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教育會員US-GAAP：運營部門成員US-GAAP：軍人2021-01-042022-01-020000055135Kelya: 教育會員US-GAAP：運營部門成員US-GAAP：軍人2019-12-302021-01-030000055135Kelya：外包諮詢會員US-GAAP：運營部門成員US-GAAP：軍人2022-01-032023-01-010000055135Kelya：外包諮詢會員US-GAAP：運營部門成員US-GAAP：軍人2021-01-042022-01-020000055135Kelya：外包諮詢會員US-GAAP：運營部門成員US-GAAP：軍人2019-12-302021-01-030000055135Kelya：國際會員US-GAAP：運營部門成員US-GAAP：軍人2022-01-032023-01-010000055135Kelya：國際會員US-GAAP：運營部門成員US-GAAP：軍人2021-01-042022-01-020000055135Kelya：國際會員US-GAAP：運營部門成員US-GAAP：軍人2019-12-302021-01-030000055135US-GAAP：分段間消除成員US-GAAP：軍人2022-01-032023-01-010000055135US-GAAP：分段間消除成員US-GAAP：軍人2021-01-042022-01-020000055135US-GAAP：分段間消除成員US-GAAP：軍人2019-12-302021-01-030000055135US-GAAP：軍人2022-01-032023-01-010000055135US-GAAP：軍人2021-01-042022-01-020000055135US-GAAP：軍人2019-12-302021-01-030000055135Kelya：專業行業會員US-GAAP：運營部門成員2022-01-032023-01-010000055135Kelya：專業行業會員US-GAAP：運營部門成員2021-01-042022-01-020000055135Kelya：專業行業會員US-GAAP：運營部門成員2019-12-302021-01-030000055135Kelya：科學工程技術會員US-GAAP：運營部門成員2022-01-032023-01-010000055135Kelya：科學工程技術會員US-GAAP：運營部門成員2021-01-042022-01-020000055135Kelya：科學工程技術會員US-GAAP：運營部門成員2019-12-302021-01-030000055135Kelya: 教育會員US-GAAP：運營部門成員2022-01-032023-01-010000055135Kelya: 教育會員US-GAAP：運營部門成員2021-01-042022-01-020000055135Kelya: 教育會員US-GAAP：運營部門成員2019-12-302021-01-030000055135Kelya：外包諮詢會員US-GAAP：運營部門成員2022-01-032023-01-010000055135Kelya：外包諮詢會員US-GAAP：運營部門成員2021-01-042022-01-020000055135Kelya：外包諮詢會員US-GAAP：運營部門成員2019-12-302021-01-030000055135Kelya：國際會員US-GAAP：運營部門成員2022-01-032023-01-010000055135Kelya：國際會員US-GAAP：運營部門成員2021-01-042022-01-020000055135Kelya：國際會員US-GAAP：運營部門成員2019-12-302021-01-030000055135Kelya：國內會員US-GAAP：軍人2022-01-032023-01-010000055135Kelya：國內會員US-GAAP：軍人2021-01-042022-01-020000055135Kelya：國內會員US-GAAP：軍人2019-12-302021-01-030000055135US-GAAP：非美國會員US-GAAP：軍人2022-01-032023-01-010000055135US-GAAP：非美國會員US-GAAP：軍人2021-01-042022-01-020000055135US-GAAP：非美國會員US-GAAP：軍人2019-12-302021-01-030000055135Kelya：國內會員2023-01-010000055135Kelya：國內會員2022-01-020000055135US-GAAP：非美國會員2023-01-010000055135US-GAAP：非美國會員2022-01-020000055135美國公認會計準則：201815年會計準則更新會員2019-12-302021-01-030000055135美國公認會計準則：201613 年會計準則更新SRT：收養調整成員的累積影響期2020-03-290000055135US-GAAP：B類普通會員Kelya：Terencee.adderleyRevocable TrustkMember2023-01-010000055135US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2022-01-020000055135US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2022-01-032023-01-010000055135US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2023-01-010000055135US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2021-01-030000055135US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2021-01-042022-01-020000055135US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2019-12-290000055135US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2019-12-302021-01-03

美國

證券交易委員會

華盛頓特區 20549

 

表單 10-K

 

☒根據證券第13或15 (d) 條提交的年度報告

1934 年交換法

在截至的財政年度 2023年1月1日

或者

☐ 根據證券第13或15 (d) 條提交的過渡報告

1934 年交換法

 

從 _________ 到 __________ 的過渡期

                                                

委員會檔案編號 0-1088 

			凱利服務公司
			（註冊人的確切姓名如其章程所示）

 

特拉華						38-1510762
（公司或組織所在的國家或其他司法管轄區）						（美國國税局僱主識別號）

西大比弗路 999 號, 特洛伊, 密歇根48084

（主要行政辦公室地址）（郵政編碼）

(248) 362-4444

（註冊人的電話號碼，包括區號）

根據該法第12（b）條註冊的證券：

每個的標題 班級			交易 符號			每個交易所的名稱 在哪個註冊了
A 類普通人			凱莉亞			納斯達克全球市場
B 類常見			KELYB			納斯達克全球市場

根據該法第12（g）條註冊的證券：無

 

按照《證券法》第405條的定義，用複選標記表明註冊人是否是經驗豐富的知名發行人。是的 ☐ 沒有 ☒

根據該法第 13 條或第 15 (d) 條，用勾號指明註冊人是否無需提交報告。是的 ☐沒有 ☒

用勾號指明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內（或在要求註冊人提交此類報告的較短時間內）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去的 90 天內是否受到此類申報要求的約束。 是的☒ 不 ☐

用複選標記註明註冊人是否在過去 12 個月（或要求註冊人提交和發佈此類文件的更短時間內）以電子方式提交了根據第 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交和發佈的所有交互式數據文件。 是的☒ 不 ☐

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用勾號指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報人”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。

大型加速過濾器			☒			加速過濾器			☐
非加速申報器（不要檢查是否較小 舉報公司）			☐			規模較小的申報公司			☐
新興成長型公司			☐

                                                           

