隨附的合併財務報表包括Enzo Biochem, Inc.及其全資子公司恩佐生命科學、恩佐臨牀實驗室、Enzo Therapeutics、Enzo Realty LLC和 Enzo Realty II LLC的賬目，或與其一家或多家子公司合稱為 “公司” 或 “公司”。 該公司有兩個應報告的部門：臨牀服務和產品。截至2023年1月31日的合併資產負債表、截至2023年1月31日和2022年1月31日的三個月和六個月的合併 運營報表、綜合虧損和股東權益表、 以及截至2023年1月31日和2022年1月31日的六個月的合併現金流量表（“中期報表”） 未經審計。管理層認為，為公允呈現 過渡期財務狀況和經營業績所必需的所有調整（包括正常的經常性調整）都已作出。某些信息和腳註披露，通常包括在根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則 （“美國公認會計原則”）編制的年度財務報表中，但已被壓縮或省略。中期報表應與截至2022年7月31日止年度的合併 財務報表及其附註一起閲讀，這些報表載於公司向美國證券交易委員會提交的10-K表年度報告 。2022 年 7 月 31 日的合併資產負債表來自該日經審計的財務 報表。截至2023年1月31日的三個月和六個月的經營業績不一定代表截至2023年7月31日的財年的預期業績 。

每股基本淨收益（虧損）等於淨收益（虧損）除以 除以該期間已發行普通股的加權平均數。根據截至2023年1月31日和2022年1月31日的三個月和六個月 的淨虧損，攤薄後的加權平均已發行股票與基本加權平均已發行股票相同 ，不包括股票期權、限制性股票單位或非盈利績效股票單位的潛在普通股，因為 這樣做會起到反稀釋作用。

在截至2023年1月31日的三個月和六個月中，大約 60,000和 83,000，分別將來自 “貨幣期權” 和未歸屬的限制性股票和 績效股票單位排除在攤薄後每股（虧損）的計算之外，因為它們的作用是反稀釋的。

在截至2022年1月31日的三個月和六個月中，大約 499,000和 527,000，分別將 “現貨期權” 的潛在普通股和未歸屬的績效股票單位 排除在攤薄後每股（虧損）的計算之外，因為它們的作用是反稀釋的。

在截至2023年1月31日的三個月和六個月中， 的影響約為 4,189,000和 3,392,000，在計算攤薄後的每股淨（虧損）收益時， 分別排除了購買普通股的未償還期權，因為它們的作用是反攤薄的。在截至 2022 年 1 月 31 日的三個月和六個月 個月中，的影響 1,091,000和 942,000，分別將購買普通股的未償還的 “價外的” 期權 排除在攤薄後的每股淨（虧損）收益的計算之外，因為它們的作用是反攤薄的。

臨牀服務收入

公司根據會計準則編纂 主題606核算收入。公司臨牀服務業務的服務收入佔 54% 和 70分別佔截至2023年1月31日和2022年1月31日的三個月公司總收入 的百分比，以及 58% 和 72截至2023年1月31日和2022年1月31日的六個月的百分比分別為 ，主要由大量相對較低的美元交易組成。提供臨牀檢測 服務的服務業務履行了其履約義務，並在完成特定患者的檢測過程且 向訂購醫生報告後確認收入。公司還可能為其他實驗室提供臨牀測試服務，並將在向訂購實驗室報告這些服務後確認 收入。公司使用投資組合方法估算了預期 從客户羣體那裏獲得的對價金額。這些預期對價的估計包括合同 補貼和價格優惠對我們的客户羣投資組合的影響，包括醫療保險公司、政府付款人、客户付款人 和患者，如下所述。與我們的實驗室服務業務客户簽訂的合同不包含融資部分，其依據是 ，從提供服務到收取對價之間的時間通常很有限。交易價格包括合同補貼和價格優惠形式的 可變對價，以及基於患者意圖和支付能力的交易 的可收性。公司使用預期價值法來估算交易價格中包含的 變異量。

以下是我們實驗室服務業務 產品組合的描述：

第三方付款人和健康維護組織 (HMO)

