附件99.1
合併財務報表
石材有限公司
2022年12月31日和2021年12月31日以及截至2022年12月31日的三年
附獨立註冊會計師事務所報告
F-1
合併財務報表索引
| 經審計的年度合併財務報表 | 頁面 | |
| 獨立註冊會計師事務所報告 | F-3 | |
| 截至2022年和2021年12月31日的合併財務狀況表 | F-6 | |
| 截至2022年、2021年和2020年12月31日止年度的綜合損益表 | F-8 | |
| 2022年、2021年和2020年12月31日終了年度其他全面收益表 | F-9 | |
| 截至2022年、2021年和2020年12月31日的綜合權益變動表 | F-10 | |
| 截至2022年、2021年和2020年12月31日的合併現金流量表 | F-11 | |
| 合併財務報表附註 | F-12 |
| 審計師數據元素 |
截至的年度 2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日 |
| 審計師姓名 | 安永會計師事務所獨立審計有限公司 |
| 審計師位置 | 巴西聖保羅 |
| 審計師事務所ID | 1448 |
F-2
獨立註冊會計師事務所報告
致以下股東和董事會：
石材有限公司
對財務報表的幾點看法
我們已審計隨附的石材股份有限公司(“貴公司”)截至2022年12月31日及2021年12月31日的財務狀況綜合報表 ，截至2022年12月31日止三個年度內各年度的相關綜合損益、其他全面收益、權益及現金流量變動報表及相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。吾等認為，綜合財務報表在各重大方面均公平地反映本公司於2022年12月31日及2021年12月31日的財務狀況，以及截至2022年12月31日止三個年度內各年度的經營業績及現金流量，符合國際會計準則委員會(IASB)頒佈的國際財務報告準則(IFRS)。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們按照PCAOB的 標準進行審計。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是欺詐。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序 ，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。 這些程序包括在測試的基礎上檢查與財務報表中的金額和披露有關的證據。我們的審計 還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評估財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
以下所述的關鍵審計事項為：(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜性的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露單獨提供 意見。
交易活動和其他服務的收入、訂閲服務和設備租賃的收入以及財務收入
有關事項的描述
F-3
如綜合財務報表附註16所述，該公司確認收入是因為根據IFRS 15履行了各項履約義務。交易活動和其他服務的總收入為2,617,407雷亞爾，訂閲服務和設備租賃的收入為1,760,915雷亞爾，財務收入為4,638,022雷亞爾。
審計本公司的交易收入和其他服務、訂閲服務以及設備租賃和財務收入是複雜的，因為此類活動是通過複雜的信息技術環境和多個不同的合同安排處理的，並確定了履行義務， 收入確認的時間和根據這些合同安排向客户預付款適用的貼現率 複雜，需要審計師做出重大判斷。
我們是如何在審計中解決這個問題的
我們取得了瞭解，評估了設計 ，並測試了對交易活動、訂閲服務、設備租賃和財務收入(包括預付給客户的折扣費)所產生的收入確認的控制的操作有效性。例如，我們讓我們的信息技術人員 協助我們測試對啟動、記錄和分類收入交易非常重要的信息系統的相關控制。
為了測試交易活動、訂閲服務和設備租賃以及預付給客户的折扣費的收入，我們的審計程序包括：獲得客户合同的副本，並將條款和條件與公司對相關履約義務的評估進行比較； 測試公司計算應確認的收入金額佔交易總價值的百分比的數學準確性，並測試交易的現金收集情況。
我們亦於綜合財務報表附註16就本公司來自交易活動及其他服務、認購服務及設備租賃的收入及財務收入進行評估 。
商譽-軟件現金產生單位的減值
有關事項的描述
如綜合財務報表附註10.4所述，截至2022年12月31日，本公司與軟件現金產生單位有關的商譽達5,157,083雷亞爾。 本公司每年或更頻繁地在現金產生單位層面進行商譽減值測試，如觀察到存在潛在減值的跡象 。
審計公司的軟件現金產生單位減值測試是複雜和高度判斷的，因為使用貼現現金流模型確定現金產生單位的公允價值需要進行重大估計。特別是，公允價值估計對重大假設非常敏感，如加權平均資本成本的變化、自由現金流的增長、終端價值和業務協同效應，這些假設受到對未來市場或經濟狀況的預期的影響，尤其是新興市場的市場或經濟狀況。
我們是如何在審計中解決這個問題的
F-4
我們已取得了解、評估設計 及測試本公司商譽減值過程控制措施的運作成效，包括控制管理層對上述重大假設的審核，以及公允價值估計所用數據的完整性及準確性。
為了測試管理層對現金產生單位的估計公允價值，我們執行了審計程序，其中包括評估 公司使用的估值方法，讓我們的估值專家協助測試上文討論的重大假設，以及測試公司在分析中使用的基礎數據的完整性和準確性。例如，我們將管理層使用的重要假設與當前的行業、市場和經濟趨勢進行了比較，並評估了公司業務模式、客户羣和產品組合的變化是否會影響重要假設。我們評估了管理層估計的歷史準確性，並對重大假設進行了敏感性分析，以評估假設發生變化將導致的現金產生單位公允價值的變化。
/S/安永會計師事務所獨立審計 S/S Ltd.
自2016年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
巴西聖保羅
2023年3月10日
F-5
石材有限公司
綜合財務狀況表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 備註 | 2022 | 2021年(重鑄) | ||||||||||
| 資產 | ||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||
| 現金和現金等價物 | 5.2 | 1,512,604 | 4,495,645 | |||||||||
| 短期投資 | 6.3 | 3,453,772 | 1,993,037 | |||||||||
| 來自銀行解決方案的金融資產 | 6.6 | 3,960,871 | 2,346,474 | |||||||||
| 髮卡機構應收賬款 | 6.4.1 | 20,694,523 | 19,286,590 | |||||||||
| 應收貿易賬款 | 6.5.1 | 484,722 | 886,126 | |||||||||
| 可退還的税款 | 7 | 150,956 | 214,837 | |||||||||
| 預付費用 | 129,256 | 169,555 | ||||||||||
| 衍生金融工具 | 6.8 | 36,400 | 219,324 | |||||||||
| 其他資產 | 236,099 | 332,864 | ||||||||||
| 30,659,203 | 29,944,452 | |||||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||||
| 長期投資 | 6.3 | 214,765 | 1,238,476 | |||||||||
| 髮卡機構應收賬款 | 6.4.1 | 54,334 | — | |||||||||
| 應收貿易賬款 | 6.5.1 | 37,324 | 59,595 | |||||||||
| 關聯方應收賬款 | 12.1 | 10,053 | 4,720 | |||||||||
| 遞延税項資產 | 8.4 | 679,971 | 580,492 | |||||||||
| 預付費用 | 101,425 | 214,092 | ||||||||||
| 其他資產 | 105,101 | 141,693 | ||||||||||
| 聯營公司的投資 | 109,754 | 66,454 | ||||||||||
| 財產和設備 | 9.3 | 1,641,178 | 1,569,520 | |||||||||
| 無形資產 | 10.3 | 8,632,332 | 8,277,518 | |||||||||
| 11,586,237 | 12,152,560 | |||||||||||
| 總資產 | 42,245,440 | 42,097,012 | ||||||||||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-6
石材有限公司
綜合財務狀況表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 備註 | 2022 | 2021年(重鑄) | ||||||||||
| 負債和權益 | ||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||
| 銀行客户的存款 | 6.6 | 4,023,679 | 2,201,861 | |||||||||
| 應付給客户的帳款 | 6.1.2.2 | 16,578,738 | 15,723,331 | |||||||||
| 應付貿易帳款 | 596,044 | 372,547 | ||||||||||
| 貸款和融資 | 6.7.1 | 1,847,407 | 2,578,755 | |||||||||
| 對FIDC配額持有人的義務 | 6.7.1 | 975,248 | 1,294,806 | |||||||||
| 勞動和社會保障責任 | 18.5 | 468,599 | 273,347 | |||||||||
| 應繳税金 | 11 | 329,105 | 176,453 | |||||||||
| 衍生金融工具 | 6.8 | 209,714 | 23,244 | |||||||||
| 其他負債 | 145,605 | 145,501 | ||||||||||
| 25,174,139 | 22,789,845 | |||||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||
| 應付給客户的帳款 | 6.1.2.2 | 35,775 | 3,171 | |||||||||
| 貸款和融資 | 6.7.1 | 2,728,470 | 3,556,460 | |||||||||
| 對FIDC配額持有人的義務 | 6.7.1 | — | 932,368 | |||||||||
| 遞延税項負債 | 8.4 | 500,247 | 629,911 | |||||||||
| 應急準備 | 13.3 | 210,376 | 181,849 | |||||||||
| 勞動和社會保障責任 | 18.5 | 35,842 | 32,749 | |||||||||
| 其他負債 | 610,567 | 343,439 | ||||||||||
| 4,121,277 | 5,679,947 | |||||||||||
| 總負債 | 29,295,416 | 28,469,792 | ||||||||||
| 權益 | 14 | |||||||||||
| 已發行資本 | 14.1 | 76 | 76 | |||||||||
| 資本公積 | 14.2 | 13,818,819 | 14,541,132 | |||||||||
| 國庫股 | 14.3 | (69,085 | ) | (1,065,184 | ) | |||||||
| 其他綜合收益 | (432,701 | ) | (35,792 | ) | ||||||||
| 留存收益(累計虧損) | (423,203 | ) | 96,214 | |||||||||
| 母公司所有者應佔權益 | 12,893,906 | 13,536,446 | ||||||||||
| 非控制性權益 | 56,118 | 90,774 | ||||||||||
| 總股本 | 12,950,024 | 13,627,220 | ||||||||||
| 負債和權益總額 | 42,245,440 | 42,097,012 |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-7
石材有限公司
綜合損益表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 備註 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 交易活動和其他服務的淨收入 | 16.3 | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | ||||||||||||
| 來自訂閲服務和設備租賃的淨收入 | 16.3 | 1,760,915 | 1,071,932 | 388,033 | ||||||||||||
| 財政收入 | 16.3 | 4,638,022 | 1,877,683 | 1,647,017 | ||||||||||||
| 其他財務收入 | 16.3 | 572,601 | 247,293 | 140,687 | ||||||||||||
| 總收入和收入 | 9,588,945 | 4,823,761 | 3,319,823 | |||||||||||||
| 服務成本 | (2,669,752 | ) | (1,713,828 | ) | (769,946 | ) | ||||||||||
| 行政費用 | (1,121,357 | ) | (813,341 | ) | (392,476 | ) | ||||||||||
| 銷售費用 | (1,511,241 | ) | (1,012,544 | ) | (505,902 | ) | ||||||||||
| 財務費用，淨額 | (3,514,739 | ) | (1,269,058 | ) | (339,844 | ) | ||||||||||
| FVPL指定的股權證券按市值計價 | (853,056 | ) | (1,264,213 | ) | — | |||||||||||
| 其他收入(支出)，淨額 | (302,501 | ) | (185,894 | ) | (177,056 | ) | ||||||||||
| 17 | (9,972,646 | ) | (6,258,878 | ) | (2,185,224 | ) | ||||||||||
| 在聯營公司的投資虧損 | (3,589 | ) | (10,437 | ) | (6,937 | ) | ||||||||||
| 所得税前利潤(虧損) | (387,290 | ) | (1,445,554 | ) | 1,127,662 | |||||||||||
| 當期所得税和社會貢獻 | 8.3 | (292,172 | ) | (171,621 | ) | (216,886 | ) | |||||||||
| 遞延所得税和社會貢獻 | 8.3 | 153,066 | 239,827 | (73,330 | ) | |||||||||||
| 本年度淨收益(虧損) | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
| 淨收益(虧損)可歸因於： | ||||||||||||||||
| 母公司的所有者 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||||||
| 非控制性權益 | (6,979 | ) | (18,535 | ) | (16,625 | ) | ||||||||||
| (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | ||||||||||||
| 每股收益(虧損) | ||||||||||||||||
| 本年度母公司所有者應佔每股基本收益(虧損)(巴西雷亞爾) | 15 | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.95 | ||||||||||
| 本年度母公司所有者應佔每股攤薄收益(虧損)(巴西雷亞爾) | 15 | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.91 | ||||||||||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-8
石材有限公司
合併其他全面收益表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 備註 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 本年度淨收益(虧損) | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
| 其他綜合收益 | ||||||||||||||||
| 可在以後期間重新分類為損益的其他全面收益(虧損)(税後淨額)： | ||||||||||||||||
| 按公允價值通過其他綜合收益從髮卡機構應收賬款的公允價值變動 | (167,100 | ) | (200,084 | ) | 28,726 | |||||||||||
| 涉外業務翻譯的交流差異 | (30,544 | ) | 4,651 | (410 | ) | |||||||||||
| 現金流對衝公允價值變動--債券對衝 | 6.8.1 | (207,222 | ) | (54,144 | ) | — | ||||||||||
| 現金流對衝的未實現虧損-未來極有可能進口 | — | 1,512 | (1,512 | ) | ||||||||||||
| 不會在以後期間重新分類為損益的其他全面收益(虧損)(税後淨額)： | ||||||||||||||||
| 惡性通貨膨脹經濟體的淨貨幣頭寸 | 5,384 | 2,481 | — | |||||||||||||
| 按公允價值通過其他全面收益確定的權益工具的公允價值變動 | 6.3 | (6,971 | ) | 216,466 | 40,336 | |||||||||||
| 在後續期間重新分類為損益的其他全面收益(虧損)(税後淨額)： | ||||||||||||||||
| 重新分類為處置境外業務累計匯差損益-Creditinfo | 5,383 | — | — | |||||||||||||
| 本年度扣除税後的其他綜合收益(虧損) | (401,071 | ) | (29,118 | ) | 67,140 | |||||||||||
| 本年度扣除税項後的綜合收益(虧損)總額 | (927,467 | ) | (1,406,466 | ) | 904,586 | |||||||||||
| 可歸因於以下方面的全面收益(虧損)總額： | ||||||||||||||||
| 母公司的所有者 | (916,327 | ) | (1,389,603 | ) | 921,404 | |||||||||||
| 非控制性權益 | (11,140 | ) | (16,863 | ) | (16,818 | ) | ||||||||||
| 本年度扣除税項後的綜合收益(虧損)總額 | (927,467 | ) | (1,406,466 | ) | 904,586 | |||||||||||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-9
石材有限公司
綜合權益變動表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 可歸於母公司所有者的 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 資本 準備金 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 備註 | 已發行資本 | 額外的 實收資本 | 股東之間的交易 | 特殊儲備 | 其他 儲量 | 總計 | 國庫股票 | 其他 綜合收益 | 留存收益 | 總計 | 非控股 權益 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||||
| 截至2019年12月31日的餘額 | 62 | 5,440,047 | (223,676 | ) | 61,127 | 166,288 | 5,443,786 | (90 | ) | (72,335 | ) | 600,956 | 5,972,379 | 626 | 5,973,005 | ||||||||||||||||||||||||
| 本年度淨收益(虧損) | — | — | — | — | — | — | — | — | 854,071 | 854,071 | (16,625 | ) | 837,446 | ||||||||||||||||||||||||||
| 本年度其他綜合 損益 | — | — | — | — | — | — | — | 67,333 | — | 67,333 | (193 | ) | 67,140 | ||||||||||||||||||||||||||
| 綜合收益總額 | — | — | — | — | — | — | — | 67,333 | 854,071 | 921,404 | (16,818 | ) | 904,586 | ||||||||||||||||||||||||||
| 增資 | 13 | 7,872,541 | — | — | — | 7,872,541 | — | — | — | 7,872,554 | — | 7,872,554 | |||||||||||||||||||||||||||
| 交易成本 | — | (39,964 | ) | — | — | — | (39,964 | ) | — | — | — | (39,964 | ) | — | (39,964 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 基於股份的支付 | — | — | — | — | 31,296 | 31,296 | — | — | — | 31,296 | 212 | 31,508 | |||||||||||||||||||||||||||
| 為企業收購而發行股票 | — | 34,961 | — | — | — | 34,961 | — | — | — | 34,961 | — | 34,961 | |||||||||||||||||||||||||||
| 股份回購及註銷 | — | — | — | — | (91 | ) | (91 | ) | — | — | — | (91 | ) | — | (91 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 股份回購 | — | — | — | — | — | — | (76,270 | ) | — | — | (76,270 | ) | — | (76,270 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 非控制性利息的現金收益 | — | — | 135,055 | — | — | 135,055 | — | — | — | 135,055 | 95,843 | 230,898 | |||||||||||||||||||||||||||
| 稀釋非控股權益 | — | — | 2,138 | — | — | 2,138 | — | — | — | 2,138 | (2,138 | ) | — | ||||||||||||||||||||||||||
| 企業合併產生的非控股權益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 61,720 | 61,720 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 22 | 22 | |||||||||||||||||||||||||||
| 已支付股息 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (904 | ) | (904 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日的餘額 | 75 | 13,307,585 | (86,483 | ) | 61,127 | 197,493 | 13,479,722 | (76,360 | ) | (5,002 | ) | 1,455,027 | 14,853,462 | 138,563 | 14,992,025 | ||||||||||||||||||||||||
| 本年度虧損 | — | — | — | — | — | — | — | — | (1,358,813 | ) | (1,358,813 | ) | (18,535 | ) | (1,377,348 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 本年度其他綜合 損益 | — | — | — | — | — | — | — | (30,790 | ) | — | (30,790 | ) | 1,672 | (29,118 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 綜合收益總額 | — | — | — | — | — | — | — | (30,790 | ) | (1,358,813 | ) | (1,389,603 | ) | (16,863 | ) | (1,406,466 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 股份回購 | — | — | — | — | — | — | (988,824 | ) | — | — | (988,824 | ) | — | (988,824 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 為購買的非控股權益發行股份 | 1 | 517,740 | (209,330 | ) | — | — | 308,410 | — | — | — | 308,411 | (77,911 | ) | 230,500 | |||||||||||||||||||||||||
| 為業務發行股票 組合 | — | — | 619,362 | — | 24,365 | 643,727 | — | — | — | 643,727 | — | 643,727 | |||||||||||||||||||||||||||
| 企業合併產生的非控股權益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 50,252 | 50,252 | |||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的支付 | — | — | — | — | 133,121 | 133,121 | — | — | — | 133,121 | 33 | 133,154 | |||||||||||||||||||||||||||
| 子公司的交易成本 | — | — | (23,848 | ) | — | — | (23,848 | ) | — | — | — | (23,848 | ) | — | (23,848 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 出售附屬公司 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (1,219 | ) | (1,219 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 已支付的股息 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (2,967 | ) | (2,967 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 非控制性利息的現金收益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 893 | 893 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (7 | ) | (7 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年12月31日的餘額(重新計算) | 76 | 13,825,325 | 299,701 | 61,127 | 354,979 | 14,541,132 | (1,065,184 | ) | (35,792 | ) | 96,214 | 13,536,446 | 90,774 | 13,627,220 | |||||||||||||||||||||||||
| 本年度虧損 | — | — | — | — | — | — | — | — | (519,417 | ) | (519,417 | ) | (6,979 | ) | (526,396 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 本年度其他全面虧損 | — | — | — | — | — | — | — | (396,909 | ) | — | (396,909 | ) | (4,161 | ) | (401,070 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 綜合收益總額 | — | — | — | — | — | — | — | (396,909 | ) | (519,417 | ) | (916,326 | ) | (11,140 | ) | (927,466 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 基於股份的支付 | 18.4 | — | — | — | — | 189,003 | 189,003 | — | — | — | 189,003 | 47 | 189,050 | ||||||||||||||||||||||||||
| 根據基於股份的付款安排交付的股份 | — | — | (34,315 | ) | — | (88,264 | ) | (122,579 | ) | 122,579 | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||
| 子公司的交易成本 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (60 | ) | (60 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 與非控股權益相關的股權交易 看跌期權 | — | — | — | — | (78,289 | ) | (78,289 | ) | — | — | — | (78,289 | ) | 3,849 | (74,440 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 庫存股-通過業務合併交付並出售 | 21.3.4 | (a) | — | — | (703,656 | ) | — | — | (703,656 | ) | 873,520 | — | — | 169,864 | — | 169,864 | |||||||||||||||||||||||
| 非控股權益的股權交易 | — | — | (6,792 | ) | — | — | (6,792 | ) | — | — | — | (6,792 | ) | (23,757 | ) | (30,549 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 已支付的股息 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (3,601 | ) | (3,601 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 6 | 6 | |||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年12月31日的餘額 | 76 | 13,825,325 | (445,062 | ) | 61,127 | 377,429 | 13,818,819 | (69,085 | ) | (432,701 | ) | (423,203 | ) | 12,893,906 | 56,118 | 12,950,024 | |||||||||||||||||||||||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
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合併現金流量表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 備註 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 經營活動 | ||||||||||||||||
| 本年度淨收益(虧損) | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
| 對本年度淨收益(虧損)與淨現金流量的調整： | ||||||||||||||||
| 折舊及攤銷 | 9.4 | 800,326 | 507,369 | 256,294 | ||||||||||||
| 遞延所得税和社會貢獻 | 8.3 | (153,066 | ) | (239,827 | ) | 73,330 | ||||||||||
| 在聯營公司的投資虧損 | 3,589 | 10,437 | 6,937 | |||||||||||||
| 利息、貨幣和匯率變動，淨額 | (382,707 | ) | (735,125 | ) | (283,899 | ) | ||||||||||
| 應急準備 | 13.3 | 18,849 | 4,263 | 2,259 | ||||||||||||
| 基於股份的支付費用 | 189,050 | 133,154 | 31,508 | |||||||||||||
| 預期信貸損失準備 | 88,572 | 71,972 | 35,632 | |||||||||||||
| 處置財產、設備和無形資產的損失 | 20.4 | 25,347 | 136,104 | 52,658 | ||||||||||||
| 實施惡性通貨膨脹的效果 | 3,852 | 2,040 | — | |||||||||||||
| 附屬公司的出售虧損 | 20,308 | 12,746 | — | |||||||||||||
| FVPL金融工具的公允價值調整 | 20.1 | 1,179,547 | 2,570,418 | (12,461 | ) | |||||||||||
| 衍生工具中的公允價值調整 | 90,821 | 104,979 | (5,758 | ) | ||||||||||||
| 重新計量先前持有的收購附屬公司權益 | — | (15,848 | ) | (2,992 | ) | |||||||||||
| 營運資金調整： | ||||||||||||||||
| 髮卡機構應收賬款 | 740,190 | (2,993,411 | ) | (2,081,945 | ) | |||||||||||
| 關聯方應收賬款 | 12,912 | 1,050 | 8,688 | |||||||||||||
| 可退還的税款 | 261,867 | (238,127 | ) | (18,624 | ) | |||||||||||
| 預付費用 | 152,966 | (260,090 | ) | (106,359 | ) | |||||||||||
| 貿易應收賬款、銀行解決方案和其他資產 | 707,521 | 244,181 | (1,362,356 | ) | ||||||||||||
| 應付給客户的帳款 | (3,633,937 | ) | 4,276,349 | 1,379,099 | ||||||||||||
| 應繳税金 | 137,825 | 247,399 | 270,014 | |||||||||||||
| 勞動和社會保障責任 | 195,319 | (37,373 | ) | 109,953 | ||||||||||||
| 應急準備 | 13.3 | (9,799 | ) | (10,180 | ) | (2,193 | ) | |||||||||
| 應付貿易賬款和其他負債 | 323,619 | 40,768 | 31,790 | |||||||||||||
| 支付的利息 | (430,398 | ) | (299,666 | ) | (177,589 | ) | ||||||||||
| 收到的扣除成本後的利息收入 | 2,058,650 | 1,578,870 | 1,172,781 | |||||||||||||
| 已繳納所得税 | (191,142 | ) | (128,202 | ) | (157,729 | ) | ||||||||||
| 經營活動中使用的/提供的現金淨額 | 1,683,685 | 3,606,902 | 56,484 | |||||||||||||
| 投資活動 | ||||||||||||||||
| 購置財產和設備 | 20.4 | (417,733 | ) | (1,082,990 | ) | (372,138 | ) | |||||||||
| 無形資產的購買和開發 | 20.4 | (305,512 | ) | (215,681 | ) | (82,965 | ) | |||||||||
| 收購子公司，淨額為收購的現金 | (69,837 | ) | (4,737,410 | ) | (247,429 | ) | ||||||||||
| 出售子公司，扣除處置的現金後的淨額 | (4,325 | ) | (36 | ) | — | |||||||||||
