附錄 99.2

Ardagh 金屬包裝有限公司

截至2022年12月31日止年度的經審計合併財務報表

截至二零二二年十二月三十一日止年度的合併財務報表


管理報告	2

合併財務報表

-向 Ardagh Metal Packaging S.A. 股東提交的審計報告	17

-截至二零二二年十二月三十一日止年度的合併損益表	22

-截至二零二二年十二月三十一日止年度綜合收益表	23

-截至二零二二年十二月三十一日的合併財務狀況表	24

-截至2022年12月31日止年度的綜合權益變動表	25

-截至二零二二年十二月三十一日止年度的合併現金流量表	26

-合併財務報表附註	27

管理報告

初步信息

Ardagh Metal Packaging S.A.（“公司” 或 “AMPSA”）於 2021 年 1 月 20 日在盧森堡大公國註冊成立，目的是進行重組並收購 Ardagh Group S.A.（“AMP 業務”）的金屬包裝業務（統稱 “AMP 業務”）。該公司的註冊辦事處位於盧森堡查爾斯·馬特爾街 56 號，L-2134 盧森堡。在重組之前，AMP業務歸AGSA及其子公司（“Ardagh” 或 “Ardagh Group”）所有。在重組之前，公司除了與成立相關的資產或負債外，沒有其他資產或負債，並且在重組完成之前沒有開展任何業務。

2021年2月22日，公司宣佈與公司、AGSA、Ardagh MP MergeCo Inc.、公司的全資子公司（“MergeCo”）和Gores Holdings V Inc.（“Gores Holdings V”）等公司簽訂業務合併協議（“業務合併協議”），根據該協議，雙方同意將MergeCo與Gores Holdings V Inc.（“Gores Holdings V”）合併作為AMPSA的全資子公司（“合併”），Gores Holdings V是倖存的公司（“合併”），以及中設想的其他交易商業合併協議，“業務合併”）旨在創建公司，這是一家獨立的純飲料罐公司，其普通股在紐約證券交易所上市，股票代碼為 “AMBP”。

公司及其子公司（統稱為 “集團”）是全球領先的金屬飲料罐供應商，特別關注美洲和歐洲。該集團向由全球領先的全球、區域和國家飲料生產商組成的多元化客户羣提供可持續且可無限回收的金屬包裝。AMPSA 在歐洲和美洲擁有 24 個生產設施，目前擁有約 6,300 名員工，2022 年的收入為 47 億美元。

該集團在俄羅斯或烏克蘭境內沒有任何業務，繼續監測和遵守美國財政部外國資產控制辦公室、歐盟、英國和聯合國安全委員會對俄羅斯政府和某些俄羅斯實體和個人實施的各種制裁。

集團在編制合併財務報表時評估了當前宏觀經濟環境的影響。

合併財務報表反映了構成集團的法人實體在報告所述期間的合併。組成集團的主要經營法律實體列於附註26。

編制這些財務報表的目的還在於滿足愛爾蘭子公司、德國子公司和集團的一些荷蘭子公司的個別財務報表的申報要求。更多細節見附註29。

除非上下文另有要求，否則此處使用的 “我們”、“我們的” 和 “我們” 指的是Ardagh Metal Packaging S.A. 及其合併子公司。

精選財務信息

以下討論應與本公司 Ardagh Metal Packaging S.A. 經審計的合併財務報表（“財務報表”）一起閲讀，並對其進行全面限定。

下表列出了集團的合併財務信息摘要。


	截至十二月三十一日止年度
損益表數據	2022	2021

	（以百萬美元計，利潤率和比率除外）
收入	4,689	4,055

調整後 EBITDA ⁽¹⁾	625	662
折舊和攤銷	(359)	(343)
特殊物品 ⁽²⁾	(90)	(272)
淨財務收入/（支出） ⁽³⁾	80	(235)
税前利潤/（虧損）	256	(188)
所得税費用	(19)	(22)
該年度的利潤/（虧損）	237	(210)

其他數據
調整後的息税折舊攤銷前利潤率 ⁽¹⁾	13.3%	16.3%
利息支出 ⁽⁴⁾	(113)	(115)
維護資本支出 ⁽⁵⁾	(109)	(88)
增長投資資本支出 ⁽⁵⁾	(486)	(598)

資產負債表數據（年底）
現金、現金等價物和限制性現金 ⁽⁶⁾	555	463
營運資金 ⁽⁷⁾	7	(179)
總資產	5,865	5,325
權益總額	455	286
淨借款 ⁽⁸⁾	3,592	2,887
淨負債 ⁽⁹⁾	3,037	2,424
淨負債與調整後息税折舊攤銷前利潤的比率 ^{(1) (9) (10)}	4.9x	3.7x

所有腳註均在本文檔的第 7 頁上。

運營和財務業績審查

經營業績

業務驅動因素

影響我們集團經營業績的主要因素是：（i）全球經濟趨勢、最終消費者對我們產品的需求以及我們製造設施的生產能力；（ii）我們業務中使用的能源和原材料的價格，主要是鋁、鋼和塗料，以及我們通過多年合同下的合同直通機制或通過短期合同的重新談判將這些和其他成本增加轉嫁給客户的能力；（iii）投資容量擴展和運營成本減少；（iv）收購；（v）各種貨幣敞口（主要是歐元、美元、英鎊、波蘭茲羅提和巴西雷亞爾）產生的匯率波動和貨幣折算風險。


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021

	（以百萬美元計，百分比除外）
收入
歐洲	1,963	1,838
美洲	2,726	2,217
總收入	4,689	4,055

調整後 EBITDA ⁽¹⁾
歐洲	200	281
美洲	425	381
調整後息税折舊攤銷前利潤	625	662

調整後的息税折舊攤銷前利潤率 ⁽¹⁾
歐洲	10.2%	15.3%
美洲	15.6%	17.2%
調整後的息税折舊攤銷前利潤總額	13.3%	16.3%

2021 年至 2022 年收入的橋樑



收入	歐洲	美洲	小組
	$'m	$'m	$'m
2021 年收入	1,838	2,217	4,055
有機	335	509	844
外匯翻譯	(210)	—	(210)
2022 年收入	1,963	2,726	4,689

2021年至2022年調整後息税折舊攤銷前利潤的橋樑



調整後 EBITDA	歐洲	美洲	小組
	$'m	$'m	$'m
調整後的息税折舊攤銷前利潤	281	381	662
有機	(49)	44	(5)
外匯翻譯	(32)	—	(32)
調整後的息税折舊攤銷前利潤	200	425	625

2022 年利潤率%	10.2%	15.6%	13.3%
2021 年利潤率百分比	15.3%	17.2%	16.3%

所有腳註均在本文檔的第 7 頁上。

年度回顧

收入

截至2022年12月31日的年度收入增加了6.34億美元，增長了16％，達到46.89億美元，而截至2021年12月31日的年度為40.55億美元。收入的增長主要是由更高的投入成本和6％的有利銷量/組合效應轉嫁給客户推動的，其中包括我們的增長投資計劃的影響，但2.1億美元的不利外幣折算效應部分抵消了這一影響。

歐洲。截至2022年12月31日止年度的收入增加了1.25億美元，增幅為7％，達到19.63億美元，而截至2021年12月31日的年度為18.38億美元。收入的增長主要反映了投入成本的增加和6％的有利交易量/組合效應的轉移，其中包括我們增長投資計劃的影響，但2.1億美元的不利外幣折算效應部分抵消。

美洲。截至2022年12月31日的財年，收入增加了5.09億美元，增長了23％，達到27.26億美元，而截至2021年12月31日的年度為22.17億美元。收入增長反映了更高的投入成本和7％的有利銷量/組合效應。

調整後 EBITDA

截至2022年12月31日的一年中，調整後的息税折舊攤銷前利潤下降了3,700萬美元，下降了6％，至6.25億美元，而截至2021年12月31日的年度為6.62億美元。調整後息税折舊攤銷前利潤的下降主要是由於投入成本的不利因素和運營成本的增加，但部分被包括集團增長投資計劃影響在內的有利的銷量/組合效應所抵消。

歐洲。 截至2022年12月31日的財年，調整後的息税折舊攤銷前利潤減少了8100萬美元，下降了29％，至2億美元，而截至2021年12月31日的年度為2.81億美元。不包括3,200萬美元的不利外幣折算效應，調整後息税折舊攤銷前利潤的下降主要反映了投入成本的不利因素和運營成本的增加，這部分被包括集團增長投資計劃的影響，有利的銷量/組合效應所抵消。

美洲。截至2022年12月31日的財年，調整後的息税折舊攤銷前利潤增加了4,400萬美元，增長了12％，達到4.25億美元，而截至2021年12月31日的年度為3.81億美元。調整後的息税折舊攤銷前利潤增長主要是由有利的銷量/結構效應推動的，其中包括我們的增長投資計劃的影響，但運營成本的增加部分抵消了這一點。

融資和投資活動

2022年6月8日，集團發行了6億美元2027年到期 6.000% 的優先擔保綠色票據。發行票據的淨收益將用於一般公司用途。

截至2022年12月31日的租賃債務為3.27億美元，主要反映了截至2022年12月31日的年度2.04億美元的新租賃負債和外匯波動，部分被5900萬美元的本金償還額所抵消。我們預計，在2023年，新租賃開始後，我們的租賃義務將增加。

截至2022年12月31日，集團在全球資產基礎貸款機制下有4.15億美元的可用資金。該金額比2022年9月27日的3.25億美元有所增加。

報告期之後的事件

2023年2月，集團完成了對總部位於瑞士的初創數字罐式打印機NOMOQ AG（“NOMOQ”）多數股權的收購，初始對價為1500萬歐元，另外1,000萬歐元將在2024年支付，前提是NOMOQ實現某些里程碑。

2023 年 2 月 21 日，董事會批准了每股普通股 0.10 美元的中期股息。中期股息於2023年3月28日支付給2023年3月14日的登記股東。

2023 年 2 月 21 日，董事會批准了優先股年度 9% 股息的中期股息。中期股息已於 2023 年 3 月 28 日支付。

精選財務信息的腳註


(1)	調整後的息税折舊攤銷前利潤包括所得税費用/（信貸）前一年的利潤/（虧損）、淨財務支出、折舊和攤銷以及特殊運營項目。我們使用調整後的息税折舊攤銷前利潤來評估和評估我們的細分市場表現。之所以列出調整後的息税折舊攤銷前利潤，是因為我們認為證券分析師、投資者和其他利益相關方在評估包裝行業的公司時經常使用調整後的息税折舊攤銷前利潤。但是，其他公司計算調整後息税折舊攤銷前利潤的方式可能與我們不同。根據國際財務報告準則，調整後的息税折舊攤銷前利潤不是衡量財務業績的指標，不應將其視為利潤/（虧損）的替代品作為經營業績指標或根據國際財務報告準則得出的任何其他績效衡量標準。

(2)	特殊項目顯示在合併損益表的許多不同行中，如經審計的合併財務報表附註5——特殊項目所述。

(3)	包括特殊的財務收入和支出。

(4)	利息支出是截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的優先擔保綠色票據和優先綠色票據的利息和關聯方借款利息的總和，包含在合併財務報表附註6中列出的其他淨財務支出中。

(5)	根據合併現金流量表，資本支出是購買不動產、廠房和設備以及軟件和其他無形資產的總和，扣除處置不動產、廠房和設備的收益。

(6)	根據本報告所列合併財務報表附註披露，現金、現金等價物和限制性現金包括短期銀行存款和限制性現金。

(7)	週轉資金由存貨、貿易和其他應收賬款、合同資產、貿易和其他應付賬款和流動準備金組成。其他公司計算工作的方式可能與我們的不同。

(8)	淨借款包括扣除遞延債務發行成本的非流動和流動借款。

(9)	淨負債由淨借款、扣除現金、現金等價物和限制性現金組成。

(10)	截至2022年12月31日止年度的淨負債與調整後息税折舊攤銷前利潤的比率為4.9倍，基於截至2022年12月31日的淨負債30.37億美元，公佈的截至2022年12月31日止年度的調整後息税折舊攤銷前利潤為6.25億美元。截至2021年12月31日止年度的淨負債與調整後息税折舊攤銷前利潤的比率為3.7倍，基於截至2021年12月31日的淨負債24.24億美元，公佈的截至2021年12月31日止年度的調整後息税折舊攤銷前利潤為6.62億美元。

董事、高級管理層和員工

董事會

下表列出了截至2023年4月11日（本合併財務報表的批准日期）有關Ardagh Metal Packaging S.A.（“董事會”）董事會成員的某些信息。


姓名	年齡	位置	現任董事任期屆滿	獨立
保羅·庫爾森	70	主席	2024
奧利弗·格	55	首席執行官兼董事	2023
約翰·希恩	57	導演	2023
阿比蓋爾·布朗特	61	非執行董事	2024
伊夫·埃爾森	65	非執行董事	2025
伊麗莎白·馬塞利諾	65	非執行董事	2023
達米安·奧布萊恩	67	非執行董事	2025
Runnymede 的哈蒙德勛爵閣下	67	非執行董事	2024
赫曼努斯·特羅斯基	52	非執行董事	2025
愛德華懷特	75	非執行董事	2024

董事會委員會

我們的董事會有六個常設委員會：審計委員會（“審計委員會”）、薪酬委員會（“薪酬委員會”）、提名和治理委員會（“提名和治理委員會”）、可持續發展委員會（“可持續發展委員會”）、財務委員會（“財務委員會”）和執行委員會（“執行委員會”）。每個委員會的成員均由董事會任命，任期直至其繼任者當選並獲得資格，除非他們提前被免職或辭職。每個委員會都在其認為適當和董事會可能要求的情況下向董事會報告。六個常設委員會的組成、職責和責任載列如下。將來，我們的董事會可能會在認為適當的情況下成立其他委員會，以協助其履行職責。

審計委員會

2022 年，審計委員會舉行了五次會議，出席率為 100%。我們的審計委員會目前由愛德華·懷特、阿比蓋爾·布朗特、伊夫·埃爾森、伊麗莎白·馬塞利諾、達米安·奧布賴恩和Runnymede的哈蒙德勛爵閣下組成，愛德華·懷特擔任審計委員會主席。根據紐約證券交易所的公司治理標準（“NYSE 標準”）和美國證券交易委員會（“SEC”）的要求，我們的所有審計委員會成員都是獨立董事。

除其他事項外，我們的審計委員會負責監督（1）我們的財務報告、審計和內部控制活動；（2）財務報表的完整性和審計；（3）我們對法律和監管要求的遵守情況；（4）我們獨立審計師的資格和獨立性；（5）我們的內部審計職能和獨立審計師的業績；（6）我們的整體風險敞口和管理。審計委員會的職責包括以下內容：

●

每年審查和評估審計委員會章程的充分性，並審查審計委員會的業績；

●

負責建議任命、保留和解僱我們的獨立審計師，並確定我們獨立審計師的薪酬；

●

與獨立審計師一起審查審計工作的計劃和結果；

●

評估我們獨立審計師的資格、績效和獨立性；

●

有權事先批准我們的獨立審計師提供的所有審計和非審計服務、其範圍和條款及其費用；

●

審查我們的內部會計控制是否充分；

●

確保公司維持穩健的風險管理職能，包括在信息技術和網絡安全風險管理方面；以及

●

至少每季度在單獨的執行會議上與我們的執行官、內部審計人員和獨立審計師會面。

審計委員會有權在其職責範圍內調查提請其注意的任何事項，並酌情為此聘請律師。審計委員會的每位成員都符合紐約證券交易所上市標準的金融知識要求，董事會已確定愛德華·懷特符合美國證券交易委員會規則所定義的 “審計委員會財務專家” 資格。該指定並未對審計委員會財務專家施加任何比我們審計委員會和董事會成員通常承擔的更大的職責、義務或責任。我們的董事會通過了審計委員會的書面章程，該章程可在我們的公司網站 https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance 上查閲。本網站的內容未以引用方式納入本管理報告。

薪酬委員會

2022 年，薪酬委員會舉行了三次會議，出席率為 100%。我們的薪酬委員會目前由保羅·庫爾森、達米安·奧布萊恩和赫爾曼努斯·特羅斯基組成，保羅·庫爾森擔任薪酬委員會主席。由於根據紐約證券交易所標準的定義，我們是一家受控公司，因此我們的薪酬委員會無需完全由獨立董事組成，但如果此類規則將來發生變化或者我們不再符合現行規則對受控公司的定義，我們將相應調整薪酬委員會的組成，以確保遵守此類規則。

薪酬委員會有權保留和解僱任何薪酬顧問，以協助評估員工薪酬，批准顧問的費用以及聘用顧問的其他條款和條件。薪酬委員會，除其他事項外：

●

應董事會的要求，審查管理層繼任計劃並向董事會提出建議；

●

管理、審查我們的薪酬計劃並向董事會提出建議；

●

審查和批准我們在執行官薪酬方面的公司目標和目標，並根據這些目標和目的評估每位執行官的績效，以確定其年度薪酬，包括工資、獎金和股權以及非股權激勵薪酬，但須經董事會批准；以及

●

監督管理層關於其他官員的業績、評估和薪酬的決定。

我們的董事會通過了薪酬委員會的書面章程，該章程可在我們的公司網站 https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance 上查閲。本網站的內容未以引用方式納入本管理報告。

提名和治理委員會

2022 年，提名和治理委員會舉行了五次會議，出席率為 100%。我們的提名和治理委員會目前由保羅·庫爾森、伊夫·埃爾森、達米安·奧布萊恩和赫爾曼努斯·特羅斯基組成，保羅·庫爾森擔任提名和治理委員會主席。因為我們是受控者

根據紐約證券交易所標準的定義，我們的提名和治理委員會無需完全由獨立董事組成，但如果此類規則將來發生變化，或者我們不再符合現行規則對受控公司的定義，我們將相應地調整提名和治理委員會的組成，以確保遵守此類規則。提名和治理委員會，除其他事項外：

●

甄選並向董事會推薦候選人，由股東選舉或董事會任命；

●

每年與董事會一起審查董事會成員的獨立性、知識、技能、經驗和多樣性等特徵；

●

就董事會會議的頻率和結構提出建議，並監督董事會各委員會的運作；

●

制定並向董事會推薦一套適用於我們的公司治理準則，定期審查此類指導方針，並向董事會提出修改建議，以供必要時批准；以及

●

監督董事會的年度自我評估。

我們的董事會通過了提名和治理委員會的書面章程，該章程可在我們的公司網站 https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance 上查閲。本網站的內容未以引用方式納入本管理報告。

可持續發展委員會

2022 年，可持續發展委員會舉行了六次會議，出席率為 100%。可持續發展委員會目前由奧利弗·格雷厄姆、阿比蓋爾·布朗特、大衞·伯恩、詹妮弗·坎比、伊麗莎白·馬塞利諾和約翰·希恩組成，奧利弗·格雷厄姆擔任可持續發展委員會主席。歐洲金屬包裝和美洲金屬包裝的首席執行官以及可持續發展、人力資源和採購高管出席了可持續發展委員會的會議。可持續發展委員會，除其他事項外：

●

協助董事會履行其對公司環境和社會可持續發展目標的監督責任；

●

就環境和社會可持續發展事宜向董事會提出建議；

●

制定和監督可持續發展戰略的實施；以及

●

定期就當前和新出現的環境和社會可持續性發展向董事會提供建議。

我們的董事會通過了可持續發展委員會的書面章程，該章程可在我們的公司網站 https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance 上查閲。本網站的內容未以引用方式納入本管理報告。

