附錄 99.2

QIWI plc

合併財務 報表

在截至 2022 年 12 月 31 日的 年度

QIWI plc

合併財務 報表

截至 2022 年 12 月 31 日 的年度

內容

QIWI plc

合併管理 報告

董事會 公佈截至2022年12月31日的 年度的QIWI plc及其子公司（“集團”）的報告和經審計的合併財務報表。

公司註冊

根據 塞浦路斯公司法（第 113 章），QIWI plc（以下簡稱 “公司”）於 2007 年 2 月 26 日註冊為一家在塞浦路斯的有限責任公司 OE 投資。2010 年 9 月 13 日，公司董事決定將公司名稱從 OE Investments Limited 改為 QIWI Limited。2013年2月25日，公司董事決定將 公司的法律形式從QIWI Limited更改為QIWI plc。

主要活動

該公司的主要活動 仍然是持有投資和電子支付終端軟件許可。QIWI plc及其 子公司（統稱 “集團”）主要在俄羅斯、哈薩克斯坦、摩爾多瓦、 白俄羅斯、阿拉伯聯合酋長國（阿聯酋）和其他國家運營電子在線支付系統，並通過支持付款處理和將 存款存入銀行來維持銀行活動。該公司還提供融資。

審查 的當前 狀況、未來發展和重大風險

集團迄今為止的發展 、合併財務報表中列報的財務業績和狀況被認為令人滿意。在可預見的將來，該集團 可能會繼續其活動。該集團的結構見附註5。

主要收購 和處置情況在財務報表附註6中披露。

合併財務 報表附註29和31描述了集團面臨的主要風險和 不確定性以及為管理這些風險而採取的措施。

業績和分紅

該小組今年的業績 載於第 8 頁。2022年沒有派發和支付股息（注27）。

股本

授權和 已發行的資本和庫存股

有關公司 授權、已發行和實收股本的變動，請參閲附註18。

2018年4月， QIWI plc成立了QIWI Employees Trust，該公司擁有為ESOP和RSU計劃保留的股份，目的是將股份轉讓給行使期權的 員工。報告期內信託股份的變化如下：（i）用於償還股份支付債務的股票數量 為11,366股；（ii）用於股份支付的股份數量為263,841股；（iii）期末持有的股票數量 為零。

分支機構

在 2022 年和 2021 年期間， 集團沒有經營任何分支機構。

QIWI plc

合併管理 報告

董事會

2022 年 9 月 21 日， 2022 Alexey Blagirev、Alexey Ivanov、Alexey Solovyev、Oxana Sirotinina 當選並被任命為公司董事會成員。

截至 2022 年 12 月 31 日的董事會名單 ：

謝爾蓋·索羅寧、安德烈 普羅託波波夫、阿列克謝·布拉吉列夫、阿列克謝·伊萬諾夫、阿列克謝·索洛維耶夫、奧克薩娜·西羅蒂尼娜、塔蒂亞娜·扎爾科娃。

2023年3月3日，塔蒂亞娜·扎爾科娃辭去了公司董事會的職務。2023 年 3 月 7 日，列夫·克羅爾被任命為公司 董事會成員。

報告期之後的事件

合併財務報表附註33中描述了報告期結束後發生的任何重大事件 。

獨立審計師

在這一年中，公司 的獨立審計師安永塞浦路斯有限公司辭職，畢馬威有限公司被任命接替他們。

畢馬威有限公司的獨立審計師 已表示願意繼續任職。一項授權董事會 確定其薪酬的決議將在即將舉行的年度股東大會上提交。

根據董事會 的命令，

謝爾蓋·索羅寧

導演

塞浦路斯尼科西亞，2023 年 4 月 14 日

獨立審計師的 報告

致會員

QIWI PLC

合併財務報表的審計 報告

意見

我們審計了Qiwi Plc（“公司”）及其子公司（“集團”）隨附的 合併財務報表，這些報表列報於 第 8 至 78 頁，包括截至2022年12月31日的合併財務狀況表，以及截至該日止年度的合併 綜合收益、權益和現金流變動報表以及合併財務 報表附註，包括重要財務報表摘要會計政策。

我們認為，根據歐盟 通過的《國際財務報告準則》（“IFRS-EU”）和不時修訂的《塞浦路斯公司 法》（第 113 章）的要求，隨附的 合併財務報表真實公允地反映了集團截至2022年12月31日的合併財務狀況以及截至該日止年度的合併財務業績和合並現金流（“公司法，第113章”）。

意見依據

我們根據國際審計準則（“ISA”）進行了審計 。我們報告的 “審計師對合並財務報表的審計責任” 部分進一步描述了我們在這些準則下的責任。根據國際會計師道德準則委員會的《國際專業會計師道德守則》（包括國際獨立標準） （“IESBA守則”）以及與我們的財務報表審計相關的 塞浦路斯道德要求，我們獨立於集團，我們已根據這些 要求和IESBA準則履行了其他道德責任。我們認為，我們獲得的審計證據足以為我們的意見提供依據 。

關鍵審計事項

根據我們的專業判斷，關鍵審計事項 是我們對本期合併財務報表 的審計中最重要的問題。這些問題是在我們對整個合併財務報表進行審計 以及就此形成意見時解決的，我們沒有就這些問題提供單獨的意見。

其他信息

董事會 對其他信息負責。其他信息包括年度報告中包含的信息，但 不包括合併財務報表和我們的審計師的相關報告。

我們對 合併財務報表的意見不涵蓋其他信息，除非《公司法》第113章的要求，我們不就此發表任何形式的保證結論。

在 我們對合並財務報表的審計中，我們的責任是閲讀其他信息，並在此過程中考慮 其他信息是否與合併財務報表存在重大不一致或我們在審計中獲得的知識或 是否存在重大錯誤陳述。如果根據我們所做的工作，我們得出結論，認為其他信息存在重大誤報 ，則我們需要報告這一事實。

關於 合併管理報告，我們在這方面的報告載於 “關於其他法律要求的報告” 部分。

董事會和負責治理的人員對合並財務報表的責任

董事會 負責根據國際財務報告準則-歐盟和 《公司法》第 113 章的要求編制真實和公允的合併財務報表，並負責進行董事會認為必要的內部控制，使 能夠編制不因欺詐或錯誤而出現重大錯報的合併財務報表。

在編制合併 財務報表時，董事會負責評估集團繼續作為持續經營企業的能力，披露 （如適用）與持續經營相關的事項，並使用持續經營會計基礎，除非有人打算 清算公司或停止集團運營，或者除了這樣做之外沒有其他現實的選擇。

董事會 和負責治理的人員負責監督集團的財務報告流程。

審計師對合並財務報表進行審計的責任

我們的目標是 獲得合理的保證，即整個合併財務報表是否沒有重大誤報， 是由於欺詐還是錯誤造成的，併發布一份包含我們意見的審計報告。合理保證是一種高度的保證， 但不能保證根據《國際審計準則》進行的審計在存在重大錯誤陳述時總能發現這種誤報。錯誤陳述 可能由欺詐或錯誤引起，如果可以合理地預期錯誤陳述 會影響用户根據這些合併財務報表做出的經濟決策，則被視為重要陳述。

作為根據 ISA 進行審計 的一部分，我們在整個審計過程中行使專業判斷力並保持專業懷疑態度。我們還：

審計師對合並財務報表進行審計的責任 （續）

除其他事項外，我們會與 負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果進行溝通， 包括我們在審計期間發現的任何重大內部控制缺陷。