| 短期投資收益(收購)，淨額 | (1,222,364 | ) | 5,370,958 | (5,069,142 | ) | |||||||||||
| 收購股權證券 | (15,000 | ) | (2,480,003 | ) | — | |||||||||||
| 處置短期和長期投資--股權證券 | 183,518 | 209,324 | — | |||||||||||||
| 處置非流動資產所得收益 | 20.4 | 27,008 | 100 | 7,127 | ||||||||||||
| 取得聯營公司的權益 | (46,897 | ) | (41,459 | ) | (44,424 | ) | ||||||||||
| 用於投資活動的現金淨額 | (1,871,142 | ) | (2,977,197 | ) | (5,808,971 | ) | ||||||||||
| 融資活動 | ||||||||||||||||
| 借款收益 | 6.7.2 | 3,499,986 | 11,700,297 | 3,996,820 | ||||||||||||
| 償還借款 | (5,009,769 | ) | (7,252,226 | ) | (5,381,130 | ) | ||||||||||
| 向FIDC配額持有人支付款項 | (1,250,000 | ) | (2,767,552 | ) | (2,059,500 | ) | ||||||||||
| FIDC配額持有人的收益 | — | 584,191 | 2,716,138 | |||||||||||||
| 租約的繳付 | 6.7.2 | (99,829 | ) | (83,610 | ) | (41,373 | ) | |||||||||
| 增資，扣除交易成本 | — | — | 7,832,590 | |||||||||||||
| 回購自己的股份 | — | (988,824 | ) | (76,361 | ) | |||||||||||
| 出售自己的股份 | 21.3.4(a) | 53,406 | — | — | ||||||||||||
| 收購非控股權益 | (325 | ) | (1,265 | ) | (1,012 | ) | ||||||||||
| 具有非控制性權益的交易 | — | 230,500 | — | |||||||||||||
| 支付給非控股權益的股息 | (3,601 | ) | (2,967 | ) | (904 | ) | ||||||||||
| 非控制性權益的現金收益 | — | 893 | 230,898 | |||||||||||||
| 融資活動提供的現金淨額(用於) | (2,810,132 | ) | 1,419,437 | 7,216,166 | ||||||||||||
| 外匯對現金及現金等價物的影響 | 14,548 | (487 | ) | 14,969 | ||||||||||||
| 現金及現金等價物的變動 | (2,983,041 | ) | 2,048,655 | 1,478,648 | ||||||||||||
| 年初現金及現金等價物 | 5.2 | 4,495,645 | 2,446,990 | 968,342 | ||||||||||||
| 年終現金及現金等價物 | 5.2 | 1,512,604 | 4,495,645 | 2,446,990 | ||||||||||||
| 現金及現金等價物的變動 | (2,983,041 | ) | 2,048,655 | 1,478,648 | ||||||||||||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
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合併財務報表附註
2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 1. | 運營 |
StoneCo Ltd.(“本公司”)， 是開曼羣島豁免的有限責任公司，於2014年3月11日註冊成立。本公司註冊辦事處位於教會南街103號海港廣場4樓。
公司於2022年11月29日宣佈，巴西中央銀行(“BACEN”)已批准公司提交的控制權變更的技術要求 公司重組涉及將Eduardo Pontes在公司B類超級投票權股份(通過控股公司間接持有)的權益轉換為其家族企業直接擁有的A類股份(“公司重組”)。
由於公司重組，本公司創始股東及HR Holdings的投票權集中度下降，LLC成為本公司31.1%投票權的所有者，其最終母公司是由本公司聯合創始人Andre Street擁有的投資基金VCK Investment Fund Limited SAC A， 。
個別公司的股票在納斯達克(STNE)公開交易，代表公司股票的存託憑證(BDR)在聖保羅交易所(B3，股票代碼：STOC31)交易。
本公司及其子公司(統稱為“集團”)為店內客户提供金融服務和軟件解決方案。移動和在線設備幫助他們更好地管理業務、提高工作效率和銷售業績-無論是線上還是線下。
綜合財務報表 於2023年3月10日經審計委員會會議通過。
| 1.1. | 2020年後續 |
2020年8月12日，公司提交了後續招股説明書，發售31,481,250股A類普通股，每股面值0.000079365美元，包括全面行使承銷商購買4,106,250股額外股份的選擇權(“發售”)。
發行價為每股A類普通股47.50美元，總收益1,495,359美元。在扣除30,657美元的承保折扣和佣金後，該公司獲得淨收益1,464,702美元(或7,872,554雷亞爾)。此外，公司產生了7,278美元和(或39,964雷亞爾) 其他發售費用。
根據本公司於2020年8月17日由美國證券交易委員會宣佈生效的《F-3表格註冊聲明》(註冊號：第333-244404號)，此次發行中發售和出售的股票是根據修訂後的1933年證券法註冊的。
本公司利用是次發售所得款項淨額，為收購Linx S.A.(附註1.2)提供資金，並支付相關費用及開支，以及作一般公司用途。
| 1.2. | Linx收購 |
2020年11月17日，Linx S.A.(“Linx”) 召開特別股東大會，批准了持有集團軟件投資業務的STNE Participaçóes S.A.(“STNE PAR”)與巴西領先的零售管理軟件供應商Linx的業務合併。這筆交易於2021年6月16日獲得巴西反壟斷局(CADE)的一致批准，沒有任何限制， 並於2021年7月1日完成。
根據聯營協議及其修訂所載的條款及條件，緊接交易完成前已發行及已發行的每股Linx股份將自動出資予本集團，以換取一股新發行的可贖回STNE面值A類優先股及一股新發行的可贖回STNE面值B類優先股。緊隨其後，每股STNE面值A類優先股被贖回，現金支付33.5229雷亞爾，從2021年2月11日至有效支付日為止，根據CDI利率變動按比例更新，每股STNE面值B類優先股被贖回0.0126730 BDR(巴西存託憑證)1級(“StoneCo BDR”)，在B3市場交易，並於2021年7月1日記入股東賬户 ，條件是每1(一)StoneCo BDR對應1(1)StoneCo A類股票(“基本兑換率”)。基準 交換比率按完全攤薄基礎計算，假設交易完成日Linx的完全攤薄股份數量為178,361,138股，相當於每股Linx股票的總對價37.78雷亞爾。
上述贖回由Linx於2021年6月16日批准的中間股息支付進行了調整，該股息基於截至2020年12月31日的資產負債表中顯示的截至2020年12月31日的財政年度的累計利潤，為100,000雷亞爾(1億雷亞爾)，相當於每股0.5636918雷亞爾。於股息批准之日，集團已將Linx的股份列為短期投資，因此其 收到一筆20,129雷亞爾的股息，在其他收入(支出)中確認為淨額。
詳情見附註21.4。
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合併財務報表附註
2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 1.3. | 重新編制的財務報表 |
SimplesVet和VHsys收購的收購價格分配於2022年3月31日完成，Linx收購的收購價格分配於2022年6月30日完成，Collact和蹦牀收購的收購價格分配於2022年9月30日完成(詳情見附註21.4)。因此，根據IFRS 3，對截至2021年12月31日的財務狀況表進行了追溯調整。
截至2021年12月31日的比較年度損益報表 並無影響。財務狀況表中的訂正項目如下：
2021年12月31日 (如前所述) | 調整 | 2021年12月31日 (重鑄) | ||||||||||
| 資產 | ||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||
| 可退還的税款(a) | 230,558 | (15,721 | ) | 214,837 | ||||||||
| 流動資產總額 | 29,960,173 | (15,721 | ) | 29,944,452 | ||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||||
| 遞延税項資產(b) | 431,755 | 148,737 | 580,492 | |||||||||
| 無形資產(c) | 8,370,313 | (92,795 | ) | 8,277,518 | ||||||||
| 非流動資產總額 | 12,096,618 | 55,942 | 12,152,560 | |||||||||
| 總資產 | 42,056,791 | 40,221 | 42,097,012 | |||||||||
| 負債和權益 | ||||||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||
| 遞延税項負債(b) | 617,445 | 12,466 | 629,911 | |||||||||
| 其他負債(d) | 348,458 | (5,019 | ) | 343,439 | ||||||||
| 非流動負債總額 | 5,672,500 | 7,447 | 5,679,947 | |||||||||
| 總負債 | 28,462,345 | 7,447 | 28,469,792 | |||||||||
| 權益 | ||||||||||||
| 資本公積(e) | 14,516,767 | 24,365 | 14,541,132 | |||||||||
| 母公司所有者應佔權益 | 13,512,081 | 24,365 | 13,536,446 | |||||||||
| 非控制性權益(f) | 82,365 | 8,409 | 90,774 | |||||||||
| 總股本 | 13,594,446 | 32,774 | 13,627,220 | |||||||||
| 負債和權益總額 | 42,056,791 | 40,221 | 42,097,012 | |||||||||
| (a) | 對Linx以前確認的税收抵免的可回收性進行了審查。 |
| (b) | 本集團已確認與Linx以前就過去業務合併確認的商譽的税項攤銷有關的遞延税項負債 。由於收購Linx，這些金額在合併財務報表中被取消確認。與商譽剩餘財政攤銷的税收優惠相關的遞延税項資產已確認。 此外，還對已確認的無形資產的遞延税項負債進行了審查。 |
| (c) | 該等調整主要指受上述(A)及(B)項影響的商譽，以及與Linx創辦人簽訂的公平價值非競爭協議。次要影響是指對SimplesVet、VHsys、Trampolin、Collact和Linx的業務組合中確定的客户關係、軟件、商標和專利進行審查評估。 |
| (d) | 調整主要指已審查的SimplesVet和蹦牀的或有對價。 |
| (e) | 調整指源於與Linx創始人簽署的競業禁止協議的股權工具形式的或有對價。 |
| (f) | 該等調整指SimplesVet及VHsys的非控股權益在上文(C)項所述的 調整中的公允價值。 |
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| 2. | 一般會計政策 |
會計政策在財務報表的每個附註中列示。一般會計政策與具體附註中處理的科目無關，列示如下。
| 2.1. | 準備的基礎 |
本集團的綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)編制。
綜合財務報表 乃按歷史成本編制，惟若干短期及長期投資、髮卡機構應收賬款、應收貿易賬款項下若干貸款、衍生金融工具、其他與或有對價有關的負債，以及初步確認業務合併後收購實體的或有準備除外。綜合財務報表 以巴西雷亞爾(“R$”)列報，所有價值均四捨五入至最接近的千元(R$000)，除非另有説明 。
| 2.2. | 外幣折算 |
| 2.2.1. | 外幣財務報表 |
本集團的綜合財務報表以巴西雷亞爾(“雷亞爾”)列報，巴西雷亞爾是本公司的功能貨幣。
對於每個實體，集團確定 其本位幣。每個實體的財務報表中所列項目均使用該職能貨幣計量。除Napse Group外，公司子公司的本位幣也是巴西雷亞爾。
納普斯集團不同實體的功能貨幣是美元、阿根廷比索、智利比索、墨西哥比索、新索爾和烏拉圭比索。
功能貨幣不同於巴西雷亞爾的實體的財務報表使用(I) 報告日的資產和負債匯率、(Ii)月平均損益匯率和(Iii)股權交易交易日的匯率將其財務報表折算為巴西雷亞爾。翻譯產生的匯兑損益記錄在OCI中。
| 2.2.2. | 外幣交易 |
外幣交易 最初由本集團的實體在交易首次符合確認資格之日起按即期匯率以其本位幣記錄。
以外幣計價的貨幣資產和負債按報告日的匯率折算為每種功能貨幣。匯兑 結算交易和折算以外幣計價的貨幣資產和負債所產生的損益在損益表中確認。這些主要來自客户以境外發卡機構發行的信用卡和借記卡進行的交易，以及本集團以外幣計價的金融工具的折算。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 2.3. | 租契 |
確定一項安排 是否為租約或包含租約的依據是該安排在開始之日的實質內容。如果該安排的履行取決於對特定資產的使用，或者該安排轉讓了該資產的使用權，這種安排被定義為租賃。
| 2.3.1. | 作為承租人的集團 |
除短期租約及本集團選擇豁免確認的低價值資產租約外，本集團對所有租約採用單一確認及計量方法。本集團確認支付租賃款項的租賃負債和代表相關資產使用權的使用權資產 。
| 2.3.1.1. | 使用權資產 |
本集團於租賃開始日(即標的資產可供使用之日)確認使用權資產 。使用權資產按 成本減去任何累計折舊和減值損失計量，並根據租賃負債的任何重新計量進行調整。使用權資產成本包括已確認的租賃負債額、已產生的初始直接成本和在生效日期或之前支付的租賃付款減去收到的任何租賃獎勵。使用權資產按租賃期和資產的預計使用年限中較短的時間按直線折舊。使用權資產的估計使用年限如下：
| 預計使用壽命(年) | |
| 辦公室 | 1-10 |
| 車輛 | 1-3 |
| 裝備 | 1-10 |
| 軟件 | 1-3 |
如果租賃資產的所有權在租賃期結束時轉讓給本集團，或成本反映了購買選擇權的行使，則折舊按資產的估計使用年限計算。使用權資產也要計提減值。
| 2.3.1.2. | 租賃負債 |
於租賃開始日期，本集團於“貸款及融資”項下確認將於租賃期內按租賃付款現值計量的租賃負債 。租賃付款包括固定付款(包括實質固定付款)減去任何應收租賃獎勵 和根據剩餘價值擔保預期支付的金額。租賃付款亦包括本集團合理確定將行使的購買選擇權的行使價，以及支付終止租約的罰款(如租期反映本集團行使終止選擇權) 。可變租賃付款在觸發付款的事件或條件 發生的期間確認為費用。
在計算 租賃付款的現值時，如果租賃 隱含的利率無法輕易確定，本集團使用租賃開始日的遞增借款利率。在生效日期後，租賃負債額增加以反映利息的增加 ，並減少所支付的租賃付款。此外，如果租賃負債的賬面價值發生變化、租賃期限發生變化、實質固定租賃付款發生變化或購買相關資產的評估發生變化，租賃負債的賬面價值將被重新計量。
| 2.3.1.3. | 短期租賃和低值資產租賃 |
本集團對其辦公室、軟件、車輛及其他設備的短期租賃(租期自開始日期起計為 12個月或以下且不包含購買選擇權的合同)適用短期租賃豁免。它還將低價值資產確認豁免適用於被視為低價值(低於5,000美元)的辦公設備租賃。短期租賃的租賃付款和低價值資產的租賃 在租賃期限內按直線原則確認為費用。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 2.3.2. | 作為出租人的集團 |
本集團不轉移資產所有權所附帶的幾乎所有風險及回報的租約被分類為營運租約。談判及安排經營租賃所產生的初步直接成本 計入租賃資產的賬面金額，並按租金收入相同的基準於租賃期內確認。或有租金在賺取租金期間確認為收入。
本集團與第三方(客户)簽訂了可按月取消的PIN Pad和POS租賃合同。租賃資產計入綜合財務狀況表中的“財產和設備” ，並按其預期使用年限直線折舊。經營租賃收入 (扣除給予承租人的任何激勵措施)在綜合損益表的“認購服務和設備租賃淨收入”中以直線方式在租賃期內確認。
| 2.4. | 預付費用 |
預付費用在財務狀況表中確認為資產。這些支出包括但不限於預付軟件許可證、某些諮詢服務、保險費和預付營銷費用。
於本集團使用預付服務後，於財務狀況表中確認為資產的金額計入損益表。
截至2022年12月31日，餘額 主要由預付費媒體向Globo集團支付163,065雷亞爾(截至2021年12月31日為294,953雷亞爾)。根據協議條款，該金額可在2025年前放置介質。
| 2.5. | 當期和非當期分類 |
本集團按流動/非流動分類在財務狀況表中列報資產及負債 。
如果資產符合以下條件，則該資產為當前資產：
| • | 預期在正常經營週期內變現或擬出售或消耗的； |
| • | 主要為交易目的而持有； |
| • | 預計在報告期後12個月內實現；或 |
| • | 現金或現金等價物，除非被限制在報告期後至少12個月內交換或用於清償債務。 |
所有其他資產均歸類為 非流動資產。
在下列情況下，負債即為流動負債：
| • | 預計在正常運營週期內結算； |
| • | 主要為交易目的而持有； |
| • | 應在報告期後十二個月內結清；或 |
| • | 沒有無條件的權利將債務的清償時間推遲到報告期後至少12個月。 |
所有其他負債均歸類為非流動負債。
遞延税項資產和負債 歸類為非流動資產和負債。
| 2.6. | 《國際會計準則》第29號在惡性通貨膨脹經濟體中的財務報告 |
考慮到阿根廷過去三年累積的通貨膨脹率高於100%，位於阿根廷的子公司Napse S.R.L.必須在高度通貨膨脹的經濟體採用IAS 29財務報告 。
根據《國際會計準則》第29條，在高度通貨膨脹的經濟體中經營的實體的非貨幣性資產和負債、股東權益和損益表中的數額根據貨幣一般購買力的變化進行調整，採用一般物價指數。
職能貨幣是惡性通貨膨脹經濟體的貨幣的實體的財務報表，無論是基於歷史成本法還是當前成本法，都應以資產負債表日的當前計量單位表示。
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合併財務報表附註
2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 2.7. | 通過的新標準和對標準和解釋的修正 |
以下 修正案和解釋於2022年首次適用：
| • | 繁重的合同--履行合同的費用--《國際會計準則》第37號修正案：修正案 採用“直接相關費用法”。與提供貨物或服務的合同直接相關的成本包括 增量成本和與合同活動直接相關的分攤成本。 |
| • | IFRS 9--金融工具--取消確認金融負債的‘10%’測試中的費用：修正案澄清了實體在評估‘10%’測試時包括的費用，以及新的或修改後的金融負債的條款是否與原始金融負債的條款有很大不同。 |
| • | 參考概念框架--對《國際財務報告準則3》的修訂：修訂意在將1989年發佈的《財務報表編制和列報框架》改為2018年3月發佈的《財務報告概念性框架》。 |
| • | 預期使用前的收益--《國際會計準則》第16號修正案：修正案禁止實體從一項財產、廠房和設備的成本中扣除在將該資產運至 地點時生產的物品的銷售所得的任何收益，以及使其能夠以管理層預期的方式運作所需的條件。相反，實體將銷售此類物品的收益和生產這些物品的成本計入損益。 |
| • | 國際會計準則第41號--按公允價值計量徵税：修正案取消了《國際會計準則第41號》第22段中關於實體在計量《國際會計準則41》範圍內的資產公允價值時不計入用於徵税的現金流量的要求。 |
| • | 首次採用國際財務報告準則：IFRS 1修正案簡化了繼母公司之後首次採用IFRS 1的子公司在累計換算差額計量方面的應用。 |
上述修訂對本集團的綜合財務報表並無相關影響。
| 2.8. | 新標準和對尚未通過的標準和解釋的修正 |
截至本集團財務報表發佈之日已頒佈但尚未生效的新準則及經修訂準則及詮釋 如下。如果適用，工作組打算在這些新的和經修訂的標準和解釋生效時採用這些標準和解釋。
| 2.8.1. | 對《國際會計準則》第1號的修正：流動或非流動負債分類 |
2020年1月，國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則》第1號第69至76段的修正案，明確了將負債歸類為流動負債或非流動負債的要求。修正案澄清：
| • | 什麼是推遲解決的權利； |
| • | 在報告所述期間結束時必須有延期的權利； |
| • | 這種分類不受一個實體行使其延期權利的可能性的影響； |
| • | 只有當可轉換負債中嵌入的衍生品本身是股權工具時，負債的條款才不會影響其分類。 |
這些修訂從2023年1月1日或之後的年度報告期起生效，必須追溯實施。本集團已審閲有關修訂，並不預期此項修訂會對本集團的綜合財務報表造成任何影響。
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合併財務報表附註
2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 2.8.2. | 國際會計準則第12號修正案--與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税金 |
這些修訂要求公司 確認在最初確認時產生等額應税和可扣除臨時差額的交易的遞延税金 。
2021年5月，董事會發布了《國際會計準則》第12號修正案 ，縮小了《國際會計準則》第12號規定的初始確認例外的範圍，使其不再適用於 產生同等應税和可扣除臨時差額的交易。
這些修訂自2023年1月1日或之後的年度報告期間起生效。本集團將於該實體首次應用修訂的年度報告期開始之日或之後，對適用的交易實施修訂。本集團預期該等修訂不會對其綜合財務報表造成任何影響。
| 2.8.3. | 國際財務報告準則第17號--保險合同 |
該準則取代了《國際財務報告準則4》，《國際財務報告準則4》目前允許在保險合同的會計核算中採用多種做法。IFRS 17將從根本上改變所有發行具有酌情參與特徵的保險合同和投資合同的實體的會計 。
這些修訂自2023年1月1日或之後的年度報告期間起生效。本集團正在評估有關修訂將對現行做法造成的影響 ，預計不會對本集團就此適用事項的綜合財務報表產生任何影響。
| 2.8.4. | 對《國際會計準則1》、《實務説明2》和《國際會計準則8》的狹義修正 |
2021年2月，審計委員會發布了對《國際會計準則第1號》、《國際財務報告準則實務聲明2作出重大判斷》和《國際會計準則第8號》的修正案。這些修正案旨在改進會計政策披露，並幫助財務報表使用者區分會計估計的變化和會計政策的變化。
這些修訂自2023年1月1日或之後的年度報告期間起生效。本集團已評估有關修訂，預期不會對本集團有關修訂的綜合財務報表造成任何影響。
| 2.8.5. | 國際財務報告準則第16號出售和回租中的租賃負債 |
2022年9月，董事會發布了《國際財務報告準則》第16號修正案。修正案澄清了與銷售和回租交易相關的租賃負債的後續計量， 主要針對那些付款可變且不依賴於指數或費率的租賃合同。
這些修訂自2024年1月1日或之後的年度報告期間起生效。本集團預期不會因此而對本集團的綜合財務報表造成任何影響。
| 3. | 重大判斷、估計和假設 |
在編制本公司及其子公司的財務報表時，管理層需要作出判斷和估計，並採用影響財務報表日期收入、費用、資產和負債的金額的假設。實際結果可能與這些 估計值不同。
判斷、估計和假設經常被修訂 ，任何影響都會在修訂期間和任何未來受影響的期間確認。這些修訂的目的是減輕未來估計結果與實際結果之間存在重大差異的風險。關於未來估計中不確定性來源的重大假設 以及報告日期的其他重要來源描述如下。
關於未來估計中不確定性來源 的重大假設以及報告日期的其他重大來源均載於財務 報表的每個附註中。關於未來估計數中不確定性來源的一般假設和報告日期的其他重要來源， 與具體説明中處理的主題無關，提出如下。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 3.1. | 租賃遞增借款利率估計 |
本集團不能輕易釐定租賃中隱含的利率，因此，本集團使用其遞增借款利率(“IBR”)來衡量租賃負債。 IBR是指本集團在類似期限內取得借款所需支付的利率，並以類似的抵押品在類似經濟環境下收購與使用權資產價值相若的資產。因此，IBR反映了 集團“必須支付”的金額，這需要在沒有可觀察到的匯率時(例如，對於 沒有進行融資交易的子公司)或當它們需要進行調整以反映租賃的條款和條件時進行估計(例如，當租賃不是以子公司的功能貨幣計算時)。本集團使用可觀察到的資料(如市場利率)估計IBR，並須作出若干特定實體的估計(如附屬公司的獨立信貸評級)。
| 4. | 羣信息 |
| 4.1. | 附屬公司 |
| 4.1.1. | 會計政策 |
| 4.1.1.1. | 鞏固的基礎 |
綜合財務報表 包括本公司及其附屬公司的財務報表。當集團在以下情況下實現控制：
| • | 對被投資方擁有權力(即現有權利，使其目前有能力指導被投資方的相關活動)； |
| • | 面臨或有權從其與被投資方的參與中獲得可變回報；以及 |
| • | 有能力利用其權力影響其回報。 |
通常，有一種推定： 大多數投票權導致控制權。為支持這一推定，當本集團擁有的投票權或被投資人的類似權利少於多數時，本集團在評估其是否對被投資人擁有權力時，將考慮所有相關事實和情況，包括：
| • | 與被投資方其他表決權持有人的合同安排； |
| • | 產生於其他合同安排的權利；以及 |
| • | 本集團的投票權及潛在投票權。 |
如果事實和情況表明控制的三個要素中的一個或多個發生變化，本集團將重新評估其是否控制被投資方。附屬公司的合併 於集團取得附屬公司控制權時開始，並於集團失去附屬公司控制權時終止。於本年度內收購或出售的附屬公司的資產、負債、收入及開支，自本集團取得控制權之日起至本集團停止控制該附屬公司之日止，計入綜合財務報表。
溢利或虧損及其他全面收益(“保監金”)的每個組成部分均歸屬於本集團母公司的股權持有人及非控股權益，即使這會導致非控股權益出現赤字結餘。如有需要，各附屬公司的財務報表會作出調整，使其會計政策與本集團的會計政策一致。本集團內所有與本集團成員公司之間交易有關的資產及負債、權益、收入、開支及現金流量於合併後於 全數撇除。
子公司所有權權益的變動 在沒有失去控制權的情況下，在“股東之間的交易”準備金中作為股權交易入賬。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 4.1.1.2. | 結構化實體的合併 |
通常，被投資人的控制權由投資者的投票權或類似權利決定。在某些情況下，投資者對被投資人的投票權或類似權利不是描述控制權的決定性因素。被設計為投票權或類似權利不是決定由誰控制該實體的主導因素的實體被命名為結構化實體。結構實體的相關活動往往是通過合同安排來指導的。在這種情況下，投資者在考慮被投資方的目的和設計時，還應考慮被投資方將面臨的風險，將風險轉嫁給與被投資方有關的各方，以及投資者是否面臨部分或全部風險。
根據合同條款， 專家組確定，一些投資符合國際財務報告準則第12號--披露其他 實體的利益的定義。
本集團將FIDC AR III、FIDC TAPSO、FIDC TAPSO II、FIDC SOMA、FIDC SOMA III、FIC FIM STONECO和Fundo Retail視為由本集團控制的結構性實體。工作組參與其中每一項活動的情況如下：
| 本集團持有的未完成配額 | ||
| Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios-Bancos Emissores de Cartão de Crédito-Stone III(“FIDC AR III”) | 100%的從屬配額，約佔總(從屬配額和高級配額和/或夾層配額)的21% | |
| Tapso Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios(“FIDC TAPSO”) | 100%的從屬配額，約佔總(從屬配額和高級配額和/或夾層配額)的99% | |
| Tapso II Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios(FIDC TAPSO II) | 100%代表總配額的從屬配額 | |
| Soma Fundo de Invstientos em Direitos Creditórios Não Padronizados(“FIDC SOMA”) | 100%代表總配額的從屬配額 | |
| Soma III Fundo de Invstientos em Direitos Creditórios Não Padronizados(“FIDC SOMA III”) | 100%代表總配額的從屬配額 | |
| Stoneco Exclusivo Fundo de Invstiento em Cotas de Fundo de Invstiento Multimercado Crédito Privado(“FIC FIM STONECO”) | 單個班級所有未完成配額的100% | |
| 零售Fundo de Invstiento(“Fundo Retail”) | 單個班級所有未完成配額的100% |
這些結構化實體的章程 是我們在創建之初就制定的，並授予我們對這些實體的重大決策權。作為附屬配額的唯一持有人，本集團有權享有實體的全部剩餘價值(如有)，因此本集團有權獲得 其可變回報。2021年期間，結構實體FIDC SOMA IV和Santander Moving Tech RF Referenciado DI CP FI被關閉。
根據國際財務報告準則第10號，本集團認為其控制着FIDC AR III、FIDC TAPSO、FIDC TAPSO II、FIDC SOMA、FIDC SOMA III、FIC FIM STONECO和Retail Renda Fixa，因此， 它們已併入本集團的財務報表。對於由第三方持有的FIDC高級和夾層配額，如果適用，則在“對FIDC配額持有人的義務”項下作為財務負債入賬，支付給高級和夾層配額持有人的報酬 記為利息支出。有關詳細信息，請參閲附註6.7。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 4.1.2. | 集團的附屬公司 |
本集團的合併財務報表 包括以下子公司和結構實體：
| 集團股權的百分比 | ||||||
| 實體名稱 | 主要活動 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||
| Stone Instituição de Pagamento S.A.(“Stone Pagamentos”) | 商家收購 | 100.00 | 100.00 | |||
| MNLT S.A.(“MNLT”) | 商家收購 | 100.00 | 100.00 | |||
| Pagar.me Instituição de Pagamento S.A.(“Pagar.me”) | 商家收購 | 100.00 | 100.00 | |||
| PDCA S.A.(“PDCA”)(a) | 商家收購 | — | 100.00 | |||
| Stone Cartóes Instituição de Pagamento S.A.(“Stone Cartóes”) | 商家收購 | 100.00 | 100.00 | |||
| Linx Pay Meios de Pagamento Ltd.(“Linx Pay”) | 商家收購 | 100.00 | 100.00 | |||
| Stone Sociedade de Crédito Direto S.A.(“Stone SCD”) | 金融服務業 | 100.00 | 100.00 | |||
| TAG Tecnologia paro Sistema financeiro S.A.(“TAG”) | 金融資產登記簿 | 100.00 | 100.00 | |||
| MAV Participaçóes S.A.(“MVarandas”)(b) | 技術服務 | — | 100.00 | |||
| MLabs Software S.A.(“MLabs”) | 技術服務 | 51.50 | 51.50 | |||
| 等於S.A.(“等於”) | 技術服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| Questor Sistemas S.A.(“Questor”) | 技術服務 | 50.00 | 50.00 | |||
| Sponte Informática S.A.(“Sponte”)(c) | 技術服務 | 100.00 | 90.00 | |||
| SimplesVet Tecnologia S.A.(“SimplesVet”)(注21.4) | 技術服務 | 50.00 | 50.00 | |||
| VHsys Sistema de Gestão S.A.(“VHsys”)(附註21.4) | 技術服務 | 50.00 | 50.00 | |||
| Pagamentos S.A.(“蹦牀”)(注21.4) | 技術服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| Linx S.A.(“Linx”)(注21.4) | 技術服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| 林克斯姐妹諮詢有限公司。(“Linx Sistemas”)(d) | 技術服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| Linx Telecomunicaçóes Ltd. | 技術服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| Napse S.R.L.(“Napse Group”) | 技術服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| Napse烏拉圭SAS(“Napse Group”) | 技術服務 | 100.00 | — | |||
| 智利Ingenería de Sistemas Napse I.T.de智利有限公司(“Napse集團”) | 技術服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| Napse IT祕魯S.R.L.(“Napse Group”) | 技術服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| 綜合控股有限責任公司(“納普斯集團”) | 技術服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| 綜合美國有限責任公司(“Napse Group”) | 技術服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| 零售美洲社會責任有限資本變量(“Napse Group”) | 技術服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| 綜合IT de México社會責任有限資本變量(“Napse Group”) | 技術服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| MercAdapp Soluçóes em Software Ltd.(“MercAdapp”)(e) | 技術服務 | — | 100.00 | |||
| HiPer Software S.A.(“HiPer”) | 技術服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| Reclame Aqui LLC(“Reclame Aqui Group”)(注21.3) | 技術服務 | 50.00 | — | |||
| Obvio Brasil Software e Serviços S.A.(“Reclame Aqui Group”)(附註21.3) | 技術服務 | 50.00 | — | |||
| O Mediator Tecnologia da Informação S/S Ltd.(“Reclame Aqui Group”)(附註21.3) | 技術服務 | 50.00 | — | |||
| Reclame Aqui Marcas e Serviços Ltd.(“Reclame Aqui Group”)(附註21.3) | 技術服務 | 50.00 | — | |||
| Hubcount Tecnologia S.A.(“Hubcount”)(f)(附註21.3) | 技術服務 | 75.60 | — | |||
| Creditinfo牙買加有限公司(“Creditinfo加勒比”)(g) | 信用局服務 | — | 53.05 | |||
| Creditinfo圭亞那有限公司(“Creditinfo加勒比”)(g) | 信用局服務 | — | 53.05 | |||
| Creditinfo巴巴多斯有限公司(“Creditinfo加勒比”)(g) | 信用局服務 | — | 53.05 | |||
| Buy4 Processamento de Pagamentos S.A.(“Buy4”) | 處理信用卡交易 | 100.00 | 100.00 | |||
| Buy4 Sub LLC(“Buy4 LLC”) | 雲商店卡交易 | 100.00 | 100.00 | |||
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 集團股權的百分比 | ||||||
| 實體名稱 | 主要活動 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||
