美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
6-K 表格
外國私人發行人的報告
根據第13a-16條或第15d-16條
1934 年的《證券交易法》
在 2023 年 3 月份
委員會檔案編號:001-38353
PagSeguro 數碼有限公司
(註冊人姓名)
康德明信託公司(開曼)有限公司,
板球廣場,哈欽斯大道,郵政信箱 2681,
大開曼島,KY1-1111,開曼羣島
(首席行政辦公室地址)
用複選標記表示註冊人是否在表格20-F或40-F的封面下提交或將提交年度報告。
20-F 表格 40-F 表格 ☐
用複選標記表示註冊人是否在法規 S-T 規則 101 (b) (1) 允許的情況下以紙質形式提交 6-K 表格:
是 ☐ 不是
用複選標記表示註冊人是否在法規 S-T 規則 101 (b) (7) 允許的情況下以紙質形式提交 6-K 表格:
是的 ☐
PagSeguro 數碼有限公司
合併財務報表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
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內容 | |
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獨立註冊會計師事務所的報告 | 3 |
管理層關於財務報告內部控制的報告 | 6 |
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合併財務報表 | |
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合併資產負債表 | 7 |
合併收益表 | 9 |
綜合收益合併報表 | 10 |
權益變動綜合報表 | 11 |
合併現金流量表 | 12 |
合併財務報表附註 | 13 |
獨立註冊報告
公共會計師事務所
致董事會和股東
PagSeguro 數碼有限公司
對財務報表的意見和
財務報告的內部控制
我們審計了所附的截至2022年12月31日和2021年12月31日的PagSeguro Digital Ltd.及其子公司(“公司”)的合併資產負債表,以及截至2022年12月31日的三年中每年的收益、綜合收益、權益和現金流變動的相關合並報表,包括相關附註(統稱為 “合併財務報表”)。我們還根據Treadway委員會(COSO)贊助組織委員會(COSO)發佈的內部控制——綜合框架(2013)中規定的標準,審計了截至2022年12月31日公司對財務報告的內部控制。
我們認為,上述合併財務報表根據國際會計準則委員會發布的《國際財務報告準則》,在所有重大方面公允列報了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的財務狀況,以及截至2022年12月31日的三年中每年的經營業績和現金流量。我們還認為,根據COSO發佈的《內部控制——綜合框架》(2013年)中規定的標準,截至2022年12月31日,公司在所有重大方面對財務報告保持了有效的內部控制。
意見依據
公司管理層負責這些合併財務報表,維持對財務報告的有效內部控制,並負責評估財務報告內部控制的有效性,這些財務報告包含在隨附的管理層關於財務報告內部控制的年度報告中。我們的責任是根據我們的審計對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會(美國)(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例,我們必須在公司方面保持獨立。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和進行審計,以合理地保證合併財務報表是否存在重大錯報,無論是錯誤還是欺詐所致,以及是否在所有重大方面對財務報告進行了有效的內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是錯誤還是欺詐所致,以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查與合併財務報表中的金額和披露內容有關的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評估合併財務報表的總體列報情況。我們對財務報告內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大缺陷的風險,以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括在當時情況下執行我們認為必要的其他程序。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
內部的定義和侷限性
對財務報告的控制
公司對財務報告的內部控制旨在為財務報告的可靠性提供合理的保證,並根據公認的會計原則為外部目的編制財務報表提供合理的保證。公司對財務報告的內部控制包括以下政策和程序:(i) 與保存記錄有關的政策和程序,這些記錄應以合理的詳細程度準確、公允地反映公司資產的交易和處置;(ii) 提供合理的保證,即在必要時記錄交易以允許根據公認的會計原則編制財務報表,並且公司的收支只能根據管理層的授權進行;以及公司董事;以及 (iii) 就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理的保證。
由於其固有的侷限性,對財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來時期任何有效性評估的預測都可能因條件變化而導致控制不足,或者對政策或程序的遵守程度可能惡化。
關鍵審計事項
下文傳達的關鍵審計事項是本期對合並財務報表的審計中產生的事項,這些事項已傳達或需要傳達給審計委員會,(i) 與對合並財務報表至關重要的賬目或披露有關,(ii) 涉及我們特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的溝通不會以任何方式改變我們對合並財務報表的整體看法,我們也不會通過在下文中傳達關鍵審計事項就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨意見。
收入確認
如合併財務報表附註2.15所述,收入主要包括對通過公司電子平臺進行的購買進行電子中介而收取的費用,以及主要與向商户提前付款有關的財務收入。中介交易的收入在收購交易獲得金融機構(髮卡機構)批准並且公司完成與交易電子驗證相關的履約義務時予以確認,而財務收入則在預計向商户付款時確認。如合併財務報表附註23所述,在截至2022年12月31日的年度中,公司記錄為 “交易活動和其他服務收入”,主要與電子中介費有關的 “財務收入”,主要與向商户的提前付款有關,金額分別為8906,406萬雷亞爾和6252,735萬雷亞爾。
我們確定執行與收入確認有關的程序是一項關鍵審計事項,其主要考慮因素是(i)複雜的信息技術環境用於處理大量個別金額較低的交易,這導致從公司系統中提取了大量數據,在用於審計程序目的之前需要與總賬進行核對;(ii)考慮到大量數據,努力執行審計程序和評估審計證據數據的性質。
我們解決這個問題的方法包括執行與形成合並財務報表總體意見有關的程序和評估審計證據。這些程序包括瞭解和測試與收入確認程序有關的控制措施的有效性。除其他外,這些程序還包括:(1) 將從系統中提取的數據與總賬進行核對,(2) 對公司系統的信息技術總體控制執行審計程序,(3) 測試確認的收入佔選定交易百分比的數學準確性,還測試適用於這些交易的百分比是否符合適用的協議,(4) 抽樣對交易進行現金收款檢查已選中,(5) 正在評估公司披露的充分性。
衡量貸款和信用卡應收賬款的預期信用損失
正如合併財務報表附註2.6、3.2和8所述,管理層根據國際財務報告準則9——金融工具中規定的信貸損失的概率加權估計值來衡量預期的信用損失,這涉及管理層的判斷。截至2022年12月31日,(i)貸款和(ii)信用卡應收賬款的預期信用損失分別為521,929萬雷亞爾和451,285萬雷亞爾。截至2022年12月31日,(i)貸款和(ii)信用卡應收賬款的餘額分別為743,379萬雷亞爾和1112,510萬雷亞爾。管理層使用集體模型、違約概率('PD')、違約損失('LGD')和違約風險敞口('EAD')來計算預期信用損失('ECL')。ECL衡量標準基於管理層對預期將獲得的現值的估計,該估計使用了歷史損失經驗、信貸質量和擔保、經濟因素和估計的未來現金流等假設。在這次評估中,管理層考慮了前瞻性信息、宏觀經濟情景的變化,這些變化影響了為預期信貸損失準備金的計算模型。
我們確定執行與衡量預期信貸損失有關的程序是一項關鍵審計事項,其主要考慮因素是:(i) 考慮到本年度逾期貸款和信用卡應收賬款的嚴重性,以及在確定PD、EAD和LGD時使用的重要假設,管理層在確定預期信貸損失時做出了重要的判斷、主觀性和努力,這反過來又導致了審計師在執行程序和評估審計方面的高度判斷力、主觀性和努力證據獲得的與這些重要假設有關的結果;以及 (ii) 審計工作涉及使用具有專業技能和知識的專業人員來協助評估這些重要假設。
解決這個問題涉及執行與形成我們對合並財務報表的總體意見有關的程序和評估審計證據。這些程序包括瞭解和測試與管理層衡量預期信用損失有關的控制措施的有效性,其中包括對所用假設的控制。除其他外,這些程序還包括:(i)讓具有專業技能和知識的專業人員參與測試管理層確定預期信用損失的流程,包括評估方法和模型的適當性,測試所用數據的準確性和完整性,以及評估重要假設的合理性;(ii)分析管理層會計政策與國際財務報告準則第9號的比較情況;以及(iii)評估公司披露的充分性關閉。
聖保羅,聖保羅,2023 年 3 月 2 日
/s/普華永道會計師事務所
獨立審計有限公司
自 2020 年以來,我們一直擔任公司的審計師
管理層關於財務報告內部控制的報告
Pagseguro Digital Ltd.及其子公司(“公司”)的管理層負責建立和維持對財務報告的適當內部控制,並負責評估財務報告內部控制的有效性。
公司對財務報告的內部控制是在首席執行官兼首席財務官的監督下,由公司法定審計委員會、公司董事會、管理層和其他人員實施的過程,目的是根據和遵守國際會計準則發佈的《國際財務報告準則》(“IFRS”),為財務報告的可靠性以及為外部目的編制財務報表提供合理的保證董事會(“國際會計準則理事會”)。公司對財務報告的內部控制包括:(a) 與保存記錄有關的政策和程序,這些記錄應以合理的詳細程度準確、公允地反映公司資產的交易和處置;(b) 提供合理的保證,即在必要時記錄交易,以允許根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制財務報表,並且公司的收支僅根據授權進行的化合物公司的管理層和董事;以及 (c) 就防止或及時發現可能對合並財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理的保證。
由於其固有的侷限性,對財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來時期任何有效性評估的預測都可能因條件變化而導致控制不足,或者對政策或程序的遵守程度可能惡化。
截至2022年12月31日,公司財務報告內部控制的有效性基於Treadway委員會(COSO)贊助組織委員會(COSO)發佈的內部控制——綜合框架(2013)中規定的標準。根據該評估,管理層得出結論,截至2022年12月31日,公司對財務報告的內部控制是有效的。
聖保羅
2023年2月28日。
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| //亞歷山大·馬格納尼 | | //Artur Schunck | |
| 亞歷山大·馬格納尼 | | Artur Gaulke Schunck | |
| 首席執行官 | | 首席財務官 | |
PagSeguro 數碼有限公司
合併資產負債表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
(所有金額均以千雷亞爾為單位)
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| 注意 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
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資產 | | | | | |
流動資產 | | | | | |
現金和現金等價物 | 6 | | 1,829,097 | | 1,794,362 |
金融投資 | 7 | | 1,103,299 | | 782,647 |
應收賬款 | 8 | | 36,248,589 | | 23,428,522 |
庫存 | | | 13,281 | | 49,537 |
應收税款 | 9 | | 410,801 | | 469,490 |
其他應收賬款 | | | 162,011 | | 194,776 |
流動資產總額 | | | 39,767,078 | | 26,719,334 |
| | | | | |
非流動資產 | | | | | |
應收賬款 | 8 | | 745,546 | | 228,880 |
司法存款 | | | 44,855 | | 40,224 |
遞延所得税和社會繳款 | 20 | | 99,411 | | 120,762 |
其他應收賬款 | | | 18,509 | | 11,710 |
投資 | | | 1,651 | | 15,666 |
財產和設備 | 12 | | 2,493,499 | | 2,289,052 |
無形資產 | 13 | | 2,158,773 | | 1,650,176 |
非流動資產總額 | | | 5,562,244 | | 4,356,470 |
| | | | | |
總資產 | | | 45,329,322 | | 31,075,804 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
PagSeguro 數碼有限公司
合併資產負債表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
(所有金額均以千雷亞爾為單位)
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| 注意 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
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負債和權益 | | | | | |
流動負債 | | | | | |
應付給第三方的賬款 | 14 | | 17,988,139 | | 13,217,150 |
存款 | 15 | | 10,100,599 | | 3,056,444 |
借款 | 19 | | — | | 1,005,787 |
衍生金融工具 | 26 | | 22,289 | | 14,317 |
貿易應付賬款 | | | 449,102 | | 578,004 |
應付給關聯方的賬款 | 10 | | 593,906 | | 543,621 |
工資和社會保障費用 | 16 | | 292,778 | | 259,724 |
税收和繳款 | 17 | | 89,779 | | 63,934 |
意外開支準備金 | 18 | | 46,233 | | 27,653 |
遞延收入 | 2.15 | | 126,042 | | 162,566 |
其他負債 | | | 31,484 | | 73,719 |
流動負債總額 | | | 29,740,351 | | 19,002,919 |
| | | | | |
非流動負債 | | | | | |
應付給第三方的賬款 | 14 | | 84,759 | | — |
存款 | 15 | | 1,894,689 | | 77,552 |
遞延所得税和社會繳款 | 20 | | 1,564,228 | | 1,391,760 |
意外開支準備金 | 18 | | 14,370 | | 13,910 |
遞延收入 | 2.15 | | 17,486 | | 17,300 |
其他負債 | | | 171,313 | | 70,165 |
非流動負債總額 | | | 3,746,845 | | 1,570,687 |
| | | | | |
負債總額 | | | 33,487,196 | | 20,573,606 |
| | | | | |
公平 | | | | | |
股本 | 21 | | 26 | | 26 |
庫存股 | 21 | | (475,354) | | (285,011) |
資本儲備 | 21 | | 6,102,573 | | 6,076,286 |
留存收益 | 21 | | 6,237,392 | | 4,732,624 |
股票估值調整 | 21 | | (22,372) | | (22,372) |
其他綜合收入 | 21 | | (139) | | 645 |
權益總額 | | | 11,842,126 | | 10,502,198 |
| | | | | |
負債和權益總額 | | | 45,329,322 | | 31,075,804 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
PagSeguro 數碼有限公司
合併收益表
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
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| | | 在截至12月31日的年度中, |
| 注意 | | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| | | | | | | |
來自交易活動和其他服務的收入 | 23 | | 8,906,406 | | 6,784,806 | | 4,508,719 |
財務收入 | 23 | | 6,252,735 | | 3,514,425 | | 2,177,360 |
其他財務收入 | 23 | | 175,773 | | 149,491 | | 128,594 |
| | | | | | | |
總收入和收入 | | | 15,334,914 | | 10,448,722 | | 6,814,673 |
| | | | | | | |
銷售和服務成本 | 24 | | (7,470,895) | | (5,775,895) | | (3,772,298) |
銷售費用 | 24 | | (1,946,075) | | (1,523,908) | | (617,463) |
行政開支 | 24 | | (668,679) | | (877,559) | | (563,893) |
財務費用 | 24 | | (3,151,552) | | (790,635) | | (109,232) |
其他收入(支出),淨額 | 24 | | (338,397) | | 7,302 | | 22,904 |
| | | | | | | |
所得税前利潤 | | | 1,759,316 | | 1,488,027 | | 1,774,691 |
| | | | | | | |
當期所得税和社會繳款 | 20 | | (60,718) | | (119,801) | | (62,840) |
| | | | | | | |
遞延所得税和社會繳款 | 20 | | (193,830) | | (201,942) | | (419,551) |
| | | | | | | |
所得税和社會繳款 | | | (254,548) | | (321,743) | | (482,391) |
| | | | | | | |
該年度的淨收入 | | | 1,504,768 | | 1,166,284 | | 1,292,300 |
| | | | | | | |
可歸因於: | | | | | | | |
母公司的股權持有人 | | | 1,504,768 | | 1,166,102 | | 1,291,658 |
非控股權益 | | | — | | 182 | | 642 |
| | | | | | | |
普通股每股基本收益-R$ | 22 | | 4,6002 | | 3,5303 | | 3,9225 |
攤薄後的每股普通股收益-R$ | 22 | | 4,5705 | | 3,5105 | | 3,9163 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
PagSeguro 數碼有限公司
綜合收益合併報表
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度
(所有金額均以千雷亞爾為單位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 在截至12月31日的年度中, |
| | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| | | | | | |
該年度的淨收入 | | 1,504,768 | | 1,166,284 | | 1,292,300 |
其他可能在隨後幾年重新歸類為損益表的綜合收益 | | | | | | |
貨幣折算調整 | | (677) | | (117) | | 959 |
通過OCI按公允價值計值的投資虧損 | | (162) | | 411 | | (421) |
所得税和社會繳款 | | 55 | | (140) | | 143 |
本年度其他綜合收入 | | 1,503,984 | | 1,166,438 | | 1,292,981 |
| | | | | | |
可歸因於 | | | | | | |
母公司的股權持有人 | | 1,503,984 | | 1,166,256 | | 1,292,339 |
非控股權益 | | — | | 182 | | 642 |
該年度的淨收入 | | 1,503,984 | | 1,166,438 | | 1,292,981 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
PagSeguro 數碼有限公司
權益變動綜合報表
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度
(所有金額均以千雷亞爾為單位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 資本儲備 | | 利潤儲備 | | | | | | | | | | |
| 注意 | | 股本 | | 庫存股 | | 資本儲備 | | 基於股份的長期激勵計劃 (LTIP) | | 留存收益 | | 股票估值調整 | | 其他綜合收入 | | 總計 | | 非控股權益 | | 權益總額 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2019年12月31日 | | | 26 | | (41,267) | | 5,686,255 | | 95,248 | | 2,274,864 | | (22,372) | | (190) | | 7,992,564 | | 22,384 | | 8,014,948 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
該年度的淨收入 | | | — | | — | | — | | — | | 1,291,658 | | — | | — | | 1,291,658 | | 642 | | 1,292,300 |
貨幣折算調整 | | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 959 | | 959 | | — | | 959 |
通過OCI造成的金融資產損失 | | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (278) | | (278) | | — | | (278) |
非控制性 | | | — | | — | | | | | | — | | — | | — | | — | | (10,913) | | (10,913) |
已發行的股票 | | | — | | — | | 3,834 | | (3,834) | | — | | — | | — | | — | | — | | — |
基於股份的長期激勵計劃 (LTIP) | | | — | | — | | — | | 75,218 | | — | | — | | — | | 75,218 | | — | | 75,218 |