如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。☐

用複選標記表示註冊人是否已就其管理層對編制或發佈審計報告的註冊會計師事務所根據《薩班斯-奧克斯利法案》（15 U.S.C. 7262（b））第404（b）條對財務報告進行內部控制的有效性提交了報告和證明。 ☒

如果證券是根據該法第12（b）條註冊的，請用複選標記註明申報中包含的註冊人的財務報表是否反映了對先前發佈的財務報表錯誤的更正。☐

用勾號指明這些錯誤更正中是否有任何是重述，需要對註冊人的任何執行官在相關恢復期內根據§240.10D-1 (b) 收到的基於激勵的薪酬進行追回分析。☐

用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見該法第12b-2條）。是的 ☐不是 ☒

 

非關聯公司持有的有表決權和無表決權的普通股的總市值約為美元，參照上次出售普通股的價格或此類普通股的平均買入價和賣出價，截至註冊人最近完成的第二財季的最後一個工作日668.3百萬。

 

註冊人有 33,831,598A 類股票和 3,342,146截至2023年2月5日流通的B類普通股，面值1.00美元。

以引用方式納入的文檔

 

註冊人關於其2023年年度股東大會的委託書以提及方式納入第三部分。

2

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第一部分

除非上下文另有要求，否則在本10-K表年度報告中，“Kelly”、“Kelly Services”、“公司”、“我們” 和 “我們的” 一詞是指Kelly Services, Inc.及其合併子公司。

第 1 項。業務。

業務的歷史和發展

凱利服務公司由威廉·羅素·凱利於 1946 年創立®開創了一個以豐富人們生活的方式將人們與工作聯繫起來的行業。我們的成立幫助迎來了一支由女性組成的員工隊伍，為她們打開了大門，創造了全新的機會。在接下來的76年中，隨着工作的發展，凱利為人們提供了在新技術出現時掌握新技術的技能：為科學家啟動了首個在線學習中心；為突破性的辦公項目創建測試和培訓包；以及啟動符合新輕工業協議的技能培養者。每一次進步，Kelly 都滿足了市場的需求；使我們的員工能夠實現個人目標，並使我們的客户能夠獲得熟練的人才，推動其組織向前發展。

隨着工作的發展，Kelly的解決方案範圍也在不斷髮展，這些解決方案多年來不斷增長，以反映僱主不斷變化的需求以及人才的願望和生活方式。我們已經從傳統的辦公室人員配備業務發展成為一家富有創造力、洞察力和敏捷的人才公司，在專業服務組合中提供專業知識。根據市場需求，我們越來越多地提供各種基於結果的服務，在這些服務中，我們代表客户提供專業人才以及職能和部門的運營管理。

我們是世界上最大的科學和臨牀研究人員配備提供者之一，在工程、信息技術和電信專業領域為不同級別的人才提供服務。我們還是美國領先的教育人員配備提供商，為從幼兒教育到高等教育的各個教育領域提供人才。這些服務補充了我們在專業辦公服務、聯絡中心和輕工業人員配備方面的專業知識。隨着工作的發展和人才管理的日益複雜，我們還開發了創新的解決方案，通過招聘外包、薪資處理、人才諮詢、職業過渡和供應商管理服務，幫助許多全球最大的僱主規劃和管理其員工隊伍。

服務的地理廣度

Kelly 總部位於美國，為美洲、歐洲和亞太地區各行各業的多元化本地、地區和全球客户提供勞動力解決方案。

2022 年，我們為全球各種客户分配了 300,000 多名臨時員工。

業務板塊描述

Kelly是一家人才解決方案公司，分為五個專業業務，這些業務也是我們的報告細分市場，為各行各業的各種規模的客户提供服務。這種結構使我們能夠專注於需求強勁的專業、充滿希望的增長機會以及我們擅長吸引和安置人才的領域。

•專業與工業 — 提供人員配備、基於結果的永久安置服務，重點是美國和加拿大的辦公室、專業、輕工業和聯絡中心專業，包括我們的 KellyConnect 和熟練專業解決方案產品

•科學、工程與技術（“SET”）——主要在美國和加拿大提供以科學和臨牀研究、工程、技術和電信專業為重點的人員配備、基於結果的長期安置服務，包括我們的Softworld、NextGen和Global Technology Associates子公司

•教育 — 在美國從幼兒到高等教育的整個教育領域提供人員配備、永久安置和獵頭服務，包括 Teachers On Call、Insight Workforce Solutions、Greenwood/Asher 和兒科治療服務（“PTS”）

3

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•外包與諮詢集團（“外包與諮詢”，“OCG”）——向全球客户提供託管服務提供商（“MSP”）、招聘流程外包（“RPO”）、薪資流程外包（“PPO”）和人才諮詢服務，包括RocketPower

•國際 — 在歐洲 14 個國家提供人員配備、RPO 和永久安置服務，並在墨西哥根據勞動力市場法規的變化提供服務

有關我們應申報分部的財務信息包含在本報告第二部分第8項中列出的合併財務報表附註中的分部披露腳註中。

業務目標

通過在不斷演變的工作世界中將我們的客户與合格的人才聯繫起來，Kelly 對我們所服務的員工、客户和社區產生了積極影響。作為頂尖人才的目的地和客户的戰略業務合作伙伴，我們繼續採用創新的商業實踐和前瞻性技術，推動在充滿活力的市場中取得成功。現在，全球超過三分之一的勞動力以獨立員工的身份參與，我們幫助公司採取戰略，認可和利用臨時工、顧問和基於項目的工作作為他們持續成功的推動力。

我們還利用自己在人才供需平衡中的地位來挑戰過時的障礙，這些障礙阻礙了太多人找到有意義的工作、養家餬口和為經濟做出貢獻。我們的 Equity @Work 計劃旨在顛覆就業的系統性障礙，使勞動力市場更加公平，讓更多人更容易進入勞動力市場。儘管系統性變革需要時間，但我們在增加外聯活動、新的聯盟和夥伴關係以及持續的高管承諾方面繼續取得進展。

