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美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格10-K
☒ 依據第13或15(D)條提交的週年報告
1934年《證券交易法》
或
☐根據第13或15(D)條提交的過渡報告
1934年《證券交易法》
截至2022年12月31日的財政年度
委託文件編號：001-16715
____________________________________________________
第一公民銀行股份有限公司。
(註冊人的確切姓名載於其章程)
_________________________________________________________________________________________________________________
特拉華州56-1528994
(註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區)(國際税務局僱主身分證號碼)
六福克路4300號羅利北卡羅來納州27609
(主要執行辦公室地址)(郵政編碼)
(919)716-7000
(註冊人的電話號碼，包括區號)
________________________________________________________________________________________________________________
根據1934年《證券交易法》第12(B)條登記的證券：
每個班級的標題交易符號註冊的每個交易所的名稱
A類普通股，面值$1FCNCA納斯達克全球精選市場
存托股份，每股佔5.375%非累積永久優先股股份的1/40權益，A系列FCNCP納斯達克全球精選市場
5.625%非累積永久優先股，C系列FCNCO納斯達克全球精選市場
根據1934年《證券交易法》第12(G)條登記的證券：
B類普通股，面值$1
(班級名稱)
  _________________________________________________________________________________________________________________
如果註冊人是證券法第405條規定的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。是 ☒ No ☐
如果註冊人不需要根據法案第13節或第15(D)節提交報告，請用複選標記表示。是☐    不是☒
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或第15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是 ☒ No ☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則405規定必須提交的每個交互數據文件。是 ☒ No ☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“非加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
大型加速文件服務器☒加速文件管理器
☐
非加速文件服務器
☐
規模較小的報告公司
☐
新興成長型公司
☐
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。☒
如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐
用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是☐ No ☒
非聯營公司持有的註冊人普通股權益的總市值是根據註冊人最近完成的第二財季最後一個營業日普通股權益的最後出售價格計算的7,873,632,647.
2023年2月17日，有13,502,747註冊人A類普通股流通股和1,005,185註冊人B類普通股的流通股。

以引用方式併入的文件
註冊人關於2023年股東周年大會的最終委託書的部分內容通過引用併入本報告的第三部分。



目錄
頁面
第一部分項目1
業務
4
第1A項
風險因素
17
項目1B未解決的員工意見無
項目2
屬性
36
第3項
法律訴訟
36
項目4煤礦安全信息披露不適用
第II部第5項
註冊人普通股市場、相關股東事項與發行人購買股權證券
37
項目6
已保留
38
第7項
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
39
第7A項
關於市場風險的定量和定性披露
86
項目8
財務報表和補充數據
87
前身獨立註冊會計師事務所報告
87
獨立註冊會計師事務所報告
88
獨立註冊會計師事務所財務報告內部控制報告
93
截至2022年和2021年12月31日的合併資產負債表
95
截至2022年12月31日的三年期間內各年度的合併損益表
96
截至2022年12月31日的三年期間各年度的綜合全面收益表
97
截至2022年12月31日的三年內各年度股東權益變動表
98
截至2022年12月31日的三年期間各年度的合併現金流量表
99
合併財務報表附註
101
項目9會計與財務信息披露的變更與分歧無
第9A項控制和程序
172
管理層財務報告內部控制年度報告
172
項目9B其他信息無
項目9C關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露不適用
第三部分第10項董事、高管與公司治理*
項目11高管薪酬*
項目12某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項*
第13項某些關係和關聯交易與董事獨立性*
項目14
首席會計費及服務
173
第四部分項目15
展示、財務報表明細表
174
(1)財務報表(見第8項參考)
(2)表格10-K通常需要的所有財務報表明細表都被省略，因為它們不適用，但第8項提及的除外。
(3)本表格10-K中所列的展品索引中所列的展品已提交或提供給歐盟委員會，或通過引用併入本報告，並可根據書面要求獲得。
項目16表格10-K摘要無
*第10項所要求的信息是通過參考註冊人為2023年股東年會的委託書(“2023年委託書”)中的標題或標題“建議1：董事選舉”、“公司治理-在其他上市公司董事會上的服務”和“道德守則；我們的董事會委員會-審計委員會；以及”高管“和”我們股權證券的實益所有權-拖欠的第16(A)條報告“下的標題或標題合併而成的。
第11項所要求的信息通過參考出現在《我們董事會-薪酬委員會報告的委員會》和《2023年委託書》的標題或標題下的信息併入本文。
第12項所需資料於此併入，以參考2023年委託書“我們股權證券的實益擁有權-董事及行政人員”、“-質押政策-現有質押安排”及“-主要股東”標題下的資料。截至2022年12月31日，註冊人沒有任何補償計劃，根據該計劃，註冊人的股權證券被授權發行給僱員或董事，以便根據S-K條例第201(D)項在股權補償計劃信息表中報告。截至2022年12月31日，註冊人擁有未償還的限制性股票單位(“RSU”)，總計42,989其A類普通股的股份，RSU在註冊人與CIT集團的合併中承擔。
第13項所要求的信息通過參考出現在2023年委託書《公司治理-董事獨立性》和《與關聯人的交易》標題或標題下的信息併入本文。
第14項所要求的資料是參考《2023年委託書》標題“建議7：批准獨立會計師的委任--2022年期間的服務和費用”下的資料合併而成。
2


縮略語和首字母縮略語詞彙
以下是我們在整個文檔中使用的某些縮寫和縮略語的列表。你可能會發現回頭看看這張表很有幫助。我們還將關鍵術語詞彙表包括在項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析中。

首字母縮寫定義首字母縮寫定義
ACL信貸損失準備HQLS高質量流動性證券
AFS可供出售HTM持有至到期
AOCI累計其他綜合收益IDI保險存管機構
ASC會計準則編撰倫敦銀行同業拆借利率倫敦銀行間同業拆借利率
ASU會計準則更新LGD違約造成的損失
六六六銀行控股公司倫敦金屬交易所成本或市場價值較低
博利銀行擁有的人壽保險MD&A管理層的討論與分析
Bps基點；1個基點=0.01%MSR抵押貸款服務權
駕駛室社區聯會銀行業務NCCOB北卡羅來納州銀行專員
CAMT公司替代最低税額NII淨利息收入
CCAR全面的資本分析和審查NII靈敏度淨利息收入敏感度
CECL當前預期信貸損失尼姆淨息差
CFPB消費者金融保護局NSF資金不足
DPA延期採購協議奧利奧擁有的其他房地產
DTA遞延税項資產PAA採購會計調整
ETR實際税率主成分分析迅速採取糾正措施
夏娃敏感度股票敏感性的經濟價值PCAOB上市公司會計監督委員會
FASB財務會計準則委員會PCD購買的信用惡化
FCB第一公民銀行信託公司PD債務人違約的概率
FDIC美國聯邦存款保險公司QM合資格按揭
FHA聯邦住房管理局ROU使用權
FHC金融控股公司RSU限售股單位
FHLB聯邦住房貸款銀行SBA小企業管理局
聯邦公開市場委員會聯邦公開市場委員會SBA-PPP小企業管理局Paycheck保護計劃
FRB聯邦儲備銀行軟性有擔保的隔夜融資利率
公認會計原則美國普遍接受的會計原則TDRS問題債務重組
國內生產總值國內生產總值UPB未付本金餘額
HFI持有以供投資VIE可變利息實體
Hoa業主協會

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第一部分


項目1.業務

一般信息
First Citizens BancShares，Inc.(“母公司”，在合併基礎上包括其所有子公司時，“BancShares”、“WE”、“Our”或“Our”)於1986年8月7日根據特拉華州的法律註冊成立，成為其銀行子公司First-Citizens Bank&Trust Company(“FCB”或“Bank”)的控股公司。FCB於1898年在北卡羅來納州史密斯菲爾德開設了史密斯菲爾德銀行，後來更名為First-Citizens Bank&Trust Company。

BancShares通過從頭開始的分支和收購進行了擴張，截至2022年12月31日，在22個州經營着550家分行，主要位於美國東南部、大西洋中部、中西部和西部，為個人、企業和專業人士提供廣泛的金融服務。截至2022年12月31日，BancShares的合併資產總額為1093億美元。

縱觀其歷史，BancShares的運營一直受到羅伯特·P·控股(Robert P.Holding)的後代的重大影響，後者在20世紀20年代開始控制FCB。Robert P.Holding的子女和孫輩一直擔任董事會成員、首席執行官和其他執行管理職位，自1986年BancShares成立以來，一直是持有其普通股很大比例的股東。

董事會主席兼首席執行官小弗蘭克·B·Holding是Robert P.Holding的孫子。Hope Holding Bryant是BancShares的副主席，是Robert P.Holding的孫女。彼得·M·布里斯托是BancShares的總裁，是小弗蘭克·B·Holding的妹夫。霍普抱着科比。

BancShares為廣泛的消費者和商業客户提供金融服務。這包括零售和抵押貸款銀行業務、財富管理、商業和中間市場銀行業務、保理和租賃業務。除了銀行業務，我們還通過FCB的全資子公司First Citizens Investor Services，Inc.(“FCIS”)和First Citizens Asset Management，Inc.(“FCAM”)提供各種投資產品和服務。作為一家註冊經紀交易商，FCIS提供全方位的投資產品，包括年金、折扣經紀服務和第三方共同基金。作為註冊投資顧問，FCIS和FCAM提供投資管理服務和建議。

由於BancShares與CIT Group Inc.(“CIT”)及其子公司CIT Bank，N.A.(一家全國性銀行協會(“CIT Bank”))合併(“CIT合併”)，BancShares收購了一家註冊經紀交易商、註冊投資顧問、廣泛的商業貸款、租賃和存款產品，以及跨不同行業的輔助服務和產品。BancShares現在還向在不同行業經營的企業(通常是商品製造商或進口商)提供商業保理、應收賬款管理和擔保融資服務，包括服裝、紡織、傢俱、家居和消費電子產品。此外，BancShares擁有一支出租給鐵路和託運人的火車車廂和火車頭車隊。

BancShares通過廣泛的分行網絡向其客户提供產品和服務，此外還運營着一家全國性的數字銀行。大多數分行提供的服務包括接受存款、兑現支票以及滿足消費者和商業現金需求。消費者和企業客户也可以通過各種數字渠道進行銀行交易。

關於我們業務活動的統計信息見項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析。

企業合併
BancShares通過戰略合併和收購來追求增長，以提高組織價值，加強其在現有市場的存在，以及擴大其在新市場的足跡。

2022年1月3日(“合併日”)，BancShares完成了與CIT和CIT Bank的合併，完成了迄今為止最大的一筆收購。截至2021年12月31日，CIT的合併總資產約為532億美元。與CIT的合併在下文的“業務合併”討論和項目7.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析以及項目8.合併財務報表附註2--包括在本年度報告Form 10-K中的業務合併部分有進一步的描述。
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由於CIT的合併，FCB現在是美國資產規模前20名的銀行，總資產超過1000億美元。BancShares認為，CIT的合併允許優勢互補的組織的結合，將FCB強大的零售特許經營權和全套銀行產品與CIT在全國商業貸款和直接數字銀行領域的強大市場地位結合在一起。合併後的銀行組織利用兩家傳統銀行的能力，為更廣泛的企業和個人提供服務，同時提供便利、規模和價值。

業務細分
截至2021年12月31日，BancShares管理其業務，並將其財務業績作為一個分部進行報告。BancShares在2022年第一季度開始報告多個部門，現在報告普通銀行、商業銀行、鐵路和公司部門。BancShares與為反映新分部而列報的較前期間一致。在CIT合併完成之前的歷史時期內，BancShares的大部分業務都包括在一般銀行業務部分。商業銀行和鐵路部門主要涉及在CIT合併中收購的業務。在項目7.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析以及項目8.綜合財務報表附註23--業務部門信息的“按業務部門分列的結果”一節中，進一步討論了可報告的部門。

細分市場市場和服務
一般銀行業務
•通過廣泛的分支網絡和各種數字渠道向個人和企業提供服務，包括全套存款產品、貸款(主要是商業/商業貸款和住宅抵押貸款)和各種收費服務。
•為個人和機構客户提供各種財富管理產品和服務，包括經紀、投資諮詢和信託服務。
•為業主協會和物業管理公司提供存款、現金管理和貸款。
商業銀行業務
•提供貸款、租賃、資本市場和其他金融和諮詢服務，主要面向各種行業的中小型市場公司。
•提供以資產為基礎的貸款、保理、應收賬款管理產品和供應鏈融資。
鐵軌
•向鐵路和託運人提供設備租賃和擔保融資。
公司
•盈利資產主要包括投資證券和銀行的有息存款。
•某些項目不分配給運營部門，幷包括在公司中。一些沒有分配到經營部門的更重要和經常性的項目包括投資證券的利息收入、銀行擁有的人壽保險收入(“BOLI”)、主要與經紀存款和公司融資成本有關的利息支出的一部分、股權證券和外匯對衝的按市值計價調整、與合併相關的支出、無形資產攤銷支出，以及某些未分配的利息收入和其他成本。
一般銀行業務
我們的綜合銀行部門通過我們廣泛的分行網絡和各種數字渠道向消費者和企業提供產品和服務。我們提供全套存款產品、貸款、現金管理、財富、支付和其他各種收費服務。我們在全美範圍內提供合規和大額住宅抵押貸款，這些貸款主要是通過分行和零售轉介、員工轉介、互聯網線索、直接營銷和相應的貸款渠道發起的。綜合銀行業務還包括我們的全國性數字銀行業務，主要由我們在CIT合併中收購的向消費者提供存款產品的網上銀行平臺(“直接銀行”)組成。此外，我們還有一條專門的業務線，支持向全國房主協會和物業管理公司提供存款、現金管理和貸款。我們的一般銀行業務是FCB的主要存款收集業務。

收入來自貸款的利息以及銀行和諮詢服務的費用。我們通過我們的分支機構網絡和行業推薦以及直接的數字營銷努力來尋找我們的消費者和企業/商業貸款業務。我們定期以整體貸款為基礎購買貸款。我們通過小企業管理局(SBA)發起人網絡獲得我們的SBA貸款。我們還根據我們的CRA倡議，進行社區發展投資和貸款，以支持我們社區建設負擔得起的住房。

商業銀行業務
我們的商業銀行部門提供一系列貸款、租賃、資本市場、資產管理和其他金融和諮詢服務，主要面向各種行業的中小型市場公司，包括航空航天和國防、通信、電力和能源、娛樂、遊戲、醫療保健、工業、海事、房地產、餐飲、零售、服務和技術。提供的貸款主要是以應收賬款、存貨、機器和設備、運輸設備和/或無形資產為抵押的優先擔保貸款，通常用於營運資金、工廠擴建、收購或資本重組。這些貸款包括循環信用額度和定期貸款，根據抵押品的性質，可能被稱為抵押品擔保貸款、基於資產的貸款或現金流量貸款。我們為開發商和其他商業房地產專業人士提供優先擔保貸款。此外，我們通過高度自動化的信用審批、文件和融資流程，提供小企業貸款和租賃，包括資本和運營租賃。
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我們為幾個行業的企業提供保理、應收賬款管理和擔保融資，包括服裝、紡織、傢俱、家居和消費電子產品。保理涉及我們的客户向其客户(通常是零售商)銷售貨物所產生的貿易應收賬款的信用風險，這些應收賬款已被保理(即出售或分配給該保理)。客户是任何保理、融資或應收賬款購買協議的對手方，向我們出售應收貿易賬款，通常是商品的製造商或進口商。客户是貿易應收賬款的賬户債務人和債務人，這些應收賬款已被保理並分配給該要素。

收入來自貸款利息、租賃設備租金、貸款和租賃活動、銀行服務和資本市場交易的費用和其他收入，以及保理和相關活動賺取的佣金。我們主要通過向借款人、承租人、製造商、供應商和分銷商進行直接營銷，以及通過轉介來源和其他中介機構來獲取我們的商業貸款業務。我們可以定期購買參貸或銀團貸款和信用額度，並在整體貸款的基礎上購買貸款。

鐵軌
Rail為北美各地的鐵路和託運人提供定製的火車車廂和機車車隊租賃和融資解決方案。軌道車輛類型包括用於運輸糧食和農產品、塑料顆粒、沙子和水泥的有蓋漏斗車；用於能源產品和化學品的罐車；用於煤炭、鋼卷和磨機服務產品的吊車；用於煤炭和集料的開頂式漏斗車；用於紙張和汽車零部件的棚車；用於木材的中樑式和平板車。收入主要來自租賃設備的租金。

競爭
金融服務業競爭激烈。BancShares與國家、地區和地方金融服務提供商競爭。近年來，非銀行金融主體提供服務的能力競爭加劇。非銀行金融服務提供商不受與傳統商業銀行相同的重大監管限制。客户比以往任何時候都更有能力從各種傳統和非傳統的選擇中進行選擇。競爭基於多個因素，其中包括客户服務、提供的產品和服務的質量和範圍、價格、聲譽、貸款和存款利率以及客户的便利程度。

截至2021年12月31日，FCB的主要存款市場是北卡羅來納州和南卡羅來納州，分別約佔FCB總存款的50.8%和22.7%。截至2022年12月31日，北卡羅來納州和南卡羅來納州的存款(基於分行地點)分別約佔總存款的39.7%和13.3%。根據聯邦存款保險公司(FDIC)的存款市場份額報告，截至2022年6月30日，FCB在北卡羅來納州和南卡羅來納州的存款市場份額分別為7.3%和9.3%，使FCB成為北卡羅來納州和南卡羅來納州的第四大銀行。根據北卡羅來納州和南卡羅來納州的存款計算，比FCB規模更大的三家銀行是美國銀行、Truist銀行和富國銀行。這兩家銀行合計控制着北卡羅來納州和南卡羅來納州72.5%和44.2%的存款。此外，截至2022年12月31日，CIT合併增加了主要與數字銀行相關的存款164.7億美元，佔FCB存款總額的18.4%。

截至2022年12月31日，FCB總共擁有582個國內分支機構和辦事處，其中219個在北卡羅來納州，126個在南卡羅來納州，68個在加利福尼亞州。

2021年7月9日，總裁·拜登發佈了《關於促進美國經濟中的競爭的行政命令》(以下簡稱《行政命令》)，鼓勵聯邦銀行機構根據修訂後的1956年《銀行控股公司法》(簡稱《銀行控股公司法》)和《銀行合併法》，重新審視現行的併購監管框架。這項行政命令得到了國會議員、聯邦存款保險公司和美聯儲董事會成員以及代理貨幣監理官的大力公開支持。這些機構正在進行審查，還沒有宣佈正式的變化。採用更具擴張性或説明性的標準可能會影響我們未來的潛在收購。請參閲第1A項。有關更多信息，請參見下面的風險因素。

地理位置
截至2022年12月31日，BancShares在亞利桑那州、加利福尼亞州、科羅拉多州、佛羅裏達州、佐治亞州、夏威夷、堪薩斯州、馬裏蘭州、密蘇裏州、北卡羅來納州、內布拉斯加州、新墨西哥州、內華達州、俄克拉何馬州、俄勒岡州、南卡羅來納州、田納西州、德克薩斯州、弗吉尼亞州、華盛頓州、威斯康星州和西弗吉尼亞州設有分行。


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人力資本
截至2022年12月31日，BancShares僱用了約10,375名全職員工和約309名兼職員工，員工總數為10,684人。女性和種族多元化員工分別約佔員工總數的61%和33%，我們的高管領導團隊包括三名女性。

我們吸引、留住和培養與我們的目標一致的員工的能力是我們成功的關鍵。BancShares的人力資本戰略的前提是確保組織在正確的時間、正確的地點擁有具有正確技能的適當人員，並以適當的成本完成其任務和戰略目標。我們的人力資源團隊致力於將定義和部署關鍵任務人才的過程正規化，以使BancShares與財務和戰略目標保持一致。關鍵的人力資本舉措包括擴展和培養人才，加強績效管理和指導，以及加快包容性、公平性和多樣性舉措。留住和整合CIT關鍵員工一直是一項重要的舉措。董事會主要通過其風險委員會監測這些舉措和相關風險。

為了幫助實現這些目標，我們監控和評估各種指標，特別是關於吸引、留住和發展人才的指標。與行業相比，我們的年度自願流動率相對較低。我們相信，這反映了我們強大的企業文化、具有競爭力的薪酬和福利結構以及對職業發展的承諾。

薪酬和福利
我們努力為員工提供豐厚的薪酬和福利。除了工資，薪酬和福利計劃還包括401(K)計劃，其中包括僱主匹配機會、醫療和保險福利、健康儲蓄和靈活支出賬户、帶薪休假和其他員工援助計劃。

監管方面的考慮
由監管機構管理的各種法律和法規影響着BancShares的公司實踐，包括支付股息、產生債務以及收購金融機構和其他公司。法律和條例也影響商業慣例，如存款利息的支付、貸款利息的收取、經營的業務類型和辦事處的地點。母公司和FCB的某些子公司作為“受監管實體”受到美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)、金融業監督管理局(“FINRA”)、州監管機構和其他監管機構的監管、監督和審查。FCB的保險活動受到州保險監管機構的許可和監管。

總體而言，許多法規也適用於並限制BancShares的活動，包括對支付股息的能力、資本要求、準備金要求、存款保險要求以及對與相關人士和由相關人士控制的實體進行交易的限制。這些法規和條例的影響將在下文和所附合並財務報表中討論。

BancShares的總合並資產超過1000億美元，目前受到某些強化的審慎標準和加強的監督，這些標準和監督符合多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法(“多德-弗蘭克法案”)的適用過渡條款，由聯邦儲備委員會(“美聯儲”或“FRB”)和聯邦存款保險公司(FDIC)針對FCB。隨着BancShares的持續增長，BancShares將受到額外的監管要求，這是基於適用於總資產達到或超過1000億美元的銀行組織的定製監管框架，並由聯邦銀行機構根據經濟增長、監管救濟和消費者保護法(“EGRRCPA”)採用的。

就CIT合併而言，FCB成立為全資附屬公司FC International，Inc.(“FC International”)，該公司是由美聯儲根據《聯邦儲備法》(下稱《Edge Act》)第25A條和美聯儲的《K.監管條例》特許成立的公司。Edge Act公司是獲授權從事國際銀行和外國金融交易的國際銀行組織，該等公司在美國的活動一般僅限於與其海外業務相關的活動。FCB成立FC International的目的是持有FCB在CIT合併中收購的外國非銀行子公司(“外國公司”)的股權。某些外國公司已經或正在清盤或解散。FCB收購的其他外國公司支持從CIT收購的加拿大和墨西哥的軌道車輛租賃業務。FC International受美聯儲的監督和監管，包括1970年的審查、報告、資本和銀行保密法(BSA)和反洗錢(AML)要求，根據Edge Act和美聯儲的K規則。

《多德-弗蘭克法案》。2010年頒佈的《多德-弗蘭克法案》對金融服務監管環境進行了重大重組；對金融服務業進行了重大的監管和合規改革；提高了對銀行組織的資本、槓桿和流動性要求；並通過設立新的監督機構擴大了某些聯邦機構的監督責任範圍。例如，多德-弗蘭克法案設立了消費者金融保護局(CFPB)，擁有廣泛的權力來監督和執行聯邦消費者金融保護法。
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EGRRCPA。2018年頒佈的EGRRCPA在很大程度上保留了後多德-弗蘭克法案監管框架的基本要素，但修改了適用於區域和社區銀行組織的某些要求。下面列出了多德-弗蘭克法案的一些重要要求，以及關於這些要求在EGRRCPA頒佈後如何適用於BancShares的信息。

•適用多德-弗蘭克法案的資產門檻增強了審慎標準和加強了監管。《多德-弗蘭克法案》規定了增強的審慎標準的適用性(包括增強的流動性和資本要求、企業範圍的風險管理要求、集中度限制、處置計劃和信用風險敞口報告要求等)。以及加強對資產在500億美元或以上的銀行控股公司的監管。EGRRCPA將強制適用增強的審慎標準的資產門檻提高到總合並資產的2,500億美元或更多，並賦予FRB酌情決定權，根據資產規模和其他與風險相關的因素，對總資產為1,000億美元或以上的銀行組織應用任何增強的審慎標準，以防止或減輕對美國金融穩定的風險，或促進銀行控股公司的安全和穩健。2019年11月，FRB與聯邦存款保險公司和貨幣監理署(“OCC”)一起通過了一個框架，以適應資產在1,000億美元或以上的銀行組織適用加強的審慎標準(“調整規則”)。下面將進一步討論裁剪規則。總資產是根據四個季度的往績平均值計算的。BancShares最初因CIT合併而受到加強的審慎標準的約束，現在BancShares根據定製規則被視為第四類銀行組織，如下文進一步討論。
•資本規劃和壓力測試。多德-弗蘭克法案要求總資產在100億美元或以上的銀行組織進行公司運營的壓力測試，以確保金融機構有足夠的資本吸收損失，並在多種經濟和銀行情景下支持運營。EGRRCPA立即解除了多德-弗蘭克法案和公司運營的壓力測試，對總合並資產低於2500億美元的銀行組織進行壓力測試。因此，BancShares在總資產達到2500億美元或更多之前，不會接受多德-弗蘭克法案(Dodd-Frank Act)公司運營的壓力測試(DFAST)，這是基於過去四個季度的平均水平。儘管壓力測試規定有這些修訂，但綜合資產總額達1,000億美元或以上的銀行控股公司，仍須根據聯儲局的全面資本分析及檢討(“CCAR”)接受財務報告局的監管壓力測試。BancShares的總合並資產超過1,000億美元，根據適用的過渡條款，我們作為第四類銀行組織，需要接受美聯儲根據CCAR程序進行的兩年一次的監管壓力測試。BancShares作為一家第四類銀行組織，還必須制定、維護並向美聯儲提交年度資本計劃。BancShares在制定符合資本規劃和壓力測試要求的政策、計劃和系統方面取得了實質性進展。
•解決方案規劃。根據經EGRRCPA修訂的多德-弗蘭克法案，總合並資產在2,500億美元或以上的銀行控股公司必須制定和維護清盤計劃(通常稱為“生前遺囑”)，以支持大型銀行組織的有序清盤。根據FRB和FDIC頒佈的實施生前遺囑要求的條例，目前只有第一類、第二類和第三類銀行組織需要提交清盤計劃。因此，BancShares作為第四類銀行組織，根據生前遺囑的要求，不需要提交清盤計劃。如下文進一步討論的那樣，FCB必須根據FDIC針對其承保保險存託機構規則(“CIDI規則”)下總合並資產為500億美元或更多的受保存託機構(“IDI”)的清盤計劃要求提交一份清盤計劃。
•沃爾克規則。頒佈《沃爾克規則》是為了實施《多德-弗蘭克法案》的規定。它一般禁止銀行及其附屬公司從事自營交易，以及投資和贊助對衝基金和私人股本基金，但有某些豁免。EGRRCPA免除了許多合併資產總額低於100億美元的金融機構的沃爾克規則，但它繼續適用於BancShares。然而，沃爾克規則不會對我們的運營產生重大影響，因為我們沒有參與任何此類被禁止的業務。
•還款能力與合格按揭規則。債權人須遵守按揭改革條文，禁止發放任何不符合嚴格的合資格按揭或償還能力標準的住宅按揭。FCB發放的所有按揭貸款都符合ATR標準，絕大多數也符合QM標準。EGRRCPA對原有ATR和QM標準的影響僅適用於合併總資產低於100億美元的銀行。
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•互惠存款不被視為經紀存款。聯邦存款保險法“(”外國直接投資法“)第29條和聯邦存款保險公司的實施條例限制了國際存款保險公司接受經紀存款的能力，除非該機構根據”外國直接投資法“規定的”迅速糾正行動“(”PCA“)資本充足，或國際存款保險公司資本充足並獲得聯邦存款保險公司的豁免。資本不充足的IDI不能接受經紀存款，並受到存款利率的限制。此外，被認為是“中間人”的存款要接受更高的存款評估。EGRRCPA修訂了《外國直接投資法》，增加了一個有限的例外，根據這一例外，資本充足或資本充足並符合某些其他標準的國際投資機構能夠豁免作為互惠存款的“中介”存款(一般定義為存款機構通過存款安置網絡收到的存款，其期限和總額與該存款機構在其他網絡機構的存款相同)，最高可達50億美元，佔該機構總負債的20%。此外，在2020年12月，, FDIC修訂了有關“中介存款”的規定，以澄清這一監管框架並使其現代化。最後規則值得注意的方面包括：(1)為確定一個實體是否符合“存款經紀人”的法定定義確立了明確的標準；(2)為代理人確定了一些符合“主要目的”例外的業務關係，以避免被視為將資金存放在存款機構的“存款經紀人”；(3)對於尋求依賴“主要目的”例外但不符合被視為滿足“主要目的”例外的業務關係之一的實體，建立了一個更透明的申請程序；以及(4)澄清與一家IDI有排他性存款安排的第三方不被視為“存款經紀人”。最終規則於2021年4月1日生效，要求在2022年1月1日之前完全遵守。

第一公民銀行股份有限公司
將軍。作為根據BHCA註冊的銀行控股公司，母公司受到美聯儲的監督、監管和審查。作為“金融控股公司”(“FHC”)，母公司可以從事或收購併保留從事“金融性質”活動的公司的股份，只要母公司繼續滿足FHC資格的要求，包括母公司和FCB各自保持“資本充足”和“管理良好”。“金融性質”的活動包括證券承銷、交易和做市、為共同基金和投資公司提供諮詢、保險承銷和代理、商業銀行業務，以及美聯儲在與財政部長磋商後認定為“金融性質”、“補充”或“附帶”此類金融活動的任何活動。母公司亦已根據北卡羅來納州的銀行控股公司法註冊，並須接受北卡羅來納州銀行監理處處長(“NCCOB”)的監督、規管及審查。

提高審慎標準和加強監管。合併總資產在2500億美元或更多的銀行控股公司，必須遵守經EGRRCPA修訂的多德-弗蘭克法案(Dodd-Frank Act)下的強化審慎標準，這些要求是根據聯邦銀行機構確定的基於風險的因素量身定做的。根據《多德-弗蘭克法案》賦予FRB的權力，資產在1,000億美元或以上，但資產不到2,500億美元的銀行控股公司，必須遵守由《量身定製規則》實施的某些強化的審慎標準。根據定製規則，銀行組織根據資產規模、表外敞口、非銀行資產、加權短期批發融資和跨司法管轄區活動分為四類。第一類銀行組織(即美國GSIB)受到最嚴格的強化審慎要求，而第四類銀行組織(即總綜合資產在1,000億美元至2,500億美元之間，非銀行資產、資產負債表外風險敞口、跨司法管轄區活動和加權短期批發融資)受到最寬鬆的要求。

BancShares的綜合資產總額在1000億至2500億美元之間，因此，在適用的過渡期內，必須遵守適用於第四類銀行組織的某些增強的審慎標準。BancShares已經制定了旨在滿足這種增強的審慎標準的政策、計劃和系統，包括美聯儲根據CCAR提交的年度資本計劃和監管壓力測試，增強的企業範圍風險管理要求，以及增強的流動性管理要求，包括流動性壓力測試和流動性緩衝要求。如果BancShares的資產增長達到或超過資產規模的門檻或其他基於風險的因素，BancShares將在量身定做的基礎上遵守其他增強的審慎標準。例如，如果BancShares有500億美元或更多的加權短期批發融資，它將受到修訂的流動性覆蓋率(LCR)和淨穩定融資比率(NSFR)的要求。如果BancShares成為III類銀行組織，BancShares將接受完全或減少的LCR和NSFR要求、公司運營的年度資本壓力測試、決議規劃要求、CCAR下的年度監管資本壓力測試、額外的基於風險的資本要求(反週期緩衝)、補充槓桿率和額外的流動性報告要求。

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允許的活動。銀行控股公司僅限於管理或控制銀行，向其附屬公司提供服務或為其附屬公司提供服務，以及從事美聯儲通過法規或命令確定與銀行業務密切相關的其他活動，或管理或控制銀行，從而構成適當的偶發事件。此外，符合資格並選擇成為金融控股公司的銀行控股公司，如母公司，可以從事任何活動，或收購和保留從事任何活動的公司的股票，該活動屬於金融活動的性質或附帶的(由美聯儲與財政部長協商確定)，或(Ii)對金融活動的補充，不會對存款機構或金融系統的安全和穩健構成重大風險(由美聯儲單獨決定)，而無需事先獲得美聯儲的批准。金融活動的性質包括證券承銷和交易、擔任保險代理和承銷商以及從事商業銀行業務。

收購。母公司受到各種法律的約束，這些法律可能需要監管部門批准收購。例如，根據BHCA，一家銀行控股公司在直接或間接獲得另一家銀行控股公司或銀行的5%有表決權股份或幾乎所有資產的所有權或控制權之前，或在與另一家銀行控股公司合併或合併之前，必須獲得美聯儲的批准。BHCA和其他聯邦法律列舉了美聯儲在審查銀行控股公司的合併、銀行的收購或收購銀行或銀行控股公司的有投票權證券時必須考慮的因素。這些因素包括建議在相關地域市場的競爭效果；參與交易的公司和銀行的財務和管理資源及未來前景；交易對美國金融穩定的影響；各組織遵守反洗錢法律和條例的情況；要服務的社區的便利性和需求；以及參與交易的國際投資機構根據1977年《社區再投資法案》的業績記錄。

身份要求。為了保持金融控股公司的地位，金融控股公司及其所有存款機構子公司必須資本充足、管理良好。如果一家存款機構子公司符合適用的美聯儲資本要求，則被視為資本充足。如果一家存款機構子公司在最近一次審查中獲得了至少“滿意”的綜合評級和管理評級，則該子公司被視為管理良好。作為一家IV類銀行機構，BancShares將從美聯儲的RFI評級體系過渡到大型金融機構評級體系(LFI)，即LFI評級體系。在LFI評級系統下，FRB根據三個監管組成部分進行評級：(I)資本規劃和頭寸，(Ii)流動性風險管理和頭寸，以及(Iii)治理和控制。LFI評級體系與RFI評級體系不同。LFI評級系統有一個四個類別的非數字評級等級，沒有單一的綜合評級或評分。四個評級類別分別為“大致符合預期”、“有條件符合預期”、“欠佳-1”及“欠佳-2”。一家銀行組織必須至少獲得“有條件地達到預期”才能被視為“管理良好”的每個組成部分的評級。如果金融控股公司不再滿足這些資本和管理要求，美聯儲可以對其活動的進行施加限制或條件。

資本要求。根據BHCA，美聯儲對銀行控股公司提出了某些資本金要求，包括最低槓桿率和“合格”資本與風險加權資產的最低比率。用於衡量監管資本的指標包括一級槓桿率和基於風險的總資本比率、一級資本比率和普通股一級資本比率(統稱為“監管資本比率”)。聯邦銀行機構批准了監管資本準則(“巴塞爾協議III”)，旨在加強以前對銀行組織的資本要求。巴塞爾協議III於2015年1月1日對BancShares生效，相關的2.5%的資本保存緩衝在2019年1月1日之前完全分階段實施。資本節約緩衝旨在吸收經濟壓力時期的損失。此外，聯邦銀行機構已經為監管資本比率制定了資本充裕的PCA門檻。下表包括巴塞爾協議III的要求和監管資本比率的PCA資本充足率門檻。

巴塞爾協議III的最低要求巴塞爾協議III保護緩衝巴塞爾協議III的要求主元分析資本充足的閾值
監管資本充足率
基於風險的資本總額8.00 %2.50 %10.50 %10.00 %
基於風險的第一級資本6.00 2.50 8.50 8.00 
普通股權益第1級4.50 2.50 7.00 6.50 
第1級槓桿4.00 — 4.00 5.00 

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未能滿足監管資本要求可能導致聯邦銀行機構採取某些行動，可能對BancShares的綜合財務報表產生直接實質性影響，並限制資本分配和可自由支配的高管薪酬。截至2022年12月31日，銀行股份的監管資本比率超過了適用的巴塞爾協議III的要求和資本充足的門檻，這在項目7.管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析“股東權益和資本充足率”中進一步闡述。

作為CIT合併的結果，BancShares將受到美聯儲通過CCAR壓力測試設定的壓力資本緩衝(SCB)要求的約束。2021年1月19日，美聯儲敲定了與渣打銀行對第四類銀行組織的要求相關的監管修正案，以與定製規則保持一致。渣打銀行反映了在CCAR監管壓力測試的嚴重不利情景下的損失。美聯儲計算SCB的方法是：(I)在監管壓力測試中的嚴重不利情景下，公司的初始普通股一級資本比率與最低預計普通股一級資本比率(“CET1”)之間的差額，加上公司在計劃期限的第四至第七個季度每個季度計劃的普通股股息的美元金額佔風險加權資產的百分比，或(Ii)2.5%。由美聯儲計算的渣打銀行取代了巴塞爾協議III要求的2.5%的靜態資本保護緩衝。如上所述，CCAR監管壓力測試不同於DFAST，根據EGRRCPA，銀行股份將不受DFAST要求，直到其總合並資產達到或超過2500億美元。

力量的源泉。根據多德-弗蘭克法案，銀行控股公司必須充當其子公司銀行的財務和管理力量來源。根據這一要求，母公司應承諾提供支持FCB的資源，包括母公司可能沒有財務狀況提供此類資源的情況。銀行控股公司向其任何附屬銀行發放的任何資本性貸款，在向儲户付款的權利和該等附屬銀行的某些其他債務上從屬於該附屬銀行。在銀行控股公司破產的情況下，銀行控股公司向聯邦銀行監管機構做出的維持附屬銀行資本的任何承諾，將由破產受託人承擔，並有權優先付款。

安全和穩健。聯邦銀行監管機構已經通過了規定安全和穩健標準的指導方針。這些準則確立了與內部控制和信息系統、內部審計系統、貸款文件、信貸承保、利率敞口、資產增長和補償、費用和福利有關的一般標準。一般而言，準則要求除其他外，建立適當的制度和做法，以確定和管理準則中規定的風險和暴露。法律和監管政策對銀行控股公司及其附屬銀行施加了一些義務和限制，其目的是在存款機構違約的情況下儘量減少這類存款機構的儲户和聯邦存款保險公司保險基金的潛在損失。如上所述，BancShares成為一家第四類銀行組織，並在適用的過渡期內遵守更嚴格的審慎標準和根據定製規則進行的更嚴格的監督。

股息及其他付款的限額。母公司是一個法人實體，獨立於其子公司。母公司的收入主要來自從FCB收到的股息。FCB向母公司支付股息以及母公司向其股東支付股息有各種法律限制。FCB或母公司支付股息可能會受到某些因素的限制，例如要求將資本保持在高於監管準則的水平。銀行監管機構有權禁止FCB或母公司在開展業務時從事不安全或不健全的做法。支付股息，取決於FCB或母公司的財務狀況，可能被視為構成這種不安全或不健全的做法。BancShares成為第四類銀行組織，並被要求根據適用的過渡條款每年向美聯儲提交資本計劃。年度資本計劃將包括在特定預測期內計劃的資本分配。根據美聯儲的CCAR程序，BancShares需要接受兩年一次的監管資本壓力測試。渣打銀行將以基於監督壓力測試結果和母公司計劃資本分配的資本緩衝取代資本保存緩衝中靜態2.5%的部分。如上所述, BancShares的SCB將被計算為：(I)在監管壓力測試中嚴重不利的情況下，BancShares的初始資本比率與最低預計CET1資本比率之間的差額加上四個季度計劃的普通股股息佔風險加權資產的百分比，以及(Ii)2.5%。根據CCAR，BancShares的監管壓力測試結果可能會影響母公司宣佈股息或進行其他資本分配的能力，包括普通股回購。

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此外，根據《外國直接投資法》，禁止金融機構等國際投資機構進行資本分配，包括支付股息，如果在進行這種分配後，該機構會像法規中使用的那樣“資本不足”。此外，根據巴塞爾III資本準則，監管資本比率高於巴塞爾III最低要求、但低於巴塞爾III要求的銀行機構，將面臨股息、股權回購和基於缺口金額的薪酬限制。基於FCB目前的財務狀況，母公司目前預計這些規定不會對其從FCB獲得股息的能力產生任何實質性影響。母公司的非銀行子公司不受監管地定期向母公司支付股息。

與加密資產相關的活動。2022年8月16日，FRB發佈了監管指導意見(“SR 22-6”)，鼓勵該機構監管的所有銀行組織在從事任何與加密資產相關的活動之前，通知其在美聯儲的主要監管聯絡點。在從事任何此類活動之前，銀行組織應確保相關州和聯邦法律在法律上允許這些活動，並確保銀行組織有足夠的系統、風險管理和控制措施，以確保活動以符合適用法律(包括消費者保護法)的安全和健全的方式進行。2022年4月7日，FDIC發佈了一封金融機構信函，也要求其監管機構在從事任何與密碼相關的活動之前提供通知並獲得監管反饋。BancShares不從事任何此類活動。

子公司銀行-FCB
將軍。FCB是一家州特許銀行，受到FDIC和NCCOB的監督和審查，以及FDIC和NCCOB的法規和報告要求。存款義務由聯邦存款保險公司提供最高法定限額的保險。作為總合並資產在1,000億美元或以上的IDI，FCB必須遵守FDIC規則下的某些額外要求(例如，CIDI規則下的決議計劃，使用FFIEC Form 031而不是Form 041在Call報告中的額外報告)。FCB還受制於CFPB的執法、監督和審查機構。

FDIC存款保險評估利率。作為IDI，FCB必須為存款保險支付FDIC保費。2022年10月18日，FDIC通過了一項最終規則，從2023年第一個季度評估期開始，將初始基本存款保險評估利率時間表提高2個百分點。這次提價是為了應對2020年第一季度和第二季度保險存款的異常增長，導致存款保險基金(DIF)準備金率降至1.35%的法定最低水平以下。提高評估利率的時間表將保持有效，直到存款準備金率達到或超過2%，而FDIC不會採取進一步行動。

資本要求。監管資本比率的巴塞爾III和PCA資本充足率門檻已在母公司的“資本要求”討論中進行了描述。未能滿足監管資本要求可能會導致聯邦銀行機構採取某些行動，對FCB的合併財務報表產生直接的實質性影響。截至2022年12月31日，FCB的監管資本比率超過了適用的巴塞爾協議III的要求和資本充足的門檻，如第7項“股東權益和資本充足率”中管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析所進一步闡述的。

儘管FCB無法控制影響其業務的外部因素，但通過保持高水平的資產負債表流動性、審慎管理利率敞口、確保資本狀況保持強勁以及積極監測資產質量，FCB尋求將不可預見和不利的經濟趨勢的潛在不利風險降至最低，並在適當的時候利用有利的經濟條件和機會。

承保保險存管機構應急計劃要求。根據FDIC的CIDI規則，總資產在500億美元或以上的IDI必須定期向FDIC提交一份應急計劃，以便在該機構倒閉時對其進行清盤(“清盤計劃”)。聯邦存款保險公司要求清算計劃，以確保聯邦存款保險公司作為接管人，將能夠根據《外國直接投資法》的接管條款對該機構進行清算。2019年4月，FDIC發佈了修訂CIDI規則的擬議規則制定提前通知，並暫停了提交決議計劃的要求，直到另行通知。2021年1月，FDIC宣佈將恢復對擁有1000億美元資產的IDI的解決計劃要求。2021年6月25日，FDIC發佈了一份政策聲明，描述了實施CIDI規則的新框架。FDIC表示，它將在提交解決計劃的最後期限之前12個月向涵蓋的IDI提供通知。

FCB之前沒有根據CIDI規則提交過解決計劃。聯邦存款保險公司已通知FCB，一旦收到聯邦存款保險公司的通知，它將被要求根據CIDI規則提交第一份解決方案。

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與關聯公司的交易。根據《聯邦儲備法》第23A及23B條、W規例及O規例，FCB與關聯方或“聯營公司”進行交易或向內部人士提供貸款的權力有限。與關聯公司的貸款交易一般必須有抵押，FCB與其關聯公司之間的某些交易，包括出售資產、支付資金或提供服務，必須符合與可比非關聯交易基本相同或至少對FCB有利的條款和條件。此外，FCB通常不能購買由關聯公司發行或承銷的證券。

FCB從其子公司和母公司收取管理費，用於代表其履行各種職能所產生的費用。這些費用是根據每家公司使用服務的估計成本向該公司收取的。這些費用從合併財務報表中註銷。

《社區再投資法案》。FCB受1977年《社區再投資法案》(“CRA”)的要求。CRA對金融機構施加了滿足當地社區，包括低收入和中等收入(“LMI”)社區的信貸需求的肯定和持續的義務。如果根據CRA，FCB從美聯儲獲得的評級不太“令人滿意”，我們的經營活動將受到限制。此外，為了讓金融控股公司與母公司一樣開展任何BHCA允許的新活動或收購從事BHCA允許的任何新活動的任何公司，FHC的每個IDI子公司必須在最近一次根據CRA進行的審查中獲得至少“滿意”的評級。FCB目前擁有“令人滿意”的CRA評級.

2022年5月5日，FRB、FDIC和OCC聯合發佈了一份關於擬議制定規則的通知，以修訂實施CRA的法規。根據該提案，這些機構將評估其開展的各種活動和所在社區的銀行業績，並根據銀行的規模和類型定製CRA評估和數據收集。此外，這些機構還將強調能夠產生較高影響並更能響應LMI社區需求的較小价值貸款和投資，並將更新CRA評估領域，將與在線和移動銀行、無分行銀行和混合模式相關的活動包括在內。此外，該提案將對零售貸款和社區發展融資的CRA評估採用基於指標的方法，包括公共基準，並澄清符合條件的CRA活動，如經濟適用房，重點是LMI、服務不足和農村社區。

作為CIT合併的一部分，BancShares採用了與社區再投資組織的代表合作為合併後的銀行制定的社區福利計劃。根據社區福利計劃，FCB將在FCB服務的社區投資160億美元，其中包括25億美元的購房抵押貸款，重點是少數族裔(MM)地區的LMI和少數族裔借款人，以及500萬美元的折扣或補貼，用於在合併後的銀行在加利福尼亞州的MM人口普查地區向借款人提供購房和家裝貸款。

反洗錢和美國財政部外國資產管制辦公室(“OFAC”)規則。近年來，政府的政策旨在打擊洗錢和資助恐怖主義活動。BSA和隨後的法律法規要求金融機構採取措施，防止利用其系統為非法或非法資金或恐怖主義資金的流動提供便利，並向政府報告某些活動。2001年的《美國愛國者法案》(“愛國者法案”)通過施加新的合規和盡職調查義務，包括在開户時核實客户身份和保持擴大的記錄的標準，以及促進金融機構、監管機構和執法實體在識別可能參與恐怖主義或洗錢的人方面進行合作的規則，大大擴大了反洗錢和金融透明度法律和法規。這些規則在2018年進行了擴展，要求新的客户盡職調查和受益所有權要求。

受BSA約束的機構，如FCB(和FC International)，除了維持書面的BSA/AML合規計劃外，還必須為員工提供AML培訓，指定一名AML合規官員，並每年對AML計劃進行審計，以評估其有效性。美國對與某些指定的外國、國民和其他國家的交易實施了經濟制裁。由於這些規則由OFAC管理，因此通常被稱為OFAC規則。金融機構未能維持和實施適當的BSA、AML和OFAC計劃，或未能遵守所有相關法律和法規，可能會產生嚴重的法律和聲譽後果，包括重大罰款和制裁。FCB實施了一項旨在促進全面遵守適用的BSA和OFAC相關法律、法規和相關制裁的計劃。

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2021年1月1日，國會通過了國防授權法案，這是自《愛國者法案》以來，對BSA和相關反洗錢法律進行的最重大的改革。值得注意的修訂包括：(1)對受益所有權信息的收集進行重大修改，並建立受益所有權登記處，要求法人實體(一般是僱員人數在20人或以下、年總收入在500萬美元或以下的任何公司、有限責任公司或其他類似實體)向FinCEN報告受益所有權信息(這些信息將由FinCEN維護，並應金融機構的請求提供)；(2)加強舉報人條款，規定在財政部長或司法部長提起的任何司法或行政訴訟中，如果一名或多名舉報人自願提供原始信息，導致成功執行違反反洗錢法律的行為，導致罰款超過100萬美元(包括交還和利息，但不包括沒收、歸還或賠償受害者)，將獲得不超過所收取罰款的30%，並將獲得更多保護；。(3)增加對違反《反洗錢法》的懲罰；。(4)改進現有的信息共享條款，允許金融機構與外國分支機構、子公司和附屬公司(位於俄羅斯中國或其他某些司法管轄區的分支機構除外)共享與可疑活動報告(SARS)有關的信息，以打擊非法金融風險；以及(5)擴大FinCEN的職責和權力。許多修正案要求財政部和FinCEN公佈規則。2022年9月29日，FinCEN發佈了最終法規，實施了關於受益所有權的修正案。

消費者法律法規。FCB還受到某些旨在保護與銀行交易中的消費者的法律和法規的約束。這些法律包括《借貸真實法》、《儲蓄真實法》、《電子資金轉移法》、《快速資金可獲得性法》、《平等信貸機會法》、《房地產結算程序法》、《住房抵押公開法》、《公平信用報告法》、《公平收債行為法》、《公平住房法》和《軍人民事救濟法》。法律和相關法規要求披露某些信息，並規範金融機構與某些客户進行交易的方式。FCB必須在其相關業務中遵守這些消費者保護法律和法規。

為了促進抵押貸款、信用卡和其他消費金融產品和服務的公平和透明，CFPB負責解釋和執行《多德-弗蘭克法案》定義的聯邦消費金融法，其中包括管理存款賬户的提供以及抵押貸款的發放和服務。CFPB執行的部分聯邦消費金融法律包括《平等信貸機會法》、《TILA》、《儲蓄真相法》、《住房抵押貸款披露法》、《房地產結算程序法》(“RESPA”)、《公平收債行為法》和《公平信用報告法》。CFPB還被授權防止其授權的任何機構從事與消費金融產品和服務有關的不公平、欺騙性或濫用行為或做法。

根據Z規例所實施的TILA，按揭貸款人須根據經核實及有文件證明的資料，作出合理及真誠的決定，證明申請按揭貸款的消費者有合理能力按貸款條款償還貸款。抵押貸款機構被要求通過兩種方式之一來確定消費者的還款能力。第一種選擇要求按揭貸款人在作出信貸決定時考慮以下八個承保因素：(1)現時或合理預期的收入或資產；(2)目前的就業狀況；(3)承保交易的每月還款額；(4)任何同時貸款的每月還款額；(5)按揭相關債務的每月還款額；(6)當前債務、贍養費及子女撫養費；(7)每月DTI比率或剩餘收入；及(8)信貸歷史。或者，抵押貸款人可以發起QMS，這些QMS有權被推定為提供貸款的債權人滿足ATR要求。一般來説，QM是一種抵押貸款，沒有負攤銷，只支付利息，沒有氣球支付，或期限超過30年。此外，作為QM，消費者支付的點數和費用不能超過總貸款額的3%。

2020年12月10日，CFPB發佈了兩項與QM貸款相關的最終規則。第一條規則取代了QM貸款43%的嚴格DTI門檻，並規定，除現有要求外，如果APR在利率設定之日未超過可比交易的平均最優惠報價利率1.5個百分點或更多，貸款將得到一個確鑿的推定，即如果消費者有能力償還。此外，貸款可被推翻的推定是，如果APR比可比交易的平均最優惠報價利率高出1.5個百分點或更多，但不到2.25個百分點，消費者有能力償還。第二條規則為滿足某些業績要求的貸款創建了一個新的“經驗豐富的”質量管理體系類別。該規則允許非QM貸款或“可反駁推定”QM貸款在至少36個月的“調整期”結束時作為“調整期”獲得ATR責任的避風港，前提是該貸款滿足某些產品限制、點數和費用限制以及承保要求，並且該貸款在“調整期”內滿足指定的業績和投資組合要求。根據第一項最終規則，強制性合規日期為2021年7月1日，但隨後被CFPB推遲至2022年10月1日。第二個最終規則將適用於機構在第一個最終規則的合規日期之後收到申請的涵蓋交易。

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此外，CFPB有權對該機構管轄下的銀行和其他金融服務公司採取監督和執法行動，這些公司違反了聯邦消費者金融法。作為總資產超過100億美元的IDI，FCB受制於CFPB的監管和執法機構。多德-弗蘭克法案還允許各州採取更嚴格的消費者保護法，並允許州總檢察長執行CFPB發佈的消費者保護規定。由於多德-弗蘭克法案的這些方面，FCB在嚴格的消費者合規環境中運營。CFPB一直在積極對銀行和其他金融機構採取執法行動，以執行消費金融法。聯邦金融監管機構，包括聯邦存款保險公司和各州總檢察長，在其管轄的機構的這一領域也變得越來越活躍。

根據《多德-弗蘭克法案》，如果存款機構控股公司(如母公司)的行為或受到威脅的行為對DIF構成風險，FDIC擁有後備執行權，但如果控股公司總體狀況良好，不會對DIF構成可預見的實質性風險，則不能使用這種權力。多德-弗蘭克法案可能會對BancShares的運營產生實質性影響，特別是由於未來可能出臺的消費者和公平貸款法規導致合規成本增加。請參閲第1A項。以下是風險因素，以便更廣泛地討論這一主題。

其他適用於母公司和FCB的規定
隱私、數據保護和網絡安全。我們受許多與消費者隱私和數據保護相關的美國聯邦、州、地方和外國法律和法規的約束。根據1999年《格拉姆-利奇-布萊利法案》(GLBA)及其實施條例和指南的隱私保護條款，我們向非關聯第三方披露某些關於消費者的非公開信息的能力受到限制。法律和法規要求金融機構，如我們，通知消費者其隱私政策和做法，並在某些情況下，允許消費者阻止向非關聯第三方披露某些個人信息。此外，此類金融機構還必須適當保護客户的非公開個人信息。

根據適用的州法律，如果發生數據泄露事件，必須通知消費者。美國、歐洲和其他地區不斷變化的隱私法，包括於2020年1月1日生效的2018年加州消費者隱私法(CCPA)，適用於在加州開展業務並達到一定收入或數據收集門檻的營利性企業。CCPA賦予消費者要求披露收集到的有關他們的信息的權利，以及該信息是否已被出售或與他人共享的權利，有權要求刪除個人信息(除某些例外情況外)，有權選擇不出售消費者的個人信息，以及有權不因行使這些權利而受到歧視。CCPA包含幾項豁免，包括根據GLBA收集、處理、出售或披露的信息。2020年11月，加利福尼亞州選民批准了加州隱私權法案(CPRA)，這是一項投票措施，通過創建加州隱私保護局來修正和補充CCPA，加州隱私保護局是一個監督隱私機構，有權發佈法規和指導並執行CCPA。CPRA還修改了CCPA，擴大了法律涵蓋的業務範圍和與個人信息及其覆蓋企業使用、收集和披露有關的某些權利。加州隱私保護局已經發布了實施CPRA的擬議規則，但尚未確定最終規則或説明最終規則可能在何時頒佈。BancShares開展業務的其他州已經並可能採用類似的法律。例如，2022年10月25日，紐約州金融服務部發布了一項擬議的規則，其中將包括, 修改其網絡安全法規，以創建具有量身定製的監管要求的新的受監管實體級別，建立增強的治理要求，並要求額外的網絡安全控制。

此外，美國以外的其他多個州、國會和監管機構也在考慮類似的法律或法規，可能會創造新的個人隱私權，並對處理個人數據的公司施加更多義務。例如，2021年11月23日，聯邦金融監管機構公佈了一項最終規則，該規則將對銀行組織及其服務提供商提出新的重大網絡安全事件的通知要求(《網絡安全規則》)。具體地説，《網絡安全規則》要求銀行組織儘快通知其主要聯邦監管機構，並且不遲於發現一起上升到《網絡安全規則》賦予這些術語的含義的“通知事件”級別的“計算機安全事件”後36小時內。根據網絡安全規則，銀行的服務提供商必須在確定任何受影響的銀行或代表其提供服務的銀行經歷了長達四個小時的重大中斷或降級、或合理地很可能嚴重中斷或降級向該銀行提供的承保服務的事件後，“儘快”通知該銀行。網絡安全規則於2022年4月1日生效，銀行及其服務提供商被要求在2022年5月1日之前遵守該規則。

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包括FDIC在內的聯邦銀行機構已經通過了建立信息安全標準和網絡安全計劃的指導方針，以在董事會的監督下實施保障措施。這些準則以及相關的監管材料越來越側重於與信息技術和在提供金融服務中使用第三方有關的風險管理和程序。

氣候相關監管和風險管理。 近年來，聯邦銀行機構加大了對氣候相關風險的關注，這些風險影響到銀行的運營、它們所服務的社區以及更廣泛的金融體系。因此，各機構已開始加強對BancShares等較大銀行組織氣候風險管理做法的監督期望，包括鼓勵此類銀行：確保與氣候有關的風險敞口的管理已納入現有治理結構；作為其戰略規劃進程的一部分，評估與氣候有關的風險對銀行財務狀況、業務和業務目標的潛在影響；在壓力測試情景和系統風險評估中説明氣候變化的影響；根據與氣候有關的因素修訂對信貸組合集中的預期；考慮對與氣候有關的舉措的投資和向受氣候變化影響不成比例的社區提供貸款；評估氣候變化對銀行借款人的影響，並考慮可能對承保標準進行更改，以考慮抵押財產的氣候相關風險；將氣候相關金融風險納入銀行的內部報告、監測和升級流程；以及為調整到低碳經濟以及法律、法規、政府政策、技術、消費者行為和預期的相關變化對銀行帶來的過渡風險做好準備。

2021年10月21日，金融穩定監督委員會發布了一份報告，將與氣候相關的金融風險確定為對金融穩定的“新興威脅”。2021年12月16日，OCC發佈了針對總資產超過1000億美元的國家銀行的氣候相關金融風險管理建議原則。2022年3月30日和2022年12月2日，FDIC和FRB分別發佈了各自針對較大銀行組織氣候風險管理的擬議原則。監管機構還表示，所有銀行，無論規模大小，都可能面臨與氣候有關的金融風險和其他需要謹慎管理的風險。FRB作為最後一個發佈擬議指南的機構表示，它將與其他兩個機構合作發佈任何最終指南。指導意見中擬議的原則將涵蓋以下領域：戰略規劃；治理；政策、程序和限制；數據、風險衡量和報告；風險管理；情景分析。擬議的指導意見還將建議如何在具體的審慎風險領域處理與氣候有關的金融風險，包括流動性、信貸、其他金融風險、業務、法律和合規以及其他非金融風險。如果被採納為最終指南，作為總資產在1000億美元或以上的銀行組織，BancShares將有望在該指南下執行這些原則，以向FRB(和FDIC)證明BancShares和FCB正在以安全和穩健的方式運營。 此外，我們開展業務的州已經或正在考慮對與氣候有關的金融風險採取類似行動。

補償。我們的薪酬做法受到美聯儲的監督，對於我們的一些子公司，還受到其他金融監管機構的監督。聯邦銀行業監管機構發佈了關於高管薪酬的聯合指導意見，旨在確保銀行組織的激勵性薪酬政策考慮到風險因素，並與組織的安全和穩健保持一致。指導意見還規定，有關激勵性薪酬的監督結果將納入組織的監督評級，這可能會影響其進行收購或其他公司決策的能力。該指導意見進一步規定，如果銀行組織的激勵性薪酬和相關的風險管理、控制或治理過程對該組織的安全和穩健做法構成風險，監管機構可對該組織採取執法行動。此外，多德-弗蘭克法案要求聯邦銀行業監管機構和美國證券交易委員會發布規定，要求覆蓋範圍的金融機構禁止通過提供過高或可能給機構造成實質性經濟損失的補償來鼓勵不適當風險的激勵性補償安排。2022年10月，美國證券交易委員會通過了實施《多德-弗蘭克法案》中基於激勵機制的補償追回條款的最終規則。最終規則指示證券交易所要求上市公司實施追回政策，在某些財務重述的情況下向現任或前任高管追回基於激勵的薪酬，並披露其追回政策及其在這些政策下的行動。預計大多數登記者將在2023年底或2024年初之前通過和實施或酌情調整其政策。

其他受監管的附屬公司
如上所述，母公司和FCB的某些子公司作為“受監管實體”受到美國證券交易委員會、FINRA、州監管機構和其他監管機構的監管、監督和審查。

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FCB的保險活動受到州保險監管機構的許可和監管。FCB在CIT合併中收購的每一家CIT保險子公司也在子公司開展保險業務的州獲得許可和受到監管。這種監管的程度各不相同，但大多數司法管轄區都有管理保險公司財務方面和業務行為的法律和法規。美國的州法律在以下方面授予保險監管機構廣泛的行政權力：許可公司和代理人進行業務；確立法定資本和準備金要求以及必須滿足和保持的償付能力標準；監管某些保險費率；審查和批准保單表格；監管不公平的貿易和索賠做法，包括對營銷和銷售做法、分銷安排和支付誘因施加限制；批准保險公司控制權的變更；限制股息的支付和關聯公司之間的其他交易；以及監管投資的類型、金額和估值。CIT的佛蒙特州保險專屬子公司(在CIT合併中收購)必須向保險監管機構提交報告，通常包括詳細的年度財務報表，其運營和賬目須接受此類監管機構的定期審查。

在CIT合併前隸屬於CIT商業財務部門的專業業務，特別是鐵路、海運和其他設備融資業務，受開展業務的司法管轄區當局管理的各種法律、規則和法規的約束。在美國，設備融資和租賃業務，包括有軌電車、船舶和其他設備，必須遵守各種聯邦和州機構和行業組織頒佈的與安全、運營、維護和機械標準相關的規則和法規，這些機構和組織包括美國運輸部、聯邦鐵路局、美國鐵路協會、海事管理局、美國海岸警衞隊和美國環境保護局。此外，國家機構在健康和安全問題上對鐵路和海上作業的某些方面進行管理。

可用信息
母公司沒有自己獨立的互聯網網站。然而，在FCB的投資者關係網站(Www.ir.firstcitizens.com)，我們在以電子方式向美國證券交易委員會提交或提供這些報告後，在合理可行的範圍內儘快免費提供BancShares的Form 10-K年度報告、Form 10-Q季度報告、Form 8-K當前報告以及這些報告的修訂。有興趣的人士亦可直接瀏覽美國證券交易委員會網站(Www.sec.gov)，其中包含BancShares以電子方式提交的報告、委託書和信息聲明以及其他信息。除非在本年度報告中以Form 10-K作為參考，否則這些網站上的信息不屬於本報告的一部分。


第1A項。風險因素

風險因素摘要

我們受到許多風險和不確定性的影響，這些風險和不確定性可能會對我們的業務、財務狀況以及運營和現金流的結果產生實質性影響。作為一家金融服務機構，某些風險因素在我們的交易和運營中是固有的，在我們做出的商業決策中也存在。我們在正常的業務過程中會遇到風險，我們的成功取決於我們識別、理解和管理業務活動帶來的風險的能力。我們將風險歸類為以下領域，管理層認為使在美國的投資具有投機性或風險性的主要風險和不確定性在各自的領域內進行了總結：

•戰略風險：由於我們的業務決策或這些決策執行不當而對我們的收益或資本產生的風險。
▪我們可能會受到與已完成、待完成或未來任何潛在收購相關的風險的不利影響。
▪如果我們在CIT合併後不能有效地管理我們擴大的業務，我們未來的業績將受到影響.

