超過100%。
淨保費方法中使用的假設，包括死亡率、發病率和終止妊娠，至少每年或更頻繁地(如果證據表明)作為經驗研究的一部分進行審查。支出假設和實際支出在淨保費計算中更新，與其他投保人假設一致。
計算中使用的更新現金流使用遠期匯率曲線進行貼現。貼現率代表反映負債期限特徵的中上等級(即低信用風險)固定收益工具收益率(即A評級)。除人壽或有支出年金外，所有產品的貼現率將在每年年底鎖定，以及
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合併財務報表附註(未經審計)(續)
按當年的月平均貼現率曲線計算。對於人壽或有支出年金，貼現率將鎖定在每個季度結束時的季度，基於該季度的三個月的平均值。
未來政策福利的負債將至少每年根據實際經驗進行更新，並與現金流假設的變化同步進行。當淨保費因現金流量變化而更新時，一組合同整個生命週期內的估計現金流量將根據歷史經驗和更新的未來現金流量假設進行更新。
經修訂的淨保費用於計算截至本報告所述期間開始的未來保單福利的最新負債，按原來的鎖定費率(即合同發放率)貼現。然後，在更新現金流量假設之前，將截至報告期初的未來保單福利的更新負債與該日負債的賬面價值進行比較，以確定反映在本期收益中的本期重新計量損益。然後，從季度初開始應用修訂的淨保費，以計算本報告期的福利支出。
按現行折現率假設計算的未來保單利益負債的更新賬面值與原來的折現率假設之間的差額在其他全面收益中確認。利息累積率保持合同發佈日使用的原始貼現率。
如果現金流量假設的更新導致未來福利和支出的現值超過未來毛保費的現值，則在本報告期記入淨收益的費用，以便將淨保費定為等於毛保費。在隨後的期間，對未來保單福利的負債應計，淨保費設定為毛保費。
合同(2020年12月31日之後銷售的人壽或有支出年金除外)按合同類型和發行年份以及法人實體和可報告部分分組。從2021年開始銷售的人壽或有支出年金被分成季度隊列。
有關傳統長久期產品負債的信息，請參見附註9。
遞延利潤負債
對於有限支付產品，收到的超過淨保費的毛保費在初始確認為遞延利潤負債(“DPL”)時遞延。毛保費的計算採用與衡量未來保單福利負債的假設一致的假設，包括貼現率、死亡率、失誤和費用。
DPL按預期的年金合同未來福利支付的比例攤銷並確認為保費收入。使用合同簽發時確定的貼現率在DPL餘額上增加利息。本公司在審查和更新其對DPL的現金流估計的同時，也對未來保單福利負債的現金流進行了估計。當現金流更新時，更新的估計數用於在合同簽發時重新計算DPL。本報告期初重新計算的DPL與本報告期初DPL的賬面金額進行比較，任何差額都被確認為保費收入的費用或貸項。
DPL記錄在投保人賬户餘額、未來保單福利和索賠中，並作為一個核對項目列入分類結轉。
未賺取收入負債
公司的UL和VUL保單要求為未來期間提供的服務預先支付費用或其他投保人評估。這些費用將作為未賺取收入遞延，並根據DAC攤銷係數進行攤銷。未賺取收入負債計入其他負債，攤銷計入保費、保單和合同費用。
對於在顧問提交財務計劃之前支付財務規劃費的客户，提前收到的財務規劃費將推遲到計劃交付給客户。
3. 近期會計公告
採用新會計準則
金融工具-信用損失-問題債務重組和年份披露
2022年3月，財務會計準則委員會(FASB)建議對2016-13年度會計準則更新(ASU)進行修訂，金融工具.信用損失：金融工具信用損失的測量(“話題326”)。該更新刪除了小主題310-40中債權人對問題債務重組(TDR)的確認和衡量指導，應收賬款--債權人的問題債務重組，並修改了借款人遇到財務困難時，債權人對某些貸款再融資和重組的披露要求。實體必須應用貸款再融資和重組指導，以確定一項修改是導致新貸款還是繼續現有貸款，而不是對TDR進行確認和計量。最新情況還要求各實體披露在小專題326-20範圍內按起始年度分列的應收款融資和租賃淨投資的當期核銷總額，金融
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工具。信貸損失。按攤銷成本計量。修正案是前瞻性的，但實體可以對TDR的確認和衡量的變化適用修改後的追溯過渡期。對於採用了專題326的實體，修正案在2022年12月15日之後開始的中期和年度期間有效。本公司於2023年1月1日採用該標準。採用這一最新情況並未對公司的綜合經營業績和財務狀況產生實質性影響，本期間對披露的修改也不重要。
企業合併--從與客户的合同中核算合同資產和合同負債
2021年10月，FASB更新了會計準則，要求實體(收購人)根據主題606確認和計量在企業合併中獲得的合同資產和合同負債。與客户簽訂合同的收入(“主題606”)。在購置日，要求收購人按照專題606説明相關的收入合同，就好像是它發起了這些合同一樣。一般而言，這應導致被購買方按照被購買方財務報表確認和計量的方式(如果被購方按照公認會計準則編制財務報表)確認和計量購入的合同資產和合同負債。這些修正適用於在企業合併中因在專題606原則下入賬的合同而獲得的所有合同資產和合同負債。該標準適用於2022年12月15日之後的中期和年度。本公司於2023年1月1日採用該標準。這一更新的採用並未對公司的綜合經營結果和財務狀況產生影響。
金融服務.保險.對長期合同會計的有針對性的改進
2018年8月，FASB更新了與長期保險合同相關的會計準則(ASU 2018-12)。該指引改變了保險公司長期保險合同利益和收購成本的計量模型和披露要求的要素，將公允價值會計的使用擴大到某些合同利益，要求更新(如果有的話)至少每年更新用於衡量未來保單利益負債的假設，並將遞延收購成本的攤銷模式改為恆定水平。採用該會計準則不會影響整體現金流、保險子公司的派息能力或監管資本要求。
當本公司於2021年1月1日(“過渡日”)採用該準則時，期初股本已按採納對留存收益及累計其他全面收益(虧損)(“AOCI”)的影響而作出調整，並重述先前呈列的期間(即2021年及2022年)。截至2021年1月1日的採用影響是總股本減少了5美元1.930億美元，其中0.93億美元和3,000美元1.010億美元分別反映在留存收益和AOCI中。
下表列出了採用上述新會計準則對公司先前報告的綜合資產負債表的影響：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 根據2022年12月31日提交的文件 | | 調整，調整 | | 收養後收養後收養2022年12月31日 | | 根據2021年12月31日提交的文件 | | 調整，調整 | | 收養後收養後收養2021年12月31日 |
| (單位：百萬) |
| 資產 | | | | | | | | | | | |
| 市場風險收益 | $ | — | | | $ | 1,015 | | | $ | 1,015 | | | $ | — | | | $ | 539 | | | $ | 539 | |
應收賬款(信貸損失準備：2022美元75; 2021, $55) | 15,779 | | | (184) | | | 15,595 | | | 16,205 | | | 927 | | | 17,132 | |
| 遞延收購成本 | 3,160 | | | (383) | | | 2,777 | | | 2,782 | | | 62 | | | 2,844 | |
| 其他資產 | 9,341 | | | (64) | | | 9,277 | | | 11,375 | | | 297 | | | 11,672 | |
| 總資產 | $ | 158,468 | | | $ | 384 | | | $ | 158,852 | | | $ | 175,910 | | | $ | 1,825 | | | $ | 177,735 | |
| | | | | | | | | | | |
| 負債與權益 | | | | | | | | | | | |
| 負債： | | | | | | | | | | | |
| 投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠 | $ | 36,067 | | | $ | (1,935) | | | $ | 34,132 | | | $ | 35,750 | | | $ | (727) | | | $ | 35,023 | |
| 市場風險收益 | — | | | 2,118 | | | 2,118 | | | — | | | 3,440 | | | 3,440 | |
| 其他負債 | 6,305 | | | 11 | | | 6,316 | | | 8,641 | | | 216 | | | 8,857 | |
| 總負債 | 154,855 | | | 194 | | | 155,049 | | | 169,969 | | | 2,929 | | | 172,898 | |
| 股本： | | | | | | | | | | | |
| 留存收益 | 19,531 | | | 387 | | | 19,918 | | | 17,525 | | | (203) | | | 17,322 | |
| 累計其他綜合收益(虧損)，税後淨額 | (2,349) | | | (197) | | | (2,546) | | | 259 | | | (901) | | | (642) | |
| 總股本 | 3,613 | | | 190 | | | 3,803 | | | 5,941 | | | (1,104) | | | 4,837 | |
| 負債和權益總額 | $ | 158,468 | | | $ | 384 | | | $ | 158,852 | | | $ | 175,910 | | | $ | 1,825 | | | $ | 177,735 | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表介紹了採用上述新會計準則對公司以前報告的綜合經營報表的影響：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的三個月， |
| 根據2022年提交的文件 | | 調整，調整 | | 收養後2022年 | | 如2021年提交的 | | 調整，調整 | | 收養後2021年 |
| (單位：百萬，每股除外) |
| 收入 | | | | | | | | | | | |
| 保費、保單和合同費用 | $ | 368 | | | $ | (30) | | | $ | 338 | | | $ | 347 | | | $ | (9) | | | $ | 338 | |
| 總收入 | 3,657 | | | (30) | | | 3,627 | | | 3,355 | | | (9) | | | 3,346 | |
| 淨收入合計 | 3,655 | | | (30) | | | 3,625 | | | 3,350 | | | (9) | | | 3,341 | |
| 福利和費用 | | | | | | | | | | | |
| 配送費 | 1,297 | | | 3 | | | 1,300 | | | 1,175 | | | 3 | | | 1,178 | |
| 利益、索賠、損失和和解費用 | 211 | | | (179) | | | 32 | | | 653 | | | (413) | | | 240 | |
| 重新計量未來政策福利準備金的損益 | — | | | (6) | | | (6) | | | — | | | (40) | | | (40) | |
| 市場風險收益公允價值變動 | — | | | 100 | | | 100 | | | — | | | (887) | | | (887) | |
| 遞延收購成本的攤銷 | 96 | | | (31) | | | 65 | | | 5 | | | 61 | | | 66 | |
| 總費用 | 2,732 | | | (113) | | | 2,619 | | | 2,857 | | | (1,276) | | | 1,581 | |
| 税前收入 | 923 | | | 83 | | | 1,006 | | | 493 | | | 1,267 | | | 1,760 | |
| 所得税撥備 | 162 | | | 19 | | | 181 | | | 56 | | | 269 | | | 325 | |
| 淨收入 | $ | 761 | | | $ | 64 | | | $ | 825 | | | $ | 437 | | | $ | 998 | | | $ | 1,435 | |
| | | | | | | | | | | |
| 每股收益 | | | | | | | | | | | |
| 基本信息 | $ | 6.69 | | | $ | 0.57 | | | $ | 7.26 | | | $ | 3.65 | | | $ | 8.33 | | | $ | 11.98 | |
| 稀釋 | $ | 6.55 | | | $ | 0.55 | | | $ | 7.10 | | | $ | 3.58 | | | $ | 8.16 | | | $ | 11.74 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， |
| 根據2022年提交的文件 | | 調整，調整 | | 收養後2022年 | | 如2021年提交的 | | 調整，調整 | | 收養後2021年 |
| (單位：百萬，每股除外) |
| 收入 | | | | | | | | | | | |
| 經銷費 | $ | 1,938 | | | $ | 1 | | | $ | 1,939 | | | $ | 1,830 | | | $ | (2) | | | $ | 1,828 | |
| 保費、保單和合同費用 | 1,411 | | | (14) | | | 1,397 | | | 273 | | | (52) | | | 221 | |
| 總收入 | 14,347 | | | (13) | | | 14,334 | | | 13,443 | | | (54) | | | 13,389 | |
| 淨收入合計 | 14,271 | | | (13) | | | 14,258 | | | 13,431 | | | (54) | | | 13,377 | |
| 福利和費用 | | | | | | | | | | | |
| 配送費 | 4,923 | | | 12 | | | 4,935 | | | 5,015 | | | 13 | | | 5,028 | |
| 利益、索賠、損失和和解費用 | 1,372 | | | (1,130) | | | 242 | | | 716 | | | (872) | | | (156) | |
| 重新計量未來政策福利準備金的損益 | — | | | 1 | | | 1 | | | — | | | (52) | | | (52) | |
| 市場風險收益公允價值變動 | — | | | 311 | | | 311 | | | — | | | (113) | | | (113) | |
| 遞延收購成本的攤銷 | 208 | | | 44 | | | 252 | | | 124 | | | 135 | | | 259 | |
| 總費用 | 11,089 | | | (762) | | | 10,327 | | | 10,081 | | | (889) | | | 9,192 | |
| 税前收入 | 3,182 | | | 749 | | | 3,931 | | | 3,350 | | | 835 | | | 4,185 | |
| 所得税撥備 | 623 | | | 159 | | | 782 | | | 590 | | | 178 | | | 768 | |
| 淨收入 | $ | 2,559 | | | $ | 590 | | | $ | 3,149 | | | $ | 2,760 | | | $ | 657 | | | $ | 3,417 | |
| | | | | | | | | | | |
| 每股收益 | | | | | | | | | | | |
| 基本信息 | $ | 22.99 | | | $ | 5.30 | | | $ | 28.29 | | | $ | 23.53 | | | $ | 5.60 | | | $ | 29.13 | |
| 稀釋 | $ | 22.51 | | | $ | 5.19 | | | $ | 27.70 | | | $ | 23.00 | | | $ | 5.48 | | | $ | 28.48 | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
新會計準則的未來採納
租約-共同管制安排
2023年3月，FASB對ASU 2016-02提出了修正案，租契(“主題842”)。適用於所有實體的更新規定了與共同控制租賃相關的租賃改進要求，只要承租人通過租賃控制基礎資產的使用，並在承租人不再控制基礎資產的使用時，作為共同控制實體之間的轉讓入賬，則要求在租賃改進的使用年限內攤銷與共同控制租賃相關的租賃改進。該修訂將應用於實體首次應用修訂當日或之後確認的所有新租賃改進，預期應用於實體首次應用修訂當日或之後確認的所有新的和現有租賃改進，並將現有租賃改進的任何剩餘未攤銷餘額在該日確定的共同控制組的剩餘使用年限內攤銷，或追溯至實體首次應用主題842的期間開始時的任何租賃改進，否則將不會通過按照美國會計準則842提出的最早期間開始時對留存收益的期初餘額進行累計效果調整而攤銷或減值。這項修正案在2023年12月15日之後的財政年度生效，包括這些財政年度內的過渡期。對於尚未印發的中期和年度財務報表，允許及早採用。該公司正在評估這項修訂，並評估對其綜合經營業績和財務狀況的影響。
4. 與客户簽訂合同的收入
下表列出了在調整後的業務基礎上按分部分列的收入，並將分部收入與合併業務報表上報告的收入進行了核對：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年3月31日的三個月 |
| 建議與財富管理 | | 資產管理 | | 退休和保障解決方案 | | 公司和其他 | | 總細分市場 | | 非運營
收入 | | 總計 |
| (單位：百萬) |
| 管理和財務諮詢費： | | | | | | | | | | | | | |
| 資產管理費： | | | | | | | | | | | | | |
| 零售 | $ | — | | | $ | 491 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 491 | | | $ | — | | | $ | 491 | |
| 體制性 | — | | | 152 | | | — | | | — | | | 152 | | | — | | | 152 | |
| 諮詢費 | 1,109 | | | — | | | — | | | — | | | 1,109 | | | — | | | 1,109 | |
| 財務規劃費 | 101 | | | — | | | — | | | — | | | 101 | | | — | | | 101 | |
| 交易費和其他費用 | 89 | | | 48 | | | 14 | | | — | | | 151 | | | — | | | 151 | |
| 管理和財務諮詢費總額 | 1,299 | | | 691 | | | 14 | | | — | | | 2,004 | | | — | | | 2,004 | |
| 經銷費： | | | | | | | | | | | | | |
| 共同基金 | 175 | | | 52 | | | — | | | — | | | 227 | | | — | | | 227 | |
| 保險和年金 | 211 | | | 38 | | | 80 | | | — | | | 329 | | | — | | | 329 | |
| 表外經紀業務現金 | 126 | | | — | | | — | | | — | | | 126 | | | — | | | 126 | |
| 其他產品 | 81 | | | — | | | — | | | — | | | 81 | | | — | | | 81 | |
| 總經銷費 | 593 | | | 90 | | | 80 | | | — | | | 763 | | | — | | | 763 | |
| 其他收入 | 58 | | | 5 | | | — | | | — | | | 63 | | | — | | | 63 | |
| 與客户簽訂合同的總收入 | 1,950 | | | 786 | | | 94 | | | — | | | 2,830 | | | — | | | 2,830 | |
其他來源的收入(1) | 418 | | | 13 | | | 730 | | | 130 | | | 1,291 | | | 47 | | | 1,338 | |
| 總部門毛收入 | 2,368 | | | 799 | | | 824 | | | 130 | | | 4,121 | | | 47 | | | 4,168 | |
| 銀行和存款利息支出 | (103) | | | — | | | — | | | (4) | | | (107) | | | — | | | (107) | |
| 部門淨收入合計 | 2,265 | | | 799 | | | 824 | | | 126 | | | 4,014 | | | 47 | | | 4,061 | |
| 消除部門間收入 | (201) | | | (17) | | | (102) | | | 4 | | | (316) | | | (3) | | | (319) | |
| 淨收入合計 | $ | 2,064 | | | $ | 782 | | | $ | 722 | | | $ | 130 | | | $ | 3,698 | | | $ | 44 | | | $ | 3,742 | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年3月31日的三個月 |
| 建議與財富管理 | | 資產管理 | | 退休和保障解決方案 | | 公司和其他 | | 總細分市場 | | 非運營
收入 | | 總計 |
| (單位：百萬) |
| 管理和財務諮詢費： | | | | | | | | | | | | | |
| 資產管理費： | | | | | | | | | | | | | |
| 零售 | $ | — | | | $ | 644 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 644 | | | $ | — | | | $ | 644 | |
| 體制性 | — | | | 195 | | | — | | | — | | | 195 | | | — | | | 195 | |
| 諮詢費 | 1,191 | | | — | | | — | | | — | | | 1,191 | | | — | | | 1,191 | |
| 財務規劃費 | 97 | | | — | | | — | | | — | | | 97 | | | — | | | 97 | |
| 交易費和其他費用 | 92 | | | 55 | | | 16 | | | — | | | 163 | | | — | | | 163 | |
| 管理和財務諮詢費總額 | 1,380 | | | 894 | | | 16 | | | — | | | 2,290 | | | — | | | 2,290 | |
| 經銷費： | | | | | | | | | | | | | |
| 共同基金 | 204 | | | 65 | | | — | | | — | | | 269 | | | — | | | 269 | |
| 保險和年金 | 221 | | | 46 | | | 95 | | | — | | | 362 | | | — | | | 362 | |
表外經紀業務現金(2) | 16 | | | — | | | — | | | — | | | 16 | | | — | | | 16 | |
| 其他產品 | 88 | | | — | | | — | | | — | | | 88 | | | — | | | 88 | |
| 總經銷費 | 529 | | | 111 | | | 95 | | | — | | | 735 | | | — | | | 735 | |
| 其他收入 | 53 | | | 5 | | | — | | | — | | | 58 | | | — | | | 58 | |
| 與客户簽訂合同的總收入 | 1,962 | | | 1,010 | | | 111 | | | — | | | 3,083 | | | — | | | 3,083 | |
其他來源的收入 (1) | 82 | | | 7 | | | 657 | | | 116 | | | 862 | | | 37 | | | 899 | |
| 總部門毛收入 | 2,044 | | | 1,017 | | | 768 | | | 116 | | | 3,945 | | | 37 | | | 3,982 | |
| 銀行和存款利息支出 | (2) | | | — | | | — | | | — | | | (2) | | | — | | | (2) | |
| 部門淨收入合計 | 2,042 | | | 1,017 | | | 768 | | | 116 | | | 3,943 | | | 37 | | | 3,980 | |
| 消除部門間收入 | (228) | | | (12) | | | (112) | | | — | | | (352) | | | (3) | | | (355) | |
| 淨收入合計 | $ | 1,814 | | | $ | 1,005 | | | $ | 656 | | | $ | 116 | | | $ | 3,591 | | | $ | 34 | | | $ | 3,625 | |
(1) 收入不計入與客户簽訂合同的標準收入範圍。這些金額主要包括與保險和年金產品或金融工具相關的收入。
(2)在2022年第四季度之前，表外券商現金被納入其他產品。以前的期間已更新為具有可比性。
以下討論描述了公司在合併基礎上與客户簽訂的合同所產生的收入和現金流的性質、時間和不確定性。
管理和財務諮詢費
資產管理費
該公司通過為零售和機構客户提供資產管理服務來賺取收入。收入是根據固定或分級税率賺取的，作為一個百分比，適用於管理的資產。所管理的資產會隨着市場波動和客户行為而變化。資產管理履約義務被認為是一系列基本相同的、在合同期限內每天都得到履行的不同服務。資產管理費按月或按季計提、開具發票和收取。
本公司在英國的開放式投資公司(“OEIC”)的資產管理合同法國興業銀行和法國興業銀行在歐洲的可變資本投資(“SICAVs”)包括資產管理和基金分銷服務的業績義務。這些服務的收入額報告為管理費和財務諮詢費。這兩種業績義務的收入確認模式是相同的，因為基金分銷服務收入因公司控制之外的因素而受到不同程度的限制，其中包括市場波動和客户行為(如客户持有其投資的時間)，並且在知道所管理的資產之前不會確認。
本公司還可以根據超過基準指數或合同規定水平的賬户回報百分比，為機構賬户、對衝基金、抵押貸款債券(CLO)、OEIC、SICAVs和房地產及其他基金賺取基於業績的管理費。這一收入是可變的，主要受所管理資產相對於基準指數或合同規定的水平的表現的影響。在很可能不會發生重大逆轉之前，不會確認收入。績效管理費按季度或年度開具發票。
諮詢費
該公司通過為某些經紀客户的可自由支配和非可自由支配的管理賬户提供投資諮詢服務而賺取收入。收入是根據合同規定的固定利率賺取的，按市場價值的百分比計算。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
帳户中持有的資產。投資諮詢履約義務被認為是一系列基本相同的不同服務，在合同期限內每天都得到滿足。諮詢費是按月對上個月末的資產收費的。
財務規劃費
該公司通過向客户提供財務計劃來賺取收入。每個財務計劃的收入要麼是固定費用(每月、每季度或每年收到)，要麼是根據合同規定的固定利率按百分比適用於客户投資諮詢賬户上一個月末的資產的可變費用(每月收到)。財務規劃費是根據客户財務和生活狀況的複雜性以及他或她的顧問的經驗而定的。履約義務在財務計劃交付給客户時履行。當在計劃交付之前收到現金時，公司記錄未賺取收入的合同負債。與客户簽訂的理財計劃合同為年度合同。在年度合同期內交付財務計劃時，記錄為合同負債的金額確認為收入。
對於固定費用安排，收入在財務計劃交付時確認。公司應計入在財務計劃交付時尚未收到的任何金額的收入。
對於可變費用安排，收入確認為財務計劃交付時收到的現金。由於市場波動和客户行為等公司控制之外的因素，計劃交付後收到的金額受到不同程度的限制。收入在可能不會發生重大逆轉時確認，通常是在每個月末諮詢賬户餘額的不確定性得到解決時確認。
列入其他負債的財務規劃費合同負債為#美元。1591000萬美元和300萬美元160分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。
在獲得新的財務規劃合同或續簽現有合同時，公司向顧問支付銷售佣金。在財務計劃交付之前支付給顧問的銷售佣金被視為與客户簽訂合同的成本，並最初被資本化。當履行交付財務計劃的義務時，佣金被確認為分配費用。獲得這些合同的資本化成本在其他資產中列報，為#美元。127百萬美元和美元129分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。
交易費和其他費用
本公司通過為關聯共同基金提供客户支持、股東和行政服務(包括轉讓代理服務)和為非關聯共同基金提供聯網、分會計和管理服務而賺取收入。該公司還因在不包括在諮詢關係中的經紀和退休賬户上提供託管服務和賬户維護服務而獲得收入。轉讓代理和行政收入是根據對所管理資產按百分比適用的固定費率或每個基金頭寸的年度固定費用賺取的。聯網和分會計收入是根據每個賬户的年度固定費用或每個基金頭寸的年度固定費用賺取的。託管和賬户維護收入通常是根據每個賬户的季度或年度固定費用賺取的。每項客户支持和行政服務履約義務都被視為一系列基本相同的不同服務，並且在合同期限內每天都得到滿足。交易及其他費用(託管服務費除外)按月或按季向經紀賬户開具發票或收取費用。託管服務費按年向經紀賬户開具發票或收取。包括在其他負債中的保管服務費合同負債為#美元。39百萬美元和零分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。
該公司通過為特許經營顧問提供交易執行服務來賺取收入。交易執行義務在每筆交易時履行，收入主要是根據每筆交易的固定費用獲得的。這些費用每半個月開具發票和收取一次。
經銷費
共同基金、保險和年金產品
該公司通過銷售關聯和非關聯共同基金、固定和可變年金以及保險產品賺取收入。履約義務在每次銷售時履行。收入的一部分是根據銷售時投資金額適用的固定税率作為百分比計算的。剩餘收入在客户擁有投資或持有合同期間確認，通常根據基金資產淨值或保險單或年金合同價值適用的固定利率賺取。正在進行的收入在出售時沒有確認，因為它受到公司控制之外的因素的可變限制，包括市場波動和客户行為(如客户持有他們的投資、保險單或年金合同的時間)。這一持續的收入可能會在最初銷售後多年確認。收入將不會確認，直到很可能不會發生重大逆轉。
本公司通過為非關聯合作夥伴提供培訓本公司顧問的機會或支持其產品在本公司平臺上的供應和分銷而獲得收入。這些付款允許外部各方培訓和支持顧問，解釋其產品的特點，分發營銷和教育材料，並支持貿易和
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
必要的運營系統，以使公司的客户服務和生產配送努力。本公司通過在本公司的銷售平臺上配售和維護非關聯基金合作伙伴和保險公司的產品而賺取收入(受本公司的盡職調查標準約束)。收入主要是根據固定費用或固定費率賺取的，固定費率按百分比適用於投資資產的市場價值。這些履約義務被認為是一系列基本相同的不同服務，並且在合同期限內每天都得到履行。這些費用按月開具發票並收取。
表外經紀業務現金
該公司通過將客户的存款存入其與第三方銀行的經紀業務清掃計劃中賺取收入。從第三方銀行收到的金額受到短期利率的影響。對參與清掃計劃的金融機構的履約義務被認為是一系列基本相同的、在合同期限內每天都得到履行的不同服務。收入按日賺取，按月結算，按存款的百分比適用利率。
其他產品
該公司通過銷售無關聯的替代產品賺取收入。履約義務在每次銷售時履行。收入的一部分是根據銷售時投資金額適用的固定税率作為百分比計算的。剩餘收入在客户擁有投資的時間內確認，並通常根據固定利率賺取，作為一個百分比，適用於投資的市場價值。正在進行的收入在出售時沒有確認，因為它受到公司控制之外的因素的可變限制，包括市場波動和客户行為(如客户持有他們的投資的時間)。收入將不會確認，直到很可能不會發生重大逆轉。
該公司從經紀客户那裏賺取收入，用於執行所要求的交易。履約義務在交易執行時履行，並在結算日收到金額。每筆交易的收入根據各種因素而有所不同，這些因素包括投資類型、交易金額和交易執行方式(在線或經紀人協助)。
其他收入
該公司從向特許經營顧問收取的費用中賺取收入，這些顧問提供管理和發展其業務所需的各種服務。主要服務包括：知識產權和軟件許可、合規監督、保險覆蓋、技術服務和支持、諮詢和其他服務。服務由本公司或第三方提供商提供。本公司控制由第三方提供的服務，因為它有權指示第三方執行服務，主要負責執行服務並設定向顧問收取的價格。本公司確認從顧問那裏收到的費用總額的收入。這些費用主要是按月收取，以減少佣金支付。
知識產權和軟件許可證以及合規監督、保險覆蓋以及技術服務和支持主要是根據每月固定費用賺取的。這些服務被認為是一系列基本相同的不同服務，並且在合同期限內每天都得到滿足。在提供服務並根據所請求的服務級別賺取收入時，即可履行諮詢和其他服務的履約義務。
合同成本資產
該公司的資產為#美元311000萬美元和300萬美元33截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別為2023年3月31日和2022年12月31日，與BMO Financial Group達成的一項安排下的投資諮詢服務過渡有關，這些客户選擇將美國零售和機構資產轉移到該公司。
應收賬款
與客户的合同收入的應收款在履行履行義務時確認，公司對收入有無條件的權利。與客户合同收入相關的應收款為$500百萬美元和美元537分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。
5. 可變利息實體
本公司為被認為是VIE的投資實體提供資產管理服務，如CLO、對衝基金和其他私人基金、房地產基金和某些由本公司贊助的非美國系列基金(如OEIC和SICAVs)(統稱為“投資實體”)。此外，該公司還投資於CLO和某些被視為VIE的經濟適用房合作伙伴關係以外的結構性投資。如本公司被視為主要受益人，本公司合併若干投資實體(統稱“合併投資實體”)。該公司擁有不是除初始投資及現有未來融資承諾外，本公司並無向非綜合VIE提供財務或其他支持，而本公司並無向該等實體提供任何其他支持。該公司與合併CLO相關的未出資承諾為#美元28百萬美元和美元30分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。
克洛斯
CLO是以資產池為抵押的資產擔保融資實體，主要是銀團貸款，其次是高收益債券。CLO發行多批債務證券，為投資者提供各種期限和信用風險。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
特點。CLO發行的債務證券對本公司無追索權。CLO的債務持有人只對CLO的資產有追索權。CLO的資產不能由公司使用。預定的債務償付是基於CLO抵押品池的表現。本公司根據CLO的抵押品池價值從CLO中賺取管理費，在某些情況下，還可能獲得獎勵費用。收費安排是市場化的，並與提供這些服務所需的努力程度相稱。本公司已投資若干CLO的部分未評級次級票據及高評級優先票據。本公司在其為主要受益人的情況下合併若干CLO，並有權指導對CLO的經濟表現最具重大影響的活動。
公司與非合併CLO相關的最大虧損風險僅限於其攤銷成本，即#美元1截至2023年3月31日和2022年12月31日，均為100萬。該公司將這些投資歸類為可供出售的證券。有關這些投資的更多信息，見附註6。
物業基金
該公司為房地產基金提供投資建議和相關服務，其中一些基金被視為VIE。對於投資管理服務，本公司一般根據所管理資產的市值賺取管理費，在某些情況下也可能根據業績收取管理費。收費安排是市場化的，並與提供這些服務所需的努力程度相稱。本公司並無重大經濟利益，亦無需要合併任何物業基金。本公司在這些實體的投資所面臨的最大虧損風險僅限於其賬面價值。本公司投資於物業基金的賬面價值反映在其他投資中，並已$651000萬美元和300萬美元57百萬分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。
對衝基金和其他私募基金
本公司不合並由本公司贊助並被視為VIE的對衝基金和其他私人基金。對於投資管理服務，本公司根據所管理資產的市場價值賺取管理費，在某些情況下還可能獲得基於業績的費用。費用安排是市場上的，與提供這些服務所需的努力水平相稱，公司在任何基金中都沒有重大的經濟利益。本公司在這些實體的投資所面臨的最大虧損風險僅限於其賬面價值。本公司在這些實體的投資的賬面價值反映在其他投資中，並零截至2023年3月31日和2022年12月31日。
非美國系列基金
該公司管理非美國系列基金，這些基金被認為是VIE。對於投資管理服務，本公司根據所管理資產的市場價值賺取管理費，在某些情況下還可能獲得基於業績的費用。收費安排是市場化的，並與提供這些服務所需的努力程度相稱。本公司不合並這些資金，其最大虧損風險僅限於其賬面價值。本公司對這些基金的投資的賬面價值反映在其他投資中，並且 $31百萬美元和美元25分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。
經濟適用房夥伴關係和其他房地產夥伴關係
本公司是經濟適用房合作伙伴關係的有限合夥人，這些合作伙伴有資格獲得政府支持的低收入住房税收和信貸計劃，以及投資於最初以經濟適用房組成部分開發的多户住宅物業的合作伙伴關係。該公司已確定它不是主要受益者，因此不合並這些合作伙伴關係。
大多數有限合夥企業都是VIE。本公司因投資VIE而面臨的最大虧損風險僅限於賬面價值。賬面價值反映在其他投資中，為#美元。85百萬美元和美元92分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。該公司的負債為#美元。7截至2023年3月31日和2022年12月31日，與尚未匯回VIE的原始購買承諾相關的資金均為100萬美元。公司沒有提供任何額外的支持，也沒有合同義務向VIE提供超出資金承諾的額外支持。
結構性投資
本公司投資於被認為不是發起人的VIE的結構性投資。這些結構性投資通常投資於固定收益工具，由第三方管理，包括資產支持證券以及商業和住宅抵押貸款支持證券。該公司將這些投資歸類為可供出售的證券。由於本公司對該等實體的投資規模及在該等實體的資本結構中的地位，本公司已確定其並非該等結構的主要受益人。該公司因投資這些結構性投資而面臨的最大虧損風險僅限於其攤銷成本。有關這些結構性投資的更多信息，請參見附註6。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
資產和負債的公允價值
該公司將其公允價值計量按三級等級進行分類。公允價值層次的三個層次的定義見附註13。
下表列出了按公允價值經常性計量的合併投資實體持有的資產和負債餘額：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年3月31日 |
| 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
| 資產 | | | | | | | |
| 投資： | | | | | | | |
| 公司債務證券 | $ | — | | | $ | 34 | | | $ | — | | | $ | 34 | |
| 普通股 | — | | | 4 | | | — | | | 4 | |
| | | | | | | |
| 銀團貸款 | — | | | 2,206 | | | 50 | | | 2,256 | |
| 總投資 | — | | | 2,244 | | | 50 | | | 2,294 | |
| 應收賬款 | — | | | 23 | | | — | | | 23 | |
| 其他資產 | — | | | 1 | | | — | | | 1 | |
| 按公允價值計算的總資產 | $ | — | | | $ | 2,268 | | | $ | 50 | | | $ | 2,318 | |
| | | | | | | |
| 負債 | | | | | | | |
債務(1) | $ | — | | | $ | 2,367 | | | $ | — | | | $ | 2,367 | |
| 其他負債 | — | | | 86 | | | — | | | 86 | |
| 按公允價值計算的負債總額 | $ | — | | | $ | 2,453 | | | $ | — | | | $ | 2,453 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 |
| 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
| 資產 | | | | | | | |
| 投資： | | | | | | | |
| 公司債務證券 | $ | — | | | $ | 35 | | | $ | — | | | $ | 35 | |
| 普通股 | — | | | 3 | | | — | | | 3 | |
| | | | | | | |
| 銀團貸款 | — | | | 2,191 | | | 125 | | | 2,316 | |
| 總投資 | — | | | 2,229 | | | 125 | | | 2,354 | |
| 應收賬款 | — | | | 20 | | | — | | | 20 | |
| 其他資產 | — | | | 1 | | | 1 | | | 2 | |
| 按公允價值計算的總資產 | $ | — | | | $ | 2,250 | | | $ | 126 | | | $ | 2,376 | |
| | | | | | | |
| 負債 | | | | | | | |
債務(1) | $ | — | | | $ | 2,363 | | | $ | — | | | $ | 2,363 | |
| 其他負債 | — | | | 119 | | | — | | | 119 | |
| 按公允價值計算的負債總額 | $ | — | | | $ | 2,482 | | | $ | — | | | $ | 2,482 | |
(1)CLO債務的賬面價值被設定為CLO資產的公允價值。CLO債務的估計公允價值為$2.4截至2023年3月31日和2022年12月31日。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表彙總了綜合投資實體持有的按公允價值經常性計量的第3級資產的變動情況：
| | | | | | | | | | | | | |
| | | 銀團貸款 | | 其他資產 |
| | (單位：百萬美元) |
