合併財務報表
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
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加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華1800號西喬治亞街925號V6C 3L2電話：604.688.3033|傳真：604.639.8873|免費電話：1.866.529.2807|電子郵件：info@first stMajestic.com
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管理層對財務報告的責任
First Majestic Silver Corp.(“本公司”)的綜合財務報表已編制完成，並由本公司管理層負責。綜合財務報表是根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制的，反映了管理層根據現有信息作出的最佳估計和判斷。管理層制定並維護了一套內部控制制度，以確保公司的資產得到保護、交易得到授權和適當記錄，以及財務信息可靠。
董事會負責確保管理層履行其職責。審計委員會在將審計結果和年度綜合財務報表提交董事會批准之前對其進行審查。
合併財務報表已由德勤律師事務所審計，其報告概述了其審查範圍，並就合併財務報表提出了意見。
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| 基思·諾伊邁耶 | David Soares，註冊會計師，加利福尼亞州 | |||||||
| 總裁兼首席執行官 | 首席財務官 | |||||||
| 2023年2月22日 | 2023年2月22日 | |||||||
管理層關於財務報告內部控制的報告
本公司管理層負責建立和維持充分的財務報告內部控制，並對財務報告內部控制的有效性進行評估。
公司管理層根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對截至2022年12月31日的年度公司財務報告內部控制的有效性進行了評估。根據這一評估，管理層得出結論，截至2022年12月31日的年度，公司對財務報告的內部控制是有效的。
獨立註冊會計師事務所德勤會計師事務所審計了本公司截至2022年12月31日止年度的綜合財務報表，並如獨立註冊會計師事務所報告所述，對本公司截至2022年12月31日止年度的財務報告內部控制的有效性發表了無保留意見。
獨立註冊會計師事務所報告
致本公司股東及董事會
第一馬傑斯蒂克銀業公司
對財務報表的幾點看法
本核數師已審核隨附的First Majestic Silver Corp.及其附屬公司(“貴公司”)於二零二二年十二月三十一日及二零二一年十二月三十一日的綜合財務狀況表、截至二零二二年十二月三十一日止兩個年度各年度的相關綜合收益(虧損)、全面收益(虧損)、權益及現金流量變動表及相關附註(統稱“財務報表”)。我們認為，根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則，財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的財務狀況，以及截至2022年12月31日的兩個年度的財務業績和現金流量。
我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據特雷德韋委員會保薦組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準和我們2023年2月23日的報告，對公司截至2022年12月31日的財務報告內部控制進行了審計，對公司的財務報告內部控制發表了無保留意見。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指在對財務報表進行當期審計時產生的、已傳達或要求傳達給審計委員會的事項，這些事項(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露，(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對整個財務報表的意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
減值-評估非流動資產內是否存在減值或減值沖銷指標-見財務報表附註3
關鍵審計事項説明
本公司要確定現金產生單位(“CGU”)是否存在減值或減值沖銷的跡象，需要對採礦權益及財產、廠房和設備作出重大的管理判斷。管理層在評估是否有任何跡象顯示本公司的採礦權益及物業、廠房及設備受損或先前的減值應予以撥回時，會同時考慮外部及內部資料來源。
雖然決定是否存在減值或減值逆轉指標需要幾個因素，但主觀性最高的判斷是未來金屬價格以及儲量、資源和勘探潛力的原地價值。審計這些假設要求在應用審計程序和評價這些程序的結果時具有高度的主觀性。這導致審計工作的程度有所增加。
如何在審計中處理關鍵審計事項
我們在評估是否存在減值或減值逆轉指標時，與未來金屬價格以及儲量、資源和勘探潛力的現場價值有關的審計程序包括以下內容：
•評估對管理層評估是否存在減值或減值逆轉指標的控制的有效性；
•通過以下方式評估管理層的假設:
–將管理層的未來金屬價格預測與第三方預測進行比較；以及
–將管理層對儲量、資源和勘探潛力原地價值的確定與獨立的市場數據進行比較。
初級税收裁決--見財務報表附註28(B)
關鍵審計事項説明
該公司與墨西哥税務機關--墨西哥三地管理局(“SAT”)之間存在持續的糾紛。爭議涉及轉讓價格的確定，該價格基於SAT的預付定價協議(“APA”)，該協議適用於與無關第三方的白銀分流安排相關的公司間白銀銷售。2020年，墨西哥聯邦行政問題法院發佈了一項裁決，宣佈《行政程序法》無效，並指示SAT重新審查發佈《程序法》的證據和依據；該公司已向墨西哥巡迴法院上訴。由於與SAT的税務糾紛，如果公司最終被要求根據市場價格為其公司間白銀收入繳納税款，2010-2019年的利息和罰款前的增量所得税將約為2.573億美元，沒有任何減輕調整。該公司尚未確認與SAT的Primero税務糾紛有關的納税義務。
對會計的評估和對該事項的披露需要管理層的重大判斷，以確定不得不支付增量所得税的可能性。由於管理層的重大判斷，審計與税務事項相關的會計和披露需要高度的審計師判斷，並評估審計證據是否支持管理層的立場。這導致審計工作的程度增加，包括税務專家的參與。
如何在審計中處理關鍵審計事項
除其他外，我們對與税務事項有關的會計和披露的評估的審計程序包括：
•詢問管理層，瞭解税務糾紛的發展情況；
•評價管理層對評價所得税申報頭寸和財務報表中相應披露的適當性的控制的有效性；
•獲得並評估管理層對糾紛的評估，包括來自公司外部律師的分析；
•在税務專家的協助下，分析了公司與税務糾紛有關的會計狀況；
•評估公司的披露與我們對公司税務事項的瞭解和獲得的審計證據的一致性。
/s/德勤律師事務所
特許專業會計師
加拿大温哥華
2023年2月23日
自2005年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
獨立註冊會計師事務所報告
致本公司股東及董事會
第一馬傑斯蒂克銀業公司
財務報告內部控制之我見
我們根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對First Majestic Silver Corp.及其子公司(“本公司”)截至2022年12月31日的財務報告內部控制進行了審計。我們認為，根據COSO發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，本公司截至2022年12月31日的財務報告內部控制在所有重要方面保持有效。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了本公司截至2022年12月31日及截至2022年12月31日年度的綜合財務報表以及我們於2023年2月23日發佈的報告，對該等財務報表表達了無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制，並負責評估財務報告內部控制的有效性，包括在隨附的《管理層財務報告內部控制報告》中。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性，以及執行我們認為在情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/s/ 德勤律師事務所
特許專業會計師
2023年2月23日
目錄
| 合併財務報表 | ||||||||
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合併收益表(損益表)
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1
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綜合全面收益表(損益表)
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2
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合併現金流量表
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3
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合併財務狀況表
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4
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合併權益變動表
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5
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| 合併財務報表附註 | ||||||||
| 一般信息 | ||||||||
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注1.業務性質
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6
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附註2.列報依據
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6
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附註3.重大會計政策、估計和判斷
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6
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注4.收購Jerritt Canyon Canada Ltd.
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26
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| 損益表(損益) | ||||||||
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注5.分段信息
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27
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注6.收入
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29
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附註7.銷售成本
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30
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附註8.一般和行政費用
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30
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注9.持雷費用
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31
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附註10.投資及其他收益(虧損)
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31
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注11.融資成本
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31
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注12.每股收益或虧損
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32
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| 財務狀況表 | ||||||||
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注13.庫存
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32
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附註14.其他金融資產
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33
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注15.資產剝離
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33
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附註16.採礦權益
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36
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附註17.財產、廠房和設備
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40
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附註18.使用權資產
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41
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注19.受限現金
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42
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附註20.貿易和其他應付款
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43
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注21.債務工具
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44
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注22。租賃負債
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46
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注23.退役負債
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48
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注24.所得税
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50
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注25。股本
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53
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| 其他項目 | ||||||||
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注26。金融工具及相關風險管理
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57
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注27.補充現金流信息
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61
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注28.或有事項及其他事項
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62
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注29。子公司和聯營公司
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64
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注30。密鑰管理補償
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65
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注31.後續事件
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66
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| 合併收益表(損益表) | |||||
| 截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度 | |||||
| 經審計的合併財務報表 | (以千美元計，不包括每股和每股金額) | ||||
綜合收益(虧損)表提供了報告期內公司財務業績和淨收益或虧損的摘要。
| 截至十二月三十一日止的年度： | |||||||||||||||||
| 注意事項 | 2022 | 2021 | |||||||||||||||
| 收入 |
6
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| 礦山運營成本 | |||||||||||||||||
| 銷售成本 |
7
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| 損耗、折舊和攤銷 | |||||||||||||||||
| 礦山經營收益 | |||||||||||||||||
| 一般和行政費用 |
8
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| 基於股份的支付 | |||||||||||||||||
| 持礦成本 |
9
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| 減值沖銷 |
15
|
( |
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| 出售版税組合的收益 |
15
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( |
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| 採購成本 | |||||||||||||||||
| 匯兑損失(收益) | ( |
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| 營業(虧損)收益 | ( |
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| 投資和其他損失 |
10
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( |
( |
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| 融資成本 |
11
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( |
( |
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| (虧損)所得税前收益 | ( |
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收入 賦税
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| 當期所得税支出 |
24
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| 遞延所得税追回 |
24
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( |
( |
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| 本年度淨虧損 | ($ |
($ |
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| 普通股每股虧損 | |||||||||||||||||
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**基礎版
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12
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($ |
($ |
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*稀釋後的
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12
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($ |
($ |
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加權 平均值 股票 傑出的
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|
**基礎版
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12
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|
*稀釋後的
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12
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董事會批准並授權於2023年2月22日發行
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| 基思·諾伊邁耶，董事 | 科萊特·魯斯塔德，董事 | |||||||
| 附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 | |||||
| First Majestic Silver Corp.2022年度報告 |
第1頁
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| 綜合全面收益表(損益表) | |||||
| 截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度 | |||||
| 經審計的合併財務報表 | (以千美元計，不包括每股和每股金額) | ||||
《聯合政治家》綜合收益(虧損)提供全面收益或虧損總額的摘要，並摘要記錄在其他全面收益中的項目，這些項目隨後可能會或可能不會重新分類為損益，視未來事件而定。
| 注意事項 | 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||||||||||||
| 2022 | 2021 | ||||||||||||||||
| 本年度淨虧損 | ($ |
($ |
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| 其他綜合損失 | |||||||||||||||||
| 不會隨後重新分類為淨虧損的項目： | |||||||||||||||||
| 有價證券投資的公允價值未實現虧損，税後淨額 |
14(b)
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( |
( |
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| 有價證券投資的已實現收益(虧損)，税後淨額 |
14(b)
|
( |
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| 退休福利計劃的重新計量 | |||||||||||||||||
| 其他綜合損失 | ( |
( |
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| 全面損失總額 | ($ |
($ |
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| 附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 | |||||
| First Majestic Silver Corp.2022年度報告 |
第2頁
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| 合併現金流量表 | |||||
| 截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度 | |||||
| 經審計的合併財務報表 | (單位：千美元) | ||||
綜合現金流量表通過將現金和現金等價物歸類為經營、投資或融資活動，彙總了報告期間現金和現金等價物的變動情況。
| 截至十二月三十一日止的年度： | |||||||||||||||||
| 注意事項 | 2022 | 2021 | |||||||||||||||
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運營中 活動
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| 本年度淨虧損 | ($ |
($ |
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| 對以下各項進行調整： | |||||||||||||||||
| 損耗、折舊和攤銷 | |||||||||||||||||
| 基於股份的支付 | |||||||||||||||||
| 所得税費用 | |||||||||||||||||
| 融資成本 |
11
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| 採購成本 |
4
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| 廠房和設備的減記損失 |
10
|
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| 有價證券和白銀期貨衍生品的未實現虧損 | |||||||||||||||||
| 出售版税組合的收益 |
15
|
( |
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| 減值沖銷 |
15
|
( |
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| 其他 | ( |
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| 未計非現金營運資本和税前的營運現金流量 | |||||||||||||||||
| 非現金週轉資金項目淨變動 |
27
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( |
( |
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| 已繳納的所得税 | ( |
( |
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|
運營提供的現金 活動
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投資 活動
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| 收購Jerritt Canyon獲得的受限現金 |
4
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| 重新分類為與收購Jerritt Canyon有關的受限現金 |
19
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( |
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| 採礦權益支出 | ( |
( |
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| 購置財產、廠房和設備 | ( |
( |
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| 收購非流動資產所支付的保證金 | ( |
( |
|||||||||||||||
| Jerritt Canyon收購成本，扣除收購的現金 | ( |
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| 其他 |
27
|
( |
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|
使用的現金 投資 活動
|
( |
( |
|||||||||||||||
|
融資 活動
|
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| 招股説明書發行所得款項，扣除股票發行成本 |
25(a)
|
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| 2021年可轉換債券的收益，扣除交易成本 |
21(a)
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| 贖回2018年可轉換債券的付款 |
21(a)
|
( |
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| 行使股票期權所得收益 | |||||||||||||||||
| 償還租賃債務 |
22
|
( |
( |
||||||||||||||
| 已支付的財務成本 | ( |
( |
|||||||||||||||
| 債務融資收益 |
21(b)
|
||||||||||||||||
| 償還債務融資 |
21(b)
|
( |
( |
||||||||||||||
| 宣佈和支付的股息 |
25(g)
|
( |
( |
||||||||||||||
| 股份回購及註銷 |
25(f)
|
( |
( |
||||||||||||||
|
現金 由融資提供 活動
|
|||||||||||||||||
| 匯率對外幣持有的現金及現金等價物的影響 | ( |
( |
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| 現金和現金等價物減少 | ( |
( |
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| 現金和現金等價物，年初 | |||||||||||||||||
| 現金及現金等價物重新分類為持有待售 | ( |
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| 現金和現金等價物，年終 | $ |
$ |
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|
補充 現金 流動 信息
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27
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| 附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 | |||||
| First Majestic Silver Corp.2022年度報告 |
第3頁
|
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| 合併財務狀況表 | |||||
| 截至2022年和2021年12月31日 | |||||
| 經審計的合併財務報表 | (單位：千美元) | ||||
綜合財務狀況表提供了截至報告日期的資產、負債和權益及其流動與非流動性質的摘要。
| 注意事項 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||||||||||
| 資產 | |||||||||||||||||
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當前 資產
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|||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 | $ |
$ |
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| 受限現金 |
19
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| 貿易和其他應收款 | |||||||||||||||||
| 應收增值税 |
26(c)
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| 盤存 |
13
|
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| 其他金融資產 |
14
|
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| 預付費用和其他 | |||||||||||||||||
| 持有待售資產 |
15
|
||||||||||||||||
|
總計 當前 資產
|
|||||||||||||||||
|
非當前 資產
|
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| 礦業權益 |
16
|
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| 財產、廠房和設備 |
17
|
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| 使用權資產 |
18
|
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| 非流動資產存款 | |||||||||||||||||
| 非流動受限現金 |
19
|
||||||||||||||||
| 應收非當期增值税 |
26(c)
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| 遞延税項資產 |
24
|
||||||||||||||||
|
總計 資產
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$ |
$ |
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|
負債 和 權益
|
|||||||||||||||||
|
當前 負債
|
|||||||||||||||||
| 貿易和其他應付款 |
20
|
$ |
$ |
||||||||||||||
| 未賺取收入 |
6
|
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| 債務安排的當期部分 |
21
|
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| 租賃負債的流動部分 |
22
|
||||||||||||||||
| 與持有待售資產有關的負債 |
15
|
||||||||||||||||
| 應付所得税 |
24
|
||||||||||||||||
|
總電流 負債
|
|||||||||||||||||
|
非當前 負債
|
|||||||||||||||||
| 債務工具 |
21
|
||||||||||||||||
| 租賃負債 |
22
|
||||||||||||||||
| 退役負債 |
23
|
||||||||||||||||
| 其他負債 | |||||||||||||||||
| 應繳非當期所得税 |
24
|
||||||||||||||||
| 遞延税項負債 |
24
|
||||||||||||||||
|
總計 負債
|
$ |
$ |
|||||||||||||||
| 權益 | |||||||||||||||||
| 股本 | |||||||||||||||||
| 股權儲備 | |||||||||||||||||
| 累計赤字 | ( |
( |
|||||||||||||||
|
總計 股權
|
$ |
$ |
|||||||||||||||
|
總計 負債 和 股權
|
$ |
$ |
|||||||||||||||
|
承諾額(注16；或有事項(注28)；後續事件(注31)
|
|||||||||||||||||
|
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
|||||
| First Majestic Silver Corp.2022年度報告 |
第4頁
|
||||
| 合併權益變動表 | |||||
| 截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度 | |||||
| 經審計的合併財務報表 | (以千美元計，不包括每股和每股金額) | ||||
綜合權益變動表概述權益變動，包括普通股、股本、權益儲備及留存收益或累積虧損。
| 股本 | 股權儲備 | 累計赤字 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票 | 金額 |
基於股份的支付(a)
|
其他全面收益(虧損)(b)
|
可轉換債券的股權構成(c)
|
總股本儲備 | 總股本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日餘額 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
($ |
$ |
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| 當期淨虧損 | — | — | — | — | — | — | ( |
( |
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| 其他綜合損失 | — | — | — | ( |
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收購Jerritt Canyon(注：4)
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招股説明書產品(注25(a))
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清償債項(附註21)
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行使股票期權(附註25(b))
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收購SpringPole Silver Stream(注：16(d))
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限售股單位交收(注：25(c))
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可轉換票據扣除税項後的權益部分(附註21)
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回購及註銷股份(附註25(f))
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已宣佈及已支付的股息(注意事項 25(g))
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| 2021年12月31日的餘額 | $ |
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招股説明書產品(注25(a))
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行使股票期權(附註25(b))
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限制股和遞延股單位的結算(注25(c)和25(e))
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股份回購及註銷
(注：25(f))
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宣佈派發股息(附註25(g))
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| 2022年12月31日的餘額 | $ |
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(a)股份支付準備金記錄國際財務報告準則第2號就已授出的購股權、限制性股份單位、遞延股份單位及為收購本公司股份而發行但未行使或結算的股份認購權證而確認的累計金額。
(b)其他全面收益儲備主要通過金融工具的其他全面收益(“FVTOCI”)以及與San Dimas退休福利計劃有關的精算損益和計劃資產回報而產生的重新計量，記錄與公允價值相關的未實現公允價值損益。
(c)可轉換債券儲備的權益部分為其轉換選擇權的估計公允價值4,230萬美元，扣除遞延税項影響1,140萬美元。該金額其後不會重新計量，並將保留於權益內，直至行使換股選擇權為止，在此情況下，於權益內確認的結餘將轉移至股本。若於可換股票據到期日轉換選擇權仍未行使，餘額將以權益儲備形式保留。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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| First Majestic Silver Corp.2021年年報 |
第5頁
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| 經審計的合併財務報表附註 | |||||
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(表格金額以千美元為單位) |
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1.業務性質
First Majestic Silver Corp.(“公司”或“First Majestic”)從事礦產的生產、開發、勘探和收購業務，專注於北美的白銀和黃金生產。該公司在墨西哥擁有四個生產礦山，其中三個礦山包括聖迪馬斯銀/金礦、聖埃琳娜銀/金礦和美國內華達州的La Encantada銀礦和Jerritt Canyon金礦。此外，本公司擁有四個暫停開採的礦山：San Martin銀礦、Del Toro銀礦、La Parrilla銀礦和La Guitarra銀/金礦，以及若干勘探階段項目。截至2022年12月31日，拉吉塔拉銀礦/金礦和拉帕里拉銀礦被歸類為待售資產(注15).