第三方付款人（主要是醫療保險公司 和 HMO）的報銷基於商定的收費服務時間表和資本支付率。收入包括賬單金額與公司預計從這些 付款人那裏收到的估計對價之間的差額的合同準備金淨額 ，後者考慮了歷史收款和拒絕經驗以及公司合同安排的條款。根據第三方付款人的實際收入對補貼的調整 將在結算時記錄。

收取公司預期收到的對價通常是 在不同的申報截止日期內向這些第三方付款人提供完整和正確的賬單信息，而且 通常在開具賬單後的 30 到 90 天內收取。只要公司在規定的申報截止日期之前向醫療保險公司準確地開具了完整的信息 ，那麼從歷史上看，收款風險幾乎沒有甚至沒有。如果賬單出現延遲， 公司將確定相關金額是否可能超過申報截止日期，如果是，將相應地為 賬單預留資金。

第三方付款人，包括政府項目，可以決定拒絕 付款或收回費用，原因是他們認為賬單不當或醫療上沒有必要， 或者他們認為自己多付了錢（包括由於他們自己的錯誤），我們可能會被要求退還已經收到的款項 。除其他外，我們的收入可能會受到調整，包括但不限於對賬單和編碼指南的不同解釋 ，以及政府機構和付款人對各種計劃的解釋、要求和 “參與條件 ” 的變化。

政府付款人-醫療保險

醫療保險的報銷基於由政府資助的醫療保險制定的收費服務時間表 。收入包括扣除合同備抵後的賬單金額，以補償 賬單金額與公司預計從Medicare獲得的估計對價之間的差額，Medicare考慮了歷史收款和 拒絕經歷和其他因素。根據政府付款人的實際收入對補貼的調整將在結算時記錄 。

公司預計收到的對價的收取通常是 在不同的申報截止日期內提供完整和正確的賬單信息，通常在開具賬單後的60天內進行。只要公司在規定的申報 截止日期之前向政府付款人準確地向政府付款人開具了完整的信息，則從歷史上看，收款風險幾乎沒有或沒有。如果計費出現延遲，公司將確定相關的 金額是否可能超過申報截止日期，如果是，它將相應地為賬單預留資金。

患者自費

未投保的患者根據既定的患者費用表 或代表患者與醫生協商的費用進行計費。根據與 醫療保險公司協商的費用計算的共同保險和免賠額責任也向被保險患者開具賬單幷包含在此投資組合中。向患者收取賬單取決於 的信用風險和患者的支付能力。收入包括扣除根據公司政策向未投保患者提供的折扣 和隱性價格優惠後的賬單金額。隱性價格優惠是指 賬單金額與公司預計從患者那裏獲得的估計對價之間的差異，後者考慮了歷史收款經驗 和包括當前市場狀況在內的其他因素。根據患者的實際收入對估計津貼的調整， 將在結算時記錄。患者責任將開具發票，如果未償還期限達到 91 天，則將賬户發送給收款 機構進行進一步處理。在收款機構存放賬户至少105天后，該賬户將被註銷。

下表顯示了按客户類型劃分的臨牀服務淨收入和百分比 ：

在截至2023年1月31日和2022年1月31日的三個月和六個月中， 公司的所有臨牀服務收入均在美國境內產生。

產品收入

根據ASC 606，公司通過銷售 用於識別基因組信息的一次性產品來產生產品收入。扣除銷售税後的收入入賬。公司 認為當滿足以下所有標準時即可獲得收入：公司與客户簽訂了規定可強制執行的 權利和義務的合同；承諾的產品已確定；交易價格可確定；公司已將承諾物品的控制權 移交給客户。履約義務是合同中承諾向 客户轉讓特定商品或服務，是合同中的記賬單位。合同的交易價格以公司為換取預計要轉讓的商品而預期獲得的對價金額 來衡量。合同的交易價格被分配 給每項不同的履約義務，並在特定商品或服務的控制權被轉移時或轉移時確認為收入。 公司產品的控制權轉讓通常在發貨或交貨時進行，具體取決於合同條款，但是 發生在所有權和損失風險轉移給客户時，即客户獲得產品使用權和基本上 所有剩餘權益的時間點。因此，公司與產品銷售相關的履約義務在某個時候得到履行 。當公司擁有無條件的付款權時，公司承認應收賬款，這代表 公司期望在交易中收取的金額，通常等於合同中的交易價格。向最終用户和分銷商客户發貨 的付款期限可能介於 30 到 90 天之間。向買家收取的運費和手續費包含在收入中 ，而相關的運費和手續費反映在產品成本中。