2023年1月1日的餘額 | | | $ | 125 | | | $ | 1 | |
總收益(虧損)包括： | | | | | |
淨收入 | | | (1) | | (1) | — | |
購買 | | | 17 | | | — | |
銷售額 | | | (7) | | | — | |
聚落 | | | (15) | | | — | |
轉到3級 | | | 21 | | | — | |
轉出級別3 | | | (90) | | | (1) | |
| | | | | |
2023年3月31日的餘額 | | | $ | 50 | | | $ | — | |
| | | | | |
與2023年3月31日持有的資產相關的淨收入中包含的未實現收益(虧損)的變化 | | | $ | — | | (1) | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | 銀團貸款 | | 其他資產 |
| | (單位：百萬) |
2022年1月1日的餘額 | | | $ | 64 | | | $ | 3 | |
總收益(虧損)包括： | | | | | |
淨收入 | | | (1) | | (1) | — | |
購買 | | | 15 | | | — | |
銷售額 | | | (1) | | | — | |
| | | | | |
轉到3級 | | | 62 | | | — | |
轉出級別3 | | | (42) | | | (3) | |
| | | | | |
2022年3月31日的餘額 | | | $ | 97 | | | $ | — | |
| | | | | |
與2022年3月31日持有的資產相關的淨收入中包含的未實現收益(虧損)的變化 | | | $ | (1) | | (1) | $ | — | |
(1)計入淨投資收益。
從第3級轉讓的證券和貸款主要是具有公允價值的資產，這些資產現在從具有可觀察到的投入的第三方定價服務中獲得或在活躍的市場中定價。轉移到第3級的證券和貸款代表具有公允價值的資產，這些資產現在基於單一的非約束性經紀人報價。
截至2023年3月31日和2022年12月31日的所有3級衡量數據均來自非約束性經紀商報價，其中本公司無法合理獲得公允價值計算中使用的不可觀察到的投入。
公允價值的確定
資產
投資
以市場方法從第三方定價服務取得的銀團貸款的公允價值被歸類為第二級。從第三方定價服務獲得的以單一非約束性經紀報價為基礎估值來源的銀團貸款的公允價值被歸類為第三級。非約束性經紀報價中使用的基礎投入對本公司來説並不是現成的。關於本公司確定公司債務證券、普通股和其他投資的公允價值的説明，見附註13。
應收賬款
至於綜合CLO的應收賬款，賬面值接近公允價值，因為該等資產的性質歷來是短期的，而應收賬款一直是可收回的。這些應收賬款的公允價值被歸類為二級。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
負債
債務
CLO資產的公允價值，通常是銀團貸款，比CLO的債務部分的公允價值更容易觀察到，因為CLO的市場活動有限，透明度較低。因此，CLO債務的公允價值被設定為等於CLO資產的公允價值，並被歸類為第二級。
其他負債
其他負債主要包括由合併CLO購買但尚未結算持有的證券。賬面價值接近公允價值，因為這些負債的性質歷來都是短期的。這些負債的公允價值被歸類為二級。其他負債還包括CLO債務的應計利息。
公允價值期權
本公司已就綜合CLO的金融資產及負債選擇公允價值選擇。管理層相信，使用公允價值期權能更好地匹配與CLO相關的資產和負債的公允價值變化。
下表列出了已選擇公允價值期權的貸款和債務的公允價值和未償還本金餘額：
| | | | | | | | | | | |
| | 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) |
銀團貸款 | | | |
| 未付本金餘額 | $ | 2,427 | | | $ | 2,525 | |
| 超出公允價值的未償還本金 | (171) | | | (209) | |
| 公允價值 | $ | 2,256 | | | $ | 2,316 | |
| | | |
| 逾期90天以上貸款的公允價值 | $ | — | | | $ | — | |
| 非權責發生制貸款的公允價值 | 22 | | | 23 | |
| 逾期90天以上貸款、非權責發生制貸款或兩者兼而有之的公允價值與未償還本金的差額 | 53 | | | 48 | |
| | | |
| 債務 | | | |
| 未付本金餘額 | $ | 2,605 | | | $ | 2,636 | |
| 超出公允價值的未償還本金 | (238) | | | (273) | |
賬面價值(1) | $ | 2,367 | | | $ | 2,363 | |
(1)CLO債務的賬面價值被設定為CLO資產的公允價值。CLO債務的估計公允價值為$2.4截至2023年3月31日和2022年12月31日。
銀團貸款、債券和結構性投資的利息收入根據淨投資收入中的合同利率入賬。與投資公允價值變動有關的損益和出售投資的損益也計入投資淨收益。債務利息支出計入利息和債務支出，與債務公允價值變動相關的損益計入淨投資收益。
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，公司在選擇公允價值選項和抵押融資實體會計的綜合CLO中擁有的投資的公允價值變化，在淨投資收入中確認的淨收益(虧損)總額並不重要。
綜合投資實體的債務和所述利率如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 賬面價值 | | 加權平均利率 |
| 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 | 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) | |
合併CLO的債務將於2028-2034年到期 | $ | 2,367 | | | $ | 2,363 | | | 5.9 | % | | 5.3 | % |
綜合CLO的債務有固定利率和浮動利率，利率範圍為零至14.0%。CLO的債務利率是基於未償還本金利率和合同利率的加權平均利率。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
6. 投資
以下為美國企業財務投資摘要：
| | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) |
可供出售證券，按公允價值計算 | $ | 44,883 | | | $ | 40,811 | |
| | | |
按揭貸款(信貸損失撥備：2023年，$13; 2022, $12) | 1,997 | | | 1,987 | |
| 政策性貸款 | 861 | | | 847 | |
| | | |
其他投資(信貸損失準備金：2023年，#美元6; 2022, $5) | 867 | | | 879 | |
| 總計 | $ | 48,608 | | | $ | 44,524 | |
其他投資主要反映了該公司在經濟適用房夥伴關係、交易證券、股權證券、對自有基金的種子資金投資、銀團貸款、信用卡應收賬款和購買時原始或剩餘期限超過90天的存單中的權益。
以下為淨投資收益摘要：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至3月31日的三個月， |
| | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | (單位：百萬美元) |
| 固定期限投資收益 | | | | | $ | 571 | | | $ | 214 | |
| 已實現淨收益(虧損) | | | | | 4 | | | 20 | |
| 保障性住房合作伙伴關係 | | | | | (9) | | | (15) | |
| | | | | | | |
| 合併投資實體 | | | | | 42 | | | 19 | |
| 其他 | | | | | 90 | | | 23 | |
| 總計 | | | | | $ | 698 | | | $ | 261 | |
按類型劃分的可供出售證券如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 |
北京證券股份有限公司簡介 | 攤銷成本 | | 未實現收益總額 | | 未實現虧損總額 | | 信貸損失準備 | | 公允價值 |
| | | (單位：百萬美元) |
| 公司債務證券 | | $ | 10,868 | | | $ | 287 | | | $ | (622) | | | $ | (23) | | | $ | 10,510 | |
| 住房抵押貸款支持證券 | | 18,852 | | | 58 | | | (1,247) | | | — | | | 17,663 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | | 6,859 | | | 12 | | | (406) | | | — | | | 6,465 | |
| 資產支持證券 | | 7,366 | | | 11 | | | (133) | | | — | | | 7,244 | |
| 州和市政義務 | | 769 | | | 73 | | | (20) | | | (2) | | | 820 | |
| 美國政府和機構的義務 | | 2,135 | | | 1 | | | — | | | — | | | 2,136 | |
| 外國政府債券和債務 | | 30 | | | — | | | (2) | | | — | | | 28 | |
| | | | | | | | | | |
| 其他證券 | | 17 | | | — | | | — | | | — | | | 17 | |
| 總計 | | $ | 46,896 | | | $ | 442 | | | $ | (2,430) | | | $ | (25) | | | $ | 44,883 | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 北京證券股份有限公司簡介 | 2022年12月31日 |
| 攤銷成本 | | 未實現收益總額 | | 未實現虧損總額 | | 信貸損失準備 | | 公允價值 |
| | (單位：百萬美元) |
| 公司債務證券 | | $ | 10,361 | | | $ | 180 | | | $ | (823) | | | $ | (20) | | | $ | 9,698 | |
| 住房抵押貸款支持證券 | | 17,056 | | | 37 | | | (1,390) | | | — | | | 15,703 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | | 6,648 | | | 3 | | | (439) | | | — | | | 6,212 | |
| 資產支持證券 | | 6,408 | | | 14 | | | (158) | | | — | | | 6,264 | |
| 州和市政義務 | | 773 | | | 53 | | | (27) | | | (2) | | | 797 | |
| 美國政府和機構的義務 | | 2,079 | | | 1 | | | (1) | | | — | | | 2,079 | |
| 外國政府債券和債務 | | 43 | | | — | | | (2) | | | — | | | 41 | |
| 其他證券 | | 16 | | | 1 | | | — | | | — | | | 17 | |
| 總計 | | $ | 43,384 | | | $ | 289 | | | $ | (2,840) | | | $ | (22) | | | $ | 40,811 | |
截至2023年3月31日和2022年12月31日，應計利息為美元262百萬美元和美元237於上表可供出售證券之攤銷成本基準中分別撇除百萬元，並於應收賬款中入賬。
截至2023年3月31日和2022年12月31日，公允價值為美元的投資證券3.3為履行衍生品合同和短期借款的合同義務認捐了10億美元，其中#美元1751000萬美元和300萬美元302對手方可以分別出售、質押或再質押100萬美元。
截至2023年3月31日和2022年12月31日，固定期限證券約佔92美國企業金融投資的%。評級機構的指定是基於國家公認的統計評級機構(NRSRO)的評級，包括穆迪投資者服務公司(穆迪)、標準普爾評級服務公司(標準普爾)和惠譽評級有限公司(惠譽)。該公司使用穆迪、標準普爾和惠譽可用評級的中位數，如果可用評級少於三個，則使用較低的評級。當無法獲得穆迪、標準普爾和惠譽的評級時，該公司可以利用其他NRSRO的評級或對證券進行內部評級。截至2023年3月31日和2022年12月31日，公司內部分析師對美元的評級為422百萬美元和美元270分別使用與其他NRSRO使用的標準類似的標準購買證券。
按評級劃分的固定到期日證券摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
收視率 | 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| 攤銷成本 | | 公允價值 | | 公允價值總額的百分比 | 攤銷成本 | | 公允價值 | | 公允價值總額的百分比 |
| | (以百萬美元為單位，除1%外) |
| AAA級 | $ | 33,517 | | | $ | 31,827 | | | 71 | % | | $ | 30,900 | | | $ | 28,980 | | | 71 | % |
| AA型 | 1,420 | | | 1,470 | | | 3 | | | 1,219 | | | 1,249 | | | 3 | |
| A | 2,303 | | | 2,369 | | | 5 | | | 2,080 | | | 2,097 | | | 5 | |
| BBB | 9,051 | | | 8,661 | | | 20 | | | 8,524 | | | 7,890 | | | 19 | |
低於投資級(1) | 605 | | | 556 | | | 1 | | | 661 | | | 595 | | | 2 | |
| 總固定到期日 | $ | 46,896 | | | $ | 44,883 | | | 100 | % | | $ | 43,384 | | | $ | 40,811 | | | 100 | % |
(1) 低於投資級證券的攤餘成本和公允價值包括本公司管理的非綜合CLO的權益#美元1百萬美元和美元1分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。這些證券沒有評級，但由於其風險特徵而被列入低於投資級。
截至2023年3月31日和2022年12月31日，大約30評級為AAA的證券中分別有GNMA、FNMA和FHLMC抵押貸款支持證券。不是截至2023年3月31日和2022年12月31日，任何發行人持有的股份都超過公司股東總股本的10%。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表彙總了可供出售證券的公允價值和未實現虧損總額，按主要投資類型和個別證券處於未計提信貸損失準備的持續未實現虧損狀態的時間長短彙總：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 北京證券股份有限公司簡介 | | 2023年3月31日 |
| 不到12個月 | | 12個月或更長時間 | | 總計 |
| 證券數量 | | 公允價值 | | 未實現虧損 | 證券數量 | | 公允價值 | | 未實現虧損 | 證券數量 | | 公允價值 | | 未實現虧損 |
| | | (單位：百萬美元，證券數量除外) |
| 公司債務證券 | | 270 | | | $ | 3,759 | | | $ | (155) | | | 244 | | | $ | 2,960 | | | $ | (467) | | | 514 | | | $ | 6,719 | | | $ | (622) | |
| 住房抵押貸款支持證券 | | 350 | | | 6,373 | | | (167) | | | 486 | | | 7,418 | | | (1,080) | | | 836 | | | 13,791 | | | (1,247) | |
| 商業抵押貸款支持證券 | | 98 | | | 1,936 | | | (37) | | | 243 | | | 3,571 | | | (369) | | | 341 | | | 5,507 | | | (406) | |
| 資產支持證券 | | 101 | | | 2,357 | | | (21) | | | 87 | | | 2,745 | | | (112) | | | 188 | | | 5,102 | | | (133) | |
| 州和市政義務 | | 17 | | | 72 | | | (5) | | | 51 | | | 110 | | | (15) | | | 68 | | | 182 | | | (20) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 外國政府債券和債務 | | 7 | | | 17 | | | (1) | | | 2 | | | 10 | | | (1) | | | 9 | | | 27 | | | (2) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 總計 | | 843 | | | $ | 14,514 | | | $ | (386) | | | 1,113 | | | $ | 16,814 | | | $ | (2,044) | | | 1,956 | | | $ | 31,328 | | | $ | (2,430) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 北京證券股份有限公司簡介 | 2022年12月31日 |
| 不到12個月 | | 12個月或更長時間 | | 總計 |
| 證券數量 | | 公允價值 | | 未實現虧損 | 證券數量 | | 公允價值 | | 未實現虧損 | 證券數量 | | 公允價值 | | 未實現虧損 |
| | (單位：百萬美元，證券數量除外) |
| 公司債務證券 | | 457 | | | $ | 5,782 | | | $ | (458) | | | 108 | | | $ | 1,575 | | | $ | (365) | | | 565 | | | $ | 7,357 | | | $ | (823) | |
| 住房抵押貸款支持證券 | | 589 | | | 9,407 | | | (577) | | | 244 | | | 4,076 | | | (813) | | | 833 | | | 13,483 | | | (1,390) | |
| 商業抵押貸款支持證券 | | 249 | | | 3,857 | | | (220) | | | 101 | | | 1,802 | | | (219) | | | 350 | | | 5,659 | | | (439) | |
| 資產支持證券 | | 145 | | | 4,413 | | | (86) | | | 31 | | | 977 | | | (72) | | | 176 | | | 5,390 | | | (158) | |
| 州和市政義務 | | 48 | | | 134 | | | (16) | | | 27 | | | 60 | | | (11) | | | 75 | | | 194 | | | (27) | |
| 美國政府和機構的義務 | | 13 | | | 566 | | | (1) | | | — | | | — | | | — | | | 13 | | | 566 | | | (1) | |
| 外國政府債券和債務 | | 11 | | | 37 | | | (2) | | | 1 | | | 1 | | | — | | | 12 | | | 38 | | | (2) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 總計 | | 1,512 | | | $ | 24,196 | | | $ | (1,360) | | | 512 | | | $ | 8,491 | | | $ | (1,480) | | | 2,024 | | | $ | 32,687 | | | $ | (2,840) | |
作為公司持續監測過程的一部分，管理層確定，在截至2023年3月31日的三個月中，其可供出售證券未實現總虧損總額的減少主要是由於利率下降的影響，部分被更廣泛的信貸利差所抵消，因為持續的市場波動沒有具體的信貸問題。截至2023年3月31日，公司未確認這些收益中的未實現虧損，因為已確定此類虧損是由於非信用因素造成的。本公司不打算出售這些證券，也不認為本公司更有可能被要求在預期收回剩餘攤銷成本基準之前出售這些證券。截至2023年3月31日和2022年12月31日，大約96%和95有未實現虧損總額的可供出售證券的百分比分別被視為投資級。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表顯示了可供出售證券的信貸損失準備的結轉情況：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 公司債務證券 | | | | 州和市政義務 | | 總計 |
| (單位：百萬) |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
2023年1月1日的餘額 | $ | 20 | | | | | $ | 2 | | | $ | 22 | |
| | | | | | | |
| 對上一時期有備抵的證券的額外增加(減少) | 3 | | | | | — | | | 3 | |
| 沖銷 | — | | | | | — | | | — | |
2023年3月31日的餘額 | $ | 23 | | | | | $ | 2 | | | $ | 25 | |
| | | | | | | |
2022年1月1日的餘額 | $ | — | | | | | $ | 1 | | | $ | 1 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 沖銷 | — | | | | | — | | | — | |
2022年3月31日的餘額 | $ | — | | | | $ | 1 | | | $ | 1 | |
在淨投資收益中確認的使用特定識別方法確定的可供出售證券的已實現淨收益和淨虧損如下：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 截至3月31日的三個月， |
| | | 2023 | | 2022 |
| | | | (單位：百萬) |
| 已實現投資收益總額 | | | | | $ | 10 | | | $ | 20 | |
| 已實現投資損失總額 | | | | | (2) | | | — | |
| 信貸損失 | | | | | (3) | | | — | |
| 其他減值 | | | | | (2) | | | — | |
| 總計 | | | | | $ | 3 | | | $ | 20 | |
截至2023年3月31日的三個月的信貸損失與在通信行業的公司債務證券上記錄信貸損失準備金有關。截至2023年3月31日的三個月的其他減值與該公司打算出售的可供出售證券有關。
AOCI所列未實現投資淨收益(虧損)的前滾，見附註16。
截至2023年3月31日的合同到期日可供出售的證券如下：
| | | | | | | | | | | |
| 攤銷成本 | | 公允價值 |
| (單位：百萬美元) |
| 在一年內到期 | $ | 2,864 | | $ | 2,859 |
| 應在一年至五年後到期 | 2,591 | | 2,533 |
| 在五年至十年後到期 | 3,692 | | 3,308 |
| 在10年後到期 | 4,672 | | 4,811 |
| | 13,819 | | 13,511 |
| 住房抵押貸款支持證券 | 18,852 | | 17,663 |
| 商業抵押貸款支持證券 | 6,859 | | 6,465 |
| 資產支持證券 | 7,366 | | 7,244 |
| 總計 | $ | 46,896 | | $ | 44,883 |
實際到期日可能與合同到期日不同，因為發行人可能有權催繳或提前償還債務。住房抵押貸款支持證券、商業抵押貸款支持證券和資產支持證券不是在單一到期日到期。因此，這些證券不包括在到期日和分配中。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
7. 融資應收賬款
融資應收賬款包括商業貸款、消費貸款和存款應收賬款。
信貸損失準備
下表列出了信貸損失準備的前滾情況：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 商業貸款 | | 消費貸款 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
| | | | | |
| | | | | |
2023年1月1日的餘額 | $ | 54 | | | $ | 5 | | | $ | 59 | |
| 條文 | (1) | | | 2 | | | 1 | |
| 沖銷 | (1) | | | — | | | (1) | |
| | | | | |
| | | | | |
2023年3月31日的餘額 | $ | 52 | | | $ | 7 | | | $ | 59 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
2022年1月1日的餘額 | $ | 47 | | | $ | 3 | | | $ | 50 | |
| 條文 | (2) | | | — | | | (2) | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
2022年3月31日的餘額 | $ | 45 | | | $ | 3 | | | $ | 48 | |
截至2023年3月31日和2022年12月31日，商業貸款的應計利息為美元。17百萬美元，並計入應收賬款，不計入商業貸款的攤銷成本基礎。
購銷
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月內，公司購買了1百萬美元和零分別為銀團貸款，並出售了$1百萬美元和零分別是銀團貸款。
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月內，公司購買了43百萬美元和美元1分別發放住宅按揭貸款1000萬元，並售出零和零分別為住宅按揭貸款。住宅按揭貸款的信貸損失撥備為不截至2023年3月31日和2022年12月31日的材料。
該公司擁有不收購截至收購日信用質量惡化的任何貸款。
信用質量信息
不良貸款為$12百萬美元和美元11分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。所有其他貸款都被認為是履約的。
商業貸款
商業按揭貸款
本公司審核借款人的信譽及相關物業的表現，以確定商業按揭貸款的損失風險。按揭成數是這項檢討包括的主要信貸質素指標。
在此審查的基礎上，商業抵押貸款被分配了一個內部風險評級，當信用風險發生變化時，管理層會進行更新。管理層給予最高風險評級的商業按揭貸款低於1截至2023年3月31日和2022年12月31日的商業抵押貸款總額的百分比。風險評級最高的貸款是指公司已確定為減值或預計在未來六個月內拖欠或喪失抵押品贖回權的不良貸款。有幾個不是商業抵押貸款分別於2023年3月31日和2022年12月31日到期。
下表為商業按揭貸款按發放年份及按揭成數列出的攤銷成本基準： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年3月31日 |
| 按揭成數 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 之前 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
| > 100% | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2 | | | $ | 2 | | | $ | 41 | | | $ | 45 | |
| 80% - 100% | | — | | | 7 | | | 6 | | | 2 | | | 19 | | | 38 | | | 72 | |
| 60% - 80% | | 12 | | | 38 | | | 61 | | | 17 | | | 41 | | | 101 | | | 270 | |
| 40% - 60% | | 3 | | | 33 | | | 101 | | | 56 | | | 89 | | | 464 | | | 746 | |
| | — | | | 33 | | | 27 | | | 35 | | | 58 | | | 575 | | | 728 | |
| 總計 | | $ | 15 | | | $ | 111 | | | $ | 195 | | | $ | 112 | | | $ | 209 | | | $ | 1,219 | | | $ | 1,861 | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 |
| 按揭成數 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018 | | 之前 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
| > 100% | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2 | | | $ | 2 | | | $ | 3 | | | $ | 39 | | | $ | 46 | |
| 80% - 100% | | 7 | | | 9 | | | 2 | | | 20 | | | 8 | | | 29 | | | 75 | |
| 60% - 80% | | 39 | | | 87 | | | 17 | | | 52 | | | 9 | | | 107 | | | 311 | |
| 40% - 60% | | 48 | | | 89 | | | 69 | | | 90 | | | 57 | | | 435 | | | 788 | |
| | 18 | | | 12 | | | 30 | | | 46 | | | 85 | | | 471 | | | 662 | |
| 總計 | | $ | 112 | | | $ | 197 | | | $ | 120 | | | $ | 210 | | | $ | 162 | | | $ | 1,081 | | | $ | 1,882 | |
貸款與價值比率是基於借款人至少每年提供的收入和費用數據以及基於物業類型的長期資本化率假設。在截至2023年3月31日的三個月內，公司不有任何商業抵押貸款的沖銷。
此外，該公司還按地區和物業類型審查信用風險的集中度。按美國地區劃分的商業抵押貸款信用風險集中度如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 貸款 | | 百分比 |
2023年3月31日 | | 2022年12月31日 | 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) | | | | |
| 東北中區 | $ | 199 | | | $ | 201 | | | 11 | % | | 11 | % |
| 東南中區 | 53 | | | 54 | | | 3 | | | 3 | |
| 中大西洋 | 114 | | | 114 | | | 6 | | | 6 | |
| 高山 | 135 | | | 129 | | | 7 | | | 7 | |
| 新英格蘭 | 23 | | | 23 | | | 1 | | | 1 | |
| 太平洋 | 633 | | | 638 | | | 34 | | | 34 | |
| 南大西洋 | 465 | | | 479 | | | 25 | | | 25 | |
| 西北部中部 | 118 | | | 120 | | | 6 | | | 6 | |
| 中西偏南 | 121 | | | 124 | | | 7 | | | 7 | |
| | 1,861 | | | 1,882 | | | 100 | % | | 100 | % |
| 減去：信貸損失準備金 | 11 | | | 11 | | | | | |
| 總計 | $ | 1,850 | | | $ | 1,871 | | | | | |
按物業類別劃分的商業按揭貸款信貸風險集中度如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 貸款 | | 百分比 |
2023年3月31日 | | 2022年12月31日 | 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) | | | | |
| 公寓 | $ | 489 | | | $ | 495 | | | 26 | % | | 26 | % |
| 酒店 | 14 | | | 14 | | | 1 | | | 1 | |
| 工業 | 310 | | | 321 | | | 17 | | | 17 | |
| 混合使用 | 68 | | | 66 | | | 3 | | | 4 | |
| 辦公室 | 256 | | | 259 | | | 14 | | | 14 | |
| 零售 | 581 | | | 594 | | | 31 | | | 31 | |
| 其他 | 143 | | | 133 | | | 8 | | | 7 | |
| | 1,861 | | | 1,882 | | | 100 | % | | 100 | % |
| 減去：信貸損失準備金 | 11 | | | 11 | | | | | |
總計 | $ | 1,850 | | | $ | 1,871 | | | | | |
銀團貸款
截至2023年3月31日和2022年12月31日，銀團貸款的投資為美元。165百萬美元和美元175分別為100萬美元。該公司的銀團貸款組合在不同行業和發行人之間多樣化。有幾個不是截至2023年3月31日和2022年12月31日，銀團貸款均已到期。該公司為其投資組合中的每一筆銀團貸款分配了從1到5的內部風險評級，其中5表示質量最低。在截至2023年3月31日的三個月內，公司不有任何銀團貸款的沖銷。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表按發放年度及內部風險評級列出銀團貸款的攤銷成本基準：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年3月31日 |
| 內部風險評級 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 之前 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
| 風險5 | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2 | | | $ | 3 | |
| 風險4 | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 2 | | | — | | | 3 | |
| 風險3 | | — | | | — | | | 8 | | | 1 | | | 3 | | | 12 | | | 24 | |
| 風險2 | | — | | | 9 | | | 21 | | | 6 | | | 11 | | | 27 | | | 74 | |
| 風險1 | | 1 | | | 4 | | | 9 | | | 4 | | | 9 | | | 34 | | | 61 | |
| 總計 | | $ | 1 | | | $ | 14 | | | $ | 38 | | | $ | 12 | | | $ | 25 | | | $ | 75 | | | $ | 165 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 |
| 內部風險評級 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018 | | 之前 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
| 風險5 | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1 | |
| 風險4 | | — | | | — | | | — | | | 2 | | | — | | | 2 | | | 4 | |
| 風險3 | | — | | | 9 | | | 1 | | | 6 | | | 5 | | | 8 | | | 29 | |
| 風險2 | | 8 | | | 21 | | | 7 | | | 12 | | | 5 | | | 28 | | | 81 | |
| 風險1 | | 6 | | | 9 | | | 4 | | | 6 | | | 13 | | | 22 | | | 60 | |
| 總計 | | $ | 15 | | | $ | 39 | | | $ | 12 | | | $ | 26 | | | $ | 23 | | | $ | 60 | | | $ | 175 | |
財務顧問貸款
該公司向財務顧問提供貸款，用於過渡性成本援助和實踐操作。貸款的償還在很大程度上取決於財務顧問的留任。如果財務顧問不再與公司有關聯，任何未付餘額將立即到期。因此，顧問貸款的主要風險因素是終止狀態。與貸款給終止與本公司關係的顧問有關的信貸損失準備金為#美元。7百萬美元和美元6分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。顧問貸款的註銷是不截至2023年3月31日的三個月的材料。
下表按起始年份和終止狀態列出了顧問貸款的攤銷成本基礎：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年3月31日 |
| 終止狀態 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 之前 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
| 主動型 | | $ | 108 | | | $ | 346 | | | $ | 170 | | | $ | 127 | | | $ | 95 | | | $ | 213 | | | $ | 1,059 | |
| 已終止 | | — | | | — | | | 1 | | | 1 | | | 3 | | | 6 | | | 11 | |
| 總計 | | $ | 108 | | | $ | 346 | | | $ | 171 | | | $ | 128 | | | $ | 98 | | | $ | 219 | | | $ | 1,070 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 |
| 終止狀態 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018 | | 之前 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
| 主動型 | | $ | 359 | | | $ | 178 | | | $ | 133 | | | $ | 99 | | | $ | 76 | | | $ | 158 | | | $ | 1,003 | |
| 已終止 | | — | | | 1 | | | 1 | | | 2 | | | 1 | | | 5 | | | 10 | |
| 總計 | | $ | 359 | | | $ | 179 | | | $ | 134 | | | $ | 101 | | | $ | 77 | | | $ | 163 | | | $ | 1,013 | |
消費貸款
信用卡應收賬款
這些信用卡是與美國企業金融公司聯合冠名的，並由第三方發行給該公司的客户。FICO分數和違約率是信用卡投資組合的主要信用質量指標。拖欠率是根據逾期天數來衡量的。逾期30天以上的信用卡應收賬款1截至2023年3月31日和2022年12月31日的信用卡應收賬款總額的百分比。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表按FICO分數列出了信用卡應收賬款的攤銷成本基礎：
| | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) |
| > 800 | $ | 28 | | | $ | 32 | |
| 750 - 799 | 26 | | | 27 | |
| 700 - 749 | 27 | | | 28 | |
| 650 - 699 | 17 | | | 17 | |
| 6 | | | 6 | |
| 總計 | $ | 104 | | | $ | 110 | |
政策性貸款
保單貸款不超過發起時的現金退還價值。由於與保單貸款相關的損失風險最小，因此不是信貸損失準備金。
保證金貸款
保證金貸款餘額為$。1.110億美元1.2億美元，截至2023年3月31日和2022年12月31日。本公司監控支持保證金貸款的抵押品，並在必要時要求提供額外抵押品，以減輕損失風險。自.起都是2023年3月31日2022年12月31日，有不是備抵保證金貸款的信貸損失。
質押資產授信額度
質押資產信貸餘額額度為#美元。5461000萬美元和300萬美元589分別截至2023年3月31日和2022年12月31日。本公司監控支持質押資產信用額度的抵押品，並在必要時要求提供額外抵押品，以減輕損失風險。從兩個版本開始2023年3月31日和2022年12月31日，在那裏有AS不是質押資產信用額度的信用損失準備。
應收保證金
應收保證金為美元。7.110億美元7.4截至2023年3月31日2022年12月31日，分別為。應收存款以信託形式持有的資產的公允價值為抵押。根據管理層對應收存款的抵押品價值的評估，截至2023年3月31日和2022年12月31日，應收存款的信貸損失撥備均不是實質性的。
借款人遇到財務困難時的修改
有幾個不是本公司於年內因借款人出現財務困難而對應收融資賬款作出重大修改截至2023年3月31日的三個月.