我們還向負責治理的 人員提供一份聲明，説明我們已遵守有關獨立性的相關道德要求，並與他們溝通 所有可能被合理認為會影響我們獨立性的關係和其他事項，並在適用的情況下，與他們溝通 為消除威脅或適用的保障措施而採取的行動。

根據與負責治理的人員溝通的事項，我們確定了哪些事項在審計本期合併財務 報表時最為重要，因此是關鍵審計事項。我們會在審計報告中描述這些事項，除非法律 或法規禁止公開披露該事項，或者在極少數情況下，我們認為不應在審計報告中傳達某一事項，因為可以合理地預計 這樣做的負面後果將超過 此類溝通帶來的公共利益利益。

報告 其他法律要求

根據L.53 (I) /2017號法律的其他 要求，並根據我們在審計過程中開展的工作，我們報告了以下內容：

其他事項

報告責任

本報告，包括 的意見，是根據L.53 () /2017號法律第69條為公司全體成員編寫的，沒有其他目的。在提供此意見時，我們不為任何其他目的或對可能知道本報告的任何其他人 接受或承擔責任。

比較 信息

公司截至2021年12月31日止年度的合併財務 報表由另一位審計師審計，該審計師於2022年7月1日對這些報表發表了未經修改的 意見。

參與這份獨立審計師報告的審計的合作伙伴 是 George N. Syrimis。

George N. Syrimis， FCA

1087 塞浦路斯尼科西亞

尼科西亞，2023 年 4 月 14 日

QIWI plc

合併 財務狀況表

作為 2022 年 12 月 31 日的

（以 百萬盧布計）

2023年4月14日，QIWI plc董事會批准發佈這些合併財務報表。

附註構成這些合併財務報表的組成部分。

QIWI plc

合併 綜合收益表

對於截至 2022 年 12 月 31 日的

（以 百萬盧布計，每股數據除外）

附註構成這些合併財務報表的組成部分。

QIWI plc

合併現金流量表

截至2022年12月31日的財年

（單位：百萬盧布）

附註構成這些合併財務報表的組成部分。

QIWI plc

合併 權益變動表

對於截至 2022 年 12 月 31 日的

（以 百萬盧布計，每股數據除外）

附註構成這些合併財務報表的組成部分。

QIWI plc

合併 權益變動表

對於截至 2022 年 12 月 31 日的

（以 百萬盧布計，每股數據除外）

附註構成這些合併財務報表的組成部分。

QIWI plc

合併財務報表附註

對於截至 2022 年 12 月 31 日的

（以 百萬盧布計，每股數據除外）

根據塞浦路斯公司法第113章，QIWI plc（以下簡稱 “公司”）於2007年2月26日在塞浦路斯註冊為有限責任公司OE Investments 。該公司的註冊辦事處是肯尼迪12號，肯尼迪商務中心，位於塞浦路斯尼科西亞的P.C.1087號2樓。2010 年 9 月 13 日，公司董事決定將公司 的名稱從 OE Investments Limited 更改為 QIWI Limited。2013年2月25日，公司董事決定將公司的法律形式 從QIWI Limited更改為QIWI plc。董事會（BoD）於2023年3月31日授權發佈截至2022年12月31日的QIWI plc及其子公司的合併財務報表。

QIWI plc及其子公司（統稱 “集團”）主要在俄羅斯、哈薩克斯坦、 摩爾多瓦、白俄羅斯、阿拉伯聯合酋長國（阿聯酋）和其他國家運營電子在線支付系統，並提供消費者和中小型企業（SME）金融 服務。

公司是作為控股公司成立的，是業務合併交易的一部分，在該交易中，ZAO Ob'edinennya Sistema Momentalnykh Platezhey和ZAO e-port Group通過向公司捐款的方式合併而成。這筆交易被視為 的業務合併，其中，ZAO Ob'edinennya Sistema Momentalnykh Platezhey 被確定為收購方。

公司的美國存託證券（ADS）自2013年5月3日起在納斯達克上市，並自2013年5月20日起獲準在MOEX上交易 。在此之前，公司ADS或普通股沒有公開市場。隨後， 該公司於2013年10月3日和2014年6月20日完成了兩次ADS的後續發行。

截至2022年12月31日，謝爾蓋 索洛寧是集團的最終控股股東。

有關公司主要子公司的信息 在附註5中披露。

QIWI plc

合併財務報表附註 （續）

這些 合併財務報表是根據歐盟（EU）通過的 的國際財務報告準則（IFRS）和歷史成本慣例下塞浦路斯公司法第 113 章的要求編制的，經修改 ，對基於公允價值的金融工具的初始確認以及對按公允價值 歸類的金融工具的損益（FVTPL）進行重估和通過其他綜合收益（FVOCI）按公允價值計算。編制這些合併財務報表時適用的主要會計政策 列示如下。除非另有説明，否則這些政策一直適用於 所列的所有時期。儘管附註29中披露了集團面臨的風險和不確定性， 管理層認為，在可預見的將來，集團將繼續在持續經營的基礎上運營。因此，這些 合併財務報表是相應編制的。合併財務報表以俄羅斯盧布（“RUB”） 列報，除非另有説明，否則所有值均四捨五入到最接近的百萬（RUB（0000,000））。

集團的 子公司根據國內 會計立法維護和編制會計記錄並編製法定會計報告。子公司的獨立財務報表以其各自的本位幣編制（見下文註釋 3.3）。

合併財務報表包括QIWI plc及其子公司截至每年12月31日的財務報表。

控制 是在集團因參與被投資方而獲得或有權獲得可變回報，並且有能力 通過對被投資方的控制來影響這些回報時，即實現控制 。

具體而言， 當且僅當集團具備以下條件時， 集團才會控制被投資者：

當 集團的投票權或類似權少於被投資方的多數時，集團在評估其是否對被投資方擁有權力時會考慮所有相關事實和情況 ，包括：

如果事實和情況表明 三個控制要素中的一個或多個發生了變化， 集團會重新評估其是否控制被投資者。子公司的合併從集團獲得對子公司的控制權時開始，在 集團失去對子公司的控制權時停止合併。在 年度收購或處置的子公司的資產、負債、收入和支出包含在綜合收益表中，自集團獲得控制權之日起至集團停止控制 該子公司之日止。子公司的財務報表是在與母公司相同的報告期內編制的，使用 一致的會計政策。

QIWI plc

合併財務報表附註 （續）

集團內交易產生的所有 集團內餘額、收入、支出和未實現損益均全部抵消， 除集團內貸款產生的外匯損益外。

利潤 或虧損以及其他綜合收益（OCI）的每個組成部分均歸於集團母公司的股東和 非控股權益，即使這導致非控股權益出現赤字餘額。必要時，對子公司的財務報表進行調整 ，使其會計政策與集團的會計政策保持一致。

在沒有失去控制的情況下，子公司所有權權益的 變更記為股權交易。如果集團 失去對子公司的控制權，它會：

編制合併財務報表時採用的 會計政策與編制集團截至2021年12月31日止年度的 年度合併財務報表時遵循的會計政策一致，但自2022年1月1日起採用 新的和經修訂的國際財務報告準則和國際財務報告準則解釋除外。專家組尚未盡早通過任何其他已經發布但尚未生效的標準、解釋 或修正案。