•運營風險：不充分或失敗的流程、人員和系統或外部事件造成的損失風險。
▪我們的業務面臨重大運營風險，可能無法維護適當的運營基礎設施和監管。
▪網絡攻擊、信息或安全漏洞，或我們或第三方的技術中斷可能會對我們開展業務、管理風險敞口、導致機密客户或員工數據或專有信息泄露或濫用的能力產生不利影響，並增加我們維護和更新運營和安全系統和基礎設施的成本。這可能會對我們的運營結果、流動性和財務狀況產生不利影響，並造成我們的法律或聲譽損害。
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•信用風險：借款人、債務人或交易對手不能履行義務的風險，或者我們的風險管理過程將失敗或不足的風險。
▪如果我們不能有效地管理信用風險，我們的業務和財務狀況將受到影響。
▪我們的信貸損失準備金可能被證明不足以吸收我們貸款組合中的損失。

•市場風險：國內和國際宏觀經濟和政治環境的不利變化以及經濟產出水平、利率和通貨膨脹率、就業水平、商品價格、消費者信心水平以及消費支出、國際貿易政策和財政和貨幣政策的變化對我們的金融狀況造成的風險。
▪從一系列指標來看，不利的經濟或政治條件已經並可能繼續對我們的業務產生不利影響。
▪如果不能有效地管理利率風險，可能會對我們造成不利影響。

•流動性風險：我們將無法在到期時履行我們的義務，因為我們無法(I)清算資產或獲得足夠的資金，或(Ii)由於市場深度不足或市場中斷而在沒有大幅降低市場價格的情況下解除或抵消特定風險敞口，或者我們將無法滿足適用於我們作為IV類銀行機構的流動性管理要求，但受適用的過渡期的限制。
▪如果我們目前的資產負債表流動性水平遭遇壓力，可能會影響我們支付存款和為我們的運營提供資金的能力。
▪作為一家第IV類銀行組織，我們受到加強的流動性風險管理要求的約束，受適用的過渡期的約束，包括報告、流動性壓力測試和流動性緩衝，以及銀行層面的解決方案規劃，如果未能滿足這些要求，可能會導致監管和合規風險，並可能限制我們的活動。

•資本充足率風險：我們的資本水平不足以維持我們的安全和穩健，支持我們的持續業務運營和戰略，並針對商業/經濟環境的意外或突然變化為我們提供支持的風險，或者我們將在適用的過渡期內無法滿足適用於我們作為第四類銀行組織的資本充足率要求的風險。
▪我們的增長能力取決於我們能否獲得資本，而我們可能並不容易獲得這些資本。
▪我們和FCB必須遵守資本充足率和流動性準則，如果我們不能滿足這些準則，我們的財務狀況和進行資本分配的能力將受到不利影響。

•合規風險：因我們未能遵守適用於我們的法律、規則、法規或其他監管要求而導致的監管制裁、罰款、處罰或損失對我們造成的損失或聲譽損害的風險。
▪我們在一個高度受監管的行業中運營，管理我們的運營、税收、公司治理、高管薪酬和財務會計和報告的法律和法規，包括它們的變化或我們未能遵守它們，可能會對我們產生不利影響。
▪信息安全和數據隱私是高度重視立法和監管的領域。

•資產風險： 我們長期資產的價值將低於預期的風險，導致資產剩餘壽命內的收入減少或銷售價值下降。
▪我們可能無法實現對租賃給客户的設備的全部投資。

•財務報告風險：我們的財務信息被錯誤或不完整地報告的風險，包括由於會計準則的不當應用或其他錯誤或遺漏。
▪會計準則可能會改變，增加我們的運營成本，或以其他方式對我們的業績產生不利影響。
▪我們的會計政策和程序對於報告我們的財務狀況和經營結果至關重要。它們要求管理層對不確定的事項做出估計，而這種估計可能與實際結果大不相同。

管理層認為對我們的投資至關重要的風險和不確定性如下所述。管理層目前不知道或管理層目前認為不重要的其他風險和不確定因素也可能對我們的財務狀況、我們的運營結果或我們的業務產生重大不利影響。如果這種風險和不確定性成為現實，或者風險的可能性增加，我們可能會受到不利影響，我們證券的市場價格可能會大幅下跌。




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戰略風險

我們可能會受到與已完成、待完成或未來任何潛在收購相關的風險的不利影響。

我們計劃繼續有機地發展我們的業務。然而，我們已經並預計將繼續尋求我們認為支持我們的業務戰略並可能提高我們的盈利能力的收購機會。例如，2022年1月3日，我們完成了對CIT的收購，增加了537.8億美元的總資產，394.3億美元的存款和327.1億美元的貸款。在完成任何收購之前，我們通常必須滿足一些實質性條件，包括在許多情況下，包括聯邦和州監管部門的批准。除其他事項外，我們的監管機構在考慮收購和擴張建議時，將考慮我們的資本、流動性、盈利能力、監管合規和商譽水平。我們可能因為無法及時或根本無法獲得所需的監管批准而無法完成具有戰略意義和具有競爭力的重大業務機會，或者對此類機會的批准可能包括施加額外成本或限制的條件，從而減少預期的相關利益。2021年7月9日，總裁·拜登發佈行政命令，鼓勵聯邦銀行機構根據《銀行業控股公司法》和《銀行併購法》審查銀行併購評估框架。這項行政命令得到了國會議員、聯邦存款保險公司和美聯儲董事會成員以及代理貨幣監理官的大力公開支持。CFPB的董事“公開要求CFPB在銀行合併提案的評估中發揮更大的作用。任何加強對銀行合併和收購的監管審查，以及修訂批准銀行合併的監管框架，都可能對銀行合併交易的市場產生不利影響，並可能導致我們未來潛在的收購被推遲。, 在某些方面受到阻礙或限制，並導致新的規則，可能限制我們未來可能能夠收購的金融機構的規模或改變此類交易的條款。

我們可能無法確定、完成或整合任何潛在的收購。收購金融機構、金融機構的資產或其他經營實體涉及經營風險和不確定性。被收購的公司或資產可能有未知或或有負債，暴露於需要減記或註銷的意外資產質量問題，額外的監管要求或難以留住關鍵員工和客户。

由於這些和其他與收購相關的問題，我們可能無法實現與任何此類收購相關的預期成本節約、協同效應或其他好處。如果不能有效地將任何收購的實體或資產整合到我們現有的業務中，可能會顯著增加我們的運營成本，從而對我們的財務狀況和運營結果產生重大不利影響。

如果我們在CIT合併後不能有效地管理我們擴大的業務，我們未來的業績將受到影響.

在CIT合併後，我們的業務規模以及地理和運營範圍都有了顯著的增長。CIT的合併使我們的資產規模增加了一倍以上，增加了我們業務的廣度和複雜性，增加了我們以前從未涉足的新業務線，並將我們的地理範圍擴大到新的地理區域。我們未來的成功在一定程度上取決於管理這一擴大的業務的能力，這將給管理帶來巨大的挑戰，包括與管理和監測新的和擴大的業務以及相關的增加的成本和複雜性有關的挑戰。我們可能在這方面不成功，或無法實現預期的運營效率、成本節約和目前預期的CIT合併帶來的其他好處。

我們面臨着激烈的競爭，這可能會降低我們的市場份額和盈利能力。

我們在一個競爭激烈的行業中運營，並在我們的市場領域與其他銀行和專業金融服務提供商競爭。我們的主要競爭對手包括地方、地區和國家銀行；信用合作社；商業金融公司；租賃公司；各種財富管理提供商；獨立和專屬保險機構；抵押貸款公司；以及其他非銀行金融服務提供商。我們的一些較大的競爭對手，包括某些在我們的市場領域擁有重要業務的銀行，有能力提供我們沒有提供的產品和服務。我們的一些非銀行競爭對手在不那麼嚴格的監管環境中運營，某些競爭對手不需要繳納聯邦或州所得税。我們面臨的激烈競爭壓力對我們許多產品和服務的定價產生了不利影響。

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此外，技術和其他變化使當事人能夠通過替代方法完成歷史上涉及銀行的金融交易，而不涉及銀行。例如，消費者現在可以保留歷史上作為銀行存款存放在經紀賬户、共同基金或虛擬賬户中的資金。消費者也可以完成交易，比如支付賬單或直接轉賬，而不需要銀行的幫助。利用數字資產的交易大幅增加，包括加密貨幣、穩定幣種和其他類似資產。數字資產交易的某些特徵，例如進行此類交易的速度、在沒有受監管的中介機構參與的情況下進行交易的能力、跨多個司法管轄區進行交易的能力，以及交易的匿名性，都對某些消費者具有吸引力。因此，數字資產服務提供商-目前沒有銀行組織和其他金融機構那麼廣泛的監管-已經成為我們客户銀行業務的積極競爭對手，在競爭業務方面可能有更大的靈活性。取消銀行作為中介的過程，即所謂的“非中介化”，可能會導致手續費收入的損失，以及客户存款和這些存款產生的相關收入的損失。失去這些收入來源，以及作為資金來源的存款成本較低，可能會對我們的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。

我們可能無法實現CIT合併的所有預期好處，或者這些好處可能需要比預期更長的時間才能實現。我們還可能在完成收購業務的整合方面遇到困難，並可能產生超出與完成有關的預測的費用。

CIT合併的成功，包括預期收益和成本節約，在很大程度上取決於我們能否成功完成收購業務的整合，以產生各種收益，如預期的協同效應和成本節約，並且不會實質性地擾亂現有客户關係或因客户流失而導致收入下降。儘管我們的合併整合已基本完成，但整合運營的過程導致了關鍵人員的流失，我們仍可能發現標準、控制程序和政策方面的不一致，這可能會對我們產生不利影響。雖然我們試圖準確預測與整合相關的一定水平的費用和預期成本節約，但有許多我們無法控制的因素可能會影響整合費用和預期成本節約的總額和時間。此外，管理層注意力的轉移以及在完成收購業務的整合過程中遇到的任何意想不到的延誤或困難可能會對我們的業務、財務狀況、經營業績和前景產生不利影響。

我們的公司註冊證書和章程中的某些條款可能會阻止股東可能認為符合其最佳利益的管理層變動或收購企圖。

我們是一家在特拉華州註冊成立的銀行控股公司。特拉華州法律中的某些反收購條款以及我們修訂和恢復的公司註冊證書(我們的“公司註冊證書”)和修訂和重新修訂的章程(我們的“章程”)中包含的某些條款可能會推遲或阻止我們董事和其他管理層的罷免。這些規定還可能推遲或增加股東可能認為符合其最佳利益的收購要約、合併或代理權競爭的難度。例如，我們的公司註冊證書和附例：

•允許董事會在無需股東進一步批准的情況下發行和設定優先股的條款；
•限制誰可以召開股東特別會議；
•為董事會選舉提名和股東年度會議審議的其他業務提議規定事先通知的要求；以及
•授權發行兩類普通股，其中一類是B類普通股，每股面值1美元(“B類普通股”)，有權每股投16票。截至2022年12月31日，約34.1%的B類普通股流通股由我們的董事和高管及其某些附屬公司擁有並有權投票。

這些條款，以及BHC法案和其他相關法規和法規中要求銀行和銀行控股公司控制權變更需要事先通知和申請監管批准的條款，可能會阻止以高於市場價的價格收購我們的普通股，從而對我們的股東可能收到的普通股價格產生不利影響。此外，控股家族和與不同家族成員有關的實體持有或控制我們普通股約50%的股份，並且過去曾持有或控制我們普通股投票權的50%以上，這一事實可能會阻止潛在的收購嘗試和對我們普通股的溢價。



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我們的章程規定，除非我們書面同意選擇替代法庭，否則特拉華州衡平法院將是我們與股東之間基本上所有爭議的唯一和獨家法庭。這可能會限制我們的股東在與我們或我們的董事、高級管理人員、員工或代理人發生糾紛時獲得有利的司法論壇的能力。

我們的章程規定，除非我們以書面形式同意選擇替代法院，否則特拉華州衡平法院將是以下方面的唯一和獨家法院：(I)代表我們提起的任何派生訴訟或訴訟；(Ii)任何聲稱違反我們任何董事、高級管理人員、其他員工或股東對我們或我們股東的受託責任的訴訟；(Iii)根據特拉華州《公司法總則》的任何規定或特拉華州《公司法總則》賦予特拉華州衡平法院管轄權的任何針對我們提出索賠的訴訟；或(Iv)根據內部事務原則對我們提出索賠的任何訴訟。這些法院條款的選擇不排除或縮小根據1933年《證券法》(修訂本)或1934年《證券交易法》(修訂本)提起的任何訴訟的聯邦專屬管轄權或同時管轄權的範圍。因此，我們選擇的論壇條款不會解除我們遵守聯邦證券法及其下的規則和法規的責任，我們的股東也不會被視為放棄了我們對這些法律、規則和法規的遵守。

這些法院條款的選擇可能會限制股東就與我們或我們的董事、高級管理人員或其他員工或代理人的糾紛在司法法院提出索賠的能力，這可能會阻止針對我們和我們的董事、高級管理人員和其他員工或代理人的訴訟。

如果法院發現我們的附則中包含的法院條款的選擇在訴訟中不適用或不可執行，我們可能會在其他司法管轄區解決此類訴訟而產生額外費用，這可能會損害我們的業務、運營結果和財務狀況。即使我們成功地對這些索賠進行了辯護，訴訟也可能導致鉅額成本，並分散管理層和其他員工的注意力。

我們依賴FCB的股息來支付普通股和優先股的股息，以及償還我們的債務，FCB向我們支付股息的能力受到限制。

作為FHC，我們是獨立於FCB的法律實體。我們的大部分收入和現金流來自FCB支付的股息。這些股息是我們支付普通股和優先股股息以及債務利息和本金的主要來源。州和聯邦法律對FCB可能向我們支付的股息施加了限制。如果FCB在很長一段時間內無法向我們支付股息，我們可能無法償還債務或支付普通股或優先股的股息，因此無法從FCB獲得股息可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。

我們的財務業績取決於我們為我們的產品和服務吸引和留住客户的能力，這可能會受到消費者或商業信心減弱以及我們無法預測和滿足客户的需求和要求的不利影響。

我們的財務業績受到與客户信心和需求喪失相關的風險的影響。脆弱、疲軟或不斷變化的經濟，或圍繞經濟未來的模稜兩可，可能會減少對我們產品和服務的需求。如果我們不能成功地預測、開發和營銷滿足市場需求的產品和服務，如果我們不能吸引和留住客户，我們的業績也可能受到負面影響。此類事件可能會通過減少貸款、手續費收入和存款影響我們的業績，每一項都可能導致淨收入減少。

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新技術以及我們高效地實施、營銷和向客户提供新產品和服務的能力帶來了競爭風險。

金融服務業不斷經歷快速的技術變革，不斷推出新的技術驅動的產品和服務。技術的有效利用提高了效率，使金融機構能夠更好地為客户服務，降低成本。與銀行服務和能力數字化相關的新數字技術的快速增長，包括通過互聯網服務、智能手機和其他移動設備，要求我們不斷評估我們的產品和服務，以確保它們保持競爭力。新冠肺炎疫情加速了這些趨勢，增加了對移動銀行解決方案的需求。我們的成功在一定程度上取決於我們是否有能力調整和提供我們的產品和服務，以適應不斷髮展的行業標準和消費者的偏好。如果我們的產品和服務不再與當時的標準競爭，銀行和非銀行服務提供商的新技術可能會帶來風險，並可能對我們吸引或保持忠誠客户基礎的能力產生負面影響。我們可能無法有效地實施新的技術驅動的產品和服務，使我們能夠保持競爭力或成功地向客户營銷這些產品和服務。這些風險可能會影響我們的增長能力，並可能減少我們來自某些產品和服務的收入來源，同時增加與開發更具競爭力的解決方案相關的費用，這可能會對我們的運營結果和財務狀況產生不利影響。

操作風險

我們的業務面臨重大運營風險，可能無法維護適當的運營基礎設施和監管。

安全地開展和發展我們的業務需要我們創建和維護適當的運營和組織控制基礎設施。操作風險可能以多種方式產生，包括但不限於員工欺詐、客户欺詐以及銀行運營和信息技術方面的控制失誤。我們依賴我們的員工以及內部和第三方自動化系統和供應商來記錄和處理交易，這可能會進一步增加技術故障或系統篡改將導致難以發現的損失的風險。我們旨在保護和維護我們的業務和組織基礎設施和信息的內部控制具有內在的侷限性，可能不會成功。我們可能會受到完全或部分無法控制的事件引起的操作系統中斷的影響。此外，我們的有軌電車用於運輸各種產品，包括但不限於水泥、能源產品、化學品和煤炭。這些火車車廂的意外脱軌可能導致人身傷害和財產損失，這可能是重大的，以及潛在的環境補救和恢復義務和處罰。未能維護適當的運營基礎設施和監督或安全運營我們的業務可能會導致失去對客户的服務、聲譽損害、法律行動和不遵守各種法律法規，所有這些都可能對我們的業務、財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響。

網絡攻擊、信息或安全漏洞，或我們或第三方的技術中斷可能會對我們開展業務、管理風險敞口、導致機密客户或員工數據或專有信息泄露或濫用的能力產生不利影響，並增加我們維護和更新運營和安全系統和基礎設施的成本。這可能會對我們的運營結果、流動性和財務狀況產生不利影響，並造成我們的法律或聲譽損害。

我們的業務高度依賴我們的基礎設施、計算機和數據管理系統以及與我們互動或依賴的第三方系統的安全性和有效性。我們的業務依賴於在我們的計算機和數據管理系統和網絡以及在第三方的計算機和數據管理系統和網絡中對機密、專有和其他信息的安全處理、傳輸、存儲和檢索。此外，為了訪問我們的網絡、產品和服務，我們的客户和其他第三方可能會使用我們網絡環境之外的個人移動設備或計算設備，這些設備可能會受到自身的網絡安全風險，這可能會為我們自己的網絡環境帶來不利影響提供一個切入點。

我們、我們的客户、監管機構和其他第三方一直受到網絡攻擊，而且很可能繼續成為攻擊目標。這些網絡攻擊包括計算機病毒、惡意或破壞性代碼、勒索軟件、網絡釣魚攻擊、拒絕服務或信息或其他安全漏洞，可能導致未經授權發佈、收集、監控、誤用、丟失或破壞我們、我們的員工、我們的客户或第三方的機密、專有和其他信息，損壞系統，或對我們或我們的客户或其他第三方的網絡訪問或業務運營造成其他實質性中斷。隨着網絡威脅的持續發展，我們一直需要並可能繼續需要花費大量資源來不斷加強我們的保護措施，並可能需要花費大量資源來調查和補救任何信息安全漏洞或事件。我們可能無法預見所有的安全漏洞，也可能無法針對此類安全漏洞實施有保證的預防措施。此外，安全漏洞可能很難檢測到，即使在發生之後也是如此，這可能會加劇與此類漏洞相關的問題。

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持續的地理動盪，包括俄羅斯和烏克蘭之間持續的衝突，增加了網絡攻擊的風險，並給網絡安全和類似的擔憂帶來了新的風險。例如，美國政府警告稱，美國為迴應俄羅斯與烏克蘭的衝突而對俄羅斯實施的制裁，可能會促使俄羅斯從事針對美國的惡意網絡活動。如果發生這樣的網絡攻擊，可能會給政府實體和公司及其運營帶來嚴重的成本和中斷。衝突和報復措施的影響在不斷演變，不能肯定地預測。

近年來，銀行組織的網絡安全風險顯著增加，部分原因是新技術的擴散，使用互聯網進行金融交易，以及有組織犯罪、黑客、恐怖分子、民族國家、活動家和其他外部各方日益複雜和活動。隨着擴散的加劇，這些風險預計將在未來繼續存在。例如，隨着我們繼續增加我們的移動支付和其他基於互聯網的產品，並擴大我們基於網絡的產品和應用的內部使用，我們未來可能會看到網絡安全風險的增加。此外，從網絡犯罪的角度來看，出於經濟動機的攻擊仍然是一個挑戰，因為有組織犯罪集團、黑客、恐怖組織、敵對的外國政府、心懷不滿的員工或供應商、活動家和其他外部團體，包括那些參與商業間諜活動的人的活動日益複雜和活躍。即使是最先進的內部控制環境也可能很容易受到損害。此外，供應鏈攻擊的增加，包括能夠訪問我們數據的第三方或提供關鍵服務的第三方，仍然是一個新出現的運營問題，可能會對我們的業務、客户、聲譽和運營產生不利影響。隨着網絡威脅的持續發展，我們可能需要花費大量額外資源來繼續修改或增強我們的防禦層，或者調查和補救任何信息安全漏洞。

儘管到目前為止，我們還不知道與技術故障、網絡攻擊或其他信息或安全漏洞有關的任何重大損失或其他重大後果，無論是針對我們還是針對第三方，但我們未來可能會遭受此類損失或其他後果。

我們還面臨間接的技術、網絡安全和運營風險，涉及與我們有業務往來的客户和其他第三方，以及我們賴以促進或支持我們的業務活動的第三方，包括金融交易對手；金融中介機構，如結算代理、交易所和結算所；供應商；監管機構；以及互聯網接入和電力等關鍵基礎設施的提供商。由於金融實體和技術系統的整合、相互依賴和複雜性日益增加，技術故障、網絡攻擊或其他信息或安全漏洞如果顯著降低、刪除或危及一個或多個金融實體的系統或數據，可能會對交易對手或包括我們在內的其他市場參與者產生重大影響。這種整合的互聯性和複雜性增加了業務失敗的風險，無論是在個人還是整個行業的基礎上，因為需要經常加速整合不同的系統。任何第三方技術故障、網絡攻擊或其他信息或安全漏洞、終止或限制等都可能對我們實施交易、服務客户、管理風險敞口或擴大業務的能力造成不利影響。

網絡攻擊或其他信息或安全漏洞，無論是針對我們還是針對第三方，都可能導致重大損失或產生重大後果。此外，公眾認為對我們系統的網絡攻擊已經成功，無論這種看法是否正確，都可能損害我們在客户和與我們有業務往來的第三方中的聲譽，並可能鼓勵進一步的網絡攻擊。成功滲透或規避系統安全可能會導致我們的負面後果，包括失去客户和商機、擾亂我們的運營和業務、挪用或破壞我們和客户的機密信息，或損壞我們客户和第三方的計算機或系統，並可能導致違反適用的數據隱私和保護法及其他法律、訴訟暴露、監管罰款、處罰或幹預、對我們的安全措施失去信心、聲譽損害、報銷或其他補償性成本、以及額外的合規成本，其中任何一項都可能對我們的運營結果、流動性和財務狀況產生不利影響。

正在進行的新冠肺炎大流行，包括其變異株，可能會繼續對我們的業務、財務狀況和運營業績產生不利影響。

新冠肺炎的傳播造成了一場全球健康危機，造成了嚴重的經濟混亂，並繼續導致疾病、隔離、出席活動的人數減少和旅行減少，商業和金融活動減少，以及整體經濟和金融市場的不穩定。雖然2022年新冠肺炎疫情造成的破壞程度總體上有所減輕，但不能保證疫情不會再次惡化，包括出現新的病毒株。

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新冠肺炎疫情的持續或類似危機可能會對我們的資本、流動性和其他財務狀況以及我們的業務、運營結果和前景產生負面影響。這場流行病的持久影響所產生的經濟因素，包括通貨膨脹風險、油價波動和利率變化，已經並可能繼續破壞金融市場的穩定，對我們客户的商業活動和業務產生負面影響，使他們難以履行現有的債務義務。此外，隨着與疫情相關的經濟狀況的改善和演變，美聯儲已將重點轉向限制與疫情相關的大規模政府刺激措施的通脹和其他潛在不利影響，這表明經濟可能會持續一段時間的不確定。大流行的持續時間和嚴重程度仍然無法預測，季節性或其他形式捲土重來的可能性也是如此。影響的全面程度將取決於高度不確定的未來事態發展，包括任何進一步爆發的持續時間和傳播、其嚴重性、疫苗效力和接受度、政府遏制病毒(包括其變種)的行動以及對全球以及我們的銀行市場的長期經濟影響，包括進一步衰退的可能性。
新冠肺炎大流行的影響加劇了特定的風險因素，並仍可能對本文所述的所有風險因素產生重大影響。

我們面臨訴訟和其他法律責任風險，我們與這些風險相關的費用可能會對我們的業績產生不利影響。

我們在正常的業務過程中會受到訴訟風險的影響。已經或可能不時針對我們(包括我們收購的實體)發起的索賠和法律行動，包括我們監管機構的監管行動，可能涉及鉅額資金和鉅額辯護費用。在上一次信貸危機期間，我們看到案例數量和與這些案例相關的費用增加，預計未來的信貸危機也會出現同樣的情況。在最終判決或解決之前，這類案件的結果總是不確定的。

在我們的業務過程中，我們可能會取消抵押品贖回權，並對含有或用於製造或加工危險材料或受到其他環境風險影響的房地產擁有所有權。此外，我們可以向客户租賃用於開採、開發和加工危險材料的設備，我們的火車車廂可能用於運輸危險材料。因此，我們可能會因這些財產或設備的疏忽、財產損失或人身傷害而承擔環境責任或索賠。我們可能被要求對政府實體或第三方承擔與環境污染、事故或其他危險風險相關的財產損失、人身傷害、調查和清理費用，或者可能被要求調查或清理物業內的危險或有毒物質或化學物質排放。與調查或補救活動相關的費用可能很高。此外，如果我們是危險事故中受污染場地或設備的所有者或前所有者，我們可能會受到第三方基於環境污染、財產損壞、人身傷害或與設備產生或相關的其他危險風險所導致的損害和費用的普通法索賠。

當與索賠相關的付款變得可能，並且我們的責任可以合理估計時，我們為法律索賠建立準備金。即使我們沒有設立準備金，我們仍然可能會為一件事招致法律費用。此外，為解決法律索賠而實際支付的金額可能大大高於為該事項保留的任何金額。法律程序的最終解決，取決於所尋求的補救措施和給予的任何救濟，可能會對我們的運營結果和財務狀況產生重大不利影響。

針對我們的重大法律索賠或重大監管行動可能會對我們造成重大的不利財務影響或對我們的聲譽造成重大損害，進而可能嚴重損害我們的業務前景。我們可能面臨大量未投保的法律責任和監管行動，這可能會對我們的運營結果和財務狀況產生不利影響。有關更多信息，請參閲本年度報告Form 10-K中的合併財務報表附註，附註24--承付款和或有事項。

我們的成功依賴於合格的人才，可能無法留住或吸引這樣的人才。

作為一家人力資本密集型企業，我們的成功在很大程度上取決於我們吸引和留住高技能和合格的高管以及管理、財務、合規、技術、運營、銷售和支持員工的能力，這一點變得更加重要，因為我們的業務規模以及與CIT合併相關的地理和運營範圍得到了顯著擴展。我們在招聘合格的管理人員和僱員方面面臨着激烈的競爭。我們現任高管或其他人員及其專業知識和服務的損失或變化，或員工薪酬或福利成本的大幅增加，可能會擾亂我們的業務，並可能對我們的財務狀況和運營結果產生不利影響。我們已經制定了一項高管繼任計劃，但它可能無效，或者我們可能無法實施。我們可能無法留住目前的高管或其他關鍵人員，或聘請更多關鍵人員來協助執行我們的增長、擴張和收購戰略，所有這些都可能導致這些戰略失敗或不如其他戰略成功。

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我們的薪酬做法受到美聯儲、FDIC和其他監管機構的審查和監督。聯邦銀行機構發佈了關於高管薪酬的聯合指導意見，旨在幫助確保銀行組織的激勵性薪酬政策不鼓勵輕率冒險，並與組織的安全和穩健保持一致。此外，多德-弗蘭克法案要求這些機構與美國證券交易委員會一起制定規則，要求報告激勵性薪酬，並禁止某些薪酬安排。自2023年1月起，美國證券交易委員會通過了最終規則，要求各國證券交易所，包括我們目前上市的納斯達克股票市場有限責任公司(納斯達克)，建立與錯誤獎勵獎勵補償追回政策相關的新上市標準，這些政策通常被稱為“追回政策”。在其他要求中，這些新的上市標準將要求上市公司在公司被要求進行某些會計重述的情況下，收回支付給現任或前任高管的基於激勵的薪酬。如果由於遵守新規則，我們無法吸引和留住合格員工，或以維持我們的競爭地位所需的比率這樣做，或者如果吸引和留住員工所需的薪酬成本變得更高，我們的表現，包括我們的競爭地位，可能會受到重大不利影響。

我們面臨着與欺詐相關的損失。

隨着技術的不斷髮展，犯罪分子正在使用越來越複雜的技術來實施和隱藏欺詐活動。我們已經並可能繼續暴露的欺詐活動可能有多種形式，包括借記卡/信用卡欺詐、支票欺詐、電信欺詐、ATM機上的電子掃描設備、社會工程、數字欺詐和網絡釣魚攻擊，以獲取個人信息，以及通過使用偽造或被盜的憑據欺詐性地冒充我們的客户。我們預計，隨着欺詐活動的發展，打擊欺詐活動將需要持續不斷的投資和未來的關注，因為重大欺詐可能會導致我們的直接損失或損害我們的客户關係，以及其他潛在後果，對我們的聲譽或運營結果產生不利影響。

我們的業務和財務表現可能會受到自然或人為災難、全球流行病、戰爭行為或恐怖活動、氣候變化或其他不利外部事件的影響。

自然災害或人為災難(包括但不限於地震、颶風、龍捲風、洪水、火災、污染和爆炸)、全球大流行、戰爭行為、恐怖活動、氣候變化或其他不利的外部事件可能會損害我們的財務業績(I)直接通過損害我們的設施或其他影響我們在正常過程中開展業務的能力，以及(Ii)通過此類損害或影響間接損害我們的客户、供應商或其他交易對手。特別是，我們的大量業務集中在北卡羅來納州、南卡羅來納州、加利福尼亞州、德克薩斯州、紐約和佛羅裏達州，包括我們的設施以及零售和商業客户已經和未來可能受到颶風和洪水、地震或野火影響的地區。我們還在佐治亞州、弗吉尼亞州、內布拉斯加州、亞利桑那州、新澤西州、夏威夷、內華達州以及加拿大開展業務，所有這些地區也都面臨着上述風險。如果災難、戰爭、恐怖活動、騷亂或內亂具體影響到更廣泛的市場或經濟或我們的行動，我們也可能遭受不利後果。我們將此類事件的後果降至最低的能力在很大程度上取決於我們災難恢復規劃的質量以及我們預測事件的能力(如果有的話)，而這種質量和能力可能是不夠的。

氣候變化問題和相關的環境可持續性問題越來越受到政治和社會的關注。聯邦和州立法者和監管機構已經提出並繼續推進許多立法和監管舉措，尋求減輕氣候變化的負面影響。2021年10月21日，金融穩定監督委員會發布了一份報告，將與氣候相關的金融風險確定為對金融穩定的“新興威脅”。2021年12月16日，OCC發佈了針對總資產超過1000億美元的國家銀行的氣候相關金融風險管理建議原則。2022年3月30日和2022年12月2日，FDIC和美聯儲分別發佈了各自針對較大銀行組織氣候風險管理的擬議原則。如果這些舉措導致頒佈適用於我們的新法規或監管指南，我們預計將面臨更高的合規成本和其他與合規相關的風險。這種與氣候變化相關的措施還可能導致徵收税費、要求購買排放信用或實施重大的業務變化，每一項都可能需要我們花費大量資本，併產生合規、運營、維護和補救成本。

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我們無法預測氣候變化可能如何影響我們的財務狀況和運營；但是，作為一家銀行組織，氣候變化的實際影響可能會給我們、我們的客户或我們依賴的第三方帶來某些獨特的風險。例如，自然災害的頻率或規模的增加、當地氣候的變化以及與氣候變化相關的其他幹擾可能會對擔保我們貸款的房地產的價值產生不利影響，這可能會降低我們貸款組合的價值。此類事件還可能導致地區和當地經濟活動減少，這可能會對我們的客户產生不利影響。我們服務的社區中的消費者和企業可能會因為這些問題而改變他們的行為和偏好旨在減緩氣候變化的新的氣候變化法律法規。對我們客户的影響可能會根據他們的特定屬性而有所不同，包括他們對碳密集型活動的依賴或在其中扮演的角色，因此，我們對我們的產品和服務的需求可能會下降，特別是在某些行業。我們還可能受到我們的監管機構或其他第三方(如環境倡導組織)的不利行動，涉及我們的業務如何與氣候變化相關的風險或如何應對或未能應對。這些結果中的每一個都可能對我們的財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響。

我們依賴第三方供應商提供我們業務基礎設施的關鍵組件，我們的供應商可能對對我們的運營產生不利影響的故障負責或促成這些故障。

第三方供應商提供我們業務基礎設施的關鍵組件，包括某些數據處理和信息服務。在服務發生故障或其他中斷的情況下，他們的服務可能很難迅速更換。某些供應商未能提供服務可能會對我們向客户提供產品和服務的能力產生不利影響。第三方供應商還通過我們的客户直接或間接地給我們帶來信息安全風險。我們對重大供應商風險的監測，包括關鍵供應商的財務穩定性，可能不充分和不完整。新冠肺炎疫情的揮之不去的影響以及隨後變異菌株的影響可能會繼續加劇供應商的風險，因為意外中斷可能會在沒有任何警告的情況下影響第三方供應商的運營。這些影響包括疾病的直接影響以及對第三方供應商的次要影響，包括與大流行有關的供應商參與、入職和監測方式的變化。如果關鍵第三方供應商未能提供我們業務基礎設施的關鍵組件，可能會嚴重擾亂我們的業務，並導致我們在損害與客户關係的同時產生鉅額費用。

我們的數據質量可能會惡化，並對銀行造成財務或聲譽損害。

我們的數據治理計劃依賴於過程、流程控制和系統功能的執行，可能會出現錯誤。不完整、不一致或不準確的數據可能會導致不遵守監管要求並導致罰款。此外，對客户的不利影響可能會導致聲譽損害和客户流失。不準確或不完整的數據帶來的風險是，依賴這些數據的商業決策將被證明是低效、無效或對我們有害的。此外，我們向投資者和監管機構提供的信息可能會受到不準確或不完整數據的負面影響，這可能會產生廣泛的不利後果，如法律責任和聲譽損害。

員工的惡意行為可能會對我們的客户或銀行造成傷害。

其他金融機構也發生了幾起備受矚目的員工不當行為案件。這樣的事件可能會導致鉅額監管罰款，以及客户信心的侵蝕，這可能會影響我們的財務和競爭地位。我們的員工道德準則和管理我們薪酬、行為和銷售實踐的政策可能不足以阻止和應對潛在的員工不當行為。

信用風險

如果我們不能有效地管理信用風險，我們的業務和財務狀況將受到影響。

有效管理信用風險對我們的業務運營至關重要。任何貸款都存在固有的信用風險，包括償還風險、可能償還貸款的期限風險、與適當的貸款承保和指導方針有關的風險、經濟和行業條件變化導致的風險、與個人借款人打交道的風險以及抵押品未來價值不確定造成的風險。我們的貸款審批程序和信用風險監控可能不足以適當地管理與貸款相關的固有信用風險。我們的信貸管理人員、政策和程序可能無法充分適應影響客户和我們貸款組合質量的經濟或其他條件的變化。任何未能管理此類信用風險的行為都可能對我們的業務、綜合經營業績和財務狀況產生重大不利影響，因為這可能導致我們發放的貸款無法及時部分或全部償還，甚至根本無法償還。



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我們的信貸損失準備金可能被證明不足以吸收我們信貸投資組合中的損失。

我們維持一項信貸損失準備金(“ACL”)，旨在彌補借款人可能無法全部償還的貸款的預期信貸損失。在其他負債中也保留準備金，以彌補資金不足的承付款的預期損失。貸款額度可能不足以彌補實際的信貸損失，未來的信貸損失撥備可能會對我們的經營業績產生重大不利影響。 與資產減值和資產減值相關的會計計量需要大量估計，這些估計可能會受到新信息和不斷變化的環境驅動的不確定性和修訂的影響。圍繞借款人通過不斷變化的經濟環境、競爭挑戰和其他因素成功開展業務的能力的重大不確定性，使我們對任何貸款的風險和損失金額的估計複雜化。由於不確定的程度和變化的敏感性，實際損失可能與目前的估計有很大不同。我們還預計，由於全國以及我們開展業務的州內當地的經濟變化，ACL會出現波動。隨着經濟對新冠肺炎大流行和相關變異株的持續影響做出反應，並有可能從影響中恢復，情況尤其如此。此外，與無資金承擔相關的準備金可能不足以彌補實際損失，未來此類損失的撥備也可能對我們的經營業績產生重大不利影響，並受到重大不確定性和波動的影響。

作為審查過程中不可或缺的一部分，我們的銀行監管機構定期審查ACL，並可能要求我們通過確認計入費用的信貸損失的額外撥備來增加ACL，或者通過確認貸款沖銷來減少撥備(扣除回收淨額)。任何此類所需的額外信貸損失撥備或貸款沖銷都可能對我們的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。

如果醫療和牙科行業以及鐵路業務出現經濟困難，我們向借款人和承租人提供的貸款和租賃集中在這些行業，可能會削弱我們的收益。

與醫療和牙科行業相關的法律或法規變化，或市場的一般經濟狀況，可能會對這些借款人的業務和他們向我們償還貸款的能力產生負面影響，這可能會對我們的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。此外，規模較小的業務，如牙科行業的業務，在資本或借款能力方面通常比較大的實體擁有較少的財務資源，而且通常更容易受到負面經濟狀況的影響。因此，我們可以被要求通過在損益表上增加額外的準備金來增加我們的ACL，這將減少報告的淨收入。

由於我們主要集中於鐵路業務，如果火車車廂發貨量大幅下滑，可能會對我們的業務和運營業績產生重大不利影響。新冠肺炎疫情和變種菌株的影響給經濟帶來了波動性和不確定性，這已經並預計將繼續對我們的鐵路業務產生不利影響。此外，石油和天然氣價格和需求的波動不僅可能對我們在勘探和生產部門的貸款敞口產生負面影響，還可能導致對我們的軌道車輛的需求減少。

房地產市場的經濟狀況影響抵押品價值和我們對初級留置權的依賴，可能會對我們的業務和我們的運營結果產生不利影響。

房地產抵押品價值可能會受到房地產市場經濟狀況的影響，並可能導致貸款損失，儘管這些貸款在發起時有充分的抵押品，但隨着時間的推移，抵押品不足。我們對初級留置權的依賴集中在我們的消費者循環抵押貸款組合中。大約三分之二的消費者循環抵押貸款組合由初級留置權頭寸擔保，而這些貸款相關抵押品的房地產價值較低可能導致優先留置權的未償還餘額超過抵押品的價值，從而導致初級留置權貸款實際上變得無擔保。抵押品價值不足、利率上升和不利的經濟狀況可能導致未來期間更多的拖欠、沖銷或沖銷，這可能對我們的運營業績和資本充足率產生重大不利影響。

我們的財政狀況可能會因其他金融機構的穩健而受到不利影響。

由於交易、清算、交易對手和其他關係，金融服務機構是相互關聯的。我們與眾多金融服務提供商有業務往來，包括銀行、證券經紀和交易商以及其他金融服務提供商。我們對與我們有信用敞口的金融機構的財務狀況的監測天生是有限的，可能是不充分的，與這些機構的交易使我們面臨通過交易對手違約的可能性而產生的信用風險。




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市場風險

從一系列指標來看，不利的經濟或政治條件已經並可能繼續對我們的業務產生不利影響。

我們的業務受到國際、國家、地區和當地經濟狀況的週期性波動的影響。這些波動是不可預測、無法控制的，並且已經並可能繼續對我們的運營和財務狀況產生重大不利影響。我們的銀行業務主要位於幾個州，但以當地和社區為基礎。我們的零售和商業銀行業務主要集中在相同的地域範圍內。我們在北卡羅來納州、南卡羅來納州、加利福尼亞州、德克薩斯州、紐約和佛羅裏達州的市場佔有率最高。我們還在加拿大開展業務，主要與我們的鐵路投資組合有關。我們市場內不斷惡化的經濟狀況，特別是在我們最大的市場內，可能會對我們的財務狀況、經營業績和現金流產生實質性的不利影響。因此，我們預計將繼續依賴於當地的商業狀況、鐵路行業狀況以及我們所服務的當地住宅和商業房地產市場的狀況。失業、房地產價值、利率、外幣匯率波動和其他因素的不利變化可能會削弱我們所服務社區的經濟，並在其他方面對我們的業務造成不利影響。到目前為止，這包括手續費收入的下降和對我們股權證券公允價值的影響，但可能會對信貸損失撥備以及對我們產品和服務的需求下降造成額外的不利影響。

我們在某些外國司法管轄區開展有限的業務，並從事某些跨境貸款和租賃交易。與我們經營的國際市場的政治或經濟環境有關的經濟衰退或衰退或商業中斷也可能同樣對我們產生不利影響。

此外，政治環境、美國債務水平和全球經濟狀況可能會對金融市場產生不穩定的影響。我們任何市場領域的疲軟都可能對我們的收益產生不利影響，從而影響我們的財務狀況和資本充足率。例如，美國政府債務違約、違約威脅或信用評級機構下調美國主權信用評級，可能會對美國和世界各地的金融市場、利率和經濟狀況產生不利影響。近年來，對美國債務上限和預算赤字的擔憂增加了美國政府關門、被迫削減聯邦開支、債務違約、信用評級下調以及美國經濟放緩或衰退的可能性。政治緊張局勢可能會使國會很難及時或根本就進一步提高或暫停債務上限達成一致，這可能會導致美國政府違約或下調其信用評級。FCB投資組合中持有的許多投資證券是由美國政府、政府機構和贊助實體發行的，這些證券通常被視為最保守的投資選擇之一。雖然可能性可能很小，但政府違約或違約威脅將影響美國政府債券的價格和流動性。債務違約或進一步下調美國政府的主權信用評級或其公認的信譽也可能對美國政府支持房利美、房地美和FHLB金融穩定的能力產生不利影響。由於銀行對經濟衰退的風險很敏感，所有銀行的股價通常都會下跌，有時甚至會大幅下跌。, 如果市場認為經濟低迷已經變得更有可能或即將到來。這種影響可以而且經常不加區別地發生，最初並沒有太多考慮不同銀行的不同風險姿態。我們任何市場領域的疲軟都可能對我們的收益產生不利影響，從而影響我們的財務狀況和資本充足率。

如果不能有效地管理利率風險，可能會對我們造成不利影響。

我們的經營業績和現金流高度依賴於淨利息收入。利率對許多我們無法控制的因素高度敏感，包括總體經濟和市場狀況以及各種政府和監管機構的政策，特別是美聯儲聯邦公開市場委員會(FOMC)的行動。貨幣政策的變化，包括利率的變化，可能會影響利息收入、利息支出以及金融資產和負債的公允價值。如果我們的生息資產利率的變化不等於我們有息負債的利率變化，我們的淨利息收入，因此，我們的淨收入，可能會受到不利的影響。

隨着利率上升，我們的利息支出將增加，我們的淨利差可能會減少，從而對我們的業績和財務狀況產生負面影響。只要銀行和其他金融服務提供商通過更高的利率爭奪有息存款賬户，如果我們不願意支付更高的利率，我們的存款基礎可能會減少。如果我們決定與那些更高的利率競爭，我們的資金成本可能會增加，我們的淨利差可能會降低，這取決於我們的生息資產和有息負債的時機和敏感性。此外，較高的利率可能會影響我們發放新貸款的能力。利率上升可能會對借款人履行更高還款義務的能力產生不利影響。如果發生這種情況，可能會導致不良資產和淨沖銷的增加。
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我們無法肯定地控制或預測利率的變化。我們的利率風險監測系統對未來淨利息收入的預測是估計，可能不準確。實際利率走勢可能與我們的預測不同，聯邦公開市場委員會的意外行動可能會對市場利率產生直接影響。美聯儲在2022年1月宣佈，將放慢債券購買步伐，並隨着時間的推移提高聯邦基金利率的目標區間。自那以來，聯邦公開市場委員會在整個2022年七次提高了目標區間。截至2022年12月31日，聯邦基金利率的目標區間已上調至4.25%至4.5%，聯邦公開市場委員會表示，未來的加息可能是適當的，以實現足夠嚴格的貨幣政策，使通脹恢復到更正常化的水平。更高的利率增加了存款和其他資金來源的成本，並可能繼續增加成本，這取決於美聯儲的行動。

對收購資產進行會計處理可能會導致收益波動。

根據美國公認會計原則(“公認會計原則”)，在收購資產時記錄的公允價值折扣計入利息收入。這些折扣增加的速度是不可預測的，是各種因素的結果，包括提前還款和估計的信貸損失。收購後信用惡化導致確認撥備費用。收益的波動可能會不利地影響投資者對我們普通股的興趣，從而壓低我們股票的市值和公司的市值。

我們投資證券組合中的股票證券和公司債券的表現可能會受到其他金融機構市值的穩健和波動的不利影響。

我們的投資證券組合包括某些股權證券和其他金融機構的公司債券。因此，由於其他金融機構的金融穩定性和市值的變化，以及利率對經濟和市場狀況的敏感性，我們的部分投資證券組合受到波動的影響。這種波動可能會降低我們投資證券組合的價值，從而對我們的運營業績產生不利影響。最近一段時間，我們看到了與股權證券公允價值相關的波動收益影響。

我們可能會受到從倫敦銀行同業拆借利率作為參考利率過渡的不利影響。

我們擁有貸款、借款和其他金融工具，包括我們的B系列優先股，其屬性直接或間接依賴於倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)。2017年，英國金融市場行為監管局(FCA)宣佈，2021年後將不再強制銀行提交計算LIBOR所需的利率。2020年11月，為了促進倫敦銀行間同業拆借利率的有序過渡，貨幣監理署、聯邦存款保險公司和美聯儲聯合宣佈，在2021年12月31日之後簽訂以倫敦銀行間同業拆借利率為參考利率的新合同將帶來安全和穩健風險。2021年3月5日，FCA宣佈，所有LIBOR設置將在2021年12月31日之後立即停止由任何管理員提供或不再具有代表性，對於1周和2個月美元LIBOR設置，以及在2023年6月30日之後，對於其餘美元LIBOR設置。此外，2022年3月15日，美國國會通過了可調整利率(LIBOR)法案(簡稱LIBOR法案)，作為2022年綜合撥款法案的一部分，該法案為沒有可行的後備條款的合同提供保護，幷包括安全港條款，以保護各方免於因退出LIBOR而可能面臨的訴訟責任。FRB於2022年12月16日宣佈了實施LIBOR法案的最終規則，其中包括：(I)基於有擔保的隔夜融資利率(SOFR)確定基準利率，以取代多個類別的遺留合同中的LIBOR設置；(Ii)指定與計算相關的基準變化, 此類基準替代的管理和其他實施行動；以及(Iii)先發制人，制定與選擇或使用基準替代或相關符合性變更有關的州和地方LIBOR替代法律。BancShares預計將利用LIBOR法案和實施最終規則提供的避風港。

在美國，尋找一套替代美元參考利率的工作正在進行中，替代參考利率委員會(下稱“參考利率委員會”)已建議使用SOFR。SOFR與LIBOR的不同之處在於，它是一種回溯的有擔保利率，而不是前瞻性的無擔保利率。與倫敦銀行同業拆借利率相比，這些差異可能導致世行為SOFR籌集資金的成本之間存在更大差距。對於現金產品和貸款，ARRC還推薦了Term SOFR，這是一種基於SOFR期貨的前瞻性SOFR，可能會在一定程度上縮小SOFR和LIBOR之間的差異。為了進一步縮小替代指數和替代指數之間的差距，除SOFR外，一些市場從業者還傾向於使用對信用敏感的替代參考利率。目前，無法預測銀行是否以及在多大程度上會繼續提供計算LIBOR的提交文件。同樣，對於替代參考利率將以多快的速度形成足夠的流動性和整個行業的使用，或者任何此類觀點或替代方案的變化可能對倫敦銀行間同業拆借利率指數金融工具市場產生的影響，仍存在不確定性。

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從倫敦銀行間同業拆借利率過渡是複雜的，預計會產生額外的成本和風險。由於建議的重置參考利率(如SOFR)的計算方法不同，因此根據參考此類利率的合同支付的款項將與參考倫敦銀行同業拆借利率的合同下的付款不同。我們可能在實施過渡過程中產生鉅額費用，並可能與借款人就重置參考利率的適當性或與LIBOR的可比性發生糾紛或訴訟。因此，未能充分管理與客户的這一過渡過程可能會對我們的聲譽造成不利影響，並可能帶來額外的法律風險。替代參考利率也可能導致我們的利息收入減少。我們還可能收到監管機構關於我們準備和準備用替代參考利率取代LIBOR的詢問和其他行動。這一過渡將改變我們的市場風險狀況，需要改變風險和定價模型、系統、合同、估值工具和產品設計，如果不能充分管理這一過渡過程，可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。

我們的商譽在未來可能會貶值。

我們的善意在未來可能會受到損害。截至2022年12月31日，我們的資產負債表上記錄了3.46億美元的商譽。我們至少每年測試一次商譽減值，將報告單位的估計公允價值與其賬面淨值進行比較。我們還在發生某些事件時測試商譽減值，例如我們預期的未來現金流大幅下降、商業環境發生重大不利變化或我們的普通股價格持續下跌。這些測試可能導致被視為減值的商譽註銷，這可能對我們的財務業績產生重大影響。

由於相對缺乏流動性和其他因素，我們普通股的市場價格可能會波動。

雖然上市，但我們的普通股，特別是我們的B類普通股，與許多其他大型上市金融服務公司相比，流動性和公開流通股較少。較低的流動性增加了我們普通股的價格波動性，並可能使我們的股東很難以特定的價格出售或購買我們的普通股。

剔除流動性的影響，我們普通股的市場價格可能會因其他因素而大幅波動，這些因素包括對財務和經營業績的預期、實際經營業績、機構股東的行動、媒體或投資界的猜測、市場對收購的看法，包括CIT合併、評級機構上調或下調評級、與我們類似的其他公司的股價、與金融服務業相關的一般市場預期，以及影響金融服務業的政府行動的潛在影響。例如，在截至2022年12月31日的一年中，我們的A類普通股在納斯達克全球精選市場上的每股收盤價為1美元(以下簡稱A類普通股)，收盤價從598.01美元的低點到947.71美元的高點。

流動性風險

如果我們目前的資產負債表流動性水平遭遇壓力，可能會影響我們支付存款和為我們的運營提供資金的能力。

我們的存款基礎是我們核心資金和資產負債表流動性的主要來源。我們通常有能力通過合理有效的定價策略來刺激核心存款增長。然而，在我們產生所需流動性的能力受到損害的情況下，我們需要獲得非核心資金，如從聯邦住房貸款銀行和美聯儲借款、聯邦基金購買額度和經紀存款。雖然我們保持對這些非核心資金來源的訪問，但一些來源取決於抵押品的可用性以及交易對手的貸款意願和能力。無法獲得流動性來源可能會影響我們支付存款和為我們的運營提供資金的能力。

作為一家第IV類銀行組織，我們受到加強的流動性風險管理要求的約束，受適用的過渡期的限制，包括報告、流動性壓力測試和流動性緩衝，以及銀行層面的解決方案規劃，如果未能滿足這些要求，可能會導致監管和合規風險，並可能限制我們的活動。

作為CIT合併的結果，我們的總合並資產超過1,000億美元，因此我們作為一家第四類銀行組織，在適用的過渡期內，必須遵守增強的流動性風險管理要求，包括報告、流動性壓力測試、流動性緩衝和解決方案規劃。如果我們達到或超過資產規模和其他基於風險的因素的某些其他門檻，我們將受到定製規則的額外要求。我們預計在繼續開發政策、計劃和系統以符合適用於我們的所有此類要求時，將產生鉅額費用。未能制定和維持足夠的流動性風險管理和監控流程可能會導致不利的監管行動(包括可能限制我們的活動)。
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透支和資金不足項目的手續費收入可能會受到更嚴格的監管審查。

來自與透支和資金不足(“NSF”)計劃相關的交易費的收入包括在非利息收入中。2022年，由於2022年1月宣佈降低透支費和取消NSF費用，我們收取了約4800萬美元的透支費和NSF費用(低於2021年的約5500萬美元)。2021年，某些國會議員和CFPB領導層表達了對銀行透支和NSF計劃的濃厚興趣。2021年12月，CFPB發佈了一份報告，提供了銀行透支和NSF費用收入的數據，以及對與此類計劃相關的消費者保護問題的意見。2022年10月，CFPB發佈了關於與透支費用相關的非法行為的進一步指導。CFPB已對監管被視為非法的透支行為的銀行組織及其高管採取了執法行動，並表示將繼續這樣做。

為了應對國會和監管機構加強的審查，並預計未來將加強對透支做法的監督和執行，某些銀行組織已開始修改其透支計劃。2022年1月，我們宣佈取消NSF費用，並降低透支費。來自同行的持續競爭壓力，以及我們的監管機構對銀行透支費用做法採取的任何新規則或監管指導或更積極的審查和執行政策，都可能導致我們進一步修改我們的計劃和做法，從而可能對我們的收入和收益產生負面影響，進而可能對我們的財務狀況和運營結果產生不利影響。此外，隨着對透支費項目的監管預期和行業慣例的變化，我們繼續收取透支費可能會導致負面輿論和增加聲譽風險。

資本充足率風險

我們的增長能力取決於我們能否獲得資本，而我們可能並不容易獲得這些資本。

我們的主要資本來源是通過私人和公開市場發行的留存收益和債務。評級機構定期評估我們的信譽，並對我們和FCB進行信用評級。評級機構的評級基於許多因素，其中一些因素不在我們的控制範圍之內。除了特定於我們的財務實力和表現的因素外，評級機構還考慮了影響金融服務業的一般情況。我們可能無法維持目前的信用評級。評級下調可能會對我們獲得資金來源產生不利影響，並增加獲得資金的成本。

根據現有的資本水平，我們和FCB在當前的槓桿率和基於風險的資本標準下資本充足。我們的增長能力取決於我們是否有能力產生或以其他方式獲得足夠的資本，以根據當前和未來的資本充足率指導方針保持充足的資本。

我們和FCB必須遵守資本充足率和流動性準則，如果我們不能滿足這些準則，我們的財務狀況和進行資本分配的能力將受到不利影響。

根據監管資本充足率準則和其他監管要求，我們與FCB一起必須滿足某些資本和流動性準則，取決於監管機構對組成部分、風險權重和其他因素的定性判斷。

我們和FCB受到聯邦銀行機構發佈的資本規則的約束，包括要求的最低資本和槓桿率。這些要求，以及與聯邦銀行機構實施最終巴塞爾III危機後改革標準計劃相關的任何擬議變化，可能會對我們支付股息的能力產生不利影響，限制某些商業活動，包括股票回購，或迫使我們籌集資本，每一項都可能對我們的運營結果或財務狀況產生不利影響。有關《多德-弗蘭克法案》和《巴塞爾協議III》規定的資本金要求的更多信息，請參閲本年度報告第1項業務表格10-K中的“監管考慮事項”部分。

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我們被要求向美聯儲提交年度資本計劃，並在適用的過渡期內每兩年接受一次監管壓力測試，根據美聯儲的CCAR程序，我們是一家第四類銀行組織。根據CCAR程序，美聯儲將評估我們資本計劃中包括的計劃資本分配(例如，股息)在計劃期限內(即，從提交資本計劃的季度之前的相關預測所延伸的季度開始，連續九個季度)，以確定我們是否能夠在一系列不同的經濟情景下滿足我們持續的資本需求。未能就我們提交給美聯儲的資本計劃獲得不反對意見，或未能根據CCAR程序證明資本充足性，可能會導致我們宣佈和支付股息、回購股票或進行其他資本分配的能力受到限制。有關提交給美聯儲的年度資本計劃和根據CCAR程序進行的監管壓力測試的其他信息，請參閲本年度報告中第1項.10-K表中的“監管考慮”部分。

我們負債水平的增加可能會對我們籌集額外資本和履行義務的能力產生不利影響。

我們現有的債務，加上未來發生的任何額外債務和優先股，可能會對我們的業務、財務狀況或運營結果產生嚴重不利的後果。例如，它可能：(I)限制我們為營運資本、資本支出、償債要求、收購和一般企業或其他目的獲得額外融資的能力；(Ii)限制我們進行戰略性收購或導致我們進行非戰略性資產剝離；(Iii)限制我們向股東支付股息；(Iv)增加我們在一般經濟和行業條件下的脆弱性；或(V)要求運營現金流的很大一部分專門用於支付我們債務的本金和利息以及優先股的股息，從而降低了我們使用現金流為我們的運營、資本支出和未來商業機會提供資金的能力。有關我們借款的更多信息，請參閲本年度報告中第7項“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析”中的“借款”部分。

合規風險

我們在一個高度受監管的行業中運營，管理我們的運營、税收、公司治理、高管薪酬和財務會計和報告的法律和法規，包括它們的變化或我們未能遵守它們，可能會對我們產生不利影響。

我們在一個高度受監管的行業中運營，並受到聯邦和州一級的許多法律、規則和法規的約束。這些基礎廣泛的法律、規則和法規包括但不限於與反洗錢、貸款限制、客户隱私、公平貸款、禁止不公平、欺騙性或濫用行為或做法、監管報告和社區再投資有關的期望，

此外，我們必須遵守保護存款保險基金和美國金融體系穩定的其他法規，包括法律法規，其中包括規定最低資本要求、對我們的業務活動和投資施加限制、限制我們可以支付的股息或分紅、限制我們的銀行子公司擔保我們的債務的能力，以及實施某些特定的會計要求，這些要求可能更具限制性，可能導致對收益或資本的費用高於或早於GAAP。遵守法律法規可能是困難和昂貴的，法律法規的變化往往會導致額外的合規成本。

我們主要通過FCB和某些非銀行子公司，受到廣泛的聯邦和適用的州監管和監督。銀行監管主要是為了保護儲户的資金、聯邦存款保險基金和整個銀行系統，而不是保護股東。這些規定會影響我們的放貸行為、資本結構、投資行為、股息政策和增長等。國會和聯邦監管機構不斷審查銀行法律、法規和政策，以確定可能的變化。