業務運營

服務標誌

我們擁有許多服務商標，這些商標已在美國專利商標局、歐盟知識產權局和多個國家的商標局註冊。

季節性和經濟週期

從歷史上看，我們的經營業績一直受到經濟衰退和上升週期性反應的影響。客户傾向於使用我們的服務來補充其現有員工，並且通常在長期需求預計會增加時僱用長期員工。因此，當經濟增長時，我們的服務收入往往會增加。相反，當經濟衰退並且客户對我們服務的需求下降時，我們的服務收入就會減少。我們的業務也經歷了季節性波動，尤其是在我們的教育運營領域。由於學校的暑假，第三季度的教育收入通常最低。

營運資金

我們的營運資金需求主要來自員工工資（通常按周或按月支付）和客户應收賬款，後者通常在較長時間內未償還，截至2023年1月1日，銷售未付天數（“DSO”）為61天。由於客户的收入滯後於向臨時僱員支付工資，因此在增長時期，營運資金需求增加，運營現金流可能會大幅減少。相反，當經濟活動放緩時，營運資金需求可能會大幅減少，運營現金流增加。如果經濟衰退持續很長時間，這種增長就會隨着時間的推移而消失。

顧客

Kelly的客户組合涵蓋各種規模的僱主，從本地和中型企業到財富500強。2022 年，估計有 54% 的公司總收入來自我們最大的100個客户。2022 年，我們最大的單一客户約佔總收入的 7%。

4

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政府合同

儘管我們根據各種聯邦、州和地方政府的合同開展業務，但2022年，沒有一份合同佔公司總收入的3％以上。

競爭

全球勞動力解決方案行業競爭激烈且高度分散。在美國，我們與其他在全國範圍內運營並提供與我們的服務範圍相似的公司競爭，並與成千上萬規模較小的區域性或專業公司競爭，這些公司競爭程度各不相同。在美國以外，我們面臨着類似的競爭。2022年，我們最大的競爭對手是任仕達、Adecco集團、ManpowerGroup Inc.和Allegis集團。

影響我們成功的關鍵因素是服務質量、價格和服務廣度。

服務質量在很大程度上取決於合格人才的可用性，以及我們能否及時、有效地招聘、篩選、留住和管理與客户所需技能相匹配的員工。我們必須在經濟低迷時期可能加劇的競爭性定價壓力與吸引和留住合格勞動力的需求之間取得平衡。人事行業的價格競爭非常激烈，特別是對於教育、辦公室文員和輕工業人員而言，來自客户和競爭對手的定價壓力仍然很大。

公司可能會尋找單一供應商來管理其對臨時人才的所有需求。為了提供所需的廣泛服務，客户可能需要我們代表他們管理人員配備供應商和獨立員工。Kelly 力求滿足客户的這一需求，使我們能夠隨時隨地在世界各地為他們提供需要的人才。

企業可持續發展

Kelly 致力於企業公民的最高標準。鑑於我們的員工、客户、供應商和合作夥伴遍佈全球，我們認識到我們的業務實踐的全球影響以及公共問責的重要性。我們繼續代表全球員工進行宣傳，改善我們的工作場所，為我們所服務的社區做出貢獻，並確保我們的行為對社會、道德和環境負責。

規則

我們的服務受我們運營所在國家/地區各種複雜的聯邦和州法律法規的約束。我們持續監測立法和監管變更對我們業務的潛在影響。我們投資於技術和流程改進，以實施所需的變更，同時最大限度地減少對我們運營效率和效力的影響。監管成本的增加會最大限度地轉嫁給我們的客户。作為一家服務企業，我們不受聯邦、州或地方法律的重大影響，這些法律規範了向環境中排放物質。

人力資本

我們是一家人才解決方案公司，致力於以豐富人們生活的方式將他們與工作聯繫起來，而我們的員工對於實現這一崇高目標至關重要。為了在競爭激烈且快速變化的市場中取得成功，我們必須吸引和留住經驗豐富的內部員工，以及我們為客户服務的人才。作為這些努力的一部分，我們努力提供有競爭力的全面獎勵計劃，促進員工發展，營造包容和多元化的環境，讓員工能夠回饋社區併產生社會影響。

我們致力於保護員工和人才的健康、安全和福祉。我們業務的成功與員工的福祉息息相關。因此，我們力求實施符合適用法律和法規並符合員工、人才和我們運營所在社區最大利益的政策和實踐。

內部員工

截至 2023 年 1 月 1 日，我們在美國僱用了大約 4,800 名員工，並在我們的國際地點又僱用了 2,700 名員工。高績效和高潛力員工的 Kelly 留存率與我們的可比基準一致。

薪酬和福利。 Kelly 致力於為我們的員工提供有競爭力、公平且對財務負責的全面獎勵計劃。我們的薪酬計劃旨在吸引、留住和獎勵有才華的人

5

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具備實現我們的戰略目標和為股東創造長期價值所必需的技能。我們為員工提供具有競爭力的薪酬機會，並建立牢固的績效薪酬掛鈎，包括基本工資、短期激勵措施，如果是資深員工，則包括長期股權獎勵。我們的計劃提供公平和有競爭力的機會，使員工和股東的利益保持一致。除了現金和股權薪酬外，我們還為員工提供具有競爭力的福利，例如人壽和健康（醫療、牙科和視力）保險、帶薪休假、健康福利和固定繳款退休計劃。我們每年都會審查我們的薪酬和福利計劃，並應對市場慣例的變化。例如，我們最近對美國福利計劃的改進包括為重大人生事件提供額外休假、財務顧問計劃、針對某些慢性健康狀況的支持計劃以及在全球範圍內推出健康應用程序。此外，我們的國際員工薪酬和福利計劃與當地競爭性做法保持一致。