以下經修訂的準則自2022年1月1日起生效，但未對集團的合併財務 報表產生任何重大影響：

QIWI plc

合併財務報表附註 （續）

以下其他新聲明在通過後預計不會對小組產生任何實質性影響：

QIWI plc

合併財務報表附註 （續）

下列 是用於編制這些合併財務報表的主要會計政策：

業務 組合使用收購方法進行核算。

轉讓的對價 包括轉讓資產的公允價值、集團對被收購方前所有者產生的負債、 和集團發行的股權。轉讓的對價還包括被收購方的任何或有對價的公允價值和 基於股份的支付獎勵，這些獎勵在業務合併中被強制取代。

如果 業務合併導致集團與被收購方之間先前存在的關係終止，則集團會確定 任何不屬於集團和被收購方在業務合併中交換的金額。集團僅將轉讓給被收購方的對價以及為換取被收購方而承擔的資產和承擔的負債 視為應用收購方法的一部分。

如果 業務合併是分階段實現的，則先前持有的任何股權均按其收購日的公允價值 進行重新計量，並將由此產生的任何收益或損失計入損益。然後在確定商譽時將其考慮在內。

收購方轉讓的任何 或有對價將在收購之日按公允價值確認。隨後，歸類為資產或負債的或有 對價按公允價值計量，將公允價值的變化計入損益。 歸類為權益的或有對價不會重新計量，後續結算在權益內記賬。

集團根據其在被收購方可識別淨資產中的相應權益來衡量任何非控股權益。

Goodwill 最初按成本計量，即轉讓的對價和非控股性 權益的確認金額以及先前持有的任何利息的總額超過收購的可識別淨資產和承擔的負債。如果收購的 淨資產的公允價值超過轉讓的總對價，則集團將重新評估其是否正確識別了 所有收購的資產和承擔的所有負債，並審查用於衡量收購之日 待確認金額的程序。如果重新評估的結果仍然超過所收購淨資產的公允價值超過轉移的 總對價，則收益將計入損益。

初始確認後，商譽按成本減去任何累計減值損失來衡量。出於減值測試的目的，從收購之日起，在業務合併中收購的商譽 是指從收購之日起分配給預計將受益於合併協同效應的集團現金生成單位，無論被收購實體的其他資產或負債是否被分配 給這些單位。

如果 商譽已分配給現金產生單位且該單位內的某些業務已被處置，則在確定處置 業務的收益或損失時，與已處置業務相關的 商譽將計入該業務的賬面金額。在這種情況下處置的商譽是根據已處置業務的相對價值和保留的現金產生單位的部分 來衡量的。

QIWI plc

合併財務報表附註 （續）

集團對其聯營企業和合資企業的投資使用權益法進行核算。關聯公司是 中具有重大影響力的實體。合資企業是一種聯合安排，在這種安排中，共同控制 安排（即各方一致同意）的各方有權獲得該安排的淨資產。

在 權益法下，對聯營公司或合資企業的投資按成本計算的財務狀況表加上 收購後集團在聯營公司/合資企業淨資產中所佔份額的變動。與聯營/合資 企業相關的商譽包含在投資賬面金額中，既未攤銷，也未單獨進行減值測試。

綜合收益表反映了集團在聯營企業/合資企業經營業績中所佔的份額。當 直接確認投資權益變動時，集團確認其在任何變動中所佔的份額，並在權益變動表中披露 （如適用）。集團 與聯營企業/合資企業之間的交易產生的未實現收益和損失將在其權益的範圍內抵消。

集團在聯營企業/合資企業中所佔的利潤份額顯示在綜合收益表正文或附註中。 這是歸屬於聯營企業/合資企業股東的利潤，因此是關聯企業/合資企業子公司的税後利潤和非控股性 權益。

聯營公司/合資企業的 財務報表是在與集團相同的報告期內編制的。必要時，會進行調整 ，使會計政策與集團的會計政策保持一致。

在 採用權益法後，集團決定是否需要確認其在聯營公司/合資企業中的投資 的額外減值損失。集團在每個報告日確定是否有任何客觀證據表明聯營企業/合資企業的投資 受到減值。在這種情況下，集團將減值金額計算為 聯營企業/合資企業投資的可收回金額與其賬面價值之間的差額，並在綜合收益表 中確認任何相應的虧損。

當 失去對關聯企業/合資企業的重大影響力後，集團將按其公平 價值衡量和確認任何保留投資。聯營企業/合資企業失去重大影響力時的賬面金額與保留投資和處置收益的公允價值 之間的任何差額均計入損益。

QIWI plc

合併財務報表附註 （續）

合併財務報表以俄羅斯盧布（RUB）列報，俄羅斯盧布是公司的本位幣和集團的 列報貨幣。集團中的每個實體根據基礎經濟環境 確定自己的功能貨幣，每個實體財務報表中包含的項目均使用該功能幣進行衡量。以外國 貨幣進行的交易最初按交易當日的本位幣匯率記錄為本位幣。以外幣計價的貨幣 資產和負債按報告日的本位幣匯率 重新計量為本位幣。所有差額均計入盈利或虧損。它們分別列出了集團每家公司的淨額，但 是按主要類型的貨幣資產和負債淨額計算的。以外國 貨幣的歷史成本衡量的非貨幣項目使用初始交易當日的匯率進行折算。

以外幣公允價值計量的非貨幣 項目使用確定公允價值之日的匯率進行折算。 非貨幣項目重新折算產生的收益或虧損按照確認該項目 公允價值變動的損益進行處理（即公允價值損益在其他綜合收益 中確認或損益也分別在其他綜合收益或損益中確認的項目的折算差額）。

國外業務的 本位幣通常是相應的當地貨幣——美元（美元）、歐元（€）、 哈薩克斯坦堅戈（KZT）、白俄羅斯盧布（BYR）、摩爾多瓦列伊（MDL）。截至報告日，這些業務 的資產和負債按報告日的匯率折算成集團的列報貨幣（俄羅斯盧布），其 綜合收益表按當年的平均匯率或特定交易日期 的現行匯率折算。折算產生的匯兑差額在其他綜合收益中確認。在處置 外國實體時，與該特定外國業務相關的遞延累計權益確認金額被重新歸類為損益 。

截至 2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日，俄羅斯盧布兑每種貨幣的 匯率如下：

上面列出的 貨幣在其業務所在國領土之外無法完全兑換。相關的官方匯率 每天由俄羅斯聯邦中央銀行（進一步的CBR）確定。市場利率可能與官方利率 不同，但差異通常在相應中央銀行監測的狹窄參數範圍內。就這些財務報表而言，將以上述貨幣計價的資產和 負債折算成盧布並不表明 集團可以以盧布實現或結算這些資產和負債的申報價值。同樣，這並不表明 集團可以向其股東返還或分配報告的盧布資本和留存收益價值。

QIWI plc

合併財務報表附註 （續）

財產 和設備按成本減去累計折舊和任何累計減值損失列報。持續維修 和維護的支出記入所產生的損益。

折舊 是按直線計算財產和設備的，從資產可供使用之日算起，超過其估計 使用壽命，如下所示：

租賃辦公場所的租賃權改善的有用壽命由資產的使用壽命與租賃 期限之間的較低值確定。在每個財務 年底對資產的剩餘價值、使用壽命和折舊方法進行審查並酌情調整。

單獨收購的軟件 和其他無形資產在初始確認時按成本計量。在 業務合併中收購的無形資產的成本是其截至收購之日的公允價值。初始確認後，無形資產按成本減去任何累計攤銷和累計減值損失計值 。

在 最初將開發支出確認為資產之後，應用了成本模型，要求資產按成本減去 任何累積攤銷和累計減值損失進行結算。當開發完成且 資產可供使用時，資產的攤銷就開始了。它在預期產生未來福利的時期（通常為3-5年）內攤銷。在 開發期間，每年對資產進行減值測試。