財務委員會

我們的財務委員會目前由保羅·庫爾森、大衞·伯恩、科馬克·馬奎爾、約翰·希恩和赫爾曼努斯·特羅斯基組成，保羅·庫爾森擔任財務委員會主席。財務委員會除其他事項外,

●

審查和監督本公司的資本結構、財務政策和財務職能，並就此向董事會提出建議；以及

●

審查並向董事會建議是否批准融資協議或安排，包括髮行、招致、修改、回購、贖回或償還債務的計劃（如適用）。

我們的董事會通過了財務委員會的書面章程，該章程可在我們的公司網站 https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance 上查閲。本網站的內容未以引用方式納入本管理報告。

執行委員會

董事會成立了一個執行委員會，負責監督公司業務和事務的管理。保羅·庫爾森、大衞·伯恩、邁克爾·迪克、奧利弗·格雷厄姆和約翰·希恩目前在執行委員會任職，保羅·庫爾森擔任執行委員會主席。

我們的董事會通過了執行委員會的書面章程，該章程可在我們的公司網站 https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance 上查閲。本網站的內容未以引用方式納入本管理報告。

密鑰管理人員薪酬

截至2022年12月31日止年度內，我們的主要管理層（包括董事）因擔任主要管理人員而從集團獲得的總薪酬為300萬美元。此外，不屬於集團的Ardagh Group的子公司在年度為零的關鍵管理承擔了與交易相關的薪酬和其他報酬。截至2022年12月31日的年度共預留或應計約30萬美元，用於向我們的主要管理層（包括董事）提供養老金、退休金或類似福利。見”附註 26 — 關聯方信息” 適用於本年度報告其他地方包含的經審計的合併財務報表。

盧森堡貿易登記號（商業和公司註冊處）

B 251465

董事對合並財務報表的責任聲明

董事們負責根據適用的法律和法規編制合併財務報表。

法律要求合併財務報表真實和公允地反映集團的狀況以及該期間的損益。

在編制這些財務報表時，董事必須：

●

選擇合適的會計政策，然後始終如一地運用這些政策；

●

做出合理和謹慎的判斷和估計；

●

聲明合併財務報表符合歐盟通過的《國際財務報告準則》；以及

●

除非不恰當地假設集團將繼續營業，否則應在持續經營的基礎上編制合併財務報表。

董事們確認他們在編制合併財務報表時遵守了上述要求。

董事們負責保存適當的賬簿，隨時以合理的準確度披露集團的財務狀況，使他們能夠確保合併財務報表符合盧森堡法律。他們還負責保護集團的資產，因此有責任採取合理措施來預防和發現欺詐和其他違規行為。

市場風險的定量和定性披露

集團的活動使其面臨各種金融風險：資本風險、利率、貨幣兑換風險、大宗商品價格風險、信用風險和流動性風險。

資本結構和風險

集團在管理資本時的目標是維護集團繼續經營並向股東提供回報的能力。集團主要通過以下資本來源為其運營提供資金：借款、現金流和股東資本。集團的目標是實現一種資本結構，從而產生適當的資本成本，以適應重大投資或收購，同時為短期和中期融資提供靈活性。該集團還旨在維持強勁的資產負債表，通過一系列到期日和從各種來源借款來提供持續的融資。

集團的總體財務目標是確保有足夠的資金供集團執行其戰略和管理集團面臨的某些財務風險，詳情見下文。財務委員會審查和監督公司的資本結構、財務政策和財務職能，並就是否批准融資協議或安排向董事會提供建議。

財務風險根據集團財務部和高級管理層與財務委員會的建議進行管理。在任何情況下，本集團均不允許將國庫工具用於投機目的。集團財務部定期審查為集團活動提供資金所需的現金和債務融資水平、債務償還和再融資計劃，並確定適當的餘地，為意想不到的資金需求提供儲備。

集團的長期流動性需求主要與集團的增長投資計劃和償還債務有關。我們希望通過綜合運營產生的現金流來滿足我們未來的長期流動性需求，並酌情籌集額外融資，並在債務到期之前為債務再融資。集團每年從我們的運營中產生可觀的現金流。截至2022年12月31日，集團擁有5.55億美元（2021年：4.63億美元）的現金、現金等價物和限制性現金，其信貸額度下的可用但未提取的流動性為4.15億美元（2021年：3.25億美元）。

此外，包括衍生金融工具在內的金融工具用於對衝利率、貨幣兑換風險和商品價格風險。

集團的關鍵指標之一是合併外部淨負債佔調整後息税折舊攤銷前利潤的倍數。調整後的息税折舊攤銷前利潤是所得税費用或抵免、淨財務支出、折舊和攤銷以及特殊運營項目之前的利潤或虧損。截至2022年12月31日，該比率為4.86倍（2021年：3.66倍）。

利率風險

截至2022年12月31日，集團的優先擔保綠色票據和優先綠色票據為100％（2021年：100％）固定利率，加權平均利率為3.8％（2021年：3.3％）。因此，利率變動不會對利潤或虧損或股東權益產生重大影響。

貨幣兑換風險

集團以美元提供其合併財務信息。公司的功能貨幣是歐元。

該集團在三大洲的9個國家經營24個生產設施，在截至2022年12月31日的一年中，其主要貨幣敞口，即歐元本位貨幣，與美元、英鎊和巴西雷亞爾相關。貨幣兑換風險來自未來的商業交易和確認的資產和負債。

由於合併財務報表以美元列報，集團的業績也受到美元兑歐元匯率波動的影響。

集團的交易貨幣敞口水平有限，這源於運營單位以本位幣以外的貨幣進行銷售或購買。

本集團對國外業務進行某些投資，這些業務的淨資產面臨外幣折算風險。集團海外業務淨資產產生的貨幣敞口主要通過以集團主要外幣計價的借款和互換進行管理。

這些貨幣相對於歐元功能貨幣的價值的波動可能會對集團的財務狀況和經營業績產生重大影響。集團認為，歐元兑所有其他外幣的匯率（功能貨幣）從2022年12月31日的匯率上漲1％，將使股東權益減少約500萬美元（2021年：減少300萬美元）。

大宗商品價格風險

該集團面臨其主要原材料（主要是能源和鋁）價格變動的影響。生產成本受到我們主要原材料（主要是鋁）價格變化的影響。鋁錠每天在倫敦金屬交易所作為大宗商品進行交易，該交易所歷史上一直受到大幅價格波動的影響。由於鋁以美元定價，因此美元/歐元匯率的波動也會影響鋁錠的歐元成本。在歐洲和美洲購買鋁的價格和外匯風險是通過進行互換來對衝的，根據互換，我們分別支付固定的歐元和美元價格。此外，石油及其副產品的相對價格可能會影響我們的業務，影響我們的運輸、塗料和油墨成本。

如果我們沒有與基礎原材料成本相關的直通銷售合同，則集團使用衍生協議來管理這種風險。集團依靠活躍的流動性市場和交易對手銀行的可用信貸額度來抵消這種風險。使用衍生合約來管理我們的風險取決於穩健的套期保值程序。如果客户無法轉嫁價格上漲，隨着時間的推移，原材料成本的增加有可能減少銷量，因此可能會對我們的業務產生重大影響。集團還面臨鋁和鋼或其他原材料供應可能中斷的情況，任何無法購買原材料的行為都可能對我們的運營產生負面影響。

由於天然氣和電力價格的波動，集團要麼在銷售合同中納入了能源直通條款，要麼制定了積極的套期保值策略，通過直接與供應商的合同安排來固定其能源成本的很大一部分。集團的政策是通過與供應商達成遠期固定價格安排來購買天然氣和電力，以滿足我們來年的大部分預期需求。此類合同僅用於交付我們預期的能源供應。本集團不進行淨結算，也不會在收貨後的短時間內出售。集團享有自用豁免，因此，這些合同被視為執行合同。集團通常分批建立這些合同頭寸，約佔預期交易量的10％。任何未在遠期定價安排下購買的天然氣和電力都是根據指數跟蹤合同或以現貨價格購買的。如果與供應商達成遠期定價安排不切實際，集團可能會使用與交易對手銀行的衍生協議來承擔風險。

信用風險

信用風險源於衍生合約、銀行和金融機構持有的現金和投資，以及集團客户的信貸風險，包括未償應收賬款。集團的政策是僅向公認和信譽良好的金融機構投資過剩的流動性。對於銀行和金融機構，儘可能只接受至少兩家信用評級機構的最低評級為 “BBB+” 的獨立評級機構。銀行和金融機構的信用評級受到監控，以確保遵守集團政策。違約風險是在與高質量機構打交道的政策框架內通過限制任何一家銀行或機構的信貸敞口來控制的。

集團的政策是向信用狀況良好的客户提供信貸。信用風險由集團內部經驗豐富的人員持續管理。集團管理與貿易應收賬款有關的信用風險的政策包括定期評估客户的財務可靠性，同時考慮客户的財務狀況、過去的經驗和其他因素。在認為必要時會作出規定，並定期監測信貸額度的使用情況。管理層預計任何重要的交易對手都不會未能履行其義務。最大信用風險敞口由每項資產的賬面金額表示。在截至2022年12月31日的年度中，集團的十大客户約佔總收入的57％（2021年：58％）。這些客户最近沒有違約記錄。

在實際可能的情況下，運營實體持有的超出營運資本管理所需餘額的剩餘現金將轉移到集團財務部。Group Treasury將剩餘現金投資於具有適當期限的計息往來賬户和銀行定期存款，以提供足夠的餘地，如下述預測所確定的那樣。

流動性風險

本集團面臨的流動性風險主要源於短期和長期債務的到期以及業務在一年內的正常流動性週期。集團的政策一直是確保從現金餘額、現金流或未提取的承諾銀行信貸中獲得足夠的資源，以確保所有債務在到期時都能得到償付。

為了有效管理流動性風險，集團：

●

已承諾提供可以用來滿足流動性需求的借貸便利；

●

維持高評級交易對手的現金餘額和流動性投資；

●

限制現金餘額的到期日；

●

借用長期固定利率債務證券的大部分債務需求；以及

●

有內部控制流程來管理流動性風險。

現金流預測在集團的運營實體中執行，由集團財務部彙總。集團財政部監測集團流動性需求的滾動預測，以確保其有足夠的現金來滿足運營需求，同時始終為其未提取的承諾借款額度保持足夠的餘地，從而使集團不會違反其任何借款額度的借款限額或契約。這樣的預測考慮到了集團的債務融資計劃。

環境、研究和開發活動

環境、健康和安全

在我們經營的每個司法管轄區，我們的業務和財產受到與環境、健康和安全以及產品安全相關的各種法律、法令和法規以及其他法律要求的監管。我們認為，我們的生產設施在所有重大方面都符合這些法律和法規。

我們面臨的主要環境問題包括處置生產過程中使用的水、廢物的產生和處置、危險和非危險材料的接收、使用和儲存、我們的運營對土地、地表水和地下水的潛在污染和後續補救以及氣體和顆粒排放（包括温室氣體的排放）對空氣質量的影響。

創新、研究和開發

我們的大部分創新、開發和工程活動主要集中在我們位於伊利諾伊州埃爾克格羅夫的區域技術中心和位於德國波恩的研究機構。這些中心側重於確定和滿足客户的現有和潛在需求，包括降低成本，尤其是降低金屬含量，滿足新的和預期的立法要求，以及為我們的產品設施和客户提供技術、工程和支持服務。

我們目前擁有並維護多個專利家族，這些專利家族已在多個司法管轄區申請，涵蓋一系列不同的產品。

致股東的審計報告

Ardagh 金屬包裝有限公司

審計報告

致各位股東

Ardagh 金屬包裝有限公司

合併財務報表審計報告

我們的意見

我們認為，隨附的合併財務報表真實和公允地反映了Ardagh Metal Packaging S.A.（“公司”）及其子公司（“集團”）截至2022年12月31日的合併財務狀況，以及根據歐盟通過的國際財務報告準則（IFRS）截至該日止年度的合併財務業績和合並現金流。

我們審計了什麼

集團的合併財務報表包括：

●

截至該日止年度的合併損益表；

●

截至該日止年度的合併綜合收益表；

●

截至2022年12月31日的合併財務狀況表；

●

截至該日止年度的合併權益變動表；

●

截至該日止年度的合併現金流量表；以及

●

合併財務報表附註，其中包括重要會計政策的摘要。

意見依據

我們的審計是根據2016年7月23日關於審計行業的法律（2016年7月23日法律）以及 “金融部門監督委員會”（CSSF）為盧森堡通過的國際審計準則（ISA）進行的。我們在2016年7月23日法律和CSSF為盧森堡通過的《國際審計準則》所承擔的責任在我們報告的 “合併財務報表審計中 “商定企業審核員的責任” 部分進一步描述了我們的責任。

我們認為，我們獲得的審計證據足以為我們的意見提供依據。

根據CSSF為盧森堡採用的國際會計師道德標準委員會（IESBA Code）發佈的《國際專業會計師道德守則》，包括國際獨立準則（IESBA Code），以及與我們對合並財務報表的審計相關的道德要求，我們獨立於集團。根據這些道德要求，我們已經履行了其他道德責任。

其他信息

董事會對其他信息負責。其他信息包括管理報告中所述的信息，但不包括合併財務報表和我們的相關審計報告。

普華永道，Societte copérative，格哈德·墨卡託街 2 號，B.P. 1443，L-1014 盧森堡 T: +352 494848 1，F: +352 494848 2900，www.pwc.lu

修訂內閣同意。expert-comptable（autorization gouvernementale n°10028256）R.C.S. 盧森堡 B 65 477-TVA LU25482518

我們對合並財務報表的意見不涵蓋其他信息，也沒有就此發表任何形式的保證結論。

在我們對合並財務報表的審計中，我們的責任是閲讀上述其他信息，並在此過程中考慮其他信息是否與合併財務報表或我們在審計中獲得的知識存在重大不一致之處，或者是否存在重大錯誤陳述。如果根據我們所做的工作，我們得出結論，對其他信息存在重大錯誤陳述，則必須報告這一事實。在這方面我們沒有什麼可報告的。

董事會和負責治理的人員對合並財務報表的責任

董事會負責根據歐盟通過的《國際財務報告準則》編制和公允列報合併財務報表，並負責進行董事會認為必要的內部控制，使編制的合併財務報表不因欺詐或錯誤而出現重大錯報。

在編制合併財務報表時，董事會負責評估集團繼續作為持續經營企業的能力，酌情披露與持續經營有關的事項，並使用持續經營會計基礎，除非董事會打算清算集團或停止運營，或者除了清算集團之外別無其他現實選擇。

負責治理的人員負責監督集團的財務報告流程。

“商定企業審核員” 在審計合併財務報表方面的責任

我們審計的目標是獲得合理的保證，以確定整個合併財務報表是否存在因欺詐或錯誤造成的重大錯報，併發布包含我們意見的審計報告。合理的保證是一種高水平的保證，但不能保證根據2016年7月23日法律和CSSF為盧森堡採用的ISA進行的審計總能發現重大錯報。錯誤陳述可能由欺詐或錯誤引起，如果可以合理地預期錯誤陳述會影響用户根據這些合併財務報表做出的經濟決策，則將其視為重大陳述。

作為根據2016年7月23日法律和CSSF為盧森堡採用的ISA進行審計的一部分，我們在整個審計過程中行使專業判斷力並保持專業懷疑態度。我們還會：

●

識別和評估合併財務報表重大錯報的風險，無論是由於欺詐還是錯誤，設計和執行應對這些風險的審計程序，並獲取足夠和適當的審計證據，為我們的意見提供依據。未發現欺詐造成的重大錯報的風險高於錯誤造成的重大錯報的風險，因為欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或超越內部控制；

●

瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合具體情況的審計程序，但目的不是就集團內部控制的有效性發表意見；

●

評估所使用的會計政策的適當性以及董事會所作會計估算和相關披露的合理性；

●

就董事會使用持續經營會計基礎的適當性得出結論，並根據獲得的審計證據，得出與可能使集團繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑的事件或條件有關的重大不確定性得出結論。如果我們得出存在重大不確定性的結論，則必須在審計報告中提請注意合併財務報表中的相關披露，或者，如果此類披露不足，則修改我們的意見。我們的結論基於截至審計報告發布之日獲得的審計證據。但是，未來的事件或條件可能會導致集團不再作為持續經營企業繼續存在；

●

評估合併財務報表的整體列報、結構和內容，包括披露，以及合併財務報表是否以實現公允列報的方式代表了基礎交易和事件；

●

獲取有關集團內實體和業務活動的財務信息的足夠適當審計證據，以便對合並財務報表發表意見。我們負責指導、監督和執行集團審計。我們仍然對我們的審計意見承擔全部責任。

除其他事項外，我們與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果，包括我們在審計期間發現的任何重大內部控制缺陷進行溝通。

我們還向負責治理的人員提供一份聲明，證明我們遵守了有關獨立性的相關道德要求，並向他們傳達所有可能被合理認為會影響我們獨立性的關係和其他事項，以及為消除威脅而採取的行動或適用的保障措施。

關於其他法律和監管要求的報告

管理報告與合併財務報表一致，是根據適用的法律要求編制的。


普華永道、法國興業銀行（Societte Coopérative）的代表人	勞倫斯·德梅萊納

盧森堡，2023 年 4 月 11 日

合併財務報表

ARDAGH 金屬包裝有限公司

合併損益表


		截至2022年十二月三十一日止年度				截至2021年十二月三十一日止年度
		之前				之前
		例外的	例外			例外的	例外
		項目	項目		總計	項目	項目		總計
	注意	$’m	$’m		$’m	$’m	$’m		$’m
			注意事項 5				注意事項 5
收入	4	4,689	—		4,689	4,055	—		4,055
銷售成本		(4,096)	(67)		(4,163)	(3,409)	(30)		(3,439)
毛利		593	(67)		526	646	(30)		616
銷售、一般和管理費用		(189)	(23)		(212)	(176)	(242)		(418)
無形攤銷	10	(138)	—		(138)	(151)	—		(151)
營業利潤		266	(90)		176	319	(272)		47
淨財務收入/（支出）	6	(138)	218		80	(178)	(57)		(235)
税前利潤/（虧損）		128	128		256	141	(329)		(188)
所得税費用	7	(36)	17		(19)	(39)	17		(22)
該年度的利潤/（虧損）		92	145		237	102	(312)		(210)

利潤/（虧損）歸因於：
股權持有人					237				(210)
非控股權益					—				—
該年度的利潤/（虧損）					237				(210)

每股收益/（虧損）
歸屬於股東的基本和攤薄後每股收益/（虧損）	8			$	0.38			$	(0.39)

合併財務報表的附註是這些合併財務報表不可分割的一部分。

2023 年 4 月 11 日獲得批准

大衞伯恩赫曼努斯·特羅斯基

ARDAGH 金屬包裝有限公司

綜合收益綜合表


		截至十二月三十一日止年度
		2022	2021
	注意	$’m	$’m
該年度的利潤/（虧損）		237	(210)
其他綜合收入
隨後可能被重新歸類為損益表的項目
外幣折算調整：
— 於當年出現		10	4
		10	4
現金流套期保值公允價值變動的有效部分
— 對儲備金進行新的公允價值調整		31	159
— 從準備金轉入損益表		(3)	—
— 遞延所得税的變動		14	(11)
		42	148
不會被重新歸類到損益表的項目
— 重新衡量員工福利義務	20	35	33
— 員工福利債務的遞延税變動		(10)	(6)
		25	27
本年度其他綜合收益總額		77	179