2002年的薩班斯-奧克斯利法案、美國證券交易委員會和納斯達克頒佈的相關規則和條例，以及許多其他最近頒佈的法律和條例，包括多德-弗蘭克法案、EGRCPA和據此頒佈的條例，增加了公司治理、報告和披露實踐的範圍、複雜性和成本，包括完成我們的外部審計和維持我們的內部控制的成本。這種額外的監管和監管可能會限制我們尋求商機的能力，並對我們的財務狀況和經營業績造成重大不利影響。

32


法規、法規或監管政策的變化，包括對法規、法規或政策的解釋或實施的變化，可能會以不可預測的方式對我們產生重大影響。這些變化可能會使我們承擔額外的成本，限制我們可以提供的金融服務和產品的類型，或者增加非銀行機構提供競爭金融服務和產品的能力，等等。不遵守法律、法規或政策可能會導致監管機構的制裁(包括對我們未來收購或運營的潛在限制，或要求沒收資產)、民事罰款或聲譽損害。

信息安全和數據隱私是高度重視立法和監管的領域。

近年來，隨着銀行組織和更廣泛的金融系統面臨的信息安全和數據隱私風險顯著增加，數據隱私和安全問題已成為立法和監管機構日益關注的主題。聯邦銀行監管機構提出的法規將提高網絡風險管理標準，這些標準將適用於廣泛的LFI及其第三方服務提供商，包括我們和FCB，並將重點放在網絡風險治理和管理、內部和外部相關性的管理、以及事件響應、網絡彈性和情景感知。一些州還提出或通過了信息安全立法和條例，其中除其他外，要求在受影響的個人數據出現安全漏洞時通知受影響的個人。

我們接收、維護和存儲客户和交易對手的非公開個人信息，包括但不限於個人身份信息和個人財務信息。這些類型的信息的收集、共享、使用、披露和保護受聯邦和州法律管轄。個人可識別信息和個人財務信息都越來越受到立法和監管的制約，其目的是增加與如何處理個人信息有關的透明度，個人有權控制其信息的使用方式，並保護此類信息的隱私。例如，2018年6月，加利福尼亞州州長簽署了CCPA，使之成為法律。CCPA於2020年1月1日生效，並於2020年11月由CPRA修訂，適用於在加州開展業務並達到一定收入或數據收集門檻的營利性企業。CPRA於2023年1月1日生效，修改了CCPA的範圍和幾項實質性要求，以及某些管理和執行法規的機制。許多其他州也已經或正在制定州級隱私、數據保護和/或數據安全法律和法規。

我們可能會受到有關信息安全和/或數據隱私的新法律或法規的約束。如果安全、數據隱私、數據保護、數據傳輸或數據保留法律的實施、解釋或應用方式與我們當前的做法不一致，如果不能適應不斷變化的要求，我們可能會面臨罰款、訴訟或監管執法行動。然而，我們的業務實踐、政策或系統所需的更改也可能對我們的運營結果產生不利影響。

我們面臨着與某些專業商業業務線相關的高度合規風險。

我們的鐵路業務線受不同司法管轄區當局管理的各種法律、規則和法規的約束。在美國，我們的設備租賃業務，包括有軌電車、輪船和其他設備的租賃，必須遵守各種聯邦和州機構和行業組織頒佈的與安全、運營、維護和機械標準相關的規則和法規，這些機構包括美國運輸部、聯邦鐵路局、美國鐵路協會、海事管理局、美國海岸警衞隊和美國環境保護局。我們還受到在我們開展業務的外國政府機構的監管。我們的業務運營以及我們的設備融資和租賃組合可能會受到政府和行業機構頒佈的規則和法規的不利影響，這些規則和法規可能需要對我們的軌道車輛、船舶或其他設備進行重大修改、維護或翻新，或者可能使此類設備無法運行或過時。不遵守這些法律、規則和法規可能會導致監管機構的制裁(包括對我們未來收購或運營的潛在限制，或要求沒收資產)、民事罰款或聲譽損害。此外，我們可能會在努力遵守這些法律、規則和法規的過程中產生鉅額費用。


33


我們是一家第四類銀行組織，因此在適用的過渡期內，我們必須遵守經《EGRRCPA》修訂的《多德-弗蘭克法案》規定的某些強化的審慎標準和美聯儲的強化監管，並由聯邦銀行機構的定製規則實施。

在根據四個季度的往績平均值報告了1000億美元或更多的總合並資產後，我們必須遵守經EGRRCPA修訂的多德-弗蘭克法案第165條下的增強的審慎標準，並由聯邦銀行機構的定製規則實施，但須遵守適用的過渡期。如果我們未能以合理的成本開發和維護必要的系統和流程，以符合這些規則規定的標準和要求，可能會對我們的業務、財務狀況或運營結果產生重大不利影響。此外，隨着我們的增長，我們的資產超過了某些門檻，我們所受的監管要求以及我們的合規費用將會增加。例如，在報告了500億美元或更多的加權短期批發融資後，我們將受到修改後的LCR和NSFR要求的約束，並且在報告了750億美元或更多的加權短期批發融資後，我們將受到全面的LCR和NSFR要求的約束，以及作為III類銀行組織的其他增強的審慎標準。有關我們作為第IV類銀行機構必須遵守的強化審慎標準，以及我們的監管要求將如何根據我們的總資產和其他基於風險的因素而發生變化的額外信息，請參閲本年度報告中以10-K表格形式提交的本年度報告中的“監管考慮”部分。

CFPB通過制定規則和執行禁止不公平、欺騙性和濫用商業行為的禁令，重塑了消費金融法。遵守任何此類變化都可能影響提供消費金融產品或服務的存款機構的業務運營，包括FCB。

我們接受CFPB的監督和審查，以確保我們遵守CFPB的法規和政策。CFPB擁有廣泛的規則制定權，可以管理和執行多德-弗蘭克法案中關於向消費者提供承保金融產品和服務的金融機構的條款。CFPB負責採用規則，確定與消費者就消費金融產品或服務進行的任何交易或提供消費金融產品或服務有關的不公平、欺騙性或濫用行為。CFPB已就多項消費金融產品和服務對各種銀行和非銀行市場參與者採取執法行動，導致這些參與者花費大量時間、金錢和資源來適應CFPB正在推行的舉措。CFPB在拜登政府領導下的一系列監管合規問題上採取了更積極的執法政策。CFPB的執法行動可能會成為CFPB如何解釋和執行消費者保護法的先例，包括被認為對包括我們在內的所有受監管機構不公平、欺騙性或濫用的做法或行為。這可能會導致對此類法律的遵守施加更高的標準。CFPB可能對我們的消費產品和服務施加的限制和限制可能會對我們的盈利能力產生重大的實質性影響。

我們可能會受到美國和外國税法以及其他税收法律法規變化的不利影響。

公司税率會影響我們的盈利能力和資本水平。我們受美國、美國各州及其直轄市以及我們開展業務的外國司法管轄區的所得税法律的約束。這些税法很複雜，可能會受到不同的解釋。在確定我們的所得税撥備、遞延税項資產和負債以及我們的估值津貼時，我們必須對這些税法的適用情況做出判斷和解釋。税法、行政裁決或法院判決的變化可能會增加我們的所得税撥備，減少我們的淨收入。美國國會可能會對美國公司税法進行改革，美國財政部可能會發布補充指導意見。2022年8月，國會頒佈了《2022年降低通貨膨脹法案》(簡稱《降低通貨膨脹法案》)，除其他事項外，對某些公司股票回購徵收1%的消費税，並於2023年1月1日生效。因此，從2022年12月31日之後的納税年度開始，BancShares可能需要繳納公司替代最低税(CAMT)。BancShares將把任何可能適用於2022年12月31日之後開始的納税年度的CAMT視為期間成本。税收法律法規的進一步變化，特別是所得税税率的變化，可能會對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。這些變化還可能影響我們根據巴塞爾協議III規則計算的監管資本比率。


34


我們受到ESG風險的影響，如氣候風險、招聘做法、多樣性、種族和社會正義問題，包括與我們的交易對手有關的問題，這可能會對我們的聲譽和留住員工和客户的能力產生不利影響。

我們面臨環境、社會和治理(“ESG”)問題帶來的各種風險。ESG問題包括但不限於氣候風險、招聘做法、我們勞動力的多樣性，以及涉及我們的人員、客户和否則與我們有業務往來的第三方的種族和社會正義問題。投資者已經開始考慮金融機構和其他商業組織在做出投資和運營決策時為解決ESG問題而採取的步驟和分配的資源。如果我們的ESG實踐沒有達到(或被認為沒有達到)投資者或其他行業利益相關者的期望和標準，而這些期望和標準仍在不斷髮展，我們的聲譽以及員工和客户保留率可能會受到負面影響。拜登政府通過行政命令和聯邦機構的領導任命，傳達並尋求實施一項議程，重點是對我們的業務至關重要的各種領域的監督和立法舉措，包括應對與氣候有關的風險、促進銀行業內部的多樣性和平等以及解決與我們相關的其他ESG事項。
我們還可能產生額外的成本，並需要額外的資源來監控、報告和遵守各種ESG做法。例如，2022年，美國證券交易委員會提出了新的氣候披露規則，如果獲得採納，將要求在提交給美國證券交易委員會的文件中進行新的氣候相關披露，包括某些與氣候相關的指標和温室氣體排放數據、與氣候相關的目標和目標的信息、過渡計劃(如果有的話)以及廣泛的認證要求。此外，我們可能會因借款人的身份和活動以及與我們有其他業務往來的人的身份和活動，以及公眾對我們的客户和業務夥伴在ESG問題上的做法和表現的看法而受到負面宣傳。

資產風險

我們可能無法實現對租賃給客户的設備的全部投資。

我們的貸款和租賃包括很大一部分租賃設備，包括但不限於軌道車輛和機車、技術和辦公設備以及醫療設備。在租賃期間和租賃期結束時實現設備價值(剩餘價值)是我們租賃業務盈利能力的一個重要因素。在每次租賃開始時，我們根據我們對租賃期限結束時或設備估計使用年限結束時設備未來價值的估計，記錄租賃設備的剩餘價值。如果租賃設備的市場價值降幅大於我們的預期，無論是由於技術或經濟上的快速過時、設備的異常損耗、設備的過度使用、經濟衰退或其他影響供需的不利經濟條件，都可能對該等設備的現值或剩餘價值產生不利影響。

財務報告風險

會計準則可能會改變，增加我們的運營成本，或以其他方式對我們的業績產生不利影響。

財務會計準則委員會(“財務會計準則委員會”)和美國證券交易委員會定期修改指導財務報表編制的準則。這些變化的性質是不可預測的，已經影響並可能進一步影響我們在財務報表中記錄交易的方式，這已經並可能導致資產、負債、股東權益、收入、費用和淨收入的重大變化。實施新的會計準則或準則可能額外要求我們實施可能影響持續收益的技術變化。

我們的會計政策和程序對於報告我們的財務狀況和經營結果至關重要。它們要求管理層對不確定的事項做出估計，而這種估計可能與實際結果大不相同。

會計政策和程序是我們如何記錄和報告我們的財務狀況和經營結果的基礎。管理層必須在選擇和應用其中許多會計政策和程序時作出判斷，以使其符合公認會計原則。在某些情況下，管理層必須從兩個或多個替代方案中選擇要應用的會計政策或方法，其中任何一個方案在當時情況下都可能是合理的，但可能導致我們報告的結果與在不同替代方案下報告的結果大不相同。

管理層認為某些會計政策是關鍵的，因為它們要求管理層對不確定的問題作出困難、主觀或複雜的結論。可以在不同的條件下或使用不同的假設或估計來報告實質性不同的數額。由於管理層的判斷和與這些事項有關的估計存在不確定性，我們可能需要調整會計政策或重報上一期財務報表。請參閲第7項中的“關鍵會計估計”。管理層對本年度報告的財務狀況和經營成果的討論和分析。

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我們的業務是高度量化的，需要在日常運營中廣泛使用財務模型；這些模型可能會產生與實際結果大不相同的不準確預測，我們可能會依賴這些不準確的預測來做出最終對我們的業務產生不利影響的決策。

我們依靠量化模型來衡量風險和估計某些財務價值。這些模型可用於許多過程，包括但不限於各種產品和服務的定價、貸款分類、設定貸款和存款利率、量化利率和其他市場風險、預測損失、衡量資本充足率以及計算經濟和監管資本水平。模型也可用於估計金融工具和資產負債表項目的價值。不準確或錯誤的模型帶來的風險是，依賴這些模型的商業決策將被證明是低效、無效或對我們有害的。此外，我們向投資者和監管機構提供的信息可能會受到不準確設計或實施的模型的負面影響。關於風險監測的進一步信息，請參閲項目7A中的“風險管理”一節。本年度報告以10-K表的形式對市場風險進行定量和定性的披露。

我們可能無法維持有效的財務報告內部控制制度，這可能會阻礙我們防止欺詐和向關鍵利益攸關方提供可靠財務報告的能力。

我們必須對財務報告進行有效的內部控制，以便提供可靠的財務報告，有效防止欺詐，並作為一家上市公司成功運營。如果我們不能提供可靠的財務報告或防止欺詐，我們的聲譽和經營業績將受到損害，我們可能違反監管要求或以其他方式承擔法律責任。我們可能會發現需要補救的重大弱點或重大缺陷，這將需要額外的費用和轉移管理人員的注意力，以及其他後果。“重大缺陷”是指財務報告的內部控制存在缺陷或缺陷的組合，使得公司年度或中期財務報表的重大錯報有合理的可能性不會得到及時防止或發現。

任何未能保持有效的內部控制或未能及時實施任何必要的內部控制改進，均可能導致欺詐或錯誤造成的損失，損害我們的聲譽或導致投資者對我們報告的財務信息失去信心，每一項都可能對我們的運營結果和財務狀況以及我們普通股的市場價值產生重大不利影響。


項目2.財產
我們的總部位於北卡羅來納州羅利市的一棟九層建築中，佔地約16.3萬平方英尺，由FCB所有。此外，FCB在羅利擁有並佔據兩個獨立的設施，以及南卡羅來納州哥倫比亞的一個設施，這兩個設施充當數據和運營中心。CIT的增加主要增加了租賃空間，因為CIT佔用了辦公空間和分支機構網絡，其中絕大多數是租賃的。截至2022年12月31日，FCB在美國東南部、大西洋中部、中西部和西部經營着582個分支機構和辦事處。FCB擁有我們的許多分支機構大樓，並從第三方租賃其他設施。我們相信，這些物業狀況良好，維護良好，適合和足夠滿足我們的業務需求。

有關租賃寫字樓的額外資料載於BancShares綜合財務報表附註6-租賃。有關房舍和設備的其他資料載於BancShares綜合財務報表附註7--房舍和設備。


項目3.法律訴訟
母公司及各附屬公司被列為本公司因正常業務活動而提出的各項法律訴訟的被告，而在該等訴訟中，本公司要求賠償不同數額的損害賠償。儘管無法確定與這些事項有關的任何最終責任的數額，但管理層認為，不存在對BancShares的合併財務報表有重大影響的法律行動。與法律程序有關的其他信息載於合併財務報表附註24--BancShares附註--承諾和或有事項。
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第II部

項目5.註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券

母公司有兩類普通股--A類普通股和B類普通股。A類普通股每股有一票，而B類普通股每股有16票。A類普通股在納斯達克全球精選市場上市，代碼為FCNCA。B類普通股在場外交易市場交易，在場外粉色市場報價，代碼為FCNCB。截至2023年2月17日，A類普通股和B類普通股的證券持倉上市登記持有人和個人參與者分別為1,052人和142人。B類普通股的市場成交量極其有限。在許多日子裏，沒有交易，而且在有交易的程度上，成交量通常很低。BancShares B類普通股的場外市場報價代表交易商間價格，沒有零售加價、降價或佣金，可能不代表實際交易價格。

2022年第四季度，A類普通股的月平均交易量為2,235,497股，截至2022年12月31日的一年為2,567,371股。2022年第四季度，B類普通股月平均交易量為617股，截至2022年12月31日的一年，B類普通股月交易量為1,381股。

下表總結了我們在2022年第四季度的股票回購活動。

發行人購買股權證券

A類普通股回購A類股總數每股平均支付價格作為公開宣佈的計劃一部分回購的股票總數根據計劃可回購的最大股份數量
2022年10月1日至31日期間的回購472,586 $842.61 472,586 — 
2022年11月1日至30日期間的回購— $— — — 
2022年12月1日至31日期間的回購— $— — — 
總計472,586 $842.61 472,586 — 
2022年7月26日，董事會批准了一項股份回購計劃，從2022年8月1日起至2023年7月28日止，回購最多1,500,000股A類普通股。根據授權股份回購計劃，A類普通股的股份被授權不時在公開市場或私下談判的交易中回購，包括通過規則10b5-1計劃。該計劃下的150萬股A類普通股在2022年全部回購，從而完成了股票回購計劃。


37


下面的圖表比較了我們A類普通股的累計總股東回報(“CTSR”)與選定的行業和大盤指數。大盤指數與納斯達克美國基準總回報指數進行比較，行業指數與KBW納斯達克銀行總回報指數進行比較，該指數由最大的銀行公司組成，包括所有貨幣中心銀行和地區性銀行。每條趨勢線假設在2017年12月31日投資了100美元，並將股息再投資於增發股票。

績效圖表代表過去的績效，不應被視為未來績效的指示。

https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/798941/000079894123000017/fcnca-20221231_g1.jpg

201720182019202020212022
FCNCA$100 $94 $133 $144 $208 $190 
納斯達克美國基準樹100 95 124 150 189 152 
KBW納斯達克銀行總回報指數100 82 112 100 139 109 



第六項。[已保留]
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項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析

介紹管理層對收益和相關財務數據的討論和分析(“MD&A”)，以幫助瞭解BancShares的財務狀況和經營結果。除非另有説明，本MD&A中的術語“我們”、“我們”、“我們”和“銀行股份”指的是我們的綜合財務狀況和經營結果。

這次MD&A將從我們管理層的角度為我們的投資者提供對我們財務狀況和經營結果的看法。本MD&A應與經審計的合併財務報表和合並財務報表附註一起閲讀，在本年度報告的第8項.財務報表和補充數據中，以Form 10-K格式。在本MD&A中，對特定“附註”的引用指的是合併財務報表附註。

公司間賬户和交易已被取消。儘管前幾年的某些金額已重新分類，以符合2022年的報表列報，但重新分類對股東權益或先前報告的淨收入沒有影響。請參閲附註1--重要會計政策和列報基礎的進一步詳情。

管理層在分析BancShares的財務狀況和經營結果時使用了某些非公認會計準則的財務衡量標準。請參閲本MD&A的“非GAAP財務計量”一節，以根據GAAP將這些財務計量與最直接可比的財務計量進行對賬。

2022年1月3日，我們完成了CIT的合併，這是我們迄今為止最大的一筆收購。截至2021年12月31日，CIT的合併總資產約為532.4億美元。CIT的合併將在本MD&A的“2022年重大事件”部分和附註2--業務合併中進一步描述。

BancShares在CIT合併前的財務數據不包括CIT，因此可能無法直接與截至2022年12月31日的年度數據進行比較。CIT的合併是2022年與2021年相比許多增長的主要原因，下面在本MD&A的“經營業績”和“資產負債表”部分討論了這一點。

2021年和2020年財務業績的同比比較包含在2022年2月25日提交給美國證券交易委員會的BancShares截至2021年12月31日和截至12月31日的年度報告中的第7項，可通過FCB的投資者關係網站www.ir.firstCitizens.com或美國證券交易委員會的EDGAR數據庫獲取。

高管概述

關鍵戰略目標

我們的總體業務戰略是獲取、擴展和保留客户關係。從財務角度來看，長期可持續性是我們的首要目標。我們主要關注的領域包括：
•為我們的客户提供價值-我們致力於以客户為中心，通過提供解決方案來滿足客户的財務目標和需求。
•生長 - 我們的增長戰略側重於有機增長，輔之以戰略收購。我們努力優化資本和投資配置，專注於回報和機會更高的金融產品和服務。我們的目標是繼續增加成本較低的核心存款，以幫助為我們的增長提供資金。
•我們的員工和同事 -我們尋求吸引、留住和發展與我們的長期方向和文化保持一致的員工，同時進行擴展以實現持續增長。
•運營效率 -我們的目標是擴大收入，降低交付成本，最大限度地發揮合併協同效應，同時有效地執行我們的運營模式。
•審慎有力的風險管理 - 我們的目標是在我們定義的風險偏好範圍內管理風險。










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2022年的重大事件

CIT合併
CIT合併於2022年1月3日完成，詳見附註2-業務合併。與CIT合併相關的重要項目如下：
•收購總資產的公允價值為537.8億美元，其中主要包括約327.1億美元的貸款、約78.4億美元的運營租賃設備和約65.6億美元的投資證券。貸款包括商業和工業貸款、商業房地產貸款和融資租賃，這些貸款包括在我們的商業銀行部門，以及消費貸款(主要是住宅抵押貸款)，它們屬於一般銀行部門。收購的鐵路資產主要是運營租賃設備，並在鐵路部門報告。
•收購的存款的公平價值約為394.3億元，其中包括來自數碼銀行的存款、與社區聯會銀行業務有關的業主協會存款，以及商業存款。這筆交易還包括大約80家銀行分行，其中約60家位於南加州，其餘主要位於西南部、中西部和東南部。
•FCB承擔了與CIT合併相關的某些已發行和未償還的CIT債務證券系列，公允價值約為45.4億美元。2022年2月24日，BancShares贖回了在CIT合併中承擔的約29億美元的優先無擔保票據。
•BancShares錄得收購收益4.31億美元，即收購淨資產超出收購價格的部分，核心存款無形資產1.43億美元，以及與鐵路投資組合相關的低於市場的出租人租賃合同租金淨額5200萬美元的無形負債。

股份回購計劃
2022年7月26日，我們的董事會批准了一項股份回購計劃，從2022年8月1日起至2023年7月28日止，回購最多1,500,000股BancShares A類普通股。該計劃下的所有股票在2022年期間都進行了回購，從而完成了股票回購計劃。有關這些購買的進一步細節，請參閲本年度報告中的第5項：註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股票證券。

細分市場更新
截至2021年12月31日，BancShares管理其業務，並將其財務業績作為一個分部進行報告。BancShares在2022年第一季度開始報告多個部門，現在報告一般銀行、商業銀行、鐵路和公司部門，如附註1-重要會計政策和列報基礎中進一步討論的那樣。關於我們細分市場的信息包含在注23-業務細分市場信息以及本MD&A稍後標題為“按業務細分市場劃分的結果”一節中。
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財務業績摘要

表1
選定的財務數據
百萬美元，共享數據除外截至十二月三十一日止的年度
202220212020
操作摘要
利息收入$3,413 $1,451 $1,484 
利息支出467 61 96 
淨利息收入2,946 1,390 1,388 
信貸損失準備金(利益)645 (37)58 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入2,301 1,427 1,330 
非利息收入2,136 508 477 
非利息支出3,075 1,234 1,189 
所得税前收入1,362 701 618 
所得税費用264 154 126 
淨收入1,098 547 492 
優先股股息50 18 14 
普通股股東可獲得的淨收入$1,048 $529 $478 
每普通股數據
平均稀釋後普通股15,549,944 9,816,405 10,056,654 
普通股股東可獲得的淨收入(稀釋後)$67.40 $53.88 $47.50 
關鍵績效指標
平均資產回報率(ROA)1.01 %1.00 %1.07 %
淨息差(NIM)(1)
3.14 %2.66 %3.17 %
選定期間平均餘額
總投資$19,166 $10,611 $9,055 
貸款和租賃總額(1)
67,787 32,860 31,605 
運營租賃設備合計(淨額)7,982 — — 
總資產108,933 54,983 46,021 
總存款89,915 48,259 39,747 
股東權益總額10,276 4,461 3,954 
選定的期末餘額
總投資$19,369 $13,110 $9,923 
貸款和租賃總額70,781 32,372 32,792 
運營租賃設備合計(淨額)8,156 — — 
總資產109,298 58,309 49,958 
總存款89,408 51,406 43,432 
股東權益總額9,662 4,738 4,229 
貸存比79.17 %62.97 %75.50 %
無息存款佔總存款的比例27.87 %41.64 %41.48 %
資本比率
普通股一級資本比率10.08 %11.50 %10.61 %
一級風險資本充足率11.06 %12.47 %11.63 %
基於風險的總資本比率13.18 %14.35 %13.81 %
一級槓桿資本比率8.99 %7.59 %7.86 %
資產質量
非權責發生制貸款佔貸款總額的比率0.89 %0.37 %0.58 %
信貸損失準備與貸款比率1.30 %0.55 %0.68 %
淨沖銷率0.12 %0.03 %0.07 %
(1) 計算在本MD&A的操作結果部分的表3中進一步討論。




41


年初至今損益表要點
•淨收入截至2022年12月31日的年度為11.億美元，較2021年增加5.51億美元，增幅為101%。截至2022年12月31日的一年，普通股股東可獲得的淨收入為10.5億美元，比2021年增加5.19億美元，增幅為98%。截至2022年12月31日的年度，稀釋後普通股每股淨收益為67.40美元，比2021年增長25%。這一增長主要是由於CIT的合併。
•平均資產回報率截至2022年12月31日的一年為1.01%，而2021年為1.00%。
•淨利息收入截至2022年12月31日的年度(NII)為29.5億美元，較2021年增加15.6億美元，增幅為112%。這一增長主要是由於CIT合併、貸款增長和生息資產收益率上升，但部分被計息存款利率上升和SBA-PPP貸款利息收入下降所抵消。
•淨息差截至2022年12月31日的年度(NIM)為3.14%，與2021年的2.66%相比增長了48個基點。NIM的增加主要是由於計息資產的收益率增加，但計息負債成本的增加部分抵消了這一增長。
•信貸損失準備金截至2022年12月31日的一年為6.45億美元，而2021年的收益為3700萬美元。2022年的信貸損失撥備包括5.13億美元的撥備，用於在CIT合併中獲得的未購買的信貸惡化(“非PCD”)貸款、租賃和無資金來源的承諾(“第二天信貸損失準備金”)。2022年的信貸損失準備金反映了CIT合併、貸款增長和經濟前景惡化，但投資組合的變化部分抵消了這一影響。截至2022年12月31日止年度的淨撇賬率為0.12%，而2021年則為0.03%。
•非利息收入截至2022年12月31日的一年為21.4億美元，比2021年的5.08億美元增加了16.3億美元。截至2022年12月31日的年度包括4.31億美元的收購收益。其餘的增長主要是由於CIT合併帶來的活動增加，包括運營租賃設備的租金收入8.64億美元。
•非利息支出截至2022年12月31日的一年為30.8億美元，比2021年的12.3億美元增加了18.4億美元。這一增長主要與CIT合併有關，包括工資和福利增加6.37億美元，主要是由於員工增加，與運營租賃設備相關的5.34億美元折舊和維護成本，以及與合併相關的費用增加2.02億美元。
•精選截至2022年12月31日的年度重要項目如下：
•第二天信貸損失準備金5.13億美元；
•收購非利息收入4.31億美元的收益，即收購淨資產公允價值超過收購價格的部分；
•與合併相關的費用2.31億美元的非利息費用；
•其他非利息開支減少2,700萬元，與終止CIT合併中假設的某些退休後計劃有關；以及
•5,500萬美元的所得税支出與退出12.5億美元BOLI保單的戰略決定有關，下文本MD&A的“第四季度分析”部分將進一步討論這一問題。
資產負債表亮點
•貸款和租賃總額截至2022年12月31日為707.8億美元，比2021年12月31日增加384.1億美元，主要反映了CIT合併帶來的327.1億美元的增加。此外，在2022年，我們繼續看到分支機構網絡的增長，以及我們的商業銀行部門在許多行業垂直領域的增長，例如醫療保健和技術、設備融資以及商業和消費者抵押貸款的增長。
•總存款截至2022年12月31日為894.1億美元，比2021年12月31日增加38億美元，反映出CIT合併帶來的額外394.3億美元。2022年第二季度和第三季度存款總額下降，反映出對利率最敏感的客户因聯邦基金目標利率上調而轉移資金。存款總額的下降主要集中在CIT合併和商業銀行部門收購的分行。2022年第四季度存款增加，主要與直接銀行和公司部門(包括經紀存款)有關。2022年第四季度，儲蓄和定期存款賬户的增加抵消了無息活期賬户和貨幣市場賬户的下降。
•於2022年12月31日，BancShares資本仍然充裕，總風險資本比率為13.18%，一級風險資本比率為11.06%，普通股一級資本比率為10.08%，一級槓桿率為8.99%。

42


近期經濟和工業發展情況

在整個2022年，聯邦公開市場委員會大幅提高了聯邦基金利率的目標，以努力對抗不斷上升的通脹。聯邦公開市場委員會在2022年期間的各次會議上上調了利率，具體如下：

表2
聯邦公開市場委員會2022年加息
月份加息25個基點加息50個基點加息75個基點
三月X
5月，12月X
六月、七月、九月、十一月X

聯邦公開市場委員會在2023年1月的會議上最近一次加息25個基點，將基準聯邦基金利率上調至4.50%-4.75%之間，並暗示2023年可能進一步加息。聯邦公開市場委員會控制通脹的努力加劇了人們對未來12個月內可能出現衰退的擔憂。此外，地緣政治事件，包括俄羅斯和烏克蘭之間持續的衝突和相關事件，可能會給通脹帶來額外的上行壓力，並拖累經濟活動。通脹、股市持續波動、利率上升和可能出現的衰退的時間和影響將取決於未來的事態發展，這些事態發展具有很高的不確定性，很難預測。

行動的結果

淨利息收入和淨息差

NII是計息資產的利息收入與計息負債的利息支出之間的差額。NII受到利率變化以及產生利息的資產和有息負債的數額和構成變化的影響。下表列出了平均餘額、生息資產收益率、計息負債率以及因下列變化而出現的國家投資的年度變化：(I)數量(生息資產和有息負債的平均餘額)和(Ii)收益率或利率的變化。
•由於交易量而引起的國家投資收益的變化，計算方法為平均餘額的變化乘以上一年的收益率或收益率。
•由於收益率或利率引起的NII變化的計算方法是，收益率或利率的變化乘以上一年的平均餘額。
•由於利率/成交量變化(即投資組合組合)而產生的NII變化的計算方法是利率變化乘以成交量變化。這一部分根據每一部分對其總量絕對值的比率，在因數量和產量或比率而引起的NII變化之間進行分配。
•税項等值淨利息收入與NII並無重大差異，因此我們在分析中計入NII。
43


表3
平均餘額和費率
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
20222021由於以下原因，國家投資收益的變化：
平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率		平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率
卷(1)
收益率/比率(1)
總變化
貸款和租賃(1)(2)
$66,634 $2,953 4.41 %$32,860 $1,295 3.91 %$1,479 $179 $1,658 
總投資證券19,166 354 1.85 %10,611 145 1.37 %145 64 209 
銀行的生息存款7,726 106 1.38 %8,349 11 0.13 %(1)96 95 
生息資產總額(2)
$93,526 $3,413 3.63 %$51,820 $1,451 2.78 %$1,623 $339 $1,962 
經營租賃設備，淨額$7,982 $— 
現金和銀行到期款項512 350 
信貸損失準備(875)(202)
所有其他非息資產7,788 3,015 
總資產$108,933 $54,983 
計息存款：
帶着興趣查看$16,323 $29 0.15 %$11,258 $6 0.05 %$3 $20 $23 
貨幣市場23,949 125 0.52 %9,708 10 0.10 %29 86 115 
儲蓄14,193 117 0.82 %3,847 1 0.03 %12 104 116 
定期存款9,133 64 0.70 %2,647 16 0.63 %46 2 48 
有息存款總額63,598 335 0.53 %27,460 33 0.12 %90 212 302 
借款：
根據客户回購協議出售的證券590 1 0.19 %660 1 0.20 %— — — 
短期FHLB借款824 28 3.30 %— — — %28 — 28 
短期借款1,414 29 2.00 %660 1 0.20 %28 — 28 
聯邦住房貸款銀行借款1,414 43 2.96 %648 8 1.28 %17 18 35 
優先無擔保借款1,348 25 1.87 %— — — %25 — 25 
次級債務1,056 33 3.15 %498 15 3.35 %19 (1)18 
其他借款64 2 3.22 %80 4 1.23 %(3)1 (2)
長期借款3,882 103 2.64 %1,226 27 2.12 %58 18 76 
借款總額5,296 132 2.47 %1,886 28 1.45 %86 18 104 
計息負債總額$68,894 $467 0.68 %$29,346 $61 0.21 %$176 $230 $406 
無息存款$26,318 $20,798 
保理客户的信貸餘額1,153 — 
其他無息負債2,292 378 
股東權益10,276 4,461 
總負債和股東權益$108,933 $54,983 
利差(2)
2.95 %2.57 %
淨利息收入和生息資產淨收益率(2)
$2,946 3.14 %$1,390 2.66 %
(1) 貸款和租賃包括非PCD和PCD貸款、非應計和持有待售貸款。貸款和租賃的利息收入包括增值收入和貸款費。
(2)提交的餘額和利率是扣除保理客户的平均信貸餘額後計算的。
44


百萬美元截至十二月三十一日止的年度
20212020由於以下原因，國家投資收益的變化：
平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率		平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率
卷(1)
收益率/比率(1)
總變化
貸款和租賃(1)(2)
$32,860 $1,295 3.91 %$31,605 $1,333 4.18 %$52 $(90)$(38)
總投資證券10,611 145 1.37 %9,055 144 1.60 %23 (22)1 
銀行的生息存款8,349 11 0.13 %2,691 7 0.25 %9 (5)4 
生息資產總額(2)
$51,820 $1,451 2.78 %$43,351 $1,484 3.40 %$84 $(117)$(33)
經營租賃設備，淨額$— $— 
現金和銀行到期款項350 345 
信貸損失準備(202)(211)
所有其他非息資產3,015 2,536 
總資產$54,983 $46,021 
計息存款：
帶着興趣查看$11,258 $6 0.05 %$8,923 $6 0.07 %$2 $(2)$— 
貨幣市場9,708 10 0.10 %7,821 23 0.29 %4 (17)(13)
儲蓄3,847 1 0.03 %2,937 1 0.04 %— — — 
定期存款2,647 16 0.63 %3,344 37 1.11 %(7)(14)(21)
有息存款總額27,460 33 0.12 %23,025 67 0.29 %(1)(33)(34)
借款：
根據客户回購協議出售的證券660 1 0.20 %632 1 0.25 %— — — 
短期FHLB借款— — — %50 1 2.03 %(1)— (1)
短期借款660 1 0.20 %682 2 0.38 %(1)— (1)
聯邦住房貸款銀行借款648 8 1.28 %642 9 1.34 %(1)— (1)
優先無擔保借款— — — %— — — %— — — 
次級債務498 15 3.35 %446 16 3.60 %— (1)(1)
其他借款80 4 1.23 %99 2 1.75 %3 (1)2 
長期借款1,226 27 2.12 %1,187 27 2.22 %2 (2)— 
借款總額1,886 28 1.45 %1,869 29 1.55 %1 (2)(1)
計息負債總額$29,346 $61 0.21 %$24,894 $96 0.38 %$— $(35)$(35)
無息存款$20,798 $16,721 
保理客户的信貸餘額— — 
其他無息負債378 452 
股東權益4,461 3,954 
總負債和股東權益$54,983 $46,021 
利差(2)
2.57 %3.02 %
淨利息收入和生息資產淨收益率(2)
$1,390 2.66 %$1,388 3.17 %
(1), (2)請參閲上一表的腳註。

與2021年相比，今年迄今的2022年
•截至2022年12月31日的年度NII為29.5億美元，較2021年增加15.6億美元，增幅為112%。這一增長主要是由於CIT合併、貸款增長和生息資產收益率上升，但部分被計息存款利率上升和SBA-PPP貸款利息收入下降所抵消。
◦截至2022年12月31日止年度的貸款及租賃利息收入為29.5億美元，較2021年增加16.6億美元。增加的主要原因是在CIT合併中收購的貸款和租賃增加了327.1億美元，全年的貸款增長(如本MD&A的“資產負債表”部分進一步討論)，以及反映較高利率環境的較高收益率。
◦截至2022年12月31日的年度，投資證券的利息收入為3.54億美元，比2021年增加2.09億美元。這一增長主要是由於在CIT合併中收購的65.6億美元投資證券的增加以及較高的收益率，反映了較高的利率環境。
◦截至2022年12月31日的一年，銀行生息存款賺取的利息收入為1.06億美元，比2021年增加9500萬美元，主要反映出利率上升。
45


◦截至2022年12月31日的年度，計息存款的利息支出為3.35億美元，比2021年增加3.02億美元。增加的主要原因是CIT合併所承擔的額外計息存款，其平均利率高於傳統的FCB存款，利率環境上升，以及需要提供有競爭力的利率以維持存款水平。
◦截至2022年12月31日的一年，借款利息支出為1.32億美元，比2021年增加1.04億美元。增加的主要原因是利率上升、FHLB的額外借款以及CIT合併中的假設借款。在2022年第一季度，我們贖回了CIT合併所承擔的45.4億美元債務中的約29億美元。
•截至2022年12月31日止年度的淨資產淨值為3.14%，較2021年增加48個基點，主要是由於生息資產收益率增加，但部分被計息負債成本增加所抵銷。
•截至2022年12月31日的一年，平均可產生利息的資產為935.3億美元，而2021年為518.2億美元。這一變化主要是由於在CIT合併中獲得的423.4億美元的利息資產以及年內貸款的增長。
•截至2022年12月31日的年度平均計息負債為688.9億美元。這比2021年的293.5億美元有所增加，主要是由於CIT合併帶來的存款和借款的增加。此外，由於第二季度和第三季度存款減少，我們在2022年增加了FHLB借款，以補充資金。隨着第四季度存款的增長，我們能夠重新平衡存款和借款的資金組合，並減少了我們的FHLB借款。截至2022年12月31日止年度的平均有息負債付息率為0.68%。這47個基點的增長主要是由於較高的利率環境對存款和借款的影響，以及CIT合併後假定的存款和借款成本較高。

下表包括按類別劃分的平均利息收入資產。

表4
平均生息資產組合
佔總生息資產的百分比
截至十二月三十一日止的年度
202220212020
貸款和租賃71 %63 %73 %
投資證券21 %21 %21 %
銀行的生息存款8 %16 %6 %
生息資產總額100 %100 %100 %

下表顯示了我們的平均資金組合。

表5
平均計息負債組合
計息負債總額的百分比
截至十二月三十一日止的年度
202220212020
有息存款總額92 %94 %92 %
短期借款2 %2 %3 %
長期借款6 %4 %5 %
計息負債總額100 %100 %100 %
    
信貸損失準備金

截至2022年12月31日的一年的信貸損失準備金為6.45億美元，其中包括5.51億美元的貸款和租賃以及9400萬美元的無資金承諾，而2021年的收益為3700萬美元。2022年的增長主要是由於信貸損失準備金5.13億美元，其中包括與CIT合併相關的4.54億美元貸款和租賃準備金(“貸款和租賃準備金”)和5900萬美元無資金承擔準備金(“無資金承擔準備金”)。2022年的貸款增長和經濟前景的惡化也是導致增長的原因，本MD&A的“信用風險管理-ACL”部分進一步討論了ACL。本MD&A的“關鍵會計估計”和“信用風險管理-ACL”部分以及附註5-信貸損失準備進一步討論了ACL。


46


非利息收入

非利息收入
非利息收入是我們總收入的重要組成部分。非利息收入的主要來源包括經營租賃的租金收入、手續費收入和其他服務費、財富管理服務、存款賬户產生的手續費和服務費、持卡人和商户服務、保理佣金以及抵押貸款和服務。

表6
非利息收入
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
202220212020
經營租賃設備的租金收入$864 $— $— 
其他非利息收入：
手續費收入及其他服務費163 42 37 
財富管理服務142 129 103 
存款賬户手續費100 95 88 
保理佣金104 — — 
持卡人服務，淨值102 87 74 
網商服務35 33 24 
保險佣金47 16 15 
出售可供出售的投資證券的實際收益，淨額— 33 60 
有價證券的公允價值調整，淨額(3)34 29 
銀行擁有的人壽保險32 3 3 
租賃設備銷售收益，淨額15 — — 
收購收益431 — — 
債務清償收益7 — — 
其他非利息收入97 36 44 
其他非利息收入合計1,272 508 477 
非利息收入總額$2,136 $508 $477 

經營租賃的租金收入
截至2022年12月31日的一年，我們租賃設備的租金收入為8.64億美元。由於CIT的合併，租金收入是2022年BancShares的一個新的收入來源。租金收入主要來自鐵路部分，其次是商業銀行部分。收入通常取決於投資組合的規模、有軌電車的使用、租賃到期時更新的設備的重新定價以及新租賃的定價。重新定價是指續簽的設備合同中的租金相對於以前合同的租金。有關更多詳細信息，請參閲本MD&A中“按業務細分劃分的結果”部分中的Rail討論。


47


其他非利息收入
截至2022年12月31日的一年，其他非利息收入為12.7億美元，而2021年為5.08億美元。與CIT合併相關的4.31億美元收購收益是增加的一個重要組成部分，這一增長在附註2-業務合併中進一步討論。其餘的增長主要是由於與CIT合併有關的額外活動，這既是對現有BancShares服務和產品的補充，也是通過保理服務等新項目擴大提供的服務。

截至2022年12月31日的年度與截至2021年12月31日的年度的比較反映了各種非利息收入賬户的增加和減少。下面解釋了更顯著的差異。
•手續費收入和其他服務費增加了1.21億美元，主要反映了CIT活動的增加，其中包括與資本市場有關的費用、額度和信用證費用以及服務費。
•財富管理服務增加1300萬美元，主要原因是諮詢和交易費以及管理的資產增加。
•存款賬户的服務費增加了500萬美元。雖然交易量比2021年更高，但存款賬户服務費的小幅上漲反映了我們從2022年年中開始取消了NSF費用，並降低了消費者賬户的透支費。
•2022年，保理佣金總額為1.04億美元，保理金額為261.3億美元。
•持卡人服務增加了1500萬美元，商户服務增加了200萬美元，這主要是由於處理的交易量增加。
•保險佣金增加了3100萬美元，反映了與CIT合併相關的活動。
•出售投資證券的實際收益減少3300萬美元。
•對有價證券的公平市值調整導致非利息收入減少3700萬美元，反映出有價證券的股票價格下降。
•由於與CIT合併後增加的保單，Boli的收入增加了2900萬美元。然而，管理層在2022年底決定提前交出12.5億美元的BOLI保單，並將這些現金重新配置到更高收益的資產中。因此，未來BOLI收入將低於2022年的水平。一部分收益是在12月收取的，其餘的預計將在2023年全年收到。確認了5500萬美元的所得税支出與提前退還BOLI保單有關。見附註21-所得税和附註10-其他資產。
•2022年，租賃設備的銷售收益總計1500萬美元，主要與商業銀行部門銷售的設備有關。
•債務清償的收益主要與贖回CIT合併中承擔的大約29億美元的借款有關，從而產生了700萬美元的收益。
•其他非利息收入包括出售其他資產的收益，包括OREO、固定資產和貸款以及非流通證券。截至2022年12月31日的年度包括：1800萬美元的財產税收入，1500萬美元的相關衍生品和外匯兑換淨收益，1400萬美元的出售OREO財產的收益，600萬美元的出售在CIT合併中獲得的公司飛機的收益，以及500萬美元的與退回租賃設備相關的結算收益。

非利息支出

表7
非利息支出
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
202220212020
營運租賃設備折舊$345 $— $— 
維修及其他營運租賃費189 — — 
運營費用：
薪金和福利1,396 759 722 
入住費淨額194 117 117 
設備費用216 119 116 
專業費用57 20 17 
第三方加工費103 60 45 
FDIC保險費31 14 13 
營銷費用53 10 10 
與合併相關的費用231 29 17 
無形資產攤銷23 12 15 
其他非利息支出237 94 117 
總運營費用2,541 1,234 1,189 
總非利息支出$3,075 $1,234 $1,189 
48



營運租賃設備折舊
運營租賃設備的折舊費用主要與我們擁有並租賃給他人的軌道設備和大大小小的票務設備有關。定期折舊費用可能包括對剩餘價值的調整。經營租賃活動在鐵路和商業銀行部門。軌道設備的使用壽命一般較長，為40-50年，而小型和大型票務設備的使用壽命一般為3-10年。有關詳細信息，請參閲本MD&A中標題為“按業務部門劃分的結果”一節中的Rail討論。

維修及其他營運租賃費用
我們的鐵路部門主要根據全方位服務租賃合同提供軌道車輛，根據該合同，Rail作為出租人負責軌道車輛的維護和維修。維修和其他運營租賃費用在發生時計入，截至2022年12月31日的年度總額為1.89億美元。維護和其他運營租賃費用涉及與Rail投資組合相關的設備所有權和租賃成本，而且往往是可變的。維修和其他運營租賃費用包括重新租賃的軌道車輛的維修費用和即將到期的車輛的存儲費用。有關詳細信息，請參閲本MD&A中標題為“按業務部門劃分的結果”一節中的Rail討論。

運營費用
運營費用的主要組成部分是工資和相關的員工福利、佔用和設備費用。截至2022年12月31日的年度運營費用為25.4億美元，與2021年的12.3億美元相比增加了13.1億美元。這一增長主要與CIT合併有關，原因包括員工人數增加、合併相關費用增加、分支機構和辦公空間增加，以及下文進一步描述的額外技術系統。
•工資和福利增加了6.37億美元，主要是由於CIT合併導致的工資支出增加，以及新員工、晉升和其他工資調整、臨時工成本增加以及基於收入的激勵薪酬增加，但被較低的員工福利成本部分抵消。員工人數的增加是建立團隊的結果，以支持我們轉向大型銀行合規，以及填補空缺。
•淨佔用費用增加了7700萬美元，反映了CIT合併帶來的分支機構和辦公空間的增加。淨佔用費用包括租賃辦公空間的租金費用和我們擁有的建築物的折舊。
•設備支出增加了9700萬美元，主要反映了CIT合併為IT系統帶來的額外成本。
•專業費用增加了3700萬美元，主要反映了與大公司相關的更高水平的會計、諮詢和法律成本。
•第三方處理費用增加了4300萬美元，這主要是由於CIT合併以及我們繼續在數字和技術方面的投資，以支持創收業務和改善內部流程。
•FDIC保險費增加了1,700萬美元，反映了在CIT合併中獲得的額外存款。
•營銷費用增加了4300萬美元，其中包括與Direct Bank相關的營銷努力。
•與合併相關的費用增加了2.02億美元，其中包括遣散費、留任、諮詢和法律成本。
•由於與CIT合併相關的核心存款無形資產的額外攤銷，無形資產攤銷增加了1100萬美元。有關更多信息，請參閲注2-業務組合。
•截至2022年12月31日的一年，其他非利息支出為2.37億美元，增加了1.43億美元。這一增長主要與CIT合併的影響有關。其他費用包括與保險和其他税收(如財產税)、電信、旅行、諮詢、止贖、收款和估價有關的費用。截至2022年12月31日的一年，一些較大的費用類別包括：4000萬美元的保險和税收，2300萬美元的電信費用，2000萬美元的財產税費用和1700萬美元的差旅費用。

所得税

表8
所得税數據
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
202220212020
所得税前收入$1,362 $701 $618 
所得税264 154 126 
實際税率19.4 %22.0 %20.4 %
49



截至2022年、2021年和2020年12月31日止年度，BancShares的全球有效税率(ETR)分別為19.4%、22.0%和20.4%。截至2022年12月31日的年度所得税税率較截至2021年12月31日的年度有所下降，主要原因是從CIT合併獲得的廉價購買收益的非納税性質，但部分被某些BOLI政策的退還所抵消。第四季度，BancShares做出了退出12.5億美元BOLI保單的戰略決定。退還保單導致的税費總額為5500萬美元。

ETR受到多個因素的影響，包括國內和國際收益的相對組合、制定的税法變化的影響、估值免税額的調整以及離散項目。由於這些因素的變化，未來時期的ETR可能會與2022年的實際ETR有所不同。

BancShares監測和評估當前事件對用於確定所得税費用和所得税負債的估計的潛在影響。我們定期根據現行税法、BancShares被要求提交所得税申報單的司法管轄區內不同税務審計師的立場以及税務審計師可能或即將進行的審計或評估來評估我們的所得税頭寸。

BancShares已經確定，2022年8月16日簽署成為法律的《降低通貨膨脹法》從2022年12月31日之後的納税年度開始生效，預計不會對BancShares的綜合資產負債表、損益表和現金流量變動表產生實質性影響。

有關更多信息，請參閲附註21-所得税。

按業務部門劃分的結果

在CIT合併之前，BancShares以集中管理和合並報告的方式運營，因此，BancShares作為一個合併的可報告部門運營。BancShares在2022年第一季度開始報告多個部門，現在報告普通銀行、商業銀行、鐵路和公司部門。我們確認了為反映新分部而列報的前幾個比較期間。在CIT合併完成之前的歷史時期內，BancShares的大部分業務都包括在一般銀行業務部分。商業銀行和鐵路部門主要涉及在CIT合併中收購的業務。

有關該分部各項產品和服務的詳細描述，請參閲本年度報告中10-K表格和附註23-業務分部的第1項業務。我們部門的結果反映了我們的資金轉移政策和費用分配。沒有分配給三個經營部門中任何一個的項目，以及在適用時某些選定項目，都反映在公司部門中。

50


一般銀行業務
綜合銀行部門通過我們廣泛的分行網絡和各種數字渠道向消費者和企業提供產品和服務。我們提供全套存款產品、貸款、現金管理、財富、支付和其他各種收費服務。

表9
普通銀行業：金融數據和指標
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
收益摘要202220212020
淨利息收入$1,942 $1,447 $1,391 
信貸損失準備金(利益)11 (37)58 
扣除信貸損失準備(收益)後的淨利息收入1,931 1,484 1,333 
非利息收入472 433 379 
非利息支出1,570 1,179 1,146 
所得税前收入833 738 566 
所得税費用204 162 116 
淨收入$629 $576 $450 
選擇期末餘額
貸款和租賃$42,930 $31,820 $32,235 
存款84,361 51,344 43,391 

2022年的業績包括CIT合併帶來的額外活動。

截至2022年12月31日的一年，淨收入的增長是由於NII和非利息收入的增加，但信貸損失和非利息支出準備金的增加部分抵消了這一增長。NII增加是由於CIT合併帶來的額外盈利資產，以及年內穩健的貸款增長。信貸損失撥備的增加反映了CIT合併和增長導致貸款和租賃增加，以及宏觀經濟預測略有惡化。非利息支出增加反映了CIT合併，以及在本MD&A合併的題為“非利息支出”的合併部分中討論的項目。

截至2022年12月31日的貸款及租賃增加，反映在CIT合併後購入的住宅按揭及消費貸款有所增加，但有關增幅因SBA-PPP貸款的流出而被部分抵銷。在CIT合併後，貸款及租賃業務有所增加，反映我們的分行網絡需求強勁。增長主要集中在商業和商業貸款上。我們的消費按揭貸款增長温和，反映出提前還款額較低，以及資產負債表上持有的原始貸款(主要是可調利率抵押貸款產品)。

存款包括支行、直營銀行和CAB渠道的存款。在CIT合併中獲得的額外分支機構大多位於加利福尼亞州。2022年12月31日的存款增加反映了CIT合併後獲得的存款。在CIT合併後，第二季及第三季的存款減少，反映貨幣市場賬户減少，但儲蓄賬户的增加部分抵銷了存款的減少。2022年第四季度存款增長，主要是由於儲蓄賬户和定期存款的增長，但部分被非利息支票的下降所抵消。

欲瞭解更多信息，請參考本MD&A“淨利息收入”、“淨息差”和“資產負債表分析-計息負債-存款”部分的討論。



51


商業銀行業務
商業銀行部門主要為各行各業的中小型市場公司提供貸款、租賃、資本市場、資產管理和其他金融和諮詢服務。

表10
商業銀行：金融數據和衡量標準
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
收益摘要202220212020
淨利息收入$889 $17 $15 
信貸損失準備金121 — — 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入768 17 15 
非利息收入521 — — 
非利息支出746 3 3 
所得税前收入543 14 12 
所得税費用128 3 2 
淨收入$415 $11 $10 
選擇期末餘額
貸款和租賃$27,773 $552 $554 
存款3,225 62 40 

2022年的業績主要反映了傳統CIT商業業務的活動。

截至2022年12月31日的一年，淨收入的增長是由於NII和非利息收入的增加，但信貸損失和非利息支出準備金的增加部分抵消了這一增長。信貸損失準備金反映了宏觀經濟預測和貸款組合增長的適度惡化。淨利息收入增加，這是由於CIT合併帶來的額外盈利資產，以及年內貸款的穩健增長。非利息收入包括在CIT合併中收購的運營租賃設備的租金收入2.12億美元。非利息支出包括運營費用和截至2022年12月31日的年度運營租賃設備折舊1.69億美元。截至2022年12月31日的年度運營費用包括本MD&A“非利息費用”部分先前討論的項目。

截至2022年12月31日的貸款、租賃和存款增加，主要是由於在CIT合併中獲得的貸款、租賃和存款。在CIT合併後，貸款和租賃增加，反映出與設備融資相關的增長，以及我們的一些行業垂直領域，如醫療保健和技術。這一部分還包括我們在CIT合併中收購的保理業務。

欲瞭解更多信息，請參考本MD&A“淨利息收入”、“淨息差”和“資產負債表分析-計息負債-存款”部分的討論。


52


鐵軌
我們的鐵路部門為北美各地的鐵路和託運人提供定製的火車車廂和機車車隊租賃和融資解決方案。軌道車輛類型包括用於運輸糧食和農產品、塑料顆粒、沙子和水泥的有蓋漏斗車；用於能源產品和化學品的罐車；用於煤炭、鋼卷和磨機服務產品的吊車；用於煤炭和集料的開式漏斗車；用於紙張和汽車零部件的棚車，以及用於木材的中樑和平車。收入主要來自經營租賃的租金收入。

表11
鐵路：財務數據和指標
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
收益摘要202220212020
經營租賃設備的租金收入$652 $— $— 
營運租賃設備折舊176 — — 
維修及其他營運租賃費189 — — 
調整後的經營租賃設備租金收入(1)
287 — — 
利息支出，淨額80 — — 
非利息收入5 — — 
運營費用63 — — 
所得税前收入149 — — 
所得税費用37 — — 
淨收入$112 $— $— 
選擇期末餘額
經營租賃設備，淨額$7,433 $— $— 
(1) 經調整的營運租賃設備租金收入為非公認會計準則計量。請參閲本MD&A的“非GAAP財務計量”一節，瞭解從GAAP計量(部門淨收入)到非GAAP計量(經營租賃設備的調整後租金收入)的對賬。

營運租賃設備的淨收入和調整後租金收入被用來衡量我們鐵路部門的盈利能力。調整後的租金收入關於經營租賃設備反映的是經營租賃設備的租金收入減去折舊、維護和其他經營租賃費用。維護和其他運營租賃費用涉及與Rail投資組合相關的設備所有權和租賃成本，而且往往是可變的。由於我們投資組合的性質，基本上都是運營租賃設備，銀行通常使用的某些金融措施，如NII，對這一細分市場沒有意義。不使用NII是因為它包括為我們的經營租賃資產提供資金的債務成本的影響，但不包括相關的租金收入淨額。

截至2022年12月31日止年度的營運租賃設備淨收入及經調整租金收入分別為1.12億美元及2.87億美元。軌道車輛折舊在資產的估計使用年限內以直線方式確認。維護和其他運營租賃費用反映了重新租賃的火車車廂的成本。其他非利息收入包括與歸還的租賃設備有關的500萬美元和解收益。

我們的機隊是多樣化的，租賃到期日設備的平均重新定價是第四季度之前或即將到期的平均租賃率的130%。截至2022年12月31日，我們的軌道車輛利用率(包括租賃承諾)為97.7%。

53


投資組合
鐵路客户包括所有美國和加拿大的I類鐵路(即年收入約為5億美元或更高的鐵路)、其他鐵路以及製造商和商品託運人。截至2022年12月31日，我們的運營租賃車隊總數約為119,200輛，略高於CIT合併時收購的約118,700輛。下表分別反映了按單位和淨投資按類型劃分的軌道車輛所佔比例：

表12
按類型劃分的運營租賃軌道車輛組合(單位和淨投資)
2022年12月31日
有軌電車類型全部擁有
機隊--總數百分比
單位		全部擁有
機隊-總淨投資百分比
有蓋漏斗43 %41 %
油罐車29 %40 %
軋鋼機/卷板吊車8 %6 %
煤，煤8 %1 %
敞篷車6 %6 %
其他6 %6 %
總計100 %100 %

表13
按債務人行業劃分的鐵路運營租賃設備
百萬美元2022年12月31日
製造業$3,016 41 %
鐵軌1,981 27 %
批發1,101 15 %
石油和天然氣開採/服務552 7 %
能源和公用事業242 3 %
其他541 7 %
總計$7,433 100 %

公司
未分配給經營部門的某些項目包括在公司部門。有關未分配項目的説明，請參閲項目1業務和附註23-業務段。

表14
企業：財務數據和指標
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
收益摘要202220212020
淨利息收入(費用)$195 $(74)$(18)
信貸損失準備金513 — — 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用)(318)(74)(18)
非利息收入486 75 98 
非利息支出331 52 40 
所得税前收入(虧損)(163)(51)40 
所得税支出(福利)(105)(11)8 
淨收益(虧損)$(58)$(40)$32 

截至2022年12月31日的年度業績主要是由於CIT合併的影響，以及NII利率上升的淨收益。與合併相關的項目包括第二天的信貸損失準備金5.13億美元，收購非利息收入4.31億美元的收益，與合併相關的費用2.31億美元，與終止CIT合併中假定的某些退休後計劃有關的其他非利息支出減少2700萬美元，以及與放棄12.5億美元BOLI保單的戰略決定相關的5500萬美元的所得税支出。所得税税率也反映了非應納税所得額對收購的影響。



54


資產負債表分析

生息資產
生息資產包括銀行的生息存款、投資證券、待售資產以及貸款和租賃，所有這些都反映了根據標的資產的風險水平和重新定價特徵而產生的不同利率。高風險投資通常會帶來更高的利率，但也會讓我們面臨更高的市場和/或信用風險。我們努力保持較高的有息資產相對於總資產的水平，同時將非盈利資產保持在最低水平。

銀行的生息存款
截至2022年12月31日，銀行的生息存款總額為50.3億美元。這比2021年12月31日的91.2億美元有所下降。下降與貸款增長、總存款下降以及用於股票回購的12.4億美元有關。雖然截至合併日期，CIT合併在銀行增加了約28.7億美元的利息存款，但這一數額被2月份贖回CIT合併中承擔的約29億美元債務的現金所抵消。

投資證券
投資組合的主要目標是通過將過剩資金配置到流動性風險最小、利率風險和信用風險較低至中等的證券上，從而產生增量收入。其他目標包括充當穩定的流動資金來源，作為資產和負債管理的工具，以及保持符合BancShares目標的利率風險概況。此外，購買其他金融機構的股票和公司債券是根據長期收益優化戰略進行的。我們投資證券組合總餘額的變化是資產負債表融資趨勢和市場表現的結果。一般來説，當存款和國庫服務產品產生的資金流入超過貸款和租賃需求時，我們會將多餘的資金投資於證券投資組合或銀行的有息存款。相反，當貸款需求超過存款和短期借款的增長時，我們允許銀行的有息存款減少，並使用到期證券和提前還款的收益為貸款增長提供資金。有關投資證券的額外披露，請參閲附註1-重要會計政策和列報基礎及附註3-投資證券。

截至2022年12月31日，投資證券的賬面價值總計193.7億美元。與2021年12月31日的131.1億美元相比，這一增長主要反映了CIT合併，增加了65.6億美元。2022年期間的剩餘活動包括27.4億美元的購買、20.7億美元的到期和償還，以及其他非現金項目，如公允價值變化和攤銷。

BancShares可供出售的投資證券組合包括由政府機構和政府支持的實體發行的抵押支持證券、美國國債、由政府機構和政府支持的實體發行的無擔保債券以及公司債券。可供出售的投資證券按公允價值報告，未實現收益和虧損作為遞延税項淨額計入AOCI的組成部分。截至2022年12月31日，可供出售的投資證券的税前未實現淨虧損為9.72億美元，而截至2021年12月31日的税前未實現淨虧損為1200萬美元。投資證券的公允價值受到利率、信用利差、市場波動性和流動性狀況的影響。當利率上升或信用利差擴大時，投資證券組合的公允價值通常會減少。管理層評估了處於未實現虧損狀態的可供出售的投資證券，並得出結論，未實現虧損與購買證券時利率的變化有關，在2022年12月31日和2021年12月31日，可供出售的投資證券不需要任何ACL。