First Majestic是根據不列顛哥倫比亞省法律在加拿大註冊成立的有限責任公司，並在紐約證券交易所、多倫多證券交易所和法蘭克福證券交易所公開上市，代碼分別為“AG”、“FR”和“FMV”。公司總部和主要地址位於加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華西喬治亞街925號1800室，郵編：V6C 3L2.
2.陳述依據
該等經審核綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IFRS”)頒佈的國際財務報告準則編制。在編制這些合併財務報表時採用的重要會計政策、估計和判斷摘要見附註3財務報表是合併財務報表的一部分，在列報的所有期間都得到了一致的適用。
這些經審計的綜合財務報表均按歷史成本編制，但其他金融資產等按公允價值計量的項目除外(注14)。除非另有説明，所列所有美元金額均以千美元為單位。
這些經審計的綜合財務報表納入了本公司及其受控子公司的財務報表。當公司有權直接或間接地管理一個實體的財務和經營政策，以便從其活動中獲得利益時，就存在控制。合併財務報表包括本公司及其子公司的賬目(見附註29)。公司間餘額、交易、收入和費用在合併時被沖銷。
First Majestic Silver Corp.截至2022年和2021年12月31日的年度經審計的綜合財務報表已於2023年2月22日由董事會批准並授權發佈。
3.重大會計政策、估計和判斷
本公司管理層在應用本公司的會計政策編制其經審核的年度綜合財務報表的過程中作出判斷。此外，編制財務數據需要公司管理層對報告期末不確定未來事件對公司資產和負債的賬面價值以及報告期間的收入和費用的報告金額的影響做出假設和估計。實際結果可能與這些估計不同，因為估計過程本身是不確定的。根據歷史經驗和其他被認為在當時情況下相關的因素，對估計數進行持續審查。對估計的修訂以及由此對本公司資產和負債賬面價值的影響均為前瞻性會計處理。
在本年度生效的新的和修訂的國際財務報告準則
本年度，公司對國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的IFRS準則和解釋進行了以下修訂，這些修訂和解釋從2022年1月1日或之後的年度開始生效。它們的採用對披露或這些財務報表中報告的金額沒有任何實質性影響。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第6頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
本年度生效的新的和修訂的國際財務報告準則(續)
不動產、廠房和設備--預期用途前收益(《國際會計準則》第16號修正案)
該等修訂禁止從物業、廠房及設備的成本中扣除出售該資產所產生的任何收益，而該等物品是在將該資產帶到使其能夠以管理當局預定的方式運作所需的地點和條件時所產生的。相反，一個實體在利潤或虧損中確認銷售這些物品的收益和生產這些物品的成本。
該等修訂自2022年1月1日起生效，對本公司的綜合財務報表並無重大影響。
準備金、或有負債和或有資產(《國際會計準則》第37號修正案)
修正案澄清，在評估合同是否繁重時，履行合同的費用既包括增量費用，也包括與履行合同直接相關的其他費用的分攤。修正案適用於首次實施修正案之日起已存在的合同。這項修訂一經採納，對本公司的綜合財務報表並無影響。
企業合併
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會計政策：
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對業務的收購使用收購方法進行會計處理。每項業務合併的代價於交換日期計量為本公司為換取被收購方控制權而給予被收購方前所有者的資產、產生或承擔的負債以及發行的股權工具的公允價值的總和。業務合併產生的與收購相關的成本被計入費用。被收購方的可確認資產、負債和或有負債在收購日按其公允價值確認。
收購所產生的商譽確認為資產，初步按成本計量，即收購代價超過本公司確認的可確認資產、負債和或有負債淨額的公允價值的權益。如果公司在被收購方可確認淨資產、負債和或有負債的公允價值中的權益超過收購成本，超出的部分將立即計入收益或虧損。商譽的產生也可能是由於《國際財務報告準則》要求就收購資產的公允價值超出其相應税基而記錄遞延税項負債，相應的抵銷記為商譽。
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| 會計估計和判斷： |
一家企業的經營目標
確定一套收購的資產和承擔的負債是否構成一項業務，可能需要公司在考慮所有事實和情況後作出某些判斷。企業包括投入，包括非流動資產和流程，包括運營流程，當應用於這些投入時，有能力創造出為公司及其股東提供回報的產出。
2021年，本公司得出結論，Jerritt Canyon Canada Ltd.(“Jerritt Canyon”)符合業務定義，因此，此次收購被計入業務合併(注4). |
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第7頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
業務合併(續)
| 會計估計和判斷： |
公允價值估計
在企業合併中，通常需要時間來獲得必要的信息，以確定和衡量截至收購日期的下列事項：
(1)取得的可確認資產和承擔的負債；
(2)為換取被收購方的權益而轉讓的對價；
(Iii)由此產生的商譽。
如果企業合併的初始會計在合併發生的報告期結束時未完成，本公司將在合併財務報表中報告會計未完成的項目的臨時金額。該等暫定金額於計量期內作出調整，或確認額外資產或負債，以反映所取得的有關收購日期已存在的事實及情況的新資料，如已知悉，將會影響截至該日期已確認金額的計量。自本公司收到其尋求的有關收購日期存在的事實和情況的信息或獲悉無法獲得更多信息且自收購日期起計不得超過一年後，計量期即告結束。
收購資產及假設負債的公允價值要求管理層在考慮收購時可獲得的有關未來事件的資料後作出判斷及估計，包括但不限於對礦產儲量及資源、勘探潛力、未來金屬價格、未來營運成本及資本開支及貼現率的估計。
在容許計量期內，本公司將追溯調整於收購日期確認的暫定金額，以反映所取得的有關收購日期已存在的事實及情況的新資料，如知悉，將會影響對截至該日期確認的金額的計量。如果獲得關於截至收購日期存在的事實和情況的新信息，並且如果知道，將導致在該日期確認這些資產和負債，則公司還可能確認額外的資產或負債。自本公司收到其尋求的有關收購日期存在的事實和情況的信息或獲悉無法獲得更多信息且自收購日期起計不得超過一年後，計量期即告結束。
收購的資產和承擔的負債的公允價值自收購之日起最多一年內可能發生變化。如出現影響管理層於收購日期對公允價值的評估的新資料，對購買代價分配的任何調整將追溯確認，並將修訂比較資料。
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| 會計估計和判斷： |
關於收購傑裏特峽谷的思考
對業務的收購使用收購方法進行會計處理。每項業務合併的代價於交換日期計量為本公司為換取被收購方控制權而給予被收購方前所有者的資產、產生或承擔的負債以及發行的股權工具的公允價值的總和。管理層在計算轉讓股份及認股權證的價值時作出判斷及估計，包括但不限於股價、波幅、季度股息率及折現率。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第8頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
業務合併(續)
| 會計估計和判斷： |
確定收購Jerritt Canyon的業務合併的一部分
公司需要評估其他安排或交易是否應被確認為應用收購方法的一部分。為了確定該安排或交易是否屬於業務合併的一部分，公司考慮了以下因素：
(I)作出安排或進行交易的理由；
(Ii)由誰發起該項安排或交易；及
(Iii)安排或交易的時間。
管理層根據上述標準作出判斷，以確定作為收購Jerritt Canyon的一部分而包括的私募股份是否為業務合併的一部分。
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商譽
| 會計政策： | 收購業務所產生的商譽按收購日確定的成本減去累計減值損失(如有)列賬。商譽被分配給預計將從收購的協同效應中受益的公司的每個現金產生部門。對已分配商譽的現金產生單位每年進行減值測試，或在有跡象表明該單位可能減值時進行更頻繁的減值測試。如果現金產生單位的可收回金額少於其賬面金額，減值損失將首先分配給該單位，以減少分配給該單位的任何商譽的賬面金額，然後根據該單位每項資產的賬面金額按比例分配給該單位的其他資產。商譽減值損失直接在綜合損益表的損益中確認。確認為商譽的減值損失不會在隨後的期間沖銷。截至2022年12月31日，該公司擁有商譽(2021年--美元). |
外幣
| 會計政策： |
合併財務報表以美元列報。每一實體的個別財務報表均以其功能貨幣列報，該貨幣是該實體所處的主要經濟環境的貨幣。
以外幣進行的交易按交易當日的匯率折算為實體的功能貨幣。公司業務的貨幣資產和負債以美元以外的貨幣計價，按財務狀況表公佈之日的匯率換算。以外幣歷史成本計量的非貨幣性項目使用交易日期的匯率進行折算。收入和支出項目按相關交易發生之日的有效匯率折算，但與非貨幣性資產有關的損耗和折舊除外，這些折舊按歷史匯率折算。匯兑差額在產生匯兑差額的期間在損益表中確認。
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| 會計估計和判斷： |
功能貨幣的確定
該公司各子公司的本位幣是該實體經營所處的主要經濟環境的貨幣。本公司已確定每個實體的本位幣為美元。確定功能貨幣可能涉及確定主要經濟環境的某些判斷，如果決定主要經濟環境的事件和條件發生變化，公司將重新考慮其實體的功能貨幣。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第9頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
收入確認(注6)
| 會計政策： |
該公司的主要產品是白銀和黃金。其他金屬，如鉛和鋅，作為提取過程的一部分，被認為是銀和金生產過程中產生的副產品。冶煉和精煉費用是從金屬銷售收入中扣除的。
當金屬或相關服務的控制權轉讓給客户時，與金屬銷售有關的收入被確認，該金額反映了本公司預期收到的金屬交換對價。 在考慮本公司是否已履行其履約義務時，本公司考慮控制權轉移的指標，包括但不限於：本公司是否有目前的支付權；客户是否擁有資產的合法所有權；本公司已將資產的實際佔有權轉讓給客户；以及客户是否具有資產所有權的重大風險和回報。 |
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已售出的金屬在控制權轉讓之日定價。最終重量和化驗在最終結算時進行調整，大約在交貨後一個月。 銷售金幣、金錠和金條的收入在產品發貨和收到資金時入賬。如果在相關成品裝運之前從客户那裏收到現金，則在產品裝運之前，這些金額將被記為未賺取收入。 |
| 會計估計和判斷： |
履行義務的確定
本公司根據客户是否能夠單獨或與其他現成資源一起受益，以及商品或服務是否可單獨識別來確定承諾給客户的商品或服務是否獨特。根據這些標準，公司確定與其銷售合同有關的主要履約義務是交付金條和多利。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第10頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
庫存(注13)
| 會計政策： |
礦產庫存，包括庫存礦石、在製品和產成品，按加權平均成本和估計可變現淨值中的較低者計價。成本包括生產過程中發生的所有直接成本，包括直接人工和材料、運費、折舊和攤銷以及直接歸屬間接費用。可變現淨值乃根據現行及未來金屬價格計算的銷售時估計價格減去將存貨轉換為可銷售形式的估計未來生產成本。
存貨對可變現淨值的任何減記都記為銷售成本。如果存貨價值隨後增加，則在相關存貨尚未售出的情況下，以前對可變現淨值的減記將被沖銷。
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庫存礦石庫存是指已從該礦提取並可供進一步加工的礦石。增加到庫存礦石庫存的成本是根據截至儲存礦石時發生的當前每盎司採礦成本進行估值的，並按每盎司加權平均成本扣除。儲存的礦石噸位和頭品位通過定期調查和實物清點進行核實。
在製品庫存包括沉澱物、儲罐和碾磨過程中的庫存。成品庫存包括銷售前處於最後生產階段的金屬，主要包括我們業務的多利、金條和幹精礦以及運輸中的製成品。
材料和用品庫存以加權平均成本和可變現淨值中的較低者進行估值。成本包括購置、運費和其他直接歸屬成本。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第11頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
勘探潛力、勘探和評估支出(附註16)
| 會計政策： |
勘探和評價活動涉及尋找礦物資源、確定技術可行性和評估已查明資源的商業可行性。勘探和評價活動包括：
·獲得探索權；
·研究和分析歷史勘探數據；
·通過地形、地球化學和地球物理研究收集勘探數據；
·勘探鑽探、挖溝和取樣；
·確定和審查資源的數量和等級；
·調查運輸和基礎設施需求；以及
·彙編預可行性和可行性研究報告。
勘探和評估支出資本化始於取得礦業權的實益權益或選擇權。資本化成本按成本減去累計轉移至生產礦產的權益及減值費用(如適用)入賬。由於資產不可用，在勘探和評估階段不收取攤銷費用。
勘探及評估資產包括勘探潛力，即本公司透過收購礦業權及/或特許權而取得的生產型礦產的現有已知儲量及資源以外的潛在額外礦化。勘探潛力按成本減去生產礦產累計轉移及累計減值損失(如有)入賬。由於資產不可用，在勘探和評估階段不收取攤銷費用。
該公司的大部分勘探和評估支出集中在其現有采礦業務附近的礦藏。如本公司收購一項新物業，本公司會進行初步評估，以確定該物業具有開發經濟礦體的重大潛力。
勘探和評價支出在礦產資源的技術可行性和商業可行性得到證明後，轉移到開發或生產採礦權益。考慮的因素包括：
·有足夠的地質確定性將礦藏轉變為已探明和可能的儲量；
·採礦計劃的壽命和經濟模型支持這種儲量和資源的經濟開採；
·對於新物業，範圍研究和/或可行性研究表明，額外的儲量和資源將產生積極的經濟結果；以及
·運營和環境許可證存在或合理保證是可以獲得的。
勘探和評估支出仍屬於勘探開採權益，在達到上述標準之前，不符合生產開採權益的資格。勘探和評價支出在礦產資源的技術可行性和商業可行性根據上述因素被證明後，轉移到開發或生產採礦權益。
一旦確定了技術可行性、商業可行性和開發決定，勘探和評估資產的價值將按照國際會計準則第16號，財產、廠房和設備(“國際會計準則第16號”)重新分類和入賬。勘探及評估資產於根據國際財務報告準則第6號重新分類前須接受減值測試，其後按成本減去累計耗損及累計減值虧損(如有)計量。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第12頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
勘探潛力、勘探和評價支出(續)
| 會計估計和判斷： |
勘探、評價和開發成本的經濟可採收率和未來經濟效益的概率
管理層已確定已資本化的勘探鑽探、評估、開發及相關成本具有潛在的未來經濟效益，並可在經濟上收回，但須進行減值分析。管理層在評估經濟可採性和未來經濟效益的可能性時使用了幾個標準，包括地質和冶金信息、勘探計劃和結果、可利用的設施和現有許可證。
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礦業權益(附註16)
| 會計政策： |
與採礦權益直接相關的勘探、開發及實地支援成本將延至與該等權益直接相關的物業投產、出售、廢棄或減值後才支付。遞延成本於礦體投產後的使用年限內攤銷，或於物業出售或棄置時予以註銷。與任何特定物業無關的行政成本及其他勘探成本於產生時計提。
一旦開始商業生產，採礦權益將按生產單位在礦山的估計經濟壽命內耗盡。在應用生產單位法時，根據被認為在礦山壽命內極有可能經濟地開採的儲量和資源，使用當期從礦山開採的物質的數量作為本期和未來期間將開採的物質總量的一部分來確定消耗量。如果沒有公佈的儲量和資源，本公司可能會依賴內部對經濟上可開採的礦化材料的估計，該估計與用於確定儲量和資源的基礎一致，以確定消耗。
本公司不時根據購股權協議條款收購或處置物業。期權可完全由期權持有人酌情行使，在行使或到期前不承擔任何義務或出售，因此，在支付或收到付款時計入礦產資產成本或收回。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第13頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
礦業權益(續)
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礦產儲量和資源估算
礦產儲量和資源估計影響減值評估中使用的可回收價值的確定、使用生產單位法的非流動資產的損耗和折舊率以及預期的填海和關閉支出的時間。
礦產儲量和礦產資源的數字是根據國家儀器43-101(“NI 43-101”)技術報告標準確定的。在估計礦產儲量和礦產資源時，存在許多固有的不確定性，包括許多公司無法控制的因素。此類估計是一個主觀過程，任何礦產儲量或礦產資源估計的準確性取決於現有數據的數量和質量，以及在工程和地質解釋中所作的假設和判斷。管理層的假設之間的差異，包括金屬價格和市場狀況等經濟假設之間的差異，可能在未來對公司的財務狀況、經營業績和現金流產生重大影響。
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| 會計估計和判斷： |
採礦權益的損耗率
損耗費用是根據資產的估計使用壽命分配的。如果預期資產壽命和相關的損耗率與最初估計的不同，估計的變化將在綜合損益表中前瞻性地作出。
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流資產(附註16)
| 會計政策： |
流動資產是一項長期金屬購買協議，要求以白銀結算，其金額基於與特定協議對應的礦山的產量。收購流動資產時，按成本入賬，並按照國際財務報告準則6，礦產資源勘探和評估(“國際財務報告準則6”)進行會計處理。根據國際財務報告準則第6號，如與特定協議對應的礦山為勘探及評估階段資產，則將該流動資產分類為勘探及評估資產，並於出現減值指標時評估其減值。減值虧損按資產的賬面價值超出其可收回金額的金額確認。
一旦確定了技術可行性、商業可行性和開發決定，流動資產的價值將重新分類，並按照國際會計準則第16號，物業、廠房和設備(“國際會計準則第16號”)進行會計處理。勘探及評估資產於根據國際財務報告準則第6號重新分類前須接受減值測試，其後按成本減去累計耗損及累計減值虧損(如有)計量。