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
8. 遞延收購成本和遞延銷售激勵成本
下表總結了DAC的餘額和變化，包括2021年1月1日採用ASU 2018-12年度：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可變年金 | | 結構性可變年金 | | 固定年金 | | 固定指數化年金 | | 萬能人壽保險 | | 可變萬能人壽保險 |
| (單位：百萬美元) |
| 2020年12月31日的收養前餘額 | $ | 1,690 | | | $ | 22 | | | $ | 43 | | | $ | 7 | | | $ | 100 | | | $ | 452 | |
| 影子準備金調整的效果 | 42 | | | 4 | | | 18 | | | 1 | | | 31 | | | 53 | |
| 2021年1月1日收養後餘額 | 1,732 | | | 26 | | | 61 | | | 8 | | | 131 | | | 505 | |
| 購置費資本化 | 111 | | | 71 | | | — | | | — | | | 3 | | | 54 | |
| 攤銷 | (147) | | | (6) | | | (8) | | | (1) | | | (9) | | | (47) | |
| 2021年12月31日的餘額 | $ | 1,696 | | | $ | 91 | | | $ | 53 | | | $ | 7 | | | $ | 125 | | | $ | 512 | |
| | | | | | | | | | | |
| 指數化萬能人壽保險 | | 其他人壽保險 | | 人壽或有支出年金 | | 定期及終身人壽保險 | | 傷殘保險 | | 總計，
所有產品 |
| (單位：百萬美元) |
| 2020年12月31日的收養前餘額 | $ | 108 | | | $ | (3) | | | $ | — | | | $ | 19 | | | $ | 89 | | | $ | 2,527 | |
| 影子準備金調整的效果 | 149 | | | 6 | | | — | | | — | | | — | | | 304 | |
| 2021年1月1日收養後餘額 | 257 | | | 3 | | | — | | | 19 | | | 89 | | | 2,831 | |
| 購置費資本化 | 9 | | | — | | | 1 | | | 2 | | | 4 | | | 255 | |
| 攤銷 | (18) | | | — | | | — | | | (2) | | | (9) | | | (247) | |
| 2021年12月31日的餘額 | $ | 248 | | | $ | 3 | | | $ | 1 | | | $ | 19 | | | $ | 84 | | | $ | 2,839 | |
| 其他經紀交易商收購成本 | | | | | | | | | | | 5 | |
| 2021年12月31日的餘額，包括經紀交易商收購成本 | | | | | | $ | 2,844 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可變年金 | | 結構性可變年金 | | 固定年金 | | 固定指數化年金 | | 萬能人壽保險 | | 可變萬能人壽保險 |
| (單位：百萬美元) |
2022年1月1日的餘額 | $ | 1,696 | | | $ | 91 | | | $ | 53 | | | $ | 7 | | | $ | 125 | | | $ | 512 | |
| 購置費資本化 | 38 | | | 73 | | | — | | | — | | | 1 | | | 55 | |
| 攤銷 | (136) | | | (15) | | | (8) | | | (1) | | | (8) | | | (46) | |
2022年12月31日的餘額 | $ | 1,598 | | | $ | 149 | | | $ | 45 | | | $ | 6 | | | $ | 118 | | | $ | 521 | |
| | | | | | | | | | | |
| 指數化萬能人壽保險 | | 其他人壽保險 | | 人壽或有支出年金 | | 定期及終身人壽保險 | | 傷殘保險 | | 總計，
所有產品 |
| (單位：百萬美元) |
2022年1月1日的餘額 | $ | 248 | | | $ | 3 | | | $ | 1 | | | $ | 19 | | | $ | 84 | | | $ | 2,839 | |
| 購置費資本化 | 5 | | | — | | | 1 | | | 1 | | | 4 | | | 178 | |
| 攤銷 | (17) | | | — | | | — | | | (2) | | | (9) | | | (242) | |
2022年12月31日的餘額 | $ | 236 | | | $ | 3 | | | $ | 2 | | | $ | 18 | | | $ | 79 | | | $ | 2,775 | |
| 其他經紀交易商收購成本 | | | | | | | | | | | 2 | |
2022年12月31日的餘額，包括經紀交易商收購成本 | | | | | | $ | 2,777 | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可變年金 | | 結構性可變年金 | | 固定年金 | | 固定指數化年金 | | 萬能人壽保險 | | 可變萬能人壽保險 |
| (單位：百萬美元) |
2023年1月1日的餘額 | $ | 1,598 | | | $ | 149 | | | $ | 45 | | | $ | 6 | | | $ | 118 | | | $ | 521 | |
| 購置費資本化 | 6 | | | 18 | | | — | | | — | | | — | | | 11 | |
| 攤銷 | (33) | | | (5) | | | (3) | | | — | | | (2) | | | (12) | |
2023年3月31日的餘額 | $ | 1,571 | | | $ | 162 | | | $ | 42 | | | $ | 6 | | | $ | 116 | | | $ | 520 | |
| | | | | | | | | | | |
| 指數化萬能人壽保險 | | 其他人壽保險 | | 人壽或有支出年金 | | 定期及終身人壽保險 | | 傷殘保險 | | 總計，
所有產品 |
| (單位：百萬美元) |
2023年1月1日的餘額 | $ | 236 | | | $ | 3 | | | $ | 2 | | | $ | 18 | | | $ | 79 | | | $ | 2,775 | |
| 購置費資本化 | 1 | | | — | | | 1 | | | — | | | 1 | | | 38 | |
| 攤銷 | (4) | | | — | | | — | | | — | | | (2) | | | (61) | |
2023年3月31日的餘額 | $ | 233 | | | $ | 3 | | | $ | 3 | | | $ | 18 | | | $ | 78 | | | $ | 2,752 | |
| 其他經紀交易商收購成本 | | | | | | | | | | | 2 | |
2023年3月31日的餘額，包括經紀交易商收購成本 | | | | | | $ | 2,754 | |
下表總結了DSIC的餘額和變化，包括2021年1月1日採用的ASU 2018-12：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可變年金 | | 固定年金 | | | | 總計，
所有產品 |
| (單位：百萬美元) |
| 2020年12月31日的收養前餘額 | $ | 175 | | | $ | 14 | | | | | $ | 189 | |
| 影子準備金調整的效果 | 8 | | | 8 | | | | | 16 | |
| 2021年1月1日收養後餘額 | 183 | | | 22 | | | | | 205 | |
| 銷售誘因成本資本化 | 1 | | | — | | | | | 1 | |
| 攤銷 | (18) | | | (3) | | | | | (21) | |
| 2021年12月31日的餘額 | $ | 166 | | | $ | 19 | | | | | $ | 185 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可變年金 | | 固定年金 | | | | 總計，
所有產品 |
| (單位：百萬美元) |
2022年1月1日的餘額 | $ | 166 | | | $ | 19 | | | | | $ | 185 | |
| 銷售誘因成本資本化 | 1 | | | — | | | | | 1 | |
| 攤銷 | (16) | | | (3) | | | | | (19) | |
2022年12月31日的餘額 | $ | 151 | | | $ | 16 | | | | | $ | 167 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可變年金 | | 固定年金 | | | | 總計，
所有產品 |
| (單位：百萬美元) |
2023年1月1日的餘額 | $ | 151 | | | $ | 16 | | | | | $ | 167 | |
| | | | | | | |
| 攤銷 | (4) | | | (1) | | | | | (5) | |
2023年3月31日的餘額 | $ | 147 | | | $ | 15 | | | | | $ | 162 | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
9. 投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠
投保人賬户餘額、未來保單福利和索賠包括以下內容：
| | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) |
| 投保人賬户餘額 | | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 投保人賬户餘額 | $ | 25,545 | | | $ | 24,986 | |
| | | |
| 未來的政策好處 | | | |
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| | | |
| | | |
| 為未來政策福利預留資金 | 7,687 | | | 7,495 | |
| 遞延利潤負債 | 64 | | | 62 | |
| 保險保證的額外責任 | 1,224 | | | 1,186 | |
| 其他保險和年金負債 | 181 | | | 177 | |
| | | |
| 未來政策總收益 | 9,156 | | | 8,920 | |
| 保單索賠和其他投保人的資金 | 231 | | | 226 | |
| 投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠總額 | $ | 34,932 | | | $ | 34,132 | |
可變年金
購買可變年金的人可以從各種投資選擇中進行選擇，並可以選擇將一部分分配到固定賬户。可變年金合同收到的保費絕大多數放在單獨的賬户中，這些資產是為合同持有人的專有利益而持有的。
本公司發行的大多數可變年金合同都包含GMDB。該公司之前提供了與GMAB、GMWB和GMIB條款的合同。有關公司可變年金擔保的更多信息，請參見附註2和附註11。有關本公司用於對衝與這些擔保相關的風險的衍生工具的更多信息，請參閲附註13和附註15。
結構性可變年金
結構性可變年金為承包人提供了一種選擇，將其賬户價值的一部分分配給在非隔離單獨賬户中持有的索引賬户，並使承包者的回報率與選定的指數掛鈎，回報率可以是正的，也可以是負的。承包人分配給索引賬户的金額產生了按公允價值計量的嵌入衍生品。本公司以獨立衍生工具對衝與指數化賬户有關的權益及利率風險。
固定年金
固定年金包括遞延、支付和固定遞延指數年金合同。2020年，本公司停止銷售固定遞延和固定遞延指數年金。
遞延合約為投資本金提供了有保證的最低利率和擔保。支付合同保證終身或合同期限內的固定收入支付。處於福利或支出狀態的固定年金的負債是基於使用既定行業死亡率表和利率的未來估計付款。
該公司的固定指數年金產品是一種固定年金，包括一個索引賬户。分配給指數化賬户的資金的貸記利率與指數化賬户的具體指數的業績掛鈎(有上限)。承包人分配給索引賬户的金額產生了按公允價值計量的嵌入衍生品。本公司以獨立衍生工具對衝與指數化賬户有關的入賬利率，包括權益及利率風險。
有關本公司用於對衝與指數化賬户相關的風險的衍生工具的其他信息，請參閲附註15。
保險責任
UL的購買者積累的現金價值按固定利率增加。VUL的購買者可以從各種投資選擇中進行選擇，並可以選擇將其賬户餘額的一部分分配到固定賬户或單獨賬户。為VUL保單收到的絕大多數保費被保存在單獨的賬户中，這些資產是為這些投保人的唯一利益而持有的。
IUL是一項包括索引帳户的UL政策。承包人分配給指數化賬户的資金的貸記利率與指數化賬户的具體指數的表現掛鈎(取決於所述的賬户參數，包括上限和下限或價差)。投保人可以將全部或部分保單價值分配給固定或任何可用的索引賬户。合同持有人分配給索引賬户的金額創建了一個嵌入的導數，該導數被測量
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
以公允價值計算。本公司以獨立衍生工具對衝與指數化賬户有關的入賬利率，包括權益及利率風險。有關本公司用於對衝IUL相關風險的衍生品工具的更多信息，請參閲附註15。
該公司還提供定期人壽保險和直接投資產品。該公司不再提供獨立的LTC產品和終身人壽保險，但仍有前幾年的有效保單。
保險負債包括累計價值、已發生但未報告的索賠、預期未來索賠的義務、未報告的索賠和索賠調整費用。
投保人賬户餘額及變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可變年金 | | 結構性可變年金 | | 固定年金 | | 固定指數化年金 | | 非人壽保險或有支出年金 |
| (單位：百萬，百分比除外) |
2023年1月1日的餘額 | $ | 4,752 | | | $ | 6,410 | | | $ | 6,799 | | | $ | 312 | | | $ | 471 | |
| 合同存款 | 17 | | | 656 | | | 13 | | | — | | | 22 | |
| 保單收費 | (2) | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 自首和其他利益 | (185) | | | (18) | | | (320) | | | (2) | | | (32) | |
| | | | | | | | | |
| 從(向)單獨賬户負債轉賬淨額 | (5) | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 其他可變賬户調整 | — | | | 333 | | | — | | | — | | | — | |
| 記入貸方的利息 | 37 | | | — | | | 57 | | | — | | | (1) | |
2023年3月31日的餘額 | $ | 4,614 | | | $ | 7,381 | | | $ | 6,549 | | | $ | 310 | | | $ | 460 | |
| | | | | | | | | |
| 加權平均貸記率 | 3.2 | % | | 1.3 | % | | 3.5 | % | | 1.9 | % | | 不適用 |
| | | | | | | | | |
現金退還價值(1) | $ | 4,584 | | | $ | 6,911 | | | $ | 6,538 | | | $ | 278 | | | 不適用 |
| | | | | | | | | |
| 萬能人壽保險 | | 可變萬能人壽保險 | | 指數化萬能人壽保險 | | 其他人壽保險 | | 總計，
所有產品 |
| (單位：百萬，百分比除外) |
2023年1月1日的餘額 | $ | 1,544 | | | $ | 1,520 | | | $ | 2,654 | | | $ | 524 | | | $ | 24,986 | |
| 合同存款 | 31 | | | 54 | | | 49 | | | (1) | | | 841 | |
| 保單收費 | (44) | | | (24) | | | (30) | | | — | | | (100) | |
| 自首和其他利益 | (17) | | | (23) | | | (13) | | | (11) | | | (621) | |
| | | | | | | | | |
| 從(向)單獨賬户負債轉賬淨額 | — | | | (14) | | | — | | | — | | | (19) | |
| 其他可變賬户調整 | — | | | — | | | — | | | — | | | 333 | |
| 記入貸方的利息 | 13 | | | 12 | | | 2 | | | 5 | | | 125 | |
2023年3月31日的餘額 | $ | 1,527 | | | $ | 1,525 | | | $ | 2,662 | | | $ | 517 | | | $ | 25,545 | |
| | | | | | | | | |
| 加權平均貸記率 | 3.5 | % | | 3.9 | % | | 2.0 | % | | 4.0 | % | | |
| 風險淨額 | $ | 9,080 | | | $ | 57,134 | | | $ | 14,874 | | | $ | 147 | | | |
現金退還價值 (1) | $ | 1,369 | | | $ | 1,053 | | | $ | 2,162 | | | $ | 342 | | | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可變年金 | | 結構性可變年金 | | 固定年金 | | 固定指數化年金 | | 非人壽保險或有支出年金 |
| (單位：百萬，百分比除外) |
2022年1月1日的餘額 | $ | 4,972 | | | $ | 4,458 | | | $ | 7,251 | | | $ | 323 | | | $ | 527 | |
| 合同存款 | 146 | | | 2,784 | | | 55 | | | — | | | 53 | |
| 保單收費 | (8) | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 自首和其他利益 | (450) | | | (41) | | | (744) | | | (17) | | | (124) | |
| | | | | | | | | |
| 從(向)單獨賬户負債轉賬淨額 | (60) | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 其他可變賬户調整 | — | | | (791) | | | — | | | — | | | — | |
| 記入貸方的利息 | 152 | | | — | | | 237 | | | 6 | | | 15 | |
2022年12月31日的餘額 | $ | 4,752 | | | $ | 6,410 | | | $ | 6,799 | | | $ | 312 | | | $ | 471 | |
| | | | | | | | | |
| 加權平均貸記率 | 3.2 | % | | 1.1 | % | | 3.5 | % | | 1.9 | % | | 不適用 |
| | | | | | | | | |
現金退還價值(1) | $ | 4,720 | | | $ | 5,986 | | | $ | 6,786 | | | $ | 277 | | | 不適用 |
| | | | | | | | | |
| 萬能人壽保險 | | 可變萬能人壽保險 | | 指數化萬能人壽保險 | | 其他人壽保險 | | 總計，
所有產品 |
| (單位：百萬，百分比除外) |
2022年1月1日的餘額 | $ | 1,602 | | | $ | 1,493 | | | $ | 2,534 | | | $ | 563 | | | $ | 23,723 | |
| 合同存款 | 134 | | | 233 | | | 218 | | | (3) | | | 3,620 | |
| 保單收費 | (178) | | | (91) | | | (116) | | | — | | | (393) | |
| 自首和其他利益 | (67) | | | (70) | | | (50) | | | (56) | | | (1,619) | |
| | | | | | | | | |
| 從(向)單獨賬户負債轉賬淨額 | — | | | (102) | | | — | | | — | | | (162) | |
| 其他可變賬户調整 | — | | | — | | | — | | | — | | | (791) | |
| 記入貸方的利息 | 53 | | | 57 | | | 68 | | | 20 | | | 608 | |
2022年12月31日的餘額 | $ | 1,544 | | | $ | 1,520 | | | $ | 2,654 | | | $ | 524 | | | $ | 24,986 | |
| | | | | | | | | |
| 加權平均貸記率 | 3.6 | % | | 3.9 | % | | 2.0 | % | | 4.0 | % | | |
| 風險淨額 | $ | 9,187 | | | $ | 57,354 | | | $ | 15,043 | | | $ | 149 | | | |
現金退還價值 (1) | $ | 1,382 | | | $ | 1,054 | | | $ | 2,148 | | | $ | 348 | | | |
(1)現金退還價值是指合同持有人在資產負債表日可分配的賬户餘額減去某些退還費用後的金額。對於可變年金和VUL，顯示的現金退還價值是與其固定賬户負債相關的總現金退還價值的比例。
有關與可變及結構性可變年金有關的市場風險利益的風險淨額，請參閲附註11。固定、固定指數和非壽險或有支出年金的風險淨額不超過賬户價值。保險產品的在險淨額按死亡撫卹金金額超過適用賬户價值、宿主、內含衍生工具和單獨賬户負債計算。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表列出了截至2023年3月31日和2022年12月31日的固定遞延年金、固定保險和可變年金和可變保險合同的固定部分的賬户價值，按保證最低利率(GMIR)範圍以及投保人和合同持有人貸記的利率之間的差額範圍和各自的保證最低利率，以及在所示時間段內須重新設定利率的賬户價值的百分比。費率由管理層自行決定，但必須滿足保證的最低要求。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 |
| | | | | 具有貸記率的帳户值 |
| 保證最低貸記利率的範圍 | | 保證最低限度 | | 1-49Bps高於保證的最低值 | | 50-99Bps高於保證的最低值 | | 100-150Bps高於保證的最低值 | | 大於150Bps高於保證的最低值 | | 總計 |
| | | | | (單位：百萬，百分比除外) |
| 可變年金固定賬户 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | 125 | | | $ | 130 | | | $ | 19 | | | $ | 2 | | | $ | — | | | $ | 276 | |
| 2 | % | – | 2.99% | | 167 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 167 | |
| 3 | % | – | 3.99% | | 2,513 | | | — | | | — | | | 1 | | | — | | | 2,514 | |
| 4 | % | – | 5.00% | | 1,598 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,598 | |
| 總計 | | $ | 4,403 | | | $ | 130 | | | $ | 19 | | | $ | 3 | | | $ | — | | | $ | 4,555 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 結構性可變年金固定賬户 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | 8 | | | $ | 12 | | | $ | 3 | | | $ | 1 | | | $ | 2 | | | $ | 26 | |
| 2 | % | – | 2.99% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 3 | % | – | 3.99% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 4 | % | – | 5.00% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總計 | | $ | 8 | | | $ | 12 | | | $ | 3 | | | $ | 1 | | | $ | 2 | | | $ | 26 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 固定年金 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | 234 | | | $ | 538 | | | $ | 137 | | | $ | 31 | | | $ | 10 | | | $ | 950 | |
| 2 | % | – | 2.99% | | 63 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 63 | |
| 3 | % | – | 3.99% | | 3,196 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,196 | |
| 4 | % | – | 5.00% | | 2,322 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,322 | |
| 總計 | | $ | 5,815 | | | $ | 538 | | | $ | 137 | | | $ | 31 | | | $ | 10 | | | $ | 6,531 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 固定指數化年金非指數化賬户 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | — | | | $ | 3 | | | $ | 7 | | | $ | 14 | | | $ | — | | | $ | 24 | |
| 2 | % | – | 2.99% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 3 | % | – | 3.99% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 4 | % | – | 5.00% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總計 | | $ | — | | | $ | 3 | | | $ | 7 | | | $ | 14 | | | $ | — | | | $ | 24 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 萬能人壽保險 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 2 | % | – | 2.99% | | 54 | | | — | | | 4 | | | — | | | — | | | 58 | |
| 3 | % | – | 3.99% | | 877 | | | — | | | 3 | | | 2 | | | — | | | 882 | |
| 4 | % | – | 5.00% | | 556 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 556 | |
| 總計 | | $ | 1,487 | | | $ | — | | | $ | 7 | | | $ | 2 | | | $ | — | | | $ | 1,496 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 具有貸記率的帳户值 |
| 保證最低貸記利率的範圍 | | 保證最低限度 | | 1-49Bps高於保證的最低值 | | 50-99Bps高於保證的最低值 | | 100-150Bps高於保證的最低值 | | 大於150Bps高於保證的最低值 | | 總計 |
| | | | | (單位：百萬，百分比除外) |
| 可變萬能人壽保險固定賬户 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | — | | | $ | 4 | | | $ | 3 | | | $ | — | | | $ | 13 | | | $ | 20 | |
| 2 | % | – | 2.99% | | 26 | | | 3 | | | — | | | 1 | | | 4 | | | 34 | |
| 3 | % | – | 3.99% | | 131 | | | 1 | | | 2 | | | 2 | | | — | | | 136 | |
| 4 | % | – | 5.00% | | 639 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 639 | |
| 總計 | | $ | 796 | | | $ | 8 | | | $ | 5 | | | $ | 3 | | | $ | 17 | | | $ | 829 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 指數化萬能人壽保險的非指數化賬户 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 3 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 3 | |
| 2 | % | – | 2.99% | | 128 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 128 | |
| 3 | % | – | 3.99% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 4 | % | – | 5.00% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總計 | | $ | 128 | | | $ | — | | | $ | 3 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 131 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 其他人壽保險 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 2 | % | – | 2.99% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 3 | % | – | 3.99% | | 32 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 32 | |
| 4 | % | – | 5.00% | | 309 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 309 | |
| 總計 | | $ | 341 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 341 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 總計 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | 367 | | | $ | 687 | | | $ | 172 | | | $ | 48 | | | $ | 25 | | | $ | 1,299 | |
| 2 | % | – | 2.99% | | 438 | | | 3 | | | 4 | | | 1 | | | 4 | | | 450 | |
| 3 | % | – | 3.99% | | 6,749 | | | 1 | | | 5 | | | 5 | | | — | | | 6,760 | |
| 4 | % | – | 5.00% | | 5,424 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,424 | |
| 總計 | | $ | 12,978 | | | $ | 691 | | | $ | 181 | | | $ | 54 | | | $ | 29 | | | $ | 13,933 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 中重置的總帳户值的百分比： | | | | | | | | | | | | |
| 未來12個月 | | 99.9 | % | | 96.6 | % | | 97.5 | % | | 100.0 | % | | 100.0 | % | | 99.7 | % |
| >12個月至24個月 | | — | | | 3.2 | | | 2.4 | | | — | | | — | | | 0.2 | |
| >24個月 | | 0.1 | | | 0.2 | | | 0.1 | | | — | | | — | | | 0.1 | |
| 總計 | | 100.0 | % | | 100.0 | % | | 100.0 | % | | 100.0 | % | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| | | | | 具有貸記率的帳户值 |
| 保證最低貸記利率的範圍 | | 保證最低限度 | | 1-49Bps高於保證的最低值 | | 50-99Bps高於保證的最低值 | | 100-150Bps高於保證的最低值 | | 大於150Bps高於保證的最低值 | | 總計 |
| | | | | (單位：百萬，百分比除外) |
| 可變年金固定賬户 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | 169 | | | $ | 102 | | | $ | 18 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 289 | |
| 2 | % | – | 2.99% | | 177 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 177 | |
| 3 | % | – | 3.99% | | 2,611 | | | — | | | — | | | 1 | | | — | | | 2,612 | |
| 4 | % | – | 5.00% | | 1,611 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,611 | |
| 總計 | | $ | 4,568 | | | $ | 102 | | | $ | 18 | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 4,689 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 具有貸記率的帳户值 |
| 保證最低貸記利率的範圍 | | 保證最低限度 | | 1-49Bps高於保證的最低值 | | 50-99Bps高於保證的最低值 | | 100-150Bps高於保證的最低值 | | 大於150Bps高於保證的最低值 | | 總計 |
| | | | | (單位：百萬，百分比除外) |
| 結構性可變年金固定賬户 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | 12 | | | $ | 7 | | | $ | 3 | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 23 | |
| 2 | % | – | 2.99% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 3 | % | – | 3.99% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 4 | % | – | 5.00% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總計 | | $ | 12 | | | $ | 7 | | | $ | 3 | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 23 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 固定年金 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | 460 | | | $ | 402 | | | $ | 132 | | | $ | 33 | | | $ | 10 | | | $ | 1,037 | |
| 2 | % | – | 2.99% | | 67 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 67 | |
| 3 | % | – | 3.99% | | 3,344 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,344 | |
| 4 | % | – | 5.00% | | 2,333 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,333 | |
| 總計 | | $ | 6,204 | | | $ | 402 | | | $ | 132 | | | $ | 33 | | | $ | 10 | | | $ | 6,781 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 固定指數化年金非指數化賬户 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | 1 | | | $ | 3 | | | $ | 7 | | | $ | 14 | | | $ | — | | | $ | 25 | |
| 2 | % | – | 2.99% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 3 | % | – | 3.99% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 4 | % | – | 5.00% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總計 | | $ | 1 | | | $ | 3 | | | $ | 7 | | | $ | 14 | | | $ | — | | | $ | 25 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 萬能人壽保險 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 2 | % | – | 2.99% | | 55 | | | — | | | 1 | | | — | | | — | | | 56 | |
| 3 | % | – | 3.99% | | 885 | | | 1 | | | 2 | | | — | | | — | | | 888 | |
| 4 | % | – | 5.00% | | 569 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 569 | |
| 總計 | | $ | 1,509 | | | $ | 1 | | | $ | 3 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,513 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 可變萬能人壽保險固定賬户 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | 4 | | | $ | 3 | | | $ | 2 | | | $ | — | | | $ | 9 | | | $ | 18 | |
| 2 | % | – | 2.99% | | 30 | | | — | | | 1 | | | 2 | | | 2 | | | 35 | |
| 3 | % | – | 3.99% | | 134 | | | 1 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | 137 | |
| 4 | % | – | 5.00% | | 648 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 648 | |
| 總計 | | $ | 816 | | | $ | 4 | | | $ | 4 | | | $ | 3 | | | $ | 11 | | | $ | 838 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 指數化萬能人壽保險的非指數化賬户 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 3 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 3 | |
| 2 | % | – | 2.99% | | 126 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 126 | |
| 3 | % | – | 3.99% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 4 | % | – | 5.00% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總計 | | $ | 126 | | | $ | — | | | $ | 3 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 129 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 具有貸記率的帳户值 |
| 保證最低貸記利率的範圍 | | 保證最低限度 | | 1-49Bps高於保證的最低值 | | 50-99Bps高於保證的最低值 | | 100-150Bps高於保證的最低值 | | 大於150Bps高於保證的最低值 | | 總計 |
| | | | | (單位：百萬，百分比除外) |
| 其他人壽保險 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 2 | % | – | 2.99% | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 3 | % | – | 3.99% | | 32 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 32 | |
| 4 | % | – | 5.00% | | 314 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 314 | |
| 總計 | | $ | 346 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 346 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 總計 | 1 | % | – | 1.99% | | $ | 646 | | | $ | 517 | | | $ | 165 | | | $ | 48 | | | $ | 19 | | | $ | 1,395 | |
| 2 | % | – | 2.99% | | 455 | | | — | | | 2 | | | 2 | | | 2 | | | 461 | |
| 3 | % | – | 3.99% | | 7,006 | | | 2 | | | 3 | | | 2 | | | — | | | 7,013 | |
| 4 | % | – | 5.00% | | 5,475 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,475 | |
| 總計 | | $ | 13,582 | | | $ | 519 | | | $ | 170 | | | $ | 52 | | | $ | 21 | | | $ | 14,344 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 中重置的總帳户值的百分比： | | | | | | | | | | | | |
| 未來12個月 | | 99.8 | % | | 96.3 | % | | 93.8 | % | | 100.0 | % | | 100.0 | % | | 99.6 | % |
| >12個月至24個月 | | 0.1 | | | 3.0 | | | 5.8 | | | — | | | — | | | 0.3 | |
| >24個月 | | 0.1 | | | 0.7 | | | 0.4 | | | — | | | — | | | 0.1 | |
| 總計 | | 100.0 | % | | 100.0 | % | | 100.0 | % | | 100.0 | % | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