包容性和多元化.自1947年以來，我們的創始人一直在努力增加女性就業機會，長期以來，我們一直直言不諱地倡導臨時工和獨立工作者為工作場所帶來的價值。我們致力於培養一支包容和多元化的員工隊伍。例如，凱利在美國的大部分員工都是女性，包括大多數董事及以上職位。此外， 連續第五年 在工作場所的LGBTQ+平等方面，我們在人權運動基金會的企業平等指數中獲得了100％的評級。我們相信，一個由多元化團隊組成的包容性環境可以創造一個有利於生產更具創造性的解決方案、帶來更好、更具創新性的產品和服務的工作場所，並使凱利成為工作場所的領導者，這有助於我們吸引和留住高績效人才。我們專注於培養一種歸屬感文化，在這種文化中，每個人都感到受到歡迎和尊重，並且可以在我們共同努力的過程中茁壯成長。Kelly 促進員工發展和內部職業流動，使我們的團隊能夠充分發揮他們的潛力，並確保我們擁有未來所需的不斷髮展的員工隊伍能力。

社區參與.我們認為可持續發展是加強與全球員工、供應商和客户關係的指導原則。通過我們的計劃和舉措，我們力求改善員工、他們的家庭以及他們生活和服務的社區的生活質量。我們的方法以社會投資和培育共同價值觀為理念，確保創造未來的發展能力，而不是在孤立的場合提供援助。我們支持員工可以積極參與他們所信仰的事業的舉措，這些事業也與我們的可持續發展戰略息息相關。2022 年，我們完成了超過 7,800 小時的志願服務（針對美國和加拿大），吸引了 1,000 多名員工。通過我們的 Equity @Work 努力，我們兑現了我們的承諾，即通過與志同道合的公司、政策團體和機構建立聯盟，對公司如何招聘、晉升和幫助更多人蓬勃發展產生積極影響，從而確保公平獲得工作和成長。

有關我們的多元化、包容性和社區參與計劃的更多信息，請參閲我們的可持續發展報告-目標成長，可在以下網址獲得 kellyservices.com

天賦

除了我們的內部員工外，Kelly 還代表我們的全球客户招聘人才。2022 年，我們為客户安排了超過 30 萬名員工。Kelly 仍然是我們在客户所在地工作的員工的記錄僱主。這意味着我們保留對所有任務（包括與客户一起確保適當的健康和安全協議）、工資、福利、工傷補償保險、僱主在適用工資税中的份額以及管理員工在這些税收中所佔份額的責任。在凱利人才與我們合作期間，我們還為他們提供參加具有競爭力的健康和福利計劃的機會。

國外業務

有關國內外業務的銷售、運營收益和長期資產的信息，請參閲本報告第二部分第8項中合併財務報表附註中分部披露腳註中提供的信息。

訪問公司信息

我們以電子方式向美國證券交易委員會（“SEC”）提交10-K表年度報告、10-Q表季度報告、8-K表的最新報告以及這些報告的所有修正案。美國證券交易委員會維護着一個互聯網網站 www.sec.gov其中包含報告、委託書和信息聲明以及有關以電子方式申報的發行人的其他信息。

我們通過我們的網站以及迴應向我們的投資者關係高級副總裁提出的請求，免費提供我們的10-K表年度報告，10-Q表的季度報告，8-K表的最新報告等

6

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對這些報告的修正。在以電子方式向美國證券交易委員會提交或向美國證券交易委員會提供此類材料後，可在合理可行的情況下儘快提供這些報告。我們的網站地址是： kellyservices.com。我們的網站或鏈接到我們網站的其他網站上包含的信息不在本報告中。

7

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第 1A 項。風險因素。

與宏觀經濟狀況相關的風險

我們的業務受到總體經濟狀況波動的嚴重影響。

對人事服務的需求受到美國和我們開展業務的其他國家的總體經濟活動和就業水平的嚴重影響。當經濟活動增加時，通常會在僱用全職員工之前增加臨時員工。但是，隨着經濟活動的放緩，許多公司在裁員全職員工之前減少了對臨時員工的使用。客户對實際或感知的經濟狀況的反應，包括與市場狀況、勞動力供應和通貨膨脹相關的看法，可能會對客户行為產生負面影響。從歷史上看，經濟活動的巨大波動對人員配備行業的數量產生了不成比例的影響。如果我們遇到臨時僱員供應短缺，我們可能無法從經濟活動增加的時期中充分受益。在經濟低迷時期，我們還可能面臨更具競爭力的定價壓力和更慢的客户付款。我們的收入和收益中有很大一部分來自我們在美國的業務運營。美國或我們開展業務的某些其他國家的任何重大經濟衰退都可能對我們的業務、財務狀況和經營業績產生重大不利影響。

我們的業務受到新型冠狀病毒（COVID-19）疫情的不利影響，並可能受到未來疫情的影響。

更具致命性、傳染性或疫苗耐藥性更強的新型 COVID-19 菌株的出現，或者疫苗或治療方案的有效性下降，都可能導致另一場經濟衰退、對我們服務的需求下降或工人缺勤率增加。同樣，COVID-19 的進一步負面發展也可能影響我們賴以提供人員配備服務或管理關鍵業務職能的第三方的財務可行性。

我們的股價可能會受到大幅波動的影響，並可能貶值。

我們普通股的市場價格可能會有很大的波動。我們認為，許多因素，包括一些我們無法控制的因素，會對我們普通股的市場價格產生重大影響。這些包括：

•我們季度經營業績的實際或預期變化；

•我們或我們的競爭對手發佈的新服務；

•與戰略關係、收購或資產剝離有關的公告；

•證券分析師財務估計的變化；

•總體經濟狀況的變化；

•法律和政府法規的實際或預期變化；

•開始或參與訴訟；

•我們的董事會或管理層的任何重大變動；

•行業趨勢或條件的變化；以及

•在市場上出售大量普通股或其他證券。

此外，整個股票市場，尤其是納斯達克全球市場，經歷了巨大的價格和交易量波動，這些波動通常與上市公司的經營業績無關或不成比例。無論我們的經營業績如何，這些廣泛的市場和行業因素都可能嚴重損害我們普通股的市場價格。過去，證券集體訴訟通常是在公司證券市場價格波動一段時間之後提起的。針對我們的證券集體訴訟可能會導致鉅額成本、潛在負債，並轉移我們管理層的注意力和資源。此外，我們的經營業績可能低於證券分析師或投資者的預期。在這種情況下，我們的普通股價格可能會下跌。

