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美國證券交易委員會標誌





                December 27, 2022

塞爾吉奧·卡洛·斯卡爾佩利
首席執行官
布雷拉控股有限公司
康諾特故居，五樓
伯靈頓路一號
都柏林 4
    D04 C5Y6
愛爾蘭

                            Re: Brera Holdings PLC
                              Amendment No. 2 to
F-1 表格上的註冊聲明
                              Filed December 16,
2022
                              File No. 333-268187

親愛的塞爾吉奧·卡洛·斯卡爾佩利：

我們已經審查了您修改後的註冊聲明，並已收到
以下
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息所以我們
可能更好地理解你的披露。

請通過修改您的註冊信息來回復這封信
聲明並提供
要求的信息。如果您認為我們的評論不適用於您的
事實和
情況或認為修正案不合適，請告知
我們在你身上為什麼
迴應。

在審查了您的註冊聲明的任何修改後，
你的信息
為了迴應這些評論，我們可能會有其他評論。
除非我們注意到
否則，我們提及的先前評論就是我們中的評論
2022年12月13日的信。

F-1 表格註冊聲明第 2 號修正案

附錄 23.1，第 II-3 頁

  1.                          Please have your
審計員修改了同意書，在其中提及報告的 “使用”
                            registration statement,
而不是 “以提及方式納入”。
塞爾吉奧·卡洛·斯卡爾佩利
名字姓氏塞爾吉奧·卡洛·斯卡佩利
布雷拉控股有限公司
Comapany27,
十二月名字 Brera
       2022   Holdings PLC
十二月
Page 2  27, 2022 Page 2
名字姓氏
你可以致電 202-551-8298 聯繫安倍·弗裏德曼或致電安吉拉·拉姆利
202-551-3398 if
您對財務報表及相關評論有疑問
事情。請
致電 202-551-8106 聯繫 Alyssa Wall 或致電 202-551-3792 與 Jennifer L pez Molina 聯繫
和任何其他人一樣
問題。



                             Sincerely,

                             Division of
公司財務
                             Office of Trade &
服務
抄送：路易斯·貝維拉卡