GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(附上獨立審計師的報告)
內容
頁面
獨立審計師報告 1
合併財務報表
合併財務狀況表 3
綜合收益合併報表 5
綜合權益變動表 6
合併現金流量表 7
合併財務報表附註 8
獨立審計師報告
最初以韓語發佈的報告的英文譯本
致Gravity Co., Ltd. 的董事會和股東:
意見
我們審計了所附的Gravity Co., Ltd. 及其子公司(統稱為 “集團”)的合併財務報表,其中包括截至2022年12月31日的合併財務狀況表、截至該日止年度的合併綜合收益表、合併權益變動表和合並現金流量表以及合併財務報表附註,包括重要會計政策摘要。
我們認為,根據大韓民國通過的國際財務報告準則(韓國國際財務報告準則),隨附的合併財務報表在所有重大方面公允列報了截至2022年12月31日的Gravity Co., Ltd.及其子公司的合併財務狀況以及截至該日止年度的合併財務業績和合並現金流。
意見依據
我們的審計是根據韓國審計準則 (KSA) 進行的。我們報告的 “審計師對合並財務報表的審計責任” 部分進一步描述了我們在這些準則下的責任。根據大韓民國與合併財務報表審計相關的道德要求,我們獨立於集團,我們已根據道德要求履行了其他道德責任。我們認為,我們獲得的審計證據足以為我們的審計意見提供依據。
其他事項
集團截至2021年12月31日止年度的合併財務報表由畢馬威三宗會計公司審計,該公司於2022年3月23日對這些報表發表了無保留意見。
審計標準及其在實踐中的應用因國家而異。大韓民國用於審計此類合併財務報表的程序和做法可能不同於其他國家普遍接受和適用的程序和做法。
管理層和負責治理的人員對合並財務報表的責任
管理層負責根據韓國國際財務報告準則編制和公允列報合併財務報表,並負責管理層認為必要的內部控制,以使合併財務報表的編制不因欺詐或錯誤而出現重大錯報。
在編制合併財務報表時,管理層負責評估集團繼續經營的能力,酌情披露與持續經營有關的事項,並使用持續經營會計基礎,除非管理層打算清算集團或停止運營。
負責治理的人員負責監督集團的財務報告流程。
審計師對合並財務報表的審計責任
我們的目標是就整個合併財務報表是否不存在因欺詐或錯誤造成的重大錯報獲得合理的保證,併發布一份包含我們意見的審計報告。合理的保證是一種高度的保證,但不能保證根據KSA進行的審計在存在重大錯報時總能發現這種誤報。錯誤陳述可能源於欺詐或錯誤,如果可以合理地預期錯誤陳述會單獨或總體影響用户根據這些合併財務報表做出的經濟決策,則被視為重要陳述。
作為根據KSA進行審計的一部分,我們行使專業判斷力,並在整個審計過程中保持專業懷疑態度。我們還:
•識別和評估合併財務報表因欺詐或錯誤而出現重大錯報的風險,設計和執行應對這些風險的審計程序,並獲得足夠和適當的審計證據,為我們的意見提供依據。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或無視內部控制,因此未發現由欺詐導致的重大錯報的風險要高於因錯誤而產生的重大錯報的風險。
•瞭解與審計相關的內部控制,以便設計適合具體情況的審計程序,但不是為了就集團內部控制的有效性發表意見。
•評估管理層所用會計政策的適當性以及會計估計和相關披露的合理性。
•就管理層使用持續經營會計基礎的適當性得出結論,並根據獲得的審計證據,確定是否存在與可能使集團繼續作為持續經營企業能力產生重大懷疑的事件或條件有關的重大不確定性。如果我們得出存在重大不確定性的結論,我們必須在審計師報告中提請注意合併財務報表中的相關披露,或者,如果此類披露不充分,則修改我們的意見。我們的結論基於截至審計報告發布之日獲得的審計證據。但是,未來的事件或情況可能會導致集團不再繼續作為持續經營企業。
•評估合併財務報表的總體列報、結構和內容,包括披露內容,以及合併財務報表是否以實現公允列報的方式代表了基礎交易和事件。
•獲取有關集團內部實體或業務活動的財務信息的足夠適當審計證據,以對合並財務報表發表意見。我們負責集團審計的指導、監督和執行。我們仍然對我們的審計意見承擔全部責任。
除其他事項外,我們與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果,包括我們在審計期間發現的任何重大內部控制缺陷進行溝通。
薩米爾·普華永道會計師事務所
韓國首爾
2023年3月23日
| | |
該報告自2023年3月23日,即審計報告之日起生效。在審計報告日期和閲讀本報告之間可能發生的某些後續事件或情況可能會對隨附的合併財務報表及其附註產生重大影響。因此,審計報告的讀者應理解,上述審計報告尚未更新,以反映此類後續事件或情況(如果有)的影響。 |
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務狀況表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | 注意事項 | | 2022年12月31日 | | | 2021年12月31日 | |
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資產 |
| | | | | | | |
流動資產 | | | | | | | |
| 現金和現金等價物 | 5,6,22 | W | 169,877,341 | | | 99,104,943 | |
| 短期金融工具 | 6,22 | | 167,000,000 | | | 148,000,000 | |
| 應收賬款,淨額 | 6,7,13,22 | | 77,256,816 | | | 52,614,595 | |
| 其他應收賬款,淨額 | 6,7,22 | | 139,785 | | | 1,080,516 | |
| 預付費用 | 13 | | 3,332,317 | | | 3,164,075 | |
| 其他流動金融資產 | 6,22 | | 3,370,146 | | | 598,099 | |
| 其他流動資產 | | | 790,833 | | | 1,572,692 | |
| | | | 421,767,238 | | | 306,134,920 | |
非流動資產 | | | | | | | |
| 財產和設備,淨額 | 8,21 | | 8,140,129 | | | 11,337,999 | |
| 無形資產,淨額 | 9 | | 3,869,478 | | | 3,342,028 | |
| 其他非流動金融資產 | 6,22 | | 2,175,769 | | | 3,018,823 | |
| 其他非流動資產 | | | 2,481,845 | | | 1,973,064 | |
| 遞延所得税資產 | 18 | | 5,659,521 | | | 1,719,489 | |
| | | 22,326,742 | | | 21,391,403 | |
總資產 | | W | 444,093,980 | | | 327,526,323 | |
| | | | | | | |
見合併財務報表附註。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務狀況表,續
截至2022年12月31日和2021年12月31日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | 注意事項 | | 2022年12月31日 | | | 2021年12月31日 | |
| | | | | | | |
負債 | | | | | | | |
流動負債 | | | | | | | |
| 應付賬款 | 6,22 | W | 73,549,144 | | | 41,199,401 | |
| 遞延收入 | 13 | | 18,543,037 | | | 13,480,518 | |
| 預扣款 | | | 3,201,011 | | | 3,596,403 | |
| 應計費用 | 6,22 | | 2,040,357 | | | 1,484,019 | |
| 應繳所得税 | | | 5,469,061 | | | 10,628,981 | |
| 其他流動負債 | 6,21,22 | | 2,907,298 | | | 3,608,153 | |
| | | 105,709,908 | | | 73,997,475 | |
非流動負債 | | | | | | | |
| 長期應付賬款 | 6,22 | | 373,989 | | | 729,173 | |
| 長期遞延收入 | 13 | | 30,239 | | | 98,226 | |
| 其他非流動負債 | 6,21,22 | | 4,968,325 | | | 5,860,591 | |
| 遞延所得税負債 | 18 | | 2,831,698 | | | - | |
| | | 8,204,251 | | | 6,687,990 | |
負債總額 | | W | 113,914,159 | | | 80,685,465 | |
| | | | | | | |
公平 | | | | | | | |
歸屬於母公司所有者的權益 | | | | | | | |
股本 | 1,12 | | 3,474,450 | | | 3,474,450 | |
資本盈餘 | 12 | | 27,098,264 | | | 27,098,264 | |
股權的其他組成部分 | 12 | | 2,475,675 | | | 2,180,388 | |
留存收益 | 12 | | 296,479,528 | | | 213,317,805 | |
非控股權益 | | | 651,904 | | | 769,951 | |
權益總額 | | | 330,179,821 | | | 246,840,858 | |
負債和權益總額 | | W | 444,093,980 | | | 327,526,323 | |
見合併財務報表附註。
GRAVITY 株式會社及其子公司
綜合收益綜合報表
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計,每股金額除外) | 注意事項 | | | 2022 | | | 2021 |
| | | | | | | |
收入 | 13,23,24 | | | | | | |
線上遊戲 | | | W | 89,256,406 | | | 75,370,395 |
手機遊戲 | | | | 358,771,544 | | | 320,163,555 |
其他收入 | | | | 15,589,922 | | | 18,404,024 |
| | | | 463,617,872 | | | 413,937,974 |
收入成本 | 14 | | | 267,365,143 | | | 224,172,902 |
毛利 | | | | 196,252,729 | | | 189,765,072 |
銷售、一般和管理費用 | 14,15 | | | 91,410,933 | | | 92,201,177 |
營業利潤 | 23 | | | 104,841,796 | | | 97,563,895 |
營業外收入和支出 | | | | | | | |
財務收入 | 6,16 | | | 15,953,466 | | | 5,268,535 |
財務成本 | 6,16 | | | (10,779,361) | | | (2,686,170) |
其他營業外收入 | 17 | | | 605,316 | | | 606,731 |
其他非營業費用 | 17 | | | (739,440) | | | (1,452,459) |
所得税支出前利潤 | | | | 109,881,777 | | | 99,300,532 |
所得税支出 | 18 | | | 26,824,189 | | | 33,420,741 |
年度利潤 | | | W | 83,057,588 | | | 65,879,791 |
| | | | | | | |
利潤(虧損)歸因於: | | | | | | | |
母公司的所有者 | | | W | 83,161,723 | | | 65,946,650 |
非控股權益 | | | | (104,135) | | | (66,859) |
| | | | | | | |
其他綜合收入 | | | | | | | |
後來被重新歸類為損益或可能重新分類的項目 |
|
| | | | |
外幣折算調整 | | | | 285,034 | | | 3,273,897 |
不會重新歸類為損益的項目 | | | | | | | |
重新計量固定福利負債 | | | | (3,659) | | | (2,761) |
本年度綜合收入總額 | | | W | 83,338,963 | | | 69,150,927 |
| | | | | | | |
歸因於以下因素的總綜合收益(虧損): | | | | | | |
母公司的所有者 | | | W | 83,457,010 | | | 69,171,571 |
非控股權益 | | | | (118,047) | | | (20,644) |
| | | | | | | |
歸屬於母公司股東的每股收益 | | | | | | | |
每股基本收益(韓元) | 19 | | W | 11,968 | | | 9,490 |
攤薄後的每股收益(韓元) | 19 | | W | 11,968 | | | 9,490 |
| | | | | | | |
見合併財務報表附註。
GRAVITY 株式會社及其子公司
綜合權益變動表
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | | 歸屬於母公司所有者的權益 | | | | |
| 注意事項 | | | 分享 首都 | | 資本 剩餘 | | 股權的其他組成部分 | | 留存收益 | | 小計 | | 非控股權益 | | 權益總額 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年1月1日的餘額 | | | W | 3,474,450 | | 27,109,803 | | (1,044,533) | | 147,371,155 | | 176,910,875 | | 437,141 | | 177,348,016 |
年度利潤 | | | | - | | - | | - | | 65,946,650 | | 65,946,650 | | (66,859) | | 65,879,791 |
與所有者的交易 | | | | - | | (11,539) | | - | | - | | (11,539) | | 353,454 | | 341,915 |
重新計量固定福利負債 | | | | - | | - | | (1,933) | | - | | (1,933) | | (828) | | (2,761) |
外幣折算調整 | | | | - | | - | | 3,226,854 | | - | | 3,226,854 | | 47,043 | | 3,273,897 |
截至2021年12月31日的餘額 | | | W | 3,474,450 | | 27,098,264 | | 2,180,388 | | 213,317,805 | | 246,070,907 | | 769,951 | | 246,840,858 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2022 年 1 月 1 日的餘額 | | | W | 3,474,450 | | 27,098,264 | | 2,180,388 | | 213,317,805 |
| 246,070,907 | | 769,951 | | 246,840,858 |
年度利潤 | | | | - | | - | | - | | 83,161,723 |
| 83,161,723 | | (104,135) | | 83,057,588 |
重新計量固定福利負債 | | | - | | - | | (2,561) | | - | | (2,561) | | (1,098) | | (3,659) |
外幣折算調整 |
| | | - | | - | | 297,848 | | - | | 297,848 | | (12,814) | | 285,034 |
截至2022年12月31日的餘額 | | | W | 3,474,450 | | 27,098,264 | | 2,475,675 | | 296,479,528 | | 329,527,917 | | 651,904 | | 330,179,821 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
見合併財務報表附註。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併現金流量表
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | 注意事項 | | | 2022 | | | 2021 |
| | | | | | | |
來自經營活動的現金流 | | | | | | | |