與我們的行業細分市場相關的風險

我們在競爭激烈的行業中運營，進入門檻低，可能無法成功地與現有或新的競爭對手競爭。

全球人員配備服務市場競爭激烈，進入門檻有限。我們在全球、國家、地區和本地市場上與提供全方位服務和專業的臨時人員和諮詢公司競爭。任仕達、Adecco Group、ManpowerGroup Inc.和Allegis集團的規模比我們要大得多，並且擁有更充足的營銷和財務資源。此外，在線人員配備平臺或其他形式的去中介化的出現可能會構成

8

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我們的服務面臨競爭威脅，我們的服務是在更傳統的人員配備業務模式下運營的。人事行業的價格競爭非常激烈，特別是在提供辦公室文員、輕工業和教育人員方面。我們預計競爭水平將保持在較高水平，這可能會限制我們維持或增加市場份額或盈利能力的能力。

在更廣泛的競爭對手羣體中分配人員配備服務的客户數量持續增加，在某些情況下，這可能會使我們更難與現有客户獲得新客户，或者保留或維持我們當前的業務份額。我們還面臨着現有或潛在客户可能決定在內部提供類似服務的風險。因此，無法保證我們將來不會遇到更激烈的競爭。

技術進步可能會嚴重擾亂勞動力市場，削弱對人力資本的需求。

我們的成功直接取決於客户對人才的需求。隨着技術的不斷髮展，目前由人們執行的更多任務可能會被自動化、機器人、機器學習、人工智能和其他我們無法控制的技術進步所取代。這種趨勢對人事行業構成了風險，尤其是在可能更容易被替代的低技能工作類別中。如果我們未能成功應對技術進步導致的客户需求的這種潛在變化，則可能會對我們的經營業績和財務狀況產生重大不利影響。

政府立法、訴訟或監管活動產生的競爭規則可能會限制我們構建和營銷服務的方式。

作為一家領先的人員配備和招聘公司，我們受到美國和外國競爭法規定的政府機構的嚴格審查。越來越多的政府正在監管競爭法活動，這導致了更嚴格的審查。一些司法管轄區還允許競爭對手或消費者對反競爭行為提出索賠。

歐盟委員會及其各競爭主管機構將我們參與的行業貿易協會作為目標，因此過去曾對我們的業務進行過罰款評估。儘管我們有遵守競爭法的保障措施，但無法保證此類保障措施會取得成功。任何政府監管行動都可能導致罰款和處罰，或者阻礙我們為消費者和企業提供具有成本效益的福利的能力，從而降低我們服務的吸引力以及從中獲得的收入。可以啟動新的競爭法訴訟。此類行動的結果，或為避免這些行為而採取的措施，可能會以多種方式對我們產生不利影響，包括：

•我們可能不得不在從某些地區撤回某些服務以避免罰款，或者設計和開發這些服務的替代版本以遵守政府裁決（這可能會導致服務交付延遲）之間做出選擇。

•不利的裁決可以作為其他競爭法訴訟的先例。

我們的業務受到廣泛的政府監管，這可能會限制允許我們提供的就業服務的類型，或者導致額外或增加税收，包括工資税或其他減少收入和收入的成本。

在我們開展業務的許多國家，臨時就業行業都受到嚴格監管。法律或政府法規的變化可能會導致禁止或限制允許我們提供的某些類型的就業服務，或者施加新的或額外的福利、許可或税收要求，從而減少我們的收入和收入。特別是，我們在美國需要繳納州失業税，失業税通常在失業率上升期間增加。我們還會獲得定期到期且可能無法恢復的福利，例如美國的工作機會所得税抵免。無法保證我們能夠及時增加向客户收取的費用，並增加足夠的金額來完全支付因法律或政府法規的任何變化而增加的成本。未來法律或政府法規或其解釋的任何變化，包括地方一級頒佈的其他法律和法規，都可能使我們提供人員配備服務變得更加困難或昂貴，並可能對我們的業務、財務狀況和經營業績產生重大不利影響。

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我們的工傷補償、失業、傷殘和醫療福利計劃的索賠趨勢出現意想不到的變化可能會對我們的財務狀況產生負面影響。

我們為工傷補償計劃下的很大一部分預期損失、傷殘和醫療福利索賠進行自保，或以其他方式承擔經濟責任。索賠趨勢的意外變化，包括索賠的嚴重程度和頻率、精算估計和醫療費用上漲，可能會導致費用與最初報告的明顯不同。如果未來與索賠相關的負債由於不可預見的情況而增加，或者如果我們必須對先前事故年度的應計額進行不利的調整，我們的成本可能會大幅增加。此外，失業保險費用取決於員工的福利申請經驗，這可能與目前的水平有所不同，從而導致成本增加。無法保證我們能夠及時增加向客户收取的費用，並增加足夠的金額來支付因索賠相關負債的任何變化而增加的成本。

我們可能有超過我們估計的額外納税義務。

在我們開展業務的司法管轄區，我們需要繳納多種聯邦、州、地方和外國税。這些司法管轄區税法的變化、遞延所得税資產和負債估值的變化或各國收入組合的變化可能會對我們的税收支出產生重大影響。我們員工隊伍的總體規模和行業的知名度可能使我們更有可能成為政府調查的目標，而且我們經常接受税務機關的審計。儘管我們認為我們的税收估算是合理的，但審計和任何相關訴訟的最終決定可能與我們的歷史税收條款和應計額有重大不同。審計或訴訟的結果可能會對我們的業務造成重大損害。

與戰略和執行相關的風險

我們未來的業績取決於公司對業務戰略的有效執行。

公司業務的表現取決於我們有效執行增長戰略的能力。我們的戰略包括在選定的專業領域進行有針對性的投資，重點放在增長平臺上，以及實施具有成本效益的運營模式，將我們的戰略與執行聯繫起來。如果我們未能成功執行戰略，我們可能無法實現既定的收入增長目標或預期的生產率提高，這可能會對盈利能力產生負面影響。即使得到有效執行，考慮到市場狀況、技術、競爭壓力或其他外部因素的變化，我們的戰略也可能不夠充分。