當集團能夠證明 完成無形資產以供使用或出售的技術可行性、完成該資產的意圖和使用或出售 資產的能力、該資產將如何產生未來經濟收益、完成資產的可用資源以及 在開發期間可靠地衡量支出的能力，以及 能夠可靠地衡量開發期間的支出時，單個項目的開發 支出即被確認為無形資產。

小組評估無形資產的使用壽命是有限的還是無限的，如果是有限的，則評估該使用壽命的長度。 如果根據對所有相關因素的分析， 無形資產預計為該實體產生淨現金流入的時間沒有可預見的限制，則該實體將該無形資產視為具有無限的使用壽命。

QIWI plc

合併財務報表附註 （續）

壽命有限的無形 資產在有用經濟壽命內按直線攤銷，每當 表明無形資產可能減值時，即進行減值評估。以下是無形資產的使用壽命摘要：

至少在每個財政年終時審查使用壽命有限的無形資產的攤銷 期限和方法。資產所體現的預期 使用壽命或未來經濟收益的預期消費模式的變化通過酌情更改 攤銷期或方法來考慮，並視為會計估計的變化。

使用壽命無限的無形 資產不進行攤銷，而是每年單獨或在產生現金的 單位層面進行減值測試。每年對無限期壽命的評估進行審查，以確定無限期壽命是否仍然可以維持。 Indefinite 存活的無形資產包括獲得的銀行業務許可證。它被視為無限期有效，因為相關的 許可證預計將無限期續訂。

因取消確認無形資產而產生的收益 或損失以淨處置收益與 資產賬面金額之間的差額計量，並在資產被取消確認時在綜合收益表中確認。

小組在每個報告日評估是否有跡象表明除商譽和無限期 使用壽命的無形資產以外的資產可能減值。如果存在任何此類跡象，或者需要對資產進行年度減值測試，則集團估算 該資產的可收回金額。資產的可收回金額是資產或現金產生單位的 公允價值減去出售成本及其使用價值中的較高值，是針對單項資產確定的，除非該資產不會產生現金流入 ，而這些現金流入在很大程度上獨立於來自其他資產或資產組的現金 。如果資產的賬面金額超過其 可收回金額，則該資產被視為減值並減記為其可收回金額。在評估使用價值時，使用税前折扣率將估計的 未來現金流折現為現值，該折扣率反映了當前市場對 貨幣時間價值和資產特定風險的評估。在確定公允價值減去出售成本時，使用了適當的估值模型 。

這些 計算得到了估值倍數、公開交易類似物的報價股價（如果適用）或其他可用的 公允價值指標的證實。

集團的減值計算以詳細的預算和預測計算為基礎，這些預算和預測計算是分別為集團的每個 現金髮電單位（CGU）編制的，每個 個別資產都分配到這些單位。

QIWI plc

合併財務報表附註 （續）

如果管理層認為合適，這些 預算和預測計算通常涵蓋三年或更長時間。對於較長的 期，將計算長期增長率並將其應用於預測去年之後的未來現金流。

持續經營業務的減值 虧損在符合減值 資產功能的支出類別的損益中確認。

對於不包括商譽的 資產，在每個報告日進行評估，以確定是否有任何跡象表明先前確認的 減值損失可能已不存在或可能已經減少。如果有這種跡象，專家組估計可收回的金額。 只有自確認上次減值損失以來，用於確定資產 可收回金額的估計值發生變化時，才會沖銷先前確認的減值損失。在這種情況下，資產的賬面金額將增加 至其可收回金額。

增加的金額不能超過扣除折舊後的賬面金額，前幾年 沒有確認該資產的減值虧損。這種逆轉在盈利或虧損中確認。在評估 特定資產的減值時也適用以下標準：

善意

集團每年都會對商譽進行減值測試，每當某些事件和情況表明其賬面價值 可能受損時，都要進行商譽減值測試。商譽減值是通過評估現金產生單位的可收回金額來確定的， 商譽與之相關的現金產生單位是其使用價值和公允價值減去銷售成本的較高者。如果產生現金的 單位的可收回金額低於其賬面金額，則確認減值損失。與商譽相關的減值損失無法在未來時期逆轉 。

使用壽命無限的無形 資產

自12月31日起，每當事件和情況表明資產可能減值時，每年在現金生成單位層面 對具有無限使用壽命的無形 資產進行減值測試。

金融 資產在初始確認時被分類，隨後按攤餘成本、公允價值計入其他綜合收益 (OCI)，公允價值計入損益。

初始確認時金融資產的 分類取決於金融資產的合同現金流特徵 和集團管理這些資產的業務模式。除不包含重要融資 部分或集團已採用實際權宜之計的貿易應收賬款外，集團最初按其公允價值 加上交易成本來衡量金融資產，對於未按公允價值計入損益的金融資產。不包含 重要融資成分或集團已採取實際權宜之計的貿易應收賬款按國際財務報告準則第15號 確定的交易價格計量。

QIWI plc

合併財務報表附註 （續）

在 要通過OCI按攤餘成本或公允價值對金融資產進行分類和衡量，它需要產生現金 流，即 “僅支付未償本金的本金和利息（SPPI）”。此評估被稱為 SPPI 測試 ，是在儀器級別上進行的。

集團管理金融資產的商業模式是指其如何管理金融資產以產生現金流。 商業模式決定現金流是來自收集合同現金流、出售金融資產還是兩者兼而有之。

為便於後續衡量 ，金融資產分為四類：

按攤餘成本計算的金融 資產

這個 類別與該小組最相關。如果滿足以下兩個條件 ，集團將按攤餘成本衡量金融資產：

按攤餘成本計算的金融 資產隨後使用實際利息（EIR）法進行計量，並可能減值。當資產被取消確認、修改或減值時，收益和 虧損記為損益。

集團按攤餘成本計算的金融資產包括現金和現金等價物、CBR儲備、債務工具、貿易和其他 應收賬款和已發放的貸款。

按公允價值計入損益的金融 資產

按公允價值計入損益的金融 資產包括為交易而持有的金融資產、在首次確認 時以公允價值計入損益的金融資產，或強制要求以公允價值計量的金融資產。如果金融資產是為了在短期內出售或回購而收購的， 被歸類為用於交易的資產。衍生品，包括分離的 嵌入式衍生品，也被歸類為持有用於交易，除非它們被指定為有效的對衝工具。無論商業模式如何，其現金流不只是本金和利息支付的金融 資產都通過利潤 或虧損按公允價值進行分類和計量。

按公允價值計入損益的金融 資產計入公允價值財務狀況表，公允價值 的淨變動在綜合收益表的損益部分確認。

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合併財務報表附註 （續）

集團按公允價值計入損益的金融資產包括幾筆未通過SPPI測試的貸款，以及 增加其在關聯公司中的份額的選項。

通過 OCI 按公允價值計算的金融 資產

對於通過OCI按公允價值計算的 債務證券，利息收入、外匯重估和減值損失或逆轉在合併綜合收益表的損益部分中確認 ，其計算方式與按攤餘成本計量的金融資產 相同。剩餘的公允價值變動在OCI中確認。取消確認後，OCI中確認的累積公允價值變動 將被回收為盈利或虧損。