本年度綜合收益/（支出）總額		314	(31)

可歸因於：
股權持有人		314	(31)
非控股權益		—	—
本年度綜合收益/（支出）總額		314	(31)

合併財務報表的附註是這些合併財務報表不可分割的一部分。

2023 年 4 月 11 日獲得批准

大衞伯恩赫曼努斯·特羅斯基

ARDAGH 金屬包裝有限公司

合併財務狀況表


		12 月 31 日
		2022	2021
	注意	$’m	$’m
非流動資產
無形資產	10	1,473	1,662
不動產、廠房和設備	11	2,390	1,842
衍生金融工具	19	9	7
遞延所得税資產	12	54	71
員工福利資產	20	27	78
其他非流動資產		4	4
		3,957	3,664
流動資產
庫存	13	567	407
貿易和其他應收賬款	14	509	512
合同資產	15	239	182
衍生金融工具	19	38	97
現金、現金等價物和限制性現金	16	555	463
		1,908	1,661
總資產		5,865	5,325

歸屬於母公司所有者的權益
股本股本	17	267	7
股票溢價	17	5,989	5,992
其他儲備	24	(5,657)	(5,593)
留存收益		(144)	(120)
		455	286
非控股權益		—	—
總權益		455	286

非流動負債
借款	19	3,524	2,831
員工福利義務	20	149	256
衍生金融工具	19	17	2
遞延所得税負債	12	158	207
其他負債和準備金	21	98	343
		3,946	3,639
流動負債
借款	19	68	56
應付利息		13	12
衍生金融工具	19	40	10
貿易和其他應付賬款	22	1,298	1,270
應繳所得税		35	40
規定	21	10	10
遞延收益		—	2
		1,464	1,400
負債總額		5,410	5,039
權益和負債總額		5,865	5,325

合併財務報表的附註是這些合併財務報表不可分割的一部分。

2023 年 4 月 11 日獲得批准

大衞伯恩赫曼努斯·特羅斯基

ARDAGH 金屬包裝有限公司

合併權益變動表



	歸因於母公司的所有者
								非-
	已投資	分享	分享	財政部	其他	已保留		控制	總計
	首都	首都	保費	股份	儲備	收入	總計	利益	公正
	$’m	$’m	$’m	$'m	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m
		注 17	注十七	注十七	注意事項 24
2021 年 1 月 1 日	63	—	—	—	(15)	—	48	—	48
AMP 傳輸前期間的損失*	(74)	—	—	—	—	—	(74)	—	(74)
AMP 轉賬前期間的其他綜合收益總額*	11	—	—	—	55	—	66	—	66
在 AMP 轉移之前，將對衝收益轉入庫存成本	—	—	—	—	(6)	—	(6)	—	(6)
AMP 轉賬後期間的虧損*	—	—	—	—	—	(136)	(136)	—	(136)
AMP 轉賬後期間的其他綜合收益總額*	—	—	—	—	97	16	113	—	113
AMP 轉移後，套期收益轉入庫存成本	—	—	—	—	(77)	—	(77)	—	(77)
以所有者身份與所有者進行交易
資本出資	—	—	—	—	113	—	113	—	113
增加投資資本	176	—	—	—	—	—	176	—	176
AMP 傳輸	(176)	6	4,982	—	(5,924)	—	(1,112)	—	(1,112)
業務合併	—	1	1,010	—	164	—	1,175	—	1,175
2021 年 12 月 31 日	—	7	5,992	—	(5,593)	(120)	286	—	286

2022 年 1 月 1 日	—	7	5,992	—	(5,593)	(120)	286	—	286
年度利潤	—	—	—	—	—	237	237	—	237
本年度其他綜合收益總額	—	—	—	—	52	25	77	—	77
套期收益轉入庫存成本	—	—	—	—	(116)	—	(116)	—	(116)
以所有者身份與所有者進行交易
AMPSA 收購的股份（國庫股）	—	—	—	(35)	—	—	(35)	—	(35)
取消國庫股	—	—	—	35	—	(35)	—	—	—
已發行優先股（注17）	—	260	(3)	—	—	—	257	—	257
股息（附註25）	—	—	—	—	—	(251)	(251)	—	(251)
2022 年 12 月 31 日	—	267	5,989	—	(5,657)	(144)	455	—	455

*在截至2021年12月31日的十二個月中，集團報告虧損2.1億美元，其他綜合收益總額為1.79億美元。

合併財務報表的附註是這些合併財務報表不可分割的一部分。

2023 年 4 月 11 日獲得批准

大衞伯恩赫曼努斯·特羅斯基

ARDAGH 金屬包裝有限公司

合併現金流量表


		截至十二月三十一日止年度
		2022	2021
	注意	$’m	$’m
來自經營活動的現金流
運營產生的現金	23	322	611
已付淨利息*		(123)	(113)
外幣衍生金融工具的結算*		41	8
繳納的所得税		(35)	(48)
來自經營活動的淨現金		205	458

投資活動中使用的現金流
購買不動產、廠房和設備		(585)	(679)
購買無形資產		(11)	(8)
處置不動產、廠房和設備的收益		1	1
收購業務，扣除獲得的現金		—	(5)
用於投資活動的淨現金		(595)	(691)

來自/（用於）融資活動的現金流
借款收益	19	709	2,773
償還借款	19	(110)	(5)
普通股發行收益，扣除成本		(1)	925
已支付的遞延債務發行成本		(11)	(35)
租賃付款		(59)	(48)
優先股發行收益，扣除成本		257	—
已支付的股息	25	(251)	—
購買的庫存股		(35)	—
向Ardagh償還關聯方借款		—	(2,738)
作為資本重組的一部分付款		—	(574)
關聯方從 Ardagh 借款的收益		—	2
從 Ardagh 收到的現金	26	—	206
已支付的贖回溢價和發行成本		—	(52)
現金匯給 Ardagh	26	—	—
來自融資活動的淨現金流入		499	454

現金、現金等價物和限制性現金淨增加		109	221

年初的現金、現金等價物和限制性現金	16	463	257
現金、現金等價物和限制性現金的匯兑損失		(17)	(15)
年底的現金、現金等價物和限制性現金	16	555	463

*以前包含在已支付利息中的上一年度金額已重新分類，以符合本年度的列報方式。

合併財務報表的附註是這些合併財務報表不可分割的一部分。

2023 年 4 月 11 日獲得批准

大衞伯恩赫曼努斯·特羅斯基

合併後的附註

財務報表

ARDAGH 金屬包裝有限公司

合併財務報表附註

1。一般信息

集團在編制合併財務報表時評估了當前宏觀經濟環境的影響。

合併財務報表反映了構成集團的法人實體在報告所述期間的合併。組成集團的主要經營法律實體列於附註26。

編制這些財務報表的目的還在於滿足愛爾蘭子公司、德國子公司和集團的一些荷蘭子公司的申報要求。更多細節見附註29。

已應用於合併財務報表的主要會計政策見附註3。

2。董事批准聲明

經審計的合併財務報表於2023年4月11日由Ardagh Metal Packaging S.A. 批准發佈。

3。重要會計政策摘要

準備的基礎

集團的合併財務報表是根據國際財務報告準則（“IFRS”）和歐盟採用的相關解釋編制並符合這些準則。歐盟通過的《國際財務報告準則》由國際會計準則理事會（“IASB”）批准的準則和解釋以及前身國際會計準則委員會批准的《國際財務報告準則》和解釋組成，後經國際會計準則理事會批准並仍然有效。此後提及《國際財務報告準則》應解釋為提及歐盟通過的《國際財務報告準則》。

合併財務報表以美元列報，四捨五入到最接近的百萬位，是根據歷史成本慣例編制的，但以下情況除外：

●

私人和公共認股權證（定義見下文）和Earnout股份（定義見下文）（見附註21）按公允價值列報；以及

●

衍生金融工具按公允價值列報；以及

●

僱員福利債務按與所得福利和按公允價值估值的養老金資產相關的未來估計現金流的現值計量。

按照《國際財務報告準則》編制合併財務信息需要使用關鍵的會計估計和假設，這些估計和假設會影響報告的資產和負債金額以及收入和支出。它還要求管理層在適用集團會計政策的過程中做出判斷。這些估計、假設和判斷基於歷史經驗和其他因素，包括對未來事件的預期，這些預期在當時情況下被認為是合理的，需要不斷進行重新評估。但是，實際結果可能與這些估計有所不同。關鍵會計估計、假設和判斷中討論了涉及更高判斷力或複雜程度的領域，或假設和估計對合並財務報表具有重要意義的領域。

AMP 轉移前的準備基礎

在導致公司擁有AMP業務的一系列交易（“AMP轉讓”）（該交易於2021年4月1日完成）之前，合併財務報表是在AGSA合併財務報表中分離的基礎上編制的，旨在代表截至2020年12月31日止年度AMP業務的財務狀況和業績，就好像AMP業務在截至2020年12月31日的年度中獨立存在一樣從 2021 年 1 月 1 日到 2021 年 4 月 1 日三個月，即該日期AMP Transfer 發生在經審計的合併損益表、綜合收益表、現金流量表中，以及截至2020年12月31日的經審計的合併財務狀況表中。但是，這些合併財務報表不一定表明如果AMP Business在本報告所述期間成為獨立實體會出現的業績。

合併財務報表是通過彙總附註26中所述實體的財務信息以及管理層確定具體歸因於AMP業務的資產、負債、收入和支出，包括關聯方借款以及與業務運營相關的直接和間接成本和支出，編制的。以下總結了編制合併財務報表時採用的原則：

●

屬於AMP業務的受控公司已包含在合併財務報表中。直接歸因於Ardagh收購屬於AMP業務的受控公司的商譽、客户關係無形資產和公允價值調整已包含在合併財務報表中。在AMP轉讓之前的財務期內，沒有收購或出售任何公司；

●

AMP Business 過去沒有組成單獨的法律團體，因此無法顯示已發行股本或對儲備金的全面分析。AMP業務的淨資產由Ardagh在AMP業務中的累計投資表示，顯示為投資資本；

●

合併財務報表後，所有公司間餘額、對子公司的投資和AMP業務內部的股本均已沖銷；

●

所有員工福利義務均直接歸因於AMP業務，是附註20中所述實體的義務；

●

直接歸因於作為AMP業務一部分的受控公司的累積折算差額已按Ardagh集團合併財務報表中包含的金額進行分配；

●

在AMP轉讓之前，Ardagh分配的企業中心成本已包含在銷售、一般和管理（“SG&A”）支出中（截至2020年12月31日的年度為2,700萬美元，截至2021年3月31日的三個月為900萬美元）。向AMP業務提供的Ardagh支持包括Ardagh高級管理人員的管理和集團財務、法律和風險等典型企業領域的職能支持，此外還包括人力資源（“HR”）、可持續發展和信息技術（“IT”）等集中管理活動提供的分散支持，以補充和支持AMP業務中存在的這些領域的活動。Ardagh公司總部成本主要根據調整後的息税折舊攤銷前利潤進行分配，這些成本的結算記錄在投資資本中。AMP Business的撥款反映了開展業務的所有成本，管理層認為分配是合理的，實質性地反映了獨立開支的水平。這些費用反映了Ardagh的現有安排，不一定代表未來可能產生的成本。

●

合併財務報表中的税收費用、抵免額和餘額是使用單獨的申報方法計算得出的，就好像AMP Business是一個獨立的應納税實體一樣。合併損益表中記錄的税收費用和抵免額以及合併財務狀況表中記錄的税收餘額受到Ardagh內部税收安排的影響，不一定代表未來可能出現的情況。合併財務報表中的税收費用、抵免額和餘額與AMP業務歷史記錄中的税收費用、抵免額和餘額之間的差異包含在投資資本中；

●

AMP 業務有自己的財務職能團隊，某些財務和風險管理職能由中央財務職能部門履行，其中包括現金池以及Ardagh與AMP Business之間的類似安排。一般認為，如下所述，關聯方借款的利息以及分配的成本和支出已由AMP Business在產生成本的當月支付給Ardagh。此外，所有用於為Ardagh運營提供資金的外債均由中央管理和持有。關聯方向Ardagh借款，代表與Ardagh公司債務中用於為Ardagh首次收購AMP業務提供資金的部分相關的背靠背協議，包含在反映該業務債務和相關利息成本的合併財務報表中。合併財務報表中反映的任何現金餘額均歸AMP業務合法所有。Ardagh已代表AMP業務與外部交易對手簽訂了某些衍生工具，並在Ardagh與AMP業務之間的關聯方衍生品的支持下，其影響已包含在合併財務報表中；

●

除上述關聯方借款外，Ardagh與AMP Business之間的其他公司間餘額在本質上被視為長期融資，在與Ardagh分離後不再是負債，因此在合併財務報表中作為投資資本的一部分列報。

AMP 轉移後的準備基礎

在AMP轉讓之後的2021年4月1日至2021年12月31日以及截至2022年12月31日的年度中，集團已作為獨立業務編制了合併財務報表。合併財務報表中遵循的會計政策、列報方式和計算方法與AMP業務截至2020年12月31日止年度經審計的合併財務報表中適用的會計政策、列報方式和計算方法一致，

下文各段所述確定在AMP轉讓之後適用的新會計政策或經修訂的會計政策除外，附註8中進一步詳述的每股收益計算以及附註21中進一步詳述的Earnout股票和公共和私人認股權證的確認和衡量以及附註24中對國際財務報告準則2費用的確認和衡量。

繼續關注

在董事會批准發佈經審計的合併財務報表之日，董事會已作出判斷，即有理由預期集團將有足夠的資源在可預見的將來繼續運營。因此，這些經審計的合併財務報表是在持續經營的基礎上編制的。在評估持續經營假設是否合適時，董事會考慮了至少延長至 2023 年 12 月 31 日的一段時間的所有可用信息。在得出結論時，董事會考慮了集團當前和預期的交易業績，以及當前和預期的現金和淨負債水平以及承諾借款便利的可用性，因此，董事會認為使用持續經營基礎編制經審計的合併財務報表是適當的。

最近通過的會計準則和會計政策的變化

董事會評估新標準、現有標準修正案和在 2022 年 1 月 1 日或之後開始的年度期間生效的解釋對集團沒有產生重大影響。

最近的會計公告

董事會正在評估尚未生效、集團未及早採用的新準則對合並財務報表和披露的影響，但預計不會對集團產生重大影響。

組合基礎（適用於 AMP 轉移之前的時期）

(i)

受控公司

這些合併財務報表中包含的公司均為AMP Business控制的實體。AMP Business 在實體接觸或有權獲得與該實體相關的可變回報時對其進行控制，並有能力通過其指導該實體活動的權力影響這些回報。

收購會計方法用於核算AMP業務對受控公司的收購。收購成本是為換取對被收購法人實體可識別資產、負債和或有負債的控制權而給予的對價。直接歸因的交易成本列為支出，並作為例外項目計入銷售、一般和管理費用。收購的淨資產最初按公允價值計量。收購成本超過所收購可識別淨資產的公允價值的部分記作商譽。商譽按成本減去任何累計減值損失列報。商譽分配給預計將從商譽產生的業務合併中受益的現金產生單位（“CGU”）羣體，以評估減值。每年都會對商譽進行減值測試，或者每當指標表明可能發生減值時，都會進行商譽減值測試。任何商譽和公允價值調整均以法人實體運營所在的主要經濟環境的貨幣（“功能貨幣”）記為被收購法人的資產和負債。

(ii) 合併後取消的交易

抵消了集團公司之間交易的交易、餘額和未實現的收益或虧損。子公司的會計政策已在必要時進行了修改，以確保與集團採用的政策保持一致。

(iii) 與 Ardagh 集團其他成員的交易

集團與阿爾達集團其他部門之間任何未結算的公司間餘額在合併財務報表中、貿易和其他應收賬款以及貿易和其他應付賬款中作為關聯方應收賬款或應付賬款列報。

整合基礎（適用於 AMP 轉移之後的期間）

(i) 子公司

子公司自控制權移交給集團之日起全面合併，並從控制權終止之日起解除合併。子公司是集團控制的所有實體（包括結構化實體）。當一個實體因參與該實體而獲得可變回報或有權獲得可變回報時，該集團便控制該實體，並有能力通過其指導該實體活動的權力影響這些回報。

收購會計方法用於核算集團收購子公司的情況。收購成本是為換取對被收購法人實體可識別資產、負債和或有負債的控制權而給予的對價。與收購相關的成本列為支出，並作為例外項目計入銷售、一般和管理費用。收購的淨資產最初按公允價值計量。收購成本超過所收購可識別淨資產的公允價值的部分記作商譽。任何商譽和公允價值調整均以被收購法人的本位幣記為被收購法人的資產和負債。如果收購成本低於集團在收購法人淨資產中所佔份額的公允價值，則差額將直接在合併損益表中確認。集團將因控制權變更而產生的業務合併中被收購方的債務視為因獲得受控實體控制權而產生的現金流，並在合併現金流量表中將這些債務歸類為投資活動。

前身會計用於核算子公司以資本重組形式進行的轉讓。在前身會計下，集團結轉先前在Ardagh集團合併財務報表中反映的收購淨資產和承擔的負債的前身賬面價值。給定的對價與被收購實體在交易當日資產和負債的總賬面價值之間的差額包含在其他儲備金的權益中。

(ii)

非控股權益

非控股權益是指子公司股權中不可歸屬於集團的部分。非控股權益在合併財務報表中單獨列報。未導致控制權變更的子公司所有權變更被視為股權交易。

(iii)

合併後交易被取消

抵消了集團公司之間交易的交易、餘額和未實現的收益或虧損。子公司的會計政策已在必要時進行了修改，以確保與集團採用的政策保持一致。

(iv) 與 Ardagh 集團其他成員的交易

集團與阿爾達集團其他部門之間任何未結算的公司間餘額在合併財務報表、貿易和其他應收賬款以及貿易和其他應付賬款中作為關聯方應收賬款或應付賬款列報。

外幣

(i)

本位幣和列報貨幣

公司的功能貨幣是歐元。合併財務報表以美元列報，美元是集團的列報貨幣。

(ii)

外幣交易

集團各實體財務報表中包含的項目均使用該實體的功能貨幣進行計量。

以外幣進行的交易按交易當日裁定的外匯匯率折算為本位貨幣。在報告日以外幣計價的貨幣資產和負債按該日的外匯匯率裁定折算為本位貨幣。折算產生的外匯差異在合併損益表中確認，但以下情況除外：(i) 為外國實體的淨投資（“淨投資套期保值”）提供有效對衝的外幣借款差異，在出售淨投資之前計入其他綜合收益，屆時將在合併損益表中確認；(ii) 下文 “衍生金融工具” 下討論的某些衍生金融工具的差異。

(iii)

國外業務財務報表

國外業務的資產和負債按報告日規定的外匯匯率折算成歐元。國外業務的收入和支出按當年的平均匯率折算成歐元。此類交易的再折算和結算產生的外匯差額在其他綜合收益中確認。出售國外業務時，其他綜合收益中累積的收益或虧損將回收到合併損益表中。

以外幣公允價值計量的非貨幣項目使用確定公允價值之日的匯率進行折算。

業務合併和商譽

所有企業合併均採用收購會計法進行核算。這包括衡量業務合併的成本，並在收購之日將業務合併的成本分配給收購的資產和承擔的負債。收購的可識別資產和業務合併中承擔的負債最初按收購日的公允價值計量。