如果我們未能成功開發新的服務產品，我們可能無法留住和獲取客户，從而導致收入下降。

公司成功執行增長戰略需要我們將不斷變化的客户期望與不斷變化的服務產品相匹配。開發新的服務產品需要準確預測客户需求以及新興技術和勞動力趨勢。我們必須對我們的信息技術基礎設施進行長期投資，並投入資源用於發展工作，然後才能知道這些投資是否會帶來客户認可的服務，併產生提供預期回報所需的收入。如果我們未能通過開發新的服務產品來準確預測和滿足客户的需求，或者未能成功提供新的服務，我們的競爭地位可能會減弱，從而對我們的經營業績和財務狀況造成重大不利影響。

失去主要客户或此類客户的購買行為或經濟實力的變化可能會對我們的業務產生重大不利影響。

我們通過大批量服務協議為許多大型企業客户提供服務。雖然我們打算維持或增加從主要企業客户那裏獲得的收入和收益，但我們面臨着因可能損失主要客户賬户而產生的風險。這些客户的勞動戰略改變或財務狀況或業務前景的惡化可能會減少他們對我們服務的需求，並導致我們從這些客户那裏獲得的收入和收益大幅減少。這種變化可能是由於客户控制的因素造成的，但也可能由於我們客户無法控制的經濟、社會、氣候或政治因素而發生。我們的客户還因使用供應商和供應商而面臨第三方風險，如果客户發生第三方事件，則可能導致其財務狀況惡化。涉及我們大型企業客户的持續併購活動可能會使現有業務面臨風險或帶來額外的定價壓力。由於客户的收入通常滯後於臨時僱員的工資，因此主要客户的破產可能會對我們滿足營運資金要求的能力產生重大不利影響。付款期限的擴大可能會延長我們的營運資金要求並減少可用資金

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投資。此外，我們的大多數客户合同都可以在短時間內由客户終止，而不會受到任何處罰。這給我們在客户合同中可能確認的收入和收益帶來了不確定性。

我們擁有龐大客户賬户的業務反映了市場驅動的購買行為轉變，在這種轉變中，對少數人事合作伙伴的依賴已轉向對人才提供者網絡的依賴。從單一來源的人員配備合同轉向競爭來源的人員配備合同也可能大大減少我們未來從此類客户那裏獲得的收入。儘管Kelly一直在努力應對這一趨勢，包括在OCG領域提供MSP服務，但我們的大型客户可能不會選擇或留住我們作為MSP。這可能會導致我們從向此類客户提供人員配備服務中獲得的收入大幅減少。此外，由於定價壓力或其他商業因素，我們決定退出客户可能會對收入產生重大影響。

我們與聯邦政府和政府承包商的業務帶來了額外的風險考慮因素。我們必須遵守與聯邦政府合同的訂立、管理和履行有關的法律和法規。不履行這些義務可能會導致民事處罰、罰款、暫停付款、聲譽受損、取消與政府機構開展業務的資格以及其他制裁或不利後果。政府採購做法的變化可能會給我們帶來額外的成本或風險，或者造成競爭劣勢。我們的員工可能無法獲得或保留根據某些合同開展業務所需的安全許可，或者我們可能會丟失或無法獲得或保留必要的設施許可。政府機構可能會暫時或永久地失去對已授予合同的資助，或者已經授予和資助的項目的啟動可能會延遲。

我們的品牌面臨受損的風險，這對我們的成功至關重要。

我們的成功在一定程度上取決於與我們的品牌相關的價值。由於我們指派員工在客户的指導和監督下在不受 Kelly 控制的工作地點工作，因此我們面臨着員工從事可能損害我們聲譽的未經授權的行為的風險。我們的教育領域尤其容易受到這種風險的影響。任何損害凱利聲譽的事件、行為或不行為都可能導致當前和未來的客户流失、額外的監管審查和對第三方的責任，從而可能對盈利能力產生負面影響。

隨着我們越來越多地提供傳統人員配備領域之外的服務，包括業務流程外包和旨在將人才與獨立工作聯繫起來的服務，我們面臨着額外的風險，這些風險可能會對我們的業務產生重大不利影響。

我們的業務戰略側重於推動關鍵專業領域的盈利增長，包括通過業務流程外包安排，為客户的非核心職能或部門提供運營管理。這可能會使我們面臨該業務特有的某些風險，包括產品責任或產品召回。隨着工作性質的變化，我們提供的服務將人才與與客户的獨立工作聯繫起來，使公司面臨員工分類錯誤的風險，這可能會導致監管部門審計和處罰。儘管我們有旨在控制此類風險的內部審查程序，但無法保證這些流程會有效，也無法保證我們能夠及時發現這些潛在風險。我們的專長還包括專業服務，在這種服務中，員工或獨立承包商的錯誤或遺漏可能導致重大傷害或損失。我們試圖通過與客户和供應商的合同安排來降低和轉移此類風險；但是，這些服務可能會引起責任索賠和訴訟。儘管我們以我們認為適合預期風險的類型和金額提供保險，但無法保證此類保險會以合理的條件提供，也無法保證其金額或範圍是否足夠。

我們越來越依賴第三方來執行關鍵職能。

我們依靠第三方來支持我們運營中的關鍵職能，包括部分技術基礎設施、供應商管理、客户關係管理和申請人跟蹤系統。如果我們無法與具有支持我們的增長戰略或將其產品和服務與我們的業務整合所需的專業技能的第三方簽訂合同，或者如果他們未能滿足我們的績效要求，則運營業績可能會受到不利影響。我們還依靠供應商合作伙伴關係為某些地區的客户提供服務。如果我們的供應商未能達到我們的標準和期望，或者受到客户的不利評價，那麼我們終止關係的能力可能會受到限制，並可能導致聲譽受損、客户損失，並對我們的經營業績產生不利影響。其中一個或多個關鍵供應商或合作伙伴的失敗或無法履約可能會導致嚴重的中斷並增加成本。