年度利潤 | | | W | 83,057,588 | | | 65,879,791 |
調整 | 20 | | | 31,362,848 | | | 40,575,779 |
經營資產和負債的變化 | 20 | | | 10,254,125 | | | (2,883,876) |
收到的利息 | | | | 3,032,676 | | | 995,149 |
支付的利息 | | | | (121,724) | | | (111,416) |
繳納的所得税 | | | | (29,306,861) | | | (30,272,469) |
經營活動提供的淨現金 | | | | 98,278,652 | | | 74,182,958 |
| | | | | | | |
來自投資活動的現金流 | | | | | | | |
其他流動金融資產的減少 | | | | 5,099 | | | - |
處置財產和設備的收益 | 8 | | | 14,609 | | | 13,850 |
處置無形資產的收益 | 9 | | | - | | | 14,861 |
其他非流動金融資產的減少 | | | | - | | | 594,774 |
短期金融工具的增加 | | | | (19,000,000) | | | (77,000,000) |
購買財產和設備 | 8 | | | (739,413) | | | (1,747,427) |
購買無形資產 | 9 | | | (2,055,632) | | | (2,463,914) |
其他流動金融資產的增加 | | | | (200) | | | - |
其他非流動金融資產的增加 | | | | (564,908) | | | (1,883,900) |
用於投資活動的淨現金 | | | | (22,340,445) | | | (82,471,756) |
| | | | | | | |
來自融資活動的現金流量 | | | | | | | |
來自非控股權益的出資收益 | | | - | | | 353,454 |
支付股票發行費用 | | | | - | | | (11,539) |
償還租賃負債 | 21 | | | (3,917,977) | | | (3,647,934) |
用於融資活動的淨現金 | | | | (3,917,977) | | | (3,306,019) |
| | | | | | | |
匯率變動對現金和現金等價物的影響 | | | (1,247,832) | | | 67,278 |
現金和現金等價物的淨增加(減少) | | | | 70,772,398 | | | (11,527,539) |
年初的現金和現金等價物 | | | | 99,104,943 | | | 110,632,482 |
年底的現金和現金等價物 | | | W | 169,877,341 | |
| 99,104,943 |
見合併財務報表附註。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
1。一般信息
(1) 母公司
GRAVITY CO., LTD.(“母公司”)成立於2000年4月4日,從事在線和手機遊戲的開發和發行以及其他相關業務。母公司總部位於韓國首爾麻浦區世界盃北路 396 號 15 樓。母公司的主要遊戲產品 “仙境傳説” 是一款大型多人在線角色扮演遊戲,於2002年8月商業推出,目前在91個市場進行國際運營。母公司還經營許多其他遊戲。
2005年2月8日,母公司在美國納斯達克股票市場上市,並以美國存托股(“ADS”)的形式發行了1,400,000股普通股,股票代碼為 “GRVY”。
截至2022年12月31日,母公司的實收資本總額為3,474,45萬瓦特。截至2022年12月31日,母公司的主要股東及其各自的所有權百分比如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
|
| 股票數量 |
| 所有權 (%) |
GungHo 在線娛樂有限公司 |
| 4,121,737 | | 59.31 |
其他 |
| 2,827,163 | | 40.69 |
|
| 6,948,900 | | 100.00 |
(2) 合併子公司
截至2022年12月31日和2021年12月31日,合併子公司的詳細信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |
|
|
| |
| | 所有權百分比 (%) |
子公司 | | 地點 | | 主營業務 | | 財政 年底 | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
重力互動有限公司 | | 美國 |
| 在線和手機遊戲服務 | | 十二月 |
| 100 | | 100 |
Gravity Neocyon, Inc. | | 韓國 |
| 手機遊戲開發與服務 |
| 十二月 |
| 99.53 | | 99.53 |
Gravity Communications 有限公司 | | 臺灣 |
| 在線和手機遊戲服務 | | 十二月 |
| 100 | | 100 |
PT。重力遊戲鏈接 | | 印度尼西亞 |
| 在線和手機遊戲服務 |
| 十二月 |
| 70 | | 70 |
Gravity Game Tech 有限公司 | | 泰國 |
| 在線和手機遊戲服務 |
| 十二月 |
| 100 | | 100 |
Gravity Game Arise 有限公司 | | 日本 |
| 在線和手機遊戲服務 |
| 十二月 |
| 100 | | 100 |
Gravity Game Hub 私人有限公司 | | 新加坡 |
| 在線和手機遊戲服務 |
| 十二月 |
| 100 | | 100 |
重力遊戲視覺有限公司 (*) | | 香港 |
| 在線和手機遊戲服務 |
| 十二月 |
| 100 | | - |
(*) Gravity Game Vision Limited成立於2022年,此後一直被納入子公司。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
1。一般信息,續
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的子公司簡要財務信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
子公司 | | | 總計 資產 (*1) |
| | 總計 負債 (*1) |
| | 收入 (*1) |
|
| 利潤(虧損) 在此期間 (*1) |
重力互動有限公司 | | W | 32,142,913 |
| | 23,616,795 |
| | 62,745,252 |
|
| (2,448,061) |
Gravity Neocyon, Inc. | |
| 15,586,693 |
|
| 8,352,788 |
|
| 24,638,854 |
|
| 1,709,739 |
Gravity Communications 有限公司 | |
| 39,437,891 |
|
| 11,161,240 |
|
| 50,610,968 |
|
| 14,185,767 |
PT。重力遊戲鏈接 | |
| 3,268,158 |
|
| 1,090,349 |
|
| 3,372,227 |
|
| (373,901) |
Gravity Game Tech 有限公司 | |
| 40,204,476 |
|
| 9,740,080 |
|
| 34,990,048 |
|
| 9,974,512 |
Gravity Game Arise 有限公司 | |
| 3,066,904 |
|
| 988,401 |
|
| 3,451,554 |
|
| (504,862) |
Gravity Game Hub 私人有限公司 | |
| 4,846,247 |
|
| 2,726,020 |
|
| 4,351,866 |
|
| (3,081,397) |
重力遊戲視覺限定 (*2) | |
| 63,608,043 |
|
| 46,145,974 |
|
| 116,550,222 |
|
| 17,090,044 |
(*1) 取消公司間往來交易之前的金額。
(*2) Gravity Game Vision Limited 成立於 2022 年,此後一直從子公司收購。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2021 |
子公司 | | | 總計 資產 (*1) |
| | 總計 負債 (*1) |
| | 收入 (*1) |
|
| 利潤(虧損) 在此期間 (*1) |
重力互動有限公司 | | W | 26,385,056 |
| | 16,162,917 |
| | 79,241,593 |
|
| 986,634 |
Gravity Neocyon, Inc. | |
| 14,902,641 |
|
| 9,378,474 |
|
| 25,443,458 |
|
| (110,799) |
Gravity Communications 有限公司 | |
| 33,120,691 |
|
| 9,236,188 |
|
| 33,342,145 |
|
| 9,096,285 |
PT。重力遊戲鏈接 | |
| 2,916,316 |
|
| 318,233 |
|
| 2,461,680 |
|
| (221,131) |
Gravity Game Tech 有限公司 | |
| 25,591,172 |
|
| 5,665,835 |
|
| 28,345,984 |
|
| 5,495,689 |
Gravity Game Arise 有限公司 | |
| 3,912,442 |
|
| 2,167,254 |
|
| 3,258,230 |
|
| 158,563 |
Gravity Game Hub 私人有限公司 (*2) | |
| 2,538,395 |
|
| 722,377 |
|
| 116,791 |
|
| (1,109,627) |
(*1) 取消公司間往來交易之前的金額。
(*2) Gravity Game Hub PTE., Ltd. 成立於 2021 年,此後一直從子公司中收錄。
2。演示基礎
根據大韓民國《股票公司等外部審計法》的規定,這些合併財務報表是根據韓國國際財務報告準則(“K-IFRS”)編制的。所附合並財務報表已重組,並從韓文財務報表翻譯成英文。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
2。演示基礎,續
韓語財務報表所附的某些信息未在隨附的合併財務報表中列報,這些信息不是公允列報集團財務狀況、財務業績或現金流所必需的。
這些合併財務報表已由董事會於2023年3月8日授權發佈,預計將在2023年3月31日舉行的股東大會上提交批准。
(1) 計量基礎
合併財務報表是根據歷史成本編制的。
(2) 判斷和估計數的使用
根據K-IFRS編制合併財務報表需要管理層做出判斷、估計和假設,這些判斷、估計和假設會影響會計政策的適用以及報告的資產、負債、收入和支出金額。實際結果可能與這些估計值有所不同。
具有在下一個財政年度內導致資產和負債賬面金額發生重大調整的重大風險的估計和假設如下:
(a) 遞延收入
該集團向遊戲用户出售可用於手機遊戲的虛擬貨幣和物品。對於每個國家/地區的每款遊戲,該小組估算並應用遊戲用户的生命週期,以確認微交易產生的收入。遊戲用户的生命週期是根據活躍的付費遊戲用户從遊戲用户首次付款日期到最後一次訪問日期的平均時間來估算的。如果用户最近一次訪問遊戲的時間與報告期結束之間的時間等於或短於遊戲用户的估計生命週期,則該組將該用户視為活躍用户。對於剩餘數量的虛擬貨幣和活躍用户在期末擁有的物品,相關收入將根據物品的屬性進行遞延。該小組通過分析遊戲用户的活動模式(例如付款和訪問權限)來估算用户的生命週期,並定期審查這些估計值是否有任何變化。
3。年內採用的新準則和解釋以及由此產生的會計政策變化
集團在自2022年1月1日開始的年度報告期內首次應用了以下標準和修正案。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
3。年內通過的新準則和解釋以及由此產生的會計政策變化,續
(1) 對K-IFRS No.1103 “業務合併” 的修正案——對概念框架的引用
修正案更新了經修訂的《財務報告概念框架》中提及的要在業務合併中確認的資產和負債的定義。但是,修正案增加了在韓國國際財務報告準則1037準備金、或有負債和或有資產以及韓國國際財務報告準則2121徵税範圍內確認負債和或有負債的例外情況。修正案還明確指出,不應在收購之日確認或有資產。該修正案對財務報表沒有重大影響。
(2) 對K-IFRS第1016號 “不動產、廠房和設備” 的修正案——預期用途前的收益
修正案禁止實體從不動產、廠房和設備的成本中扣除出售該實體為其預期用途準備資產時生產的物品所得的任何收益。相反,該實體將把出售此類物品的收益和生產這些物品的成本計入損益。該修正案對財務報表沒有重大影響。
(3) 對K-IFRS No.1037 “準備金、或有負債和或有資產” 的修正案——繁瑣合同:履行合同的成本
修正案澄清,履行合同的直接成本既包括履行合同的增量成本,也包括在評估合同是否繁重時分配與履行合同直接相關的其他成本。該修正案對財務報表沒有重大影響。
4。重要會計政策
下文列出了在根據K-IFRS編制這些合併財務報表時適用的主要會計政策。除非附註3中另有提及,否則這些政策一直適用於所列的所有年份。
(1) 整合
集團已根據K-IFRS No.1110合併財務報表編制了合併財務報表。
子公司是集團控制的所有實體。當集團因參與該實體而獲得或有權獲得可變回報時,集團控制該實體,並有能力通過其指導該實體活動的權力影響這些回報。子公司自集團獲得控制權之日起進行合併。自控制終止之日起,它們將被拆分。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要會計政策,續
收購會計方法用於核算集團的業務合併。轉讓的對價以轉讓資產的公允價值計量,收購的可識別資產以及業務合併中承擔的負債和或有負債最初按收購日的公允價值進行計量。集團以收購方式確認被收購實體的任何非控股權益,按非控股權益佔被收購實體淨可識別資產的比例分配。與收購相關的成本在發生時記為費用。
轉讓的對價、被收購實體的任何非控股權益金額和收購日公允價值超過所收購淨可識別資產公允價值的部分記為商譽。如果這些金額低於所收購企業可識別淨資產的公允價值,則差額將作為特價收購直接在利潤中確認。
取消了合併後的公司之間的公司間交易、餘額和未實現的交易收益。除非交易提供轉讓資產減值的證據,否則未實現的損失也將被抵消。已在必要時更改了子公司的會計政策,以確保與集團採用的政策保持一致。
(2) 分部報告
每個運營分部的報告方式與向首席運營決策者提供的內部業務部門報告一致(注23)。首席運營決策者負責分配資源和評估運營部門的業績。
(3) 現金和現金等價物
現金和現金等價物包括手頭現金、在金融機構持有的待命存款以及其他原始到期日為三個月或更短、很容易兑換成已知金額的現金的短期投資。
(4) 金融資產
(a) 分類
在初始確認時,集團將其金融資產分為以下衡量類別:
•按公允價值計量,計入損益;
•通過其他綜合收益(“FVOCI”)以公允價值計量;以及
•按攤餘成本計量。
分類取決於集團管理金融資產的業務模式和現金流的合同條款。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要會計政策,續
(4) 金融資產,續
(a) 分類,續
對於以公允價值計量的金融資產,損益將計入損益或其他綜合收益。對於債務工具的投資,這將取決於持有投資的商業模式。當且僅當其管理債務資產的商業模式發生變化時,集團才對債務投資進行重新分類。
對於非持有用於交易的股票工具的投資,這將取決於集團在初次確認時是否做出了不可撤銷的選擇,將按公允價值計入其他綜合收益的股權投資。未被選為通過其他綜合收益按公允價值進行股權投資的權益工具的公允價值變動將計入損益。
(b) 測量
在初始確認時,集團按其公允價值衡量金融資產,如果金融資產未通過損益達到公允價值,則衡量可直接歸因於收購該金融資產的交易成本。以公允價值計入損益的金融資產的交易成本記作損益。
在確定具有嵌入式衍生品的金融資產的現金流是否僅用於支付本金和利息時,應將其全部考慮在內。
(i) 債務工具
債務工具的後續衡量取決於集團管理資產的商業模式和資產的現金流特徵。集團將其債務工具分為以下三個衡量類別之一:
•攤銷成本:為收取合同現金流而持有的資產如果這些現金流僅代表本金和利息的支付,則按攤餘成本計量。當資產被取消確認或減值時,債務投資的收益或虧損如果隨後按攤餘成本計量且不屬於套期保值關係,則在資產被取消確認或減值時計入損益。使用有效利率法,這些金融資產的利息收入包含在 “財務收入” 中。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要會計政策,續
(4) 金融資產,續
(b) 測量,續
(i) 債務工具,續