收購成本以轉讓對價的總和（以收購當日的公允價值計算）和被收購方任何非控股權益的金額來衡量。對於每項業務合併，集團選擇是按公允價值衡量被收購方的非控股權益，還是按被收購方可識別淨資產的比例來衡量被收購方的非控股權益。與收購相關的成本在發生時記為支出，幷包含在銷售、一般和管理費用中。

當集團收購業務時，它會根據收購之日的合同條款、經濟狀況和相關條件，評估假設的金融資產和負債以進行適當分類和指定。

任何或有對價均在收購之日按公允價值確認。

商譽是收購成本超過收購當日被收購子公司淨可識別資產的公允價值。

商譽按成本減去任何累計減值損失列報。商譽分配給預計將從商譽產生的業務合併中受益的現金產生單位（“CGU”）羣體，以評估減值。每年都會對商譽進行減值測試，或者每當指標表明可能發生減值時，都會進行商譽減值測試。

如果商譽已分配給CGU且該單位的部分業務已處置，則在確定處置收益或虧損時，與處置業務相關的商譽將包含在業務的賬面金額中。在這種情況下處置的商譽是根據處置業務的相對價值和保留的現金產生單位的比例來衡量的。

無形資產

無形資產最初按成本確認。

如果無形資產是可分離的或源於合同權利或其他合法權利，則作為業務合併的一部分收購的無形資產與商譽分開進行資本化。它們最初按成本確認，對於業務合併中產生的無形資產，成本是其在收購之日的公允價值。

初始確認後，無形資產按成本減去任何累計攤銷和任何累計減值損失入賬。在每個報告日對使用壽命有限的無形資產的賬面價值進行減值指標審查，並在事件或情況變化表明賬面價值可能無法收回時接受減值測試。

無形資產攤銷的計算是假設剩餘價值為零，以直線方式註銷有限壽命無形資產在其使用壽命內的賬面價值。管理層估計的使用壽命在以下範圍內：


計算機軟件		2 — 7 年
客户關係		5 — 15 年
科技		5 — 15 年

(i) 計算機軟件

計算機軟件開發成本被確認為資產。與維護計算機軟件程序相關的成本在發生時被確認為費用。

(ii) 客户關係

在業務合併中獲得的客户關係在收購之日按公允價值確認。客户關係的有用經濟壽命是有限的，以成本減去累計攤銷來計算。

(iii) 技術

在業務合併中收購的基於技術的無形資產在收購之日按公允價值確認，反映了集團通過在產品和流程開發方面積累的技術專業知識增加價值的能力。

(iv) 研究和開發費用

研究費用按發生時記為支出。如果新產品在技術和商業上可行，則與新產品相關的開發成本將資本化。所有其他開發成本在發生時記為支出。

不動產、廠房和設備

(i)

自有資產

不動產、廠房和設備項目按成本減去累計折舊和減值損失列報，但按成本減去減值顯示的土地除外。構成設備和機械組成部分且估計有用經濟壽命超過一年的備件被資本化。不構成設備和機械組成部分且估計有用經濟壽命少於一年的備件在庫存中列為消耗品，並在使用時計入費用。

如果不動產、廠場和設備的組成部分的使用壽命不同，則將其作為不動產、廠場和設備單獨列賬。

(ii)

租賃資產

在租賃開始日或租賃修改生效之日，除非租賃中隱含的利率易於確定，否則集團將租賃負債確認為未來預期租賃付款的現值，並按集團的增量借款利率進行折扣，不包括任何因標的資產的使用情況而變化的金額以及通常相同金額的使用權資產加上任何直接歸屬成本。增量借款

利率是集團必須支付的貼現率，以便在類似的經濟環境中以相似的期限和類似的抵押品借入必要的資金，以獲得與使用權資產價值相似的資產。該集團合併了租賃和非租賃部分，將它們視為單一的租賃部分，墊料資產類別除外。如果有理由確定租約將延長或不終止，則管理層會考慮延期選項或終止後的期限。

(iii)

後續費用

在不動產、廠房和設備的賬面金額中，如果與該物品相關的未來經濟收益很可能流向集團，並且該物品的成本可以可靠地衡量，則在發生該費用時更換該物品部件的成本，則集團將在該費用發生時確認更換該物品部件的成本。更換組件時，在此期間會取消對舊組件的識別。所有其他費用在合併損益表中作為支出確認。進行重大檢修時，如果符合上述確認標準，則其成本將計入設備和設備的週轉金額，作為替換品。

(iv)

折舊

自有資產的折舊按直線法計入合併損益表，按不動產、廠場和設備各部分的估計使用壽命計入合併損益表。土地沒有貶值。估計的使用壽命如下：


建築物		30 — 40 年
設備和機械		3 — 20 年
墊料和其他		3 — 10 年

使用權資產在其使用壽命和租賃期限內按直線折舊。如果租賃包含所有權轉讓或有理由肯定會行使的購買期權，則使用權資產在標的資產的使用壽命內折舊。

資產的使用壽命和剩餘價值將在每個資產負債表日期酌情進行調整。

聯合行動

聯合行動是一種聯合安排，在這種安排中，共同控制該安排的各方對與該安排有關的個別資產和負債擁有權利和義務。對聯合業務的投資由各方確認其在任何資產、負債和相關費用或收入中的約定權益份額進行核算。

非金融資產減值

具有無限經濟使用壽命的資產無需攤銷，每年都要進行減值測試，或者在指標顯示可能發生減值時進行減值測試。每當事件或情況變化表明賬面金額可能無法收回時，對需要攤銷的資產進行減值審查。減值損失按資產的賬面金額超過其可收回金額的金額進行確認。

為了評估減值，將不包括商譽和長期無形資產的資產歸類為可單獨識別現金流的最低水平。商譽和長期無形資產分配給CGU羣體。這些分組是出於內部管理目的對相關資產進行監測的最低級別。

在每個報告日對遭受減值的商譽以外的非金融資產進行審查，以確定減值是否有可能逆轉。

其他資產的可收回金額是其公允價值減去處置成本和使用價值中的較大值。在評估公允價值減去處置成本時，管理層採用市場方法，對截至2022年12月31日止年度的調整後息税折舊攤銷前利潤採用倍數。在評估使用價值時，使用税前折扣率將估計的未來現金流折現為其現值，該折扣率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。對於基本上沒有產生獨立現金流入的資產，可收回的金額由該資產所屬的CGU確定。

庫存

庫存按成本和可變現淨值中的較低者進行計量。庫存成本按先進先出原則計算，包括購置存貨並將其恢復到當前位置和狀態所產生的支出。對於成品和在建工程，成本包括直接材料、直接人工和基於正常運營能力的應計管理費用。

可變現淨值是估計的銷售收益減去所有進一步的完工成本，再減去營銷、銷售和分銷中產生的所有成本。

被視為消耗性質的備件計入庫存並在使用時記作費用。

股權交易

(i)

股票回購

回購股票時，支付的對價金額連同任何直接相關的費用將作為庫存股權益的扣除額列報，直到此類股票被取消，此時該金額分別從庫存股重新歸類為股本和留存收益，在首次回購或隨後取消時均不確認收益或虧損。

(ii)

優先股

如果沒有合同義務，則優先股被歸類為股權，用於根據該工具的相應條款交付任何現金或其他金融資產。如果存在交付現金或其他金融資產的合同義務，則在非全權支付本金和股息的情況下，該工具要麼是全部金融負債，要麼是包含負債和權益部分的複合利息，前提是股息支付完全由集團自行決定。更多細節見註釋17。

非衍生金融工具

非衍生金融工具包括貿易和其他應收賬款、現金、現金等價物和限制性現金、借款、交易和其他應付賬款、私人和公共認股權證以及Earnout股票（更多細節見附註21）。除下述情況外，非衍生金融工具最初按公允價值加上任何直接歸屬的交易成本進行確認。在首次確認後，對非衍生金融工具的衡量如下所述。

(i)

貿易和其他應收賬款

貿易和其他應收賬款最初按交易價格確認，然後根據集團的持有後收業務模式，按攤銷成本減去任何減值準備金進行計量，使用實際利率法減去任何減值準備金。集團使用基於預期信用損失和當前信息的估算值來確定需要特別減值準備的債務水平。對於所有其他貿易應收賬款，集團使用備抵矩陣根據歷史實際信用損失經歷並根據前瞻性信息進行調整，來衡量預期的信用損失。

(ii)

證券化資產

該集團已就其某些貿易應收賬款進行了證券化交易。證券化資產將在合併財務狀況表中確認，直到這些資產的現金流的所有權利到期或已完全轉移到集團之外，或者直到相關資產的幾乎所有相關風險、回報和控制權均已轉移給第三方。

集團還訂立了涉及其某些貿易應收賬款和庫存的全球資產貸款機制（“ABL”）。ABL下的貸款人對這些應收賬款、庫存和收到相關現金流的銀行賬户提供擔保。這些資產的風險、回報和控制權仍由集團保留，因此在財務狀況表中予以確認。

(iii)

合同資產

合同資產是指根據集團收入確認政策（見下文）完成的生產，需要隨着時間的推移加速或確認的收入。合同資產的減值準備金將根據歷史實際信用損失經歷，使用備抵矩陣來衡量預期的信用損失，並根據前瞻性信息進行調整。

(iv)	現金、現金等價物和限制性現金

現金、現金等價物和限制性現金包括手頭現金和存放在銀行的活期存款和限制性現金。現金、現金等價物和限制性現金按攤銷成本入賬。

不符合現金、現金等價物和限制性現金定義的到期日超過三個月的短期銀行存款在流動資產中歸類為金融資產，按攤銷成本列報。

限制性現金包括集團持有的現金，這些現金被封鎖或用作特定融資安排的擔保，集團無法不受限制地獲得這些現金。限制性現金按攤銷成本計量。

(v)	借款（包括AMP轉賬之前的關聯方借款）

借款最初按扣除交易成本後的公允價值確認。借款隨後按攤銷成本列報；收益（扣除交易成本）與贖回價值之間的任何差額均在集團的合併損益表中使用有效利率法在借款期間的合併損益表中確認。

除非集團無條件有權在報告日後的至少十二個月內推遲償還負債，否則借款被歸類為流動負債。

(六)

貿易和其他應付賬款

貿易和其他應付賬款最初按公允價值確認，隨後使用實際利率法按攤銷成本計量。

衍生金融工具

衍生品最初在衍生品合約簽訂之日按公允價值確認，隨後在每個報告日按其公允價值重新計量。確認由此產生的收益或損失的方法取決於衍生品是否被指定為對衝工具，如果是，則取決於對衝項目的性質。

用於套期保值目的的各種衍生工具的公允價值在附註19中披露。當對衝項目的剩餘到期日超過12個月時，套期保值衍生品的全部公允價值被歸類為非流動資產或負債；當對衝項目的剩餘到期日少於12個月時，則歸類為流動資產或負債。交易衍生品被歸類為流動資產或負債。

(i)

現金流套期保值

被指定為現金流套期保值的衍生品公允價值變動的有效部分在其他綜合收益中確認，在現金流對衝收益或虧損與套期保值損益的成本之間進行分配。對於隨後導致確認非金融資產的現金流套期保值，將現金流對衝準備金中累積的金額重新歸類為該資產，以調整其賬面價值。在對衝項目將影響損益的時期，現金流對衝儲備金和套期儲備金成本中累積的金額，或作為非金融資產賬面價值調整而累積的金額，將回收到合併損益表中。

與無效部分相關的損益立即在合併損益表中確認。當套期保值工具到期或被出售時，或者當對衝工具不再符合對衝會計標準時，當時存在的任何累計收益或虧損仍為權益，並在預測時在合併損益表中確認

現金流出現。當預計不再發生預測交易時，在權益中報告的累計收益或虧損將立即轉入合併損益表。

(ii)

淨投資套期保值

衍生金融工具在對衝因外匯敞口而導致的集團對其子公司淨投資的變化時，被歸類為淨投資對衝。淨投資套期保值的核算方式與現金流套期保值類似。與淨投資對衝中無效部分相關的收益或虧損立即在合併損益表的財務收益或支出中確認。

公允價值計量

集團在每個資產負債表日按公允價值計量衍生金融工具和養老金資產。以下附註總結了以公允價值計量或披露公允價值的金融工具和養老金資產的公允價值相關披露：

●

估值方法、重要估計和假設的披露（附註19和20）

●

公允價值計量層次結構的定量披露（附註19）

●

金融工具（包括按攤銷成本結轉的金融工具）（附註19）

●

私人和公共認股權證和盈利股票（注21）

公允價值是指在衡量之日，在市場參與者之間有序交易中出售資產或轉移負債而獲得的價格。公允價值計量基於這樣的假設，即出售資產或轉移負債的交易是以下任一發生的：

●

在資產或負債的主要市場上；或

●

在沒有主體市場的情況下，在最有利的資產或負債市場上。

本集團必須能夠進入主要市場或最具優勢的市場。

資產或負債的公允價值是使用市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設來衡量的，前提是市場參與者的行為符合其經濟最大利益。

非金融資產的公允價值計量考慮了市場參與者通過將資產用於最高和最佳用途或將其出售給將資產用於最高和最佳用途的另一市場參與者來創造經濟利益的能力。

集團使用適合具體情況的估值技術，這些技術有足夠的數據可以衡量公允價值，最大限度地使用相關的可觀測投入，最大限度地減少對不可觀察投入的使用。

僱員福利

(i)

固定福利養老金計劃

通常，固定福利計劃定義了員工退休後將獲得的養老金福利金金額，通常取決於一個或多個因素，例如年齡、服務年限和薪酬。

合併財務狀況表中確認的固定福利養老金計劃的負債是固定福利債務在報告日的現值減去計劃資產的公允價值。固定福利債務每年由獨立精算師使用預計單位信用法計算。固定福利債務的現值是通過使用高質量利率對估計的未來現金流出進行折扣來確定的

公司債券，以支付福利的貨幣計價，其到期期限與相關養老金負債的條款接近。

經驗調整和精算假設變動產生的精算收益和虧損在其產生期間計入或貸記其他綜合收益的權益。過去的服務成本和過去的服務抵免立即在合併損益表中確認。

(ii)

其他長期僱員福利

集團在其他長期員工福利計劃方面的義務是員工在本期和前幾期退休後醫療計劃、部分退休合同和長期服務獎勵中為換取服務而獲得的未來福利金額。這些都包含在合併財務狀況表的僱員福利債務類別中。債務根據預計單位信用法計算，使用貼現率折現為現值，該貼現率等於高質量公司債券在報告日的市場收益率，其貨幣和期限與債務的貨幣和估計期限一致。精算收益和虧損在產生期間的集團合併綜合收益表中全額確認。

(iii)

固定繳款計劃

固定繳款計劃是一種養老金計劃，根據該計劃，集團向獨立實體支付固定繳款。繳款到期時被確認為僱員福利支出。

規定

如果由於過去的事件，集團目前負有法律或建設性義務，很可能需要流出經濟利益才能清償債務，並且金額可以可靠地估計，則條款得到承認。

準備金以清償債務預計所需的支出的現值計量，使用税前税率，該税前税率反映了當前市場對貨幣時間價值和債務特有風險的評估。

收入確認

我們的產品包括金屬容器，主要用於滿足消費者需求的飲料市場。除金屬容器外，該集團還生產和供應各種罐蓋。容器和集裝箱通常是不同的物品，可以相互分開出售。我們的銷售量中有很大一部分是根據包括投入成本轉嫁條款的合同提供的。

集團通常與其客户簽訂框架協議，其中規定了可以下單購買商品或服務的訂單的條款。由於框架協議沒有確定各方對待轉讓的貨物或服務的權利，因此它們沒有單獨設定可強制執行的權利和義務。因此，專家組得出結論，只有個人定購單才能產生可強制執行的權利和義務並符合合同的定義。個人採購訂單的期限一般為一年或更短，因此，集團不披露有關這些合同下剩餘履約義務的任何信息。集團的付款條款符合慣例的商業慣例，可能因客户和地區而異。集團利用了考慮存在重要融資部分的實際權宜之計，因為根據過去的經驗，我們預計，在合同開始時，從承諾的貨物轉讓給客户到客户支付該商品的期限將為一年或更短。

當商品或服務的控制權移交給客户時，收入即被確認。對於某些合同，本集團為客户生產的產品沒有其他用途，對於這些合同，集團擁有就迄今為止完成的生產獲得付款的強制執行權利。該集團得出結論，一旦收到個人定購單，它就擁有這種可強制執行的付款權和合理的保證金。因此，對於此類沒有其他用途且存在可強制執行的付款權的產品，集團將根據一段時間內生產的單位產出法確認收入，這樣，扣除任何相關的預估回扣和現金折扣（不包括銷售税或增值税）的部分收入將在集團滿足合同履行後在貨物發貨之前予以確認

這些合同的義務。對於所有其他合同，集團將繼續確認主要來自貨物發貨的收入，扣除任何相關的客户回扣和現金折扣，不包括銷售税和增值税。

集團通常根據一段時間內的累計銷售額，提供折扣和現金折扣的產品。此類回扣和現金折扣對價只有在極有可能不會被撤銷時才予以確認，並根據個別合同條款使用最有可能的金額進行確認。

特殊物品

集團的合併損益表、現金流和分部分析分別確定了扣除特定項目的業績。具體項目是管理層認為因其規模、性質或發生率而需要披露以提供更多信息的項目。此類項目包括與永久產能調整或佔地重組相關的重組、裁員和其他成本、直接歸因的收購成本和收購整合成本以及其他交易相關成本、處置或終止運營的損益、與工廠建設有關和與工廠建設相關的啟動成本、重大新生產線投資、重大訴訟費用和和解以及非流動資產的減值。在這方面，我們的定義中所包含的 “重大” 的確定使用了定性和定量因素。集團使用判斷來評估特定項目，由於其規模和性質，這些項目在集團的合併損益表和相關附註中被列為例外項目。管理層認為合併損益表採用分欄式列報是適當的，因為它提供了有用的額外信息，並且符合管理層衡量財務業績和向董事會提交的方式。特殊重組成本被歸類為重組準備金，而在資產負債表日未償還的所有其他特殊成本被歸類為特殊應付項目。

淨財務支出

AMP 轉移之前的時期

淨財務支出包括關聯方借款的利息支出、租賃的利息成本、與融資相關的淨外幣折算收益或虧損、養老金計劃淨負債的淨利息成本、被指定為對衝工具的衍生工具的無效部分、未指定為套期保值工具且在損益中確認的衍生工具的虧損以及其他財務費用。

AMP Business將直接歸因於收購、建造或生產製造工廠的借貸成本進行資本化，這些工廠需要很長時間才能建成，如果不在符合條件的資產上進行支出，這些成本本來是可以避免的。

AMP 轉移之後的時期

財務收入包括投資資金的利息收入、處置金融資產的收益、被指定為對衝工具的衍生工具的無效部分以及未被指定為套期保值工具且在損益中確認的衍生工具的收益。

財務支出包括借款利息支出（包括遞延債務發行成本的攤銷）、關聯方借款、租賃利息成本、與融資相關的某些淨外幣折算、養老金計劃淨負債的淨利息成本、借款註銷損失、被指定為套期保值工具的衍生工具的無效部分、未指定為套期保值工具並計入損益的衍生工具的虧損以及其他財務費用。