BancShares持有至到期的投資證券組合包括類似的抵押貸款支持證券、美國國庫券和上述政府機構證券，以及由超國家實體和多邊開發銀行發行的證券以及FDIC向其他金融機構擔保的存單。鑑於美國財政部、超國家實體和多邊開發銀行的信用評級一直很高，以及政府機構和政府支持實體發行的債務證券長期沒有信用損失，BancShares管理層決定，截至2022年12月31日和2021年12月31日到期的投資證券不需要ACL。
55


表15 介紹2022年12月31日和2021年12月31日的主要投資證券類別。

表15
投資證券
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
作文(1)
攤銷成本
公平
價值
作文(1)
攤銷成本
公平
價值
可供出售的投資證券：
美國財政部10.6 %$2,035 $1,898 15.4 %$2,007 $2,005 
政府機構0.9 %164 162 1.7 %221 221 
住房貸款抵押證券26.8 %5,424 4,795 36.2 %4,757 4,729 
商業抵押貸款支持證券9.0 %1,774 1,604 12.6 %1,648 1,640 
公司債券3.0 %570 536 4.7 %582 608 
可供出售的投資證券總額50.3 %$9,967 $8,995 70.6 %$9,215 $9,203 
有價證券投資0.5 %$75 $95 0.7 %$73 $98 
持有至到期的投資證券：
美國財政部2.4 %$474 $424 — %$— $— 
政府機構7.6 %1,548 1,362 — %— — 
住房貸款抵押證券21.7 %4,605 3,882 17.7 %2,322 2,306 
商業抵押貸款支持證券16.1 %3,355 2,871 11.0 %1,485 1,451 
超國家證券1.4 %295 254 — %— — 
其他— %2 2 — %2 2 
持有至到期的投資證券總額49.2 %$10,279 $8,795 28.7 %$3,809 $3,759 
總投資證券100.0 %$20,321 $17,885 100.0 %$13,097 $13,060 
(1)按投資證券總公允價值的百分比計算。

表16 提供可供出售並於2022年12月31日到期的投資證券的加權平均收益率，按主要類別和合同到期日範圍劃分。投資組合的加權平均收益率是使用證券水平的年化收益率計算的。

表16
投資證券加權平均收益率
2022年12月31日
在
一年		一到五個
年份		5到10
年份		十年後總計
可供出售的投資證券：
美國財政部3.50 %0.96 %— %— %1.00 %
政府機構3.86 %3.62 %3.42 %3.80 %3.45 %
住房貸款抵押證券1.65 %2.38 %3.90 %1.83 %1.87 %
商業抵押貸款支持證券3.75 %3.55 %4.67 %2.56 %2.74 %
公司債券5.00 %6.73 %5.34 %4.67 %5.47 %
可供出售的投資證券總額3.72 %1.43 %4.74 %2.00 %2.08 %
持有至到期的投資證券：
美國財政部— %1.37 %1.57 %— %1.38 %
政府機構0.44 %1.38 %1.79 %— %1.49 %
住房貸款抵押證券(1)
— %8.44 %2.63 %1.90 %1.90 %
商業抵押貸款支持證券(1)
— %— %2.13 %2.65 %2.65 %
超國家證券— %1.35 %1.68 %— %1.56 %
其他0.34 %0.20 %— %— %0.32 %
持有至到期的投資證券總額0.44 %1.37 %1.76 %2.21 %2.05 %
(1) 住宅抵押貸款支持證券和商業抵押貸款支持證券不是在單一到期日到期，已被納入基於2022年12月31日合同到期日的到期組。預期壽命將不同於合同到期日，因為借款人有權提前償還基礎貸款。

56


持有待售資產
某些住宅按揭貸款和商業貸款的目的分別是出售給投資者或貸款人，並按公允價值計入持有出售的資產。此外，BancShares可能會改變其對某些最初為投資持有的貸款的策略，並決定在二級市場出售這些貸款。屆時，投資組合貸款將以公允價值轉移到持有以供出售的貸款。

截至2022年12月31日，持有的待售資產為6000萬美元，與2021年12月31日的9900萬美元相比減少了3900萬美元。減少的主要原因是2022年期間持有待售的住宅按揭貸款的銷售，但被持有待售的商業貸款的增加部分抵銷。

表17
持有待售資產

百萬美元2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
商業廣告$48$—$—
消費者499125
貸款和租賃5299125
運營租賃設備8——
持有待售資產總額$60$99$125

貸款和租賃
截至2022年12月31日，用於投資的貸款和租賃為707.8億美元，比2021年12月31日的323.7億美元增加384.1億美元，主要是由於CIT合併增加了327.1億美元。此外，在2022年，我們的分支機構網絡中的貸款繼續增長，與設備金融相關的商業銀行部門以及一些行業垂直市場(如醫療保健和技術)的增長，以及商業抵押貸款和消費抵押貸款的增長。

在完成CIT合併後，我們重新評估了我們的貸款類別，以反映合併後投資組合的風險特徵。BancShares將其商業貸款組合報告為以下類別：商業建築、業主自住商業抵押、非業主自住商業抵押、商業和工業以及租賃。消費產品組合包括住宅抵押貸款、循環抵押貸款、消費汽車和消費其他。2022年12月31日的商業貸款為534.6億美元，而2021年12月31日的商業貸款為225.9億美元，分別佔貸款和租賃總額的76%和70%。截至2022年12月31日，消費貸款為173.3億美元，而2021年12月31日為97.9億美元，分別佔貸款和租賃總額的24%和30%。

表18
貸款和租賃
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
商業廣告：
商業性建築$2,804 $1,238 $1,095 
業主自住商業按揭14,473 12,099 11,313 
非業主自住商業抵押貸款9,902 3,041 3,067 
工商業24,105 5,937 7,091 
租契2,171 271 334 
總商業廣告$53,455 $22,586 $22,900 
消費者：
住宅抵押貸款13,309 6,088 5,996 
循環抵押貸款1,951 1,818 2,087 
消費類汽車1,414 1,332 1,256 
消費者其他652 548 553 
總消費額$17,326 $9,786 $9,892 
貸款和租賃總額70,781 32,372 32,792 
信貸損失撥備減少922 178 225 
貸款和租賃淨額$69,859 $32,194 $32,567 

截至2022年12月31日和2021年12月31日，與收購貸款相關的未攤銷折價分別為1.18億美元和4000萬美元，詳見附註4--貸款和租賃。

57


經營租賃設備，淨額

如下表所示，我們的運營租賃組合主要由鐵路資產組成。經營租賃投資組合是在CIT合併中收購的。有關鐵路產品組合的詳細信息，請參閲本MD&A中標題為“按業務部門劃分的結果”一節中的鐵路部門討論。

表19
運營租賃設備
百萬美元2022年12月31日
有軌電車和機車(1)
$7,433 
其他設備723 
總計(1)
$8,156 
(1)包括截至2022年12月31日價值4.57億美元的非租賃鐵路設備。

有息負債

計息負債包括有息存款、根據客户回購協議出售的證券、FHLB借款、次級債務和其他借款。截至2022年12月31日的有息負債總額為711.3億美元，而截至2021年12月31日的有息負債為317.9億美元。與2021年12月31日相比的增長主要是由於CIT合併的存款和借款以及FHLB借款的增加，但被本年度的活動部分抵消，其中包括總存款的下降和第一季度承擔的債務的贖回。有關與CIT合併相關的存款和借款的詳細信息，請參閲注2-業務合併。

存款
截至2022年12月31日的總存款為894.1億美元，比2021年12月31日增加38億美元，反映出CIT合併增加了394.3億美元。總存款在2022年第二季度和第三季度下降，反映出對利率最敏感的客户為應對目標聯邦基金利率上調而轉移資金。存款總額的下降主要集中在CIT合併和商業銀行部門收購的分行。2022年第四季度存款增加，主要與直接銀行和公司部門有關，其中包括經紀存款。2022年第四季度，儲蓄和定期存款賬户的增加抵消了無息活期賬户和貨幣市場賬户的下降。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，計息存款總額分別為644.9億美元和30億美元。截至2022年12月31日和2021年12月31日，無息存款總額分別為249.2億美元和214.1億美元。

自CIT合併以來，存款的減少主要集中在收購的成本較高的渠道。作為CIT合併的一部分，我們收購了數字銀行和HOA存款渠道。

表20
存款
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
無息需求$24,922 $21,405 $18,014 
帶着興趣查看16,202 12,694 10,592 
貨幣市場21,040 10,590 8,633 
儲蓄16,634 4,236 3,304 
時間10,610 2,481 2,889 
總存款$89,408 $51,406 $43,432 

我們努力保持強大的流動性狀況，因此，專注於存款保留仍然是一個關鍵的業務目標。我們認為，對許多客户來説，傳統的銀行存款產品仍然是一個有吸引力的選擇。隨着經濟狀況的變化，我們認識到，如果銀行存款被提取，我們的流動性狀況可能會受到不利影響。我們為未來貸款增長提供資金的能力在很大程度上取決於我們能否以合理的成本保留現有存款和創造新的存款。

如果沒有現成的信息來確定保險存款的金額，則估計未保險存款的金額，這與向我們的監管機構提供信息時使用的方法和假設一致。我們估計，截至2022年12月31日和2021年12月31日，未投保存款總額分別為291.3億美元和229.5億美元。表21提供了截至2022年12月31日超過FDIC保險限額250,000美元的定期存款的預期到期日。
58



表21
超過25萬元的定期存款的到期日
百萬美元2022年12月31日
以下期限內到期的定期存款：
三個月或更短時間$186 
超過三個月到六個月195 
超過6個月到12個月1,158 
超過12個月619 
總計$2,158 

借款
截至2022年12月31日，總借款為66.5億美元，而截至2021年12月31日，借款總額為17.8億美元。與2021年12月31日相比的增長反映了CIT合併中承擔的45.4億美元債務，但部分被2022年2月約29億美元的債務贖回所抵消。這一增長還反映了FHLB借款的增加，這取代了2022年第二季度和第三季度計息存款的淨下降，並幫助為貸款增長提供了資金。在存款增加後，我們在2022年第四季度淨償還了FHLB借款。截至2022年12月31日，FHLB的借款為42.5億美元，其中包括17.5億美元的短期借款和25億美元的長期借款。與2021年12月31日的6.45億美元相比，FHLB的總借款增加了36.1億美元。有關FHLB借款的更多信息，請參閲下面的“流動性風險”部分。

表22列出了扣除未攤銷購進會計調整和發行費用後的借款。

表22
借款
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
根據客户回購協議出售的證券$436 $589 $641 
聯邦住房貸款銀行借款(1)
2025年9月到期的浮動利率票據4,250 — — 
2032年3月到期的固定利率票據— 645 655 
優先無擔保借款
3.929釐固定利率至浮動利率債券，2024年6月到期(2)
505 — — 
2025年9月到期的2.969%固定利率至浮動利率債券(2)
320 — — 
6.000釐固定利率債券，2036年4月到期(2)
59 — — 
次級債務
6.125釐固息債券，2028年3月到期(2)
469 — — 
2029年11月到期的4.125%固定利率債券(2)
102 — — 
2030年3月到期的3.375釐固定利率至浮動利率債券348 347 347 
梅肯資本信託I-浮動利率債券，2034年3月到期14 14 14 
渣打銀行資本信託I-浮息債券，2034年4月到期10 10 10 
FCB/SC Capital Trust II-2034年6月到期的浮動利率債券18 18 18 
FCB/NC資本信託III-2036年6月到期的浮動利率債券88 88 88 
其他次級債務— — 28 
次級債務總額1,049 477 505 
其他借款26 73 89 
借款總額$6,645 $1,784 $1,890 
(1) 包括截至2022年12月31日的17.5億美元短期借款和25億美元長期借款。截至2021年12月31日和2020年12月31日，FHLB的所有未償還借款均為長期借款。
(2) 指在CIT合併中承擔的未償債務。

關於各個組成部分的進一步信息，見附註13--借款。另請參閲“流動性風險”在這個MD&A的後面。

59


風險管理

風險是任何企業都固有的。BancShares定義了適度的風險偏好，一種平衡的冒險方式，其理念不排除在滿足監管目標的同時，與可接受回報相稱的高風險業務活動。通過全面的風險管理框架和風險偏好框架和聲明，高級管理層對我們面臨的風險的日常管理負有主要責任，並得到所有員工的問責和支持。在管理委員會的有效挑戰和監督下，高級管理層應用各種戰略來降低BancShares可能面臨的風險。我們的董事會努力確保風險管理是我們商業文化的一部分，我們識別、評估、監測和管理風險的政策和程序是決策過程的一部分。董事會在風險監督方面的作用是我們整體風險管理框架和風險偏好框架的組成部分。審計委員會主要通過其風險委員會管理其風險監督職能。

風險委員會的結構旨在實現信息流動、有效挑戰和及時升級與風險有關的問題。風險委員會的職責是就風險敞口(包括信貸、市場、資本、流動資金、營運、合規、資產、戰略及聲譽風險)向董事會全體成員提供監察及建議；審閲、批准及監察遵守風險偏好聲明及透過一系列既定指標支持風險承受水平；以及評估、監察及監督風險管理框架及風險偏好框架及聲明的充分性及有效性。風險委員會還審查監管機構的審查報告和通信、與風險管理有關的內部和第三方測試以及定性和定量評估的結果，以及風險委員會監督職責範圍內的任何其他事項。風險委員會監督管理層對某些與風險有關的監管和審計問題的反應。此外，風險委員會可與審計委員會以及薪酬、提名和治理委員會協調，審查財務報表和相關風險、薪酬風險管理和其他共同責任領域。

與其他風險管理和監測做法相結合，企業範圍的壓力測試活動在確定的框架內進行。對各種風險進行壓力測試，以確保金融機構能夠在壓力時期支持繼續運營。

BancShares對其資本和流動性進行監控和壓力測試，以符合聯邦監管機構的安全和穩健預期。請參閲第1項的“監管考慮”一節。本年度報告中的業務以表格10-K的形式包含，以供進一步討論。

2022年4月初，BancShares恢復正常運營，並取消了內部新冠肺炎相關限制。對相關信貸和操作風險的監測納入了正常的風險監測活動。

BancShares一直在評估國際緊張局勢的新影響，這些影響可能會影響經濟，加劇通脹上升、市場波動加劇、全球供應鏈中斷和衰退壓力等逆風，以及運營風險，例如與FCB及其依賴的第三方可能受到的網絡攻擊相關的風險。到目前為止，評估尚未確定實質性影響，但隨着情況繼續存在，這些評估將繼續進行。BancShares還在評估經濟放緩或衰退的潛在風險，這可能會造成信貸增加和市場風險，對收益、資本和/或流動性產生下游影響。經濟數據喜憂參半，市場在2022年經歷了更高的波動性。作為我們現行風險管理框架的一部分，將繼續監測關鍵指標並評估其影響。


信用風險管理

信用風險是指不按照貸款、租賃和某些投資證券的合同條款收取款項的風險。我們發起的貸款和租賃是根據我們的信貸政策和程序進行承保的，並受到定期的持續審查。收購貸款，不論PCD或非PCD，於收購日期按公允價值入賬，並須接受定期檢討，以確定任何進一步的信貸惡化。我們的獨立信用審查功能對發起和獲得的貸款進行風險審查和分析，以確保遵守信貸政策，並監測資產質量趨勢和借款人的財務實力。這些審查包括按地理位置、行業、抵押品類型和產品進行投資組合分析。我們努力盡早發現潛在的問題貸款，酌情記錄沖銷或減記，並保持適當的ACL，以説明貸款和租賃組合在整個生命週期內的預期損失。

60


我們截至2022年12月31日的ACL估計包括對與經濟預測不確定性相關的信用風險變化的廣泛審查。這些損失估計還考慮了BancShares的行業風險、歷史上強勁的信貸質量和在之前的經濟壓力時期發生的實際淨虧損，以及最近的信貸趨勢，截至2022年12月31日，這些趨勢沒有出現重大惡化。我們的ACL方法將在附註1-重要會計政策和列報基礎中進一步討論。

商業借貸與租賃
BancShares採用雙重評級系統，使用計分卡對每筆商業貸款進行違約概率(PD)和違約損失(LGD)評級，記分卡是為了對每種類型的交易進行評級而開發的，其中納入了定量和定性因素的評估。當商業貸款和租賃在承保期間進行評級時，或之後定期更新時，運行模型以生成初步風險評級。這些模型結合了內部和外部的歷史違約和損失數據，以確定每個風險評級的損失率。該模型分配的初步風險評級可以根據借款人的具體事實和情況進行調整，根據管理層的判斷，有理由修改建模的風險評級，以獲得最終批准的風險評級。

消費貸款
消費者貸款首先是根據公佈的標準對消費者借款人的信用狀況進行評估。信貸決定是在分析了定量和定性因素後做出的，這些因素包括借款人償還貸款的能力、抵押品價值，以及從判斷的角度考慮交易。

消費品使用傳統和可衡量的標準來記錄和評估貸款申請者的信用。信用標準遵循行業標準文檔要求。績效評估在很大程度上是基於可接受的薪酬歷史以及結合當前市場狀況的季度評估。在對借款人更新的信用評分進行季度審查期間，也可以對貸款進行監控。必要時，可對基礎抵押品的貸款與價值之比進行額外審查。

信貸損失準備
截至2022年12月31日的ACL為9.22億美元，與2021年12月31日的1.78億美元相比增加了7.44億美元。截至2022年12月31日，ACL佔貸款和租賃總額的百分比為1.30%，而2021年12月31日為0.55%。貸款撥備的增加主要是由於CIT合併的影響，包括針對個人消費信貸貸款及租賃的初步信貸保證撥備(“初始個人信貸保證撥備”)為2.72億美元，以及與非個人消費信貸及租賃有關的貸款及租賃撥備4.54億美元。增長還與貸款增長和經濟前景惡化有關，這影響了我們的ACL模型使用的宏觀經濟變量，包括國內生產總值(GDP)、房價指數、商業房地產指數、企業利潤和信貸利差。考慮到額外的不確定性，主要是基於通脹水平上升及其對利率等其他宏觀經濟變量的影響，進而可能影響房價、商業房地產價值和其他變量，我們認為當前的基線情景沒有完全納入未來宏觀經濟惡化的潛在下行影響，因此在估計中納入了下行情景的額外權重。我們的ACL方法在注1-重要會計政策和陳述基礎中進行了討論。

截至2022年12月31日，商業和消費貸款和租賃的ACL分別比2021年12月31日增加了7.09億美元和3500萬美元。增加的主要原因已在上一段中説明。



61


表23
信貸損失準備
百萬美元截至2022年12月31日的年度
商業廣告消費者總計
2022年1月1日的餘額$80 $98 $178 
初始PCD ACL(1)
258 14 272 
第二天貸款和租賃準備金432 22 454 
信貸損失準備金(收益)--貸款和租賃101 (4)97 
信貸損失準備金總額--貸款和租賃533 18 551 
沖銷(1)
(126)(20)(146)
復甦44 23 67 
2022年12月31日的餘額$789 $133 $922 
淨沖銷率0.12 %
淨沖銷(回收)$82 $(3)$79 
平均貸款$67,730 
每類貸款佔貸款總額的百分比76 %24 %100 %
截至2021年12月31日的年度
商業廣告消費者總計
2021年1月1日的餘額$92 $133 $225 
信貸損失的利益--貸款和租賃(7)(30)(37)
沖銷(18)(18)(36)
復甦13 13 26 
2021年12月31日的餘額$80 $98 $178 
淨沖銷率0.03 %
淨沖銷$5 $5 $10 
平均貸款$32,750 
每類貸款佔貸款總額的百分比70 %30 %100 %
截至2020年12月31日的年度
商業廣告消費者總計
2019年12月31日的餘額$150 $75 $225 
採用ASC 326(84)46 (38)
採用ASC 326後的餘額66 121 187 
信貸損失準備金--貸款和租賃34 24 58 
PCD貸款的初始餘額1 1 2 
沖銷(20)(25)(45)
復甦11 12 23 
2020年12月31日餘額$92 $133 $225 
淨沖銷率0.07 %
淨沖銷$9 $13 $22 
平均貸款$31,417 
每類貸款佔貸款總額的百分比70 %30 %100 %
(1) 與CIT合併有關的初步PCD ACL為2.72億美元，扣除CIT在合併日期前額外沖銷的2.43億美元貸款(無論是全部或部分)，這符合BancShares在合併日期的沖銷政策。

截至2022年及2021年12月31日止年度的淨撇賬金額分別為7,900萬元(淨撇賬比率為0.12%)及1,000萬美元(淨撇賬比率為0.03%)。2022年淨沖銷的增加主要與商業銀行業務有關。




62


下表顯示了ACL比率的趨勢。

表24
ACL比率
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
信貸損失準備$922 $178 $225 
貸款和租賃總額$70,781 $32,372 $32,792 
信貸損失撥備佔貸款和租賃總額的比例：1.30 %0.55 %0.68 %
商業貸款和租賃：
信貸損失撥備--商業$789 $80 $92 
商業貸款和租賃$53,455 $22,586 $22,900 
商業貸款和租賃信貸損失的商業撥備：1.48 %0.35 %0.40 %
消費貸款：
信貸損失準備--消費者$133 $98 $133 
消費貸款$17,326 $9,786 $9,892 
消費貸款信貸損失免税額：0.77 %1.01 %1.34 %

截至2022年12月31日，無資金貸款承諾準備金為1.06億美元，與2021年12月31日的1200萬美元相比增加了9400萬美元。這一增長主要是由於第二天為與CIT合併有關的5900萬美元的無資金承諾撥備。這一增長也是由於表外承諾的增加和經濟前景的惡化，這影響了我們的ACL模型所使用的宏觀經濟變量。額外的表外承諾主要反映貸款承諾或信用額度，以及與保理業務相關的DPA。關於表外承付款的信息，見附註24--承付款和或有事項；關於無資金承付款的會計準則的前滾，見附註5--信貸損失準備。

下表按貸款類別列出了截至2022年12月31日、2021年和2020年的ACL。

表25
按貸款類別劃分的ACL

2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
百萬美元：信貸損失準備信貸損失準備佔貸款的百分比信貸損失準備信貸損失準備佔貸款的百分比信貸損失準備信貸損失準備佔貸款的百分比
商業廣告
商業性建築$40 1.43 %$5 0.44 %$8 0.69 %
業主自住商業按揭61 0.42 28 0.23 32 0.28 
非業主自住商業抵押貸款181 1.83 16 0.52 24 0.79 
工商業476 1.98 29 0.49 26 0.37 
租契31 1.41 2 0.76 2 0.61 
總商業廣告789 1.48 80 0.35 92 0.40 
消費者
住宅抵押貸款74 0.55 39 0.63 55 0.92 
循環抵押貸款13 0.67 18 1.02 29 1.38 
消費類汽車5 0.37 5 0.43 9 0.75 
消費者其他41 6.32 36 6.60 40 7.13 
總消費額133 0.77 98 1.01 133 1.34 
信貸損失準備總額$922 1.30 %$178 0.55 %$225 0.68 %


63


信用指標
不良資產
不良資產包括非應計貸款和租賃以及OREO。截至2022年12月31日的不良資產總額為6.74億美元，而截至2021年12月31日的不良資產總額為1.61億美元。較2021年12月31日的增長主要是由於在CIT合併中收購的非業主自住型商業房地產組合。

不良資產包括非PCD貸款和PCD貸款。當本金或利息逾期90天或本金或利息很可能不能完全收回時，非PCD貸款通常被置於非應計項目。當非PCD貸款被置於非應計項目時，所有以前未收回的應計利息將從利息收入中沖銷，並停止持續的應計利息。一般情況下，當非PCD貸款和租賃在本金和利息方面持續存在一段時間，並且不再擔心本金和利息的可收集性時，它們就不再是非應計項目。當我們無法估計現金流的數量或時間時，PCD貸款的收入增加就會停止。當獲得信息使我們能夠估計未來現金流的數量和時間時，PCD貸款可能開始或恢復增加收入。

奧利奧包括我們已經關閉但尚未出售的止贖財產和分支機構。OREO的賬面淨值至少每年進行一次審查，以評估賬面價值的合理性。審查的級別取決於抵押品的價值和類型，價值更高、更復雜的屬性將得到更詳細的審查。通過與經紀人溝通和分配給每項資產的資產管理人每月審查，監測預定估值日期之間資產價值的變化。資產管理人使用從經紀人和其他市場來源收集的信息來識別市場或主題財產發生的任何重大變化。然後對估值進行調整或進行新的評估，以確保報告的價值反映最新信息。
由於OREO按成本或市值中較低者列賬，估計銷售成本較低，因此只有在公允價值下降時才記錄賬面價值調整。關於減記的決定是基於評估、之前收到的房產報價、市場狀況和房產上市天數等因素。
下表列出了不良資產總額。

表26
不良資產
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
非權責發生制貸款：
商業貸款$529 $45 $70 
消費貸款98 76 121 
非權責發生制貸款總額627 121 191 
擁有的其他房地產47 40 51 
不良資產總額$674 $161 $242 
信貸損失準備佔貸款和租賃總額的比例1.30 %0.55 %0.68 %
不良資產總額與所擁有的貸款、租賃和其他房地產總額的比率0.95 %0.49 %0.74 %
非應計制貸款和租賃佔貸款和租賃總額的比率0.89 %0.37 %0.58 %
信貸損失準備與非應計項目貸款和租賃的比率146.88 %148.37 %117.15 %

截至2022年12月31日的非應計貸款和租賃為6.27億美元，自2021年12月31日以來增加了5.06億美元。自2021年12月31日起，非應計貸款的增加主要是由於非業主自用的商業房地產組合和在CIT合併中獲得的其他貸款。第四季度的商業非應計項目增加是由於非業主自用的商業房地產投資組合增加，更具體地説是與商業銀行部門的一般辦公室風險敞口有關。見附註4--貸款和租賃，按貸款類別列示非應計貸款。截至2022年12月31日及2021年12月31日，非應計貸款及租賃佔貸款及租賃總額的百分比分別為0.89%及0.37%。截至2022年12月31日，奧利奧的總銷售額為4700萬美元，自2021年12月31日以來增加了700萬美元。截至2022年12月31日，不良資產佔貸款、租賃和OREO總額的百分比為0.95%，而2021年12月31日為0.49%。

逾期帳款
截至2022年12月31日，逾期30天或以上的貸款佔貸款的比例為1.22%，而2021年12月31日的比例為0.43%。貸款拖欠情況載於附註4--貸款和租賃。

64


問題債務重組
當以下兩種情況同時發生時，貸款被認為是問題債務重組(TDR)：(1)對借款人的債務協議進行了修改；(2)由於與借款人的財務困難有關的經濟或法律原因，給予了優惠，否則不會給予優惠。TDR優惠可以包括延期支付利息、修改付款條件，或者在某些有限的情況下，免除本金或利息。如果收購後進行了修改，收購的貸款將被歸類為TDR。我們進一步將TDR分為表現類和不表現類。履行TDR在重組時計提利息，並根據重組後的條款繼續履行。不良TDR不計利息，並與其他不良資產一起計入上文表26中的非應計貸款和租賃。

我們有選擇地同意修改現有的貸款條款，以向正在經歷財務困難或其他可能影響其償還債務能力的情況的客户提供救濟。典型的修改包括短期延期利息或修改付款條件。在重組時沒有應計利息的TDR計入不良貸款。在重組時應計並根據重組條款繼續履行的TDR被視為履約貸款。

銀行業監管機構於2020年4月發佈了《關於與受冠狀病毒影響的客户合作的金融機構貸款修改和報告的跨機構聲明》，以明確在為經歷新冠肺炎相關財務困難的借款人確定TDR時對貸款修改的會計和報告預期。BancShares在其針對新冠肺炎導致的短期貸款容忍協議的TDR識別過程中應用了這一監管指導意見，在大多數情況下，沒有將這些協議記錄為TDR。自2022年1月1日起，本指南不再適用。

表27
問題債務重組
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
商業廣告消費者總計商業廣告消費者總計
應計TDR$98 $52 $150 $97 $49 $146 
非應計TDR49 22 71 21 25 46 
總TDR$147 $74 $221 $118 $74 $192 

2022年3月，財務會計準則委員會發布了會計準則更新(ASU)2022-02金融工具-信貸損失(主題326)：問題債務重組和年份披露。該公告取消了對TDR的確認和計量指導，並於2023年1月1日起對BancShares生效。有關詳細信息，請參閲本MD&A和附註1-重要會計政策和列報基礎中的“最近的會計公告”。

集中風險
我們保持着多樣化的貸款和租賃組合，並尋求將與特定地理區域、抵押品類型或行業的大規模集中相關的風險降至最低。儘管我們專注於多元化，但我們貸款組合的幾個特點使我們面臨風險，例如我們集中在房地產擔保貸款、循環抵押貸款和醫療保健相關貸款。

商業集中度
地理集中度
下表彙總了超過我們貸款的5.0%的州集中度。除非有房地產擔保，否則數據是基於債務人所在地的，然後是基於財產位置的數據。

表28
商業貸款和租賃-地理
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
狀態
加利福尼亞$9,226 17.3 %$3,163 14.0 %$2,940 12.8 %
北卡羅來納州8,699 16.3 %7,181 31.8 %7,649 33.4 %
德克薩斯州3,624 6.8 %879 3.9 %816 3.6 %
佛羅裏達州3,273 6.1 %1,496 6.6 %1,478 6.5 %
南卡羅來納州3,142 5.9 %2,855 12.6 %2,944 12.9 %
所有其他州24,243 45.4 %7,012 31.1 %7,073 30.8 %
總計美國52,207 97.8 %22,586 100.0 %22,900 100.0 %
國際合計1,248 2.2 %— — %— — %
總計$53,455 100.0 %$22,586 100.0 %$22,900 100.0 %
65


行業集中度
下表為按債務人所在行業分列的貸款和租賃：

表29
商業貸款和租賃-行業
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
房地產$11,684 21.9 %$4,279 18.9 %$4,348 19.0 %
醫療保健8,146 15.2 %6,997 31.0 %6,381 27.9 %
商業服務5,518 10.3 %2,307 10.2 %2,175 9.5 %
交通、通信、天然氣、公用事業5,002 9.4 %774 3.4 %596 2.6 %
製造業4,387 8.2 %1,347 6.0 %1,101 4.8 %
服務行業4,213 7.9 %722 3.2 %686 3.0 %
零售3,462 6.5 %1,301 5.8 %1,310 5.7 %
批發2,605 4.9 %882 3.9 %875 3.8 %
金融保險2,604 4.9 %1,361 6.0 %1,251 5.5 %
其他5,834 10.8 %2,616 11.6 %4,177 18.2 %
總計$53,455 100.0 %$22,586 100.0 %$22,900 100.0 %

我們歷來集中提供房地產擔保貸款，但通過承銷保單積極緩解風險敞口，承銷保單主要依賴借款人現金流，而不是基礎抵押品價值。當我們確實依賴潛在的房地產價值時，我們傾向於以業主自住的房地產作為擔保的融資，因此，我們的房地產擔保貸款的很大比例是業主自用的。截至2022年12月31日，以房地產為抵押的商業貸款為271.8億美元，佔商業貸款和租賃的51%，而2021年12月31日為163.8億美元，佔73%。這一變化主要反映了CIT合併和各自獲得的貸款的影響。

截至2022年12月31日，向醫療、牙科或其他醫療保健領域的借款人提供的貸款和租賃為81.5億美元，佔商業貸款和租賃的15.2%，而截至2021年12月31日，這一數字為7億美元，佔商業貸款和租賃的31.0%。通過我們的承保政策，我們強調依賴充足的借款人現金流而不是潛在的抵押品價值，以及我們傾向於以業主自住的房地產作為擔保進行融資，從而緩解了這種行業集中的信貸風險。

消費者集中度
當多個借款人可能同樣受到經濟或其他條件的影響時，可能會出現貸款集中的情況。下表彙總了基於物業地址的州集中度大於5.0%。

表30
消費貸款--地理位置
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
狀態
北卡羅來納州$5,702 32.9 %$4,931 50.4 %$4,741 47.9 %
加利福尼亞4,014 23.2 %161 1.6 %141 1.4 %
南卡羅來納州3,001 17.3 %2,626 26.9 %2,533 25.6 %
其他州4,609 26.6 %2,068 21.1 %2,477 25.1 %
總計$17,326 100.0 %$9,786 100.0 %$9,892 100.0 %
在消費房地產抵押貸款中，我們的循環按揭貸款(“房屋淨值信用額度”或“HELOC”)風險較高，因為承諾期較長，在此期間個人借款人的財務狀況或抵押品價值可能大幅惡化。此外，我們很大比例的HELOC是由初級留置權擔保的。抵押品價值的大幅下降可能導致初級留置權頭寸實際上變得沒有擔保。截至2022年12月31日，以房地產為抵押的HELOC為19.5億美元，佔消費貸款總額的11%，而2021年12月31日為18.2億美元，佔總消費貸款的19%。CIT合併對未償還餘額的影響微乎其微，因為收購的消費者投資組合主要是住宅抵押貸款。

66


除了通過併購獲得的貸款外，我們沒有在二級市場購買HELOC，也沒有向我們市場區域以外的客户發起這些貸款。所有發起的HELOC都是由我們根據我們的標準貸款標準承銷的。HELOC投資組合由可變利率信用額度組成，允許客户在指定的信用額度期限內提取，部分在提取期限後切換到攤銷期限。循環抵押貸款組合中約81.8%與北卡羅來納州和南卡羅來納州的物業有關。約32.3%的未償還貸款餘額由高級抵押品頭寸擔保，其餘67.7%由初級留置權擔保。
我們積極監測我們的HELOC在僅計息期內的份額以及它們何時到期。當HELOC從只計利息轉向全額攤銷，包括本金和利息，一些借款人可能無法負擔更高的月度還款額。我們沒有經歷過由於這些付款增加而導致的違約率大幅增加。在正常業務過程中，我們將在每個借款人接近循環期到期日時與他們合作，討論再融資或償還的選擇。
交易對手風險
我們簽訂利率衍生品和外匯遠期合約，作為我們整體風險管理實踐的一部分，也代表我們的客户。我們根據全面風險管理框架和風險偏好框架及聲明，建立風險衡量標準，並評估和管理與這些衍生工具相關的交易對手風險。

交易對手信用風險或交易對手風險是衍生工具的主要風險，與交易對手履行其在衍生工具合同下的財務義務的能力有關。我們尋求通過交易對手信貸審批、預先設定的風險敞口限制和監控程序來控制衍生品協議的信用風險，這些程序與我們的現金和發行人相關的信貸流程相結合。

適用的首席信貸官或代表批准每個交易對手，並根據每個交易對手的信用分析建立風險敞口限額。用於BancShares風險管理目的和對衝客户交易的衍生品協議是與主要金融機構執行的，並通過主要結算交易所結算，這些交易所被國家公認的統計評級機構評為投資級。通過交易對手之間交換按市值計價的抵押品，減輕了信貸敞口。與客户相關的衍生品交易主要與貸款活動有關，已納入我們的貸款承銷和報告流程。

資產風險

資產風險是價格風險的一種形式，是我們租賃業務的主要風險，與因自有租賃設備價值變化而產生的資本收益風險有關。由於增加了運營租賃設備和CIT合併帶來的額外資產貸款，我們面臨的資產風險增加。我們租賃業務的資產風險在各部門進行評估和管理，並由風險管理流程進行監督。在我們以資產為基礎的貸款業務中，我們也使用剩餘價值擔保來減輕或部分減少我們某些融資租賃的租期末剩餘價值風險敞口。我們的業務流程包括：(1)在交易開始時設定剩餘價值，(2)系統地定期進行剩餘價值審查，以及(3)監測剩餘變現的水平。剩餘變現按業務和產品進行審查，作為季度財務和資產質量審查的一部分。減值審查至少每年進行一次。

結合其他風險管理和監測做法，通過審查設備市場，包括使用率和交通流量，評估供需動態，新技術的影響和對不同類型設備的監管要求的變化，監測資產風險。在較高的水平上，對設備的需求與設備服務的市場的GDP增長趨勢以及這些市場更直接的條件相關。經濟的週期性和特定事件導致的貿易流動的變化對這些企業能夠實現的收益構成了風險。例如，在鐵路業務方面，BancShares尋求通過保持相對年輕的資產車隊來緩解這些風險，這可以提高有吸引力的租賃和使用率。

市場風險
利率風險管理

BancShares面臨的風險是，市場狀況的變化可能會影響利率，並對收益產生負面影響。風險來自BancShares業務活動的性質、BancShares資產負債表的構成，以及收益率曲線水平或形狀的變化。BancShares根據規定的指導方針和批准的限額對這一固有風險進行戰略管理。
67




利率風險可能來自BancShares的許多業務活動，如貸款、租賃、投資、接受存款、衍生品和融資活動。我們主要通過兩個指標來評估和監控利率風險。
•淨利息收入敏感度(“NII敏感度”)衡量假設利率變動對預測NII的淨影響；以及
•股票敏感性的經濟價值(“Eve敏感度”)通過評估資產、負債和表外工具的經濟價值來衡量這些假設變化對權益價值的淨影響。

BancShares使用一個全面的過程來衡量和監測短期和長期風險，其中包括但不限於漸進和即時的平行利率衝擊、收益率曲線形狀的變化以及各種收益率曲線關係的變化。 NII敏感度通常關注較短期的收益風險，而EVE敏感度則評估現有資產負債表的較長期風險。

我們對NII敏感性的風險敞口以風險偏好框架和聲明以及一系列風險指標為指導，BancShares可能會利用整個資產負債表中的工具來調整其利率風險敞口，包括通過業務線行動和投資、融資和衍生產品組合內的行動。

我們對利率敏感的資產和負債的構成通常會導致對NII敏感的淨資產敏感頭寸，因此我們的資產重新定價速度將快於我們的負債，後者通常集中在收益率曲線的短端。
我們的資金來源主要是存款，我們也通過批發資金來源(包括無擔保和擔保借款)來支持我們的資金需求。

我們提供的存款利率會受到市場狀況和競爭因素的影響。市場利率是存款成本的關鍵驅動因素，我們繼續通過改善存款結構來優化存款成本。利率的變化、預期的資金需求以及競爭對手的行動，都可能影響我們的存款活動和存款定價。我們相信我們的目標非到期存款客户保留率很高，我們仍然專注於優化我們的存款組合。我們定期評估存款利率變化對我們餘額的影響，並尋求實現資產與負債之間的最佳匹配。

下表彙總了我們的資產/負債管理系統產生的為期12個月的NII敏感性模擬結果。這些模擬假設用類似的產品和隱含的遠期市場利率替換靜態資產負債表，但也納入了額外的假設，例如但不限於提前還款估計、定價估計和存款行為。以下模擬假設2022年12月31日和2021年12月31日的基於市場的遠期曲線立即並行增加25、100和200個基點，並減少25和100個基點。

表31
淨利息收入敏感度仿真分析
NII的估計(減少)增長
利率變動(Bps)2022年12月31日2021年12月31日
-100(4.0)%(5.8)%
-25(0.9)%(1.2)%
+250.8 %1.1 %
+1003.4 %3.2 %
+2006.7 %6.3 %

與2021年12月31日相比，2022年12月31日的NII敏感性指標主要受到現金減少以及債務管理行動的影響，其中包括借入FHLB預付款以支持貸款增長和抵消存款徑流。BancShares繼續存在對資產敏感的利率風險狀況，對預測收益的潛在風險敞口主要是由於資產負債表的構成(主要是由於浮動利率商業貸款和現金)，以及對未來適度累積存款Beta的估計。我們約45%的貸款採用浮動合同參考利率，主要參考1個月期LIBOR、3個月期LIBOR、Prime和SOFR。合併後公司的存款Beta被建模為在預測期限內的投資組合平均約為25%。由於實際結果與模型預期不同，對NII敏感性的影響可能會發生變化。

68



如上所述，EVE敏感度補充了NII模擬，因為它估計了12個月範圍以外的風險敞口。EVE敏感度衡量權益的經濟價值的變化，反映了資產、負債和資產負債表外工具因利率變化而發生的變化。EVE敏感性是通過估計資產、負債和表外項目在不同利率變動下的淨現值變化來計算的。

下表顯示了截至2022年12月31日和2021年12月31日的EVE概況。
表32
股權建模分析的經濟價值
前夕預計(減少)增長
利率變動(Bps)2022年12月31日2021年12月31日
-100(5.3)%(13.7)%
-25(1.2)%— %
+1004.1 %6.1 %
+2003.0 %5.9 %

2022年12月31日與2021年12月31日相比，股票指標的經濟價值主要受到資產負債表結構變化以及市場利率上升的影響。

除了上述報告的敏感性外，我們的資產/負債管理系統還模擬了各種潛在的利率情景。還評估了影響管理量、特定風險事件或對關鍵假設的敏感度的情景。

我們利用我們各種利率風險分析的結果，與資產負債委員會協調，制定和實施資產和負債管理戰略，以實現預期的風險狀況，同時管理我們的市場風險目標和其他戰略目標。具體地説，我們可以通過貸款和存款、我們的投資組合、融資組合的某些定價策略和產品設計，或通過使用表外衍生品來緩解收益波動，來管理我們的利率風險頭寸。

上述敏感性提供了對我們利率敏感性的估計；然而，它們沒有考慮到我們服務的行業中信貸質量、規模、組合或業務競爭的潛在變化。它們也沒有考慮到其他業務發展和其他行動。因此，我們不能保證實際結果不會與我們模擬的估計結果有實質性差異。此外，這類模擬的範圍並不代表我們目前對未來利率變動預期範圍的看法。
69



以下按合同到期日提供貸款到期日分佈信息。

表33
貸款期限分佈
百萬美元2022年12月31日，到期
在
一年		一到五個
年份		5至15
年份		15年後總計
商業廣告
商業性建築$600 $1,326 $765 $113 $2,804 
業主自住商業按揭719 4,159 9,140 455 14,473 
非業主自住商業抵押貸款2,283 5,293 2,012 314 9,902 
工商業6,804 13,490 3,617 194 24,105 
租契779 1,352 40 — 2,171 
總商業廣告$11,185 $25,620 $15,574 $1,076 $53,455 
消費者
住宅抵押貸款275 1,096 3,584 8,354 13,309 
循環抵押貸款86 149 67 1,649 1,951 
消費類汽車12 693 709 — 1,414 
消費者其他332 163 119 38 652 
總消費額$705 $2,101 $4,479 $10,041 $17,326 
貸款和租賃總額$11,890 $27,721 $20,053 $11,117 $70,781 

以下提供有關貸款和租賃對利率變化的敏感度的信息。

表34
貸款利率敏感度
百萬美元一年或一年後到期的貸款
固定利息
費率		可變利息
費率
商業廣告
商業性建築$999 $1,205 
業主自住商業按揭12,183 1,571 
非業主自住商業抵押貸款2,966 4,653 
工商業7,803 9,498 
租契1,392 — 
總商業廣告$25,343 $16,927 
消費者
住宅抵押貸款7,325 5,709 
循環抵押貸款36 1,829 
消費類汽車1,402 — 
消費者其他287 33 
總消費額$9,050 $7,571 
貸款和租賃總額$34,393 $24,498 
中間價改革
LIBOR管理人宣佈，在2023年6月30日之後，將停止提供最常用的美元LIBOR期限或停止發佈美元LIBOR的代表性。美國聯邦銀行機構還發布了指導意見，強烈鼓勵銀行組織最遲在2021年12月31日之前停止在“新”合同中使用美元LIBOR作為參考利率。因此，在CIT合併之前，FCB和CIT已於2021年底停止使用LIBOR發起新產品。

70



2018年4月，紐約FRB開始發佈SOFR，這是由市場和官方部門參與者組成的另類參考利率委員會推薦的美元LIBOR的替代方案。2022年3月15日，作為《2022年綜合撥款法案》的一部分，美國國會通過了《可調整利息(LIBOR)法案》，該法案為在受美國法律管轄的遺留金融合同中選擇和使用替代參考利率提供了某些法定要求和指導，這些合同沒有規定使用明確定義或可行的替代參考利率。2022年7月19日，美聯儲理事會發布了一份通知，擬就實施倫敦銀行間同業拆借利率法案的擬議監管制定規則，這是該法案條款所要求的。《倫敦銀行同業拆借利率法》要求在頒佈後180天內實施相關規定。最終規則於2022年12月16日獲得聯邦儲備委員會的批准，並將在《聯邦紀事報》公佈30天后生效。BancShares預計將使用董事會選擇的基準替代方案，以利用規則提供的避風港。

BancShares持有貸款、投資、衍生產品和其他使用LIBOR作為基準利率的金融工具。然而，BancShares的LIBOR敞口主要針對一週和兩個月期美元LIBOR以外的期限。

Libor是我們大多數浮動利率貸款和B系列優先股以及某些負債和表外敞口的基準利率。我們繼續關注行業和監管發展，並制定了完善的過渡計劃，以管理替代參考利率的實施，因為市場正在從倫敦銀行間同業拆借利率過渡。協調工作由一個由執行贊助商管理的跨職能項目小組負責。其使命是與我們的業務合作，確保BancShares及其客户平穩過渡到適當的LIBOR替代方案。某些金融市場和產品已經轉向另類投資。項目團隊確保，隨着圍繞倫敦銀行間同業拆借利率替代方案的共識出現，BancShares已經準備好快速高效地採取行動。BancShares已經制定了程序，以完成對受LIBOR過渡影響的法律合同數量的審查，我們的運營系統和程序的更新也基本到位。

BancShares正在使用SOFR作為我們首選的LIBOR替代指數。隨着貸款到期和新貸款的出現，預計BancShares的可變利率貸款將有更大比例參考SOFR，以應對倫敦銀行間同業拆借利率的終止。然而，我們的定位是適應其他替代參考利率(例如，信用敏感利率)，以響應市場的發展。此外，BancShares計劃將其B系列優先股轉移到SOFR，因為2022年6月15日之後B系列優先股的股息基於與三個月期LIBOR掛鈎的浮動利率。

有關BancShares因更換其業務上的LIBOR而面臨的風險的進一步討論，請參閲“風險因素--市場風險--我們可能會受到從倫敦銀行同業拆借利率過渡為參考利率的不利影響“在第1A項中。本年度報告10-K表格的風險因素。
流動性風險

我們的流動性風險管理和監控程序旨在確保有足夠的現金和抵押品資源以及資金能力來履行我們的義務。我們的整體流動資金管理策略旨在確保適當的流動資金，以滿足正常和壓力環境下的預期和或有資金需求。根據這一戰略，我們保持足夠數量的可用現金和高質量流動證券(“HQLS”)。其他流動性來源包括FHLB借款能力、承諾的信貸安排、回購協議、經紀CD發行、無擔保債務發行，以及通過將投資組合資產出售給第三方而產生的現金收集。

我們利用一系列衡量工具來評估和監控我們的流動性狀況、流動性狀況和趨勢的水平和充分性。我們在不同假設情景和不同視野下對流動性和流動性風險進行衡量和預測。我們使用流動性壓力測試框架，以更好地瞭解BancShares面臨的潛在風險範圍及其影響。壓力測試結果為我們的業務戰略、風險偏好、流動資產水平和應急融資計劃提供信息。我們的流動性衡量工具還包括有助於識別潛在流動性風險和壓力事件的關鍵風險指標。

BancShares維持一個框架，以建立流動性風險容忍度、監控和違規升級協議，以提醒管理層潛在的資金和流動性風險，並在適當情況下啟動緩解行動。此外，BancShares維持着一項或有資金計劃，其中詳細説明瞭在流動性緊張情況下可能採取的協議和行動。

流動資金包括可用現金和HQL。截至2022年12月31日，我們有182.4億美元的流動資產總額(佔總資產的16.7%)和135.2億美元的或有流動性來源可用。


71



表35
流動性
百萬美元2022年12月31日
可用現金
$4,894 
高質量流動性證券
13,350 
流動資產$18,244 
FHLB容量(1)
$9,218 
FRB容量4,203 
信用額度100 
或有消息來源總額$13,521 
流動資產和或有來源總額$31,765 
(1) 有關其他詳細信息，請參見表36。

我們通過存款和借款為我們的業務提供資金。我們的主要流動資金來源是我們的分行存款組合，因為我們的餘額總體穩定，成本較低。截至2022年12月31日和2021年12月31日，存款總額分別為894.1億美元和514.1億美元。根據需要，我們使用借款來分散我們業務運營的資金來源。截至2022年和2021年12月31日，借款總額分別為66.5億美元和17.8億美元。借款主要包括FHLB預付款、優先無擔保票據、根據客户回購協議出售的證券和次級票據。

可用資金的一個來源是亞特蘭大聯邦住房金融局的預付款。我們可以將資產質押用於擔保借款交易，包括從FHLB和/或FRB借款，或用於法律要求或允許的其他目的。與這些交易一起發行的債務以某些離散應收賬款、證券、貸款、租賃和/或基礎設備為抵押。某些相關的現金餘額受到限制。

聯邦住房金融局取得進展

表36
FHLB餘額
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
總計總計總計
總借款能力$14,918 $9,564 $8,638 
更少：
預付款4,250 645 655 
信用證(1)
1,450 — — 
可用容量$9,218 $8,919 $7,983 
已抵押的非PCD貸款(合同餘額)$23,491 $14,507 $12,157 
加權平均利率3.28 %1.28 %1.28 %
(1)與聯邦住房金融局建立了信用證，以擔保公共資金。

2021年12月31日預付款的增加反映了FHLB借款61.5億美元，但被25.5億美元的償還部分抵消。截至2022年12月31日，FHLB剩餘的借款包括17.5億美元的短期借款和25億美元的長期借款。由於存款減少和貸款增加，我們在2022年增加了FHLB預付款，以補充資金。隨着2022年第四季度存款的增長，我們能夠重新平衡我們的資金，我們在2023年1月償還了17.5億美元的FHLB預付款，並在2023年2月償還了另外6億美元。

根據與裏士滿聯邦儲備銀行的借款安排，FCB可以在擔保的基礎上獲得額外的42億美元。截至2022年12月31日和2021年12月31日，FRB貼現窗口沒有未償還借款。

承諾和合同義務
表37列出了截至2022年12月31日的重大債務和承付款，即所需和潛在的現金流出。關於承付款的補充資料，見附註24--承付款和或有事項。融資承付款、信用證和延期採購承付款是按合同金額列報的，並不一定反映未來的現金流出情況，因為許多承付款預計將到期、未使用或部分使用。
72



表37
承諾和合同義務
百萬美元按期間到期的付款
義務的類型不到1年1-3年4-5年此後總計
合同義務：
定期存款$6,896 $3,481 $107 $126 $10,610 
短期借款2,186 — — — 2,186 
長期債務518 2,865 35 1,041 4,459 
合同債務總額$9,600 $6,346 $142 $1,167 $17,255 
承諾：
融資承諾
$11,445 $4,627 $2,875 $4,505 $23,452 
信用證
212 121 138 9 480 
延期採購協議2,039 — — — 2,039 
採購和資金承諾913 28 — — 941 
保障性住房合作伙伴關係(1)
132 137 16 10 295 
總承諾額$14,741 $4,913 $3,029 $4,524 $27,207 
(1) 資產負債表上的承諾，包括在其他負債中。

CRA投資承諾
作為CIT合併的一部分，BancShares通過了一項社區福利計劃，該計劃是與社區再投資組織的代表合作制定的。見項目1“附屬銀行--FCB”小節中關於CRA的進一步討論，包括投資承諾的細節。本年度報告10-K表格的業務-監管考慮。


資本

適用於銀行股的資本要求在項目1的“監管考慮”部分討論。本年度報告的業務表格10-K。

BancShares維持全面的資本充足率流程。BancShares設立內部資本風險限額和警告門檻，利用基於風險和基於槓桿的資本計算、內部和外部預警指標、其資本規劃流程和壓力測試來評估BancShares在正常和壓力環境下對多種類型風險的資本充足性。資本管理框架要求確定應急計劃，並可由管理層酌情采用。

股份回購計劃
2022年7月26日，董事會批准了一項股份回購計劃，從2022年8月1日起至2023年7月28日止，回購最多1,500,000股BancShares A類普通股。我們在2022年第三季度購買了1027,414股A類普通股，以及我們在2022年第四季度回購了剩餘的472,586股A類普通股，從而完成了股份回購計劃。有關購買的更多詳情，請參閲本年度報告中的第5項：註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券。

普通股和優先股股息
在2022年前三個季度，我們向A類普通股和B類普通股支付了0.47美元的季度股息。2022年10月25日，我們的董事會宣佈將A類普通股和B類普通股的季度股息增加到每股0.75美元。第四季度股息於2022年12月15日支付。2023年1月24日，我們的董事會宣佈A類普通股和B類普通股的季度股息為每股0.75美元。股息將於2023年3月15日支付給截至2023年2月28日登記在冊的股東。

2023年1月24日，我們的董事會還宣佈了我們的A系列優先股、B系列優先股和C系列優先股的股息。股息將於2023年3月15日支付。我們的A系列優先股、B系列優先股和C系列優先股的股息支付信息在附註17-股東權益中披露。
73



資本構成和比率
隨着CIT合併的完成，母公司發行了約610萬股A類普通股。此外，CIT A系列優先股的股份自動轉換為接收B股優先股的權利，CIT B系列優先股的股票自動轉換為接收C系列B股優先股的股份的權利。關於CIT合併的完成，母公司公司發行(A)325,000股銀行股份B系列優先股，清算優先權為每股1,000美元，產生總清算優先權3.25億美元；(B)發行800萬股銀行股份C系列優先股，清算優先權為每股25美元，總清算優先權為2億美元。

下表顯示了導致本年度A類普通股流通股變化的活動。

表38
A類已發行普通股的股份變動
截至2022年12月31日的年度
期初已發行的A類股8,811,220 
與CIT合併相關的股票發行6,140,010 
已歸屬的限制性股票單位，扣除為支付税款而持有的股份49,787 
根據授權回購計劃購買的股份(1,500,000)
期末已發行的A類股13,501,017 

我們還有1,005,185股B類普通股流通股2022年12月31日和2021年12月31日。

我們致力於有效管理我們的資本，以保護我們的儲户、債權人和股東。我們不斷監測BancShares和FCB的資本水平和比率，以確保它們超過監管機構規定的最低要求，並確保在考慮到增長預測、風險狀況和監管或外部環境的潛在變化的情況下，這些要求是適當的。未能滿足某些資本要求可能會導致監管機構採取行動，對我們的合併財務報表產生實質性影響。

根據公認會計原則，某些資產和負債的未實現收益和虧損，扣除遞延税項，計入股東權益內累計的其他全面虧損。根據現行監管指引，在計算我們的監管資本比率時，這些金額不包括在監管範圍內。

表39
資本充足率分析
百萬美元資本充足的要求2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
金額比率金額比率金額比率
銀行股
基於風險的資本比率
基於風險的資本總額10.00 %$11,799 13.18 %$5,042 14.35 %$4,577 13.81 %
基於風險的第一級資本8.00 %9,902 11.06 %4,380 12.47 %3,856 11.63 %
普通股權益第1級6.50 %9,021 10.08 %4,041 11.50 %3,516 10.61 %
第1級槓桿率5.00 %9,902 8.99 %4,380 7.59 %3,856 7.86 %
FCB
基於風險的資本比率
基於風險的資本總額10.00 %$11,627 12.99 %$4,858 13.85 %$4,543 13.72 %
基於風險的第一級資本8.00 %10,186 11.38 %4,651 13.26 %4,277 12.92 %
普通股權益第1級6.50 %10,186 11.38 %4,651 13.26 %4,277 12.92 %
第1級槓桿率5.00 %10,186 9.25 %4,651 8.07 %4,277 8.72 %

74



截至2022年12月31日，BancShares和FCB的基於風險的資本比率保存緩衝分別為5.06%和4.99%，超過了巴塞爾III保存緩衝的2.50%。截至2021年12月31日，BancShares和FCB的風險資本比率保存緩衝分別為6.35%和5.85%。資本比率保護緩衝是指截至2022年12月31日和2021年12月31日，監管資本比率超過《巴塞爾協議III》對該比率的最低要求，這是具有約束力的限制。銀行股份的額外一級資本包括在附註17-股東權益中進一步討論的優先股。BancShares和FCB的額外二級資本主要包括符合條件的ACL和符合條件的次級債務。

關鍵會計估計

BancShares的會計和報告政策符合公認會計原則，並在附註1--重要會計政策和列報基礎中進行了説明。根據公認會計原則編制財務報表需要我們在確定許多估計和假設時作出判斷，以得出資產和負債的賬面價值以及報告的收入和支出金額。我們的財務狀況和經營結果可能會因這些估計和假設的變化而受到重大影響。

在以下情況下，我們認為會計估計對報告的財務結果至關重要：(I)會計估計要求管理層對高度不確定的事項作出假設，以及(Ii)管理層在當期合理地使用會計估計的不同估計，或會計估計的合理可能發生的變化可能對我們的財務報表產生重大影響。與BancShares的ACL有關的會計估計，以及與CIT合併有關的貸款、核心存款無形資產和鐵路部門的運營租賃設備(“鐵路資產”)的某些購買會計公允價值估計被認為是關鍵的會計估計，因為管理層使用了相當大的判斷和估計。
ACL
ACL代表管理層對貸款或租賃期間預期的信貸損失的最佳估計，並根據預期的合同付款和提前還款預期的影響進行了調整。貸款和租賃損失估計數是通過分析截至評估日期的數量和質量部分確定的。貸款利率是根據各種考慮因素計算的，包括但不限於各種貸款和租賃池的實際淨虧損歷史、拖欠趨勢、預測經濟狀況的變化、貸款增長、預計貸款年限以及投資組合信用質量的變化。貸款和租賃被分成具有相似風險特徵的池，每個池都有一個用於估計ACL的模型。ACL模型利用了經濟變量，包括失業率、GDP、房價指數、商業房地產指數、企業利潤和信貸利差。這些經濟變量基於宏觀經濟情景預測，預測範圍涵蓋貸款組合的整個生命週期。

雖然管理層利用其最佳判斷和可獲得的信息，但我們的ACL的最終充分性取決於各種我們無法控制的因素，這些因素本質上很難預測，最重要的是確定ACL模型中使用的經濟變量的宏觀經濟情景預測。由於宏觀經濟預測的內在不確定性，BancShares利用基線、上行和下行宏觀經濟情景，並根據對每種情景的可變預測的審查和與預期的比較來對情景進行加權。截至2022年12月31日，這些方案中的ACL估計值從上行方案100%加權時的約6.85億美元到下行方案100%加權時的約12.3億美元不等。BancShares管理層確定，截至2022年12月31日，9.22億美元的ACL是合適的。

當前的經濟狀況和預測可能會發生變化，這可能會影響預計的估計信貸損失金額，從而影響ACL的適當性。很難估計任何一個經濟因素或投入的潛在變化可能如何影響整體ACL，因為在估計ACL時考慮了各種各樣的因素和投入，所考慮的這些因素和投入的變化可能不會以相同的速度發生，也可能不會在所有產品類型中保持一致。此外，因素和投入的變化可能在方向性上不一致，因此一個因素的改善可能會抵消其他因素的惡化。

與ACL相關的會計政策在注1-重要會計政策和列報基礎中進行了討論。有關ACL的更多信息，請參考本MD&A的信用風險管理-ACL部分和注5-信用損失準備。

75



採購會計公允價值估計
企業合併中收購的資產和負債按收購之日的公允價值入賬。在釐定估計公允價值時，管理層須對摺現率、未來預期現金流、合併時的市況及其他具有高度主觀性並可能需要調整的未來事件作出某些估計。這些項目的公允價值將在附註2-業務合併中進一步討論。

收購貸款和租賃的公允價值、記錄的核心存款無形資產以及與CIT合併相關的鐵路資產被視為關鍵會計估計，並在下文進一步討論。

貸款和租賃
在CIT合併中收購的貸款的公允價值基於貼現現金流方法，該方法預測預期的信貸和提前還款調整後的現金流，這些現金流使用基於市場的貼現率進行貼現。該方法還考慮了貸款和相關抵押品的類型、固定或可變利率、剩餘期限、信用質量評級或分數以及攤銷狀況等因素。

選定的較大規模的減值貸款經過專門審查，以評估公允價值。具有相似風險特徵的貸款在應用各種估值技術時被彙集在一起。貸款貼現率是根據對可比貸款新來源的當前市場利率和市場參與者購買類似資產所需回報率的評估得出的，包括在必要時對流動性和信貸質量進行調整。在我們的估值分析中，貼現率對估值的影響最顯著。在合併時，用於計算貸款公允價值的貼現率增加0.25%將使公允價值減少約2.01億美元，而貼現率減少0.25%將使公允價值增加約2.02億美元。

核心存款無形資產
某些核心存款是作為CIT合併的一部分獲得的，這為BancShares提供了另一個資金來源。核心存款無形資產是指BancShares通過收購核心存款而不是從其他地方獲得資金而節省的成本。核心存款無形資產按公允價值1.43億美元入賬。進一步的會計政策信息見附註1--重要會計政策和列報基礎，附註8--商譽和其他無形資產。