按生產單位法於與權益有關的物業的使用年限內耗盡生產流資產，該等資產乃根據已探明及可能儲量的現有資料估計，以及根據特定協議預期被歸類為礦場礦物儲量的資源部分。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第14頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
物業、廠房及設備(附註17)
| 會計政策： |
物業、廠房及設備按成本減去累計折舊及累計減值損失入賬。一項財產、廠房和設備的成本包括購買價格或建造成本、直接歸因於將資產運至其預期用途所需的地點和狀況的任何成本、拆除和移走該項目以及恢復其所在地點的初步估計費用，以及與購置或建造符合條件的資產有關的借款成本。
物業、廠房及設備按資產的估計使用年限或礦場的預期使用年限中較短的一項按直線或生產單位法折舊。如果一項財產、廠房和設備由使用壽命不同的主要部件組成，則這些部件作為單獨的財產、廠房和設備項入賬。在建資產按成本入賬，並在可供使用時重新分類為機器和設備。
當資產處於必要的條件和位置，使其以管理層預期的方式運行時，折舊就開始了。與礦物財產直接相關的資產的折舊費用分配給這些礦物財產。 本公司對物業、廠房和設備的剩餘餘額、使用年限和折舊方法進行年度審查。本次審查引起的任何估計變化都將被前瞻性地計入。
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| 會計估計和判斷： |
開始商業化生產
在達到管理層預期的商業生產水平之前，所產生的成本將作為相關礦山或工廠的一部分進行資本化。採礦資產資本化成本的耗盡以及資產、廠房和設備的折舊和攤銷在達到管理層預期的運營水平時開始。
確定一座礦山或工廠何時達到其能夠以管理層預期的方式運行所需的條件，這是一個取決於具體事實和情況的判斷問題。以下因素可能表明商業化生產已經開始：
·幾乎所有主要資本支出都已完成，以使資產達到以管理層計劃的方式運作所需的條件； ·礦山或鋼廠已達到預定的設計產能百分比；
·在相當長的一段時間內保持預先確定的設計能力水平的能力(即以穩定或不斷增加的水平持續加工礦石的能力)；
·完成一段合理時間的礦場和設備測試；
·生產可銷售產品的能力；
·礦山或磨坊已移交給內部開發集團或外部承包商的作業人員；以及
·礦產開採量達到或接近預期產量水平。
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| 會計估計和判斷： |
不動產、廠房和設備的折舊率和攤銷
折舊和攤銷費用是根據資產的預計使用壽命確定的。如果預期資產壽命及相關折舊率與最初估計的不同，估計的變化將在綜合損益表中進行前瞻性的調整。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第15頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
借款成本
| 會計政策： | 直接可歸因於收購、建造或生產合資格資產的借款成本需要相當長的時間才能為其預期用途做好準備，並作為該資產成本的一部分進行資本化，直至該資產基本上準備好其預期用途為止。其他借款成本被確認為所發生期間的費用。截至2022年12月31日和2021年12月31日，該公司沒有任何符合條件的在建資產。 |
使用權資產 (注意事項18)和租賃負債(注22)
| 會計政策： |
公司在合同開始時評估合同是否為租約或包含租約。本公司就其為承租人的所有租賃安排確認使用權資產及相應的租賃負債，但短期租賃(定義為租期12個月或以下的租賃)和低價值資產(如平板電腦和個人電腦、小型辦公傢俱和電話)的租賃除外。對於短期和低價值租賃，本公司在租賃期內按直線原則將租賃付款確認為運營費用。
租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量，並使用租賃中隱含的利率進行貼現。如果不能很容易地確定這一利率，承租人就使用其遞增借款利率。
在計量租賃負債時計入的租賃付款包括：
·固定租賃付款(包括實質固定付款)，減去任何應收租賃獎勵；
·取決於指數或費率的可變租賃付款，最初是使用開始日期的指數或費率來衡量的；
·根據剩餘價值擔保，承租人預計應支付的金額；
·如果承租人合理確定將行使期權，購買期權的行權價格；以及
·如果租期反映行使終止租約的選擇權，支付終止租約的罰款。
租賃負債隨後通過增加賬面金額以反映租賃負債的利息來計量(使用實際利息法)，並通過減少賬面金額以反映所支付的租賃付款來計量。
公司在下列情況下重新計量租賃負債(並對相關使用權資產進行相應調整)：
·租賃期限發生變化或發生重大事件或情況變化，導致對行使購買選擇權的評估發生變化，在這種情況下，租賃負債通過使用修訂貼現率對修訂後的租賃付款進行貼現來重新計量。
·租賃付款因指數或利率的變化或擔保剩餘價值下預期付款的變化而變化，在這種情況下，租賃負債通過使用不變的貼現率對修訂的租賃付款進行貼現來重新計量(除非租賃付款的變化是由於浮動利率的變化，在這種情況下使用修訂的貼現率)。
·租賃合同被修改，租賃修改不作為單獨的租賃入賬，在這種情況下，租賃負債是根據修改後的租賃的租賃期限重新計量的，方法是在修改生效之日用修訂後的貼現率對修訂後的租賃付款進行貼現。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第16頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
使用權資產(注意事項18)和租賃負債(注22)(續)
| 會計政策： |
使用權資產包括對相應租賃負債的初始計量、在開業之日或之前支付的租賃付款、減去收到的任何租賃獎勵和任何初始直接成本。它們隨後按成本減去累計折舊和減值損失計量。
使用權資產按標的資產的租賃期和使用年限較短的時間折舊。如果租賃轉讓標的資產的所有權或使用權資產的成本反映本公司預期行使購買選擇權，則相關的使用權資產將在標的資產的使用年限內折舊。折舊自租約開始之日起計。
作為一種實際的權宜之計，國際財務報告準則第16號允許承租人不將非租賃組成部分分開，而是將任何租賃和相關的非租賃組成部分作為單一安排進行核算。
租賃付款在融資費用和租賃債務減少額之間分攤，以實現負債餘額的恆定利率。財務支出立即在損益中確認，除非它們直接歸屬於符合條件的資產，在這種情況下，它們根據公司關於借款成本的一般政策進行資本化。
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非流動資產減值準備(注15)
| 會計政策： |
於每個財務狀況報表日期，本公司會審核其非流動資產的賬面價值，以確定是否有任何跡象顯示該等資產已減值。如果存在任何此類跡象，則估計資產的可收回金額，以確定減值的程度(如果有的話)。如該資產並未產生獨立現金流入，本公司估計該資產所屬的現金產生單位(“現金產生單位”)的可收回金額。
如資產或現金單位的可收回金額被確定少於其賬面值，則資產或現金單位的賬面金額將減至其可收回金額，減值虧損在綜合損益表中確認為開支。可收回金額為公允價值減去處置成本(“FVLCD”)及在用價值(“VIU”)兩者中較高者。
FVLCD被確定為在知情和有意願的各方之間的公平交易中從出售資產或CGU中獲得的金額。本公司考慮綜合使用其內部貼現現金流經濟模型及每個CGU的儲量、資源及勘探潛力的原地價值來估計其FVLCD。這些現金流按適當的税後貼現率折現，得出資產的淨現值。VIU被確定為預計因繼續使用資產或當前形式的CGU並最終處置而產生的估計現金流的現值。VIU是通過應用特定於公司繼續使用的假設來確定的，沒有考慮到未來的發展。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第17頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
非流動資產減值準備(注15)(續)
| 會計估計和判斷： |
減值的跡象和減值的逆轉
管理層在評估是否有任何跡象顯示本公司的財產、廠房及設備及採礦權益受損或先前的減值應予以撥回時，會同時考慮外部及內部資料來源。管理考慮的外部信息來源包括公司經營所處的市場、經濟和法律環境的變化，這些變化不在其控制範圍之內，並影響其財產、廠房和設備以及採礦權益的可收回金額。管理考慮的內部信息來源包括使用或預期使用採礦財產、廠房和設備的方式，以及資產的經濟業績指標。
對於勘探和評價資產，指標包括但不限於探礦權到期、特定區域的實質性支出既沒有編入預算也沒有計劃，如果實體已決定停止特定區域的勘探活動。.
公允價值估計
在釐定本公司物業、廠房及設備及採礦權益的可收回金額時，管理層估計預期來自本公司採礦物業的貼現未來現金流量、出售採礦物業的成本及適當的貼現率。金屬價格預測的下調、預計未來生產成本的增加、預計未來資本支出的增加、可開採儲量、資源和勘探潛力的減少和/或不利的當前經濟狀況可能會導致公司非流動資產的賬面價值減值。相反，上述因素的有利變化可能導致先前減損的逆轉。
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以股份為基礎的支付交易(附註25(B)(C))
| 會計政策： |
公司員工(包括董事和高級管理人員)可以股票期權的形式獲得部分薪酬，股票期權是基於股票的支付交易(“以股票為基礎的支付”)。發放給員工的股票期權是參照其在授予之日的公允價值，採用布萊克-斯科爾斯模型進行計量的。沒收在授予之日估計，並根據實際沒收進行預期調整。對於在授予前被沒收或取消的股票期權，基於股票的支付費用將被沖銷。以股份為基礎的付款成本，連同權益儲備的相應增加，於服務及/或表現條件滿足期間確認，直至有關僱員完全有權獲得獎勵之日(“歸屬日期”)止。在員工行使時，股權儲備中的相關期權價值將重新歸類為股本。
本公司採納2022年LTIP，允許本公司根據本公司於授出日期的股價價值，向其董事、僱員及顧問授予不可轉讓的限制性股份單位(“RSU”)。除非另有説明，該等獎勵通常有一個為期三年的分級歸屬時間表，並可在歸屬時由本公司酌情以現金或股權方式結算。該公司打算以股權形式解決所有RSU。
在向非僱員發行權益工具的情況下，以股份為基礎的付款按收到的貨物或服務的公允價值計量。如本公司收取的部分或全部作為代價的貨品或服務不能明確識別，則按股份支付的公允價值計量。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第18頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
以股份為基礎的支付交易(附註25(B))(續)
| 會計估計和判斷： |
股份支付的估值
該公司使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型對以股份為基礎的支付進行估值。期權定價模型需要輸入包括預期價格波動率、利率和罰沒率在內的主觀假設。投入假設的變化可能會對公允價值估計以及公司的收益和股權儲備產生重大影響。
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課税(附註24)
| 會計政策： |
本期税項及遞延税項於損益中確認，但與在其他全面收益或直接在權益中確認的項目有關時除外，在這種情況下，它們在其他全面收益或直接在權益中確認。
當期所得税是根據當年的應納税所得額計算的。計算應付金額的税率和税法是在財務狀況表公佈之日在每個税制中實質性頒佈的税率和税法。
遞延所得税採用負債法，根據財務狀況表中資產和負債的賬面價值、未使用的税項損失、未使用的税項抵免與計算應納税所得額時使用的相應税基之間的臨時差異，根據財務狀況表之日實際頒佈的税率和税法確認遞延所得税，並預計在相關遞延税項資產變現或遞延税項負債清償時適用。
遞延税項負債確認為與子公司投資及合資企業權益相關的應課税暫時性差異，除非暫時性差異的沖銷時間由本公司控制，且暫時性差異很可能在可預見的將來不會沖銷。
遞延税項資產確認所有可扣除的暫時性差異，前提是相關税項利益有可能通過未來的應納税所得額實現。
當有法律上可強制執行的權利將當期税項資產與當期税項負債相抵時，以及當遞延税項資產及負債與同一税務機關徵收的所得税有關，而本公司擬按淨額結算其當期税項資產及負債時，遞延税項資產及負債即予抵銷。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第19頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
課税(附註24)(續)
| 會計估計和判斷： |
遞延所得税資產的確認
在評估已確認所得税資產變現的可能性時，管理層會就未來應課税收入的預期、適用的税務機會、現有暫時性差異逆轉的預期時間以及經適用税務機關審核後維持所持税務立場的可能性作出估計。在進行評估時，管理層對可以客觀核實的積極和消極證據給予額外的權重。
對未來應税收入的估計是基於經營活動的預測現金流量和每個司法管轄區現行税法的適用情況。來自營運的預測現金流是基於內部制定、管理層審核的礦山壽命預測，並與用於業務規劃和減值測試目的的預測保持一致。重視在公司控制範圍內的税務籌劃機會，並在沒有重大障礙的情況下可行和可實施。經適用税務機關審核後，有關税務持倉得以維持的可能性，乃根據個別事實及根據所有現有證據評估的相關税務持倉情況而作出評估。若適用的税務法律及法規不明確或可能受到持續的不同解釋，則這些估計的變動可能會對已確認的所得税資產金額產生重大影響。在每個報告期結束時，公司都會重新評估已確認和未確認的所得税資產。
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| 會計估計和判斷： |
税收或有事項
該公司的業務涉及處理在多個司法管轄區應用税務法規時的不確定性和判斷。最終繳納的税款取決於許多因素，包括與不同司法管轄區税務當局的談判以及税務審計產生的爭議的解決。該公司根據其對是否應繳納額外税款以及應繳税款的程度的估計，確認潛在的負債，並記錄預期税務審計問題的税務負債。本公司根據不斷變化的事實和情況調整這些負債；然而，由於其中一些不確定性的複雜性，最終解決方案可能導致支付與本公司目前對納税負債的估計有實質性差異。如果公司對納税責任的估計被證明低於最終評估，則將產生額外的費用。如果税收負債的估計結果證明大於最終評估，則將產生税收優惠。
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現金及現金等價物(注意事項19)
| 會計政策： | 財務狀況表中的現金包括手頭和銀行持有的現金，現金等價物包括在購買之日可在三個月或更短時間內贖回的短期擔保投資憑證。 |
| 會計估計和判斷： |
流動限制性現金和非流動限制性現金的確定和分類
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本公司確定手頭和銀行持有的資金是否符合現金或現金等價物的定義。當這些資金受到限制時，本公司評估限制的性質，如果適用，將相關金額從現金和現金等價物餘額中剔除。然後，公司根據以下因素評估流動現金和非流動現金的分類：
•資產是現金或現金等價物，除非該資產在該期間後至少12個月內被限制交換或用於清償債務；以及
•它預計在報告期結束後12個月內變現該資產。
評估是根據報告期結束時現有的信息進行的；如果情況發生變化，公司將重新評估分類。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第20頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
金融工具
| 會計政策： |
金融資產和金融負債在本公司成為該文書合同條款的一方時確認。於初步確認時，除按公允價值計入損益之金融資產及負債(“FVTPL”)外，所有金融資產及金融負債均按公允價值(扣除應佔交易成本)入賬。歸類為FVTPL的金融資產和負債的直接應佔交易成本在發生期間計入費用。
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攤銷成本
符合下列條件的金融資產隨後按攤餘成本計量：
•金融資產是在其目標是持有金融資產以收取合同現金流的商業模式下持有的，以及
•金融資產的合同條款在特定日期產生現金流，即僅支付本金和未償還本金的利息。
金融資產的攤餘成本是指金融資產在初始確認時計量的金額減去本金償還，再加上使用實際利息法計算的初始金額與到期額之間的任何差額的累計攤銷，並經任何損失撥備調整。利息收入採用有效利息法確認。
本公司按攤銷成本計算的金融資產主要包括現金及現金等價物、貿易及其他應收款項，以及在綜合財務狀況表內其他流動及非流動金融資產所包括的應收增值税。
通過其他全面收益實現的公允價值(“FVTOCI”)
符合下列條件的金融資產按FVTOCI計量：
•金融資產是在一種商業模式下持有的，其目標是通過收集合同現金流和出售金融資產來實現；以及
•金融資產的合同條款在特定日期產生現金流，即僅支付本金和未償還本金的利息。
本公司已指定若干非為交易而持有的有價證券投資(注：14).
於初步確認時，本公司可作出不可撤銷的選擇(以逐個工具為基準)，將原本按公允價值透過損益計量的權益工具投資，在其他全面收益中呈列其後的公允價值變動。如果股權投資是為了交易而持有的，或者如果它是企業合併中的收購人確認的或有對價，則不允許指定FVTOCI。FVTOCI對股權工具的投資最初按公允價值加交易成本計量。隨後，它們按公允價值計量，並計入保監處確認的公允價值變動所產生的損益。累計損益不會在出售權益工具時重新分類為損益，而是轉移至留存收益。
隨後通過損益按公允價值計量的金融資產(“FVTPL”)
默認情況下，所有其他金融資產，包括衍生品，隨後都按FVTPL計量。
本公司在初始確認時，亦可不可撤銷地指定金融資產按FVTPL計量，前提是這樣做消除或顯著減少了因計量資產或負債或按不同基準確認其損益而產生的計量或確認不一致之處。
在FVTPL計量的金融資產在每個報告期結束時按公允價值計量，任何公允價值收益或虧損在不屬於指定對衝關係的範圍內在損益中確認。公允價值按附註中所述方式確定。24。該公司在FVTPL的金融資產包括其因銷售精礦中所含金屬而產生的應收賬款。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第21頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
金融工具(續)
| 會計政策： |
財務負債和權益
債務和權益工具根據合同安排的實質內容以及金融負債和權益工具的定義被歸類為金融負債或權益。
權益工具是任何證明公司資產在扣除其所有負債後仍有剩餘權益的合同。本公司發行的股權工具按收到的收益扣除直接發行成本後確認。本公司自有股本工具的回購直接在股本中確認和扣除。購買、出售、發行或註銷本公司本身的權益工具，不會在損益中確認損益。
在企業合併、持有交易或指定為FVTPL的業務中，不屬於或有對價的金融負債採用實際利息法按攤餘成本計量。本公司按攤銷成本計算的財務負債主要包括貿易及其他應付款項、債務安排(注21)及租賃負債(注22).