集團對直接歸因於收購、建造或生產製造工廠的借貸成本進行資本化，這些工廠需要很長時間才能建成，如果不對符合條件的資產進行支出，這些成本本來是可以避免的。

與發行新債有關的成本採用有效利率法，在相關債務協議的預期條款基礎上遞延並在財務支出內攤銷。

所得税

AMP 轉移之前的時期

該年度損益的所得税包括當期税和遞延税。所得税在合併損益表中確認，除非它與其他綜合收益中確認的項目有關。

當期税是當年應納税所得的預期應納税額，使用報告日頒佈或實質性頒佈的税率以及對前幾年應納税額的任何調整。

遞延所得税使用負債法根據合併財務報表中資產和負債的税基與賬面金額之間出現的臨時差額進行確認。但是，如果遞延所得税負債源於商譽的初始確認，則通常不予確認；如果遞延所得税源於交易時既不影響會計也不影響應納税損益的業務合併中資產或負債的初始確認，則不考慮遞延所得税。遞延所得税是使用在資產負債表日期之前頒佈或實質性頒佈的税率（和法律）確定的，預計將在相關遞延所得税資產變現或遞延所得税負債結算時適用。

遞延所得税資產只有在未來的應納税利潤有可能可用於利用臨時差額的情況下才予以確認。遞延所得税是針對子公司投資產生的臨時差異提供的，遞延所得税負債除外，在這些負債中，臨時差額的逆轉時間由AMP業務控制，在可預見的將來，臨時差異可能不會逆轉。

當存在可依法強制執行的權利將流動税收資產抵消當期納税負債，並且遞延所得税資產和負債與同一税務機關對同一應納税實體或打算按淨額結算餘額的不同應納税實體徵收的所得税有關時，遞延所得税資產和負債將被抵消。

合併財務報表中的税收費用和抵免與AMP業務歷史記錄中的税收費用和抵免之間的差異作為投資資本的抵消額包括在內。

AMP 轉移之後的時期

該年度損益的所得税包括當期税和遞延税。所得税在合併損益表中確認，除非它與其他綜合收益中確認的項目有關。

當期税是當年應納税所得的預期應納税額，使用報告日頒佈或實質性頒佈的税率以及對前幾年應納税額的任何調整。

遞延所得税資產只有在未來的應納税利潤有可能可用於利用臨時差額的情況下才予以確認。遞延所得税是針對子公司和聯營公司投資產生的臨時差異提供的，遞延所得税負債除外，在遞延所得税負債中，臨時差額的逆轉時間由集團控制，臨時差異在可預見的將來可能不會逆轉。

分部報告

AMP 轉移之前的時期

如註釋1所述，AMP 業務歷來不是作為獨立的獨立集團運營，而是由 Ardagh 集中管理。就這些合併財務報表而言，AMP 業務有兩個運營和報告部門：歐洲和美洲，在此基礎上向作為其首席運營決策者（“CODM”）的Ardagh執行委員會提供內部報告。CODM 使用支持該分部組織的內部信息來分配資源和評估分部業績。

AMP 轉移之後的時期

董事會和首席財務官已被確定為集團的CODM。

運營分部是根據定期向董事會提供的內部報告確定的，目的是向該分部分配資源並評估其業績。

關鍵會計估計、假設和判斷

不斷評估估計和判斷，並以歷史經驗和其他因素為依據，包括對在當時情況下被認為合理的未來事件的預期。該小組對未來作出估計和假設。顧名思義，由此產生的會計估計數很少等於相關的實際結果。下文討論了有可能在下一個財政年度內對資產和負債賬面金額進行重大調整的估計和假設。有關編制合併財務報表時所作的重要會計估計、假設和判斷的詳細情況，請參閲編制基礎。

(i)

所得税

集團在許多司法管轄區都需要繳納所得税，因此在確定全球所得税規定時需要做出判斷。在正常業務過程中，有許多交易和計算的最終税收決定尚不確定。如果存在不確定的税收待遇，集團會評估税務機關是否有可能接受其所得税申報中適用或擬議採用的不確定税收待遇。對於每種不確定的税收待遇，集團會根據集團認為可以更好地預測不確定性的解決方法，評估是否應單獨考慮某些税收待遇，或者是否應合併考慮某些税收待遇。專家組考慮相關當局是否有可能接受每一種不確定的税收待遇或一組不確定的税收待遇，假設有權審查向其申報的任何金額的税務機關將審查這些金額並在審查時充分了解所有相關信息。

該集團使用其對可能結果的最佳估計來衡量税收的不確定性。該估計依賴於估計和假設，可能涉及對未來事件的判斷。

包括收購、處置和重組在內的公司活動通常會造成税收不確定性。根據外部税務顧問和法律顧問的意見，集團已酌情確定，它已為此類活動可能產生的所有納税義務做好了準備。

可能會出現新的信息，促使集團改變其對現有納税負債充足性的判斷。此類變化可能導致納税負債增加，這可能會對現金流、財務狀況和經營業績產生重大影響。

如果這些事項的最終納税結果與最初估計的金額不同，則此類差異將影響作出此類決定的期間的所得税和遞延所得税準備金。

(ii)

衡量僱員福利義務

集團遵循國際會計準則19（R）的指導，確定其在固定福利養老金債務、其他長期員工福利和其他服務終了員工福利方面的債務的現值，這些債務在長期內會受到類似價值波動的影響。集團在協助下對其負債進行估值

專業精算師，以確保估值所依據的關鍵假設質量的一致性。附註20詳細討論了所採用的關鍵假設和估計數。

(iii)

特殊物品

合併損益表和分部分析分別確定了扣除特殊項目的業績。特殊物品是指我們認為因其規模、性質或發生率而需要披露的物品。

專家組認為，本陳述提供了進一步的分析，因為它突出強調了特殊項目。我們的定義中包含的 “重大” 的確定使用了定性和定量因素，這些因素在不同時期之間保持一致。管理層根據判斷來評估特定項目，由於其規模和性質，這些項目在合併損益表和相關附註中作為例外項目披露。管理層認為，合併損益表中例外項目的列報是適當的，因為它提供了有用的額外信息，也符合管理層衡量財務信息並向董事會提交的方式。在這方面，管理層認為這符合國際會計準則第1號 “財務報表的列報”（“IAS 1”）第85段，該段允許列入細列項目和小計，以增進對業績的理解。

(iv) 業務合併、商譽和類似交易（AMP 轉讓後的時期）

對於每筆交易，集團將評估會計收購方和收購方，以及這些方是否符合國際財務報告準則3對業務的定義，這可能涉及重大判斷，具體取決於交易結構。

商譽僅在企業合併中產生，在這種情況下，雙方都符合企業的定義。最初確認的商譽金額取決於收購價格與所收購的可識別資產的公允價值和承擔的負債的分配。資產和負債公允價值的確定在很大程度上基於管理層的判斷，並得到第三方專家的協助。收購價格的分配會影響集團的業績，因為有限壽命無形資產是攤銷的，而包括商譽在內的無限期無形資產則不進行攤銷，可能會根據對無限期活期和有限壽命無形資產的分配，產生不同的攤銷費用。

會計收購方不符合業務定義的交易不是《國際財務報告準則3》下的業務合併，但可以是《國際財務報告準則2》下的資產收購或基於股份的支付交易。在後一種情況下，收購方給予的對價的公允價值與被收購方可識別淨資產的公允價值之間的差額是一種服務，記作基於股份的支付支出。為了估算此類公允價值，管理層可能需要對此類計算所依據的關鍵假設做出大量判斷，如私募認股權證附註21更詳細地概述的那樣。

(v) AMP轉讓產生的Earnout股份的估值

集團遵循國際會計準則第32號（金融工具列報）的指導對Earnout股份進行核算。Earnout股份作為財務負債入賬，按公允價值計量。估值的關鍵數據輸入是波動率、股息收益率、股價障礙、股價和無風險利率。波動率是Earnout Shares估值的重要假設，因為它無法直接在市場上觀察到，而且在確定假設波動率時存在估計的不確定性。附註21詳細討論了所採用的關鍵假設和估計數。

4。細分分析

集團的兩個運營和應申報分部，即歐洲和美洲，反映了管理層審查集團業績並提交給CODM的基礎。

集團業績根據調整後的息税折舊攤銷前利潤進行評估。調整後的息税折舊攤銷前利潤是所得税費用或抵免、淨財務支出、折舊和攤銷以及特殊運營項目之前的利潤或虧損。其他項目不分配給分部，因為這些項目由CODM在整個集團的基礎上進行審查。分部收入來自對外部客户的銷售。細分市場間收入並不重要。

年度利潤/（虧損）與調整後息税折舊攤銷前利潤的對賬



	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
該年度的利潤/（虧損）	237	(210)
所得税費用（注7）	19	22
淨財務（收入）/支出（附註6）	(80)	235
折舊和攤銷（附註10、11）	359	343
特殊運營項目（注5）	90	272
調整後 EBITDA	625	662

截至2022年12月31日止年度的分部業績為：


	歐洲	美洲	總計
	$’m	$’m	$’m
收入	1,963	2,726	4,689
調整後 EBITDA	200	425	625
資本支出	213	382	595
分部資產	2,754	3,111	5,865

截至2021年12月31日止年度的分部業績為：


	歐洲	美洲	總計
	$’m	$’m	$’m
收入	1,838	2,217	4,055
調整後 EBITDA	281	381	662
資本支出	190	496	686
分部資產	2,785	2,540	5,325

2022 年，一位客户佔總收入的 10% 以上（2021 年：一）。

資本支出是合併現金流量表中扣除處置不動產、廠場和設備以及軟件和其他無形資產的總和。

分部資產包括無形資產、不動產、廠房和設備、衍生金融工具資產、遞延所得税資產、其他非流動資產、員工福利資產、庫存、合同資產、貿易和其他應收賬款以及現金、現金等價物和限制性現金。各分部的會計政策與附註3中列出的集團合併財務報表中的會計政策相同。

在本年度或前幾年，集團在佔總收入10％以上的國家的總收入如下：



	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
收入	$’m	$’m
美國	2,181	1,727
英國	385	396
巴西	549	439

以上收入按目的地歸因於國家。

在佔非流動資產超過 10% 的國家，不包括衍生金融工具、税收、養老金和商譽等非流動資產，分別為美國 44%（2021：39%）、德國 12%（2021：13%）和巴西 15%（2021：13%）。

公司註冊地在盧森堡。在這一年中，集團在盧森堡的客户收入為零（2021年：零美元）。位於盧森堡的非流動資產為零（2021 年：零）。

在每個應報告的細分市場中，我們各自的包裝容器具有相似的生產流程和客户類別。此外，它們具有相似的經濟特徵，類似的利潤率、相似的風險程度和相似的增長機會就證明瞭這一點。綜上所述，我們認為它們不構成單獨的產品線，因此沒有必要額外披露與產品系列有關的信息。

收入分類

以下説明瞭截至2022年12月31日止年度按目的地分列的收入情況：


		北方	其餘的
	歐洲	美國	世界	總計
	$'m	$'m	$'m	$'m
歐洲	1,937	10	16	1,963
美洲	–	2,178	548	2,726
小組	1,937	2,188	564	4,689

以下説明瞭截至2021年12月31日的年度按目的地分列的收入情況：


		北方	其餘的
	歐洲	美國	世界	總計
	$'m	$'m	$'m	$'m
歐洲	1,824	5	9	1,838
美洲	1	1,772	444	2,217
小組	1,825	1,777	453	4,055

下圖説明瞭根據貨物和服務轉讓時間劃分的收入情況：


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
隨着時間的推移	3,747	3,160
時間點	942	895
總計	4,689	4,055

5。特殊物品


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
與啟動相關的費用和其他費用	67	30
特殊物品——銷售成本	67	30
與交易相關的費用和其他費用	23	242
特殊項目——銷售和收購費用	23	242
特殊財務（收入）/支出	(218)	57
特殊項目 — 財務（收入）/支出	(218)	57
特殊所得税抵免（附註7）	(17)	(17)
扣除税後的特殊項目總額	(145)	312

特殊項目是指管理層認為因其規模、性質或發生率而需要披露的項目。

2022

截至2022年12月31日的年度已確認了1.45億美元的特殊項目，主要包括：

●

美洲（4,000萬美元）和歐洲（2,700萬美元）的初創相關成本和其他成本為6,700萬美元，主要與集團的投資計劃有關。

●

2,300萬美元的交易相關成本和其他成本，主要包括與轉型計劃相關的1,400萬美元專業諮詢費和其他成本，以及與美洲套期保值活動的特殊成本相關的900萬美元外幣折算損失。

●

2.18億美元的特殊財務收入淨額主要與Earnout股票、公共認股權證和私人認股權證公允市場價值變動2.42億美元的收益有關，部分被其2,200萬美元的外匯虧損所抵消。

●

1700萬美元來自與上述特殊項目相關的税收抵免。

2021

截至2021年12月31日的年度已確認的特殊項目為3.12億美元，主要包括：

●

美洲（2,100萬美元）和歐洲（900萬美元）的3000萬美元初創相關成本，與集團的投資計劃有關。

●

2.42億美元的交易相關成本和其他成本，主要包括與2021年8月4日業務合併完成後普通股上市服務相關的2.05億美元支出以及與業務合併以及與轉型計劃相關的交易和其他成本的4100萬美元專業諮詢費，部分被與美國養老金計劃免除的貸款相關的400萬美元信貸所抵消。

●

5,700萬美元的特殊財務支出包括AGSA為與AMP轉賬相關的關聯方借款的贖回溢價和發行成本收取的5200萬美元費用、與2021年4月1日AMP轉賬完成之前的時期相關的500萬美元AMP票據發行的應付利息，以及Earnout股票和公共和私人認股權證的淨外幣虧損1,300萬美元，部分被1,300萬美元的外幣折算收益所抵消關於公司作為一部分向AGSA發行的期票與業務合併有關的考慮因素。

●

1700萬美元來自與上述特殊項目相關的税收抵免。

6。淨財務支出


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
高級擔保綠色票據和高級綠色票據	113	72
關聯方借款的利息	—	43
養老金利息成本淨額（附註20）	3	3
外幣折算損失	3	49
其他淨財務支出	19	11
扣除特殊項目前的淨財務支出	138	178
特殊財務（收入）/支出（附註5）	(218)	57
淨融資（收入）/支出	(80)	235

在截至2022年12月31日的年度中，支付給關聯方的利息總額為零（2021年：4,300萬美元）。

在截至2022年12月31日的年度中，集團在其他財務支出中確認了與租賃負債相關的1,200萬美元（2021年：800萬美元），以及以用於經營活動的現金支付的利息。

7。所得税


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
當前税收：
當年的現行税額	32	17
與往年相比的調整數	2	(3)
當期税收總額	34	14
遞延税：
本年度的遞延所得税	(14)	4
與往年相比的調整數	(1)	4
遞延所得税總額	(15)	8
所得税費用	19	22

所得税費用與税前利潤/（虧損）乘以集團2022年和2021年的國內税率的對賬如下：


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
税前利潤/（虧損）	256	(188)
税前利潤/（虧損）乘以盧森堡公司税的標準税率：24.94％（2021年：24.94％）	64	(47)
未確認遞延所得税資產的税收損失	14	3
重新計量遞延所得税	—	9
與往年相比的調整	1	1
需繳納州和其他地方所得税的收入	8	9
按標準税率以外的税率徵税的收入	(59)	11
不可扣除的物品	3	39
其他	(12)	(3)
所得税費用	19	22

上面概述的每年的所得税總費用包括2022年1700萬美元（2021年：1700萬美元）的特殊項目的税收抵免，這是附註5中列出的項目的税收影響。

未確認遞延所得税資產的税收虧損與某些司法管轄區截至2022年12月31日止年度的淨營業虧損和利息支出結轉有關。截至2021年12月31日止年度的遞延所得税的重新計量與英國大幅頒佈的公司税率變更的影響有關。按非標準税率徵税的所得考慮了國外收入税率差異（與盧森堡標準的24.94％税率），包括截至2022年12月31日的年度Earnout股票、公共認股權證和私人認股權證公允市場價值變動產生的免税收益。

不可扣除的項目包括交易相關費用和其他與截至2021年12月31日的業務合併完成相關的費用。

該集團正在監測經合組織最近宣佈的有關改革全球企業國際税收制度的雙支柱解決方案（通常稱為税基侵蝕和利潤轉移2.0項目（“BEPS 2.0”）的進展情況。雖然需要進一步澄清如何解釋和執行《經合組織示範規則》，但預計這些提案不會對集團的有效税率產生實質性影響。

8。每股收益

每股基本收益的計算方法是將歸屬於股東的利潤/（虧損）除以該期間已發行股票的加權平均數。

下表反映了基本每股收益計算中使用的損益表利潤/（虧損）和份額數據：


	12 月 31 日
	2022		2021 ⁽ⁱ⁾
	$'m		$'m
損益表中列報的股東應佔利潤/（虧損）		237		(210)
減去：優先股股息（見附註25）		(11)		–
用於計算每股收益的股東應佔利潤/（虧損）		226		(210)
每股收益普通股的加權平均數（百萬） ⁽ⁱⁱ⁾		601.0		538.8
每股收益/（虧損）	$	0.38	$	(0.39)

攤薄後的每股收益與基本每股收益一致，因為在上述期間沒有攤薄的潛在股票。

(i) 在業務合併完成之前，2021年8月4日，向AGSA發行了493,763,520股公司普通股，面值為每股0.01歐元。業務合併完成後，又向其餘股東發行了109,519,577股公司普通股，面值為0.01歐元。業務合併之前和完成後的股票發行已用於計算截至2021年12月31日止年度的加權平均普通股數量。

(ii) 計算基本和攤薄後每股收益時包含的普通股加權平均數已進行調整，不包括公司作為庫存股回購和持有的普通股。在資產負債表日持有的普通股數量詳見附註17。

有關截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度涉及普通股的交易詳情，請參閲附註17。

從報告日到這些財務報表獲得批准之間，沒有涉及普通股或潛在普通股的重大交易。

9。員工成本


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
工資和薪水	334	345
社會保障費用	91	82
固定福利計劃養老金費用（附註20）	13	12
固定繳款計劃養老金費用（附註20）	17	17
集團員工成本	455	456


	12 月 31 日
員工	2022	2021
歐洲	3,420	3,196
美洲	2,899	2,565
小組	6,319	5,761

支付給審計師的費用


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$'m	$'m
審計服務費	5	4
審計相關服務費	1	1
税務服務費	—	1
總計	6	6

10。無形資產


		顧客	科技
	善意	關係	和其他	軟件	總計
	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m

成本
截至 2021 年 1 月 1 日	1,055	1,464	42	28	2,589
增補	—	—	6	2	8
收購	3	—	—	—	3
轉賬	—	—	(2)	2	—
處置	—	—	(2)	(1)	(3)
交換	(48)	(64)	(2)	—	(114)
2021 年 12 月 31 日	1,010	1,400	42	31	2,483
攤銷
截至 2021 年 1 月 1 日		(654)	(34)	(17)	(705)
年度收費		(143)	(4)	(4)	(151)
交換		33	1	1	35
2021 年 12 月 31 日		(764)	(37)	(20)	(821)
賬面淨值
2021 年 12 月 31 日	1,010	636	5	11	1,662

成本
截至 2022 年 1 月 1 日	1,010	1,400	42	31	2,483
增補	—	—	10	1	11
收購	(1)	2	—	—	1
轉賬	—	—	(5)	5	—
交換	(33)	(64)	(2)	(1)	(100)
2022 年 12 月 31 日	976	1,338	45	36	2,395
攤銷
截至 2022 年 1 月 1 日		(764)	(37)	(20)	(821)
年度收費		(133)	(1)	(4)	(138)
交換		35	1	1	37
2022 年 12 月 31 日		(862)	(37)	(23)	(922)
賬面淨值
2022 年 12 月 31 日	976	476	8	13	1,473