•通過其他綜合收益計算的公允價值:為收取合同現金流和出售金融資產而持有的資產按公允價值計量,其中資產的現金流僅代表本金和利息的支付。賬面金額的變動是通過其他綜合收益計入的,但確認減值損失(減值虧損的逆轉)、利息收入和外匯損益除外,這些收益計入損益。當金融資產被取消確認時,先前在其他綜合收益中確認的累計損益將從權益重新分類為損益。使用有效利率法,這些金融資產的利息收入包含在 “財務收入” 中。外匯損益在 “財務收入或成本” 中列報,減值損失在 “其他非運營支出” 中列報。
•通過損益計算的公允價值:不符合攤餘成本標準或通過其他綜合收益計算的公允價值的資產按公允價值計量,計入損益。債務投資的收益或虧損隨後以公允價值計量且不屬於套期保值關係,則將其確認為損益,並在產生當年的 “財務收益或成本” 內的損益表中列報淨額。
(ii) 股票工具
隨後,集團按公允價值衡量所有股權投資。如果集團管理層選擇將為長期投資或戰略目的持有的股權投資的公允價值收益和虧損列報在其他綜合收益中,則在取消確認投資後,隨後不會將公允價值損益重新歸類為損益。
按公允價值計的金融資產的公允價值變動在適用的損益表的 “其他非營業收入或支出” 中確認。通過其他綜合收益以公允價值計量的股票投資的減值損失(減值虧損的逆轉)不與其他公允價值變動分開列報。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要會計政策,續
(4) 金融資產,續
(c) 減值
集團確認以下方面的預期信用損失(“ECL”)的損失準備金:
•按攤餘成本計量的金融資產;
•通過其他綜合收益以公允價值計量的債務投資;以及
•K-IFRS編號1115下的合同資產。
該集團衡量損失準備金的金額等於終身ECL,但以下情況除外,其計量標準為 12 個月 ECL:
•在報告日被確定為低信用風險的債務證券;以及
•自首次確認以來,信用風險(即在金融工具預期壽命內發生的違約風險)並未顯著增加的其他債務證券和銀行存款。
賬户和其他應收賬款(包括租賃應收賬款)和合同資產的損失準備金始終以等於終身ECL的金額計量。
在確定自首次確認以來金融資產的信用風險是否顯著增加以及在估算ECL時,集團會考慮合理且可支持的信息,這些信息相關且無需過度成本或精力即可獲得。這包括基於集團歷史經驗和知情信用評估的定量和定性信息和分析,其中包括前瞻性信息。
在以下情況下,集團將金融資產視為違約:
•如果集團沒有追索實現擔保(如果有的話)等行動,債務人不太可能全額償還其對集團的債務;或
•金融資產逾期超過 90 天。
終身ECL是指由金融工具預期壽命內所有可能的違約事件產生的ECL。12個月ECL是指ECL中可能在報告日後的12個月內(如果該工具的預期壽命小於12個月,則為更短的期限)內可能發生的違約事件所產生的部分。估算ECL時考慮的最大期限是集團面臨信用風險的最大合同期。
ECL 是信用損失的概率加權估計值。信貸損失以所有現金短缺的現值(即根據合同應付給該實體的現金流與集團預期獲得的現金流之間的差額)來衡量。ECL按金融資產的有效利率貼現。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要會計政策,續
(4) 金融資產,續
(c) 減值,續
在每個報告日,集團都會評估按攤餘成本計提的金融資產和以公允價值計入其他綜合收益的債務證券是否存在信用減值。當發生一個或多個對金融資產的估計未來現金流產生不利影響的事件時,該金融資產即為 “信用減值”。
以攤餘成本計量的金融資產的虧損準備金從資產的賬面總額中扣除。對於通過其他綜合收益按公允價值計算的債務證券,虧損補貼記入損益中。
(d) 承認和取消承認
在交易日,即集團承諾購買或出售該資產的日期,即集團承諾購買或出售該資產的日期,對金融資產的購買和出售進行常規確認或取消確認。當從金融資產中獲得現金流的權利到期或已經轉讓,並且集團已基本轉讓了所有權的所有風險和回報時,金融資產將被取消確認。
如果由於集團基本保留了轉讓資產所有權的所有風險和回報,轉讓未導致取消確認,則集團將繼續確認全部轉讓資產,並確認所收到的對價的財務負債。
(e) 金融工具的抵消
如果有法律上強制執行的抵消已確認金額的權利,並且打算按淨額結算或變現資產並同時清償負債,則金融資產和負債將被抵消,淨額將在合併財務狀況表中報告。法律上可強制執行的權利不得取決於未來的事件,並且必須在正常業務過程中以及在集團或對手出現違約、破產或破產的情況下可強制執行。
(5) 應收賬款
應收賬款最初以無條件的對價金額進行確認,除非它們包含重要的融資部分,在這種情況下,應收賬款按公允價值確認。應收賬款隨後使用實際利率法按攤餘成本減去損失備抵進行計量。
(6) 財產和設備
財產和設備最初是按成本計量的。財產和設備的成本包括建造或購置資產直接產生的支出,任何可直接歸因於的成本
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
將資產運到必要的地點和條件,使其能夠以管理層預期的方式運作,以及對拆除和移走物品以及恢復其所在地點的費用進行初步估計。
隨後,財產和設備按成本減去累計折舊和累計減值損失入賬。
後續成本按成本計入財產和設備的賬面金額,如果與該物品相關的未來經濟收益很可能會流向本集團並且該物品的成本可以可靠地衡量,則酌情將其作為單獨項目確認。
除土地外,所有財產和設備的折舊都是使用直線法計算的,在扣除其剩餘價值後,在估計的使用壽命內分配其成本或重估金額,如下所示:
| | | | | | | | |
| | 預計使用壽命 |
計算機和其他設備 | | 4 年 |
傢俱和固定裝置 | | 4 年 |
車輛 | | 4 年 |
租賃權改進 | | (*) |
使用權資產 | | (*) |
(*) 集團使用直線法對租賃權改善和使用權資產從開始之日起至使用權資產使用壽命結束或租賃期結束之日較早者進行折舊。
在每個報告日結束時審查折舊方法、使用壽命和殘值,並酌情進行調整。該變動被視為會計估算的變化。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要會計政策,續
(7) 無形資產
除商譽外,無形資產最初按其歷史成本確認,然後按成本減去累計攤銷和累計減值損失入賬。
集團在以下時期內使用直線法攤銷使用壽命有限的無形資產:
| | | | | | | | |
| | 預計使用壽命 |
軟件 | | 1~3 年 |
工業產權 | | 10 年了 |
其他無形資產 | | 3 年 |
研究活動支出在發生的損益中確認。只有在可以可靠地衡量支出、產品或工藝在技術和商業上可行、未來可能獲得經濟收益且集團打算且有足夠的資源完成開發以及使用或出售資產的情況下,開發支出才會資本化。其他發展支出在發生的損益中確認。
集團與多家第三方簽訂了遊戲許可協議,以獲得這些公司開發的遊戲的獨家版權。許可費付款被確認為其他無形資產,在合同期限內使用直線法攤銷。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要會計政策,續
(8) 非金融資產減值
在每個報告日,集團都會審查其非金融資產(合同資產、獲得合同的增量成本、履行合同的成本、員工福利相關資產和遞延所得税資產除外)的賬面金額,以確定是否存在減值跡象。如果存在任何此類跡象,則估算資產的可收回金額。無論是否有減值跡象,使用壽命無限期或尚未可供使用的商譽和無形資產,每年都要通過將其可收回金額與賬面金額進行比較來進行減值測試。
資產或現金生成單位(“CGU”)的可收回金額是其使用價值和公允價值減去出售成本中的較大值。使用價值基於估計的未來現金流,使用調整後的貼現率折現為其現值,該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產或CGU特有風險的評估。
如果資產或CGU的賬面金額超過其可收回金額,則在損益中確認減值損失。
(9) 租賃
在合同開始時,小組評估合同是否為租約或包含租約。如果合同賦予在一段時間內控制已識別資產的使用以換取對價的權利,則該合同即為或包含租約。為了評估合同是否賦予了控制已識別資產使用的權利,集團使用了K-IFRS No.1116中對租賃的定義。
(a) 作為承租人
在包含租賃部分的合同開始或修改時,集團根據其相對的獨立價格將合同中的對價分配給每個租賃部分。但是,集團選擇不將非租賃部分分開,而是將租賃和非租賃部分按標的資產類別列為單一租賃部分。
集團將租賃期限確定為租賃的不可取消期限,以及 (a) 如果承租人有合理的把握行使該選擇權,則延長租約期限所涵蓋的期限;以及 (b) 如果承租人有理由確定不行使該選擇權,則終止租賃期限所涵蓋的期限。當承租人和出租人都有權在未經另一方許可的情況下終止租賃時,集團在確定合同可執行的期限時應考慮處以終止罰款。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要會計政策,續
(9) 租賃,續
集團在租賃開始之日承認使用權資產和租賃負債。使用權資產最初按成本計量,成本包括調整後的租賃負債的初始金額,再加上產生的任何初始直接成本,以及拆除和拆除標的資產或恢復標的資產或其所在場地的估計成本,減去獲得的任何租賃激勵措施。
除非租賃在租賃期結束前將標的資產的所有權轉讓給集團,或者使用權資產的成本反映出集團將行使購買權,否則使用權資產將從開始之日起至租賃期結束時使用直線法進行折舊。在這種情況下,使用權資產將在標的資產的使用壽命內進行折舊,使用壽命的確定基礎與財產和設備的使用壽命相同。此外,使用權資產定期減去減值損失(如果有),並根據租賃負債的某些重新衡量進行調整。
租賃負債最初是根據在開始之日未支付的租賃付款的現值來衡量的,使用租賃中隱含的利率進行貼現,如果該利率無法輕易確定,則使用集團的增量借款利率進行貼現。通常,集團使用其增量借款利率作為貼現率。
集團通過從各種外部融資來源獲取利率來確定其增量借款利率,並進行某些調整以反映租賃條款和租賃資產的類型。
計量租賃負債時包括的租賃付款包括以下內容:
•固定付款,包括實質上的固定付款;
•取決於指數或利率的可變租賃付款,最初使用起始日的指數或利率來衡量;
•根據剩餘價值擔保預計應支付的金額;以及
•集團有理由肯定會行使的收購期權下的行使價格,如果集團有理由確定行使延期期權,則在可選續訂期內支付的租賃款項,以及除非集團有理由確定不會提前終止租約,否則提前終止租約的罰款。
租賃負債使用實際利率法按攤餘成本計量。如果指數或費率的變化導致未來租賃付款發生變化,如果集團對剩餘價值擔保下預計應支付金額的估計發生變化,如果集團改變了對是否行使購買、延期或終止期權的評估,或者修改了實質性的固定租賃付款,則需要重新計量。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要會計政策,續
當以這種方式重新計量租賃負債時,對使用權資產的賬面金額進行相應的調整,或者如果使用權資產的賬面金額減少到零,則記入損益。
集團在合併財務狀況表中,在 “財產和設備” 中列出了不符合投資物業定義的使用權資產,在 “其他流動負債” 和 “其他非流動負債” 中列出了不符合租賃負債定義的使用權資產。
集團選擇不承認低價值資產租賃和短期租賃的使用權資產和租賃負債。集團在租賃期內將與這些租賃相關的租賃付款視為直線支出。
(b) 作為出租人
在合同開始或修改包含租賃部分的合同時,集團根據每個租賃部分的相對獨立價格將合同中的對價分配給每個租賃部分。
當集團充當出租人時,它會在租賃開始時確定每項租賃是融資租賃還是經營租賃。
為了對每項租賃進行分類,集團對租賃是否基本轉移了與標的資產所有權相關的全部風險和回報進行總體評估。如果是這樣,則該租賃是融資租賃;如果不是,則為經營租賃。作為評估的一部分,專家組考慮了某些指標,例如租賃是否適用於資產經濟壽命的大部分時間。
當集團是中間出租人時,它會分別核算其在總租賃和轉租中的權益。它參照總租賃產生的使用權資產,而不是參考標的資產,評估轉租的租賃分類。如果總租是短期租賃,集團對其適用上述豁免,則將轉租歸類為經營租賃。
如果安排包含租賃和非租賃部分,則集團適用K-IFRS No.1115在合同中分配對價。
集團將K-IFRS No.1109中的取消確認和減值要求適用於租賃的淨投資。集團還定期審查在計算租賃總投資時使用的估計的無擔保剩餘價值。
集團將經營租賃項下收到的租賃款項按直線計入租賃期內的收入,作為 “非營業收入” 的一部分。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要會計政策,續
(10) 金融負債
(a) 分類和測量
集團按公允價值計入損益的金融負債是為交易而持有的金融工具。如果金融負債主要是為了在短期內回購而產生的,則為交易承擔財務負債。未被指定為套期保值工具的衍生品和被分離的嵌入式衍生品也被歸類為持有用於交易的衍生品。
集團將非衍生金融負債歸類為按攤餘成本計提的金融負債,通過損益計算的公允價值金融負債、金融擔保合同和金融資產轉讓不符合取消確認條件時產生的金融負債,在合併財務狀況表中列為 “應付賬款”、“其他流動負債” 和 “其他非流動負債”。
(b) 取消承認
金融負債在消滅時從合併財務狀況表中刪除;例如,當合同中規定的債務被解除或取消或到期時,或者當現有財務負債的條款發生重大修改時。已消滅或轉移給另一方的金融負債的賬面金額與支付的對價(包括轉讓的任何非現金資產或承擔的負債)之間的差額記作損益。
(11) 準備金和或有負債
當專家組因過去的事件而負有當前的法律或推定義務時,撥備款即被確認,很可能需要資源外流來結清債務,而且金額可以可靠地估計。
準備金按管理層對報告期末結清本期債務所需支出的最佳估計數的現值計量。用於確定現值的貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和負債特有風險的評估。
此外,如果有一項可能的債務源於過去的事件,而該債務的存在只能通過一個或多個不完全在實體控制範圍內的不確定事件的發生或不發生才能得到證實,或者當前債務源於過去的事件但由於不太可能需要體現經濟利益的資源外流來清償債務或無法足夠可靠地衡量債務數額而得不到承認,則披露有關債務的披露或有負債是在財務報表附註中列出的。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要會計政策,續
(12) 外幣折算
(a) 功能貨幣和列報貨幣
集團每個實體的合併財務報表中包含的項目是使用每個實體運營所在的主要經濟環境的貨幣(“功能貨幣”)來衡量的。合併財務報表以韓元列報,韓元是母公司的本位幣和列報貨幣。
(b) 交易和餘額
外幣交易使用交易當日的匯率折算成本位幣。此類交易的結算以及按報告日的匯率折算以外幣計價的貨幣資產和負債所產生的外匯損益通常記作損益。如果它們與符合條件的現金流套期保值和外國業務淨投資套期保值的合格有效部分有關,則將其計入其他綜合收益。
非貨幣金融資產和負債產生的匯兑差異,例如公允價值計入損益的權益工具和通過其他綜合收益計入公允價值的權益工具,分別計入損益和其他綜合收益,作為公允價值損益的一部分。
(13) 現金流量表
集團選擇使用間接法列報來自經營活動的現金流量。以外幣計價的現金流使用平均匯率報告。
(14) 與客户簽訂合同的收入
集團從事遊戲許可、知識產權許可和遊戲發行業務。
收入按正常業務過程中產生的因銷售商品或提供服務而收到或應收的對價的公允價值來衡量。確認為收入的金額扣除增值税、退税、回扣和折扣。
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4。重要會計政策,續
(14) 與客户簽訂合同的收入,續
(a) 來自微額交易和訂閲的收入
當集團履行其履約義務時,集團確認在線和手機遊戲的微交易收入。
履約義務是否得到履行取決於虛擬貨幣和遊戲內虛擬物品的性質。物品分為消耗品、週期性和永久性遊戲內虛擬物品。
消耗性遊戲內虛擬物品是指遊戲用户的特定動作消耗的物品,而定期遊戲內虛擬物品是指在指定的有效期內可以重複使用的物品。永久遊戲內虛擬物品是遊戲用户可以在沒有有效期的情況下重複使用的物品。
下文介紹了與虛擬貨幣和物品銷售所得微交易收入有關的收入確認會計政策。
(i) 在線遊戲
確認和推遲虛擬貨幣以及使用虛擬貨幣購買的消耗品、定期和永久物品的收入的具體方法如下。
在報告期結束時,集團延期支付剩餘虛擬貨幣的總金額。
對於可消耗的遊戲內虛擬物品,相關收入將在消耗遊戲內虛擬物品時確認。該集團將在報告期結束時的估計用户生命週期內推遲活躍付費用户擁有的剩餘虛擬物品的收入。
對於定期遊戲內虛擬物品,相關收入在有效期內按比例確認。集團將收入延期至剩餘有效期。
對於永久的遊戲內虛擬物品,收入在估計的用户生命週期內按比例確認。集團將收入推遲到報告期結束時預計用户生命週期的剩餘時期。
(ii) 手機遊戲
確認和推遲虛擬貨幣以及使用虛擬貨幣購買的消耗品、定期和永久物品的收入的具體方法如下。
手機遊戲用户購買的虛擬貨幣可用於購買遊戲內物品。遊戲用户購買虛擬貨幣後,本集團沒有退款義務。
在報告期結束時,集團將推遲活躍付費用户擁有的剩餘虛擬貨幣的收入。
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4。重要會計政策,續
(14) 與客户簽訂合同的收入,續
(a) 來自微額交易和訂閲的收入,續
(ii) 手機遊戲,續
對於可消耗的遊戲內虛擬物品,在消耗遊戲內虛擬物品時確認收入。該集團將在報告期結束時的預計用户生命週期內推遲活躍用户擁有的剩餘虛擬物品的收入。
對於具有有效期限的定期遊戲內虛擬物品,收入在有效期內按比例確認。集團將收入延期至剩餘有效期。