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條文(附註23)
| 會計政策： | 當本公司因過去事件而具有現時的法律或推定責任時，本公司很可能會被要求清償該責任，並可對該責任作出可靠的估計。確認為撥備的數額是使用税前貼現率清償債務預計需要的支出現值，該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和債務特有風險的評估。由於時間流逝而增加的經費被確認為財務費用。 |
| 會計估計和判斷： |
估計的填海和關閉費用
本公司的退役負債準備是管理層對未來現金流出現值的最佳估計，該現金流出是在礦山壽命結束時結算估計的填海和關閉成本所需的。這項準備金反映了對未來成本、通貨膨脹、外匯匯率變動和與未來現金流出相關的風險的假設的估計，以及未來現金流出貼現的適用無風險利率。上述因素的變化可能會導致公司確認的撥備發生變化。
填海及關閉成本責任的變動與相關採礦物業的賬面金額相應變動一併入賬。對相關採礦資產賬面金額的調整可能會導致未來損耗費用的變化。
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第22頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
每股盈利或虧損(注12)
| 會計政策： |
期內每股基本盈利或虧損的計算方法為：本公司股東應佔盈利或虧損除以報告期內已發行股份的加權平均數。
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持有待售資產(注15)
| 會計政策： |
如果非流動資產或資產和負債處置組(“處置組”)的賬面價值主要通過銷售交易而不是通過繼續使用而收回，並且符合下列標準，則將其歸類為持有待售：
(1)非流動資產或處置集團在其目前狀況下可立即出售，但須符合出售此類資產或處置集團的慣常和慣例條款；和
(2)出售非流動資產或處置集團的可能性很高。這筆交易的可能性很高：
•適當的管理層必須致力於制定出售資產或處置集團的計劃；
•必須已經啟動了尋找買家並完成計劃的活動計劃；
•非流動資產或處置集團必須積極以相對於其當前公允價值合理的價格進行銷售；
•預計該項銷售應在分類為待售之日起一年內有資格被確認為已完成銷售(某些例外情況除外)；以及
•完成該計劃所需採取的行動應表明，不太可能對該計劃作出重大改變或撤回該計劃。
非流動資產及出售集團自符合該等準則之日起被分類為持有待售，並按賬面值及公允價值減去出售成本(“FVLCTS”)中較低者計量。如果FVLCTS低於賬面金額，則在淨收益中確認減值虧損。一旦歸類為持有待售，非流動資產不再折舊。
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| 會計估計和判斷： |
一年內完成銷售的可能性
在確定出售在一年內完成的可能性時，管理層已考慮多個因素，包括管理層、董事會、監管機構和股東的必要批准。
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截至2022年12月31日尚未生效的會計政策的未來變化：
於授權該等財務報表之日，本集團尚未採用下列已頒佈但尚未生效的新的及經修訂的國際財務報告準則。管理層預期以下所列準則的採納不會對本集團未來期間的財務報表產生重大影響，除非另有説明。
按契約將負債分類為流動負債或非流動負債(對《國際會計準則》第1條的修正)
這些修訂旨在通過幫助公司在財務狀況表中確定不確定結算日期的債務和其他負債是否應歸類為流動(到期或可能在一年內清償)或非流動負債，從而促進應用這些要求的一致性。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第23頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
截至2022年12月31日尚未生效的未來會計政策變更(續)
按契約將負債分類為流動負債或非流動負債(《國際會計準則》第1號修正案)(續)
此外，修正案要求各實體披露信息，使財務報表使用者能夠了解與契諾有關的非流動負債可能在12個月內償還的風險。修正案在2024年1月1日或之後開始的第一個年度報告期或之後實施，允許提前申請。這項修訂預計不會對公司的財務報表產生實質性影響。
對國際會計準則第1號財務報表列報和國際財務報告準則實務報表2作出重大判斷--會計政策披露的修正
修正案改變了《國際會計準則》第1號關於披露會計政策的要求。修正案將“重大會計政策”一詞的所有實例替換為“重大會計政策信息”。如果會計政策信息與實體財務報表中包括的其他信息一起考慮時，可以合理地預期它會影響一般用途財務報表的主要使用者根據這些財務報表作出的決定，則會計政策信息是重要的。
修正案改變了《國際會計準則》第1號關於披露會計政策的要求。修正案將“重大會計政策”一詞的所有實例替換為“重大會計政策信息”。如果會計政策信息與實體財務報表中包括的其他信息一起考慮時，可以合理地預期它會影響一般用途財務報表的主要使用者根據這些財務報表作出的決定，則會計政策信息是重要的。
《國際會計準則》第1號中的輔助段落也作了修訂，以澄清與非實質性交易、其他事件或條件有關的會計政策信息無關緊要，不需要披露。由於相關交易、其他事件或條件的性質，會計政策信息可能是重要的，即使金額不是重要的。然而，並非所有與重大交易、其他事件或條件有關的會計政策信息本身都是重要的。國際會計準則理事會(“IASB”)還制定了指南和實例，以解釋和示範“國際財務報告準則”實務説明2中所述的“四步重要性程序”的應用。
《國際會計準則1》的修正案從2023年1月1日或之後開始的年度期間生效，允許更早的申請，並將在未來適用。對“國際財務報告準則”實務説明2的修訂不包含生效日期或過渡要求。這項修訂預計不會對公司的財務報表產生實質性影響。
國際會計準則第8號會計政策修正案、會計估計的變化和錯誤--會計估計的定義
修正案以會計估計數的定義取代了會計估計數變動的定義。根據新的定義，會計估計是“財務報表中受計量不確定性影響的貨幣量”。
刪除了會計估計數變動的定義。但是，審計委員會在準則中保留了會計估計數變動的概念，並作了以下澄清：
·由於新信息或新發展而導致的會計估計的變化不是對
一個錯誤
一個錯誤
·用於制定會計估計的投入或計量技術的變化的影響是
會計估計數的變動，如果這些變動不是由於糾正上期差錯而引起的
會計估計數的變動，如果這些變動不是由於糾正上期差錯而引起的
這些修正案在2023年1月1日或之後開始的年度期間生效，適用於該期間開始或之後發生的會計政策變化和會計估計變化，但允許提前應用。這項修訂預計不會對公司的財務報表產生實質性影響。
與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税金(《國際會計準則》第12號修正案)
2021年5月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第12號所得税的有針對性的修正案。這些修正案在2023年1月1日或之後開始的年度期間有效，儘管允許更早的申請。為了減少報告的多樣性，修正案將澄清，要求公司確認資產和負債均已確認的交易的遞延税金，如租賃和退役負債。這項修訂預計不會對公司的財務報表產生實質性影響。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第24頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策、估計和判斷(續)
截至2022年12月31日尚未生效的未來會計政策變更(續)
銷售和回租中的租賃負債(國際財務報告準則第16號修正案)
修正案要求出賣人-承租人隨後以不確認與其保留的使用權有關的任何收益或損失的方式計量因回租而產生的租賃負債。新的要求並不阻止賣方和承租人在利潤或損失中確認與部分或全部終止租賃有關的任何收益或損失。賣方及承租人根據國際會計準則第8號會計政策、會計估計變動及首次申請日期後訂立的售賣及回租交易錯誤，追溯實施修訂。
這些修訂在2024年1月1日或之後開始的年度報告期內有效，儘管允許更早地應用，但預計這一修訂不會對公司的財務報表產生實質性影響。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第25頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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4.收購Jerritt Canyon Canada Ltd.
交易記錄的説明
2021年4月30日，公司完成對100 從Sprott Mining Inc.(簡稱Sprott Mining)獲得Jerritt Canyon Canada Ltd.已發行和流通股的%，以換取26,719,727 First Majestic普通股(“對價股份”)和500萬 普通股認購權證(“對價認股權證”)，每份可行使一股公司普通股，價格為#美元。20 每股在一段時間內三年 自2021年4月30日(“收購日”)收購之日起算。在完成收購的同時，Sprott Mining還完成了3000萬美元的私募，發行價為3000萬美元。17.59 每股，合計1,705,514 本公司普通股(“私募股份”)(統稱“收購協議”)。
在收購協議完成後，公司向託管機構存入總額為#美元的款項。60 2000萬美元(“代管基金”)，包括#美元30 來自First Majestic的100萬美元和$30 私募股份所得收益為1,000,000股，相當於Jerritt Canyon Canada因收購Jerritt Canyon金礦前完成重組而應付的估計税項(“觸發税”)。根據收購協議，只要觸發的税額低於$，收購價格就會增加。60 當Jerritt Canyon的營運資本(“營運資本調整”)小於零時，營運資金將減少至100萬歐元(“觸發税項調整”)。應繳税款的數額為#美元。45.2 100萬美元，並已從代管基金中支付。截至2021年4月30日，傑裏特峽谷的初步營運資本為負值$2.8 百萬美元。雙方同意通過釋放代管資金#美元來解決觸發的税收調整。12.6 100萬美元給Sprott Mining，並同意將營運資金調整結算為零。這些資金在截至2022年6月30日的三個月內發放給斯普羅特礦業公司.
Jerritt Canyon擁有並運營位於內華達州埃爾科縣的Jerritt Canyon金礦。傑裏特峽谷於1972年被發現，自1981年以來一直在生產，在其40年的生產歷史中生產了超過950萬盎司黃金。該礦目前作為地下礦山運營，擁有內華達州三家獲得許可的黃金加工廠之一，這些工廠在處理礦石時使用焙燒。該加工廠的產能為每天4,000噸，目前的平均運行速度約為每日2,200噸。該地產包括一大片正在勘探的土地，佔地30821公頃(119平方英里)。收購的完成是為了支持公司的增長戰略，將世界級採礦管轄區內的另一項基石資產添加到公司的投資組合中。
管理層已得出結論，Jerritt Canyon構成一項業務，因此，此次收購按照國際財務報告準則3-業務組合入賬。鑑於已根據收購協議交付代價及履行契諾，交易被視為已完成，First Majestic被確定為收購人。基於2021年4月30日普通股的開盤價，收購Jerritt Canyon的總對價為美元478.9 百萬美元。自2021年4月30日起，公司開始整合傑裏特峽谷的經營業績、現金流和淨資產。
收購資產和承擔負債的公允價值的確定以前是根據收購日期的初步估計報告的。本公司已在獨立第三方的協助下，利用收入、市場及成本估值方法，對收購的Jerritt Canyon淨資產的公允價值進行全面及詳細的估值。於經審核年度綜合財務報表日期，收購價格與收購資產及承擔負債公允價值增量的分配已更新，以反映收購日期所取得的新資料。
收購資產的公允價值和承擔的負債可能在收購之日起最多一年內發生變化。本公司已完成對收購的Jerritt Canyon的資產淨值的全面和詳細評估。如上所述，觸發的税收調整和營運資金調整以及對遞延税項負債的任何相應影響已於2022年3月31日敲定。管理層在2021年12月31日報告的收購日期對公允價值的評估沒有變化。因此，採購價格對價的最終分配沒有導致對截至2021年12月31日的年度經審計的綜合財務報表中顯示的金額進行重大調整。
4.收購Jerritt Canyon Canada Ltd.(續)
對價和購進價格分配(續)
此次收購的總對價為美元。478.9 在收購之日達到百萬美元。下表彙總了作為購買價格的一部分支付的對價：
| 總對價 | ||||||||
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$ |
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| 觸發的税額調整 | ||||||||
| 總對價 | $ |
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(1)代價股份和私募股份的公允價值估計為#美元。15.59 17.59 根據收購協議。
(2)對價認股權證的行使價為$。20 每股，為期三年，於2024年4月30日到期。權證的公允價值是在Jerritt Canyon收購日使用Black-Scholes方法估計的，採用以下假設：
| 股價(截至2021年4月30日開盤) | $ |
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| 行使代價認股權證價格 | $ |
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| 期限(年) | ||||||||
| 波動率 | ||||||||
| 季度股息年率 | ||||||||
| 貼現率-債券等值收益率 | ||||||||
| 認股權證的總公允價值 | $ |
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4.收購Jerritt Canyon Canada Ltd.(續)
對價和購進價格分配(續)
下表彙總了根據購置日的估計公允價值分配給可識別資產和負債的初步和訂正購買價：
| 購進價格的分配 | ||||||||||||||||||||
| 初步報告，2021年6月30日 | 調整 | 如報道所述 2021年12月31日 |
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| 現金和現金等價物 | $ |
$ |
$ |
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| 盤存 | ||||||||||||||||||||
| 貿易和其他應收款 | ( |
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| 其他金融資產 | ||||||||||||||||||||
| 預付費用 | ||||||||||||||||||||
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受限現金(1)
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| 採礦權益 | ||||||||||||||||||||
| 財產、廠房和設備 | ( |
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| 非流動資產存款 | ||||||||||||||||||||
| 貿易和其他應付款 | ( |
( |
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租賃負債(3)
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( |
( |
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| 應付所得税 | ( |
( |
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或有環境規定(2)
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( |
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退役負債(2)
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( |
( |
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| 遞延税項負債 | ( |
( |
( |
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| 取得的淨資產 | $ |
$ |
$ |
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(1)受限現金包括$30 發行存入代管基金的私募股份所得收益和#美元67 2000萬美元的非流動環境復墾債券。
(2)停用負債包括與內華達州環境保護局(“NDEP”)建立信託協議以支付Jerritt Canyon關閉後的水處理費用所需的資金，這些費用以前被報告為或有環境準備金。
(3)租賃負債的定義見附註22。
公司使用貼現現金流模型來確定可耗盡採礦權益的公允價值。預期未來現金流乃根據對未來金價的估計、礦石儲量及礦產資源的估計數量、預期未來生產成本及基於收購日期礦山計劃年期的資本開支而釐定。貼現的未來現金流模型使用了5.1 %貼現率基於公司對國家風險、項目風險以及與收購的採礦權益相關的其他潛在風險的評估。
在確定採礦權益的公允價值時使用的重要假設如下：
| 短期和長期金價 | $ |
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| 貼現率 | ||||||||
| 礦山使用年限(年) | ||||||||
| 礦山壽命內的平均金品位 | ||||||||
| 平均黃金回收率 | ||||||||
本公司採用市場法，以每平方公里1美元為基礎，比較行業內其他先例市場交易的成本，以確定勘探潛力的公允價值。這些數額被用來確定其他市場參與者交易價值所隱含的以區域為基礎的資源倍數的範圍。管理層在確定勘探潛力的公允價值時作出了重大假設，使用的隱含倍數為#美元。298,524 每平方公里，合共$92 2000萬。本公司計入非枯竭礦產權益，以計入勘探潛力。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第26頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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5.分段信息
該公司的所有業務都在採礦業內，其主要產品是貴金屬，這些貴金屬被精煉或冶煉成純銀和純金，並出售給全球金屬經紀商。報告部門之間的轉讓價格是在公平基礎上確定的，其方式類似於與第三方的交易。硬幣和金條的銷售成本是以轉讓價格為基礎的。
報告部門被定義為公司的一個組成部分，該組成部分：
•從事可能產生收入和支出的經營活動；
•該實體的首席經營決策者定期審查其經營結果；以及
•其中有離散的財務信息可用。
在截至2022年12月31日的年度內，公司的主要報告部門包括三 在墨西哥運營的金礦、美國內華達州的Jerritt Canyon金礦及其在墨西哥的“非生產資產”，包括La Parrilla、Del Toro、San Martin和La Guitarra礦，已被暫停開採。“其他”主要包括公司的公司資產，包括現金和現金等價物、其他開發和勘探財產(注：16)、債務安排(注：21)、金幣和金條銷售以及未分配給經營部門的公司費用。公司首席運營決策者(“CODM”)根據礦山經營收益評估部門業績。因此，其他收入和支出項目不分配給各分部。
下表彙總了與公司可報告經營部門相關的重要信息：
| 截至2022年和2021年12月31日的年度 | 收入 | 銷售成本 | 損耗、折舊和攤銷 | 礦山經營收益(虧損) | 資本支出 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 墨西哥 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 聖迪馬斯 | 2022 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 2021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 聖埃琳娜 | 2022 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| La Encantada | 2022 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 非生產性屬性 | 2022 | ( |
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| 2021 | ( |
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| 美國 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 傑裏特峽谷 | 2022 | ( |
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| 2021 | ( |
) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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其他(1)
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2022 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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公司間淘汰
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2022 | ( |
( |
( |
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| 2021 | ( |
( |
( |
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| 已整合 | 2022 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 2021 | $ |
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$ |
$ |
$ |
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(1)“其他”部分包括#美元的收入11.6 百萬美元，來自金幣和金條的銷售444,576 白銀盎司的平均價格為每盎司1美元26.20 每盎司。
截至2022年12月31日止年度，本公司三 (2021年12月31日-三 )客户佔比97 %(2021年12月31日)-99 %)的銷售收入，一 主要金屬經紀商佔 92 佔總收入的百分比(2021年12月31日)-93 %).