與持續經營有關的攤銷費用為1.38億美元（2021年：1.51億美元），已計入集團合併損益表。

2022 年，AGSA 和 AMPSA 簽署了一份關於開發和收購聯合信息技術資產（包括硬件和軟件）的信函協議，這些資產是為了雙方的共同利益而運營的（“聯合信息技術資產”）。本信函協議要求所有對聯合信息技術資產回報產生重大影響的活動都必須徵得雙方同意，除非雙方另有書面協議，否則該協議規定，任何聯合信息技術資產的權利、所有權和權益應按商定的比例分割。聯合信息技術資產的開發和運營成本將由雙方根據雙方的所有權份額承擔。在截至2022年12月31日的年度中，

AMPSA將與聯合IT資產開發相關的成本資本化為約500萬美元。聯合信息技術資產協議被視為聯合行動。

減值

集團考慮了集團無形資產（不包括商譽）的賬面價值，並根據國際會計準則第36號評估了截至2022年12月31日的減值指標。沒有發現這樣的減值指標。集團得出結論，氣候變化的潛在影響不會對集團截至2022年12月31日的無形資產的賬面價值或剩餘使用壽命產生重大影響。

善意

商譽分配

來自Ardagh收購集團的商譽已分配給CGU，預計這些單位將從合併產生的協同效應中受益。這些分組是出於內部管理目的對相關商譽進行監測的最低級別。

下表列出了集團內出於內部管理目的對商譽進行監測的最低級別，以及相應的商譽分配和減值測試的CGU羣組：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
歐洲	537	570
美洲	439	440
商譽總額	976	1,010

商譽減值測試

集團每年或每當指標顯示可能發生減值時，都會對商譽進行減值測試。

可收回金額和賬面金額

集團使用公允價值減去處置成本（“FVLCD”）模型進行年度商譽減值測試。

在評估FVLCD時，我們使用了市場方法，其中包括作為關鍵假設，截至2022年12月31日的年度調整後息税折舊攤銷前利潤的倍數。使用的倍數基於AMP和同類公司的股票估值，並根據銷售成本進行了進一步調整。在公允價值層次結構中，估值被認為是第二級。

進行了靈敏度分析，反映了所應用的調整後息税折舊攤銷前利潤倍數中合理可能的潛在變化。如果適用於截至2022年12月31日止年度調整後息税折舊攤銷前利潤的倍數減少了1倍，則為歐洲和美洲CGU集團計算的可收回金額仍大大超過歐洲和美洲CGU集團的賬面價值。由於可收回金額大幅超支，我們認為無需使用使用價值（“VIU”）模型完成對歐洲和美洲 CGU 集團的可收回金額的計算，也無需在 IAS36 下提供額外披露。

在截至2021年12月31日的年度中，集團使用VIU模型進行商譽減值測試。進行了靈敏度分析，反映了所用關鍵假設中合理可能存在的潛在差異。在所有情況下，計算出的可回收價值都大大超過了CGU組的賬面價值。

11。財產、廠房和設備


		植物，
	土地和	機械的	Dunnage
	建築物	和其他	和其他	總計
	$’m	$’m	$’m	$’m
成本
2021 年 1 月 1 日	386	1,298	126	1,810
增補	74	744	21	839
收購	1	7	—	8
處置	(7)	(11)	(5)	(23)
交換	(15)	(48)	(4)	(67)
2021 年 12 月 31 日	439	1,990	138	2,567
折舊
2021 年 1 月 1 日	(112)	(410)	(56)	(578)
年度收費	(47)	(129)	(16)	(192)
處置	5	11	4	20
交換	6	16	3	25
2021 年 12 月 31 日	(148)	(512)	(65)	(725)
賬面淨值
2021 年 12 月 31 日	291	1,478	73	1,842
成本
2022 年 1 月 1 日	439	1,990	138	2,567
增補	266	506	52	824
處置	(17)	(30)	(2)	(49)
交換	(15)	(56)	(5)	(76)
2022 年 12 月 31 日	673	2,410	183	3,266
折舊
2022 年 1 月 1 日	(148)	(512)	(65)	(725)
年度收費	(57)	(139)	(25)	(221)
處置	14	28	2	44
交換	6	16	4	26
2022 年 12 月 31 日	(185)	(607)	(84)	(876)
賬面淨值
2022 年 12 月 31 日	488	1,803	99	2,390

2.06億美元（2021年：1.81億美元）的折舊費用已計入銷售成本，1500萬美元（2021年：1100萬美元）的銷售、一般和管理費用。

截至2022年12月31日，在建工程為6.31億美元（2021年：6.34億美元）。

不動產、廠房和設備中包括4,700萬美元的土地（2021年：4900萬美元）。

實際上，根據集團融資安排的條款和條件，集團的所有財產、廠房和設備均作為抵押品。該年度沒有資本化利息（2021 年：零）。

減值

集團考慮了集團不動產、廠房和設備的賬面價值，並根據國際會計準則第36號評估了截至2022年12月31日的減值指標。沒有發現這樣的減值指標。集團得出結論，氣候變化的潛在影響不會對集團不動產、廠房和設備截至2022年12月31日的賬面價值或剩餘使用壽命產生重大影響。

使用權資產 — 賬面淨值、折舊和可變租賃費用

不動產、廠房和設備中包括以下使用權資產：


		植物，	Dunnage
	土地和	機械的	和
	建築物	和其他	其他	總計
截至12月31日的賬面淨值	$’m	$’m	$’m	$’m
2022	126	164	37	327
2021	71	67	41	179

截至2022年12月31日，使用權資產的賬面淨值增加至3.27億美元（2021年：1.79億美元），主要是由於使用權資產總額增加了2.11億美元（2021年：1.03億美元），收購的使用權資產總額為零（2021年：100萬美元），被折舊費用5700萬美元（2021年：4600萬美元）所抵消，包括土地和建築物：4100萬美元（2021年：3,400萬美元）；設備和機械：1000萬美元（2021年：600萬美元），墊料和其他人：600萬美元（2021年：600萬美元）和匯兑損失，全部在此期間截至 2022 年 12 月 31 日的財年。

截至2022年12月31日的財年，集團產生了3,800萬美元的可變租賃費用（2021年：3,500萬美元），主要與倉庫租賃有關。

資本承諾

以下與不動產、廠房和設備有關的資本承諾已獲得管理層批准，但未在合併財務報表中列出：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
簽約為	303	452
未簽訂合同	98	181
	401	633

12。遞延税

年內遞延所得税資產和負債的變動如下：


	資產	負債	總計
	$’m	$’m	$’m
截至 2021 年 1 月 1 日	135	(250)	(115)
貸記/（扣除）記入損益表（附註7）	14	(22)	(8)
記入其他綜合收益	(5)	(12)	(17)
交換	(6)	10	4
2021 年 12 月 31 日	138	(274)	(136)
貸記/（扣除）記入損益表（附註7）	36	(21)	15
（已扣除）/記入其他綜合收益	(21)	25	4
交換	(4)	17	13
2022 年 12 月 31 日	149	(253)	(104)

遞延所得税資產和負債的組成部分如下：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
税收損失	25	10
員工福利義務	18	40
折舊時間差異	51	54
規定	32	23
其他	23	11
	149	138
可用於抵消	(95)	(67)
遞延所得税資產	54	71
無形資產	(108)	(128)
加速折舊和其他公允價值調整	(123)	(96)
其他	(22)	(50)
	(253)	(274)
可用於抵消	95	67
遞延所得税負債	(158)	(207)

合併損益表中確認的税收抵免分析如下：



	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
税收損失	15	7
員工福利義務	3	2
折舊時間差異	(1)	4
規定	8	2
其他遞延所得税資產	11	(1)
無形資產	13	22
加速折舊和其他公允價值調整	(29)	(31)
其他遞延所得税負債	(5)	(13)
	15	(8)

遞延所得税資產只有在管理層的預測有可能通過未來的應納税利潤實現相關税收優惠的範圍內，才在税收損失結轉中確認。集團沒有確認1,700萬美元（2021年：400萬美元）的遞延所得税資產，這些資產由於使用方面的不確定性而可以結轉到未來的應納税所得額中，總額為1.2億美元（2021年：400萬美元）。

沒有為適用於子公司投資的臨時差額編列任何準備金，因為集團有能力控制臨時差額逆轉的時機，而且臨時差額在可預見的將來可能不會逆轉。鑑於集團在其運營所在的大多數司法管轄區投資子公司時將獲得豁免和税收抵免，因此尚未確認遞延所得税負債的臨時差異總額將不大。

13。庫存


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
原材料和消耗品	347	268
正在進行的工作	6	6
成品	214	133
	567	407

集團持有的部分庫存已根據集團的ABL作為抵押品進行質押（注19）。截至2022年12月31日，該設施下沒有任何圖紙（2021年：無）。

在截至2022年12月31日的年度中，被認定為庫存減記或減記逆轉的金額並不重要（2021年：非重大）。

截至2022年12月31日，存貨賬面價值中包含的套期收益為100萬美元（2021年：1400萬美元），將在出售相關製成品後在損益表中確認。

14。貿易和其他應收賬款


		12 月 31 日
		2022	2021
	注意	$’m	$’m
貿易應收賬款		333	334
其他應收賬款和預付款		175	167
關聯方應收款	26	1	11
		509	512

貿易和其他應收賬款的公允價值與上述金額大致相同。

貿易應收賬款減值準備金的變動情況如下：


	2022	2021
	$'m	$'m
在 1 月 1 日	7	8
應收賬款減值準備金	4	—
年內因無法收回而註銷的應收款	—	(1)
損失備抵的淨重新計量	(7)	—
12 月 31 日	4	7

報告日的最大信用風險敞口是上述每類應收賬款的賬面價值。

針對特定餘額的準備金

對大量餘額進行評估，以證明信用風險增加。考慮的因素包括破產、違約或客户尋求重大特許權的可能性很高。與單一客户相關的重大壞賬的情況很少見。

為剩餘的客户羣提供服務

集團監控實際的歷史信用損失，並根據前瞻性信息進行調整，以衡量預期虧損水平。集團客户付款狀況的不利變化，或者與欠集團應收賬款違約相關的國家或地方經濟狀況，也可能為準備金水平高於歷史虧損水平提供依據。

截至2022年12月31日，1,100萬美元（2021年：1,800萬美元）的貿易應收賬款已逾期但未減值。這些涉及許多近期沒有違約歷史的獨立客户。這些貿易應收賬款的賬齡分析如下：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$'m	$'m
逾期最多三個月	3	15
逾期三到六個月	1	1
逾期六個多月	7	2
	11	18

應收賬款保理及相關計劃

本集團與多家金融機構就某些應收賬款參與了多項未承付的應收賬款保理和相關計劃。此類計劃被視為應收賬款的真實銷售，因為它們要麼對集團沒有追索權，要麼將幾乎所有的風險和回報轉移給金融機構。截至2022年12月31日，根據這些計劃出售了5.3億美元的應收賬款（2021年12月31日：4.56億美元）。

15。合同資產

下表提供了有關合同資產重大變化的信息：


	2022	2021
	$’m	$’m
在 1 月 1 日	182	139
從年初確認的合同資產轉入應收賬款	(176)	(137)
因年內確認的新合同資產而增加	229	185
其他（包括交換）	4	(5)
截至12月31日的餘額	239	182

16。現金、現金等價物和限制性現金


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
銀行和手中的現金	469	432
短期銀行存款	81	28
限制性現金	5	3
	555	463

17。股本和股本溢價

已發行和全額支付的股份：


	總份額（面值 0.01 歐元）	股本	股票溢價
	（百萬）	$'m	$'m
2021 年 12 月 31 日	603	7	5,992
已發行的優先股*	–	260	(3)
取消普通股	(6)	–	–
2022 年 12 月 31 日	597	267	5,989

公司的法定股本定為十億歐元零美分（1,000,000,000歐元），分為最多一千億（100,000,000,000股）股（“股票”），由普通股和優先股代表。

* 2022年7月8日，公司以2.5億歐元（約合2.6億美元）向Ardagh發行了56,306股不可轉換、無表決權 9% 的累積優先股，每股優先股面值為4.44歐元。優先股是沒有固定期限的永續工具，只能由公司自行決定贖回。優先股提供年度累積股息，如果不申報，這些股息可能會無限期累積。按面值贖回優先股加上未付股息，以及優先股股息的支付完全由自由裁量決定

持有該公司的股份，因此被歸類為股權。與發行優先股相關的300萬美元交易成本包含在股票溢價中。

在截至2022年12月31日的年度中，公司共回購了5,768,638股普通股（2021年12月31日：普通股為零），向股東返還了3,500萬美元。回購這些股票所支付的金額最初被確認為扣除庫存股權以及任何直接相關的費用。在取消截至2022年12月31日止年度的所有回購普通股後，回購這些股票的金額轉入留存收益。

在截至2022年12月31日的年度中，沒有其他重大股票交易。

18。財務風險因素

集團的活動使其面臨各種金融風險：資本風險、利率、貨幣兑換風險、大宗商品價格風險、信用風險和流動性風險。

資本結構和風險

集團的總體財務目標是確保有足夠的資金供集團執行其戰略和管理集團面臨的某些財務風險，詳情見下文。董事會財務委員會（“財務委員會”）審查和監督公司的資本結構、財務政策和財務職能，並就是否批准融資協議或安排向董事會提供建議。

此外，包括衍生金融工具在內的金融工具用於對衝利率、貨幣兑換風險和商品價格風險。

利率風險

貨幣兑換風險

集團以美元提供其合併財務信息。公司的功能貨幣是歐元。

由於合併財務報表以美元列報，集團的業績也受到美元兑歐元匯率波動的影響。

集團的交易貨幣敞口水平有限，這源於運營單位以本位幣以外的貨幣進行銷售或購買。

大宗商品價格風險

由於天然氣和電力價格的波動，集團制定了積極的套期保值策略，通過直接與供應商的合同安排來固定其很大一部分的能源成本。集團的政策是通過與供應商達成遠期固定價格安排來購買天然氣和電力，以滿足我們來年的大部分預期需求。此類合同僅用於交付我們預期的能源供應。本集團不進行淨結算，也不會在收貨後的短時間內出售。集團享有自用豁免，因此，這些合同被視為執行合同。集團通常分批建立這些合同頭寸，約佔預期交易量的10％。任何未在遠期定價安排下購買的天然氣和電力都是根據指數跟蹤合同或以現貨價格購買的。如果與供應商達成遠期定價安排不切實際，集團可能會使用與交易對手銀行的衍生協議來承擔風險。

信用風險

信用風險源於衍生合約、銀行和金融機構持有的現金和投資，以及集團客户的信貸風險，包括未償應收賬款。集團的政策是僅向公認和信譽良好的金融機構投資過剩的流動性。對於銀行和金融機構，儘可能只接受至少兩家信用評級機構的最低評級為 “BBB+” 的獨立評級機構。該

對銀行和金融機構的信用評級進行監控，以確保遵守集團政策。違約風險是在與高質量機構打交道的政策框架內通過限制任何一家銀行或機構的信貸敞口來控制的。

流動性風險

為了有效管理流動性風險，集團：

●

已承諾提供可以用來滿足流動性需求的借貸便利；

●

維持高評級交易對手的現金餘額和流動性投資；

●

限制現金餘額的到期日；

●

借用長期固定利率債務證券的大部分債務需求；以及

●

有內部控制流程來管理流動性風險。

19。金融資產和負債

集團的淨負債如下：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
貸款票據	3,231	2,690
其他借款	361	197
淨借款	3,592	2,887
現金、現金等價物和限制性現金	(555)	(463)
淨負債	3,037	2,424

在截至2022年12月31日的合併財務狀況表中，集團的35.92億美元（2021年：28.87億美元）的淨借款被歸類為35.24億美元（2021年：28.31億美元）的非流動負債和6800萬美元的流動負債（2021年：5600萬美元）。

截至2022年12月31日，集團的淨負債和可用流動性如下：

最大值

最後的

金額

成熟

設施

可用

設施

貨幣

可抽取

約會

類型

提取的金額

流動性

本地

貨幣

$'m

2.000% 高級擔保綠色票據

歐元

450

01 月 28 日

子彈

450

480

–

3.250% 高級擔保綠色票據

美元

600

01 月 28 日

子彈

600

–

6.000% 高級擔保綠色票據

美元

600

27 年 6 月 15 日

子彈

600

–

3.000% 高級綠色票據

歐元

500

01 月 29 日

子彈

500

533

–

4.000% 高級綠色票據

美元

1,050

01 月 29 日

子彈

1,050

–

全球資產貸款機制

美元

415

06-Aug-26

旋轉

–

415

租賃義務

各種各樣

–

攤銷

–

327

–

其他借款

各種各樣

–

滾動

攤銷

–

借款總額

3,630

415

遞延債務發行成本

(38)

–

淨借款

3,592

415

現金、現金等價物和限制性現金

(555)

555

淨負債/可用流動性

3,037

970

集團的許多借款協議包含某些契約，限制了集團在產生額外負債（主要是調整後息税折舊攤銷前利潤的最高擔保借款和利息支出的最低調整後息税折舊攤銷前利潤）、支付股息和產生留置權等領域的靈活性。如果提取了90％或以上的全球資產基礎貸款額度，則該貸款機制將受到固定費用覆蓋率協議的約束。該融資機制還包括現金主權、陳述、擔保、違約事件和其他屬於此類設施慣常性質的契約。

截至2021年12月31日，集團的淨負債和可用流動性如下：

最大值

最後的

金額

成熟

設施

可用

設施

貨幣

可抽取

約會

類型

提取的金額

流動性

本地

貨幣

$'m

2.000% 高級擔保綠色票據

歐元

450

01 月 28 日

子彈

450

510

–

3.250% 高級擔保綠色票據

美元

600

01 月 28 日

子彈

600

–

3.000% 高級綠色票據

歐元

500

01 月 29 日

子彈

500

566

–

4.000% 高級綠色票據

美元

1,050

01 月 29 日

子彈

1,050

–

全球資產貸款機制

美元

325

06-Aug-26

旋轉

–

325

租賃義務

各種各樣

–

攤銷

–

182

–

其他借款

各種各樣

–

滾動

攤銷

–

借款總額

2,927

325

遞延債務發行成本

(40)

–

淨借款

2,887

325

現金、現金等價物和限制性現金

(463)

463

淨負債/可用流動性

2,424

788

下表總結了集團的淨負債變動：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
合併現金流量表中現金、現金等價物和限制性現金的淨增長*	(92)	(206)
淨借款增加	705	52
淨負債增加/（減少）	613	(154)
1月1日的淨負債	2,424	2,578
截至12月31日的淨負債	3,037	2,424

*	包括現金、現金等價物和限制性現金的匯兑損失

淨負債的增加（2021年：減少）主要包括7.32億美元（2021年：27.8億美元）的借款收益，其中2,300萬美元（2021年：700萬美元）為非現金交易（美洲供應商信貸安排），租賃債務淨增加1.45億美元（2021年：4600萬美元），遞延債務發行成本淨減少200萬美元（2021年：增加4,000萬美元）部分被1.1億美元（2021年：500萬美元）的借款償還，9200萬美元的現金、現金等價物和限制性現金的增加所抵消（2021年：增加了2.06億美元），外匯收益為6400萬美元（2021年：收益6,100萬美元）。在截至2021年12月31日的年度中，淨負債的減少還包括26.68億美元的關聯方借款的償還，其中9.27億美元為非現金交易。