按地域劃分的產品收入如下：

在截至2023年1月31日和2022年1月31日的六個月中， 公司支付的利息為美元106和 $112，分別地。

在截至2023年1月31日和2022年1月31日的六個月中，經營活動現金流中包含的使用權資產和負債的計量淨減少了 美元2和 $20，分別地。 變動包含在現金 流量表中應計負債、其他流動負債和其他負債的變化中。

在截至2023年1月31日和2022年1月31日的六個月中，公司繳納的資本税 為美元9和 $116，分別地。

庫存包括以下內容：

該公司的商譽賬面金額屬於臨牀 實驗室服務板塊，為 $7,452截至2023年1月31日和2022年7月31日。

公司每年從第四個 季度的第一天起測試商譽，如果存在潛在減值指標，則更頻繁地測試商譽。在評估商譽減值時，公司可以選擇 首先進行定性評估，以確定事件或情況的存在是否可以確定 申報單位的公允價值很可能低於其賬面金額。如果公司確定 申報單位的公允價值不大於其賬面金額，則公司無需在評估商譽減值時進行任何額外的 測試。但是，如果公司得出其他結論或選擇不進行定性 評估，則將在確定申報單位並將每個 個申報單位的公允價值與各自的賬面金額進行比較時進行定量評估。如果申報單位的賬面金額低於其公允價值，則不存在 減值。如果申報單位的賬面金額高於其公允價值，則減值費用是賬面金額超過其公允價值的金額 ，不得超過分配給申報單位的商譽總額。

自 財年末起，公司每年審查資產或資產組的長壽命 資產（包括其無形資產，其壽命均有限）的賬面價值的可回收性，如果存在潛在減值跡象，則更頻繁地進行減值審查。如果存在減值指標，則將根據資產或資產組的經營業績和未來未貼現的現金流對資產的賬面 價值進行評估。 如果長期資產的預期未來未貼現現金流低於其賬面 價值，則將其賬面淨值調整為公允價值。公司已確定，截至2023年1月31日，商譽或長期資產沒有減值。

在2018年11月 收購紐約州法明代爾的一棟建築時，該公司的一家全資子公司（“抵押貸款子公司”）與北卡羅來納州花旗銀行（“抵押權人”）簽訂了費用抵押和證券 協議（“抵押協議”）。抵押協議規定 的貸款為 $4,500任期為 10 年了，固定利率為 5.09每年百分比，要求每月抵押貸款還款本金 和利息 $30。債務發行成本為美元72將在抵押協議的有效期內攤銷。未攤銷的 債務發行成本餘額為 $42截至 2023 年 1 月 31 日。截至2023年1月31日，該子公司在抵押貸款協議下的所欠餘額為 $3,902。公司在抵押協議下的義務由建築物和 $ 擔保1,000向抵押人存入現金抵押品 作為額外擔保。截至2023年1月31日，這筆限制性現金已包含在其他資產中。