集團通過OCI提供的按公允價值計算的債務證券主要代表對短期 債務證券下包含的已報價債務證券的投資。

集團通過 損益評估並確認所有未按公允價值持有的債務工具的預期信用損失 (ECL) 備抵額。

ECL 的 測量結果反映了：

以AC計量的債務 工具在扣除ECL備抵後的合併財務狀況表中列報。

對於 貸款承諾（這些組成部分可以與貸款分開），ECL的單獨準備金被確認為其他金融 負債，作為合併財務狀況表中應付賬款的一部分。對於FVOCI的債務工具，ECL的補貼 以損益計入，它影響的是OCI中確認的公允價值收益或虧損，而不是 這些工具的賬面金額。

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合併財務報表附註 （續）

集團根據國際財務報告準則第9號，根據自首次確認 以來信貸質量的變化，採用 “三階段” 減值模型：

對於在購買時或發放時出現信用減值的 金融資產，ECL 始終按終身ECL來衡量。附註31提供了 有關用於測量ECL的輸入、假設和估計技術的信息，包括解釋集團如何將 前瞻性信息納入ECL模型。

在以下情況下， 金融資產（或在適用的情況下，金融資產的一部分或一組類似金融資產的一部分）被取消確認：

當 集團轉讓其從某項資產獲得現金流的權利或達成了直通安排，並且既沒有轉移也沒有保留該資產的幾乎所有風險和回報，也沒有轉移對該資產的控制權，則在集團持續參與該資產的範圍內對該資產進行確認 。

在 這種情況下，集團還承認相關責任。轉讓的資產和相關負債以 為基準，反映了集團保留的權利和義務。

以對轉讓資產提供擔保的形式繼續參與 是按該資產 的原始賬面金額和集團可能需要償還的最大對價金額中的較低者來衡量的。

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合併財務報表附註 （續）

所有 金融負債最初均按公允價值確認，如果金融負債未通過利潤 或虧損達到公允價值，則減去可直接歸因於金融負債發行的交易成本。

集團將所有金融負債分類為隨後按攤銷成本計量（貿易和其他應付賬款、債務、存款、客户 賬户和應付給銀行的金額），但通過損益和財務擔保按公允價值計算的金融負債除外。

金融負債的 衡量取決於其分類，如下所述：

按公允價值計入損益的金融 負債

按公允價值計入損益的金融 負債包括為交易而持有的金融負債和初始確認時按公允價值計入損益的金融負債。專家組沒有這樣的工具。

債務 和存款

此 是與該組最相關的類別。初始確認後，隨後使用EIR方法按攤銷成本對計息貸款和借款進行計量 。當負債被取消確認時，以及 通過EIR攤銷流程將收益和損失計入損益。

攤銷 成本的計算方法是將收購的任何折扣或溢價以及作為 EIR 組成部分的費用或交易成本考慮在內。EIR 攤銷作為財務成本包含在合併 收益表的損益部分中。

財務 擔保

在 首次確認後，集團在每項擔保下的負債按最初確認的佣金 減去合併綜合收益表中確認的累計收入額和ECL補貼中較高者來衡量。收到的佣金 在擔保有效期 內以直線方式在其他收入綜合收益表中確認。

未提款 貸款承諾

未提款 貸款承諾是指在承諾期限內，集團必須向客户提供具有預先指定的 條款的貸款。提供貸款的承諾最初按其公允價值確認，這通常由收到的 費用金額來證明。在每個報告期結束時，承諾按根據預期信用損失模型確定的損失補貼金額進行衡量 。對於貸款承諾（這些組成部分可以與貸款分開），ECL的單獨準備金 在合併財務狀況表中被確認為負債。

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合併財務報表附註 （續）

當負債項下的債務被解除、取消或到期時， 金融負債即被取消確認。如果現有的 金融負債被來自同一貸款人的另一項金融負債所取代，或者現有負債 的條款發生了重大修改，則這種交換或修改被視為對原始負債的取消確認和對 新負債的承認，相應賬面金額的差額在損益中確認。

在 中，根據電子錢包賬户的使用條款和條件以及系統規則，集團在一段時間不活躍和無人認領的付款後，根據未使用賬户的餘額 向其消費者收取費用。此類費用在收取費用 期間記為收入。

如果出現以下情況，則抵消金融 資產和金融負債並在合併財務狀況表中報告淨額 ：

在以下所有情況下， 必須具有法律可執行性：

(i) 的正常業務流程；

(ii) 違約事件；以及

(iii) 該實體和所有交易對手的 破產或破產事件

現金 包括銀行現金和手頭現金以及原始到期日為三個月或更短的短期存款，就合併財務狀況表和合並現金流量表而言，作為現金和現金等價物的組成部分 包括在內。

支付給僱員的工資 和工資被確認為本年度的支出。集團還計提未來休假補助金 和短期或長期員工獎金的費用。

根據俄羅斯立法的 條款，社會繳款包括對俄羅斯養老金和其他社會基金的固定繳款 ，由集團通過對每位員工的年度總薪酬 應用遞減率（2022 年和 2021 年從 30% 到 15%）來計算。在截至2022年12月31日的年度中，集團對俄羅斯養老基金的固定繳款總額為 749（2021 — 679）。

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合併財務報表附註 （續）

當集團因過去的事件而承擔當前的法律或推定義務時，備付款 即得到承認，很可能需要外流 資源來清償債務，並且可以對金額做出可靠的估計。如果專家組預計 的準備金能夠得到補償，例如根據保險合同，則補償金被確認為一項單獨的資產，但前提是 的補償幾乎是確定的。

如果 折扣的影響很大，則準備金是通過按税前 利率對未來現金流的預期價值進行折扣來確定的，税前利率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估，並酌情反映了負債的特定風險。 在使用折扣的情況下，隨着時間的推移而增加的準備金被確認為利息支出。

性能 保證

履約 擔保是在另一方未能履行合同義務時提供補償的合同。履約擔保 最初按其公允價值確認，公允價值通常等於收到的費用金額。這筆金額在合同有效期內按 直線攤銷。履約擔保不會轉移信用風險。履約保證合同 下的風險是另一方當事人未能履行合同義務的可能性。

股息 分配

塞浦路斯 實體在相關納税年度結束後的兩年內，未按相關税法的定義分配70％的税後利潤，則被視為已將這些利潤的70％作為股息分配。塞浦路斯共和國國防基金 的特別繳款在2021年和2022年按17％的税率徵收，此後將根據此類視同的股息分配支付。 歸屬於非塞浦路斯納税居民且在與利潤相關的納税年度結束後兩年內直接和/或 間接擁有公司股份的股東的利潤免税。視同分配金額 可隨時減去從相關年度利潤中支付的任何實際股息。這筆國防特別繳款由公司向股東賬户支付 。

截至2022年12月31日， 公司的最終股東是非塞浦路斯納税居民，因此，塞浦路斯視同股息 分配規則不適用。

股息 收入

如果支付股息的公司 的收入中至少有50％直接或間接來自未帶來投資收益的活動（滿足 “主動與 被動投資收益測試”），或者由於股息沒有大幅降低 ，則從非居民（外國）公司獲得的股息 免徵國防繳款（即低於支付股息公司的水平（“有效的 最低外國股息 ”符合 “税收測試”）。