收購庫存股 | | | — | | (44,775) | | — | | — | | — | | — | | — | | (44,775) | | — | | (44,775) |
庫存股的 (LTIP) | | | | | 72,433 | | — | | (72,433) | | — | | — | | — | | — | | — | | — |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2020年12月31日 | | | 26 | | (13,609) | | 5,690,089 | | 94,199 | | 3,566,522 | | (22,372) | | 491 | | 9,315,346 | | 12,113 | | 9,327,459 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
該年度的淨收入 | | | — | | — | | — | | — | | 1,166,102 | | — | | — | | 1,166,102 | | 182 | | 1,166,284 |
貨幣折算調整 | | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (117) | | (117) | | — | | (117) |
通過OCI造成的金融資產損失 | | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 271 | | 271 | | — | | 271 |
非控制性 | | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (12,295) | | (12,295) |
已發行的股票 | | | — | | — | | 138,665 | | (138,665) | | — | | — | | — | | — | | — | | — |
基於股份的長期激勵計劃 (LTIP) | | | — | | — | | — | | 305,408 | | — | | — | | — | | 305,408 | | — | | 305,408 |
收購庫存股 | | | — | | (284,812) | | — | | — | | — | | — | | — | | (284,812) | | — | | (284,812) |
庫存股的 (LTIP) | | | — | | 13,410 | | — | | (13,410) | | — | | — | | — | | — | | — | | — |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 | | | 26 | | (285,011) | | 5,828,754 | | 247,532 | | 4,732,624 | | (22,372) | | 645 | | 10,502,198 | | — | | 10,502,198 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
該年度的淨收入 | 21 | | — | | — | | — | | — | | 1,504,768 | | — | | — | | 1,504,768 | | — | | 1,504,768 |
貨幣折算調整 | 21 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (677) | | (677) | | — | | (677) |
通過OCI造成的金融資產損失 | 21 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (107) | | (107) | | — | | (107) |
基於股份的長期激勵計劃 (LTIP) | 21 | | — | | — | | — | | 127,389 | | — | | — | | — | | 127,391 | | — | | 127,391 |
收購庫存股 | 21 | | — | | (291,445) | | — | | — | | — | | — | | — | | (291,445) | | — | | (291,445) |
庫存股的 (LTIP) | 21 | | — | | 101,102 | | — | | (101,102) | | — | | — | | — | | — | | — | | — |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年12月31日 | | | 26 | | (475,354) | | 5,828,754 | | 273,819 | | 6,237,392 | | (22,372) | | (139) | | 11,842,126 | | — | | 11,842,126 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
PagSeguro 數碼有限公司
合併現金流量表
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度
(所有金額均以千雷亞爾為單位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日的財年 |
| 注意 | | 2022 | | 2021 | | 2020 |
| | | | | | | |
來自經營活動的現金流 | | | | | | | |
所得税前利潤 | | | 1,759,316 | | | 1,488,027 | | | 1,774,691 | |
不影響現金的支出(收入): | | | | | | | |
折舊和攤銷 | 24 | | 1,130,690 | | | 768,593 | | | 376,335 | |
損失總額 | 24 | | 984,487 | | | 664,268 | | | 288,309 | |
意外開支準備金的應計額 | 18 | | 37,276 | | | 25,938 | | | 6,409 | |
基於股份的長期激勵計劃 (LTIP) | | | 127,391 | | | 370,629 | | | 122,870 | |
撤銷税收和繳款 | | | — | | | (4,638) | | | (84,294) | |
處置財產、設備、無形資產和投資資產的損失 | | | 270,901 | | | 28,393 | | | 19,465 | |
衍生金融工具,淨額 | 15 | | 22,289 | | | 5,952 | | | — | |
應計利息 | | | 592,146 | | | 230,555 | | | 17,222 | |
其他(收入)成本,淨額 | | | 6,355 | | | 103,667 | | | (18,185) | |
經營資產和負債的變化 | | | | | | | |
應收賬款 | | | (17,853,689) | | | (9,303,060) | | | (5,586,919) | |
金融投資(強制性擔保) | | | (157,419) | | | (84,534) | | | 43,229 | |
庫存 | | | 36,257 | | | (132,398) | | | 31,602 | |
可收回的税款 | | | 154,273 | | | (36,565) | | | (206,221) | |
其他應收賬款 | | | 26,050 | | | (62,084) | | | (78,744) | |
遞延收入 | | | (36,338) | | | (33,689) | | | 145,005 | |
其他負債 | | | 68,266 | | | (17,312) | | | 67,669 | |
應付給第三方的賬款 | | | 4,847,629 | | | 2,940,739 | | | 4,173,264 | |
貿易應付賬款 | | | (133,846) | | | 243,585 | | | 72,328 | |
來自關聯方的應收款 | | | 9,787 | | | 471,585 | | | 38,250 | |
存款 | | | 9,006,018 | | | 2,276,041 | | | 758,003 | |
工資和社會費用 | | | 33,054 | | | (8,091) | | | 7,605 | |
税收和繳款 | | | 25,829 | | | (11,499) | | | (34,438) | |
意外開支準備金 | | | (24,234) | | | (17,763) | | | (1,127) | |
| | | 932,488 | | | (93,661) | | | 1,932,328 | |
繳納的所得税和社會繳款 | | | (89,899) | | | (76,782) | | | (46,384) | |
收到的利息收入,淨額 | | | 2,706,375 | | | 1,068,450 | | | 266,719 | |
| | | | | | | |
經營活動提供的淨現金 | | | 3,548,964 | | | 898,007 | | | 2,152,663 | |
| | | | | | | |
來自投資活動的現金流 | | | | | | | |
收購支付的金額,扣除獲得的現金 | | | — | | | (43,367) | | | (345,602) | |
購買財產和設備 | 12 | | (1,096,059) | | | (972,274) | | | (1,522,769) | |
購買和開發無形資產 | 13 | | (1,040,337) | | | (779,555) | | | (523,785) | |
贖回(收購)金融投資 | | | (48,134) | | | 324,247 | | | 530,667 | |
| | | | | | | |
用於投資活動的淨現金 | | | (2,184,530) | | | (1,470,949) | | | (1,861,489) | |
| | | | | | | |
來自融資活動的現金流量 | | | | | | | |
借款 | 19 | | 250,000 | | | 1,012,086 | | | — | |
償還借款 | | | (1,213,144) | | | — | | | — | |
支付借款利息 | | | (56,931) | | | — | | | — | |
收購庫存股 | 21 | | (291,445) | | | (257,992) | | | (44,774) | |
支付租約 | | | (18,179) | | | (15,148) | | | — | |
非控股股東增資 | | | — | | | (11,708) | | | (10,289) | |
| | | | | | | |
融資活動提供的(用於)的淨現金 | | | (1,329,699) | | | 727,238 | | | (55,064) | |
| | | | | | | |
現金和現金等價物增加 | | | 34,735 | | | 154,297 | | | 236,110 | |
年初的現金和現金等價物 | | | 1,794,362 | | | 1,640,065 | | | 1,403,955 | |
年底的現金和現金等價物 | | | 1,829,097 | | | 1,794,362 | | | 1,640,065 | |
所附附附註是這些未經審計的簡明合併中期財務報表不可分割的一部分。
PagSeguro 數碼有限公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
PagSeguro Digital Ltd.(“PagSeguro Digital” 或 “公司”)是一家控股公司,其主要執行辦公室位於開曼羣島,是Universo Online S.A.(“UOL”)的子公司,與其子公司一起被稱為 “PagSeguro Group”,於2017年7月19日成立。PagSeguro Internet Instituide Pagamento S.A.(“PagSeguro Brazil”)的99.99%的股份於2018年1月4日出資給了PagSeguro Digital,PagSeguro Digital保留了對巴西PagSeguro Digital的控制權。
PagSeguro Brazil是一傢俬營公司,成立於2006年1月20日,致力於提供金融技術解決方案和服務以及相應的相關活動,主要關注微型商户和中小型企業(“中小企業”)。
2021年3月18日,PagSeguro集團成立了一家在PagSeguro Digital旗下注冊的名為PagSeguro Holding Ltd(“PSHC”)的控股公司。此外,在2021年第三季度,PagSeguro集團在PSHC下成立了四家新子公司:Pagseguro Chile SPA(“Pagseguro Chile”)、Pagseguro Colombia S.A.S.(“Pagseguro Colombia”)、PSGP Mexico S.A. de C.V.(“PSGP Mexico”)和Pagseguro Peru S.A.C.(“Pagseguro Peru”)。
2022 年 6 月,Boa Compra Tecnologia Ltda. 更名為 PagSeguro Tecnologia Ltda。(“PagSeguro Tecnologia”),這是使該實體更接近PagSeguro品牌的營銷策略的一部分。
PagSeguro Digital 的子公司是 PagSeguro Brazil、PagSeg Particaes Ltda。(“PagSeg”),BS Holding Financeira Ltda(“BS Holding”)和 PSHC。PagSeguro 集團的子公司包括以下內容:
•PagSeguro Brazil的子公司是PagSeguro Biva Securitiadora de Creditos Financeiras S.A.(“Biva Sec”)、Fundo de Investimento em Direitos Creditos Creditos Creditos Creditos Financeiras S.A.、Wirecard Brazilo Institures de Direitos Creditos S.A.(“RegistraseGuro”)、Wirecard Brazila Institos 以及 Concil Inteligíncia em Concilia桑 S.A.(“理事會”)。
•PagSeg 的子公司是 Net+Phone Telecomunicaes Ltda。(“網絡+電話”)、Pagseguro Tecnologia、BCPS 在線服務有限公司(“BCPS”),CDS Serviceioss Financeiros Ltda(“CDS”),Pagseguro Biva Services Financeiros Ltda(“Biva Servizos”)和PagBank Particazones Ltda(“PagBank”)。
•PagBank的子公司是Tilix Digital有限公司。(“TILIX”),YAMI Software & Innovaío Ltda(“YAMI”)和 Zygo Serviás de Tecnologia S.A.(“ZYGO”)。
•PSHC的子公司是智利Pagseguro、哥倫比亞Pagseguro、Pagseguro Peru和PSGP Mexico。
•BS Holding的子公司是BancoSeguro S.A.(“Bancoseguro”)和Paginvest CTVM Ltda。(“Paginvest”)。
•Biva Services 的子公司是 Pagseguro Biva Corportente Bancário Ltda。(“Biva Corban”)。
這些合併財務報表包括巴西PagSeguro、PagSeg、PSHC、BS Holding和相應的子公司。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
1.1 其他信息
i) Covid-19
在截至2021年12月31日的年度中,該公司觀察到,在前三個月中,感染 COVID-19 的人數有所增加,因此該國多個城市和州恢復了部分封鎖和社會隔離。在2021年第二季度,巴西的大多數城市加快了人口的疫苗接種速度,因此,公司開始了畢業生重新開放的進程,延長了商業活動的開放時間。在2021年第三和第四季度,公司觀察到公眾社交活動的迴歸,隨之而來的是交易支付量(“TPV”)的增長。
在截至2022年12月31日的一年中,巴西觀察到,由COVID-19 引起的感染人數和總死亡人數有所減少,社交活動和商業活動通常恢復到與疫情前相似的水平。這些情況導致了更高的TPV,從而增加了公司的收入。
該公司具有重要的可變成本結構,主要與TPV有關,例如手續費、交換、信用卡計劃費用和退款。營銷和銷售費用也是可變的,取決於公司利用PagBank等新產品和服務的策略。該公司還在關注巴西經濟的發展,並在必要時重新評估預期信用損失的損失補貼準備金。
ii) MOIP 事件
截至2021年12月31日,MOIP在集團合併資產中所佔比例不到3%,在截至2021年12月31日的年度中佔合併收入和淨收入的不到2%和1%,在2021年9月25日至9月29日期間參與了網絡攻擊(“事件”)。黑客要求公司支付指定款項,以防止公開披露或出售事件中泄露的有針對性的被黑客入侵的數據,其中包括MOIP客户的個人資料信息。
事件發生時,MOIP的IT服務器和操作環境與PagSeguro的其餘IT平臺和系統截然不同,因此,除了MOIP IT環境中獨立的數據庫、客户信息或系統外,PagSeguro的數據庫、客户信息或系統均不受事件影響,也不構成受泄露數據的一部分。PagSeguro 立即遵守了適用的巴西法律的要求,包括於 2021 年 10 月 7 日向巴西國家數據保護局(Autoridade Nacional de Proteáo de Dados)和巴西中央銀行提交了正式報告。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
1.1 其他信息(續)
評估完成後,在沒有財務影響的情況下,PagSeguro於2022年1月5日通過對2021年10月首次報告的表格補充表格與ANPD進行了溝通。在審查該事件期間,PagSeguro沒有發現未經授權訪問敏感信息(例如密碼或信用卡詳細信息)的證據。
PagSeguro證實,該事件沒有對公司或其客户造成重大的不利財務影響,PagSeguro的IT系統(包括MOIP的IT環境)運行正常,為應對該事件採取了加強的安全措施。
iii) 烏克蘭和俄羅斯的衝突
此外,衝突造成的地緣政治不穩定,例如持續的烏克蘭戰爭,以及由此產生的對俄羅斯的制裁、税收或關税,以及俄羅斯對此類制裁的迴應(包括報復行為,例如網絡攻擊和對其他國家的制裁),可能會對全球經濟或特定的國際、區域和國內市場,包括巴西市場產生不利影響。此類事件可能會通過全球通貨膨脹加劇、合規成本增加、外匯匯率波動加劇、供應鏈不穩定以及進一步的市場混亂,包括針對我們所依賴的技術或我們或客户運營所在市場的網絡攻擊,對我們的業務和財務表現產生不利影響。目前,該公司認為衝突不會對其運營產生任何重大影響。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
2.1。編制合併財務報表的基礎
這些合併財務報表是根據國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的《國際財務報告準則》(“IFRS”)編制的,披露了與財務報表有關的所有(且僅限)適用的重要信息,這與管理層在履行職責時使用的信息一致。除非另有説明,否則合併財務報表以千巴西雷亞爾列報,這是PagSeguro集團的功能貨幣。
合併財務報表是按歷史成本編制的,但某些按公允價值計量的金融資產和負債除外。
編制財務報表需要使用某些重要的會計估計。它還要求管理層在適用PagSeguro Group的會計政策的過程中行使判斷力。附註3披露了涉及更高判斷力或複雜性的領域,或假設和估計對財務報表具有重要意義的領域。
這些截至2022年12月31日和2021年12月31日的合併財務報表以及截至2022年12月的三年中,PagSeguro Digital董事會於2023年2月28日授權發佈。
2.2。整合的基礎
PagSeguro 集團整合了其控制的所有實體。當PagSeguro Group因參與被投資方而面臨或有權獲得可變回報時,控制權就實現了,並且可以通過其對被投資方相關活動的控制來影響這些回報。
子公司是PagSeguro Digital控制的所有實體。自PagSeguro集團獲得子公司控制權之日起,子公司將全面合併,並在PagSeguro集團失去對子公司的控制權時終止。附註4中描述了合併中包括的子公司。
在不喪失控制權的情況下,子公司所有權權益的變更作為股權交易入賬。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
2。合併財務報表和重要會計政策的列報和編制(續)
2.3。外幣
i) 交易和餘額
外幣交易使用交易當日的現行匯率折算成本位幣。以外幣計價的貨幣資產和負債在報告日按本位幣運動匯率折算。這些交易的結算以及以外幣計價的貨幣資產和負債按年終匯率折算所產生的外匯損益在收益表中確認。
以外幣歷史成本衡量的非貨幣項目使用初始交易當日的匯率進行折算。
ii) 集團公司
合併時,國外業務的資產和負債按報告日的現行匯率折算成雷亞爾,其損益表按交易當日的現行匯率折算。
OCI 確認了因合併而產生的匯兑差異。在出售外國業務時,OCI中與該特定外國業務相關的部分被重新歸類為損益。
2.4。現金和現金等價物
持有現金和現金等價物的目的是滿足短期現金需求,而不是用於投資或任何其他目的。PagSeguro Group將一種金融投資歸類為現金等價物,這種投資可以立即轉換為已知數額的現金,並且存在價值變動的非物質風險。PagSeguro Group將原始到期日為三個月或更短的金融工具歸類為現金等價物。
2.5。金融工具-初始確認和後續計量
i) 金融資產
初始識別和測量
金融資產在初始確認時進行分類,隨後按攤餘成本、公允價值計入其他綜合收益(“OCI”),公允價值計入損益。分類取決於金融資產的合同現金流特徵以及集團管理這些特徵的業務模式。集團最初按公允價值衡量金融資產,如果是非公允價值的金融資產,則通過損益計量交易成本。
要通過OCI按攤餘成本或公允價值對金融資產進行分類和計量,它需要產生現金流,即 “僅支付未償本金的本金和利息”(“SPPI”)。該評估被稱為 SPPI 測試,是在儀器級別上進行的。無論商業模式如何,現金流不屬於SPPI的金融資產均按公允價值通過損益進行分類和計量。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
2。合併財務報表和重要會計政策的列報和編制(續)
集團管理金融資產的商業模式是指如何管理其金融資產以產生現金流。商業模式決定現金流是來自收集合同現金流、出售金融資產還是兩者兼而有之。按攤餘成本分類和計量的金融資產存放在商業模式中,目的是持有金融資產以收集合同現金流,而通過OCI按公允價值分類和計量的金融資產則在商業模式內持有,目的是持有以收集合同現金流和出售(例如附註7中披露的金融投資)。
金融資產包括現金和現金等價物、金融投資、應收賬款、司法存款和其他應收賬款。
後續測量
隨後的金融資產計量取決於其分類,可能是 (i) 按攤餘成本計算的金融資產;(ii) 通過OCI計算公允價值並回收累積損益的金融資產(債務工具);(iii)通過OCI按公允價值定值,不回收取消確認後的累計損益的金融資產(權益工具);以及(iv)通過損益按公允價值計算的金融資產。
按攤餘成本計算的金融資產
與債務工具相關的按攤餘成本計算的金融資產隨後使用實際利率法進行計量,並可能減值。與權益工具相關的按攤餘成本計算的金融資產以收購成本計量。當資產被取消確認、修改或減值時,收益和損失在損益中確認。
按攤餘成本計算的集團金融資產包括現金和現金等價物、應收賬款、司法存款、投資和其他應收賬款。
按公允價值計入損益的金融資產
按公允價值計入損益的金融資產在資產負債表中按公允價值列報,相應的損益在損益表中確認。本集團不持有該類別的任何金融資產。
通過OCI按公允價值計算的金融資產
對於通過OCI按公允價值計算的債務工具,利息收入、外匯重估和減值損失或逆轉在損益表中確認,其計算方式與按攤餘成本計量的金融資產相同。剩餘的公允價值變動在OCI中確認。取消確認後,OCI中確認的累積公允價值變動將回收為損益。