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第27頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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5.分段信息(續)
| 在2022年12月31日和2021年12月31日 | 礦業權益 | 財產、廠房和設備 | 總計 礦業資產 |
總計 資產 |
總負債 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 生產 | 探索 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 墨西哥 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 聖迪馬斯 | 2022 | $ |
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$ |
$ |
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| 2021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 聖埃琳娜 | 2022 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| La Encantada | 2022 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 非生產性屬性 | 2022 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 美國 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 傑裏特峽谷 | 2022 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | 2022 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 已整合 | 2022 | $ |
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| 2021 | $ |
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第28頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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6.收入
該公司的大部分收入來自銷售以多利形式存在的貴金屬。該公司的主要產品是貴金屬白銀和黃金。銷售金屬(包括副產品)的收入是扣除冶煉和精煉成本後的淨額。
該期間的收入摘要如下：
| 截至十二月三十一日止的年度： | |||||||||||||||||
| 2022 | 2021 | ||||||||||||||||
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毛收入 收入 從… 應付 金屬：
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| 中國銀牌 | $ |
% | $ |
% | |||||||||||||
| 中國金獎 | % | % | |||||||||||||||
| 毛收入 | % | % | |||||||||||||||
| 減去：冶煉和精煉成本 | ( |
( |
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| 收入 | $ |
$ |
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截至2022年12月31日，該公司擁有3.4 百萬美元的非勞動收入(2021年12月31日-美元12.2 百萬美元)，沒有履行履約義務。
(a)與沙塵暴黃金有限公司簽訂金流協議。
聖埃琳娜金礦受與沙塵暴黃金有限公司(“沙塵暴”)的黃金流動協議的約束，該協議要求該公司出售20 該公司在整個採礦年限內的黃金產量佔其浸出板和聖埃琳娜礦地下作業的指定區域的百分比。沙塵暴的售價是當前市場價格的較低者，即$450 每盎司，受1 年通貨膨脹率。在截至2022年12月31日的年度內，公司交付了2,433 盎司(2021年-5,327 盎司)黃金出售給沙塵暴，均價為1美元472 每盎司(2021年-$467 每盎司)。
(B)淨冶煉廠特許權使用費
Santa Elena礦與Ogen特許權使用費公司簽訂了淨冶煉廠特許權使用費(NSR)協議，該協議要求2 生產Ermitaño屬性產生的%nsr。此外，還有一項基本的NSR特許權使用費，Osisko Gold特許權使用費有限公司保留2 銷售從Ermitaño礦藏提取的礦產品所得的NSR%。截至2022年12月31日的年度，該公司擁有已產生的$5.8 百萬(2021年12月31日- $1 百萬)生產Ermitaño的NSR付款。
(C)與惠頓貴金屬公司簽訂的金流協議
2018年，聖迪馬斯礦與惠頓貴金屬國際公司(Wheaton Precious Metals Corp.)的全資子公司惠頓貴金屬國際公司(Wheaton Precious Metals International)簽訂了購買協議，惠頓貴金屬公司有權獲得25 聖迪馬斯黃金當量產量的%(根據70銀盎司與1黃金盎司的固定兑換率)，以換取相當於較小者的持續付款#600 (受制於1 年通脹調整%)和每交付的黃金當量盎司的現行市場價格。如果六個月期間的平均金銀比例超過90：1或跌破50：1，定盤價將分別增至90：1或降至50：1。截至2022年12月31日，黃金與白銀的固定匯率比例為70：1。
在截至2022年12月31日的年度內，公司交付了41,841 盎司(2021年-48,015 盎司)向WPM出售黃金，價格為#美元623 每盎司(2021年-$617 每盎司)。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第29頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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7.銷售成本
銷售成本不包括損耗、折舊和攤銷，是與經營部門的生產和產生收入直接相關的成本。銷售成本的重要組成部分包括以下內容：
| 截至十二月三十一日止的年度： | |||||||||||
| 2022 | 2021 | ||||||||||
| 消耗品和材料 | $ |
$ |
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| 人工成本 | |||||||||||
| 能量 | |||||||||||
| 維修 | |||||||||||
| 化驗和實驗室工作 | |||||||||||
| 保險 | |||||||||||
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其他成本(1)
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| 生產成本 | $ |
$ |
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| 運輸和其他銷售成本 | |||||||||||
| 工人蔘與成本 | |||||||||||
| 環境税和使用費 | |||||||||||
| 產成品庫存變動 | ( |
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其他(2)
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| 銷售成本 | $ |
$ |
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(1)其他費用包括庫存減記、庫存和在製品庫存變化、土地使用權付款以及與旅行和醫療檢測有關的服務。本年度的存貨減記總額為#美元。23.8 百萬美元。
(2)其他包括$3.1 在截至2022年12月31日的12個月內，由於邊際礦石材料經過加工以保持磨機在最低給礦要求下運行，從而在2022年第二季度在Jerritt Canyon金礦進行政府規定的空氣合規性測試工作，因此產生了100萬美元的成本。
8.一般及行政開支
一般和行政費用用於支持與生產沒有直接關係的企業的行政管理。一般費用和行政費用的重要組成部分包括：
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||||||||
| 企業管理 | $ |
$ |
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| 薪金和福利 | ||||||||||||||
| 審計費、律師費和專業費 | ||||||||||||||
| 提交文件及上市費用 | ||||||||||||||
| 董事酬金及開支 | ||||||||||||||
| 折舊 | ||||||||||||||
| $ |
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第30頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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9.持有地雷的費用
該公司的持礦成本主要包括與護理和維護人員相關的勞動力成本、電力、安全、環境和社區支持成本，這些成本目前處於暫停狀態：
| 截至十二月三十一日止的年度： | |||||||||||||||||
| 2022 | 2021 | ||||||||||||||||
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La Parrilla(1)
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$ |
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| 德爾·託羅 | |||||||||||||||||
| 聖馬丁 | |||||||||||||||||
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拉吉塔拉(1)
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| $ |
$ |
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(1)於截至2022年12月31日止年度內，曾就建議出售La Guitarra和La Parrilla礦發出公告(注15)，據此將地雷歸類為持有待售資產(“AHFS”)。
10.投資及其他收益(虧損)
本公司的投資和其他收益(虧損)包括：
| 截至十二月三十一日止的年度： | |||||||||||||||||
| 2022 | 2021 | ||||||||||||||||
| (虧損)投資白銀期貨衍生品的收益 | ($ |
$ |
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有價證券投資虧損(注14(a))
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( |
( |
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廠房和設備的減記損失(1)(2)
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( |
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| 利息收入及其他 | |||||||||||||||||
| ($ |
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(1)於2021年3月，本公司與禿鷹黃金有限公司(“禿鷹”)訂立協議，出售其AG Mill設備，總收益為$6.5 百萬美元，包括$3.5 百萬美元現金和美元3.0 萬股禿鷹的普通股。於截至2021年12月31日止年度內，本公司確認虧損$2.1 出售收益與項目淨資產賬面價值之間的差額，作為待售資產的減記損失。
(2)於2021年5月，本公司與Capstone礦業公司訂立協議，出售若干磨礦設備，總收益為$6.4 百萬現金。由於設備是按賬面淨值出售的，因此這筆交易沒有確認任何損益。
11.財務成本
融資成本主要涉及本公司債務融資的利息和增值費用、租賃負債和退役負債的增值。本公司各期財務成本彙總如下：
| 截至十二月三十一日止的年度： | |||||||||||||||||
| 2022 | 2021 | ||||||||||||||||
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債務工具(1)(注：21)
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| 退役負債的增加 | |||||||||||||||||
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租賃負債(附註22)
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優先可轉換票據結算虧損(2) (注：21(a))
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| 白銀銷售和其他 | |||||||||||||||||
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(1)在截至2022年12月31日的年度內，債務融資的財務成本包括非現金增值支出#美元8.7 百萬(2021年--美元)7.2 百萬)。
(2)2021年12月，公司完成了1美元的發行200 2000萬無擔保優先可轉換票據本金總額，外加額外超額配售選擇權#30 100萬美元，用於回購2018年未償還的高級可轉換票據。回購產生虧損，原因是回購和註銷2018年優先可轉換票據所支付的現金與結算日票據的賬面價值相比存在差異。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第31頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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12.每股收益或虧損
每股基本收益或虧損是普通股股東可獲得的淨收益或虧損除以該期間已發行普通股的加權平均數量。稀釋後每股淨收益或每股虧損根據潛在攤薄普通股的影響調整基本淨收益或每股虧損。截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的基本及攤薄每股收益或虧損計算如下：
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||||||||
| 本年度淨虧損 | ($ |
($ |
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| 已發行股份的加權平均數量-基本 | ||||||||||||||
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已發行股份的加權平均數量--稀釋(1)
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| 每股虧損--基本虧損和攤薄虧損 | ($ |
($ |
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(1)截至2022年12月31日的年度，不包括的攤薄加權平均股數5,579,618 (2021 - 2,014,379 )選項、5,000,000 (2021 - 5,000,000 )認股權證，1,177,594 受限和業績份額單位(2021-701,250 ), 零 (2021 - 16,327,598 )根據2018年可轉換債券發行的普通股(注21(a))和13,888,895 根據2021年可轉換債券發行的普通股(2021年-13,888,895 )(注21(a))這些都是抗稀釋的。
13.庫存
庫存主要包括公司生產過程不同階段的材料、用品和產品，並以加權平均成本或可變現淨值中的較低者列報。
| 十二月三十一日， 2022 |
十二月三十一日， 2021 |
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| 製成品--多雷 | $ |
$ |
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| 在製品 | |||||||||||
| 庫存 | |||||||||||
| 銀幣和金條 | |||||||||||
| 材料和用品 | |||||||||||
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$ |
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在該期間確認為費用的存貨數額相當於該期間的銷售成本加上損耗、折舊和攤銷的總和。截至2022年12月31日，礦物庫存包括庫存、在製品和產成品，其中包括#美元。9.3 2000萬美元減記(2021年12月)-$7.5 百萬美元)，已在年內的銷售成本中確認。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第32頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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14.其他金融資產
截至2022年12月31日，其他金融資產包括公司對有價證券的投資，包括：
| 十二月三十一日， 2022 |
十二月三十一日， 2021 |
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| FVTPL有價證券(A) | $ |
$ |
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| FVTOCI有價證券(B) | |||||||||||
| 其他金融資產總額 | $ |
$ |
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(a)損益公允價值(“FVTPL”)有價證券
指定為FVTPL的有價證券在截至2022年12月31日的年度虧損為$3.9 百萬美元(2021年)-虧損$2.1 百萬美元)，並在利潤或虧損中記錄。
(b)通過其他綜合收益(“FVTOCI”)上市證券的公允價值
指定為FVTOCI的有價證券在截至2022年12月31日的年度的公允價值變動為虧損$9.9 百萬美元(2021年)-虧損預計為$13.9 除税後淨額，並通過其他全面收益記錄，在處置或減值時不會轉移至收益或虧損。
15.資產剝離
(A)拉吉塔拉銀礦
於2022年5月24日，本公司宣佈與Sierra Madre Gold and Silver Ltd.(“Sierra Madre”)訂立股份購買協議，出售公司的附屬公司La Guitarra Compañia Minera S.A.de C.V.(“La Guitarra”)，後者擁有La Guitarra銀礦，總代價約為$35 百萬美元，包括69,063,076 Sierra Madre股票，推定價格為$0.51 每股。交易的完成取決於慣常的成交條件，包括馬德雷山脈股東的批准(於2022年12月獲得)、監管部門的批准以及馬德雷山脈至少籌集#美元。7.7 百萬(加元)10 百萬美元)在出售的同時或之前進行私募。
2022年6月30日，出售被認為是極有可能的；因此，La Guitarra的資產和負債被歸類為持有供出售的資產和負債，並分別在流動資產和流動負債下列報。緊接於分類為待售資產及負債之前，La Guitarra的賬面值已根據出售的預期收益重新計量至其可收回金額，即其公允價值減去出售成本(“FVLCD”)。截至2022年12月31日，出售仍被認為可能性很大；因此，資產和負債作為待售資產和負債列報，並在流動資產和流動負債項下分開列報。於截至2022年12月31日止年度內，本公司已記錄與La Guitarra資產有關的減值虧損撥回#美元12.3 100,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元。
減值沖銷金額為#美元12.3 與拉吉塔拉有關的百萬美元，$8.2 將100萬美元分配給可耗盡的採礦權益，$1.0 將100萬美元分配給非枯竭採礦權益，剩餘#美元3.1 分配給不動產、廠房和設備的100萬美元，導致減值沖銷#美元8.0 百萬美元，扣除$4.4 對遞延税項負債的百萬美元調整。作為其FVLCD的La Guitarra的可收回金額為#美元。34.9 基於出售的預期收益，為100萬美元。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第33頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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15.資產剝離(續)
(B)La Parrilla銀礦
於2022年12月7日，本公司宣佈已與Golden Tag Resources Ltd.(“Golden Tag”)訂立資產購買協議，出售La Parrilla銀礦，總代價最高可達$33.5 百萬美元，包括143,673,684 Golden Tag股票，推定價格為$0.14 每股，截至出售協議日期的合計價值為$20 百萬美元，最高可達13.5 或有對價，以三個里程碑的形式支付，要麼是現金，要麼是Golden Tag的股票。該公司還同意購買$2.7 在未來的黃金標籤股權融資中獲得數百萬美元的黃金標籤證券，最高可達加元9 百萬美元。交易尚待完成，仍須遵守慣例的成交條件，包括完成這類融資和獲得所有必要的監管批准。
在2022年12月31日，出售被認為可能性很大；因此，La Parrilla的資產被歸類為持有供出售的資產，並在流動資產項下單獨列報。在將La Parrilla歸類為待售資產之前，La Parrilla的賬面價值根據美元重新計量至其可收回金額，即FVLCD。20 首期付款為100萬美元，第一筆里程碑式的付款為$2.7 百萬美元。截至2022年12月31日止年度，本公司已記錄與La Parrilla資產有關的減值虧損#美元9.6 百萬美元，基於資產購買協議所隱含的可收回金額。
減值為#美元9.6 與La Parrilla有關的百萬美元，$5.7 將100萬美元分配給可耗盡的採礦權益，$2.1 將100萬美元分配給非枯竭採礦權益，剩餘#美元1.7 分配給不動產、廠房和設備的100萬美元，導致減值#美元9.6 百萬美元，扣除$零 遞延税項負債的調整。La Parrilla，作為其FVLCD，可收回的金額為#美元。22.2 根據出售的預期收益，扣除估計交易成本後的淨額。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第34頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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15.資產剝離(續)
(B)La Parrilla銀礦(續)
與La Guitarra和La Parrilla有關的待售資產和負債構成如下：
| 截至2022年12月31日 | ||||||||
| 拉吉塔拉 | La Parrilla | |||||||
| 資產： | ||||||||
| 現金和現金等價物 | $ |
$ |
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| 貿易和其他應收款 | ||||||||
| 庫存 | ||||||||
| 預付費用和其他 | ||||||||
| 流動資產 | $ |
$ |
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| 非流動資產： | ||||||||
| 礦產權益--可耗盡的 | ||||||||
| 礦產權益--不可枯竭 | ||||||||
| 財產、廠房和設備 | ||||||||
| 使用權資產 | ||||||||
| 長期資產存款 | ||||||||
| 持有待售資產總額 | $ |
$ |
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| 負債： | ||||||||
| 應付貿易款項和應計負債 | $ |
$ |
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| 租賃債務的當期部分 | ||||||||
| 流動負債 | $ |
$ |
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| 非流動負債： | ||||||||
| 遞延税項負債 | ||||||||
| 租賃義務 | ||||||||
| 退役負債 | ||||||||
| 與持有待售資產有關的負債總額 | $ |
$ |
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| 持有待售淨資產 | $ |
$ |
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La Guitarra和La Parrilla礦列在非生產屬性報告部分(注5, 16和17 ).
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第35頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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15.資產剝離(續)
(C)出售版税組合(續)
於2022年12月21日，本公司完成向Metalla Royalty&Streaming Ltd.(“Metalla”)出售特許權使用費權益組合，總代價為4,168,056 公允價值為$的Metalla股票21.5 百萬美元，以美元的股價計算5.16 在停業之日。
| 資產 | 物主 | 位置 | 版税 | 已分配價值合計 | ||||||||||
| La Encantada | 第一馬傑斯蒂克銀業公司 | 科阿韋拉，墨西哥 |
|
$ |
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| La Parrilla | 第一馬傑斯蒂克銀業公司 | 杜蘭戈，墨西哥 | $ |
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| 德爾·託羅 | 第一馬傑斯蒂克銀業公司 | 薩卡特卡斯，墨西哥 | $ |
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| 聖馬丁 | 第一馬傑斯蒂克銀業公司 | 哈利斯科，墨西哥 | $ |
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| 拉吉塔拉 | First Majestic Silver Corp.-正在接受對Sierra Madre Gold&Silver的具有約束力的購買協議 | 墨西哥，墨西哥 | $ |
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| 普洛莫薩斯 | GR銀礦有限公司 | 錫那羅亞，墨西哥 | $ |
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| 拉盧茲 | 第一馬傑斯蒂克銀業公司 | 聖Lu·波託西，墨西哥 | $ |
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| 拉喬亞 | First Majestic Silver Corp.-選擇Silver Dollar Resources | 杜蘭戈，墨西哥 | $ |
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(1)每年最高可支付1,000盎司
收到的對價價值記入每一財產的採礦權益，產生#美元。4.3 出售Plomosas財產特許權使用費所得收益，賬面價值為#美元零 .
除La Encantada以外，特許權使用費組合中包括的所有礦山均列於應報告的非生產屬性部分(注5和16 ).
16.礦業權益
礦業權益主要包括與本公司業務及項目直接相關的收購、開發、勘探及勘探潛在成本。一旦開始商業生產，用於生產財產的採礦權益將按生產單位在礦山的估計經濟壽命內耗盡。在應用生產單位法時，消耗量是根據被認為在礦山計劃壽命內極有可能經濟開採的儲量和資源，使用期間從礦山開採的材料數量作為材料總量的一部分來確定的。
該公司的礦業權益包括：
| 十二月三十一日， 2022 |
十二月三十一日， 2021 |
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| 可耗盡的特性 | $ |
$ |
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| 非枯竭財產(勘探和評估成本、勘探潛力) | |||||||||||
| $ |
$ |
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第36頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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16.礦業權益(續)
可耗盡屬性的分配如下
| 可耗盡的特性 | 聖迪馬斯 | 聖埃琳娜 | La Encantada | 傑裏特峽谷 |
不生產
屬性(1)
|
總計 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 成本 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
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收購Jerritt Canyon(注：4)
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| 退役負債的變化 |
( |
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| 從非耗盡物業轉移 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
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轉持有待售資產(注15)
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( |
( |
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退役負債的變化(注 23)
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( |
( |
( |
( |
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處置專營權使用費組合(注15)
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( |
( |
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| 從非耗盡物業轉移 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 累計損耗、攤銷和減值沖銷 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日 | ($ |
($ |
($ |
$ |
($ |
($ |
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| 損耗和攤銷 | ( |
( |
( |
( |
( |
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| 2021年12月31日 | ($ |
($ |
($ |
($ |
($ |
($ |
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| 損耗和攤銷 | ( |
( |
( |
( |
( |
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減值沖銷(附註15)
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轉持有待售資產(注15)
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減值(注15)
|
( |
( |
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| 2022年12月31日 | ($ |
($ |
($ |
($ |
($ |
($ |
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| 賬面價值 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ |
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| 2022年12月31日 | $ |
$ |
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$ |
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$ |
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(1)非生產資產包括San Martin、Del Toro、La Parrilla和La Guitarra礦。La Guitarra和La Parrilla的可耗盡採礦權益被歸類為持有待售資產的賬面淨值為#美元。30.2 百萬美元和美元13.8 分別為100萬美元。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第37頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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16.礦業權益(續)
非消耗性財產成本分配如下：
|
非枯竭的 屬性
|
聖迪馬斯(a)
|
聖誕老人 埃琳娜(b)
|
La Encantada
|
傑裏特峽谷(c)
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不生產
屬性(1)
|
勘探項目(2)
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彈簧杆
溪流(d)
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總計 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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在… 十二月 31, 2020
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| 勘探和評價支出 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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退役負債的變化(注：23)
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( |
( |
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收購Jerritt Canyon(注：4)
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| 轉移到應耗盡物業 | ( |
( |
( |
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在… 十二月 31, 2021
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| 勘探和評價支出 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 退役負債的變化 | ( |
( |
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減值(注15)
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( |
( |
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減值沖銷(附註15)
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處置專營權使用費組合(注15)
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(15,485) |
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(15,485) |
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轉持有待售資產(注15)
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( |
( |
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| 轉移到應耗盡物業 | ( |
( |
( |
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| 2022年12月31日 | $ |
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$ |
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(1)非生產資產包括San Martin、Del Toro、La Parrilla和La Guitarra礦。被歸類為待售資產的La Guitarra和La Parrilla的非枯竭採礦權益的賬面淨值為#美元3.9 百萬美元和美元5.3 分別為100萬美元。
(2)勘探項目包括La Luz、La Joya、Los Amoles、Jalisco Group of Properties和Jimenez del Tuel項目。
(a)墨西哥杜蘭戈州聖迪馬斯銀金礦
聖迪馬斯礦受與WPMI的黃金和白銀流動協議的約束，該協議使WPMI有權獲得25 聖迪馬斯黃金當量產量的%(根據70銀盎司與1黃金盎司的固定兑換率)，以換取相當於較小者的持續付款#600 (受制於1 2019年5月開始的年度通脹調整百分比)和交割的每盎司黃金的現行市場價格。如果六個月期間的平均金銀比例超過90：1或跌破50：1，定盤價將分別增至90：1或降至50：1。截至2022年12月31日，黃金與白銀的固定匯率比例為70：1。
(b)聖埃琳娜銀礦/金礦，墨西哥索諾拉州
聖埃琳娜礦與沙塵暴簽署了一項黃金分流協議，該協議要求該礦出售20 該公司從其浸出板和其聖埃琳娜礦地下作業的指定區域生產的黃金佔其礦山生產年限的1%到沙塵暴。沙塵暴目前的售價是$464 每盎司，受1 每年四月的年通貨膨脹率，以及當時的市場價格。
Santa Elena礦與Ogen特許權使用費公司簽訂了一項冶煉廠特許權使用費淨額(“NSR”)協議，要求Ermitaño礦藏的生產收取2%的NSR。此外，還有一項基本的NSR特許權使用費，根據該特許權使用費，Osisko Gold特許權使用費有限公司從銷售從Ermitaño礦藏提取的礦物產品中保留2%的NSR。在截至2022年12月31日的年度內，該公司擁有已產生的$5.8 百萬(2021年12月31日- $1 百萬)生產Ermitaño的NSR付款。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第38頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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16.礦業權益(續)
(C)美國內華達州傑裏特峽谷金礦
傑裏特峽谷礦受到一場0.75 從Jerritt Canyon礦山和加工廠生產金銀的NSR特許權使用費。特許權使用費按固定的0.75 扣除處理、精煉、運輸、保險、税費和徵税費用後的金銀產品收益。
傑裏特峽谷礦也受到了2.5 %至5 與某些礦區特定邊界線內的金銀生產有關的%NSR特許權使用費。特許權使用費按固定的2.5 %至5 .0%，相對於黃金和白銀產品的收益。
截至2022年12月31日, 未償還的NSR特許權使用費應計總額為$0.8 百萬(2021年--美元)0.1 百萬)。
(D)加拿大安大略省Springole Silver Stream
2020年7月，本公司與第一礦業黃金公司(“第一礦業”)達成協議，購買50 由位於加拿大安大略省的開發階段採礦項目SpringPole Gold Project(“SpringPole Silver Stream”)生產的應付白銀年限的百分比。First Majestic同意支付First Mining對價$22.5 百萬現金和股票，分三次里程碑付款，以購買白銀的權利33 每盎司白銀現貨價格的%，最高為1美元7.50 每盎司(受年通貨膨脹率上升2 %，從生產三週年開始時開始)。從白銀生產開始，First Mining必須在每個季度結束後五個工作日內交付從承購方收到的應付白銀的50%。
First Majestic支付和應付的交易對價摘要如下：
•第一筆付款為$10.0 百萬美元，其中包括$2.5 百萬美元現金和美元7.5 百萬股First Majestic股票(805,698 普通股)，於2020年7月2日支付給第一礦業；
•第二次付款，由$組成3.75 百萬美元現金和美元3.75 百萬股First Majestic股票(287,300 (普通股)，於2021年1月21日第一礦業完成並公開宣佈Springole的前期可行性研究結果後支付；以及
•第三次付款，由$組成2.5 百萬美元現金和美元2.5 1,000,000,000股First Majestic股份(按20日成交量加權平均價計算)，將於First Mining收到Springole的聯邦或省級環境評估批准後支付，但尚未收到批准。
與該協議相關的是，第一礦業還授予了第一馬傑斯蒂克30 百萬股普通股認購權證，每份認股權證將使公司有權以加元購買一股第一礦業的普通股0.40 在一段時間內五年 。認股權證的公允價值為$。5.7 100萬美元，使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型。
第一礦業有權回購股份50 銀流的%，價格為$22.5 在Springole開始生產之前的任何時間，本公司的白銀流將減少25%，佔礦山應付白銀產量的25%。
First Mining是關聯方，擁有兩名獨立董事會成員，他們也是First Majestic的董事和/或高級管理人員。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第39頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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17.物業、廠房及設備
公司的大部分財產、廠房和設備用於公司的運營礦山部門。物業、廠房及設備按資產的估計使用年限或礦場的預期使用年限中較短的一項按直線或生產單位法折舊。如果一項財產、廠房和設備由使用壽命不同的主要部件組成，則這些部件作為單獨的財產、廠房和設備項入賬。在建資產按成本入賬，並在可用時重新分配給土地和建築物、機器和設備或其他資產。
不動產、廠房和設備由以下部分組成：
|
土地和建築物(1)
|
機器和設備 |
在建資產(2)(3)
|
其他 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 成本 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日 | $ |
$ |
$ |
$ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||||||||
|
收購Jerritt Canyon(注：4)
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| 轉讓和處置 | ( |
( |
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| 2021年12月31日 | $ |
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$ |
$ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||||||||
|
重新分類為持有待售資產(注15)
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( |
( |
( |
( |
( |
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| 轉讓和處置 | ( |
( |
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| 2022年12月31日 | $ |
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$ |
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$ |
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| 累計折舊、攤銷和減值沖銷 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日 | ($ |
($ |
$ |
($ |
($ |
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| 折舊及攤銷 | ( |
( |
( |
( |
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| 轉讓和處置 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 設備處置損失 | ( |
( |
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| 2021年12月31日 | ($ |
($ |
$ |
($ |
($ |
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| 折舊及攤銷 | ( |
( |
( |
( |
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減損(注：15)
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( |
( |
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減值沖銷(附註15)
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重新分類為持有待售資產(注15)
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| 轉讓和處置 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日 | ($ |
($ |
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($ |
($ |
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| 賬面價值 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ |
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| 2022年12月31日 | $ |
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$ |
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(1)包括在土地及建築物內的費用為$11.2 百萬(2021年--美元)11.2 百萬美元)不應折舊的土地。
(2)在建資產包括若干創新項目，例如高強度研磨機及相關現代化、Santa Elena雙迴路項目、工廠改善、其他礦山基礎設施及設備大修。
(3)2021年期間在建的轉讓和處置包括將AG磨坊和某些磨坊設備出售給禿鷹黃金公司和Capstone礦業公司，如注10.