公司無需為從國外獲得的股息繳納國防税，因為支付股息的實體從事的是 以外的投資活動。

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合併財務報表附註 （續）

當前 所得税

當前 所得税資產和負債在本期和之前各期按預計從税務機關收回或向税務機關支付 的金額計量。用於計算金額的税率和税法是截至報告日頒佈或實質性頒佈的税率和税法。

與其他綜合所得中確認的項目相關的當前 所得税在其他綜合所得中確認。

遞延 所得税

遞延税 是根據用於財務報告 的資產和負債賬面金額與用於納税目的的金額之間的暫時差異確認的。遞延税不用於確認以下暫時性差異：在非業務合併且既不影響會計也不影響應納税 損益的交易中最初確認的資產或負債，以及與子公司投資相關的差異，前提是子公司在可預見的將來很可能不會撤銷 。此外，遞延所得税不用於確認商譽初始確認 時產生的應納税臨時差額。遞延所得税是根據 在申報日之前頒佈或實質性頒佈的法律，在暫時差異逆轉時預計適用於臨時差異的税率來衡量。

如果存在法律上可強制執行的抵消流動納税負債和資產的權利，遞延税收資產和負債將被抵消，並且它們 與同一税務機關對同一個應納税實體或不同的納税實體徵收的所得税有關，但它們打算 按淨額結算流動納税負債和資產，或者它們的税收資產和負債將同時變現。

遞延所得税資產用於確認未使用的税收損失、税收抵免和可抵扣的臨時差額，前提是 未來的應納税利潤很可能 可用來抵消這些利潤。遞延所得税資產在每個申報 日進行審查，並減少到相關税收優惠不再可能實現的程度。

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合併 財務報表附註（續）

與客户 簽訂合同的收入在向客户轉移服務控制權時確認，其金額反映了 集團為換取這些服務而期望獲得的對價。集團普遍得出結論，它是收入 安排的主要人，因為它通常在將服務轉移給客户之前控制服務。無論何時付款，來自服務的收入和相關收入成本 均在提供服務的期間進行確認。

的所有履約義務要麼在一段時間內得到履行，要麼在一段時間內得到履行。在前一種情況下，它們代表一種單獨的即時服務，在後一種情況下—— 一系列不同的服務，這些服務基本相同，向客户轉移的模式也相同。此類履約 債務至少每月開具發票。按產出法衡量一段時間內履行的履約義務的進展情況。 集團在某個時候確認了其大部分收入。

合同價格是單獨分配給每項履約義務的 。在將此類對價 確認為收入時，通常沒有任何可變金額會影響對價。在存在變異性的極少數情況下，小組會根據適當的 預算和模型估算需要確認的金額。客户的對價沒有任何非現金成分。應付給客户的對價在 中記作交易價格的降低，因此也算作收入的減少。客户的對價通常會在幾個月內收到 ，絕不會超過一年。因此，專家組認為它不包含重要的籌資部分。

在其業務的某些組成部分中， 集團向其員工和第三方支付報酬，以吸引客户。進一步分析了收購 新客户的增量成本，以確定可回收性。如果預計這筆支出將由未來收入補償，則將其資本化 作為獲得合同的成本，並在合同期內攤銷。

付款處理費收入和 相關交易成本

付款處理費收入包括 以下類型：

集團因處理個人（“消費者”）發起的 付款以支付給商家和服務提供商（“商家”）或 向其他個人轉賬而賺取費用。付款處理費是從消費者或商家那裏賺取的，或者兩者兼而有之。消費者可以通過自助服務終端或支付系統的代理和銀行參與者網絡，或者使用唯一的用户登錄名和密碼（電子支付）通過集團的網站 或應用程序（電子支付）向各種商家付款 。在處理消費者付款時，集團可能會產生交易 成本，以獲得應付給代理商、銀行參與者、移動運營商、國際支付系統和其他各方的款項。 付款處理費收入和相關應收賬款以及交易成本和相關應付款，在商家或個人接受消費者的總金額付款（包括收取付款時應付的費用）時確認。 報告付款處理費和交易成本為總額。代理商和其他服務提供商的任何費用均記作交易成本的減少 ，除非該費用與集團提供的不同服務有關。

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合併 財務報表附註（續）

當使用與消費者所在國家（主要是俄羅斯）不同的貨幣付款時，集團通過 外幣兑換產生收入。集團 以兑換佣金金額確認相關收入，該金額代表 當前的俄羅斯或相關國家中央銀行外幣匯率與 集團處理系統收取的外幣匯率之間的差額。

現金和結算服務費

集團收取管理個人和法人實體的 往來銀行賬户和存款的費用，包括銀行代理人向 存入的擔保存款，用於支付他們接受的消費者付款。相關收入在提供服務或處理交易時入賬。

其他收入

其他收入包括為平臺和營銷服務收取的 佣金、發行擔保的佣金和其他一些次要活動的收入。相關的 收入是在提供服務時記錄的。

對於所有按攤餘成本計量 的金融工具以及通過其他綜合收益以公允價值計量的金融工具，利息收入或支出均使用 EIR 方法記錄 。EIR（以及資產的攤餘成本）的計算方法是考慮作為金融工具EIR組成部分的任何收購折扣 或溢價、費用和交易成本。

集團通過將EIR應用於除信用減值資產以外的金融資產的賬面總額來計算利息收入 。當金融資產變得 信用減值並因此被視為 “第三階段” 時，集團通過將有效 利率應用於該金融資產的淨攤銷成本來計算利息收入。如果金融資產恢復並且不再受到信用減值， 集團將恢復按總額計算利息收入。

作為集團財務職能一部分進行的銀行貸款和 短期和長期投資的利息收入被歸類為收入的一部分。作為其他安排的一部分向各種第三方和關聯方發放的貸款所產生的利息 收入被歸類為利息收入。 所有從貸款和投資中獲得的利息在合併現金 流量表中顯示為經營活動的現金流入。

旨在吸引再投資資金的銀行借款 的利息支出被歸類為收入成本的一部分。作為其他安排的一部分 從各種第三方吸收的借款所產生的利息支出被歸類為利息支出，而不是收入成本的一部分。所有為借款支付的利息 在合併現金流量表中顯示為經營活動產生的現金流出。

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合併 財務報表附註（續）

集團員工以股份支付的形式獲得報酬 ，員工以股權工具（股權結算付款） 或現金（現金結算付款）的對價提供服務。

以股權結算的股份支付

權益結算交易的費用 在歸屬期內予以確認，同時確認其他權益儲備金的相應增加，並按授予日確定的獎勵公平 價值進行衡量，該公允價值在服務（歸屬）期內攤銷。股權獎勵 的公允價值僅在授予日估算一次，並根據預計歸屬工具的估計數量進行校準。

以現金結算的股票支付

支出在歸屬期內逐步確認 ，並在報告期末以負債的公允價值計量。負債最初是在每個報告期結束時按公允價值進行衡量的， 是考慮到授予工具所依據的歸屬條款和條件 以及員工迄今為止提供的服務程度。

小組在合同開始時評估 合同是租約還是包含租約。也就是説，如果合同賦予在 一段時間內控制已識別資產使用的權利，以換取對價。集團作為承租人，對所有租賃採用單一的確認和衡量方法， 除短期租賃和低價值資產租賃外。集團確認支付租賃款項的租賃負債以及代表標的資產使用權的使用權 資產。

租賃負債

在租賃開始之日， 集團確認以租賃期內支付的租賃付款的現值計量的租賃負債。在計算 租賃付款的現值時，集團使用租賃開始之日的增量借款利率，因為租賃中隱含的利息 利率不容易確定。在生效日期之後，租賃負債金額增加到 ，這反映了利息的增加，而租賃付款的金額減少了。此外，如果修改、變更租賃期限或租賃付款發生變化，則會重新計量租賃負債的賬面金額 。