如附註7所披露,集團通過OCI提供的按公允價值計算的債務工具包括對巴西國債的投資。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
2。合併財務報表和重要會計政策的列報和編制(續)
通過OCI(股票工具)按公允價值指定的金融資產
獲得初步確認後,集團可以選擇將其股權投資不可撤銷地歸類為通過OCI指定公允價值的權益工具,前提是這些投資符合IAS 32《金融工具:列報》中對權益的定義,並且不用於交易。分類是逐個儀器確定的。這些金融資產的收益和損失永遠不會被回收為盈利或虧損。本集團不持有該類別的任何金融資產。
取消識別
在下列情況下,金融資產或金融資產的一部分或一組類似金融資產的一部分(如適用)被取消確認:
•從資產中獲得現金流的權利到期;或
•PagSeguro Group將其從資產中獲得現金流的權利或承擔將收到的現金流全額支付給第三方的義務;以及(a)轉移資產的幾乎所有風險和收益,或(b)既不轉移也不保留資產的幾乎所有風險和收益,而是轉移對資產的控制權。
當PagSeguro Group轉讓其從資產中獲得現金流的權利,並且沒有轉移或保留該資產的幾乎所有風險和收益時,該資產將在PagSeguro集團持續參與該資產的範圍內得到確認。在這種情況下,PagSeguro集團還承認相關責任。
轉讓的資產和相關負債是在反映PagSeguro集團保留的權利和義務的基礎上進行計量的。
以對轉讓資產提供擔保的形式持續參與是按資產原始賬面金額和PagSeguro Group可能需要償還的最大對價金額中的較低者來衡量的。
ii) 金融資產減值
PagSeguro Group在資產負債表日進行評估,是否有客觀證據表明某項金融資產或一組金融資產已減值。集團確認所有未按公允價值計入損益的債務工具的預期信用損失(“ECL”)備抵額。ECL基於合同到期的合同現金流與集團預期獲得的所有現金流之間的差額,按原始有效利率的近似值進行貼現。預期的現金流將包括出售所持抵押品或合同條款中不可或缺的其他信貸增強所產生的現金流。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
2。合併財務報表和重要會計政策的列報和編制(續)
ECL 的識別分為兩個階段。對於自首次確認以來信用風險未顯著增加的信用風險敞口,提供ECL用於應對未來12個月(12個月的ECL)內可能發生的違約事件造成的信用損失。對於自首次確認以來信用風險顯著增加的信用風險敞口,無論違約時間如何(終身ECL),都需要為風險敞口剩餘期內的預期信用損失提供損失補貼。
集團在考慮違約可能性的情況下適用信用風險政策:(a) 髮卡機構,有義務將持卡人進行的交易所收取的費用轉入信用卡和借記卡,和/或 (b) 收單機構,PagSeguro集團使用這些機構批准與發行人的交易。為了降低這種風險,PagSeguro集團成立了信用和流動性風險委員會,其職責是評估PagSeguro Group所服務的每家髮卡機構的風險水平,如附註26所述。
對於通過OCI按公允價值計算的債務工具,集團採用低信用風險簡化措施。在每個報告日,集團都會使用無需過度成本或精力即可獲得的所有合理和可支持的信息,評估債務工具是否被視為具有低信用風險。在進行評估時,集團重新評估了債務工具的內部信用評級。集團通過OCI提供的公允價值債務工具僅包括對巴西國債的投資,被視為低信用風險投資。
iii) 金融負債
初始識別和測量
金融負債在初始確認時被歸類為按公允價值計入損益的金融負債或攤銷成本。PagSeguro集團在初始確認時確定其金融負債的分類。
金融負債包括對第三方的應付賬款、對關聯方的應付賬款、貿易應付賬款和其他應付賬款。
後續測量
隨後的金融負債計量取決於其分類,可能如下:
按公允價值計入損益的金融負債
按公允價值計入損益的金融負債包括持有的交易型金融負債和以公允價值計入初始確認損益的金融負債。為防範公允價值敞口風險而訂立的金融負債和相應的特定衍生品也被指定為公允價值套期保值。
如果在短期內收購以供出售,則金融負債被歸類為持有以交易為目的的金融負債。該類別包括不符合國際財務報告準則第9號(金融工具)定義的對衝會計準則的衍生金融工具。
持有交易負債的損益在損益表中確認。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
2。合併財務報表和重要會計政策的列報和編制(續)
按攤餘成本計算的金融負債
首次確認後,計息借款隨後使用實際利率法按攤餘成本計量,並在收益表中確認。
攤銷成本的計算方法是考慮收購的任何折扣或溢價以及作為有效利率組成部分的費用或成本。實際利率攤銷包含在收益表的 “財務費用” 中。
取消識別
當債務解除、取消或到期時,金融負債即被取消確認。當現有金融負債被同一貸款人按本質不同的條件取代另一項金融負債,或者對現有負債的條款進行了重大修改時,這種交換或修改被視為對原始負債的取消確認和對新負債的確認,相應賬面金額的差額在收益表中確認。
iv) 金融工具——抵消
當且僅當存在抵消已確認金額的現有且可強制執行的法定權利並打算同時抵消或變現資產並結清負債時,金融資產和負債才在資產負債表中淨列報。
v) 金融工具的公允價值
在有組織市場上活躍交易的金融工具的公允價值是根據資產負債表日的報價確定的,不扣除交易成本。
未在活躍市場上交易的金融工具的公允價值是通過使用估值技術確定的。這些技術包括使用最近的公平交易、參考其他類似工具、折扣現金流分析或其他估值方法。
vi) 當前分類與非當前分類
PagSeguro集團根據流動和非流動分類在資產負債表中列報金融資產和負債。資產在以下情況下為流動資產:(i) 預計將在正常運營週期內變現或打算出售或消費;(ii) 主要為交易目的持有;(iii) 預計將在報告期後的十二個月內變現;或 (iv) 現金或現金等價物,除非限制在報告期後至少十二個月內交換或用於清償負債。所有其他資產均歸類為非流動資產。
負債在以下情況下為流動負債:(i) 預計將在正常運營週期內結算;(ii) 主要出於交易目的持有;(iii) 負債將在報告期後的十二個月內清償;或 (iv) 沒有無條件的權利將負債的清算推遲到報告期之後至少十二個月。
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(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
2。合併財務報表和重要會計政策的列報和編制(續)
vii) 衍生金融工具
衍生品最初在衍生品合約簽訂之日按公允價值確認,隨後在每個報告期結束時按公允價值重新計量。後續公允價值變化的核算取決於衍生品是否被指定為套期保值工具,如果是,則取決於被套期保值的項目的性質。
在對衝關係初期,該小組記錄了套期保值工具和對衝項目之間的經濟關係,包括預計套期保值工具現金流的變化是否會抵消對衝項目現金流的變化。
如果套期保值不再符合套期會計標準,則使用重新計算的有效利率將使用重新計算的有效利率將對衝項目賬面金額的調整在到期前的剩餘時期內攤銷為損益。
2.6。應收賬款
應收賬款主要包括(i)來自信用卡/借記卡髮卡機構和收單機構的應收賬款,這些應收賬款來自通過PagSeguro Group支付平臺和信貸業務進行的交易,以及(ii)貸款、信用卡應收賬款和工資貸款以及其他信貸業務。應收賬款最初按扣除預期信用損失的公允價值入賬。如果期限等於一年或更短,則應收賬款被歸類為流動資產,如果不是,則歸類為非流動資產。
對於來自客户的借記卡和信用卡應收賬款,由於這些應收賬款由大型金融機構批准的交易組成,根據主要信用評級機構的評級,這些交易的總體風險水平較低,因此公司將其預期的信用風險評估為較低。考慮到其他外部因素,例如惠譽、標準普爾和穆迪給出的信用評級,該評估會不斷更新。
當選擇提前從金融機構收取應收賬款時,PagSeguro Group會產生財務費用。這筆財務費用在金融機構同意分期清算預付的應收賬款時確認,並在收益表中作為財務費用入賬。
對於貸款、信用卡應收賬款和工資貸款以及其他信貸業務,定期審查確定減值損失準備金的方法,並根據以下因素的乘法進行計算:
•違約風險敞口(EAD):違約時面臨信用風險的金額;
•違約概率(PD):交易對手未履行其合同付款義務的可能性;以及
•默認損失額 (LGD):發生違約時預計無法恢復的風險敞口百分比。
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2。合併財務報表和重要會計政策的列報和編制(續)
PagSeguro使用信用風險評級模型來評估交易對手的破產和違約風險,其方法和規則在內部規則和政策中定義。這種信用風險評級模型的主要目的是使用客觀因素對客户違約的可能性(稱為違約概率(PD)進行評級,這些因素將客户及其經濟羣體的經濟和財務信息與為運營提供的輔助擔保相結合:發行人或債務人面臨重大財務困難;破產或與債權人合併或財務重組的可能性高;違約,例如違約或拖欠利息或本金付款;債務重新談判;以及活躍市場的消失。
PD 是為 PagSeguro 建立的每個業務領域設置的,其隔離主要基於客户規模,因此將具有相似行為的客户和 PD 進行分組。
客觀因素的加權加上對附屬擔保覆蓋率的分析可以得出客户評級,從而允許將具有相似信用風險的客户分組並分為以下階段之一:
•第一階段:包括自首次確認以來信用風險未顯著增加或在財務報表報告日信用風險較低的信貸投資組合。它要求確認與報告日後12個月內可能發生的違約事件造成的預期信用損失(12個月的預期信用損失)相關的備抵金。
•第二階段:包括自首次確認以來信用風險顯著增加但沒有顯示減值客觀證據的信貸投資組合。考慮到在預期交易週期內可能發生的違約事件,它要求確認相當於預期信用損失金額的備抵金。
•第三階段:包括顯示減值客觀證據的信貸投資組合。考慮到在預期交易週期內可能發生的違約事件,它要求確認相當於預期信用損失金額的備抵金。
除了上述用於計算必要補貼要求的內部政策和規則外,減值補貼的確認還考慮了PagSeguro設定的預期信息和情景,其中包括以下內容:影響計算模型的宏觀經濟情景的變化,例如失業率、國內生產總值(GDP)、信用卡分數、通貨膨脹率、債務率和貸款分數。宏觀經濟情景還涉及固有的風險、市場不確定性和其他因素,這些因素可能產生與預期不同的結果。
最後,除了計算減值準備金的方法(EAD x PD x LGD)外,PagSeguro還考慮了此類方法可能未涵蓋的任何其他因素,將該因素應用於個人交易層面。在這次評估中,管理層將前瞻性信息和假設視為歷史損失經驗、信貸質量和擔保、經濟因素和估計的未來現金流,這可能會影響準備預期信貸損失的計算模型。
在以下情況下,一項資產或一組金融資產將受到減值併產生減值損失:(i) 有客觀證據表明,該資產或一組金融資產是在最初確認資產後發生的一個或多個事件造成減值“;(ii) 此類損失事件(或事件)有效影響了預計的未來經營現金流;(iii)可以可靠地估算損失。
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2。合併財務報表和重要會計政策的列報和編制(續)
如果在隨後的某一時期內,損失額減少並且客觀上與確認損失之後發生的事件(例如債務人信用等級的提高)有關,則通過調整備抵額來沖銷先前確認的損失。
2.7。庫存
庫存由 POS 設備組成。庫存按歷史成本列報。公司使用平均成本法來核算庫存成本,當銷售價值低於其購買成本時,將確認相應的損失準備金。
2.8。財產和設備
財產和設備按歷史成本列報,扣除累計折舊和累計減值損失(如果有)。歷史成本包括可直接歸因於購置物品的支出,還可能包括與購置合格資產相關的財務成本。
只有當與這些成本相關的未來經濟收益很可能流向PagSeguro Group並且可以可靠地衡量此類收益時,後續成本才包含在資產的賬面金額中或酌情確認為單獨資產。
更換物品或部件的攜帶量被取消識別。所有其他維修和保養費用在發生當年的收入表中列支。
在每個報告期結束時,對資產的剩餘價值和使用壽命進行審查,並酌情根據預期進行調整。折舊是根據估計的使用壽命使用直線法計算的,如下所示:
| | | | | |
數據處理設備(包括 POS 設備) | 2.5 到 5 年 |
建築物租賃 | 5 到 10 年 |
機械和設備 | 5 到 10 年 |
其他資產 | 5 到 10 年 |
2022 年,公司審查了這些資產的估計使用壽命,沒有發現任何重大變化。
財產和設備在處置時或預計其使用或處置將帶來未來經濟利益時,即不再予以確認。當資產被取消確認時,任何處置收益或虧損(以淨處置收益與資產賬面金額之間的差額計算)將在收益表的 “其他(支出)淨收入” 中確認。
當資產的賬面金額大於其估計的可收回金額時,資產的賬面金額將立即減記為其可收回金額。參見注釋 2.10。
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2.9。無形資產
軟件許可證按歷史成本記錄。軟件許可證在軟件的估計使用壽命(約為五年)內按直線攤銷。
與維護計算機軟件程序有關的費用在發生時確認為開支。直接歸因於PagSeguro Group控制的可識別和獨特軟件產品的設計和測試的開發成本被確認為無形資產。
與軟件內部開發相關的可直接歸因成本作為軟件產品的一部分資本化,主要包括與僱員和第三方訂約服務有關的費用。
不符合資本化標準的其他發展支出在發生時記作支出。先前記作支出的開發成本在隨後的期間不作為資產入賬,而是列入損益表。
資本化的計算機軟件開發成本按其估計的使用壽命進行攤銷,每個報告期結束時對這些使用壽命進行審查,並酌情根據預期進行調整。
2.10。非金融資產減值
PagSeguro集團在每個報告日評估是否有跡象表明資產可能減值。如果有任何跡象,或者當需要對資產進行年度減值測試時,PagSeguro Group會估算該資產的可收回金額。資產的可收回金額是資產或CGU的公允價值減去處置成本及其使用價值中的較高者。可收回金額是針對單項資產確定的,除非該資產產生的現金流入在很大程度上獨立於來自其他資產或資產組的現金流入。當資產或CGU的賬面金額超過其可收回金額時,該資產被視為減值並減記為其可收回金額。
在評估使用價值時,使用税後貼現率將估計的未來現金流折成其現值,該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產特定風險的評估。在確定公允價值減去處置成本時,考慮了最近的市場交易。如果無法確定此類交易,則使用適當的估值模型。
集團的減值計算基於最新的預算和預測計算。這些預算和預測計算通常涵蓋五年。計算長期增長率並將其應用於預測第五年之後的未來現金流。
對於不包括商譽的資產,在每個報告日進行評估,以確定是否有跡象表明先前確認的減值損失已不存在或已經減少。如果存在此類跡象,則小組估算資產或CGU的可收回金額。每年對商譽進行減值測試,當情況表明賬面價值可能受損時。當CGU的可收回金額低於其賬面金額時,商譽就會減值,減值損失即被確認。
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2.11。應付給第三方的賬款
應付給第三方的款項是指應付給使用PagSeguro Brazil平臺的商家的款項和應付金額。PagSeguro Group確認對交易金額的負債,扣除將在其PagSeguro賬户上向商家提供的交易成本。
根據這些交易的條款,分期交易中向第三方支付的應付賬款是根據公允價值估算的。
2.12。存款
PagSeguro集團有回購交易(出售帶有未來回購協議的金融資產)。當涉及憑證存款業務和用於財務信函發行目的的銀行同業存款賬户時,此類回購協議記錄在定期存款賬户中。銷售價格和回購價格之間的差額被視為利息,並在協議期限內通過有效利率法進行確認。
2.13。借款
借款最初按公允價值減去任何可直接歸屬的交易成本進行確認。初始確認後,這些金融負債使用實際利率法按攤餘成本計量,但嵌入式衍生品除外,後者按公允價值計量損益。
當負債被取消確認時,損益在合併損益表中確認,也通過有效利率法攤銷流程進行確認。攤銷成本的計算方法是考慮收購的任何折扣或溢價以及作為有效利率法組成部分的費用或成本。實際利息法攤銷包含在合併損益表的利息支出中。
2.14。規定
當PagSeguro Group因過去的事件而承擔當前的法律或建設性義務時,就會確認準備金,很可能需要資源外流來清償債務,並且金額可以可靠地估計。當PagSeguro Group期望一項準備金的價值得到全部或部分補償時(例如,由於保險合同),報銷才被確認為一項單獨的資產,但前提是報銷額幾乎是確定的。與任何準備金相關的費用均在收入表中列報,扣除任何報銷額。PagSeguro 集團是法律和行政訴訟的當事方。
為所有與訴訟有關的意外開支編列了準備金,這些突發事件可能需要資金外流才能結清意外開支/債務,並且可以做出合理的估計。損失可能性的評估包括評估現有證據、法律等級、現有判例法、最近的法院判決及其在法律體系中的重要性,以及外部法律顧問的意見。對規定進行了審查和調整,以反映情況的變化。
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2.15。收入和收入
與客户簽訂合同的收入被確認為商品或服務的控制權轉移給客户,其金額反映了集團在PagSeguro集團正常活動過程中為換取這些商品或服務而期望獲得的對價。收入是扣除銷售税和消費税及退貨後的淨收入。
PagSeguro 集團與客户簽訂合同的收入主要包括:
•來自交易活動和其他服務的收入:來自電子支付中介費和其他服務(例如預付卡)的收入,這些費用在金融機構批准購買時確認。由於PagSeguro集團是中介交易的主體,因此對電子支付中介收取的費用收入按毛額確認,相關交易成本被確認為銷售和服務成本。PagSeguro Group主要負責向客户提供服務,並直接設定此類服務的價格,這與PagSeguro Group與髮卡計劃或髮卡機構之間商定的相關交易成本無關。
•會員費收入:公司在與提供PagSeguro Group生態系統訪問權限的客户簽訂合同之初收取不可退還的會員費。與不可退還的會員費相關的收入已根據PagSeguro客户的內部指標進行遞延,並隨着時間的推移計入遞延收入。
•收入主要由確認的財務收入組成,這是因為向第三方(商家)提前支付應付賬款時收取的折扣率。該收入在商人同意按提前付款方式分期收到銷售時予以確認,並在收入表中記作財務收入。
2.16。當期和遞延所得税和社會繳款
當期所得税和社會繳款
本年度的税收資產和負債是根據預期的可收回金額或應付給税務機關的金額計算的。用於計算金額的税率和税法是PagSeguro Group運營和產生應納税所得的國家在資產負債表日頒佈或實質性頒佈的税率和税法。
當期所得税和與直接計入權益的項目相關的社會繳款在權益中確認。PagSeguro Group定期評估涉及税收法規解釋的税收狀況,並在適當時制定條款。
遞延税
遞延税是由資產負債表日資產和負債的税基與其賬面金額之間的暫時差異產生的。
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2。合併財務報表和重要會計政策的列報和編制(續)
遞延所得税負債按所有臨時應納税差額進行確認,但以下情況除外:
•當遞延所得税負債源於交易時既不影響會計也不影響應納税利潤的交易中對資產或負債的初始確認;以及
•關於與子公司投資相關的臨時税收差異,此時可以控制臨時差異的逆轉時機,並且臨時差異在可預見的將來可能不會逆轉。
遞延所得税資產在所有可抵扣的臨時差額和税收損失結轉額上進行確認,前提是有可能有可抵消的應納税利潤,但以下情況除外:
•當與可扣除的臨時差額相關的遞延所得税資產源於業務合併以外的交易中資產或負債的初始確認,該資產或負債在交易時既不影響會計也不影響應納税損益;以及
•關於與子公司投資相關的可扣除的臨時差額。只有在暫時性差異有可能在可預見的將來逆轉,並且有可利用暫時差異的應納税利潤作為抵押的情況下,才確認遞延所得税資產。
在每個報告日對遞延所得税資產的賬面金額進行審查,並在可能有足夠的應納税利潤允許使用全部或部分遞延所得税資產的前提下確認遞延所得税資產。未確認的遞延所得税資產在每個申報日進行重新評估,並在未來的應納税利潤很可能可用於使用的情況下進行確認。
根據開曼羣島的當地法律(特別是1960年的《公司法》),對該司法管轄區組建的公司的收入不徵税。因此,PagSeguro Digital對開曼羣島的所得税沒有影響。
對於PagSeguro Digital的子公司,遞延所得税資產和負債是使用資產變現當年的現行税率來衡量的,負債將結清。目前定義的所得税税率為25%,社會繳款的9%用於計算遞延税,但BancoSeguro除外,根據第14.446號法律,BancoSeguro目前將所得税的税率定義為25%,社會繳款的税率為21%。
遞延所得税資產和負債按淨額列報,前提是存在法律或合同上可強制執行的權利將税收資產抵消納税負債,並且遞延所得税與同一個應納税實體有關並受同一税務機關的約束。
2.17。員工福利-利潤共享
PagSeguro Group確認利潤分享負債和支出,前提是每個財政年度開始時制定和批准的運營目標和業績的實現情況。PagSeguro Group 認可一項條款,前提是該條款具有合同約束力或過去的慣例規定了建設性義務。
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2.18。業務合併和商譽
PagSeguro Group使用收購方法核算業務合併。收購成本是根據收購當日的公允價值以轉讓對價的總和來衡量的。直接歸因於收購的成本在發生時記作支出。收購的資產和承擔的負債按公允價值計量,根據收購當日的合同條款、經濟狀況和相關條件進行分類和分配。PagSeguro Group以公允價值或非控股權益佔被收購企業可識別淨資產公允價值的比例確認被收購業務中的任何非控股權益。非控股權益是在每次收購時確定的。與收購相關的成本記入已發生的收益表。
商譽以轉讓的對價超過所收購淨資產公允價值的部分來衡量。如果轉讓的對價小於所收購淨資產的公允價值,則差額在損益表中確認為討價還價收購的收益。初始確認後,商譽按成本減去任何累計減值損失來衡量。
收購方轉讓的任何或有對價將在收購之日按公允價值確認。歸類為權益的或有對價不予重新計量,其隨後的結算在權益內記賬。根據國際財務報告準則第9號金融工具,被歸類為金融工具的資產或負債的或有對價按公允價值計量,公允價值的變化在損益表中確認了公允價值的變化。
2.19。庫存股
重新收購的自有股權工具(庫存股)按成本確認並從權益中扣除。購買、出售、發行或註銷PagSeguro集團自有股票工具的損益中不確認任何收益或損失。賬面金額與對價之間的任何差額,如果重新發行,均計入權益。
2.20。基於股份的支付(LTIP 和 LTIP 目標)
LTIP-Goals由巴西PagSeguro於2018年12月18日設立,經公司董事會批准,並於2019年8月7日、2020年2月21日和2021年1月19日批准。LTIP-Goals下的受益人由LTIP-Goals委員會選出,該委員會由公司董事會主席和UOL的兩名官員組成。LTIP-Goals委員會根據公司任何給定年度的企業業績共享計劃中設定的目標,向LTIP-Goals下的受益人發放獎勵,獎勵可以以現金、A類普通股或兩者兼而有的方式支付。如果獎勵的任何部分以A類普通股的形式支付,則在1月的最後一個工作日將巴西雷亞爾的相關價值轉換為與2019年和2020年相關的獎勵的A類普通股。對於與2021年及以後的獎勵,LTIP-Goals委員會將確定確定日期,該日期不遲於該金額發放當年3月的最後一個工作日。根據LTIP-Goals計劃,相關款項應在確定日期後的10個工作日內支付和/或交付A類普通股。
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2。合併財務報表和重要會計政策的列報和編制(續)
在LTIP-Goals創建之前,管理層成員參與了LTIP,該委員會由UOL於2015年7月29日為其集團公司設立,並由PagSeguro Digital Ltd採用。LTIP的受益人由UOL的LTIP委員會選出,該委員會由公司董事長和UOL的兩名高管組成。自2018年12月18日LTIP目標制定以來,LTIP沒有授予任何新權利,也不會授予任何新的權利。LTIP下的受益人以名義現金金額的形式被授予權利,無需現金對價。在該計劃中,UOL集團公司的員工(包括高級管理人員)以股份付款的形式獲得報酬,員工提供服務作為股權工具(股權結算交易)的對價。
股權結算交易的成本由授予當日的公允價值決定。這些權利從受益人發放之日起一年後開始,每年分五次等額分期支付。
該費用在人事支出中確認,同時在提供服務期間(歸屬期)相應增加的權益也被確認。在歸屬日之前每個報告日確認的股權結算交易的累計支出反映了歸屬期的到期程度以及集團對最終歸屬的股票工具數量的最佳估計。損益表中的支出代表年初和年底確認的累計支出的變動。對於因服務條件未得到滿足而最終未歸屬的獎勵,則不認列任何費用。
2.21。2022 年採用的新會計準則
在編制截至2022年12月31日的年度的合併財務報表時採用的會計政策與截至2021年12月31日止年度採用的會計政策一致,但公告、解釋和準則要求的變更除外,這些聲明、解釋和準則於2022年1月1日生效,如下所述。