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第40頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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17.物業、廠房及設備(續)
財產、廠房和設備，包括土地和建築物、機器和設備、在建資產和上述其他資產，由礦山分配如下：
| 聖迪馬斯 | 聖埃琳娜 | La Encantada | 傑裏特峽谷 |
不生產
屬性(1)
|
其他 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 成本 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日 | $ |
$ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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收購Jerritt Canyon(注：4)
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| 轉讓和處置 | ( |
( |
( |
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| 2021年12月31日 | $ |
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加法(2)
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重新分類為持有待售資產(注15)
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( |
( |
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| 轉讓和處置 | ( |
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( |
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| 2022年12月31日 | $ |
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| 累計折舊、攤銷和減值 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日 | ($ |
($ |
($ |
$ |
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($ |
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| 折舊及攤銷 | ( |
( |
( |
( |
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( |
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| 轉讓和處置 | ( |
( |
( |
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| 持有待售資產的減記 | ( |
( |
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| 2021年12月31日 | ($ |
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| 折舊及攤銷 | ( |
( |
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( |
( |
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減損(注：15)
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( |
( |
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減值沖銷(附註15)
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重新分類為持有待售資產(注15)
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| 轉讓和處置 | ( |
( |
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| 2022年12月31日 | ($ |
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($ |
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($ |
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| 賬面價值 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ |
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| 2022年12月31日 | $ |
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(1)非生產資產包括San Martin、Del Toro、La Parrilla和La Guitarra礦。將La Guitarra和La Parrilla歸類為待售資產的個人防護裝備的賬面淨值為#美元4 2000萬美元和$7.8 分別為100萬美元。
(2)“其他”類別的新增項目主要包括創新項目和在建項目。
18.使用權資產
本公司訂立營運租約，以使用若干土地、建築物、採礦設備及公司設備進行營運。本公司必須確認使用權資產，代表其在租賃期內使用這些基礎租賃資產的權利。
使用權資產最初按成本計量，相當於其在租賃期內的付款義務，其後按成本減去累計折舊和減值損失計量。折舊在標的資產較短的租賃期和使用年限內按直線計提。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第41頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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使用權資產由以下各項組成：
| 土地和建築物 | 機器和設備 | 其他 | 總計 | ||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日 | $ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||
| 重新測量 | |||||||||||||||||||||||
| 折舊及攤銷 | ( |
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| 處置 | ( |
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| 2021年12月31日 | $ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||
| 重新測量 | ( |
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| 折舊及攤銷 | ( |
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轉持有待售資產(注15)
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| 2022年12月31日 | $ |
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19.受限現金
受限現金由以下部分組成：
受限現金由以下部分組成：
| 十二月三十一日， 2022 |
十二月三十一日， 2021 |
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| 收購Jerritt Canyon的代管資金 | $ |
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| 當前受限現金 | $ |
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內華達州環境保護局(1)
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Chartis折算帳户(2)
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Sat Primero税務糾紛(3)
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| 非流動受限現金 | $ |
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| 受限現金合計 | $ |
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1.2022年第二季度，與內華達州環境保護局(“NDEP”)和美國林業局(“USFS”)持有的現金債券被擔保債券取代，為正在進行的開墾和礦山關閉義務提供資金，金額為1美元。5 提供百萬份信用證作為這些債券的抵押品(注21)。這些資金以前被歸類為非流動限制性現金，直到NDEP和USFS返還給公司。在2022年第三季度，NDEP和USFS返還了總計#美元的現金債券。44.1 截至2022年12月31日，這些金額已重新歸類為現金和現金等價物。此外，2021年11月2日，本公司與國家環保總局簽署了一項協議，涉及建立信託協議以支付傑裏特峽谷關閉後的水處理費用所需的資金。年內，本公司提供資金$17.7 100萬美元進入信託基金；這些金額包括在2022年12月31日的非流動限制性現金中。
2.該公司擁有美國保險集團(“AIG”)為Jerritt Canyon提供的環境風險轉移計劃(“ERTP”)。作為僱員再培訓計劃的一部分，$28.4 100萬美元存入美國國際集團的一個計息賬户(“減值賬户”)。折算賬户本金加上本金賺取的利息用於為正在進行的開墾和關閉地雷的義務提供資金。該公司可以選擇取消該保單下的所有權利，這將免除AIG的回收成本和財務保證責任，取而代之的是置換債券。AIG將向Jerritt Canyon支付減刑賬户中的剩餘餘額。
3.有關Primero Empresa Minera，S.A.de C.V.(“PEM”)與Servicio de Admistracion Tribtaria(“SAT”)之間有關預付定價協議的糾紛(注：28)，税務當局凍結了一個PEM銀行賬户，資金為#美元。79.1 百萬(1,532 百萬美元)，作為對某些有爭議的納税評估的擔保。這一餘額包括本公司已收到的、此前被税務機關扣留的增值税(“增值税”)退款。本公司不同意SAT的立場，並已通過相關法律渠道對其提出質疑。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第42頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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20.貿易及其他應付款項
該公司的貿易和其他應付款項主要包括與採礦作業、勘探和評估活動以及公司開支有關的採購未付款項。這些購買的正常信用期通常在30至90天之間。
貿易和其它應付款由以下項目組成：
| 十二月三十一日， 2022 |
十二月三十一日， 2021 |
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| 貿易應付款 | $ |
$ |
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| 與貿易有關的應計項目 | |||||||||||
| 工資總額和相關福利 | |||||||||||
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估計觸發税額調整和應付營運資金調整，淨額(注4)
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NSR特許權使用費負債(注16(B)(C))
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| 環境税和礦產銷售淨收益税 | |||||||||||
| 其他應計負債 | |||||||||||
| $ |
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第43頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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21.債務工具
在截至2022年12月31日的年度和截至2021年12月31日的年度內，債務安排的變動分別包括：
| 可轉換債券 (a) |
循環信貸安排 (b) |
總計 | ||||||||||||||||||
| 2020年12月31日餘額 | $ |
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| 債務融資的總收益 | $ |
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| 從債務融資中分配給股權儲備的部分 | ( |
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| 融資成本 | ||||||||||||||||||||
| 利息支出 | ||||||||||||||||||||
| 吸積 | ||||||||||||||||||||
| 提取循環信貸安排所得款項 | ||||||||||||||||||||
| 本金的償還 | ( |
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| 將優先可轉換票據轉換為普通股 | ( |
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| 交易成本 | ( |
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| 財務費用的支付 | ( |
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| 2021年12月31日的餘額 | $ |
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| 融資成本 | ||||||||||||||||||||
| 利息支出 | ||||||||||||||||||||
| 吸積 | ||||||||||||||||||||
| 提取循環信貸安排所得款項 | ||||||||||||||||||||
| 本金的償還 | ( |
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| 財務費用的支付 | ( |
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| 2022年12月31日的餘額 | $ |
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| 財務狀況報表列報 | ||||||||||||||||||||
| 債務安排的當期部分 | $ |
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| 債務安排的非流動部分 | ||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日的餘額 | $ |
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| 債務安排的當期部分 | $ |
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| 債務安排的非流動部分 | ||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日的餘額 | $ |
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(a) 可轉換債券
高級可轉換債券
2021年12月2日，公司發行了美元230 百萬無抵押優先可轉換債券(“票據”)。該公司收到淨收益#美元。222.8 扣除交易成本後的百萬美元7.2 百萬美元。該批債券將於2027年1月15日期滿，息率為0.375 年息%，每半年支付一次，每年1月和7月拖欠。
債券於到期前任何時間可轉換為本公司普通股，換算率為60.3865 每1,000元已轉換債券本金的普通股，相當於初步轉換價$16.56 每股普通股，受某些反稀釋調整的影響。此外，如果發生某些根本變化，票據持有人可能有權獲得更高的兑換率。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第44頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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(a)可轉換債券(續)
公司可能不會在2025年1月20日之前贖回票據，除非加拿大税法發生某些變化。於2025年1月20日或之後的任何時間，如本公司普通股在連續30個交易日內最後報出的20個交易日或以上的股價超過
公司須在基本變動時提出以現金方式購買所有未償還票據，現金購買價相等於擬購買的票據本金額的100%，另加截至基本變動購買日的應計及未付利息(如有)。
可轉換債券是一種複合工具，其組成部分根據合同安排的實質內容以及金融負債和股權工具的定義被分別歸類為金融負債和股權。以固定數額的現金或其他金融資產交換固定數量的公司自身權益工具的轉換期權稱為權益工具。
初步確認時，淨收益為#美元222.8 來自債券的百萬美元被分配到其債務和股權部分。債務部分的公允價值估計為#美元。180.4 使用貼現現金流模型方法，預期壽命為五年 和貼現率為4.75 %。這筆金額按實際利息法在攤餘成本基礎上記為財務負債，實際利率為5.09 %，直至在轉換時或其到期日終止。
轉換期權被歸類為股權，並根據#美元的剩餘價值進行估計。42.3 百萬美元。該金額其後不會重新計量，並將保留於權益內，直至行使轉換選擇權為止，在此情況下，於權益內確認的結餘將轉移至股本。若於可換股票據到期日轉換選擇權仍未行使，餘額將以權益儲備形式保留。遞延税項負債#美元11.4 與可轉換債券的股本部分產生的應税臨時差額相關的百萬美元已在股本準備金中確認。
交易成本為$7.2 與發行可轉換債券有關的100萬美元按毛收入分配比例分配給負債和權益部分。與權益部分相關的交易成本直接在權益中確認。與負債部分相關的交易成本計入負債部分的賬面金額，並使用實際利息法在可轉換債券的有效期內攤銷。
收到的債券收益的一部分用於贖回125,231 2018年高級可轉換票據(“現有票據”)，總費用為$164.9 百萬美元。總收益按#美元分配給債務的賬面價值。118.9 百萬美元和美元41.8 這些現有債券的股本儲備為100萬美元，導致清償債務虧損$4.6 百萬美元。24,219 其餘的現有票據由票據持有人按調整後的轉換率轉換為普通股106.0528 每1,000美元面值票據的普通股，其中$23.2 百萬美元被分配給債務的賬面價值和$4.1 100萬美元從股權儲備轉移到股本。最後，6,950 其餘票據按面值結算，現金支付#美元。6.95 百萬美元；支付的現金按#美元分配給債務的賬面價值6.6 百萬美元和美元0.2 百萬美元到股權儲備。於2022年12月31日，現有債券已全部結算，剩餘賬面值為$零 .
(B)循環信貸安排
於2022年3月31日，本公司修訂其與豐業銀行、蒙特利爾銀行及多倫多道明銀行(“銀團”)的優先擔保循環信貸安排(“循環信貸安排”)，將到期日由2022年11月30日延長至2025年3月31日，並將信貸額度由$50 800萬至$200萬100 2000萬。提取餘額的利息將按有擔保隔夜融資利率(“SOFR”)加上適用範圍2.25 %至3.5 %的年利率，而未支取的部分則需繳納備用費用，適用範圍為0.563 %至0.875 年利率，取決於First Majestic的某些財務參數。截至2022年12月31日，適用的利率為2.25 %和0.56250 分別為每年%。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第45頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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(B)循環信貸安排(續)
該等債務融資由本公司某些附屬公司擔保，並以本公司資產的優先押記及本公司附屬公司股份的優先質押作抵押。
循環信貸安排包括財務契約，將在綜合基礎上每季度進行測試，要求First Majestic保持以下條件：(A)基於淨負債與滾動四個季度調整後EBITDA的槓桿率不超過3.00至1.00；(B)利息覆蓋率，基於滾動四個季度調整後EBITDA除以利息支付，不低於4.00至1.00。債務融資安排還規定了這類貸款的一般負面契約，並允許本公司簽訂融資租賃，不包括在緊接IFRS 16-租賃實施之前生效的任何被歸類為經營租賃的租賃，金額最高可達5,000萬美元。截至2022年12月31日及2021年12月31日，本公司均遵守該等公約。
於截至2022年12月31日止年度內，本公司以保證債券取代在國家環保署及美國安全金融服務中心持有的現金債券，為持續的填海及礦山關閉責任提供資金(附註19)。本公司已使用循環信貸安排作為這些債券的抵押品，向債券發行人提供了500萬美元的信用證。截至2022年12月31日，循環信貸安排的未支取部分總額為7500萬美元(2021年12月為零)。
22.租賃負債
公司擁有各種礦山和工廠設備、辦公空間和土地的融資租賃、經營租賃和設備融資負債。融資租賃和設備融資義務要求將標的資產質押，作為抵押物資產所有權轉讓給本公司的債務和所有附帶風險和回報的擔保。對於經營租賃，本公司控制基礎使用權資產，但不擁有所有權。
租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量，使用租賃中隱含的利率貼現，或如該利率不能輕易確定，則按公司的遞增借款利率貼現。租賃負債隨後採用實際利率法按攤銷成本計量。
某些租賃協議可能包含租賃和非租賃部分，這些部分通常單獨入賬。對於某些設備租賃，如車輛，公司已選擇將租賃和非租賃組成部分作為單一租賃組成部分進行會計處理。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第46頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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22.租賃負債(續)
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度內，租賃負債的變動包括：
| 融資租賃 |
經營租約(a)
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設備融資(b)
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總計 | ||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日餘額 | $ |
$ |
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| 收購Jerritt Canyon | |||||||||||||||||||||||
| 加法 | |||||||||||||||||||||||
| 重新測量 | |||||||||||||||||||||||
| 處置 | ( |
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| 融資成本 | |||||||||||||||||||||||
| 本金的償還 | ( |
( |
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| 財務費用的支付 | ( |
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| 外匯收益 | ( |
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| 2021年12月31日的餘額 | $ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||
| 重新測量 | |||||||||||||||||||||||
| 融資成本 | |||||||||||||||||||||||
| 本金的償還 | ( |
( |
( |
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| 償還融資成本 | ( |
( |
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轉持有待售資產(注15)
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( |
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| 外匯交易 | |||||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日的餘額 | $ |
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| 財務狀況報表列報 | |||||||||||||||||||||||
| 租賃負債的流動部分 | $ |
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| 租賃負債的非流動部分 | |||||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日的餘額 | $ |
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| 租賃負債的流動部分 | $ |
$ |
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| 租賃負債的非流動部分 | |||||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日的餘額 | $ |
$ |
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(a) 經營租約
經營租賃主要涉及設備和建築物租賃合同、土地地役權合同和服務合同，其中包含對財產、廠房和設備的嵌入租賃。這些經營租約的剩餘租期為一至十年，其中一些租約包括在一年內終止租約的選項，遞增借款利率從2.5 %至11.2 年利率%.
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第47頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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22.租賃負債(續)
(a) 經營租賃(續)
在截至2022年和2021年12月31日的年度內，在損益中確認的租賃付款金額摘要如下：
| 截至的年度 2022年12月31日 |
截至的年度 2021年12月31日 |
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| 與可變租賃付款有關的費用不包括在 *租賃負債的計量 |
$ |
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| 與短期租約有關的開支 | ||||||||||||||
| 與低價租約有關的開支 | ||||||||||||||
| $ |
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(B)設備融資
於2017年內，本公司訂立一項7.9 百萬英鎊的信貸安排，還款期限從12 至16 等額的季度分期付款本金加相關利息。貸款利率為倫敦銀行同業拆借利率加4.60 %。設備融資所得款項主要用於購置和修復不動產、廠房和設備。設備融資以本公司的某些設備為抵押，並受各種契約的約束，包括要求First Majestic保持基於總債務與滾動四個季度調整後EBITDA的槓桿率。截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司遵守了這些公約。
截至2022年12月31日，不動產、廠房和設備的賬面淨值包括#美元。零 (2021年12月31日--$2.0 百萬)作為設備融資擔保的設備。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第48頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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23.退役負債
當採礦作業的發展和持續生產造成環境幹擾時，公司有義務承擔退役、恢復、修復和環境工作。2022年、2022年和2021年12月31日終了年度的退役負債變動情況如下：
| 聖迪馬斯 | 聖埃琳娜 | La Encantada | 傑裏特峽谷 |
非運營屬性(1)
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總計 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日餘額 | $ |
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| 年內的變動情況： | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收購Jerritt Canyon | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 更改康復服務的規定 | ( |
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| 已發生的填海費用 | ( |
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| 利息或增值費用 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 匯兑損失 | ( |
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( |
( |
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| 2021年12月31日的餘額 | $ |
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| 年內的變動情況： | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
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轉移至持有待售負債
(注：15)
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( |
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| 更改康復服務的規定 | ( |
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( |
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| 已發生的填海費用 | ( |
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| 利息或增值費用 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 外匯收益 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日的餘額 | $ |
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$ |
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$ |
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(1)非運營資產包括San Martin、Del Toro、La Parrilla和La Guitarra礦，以及La Luz項目。La Guitarra和La Parrilla的退役負債被歸類為持有待售資產的賬面淨值分別為300萬美元和420萬美元。
退役負債準備金是根據目前的條例要求估計的，並按這類費用的現值確認。撥備的預期現金流時間是根據公司採礦業務的估計壽命確定的。使用的貼現率為9.5 % (2021 - 7.4 %至7.5 %)，而使用的通貨膨脹率是基於長期預期通貨膨脹率3.7 % (2021 - 4.2 %).