| 葡萄藤(Vitta Corretora de Seguros Ltd.)(“維塔集團”) | 保險服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| Stone Seguros S.A.(“Stone Seguros”) | 保險服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| Vitta Tecnologia em Saúde S.A.(“Vitta集團”) | 健康服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| VITTA Serviços em Saúde Ltd.(“維塔集團”) | 健康服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| 貝納菲西奧斯有限公司管理部門。(“維塔集團”) | 健康服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| StoneCo Pagamentos UK Ltd.(“StoneCo UK”) | 服務提供商 | 100.00 | 100.00 | |||
| 石木屬植物。(《石頭日誌》) | 物流服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| Collact Serviços Digitais S.A.(“Collact”)(h) | 客户關係管理 | — | 100.00 | |||
| 斯通特許經營有限公司。(“特許經營”) | 特許經營管理 | 100.00 | 100.00 | |||
| Cappta S.A.(“Cappta”) | 電子資金轉賬 | 59.60 | 58.48 | |||
| 阿梅蒂斯塔服務數字有限公司。 | 電子資金轉賬 | 100.00 | 100.00 | |||
| Esmeralda Serviços Digitais Ltd. | 電子資金轉賬 | 100.00 | 100.00 | |||
| 迪吉特服務有限公司。 | 電子資金轉賬 | 100.00 | 100.00 | |||
| Safira Serviços Digitais Ltd. | 電子資金轉賬 | 100.00 | 100.00 | |||
| Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios-Bancos Emissores de Cartão de Crédito-Stone III(“FIDC AR III”) | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Tapso Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios(“FIDC TAPSO”) | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Tapso II Fundo de Invstientos em Direitos Creditórios(FIDC TAPSO II) | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Soma Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios Não Padronizados(“FIDC SOMA”) | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Soma III Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios Não Padronizados(“FIDC SOMA III”) | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Stoneco Exclusivo Fundo de Invstiento em Cotas de Fundo de Invstiento Multimercado Crédito Privado(“FIC FIM STONECO”) | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Retail Renda Fixa Crédito Privado Fundo de Invstiento(“Retail Renda Fixa”) | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| MPB Capital LLC(“MPB”) | 投資公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| DLP Capital LLC(“DLP Cap”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| DLPPar Participaçóes S.A.(“DLPPar”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| Reclame Aqui Holding Ltd.(附註21.3) | 控股公司 | 50.00 | — | |||
| STNE Participaçóes S.A.(“STNE Par”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| STNE Participaçóes em Tecnologia S.A.(“STNE ParTec”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| VittaPar LLC(“Vitta Group”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| StoneCo CI有限公司(g) | 控股公司 | — | 53.05 | |||
| Stone Holding Instituiçóes S.A.(i) | 控股公司 | 100.00 | — |
| (a) | PDCA於2022年10月18日併入Pagar.me。 |
| (b) | MVarandas於2022年4月1日併入Linx Sistemas。 |
| (c) | STNE PAR於2022年9月20日收購了Sponte的剩餘股份。 |
| (d) | 2022年11月2日，Plib.to被合併為Linx Sistemas。 |
| (e) | 2022年1月1日，MercAdapp併入Linx Sistemas。 |
| (f) | STNE PAR擁有Questor 50%的股權，2022年8月31日，Questor收購了Hubcount Tecnologia S.A.(“Hubcount”)75.60%的股權。 |
| (g) | 2022年10月18日，在一位新投資者出資後，集團失去了對其子公司StoneCo CI和Creditinfo的控制權。根據國際會計準則第28號，本集團持有Creditinfo的剩餘權益47.75%被分類為對一家 聯營公司的投資。由於失去控制權，根據國際財務報告準則第10號，本集團取消確認Creditinfo的資產和負債 。此外，本集團按公允價值計量Creditinfo的剩餘權益，導致虧損8,584雷亞爾，在本集團應佔損益表中記為其他收入(支出)淨額。 |
| (h) | Collact於2022年1月1日合併為Stone Pagamentos。 |
| (i) | 2022年10月26日，該集團成立了一家新公司，目標是持有巴西中央銀行(“BACEN”)授權運營的機構的股權。 |
本集團持有認購期權以收購部分附屬公司的額外權益(詳情見附註6.1.5及6.8)，並向非控股投資者發行認沽期權 (詳見附註6.12(K))。
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| 4.2. | 聯屬 |
| 4.2.1. | 會計政策 |
聯營公司是指集團對其有重大影響的實體。重大影響力是有權參與被投資方的財務和運營政策決策，但對這些政策沒有控制權或共同控制權。
確定重大影響力時所考慮的因素與確定對子公司的控制權時所需考慮的因素類似。本集團於聯營公司的投資 採用權益法入賬。
根據權益法，對聯營公司的投資 最初按成本確認。投資的賬面金額已作出調整，以確認自收購日期以來本集團佔聯營公司淨資產的 份額的變動。與聯營公司有關的商譽計入投資的賬面金額 ，並不單獨進行減值測試。
損益表反映本集團於聯營公司經營業績中所佔的份額。這些被投資方的任何保險變更都將作為 集團保險的一部分。此外，當聯營公司的權益出現直接確認的變動時，本集團會在權益變動表中確認其應佔的任何變動(如適用)。因本集團與聯營公司之間的交易而產生的未實現損益 在聯營公司的權益範圍內予以抵銷。
本集團於聯營公司應佔利潤或虧損的合計於營業利潤以外的損益表中列示，並代表該聯營公司附屬公司的除税後損益及非控股權益。
聯營公司 的財務報表與本集團的報告期相同。如有需要，我們會作出調整，使會計政策與本集團的政策保持一致。
於採用權益法後，本集團決定是否需要就其於其聯營公司的投資確認減值虧損。於每個報告日期，本集團會確定是否有客觀證據顯示該聯營公司的投資已減值。如有該等證據，本集團將減值金額計算為聯營公司的可收回金額與其賬面值之間的差額， 然後在損益表中確認聯營公司應佔利潤的虧損。
如對聯營公司失去重大影響，本集團將按其公允價值計量及確認任何留存投資。聯營公司於重大影響虧損時的賬面金額 與保留投資及出售所得款項的公允價值之間的任何差額，均在損益中確認。
在 報告期內，對聯營公司的投資均未對以現金股息或償還債務的形式轉移資源造成重大限制。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 4.2.2. | 本集團持有的聯營公司 |
| %集團的股權 | ||||||
| 實體名稱 | 主要活動 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||
| Alpha-Logo Serviços de Informática S.A.(“平板電腦雲”) | 技術服務 | 25.00 | 25.00 | |||
| Trinks Serviços de Internet S.A.(“Trinks”) | 技術服務 | 19.90 | 19.90 | |||
| Neostore Desenvolvimento de Programas de Computado S.A.(“新模式”)(a) | 技術服務 | 40.02 | — | |||
| RH Software S.A.(“RH Software”)(b) | 技術服務 | 20.00 | — | |||
| App Sistemas S.A.(“app”) | 技術服務 | 20.00 | 20.00 | |||
| Delivery More Tecnologia S.A.(“Delivery More”) | 外賣市場 | 29.50 | 29.50 | |||
| Creditinfo牙買加有限公司(“Creditinfo加勒比”) | 信用局服務 | 47.75 | — | |||
| Creditinfo圭亞那公司(“Creditinfo加勒比”) | 信用局服務 | 47.75 | — | |||
| CreditAdvisment巴巴多斯有限公司(“Creditinfo加勒比”) | 信用局服務 | 47.75 | — | |||
| Creditinfo ECCU Ltd(“Creditinfo加勒比”) | 信用局服務 | 47.75 | — | |||
| StoneCo CI有限公司 | 控股公司 | 47.75 | — | |||
| (a) | 2021年7月2日，我們的子公司Linx Sistemas簽署了一項協議，通過與Neomode股東簽署投資協議，收購Neostore Desenvolvimento de Programas de Computado SA(“Neomode”)40% 的股權。此次收購的條件是巴西反壟斷局(“CADE”)於2021年11月19日批准。集團於2022年1月7日完成收購，增資6,083雷亞爾，貸款轉換875雷亞爾，轉移對價總計6,958雷亞爾。 |
| (b) | 2022年5月2日，集團通過貸款協議轉換，以2,320雷亞爾收購了位於巴西聖保羅州的私人公司RH Software 20%的股權。RH Software開發面向牙科診所的軟件，該公司希望通過這些軟件在為客户提供服務方面獲得協同效應。本集團亦持有認購期權，可於協議完成之日起計2至3年期間收購額外股權，這將使 集團可收購RH Software額外30%股權。 |
本集團持有認購期權以收購其部分聯營公司的額外權益(詳情見附註6.1.5及6.8)。
| 5. | 現金和現金等價物 |
| 5.1. | 會計政策 |
財務狀況表中的現金和現金等價物包括銀行現金和自收購之日起到期日為三個月或以下的短期存款， 這些現金和現金等價物的價值變動風險不大，可隨時轉換為現金。
| 5.2. | 貨幣面值 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 以雷亞爾$計價 | 1,388,616 | 4,431,019 | ||||||
| 以美元計價 | 123,959 | 64,593 | ||||||
| 以其他外幣計價 | 29 | 33 | ||||||
| 1,512,604 | 4,495,645 | |||||||
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 6. | 金融工具 |
| 6.1. | 會計政策 |
金融工具是產生一個實體的金融資產和另一個實體的金融負債或權益工具的任何合同 。
| 6.1.1. | 金融資產 |
| 6.1.1.1. | 對不同金融資產的描述 |
我們在我們的所有業務中都持有金融資產，但由於其活動的性質，我們的部門產生和管理更廣泛的金融資產。為便於理解財務報表及其與我們業務的關係，我們彙總了資產負債表中列示的財務資產項，即產生此類資產的業務活動、如何計量這些資產，以及我們在 損益表中對這些資產產生的結果進行了分類。
| 資產負債表中列示的項目 | 相關業務活動的描述 | 計量基礎 | 利潤或虧損表的行項目，其中顯示生成的結果 |
| 現金和現金等價物及短期投資 | 企業流動資金管理 | FVPL |
利息收入--其他財務收入
公允價值損益--其他財務收入
匯兑損益-財務費用，淨額
|
| 來自銀行解決方案的金融資產 | 相當於我們被監管要求在某些特定資產中保留的金額，作為我們銀行客户存款的準備金要求 |
按BACEN攤銷成本計算的存款
政府證券-FVPL
|
利息收入--財務收入
公允價值損益--財務收入
|
| 髮卡機構應收賬款 | 在我們的收購業務流程中，從髮卡機構應收的交易金額。餘額不附帶利息。作為我們融資策略的一部分，我們定期在應收賬款到期之前出售它們。 | FVOCI |
銷售應收賬款的融資成本-財務費用，淨額
外幣交易餘額的匯兑損益-財務費用，淨額
|
| 應收貿易賬款--在FVPL指定的貸款 | 對應於發放給我們收購業務客户的貸款，截至2021年6月30日 | FVPL，因為我們自願指定此類貸款在FVPL計量 |
利息收入--財務收入
公允價值損益--財務收入
|
| 應收貿易賬款--所有其他項目 | 對應於我們的客户因交易服務和設備租賃的收購業務以及我們的軟件業務因所提供的服務而應得的金額。 | 攤銷成本 |
預期信貸損失--服務成本
逾期付款的利息和罰款-其他 財務收入
|
| 衍生金融工具 | 對應於為管理收購業務固有的、與我們的融資結構相關的財務風險(主要是利率和外匯)而簽訂的衍生品 | FVPL |
公允價值損益-財務費用，淨額
對於現金流對衝關係中指定的那些人：
公允價值變動的無效部分-財務費用 淨額
從保監處重新分類的公允價值變動的有效部分 -財務費用，淨額
|
| 長期投資 | 對應於對股權的投資，不會產生重大影響 | FVPL | FVPL指定的股權證券的其他財務收入/按市值計價 |
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 6.1.1.2. | 初始識別和測量 |
金融資產按初始確認分類，其後按攤餘成本、通過其他全面收益的公允價值(“FVOCI”)或 通過損益的公允價值(“FVPL”)計量。
初步確認時對金融資產的分類 取決於金融資產的合同現金流特徵以及本集團管理這些資產的業務模式 。除不包含重大融資組成部分或本集團已申請實際權宜之計的貿易應收賬款外，本集團初步按其公允價值加交易成本計量金融資產(如為非FVPL的金融資產)。不包含重大融資組成部分或本集團已採用實際權宜之計的應收貿易賬款，按國際財務報告準則第15號--與客户簽訂的合同收入確定的交易價格計量。
對於分類為 並按攤餘成本或FVOCI計量的金融資產，它需要產生的現金流僅為未償還本金的本金和利息(“SPPI”) 。這種評估稱為SPPI測試，是在儀器層面上進行的。財務 現金流不是SPPI的資產按FVPL分類和計量，與業務模式無關。
本集團管理金融資產的業務模式是指如何管理其金融資產以產生現金流。業務模式決定了現金流是來自收集合同現金流、出售金融資產，還是兩者兼而有之。分類為 並按攤銷成本計量的金融資產在商業模式中持有，目的是持有金融資產以收集合同現金流量，而在FVOCI分類和計量的金融資產則在商業模式中持有，目標是同時持有 以收集合同現金流並出售。
FVPL的金融資產包括持有用於交易的金融資產、在FVPL初始確認時指定的金融資產或強制要求按公允價值計量的金融資產。如果金融資產是為了在短期內出售或回購而購買的，則被歸類為持有交易 。衍生品，包括分離的嵌入衍生品，也被歸類為持有以供交易，除非它們被指定為有效的對衝工具。儘管債務工具按攤餘成本或FVOCI分類的標準如上所述，債務工具可在初始確認時在FVPL指定，如果這樣做消除或顯著減少了會計錯配 。
要求在法規或市場慣例(常規交易)設定的時限內交付資產的金融資產的購買或出售 於交易日期(即本集團承諾購買或出售資產的日期)確認。
| 6.1.1.3. | 後續測量 |
為便於後續計量， 金融資產分為四類，具體如下：
6.1.1.3.1. 按攤銷成本計算的金融資產(債務工具)
按攤銷成本計算的金融資產 其後採用實際利率(“EIR”)法計量，並須計提減值。當資產被取消確認、修改或減值時，損益在損益中確認。
本集團按攤銷成本計的金融資產 包括應收貿易賬款、其他資產、自2021年7月1日起計入應收貿易賬款的客户貸款及關聯方應收賬款。
6.1.1.3.2. FVOCI的金融資產，累計損益循環使用(債務工具)
對於FVOCI的債務工具，利息收入、外匯重估和減值損失或沖銷在損益表中確認，與按攤餘成本計量的金融資產類似。其餘公允價值變動於保監處確認。終止確認後，在保監處確認的累計公允價值變動將循環計入損益。此類別與本集團最為相關，且僅對應於髮卡機構的應收賬款。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
6.1.1.3.3. FVOCI的金融資產，取消確認時的累計損益不得循環使用(股權工具)
經初步確認後，本集團可不可撤銷地選擇將其股權投資歸類為FVOCI指定的股權工具，前提是該等投資符合國際會計準則32-金融工具：列報下的股權定義 且不持有作交易之用。分類是在逐個儀器的基礎上確定的。
這些金融資產的損益永遠不會計入損益。當支付權利已確定時，股息於損益表中確認為其他收入，但如本集團從該等收益中受惠，作為收回財務資產的部分成本，則在此情況下，該等收益於保監處入賬。在FVOCI指定的股權工具不受減值評估的影響。
本集團選擇不可撤銷地將其部分股權投資歸入此類別，包括在長期投資中。
| 6.1.1.3.4. | FVPL的金融資產 |
FVPL的金融資產在財務狀況表中按公允價值列賬，公允價值淨變動在損益表中確認。
該類別包括(I)債券、投資 基金及若干短期投資及長期投資項下的股權投資，而本集團並無不可撤銷地選擇將其歸類於FVOCI，(Ii)衍生金融工具，及(Iii)截至2021年6月30日，本集團已不可撤銷地選擇歸類為FVPL的應收貿易賬款所包括的客户貸款。
| 6.1.1.4. | 不再認識 |
在下列情況下，一項金融資產(或在適用的情況下，指一項金融資產的一部分或一組類似的金融資產的一部分)不再確認合併財務報表的狀況：
| • | 從該資產獲得現金流的合同權利已經到期；或 |
| • | 本集團已轉讓其從該資產收取現金流量的合約權利，或已承擔根據“傳遞”安排將收到的現金流量悉數支付予第三方而不會有重大延誤的 合約責任；及(I)本集團已轉移該資產的實質所有風險及回報，或(Ii)本集團並無轉移或保留該資產的實質所有風險及回報，但已轉讓該資產的控制權。 |
當本集團轉讓其從資產收取現金流的合約權利或訂立轉賬安排時，本集團會評估其是否及在多大程度上保留了所有權的風險及回報。如本集團既未轉移或保留該資產的實質所有風險及回報，亦未轉移該資產的控制權，則在其持續參與的範圍內，本集團將繼續確認該已轉移資產。在這種情況下，專家組還確認了一項關聯負債。已轉讓資產及相關負債按反映本集團保留的權利及義務的基準計量。
對轉讓資產採取擔保形式的持續參與按資產的原始賬面金額和本集團可能需要償還的最高對價金額 中的較低者計量。
本集團對金融資產的終止確認 主要發生在最終將髮卡機構的應收賬款轉讓給第三方時，而沒有對轉讓的金融資產的風險和收益進行實質性保留，也沒有持續參與。本集團收到的金融資產代價與其賬面金額之間的差額在“財務支出，淨額”項下確認。
| 6.1.1.5. | 金融資產減值準備 |
本集團確認按攤餘成本或FVOCI計量的所有債務工具的預期信貸損失(“ECL”)撥備。ECL基於根據合同到期的合同現金流與本集團預期收到的所有現金流之間的差額 ，並按原始實際利率的近似值進行貼現。預期現金流將包括出售所持抵押品或合同條款不可或缺的其他信用增強措施所產生的現金流。
本集團採用簡化方法計算ECL ，因此，本集團並不追蹤信貸風險的變化，而是根據每個報告日期的ECL年限、撥備矩陣及逾期天數確認損失撥備。
本集團對髮卡機構應收賬款和貿易應收賬款均採用簡化辦法。來自發卡機構的應收賬款被視為期限為一年或更短的合同資產。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 6.1.2. | 金融負債 |
| 6.1.2.1. | 我們的融資策略説明，包括我們金融服務部門的不同財務負債 |
我們的不同業務需要資金。 尤其是我們在金融服務部門的收購業務需要大量資金，以便我們能夠向客户提供 流動性，主要是通過預期支付通過我們或其他收購人處理的交易並向他們提供貸款。我們使用不同的融資形式，其中一些是在我們的財務狀況表中作為財務負債列示的債務。我們還通過在完全無追索權的基礎上出售應收賬款並將此類資產的所有風險和收益轉嫁給同行來為我們的活動提供資金(見6.1.1.1-從髮卡機構獲得的應收賬款)。為便於理解財務報表及其與我們業務的關係，我們彙總了資產負債表中所列財務負債項目，資產負債表是產生此類負債的業務活動，如何計量這些負債，以及在利潤表或虧損表中對此類負債產生的結果進行分類。
| 資產負債表中列示的項目 | 相關業務活動的描述 | 計量基礎 | 利潤或虧損表的行項目，其中顯示生成的結果 |
| 銀行客户的存款 | 我們的銀行客户在他們的支付賬户上持有的金額。 | 攤銷成本 | 財務負債一般不會導致確認損益。 |
| 應付給客户的帳款 | 因我們的收購業務流程而向商家支付的交易金額。餘額不附帶利息。我們以折扣價在合同到期日之前支付到期款項。 | 攤銷成本 | 貼現預付應付款收益--財務收入 |
| 貸款和融資 | 作為我們融資策略的一部分，從第三方獲得融資 | 攤銷成本 |
利息費用-財務費用，淨額
匯兑損益-財務費用，淨額
|
| 對FIDC配額持有人的義務 | 通過合併的結構化實體(FIDC)獲得的融資 | 攤銷成本 | 財務費用，淨額 |
| 6.1.2.2. | 初始識別和測量 |
金融負債在初始確認時被歸類為FVPL、攤餘成本的金融負債或被指定為有效對衝工具的衍生工具。
所有金融負債初步按公允價值確認，如屬攤餘成本，則按直接應佔交易成本淨額確認。
本集團的金融負債包括應付客户賬款、貿易及其他負債、貸款及融資，以及衍生金融工具。
應付予客户的賬款指與信用卡及借記卡交易有關的應付予認可客户的 金額，扣除髮卡機構保留的交換費及支付予付款計劃網絡的評估費用，以及本集團作為代理收取的商户折扣率淨額費用。
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| 6.1.2.3. | 後續測量 |
金融負債的計量 取決於其分類，如下所述。
| 6.1.2.3.1. | FVPL的財務負債 |
FVPL的金融負債包括 在FVPL持有的交易金融負債和初始確認時指定的金融負債。
如果金融負債是為了在短期內回購而產生的，則將其歸類為持有以供交易。此類別亦包括本集團錄入的衍生金融工具，而該等衍生金融工具並未被指定為國際財務報告準則第9號-金融工具所界定的對衝關係中的對衝工具。分離的嵌入衍生品也被歸類為持有以供交易，除非它們被指定為有效的對衝工具。
為交易而持有的負債的損益在損益表中確認。
在FVPL首次確認時指定的財務負債在初始確認日期指定，且只有在滿足IFRS 9中的標準時才指定。這一類別包括衍生金融工具和包含在其他負債中的或有對價。
| 6.1.2.3.2. | 按攤銷成本計算的財務負債 |
在初步確認後，歸入這一類別的財務負債隨後按EIR法按攤銷成本計量。當負債被取消確認時，損益在損益中確認 以及通過EIR攤銷過程確認。
攤銷成本是通過考慮收購的任何折扣或溢價以及作為EIR組成部分的費用或成本來計算的。在損益表中，EIR攤銷被歸類為財務費用，淨額。
這一類別包括所有金融負債，但衍生金融工具和其他負債中包含的或有對價除外。此類別是與集團最相關的 。
| 6.1.2.4. | 不再認識 |
金融負債在該負債項下的義務被解除、取消或期滿時被取消確認。當一項現有金融負債被同一貸款人的另一項 以顯著不同的條款取代，或現有負債的條款發生重大修改時，這種交換或修改被視為取消對原始負債的確認和對新負債的確認。各賬面值的差額在損益表中確認。
| 6.1.3. | 金融工具的公允價值 |
本集團於每個資產負債表日按公允價值計量衍生工具等金融工具。
公允價值是指在計量日期 在市場參與者之間有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。公允價值計量基於出售資產或轉移負債的交易發生的假設 ：
| • | 在資產或負債的主要市場；或 |
| • | 在沒有主要市場的情況下，在資產或負債的最有利市場。 |
集團必須能夠進入主要或最有利的 市場。
資產或負債的公允價值 是使用市場參與者在為資產或負債定價時使用的假設來計量的，假設市場參與者 的行為符合其經濟最佳利益。
本集團採用適用於有關情況且有足夠數據計量公允價值的估值技術，以最大限度地使用相關的可觀察到的投入，並最大限度地減少使用不可觀測的投入。
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在財務報表中計量或披露公允價值的所有資產和負債都在公允價值層次中進行分類，如下所述： 根據對公允價值計量整體重要的最低水平投入進行分類：
本集團採用以下層次 通過計量技術確定和披露金融工具的公允價值：
| • | 第一級：相同資產或負債在活躍市場的報價； |
| • | 第二級：對記錄的公允價值有重大影響的所有投入均可直接或間接觀察到的其他技術；以及 |
| • | 第三級：使用對記錄的公允價值有重大影響的投入的技術，這些投入不是基於可觀察到的市場數據。 |
對於按公允價值按經常性原則在財務報表中確認的資產和負債，本集團於每個報告期結束時重新評估分類(根據對公允價值計量重要的最低水平的投入)，以確定層次結構中的 層級之間是否發生了轉移。
| 6.1.4. | 金融工具的抵銷 |
金融資產和金融負債被抵銷，淨額在合併財務狀況表中報告，只有在當前可執行的 法定權利抵銷已確認的金額，並且有按淨額結算的意向的情況下，才能同時變現資產和清算負債。
截至2022年12月31日及2021年12月31日，本集團並無符合淨額確認條件的金融工具。
| 6.1.5. | 衍生金融工具 |
本集團不時使用衍生金融工具 管理貨幣及利率風險。衍生金融工具最初於訂立衍生合約當日按公允價值確認，其後按公允價值重新計量。當公允價值為正時，衍生工具計入金融資產，當公允價值為負值時，衍生工具計入金融負債。
本集團部分衍生金融工具用作現金流量對衝會計工具。這些衍生工具的公允價值變動所產生的收益或虧損的有效部分通常在“其他綜合收益”的權益中確認。無效部分在損益表“財務費用，淨額”中確認。對於被歸類為 按EIR法按攤餘成本計量的金融工具的套期保值項目，當被套期現金流量影響損益表時，現金流對衝準備金中的累計金額將重新分類為損益。本集團採用的重新分類金額的方法為：(I)衍生工具的應計利息部分亦按EIR法計量，並在“財務開支淨額”的損益表中於對衝項目應計項目後確認；及(Ii)與對衝工具的公允價值有關的剩餘金額為保監處於每個報告日期確認的暫時影響，最終於對衝工具清盤時確認於損益表中。有關詳細信息，請參閲附註6.8.1。
本集團亦使用衍生金融工具作為經濟對衝。這些工具按FVPL計量，並記錄為衍生金融工具項下的資產或負債。有關詳細信息，請參閲附註6.8.2。
本公司就收購附屬公司及聯營公司而訂立的若干股份買賣協議 包括認購期權，以收購被投資人的額外權益，該等權益被歸類為嵌入衍生工具。每項期權均按預先釐定的 公式於第一太平戴維斯計量，並於綜合財務狀況表中作為衍生金融工具項下的資產入賬。參見附註 6.8。瞭解更多細節。
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| 6.2. | 重大判斷、估計和假設 |
| 6.2.1. | 預期信貸損失損失準備的計量 |
| 6.2.1.1. | 髮卡機構應收賬款 |
集團使用撥備矩陣來 計算ECL。撥備利率基於考慮外部信息的內部信用評級，例如主要評級機構給予的評級以及債務人和經濟環境特有的前瞻性因素。
| 6.2.1.2. | 應收貿易賬款 |
撥備率基於具有相似損失模式(例如，按產品類型、客户類型和評級)的各種客户細分市場分組的逾期天數。
撥備最初是根據本集團過去觀察到的違約率計算的。本集團每年以前瞻性的 信息調整歷史信用損失經驗。例如，如果預測的經濟狀況(即國內生產總值)預計將在未來一年惡化，這可能導致違約數量增加，則歷史違約率將進行調整。在每個報告日期，都會更新觀察到的歷史違約率，並分析前瞻性估計的變化。
評估歷史觀察到的違約率、預測的經濟狀況和ECL之間的相關性是一項重要的估計。ECL的數量對環境和預測的經濟狀況的變化非常敏感。本集團過往的信用損失經驗及對經濟狀況的預測亦可能不能代表客户未來的實際違約情況。有關本集團從髮卡機構應收賬款及應收貿易賬款的ECL的資料分別於附註6.4.1及6.5.1披露。
| 6.2.2. | 金融工具的公允價值計量 |
當財務狀況表中記錄的金融資產和金融負債的公允價值不能根據活躍市場的報價計量時， 其公允價值採用包括貼現現金流模型在內的估值方法計量。這些模型的投入在可能的情況下取自可觀察的市場，但在這不可行的情況下，在建立公允價值時需要一定程度的判斷。判斷包括 對流動性風險、信用風險和波動性等投入的考慮。與這些因素相關的假設的變化可能會影響金融工具的報告公允價值。
| 6.2.3. | 按攤餘成本入賬的應收貿易賬款 |
金融資產按 初始確認分類，其後按攤銷成本、通過其他全面收益的公允價值(“FVOCI”)、 或通過損益的公允價值(“FVPL”)計量。初始確認時金融資產的分類取決於金融資產的合同現金流特徵和公司管理這些現金流的業務模式。
收購Linx後，本集團按攤銷成本計入Linx Pay從髮卡機構的應收賬款。
| 6.2.4. | 自2021年7月1日起發放的客户貸款按攤銷成本計提 |
初步確認時對金融資產的分類 取決於金融資產的合同現金流特徵以及本集團管理這些資產的業務模式 。
對於分類為 並按攤餘成本或FVOCI計量的金融資產，它需要產生的現金流僅為未償還本金的本金和利息(“SPPI”) 。這種評估稱為SPPI測試，是在儀器層面上進行的。財務 現金流不是SPPI的資產按FVPL分類和計量，與業務模式無關。
從2021年7月1日開始，我們決定按攤銷成本計入新的信貸組合，並將其計入應收貿易賬款中，因為它是用於收取本金和利息的付款，並符合SPPI測試。
按攤銷成本計算的金融資產 其後採用實際利率(“EIR”)法計量，並須計提減值。當資產被取消確認、修改或減值時，損益在損益中確認。
截至2022年12月31日，向 客户提供的貸款不是實質性貸款。
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合併財務報表附註
2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 6.3. | 短期和長期投資 |
| 短期 | 長期的 | |||||||||||||||||||
| 上市證券 | 非上市證券 | 上市證券 | 非上市證券 | 2022年12月31日的餘額 | ||||||||||||||||
| 債券(a) | 1,276,099 | 2,176,019 | — | — | 3,452,118 | |||||||||||||||
| 股權證券(b) | — | — | 182,139 | 32,626 | 214,765 | |||||||||||||||
| 投資基金(c) | — | 1,654 | — | — | 1,654 | |||||||||||||||
| 1,276,099 | 2,177,673 | 182,139 | 32,626 | 3,668,537 | ||||||||||||||||
| 短期 | 長期的 | |||||||||||||||||||
| 上市證券 | 非上市證券 | 上市證券 | 非上市證券 | 2021年12月31日的餘額 | ||||||||||||||||
| 債券(a) | 645,826 | 1,336,344 | — | — | 1,982,170 | |||||||||||||||
| 股權證券(b) | — | — | 1,215,791 | 22,685 | 1,238,476 | |||||||||||||||
| 投資基金(c) | — | 10,867 | — | — | 10,867 | |||||||||||||||
| 645,826 | 1,347,211 | 1,215,791 | 22,685 | 3,231,513 | ||||||||||||||||
| (a) | 包括巴西國庫券(“LFT”)、與LFT掛鈎的結構性票據和公司債券，金額分別為923,098雷亞爾、2,159,938雷亞爾和369,082雷亞爾(2021-344,032雷亞爾、1,336,344雷亞爾和301,794雷亞爾)， 到期日超過三個月，以固定和浮動利率為指標。截至2022年12月31日，上市公司的債券主要以美元固定利率為指數，並使用無本金交割遠期(NDF)對衝到巴西雷亞爾。 |
| (b) | 由上市和非上市實體的普通股組成。該等資產按公允價值計量，且本集團按資產選擇確認現有上市及非上市權益工具的公允價值變動 透過損益(“FVPL”)或其他全面收益(“FVOCI”)。截至2022年12月31日的非上市股本工具的公允價值是根據證券的談判確定的。 |
| • | FVPL的資產 |
由Banco Inter S.A.(“Banco Inter”)於2021年6月收購的股份組成。FVPL於2022年12月31日的股權證券公允價值變動為虧損853,056雷亞爾(2021年12月31日為虧損1,264,213雷亞爾)。在利潤表或損益表中確認。
| • | 作為FVOCI的資產 |
2022年12月31日和2021年12月31日，主要由未在活躍市場交易的實體的普通股組成。
截至2022年12月31日止年度，FVOCI股權證券的公允價值變動為6,971雷亞爾(2021年12月31日-216,466雷亞爾)，其中 在其他全面收益中確認。
| (c) | 由外國投資基金股票組成。 |
短期投資以巴西雷亞爾和美元計價。
| 6.4. | 髮卡機構應收賬款 |
| 6.4.1. | 髮卡機構應收賬款的構成 |
應收賬款是指髮卡機構和收購人在正常業務過程中因客户與持卡人之間的交易而應收的款項。
| 2022 | 2021 | |||||||
| 髮卡機構應收賬款(a) | 20,053,392 | 18,865,658 | ||||||
| 其他收購人的應收賬款(b) | 718,228 | 436,035 | ||||||
| 預期信貸損失準備 | (22,763 | ) | (15,103 | ) | ||||
| 20,748,857 | 19,286,590 | |||||||
| 當前 | 20,694,523 | 19,286,590 | ||||||
| 非當前 | 54,334 | — | ||||||
| (a) | 因處理與客户的交易而從髮卡機構應收的賬款，扣除交換費 。 |
| (b) | 與PSP(支付服務提供商)交易有關的其他收購人的應收賬款。 |
本集團向收購客户預付款的部分現金需求是通過向第三方最終出售應收賬款來滿足的。當此類應收賬款出售給我們擁有附屬股份或額度的實體時，出售的應收賬款將保留在我們的資產負債表中，因為這些 實體在我們的財務報表中合併。截至2022年12月31日，通過FIDC AR III合併的資金總額為1,116,264雷亞爾，其中集團擁有附屬股份(截至2021年12月31日，為2,363,476雷亞爾)。當將應收賬款出售給我們沒有參與或持續參與的 實體時，轉移的金額將從髮卡機構應收賬款中取消確認。截至2022年12月31日及2021年12月31日止，於本集團資產負債表中出售已從髮卡機構應收賬款中取消確認的應收賬款是本集團為預付業務提供資金的主要融資形式。
FIDC持有的應收賬款保證了對FIDC配額持有人的義務。於2022年，本集團以髮卡機構的應收賬款結算有擔保的債券(2021年12月31日-451,618雷亞爾)。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 6.4.2. | 從髮卡機構應收賬款的預期信用損失準備 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 1月1日 | 15,103 | 12,765 | ||||||
| 按年收費 | 22,818 | 8,820 | ||||||
| 反轉 | (15,158 | ) | (6,482 | ) | ||||
| 12月31日 | 22,763 | 15,103 | ||||||
| 6.4.3. | 減值和風險敞口 |
