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              December 13, 2022

塞爾吉奧·卡洛·斯卡爾佩利
首席執行官
布雷拉控股有限公司
康諾特故居，五樓
伯靈頓路一號
都柏林 4
    D04 C5Y6
愛爾蘭

                            Re: Brera Holdings PLC
                              Amendment No. 1 to
F-1 表格上的註冊聲明
                              Filed November 30,
2022
                              File No. 333-268187

親愛的塞爾吉奧·卡洛·斯卡爾佩利：

我們已經審查了您修改後的註冊聲明，並已收到
以下
評論。在我們的評論中，我們可能會要求您向我們提供信息
所以我們可能會更好
理解你的披露。

請通過修改您的註冊信息來回復這封信
聲明並提供
要求的信息。如果您不認為我們的評論適用於您的
事實和
情況或認為修正案不合適，請告知
我們在你身上為什麼
迴應。

在審查了您的註冊聲明的任何修改後，
你的信息
為迴應此評論，我們可能會有其他評論。
除非我們注意到
否則，我們提及的先前評論就是我們中的評論
2022 年 11 月 28 日的信。

F-1 表格註冊聲明第 1 號修正案

普通的

  1.                          We note your references
全年 “估計” 每股發行價格為5.00美元
                            filing. Because you are
不受第 13 (a) 條的報告要求的約束或
                            15(d) of the Exchange
採取行動，修改您的披露信息，以提供真實的估計
                            range of the maximum
每股發行價格，而不是 “估計” 價格。請參見
                            Instruction 1(A) to
S-K 法規第 501 (b) (3) 項。
塞爾吉奧·卡洛·斯卡爾佩利
布雷拉控股有限公司
2022年12月13日
第 2 頁

你可以致電 202-551-8298 聯繫安倍·弗裏德曼或致電安吉拉·拉姆利
202-551-3398 if
您對財務報表及相關評論有疑問
事情。請
致電 202-551-8106 與 Alyssa Wall 聯繫，或致電 202-551-3222 與 Lilyanna Peyser 聯繫
其他
問題。



                             Sincerely,
名字姓氏 Sergio Carlo Scalpelli
                             Division of
的劃分
公司財務
                             Office of Trade &
公司名稱：Brera Holdings PLC
服務
2022年12月13日第 2 頁
抄送：Louis A. Bevilacqua