傑森·肯特

+1 858 550 6044

郵箱：jkent@Cooley.com

June 24, 2022

美國證券交易委員會

公司財務部門

地址：東北F街100號

華盛頓特區，20549

注意：

特蕾西·水手

瓦內薩·羅伯遜

傑弗裏·加博

勞拉·克羅蒂

回覆：

Genelux公司

關於表格S-1上的登記説明書草稿的修正案2

2022年5月20日提交

CIK No. 0001231457

女士們、先生們：

代表Genelux公司(The公司？)，我們正在對評論做出迴應( 評論？)工作人員(？)員工美國證券交易委員會(the Securities and Exchange Commission，簡稱SEC)選委會N)載於其2022年6月14日的信中(評論 信函？)，與上述關於S-1表格登記聲明草稿的第2號機密修正案有關。在提交本回覆信的同時，公司將提交S-1表格(註冊表)的註冊聲明註冊聲明)與歐盟委員會的關係。除了處理員工在意見信中提出的意見外， 公司還在註冊聲明中對其披露進行了其他修訂和更新。

為便於參考，以下是公司對意見的迴應。以下各段的編號與評論的編號相對應，為方便起見，我們已將這些編號納入本回覆信中。本回覆信正文中的頁碼與註冊聲明的頁碼相對應。本信函中使用的大寫術語具有註冊聲明中規定的含義，但未在此另行定義。

2022年5月20日提交的表格S-1註冊説明書草案第2號修正案

業務

卵巢癌計劃，第119頁

1.	我們注意到您對之前評論1的修改後的披露，並重新發布了評論。請披露 本節提出的預測所依據的重大假設。例如，請披露有關您預計的市場份額和Olvi-Vec治療的年度成本的任何重大假設 。

迴應：公司承認員工的意見，並已相應地更新了註冊説明書第119頁和第120頁上的披露。

Cooley LLP 4401伊斯特蓋特購物中心，加利福尼亞州聖地亞哥，92121-1909

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June 24, 2022

第二頁

業務

與Newsoara簽訂的許可協議，第136頁

2.	我們注意到您披露，根據與Newsoara BioPharma Co.Ltd.簽訂的許可協議，Newsoara有義務就許可產品的淨銷售額向您支付版税，範圍在中位數個位數到中位數兩位數的百分比範圍內。請澄清 此版税範圍的大小不超過10個百分點。此外，請披露本協議下的一個或多個特許權使用費期限。

迴應：公司承認員工的意見，並相應地更新了註冊説明書第136頁的披露情況。

業務

許可證 與Elias的協議，第144頁

3.	我們指的是您披露，根據與Elias Animal Health LLC簽訂的許可協議，Elias有義務就許可產品的淨銷售額向您支付中位數到個位數百分比範圍內的版税。請在10個百分點以內澄清這個特許權使用費範圍。此外，請披露本協議下的一個或多個版税期限。

迴應：公司承認員工的意見，並已相應地更新了註冊説明書第144頁的披露。

獨立註冊會計師事務所報告，F-2頁

4.	請從您的獨立會計師那裏獲取修改後的意見，其中包括意見簽署的月份日期，並將其包括在您的備案修正案中。

答覆：公司確認員工的意見，並相應地更新了註冊聲明F-2頁上的意見。

經審計的財務報表

財務報表附註

附註12-許可協議，F-18頁

5.	我們注意到，該公司推遲確認根據合同收到的現金，直到完成所有規定的履約義務。由於遞延收入餘額被歸類為流動負債，如果情況屬實，請披露您預計將在未來12個月確認收入。請參閲ASC606-10-50-13.

迴應：公司承認員工的意見，並相應地更新了註冊聲明 F-19頁上的披露。

6.	關於與Elias的協議，您的披露表明，公司已根據ASC 606的指導對收入確認進行了分析，並確定由於公司在12月之前沒有完成上述義務3)2021年3月31日，收入確認將在公司履行業績義務時確認。然而，對於伊利亞斯協議，F-19頁只確定了兩項業績義務。請修改或澄清。

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June 24, 2022

第三頁

迴應：公司確認員工的意見 ，並相應地更新了註冊説明書F-19頁的披露。

7.	請修改您在招股説明書正文中的披露，解釋是否存在Newsoara許可協議下要求公司匯出或償還9.9美元的任何情況已收到的100萬美元已記錄為遞延收入。

迴應：公司承認員工的意見，並相應地更新了註冊説明書第93頁和F-43頁的披露情況。

如對公司對員工意見的迴應有任何疑問或進一步意見，請致電(858)550-6044或艾米·霍爾曼·賴斯(858)550-6046與我聯繫。

真誠地

/s/Jason Kent

傑森·肯特

Cooley LLP

抄送：	託馬斯·辛德里克，Genelux公司

艾米·霍爾曼·賴斯，Cooley LLP

安德魯·M·塔克，Nelson Mullins Riley&Scarborough LLP

Michael K.Bradshaw，Jr.，Nelson Mullins Riley&Scarborough LLP

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