抵押貸款協議包括肯定和否定契約 以及所定義的違約事件。違約事件包括未支付未償債務的本金和利息、不履行契約 、業務的重大變化、違反陳述、破產或破產以及控制權變更。抵押貸款 包括某些財務契約。自2020年10月起，公司和抵押權人同意進行契約重組，根據該重組， 抵押權人放棄了公司截至2020年7月31日的財政期間的財務比率契約，並修改了抵押貸款，以流動性契約取代該契約的 。流動性契約要求我們在剩餘的 貸款期限內始終擁有並維持至少 $25,000的流動資產，定義為定期存款、貨幣市場賬户和美國 政府或其任何機構發行的債務。還對現金抵押品協議進行了修改，要求在抵押品發還給我們之前，連續兩個財政年度遵守流動性協議。 自2021年9月29日起，公司和抵押貸款人 同意進一步重組契約，即 (a) 流動性契約從之前的25,000美元降至貸款本金的150％（或截至2023年1月31日的約為5,911美元），以及（b）抵押品要求從750美元提高到1,000美元。截至2023年1月31日 ，公司沒有遵守流動性協議，但遵守了與該抵押貸款 相關的其他財務契約。自2023年3月20日起，公司和抵押權人同意自2023年1月31日起 免除流動性協議違約。儘管該公司認為今後將能夠實現合規或獲得進一步的豁免，因為 無法保證，但截至2023年1月31日，所有抵押貸款債務在合併資產負債表中均被歸類為流動債務。

2020 年 4 月，我們在瑞士的子公司收到了一筆瑞士法郎 的貸款400（或 $400，基於當時的外匯匯率），瑞士政府根據應對疫情的 “Corona Krise” 緊急 貸款計劃提供的。這筆貸款是無抵押的，負擔得起 0% 利息。2022 年 1 月， 瑞士政府的銀行代理人通知我們的子公司，這筆貸款必須在最長八年內全額償還， 半年度攤銷還款中的第一筆為瑞士法郎 33將於 2022 年 3 月開始。2022 年 9 月，該子公司第二次償還了瑞士法郎的半年度本金 33（或 $35基於匯率）。根據該攤銷時間表，貸款將在2027年9月之前償還。 該貸款的流動部分包含在其他流動負債中，長期債務中的長期部分包含在長期債務中，截至 2023年1月31日為淨額。

CARES 法案擴大了美國小型企業管理局的 (SBA) 商業貸款計劃，創建了薪資保護計劃 (PPP)，該計劃為僱主提供無抵押貸款，其 主要目的是在 收到貸款後的二十四周（“覆蓋期”）內保留或維持勞動力和工資。我們根據公佈 時確定的資格和需求要求申請了PPP貸款，並於2020年4月收到了 $7,000根據PPP（“PPP貸款”），通過該公司的現有貸款機構花旗銀行N.A. 2021 年 6 月，SBA 完全批准了我們的貸款豁免請求，在 2021 財年，公司承認了 $ 的寬免 7,000其他收入貸款。小企業管理局宣佈打算對超過美元的貸款進行審計2,000並在2022年6月通過 Citibank N.A. 要求出示與我們的貸款和寬恕請求有關的文件和信息。我們通過北美花旗銀行向小企業管理局提供了這些信息 。2022 年 10 月，小企業管理局通過花旗銀行北美分行要求我們填寫我們提供的關於我們免除貸款的新版本的貸款必要性 問卷。小企業管理局隨後要求提供有關已提供的 已支付工資的更多信息。

截至2023年1月31日 ，這些協議下的最低未來年度本金支付額如下：

公司在 合同生效時確定安排是租約還是包含租約。公司主要通過經營租賃租賃租賃建築物、辦公空間、患者服務中心和設備， ，通過有限數量的融資租賃租賃租賃設備。通常，使用權資產（表示在租賃期內使用標的 資產的權利）和代表租賃產生的付款義務的租賃負債在租賃開始時根據付款義務的現值在 資產負債表上確認。對於經營租賃，費用在租賃期內按直線法確認 。對於融資租賃，使用有效的 利息法確認租賃負債的利息支出，使用權資產的攤銷在租賃期內按直線法確認。短期租賃 ，初始期限為 12幾個月或更短的時間未記錄在資產負債表上；公司在租賃期內按直線方式確認這些租賃的租賃費用 。公司主要使用其增量借款利率來確定租賃付款的現值 ，因為公司的租賃通常不提供隱含利率。

公司與 (i) 使用權資產支付 和 (ii) 非租賃部分（即與維護費、公用事業等相關的付款）簽訂了租賃協議，這些部分通常合併並將 記為單個租賃組成部分。該公司的租賃剩餘期限小於 1年至 6年，其中一些包括 選項，可將租約延長至最多 5年份。公司的租賃條款可能包括合理確定要行使的 續訂期權和合理確定不會行使的提前終止期權。