我們的信息技術戰略可能不會產生預期的結果。

我們的信息技術戰略包括改進我們的申請人入職和跟蹤系統、訂單管理，以及通過系統整合改善賬單和應付賬款等財務流程

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升級。我們不使用單一的企業資源規劃系統，這限制了我們對不斷變化的技術和客户期望做出反應的能力，並增加了為客户提供全球服務集成所需的投資和精力。儘管技術戰略旨在提高生產率和運營效率，但這些舉措可能無法產生預期的結果。這些技術計劃的任何延遲完成或無法成功完成，或者無法實現預期的效率，都可能對我們的運營、流動性和財務狀況產生不利影響。有些舉措依賴於第三方供應商的產品和服務。如果我們的供應商無法提供這些服務，或者未能達到我們的標準和預期，我們可能會遇到業務中斷或數據丟失，這可能會對我們的業務、財務狀況和運營業績產生重大不利影響。

過去和未來的收購可能不會成功。

作為我們增長戰略的一部分，我們將繼續關注市場，尋找收購目標，以支持我們的無機增長願望。收購涉及許多風險，包括將管理層的注意力從現有業務上轉移開來，未能留住被收購業務的關鍵人員或客户，未能實現預期的收益，例如節省成本和增加收入，與收購相關的潛在鉅額交易成本，承擔被收購業務的未知負債以及無法成功地將業務整合到我們的運營中。無法保證任何過去或未來收購的企業會產生預期的收入或收益。

此外，收購會產生商譽和無形資產，如果此類收購的未來經營業績和現金流低於我們的初步估計，則這些資產存在減值風險。如果我們確定存在減值，我們可能需要在收益中記錄一筆鉅額的非現金支出，這可能會對我們的經營業績產生不利影響。2022年，與高科技行業招聘需求相關的市場狀況變化以及更廣泛的RPO增長放緩，導致商譽減值費用為4,100萬美元。

某些股票投資可能會使我們面臨額外的風險和不確定性。

我們將參與或將來可能參與對股權關聯公司的某些投資，例如與包括PersolKelly Pte在內的戰略合作伙伴的合資企業或其他投資。Ltd. 這些投資或安排使我們面臨許多風險，包括投資或合併企業的管理層可能無法履行管理協議規定的履約義務或合資方可能無法提供所需的財務支持的風險。此外，投資或風險管理層的不當、非法或不道德的行為可能會對投資或合資企業以及我們公司的聲譽產生負面影響。

與經營全球企業相關的風險

我們的業務中有很大一部分是在美國境外開展的，並且我們面臨與國際業務活動相關的風險，包括貨幣匯率的波動以及許多法律和監管要求。

我們在全球主要的人力資源市場開展業務。我們在美國以外的業務面臨國際商業活動固有的風險，包括：

•貨幣匯率的波動;

•對資金轉移的限制或限制；

•政府入侵，包括沒收資產、沒收或事實上的控制；

•不同的經濟和地緣政治狀況;

•文化和商業慣例的差異；

•就業和税收法律法規的差異；

•會計和報告要求的差異；

•勞動力和市場條件的差異;

•遵守貿易制裁；

•不斷變化的法律法規，在某些情況下還會有複雜或模稜兩可的法律法規；以及

•訴訟、調查和索賠。

我們在美國以外的業務以適用的當地貨幣報告，然後按適用的貨幣匯率折算成美元，以納入我們的合併財務報表。這些國家的貨幣兑美元匯率可能會波動，在將外幣兑換成美元時，這些波動可能會對我們的經營業績產生不利或有利的影響。

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根據反腐敗、貿易保護和其他法律法規，我們的國際業務使我們承擔潛在的責任。

《反海外腐敗法》和其他反腐敗法律法規（“反腐敗法”）禁止我們的員工、供應商或代理人進行腐敗付款。儘管我們為全球合規計劃投入了大量資源，並實施了旨在降低腐敗付款風險的政策、培訓和內部控制，但我們的員工、供應商或代理人可能會違反我們的政策。我們不遵守反腐敗法可能會導致鉅額罰款和處罰，對我們、我們的高級管理人員或員工的刑事制裁，禁止我們的業務開展以及損害我們的聲譽。美國境外的業務可能會受到貿易保護法、政策和措施以及其他影響貿易和投資的監管要求變化的影響。因此，我們可能會承擔法律責任和聲譽損失。

與人力資本相關的風險

我們依賴於我們吸引、培養和留住合格的長期全職員工的能力。

我們的目標是擴大利用利潤率更高的專業解決方案來支持我們的增長戰略的客户數量，因此我們高度依賴擁有專業知識和技能的個人來領導相關的專業解決方案和運營。社會、政治和財務狀況可能對合格人員的供應產生負面影響。對具有經過驗證的專業知識和技能的個人的競爭非常激烈，預計在可預見的將來，對這些人的需求將保持強勁。我們的成功取決於我們吸引、培養和留住這些員工的能力。

我們依賴於我們吸引和留住合格的臨時人員（由我們直接僱用或通過第三方供應商僱用）的能力。

我們依賴於我們吸引具備滿足客户人員配備要求所必需的技能和經驗的合格臨時人員的能力。我們必須不斷評估我們現有的合格人員基礎，以跟上不斷變化的客户需求。對具有久經考驗的專業技能的個人的競爭非常激烈，預計在可預見的將來，對這些人的需求將保持強勁。低失業率以及社會、政治和財務狀況可能會對滿足客户人員配備需求的合格人員數量產生負面影響。無法保證繼續有足夠數量的合格人員以及我們和我們的客户可以接受的僱用條件。我們的成功在很大程度上取決於我們是否有能力招聘和留住合格的臨時人員。

我們可能會面臨與僱傭相關的索賠和損失，包括集體訴訟和集體訴訟，這可能會對我們的業務產生重大不利影響。

我們在其他企業的工作場所僱用和分配人員。這些活動的風險包括可能涉及以下方面的索賠：

•歧視和騷擾；

•不當解僱或報復；

•與就業篩查或隱私問題有關的侵犯就業權利；

•作為臨時僱員的僱主，我們與客户分擔法律義務；

•將工人歸類為僱員或獨立承包商；

•僱用未經許可的工人；

•違反工資和工時要求；

•享受僱員福利的權利，包括健康保險和追溯性福利；

•未能遵守休假政策和其他勞動要求；以及

•我們的臨時僱員的錯誤和遺漏，特別是工程師、治療師、會計師、教師和科學家等專業人員的行為。

我們還面臨與濫用客户專有信息、挪用資金、員工傷亡、臨時僱員疏忽導致的客户設施損壞、犯罪活動和其他類似事件相關的潛在風險。我們可能會因這些風險而招致罰款和其他損失或負面宣傳。此外，這些事件可能會引發訴訟，而訴訟可能既耗時又昂貴。在美國和我們開展業務的某些其他國家，已經提出或通過了新的就業和勞動法律法規，這可能會增加僱主面臨與就業相關的索賠和訴訟的潛在風險。此外，此類法律和法規也在出現

