布雷拉控股有限公司
康諾特故居，五樓
伯靈頓路一號
都柏林 4
D04 C5Y6
愛爾蘭
2022年12月16日
通過埃德加
美國證券交易委員會
公司財務司
貿易與服務辦公室
東北 F 街 100 號
華盛頓特區 20549
| 收件人： | 艾麗莎·沃爾 |
| 莉莉安娜·佩瑟 | |
| 安倍·弗裏德曼 | |
| 安吉拉·拉姆利 |
| 回覆： | 布雷拉控股有限公司 |
| F-1 表格註冊聲明第 1 號修正案 | |
| 2022年11月30日提交 | |
| 文件編號 333-268187 |
女士們、先生們：
我們特此提交 Brera Holdings PLC 的迴應（”公司”) 迴應美國證券交易委員會（“SEC”）工作人員（“工作人員”） 在2022年12月13日的信函中發表的評論，信中提供了員工對公司F-1表格註冊聲明的第1號修正案（“註冊聲明”）的評論。
為了方便員工，包括了員工的每條評論 ，然後是公司的相應回覆。除非上下文另有説明，否則本信中提及的 “我們” 和 “我們的” 是指合併後的公司。
F-1 表格註冊聲明第 1 號修正案
普通的
| 1. | 在整個申報過程中，我們注意到您提到的 “估計” 每股發行價為5.00美元。由於您不受 遵守《交易法》第 13 (a) 或 15 (d) 條的報告要求，請修改您的披露內容，提供每股最高發行價格範圍的善意估計 ，而不是 “估計” 價格。參見 S-K 法規第 501 (b) (3) 項的指令 1 (A)。 |
迴應：我們已根據工作人員的要求修改了註冊聲明 。
如果你想討論對工作人員評論的任何迴應 或想討論任何其他問題，請致電 (949) 233-7869 聯繫下簽名人，或致電 (202) 869-0888（分機 100）聯繫貝維拉誇律師事務所的 Louis A. Bevilacqua。
| 真誠地， | ||
| 布雷拉控股有限公司 | ||
| 來自： | /s/塞爾吉奧·卡洛·斯卡爾佩利 | |
| 塞爾吉奧·卡洛·斯卡爾佩利 | ||
| 首席執行官 | ||
| cc：Louis A. Bevilacqua，Esq | ||