除了遵守卡協會的認證標準和政策外，集團還為客户的認證和維護流程制定了具體的政策、指南和程序。本集團根據涵蓋違約歷史及應收賬款的預期性質及風險水平的預期信貸損失模型，記錄應收賬款的預期信貸損失撥備。 詳情見附註6.1.1.5及6.2.1.1。
| 6.5. | 應收貿易賬款 |
| 6.5.1. | 應收貿易賬款的構成 |
應收貿易賬款是指客户的應收賬款，主要與認購服務和設備租賃有關。
| 2022 | 2021 | |||||||
| 訂閲服務應收賬款 | 294,516 | 232,109 | ||||||
| 設備租賃應收賬款 | 135,479 | 159,771 | ||||||
| 在FVPL指定的貸款 | 26,866 | 511,240 | ||||||
| 按容量使用計費 | 58,302 | 26,783 | ||||||
| 登記處業務應收賬款 | 35,150 | 41,449 | ||||||
| 提供的服務 | 36,089 | 13,388 | ||||||
| 其他 | 44,078 | 41,399 | ||||||
| 預期信貸損失準備 | (108,434 | ) | (80,418 | ) | ||||
| 522,046 | 945,721 | |||||||
| 當前 | 484,722 | 886,126 | ||||||
| 非當前 | 37,324 | 59,595 | ||||||
本集團根據涵蓋違約歷史及與應收賬款相關的預期 風險性質及水平的預期信貸損失模型，計提應收賬款的預期信貸損失撥備。有關更多詳細信息，請參閲註釋6.1.1.5和6.2.1.2。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 6.5.2. | 應收貿易賬款預計信用損失準備 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 1月1日 | 80,418 | 32,463 | ||||||
| 業務合併(a) | — | 10,401 | ||||||
| 按年收費 | 94,093 | 73,510 | ||||||
| 反轉 | (13,181 | ) | (3,876 | ) | ||||
| 核銷 | (52,896 | ) | (32,080 | ) | ||||
| 12月31日 | 108,434 | 80,418 | ||||||
| (a) | 指Linx收購(附註21.4)。 |
| 6.6. | 銀行解決方案的金融資產和銀行客户的存款 |
根據巴西中央銀行(BACEN)的規定，銀行解決方案產生的金融資產必須存放在BACEN託管的賬户中，或投資於巴西國家國債，以保證銀行客户的存款。
2022年12月31日，在途餘額為243,782雷亞爾(2021年12月31日-169,558雷亞爾)。
| 6.7. | 對FIDC配額持有人的貸款、融資和債務 |
| 6.7.1. | 貸款和融資的構成以及對FIDC配額持有人的債務 |
| 平均年利率% | 原始成熟度 | 當前部分 | 非流動部分 | 2022年12月31日 | ||||||||||||
| 對FIDC AR III配額持有人的義務(6.7.3.1) | CDI利率*+1.50% | 8月23日 | 952,780 | — | 952,780 | |||||||||||
| 對FIDC TAPSO配額持有人的義務(6.7.3.2) | CDI利率*+1.80% | 2月23日 | 22,468 | — | 22,468 | |||||||||||
| 對FIDC配額持有人的義務 | 975,248 | — | 975,248 | |||||||||||||
| 租約(6.7.3.3) | 105.1%至151.8%的CDI利率* | 1月23日至6月29日 | 55,583 | 144,564 | 200,147 | |||||||||||
| 債券(6.7.3.4) | 3.95%美元 | 6月28日 | 4,007 | 2,583,861 | 2,587,868 | |||||||||||
| 銀行借款(6.7.3.5) | CDI+0.95%。至 CDI+1.44% | 三到十八個月 | 1,787,817 | 45 | 1,787,862 | |||||||||||
| 貸款和融資 | 1,847,407 | 2,728,470 | 4,575,877 | |||||||||||||
| 2,822,655 | 2,728,470 | 5,551,125 | ||||||||||||||
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 平均年利率% | 成熟性 | 當前部分 | 非流動部分 | 2021年12月31日 | ||||||||||||||
| 對FIDC AR III配額持有人的義務(6.7.3.1) | CDI利率*+1.50% | 8月23日 | 1,273,675 | 932,368 | 2,206,043 | |||||||||||||
| 對FIDC TAPSO配額持有人的義務(6.7.3.2) | CDI利率*+1.50% | 3月22日 | 21,131 | — | 21,131 | |||||||||||||
| 對FIDC TAPSO配額持有人的義務 | 1,294,806 | 932,368 | 2,227,174 | |||||||||||||||
| 租約(6.7.3.3) | 105.7%至151.8%的CDI利率* | 1月22日至6月29日 | 66,531 | 206,924 | 273,455 | |||||||||||||
| 債券(6.7.3.4) | 3.95%美元 | 6月28日 | 4,592 | 2,760,018 | 2,764,610 | |||||||||||||
| 銀行借款(6.7.3.5) | CDI+0.75%至 CDI+1.50% | 三到十八個月 | 2,108,123 | 589,518 | 2,697,641 | |||||||||||||
| 債券(6.7.3.6) | 109.0%的CDI利率* | 7月22日 | 399,509 | — | 399,509 | |||||||||||||
| 貸款和融資 | 2,578,755 | 3,556,460 | 6,135,215 | |||||||||||||||
| 3,873,561 | 4,488,828 | 8,362,389 | ||||||||||||||||
| (*) | “CDI利率”是指巴西銀行間同業存款利率，這是巴西銀行間隔夜利率的平均值，2022年的平均利率為12.38%(2021-4.42%)。 |
| 6.7.2. | 對FIDC配額持有人的貸款、融資和債務的變化 |
| 2021年12月31日的餘額 | 加法 | 處置 | 付款 | 業務合併 | 匯率的變化 | 利息 | 2022年12月31日的餘額 | ||||||||
| 對FIDC AR III配額持有人的義務(附註6.7.3.1) | 2,206,043 | — | — | (1,461,058) | — | — | 207,795 | 952,780 | |||||||
| 對FIDC TAPSO配額持有人的義務(附註6.7.3.2) | 21,131 | — | — | (1,515) | — | — | 2,852 | 22,468 | |||||||
| 租約(附註6.7.3.3) | 273,455 | 64,658 | (52,913) | (99,829) | — | 176 | 14,600 | 200,147 | |||||||
| 債券(附註6.7.3.4) | 2,764,610 | — | — | (103,134) | — | (185,153) | 110,980 | 2,587,303 | |||||||
| 銀行借款(附註6.7.3.5) | 2,697,641 | 3,499,986 | — | (4,702,769) | 4,464 | — | 289,105 | 1,788,427 | |||||||
| 債券(附註6.7.3.6) | 399,509 | — | — | (421,691) | — | — | 22,182 | — | |||||||
| 8,362,389 | 3,564,644 | (52,913) | (6,789,996) | 4,464 | (184,977) | 647,514 | 5,551,125 |
| 2020年12月31日的餘額 | 加法 | 處置 | 付款 | 業務合併 | 匯率的變化 | 利息 | 2021年12月31日的餘額 | ||||||||
| 對FIDC AR III配額持有人的義務(附註6.7.3.1) | 4,114,315 | — | — | (2,064,720) | — | — | 156,448 | 2,206,043 | |||||||
| 對FIDC TAPSO配額持有人的義務(附註6.7.3.2) | 20,476 | — | — | (708) | — | — | 1,363 | 21,131 | |||||||
| 對FIDC SOMA III配額持有人的義務 | 239,759 | 584,191 | — | (864,747) | — | — | 40,797 | — | |||||||
| 租約(附註6.7.3.3) | 174,861 | 92,802 | (14,474) | (83,610) | 88,879 | 62 | 14,935 | 273,455 | |||||||
| 債券(附註6.7.3.4) | — | 2,477,408 | — | (55,497) | — | 282,580 | 60,119 | 2,764,610 | |||||||
| 銀行借款(附註6.7.3.5) | 390,830 | 9,222,889 | — | (7,294,101) | 258,797 | — | 119,226 | 2,697,641 | |||||||
| 對私營實體的貸款 | 745,051 | — | — | (770,372) | — | — | 25,321 | — | |||||||
| 債券(附註6.7.3.6) | 398,358 | — | — | (17,596) | — | — | 18,747 | 399,509 | |||||||
| 6,083,650 | 12,377,290 | (14,474) | (11,151,351) | 347,676 | 282,642 | 436,956 | 8,362,389 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 6.7.3. | 對FIDC配額持有人的貸款和融資及義務説明 |
在正常業務過程中，公司通過自有現金、債務和應收賬款銷售為其預付款業務提供資金。
| 6.7.3.1. | 對FIDC AR III配額持有人的義務 |
2020年8月，第一批FIDC AR III高級額度發放，額度高達250萬雷亞爾，2023年到期。它們的發行期限為36個月，有15個月的寬限期償還本金。在寬限期內，每三個月支付一次利息。 這段時間之後，本金的攤銷和利息的支付每三個月進行一次。基準收益率為CDI +1.5%/年。
付款主要是指FIDC AR III第一系列本金的攤銷和利息的支付。
| 6.7.3.2. | 對FIDC TAPSO配額持有人的義務 |
2021年3月，本集團協商修改合同，將本金支付日期推遲至2022年3月，基準回報率為CDI每年+1.50%的100%。
2022年2月，本集團協商修改合同，將本金支付日期推遲至2023年3月，基準回報率為CDI每年+1.80%的100%。
| 6.7.3.3. | 租契 |
本集團擁有多項辦公室、車輛及營運軟件的租賃合約。本集團的租賃債務以出租人對租賃資產的所有權作為抵押。一般而言，本集團受制於轉讓及分租租賃資產。
| 6.7.3.4. | 債券 |
2021年6月，該集團發行了首批美元債券，籌集了5億美元的7年期債券，最終收益率為3.95%。總髮行額為2,510,350雷亞爾(扣除發行交易成本後淨額為2,477,408雷亞爾，將在債務期間攤銷)。
| 6.7.3.5. | 銀行借款 |
於2022年，本集團發行了 筆雙邊無擔保定期貸款，交易對手眾多，期限由短期(12個月以下)至長期 (12個月以上)不等。這類貸款的本金和利息主要在到期時支付。這些貸款的收益主要用於預付應收賬款。
| 6.7.3.6. | 債券 |
2019年6月12日，Stone Instituição de Pagamentos S.A.批准發行簡單的、有擔保的和不可轉換的債券，Sole系列，用於公開分銷， 經修訂的限制性分銷努力，總金額高達40萬雷亞爾，於2022年7月1日結算。這些債券由Stone Instituição de Pagamentos S.A.擔保。從髮卡機構應收賬款，並按CDI利率的109.0%計息。
本集團遵守其任何借款安排的所有借款限額或契諾(如適用)。
| 6.8. | 衍生金融工具，淨額 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 用作對衝會計工具的交叉貨幣利率互換(附註6.8.1) | (190,902 | ) | 201,202 | |||||
| 用作經濟對衝工具的無本金交割遠期(附註6.8.2) | (6,395 | ) | (14,166 | ) | ||||
| 收購子公司額外權益的看漲期權 | 23,983 | 9,044 | ||||||
| 衍生金融工具，淨額 | (173,314 | ) | 196,080 | |||||
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 6.8.1 | 對衝會計--債券 |
於2021年，本公司進行對衝操作以保護其首次發行的美元債券(附註6.7.3.4)，但須受使用交叉貨幣利率互換合約的外匯風險所規限。這些交易已被指定用於對衝會計，並被歸類為因匯率變化而對美元計價債券的指定現金流的變異性進行對衝的現金流量。交叉貨幣互換的詳細情況以及截至2022年12月31日的資產、負債和權益狀況如下。
| 名義上的美元 | 名義上的雷亞爾美元 | 以當地貨幣計算的薪酬 | 交易日期 | 到期日 | 截至2022年12月31日的公允價值--資產(負債) | 2022年確認的收入損失(a) | 2022年在保險公司確認的損失(b) | 截至2021年12月31日的公允價值--資產(負債) | ||||||||
| 50,000 | 248,500 | CDI+2.94% | 2021年6月23日 | 2028年6月16日 | (15,274) | (46,230) | (22,526) | 25,736 | ||||||||
| 50,000 | 247,000 | CDI+2.90% | 2021年6月24日 | 2028年6月16日 | (14,836) | (52,821) | (22,168) | 25,814 | ||||||||
| 50,000 | 248,500 | CDI+2.90% | 2021年6月24日 | 2028年6月16日 | (15,961) | (45,443) | (21,785) | 24,307 | ||||||||
| 75,000 | 375,263 | CDI+2.99% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (26,179) | (53,814) | (31,664) | 33,213 | ||||||||
| 50,000 | 250,700 | CDI+2.99% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (17,846) | (38,391) | (20,976) | 21,615 | ||||||||
| 50,000 | 250,110 | CDI+2.98% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (17,403) | (45,649) | (21,126) | 22,209 | ||||||||
| 25,000 | 127,353 | CDI+2.99% | 2021年7月15日 | 2028年6月16日 | (10,374) | (30,233) | (10,042) | 8,912 | ||||||||
| 25,000 | 127,353 | CDI+2.99% | 2021年7月15日 | 2028年6月16日 | (10,455) | (23,493) | (9,954) | 8,744 | ||||||||
| 50,000 | 259,890 | CDI+2.96% | 2021年7月16日 | 2028年6月16日 | (24,793) | (39,158) | (18,587) | 12,290 | ||||||||
| 25,000 | 131,025 | CDI+3.00% | 2021年8月6日 | 2028年6月16日 | (12,101) | (30,378) | (9,661) | 5,654 | ||||||||
| 25,000 | 130,033 | CDI+2.85% | 2021年8月10日 | 2028年6月16日 | (12,917) | (30,379) | (9,321) | 6,808 | ||||||||
| 25,000 | 130,878 | CDI+2.81% | 2021年8月11日 | 2028年6月16日 | (12,763) | (23,300) | (9,412) | 5,900 | ||||||||
| 淨額 | (190,902) | (459,289) | (207,222) | 201,202 |
| (a) | 在損益表“財務費用，淨額”中確認。2021年確認的金額為255,346雷亞爾 |
| (b) | 在“其他綜合收益”中確認的權益。截至2022年12月31日的現金流對衝儲備餘額為虧損261,366雷亞爾(2021年-虧損54,144雷亞爾)。 |
此外，集團於2022年就上述交叉貨幣掉期的息票支付支付274,407雷亞爾。
| 6.8.2 | 經濟對衝 |
| 6.8.2.1 | 貨幣對衝 |
本集團根據交易對手政策 與董事會批准的不同交易對手訂立無本金交割遠期合約(“NDF”)以對衝其外匯風險。截至2022年12月31日，合同匯率為1美元兑5.19至5.32巴西雷亞爾，金額為6550萬美元。這些業務的到期日為2023年2月。2022年，在損益表中確認的與這些衍生品相關的金額為25,827雷亞爾(2021年-支出9,744雷亞爾)。
| 6.8.2.2 | 利率對衝 |
本集團減輕因其預付業務(固定利率)與混合期限的融資活動(固定或浮動)之間的差距而產生的利率風險 。這種對衝是由多家金融機構按照其交易對手的政策進行的場外交易(“OTC”)。簽約年率在9.1%至14.3%之間。該業務的名義金額為5,225,105雷亞爾，到期日為2024年4月。2022年，在損益表中確認的與這些衍生品相關的金額為支出9,262雷亞爾(2021-20,321雷亞爾)。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 6.9. | 金融風險管理 |
本集團的活動使其面臨各種財務風險：信用風險、市場風險(包括外匯風險、現金流或公允價值利率風險、價格風險)、流動性風險和欺詐風險。集團的整體財務風險管理計劃致力於將財務業績帶來的潛在不利影響降至最低。本集團使用衍生金融工具以減低若干風險。本集團的政策是不從事作投機用途的衍生工具。
財務風險管理由全球財務部門(“全球財務”)在集團層面進行，由綜合風險管理團隊設計， 遵循董事會批准的政策。環球金庫與本集團的營運部門緊密合作，識別、評估及對衝財務風險。在子公司的具體層面上，主要是與商户收購巴西業務有關的業務，由當地財政部門(“地方財政部”)根據具體政策執行和管理金融工具，尊重本集團的戰略。董事會提供了全面風險管理的書面原則，以及涵蓋特定領域的書面政策，如外匯風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具和非衍生金融工具的使用，以及盈餘流動資金的投資。
新冠肺炎疫情在全球蔓延， 對全球經濟造成了負面影響，擾亂了供應鏈，造成了全球金融市場的大幅波動， 還導致許多客户的商店或設施暫時或永久關閉。全球和本地利率上調 以及資本市場持續動盪可能會對獲得資本以滿足流動性需求、執行 現有戰略、追求進一步業務擴張和保持收入增長的能力產生不利影響。風險正受到密切監控，集團 打算在其演變過程中遵循健康和安全指南。
| 6.9.1. | 信用風險 |
信用風險被定義為交易對手將無法履行其在金融工具或客户合同下的義務，從而導致財務損失的風險。信貸風險來自本集團對第三方的風險敞口，包括分類為現金及現金等價物、衍生金融工具及於銀行及其他金融機構的存款，以及本集團的經營活動，主要與信用卡公司授權的金融機構應收賬款有關，包括未償還應收賬款及承諾。
金融資產的賬面金額 反映了預期的信用風險。
| 6.9.1.1. | 金融工具和現金存款 |
來自銀行及金融機構結餘的信貸風險由環球財務部管理，並由綜合風險管理小組根據本集團的內部政策進行監管。盈餘資金的投資和衍生工具的使用只有在經過仔細挑選的金融機構中才能進行。
| 6.9.1.2. | 髮卡機構應收賬款 |
根據支付方案網絡制定的規則，本集團擁有工具以降低信用卡公司發牌的金融機構應收賬款的風險。考慮到髮卡機構的信用風險、銷量和持卡人違約的剩餘風險，本集團從髮卡機構獲得的應收賬款是以髮卡機構維持某些擔保的要求為後盾的。對於所有被確定有信用風險的發行商來説，這一要求是強制性的 ，信用卡公司會定期審查金額。截至目前，本集團並無因髮卡機構應收賬款而蒙受損失。
| 6.9.1.3. | 在FVPL指定的貸款 |
本集團的信貸風險政策基於以下內部標準：客户分類、收購解決方案的使用情況、歷史付款表現和趨勢、違約率、經風險調整的已分配經濟資本回報率，以及外部因素，如：利率、基準違約水平、消費季節性等。
本集團嚴格控制客户和交易對手的信用風險，及時管理預期違約水平。損失基於客户的 付款歷史記錄以及每個風險和交易檔案的預期付款模式。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 6.9.2. | 市場風險 |
市場風險是指任何金融工具的公允價值或未來現金流量因市場狀況的變化而可能出現財務損失的風險。
在正常業務過程中，本集團涉及受市場變數影響的金融交易，因此面臨市場風險。環球金庫管理該等風險敞口，以儘量減少市場價格波動對本集團活動的影響。
市場風險主要包括：外匯風險、利率風險和股權價格風險。以下討論了市場因素對財務報表的影響。
受市場風險影響的金融工具包括以外幣計價的貸款和借款、存款、衍生金融工具、現金和現金等價物、 和以外幣計價的短期投資。
| 6.9.2.1. | 利率風險 |
短期投資、貸款和融資，以及對FIDC配額持有人的債務按巴西基準浮動利率CDI利率計息，因此它們會招致 未來現金流風險，但不會產生公允價值風險。
本集團的利率風險 源於若干資產(主要為現金及等價物、短期投資及應收賬款)及負債 (貸款、融資、對FIDC報價持有人的負債等)具有不同的基準(固定或浮動)及到期日。本集團可透過訂立衍生工具以收取浮動利率(CDI)及支付固定利率，以減低其風險敞口。
| 6.9.2.2. | 外幣風險 |
本集團擁有外幣資產和負債 。我們在拉丁美洲的多個國家有業務、現金和短期投資，此外還以外匯處理TPV 。另一方面，我們有相關的資本支出(PIN Pad和POS以及數據中心設備) 和常規費用(雲和軟件費用)，這些費用以美元為指數。全球金庫的戰略是用外匯衍生品對外幣計價工具進行對衝，以減輕波動對巴西雷亞爾以外任何貨幣的影響。截至2022年12月31日的年度，外幣總收入為18,955雷亞爾，這是一個相對較低的財務 結果，主要是由於美元/BRL對的利差，儘管在同一時期觀察到這一對的高波動性， 顯示出良好的平衡風險管理。
本集團發行的債券按現金流對衝安排進行對衝，即債券的所有關鍵條款(美元面值、息票支付時間表和利率)均與對衝工具相匹配。
本集團對所有其他貨幣的外匯變動的風險敞口並不重大。
| 6.9.2.3. | 股權價格風險 |
股票價格風險是指股票的公允價值因股票指數和個股水平的變化而減少的風險。截至2022年12月31日，本集團持有上市和非上市股權證券214,765雷亞爾，產生了 股權價格風險。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 6.9.2.4. | 風險評估：風險價值和情景分析 |
根據風險因素，使用風險價值(VaR)方法管理和監控市場風險。為綜合所有風險因素，本集團採用較為保守的方法，即綜合所有個別數字。
本集團根據歷史風險價值模型，就市場變數將如何影響本集團的財務報表進行研究。
| 風險因素 | 資產/負債 |
變量 1天 |
變量 10天 |
變量 60天 | ||||
| 利率 |
信用卡髮卡機構的應收賬款， 客户應付賬款 和利率互換 |
123 | 491 | 575 | ||||
| 外幣兑換 | 美元計價的資產/負債/衍生工具 | 764 | 2,443 | 6,881 | ||||
| 股票價格(a) | 交易型證券 | 19,355 | 43,730 | 99,469 |
| (a) | 本集團持有Banco Inter S.A.(B3：BIDI3；BIDI4；BIDI11)的股權。VaR數字是基於歷史數據計算的，適用於在正常市場條件下以95%的置信度來估計公司潛在的財務損失。 |
VaR數據只有在正常市場條件下才是可靠的，因此低估了金融市場動盪事件造成的巨大市場波動。
| 6.9.3. | 流動性風險 |
現金流預測在本集團的經營實體中進行，並由本集團的財務團隊彙總。集團財務團隊監控集團流動資金需求的滾動預測 ，以確保集團有足夠的現金滿足運營需求，同時保持未提取借款融資的充足淨空 ，以確保本集團不會違反任何借款融資的借款上限。 此類預測考慮了本集團的債務融資計劃、遵守內部資產負債表比率目標的情況，以及(如適用)外部法規或法律要求。
營運實體持有的盈餘現金投資於可賺取利息的銀行賬户、定期存款、貨幣市場存款及有價證券，選擇期限適當或流動資金充足的工具 以提供上述預測所確定的足夠保證金。於資產負債表日，本集團持有短期投資3,453,772雷亞爾(2021-1,993,037雷亞爾)，預期可隨時產生現金流入以管理流動資金。
下表按資產負債表日至合約到期日的剩餘期間分析本集團的 非衍生金融負債。衍生品 金融負債不包括在分析中，因為它們的合同到期日對於瞭解現金流的時間並不重要 。表中披露的金額為合同未貼現現金流量。
| 不到一年 | 1至2年 | 2至5年 | 超過5年 | |||||||||||||
| 2022年12月31日 | ||||||||||||||||
| 銀行客户的存款 | 4,023,679 | — | — | — | ||||||||||||
| 應付給客户的帳款 | 16,542,963 | 35,775 | ||||||||||||||
| 應付貿易帳款 | 596,044 | — | — | — | ||||||||||||
| 貸款和融資 | 2,255,110 | 431,180 | 1,231,989 | 2,729,500 | ||||||||||||
| 對FIDC配額持有人的義務 | 1,028,562 | — | — | — | ||||||||||||
| 其他負債 | 145,605 | 268,544 | — | |||||||||||||
| 24,591,963 | 735,499 | 1,231,989 | 2,729,500 | |||||||||||||
| 2021年12月31日 | ||||||||||||||||
| 銀行客户的存款 | 2,201,861 | — | — | — | ||||||||||||
| 應付給客户的帳款 | 15,720,159 | 3,172 | — | — | ||||||||||||
| 應付貿易帳款 | 372,547 | — | — | — | ||||||||||||
| 貸款和融資 | 2,924,513 | 983,537 | 860,578 | 2,963,804 | ||||||||||||
| 對FIDC配額持有人的義務 | 1,443,868 | 985,229 | — | — | ||||||||||||
| 其他負債 | 145,500 | 32,501 | 340,144 | — | ||||||||||||
| 22,808,448 | 2,004,439 | 1,200,722 | 2,963,804 | |||||||||||||
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 6.10. | 欺詐風險 |
本集團面臨的營運欺詐風險是指誤用、不法或刑事欺詐行為會導致涉及銀行卡交易的一方蒙受經濟損失的風險。涉及銀行卡的欺詐包括未經授權使用丟失或被盜的卡、欺詐性申請、偽造或變造的卡，以及冒用持卡人的銀行卡號進行卡不在場交易。
雖然大多數涉及銀行卡的欺詐的成本仍由髮卡金融機構或客户承擔，但在下列情況下，本集團偶爾需要承擔欺詐交易的費用：
| • | 客户還承包集團實體提供的反欺詐服務；或 |
| • | 如果本集團不遵循最低程序，包括及時向所有相關方通報欺詐交易的發生，則通過按存儲容量使用計費流程。 |
當欺詐代理使用虛假身份訪問我們的信貸和銀行產品時，本集團還面臨潛在的 責任，這可能會增加我們的信用風險 風險敞口，以及我們在發生任何損害時對客户和第三方的責任。犯罪分子正在使用越來越複雜的方法從事假冒和欺詐等非法活動。如果不能有效地管理風險和防止欺詐，將會增加我們的信用負債和信用解決方案的違約率，並可能受到監管機構的罰款。
| 6.11. | 按類別分列的金融工具 |
| 攤銷成本 | FVPL | FVOCI | 總計 | |||||||||||||
| 2022年12月31日 | ||||||||||||||||
| 短期和長期投資 | — | 3,636,687 | 31,850 | 3,668,537 | ||||||||||||
| 來自銀行解決方案的金融資產 | — | 3,960,871 | — | 3,960,871 | ||||||||||||
| 髮卡機構應收賬款 | 6,992 | — | 20,741,865 | 20,748,857 | ||||||||||||
| 應收貿易賬款 | 495,180 | 26,866 | — | 522,046 | ||||||||||||
| 衍生金融工具(a) | — | 36,400 | — | 36,400 | ||||||||||||
| 關聯方應收賬款 | 10,053 | — | — | 10,053 | ||||||||||||
| 其他資產 | 341,200 | — | — | 341,200 | ||||||||||||
| 853,425 | 7,660,824 | 20,773,715 | 29,287,964 | |||||||||||||
| 2021年12月31日 | ||||||||||||||||
| 短期和長期投資 | — | 3,209,604 | 21,909 | 3,231,513 | ||||||||||||
| 來自銀行解決方案的金融資產 | — | 2,346,474 | — | 2,346,474 | ||||||||||||
| 髮卡機構應收賬款 | 132,605 | — | 19,153,985 | 19,286,590 | ||||||||||||
| 應收貿易賬款 | 434,481 | 511,240 | — | 945,721 | ||||||||||||
| 衍生金融工具(a) | — | 219,324 | — | 219,324 | ||||||||||||
| 關聯方應收賬款 | 4,720 | — | — | 4,720 | ||||||||||||
| 其他資產 | 474,557 | — | — | 474,557 | ||||||||||||
| 1,046,363 | 6,286,642 | 19,175,894 | 26,508,899 | |||||||||||||
| (a) | 截至2022年12月31日的衍生金融工具(190,902雷亞爾)(2021年12月31日-雷亞爾201,202)被指定為現金流對衝工具，因此對衝的有效部分計入保監處。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 攤銷成本 | FVPL | 總計 | ||||||||||
| 2022年12月31日 | ||||||||||||
| 銀行客户的存款 | 4,023,679 | — | 4,023,679 | |||||||||
| 應付給客户的帳款 | 16,614,513 | — | 16,614,513 | |||||||||
| 應付貿易帳款 | 596,044 | — | 596,044 | |||||||||
| 貸款和融資 | 4,575,877 | — | 4,575,877 | |||||||||
| 對FIDC配額持有人的義務 | 975,248 | — | 975,248 | |||||||||
| 衍生金融工具 | — | 209,714 | 209,714 | |||||||||
| 其他負債 | 144,893 | 611,279 | 756,172 | |||||||||
| 26,930,254 | 820,993 | 27,751,247 | ||||||||||
| 2021年12月31日 | ||||||||||||
| 銀行客户的存款 | 2,201,861 | — | 2,201,861 | |||||||||
| 應付給客户的帳款 | 15,726,503 | — | 15,726,503 | |||||||||
| 應付貿易帳款 | 372,547 | — | 372,547 | |||||||||
| 貸款和融資 | 6,135,215 | — | 6,135,215 | |||||||||
| 對FIDC配額持有人的義務 | 2,227,174 | — | 2,227,174 | |||||||||
| 衍生金融工具 | — | 23,244 | 23,244 | |||||||||
| 其他負債 | 165,502 | 328,456 | 493,958 | |||||||||
| 26,828,802 | 351,700 | 27,180,502 | ||||||||||
| 6.12. | 公允價值計量 |
下表按類別比較了本集團金融工具的賬面價值和公允價值，賬面價值為公允價值合理近似值的金融工具除外：
| 2022 | 2021 | |||||||||||||||||||
| 賬面價值 | 公允價值 | 層次結構級別 | 賬面價值 | 公允價值 | 層次結構級別 | |||||||||||||||
| 金融資產 | ||||||||||||||||||||
| 短期和長期投資(a) | 3,668,537 | 3,668,537 | I/II | 3,231,513 | 3,231,513 | I/II | ||||||||||||||
| 來自銀行解決方案的金融資產(e) | 3,960,871 | 3,960,871 | I | 2,346,474 | 2,346,474 | I | ||||||||||||||
| 髮卡機構應收賬款(b) | 20,748,857 | 20,748,668 | 第二部分： | 19,286,590 | 19,283,921 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 應收貿易賬款(C)(D) | 522,046 | 522,046 | II/III | 945,721 | 945,721 | II/III | ||||||||||||||
| 衍生金融工具(f) | 36,400 | 36,400 | 第二部分： | 219,324 | 219,324 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 關聯方應收賬款(c) | 10,053 | 10,053 | 第二部分： | 4,720 | 4,720 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 其他資產(c) | 341,200 | 341,200 | 第二部分： | 474,557 | 474,557 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 29,287,964 | 29,287,775 | 26,508,899 | 26,506,230 | |||||||||||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||||||||||
| 銀行客户的存款(g) | 4,023,679 | 4,023,679 | 第二部分： | 2,201,861 | 2,201,861 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 應付給客户的帳款(i) | 16,614,513 | 16,025,373 | 第二部分： | 15,726,502 | 14,628,794 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 應付貿易帳款 | 596,044 | 596,044 | 第二部分： | 372,547 | 372,547 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 貸款和融資(h) | 4,575,877 | 4,564,864 | 第二部分： | 6,135,215 | 6,121,966 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 對FIDC配額持有人的義務(h) | 975,248 | 973,614 | 第二部分： | 2,227,174 | 2,324,553 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 衍生金融工具(f) | 209,714 | 209,714 | 第二部分： | 23,244 | 23,244 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 其他負債(C)(J)(K) | 756,172 | 756,172 | II/III | 488,940 | 490,634 | II/III | ||||||||||||||
| 27,751,247 | 27,149,460 | 27,175,483 | 26,163,599 | |||||||||||||||||
| (a) | 上市證券被歸類為I級，非上市證券被歸類為II級，對於那些 ，公允價值是使用估值技術確定的，該技術使用了市場可觀察到的投入。 |