— 國際會計準則第16號不動產、廠房和設備(PP&E)的修正案禁止實體從PP&E物品的成本中扣除出售該實體在為其預期用途準備資產時生產的物品所獲得的任何收益。它還澄清説,實體在評估資產的技術和物理性能時,正在 “測試資產是否正常運行”。資產的財務表現與本次評估無關。實體必須單獨披露與生產的非實體普通活動產出的物品有關的收益和成本金額。專家組分析了他們的交易,得出的結論是,它不受該修正案的影響。
—對IFRS 3業務合併進行了細微的修改,以更新對財務報告概念框架的提及,並在IAS 37準備金、或有負債和或有資產以及解釋21徵税的範圍內增加了負債和或有負債的例外情況。修正案還確認,不應在收購之日確認或有資產。集團在2022年沒有參與任何業務合併。
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— 國際會計準則第37號修正案澄清説,履行合同的直接成本既包括履行合同的增量成本,也包括與履行合同直接相關的其他成本分配。在確認繁重合同的單獨條款之前,該實體會確認用於履行合同的資產發生的任何減值損失。專家組分析了他們的交易,得出的結論是,該修正案不受影響。
以下改進已於 2020 年 5 月完成,並於 2022 年 1 月生效,但並未影響集團:
—IFRS 9金融工具 — 闡明瞭哪些費用應包含在取消確認金融負債的10%測試中。
—IFRS 16 Leases — 對説明性示例13的修訂,刪除了出租人支付與租賃權改善有關的款項的説明,以消除對租賃激勵措施處理的任何混淆。
—IFRS 1首次採用國際財務報告準則——允許按母公司賬簿中記錄的賬面金額計量資產和負債的實體也可以使用母公司報告的金額來衡量任何累積折算差額。該修正案還將適用於獲得相同IFRS 1豁免的聯營公司和合資企業。
—IAS 41農業 — 取消了要求實體在根據IAS 41衡量公允價值時不包括現金流進行税收的要求。該修正案旨在與標準中在税後基礎上對現金流進行折扣的要求保持一致。
2.22。新的會計準則尚未生效
下文披露了截至合併財務報表發佈之日已發佈但尚未生效的新的和經修訂的準則和解釋。公司打算在這些新的和經修訂的標準和解釋生效後採用這些標準和解釋(如果適用)。
—國際財務報告準則第17號於2017年5月發佈,取代了國際財務報告準則第4號保險合同。它需要一個當前的計量模型,在每個報告期內重新計量估計值。合約是使用折現概率加權現金流、明確的風險調整和合同服務利潤率(CSM)等組成部分來衡量的,合同服務利潤率(CSM)代表合同的未得利潤,該利潤被確認為保險期內的收入。
該標準允許在損益表中確認貼現率的變化或直接在其他綜合收益表中確認貼現率的變化之間做出選擇。這一選擇可能反映了保險公司如何根據IFRS 9核算其金融資產。對於通常由非壽險保險公司簽訂的短期合同的剩餘承保責任,允許採用可選的簡化的保費分配方法。
對人壽保險公司簽訂的某些合同的通用衡量模型進行了修改,稱為 “可變費用法”,在這些合同中,保單持有人分享標的項目的回報。在應用可變費用方法時,該實體在標的項目的公允價值變動中所佔的份額包含在CSM中。因此,保險公司使用該模型的結果可能不像普通模型下的波動性那麼大。
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2020年7月做出的有針對性的修正旨在通過降低實施成本來簡化該準則的實施,並使實體更容易向投資者和其他人解釋應用國際財務報告準則第17號的結果。修正案還將國際財務報告準則第17號的適用日期推遲到2023年1月1日。該集團預計新的國際財務報告準則不會對其經營業績產生重大影響。
—IAS 1 “財務報表列報” 修正案:於2020年5月發佈,目的是澄清根據期末存在的權利將負債歸類為流動負債還是非流動負債。該分類不受報告日期之後該實體的預期或事件(例如,收到豁免或違反契約)的影響。修正案還闡明瞭國際會計準則第1號中負債的 “結算” 指的是什麼。IAS 1的修正案自2023年1月1日起生效。該組織預計新修正案不會對其運營業績產生重大影響。
—IAS 1和IFRS實務聲明2的修正案——會計政策披露:2021年2月,國際會計準則理事會發布了關於披露 “重大” 會計政策而非 “重大” 會計政策的新IAS 1修正案。修正案定義了什麼是 “重要會計政策信息”,並解釋瞭如何識別這些信息。它還澄清説,無關緊要的會計政策信息無需披露,但如果披露,則不應掩蓋相關的會計信息。為了支持這一變革,國際會計準則理事會還修訂“ 國際財務報告準則實踐陳述2:做出重要性判斷》,為如何將重要性概念應用於會計政策披露提供指導。該修正案自2023年1月1日起生效。該組織預計新修正案不會對其運營業績產生重大影響。
—IAS 8修正案——會計政策、估算變更和錯誤更正:2021年2月發佈的修正案闡明瞭實體必須如何區分會計政策的變化和會計估計的變化,因為會計估計的變化是前瞻性地應用於未來的交易和其他未來事件,但會計政策的變化通常追溯適用於過去的交易和其他過去的事件以及當期。該修正案自2023年1月1日起生效。該組織預計新修正案不會對其運營業績產生重大影響。
—國際會計準則第12號修正案——所得税:2021年5月發佈的修正案要求實體確認在初次確認時產生等額的應納税和可扣除臨時差異的交易的遞延所得税。例如,這通常適用於租賃交易(使用權資產和租賃負債)以及退役和恢復債務,並將需要確認額外的遞延所得税資產和負債。該修正案自2023年1月1日起生效。
該集團預計新的改進不會對其運營業績產生重大影響。
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截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
會計估計和判斷是持續評估的,其基礎是歷史經驗和其他因素,包括對在這種情況下被認為是合理的未來事件的預期。
根據假設,PagSeguro集團對未來做出了估計。顧名思義,由此產生的會計估計數很少等於相關的實際結果。主要估計和假設如下:
3.1。意外開支準備金
PagSeguro 集團承認民事、税務和勞工訴訟條款。損失概率的評估包括評估現有證據和判例、法律等級和最近的法院判決。對條款進行審查和調整,以考慮情況的變化,例如適用的時效期限、税務檢查的結果以及根據新問題或法院裁決確定的其他風險敞口。
3.2。衡量預期信用損失的損失準備金
對於髮卡機構的應收賬款,PagSeguro Group使用準備金矩陣來計算ECL。準備金率基於內部信用評級,該評級考慮了外部信息,例如主要評級機構給出的評級以及債務人和經濟環境特有的前瞻性因素。對於客户應收貸款和信用卡,準備金率以EAD、PD和LGD為基礎,詳見附註2.6 應收賬款。
3.3。商譽減值
管理層必須作出判斷,尤其是在預測CGU的現金流、計算加權平均資本成本(“WACC”)、根據計算CGU使用價值時使用的估計國內生產總值估算通貨膨脹和長期增長率等方面,如附註13所述。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年12月31日 |
公司 | | 資產 | | 負債 | | 公平 | | 該年度的淨收益(虧損) | | 所有權-% | | 級別 |
| | | | | | | | | | | | |
PagSeguro 巴西 | | 28,149,503 | | 18,821,951 | | 9,327,552 | | 1,065,582 | | 99.99 | | 直接 |
BS 控股 | | 771,011 | | 5,198 | | 765,813 | | 27,156 | | 99.99 | | 直接 |
Pagseg 參與度 | | 781,745 | | 871 | | 780,874 | | 76,549 | | 99.99 | | 直接 |
PagSeguro 控股 | | 3,269 | | 1,365 | | 1,904 | | (1,681) | | 99.99 | | 直接 |
Pagbank 參與度 | | 165,263 | | 9,775 | | 155,490 | | (15,178) | | 99.99 | | 間接 |
Paginste | | 2,016 | | 4 | | 2,012 | | 12 | | 99.99 | | 間接 |
網絡+電話 | | 467,890 | | 125,476 | | 342,414 | | 70,491 | | 99.99 | | 間接 |
Pagseguro Tecnologia | | 363,377 | | 134,468 | | 228,909 | | 15,880 | | 99.99 | | 間接 |
BCPS | | 1,916 | | (41) | | 1,957 | | 486 | | 99.99 | | 間接 |
Biva Sec | | 1,840,046 | | 1,825,459 | | 14,586 | | 7,491 | | 99.99 | | 間接 |
Biva Servicos | | 68,164 | | 26,240 | | 41,924 | | 4,676 | | 99.99 | | 間接 |
Biva Corban | | 1,248 | | (16,181) | | 17,428 | | 1,674 | | 99.99 | | 間接 |
FIDC | | 5,122,004 | | 792,391 | | 4,329,613 | | 2,211,249 | | 100.00 | | 間接 |
TILIX | | 46,888 | | 34,357 | | 12,531 | | 132 | | 99.99 | | 間接 |
BancoSeguro | | 22,238,338 | | 21,509,017 | | 729,321 | | 16,676 | | 100.00 | | 間接 |
亞米 | | 34,795 | | 33,331 | | 1,465 | | (1,261) | | 99.99 | | 間接 |
安全註冊 | | 5,000 | | 23 | | 4,977 | | (23) | | 99.99 | | 間接 |
CDS | | 10,192 | | 479 | | 9,713 | | 239 | | 99.99 | | 間接 |
Zygo | | 70,940 | | 10,448 | | 60,492 | | (11,242) | | 99.99 | | 間接 |
Moip | | 686,496 | | 555,713 | | 130,783 | | (60,439) | | 100.00 | | 間接 |
理事會 | | 11,315 | | 2,823 | | 8,492 | | (6,317) | | 100.00 | | 間接 |
Pagseguro 智利 | | 1,092 | | 684 | | 408 | | (626) | | 100.00 | | 間接 |
Pagseguro 哥倫比亞 | | 968 | | 751 | | 217 | | (764) | | 100.00 | | 間接 |
PSGP 墨西哥 | | 1,118 | | 973 | | 145 | | (867) | | 100.00 | | 間接 |
Pagseguro 祕魯 | | 906 | | 772 | | 134 | | 789 | | 100.00 | | 間接 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 |
公司 | | 資產 | | 負債 | | 公平 | | 該年度的淨收益(虧損) | | 所有權-% | | 級別 |
| | | | | | | | | | | | |
PagSeguro 巴西 | | 23,863,783 | | 15,250,100 | | 8,613,683 | | 1,136,230 | | 99.99 | | 直接 |
BS 控股 | | 545,693 | | 7,019 | | 538,674 | | 84,032 | | 99.99 | | 直接 |
Pagseg 參與度 | | 648,175 | | 5,870 | | 642,305 | | (51,550) | | 99.99 | | 直接 |
PagSeguro 控股 | | 36 | | — | | 36 | | — | | 99.99 | | 直接 |
Pagbank 參與度 | | 180,053 | | 9,385 | | 170,668 | | (3,621) | | 99.99 | | 間接 |
網絡+電話 | | 375,347 | | 103,424 | | 271,923 | | (35,806) | | 99.99 | | 間接 |
Pagseguro Tecnologia | | 456,934 | | 243,905 | | 213,029 | | 14,271 | | 99.99 | | 間接 |
BCPS | | 2,022 | | (52) | | 2,074 | | 258 | | 99.99 | | 間接 |
Biva Sec | | 1,446,640 | | 1,439,545 | | 7,095 | | 6,728 | | 99.99 | | 間接 |
Biva Servicos | | 42,901 | | 5,653 | | 37,248 | | 5,965 | | 99.99 | | 間接 |
Biva Corban | | 21,200 | | 5,446 | | 15,754 | | 12,912 | | 99.99 | | 間接 |
FIDC | | 4,770,455 | | 816,980 | | 3,953,475 | | 2,294,655 | | 100.00 | | 間接 |
TILIX | | 13,972 | | 1,573 | | 12,399 | | 5,017 | | 99.99 | | 間接 |
BancoSeguro | | 10,320,430 | | 9,807,767 | | 512,663 | | 73,489 | | 100.00 | | 間接 |
亞米 | | 2,087 | | 861 | | 1,226 | | 267 | | 99.99 | | 間接 |
安全註冊 | | 5,000 | | 9 | | 4,991 | | (9) | | 99.99 | | 間接 |
CDS | | 10,057 | | 5,583 | | 4,474 | | (3,157) | | 99.99 | | 間接 |
Zygo | | 2,013 | | 4,278 | | (2,265) | | (9,597) | | 99.99 | | 間接 |
Moip | | 787,659 | | 596,429 | | 191,230 | | 10,070 | | 100.00 | | 間接 |
理事會 | | 2,390 | | 3,080 | | (690) | | (2,832) | | 100.00 | | 間接 |
Pagseguro 智利 (i) | | 7 | | — | | 7 | | — | | 100.00 | | 間接 |
Pagseguro 哥倫比亞 (i) | | 28 | | — | | 28 | | — | | 100.00 | | 間接 |
PSGP 墨西哥 (i) | | 1 | | — | | 1 | | — | | 100.00 | | 間接 |
Pagseguro 祕魯 (i) | | 13 | | — | | 13 | | — | | 100.00 | | 間接 |
(i) 業務非常有限或根本沒有業務的實體。
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截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
4。合併子公司(續)
子公司從事提供金融技術解決方案和服務以及相應的相關活動。PagSeguro巴西投資了以下公司:
◦Biva Sec:該公司的主要目標是收購PagSeguro集團的信貸解決方案並將其證券化,例如貸款和信用卡業務。
◦FIDC:FIDC是一家巴西投資基金,成立於2017年10月4日,旨在通過收購巴西PagSeguro作為轉讓人持有的第三方的應付賬款,為PagSeguro巴西提前支付應收賬款功能的增長提供資金。PagSeguro Brazil合併了FIDC的財務報表,因為違約風險以及與FIDC相關的費用和管理費的支付責任與PagSeguro巴西持有的次級配額有關。
2018年3月29日,第三方投資者向FIDC出資2000萬雷亞爾,僅收購了FIDC的優先配額和夾層配額。2020年11月3日和2021年11月1日,第三方投資者贖回了與優先配額和夾層配額相關的所有資本。2021年12月27日,巴西PagSeguro將其15%的次級配額轉移給了PagSeguro Digital。2022年10月,向第三方投資者發行了10萬股FIDC的新優先股,每股面值為1,000雷亞爾,總額為1億雷亞爾,並在PagSeguro集團註冊為其他負債。截至2022年12月31日,100%的次級配額歸PagSeguro集團所有。
◦ registraseGuro:2019年10月2日,PagSeguro Brazil通過投資5,000雷亞爾的股本成立了RegisteraseGuro。該公司提供與金融市場相關的金融服務和軟件開發。
◦ MOIP:2020 年 10 月 31 日,PagSeguro Brazil 收購了 MOIP 100% 的股本。該公司為電子商務和市場提供在線支付平臺和端到端的支付處理。
◦Concil:2021 年 8 月 12 日,PagSeguro Brazil 收購了 Concil 100% 的股本。該公司的企業宗旨是提供專業的數據處理服務、應用程序服務提供商、互聯網託管服務、技術支持、維護和其他信息技術、許可和計算機使用權轉讓等服務(注10)。
◦PagSeg:2020年7月15日,PagSeguro Group成立了該公司,這是一家在PagSeguro Digital下注冊的控股公司,其主要目標是以合夥人、股東或配額持有者的身份收購其他商業或民事公司的股份,以及這些控股的管理層。PagSeg 的子公司是:
◦Net+Phone:該公司主要從事收購和銷售POS設備及類似物品,並專注於探索和提供一般電信服務,以及開展執行這些服務所必需或有用的任何活動。
◦BCPS:BCPS 的主要活動是充當Boa Compra在葡萄牙的樞紐並負責其部分賬户管理。
◦PagSeguro Tecnologia:允許其客户進行跨境交易,商家和消費者位於拉丁美洲、西班牙、葡萄牙和土耳其的不同國家。
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(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
4。合併子公司(續)
◦CDS:2020年8月31日,PagSeguro收購了CDS100%的已發行股份。管理層預計,此次收購將使PagSeguro能夠擴大產品和服務範圍。
◦R2TECH Informatica Ltda(“R2TECH”):R2TECH 的主要活動在信息技術行業,重點是處理後臺解決方案,包括銷售對賬、網關解決方案和服務,以及向收購方和次級收購方獲取信用卡。2021 年 12 月 1 日,Boa Compra 註冊了 R2TECH。
◦Biva Serviéos:其主要目標是通過電子平臺在投資者、金融機構和信貸借款人之間進行中介。
◦Biva Corban:其主要目標是按照眾籌模式為中小型企業安排點對點融資。
◦BIVACO Holdings Ltda(“BIVACO”):BIVACO之前的主要目標是通過電子平臺在投資者、金融機構和信貸借款人之間進行中介。2021 年 12 月 1 日,Biva Servicos 反向合併了 BIVACO。
◦PagBank:2020年10月22日,PagSeguro集團成立了該公司,這是一家在PagSeg下注冊的控股公司,其主要目標是以合夥人、股東或配額持有人身份收購其他商業或民事公司的股份,以及這些控股的管理層。Pagbank的子公司是:
◦TILIX:2018年12月5日,PagSeguro Brazil收購了100%的股本並獲得了TILIX的控制權。該公司為管理B2C和B2B的支付解決方案提供軟件開發。
◦YAMI:2019年8月9日,PagSeguro Brazil收購了100%的股本並獲得了YAMí的控制權。該公司為電子商務和市場提供後臺平臺。
◦ Zygo:2020 年 7 月 23 日,PagSeguro Brazil 收購了 Zygo 100% 的已發行股份。管理層預計,此次收購將使PagSeguro能夠擴大產品和服務範圍(注11)。ZYGO是一個多方面的客户參與和忠誠度平臺,通過提供定製的營銷和忠誠度計劃以及提供消費者見解和分析,使微型、小型和中型商户能夠獲取、吸引和擴大其客户羣。
◦BS Holding:是一家控股公司,其主要目標是以合夥人、股東或配額持有者的身份收購其他公司的股份,主要涉及銀行和金融服務,以及這些控股的管理。BS 控股的子公司是:
◦BancoSeguro持有提供金融服務的許可證,其主要產品是PagSeguro集團客户的存款以及為集團其他公司提供的銀行解決方案服務。
◦PagInvest:2022年5月13日,BS Holding由公司通過投資2,000雷亞爾的股本成立。該公司提供與金融市場相關的金融服務。
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(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
4。合併子公司(續)
◦PSHC:2021年3月18日,PagSeguro集團成立了這家在PagSeguro Digital下注冊的控股公司,此外,在2021年第三季度,PagSeguro集團在PSHC下成立了四家新子公司。
◦ 智利 Pagseguro、哥倫比亞 Pagseguro、Pagseguro Peru 和 PSGP 墨西哥。他們的主要目標是開展與創建、實施和維護支付技術平臺,尤其是與各自國家的電子商務或互聯網直接或間接相關的各種業務。他們可以直接或間接地充當支付系統以及數字和電子支付生態系統中的促進者和/或代理人。
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截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
運營部門是根據首席運營決策者(“CODM”)報告和審查的信息確定的。董事會被確定為CODM,負責分配資源和評估業務績效,並做出PagSeguro集團的戰略決策。
考慮到所有決策均基於合併報告,並且與戰略和財務規劃、購買、投資和資金分配有關的所有決策均在合併基礎上做出,PagSeguro集團及其子公司作為金融服務代理商在單一部門運營。
PagSeguro集團的主要公司總部設在巴西,收入來自本地客户和海外客户。主要收入與國內市場的銷售有關。在2022年、2021年和2020年,來自國際市場的收入分別為1%、2.5%和2.8%。
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | |
短期銀行存款 | 761,044 | | 569,816 |
短期投資 | 1,068,053 | | 1,224,546 |
| 1,829,097 | | 1,794,362 |
持有現金和現金等價物的目的是滿足短期現金需求,包括手頭現金、銀行存款和其他流動性高的短期投資,其原始到期日不超過三個月,價值變動風險不大。
短期銀行存款主要以支付即時付款(PIX)、自動櫃員機現金和客户付款的金額為代表。
短期投資主要包括對巴西國債(“LFT”)的投資,其平均回報率為基本利率的100%(SELIC,2022年12月31日為13.75%,2021年12月31日為每年9.25%)。
包括對LFT的投資,截至2022年12月31日金額為1,103,299雷亞爾(截至2021年12月31日為782,647雷亞爾),平均回報率為基本利率(SELIC,截至2022年12月31日為13.75%,截至2021年12月31日為每年9.25%)的100%,用於遵守巴西中央銀行法規對授權支付機構的某些要求。該金融資產通過其他綜合收益按公允價值歸類。截至2022年12月31日的年度中,LFT的未實現累計收益總額為141雷亞爾(截至2022年12月31日的年度虧損107雷亞爾)。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | 簽證 | | 大師 | | Hipercard | | Elo | | 美國運通 | | 總計 | | 簽證 | | 大師 | | Hipercard | | Elo | | 美國運通 | | 總計 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
法定義務人 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