核心存款無形資產採用所得税法、税後成本節約法進行估值。這種方法通過將核心存款餘額在其估計平均剩餘壽命內的有利資金利差折現至現值來估計公允價值。有利的資金利差被計算為資金的替代成本和淨存款成本的差額。貼現現金流方法考慮了貼現率、客户流失率、存款基礎成本、準備金要求、淨維護成本以及與其他資金來源相關的成本估計。在我們的估值分析中，貼現率對估值的影響最顯著。在合併日期，用於衍生核心存款無形資產的貼現率增加0.25%將使核心存款無形資產減少約600萬美元，而將貼現率降低至0.25%將使核心存款無形資產增加約800萬美元。

鐵路資產
我們的鐵路資產包括火車車廂和機車。收購的Rail資產的公允價值主要基於使用前提下的成本法。當市場信息可用時，出售方法被用於評估Rail資產。對鐵路資產進行了折價，將賬面價值降至公允價值。鐵路資產將在本MD&A中標題為“按業務部門劃分的結果”一節中的Rail討論中進一步討論。



76



最近的會計聲明

以下由FASB發佈的ASU於2023年1月1日被BancShares採用。截至2023年1月1日，BancShares沒有發佈但尚未採用的其他會計聲明。

標準指導意見摘要
對BancShares財務報表的影響
ASU 2022-01, 公允價值套期保值-投資組合分層法
2022年3月發佈
本次更新中的修訂允許實體為單個封閉投資組合指定多個套期保值層，並擴大了投資組合層方法的範圍，將不可預付金融資產包括在內。就投資組合層法下套期保值基差調整的會計處理和披露提供補充指導。此外，自通過之日起，如果實體打算將債務證券包括在投資組合層法對衝指定的投資組合中，更新允許將債務證券從持有至到期類別重新分類為可供出售類別。自2023年1月1日起，BancShares採用了ASU 2022-01。

由於BancShares沒有任何對衝投資組合，採用這一ASU對BancShares的綜合財務報表和披露沒有實質性影響。
ASU 2022-02，問題債務重組和年份披露
2022年3月發佈
對於已採用CECL的債權人，本ASU中的修正案：(I)取消以前對TDR的確認和計量指南，(Ii)要求在借款人遇到財務困難時對貸款修改進行新的披露(“修改披露”)，以及(Iii)要求在年份披露中披露本期按年份劃分的總沖銷總額(“總註銷年份披露”)。
修改披露適用於以下修改類型：本金寬免、利率降低、非微不足道的付款延遲、期限延長或其組合。債權人將被要求按貸款類別披露以下信息：(I)每種修改類型的金額和相對百分比；(Ii)每種修改類型的財務影響，包括本金減免或加權平均利率降低的遞增影響；(Iii)修改後12個月內貸款的表現；以及(Iv)討論修改如何成為確定ACL的因素的定性信息。
BancShares自2023年1月1日起採用ASU 2022-02，並選擇採用修改後的追溯過渡法進行ACL識別和測量。

由於採用了這一ASU，BancShares預計其與之前修改為TDR的貸款相關的ACL不會發生實質性變化，因此預計截至2023年1月1日的留存收益不會有實質性的累積影響調整。

從BancShares截至2023年3月31日和截至2023年3月31日的三個月的Form 10-Q季度報告開始，修改披露和Vintage總註銷披露必須前瞻性地應用。

以下與參考匯率改革相關的ASU可適用至2024年12月31日：
標準指導意見摘要
對BancShares財務報表的影響
ASU 2020-04，參考匯率改革(主題848)促進參考匯率改革對財務報告的影響
2020年3月發佈

ASU 2021-01，參考匯率改革(主題848)：範圍
2021年1月發佈

ASU 2022-06，參考匯率改革(主題848)：推遲主題848的日落日期
2022年12月發佈

這些更新中的修訂僅適用於參考倫敦銀行間同業拆借利率或其他參考利率的合約、對衝關係和其他交易，這些交易預計將因參考利率改革而停止。
                                                                                                                                              
允許實體前瞻性地對合同修改應用某些可選的權宜之計，並取消重新衡量合同修改或取消指定套期保值關係的要求。此外，在進行某些有效性評估時，可以不考慮參考匯率改革造成的潛在無效來源。

實行權宜之計的主要目的是減輕受參考匯率改革影響的合同會計的行政負擔。

ASU 2021-01細化了ASC 848的範圍，並澄清了哪些可選的權宜之計可應用於未參考LIBOR或參考利率預計將被終止但正在因市場範圍向新參考利率過渡而進行修改的衍生工具。

ASU 2022-06將實體可以使用ASU 2020-04下的參考匯率改革救濟指導的時間段從2022年12月31日延長至2024年12月31日。

BancShares繼續評估2024年12月31日之前為符合條件的合同修改和對衝關係提供的可選權宜之計的影響。

但是，參考匯率改革的可選權宜之計尚未適用於任何合同，採用這一指導方針對財務報表沒有、而且預計將繼續不會產生實質性影響。
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非公認會計準則財務計量

BancShares在報告其財務業績時提供了某些非GAAP信息，以向投資者提供更多數據來評估其運營情況。非GAAP財務計量是對公司歷史或未來財務業績或財務狀況的數字計量，與根據GAAP財務報表計算和列報的最直接可比計量相比，它可能不包括或包括金額，或以某種方式進行調整，以達到計入或不包括金額的效果。BancShares認為，當非GAAP財務措施與GAAP財務信息一起審查時，可以為其投資者、分析師和管理層提供關於其經營結果和財務狀況的透明度，或評估其財務狀況的另一種手段。這些非GAAP措施應被視為對BancShares綜合財務報表和其他公開申報報告中提出的GAAP措施的補充，而不是優於或替代這些措施。此外，我們的非GAAP財務指標可能與其他機構使用的非GAAP財務指標不同或不一致。

每當我們提到非GAAP財務指標時，我們一般都會定義和列報根據美國GAAP計算和列報的最直接可比財務指標，以及美國GAAP財務指標和非GAAP財務指標之間的對賬。我們將在下面介紹這些措施，並解釋為什麼我們認為這些措施是有用的。

下表提供了鐵路部分的淨收入(GAAP)與運營租賃淨收入(非GAAP)的對賬。

調整後的軌道段運營租賃設備租金收入

鐵路部門內營運租賃設備的經調整租金收入按軌道車輛租賃賺取的毛收入減去折舊和維護計算。這一指標使我們能夠在扣除直接費用後監控鐵路租賃的業績和盈利能力。

下表列出了淨收入與經營租賃設備調整後租金收入之間的對賬。

表40
軌道段
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
202220212020
淨收益(GAAP)$112 $— $— 
另外：所得税撥備37 — — 
另外：其他非利息支出63 — — 
減去：其他非利息收入5 — — 
加：利息支出，淨額80 — — 
經營租賃設備調整後租金收入(非公認會計準則)$287 $— $— 



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第四季度分析

表41
選定的財務數據
百萬美元，共享數據除外截至三個月
2022年12月31日2022年9月30日2021年12月31日
操作摘要
利息收入$1,040 $906 $371 
利息支出238 111 14 
淨利息收入802 795 357 
信貸損失準備金(利益)79 60 (5)
扣除信貸損失準備後的淨利息收入723 735 362 
非利息收入429 433 114 
非利息支出760 760 323 
所得税前收入392 408 153 
所得税135 93 30 
淨收入257 315 123 
優先股股息14 12 4 
普通股股東可獲得的淨收入$243 $303 $119 
每普通股數據
平均稀釋後普通股14,607,426 15,727,993 9,816,405 
普通股股東可獲得的淨收入(稀釋後)$16.67 $19.25 $12.09 
關鍵績效指標
平均資產回報率(ROA)0.93 %1.16 %0.84 %
淨息差(NIM)(1)
3.36 %3.40 %2.58 %
選定的季度平均餘額
總投資$18,876 $19,119 $11,424 
貸款和租賃總額(1)
70,465 68,824 32,488 
運營租賃設備合計(淨額)8,049 7,981 — 
總資產109,792 107,987 58,116 
總存款89,042 88,422 51,239 
股東權益總額9,621 10,499 4,633 
資產質量
非權責發生制貸款佔貸款總額的比率0.89 %0.65 %0.37 %
信貸損失準備與貸款比率1.30 %1.26 %0.55 %
淨沖銷率0.14 %0.10 %(0.01)%
(1) 下面在本MD&A的表42中進一步討論了計算。


截至2022年12月31日的三個月與截至2022年9月30日的三個月比較：
•淨收入截至2022年12月31日的三個月為2.57億美元，比截至2022年9月30日的三個月減少5800萬美元，降幅為18%。截至2022年12月31日的三個月，普通股股東可獲得的淨收入總計2.43億美元，與相關季度相比減少了6000萬美元，降幅為20%。截至2022年12月31日的三個月稀釋後普通股每股淨收益。為16.67美元，比關聯季度減少13%。減少的主要原因是所得税撥備增加，反映了提前交出BOLI合同的税收，以及信貸損失撥備增加。
◦第四季度業績受到退出12.5億美元BOLI保單的戰略決定的影響。退還保單導致了5500萬美元的税費。有利的市場條件促使我們退出這項長期的、非流動性的資產。隨着我們從退保中獲得收益，這將增加我們的資本和流動性頭寸，同時使我們能夠以更高的收益率投資於高流動性資產。
•平均資產回報率受上述所得税上調的影響，截至12月31日的三個月，2022年為0.93%，而截至2022年9月30日的三個月為1.16%。
•NII截至2022年12月31日的三個月為8.02億美元，比截至2022年9月30日的三個月增加700萬美元，增幅為1%。有關詳細信息，請參閲下面的平均餘額和匯率。
•尼姆截至2022年12月31日的三個月為3.36%，較截至2022年9月30日的3.40%下降4個基點。有關詳細信息，請參閲下面的平均餘額和匯率。
79



•信貸損失準備金截至2022年12月31日的三個月為7900萬美元，而截至2022年9月30日的三個月的撥備為6000萬美元。增加的主要原因是個別評估貸款的準備金變化、淨沖銷增加、貸款增長和經濟前景惡化，但因投資組合的變化而部分抵消。截至2022年12月31日止三個月的淨撇賬比率為0.14%，高於截至2022年9月30日止三個月的0.10%。
•非利息收入截至2022年12月31日的三個月為4.29億美元，比截至2022年9月30日的三個月的4.33億美元減少了400萬美元。這一變化主要是由於其他非利息收入(在不同賬户之間的分配)的下降，但被經營租賃、保理佣金、存款賬户服務費和保險佣金的較高租金收入部分抵消。營運租賃設備租金收入按毛額計算增加500萬美元，反映使用率持續改善及租賃率上升。來自收費業務的非利息收入增加了800萬美元，其中包括存款賬户的服務費、保理和保險佣金、信用卡服務和手續費收入以及其他服務費。所有其他非利息收入減少了1700萬美元，分佈在不同的賬户中。
•非利息支出截至2022年12月31日的三個月為7.6億美元，與截至2022年9月30日的三個月持平。雖然總額與上一季度持平，但營銷成本增加了600萬美元，主要與Direct Bank有關，由於維修和公用事業成本增加，入住費淨額增加了300萬美元。經營租賃設備的維護和折舊費用減少了400萬美元，與合併相關的費用減少了400萬美元，各賬户分攤的其他經營費用減少了100萬美元，抵消了這一減少額。
•選擇當前季度和鏈接季度中的項目包括：
•截至2022年12月31日的三個月：
•CIT合併相關費用2,900萬美元的非利息費用。
•與BOLI終止有關的5500萬美元所得税準備金。
•截至2022年9月30日的三個月：
•CIT合併相關費用3300萬美元的非利息費用。

截至2022年12月31日的三個月與截至2021年12月31日的三個月的比較：
•淨收入截至2022年12月31日的三個月為2.57億美元，比截至2021年12月31日的三個月增加1.34億美元，增幅為108%。截至2022年12月31日的三個月，普通股股東可獲得的淨收入總計2.43億美元，比截至2021年12月31日的三個月增加1.24億美元，增幅為105%。截至2022年12月31日的三個月，稀釋後普通股每股淨收益為16.67美元，較截至2021年12月31日的三個月增長38%。這一增長主要歸因於CIT的合併。
•截至2022年12月31日的三個月的精選項目如上所述。
•平均資產回報率截至12月31日的三個月，2022年為0.93%，而2021年同季度為0.84%。
•NII截至2022年12月31日的三個月為8.02億美元，比截至2021年12月31日的三個月增加4.45億美元，增幅為124%。這主要是由於CIT合併，以及隨後的貸款增長和利率上升，但被SBA-PPP貸款的利息收入下降部分抵消。
•尼姆截至2022年12月31日的三個月為3.36%，比截至2021年12月31日的三個月的2.58%增加了78個基點。這一增長反映了較高的利率環境以及在CIT合併中收購的資產和承擔的負債。
•信貸損失準備金截至2022年12月31日的三個月的收益為7900萬美元，而截至2021年12月31日的三個月的收益為500萬美元。這一增長主要反映了CIT合併，以及CECL預測過程中使用的宏觀經濟預測和貸款增長的惡化。截至2022年12月31日止三個月的淨撇賬率為0.14%，而截至2021年12月31日止三個月的淨撇賬率則為0.01%。
•非利息收入截至2022年12月31日的三個月為4.29億美元，比截至2021年12月31日的三個月的1.14億美元增加了3.15億美元。這一增長主要是由於CIT合併帶來的活動增加，包括總計2.24億美元的運營租賃租金收入。
•非利息支出截至2022年12月31日的三個月 為7.6億美元，比截至2021年12月31日的三個月的3.23億美元增加了4.37億美元。這一增長主要與CIT合併有關，包括1.59億美元的工資和福利成本增加，這主要是由於員工人數增加，以及與運營租賃設備相關的1.35億美元折舊和維護成本。

80



表42
平均餘額和費率
百萬美元截至三個月
2022年12月31日2022年9月30日由於以下原因，國家投資收益的變化：
平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率		平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率
卷(1)
收益率/比率(1)
總變化
貸款和租賃(1)(2)
$69,290 $892 5.09 %$67,733 $785 4.58 %$18 $89 $107 
總投資證券18,876 92 1.95 19,119 90 1.88 (1)3 2 
銀行的生息存款6,193 56 3.60 5,685 31 2.17 3 22 25 
生息資產總額(2)
$94,359 $1,040 4.36 %$92,537 $906 3.87 %$20 $114 $134 
經營租賃設備，淨額$8,049 $7,981 
現金和銀行到期款項500 489 
信貸損失準備(886)(851)
所有其他非息資產7,770 7,831 
總資產$109,792 $107,987 
計息存款：
帶着興趣查看$15,985 $13 0.24 %$16,160 $7 0.14 %$— $6 $6 
貨幣市場21,200 60 1.13 22,993 32 0.55 (3)31 28 
儲蓄15,831 69 1.73 13,956 28 0.78 4 37 41 
定期存款9,516 34 1.42 8,436 11 0.54 2 21 23 
有息存款總額62,532 176 1.12 61,545 78 0.50 3 95 98 
借款：
根據客户回購協議出售的證券514 — 0.27 617 1 0.16 (1)— (1)
短期FHLB借款2,080 20 3.72 1,188 8 2.57 8 4 12 
短期借款2,594 20 3.04 1,805 9 1.74 7 4 11 
聯邦住房貸款銀行借款2,818 28 3.85 1,784 11 2.45 9 8 17 
優先無擔保借款906 4 2.03 898 5 2.00 (1)— (1)
次級債務1,051 9 3.38 1,054 8 3.21 — 1 1 
其他借款25 1 6.57 67 — 4.51 — 1 1 
長期借款4,800 42 3.42 3,803 24 2.59 8 10 18 
借款總額7,394 62 3.28 5,608 33 2.32 15 14 29 
計息負債總額$69,926 $238 1.35 %$67,153 $111 0.65 %$18 $109 $127 
無息存款$26,510 $26,877 
保理客户的信貸餘額1,174 1,089 
其他無息負債2,561 2,369 
股東權益9,621 10,499 
總負債和股東權益$109,792 $107,987 
利差(2)
3.01 %3.22 %
淨利息收入和生息資產淨收益率(2)
$802 3.36 %$795 3.40 %
(1) 貸款和租賃包括非PCD和PCD貸款、非應計和持有待售貸款。貸款和租賃的利息收入包括增值收入和貸款費。
(2)提交的餘額和利率是扣除保理客户的平均信貸餘額後計算的。


81



2022年第四季度與2022年第三季度
•NII截至2022年12月31日的三個月為8.02億美元，比截至2022年9月30日的三個月增加700萬美元，增幅為1%。這一增長主要是由於盈利資產的收益率較高和貸款增長，但部分被較高的融資成本和平均餘額所抵消。
•截至2022年12月31日的三個月，貸款和租賃的利息收入為8.92億美元，比2022年第三季度增加1.07億美元。這主要是由於收益增加，以及平均貸款與租賃餘額由上一季的677.3億元增加至本季的692.9億元。
•截至2022年12月31日的三個月，投資證券的利息收入為9200萬美元，比2022年第三季度增加200萬美元。這一小幅增長主要是由於再投資率上升。
•截至2022年12月31日的三個月，銀行生息存款的利息收入為5600萬美元，增加2500萬美元，主要反映利率上升。
•截至2022年12月31日的三個月，計息存款的利息支出為1.76億美元，與2022年第三季度相比增加了9800萬美元。存款增加反映存款利率上升及平均結餘上升，增加主要集中在定期存款及儲蓄賬户。
•截至2022年12月31日的三個月，借款利息支出為6200萬美元，比2022年第三季度增加2900萬美元。增長是由於FHLB平均借款增加，為我們的貸款增長提供了補充資金。由於第四季度存款增加，我們在第四季度償還了部分借款。
•尼姆截至2022年12月31日的三個月為3.36%，較截至2022年9月30日的3.40%下降4個基點。盈利資產的收益率上升了49個基點，但被融資成本的增加所抵消。由於有息存款和借款的利率上升，以及無息存款和有息存款的組合轉變，為賺取資產提供資金的成本增加。
•平均生息資產截至2022年12月31日的三個月為943.6億美元。這比截至2022年9月30日的三個月的925.4億美元有所增加，主要是因為平均貸款和租賃增加。
•平均有息負債截至2022年12月31日的三個月為699.3億美元。這比截至2022年9月30日的三個月的671.5億美元有所增加，主要反映了FHLB借款和存款的增加。截至2022年12月31日止三個月的平均有息負債利率為1.35%。與截至2022年9月30日的三個月相比，這一數字上升了70個基點，反映了更高的利率環境。


82



關鍵詞詞彙表

至為了幫助本文檔的用户，我們添加了以下內容詞彙表關鍵術語：

信貸損失準備(“acl”)反映在投資組合的全部剩餘預期壽命內的估計信貸損失。看見CECL下面。
持有待售資產包括我們不再打算或有能力持有到到期的貸款和運營租賃設備。在適用的情況下，持有待售資產還可以包括與持有待售資產組合或業務相關的商譽部分。

可用現金包括“銀行現金及到期”及“銀行有息存款”的不受限制部分，不包括無法獲得流動資金的現金，例如金庫現金及運輸中的存款。

可供出售是一種與債務證券有關的分類。當債務證券不被認為是交易證券、按公允價值持有的證券或持有至到期的證券時，我們將其歸類為可供出售的證券。可供出售的證券包括在資產負債表的投資證券中。

平均生息資產是指平均貸款和租賃(定義如下，減去保理客户的信貸餘額)、待售貸款和租賃、銀行有息存款和投資證券的總和。平均可賺取利息的資產是使用每日餘額計算的。我們將這個平均值用於某些關鍵的盈利比率，包括各個時期的NIM(定義見下文)。

平均貸款和租賃使用每日餘額計算，並用于衡量貸款和租賃(融資租賃)的回報率和各自期間的淨沖銷率。

資本節約緩衝(“建行”)是指根據巴塞爾協議III的規定，銀行必須持有的每一級資本的2.5%，高於CET 1級資本、一級資本和總資本的最低要求，旨在吸收經濟壓力期間的損失。

普通股1級(CET1)、附加1級資本、1級資本、2級資本和總資本監管資本措施是美聯儲發佈的資本充足率指導方針中定義的。CET1是指普通股股東權益，減去因淨營業虧損和税項抵免結轉而產生的商譽、無形資產和遞延税項等資本扣減，並經其他全面收益和其他項目調整。一級資本是普通股一級資本加上其他額外的一級資本工具，包括非累積優先股。總資本包括一級資本和二級資本，其中包括次級債務，以及符合資格的信貸損失準備金和其他準備金。

當前預期信貸損失(“CECL”)是一個前瞻性的“預期損失”模型，用於估計投資組合剩餘全部預期壽命內的信貸損失。CECL模式下的估計數基於關於過去事件、當前狀況的相關信息，以及關於報告金額可收集性的合理和可支持的預測。一般來説，該模型要求對其範圍內按攤餘成本計量的金融資產進行評估和確認。

拖欠貸款當合同到期時沒有收到付款時，就會進行分類。拖欠貸款趨勢被用來衡量投資組合的潛在劣化或改善。

衍生工具合約是指其價值源自特定資產或指數(如利率)的合約。隨着資產或指數的價值發生變化，衍生品合約的價值也會發生變化。

股票敏感度的經濟價值(“Eve敏感度”)通過評估資產、負債和表外工具的經濟價值來衡量假設變化對權益價值的淨影響。

融資租賃-出租人是一種協議，在該協議中，擁有財產(出租人)的一方(作為我們金融業務的一部分)允許作為我們客户的另一方(承租人)使用該財產，並將資產所有權的幾乎所有經濟利益和風險轉嫁給承租人。融資租賃通常被稱為銷售型租賃和直接融資租賃，並計入綜合資產負債表的“貸款和租賃”一欄。

83



高質量流動性證券 (“HQLS”) 包括可隨時出售的未質押證券，以及在FHLB質押但未被提取並可供出售的證券，通常由直接持有或通過逆回購協議持有的財政部和機構證券組成。

減值貸款是一筆貸款，根據目前的信息和事件，BancShares很可能無法根據貸款的合同條款收取所有到期金額。

利息收入包括貸款賺取的利息、銀行的有息存款、債務投資和投資股息。

流動資產包括可用現金和HQL。

貸款 和租約包括貸款、融資租賃應收賬款和保理應收賬款，不包括持有待售資產(除非另有説明)或經營租賃內的金額。

按揭成數 ("LTV") 是對貸款抵押品覆蓋率的計算，用於承保和評估我們貸款組合中的風險。LTV的計算方法是抵押品擔保的貸款債務總額(未償還本金餘額)除以抵押品的公允價值。

淨利息收入(“NII”)反映出利息收入存款和借款的利息支出減少。當除以平均賺取利息資產時，商被定義為淨息差(NIM)。

淨利息收入敏感度 (“NII敏感性”)衡量假設利率變化對預測的NII的淨影響。

淨營業虧損結轉/結轉 (“NOL”)是一個税收概念，一年的税收損失可以用來抵消其他年份的應納税所得額。關於允許結轉或結轉NOL的年數的規則因司法管轄區而異。

非權責發生制貸款包括經過單獨評估並確定為減值的大於或等於500,000美元的貸款，以及拖欠(一般為90天或更長時間)的500,000美元以下的貸款，除非擔保良好且正在收回。非權責發生制貸款還包括因借款人財務狀況惡化而在現金基礎上確認收入的貸款。

不良資產包括非權責發生制貸款, 奧利奧，和收回的資產。

經營性租賃-出租人是一種租賃，其中BancShares保留對資產的所有權(經營租賃設備，淨額)，收取租金付款，確認資產折舊，並保留所有權風險，包括過時。

其他非利息收入包括(1)手續費收入和其他服務費，(2)財富管理服務，(3)存款賬户服務費，(4)保理佣金，(5)持卡人服務，淨額，(6)商户服務，(7)保險佣金，(8)可供出售的投資證券的已實現損益，(9)有價證券的公允價值調整，淨額，(10)BOLI，(11)租賃設備的損益，淨額，(12)收購收益，(13)債務清償損益，(十四)其他非利息收入。

其他擁有的房地產(“OREO”)是一個術語，適用於金融機構擁有的房地產，被視為不良資產。

質押資產根據抵押品維護要求與FHLB的借款可用性相關的要求，這些抵押品主要由消費者和商業房地產貸款組成，還包括FHLB可用於擔保融資的某些HQL。

採購會計調整 (“PAA”)反映對企業合併中承擔的收購資產和負債的公允價值調整。

購買的信用惡化(“PCD”)金融資產被收購的個人金融資產(或被收購的具有類似風險特徵的金融資產組)，在收購之日，根據收購方的評估，自產生以來信用質量經歷了微不足道的惡化。

84



監管信用分類BancShares使用的內容如下：
•通過-通過評級的資產不屬於不利分類，因為它不顯示任何不利分類的特徵；
•特別提及-特別提及的資產具有潛在的弱點，值得管理層密切關注。如果不加以糾正，這些潛在的弱點可能會導致未來某個日期的還款前景或抵押品狀況惡化。特別提及的資產不屬於不利分類，也不構成不利分類的理由；
•不合格-不符合標準的資產沒有得到借款人或質押抵押品(如果有的話)的當前淨值和償付能力的充分保護。被歸類為不合標準的資產通常有一個或多個定義明確的弱點，這會危及債務的清算。這些資產的特點是，如果缺陷得不到糾正，就有明顯的損失可能性；
•可疑--被歸類為可疑資產的資產具有歸類為不合格資產所固有的所有弱點，其附加特徵是，這些弱點使收集或清算變得非常可疑，而且不太可能基於當前存在的事實、條件和價值；以及
•損失--被歸類為損失的資產被認為是無法收回的，價值很小，不宜作為資產攜帶。這一分類不一定等同於任何回收潛力或殘值，而是不宜推遲全部沖銷，即使部分回收可能在未來受到影響。

根據上述標準，分類資產被評為不合標準、可疑或損失。分類資產可以是應計資產，也可以是非應計資產，這取決於對相關因素的評估。分類貸款加上特別提及的貸款被視為批評貸款。

殘值對於融資租賃，租賃是指設備在租賃期結束時的估計價值。就營運租賃設備而言，是指資產在租賃期結束或估計使用年限結束時折舊至的價值。

使用權資產(“ROU資產”)代表我們作為承租人在租賃期內使用相關資產的權利，而租賃負債代表我們有義務支付租賃產生的租賃款項。

風險加權資產 (“RWA”)是CET1、一級資本和總資本進行比較以得出各自的基於風險的監管比率的分母。RWA既包括表內資產，也包括某些表外項目(例如貸款承諾、購買承諾或衍生合同)。RWA項目根據監管機構定義的某些風險權重進行調整，這些權重除其他外，基於交易對手的相對信用風險。

問題債務重組 (“TDR”)當貸款人出於經濟或法律原因向借款人提供與借款人的財務困難有關的特許權時，它不會考慮這種情況。

可變利息實體 (“VIE”)是公司、合夥企業、有限責任公司或用於開展活動或持有資產的任何其他法律結構。這些實體：缺乏足夠的風險股權投資，不允許實體在沒有其他各方額外從屬財務支持的情況下為其活動提供資金；股權所有者沒有投票權或沒有能力做出影響實體運營的重大決定；和/或股權所有者沒有義務承擔實體的損失，也沒有權利獲得實體的回報。

與收益相關的費用除利息收入外，我們還承擔某些交易的承保風險而收取。我們在貸款交易期間的利息收入中確認與收益率相關的發端費用，並在貸款預付時確認與收益率相關的預付款費用。

85



前瞻性陳述
這份10-K表格年度報告中的陳述包含1995年《私人證券訴訟改革法》所指的有關BancShares的財務狀況、經營結果、業務計劃和未來表現的“前瞻性陳述”。諸如“預期”、“相信”、“估計”、“預計”、“預測”、“預測”、“打算”、“計劃”、“項目”、“目標”、“設計”、“可能”、“可能”、“應該”、“將”、“潛在”、“繼續”、“目標”或其他類似的詞彙和表述旨在識別這些前瞻性表述。這些前瞻性陳述是基於BancShares公司目前對BancShares公司業務、經濟和其他未來狀況的預期和假設。

由於前瞻性陳述與未來結果和事件有關，它們會受到內在風險、不確定性、環境變化和其他難以預測的因素的影響。許多可能的事件或因素可能會影響BancShares未來的財務業績和性能並可能導致BancShares的實際結果、業績或成就與該等前瞻性陳述明示或暗示的任何預期結果大不相同。此類風險和不確定性包括但不限於一般競爭、經濟、政治、地緣政治事件(包括俄羅斯和烏克蘭之間的軍事衝突)和市場狀況，全球新冠肺炎大流行對銀行業務和客户的影響，銀行客户或供應商的財務成功或不斷變化的條件或戰略，利率波動，政府監管機構的行動，包括美國聯邦儲備委員會(美聯儲)理事會最近和預計的加息，美聯儲決定對BancShares資本計劃的潛在影響，美國或全球經濟狀況的不利發展, 包括資本或金融市場的重大動盪、當前通貨膨脹環境的影響、實施和遵守現行或擬議的法律、條例和監管解釋的影響，資金和人員的可獲得性，以及未能實現BancShares先前宣佈的收購交易的預期收益，包括最近完成的與CIT的交易，這些收購風險包括(1)交易中斷，或最近完成的與客户、供應商或員工的關係的合併，(2)與交易有關的成本、費用、開支和收費的金額可能高於預期，包括由於意外或未知的因素、事件或負債，(3)聲譽風險和當事人的客户對交易的反應，(4)交易節省的成本和任何收入協同效應可能無法實現或需要比預期更長的時間實現的風險，以及(5)在完成業務整合方面遇到的困難。

除非適用的法律或法規要求，否則BancShares沒有義務更新這些因素或公開宣佈對本文中包含的任何前瞻性陳述的任何修訂的結果，以反映未來的事件或發展。

第7A項。關於市場風險的定量和定性披露

市場風險是指由於市場價格和利率變化而造成的潛在經濟損失。這種風險可能導致金融工具的當前公允價值減少，或者在未來時期導致淨資產投資減少。由於市場匯率變動而導致的公允價值變化不能有任何程度的確定性預測。因此，未來市場利率的變化對金融工具公允價值的影響是不確定的。

截至2022年12月31日，BancShares的市場風險狀況自2021年12月31日以來發生了變化，主要原因是CIT合併。

市場風險資料載於“風險管理”一節內的第7項“管理層對財務狀況及經營成果的討論及分析”及第8項“附註1-重要會計政策及列報基礎內的綜合財務報表附註”、附註14-衍生金融工具及附註16-公允價值。


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項目8.財務報表和補充數據







前身獨立註冊會計師事務所報告


股東與董事會
第一公民銀行股份有限公司

對合並財務報表的幾點看法

本公司已審核第一公民銀行股份有限公司及其附屬公司(“本公司”)截至2020年12月31日止年度的損益表、全面收益表、股東權益變動表及現金流量表及相關附註(統稱“綜合財務報表”)。我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了截至2020年12月31日的年度的經營結果和現金流量，符合美國公認會計原則。

意見基礎

這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的綜合財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。

我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。


/s/FORVIS，LLP(前身為Dixon Hughes Goodman LLP)


我們於2004年至2021年擔任本公司的審計師。

北卡羅來納州羅利市
2021年2月24日















87











獨立註冊會計師事務所報告


致董事會和股東
第一公民銀行股份有限公司：

對合並財務報表的幾點看法
我們審計了隨附的第一公民銀行股份有限公司及其子公司(本公司)截至2022年12月31日和2021年12月31日的綜合資產負債表，截至該年度的相關綜合收益表、全面收益表、股東權益變動表和現金流量表，以及相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的財務狀況，以及截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的經營結果和現金流量，符合美國公認會計原則。

我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對公司截至2022年12月31日的財務報告內部控制進行了審計，我們2023年2月24日的報告對公司財務報告內部控制的有效性發表了無保留意見。

意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期綜合財務報表審計所產生的事項：(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。









88






按集體評估的第一公民銀行股份有限公司遺留貸款和租賃信貸損失準備的數量部分
如綜合財務報表附註1和附註5所述，截至2022年12月31日，公司有9.22億美元的信貸損失準備(ACL)，其中包括對First Citizens BancShares，Inc.遺留貸款和租賃進行集體評估的貸款的量化部分(FCB量化集體ACL)。貸款和租賃被分成具有相似風險特徵的池，每個池都有一個模型，用於估計量化的集體ACL。FCB量化集體ACL模型根據歷史損失經驗、借款人特徵、抵押品類型、對相關經濟狀況的預測、預期未來複蘇和其他因素，估計風險池內個別貸款和租賃的違約概率(PD)和違約損失(LGD)。貸款和租賃級別未貼現的ACL是通過將建模的PD和LGD應用於預測的貸款和租賃餘額來計算的，這些餘額根據合同付款、預付款和先前的違約進行了調整。本公司使用合理和可支持的貸款年限預測期，在評估時納入宏觀經濟預測。該公司的ACL預測利用了一系列經濟情景的情景權重，包括基線情景、上行情景和下行情景。模型產出可通過定性評估進行調整，以反映模型中未捕捉到的經濟狀況和趨勢，包括信貸質量、集中度以及重大政策和承保變化。

我們將FCB量化集體ACL的評估確定為一項重要的審計事項。由於顯著的測量不確定性，FCB量化集體ACL的評估涉及高度的審計工作，包括專業技能和知識，以及主觀和複雜的審計師判斷。具體地説，評估包括對方法的評價，包括用於估算PD和LGD的模型、經濟情景的選擇以及每種經濟情景的權重。評估還包括對PD和LGD模型的概念合理性和性能進行評估。此外，還要求審計師作出判斷，以評估所獲得的審計證據的充分性。

以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們評估了設計，並測試了與公司測量FCB量化集體ACL相關的某些內部控制的運行有效性，包括與以下內容相關的控制：
•制定和批准ACL方法
•繼續使用和適當修改PD和LGD模型，包括PD和LGD模型中使用的重要假設
•經濟情景的選擇和每種經濟情景的權重
•PD和LGD模型的性能監測
•分析ACL結果、趨勢和比率。

我們通過測試公司使用的某些數據來源、因素和假設，並考慮這些數據、因素和假設的相關性和可靠性，評估了公司制定FCB量化集體ACL的過程。此外，我們還聘請了具有專門技能和知識的信用風險專業人員，他們在以下方面提供了協助：
•評估FCB量化集體ACL方法是否符合美國公認的會計原則
•通過將公司與特定於公司的相關指標和趨勢以及適用的行業和監管實踐進行比較，評估公司對PD和LGD模型的評估和性能測試做出的判斷
•通過檢查模型文檔以確定模型是否適合其預期用途來評估PD和LGD模型的概念合理性
•通過將經濟情景與公司的商業環境和相關行業實踐進行比較，評估經濟情景的選擇和適用於每個經濟情景的權重

我們還通過評估以下各項來評估獲得的與FCB量化集體ACL相關的審核證據的充分性：
•審計程序的累積結果
•公司會計實務的質量方面
•會計估計中的潛在偏差。

89






貸款和租賃信貸損失準備的數量部分，按合併之日和截至年底在與CIT合併時獲得的集體基礎進行評估
如綜合財務報表附註1及5所述，於2022年1月3日，First Citizens BancShares，Inc.(本公司)完成了與CIT Group Inc.的合併交易。本公司就CIT收購的貸款和租賃在法定第一天(LD1)的信貸損失準備(ACL)為7.26億美元，其中包括在2022年1月3日集體評估的貸款和租賃的量化部分(LD1 CIT量化集體ACL)。如綜合財務報表附註1及附註5所述，截至2022年12月31日，公司的應收賬款總額為9.22億美元，其中包括對傳統CIT集團的貸款和租賃進行集體評估的量化部分(連同LD1 CIT量化集體應收賬款、CIT量化集體應收賬款)。貸款和租賃被分成具有相似風險特徵的池，每個池都有一個模型，用於估計量化的集體ACL。CIT量化集合ACL模型根據歷史損失經驗、借款人特徵、抵押品類型、對相關經濟狀況的預測、預期未來回收、貸款等級和其他因素，估計風險池內個別貸款的違約概率(PD)和違約損失(LGD)。貸款水平未貼現ACL是通過將建模的PD和LGD應用於預測的貸款餘額來計算的，這些預測貸款餘額根據合同付款、預付款和先前的違約進行了調整。本公司使用合理和可支持的貸款年限預測期，在評估時納入宏觀經濟預測。CIT量化綜合ACL預測利用了一系列經濟情景的情景權重，包括基線, 上行和下行兩種情況。模型產出可通過定性評估進行調整，以反映模型中未捕捉到的經濟狀況和趨勢，包括信貸質量、集中度以及重大政策和承保變化。

我們將CIT量化集體ACL的評估確定為一項重要的審計事項。由於重大的計量不確定性，評估涉及高度的審計工作，包括專業技能和知識，以及主觀和複雜的審計師判斷。具體而言，評估包括對方法的評價，包括用於估算PD和LGD的方法和模型、經濟情景的選擇以及每種經濟情景的權重。評估還包括對PD和LGD模型的概念合理性和性能進行評估。此外，還要求審計師作出判斷，以評價所獲得的審計證據的充分性。

以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們評估了設計，並測試了與公司測量CIT量化集體ACL相關的某些內部控制的運行有效性，包括與以下內容相關的控制：
•CIT量化集體ACL方法的開發和批准
•繼續使用和適當修改PD和LGD模型，包括PD和LGD模型中使用的重要假設
•經濟情景的選擇和每種經濟情景的權重
•PD和LGD模型的性能監測
•對ACL結果、趨勢和比率的分析

我們通過測試公司使用的某些數據來源、因素和假設，並考慮這些數據、因素和假設的相關性和可靠性，對公司制定CIT量化集體ACL的過程進行了評估。此外，我們還聘請了具有專門技能和知識的信用風險專業人員，他們在以下方面提供了協助：
•評估CIT量化集體ACL方法是否符合美國公認的會計原則。
•通過將公司與特定於公司的相關指標和趨勢以及適用的行業和監管實踐進行比較，評估公司對PD和LGD模型的評估和性能測試做出的判斷。
•通過檢查模型文檔以確定模型是否適合其預期用途來評估PD和LGD模型的概念合理性
•通過將經濟情景與公司的商業環境和相關行業實踐進行比較，評估經濟情景的選擇和適用於每個經濟情景的權重




90






我們還通過評估以下各項來評估與CIT量化集體ACL相關的審核證據的充分性：
•審計程序的累積結果
•公司會計實務的質量方面
•會計估計中的潛在偏差
貸款和租賃、鐵路運營租賃設備以及在與CIT合併中獲得的無形核心存款的估值
如綜合財務報表附註2所述，於2022年1月3日，第一公民銀行股份有限公司(本公司)完成了與CIT Group Inc.的合併交易(合併)。收購資產和承擔的負債按照購買會計法要求在收購之日按公允價值計量。該公司收購了公允價值330億美元的貸款和租賃，80億美元的鐵路運營租賃設備，並建立了公允價值1.43億美元的核心存款無形資產(CDI)。
•收購貸款及租賃的公允價值按貼現現金流量法計算，該方法考慮的因素包括貸款類型及相關抵押品、固定或變動利率、剩餘期限及若干假設，包括市場隱含信貸損失(違約概率、違約損失)、貼現率及預付率。
•鐵路營運租賃設備的公允價值主要基於成本法，該成本法考慮了多種因素，包括軌道車類型、年限、租賃狀況以及若干假設，包括重置成本、功能和經濟上的報廢以及殘值。對於某些鐵路運營租賃設備，採用了市場方法，考慮了包括軌道車輛類型、年限和某些假設(包括估計銷售價值和殘值)等因素。
•CDI資產的公允價值是基於收益法、税後儲蓄法。這種方法通過將可歸因於核心存款餘額的有利資金利差折現到現值來估計公允價值。有利的資金利差是指資金的替代成本和淨存款成本之間的差額，由此預測的淨現金流收益是通過估計存款成本與替代融資成本的比較，以及某些假設(包括貼現率、利息成本、存款流失率、資金的替代成本和淨維護成本)得出的。

我們將合併中收購的貸款和租賃、鐵路運營租賃設備和CDI資產的估值確定為一項關鍵審計事項。具體地説，評估用於估計公允價值的方法和確定某些假設涉及高度的審計師判斷和專門技能和知識。這些假設包括貸款和租賃的市場隱含信貸損失、貼現率和預付款率；鐵路運營租賃設備的重置成本和功能和經濟上的過時；以及CDI資產的貼現率。這些假設需要核數師的主觀判斷，因為假設的變化可能會對估計公允價值產生重大影響。

以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們評估了設計，並測試了流程中某些內部控制的操作有效性，以衡量收購的貸款和租賃、鐵路運營租賃設備和CDI資產的公允價值估計，包括對以下各項的控制：
•評估公允價值方法
•確定貸款和租賃的市場隱含信用損失、貼現率和提前還款額
•確定鐵路運營租賃設備的更換成本以及功能和經濟報廢
•確定CDI資產的貼現率

我們通過測試某些數據來源和公司使用的假設，並考慮這些數據和假設的相關性和可靠性，對公司制定收購貸款和租賃、鐵路運營租賃設備和CDI資產的公允價值的過程進行了評估。我們聘請了具有專業技能和知識的評估專業人員，他們通過以下方式協助評估公司對這些公允價值的估計：
•評估公司用來估計公允價值的估值方法是否合理，是否符合美國公認會計原則



91






具體到收購的貸款和租賃：
•為某些已獲得的貸款和租賃制定獨立的公允價值範圍，包括利用市場數據對隱含信貸損失、貼現率和預付率假設進行獨立假設
•通過將某些收購貸款和租賃與獨立開發的範圍進行比較，評估公司對某些收購貸款和租賃的公允價值估計，具體到鐵路運營租賃設備：
•通過評估來自第三方來源的市場信息，為鐵路運營租賃設備的更換成本制定獨立的假設
•評估公司開發功能和經濟報廢的流程，包括用於確定報廢程度的標準是否合理
•使用多種方法為某些收購的鐵路運營租賃設備制定獨立的公允價值範圍，並將公司的估計與獨立制定的估計進行比較

特定於CDI資產：
•評估公司制定貼現率的過程，評估用於得出假設的方法，審查用於確定市場貝塔的同行小組的可比性，評估來自第三方來源的市場信息，制定規模溢價和公司特定風險溢價，並與管理層選擇的溢價進行比較


/s/畢馬威律師事務所


自2021年以來，我們一直擔任公司的審計師。

北卡羅來納州羅利市
2023年2月24日
92











獨立註冊會計師事務所報告


致董事會和股東
第一公民銀行股份有限公司：

財務報告內部控制之我見
我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對First Citizens BancShares，Inc.及其子公司(本公司)截至2022年12月31日的財務報告內部控制進行了審計。我們認為，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2022年12月31日，公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制。

我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了本公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的綜合資產負債表，截至2022年12月31日的兩年期間各年度的相關綜合收益表、全面收益表、股東權益和現金流量表以及相關附註(統稱為綜合財務報表)，我們於2023年2月24日的報告對該等綜合財務報表表達了無保留意見。

意見基礎
本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制，並負責評估財務報告內部控制的有效性，包括在隨附的管理層財務報告內部控制年度報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。


93






由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。


/s/畢馬威律師事務所


北卡羅來納州羅利市
2023年2月24日
94



第一公民銀行股份有限公司及其子公司
合併資產負債表


百萬美元，共享數據除外2022年12月31日2021年12月31日
資產
現金和銀行到期款項$518 $338 
銀行的生息存款5,025 9,115 
投資於有價證券(費用為#美元75在2022年12月31日及$732021年12月31日)
95 98 
可供出售的投資證券(費用為#美元9,967在2022年12月31日及$9,2152021年12月31日)
8,995 9,203 
持有至到期的投資證券(公允價值為#美元8,795在2022年12月31日及$3,7592021年12月31日)
10,279 3,809 
持有待售資產60 99 
貸款和租賃70,781 32,372 
信貸損失準備(922)(178)
扣除信貸損失準備後的貸款和租賃69,859 32,194 
經營租賃設備，淨額8,156 — 
房舍和設備，淨額1,456 1,233 
商譽346 346 
其他無形資產140 19 
其他資產4,369 1,855 
總資產$109,298 $58,309 
負債
存款：
不計息$24,922 $21,405 
計息64,486 30,001 
總存款89,408 51,406 
保理客户的信貸餘額995 — 
借款：
短期借款2,186 589 
長期借款4,459 1,195 
借款總額6,645 1,784 
其他負債2,588 381 
總負債99,636 53,571 
股東權益
優先股--$0.01面值(10,000,0002022年12月31日和2021年12月31日授權的股份)
881 340 
普通股：
A類--$1面值(16,000,000授權股份；13,501,017和8,811,220分別於2022年12月31日及2021年12月31日發行及發行的股份)
14 9 
B類--$1面值(2,000,000授權股份；1,005,185於2022年12月31日及2021年12月31日發行及發行的股份)
1 1 
額外實收資本4,109 — 
留存收益5,392 4,378 
累計其他綜合(虧損)收入(735)10 
股東權益總額9,662 4,738 
總負債和股東權益$109,298 $58,309 
見合併財務報表附註。


95



第一公民銀行股份有限公司及其子公司
合併損益表
截至十二月三十一日止的年度
百萬美元，不包括股票和每股數據202220212020
利息收入
貸款的利息和費用$2,953 $1,295 $1,333 
投資證券的利息354 145 144 
銀行存款利息106 11 7 
利息收入總額3,413 1,451 1,484 
利息支出
存款335 33 67 
借款132 28 29 
利息支出總額467 61 96 
淨利息收入2,946 1,390 1,388 
信貸損失準備金(利益)645 (37)58 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入2,301 1,427 1,330 
非利息收入
經營租賃設備的租金收入864 — — 
手續費收入及其他服務費163 42 37 
財富管理服務142 129 103 
存款賬户手續費100 95 88 
保理佣金104 — — 
持卡人服務，淨值102 87 74 
網商服務35 33 24 
保險佣金47 16 15 
出售可供出售的投資證券的實際收益，淨額— 33 60 
有價證券的公允價值調整，淨額(3)34 29 
銀行擁有的人壽保險32 3 3 
租賃設備銷售收益，淨額15 — — 
收購收益431 — — 
債務清償收益7 — — 
其他非利息收入97 36 44 
非利息收入總額2,136 508 477 
非利息支出
營運租賃設備折舊345 — — 
維修及其他營運租賃費189 — — 
薪金和福利1,396 759 722 
入住費淨額194 117 117 
設備費用216 119 116 
專業費用57 20 17 
第三方加工費103 60 45 
FDIC保險費31 14 13 
營銷費用53 10 10 
與合併相關的費用231 29 17 
無形資產攤銷23 12 15 
其他非利息支出237 94 117 
總非利息支出3,075 1,234 1,189 
所得税前收入1,362 701 618 
所得税費用264 154 126 
淨收入$1,098 $547 $492 
優先股股息50 18 14 
普通股股東可獲得的淨收入$1,048 $529 $478 
普通股每股收益
基本信息$67.47 $53.88 $47.50 
稀釋$67.40 $53.88 $47.50 
加權平均已發行普通股
基本信息15,531,9249,816,40510,056,654
稀釋15,549,9449,816,40510,056,654
見合併財務報表附註。
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第一公民銀行股份有限公司及其子公司
綜合全面收益表


截至十二月三十一日止的年度
百萬美元202220212020
淨收入$1,098 $547 $492 
其他綜合(虧損)收入，税後淨額
可供出售證券的未實現(虧損)淨收益(730)(88)73 
轉讓給持有至到期證券的可供出售證券的未實現虧損淨變化1 (11)4 
固定收益養卹金項目淨變化(16)97 62 
其他綜合(虧損)收入，税後淨額$(745)$(2)$139 
綜合收益總額$353 $545 $631 
見合併財務報表附註。


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第一公民銀行股份有限公司及其子公司
合併股東權益變動表


百萬美元，共享數據除外優先股A類普通股B類普通股額外實收資本留存收益累計其他綜合(虧損)收入股東權益總額
2019年12月31日的餘額$— $10 $1 $44 $3,658 $(127)$3,586 
採用ASC 326的累積效果 — — — — 37 — 37 
淨收入— — — — 492 — 492 
其他綜合虧損，税後淨額— — — — — 139 139 
發行優先股340 — — — — — 340 
已回購813,090A類普通股股份
— (1)— (44)(289)— (334)
宣佈的現金股息(美元1.67每股普通股)：
A類普通股— — — — (15)— (15)
B類普通股— — — — (2)— (2)
宣佈的優先股股息— — — — (14)— (14)
2020年12月31日餘額340 9 1 — 3,867 12 4,229 
淨收入— — — — 547 — 547 
其他綜合虧損，税後淨額— — — — — (2)(2)
宣佈的現金股息(美元1.88每股普通股)：
A類普通股— — — — (16)— (16)
B類普通股— — — — (2)— (2)
宣佈的優先股股息— — — — (18)— (18)
2021年12月31日的餘額340 9 1 — 4,378 10 4,738 
淨收入— — — — 1,098 — 1,098 
其他綜合虧損，税後淨額— — — — — (745)(745)
在CIT合併中發佈：
普通股— 6 — 5,273 — — 5,279 
B系列優先股334 — — — — — 334 
C系列優先股207 — — — — — 207 
基於股票的薪酬— — — 75 — — 75 
已回購1,500,000A類普通股股份
— (1)— (1,239)— — (1,240)
宣佈的現金股息(美元2.16每股普通股)：
A類普通股— — — — (32)— (32)
B類普通股— — — — (2)— (2)
宣佈的優先股股息：
A系列— — — — (19)— (19)
B系列— — — — (20)— (20)
C系列— — — — (11)— (11)
2022年12月31日的餘額$881 $14 $1 $4,109 $5,392 $(735)$9,662 
請參閲合併財務報表附註。
98



第一公民銀行股份有限公司及其子公司
合併現金流量表
截至十二月三十一日止的年度：
百萬美元202220212020
經營活動的現金流
淨收入$1,098 $547 $492 
將淨收入與經營活動提供(用於)的現金進行調整：
信貸損失準備金(利益)645 (37)58 
遞延税項支出(福利)206 (8)(26)
折舊、攤銷和增值，淨額533 143 133 
基於股票的薪酬費用19 — — 
出售可供出售的投資證券的實際收益，淨額— (33)(60)
有價證券的公允價值調整，淨額3 (34)(29)
出售貸款收益，淨額(22)(33)(38)
出售經營租賃設備的收益，淨額(15)— — 
房舍和設備銷售損失淨額5 — — 
(收益)其他不動產的損失，淨額(14)(1)4 
收購收益(431)— — 
債務清償收益(7)— — 
持有以供出售的貸款的來源(499)(1,123)(1,042)
出售持有以供出售的貸款所得收益562 1,036 1,046 
其他資產變動淨額484 (733)(135)
其他負債淨變動260 5 (15)
其他經營活動(36)(13)(12)
經營活動提供(用於)的現金淨額2,791 (284)376 
投資活動產生的現金流
銀行生息存款淨減少(增加)6,965 (4,767)(3,204)
購買有價證券— (2)(333)
出售有價證券投資所得收益— 30 353 
購買可供出售的投資證券(1,985)(6,375)(8,667)
可供出售的投資證券到期日的收益1,237 2,455 2,791 
出售可供出售的投資證券所得款項2 1,367 4,585 
購買持有至到期的投資證券(755)(1,401)(1,633)
持有至到期的投資證券的到期日收益835 809 301 
貸款淨變動(5,344)423 (3,850)
出售貸款所得款項245 — 13 
保理客户信貸餘額淨減少(538)— — 
購買經營租賃設備(771)— — 
出售經營租賃設備所得收益95 — — 
購置房舍和設備(155)(107)(133)
出售房舍和設備所得收益13 1 1 
出售所擁有的其他房地產的收益48 41 28 
收購，扣除收購現金後的淨額134 — (60)
其他投資活動49 (42)(100)
投資活動提供(用於)的現金淨額75 (7,568)(9,908)
融資活動產生的現金流
定期存款淨增(減)568 (406)(1,010)
活期存款和其他有息存款淨(減)增(2,259)8,382 9,989 
根據客户回購協議出售的證券淨減少(153)(52)(97)
償還短期借款(1,355)— — 
發行短期借款所得款項3,105 — — 
償還長期借款(5,099)(54)(87)
發行長期借款的收益3,854 — 746 
發行優先股所得款項淨額— — 340 
A類普通股回購(1,240)— (334)
支付的現金股利(83)(42)(30)
其他融資活動(24)— — 
融資活動提供的現金淨額(用於)(2,686)7,828 9,517 
現金和銀行到期款項的變動180 (24)(15)
年初銀行的現金和到期款項338 362 377 
現金和銀行年底到期$518 $338 $362 
99



截至十二月三十一日止的年度：
百萬美元202220212020
補充披露現金流量信息
在此期間支付(退還)的現金：
利息$525 $62 $105 
所得税(551)870 117 
重大非現金投資和融資活動：
將貸款轉移到其他房地產14 14 12 
將房舍和設備轉移到其他不動產19 14 15 
轉讓可供出售的投資證券至持有至到期日— 452 1,461 
已宣佈但未支付的股息1 — 5 
將資產從持有以供投資轉移到持有以供出售188 88 49 
將資產從持有以供出售轉移到持有以供投資21 4 6 
持有以出售換取投資證券的貸款38 231 11 
在此期間延長了對經濟適用房投資信貸的承諾110 15 15 
發行普通股作為收購的代價5,279 — — 
基於股票的薪酬作為收購的對價81 — — 
發行優先股作為收購的代價541 — — 
見合併財務報表附註。

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第一公民銀行股份有限公司及其子公司
合併財務報表附註

NOTE 1 — 重要會計政策和列報依據

運營的性質
第一公民銀行股份有限公司(First Citizens BancShares，Inc.)是根據特拉華州法律成立的金融控股公司，總部設在北卡羅來納州羅利市的第一公民銀行和信託公司(FCB，或“銀行”)開展業務。BancShares及其子公司運營着一個超過500分支機構在22主要分佈在美國東南部、大西洋中部、中西部和西部。BancShares提供各種類型的商業和消費銀行服務，包括貸款、租賃和財富管理服務。存款服務包括支票、儲蓄、貨幣市場和定期存款賬户。

陳述的基礎

合併原則和列報依據
BancShares的會計及報告政策符合美國公認的會計原則(“公認會計原則”)及銀行業的一般慣例。

銀行股份的綜合財務報表包括銀行股份及其附屬公司、若干合夥企業權益及可變權益實體(“可變權益實體”)的賬目，而銀行股份為主要受益人(如適用)。所有重要的公司間賬户和交易在合併後被註銷。以代理或受託身份持有的資產不包括在合併財務報表中。

VIE是指在沒有其他各方支持的情況下沒有足夠的股本為其活動提供資金的法人實體，或者其股權投資者缺乏控股權。BancShares在某些經過評估並被確定為VIE的合夥企業和有限責任實體中有投資。如果報告實體持有VIE的控股權，並且是VIE的主要受益人，則合併VIE是適當的。BancShares不是主要受益人，也不持有VIE的控股權，因為它沒有權力指導對VIE的經濟表現產生最重大影響的活動。因此，這些實體的資產和負債不併入BancShares的財務報表。在這些實體中記錄的投資在其他資產中報告。更多信息見附註10-其他資產和附註12-可變利息實體。
重新分類
在某些情況下，2021年和2020年合併財務報表中報告的金額已重新分類，以符合2022年財務報表的列報，主要反映CIT合併的影響(定義如下)。這種重新分類對以前報告的股東權益或淨收入沒有影響。

在編制財務報表時使用估計數
按照公認會計準則編制財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響合併財務報表和附註中報告的金額。實際結果可能與這些估計不同。重大估計包括信貸損失準備(“ACL”)及收購貸款及經營租賃設備及核心存款無形資產的公允價值估計。

企業合併
BancShares採用收購會計方法對企業合併進行核算。根據這一方法，收購的資產和假設的負債按收購之日的估計公允價值計入收購方的賬目，超過收購的有形和無形資產淨值公允價值的任何超出的部分確認為商譽。如果收購的可確認淨資產的公允價值超過收購價格，則確認收購收益。與合併相關的成本在發生時確認為期間費用。

在……上面一月2022年3月3日，BancShares根據日期為2020年10月15日的合併協議和計劃(經2021年9月30日第1號修正案修訂)完成了先前宣佈的與CIT Group Inc.(CIT)的合併(CIT合併)(經修訂的合併協議).有關更多信息，請參閲注2-業務組合。
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可報告的細分市場
截至2021年12月31日，BancShares管理其業務，並將其財務業績作為一個分部進行報告。BancShares在2022年第一季度開始報告多個部門，現在報告普通銀行、商業銀行、鐵路和公司部門。BancShares與為反映新分部而列報的較前期間一致。在CIT合併完成之前的歷史時期內，BancShares的大部分業務都包括在一般銀行業務部分。商業銀行和鐵路部門主要涉及在CIT合併中收購的業務。看見注23-有關更多信息的業務分類信息。

重大會計政策

銀行的生息存款
銀行的生息存款主要由銀行的計息存款和出售的聯邦基金組成。銀行的有息存款的初始到期日為三個月或更短。銀行有息存款的賬面價值因其短期性質而接近其公允價值。

投資

債務證券
BancShares將債務證券分類為持有至到期日(“HTM”)或可供出售(“AFS”)。當BancShares有意圖和能力持有債務證券到到期日時，債務證券被歸類為HTM。HTM證券按攤銷成本報告。其他債務證券被歸類為AFS，並按估計公允價值報告，未實現收益和虧損(扣除所得税)在累計其他全面收益(“AOCI”)中報告。債務證券溢價攤銷和折價增加計入利息收入。出售債務證券的已實現收益和損失計入非利息收入。BancShares進行購買前的盡職調查，並評估直接購買到BancShares投資組合中或通過收購購買的AFS和HTM債務證券的信用風險。如果證券有證據表明，自發行以來信用惡化程度不是很大，則被指定為購買信用惡化(“PCD”)。

對於AFS債務證券，管理層對投資組合進行季度分析，以評估目前處於潛在信貸相關減值的未實現虧損狀態的證券。如果BancShares打算出售證券，或在收回攤銷成本之前沒有意圖和能力持有證券，則如果超過先前建立的相關ACL，未實現虧損的全部將立即計入收益。對於剩餘的證券，進行分析以確定所記錄的未實現損失中是否有任何部分與信用減值有關。如果存在與信貸相關的減值，金額通過ACL和相關規定進行記錄。這項審查包括信用評級變化、拖欠債務、破產或其他影響發行人的重大新聞事件等指標。BancShares確定，HTM或AFS的投資組合沒有預期的信貸損失。

債務證券也被歸類為逾期，即根據合同條款支付本金和利息拖欠30天或更長時間。債務證券的利息支付未達到預期的情況很少見。管理層審查所有拖欠利息的債務證券，並立即註銷任何被確定為無法收回的應計利息。有關其他信息，請參閲附註3--投資證券。
股權證券
對公允價值可隨時確定的股權證券的投資按公允價值列報。這些證券的已實現和未實現損益計入非利息收入。非流通權益證券是指公允價值不能隨時確定的證券，按成本計量。BancShares通過考慮正面和負面證據，包括髮行人的盈利能力和資產質量、股息支付歷史和最近的贖回經驗，評估其股權證券的減值和記錄投資的可回收性。減值在每個報告期進行評估，如果確認，則在其他非利息支出中確認。2022年和2021年12月31日的非流通股證券金額見附註10--其他資產。

其他證券
聯邦住房貸款銀行網絡的成員資格需要擁有聯邦住房貸款銀行限制性股票的所有權。這隻股票是受限的，因為它只能出售給FHLB，所有的銷售都必須是面值的。因此，FHLB限制性股票按成本減去任何適用的減值費用列賬，並計入其他資產。此外，銀行持有Visa的股份。(“維薩”)B類普通股。見附註3-投資證券及注10—其他資產以獲取更多信息。


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對符合條件的保障性住房項目的投資
BancShares對合格的經濟適用房項目進行投資，主要是為了滿足《社區再投資法》的要求並獲得税收抵免。如果滿足某些條件，則使用比例攤銷法對這些投資進行核算。在比例攤銷法下，投資的初始成本按收到的税收抵免和其他税收優惠按比例攤銷，淨投資業績在損益表中確認為所得税費用的組成部分。在符合條件的保障性住房項目中持有的所有投資都符合比例攤銷法。更多信息見附註10-其他資產和附註12-可變利息實體。

持有待售資產
於2022年12月31日持有的待售資產包括持有待售的住宅按揭貸款。4按公允價值列賬的百萬美元和待售的商業貸款48百萬美元，以成本或公允價值(“LOCOM”)中較低者為準。其餘部分與運營租賃設備有關，這些設備保留在倫敦金屬交易所出售。於2021年12月31日，AHFS包括持有供出售的住宅按揭貸款，金額為$99百萬美元，按公允價值計價。