下表彙總了未來保單福利負債的餘額和變化，包括2021年1月1日採用的ASU 2018-12年度：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 人壽或有支出年金 | | 定期及終身人壽保險 | | 傷殘保險 | | 長期護理保險 | | 總計，所有產品 |
| (單位：百萬) |
| 2020年12月31日的收養前餘額 | $ | 1,536 | | | $ | 633 | | | $ | 530 | | | $ | 5,749 | | | $ | 8,448 | |
| 影子準備金調整的效果 | (175) | | | — | | | — | | | (566) | | | (741) | |
| 根據經修訂的追溯法調整損失合同(保費超過毛保費) | 4 | | | — | | | — | | | 35 | | | 39 | |
| 遞延利潤負債變動的影響 | (43) | | | — | | | — | | | — | | | (43) | |
| 按當前單A貼現率重新計量負債的影響 | 215 | | | 265 | | | 238 | | | 1,965 | | | 2,683 | |
| 2021年1月1日收養後餘額 | 1,537 | | | 898 | | | 768 | | | 7,183 | | | 10,386 | |
| 減去：可收回的再保險 | — | | | 601 | | | 24 | | | 3,623 | | | 4,248 | |
收養後餘額在2021年1月1日之後
可追討的再保險 | $ | 1,537 | | | $ | 297 | | | $ | 744 | | | $ | 3,560 | | | $ | 6,138 | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 人壽或有支出年金 | | 定期及終身人壽保險 | | 傷殘保險 | | 長期護理保險 | | 總計，
所有產品 |
| (單位：百萬，百分比除外) |
| 預期淨保費現值： | | | | | | | | | |
| 2021年1月1日的餘額 | $ | — | | | $ | 702 | | | $ | 238 | | | $ | 1,831 | | | $ | 2,771 | |
| 按原貼現率計算的期初餘額 | — | | | 536 | | | 183 | | | 1,498 | | | 2,217 | |
| 現金流假設變化的影響 | — | | | — | | | — | | | (6) | | | (6) | |
| 與預期經驗的實際差異的影響 | — | | | 56 | | | (35) | | | (61) | | | (40) | |
| 調整後的年初餘額 | $ | — | | | $ | 592 | | | $ | 148 | | | $ | 1,431 | | | $ | 2,171 | |
| 發行 | 38 | | | 78 | | | 18 | | | — | | | 134 | |
| 應計利息 | — | | | 29 | | | 9 | | | 73 | | | 111 | |
| 收取的淨保費 | (38) | | | (63) | | | (20) | | | (184) | | | (305) | |
| 取消認可(失效) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 按原貼現率計算的期末餘額 | $ | — | | | $ | 636 | | | $ | 155 | | | $ | 1,320 | | | $ | 2,111 | |
| 更改貼現率假設的影響 | — | | | 141 | | | 33 | | | 227 | | | 401 | |
| 2021年12月31日的餘額 | $ | — | | | $ | 777 | | | $ | 188 | | | $ | 1,547 | | | $ | 2,512 | |
| | | | | | | | | |
| 未來保單收益的現值： | | | | | | | | | |
| 2021年1月1日的餘額 | $ | 1,537 | | | $ | 1,600 | | | $ | 1,006 | | | $ | 9,014 | | | $ | 13,157 | |
| 按原貼現率計算的期初餘額 | 1,321 | | | 1,169 | | | 714 | | | 6,716 | | | 9,920 | |
| 現金流假設變化的影響 | — | | | — | | | — | | | (8) | | | (8) | |
| 與預期經驗的實際差異的影響 | (14) | | | 58 | | | (40) | | | (124) | | | (120) | |
| 調整後的年初餘額 | $ | 1,307 | | | $ | 1,227 | | | $ | 674 | | | $ | 6,584 | | | $ | 9,792 | |
| 發行 | 39 | | | 78 | | | 18 | | | — | | | 135 | |
| 應計利息 | 53 | | | 70 | | | 39 | | | 347 | | | 509 | |
| 福利支付 | (168) | | | (120) | | | (43) | | | (336) | | | (667) | |
| 取消認可(失效) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 按原貼現率計算的期末餘額 | $ | 1,231 | | | $ | 1,255 | | | $ | 688 | | | $ | 6,595 | | | $ | 9,769 | |
| 更改貼現率假設的影響 | 139 | | | 343 | | | 226 | | | 1,755 | | | 2,463 | |
| 2021年12月31日的餘額 | $ | 1,370 | | | $ | 1,598 | | | $ | 914 | | | $ | 8,350 | | | $ | 12,232 | |
| | | | | | | | | |
| 因備用地板而進行的調整 | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1 | |
| | | | | | | | | |
| 未來保單福利的淨負債 | $ | 1,370 | | | $ | 822 | | | $ | 726 | | | $ | 6,803 | | | $ | 9,721 | |
| 減去：可收回的再保險 | 1,265 | | | 558 | | | 25 | | | 3,443 | | | 5,291 | |
| 在再保險後可追回的未來保單福利的淨負債 | $ | 105 | | | $ | 264 | | | $ | 701 | | | $ | 3,360 | | | $ | 4,430 | |
| | | | | | | | | |
| 預期未來毛保費貼現 | $ | — | | | $ | 2,005 | | | $ | 1,158 | | | $ | 1,623 | | | $ | 4,786 | |
| 預期未來毛保費 | $ | — | | | $ | 2,815 | | | $ | 1,395 | | | $ | 1,905 | | | $ | 6,115 | |
| 預期未來的福利支付 | $ | 1,707 | | | $ | 2,159 | | | $ | 1,217 | | | $ | 11,568 | | | $ | 16,651 | |
| | | | | | | | | |
| 加權平均利息上升率 | 4.2 | % | | 6.5 | % | | 5.9 | % | | 5.3 | % | | |
| 加權平均貼現率 | 2.6 | % | | 2.8 | % | | 2.8 | % | | 2.9 | % | | |
| | | | | | | | | |
| 加權平均責任期限(年) | 7 | | 8 | | 9 | | 10 | | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 人壽或有支出年金 | | 定期及終身人壽保險 | | 傷殘保險 | | 長期護理保險 | | 總計，
所有產品 |
| (單位：百萬，百分比除外) |
| 預期淨保費現值： | | | | | | | | | |
2022年1月1日的餘額 | $ | — | | | $ | 777 | | | $ | 188 | | | $ | 1,547 | | | $ | 2,512 | |
| 按原貼現率計算的期初餘額 | — | | | 636 | | | 155 | | | 1,320 | | | 2,111 | |
| 現金流假設變化的影響 | — | | | 1 | | | 1 | | | 52 | | | 54 | |
| 與預期經驗的實際差異的影響 | — | | | 47 | | | (22) | | | (48) | | | (23) | |
| 調整後的年初餘額 | $ | — | | | $ | 684 | | | $ | 134 | | | $ | 1,324 | | | $ | 2,142 | |
| 發行 | 42 | | | 57 | | | 12 | | | — | | | 111 | |
| 應計利息 | — | | | 34 | | | 7 | | | 65 | | | 106 | |
| 收取的淨保費 | (42) | | | (67) | | | (16) | | | (169) | | | (294) | |
| 取消認可(失效) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 按原貼現率計算的期末餘額 | $ | — | | | $ | 708 | | | $ | 137 | | | $ | 1,220 | | | $ | 2,065 | |
| 更改貼現率假設的影響 | — | | | (22) | | | (3) | | | (13) | | | (38) | |
2022年12月31日的餘額 | $ | — | | | $ | 686 | | | $ | 134 | | | $ | 1,207 | | | $ | 2,027 | |
| | | | | | | | | |
| 未來保單收益的現值： | | | | | | | | | |
2022年1月1日的餘額 | $ | 1,370 | | | $ | 1,598 | | | $ | 914 | | | $ | 8,350 | | | $ | 12,232 | |
| 按原貼現率計算的期初餘額 | 1,231 | | | 1,255 | | | 688 | | | 6,595 | | | 9,769 | |
| 現金流假設變化的影響 | — | | | (8) | | | 1 | | | 42 | | | 35 | |
| 與預期經驗的實際差異的影響 | (13) | | | 52 | | | (28) | | | (36) | | | (25) | |
| 調整後的年初餘額 | $ | 1,218 | | | $ | 1,299 | | | $ | 661 | | | $ | 6,601 | | | $ | 9,779 | |
| 發行 | 42 | | | 57 | | | 12 | | | — | | | 111 | |
| 應計利息 | 49 | | | 73 | | | 38 | | | 336 | | | 496 | |
| 福利支付 | (154) | | | (116) | | | (42) | | | (368) | | | (680) | |
| 取消認可(失效) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 按原貼現率計算的期末餘額 | $ | 1,155 | | | $ | 1,313 | | | $ | 669 | | | $ | 6,569 | | | $ | 9,706 | |
| 更改貼現率假設的影響 | (90) | | | 6 | | | 27 | | | (130) | | | (187) | |
2022年12月31日的餘額 | $ | 1,065 | | | $ | 1,319 | | | $ | 696 | | | $ | 6,439 | | | $ | 9,519 | |
| | | | | | | | | |
| 因備用地板而進行的調整 | $ | — | | | $ | 3 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 3 | |
| | | | | | | | | |
| 未來保單福利的淨負債 | $ | 1,065 | | | $ | 636 | | | $ | 562 | | | $ | 5,232 | | | $ | 7,495 | |
| 減去：可收回的再保險 | 949 | | | 443 | | | 19 | | | 2,649 | | | 4,060 | |
| 在再保險後可追回的未來保單福利的淨負債 | $ | 116 | | | $ | 193 | | | $ | 543 | | | $ | 2,583 | | | $ | 3,435 | |
| | | | | | | | | |
| 預期未來毛保費貼現 | $ | — | | | $ | 1,855 | | | $ | 926 | | | $ | 1,381 | | | $ | 4,162 | |
| 預期未來毛保費 | $ | — | | | $ | 3,183 | | | $ | 1,331 | | | $ | 1,908 | | | $ | 6,422 | |
| 預期未來的福利支付 | $ | 1,595 | | | $ | 2,234 | | | $ | 1,169 | | | $ | 11,229 | | | $ | 16,227 | |
| | | | | | | | | |
| 加權平均利息上升率 | 4.1 | % | | 6.4 | % | | 6.1 | % | | 5.2 | % | | |
| 加權平均貼現率 | 5.2 | % | | 5.5 | % | | 5.4 | % | | 5.4 | % | | |
| | | | | | | | | |
| 加權平均責任期限(年) | 6 | | 7 | | 8 | | 9 | | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 人壽或有支出年金 | | 定期及終身人壽保險 | | 傷殘保險 | | 長期護理保險 | | 總計，
所有產品 |
| (單位：百萬，百分比除外) |
| 預期淨保費現值： | | | | | | | | | |
2023年1月1日的餘額 | $ | — | | | $ | 686 | | | $ | 134 | | | $ | 1,207 | | | $ | 2,027 | |
| 按原貼現率計算的期初餘額 | — | | | 708 | | | 137 | | | 1,220 | | | 2,065 | |
| 現金流假設變化的影響 | — | | | 1 | | | — | | | (1) | | | — | |
| 與預期經驗的實際差異的影響 | — | | | 3 | | | (6) | | | (21) | | | (24) | |
| 調整後的年初餘額 | $ | — | | | $ | 712 | | | $ | 131 | | | $ | 1,198 | | | $ | 2,041 | |
| 發行 | 31 | | | 13 | | | 3 | | | — | | | 47 | |
| 應計利息 | — | | | 8 | | | 2 | | | 15 | | | 25 | |
| 收取的淨保費 | (31) | | | (17) | | | (4) | | | (39) | | | (91) | |
| 取消認可(失效) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 按原貼現率計算的期末餘額 | $ | — | | | $ | 716 | | | $ | 132 | | | $ | 1,174 | | | $ | 2,022 | |
| 更改貼現率假設的影響 | — | | | (5) | | | — | | | 6 | | | 1 | |
2023年3月31日的餘額 | $ | — | | | $ | 711 | | | $ | 132 | | | $ | 1,180 | | | $ | 2,023 | |
| | | | | | | | | |
| 未來保單收益的現值： | | | | | | | | | |
2023年1月1日的餘額 | $ | 1,065 | | | $ | 1,319 | | | $ | 696 | | | $ | 6,439 | | | $ | 9,519 | |
| 按原貼現率計算的期初餘額 | 1,155 | | | 1,313 | | | 669 | | | 6,569 | | | 9,706 | |
| 現金流假設變化的影響 | — | | | 1 | | | — | | | (2) | | | (1) | |
| 與預期經驗的實際差異的影響 | — | | | 3 | | | (9) | | | (23) | | | (29) | |
| 調整後的年初餘額 | $ | 1,155 | | | $ | 1,317 | | | $ | 660 | | | $ | 6,544 | | | $ | 9,676 | |
| 發行 | 31 | | | 13 | | | 3 | | | — | | | 47 | |
| 應計利息 | 12 | | | 18 | | | 9 | | | 83 | | | 122 | |
| 福利支付 | (40) | | | (37) | | | (10) | | | (97) | | | (184) | |
| 取消認可(失效) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 按原貼現率計算的期末餘額 | $ | 1,158 | | | $ | 1,311 | | | $ | 662 | | | $ | 6,530 | | | $ | 9,661 | |
| 更改貼現率假設的影響 | (68) | | | 36 | | | 43 | | | 33 | | | 44 | |
2023年3月31日的餘額 | $ | 1,090 | | | $ | 1,347 | | | $ | 705 | | | $ | 6,563 | | | $ | 9,705 | |
| | | | | | | | | |
| 因備用地板而進行的調整 | $ | — | | | $ | 5 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5 | |
| | | | | | | | | |
| 未來保單福利的淨負債 | $ | 1,090 | | | $ | 641 | | | $ | 573 | | | $ | 5,383 | | | $ | 7,687 | |
| 減去：可收回的再保險 | 943 | | | 447 | | | 21 | | | 2,724 | | | 4,135 | |
| 在再保險後可追回的未來保單福利的淨負債 | $ | 147 | | | $ | 194 | | | $ | 552 | | | $ | 2,659 | | | $ | 3,552 | |
| | | | | | | | | |
| 預期未來毛保費貼現 | $ | — | | | $ | 1,887 | | | $ | 932 | | | $ | 1,370 | | | $ | 4,189 | |
| 預期未來毛保費 | $ | — | | | $ | 3,165 | | | $ | 1,314 | | | $ | 1,857 | | | $ | 6,336 | |
| 預期未來的福利支付 | $ | 1,603 | | | $ | 2,231 | | | $ | 1,153 | | | $ | 11,100 | | | $ | 16,087 | |
| | | | | | | | | |
| 加權平均利息上升率 | 4.2 | % | | 6.4 | % | | 6.2 | % | | 5.2 | % | | |
| 加權平均貼現率 | 5.0 | % | | 5.1 | % | | 5.1 | % | | 5.1 | % | | |
| | | | | | | | | |
| 加權平均責任期限(年) | 6 | | 7 | | 8 | | 9 | | |
2022年第三季度對長期保險公司未來政策福利準備金的年度審查導致假設更新，使未來政策福利的淨負債減少了#美元。101000萬美元，部分抵消了1美元4可收回的再保險減少100萬美元，主要反映發病率、保險費率上升和福利減少假設的最新情況。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
應收賬款包括#美元4.310億美元4.2截至2023年3月31日和2022年12月31日的再保險可收回金額分別為10億美元，包括美元2.7截至2023年3月31日和2022年12月31日，與LTC風險相關的10億美元讓給了Genworth。
與保險擔保有關的額外負債的餘額和變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 萬能人壽保險 | | 可變萬能人壽保險 | | 其他人壽保險 | | 總計，
所有產品 |
| (單位：百萬，百分比除外) |
2023年1月1日的餘額 | $ | 1,100 | | | $ | 74 | | | $ | 12 | | | $ | 1,186 | |
| 應計利息 | 8 | | | 1 | | | — | | | 9 | |
| 福利應計 | 33 | | | 2 | | | 1 | | | 36 | |
| 福利支付 | (12) | | | (4) | | | (1) | | | (17) | |
| 與預期經驗的實際差異的影響 | (5) | | | — | | | (1) | | | (6) | |
| 未實現(收益)淨虧損變動對證券的影響 | 12 | | | 1 | | | 3 | | | 16 | |
2023年3月31日的餘額 | $ | 1,136 | | | $ | 74 | | | $ | 14 | | | $ | 1,224 | |
| | | | | | | |
| 加權平均利息上升率 | 2.9 | % | | 7.1 | % | | 3.9 | % | | |
| 加權平均貼現率 | 3.2 | % | | 7.1 | % | | 4.0 | % | | |
| | | | | | | |
| 準備金的加權平均存續期(年) | 10 | | 8 | | 6 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 萬能人壽保險 | | 可變萬能人壽保險 | | 其他人壽保險 | | 總計，
所有產品 |
| (單位：百萬，百分比除外) |
2022年1月1日的餘額 | $ | 1,120 | | | $ | 76 | | | $ | 46 | | | $ | 1,242 | |
| 應計利息 | 32 | | | 5 | | | 1 | | | 38 | |
| 福利應計 | 108 | | | 8 | | | — | | | 116 | |
| 福利支付 | (43) | | | (14) | | | (4) | | | (61) | |
| 與預期經驗的實際差異的影響 | (19) | | | 2 | | | (2) | | | (19) | |
| 未實現(收益)淨虧損變動對證券的影響 | (98) | | | (3) | | | (29) | | | (130) | |
2022年12月31日的餘額 | $ | 1,100 | | | $ | 74 | | | $ | 12 | | | $ | 1,186 | |
| | | | | | | |
| 加權平均利息上升率 | 2.9 | % | | 7.0 | % | | 4.1 | % | | |
| 加權平均貼現率 | 3.2 | % | | 7.1 | % | | 4.0 | % | | |
| | | | | | | |
| 準備金的加權平均存續期(年) | 10 | | 8 | | 6 | | |
業務報表中確認的收入和利息數額如下：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的三個月， |
| 2023 | | |
| 毛保費 | | 利息支出 | | | | |
| (單位：百萬) | | | | |
| 人壽或有支出年金 | $ | 33 | | | $ | 12 | | | | | |
| 定期及終身人壽保險 | 42 | | | 10 | | | | | |
| 傷殘保險 | 31 | | | 7 | | | | | |
| 長期護理保險 | 45 | | | 68 | | | | | |
| 總計 | $ | 151 | | | $ | 97 | | | | | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2022 | | 2021 |
| 毛保費 | | 利息支出 | | 毛保費 | | 利息支出 |
| (單位：百萬) |
| 人壽或有支出年金 | $ | 45 | | | $ | 49 | | | $ | 39 | | | $ | 53 | |
| 定期及終身人壽保險 | 169 | | | 39 | | | 166 | | | 41 | |
| 傷殘保險 | 127 | | | 31 | | | 131 | | | 30 | |
| 長期護理保險 | 189 | | | 271 | | | 192 | | | 274 | |
| 總計 | $ | 530 | | | $ | 390 | | | $ | 528 | | | $ | 398 | |
下表彙總了未賺取收入的餘額和變化，包括2021年1月1日採用的ASU 2018-12年度：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 萬能人壽保險 | | 可變萬能人壽保險 | | 指數化萬能人壽保險 | | | | 總計，
所有產品 |
| (單位：百萬) |
| 2020年12月31日的收養前餘額 | $ | 19 | | | $ | 76 | | | $ | — | | | | | $ | 95 | |
| 影子準備金調整的效果 | 5 | | | 10 | | | 153 | | | | | 168 | |
| 2021年1月1日收養後餘額 | 24 | | | 86 | | | 153 | | | | | 263 | |
| 遞延收入 | 3 | | | 34 | | | 55 | | | | | 92 | |
| 攤銷 | (1) | | | (8) | | | (13) | | | | | (22) | |
| 2021年12月31日的餘額 | $ | 26 | | | $ | 112 | | | $ | 195 | | | | | $ | 333 | |
| | | | | | | | | |
2022年1月1日的餘額 | $ | 26 | | | $ | 112 | | | $ | 195 | | | | | $ | 333 | |
| 遞延收入 | 2 | | | 48 | | | 54 | | | | | 104 | |
| 攤銷 | (1) | | | (10) | | | (16) | | | | | (27) | |
2022年12月31日的餘額 | $ | 27 | | | $ | 150 | | | $ | 233 | | | | | $ | 410 | |
| | | | | | | | | |
2023年1月1日的餘額 | $ | 27 | | | $ | 150 | | | $ | 233 | | | | | $ | 410 | |
| 遞延收入 | — | | | 14 | | | 13 | | | | | 27 | |
| 攤銷 | — | | | (3) | | | (5) | | | | | (8) | |
2023年3月31日的餘額 | $ | 27 | | | $ | 161 | | | $ | 241 | | | | | $ | 429 | |
10. 分開核算資產和負債
按主要資產類別分列的單獨賬户資產的公允價值合計如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) |
| 共同基金 | $ | 72,844 | | | $ | 70,876 | |
| 房地產/房地產 | 1,894 | | | 1,876 | |
| 股權證券 | 706 | | | 679 | |
| 債務證券 | 308 | | | 279 | |
| 現金和現金等價物 | 136 | | | 208 | |
| 其他 | 53 | | | 44 | |
| 總計 | $ | 75,941 | | | $ | 73,962 | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
單獨賬户負債的餘額和變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可變年金 | | 可變的宇宙壽命 | | 針線投資負債 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
2023年1月1日的餘額 | $ | 63,223 | | | $ | 7,653 | | | $ | 3,086 | | | $ | 73,962 | |
| 保費及按金 | 204 | | | 111 | | | 68 | | | 383 | |
| 保單收費 | (331) | | | (71) | | | (2) | | | (404) | |
| 自首和其他利益 | (1,250) | | | (71) | | | (185) | | | (1,506) | |
| | | | | | | |
| 投資回報 | 2,963 | | | 407 | | | 69 | | | 3,439 | |
| 從(向)普通賬户轉賬淨額 | 5 | | | 1 | | | — | | | 6 | |
| 其他收費 | — | | | — | | | 61 | | | 61 | |
2023年3月31日的餘額 | $ | 64,814 | | | $ | 8,030 | | | $ | 3,097 | | | $ | 75,941 | |
| | | | | | | |
| 現金退還價值 | $ | 63,086 | | | $ | 7,560 | | | $ | 3,097 | | | $ | 73,743 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可變年金 | | 可變的宇宙壽命 | | 針線投資負債 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
2022年1月1日的餘額 | $ | 82,862 | | | $ | 9,376 | | | $ | 5,253 | | | $ | 97,491 | |
| 保費及按金 | 1,067 | | | 425 | | | 252 | | | 1,744 | |
| 保單收費 | (1,396) | | | (278) | | | (11) | | | (1,685) | |
| 自首和其他利益 | (4,923) | | | (286) | | | (1,548) | | | (6,757) | |
| | | | | | | |
| 投資回報 | (14,450) | | | (1,654) | | | (273) | | | (16,377) | |
| 從(向)普通賬户轉賬淨額 | 63 | | | 70 | | | — | | | 133 | |
| 其他收費 | — | | | — | | | (587) | | | (587) | |
2022年12月31日的餘額 | $ | 63,223 | | | $ | 7,653 | | | $ | 3,086 | | | $ | 73,962 | |
| | | | | | | |
| 現金退還價值 | $ | 61,461 | | | $ | 7,200 | | | $ | 3,086 | | | $ | 71,747 | |
11. 市場風險收益
市場風險利益是指既為合同持有人提供保護免受非名義資本市場風險影響的合同或合同特徵，又使公司面臨非名義資本市場風險的合同或合同特徵。該公司發行的大部分可變年金合同都包含GMDB條款。該公司之前提供的合同包含GMWB、GMAB或GMIB條款。
GMDB的規定規定了承包人死亡後的最低返還金額。應支付的死亡撫卹金為(I)合同價值減去任何可收回的購買付款抵免減去任何騎手費用的按比例部分，或(Ii)合同中規定的GMDB條款中的較大者。該公司有以下主要的GMDB規定：
•保費返還-提供購買付款減去調整後的部分退款。
•重置-規定該值每六個合同週年日重置為帳户價值減去調整後的部分交出。這一撥備經常與退還保險費撥備一起提供，現在已不再提供。
•棘輪-提供價值在指定的週年間隔遞增到最大帳户值，加上隨後的購買付款減去調整後的部分放棄。
與GMWB騎手簽訂的可變年金合同通常具有基於共同基金基礎投資組合的賬户價值，這些投資組合的價值根據基金表現波動。在合同發行時，擔保金額等於存款金額，但在市場表現良好的情況下，擔保可以每年增加到賬户價值(“遞增”)，如果合同包括這一條款，則可以通過利益抵免來增加擔保。
本公司擁有有效的GMWB騎手，其中包含以下一項或多項規定：
•每年按規定的比率提款，直到提款金額等於保證額。
•在合同者的一生中，按規定的年率提取(“GMWB終身”)。
•在任何一方還活着的情況下，聯名合同持有人每年按規定的速度提款。
•基於合同履行情況的提款。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
•基於年齡的取款開始取款。
•只要沒有提款，就在規定的年限內每年申請信貸，以增加保證額。
合同簽發時年齡在79歲或以下的可變年金合同持有人可以通過額外收費購買可選的GMAB騎手來獲得本金返還保證。GMAB車手保證，無論10年等待期結束時市場表現如何，合同價值將不低於原始投資或最高週年紀念日價值的指定百分比，並根據提款進行調整。如果合同價值在10年期滿時低於保證金，將在合同價值上加一筆錢，使合同價值等於保證金。
個人可變年金合同可能既有死亡福利，也有生活福利。風險淨額是對每項福利進行量化的，綜合風險淨額是根據每項合同的死亡撫卹金或生活撫卹金中的較大者來計算的。GMDB和GMAB的風險淨額被定義為當前保證的福利金額超過當前合同價值。GMIB的風險淨額被定義為最低保證年金付款的現值減去當前合同價值或零的較大者。GMWB的風險淨額被定義為最低保證支取付款的現值減去當前合同價值或零的較大者。
下表總結了市場風險收益的餘額和變化，包括2021年1月1日採用的ASU 2018-12：
| | | | | |
| 2020年12月31日的收養前餘額 | $ | 3,084 | |
| 影子準備金調整的效果 | (3) | |
| 對原始合同簽發日期和過渡日期之間特定工具信用風險的變化對市場風險收益的累積影響進行調整 | 670 | |
| 對以期權為基礎的估價方法下市場風險收益的先前賬面價值與公允價值計量之間的差額對宿主合同的調整 | 20 | |
| 對市場風險收益的先前賬面價值和公允價值計量之間的剩餘差額(不包括特定於工具的信用風險變化和東道國合同調整)進行調整 | 1,058 | |
| 2021年1月1日收養後餘額 | $ | 4,829 | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度， |
| 2022 | | 2021 |
| (單位：百萬，年齡除外) |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 期初餘額 | $ | 2,901 | | | $ | 4,829 | |
| 發行 | 27 | | | 45 | |
| 利息應計與時間衰變 | (237) | | | (294) | |
| 通過收取歸因費增加準備金 | 810 | | | 819 | |
| 用於福利支付和取消確認的準備金釋放 | (29) | | | (8) | |
| 利率和債券市場變化的影響 | (4,193) | | | (1,053) | |
| 股票市場變化對子賬户業績的影響 | 2,258 | | | (1,558) | |
| 股指波動率變化的影響 | 205 | | | 73 | |
| 實際投保人行為與預期行為不同 | 17 | | | 52 | |
| 其他未來預期假設的變化的影響 | (139) | | | 123 | |
| | | |
| 特定工具信用風險的變化對市場風險收益的影響 | (517) | | | (127) | |
| 期末餘額 | $ | 1,103 | | | $ | 2,901 | |
| | | |
| 對資產或負債狀況下的總餘額進行對賬： | | | |
| 資產頭寸 | $ | 1,015 | | | $ | 539 | |
| 負債狀況 | (2,118) | | | (3,440) | |
| 淨資產(負債)頭寸 | $ | (1,103) | | | $ | (2,901) | |
| | | |
| 超過經常賬户餘額的保證福利金額(風險淨額)： | | | |
| 死亡撫卹金 | $ | 2,781 | | | $ | 251 | |
| 生活福利 | $ | 3,364 | | | $ | 195 | |
| 複合(大數) | $ | 5,830 | | | $ | 441 | |
| | | |
| 合同者的加權平均年齡 | 68 | | 68 |
| | | |
| 與期末負債有關的淨收入中未實現(收益)損失的變化 | $ | (2,044) | | | $ | (2,502) | |
| 與期末負債有關的其他全面收益中未實現(收益)損失的變化 | $ | (505) | | | $ | (102) | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至3月31日的三個月， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | (單位：百萬，年齡除外) |
| 期初餘額 | | | | | $ | 1,103 | | | $ | 2,901 | |
| 發行 | | | | | 4 | | | 8 | |
| 利息應計與時間衰變 | | | | | (26) | | | (86) | |
| 通過收取歸因費增加準備金 | | | | | 189 | | | 199 | |
| 用於福利支付和取消確認的準備金釋放 | | | | | (9) | | | (3) | |
| 利率和債券市場變化的影響 | | | | | 504 | | | (1,454) | |
| 股票市場變化對子賬户業績的影響 | | | | | (392) | | | 586 | |
| 股指波動率變化的影響 | | | | | (43) | | | 55 | |
| 實際投保人行為與預期行為不同 | | | | | 7 | | | 20 | |
| 其他未來預期假設的變化的影響 | | | | | — | | | — | |
| | | | | | | |
| 特定工具信用風險的變化對市場風險收益的影響 | | | | | (204) | | | (385) | |
| 期末餘額 | | | | | $ | 1,133 | | | $ | 1,841 | |
| | | | | | | |
| 對資產或負債狀況下的總餘額進行對賬： | | | | | | | |
| 資產頭寸 | | | | | $ | 990 | | | $ | 742 | |
| 負債狀況 | | | | | (2,123) | | | (2,583) | |
| 淨資產(負債)頭寸 | | | | | $ | (1,133) | | | $ | (1,841) | |
| | | | | | | |
| 超過經常賬户餘額的保證福利金額(風險淨額)： | | | | | | | |
| 死亡撫卹金 | | | | | $ | 1,956 | | | $ | 714 | |
| 生活福利 | | | | | $ | 2,836 | | | $ | 586 | |
| 複合(大數) | | | | | $ | 4,596 | | | $ | 1,274 | |
| | | | | | | |
| 合同者的加權平均年齡 | | | | | 68 | | 68 |
| | | | | | | |
| 與期末負債有關的淨收入中未實現(收益)損失的變化 | | | | | $ | 59 | | | $ | (868) | |
| 與期末負債有關的其他全面收益中未實現(收益)損失的變化 | | | | | $ | (204) | | | $ | (382) | |
下表彙總了在公司制定的或公司合理獲得的市場風險收益的公允價值計量中使用的重要投入和假設：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 |
| 公允價值 | | 估值技術 | | 重要的投入和假設 | | 射程 | | 加權
平均水平 |
| (單位：百萬美元) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 市場風險收益 | $ | 1,133 | | | 貼現現金流 | | 擔保提款的使用(1) | | 0.0% | – | 48.0% | | 11.1% |
| | | | | 投降率(2) | | 0.2% | – | 45.6% | | 3.6% |
| | | | | 市場波動性(3) | | 0.0% | – | 25.1% | | 11.1% |
| | | | | 不履行風險(4) | | 115Bps | | 115Bps |
| | | | | 死亡率(5) | | 0.0% | – | 41.6% | | 1.5% |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 公允價值 | | 估值技術 | | 重要的投入和假設 | | 射程 | | 加權
平均水平 |
| (單位：百萬美元) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 市場風險收益 | $ | 1,103 | | | 貼現現金流 | | 擔保提款的使用(1) | | 0.0% | – | 48.0% | | 11.0% |
| | | | | 投降率(2) | | 0.2% | – | 45.6% | | 3.6% |
| | | | | 市場波動性(3) | | 0.0% | – | 26.6% | | 12.1% |
| | | | | 不履行風險(4) | | 95Bps | | 95Bps |
| | | | | 死亡率(5) | | 0.0% | – | 41.6% | | 1.5% |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
(1)保證提款的使用率是指在任何一年內將開始提款的合同方的百分比。加權平均利用率代表平均假設，根據收益基數進行加權。這一計算不包括已經開始提款的保單。
(2) 加權平均退保率代表根據每份合同的賬户價值加權的平均假設。
(3)市場波動率代表每個合同持有人的資金組合的隱含波動率。加權平均市場波動率代表所有合約的平均波動率，按保證收益的大小加權。
(4)不履行風險是增加到美國國債曲線的利差。
(5)加權平均死亡率是根據每份合同的賬户價值加權的平均假設。
對重大投入和假設的更改：
在截至2022年12月31日的一年中，公司根據管理層對經驗研究的審查更新了投入和假設。這些更新導致市場風險收益計算的公允價值估計發生了以下顯著變化：
•對擔保提款假設使用情況的更新導致税前收入減少#美元。391000萬美元。
•退保率的更新導致税前收入減少#美元。2001000萬美元。
•死亡率的更新導致税前收入減少#美元。491000萬美元。
關於利率、股票市場、波動性和非履約風險假設變化的影響，請參考市場風險收益的前滾。
公允價值計量的不確定度
單獨用於市場風險收益的公允價值計量的使用率和波動率的顯著增加(減少)將導致更高(更低)的負債值。
單獨使用公允價值衡量市場風險收益時，不履行風險和退保率的顯著增加(減少)將導致顯著降低(更高)的負債值。
單獨使用市場風險收益中死亡福利部分的公允價值計量的死亡率的顯著增加(減少)將導致更高(更低)的負債值，而單獨使用市場風險收益的壽險或有部分的公允價值計量中使用的死亡率的顯著增加(減少)將導致更低(更高)的負債價值。
退保率、使用率和死亡率因基本產品類型、騎手類型、保單期限、承包人年齡、預測歷年、以前的退出歷史以及保證福利價值與合同累積價值之間的關係而不同。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
12. 債務
美國企業金融公司的未償債務餘額和聲明利率如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 未清償餘額 | | 規定利率 |
| 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 | 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) | |
| 長期債務： | | | | | | | |
| | | | | | | |
| 2023年到期的優先票據 | $ | 750 | | | $ | 750 | | | 4.0 | % | | 4.0 | % |
| 2024年到期的優先票據 | 550 | | | 550 | | | 3.7 | | | 3.7 | |
| 2025年到期的優先票據 | 500 | | | 500 | | | 3.0 | | | 3.0 | |
| 2026年到期的優先票據 | 500 | | | 500 | | | 2.9 | | | 2.9 | |
| 2032年到期的優先票據 | 500 | | | 500 | | | 4.5 | | | 4.5 | |
| 2033年到期的優先票據 | 750 | | | — | | | 5.2 | | | — | |
| | | | | | | |
| 融資租賃負債 | 28 | | | 30 | | | 不適用 | | 不適用 |
其他(1) | (18) | | | (9) | | | 不適用 | | 不適用 |
| 長期債務總額 | 3,560 | | | 2,821 | | | | | |
| | | | | | | |
| 短期借款： | | | | | | | |
| 聯邦住房貸款銀行(FHLB)預付款 | 201 | | | 201 | | | 5.1 | % | | 4.6 | % |
| 總計 | $ | 3,761 | | | $ | 3,022 | | | | | |
(1) 包括對未攤銷淨折扣、債務發行成本和其他租賃債務的調整。
不適用
長期債務
本公司的優先票據可在到期前的任何時間全部或部分贖回，贖回價格相當於本金和剩餘預定付款的現值中較大者，折現至贖回日期，外加應計利息。
