布雷拉控股有限公司
康諾特故居，五樓
伯靈頓路一號
都柏林 4
D04 C5Y6
愛爾蘭
2023年1月10日
通過埃德加
美國證券交易委員會
公司財務司
貿易與服務辦公室
東北 F 街 100 號
華盛頓特區 20549
| 收件人： | 艾麗莎·沃爾 |
莉莉安娜·佩瑟
安倍·弗裏德曼
安吉拉·拉姆利
| 回覆： | 布雷拉控股有限公司 |
F-1 表格註冊聲明 第 2 號修正案
2022年12月16日提交
文件編號 333-268187
女士們、先生們：
我們特此提交 Brera Holdings PLC 的迴應（”公司”) 迴應美國證券交易委員會（“SEC”）工作人員（“工作人員”） 在2022年12月27日的信函中發表的評論，信中提供了員工對公司對F-1表格註冊聲明的第2號修正案（“註冊聲明”）的評論。
為方便員工，員工的每條評論 都包括在內，隨後是公司的相應迴應。除非上下文另有説明，否則本信中提及 的 “我們”、“我們” 和 “我們的” 是指合併後的公司。
F-1 表格註冊聲明第 2 號修正案
附錄 23.1，第 II-3 頁
| 1. | 請讓您的審計師修改其同意書，在註冊聲明中提及報告的 “使用”，而不是 ，而不是 “以引用方式納入”。 |
迴應：審計師已按照工作人員的要求修改了同意書 。
如果你想討論對工作人員評論的任何迴應 或想討論任何其他問題，請致電 (949) 233-7869 聯繫下簽名人，或致電 (202) 869-0888（分機 100）聯繫貝維拉誇律師事務所的 Louis A. Bevilacqua。
| 真誠地， | ||
| 布雷拉控股有限公司 | ||
| 來自： | /s/塞爾吉奧·卡洛·斯卡爾佩利 | |
| 塞爾吉奧·卡洛·斯卡爾佩利 | ||
| 首席執行官 | ||
cc：Louis A. Bevilacqua，Esq