在傑裏特峽谷金礦，使用的貼現率為3.8 % (2021 - 1.5 %至1.6 %)，而通貨膨脹率是基於長期預期通貨膨脹率2.8 在美國(2021年-2.15 %).
填海負債的現值可能會根據費用估計數、補救技術或適用的法律和條例的變化而發生變化。退役負債的變動按採礦權益入賬。
截至2022年12月31日，傑裏特峽谷金礦的復墾和關閉費用債務總額為#美元。101 2000萬。這一債務是通過長期限制性現金#美元擔保的。28.4 100萬美元，以及與NDEP和USFS持有的擔保債券，金額為$5 百萬信用證作為這些債券的抵押品，以支持各種填海債務擔保要求(注19(b)).
此外，2021年11月2日，本公司與NDEP簽署了一項協議 與建立信託協議以支付傑裏特峽谷關閉後的水處理費用所需的資金有關。估計費用為$。17.6 其中100萬美元包括在退役負債準備金中，並於2022年10月31日納入一個信託基金。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第49頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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24.所得税
以下是按加拿大聯邦和省法定税率計算的所得税與截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度所得税支出的對賬：
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||||||||
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(虧損)前收益 税費
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($ |
$ |
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| 合併法定税率 | % | % | ||||||||||||
| 按法定税率計算的所得税(追回)費用 | ( |
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對賬 物品：
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國外不同法定税率對子公司收益的影響
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外匯佔款對遞延所得税資產負債的影響
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( |
( |
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| 未確認遞延所得税資產變動 | ||||||||||||||
| 其他不可扣除的費用 | ||||||||||||||
| 通貨膨脹調整的影響 | ( |
( |
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| 税收撥備估計數的變化 | ( |
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| 資產剝離和重組的影響 | ||||||||||||||
| 因税務清繳而放棄的損失價值 | ||||||||||||||
| 税務清繳 | ||||||||||||||
| 其他 | ( |
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收入 税費支出
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| 損益表 | ||||||||||||||
| 當期所得税支出 | $ |
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| 遞延所得税追回 | ( |
( |
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收入 税費支出
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$ |
$ |
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| 實際税率 | ( |
%) | % | |||||||||||
截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司的應付所得税餘額如下：
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||||||||
| 應繳當期所得税 | $ |
$ |
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| 應繳非當期所得税 | ||||||||||||||
| $ |
$ |
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第50頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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24.所得税(續)
在截至2022年和2021年12月31日的年度內，遞延税項資產和遞延税項負債的變動情況如下：
| 遞延税項資產 | 損失 | 條文 | 未確認的遞延税項資產 | 其他 | 總計 | ||||||||||||
| 2020年12月31日 | $ |
$ |
($ |
$ |
$ |
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| 損益表中的收益(費用) | ( |
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| 從Jerritt Canyon獲得 | |||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ |
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($ |
$ |
$ |
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| (費用)收益表收益 | ( |
( |
( |
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| 按權益計價 | ( |
( |
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| 重新歸類為持有待售負債 | ($ |
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| 2022年12月31日 | $ |
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| 遞延税項負債 | 財產、廠房和設備以及採礦權益 | 的效果 墨西哥税制解體 |
其他 | 總計 | |||||||||||||
| 2020年12月31日 | $ |
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| 費用與損益表之比 | |||||||||||||||||
| 重新歸類為當期應付所得税 | ( |
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| 從Jerritt Canyon獲得 | |||||||||||||||||
| 公平收益 | |||||||||||||||||
| 翻譯和其他 | ( |
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| 2021年12月31日 | $ |
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| 得益於損益表 | ( |
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| 重新歸類為當期應付所得税 | ( |
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| 翻譯和其他 | ( |
( |
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| 重新歸類為持有待售負債 | ($ |
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| 2022年12月31日 | $ |
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| 財務狀況報表列報 | |||||||||||||||||
| 遞延税項資產 | $ |
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| 遞延税項負債 | |||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ |
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| 遞延税項資產 | $ |
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| 遞延税項負債 | |||||||||||||||||
| 2022年12月31日 | $ |
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於2022年12月31日，本公司確認為美元57.1 百萬(2021年--美元)74.3 2022年或2021年因税務目的而出現虧損的實體的遞延税金淨資產，或同時出現這兩種情況的實體的遞延税金淨資產。在評估是否有可能產生足夠的應税收入以實現這些遞延税項資產的好處時，公司考慮了所有可用的證據，包括批准的預算、預測和業務計劃，在某些情況下，還考慮了税務籌劃機會。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第51頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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24.所得税(續)
截至2022年12月31日，與尚未確認遞延税項的子公司投資有關的應税臨時差額總額為#美元。187.2 百萬(2021年--美元)334.0 百萬)。
未確認遞延税項資產的可扣除暫時性差異、未使用的税項損失和未使用的税項抵免可歸因於以下因素：
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||||||||
| 非資本損失 | $ |
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| 資本損失 | ||||||||||||||
| 應計費用 | ||||||||||||||
| 礦物屬性、廠房和設備 | ||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||
| $ |
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截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司有加拿大、美國和墨西哥的可用非資本税虧損，如果不加以利用，將到期如下：
| 有效期屆滿年份 | 加拿大人 非資本損失 |
美國非資本損失 | 墨西哥人 非資本損失 |
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||
| 2023 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 2024 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2025 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2026 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2027 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2028 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2029 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2030 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2031 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2032年及以後 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 不會過期 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 總計 | $ |
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| 未確認損失 | $ |
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第52頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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25.股本
(a)法定資本和已發行資本
該公司擁有無面值的無限授權普通股。
期內公司已發行及已發行資本的變動在綜合權益變動表中概述。
| 截至2022年12月31日的年度 | 截至2021年12月31日的年度 | ||||||||||||||||||||||
| 股份數量 | 淨收益 | 股份數量 | 淨收益 | ||||||||||||||||||||
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自動櫃員機程序(1)
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| $ |
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(1)於2021年5月，本公司提交招股説明書補充其簡短的基本架子招股説明書，據此，本公司可酌情及不時出售本公司普通股，總收益總額最高可達$100 2000萬。普通股的出售將直接在紐約證券交易所通過“在市場上分配”(“ATM”)進行，這在加拿大證券管理人的“國家工具44-102貨架分配”中有定義。在截至2022年12月31日的年度內，公司完成了100 2021年5月自動取款機計劃的100萬美元。2022年7月，本公司提交招股説明書補充其簡短的基本架子招股説明書，根據該招股説明書，本公司可酌情及不時出售本公司的普通股，總收益最高可達$100 通過這個自動取款機程序。於截至2022年12月31日止年度內，本公司出售11,869,145 (2021 - 4,225,000 )自動櫃員機計劃下的公司普通股，平均價格為$9.8 每股普通股(2021年-$16.24 )總收益為$116.3 百萬(2021年--美元)68.6 百萬)，或淨收益為$113.4 百萬(2021年--美元)66.7 百萬美元)扣除成本。於2022年12月31日，本公司招致美元2.9 百萬(2021年--美元)1.9 百萬)與自動櫃員機相關的交易成本。
(b)股票期權
2022年5月26日，通過了新的長期激勵計劃(LTIP)。根據公司長期股權投資協議的條款，長期股權投資協議下預留供發行的最高股份數目為6 按滾動計算的已發行股份的%。期權可以在最長為十年 由本公司董事會決定，行權價格不得低於授予日股票前一天的收盤價，但須經監管部門批准。所有已授予的股票期權均須歸屬於25 %在授予之日起計的一週年時歸屬，以及25 此後每六個月轉歸一次。在2022年5月26日之前授予的任何期權將分別受2017年期權計劃和2019年長期激勵計劃(“2017計劃”和“2019年長期激勵計劃”)管轄。
下表彙總了截至2022年12月31日未償還股票期權的信息：
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未完成的期權
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可行使的期權
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| 行權價格(加元) | 數量 選項 |
加權平均行使價(加元/股) | 加權平均剩餘壽命(年) | 數量 選項 |
加權平均行使價(加元/股) | 加權平均剩餘壽命(年) | |||||||||||||||||||||||||||||
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第53頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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25.股本(續)
(b)股票期權(續)
截至2022年12月31日的年度和截至2021年12月31日的年度發行的股票期權變動摘要如下：
| 截至的年度 | 截至的年度 | ||||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||||||||||||||
| 數量 選項 |
加權平均行使價(加元/股) | 數量 其他選項 |
加權平均行使價(加元/股) | ||||||||||||||||||||
| 期初餘額 | |||||||||||||||||||||||
| 授與 | |||||||||||||||||||||||
| 已鍛鍊 | ( |
( |
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| 已取消或已過期 | ( |
( |
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| 期末餘額 | |||||||||||||||||||||||
*截至2022年12月31日止年度，已授出購股權的總公平價值為14.7 百萬美元(2021年12月31日-$9.9 百萬美元)，或加權平均公允價值#4.73 授予的每股股票期權(2021年12月31日-$7.04 ).
於截至2022年12月31日止年度內，與股票期權有關的以股份為基礎的付款總開支為$9 2000萬(2021年12月31日--$8.8 百萬)。
在使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型估計授予的股票期權的公允價值時，使用了以下加權平均假設：
| 截至的年度 | 截至的年度 | |||||||||||||||||||
| 假設 |
基座 在……上面
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2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||||||||||||
| 無風險利率(%) | 剩餘期限等於股票期權預期壽命的加拿大政府零息債券的收益率曲線 | |||||||||||||||||||
| 預期壽命(年) | 期權的預期歸屬期限和到期期限的平均值 | |||||||||||||||||||
| 預期波動率(%) | 貴金屬採礦業的歷史和隱含波動性 | |||||||||||||||||||
| 預期股息率(%) | 截至授權日的年化股息率 | |||||||||||||||||||
截至二零二二年十二月三十一日止年度之加權平均收市價為加元14.70 (2021年12月31日-加元18.94 ).
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第54頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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25.股本(續)
(C)限售股份單位
2022年5月26日，通過了新的LTIP。本公司採納LTIP，允許本公司根據本公司於授出日期的股價價值，向其董事、僱員及顧問授予不可轉讓的限制性股份單位(“RSU”)。除非另有説明，該等獎勵通常有一個為期三年的分級歸屬時間表，並可在歸屬時由本公司酌情以現金或股權方式結算。該公司打算以股權形式解決所有RSU。在2022年5月26日之前授予的任何RSU將受2019年LTIP的管轄。
相關補償成本記為以股份為基礎的支付費用，作為權益準備金。
下表彙總了截至2022年12月31日的年度和截至2021年12月31日的年度的RSU的變化：
| 截至2022年12月31日的年度 | 截至2021年12月31日的年度 | ||||||||||||||||
| 股份數量 | 加權 平均值 公允價值 (加元) |
股份數量 | 加權 平均值 公允價值 (加元) |
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| 未清償，期初 | |||||||||||||||||
| 授與 | |||||||||||||||||
| 已解決 | ( |
( |
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| 被沒收 | ( |
( |
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| 未清償，期末 | |||||||||||||||||
在截至2022年12月31日的年度內，與RSU相關的基於股份的支付總支出為$2.9 百萬美元(2021年12月31日-$1.9 百萬)。
(D)業績份額單位
2022年5月26日，通過了新的LTIP。本公司採納LTIP，以容許本公司向其董事、僱員及顧問授予不可轉讓業績單位(“PSU”)。於歸屬日期發行的單位數額將由0 %至200 授予的PSU數量的%，取決於公司相對於選定的一組同行公司的總股東回報。除非另有説明，否則獎勵通常從授予之日起三年內授予。PSU的公允價值以授出日本公司股價的價值為基礎，並將根據歸屬日實際發行的單位進行調整。該公司打算以股權形式解決所有PSU。2022年5月26日之前授予的任何PSU將受2019年LTIP管轄。
下表彙總了截至2022年12月31日的年度和截至2021年12月31日的年度授予員工和顧問的PSU的變化：
| 截至2022年12月31日的年度 | 截至2021年12月31日的年度 | ||||||||||||||||
| 股份數量 | 加權 平均值 公允價值 (加元) |
股份數量 | 加權 平均值 公允價值 (加元) |
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| 未清償，期初 | |||||||||||||||||
| 授與 | |||||||||||||||||
| 被沒收 | ( |
( |
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| 未清償，期末 | |||||||||||||||||
在截至2022年12月31日的年度內，與PSU相關的基於股份的支付總支出為$1.5 百萬美元(截至2021年12月31日的年度--美元1.2 百萬)。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第55頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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25.股本(續)
(E)兩個遞延股份單位
本公司採納2019年LTIP，允許本公司除授予期權、RSU和PSU外，還可向其董事、員工和顧問授予不可轉讓遞延股份單位(“DSU”)。除非另有説明，DSU獎勵通常在授予日期立即授予。特斯拉股票的公允價值是基於授予之日公司股票價格的價值。本公司打算以股權形式解決2019年LTIP項下的所有DSU。
2022年3月23日，通過了新的DSU計劃(《2022年DSU計劃》)。所有根據2022年DSU計劃發行的DSU都將以現金結算。在截至2022年12月31日的年度內，有兩筆贈款，總支出為#美元。0.1 百萬美元。
下表彙總了截至2022年12月31日的年度和截至2021年12月31日的年度授予董事的DSU的變化：
| 截至2022年12月31日的年度 | 截至2021年12月31日的年度 | ||||||||||||||||
| 股份數量 | 加權 平均值 公允價值 (加元) |
股份數量 | 加權 平均值 公允價值 (加元) |
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| 突出，年初 | |||||||||||||||||
| 授與 | |||||||||||||||||
| 已解決 | ( |
( |
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| 未完成，年底 | |||||||||||||||||
在截至2022年12月31日的年度內，與DSU相關的基於股份的支付總支出為$0.3 百萬美元(截至2021年12月31日的年度--美元0.4 百萬)。
(F)實施股份回購計劃和股份註銷
公司有一項正在進行的股份回購計劃，回購最多10,000,000 公司已發行和已發行的股份。正常的發行人報價將通過多倫多證券交易所和加拿大另類市場的設施進行。根據股份回購購買的所有普通股(如有)將被註銷。本公司相信，其普通股的市價不時可能不能完全反映本公司業務的潛在價值及其未來業務前景。本公司相信，在此情況下，購買普通股將符合本公司的最佳利益。於截至2022年12月31日止年度內，本公司共回購100,000 普通股，平均價格為加元$8.52 每股作為股份回購計劃的一部分(2021年12月-零 )，總收益為$0.7 百萬美元，扣除交易成本。
截至2021年12月31日止年度，本公司註銷6,913 根據Primero礦業公司(“Primero”)與本公司之間的安排計劃第4.4節，Primero礦業公司(“Primero”)與本公司訂立的協議於2018年5月10日生效，聲明Primero的任何前股東如於生效日期三週年不交出其股份，將停止對本公司任何股份的權利，因此將被自動註銷。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第56頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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25.股本(續)
(G)增加紅利
在截至2022年12月31日的年度內，該公司宣佈了以下股息：
| 申報日期 | 記錄日期 | 每股普通股股息 | ||||||||||||
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26.金融工具及相關風險管理
本公司的金融工具以及與金融風險相關的風險管理目標、政策、風險敞口和敏感性摘要如下。
(A)公允價值和金融工具類別
綜合財務狀況表所包括的金融工具按公允價值或攤餘成本計量。金融工具的估計公允價值被設計為在知情和有意願的各方之間以公平交易的方式交換工具的大致金額。
本公司採用各種估值技術，根據可觀察到的公允價值來確定金融資產和負債的公允價值。以下公允價值層次用於對本公司按公允價值持有的金融資產和負債進行分類和披露，並使用估值技術。
第1級：相同資產或負債在計量日期可獲得的活躍市場的未調整報價。
第2級：對公允價值有重大影響的所有投入，無論是直接還是間接，基本上在整個合同期限內都可以觀察到。
第三級：對公允價值有重大影響的投入不是基於可觀察到的市場數據。
在截至2022年12月31日的年度和截至2021年12月31日的年度內，1級、2級和3級之間沒有轉移。
下表總結了用於確定每種金融工具公允價值的估值方法：
| 按公允價值計量的金融工具 | 計價方法 | |||||||
| 有價證券--普通股 | 有價證券及白銀期貨衍生工具按活躍市場(第一級)的相同資產於財務狀況表日的報價市場價格進行估值。有價證券--股票認股權證是根據可觀察到的市場投入(第2級)使用Black-Scholes模型進行估值的。 | |||||||
| 有價證券--認股權證 | ||||||||
| 白銀期貨衍生品 | ||||||||
| 按攤餘成本計量的金融工具 | 計價方法 | |||||||
| 現金和現金等價物 | 因其短期性質而產生的近似賬面價值 | |||||||
| 受限現金 | ||||||||
| 貿易和其他應收款 | ||||||||
| 貿易和其他應付款 | ||||||||
| 債務工具 | 以折現率表示的近似賬面價值 | |||||||
| 金融工具接近公司的信用風險。 | ||||||||
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第57頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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26.金融工具及相關風險管理(續)
(A)公允價值和金融工具類別(續)
下表列出了該公司按公允價值計量的金融資產和金融負債的公允價值層次：
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 公允價值計量 | 公允價值計量 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 賬面價值 | 1級 | 2級 | 賬面價值 | 1級 | 2級 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 金融資產 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
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有價證券(注：14)
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公司在管理資本時的目標是保持財務靈活性，以繼續作為一家持續經營的企業，同時優化增長，實現股東投資回報最大化。
除上表外，於截至二零二二年十二月三十一日止期間，La Guitarra礦及La Parrilla礦分別錄得減值撥回及減值，使資產的賬面價值達到其可收回金額，即其FVLCD。計算這項公允價值時使用的估值技術被歸類為第二級，因為它是基於購買協議中的隱含銷售價格(注15).