對於永久的遊戲內虛擬物品,收入在估計的用户生命週期內按比例確認。集團將收入推遲到報告期結束時預計用户生命週期的剩餘時期。
(b) 特許權使用費和許可費
就集團的在線和手機遊戲而言,集團就訪問遊戲角色圖像和故事等知識產權(例如遊戲角色圖像和故事)的權利簽訂了許可協議。集團認為,該協議是向客户提供訪問相關知識產權的權利的承諾,因為集團將開展對客户享有權利的知識產權產生重大影響的活動,許可所授予的權利直接使客户面臨集團活動的任何正面或負面影響,而且這些活動不會導致在這些活動發生時向客户轉讓商品或服務。因此,隨着時間的推移,集團與這些協議相關的履約義務將得到履行。
由於許可承諾的性質是在許可期內向客户提供獲得集團知識產權的權限,因此集團的履約義務對應於隨着時間的推移而履行的履約義務,收入將在許可期內確認。集團在合同期內通過直線法確認許可費收入,對於持續特許權使用費收入,在根據合同條款確定收入分配時,按應計制確認收入。當基於合同特許權使用費率的運行特許權使用費收入和被許可人的實際收入超過按比例確認的最低擔保額時,超出部分即被確認為收入和應收賬款。
(c) 其他收入
其他收入包括主機遊戲、遊戲角色商品、動畫和其他服務的銷售收入,包括為第三方提供的網站開發和運營服務。通過衡量在完全履行履約義務方面的進展情況,在一段時間內確認為第三方提供開發和運營服務的收入。
(d) 獲得合同的增量成本
集團支付平臺手續費,以便在第三方平臺上運營手機遊戲。這些費用是根據遊戲用户以現金購買的金額收取的,被視為與客户簽訂合同的增量成本,因此將其資本化。集團將這些費用列為預付費用,並在確認向遊戲用户提供的服務的相關收入的同時,將其攤銷為收入成本。
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(15) 本期税和遞延所得税
該期間的税收支出由當期和遞延所得税組成。當期税和遞延所得税在損益中確認,除非它與在其他綜合收益中確認的項目或直接計入權益的項目有關。税收支出是使用報告期末之前頒佈或實質性頒佈的税率(和税法),按照預期向税務機關支付的金額來衡量的。
管理層定期評估納税申報表中就適用税收法規有待解釋的情況所持的立場,並考慮税務機關是否有可能接受不確定的税收待遇。該集團根據最有可能的金額或預期價值來衡量其税收餘額,具體取決於哪種方法可以更好地預測不確定性的解決方案。
使用負債法,對合並財務報表中資產和負債的税基與其賬面金額之間產生的臨時差異全額提供遞延所得税。但是,如果遞延所得税是由於交易時既不影響會計也不影響應納税損益的交易中對資產或負債的初始確認而產生的,則不計入遞延所得税。
只有在未來的應納税金額很可能可用於使用這些臨時差額和税收抵免的情況下,才確認遞延所得税資產。
集團確認與子公司、聯營公司投資和聯合安排權益相關的所有應納税臨時差異的遞延所得税負債,除非集團能夠控制臨時差額的逆轉時間,並且臨時差額在可預見的將來可能不會逆轉。此外,集團確認此類投資產生的所有可扣除的臨時差異的遞延所得税資產,前提是臨時差額很可能會在可預見的將來逆轉,並且將有應納税利潤可用來利用臨時差額。
當存在法律上可強制執行的抵消税收資產和負債的權利並且遞延所得税餘額與同一個税務機關有關時,遞延所得税資產和負債將被抵消。如果實體擁有法律上可強制執行的抵消權並且打算按淨額結算,則税收資產和納税負債將被抵消。
(16) 僱員福利
(a) 短期僱員福利
短期僱員福利是應在僱員提供相關服務的期限結束後的12個月內結算的僱員福利。當員工在會計期內向集團提供服務時,集團確認預計為換取該服務而支付的未貼現的短期員工福利。
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(b) 離職後福利
集團的退休金計劃分為固定繳款計劃和固定福利計劃。
集團有固定繳款養老金計劃,服務期超過一年的員工將養老金計劃的相關繳款記錄為遣散費支出。集團承認為服務期少於一年的員工提供遣散費。
固定福利計劃是不是固定繳款計劃的養老金計劃。一般而言,離職後津貼在就業結束後支付,補助金額取決於僱員的年齡、服務期限或工資水平。財務狀況表中確認的固定福利養老金計劃的負債是報告期末固定福利債務的現值減去計劃資產的公允價值。固定福利債務每年由獨立精算師使用預計單位抵免法計算。固定福利債務的現值是通過使用高質量公司債券的利率對估計的未來現金流出進行折扣來確定的,這些債券的利率以支付福利的貨幣計價,其條款與相關債務的條款大致相同。經驗調整和精算假設變動產生的重新計量損益在發生期間直接記入其他綜合收入。計劃修改或削減導致的固定福利債務現值的變化立即在損益中確認為過去的服務成本。
(17) 已發佈但尚未生效的標準
許多新準則在2022年1月1日之後開始的年度期間生效,允許提前申請;但是,集團在編制這些合併財務報表時尚未盡早採用新的或經修訂的準則。
以下新的和經修訂的準則和解釋預計不會對集團的合併財務報表產生重大影響。
•將負債歸類為流動負債或非流動負債(對K-IFRS第1001號的修訂)
•披露會計政策(對K-IFRS第1001號的修訂)
•會計估算的定義(對K-IFRS第1008號的修訂)
•單筆交易產生的資產和負債的遞延所得税(對K-IFRS第1012號的修訂)
•K-IFRS 第 1117 號保險合同
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截至2022年12月31日和2021年12月31日
5。現金和現金等價物
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的現金和現金等價物如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022年12月31日 | | | 2021年12月31日 | |
活期存款等 | | W | 169,877,341 | | | 99,104,943 | |
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日,集團沒有任何限制性現金和現金等價物。
6。按類別劃分的金融工具
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日按類別劃分的金融工具賬面金額如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
按攤餘成本計算的金融資產 |
現金和現金等價物 | | W | 169,877,341 | | 99,104,943 |
短期金融工具 | | | 167,000,000 | | 143,000,000 |
應收賬款,淨額 | | | 77,256,816 | | 52,614,595 |
其他應收賬款,淨額 | | | 11,943 | | 6,085 |
其他流動金融資產 (*1) | | | 3,370,146 | | 598,099 |
其他非流動金融資產 (*2) | | | 1,675,769 | | 3,018,823 |
按公允價值計入損益的金融資產 |
短期金融工具 | |
| - | | 5,000,000 |
其他非流動金融資產 | |
| 500,000 | | - |
| | W | 419,692,015 | | 303,342,545 |
(*1) 其他流動金融資產由應計收入和存款組成。
(*2) 其他非流動金融資產由存款組成。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022年12月31日 | |
按攤餘成本計算的金融負債 |
應付賬款 (*) | | W | 70,169,830 | | 36,864,256 |
長期應付賬款 | | | 373,989 | | 729,173 |
應計費用 (*) | | | 429,132 | | 49,299 |
其他流動負債 | | | 2,906,064 | | 3,606,965 |
其他非流動負債 | | | 3,057,121 | | 5,123,598 |
| | W | 76,936,136 | | 46,373,291 |
(*) 不包括非金融負債的應付賬款和應計費用。
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截至2022年12月31日和2021年12月31日
6。按類別劃分的金融工具,續
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的金融工具淨收益(支出)如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 | | 2021 |
按攤餘成本計算的金融資產 | |
| | | |
利息收入 | | W | 4,496,116 | | 1,355,123 |
外幣差額 | | | 2,100,621 | | 2,135,281 |
| | | 6,596,737 | | 3,490,404 |
按公允價值計入損益的金融資產 |
利息收入 | | | 4,701 | | 28,054 |
| | W | 6,601,438 | | 3,518,458 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 | | 2021 |
按攤餘成本計算的金融負債 | |
| | | |
利息支出 | | W | (126,826) | | (115,321) |
外幣差額 | | | (1,300,507) | | (820,772) |
| | W | (1,427,333) | | (936,093) |
(3) 公允價值等級
根據估值技術中使用的輸入,公允價值在公允價值層次結構中分為不同的級別,如下所示:
•第1級:活躍市場中相同資產或負債的報價(未經調整);
•第2級:除第1級所包含的報價以外的所有可以觀察到的資產或負債的投入(可以直接觀察到價格,也可以間接觀察到,即價格得出);
•3級:資產或負債的不可觀察的輸入。
在活躍市場上交易的金融工具的公允價值是根據截至報告期末的報價確定的。如果報價可以通過交易所、賣方、經紀商、行業團體、評級機構或監管機構隨時定期獲得,並且這些價格代表獨立各方之間定期發生的實際市場交易,則它們被視為活躍市場。這些產品包含在第 1 級中。
未在活躍市場上交易的金融工具的公允價值是使用估值技術確定的。這些估值技術使用盡可能多的市場可觀察信息,並使用最少量的公司特定信息。此時,如果衡量商品公允價值所需的所有重要輸入變量均可觀察,則該商品將包含在第 2 級中。
如果多個重要輸入變量不是基於可觀察到的市場信息,則該項目包含在第 3 級中。
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6。按類別劃分的金融工具,續
(3) 公允價值等級制度,續
用於衡量金融工具公允價值的估值技術包括:
-類似金融工具的市場價格或交易商價格
-衍生工具的公允價值是通過使用截至報告期末的主要匯率將金額折現為現值來確定的
對於其他金融工具,集團採用了其他估值技術,例如貼現現金流等。
7。賬款和其他應收賬款
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的賬款和其他應收賬款如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
| | 賬户 應收款 |
| 其他應收賬款 |
| 賬户 應收款 |
| 其他應收賬款 |
非關聯方 |
| W | 74,702,397 | | 144,594 | | 48,050,332 | | 1,085,325 |
關聯方 |
|
| 2,873,954 | | - | | 5,253,873 | | - |
減去:損失補貼 |
| | (319,535) | | (4,809) | | (689,610) | | (4,809) |
賬款和其他應收款,淨額 |
| W | 77,256,816 | | 139,785 | | 52,614,595 | | 1,080,516 |
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,賬户和其他應收賬款的損失準備金變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| | 2022 |
| 2021 |
|
|
| 賬户 應收款 |
| 其他應收賬款 |
| 賬户 應收款 |
| 其他應收賬款 |
期初餘額 |
| W | 689,610 | | 4,809 | | 579,087 | | 4,809 |
壞賬支出 |
|
| 701,609 | | - | | 933,226 | | - |
撤銷可疑賬款備抵金 | | | - | | - | | (131,927) | | - |
註銷 |
| | (1,071,684) | | - | | (690,776) | | - |
期末餘額 |
| W | 319,535 | | 4,809 | | 689,610 | | 4,809 |
(3)截至2022年12月31日和2021年12月31日應收賬款的預期信用損失(ECL)和信用風險敞口如下,續:
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截至2022年12月31日和2021年12月31日
7。賬款和其他應收賬款,續
(a) 應收賬款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| 2022年12月31日 |
|
| 預期損失率 (%) |
| | 攜帶 金額 |
| | 損失 津貼 |
未到期或逾期少於 90 天 |
| 0.1 | | W | 77,072,945 | | | 85,459 |
超過 90 天 ~ 少於 180 天 | | 18.2 | | | 318,245 | | | 57,955 |
超過 180 天 ~ 少於 270 天 | | 46.6 | | | 3,735 | | | 1,739 |
超過 270 天 ~ 不到 1 年 | | 82.3 | | | 39,783 | | | 32,739 |
超過 1 年 | | 100.0 | | | 141,643 | | | 141,643 |
| | | | W | 77,576,351 | | | 319,535 |
(以千韓元計) |
| 2021年12月31日 |
|
| 預期損失率 (%) |
| | 攜帶 金額 |
| | 損失 津貼 |
未到期或逾期少於 90 天 |
| 0.1 | | W | 52,172,521 | | | 63,553 |
超過 90 天 ~ 少於 180 天 | | 0.1 | | | 437,979 | | | 362 |
超過 180 天 ~ 少於 270 天 | | 73.2 | | | 242,765 | | | 177,602 |
超過 270 天 ~ 不到 1 年 | | 98.8 | | | 237,309 | | | 234,462 |
超過 1 年 | | 100.0 | | | 213,631 | | | 213,631 |
| | | | W | 53,304,205 | | | 689,610 |
(b) 其他應收款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| 2022年12月31日 |
|
| 預期損失率 (%) |
| | 攜帶 金額 |
| 壞賬 津貼 |
未到期或逾期少於 90 天 |
| 0.0 | | W | 139,785 | | - |
超過 90 天 ~ 少於 180 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超過 180 天 ~ 少於 270 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超過 270 天 ~ 不到 1 年 | | 0.0 | | | - | | - |
超過 1 年 | | 100 | | | 4,809 | | 4,809 |
| | | | W | 144,594 | | 4,809 |
(以千韓元計) |
| 2021年12月31日 |
|
| 預期損失率 (%) |
| | 攜帶 金額 |
| 壞賬 津貼 |
未到期或逾期少於 90 天 |
| 0.0 | | W | 1,080,516 | | - |
超過 90 天 ~ 少於 180 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超過 180 天 ~ 少於 270 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超過 270 天 ~ 不到 1 年 | | 0.0 | | | - | | - |
超過 1 年 | | 100 | | | 4,809 | | 4,809 |
| | | | W | 1,085,325 | | 4,809 |
在評估賬款和其他應收賬款的可收回性時,集團考慮了從信貸開始到報告期結束的賬户和其他應收賬款信用評級的變化。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