| (b) | 對於按FVOCI計量的髮卡機構應收賬款，公允價值通過使用類似項目的市場利率對未來 現金流進行貼現來估計。對於按攤銷成本計量的餘額，賬面價值假設為接近其公允價值，考慮到這些餘額的變現和短期結算期限。 |
| (c) | 應收貿易賬款、關聯方應收賬款、其他資產、應付貿易賬款和其他負債的賬面價值被假定為接近其公允價值，同時考慮到這些餘額的變現和結算期限不超過60天。 |
| (d) | 包括在應收貿易賬款中，有在FVPL指定的貸款，金額為26,866雷亞爾。 截至2022年12月31日，該投資組合錄得7,902雷亞爾的收益(虧損381,430雷亞爾至2021年12月31日)，總現金流淨流入496,600雷亞爾(雷亞爾754,015雷亞爾至2021年12月31日)。貸款公允價值採用估值技術進行估值，該技術使用了市場不可觀察到的投入，因此在層次結構層面被歸類為III級。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 2022 | 2021 | |||||||
| 1月1日 | 511,240 | 1,646,685 | ||||||
| 支出 | — | 1,155,921 | ||||||
| 收藏 | (496,600 | ) | (1,909,936 | ) | ||||
| 在損益表中確認為財務收入的利息收入 | 338,717 | 924,775 | ||||||
| 公允價值在損益表中確認為財務收入 | (326,491 | ) | (1,306,205 | ) | ||||
| 12月31日 | 26,866 | 511,240 | ||||||
在對FVPL指定的貸款進行公允價值計量時，在公允價值層次結構的第三級分類中使用的不可觀察的重大投入是用於評估資產的預期損失率和貼現率。為了計算預期損失率，公司考慮了一系列 假設，主要是：客户交易的單獨預測、每份合同違約的可能性和 回收情景。定期檢查這些主要輸入，或者在發生可能影響應用於投資組合的概率和曲線的事件時進行檢查。
在確定 貼現率時，我們認為該利率應為與貸款組合的性質和所使用的估值方法相適應的當前利率。當實際最近交易的利率可用並適當地反映截至測量日期的利率時，我們會考慮這些利率。當沒有這樣的價格時，我們也會獲得不具約束力的報價。根據所有可用信息 我們對要使用的費率做出判斷。在之前的期間，我們使用的利率是我們在最近的 交易中支付給FIDC高級持有人的利率。考慮到我們自2021年2月以來沒有通過FIDC籌集資金，以及在巴西和信貸市場觀察到的基準利率 的變化，我們目前根據最近獲得的貸款和金融機構的報價建立了向我們發放的無擔保貸款的利率曲線。
本集團進行了 敏感性分析，考慮到折現率上升100個基點，回收曲線下降15%。這兩個變化的綜合結果是FVPL指定的貸款總額減少了2,301雷亞爾。
| (e) | 主權債券的定價採用Anbima公開定價方法的報價。 |
| (f) | 本集團與具有投資級別信用評級的金融機構訂立衍生金融工具。衍生金融工具的估值使用估值技術，即使用市場可觀察到的投入。 |
| (g) | 考慮到客户支付賬户存款的即時流動資金，銀行客户存款的公允價值被假設為接近其攤銷成本。 |
| (h) | 貸款和融資的公允價值以及對FIDC額度持有人的負債是通過按本集團可用於類似金融工具的市場利率對未來合同現金流進行貼現來估計的。 |
| (i) | 應付客户賬款的公允價值通過按預付款業務適用的利率的平均值對未來合同現金流進行貼現來估計。 |
| (j) | 在業務合併所產生的其他負債中，存在按FVPL計量的或有考慮因素。公允價值根據與出售股東簽訂的合同中明確的預定公式進行估計。 在公允價值層次結構中分類為第三級的或有對價的公允價值計量中使用的重大不可觀察的投入基於收入、淨債務、客户數量、淨利潤率和用於評估負債的貼現率的預測 。或有對價的變動和平衡情況如下： |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 1月1日 | 328,456 | 269,162 | ||||||
| 增訂(附註21.3.4) | 39,974 | 41,666 | ||||||
| 企業合併產生的餘額 | — | 14,605 | ||||||
| 在財務狀況表中確認為無形資產的公允價值重新計量-商譽 | — | 1,759 | ||||||
| 按公允價值重新計量，在損益表中確認為其他收入(費用)、淨額 | (42,830 | ) | (9,881 | ) | ||||
| 付款 | (32,157 | ) | (4,000 | ) | ||||
| 在損益表中確認為財務費用淨額的利息 | 16,413 | 15,145 | ||||||
| 12月31日 | 309,856 | 328,456 | ||||||
集團進行了或有對價的敏感性分析，考慮到收入和EBITDA的預測分別增加10%和減少10%。考慮到不可觀察到的投入的增加，這一負債將增加50,425雷亞爾，考慮到不可觀察到的投入的減少，這一負債將減少49,940雷亞爾。
| (k) | 本集團就Reclame Aqui的非控股權益連同業務組合發出認沽期權(附註21.3)。本公司對非控股股東所持股份並無現時所有權權益，因此 本集團已選擇該等認沽期權的會計政策，在每個報告日期將非控股權益終止確認為 (如非控股權益於該日期收購)，並按行使非控股 認沽期權應付金額的現值確認財務負債。確認為財務負債的金額與取消確認的非控股權益之間的差額 確認為股權交易。截至2022年12月31日的綜合財務狀況表中記錄了264,291雷亞爾的金額，作為其他負債項下的財務負債(2021-零)。 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日，第I級和第II級公允價值計量之間以及第II級和第III級公允價值計量之間沒有轉移。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 6.13. | 資本管理 |
本集團在管理資本時的目標是保障其作為持續經營企業的能力，為股東提供回報併為其他利益相關者提供利益， 保持最佳資本結構以降低資本成本，併為樂觀的機會提供資源。
為維持或調整本集團的資本結構，管理層可對支付予股東的股息金額、向股東返還資本、發行新股或出售資產以減少債務等作出調整，或在需要股東批准時向股東提出調整建議。
本集團根據標準槓桿和資本化指標監測其資本結構 ，其戰略是保持調整後淨現金的正餘額。
自2022年起，調整後淨現金計算 包括銀行解決方案的金融資產和銀行客户的存款。重新計算了與2021年相關的金額以供比較 。
截至2022年12月31日和2021年12月31日的調整後現金淨額如下：
| 2022 | 2021年(重鑄) | |||||||
| 現金和現金等價物 | 1,512,604 | 4,495,645 | ||||||
| 來自銀行解決方案的金融資產 | 3,960,871 | 2,346,474 | ||||||
| 短期投資 | 3,453,772 | 1,993,037 | ||||||
| 髮卡機構應收賬款 | 20,748,857 | 19,286,590 | ||||||
| 衍生金融工具(a) | 12,418 | 210,280 | ||||||
| 調整後的現金 | 29,688,522 | 28,332,026 | ||||||
| 應付給客户的帳款 | (16,614,513 | ) | (15,726,502 | ) | ||||
| 貸款和融資(b) | (4,375,730 | ) | (5,861,760 | ) | ||||
| 銀行客户的存款 | (4,023,679 | ) | (2,201,861 | ) | ||||
| 對FIDC配額持有人的義務 | (975,248 | ) | (2,227,174 | ) | ||||
| 衍生金融工具 | (209,714 | ) | (23,244 | ) | ||||
| 調整後的債務 | (26,198,884 | ) | (26,040,541 | ) | ||||
| 調整後的現金淨額 | 3,489,638 | 2,291,485 | ||||||
| (a) | 指以美元計價的現金及現金等價物和短期投資的經濟對衝； |
| (b) | 貸款和融資不包括根據國際財務報告準則第16號確認的租賃負債的影響。 |
雖然資本管理考慮了合併頭寸，但子公司Stone Pagamentos和Stone SCD保持最低股本。
斯通帕加門託斯
Stone Pagamentos必須根據BCB n：3,681/13號通告的要求，永久保持與其執行的特定交易量或機構發行的電子貨幣餘額相對應的最低股本 ，該通告的有效期至2023年6月30日。
從2023年7月1日起，通函BCB n：3,681/13將被多個規則取代，這些規則與巴塞爾協議的監管要求保持一致。 在新法規下，最低要求資本是根據風險加權資產計算的。
2022年12月31日，Stone Pagamentos 股本為1,273,363雷亞爾，高於所需的615,181雷亞爾。
石材SCD
根據BACEN規則，Stone SCD被歸類為S5細分 ，適用更簡單的資本要求規則。根據Resolução CMN n：4,606/17的要求，Stone SCD必須永久保持相當於其風險加權資產17%的最低股本 。
2022年12月31日，Stone SCD股本 為693,091雷亞爾，高於所需的112,119雷亞爾。
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合併財務報表附註
2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 7. | 可退還的税款 |
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 金融所得預提所得税(a) | 87,701 | 85,942 | ||||||
| 所得税與社會貢獻 | 9,872 | 65,773 | ||||||
| 其他預提所得税 | 36,212 | 30,454 | ||||||
| 貢獻大於收入(b) | 3,410 | 24,076 | ||||||
| 其他税種 | 13,761 | 8,592 | ||||||
| 150,976 | 214,837 | |||||||
| (a) | 指對金融收入預提的所得税，將與未來應付的所得税相抵銷。 |
| (b) | 指從社會融合計劃(PIS)和社會保障(COFINS)的總收入中獲得的抵免，將在下一期間從應繳税款中抵銷。 |
| 8. | 所得税 |
| 8.1. | 會計政策 |
| 8.1.1. | 現行所得税和社會繳款税 |
流動税務資產和負債 按預計應收回或支付給税務機關的金額計量。用以釐定税務資產及負債的税務規則 為本集團經營及產生應課税收入的國家於資產負債表日生效的税務規則。
StoneCo Ltd.的註冊地為開曼 ，在該司法管轄區內不徵收所得税。石材股份有限公司從其海外業務獲得的收入可按15%的主要税率繳納所得税。
適用於巴西所有實體的綜合税率為34%，包括公司所得税(“IRPJ”)和對每個巴西法人實體的應納税所得額的社會貢獻(“CSLL”) (非綜合基礎)。
本集團的巴西實體按應計制確認IRPJ和CSLL。根據巴西税務規則，我們的公司可以在任何時候(即不受時間段的限制)將前幾年確定的歷史名義税損金額與後幾年的結果進行抵銷，條件是此類抵銷不超過使用税損的會計期間的年度應納税所得額的30%。
付款按月進行，預計將在年底前支付。
| 8.1.2. | 遞延所得税和社會繳款税 |
遞延税項資產或負債 是根據資產和負債的計税基礎與各期間財務狀況合併報表中報告的金額之間的差額而獲得的。遞延税項資產也可以確認為未使用的税項損失。
遞延税項資產只有在本集團的巴西實體可能會產生未來可收回的應課税溢利的情況下才予以確認。遞延税項資產的預期變現是基於本公司編制的技術研究，這些研究根據管理層的預測，證明瞭對未來應納税利潤的預期。
所得税和社會貢獻費用在所得税和社會貢獻項下的綜合損益表中確認，但當它提到在其他全面收益中確認的項目時除外，在這種情況下，相關的遞延税項資產或負債也在 其他全面收益中確認。在此情況下，本集團於相關税項影響的其他全面收益淨額綜合報表中列報該等項目。
管理層定期評估納税申報單中的立場 有關適用税務法規可能受到解釋的情況，並在適當的情況下確認條款。
遞延税項資產及負債 於存在法律上可強制執行的權利並有意在計算當期税項時於綜合財務狀況表內淨列報 ，一般與同一法人實體及同一司法管轄區有關。因此，不同實體或不同國家/地區的遞延税項資產和負債通常單獨列報，而不是按淨額列報。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 8.2. | 重大判斷、估計和假設 |
遞延税項資產按所有未用税項虧損確認 ，只要有足夠的應税利潤可供使用該等虧損。管理層需要作出重大判斷，以根據未來應課税利潤的可能時間和水平，以及未來的税務籌劃策略，確定可確認的遞延税項資產金額。
| 8.3. | 所得税費用的對賬 |
以下是本年度所得税支出與利潤(虧損)的對賬，計算方法是將截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度的巴西法定綜合税率定為34%：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 所得税前利潤(虧損) | (387,290 | ) | (1,445,554 | ) | 1,127,662 | |||||||
| 巴西法定匯率 | 34 | % | 34 | % | 34 | % | ||||||
| 按法定税率享受税收優惠/(費用) | 131,679 | 491,488 | (383,405 | ) | ||||||||
| 添加(排除)： | ||||||||||||
| 適用不同税率的單位的利潤(虧損) | 48,594 | 3,931 | 98,376 | |||||||||
| 不同税率實體的利潤(虧損)-FVPL指定的股權證券按市值計價 | (290,039 | ) | (429,832 | ) | — | |||||||
| 其他永久性差異 | (10,609 | ) | 4,325 | (4,777 | ) | |||||||
| 聯營公司股權回升 | (1,220 | ) | (3,548 | ) | (2,359 | ) | ||||||
| 未記錄的遞延税金 | (33,465 | ) | (40,165 | ) | (31,531 | ) | ||||||
| 以前未確認的遞延所得税(臨時和税務損失) | 1,292 | 22,492 | — | |||||||||
| 收購時先前持有的權益的未實現收益 | — | 6,161 | 1,017 | |||||||||
| 淨股本的利息支付 | 560 | 5,933 | 12,276 | |||||||||
| 研發税收優惠 | 10,275 | 4,688 | 13,107 | |||||||||
| 其他税收優惠 | 3,827 | 2,733 | 7,080 | |||||||||
| 所得税和社會繳費福利/(費用)總額 | (139,106 | ) | 68,206 | (290,216 | ) | |||||||
| 實際税率 | (36 | %) | 5 | % | 26 | % | ||||||
| 當期所得税和社會貢獻 | (292,172 | ) | (171,621 | ) | (216,886 | ) | ||||||
| 遞延所得税和社會貢獻 | 153,066 | 239,827 | (73,330 | ) | ||||||||
| 所得税和社會繳費福利/(費用)總額 | (139,106 | ) | 68,206 | (290,216 | ) | |||||||
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 8.4. | 遞延所得税的性質 |
| 2021年12月31日(重鑄) | 對照其他全面收益確認 | 根據利潤或虧損確認 | 違背善意被承認 | 2022年12月31日 | ||||||||||||||||
| FVOCI的資產 | 127,335 | 88,395 | — | — | 215,730 | |||||||||||||||
| 可用於抵銷未來應納税所得額的虧損 | 317,725 | — | 67,909 | — | 385,634 | |||||||||||||||
| 其他暫時性差異 | 107,364 | — | 166,261 | — | 273,625 | |||||||||||||||
| 可抵税商譽 | 111,298 | — | (42,281 | ) | — | 69,017 | ||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | 41,150 | — | 17,665 | — | 58,815 | |||||||||||||||
| 企業合併產生的或有事項 | 48,284 | — | 3,029 | — | 51,313 | |||||||||||||||
| FVPL的資產 | (4,583 | ) | — | 3,590 | — | (993 | ) | |||||||||||||
| 技術創新效益 | (18,493 | ) | — | (13,064 | ) | — | (31,557 | ) | ||||||||||||
| FIDC規定的暫時性差異 | (69,556 | ) | — | (78,368 | ) | — | (147,924 | ) | ||||||||||||
| 企業合併產生的無形資產、財產和設備 | (709,943 | ) | — | 28,325 | (12,318 | ) | (693,936 | ) | ||||||||||||
| 遞延税金，淨額 | (49,419 | ) | 88,395 | 153,066 | (12,318 | ) | 179,724 | |||||||||||||
| 8.5. | 未確認的遞延税金 |
本集團於若干附屬公司累計税項虧損 結轉及其他暫時性差額144,529雷亞爾(2021年12月31日-104,920雷亞爾) 未確認遞延税項資產，並可無限期抵銷產生虧損的 公司未來應課税溢利。由於遞延税項資產不能用來抵銷本集團附屬公司之間的應課税溢利，故此並無就該等虧損確認遞延税項資產，且近期並無其他可收回的證據。
| 9. | 財產和設備 |
| 9.1. | 會計政策 |
所有物業及設備均按歷史成本減去累計折舊及減值損失(如有)列報(詳情見附註9.3)。歷史成本包括 可直接歸因於購買物品的支出，如果適用，還包括扣除税收抵免後的淨額。僅當與該項目相關的未來經濟利益可能會流向本集團且該項目的成本是重大且可可靠計量時，後續成本才計入資產的賬面價值或視情況確認為單獨的資產。所有 其他維修和維護費用在發生期間計入損益。折舊是按資產的估計使用年限按直線計算的。
資產的剩餘價值、可用年限和折舊方法在每個報告日期進行審查，並在適當情況下進行前瞻性調整。出售或終止確認的損益乃將出售所得款項(如有)與賬面金額作比較而釐定，並於利潤或虧損中確認。本集團還根據客户類別，取消對過去180天或360天內未使用的客户持有的財產和設備的PIN Pad和POS的確認。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 9.2. | 重大判斷、估計和假設 |
財產和設備以及無形資產包括為確定折舊和攤銷的使用年限而編制的估計數。使用壽命確定 需要對資產的預期技術進步和替代用途進行估計。由於未來技術進步的時間和性質很難預測 ，因此在做出技術發展假設時涉及到一個重要的判斷因素。
本集團評估物業及設備及無形資產的使用年限 ，並得出結論，截至2022年12月31日止年度，該等資產的使用年限及剩餘價值的估計並無改變的必要。
財產和設備的估計使用年限如下：
| 預計使用壽命(年) | ||||
| PIN墊和POS | 5 | |||
| IT設備 | 3 – 10 | |||
| 設施 | 3 – 14 | |||
| 屬性 | 34 | |||
| 傢俱和固定裝置 | 3 – 10 | |||
| 機器和設備 | 5 – 14 | |||
| 車輛和飛機 | 2 – 10 | |||
| 9.3. | 財產和設備的變化 |
| 2021年12月31日的餘額 | 加法 | 處置 (A) | 惡性通貨膨脹的影響(《國際會計準則》第29條) | 匯率變動的影響 (國際會計準則21) | 業務組合 | 2022年12月31日的餘額 | ||||||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||||||||
| PIN墊和POS | 1,498,271 | 569,895 | (119,784 | ) | — | — | — | 1,948,382 | ||||||||||||||||||||
| IT設備 | 246,543 | 19,807 | (5,322 | ) | — | 25 | 1,352 | 262,405 | ||||||||||||||||||||
| 設施 | 90,186 | 5,005 | (2,949 | ) | (285 | ) | (137 | ) | — | 91,820 | ||||||||||||||||||
| 機器和設備 | 25,776 | 5,445 | (11,520 | ) | 186 | 3,610 | 24 | 23,521 | ||||||||||||||||||||
| 傢俱和固定裝置 | 24,754 | 1,123 | (1,849 | ) | 1 | 3 | 118 | 24,150 | ||||||||||||||||||||
| 車輛和飛機 | 43,586 | 97 | (16,433 | ) | 87 | (41 | ) | — | 27,296 | |||||||||||||||||||
| 在建工程 | 14,078 | 43,652 | (7,410 | ) | — | — | — | 50,320 | ||||||||||||||||||||
| 使用權資產--設備 | 4,629 | 194 | — | — | — | — | 4,823 | |||||||||||||||||||||
| 使用權資產--車輛 | 31,547 | 18,171 | (5,924 | ) | — | — | — | 43,794 | ||||||||||||||||||||
| 使用權資產-辦公室 | 238,329 | 28,817 | (61,314 | ) | (211 | ) | (171 | ) | — | 205,450 | ||||||||||||||||||
| 2,217,699 | 692,206 | (232,505 | ) | (222 | ) | 3,289 | 1,494 | 2,681,961 | ||||||||||||||||||||
| 折舊 | ||||||||||||||||||||||||||||
| PIN墊和POS | (438,346 | ) | (379,442 | ) | 77,320 | — | — | — | (740,468 | ) | ||||||||||||||||||
| IT設備 | (95,553 | ) | (55,803 | ) | 5,968 | — | (18 | ) | — | (145,406 | ) | |||||||||||||||||
| 設施 | (25,066 | ) | (13,497 | ) | 726 | — | 98 | — | (37,739 | ) | ||||||||||||||||||
| 機器和設備 | (17,861 | ) | (4,613 | ) | 3,792 | — | 111 | — | (18,571 | ) | ||||||||||||||||||
| 傢俱和固定裝置 | (5,516 | ) | (2,424 | ) | 890 | — | (4 | ) | — | (7,054 | ) | |||||||||||||||||
| 車輛和飛機 | (2,498 | ) | (3,534 | ) | 3,593 | — | 2 | — | (2,437 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用權資產--設備 | (505 | ) | (526 | ) | — | — | — | — | (1,031 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用權資產--車輛 | (14,187 | ) | (13,125 | ) | 5,649 | — | — | — | (21,663 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用權資產-辦公室 | (48,647 | ) | (40,449 | ) | 22,682 | — | — | — | (66,414 | ) | ||||||||||||||||||
| (648,179 | ) | (513,413 | ) | 120,620 | — | 189 | — | (1,040,783 | ) | |||||||||||||||||||
| 財產和設備，淨額 | 1,569,520 | 178,793 | (111,885 | ) | (222 | ) | 3,478 | 1,494 | 1,641,178 | |||||||||||||||||||
| (a) | 包括Pin Pad和POS，因為在一段時間後不被客户使用而被取消識別。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 2020年12月31日的餘額 | 加法 | 處置 | 轉賬 | 惡性通貨膨脹的影響(《國際會計準則》第29條) | 業務組合 | 2021年12月31日的餘額 | ||||||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||||||||
| PIN墊和POS | 736,775 | 851,106 | (107,555 | ) | — | — | 17,945 | 1,498,271 | ||||||||||||||||||||
| IT設備 | 128,244 | 78,139 | (4,229 | ) | (2,747 | ) | — | 47,136 | 246,543 | |||||||||||||||||||
| 設施 | 40,524 | 14,011 | (4,282 | ) | 2,818 | (8 | ) | 37,123 | 90,186 | |||||||||||||||||||
| 機器和設備 | 18,242 | 1,496 | (126 | ) | 2,683 | 30 | 3,451 | 25,776 | ||||||||||||||||||||
| 傢俱和固定裝置 | 14,629 | 2,858 | (819 | ) | 64 | 8 | 8,014 | 24,754 | ||||||||||||||||||||
| 車輛和飛機 | 16,261 | 30,594 | (13,058 | ) | — | 43 | 9,746 | 43,586 | ||||||||||||||||||||
| 在建工程 | 81 | 20,197 | (5,255 | ) | (2,818 | ) | — | 1,873 | 14,078 | |||||||||||||||||||
| 使用權資產--設備 | — | 536 | (854 | ) | 4,947 | 4,629 | ||||||||||||||||||||||
| 使用權資產--車輛 | 20,007 | 13,670 | (2,130 | ) | — | — | — | 31,547 | ||||||||||||||||||||
| 使用權資產-辦公室 | 126,571 | 73,506 | (35,144 | ) | — | — | 73,396 | 238,329 | ||||||||||||||||||||
| 1,101,334 | 1,086,113 | (173,452 | ) | — | 73 | 203,631 | 2,217,699 | |||||||||||||||||||||
| 折舊 | ||||||||||||||||||||||||||||
| PIN墊和POS | (248,704 | ) | (204,355 | ) | 14,713 | — | — | — | (438,346 | ) | ||||||||||||||||||
| IT設備 | (57,801 | ) | (40,092 | ) | 2,340 | — | — | — | (95,553 | ) | ||||||||||||||||||
| 設施 | (17,180 | ) | (9,306 | ) | 1,420 | — | — | — | (25,066 | ) | ||||||||||||||||||
| 機器和設備 | (14,140 | ) | (3,756 | ) | 35 | — | — | — | (17,861 | ) | ||||||||||||||||||
| 傢俱和固定裝置 | (3,882 | ) | (1,821 | ) | 187 | — | — | — | (5,516 | ) | ||||||||||||||||||
| 車輛和飛機 | (1,544 | ) | (5,227 | ) | 4,273 | — | — | — | (2,498 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用權資產--設備 | — | (505 | ) | — | — | — | — | (505 | ) | |||||||||||||||||||
| 使用權資產--車輛 | (6,906 | ) | (8,545 | ) | 1,264 | — | — | — | (14,187 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用權資產-辦公室 | (33,943 | ) | (37,023 | ) | 22,319 | — | — | — | (48,647 | ) | ||||||||||||||||||
| (384,100 | ) | (310,630 | ) | 46,551 | — | — | — | (648,179 | ) | |||||||||||||||||||
| 財產和設備，淨額 | 717,234 | 775,483 | (126,901 | ) | — | 73 | 203,631 | 1,569,520 | ||||||||||||||||||||
| 9.4. | 折舊及攤銷費用 |
折舊及攤銷費用 已計入合併損益表的下列行項目：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 服務成本 | 529,793 | 299,240 | 162,202 | |||||||||
| 一般和行政費用 | 226,353 | 161,331 | 59,593 | |||||||||
| 銷售費用 | 43,879 | 46,798 | 34,499 | |||||||||
| 其他收入(支出)，淨額 | 301 | — | — | |||||||||
| 折舊及攤銷費用 | 800,326 | 507,369 | 256,294 | |||||||||
| 折舊費 | 513,413 | 310,630 | 185,335 | |||||||||
| 攤銷費用(附註10.3) | 286,913 | 196,739 | 70,959 | |||||||||
| 折舊及攤銷費用 | 800,326 | 507,369 | 256,294 | |||||||||
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 9.5. | 減損試驗 |
截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日，沒有財產和設備減值指標。如附註10.4所述，於無形資產及聯營公司投資方面，物業及設備於 於CGU水平進行減值測試。
| 10. | 無形資產 |
| 10.1. | 會計政策 |
| 10.1.1. | 初始識別 |
與本集團技術平臺的內部開發軟件和軟件增強相關的某些直接開發成本 被資本化。資本化成本包括外部服務和內部工資成本，即管理層在確定技術可行性後發生的成本。這些成本 在開發階段作為無形資產入賬。研究和可行性前期開發成本以及維護和培訓成本在發生時計入利潤或虧損。
單獨收購的無形資產 在初始確認時按成本計量。在企業合併中收購的無形資產的成本與其在收購日的公允價值相對應。
| 10.1.2. | 後續認可 |
無形資產的使用壽命被評估為有限或不確定。截至2022年12月31日，本集團只持有商標、專利和商譽作為無限期無形資產 。使用年限有限的無形資產按其估計使用年限按直線攤銷。壽命不確定的無形資產不攤銷。在這兩種情況下，只要有跡象表明無形資產的賬面價值可能無法收回，無形資產就會進行減值測試。對於壽命不確定的無形資產，減值測試是每年強制性的 。
無形資產的賬面金額由其累計攤銷成本淨額和已確認的任何減值損失組成。
壽命有限的無形資產的使用壽命和攤銷方法 至少在每個會計年度結束時或在確定資產使用模式發生變化時進行審查。資產所體現的估計可用年限或未來經濟利益的預期消耗量的變動被視為視情況修改攤銷期間或方法，並被視為會計估計的變動，具有預期的 影響。
具有一定年限的無形資產的攤銷在與無形資產的使用一致的費用類別的損益中確認。
因處置或終止確認無形資產而產生的損益按處置所得款項淨額(如有)與其賬面金額之間的差額計量，並在損益中確認。
| 10.1.3. | 減損試驗 |
本集團於(I)觀察到一項資產可能減值的跡象或(Ii)每年實體 擁有非可供使用的資產或商譽時，對《國際會計準則第36號》範圍內的資產進行減值測試。受國際會計準則第36號約束的本集團資產為無形資產(包括商譽)、物業及 設備及於聯營公司的投資。
資產將在任何可能的情況下單獨測試，或分配給現金生成單位(“CGU”)或CGU組。就商譽減值測試而言，商譽分配予預期將從業務合併的協同效應中獲益的一個或多個CGU，而不論被收購方的其他資產或負債是否已轉讓給該等CGU或該等CGU集團。
減值測試包括(I)資產、資產單位或資產組的賬面金額與(Ii)其可收回金額之間的 比較。一項資產、資產單位或一組資產單位的可收回金額 為(I)其公允價值減去處置成本及(Ii)其使用價值兩者中較高者。如果賬面金額超過可收回金額，則確認減值損失。
在確定公允價值減去出售成本時，考慮了最近的市場交易。如果找不到此類交易，則使用適當的估值模型。 這些計算得到估值倍數、上市公司報價或其他可用公允價值指標的證實。在評估使用價值時，估計的未來現金流量使用税前貼現率 折現至其現值，該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。
持續經營的減值損失 在損益表中與減值資產的功能一致的費用類別中確認。減值損失 除商譽減值損失外，其他損失可在未來期間沖銷。
有關模型的詳情及年度商譽減值測試所採納的主要假設，請參閲附註10.4。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 10.2. | 重大判斷、估計和假設 |
| 10.2.1. | 估計可用壽命 |
無形資產的使用年限如下：
| 預計使用壽命(年) | |
| 軟件 | 3 – 10 |
| 客户關係 | 2 – 34.5 |
| 商標和專利 | 7 – 30.9 |
| 競業禁止協議 | 5 |
| 許可證 | 1 – 5 |
集團回顧了2022年無形資產的使用年限 。2022年6月，本集團核實了內部生成的某些軟件的消費模式發生了變化，將該等資產的使用壽命從3年調整為4年或10年，具體取決於技術特徵。根據國際會計準則第8號--會計政策、會計估計數的變動和國際會計準則第38號--無形資產的要求，上述變動的影響被視為估計數的變動，因此應予以前瞻性應用。這一變化導致截至2022年12月31日的綜合損益表中的攤銷費用減少了28,783雷亞爾。
| 10.2.2. | 減值測試中的使用價值計算 |
使用價值計算基於貼現現金流(“DCF”)模型。現金流來自未來五年的預算，不包括本集團尚未承諾的重組活動或將提升接受測試的CGU資產表現的重大未來投資。 可收回金額對用於貼現現金流模型的貼現率以及預期的未來現金流入和用於外推目的的增長率很敏感。該等估計與本集團確認的商譽減值測試 最為相關。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 10.3. | 無形資產變動情況 |
餘額為 12/31/2021 (重鑄) | 加法 | 處置 | 轉賬 | 的影響 惡性通貨膨脹 (國際會計準則 29) | 的效果 中的更改 國外 匯率 (《國際會計準則》第21條) | 業務 組合 | 餘額為 12/31/2022 | |||||||||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 商譽-收購子公司 | 5,591,489 | — | (22,774 | ) | — | — | (12,111 | ) | 90,817 | 5,647,421 | ||||||||||||||||||||||
| 客户關係 | 1,747,444 | 21,075 | (4,015 | ) | — | — | (152 | ) | 29,053 | 1,793,405 | ||||||||||||||||||||||
| 商標和專利(a) | 262,036 | — | — | — | — | — | 288,964 | 551,000 | ||||||||||||||||||||||||
| 軟件 | 1,066,470 | 207,086 | (170,997 | ) | 17,117 | 1,754 | (4,480 | ) | 45,361 | 1,162,311 | ||||||||||||||||||||||
| 競業禁止協議 | 26,024 | — | — | — | — | — | — | 26,024 | ||||||||||||||||||||||||
| 經營許可證 | 12,443 | — | (6,073 | ) | — | — | (696 | ) | — | 5,674 | ||||||||||||||||||||||
| 正在開發的軟件 | 43,960 | 43,115 | (3,138 | ) | (17,117 | ) | — | — | — | 66,820 | ||||||||||||||||||||||
| 使用權 資產-軟件 | 72,463 | 16,728 | (937 | ) | — | — | — | — | 88,254 | |||||||||||||||||||||||