(B)資本風險管理
本公司監控其資本結構，並可根據經營和經濟狀況的變化，通過回購股份、發行新股、發行新債或註銷現有債務來調整資本結構。該公司編制年度預算和季度預測，以方便管理其資本需求。年度預算由公司董事會批准。
本公司的資本包括權益(包括已發行資本、股權儲備和留存收益或累計虧損)、債務融資、租賃負債、扣除現金和現金等價物後的淨額如下：
| 十二月三十一日， 2022 |
十二月三十一日， 2021 |
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| 權益 | $ |
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| 債務工具 | |||||||||||
| 租賃負債 | |||||||||||
| 減去：現金和現金等價物 | ( |
( |
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該公司的投資政策是將其現金投資於90天或更短期限的高流動性短期投資，這些投資是根據預期的運營支出時間選擇的。本公司預期其現有資本資源將足以在至少未來12個月內執行其發展計劃及營運。
除遵守債務安排下的契諾外，本公司並不受任何外界施加的資本要求所規限(注21(b))及租賃負債(注22(b))。截至2022年12月31日及2021年12月31日，本公司均遵守該等公約。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第58頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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26.金融工具及相關風險管理(續)
(C)金融風險管理
本公司徹底審查其面臨的各種金融工具和風險，並評估該等風險的影響和可能性。這些風險可能包括信用風險、流動性風險、貨幣風險、商品價格風險和利率風險。在重大情況下，這些風險由董事會審查和監控。
信用風險
信用風險是指如果客户或交易對手未能履行其合同義務而造成財務損失的風險。本公司的信用風險主要涉及特許銀行、正常業務過程中的貿易應收賬款、應收增值税和其他應收賬款。
截至2022年12月31日，應收增值税為#美元44.9 百萬美元(2021年12月31日-$47.1 百萬美元)，其中$21.6 百萬美元(2021年12月31日-$22.2 百萬美元)涉及Minera La Encantada S.A.de C.V.(“MLE”)和#美元。17.7 百萬美元(2021年12月31日-$22.0 百萬)與PEM有關。
該公司主要通過三個國際客户在交付其銀多利和副產品時銷售和接收付款。本公司所有客户都有良好的評級，應收賬款在提交後60天內按計劃、例行和全額收到；因此，欠本公司的貿易應收賬款餘額。在正常的業務過程中並不重要。
綜合財務報表中記錄的金融資產的賬面金額代表本公司對信用風險的最大敞口。除上述情況外，本公司相信本身並無重大信貸風險。
流動性風險
流動資金風險是指當財務義務出現時，公司將無法履行其財務義務的風險。該公司通過監測實際和預計的現金流並匹配金融資產和負債的到期日狀況來管理流動性風險。現金流預測是定期進行的，以確保有足夠的資本來滿足短期業務需求，在考慮到運營的現金流以及我們持有的現金和現金等價物後。
下表根據未貼現的合同現金流彙總了公司截至2022年12月31日的財務負債到期日：
| 賬面金額 |
合同
現金 流動
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少於 1年 |
2至3 年份 |
4至5個 年份 |
5年後 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 貿易和其他應付款 | $ |
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| 債務工具 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 租賃負債 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他負債 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 承付款 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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截至2022年12月31日，公司的營運資金為$202.9 百萬美元(2021年12月31日-$224.4 百萬)。截至2022年12月31日，可用流動資金總額為277.9 百萬美元(2021年12月31日-$274.4 百萬美元)，包括$75 2000萬未提取的循環信貸安排(2021年12月31日-$50 2000萬)。
該公司相信，它手頭有足夠的現金，加上來自運營的現金流，可以滿足至少未來12個月出現的運營需求。如果公司需要額外的流動資金來償還債務，公司可能會考慮利用其債務融資機制，獲得額外的債務融資和/或股權融資。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第59頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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26.金融工具及相關風險管理(續)
貨幣風險
本公司面臨的外匯風險主要與以加元或墨西哥比索計價的金融工具有關，這將影響本公司的淨收益或虧損。為了管理外匯風險，公司可能會偶爾進行短期外幣衍生品交易，如遠期和期權，以對衝其現金流。
由於加元和墨西哥比索兑美元匯率的變化，公司的淨收益或虧損和綜合收益或虧損的敏感度如下表所示：
| 2022年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 | 受限現金 | 應收增值税 | 其他金融資產 | 貿易和其他應付款 | 淨資產(負債)敞口 | 貨幣變動+/-10%的影響 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 加元 | $ |
$ |
$ |
$ |
($ |
$ |
$ |
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| 墨西哥比索 | ( |
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($ |
$ |
$ |
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該公司利用某些衍生品來管理其對墨西哥比索的外匯敞口。在截至2022年12月31日的年度內，本公司
不是沒有任何收益或損失(2021年-$
商品價格風險
本公司面臨白銀和黃金的大宗商品價格風險，這對其相關金融工具的價值和淨收益具有直接和直接的影響。該公司的收入直接依賴於大宗商品價格，而大宗商品價格已經出現波動，超出了該公司的控制範圍。本公司並無使用長期衍生工具對衝其對白銀或黃金的商品價格風險。
下表總結了該公司對大宗商品價格風險的敞口及其對淨收益的影響：
| 2022年12月31日 | |||||||||||||||||
| 金屬價格+/-10%變化的影響 | |||||||||||||||||
| 白銀 | 黃金 | 總計 | |||||||||||||||
| 多雷庫存中的金屬 | $ |
$ |
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| $ |
$ |
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利率風險
本公司的短期投資、債務融資和租賃負債面臨利率風險。本公司監察其對利率的風險敞口，並未訂立任何衍生工具合約以管理這項風險。本公司的計息金融資產包括現金和現金等價物，在預先設定的時間段內按浮動利率和固定利率混合計息。
截至2022年12月31日，本公司的計息負債面臨的利率風險僅限於其債務融資和租賃負債。根據本公司於2022年12月31日的利率風險敞口，100 市場利率的上升或下降基點對淨收益或虧損沒有重大影響。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第60頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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27.補充現金流量信息
| 截至十二月三十一日止的年度： | ||||||||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||||||||
| 對投資活動的其他調整： | ||||||||||||||
| 購買有價證券 | ($ |
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| 出售有價證券所得款項 | ||||||||||||||
| 白銀期貨結算時收到的現金 | ||||||||||||||
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網絡 變化 在……裏面 非現金 工作中 資本 物品：
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| (增加)貿易和其他應收款 | ($ |
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| 應收增值税減少 | ||||||||||||||
| 庫存(增加) | ( |
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| (增加)預付費用和其他 | ( |
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| 應繳所得税增加(減少) | ( |
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| (減少)貿易和其他應付款項的增加 | ( |
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限制性現金減少(增加)(注19)
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非現金 投資 和 融資 活動：
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| 出售特許權使用費組合獲得的股份 | $ |
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| 與出售特許權使用費組合有關的採礦債權的處置 | ( |
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| 收購Jerritt Canyon |
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| RSU結算時股份支付準備金的轉移 | ||||||||||||||
| 行使期權時轉移以股份為基礎的支付準備金 | ||||||||||||||
| 收購採礦權益 | ( |
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| 通過融資租賃獲得的資產 | ( |
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| 可轉換票據結算時轉換為普通股 | ( |
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| $ |
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截至2022年12月31日，現金和現金等價物包括#美元1.4 百萬美元(2021年12月31日-$6.4 100萬美元)，作為墨西哥税務審計的債券以信託形式持有。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第61頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
(表格金額以千美元為單位) |
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28.或有事項及其他事項
由於公司業務的規模、複雜性和性質，在正常業務過程中會出現各種法律和税務問題。當負債可能發生且金額可合理估計時，本公司應計提該等項目。
(A)索賠和法律訴訟風險
本公司受到各種索賠和法律程序的約束，這些索賠和法律程序涉及在正常業務活動中出現的各種事項。上述事項均受各種不確定因素影響，其中一些其他事項可能會以對本公司不利的方式解決，從而可能對本公司的財務表現、現金流或經營業績造成重大不利影響。First Majestic承保責任保險，併為可能和可以合理估計的事項設立準備金，但不能保證此類保險的金額足以防範所有潛在的責任。此外，公司未來可能會受到監管機構的調查或其他訴訟程序，並可能在未來與其他各方發生糾紛，這可能會對我們的財務狀況、現金流和經營業績產生重大影響。
(B)Primero税收裁決
當San Dimas的前所有者Primero在2010年8月收購San Dimas礦時，它承擔了一項白銀購買協議(“Old Stream協議”)下的義務，該協議要求其子公司PEM僅向惠頓貴金屬公司(Wheaton貴金屬)出售至多6 聖迪馬斯礦生產的100萬盎司白銀，以及50 此後生產的白銀的百分比，以以下較低者為準：(一)現貨市場價格和(二)美元4.014 每盎司外加每年增加1 %(“PEM已實現價格”)。
為了反映舊流協議的商業條款和影響，出於墨西哥所得税的目的，PEM根據PEM實現價格而不是現貨市場價格確認這些白銀銷售的收入。
為了獲得税收和法律保證，SAT將接受PEM實現價格作為轉移價格來計算PEM應繳納的墨西哥所得税，與SAT簽訂了2010至2014納税年度的具有相互約束力的預定價協議(“APA”)。二零一二年十月四日，SAT確認，根據APA的條款，PEM實現價格可用作PEM計算根據Old Stream協議出售的白銀的應繳税款的基礎。
2016年2月，SAT啟動了一項法律程序，尋求追溯廢除《行政程序法》。
2019年，SAT發佈了2010至2012納税年度的重估，總額為#美元。253.4 百萬(4,919 百萬美元)，包括利息、通貨膨脹和罰款。2021年，SAT還對PEM發佈了2013納税年度的重估，總金額為#美元139.7 百萬(2,723 百萬美元)(統稱為“重新評估”)。本公司認為，重新評估違反了《行政程序法》的條款。重估中的主要項目包括根據白銀現貨市場價格確定收入、否認利息支出和服務費的扣除、與重複計税有關的SAT技術錯誤以及利息和罰款。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第62頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
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28.或有事項和其他事項(續)
(B)Primero税收裁決(續)
本公司繼續在墨西哥的法律程序中為APA辯護，並要求根據墨西哥、加拿大、盧森堡和巴巴多斯主管税務機關之間的相關避免雙重徵税條約，根據相互協議程序(“MAP”)解決轉讓價格糾紛。SAT拒絕根據這三項條約所載的MAP進程採取必要步驟。該公司認為，墨西哥的拒絕違反了其關於雙重徵税條約的國際義務。此外，本公司仍然相信，《行政程序法》對SAT仍然有效並具有法律約束力。
該公司繼續根據墨西哥法律和相關税務條約尋求所有可用的國內和國際補救措施。此外，如下文進一步討論的那樣，它還根據《北美自由貿易協定》第11章向墨西哥提出違反其國際法義務的索賠。
國內補救措施
2020年9月，聯邦法院向本公司送達了一項裁決，要求撤銷授予PEM的APA。聯邦法院的裁決指示SAT重新審查簽發具有追溯力的《行政程序法》的證據和依據，主要原因如下：
(I)SAT在分析PEM對《行政程序法》的請求和為支持該請求提供的證據方面的錯誤；以及
(2)SAT在簽發《行政程序法》之前沒有要求PEM提供某些補充信息。
該公司於2020年11月30日向墨西哥巡迴法院提出上訴。由於向墨西哥最高法院提交了兩份移審令，最高法院全體會議於2021年4月15日批准了其中一份傳票，二)請求巡迴法院發送上訴卷宗，三)將這種傳票分配給最高法院第二分庭作出相應裁決。這兩份移審令都於2022年12月被撤回。該公司提出的異議已退回墨西哥巡迴法院，可能會在2023年第一季度內做出裁決。
該公司除了在墨西哥法院挑戰SAT的訴訟外，還通過墨西哥聯邦納税人辯護律師辦公室(簡稱“PRODECON”)尋求解決其糾紛。
國際補救措施
2021年3月2日，該公司根據《北美自由貿易協定》第11章，以自身和PEM的名義，向國際投資爭端解決中心提交了仲裁申請。2021年3月31日，ICSID祕書處發佈了《仲裁請求登記通知書》。一旦北美自由貿易協定仲裁委員會(“法庭”)於2021年8月20日由所有三名成員的任命而全面組成，北美自由貿易協定仲裁程序(“NAFTA程序”)即被視為已全面啟動。法庭第一次開庭於2021年9月24日以視頻會議方式舉行，以決定管理北美自由貿易協定訴訟程序的程序規則。法庭於2021年10月21日發佈了第1號程序令。此後，公司於2022年4月26日向法庭提交了索賠人的訴狀，包括專家報告和證人陳述，墨西哥於2022年11月26日提交了反訴狀。
如果SAT追溯性地廢除《行政程序法》的嘗試成功，則可以預期SAT將根據舊流協議對PEM執行其2010至2014年的白銀銷售重新評估。這樣的結果可能會對公司的經營業績、財務狀況和現金流產生重大不利影響。如果公司最終被要求根據現貨市場價格為其白銀收入繳税，而不進行任何減輕調整，2010-2019年的遞增所得税將約為#美元。257.3 百萬(4,995 百萬美元)，在考慮利息或罰款之前。
附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第63頁 |
經審計的合併財務報表附註 | |||||
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28.或有事項和其他事項(續)
(B)Primero税收裁決(續)
根據公司與第三方顧問的諮詢，公司認為PEM提交的納税申報單符合墨西哥的適用法律，因此，目前財務報表中沒有確認任何負債。
在最終確定根據Old Stream協議出售白銀的定價與PEM已實現價格有重大差異的情況下，雖然PEM將有權就任何重估提出上訴，但這可能會對本公司的業務、財務狀況和經營業績產生重大不利影響。
(C)La Encantada税額重估
2019年12月，作為對Minera La Encantada S.A.de C.V.和Corporation First Majestic S.A.de C.V.納税申報單進行的年度審計的一部分，SAT發佈了2013財年企業所得税納税評估，金額為#美元。4.9 百萬(95.5 百萬美元)和美元15.6 百萬(302 百萬美元)，分別包括利息、通貨膨脹和罰款。2022年12月，SAT向S.A.de C.V.Minera La Encantada公司發佈了2014財年和2015財年的公司所得税攤款，金額為#美元。15.7 百萬(305.2 百萬美元)和美元204.4 百萬(3,968 .0 百萬MXN)。主要項目涉及遠期白銀購買協議和拒絕扣除礦山開發成本和服務費。本公司繼續為遠期白銀購買協議的有效性辯護，並將對已發佈的評估提出強烈異議。根據法律和財務顧問的意見，本公司認為MLE的納税申報是適當的，其納税申報立場是正確的，因此財務報表中沒有確認任何負債。
(D)Corporation First Majestic和First Majestic Plata背靠背貸款
2022年6月，在完成税務審計後，Corporation First Majestic S.A.de C.V.(“CFM”)和First Majestic Plata S.A.de C.V.(“FMP”)通過墨西哥納税人監察員辦公室(“PRODECON”)與SAT簽署了最終協議，以解決墨西哥背靠背貸款條款的不確定税務狀況。這些條款最初是從一項反避税規則中構思出來的，對這些規則的字面解釋將把墨西哥的大部分債務融資轉換為背靠背貸款。背靠背貸款條款規定，背靠背貸款產生的利息支出可以重新定性為股息，從而導致利息的税收處理方式發生重大變化，包括預扣税。作為這種重新定性的結果，並根據最後協議，CFM和FMP一次性支付了大約#美元。21.3 百萬美元和美元6.3 2022財政年度確認為當期税收支出的100萬美元。除了已支付的款項外，CFM同意退還某些税收損失結轉，從而產生約#美元的遞延税款支出。55.7 百萬美元。
First Silver訴訟
2013年4月，本公司收到不列顛哥倫比亞省最高法院(“法院”)對第一起銀牌訴訟的肯定判決，該法院裁定金額為$93.8 100萬人贊成First Majestic起訴Hector Davila Santos(“被告”)。該公司收到一筆#美元的款項。14.1 作為判決的部分付款，2013年6月為100萬美元，留下約#美元的未付款項64.3 百萬(加元)81.5 百萬)。作為裁決的一部分，法院批准命令，限制被告對博拉尼奧斯礦的任何轉讓或產權負擔，並限制博拉尼奧斯礦的開採。命令還要求被告將博拉尼奧斯礦的淨現金流保存在一個持有賬户中，並定期向公司提供有關博拉尼奧斯礦的某些信息。雖然該公司正在墨西哥和/或其他地方採取額外行動追回餘額，但不能保證將收回判決金額的剩餘部分。因此，截至2022年12月31日，公司沒有應計任何剩餘的美元。64.3 百萬(加元)81.5 百萬美元)判本公司勝訴的判決未追回。
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First Majestic Silver Corp.2022年度報告 | 第64頁 |
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29.附屬公司
本公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的綜合財務報表包括以下重要子公司：
| 附屬公司名稱 | 業務和項目 | 位置 | 2022 %所有權 |
2021 %所有權 |
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| 第一馬傑斯蒂克銀業公司 | 母公司與金條銷售 | 加拿大 | ||||||||||||
| 第一馬傑斯蒂克公司，S.A.de C.V. | 控股公司 | 墨西哥 | ||||||||||||
| Primero Empresa Minera，S.A de C.V. | 聖迪馬斯銀礦/金礦 | 墨西哥 | ||||||||||||
| 墨西哥努桑塔拉，S.A.de C.V. | 聖埃琳娜銀礦/金礦 | 墨西哥 | ||||||||||||
| Minera La Encantada，S.A.de C.V. | 拉恩坎塔達銀礦 | 墨西哥 | ||||||||||||
| First Majestic Plata，S.A.de C.V. | La Parrilla銀礦 | 墨西哥 | ||||||||||||
| Minera El Pilón，S.A.de C.V. | 聖馬丁銀礦 | 墨西哥 | ||||||||||||
| First Majestic Del Toro，S.A.de C.V. | 德爾託羅銀礦 | 墨西哥 | ||||||||||||
| La Guitarra Compañia Minera，S.A.de C.V. | 拉吉塔拉銀礦 | 墨西哥 | ||||||||||||
| 莊嚴服務公司，S.A.de C.V. | 服務公司 | 墨西哥 | ||||||||||||
| 傑裏特峽谷加拿大有限公司。 | 控股公司 | 加拿大 | ||||||||||||
| 傑裏特峽谷黃金有限責任公司 | 傑裏特峽谷金礦 | 美國 | ||||||||||||
| FM金屬貿易(巴巴多斯)公司。 | 金屬貿易公司 | 巴巴多斯 | ||||||||||||
| FMS Trading AG | 金屬貿易公司 | 瑞士 | ||||||||||||
30.密鑰管理補償
| 截至十二月三十一日止的年度： | |||||||||||
| 2022 | 2021 | ||||||||||
| 薪金、獎金、費用和福利 | |||||||||||
| 董事會的獨立成員 | $ |
$ |
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| 密鑰管理的其他成員 | |||||||||||
| 基於股份的支付 | |||||||||||
| 董事會的獨立成員 | |||||||||||
| 密鑰管理的其他成員 | |||||||||||
| $ |
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附註是經審核綜合財務報表的組成部分。 |
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31.後續事件
宣佈季度股息
2023年2月23日，公司董事會批准宣佈季度普通股股息為#美元。0.0054 每股，於2023年3月24日或之後支付給2023年3月10日收盤時登記在冊的普通股股東。這些股息是在年底後宣佈的，在截至2022年12月31日的一年中沒有確認為分配給所有者。
市場分銷(“ATM”)計劃
於2022年7月20日，本公司訂立股權分派協議，並提交招股説明書補充其簡短的基本架子招股説明書，據此，本公司可酌情及不時出售本公司普通股，總收益最高可達$100 2000萬。普通股的出售將直接在紐約證券交易所通過自動櫃員機分銷進行，這一點在加拿大證券管理署署長的《國家文書44-102貨架分銷》中有定義。年終後，本公司共售出1,719,634 普通股的平均價格為$8.76 每股，總收益為$15 2000萬。該公司於2023年1月13日通過自動櫃員機完成分銷。
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