伊塔烏 | | 1,920,151 | | | 5,268,454 | | | 649,586 | | | — | | | — | | | 7,838,191 | | | 1,333,263 | | | 2,045,133 | | | 757,306 | | | — | | | — | | | 4,135,702 | |
布拉德斯科 | | 2,924,890 | | | 242,708 | | | — | | | 1,228,553 | | | 440,535 | | | 4,836,686 | | | 1,630,756 | | | 160,690 | | | — | | | 842,352 | | | 296,696 | | | 2,930,494 | |
努班克 | | — | | | 4,050,376 | | | — | | | — | | | — | | | 4,050,376 | | | — | | | 2,045,699 | | | — | | | — | | | — | | | 2,045,699 | |
桑坦德 | | 829,714 | | | 2,564,868 | | | — | | | — | | | 11,021 | | | 3,405,603 | | | 818,937 | | | 1,464,314 | | | — | | | — | | | 3,253 | | | 2,286,504 | |
巴西銀行 | | 2,008,045 | | | 359,572 | | | — | | | 553,321 | | | — | | | 2,920,938 | | | 1,384,872 | | | 77,639 | | | — | | | 467,305 | | | — | | | 1,929,816 | |
家樂福銀行 | | 142,392 | | | 973,915 | | | — | | | — | | | — | | | 1,116,307 | | | 121,398 | | | 744,030 | | | — | | | — | | | — | | | 865,428 | |
CEF | | 369,282 | | | 180,490 | | | — | | | 453,043 | | | — | | | 1,002,815 | | | 206,969 | | | 136,125 | | | — | | | 257,929 | | | — | | | 601,023 | |
塞古羅港 | | 708,008 | | | 216,926 | | | — | | | — | | | — | | | 924,934 | | | 550,352 | | | 141,924 | | | — | | | — | | | — | | | 692,276 | |
Banco C6 | | — | | | 825,958 | | | — | | | — | | | — | | | 825,958 | | | — | | | 481,017 | | | — | | | — | | | — | | | 481,017 | |
Sicredi | | 404,825 | | | 372,297 | | | — | | | — | | | — | | | 777,122 | | | 233,081 | | | 202,562 | | | — | | | — | | | — | | | 435,643 | |
Sicoob 合作銀行 | | — | | | 644,039 | | | — | | | — | | | — | | | 644,039 | | | — | | | 466,030 | | | — | | | — | | | — | | | 466,030 | |
布拉德斯卡德銀行 | | 470,100 | | | 113,100 | | | — | | | 15,613 | | | — | | | 598,813 | | | 362,978 | | | 91,016 | | | — | | | 9,368 | | | — | | | 463,362 | |
國際米蘭銀行 | | — | | | 550,070 | | | — | | | — | | | — | | | 550,070 | | | — | | | 407,601 | | | — | | | — | | | — | | | 407,601 | |
Banco XP | | 406,986 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 406,986 | | | 197,903 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 197,903 | |
中途的 | | 268,221 | | | 124,417 | | | — | | | — | | | — | | | 392,638 | | | 199,605 | | | 94,396 | | | — | | | — | | | — | | | 293,997 | |
Votorantim 銀行 | | — | | | 358,072 | | | — | | | — | | | — | | | 358,072 | | | — | | | 316,917 | | | — | | | — | | | — | | | 316,917 | |
意識到 | | 166,754 | | | 185,371 | | | — | | | — | | | — | | | 352,125 | | | 85,992 | | | 161,638 | | | — | | | — | | | — | | | 247,630 | |
威爾·芬蘭切拉 | | — | | | 349,453 | | | — | | | — | | | — | | | 349,453 | | | — | | | 55,972 | | | — | | | — | | | — | | | 55,972 | |
Banco Pan | | 68,683 | | | 246,112 | | | — | | | 10 | | | — | | | 314,805 | | | 52,514 | | | 271,717 | | | — | | | — | | | — | | | 324,231 | |
原創銀行 | | — | | | 246,976 | | | — | | | — | | | — | | | 246,976 | | | — | | | 168,343 | | | — | | | — | | | — | | | 168,343 | |
迪吉奧 | | 180,936 | | | 1 | | | — | | | 14,454 | | | — | | | 195,391 | | | 173,093 | | | 444 | | | — | | | — | | | — | | | 173,537 | |
伯南布卡納斯 | | — | | | 1,017 | | | — | | | 186,556 | | | — | | | 187,573 | | | — | | | 101 | | | — | | | 112,543 | | | — | | | 112,644 | |
Credz | | 176,030 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 176,030 | | | — | | | 149,753 | | | — | | | — | | | — | | | 149,753 | |
班裏蘇爾 | | 36,400 | | | 133,065 | | | — | | | — | | | — | | | 169,465 | | | 21,372 | | | 69,219 | | | — | | | — | | | — | | | 90,591 | |
信用體系 | | — | | | 153,681 | | | — | | | — | | | — | | | 153,681 | | | 110,868 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 110,868 | |
Mercado Pago | | 143,073 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 143,073 | | | 122,591 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 122,591 | |
Bancoob | | 112,743 | | | 208 | | | — | | | — | | | — | | | 112,951 | | | 56,767 | | | 67,383 | | | — | | | — | | | — | | | 124,150 | |
其他 (iv) | | 988,354 | | | 795,339 | | | — | | | 170,155 | | | 2,131 | | | 1,955,979 | | | 852,964 | | | 697,601 | | | — | | | 102,835 | | | 770 | | | 1,654,170 | |
髮卡機構總數 (i) | | 12,325,587 | | | 18,956,485 | | | 649,586 | | | 2,621,705 | | | 453,687 | | | 35,007,050 | | | 8,516,271 | | | 10,517,264 | | | 757,306 | | | 1,792,332 | | | 300,719 | | | 21,883,892 | |
目前的髮卡機構 | | | | | | | | | | | | 34,884,835 | | | | | | | | | | | | | 21,883,892 | |
非當前髮卡機構 | | | | | | | | | | | | 122,215 | | | | | | | | | | | | | - |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | 簽證 | | 大師 | | Hipercard | | Elo | | 美國運通 | | 總計 | | 簽證 | | 大師 | | Hipercard | | Elo | | 美國運通 | | 總計 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Cielo — Elo | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 29 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 42,662 | |
Getnet | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 52,597 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 97,248 | |
其他 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 10,934 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 11,716 | |
收購方總數 (ii) | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 63,560 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 151,626 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
貸款 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 743,379 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,069,671 | |
貸款 ECL (iii) | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (521,929) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (256,927) | |
信用卡應收賬款 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,112,510 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 726,095 | |
信用卡應收賬款 ECL (iii) | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (451,285) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (174,046) | |
工資貸款和其他 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 864,825 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 110,050 | |
工資貸款和其他ECL (iii) | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (12,400) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (6,166) | |
應收信貸總額 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,735,100 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,468,677 | |
當前 | | | | | | | | | | | | 1,111,769 | | | | | | | | | | | | | 1,239,796 | |
非 — 當前 | | | | | | | | | | | | 623,331 | | | | | | | | | | | | | 228,880 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
其他應收賬款 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 188,425 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 153,207 | |
應收賬款總額 | | 12,325,585 | | | 18,956,484 | | | 649,586 | | | 2,621,707 | | | 453,686 | | | 36,994,135 | | | 8,516,271 | | | 10,517,264 | | | 757,306 | | | 1,792,332 | | | 300,719 | | | 23,657,403 | |
當前 | | | | | | | | | | | | 36,248,589 | | | | | | | | | | | | | 23,428,522 | |
非 — 當前 | | | | | | | | | | | | 745,546 | | | | | | | | | | | | | 228,880 | |
(i) 髮卡機構:來自PagSeguro Brazil作為金融中介機構與髮卡銀行開展業務的交易所產生的應收款,與PagSeguro巴西與Visa、萬事達卡、Hipercard、Amex或Elo之間的中介協議有關。但是,PagSeguro巴西的合同應收賬款屬於金融機構,金融機構是應收賬款付款的法定義務人。此外,如果法定義務人未付款,則在原始交易後27天內應付的金額,包括第一期分期應收賬款到期的款項,由Visa、Mastercard、Hipercard、Amex或Elo(視情況而定)提供擔保。
(ii) 收單機構:指從收購方處收到的信用卡處理交易,收購方是作為發行銀行與巴西PagSeguro之間金融中介機構的第三方。
(iii) ECL(“預期信貸損失”)是根據附註2.6所述的國際財務報告準則第9號衡量的
(iv) 指來自法律債務人的其他分散應收款。
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截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
8。應收賬款(續)
應收賬款的到期分析如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | | |
逾期未交 | | 1,073,275 | | 503,464 |
30 天內到期 | | 13,784,017 | | 3,921,208 |
在 31 到 120 天內到期 | | 13,743,397 | | 12,033,372 |
在 121 到 180 天內到期 | | 4,422,424 | | 3,457,830 |
在 181 到 360 天內到期 | | 4,210,024 | | 3,808,539 |
360 天后到期 | | 746,612 | | 370,128 |
預期的信用損失 | | (985,614) | | (437,139) |
| | 36,994,135 | | 23,657,403 |
截至2022年12月31日的應收信貸到期分析如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 貸款 | | 信用卡應收賬款 | | 工資貸款和其他 | | 總計 |
| | | | | | | |
逾期未交 | 468,236 | | 603,352 | | 1,687 | | 1,073,275 |
30 天內到期 | 35,435 | | 232,013 | | 24,332 | | 291,780 |
在 31 到 120 天內到期 | 102,413 | | 146,409 | | 72,599 | | 321,421 |
在 121 到 180 天內到期 | 49,642 | | 86,055 | | 40,621 | | 176,318 |
在 181 到 360 天內到期 | 70,218 | | 43,615 | | 119,691 | | 233,524 |
360 天后到期 | 17,435 | | 1,066 | | 605,895 | | 624,396 |
| 743,379 | | 1,112,510 | | 864,825 | | 2,720,714 |
| | | | | | | |
預期的信用損失 | (521,929) | | (451,285) | | (12,400) | | (985,614) |
| | | | | | | |
扣除ELC的應收賬款 | 221,450 | | 661,225 | | 852,425 | | 1,735,100 |
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(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
8。應收賬款(續)
對於應收信貸,客觀因素的加權加上對附屬擔保覆蓋率的分析可以得出客户評級,允許按照 IFRS9 的建議將具有相似信用風險的客户分組並分為以下階段之一:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 信用金額 | | 曝光失衡 未使用信用額度 | | 預期的信用損失 |
| | | | | |
貸款 | | | | | |
第 1 階段 | 173,407 | | — | | 67,717 |
第 2 階段 | 24,223 | | — | | 12,982 |
第 3 階段 | 545,749 | | — | | 441,230 |
| | | | | |
信用卡應收賬款 | | | | | |
第 1 階段 | 439,544 | | 663,059 | | 34,529 |
第 2 階段 | 205,356 | | 214,282 | | 34,756 |
第 3 階段 | 467,611 | | 9,033 | | 382,000 |
| | | | | |
工資貸款和其他 (i) | | | | | |
第 1 階段 | 844,075 | | — | | 6,656 |
第 2 階段 | 6,643 | | — | | 201 |
第 3 階段 | 14,106 | | — | | 5,544 |
總計 | 2,720,714 | | 886,374 | | 985,614 |
(i) 該信貸額度主要與向退休人員、公共部門僱員提供的工資貸款和FGTS的提前還款有關,因此運營有保障,不太容易出現預期的信貸損失。
應收信貸預期信用損失備抵額的變動情況如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
預期的信用損失 | | 營運資金貸款 | | 信用卡應收賬款 | | 工資貸款和其他 | | 總計 |
| | | | | | | | |
2021年12月31日 | | 256,927 | | 174,046 | | 6,166 | | 437,139 |
加法(逆轉),淨值 | | 265,002 | | 277,239 | | 11,351 | | 553,592 |
註銷 | | — | | — | | (5,117) | | (5,117) |
2022年12月31日 | | 521,929 | | 451,285 | | 12,400 | | 985,614 |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | |
所得税和社會繳款 (i) | 358,232 | | 294,955 |
社會融合方案 (ii) | 35,488 | | 167,701 |
其他 | 17,081 | | 6,834 |
| 410,801 | | 469,490 |
(i) 增長主要與2022年贖回的FIDC配額的預扣税有關,總額為1,835,111雷亞爾,相當於230,202雷亞爾的預扣税
(ii) 指可通過交易活動和其他服務收回的社會融合計劃(PIS)和收入社會繳款(COFINS)。
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(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
i) 與關聯方的餘額和交易
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 應付帳款 | | 應付帳款 |
| | | |
直系父母 | | | |
UOL — 服務銷售 (a) | 16,170 | | | 16,216 | |
UOL — 共享服務成本 (b) | 11,790 | | | 19,093 | |
UOL — 存款 (c) | 312,295 | | | 248,271 | |
關聯公司 | | | |
UOL Edtech Tecnologia Educacional S.A-存款 (c) | 122,197 | | | 229,250 | |
Web Jump Desing em Informática Ltda — 存款 (c) | 12,372 | | | — | |
Ingresso.com Ltda — 存款 (c) | 21,833 | | | — | |
Invillia Desenvolvimento de Produtos Digitais Ltda — 存款 (c) | 60,096 | | | — | |
Invillia Holding Ltda — 存款 (c) | 1,849 | | | — | |
數字服務 UOL S.A — 服務銷售 (d) | 244 | | | 7,612 | |
Compass UOL S.A.-服務銷售 (d) | 12,624 | | | 12,853 | |
Invillia Desenvolvimento de produtos Digitais Ltda-服務銷售 (d) | 12,897 | | | — | |
其他 | 9,539 | | | 10,326 | |
| 593,906 | | | 543,621 | |
(a) 服務銷售主要是指從UOL購買廣告服務。
(b) 共享服務成本主要與母公司UOL產生的工資費用有關,向PagSeguro集團收取。