| 8,822,329 | 288,004 | (207,934 | ) | — | 1,754 | (17,439 | ) | 454,195 | 9,340,909 | |||||||||||||||||||||||
| 攤銷 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 客户關係 | (217,090 | ) | (73,897 | ) | 9,650 | — | — | 3,305 | — | (278,032 | ) | |||||||||||||||||||||
| 商標和專利(a) | (6,908 | ) | (3,908 | ) | — | — | — | — | — | (10,816 | ) | |||||||||||||||||||||
| 軟件 | (264,399 | ) | (174,358 | ) | 100,754 | — | — | 68 | — | (337,935 | ) | |||||||||||||||||||||
| 競業禁止協議 | (1,106 | ) | (6,645 | ) | — | — | — | — | — | (7,751 | ) | |||||||||||||||||||||
| 經營許可證 | (10,854 | ) | (3,801 | ) | 6,073 | — | — | 2,474 | — | (6,108 | ) | |||||||||||||||||||||
| 使用權 資產-軟件 | (44,454 | ) | (24,304 | ) | 823 | — | — | — | — | (67,935 | ) | |||||||||||||||||||||
| (544,811 | ) | (286,913 | ) | 117,300 | — | — | 5,847 | — | (708,577 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 無形資產淨值 | 8,277,518 | 1,091 | (90,634 | ) | — | 1,754 | (11,592 | ) | 454,195 | 8,632,332 | ||||||||||||||||||||||
| (a) | 截至2022年12月31日，214,728雷亞爾的金額是指 無限期使用期限的商標和專利。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
餘額為 12/31/2020 | 加法 | 處置 | 轉賬 | 的影響 惡性通貨膨脹 (國際會計準則 29) | 的效果 中的更改 國外 兑換 費率(國際會計準則第21條) | 業務 組合 | 餘額為 12/31/2021 (重鑄) | |||||||||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 商譽-收購子公司 | 654,044 | 349 | (8,630 | ) | — | — | 46 | 4,945,680 | 5,591,489 | |||||||||||||||||||||||
| 客户關係 | 268,640 | 2,150 | — | — | — | (154 | ) | 1,476,808 | 1,747,444 | |||||||||||||||||||||||
| 商標和專利(A) | 12,043 | 1,549 | (13 | ) | — | — | — | 248,457 | 262,036 | |||||||||||||||||||||||
| 軟件 | 314,713 | 204,316 | (18,660 | ) | 25,167 | 368 | (1,435 | ) | 542,001 | 1,066,470 | ||||||||||||||||||||||
| 競業禁止協議 | 1,659 | — | — | — | — | — | 24,365 | 26,024 | ||||||||||||||||||||||||
| 使用許可證--付款安排 | (11,435 | ) | 15,104 | — | (3,669 | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||
| 經營許可證 | 5,674 | — | — | — | — | (352 | ) | 7,121 | 12,443 | |||||||||||||||||||||||
| 排他性權利 | 38,827 | — | — | — | — | — | (38,827 | ) | — | |||||||||||||||||||||||
| 正在開發的軟件 | 38,816 | 35,552 | (8,910 | ) | (21,498 | ) | — | — | 43,960 | |||||||||||||||||||||||
| 使用權 資產-軟件 | 66,837 | 5,626 | — | — | — | — | — | 72,463 | ||||||||||||||||||||||||
| 1,389,818 | 264,646 | (36,213 | ) | — | 368 | (1,895 | ) | 7,205,605 | 8,822,329 | |||||||||||||||||||||||
| 攤銷 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 客户關係 | (164,080 | ) | (53,114 | ) | — | — | — | 104 | — | (217,090 | ) | |||||||||||||||||||||
| 商標和專利(A) | (9,649 | ) | 2,741 | — | — | — | — | — | (6,908 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 軟件 | (153,174 | ) | (109,836 | ) | 1,212 | (2,867 | ) | — | 266 | — | (264,399 | ) | ||||||||||||||||||||
| 競業禁止協議 | (1,106 | ) | — | — | — | — | — | — | (1,106 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 使用許可證--付款安排 | (1,924 | ) | (943 | ) | — | 2,867 | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||
| 經營許可證 | (5,342 | ) | (5,790 | ) | — | — | — | 278 | — | (10,854 | ) | |||||||||||||||||||||
| 排他性權利 | (647 | ) | 647 | — | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
| 使用權 資產-軟件 | (14,010 | ) | (30,444 | ) | — | — | — | — | — | (44,454 | ) | |||||||||||||||||||||
| (349,932 | ) | (196,739 | ) | 1,212 | — | — | 648 | — | (544,811 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 無形資產，淨額 | 1,039,886 | 67,907 | (35,001 | ) | — | 368 | (1,247 | ) | 7,205,605 | 8,277,518 | ||||||||||||||||||||||
| (a) | 截至2021年12月31日，202,140雷亞爾的金額是指 無限期使用期限的商標和專利。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 10.4. | 減損試驗 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日， 沒有有限壽命無形資產減值指標。
本集團透過測試包含商譽及/或使用年限不定的無形資產的現金增值税單位(或多組現金增值税單位)的減值，以進行年度強制性減值測試 。2021年，考慮到集團的管理結構和收購Linx等相關因素，集團擁有六個不同的CGU。在2022年，考慮到兩個細分市場，即金融服務和軟件，開始對集團進行管理和監控。在此情況下，本集團已考慮兩家軟件公司的協同效應和一個CGU的現金流是否基本上獨立於其他CGU，對CGU的確認進行了審查。有鑑於此，2022年11月30日，專家組定義了五個不同的CGU，如下所示：
| CGU | 描述 |
已分配商譽 (截至2022年11月30日) |
分配的無限期使用年限無形資產 (截至2022年11月30日) |
| CGU 1-金融服務 | 與金融解決方案相關的公司包括在此CGU中。本集團將這些公司視為CGU，因為它們提供綜合財務解決方案，如借記卡和信用卡交易的捕獲、處理、傳輸和財務清算，以及其他服務。這一CGU包括運營公司及其各自的控股公司。 | 444,140 | 14,497 |
| CGU 2--金融資產登記冊(A) | 該CGU僅包含TAG，其活動與金融資產登記相關。由於該公司提供的具體服務及其獨立於其他集團的公司，本集團將TAG視為一個獨立的CGU。 | - | - |
| CGU 3-軟件(B) | 該CGU包括旨在向客户提供與本集團技術平臺相關的新報價的科技公司。這一CGU包括運營公司及其各自的控股公司。 | 5,157,083 | 214,219 |
| CGU 4-Pinpag | 這個CGU只由Pinpag組成，它是電子支付手段的金融解決方案提供商。由於另一集團公司的獨立性，本集團將Pinpag視為一個獨立的CGU。 | 44,535 | 3,057 |
| CGU 5-Cappta(A) | 這個CGU只包括Cappta，它的活動與向客户提供分期付款和融資等定製金融解決方案有關。由於其他集團公司的獨立性，集團將Cappta視為一個獨立的CGU。 | - | - |
| (a) | 儘管是單獨的CGU，TAG和Cappta沒有 商譽或和/或無限期使用期限的無形資產。 |
| (b) | 商譽金額反映了Reclame Aqui於2022年12月31日達成的最終收購價格分配。 |
本集團於二零二二年十一月三十日及二零二一年十二月三十一日進行年度減值測試，並無需要就任何現金增值税單位的賬面值確認減值損失。自2022年起，我們將商譽和使用年限不定的無形資產的強制性年度減值測試的日期從12月31日改為11月30日，以便更好地使該日期與我們的財務預算和預測週期的時間保持一致，並從測試之日起到我們的財務報表批准之日有更多的時間進行測試。在未來 年內，我們可能會進一步預計財務預算和預測週期的時間，這可能會影響強制性 年度減值測試的時間，但不會早於9月30日。
本集團於2022年11月30日及截至2021年12月31日的CGU的可收回金額乃根據高級管理層批准的財務預算中的現金流量預測的使用價值計算而釐定，該預算涵蓋2022年的5年及2021年的5年至10年，視乎每個CGU的特點而定。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
使用量計算中的值 考慮的關鍵假設如下：
| • | 五年預測期內股本的平均自由現金流。 |
| • | 五年預測期內的平均年增長率，基於過去的業績和管理層對市場發展的 預期以及當前的行業趨勢，幷包括長期通脹預測。 |
| • | 根據長期利率、國家風險溢價、行業調整貝塔係數和其他變量，考慮適用於貼現12.2%至14.4%(2021年-10.5%至18%)的未來現金流的税前貼現率。 |
| • | 根據當地長期通脹和實際增長，認為永久增長率為6.0%(2021年-4.3%至6.5%)。 |
考慮到關鍵假設惡化的四個獨立情景，本集團對減值測試進行了敏感性分析 如下：(I)税前貼現率增加100個基點；(Ii)在預計自由現金流量的最後一年後適用的永續率減少50個基點；(Iii)五年內自由現金流量的平均年增長率減少1,000個基點。以及(Iv)CGU 1-金融服務與CGU 3-軟件之間的預期協同效應價值減少10%。敏感性分析不會導致CGU賬面金額的減值損失，但CGU 3-軟件除外，情況如下。
CGU 3-Software的可收回金額比賬面金額高出481,202雷亞爾。如果税前貼現率從12.2%增加到13.2%，本集團將確認分配給本次CGU的商譽減值損失693,776雷亞爾。高達12.5%的税前貼現率不會導致減值損失 。本集團將於本CGU確認28,071雷亞爾的減值虧損，永續率由6.0%減至5.5%。 永續率最高至5.53%不會導致減值虧損。如果自由現金流的年均增長減少1,000個基點，集團將在這一CGU上確認84,776雷亞爾的減值損失。自由現金流的平均年增長率下降最多850個基點不會導致減值損失。
| 11. | 應繳税金 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 所得税(IRPJ和CSL)(a) | 223,764 | 107,014 | ||||||
| 貢獻超過收入(PIS和COFINS)(b) | 51,065 | 26,392 | ||||||
| 預提所得税 | 27,582 | 22,640 | ||||||
| 服務税(ISS)(c) | 11,702 | 8,449 | ||||||
| 代扣代繳勞務費(d) | 6,802 | 6,362 | ||||||
| 其他税收和繳費 | 8,190 | 5,596 | ||||||
| 329,105 | 176,453 | |||||||
| (a) | 投資基金中的一些收入只在贖回時繳納所得税。在這種情況下，2022年12月31日有208,939雷亞爾(2021年12月31日95,511雷亞爾)按權責發生制計入所得税。當期所得税的支出在損益表中“所得税和社會貢獻”項下確認，以抵扣應繳税款。 對於本集團的一些實體，支付所得税支出的預付款在納税年度內確認，並確認為 可退税項下的資產(附註7)。 |
| (b) | PIS和COFINS是根據本集團巴西實體的收入計量的。這筆税費 被確認為毛收入的扣除。 |
| (c) | ISS被確認為從總收入中扣除納税義務，因為該集團作為代理人代表市政府收取這些税款。 |
| (d) | 相對於PIS、COFINS、IRPJ和CSLL的金額，由集團代表供應商扣留並支付 。這些金額被確認為税項負債，不影響損益表。 |
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 12. | 與關聯方的交易 |
關聯方包括本集團的母公司、主要管理人員以及由控股投資者直接或間接控制的任何業務、 高級管理人員和董事或對其具有重大管理影響力的任何業務。關聯方交易於正常業務過程中按本集團管理層批准的價格及條款進行。
與關聯方進行了 以下交易：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 服務銷售 | ||||||||||||
| 助理(法律和行政服務)(a) | 86 | 23 | 11 | |||||||||
| 由管理人員控制的實體(b) | 3 | 10 | — | |||||||||
| 89 | 33 | 11 | ||||||||||
| 購買商品和服務 | ||||||||||||
| 由管理人員控制的實體(b) | — | (1,531 | ) | (16,652 | ) | |||||||
| 聯營公司(交易服務)(c) | (1,800 | ) | (1,119 | ) | (2,032 | ) | ||||||
| 服務提供商 | — | (440 | ) | — | ||||||||
| (1,800 | ) | (3,090 | ) | (18,684 | ) | |||||||
| (a) | 與為Trinks提供的服務有關。 |
| (b) | 與Genova ConsulVictoria e Participaçóes Ltd.有關的諮詢和管理服務， 向蘇黎世諮詢公司和VCK投資基金償還的旅行服務。 |
| (c) | 主要涉及支付給Trinks Serviços de Internet、RH Software和APP Sistemas的諮詢服務費用、營銷費用和銷售佣金，以及獲得新客户的軟件許可費用。 |
向關聯方提供的服務包括在正常貿易條件下提供的法律和行政服務，以及因此而產生的其他費用的報銷。
截至2022年12月31日，部分高級職員及董事已認購本集團的銀行解決方案。銀行客户存款確認的總金額為86雷亞爾(2021年12月31日-36雷亞爾)。
| 12.1. | 年終結餘 |
在本報告所述期間結束時，與關聯方的交易有關的下列餘額尚未結清：
| 2022 | 2021 | |||||||
| 對管理人員的貸款 | 6,121 | 4,663 | ||||||
| 向聯營公司提供可轉換貸款 | 3,932 | 57 | ||||||
| 關聯方應收賬款 | 10,053 | 4,720 | ||||||
截至2022年12月31日， 關聯方應收賬款不計提預期信用損失準備。未就涉及關聯方的任何應收或應付賬款 提供或收到擔保。
本集團與 若干管理人員有未償還貸款。這些貸款自發放之日起三至七年內支付，並根據國家消費者物價指數、巴西銀行間利率或Libor加額外利差計算利息。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 12.2. | 關鍵管理人員薪酬 |
管理層包括本集團的高管和董事會成員，薪酬包括固定薪酬、利潤分享和福利加上任何相關的社會或勞工費用和/或該等費用的撥備。薪酬支出在本集團的損益中確認。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的 年度，薪酬支出如下：
| 2022年12月31日 | 十二月三十一日， 2021 | |||||||
| 短期利益 | 45,169 | 13,621 | ||||||
| 股份支付(附註18.4) | 64,038 | 29,332 | ||||||
| 109,207 | 42,953 | |||||||
| 13. | 應急準備 |
13.1會計政策
StoneCo Group的一些實體是正在進行的勞工、民事和税務訴訟的當事人，這些訴訟正在行政和司法層面得到解決。
在下列情況下確認法律索賠撥備(勞工、民事和税收)：(I)由於過去的事件而存在當前的債務(法律或推定)；(Ii)很可能需要流出資源來清償此類債務；以及(Iii)可以可靠地估計債務的金額。
如果有許多類似的債務， 結算時需要資金外流的可能性是通過考慮債務類別作為一個整體來確定的。即使同一類債務中所列任何一個項目的資金外流可能性很小，也應確認撥備 。
撥備是以在報告所述期間終了時結清當前債務所需支出的最佳估計數來衡量的。撥備按現值確認，採用反映當前市場對貨幣時間價值的評估的税前税率，以及每當貨幣時間價值的影響重大時與債務有關的風險。因時間推移而增加的經費確認為財務費用淨額。
如本集團預期一項撥備的部分或全部 將獲償付，例如根據保險合約，該項償付將被確認為一項獨立資產，但只有在償付幾乎確定的情況下，才會確認為一項獨立資產。
如果適用，與撥備有關的費用列於損益表中扣除任何報銷後的淨額。
13.2重大判斷、估計 和假設
當損失風險被認為是可能的，並且金額可以根據最佳可用的信息可靠地計量時，就記錄司法和行政訴訟的撥備。
此評估基於(I) 訴訟的性質、複雜性和歷史，以及(Ii)內部和外部法律顧問的意見。
當損失風險被評估為可能，並且所涉及的金額可以足夠準確地計量時，計提撥備。當債務不復存在或減少時，這些債務將全部或部分撤銷。
鑑於訴訟引發的不確定性，確定任何現金流出的時間是不可行的。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 13.3. | 財務狀況表中規定的可能損失 |
管理層根據外部法律顧問的意見對這些事項可能造成的損失撥備進行估計和定期調整。 負債的數額、性質和變動情況概述如下：
| 民事 | 勞工 | 税項(A) | 總計 | |||||||||||||
| 2020年12月31日的餘額 | 9,572 | 578 | — | 10,150 | ||||||||||||
| 加法 | 12,376 | 6,090 | 184 | 18,650 | ||||||||||||
| 反轉 | (4,773 | ) | (8,249 | ) | (1,365 | ) | (14,387 | ) | ||||||||
| 利益 | 1,847 | 402 | 4,068 | 6,317 | ||||||||||||
| 付款 | (9,318 | ) | (58 | ) | (804 | ) | (10,180 | ) | ||||||||
| 業務合併(a) | 5,906 | 17,620 | 147,773 | 171,299 | ||||||||||||
| 截至2021年12月31日的餘額 | 15,610 | 16,383 | 149,856 | 181,849 | ||||||||||||
| 加法 | 29,460 | 8,759 | 9,491 | 47,710 | ||||||||||||
| 反轉 | (13,471 | ) | (1,654 | ) | (13,736 | ) | (28,861 | ) | ||||||||
| 利益 | 2,030 | 1,239 | 16,208 | 19,477 | ||||||||||||
| 付款 | (8,305 | ) | (267 | ) | (1,227 | ) | (9,799 | ) | ||||||||
| 截至2022年12月31日的餘額 | 25,324 | 24,460 | 160,592 | 210,376 | ||||||||||||
(A)根據業務合併規則，本集團確認在計算所得税及按淨收入計算社會貢獻時所採用的税務處理撥備。截至2022年12月31日記錄的關於從Linx Sistemas收購的業務的税務事項的準備金為92,206雷亞爾(2021年12月31日為82,012雷亞爾)。
| 13.4. | 財務狀況表中未計提的可能損失 |
本集團有以下民事、 勞工和税務訴訟，涉及管理層根據法律顧問的評估可能評估的損失風險，但未確認任何撥備：
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 民事 | 178,809 | 130,908 | ||||||
| 勞工 | 238,523 | 62,299 | ||||||
| 税收 | 140,658 | 30,324 | ||||||
| 總計 | 557,990 | 223,531 | ||||||
民事訴訟的性質概述如下：
| • | 該集團的一些實體是幾起民事訴訟的當事人，這些訴訟的標的與其普通業務有關。這些訴訟涉及：(1)可能暗中使用支付賬户(可能是電信欺詐)，截至2022年12月31日，金額為74,474雷亞爾(截至2021年12月31日，金額為12,151雷亞爾)；(2)風險分析和應收賬款保留，截至2022年12月31日，金額為29,619雷亞爾(截至2021年12月31日，金額為13,696雷亞爾)；(3)收集商業合作伙伴，負責部分捕獲和指示商業機構，截至2022年12月31日，金額為10,461雷亞爾(截至2021年12月31日，金額為9,728雷亞爾)，(Iv)客户討論是否存在通過信用卡(按存儲容量使用計費)進行的有爭議交易，截至2022年12月31日為5344雷亞爾(截至2021年12月31日為3527雷亞爾)和(V)子收購人和/或其附屬機構討論可能的付款分歧，截至2022年12月31日為7839雷亞爾(截至2021年12月31日為13972雷亞爾)。 |
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
勞動訴訟性質 概括如下：
| • | 在勞工法院，專家組經常在兩個案件中被起訴：(1)前僱員的勞工索賠和(2)由Stone承包的外包公司前僱員的勞工索賠。在這些各自的索賠中，性質主要與索賠人在不同工會的安置和支付加班費有關。這些訴訟的價值由前 員工在訴訟開始時提出索賠。當訴訟開始時，可能的或有事項的金額通常與索賠人要求的總金額相對應。在進一步的發展中，這一金額將被重新評估，報告的風險金額可能會發生變化， 特別是根據法院的裁決。 |
税務訴訟性質 概括如下：
| • | 關於國家税務機關於 本應在2014年1月至2015年12月期間進行設備和數據中心空間租賃的諒解的取消扣税訴訟，理由是該業務將具有電信服務的性質，因此將按25%的税率繳納ICMS税 ，如果未能發放輔助納税義務，將被處以相當於最新税額50%的罰款。截至2022年12月31日，最新記錄為可能虧損的金額為24,715雷亞爾(截至2021年12月31日為21,934雷亞爾)，28,130雷亞爾(截至2021年12月31日為27,376雷亞爾)被視為可能虧損(Linx收購產生的或有事項)。 |
在2022年第三季度 ，我們收到了市税務機關出具的納税評估報告，涉及涉嫌對服務繳納的税款不足 ，被歸類為可能損失的總金額為64,309雷亞爾(截至2022年12月31日，最新記錄金額為93,605雷亞爾)。 案件正在法院行政級別受到質疑。
| 13.5. | 司法存款 |
對於某些意外情況，集團已支付司法保證金，這是巴西法院要求集團支付的法律準備金，作為集團因訴訟而可能需要支付的任何損害賠償或和解的擔保。
截至2022年12月31日的司法存款金額為17,682雷亞爾(2021-14,887雷亞爾)，計入非流動資產中的其他資產。
| 14. | 權益 |
| 14.1. | 法定資本 |
公司的法定股本為50,000美元，相當於63,000,000股法定股份，每股面值0.000079365美元。因此，經董事會批准，公司有權在這一限額內增資。每個成員的責任 僅限於該成員不時未支付的股份金額。
| 14.2. | 認繳和實繳資本及資本公積金 |
公司章程規定，在發行A類普通股的任何時候，B類普通股只能在下列條件下發行：(A)拆分、拆分或類似交易或公司章程所述的類似交易；或(B)涉及發行B類普通股作為全部或部分對價的企業合併。根據《公司章程》的定義，企業合併包括法定合併、安排或其他重組等。
額外實收資本是指股東為股份支付的收購價與其面值之間的差額。根據開曼法律，這類帳户中的金額 可由本公司用於向成員支付分派或股息、繳足將發行的未發行股份 、用於贖回和回購自己的股份、用於註銷初步費用、已確認費用、佣金或其他原因的 。所有分派均受開曼償債能力測試的約束，該測試旨在解決公司在自然業務過程中到期償還債務的能力 。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
以下是2022年至2021年期間股票數量的變動情況：
| 股份數量 | ||||||||||||
| A類 | B類 | 總計 | ||||||||||
| 2020年12月31日 | 257,479,140 | 51,782,702 | 309,261,842 | |||||||||
| 發行 | 3,132,970 | — | 3,132,970 | |||||||||
| 轉換 | 5,741,517 | (5,741,517 | ) | — | ||||||||
| 既得獎勵 | 136,436 | — | 136,436 | |||||||||
| 2021年12月31日 | 266,490,063 | 46,041,185 | 312,531,248 | |||||||||
| 轉換 | 27,292,415 | (27,292,415 | ) | — | ||||||||
| 既得獎勵(a) | 342,351 | — | 342,351 | |||||||||
| 2022年12月31日 | 294,124,829 | 18,748,770 | 312,873,599 | |||||||||
| (a) | 該公司通過發行股票交付了226,691個RSU。此外，還向我們的創始人股東發行了115,660股A類普通股 ，作為反稀釋股份。 |
| 14.3. | 國庫股 |
重新收購的自有權益工具(庫藏股)按成本確認並從權益中扣除。在購買、出售、發行或註銷本集團本身的權益工具時，不會在損益中確認損益。如重新發行，賬面金額與代價之間的任何差額將在權益中確認。
2019年5月13日，本公司宣佈採用其總金額達2億美元的股份回購計劃(“回購計劃”)。 該回購計劃於2019年第二季度生效，沒有固定的到期日。回購計劃 可根據《交易法》下的規則10b-18執行。
截至2022年12月，本公司持有國庫中的233,772股(2021年12月-3,599,848股)A類普通股。庫藏股減少主要指：(A)收購Reclame Aqui，其中公司於2022年2月將之前以庫房形式持有的1,977,391股A類普通股轉讓給部分出售股東，(B)在公司作為Reclame Aqui增資後不久出售974,718股A類普通股，(C)交付281,359股既得獎勵及(D)132,608股其他變動。
14.4.激勵性 股票
2017年，某些關鍵員工 獲得獎勵股票或共同投資股票，參與者屆時有權獲得現金紅利，他們可以根據自己的選擇使用現金紅利購買指定數量的股票。
獎勵股票有10年的禁售期，之後股票可以自由轉讓。如果參與者在10年禁售期結束前因任何原因終止受僱，公司有權(但沒有義務)以參與者最初支付的價格減去適用的折扣收購股份，並按照截至禁售期結束的剩餘時間按月支付，如下所示。
| 到禁售年結束的剩餘時間 | 折扣 |
每月 分期付款 | ||
| 7-10年 | 25% | 最多120個 | ||
| 3-7年 | 20% | 最多60個 | ||
| 0-3年 | 15% | 最多36個 |
自參與者終止之日起兩年內，可隨時行使回購權利 。一旦禁售期屆滿，如果參與者終止僱傭，公司有權按當時的股價回購股份。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
根據回購折扣時間表 如果參與者在10年禁售期到期前離職，最大支付金額為獎勵授予日期公允價值的85%。 歸屬部分分為三年獨立部分，這反映了回購權利的條款，並構成分級 歸屬特徵。
第一批相當於授予日公允價值的75%，在授予日全額確認。也就是説，如果員工在授予日起三年內自願終止僱傭關係，並且公司行使回購功能，參與者將獲得相當於授予日公允價值的75%的現金付款。
第二批相當於授予日公允價值的5%，從授予日起至第三年年底確認。如果員工滿足3至7年的禁售期，這相當於額外支付5%的潛在回購 。
第三部分為授予日公允價值的5%，從授予日至第7年末確認。這相當於額外5%的潛在回購付款 如果員工滿足至少7年的禁售期，但在禁售期到期前離職。
授予的獎勵股票被歸類並確認為股權結算交易。在2022年至2021年期間，沒有回購A類普通股(在2020年，由於參與者在鎖定期到期前離開公司，回購了7,595股A類普通股)。2022年12月，該計劃的 參與者持有5,321,769股激勵股票。
| 15. | 每股收益(虧損) |
每股基本收益(虧損)為 ，計算方法為將本年度歸屬於母公司所有者的淨收益(虧損)除以該年度已發行普通股的加權平均數。
調整計算每股收益的分子 (“EPS”)，以分配未分配的收益，就像該期間的所有收益都已分配一樣。 在確定基本每股收益的分子時，應歸屬於集團的收益分配如下：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 可歸因於母公司所有者的淨收益(虧損) | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
| 鹼性和稀釋性EPS的分子 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
截至2022年12月31日，與出售股東的Linx創始人簽署的競業禁止協議的股份 調整為基本稀釋每股收益計算，即將在2026年前按年分期付款的股份 。
截至2022年12月31日，本集團在收購Reclame Aqui時使用的是庫藏股，自收購之日起調整為基本和稀釋每股收益計算 。
截至2021年12月31日，因收購PDCA非控股權益而發行的股份 自收購日起調整為基本稀釋每股收益計算。
截至2020年12月31日，就收購維塔集團及後續發售而發行的股份 自收購日期起調整為基本及攤薄每股收益計算 。
下表包含本集團截至2022年、2022年、2021年及2020年12月31日止年度的每股盈利 (除每股及每股金額外，以千元計)：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 基本每股收益的分子 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
| 加權平均流通股數量 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
| 基本每股收益的分母 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
| 每股基本收益(虧損)--雷亞爾 | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.95 | |||||||
| 稀釋每股收益的分子 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
| 基於股份的支付(a) | — | — | 4,448,505 | |||||||||
| 加權平均流通股數量 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
| 稀釋每股收益的分母 | 311,880,008 | 308,905,398 | 293,737,538 | |||||||||
| 稀釋後每股收益(虧損)-雷亞爾$ | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.91 | |||||||
| (a) | 稀釋每股收益是通過調整加權平均流通股數量來計算的， 考慮到潛在的可轉換工具。然而，由於截至2022年及2021年12月31日止年度的虧損，該等已發行工具 具有非攤薄效應，因此不計入已發行股份總數以釐定每股攤薄虧損 。 |
| 16. | 收入和收入 |
| 16.1. | 會計政策 |
| 16.1.1. | 與客户簽訂合同的收入 |
收入在集團 將服務控制權轉讓給客户時確認，金額反映集團預期在交換這些服務時收取的對價 。該集團通常認為它是其收入安排中的主體，因為它通常在將服務轉移給客户之前控制 服務。工作組採取了以下五個步驟：
| • | 與客户簽訂的合同的標識； |
| • | 確定合同中的履行義務； |
| • | 交易價格的確定； |
| • | 合同中履約義務的交易價格分配； |
| • | 在實體履行業績義務時或在履行義務時確認收入。 |
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收入確認為扣除從客户那裏收取的税款後的淨額，這些税款隨後匯給政府當局。
與本公司客户的合同收入 如下。
16.1.1.1. 交易活動和其他服務
本集團的核心責任是提供電子支付處理服務，包括使用信用卡、借記卡和代金券進行的交易的捕獲、傳輸、處理和結算 ，以及其他服務費用。本集團對其客户的承諾是執行未知或未指明數量的任務，所收到的對價取決於客户的使用情況(即已處理的支付交易數量 、存檔卡數量等)；因此，交易總價是可變的。本集團將收取的浮動費用分配至其擁有向客户開具賬單的合同權利之日，因此收入在時間點 確認。
由於本集團並不承擔支付計劃網絡及髮卡機構所提供的授權、處理及結算服務的重大風險及回報，因此交易活動的收入 乃扣除髮卡行保留的交換費及支付計劃網絡支付的評估費後確認，該等費用為代其收取的直通費用。
本集團是授權、 處理及結算付款交易的代理商，並不承擔下列服務的重大風險及回報：
| • | 集團協助獲取支付信息和管理客户關係， 不主要負責支付方案網絡和髮卡機構進行的授權、處理和結算服務 ； |
| • | 本集團無權釐定由支付 計劃網絡釐定的評估及互換費用。當支付方案網絡增加交換和評估費用時，集團一般有權提高其客户貼現率以保護其淨佣金； |
| • | 本集團不收取髮卡行保留的轉換費，並有效地扮演結算所的角色，代支付計劃網絡及客户收取及匯出評估費用及付款結算； 及 |
| • | 本集團不承擔持卡人(即客户的客户)的信用風險。支付結算和評估費承擔髮卡方的信用風險。髮卡機構通過支付方案網絡的資格 ，通常是高信用質量的金融機構。應收款可以被認為是持卡人的 發票結算收益的抵押品。因此，本集團的信貸風險敞口普遍較低。 |
其他服務主要包括：
| • | 向使用PIN Pad和POS的特定產品的客户收取會員費，但不收取經常性費用 。收入在協議開始時確認，這是交易的所有風險和利益轉移給客户，公司獲得與費用相關的合同權利的時刻； |
| • | 銀行收款量(在TED、PIX和“boleto”產品下收到的轉賬，以及通過信用卡和Stone發行的借記卡從其他網絡處理的交易費用表示的交換)和轉賬金額(在Pix Out產品下進行的轉賬、電匯、賬單支付、已支付、取款、充值和其他交易)向客户收取的費用。收入在每個交易日確認。 |
16.1.1.2. 訂閲服務和設備租賃
本集團提供(A)訂閲 服務，例如對賬、業務自動化解決方案、為客户提供軟件使用權的服務 由本公司及其子公司或第三方提供的雲基礎設施，甚至基於客户自己的內部基礎設施，其中客户無權終止合同併成為軟件的所有者或在其IT基礎設施或第三方基礎設施中使用軟件，以及與技術支持、幫助台、設備租賃、軟件託管 服務相關的收入。除連接服務外，(B)非經常性服務，涉及實施服務，包括個性化、培訓、軟件許可證和其他服務；(C)軟件許可證使用費收入 ；(D)向客户出租電子捕獲設備。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
本集團的訂閲服務 通常包括作為新協議或現有協議的一部分出售的服務或作為單獨服務出售的服務。本集團的訂閲服務 根據所提供服務的性質可能被視為不同服務，也可能不被視為不同服務。訂閲服務費作為固定的月費收取，隨着控制權轉移到客户手中，相關收入將隨着時間的推移而確認，無論是在執行訂閲 服務時，還是在綜合履行義務的服務轉移到客户時(在相關的 交易和處理協議期限內)。
本集團的非經常性收入 按服務完成階段的比例確認，特許權使用費收入在以下情況下確認：(A)確定軟件可用時轉移許可的所有風險和報酬的時間，以及(B)金額可以可靠計量， 並且很可能代表公司及其子公司產生任何預期的未來經濟利益。
本集團將設備租金 作為單獨的履約責任入賬，並考慮到租金按固定月費 收取，並按其獨立售價確認收入。收入在合同租賃期內以直線方式確認，從客户獲得設備租賃的控制權開始。該集團不製造設備，但從第三方供應商那裏購買設備。
16.1.1.3. 具有多重履行義務的合同