成熟度概況

集團借款總額的到期情況如下：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
一年內或按需提供	68	56
一到三年之間	100	55
在三到五年之間	704	59
超過五年	2,758	2,757
借款總額	3,630	2,927
遞延債務發行成本	(38)	(40)
淨借款	3,592	2,887

集團32.63億美元（2021年：27.26億美元）的優先擔保票據和優先票據包含在三至五年和超過五年的借款總額中。

與集團租賃負債相關的合同未貼現現金流的到期情況如下：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
不遲於一年	70	50
晚於一年且不遲於五年	224	127
晚於五年	108	36
	402	213

下表根據報告日至合同到期日的剩餘期限，將集團的金融負債（包括應付利息）分為相關的到期日分組。表中披露的金額是合同規定的未貼現現金流。


		衍生物
	總計	金融的	貿易
	借款	樂器	應付賬款
截至 2022 年 12 月 31 日	$’m	$’m	$’m
一年內或按需提供	210	40	1,227
一到三年之間	374	4	—
在三到五年之間	947	12	—
超過五年	2,891	1	—


		衍生物
	總計	金融的	貿易
	借款	樂器	應付賬款
截至 2021 年 12 月 31 日	$’m	$’m	$’m
一年內或按需提供	152	10	1,204
一到三年之間	242	2	—
在三到五年之間	243	—	—
超過五年	2,973	—	—

不包括租賃債務在內的集團借款的賬面金額和公允價值如下：


	賬面價值
	金額	遞延債務
	繪製	發行成本	總計	公允價值
截至 2022 年 12 月 31 日	$'m	$'m	$'m	$'m
貸款票據	3,263	(32)	3,231	2,702
其他借款	40	(6)	34	40
	3,303	(38)	3,265	2,742


	賬面價值
	金額	遞延債務
	繪製	發行成本	總計	公允價值
截至 2021 年 12 月 31 日	$'m	$'m	$'m	$'m
貸款票據	2,726	(36)	2,690	2,682
其他借款	19	(4)	15	19
	2,745	(40)	2,705	2,701

Earnout 股票和認股權證

有關確認和衡量Earnout股票以及公共和私人認股權證的更多細節，請參閲附註21。

融資活動

2022

2022年6月8日，集團發行了6億美元2027年到期 6.000% 的優先擔保綠色票據。發行票據的淨收益將用於一般公司用途。

截至2022年12月31日的租賃債務為3.27億美元（2021年12月31日：1.82億美元），主要反映了截至2022年12月31日的年度2.04億美元的新租賃負債和外匯波動，部分被5,900萬美元的本金償還額所抵消。

截至2022年12月31日，集團在全球資產基礎貸款機制下有4.15億美元的可用資金。該金額較2022年9月27日的3.25億美元有所增加。

2021

2021年3月12日，集團就與Ardagh Metal Packaging與Gores Holdings V合併相關的交易發行了4.5億歐元2028年到期的2.000％優先擔保綠色票據、6億美元2028年到期的3.250％優先擔保綠色票據、5億歐元2029年到期的3.000％優先綠色票據和10.5億美元的4.000％優先擔保綠色票據。

2021年3月24日和2021年3月30日，1.13億美元的歷史關聯方債務得以清償，反映為其他儲備金中的非現金資本出資。

2021年4月1日，AMP轉賬完成後，25.55億美元的歷史關聯方債務得以清償，其中17.41億美元已支付給AGSA，其餘8.14億美元反映為其他儲備金中的非現金資本出資。

2021年8月6日，AMPSA及其某些子公司簽訂了總額為3億美元的全球資產貸款額度。截至2021年9月29日，該金額增加到3.25億美元。

截至2021年12月31日的租賃債務為1.82億美元，主要反映了1億美元的新租賃負債和100萬美元的收購租賃負債，部分被截至2021年12月31日止年度的5,500萬美元本金還款和外匯波動所抵消。

有效利率


	2022		2021
	美元	歐元	美元	歐元
2.000% 2028年到期的優先擔保綠色票據		2.27%		2.30%
3.250% 2028年到期的優先擔保綠色票據	3.52%		3.58%
6.000% 2027年到期的優先擔保綠色票據	6.70%
3.000% 2029年到期的優先綠色票據		3.25%		3.28%
4.000% 2029年到期的優先綠色票據	4.26%		4.31%


	2022	2021
	各種貨幣
租賃義務	5.02%	4.55%

淨借款的賬面金額以以下貨幣計價。


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
歐元	1,057	1,115
美元	2,492	1,745
英鎊	19	15
其他	24	12
	3,592	2,887

截至2022年12月31日，集團的未提取借款額度將超過一年，為4.15億美元（2021年：3.25億美元）。

公允價值方法

集團使用以下等級來確定和披露金融工具的公允價值：

第 1 級

相同資產或負債在活躍市場上的報價（未經調整）；

第 2 級

除第 1 級所含報價以外的其他可觀察資產或負債的輸入，可以直接（作為價格）或間接（從價格中得出）；以及

第 3 級

不基於可觀察的市場數據（不可觀察的輸入）的資產或負債輸入。

在這一年中，1級和2級之間沒有轉移。

公允價值的計算方法如下：

(i)	Senior Secured Green和Senior Green票據——已發行債務證券的公允價值基於估值技術，其中所有重要投入均基於可觀察的市場數據，代表二級投入。

(ii)	全球資產基礎貸款機制和其他借款——所發行借款的公允價值基於估值技術，其中所有重要投入均基於可觀察的市場數據，代表二級投入。

(iii)

大宗商品和外匯衍生品 — 這些衍生品的公允價值基於報價的市場價格，代表二級投入。

(iv)	Earnout股票、私人認股權證和公共認股權證——Earnout股票和私人認股權證的公允價值基於估值技術，使用不可觀察的波動率假設，代表3級投入，而公共認股權證的公允價值基於可觀察的市場價格，代表1級投入。

衍生金融工具


	資產	負債	總計
			合同的
	公平	公平	或者是空想的
	價值	價值	量
	$’m	$’m	$’m
公允價值衍生品
商品遠期合約	29	34	522
遠期外匯合約	18	23	1,132
2022 年 12 月 31 日	47	57	1,654

截至2022年12月31日，在4,700萬美元的公允價值資產和5700萬美元的公允價值負債中，分別包括由AGSA交易的1,200萬美元和零美元。


	資產	負債	總計
			合同的
	公平	公平	或者是空想的
	價值	價值	量
	$’m	$’m	$’m
公允價值衍生品
商品遠期合約	101	2	284
遠期外匯合約	3	10	1,176
2021 年 12 月 31 日	104	12	1,460

截至2021年12月31日，在1.04億美元的公允價值資產和1,200萬美元的公允價值負債中，分別包括由AGSA交易的9500萬美元和600萬美元。

在截至2022年12月31日的合併財務狀況表中，公允價值為900萬美元（2021年：700萬美元）的衍生工具被歸類為非流動資產，3,800萬美元（2021年：9,700萬美元）歸類為流動資產。在截至2022年12月31日的合併財務狀況表中，公允價值為1,700萬美元（2021年：200萬美元）的衍生工具被歸類為非流動負債，4,000萬美元（2021年：1000萬美元）歸類為流動負債。

與衍生工具有關的所有現金付款均在到期時支付或收到。

本集團通過與信用評級較高的主要金融機構簽訂合同，降低衍生品的交易對手風險。AGSA已代表集團與外部交易對手簽訂了某些衍生工具，在AGSA與集團之間的關聯方衍生品的支持下，其影響已包含在合併財務報表中。

國外業務中的淨投資套期保值

在這一年中，集團將2027年到期的6.000％優先擔保綠色票據中的3.26億美元指定為淨投資對衝工具。合併綜合收益表中確認了與該套期保值相關的700萬美元收益。

商品遠期合約

該集團對部分預期的金屬和能源購買進行了套期保值。不包括轉換和運費，實物金屬和能源交付是根據與供應商商定的相關月份的適用指數定價的。某些遠期合約被指定為現金流對衝，集團已根據使用的常見指數確定對衝項目與套期保值工具之間存在經濟關係。如果預測的交易在定價、時間或數量方面發生變化，或者如果集團或交易對手的信用風險發生變化，則可能會出現無效的情況。本集團採用的對衝比率為 1:1。

公允價值基於報價的市場價格，並使用二級估值輸入進行估值。這些合同在簽訂時的公允價值為零；未支付或收到任何保費。

遠期外匯合約

該集團以多種貨幣運營，因此對部分貨幣交易風險進行套期保值。某些遠期合約被指定為現金流對衝，其設置與基礎現金流的關鍵條款非常吻合。在對衝預測的外匯銷售和購買時，可能由於與金屬遠期合約中概述的類似原因而出現無效的情況。

公允價值基於二級估值技術和包括合同價格在內的可觀察輸入。這些合同在簽訂時的公允價值為零；未支付或收到任何保費。

20。僱員福利義務

集團在其大多數運營國經營固定福利或固定繳款養老金計劃，資產存放在獨立管理的基金中。主要資助的固定福利計劃位於美國和英國，由單獨管理的基金的繳款提供資金。

其他固定福利計劃沒有資金，這筆準備金在合併財務狀況表中得到確認。主要的無資金計劃在德國。

資助計劃的繳款率定期與受託人委員會、計劃精算師和當地養老金監管機構商定。2022年繳納的繳款是精算師推薦的繳款。

在截至2022年12月31日的年度中，歸屬於Ardagh Metal Packaging USA Corp的員工和前僱員（及其各自的受益人）的資產和負債從Ardagh North Packaging North America共同贊助的Ardagh北美退休收入計劃中分拆為一項新計劃，即Ardagh Metal Packaging Pangacking Pangacking Pangacking Pangacking Pangac這使2,700萬美元的現金外流，其中包括就轉讓的資產向AGSA支付的1,200萬美元。

此外，集團在某些地區還有其他員工福利義務。

合併財務狀況表中確認的員工福利負債總額，扣除包含在非流動資產中的員工福利資產，包括在合併財務狀況表中的1.22億美元（2021年：1.78億美元），包括其他3,700萬澳元（2021年：4,700萬美元）的員工福利負債。

合併財務狀況表中包含的固定福利計劃的僱員債務和資產分析如下：


	德國		英國*		美國和其他**		總計
	2022	2021	2022	2021	2022	2021	2022	2021
	$'m	$'m	$'m	$'m	$'m	$'m	$'m	$'m
義務	(90)	(138)	(136)	(249)	(61)	(82)	(287)	(469)
資產	—	—	163	327	39	11	202	338
淨額（債務）/資產	(90)	(138)	27	78	(22)	(71)	(85)	(131)

* 截至2022年12月31日，英國的淨員工福利資產包含在財務狀況表的非流動資產中（2021年：包含在財務狀況表的非流動資產中）。

**截至2022年12月31日 “其他” 的淨負債；2021年400萬美元；800萬美元。

固定福利養老金計劃

合併損益表中確認的金額為：


	年底已結束
	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
當前的服務成本和管理成本：
銷售成本 — 當前服務成本（註釋 9）	(11)	(13)
銷售成本-過去的服務積分（附註 9）	—	4
SG&A — 當前的服務成本（註釋 9）	(2)	(3)
	(13)	(12)
財務費用（附註6）	(3)	(3)
	(16)	(15)

合併綜合收益表中確認的金額為：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
重新計量固定福利債務：
人口假設變化產生的精算收益	1	6
財務假設變化產生的精算收益	157	9
經驗變化產生的精算（虧損）/收益	(13)	5
	145	20
重新計量計劃資產：
實際（虧損）/回報減去計劃資產的預期回報率	(121)	8
固定福利養老金計劃的年度精算收益	24	28
其他長期和服務終了的僱員福利的精算收益	11	5
	35	33

2022年，計劃資產的實際回報率為虧損1.16億美元（2021年：收益1300萬美元）。

固定福利債務和資產的變動：


	義務		資產
	2022	2021	2022	2021
	$’m	$’m	$’m	$’m
在 1 月 1 日	(469)	(517)	338	350
轉移	—	—	12	—
利息收入	—	—	5	5
貸款豁免（附註5）	—	4	—	—
當前服務成本	(10)	(11)	—	—
過去的服務積分	—	4	—	—
利息成本	(7)	(7)	—	—
已支付的管理費用	—	—	(1)	—
重新測量	145	20	(121)	8
僱主繳款	—	—	22	2
員工繳款	(1)	(1)	1	1
已支付的福利	17	24	(17)	(24)
交換	38	15	(37)	(4)
12 月 31 日	(287)	(469)	202	338

上述固定福利債務包括9200萬美元的無準備金債務，主要是在德國（2021年：1.4億美元）。

上述利息收入和利息成本不包括與其他員工福利義務相關的100萬美元（2021年：100萬美元）的利息成本。上述當前服務成本不包括與其他員工福利義務相關的300萬美元（2021年：400萬美元）的當前服務成本。

在截至2021年12月31日的年度中，集團和英國受託人計劃合作為退休成員實施了過渡性養老金方案，其退休金水平接近國家養老金年齡之前的養老金起始水平。這導致在截至2021年12月31日的年度損益表中確認了300萬美元的收益。

計劃資產包括：


	12 月 31 日
	2022	2022	2021	2021
	$’m	%	$’m	%
股票	—	—	—	—
目標回報資金	89	44	176	52
債券	72	36	105	31
現金/其他	41	20	57	17
	202	100	338	100

養老金資產不包括集團的任何普通股、其他證券或其他集團資產。

投資策略

投資的選擇考慮到了未來養卹金的預期到期時間。這些計劃投資於由一系列資產類別組成的多元化投資組合，旨在最大限度地提高回報，同時將波動性降至最低。資產類別包括固定收益政府和非政府證券和房地產以及現金。

特徵和相關風險

德國的養老金計劃在德國公司養老金法（BetRaVG）和基於德國勞動法的一般法規的框架下運作。計劃成員的應享待遇取決於服務年限和最終工資。此外，這些計劃還提供終身養老金。沒有單獨的資產以信託形式持有，即這些計劃是沒有資金的固定福利計劃。在截至2019年12月31日的年度中，Ardagh集團選擇重新設計其在德國的養老金計劃，轉向以繳款為導向的計劃。

英國養老金計劃是一項基於信託的英國資助的最終工資固定福利計劃，為成員和受撫養人提供養老金和一次性福利。有一項與英國Ardagh Metal Packaging Limited和英國Ardagh Metal Packaging Trading Trading Li自 2018 年 12 月 31 日起，它不對新進入者開放，未來應計費用也已關閉。對於該計劃，養老金的計算要麼基於截至2018年12月31日的服務情況，成員的福利基於截至2018年12月31日的收入，對於在該日仍活躍的會員，要麼根據截至退休或離職日期的成員在2018年12月31日之前停止累積福利的服務到退休或離職日期之前的服務計算，基於退休或離職之日的收入。英國養老金計劃由董事會管理，董事會包括獨立於公司的成員。受託人負責管理運營、資金和投資策略。英國養老金計劃受英國監管框架和養老金監管機構的要求的約束，並受法定資金目標的約束。

我們在美洲分部的北美業務贊助一項作為單一僱主計劃的固定福利養老金計劃，該計劃受美國聯邦法律的約束，反映了美國國税局和美國勞工部發布的法規。北美計劃僅涵蓋小時工。計劃福利是使用反映員工服務年限的公式確定的。

假設和敏感性

編制財務報表時使用的主要養卹金假設考慮到了業務國的不同經濟情況以及包括債務期限在內的各項計劃的不同特點。在估算固定福利債務時採用的主要假設範圍為：


	德國		英國		美國
	2022	2021	2022	2021	2022	2021
	%	%	%	%	%	%
通貨膨脹率	2.00	1.70	3.00	3.20	2.50	2.20
工資增長率	3.40	2.50	2.50	2.60	3.00	3.00
折扣率	3.89	1.16	5.03	1.90	5.52	3.04

關於未來死亡率經驗的假設基於根據已公佈的統計數據和經驗得出的精算建議。

這些假設轉化為以下65歲退休的養老金領取者的平均預期壽命（以年為單位）。固定福利計劃最重要的國家的死亡率假設如下：


	德國		英國		美國
	2022	2021	2022	2021	2022	2021
	年份	年份	年份	年份	年份	年份
預期壽命，目前的養老金領取者	22	22	23	22	21	21
預期壽命，未來的養老金領取者	25	25	24	23	22	22

如果貼現率比管理層的估計降低50個基點，則養老金債務的賬面金額估計將增加2200萬美元（2021年：4,700萬美元）。如果貼現率提高50個基點，則養老金債務的賬面金額估計將減少1,900萬美元（2021年：4100萬美元）。

如果通貨膨脹率比管理層的估計降低50個基點，則養老金債務的賬面金額估計將減少900萬美元（2021年：1500萬美元）。如果通貨膨脹率增加50個基點，則養老金債務的賬面金額估計將增加900萬美元（2021年：1600萬美元）。

如果工資增長率比管理層的估計降低50個基點，則養老金債務的賬面金額估計將減少1000萬美元（2021年：2000萬美元）。如果工資增長率提高50個基點，則養老金債務的賬面金額估計將增加1100萬美元（2021年：2100萬美元）。

將預期壽命延長一年的影響將導致集團截至2022年12月31日的淨養老金負債增加700萬美元（2021年：1,400萬美元），所有其他假設保持不變。

集團對2023年預計向固定福利計劃支付的繳款的最佳估計約為800萬美元（2022年：100萬美元）。

下文簡要介紹12月31日的主要固定福利計劃：


	歐洲	歐洲	北方
	英國	德國	美國
計劃的性質	已資助*	沒有資金	已資助
2022
活躍會員	—	766	763
延期成員	589	225	91
包括受撫養人的養老金領取者	531	173	104
加權平均期限（年）	14	15	16
2021
活躍會員	—	816	808
延期成員	589	202	75
包括受撫養人的養老金領取者	531	154	83
加權平均期限（年）	18	19	20

*	人口普查數據每三年更新一次，這是英國養老金監管機構全面估值的一部分。

未來五年的預計補助金總額為：


						隨後
	2023	2024	2025	2026	2027	五年
	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m
好處	17	15	16	17	19	101

集團還制定了明確的繳款計劃；2022年與這些計劃相關的繳款支出為1700萬美元（2021年：1700萬美元）。集團對2023年預計向這些計劃繳納的捐款的最佳估計為1800萬美元（2022年：1700萬美元）。

其他僱員福利

3700萬美元（2021年：4,700萬美元）的長期員工福利義務包括根據北美的退休後醫療計劃、德國的部分退休合同和其他支付主要與長期服務獎勵相關的福利的義務應支付的金額。

21。其他負債和準備金


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
其他負債
非當前	83	325
規定
當前	10	10
非當前	15	18
	108	353

其他負債

根據自2021年4月1日起生效的AMP轉讓，AGSA有權額外獲得多達6,073萬股公司股份（“Earnout股份”）。Earnout股票可由AMP向AGSA發行，前提是要達到某些股價障礙，從2021年8月4日合併完成後的第180天起，在五年內，等量的股票分別為13美元、15美元、16.50美元、18美元和19.50美元。根據國際會計準則第32號（金融工具——列報），對該安排進行了評估，以確定Earnout股票是負債還是股權工具。由於該安排可能導致AMP發行不同數量的股票