7。賬款和其他應收賬款,續
集團對賬款和其他應收賬款採用簡化方法,以等於終身預期信貸損失的金額來衡量損失補貼。為了衡量預期的信用損失,根據信用風險特徵和逾期餘額的期限對賬款和其他應收賬款進行分組。ECL 是信用損失的概率加權估計值。信用損失以所有現金短缺的現值來衡量。本集團認為合理且可支持的信息,這些信息是相關的,無需不必要的成本或精力即可獲得。這包括集團的歷史經驗和知情的信用評估,其中包括前瞻性信息。
8。財產和設備
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的財產和設備詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | 收購 成本 |
| 累計折舊 |
| 攜帶 金額 | | 收購成本 | | 累計折舊 |
| 攜帶 金額 |
計算機和其他設備 | | W | 6,381,124 | | (5,268,055) | | 1,113,069 | | 6,654,286 | | (5,199,734) | | 1,454,552 |
傢俱和固定裝置 | |
| 1,786,591 | | (1,448,530) | | 338,061 | | 1,793,228 | | (1,412,770) | | 380,458 |
車輛 | |
| 9,101 | | (5,498) | | 3,603 | | 9,101 | | (3,223) | | 5,878 |
租賃權改進 | |
| 2,084,175 | | (1,357,187) | | 726,988 | | 1,935,005 | | (1,177,894) | | 757,111 |
使用權資產 | |
| 16,197,337 | | (10,238,929) | | 5,958,408 | | 15,860,960 | | (7,120,960) | | 8,740,000 |
| | W | 26,458,328 | | (18,318,199) | | 8,140,129 | | 26,252,580 | | (14,914,581) | | 11,337,999 |
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的不動產和設備變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| |
| 計算機和其他設備 | | 傢俱 和夾具 |
|
| 車輛 |
| 租賃地產 改進 |
| 使用權資產 | | 總計 |
期初餘額 | | W | 1,454,552 | | 380,458 | | | 5,878 | | 757,111 | | 8,740,000 | | 11,337,999 |
租金調整 | | | - | | - | | | - | | - | | (64,070) | | (64,070) |
收購/資本支出 | | | 305,568 | | 181,944 | | | - | | 251,901 | | 1,209,063 | | 1,948,476 |
折舊 | | | (654,751) | | (223,293) | | | (2,275) | | (266,106) | | (3,998,390) | | (5,144,815) |
處置/處置/ 移除 | | | (914) | | (2,119) | | | - | | (10,233) | | (45,160) | | (58,426) |
重新分類 | | | (5,996) | | 5,996 | | | - | | - | | - | | - |
外匯差額 | | | 14,610 | | (4,925) | | | - | | (5,685) | | 116,965 | | 120,965 |
期末餘額 | | W | 1,113,069 | | 338,061 | | | 3,603 | | 726,988 | | 5,958,408 | | 8,140,129 |
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
8。財產和設備,續
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2021 |
| |
| 計算機和其他設備 | | 傢俱 和夾具 |
| 施工進行中 |
| 車輛 |
| 租賃地產 改進 |
| 使用權資產 | | 總計 |
期初餘額 | | W | 1,378,968 | | 310,413 | | 128,163 | | 8,153 | | 132,109 | | 5,737,240 | | 7,695,046 |
收購/資本支出 | | | 711,660 | | 321,653 | | - | | - | | 753,223 | | 6,318,561 | | 8,105,097 |
折舊 | | | (646,546) | | (249,410) | | - | | (2,275) | | (223,319) | | (3,448,318) | | (4,569,868) |
處置/處置/ 移除 | | | (15,161) | | (2,028) | | - | | - | | (44,303) | | (62,827) | | (124,319) |
重新分類 | | | - | | (80) | | (128,163) | | - | | 128,243 | | - | | - |
外匯差額 | | | 25,631 | | (90) | | - | | - | | 11,158 | | 195,344 | | 232,043 |
期末餘額 | | W | 1,454,552 | | 380,458 | | - | | 5,878 | | 757,111 | | 8,740,000 | | 11,337,999 |
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度綜合收益表中的折舊費用分類如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| 2021 |
收入成本 | | W | 2,027,837 | | 2,102,270 |
銷售、一般和管理費用 (*) | |
| 3,116,978 | | 2,467,598 |
| | W | 5,144,815 | | 4,569,868 |
(*) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的銷售、一般和管理費用中確認為研發的折舊費用分別為141,035萬瓦列伊和301,24.2萬瓦查。
(4) 截至2022年12月31日和2021年12月31日,沒有任何財產和設備被質押為集團債務的抵押品。
9。無形資產
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的無形資產的詳細信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | |
| | | 收購成本 | | 累計攤銷 (*) |
| 攜帶 金額 |
| 收購 成本 |
| 累計攤銷 (*) | | 攜帶 金額 |
軟件 | | W | 16,285,046 | | (14,345,996) | | 1,939,050 | | 14,491,146 | | (13,226,409) |
| 1,264,737 |
專利 | | | 1,214,696 | | (670,424) | | 544,272 | | 1,082,626 | | (600,313) | | 482,313 |
其他無形資產 | | | 6,160,164 | | (4,774,008) | | 1,386,156 | | 6,264,360 | | (4,669,382) | | 1,594,978 |
| | W | 23,659,906 | | (19,790,428) | | 3,869,478 | | 21,838,132 | | (18,496,104) | | 3,342,028 |
(*) 累計攤銷包括累計減值損失金額。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
9。無形資產,續
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的無形資產變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| | 軟件 | | 專利 | | 其他無形資產 | | 總計 |
期初餘額 | | W | 1,264,737 | | 482,313 | | 1,594,978 | | 3,342,028 |
收購/資本支出 | | | 1,855,666 | | 137,919 | | 747,040 | | 2,740,625 |
攤銷 | | | (1,183,820) | | (71,457) | | (661,366) | | (1,916,643) |
處置 | | | - | | (4,503) | | (5,132) | | (9,635) |
減值 (*) | | | - | | - | | (293,239) | | (293,239) |
外匯差額 | | | 2,467 | | - | | 3,875 | | 6,342 |
期末餘額 | | W | 1,939,050 | | 544,272 | | 1,386,156 | | 3,869,478 |
(*) 截至2022年12月31日,集團確認了293,239萬瓦拉的減值損失,因為其他無形資產的賬面金額超過了可收回金額。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2021 |
| | 軟件 | | 專利 | | 其他無形資產 | | 總計 |
期初餘額 | | W | 2,234,385 | | 332,142 | | 796,352 | | 3,362,879 |
收購/資本支出 | | | 116,210 | | 223,743 | | 1,676,369 | | 2,016,322 |
攤銷 | | | (1,087,557) | | (73,572) | | (586,413) | | (1,747,542) |
處置 | | | (14,861) | | - | | - | | (14,861) |
減值 (*) | | | - | | - | | (281,008) | | (281,008) |
外匯差額 | | | 16,560 | | - | | (10,322) | | 6,238 |
期末餘額 | | W | 1,264,737 | | 482,313 | | 1,594,978 | | 3,342,028 |
(*) 截至2021年12月31日,由於其他無形資產的賬面金額超過了可收回金額,集團確認了281,008萬瓦列的減值損失。
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度綜合收益表中的攤銷分類如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2022 |
| 2021 |
收入成本 | W | 718,992 | | 737,028 |
銷售、一般和管理費用 (*) | | 1,197,651 | | 1,010,514 |
| W | 1,916,643 | | 1,747,542 |
(*) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,確認為銷售、一般和管理費用中包含的研發費用攤銷分別為42,50.9萬瓦特和80,081萬瓦特。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
10。員工福利
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,與固定繳款計劃相關的確認費用分別為2,180,83萬瓦特和2,067,288萬瓦元。此外,截至2022年12月31日,與固定福利計劃相關的總額為27,776萬瓦拉的支出已包含在其他非流動負債中。
11。承諾
(1) 母公司已與外國被許可方簽訂了獨家許可協議,例如GungHo Online Entertainment, Inc.、Innova Inc.a.r.l、上海必快網絡技術有限公司。Ltd.、Relaternity(香港)有限公司和其他公司將提供分銷和銷售在線和手機遊戲的獨家許可,並收取每位被許可方收入的某一部分(20-40%)作為特許權使用費。
(2) 2021年7月,母公司與上海塔仁網絡科技有限公司簽訂了開發協議,授予他們根據仙境傳説IP(ROIP)的內容開發手機遊戲的權利,並在協議之日起3年內在中國發行此類遊戲。根據協議條款,母公司有權從被許可人那裏獲得特許權使用費,該特許權使用費等於所產生的適用收入的百分比。
(3) 截至2022年12月31日,母公司已與多家第三方遊戲開發商簽訂了許可協議,以獲得發行第三方開發者開發的遊戲的專有權。支付的預付許可費資本化並確認為其他無形資產,最低擔保特許權使用費資本化並確認為其他非流動資產。截至2022年12月31日和2021年12月31日,與上述協議相關的未來付款的購買義務分別為3,242,395萬瓦特和2,335,42.5萬瓦查。
(4) 截至2022年12月31日,集團受益於KB Kookmin銀行就海外知識產權合同提供的658,500美元的付款擔保。
(5) 截至2022年12月31日,首爾擔保保險有限公司已向集團提供金額為2,105,054萬瓦特的付款擔保。
12。股本和資本盈餘
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的普通股詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以韓元和股份數計) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
授權股份數量 | | | 40,000,000 | | 40,000,000 | |
每股價值 | | W | 500 | | 500 | |
已發行的股票數量 | | | 6,948,900 | | 6,948,900 | |
普通股 | | W | 3,474,450,000 | | 3,474,450,000 | |
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
12。股本和資本盈餘,續
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的資本盈餘詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
額外的實收資本 | | W | 25,292,211 | | 25,292,211 | |
其他資本盈餘 | | | 1,806,053 | | 1,806,053 | |
| | W | 27,098,264 | | 27,098,264 | |
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日股權的其他組成部分的詳細信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
外幣折算調整 | | W | 2,480,169 | | 2,182,321 | |
重新衡量固定福利負債 | | | (4,494) | | (1,933) | |
| | W | 2,475,675 | | 2,180,388 | |
(4) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的留存收益詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
未撥的留存收益 | | W | 296,479,528 | | 213,317,805 | |
(5)根據母公司的《公司章程》,母公司可以在沒有表決權的情況下發行2,000,000股優先股,並且截至2022年12月31日沒有發行任何優先股。
13。與客户簽訂合同的收入
(1) 根據服務合同類型和履行履約義務的時間,與客户簽訂的合同的收入詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 | | 2021 |
|
服務合同 | | | |
| | |
微交易和訂閲收入 | | W | 341,769,516 |
| 229,028,411 | |
-在線遊戲 | | | 80,147,610 |
| 64,382,094 | |
-手機遊戲 | | | 261,621,906 |
| 164,646,317 | |
特許權使用費和許可費 | | | 106,258,433 |
| 166,505,539 | |
-在線遊戲 | | | 9,108,796 |
| 10,988,301 | |