貸款和租賃
BancShares通過各種融資安排向商業客户提供信貸，包括定期貸款、循環信貸安排、融資租賃和經營租賃。BancShares還通過消費貸款發放信貸，包括住房抵押貸款和汽車貸款。

我們重新評估了我們的貸款類別，以反映BancShares投資組合的特點。貸款類別的改變主要包括：(I)將小企業管理局薪俸保障計劃(“SBA-PPP”)貸款重新分類為商業和工業類別；(Ii)為租賃確定一個單獨的貸款類別；以及(Iii)不再將PCD貸款作為一個單獨的貸款類別。我們截至2022年12月31日的貸款類別如下所述。上期披露已與當前的列報保持一致。

商業貸款和租賃
商業性建築 -商業建設包括貸款，為房地產商業開發和建造多户公寓或其他商業地產提供土地融資。這些貸款高度依賴於商業房地產的供求，以及對新建住宅和為開發而收購的地塊的需求。需求惡化可能導致抵押品價值下降，這可能使償還未償還貸款變得困難。
業主佔有率 商業按揭-業主自住商業抵押貸款包括購買或再融資業主自住非住宅物業的貸款。這包括辦公樓、其他商業設施和農田。業主自住物業擔保的商業抵押主要取決於借款人實現與貸款發放時預測的結果一致的業務結果的能力。雖然這些貸款以不動產為抵押，以減輕風險，但抵押品的清算可能不會完全履行這一義務。
非業主自持的商業按揭-非業主自住商業抵押貸款包括購買或再融資投資非住宅物業的貸款。這包括出租或出租給無關各方的辦公樓和其他設施，以及農田和多户房產。與創收商業抵押貸款相關的主要風險是以貸款為抵押的創收物業產生足夠現金流償還債務的能力。雖然這些貸款以不動產為抵押，以減輕風險，但抵押品的清算可能不會完全履行這一義務。
工商業-商業和工業貸款包括為應收賬款、庫存或其他一般業務需求以及商業信用卡融資的貸款或信用額度。與商業和工業貸款相關的主要風險是借款人實現與最初預測的結果一致的業務結果的能力。如果不能實現這些預測，借款人將有可能無法按照貸款的合同條款償還債務。
保理-我們為經營多個行業的企業(我們的客户通常是商品製造商或進口商)提供保理、應收賬款管理和擔保融資，包括服裝、紡織、傢俱、家居和消費電子產品。保理涉及我們的客户向其客户(通常是零售商)銷售貨物所產生的貿易應收賬款的信用風險，這些應收賬款已被保理(即出售或分配給該保理)。保理交易中最普遍的風險是客户信用風險，它與客户無力支付無可爭議的保理貿易應收賬款有關。保理應收賬款主要包括商業和工業貸款類別。
租契 – 租賃包括技術和辦公設備以及大小工業、醫療和運輸設備的融資租賃安排。
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消費貸款
住宅按揭 -消費抵押貸款包括用於購買、建造或再融資借款人的主要住宅、第二住宅或度假屋的貸款，通常以1-4套家庭住宅物業或未開發或部分開發的土地作為擔保，以期完成1-4套家庭住宅物業的建設。房地產價值的大幅快速下跌可能會導致借款人的債務水平超過抵押品的當前市場價值。建設和開發項目的延誤可能導致成本超支，超出借款人完成項目的財務能力。這種成本超支可能導致部分完成的和無法出售的抵押品被取消抵押品贖回權。
循環抵押-循環抵押貸款包括房屋淨值信用額度和其他信用額度，或以借款人主要住所的第一或第二留置權擔保的貸款。這些貸款由住宅房地產的優先留置權和初級留置權擔保，特別容易受到抵押品價值下降的影響。對於由初級留置權擔保的貸款來説，這種風險更高，因為價值的大幅下降可能會使初級留置權頭寸實際上沒有擔保。
消費者汽車-消費性汽車貸款包括為購買汽車提供資金的分期付款貸款。這些貸款包括源於銀行分支機構的直接汽車貸款，以及通過與汽車經銷商達成協議而產生的間接汽車貸款。這類抵押品的價值面臨潛在的快速折舊風險，這可能導致未付餘額超過抵押品(如果有的話)。
消費者 其他- 其他消費貸款包括為無擔保房屋改善提供資金的貸款，學生貸款，以及可擔保或無擔保的循環信貸額度，包括個人信用卡。這類抵押品的價值面臨潛在的快速折舊風險，這可能導致未付餘額超過抵押品。

管理層有意和有能力在可預見的未來持有的原始貸款被歸類為持有以供投資(“HFI”)，並按扣除任何未賺取收入、沖銷和未攤銷費用和成本後的本金入賬。與貸款發放相關的不可退還的費用和產生的某些直接成本將遞延，並作為未償還貸款的調整入賬。不可退還的費用和成本的淨額在合同期限內攤銷為利息收入，方法是採用近似不變收益的方法。

獲得的貸款和租賃
BancShares收購貸款和租賃的會計方法取決於這些貸款是否反映了自收購之日起產生以來的輕微信用惡化。

未購買的信貸惡化貸款和租賃
未購買的信貸惡化(“非PCD”)貸款和租賃反映的並不超過自收購之日產生以來的輕微信貸惡化。該等貸款按公允價值入賬，並於購入當日的信貸損失撥備相應增加的情況下入賬。收購日期的公允價值與未償還本金餘額(“UPB”)之間的差額採用實際利息法攤銷或累加至貸款合同期限內的利息收入。

購買的信用惡化的貸款和租賃
購入的貸款和租賃反映出自購入之日起信用狀況惡化程度微乎其微的，被歸類為PCD貸款和租賃。PCD貸款和租賃按收購日期的攤餘成本(即業務合併中的購買價或公允價值)加上BancShares的初始ACL記錄，從而導致貸款餘額的毛利率上升(“PCD毛利率”)。PCD貸款和租賃的初始ACL是通過PCD毛利率建立的，信貸損失撥備沒有相應的增加。UPB與收購日期之間的差額由PCD毛利率產生的攤銷成本採用有效利息法攤銷或增加到貸款合同期限內的利息收入中。

逾期和非應計項目貸款和租賃
貸款和租賃被歸類為逾期，根據合同條款支付本金和利息的時間為30天或更長時間。當本金或利息逾期90天或本金或利息很可能不能完全收回時，貸款和租賃通常被列為非應計項目。當貸款被放在非應計項目上時，以前未收回的應計利息從利息收入中轉回，並停止持續的應計利息。此後收到的所有付款均作為未清償餘額的減少額使用，直至賬户收款、註銷或恢復應計狀態。當貸款和租賃持續一段時間後，它們通常不再是非應計項目，不再需要考慮本金和利息的可收集性。

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問題債務重組
如果對借款人的債務協議進行了修改，並因與借款人的財務困難有關的經濟或法律原因而給予特許權，否則不會給予特許權，則貸款被視為問題債務重組(TDR)。TDR優惠可以包括短期利息延期、修改付款條件，或者在某些有限的情況下，免除本金或利息。被重組為TDR的貸款在貸款的剩餘期限內被視為TDR並按TDR進行報告。TDR貸款可以是非應計的，也可以是應計的，這取決於借款人的個人事實和情況。在貸款餘額的一部分被註銷的情況下，剩餘餘額通常被歸類為非應計項目。請參閲附註1--重要會計政策和列報依據“最近發佈的會計準則”部分的進一步討論。

貸款沖銷和收回
貸款沖銷是在考慮借款人的財務狀況、基礎抵押品的價值、擔保和催收活動的狀況等因素後記錄的。被視為無法收回的貸款餘額從貸款餘額中註銷，並從相關貸款的賬面價值中扣除。根據監管指引，消費貸款須在指定的拖欠日期強制撇賬。消費者貸款的抵押品價值在確定沖銷金額時被考慮，如果收回得到合理保證並正在進行中的話。有關更多信息，請參閲附註4--貸款和租賃。以前註銷的金額的已實現收回記入會計準則。

信貸損失準備

貸款和租賃
ACL代表管理層對貸款或租賃期間預期的信貸損失的最佳估計，並根據預期的合同付款和提前還款預期的影響進行了調整。貸款和租賃損失估計數是通過分析截至評估日期的數量和質量部分確定的。對ACL的調整與信貸損失準備金或利益的對應分錄一起記錄，符合FASB會計準則編碼(“ASC”)326金融工具--信貸損失(“ASC 326”)。ASC 326採用現行的預期信貸損失方法(“CECL”)，以攤餘成本計量金融資產的信貸損失，取代以前的已發生損失方法。BancShares於2020年1月1日採用ASC 326，CECL適用於這些合併財務報表中列出的所有期間。

貸款利率是根據各種考慮因素計算的，包括但不限於各種貸款和租賃池的實際淨虧損歷史、拖欠趨勢、預測經濟狀況的變化、貸款增長、預計貸款年限以及投資組合信用質量的變化。貸款和租賃被分成具有相似風險特徵的池，每個池都有一個用於估計ACL的模型。這些ACL模型根據歷史虧損經驗、借款人特徵、抵押品類型、對未來經濟狀況的預測、預期未來複蘇和其他因素，估計每個風險池內個別貸款和租賃的違約概率(“PD”)和違約損失(“LGD”)。貸款和租賃級別、未貼現的ACL是通過將建模的PD和LGD應用於每月預測的貸款和租賃餘額來計算的，這些餘額根據合同付款、先前的違約和預付款進行了調整。提前還款假設是通過審查BancShares的歷史提前還款活動和考慮對未來經濟狀況的預測而制定的。預測的LGD根據預期的復甦進行了調整。模型產出可通過定性評估進行調整，以反映模型中未捕捉到的趨勢，其中可能包括經濟狀況、信貸質量、集中度以及重大政策和承保變化。在附註5--信貸損失準備中，用於估計ACL的風險池被彙總為商業和消費貸款類別，以供報告。

ACL模型利用了經濟變量，包括失業率、國內生產總值(GDP)、房價指數、商業地產指數、企業利潤和信貸利差。這些經濟變量基於宏觀經濟情景預測，預測範圍涵蓋貸款組合的整個生命週期。由於宏觀經濟預測的內在不確定性，BancShares利用基線、上行和下行宏觀經濟情景，並根據對每種情景的可變預測的審查和與預期的比較來對情景進行加權。

當貸款與池中的其他貸款不具有相似的風險特徵時，將根據個別情況對ACL進行評估。鑑於BancShares的CECL模型是貸款水平模型，單獨評估的貸款總體並不多，主要由超過50萬美元的貸款組成。為貸款超額攤銷成本和貸款估計公允價值之間的差額建立特定的ACL，或記錄部分沖銷。
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BancShares的ACL方法的某些方面在2022年第一季度進行了更改，以整合BancShares和CIT的方法。這些變化包括：(I)採用覆蓋貸款組合壽命的預測期限，而不是使用兩年合理和可支持的期限，其中包括一年的返回期，然後是投資組合剩餘時間的歷史長期平均經濟預測；以及(Ii)實施基準、上行和下行宏觀經濟情景的情景加權，而不是僅使用共識基線情景作為量化acl估計的基礎。

應收應計利息
BancShares的會計政策和信用監測規定，壞賬應計利息及時沖銷或沖銷利息收入。因此，BancShares選擇不衡量應計應收利息的ACL，並將其排除在貸款和HTM債務證券的攤餘成本基礎之外。

資金不足的承付款
為表外風險，如現有信貸額度的無資金餘額、延期採購協議、對未來信貸的承諾以及備用信用證和商業信用證，如果有提供信貸的合同義務，並且這種信貸延期不能無條件取消(即，任何時候都不能取消承諾)，則為無資金來源的承付款設立準備金。對這些資金不足的承付款進行評估，以確定籌資的可能性以及對未來損失的預期。BancShares估計預期的資金數額，並將其PD和LGD模型應用於這些預期的資金數額，以估計無資金承諾的準備金。有關更多信息，請參閲附註5--信貸損失準備。

租契

出租人安排
在完成CIT合併之前，BancShares並沒有大量與經營租賃相關的設備。截至2022年12月31日，BancShares擁有運營租賃設備$8.1610億美元，主要與鐵路部門有關。運營租賃設備按成本減去累計折舊計提。營運租賃設備在租賃期或資產的估計使用年限內採用直線折舊至其估計剩餘價值。鐵路設備估計的使用壽命40-50其他設備的使用年限和使用壽命一般為3-10好幾年了。

如果管理層打算出售運營租賃設備，則將其標記為LOCOM並歸類為AHFS。折舊不再被確認，資產被評估減值，任何進一步計入LOCOM的標記都記錄在其他非利息收入中。租賃結束時收到的設備將出售，並在其他非利息收入中記錄的調整計入LOCOM。初始直接成本在租賃期內攤銷。

銷售型及直接融資租賃按租賃物業的應收租賃付款及估計剩餘價值(如適用)減去未賺取收入的總和列賬。利息收入在租賃期內確認，以實現未償還投資的恆定定期回報率。 我們的融資租賃活動主要涉及租賃新設備，設備採購價格等於公允價值，因此在租賃開始時不存在銷售收益或虧損。

租賃部分與將商品或服務轉移給客户的非租賃部分分開；我們租賃合同中的非租賃部分根據ASC 310入賬應收賬款。BancShares運用經營租賃實務的權宜之計 對於其鐵路組合租賃，不將軌道車輛維修服務的非租賃組成部分與相關租賃組成部分分開，因此租金收入包括維修非租賃組成部分。這一實際的權宜之計是在滿足以下兩個條件時可用的：(1)非租賃組成部分和相關租賃組成部分的轉讓時間和方式相同；(2)租賃組成部分如果單獨核算，將被歸類為經營性租賃。

我們管理和評估剩餘風險 通過定期審查估計的殘差值和監測殘差變現水平。預計經營租賃剩餘價值的變化將導致未來折舊費用的變化。由於出租人在釐定融資租賃投資淨額時同時考慮應收租賃及無擔保剩餘資產，因此租賃期限內估計融資租賃剩餘價值的變動會影響折舊比率。




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營運租賃設備減值
我們的經營租賃設備的減值審查至少每年進行一次，或者當事件或情況變化表明這些長期資產的賬面價值可能無法收回時進行。長期資產的減值是通過將賬面金額與預期產生的未來未貼現現金流量進行比較來確定的。如果長期資產減值，減值是指賬面價值超過長期資產公允價值的金額。公允價值基於貼現現金流分析和可用市場數據。在測試減值是否存在時，在確定未貼現的未來現金流量時，以及在計量減值時確定估計公允價值時，都會考慮當前租賃租金以及相關和可用的市場信息(包括類似設備的第三方銷售和已公佈的評估數據)。當預計公允價值在折舊年限結束時低於預計賬面價值時，對摺舊費用進行調整。

承租人安排
BancShares租賃某些分行地點、行政辦公室和設備。經營租賃使用權資產(“ROU資產”)計入其他資產，相關租賃義務計入其他負債。融資租賃包括在房舍和設備以及其他借款中。有關更多信息，請參閲附註13--借款。初始租期為12個月或以下的租約不計入綜合資產負債表；相反，BancShares按直線法在租賃期內確認這些租約的租賃費用。

ROU資產是指BancShares在租賃期內使用相關資產的權利，租賃負債是BancShares因租賃而產生的支付租賃款項的相應義務。淨收益資產及租賃負債於開始日期根據租賃期內租賃付款的現值確認。淨收益資產還包括初始直接成本和預付租賃付款，不包括租賃激勵措施。由於大部分BancShares租約不提供隱含利率，BancShares使用基於開始日期可獲得的信息的遞增借款利率來確定租賃付款的現值。增量借款利率是根據新的FHLB預付款的擔保利率確定的，其條款與開始時的租賃類似。

大多數租約包括一個或多個續訂選項，續訂條款可以將租期從1至25好幾年了。租賃續期選擇權的行使由BancShares全權決定。當合理地確定BancShares將行使其續訂或延長租賃期的選擇權時，該選擇權被計入ROU資產和租賃負債的價值。資產的折舊年限和租賃改進受到預期租賃期的限制，除非存在所有權轉讓或購買選擇權的合理確定行使。

BancShares決定一項安排是否在一開始就是租賃。BancShares的租賃協議不包含任何重大剩餘價值擔保或重大限制性契諾。BancShares不向任何關聯方租賃任何物業或設施。截至2022年12月31日， 並無尚未開始的租約會對BancShares的綜合財務報表產生重大影響。有關更多信息，請參閲附註6-租賃。

商譽及其他無形資產
商譽是指被收購實體的購買價格超過所收購的可識別資產的公允價值。商譽不攤銷，但在第三季度或當事件或環境變化表明存在潛在減值時，至少每年評估一次減值。其他已購入的壽命有限的無形資產，例如核心存款無形資產，最初按公允價值入賬，並在其平均估計使用年限內攤銷。當事件或環境變化顯示存在潛在減值時，評估無形資產的減值。有關更多信息，請參閲附註8-商譽和其他無形資產.

擁有的其他房地產
其他不動產(“OREO”)包括喪失抵押品贖回權的不動產和關閉的分支機構財產。OREO中喪失抵押品贖回權的房地產最初是按照資產的估計公允價值減去出售成本進行記錄的。在貸款中記錄的投資超過估計公允價值減去銷售成本的任何超額部分，在喪失抵押品贖回權時從acl沖銷。如果OREO的估計價值超過了貸款的記錄投資，差額被記錄為其他收入中的收益。

奧利奧隨後以成本或市值減去估計銷售成本中的較低者進行銷售，並至少每年進行一次評估。定期評估一般以財產的評估價值為基礎，並可能包括根據管理層對估價估計數和對財產的具體瞭解進行的額外調整。日常維護費用、與操作喪失抵押品贖回權有關的收入和支出、隨後的市值下降以及處置時的淨收益或損失均計入收回和喪失抵押品贖回權相關費用。
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房舍和設備
房舍和設備按成本減去累計折舊計算。土地是按成本價運輸的。折舊費用一般按資產的估計使用年限採用直線法計算。租賃改善及資本化租賃按直線法按租賃條款或資產的估計使用年限(以較短者為準)攤銷。每當事件或環境變化顯示一項資產的賬面金額可能無法收回，而當確認減值虧損時，經調整賬面金額將成為其在該資產剩餘使用年限內折舊的新成本基準時，BancShares便會檢討物業及設備的減值情況。

衍生金融工具
在完成CIT合併之前，BancShares並沒有任何重要的衍生金融工具。然而，BancShares收購了與CIT合併相關的各種衍生金融工具，詳情見附註14-衍生金融工具。BancShares通過與其他金融機構在場外市場進行衍生品交易，管理經濟風險以及對利率和外匯風險的敞口。BancShares還向客户提供衍生品，以便他們管理利率和貨幣風險。BancShares不以投機為目的訂立衍生金融工具。

BancShares使用的衍生品可能包括掉期、遠期結算合約、期權合約和風險參與。互換協議是雙方根據特定的標的名義金額、資產和/或指數交換現金流的合同。遠期結算合同是指在預定的未來日期、利率或價格買賣一定數量的金融工具、指數、貨幣或商品的協議。期權合同是一種協議，賦予買方權利，但不是義務，在特定時期內以預定的價格或價格從另一方購買或向另一方出售標的資產。風險分擔是一種財務擔保，以換取費用，使買方有權在發生預先定義的違約事件時得到完整的賠償。

BancShares在開始時記錄了套期保值工具和套期保值項目之間的所有關係，以及進行各種套期保值的風險管理目標和戰略。在執行衍生品合同時，BancShares將衍生品指定為合格對衝或非合格對衝。根據管理層對情況的重新評估，該名稱可能會發生變化。截至2022年12月31日，銀行股份沒有任何符合條件的公允價值、現金流或淨投資對衝。

BancShares提供利率衍生品合約，以支持客户的業務需求。衍生品合約包括利率互換協議和利率上限及下限協議，其中BancShares作為向其客户出售這些衍生品合約的賣家。為了減輕與這些客户衍生品相關的市場風險，BancShares與經紀自營商建立了類似的抵銷頭寸。

BancShares以參與利率互換(風險參與)的形式買賣信用保護。 這些風險參與是在正常業務過程中進行的，以促進客户的信貸需求。BancShares已出售信用保護的掉期參與者的到期日在2023年至2036年之間，如果客户未能在掉期交易提前終止時支付應付給交易對手的任何金額，BancShares可能會要求BancShares向交易對手付款。

BancShares使用外幣遠期合約、利率掉期和期權來對衝因其資產和負債組合而產生的利率和外幣風險。這些被視為經濟對衝。

所有衍生工具均按其各自的公允價值入賬。BancShares於綜合資產負債表按毛數列報所有衍生工具，並不抵銷衍生工具資產及負債及總淨額結算協議下的現金抵押品，但經芝加哥商品交易所及LCH Clearnet結算的掉期合約除外。這些掉期合約被視為“按市價結算”，支付或收到的現金變動保證金被描述為衍生工具風險的結算。差異保證金餘額與資產負債表上相應的衍生資產和負債餘額相抵銷。不符合條件的套期在綜合資產負債表中以其他資產或其他負債的形式列示，其產生的收益或損失在其他非利息收入中確認。對於定期利息結算的不符合條件的衍生品，BancShares報告此類結算與其他非利息收入公允價值的其他變化。

公允價值以交易商報價、定價模型、貼現現金流方法或類似技術為基礎，公允價值的確定可能需要管理層做出重大判斷或估計。衍生工具資產及負債的估值反映該工具的價值，包括銀行股份及交易對手的信用風險。

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如果交易對手未能根據衍生品協議的條款履行義務，BancShares將面臨信用風險。與信用風險有關的損失反映在其他非利息收入中。BancShares通過要求所有作為對衝進行的衍生品交易必須與國家認可評級機構在初始交易時評級為投資級的交易對手進行，並對與任何單個交易對手的風險敞口設定限制，以管理這種信用風險。此外，根據BancShares與其交易對手之間的信貸支持附件的條款，BancShares可能被要求提交抵押品，或可能有權獲得現金或高流動性證券形式的抵押品，這取決於按每日計量的衍生工具的估值。看見附註14-有關衍生金融工具的其他資料。

抵押貸款服務權
抵押貸款償還權(“MSR”)是指在貸款出售或企業合併中保留服務時，根據各種貸款服務合同提供服務的權利。MSR最初按公允價值入賬，並按標的貸款未來淨服務收入的比例和期間攤銷。在每個報告期內，根據權利的公允價值與賬面價值相比，對MSR進行減值評估。有關更多信息，請參閲附註9--抵押服務權。

公允價值

公允價值層次結構
BancShares根據ASC 820計量其金融資產和負債的公允價值公允價值計量定義了公允價值，為計量公允價值建立了一致的框架，並要求披露公允價值計量。BancShares根據對估值技術的投入的重要性，按照以下三層公允價值等級對其金融工具進行分類：
•第1級-在活躍市場對相同資產或負債的報價(未調整)，這些資產或負債在計量日期可獲得。一級資產和負債包括在活躍的交易所市場交易的股權證券。
•第2級--第1級價格以外的可觀察投入，例如類似資產或負債的報價、不活躍市場的報價，或資產或負債基本上整個期限內可觀測到或可被可觀測市場數據證實的其他投入。第二級資產及負債包括某些報價低於交易所買賣工具的商業貸款、債務及股權證券、借款、定期存款、根據客户回購協議出售的證券及衍生合約，其價值是根據市場可觀察到或主要可從可觀察到的市場數據得出或可由可觀察到的市場數據得出或證實的定價模型釐定的。
•第三級-市場活動很少或沒有市場活動支持的不可觀察的投入，對資產或負債的公允價值具有重大意義。第3級資產及負債包括依賴抵押品的商業及消費貸款等金融工具，以及持有以供出售的貸款、若干可供出售的公司證券及衍生合約(其價值乃採用估值模型、貼現現金流方法或類似技術釐定)，以及釐定公允價值需要管理層作出重大判斷或估計的工具。有關其他信息，請參閲附註16--公允價值。

每股數據
普通股每股收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以每個期間發行的A類普通股和B類普通股的加權平均數。普通股每股攤薄收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以已發行普通股的加權平均數，再乘以稀釋股的加權平均潛在影響。BancShares的潛在稀釋工具包括在CIT合併中承擔的未歸屬RSU。稀釋效應是使用庫存股方法計算的，該方法假設這些工具的轉換。然而，在出現淨虧損的期間，這些股票將不會被計入稀釋後的普通股每股收益計算，因為結果將具有反攤薄作用。在CIT合併之前，BancShares沒有潛在的稀釋普通股流通股，也沒有報告前幾個時期的稀釋後每股普通股收益。有關更多信息，請參閲附註20-每股普通股收益。

所得税
所得税按美國會計準則第740條規定的資產負債法核算，所得税。根據這一方法，遞延税項資產或負債是根據適用於預期在BancShares所得税報税表中報告現有資產和負債的財務報表賬面金額和計税基準之間差異的期間適用的現行税率確定的。税率變動對遞延税項的影響在包括頒佈日期在內的期間內的收入中確認。

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BancShares擁有未確認的税收優惠，這與BancShares已經採取或預計採取的税收立場的不確定部分有關。不斷監測和評估當前事件對用於確定所得税費用和所得税負債的估計數的潛在影響。根據現行税法的所得税立場、在提交所得税申報單的司法管轄區內的各種税務審計師所持的立場，以及這些税務審計師可能或即將進行的審計或評估，都會定期進行評估。BancShares提交合並的聯邦所得税申報單和各種合併和單獨的公司州納税申報單。

根據2022年《降低通貨膨脹率法》，從2022年12月31日之後的納税年度開始生效，BancShares可能需要繳納公司替代最低税(CAMT)。BancShares將把任何可能適用於2022年12月31日之後開始的納税年度的CAMT視為期間成本。有關其他披露，請參閲附註21-所得税。

銀行擁有的人壽保險(“BOLI”)
銀行可以為某些官員和僱員購買人壽保險單，並且是這些保險單的所有者和受益人。這些被稱為BOLI的政策抵消了提供員工福利的成本。BancShares以每份保單各自的現金退回價值(“CSV”)記錄BOLI，CSV的變化在綜合收益表中記為非利息收入。

基於股票的薪酬
在CIT合併完成之前，BancShares沒有基於股票的薪酬獎勵。某些CIT員工獲得限制性股票單位獎(“CIT RSU”)或績效股票單位獎(“CIT PSU”)。於完成CIT合併後，根據合併協議的條款，(I)CIT RSU及CIT PSU根據0.062交換比率(“交換比率”)及(Ii)BancShares RSU已受適用於CIT RSU及CIT PSU的相同條款及條件(包括歸屬條款、支付時間及收取股息等價物的權利)所規限，惟經轉換的CIT PSU的歸屬不再受制於任何業績目標或指標。於完成CIT合併後，BancShares RSU的公允價值乃根據母公司A類普通股(“A類普通股”)於2022年1月3日的收市價釐定。BancShares RSU的公允價值(I)計入與CIT合併完成前提供的員工服務相關的部分的收購價格對價，以及(Ii)計入CIT合併完成後將提供的員工服務相關部分的支出中。對於“分級歸屬”獎勵，獎勵的每個歸屬部分被單獨攤銷，就像每個獎勵是單獨的獎勵一樣。對於“懸崖歸屬”獎勵，補償費用在必要的服務期內確認。當補償費用被沒收時，BancShares確認它們的影響。如果員工在合併日期(定義見下文)後非自願終止，BancShares RSU的歸屬將在員工終止日期發生，但須受控制條款的變化影響。與股票薪酬相關的費用計入合併損益表中的合併相關費用。基於股票的薪酬將在附註22--員工福利計劃中進一步討論。

創投公司董事會成員在創投公司合併完成後立即獲得了RSU獎勵、股票結算年度獎勵和遞延股票結算年度獎勵(統稱為“董事股權獎勵”)。國投董事股權獎勵的公允價值是根據換股比率和A類普通股於2022年1月3日的收盤價確定，並計入《附註2-業務合併》披露的收購價格對價。

固定收益養老金計劃和其他退休後福利
BancShares有資金和無資金的非繳費固定收益養老金和退休後計劃，涵蓋某些員工。在計算計劃下的債務和相關費用時，需要使用精算估值方法和假設。在確定計劃資產和負債的未來價值時使用的精算假設取決於管理層的判斷，如果使用不同的假設，這些假設可能會有很大不同。所有假設每年都會進行審查，以確定是否合適。用於衡量計劃債務的貼現率假設是基於一條收益率曲線，該曲線由全期限的優質公司債券開發而成。養老金計劃的預計現金流根據這一收益率曲線進行貼現，並計算單一貼現率以實現相同的現值。未來薪酬增長的假定比率是根據實際經驗和未來薪資預期確定的。BancShares還估計了養老金計劃資產的長期回報率，用於估計計劃資產的未來價值。在制定長期回報率時，BancShares考慮了計劃資產的實際回報、計劃中各種資產類別的歷史回報以及對各種資產類別未來回報的預測等因素。與CIT合併一起，BancShares承擔了CIT的有資金和無資金的非繳費固定收益養老金和退休後計劃。收購的退休後計劃於年內終止。有關計劃的披露，請參閲附註22--僱員福利計劃。



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收入確認
高頻融資貸款的利息收入採用有效利息方法或在資產壽命內按接近水平回報率的基準確認。利息收入包括與購買會計調整(“PAA”)相關記錄的貸款和租賃應收賬款的公允價值折價的增加部分，該部分採用實際利息法作為貸款剩餘合同期限的收益調整而增加，並在利息收入中記錄。如果貸款隨後被歸類為持有待售，折扣(溢價)的遞增(攤銷)將停止。在綜合收益表中，貸款利息收入計入貸款利息和手續費。投資證券的利息和銀行有息存款的利息按應計制在利息收入中確認。投資證券的溢價攤銷和折價增加計入投資證券的利息。從有價證券獲得的股息在投資證券的利息中確認。

在與客户簽訂的合同中，BancShares通常以自己的主要身份行事。在這些交易中，BancShares在毛收入的基礎上確認收入和產生這些收入的相關成本。在某些情況下，BancShares代表擁有其他實體的客户以代理身份行事，並按淨額確認提供BancShares服務的收入和相關成本。BancShares在提供某些持卡人和商户、保險和經紀服務時充當代理。

對BancShares的非利息創收活動的描述大致如下：
經營租賃的租金收入– 租金收入在租賃合同固定付款的租賃期內以直線基礎確認，並計入非利息收入。租金收入還包括確認為已賺取的可變租賃收入。當不再可能收取實質上所有租金付款時，經營租賃的租金收入將暫停計提，並在收到現金付款時確認該等租賃的租金收入。在此期間，我們得出結論，不再可能收取租金付款，應計但未收取的租金收入將沖銷租金收入。
持卡人和商户服務-這些是持卡人與商户進行交易時從客户借記和信用卡交易中賺取的交換費，以及向商户收取的費用，以使他們能夠接受和處理借記和信用卡交易。收入在履行履約義務時確認，這是根據完工信用卡交易的記錄。此外，由於BancShares作為客户和交易處理商的代理，與持卡人和商户服務交易相關的成本將從手續費收入中扣除。
存款賬户手續費-這些存款賬户相關費用是指每月賬户維護和基於交易的服務費，如透支費、止付費和出具本票和匯票的費用。對於賬户維護服務，收入在結算期結束時確認，此時BancShares的履約義務已經履行。所有其他以交易為基礎的服務收入在履行義務完成時確認。
財富管理服務-這些主要是各種產品的銷售佣金、交易費以及信託和資產管理費。理財服務的履約義務是提供將交易對手發行的年金產品投放給投資者的服務，以及提供管理客户資產的服務，包括經紀託管和其他管理服務。財富管理服務的收入在提供服務期間確認，並以管理/管理的資產價值的百分比為基礎。
費用及其他服務費--包括但不限於支票兑現費、國際銀行費、網上銀行費、電匯手續費、保管費、資本市場相關手續費、額度和信用證手續費。在向客户提供所請求的服務時，履行了履行義務並確認了收入。
保險佣金-這些是從發行保險產品和服務中賺取的佣金。履約義務一般在保險單簽發時履行，收入在保險承運人或投保人匯出佣金時確認，具體取決於付款是由BancShares還是由承運人進行。
自動櫃員機收入-這些是向客户和非客户收取的從事自動櫃員機交易的費用。收入在交易時確認，因為提供自動取款機服務的履行義務已經履行。
保理佣金– 這些收入來自商業銀行部門，主要是零售部門的保理業務量。保理佣金按分配給銀行股份的應收款發票金額的百分比收取。保理業務量和收取的佣金費率影響保理佣金收入。保理佣金根據已轉讓應收款的基本條款遞延並在一段時間內確認為收入。有關保理業務的其他評論，請參閲商業貸款和租賃部分。
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租賃設備收益-這些在完成銷售(銷售結束)和所有權轉讓時確認。收益是根據銷售價格減去賬面價值(扣除累計折舊後的淨值)確定的。
博利收入-這反映了BOLI政策CSV變化所賺取的收入。
其他-這包括幾種形式的經常性收入，如FHLB股息。對於剩餘的交易，收入在履行義務履行時確認。
新採用的會計準則
以下聲明或華碩由財務會計準則委員會發布，並於2022年1月1日由BancShares通過。
ASU 2020-06，債務-可轉換債務和其他選擇(分主題470-20)和衍生工具和對衝-實體自有股權合同(分主題815-40)：以實體自有股權計入可轉換工具和合同--2020年8月發佈
本ASU中的修訂減少了用於核算可轉換工具的模型的數量，修訂了可轉換工具的稀釋每股收益計算，修訂了可能以實體自己的股票結算的合同(或嵌入衍生品)的要求，將其歸類為股權，並擴大了對可轉換工具的披露要求。由於BancShares在本ASU的範圍內沒有任何可轉換工具，採用該ASU並未對BancShares的綜合財務報表和披露產生實質性影響。
ASU 2021-04，發行人對獨立股權的某些修改或交換的會計-分類書面看漲期權-發佈於2021年5月
本ASU中的修訂澄清了發行人對獨立股權分類書面看漲期權(例如認股權證)的某些修改或交換的會計處理，這些期權在修改或交換後仍保持股權分類。ASU要求將此類修改或交換視為將原始票據換成新票據。發行人應根據對修改後的票據的公允價值與緊接修改或交換前該票據的公允價值之間的差額的分析來衡量此類修改或交換的效果。然後，對獨立股權分類書面看漲期權的修改或交換的確認取決於交易的實質。由於BancShares目前在本ASU的範圍內沒有任何獨立的股權分類書面贖回期權，採用該ASU對BancShares的綜合財務報表和披露沒有實質性影響。
ASU 2021-05，租賃，(主題842)，出租人-某些租賃具有可變租賃付款-2021年7月發佈
本ASU中的修訂改進了出租人對某些租賃的可變租賃支付的會計處理，因此出租人不再需要在租賃開始時在滿足特定標準時確認第一天的銷售損失。具體地説，如果將租賃歸類為銷售型租賃或直接融資租賃會導致在租賃開始時確認首日銷售損失，則本ASU要求出租人將不依賴參考指數或費率的可變報酬租賃歸類為經營性租賃。第一天的銷售損失不在經營租賃會計項下確認。採用這項ASU對BancShares的綜合財務報表和披露並無重大影響，因為BancShares並未發起融資租賃，而融資租賃要求在租賃開始時出現首日銷售損失。
近期發佈的會計準則
ASU 2022-02金融工具-信用損失(主題326)：問題債務重組和年份披露-2022年3月發佈
對於已採用CECL的債權人，本ASU中的修訂：(I)取消先前對TDR的確認和計量指導，(Ii)要求在借款人遇到財務困難時對貸款修改進行新的披露(“修改披露”)，以及(Iii)要求在年份披露中披露本期按年份劃分的總沖銷總額(“總註銷年份披露”)。
修改披露適用於以下修改類型：本金寬免、利率降低、非微不足道的付款延遲、期限延長或其組合。債權人將被要求按貸款類別披露以下信息：(I)每種修改類型的金額和相對百分比；(Ii)每種修改類型的財務影響，包括本金寬免額和加權平均利率的減幅；(Iii)修改後12個月內貸款的表現；以及(Iv)討論修改如何成為確定ACL的因素的定性信息。
BancShares自2023年1月1日起採用ASU 2022-02，並選擇採用修改後的追溯過渡法進行ACL識別和測量。由於採用了這一ASU，BancShares預計其與之前修改為TDR的貸款相關的ACL不會發生實質性變化，因此預計截至2023年1月1日的留存收益不會有實質性的累積影響調整。從BancShares截至2023年3月31日和截至2023年3月31日的三個月的Form 10-Q季度報告開始，修改披露和Vintage總註銷披露必須前瞻性地應用。
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NOTE 2 — 企業合併

CIT集團公司
BancShares於2022年1月3日(“合併日”)完成與CIT的合併。根據合併協議，每股CIT普通股面值為$0.01每股(“CIT普通股”)，已發行和已發行的，但由CIT或BancShares擁有的某些CIT普通股除外，已轉換為收受的權利0.062A類普通股，面值$1.00每股，外加現金代替A類普通股的零碎股份。母公司發行了大約6.1與完成CIT合併相關的A類普通股100萬股。納斯達克全球精選市場A類普通股收盤價為1美元859.762022年1月3日。與發行A類普通股相關的收購價格對價為1美元。5.3十億美元。大約有8,800母公司支付現金$購買的零碎股份7百萬美元。

根據合併協議的條款，每股固定利率至浮動利率的非累積永久優先股A系列已發行及已發行股份面值為$0.01每股CIT(“CIT系列A優先股”)及每股已發行及流通股5.625非累積永久優先股百分比，B系列，面值$0.01每股CIT(“CIT B系列優先股”和CIT A系列優先股，“CIT優先股”)，轉換為收受權利一母公司新設立的B系列優先股(“BancShares B系列優先股”)的股份以及一母公司新設立的一系列優先股，即C系列優先股的股份(“C系列優先股”，連同B系列優先股，稱為“新銀行優先股”)，其擁有的權利、優先權、特權和投票權，以及限制和限制，作為整體而言，對持有人的好處並不比CIT A系列優先股和B系列優先股的權利、優先、特權和投票權，以及限制和限制作為一個整體而言，不會有實質性的不利。新銀行股份優先股的不可贖回期為2027年1月4日，即五年自新銀行股份優先股原發行日期起生效。確實有325,000BancShares B系列優先股的股份，清算優先權為$1,000每股，導致總清算優先權為#美元。325百萬美元。確實有8百萬股BancShares C系列優先股，清算優先權為$25每股，導致總清算優先權為#美元。200百萬美元。新銀行股優先股有資格成為一級資本。與新銀行股份優先股公允價值有關的收購價代價為$541百萬美元。

CIT RSU和PSU轉換為BancShares RSU，以及CIT董事股權獎勵在CIT合併完成後立即歸屬，這一點在附註1-重要會計政策和列報基礎的“基於股票的薪酬”討論中進一步描述。與這些賠償裁決有關的總購入價代價為#美元。81百萬美元。

CIT併購案在會計收購法下已作為業務合併入賬。因此，收購的資產和承擔的負債按其基於收購日期的估計公允價值入賬。在釐定估計公允價值時，管理層須對摺現率、未來預期現金流、合併時的市況及其他具有高度主觀性的未來事件作出某些估計。在管理層最終完成對收購的資產和承擔的負債的分析之前，採購會計可能會發生變化，最長可達自合併之日起一年。截至2022年12月31日，公允價值計量完成。


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下表列出了收購的可識別資產和按合併日期估計公允價值承擔的負債的收購價分配：

收購價格對價和取得的淨資產
百萬美元，不包括已發行的股票和每股價格購進價格分配
普通股對價
已發行的A類普通股6,140,010 
2022年1月3日的每股價格$859.76 
普通股對價$5,279 
優先股對價541 
基於股票的薪酬對價81 
以現金代替零碎股份及支付其他代價51 
購買價格考慮因素$5,952 
資產
銀行的現金和生息存款$3,060 
投資證券6,561 
持有待售資產59 
貸款和租賃32,714 
運營租賃設備7,838 
銀行擁有的人壽保險1,202 
無形資產143 
其他資產2,198 
收購的總資產$53,775 
負債
存款$39,428 
借款4,536 
保理客户的信貸餘額1,534 
其他負債1,894 
承擔的總負債$47,392 
購入淨資產的公允價值6,383 
收購收益$431 

BancShares在收購美元時錄得收益431非利息收入，即收購淨資產的公允價值超過收購價格的部分。收購的收益是不納税的。

以下是用來確定上述收購的重大資產和承擔的負債的估計公允價值的方法的説明。

銀行的現金和生息存款
對於短期或無規定到期日、現行市場利率和有限信用風險的金融工具，賬面金額接近公允價值。

投資證券
投資證券的公允價值是根據可用的市場報價確定的。如果沒有報價市場價格，則公允價值估計基於可觀察的投入，包括類似工具的報價市場價格、非活躍市場的報價市場價格或市場上可觀察到的其他投入。在沒有可觀察到的投入的情況下，公允價值是根據定價模型和/或貼現現金流法估計的。

持有以供出售的資產及貸款和租賃
貸款的公允價值基於貼現現金流量法，該方法考慮了貸款類型和相關抵押品、固定或浮動利率、剩餘期限、信用質量評級或分數、攤銷狀況和當前貼現率等因素。選定的較大規模、減值貸款經過專門審查，以評估信用風險。具有相似風險特徵的貸款在應用各種估值技術時被彙集在一起。貸款貼現率是根據對可比貸款新來源的當前市場利率和市場參與者購買類似資產所需回報率的評估得出的，包括在必要時對流動性和信貸質量進行調整。


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BancShares收購貸款和租賃的會計方法在附註1--重要會計政策和列報基礎中討論。下表列出了BancShares在CIT合併中獲得的貸款和租賃的UPB和公允價值。PCD貸款和租賃的UPB包括PCD總計#美元。272百萬美元，在附註4--貸款和租賃中進一步討論。

獲得的貸款
百萬美元貸款和租賃
UPB公允價值
非PCD貸款和租賃$29,542 $29,481 
PCD貸款和租賃3,550 3,233 
貸款和租賃總額$33,092 $32,714 

運營租賃設備
運營租賃設備分為兩個子組：鐵路設備和非鐵路設備。兩者的公允價值都是基於無法獲得市場價值的成本法。在有市場信息的情況下，或當重置成本減去折舊低於當前市場價值時，採用出售方法對鐵路資產進行估值。對低於市價的租賃合同租金淨額記錄了無形負債，其公允價值是使用收益法和市場租賃率和其他主要投入估算的。

運營租賃設備，包括有軌電車、機車和其他設備，記錄了折扣，以使其降至公允價值。這一調整將在設備剩餘使用年限內直線減少折舊費用。無形負債(見附註8-商譽及其他無形資產)將予以攤銷，從而在租賃協議的剩餘期限內直線增加租金收入(非利息收入的一部分)。

銀行擁有的人壽保險
BOLI保單的公允價值由保單管理人確定，並根據投資現金流的淨現值計算。淨現值計算中考慮了預期保費支付、死亡撫卹金和預期死亡率。根據管理人的分析和管理層對分析的審查，公允價值被確定為等於合併日期的賬面價值。

無形資產
下表列出了與CIT合併有關的與核心存款估值相關的無形資產：

無形資產
百萬美元公允價值預計使用壽命攤銷法
核心存款無形資產$14310年份直線
某些核心存款是作為CIT合併的一部分獲得的，這為BancShares提供了另一個資金來源。核心存款無形資產是指BancShares通過收購核心存款而不是從其他地方獲得資金而節省的成本。這項無形資產採用所得税法、税後成本節省法進行估值。這種方法通過將核心存款餘額在其估計平均剩餘壽命內的有利資金利差折現至現值來估計公允價值。有利的資金利差被計算為資金的替代成本和淨存款成本的差額。請參閲附註8--商譽和其他無形資產以作進一步討論。


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其他資產
下表詳細説明瞭收購的其他資產：

其他資產
百萬美元公允價值
低收入住房税收抵免和其他投資$777
使用權資產327
房舍和設備230
衍生金融工具的公允價值209 
交易對手應收賬款133
其他522 
其他資產總額$2,198
税收抵免投資的公允價值考慮了定期分配給構成低收入住房税收抵免投資的每個相關税收抵免基金的持續股權分期付款，以及預計税收優惠的變化和這對未來資本貢獻的影響，以及適當確定的貼現率。對未合併實體的投資的公允價值採用收益法進行估值。

與房地產經營租賃相關的使用權資產按與租賃負債相同的金額計量，經調整後反映租賃條款相對於市場條款有利或不利。租賃負債按剩餘租賃付款的現值計量，猶如收購租賃是收購日收購方的新租賃，並使用BancShares遞增借款利率。個別租約的租約期乃根據管理層對行使現有續期、終止及/或購買選擇權的可能性的評估而釐定。

財產的公允價值，包括租賃改進、傢俱和固定裝置、計算機軟件和其他數碼設備，是採用成本法確定的。預計將在短期內出售的某些有形資產在淨賬面上報告。房地產，如土地和建築物，使用銷售比較法進行估值，即對可比物業的銷售額進行差額調整，以估計每個主題物業的價值。

衍生金融工具以及交易對手應收賬款的公允價值均採用具有類似特徵和可觀察到的投入的金融工具的價格進行估值。

存款
定期存款的公允價值是使用貼現現金流分析估算的，根據該分析，合同剩餘現金流使用目前為類似期限定期存款提供的市場利率進行貼現。對於交易性存款，賬面金額接近公允價值。

借款
與CIT合併有關，BancShares承擔了CIT的未償還借款。借款的公允價值是根據可靠的市場來源根據隨時可見的價格估計的。

保理客户的信貸餘額
貸方餘額是指與保理應收賬款掛鈎的短期應付款。由於這些應付賬款的短期性質，並考慮到金額按賬面價值結算，因此確定賬面價值等於公允價值。

其他負債
其他負債包括應付帳款和應計負債、租賃負債、流動和遞延税項、為税收抵免投資提供資金的承諾和其他雜項負債。租賃負債的公允價值使用剩餘租賃付款的現值、合併日的BancShares貼現率來計量。剩餘負債的公允價值確定為賬面價值的近似值。對於所有應計負債和應付賬款，確定賬面價值等於賬面價值。







116


未經審核的備考資料
利息收入、非利息收入和淨收入為#美元。1.75億，美元1.2410億美元587分別因收購CIT而產生的百萬歐元計入BancShares截至2022年12月31日止年度的綜合損益表。上述CIT的利息收入、非利息收入和淨收入反映了管理層根據報告日期可獲得的信息作出的最佳估計。

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的某些未經審計的備考財務信息，如同CIT已於2021年1月1日被收購一樣。未經審計的估計預計預計信息結合了CIT和BancShares的歷史結果，幷包括某些預計調整。主要的備考調整與下列項目有關：(1)信貸損失準備金#美元；這些項目已在2022年12月31日終了年度的BancShares綜合損益表中確認，但已在2021年的備考財務信息中反映：513百萬美元與非PCD貸款和租賃以及未籌措資金的承付款有關；(2)與合併有關的費用#美元231百萬美元；(Iii)與CIT合併相關的公允價值調整和無形資產相關的估計PAA增值和攤銷；以及(Iv)$431百萬美元的收購收益。BancShares預計，此次收購將節省運營成本和其他業務協同效應，而這些並未反映在隨後的預計金額中。如果收購發生在2021年1月1日，預計信息不應被視為指示本應發生的運營的歷史結果。實際結果可能與下文提供的未經審計的備考信息不同，差異可能很大。

綜合銀行股未經審計備考財務資料精選
百萬美元截至十二月三十一日止的年度：
20222021
利息收入$3,413 $2,867 
非利息收入1,705 2,537 
淨收入1,225 1,497 

117


NOTE 3 — 投資證券

截至目前的表格如下2022年12月31日包括在CIT合併中收購的投資證券餘額，該餘額於收購日按公允價值入賬。投資證券在2022年12月31日和2021年12月31日的攤銷成本和公允價值如下：

攤餘成本和公允價值--債務證券
百萬美元2022年12月31日
攤銷成本未實現總額
收益		未實現總額
損失		公允價值
可供出售的投資證券
美國財政部$2,035 $— $(137)$1,898 
政府機構164 — (2)162 
住房貸款抵押證券5,424 1 (630)4,795 
商業抵押貸款支持證券1,774 — (170)1,604 
公司債券570 — (34)536 
可供出售的投資證券總額$9,967 $1 $(973)$8,995 
有價證券投資$75 $21 $(1)$95 
持有至到期的投資證券
美國財政部$474 $— $(50)$424 
政府機構1,548 — (186)1,362 
住房貸款抵押證券4,605 — (723)3,882 
商業抵押貸款支持證券3,355 — (484)2,871 
超國家證券295 — (41)254 
其他2 — — 2 
持有至到期的投資證券總額$10,279 $— $(1,484)$8,795 
總投資證券$20,321 $22 $(2,458)$17,885 
2021年12月31日
攤銷成本未實現總額
收益		未實現總額
損失		公允價值
可供出售的投資證券
美國財政部$2,007 $— $(2)$2,005 
政府機構221 1 (1)221 
住房貸款抵押證券4,757 8 (36)4,729 
商業抵押貸款支持證券1,648 9 (17)1,640 
公司債券582 27 (1)608 
可供出售的投資證券總額$9,215 $45 $(57)$9,203 
有價證券投資$73 $25 $— $98 
持有至到期的投資證券
住房貸款抵押證券$2,322 $6 $(22)$2,306 
商業抵押貸款支持證券1,485 — (34)1,451 
其他2 — — 2 
持有至到期的投資證券總額$3,809 $6 $(56)$3,759 
總投資證券$13,097 $76 $(113)$13,060 

抵押貸款支持證券的投資是指由政府全國抵押貸款協會、聯邦全國抵押貸款協會和聯邦住房貸款抵押公司發行的證券。美國國債投資是指由美國財政部發行的國庫券和票據。對政府機構證券的投資是指由小企業協會、聯邦住房金融局和其他機構發行的證券。對超國家證券的投資是指超國家實體和多邊開發銀行發行的證券。對公司債券的投資代表對其他金融機構債務證券的持倉。對有價證券的投資是指持有上市金融機構普通股的頭寸。其他持有至到期的投資包括在其他金融機構的存單。

118


BancShares還持有大約354,000Visa公司B類普通股的股份。在某些訴訟解決之前，Visa B類普通股將轉換為公開交易的Visa A類普通股，這些股票只能轉讓給Visa B類普通股的其他股東。因此，買家和賣家之間的私人交易中的轉讓活動有限。鑑於這種有限的交易活動，以及關於Visa B類普通股轉換為Visa A類普通股的可能性、最終時間和最終匯率的持續不確定性，這些股票不被認為具有易於確定的公允價值，也沒有賬面價值。BancShares繼續監測Visa B類普通股的交易活動，以及Visa某些訴訟事項的解決情況，這些訴訟事項將觸發Visa B類普通股轉換為Visa A類普通股。

可供出售和持有至到期的債務證券的應計利息應收款不包括在信貸損失估計數中。於2022年12月31日，可供出售並持有至到期的債務證券的應計利息應收賬款為$33百萬美元和美元19分別為100萬美元。於2021年12月31日，可供出售並持有至到期的債務證券的應計利息應收賬款為$22百萬美元和美元7分別為100萬美元。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度內，不是被認為無法收回並從利息收入中註銷的應計利息。

下表提供了按合同到期日分列的攤餘成本和公允價值。預期到期日將不同於某些證券的合同到期日，因為借款人和發行人可能有權要求或提前償還債務，包括或不包括提前還款罰金。住宅和商業抵押貸款支持證券和政府機構證券是分開説明的，因為它們不是在單一到期日到期。

到期日-債務證券
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
成本公允價值成本公允價值
可供出售的投資證券
到期的非攤銷證券：
一年或更短時間$37 $37 $— $— 
一到五年後2,068 1,928 2,049 2,048 
五到十年後483 455 523 548 
十年後17 14 17 17 
政府機構164 162 221 221 
住房貸款抵押證券5,424 4,795 4,757 4,729 
商業抵押貸款支持證券1,774 1,604 1,648 1,640 
可供出售的投資證券總額$9,967 $8,995 $9,215 $9,203 
持有至到期的投資證券
到期的非攤銷證券：
一年或更短時間$51 $51 $2 $2 
一到五年後1,479 1,328 — — 
五到十年後789 663 — — 
住房貸款抵押證券4,605 3,882 2,322 2,306 
商業抵押貸款支持證券3,355 2,871 1,485 1,451 
持有至到期的投資證券總額$10,279 $8,795 $3,809 $3,759 

119


T下表列出了投資證券的利息和股息收入。

投資證券的利息和股息
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
202220212020
利息收入--應税投資證券$352 $143 $140 
股息收入--有價證券2 2 4 
投資證券的利息$354 $145 $144 

下表列出了出售可供出售的投資證券的已實現損益總額：

可供出售的債務證券的已實現收益
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
202220212020
出售可供出售的投資證券的已實現收益總額$— $33 $61 
出售可供出售的投資證券的已實現虧損總額— — (1)
出售可供出售的投資證券的已實現淨收益$— $33 $60 

下表提供了有價證券的公允價值調整：

有價證券的公允價值調整
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
202220212020
有價證券的公允價值調整，淨額$(3)$34 $29 

下表提供了有關未實現虧損但尚未記錄ACL的可供出售的投資證券的信息：

可供出售的債務證券的未實現虧損總額
百萬美元2022年12月31日
少於12個月12個月或更長時間總計
公平
價值		未實現
損失		公平
價值		未實現
損失		公平
價值		未實現
損失
可供出售的投資證券
美國財政部$403 $(27)$1,495 $(110)$1,898 $(137)
政府機構65 (1)62 (1)127 (2)
住房貸款抵押證券1,698 (165)3,001 (465)4,699 (630)
商業抵押貸款支持證券836 (53)752 (117)1,588 (170)
公司債券499 (30)37 (4)536 (34)
總計$3,501 $(276)$5,347 $(697)$8,848 $(973)
2021年12月31日
少於12個月12個月或更長時間總計
公平
價值		未實現
損失		公平
價值		未實現
損失		公平
價值		未實現
損失
可供出售的投資證券
美國財政部$1,811 $(2)$— $— $1,811 $(2)
政府機構17 — 79 (1)96 (1)
住房貸款抵押證券3,992 (36)1 — 3,993 (36)
商業抵押貸款支持證券852 (15)111 (2)963 (17)
公司債券52 (1)— — 52 (1)
總計$6,724 $(54)$191 $(3)$6,915 $(57)

120


截至2022年12月31日，有151連續12個月以上未實現虧損的可供出售的投資證券，其中144是政府支持的企業發行的抵押貸款支持證券還是政府機構發行的證券，其餘的七與公司債券相關。截至2022年12月31日或2021年12月31日確認的未實現虧損均與發行人履行贖回義務的能力有關。相反，未實現虧損與購買投資證券時的利率變化有關，並不表明與信貸相關的減值。BancShares在這一決定中考慮了其他因素，包括信用評級的變化、違約率和其他宏觀經濟因素。因此，所有可供出售的證券都不被視為需要ACL。BancShares有能力和意圖在一段時間內保留這些證券，足以收回所有未實現的損失。

BancShares的持有至到期債務證券組合包括由政府機構和政府擔保實體發行的抵押擔保證券、美國國債、政府機構和政府擔保實體發行的無擔保債券、超國家實體和多邊開發銀行發行的證券以及聯邦存款保險公司(“FDIC”)向其他金融機構擔保的存單。鑑於美國財政部、超國家實體和多邊開發銀行的信用評級一直很高，以及政府機構和政府支持實體發行的債務證券長期沒有信用損失，截至2022年12月31日和2021年12月31日，持有至到期的債務證券不需要ACL。

總賬面價值為$的投資證券4.22022年12月31日，5.7截至2021年12月31日，10億美元被質押作為抵押品，以確保公共資金的存款和某些短期借款，以及法律規定的其他目的。

擔保一旦到期，即被視為逾期。30根據協議條款，合同逾期天數。有幾個不是截至2022年12月31日和2021年12月31日到期的證券。

有幾個不是截至2022年12月31日和2021年12月31日，以非應計狀態持有至到期的債務證券。

BancShares持有的某些投資記錄在其他資產中。BancShares持有FHLB股票#美元197百萬美元和美元402022年12月31日和2021年12月31日分別為100萬美元；這些證券按成本入賬。BancShares持有$58百萬美元和美元1沒有易於確定的公允價值的非流通證券，分別在2022年12月31日和2021年12月31日按成本計量。對符合條件的保障性住房項目的投資為#美元，所有這些項目都符合比例攤銷法。598百萬美元和美元157分別為2022年12月31日和2021年12月31日。


121


NOTE 4 — 貸款和租賃

截至2022年12月31日的下表包括在CIT合併中獲得的貸款和租賃餘額，這些餘額在合併日按公允價值記錄。有關更多信息，請參閲附註2-企業合併，以及附註1-與貸款相關的會計政策的重要會計政策和列報基礎。

除非另有説明，否則持有的待售貸款不包括在下表中。下表中的租賃包括融資租賃，但不包括運營租賃設備。

按類別劃分的貸款
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
商業廣告
商業性建築$2,804 $1,238 
業主自住商業按揭14,473 12,099 
非業主自住商業抵押貸款9,902 3,041 
工商業24,105 5,937 
租契2,171 271 
總商業廣告53,455 22,586 
消費者
住宅抵押貸款13,309 6,088 
循環抵押貸款1,951 1,818 
消費類汽車1,414 1,332 
消費者其他652 548 
總消費額17,326 9,786 
貸款和租賃總額$70,781 $32,372 

截至2022年12月31日和2021年12月31日，其他資產是$203百萬美元和美元87分別為100萬美元，並被排除在信貸損失估計之外。

下表列出了貸款攤銷成本的選定組成部分。

攤銷成本的構成
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
遞延費用，包括非PCD貸款的未應得費用和未攤銷成本$85$32
購入貸款的未攤銷淨貼現
非PCD$73$11
PCD4529 
未攤銷淨折扣合計$118$40


122


下表載列截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日按類別劃分的未償還貸款和租賃的賬齡。以下的貸款和租賃30逾期天數被認為是當前的，因為各種寬限期允許借款人在到期日之後的規定期限內付款，並繼續遵守各自的協議。

貸款和租賃--拖欠情況
百萬美元2022年12月31日
30-59天
逾期		60-89天
逾期		90天或以上
更大		總計
逾期		當前總計
商業廣告
商業性建築$50 $— $1 $51 $2,753 $2,804 
業主自住商業按揭29 5 25 59 14,414 14,473 
非業主自住商業抵押貸款76 144 11 231 9,671 9,902 
工商業173 26 53 252 23,853 24,105 
租契59 17 16 92 2,079 2,171 
總商業廣告387 192 106 685 52,770 53,455 
消費者
住宅抵押貸款73 16 52 141 13,168 13,309 
循環抵押貸款9 3 8 20 1,931 1,951 
消費類汽車7 1 1 9 1,405 1,414 
消費者其他4 2 3 9 643 652 
總消費額93 22 64 179 17,147 17,326 
貸款和租賃總額$480 $214 $170 $864 $69,917 $70,781 
2021年12月31日
30-59天
逾期		60-89天
逾期		90天或以上
更大		總計
逾期		當前總計
商業廣告
商業性建築$1 $— $2 $3 $1,235 $1,238 
業主自住商業按揭21 1 9 31 12,068 12,099 
非業主自住商業抵押貸款3 — 2 5 3,036 3,041 
工商業8 3 5 16 5,921 5,937 
租契— 1 1 2 269 271 
總商業廣告33 5 19 57 22,529 22,586 
消費者
住宅抵押貸款24 6 23 53 6,035 6,088 
循環抵押貸款6 2 6 14 1,804 1,818 
消費類汽車6 1 1 8 1,324 1,332 
消費者其他2 2 1 5 543 548 
總消費額38 11 31 80 9,706 9,786 
貸款和租賃總額$71 $16 $50 $137 $32,235 $32,372 
123


按類別分列的非應計狀態貸款和租賃以及逾期超過90天但在2022年和2021年12月31日仍應計的貸款和租賃的攤餘成本如下。

非應計項目貸款(1) (2)
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
非應計貸款貸款>
90天及
應計		非應計貸款貸款>
90天及
應計
商業廣告
商業性建築$48 $— $4 $— 
業主自住商業按揭41 2 18 5 
非業主自住商業抵押貸款228 — 5 — 
工商業184 41 15 1 
租契28 7 3 — 
總商業廣告529 50 45 6 
消費者
住宅抵押貸款75 10 54 — 
循環抵押貸款18 — 18 — 
消費類汽車4 — 3 — 
消費者其他1 3 1 1 
總消費額98 13 76 1 
貸款和租賃總額$627 $63 $121 $7 
(1) 在貸款轉為非應計狀態時沖銷的應計利息為#美元。4在截至2022年12月31日的一年中，
(2) 沒有相關ACL的非權責發生制貸款總額為#美元632022年12月31日時為百萬美元，152021年12月31日為100萬人。