2023年3月9日，該公司發行了美元750百萬美元5.152033年5月15日到期的無擔保優先票據的百分比，產生的債務發行成本為$7百萬美元。利息每半年支付一次，分別於5月15日和11月15日到期，從2023年11月15日開始。
短期借款
本公司的人壽保險及銀行附屬公司是得梅因聯邦住房抵押貸款委員會的成員，該委員會提供獲得抵押借款的途徑。本公司已質押由商業抵押貸款支持證券和住宅抵押貸款支持證券組成的可供出售證券，作為獲得這些借款的抵押品。質押證券的公允價值記錄在投資中，為#美元。1.2截至2023年3月31日和2022年12月31日的商業抵押貸款支持證券10億美元，以及495百萬美元和美元479截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別有100萬套住房抵押貸款支持證券。未償還聯邦住房貸款貸款的剩餘到期日少於三個月截至2023年3月31日和2022年12月31日。FHLB預付款的聲明利率是截至資產負債表日期未償還借款的加權平均年化利率。
於2021年6月，本公司訂立經修訂及重述的信貸協議，提供高達$的無抵押循環信貸安排1.02026年6月到期的10億美元。根據該貸款的信貸協議條款，本公司可將該貸款的金額增加至最高$1.2510億美元，在滿足某些審批要求後。截至2023年3月31日和2022年12月31日，公司已不是未償還借款和美元1以貸款為抵押開具的百萬份信用證。該公司的信貸安排包括各種行政、報告、法律和金融契約。截至2023年3月31日和2022年12月31日，該公司都遵守了所有此類公約。
美國企業投資服務公司(AEIS)是該公司的子公司，與第三方金融機構就未承諾的信貸額度簽訂了信貸協議，綜合信貸額度為#美元500百萬美元。截至2023年3月31日和2022年12月31日，AEIS不是未償還借款。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
13. 資產和負債的公允價值
公認會計原則將公允價值定義為在計量日期在市場參與者之間的有序交易中為出售資產而收到的價格或為轉移負債而支付的價格；即退出價格。最終退出價格假設資產或負債不會在強制清算或廉價出售的情況下進行交換。
估值層次結構
該公司將其公允價值計量按三級等級進行分類。公司的層次結構對公司估值技術使用的輸入進行了優先排序。根據對整個公允價值計量具有重要意義的最低水平投入，為每個公允價值計量分配一個水平。
公允價值層次的以下三個級別定義如下：
一級未經調整的相同資產或負債在活躍市場的報價，該報價在計量之日是可以獲得的。
第二級價格或基於相同資產和負債的活躍市場報價以外的可觀察投入的估值。
第三級價格或估值需要對公允價值計量具有重大意義且無法觀察到的投入。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表列出了按公允價值經常性計量的美國企業財務公司的資產和負債餘額(合併投資實體的資產和負債餘額見附註5)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年3月31日 | |
| 第1級 | | 二級 | | 第三級 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
| 資產 | | | | | | | | |
| 現金等價物 | $ | 1,421 | | | $ | 4,446 | | | $ | — | | | $ | 5,867 | | |
| 可供出售的證券： | | | | | | | | |
| 公司債務證券 | — | | | 10,070 | | | 440 | | | 10,510 | | |
| 住房抵押貸款支持證券 | — | | | 17,663 | | | — | | | 17,663 | | |
| 商業抵押貸款支持證券 | — | | | 6,465 | | | — | | | 6,465 | | |
| 資產支持證券 | — | | | 7,239 | | | 5 | | | 7,244 | | |
| 州和市政義務 | — | | | 820 | | | — | | | 820 | | |
| 美國政府和機構的義務 | 2,136 | | | — | | | — | | | 2,136 | | |
| 外國政府債券和債務 | — | | | 28 | | | — | | | 28 | | |
| 其他證券 | — | | | 17 | | | — | | | 17 | | |
| 可供出售證券總額 | 2,136 | | | 42,302 | | | 445 | | | 44,883 | | |
| | | | | | | | |
| 按資產淨值計算的投資 | | | | | | | 10 | | (1) |
| 交易及其他證券 | 222 | | | 16 | | | — | | | 238 | | |
| 按資產淨值計算的獨立賬户資產 | | | | | | | 75,941 | | (1) |
| 為監管目的而分開的投資和現金等價物 | 694 | | | — | | | — | | | 694 | | |
| 市場風險收益 | — | | | — | | | 990 | | | 990 | | (2) |
| 應收款： | | | | | | | | |
| 固定遞延指數化年金割讓嵌入衍生品 | — | | | — | | | 48 | | | 48 | | |
| 其他資產： | | | | | | | | |
| 利率衍生工具合約 | 6 | | | 330 | | | — | | | 336 | | |
| 股權衍生品合約 | 140 | | | 3,120 | | | — | | | 3,260 | | |
| 信用衍生品合約 | — | | | 1 | | | — | | | 1 | | |
| 外匯衍生工具合約 | 5 | | | 32 | | | — | | | 37 | | |
| 其他資產總額 | 151 | | | 3,483 | | | — | | | 3,634 | | |
| 按公允價值計算的總資產 | $ | 4,624 | | | $ | 50,247 | | | $ | 1,483 | | | $ | 132,305 | | |
| | | | | | | | |
| 負債 | | | | | | | | |
| 投保人帳户餘額、未來保單福利和索賠： | | | | | | | | |
| 固定遞延指數年金嵌入衍生品 | $ | — | | | $ | 3 | | | $ | 44 | | | $ | 47 | | |
| IUL嵌入衍生品 | — | | | — | | | 771 | | | 771 | | |
| 結構性可變年金嵌入衍生品 | — | | | — | | | 142 | | | 142 | | |
| 投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠總額 | — | | | 3 | | | 957 | | | 960 | | (3) |
| 市場風險收益 | — | | | — | | | 2,123 | | | 2,123 | | (2) |
| 客户存款 | — | | | 6 | | | — | | | 6 | | |
| 其他負債： | | | | | | | | |
| 利率衍生工具合約 | 9 | | | 318 | | | — | | | 327 | | |
| 股權衍生品合約 | 181 | | | 2,528 | | | — | | | 2,709 | | |
| 信用衍生品合約 | — | | | 52 | | | — | | | 52 | | |
| 外匯衍生工具合約 | — | | | 4 | | | — | | | 4 | | |
| 其他 | 215 | | | 3 | | | 70 | | | 288 | | |
| 其他負債總額 | 405 | | | 2,905 | | | 70 | | | 3,380 | | |
| 按公允價值計算的負債總額 | $ | 405 | | | $ | 2,914 | | | $ | 3,150 | | | $ | 6,469 | | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | |
| 第1級 | | 二級 | | 第三級 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
| 資產 | | | | | | | | |
| 現金等價物 | $ | 1,268 | | | $ | 3,835 | | | $ | — | | | $ | 5,103 | | |
| 可供出售的證券： | | | | | | | | |
| 公司債務證券 | — | | | 9,293 | | | 405 | | | 9,698 | | |
| 住房抵押貸款支持證券 | — | | | 15,703 | | | — | | | 15,703 | | |
| 商業抵押貸款支持證券 | — | | | 6,212 | | | — | | | 6,212 | | |
| 資產支持證券 | — | | | 6,258 | | | 6 | | | 6,264 | | |
| 州和市政義務 | — | | | 797 | | | — | | | 797 | | |
| 美國政府和機構的義務 | 2,079 | | | — | | | — | | | 2,079 | | |
| 外國政府債券和債務 | — | | | 41 | | | — | | | 41 | | |
| 其他證券 | — | | | 17 | | | — | | | 17 | | |
| 可供出售證券總額 | 2,079 | | | 38,321 | | | 411 | | | 40,811 | | |
| | | | | | | | |
| 資產淨值的投資 | | | | | | | 9 | | (1) |
| 交易及其他證券 | 211 | | | 16 | | | — | | | 227 | | |
| 按資產淨值計算的獨立賬户資產 | | | | | | | 73,962 | | (1) |
| 為監管目的而分開的投資和現金等價物 | 646 | | | — | | | — | | | 646 | | |
| 市場風險收益 | — | | | — | | | 1,015 | | | 1,015 | | (2) |
| 應收款： | | | | | | | | |
| 固定遞延指數化年金割讓嵌入衍生品 | — | | | — | | | 48 | | | 48 | | |
| 其他資產： | | | | | | | | |
| 利率衍生工具合約 | 7 | | | 260 | | | — | | | 267 | | |
| 股權衍生品合約 | 129 | | | 2,575 | | | — | | | 2,704 | | |
| 信用衍生品合約 | — | | | 13 | | | — | | | 13 | | |
| 外匯衍生工具合約 | — | | | 36 | | | — | | | 36 | | |
| 其他資產總額 | 136 | | | 2,884 | | | — | | | 3,020 | | |
| 按公允價值計算的總資產 | $ | 4,340 | | | $ | 45,056 | | | $ | 1,474 | | | $ | 124,841 | | |
| | | | | | | | |
| 負債 | | | | | | | | |
| 投保人帳户餘額、未來保單福利和索賠： | | | | | | | | |
| 固定遞延指數年金嵌入衍生品 | $ | — | | | $ | 3 | | | $ | 44 | | | $ | 47 | | |
| IUL嵌入衍生品 | — | | | — | | | 739 | | | 739 | | |
| 結構性可變年金嵌入衍生品 | — | | | — | | | (137) | | | (137) | | (4) |
| 投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠總額 | — | | | 3 | | | 646 | | | 649 | | (5) |
| 市場風險收益 | — | | | — | | | 2,118 | | | 2,118 | | (2) |
| 客户存款 | — | | | 4 | | | — | | | 4 | | |
| 其他負債： | | | | | | | | |
| 利率衍生工具合約 | 4 | | | 351 | | | — | | | 355 | | |
| 股權衍生品合約 | 139 | | | 2,238 | | | — | | | 2,377 | | |
| 信用衍生品合約 | — | | | 2 | | | — | | | 2 | | |
| 外匯衍生工具合約 | 6 | | | 8 | | | — | | | 14 | | |
| 其他 | 205 | | | 5 | | | 62 | | | 272 | | |
| 其他負債總額 | 354 | | | 2,604 | | | 62 | | | 3,020 | | |
| 按公允價值計算的負債總額 | $ | 354 | | | $ | 2,611 | | | $ | 2,826 | | | $ | 5,791 | | |
(1)金額由若干金融工具組成，該等金融工具以每股資產淨值(或其等值)作為實際權宜之計，以公允價值計量，並未歸類於公允價值層級。
(2)有關市場風險利益的其他資料，包括市場風險利益的結餘和變動，以及市場風險利益的公允價值計量所使用的重大投入和假設，請參閲附註11。
(3) 該公司對不良業績風險的調整導致了$200截至2023年3月31日，嵌入衍生品累計減少100萬。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
(4)截至2022年12月31日，結構性可變年金嵌入衍生品的公允價值為淨資產，金額作為抵銷負債列報。
(5)該公司對不良業績風險的調整導致了$139截至2022年12月31日，嵌入衍生品累計減少100萬。
下表彙總了在經常性基礎上按公允價值計量的美國企業財務公司3級資產和負債的變化：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可供出售的證券 | | 應收賬款 | | |
| 公司債務證券 | | | | | | 資產支持證券 | | | | 總計 | | 固定遞延指數年金割讓嵌入衍生品 | |
| (單位：百萬) | | |
2023年1月1日的餘額 | $ | 405 | | | | | | | $ | 6 | | | | | $ | 411 | | | $ | 48 | | | |
總收益(虧損)包括： | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 其他全面收益(虧損) | 8 | | | | | | | — | | | | | 8 | | | — | | | |
| 購買 | 55 | | | | | | | — | | | | | 55 | | | — | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 聚落 | (28) | | | | | | | (1) | | | | | (29) | | | — | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
2023年3月31日的餘額 | $ | 440 | | | | | | | $ | 5 | | | | | $ | 445 | | | $ | 48 | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
與2023年3月31日持有的資產有關的其他全面收益(虧損)中未實現收益(虧損)的變化 | $ | 8 | | | | | | | $ | — | | | | | $ | 8 | | | $ | — | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠 | | 其他負債 | |
| 固定遞延指數年金嵌入衍生品 | | IUL嵌入導數 | | | | 結構性可變年金嵌入衍生品 | | 總計 |
| (單位：百萬) | |
2023年1月1日的餘額 | $ | 44 | | | $ | 739 | | | | | $ | (137) | | (3) | $ | 646 | | | $ | 62 | | |
| 總(收益)損失包括在： | | | | | | | | | | | | |
| 淨收入 | 1 | | (1) | 38 | | (1) | | | 263 | | (2) | 302 | | | — | | |
| 其他全面收益(虧損) | — | | | — | | | | | — | | | — | | | 1 | | |
| 議題 | — | | | 24 | | | | | 12 | | | 36 | | | 14 | | |
| 聚落 | (1) | | | (30) | | | | | 4 | | | (27) | | | (7) | | |
2023年3月31日的餘額 | $ | 44 | | | $ | 771 | | | | | $ | 142 | | | $ | 957 | | | $ | 70 | | |
| | | | | | | | | | | | |
截至2023年3月31日與負債有關的淨收入中未實現(收益)虧損的變化 | $ | — | | | $ | 38 | | (1) | | | $ | 263 | | (2) | $ | 301 | | | $ | — | | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可供出售的證券 | | 應收賬款 |
| 公司債務證券 | | | 商業抵押貸款支持證券 | | 資產支持證券 | | | | 總計 | | 固定遞延指數年金割讓嵌入衍生品 |
| (單位：百萬) |
2022年1月1日的餘額 | $ | 502 | | | | $ | 35 | | | $ | 7 | | | | | $ | 544 | | | $ | 59 | |
總收益(虧損)包括： | | | | | | | | | | | | |
| 淨收入 | — | | | | — | | | — | | | | | — | | | (3) | |
| 其他全面收益(虧損) | (22) | | | | — | | | — | | | | | (22) | | | — | |
| 購買 | 23 | | | | 112 | | | — | | | | | 135 | | | — | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 聚落 | (6) | | | | — | | | — | | | | | (6) | | | (1) | |
| | | | | | | | | | | | |
| 轉出級別3 | — | | | | (35) | | | — | | | | | (35) | | | — | |
2022年3月31日的餘額 | $ | 497 | | | | $ | 112 | | | $ | 7 | | | | | $ | 616 | | | $ | 55 | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
與2022年3月31日持有的資產有關的其他全面收益(虧損)中未實現收益(虧損)的變化 | $ | (21) | | | | $ | — | | | $ | — | | | | | $ | (21) | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠 | | 其他負債 | |
| 固定遞延指數年金嵌入衍生品 | | IUL嵌入導數 | | | | 結構性可變年金嵌入衍生品 | | 總計 |
| (單位：百萬) | |
2022年1月1日的餘額 | $ | 56 | | | $ | 905 | | | | | $ | 406 | | | $ | 1,367 | | | $ | 61 | | |
| 總(收益)損失包括在： | | | | | | | | | | | | |
| 淨收入 | (3) | | (1) | (32) | | (1) | | | (124) | | (2) | (159) | | | — | | |
| 其他全面收益(虧損) | — | | | — | | | | | — | | | — | | | (1) | | |
| 議題 | — | | | — | | | | | 4 | | | 4 | | | 8 | | |
| 聚落 | (1) | | | (25) | | | | | (6) | | | (32) | | | (6) | | |
2022年3月31日的餘額 | $ | 52 | | | $ | 848 | | | | | $ | 280 | | | $ | 1,180 | | | $ | 62 | | |
| | | | | | | | | | | | |
截至2022年3月31日與負債有關的淨收入中未實現(收益)虧損的變化 | $ | — | | | $ | (32) | | (1) | | | $ | — | | | $ | (32) | | | $ | — | | |
(1)計入貸記固定賬户的利息。
(2)包括在福利、索賠、損失和和解費用中。
(3)截至2023年1月1日，結構性可變年金嵌入衍生品的公允價值為淨資產，金額作為抵銷負債列報。
本公司對其嵌入衍生工具公允價值的非履行風險調整的税前收入增加(減少)為#美元57百萬美元和美元33分別為截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月，扣除再保險應計項目後的淨額。
從第3級轉讓的證券主要指現在從第三方定價服務獲得的具有公允價值的證券，其可觀察到的投入或公允價值已包括在與市場參與者的可觀察交易中。轉移到第3級的證券代表具有公允價值的證券，這些證券現在基於單一的非約束性經紀人報價。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表彙總了公司制定的或公司合理獲得的3級資產和負債的公允價值計量中使用的重大不可觀察的投入：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 |
| 公允價值 | | 估值技術 | | 無法觀察到的輸入 | | 射程： | 加權平均 |
| (單位：百萬美元) | | | | | | | | | | |
| 公司債務證券(私募) | $ | 439 | | | 貼現現金流 | | 收益率/與美國國債的利差 (1) | | 1.0% | – | 2.8% | | 1.4% |
| 資產支持證券 | $ | 1 | | | 貼現現金流 | | 年度短期違約率(2) | | 1.3% | | 1.3% |
| | | | | 年度長期違約率(2) | | 3.5% | | 3.5% |
| | | | | 貼現率 | | 27.0% | | 27.0% |
| | | | | 恆定預付率 | | 10.0% | | 10.0% |
| | | | | 損失追回 | | 63.6% | | 63.6% |
| 固定遞延指數化年金割讓嵌入衍生品 | $ | 48 | | | 貼現現金流 | | 投降率 (3) | | 0.0% | – | 66.8% | | 1.4% |
| 固定遞延指數年金嵌入衍生品 | $ | 44 | | | 貼現現金流 | | 投降率 (3) | | 0.0% | – | 66.8% | | 1.4% |
| | | | | | 不履行風險 (4) | | 115Bps | | 115Bps |
| IUL嵌入衍生品 | $ | 771 | | | 貼現現金流 | | 不履行風險(4) | | 115Bps | | 115Bps |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 結構性可變年金嵌入衍生品 | $ | 142 | | | 貼現現金流 | | 投降率 (3) | | 2.4% | – | 49.5% | | 2.8% |
| | | | | 不履行風險(4) | | 115Bps | | 115Bps |
| 或有對價負債 | $ | 70 | | | 貼現現金流 | | 貼現率(5) | | 0.0% | – | 10.5% | | 2.9% |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 公允價值 | | 估值技術 | | 無法觀察到的輸入 | | 射程 | | 加權平均 |
| (單位：百萬美元) | | | | | | | | | | |
| 公司債務證券(私募) | $ | 404 | | | 貼現現金流 | | 收益率/與美國國債的利差(1) | | 1.1% | – | 2.3% | | 1.4% |
| 資產支持證券 | $ | 1 | | | 貼現現金流 | | 年度短期違約率(2) | | 0.8% | | 0.8% |
| | | | | 年度長期違約率(2) | | 3.5% | | 3.5% |
| | | | | 貼現率 | | 27.0% | | 27.0% |
| | | | | 恆定預付率 | | 10.0% | | 10.0% |
| | | | | 損失追回 | | 63.6% | | 63.6% |
| 固定遞延指數化年金割讓嵌入衍生品 | $ | 48 | | | 貼現現金流 | | 投降率(3) | | 0.0% | – | 66.8% | | 1.4% |
| 固定遞延指數年金嵌入衍生品 | $ | 44 | | | 貼現現金流 | | 投降率(3) | | 0.0% | – | 66.8% | | 1.4% |
| | | | | 不履行風險(4) | | 95Bps | | 95Bps |
| IUL嵌入衍生品 | $ | 739 | | | 貼現現金流 | | 不履行風險(4) | | 95Bps | | 95Bps |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 結構性可變年金嵌入衍生品 | $ | (137) | | (6) | 貼現現金流 | | 投降率 (3) | | 0.8% | – | 40.0% | | 0.9% |
| | | | | 不履行風險(4) | | 95Bps | | 95Bps |
| 或有對價負債 | $ | 62 | | | 貼現現金流 | | 貼現率(5) | | 0.0% | – | 10.5% | | 3.3% |
(1)公司債務證券(私募)的美國國債收益率/利差的加權平均是根據證券的市值佔證券總市值的百分比進行加權的。
(2) 資產支持證券的加權平均年違約率是根據證券的市值佔證券總市值的百分比進行加權的。
(3) 加權平均退保率代表根據每份合同的賬户價值加權的平均假設。
(4) 不履行風險是增加到美國國債曲線的利差。
(5)加權平均貼現率代表所有或有對價負債的平均貼現率，根據或有對價負債的規模進行加權。
(6)截至2022年12月31日，結構性可變年金嵌入衍生品的公允價值為淨資產，金額作為抵銷負債列報。
上表中未包括的第3級測量是從非約束性經紀人報價獲得的，在這些報價中，不可觀察到的輸入
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
本公司無法合理地獲得在公允價值計算中使用的資產。
公允價值計量的不確定度
單獨用於3級公司債務證券公允價值計量的美國國債收益率/利差的顯著增加(減少)將導致公允價值計量顯著降低(更高)。
在單獨計量3級資產支持證券的公允價值時使用的年度違約率和貼現率大幅增加(減少)，通常會導致公允價值計量大幅降低(更高)，而單獨計量虧損追回大幅增加(減少)將導致公允價值計量大幅降低(更高)。
單獨不變預付款率的大幅增加(減少)將導致計量的公允價值大幅降低(較高)。
單獨割讓嵌入衍生工具的固定遞延指數年金的公允價值計量中使用的退保率大幅增加(減少)，將導致公允價值計量大幅降低(更高)。
單獨用於IUL嵌入衍生工具的公允價值計量的非履約風險的顯著增加(減少)將導致公允價值計量大幅降低(更高)。
在固定遞延指數年金內含衍生工具和結構性可變年金內含衍生工具的公允價值計量中使用的不履行風險和退保率大幅增加(減少)，將導致負債價值大幅降低(增加)。
單獨計量或有對價負債的公允價值時使用的貼現率大幅增加(減少)，將導致公允價值計量大大降低(更高)。
公允價值的確定
本公司採用與市場法和收益法一致的估值技術來衡量其資產和負債的公允價值。該公司的市場方法使用涉及相同或可比資產或負債的市場交易產生的價格和其他相關信息。該公司的收益法使用估值技術將未來預計的現金流轉換為單一貼現現值金額。無論採用哪種方法，公司都會最大限度地利用可觀察到的投入，最大限度地減少使用不可觀察到的投入。
以下是用於計量公允價值的估值技術的説明，以及根據公允價值等級對這些工具的一般分類。
資產
現金等價物
現金等價物包括購買時90天或更短時間內原始或剩餘到期日的定期存款和其他高流動性投資。交易活躍的貨幣市場基金按資產淨值計算，並歸類為1級。美國國債也歸類為1級。金融公司剩餘的現金等價物歸類為2級，按攤銷成本計量，由於購買該工具和預期變現之間的時間較短，這是對公允價值的合理估計。
投資(可供出售證券、股票證券和交易證券)
有價證券的公允價值以活躍市場的報價為基礎。如果沒有報價，則從第三方定價服務、非約束性經紀人報價或其他基於模型的估值技術獲得公允價值。
一級證券主要包括交易證券和美國國債。
二級證券主要包括公司債券、住房抵押貸款支持證券、商業抵押貸款支持證券、資產支持證券、州和市政債券、外國政府證券和其他證券。這些二級證券的公允價值基於市場方法，價格從第三方定價服務獲得。用於對這些證券進行估值的可觀察信息可能包括但不限於報告的交易、基準收益率、發行人利差和不具約束力的經紀商報價。當市場不活躍時，與市場參與者進行的可觀察交易中包含的證券的公允價值也被視為二級。
3級證券主要包括某些公司債券、非機構住宅抵押貸款支持證券、商業抵押貸款支持證券和資產支持證券，其公允價值通常基於單一不具約束力的經紀商報價。一些不具約束力的經紀商報價所使用的基礎投入對本公司來説並不容易獲得。該公司的非公開發行的公司債券通常基於一個不具約束力的經紀人報價。某些資產擔保證券的公允價值是使用貼現現金流模型確定的。用於確定預期現金流的投入包括對標的資產的貼現率和違約率、提前還款和回收率的假設。鑑於無法觀察到的投入對這項公允價值計量的重要性，投資於某些資產支持證券的公允價值被歸類為第3級。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
考慮到上述情況，管理層應對財務報表中記錄的公允價值負責。從第三方定價服務收到的價格須進行例外報告，以確定每天價格有較大變動的投資以及沒有變動的投資。本公司審核例外報告，並通過重申價格或記錄適當的公允價值估計來解決例外情況。該公司還進行後續的交易測試。本公司對第三方定價服務進行年度盡職調查。本公司的盡職調查程序包括評估賣方的估值資格、控制環境、分析特定資產類別的估值方法，以及瞭解估值方法中採用的市場可觀察假設和不可觀察假設(如有)的來源。該公司還考慮其例外報告控制的結果以及由此產生的任何價格挑戰。
獨立賬户資產
獨立賬户持有的資產的公允價值由這些獨立賬户投資的基金的資產淨值確定。淨資產淨值被用作公允價值的實際權宜之計，代表單獨賬户的退出價格。在公允價值層次結構中，單獨的賬户資產被排除在分類之外。
為監管目的而分開的投資和現金等價物
出於監管目的而分開的投資和現金等價物包括被歸類為1級的美國國債。
應收賬款
該公司對其固定遞延指數化年金產品進行再保險，這些產品的指數化賬户被視為嵌入衍生品。該公司使用貼現現金流模型來確定這些被割讓的嵌入式衍生品的公允價值。固定遞延指數化年金割讓嵌入衍生工具的公允價值包括重大可觀察利率、波動性及股票指數水平及重大不可觀察退保率。鑑於不可觀測的投降率的重要性，這些嵌入的衍生品被歸類為3級。
其他資產
使用活躍市場報價計量的衍生品，例如交易所交易的衍生品，被歸類為一級計量。期貨合約的變動保證金亦被歸類為第1級。在不太活躍的場外交易(“OTC”)市場交易的衍生工具的公允價值，一般採用具有市場可觀察到的數據的定價模型來計量，例如利率和股票指數水平。這些計量在公允價值層次結構中被歸類為第二級，包括掉期、外幣遠期和大多數期權。截至2023年3月31日和2022年12月31日，交易對手與無擔保衍生品資產相關的非履行風險都是不重要的。有關衍生工具及相關抵押品的信貸風險的進一步資料，請參閲附註14及附註15。
負債
投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠
由於固定遞延指數年金、結構性可變年金和IUL產品的規定，本公司的嵌入衍生品的轉讓沒有活躍的市場。
該公司使用貼現現金流模型來確定與其股票指數年金產品的撥備相關的嵌入衍生品的公允價值。該模型產生的預計現金流是基於與利率、波動性和股票指數水平有關的重大可觀察投入，因此被歸類為第二級。
該公司使用貼現現金流模型來確定與其固定遞延指數年金、結構性可變年金和IUL產品的規定相關的嵌入衍生品的公允價值。結構性可變年金產品是一種有限的靈活購買支付年金，提供45種不同的指數賬户選項，提供股票市場敞口和固定賬户。每個索引帳户都包括一個保護選項(緩衝區或下限)。如果指數有負回報，合同持有人的損失將通過緩衝或限制在下限來減少。分配給索引帳户的部分將作為嵌入派生項入賬。固定遞延指數年金、結構可變年金及IUL嵌入衍生工具的公允價值包括重大可觀察利率、波動性及權益指數水平、重大不可觀察退保率及對本公司不良表現風險的估計。鑑於不可觀測退保率和非履行風險假設的重要性，固定遞延指數年金、結構可變年金和IUL嵌入衍生品被歸類為3級。
可歸因於這些條款的潛在衍生品記錄在投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠中。
客户存款
該公司使用布萊克-斯科爾斯模型釐定與其股票市場證書(“SMC”)規定有關的內含衍生負債的公允價值。這些計算的主要投入主要是市場可觀察到的，包括利率、波動性和股票指數水平。因此，這些衡量標準被歸類為2級。
其他負債
使用活躍市場報價計量的衍生品，例如交易所交易的衍生品，被歸類為一級計量。期貨合約的變動保證金也被歸類為第一級。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
在不太活躍的場外交易市場的交易量通常使用具有市場可觀察到的輸入的定價模型來衡量，例如利率和股票指數水平。這些衡量標準在公允價值層次結構中被歸類為2級，包括掉期、外幣遠期和大部分期權。截至2023年3月31日和2022年12月31日，公司與無擔保衍生品債務相關的不履行風險都是不重要的。有關衍生工具及相關抵押品的信用風險的進一步資料，請參閲附註14及附註15。
出售但尚未購買的證券是本公司交付其尚未擁有的特定證券的義務，從而產生了以當時的價格在市場上購買該證券的責任。有價證券的公允價值以活躍市場的報價為基礎。如果沒有報價，則從國家認可的定價服務或其他基於模型的估值技術(如現金流的現值)獲得公允價值。已售出但尚未購買的一級證券主要包括在活躍市場交易的證券和美國國債。已售出但尚未購買的二級證券主要包括公司債券。
或有對價負債包括與公司收購相關的收益和/或遞延付款。或有對價負債採用貼現現金流模型，使用不可觀察的投入(貼現率)按公允價值記錄。鑑於使用了無法觀察到的重大投入，或有對價負債的公允價值在公允價值層次中被歸類為第三級。
非經常性公允價值
本公司評估其在經濟適用房合作伙伴關係中的投資以計提減值。被確定為減值的投資減記為其公允價值。該公司使用貼現現金流模型來衡量這些投資的公允價值。貼現現金流模型的投入是對公司未來可獲得的淨營業虧損和税收抵免的估計，以及基於市場狀況和辛迪加(普通合夥人)的財務實力的貼現率。按公允價值按非經常性基礎計量的經濟適用住房夥伴關係餘額為#美元。54百萬美元和美元58分別截至2023年3月31日和2022年12月31日，並被歸類為公允價值層次結構中的3級。
未按公允價值報告的資產和負債
下表提供了未按公允價值報告的金融工具的賬面價值和估計公允價值：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年3月31日 |
| 賬面價值 | | 公允價值 |
| 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
| 金融資產 | | | | | | | | | |
| 抵押貸款，淨額 | $ | 1,997 | | | $ | — | | | $ | 137 | | | $ | 1,700 | | | $ | 1,837 | |
| 政策性貸款 | 861 | | | — | | | 861 | | | — | | | 861 | |
| 應收賬款 | 9,985 | | | 162 | | | 1,657 | | | 7,003 | | | 8,822 | |
| 受限和隔離現金 | 1,290 | | | 1,290 | | | — | | | — | | | 1,290 | |
| 其他投資和資產 | 350 | | | — | | | 303 | | | 46 | | | 349 | |
| | | | | | | | | |
| 金融負債 | | | | | | | | | |
投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠 | $ | 14,828 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 13,014 | | | $ | 13,014 | |
| 投資證書儲備 | 11,096 | | | — | | | — | | | 11,033 | | | 11,033 | |
| 銀行和經紀存款 | 22,862 | | | 22,862 | | | — | | | — | | | 22,862 | |
| 單獨賬户負債--投資合同 | 3,411 | | | — | | | 3,411 | | | — | | | 3,411 | |
| 債務和其他負債 | 3,964 | | | 208 | | | 3,663 | | | 7 | | | 3,878 | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 |
| 賬面價值 | | 公允價值 |
| 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
| 金融資產 | | | | | | | | | |
| 抵押貸款，淨額 | $ | 1,987 | | | $ | — | | | $ | 105 | | | $ | 1,695 | | | $ | 1,800 | |
| 政策性貸款 | 847 | | | — | | | 847 | | | — | | | 847 | |
| 應收賬款 | 10,287 | | | 199 | | | 1,742 | | | 6,996 | | | 8,937 | |
| 受限和隔離現金 | 1,583 | | | 1,583 | | | — | | | — | | | 1,583 | |
| 其他投資和資產 | 375 | | | — | | | 323 | | | 51 | | | 374 | |
| | | | | | | | | |
| 金融負債 | | | | | | | | | |
| 投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠 | $ | 14,450 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 12,470 | | | $ | 12,470 | |
| 投資證書儲備 | 9,310 | | | — | | | — | | | 9,253 | | | 9,253 | |
| 銀行和經紀存款 | 21,474 | | | 21,474 | | | — | | | — | | | 21,474 | |
| 單獨賬户負債--投資合同 | 3,383 | | | — | | | 3,383 | | | — | | | 3,383 | |
| 債務和其他負債 | 3,242 | | | 234 | | | 2,909 | | | 7 | | | 3,150 | |
應收賬款包括應收存款、經紀保證金貸款、借入證券、質押資產信用額度和對財務顧問的貸款。受限和隔離現金包括根據聯邦和其他法規隔離在特別儲備銀行賬户中的現金，專為公司經紀客户的利益而持有。其他投資和資產主要包括銀團貸款、信用卡應收賬款、購買時原始到期日或剩餘到期日超過90天的存單、公司在聯邦住房抵押貸款機構的成員資格以及與《社區再投資法案》相關的投資。有關按揭貸款、保單貸款、銀團貸款、信用卡應收賬款及應收存款款項的其他資料，請參閲附註7。
投保人賬户餘額、未來保單福利和索賠包括遞延狀態的固定年金、支付狀態的非壽險或有固定年金、指數化和結構化的可變年金主機合同，以及少數被歸類為投資合同的可變年金合同的固定部分。關於這些負債的更多信息，見附註9。投資證書儲備是指客户對固定利率證書和股票市場證書的存款。銀行和經紀存款是支付給客户的金額，涉及自由信貸餘額、客户存入的資金和客户因交易或合同而應計的資金。單獨的賬户負債主要是針線公司提供的集合養老基金的投資合同。債務和其他負債包括公司的長期債務、短期借款、借出的證券以及對經濟適用房合夥企業和其他房地產合夥企業的未來資金承諾。有關本公司長期債務及短期借款的進一步資料，請參閲附註12。
14. 抵銷資產和負債
若干金融工具及衍生工具有資格於綜合資產負債表中抵銷。本公司的衍生工具及證券借貸協議須遵守總淨額結算及抵押品安排，並符合抵銷資格。與交易對手的主要淨額結算安排為欠該交易對手和來自該交易對手的款項創造了一種抵銷權，在發生違約或破產的情況下可強制執行。借入和借出的證券源於本公司經紀交易商子公司與其他金融機構之間的交易，並按預付或收到的現金抵押品金額入賬。借入和借出的證券主要是股權證券。本公司借入的證券和借出的證券交易一般沒有固定的到期日，可由任何一方根據慣例條款終止。本公司的政策是在綜合資產負債表中按毛數確認受主要淨額調整安排影響的金額。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表列出了受主要淨額結算安排約束的公司資產的毛利和淨額信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 |
已確認資產總額 | | 綜合資產負債表中的毛額抵銷 | | 綜合資產負債表中列報的資產數額 | | 未抵銷的總金額
合併資產負債表 | | 淨額 |
金融工具(1) | | 現金抵押品 | | 證券抵押品 |
| (單位：百萬美元) |
| 衍生品： | | | | | | | | | | | | | |
| 場外交易 | $ | 3,436 | | | $ | — | | | $ | 3,436 | | | $ | (2,715) | | | $ | (608) | | | $ | (77) | | | $ | 36 | |
| 場外交易清倉 | 105 | | | — | | | 105 | | | (47) | | | — | | | — | | | 58 | |
| 交易所交易 | 93 | | | — | | | 93 | | | (90) | | | — | | | — | | | 3 | |
| 總衍生品 | 3,634 | | | — | | | 3,634 | | | (2,852) | | | (608) | | | (77) | | | 97 | |
| 借入的證券 | 162 | | | — | | | 162 | | | (65) | | | — | | | (97) | | | — | |
| 總計 | $ | 3,796 | | | $ | — | | | $ | 3,796 | | | $ | (2,917) | | | $ | (608) | | | $ | (174) | | | $ | 97 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 |
已確認資產總額 | | 綜合資產負債表中的毛額抵銷 | | 綜合資產負債表中列報的資產數額 | | 未抵銷的總金額
合併資產負債表 | | 淨額 |
金融工具(1) | | 現金抵押品 | | 證券抵押品 |
| (單位：百萬美元) |
| 衍生品： | | | | | | | | | | | | | |
| 場外交易 | $ | 2,900 | | $ | — | | $ | 2,900 | | $ | (2,322) | | $ | (568) | | $ | (5) | | $ | 5 |
| 場外交易清倉 | 23 | | — | | 23 | | (9) | | — | | — | | 14 |
| 交易所交易 | 97 | | — | | 97 | | (75) | | — | | — | | 22 |
| 總衍生品 | 3,020 | | — | | 3,020 | | (2,406) | | (568) | | (5) | | 41 |
| 借入的證券 | 199 | | — | | 199 | | (31) | | — | | (164) | | 4 |
| 總計 | $ | 3,219 | | $ | — | | $ | 3,219 | | $ | (2,437) | | $ | (568) | | $ | (169) | | $ | 45 |
(1)代表在總淨額結算或管理層選擇不在綜合資產負債表上抵銷的類似安排下與同一交易對手的負債可抵銷的資產金額。
下表列出了該公司受主要淨額結算安排約束的負債的總額和淨額信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 |
| 已確認負債總額 | | 抵銷的總金額
合併資產負債表 | | 綜合資產負債表中列報的負債額 | | 未抵銷的總金額
合併資產負債表 | | 淨額 |
| 金融工具(1) | | 現金抵押品 | | 證券抵押品 |
| (單位：百萬美元) |
| 衍生品： | | | | | | | | | | | | | |
| 場外交易 | $ | 2,909 | | $ | — | | $ | 2,909 | | $ | (2,715) | | $ | (54) | | $ | (133) | | $ | 7 |
| 場外交易清倉 | 47 | | — | | 47 | | (47) | | — | | — | | — |
| 交易所交易 | 136 | | — | | 136 | | (90) | | — | | (4) | | 42 |
| 總衍生品 | 3,092 | | — | | 3,092 | | (2,852) | | (54) | | (137) | | 49 |
| 借出證券 | 208 | | — | | 208 | | (65) | | — | | (140) | | 3 |
| 總計 | $ | 3,300 | | $ | — | | $ | 3,300 | | $ | (2,917) | | $ | (54) | | $ | (277) | | $ | 52 |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
已確認負債總額 | | 抵銷的總金額
合併資產負債表 | | 綜合資產負債表中列報的負債額 | | 未抵銷的總金額
合併資產負債表 | | 淨額 |
金融工具(1) | | 現金抵押品 | | 證券抵押品 |
| (單位：百萬美元) |