-手機遊戲 | | | 97,149,637 |
| 155,517,238 | |
其他 | | | 15,589,923 |
| 18,404,024 | |
| | W | 463,617,872 |
| 413,937,974 | |
履行履約義務的時間 | | | |
| | |
在某個時間點 | | | 24,867 |
| 7,496 | |
隨着時間的推移 | | | 463,593,005 |
| 413,930,478 | |
| | W | 463,617,872 | | 413,937,974 | |
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
13。與客户簽訂合同的收入,續
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日,應收賬款、獲得合同的增量成本以及與客户簽訂的合同相關的合同負債如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
|
應收賬款 | | W | 77,256,816 |
| 52,614,595 | |
獲得合同的增量成本(預付費用) | | | 1,722,257 |
| 860,626 | |
聯繫負債(遞延收入) | |
| 18,573,276 |
| 13,578,744 | |
微交易和訂閲收入 | | | 16,787,724 |
| 12,622,063 | |
特許權使用費和許可費 | | | 100,835 |
| 116,281 | |
網站和應用程序開發 | | | 1,684,717 |
| 840,400 | |
(3) 在截至2022年12月31日的年度中,從上期償還的合同負債中確認的收入為13,480,51.8萬瓦元(微交易和訂閲收入為12,622,063萬瓦元,特許權使用費和許可費為18,055萬瓦元,網站和應用程序開發為84.04萬瓦特)。
(4) 截至2022年12月31日和2021年12月31日,分配給未履行履約義務的交易價格如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
微額交易和訂閲收入 | | W | 16,787,724 | | 12,622,063 |
-在線遊戲 | | | 9,917,830 | | 9,374,114 |
-手機遊戲 | | | 6,869,894 | | 3,247,949 |
特許權使用費和許可費 | | | 100,835 | | 116,281 |
-在線遊戲 | | | 48,563 | | 95,755 |
-手機遊戲 | | | 52,272 | | 20,526 |
網站和應用程序開發 | | | 1,684,717 | | 840,400 |
| | W | 18,573,276 | | 13,578,744 |
集團管理層預計將在12個月內將分配給截至2022年12月31日尚未履行的合同的交易價格的99.8%(18,543,037萬瓦拉)確認為收入。剩餘的0.2%(30,239萬瓦查)預計將在此後確認為收入。上面披露的金額不包括有限的可變對價。
(5) 截至2022年12月31日和2021年12月31日,獲得被確認為資產的合同的增量成本詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
獲得報告期末確認的合同的增量成本 | | W | 1,722,257 | | 860,626 |
獲得合同的增量成本被確認為收入成本 | |
| 860,626 | | 1,276,880 |
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
14。按性質對費用進行分類
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度按性質劃分的支出詳細信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| 2021 |
|
費用和佣金 | | W | 259,023,534 | | 215,612,852 | |
廣告費用 | | | 29,897,515 | | 35,947,806 | |
工資 | | | 40,315,384 | | 35,532,330 | |
外包費用 | | | 11,414,715 | | 12,997,334 | |
租金 | | | 1,178,964 | | 1,125,317 | |
僱員福利 | | | 3,895,228 | | 3,389,869 | |
與固定繳款計劃相關的費用 | | | 2,255,265 | | 2,090,517 | |
折舊 | | | 5,144,815 | | 4,569,868 | |
攤銷 | | | 1,916,643 | | 1,747,542 | |
其他 | | | 3,734,013 | | 3,360,644 | |
| | W | 358,776,076 | | 316,374,079 | |
總支出包括銷售成本、銷售成本、一般和管理費用。
15。銷售、一般和管理費用
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的銷售、一般和管理費用詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| 2021 |
|
廣告費用 | | W | 29,897,515 | | 35,947,806 | |
費用和佣金 | | | 15,908,570 | | 13,959,003 | |
工資 | | | 17,597,803 | | 15,490,971 | |
研究和開發 | | | 13,797,195 | | 16,569,508 | |
僱員福利 | | | 1,971,902 | | 1,597,984 | |
租金 | | | 645,868 | | 529,623 | |
與固定繳款計劃相關的費用 | | | 782,814 | | 729,380 | |
折舊 | | | 2,975,943 | | 2,166,356 | |
攤銷 | | | 1,155,142 | | 930,433 | |
其他開支 | | | 6,678,181 | | 4,280,113 | |
| | W | 91,410,933 | | 92,201,177 | |
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
16。財務收入和成本
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的財務收入詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| 2021 |
|
財務收入 | | | | | | |
利息收入 | | W | 4,500,817 | | 1,383,177 | |
未實現的外幣收益 | | | 688,970 | | 133,980 | |
外幣交易收益 | | | 10,763,679 | | 3,751,378 | |
| | W | 15,953,466 | | 5,268,535 | |
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的財務成本明細如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| 2021 |
|
財務成本 | | | | | | |
利息支出 | | W | 126,826 | | 115,321 | |
未實現的外幣損失 | | | 1,311,650 | | 210,730 | |
外幣交易損失 | | | 9,340,885 | | 2,360,119 | |
| | W | 10,779,361 | | 2,686,170 | |
17。其他非營業收入和支出
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的其他營業外收入詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| 2021 |
|
處置財產和設備的收益 | | | 14,557 | | 6,648 | |
其他 | | | 590,759 | | 600,083 | |
| | W | 605,316 | | 606,731 | |
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的其他非營業費用詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| 2021 |
|
處置財產和設備損失 | | | 18 | | 56,897 | |
處置無形資產的損失 | | | 4,503 | | - | |
無形資產減值損失 | | | 293,239 | | 281,008 | |
其他非流動資產的減值損失 | | | 176,908 | | 1,087,357 | |
捐款 | | | - | | 1,200 | |
雜項損失 | | | 264,772 | | 25,997 | |
| | W | 739,440 | | 1,452,459 | |
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
18。所得税支出
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的所得税支出明細如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| 2021 |
|
當前的税收支出 | | | | | | |
本年度 | | W | 27,932,523 | | 29,903,384 | |
確認的與上期收入有關的調整 | | | - | | 1,646,777 | |
遞延所得税支出 | | | | | | |
遞延所得税淨資產的變化 | | | (1,108,334) | | 1,870,580 | |
所得税支出 | | W | 26,824,189 | | 33,420,741 | |
(2) 集團税前利潤的税收支出與使用適用於實體利潤的法定税率產生的金額之間的差異如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| 2021 |
|
所得税支出前利潤 | | W | 109,881,777 | | 99,300,532 | |
使用每個國家的法定税率徵收所得税 | | | 23,951,343 | | 25,957,358 | |
調整: | | | | | | |
出於税收目的不可扣除的費用 | | | 7,251 | | 11,096 | |
外國税收抵免 | | | 5,028,180 | | 4,499,964 | |
以前未確認的税收損失的利用 | | | (238,942) | | - | |
確認的與上期收入有關的調整 | | | - | | 1,646,777 | |
税收抵免 | | | (2,131,375) | | (765,118) | |
對指定區域投資不足的額外税收 | | | 1,085,166 | | 487,118 | |
與子公司投資相關的遞延所得税負債的變化 | | | (1,100,831) | | 1,350,956 | |
其他 | | | 223,397 | | 232,590 | |
調整總額 | | | 2,872,846 | | 7,463,383 | |
所得税支出 | | W | 26,824,189 | | 33,420,741 | |
有效税率 | | | 24% | | 34% | |
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
18。所得税支出,續
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的遞延所得税資產(負債)變動詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2022 | | 2021 |
| 開始 平衡 | | 增加 (減少) |
| 結局 平衡 |
| 開始 平衡 | | 增加 (減少) |
| 結局 平衡 |
財產和設備 | W | 33,573 |
| 4,921 |
| 38,494 |
| 11,148 |
| 22,425 |
| 33,573 |
無形資產 |
| 398,062 |
| 43,607 |
| 441,669 |
| 402,613 |
| (4,551) |
| 398,062 |
其他非流動資產 |
| 528,413 |
| (326,429) |
| 201,984 |
| 503,856 |
| 24,557 |
| 528,413 |
應付賬款 |
| 1,403,933 |
| 296,800 |
| 1,700,733 |
| 1,468,833 |
| (64,900) |
| 1,403,933 |
應計費用 |
| 192,895 |
| 40,043 |
| 232,938 |
| 177,549 |
| 15,346 |
| 192,895 |
遞延收入 |
| 311,128 |
| (217,548) |
| 93,580 |
| 497,185 |
| (186,057) |
| 311,128 |
可疑賬款備抵金 | 367,279 |
| (68,251) |
| 299,028 |
| 285,002 |
| 82,277 |
| 367,279 |
其他非流動負債 | 75,468 |
| 5,300 |
| 80,768 |
| 46,264 |
| 29,204 |
| 75,468 |
租賃 |
| (43,203) |
| 13,317 |
| (29,886) |
| 7,932 |
| (51,135) |
| (43,203) |
投資子公司 |
| (3,758,889) |
| 967,510 |
| (2,791,379) |
| (2,576,624) |
| (1,182,265) |
| (3,758,889) |
其他 |
| (2,925) |
| (274,977) |
| (277,902) |
| 42,745 |
| (45,670) |
| (2,925) |
小計 |
| (494,266) |
| 484,293 |
| (9,973) |
| 866,503 |
| (1,360,769) |
| (494,266) |
結轉赤字導致的遞延所得税 |
| 134,931 |
| 624,041 |
| 758,972 |
| - |
| 134,931 |
| 134,931 |
由於税收抵免結轉而產生的遞延所得税 |
| 2,078,824 |
| - |
| 2,078,824 |
| 2,723,566 |
| (644,742) |
| 2,078,824 |
遞延所得税資產 (*) | W | 1,719,489 |
| 3,940,032 |
| 5,659,521 |
| 3,590,069 |
| (1,870,580) |
| 1,719,489 |
遞延所得税負債 |
| - |
| (2,831,698) |
| (2,831,698) |
| - |
| - |
| - |
(*) 遞延所得税資產的未來變現能力是通過考慮各種因素來評估的,例如每家子公司的業績、整體經濟環境和行業前景、預期的未來收益以及税收抵免結轉和結轉赤字的可抵扣期。集團定期審查這些事項,並根據截至2022年12月31日每家子公司未來應納税所得額的可能性,確認了與臨時差額和結轉赤字相關的遞延所得税資產。如果未來應納税所得額的估計值發生變化,則該金額可能會發生變化。
(4) 截至2022年12月31日,未確認為遞延所得税資產的未使用税收虧損結轉和未使用的税收抵免結轉的詳細信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | |
|
|
|
到期年份 | | | 未使用的虧損結轉額 |
| 未使用的税收抵免結轉額 |
|
2024 | | W | 2,585,403 | | - | |
2025 | | | 1,421,329 | | 159,967 | |
2026 | | | 2,002,452 | | 175,371 | |
2027 | | | 352,039 | | 162,959 | |
2027 年之後 | | | 9,056,593 | | 1,614,460 | |
總計 | | W | 15,417,816 | | 2,112,757 | |
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
18。所得税支出,續
(5) 截至2022年12月31日和2021年12月31日,集團未確認與子公司投資相關的遞延所得税資產的臨時差額22,409,140萬瓦特和15,507,775瓦拉,因為在可預見的將來,此類臨時差額不太可能被利用。