奧利奧和收回的資產為$47截至2022年12月31日的百萬美元和40截至2021年12月31日。

信用質量指標
貸款和租賃的信用質量是定期監測的。由於所評估的貸款類別的獨特特點，商業貸款、租賃貸款和消費貸款具有不同的信用質量指標。商業貸款和租賃的信用質量指標是通過對個別借款人進行持續審查而制定的。商業貸款會定期進行評估，對受到批評的貸款進行更頻繁的評估。截至所列日期的指標是以最近進行的評估為基礎的，其定義如下：

經過-合格評級的資產不屬於不利分類，因為它不顯示任何不利分類的特徵。

特別提及-特別提及的資產具有潛在的弱點，值得管理層密切關注。如果不加以糾正，這些潛在的弱點可能會導致未來某個日期的還款前景或抵押品狀況惡化。特別提及的資產不屬於不利分類，也不構成不利分類的依據。

不合標準-借款人的當前淨值和償付能力或質押抵押品(如果有)的保護不足。被歸類為不合標準的資產通常有一個或多個定義明確的弱點，這會危及債務的清算。這些資產的特點是，如果缺陷得不到糾正，就有明顯的損失可能性。

值得懷疑-被歸類為可疑資產的資產具有被歸類為不合標準的資產所固有的所有弱點，並增加了一個特點，即根據目前存在的事實、條件和價值，這些弱點使收集或清算變得非常可疑和不可能。
損失-被歸類為損失的資產被認為是無法收回的，價值很小，不宜作為資產攜帶。這一分類不一定等同於任何回收潛力或殘值，而是不宜推遲全部沖銷，即使部分回收可能在未來受到影響。
未評分-未評級貸款是指由於餘額或借款人類型相對較小而不包括在個人信用評級過程中的貸款。截至2022年12月31日和2021年12月31日，大部分未評級貸款與商業信用卡有關。商業信用卡貸款在逾期120天后自動註銷，其方式與無擔保消費信貸額度相同。
124


消費貸款的信用質量指標是基於借款人截至提交日期的拖欠情況。隨着借款人變得更加拖欠債務，損失的可能性也就增加了。豁免適用於政府擔保的貸款，因為本金償還由聯邦住房管理局和美國退伍軍人事務部承保，因此無論拖欠情況如何，都保持應計狀態。

下表彙總了按發放年份和風險評級分列的商業貸款。按發放年份劃分的消費貸款拖欠情況亦如下所示。這些表格反映了貸款的攤銷成本，幷包括PCD貸款。

商業貸款.按類別劃分的風險分類
2022年12月31日
風險分類：按起始年份分列的定期貸款循環轉換為定期貸款
百萬美元202220212020201920182017年及之前旋轉總計
商業性建築
經過$1,140 $759 $511 $157 $27 $75 $42 $— $2,711 
特別提及4 — 18 18 — — — — 40 
不合標準2 — — 43 — 5 — — 50 
值得懷疑— — — 3 — — — — 3 
未評分— — — — — — — — — 
總商業性建築1,146 759 529 221 27 80 42 — 2,804 
業主自住商業按揭
經過2,773 3,328 2,966 1,825 1,048 1,867 177 — 13,984 
特別提及33 14 32 33 18 49 2 — 181 
不合標準24 47 41 28 47 114 6 — 307 
值得懷疑— — — — — 1 — — 1 
未評分— — — — — — — — — 
業主自住型商業按揭總額2,830 3,389 3,039 1,886 1,113 2,031 185 — 14,473 
非業主自住商業抵押貸款
經過2,501 1,658 1,794 1,397 680 933 48 — 9,011 
特別提及— 1 69 38 35 10 1 — 154 
不合標準3 11 68 324 58 236 — — 700 
值得懷疑— — — 17 — 20 — — 37 
未評分— — — — — — — — — 
非業主自住商業按揭總額2,504 1,670 1,931 1,776 773 1,199 49 — 9,902 
工商業
經過7,695 4,145 2,035 1,533 872 845 5,252 29 22,406 
特別提及87 153 79 63 52 23 40 — 497 
不合標準106 117 194 132 166 145 200 1 1,061 
值得懷疑1 4 3 11 6 16 7 — 48 
未評分— — — — — — 93 — 93 
工商業合計7,889 4,419 2,311 1,739 1,096 1,029 5,592 30 24,105 
租契
經過718 466 389 216 80 108 — — 1,977 
特別提及21 22 17 9 4 — — — 73 
不合標準32 32 27 12 7 1 — — 111 
值得懷疑2 3 2 1 1 — — — 9 
未評分— — — — — 1 — — 1 
租約合計773 523 435 238 92 110 — — 2,171 
總商業廣告$15,142 $10,760 $8,245 $5,860 $3,101 $4,449 $5,868 $30 $53,455 
125


消費貸款--按類別劃分的拖欠情況
2022年12月31日
逾期天數：按起始年份分列的定期貸款循環轉換為定期貸款
百萬美元202220212020201920182017年及之前旋轉總計
住宅抵押貸款
當前$3,485 $3,721 $2,097 $805 $413 $2,625 $22 $— $13,168 
30-59天3 7 6 5 3 49 — — 73 
60-89天1 1 2 — 1 11 — — 16 
90天或更長時間— 1 1 2 2 46 — — 52 
住宅按揭總額3,489 3,730 2,106 812 419 2,731 22 — 13,309 
循環抵押貸款
當前— — — — — — 1,839 92 1,931 
30-59天— — — — — — 5 4 9 
60-89天— — — — — — 2 1 3 
90天或更長時間— — — — — — 5 3 8 
循環抵押貸款總額— — — — — — 1,851 100 1,951 
消費類汽車
當前599 398 216 111 59 22 — — 1,405 
30-59天1 2 2 1 1 — — — 7 
60-89天— 1 — — — — — — 1 
90天或更長時間— 1 — — — — — — 1 
消費汽車總量600 402 218 112 60 22 — — 1,414 
消費者其他
當前160 82 13 6 2 19 361 — 643 
30-59天— — — — — 1 3 — 4 
60-89天— — — — — 1 1 — 2 
90天或更長時間— — — — — 1 2 — 3 
其他消費者總數160 82 13 6 2 22 367 — 652 
總消費額$4,249 $4,214 $2,337 $930 $481 $2,775 $2,240 $100 $17,326 
 

126


下表顯示了截至2021年12月31日按起始年份劃分的當前信用質量指標。

商業貸款.按類別劃分的風險分類
2021年12月31日
風險分類：按起始年份分列的定期貸款循環轉換為定期貸款
百萬美元202120202019201820172016年及之前旋轉總計
商業性建築
經過$540 $400 $189 $29 $48 $11 $10 $— $1,227 
特別提及— — — — — 1 — — 1 
不合標準2 — 1 2 4 1 — — 10 
值得懷疑— — — — — — — — — 
未評分— — — — — — — — — 
總商業性建築542 400 190 31 52 13 10 — 1,238 
業主自住商業按揭
經過3,045 3,022 1,873 1,194 963 1,572 125 — 11,794 
特別提及3 35 37 22 13 33 5 — 148 
不合標準31 16 18 12 18 56 6 — 157 
值得懷疑— — — — — — — — — 
未評分— — — — — — — — — 
業主自住型商業按揭總額3,079 3,073 1,928 1,228 994 1,661 136 — 12,099 
非業主自住商業抵押貸款
經過644 737 578 263 266 412 37 — 2,937 
特別提及1 — — 3 3 10 — — 17 
不合標準9 11 24 12 7 22 1 — 86 
值得懷疑— — — — 1 — — — 1 
未評分— — — — — — — — — 
非業主自住商業按揭總額654 748 602 278 277 444 38 — 3,041 
工商業
經過2,107 1,018 599 257 149 281 1,342 5 5,758 
特別提及9 7 20 2 4 5 5 — 52 
不合標準20 7 3 4 2 2 16 1 55 
值得懷疑— — — — — — — — — 
未評分— — — — — — 72 — 72 
工商業合計2,136 1,032 622 263 155 288 1,435 6 5,937 
租契
經過93 68 38 42 17 8 — — 266 
特別提及— 1 — — — — — — 1 
不合標準2 1 — 1 — — — — 4 
值得懷疑— — — — — — — — — 
未評分— — — — — — — — — 
租約合計95 70 38 43 17 8 — — 271 
總商業廣告$6,506 $5,323 $3,380 $1,843 $1,495 $2,414 $1,619 $6 $22,586 

 
127


消費貸款--按類別劃分的拖欠情況
2021年12月31日
逾期天數：按起始年份分列的定期貸款循環轉換為定期貸款
百萬美元202120202019201820172016年及之前旋轉總計
住宅抵押貸款
當前$2,139 $1,663 $627 $368 $349 $867 $22 $— $6,035 
30-59天2 3 2 2 1 14 — — 24 
60-89天— — — 1 1 4 — — 6 
90天或更長時間1 1 1 2 1 17 — — 23 
住宅按揭總額2,142 1,667 630 373 352 902 22 — 6,088 
循環抵押貸款
當前— — — — — — 1,678 126 1,804 
30-59天— — — — — — 4 2 6 
60-89天— — — — — — — 2 2 
90天或更長時間— — — — — — 2 4 6 
循環抵押貸款總額— — — — — — 1,684 134 1,818 
消費類汽車
當前597 343 198 119 48 19 — — 1,324 
30-59天1 2 1 1 — 1 — — 6 
60-89天— — — — — 1 — — 1 
90天或更長時間— — — — — 1 — — 1 
消費汽車總量598 345 199 120 48 22 — — 1,332 
消費者其他
當前131 24 11 4 2 29 342 — 543 
30-59天— — — — — — 2 — 2 
60-89天1 — — — — — 1 — 2 
90天或更長時間— — — — — — 1 — 1 
其他消費者總數132 24 11 4 2 29 346 — 548 
總消費額$2,872 $2,036 $840 $497 $402 $953 $2,052 $134 $9,786 

購入的貸款和租賃
下表彙總了BancShares在CIT合併中收購的PCD貸款和租賃。

PCD貸款和租賃-CIT合併
百萬美元CIT合併帶來的總PCD
UPB$3,550 
初始PCD ACL(272)
扣除PCD綜合後的公允價值折扣(45)
收購價$3,233 

截至收購日期，在CIT合併中收購的非PCD貸款的記錄公允價值為$29.5億美元，導致PAA折扣為$61百萬美元。BancShares收購貸款和租賃的會計方法在附註1--重要會計政策和列報基礎中討論。有關CIT合併的進一步討論，請參閲注2-業務合併。


128


問題債務重組
作為BancShares正在進行的風險管理實踐的一部分，BancShares在必要時試圖與借款人合作，延長或修改貸款條款，以更好地與他們目前的償還能力保持一致。延期和修改是根據內部政策和指南進行的，以符合法規指導。BancShares將某些貸款修改或重組視為TDR。一般而言，如果出於與借款人財務困難有關的經濟或法律原因，給予借款人債權人不會考慮的特許權，則貸款的修改或重組被視為TDR。如果借款人目前在其任何債務上違約，或者如果借款人很可能在可預見的未來違約，BancShares可以確定借款人正在經歷財務困難。在確定借款人是否遇到財務困難時，會評估借款人的財務狀況的許多方面。

特許權可能涉及合同利率、到期日、付款結構或其他行動。借款人是否正在經歷(或可能遇到)財務困難，以及是否已獲得特許權，這方面的評估是主觀的，在確定一項修改是否被歸類為TDR時，需要管理層的判斷。根據下文討論的監管指導，通常可能符合TDR資格的某些貸款修改並未計入TDR。

銀行業監管機構於2020年4月發佈了《關於金融機構與受冠狀病毒影響的客户合作的貸款修改和報告的跨機構聲明》(以下簡稱《跨機構聲明》)，以澄清對貸款修改的預期，以及對經歷新冠肺炎相關財務困難的借款人確定TDR的預期。冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法(“CARE法案”)和機構間聲明為評估為應對新冠肺炎大流行而做出的貸款修改是否為TDR提供了一些實用的權宜之計。任何符合這些實際權宜之計的貸款修改都不會自動被視為TDR，因為在貸款修改時，借款人被推定沒有遇到財務困難。BancShares在截至2022年1月1日的TDR識別過程中，對新冠肺炎導致的短期貸款容忍協議應用了這一監管指導意見，在大多數情況下，這些協議沒有記錄為TDR。

符合TDR定義的修改後的貸款受BancShares的單獨審查貸款政策的約束。下表列出了TDR的攤銷成本。

TDRS
百萬美元2022年12月31日
應計非應計項目總計
商業廣告
商業性建築$2 $1 $3 
業主自住商業按揭46 9 55 
非業主自住商業抵押貸款24 30 54 
工商業26 8 34 
租契— 1 1 
總商業廣告98 49 147 
消費者
住宅抵押貸款33 17 50 
循環抵押貸款17 5 22 
消費類汽車2 — 2 
消費者其他— — — 
總消費額52 22 74 
總TDR$150 $71 $221 

129


2021年12月31日
應計非應計項目總計
商業廣告
商業性建築$2 $— $2 
業主自住商業按揭57 8 65 
非業主自住商業抵押貸款26 3 29 
工商業12 9 21 
租契— 1 1 
總商業廣告97 21 118 
消費者
住宅抵押貸款29 18 47 
循環抵押貸款17 7 24 
消費類汽車2 — 2 
消費者其他1 — 1 
總消費額49 25 74 
總TDR$146 $46 $192 

下表彙總了截至2022年12月31日、2021年和2020年被指定為TDR的貸款重組。BancShares將付款違約定義為TDR進入非應計狀態，通常是逾期90天、喪失抵押品贖回權或註銷，以最先發生的為準。

重組
百萬美元(貸款數量除外)截至十二月三十一日止的年度
202220212020
貸款數量期末攤銷成本貸款數量期末攤銷成本貸款數量期末攤銷成本
貸款和租賃
僅限利息17 $39 20 $18 37 $32 
貸款期限延長128 26 129 16 92 11 
低於市場價86 9 177 20 254 40 
解除破產保護106 5 128 10 216 9 
總計337 $79 454 $64 599 $92 

有一筆美元1.5百萬，$0.4百萬美元，以及$0.2承諾向貸款條款分別在2022年、2021年和2020年修改的借款人提供額外資金。


130


在一筆貸款被確定為TDR後，BancShares繼續根據其最近重組的條款跟蹤其業績。隨後在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的一年中違約，並在2022年、2022年、2021年和2020年之前的適用12個月期間被歸類為TDR的TDR如下：

TDR默認設置
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
TDR默認設置$6 $8 $9 

質押貸款

下表提供了截至2022年和2021年12月31日通過亞特蘭大聯邦住房金融局和聯邦儲備銀行(FRB)質押作為借款能力抵押品的貸款的信息：

質押貸款
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
亞特蘭大聯邦住房金融局
質押的非PCD貸款的可貸出抵押品價值$14,918 $9,564 
減去：預付款4,250 645 
少：信用證1,450 — 
可用借款能力$9,218 $8,919 
已抵押的非PCD貸款(合同餘額)$23,491 $14,507 
FRB
質押的非PCD貸款的可貸出抵押品價值$4,203 $3,951 
減去：預付款— — 
可用借款能力$4,203 $3,951 
已抵押的非PCD貸款(合同餘額)$5,697 $4,806 



131

NOTE 5 — 信貸損失準備

貸款和租賃的減值準備在綜合資產負債表的信貸損失準備中列報，而未出資承擔的減值減值則在其他負債中列報。與(I)貸款和租賃及(Ii)無資金承擔有關的信貸損失撥備或利益在綜合收益表中作為信貸損失準備金或利益列報。ACL方法在注1-重要會計政策和陳述基礎中進行了討論。

在CIT合併中獲得的PCD貸款和租賃的初始ACL(“初始PCD ACL”)為$272600萬美元是通過PCD綜合計提建立的，信貸損失準備金沒有相應增加。PCD摘要將在附註1--重要會計政策和列報基礎中進一步討論。在CIT合併中獲得的非PCD貸款和租賃的初始ACL是通過相應增加$454信貸損失準備金(“第二天貸款和租賃準備金”)。下表彙總了貸款和租賃的ACL活動以及未提供資金的承付款的ACL。貸款額度的增加主要與CIT合併、貸款增長和經濟前景惡化有關。

貸款和租賃的ACL
百萬美元截至2022年12月31日的年度
商業廣告消費者總計
2021年12月31日的餘額$80 $98 $178 
初始PCD ACL(1)
258 14 272 
第二天貸款和租賃準備金432 22 454 
信貸損失準備金(收益)--貸款和租賃
101 (4)97 
信貸損失準備金總額--貸款和租賃533 18 551 
沖銷(1)
(126)(20)(146)
復甦44 23 67 
2022年12月31日的餘額$789 $133 $922 
截至2021年12月31日的年度
商業廣告消費者總計
2020年12月31日餘額$92 $133 $225 
(收益)信貸損失--貸款和租賃(7)(30)(37)
沖銷(18)(18)(36)
復甦13 13 26 
2021年12月31日的餘額$80 $98 $178 
截至2020年12月31日的年度
商業廣告消費者總計
2019年12月31日的餘額$150 $75 $225 
採用ASC 326(84)46 (38)
採用ASC 326後的餘額66 121 187 
信貸損失準備金--貸款和租賃34 24 58 
PCD貸款的初始餘額1 1 2 
沖銷(20)(25)(45)
復甦11 12 23 
2020年12月31日餘額$92 $133 $225 
(1)與CIT合併相關的最初PCD ACL為$272百萬美元，扣除額外的$243CIT在合併日之前沖銷的貸款(無論是全部或部分)，符合BancShares於合併日的沖銷政策。

未注資承付款的ACL
百萬美元截至十二月三十一日止的年度：
202220212020
期初餘額$12 $13 $1 
採用ASC 326— — 9 
採用ASC 326後的餘額12 13 10 
信貸損失準備金(福利)--資金不足的承付款 (1)
94 (1)3 
期末餘額$106 $12 $13 
(1)包括為未籌措資金的承付款提供的第二天準備金#美元59與CIT合併相關的100萬美元。


132

NOTE 6 — 租契

承租人
銀行股份租賃主要包括行政辦公室和銀行所在地。我們幾乎所有的租賃負債都與經營租賃安排下的美國房地產租賃有關。我們的房地產租約的剩餘租期最高可達17好幾年了。我們的租賃條款可能包括延長或終止租賃的選項。當確定期權將被合理地確定將被行使時，期權被包括在租賃期限內。

下表提供補充資產負債表信息以及剩餘的加權平均租賃條款和貼現率。

補充租賃信息
百萬美元分類2022年12月31日2021年12月31日
ROU資產：
經營租約其他資產$345 $64 
融資租賃房舍和設備7 4 
ROU總資產$352 $68 
租賃負債：
經營租約其他負債$352 $64 
融資租賃其他借款7 4 
租賃總負債$359 $68 
加權平均剩餘租賃期限：
經營租約9.6年份8.9年份
融資租賃4.1年份3.5年份
加權平均貼現率：
經營租約2.19 %3.00 %
融資租賃2.34 %3.12 %

下表列出了租賃成本的組成部分：

淨租賃成本的構成
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
分類202220212020
租賃費
經營租賃成本(1)(2)
入住費$58 $14 $15 
融資租賃成本
租賃資產攤銷設備費用2 2 2 
租賃負債利息利息支出--其他借款— — — 
可變租賃成本入住費12 3 3 
轉租收入入住費(2)— — 
淨租賃成本$70 $19 $20 
(1) 包括短期租賃成本，這並不顯著。
(2)此外，約有$6在截至2022年12月31日的年度綜合收益表中，與將要關閉或轉租的租賃分支機構相關的成本中，有100萬美元計入了與合併相關的費用。

可變租賃成本包括公共區域維護、財產税、水電費以及在發生費用期間確認的與租賃房地相關的其他運營費用。我們的某些租賃協議還包括定期根據通脹調整租金。雖然租賃負債不會因為這些變化而重新計量，但這些調整被視為可變租賃成本，並在發生費用的期間確認。轉租收入來自租賃BancShares根據經營租賃不再使用的多餘建築空間，經營租賃的剩餘租賃條款最高可達14好幾年了。
133

下表列出了與租賃相關的補充現金流信息：

補充現金流信息
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
20222021
為計量租賃負債所包括的金額支付的現金：
來自經營租賃的經營現金流$54 $13 
融資租賃的營運現金流— — 
融資租賃產生的現金流2 2 
為換取新的經營租賃負債而獲得的淨資產19 7 
為換取新融資租賃負債而獲得的淨資產5 — 

下表列出了2022年12月31日的租賃負債到期日：

租賃負債到期日
百萬美元經營租約融資租賃總計
2023$48 $2 $50 
202450 2 52 
202544 2 46 
202642 1 43 
202739 — 39 
此後168 — 168 
未貼現的租賃付款總額$391 $7 $398 
未貼現現金流與貼現現金流的差額39 — 39 
按現值計算的租賃負債$352 $7 $359 

出租人
BancShares根據經營租賃和融資租賃安排將設備租賃給商業最終用户。運營租賃設備中的大部分是壽命長的鐵路設備，這些設備通常在其壽命內被租賃幾次。我們還以經營租賃和融資租賃的形式租賃技術和辦公設備，以及大大小小的工業、醫療和運輸設備。

我們的鐵路運營租約通常不包括購買選項。我們的許多融資租賃和其他設備運營租賃為承租人提供按公允市場價值購買設備的選項或名義上的固定購買選項，而許多沒有名義購買選項的租賃包括續訂條款，導致一些租賃在初始合同期限之後繼續存在。我們的租賃通常不包括提前終止的選項；如果租賃設備在租賃結束時沒有歸還，則應繼續支付租金。

下表列出了運營租賃設備的賬面淨值(扣除累計折舊#美元后的淨值)。2962022年12月31日為百萬)，按設備類型分列。

運營租賃設備
百萬美元2022年12月31日
有軌電車和機車(1)
$7,433 
其他設備723 
總計(1)
$8,156 
(1) 包括非租賃鐵路設備，金額為#美元4572022年12月31日為100萬人。

134

下表列出了融資租賃淨投資折現的構成部分：

融資租賃中淨投資的構成要素
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
應收租賃款$1,786 $246 
未擔保的剩餘資產317 25 
融資租賃淨投資總額2,103 271 
槓桿租賃淨投資(1)
68 — 
總計$2,171 $271 
(1) 槓桿租賃報告的淨額為無追索權債務#美元。112022年12月31日為100萬人。我們的槓桿租賃安排於ASC 842生效日期前開始，並繼續按槓桿租賃會計模式報告。ASC 842取消了對新租賃和在標準生效日期或之後修改的現有租賃進行會計處理的槓桿租賃。

下表列出了與BancShares的經營和融資租賃有關的租賃收入：

租賃收入
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
202220212020
租賃收入--經營租賃$796 $— $— 
可變租賃收入--經營租賃(1)
68 — — 
經營租賃的租金收入864 — — 
利息收入--銷售型和直接融資租賃169 18 23 
包括在其他非利息收入中的可變租賃收入(2)
51 — — 
利息收入--槓桿租賃20 — — 
租賃總收入$1,104 $18 $23 
(1) 主要包括按日計算的有軌電車運營租賃租金收入，按時間或里程計算。
(2) 包括客户應付的租賃設備財產税退款#美元17截至2022年12月31日的年度收入為百萬美元，與租賃設備保險相關的收入為33在截至2022年12月31日的一年中，在2021年或2020年期間，沒有與客户應繳財產税退還或租賃設備保險相關的收入。

下表列出了截至2022年12月31日，不可註銷經營租賃到期的租賃付款和融資租賃到期的租賃應收賬款。這些表格不包括可變租賃付款，包括根據資產使用水平計算的租金、未來續訂和再租賃活動的租金以及租賃到期時再營銷設備的預期銷售收益，所有這些都是租賃盈利的組成部分。

經營性租賃付款到期日分析
百萬美元
2023$655 
2024507 
2025339 
2026217 
2027131 
此後322 
總計$2,171 

銷售類租賃與直接融資租賃的應收租賃到期日分析
百萬美元
2023$811 
2024550 
2025342 
2026179 
202783 
此後24 
未貼現租賃應收賬款總額$1,989 
未貼現現金流與貼現現金流的差額203 
按現值計算的應收租賃款項$1,786 




135

NOTE 7 — 房舍和設備

截至2022年12月31日和2021年12月31日的房地和設備主要分類摘要如下：
百萬美元使用年限(年)20222021
土地無限期$352 $334 
改善房舍和租賃權
3 - 40
1,458 1,308 
傢俱、設備和軟件
3- 10
840 671 
總計2,650 2,313 
減去累計折舊和攤銷1,194 1,080 
總房舍和設備$1,456 $1,233 
折舊和攤銷費用為#美元142百萬，$107百萬美元和美元109截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度分別為百萬美元

NOTE 8 — 商譽和其他無形資產

商譽
BancShares對CIT合併採用了收購會計方法。收購的淨資產的公允價值超過了收購價。因此，如附註2-業務合併中進一步討論的那樣，與CIT合併相關的收購收益(而沒有商譽)。

BancShares的年度減值測試截至每年7月31日進行，如果發生可能引發報告單位價值下降或其他表明存在潛在減值的事件或情況變化，則會更頻繁地進行測試，結果沒有商譽減值的跡象。於年度減值測試後，並無任何事件或情況變化顯示商譽應於年度減值測試之間的過渡期內進行減值測試。BancShares的商譽為$3462022年12月31日和2021年12月31日。商譽的全部金額與BancShares在CIT合併之前完成的業務合併有關，並在一般銀行業務部門報告。2022年、2021年或2020年期間沒有商譽減值。

下表為截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度商譽賬面值變動情況：
截至十二月三十一日止的年度
百萬美元20222021
1月1日的餘額$346 $350 
其他調整— (4)
12月31日的結餘$346 $346 

核心存款無形資產
核心存款無形資產指所取得的核心存款及其他客户關係的估計公允價值。核心存款無形資產將在其預計使用年限內攤銷。下表總結了截至2022年12月31日的年度核心存款無形資產活動。

核心存款無形資產
截至十二月三十一日止的年度
百萬美元20222021
1月1日累計攤銷後的餘額$19 $30 
與CIT合併相關的核心存款無形資產143 — 
本期攤銷(22)(11)
12月31日的餘額，扣除累計攤銷$140 $19 

核心存款無形累計攤銷
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
總餘額$271 $128 
累計攤銷(131)(109)
累計攤銷淨額$140 $19 

136

下表彙總了截至2022年12月31日的核心存款無形資產在後續期間的預期攤銷費用。

核心存款無形預期攤銷
百萬美元
2023$19 
202417 
202516 
202615 
202715 
此後58 
總計$140 

無形負債
美元的無形負債52由於CIT合併，與鐵路投資組合相關的低於市價的出租人租賃合同租金淨額計入其他負債。這項無形租賃在租賃期內按直線攤銷，因此在租賃協議的剩餘期限內增加了租金收入(非利息收入的一部分)。

下表彙總了截至2022年12月31日的年度的無形負債活動。

無形負債
百萬美元2022
1月1日的餘額$— 
在CIT合併中被收購52 
本期攤銷(16)
12月31日的餘額，扣除累計攤銷$36 

下表彙總了無形負債在2022年12月31日以後各期的預期攤銷。

無形負債
百萬美元
2023$12 
20246 
20254 
20263 
20272 
此後9 
總計$36 


137

NOTE 9 — 抵押貸款償還權

BancShares發起某些住房抵押貸款，在二級市場出售。BancShares為第三方提供的住宅按揭貸款組合約為#美元。3.710億美元3.4截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為10億美元。對於某些貸款，最初的貸款在無追索權的基礎上出售給第三方，但保留償還權。保留的維修權作為維修資產入賬，並在其他資產中報告。相關攤銷費用和確認的估值津貼的任何變化均計入抵押貸款收入的減少。MSR最初按公允價值入賬，然後按攤銷成本或公允價值中的較低者入賬。

合同規定的抵押貸款服務費、滯納金和附屬費用收入在抵押貸款收入中列報，金額為$10百萬，$9百萬美元，以及$9截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度分別為100萬美元。

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度內維修資產的變動情況：

維修資產
百萬美元截至十二月三十一日止的年度：
202220212020
期初餘額$23 $18 $23 
維修權源於4 11 8 
在CIT合併中獲得維修權3 — — 
攤銷(6)(9)(9)
估值免税額利益(撥備)1 3 (4)
期末餘額$25 $23 $18 

下表列出了維修資產估值津貼中的活動：

服務資產計價準備
百萬美元截至十二月三十一日止的年度：
202220212020
期初餘額$1 $4 $— 
估價免税額(利益)撥備(1)(3)4 
期末餘額$— $1 $4 

MSR的估值是使用匯集方法進行的，具有類似風險特徵的貸款被組合在一起，並使用貼現現金流進行評估，以估計未來收益的現值。用於評估MSR的關鍵經濟假設如下：

MSR估值假設
2022年12月31日2021年12月31日
貼現率9.62 %8.55 %
加權平均恆定預付率6.76 %15.69 %
加權平均還貸成本$81 $88 

MSR的公允價值對假設的變化很敏感，是通過利用貼現率、預付款率和其他投入估計資產未來現金流的現值來確定的。在MSR估值中適用於現金流的貼現率是以市場為基礎的，並在税前基礎上提供。提前還款率是通過動態建模得出的，每年將其與實際提前還款率進行比較，以確定其合理性。一筆貸款的平均還本付息成本是根據還本付息的貸款數量和還本付息的總成本計算的。


138

NOTE 10 — 其他資產

下表包括其他資產的組成部分。2021年12月31日以來的增長主要反映了在CIT合併中收購的其他資產。

其他資產
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
經濟適用房税收抵免和其他未合併投資(1)
$762 $169 
應收所得税275 799 
銀行擁有的人壽保險(2)
586 116 
經營性租賃使用權資產，淨額345 64 
養老金資產343 289 
應計應收利息329 134 
交易對手應收賬款98 — 
聯邦住房貸款銀行股票197 40 
衍生金融工具的公允價值159 3 
非流通股權證券58 1 
擁有的其他房地產47 40 
抵押貸款服務資產25 23 
其他(2)
1,145 177 
其他資產總額$4,369 $1,855 
(1)有關更多信息，請參閲附註12--可變利息實體。
(2) 2022年12月，BancShares做出了放棄美元的戰略決定1.25數十億BOLI保單。截至2022年12月31日，交出的BOLI保單的資產負債表處理如下：483百萬美元在BOLI中，因為這些保單尚未終止或現金結算；$607百萬美元是“其他”，因為這些保單已經終止，但不是現金結算；和$157這些保單中有數百萬份已經終止並以現金結算。


NOTE 11 — 存款

下表提供了有關存款類型的詳細信息。截至2022年12月31日的存款餘額反映了CIT合併中獲得的餘額，如附註2-業務合併中所述。

礦牀類型
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
無息需求$24,922 $21,405 
帶着興趣查看16,202 12,694 
貨幣市場21,040 10,590 
儲蓄16,634 4,236 
時間10,610 2,481 
總存款$89,408 $51,406 
截至2022年12月31日，定期存款預定到期日為：

存款到期日
百萬美元
截至十二月三十一日止的年度：
2023$6,896 
20242,935 
2025546 
202673 
202734 
此後126 
定期存款總額$10,610 
面額為250,000美元或以上的定期存款為2.2210億美元593分別為2022年12月31日和2021年12月31日。截至2021年12月31日，FCB的主要存款市場是北卡羅來納州和南卡羅來納州，這兩個州約佔50.8%和22.7分別佔FCB存款總額的%。截至2022年12月31日，北卡羅來納州和南卡羅來納州的存款(基於分行位置)約佔39.7%和13.3分別佔總存款的%。此外，CIT合併增加了主要與數字銀行相關的存款$16.4710億或18.4截至2022年12月31日的FCB存款總額的百分比。
139

NOTE 12 — 可變利息實體

可變利息實體
以下是BancShares對其可變利益的評估結果，以確定其作為VIE主要受益人的當前狀況。請參閲附註1-重要會計政策和列報基礎 有關VIE的會計核算和合格保障性住房項目投資的更多信息。

合併後的VIE
在2022年和2021年12月31日，有不是合併後的VIE。

未整合的VIE
未合併的VIE包括有限合夥權益和合資企業，其中BancShares的參與僅限於投資者利益，而BancShares無權指導VIE的活動，而這些活動對VIE的經濟業績或吸收虧損的義務或獲得可能對VIE產生重大影響的潛在利益的權利具有重大影響。

下表列出了在假設情況下可能發生的損失，即BancShares的權益和任何相關抵押品的價值降至零，並假設沒有任何經濟對衝的恢復或抵消。BancShares認為，在這種假設情況下，這種可能性微乎其微；因此，這種披露並不是預期虧損的跡象。

未合併的VIE賬面價值
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
符合條件的保障性安居工程投資(1)
$598 $157 
其他税收抵免股權投資5 — 
税收抵免股權投資總額$603 $157 
其他未合併投資159 12 
總資產(最大損失敞口)(2)
$762 $169 
對税收抵免投資承諾的負債(3)
$295 $43 
(1) 這些投資以營業虧損減税和税收抵免的形式向投資者提供税收優惠。在2022、2021和2020年間，BancShares記錄了60百萬，$22百萬美元和美元19按比例攤銷法計提的税項撥備分別為百萬美元。在2022年、2021年和2020年期間，BancShares確認的税收優惠總額為77百萬，$26百萬美元和美元23100萬美元，其中包括#美元的税收抵免60百萬，$22百萬美元和美元19分別記入所得税的100萬美元。有關其他信息，請參閲附註1--重要會計政策和列報基礎。
(2) 在附註10中列入其他資產--其他資產。
(3) 表示承諾投資於合格的經濟適用房投資，以及其他有資格享受社區再投資税收抵免的投資。這些承付款應按要求支付，並列入附註15--其他負債中的其他負債。


140

NOTE 13 — 借款

短期借款

2022年12月31日和2021年12月31日的短期借款包括：
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
根據客户回購協議出售的證券$436 $589 
支付給亞特蘭大聯邦住房金融局的票據，利率為隔夜SOFR加利差0.19%至0.20%.
1,750 — 
短期借款總額$2,186 $589 

根據回購協議出售的證券
截至2022年12月31日，BancShares持有美元436根據回購協議出售的、隔夜合同到期日的證券中，有數百萬種由政府機構證券擔保。截至2021年12月31日，BancShares持有美元589根據回購協議出售的證券，隔夜和連續剩餘合同到期日，其中508百萬美元由政府機構證券擔保，81100萬美元以商業抵押貸款支持證券為抵押。

BancShares利用根據協議出售的證券進行回購，以滿足商業客户的抵押需求，並確保批發融資需求。回購協議是指BancShares提出按議定購買價格向交易對手出售合資格證券的不可分割權益，並有義務按議定日期、回購價格和利率回購該證券。這些協議以與交易有關的現金金額入賬，並反映為根據客户回購協議出售的證券。

BancShares持續監測抵押品水平，並保存具體描述適用證券和交易對手在該證券中的零星權益的每筆交易的記錄，並根據管理證券託管持有的規定將該證券與一般資產分開。回購協議的主要風險是與確保交易的投資相關的市場風險，因為根據標的投資的公允價值變化，可能需要額外的抵押品。根據回購協議質押為抵押品的證券由保管機構保管。根據回購協議質押作為抵押品的投資證券的賬面價值為496百萬美元和美元619分別為2022年12月31日和2021年12月31日。
141

長期借款
截至2022年12月31日和2021年12月31日的長期借款包括：
百萬美元成熟性2022年12月31日2021年12月31日
母公司：
前輩：
無擔保定期貸款，利率為1個月LIBOR加1.10%
2022年9月$— $68 
下屬：
固定到浮動的次級票據在3.375%
2030年3月350 350 
3個月LIBOR加3個月的次級債券2.25%(FCB/SC資本信託II)
2034年6月20 20 
3個月LIBOR加3個月的次級債券1.75%(FCB/NC資本信託III)
2036年6月88 88 
子公司：
前輩：
高級無抵押固定利率至浮動利率票據，利率為3.929%(1)
2024年6月500 — 
高級無抵押固定利率至浮動利率票據，利率為2.969%(1)
2025年9月315 — 
固定優先無擔保票據在6.00%(1)
2036年4月51 — 
下屬：
將附屬票據固定在6.125%(1)
2028年3月400 — 
固定對固定的附屬票據位於4.125%(1)
2029年11月100 — 
3個月LIBOR加3個月的次級債券2.80%(梅肯資本信託I)
2034年3月14 14 
3個月LIBOR加3個月的次級債券2.85%(渣打銀行資本信託I)
2034年4月10 10 
安全：
支付給亞特蘭大聯邦住房金融局的票據，利率為隔夜SOFR加利差0.24%至0.34%.
到期日至2025年9月2,500 — 
向亞特蘭大聯邦住房金融局支付的固定票據到期日至2032年3月— 645 
其他擔保融資(1)
到期日至2024年1月18 — 
資本租賃義務到期日至2027年6月7 4 
未攤銷發行成本(1)(2)
未攤銷採購會計調整(2)
87 (2)
長期借款總額$4,459 $1,195 
(1) 反映BancShares與CIT合併相關的剩餘未償還債務證券。 2022年2月24日，BancShares贖回了所有已發行的(I)5.002022年到期的優先無擔保票據百分比，(Ii)5.00%，2023年到期的優先無擔保票據；(Iii)4.7502024年到期的優先無擔保票據百分比；及(Iv)5.250在CIT合併中承擔的2025年到期的優先無擔保票據的百分比。
(2) 2022年12月31日 a截至2021年12月31日，未攤銷購進會計調整為#美元69百萬美元和美元2次級債券分別為100萬美元。

在2022年12月31日及以後的五年中每年到期的長期借款包括：

長期借款到期日
百萬美元
截至十二月三十一日止的年度：
2023$518 
20241,535 
20251,330 
202616 
202719 
此後1,041 
長期借款總額$4,459 


142

高級無擔保票據
截至2022年12月31日，高級無擔保票據包括以下內容：
•未償還的固定利率優先無擔保票據總額為#美元866百萬美元，加權平均票面利率為3.70%。這些票據是作為CIT合併的一部分由FCB承擔的。 2022年2月24日，FCB完成了約美元的贖回2.9在CIT合併中承擔的10億優先無擔保票據，產生了約$6百萬美元。

從屬無擔保票據
截至2022年12月31日，附屬無擔保票據包括以下內容：
•$350百萬美元ITS本金總額3.3752030年3月到期的固定利率至浮動利率次級票據的百分比，從2025年3月15日到期的利息開始，可通過BancShares的選擇權贖回。
•$400本金總額為百萬美元6.125%固定利率次級票據，到期日為2028年3月和$100本金總額為百萬美元4.125到期日期為2029年11月的固定至固定利率次級票據的百分比，由BancShares作為CIT合併的一部分承擔。
•$1321,000,000,000美元次級債券，代表對Macon Capital Trust I、SCB Capital Trust I、FCB/SC Capital Trust II和FCB/NC Capital Trust III特殊目的實體和設保人信託(“信託”)的信託優先證券債務。這些信託公司的未償還信託優先證券為#美元。1282022年和2021年12月31日到期，分別於2034年、2034年、2034年和2036年到期，可隨時按面值全部或部分贖回。BancShares已為信託公司的所有義務提供擔保。

有擔保借款
截至2022年12月31日，BancShares已承諾29.2向幾個融資機構提供數十億美元的貸款。

付給聯邦住房金融局的票據
作為FHLB的成員，FCB可以根據對其信譽的評估、財務狀況報表、抵押品的規模和資格來獲得融資。與這些融資有關的質押資產總額為#美元。23.52022年12月31日。FCB可隨時授予用於抵押品的任何資產的擔保權益、出售、轉讓或以其他方式處置，前提是FCB在此類處置後立即遵守抵押品維護要求。

其他擔保融資
其他有擔保的(FHLB除外)融資數額不大，總額為#美元。182022年12月31日為100萬人。與這些融資有關的質押資產總額為#美元。18百萬美元。這些交易不符合銷售處理的會計要求，被記錄為有擔保借款。

截至2022年12月31日，BancShares擁有其他未使用的信貸額度，允許或有權獲得高達#美元的借款100在無擔保的基礎上達到100萬美元。

根據與裏士滿聯邦儲備銀行的借款安排，BancShares可以獲得額外的$4.210億美元，以擔保為基礎。有幾個不是截至2022年12月31日和2021年12月31日，FRB貼現窗口的未償還借款。質押給裏士滿聯邦儲備銀行的資產總額為#美元5.72022年12月31日。


143

NOTE 14 — 衍生金融工具

BancShares在CIT合併中收購了各種衍生金融工具。下表按毛計列示衍生金融工具的名義金額及公允價值。截至2022年12月31日，BancShares的衍生品不被指定為對衝工具。

衍生金融工具的名義金額和公允價值
百萬美元2022年12月31日
名義金額資產公允價值負債公允價值
未被指定為套期保值工具的衍生品(非合格套期保值)
利率合約(1)(3)
$18,173 $158 $(482)
外匯合約125 1 (4)
其他合同(2)
507 — — 
未被指定為對衝工具的衍生品總額$18,805 159 (486)
綜合資產負債表所列衍生工具公允價值總額159 (486)
減去：綜合資產負債表中的毛額抵銷— — 
綜合資產負債表中列報的淨額159 (486)
減去：以主淨額結算協議為準的金額(4)
(13)13 
減去：根據主淨額結算協議質押(收到)的現金抵押品(5)
(124)— 
衍生公允價值淨值合計$22 $(473)
(1) 公允價值餘額包括應計利息。
(2) 其他未被指定為對衝工具的衍生品合約包括風險分擔協議。
(3) BancShares將芝加哥商品交易所和LCH Clearnet清算的掉期合約視為“以市價結算”。因此，差異保證金支付的特徵是結算衍生產品風險，差異保證金餘額與相應的衍生產品按市價計價餘額進行淨額結算。已確認資產和負債總額減少#美元。376百萬美元和美元192022年12月31日，分別為100萬人。
(4) BancShares的衍生工具交易受國際掉期及衍生工具協會(“ISDA”)協議規管，該協議容許在交易雙方其中一方破產或違約的情況下，淨結算若干款項，以及抵銷與指定交易對手的所有合約。BancShares認為其ISDA協議符合就上述披露而言的主要淨額結算安排或類似協議的定義。
(5) 結合上述ISDA協議，BancShares已與其交易對手訂立抵押品安排，規定根據未清償衍生工具合約的市場估值變化交換現金。此類抵押品可用於在交易對手之一違約時結清淨餘額。質押或收到的抵押品分別計入其他資產或其他負債。

不合格的限制語
下表列出了與合併損益表確認的非合格套期保值有關的收益：

非合格套期交易的收益
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
已確認的金額202220212020
利率合約其他非利息收入$12 $— $— 
外幣遠期合約其他非利息收入20 — — 
其他合同其他非利息收入1 — — 
非合格套期保值總額-損益表影響$33 $— $— 


NOTE 15 — 其他負債
下表列出了其他負債的組成部分。從2021年12月31日起增加的債務主要反映了CIT合併中承擔的其他負債。

其他負債
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
應計費用和應付帳款$313 $5 
租賃負債352 64 
衍生金融工具的公允價值486 — 
為税收抵免投資提供資金的承諾295 43 
遞延税金286 33 
表外信貸風險準備金106 12 
獎勵計劃負債267 84 
應計應付利息57 8 
其他426 132 
其他負債總額$2,588 $381 
144

NOTE 16 — 公允價值

公允價值層次結構
銀行股份按公允價值計量某些金融資產和負債。公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。美國公認會計準則還建立了公允價值等級，將用於計量公允價值的估值技術的投入劃分為三個級別。

資產和負債按照公允價值三個層次按公允價值入賬。詳細説明見附註1--重要會計政策和列報基礎。

按公允價值經常性計量的資產和負債
下表彙總了BancShares按估計公允價值經常性計量的資產和負債。

資產和負債按公允價值--經常性基礎計量
百萬美元2022年12月31日
總計1級2級3級
資產
可供出售的投資證券
美國財政部$1,898 $— $1,898 $— 
政府機構162 — 162 — 
住房貸款抵押證券4,795 — 4,795 — 
商業抵押貸款支持證券1,604 — 1,604 — 
公司債券536 — 362 174 
可供出售的投資證券總額$8,995 $— $8,821 $174 
有價證券95 32 63 — 
持有待售貸款4 — 4 — 
衍生資產(1)
利率合約--非合格套期保值$158 $— $158 $— 
其他衍生品--不合格的對衝1 — 1 — 
衍生工具資產總額$159 $— $159 $— 
負債
衍生負債(1)
利率合約--非合格套期保值$482 $— $482 $— 
其他衍生品--不合格的對衝4 — 4 — 
衍生負債總額$486 $— $486 $— 
2021年12月31日
總計1級2級3級
資產
可供出售的投資證券
美國財政部$2,005 $— $2,005 $— 
政府機構221 — 221 — 
住房貸款抵押證券4,729 — 4,729 — 
商業抵押貸款支持證券1,640 — 1,640 — 
公司債券608 — 401 207 
可供出售的投資證券總額$9,203 $— $8,996 $207 
有價證券98 34 64 — 
持有待售貸款99 — 99 — 
(1) 衍生公允價值包括應計利息。








145

用於估計按公允價值經常性計量的每類金融工具的公允價值的方法和假設如下：

可供出售的投資證券。美國國債、政府機構、抵押貸款支持證券和部分公司債券的公允價值通常使用第三方定價服務進行估計。為了瞭解所使用的流程和方法，管理層審查來自第三方定價服務的通信。管理層還執行價格差異分析過程，以證實價格的合理性。這家第三方提供商基於具有交易和市場數據的可比投資對證券進行評估，並將利用定價模型，該模型使用各種輸入，如基準收益率、報告的交易、發行人利差、基準證券、根據需要的出價和要約。這些證券通常被歸類為第二級。持有的剩餘公司債券通常根據經紀自營商使用不可直接觀察到的投入的指示性報價按公允價值計量。這些證券被歸類為3級。

有價證券。股權證券按可見收盤價按公允價值計量。估值還通過檢查每種證券的交易量來考慮市場活動的數量。如果股權證券在活躍的市場交易，則被歸類為一級，如果可觀察到的收盤價來自不太活躍的市場，則被歸類為二級。

持有待售的貸款。某些用於銷售給投資者的住宅房地產貸款以同類貸款的市場報價為基礎，按公允價值列賬。因此，用於計算持有待售住宅房地產貸款的公允價值的投入被視為第二級投入。

衍生資產和負債。根據衍生品的類型，使用包含投入的模型對衍生品進行估值。除信貸衍生工具的公允價值採用第三級投入估計外，大部分衍生工具均採用第二級投入進行估值，而該等第二級投入是根據類似資產及負債的觀察定價及所有重大假設均可在市場上觀察到的基於模型的估值技術而釐定。名義金額和公允價值見附註14-衍生金融工具。

下表彙總了與BancShares的3級金融資產和負債類別有關的重大不可觀察投入的信息，這些投入是在經常性基礎上計量的。

關於第3級公允價值計量的定量信息--經常性基礎
百萬美元
金融工具估計數
公允價值		估值
技術		無法觀察到的重要輸入
2022年12月31日
資產
公司債券$174 經紀人提供的指示性報價多種因素，包括但不限於與發行人相關的當前運營、財務狀況、現金流和最近執行的融資交易。
2021年12月31日
資產
公司債券$207 經紀人提供的指示性報價多種因素，包括但不限於與發行人相關的當前運營、財務狀況、現金流和最近執行的融資交易。

下表概述了所有資產和負債的估計公允價值變動，這些資產和負債是使用重大不可觀察的投入按估計公允價值經常性計量的(第3級)。

第三級金融資產和負債估計公允價值變動--經常性基礎
百萬美元截至2022年12月31日的年度截至2021年12月31日的年度
公司債券其他衍生負債--非限定負債公司債券
期初餘額$207 $— $317 
購買— 1 31 
包括在收入中— (1)2 
計入綜合收益(19)— 6 
轉出(14)— (102)
成熟度與定居— — (47)
期末餘額$174 $— $207 
146

公允價值期權
下表彙總了截至2022年12月31日和2021年12月31日，以公允價值計量的用於銷售的住宅房地產貸款的公允價值總額與UPB之間的差額。
百萬美元2022年12月31日
公允價值未付本金餘額差異化
為出售而持有的原始貸款$4 $4 $— 
2021年12月31日
公允價值未付本金餘額差異化
為出售而持有的原始貸款$99 $96 $3 

BancShares已經選擇了公允價值選項，用於起源於出售的住宅房地產貸款。這次選舉減少了綜合損益表中的某些時間差異，並從業務角度更好地與投資組合的管理相一致。公允價值變動作為抵押貸款收入的一部分入賬，包括損失#美元。3在截至2022年和2021年12月31日的一年中，每年都有100萬人。持有作出售用途的貸款所賺取的利息，記入綜合損益表的貸款及租賃利息收入內。

不是截至2022年12月31日或2021年12月31日，持有的待售貸款逾期90天或以上，或處於非應計狀態。

非經常性基礎上按估計公允價值計量的資產
某些資產或負債須在初始確認後按估計公允價值在非經常性基礎上計量。一般來説，這些調整是LOCOM或其他減值會計的結果。下表顯示按估計公允價值在非經常性基礎上計量的資產的賬面價值，這些資產的損益已在各期間入賬。損益反映的是各個期間的記錄金額，無論資產在期末是否仍然持有。

按公允價值計量的資產-非經常性基礎
百萬美元公允價值計量
總計1級2級3級總收益
(虧損)
2022年12月31日
持有待售資產--貸款$23 $— $— $23 $(1)
貸款--抵押品依賴貸款149 — — 149 (24)
擁有的其他房地產43 — — 43 14 
抵押貸款償還權— — — — 1 
總計$215 $— $— $215 $(10)
2021年12月31日
貸款--抵押品依賴貸款$3 $— $— $3 $(2)
擁有的其他房地產34 — — 34 (4)
抵押貸款償還權22 — — 22 3 
總計$59 $— $— $59 $(3)

某些其他資產在非經常性基礎上調整至其公允價值，包括定期進行減值測試的某些貸款、OREO和商譽，以及按攤銷成本或市場中較低者列賬的MSR。大多數用於投資、存款和借款的貸款沒有按公允價值報告。


147

用於估計按公允價值非經常性計量的每類金融工具的公允價值的方法和假設如下：

持有待售資產--貸款。為投資而持有的貸款隨後轉移到持有以供出售，以成本或市場中較低的價格計價。如果可用，轉讓貸款的公允價值是基於被轉讓的個人貸款的購買承諾的報價，並被視為第一級投入。第二級資產的公允價值主要是根據最近類似資產交易的價格估計的。對於持有以供出售的其他貸款，第三級資產的公允價值主要根據收益法使用基於第三級投入(包括貼現率或承諾交易價格)的貼現現金流模型計量。

貸款--抵押品依賴貸款。按公允價值在非經常性基礎上衡量的3級貸款的總體包括單獨評估的抵押品依賴貸款。抵押品價值是使用基於估計銷售成本貼現的標的財產的評估或其他第三方價值估計，以及對可能影響抵押品可銷售性的其他外部因素進行調整來確定的。

擁有的其他房地產。奧利奧是在倫敦金屬交易所出售的。奧利奧資產估值是通過使用對主題財產的評估或其他第三方價值估計來確定的，並有折扣，通常在6%和15%，申請估計銷售成本和其他可能影響物業適銷性的外部因素。在2022年12月31日和2021年12月31日，適用的加權平均折扣為9.31%和8.79%。通過與經紀商的持續溝通和分配給每項資產的資產管理人的每月審查，監測預定估值日期之間資產價值的變化。如果市場或標的物業發生任何重大變化，則調整估值或下令進行新的估值，以確保報告的價值反映最新信息。

抵押貸款償還權。銷售業績報告按攤銷成本或市價中較低者列賬，因此，只有當公允價值低於攤餘成本時，才按公允價值列賬。MSR的公允價值是使用匯集方法確定的。類似的貸款被彙集在一起，並使用貼現現金流模型來確定公允價值，該模型考慮了貼現率、提前還款率和貸款的加權平均服務成本。
148

金融工具公允價值
下表列出了金融工具的賬面價值和估計公允價值，不包括租賃和某些不需要披露這些信息的其他資產和負債。

金融資產和負債的賬面價值和公允價值
百萬美元2022年12月31日
估計公允價值
攜帶
價值		1級2級3級總計
金融資產
現金和銀行到期款項$518 $518 $— $— $518 
銀行存款的利息收入5,025 5,025 — — 5,025 
有價證券投資95 32 63 — 95 
可供出售的投資證券8,995 — 8,821 174 8,995 
持有至到期的投資證券10,279 — 8,795 — 8,795 
持有待售貸款52 — 4 45 49 
淨貸款67,720 — 1,679 62,633 64,312 
應計應收利息329 — 329 — 329 
聯邦住房貸款銀行股票197 — 197 — 197 
抵押權和其他償還權25 — — 47 47 
衍生資產159 — 159 — 159 
金融負債
無指定到期日的存款78,798 — 78,798 — 78,798 
定期存款10,610 — 10,504 — 10,504 
保理客户的信貸餘額995 — — 995 995 
根據客户回購協議出售的證券436 — 436 — 436 
其他短期借款1,750 — 1,750 — 1,750 
長期借款4,452 — 4,312 18 4,330 
應計應付利息57 — 57 — 57 
衍生負債486 — 486 — 486 
2021年12月31日
估計公允價值
攜帶
價值		1級2級3級總計
金融資產
現金和銀行到期款項$338 $338 $— $— $338 
銀行存款的利息收入9,115 9,115 — — 9,115 
有價證券投資98 34 64 — 98 
可供出售的投資證券9,203 — 8,996 207 9,203 
持有至到期的投資證券3,809 — 3,759 — 3,759 
持有待售貸款99 — 99 — 99 
淨貸款32,193 — — 31,890 31,890 
應計應收利息134 — 134 — 134 
聯邦住房貸款銀行股票40 — 40 — 40 
抵押權和其他償還權23 — — 23 23 
金融負債
無指定到期日的存款48,925 — 48,925 — 48,925 
定期存款2,481 — 2,471 — 2,471 
根據客户回購協議出售的證券589 — 589 — 589 
長期借款1,195 — 1,222 — 1,222 
應計應付利息8 — 8 — 8 


149

用於估計每一類金融工具公允價值的方法和假設如下：

淨貸款。淨貸款的賬面價值是扣除貸款額度後的淨值。貸款一般通過使用市場投入對預期現金流進行貼現進行估值，並根據某些貸款類型的隊列水平假設以及內部制定的業務部門水平估計進行調整。由於無法觀察到的市場投入和假設的重要性，以及大多數貸款缺乏流動性的二級市場，這些貸款被歸類為3級。某些貸款是根據來自外部數據提供商的可觀察市場價格進行計量的，並被歸類為2級。非應計貸款被減記並按其估計回收價值報告，該估計收回價值接近其公允價值，被歸類為3級。

持有至到期的投資證券。BancShares的持有至到期債務證券組合包括由政府機構和政府擔保實體發行的抵押擔保證券、美國國債、政府機構和政府擔保實體發行的無擔保債券、超國家實體和多邊開發銀行發行的證券以及FDIC向其他金融機構擔保的存單。我們主要使用從定價服務獲得的價格來確定證券的公允價值，這是第二級投入。

聯邦住房金融局股票。FHLB股票的賬面金額是對公允價值的合理估計，因為這些證券不容易出售，並根據面值的最終可回收性進行減值評估。BancShares在確定面值的最終可回收性時，會考慮正面和負面的證據，包括髮行人的盈利能力和資產質量、股息支付歷史和最近的贖回經驗。BancShares對FHLB股票的投資最終是可以按面值收回的。FHLB股票的公允價值計量中使用的投入被視為2級投入。

抵押權和其他償還權。按揭及其他服務權利最初按公允價值入賬，其後按攤銷成本或市價中較低者入賬。因此，只有當公允價值小於攤銷成本時，維修權才按公允價值計入。抵押權和其他償還權的公允價值是使用集合方法確定的。類似的貸款被彙集在一起，並使用一個模型來確定公允價值，該模型依賴於貼現率、提前還款利率的估計和貸款的加權平均成本。抵押和其他服務權利的公允價值計量中使用的投入被視為第三級投入。

押金。活期存款賬户、貨幣市場賬户和儲蓄賬户等無規定到期日存款的估計公允價值為報告日的即期應付金額。定期存款的公允價值是根據貼現現金流技術估算的，採用與合同到期日相適應的第2級投入。

保理客户的信貸餘額。由於保理客户信貸餘額的短期性質，不可觀察到的貼現率所產生的貨幣時間價值對這些餘額的影響並不重要，因此，公允價值接近賬面價值，信貸餘額被歸類為3級。

短期借款資金。包括購買的聯邦資金、回購協議和某些其他短期借款和應付款項。公允價值接近賬面價值，並被歸類為第二級。

長期借款。對於某些長期優先和附屬無擔保借款，公允價值來自第三方定價服務。其他長期借款的公允價值是通過使用類似金融工具的當前利率對未來現金流量進行貼現來確定的。FHLB借款、優先和次級債券以及其他借款的公允價值計量中使用的投入被歸類為第2級。其他有擔保借款的公允價值是根據不可觀察的投入估計的，因此被歸類為第3級。

對於所有其他金融資產和金融負債，賬面價值是對截至2022年12月31日和2021年12月31日的公允價值的合理估計。該等資產及負債的賬面價值及公允價值相當，因為該等資產及負債屬相對短期性質，且不存在導致公允價值與賬面價值不同的利率或信貸風險。在公允價值層次結構中，現金和應付銀行以及銀行的生息存款被歸類為第1級。應計應收利息和應計應付利息被歸類為第1級 2.
150

NOTE 17 — 股東權益

這個下表列出了截至2022年12月31日的年度普通股活動。在截至2021年12月31日的一年中，沒有普通股活動。

普通股股數
傑出的
A類B類
2021年12月31日的普通股8,811,220 1,005,185 
在CIT合併中發行的普通股6,140,010 — 
已歸屬的限制性股票單位，扣除為支付税款而持有的股份49,787 — 
根據授權回購計劃購買的股份(1,500,000)— 
2022年12月31日的普通股13,501,017 1,005,185 

普通股
母公司有A類普通股和B類普通股。A類普通股的股票一每股投票權，而B類普通股的股票16每股投票數。關於CIT合併的完成，母公司發佈了約6.1A類普通股百萬股，詳見附註2--業務合併。

限售股單位
有關BancShares RSU的討論，請參閲附註22--員工福利計劃。

非累積永久優先股
2020年3月12日，BancShares發行和出售了總計13,800,000存托股份(“存托股份”)，每股佔股份的1/40權益5.375A系列非累積永久優先股百分比(“銀行股A系列優先股”)(相當於$1,000每股銀行股A系列優先股)，總額為$345百萬美元。作為CIT合併的一部分，CIT A系列優先股和CIT B系列優先股的每股已發行和流通股自動轉換為收受權利一銀行股份B系列優先股和銀行股份C系列優先股，具有的權利、優先權、特權和投票權，以及限制和限制，而該等權利、優先權、特權和投票權，以及限制和限制，在整體上對持有人的好處不亞於分別屬於CIT A系列優先股和CIT B系列優先股的權利、優先權、特權和投票權，以及作為整體的限制和限制. 下表彙總了BancShares的非累積永久優先股。

百萬美元，每股和麪值數據除外
優先股發行日期最早贖回日期面值授權、已發行和未償還的股份每股清算優先權總清算優先權分紅股息支付日期
A系列March 12, 2020March 15, 2025$0.01 345,000$1,000 $345 5.375%每季度拖欠款項
B系列2022年1月3日2027年1月4日0.01 325,0001,000 325 
5.8%，轉換為LIBOR+3.972從2022年6月15日開始
在固定利率期間每半年支付一次，然後每季度拖欠一次，截至2022年6月15日
C系列2022年1月3日2027年1月4日0.01 8,000,00025 200 5.625%季度欠款，截至2022年3月15日

銀行股A、B和C系列優先股(統稱“銀行股優先股”)的股息將在母公司董事會或其正式授權的委員會宣佈時支付，前提是母公司有合法可用資金支付股息。如果宣佈，與BancShares A系列優先股和BancShares C系列優先股有關的股息將在每年的3月15日、6月15日、9月15日和12月15日按季度累計和支付。銀行股B系列優先股的股息最初是應計的，在固定利率期間每半年支付一次。在2022年6月15日固定利率期滿後，如果宣佈，與BancShares B系列優先股有關的股息現在應計，並在每年3月15日、6月15日、9月15日和12月15日按季度拖欠。銀行股優先股的股息將不會累積。

151

母公司可選擇贖回銀行股份優先股，贖回價格相等於上表所列“每股清算優先股”的贖回價格，加上任何已宣佈及未支付的股息(但不包括贖回日期)，(I)不時於上表“最早贖回日期”當日或之後的任何派息日期贖回全部或部分，或(Ii)於監管資本處理事項後90天內的任何時間贖回全部但非部分的銀行股份優先股。