| 衍生品： | | | | | | | | | | | | | |
| 場外交易 | $ | 2,646 | | $ | — | | $ | 2,646 | | $ | (2,322) | | $ | (43) | | $ | (277) | | $ | 4 |
| 場外交易清倉 | 9 | | — | | 9 | | (9) | | — | | — | | — |
| 交易所交易 | 93 | | — | | 93 | | (75) | | — | | (17) | | 1 |
| 總衍生品 | 2,748 | | — | | 2,748 | | (2,406) | | (43) | | (294) | | 5 |
| 借出證券 | 235 | | — | | 235 | | (31) | | — | | (197) | | 7 |
| 總計 | $ | 2,983 | | $ | — | | $ | 2,983 | | $ | (2,437) | | $ | (43) | | $ | (491) | | $ | 12 |
(1)代表在主淨額結算或管理層選擇不在綜合資產負債表上抵銷的類似安排下，可由與同一交易對手的資產抵銷的負債金額。
在上表中，列報的資產或負債的金額首先由根據主淨額結算或類似安排有權抵銷的金融工具抵銷，然後任何剩餘金額減去現金和證券抵押品的金額。實際抵押品可能大於表中列示的金額。
當公司接受的抵押品的公允價值低於應付給公司的金額時，如果交易對手未能履行或提供額外抵押品，則存在損失風險。為了降低這一風險，公司定期監測抵押品價值，並在必要時需要額外的抵押品。當公司質押的抵押品價值下降時，可能需要提交額外的抵押品。
獨立衍生工具反映在其他資產和其他負債中。公司質押的現金抵押品反映在其他資產中，公司接受的現金抵押品反映在其他負債中。證券借貸協議分別反映在應收賬款和其他負債中。有關本公司衍生工具的額外披露，見附註15；與合併投資實體持有的衍生工具有關的資料，見附註5。
15. 衍生工具和套期保值活動
衍生工具使金融公司能夠管理其對各種市場風險的敞口。這類工具的價值來自一個或多個基礎變量，包括股票、外匯和利率指數或價格。本公司主要就與本公司產品及業務有關的風險管理目的訂立衍生工具協議。
本公司若干獨立衍生工具須遵守主要淨額結算安排。本公司於綜合資產負債表確認衍生工具的政策是，不會抵銷根據同一總淨額結算安排與同一交易對手簽訂的衍生工具及抵押品安排所確認的公允價值金額。在考慮主要淨額結算安排和抵押品的影響後，有關公司獨立衍生品的估計公允價值的更多信息，請參閲附註14。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
一般來説，公司使用衍生品作為經濟套期保值和會計套期保值。下表列出了包括嵌入衍生工具在內的衍生工具的名義價值和公允價值總額：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| 概念上的 | 總公允價值 | 概念上的 | 總公允價值 |
資產 (1) | 負債 (2) | 資產 (1) | 負債 (2) |
| (單位：百萬美元) |
衍生品被指定為對衝工具 | | | | | | | |
| | | | | | | |
| 股權合同-現金流對衝 | $ | 4 | | $ | — | | $ | 1 | | | $ | 6 | | $ | — | | $ | 1 | |
| 外匯合約-淨投資套期保值 | 62 | | — | | — | | | 85 | | — | | — | |
| 合資格套期保值總額 | 66 | | — | | 1 | | | 91 | | — | | 1 | |
| | | | | | | |
衍生品未被指定為對衝工具 | | | | | | | |
利率合約 | 89,172 | | 336 | | 327 | | | 101,307 | | 267 | | 355 | |
股權合同 | 76,747 | | 3,260 | | 2,708 | | | 68,493 | | 2,704 | | 2,376 | |
信貸合同 | 2,868 | | 1 | | 52 | | | 1,857 | | 13 | | 2 | |
外匯合約 | 3,261 | | 37 | | 4 | | | 3,171 | | 36 | | 14 | |
| | | | | | | |
| 非指定套期保值總額 | 172,048 | | 3,634 | | 3,091 | | | 174,828 | | 3,020 | | 2,747 | |
| | | | | | | |
| 嵌入導數 | | | | | | | |
| | | | | | | |
| IUL | 不適用 | — | | 771 | | | 不適用 | — | | 739 | |
| 固定遞延指數化年金和應收存款 | 不適用 | 48 | | 47 | | | 不適用 | 48 | | 47 | |
結構性可變年金(3) | 不適用 | — | | 142 | | | 不適用 | — | | (137) | |
| SMC | 不適用 | — | | 6 | | | 不適用 | — | | 4 | |
總嵌入導數 | 不適用 | 48 | | 966 | | | 不適用 | 48 | | 653 | |
總衍生品 | $ | 172,114 | | $ | 3,682 | | $ | 4,058 | | | $ | 174,919 | | $ | 3,068 | | $ | 3,401 | |
不適用。
(1)獨立衍生資產的公允價值計入其他資產，與應收存款有關的割讓嵌入衍生資產的公允價值計入應收賬款。
(2)獨立衍生負債的公允價值計入其他負債。IUL、固定遞延指數化年金和結構性可變年金衍生產品的公允價值包括在投保人賬户餘額、未來保單利益和索賠中。SMC內含衍生負債的公允價值計入客户存款。
(3) 截至2023年3月31日的結構性可變年金嵌入衍生品的公允價值包括$337百萬份處於負債狀態的個人合同和195數以百萬計的個人資產頭寸合同。截至2022年12月31日的結構性可變年金嵌入衍生品的公允價值包括$194百萬份處於負債狀態的個人合同和331數以百萬計的個人資產頭寸合同。
有關本公司衍生工具公允價值計量的其他資料，請參閲附註13。
截至2023年3月31日和2022年12月31日，公允價值為美元的投資證券77百萬美元和美元14分別收到100萬美元作為抵押品，以履行衍生品合同下的合同義務，其中#美元77百萬美元和美元5本公司可能分別出售、質押或再質押100萬歐元。截至2023年3月31日和2022年12月31日，本公司已出售、質押或再質押無這些有價證券。此外，截至2023年3月31日和2022年12月31日，接受的非現金抵押品分別存放在單獨的託管賬户中，不包括在公司的綜合資產負債表中。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
未被指定為對衝的衍生品
下表彙總了未被指定為對衝工具的衍生品，包括嵌入衍生品對業務合併報表的影響：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 淨投資收益 | 銀行和存款利息支出 | 配送費 | 記入固定賬户的利息 | 利益、索賠、損失和和解費用 | 市場風險收益的公允價值變動 | | 一般和行政費用 |
| (單位：百萬美元) |
截至2023年3月31日的三個月 | | | | | | | | |
| 利率合約 | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | 6 | | $ | 247 | | | $ | — | |
| 股權合同 | (1) | | 1 | | 43 | | 19 | | 164 | | (462) | | | 3 | |
| 信貸合同 | — | | — | | 1 | | — | | — | | (33) | | | — | |
| 外匯合約 | — | | — | | — | | — | | — | | (8) | | | 3 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| IUL嵌入衍生品 | — | | — | | — | | (8) | | — | | — | | | — | |
| 固定遞延指數化年金和嵌入衍生品的應收存款 | — | | — | | — | | (1) | | — | | — | | | — | |
| 結構性可變年金嵌入衍生品 | — | | — | | — | | — | | (263) | | — | | | — | |
| SMC嵌入式衍生品 | — | | (2) | | — | | — | | — | | — | | | — | |
| 總收益(虧損) | $ | (1) | | $ | (1) | | $ | 44 | | $ | 10 | | $ | (93) | | $ | (256) | | | $ | 6 | |
| | | | | | | | |
截至2022年3月31日的三個月 | | | | | | | | |
| 利率合約 | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | (1,118) | | | $ | — | |
| 股權合同 | 8 | | — | | (61) | | (16) | | 8 | | 216 | | | (7) | |
| 信貸合同 | — | | — | | (1) | | — | | — | | 97 | | | — | |
| 外匯合約 | (1) | | — | | — | | — | | — | | 31 | | | — | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| IUL嵌入衍生品 | — | | — | | — | | 57 | | — | | — | | | — | |
| 固定遞延指數化年金和嵌入衍生品的應收存款 | — | | — | | — | | 1 | | — | | — | | | — | |
| 結構性可變年金嵌入衍生品 | — | | — | | — | | — | | 123 | | — | | | — | |
| | | | | | | | |
| 總收益(虧損) | $ | 7 | | $ | — | | $ | (62) | | $ | 42 | | $ | 131 | | $ | (774) | | | $ | (7) | |
金融公司持有的衍生工具要麼不符合條件，要麼不被指定進行對衝會計處理。這些衍生工具被用作與本公司各種產品和交易相關的股權、利率、信貸和外幣匯率風險的經濟對衝。
與上述某些期權相關的遞延保費在合同有效期內或到期時每半年支付或收到一次。以下是截至2023年3月31日公司為這些期權計劃支付和收到的付款摘要：
| | | | | | | | | | | |
| | 應付保費 | | 應收保費 |
| (單位：百萬美元) |
2023 (1) | $ | 29 | | | $ | 19 | |
| 2024 | 132 | | | 23 | |
| 2025 | 121 | | | 21 | |
| 2026 | 248 | | | 88 | |
| 2027 | 20 | | | — | |
| 2028 - 2030 | 220 | | | — | |
| 總計 | $ | 770 | | | $ | 151 | |
(1)2023年數額是指2023年4月1日至2023年12月31日期間的應付和應收款項。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
由於未來在支付或收到全額保險費之前對合同進行結算、修改或行使，實際時間和支付金額可能會有所不同。
結構性可變年金、IUL和股票市場證書產品的回報與股市表現掛鈎。由於股票市場的波動，本公司產生的與結構性可變年金、IUL和股票市場證書產品相關的義務將對這些產品的生命週期內的收益產生積極或消極的影響。結構性可變年金、國際財務年金和股票市場證書產品債務的權益部分被視為嵌入衍生品，出於估值目的從其宿主合同中分離出來，並按公允價值在綜合資產負債表中報告，公允價值的變化在收益中報告。作為對這些產品規定的義務進行經濟對衝的一種手段，金融公司簽訂利率掉期、指數期權和期貨合約。
如附註11所述，本公司發行可變年金合約，為合約持有人提供保障，使其免受非名義資本市場風險，並使本公司承受非名義資本市場風險。本公司使用期權、掉期、掉期和期貨對這些市場風險收益項下的義務進行經濟對衝。
本公司訂立期貨、信用違約掉期、商品掉期、總回報掉期及外幣遠期合約，以管理其因種子資金投資於自營投資產品而產生的價格風險。本公司訂立外幣遠期合約，以在經濟上對衝其在某些海外交易中的風險。本公司訂立期貨合約、總回報掉期和外幣遠期合約，以經濟地對衝其與薪酬計劃有關的風險敞口。本公司訂立利率互換協議，以抵銷某些投資的未實現收益或虧損的利率變動。
現金流對衝
該公司已指定衍生工具作為某些薪酬相關負債的股本風險和預測債務利息支付的利率風險的現金流對衝。對於符合現金流量對衝資格的衍生工具，衍生工具的收益或虧損在AOCI中報告，並在被對衝的項目或交易影響收益時重新分類為收益。重新歸類為收益的金額與被套期保值的利息和債務支出項目的收益影響在同一行項目中列示。
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月裏，從AOCI重新歸類為與現金流對衝相關的收益的金額都不重要。截至2023年3月31日，AOCI記錄的預計在未來12個月內作為利息和債務支出減少重新分類為收益的估計淨額為$0.81000萬美元，作為一般和行政費用的增加為#0.61000萬美元。目前，該公司對衝未來現金流變異性敞口的最長期限為13年數，並與預計債務利息支付有關。有關AOCI中包括的與現金流和對衝相關的衍生品的未實現淨收益(虧損)的前滾，請參閲附註16。
淨投資對衝
本公司訂立遠期合約，並將其指定為海外業務的淨投資對衝合約，以對衝本公司與其對針線的投資有關的部分外幣匯率風險。由於本公司確定遠期合約有效，衍生工具的公允價值變動在AOCI確認為外幣換算調整的一部分。截至2023年3月31日及2022年3月31日止三個月，本公司確認虧損$21000萬美元，收益為1美元4在保監處，分別為2.5億美元。
信用風險
與金融公司的衍生品相關的信用風險是指衍生品交易對手不會按照適用的衍生品合同條款履行的風險。為了降低這種風險，公司通過包括高級管理層成員在內的全面企業風險管理計劃，建立了信用風險的指導方針和監督。這一計劃的關鍵組成部分是要求交易對手預先批准，並在實際可行的情況下使用總的淨額結算和抵押品安排。有關本公司與衍生資產有關的信貸風險的其他資料，請參閲附註14。
本公司的某些衍生合約包含根據本公司的債務評級(或以本公司的人壽保險子公司為交易對手的合約的財務實力)調整本公司須提供的抵押品水平的條款。此外，公司的某些衍生品合同包含條款，允許交易對手在公司債務不保持特定信用評級(通常為投資級評級)或公司的人壽保險子公司不保持特定財務實力評級時終止合同。如果觸發這些終止條款，公司的交易對手可以要求立即結清任何淨負債和頭寸。截至2023年3月31日和2022年12月31日，包含該等信貸或有準備金的淨負債頭寸中的衍生品合約的公允價值合計為$146百萬美元和美元240分別為100萬美元。截至2023年3月31日和2022年12月31日，作為此類工具抵押品的資產公允價值總額為#美元。145百萬美元和美元236分別為100萬美元。如果觸發了截至2023年3月31日和2022年12月31日淨負債頭寸的衍生品合約的信用或有準備，則需要作為抵押品或資產立即結算工具的額外資產的公允價值總額將為$1百萬美元和美元4分別為100萬美元。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
16. 股東權益
下表列出了保監處各組成部分的相關金額：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的三個月， |
| 2023 | | 2022 |
| 税前 | | 所得税優惠(費用) | | 税後淨額 | | 税前 | | 所得税優惠(費用) | | 税後淨額 |
| (單位：百萬美元) |
| 證券未實現淨收益(虧損)： | | | | | | | | | | | |
期內產生的證券未實現淨收益(虧損) (1) | $ | 566 | | | $ | (124) | | | $ | 442 | | | $ | (1,592) | | | $ | 347 | | | $ | (1,245) | |
重新分類計入公司淨收入的證券淨(收益)損失 (2) | (3) | | | 1 | | | (2) | | | (20) | | | 4 | | | (16) | |
| 福利準備金和可回收再保險的影響 | (12) | | | 2 | | | (10) | | | 50 | | | (9) | | | 41 | |
| 證券未實現淨收益(虧損) | 551 | | | (121) | | | 430 | | | (1,562) | | | 342 | | | (1,220) | |
| 衍生工具未實現淨收益(虧損)： | | | | | | | | | | | |
期內衍生工具的未實現淨收益(虧損) | 3 | | | (1) | | | 2 | | | 1 | | | — | | | 1 | |
| | | | | | | | | | | |
| 衍生工具未實現淨收益(虧損) | 3 | | | (1) | | | 2 | | | 1 | | | — | | | 1 | |
| 折現率假設的變化對某些長期合同的影響 | (83) | | | 18 | | | (65) | | | 460 | | | (98) | | | 362 | |
| 特定工具信用風險的變化對MRBS的影響 | 204 | | | (43) | | | 161 | | | 385 | | | (82) | | | 303 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 外幣折算 | 42 | | | (9) | | | 33 | | | (58) | | | 12 | | | (46) | |
| | | | | | | | | | | |
| 其他全面收益(虧損)合計 | $ | 717 | | | $ | (156) | | | $ | 561 | | | $ | (774) | | | $ | 174 | | | $ | (600) | |
(1)其中包括與信貸以外的因素相關的可供出售證券的減值，這些減值在此期間在保險業保監處確認。
(2)重新分類金額記入淨投資收入。
與證券未實現淨收益(虧損)有關的其他全面收益(虧損)包括三個組成部分：(1)因在此期間持有的證券市值變化而產生的未實現收益(虧損)；(2)(2)以前未實現但因出售可供出售證券並因非信用損失重新歸類為信用損失而在當期淨收益中確認的損失；及(Iii)其他調整，主要包括保險及年金資產及負債結餘的變動，例如福利準備金及再保險可收回款項，以反映於有關資產負債表日期未實現收益(虧損)對其賬面價值的預期影響。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表列出了AOCI各組成部分税後餘額的變化情況：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未實現淨收益(虧損)
論證券 | | 未實現淨收益(虧損)
淺談導數 | | 折現率假設的變化對某些長期合同的影響 | | 特定工具信用風險的變化對MRBS的影響 | | 已定義
福利計劃 | | 外幣折算 | | 其他 | | 總計 |
| (單位：百萬美元) |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
2023年1月1日的餘額 | $ | (2,043) | | $ | 3 | | $ | (72) | | $ | (20) | | $ | (75) | | $ | (338) | | $ | (1) | | $ | (2,546) |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 更改類別前的保監處 | 432 | | 2 | | (65) | | 161 | | — | | 33 | | — | | 563 |
| 從AOCI重新分類的金額 | (2) | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (2) |
| 保險業總保費 | 430 | | 2 | | (65) | | 161 | | — | | 33 | | — | | 561 |
2023年3月31日的餘額 | $ | (1,613) | | $ | 5 | | $ | (137) | | $ | 141 | | $ | (75) | | $ | (305) | | $ | (1) | | $ | (1,985) |
| | | | | | | | | | | | | | | |
2022年1月1日的餘額 | $ | 1,033 | | $ | 4 | | $ | (933) | | $ | (427) | | $ | (151) | | $ | (167) | | $ | (1) | | $ | (642) |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 更改類別前的保監處 | (1,204) | | 1 | | 362 | | 303 | | — | | (46) | | — | | (584) |
| 從AOCI重新分類的金額 | (16) | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (16) |
| 保險業總保費 | (1,220) | | 1 | | 362 | | 303 | | — | | (46) | | — | | (600) |
2022年3月31日的餘額 | $ | (187) | | $ | 5 | | $ | (571) | | $ | (124) | | $ | (151) | | $ | (213) | | $ | (1) | | $ | (1,242) |
截至2023年3月31日及2022年3月31日止三個月，本公司共回購1.6百萬股和1.4分別為其普通股的100萬股，總成本為$506百萬美元和美元429分別為100萬美元。2022年1月，公司董事會批准了額外的美元3.010億美元，用於回購2024年3月31日之前的公司普通股。截至2023年3月31日，該公司擁有1.1在股份回購授權下剩餘1,000億美元。
該公司還可以根據與限制性股票獎勵和某些期權行使有關的基於股票的補償計劃重新收購其普通股。限制性股票的持有人可以選擇在歸屬之日交出部分股份，以支付其所得税義務。該等既得限制性股份由本公司重新收購，而本公司支付持有人的所得税義務則記為庫藏股購買。
截至2023年3月31日及2022年3月31日止三個月，本公司重新收購0.3百萬股和0.3在歸屬時通過退還股份分別支付其普通股的百萬股，支付總額為$87百萬美元和美元89分別與持有人在歸屬日的所得税義務有關的1000萬美元。期權持有人可選擇淨結算他們的既得獎勵，從而交出所需的股份數量，以支付所行使期權的執行價和納税義務。這些股份由本公司重新收購，並記錄為庫存股。截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月，該公司重新收購0.2百萬股和0.2通過總價值為#美元的期權淨結算，分別為其普通股的100萬股63百萬美元和美元62分別為100萬美元。
於截至2023年3月31日及2022年3月31日止三個月內，本公司重發0.6百萬美元和0.5分別為限制性股票獎勵授予、業績股單位和根據顧問遞延薪酬計劃發行股份的庫存股。
17. 所得税
該公司的實際税率為15.9%和18.0分別為截至2023年3月31日及2022年3月31日止三個月。
截至2023年3月31日的三個月的有效税率低於法定税率，這是由於税收優惠項目，包括激勵性薪酬、外國税收抵免、收到的股息扣除和低收入住房税收抵免，扣除聯邦福利後，部分被州所得税抵消。
截至2022年3月31日的三個月的有效税率低於法定税率，原因是包括激勵性薪酬、外國税收抵免和低收入住房税收抵免在內的税收優惠項目，扣除聯邦福利後，部分被州所得税抵消。
與截至2022年3月31日的三個月相比，截至2023年3月31日的三個月的有效税率較低，這主要是由於税前收入下降、扣除ADDBACK的外國税收抵免增加、激勵薪酬增加，但與前一時期相比，扣除聯邦福利的州所得税增加部分抵消了這一影響。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
該公司的遞延所得税資產包括與國家淨營業虧損#美元有關的税收優惠。30百萬美元，扣除聯邦福利，將於2023年12月31日到期，海外淨運營虧損為美元34百萬美元。
本公司須為管理層認為不會變現的遞延税項資產的任何部分設立估值撥備。在確定是否應設立估值免税額以及在需要時確定這種免税額的數額時，需要作出重大判斷。在作出這一決定時使用的因素包括與業務業績有關的估計。在作出此項釐定時，除其他事項外，考慮因素包括：(I)不包括沖銷暫時性差異及結轉的未來應課税收入；(Ii)現有應課税暫時性差異的未來沖銷；(Iii)先前結轉年度的應課税收入；及(Iv)税務籌劃策略。根據對公司截至2023年3月31日的税務狀況的分析，管理層認為，公司更有可能無法實現某些國家淨營業虧損#美元。29百萬，國家遞延税金資產為$2百萬美元和國外淨運營虧損34100萬美元；因此，設立了估值免税額。估值津貼為#美元。65分別為2023年3月31日和2022年12月31日。
截至2023年3月31日和2022年12月31日，公司擁有143百萬美元和美元138分別為未確認的税收優惠總額。如果已確認，約為$110百萬美元和美元106截至2023年3月31日和2022年12月31日，扣除聯邦税收優惠後的未確認税收優惠淨額將分別影響實際税率。
未來12個月，未確認的税收優惠總額發生變化的可能性是合理的。該公司估計，未確認的税收優惠總額可能減少約#美元。48在接下來的12個月裏，主要是由於美國國税局(IRS)的和解和州考試。
該公司確認與未確認的税收優惠相關的利息和罰款是所得税規定的組成部分。該公司確認淨增加#美元。1截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月的利息和罰款均為100萬美元。截至2023年3月31日和2022年12月31日，該公司有一筆應付款項為$15百萬美元和美元14百萬美元，分別與應計利息和罰款有關。
本公司或其一個或多個子公司在美國聯邦司法管轄區以及各州和外國司法管轄區提交所得税申報單。聯邦訴訟時效截止到2015年，除了2014年和2015年的一個問題，這兩個問題是在修訂後的報税表上申報的。美國國税局目前正在審計該公司2016至2020年的美國所得税申報單。從2015年到2020年，該公司的州所得税申報單目前正在接受多個司法管轄區的審查。
本公司預期將成為須計算公司替代最低税額(“CAMT”)的適用公司；然而，根據目前的估計，本公司預計於2023年不會為CAMT負上責任，因此並未記錄負債。
18. 或有事件
或有事件
本公司及其附屬公司在正常業務過程中涉及法律程序，包括監管查詢、仲裁及訴訟(包括集體訴訟)，涉及與其作為一家多元化金融服務公司經營活動有關的事宜。這些程序包括專門針對該公司的訴訟程序，以及一般適用於該公司所在行業的商業慣例的訴訟程序。該公司還可能因其一般業務活動而受到法律訴訟，例如其投資、合同、租賃和僱傭關係。不確定的經濟狀況、金融市場高度和持續的波動性以及重大的金融改革立法可能會增加客户和其他人士或監管機構提出或威脅法律索賠的可能性，或者監管機構增加對本公司或金融服務業的審查範圍或頻率。
與其他金融服務公司一樣，對公司業務的監管活動和調查水平仍然很高。本公司不時收到美國證券交易委員會、金融業監管局、英國海外監管局、英國金融市場行為監管局、聯邦儲備委員會、州保險和證券監管機構、州總檢察長和代表其本人或客户就本公司的商業活動和做法以及本公司財務顧問的做法提出的各種其他國內外政府和準政府當局的信息請求，和/或一直受到這些機構的審查或索賠。公司通常有許多懸而未決的事項，包括對某些主題的信息要求、審查或詢問，包括不時地：共同基金和其他集合基金、交易所交易基金、私人基金、獨立賬户、年金、股權和固定收益證券、房地產投資信託、保險產品、銀行產品和金融建議產品的銷售和分銷，包括管理賬户；批發商活動；對公司財務顧問和其他關聯人員的監督；保險和年金索賠的管理；客户信息的安全；交易活動和公司對此類活動的監測和監督；記錄保存要求；以及交易監測系統和控制。本公司已經並將繼續與適用的監管機構合作。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
這些事項受到不確定因素的影響，因此，很難確定任何損失是否可能或甚至合理地可能，或合理地估計任何損失的金額。本公司無法確定是否、如何或何時啟動或解決任何此類訴訟。在對任何訴訟的損失或損失範圍進行合理估計之前，往往需要更深入地處理問題。任何訴訟中的不利結果可能導致不利的判決、和解、罰款、處罰或其他制裁，並可能導致進一步的索賠、審查或負面宣傳，其中每一項都可能對公司的綜合運營結果、財務狀況或流動性產生重大不利影響。
根據適用的會計準則，當或有訴訟和監管事項出現可能且可以合理估計的或有損失時，本公司將為或有訴訟和監管事項確定應計負債。本公司披露或有事項的性質時，管理層認為至少有合理可能的結果可能對本公司的綜合財務報表產生重大影響，並在可行的情況下對可能的損失進行估計。在這種情況下，仍然可能存在超過合理估計和累積的任何金額的損失。當或有虧損既不可能亦不能合理估計時，本公司不會確立應計負債，但會繼續與處理有關事宜的任何外部律師一起，監察使該等或有損失既可能亦可合理估計的進一步發展。一旦公司確定了與或有損失有關的應計負債，公司將繼續監測可能影響先前已確定的應計負債金額的進一步事態發展，並在每個季度進行任何適當的調整。
擔保基金評估
法律規定，RiverSource Life和RiverSource Life Insurance Co.of New York(“RiverSource Life of NY”)必須在其獲準開展業務的每個州成為擔保基金協會的成員。如果一家或多家無關聯的保險公司破產，本公司可能會因向擔保基金協會繳納攤款的要求而受到不利影響。該公司根據全國人壽保險和健康保險擔保協會組織提供的保險公司破產估計數及其相對於各州全行業保費的保費金額，預測未來擔保基金評估的成本。當認為有可能進行評估、本公司有責任支付評估的事件已經發生且評估的金額可以合理估計時，本公司應計未來擔保基金評估的估計成本。
本公司對估計擔保基金評估和相關保費税資產負有責任。截至2023年3月31日和2022年12月31日，估計負債為美元。37百萬美元和美元12分別為100萬美元。截至2023年3月31日和2022年12月31日，相關保費税資產為美元31百萬美元和美元10分別為100萬美元。預計將在多長時間內對擔保基金進行評估，並收回相關的税收抵免，目前尚不清楚。
19. 每股收益
基本每股收益和攤薄後每股收益計算如下：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至3月31日的三個月， |
| | | 2023 | | 2022 |
| | | | (單位：百萬，每股除外) |
| 分子： | | | | | | | |
| 淨收入 | | | | | $ | 417 | | | $ | 825 | |
| | | | | | | |
| 分母： | | | | | | | |
| 基本情況：加權平均已發行普通股 | | | | | 107.9 | | | 113.7 | |
| 潛在攤薄的非限制性股票期權和其他基於股票的獎勵的影響 | | | | | 2.1 | | | 2.5 | |
| 攤薄：加權平均已發行普通股 | | | | | 110.0 | | | 116.2 | |
| | | | | | | |
| 每股收益： | | | | | | | |
| 基本信息 | | | | | $ | 3.86 | | | $ | 7.26 | |
| 稀釋 | | | | | $ | 3.79 | | | $ | 7.10 | |
稀釋後每股收益的計算不包括下列遞增影響0.3百萬美元和0.2分別為截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月的100萬份期權，原因是它們的反稀釋作用。
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
20. 細分市場信息
該公司的四報告部門包括諮詢和財富管理、資產管理、退休和保障解決方案以及公司和其他。
各分部的會計政策與本公司相同，不同之處包括以下界定的經營調整、資本分配方法、公司間收入及開支的收益(虧損)的會計處理，以及不按分部計提所得税。
管理層在制定目標時使用分部調整後的經營措施，作為確定員工薪酬和評估業績的基礎，其基準與一些證券分析師和投資者使用的基準相當。與GAAP部門報告的會計指導一致，調整後的營業收益是公司衡量部門業績的指標。調整後的營業收益不應被視為GAAP税前收入的替代品。本公司相信，在本公司為管理目的而衡量分部調整後營業收益時，列報分部調整後營業收益可反映其核心業務的基本表現，並促進更有意義的趨勢分析，從而加強對其業務的瞭解。
自2021年第三季度起，管理層已將大宗轉讓再保險交易的影響排除在調整後的運營措施之外。
調整後的營業收益定義為調整後的營業淨收入減去調整後的營業費用。經調整的營業淨收入和經調整的營業費用不包括已實現的投資收益或損失淨額(扣除再保險應計利潤)；對非傳統長期產品的市場影響(包括可變和固定遞延年金合同和UL保險合同)、套期保值和再保險應計利潤的淨額；與再保險業務相關的平均影響(假設和更新的單獨賬户投資業績對VUL產品的影響)；對衝以抵消利率和貨幣變化對某些投資的未實現收益或損失的影響；大宗轉讓再保險交易的影響；出售不被視為非連續業務的業務的收益或損失；整合和重組費用；以及整合企業的影響。對非傳統長存續期產品的市場影響包括因金融市場狀況的變化、經濟對衝價值和未對衝項目(包括假設的基礎單獨賬户投資業績與實際的基礎單獨賬户投資業績之間的差額、固定收益信貸敞口、交易成本和某些投保人合同選擇)的變化而導致的市場風險收益和內含衍生產品價值的變化。市場影響還包括根據FASB會計準則彙編820進行的某些估值調整，公允價值計量與披露包括對預期收益進行貼現以反映本公司人壽保險子公司不良業績利差的當前估計對嵌入衍生品價值的影響。
與採用ASU 2018-12同時進行,管理層不再排除對DAC、DSIC和非應得收入攤銷的調整。DAC、DSIC和長期合同的未賺取收入的攤銷不再受市場的影響，現在是在固定水平的基礎上攤銷。
下表按分部彙總選定的財務信息，並將分部合計與合併財務報表上報告的合計進行核對：
| | | | | | | | | | | |
| | 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) |
| 建議與財富管理 | $ | 39,099 | | | $ | 35,132 | |
| 資產管理 | 7,768 | | | 7,967 | |
退休和保障解決方案 | 102,337 | | | 98,901 | |
| 企業管理和其他 | 17,436 | | | 16,852 | |
| 總資產 | $ | 166,640 | | | $ | 158,852 | |
美國企業金融公司。
合併財務報表附註(未經審計)(續)
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 截至3月31日的三個月， |
| | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | (單位：百萬美元) |
| 調整後的營業淨收入： | | | | | | | |
建議與財富管理 | | | | | $ | 2,265 | | | $ | 2,042 | |
資產管理 | | | | | 799 | | | 1,017 | |
| 退休和保障解決方案 | | | | | 824 | | | 768 | |
企業管理和其他 | | | | | 126 | | | 116 | |
消除分部收入(1) | | | | | (316) | | | (352) | |
總部門調整後的營業淨收入 | | | | | 3,698 | | | 3,591 | |
| 已實現淨收益(虧損) | | | | | 3 | | | 16 | |
| 合併投資實體應佔收入 | | | | | 41 | | | 17 | |
| 對非傳統長久期產品的市場影響，淨額 | | | | | — | | | 1 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 每份合併經營報表的淨收入總額 | | | | | $ | 3,742 | | | $ | 3,625 | |
(1)表示已確認的部門間收入的抵銷三截至2023年3月31日和2022年3月31日的每個細分市場的月份如下：諮詢公司和財富管理公司($201百萬美元和美元228分別為百萬美元)；資產管理公司($17百萬美元和美元12分別為百萬美元)；退休和保障解決方案(美元102百萬美元和美元112分別為百萬美元)；以及公司治理和其他($(4)百萬和零，分別)。
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 截至3月31日的三個月， |
| | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | (單位：百萬美元) |
調整後的營業收益： | | | | | | | |
建議與財富管理 | | | | | $ | 693 | | | $ | 440 | |
資產管理 | | | | | 165 | | | 285 | |
| 退休和保障解決方案 | | | | | 194 | | | 175 | |
企業管理和其他 | | | | | (74) | | | (82) | |
分部調整後總營業收益 | | | | | 978 | | | 818 | |
已實現淨收益(虧損) | | | | | 3 | | | 16 | |
合併投資實體應佔淨收益(虧損) | | | | | — | | | 2 | |
| 對非傳統長久期產品的市場影響，淨額 | | | | | (475) | | | 180 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
整合和重組費用 | | | | | (10) | | | (10) | |
| 每份合併經營報表的税前收益 | | | | | $ | 496 | | | $ | 1,006 | |
第二項：管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析
以下有關本公司綜合經營業績及財務狀況的討論及分析，應與以下的“前瞻性陳述”及本公司的綜合財務報表及附註一併閲讀。本公司管理層的討論及分析應與本公司於2023年2月23日向美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)提交的截至2022年12月31日的10-K表格年度報告(“2022 10-K表格”)，以及本公司目前以10-K表格形式提交的報告及其他公開資料一併閲讀。以下提及的“美國企業財務”、“美國企業”、“公司”、“我們”、“我們”和“我們”僅指美國企業金融公司、我們的整個公司系列或我們的一個或多個子公司。
概述
美國企業金融公司是一家多元化的金融服務公司，提供金融解決方案已有125多年的歷史。我們是財務規劃和建議領域的長期領導者，截至2023年3月31日，我們管理和管理的資產達到1.2萬億美元。我們將提供廣泛的產品和服務，旨在實現個人和機構客户的財務目標。
我們為零售客户提供的主要產品和服務，以及次要程度的機構客户，是我們收入和淨收入的主要來源。收入和淨收入受到投資業績、我們為零售和機構客户管理和管理的資產的總價值和構成以及我們從其他公司獲得的分銷費用的重大影響。反過來，這些因素在很大程度上又取決於整體投資市場表現以及我們個人客户關係的深度和廣度。
我們在更廣泛的宏觀經濟環境中運營我們的業務，包括全球和美國經濟，2019年冠狀病毒病(“新冠肺炎”)大流行，利率和通貨膨脹率的變化，金融市場波動，外匯匯率波動，地緣政治壓力，競爭環境，客户和客户活動和偏好，以及各種監管和立法發展。金融市場和宏觀經濟狀況已經並將繼續對我們的經營和業績產生重大影響。此外，我們運營所處的商業、政治和監管環境面臨着更高的不確定性和重大、頻繁的變化。因此，我們預計將繼續專注於我們的關鍵戰略目標，並從我們的核心能力中獲得運營和戰略優勢。這些戰略和其他戰略的成功可能受到項目1A“2022年10-K的風險因素”中討論的因素以及本文討論的其他因素的影響。
股票價格、信貸市場和利率波動可能會對我們的運營結果產生重大影響，主要是因為它們對我們賺取的資產管理和其他基於資產的費用、與我們的可變年金相關的市場風險收益的價值、為對衝這些收益而持有的衍生品的價值以及我們的存款產品、固定保險、可變年金和可變保險合同的固定部分以及固定遞延年金產生的主要“利差”收入產生重大影響。我們一直在歷史低利率環境下運營，但最近經歷了利率的大幅上升，對未來利率走向存在不確定性。較高(較低)的利率環境可能會導致我們的長期合同準備金減少(增加)，這可能會影響我們調整後的税後運營收益。有關我們利率風險的額外討論，請參閲第3項。“關於市場風險的定量和定性披露。”
2021年6月2日，我們提交了一份申請，將美國企業銀行FSB轉變為一家受猶他州金融機構部門和聯邦存款保險公司監管的州特許工業銀行。我們還提交了一份申請，要求將FSB的個人信託服務業務轉變為一家新的有限目的國家信託銀行，由貨幣監理署監管。如果申請獲得批准，擬議的變化預計不會影響我們對銀行的長期戰略，並應使我們能夠繼續我們強大的銀行解決方案陣容，包括存款、信用卡、抵押貸款和向我們的財富管理客户提供基於證券的貸款，而不會中斷。
我們整合為其提供資產管理服務的某些可變利益實體。這些實體被定義為綜合投資實體(“CIE”)。雖然合併CIES會影響我們的資產負債表和損益表，但我們對這些實體的風險敞口沒有變化，對基本業務業績沒有影響。有關CIES的更多信息，請參閲我們的合併財務報表附註5。CIES的運營結果反映在公司管理和其他部分。在綜合基礎上，我們為CIES提供的服務賺取的管理費以及相關的一般和行政費用被剔除，與CIES相關的資產和負債的公允價值變化(主要是銀團貸款和債務)反映在投資收益淨額中。我們將把這些實體的費用包括在我們資產管理部門的管理和財務諮詢費項目中。
雖然我們的綜合財務報表是根據美國公認會計原則(“GAAP”)編制的，但管理層相信，經調整的營運收益指標(不包括已實現投資淨收益或虧損，扣除再保險應計利潤；對非傳統長期產品(包括可變及固定遞延年金合約及萬能人壽(“UL”)保險合約)的市場影響、對衝及再保險應計利潤的淨額；平均迴歸相關影響(對可變萬能壽險(“VUL”)產品的影響)假設與更新的獨立賬户投資之間的差額。
這些因素包括再保險應計利潤及額外保險福利準備金的表現；為抵銷利率及貨幣變動對某些投資未實現損益的對衝所造成的市場影響；大宗轉讓再保險交易的影響；出售不被視為非持續業務的業務的損益；整合及重組費用；非持續業務的收益(虧損)；以及合併CIES的影響，最能反映我們核心業務的基本表現，並有助進行更有意義的趨勢分析。
對非傳統長存續期產品的市場影響包括因金融市場狀況的變化、經濟對衝價值和未對衝項目(包括假設的基礎單獨賬户投資業績與實際的基礎單獨賬户投資業績之間的差額、固定收益信貸敞口、交易成本和某些投保人合同選擇)的變化而導致的市場風險收益和內含衍生產品價值的變化。市場影響還包括根據FASB會計準則彙編820進行的某些估值調整，公允價值計量與披露S，包括對預期福利進行貼現以反映我們壽險子公司不良業績利差的當前估計對嵌入衍生品價值的影響。
2023年第一季度，管理層引入了一項調整後的資本衡量標準(“資本充足率可用資本”)，管理層認為該指標最能反映我們核心業務的可用資本資源，並有助於進行有意義的趨勢分析。資本充足性可用資本調整GAAP總股本，不包括累積的其他全面收益(“AOCI”)；商譽和無形資產；RiverSource人壽保險公司的GAAP股本(不包括AOCI)；幷包括RiverSource人壽保險公司的法定調整資本總額，其編制符合明尼蘇達州商務部規定或允許的會計慣例；以及其他調整，主要是某些遞延税項餘額。
管理層使用這些非公認會計準則來評估我們的財務業績和可用資本，其基礎與一些證券分析師和投資者使用的基礎相當。此外，出於業務規劃和分析以及某些與薪酬有關的事項的目的，在不同程度上考慮了某些非公認會計準則措施。在我們管理層的討論和分析中，這些非GAAP措施被稱為調整後的運營成本措施。不應將這些非GAAP衡量標準視為美國GAAP衡量標準的替代品。
在採用ASU 2018-12的同時，有針對性地改進長期合同的會計處理，管理層不再將遞延收購成本(“DAC”)、遞延銷售誘因成本(“DSIC”)和未賺取收入攤銷的調整從調整後的營業收益衡量標準中排除。DAC、DSIC和未賺取收入的攤銷不再受市場的影響，現在根據GAAP在固定水平上攤銷。
管理層的首要任務是通過實現我們平均的、超期的財務目標，在多年的範圍內增加股東價值。
我們的財務目標是：
•調整後每股稀釋後營業收益增長12%至15%，以及
•調整後的營業股本回報率超過30%。
下表使我們的GAAP衡量標準與調整後的運營衡量標準保持一致：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 每股稀釋後每股 | |
| 截至3月31日的三個月， | | 截至3月31日的三個月， | |
| 2023 | | 2022 | 2023 | | 2022 | |
| (單位：百萬美元，每股收益除外) | |
| 淨收益(虧損) | $ | 417 | | | $ | 825 | | | $ | 3.79 | | | $ | 7.10 | | |
減去：已實現投資淨收益(虧損)(1) | 3 | | | 16 | | | 0.03 | | | 0.14 | | |
新增：市場對非傳統長久期產品的影響。(1) | 475 | | | (180) | | | 4.32 | | | (1.55) | | |
添加：均值迴歸相關影響(1) | — | | | — | | | — | | | — | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
新增：整合/重組費用(1) | 10 | | | 10 | | | 0.09 | | | 0.09 | | |
| 減去：可歸因於CIE的淨收益(虧損) | — | | | 2 | | | — | | | 0.02 | | |
調整的税收效應(2) | (101) | | | 39 | | | (0.92) | | | 0.34 | | |
| 調整後營業收益 | $ | 798 | | | $ | 676 | | | $ | 7.25 | | | $ | 5.82 | | |
| | | | | | | | |
| 加權平均已發行普通股： | | | | | | | | |
| 基本信息 | 107.9 | | | 113.7 | | | | | | |
| 稀釋 | 110.0 | | | 116.2 | | | | | | |
(1) 税前調整後的營業調整。
(2) 使用21%的法定聯邦税率計算。
下表核對了過去12個月的淨收益與調整後的營業收益之和，以及季度末股本與調整後的營業股本的5個百分點的平均值：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至3月31日的12個月， |