該公司的某些租賃協議包括定期根據通貨膨脹或市場利率調整的租金 ，這些費用包含在租賃負債中。

租賃費用的組成部分如下：

截至2023年1月31日 31日，公司租賃負債的到期日如下：

截至1月31日的六個月的租賃期限和折扣率為 ，如下所示：

有關截至2023年1月31日和2022年1月31日的三個月和六個月的租賃負債衡量中包含的金額 支付的現金流信息，請參閲附註4。

自保醫療計劃

公司為其部分 美國員工的醫療保險自籌資金。據信，通過使用個人和綜合止損保險，公司面臨的風險是有限的。 截至2023年1月31日和2022年7月31日，公司已設立了美元的儲備金340和 $260，分別包含在工資、福利和佣金應計 負債中，已報告但未支付的索賠以及已發生 但未報告的索賠中。儲備金基於公司的歷史付款趨勢、索賠歷史和當前估計。

受控股權發行

該公司進行了控股發行^軍士長與作為銷售代理的Cantor Fitzgerald & Co.（“Cantor”）簽訂的銷售協議 （“銷售協議”）。根據銷售協議， 公司可以不時通過Cantor發行和出售公司普通股，面值為$0.01每股 （“普通股”）。公司向坎託支付佣金為 3.0根據銷售 協議收到的總收益的百分比。根據銷售協議，公司沒有義務出售任何股份。根據 銷售協議發行的股份將在 (a) 出售受銷售協議約束的所有股份或 (b) Cantor或公司在協議允許的情況下終止 。

2017 年 9 月，公司向美國證券交易委員會提交了一份 S-3 表格 “shelf” 註冊聲明和銷售協議招股説明書（“註冊聲明”），涵蓋我們的普通股的發行、發行和出售 ，這些普通股本可以根據現有銷售協議發行和出售，總金額不超過美元19.2百萬。 與銷售協議相關的S-3表格註冊聲明已於2020年10月到期，但公司可以隨時自行決定重新提交新的註冊聲明 。

基於股份 的獎勵和基於股份的薪酬

2011年1月，公司股東批准通過2011年激勵計劃（“2011年計劃”），用於 發行股權獎勵，包括 不超過3,000,000股普通股的期權、限制性股票、限制性股票單位和績效股票單位。2018年1月，公司股東批准了 2011年計劃（“經修訂和重述的2011年計劃”）的修正和重述，將根據2011年計劃 可供授予的普通股數量增加200萬股普通股，使可供授予的普通股總數達到5,000,000股 普通股。2020年10月7日，公司董事會批准了經修訂和重述的 2011年計劃的修正和重述，生效日期為2020年10月7日，須經公司股東在公司2020年年度股東大會 上批准。修訂和重述的2011年計劃除其他外，其目的是（i）將經修訂和重述的2011年計劃下可供授予的普通股再增加4,000,000股普通股，使可供授予的普通股總數達到9,000,000股，以及（ii）將 經修訂和重述的2011年計劃的期限延長至2030年10月7日。2021 年 1 月，公司股東批准了經修訂和重述的 2011 年計劃的 修正案和重述。

根據經修訂和重述的經修訂和重述的2011年計劃授予的期權的 行使價等於或大於授予之日普通股的公平 市場價值。經修訂和重述的經修訂和重述的2011年計劃最早將於 (a) 該計劃下沒有普通股可供發行，(b) 公司董事會終止該計劃 ，或 (c) 2030年10月7日。經修訂和重述的經修訂和重述的2011年計劃到期時未償還的獎勵將一直有效，直到這些獎勵被行使、終止或到期。截至2023年1月31日 ，根據經修訂和重述的經修訂和重述的2011年計劃，大約有3,874,000股普通股可供授予。