NOTE 18 — 累計其他綜合(虧損)收入

下表詳細列出了累計其他綜合(虧損)收入的構成部分：

累計其他綜合(虧損)收入的構成
百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
税前收入
税費		所得税淨額税前收入
税費		所得税淨額
可供出售證券的未實現虧損$(972)$233 $(739)$(12)$3 $(9)
轉讓給持有至到期的證券的可供出售證券的未實現虧損(8)2 (6)(9)2 (7)
固定收益養卹金項目13 (3)10 34 (8)26 
累計其他綜合(虧損)收入合計$(967)$232 $(735)$13 $(3)$10 

下表詳細説明瞭扣除所得税後累計其他綜合(虧損)收入組成部分的變化情況：

累計其他綜合(虧損)收入扣除所得税後的構成變化
百萬美元可供出售的證券的未實現(虧損)收益轉讓給持有至到期的證券的可供出售證券的未實現(損失)收益固定收益養卹金項目淨變化累計其他綜合(虧損)收入合計
截至2021年12月31日的餘額$(9)$(7)$26 $10 
重新分類前的AOCI活動(730)— (25)(755)
從AOCI重新分類的金額— 1 9 10 
當期其他綜合(虧損)收入(730)1 (16)(745)
截至2022年12月31日的餘額$(739)$(6)$10 $(735)
2020年12月31日的餘額$79 $4 $(71)$12 
重新分類前的AOCI活動(62)(10)76 4 
從AOCI重新分類的金額(26)(1)21 (6)
當期其他綜合(虧損)收入(88)(11)97 (2)
截至2021年12月31日的餘額$(9)$(7)$26 $10 


152

其他全面(虧損)收入
綜合全面收益表中包含的金額為扣除所得税後的淨額。下表列出了其他全面收入的税前和税後組成部分。

其他全面(虧損)收入的構成部分
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
20222021
税前收入
税費		所得税淨額税前收入
税費		所得税淨額損益表行項目
固定收益養卹金項目
精算(損失)收益$(33)$8 $(25)$98 $(22)$76 
從AOCI重新分類的金額12 (3)9 27 (6)21 其他非利息
費用
固定收益養卹金項目的其他綜合(虧損)收入$(21)$5 $(16)$125 $(28)$97 
轉讓給持有至到期的證券的可供出售證券的未實現虧損
從AOCI重新分類的金額$— $— $— $(13)$3 $(10)
AOCI之外的重新分類1 — 1 (1)— (1)投資證券的利息
轉讓給持有至到期的證券的可供出售證券的其他綜合收益(虧損)$1 $— $1 $(14)$3 $(11)
可供出售證券的未實現虧損
重新分類前的AOCI活動$(960)$230 $(730)$(81)$19 $(62)
從AOCI重新分類的金額— — — (33)7 (26)出售可供出售的投資證券的實際收益，淨額
可供出售的證券的其他全面損失$(960)$230 $(730)$(114)$26 $(88)
其他綜合損失合計$(980)$235 $(745)$(3)$1 $(2)


NOTE 19 — 監管資本

BancShares和FCB受到聯邦銀行機構管理的各種監管資本要求的約束。未能滿足資本要求可能會引發監管機構採取某些強制性的、可能的額外酌情行動，如果採取這些行動，可能會對BancShares的綜合財務報表產生直接的重大影響。某些活動，如採取新業務舉措的能力，包括收購、獲得新業務舉措的機會和資金成本、支付股息的能力、回購股票或其他資本工具的能力、存款保險成本的水平以及監管監督的水平和性質，在很大程度上取決於金融機構的資本實力。

聯邦銀行機構批准的監管資本準則(“巴塞爾協議III”)旨在加強以前對銀行組織的資本要求，相關的資本保護緩衝為2.50%。下表包括《巴塞爾協議III》對監管資本比率的要求。
巴塞爾協議III的最低要求巴塞爾協議III保護緩衝巴塞爾協議III的要求
監管資本比率
基於風險的資本總額8.00 %2.50 %10.50 %
基於風險的第一級資本6.00 2.50 8.50 
普通股權益第1級4.50 2.50 7.00 
第1級槓桿4.00 — 4.00 

153

FDIC還為監管資本比率設定了迅速糾正行動(“PCA”)門檻。BancShares和FCB的監管資本比率是根據聯邦銀行當局的指導方針計算的。截至2022年12月31日和2021年12月31日，BancShares和FCB的監管資本比率超過了巴塞爾III的要求和PCA資本充足的門檻，如下表所示。

百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
巴塞爾協議III的要求主元分析資本充足的閾值金額比率金額比率
銀行股
基於風險的資本總額10.50 %10.00 %$11,799 13.18 %$5,042 14.35 %
基於風險的第一級資本8.50 8.00 9,902 11.06 4,380 12.47 
普通股權益第1級7.00 6.50 9,021 10.08 4,041 11.50 
第1級槓桿4.00 5.00 9,902 8.99 4,380 7.59 
FCB
基於風險的資本總額10.50 %10.00 %$11,627 12.99 %$4,858 13.85 %
基於風險的第一級資本8.50 8.00 10,186 11.38 4,651 13.26 
普通股權益第1級7.00 6.50 10,186 11.38 4,651 13.26 
第1級槓桿4.00 5.00 10,186 9.25 4,651 8.07 

截至2022年12月31日，BancShares和FCB擁有基於風險的資本比率保護緩衝5.06%和4.99%，這超過了巴塞爾III保護緩衝的2.50%。截至2021年12月31日，BancShares和FCB擁有基於風險的資本比率保護緩衝6.35%和5.85%。資本比率保護緩衝是指截至2022年12月31日和2021年12月31日，監管資本比率超過《巴塞爾協議III》對該比率的最低要求，這是具有約束力的限制。

銀行股份的額外一級資本包括在附註17-股東權益中進一步討論的優先股。BancShares和FCB的額外二級資本主要包括符合條件的ACL和符合條件的次級債務。

股息限制
FCB支付給母公司的股息是母公司向股東支付股息的主要資金來源。FCB董事會可根據FDIC和北卡羅來納州一般法規的要求批准其認為適當的分配，包括股息，前提是分配不會使監管資本比率低於適用的要求。FCB本可以向母公司支付額外股息#美元。2.710億美元，同時在2022年12月31日繼續滿足資本充足銀行的要求。FCB宣佈並支付給母公司的股息為$1.4截至2022年12月31日的一年。股息的支付由FCB董事會酌情決定，並取決於令人滿意的收益以及預計的資本需求。


NOTE 20 — 普通股每股收益

下表列出了普通股基本收益和稀釋後每股收益的計算方法：

普通股每股收益
百萬美元，每股數據除外
截至十二月三十一日止的年度
202220212020
淨收入$1,098 $547 $492 
優先股股息50 18 14 
普通股股東可獲得的淨收入$1,048 $529 $478 
加權平均已發行普通股
基本流通股15,531,924 9,816,405 10,056,654 
基於股票的獎勵18,020 — — 
稀釋後的流通股15,549,944 9,816,405 10,056,654 
普通股每股收益
基本信息$67.47 $53.88 $47.50 
稀釋$67.40 $53.88 $47.50 
銀行股份RSU在附註22--員工福利計劃中討論。
154

NOTE 21 — 所得税

2022年、2021年和2020年12月31日終了年度的所得税準備金(福利)包括：

所得税撥備(福利)
百萬美元截至十二月三十一日止的年度
202220212020
美國現行聯邦所得税條款$58 $140 $137 
遞延美國聯邦所得税規定/(福利)170(6)(29)
聯邦所得税總撥備228 134 108 
現行州和地方所得税規定4 21 15 
遞延的州和地方所得税規定/(福利)23 (1)3 
州和地方所得税撥備總額27 20 18 
非美國所得税撥備總額9 — — 
所得税撥備總額$264 $154 $126 

在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的一年中，美國聯邦法定税率與BancShares實際有效所得税税率的對賬如下：

税前收入百分比
百萬美元實際税率
202220212020
税前收入所得税支出(福利)税前收入百分比税前收入所得税支出(福利)税前收入百分比税前收入所得税支出(福利)税前收入百分比
聯邦所得税和税率$1,362 $286 21.0 %$701 $147 21.0 %$618 $130 21.0 %
增加(減少)由於：
州和地方所得税，扣除聯邦所得税優惠53 3.9 %16 2.2 %14 2.2 %
免税便宜貨購買收益(1)
(105)(7.7)%— — %— — %
國內税收抵免(20)(1.5)%(5)(0.7)%(5)(0.9)%
交出BOLI的效果(1)
48 3.5 %— — %— — %
遞延税項負債調整(8)(0.6)%— — %— — %
適用於非美國收入的税率差異1 0.1 %— — %— — %
權利收益申索的償還— — %(2)(0.3)%(14)(2.2)%
估值免税額(5)(0.4)%— — %— — %
其他14 1.1 %(2)(0.2)%1 0.3 %
所得税撥備和實際税率$264 19.4 %$154 22.0 %$126 20.4 %
(1) 所得税支出(福利)包括聯邦税、州税、外國税和懲罰性税(如果適用)。

2021年和2020年的所得税支出受到了有利的影響，2百萬美元和美元14這是因為BancShares在2020年第二季度決定使用允許的替代方案來計算其2021年和2020年的聯邦所得税負債。允許的替代方案使BancShares能夠對與上一年FDIC協助的收購相關的某些本年度可扣除金額使用聯邦所得税税率，該税率在這些金額最初納税時適用。

作為CIT合併的結果，BancShares永久地將某些外國子公司的合格收益進行再投資，因此，如果這些收益匯回國內，將不會產生任何應繳納的美國或外國税款。截至2022年12月31日，這一主張導致未確認的遞延納税淨負債為#美元。18百萬美元的再投資收益665百萬美元。

155

在2022年12月31日和2021年12月31日產生遞延所得税資產和負債的暫時性差異的税收影響如下：


遞延所得税資產和負債的組成部分
百萬美元20222021
遞延税項資產：
淨營業虧損(NOL)結轉$358 $8 
貸款基差57 — 
信貸損失準備252 40 
應計負債和準備金37 6 
遞延補償51 19 
使用權--租賃責任92 14 
國內税收抵免176 — 
按市值計價調整28 — 
資本化成本15 — 
證券未實現淨虧損AFS275 5 
其他48 17 
遞延税項總資產總額1,389 109 
遞延税項負債：
經營租約(1,311)— 
使用權--租賃資產(86)(14)
貸款和直接融資租賃(43)(8)
遞延BOLI收益(15)— 
養老金(54)(64)
預付費用(14)— 
市場折扣增量(35)— 
其他(47)(56)
遞延税項負債總額(1,605)(142)
未計估值免税額的遞延税項負債淨額(216)(33)
減去：估值免税額(70)— 
扣除估值免税額後的遞延税項淨負債$(286)$(33)

淨營業虧損結轉和估值調整
作為CIT合併的結果，BancShares的遞延税項淨負債增加了約1美元300百萬美元。該數額包括主要來自淨營業虧損、資本化成本和減去主要來自經營租賃的遞延税項負債淨額的遞延税項資產(“DTA”)的增加。

截至2022年12月31日，BancShares的DTA總額為$358在其全球NOL上有100萬。這包括：(1)差額協議#美元。192與其累積的美國聯邦NOL$913百萬美元；(2)遞延税額為$150與累積的州NOL相關的百萬美元2.8億美元，包括在多個司法管轄區提交的報告實體的金額，以及(3)DTA#美元16與累計非美國NOL$有關的百萬美元68百萬美元。美國聯邦NOL將於2030年開始到期，州NOL將於2024年開始到期。

截至2022年12月31日，BancShares已遞延納税資產美元。176從其國內税收抵免中獲得100萬美元。這包括：(1)#美元的遞延税額167來自聯邦税收抵免的100萬美元和(2)DTA$9從州税收抵免中獲得100萬美元。聯邦税收抵免將於2032年開始到期，州税收抵免將無限期結轉。

在2022年期間，管理層更新了BancShares對未來美國聯邦應税收入的長期預測。最新的預測繼續支持實現美國聯邦關於NOL的直接投資協議，因此不需要估值津貼。然而，估值津貼為#美元。67截至2022年12月31日，美國各州與某些州NOL有關的DTA保留了100萬美元。

BancShares維持估值津貼為#美元。3截至2022年12月31日，針對某些非美國報告實體的淨DTA。曾經有過不是2021年12月31日的估值津貼。這一增長主要與CIT合併有關。BancShares確認DTA的能力每季度進行一次評估，以確定是否有任何重大事件會影響我們利用現有DTA的能力。如果發現影響我們利用直接抵押權的能力的事件，相應的估值免税額可能會相應調整。
156

未確認税收優惠的負債
未確認税收優惠(“UTB”)的期初和期末金額核對如下：

未確認的税收優惠(1)
百萬美元未確認税收優惠的負債利息/罰金總計
2021年12月31日的餘額$30 $1 $31 
CIT合併的效果4 2 6 
增加與前幾年有關的税務職位1 — 1 
前幾年的減税情況(2)— (2)
訴訟時效失效(1)— (1)
聚落(5)— (5)
2022年12月31日的餘額$27 $3 $30 
(1) 表格中的前滾沒有列出前幾年的可比數據，因為前幾年的活動不是實質性的。

BancShares僅根據相關司法管轄區税法下的技術優點，在情況更有可能佔上風時確認税收優惠。如果頭寸符合根據很可能被確認的福利的最大金額確定的確認門檻，銀行股票將確認税收優惠。

由於CIT的合併，BancShares的未確認税收優惠(包括利息和罰款)的負債增加了1美元。6百萬美元。在截至2022年12月31日的年度內，BancShares錄得包括利息和罰款在內的違約金淨減少。淨減少主要與和解有關，但被CIT合併帶來的增加部分抵消。

截至2022年12月31日，利息和罰款的應計負債為$3百萬美元。BancShares確認所得税支出中違約金的應計利息和罰款。

BancShares有與北卡羅來納州和其他州司法管轄區不確定的州税收狀況有關的未清償債務，這些狀況是由於提交給各州的税務申報文件造成的。這些不確定的税務狀況並未在綜合財務報表中計入任何税項優惠。這些不確定的税務狀況有可能在未來12個月內結清或解決。無法對和解或解決方案作出合理估計。

整個$30截至2022年12月31日，包括利息和罰款在內的數百萬歐元違約金，如果實現，將降低BancShares的實際税率。管理層認為，利息和罰款前的潛在負債總額有可能增加或減少$。10在報告日期後的12個月內，由於預期與税務機關達成和解、未結税務事項的解決以及各種訴訟時效的到期，本集團將在未來12個月內支付100萬歐元。

所得税審計
在BancShares擁有重要業務的司法管轄區，BancShares要接受美國國税局(“IRS”)和其他税務當局的審查。審查中的納税年度因司法管轄區而異。BancShares預計這些審計的完成不會對公司的財務狀況產生實質性影響，但它可能對特定時期的經營業績產生重大影響，部分取決於該時期的經營業績。

下表列出了主要司法管轄區仍需審查的最早納税年度。

管轄權2022年12月31日
美國聯邦政府2019
紐約州和紐約市2015
北卡羅來納州2019
加利福尼亞2017
加拿大2015

BancShares及其子公司在BancShares擁有業務運營年限從2012年到2022年的司法管轄區接受美國國税局(IRS)和其他税務當局的審查。管理層預計，這些檢查的完成不會對公司的財務狀況產生實質性影響，但這可能會對特定時期的經營業績產生重大影響，這部分取決於該時期的經營業績。

157

NOTE 22 — 員工福利計劃

BancShares為其合格員工和Bancorporation，Inc.(“Bancorporation”)前員工提供福利計劃。福利計劃包括非繳費固定福利養老金計劃和401(K)儲蓄計劃，這些計劃符合《國內收入法》的資格。BancShares還與某些高管保持協議，提供在死亡或在約定年齡離職時支付的補充福利。

CIT的某些福利計劃在CIT合併完成時由BancShares承擔。CIT贊助了有資金和無資金的非繳費固定收益養老金和退休後計劃、高管退休計劃和涵蓋某些員工的401(K)儲蓄計劃，如下所述。

退休和退休後計劃
養老金計劃
BancShares贊助商三符合條件的非供款式固定收益退休金計劃(“退休金計劃”)，包括FCB-North退休金計劃(“BancShares退休金計劃”)、FCB-South(“Bancorporation”)退休金計劃(“Bancorporation退休金計劃”)，以及完成CIT合併後假設的計劃(“CIT退休金計劃”)。

2007年4月1日之前聘用的符合服務年限和其他要求的合格BancShares員工將納入BancShares養老金計劃，該計劃自2007年4月1日起不對新參與者開放。曾經有過不是2022年對銀行股養卹金計劃的酌情繳款，而酌情繳款為#美元。322021年期間生產了數千輛。

某些符合服務年限和其他要求的遺留Bancorporation員工包括在Bancorporation養老金計劃範圍內，該計劃自2007年9月1日起對新參與者關閉。有幾個不是2022年或2021年對銀行養老金計劃的可自由支配繳款。

BancShares養老金計劃和Bancorporation養老金計劃的參與者在以下情況下被完全授予五年盡職盡責。退休福利以服務年限和最高年薪為基礎五在過去的幾年中連續幾年十年就業的問題。BancShares在完成CIT合併後承擔了CIT養老金計劃。曾經有過不是2022年對CIT養老金計劃的可自由支配繳費。

BancShares向養老金計劃繳納的金額在籌資所需的最低金額和聯邦所得税可扣除的最高金額之間。管理層根據許多因素定期評估其對這些計劃繳款的必要性，這些因素包括但不限於資金狀況、計劃資產回報率、貼現率和當前經濟環境。

補充退休計劃和高管退休計劃
在完成CIT合併後，BancShares假設了一項凍結的美國非供款補充退休計劃(“補充退休計劃”)和一項針對某些高管的額外退休計劃(“高管退休計劃”)，該計劃自2006年以來一直不對新參與者開放，其參與者均處於非活躍狀態。有幾個不是2022年對高管退休計劃或補充退休計劃的酌情繳款。行政人員退休計劃和補充退休計劃下的累計餘額繼續收取定期利息，但受某些政府限制的限制。利息抵免是1.9截至2022年12月31日止年度的

退休後福利計劃
在完成CIT合併後，BancShares假設四退休後福利計劃(“退休後計劃”)，為符合條件的退休員工提供醫療和人壽保險福利。對於大多數符合條件的退休人員來説，醫療保健是繳費的，人壽保險是非繳費的。退休後計劃的資金來源是“現收現付”。某些退休後計劃在2022年第一季度被終止。BancShares確認其他非利息支出減少約#美元272022年第一季度與以前應計債務有關的債務為100萬美元。


158

為退休和退休後計劃提供資金
養老金計劃的資金政策是每年繳納一定數額，以滿足所有《僱員退休收入保障法》(“ERISA”)的最低要求，包括滿足季度籌資要求、避免“風險”狀態和任何福利限制的數額。BancShares還可以每年提供額外的自願數額(最高可抵税金額)，以實現計劃中的某些目標資金水平，同時也考慮到當前和未來的現金流和税收狀況。目前預計在截至2023年12月31日的年度內不會有任何捐款。下表及披露內容如下：(I)退休金計劃、補充退休計劃及行政人員退休計劃(“退休計劃”)及(Ii)退休後計劃(統稱為“退休計劃”)。補充退休計劃和高管退休計劃沒有資金。因此，以下關於計劃資產的表格和披露適用於供資的養卹金計劃。

債務和供資狀況

下表提供了截至2022年12月31日和2021年12月31日各計劃的福利義務、資產和供資狀況的變化。
債務和供資狀況

退休計劃退休後計劃
百萬美元202220212022
福利義務的變更
1月1日的預計福利義務$1,056 $1,078 $— 
已獲計劃的預計福利義務389 — 28 
服務成本14 15 — 
利息成本43 30 — 
精算(收益)損失(324)(31)— 
已支付的福利(63)(36)(1)
計劃終止— — (27)
12月31日的預計福利義務1,115 1,056 — 
計劃資產變動
1月1日計劃資產的公允價值1,345 1,236 — 
收購計劃的計劃資產的公允價值386 — — 
計劃資產的實際(虧損)回報(270)145 — 
已支付的福利(57)(36)— 
12月31日計劃資產的公允價值1,404 1,345 — 
12月31日的資金狀況$289 $289 $— 
福利義務超過計劃資產的養老金計劃的信息
預計和累積的福利義務$54 $— $— 

綜合資產負債表包括#美元343百萬美元和美元289截至2022年12月31日和2021年12月31日，與養卹金計劃相關的其他資產分別為100萬美元。綜合資產負債表包括#美元54截至2022年12月31日，無資金補充退休和高管退休計劃的其他負債為100萬英鎊。
159

下表詳細説明瞭在2022年12月31日和2021年12月31日在所得税前累計其他全面收入中確認的金額。有關其他資料，請參閲附註18-累積其他全面(虧損)收入。
退休計劃退休後計劃
百萬美元202220212022
淨精算收益$13 $34 $— 

截至2022年12月31日和2021年12月31日，這些計劃的累計福利義務為#美元。1.110億美元973分別為100萬美元。這些計劃使用的衡量日期為12月31日。

下表顯示了截至2022年、2022年和2020年12月31日的年度，與計劃有關的定期福利成本的組成部分以及在其他全面收益(税前)中確認的計劃的資產和福利義務的變化。有關其他資料，請參閲附註18-累積其他全面(虧損)收入。

定期福利費用淨額和其他數額退休計劃退休後計劃
截至十二月三十一日止的年度截至十二月三十一日止的年度
百萬美元2022202120202022
服務成本$14 $15 $14 $— 
利息成本43 30 34 — 
預期資產收益率(87)(78)(65)— 
先前服務信貸攤銷淨額— — — (27)
精算損失淨額攤銷12 27 25 — 
定期(收益)總成本淨額(18)(6)8 (27)
本年度精算虧損(收益)33 (98)(55)— 
精算損失攤銷(12)(27)(25)— 
本年度以前服務費用攤銷— — — 27 
攤銷先前服務費用— — — (27)
在其他全面收益中確認的淨虧損(收益)21 (125)(80)— 
在淨定期收益成本和其他綜合收益中確認的總額$3 $(131)$(72)$(27)
2022年的精算損失主要是由於資產回報率低於預期和利息貸記利率上升，但被增加的貼現率部分抵消。2021年和2020年的精算收益主要是由於資產回報率高於預期，但被貼現率下降的影響部分抵消。

服務費用和先前服務費用的攤銷記入人事費用，利息費用、預期資產回報率和精算損益攤銷記入其他非利息支出。
160

用於確定2022年12月31日和2021年12月31日的福利義務的假設如下：
加權平均假設退休計劃退休後計劃
202220212022
貼現率5.57 %3.04 %不適用
補償增值率5.60 5.60 不適用
利息貸記利率(1)
4.25 不適用不適用
(1)具體到CIT養老金計劃中的現金投資。
用於確定2022年、2022年、2021年和2020年12月31日終了年度的定期福利淨成本的假設如下：
加權平均假設退休計劃退休後計劃
2022202120202022
貼現率3.03 %2.76 %3.46 %3.02 %
補償增值率5.60 5.60 5.60 不適用
計劃資產的預期長期回報5.87 7.50 7.50 不適用
利息貸記利率(1)
1.50 不適用不適用不適用
(1)具體到CIT養老金計劃中的現金投資。
估計貼現率代表用於為福利義務提供資金的適當投資所能獲得的利率，基於從優質公司債券發展而來的全期限收益率曲線。根據這一收益率曲線對養卹金計劃的預計現金流進行貼現，並計算單一貼現率以實現相同的現值。貼現率較上一年的增加反映了當前的市場狀況。

養卹金計劃資產的加權平均預期長期回報率是養卹金計劃資產在福利義務所包括的福利應支付期間預期賺取的平均回報率。在制定養卹金計劃資產的預期回報率時，考慮了歷史和當前回報以及投資分配戰略。

養卹金計劃的資產
對於養老金計劃，我們的主要總回報目標是實現長期回報，為退休負債提供資金，並以滿足ERISA受託要求的方式提供養老金計劃的預期收益。養老金計劃的資產有一個長期的時間範圍，與參與者的平均預期壽命同步。因此，養老金計劃可以假設的時間範圍遠遠超出整個市場週期，並可以承擔合理的風險水平。然而，預計專業的投資管理和充分的投資組合多元化都將平息波動，並有助於產生一致的回報水平。這些投資廣泛分散在全球、經濟和市場風險因素中，試圖降低波動性並瞄準多種回報來源。在經批准的指導方針和限制範圍內，投資經理有權酌情決定個別投資的時機和選擇。BancShares養老金計劃和Bancorporation養老金計劃的資產由BancShares信託部門持有。2022年期間，CIT養老金計劃的資產由第三方服務機構持有。

股權證券按可見收盤價按公允價值計量。這些證券被歸類為1級，因為它們在活躍的市場交易。固定收益證券通常使用第三方定價服務進行評估。這家第三方提供商基於具有交易和市場數據的可比投資對證券進行評估，並將利用定價模型，該模型使用各種輸入，如基準收益率、報告的交易、發行人利差、基準證券、根據需要的出價和要約。這些證券通常被歸類為2級。在下表中，CIT養老金計劃的資產主要包括在共同集體信託中。這些投資已使用每股資產淨值計量，並不需要在公允價值層次中分類。
161

下表彙總了養卹金計劃資產在2022年12月31日和2021年12月31日的公允價值和公允價值等級。

公允價值計量2022年12月31日
百萬美元市場價值1級2級3級
未分類(1)
加權平均目標分配養老金計劃實際百分比
計劃的一部分
資產
現金及現金等價物$25 $25 $— $— $— 
0 - 5%
2 %
股權證券
25 - 60%
46 %
普通股和優先股88 88 — — — 
共同基金181 181 — — — 
交易所買賣基金376 376 — — — 
固定收益
25 - 60%
31 %
美國政府和政府機構證券198 — 198 — — 
公司債券233 — 233 — — 
另類投資
0 - 30%
21 %
共同集體信任，以資產淨值衡量302 — — — 302 
有限合夥企業1 — — — 1 
養老金總資產$1,404 $670 $431 $— $303 100 %
(1) 該等投資已按實際可行的每股資產淨值計量，並不需要在上表中分類。
2021年12月31日
市場價值1級2級3級目標分配實際百分比
計劃的
資產
現金及現金等價物$17 $17 $— $— 
0 - 5%
1 %
股權證券
30 - 70%
61 %
普通股和優先股76 76 — — 
共同基金482 482 — — 
交易所買賣基金263 263 — — 
固定收益
15 - 45%
38 %
美國政府和政府機構證券228 — 228 — 
公司債券279 3 276 — 
養老金總資產$1,345 $841 $504 $— 100 %

在本報告所述任何一年中，都沒有對養卹金計劃資產中所包括的銀行股份的權益證券進行直接投資。
現金流
下表列出了未來十年預計將從養老金計劃的資產或根據當前精算假設計算的公司一般資產中支付的估計未來福利。實際的福利支付可能與預計的福利支付不同。
預計收益
百萬美元
退休計劃
2023$72 
202474 
202577 
202679 
202782 
2028-2032420 
162

401(K)儲蓄計劃

參加BancShares或Bancorporation養老金計劃的某些僱員也有資格通過推遲部分工資參加401(K)儲蓄計劃(“401(K)計劃”)。對於參加401(K)計劃並根據BancShares或Bancorporation養老金計劃繼續積累額外服務年限的員工，BancShares提供相當於100第一個的百分比3%和50下一個的百分比3參與者延期的百分比，最高繳費金額為4.5參與者符合條件的薪酬的%。匹配的捐款立即授予。 

2007年底，僱員可以選擇根據BancShares或Bancorporation養老金計劃繼續累積額外服務年限，或選擇加入增強的401(K)儲蓄計劃(“增強的401(K)計劃”)。根據增強的401(K)計劃，BancShares將參與者的繳款金額等同於100第一個的百分比6參與者符合條件的薪酬的%。匹配的捐款立即授予。除了僱主匹配僱員的供款外，增強的401(K)計劃還提供了相當於以下數額的必要僱主非選擇性供款3在日曆年度結束時繼續受僱的參與者薪酬的百分比。從2023年1月1日起，這一非選擇性捐款將是可自由支配的。此僱主供款在下列情況下歸屬三年盡職盡責。選擇參加增強型401(K)計劃的僱員停止在BancShares或Bancorporation養老金計劃下的額外服務年限，並從2008年1月1日起加入增強型401(K)計劃。2008年1月1日後聘用的符合條件的員工有資格參加增強的401(K)計劃。

CIT贊助一項401(K)計劃(下稱“CIT 401(K)計劃”)，該計劃在CIT合併完成後由BancShares承擔。在CIT 401(K)計劃下，銀行股匹配100參與者貢獻的百分比最高可達4參與者符合條件的薪酬的%。2023年1月，CIT 401(K)計劃被合併到增強的401(K)計劃。

BancShares確認了與所有401(K)計劃繳費相關的費用$55百萬，$36百萬美元，以及$362022年、2021年和2020年分別為100萬。

為高管、董事和高級管理人員提供的其他福利

BancShares與某些高管簽訂了合同協議，提供不超過十年在不早於約定年齡的情況下離職的。這些協定還規定，如果參與人在離職前死亡或在離職後的付款期間死亡，也可領取死亡撫卹金。BancShares還承擔了對以前收購實體的董事和高級管理人員的合同義務。

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的應計負債，以及這些終了年度的應計負債變動情況：
百萬美元20222021
截至1月1日的應計負債$39 $43 
被收購銀行的應計負債2 — 
貼現率調整(2)(1)
效益費用和利息成本2 2 
已支付的福利(5)(5)
喪失的利益— — 
截至12月31日的應計負債$36 $39 
12月31日的貼現率4.67 %3.04 %

163

其他補償計劃

BancShares為某些員工提供各種短期和長期激勵計劃。根據這些計劃支付的薪酬可基於規定的公式、業績標準，或由管理層酌情決定。激勵性薪酬計劃旨在通過平衡風險和回報的方法來激勵員工，因為他們為BancShares的成功做出了貢獻。截至2022年12月31日和2021年12月31日，獎勵薪酬的應計負債為#美元267百萬美元和美元84分別為100萬美元。

CIT擁有在完成CIT合併時轉換為BancShares RSU或立即歸屬的補償獎勵，如附註1-重要會計政策和列報基礎中的“基於股票的補償”討論進一步描述。2016年2月，CIT通過了CIT Group Inc.2016年綜合激勵計劃(“2016計劃”)，規定向員工、高管和董事授予基於股票的獎勵。BancShares RSU是受2016年計劃條款限制的唯一未完成的獎勵，2016年計劃下不會再進行獎勵。補償費用在授權期或必要的服務期內確認，這通常是三年對於BancShares RSU，在分級歸屬方法下，獎勵的每個歸屬部分被單獨攤銷，就像每個獎勵是單獨的獎勵一樣。

下表列出了截至2022年12月31日的未歸屬BancShares RSU，其歸屬期限至2024年。在2022年期間，沒有授予基於股票的薪酬獎勵。2022年在股票中歸屬和結算的RSU的公允價值為#美元。64百萬美元。

股票結算獎傑出獎
以整美元計的股份金額
股票結算獎勵
股份數量
加權平均批准日期值(1)
截至2021年12月31日的未歸屬銀行股份— $— 
未授予的CIT RSU在合併日轉換為BancShares RSU116,958 859.76 
未歸屬的CIT PSU在合併日轉換為BancShares RSU10,678 859.76 
沒收(5,194)859.76 
既得/已確定的裁決(79,453)859.76 
截至2022年12月31日的未歸屬BancShares RSU42,989 $859.76 
(1)代表BancShares截至CIT合併日期的股價。





164

NOTE 23 — 業務細分信息

BancShares在2022年第一季度開始報告多個部門，現在報告一般銀行、商業銀行、鐵路和公司部門，如附註1-重要會計政策和列報基礎中進一步討論的那樣。下面將對每個分段進行描述。

一般銀行業務
General Banking通過廣泛的分行網絡和各種數字渠道向消費者和企業提供產品和服務，包括全套存款產品、貸款(主要是住宅抵押貸款和商業/商業貸款)和各種收費服務。General Banking還向個人和機構客户提供各種財富管理產品和服務，包括經紀、投資諮詢和信託服務。此外，General Banking還擁有一條專門的業務線，支持向全國房主協會和物業管理公司提供存款、現金管理和貸款。收入主要來自貸款的利息以及銀行和諮詢服務的費用。一般銀行業務是FCB的主要存款收集業務。
商業銀行業務
商業銀行提供一系列貸款、租賃、資本市場、資產管理和其他金融和諮詢服務，主要面向各行各業的中小型市場公司。提供的貸款主要是以應收賬款、存貨、機器和設備、運輸設備和/或無形資產為抵押的優先擔保貸款，通常用於營運資金、工廠擴建、收購或資本重組。這些貸款包括循環信用額度和定期貸款，根據抵押品的性質，可能被稱為抵押品擔保貸款、基於資產的貸款或現金流量貸款。商業銀行向開發商和其他商業房地產專業人士提供高級擔保貸款，並通過高度自動化的信貸審批、文件和融資流程提供小企業貸款和租賃，包括資本和運營租賃。商業銀行為在不同行業經營的企業提供保理、應收賬款管理和擔保融資。
收入主要來自貸款利息、租賃設備租金、借貸和租賃活動及銀行服務的手續費和其他收入，以及資本市場交易和保理及相關活動賺取的佣金。
鐵軌
Rail為北美各地的鐵路和託運人提供定製的火車車廂和機車車隊租賃和融資解決方案。軌道車輛類型包括用於運輸糧食和農產品、塑料顆粒、沙子和水泥的有蓋漏斗車；用於能源產品和化學品的罐車；用於煤炭、鋼卷和磨機服務產品的吊車；用於煤炭和集料的開式漏斗車；用於紙張和汽車零部件的棚車，以及用於木材的中樑和平車。收入主要來自經營租賃收入。

公司
未分配給經營部門的某些項目包括在公司部門。一些較重要和經常性的項目包括投資證券的利息收入、主要與公司融資成本(包括經紀存款)有關的利息支出的一部分、BOLI收入(其他非利息收入)、與合併相關的成本以及某些未分配成本和無形資產攤銷費用(運營費用)。公司還包括某些不常見的重要項目，例如：貸款和租賃的初始非PCD撥備和無資金承諾；以及收購收益，每一項都與CIT合併有關。


165

分段淨收益(虧損)和選擇期末餘額

下表列出了簡明的損益表，並選擇了每個部分的期末餘額。

百萬美元截至2022年12月31日的年度
一般銀行業務商業銀行業務鐵軌公司銀行股份合計
淨利息收入(費用)$1,942 $889 $(80)$195 $2,946 
信貸損失準備金11 121 — 513 645 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用)1,931 768 (80)(318)2,301 
非利息收入472 521 657 486 2,136 
非利息支出1,570 746 428 331 3,075 
所得税前收入(虧損)833 543 149 (163)1,362 
所得税支出(福利)204 128 37 (105)264 
淨收益(虧損)$629 $415 $112 $(58)$1,098 
選擇期末餘額
貸款和租賃$42,930 $27,773 $78 $— $70,781 
存款84,361 3,225 15 1,807 89,408 
經營租賃設備，淨額— 723 7,433 — 8,156 
截至2021年12月31日的年度
一般銀行業務商業銀行業務鐵軌公司銀行股份合計
淨利息收入(費用)$1,447 $17 $— $(74)$1,390 
信貸損失的利益(37)— — — (37)
扣除信貸損失後的淨利息收入(費用)1,484 17 — (74)1,427 
非利息收入433 — — 75 508 
非利息支出1,179 3 — 52 1,234 
所得税前收入(虧損)738 14 — (51)701 
所得税支出(福利)162 3 — (11)154 
淨收益(虧損)$576 $11 $— $(40)$547 
選擇期末餘額
貸款和租賃$31,820 $552 $— $— $32,372 
存款51,344 62 — — 51,406 
截至2020年12月31日的年度
一般銀行業務商業銀行業務鐵軌公司銀行股份合計
淨利息收入(費用)$1,391 $15 $— $(18)$1,388 
信貸損失準備金58 — — — 58 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用)1,333 15 — (18)1,330 
非利息收入379 — — 98 477 
非利息支出1,146 3 — 40 1,189 
所得税前收入566 12 — 40 618 
所得税費用116 2 — 8 126 
淨收入$450 $10 $— $32 $492 
選擇期末餘額
貸款和租賃$32,235 $554 $— $3 $32,792 
存款43,391 40 — 1 43,432 


166

NOTE 24 — 承付款和或有事項

承付款
為了滿足客户的融資需求，BancShares及其子公司擁有具有表外風險的金融工具。這些金融工具涉及信用、利率或流動性風險的要素，幷包括提供信用和備用信用證的承諾。

下表彙總了與信貸相關的承諾以及其他購買和融資承諾：

百萬美元2022年12月31日2021年12月31日
融資承諾
融資資產(不包括租賃)$23,452 $13,011 
信用證
備用信用證436 92 
其他信用證44 24 
延期採購協議2,039 — 
採購和資金承諾(1)
出租人承諾(1)
941 — 
(1) BancShares的購買和融資承諾涉及設備租賃業務為融資租賃和經營租賃提供資金的承諾，以及Rail的軌道車輛製造商購買和升級承諾。

融資承諾
提供信貸的承諾是向客户放貸的具有法律約束力的協議。這些承諾通常有固定的到期日或其他終止條款，可能需要支付費用。既定的信用標準控制着與這些承諾相關的信用風險敞口。在某些情況下，BancShares要求抵押抵押品以確保承諾，包括現金存款、證券和其他資產。

融資承諾，即貸款承諾或信用額度，主要反映BancShares同意向其客户放貸，但前提是客户遵守合同義務。截至2022年12月31日，幾乎所有未提取的融資承諾都是優先貸款。大部分未提取和可用的融資承諾都在商業銀行部門。融資承諾還包括大約#美元。66與表外承諾有關的100萬美元，用於為股權投資提供資金。為股權投資提供資金的承諾取決於尚未發生的事件，而且可能會發生變化。

由於融資承諾可能不會全部提取、可能到期而未使用、可能應客户要求減少或取消，並可能要求客户遵守某些條件，因此總承諾金額不一定反映實際的未來現金流需求。

上表不包括商業服務公司為營運資金目的向客户提供的未承諾循環信貸安排。對於這些貸款，在這些貸款的整個期限內，商業服務公司擁有唯一的裁量權，可以決定在任何時候向其客户提供的信貸金額，以及是否滿足其客户根據這些信貸安排提出的任何特定預先請求。

信用證
備用信用證是對受益人付款的承諾，如果受益人在信用證條款得到滿足時開出的信用證。這些承諾主要是為了支持公共和私人借款安排。為了降低風險，BancShares的信用政策管理備用信用證的簽發。與簽發這些信用證有關的信用風險基本上與向客户提供貸款的信用風險相同，因此，這些信用證在必要時被抵押。這些金融工具產生費用，並在不同程度上涉及超過綜合資產負債表確認金額的信貸風險因素。

167

延期採購協議(“DPA”)
DPA與保理業務一起提供，從而為客户提供應收貿易賬款的信用保護，而無需購買應收賬款。應收貿易賬款條款一般要求在90天或更短時間內付款。如果客户的客户完全由於信用風險而無法支付無爭議的應收賬款，則要求BancShares從客户處購買應收賬款，減去基於該違約應收賬款為客户提供的任何借款。上表中的未償還金額減去$186截至2022年12月31日，這類客户的借款總額為100萬美元，是所有DPA下BancShares需要支付的最高金額。這一最高金額只有在所有受DPA約束的應收款以上述方式違約的情況下才會發生，從而要求BancShares從DPA客户那裏購買所有此類應收款。

上表包括$1.9截至2022年12月31日的DPA風險敞口為10億美元，與BancShares承擔信用風險的應收賬款有關。該表還包括$138根據2022年12月31日提供的DPA信貸額度協議可用100萬美元。DPA信用額度協議規定了合同承諾的DPA信用保護金額，並且只有在通知期(通常為90天或更短)之後，我們才能取消。

訴訟和其他或有事項
母公司及其若干附屬公司已被列為因其正常業務活動而引起的法律訴訟中的被告，在這些訴訟中要求賠償不同金額的損害。BancShares還面臨與向其收購資產和承擔負債的銀行以前的業務活動有關的訴訟風險。

作為CIT合併的一部分，BancShares承擔了訴訟，其中CIT和CIT Bank，N.A.d/b/a OneWest Bank(“OneWest”)被列為當時一起現有訴訟的被告，這起訴訟是由一名前OneWest員工代表美國政府提起的訴訟(即舉報人)。訴訟聲稱，OneWest參與了由美國財政部管理的可負擔得起的住房改造計劃(HAMP)，以及聯邦住房管理局(FHA)和退伍軍人管理局(VA)計劃。2019年10月15日，原告向德克薩斯州東區美國地區法院提交了第二份經修訂的起訴書，指控從2009年開始，CIT(及其前身OneWest)虛假證明其符合HAMP，提交了虛假的貸款修改獎勵付款申請，提交了FHA和VA保險付款的虛假申請，並且沒有自我報告這些違規行為。原告要求退還美國政府根據HAMP、FHA和VA計劃向CIT支付的所有款項。CIT已收到約$93在HAMP下提供了數百萬美元的服務商激勵措施，美國政府已經支付了超過440與OneWest或CIT根據HAMP修改的貸款相關的借款人、服務商和投資者激勵總額為100萬美元。OneWest和CIT否認了所有責任指控。 司法部拒絕介入此案。

2022年7月26日，雙方解決了所有索賠金額為#美元。18.5根據和解條款，雙方提交了一項有偏見的解僱的聯合規定。和解金$18.52022年8月4日，法院支付了100萬美元，2022年8月29日，法院發佈了駁回案件的命令。

BancShares還參與並可能在未來不時參與一些懸而未決和受到威脅的司法、監管和仲裁程序，以及政府和自律機構提起或考慮的訴訟、調查、審查和其他行動。這些事項與BancShares業務的正常運作有關。在任何特定時間，BancShares也可能正在迴應傳票、要求與該等事項有關的文件、數據和證詞，並參與討論以解決該等事項(上述所有事項統稱為“訴訟”)。雖然大多數訴訟涉及個人索賠，但BancShares可能會受到推定的集體訴訟索賠以及類似的更廣泛的索賠和賠償義務的約束。

鑑於預測訴訟事項和賠償義務的結果本身存在困難，特別是當此類事項處於早期階段或索賠人尋求不確定的損害賠償時，BancShares無法滿懷信心地陳述未決訴訟的最終結果、這些事項最終解決的時間、或與每個未決事項相關的最終損失、罰款或處罰(如果有的話)。根據適用的會計指引，BancShares‘於該等事項出現可能出現虧損且可合理估計該等虧損金額的或有虧損時，設立訴訟準備金。根據目前掌握的信息，BancShares認為，目前懸而未決的訴訟結果不會對BancShares的財務狀況產生重大不利影響，但可能對BancShares的經營業績或任何特定時期的現金流產生重大影響，這部分取決於該時期的經營業績。解決此類問題的實際結果可能大大高於預留金額。

168

對於BancShares涉及的某些訴訟事項，BancShares能夠估計超過既定準備金和保險的合理可能損失的範圍。對於其他可能或合理可能造成損失的事項，無法確定這樣的估計。對於訴訟和其他合理可能造成損失的事項，管理層目前估計合理可能損失的總範圍最高可達$10超過任何既定準備金的100萬美元，以及我們有理由相信我們將收取的與這些事項有關的任何保險。這一估計代表了此類訴訟期間合理可能的損失(超過既定準備金和保險)，可能跨越目前無法確定的年數，並基於截至2022年12月31日的現有信息。作為估計範圍的基礎的訴訟事項將不時變化，實際結果可能與該估計大不相同。

根據目前資料估計無法合理地估計或損失看來不合理的訴訟事項，並不包括在該估計範圍內，因此，該估計範圍並不代表BancShares的最大損失風險。

上述關於BancShares訴訟的陳述是基於BancShares的判斷、假設和估計，必然具有主觀性和不確定性。如果未來出現意想不到的事態發展，這些案件、事項和程序的最終解決如果不利，可能會對BancShares在特定時期的綜合財務狀況產生重大影響。

NOTE 25 — 某些關係和相關交易

CIT Northbridge Credit LLC(“Northbridge”)是FCB(CIT Bank的繼任者)和好事達保險公司及其子公司(“好事達”)的資產基礎貸款合資企業，在資產基礎貸款的中間市場貸款中發放信貸。FCB持有20在Northbridge的股權投資，以及FCB的非銀行子公司CIT Asset Management LLC擔任貸款組合的投資顧問和服務機構。好事達是一個80%股權投資者。FCB的投資額為$43到2022年12月31日，預計將獲得額外投資，隨着合資企業的發展，預計還會有更多投資。管理費是從管理的貸款中賺取的。BancShares在權益法下對Northbridge進行會計處理，並確認#美元4在截至2022年12月31日的年度綜合收益表中顯示其在Northbridge淨收益中的比例。

BancShares對合格的經濟適用房項目進行投資，主要是為了滿足《社區再投資法》的要求並獲得税收抵免。這些投資是用比例攤銷法核算的。BancShares還投資於各種信託、合夥企業和有限責任公司，這些公司是與設備、電力和基礎設施項目的結構性融資交易以及健身交易一起建立的。銀行股份在這些實體中的權益是在按權益或成本法入賬的正常業務過程中訂立的。有關更多信息，請參閲附註10-其他資產和附註12-可變利息實體。

對未合併實體的投資和對未合併實體的貸款的組合代表了BancShares的最大虧損風險，因為BancShares不向未合併實體提供擔保或其他形式的賠償。

BancShares在日常業務過程中與董事、高級職員及其聯繫人(“關連人士”)及由關連人士控制的實體進行銀行交易，並預期在未來亦會如此。

對於截至2022年12月31日確定為關聯人的貸款，下表分析了2022年至2021年期間未償還貸款的變化：

截至十二月三十一日止的年度
以千為單位的美元20222021
1月1日的餘額$122 $117 
新增貸款61 21 
還款(12)(16)
12月31日的結餘$171 $122 

所列數額不包括向有關人士提供的信用卡額度為#美元的貸款。15,000或更少，透支額度為$5,000或更少，以及母公司和FCB之間的公司間交易。相關人士可獲得的無資金支持的貸款承諾為#美元2.6百萬美元和美元2.7分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。
169

NOTE 26 — 母公司財務報表

母公司
簡明資產負債表
(百萬美元)2022年12月31日2021年12月31日
資產
現金和銀行到期款項$119 $174 
銀行的生息存款3 6 
有價證券投資93 98 
對銀行子公司的投資9,935 4,987 
對其他子公司的投資34 — 
其他資產48 44 
總資產$10,232 $5,309 
負債與股東權益
次級債務$454 $453 
應付銀行附屬公司的借款60 40 
其他借款— 68 
其他負債56 11 
總負債570 572 
股東權益9,662 4,737 
總負債和股東權益$10,232 $5,309 

母公司
簡明損益表
截至十二月三十一日止的年度
(百萬美元)202220212020
收入
來自銀行子公司的股息$1,410 $173 $230 
其他(虧損)收入(2)36 33 
總收入1,408 209 263 
費用
利息支出19 17 17 
其他費用26 11 12 
總費用45 28 29 
子公司未分配淨收入中的所得税前收益和權益1,363 181 234 
所得税費用44 2 1 
子公司未分配淨收入中的權益前收益1,319 179 233 
子公司(已分配)未分配淨收入中的權益(221)368 259 
淨收入1,098 547 492 
優先股股息50 18 14 
普通股股東可獲得的淨收入$1,048 $529 $478 
170

母公司
現金流量表簡明表
截至十二月三十一日止的年度
(百萬美元)202220212020
經營活動
淨收入$1,098 $547 $492 
將淨收入與業務活動提供的現金進行核對的調整：
已分配(未分配)子公司淨收入221 (368)(259)
遞延税費48 — — 
保費和折扣的淨攤銷1 1 1 
有價證券的公允價值調整，淨額6 (34)(29)
基於股票的薪酬費用19 — — 
應收/來自子公司的淨變化— 4 (3)
其他資產變動淨額(3)7 (3)
其他負債淨變動(2)3 (1)
經營活動提供的淨現金1,388 160 198 
投資活動
銀行生息存款淨減少(增加)3 (4)1 
購買有價證券— (2)(333)
出售有價證券所得收益— 30 353 
投資證券的出售、催繳和到期日的收益— 2 1 
對子公司的投資— — (423)
收購中支付的現金淨額(51)— — 
投資活動提供的現金淨額(用於)(48)26 (401)
融資活動
償還短期借款— — (40)
償還其他借款(68)(20)(33)
發行次級債券的淨收益— — 346 
應付銀行附屬公司的借款收益20 — — 
發行優先股所得款項淨額— — 340 
A類普通股回購(1,240)— (334)
支付的現金股利(83)(42)(31)
其他融資活動(24)— — 
融資活動提供的現金淨額(用於)(1,395)(62)248 
現金及銀行應付款項淨變動(55)124 45 
年初銀行的現金和到期款項174 50 5 
現金和銀行年底到期$119 $174 $50 
以下項目的現金付款(退款)：
利息$18 $17 $13 
(退款)繳納所得税(536)810 107 
171

第9A項。控制和程序

BancShares管理層在其首席執行官和首席財務官的參與下，根據1934年證券交易法(“交易法”)第13a-15條的規定，評估了截至本年度報告所涉期間結束時BancShares的披露控制和程序的設計和運作的有效性。根據評估，截至本報告所述期間結束時，首席執行官和首席財務官得出結論，BancShares的披露控制和程序是有效的，能夠提供合理保證，能夠及時和準確地記錄、處理、彙總和報告其根據交易所法案提交的報告中要求披露的信息。

2022年第四季度，BancShares對財務報告的內部控制沒有發生重大變化，這些變化已經或合理地可能對BancShares的財務報告內部控制產生重大影響。

管理層關於財務報告內部控制的年度報告
First Citizens BancShares，Inc.(“BancShares”)的管理層負責建立和維持對財務報告的充分內部控制。BancShares的內部控制系統旨在向公司管理層和董事會提供有關編制和公平列報已公佈財務報表的合理保證。

BancShares管理層評估了截至2022年12月31日公司財務報告內部控制的有效性。在進行這項評估時，它使用了特雷德韋委員會贊助組織委員會(“COSO”)在#年提出的標準。內部控制--綜合框架(2013年)。基於這一評估，BancShares管理層認為，截至2022年12月31日，BancShares對財務報告的內部控制是有效的。所有的內部控制系統，無論設計得多麼好，都有其固有的侷限性。因此，即使是那些被確定為有效的系統，也只能在編制和列報財務報表方面提供合理的保證。當控制的設計或操作不允許管理人員或員工在履行其指定職能的正常過程中及時防止或發現錯誤陳述時，就存在控制缺陷。一個重大缺陷是財務報告的內部控制中的控制缺陷或控制缺陷的組合，該缺陷沒有實質性缺陷那麼嚴重，但足夠重要，足以值得負責監督公司財務報告的人注意。財務報告內部控制的重大缺陷是財務報告內部控制的控制缺陷或控制缺陷的組合，使得公司年度或中期財務報表的重大錯報有合理的可能性無法及時防止或發現。

BancShares的獨立註冊會計師事務所發佈了一份關於公司財務報告內部控制的審計報告。本報告載於“獨立註冊會計師事務所財務報告內部控制報告”第8項“財務報表和補充數據”之下。


172

第三部分

項目14.主要會計費用和服務

我們的獨立註冊會計師事務所是畢馬威會計師事務所, 北卡羅來納州羅利，PCAOB公司ID：185.

我們的前身是獨立註冊會計師事務所FORVIS，LLP，(前身為Dixon Hughes Goodman LLP)，弗吉尼亞州泰森斯，PCAOB公司ID號686.

本項目14所要求的其他信息在此引用自2023年股東年會最終委託書的“建議7：批准獨立會計師的任命”部分。
173

第四部分

項目15.證物和財務報表附表

展品索引

2.4
CIT Group Inc.、First Citizens BancShares，Inc.、First-Citizens Bank&Trust Company和FC合併子公司IX，Inc.於2020年10月15日簽署的合併協議和計劃(通過參考2020年10月20日註冊人8-K表格中的附件2.1合併而成)
2.5
對CIT Group Inc.、First Citizens BancShares，Inc.、First-Citizens Bank&Trust Company和FC合併子公司IX，Inc.之間於2020年10月15日簽署的合併協議和計劃的第1號修正案(通過參考註冊人2021年9月30日的8-K表格當前報告的附件2.1併入)
3.1
經修訂的註冊人註冊證書(通過參考註冊人截至2014年12月31日的表格10-K的附件3.1併入)
3.2
A系列5.375%非累積永久優先股指定證書(參考2020年3月12日提交的註冊人註冊説明書附件3.2併入)
3.3
重述的B系列固定利率至浮動利率非累積永久優先股指定證書(通過參考註冊人截至2021年12月31日的10-K表格附件3.3併入)
3.4
C系列5.625%非累積永久優先股的重述指定證書(通過引用註冊人截至2021年12月31日的10-K表格附件3.4併入)
3.5
修訂及重訂註冊人附例(參考註冊人表格8-K於2023年1月24日的附件3.1併入)
4.1
註冊人A類普通股證書樣本(在截至2008年12月31日的年度註冊人10-K表格中引用附件4.1)
4.2
註冊人B類普通股證書樣本(參照註冊人截至2008年12月31日的10-K表格附件4.2)
4.3
註冊人5.375%非累積永久優先股A系列證書樣本(於2020年3月12日提交的註冊人註冊説明書附件4.1)
4.4
註冊人固定利率至浮動利率非累積永久優先股B系列樣本(參考2020年12月21日提交的註冊人表格S-4註冊説明書(333-250131)第1號修正案附件4.2併入)
4.5
註冊人5.625%非累積永久優先股C系列證書樣本(參考2020年12月21日提交的註冊人表格S-4註冊説明書(333-250131)第1號修正案附件4.4併入)
4.6
登記人、Broadbridge Corporation Issuer Solutions，Inc.作為託管人，以及其中描述的存託憑證的不時持有人之間的存款協議，日期為2020年3月12日(通過參考2020年3月12日提交的註冊人8-A表格註冊聲明的附件4.2併入)
4.7
存託憑證格式(作為本合同附件4.6的附件A)
4.8
根據1934年《證券交易法》第12條登記的註冊人證券的説明(通過引用附件4.8併入註冊人截至2021年12月31日的10-K表格)
4.9應要求，將向美國證券交易委員會提供界定長期債務持有人權利的工具。
4.10
FCB/NC資本信託III的修訂和重新簽署的信託協議(通過參考註冊人截至2006年6月30日的10-Q表格的附件4.1併入)
4.11
與註冊人對FCB/NC Capital Trust III資本證券的擔保有關的擔保協議(通過引用註冊人截至2006年6月30日的10-Q表格的附件4.2併入)
*10.1
註冊人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company和Frank B.Holding，Jr.之間的執行諮詢、離職和死亡撫卹金協議。(參考2011年2月18日註冊人表格8-K的附件9.1併入)
*10.2
登記人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company和Hope Holding Bryant之間的執行諮詢、離職和死亡撫卹金協議(通過參考2011年2月18日登記人表格8-K的附件9.5合併而成)
*10.3
註冊人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company作為First Citizens Bank and Trust Company，Inc.與Peter M.Bristow的合併繼承人之間的員工諮詢、退休後競業禁止和死亡福利協議。(參考附件10.10併入註冊人截至2014年12月31日的10-K表格)
*10.4
註冊人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company作為First Citizens Bank and Trust Company，Inc.和Craig L.Nix的合併繼承人之間的員工諮詢、退休後、競業禁止和死亡福利協議。(參考附件10.11併入註冊人截至2014年12月31日的10-K表格)
*10.5
登記人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company和Jeffery L.Ward之間的執行諮詢、離職和死亡撫卹金協議(通過引用附件10.5併入登記人截至2020年12月31日的10-K表格)
*10.6
登記處與Ellen R.Alemany於2020年10月15日簽訂的聘書協議(在截至2022年3月31日的季度登記處10-Q表格中引用附件10.1)
*10.7
註冊人與瑪麗莎·哈尼於2020年10月15日簽訂的保留函協議(通過引用附件10.2併入註冊人截至2022年3月31日的Form 10-Q季度)
*10.8
409a註冊人的子公司第一公民銀行信託公司的延期補償計劃，作為第一公民銀行和信託公司的合併繼承人(通過參考註冊人截至2014年12月31日的10-K表格附件10.12併入)
*10.9
註冊人的子公司第一公民銀行信託公司的遞延補償計劃，作為第一公民銀行和信託公司的合併繼承人(通過參考註冊人截至2014年12月31日的10-K表格附件10.13併入)
174

*10.10
修訂和重新制定註冊人子公司第一公民銀行和信託公司的長期激勵計劃(通過參考註冊人2022年1月25日的8-K表格附件10.1併入)
*10.11
長期獎勵計劃獎勵協議表格(在註冊人截至2020年12月31日的年度表格10-K中引用附件10.9)
*10.12
長期獎勵計劃獎勵協議表格(適用於2022年開始的獎勵)(通過引用附件10.10併入註冊人截至2021年12月31日的表格10-K)
*10.13
註冊人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company的非限定延期補償計劃(通過引用2021年2月24日註冊人8-K表格的附件10.1併入)
*10.14
註冊人的子公司第一公民銀行信託公司合併業績計劃(參考註冊人表格10-Q截至2022年3月31日的季度附件10.4)
21
註冊人的子公司(茲提交)
23.1
獨立註冊會計師事務所畢馬威會計師事務所同意書(茲提交)
23.2
獨立註冊會計師事務所FORVIS，LLP同意書(茲提交)
24
授權書(隨函存檔)
31.1
行政總裁證書(現存檔)
31.2
首席財務官證書(隨函存檔)
32.1
行政總裁證書(現存檔)
32.2
首席財務官證書(隨函存檔)
**101.INS內聯XBRL實例文檔(隨附存檔)
**101.SCH內聯XBRL分類擴展架構(隨附存檔)
**101.CAL內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫(隨函存檔)
**101.LAB內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase(隨附存檔)
**101.PRE內聯XBRL分類擴展演示文稿鏈接庫(隨附存檔)
**101.DEF內聯XBRL分類定義鏈接庫(隨附存檔)
**104封面交互數據文件(嵌入在作為附件101歸檔的內聯XBRL文檔中)
*管理合同或補償計劃或安排。
**根據修訂後的1933年《證券法》第11和12節，以及修訂後的1934年《證券交易法》第18節，提供但不歸檔交互數據文件。



175

簽名

根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求，註冊人已正式安排由正式授權的以下籤署人代表其簽署本年度報告。

Dated: February 24, 2023
第一公民銀行股份有限公司。(註冊人)
/S/Frank B.Holding，Jr.
小弗蘭克·B·霍爾德
董事長兼首席執行官

根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由以下人員代表註冊人並以2023年2月24日指定的身份簽署。
簽名標題日期
/s/Frank B.Holding，Jr.

小弗蘭克·B·霍爾德
董事長兼首席執行官2023年2月24日
/s/Craig L.Nix

克雷格·L·尼克斯
首席財務官(首席財務官和首席會計官)2023年2月24日
/s/Ellen R.Alemany*

艾倫·R·阿勒馬尼
董事2023年2月24日
/s/小約翰·M·亞歷山大*

小約翰·M·亞歷山大
董事2023年2月24日
/維克多·E·貝爾，III*

維克多·E·貝爾，III
董事2023年2月24日
/s/彼得·M·布里斯托*

彼得·M·布里斯托
董事2023年2月24日
/s/希望持有科比*

抱有希望的科比
董事2023年2月24日
/s/邁克爾·A·卡彭特*

邁克爾·A·卡彭特
董事2023年2月24日
小李·達勒姆*

H.Lee Durham，Jr.
董事2023年2月24日
/s/小尤金·弗洛德*

小尤金·弗洛德
董事2023年2月24日
176

簽名標題日期
/s/羅伯特·R·霍普*

羅伯特·R·霍普
董事2023年2月24日
/s/弗洛伊德·L·基爾斯*

弗洛伊德·L·基爾斯
董事2023年2月24日
羅伯特·E·梅森，IV*

羅伯特·E·梅森，IV
董事2023年2月24日
/s/Robert T.Newcomb*

羅伯特·T·紐科姆
董事2023年2月24日
/s/約翰·R·瑞安*

約翰·R·瑞安
董事2023年2月24日
*克雷格·L·尼克斯根據隨函提交的授權書，代表他作為事實代理人的每一位指定人員，於2023年2月24日以Form 10-K格式簽署本年度報告。
發信人：/S/Craig L.Nix
克雷格·L·尼克斯
作為事實律師


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