本集團與其 客户的合同可由多個履約義務組成，如果它們 是不同的，則本集團將單獨對各個履約義務進行核算。當設備或服務捆綁在與客户的協議中時，組件使用組件的相對獨立銷售價格 進行分離，該價格基於集團在單獨交易中對每個要素的慣常定價或預期 成本加毛利。在有限的情況下，如果元素的相對獨立銷售價格不能根據之前的基準進行評估，則收入將首先分配給已確定相對獨立銷售價格的元素，剩餘的 金額將分配給沒有相對獨立銷售價格的元素。
16.1.1.4. 獲得和履行合同的成本
本集團在獲得和履行在交易開始時資本化的合同時會產生一定的成本。成本主要包括為獲得合同而向賣方支付的佣金和履行合同所需的物流成本。確認的資產在商户的預期壽命內按直線攤銷。截至2022年12月31日，本集團在其他資產項下確認的賬面金額為199,920雷亞爾(2021-215,663雷亞爾) ，在損益表中確認的攤銷為97,982雷亞爾(2021-101,008)。
| 16.1.2. | 財政收入 |
主要包括：
| • | 向客户預付我們應收分期付款所收取的貼現費。折扣 是指客户的原始應付金額(扣除佣金和手續費後)與預付金額之間的差額。收入在預付給客户時全額確認； |
| • | 來自銀行解決方案的浮動利率收入； |
| • | 貸款利息收入；以及 |
| • | 在2021年6月30日之前，對包括在FVPL指定的應收貿易賬款中的客户貸款進行公允價值調整。 |
| 16.1.3. | 其他財務收入 |
包括利息收入和現金及現金等價物和短期投資的公允價值損益。
| 16.1.4. | 遞延收入 |
由於收購Linx，本集團記錄了與客户為提供服務而簽訂的合同工時相關的遞延收入。收入在提供服務後確認 。如果賬單金額超過提供的服務加上確認的收入，差額在資產負債表中列為遞延收入，並在財務狀況表中列為“其他負債”項下的遞延收入。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
此外，本集團還記錄了與客户支付的服務有關的遞延收入 ，但自與客户訂立合同之日起將在未來執行。與客户支付但將來執行的服務有關的金額 在財務狀況表中確認為“其他負債”項下的遞延收入。
在財務狀況表中確認為遞延收入的金額 在承諾服務執行期間循環到損益表中。
| 16.1.5. | 銷售税 |
收入、費用和資產應確認為扣除銷售税後的淨額，但以下項目除外：
| • | 因購買商品或服務而產生的銷售税不能向税務機關追回的， 在這種情況下，銷售税應確認為取得資產或費用項目的成本的一部分； |
| • | 當應收或應付金額與銷售税金額一起列報時。 |
可收回或應付給税務機關的銷售税淨額，在財務狀況表中作為應收或應付款項的一部分計入財務狀況表，並在損益表中扣除相應的 收入或成本/費用。
在巴西的銷售收入 須按以下法定税率繳納税款和繳費：
| 費率 | |||||
| 交易活動和其他服務 | 訂閲服務和設備租賃 | 財政收入 | |||
| 對社會融合方案總收入的貢獻(“PIS”)(A) | 1.65% | 0.65% - 1.65% | 0.65% | ||
| 對社會保障籌資毛收入的貢獻(“COFINS”)(A) | 7.60% | 3.00% - 7.60% | 4.00% | ||
| 服務税(ISS)(B) | 2.00% - 5.00% | 0 | 0 | ||
| 按毛收入徵收的社會保障(“INSS”)(C) | 4.50% | 0 | 0 | ||
| (a) | PIS和COFINS是巴西聯邦政府對毛收入徵收的捐款。該等款項 已向本集團客户開具發票及收取，並確認為從毛收入(附註16.3)中扣除應繳税款， 因吾等代表税務機關擔任扣繳税款代理人。為某些採購支付的PIS和COFINS可作為税收抵免申請退還，以抵消應支付的PIS和COFINS。該等金額確認為可收回税項(附註7)，按月 抵銷應付税項(附註11)，並按淨額列賬，因為該等金額應繳予同一税務機關。 |
| (b) | ISS是市政當局對提供服務的收入徵收的一種税。ISS税被添加到向集團客户就集團提供的服務開具發票的 金額中。該等税項被確認為從總收入 (附註16.3)扣除税項，因為本集團代表市政府代收該等税項。費率 可能從2.00%到5.00%不等。表中所列的ISS適用於聖保羅市，指的是對集團業務徵收的最常見税率。 |
| (c) | INSS是對支付給員工的工資徵收的一種社會保障費用。子公司Linx Sistemas，Equals，HiPer，Cappta，Vitta Tecnologia em Saúde S.A.和Questor按毛收入的4.50%的税率向INSS支付，這是因為與工資的社會保障税相比，這項制度提供的好處。 |
16.2.重要的判斷、估計和假設
16.2.1商户的預期壽命
該公司估計兩類不同商户的預期壽命，以便以直線方式確認設備租賃收入和固定的月費，並確認與這些商户簽訂和履行合同的成本攤銷。
該估計每年修訂一次， 是根據客户生命週期中觀察到的經驗，與商户處理與本集團交易的平均時間相關。
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合併財務報表附註
2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 16.3. | 收入確認的時機 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 交易活動和其他服務的淨收入 | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | |||||||||
| 在某個時間點被識別 | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | |||||||||
| 來自訂閲服務和設備租賃的淨收入 | 1,760,915 | 1,071,932 | 388,033 | |||||||||
| 財政收入 | 4,638,022 | 1,877,683 | 1,647,017 | |||||||||
| 其他財務收入 | 572,601 | 247,293 | 140,687 | |||||||||
| 隨着時間的推移得到認可 | 6,971,538 | 3,196,908 | 2,175,737 | |||||||||
| 總收入和收入 | 9,588,945 | 4,823,761 | 3,319,823 | |||||||||
| 17. | 本質上的費用 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 人事開支(附註18.3) | 2,508,567 | 1,489,245 | 833,310 | |||||||||
| 財務開支(A) | 3,514,739 | 1,269,058 | 339,844 | |||||||||
| FVPL指定的股權證券按市值計價(附註6.3(B)) | 853,056 | 1,264,213 | — | |||||||||
| 交易和客户服務費用(B) | 1,069,082 | 810,219 | 370,819 | |||||||||
| 折舊及攤銷(附註9.4) | 800,326 | 507,369 | 256,294 | |||||||||
| 營銷費用和銷售佣金(C) | 632,137 | 420,818 | 149,842 | |||||||||
| 第三方服務 | 332,081 | 305,517 | 119,904 | |||||||||
| 其他 | 262,658 | 192,439 | 115,211 | |||||||||
| 總費用 | 9,972,646 | 6,258,878 | 2,185,224 | |||||||||
| (a) | 財務支出包括銷售應收賬款的折扣、借款利息支出、為FIDC配額持有人提供資金的利息、外匯兑換差異、淨額以及涵蓋利息和外匯風險的衍生品成本 。 |
| (b) | 交易和客户服務成本包括卡交易捕獲服務、卡交易和 結算處理服務、物流成本、支付方案費用、雲服務等成本。 |
| (c) | 營銷費用和銷售佣金涉及營銷和廣告費用，以及支付給銷售相關合作夥伴的佣金 。 |
| 18. | 員工福利 |
| 18.1. | 會計政策 |
| 18.1.1. | 短期債務 |
與短期員工福利有關的負債按非貼現基礎計量，並在提供相關服務時計入費用。
若本集團因僱員過去提供的服務而負有支付該金額的法律或推定責任，則就現金紅利或短期利潤分享計劃下的預期支付金額確認負債 ，並可可靠地估計該責任。
| 18.1.2. | 股份支付 |
本集團有股權結算的股份支付計劃，根據該計劃，管理層向員工和非員工承諾股份，以換取服務。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
與員工進行股權結算交易的成本 按員工獲批之日的公允價值計量。成本連同在服務及(如適用)履行條件獲滿足期間(歸屬期間)的相應權益增加 一併計算。截至歸屬日期止，於每個報告日期就權益結算交易確認的累計開支反映歸屬期間已屆滿的程度及本集團對最終歸屬的權益工具數目的最佳估計。某一期間損益表中的費用或貸項代表在該期間期初和期末確認的累計費用的變動。
於釐定授出日期時，服務及非市場表現 條件並無納入考慮，但該等條件獲滿足的可能性乃作為本集團對最終歸屬的權益工具數目的最佳估計的一部分而評估。市場表現 條件反映在授予日的公允價值內。任何附加於裁決的其他條件，但沒有相關服務 要求，均被視為非歸屬條件。
未償還期權的攤薄效應在計算攤薄每股收益時反映為額外的股份攤薄。見附註15。
| 18.1.3. | 利潤分享和獎金計劃 |
本集團確認一項負債及 一項花紅及利潤分享開支。獎金和利潤分享以現金支付，應支付總額和支付給每個人的金額 取決於不同的因素：調整後淨收入、全球目標、部門目標和個人業績評估。集團 承認在合同義務或過去的實踐中產生了推定義務的規定。
| 18.2. | 重大判斷、估計和假設 |
| 18.2.1. | 股份支付 |
評估基於股份的支付交易的公允價值需要確定最合適的估值模型和基本假設，這取決於授予的條款和條件以及授予日的可用信息。
本集團使用某些方法 估計公允價值，包括：
| • | 根據接近授權日與第三方的股權交易估計公允價值； |
| • | 其他估值技術，包括期權定價模型，如布萊克-斯科爾斯。 |
該等估計亦需要確定估值模型的最適當投入，包括有關購股權或增值權的預期年期、本集團股份價格的預期波動率及預期股息率的假設。
| 18.3. | 員工福利支出 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 工資和薪金 | 1,727,760 | 1,055,959 | 483,600 | |||||||||
| 社會保障費用 | 353,789 | 258,488 | 138,960 | |||||||||
| 利潤分享和年度獎金 | 213,942 | 61,629 | 89,973 | |||||||||
| 基於股份的支付 | 213,076 | 113,169 | 120,777 | |||||||||
| 2,508,567 | 1,489,245 | 833,310 | ||||||||||
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 18.4. | 基於股份的付款計劃 |
本集團透過以股份為本的獎勵計劃，為本集團的員工及董事會成員提供福利。下表概述了截至2022年、2022年、2021年和2020年12月31日的主要股票獎勵支出及其相應的股權或負債餘額。
| 權益 | ||||||||||||||||
| RSU | PSU | 選項 | 總計 | |||||||||||||
| 股份數量 | ||||||||||||||||
| 2020年12月31日的餘額 | 4,370,192 | — | 32,502 | 4,402,694 | ||||||||||||
| 授與 | 2,603,810 | 4,070,000 | — | 6,673,810 | ||||||||||||
| 已發佈 | (136,826 | ) | — | — | (136,826 | ) | ||||||||||
| 取消 | (252,028 | ) | — | — | (252,028 | ) | ||||||||||
| 截至2021年12月31日的餘額 | 6,585,148 | 4,070,000 | 32,502 | 10,687,650 | ||||||||||||
| 授與 | 6,171,570 | 4,606,897 | 12,657 | 10,791,124 | ||||||||||||
| 已發佈 | (700,092 | ) | — | — | (700,092 | ) | ||||||||||
| 取消 | (549,405 | ) | (1,356,530 | ) | — | (1,905,935 | ) | |||||||||
| 截至2022年12月31日的餘額 | 11,507,221 | 7,320,367 | 45,159 | 18,872,747 | ||||||||||||
| 18.4.1. | RSU-受限股份單位 |
本集團提供長期激勵計劃(“LTIP”)，使員工和其他服務提供商能夠就其A類普通股授予基於股權的獎勵，並已根據LTIP向某些關鍵員工授予限制性股票單位(“RSU”)，以激勵和獎勵該等個人。這些獎勵計劃在長達十年的時間內授予，取決於並以達到某些業績條件為條件。假設達到這些業績條件，其A類普通股將獲得獎勵或行使獎勵。如果沒有達到適用的業績條件，獎勵將被沒收，不加任何考慮。
受限制股票具有以下 摘要信息(以雷亞爾$為單位)：
| RSU | ||||||||
| 授予年份 | 歸屬條件 | 加權平均公允價值？ | 剩餘預期壽命 | 傑出獎項數量 | ||||
| 2018² | 服務年限從4年到10年不等 | R$ 88.80 | 0.5至5.7年 | 3,427,148 | ||||
| 2019 | 服務年限從5年到10年不等 | R$ 136.08 | 1.7至6.6年 | 16,423 | ||||
| 2020 | 服務年限從5年到10年不等 | R$ 163.18 | 0.1至7.9年 | 287,693 | ||||
| 2021 | 服務年限從1年到10年不等 | R$ 348.49 | 0.3至8.9年 | 2,341,735 | ||||
| 2022 | 服務年限從1年到10年不等 | R$ 49.56 | 0.4至9.1年 | 5,434,221 | ||||
| 11,507,220 | ||||||||
？根據授予日授予的權益工具和匯率的公允價值確定。
？已滿足與 此撥款相關的所有績效條件。
在2022年12月31日，將不會向受益人發放已授予的 RSU。包括税收和社會費用在內的總支出確認為其他收入(支出)，扣除該項目當年的淨額為187,518雷亞爾(2021-100,404雷亞爾和2020-120,612雷亞爾)。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 18.4.2. | PSU-性能共享單位 |
作為LTIP的一部分，本集團授予了 個業績份額單位(“PSU”)獎勵。該等獎勵按股權分類，並賦予受益人在本集團於特定期間達到股東總回報(“TSR”)的最低水平時獲得 股份的權利。授予的PSU 不會導致向受益人交付份額，如果不滿足最低性能條件，則會過期。獎勵的公允價值在授予日使用Black-Scholes-Merton定價模型進行估計，考慮到授予PSU的條款和條件 ，並在授權期內確認相關的補償費用。根據歷史數據和當前預期，考慮使用性能條件來估計授予日期公允價值和預計將發放的PSU數量，而不一定指示可能發生的性能模式。預期波動率反映了這樣一種假設，即與PSU壽命相似的一段時間內的歷史波動率 預示着未來的趨勢，而這不一定是實際結果。該模型的主要 兩個輸入是：基於公司和類似參與者的歷史股價的無風險利率和年度波動率。
為了估計 出於會計目的而被視為授予的獎勵數量，我們只考慮是否滿足服務條件，而忽略達到TSR目標 。因此，即使最終未實現TSR目標，也將確認且不會沖銷滿足服務條件的那些PSU的費用。
績效共享包含以下 彙總信息(以雷亞爾$為單位)：
| PSU | ||||||||||||
| 授予年份 | 歸屬條件 | 加權平均公允價值 | 波動率 | 無風險利率 | 剩餘預期壽命 | 傑出獎項數量 | ||||||
| 2021 | 服務5年及取得指定TSR的成就 | R$ 26.74 | 71.8% | 0.82% | 3.4年 | 2,849,000 | ||||||
| 2022 | 服務2至5年，並取得指定股價 | R$ 2.71 | 76.5%至83.3% | 2.18%至4.34% | 1.3至4.8年 | 4,471,367 | ||||||
| 7,320,367 | ||||||||||||
在2022年12月31日，沒有要發放給受益人的既得PSU。計入該年計劃的淨額為24,704雷亞爾(2021-12,601雷亞爾和2020-0雷亞爾)，包括税收和社會費用在內的總支出確認為其他收入(支出)。
| 18.4.3. | 選項 |
本集團已授予股票 期權，其行使日期為3至10年，並根據Black-Scholes-Merton 定價模型在授予日估計公允價值。
股票期權包含以下 彙總信息(以雷亞爾$為單位)：
| 選項 | ||||||||||||||||
| 授予年份 | 歸屬條件 | 加權平均公允價值 | 計價方法 | 波動率 | 剩餘預期壽命 | 可在年終行使 | 行權價格 | 傑出獎項數量 | ||||||||
| 2018 | 服務年限從5年到10年不等 | R$ 59.59 | 布萊克-斯科爾斯 | 50.00 % | 0.5至5.5年 | 12,657 | 24美元 | 39,999 | ||||||||
| 2019 | 服務年限由3年至5年不等 | R$ 81.71 | 布萊克-斯科爾斯 | 69.80 % | 一年半 | 1,935 | 30美元 | 5,160 | ||||||||
| 45,159 | ||||||||||||||||
包括税收和社會費用在內的總支出，確認為其他收入(支出)，當年淨額為854雷亞爾(2021-165雷亞爾和2020-165雷亞爾)。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 18.5. | 勞動和社會保障責任 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 應計年度付款和相關的社會費用 | 398,891 | 210,957 | ||||||
| 勞務負債及相關的社會收費 | 105,550 | 95,139 | ||||||
| 勞動和社會保障負債總額 | 504,441 | 306,096 | ||||||
| 當前 | 468,599 | 273,347 | ||||||
| 非當前 | 35,842 | 32,749 | ||||||
| 19. | 具有非控制性權益的交易 |
與非控股權益的交易對母公司所有者應佔權益的主要影響包括：
| 非控股權益的變動 | ||||||||||||||||
| 非控股權益出資(扣減) | 轉給(轉出)非控股權益 | 母公司所有者應佔權益的變化 | 支付或應付給非控制權益的代價 | |||||||||||||
| 截至2020年12月31日止年度 | ||||||||||||||||
| 子公司與股東之間的交易： | ||||||||||||||||
| 發行股份以換取購買的非控股權益 | 230,500 | 95,843 | 135,055 | 230,898 | ||||||||||||
| 對附屬公司的出資 | (2,138 | ) | 2,138 | |||||||||||||
| 230,500 | 93,705 | 137,193 | 230,898 | |||||||||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 | ||||||||||||||||
| 子公司與股東之間的交易： | ||||||||||||||||
| 發行股份以換取購買的非控股權益(a) | (230,500 | ) | (77,911 | ) | 308,411 | 230,500 | ||||||||||
| 對附屬公司的出資 | 893 | — | — | — | ||||||||||||
| 出售附屬公司(b) | — | (1,220 | ) | — | (1,220 | ) | ||||||||||
| 企業合併中產生的非控制性權益(c) | — | 50,252 | — | — | ||||||||||||
| (229,607 | ) | (28,879 | ) | 308,411 | 229,280 | |||||||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 | ||||||||||||||||
| 子公司與股東之間的交易： | ||||||||||||||||
| 子公司的交易成本 | (60 | ) | — | — | — | |||||||||||
| 具有非控股權益的股權交易(D) | — | (20,928 | ) | — | 2,829 | |||||||||||
| 企業合併產生的非控制性權益(五) | — | 3,849 | — | — | ||||||||||||
| (60 | ) | (17,079 | ) | — | 2,829 | |||||||||||
| (a) | 於二零二一年一月二十八日，本集團全面收購由Bellver Fundo de Invstiento Multimercado Crédito Privado Invstiento無外部(“Bellver”)持有的PDCA非控股權益。該交易是通過購買和出售股份進行的，其中Bellver同意以230,500雷亞爾的現金支付1,313,066股STNE Participaçóes S.A.股份，部分通過出售其PDCA股份進行。向Bellver交付的STNE Participaçóes S.A.股票數量是根據雙方於2020年12月8日簽署諒解備忘錄(“MOU”)前30天的成交量加權平均交易價計算的。 |
| (b) | 2021年6月28日，本集團以1雷亞爾的總價出售了其持有的全部4,205,115股LinkGourmet股份，佔總股本和投票權資本的58.10%，從而退出了LinkGourmet的股東。1,219雷亞爾的金額是指非控股股東持有的41.9%的股份。 |
| (c) | 產生於集團之間的業務合併：SimplesVet-R$12,424，VHsys- R$19,858，Questor-R$8,233，Sponte-R$1,765，Creditinfo加勒比-R$5,505和MLabs-R$2,465。 |
| (d) | 2022年10月18日，在一位新投資者出資後，集團失去了對其子公司StoneCo CI和Creditinfo的控制權。根據國際會計準則第28號，本集團持有Creditinfo的剩餘權益47.75%被分類為對一家 聯營公司的投資。由於失去控制權，根據國際財務報告準則第10號，本集團取消確認Creditinfo的資產和負債 。20,928雷亞爾是指非控股股東持有的股份。2022年9月20日，STNE PAR全面收購了Sponte持有的非控股權益。2,829雷亞爾的金額是指非控股股東持有的股份。 |
| (e) | 產生於Reclame Aqui和Hubcount的業務合併。 |
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| 20. | 關於現金流的其他披露 |
| 20.1. | 非現金經營活動 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| FVPL指定貸款的公允價值調整 | (326,491 | ) | (1,306,205 | ) | 12,461 | |||||||
| FVPL指定的股權證券的公允價值調整 | (853,056 | ) | (1,264,213 | ) | — | |||||||
| FVPL金融工具的公允價值調整 | (1,179,547 | ) | (2,570,418 | ) | 12,461 | |||||||
| 對髮卡機構應收賬款的公允價值調整 | 253,181 | 303,156 | (43,523 | ) | ||||||||
| FVOCI指定的權益工具/上市證券的公允價值調整 | (6,971 | ) | 216,465 | 40,336 | ||||||||
| 20.2. | 非現金投資活動 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 通過租賃獲得的財產和設備以及無形資產 | 63,910 | 92,802 | 118,977 | |||||||||
| 20.3. | 非現金融資活動 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 收購非控股股份的未付代價 | 1,498 | 1,823 | 3,088 | |||||||||
| 與私營實體結清貸款 | — | 748,297 | — | |||||||||
| 在Reclame Aqui收購21.3.4(A)時交付的公司股票 | 169,864 | — | — | |||||||||
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| 20.4. | 財產和設備以及無形資產 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 增加財產和設備(附註9.3) | (692,206 | ) | (1,086,113 | ) | (450,594 | ) | ||||||
| 新增使用權(國際財務報告準則第16號)(注9.3) | 47,182 | 87,176 | 52,140 | |||||||||
| 上一年的付款 | (51,614 | ) | (33,353 | ) | (1,050 | ) | ||||||
| 年終未付款的購貨 | 176,835 | 51,614 | 33,353 | |||||||||
| 預付費購買POS | 102,070 | (102,314 | ) | (5,987 | ) | |||||||
| 購置財產和設備 | (417,733 | ) | (1,082,990 | ) | (372,138 | ) | ||||||
| 新增無形資產(附註10.3) | (288,004 | ) | (264,646 | ) | (150,310 | ) | ||||||
| 新增使用權(國際財務報告準則第16號)(附註10.3) | 16,728 | 5,626 | 66,837 | |||||||||
| 上一年的付款 | (41,898 | ) | — | — | ||||||||
| 年終未付款的購貨 | 6,593 | 41,898 | — | |||||||||
| 借款成本資本化 | 1,069 | 592 | 508 | |||||||||
| 發行股份以取得資產 | — | 849 | — | |||||||||
| 無形資產的購買和開發 | (305,512 | ) | (215,681 | ) | (82,965 | ) | ||||||
| 已處置資產的賬面淨值(附註9.3和10.3) | 202,519 | 161,902 | 96,704 | |||||||||
| 已處置租賃的賬面淨值 | (52,164 | ) | (14,474 | ) | (36,919 | ) | ||||||
| 處置財產、設備和無形資產的損失 | (25,347 | ) | (136,104 | ) | (52,658 | ) | ||||||
| 處置信貸信息財產、設備和無形資產，包括商譽 | (61,316 | ) | — | — | ||||||||
| 處置領滙的財產、設備和無形資產，包括商譽 | — | (11,224 | ) | — | ||||||||
| 未清償餘額 | (36,684 | ) | — | — | ||||||||
| 處置財產、設備和無形資產所得收益 | 27,008 | 100 | 7,127 | |||||||||
| 21. | 企業合併 |
| 21.1. | 會計政策 |
企業合併按收購方式計入 。收購成本按轉讓對價的總和計量，包括於交換日期已給予的資產、已發行的權益工具及產生或承擔的負債，並於收購日期以公允價值計量，以及被收購方的任何非控股權益的金額。對於每項業務合併，本集團選擇是按公允價值計量被收購方的非控股權益，還是按其在被收購方可識別淨資產中的比例份額來計量。與收購有關的直接應佔成本在發生時計入費用。
收購的資產和承擔的負債按公允價值計量，並根據收購日的合同條款、經濟情況和相關的 條件進行分類和分配。本集團於收購日期以初步評估所得價值確認及計量收購資產及承擔的負債。本集團在每次收購後有最多12個月的時間完成評估 ，並經常在獨立專家的協助下對收購的資產和承擔的負債進行估值。估值確定後，本公司於其財務狀況表及損益表上確認與收購有關的初步金額與最終金額之間的差額。
在對已確認的財產和設備以及無形資產進行初步確認 之後，本公司將根據初步評估確定的折舊和攤銷方法以及初始確認時確定的可用壽命進行會計處理，直至最終評估可用為止。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
確認為收購日 的或有負債按公允價值計量。隨後，在債務清償、註銷或到期之前，應按最初確認的金額或根據《國際會計準則》第37條確認的金額中較高的金額確認。
收購方轉讓的任何或有對價將在收購日按公允價值確認。被視為資產或負債的或有對價的公允價值隨後發生的變化應在損益中確認。為評估或有對價，本集團考慮不同情況的可能性及按市場上類似金融工具的利率貼現未來合約現金流的可能性。
商譽是指轉讓對價和非控股權益確認金額的總和，以及所持有的任何以前的權益超出收購淨資產公允價值的部分。如收購的資產淨值超過轉移的總代價，本集團將重新評估其是否已正確識別所有收購的資產及承擔的所有負債，並檢討於收購日期計量應確認金額的程序 。如果重估的結果仍然是收購淨資產的公允價值超過轉移的總對價，則收益在損益中確認。在初步確認後，商譽按成本減去任何累計減值損失計量。根據業務合併確認的商譽無限期使用年限無形資產至少每年於12月31日或在有跡象顯示可能減值時進行減值測試 (詳情見附註10.4)。
| 21.2. | 重大判斷、估計和假設 |
對企業合併進行會計處理的過程包括使用(I)估值技術以確定確認的無形資產金額，(Ii)估計以確定其使用年限，以及(Iii)估值技術以估計收購公司所支付的總代價中包含的或有對價。
| 21.3. | 2022年的收購 |
2022年，集團實現了與Reclame Aqui、Plib.to和Hubcount的業務 合併。
| 21.3.1. | 交易細節 |
| 21.3.1.1. | 重命名阿奎爾 |
於2022年2月17日，本集團收購Reclame Aqui Holdings Limited(“Reclame Aqui”)50%股權。Reclame Aqui是一家總部位於開曼羣島的非上市公司，在巴西有業務，提供客户關係軟件和其他解決方案，幫助公司更好地參與 併為客户服務。該集團根據其對Reclame Aqui主要決策的投票權確定擁有控制權。
| 21.3.1.2. | Plugg.to |
2022年6月8日，本集團收購了總部位於巴西聖保羅州的私人公司ThirdLevel Soluçóes de Internet S.A.(“Plib.to”)100%的股權。Plib.to開發了作為市場樞紐的技術，在虛擬商店平臺、ERP和市場之間提供快速和智能的集成，集團希望通過這些集成在為客户提供服務方面獲得協同效應。與出售股東的協議規定了與實現某些運營目標以及與2023和2024財年淨收入表現掛鈎的或有對價。
Plib.to於2022年11月3日併入Linx Sistemas 。
| 21.3.1.3. | 輪轂計數 |
2022年8月31日，我們控制的公司Questor收購了總部位於巴西聖保羅州的私人公司Hubcount Tecnologia S.A.(“Hubcount”)75%的股權。Hubcount開發為會計師事務所和大型企業提供會計解決方案的技術，集團希望通過這些技術在為客户提供服務方面獲得協同效應。與出售股東的協議 規定了與2023財年淨收入表現掛鈎的或有對價。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 21.3.2. | 被收購企業的財務狀況 |
在企業合併之日按公允價值取得的淨資產及交易產生的商譽金額如下所示。
| 公允價值 | 重命名阿奎爾 (截至2022年2月17日)(a) | Plugg.to (截至2022年6月8日)(a) | 輪轂計數 (截至2022年8月31日)(b) | 總計 | ||||||||||||
| 現金和現金等價物 | 418 | 362 | 36 | 816 | ||||||||||||
| 短期投資 | 9,024 | — | — | 9,024 | ||||||||||||
| 應收貿易賬款 | 7,938 | 1,864 | 235 | 10,037 | ||||||||||||
| 可退還的税款 | 148 | 91 | 42 | 281 | ||||||||||||
| 關聯方應收賬款 | 62 | — | — | 62 | ||||||||||||
| 財產和設備 | 1,285 | — | 205 | 1,490 | ||||||||||||
| 無形資產--客户關係(c) | 26,964 | 2,089 | — | 29,053 | ||||||||||||
| 無形資產--軟件(c) | 11,220 | 34,141 | — | 45,361 | ||||||||||||
| 無形資產--商標和專利(c) | 288,964 | — | — | 288,964 | ||||||||||||
| 其他資產 | 63,651 | 8 | 460 | 64,119 | ||||||||||||
| 總資產 | 409,674 | 38,555 | 978 | 449,207 | ||||||||||||
| 應付貿易帳款 | 17,401 | 3,943 | 79 | 21,423 | ||||||||||||
| 貸款和融資 | 4,463 | — | — | 4,463 | ||||||||||||
| 勞動和社會保障責任 | 2,190 | 541 | 313 | 3,044 | ||||||||||||
| 應繳税金 | 3,364 | 313 | 41 | 3,718 | ||||||||||||
| 遞延税項負債 | — | 12,318 | 12,318 | |||||||||||||
| 其他負債 | 3,154 | — | 87 | 3,241 | ||||||||||||
| 總負債 | 30,572 | 17,115 | 520 | 48,207 | ||||||||||||
| 淨資產和淨負債 | 379,102 | 21,440 | 458 | 401,000 | ||||||||||||
| 已付代價(附註21.3.4) | 435,164 | 46,038 | 10,615 | 491,817 | ||||||||||||
| 商譽 | 56,062 | 24,598 | 10,157 | 90,817 | ||||||||||||
| (a) | 收購資產、承擔的負債、轉讓的對價和商譽的確認和計量是最終的。 |
| (b) | 獲得的資產、承擔的負債、轉讓的對價和商譽的確認和計量是初步的。 |
| (c) | 本集團對上文(A)及(B)項所述於業務組合中收購的資產進行初步或最終公允價值評估，並將客户關係、軟件、商標及專利確認為無形資產。評估這些資產所採用的方法和假設的詳情載於附註21.3.3。 |
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 21.3.3. | 從企業合併中確認的無形資產 |
計量業務合併中確認的無形資產的公允價值所採用的假設如下所述，以及評估是初步的還是最終的。
| 21.3.3.1. | 客户關係 |
| 重命名阿奎爾 | Plugg.to | |||
| 金額 | 26,964 | 2,089 | ||
| 評價方法 | 分配者法 | 分配者法 | ||
| 預計使用壽命(a) | 5年零9個月 | 3年零7個月 | ||
| 貼現率(b) | 14.0 % | 15.0 % | ||
| 信息來源 | 收購方管理層內部預測 | 收購方管理層內部預測 | ||
| 評估狀態 | 最終 | 最終 |
| (a) | 使用年限是根據內部基準估算的。 |
| (b) | 使用的貼現率相當於加權平均資本成本與行業風險的總和。 |
| 21.3.3.2. | 軟件 |
| 重命名阿奎爾 | Plugg.to | |||
| 金額 | 11,220 | 34,141 | ||
| 評價方法 | 重置成本 | Meem(*) | ||
| 預計使用壽命(a) | 5年 | 5年 | ||
| 貼現率(b) | 14.0 % | 15.0 % | ||
| 信息來源 | 歷史數據 | 收購方管理層內部預測 | ||
| 評估狀態 | 最終 | 最終 |
| (*) | 多期超額收益法(“Meem”) |
| (a) | 使用年限是根據內部基準估算的。 |
| (b) | 使用的貼現率相當於加權平均資本成本與行業風險的總和。 |
| 21.3.3.3. | 商標和專利 |
| 重命名阿奎爾 | ||
| 金額 | 288,964 | |
| 評價方法 | Meem(*) | |
| 預計使用壽命(a) | 30年零9個月 | |
| 貼現率(b) | 14.0 % | |
| 信息來源 | 收購方管理層內部預測 | |
| 評估狀態 | 最終 |
| (*) | 多期超額收益法(“Meem”) |
| (a) | 使用年限是根據內部基準估算的。 |
| (b) | 使用的貼現率相當於加權平均資本成本與行業風險的總和。 |
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 21.3.4. | 支付的對價 |
就業務 合併支付的代價由以下價值之和組成(如有)：(A)轉讓代價，(B)被收購方的非控股權益，以及(C)收購方先前持有的被收購方股權的公允價值。初步評估中支付的對價列示如下。
| 重命名阿奎爾 | Plugg.to | 輪轂計數 | 總計 | |||||||||||||
| 支付給出售股東的現金代價 | 42,273 | 20,880 | 7,500 | 70,653 | ||||||||||||
| 須支付予出售股東的現金代價 | 10,000 | 16,744 | 3,000 | 29,744 | ||||||||||||
| 向出售股東交付本公司股份(a) | 113,779 | — | — | 113,779 | ||||||||||||