(c) UOL、UOL Edtech Tecnologia Educacional S.A.、Web Jump Design em Informática Ltda.、Ingresso.com Ltda.、Invillia Desenvolvimento de Productos Digitais Ltda. 以及其他公司從BancoSeguro收購的存款證(CD),CDI的年利率在107%至110%之間。成熟度分析如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | |
在 31 到 120 天內到期 | 49,094 | | — |
在 121 到 180 天內到期 | 28,604 | | 193,592 |
在 181 到 365 天內到期 | 455,488 | | 283,929 |
| 533,186 | | 477,521 |
(d) 這筆應付款主要指託管和雲服務。
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(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
10。關聯方餘額和交易(續)
ii) 與關聯方交易的收入和支出
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 在截至12月31日的年度中, |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
| 收入 | | 費用 | | 收入 | | 費用 | | 收入 | | 費用 |
| | | | | | | | | | | |
直系父母 | | | | | | | | | | | |
UOL-分擔服務費用 (a) | — | | 121,809 | | — | | 141,915 | | — | | 134,277 |
UOL-服務銷售 (b) | 3,115 | | 83,462 | | 3,221 | | 92,664 | | 2,878 | | 80,820 |
UOL-存款 (c) | — | | 20,251 | | — | | 3,797 | | — | | 2,970 |
關聯公司 | | | | | | | | | | | |
數字服務 UOL S.A.-服務銷售 (d) | — | | 2,339 | | — | | 2,887 | | — | | 49,665 |
Compasso UOL S.A. (d) | — | | 136,726 | | — | | 102,912 | | — | | — |
UOL Edtech Tecnologia (c) | — | | 15,753 | | — | | 9,695 | | — | | — |
Web Jump Desing em Informatica Ltda (c) | — | | 931 | | — | | — | | — | | — |
Ingresso.com Ltda (c) | — | | 954 | | — | | — | | — | | — |
Invillia Desenvolvimento de Productos Digitais Ltda | — | | 2,096 | | — | | — | | — | | — |
Transfolha Transportadora e Distributiona | — | | — | | — | | 12,447 | | — | | 23,571 |
其他 | 885 | | 11,263 | | 1,013 | | 4,082 | | 603 | | 2,926 |
| 4,000 | | 395,584 | | 4,234 | | 370,399 | | 3,481 | | 294,229 |
(a) 共享服務成本主要與工資費用分攤有關,這些費用由母公司UOL產生並向PagSeguro收取。此類費用包含在管理費用中。
(b) 服務銷售費用與UOL的廣告服務有關,收入與中介費有關。
(c) 費用與UOL、UOL Edtech Tecnologia Educacional S.A. Invillia Desenvolvimento de Produtos Digitais Ltda.以及BancoSeguro存款證(CD)的Web Jump Desing em Informática Ltda有關。
(d) 與託管和雲服務有關的費用。
iii) 密鑰管理層薪酬
關鍵管理層薪酬包括巴西PagSeguro執行官的短期和長期福利。截至2022年12月31日的年度中,與執行官相關的短期和長期薪酬為21,446蘭特(截至2021年12月31日的年度為41,198蘭特,截至2020年12月31日的年度為104,568蘭特)。
2021年8月12日,PagSeguro Brazil收購了100%的股本,並獲得了Concil的控制權。總對價為43,896雷亞爾,按公允價值收購的淨資產總額為23,165雷亞爾。以現金支付的對價為35,000雷亞爾,其餘部分8,896雷亞爾被確認為其他負債,並將保留以實現指標。理事會的主要活動在信息技術行業,重點是處理後臺解決方案,包括與收購方和次級收購方獲取信用卡的對賬服務。
收購價格分配(“PPA”)於2021年9月30日完成,其中包括認可公允價值為3,839雷亞爾的客户組合、940雷亞爾的非競爭協議和33,136雷亞爾的軟件。該公司還確認了7,848雷亞爾的或有負債和賠償資產,從而確認了20,731雷亞爾的商譽,這主要歸因於運營協同作用和成本降低。
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(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
PPA是在考慮基於管理層對理事會預算的五年期預測的基礎上制定的,並應用通貨膨脹率加上服務業國內生產總值的估計增長(從每年2.0%到4.5%波動)來預測未來的現金流,貼現率基於加權平均資本成本(從每年17.5%波動到19.5%)。
此次收購符合PagSeguro集團的業務戰略,增加了對集團數字生態系統新技術、產品和服務的投資。2021年收購的資產和負債的公允價值如下:
| | | | | |
| 2021年12月31日 |
| |
收購的資產和負債的公允價值 | |
現金和現金等價物 | 529 |
收購的應收賬款 | 540 |
收購的金融投資 | — |
收購的其他資產 | 1,092 |
假設應向第三方付款 | — |
承擔的負債 | (4,020) |
客户組合、軟件支出等 | 45,763 |
遞延税 | (12,891) |
或有負債 | (7,848) |
淨資產的價值 | 23,165 |
善意 | 20,731 |
購買成本 | 43,896 |
收購對價以現金結算 | 35,000 |
收購的子公司的現金和現金等價物 | (529) |
收購支付的金額減去收購的現金和現金等價物 | 34,471 |
a) 財產和設備的組成如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 成本 | | 累計折舊 | | 網 |
| | | | | |
數據處理設備 | 214,279 | | (68,274) | | 146,005 |
機械和設備 (i) | 3,382,067 | | (1,115,120) | | 2,266,947 |
建築物租賃 (ii) | 102,145 | | (43,901) | | 58,244 |
其他 | 33,692 | | (11,389) | | 22,303 |
總計 | 3,732,183 | | (1,238,684) | | 2,493,499 |
| | | | | |
| 2021年12月31日 |
| 成本 | | 累計折舊 | | 網 |
| | | | | |
數據處理設備 | 106,643 | | (51,294) | | 55,349 |
機械和設備 (i) | 2,798,823 | | (654,360) | | 2,144,463 |
建築物租賃 (ii) | 94,048 | | (26,928) | | 67,120 |
其他 | 29,909 | | (7,789) | | 22,120 |
總計 | 3,029,423 | | (740,371) | | 2,289,052 |
PagSeguro 數碼有限公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
12。財產和設備(續)
b)成本和累計折舊的變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 數據處理設備 | | 機械和設備 (i) | | 建築物租賃 (ii) | | 其他 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
2020 年 12 月 31 日 | | | | | | | | | |
成本 | 77,413 | | 1,881,556 | | 79,890 | | 22,114 | | 2,060,973 |
累計折舊 | (35,572) | | (204,154) | | (12,621) | | (6,013) | | (258,360) |
賬面淨值 | 41,841 | | 1,677,402 | | 67,269 | | 16,101 | | 1,802,613 |
| | | | | | | | | |
2021 年 12 月 31 日 | | | | | | | | | |
期初餘額 | | | | | | | | | |
成本 | 29,230 | | 917,267 | | 14,156 | | 7,796 | | 968,449 |
購買 | 29,940 | | 931,859 | | 15,013 | | 10,478 | | 987,290 |
處置 | (1,226) | | (14,601) | | (857) | | (2,902) | | (19,586) |
收購子公司 | 516 | | 9 | | — | | 220 | | 745 |
折舊 | (15,722) | | (450,206) | | (14,305) | | (1,777) | | (482,010) |
折舊 | (16,407) | | (453,595) | | (14,804) | | (3,137) | | (487,943) |
處置 | 1,063 | | 3,392 | | 499 | | 1,445 | | 6,399 |
收購子公司 | (378) | | (3) | | — | | (85) | | (466) |
賬面淨值 | 55,349 | | 2,144,463 | | 67,120 | | 22,120 | | 2,289,052 |
| | | | | | | | | |
2021 年 12 月 31 日 | | | | | | | | | |
成本 | 106,643 | | 2,798,823 | | 94,048 | | 29,909 | | 3,029,423 |
累計折舊 | (51,294) | | (654,360) | | (26,928) | | (7,789) | | (740,371) |
賬面淨值 | 55,349 | | 2,144,463 | | 67,120 | | 22,120 | | 2,289,052 |
2022 年 12 月 31 日 | | | | | | | | | |
期初餘額 | | | | | | | | | |
成本 | 107,636 | | 583,244 | | 8,097 | | 3,783 | | 702,760 |
購買 | 109,245 | | 981,462 | | 8,097 | | 5,352 | | 1,104,156 |
處置/供應 (iii) | (1,609) | | (398,218) | | — | | (1,569) | | (401,396) |
折舊 | (16,980) | | (460,760) | | (16,973) | | (3,600) | | (498,313) |
折舊 | (17,092) | | (647,318) | | (16,973) | | (3,851) | | (685,234) |
處置/供應 (iii) | 112 | | 186,558 | | — | | 251 | | 186,921 |
賬面淨值 | 146,005 | | 2,266,947 | | 58,244 | | 22,303 | | 2,493,499 |
| | | | | | | | | |
2022 年 12 月 31 日 | | | | | | | | | |
成本 | 214,279 | | 3,382,067 | | 102,145 | | 33,692 | | 3,732,183 |
累計折舊 | (68,274) | | (1,115,120) | | (43,901) | | (11,389) | | (1,238,684) |
賬面淨值 | 146,005 | | 2,266,947 | | 58,244 | | 22,303 | | 2,493,499 |
(i) POS設備的淨賬面價值為2,212,692雷亞爾(截至2021年12月31日為2,091,671雷亞爾),在5年內折舊。在截至2022年12月31日的年度中,POS的折舊額為640,798蘭特(截至2021年12月31日的年度為448,385蘭特)。2022年12月31日,PagSeguro有合同義務收購金額為860,321雷亞爾(截至2021年12月31日為1,650,885雷亞爾)的POS設備。
(ii) 截至2022年12月31日,PagSeguro在其他流動負債中列報的租賃負債為18,704雷亞爾(截至2021年12月31日為15,690雷亞爾),作為非流動負債列報的金額為39,867雷亞爾(截至2021年12月31日為51,521蘭特)。在截至2022年12月31日的年度中,公司產生的與這些租賃相關的財務費用為18,179雷亞爾(截至2021年12月31日的年度為21雷亞爾)。
(iii) 處置的淨賬面價值為211,660雷亞爾,其中398,218雷亞爾為成本,186,558雷亞爾為累計折舊。在截至2022年12月31日的年度中,公司修訂了針對特定商户羣體的業務戰略,並觀察到他們未來不會帶來任何經濟收益,因此分配給這些商户的POS設備賬面淨值為199,868雷亞爾(387,261雷亞爾為成本,187,392雷亞爾為累計折舊)。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
a) 無形資產的組成如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 成本 | | 累計攤銷 | | 網 |
| | | | | |
與軟件和技術有關的支出 (一) | 2,904,505 | | (1,155,187) | | 1,749,318 |
軟件許可 | 257,096 | | (97,698) | | 159,398 |
善意 (ii) | 209,908 | | — | | 209,908 |
其他 | 67,768 | | (27,619) | | 40,149 |
| 3,439,277 | | (1,280,504) | | 2,158,773 |
| | | | | |
| 2021年12月31日 |
| 成本 | | 累計攤銷 | | 網 |
| | | | | |
與軟件和技術有關的支出 (一) | 2,016,541 | | (772,804) | | 1,243,737 |
軟件許可 | 196,854 | | (53,129) | | 143,725 |
善意 (ii) | 209,908 | | — | | 209,908 |
其他 | 67,768 | | (14,962) | | 52,806 |
| 2,491,071 | | (840,895) | | 1,650,176 |
(i) PagSeguro集團將平臺開發產生的費用資本化,這些費用在大約五年的使用壽命內攤銷。
(ii) 餘額包括收購Biva、BancoSeguro、Yamí、Zygo、Moip和Concil公司所產生的商譽。
商譽分配給產生商譽的每家被收購公司的現金生成單位(CGU),如下所示:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | |
Moip | 148,218 | | | 148,218 | |
理事會 | 20,731 | | | 20,731 | |
Biva Servicos | 14,627 | | | 14,627 | |
Seguro Banco | 12,612 | | | 12,612 | |
博阿康普拉 | 6,570 | | | 6,570 | |
Zygo | 5,768 | | | 5,768 | |
亞米 | 1,382 | | | 1,382 | |
總計 | 209,908 | | | 209,908 | |
CGU 的可回收量是根據使用價值計算確定的。商譽主要以MOIP的收購為代表,金額為148,117雷亞爾。使用五年預算、基於估計國內生產總值(2026年為2.01%,2027年為2.01%)、通貨膨脹率(2026年為3.29%,2027年為3.29%)的長期增長率來測試該商譽的可回收性,以預測基於WACC(每年從14%波動到16%)的未來現金流和貼現率。對於其他收購產生的商譽,公司使用相同的方法測試了可收回性。
根據這些評估,管理層得出結論,截至2022年12月31日記錄的商譽賬面餘額是可以收回的,因為GCU的估計價值高於其賬面價值,因此沒有考慮減值準備金。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
13。無形資產(續)
b) 成本和累計攤銷的變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 軟件和技術支出 | | 軟件許可 | | 善意 | | 其他 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
2020 年 12 月 31 日 | | | | | | | | | |
成本 | 1,319,061 | | 103,256 | | 169,667 | | 62,786 | | 1,654,770 |
累計攤銷 | (501,319) | | (29,060) | | — | | (771) | | (531,150) |
賬面淨值 | 817,742 | | 74,196 | | 169,667 | | 62,015 | | 1,123,620 |
2021 年 12 月 31 日 | | | | | | | | | |
成本 | 697,480 | | 93,597 | | 40,241 | | 4,983 | | 836,301 |
增補內容 (i) | 715,382 | | 97,103 | | 40,589 | | 4,983 | | 858,057 |
處置 | (18,167) | | (3,645) | | (348) | | — | | (22,160) |
收購子公司 | 265 | | 139 | | — | | — | | 404 |
攤銷 | (271,485) | | (24,068) | | — | | (14,192) | | (309,745) |
攤銷 | (278,220) | | (24,290) | | — | | (14,192) | | (316,702) |
處置 | 6,735 | | 222 | | — | | — | | 6,957 |
賬面淨值 | 1,243,737 | | 143,725 | | 209,908 | | 52,806 | | 1,650,176 |
2021 年 12 月 31 日 | | | | | | | | | |
成本 | 2,016,541 | | 196,854 | | 209,908 | | 67,768 | | 2,491,071 |
累計攤銷 | (772,804) | | (53,129) | | — | | (14,962) | | (840,895) |
賬面淨值 | 1,243,737 | | 143,725 | | 209,908 | | 52,806 | | 1,650,176 |
2022 年 12 月 31 日 | | | | | | | | | |
成本 | 887,964 | | 60,242 | | — | | — | | 948,206 |
增補內容 (i) | 979,734 | | 60,603 | | — | | — | | 1,040,337 |
處置 (ii) | (91,770) | | (361) | | — | | — | | (92,131) |
攤銷 | (382,383) | | (44,569) | | — | | (12,657) | | (439,609) |
攤銷 | (430,358) | | (44,903) | | — | | (12,657) | | (487,918) |
處置 | 47,975 | | 334 | | — | | — | | 48,309 |
賬面淨值 | 1,749,318 | | 159,398 | | — | | 40,149 | | 2,158,773 |
2022 年 12 月 31 日 | | | | | | | | | |
成本 | 2,904,505 | | 257,096 | | 209,908 | | 67,768 | | 3,439,277 |
累計攤銷 | (1,155,187) | | (97,698) | | — | | (27,619) | | (1,280,504) |
賬面淨值 | 1,749,318 | | 159,398 | | 209,908 | | 40,149 | | 2,158,773 |
(i) 指軟件和技術方面的多種支出,主要與客户體驗功能有關,例如數字支付和數字銀行賬户。2021年業務合併中記錄的商譽與理事會和MOIP的收購有關。
(ii) 處置的賬面淨值為43,822雷亞爾,其中92,131雷亞爾為成本,48,309雷亞爾為累計攤銷。在截至2022年12月31日的年度中,公司修訂了一些源自被收購公司的軟件,並觀察到它們未來不會帶來任何經濟收益,因此註銷了一些相關軟件的賬面淨值為40,213雷亞爾(86,835雷亞爾為成本,46,622雷亞爾為累計攤銷)。
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截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
應付給第三方的款項為18,072,898雷亞爾(截至2021年12月31日為13,217,150雷亞爾),主要是扣除適用的中介費和折扣後向商家支付的與持卡人進行的交易相關的金額。PagSeguro巴西與商業機構達成的平均和解條款最長為14天。
在向第三方支付的應付賬款總額中,1,196,491雷亞爾(截至2021年12月31日為533,436雷亞爾)是指在商家支付賬户上結算並可供他們使用的交易餘額,7,470,978雷亞爾(截至2021年12月31日為5,167,577雷亞爾)是指客户在銀行賬户中持有的由公司投資於存款憑證的餘額到期日為30天,平均利率為CDI的69%(佔2021年12月的CDI的59%)。
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | |
存款證 (i) | 9,806,062 | | 2,510,818 |
銀行同業存款 (ii) | 2,101,152 | | 404,998 |
公司證券 (iii) | 88,074 | | 218,180 |
| 11,995,288 | | 3,133,996 |
| | | |
當前 | 10,100,599 | | 3,056,444 |
非 — 當前 | 1,894,689 | | 77,552 |
(i) 平均回報率為CDI的117%(佔2021年12月CDI的163%)。在總金額中,2,080,779雷亞爾是指利率與IPCA(巴西通貨膨脹率)和2022年開始的固定利率相關的存款證。對於這些存款證,公司簽訂了衍生金融工具(“互換”),其具體目標是保護所述存款免受通貨膨脹、IPCA和CDI利率的固定利率的影響。2022年12月,該公司記錄的掉期負債為22,289雷亞爾。
(ii) 平均回報率為CDI的111%(佔2021年12月CDI的118%)。
(iii) 平均回報率為CDI的141%(佔2021年12月CDI的152%)。
根據協議到期日(不考慮某些存款可以隨時提取,這僅限於到期日少於365天的合同)對存款的到期分析如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | |
30 天內到期 | 864,864 | | 646,232 |
在 31 到 120 天內到期 | 3,253,826 | | 1,029,936 |
在 121 到 180 天內到期 | 1,945,917 | | 313,008 |
在 181 到 360 天內到期 | 4,035,992 | | 1,067,268 |
由於 361 天或更長時間 | 1,894,689 | | 77,552 |
| 11,995,288 | | 3,133,996 |
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截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
15。存款(續)
存款的變化如下:
| | | | | |
2020 年 12 月 31 日 | 766,086 |
增補 | 4,929,926 |
撤出 | (2,667,612) |
利息 | 105,596 |
2021 年 12 月 31 日 | 3,133,996 |
增補內容 (i) | 25,475,725 |
撤出 | (17,228,838) |
利息 | 614,405 |
2022 年 12 月 31 日 | 11,995,288 |
(i) 增加主要與由於支付的利率的吸引力而發行的存款量增加有關。
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | |
應計工資 | 100,810 | | 75,151 |
利潤共享 | 87,111 | | 75,076 |
社會指控 | 49,651 | | 39,200 |
工資税 (LTIP) (i) | 42,791 | | 61,359 |
其他 | 12,415 | | 8,938 |
| 292,778 | | 259,724 |
(i) 指社會費用和所得税超過LTIP和LTIP目標餘額。
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | |
税收 | | | |
服務税和其他 (i) | 184,536 | | 171,902 |
社會融合方案 (ii) | 35,003 | | 26,832 |
對收入的社會貢獻 (ii) | 211,749 | | 164,330 |
所得税和社會繳款 (iii) | 4,104 | | 31,865 |
其他 | 18,878 | | 12,596 |
| 454,270 | | 407,525 |
| | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | |
司法存款 (iv) | | | |
服務税 (i) | (163,005) | | (159,101) |
社會融合方案 (ii) | (28,165) | | (25,789) |
對收入的社會貢獻 (ii) | (173,321) | | (158,701) |
| (364,491) | | (343,591) |
| 89,779 | | 63,934 |
(i) 指收入税。
(ii)主要指對財務收入收取的社會融合計劃(PIS)和收入社會繳款(COFINS)。
(iii) 指應繳的所得税和社會繳款。
(iv) PagSeguro集團在2021年1月之前獲得法院裁決,將與 “i” 和 “ii” 及以上所述事項的付款相關的款項存入托管賬户。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
PagSeguro集團是正在進行的勞工和民事訴訟的當事方,正在行政和司法層面討論此類問題,在某些情況下,PagSeguro集團已為此進行了相應的司法存款。管理層定期評估負面結果的可能性,並在適當時進行調整。這種評估考慮了其外部法律顧問的意見。
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | |
民用 | 26,365 | | 33,343 |
勞動 | 45,797 | | 18,387 |
| 72,162 | | 51,730 |
| | | |
勞動力存款 | (11,559) | | (10,167) |
| | | |
| 60,603 | | 41,563 |
| | | |
當前 | 46,233 | | 27,653 |
非當前 | 14,370 | | 13,910 |
以下是截至2022年12月31日的年度中應急準備金的變動情況:
| | | | | |
2020 年 12 月 31 日 | 28,804 |
累積 | 25,907 |
結算 | (17,760) |
利息 | 4,612 |
2021 年 12 月 31 日 | 41,563 |
累積 | 37,276 |
結算 | (24,234) |
利息 | 5,998 |
2022 年 12 月 31 日 | 60,603 |
截至2022年12月31日止年度的勞動力存款的變動主要與該年度的利息有關。
PagSeguro集團是涉及歸類為可能損失的風險的税收和民事訴訟的當事方,截至2022年12月31日,尚未確認任何準備金,總額為635,515雷亞爾(2021年12月31日——504,691雷亞爾)。主要的税收和勞工訴訟披露如下:
2021 年 10 月 15 日,巴西國税局(“IRS”)評估PagSeguro Internet 未對公司間貸款徵收金融運營税(“IOF”)。IOF 適用於任何性質的信貸交易,包括公司間貸款。該評估的金額為266,957雷亞爾(2021年12月為239,812雷亞爾)。
該公司已提出辯護,澄清PagSeguro及其子公司之間進行的交易不是信貸交易。集團擁有中央現金池,根據法律,這種公司間交易無需向IOF徵税。
此外,PagSeguro在2022年有一筆金額為133,286雷亞爾的人工應急費用(2021年12月為68,534雷亞爾)。
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截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
2021年11月,PagSeguro集團簽訂了1.8億美元的借款協議,到期日自執行之日起一年,並在到期日分期付款。協議簽署時,外匯匯率為每美元5.6227雷亞爾,總額為1,012,086雷亞爾。借款利息是在融資到期時支付的,加上金融工具的總結算,對於同一筆融資,公司訂立了衍生金融工具(“互換”),其具體目標是保護所述借款免受匯率波動的影響。2022年11月,考慮到本金、利息、税收和金融工具的總結算,PagSeguro集團清算了總額為1,143,026雷亞爾的借款。
2022年2月,集團簽訂了2.5億雷亞爾的借款協議,到期日為執行之日三個月,利率為CDI的112%,這筆款項將在到期日分期支付。2022年5月,對借款協議進行了修訂,將到期日再延長三個月,並於2022年8月結算,本金為2.5億雷亞爾,5月支付的利息為7,015雷亞爾,8月支付的利息為8,322雷亞爾。
下表顯示了借款的變化:
| | | | | |
2022年12月31日 |
| |
2020 年 12 月 31 日 | — |
增補 | 1,012,086 |
利息 | 8,018 |
金融工具 | (14,317) |
2021 年 12 月 31 日 | 1,005,787 |
增補 | 250,000 |
利息 | 175,338 |
付款 | (1,270,075) |
金融工具 | (161,050) |
2022 年 12 月 31 日 | — |
a) 遞延所得税和社會繳款的核對
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 税收損失 | | 税收抵免 | | 技術創新 (i) | | 其他臨時差額資產 (ii) | | 其他臨時差額負債 (iii) | | 總計 |
| | | | | | | | | | | |
遞延税 | | | | | | | | | | | |
2020 年 12 月 31 日 | 68,839 | | 4,897 | | (277,971) | | 182,818 | | (1,027,883) | | (1,049,300) |
包含在損益表中 | (2,524) | | (5,084) | | (157,885) | | 170,895 | | (207,344) | | (201,942) |
其他 | 4,468 | | — | | 8,617 | | (93) | | (32,748) | | (19,756) |
2021 年 12 月 31 日 | 70,783 | | (187) | | (427,239) | | 353,620 | | (1,267,975) | | (1,270,998) |
包含在損益表中 | (3,205) | | (2,061) | | (175,297) | | 190,982 | | (204,238) | | (193,819) |
2022 年 12 月 31 日 | 67,578 | | (2,248) | | (602,536) | | 544,602 | | (1,472,213) | | (1,464,817) |
遞延所得税資產 | | | | | | | | | | | 99,411 |
遞延所得税負債 | | | | | | | | | | | (1,564,228) |
(i) 指《技術創新法》(Lei do Bem)提供的福利,該法減少了資本化金額的無形資產的税收費用。
(ii) 主要其他資產的臨時差異是指預期的信貸損失(附註8)和税收和繳款(附註17)。
(iii) 主要的其他負債臨時差異是指FIDC配額所有權的收益,只有在贖回此類配額時才能實現。
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截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
只要有可能通過未來的應納税利潤實現相關税收優惠,則將遞延所得税資產確認為税收損失結轉。税收損失沒有到期日。
b) 核對所得税和社會繳款支出
PagSeguro Group根據應納税所得額法計算了所得税和社會繳款。以下是截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度的實際所得税和社會繳款支出與應用巴西聯邦法定税率計算的支出之間的差額的對賬:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至該年度 |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | | | |
年度税前利潤 | 1,759,316 | | 1,488,027 | | 1,774,691 |
法定税率 | 34% | | 34% | | 34% |
預期所得税和社會繳款 | (598,167) | | (505,929) | | (603,395) |
| | | | | |
所得税和社會繳款對以下方面的影響: | | | | | |
永久添加(排除項) | | | | | |
禮物 | (3,806) | | 704 | | (7,175) |
研發和技術創新利益-第11,196/05號法律 (i) | 255,354 | | 187,207 | | 134,247 |
國外所得税(ii) | 114,229 | | (800) | | 504 |
未記錄的遞延所得税 | (17,570) | | (1,100) | | (6,017) |
其他新增內容(排除項) | (4,589) | | (1,826) | | (555) |
所得税和社會繳款支出 | (254,549) | | (321,744) | | (482,391) |
| | | | | |
有效費率 | 14% | | 22% | | 27% |
所得税和社會繳款-當前 | (60,718) | | (119,801) | | (62,840) |
所得税和社會繳款-遞延 | (193,830) | | (201,942) | | (419,551) |
(i) 指《技術創新法》(Lei do Bem)提供的福利,該法根據PagSeguro集團對特定無形資產的投資金額減少了所得税費用,見附註13。
(ii) 一些實體和投資基金根據其司法管轄區的適用規則採用不同的税收制度,這與為本説明目的適用的巴西34%的税率不同。
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截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
a) 股本
截至2022年12月31日,股本由329,608,226股普通股代表,面值為0.000025美元。截至2022年12月31日止年度的股本由以下股份組成:
| | | | | |
2020 年 12 月 31 日已發行股票 | 329,016,372 | |
庫存股 | 1,520,065 | |
長期激勵計劃 | 758,024 | |
回購普通股 | (1,686,235) | |
2021 年 12 月 31 日已發行股票 | 329,608,226 | |
庫存股 | 3,642,899 | |
長期激勵計劃 | 637,728 | |
回購普通股 | (4,280,627) | |
2022年12月31日已發行股票 | 329,608,226 | |
b) 資本儲備
資本儲備只能用於增加資本、抵消虧損、贖回、償還或購買股票或支付優先股的累積分紅。在截至2022年12月31日的年度中,公司未確認任何資本儲備變動,因為所有LTIP和LTIP目標股票均已向財政部交付。在截至2021年12月31日的年度中,公司通過發行138,665雷亞爾(截至2020年12月31日的年度為3,834雷亞爾)的新股來確認LTIP的資本流動。
c) 基於股份的長期激勵計劃(LTIP 和 LTIP 目標)
根據LTIP的條款,首次公開募股完成後,每位受益人LTIP權利的既得部分以首次公開募股價格(21.50美元)(授予日的評估公允價值)轉換為PagSeguro Digital的A類普通股。結果,首次公開募股完成後,LTIP的受益人共獲得了1,823,727股新的A類普通股。每位受益人LTIP權利的未歸屬部分將在未來的每個年度股票歸屬日期結算。
這種安排被歸類為股權結算。在截至2022年12月31日的年度中,公司確認的與LTIP和LTIP目標相關的成本總額為127,391雷亞爾(截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度分別為305,408雷亞爾和75,218蘭特)。2022年12月31日,42,791雷亞爾(截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度分別為61,359蘭特和62,293蘭特)計入了LTIP和LTIP目標的社會費用,包括預扣所得税(注16)。
根據LTIP可以向受益人交付的最大普通股數量在任何時候都不得超過公司已發行股本的3%。截至2022年12月31日,授予的股份總數為8,169,039股,已發行的股票總數為6,545,423股,分別佔總股份的2.5%和2.0%。
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截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
21。股權(續)
d) OCI 和股票估值調整
公司在該賬户中確認了外國子公司BCPS、Pagseguro Colombia、Pagseguro Chile、Pagseguro Chile、Pagseguro Peru和墨西哥Pagseguro財務報表轉換產生的累計影響,截至2022年12月31日的年度虧損677雷亞爾(截至2021年12月31日的年度虧損117雷亞爾,截至2020年12月31日的年度收益為959雷亞爾))。只有在處置或註銷投資的情況下,這種累積效應才會恢復為當年的收益或虧損。
附註6中提到的金融投資按公允價值歸類為其他綜合收益。截至2022年12月31日的年度中,LFT的未實現累計收益總額為141雷亞爾(截至2022年12月31日的年度虧損107雷亞爾)。
作為往年完成的交易的一部分,公司還在該賬户中確認了賬麪價值與從子公司非控股股東手中收購額外權益所支付的金額之間的差額,累計金額為22,372雷亞爾(截至2021年12月31日和2020年12月31日為22,372雷亞爾)。
e) 庫存股
2018年10月30日,PagSeguro Digital董事會批准了一項股票回購計劃,根據該計劃,PagSeguro集團可能回購在紐約證券交易所(NYSE)交易的高達2.5億美元的已發行A類普通股。公司管理層負責在授權範圍內確定收購股份的時間和數量。截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度,庫存股由以下股票組成:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股份 | | 金額 | | 平均價格 (美元) |
| | | | | |
回購股票 | | | | | |
2020年12月31日庫存股 | 168,636 | | | 13,609 | | | 18 | |
回購普通股 | 1,686,235 | | | 284,812 | | | 30 | |
長期激勵計劃 | (166,170) | | | (13,410) | | | 18 | |
2021年12月31日庫存股 | 1,688,701 | | | 285,011 | | | 30 | |
回購普通股 | 4,280,627 | | | 291,445 | | | 13 | |
長期激勵計劃 | (637,728) | | | (101,102) | | | 28 | |
2022年12月31日庫存股 | 5,331,600 | | | 475,354 | | | 16 | |
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截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
a) 基本
每股基本收益的計算方法是將歸屬於PagSeguro Digital股東的淨收益除以截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中已發行和流通的普通股的加權平均數:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至該年度 |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | | | | |
歸屬於本公司股東的利潤 | | 1,504,768 | | 1,166,102 | | 1,291,658 |
已發行普通股的加權平均數(千股) | | 327,110,295 | | 330,310,786 | | 329,292,240 |
每股基本收益-R$ | | 4,6002 | | 3,5303 | | 3,9225 |
b) 稀釋
攤薄後的每股收益的計算方法是,將歸屬於PagSeguro Digital股東的淨收益除以該年度已發行普通股的加權平均數加上將所有攤薄性潛在普通股轉換為普通股後將發行的加權平均普通股數量。LTIP和LTIP目標中的份額是唯一具有潛在稀釋效應的股票。在這種情況下,需要進行計算以確定本可以按公允價值收購的股票數量。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至該年度 |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | | | | |
利潤用於確定攤薄後的每股收益 | | 1,504,768 | | 1,166,102 | | 1,291,658 |
已發行普通股的加權平均數(千股) | | 327,110,295 | | 330,310,786 | | 329,292,240 |
本應以平均市場價格發行的加權平均股票數量 | | 2,124,398 | | 1,864,038 | | 521,937 |
攤薄後每股收益的加權平均普通股數量(千股) | | 329,234,693 | | 332,174,824 | | 329,814,177 |
攤薄後的每股收益-R$ | | 4,5705 | | 3,5105 | | 3,9163 |
在截至2022年12月31日的一年中,由於回購了4,280,627股普通股(庫存股),加權平均已發行普通股數量有所下降(2021年為1,686,235股)。
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(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至該年度 |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | | | | |
來自交易活動和其他服務的總收入 (i) | | 10,047,654 | | 7,574,728 | | 5,059,464 |
財務收入總額 (ii) | | 6,438,774 | | 3,587,823 | | 2,193,961 |
其他財務收入總額 (iii) | | 288,333 | | 162,944 | | 145,055 |
總收入和收入 | | 16,774,761 | | 11,325,495 | | 7,398,480 |
從交易活動和其他服務總收入中扣除的款項 (iv) | | (1,141,248) | | (789,922) | | (550,744) |
從財務總收入中扣除的款項 (v) | | (186,039) | | (73,398) | | (16,603) |
從其他財務收入總額中扣除的款項 (vi) | | (112,560) | | (13,453) | | (16,460) |
從總收入和收入中扣除的總額 | | (1,439,847) | | (876,773) | | (583,807) |
| | | | | | |
總收入和收入 | | 15,334,914 | | 10,448,722 | | 6,814,673 |
(i) 主要包括中介費、會員費和信貸業務收入。
(ii) 包括提前支付應付給第三方的票據的收入。
(iii) 包括 (a) 金融投資利息和 (b) 匯兑變動收益。
(iv) 扣除額包括交易税。
(v)扣除額包括財務所得税。
(vi) 扣除額包括對其他金融收入的税收。巴西中央銀行於2022年1月實施的2020年10月29日第33號決議除其他外規定,將與FIDC交易產生的金融收入的處理歸類為金融投資,因此需要對PIS和COFINS徵税。
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截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至該年度 |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | | | | |
交易成本 (i) | | (5,566,927) | | | (4,321,135) | | | (2,773,436) | |
市場營銷和廣告 | | (717,732) | | | (791,134) | | | (510,840) | |
人事費用 (ii) | | (1,032,732) | | | (1,074,249) | | | (619,137) | |
財務費用 (iii) | | (3,151,552) | | | (790,635) | | | (109,232) | |
損失總額 (iv) | | (984,487) | | | (664,268) | | | (288,309) | |
折舊和攤銷 (vi) | | (1,130,690) | | | (768,593) | | | (376,335) | |
其他 (v) | | (991,478) | | | (550,681) | | | (362,693) | |
| | (13,575,598) | | | (8,960,695) | | | (5,039,982) | |
| | | | | | |
歸類為: | | | | | | |
服務成本 | | (7,470,895) | | | (5,775,895) | | | (3,772,298) | |
銷售費用 | | (1,946,075) | | | (1,523,908) | | | (617,463) | |
行政開支 | | (668,679) | | | (877,559) | | | (563,893) | |