公司使用Black-Scholes期權定價模型在衡量日估算每個股票期權獎勵的公允價值。獎勵的公平 價值在必要的服務期內按直線攤銷為支出。公司根據歸屬要求支出限制性股票 獎勵，主要是經過的時間。績效股票獎勵只有在有可能獲得 後才能得到承認。屆時，他們的費用將在必要的服務期內予以確認，包括服務期 中已經過的那一部分。

根據計劃授予的期權 可能是激勵性股票期權或非法定期權。2011年計劃規定發行 股票期權、限制性股票和限制性股票單位獎勵，這些獎勵通常在兩到三年內歸屬。

在本報告所述期間確認的基於股份的薪酬支出的 金額如下：

下表列出了與基於股份的付款安排相關的支出金額，這些費用包含在隨附的 運營報表的特定細列項目中：

在截至2023年1月31日和2022年1月31日的三個月和六個月期間，未確認任何超額税收優惠。

股票 期權計劃

下表彙總了截至2023年1月31日的三個月期間的股票期權活動：

截至 2023 年 1 月 31 日 ，與尚未在運營報表中確認的非既得期權相關的未來薪酬總成本為 2,344 美元，預計確認這些獎勵剩餘支出的加權平均期約為 兩年。

期末貨幣股票期權獎勵的 內在價值代表公司在該期間 最後一個交易日的收盤價超過行使價乘以未平倉期權數量。

性能 庫存單位

從2018財年開始 ，公司以基於時間的股票期權和基於績效的限制 股票單位（“績效股票單位” 或 “PSU”）的形式發放長期激勵獎勵。獲得的 PSU 是在三年績效 期內確定的。根據定義，主要績效指標將是收入和調整後的息税折舊攤銷前利潤增長。支出基於收入和調整後的 息税折舊攤銷前利潤在閾值、目標或最高水平上達到的目標，並根據相對於恩佐同行羣體的總股東回報（“TSR”）業績 進行修改。由於未實現3年增長目標，2018財年授予執行官的PSU扣除沒收後於2021財年到期。

在 截至2023年1月31日的六個月中，一名前官員沒收了2020財年授予的15,000個PSU。在截至2023年1月31日的三個月中，該公司記錄的PSU薪酬 支出為7美元，在截至2023年1月31日的六個月中，PSU 的薪酬 支出為48美元。在截至2022年1月31日的三個月和 六個月中，公司記錄的PSU薪酬支出分別為96美元和162美元。

下表彙總了截至2023年1月31日PSU的已批准和未償還款項：

限制 庫存單位

下表彙總了截至2023年1月31日的六個月期間限制性股票單位（“RSU”）的活動：

在 截至2023年1月31日的三個月和六個月中，公司確認了這些限制性股的共享薪酬支出分別為202美元和 388美元。在截至2022年1月31日的三個月和六個月中，公司確認這些限制性股的基於股份的薪酬 支出為73美元。

截至 2023 年 1 月 31 日 ，與尚未在運營報表中確認的非歸屬限制性股股相關的未來薪酬總成本為 995 美元，預計確認這些獎勵剩餘支出的加權平均期約為 一年半。

公司有兩個應報告的部門：臨牀服務和產品。臨牀服務部門為 醫療保健界提供診斷服務。該公司的產品部門為研究和製藥 客户開發、製造和銷售產品。公司根據分部税前收入（虧損）評估分部業績。不包括在税前分部收入 （虧損）中並報告為 “其他” 的成本包括公司一般和管理成本，這些成本不可分配 給兩個應申報的分部。

為捍衞公司知識產權而產生的法律 和相關費用被視為其他分部的一部分，這些費用可能導致和解得到另一個 分部的承認，而其他一般公司事務則被視為其他分部的一部分。與其他 分部活動相關的法律和相關費用將分配給這些細分市場。應報告分部的會計政策與重要會計政策摘要中描述的 相同。

在2023財年初， ，我們決定將研究資源和精力轉移到我們的兩個運營部門，即恩佐 生命科學和恩佐臨牀實驗室，因此，Enzo Therapeutics不再符合可報告細分市場的標準。 Enzo Therapeutics的運營費用包含在所列所有時期的 “其他” 部分中。

以下 財務信息代表公司應報告分部的經營業績：