| 2023 | | 2022 |
| (單位：百萬美元) |
淨收入 | $ | 2,741 | | | $ | 2,807 | |
減去：調整成本(1) | (266) | | | 167 | |
調整後營業收益 | 3,007 | | | 2,640 | |
| | | |
美國企業金融公司股東權益總額 | 4,032 | | | 4,862 | |
減去：Aoci，税後淨額 | (2,037) | | | (559) | |
美國企業金融公司股東權益總額，不包括AOCI | 6,069 | | | 5,421 | |
減去：可歸因於CIE的股權影響 | (1) | | | 2 | |
調整後的營業權益 | $ | 6,070 | | | $ | 5,419 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | |
股本回報率，不包括AOCI | 45.2 | % | | 51.8 | % |
調整後的營業股本回報率，不包括AOCI(2) | 49.5 | % | | 48.7 | % |
(1) 調整反映以下各項的總和：税後已實現投資損益淨額，扣除再保險應計項目；對非傳統長期產品(包括可變和固定遞延年金合同以及UL保險合同)的市場影響，扣除套期保值和相關再保險應計項目的淨額；平均迴歸相關影響；大宗轉讓再保險交易影響；為抵消某些投資的未實現損益而進行的套期保值的市場影響；出售不被視為非持續業務的業務的損益；合併和重組費用；非持續業務的收益(虧損)；以及綜合投資實體的淨收益(虧損)。税後按21%的法定税率計算。
(2) 調整後的營業股本回報率(不包括AOCI)是使用調整後的營業收益(以分子為單位)計算的，美國企業金融公司的股東權益(不包括AOCI)和合並投資實體的影響(不包括以分母為單位的季度末股本的5個百分點的平均值)計算。税後按21%的法定税率計算。
下表將GAAP總股本與資本充足率的可用資本進行核對：
| | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) |
| 美國企業金融公司公認會計準則總股本 | $ | 4,144 | | | $ | 3,803 | |
| 較少：Aoci | (1,985) | | | (2,546) | |
| 美國企業金融公司GAAP總股本，不包括AOCI | 6,129 | | | 6,349 | |
| 較少：RiverSource Life Insurance Company GAAP權益，不包括AOCI | 1,667 | | | 2,057 | |
| 地址：河源人壽保險公司法定調整資本總額 | 3,108 | | | 3,103 | |
| 減值：商譽和無形資產 | 2,497 | | | 2,485 | |
| 添加：其他調整 | 304 | | | 299 | |
*可用於資本充足率的資本 | $ | 5,377 | | | $ | 5,209 | |
關鍵會計估計
我們使用的會計和報告政策會影響我們的合併財務報表。我們的某些會計和報告政策對於瞭解我們的綜合經營結果和財務狀況至關重要，在某些情況下，這些政策的應用可能會受到管理層在編制綜合財務報表期間做出的估計、判斷和假設的重大影響。我們認為對全面瞭解我們的綜合經營結果和財務狀況至關重要的會計和報告政策和估計如下所述。有關我們的會計政策的進一步信息，請參閲我們的合併財務報表附註2。
投資的價值評估
我們投資的最重要組成部分是我們的可供出售證券，這些證券在我們的綜合資產負債表中以公允價值計值。有關可供出售證券的公允價值的討論，請參閲我們的合併財務報表附註13。金融市場受估值和流動性大幅波動的影響，這可能會影響我們清算證券的能力和可實現的銷售價格，並增加在確定某些投資的估計公允價值時使用判斷。我們無法預測影響並確定報告金額的敏感性，以反映我們可供出售投資組合的此類市場走勢。對這些假設的改變不是孤立地發生的，它是
在個別安全計量單位預測這種影響是不切實際的，因為這些單位主要是第2級公允價值，而且是基於可觀察到的投入。
市場風險收益
市場風險收益是指既保護合同持有人免受非名義資本市場風險的保護，又使我們暴露於非名義資本市場風險的合同或合同特徵。市場風險收益包括可變年金產品的某些合同特徵，這些產品為投保人提供最低限度的擔保。作為市場風險福利計入的擔保包括保證最低死亡福利(“GMDB”)、保證最低收入福利(“GMIB”)、保證最低提取福利(“GMWB”)和保證最低積累福利(“GMAB”)。
可變年金
我們在50多年的時間裏發行了大約770億美元的可變年金賬户價值。多元化的可變年金區塊由330億美元的賬户價值和440億美元的賬户價值組成，其中沒有生活福利擔保，主要是GMWB的準備金。這項業務主要是通過美國企業金融®顧問網絡。我們提供的大多數可變年金合同都包含GMDB條款。我們在2021年底停止了大部分GMWB和GMAB的新銷售，並於2022年年中完全停止了新銷售。我們之前還提供了包含GMIB條款的合同。有關我們的可變年金合同的進一步討論，請參閲我們的合併財務報表附註11。
在確定市場風險收益的負債時，我們使用精算模型預測這些收益和合同評估，以模擬各種股票市場情景。在預測未來收益和評估時做出的重大假設涉及客户資產價值增長率、死亡率、持續性、收益利用率和投資利潤率。管理層審查，並在適當的情況下，每個季度調整其假設。除非管理層在季度監測過程中發現重大偏差，否則管理層將在每年第三季度對這些假設進行審查和更新。
此外，市場風險收益的估值受到我們對非履約風險調整的估計的影響。這一估計包括截至資產負債表日期的美國國債曲線利差。隨着我們對美國國債曲線上這一利差的估計擴大或收緊，負債將減少或增加。由於我們的非履行風險的變化而導致的公允價值變化計入其他全面收益。
關於可變年金生活福利擔保的風險敞口，行為風險的來源是投保人退保的變化和對擔保提取福利的利用。我們擁有廣泛的經驗研究和分析，以監控投保人行為的變化和趨勢。大量特定於公司的投保人體驗數據可用，併為管理層提供定期分析投保人行為的能力。以每月為基礎，將實際退款和福利利用體驗與預期進行比較。經驗數據包括詳細的政策信息，提供了審查多個變量的影響的機會。分析體驗差異的能力，如是否存在活着的福利騎手，是否存在退保費用，以及納税資格，為我們提供了一種快速檢測投保人行為變化的有效方法。
我們至少每年進行一次全面的投保人行為分析，以驗證我們的市場風險收益準備金中包含的假設。可變年金假設和由此產生的準備金計算反映了投保人的多個變量。按投保人年齡、退保費用的存在、保證提款的使用和納税資格等方面的假設差異是在建立管理層在準備金計算中使用的假設時所確認的因素。從我們的可變年金模塊獲得的大量數據為管理層確認先前的假設和修訂可變年金行為假設提供了信息。假設的變化受審查和批准程序的約束，以確保對所有受影響的財務報表餘額進行適當衡量。這些假設的變化可能是抵銷的，我們無法預測它們的變動、報告金額的敏感性、抵銷影響或未來對合並財務報表的影響隨着時間的推移或任何給定的未來時期。
未來的保單福利和索賠
我們建立準備金，以涵蓋與非傳統和傳統長續期產品相關的好處。非傳統長期產品包括可變和結構化可變年金合同、固定年金合同以及UL和VUL保單。傳統的長期產品包括定期人壽保險、終身人壽保險、傷殘收入(DI)和長期護理(LTC)保險以及壽險或有賠付年金產品。
建立儲量是一個使用各種方法、假設和數據要素的估算過程。如果實際經驗好於或等於估算過程的結果，則準備金應足以支付未來的福利和費用。如果實際經驗比估算過程的結果差，可能需要額外的準備金。
非傳統長久期產品，包括嵌入式衍生品
UL和VUL
我們的部分UL和VUL保單具有產品功能，這些產品功能會導致利潤，然後是合同中保險部分的損失。這些利潤和損失可以由產品的成本結構或合同中的次級擔保產生。次級擔保確保在符合特定條件的情況下，保單不會終止，並將繼續
提供死亡撫卹金，即使沒有足夠的保單價值來支付每月的扣除額和其他費用。這些未來損失的負債是在報告日期使用精算模型估計超過賬户價值的死亡撫卹金，並根據預期評估(例如保險費、合同行政費、類似費用和投資保證金)確認超出估計壽命的部分。在預測未來收益和評估時做出的重大假設涉及客户資產價值增長率、死亡率、持久性和投資利潤率。這些假設的變化可能是抵銷的，我們無法預測它們的變動、報告金額的敏感性、抵銷影響或未來對合並財務報表的影響隨着時間的推移或任何給定的未來時期。有關有次級擔保的合同的負債信息，請參閲我們的合併財務報表附註9。
嵌入導數
與結構性可變年金、指數化年金和IUL相關的嵌入衍生品的公允價值根據股票市場和利率而波動，是一項負債。此外，嵌入衍生品的估值受到我們對非履約風險調整的估計的影響。這一估計包括截至資產負債表日期的美國國債曲線利差。隨着我們對美國國債曲線上這一利差的估計擴大或收緊，負債將減少或增加。
有關嵌入衍生品公允價值計量的信息，請參閲我們的合併財務報表附註13。
傳統長久期產品
傳統長久期產品的負債包括與已報告索賠的未付金額有關的現金流、已發生但尚未報告的索賠的應付福利估計，以及對未來發生索賠時將在定期、終身、DI、LTC和壽險或有支出年金保單上支付的福利的估計。因此，索賠責任(也稱為傷殘人壽準備金)作為未來保單福利的一項負債一併列報。
未來保單利益的負債，即支付給投保人或代投保人支付的估計未來保單利益的現值，以及某些相關費用減去向投保人收取的估計未來淨保費的現值，在確認保費收入時應計。預期保險利益在合同有效期內按已確認的保費收入的比例累加(稱為淨保費辦法)。淨保費比率反映從合同開始到合同終止(即通過理賠期)的現金流，不能超過100%。
未來政策福利的負債將至少每年根據實際經驗進行更新，並與現金流假設的變化同步進行。當淨保費因現金流量變化而更新時，一組合同整個生命週期內的估計現金流量將根據歷史經驗和更新的未來現金流量假設進行更新。
計算中使用的現金流使用原始合同發佈日的遠期匯率曲線進行貼現。貼現率代表反映負債期限特徵的中上等級(即低信用風險)固定收益工具收益率(即A評級)。
衍生工具和套期保值活動
我們使用衍生品工具來管理對各種市場風險的敞口。所有衍生工具均按公允價值入賬。我們衍生工具的公允價值是使用基於估計未來現金流淨現值並在可用範圍內納入當前市場可觀察到的投入的市場報價或估值模型來確定的。我們無法預測影響和確定報告金額的敏感性，以反映我們總衍生品投資組合的此類市場變動。假設的變化不是孤立發生的，在個別安全計量單位預測這種影響是不切實際的，因為這些單位主要是第2級公允價值，而且是基於可觀察到的投入。
有關我們使用的衍生品類型以及我們如何對其進行會計處理的更多詳細信息，請參閲我們合併財務報表的附註2、附註13和附註15。有關我們的市場風險敞口和套期保值計劃以及相關敏感性測試的討論，請參見第3項。“關於市場風險的定量和定性披露。”
近期會計公告
有關最近的會計聲明及其對我們未來綜合經營結果和財務狀況的預期影響的信息，請參閲我們的綜合財務報表附註3。
經濟環境
全球股市狀況可能會對我們的財務狀況和經營結果產生重大影響。下表為相關市場指數：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 截至3月31日的三個月， | | |
| | | | | 2023 | | 2022 | 變化 |
| 標準普爾500指數 | | | | | | | | | | | |
| 日均 | | | | | | | 3,998 | | 4,467 | | (10)% |
| 期間結束 | | | | | | | 4,109 | | 4,530 | | (9)% |
加權股票指數(“微”)(1) | | | | | | | | | | | |
| 日均 | | | | | | | 2,664 | | 2,953 | | (10)% |
| 期間結束 | | | | | | | 2,718 | | 2,979 | | (9)% |
(1)加權股票指數是美國企業計算的反映股票市場走勢的指標，使用標準普爾500指數、羅素2000指數、羅素中型股指數和摩根士丹利資本國際EAFE指數的加權平均值計算，基於北美分佈的股票資產。
有關經濟環境的變化如何已經並可能繼續影響我們的業績的更多信息，請參見下文我們的運營結果部分討論。有關經濟環境對我們的經營結果和財務狀況的影響以及潛在的實質性影響的更多信息，請參閲我們2022年10-K報告的第1部分--第1A項“風險因素”。
管理和管理的資產
所管理的資產(“AUM”)包括我們為其提供投資管理服務的外部客户資產，例如哥倫比亞針線投資基金的資產、機構客户和我們顧問平臺中的客户(在WRAP賬户中持有)，以及由我們選擇的子顧問管理的資產。資產管理公司還將某些資產包括在我們的綜合資產負債表中，我們為這些資產提供投資管理服務，並在我們的資產管理部門確認管理費，例如在我們的人壽保險子公司和CIE的單獨賬户中持有的普通賬户和可變產品基金的資產。
管理中的資產(“AUA”)包括我們為其提供管理服務的資產，例如投資於我們在我們的一攬子賬户之外提供的其他公司產品的客户資產。這些資產包括客户經紀賬户中持有的資產。我們通常將從管理資產獲得的收入記錄為分銷費用。我們不對這些資產行使管理自由裁量權，也不賺取管理費。這些資產不在我們的綜合資產負債表中報告。AUA還包括我們綜合資產負債表上的某些資產，我們不為這些資產提供投資管理服務，也不確認管理費，例如對我們人壽保險子公司單獨賬户中持有的非關聯基金的投資。
AUM和AUA不包括受諮詢的資產，我們為這些資產提供諮詢服務，如模型投資組合，但沒有完全的自由裁量權。
下表提供了有關我們的AUM和AUA的詳細信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 3月31日， | | 變化 |
2023 | | 2022 |
| (單位：數十億美元) | | |
| 管理和管理的資產 | | | | | | | |
| 諮詢與財富管理AUM | $ | 431.4 | | | $ | 443.5 | | | $ | (12.1) | | | (3) | % |
| 資產管理AUM | 607.7 | | | 698.6 | | | (90.9) | | | (13) | |
| 企業AUM | 0.2 | | | 0.1 | | | 0.1 | | | NM |
| 淘汰 | (38.0) | | | (42.0) | | | 4.0 | | | 10 | |
| 管理的總資產 | 1,001.3 | | | 1,100.2 | | | (98.9) | | | (9) | |
| 管理的總資產 | 234.3 | | | 238.9 | | | (4.6) | | | (2) | |
| 總AUM和AUA | $ | 1,235.6 | | | $ | 1,339.1 | | | $ | (103.5) | | | (8) | % |
截至2023年3月31日，總資產管理規模減少了989億美元，降幅為9%，與截至2022年3月31日的1.1萬億美元相比，下降了98億美元，這是由於股票市場貶值推動的Advising&Wealth Management AUM減少了121億美元，部分被彙總賬户淨流入所抵消，資產管理AUM減少了909億美元，主要是由股票和債券市場貶值推動的。有關我們的AUM變化的更多信息，請參見下面我們的部門運營討論結果。
截至2023年和2022年3月31日的三個月的綜合經營業績
下表顯示了我們的綜合運營結果：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的三個月， | | 變化 |
| 2023 | | 2022 |
| (單位：百萬美元) | | |
| 收入 | | | | | | | |
| 管理和財務諮詢費 | $ | 2,137 | | | $ | 2,459 | | | $ | (322) | | | (13) | % |
| 經銷費 | 517 | | | 446 | | | 71 | | | 16 | |
| 淨投資收益 | 698 | | | 261 | | | 437 | | | NM |
| 保費、保單和合同費用 | 362 | | | 338 | | | 24 | | | 7 | |
| 其他收入 | 131 | | | 123 | | | 8 | | | 7 | |
| 總收入 | 3,845 | | | 3,627 | | | 218 | | | 6 | |
| 銀行和存款利息支出 | 103 | | | 2 | | | 101 | | | NM |
| 淨收入合計 | 3,742 | | | 3,625 | | | 117 | | | 3 | |
| 費用 | | | | | | | |
| 配送費 | 1,226 | | | 1,300 | | | (74) | | | (6) | |
| 記入固定賬户的利息 | 164 | | | 141 | | | 23 | | | 16 | |
| 利益、索賠、損失和和解費用 | 301 | | | 32 | | | 269 | | | NM |
| 重新計量未來政策福利準備金的損益 | (5) | | | (6) | | | 1 | | | 17 | |
| 市場風險收益公允價值變動 | 489 | | | 100 | | | 389 | | | NM |
| 遞延收購成本的攤銷 | 62 | | | 65 | | | (3) | | | (5) | |
| 利息和債務支出 | 72 | | | 40 | | | 32 | | | 80 | |
| 一般和行政費用 | 937 | | | 947 | | | (10) | | | (1) | |
| 總費用 | 3,246 | | | 2,619 | | | 627 | | | 24 | |
税前收入 | 496 | | | 1,006 | | | (510) | | | (51) | |
| 所得税撥備 | 79 | | | 181 | | | (102) | | | (56) | |
| 淨收入 | $ | 417 | | | $ | 825 | | | $ | (408) | | | (49) | % |
| NM沒有意義。 | | | | | | | |
總括
與去年同期相比，截至2023年3月31日的三個月的税前收入減少了5.1億美元，降幅為51%。
•在截至2023年3月31日的三個月裏，市場對非傳統長期產品(包括可變和固定遞延年金合同以及UL保險合同)、對衝和再保險應計項目的影響為4.75億美元，而去年同期的收益為1.8億美元。
•與上一年同期相比，股票市場平均水平下降帶來的負面影響。與去年同期相比，本季度我們的平均WEI(反映AUM股票走勢的指標)下降了10%。與去年同期相比，標準普爾500指數本季度的平均水平下降了10%。
•資產管理淨績效費用下降帶來的1800萬美元不利影響。
•與上一年相比，短期利率繼續上升以及銀行和證書產品餘額增加所帶來的有利影響。
淨收入
截至2023年3月31日的三個月，管理和財務諮詢費與去年同期相比減少了3.22億美元，降幅為13%，反映了市場折舊、資產管理淨流出的累積影響以及績效費用4900萬美元的減少，但部分被持續的彙總賬户淨流入所抵消。
截至2023年3月31日的三個月，分銷費用比去年同期增加了7100萬美元，增幅為16%，這是由於短期利率上升導致表外經紀現金費用增加了1.1億美元，但交易活動減少和市場貶值部分抵消了這一增長。
截至2023年3月31日的三個月，淨投資收入比上年同期增加4.37億美元，主要反映：
•由於市場環境和我們投資這些業務的戰略決定，美國銀行客户存款和證書業務的增長產生了有利的影響。
•近期利率上升趨勢對投資組合收益率的有利影響，包括2022年第四季度我們保險業務的投資組合重新定位。
•截至2023年3月31日的三個月，已實現投資淨收益為400萬美元，而去年同期已實現投資淨收益為2000萬美元。
與去年同期相比，截至2023年3月31日的三個月的保費、保單和合同費用增加了2400萬美元，增幅為7%，這主要是由於具有壽險或有功能的即時年金的銷售額增加。
在截至2023年3月31日的三個月裏，銀行和存款利息支出比去年同期增加了1.01億美元，這主要是因為平均貸記利率上升以及存單和美國企業銀行現金存款的平均金額增加。
費用
與去年同期相比，截至2023年3月31日的三個月的分配費用減少了7400萬美元，降幅為6%，主要反映了顧問薪酬的下降，這是由於市場折舊導致的平均彙總賬户餘額減少。
在截至2023年3月31日的三個月裏，貸記固定賬户的利息比去年同期增加了2300萬美元，增幅為16%，主要反映了以下項目：
•扣除套期保值後，IUL福利的其他市場影響的支出增加了3400萬美元，截至2023年3月31日的三個月的支出為4600萬美元，而去年同期的支出為1200萬美元。支出增加主要是由於本期IUL嵌入衍生工具的增加，這反映了由於國庫利率下降導致的貼現減少。
截至2023年3月31日的三個月，與去年同期相比，福利、索賠、損失和和解費用增加了2.69億美元，主要反映了以下項目：
•結構性可變年金(SVA)嵌入衍生品的市場影響導致費用增加2.23億美元，扣除為抵消這些風險而進行的對衝。這一增長是由於對對衝SVA嵌入衍生品的衍生品的市場影響發生了1.6億美元的有利變化，而對SVA嵌入衍生品的市場影響發生了3.83億美元的不利變化。導致這些變化的主要市場驅動因素是對SVA嵌入衍生品的股票市場影響，扣除對相應對衝資產的影響，導致截至2023年3月31日的三個月的支出與上年同期的收益相比。
•具有壽險或有功能的即時年金銷售增加的影響。
•結構性可變年金交易量增加的影響。
在截至2023年3月31日的三個月裏，市場風險收益的公允價值變化比去年同期增加了3.89億美元，主要反映了以下項目：
•由於市場對可變年金保證福利的影響，費用增加了4.05億美元，扣除為抵消這些風險而進行的對衝。這一增長是由於對衍生品對衝可變年金保證福利的市場影響發生了5.19億美元的有利變化，而對可變年金保證福利儲備的市場影響發生了不利的9.24億美元變化。促成這些變化的主要市場驅動因素概述如下：
•扣除對相應對衝資產的影響後，股票市場對可變年金擔保福利負債的影響導致截至2023年3月31日的三個月的福利與上年同期的費用相比有所增加。
•利率和債券對可變年金擔保福利負債的影響，扣除對相應對衝資產的影響，導致截至2023年3月31日的三個月的支出與上年同期的福利相比。
•在扣除對相應對衝資產的影響後，對可變年金擔保福利負債的波動影響導致截至2023年3月31日的三個月的支出低於上年同期。
•其他未對衝項目，包括假設和實際的基礎單獨賬户投資業績、交易成本和各種行為項目之間的差額，是截至2023年3月31日的三個月的淨支出低於上年同期。
截至2023年3月31日的三個月，利息和債務支出較上年同期增加3200萬美元，增幅80%，主要反映CIES的利息支出增加，以及2023年3月發行了7.5億美元的無擔保優先票據。
所得税
截至2023年3月31日的三個月，我們的實際有效税率為15.9%，而去年同期為18.0%。與截至2022年3月31日的三個月相比，截至2023年3月31日的三個月的有效税率較低，這主要是由於税前收入下降，扣除ADDBACK的外國税收抵免增加，以及激勵性薪酬增加，但與去年同期相比，扣除聯邦福利後的州所得税增加抵消了這一影響。有關所得税的其他討論，請參閲我們的合併財務報表附註17。
截至2023年和2022年3月31日的三個月按部門劃分的運營業績。
下表按業務分類提供了財務信息摘要：
| | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的三個月， |
2023 | | 2022 |
| (單位：百萬美元) |
| 建議與財富管理 | | | |
| 淨收入 | $ | 2,265 | | | $ | 2,042 | |
| 費用 | 1,572 | | | 1,602 | |
| 調整後營業收益 | $ | 693 | | | $ | 440 | |
| 資產管理 | | | |
| 淨收入 | $ | 799 | | | $ | 1,017 | |
| 費用 | 634 | | | 732 | |
| 調整後營業收益 | $ | 165 | | | $ | 285 | |
| 退休和保障解決方案 | | | |
| 淨收入 | $ | 824 | | | $ | 768 | |
| 費用 | 630 | | | 593 | |
| 調整後營業收益 | $ | 194 | | | $ | 175 | |
| 企業管理和其他 | | | |
| 淨收入 | $ | 126 | | | $ | 116 | |
| 費用 | 200 | | | 198 | |
| 調整後的營業虧損 | $ | (74) | | | $ | (82) | |
建議與財富管理
下表顯示了截至3月31日的三個月彙總賬户資產和平均餘額的變化：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| (單位：數十億美元) |
| 期初餘額 | $ | 412.1 | | | $ | 464.7 | |
| 淨流量 | 6.2 | | | 8.7 | |
| 市場升值(貶值)及其他 | 16.4 | | | (26.4) | |
| 期末餘額 | $ | 434.7 | | | $ | 447.0 | |
| | | |
諮詢彙總帳户資產期末餘額(1) | $ | 430.1 | | | $ | 442.1 | |
諮詢彙總帳户平均資產(2) | $ | 419.5 | | | $ | 445.7 | |
(1)諮詢彙總賬户資產是指客户接受諮詢服務的資產，是彙總賬户收入的主要驅動力。客户可以在他們的一攬子賬户中持有非諮詢性投資，而不會產生諮詢費。
(2)平均期末餘額是使用上期期末餘額和本期所有月份的平均值計算的，不包括2023年3月31日和2022年3月31日止三個月的最近一個月。
在截至2023年3月31日的三個月裏，由於市場升值和其他164億美元的淨流入和62億美元的淨流入，期末包裹賬户資產增加了226億美元，即5%，達到4347億美元。與去年同期相比，諮詢總結賬户平均資產減少262億美元，降幅為6%，主要反映市場同比貶值，但部分被淨流入所抵消。
下表列出了我們的諮詢和財富管理部門在調整後的運營基礎上的運營結果：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的三個月， | | 變化 |
| 2023 | | 2022 |
| (單位：百萬美元) | | |
| 收入 | | | | | | | |
| 管理和財務諮詢費 | $ | 1,299 | | | $ | 1,380 | | | $ | (81) | | | (6) | % |
| 經銷費 | 593 | | | 529 | | | 64 | | | 12 | |
| 淨投資收益 | 409 | | | 78 | | | 331 | | | NM |
| 其他收入 | 67 | | | 57 | | | 10 | | | 18 |
| 總收入 | 2,368 | | | 2,044 | | | 324 | | | 16 | |
| 銀行和存款利息支出 | 103 | | | 2 | | | 101 | | | NM |
| 淨收入合計 | 2,265 | | | 2,042 | | | 223 | | | 11 | |
| 費用 | | | | | | | |
| 配送費 | 1,173 | | | 1,232 | | | (59) | | | (5) | |
| | | | | | | |
| 利息和債務支出 | 7 | | | 2 | | | 5 | | | NM |
| 一般和行政費用 | 392 | | | 368 | | | 24 | | | 7 | |
| 總費用 | 1,572 | | | 1,602 | | | (30) | | | (2) | |
| 調整後營業收益 | $ | 693 | | | $ | 440 | | | $ | 253 | | | 58 | % |
| NM是沒有意義的。 | | | | | | | |
我們對財富管理部門税前調整後的營業收益(不包括已實現投資淨收益或淨虧損)的建議，在截至2023年3月31日的三個月裏，與去年同期相比增加了2.53億美元，或58%，主要反映了較高的短期利率和客户淨流量的累積影響，但部分被市場貶值和交易活動減少所抵消。截至2023年3月31日的三個月，税前調整後的營業利潤率為30.6%，而去年同期為21.5%。
美國企業銀行，FSB繼續其存款增長趨勢，現金清掃餘額比去年同期增加68億美元，達到200億美元。與去年同期相比，銀行的盈利能力有所增加，反映了存款增長和利率上升的趨勢。在當前的利率環境下，美國企業證書公司經歷了強勁的增長，客户存款比去年同期增加了59億美元，達到111億美元。
淨收入
與去年同期相比，截至2023年3月31日的三個月管理和財務諮詢費減少了8100萬美元，降幅為6%，這主要是由於平均彙總賬户資產減少。與去年同期相比，諮詢總結賬户平均資產減少262億美元，降幅為6%，主要反映市場貶值，部分被持續的淨流入所抵消。
截至2023年3月31日的三個月，分銷費用比上年同期增加6400萬美元，或12%，反映表外經紀業務費用增加1.1億美元，主要是由於短期利率上升，但交易活動減少和市場貶值部分抵消了這一影響。
截至2023年3月31日的三個月，不包括已實現投資淨收益或淨虧損的淨投資收入比上年同期增加3.31億美元，主要原因是銀行和證書存款增加導致平均投資資產增加，以及短期利率上升的有利影響，包括支持銀行和證書產品的投資組合的投資收益率上升。
截至2023年3月31日的三個月，銀行和存款利息支出比去年同期增加1.01億美元，主要反映出平均貸記利率上升以及儲蓄券和銀行現金存款的平均金額增加。
費用
與去年同期相比，截至2023年3月31日的三個月的分銷費用減少了5900萬美元，降幅為5%，反映出平均彙總賬户資產減少導致基於資產的顧問薪酬下降，交易活動減少，但這部分被招聘經驗豐富的顧問的投資增加所抵消。
在截至2023年3月31日的三個月裏，由於支持銀行和證書產品增長的資本增加，利息和債務支出比去年同期增加了500萬美元。
截至2023年3月31日的三個月，與去年同期相比，一般和行政費用增加了2400萬美元，增幅為7%，這主要是由於與銷量相關的費用和業務增長投資增加所致。
資產管理
下表顯示了截至2023年3月31日我們零售的哥倫比亞針線投資基金的共同基金業績：
| | | | | | | | | | | | | | |
散户基金排名前兩個四分位數或以上指數基準-資產加權(1) | 1年 | 3年 | 5年 | 10年 |
| 權益 | 61% | 49% | 83% | 87% |
| 固定收益 | 35% | 74% | 58% | 91% |
| 資產配置 | 28% | 29% | 69% | 90% |
| | | | |
晨星4星或5星評級基金(2) | 總括 | 3年 | 5年 | 10年 |
| 獲評級的基金數目 | 118 | 82 | 93 | 103 |
| 評級資產的百分比 | 63% | 27% | 48% | 66% |
(1)每隻基金的零售基金表現排名均以最合適的同業組別或指數為基準來衡量。哥倫比亞基金的同行分組由理柏類別定義，並基於主要股票類別(即機構股票類別(如有)，否則為Advisor或Instl3股票類別)，扣除費用。針線基金的同行分組由IA或晨星指數定義，並基於主要股票類別。與指數的比較是以費用總額衡量的。
為了計算資產加權業績，排名中值以上的基金的總資產總和除以所有基金的總資產。資產較多的基金將獲得高於或低於中位數的總百分比的更大份額。
聚合資產配置基金可能包括投資於股票和固定收益中包括的其他哥倫比亞或針線品牌共同基金的基金。
(2)哥倫比亞基金可供美國客户購買。在104只哥倫比亞基金中(基於主要股票類別)，4只獲得了5星的整體評級，39只獲得了4星的整體評級。在153只被評級(基於最高評級的份額類別)的針線基金中，19只獲得了5星的整體評級，56只獲得了4星的整體評級。晨星的整體評級是根據與其3年、5年和10年(如果適用)晨星評級指標相關的業績數據的加權平均值得出的。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 下表按類型介紹了全局管理資產： | | 平均值 (1) | | 變化 |
| 截至3月31日， | | 變化 | 截至3月31日的三個月， |
2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| (單位：數十億美元) |
| 權益 | $ | 309.0 | | | $ | 367.1 | | | $ | (58.1) | | | (16) | % | | $ | 308.6 | | | $ | 379.6 | | | $ | (71.0) | | | (19) | % |
| 固定收益 | 224.7 | | | 256.5 | | | (31.8) | | | (12) | | | 217.8 | | | 267.2 | | | (49.4) | | | (18) | |
| 貨幣市場 | 22.2 | | | 12.9 | | | 9.3 | | | 72 | | | 22.1 | | | 11.8 | | | 10.3 | | | 87 | |
| 備擇 | 34.7 | | | 40.2 | | | (5.5) | | | (14) | | | 34.7 | | | 40.1 | | | (5.4) | | | (13) | |
| 混合和其他 | 17.1 | | | 21.9 | | | (4.8) | | | (22) | | | 16.9 | | | 22.5 | | | (5.6) | | | (25) | |
| 管理的總資產 | $ | 607.7 | | | $ | 698.6 | | | $ | (90.9) | | | (13) | % | | $ | 600.1 | | | $ | 721.2 | | | $ | (121.1) | | | (17) | % |
(1)平均期末餘額是使用上期期末餘額和本期所有月份的平均值計算的。
下表顯示了全球託管資產的變化：
| | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的三個月， |
| 2023 | | 2022 |
| (以十億計) |
| 全球零售基金 | | | |
| 期初資產 | $ | 309.3 | | | $ | 409.4 | |
| 流入 | 12.1 | | | 21.8 | |
| 外流 | (16.4) | | | (23.2) | |
| 副總裁/VIT資金流淨額 | (1.2) | | | (1.1) | |
淨新流量(1) | (5.5) | | | (2.5) | |
| 再投資股息 | 0.9 | | | 0.6 | |
| 淨流量 | (4.6) | | | (1.9) | |
| 分配 | (1.0) | | | (0.8) | |
| 市場升值(貶值)及其他 | 16.0 | | | (25.8) | |
外幣折算 (2) | 1.7 | | | (0.9) | |
| 期末資產總額 | 321.4 | | | 380.0 | |
| | | |
| 全球機構 | | | |
| 期初資產 | 274.7 | | | 344.7 | |
流入(3) | 12.8 | | | 12.7 | |
外流(3) | (10.7) | | | (11.5) | |
淨流量(1) | 2.1 | | | 1.2 | |
市場升值(貶值)及其他(4) | 6.4 | | | (21.7) | |
外幣折算 (2) | 3.1 | | | (5.6) | |
| 期末資產總額 | 286.3 | | | 318.6 | |
| | | |
| 管理的總資產 | $ | 607.7 | | | $ | 698.6 | |
| 淨流量合計 | $ | (2.5) | | | $ | (0.7) | |
| | | |
遺留保險合作伙伴淨流量(5) | $ | (0.8) | | | $ | (0.7) | |
(1)2022年第一季度淨流量包括與我們收購BMO Global Asset Management(EMEA)業務相關的美國資產轉移帶來的25億美元零售流量和1億美元機構淨流量。
(2)金額代表用於報告目的的當地貨幣到美元的換算。
(3)全球機構資金流入和流出包括我們的結構性年金產品和美國企業銀行的淨流量。
(4)包括在市場升值(折舊)和全球機構的其他項目中的是附屬一般賬户餘額的變化，不包括與我們的結構性可變年金產品和美國企業銀行相關的淨流量。
(5)遺留保險合作伙伴的資產和淨流量包括在上文的前滾中。
在截至2023年3月31日的三個月中，總部門的AUM增加了237億美元，或4%，主要是由於股市升值。截至2023年3月31日的三個月，淨流出為25億美元，與去年同期相比減少了18億美元。
下表列出了我們資產管理部門在調整後的運營基礎上的運營結果：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的三個月， | | 變化 |
| 2023 | | 2022 |
| (單位：百萬美元) | | |
| 收入 | | | | | | | |
| 管理和財務諮詢費 | $ | 694 | | | $ | 898 | | | $ | (204) | | | (23) | % |
| 經銷費 | 90 | | | 111 | | | (21) | | | (19) | |
| 淨投資收益 | 9 | | | 4 | | | 5 | | | NM |
| 其他收入 | 6 | | | 4 | | | 2 | | | 50 | |
| 總收入 | 799 | | | 1,017 | | | (218) | | | (21) | |
| 銀行和存款利息支出 | — | | | — | | | — | | | - |
| 淨收入合計 | 799 | | | 1,017 | | | (218) | | | (21) | |
| 費用 | | | | | | | |
| 配送費 | 230 | | | 277 | | | (47) | | | (17) | |
| 遞延收購成本的攤銷 | 1 | | | 3 | | | (2) | | | (67) | |
| 利息和債務支出 | 2 | | | 1 | | | 1 | | | NM |
| 一般和行政費用 | 401 | | | 451 | | | (50) | | | (11) | |
| 總費用 | 634 | | | 732 | | | (98) | | | (13) | |
| 調整後營業收益 | $ | 165 | | | $ | 285 | | | $ | (120) | | | (42) | % |
| NM是沒有意義的。 | | | | | | | |
我們的資產管理部門税前調整後營業收益(不包括已實現投資淨收益或淨虧損)在截至2023年3月31日的三個月比上年同期減少1.2億美元，降幅42%，主要原因是市場折舊、淨流出的累積影響和較低的績效費用，但部分被紀律嚴明的費用管理所抵消。
淨收入
截至2023年3月31日的三個月，管理和財務諮詢費較上年同期減少2.04億美元，降幅23%，主要原因是市場貶值、淨流出的累積影響、績效費用減少4900萬美元以及匯率的負面影響。
與去年同期相比，截至2023年3月31日的三個月的分銷費用減少了2100萬美元，降幅為19%，這主要是由於市場折舊和淨流出的累積影響。
費用
與去年同期相比，截至2023年3月31日的三個月的分銷費用減少了4700萬美元，降幅為17%，這主要是由於市場折舊和淨流出的累積影響。
截至2023年3月31日的三個月，與去年同期相比，一般和行政費用減少了5000萬美元，或11%，主要反映了與績效費用相關的薪酬下降、匯率的影響和紀律嚴明的費用管理。
退休和保障解決方案
下表顯示了我們的退休和保護解決方案部門在調整後的運營基礎上的運營結果：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的三個月， | | 變化 |
2023 | | 2022 |
| (單位：百萬美元) | | |
| 收入 | | | | | | | |
| 管理和財務諮詢費 | $ | 183 | | | $ | 218 | | | $ | (35) | | | (16) | % |
| 經銷費 | 97 | | | 112 | | | (15) | | | (13) | |
| 淨投資收益 | 195 | | | 114 | | | 81 | | | 71 | |
| 保費、保單和合同費用 | 346 | | | 321 | | | 25 | | | 8 | |
| 其他收入 | 3 | | | 3 | | | — | | | - |
| 總收入 | 824 | | | 768 | | | 56 | | | 7 | |
| 銀行和存款利息支出 | — | | | — | | | — | | | - |
| 淨收入合計 | 824 | | | 768 | | | 56 | | | 7 | |
| 費用 | | | | | | | |
| 配送費 | 110 | | | 122 | | | (12) | | | (10) | |
| 記入固定賬户的利息 | 88 | | | 96 | | | (8) | | | (8) | |
| 利益、索賠、損失和和解費用 | 162 | | | 109 | | | 53 | | | 49 | |
| 重新計量未來政策福利準備金的損益 | (3) | | | (7) | | | 4 | | | 57 | |
| 市場風險收益公允價值變動 | 115 | | | 131 | | | (16) | | | (12) | |
| 遞延收購成本的攤銷 | 58 | | | 59 | | | (1) | | | (2) | |
| 利息和債務支出 | 13 | | | 9 | | | 4 | | | 44 |
| 一般和行政費用 | 87 | | | 74 | | | 13 | | | 18 | |
| 總費用 | 630 | | | 593 | | | 37 | | | 6 | |
| 調整後營業收益 | $ | 194 | | | $ | 175 | | | $ | 19 | | | 11 | % |
我們的退休和保護解決方案部門税前調整後的營業收益，其中不包括已實現投資收益或虧損淨額(扣除再保險應計項目)、市場對可變年金保證福利的影響(扣除套期保值)、市場對IUL福利的影響(扣除套期保值和再保險應計項目)、平均迴歸相關影響以及大宗轉讓再保險交易影響，與去年同期相比增加了1900萬美元，或11%。
截至2023年3月31日，可變年金賬户餘額較上年同期減少10%，至768億美元，原因是市場折舊和22億美元的淨流出。可變年金銷售額與上年同期相比下降了16%，反映了具有生活福利保障的可變年金銷售額的下降。截至2023年3月31日，與一年前的60%相比，具有生活福利附加者的賬户價值下降到57%，這反映了管理層為優化我們的業務組合而採取的行動。隨着時間的推移，這一趨勢預計將繼續下去，並有意義地將業務組合從具有生活福利保障的產品轉移出去。
淨收入
截至2023年3月31日的三個月，管理和財務諮詢費與去年同期相比減少了3500萬美元，降幅為16%，這主要是由於市場折舊和可變年金淨流出。
由於市場貶值，截至2023年3月31日的三個月，分銷費用比去年同期減少了1500萬美元，降幅為13%。
不包括已實現投資淨收益或淨虧損的淨投資收入，在截至2023年3月31日的三個月比去年同期增加了8100萬美元，增幅為71%，這主要是由於利率上升、投資組合重新定位導致更高的收益率以及結構性可變年金餘額的增加。
與去年同期相比，截至2023年3月31日的三個月的保費、保單和合同費用增加了2500萬美元，增幅為8%，這主要是由於具有壽險或有功能的即時年金的銷售額增加。
費用
與去年同期相比，截至2023年3月31日的三個月的分配費用減少了1200萬美元，或10%，主要反映了可變年金銷售額和市場折舊的下降。
收益、索賠、損失和結算費用，其中不包括對結構性可變年金指數化賬户嵌入衍生品的市場影響(扣除套期保值)和與均值迴歸相關的影響，增加5300萬美元，增幅為49%
2023年3月31日與前一年同期相比，主要反映了具有壽險或有功能的即時年金銷售增加的影響，以及SVA交易量的增加。
截至2023年3月31日的三個月，市場風險收益的公允價值變化(不包括市場對可變年金保證收益的影響)與上年同期相比減少了1600萬美元，或12%，反映了市場對合同費用的折舊。
公司和其他
下表列出了我們公司業務和其他部門在調整後的運營基礎上的運營結果：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的三個月， | | 變化 |
| 2023 | | 2022 |
| (單位：百萬美元) | | |
| 收入 | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 淨投資收益 | $ | 51 | | | $ | 33 | | | $ | 18 | | | 55 | % |
| 保費、保單和合同費用 | 24 | | | 24 | | | — | | | - |
| 其他收入 | 55 | | | 59 | | | (4) | | | (7) | |
| 總收入 | 130 | | | 116 | | | 14 | | | 12 | |
| 銀行和存款利息支出 | 4 | | | — | | | 4 | | | - |
| 淨收入合計 | 126 | | | 116 | | | 10 | | | 9 | |
| 費用 | | | | | | | |
| 配送費 | (2) | | | (1) | | | (1) | | | NM |
| 記入固定賬户的利息 | 61 | | | 61 | | | — | | | - |
| 利益、索賠、損失和和解費用 | 58 | | | 59 | | | (1) | | | (2) | |
| 重新計量未來政策福利準備金的損益 | (2) | | | 1 | | | (3) | | | NM |
| | | | | | | |
| 遞延收購成本的攤銷 | 3 | | | 3 | | | — | | | - |
| 利息和債務支出 | 18 | | | 16 | | | 2 | | | 13 | |
| 一般和行政費用 | 64 | | | 59 | | | 5 | | | 8 | |
| 總費用 | 200 | | | 198 | | | 2 | | | 1 | |
| 調整後的營業虧損 | $ | (74) | | | $ | (82) | | | $ | 8 | | | 10 | % |
NM是沒有意義的。 |
我們的公司及其他部門包括我們已結束的LTC保險、固定年金和固定指數年金(“FA”)業務。
本公司其他分部税前調整後營業虧損不包括已實現投資損益淨額、對固定指數年金福利的市場影響(扣除套期保值)、對衝以抵銷利率和貨幣變動對某些投資的未實現損益的市場影響、大宗轉讓再保險交易的影響、出售不被視為非持續經營的業務的損益、整合和重組費用以及合併CIES的影響。與去年同期相比，截至2023年3月31日的三個月，我們的公司及其他部門税前調整後的營業虧損減少了800萬美元，或10%。
在截至2023年3月31日的三個月裏，LTC保險公司的税前調整後營業收益為800萬美元，而上一年同期的税前調整後營業虧損為500萬美元，這主要反映了投資組合重新定位和現金頭寸利率高於上年同期的好處。
在截至2023年3月31日的三個月裏，FA業務的税前調整後營業虧損為900萬美元，而去年同期的税前調整後營業虧損為500萬美元。截至2023年3月31日，固定遞延年金賬户餘額與前一年同期相比下降了9%，至69億美元，這是因為保單繼續失效，而我們之前停止了固定遞延年金的新銷售。
淨收入
截至2023年3月31日的三個月，淨投資收入(不包括已實現投資淨收益或淨虧損、對衝以抵消利率和貨幣變化對某些投資的未實現收益或虧損的市場影響、整合和重組費用以及合併CIES的影響)較上年同期增加1800萬美元，增幅55%，主要反映投資組合重新定位和現金頭寸利率上升的好處。
費用