財務費用 | | (3,151,552) | | | (790,635) | | | (109,232) | |
其他收入(支出),淨額 | | (338,397) | | | 7,302 | | | 22,904 | |
| | (13,575,598) | | | (8,960,695) | | | (5,039,982) | |
(i) 增長主要表現為:(i) 截至2022年12月31日止年度與髮卡機構交換費相關的成本為4,505,290雷亞爾(截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度分別為3,043,591雷亞爾和1,680,441雷亞爾),(ii)截至2022年12月31日的年度的信用卡計劃費用為882,091雷亞爾(653,224雷亞爾)截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度分別為432,361雷亞爾)。餘額還受到截至2022年12月31日止年度與運費、POS維護和存儲成本相關的成本增加的影響,金額為250,323雷亞爾(截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度分別為242,834雷亞爾和212,813雷亞爾)。
(ii) 分別包括截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度與LTIP和LTIP目標相關的79,447雷亞爾、370,629雷亞爾和207,012雷亞爾的薪酬支出。儘管如此,人事支出還是增加了,這主要與員工人數的增加有關。
(iii) 主要與提前收回應收賬款有關,截至2022年12月31日的年度中,應收賬款總額為1,233,045雷亞爾(截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度分別為426,992雷亞爾和49,204蘭特)。剩餘的增長與存款利息金額較高的支出有關,在截至2022年12月31日的年度中,存款利息為654,903雷亞爾(截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度分別為105,568雷亞爾和8,083蘭特),銀行賬户在截至2022年12月31日的年度為918,390雷亞爾(截至2021年12月31日的年度為173,238雷亞爾和35,533雷亞爾)以及分別是2020年),這是由於巴西的利率和外幣匯率以及2022年存款金額的上升。
(iv) 總虧損是指該年度確認的與信用卡處理業務(收購和發行)、430,895雷亞爾數字賬户虧損(截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度分別為386,143雷亞爾和171,925雷亞爾)以及信貸投資組合拖欠率準備金553,592雷亞爾(278,125雷亞爾和116,38雷亞爾)相關的款項 4 分別適用於截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度),詳見附註25。在2021年第一季度,與數字賬户信用卡處理業務損失相關的73,356雷亞爾是以不當使用過去實現的系統功能為代表,允許數字賬户客户進行不當交易,以及對新產品信用風險較高的特定客户羣體對數字賬户損失進行意外退款。對於所有這些事實,PagSeguro的管理層已確定並適當地解決了相應的根本原因。增長與信用卡處理業務的增長以及附註8中詳述的ECL增加的信貸舉措有關。
(v) 在截至2022年12月31日的年度中,增長受到與提供POS設備相關的199,868雷亞爾的影響,如附註12所述。截至2022年12月31日的年度還受到40,213雷亞爾出售軟件的影響,如附註13所述,我們對BoletoFlex的投資減值12,602雷亞爾,以及與POS供應商簽訂的與PAgPhone相關的付款協議相關的1萬雷亞爾減值。增長還受到軟件和雲服務消費增加的影響,截至2022年12月31日的年度中,軟件和雲服務消費量增加為432,391雷亞爾(截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度分別為326,070雷亞爾和233,660雷亞爾)。此外,2021年6月,巴西最高法院作出了一項與銷售和服務增值税(ICMS)有關的裁決,使公司受益。出於這個原因,公司在2021年撤銷了金額為29,114雷亞爾的相關準備金。
(vi) 該年度產生的折舊和攤銷金額按成本和支出分列,如下所示:
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截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
24。按性質分列的支出(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至該年度 |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | | | | |
折舊 | | | | | | |
銷售和服務成本 (i) | | (658,275) | | (464,411) | | (187,284) |
銷售費用 | | (173) | | (89) | | (25) |
行政開支 | | (26,786) | | (23,439) | | (17,319) |
| | (685,234) | | (487,939) | | (204,628) |
攤銷 | | | | | | |
銷售和服務成本 | | (464,108) | | (295,218) | | (174,943) |
行政開支 | | (23,810) | | (21,484) | | (4,709) |
| | (487,918) | | (316,702) | | (179,652) |
PIS 和 COFINS 積分 (ii) | | 42,461 | | 36,048 | | 7,945 |
折舊和攤銷費用,淨額 | | (1,130,690) | | (768,593) | | (376,335) |
(i) 截至2022年12月31日的年度中,POS的折舊額為640,798雷亞爾(截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度分別為448,385雷亞爾和172,519雷亞爾)。
(ii) PagSeguro Brazil對PIS和COFINS提供税收優惠,使其能夠在發生某些運營費用時減少折舊和攤銷。這種税收優惠直接確認為折舊和攤銷費用的減少。
PagSeguro Group使用可用的市場信息和針對每種情況的適當估值方法估算其金融工具的公允價值。
在方法選擇方面,對市場數據的解釋需要大量的判斷和估算值的確定,才能達到適合每種情況的數額。因此,提出的估計數不一定表明在當前市場上可以獲得的金額。使用不同的假設來計算市場價值或公允價值可能會對獲得的金額產生重大影響。本説明中列報的資產和負債是根據其相關性選擇的。PagSeguro集團認為,這些合併財務報表中確認的金融工具的賬面金額與其公允價值基本相似。但是,由於它們沒有活躍的市場(金融投資中包含的LFT除外,該股票在市場上交易活躍),因此如果PagSeguro集團決定提前結算或變現,可能會發生變化。
PagSeguro集團將其金融工具分為以下幾類:
PagSeguro 數碼有限公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
25。按類別分列的金融工具(續)
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | |
金融資產 | | | |
攤銷成本: | | | |
現金和現金等價物 | 1,829,097 | | 1,794,362 |
應收賬款 | 36,994,135 | | 23,657,402 |
其他應收賬款 | 180,517 | | 206,486 |
司法存款 | 44,855 | | 40,224 |
投資 | 1,651 | | 1,406 |
通過其他綜合收益獲得的公允價值 | | | |
金融投資 | 1,103,299 | | 782,647 |
| 40,153,554 | | 26,482,527 |
| | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | |
攤銷成本: | | | |
應付給第三方的賬款 | 18,072,898 | | 13,217,150 |
貿易應付賬款 | 449,102 | | 578,004 |
應付給關聯方的賬款 | 593,906 | | 543,621 |
存款 | 11,995,288 | | 3,133,996 |
借款 | — | | 1,005,787 |
遞延收入 | 143,528 | | 179,866 |
其他負債 | 202,797 | | 143,884 |
通過盈虧計算的公允價值 | | | |
衍生金融工具 | 22,289 | | 14,317 |
| 31,479,808 | | 18,816,625 |
PagSeguro集團的活動使其面臨各種金融風險:市場風險、欺詐風險(退款)、信用風險和流動性風險。PagSeguro集團的整體風險管理計劃側重於金融市場的不可預測性,旨在最大限度地減少對PagSeguro集團財務業績的潛在不利影響。
市場風險
市場風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場價格的變化而波動的風險。在集團中,市場風險包括利率風險和外幣風險以及其他價格風險,例如股票價格風險。
PagSeguro 數碼有限公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
26。金融風險管理(續)
利率風險
利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率的變化而波動的風險。集團面臨的市場利率變動風險主要來自金融投資和存款,兩者均受浮動利率(主要是CDI利率)的影響。該集團對截至2022年12月31日金融工具面臨的利率風險進行了敏感度分析。在本分析中,該集團採用的2023年CDI利率為12,40%的可能情景。因此,財務收入(與金融投資有關)和財務費用(與存款證、公司證券、銀行賬户和銀行同業存款有關)將受到以下影響:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
交易 | | 利率風險 | | 賬面價值 | | 維持CDI(13,65%)的情景 | | 可能的情況是降至12,40% |
| | | | | | | | |
短期投資 | | CDI 的 100% | | 1,829,097 | | 249,672 | | 226,808 |
金融投資 | | CDI 的 100% | | 1,103,299 | | 150,600 | | 136,809 |
存款證 (i) | | CDI 的 117% | | 9,806,062 | | (1,566,077) | | (1,422,663) |
存款證-關聯方 | | CDI 的 109% | | 533,186 | | (79,330) | | (72,065) |
銀行同業存款 | | CDI 的 111% | | 2,101,152 | | (318,356) | | (289,203) |
公司證券 (iii) | | CDI 的 141% | | 88,074 | | (16,951) | | (15,399) |
銀行賬户 | | CDI 的 69% | | 7,470,978 | | (703,654) | | (639,217) |
總計 | | | | | | (2,284,096) | | (2,074,930) |
外匯風險
外匯風險是指風險敞口的公允價值或未來現金流因外匯匯率的變化而波動的風險。當未來的商業交易或確認的資產或負債以不是該實體本位幣的貨幣計價時,集團面臨的風險。該公司的風險主要與POS收購、Pagseguro Tecnologia、BCPS、PSGP Mexico、Pagseguro Colombia、Pagseguro Chilo和Pagseguro有關,這些公司的收入以其他貨幣計算,現金和現金等價物存放在其他國家。
股票價格風險
集團的非上市股票投資容易受到市場價格風險的影響,這些風險是由於投資未來價值的不確定性所致。截至2022年12月31日和2021年12月31日,此類投資的股票價格敞口並不大。
欺詐風險(退款)
PagSeguro 集團的銷售交易容易受到潛在的欺詐性或不當銷售的影響,它使用以下兩個流程來控制欺詐風險:
(i) 第一個過程包括通過反欺詐系統實時監測使用信用卡和借記卡以及付款單進行的交易。該程序根據定期修訂的統計模型,在批准時批准或拒絕可疑交易。
PagSeguro 數碼有限公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
26。金融風險管理(續)
(ii) 第二個流程檢測第一個流程未發現的拒付和爭議。這是一個補充流程,提高了PagSeguro集團避免新欺詐的能力。PagSeguro的退款支出在附註24中披露。
信用風險
信用風險是指交易對手無法履行其在金融工具或客户合同下的義務,從而導致財務損失的風險。集團面臨來自其經營活動(主要是應收賬款)和融資活動的信用風險,包括在銀行和金融機構的存款,以及向公司客户提供的貸款和信用卡應收賬款等其他金融工具。
信用風險以集團為基礎進行管理,應收賬款的違約可能性僅限於:(a) 髮卡機構有義務將持卡人進行的交易收取的費用轉入信用卡和借記卡;(b) 收購方,PagSeguro集團使用收購方批准與發行人的交易;(c) 分析客户背景以提供獲得信貸投資組合的機會。
為了降低這種風險,PagSeguro Brazil成立了信用和流動性風險委員會,其職責是評估PagSeguro Group所服務的每家髮卡機構的風險水平,將它們分為三組:
(i) 風險水平低的髮卡機構,信用評級由惠譽國際、標準普爾和穆迪分配,不需要額外監督。
(ii) 風險為中等風險的髮卡機構,也根據財務指標和比率對其進行監測;以及
(iii) 風險較高的髮卡機構,委員會將在月度會議上對其進行評估。
PagSeguro根據統計應用模型(在客户關係的早期階段)和行為評分(用於已經有過關係歷史的客户)對貸款和信貸進行評級。設計、校準和實施授予信用和校準收款規則的政策和指導方針的過程。
一種監測投資組合風險狀況的過程,具有前瞻性視角,可及時生成對信貸授予政策和風險分類模型的預警反饋。
流動性風險
PagSeguro集團通過維持儲備、銀行和信貸額度來管理流動性風險,以便在適當時獲得借款。PagSeguro集團持續監控實際和預計的現金流,並匹配其金融資產和負債的到期情況,以確保PagSeguro集團有足夠的資金來履行其對第三方的義務並滿足其運營需求。
PagSeguro集團將剩餘現金投資於有息的金融投資,選擇期限適當或流動性足夠的工具,以根據預測提供足夠的利潤率。2022年12月31日,PagSeguro集團持有1,829,097美元的現金和現金等價物(2021年12月31日為1,794,362蘭特)。
PagSeguro 數碼有限公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
26。金融風險管理(續)
下表顯示了PagSeguro集團的非衍生金融負債根據資產負債表日期和合同到期日起的剩餘期限劃分為相關的到期組。表中披露的金額是合同未貼現的現金流。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 30 天內到期 | | 在 31 到 120 天內到期 | | 在 121 到 180 天內到期 | | 在 181 到 360 天內到期 | | 由於 361 天或更長時間 |
| | | | | | | | | |
2022 年 12 月 31 日 | | | | | | | | | |
應付給第三方的賬款 | 13,354,285 | | 1,717,388 | | 856,011 | | 2,060,455 | | 84,759 |
貿易應付賬款 | 397,335 | | 50,975 | | 309 | | 482 | | — |
應付給關聯方的貿易賬款 | — | | 62,559 | | 30,390 | | 506,671 | | — |
存款 | 876,415 | | 3,384,194 | | 2,075,859 | | 4,521,112 | | 2,198,340 |
| | | | | | | | | |
2021 年 12 月 31 日 | | | | | | | | | |
應付給第三方的賬款 | 10,415,882 | | 1,770,271 | | 504,444 | | 526,553 | | — |
貿易應付賬款 | 573,570 | | 4,339 | | 95 | | — | | — |
應付給關聯方的貿易賬款 | — | | 259,216 | | 5,691 | | 323,203 | | — |
存款 | 655,289 | | 1,073,239 | | 334,942 | | 1,201,888 | | 90,595 |
借款 | — | | — | | — | | 1,114,211 | | — |
集團交易衍生金融工具(SWAP)以管理其整體風險敞口(通貨膨脹指數和利率)。
i) 公允價值對衝
在截至2022年12月31日的年度中,PagSeguro集團發行了自執行之日起為期一年的存款證,利率與IPCA(巴西通貨膨脹率)和固定利率相關。對於這些存款證,公司進行了互換,其具體目標是保護上述存款免受通貨膨脹和高利率引起的波動的影響,將其改為CDI利率。包括本金和利息在內的全部金額都包括在內,並且適用相同的到期日。以下是按工具類型、負債價值和公允價值、金融工具和計入損益的MTM分列的衍生金融工具投資組合的構成:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 名義責任 | | 負債 公允價值 | | MTM (a) | | |
| | | | | | | |
IPCA CDB | 708,454 | | 710,475 | | 2,021 | | |
固定額定的 CDB | 1,368,325 | | 1,370,304 | | 1,980 | | |
總計 | 2,076,779 | | 2,080,779 | | 4,001 | | |
| | | | | | | |
| 名義掉期 | | 交換 | | MTM (b) | | 損益 (a) + (b)) |
| | | | | | | |
IPCA CDB | (728,142) | | (733,026) | | (2,109) | | (88) |
固定額定的 CDB | (1,374,472) | | (1,378,916) | | (2,149) | | (169) |
總計 | (2,102,614) | | (2,111,942) | | (4,258) | | (257) |
PagSeguro 數碼有限公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
風險限額的結構擴展到風險因素層面,其中的具體限制旨在改善監測和理解過程,並避免這些風險集中。此外,由於公司的主要金融資產和金融負債由CDI衡量,因此PagSeguro集團的策略是將任何其他風險因素更改為CDI。PagSeguro集團通過對衝工具和對衝工具之間的經濟關係進行風險管理,預計這些工具將以相同的比例朝相反的方向移動,目的是中和風險因素。公司在每次報告日期測試時都會進行套期保值賬户的有效性,對於2022年,該測試是有效的。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 在截至12月31日的年度中, |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
| | | | | |
非現金投資活動 | | | | | |
通過租賃獲得的財產和設備 | 8,097 | | 15,016 | | 79,031 |
金融投資的 MTM | (107) | | 271 | | (278) |
公允價值是衡量日市場參與者之間的有序交易中,出售資產或負債所獲得的價格,或為在資產或負債的主要市場或最有利的市場上轉移負債(退出價格)而獲得的價格。使用三級層次結構來衡量公允價值,如下所示:
•第1級-活躍市場中相同資產和負債的報價(未經調整)。
•第2級-第1級中包含的報價以外的、資產或負債可觀察的投入,可以直接(即價格),也可以間接(即從價格中得出)。
•第3級——不基於可觀察到的市場數據(即不可觀察的輸入)的資產和負債的輸入。
PagSeguro集團認為,這些合併財務報表中確認的金融工具的賬面金額與其公允價值基本相似。關於金融資產,它們由來自信用卡/借記卡髮卡機構和收購方的應收賬款組成,這些賬款源於通過PagSeguro Group支付平臺進行的交易,這些交易包括大型金融機構在正常業務過程中批准的交易。金融投資以政府債券為代表,在活躍市場上報價,並根據其公允價值在資產負債表中確認。
金融負債主要是向商户支付的存款和短期應付賬款,這些存款和短期應付賬款是根據與商户簽訂的合同支付的,以及在正常業務過程中向服務提供商支付的其他短期應付款,因此也可以根據其公允價值進行估算。2022 年,1、2 和 3 級之間沒有轉移。
下表提供了截至2022年12月31日PagSeguro集團金融資產和金融負債的公允價值計量層次結構:
PagSeguro 數碼有限公司
合併財務報表附註
截至2022年12月31日
(除非另有説明,否則所有金額均以千雷亞爾為單位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 活躍市場的報價(級別 1) | | 重要的可觀測輸入(級別 2) | | 大量不可觀察的輸入(級別 3) |
| | | | | |
金融資產 | | | | | |
現金和現金等價物 | 404,468 | | 1,424,629 | | — |
金融投資 | 1,103,299 | | — | | — |
應收賬款 | — | | 36,994,135 | | — |
其他應收賬款 | — | | 180,517 | | — |
司法存款 | — | | 44,855 | | — |
投資 | — | | — | | 1,651 |
金融負債 | | | | | |
應付給第三方的賬款 | — | | 18,072,898 | | — |
貿易應付賬款 | — | | 449,102 | | — |
應付給關聯方的賬款 | — | | 593,906 | | — |
存款 | — | | 11,995,288 | | — |
衍生金融工具 | — | | 22,289 | | — |
遞延收入 | — | | 143,528 | | — |
其他負債 | — | | 202,797 | | — |
| | | | | |
| |
| 2021年12月31日 |
| 活躍市場的報價(級別 1) | | 重要的可觀測輸入(級別 2) | | 大量不可觀察的輸入(級別 3) |
| | | | | |
金融資產 | | | | | |
現金和現金等價物 | 446,322 | | 1,348,040 | | — |
金融投資 | 782,647 | | — | | — |
應收賬款 | — | | 23,657,402 | | — |
其他應收賬款 | — | | 206,486 | | — |
司法存款 | — | | 40,224 | | — |
投資 | — | | — | | 1,406 |
金融負債 | | | | | |
應付給第三方的賬款 | — | | 13,217,150 | | — |
貿易應付賬款 | — | | 578,004 | | — |
應付給關聯方的賬款 | — | | 543,621 | | — |
存款 | — | | 3,133,996 | | — |
借款 | — | | 1,005,787 | | — |
衍生金融工具 | — | | 14,317 | | — |
遞延收入 | — | | 179,866 | | — |
其他負債 | — | | 143,884 | | — |
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求,註冊人已正式促使下列簽署人代表其簽署本報告,並獲得正式授權。
日期:2023 年 3 月 2 日
| | | | | | | | |
| PagSeguro 數碼有限公司 |
| |
| 來自: | //Artur Schunck |
| 姓名: | Artur Schunck |
| 標題: | 首席財務官, 首席會計官和 投資者關係官員 |