傑森·肯特
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郵箱：jkent@Cooley.com
2022年10月13日
美國證券交易委員會
公司財務部
地址：東北F街100號
華盛頓特區 20549
| 注意： | 特蕾西·水手 |
瓦內薩·羅伯遜
康倫·丹伯格
勞拉·克羅蒂
| 回覆： | Genelux公司 |
表格S-1登記説明書第2號修正案
於2022年9月19日提交
File No. 333-265828
女士們、先生們：
代表Genelux 公司(The我們是在迴應美國證券交易委員會(證交會)工作人員在其2022年9月29日的信(意見信)中就上述S-1表格註冊聲明第2號修正案所載的評論(評論)。在提交本回覆函的同時，本公司正在向委員會提交S-1表格註冊聲明(註冊聲明)的第3號修正案。 除了處理員工在意見信中提出的意見外，公司還在註冊聲明中對其披露進行了其他修訂和更新。
為方便參考，以下是公司對意見的迴應。以下段落的編號對應於評論的編號，為方便起見，我們已將其併入本回覆信中。本回覆函正文中的頁碼與註冊聲明的頁碼相對應。本信函中使用的大寫術語具有註冊聲明中規定的含義，但未在此另行定義。
對錶格S-1上的註冊聲明的第2號修正案
管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析
關鍵會計政策與重大判斷和估計
股票期權重新定價，第107頁
| 1. | 我們注意到，貴公司董事會於2022年9月批准了股票期權重新定價，購買總計4,037,386股您的普通股的期權將受重新定價的影響。您披露，與既得股份相關的費用已在重新定價日期支出，與未歸屬股份相關的費用將在此類股票期權的剩餘歸屬期間攤銷。請修改您的披露，以包括增量費用的金額。此外，您隨後在F-51頁上披露的事件説明，您目前正在分析修改的會計影響。請修改本披露內容，使之與第107頁的披露內容一致。 |
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