使用權資產

使用權資產按 確認，該金額等於租賃負債經首次申請之日前在財務狀況表中確認的 與該租賃有關的任何預付或應計租賃款的金額進行調整。使用權資產按成本 減去任何累計折舊和減值損失進行計量，並根據租賃負債的任何重新計量進行調整。使用權資產 在預期的租賃期內（最長為10年）按直線折舊。

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合併 財務報表附註（續）

低價值資產的短期租賃和租賃

集團將短期租賃 承認豁免適用於其辦公場所的短期租賃（即那些從 起租賃期不超過 12 個月且不包含購買選擇權的租約）。短期租賃的租賃付款在租賃期內按直線 法確認為支出。

歸類為待售的非流動資產和處置羣體 是按其賬面金額和公允價值減去出售成本中的較低者來衡量的。如果非流動資產 和處置類別的賬面金額將主要通過出售交易 而不是通過持續使用來收回，則將其歸類為待售資產。只有當出售的可能性極大且資產或處置 集團在目前的狀況下可以立即出售時，才認為該條件已滿足。管理層必須對銷售做出承諾，應在分類之日起一年內， 有資格被認定為已完成的銷售。

在綜合收益表中， 來自已終止業務的收入和支出與持續經營的收入和支出分開列報，即使集團在出售後保留了子公司的非控股權益，也低至 的税後利潤水平。由此產生的 損益（税後）在綜合收益表中單獨報告。

財產和設備以及曾經歸類為待售的無形資產 不進行折舊或攤銷。

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合併 財務報表附註（續）

根據國際財務報告準則編制合併財務 報表要求管理層做出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響報告期內報告的資產和負債金額 、或有資產和負債的披露以及報告期內報告的收入 和支出金額。但是，這些假設和估計的不確定性可能會導致結果需要 對未來時期受影響的資產或負債的賬面金額進行重大調整。

的重大判斷

識別 對實體的控制、共同控制或重大影響

在評估業務合併時， 集團分析被收購或新成立實體的所有相關管理條款和條件，並在決定集團是否對其擁有控制權、共同控制權或重大影響力時行使判斷力 。因此， 集團股份超過50％的某些收購可能不被確認為合併子公司，反之亦然。有關詳細信息，請參閲註釋 6。

重要的 估計值和假設

集團合併財務報表中反映的重要估計包括但不限於：

實際結果可能與這些估計值存在重大差異 。下文討論了有關未來事件的關鍵假設以及報告 日估算不確定性的其他關鍵來源，這些假設存在下一個財務 年度資產和負債賬面金額發生重大調整的重大風險：

企業合併中收購的資產和負債的公平 價值

集團在收購之日 按公允價值（涉及估計值）分別確認在業務合併 中收購或承擔的可識別資產、負債和或有負債。此類估計基於估值技術，在預測未來現金流和制定其他假設時，需要大量的判斷力 。

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合併 財務報表附註（續）

商譽和無形資產的減值

當資產或現金產生單位的賬面 價值超過其可收回金額時，即其公允價值減去處置成本 及其使用價值中的較高者。公允價值減去處置成本的計算基於約束性銷售交易的可用數據，這些交易是與相似資產保持一定距離的 ，或可觀察的市場價格減去處置資產的增量成本。 使用計算是 CGU 級別的主要方法，其值基於 DCF 模型。現金流來自 未來三年的預算，不包括集團尚未承諾的重組活動或未來將提高正在測試的CGU資產表現的重大投資 。可收回金額對DCF模型中使用的貼現率 以及預期的未來現金流入和用於外推目的的增長率很敏感。這些估算值與 集團認可的商譽和其他使用壽命無限期的無形資產最為相關。用於確定 不同CGU的可收回金額的關鍵假設已在附註11中披露並進一步解釋。

ECL 測量

集團記錄了ECL 的財務擔保、所有貸款、貸款承諾和其他未在FVPL持有的債務金融資產的備抵金。ECL 補貼基於 資產生命週期內預期產生的信用損失（終身預期信用損失或 LTECL），除非 自發起以來信用風險沒有顯著增加，在這種情況下，補貼基於12個月的預期信用 損失（12mecL）。12mecL 是 LTECL 中代表金融工具 違約事件導致的ECL的部分，這些違約事件可能在報告日後的12個月內發生。LTECL和12mecL都是根據個人基礎或 集體計算的，具體取決於基礎金融工具投資組合的性質。

ECL 基於 根據合同到期的合同現金流與集團預計收到的所有現金流之間的差額。然後，將缺口 按資產原始有效利率的近似值進行貼現。ECL 計算的機制概述如下 ，關鍵元素如下：

對於其他金融資產（即銀行中的現金 、貸款和債務工具）和金融負債（即金融擔保和信貸相關承諾），集團 制定了一項政策，通過考慮金融工具剩餘 壽命內違約風險的變化，在每個報告期結束時，評估金融工具的信用 風險是否顯著增加。

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合併 財務報表附註（續）

ECL 測量（續）

在所有情況下，專家組都認為，如果合同付款逾期超過30天， 的信用風險就會顯著增加。當合同付款逾期90天時，集團認為某項 金融資產違約（債務證券和金融 機構內的賬户/存款除外）。但是，在某些情況下，當內部或 外部信息表明，在考慮 集團持有的任何信貸增強之前，集團不太可能全額收到未償合同金額，則集團也可能將金融資產視為違約。

對於貿易和其他應收賬款， 集團應用了該標準的簡化方法，並根據終身預期信用損失計算了ECL。集團 建立了準備金矩陣，該矩陣基於集團的歷史信用損失經驗，並根據債務人和經濟環境特有的前瞻性 因素進行了調整。

在保理和履約貸款 及其未提取信貸承諾ELC的計算中，集團使用內部歷史貸款損失率統計數據來評估違約概率 。違約造成的損失是對在給定時間發生違約的情況下產生的損失的估計，以 內部統計數據為依據。

有關貸款和應收賬款減值 準備金的更多細節在附註12和13中披露。

風險評估的不確定性

集團披露了貨幣、海關、訴訟、税收和其他監管立場方面可能存在的風險並承認 可能存在的風險。管理層根據其對相關立法的解釋，根據當前的行業慣例以及其 對概率的估計，估算風險量 ，這需要大量的判斷。有關可能風險的詳細信息和金額，請參閲註釋29。

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合併 財務報表附註（續）

合併的國際財務報告準則財務報表 包括公司及其子公司的資產、負債和財務業績。子公司列舉如下：

¹ 該實體在 2022 年被清算

² 這些實體是在 2022 年成立的

³ 該實體在 2022 年以 90 美元的價格被收購 。集團確定該實體軟件、商標和客户羣的公允價值為80，並在收購之日將其確認為無形資產 。

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合併 財務報表附註（續）

2022

出租車聚合器

在2021年12月至2022年1月期間， 集團完成了一系列交易，涉及收購TaxiAggregator業務的資產，以及向集團現有子公司QIWI Technologies LLC僱用 名員工。2022年1月，集團獲得了對TaxiAgregator 業務的控制權。因此，該集團擁有該業務80％的股份，其餘20％由Taxiagregator的創始人持有。已使用收購方法對收購 進行核算。

Taxiagregator是一個SaaS平臺， 為出租車公司和出租車司機提供支付解決方案和數據分析工具。該平臺允許司機在便捷的界面上實時查看所有聚合商的餘額和 訂單歷史記錄，並在每次行程後立即獲得付款。該交易 符合集團進一步發展其在自僱人士支付領域的價值主張的戰略。從 一開始，QIWI 就是 TaxiAgregator 的獨家支付合作夥伴。截至2021年12月31日的年度中，集團在 業務上的信息服務支出為139美元。