未來，儘管上限為6,073萬股，但根據國際會計準則第32號的要求，Earnout股票在合併財務報表中被確認為按公允價值計量的金融負債。進行估值評估的目的是使用蒙特卡羅仿真確定財務負債，該模擬使用了以下關鍵數據輸入：股價障礙；無風險利率（4%）；交易收盤AMP股價，以及波動率（50％）（2021年12月31日：波動率34％）和股息收益率的估計。截至2022年12月31日和2021年12月31日，該負債的估計估值分別為7,600萬美元和2.92億美元。Earnout股票2.16億美元的公允市場估值的變化已反映為截至2022年12月31日止年度淨財務收入中的特殊財務收入（2021年12月31日：淨財務支出中的特殊財務支出800萬美元）。波動率的任何增加或減少都將導致截至2022年12月31日的負債增加或減少約1,700萬美元（2021年12月31日：4000萬美元）。

2021 年 8 月 4 日，先前可行使的用於購買 Gores Holdings V 股份的所有認股權證均轉換為可行使的 AMP 認股權證，用於在 2021 年 8 月 4 日合併完成後的五年內以 11.50 美元的行使價購買 AMP 普通股。根據國際會計準則第32號，這些認股權證在合併財務報表中被確認為按公允價值計量的金融負債。對於向Gores Holdings V的前贊助商發行的認股權證（“私人認股權證”），進行了估值，以確定財務負債。估值採用了Black Scholes模型，使用了無風險利率（4％）的關鍵數據輸入，對波動率（50％）（2021年12月31日：波動率為34％）和股息收益率進行了估計。所有其他未兑現的認股權證（“公共認股權證”）均使用AMP認股權證的交易收盤價估值。截至2022年12月31日和2021年12月31日，該負債的估計估值分別為700萬美元和3,300萬美元。2,600萬美元的公共和私人認股權證估值的變化已反映為截至2022年12月31日止年度淨財務收入中的特殊財務收入（2021年12月31日：800萬美元）。波動率的任何增加或減少都將導致截至2022年12月31日的私募認股權證的公允價值增加或減少約100萬美元（2021年12月31日：100萬美元）。

規定


		總計
		供給
		$’m
截至 2021 年 1 月 1 日		33
已提供		5
已發佈		(5)
已付費		(3)
交換		(2)
2021 年 12 月 31 日		28
已提供		14
已發佈		(9)
已付費		(7)
交換		(1)
2022 年 12 月 31 日		25

條款主要涉及CARES法案可能產生的環境索賠、客户質量索賠和延期納税。除上述內容外，準備金還包括集團高級管理層的年度、長期（三年）現金獎勵激勵計劃的非流動金額，約為1100萬美元（2021年：1,400萬美元）。這些長期激勵計劃的當前金額包含在貿易和其他應付賬款中。

歸類為當前的準備金預計將在未來十二個月內支付。非現行條款的時機存在不確定性。

22。貿易和其他應付賬款


		12 月 31 日
		2022	2021
	注意	$’m	$’m
貿易應付賬款		1,060	1,006
其他應付賬款和應計費用，包括其他應付税款和社會保障		220	240
特殊項目的應付賬款和應計費用		13	15
關聯方應付賬款	26	5	9
		1,298	1,270

貿易和其他應付賬款的公允價值與上述金額大致相同。

其他應付賬款和應計費用主要包括應計的運營費用、遞延收入和應付增值税。

貿易應付賬款處理

集團的某些供應商可以訪問獨立的第三方支付處理商。如果供應商願意，處理商允許供應商和金融機構自行決定將其應收賬款出售給金融機構。我們不參與這些應收賬款的銷售，如果供應商希望提前收到付款，他們可以自由使用這些安排。由於對供應商的原始責任，包括到期金額和預定付款日期，仍符合我們的供應協議中的約定，既未在法律上失效，也未作實質性修改，因此本集團繼續在貿易應付賬款中列明此類義務。

23。經營活動產生的現金


	年底已結束
	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
該年度的利潤/（虧損）	237	(210)
所得税費用（注7）	19	22
淨財務（收入）/支出（附註6）	(80)	235
折舊和攤銷（附註10、11）	359	343
特殊運營項目（注5）	90	272
營運資金的流動	(202)	16
支付的特殊成本，包括重組	(101)	(67)
運營產生的現金	322	611

24。其他儲備


	國外
	貨幣	現金流		總計
	翻譯	對衝	其他	其他
	保留	保留	儲備	儲備
	$’m	$’m	$’m	$’m
2021 年 1 月 1 日	(32)	17	—	(15)
AMP 轉賬前期間的其他綜合收益總額	14	41	—	55
在 AMP 轉移之前，將對衝收益轉入庫存成本	—	(6)	—	(6)
AMP 轉賬後期間的其他綜合（支出）/收入總額	(10)	107	—	97
AMP 轉移後，套期收益轉入庫存成本	—	(77)	—	(77)
以所有者身份與所有者進行交易
資本出資	—	—	113	113
AMP 傳輸 ⁽¹⁾	—	—	(5,924)	(5,924)
業務合併 ⁽²⁾	—	—	164	164
2021 年 12 月 31 日	(28)	82	(5,647)	(5,593)


2022 年 1 月 1 日	(28)	82	(5,647)	(5,593)
該期間的其他綜合收益總額	10	42	—	52
套期收益轉入庫存成本	—	(116)	—	(116)
2022 年 12 月 31 日	(18)	8	(5,647)	(5,657)

⁽¹⁾AMP轉移被視為資本重組，因為在此類交易之前，AMPSA不符合國際財務報告準則3（業務合併）對業務的定義。在資本重組中，AMPSA的合併財務報表反映了按合併前的賬面價值轉移的淨資產。對其他儲備的影響計算如下：


		$’m
向 AGSA 發行的股票		4,988
AMP 期票		1,085
現金支付（見現金流量表）		574
Earnout 股票的初始公允價值		284
給予的全部考慮		6,931
減去所購淨資產的總賬面價值 ^*		(323)
前身會計的影響		6,608
非現金資本出資		(814)
重組之日AMP轉賬的其他儲備金		130
對其他儲備的總體影響		5,924

^*收購的淨資產的賬面價值中包括17.41億美元的關聯方借款，這些借款的結算加上上述5.74億美元的付款，構成了支付給Ardagh的23.15億美元現金。

⁽²⁾管理層在根據國際財務報告準則2核算合併時做出了重要判斷。展會上的區別

AMPSA 發行的股票工具的價值，超過 Gores Holdings V 可識別淨資產的公允價值（包括

假設的戈爾斯公共和私人認股權證的公允價值（為4,100萬美元）為AMPSA股票上市提供服務，根據國際財務報告準則第2號，計為基於股份的支付支出。根據國際財務報告準則2，以股權結算的股份支付的權益增長直接按所收到的商品或服務的公允價值計量。管理層使用GHV股票和認股權證的市值作為估算AMPSA將發行的工具的市場價值的基礎，因為合併時GHV工具（股票和認股權證）已公開交易。此類服務的成本是一項完全歸屬的非現金和非經常性支出，其計算方法如下表所示，使用Gores Holdings V A類普通股截至2021年8月4日的市場價格，將戈爾斯控股V A類普通股兑換為AMPSA股票。


	股份	$’m
A 類股東	30,175,827
F 類股東	9,843,750
將向 Gores Holdings V 股東發行的股票總數	40,019,577
截止日每股市值	$10.59
向Gores Holdings V發行的合併對價股票的公允價值		424
Gores Holdings V截至收盤日的淨資產（包括假設的公共和私人認股權證的公允價值）		219
區別——是《國際財務報告準則2》的上市服務成本		205

如附註5所述，2.05億美元的上市服務費用列為例外項目，其中分別抵消了其他準備金1.64億美元以及其他負債和準備金4,100萬美元。

25。分紅


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$'m	$'m
申報和支付的普通股現金分紅：
2022 年的中期股息：每股 0.10 美元	60	–
2022 年的中期股息：每股 0.10 美元	61	–
2022 年的中期股息：每股 0.10 美元	59	–
2022 年的中期股息：每股 0.10 美元	60	–
申報和支付的優先股的現金分紅：
2022 年中期股息	6	–
2022 年中期股息	5	–
	251	–

2022 年 4 月 26 日，董事會批准了每股普通股 0.10 美元的中期股息。6000萬美元的中期股息已於2022年6月28日支付給2022年6月14日的登記股東。

2022 年 5 月 27 日，董事會批准了每股普通股 0.10 美元的中期股息。6,100萬美元的中期股息已於2022年6月28日支付給2022年6月14日的登記股東。

2022年9月29日，董事會批准了每股普通股0.10美元的中期股息。5,900萬美元的中期股息於2022年10月27日支付給了2022年10月13日的登記股東。

2022年10月25日，董事會批准了每股普通股0.10美元的中期股息。6000萬美元的中期股息已於2022年11月28日支付給2022年11月14日的登記股東。

2022 年 9 月 29 日，董事會批准了優先股年度 9% 股息的中期股息。600萬歐元（約合600萬美元）的中期股息已於2022年10月27日支付。

2022 年 10 月 25 日，董事會批准了優先股年度 9% 股息的中期股息。600萬歐元（約合500萬美元）的中期股息已於2022年11月28日支付。

26。關聯方交易和信息

(i)

保羅·庫爾森的興趣

截至2023年4月11日，即這些財務報表的批准日期，Ardagh Metal Packaging S.A. 的最終母公司ARD Holdings S.A. 由我們的董事長保羅·庫爾森控制，因此他控制着ARD Holdings S.A.

在他持有ARD Holdings S.A. 18.83％的股份以及他在約曼資本股份有限公司的52.42％股份中，後者又擁有ARD Holdings S.A. 33.88％的股權。除了庫爾森直接持有的12.5萬股普通股外，他對AMPSA的股份沒有直接所有權。但是，根據美國證券法對 “受益所有人” 的定義，由於他對ARD Holdings S.A. 和AGSA的控制，他可能被視為擁有Ardagh持有的AMPSA股份的共同實益所有權。

(ii)

普通董事職位

擔任公司董事的保羅·庫爾森、阿比蓋爾·布朗特、伊夫·埃爾森、奧利弗·格雷厄姆、達米安·奧布萊恩、Runnymede 的哈蒙德勛爵閣下、約翰·希恩、赫爾曼努斯·特羅斯基和愛德華·懷特也擔任 AGSA 董事會的董事。擔任公司董事會的保羅·庫爾森、伊夫·埃爾森、約翰·希恩和赫爾曼努斯·特羅斯基也擔任ARD Holdings S.A的董事會董事。同時也是公司董事會董事的兩位ARD Holdings S.A. 董事（保羅·庫爾森和赫爾曼努斯·特羅斯基）也擔任約曼集團公司的董事。

在截至2022年12月31日的年度中，公司及其子公司與梅特蘭國際控股和Stonehage Fleming集團公司的某些成員就非重大非僱員董事和辦公室租賃費進行了交易。Hermanus Troskie是公司董事，在截至2022年12月31日的年度中，他在梅特蘭國際控股集團公司工作了一個月，在報告期的剩餘時間裏受僱於Stonehage Fleming集團公司。

(iii) Yeoman Capital S.A.

截至2022年12月31日，約曼資本股份有限公司擁有ARD Holdings S.A. 33.88％的普通股。

(iv) 關鍵管理層薪酬

關鍵管理人員是那些有權和負責規劃、指導和控制集團活動的人員。關鍵管理層由在報告期內在董事會和集團執行領導團隊任職的成員組成。關鍵管理層包括向AMPSA提供服務的個人，而相關費用由Ardagh集團全額承擔。下文列出了這些服務的補償分配情況。截至2022年12月31日，未繳金額為零（2021年：200萬美元）。

截至2022年12月31日的財年，與關鍵管理相關的薪金和其他短期員工福利為300萬美元（2021年：500萬美元）。截至2022年12月31日的年度的離職後福利和其他福利為100萬美元（2021年：零美元）。

此外，不屬於集團的Ardagh Group子公司在關鍵管理方面為零美元（2021年：2,800萬美元）產生了與交易相關的薪酬和其他報酬。

(v)

與同事的交易

Trivium Packaging B.V.（“Trivium”）及其子公司是AMPSA的聯營公司。在截至2022年12月31日的年度中，AMPSA的一家子公司完成了對Trivium子公司土地的購買，總對價約為300萬美元，並完成了其他非重大交易，包括但不限於向Trivium子公司出售備件以及接收Trivium子公司的切割和印刷服務。

(vi) 與其他關聯方的交易和餘額

在截至2022年12月31日的年度中，其他關聯方交易和餘額包括關聯方貸款的結算（附註5和附註19）、集團的養老金計劃（附註5和附註20）、AMPSA和AGSA之間的服務協議和聯合信息技術資產協議（分別見下文和附註10）、向AGSA發行普通股和優先股（附註17）、衍生金融工具（附註19）、Earnout股票 (附註21), 營運資金變動, 包括AGSA償還的800萬美元費用和股息 (附註25)。

2021年，AGSA和AMPSA簽訂了一項服務協議，根據該協議，AGSA應直接或間接通過其關聯公司向AMPSA及其子公司提供某些公司和業務部門服務，而AMPSA應直接或間接通過其關聯公司向其提供某些公司和業務部門服務

AGSA 及其關聯公司（AMP 實體除外）。根據服務協議，AGSA直接或間接通過其關聯公司提供的服務包括典型的企業職能支持領域，例如財務、法律、風險、人力資源、採購、可持續發展和信息技術，以補充AMPSA內部現有領域的活動。AMPSA直接或間接通過其附屬公司提供的服務主要在採購和信息技術領域。在2021年至2024年的每個日曆年中，作為AMPSA和AGSA或其各自的直接或間接關聯公司提供的淨企業服務的對價，AMPSA在2021日曆年度從Ardagh集團承擔了3,300萬美元的費用，在2023日曆年度將產生3,900萬美元的支出，在2024日曆年度產生3,900萬美元的支出。根據服務協議為服務支付的費用可能會根據第三方成本進行調整，某些基於數量的服務的差異可能會有所不同。截至2024年12月31日，或更早的AMP或Ardagh Group控制權變更之日，根據服務協議提供的所有公司服務的價格將等於此類服務的全部分配成本，或者其他價格由雙方真誠協商，同時考慮各種因素，包括提供此類企業服務的成本和預期提供的服務水平。

下表反映了截至2021年3月31日的三個月中通過投資資本記錄的以下關聯方交易：


		在已結束的這段時期內
		3 月 31 日
		2021
		$’m
從 Ardagh 收到的淨現金		206
投資資本中的税收抵消		(34)
公司間餘額的其他變化		4
		176

公司間餘額的其他變化代表集團與Ardagh Group其他部門之間就上述交易的未結算金額。

除上文 (i) 至 (vi) 中概述的餘額外，截至2022年12月31日，關聯方沒有未清的重大餘額。

(vii) 子公司

下表提供了與我們的主要運營子公司相關的信息，截至2022年12月31日，Hart Print Inc.除外，所有子公司均為全資子公司，其股權為92％：


		的國家
公司		公司
奧地利 Ardagh 金屬包裝製造有限公司		奧地利
奧地利 Ardagh 金屬包裝貿易有限公司		奧地利
Ardagh 金屬包裝巴西有限公司		巴西
Ardagh Industria de Embalagens de Metálicas do Brasil Ltda。		巴西
Hart Print Inc		加拿大
Ardagh 金屬包裝貿易公司 France SAS		法國
Ardagh 金屬包裝 France SAS		法國
Ardagh 金屬包裝德國 GmbH		德國
德國Ardagh 金屬包裝貿易有限公司		德國
荷蘭Ardagh 金屬包裝貿易有限公司		荷蘭
荷蘭Ardagh 金屬包裝有限公司		荷蘭
Ardagh 金屬包裝貿易波蘭 Sp. z o.o.		波蘭
Ardagh 金屬包裝 Poland Sp. z o.o.		波蘭
Ardagh 金屬包裝貿易西班牙 SL		西班牙
Ardagh 金屬包裝西班牙 SL		西班牙
Ardagh 金屬包裝歐洲 GmbH		瑞士
Ardagh 金屬包裝貿易英國有限公司		英國
Ardagh 金屬包裝英國有限公司		英國
美國Ardagh 金屬包裝公司		美國

截至2022年12月31日，上述一些法律實體擔任公司債務的附屬擔保人。

27。突發事件

環境問題

本集團受各種國家和地方環境、職業健康和安全以及與以下相關的其他政府法律和法規的監管：

●

製造金屬包裝和使用溶劑進行表面處理的設施的運營；

●

危險材料的生成、儲存、處理、使用和運輸；

●

向環境中排放物質和物理製劑；

●

廢水的排放和廢物的處置；

●

污染的補救措施；

●

其包裝產品的設計、特性、收集和回收；以及

●

金屬包裝行業機械和設備的製造和服務。

根據目前的信息，專家組認為，它基本遵守了適用的環境法律和條例以及許可證要求。它認為，根據現有或預期的未來環境法律和法規，無需在應計金額之外支出款項，這將對其業務、財務狀況或經營業績或現金流產生重大影響。此外，沒有根據環境法對集團提起的重大訴訟懸而未決。最後，集團認為，截至2022年12月31日，氣候變化對集團的潛在影響並未導致或有債務。

法律事務

本集團參與了在其正常業務過程中產生的某些法律訴訟。集團認為，這些訴訟，無論是單獨訴訟還是總體訴訟，都不會對其業務、財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。

28。報告期之後的活動

2023 年 2 月 21 日，董事會批准了每股普通股 0.10 美元的中期股息。中期股息於2023年3月28日支付給2023年3月14日的登記股東。

2023 年 2 月 21 日，董事會批准了優先股年度 9% 股息的中期股息。中期股息已於 2023 年 3 月 28 日支付。

2023年3月28日，作為AMPSA客户的巴西飲料公司Grupo Petrópolis申請在法院監督下進行重組。集團評估了Grupo Petrópolis重組的影響，並得出結論，這對截至2022年12月31日止年度的財務狀況表沒有影響。

29。申報要求

在截至2022年12月31日的年度中，公司已為其多家子公司的某些負債提供擔保，包括根據2014年《愛爾蘭公司法》第357條和《德國商法典》第264條提供的擔保，如下所列。此外，根據《荷蘭民法典》第2卷第403條，公司對其多家荷蘭子公司的負債承擔了連帶責任和多項責任，如下所示。

第 357 條豁免——愛爾蘭公司法要求

下文列出的Ardagh Metal Packaging S.A. 的愛爾蘭子公司已滿足該法第357（a）至（h）條規定的條件，在符合2014年《愛爾蘭公司法》第357（a）至（h）條規定的條件的基礎上，獲得了豁免，無需向愛爾蘭公司註冊處提交個人財務報表。

Ardagh Package 控股有限公司

Ardagh 金屬包裝金融有限公司

Ardagh 金屬包裝財政有限公司

第 264 條豁免 — 德國商法典要求

下文所列的Ardagh Metal Packaging S.A. 的德國子公司已在《德國商法典》第264條第3款的允許下獲得豁免，無需向德國公司註冊處提交個人財務報表，理由是它們滿足了該守則第264條第3款第1.-5項規定的條件。

Ardagh 金屬包裝控股德國有限公司

Ardagh 金屬包裝德國 GmbH

德國Ardagh 金屬包裝貿易有限公司

第 403 條豁免——荷蘭民法典要求

如荷蘭民法典第2卷第403條所述，公司已就其多項合併參與發佈了連帶責任聲明。這使這些實體免於提交其個人財務報表。該聲明涉及：

荷蘭Ardagh 金屬包裝有限公司

荷蘭Ardagh 金屬包裝貿易有限公司