(6) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,與直接計入權益的項目相關的遞延税如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| 2021 |
遞延所得税資產 | | | | | |
-遞延所得税資產將在超過12個月後收回 | | W | 1,934,909 | | 1,421,732 |
-遞延所得税資產將在12個月內收回 | | | 5,074,755 | | 5,294,537 |
小計 | | | 7,009,664 | | 6,716,269 |
遞延所得税負債 | | | | | |
-遞延所得税負債將在超過12個月後收回 | | | (3,123,678) | | (3,775,541) |
-遞延所得税負債將在12個月內收回 | | | (1,058,163) | | (1,221,239) |
小計 | | | (4,181,841) | | (4,996,780) |
遞延所得税資產(負債),淨額 | | W | 2,827,823 | | 1,719,489 |
19。每股收益
每股基本收益的計算方法是將歸屬於母公司所有者的利潤除以每年已發行普通股的加權平均數。
(1) 每股基本收益
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元和股票數量為單位) | | | 2022 |
| 2021 |
|
歸屬於母公司所有者的利潤 | | W | 83,161,723 | | 65,946,650 | |
普通股加權平均已發行股數 | | | 6,948,900 | | 6,948,900 | |
每股基本收益(韓元) | | W | 11,968 | | 9,490 | |
(2) 攤薄後的每股收益
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,母公司沒有已發行稀釋性潛在普通股。因此,截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的攤薄後每股收益與基本每股收益相同。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
20。現金流信息
(1) 計算截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度運營產生的現金的調整如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| 2021 |
|
對以下各項的調整: | | | | | | |
折舊 | | W | 5,144,815 | | 4,569,868 | |
攤銷 | | | 1,916,643 | | 1,747,542 | |
壞賬支出 | | | 701,609 | | 933,226 | |
未實現的外幣損失 | | | 1,311,650 | | 210,730 | |
利息支出 | | | 126,826 | | 115,321 | |
處置不動產和廠房造成的損失 | | | 18 | | 56,897 | |
處置無形資產的損失 | | | 4,503 | | - | |
無形資產減值損失 | | | 293,239 | | 281,008 | |
其他非流動資產的減值損失 | | | 176,908 | | 1,087,357 | |
退休金支出 | | | 65,051 | | 23,229 | |
所得税支出 | | | 26,824,189 | | 33,420,741 | |
未實現的外幣收益 | | | (688,970) | | (133,980) | |
處置不動產和廠房的收益 | | | (14,557) | | (6,648) | |
利息收入 | | | (4,500,817) | | (1,383,177) | |
撤銷可疑賬款備抵金 | | | - | | (131,927) | |
其他 | | | 1,741 | | (214,408) | |
| | W | 31,362,848 | | 40,575,779 | |
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度經營活動產生的資產和負債變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| 2021 |
|
應收賬款 | | W | (38,198,514) | | 5,529,558 | |
其他應收賬款 | | | 898,995 | | (1,081,577) | |
預付款 | | | (1,640,590) | | 2,165,238 | |
預付費用 | | | (104,362) | | (3,296,129) | |
其他流動資產 | | | (52,753) | | 243,483 | |
其他非流動資產 | | | 217,785 | | 144,235 | |
應付賬款 | | | 43,899,612 | | (8,512,361) | |
遞延收入 | | | 4,915,259 | | 1,184,816 | |
預扣税 | | | (631,006) | | 685,623 | |
應計費用 | | | 546,763 | | 118,271 | |
其他流動負債 | | | 301,121 | | 34,011 | |
應計收入 | | | 86,830 | | - | |
長期遞延收入 | | | (12,577) | | (99,044) | |
其他非流動負債 | | | 27,562 | | - | |
| | W | 10,254,125 | | (2,883,876) | |
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
20。現金流信息,續
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的重大非現金交易如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2022 |
| 2021 |
將預付款重新歸類為無形資產 | W | 63,841 | | 219,487 |
與購置軟件有關的應付賬款增加 | | 608,575 | | 667,078 |
購置使用權資產 | | 1,209,063 | | 6,055,394 |
(4) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,融資活動產生的負債變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | |
| | 2022 |
| 2021 |
|
年初 | | | W | 8,730,563 | | 5,900,216 | |
金融活動中使用的現金流—租賃負債的支付 | | | | (3,917,977) | | (3,647,934) | |
用於經營活動的現金流——支付的利息 | | | | (121,724) | | (111,416) | |
非現金交易: | | | | | | | |
收購—租賃 | | | | 1,209,063 | | 6,055,394 | |
利息支出 | | | | 121,724 | | 111,416 | |
其他 | | | | (124,245) | | - | |
翻譯差異 | | | | 65,781 | | 422,887 | |
年底 | | | W | 5,963,185 | | 8,730,563 | |
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
21。租賃
集團租賃辦公室、車輛和其他物品。租賃期通常為1~5年,可以選擇在該日期之後續訂或終止租約。對租賃沒有限制或契約,但租賃資產不作為借款抵押品提供。
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日合併財務狀況表中確認的使用權資產和租賃負債的詳細信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | |
| | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
使用權資產 (*1) | | | | | | | |
辦公室 | | | W | 5,066,896 | | 6,698,105 | |
車輛 | | | | 64,692 | | 292,432 | |
其他 | | | | 826,820 | | 1,749,463 | |
| | | W | 5,958,408 | | 8,740,000 | |
租賃負債 (*2) | | | | | | | |
當前 | | | | 2,906,064 | | 3,606,965 | |
非當前 | | | | 3,057,121 | | 5,123,598 | |
| | | W | 5,963,185 | | 8,730,563 | |
(*1) 使用權資產包含在合併財務狀況表的 “財產和設備” 中。
(*2) 租賃負債包含在合併財務狀況表中的 “其他流動負債” 和 “其他非流動負債” 中。
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度使用權資產的變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
|
| | 辦公室 |
| | 車輛 |
|
| 其他 |
| | 總計 |
截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 |
| W | 6,698,105 |
|
| 292,432 |
|
| 1,749,463 |
|
| 8,740,000 |
折舊 |
|
| (2,549,438) |
|
| (231,476) |
|
| (1,217,476) |
|
| (3,998,390) |
重新評估 |
|
| 1,035 |
|
| (52,415) |
|
| (12,690) |
|
| (64,070) |
收購 |
|
| 923,137 |
|
| 55,417 |
|
| 230,509 |
|
| 1,209,063 |
處置 |
|
| (45,160) |
|
| - |
|
| - |
|
| (45,160) |
翻譯差異 |
|
| 39,217 |
|
| 734 |
|
| 77,014 |
|
| 116,965 |
截至2022年12月31日的餘額 |
| W | 5,066,896 |
|
| 64,692 |
|
| 826,820 |
|
| 5,958,408 |
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
21。租賃,續
(2)截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度使用權資產的變化如下,續:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2021 |
|
| | 辦公室 |
| | 車輛 |
|
| 其他 |
| | 總計 |
截至2021年1月1日的餘額 |
| W | 3,904,222 |
|
| 102,149 |
|
| 1,730,869 |
|
| 5,737,240 |
折舊 |
|
| (2,077,867) |
|
| (186,968) |
|
| (1,183,483) |
|
| (3,448,318) |
重新評估 |
|
| 2,017,711 |
|
| - |
|
| 1,355 |
|
| 2,019,066 |
收購 |
|
| 2,730,665 |
|
| 377,785 |
|
| 1,191,045 |
|
| 4,299,495 |
處置 |
|
| (61,020) |
|
| (1,807) |
|
| - |
|
| (62,827) |
翻譯差異 |
|
| 184,394 |
|
| 1,273 |
|
| 9,677 |
|
| 195,344 |
截至2021年12月31日的餘額 |
| W | 6,698,105 |
|
| 292,432 |
|
| 1,749,463 |
|
| 8,740,000 |
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度綜合收益合併報表中確認的金額詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2022 |
| 2021 |
|
與租賃負債有關的利息支出(包含在財務成本中) | W | 121,724 | | 111,416 | |
與短期租賃有關的費用 | | 44,684 | | 117,000 | |
與低價值資產租賃相關的費用,不包括短期租賃 | | 22,987 | | 20,547 | |
(4) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度合併現金流量表中確認的金額的詳細信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | |
| | 2022 |
| 2021 |
|
租賃的現金流出總額 | | | W | 4,107,372 | | 3,896,897 | |
22。金融風險管理
集團的經營活動面臨各種金融風險:市場風險、信用風險和流動性風險,集團的風險管理計劃側重於最大限度地減少對其財務業績的任何不利影響。集團實施金融風險管理政策和計劃,密切監控和應對每個風險因素。
(1) 資本風險管理
集團管理資本的目標是維護集團繼續經營的能力,以便集團能夠繼續為股東提供回報和收益,並保持最佳的資本結構以降低資本成本。集團根據債務比率監控資本。該比率的計算方法是總債務除以總資本。截至2022年12月31日和2021年12月31日的債務比率如下:
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
22。金融風險管理,續
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
負債總額 | | W | 113,914,159 | | 80,685,465 | |
權益總額 | | | 330,179,821 | | 246,840,858 | |
負債比率 | | | 35% | | 33% | |
(2) 市場風險
(a) 外匯風險
集團面臨主要針對美元的特許權使用費收入和佣金支付產生的外匯風險。截至2022年12月31日和2021年12月31日,集團的金融資產和負債面臨外幣風險如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計,以外幣計) | |
| | | 2022年12月31日 | |
|
| | 國外資產 貨幣 |
| | 外幣負債 |
|
| 中的資產 韓元 |
| | 韓元負債 |
美元 |
|
| 50,865,141 |
|
| 8,528,692 |
|
| 64,350,719 |
|
| 10,831,632 |
日元 |
|
| 517,431,793 |
|
| 55,296,530 |
|
| 4,932,056 |
|
| 527,075 |
歐元 |
|
| 25,839 |
|
| 37,607 |
|
| 34,914 |
|
| 50,905 |
印尼盾 |
|
| 12,955,000 |
|
| 703,608,946 |
|
| 1,048 |
|
| 57,279 |
泰銖 |
|
| 28,510 |
|
| 7,379 |
|
| 1,045 |
|
| 270 |
越南盾 |
|
| 9,270,000 |
|
| 3,243,600 |
|
| 498 |
|
| 174 |
|
| W | 69,320,280 |
|
| 11,467,335 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2021年12月31日 | |
|
| | 國外資產 貨幣 |
| | 外幣負債 |
|
| 中的資產 韓元 |
| | 韓元負債 |
美元 |
|
| 28,112,919 |
|
| 13,921,628 |
|
| 33,327,865 |
|
| 16,504,090 |
日元 |
|
| 690,658,516 |
|
| 88,019,006 |
|
| 7,115,440 |
|
| 906,807 |
歐元 |
|
| 356,541 |
|
| 41,564 |
|
| 478,599 |
|
| 55,792 |
印尼盾 |
|
| 12,955,000 |
|
| 3,103,944 |
|
| 1,077 |
|
| 258 |
泰銖 |
|
| 28,510 |
|
| 7,379 |
|