截至2023年3月31日的三個月，不包括整合和重組費用的一般和行政費用與去年同期相比增加了500萬美元，增幅為8%，主要反映了按市值計價對基於股票的薪酬支出的不利影響。
公允價值計量
我們按公允價值報告某些資產和負債；具體而言，獨立賬户資產、衍生品、市場風險收益、嵌入衍生品以及大多數投資和現金等價物。公允價值假設資產或負債的交換髮生在有序的交易中，而不是強制清算或不良出售的結果。我們在我們的公允價值計量中儘可能包括實際市場價格或可觀察到的投入。當定價服務的報價不可用時，就會獲得經紀人報價。我們通過各種手段驗證從第三方獲得的價格，例如：價格差異分析、後續銷售測試、陳舊價格審查、定價供應商之間的價格比較以及供應商的盡職調查審查。有關我們的公允價值計量的更多信息，請參閲合併財務報表附註13。
負債公允價值與不履行風險
公司被要求以將負債轉移給市場參與者所收到的價格(退出價格)來衡量負債的公允價值。由於我們的可變年金騎手、固定遞延指數年金、結構性可變年金和IUL保險的義務沒有市場，我們考慮了假設市場中的參與者將做出的反映退出價格的假設。因此，我們調整了可變年金騎手、固定遞延指數年金、結構性年金和IUL保險的估值，方法是更新某些合同持有人假設，增加明確的保證金以計提風險，並調整用於貼現預期現金流的比率，以反映當前市場對我們非履約風險的估計。不履行風險調整是基於可觀察到的市場數據進行調整，以估計我們的人壽保險公司子公司沒有履行這些債務的風險。與一般市場狀況一致，這一估計導致了截至2023年3月31日美國國債曲線的利差。隨着我們對這一利差的估計擴大或收緊，負債將減少或增加。如果這種不良信貸利差在美國國債曲線上移至零利差，那麼根據2023年3月31日的信貸利差，扣除再保險應計項目和所得税(按21%的法定税率計算)後，總股本將減少約12億美元。
流動性與資本資源
概述
截至2023年3月31日和2022年12月31日，我們的可用資本充足率分別為54億美元和52億美元。資本充足率的可用資本最能反映我們核心業務的可用資本資源。
在截至2023年3月31日的三個月裏，我們保持了大量的流動性。截至2023年3月31日和2022年12月31日，我們在合併基礎上分別擁有84億美元和70億美元的現金和現金等價物，不包括CIES和其他限制性現金。
截至2023年3月31日和2022年12月31日，母公司分別擁有7.7億美元和3.89億美元的現金、現金等價物和未擔保流動證券。流動性證券主要包括美國政府機構抵押貸款支持證券。母公司的其他流動性來源包括與附屬公司的高達7.27億美元的信貸額度，以及2026年6月到期的高達10億美元的無擔保循環承諾信貸安排。截至2023年3月31日，管理層對母公司在動盪和不確定的經濟環境中可用流動性的估計為20億美元，其中包括現金、現金等價物、無擔保流動證券、與附屬公司的信貸額度和部分承諾信貸安排。
根據承諾信貸安排的條款，在滿足某些批准要求後，我們可以將可獲得性增加到12.5億美元。這項安排下的可用借款減去任何未償信用證。截至2023年3月31日左右，我們在這一信貸安排下沒有未償還的借款，並以該安排為抵押簽發了100萬美元的信用證。我們的信貸安排包含各種行政、報告、法律和金融契約。截至2023年3月31日，我們仍然遵守所有這些公約。
此外，我們還可以獲得抵押借款，其中可能包括回購協議、聯邦住房貸款銀行(“FHLB”)預付款和美聯儲的預付款。我們的子公司RiverSource Life Insurance Company(“RiverSource Life”)和美國企業銀行FSB是得梅因聯邦住房抵押貸款委員會的成員，該委員會提供抵押借款。截至2023年3月31日和2022年12月31日，我們在FHLB貸款下分別有82億美元和80億美元，其中截至2023年3月31日和2022年12月31日分別有2.01億美元未償還，並以商業抵押貸款支持證券和住宅抵押貸款支持證券為抵押。此外，美國企業銀行，FSB保持從美聯儲獲得大量抵押借款，公司沒有未償還的預付款。
我們在2022年10-K報告中披露的合同義務沒有實質性變化。
我們於2023年3月9日發行了7.5億美元、利率為5.150的無擔保優先票據。有關我們的長期債務到期日的進一步信息，請參閲我們的合併財務報表附註12，其中包括在2023年內到期的7.5億美元。
我們相信，來自經營活動的現金流、可用現金餘額、我們可從子公司獲得的內部和外部借款以及股息將足以滿足我們的短期和長期運營流動性需求和壓力需求。
2022年8月16日，通常被稱為2022年通脹削減法案(IRA)的聯邦立法頒佈。我們評估了IRA的税務條款，其中最重要的是公司替代最低税(CAMT)和股份回購消費税。CAMT和股票回購税都將從2023年開始生效。我們預計將成為需要計算CAMT的適用公司；然而，根據目前的估計，我們不認為我們將對2023年的CAMT負責，因此沒有記錄負債。我們將是一家受股份回購消費税影響的備抵公司。隨着國税局發佈與愛爾蘭共和軍相關的額外指導，我們將繼續評估對我們合併財務報表的任何影響。
來自子公司的股息
美國企業金融公司主要是我們全資子公司開展業務的母公司控股公司。由於我們的控股公司結構，我們滿足現金需求的能力，包括支付普通股股息的能力，在很大程度上取決於我們子公司的股息或資本回報，特別是我們的人壽保險子公司RiverSource Life，我們的面額證書子公司，美國企業證書公司(“ACC”)，AMPF Holding，LLC，它是我們的零售介紹經紀-交易商子公司美國企業金融服務有限責任公司(“AFS”)的母公司，以及我們的清算經紀-交易商子公司，美國企業投資服務公司(“AEIS”)，我們的轉讓代理子公司，哥倫比亞管理投資服務公司，我們的投資諮詢公司Columbia Management Investment Advisers，LLC，TAM UK International Holdings Ltd，其組織結構中包括美國企業國際控股有限公司，以及哥倫比亞針線投資英國國際有限公司。我們的許多子公司的股息支付受到限制，我們的某些子公司受到監管資本要求的約束。
受監管資本要求約束的我們全資子公司的實際資本和監管資本要求如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 實際資本 | | 監管機構的資本金要求 |
| 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 | 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) |
河源生活 (1) | $ | 3,108 | | | $ | 3,103 | | | 不適用 | | $ | 571 | |
紐約的河源生活 (1) | 324 | | | 320 | | | 不適用 | | 40 | |
行政協調會 (3)(4) | 636 | | | 534 | | | $ | 592 | | | 496 | |
譚屋國際控股有限公司 (5) | 512 | | | 437 | | | 214 | | | 214 | |
| | | | | | | |
美國企業銀行，FSB (6) | 1,678 | | | 1,542 | | | 1,045 | | | 999 | |
AFS (2)(3) | 150 | | | 90 | | | # | | # |
美國企業自保保險公司 (2) | 38 | | | 38 | | | 14 | | | 10 | |
美國企業信託公司 (2) | 56 | | | 54 | | | 40 | | | 38 | |
AEIS(2)(3) | 233 | | | 208 | | | 28 | | | 26 | |
RiverSource分銷商，Inc. (2)(3) | 12 | | | 12 | | | # | | # |
哥倫比亞管理投資分銷商，Inc. (2)(3) | 19 | | | 17 | | | # | | # |
哥倫比亞針線投資英國國際有限公司。(5) | 337 | | | 330 | | | 155 | | | 152 | |
N/A不適用，因為只要求每年計算。
#金額不到100萬美元。
(1)實際資本是在法定的基礎上確定的。監管資本要求是公司的行動水平，是基於法定風險的資本申報。
(2)監管資本要求以適用的監管要求為基礎，截至2023年3月31日和2022年12月31日計算。
(3)實際資本按經調整的公認會計原則釐定。
(4)ACC被要求持有資本，符合明尼蘇達州商務部和美國證券交易委員會的資本要求。
(5)實際資本和監管資本要求是根據英國監管法規確定的。
(6)實際資本和監管資本要求是根據巴塞爾協議III資本框架中定義的規則確定的。在允許的情況下，AOCI被排除在監管資本的計算之外。
除了限制股息支付和建立附屬公司資本化要求的特定法規外，我們在制定戰略時還考慮了業務的整體健康狀況、資本水平和風險管理考慮因素。
從我們的子公司向我們的母公司支付，並決定使用現金向我們的主要子公司出資。
在截至2023年3月31日的三個月內，母控股公司從子公司獲得現金股息或資本回報6.05億美元(包括來自RiverSource Life的2億美元)，並向子公司貢獻現金1.38億美元。在截至2022年3月31日的三個月內，母控股公司從子公司獲得現金股息或資本回報7.77億美元(包括來自RiverSource Life的3億美元)，並向子公司貢獻現金1.29億美元(包括向美國企業銀行FSB貢獻9500萬美元)。
2009年，RiverSource Life簽訂了一項協議，以保護其在Genworth Life Insurance Company(“GLIC”)的風險敞口，以保護其再保險的LTC。2016年，對這項再保險保護協議進行了實質性的增強。在正常的定期審查過程中，協議中這些保密條款的條款已與我們的本土監管機構和評級機構分享。GLIC的註冊地在特拉華州，因此，如果GLIC受到恢復或破產程序的影響，這種程序將設在特拉華州的法律(並受其管轄)。特拉華州法院尊重商業和再保險事務以及成熟當事人之間的合同，這是一個悠久的傳統。與我們對GLIC的信用保護類似，我們已經在特拉華州和美國其他地方進行了測試和尊重，因此，我們相信我們的信用保護將得到尊重，即使在不太可能的情況下，GLIC在特拉華州受到恢復或破產程序的影響。因此，雖然沒有完美的信用保護，但我們相信，正確的方式來考慮我們的交易對手對GLIC的信用敞口所代表的風險，不是GLIC再保險的總負債的全部金額，而是對GLIC的淨敞口要小得多(如果考慮到我們的信用保護後可能存在的話)。因此，管理層相信，我們與Genworth達成的協議以及與Genworth達成的抵消非LTC遺產的安排，將使RiverSource Life能夠在GLIC恢復或破產的情況下，在所有實質性方面收回所有淨風險。
支付給股東的股息和股份回購
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月裏，我們定期向股東支付了總計1.38億美元和1.33億美元的季度股息。2023年4月24日，我們宣佈將季度股息增加到每股普通股1.35美元。股息將於2023年5月19日支付給我們在2023年5月8日收盤時登記在冊的股東。
2022年1月，我們的董事會授權我們回購至多30億美元，用於在2024年3月31日之前回購我們的普通股。截至2023年3月31日，我們在股份回購授權下剩餘11億美元。我們打算通過現有營運資金、未來收益和其他常規融資方式為股票回購提供資金。股份回購計劃不要求購買任何最低數量的股份，根據市場狀況和其他因素，這些購買可能會在沒有事先通知的情況下隨時開始或暫停。股票回購計劃下的收購可以在公開市場上通過私下談判的交易或大宗交易或其他方式進行。在截至2023年3月31日的三個月內，我們以每股322.54美元的平均價格回購了160萬股普通股。
現金流
中國企業的現金流以及受限和分離的現金和現金等價物反映在我們的經營活動、投資活動和融資活動提供(使用)的現金流量中。CIES持有的現金不能供美國金融公司一般使用，美國企業金融公司的現金也不能供其CIES一般使用。根據聯邦和其他法規分開的現金和現金等價物是為了我們經紀客户的獨家利益而持有，而不是美國企業金融公司的普遍使用。
經營活動
在截至2023年3月31日的三個月裏，經營活動提供的淨現金增加了6.47億美元，達到11億美元，而去年同期為4.09億美元，主要反映了投保人賬户餘額、未來政策福利和索賠以及市場風險收益增加了13億美元，但被經紀存款減少4.34億美元和淨收益減少4.08億美元部分抵消。
投資活動
我們的投資活動主要與我們的可供出售投資組合有關，最近幾個季度受到我們面值和銀行存款活動淨流量的顯著影響。
在截至2023年3月31日的三個月裏，用於投資活動的淨現金增加了15億美元，達到31億美元，而去年同期為17億美元，這主要是因為用於購買可供出售證券的現金增加了11億美元，到期、償債基金付款和催繳可供出售證券的收益減少了7.45億美元，但可供出售證券的銷售收益增加了3.13億美元，部分抵消了這一增長。
融資活動
在截至2023年3月31日的三個月裏，融資活動提供的淨現金增加了26億美元，達到32億美元，而去年同期為5.18億美元，主要反映了來自投資證書的淨現金流增加了19億美元，以及我們長期債券發行的收益增加了7.41億美元。
前瞻性陳述
本報告包含反映管理層計劃、估計和信念的前瞻性陳述。實際結果可能與這些前瞻性陳述中描述的結果大不相同。此類前瞻性聲明的例子包括：
•公司的計劃、意圖、定位、期望、目標或目標的陳述，包括與資產流動、大眾富裕和富裕客户獲取戰略、客户保留和我們客户基礎的增長、財務顧問生產力、留住、招聘和招募、推出、停止、新的或現有產品和服務的條款或定價、收購整合、福利和索賠費用、一般和行政成本、綜合税率、向股東返還資本、債務償還和超額資本狀況以及捕捉額外增長機會的財務靈活性有關的陳述；
•關於轉向低風險產品的預期趨勢的説明，包括退出具有生活福利的可變年金，以及停止銷售具有次級擔保的萬能人壽保險；
•關於將美國企業銀行轉換為州特許銀行和國家信託銀行的申請的結果或預期的存款增長或未來可能加息的影響的陳述；
•其他有關未來經濟表現、股票市場和利率變動的表現以及美國和全球市場的經濟表現的陳述；以及
•這類陳述背後的假設陳述。
“相信”、“預期”、“預期”、“樂觀”、“打算”、“計劃”、“目標”、“將”、“可能”、“應該”、“可能”、“預測”、“正在進行中”、“計劃”、“繼續”、“能夠繼續”、“繼續”、“繼續”“演進”、“驅動”、“啟用”、“靈活性”、“方案”、“情況”、“出現”、“擴展”和類似的表述旨在識別前瞻性陳述，但不是識別此類陳述的唯一手段。前瞻性陳述會受到風險和不確定性的影響，這可能會導致實際結果與此類陳述大相徑庭。
這些因素包括但不限於：
•市場波動和一般經濟和政治因素，包括美國和全球市場狀況的波動、客户行為和我們產品市場的波動；
•利率的變化；
•不利的資本和信貸市場狀況或我們信用評級的任何下調；
•競爭的影響和我們規模較大的競爭對手的規模經濟；
•我們的投資管理業績下滑；
•我們在吸引和留住人才方面的競爭能力，包括財務顧問；
•金融機構或其他交易對手的減值、負業績或違約；
•維持我們的非關聯第三方分銷渠道的能力以及非關聯產品銷售的影響；
•包括在我們資產中的證券和投資的估值變化；
•確定貸款和投資的免税額；
•我們投資的流動性不足；
•取消倫敦銀行同業拆借利率對與倫敦銀行間同業拆借利率掛鈎的證券和其他資產及負債的影響及其價值；
•其他保險公司的失敗導致我們對國家保險擔保基金的評估更高；
•我們再保險安排的交易對手的失敗或違約；
•未來保單福利和索賠或未來贖回和到期準備金不足；
•偏離我們關於發病率、死亡率和持續性的假設，影響我們的保險盈利能力；
•因員工或顧問不當行為或其他原因引起的聲譽變化；
•氣候變化的直接或間接影響或反應；
•我們的操作系統和網絡出現中斷或其他故障，包括第三方服務提供商造成的錯誤或故障、幹擾或第三方攻擊；
•我們的電信或數據處理系統出現中斷或其他錯誤；
·查明和減輕市場環境、新產品、供應商和其他類型風險的風險敞口；
·我們的子公司向我們轉移資金支付股息的能力；
·匯率變化和與我們的國際業務以及在海外產生的收益和收入有關的其他風險；
·發生自然災害或人為災害和災難；
·收購交易中的風險，例如BMO Global Asset Management(EMEA)業務的整合，或其他潛在的戰略性收購或資產剝離；
·對我們採取法律和監管行動；
·改變管理我們業務運營的法律和法規；
·作為一家儲蓄和貸款控股公司，銀行監管機構的監督以及相關的監管和審慎標準可能會限制我們的活動和戰略；
·公司税法和法規的變化以及對影響我們產品的税法的解釋和確定；
·保護我們的知識產權，並聲稱我們侵犯了他人的知識產權；以及
•新會計準則的變更和採用。
管理層提醒讀者，前面列出的因素並不是詳盡的。還可能存在管理層目前無法預測的其他風險，這些風險可能導致實際結果與前瞻性陳述中的結果大不相同。告誡讀者不要過度依賴這些前瞻性陳述，這些陳述僅説明發表之日的情況。管理層沒有義務公開更新或修改任何前瞻性陳述。閲讀上述因素清單時，應結合我們的2022年10-K報告第I部分第1A項中所包括的“風險因素”討論。
美國企業金融公司通過該公司的投資者關係網站ir.ameriprise.com以及美國證券交易委員會備案文件、新聞稿、公開電話會議和網絡廣播向投資者宣佈財務和其他信息。隨着信息的更新和新信息的發佈，鼓勵投資者和其他對該公司感興趣的人不時訪問投資者關係網站。該網站還允許用户在發佈新材料時註冊自動通知。網站上的信息沒有通過引用的方式納入本報告或公司提交給美國證券交易委員會的任何其他報告或文件中。
第三項：關於市場風險的定量和定性披露
市場風險
我們的主要市場風險敞口是利率、股票價格、外幣匯率和信用風險。股票價格和利率波動可能會對我們的經營結果產生重大影響，主要是因為它們對我們賺取的資產管理和其他基於資產的費用、我們經紀客户產生的價差收入、現金餘額、銀行存款、面額證書產品、我們的固定部分可變年金和可變保險合同、固定年金和保險合同、市場風險收益和與我們的可變年金相關的其他負債以及為對衝相關收益而持有的衍生品的價值產生的影響。
可變年金擔保繼續利用套期保值計劃進行管理，該套期保值計劃試圖將資產的敏感性與福利的敏感性相匹配。這種方法的前提是，匹配的敏感度將產生高效的對衝結果。我們的全面對衝計劃主要關注資產和負債的一階敏感性：股權市場水平(Delta)、利率水平(Rho)和波動率(Vega)。此外，還管理了各種二階靈敏度。我們使用各種期權、掉期、掉期和期貨來更好地管理風險敞口。每天都會對風險敞口進行測量和監控，並在必要時對對衝投資組合進行調整。
為了評估利率和股票價格風險，我們進行了敏感性測試，該測試衡量在假設利率上升100個基點或股票價格假設下跌10%後12個月內以下所列來源對税前收入的影響。利率風險測試假設收益率曲線突然平行移動100個基點，然後利率在未來12個月內保持在這些水平。股價風險測試假設股價突然下跌10%，然後股價在接下來的12個月內保持在這一水平。在估計可變年金、指數化年金、股票市場證書、指數化萬能人壽(“IUL”)保險及相關對衝工具的價值時，我們假設儘管股價下跌10%，隱含市場波動率仍保持不變。
下表列出了我們對截至2023年3月31日和2022年12月31日上述定義的假設市場變動對税前收入的影響的估計：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 |
| 股權價格將下跌10% | | 股權價格與税前收入的風險敞口 | |
| 在對衝風險影響之前 | | 對衝風險影響 | | 淨收益影響 |
| | | (單位：百萬美元) | |
以資產為基礎的管理和分銷費用 (1) | | $ | (300) | | | $ | 3 | | | $ | (297) | | |
| | | | | | | |
| 可變年金和結構化可變年金福利： | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 市場風險收益 | | (986) | | | 736 | | | (250) | | |
| 結構化可變年金的索引功能 | | 568 | | | (335) | | | 233 | | |
| | | | | | | |
| 總可變年金和結構化可變年金福利 | | (418) | | | 401 | | | (17) | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 證書 | | 2 | | | (2) | | | — | | |
| IUL保險 | | 44 | | | (42) | | | 2 | | |
| 總計 | | $ | (672) | | | $ | 360 | | | $ | (312) | | (2) |
| |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 利率將上調100個基點 | | 利率和風險敞口對税前收入的影響 | |
| 在對衝風險影響之前 | | 對衝風險影響 | | 淨收益影響 |
| | (單位：百萬美元) | |
以資產為基礎的管理和分銷費用 (1) | | $ | (54) | | | $ | — | | | $ | (54) | | |
| 可變年金和結構化可變年金福利： | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 市場風險收益 | | 1,602 | | | (1,171) | | | 431 | | |
| 結構化可變年金的索引功能 | | (29) | | | 91 | | | 62 | | |
| | | | | | | |
| 總可變年金和結構化可變年金福利 | | 1,573 | | | (1,080) | | | 493 | | |
| | | | | | | |
| 固定年金、固定保險和固定部分的可變年金和可變保險產品 | | 18 | | | — | | | 18 | | |
| 銀行存款 | | 32 | | | — | | | 32 | | |
| 經紀客户現金餘額 | | 98 | | | — | | | 98 | | |
| | | | | | | |
| 證書 | | (3) | | | — | | | (3) | | |
| IUL保險 | | 12 | | | 2 | | | 14 | | |
| 總計 | | $ | 1,676 | | | $ | (1,078) | | | $ | 598 | | |
| |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 股權價格將下跌10% | | 股權價格與税前收入的風險敞口 | |
| 在對衝風險影響之前 | | 對衝風險影響 | | 淨收益影響 |
| | | (單位：百萬美元) | |
以資產為基礎的管理和分銷費用 (1) | | $ | (285) | | | $ | 2 | | | $ | (283) | | |
| | | | | | | |
| 可變年金和結構化可變年金福利： | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 市場風險收益 | | (870) | | | 648 | | | (222) | | |
| 結構化可變年金的索引功能 | | 494 | | | (291) | | | 203 | | |
| | | | | | | |
| 總可變年金和結構化可變年金福利 | | (376) | | | 357 | | | (19) | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 證書 | | 1 | | | (1) | | | — | | |
| IUL保險 | | 39 | | | (21) | | | 18 | | |
| 總計 | | $ | (621) | | | $ | 337 | | | $ | (284) | | (2) |
| |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 利率將上調100個基點 | | 利率和風險敞口對税前收入的影響 | |
| 在對衝風險影響之前 | | 對衝風險影響 | | 淨收益影響 |
| | (單位：百萬美元) | |
以資產為基礎的管理和分銷費用 (1) | | $ | (53) | | | $ | — | | | $ | (53) | | |
| 可變年金和結構化可變年金福利： | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 市場風險收益 | | 1,484 | | | (1,028) | | | 456 | | |
| 結構化可變年金的索引功能 | | (29) | | | 82 | | | 53 | | |
| | | | | | | |
| 總可變年金和結構化可變年金福利 | | 1,455 | | | (946) | | | 509 | | |
| | | | | | | |
| 固定年金、固定保險和固定部分的可變年金和可變保險產品 | | 25 | | | — | | | 25 | | |
| 銀行存款 | | 28 | | | — | | | 28 | | |
| 經紀客户現金餘額 | | 146 | | | — | | | 146 | | |
| | | | | | | |
| 證書 | | (9) | | | — | | | (9) | | |
| IUL保險 | | 12 | | | 1 | | | 13 | | |
| 總計 | | $ | 1,604 | | | $ | (945) | | | $ | 659 | | |
| |
(1)不包括受期內市場和基金表現影響且無法輕易估計的獎勵收入。
(2)表示對税前收入的淨影響。截至2023年3月31日，預計對税前調整後營業收入的淨影響為(2.97億美元)，截至2022年12月31日，估計為(2.83億美元)。
上表所示市場風險收益的淨影響主要是由於負債估值基礎和對衝基礎之間的差異造成的。負債採用公允價值會計原則進行估值，風險邊際納入合同持有人行為假設。我們的套期保值是基於我們對經濟風險的確定，這不包括負債估值中的某些項目。
由於公允價值有許多估計和假設，實際結果可能並很可能與上文所示的結果大不相同。例如，上面的説明包括假設當股價下跌10%時，隱含的市場波動率不會改變，並且利率上調100個基點是收益率曲線的平行移動。此外，我們也沒有試圖
預計客户對不同類型資產偏好的變化或客户行為的其他變化，我們也沒有試圖預測管理層在上述情況下可能採取的所有增加收入或減少費用的戰略行動。
選擇加息100個基點以及股價下跌10%，不應被解讀為對未來市場事件的預測。利率或股價變動較大或較小的影響，將不會與利率上調100個基點或股價下跌10%所顯示的影響成比例。
基於資產的管理和分銷費用
我們賺取基於資產的管理費和所管理資產的分配費。截至2023年3月31日，我們管理的資產價值為1.0萬億美元。這些收入來源同時受到利率和股票價格風險的影響，因為這些資產的價值和他們賺取的費用與利率和股票價格成反比波動。我們目前只對這種敞口的某些股價風險進行對衝，主要使用期貨和掉期。我們目前不對這種敞口的任何利率風險進行對衝。
市場風險收益
截至2023年3月31日，所有可變年金的合同總價值為768億美元。有關與市場風險利益相關的準備金詳情，請參閲附註11。變動年金市場風險收益的公允價值變動通過收益記錄，但因公司不良風險變動而產生的公允價值變動部分除外，該部分在其他全面收益中確認。公允價值是根據合同有效期內預計的貼現現金流計算的，包括預計的貼現收益和費用。
股權價格風險：
可變年金保證福利保證在特定條件下向年金持有人支付，而不考慮投資資產的表現。因此，當股票價格下跌時，來自單獨賬户資產的回報加上年金持有人的保證福利費用可能不足以為預期的支付提供資金。在這種情況下，必須增加準備金，但這會對收益產生負面影響。
我們用來對衝風險的股票價格的核心衍生品工具，這些好處是期限較長的看跌期權和看漲期權；這些核心工具輔之以股票期貨和總回報掉期。有關我們的衍生工具的進一步信息，請參閲我們的合併財務報表附註15。
利率風險
利率的增加降低了負債的公允價值，並可能導致資產頭寸的市場風險收益。利率敞口通過利率掉期、期貨和掉期投資組合進行對衝。我們根據期限的風險敞口進行了利率互換，從而創造了固定利率支付者和可變利率支付者條款。如果利率上升，我們將不得不向掉期交易對手支付更多，我們的股權看跌期權的公允價值將下降，從而對我們的税前收入造成負面影響。
結構性可變年金
結構性可變年金使承包人能夠將賬户價值分配給賺取固定利息的賬户(固定賬户)或受各種股票指數表現影響的賬户(指數賬户)。我們的收益是基於獲得的投資收入與固定賬户的貸方之間的差額，以及反映在結構化可變年金的索引賬户中的福利。截至2023年3月31日，我們與結構性可變年金相關的負債為74億美元。
股權價格風險
合同持有人獲得的與股權掛鈎的回報造成了股權價格風險，因為支付給合同持有人的金額取決於股權價格的變化。作為對衝計劃的一部分，結構性可變年金的股票價格風險與可變年金參與者一起評估，使用與我們對可變年金參與者的對衝一致的衍生品工具。
利率風險
與結構性可變年金相關的嵌入衍生工具的公允價值基於貼現現金流量法。利率變動影響內含衍生負債的貼現。投資收入與轉移給承包人的金額之間的差額也受到利率變化的影響。這些與結構性可變年金相關的利率風險目前沒有對衝。
固定年金、固定保險和固定部分的可變年金和可變保險合同
我們從固定遞延年金、固定保險、可變年金和可變保險合同的固定部分獲得的收益是基於所持資產的利率與計入賬户的利息之間的利差。我們主要投資固定利率證券，為貸記客户的利率提供資金。我們向這些產品的持有者保證利率。投資資產和客户負債通常不同，因為它們涉及基數、重新定價或期限特徵。計入客户賬户的利率重置的時間間隔通常短於標的投資的收益率。因此，在一個
在不斷增加的利率環境下，較高的利率可能會比投資資產所賺取的利率更早地反映在客户的貸方利率上，這可能會導致兩種利率之間的利差縮小，收入減少，並對税前收入產生負面影響。雖然在目前環境下的利率已減輕了負債保證最低利率的壓力，但仍有一些負債保證最低利率高於目前的水平。因此，在利率小幅上升的情況下，負債貸記利率的變動將較為緩慢，而預計的資產購買將涵蓋利率的全部上升。考慮到當前利率水平與債券業務基礎GMIR之間的當前關係，這種動態將導致在利率小幅上升的情況下利差擴大。截至2023年3月31日，在投保人賬户餘額、未來保單福利和索賠的349億美元中，178億美元與這些產品創造的負債有關。我們不會對這種敞口進行對衝。
由於當前的市場環境，再投資收益率正變得與當前的投資組合收益率更加一致。我們預計，在當前環境下，我們的投資組合收益收益率最近的下降將放緩，並在未來一段時間內開始企穩。截至2023年3月31日，非結構性固定期限證券和商業抵押貸款的賬面價值和加權平均收益率分別為43億美元和4.5%，這些證券和商業抵押貸款可能會產生收益，用於在2025年3月31日之前進行再投資，原因是發行人可以選擇提前還款、到期或贖回活動，不包括帶有完整撥備的證券。此外，在低利率環境下可能面臨提前還款風險的住房抵押貸款支持證券總額為177億美元，截至2023年3月31日的加權平均收益率為3.9%。雖然這些金額是可能面臨再投資風險的投資，但也有可能這些投資將被用於為負債提供資金，或者可能不是預付的，將繼續以當前的收益率進行投資。除了利率環境外，福利支付與產品銷售的組合以及與這種組合相關的時間和數量可能會影響我們的投資收益率。此外，再投資活動和相關的投資收益也可能受到管理層酌情實施的公司戰略的影響。在截至2023年3月31日的一年中，投資購買的平均收益率約為5.6%。
以接近當前投資組合收益率的利率對到期、催繳和預付收益進行再投資，對未來經營業績的影響有限。在這種不穩定的利率環境下，我們評估投資組合中的再投資風險，並根據我們的資產/負債管理框架監測這一風險。此外，在保證最低額度的情況下，我們可能會在保證的情況下更新固定產品的信用額度。
關於固定遞延年金、固定保險、可變年金和可變保險合同的固定部分的賬户價值的更多信息，請參閲附註9，其中包括按GMIR範圍分列的固定遞延年金、可變年金和可變保險合同的賬户價值，以及截至2023年3月31日和2022年12月31日投保人和合同持有人貸記的費率之間的差額範圍和各自保證的最低限額，以及在所述時間段內須重新設定費率的賬户價值的百分比。
銀行存款和經紀客户現金餘額
我們為銀行存款和某些經紀客户的現金餘額支付利息，並有能力根據當前的經濟和商業狀況不時重置這些利率。我們賺取收入，為從聯邦存款保險公司承保機構的計息資產支付的利息或從表外存款支付的費用提供資金，這些存款與短期利率掛鈎。一般來説，支付利息的變化滯後於收入的變化。
證書產品
固定利率證書
我們的投資憑證通常有利率風險，金額從1,000美元到200萬美元不等，利率期限從3個月到36個月不等。我們向這些產品的持有者保證利率。從客户收取的款項主要投資於固定收益證券，為客户貸記利率提供資金，投資利率與記為賺取收入的客户貸記利率之間的利差。客户負債和投資資產通常有所不同，因為它們涉及基數、重新定價或期限特徵。貸記給客户的利率通常比標的投資的收益率重置的間隔更短。這一風險目前沒有對衝，儘管我們監控我們的投資策略，並根據不斷變化的負債和預期的利率環境進行修改。截至2023年3月31日的339億美元客户存款中，有109億美元與我們固定利率證書產品的準備金有關。
股票市場證書
購買股票市場證書的金額一般從1000美元到200萬美元不等，期限為52周、104周或156周，根據期限的不同，可以延長到最多15年。對於每個期限，證書持有者可以選擇100%參與標準普爾500指數的任何百分比增長®指數達到最高回報或選擇部分參與標準普爾500指數的任何漲幅®指數加預先保證的固定利率。如果選擇部分參與，股權掛鈎收益和保證利率的總和不能超過最高收益。我們股票市場憑證的負債包括在客户存款中。截至2023年3月31日，我們擁有2.25億美元的股票相關儲備。與股票掛鈎的回報給投資者帶來了股票價格風險敞口。我們尋求通過購買期貨和看漲價差將這種敞口降至最低，這些價差複製了我們必須記入客户賬户的資金。這一風險繼續得到充分對衝。股票市場證書有一些利率風險，因為利率的變化會影響支付給證書持有人的公允價值。這一風險目前沒有被對衝，截至2023年3月31日，這一風險並不重要。
指數化的宇宙壽命
IUL保險在許多方面與UL相似，儘管分配給指數化賬户的資金高於最低擔保的貸記利率與指數化賬户的特定指數的表現掛鈎(取決於所述的賬户參數，包括上限和下限，或利差和下限)。投保人可以將全部或部分保單價值分配給固定或任何可用的索引賬户。截至2023年3月31日，我們與IUL指數賬户相關的負債為25億美元。
股權價格風險：
投資者獲得的與股票掛鈎的回報產生了股價風險，因為計入的金額取決於股價的變化。從IUL保險獲得的大部分收益投資於固定收益證券。為了對衝股票敞口，從固定收益證券獲得的投資收益的一部分被用於購買贖回價差，這些價差產生回報，以複製我們必須記入客户賬户的東西。
利率風險。
如上所述，從IUL保險獲得的大部分收益投資於固定收益證券，這些投資的回報旨在為購買看漲價差和期權提供資金。與利率相關的風險有兩個。首先，我們有這樣一種風險，即投資回報過高，以至於我們沒有足夠的投資收入來購買所需的看漲期權價差。其次，在保單被退還的情況下，我們支付賬面價值退保額，我們將面臨因不得不出售支持債務的固定收益證券而蒙受損失的風險(如果利率上升)。這一風險目前還沒有被對衝。
外幣風險
通過我們對外國子公司的淨投資和我們在外國的業務，我們存在外匯風險。我們主要受到與我們對針線的淨投資相關的英鎊變化的影響，截至2023年3月31日，淨投資約為14億GB。我們也有與外國業務相關的歐元、印度盧比和其他貨幣的敞口。我們監控我們有風險敞口的外匯匯率，並簽訂外幣遠期合約，以在經濟審慎的情況下降低風險。截至2023年3月31日，未償還合同的名義價值和我們與外國業務相關的剩餘外匯風險並不重要。
外債的利率風險
我們36億美元優先無擔保票據的聲明利率是固定的。
信用風險
我們的投資組合，包括貸款組合，以及我們的衍生產品和再保險業務，都面臨着信用風險。信用風險涉及債務人根據金融工具或合同的合同條款及時付款的持續能力的不確定性。我們考慮我們對每一交易對手及其關聯公司的潛在信用風險，以確保我們在進行交易時遵守預先建立的信用指導方針，這可能會增加我們的信用風險。這些指導方針和信用風險監督是通過包括高級管理層成員在內的全面企業風險管理計劃來管理的。
我們通過應用嚴謹的基本信用分析和承銷標準，謹慎地限制對低質量、高收益投資的敞口，並按發行人、行業、地區和基礎投資類型分散敞口，在交易對手不履行義務的情況下管理與信貸相關的損失風險。我們仍然面臨偶爾出現的不利的週期性經濟低迷，在此期間，違約率可能會顯著高於定價時使用的長期歷史平均水平。
我們通過與信譽良好的交易對手訂立交易、維持抵押品安排以及使用規定一方在每個到期日和終止時向另一方支付單一淨額付款的總淨額結算安排來管理與場外衍生品相關的信用風險。一般而言，我們目前對場外衍生工具合約的信貸風險，在考慮到是否存在淨額結算安排及所收到的任何抵押品後，只限於衍生工具交易對手的衍生工具合約的正公允價值淨值。這種接觸受到監測，並管理到可接受的閾值水平。
集中清算的場外衍生品的交易對手風險通過合同更新轉移到中央清算方。中央清算方要求每日按市值計價結算和初始保證金結算。由於中央結算方每天監測未平倉並調整抵押品要求，我們對此類衍生品工具的信用敞口最小。
交易所交易的衍生品是通過受監管的交易所實現的，這些交易所需要合約標準化和初始保證金才能通過交易所進行交易。由於交易所交易的期貨是按市價計價的，通常每天都有現金結算，因此在此類衍生品工具的交易對手違約的情況下，我們對信貸相關損失的敞口最小。只有在交易所無法履行合同的情況下，其他交易所交易的衍生品才會面臨交易對手無法履行的風險，金額超過初始保證金要求。
在簽訂新的再保險條約之前，我們通過評估再保險交易對手的財務狀況來管理與再保險條約相關的信用風險。此外，我們還定期評估它們在條約期間的財政實力。截至2023年3月31日，我們最大的再保險信用風險與與英聯邦和Genworth Financial，Inc.的人壽保險子公司簽訂的共保條約有關。
項目4.安全控制和程序
披露控制和程序
我們維持披露控制和程序(定義見1934年《證券交易法》，經修訂的《證券交易法》(以下簡稱《交易法》)第13a-15(E)和15d-15(E)條規則)，旨在提供合理保證，確保在《美國證券交易委員會》規定的時間段內記錄、處理、彙總和報告交易所法案備案文件中規定的信息，包括旨在確保這些信息積累並傳達給我們的管理層，包括我們的首席執行官和首席財務官(視情況而定)，以便及時做出有關所需披露的決定。應該指出的是，由於固有的侷限性，我們公司的披露控制和程序，無論設計和操作得多麼好，都只能提供合理的、而不是絕對的保證，確保達到披露控制和程序的目標。
我們的管理層在我們的首席執行官和首席財務官的監督下，在首席財務官的參與下，評估了截至本報告期末的披露控制和程序的有效性。基於這一評估，我們公司的首席執行官和首席財務官得出結論，截至2023年3月31日，我們的披露控制和程序在合理的保證水平下是有效的。
財務報告內部控制的變化
為配合於2023年1月1日(包括重述期間)生效的《長期合約會計準則》(“ASU 2018-12”)實施有針對性的改善，我們為受影響的保險及年金產品改用新的精算估值系統。新的估值系統旨在根據新標準提供一個有效和可控的估值過程，並利用一個單一的精算建模平臺來滿足我們的估值、風險建模和保險產品定價需求。隨着採用ASU 2018-12和轉換到新的估值系統，對與長期會計有關的財務報告的某些內部控制進行了修改、自動化或實施，並利用了增強的軟件功能，以確保有效的控制環境。我們將繼續監督和確保對長期會計的財務報告控制的有效性。在與本報告相關的會計季度內，我們對財務報告的內部控制(該術語在《交易法》下的規則13a-15(F)和15d-15(F)中定義)沒有發生重大影響或合理地可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的其他變化。
第二部分：其他信息
項目1.提起法律訴訟
合併財務報表第一部分第1項附註18所載資料在此併入，以供參考。
項目1A.各種風險因素
我們的2022年10-K報告第I部分第1A項中提供的風險因素沒有實質性變化。
第二項：未登記的股權證券銷售和收益的使用
下表列出了2023年第一季度美國企業金融公司或其代表(根據1934年《證券交易法》第10b-18(A)(3)條規定)購買我們的普通股的信息：
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期間 | | (a) | | (b) | | (c) | | (d) |
總數 所購股份的百分比 | 平均價格 按股支付 | 作為公開宣佈的計劃或計劃的一部分而購買的股票總數(1) | 根據計劃或計劃可能尚未購買的股票的大約美元價值(1) |
2023年1月1日至1月31日 | | | | | | | | |
股份回購計劃(1) | | 268,342 | | | $ | 331.65 | | | 268,342 | | | $ | 1,492,601,574 | |
員工交易記錄(2) | | 223,547 | | | $ | 336.81 | | | 不適用 | | 不適用 |
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2023年2月1日至2月28日 | | | | | | | | |
股份回購計劃(1) | | 412,782 | | | $ | 349.14 | | | 412,782 | | | $ | 1,348,483,507 | |
員工交易記錄(2) | | 206,320 | | | $ | 349.57 | | | 不適用 | | 不適用 |
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2023年3月1日至3月31日 | | | | | | | | |
股份回購計劃(1) | | 888,218 | | | $ | 307.43 | | | 888,218 | | | $ | 1,075,420,572 | |
員工交易記錄(2) | | 9,600 | | | $ | 325.42 | | | 不適用 | | 不適用 |
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| 總計 | | | | | | | | |
股份回購計劃(1) | | 1,569,342 | | | $ | 322.54 | | | 1,569,342 | | | |
員工交易記錄(2) | | 439,467 | | | $ | 342.55 | | | 不適用 | | |
| | | 2,008,809 | | | | | 1,569,342 | | | |
不適用。
(1) 2022年1月，我們的董事會批准了高達30億美元的支出，用於回購我們的普通股，直到2024年3月31日。股份回購計劃不要求購買任何最低數量的股份，根據市場狀況和其他因素，這些購買可能會在沒有事先通知的情況下隨時開始或暫停。根據股票回購計劃進行的收購也可以在公開市場上通過私下談判的交易或大宗交易或其他方式進行。
(2) 包括根據本公司股份補償計劃的獎勵條款扣留的限制性股份，以抵銷因歸屬和解除限制性股份而產生的預扣税款義務。被扣留的限制性股票的價值是美國企業金融公司普通股在相關交易發生之日的收盤價。亦包括因行使非合格股票期權(“NQSO”)的淨結算而扣留的股份，以抵銷因行使NQSO而產生的預扣税項責任及支付NQSO的執行價格。根據NQSO行使的淨結算而扣留的股票價值是美國企業金融公司普通股在相關交易發生前一天的收盤價。
項目6.所有展品
根據美國證券交易委員會的規則和規定，我們已將某些協議作為10-Q表格本季度報告的證物提交。這些協議可能包含各方的陳述和保證。該等陳述及保證僅為該等協議的另一方或各方的利益而作出，且(I)可能因向該等另一方或該等各方所作的披露而有所保留，(Ii)僅在該等協議的日期或該等協議所指定的其他日期作出，並受本公司公開披露的較新發展所規限，(Iii)可能反映該等協議各方之間的風險分配，及(Iv)可能採用與投資者可能被視為重大的重大標準不同的重大標準。因此，這些陳述和保證可能不能描述我們在本協議簽署之日的實際情況，因此不應依賴。
以下證據作為本季度報告的一部分提交給10-Q表格。帶星號(*)的展品編號表示以電子方式提交的展品。所有其他證物編號表示先前提交的證物，並在此通過引用結合於此。
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展品 | 描述 |
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3.1 | 修訂和重新發布的美國企業金融公司註冊證書(通過引用附件3.1併入2014年5月1日提交的當前報告FORM 8-K，文件編號T1-32525)。 |
3.2 | 修訂和重新修訂了美國企業金融公司的章程(通過引用附件33.2合併到2021年2月24日提交的Form 10-K年度報告，文件編號T1-32525)。 |
4.1 | 普通股證書樣本表格(參考2005年8月19日提交的修訂號第4.1號附件形成第10號登記聲明，檔案號第101-32525)。 根據S-K條例第(601)項第(B)(4)(Iii)(A)節的規定，省略了界定註冊人長期債務證券持有人權利的其他文書。註冊人同意根據要求向美國證券交易委員會提供這些文書的副本。 |
10.1*† | 威廉·戴維斯的離職計劃 |
10.2† | 經修訂和重述的美國企業財務2005年激勵性薪酬計劃(通過引用附件10.1併入2023年4月28日提交的當前報告的Form 8-K，第1-32525號文件)。 |
31.1* | 根據規則13a-14(A)對James和M.Cracchiolo的認證是根據1934年修訂的《證券交易法》頒佈的。 |
31.2* | 根據規則13a-14(A)對Walter和S.Berman的認證是根據經修訂的1934年《證券交易法》頒佈的。 |
32* | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906節通過的《美國法典》第1350條第18節對詹姆斯·M·克拉奇奧羅和Walter與S·伯曼的認證。 |
| 101 | 美國企業金融公司截至2023年3月31日的Form 10-Q季度報告中的以下材料採用iXBRL(內聯可擴展商業報告語言)格式：(I)截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月的合併經營報表；(Ii)截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月的綜合全面收益表；(Iii)截至2023年3月31日和2022年12月31日的綜合資產負債表；(Iv)截至2023年3月31日和2022年3月31日的綜合權益表；(V)截至2023年3月31日和2022年3月31日止三個月的合併現金流量表；及(Vi)合併財務報表附註。 |
| 104 | 美國企業金融公司截至2023年3月31日的Form 10-Q季度報告的封面採用iXBRL格式，幷包含在附件101中。 |
*在此以電子方式提交。 |
| †管理合同或薪酬計劃或安排。 |
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簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。
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日期： | 2023年5月2日 | 發信人： | /s/Walter·S·伯曼 |
| Walter·S·伯曼 |
| 常務副總裁兼首席財務官 |
| | | (首席財務官) |
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日期： | 2023年5月2日 | 發信人： | /s/道恩·M·布羅克曼 |
| 道恩·M·布羅克曼 |
| | | 高級副總裁與主控人 |
| | | (首席會計主任) |