以公允價值 衡量的對價包括以下內容：

截至報告日，已全額支付 現金對價（2022 年第一季度為 215，2021 年為 491）。

截至收購之日，可識別資產 和負債的公允價值為：

商譽之所以產生，是因為集團在業務合併中收購的淨資產公允價值中所佔份額與支付的對價之間的差額 為 666，與集團支付服務部門的潛在協同作用有關。商譽已分配給支付服務 CGU。出於所得税的目的，預計確認的商譽均不可扣除。

從收購之日到2022年12月31日，TaxiAgregator 業務的收入和淨利潤微不足道。

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合併 財務報表附註（續）

RealWeb

2022年12月，集團 完成了一系列與收購RealWeb集團子公司有關的交易。2022年12月中旬， 集團獲得了對RealWeb業務的控制權。因此，集團擁有該業務79％的股份，並打算在2023年將其 份額提高到100％。已使用收購方法對收購進行核算。 The Group 與 RealWeb 之間先前存在的關係並不重要。

Realweb 是俄羅斯領先的全週期數字 營銷服務提供商，提供情境和媒體廣告管理服務、社交網絡形象、程序化、 CPA 和移動營銷類型的服務。該交易使集團能夠基於RealWeb的專業知識在不斷增長的廣告和 數字營銷業務領域獲得領先地位，並進一步實現集團產品組合的多元化。

轉給 賣家的對價僅包含現金，總額為 1,773。

截至收購之日，可識別的 資產和負債的臨時公允價值為：

該小組採用特許權使用費減免 方法確定商標的公允價值，並採用重置成本方法確定軟件的公允價值。用於估算商標公允價值的重要 假設是預測的收入增長率、特許權使用費率和折扣率。 用於估算軟件公允價值的重要假設是開發軟件 所需的員工時數和相關的人事成本。

根據臨時商譽計算， 是集團在業務合併中收購的可識別淨資產的公允價值中所佔份額與支付的對價之間的差額為842，與集團現有業務的預期協同作用有關。Goodwill 被 分配給了新的 CGU RealWeb。出於所得税的目的，預計確認的商譽均不可扣除。

從 收購之日到報告日，RealWeb業務的收入為981％，淨利潤微不足道。集團管理層沒有提供 有關合並實體在本報告期內的收入和損益的信息，就好像收購 發生在2022年1月1日一樣，這是因為RealWeb沒有根據國際財務報告準則編制財務報表，因此 準備此類披露是不切實際的。

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合併 財務報表附註（續）

RealWeb（續）

PYYPL

2022年9月底，集團 收購了高級數字應用控股有限公司（ADAH）9.9％的股份，該公司是PYYPL金融科技公司的母公司，為中東和北非地區的銀行賬户不足的客户提供金融 服務。該交易符合管理層將 擴展到國際金融科技市場的計劃。集團認為對被投資方具有重大影響力，其董事會有保障 席位（三分之一），因此可以參與有關其相關活動的決策。因此， 集團將這項投資視為關聯投資，並按權益法將其核算。

該交易由 集團的可用現金提供資金。作為交易的一部分，集團免費獲得了在2024年4月底之前在有利條件下將其未來股份增加 至26％的期權。

以公允價值 計量的對價由以下因素作出：

截至報告日，已全額支付 現金對價。

截至收購之日，可識別資產 和負債的公允價值為：

與關聯公司相關的商譽為 為241，包含在對聯營公司投資的賬面金額中。

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2021

Tochka 促銷

在2021年第三季度，集團 已完成將其關聯公司Tochka資本中40％的股份（45％的經濟權益）出售給第三方。

處置結果如下所示 ：

* 獲得股息是 交易的重要條件，被視為價格的一部分。股息是在集團停止對關聯公司適用 股權會計後收到的。

股息和固定金額的現金對價 是在2021年第三季度收到的。2022年第二季度收到了總額為4,855美元的或有部件。

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集團的首席執行官（CEO）被視為集團（CODM）的首席運營決策者。在審查集團 的運營業績和分配資源時，CODM審查了每個細分市場合並綜合收益表的選定項目。

在確定 CODM 是 首席執行官時，集團考慮了他們的責任以及以下因素：

所有主要子公司和關聯公司的財務數據以 合併方式列報，代表該分部淨收入、分部税前利潤和分部淨利潤 。集團通過監控來衡量其運營部門的業績：分部淨收入、分部税前利潤和 分部淨利潤。分部淨收入是衡量盈利能力的指標，定義為分部收入減去分部直接成本。 集團不按細分市場監控資產和負債餘額，因為CODM認為它們對決策沒有影響。

集團已根據集團提供的產品和服務類型確定了其運營的 細分市場。CODM分別審查了支付服務可申報分部的分部淨收入、分部税前利潤 和分部淨利潤。支付服務（PS）是通過各種渠道 和接口向集團客户提供的支付處理系統的運營來創造 收入的運營部門。

出於管理報告的目的，與公司後臺運營相關的 費用未分配給任何運營部門，而是單獨列報給 CODM。為了 分部報告的目的，其他運營分部的業績和公司支出包含在公司和其他（CO）類別中。

管理報告不同於 IFRS，因為它不包括某些國際財務報告準則調整，CODM 在評估業務經營業績 時不對這些調整進行分析。調整影響股份支付、發行支出、出售子公司 的影響和攤銷和減值等公允價值調整等主要領域，以及不時發生並在調整發生時進行評估 的非經常性項目。這些調整的税收影響也未包括在管理層報告中。

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7。運營部門（續）

向CODM提交的截至2022年12月31日止年度的分部綜合收益合併報表 如下所示：

向CODM提交的截至2021年12月31日止年度的分部綜合收益合併報表 如下所示：

截至2021年12月31日和2022年12月31日的年度中，向 提交給CODM的分部淨收入是通過從下表中 的收入中減去收入成本計算得出的：

截至2021年12月31日和2022年12月31日止年度向CODM提交的 税前分部利潤與國際財務報告準則合併税前利潤的對賬情況如下所示：

向CODM提交的分部淨利潤 與截至2021年12月31日和2022年12月31日止年度的集團國際財務報告準則合併淨利潤的對賬見下文 ：

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地理 信息

來自外部客户的收入 如下所示：

收入根據商家的 或消費者的地理位置進行確認。集團的大部分非流動資產位於俄羅斯。

截至2022年12月31日止年度中，集團沒有任何外部 客户的收入等於或超過集團收入的10％（截至2021年12月31日的年度中，集團只有一個外部 客户的收入超過集團總收入16.3％的10％。這筆收入是在 PS 細分市場中產生的 ）。

分類的 收入信息

與客户簽訂的合同 收入的分列如下所示：

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8。每股收益

的基本每股收益金額的計算方法是 當年歸屬於母公司普通股持有人的淨利潤除以該年度已發行普通股的加權平均數。

攤薄後的每股收益金額 的計算方法是，將經任何潛在行使 的影響調整後的歸屬於母公司普通股持有人的淨利潤除以該年度已發行普通股的加權平均數加上將所有攤薄性潛在普通股轉換為普通股後將發行的普通股 股的加權平均數。

以下反映了截至12月31日止年度的基本和攤薄後每股收益計算中使用的收益和 股票數據：

從報告日到這些財務報表完成之日， 沒有其他涉及普通股或潛在普通股的交易。

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9。財產和設備