| 1,014 |
|
| 262 |
TWD |
|
| 9,521,305 |
|
| - |
|
| 407,893 |
|
| - |
越南盾 |
|
| 9,270,000 |
|
| 3,243,600 |
|
| 483 |
|
| 169 |
|
| W | 41,332,371 |
|
| 17,467,378 |
集團以每種外幣的10%的匯率來衡量外匯風險,變動率反映了管理層對可以合理經歷的匯率波動風險的評估。截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,外幣匯率變動對税前利潤的影響如下:
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
22。金融風險管理,續
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| | 2022 |
| 2021 |
|
| | 增加了 10% |
| | 減少了 10% |
| 增加了 10% |
| | 減少了 10% |
美元 |
| W | 5,351,909 |
|
| (5,351,909) |
| 1,682,378 |
|
| (1,682,378) |
日元 |
|
| 440,498 |
|
| (440,498) |
| 620,863 |
|
| (620,863) |
其他 |
|
| (7,112) |
|
| 7,112 |
| 83,258 |
|
| (83,258) |
|
| W | 5,785,295 |
|
| (5,785,295) |
| 2,386,499 |
|
| (2,386,499) |
敏感度分析基於報告期末以本位幣以外幣計價的貨幣資產和負債。
(b) 利率風險
截至2022年12月31日和2021年12月31日,在浮動利率條件下沒有借款。
(c) 價格風險
截至2022年12月31日和2021年12月31日,沒有任何資產和負債面臨價格風險。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
22。金融風險管理,續
(3) 信用風險
信用風險來自正常的交易和投資活動,發生在客户或交易對手未能遵守合同條款時。為了管理這些信用風險,集團定期根據客户的財務狀況、過去的經驗和其他因素評估客户的信譽。
金融資產的賬面金額代表其最大的信用風險敞口。截至2022年12月31日和2021年12月31日,集團的最大信用風險敞口如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
現金和現金等價物 | | W | 169,877,341 | | 99,104,943 | |
短期金融工具 | | | 167,000,000 | | 148,000,000 | |
應收賬款,淨額 | | | 77,256,816 | | 52,614,595 | |
其他應收賬款,淨額 | | | 11,943 | | 6,085 | |
其他流動金融資產 | | | 3,370,146 | | 598,099 | |
其他非流動金融資產 | | | 2,175,769 | | 3,018,823 | |
| | W | 419,692,015 | | 303,342,545 | |
現金和現金等價物以及短期金融工具存放在信用評級較高的金融機構。應收賬款主要來自支付處理公司和平臺服務提供商,集團認為這些公司的信用風險水平較低。
(4) 流動性風險
流動性風險管理包括維持足夠的現金和有價證券、從適當承諾的信貸額度中獲得資金以及結算市場頭寸的能力。下表根據報告期結束至合同到期日的剩餘時期彙總了集團按到期日劃分的金融負債。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2022年12月31日 |
| | 攜帶 價值 |
| | 小於 3 個月 |
|
| 3 個月到 1 年 |
|
| 1 到 2 年 |
|
| 2 到 4 年 |
|
| 總計 |
應付賬款 | W | 70,543,819 |
|
| 69,803,179 |
|
| 366,651 |
|
| 373,989 |
|
| - |
|
| 70,543,819 |
應計費用 |
| 429,132 |
|
| 429,132 |
|
| - |
|
| - |
|
| - |
|
| 429,132 |
其他負債 (*) |
| 5,963,185 |
|
| 1,015,699 |
|
| 2,022,828 |
|
| 2,475,989 |
|
| 617,724 |
|
| 6,132,240 |
| W | 76,936,136 |
|
| 71,248,010 |
|
| 2,389,479 |
|
| 2,849,978 |
|
| 617,724 |
|
| 77,105,191 |
(*) 截至2022年12月31日的其他負債由租賃負債組成。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
22。金融風險管理,續
(4) 流動性風險,續
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2021年12月31日 |
| | 攜帶 價值 |
| | 小於 3 個月 |
|
| 3 個月到 1 年 |
|
| 1 到 2 年 |
|
| 2 到 4 年 |
|
| 總計 |
應付賬款 | W | 37,593,429 |
|
| 28,906,524 |
|
| 7,957,732 |
|
| 729,173 |
|
| - |
|
| 37,593,429 |
應計費用 |
| 49,299 |
|
| 49,299 |
|
| - |
|
| - |
|
| - |
|
| 49,299 |
其他負債 (*) |
| 8,730,563 |
|
| 988,045 |
|
| 2,714,866 |
|
| 2,601,211 |
|
| 2,596,488 |
|
| 8,900,610 |
| W | 46,373,291 |
|
| 29,943,868 |
|
| 10,672,598 |
|
| 3,330,384 |
|
| 2,596,488 |
|
| 46,543,338 |
(*) 截至2021年12月31日的其他負債由租賃負債組成。
上述現金流未貼現,並且由於折扣的影響不大,因此在12個月內到期的金額與賬面金額相同。
23。區段信息
(1) 運營部門
集團通過制定戰略決策來確定其運營部門。首席運營決策者(“CODM”)審查每個細分市場的營業利潤,以便就分配給該細分市場的資源做出決定並評估該細分市場的業績。
集團可報告的細分市場符合組織結構和首席執行官對運營的審查,包括移動、在線等。
集團根據其營業損益評估其運營板塊的業績,除分部間交易外,營業損益與合併綜合收益表中報告的營業利潤沒有區別。截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的分部信息如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2022 |
| | 在線 |
| | 手機 |
|
| 其他 |
|
| 總計 |
| 分段間 淘汰 (*1) | | 總計 |
收入 | W | 107,325,802 | | | 404,363,059 | | | 21,739,535 | | | 533,428,396 | | |
| |
細分市場間收入 |
| 18,069,396 | | | 45,591,515 | | | 6,149,613 | | | 69,810,524 | | (69,810,524) |
| - |
外部收入 |
| 89,256,406 | | | 358,771,544 | | | 15,589,922 | | | 463,617,872 | | - |
| 463,617,872 |
折舊/ 攤還 |
| 1,348,633 | | | 1,873,302 | | | 3,839,523 | | | 7,061,458 | | - |
| 7,061,458 |
營業利潤 (*2) |
| 47,450,349 | | | 57,437,914 | | | 623,417 | | | 105,511,680 | | (669,884) |
| 104,841,796 |
(*1) 該組將分部間抵消額反映為調整。
(*2) 其他不構成營業利潤(虧損)的損益項目未經過各運營部門首席運營決策者的審查,因此未單獨披露。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
23。細分信息,續
(1) 運營部門,續
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | 2021 |
| | 在線 |
| | 手機 |
|
| 其他 |
|
| 總計 |
| 分段間 淘汰 (*1) | | 總計 |
收入 | W | 90,122,650 | | | 346,928,640 | | | 23,416,966 | | | 460,468,256 | | - |
| |
細分市場間收入 |
| 14,752,255 | | | 26,765,085 | | | 5,012,942 | | | 46,530,282 | | (46,530,282) |
| - |
外部收入 |
| 75,370,395 | | | 320,163,555 | | | 18,404,024 | | | 413,937,974 | | - |
| 413,937,974 |
折舊/ 攤還 |
| 1,974,227 | | | 1,875,207 | | | 2,467,976 | | | 6,317,410 | | - |
| 6,317,410 |
營業利潤 (*2) |
| 32,084,067 | | | 65,144,121 | | | 821,701 | | | 98,049,889 | | (485,994) |
| 97,563,895 |
(*1) 該組將分部間抵消額反映為調整。
(*2) 其他不構成營業利潤(虧損)的損益項目未經過各運營部門首席運營決策者的審查,因此未單獨披露。
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,按國家劃分的外部客户收入如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022(*) |
| 2021(*) |
|
韓國 | | W | 46,718,924 | | 73,750,935 | |
臺灣 | | | 175,663,666 | | 77,462,311 | |
日本 | | | 26,132,619 | | 40,259,220 | |
美利堅合眾國 | | | 33,697,091 | | 20,893,708 | |
泰國 | | | 75,498,392 | | 94,475,403 | |
菲律賓 | | | 26,002,875 | | 20,172,684 | |
印度尼西亞 | | | 5,472,177 | | 10,722,875 | |
香港 | | | 24,397,107 | | 7,648,024 | |
馬來西亞 | | | 24,829,781 | | 30,422,263 | |
其他 | | | 25,205,240 | | 38,130,551 | |
| | W | 463,617,872 | | 413,937,974 | |
(*) 收入根據客户所在的位置歸因於該國家。
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日,按地理區域劃分的非流動資產如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 年 12 月 31 日 (*) |
| 2021 年 12 月 31 日 (*) |
|
國內 | | W | 9,182,784 | | 10,883,766 | |
海外 | | | 5,308,667 | | 5,769,325 | |
總計 | | W | 14,491,451 | | 16,653,091 | |
(*) 金額不包括金融資產和遞延所得税資產。
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
23。細分信息,續
(4) 截至2022年12月31日的年度中,合併收入(76,581,50.1萬瓦查)的16.5%來自移動領域的一位主要客户。
24。關聯方交易
(1) 集團的關聯方包括能夠對集團行使控制權或重大影響力的實體和個人。關聯方包括GungHo Online Entertainment, Inc.(持有59.31%普通股的控股股東)、其子公司、董事會成員、負有戰略責任的高管及其直系親屬。
(2) 關聯方的賬户餘額
截至2022年12月31日和2021年12月31日與關聯方的應收賬款和應付賬款餘額如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
關聯方 |
| 實體的名稱 |
| | 應收款 |
| | 應付帳款 |
| 應收款 |
| | 應付帳款 |
母公司 | | GungHo 在線娛樂有限公司 |
| W | 2,873,954 |
|
| 2,804 |
| 5,253,873 |
|
| 7,448 |
其他 | | Gungho 在線娛樂美國 |
|
| - |
|
| 29,692 |
|
|
|
|
|
| | 總計 |
|
| 2,873,954 |
|
| 32,496 |
| 5,253,873 |
|
| 7,448 |
(3) 與關聯方的交易
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度與關聯方的交易詳情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| | 2022 | |
|
|
|
| | 收入 |
關聯方 |
| 實體的名稱 |
| | 特許權使用費 |
| 佣金 | | 其他 |
母公司 | | GungHo 在線娛樂有限公司 |
| W | 24,812,723 |
| 928,202 | | - |
其他 | | GungHo 在線娛樂美國 |
|
| - |
| - | | - |
| W | 24,812,723 |
| 928,202 | | - |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| | 2022 |
|
|
|
| | 購買 |
關聯方 |
| 實體的名稱 |
| | 特許權使用費 |
| 佣金 | | 其他 |
母公司 | | GungHo 在線娛樂有限公司 |
| W | - |
| 12,671 | | 7,648 |
其他 | | GungHo 在線娛樂美國 |
|
| 42,479 |
| - | | - |
| W | 42,479 |
| 12,671 | | 7,648 |
GRAVITY 株式會社及其子公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日和2021年12月31日
24。關聯方交易,續
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) |
| | 2021 | |
|
|
|
| | 收入 |
關聯方 |
| 實體的名稱 |
| | 特許權使用費 |
| 佣金 | | 其他 |
母公司 | | GungHo 在線娛樂有限公司 |
| W | 36,646,582 |
| - | | - |
其他 | | GungHo 在線娛樂美國 |
|
| - |
| - | | - |
|
| W | 36,646,582 |
| - | | - |
|
|
|
|
|
| |
|
(以千韓元計) |
| | 2021 | |
|
|
|
| | 購買 |
關聯方 |
| 實體的名稱 |
| | 特許權使用費 |
| 佣金 | | 其他 |
母公司 | | GungHo 在線娛樂有限公司 |
| W | - |
| 55,382 | | - |
其他 | | GungHo 在線娛樂美國 |
|
| - |
| - | | - |
| W | - |
| 55,382 | | - |
(4)與關聯方的其他交易
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,沒有與關聯方進行任何融資交易。
(5) 關鍵管理人員薪酬
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,向關鍵管理人員(註冊董事)發放的薪酬如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韓元計) | | | 2022 |
| 2021 |
|
工資 | | W | 1,503,280 | | 1,472,348 | |