| 被收購方增資(a) | 64,013 | — | — | 64,013 | ||||||||||||
| 被收購方的非控制性權益(b) | 189,739 | — | 115 | 189,854 | ||||||||||||
| 被收購方中的看漲期權(c) | (16,200 | ) | — | — | (16,200 | ) | ||||||||||
| 或有對價(d) | 31,560 | 8,414 | — | 39,974 | ||||||||||||
| 總計 | 435,164 | 46,038 | 10,615 | 491,817 | ||||||||||||
| (a) | 本集團以庫藏股支付部分出售股東及Reclame Aqui的部分增資(見附註14.3)，交付予出售股東並用作增資的庫藏股的公允價值分別為113,779雷亞爾及56,085雷亞爾，合共169,864雷亞爾。隨後，被投資方以53,406雷亞爾的價格出售了用作Reclame Aqui增資的庫存股。 |
| (b) | 本集團已選擇使用現有所有權工具在被收購方可確認淨資產的確認金額中的比例份額來計量被收購方的非控股權益。 |
| (c) | 本集團擁有認購期權，以收購持有Reclame Aqui 100%股權的剩餘股權，可在2027年1月1日至2027年6月30日期間行使。該期權已按照預定公式計量，並在綜合財務狀況表中作為衍生金融工具入賬。16,200雷亞爾為收購日的最終金額 。這一價值會定期重新測量，這可能會導致估計的增加或減少，截至2022年6月30日，該選項包括在附註6.8中提到的23,983雷亞爾的金額中。 |
| (d) | Reclame Aqui或有對價將在兩個時期支付給出售股東-- 在2023年(第一時期)和2025(第二時期)財政年度結束後，金額基於預先確定的公式，該公式主要考慮了Recclame Aqui在2023年和2025年底的淨收入。將在2023年財務指標和2024年運營指標結束後向出售股東支付或有對價 。正在評估收購Hubcount的或有對價。 |
此外，本集團持有認沽期權，可將其持有的Reclame Aqui全部股份出售予VLP Holding Ltd(Reclame Aqui的非控股股東)。VLP Holding Ltd還擁有向集團出售其在Reclame Aqui的全部股份的認沽期權。VLP Holding Ltd可於2027年7月1日至2027年7月31日期間行使此認購權，條件是：(I)本公司決定不行使上文第(Br)c)項所述認購期權，以及(Ii)達到基於Reclame Aqui淨收入的某些指標。有關選擇這些選項的會計政策的詳細信息，請參閲附註6.12(K)。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 21.3.5. | 收入和利潤貢獻 |
2022年收購的所有公司自收購之日起至2022年12月31日止的綜合損益表如下：
| 2022 | ||||
| 來自訂閲服務和設備租賃的淨收入 | 81,064 | |||
| 其他財務收入 | 3,683 | |||
| 總收入和收入 | 84,747 | |||
| 服務成本 | (891 | ) | ||
| 行政費用 | (71,513 | ) | ||
| 銷售費用 | (1,139 | ) | ||
| 財務費用，淨額 | (840 | ) | ||
| 其他收入(支出)，淨額 | (1,938 | ) | ||
| (76,321 | ) | |||
| 所得税前利潤 | 8,426 | |||
| 當期所得税和社會貢獻 | (1,763 | ) | ||
| 本年度淨收入 | 6,663 | |||
假設收購發生在每次收購的年初， 集團的總收入和淨收入按預計方式列示如下：
| 2022 | ||||
| 預計總收入和收入 | 9,600,659 | |||
| 本年度預計淨虧損 | (527,979 | ) | ||
本備考財務信息 僅供參考，並不表示如果公司在假設的日期完成收購，公司的運營結果將會是什麼，也不一定表明未來 期間可能出現的結果。
| 21.4. | 2021年的收購--2022年完成的評估 |
於2021年，本公司與一些公司進行了 次業務合併，包括SimplesVet、VHsys、Linx、蹦牀和Collact。對這些公司的收購是在2021年根據初步評估進行計量的，幷包括在2021年12月31日的合併財務報表中。SimplesVet和VHsys的評估已於2022年第一季度完成，Linx的評估在2022年第二季度完成，蹦牀和Collact的評估在第三季度完成。初步評估(最初於2021年12月31日確認)和最終評估之間差異的影響已追溯到截至2021年12月31日的合併財務報表中。因此，這些中期精簡合併財務報表對2021年12月31日財務狀況比較表進行了修訂 (見附註1.3)。
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 21.4.1. | 被收購企業的財務狀況 |
於業務合併當日按公允價值取得的淨資產 ，以及計及初步及最終評估後於交易中產生的商譽金額如下。
| 21.4.1.1. | 簡單視頻 |
| 公允價值 | 初步金額 (截至2021年12月31日) | 調整 | 最終金額 (截至2022年12月31日) | |||||||||
| 現金和現金等價物 | 11,107 | — | 11,107 | |||||||||
| 應收貿易賬款 | 96 | — | 96 | |||||||||
| 可退還的税款 | — | 20 | 20 | |||||||||
| 財產和設備 | 179 | — | 179 | |||||||||
| 無形資產--客户關係(a) | 15,924 | (9,098 | ) | 6,826 | ||||||||
| 無形資產--軟件(a) | 2,807 | 12,859 | 15,666 | |||||||||
| 其他資產 | 137 | (21 | ) | 116 | ||||||||
| 總資產 | 30,250 | 3,760 | 34,010 | |||||||||
| 應付貿易帳款 | 106 | — | 106 | |||||||||
| 勞動和社會保障責任 | 566 | — | 566 | |||||||||
| 應繳税金 | — | 580 | 580 | |||||||||
| 遞延税項負債 | 6,369 | 1,279 | 7,648 | |||||||||
| 其他負債 | 843 | (580 | ) | 263 | ||||||||
| 總負債 | 7,884 | 1,279 | 9,163 | |||||||||
| 淨資產和淨負債(b) | 22,366 | 2,481 | 24,847 | |||||||||
| 已付代價(附註21.4.3) | 39,583 | (2,102 | ) | 37,481 | ||||||||
| 商譽 | 17,217 | (4,583 | ) | 12,634 | ||||||||
| (a) | 本集團對在業務合併中收購的資產進行了公允價值評估，已確定客户關係，並將軟件列為無形資產。評估這些 資產的方法和假設詳情見附註21.4.2。 |
| (b) | 2021年12月31日財務報表確認的淨資產基於對其公允價值的臨時評估，而本集團則尋求對SimplesVet擁有的無形資產進行獨立估值。截至董事會批准發佈2021年財務報表之日，估值尚未完成。2022年第一季度， 評估完成。 |
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(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 21.4.1.2. | VHsys |
| 公允價值 | 初步金額 (截至2021年12月31日) | 調整 | 最終金額 (截至2022年12月31日) | |||||||||
| 現金和現金等價物 | 13,731 | — | 13,731 | |||||||||
| 應收貿易賬款 | 351 | — | 351 | |||||||||
| 可退還的税款 | — | 38 | 38 | |||||||||
| 財產和設備 | 2,232 | 4 | 2,236 | |||||||||
| 無形資產 | 2,522 | (2,522 | ) | — | ||||||||
| 無形資產--客户關係(a) | 6,134 | (5,462 | ) | 672 | ||||||||
| 無形資產--軟件(a) | 14,583 | 8,215 | 22,798 | |||||||||
| 無形資產--商標和專利(a) | — | 21,513 | 21,513 | |||||||||
| 其他資產 | 109 | (60 | ) | 49 | ||||||||
| 總資產 | 39,662 | 21,726 | 61,388 | |||||||||
| 應付貿易帳款 | 3,515 | — | 3,515 | |||||||||
| 貸款和融資 | 1,525 | — | 1,525 | |||||||||
| 勞動和社會保障責任 | 2,019 | — | 2,019 | |||||||||
| 應繳税金 | — | 174 | 174 | |||||||||
| 應急準備 | — | 2 | 2 | |||||||||
| 遞延税項負債 | 7,044 | 7,393 | 14,437 | |||||||||
| 其他負債 | 177 | (177 | ) | — | ||||||||
| 總負債 | 14,280 | 7,392 | 21,672 | |||||||||
| 淨資產和淨負債(b) | 25,382 | 14,334 | 39,716 | |||||||||
| 已付代價(附註21.4.3) | 55,411 | 7,167 | 62,578 | |||||||||
| 商譽 | 30,029 | (7,167 | ) | 22,862 | ||||||||
| (a) | 本集團對在業務合併中收購的資產進行了公允價值評估，已確定客户關係，並將軟件列為無形資產。評估這些 資產的方法和假設詳情見附註21.4.2。 |
| (b) | 2021年12月31日財務報表確認的資產淨值基於對其公允價值的臨時評估，而本集團則尋求對VHsys擁有的無形資產進行獨立估值。截至董事會批准發佈2021年財務報表之日，估值尚未完成 。2022年第一季度，完成了評估。 |
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合併財務報表附註
2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 21.4.1.3. | Linx |
| 公允價值 | 初步金額 (截至2021年12月31日) | 調整 | 最終金額 (截至2022年12月31日) | |||||||||
| 現金和現金等價物 | 41,618 | — | 41,618 | |||||||||
| 短期投資 | 431,444 | — | 431,444 | |||||||||
| 髮卡機構應收賬款 | 349,471 | — | 349,471 | |||||||||
| 應收貿易賬款 | 212,567 | — | 212,567 | |||||||||
| 可退還的税款 | 43,927 | (15,721 | ) | 28,206 | ||||||||
| 預付費用 | 4,735 | — | 4,735 | |||||||||
| 遞延税項資產 | 47,362 | 148,737 | 196,099 | |||||||||
| 財產和設備 | 200,420 | — | 200,420 | |||||||||
| 無形資產 | 56,917 | — | 56,917 | |||||||||
| 無形資產--客户關係(a) | 1,471,741 | (899 | ) | 1,470,842 | ||||||||
| 無形資產--軟件(a) | 340,780 | — | 340,780 | |||||||||
| 無形資產--商標和專利(a) | 214,578 | — | 214,578 | |||||||||
| 無形資產-競業禁止協議(a) | — | 24,365 | 24,365 | |||||||||
| 其他資產 | 77,367 | — | 77,367 | |||||||||
| 總資產 | 3,492,927 | 156,482 | 3,649,409 | |||||||||
| 應付給客户的帳款 | 332,902 | — | 332,902 | |||||||||
| 應付貿易帳款 | 107,205 | — | 107,205 | |||||||||
| 貸款和融資 | 346,151 | — | 346,151 | |||||||||
| 勞動和社會保障責任 | 85,829 | — | 85,829 | |||||||||
| 應繳税金 | 34,635 | — | 34,635 | |||||||||
| 遞延税項負債 | 608,749 | 9,714 | 618,463 | |||||||||
| 應急準備 | 164,259 | — | 164,259 | |||||||||
| 其他負債 | 111,233 | — | 111,233 | |||||||||
| 總負債 | 1,790,963 | 9,714 | 1,800,677 | |||||||||
| 淨資產和淨負債(b) | 1,701,964 | 146,768 | 1,848,732 | |||||||||
| 已付代價(附註21.4.3.3) | 6,737,900 | 24,365 | 6,762,265 | |||||||||
| 商譽 | 5,035,936 | (122,403 | ) | 4,913,533 | ||||||||
| (a) | 本集團對在業務合併中收購的資產進行公允價值評估，將客户關係、軟件、商標和專利以及競業禁止協議確認為無形資產。評估這些資產的方法和假設詳情見附註21.4.2。 |
| (b) | 2021年12月31日財務報表確認的淨資產基於對其公允價值的臨時評估，而本集團則尋求對Linx擁有的無形資產進行獨立估值。截至董事會批准發佈2021年財務報表之日，估值尚未完成 。2022年第二季度， 評估完成。 |
F-80
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合併財務報表附註
2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 21.4.1.4. | 蹦牀 |
| 公允價值 | 初步金額 (截至2021年12月31日) | 調整 | 最終金額 (截至2022年12月31日) | |||||||||
| 現金和現金等價物 | 294 | — | 294 | |||||||||
| 應收貿易賬款 | 130 | — | 130 | |||||||||
| 財產和設備 | 9 | — | 9 | |||||||||
| 無形資產--軟件(a) | 7,874 | (6,414 | ) | 1,460 | ||||||||
| 其他資產 | 2 | — | 2 | |||||||||
| 總資產 | 8,309 | (6,414 | ) | 1,895 | ||||||||
| 遞延税項負債 | 2,677 | (2,180 | ) | 497 | ||||||||
| 其他負債 | 125 | — | 125 | |||||||||
| 總負債 | 2,802 | (2,180 | ) | 622 | ||||||||
| 淨資產和淨負債(b) | 5,507 | (4,234 | ) | 1,273 | ||||||||
| 已付代價(附註21.4.3.4) | 24,993 | (1,694 | ) | 23,299 | ||||||||
| 商譽 | 19,486 | 2,540 | 22,026 | |||||||||
| (a) | 本集團對業務合併中收購的資產進行了公允價值評估，將軟件確認為無形資產。評估這些資產所採用的方法和假設的詳情見附註 21.4.2。 |
| (b) | 2021年12月31日財務報表確認的資產淨值基於對其公允價值的臨時評估，而本集團則尋求對蹦牀擁有的無形資產進行獨立估值。截至董事會批准發佈2021年財務報表之日，估值尚未完成。2022年第三季度， 評估完成。 |
F-81
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合併財務報表附註
2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 21.4.1.5. | 集體合作 |
| 公允價值 | 初步金額 (截至2021年12月31日) | 調整 | 最終金額 (截至2022年12月31日) | |||||||||
| 現金和現金等價物 | 38 | — | 38 | |||||||||
| 應收貿易賬款 | 29 | — | 29 | |||||||||
| 財產和設備 | 389 | — | 389 | |||||||||
| 無形資產--客户關係(a) | — | 294 | 294 | |||||||||
| 無形資產--軟件(a) | 11,634 | (10,518 | ) | 1,116 | ||||||||
| 無形資產--商標和專利(a) | 774 | (774 | ) | — | ||||||||
| 其他資產 | 321 | — | 321 | |||||||||
| 總資產 | 13,185 | (10,998 | ) | 2,187 | ||||||||
| 應付給客户的帳款 | 261 | — | 261 | |||||||||
| 勞動和社會保障責任 | 852 | — | 852 | |||||||||
| 應繳税金 | 10 | — | 10 | |||||||||
| 遞延税項負債 | 4,218 | (3,739 | ) | 479 | ||||||||
| 其他負債 | 902 | — | 902 | |||||||||
| 總負債 | 6,243 | (3,739 | ) | 2,504 | ||||||||
| 淨資產和淨負債(B) | 6,942 | (7,259 | ) | (317 | ) | |||||||
| 已付代價(附註21.4.3.5) | 14,116 | — | 14,116 | |||||||||
| 商譽 | 7,174 | 7,259 | 14,433 | |||||||||
| (a) | 本集團對在業務合併中收購的資產進行了公允價值評估，將客户關係和軟件確定為無形資產。評估這些資產所採用的方法和假設的詳情見附註21.4.2 |
| (b) | 2021年12月31日財務報表確認的淨資產基於對其公允價值的臨時評估，而本集團則尋求對Collact擁有的無形資產進行獨立估值。截至董事會批准發佈2021年財務報表之日，估值尚未完成。2022年第三季度， 評估完成。 |
| 21.4.2. | 從企業合併中確認的無形資產 |
計量業務合併中確認的無形資產的公允價值所採用的假設如下。
| 21.4.2.1. | 客户關係 |
| 簡單視頻 | VHsys | Linx | 集體合作 | |||||
| 金額 | 6,826 | 672 | 1,470,842 | 294 | ||||
| 評價方法 | Meem(*) | Meem(*) | Meem(*) | Meem(*) | ||||
| 預計使用壽命(A) | 8年 | 3年零4個月 | 31年零6個月至34年零6個月 | 2年零7個月 | ||||
| 貼現率(B) | 14.0% | 13.9% | 10.3% | 13.8% | ||||
| 信息來源 | 收購方管理層內部預測 | 收購方管理層內部預測 | 收購方管理層內部預測 | 收購方管理層內部預測 |
| (*) | 多期超額收益法(“Meem”) |
| (a) | 使用年限是根據內部基準估算的。在Linx的情況下，使用壽命考慮了Linx客户的行為，這些客户在歷史上流失率非常低。LINX的每一家子公司都對資產進行了計量 ，因此，使用壽命是可變的。 |
| (b) | 使用的貼現率相當於加權平均資本成本與行業風險的總和。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 21.4.2.2. | 軟件 |
| 簡單視頻 | VHsys | Linx | 蹦牀 | 集體合作 | ||||||
| 金額 | 15,666 | 22,798 | 340,780 | 1,460 | 1,115 | |||||
| 評價方法 | 重置成本 | 重置成本 | 免除特許權使用費 | 重置成本 | 免除特許權使用費 | |||||
| 預計使用壽命(a) | 6年 | 6年 | 4年至10年 | 5年 | 5年 | |||||
| 貼現率(b) | 13.6% | 13.5% | 10.3% | 17.3% | 13.8% | |||||
| 信息來源 | 歷史數據 | 歷史數據 | 收購方管理層內部預測 | 歷史數據 | 收購方管理層內部預測 |
| (a) | 使用年限是根據內部基準估算的。該資產是針對Linx的每一家子公司進行計量的，因此使用年限是可變的。 |
| (b) | 使用的貼現率相當於加權平均資本成本與行業風險的總和。 |
| 21.4.2.3. | 商標和專利 |
| VHsys | Linx | |||
| 金額 | 21,513 | 214,578 | ||
| 評價方法 | 免除特許權使用費 | 免除特許權使用費 | ||
| 預計使用壽命(a) | 不定 | 不定 | ||
| 貼現率(b) | 13.5% | 10.3% | ||
| 信息來源 | 收購方管理層內部預測 | 收購方管理層內部預測 |
| (a) | 使用年限是根據內部基準估算的。 |
| (b) | 使用的貼現率相當於加權平均資本成本與行業風險的總和。 |
21.4.2.4. 競業禁止協議
| Linx | ||
| 金額 | 24,365 | |
| 評價方法 | 帶/不帶 | |
| 預計使用壽命(a) | 5年 | |
| 貼現率(b) | 10.3% | |
| 信息來源 | 收購方管理層內部預測 |
| (a) | 使用年限是根據競業禁止協議條款估算的。 |
| (b) | 使用的貼現率相當於加權平均資本成本與行業風險的總和。 |
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合併財務報表附註
2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 21.4.3. | 支付的對價 |
就業務 合併支付的代價由以下價值之和(如有)組成：(I)轉讓代價、(Ii)被收購方非控股權益及(Iii)收購方先前持有的被收購方股權的公允價值。在初步評估和最終評估中支付的對價如下。
| 21.4.3.1. | 簡單視頻 |
初步金額 (截至2021年12月31日) | 調整 | 最終金額 (截至2022年12月31日) | ||||||||||
| 支付給出售股東的現金代價 | 15,650 | — | 15,650 | |||||||||
| 須支付予出售股東的現金代價 | 5,750 | — | 5,750 | |||||||||
| 被收購方的非控制性權益(a) | 11,183 | 1,241 | 12,424 | |||||||||
| 或有對價(b) | 7,000 | (3,343 | ) | 3,657 | ||||||||
| 總計 | 39,583 | (2,102 | ) | 37,481 | ||||||||
| (a) | 本集團已選擇使用現有所有權工具在被收購方可確認淨資產的確認金額中的比例份額來計量被收購方的非控股權益。 |
| (b) | 收購日期的最終或有對價金額是根據預定的 公式評估的，主要考慮了被收購公司在不同 預期情景下於2022年底將擁有的收入和盈利能力。 |
| 21.4.3.2. | VHsys |
初步金額 (截至2021年12月31日) | 調整 | 最終金額 (截至2022年12月31日) | ||||||||||
| 支付給出售股東的現金代價 | 18,656 | — | 18,656 | |||||||||
| 以前在被收購方持有的股權，按公允價值計算(a) | 24,064 | — | 24,064 | |||||||||
| 被收購方的非控制性權益(b) | 12,691 | 7,167 | 19,858 | |||||||||
| 總計 | 55,411 | 7,167 | 62,578 | |||||||||
| (a) | 指被收購方此前從出售股東手中獲得的股份。由於分步收購VHsys，本集團於2021年確認收益12,010雷亞爾，即之前持有的VHsys 33.33%權益(按公允價值計算)24,064雷亞爾與其賬面值12,054雷亞爾之間的差額。 |
| (b) | 本集團已選擇使用現有所有權工具在被收購方可確認淨資產的確認金額中的比例份額來計量被收購方的非控股權益。 |
| 21.4.3.3. | Linx |
初步金額 (截至2021年12月31日) | 調整 | 最終金額 (截至2022年12月31日) | ||||||||||
| 支付給出售股東的現金代價 | 4,752,811 | — | 4,752,811 | |||||||||
| 以前在被收購方持有的股權，按公允價值計算(a) | 1,335,603 | — | 1,335,603 | |||||||||
| 向出售股東發行的公司股份 | 618,514 | — | 618,514 | |||||||||
| 或有對價(b) | 30,972 | 24,365 | 55,337 | |||||||||
| 總計 | 6,737,900 | 24,365 | 6,762,265 | |||||||||
| (a) | 指被收購方以前在股票市場上或從出售股東手中獲得的股份。 |
| (b) | 指可能在未來幾個月支付的基於股份的付款，以及與Linx創始人簽署的向股東出售股份的競業禁止協議。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 21.4.3.4. | 蹦牀 |
初步金額 (截至2021年12月31日) | 調整 | 最終金額 (截至2022年12月31日) | ||||||||||
| 支付給出售股東的現金代價 | 13,402 | — | 13,402 | |||||||||
| 將向出售股份的股東發行公司股份 | 9,897 | — | 9,897 | |||||||||
| 或有對價(a) | 1,694 | (1,694 | ) | — | ||||||||
| 總計 | 24,993 | (1,694 | ) | 23,299 | ||||||||
| (a) | 收購日期的最終或有對價金額是根據預定的 公式評估的，主要考慮了被收購公司在不同 預期情景下於2022年底將擁有的收入和盈利能力。 |
| 21.4.3.5. | 集體合作 |
初步金額 (截至2021年12月31日) 和最終金額 (截至2022年9月30日) | ||||
| 支付給出售股東的現金代價 | 3,173 | |||
| 以前在被收購方持有的股權，按公允價值計算(a) | 3,529 | |||
| 轉股貸款 | 5,247 | |||
| 須支付予出售股東的現金代價 | 167 | |||
| 或有對價(b) | 2,000 | |||
| 總計 | 14,116 | |||
| (a) | 指被收購方以前在股票市場或從出售股東手中收購的股份。 由於分步收購Collact，本集團確認了之前持有的按公允價值持有的Collact 25%權益3,529雷亞爾與其賬面金額(309雷亞爾)之間的差額3,838雷亞爾。 |
| (b) | 收購日期的最終或有對價金額是根據預定的 公式評估的，主要考慮了被收購公司在不同 預期情景下於2022年底將擁有的收入和盈利能力。 |
| 22. | 細分市場信息 |
| 22.1. | 會計政策 |
直到2021年第二季度， 集團將該業務作為一個單一的可報告細分市場進行評估。自2021年第三季度起，由於收購Linx，以及業務的複雜性，本集團開始有兩個運營和可報告的部門：StoneCo(ex-Linx)和Linx，因為CODM 考慮到該等獨立意見來審查和監測運營並評估業績。從2022年第一季度開始，根據集團的戰略和組織結構，集團將提出兩個可報告的細分市場，即“金融服務”和“軟件”以及某些未分配的活動：
| • | 金融服務：由我們的金融服務解決方案組成，主要包括支付解決方案、數字銀行、信貸、保險解決方案以及註冊業務標籤。 |
| • | 軟件：由兩個主要活動組成：(I)核心，由POS/企業資源規劃解決方案、TEF和二維碼網關、對賬和客户關係管理組成；(Ii)數字，包括OMS、電子商務平臺、參與工具、美國存托股份解決方案和市場樞紐。 |
| • | 未分配活動：由非戰略性業務組成，包括處置/終止非核心業務的結果 。 |
細分市場的變化反映了我們內部組織的變化 財務服務和軟件分別代表戰略業務單位，並且 有一名領導團隊成員負責該單位。
本集團使用並繼續使用 經調整淨收入(虧損)作為向CODM報告各分部業績的指標。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
自2022年4月1日起計量調整後淨收益 (虧損)不再調整分段損益表中的債券費用(見附註6.7.3.4)。因此，從2022年4月1日起，在損益表中，債券費用包括在金融服務部門。之前 期間的信息(包括2022年1月1日至2022年3月31日的比較期間和結果)尚未進行追溯調整，以反映新標準。2022年4月1日至2022年12月31日期間，調整後的淨收入不再不包括債券費用，影響總額為305,122雷亞爾。
為了便於在一致的基礎上比較分部業績，我們提供分部損益表作為補充信息：(I)截至2022年12月31日的年度，不包括債券支出的淨收益(虧損)，這是我們使用的截至2022年3月31日的標準，(Ii)截至2022年12月31日的年度的不包括此類債券支出的淨收益(虧損)， 是我們目前的標準，以及(Iii)截至12月31日的年度，2021年淨收益(虧損)不包括12個月期間的債券費用 ，這是我們目前的標準。
| 22.2. | 分段損益表 |
| 2022年12月31日 | |||||||||||||
| 金融服務 | 軟件 | 未分配 | |||||||||||
| 總收入和收入 | 8,083,549 | 1,419,841 | 85,555 | ||||||||||
| 服務成本 | (1,987,522 | ) | (670,154 | ) | (12,076 | ) | |||||||
| 行政費用 | (640,772 | ) | (314,267 | ) | (39,666 | ) | |||||||
| 銷售費用 | (1,245,266 | ) | (245,071 | ) | (20,903 | ) | |||||||
| 財務費用，淨額 | (3,345,588 | ) | (56,176 | ) | (1,067 | ) | |||||||
| 其他收入(支出)，淨額 | (170,322 | ) | (15,049 | ) | (24,506 | ) | |||||||
| 調整後費用總額 | (7,389,470 | ) | (1,300,717 | ) | (98,218 | ) | |||||||
| 在聯營公司的投資虧損 | (409 | ) | (1,355 | ) | (1,825 | ) | |||||||
| 調整後的所得税前利潤(虧損) | 693,670 | 117,769 | (14,488 | ) | |||||||||
| 所得税和社會貢獻 | (138,550 | ) | (50,905 | ) | (1,404 | ) | |||||||
| 本年度調整後淨收益(虧損) | 555,120 | 66,864 | (15,892 | ) | |||||||||
| 本年度調整後淨收益(虧損)(不包括債券調整) | 474,561 | 66,864 | (15,892 | ) | |||||||||
| 本年度調整後淨收益(虧損)(按債券調整) | 860,242 | 66,864 | (15,892 | ) | |||||||||
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 2021年12月31日 | ||||||||||||
| 金融服務 | 軟件 | 未分配 | ||||||||||
| 總收入和收入 | 4,090,995 | 686,267 | 46,499 | |||||||||
| 服務成本 | (1,328,281 | ) | (370,854 | ) | (14,693 | ) | ||||||
| 行政費用 | (439,683 | ) | (180,819 | ) | (24,314 | ) | ||||||
| 銷售費用 | (887,009 | ) | (114,591 | ) | (10,944 | ) | ||||||
| 財務費用，淨額 | (1,091,271 | ) | (36,936 | ) | (57 | ) | ||||||
| 其他收入(支出)，淨額 | (104,285 | ) | (9,998 | ) | (3,879 | ) | ||||||
| 調整後費用總額 | (3,850,529 | ) | (713,198 | ) | (53,887 | ) | ||||||
| 在聯營公司的投資虧損 | (941 | ) | (48 | ) | (9,448 | ) | ||||||
| 調整後的所得税前利潤(虧損) | 239,525 | (26,979 | ) | (16,836 | ) | |||||||
| 所得税和社會貢獻 | 17,205 | (7,067 | ) | (2,557 | ) | |||||||
| 本年度調整後淨收益(虧損) | 256,730 | (34,046 | ) | (19,393 | ) | |||||||
| 本年度調整後淨收益(虧損)(不包括債券調整) | 138,170 | (34,046 | ) | (19,393 | ) | |||||||
| 2020年12月31日 | ||||||||||||
| 金融服務 | 軟件 | 未分配 | ||||||||||
| 總收入和收入 | 3,248,846 | 53,114 | 17,861 | |||||||||
| 服務成本 | (749,583 | ) | (16,046 | ) | (4,317 | ) | ||||||
| 行政費用 | (316,751 | ) | (28,221 | ) | (1,906 | ) | ||||||
| 銷售費用 | (501,573 | ) | (2,035 | ) | (2,295 | ) | ||||||
| 財務費用，淨額 | (330,391 | ) | (1,305 | ) | (227 | ) | ||||||
| 其他收入(支出)，淨額 | (30,318 | ) | (25,146 | ) | (9,396 | ) | ||||||
| 調整後費用總額 | (1,928,616 | ) | (72,753 | ) | (18,141 | ) | ||||||
| 在聯營公司的投資虧損 | — | (4,863 | ) | (2,074 | ) | |||||||
| 調整後的所得税前利潤(虧損) | 1,320,230 | (24,502 | ) | (2,354 | ) | |||||||
| 所得税和社會貢獻 | (329,416 | ) | (5,416 | ) | (349 | ) | ||||||
| 本年度調整後淨收益(虧損) | 990,814 | (29,918 | ) | (2,703 | ) | |||||||
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有説明，否則以巴西雷亞爾為單位)
| 22.3. | 合併財務報表中本年度分部調整後淨收益(虧損)與淨收益(虧損)的對賬 |
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||||||
| 調整後淨收益--金融服務 | 555,120 | 256,730 | 990,814 | |||||||||
| 調整後淨收益(虧損)-軟件 | 66,864 | (34,046 | ) | (29,918 | ) | |||||||
| 調整後淨收益(虧損)--未分配 | (15,892 | ) | (19,393 | ) | (2,703 | ) | ||||||
| 分部調整後淨收益 | 606,092 | 203,291 | 958,193 | |||||||||
| 調整後淨收益調整為合併淨收益(虧損) | ||||||||||||
| 國際銀行投資按市值計價及相關成本 | (933,615 | ) | (1,382,773 | ) | — | |||||||
| 公允價值調整攤銷(A) | (138,601 | ) | (89,100 | ) | (17,229 | ) | ||||||
| 基於股份的薪酬支出(B) | (129,835 | ) | (66,917 | ) | (120,695 | ) | ||||||
| 之前持有的聯營公司權益的收益 | — | 15,848 | 2,992 | |||||||||
| 其他費用(C) | 17,810 | (118,323 | ) | (30,782 | ) | |||||||
| 税收對調整的影響 | 51,753 | 60,626 | 44,967 | |||||||||
| 合併淨收益(虧損) | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||
| (a) | 與收購相關。包括因採用收購方法而導致公允價值調整變動而產生的費用。 |
| (b) | 包括與一次性首次公開募股前基於股票的薪酬池歸屬相關的費用以及非經常性長期激勵計劃。 |
| (c) | 包括與聯營公司認購期權、併購和債券發行費用有關的公允價值調整、與收購有關的收益利益、出售公司的損益、Linx的股息和組織重組費用 。 |
| 23. | 後續事件 |
出售Banco Interm的股份
在2023年第一季度，集團 出售了其在國際銀行的剩餘股份，相當於1,680萬股。這些股票以12.96雷亞爾的價格出售，相當於2.18億雷亞爾。
這一行動遵循了該集團的目標，即專注於其核心業務金融服務和軟件。於2022年第二季度，集團已宣佈部分出售相當於其在國際銀行所持股份21.5%的股份，這相當於國際銀行在公司重組中提供的套現選擇權。
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