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在美國的州和地方兩級越來越頻繁, 由此產生的此類法律和法規的不一致性增加了複雜性.無法保證我們為幫助減少這些風險而制定的公司政策和做法將是有效的，也無法保證我們不會因為這些風險而遭受損失。儘管考慮到上述風險，我們維持了我們認為合適的類型和金額的保險，但也無法保證此類保險單會以合理的條件提供，或者在金額或承保範圍上足夠充足。此外，如果我們因訴訟或政府調查而嚴重無法出示記錄，則此類事項的成本或後果可能會大大增加。

與網絡安全和數據隱私相關的風險

關鍵數據中心的損壞可能會影響我們維持關鍵業務應用程序的能力。

許多對我們持續運營至關重要的業務流程都託管在美國、歐洲和亞洲的外包設施中。某些其他流程託管在我們的公司總部大樓或在基於雲的計算機環境中進行。這些關鍵流程包括但不限於工資單、客户報告和訂單管理。儘管我們已採取措施通過建立強大的數據備份和災難恢復能力來保護所有這些情況，但失去這些數據中心或無法訪問基於雲的環境可能會造成巨大的業務中斷風險，從而對我們的業務、財務狀況和運營業績產生重大不利影響。

未能維護委託給我們的信息的隱私可能會產生嚴重的不利後果。

在正常業務過程中，我們會控制、處理或訪問有關我們自己的員工或求職者的個人信息，以及我們的許多客户或託管供應商的個人信息。有關這些個人的信息也可能存儲在第三方控制的系統中，用於員工福利和工資管理等目的。與數據隱私相關的法律和監管環境變得越來越複雜和更具挑戰性，違規行為的潛在後果也變得更加嚴重。歐盟的《通用數據保護條例》、《加州消費者隱私法》和類似法律對個人信息的收集、使用、處理、傳輸、披露和保留提出了額外的合規要求，這可能會增加運營成本和完成所需的資源。不遵守這些法規或保護此類個人信息免遭不當訪問或披露，無論是出於社交工程還是意外或其他原因，都可能造成嚴重後果，包括罰款、訴訟、監管制裁、聲譽損害以及客户或員工流失。儘管我們有一個旨在保護我們控制或處理的個人數據以及我們委託給第三方的個人數據的隱私權的計劃，但無法保證我們的計劃會滿足所有當前和未來的監管要求，預測所有潛在的未經授權的訪問方式，或者防止所有不當披露。我們的保險範圍可能不足以支付所有此類費用或後果，也無法保證我們現在維護的任何保險都能在可接受的條款下繼續可用。

網絡攻擊或其他網絡或信息技術安全漏洞可能會對我們的系統、服務、聲譽和財務業績產生不利影響。

我們依靠多個信息技術系統和網絡來處理、傳輸和存儲電子信息，並管理或支持各種關鍵業務流程和活動，其中一些系統和網絡是基於網絡的或由第三方管理的。越來越多的人從不受我們物理控制的地點和設備訪問我們的網絡和應用程序，而且我們的技術系統和網絡的細節可能因地理區域而異。在普通業務過程中，我們可能會存儲或處理有關我們的業務和財務業績以及當前、過去或潛在員工、客户、供應商和管理供應商的專有或機密信息。這些系統、網絡和流程的安全一致運行對我們的業務運營至關重要。此外，我們的臨時員工在分配客户任務的過程中可能會接觸到或可以訪問類似的信息。我們經常遇到網絡攻擊，其中可能包括使用或企圖使用惡意軟件、勒索軟件、計算機病毒、網絡釣魚、社交工程計劃以及其他企圖破壞或未經授權的訪問的手段。此外，信息安全和網絡安全威脅的快速變化可能會導致我們或我們行業中的公司的威脅級別升高，幾乎沒有引起人們的注意。我們與第三方（包括我們管理的供應商、客户和供應商）的關係為惡意行為者發起供應鏈攻擊創造了潛在的渠道。即使在我們不是惡意行為者的目標的情況下，由於我們與這些第三方的關係和業務流程，我們也可能面臨風險。

我們為降低運營或系統受損以及機密或專有數據泄露的風險而採取的措施可能不足以防止或抵禦未來的網絡事件或其他網絡或信息技術損害。涉及銷燬、修改、意外或未經授權發佈或竊取與我們業務相關的系統的敏感信息的事件，或者導致我們的關鍵技術損壞或不可用的攻擊

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系統或關鍵供應商的系統（例如勒索軟件）可能導致我們的聲譽受損、罰款、監管制裁或幹預、合同或財務責任、額外的合規和補救成本、員工或客户流失、支付卡網絡權限喪失、運營中斷和其他形式的成本、損失或報銷，所有這些都可能對我們的運營或財務狀況產生重大不利影響。我們的網絡安全和業務連續性計劃以及與我們有業務往來的第三方的計劃可能無法有效預測、預防和有效應對所有潛在的網絡風險敞口。我們的保險範圍可能不足以支付所有此類費用或後果，也無法保證我們現在維護的任何保險都能在可接受的條款下繼續可用。

與我們的資本結構相關的風險

我們的控股股東對我們公司行使投票控制權，並有能力選舉或罷免所有董事。

Terence E. Adderley Revocable Trust K（“Trust K”）是我們的控股股東，該信託基金在2018年10月9日特倫斯·阿德利去世後變得不可撤銷。根據信託K的規定，William U. Parfet、David M. Hempstead和Andrew H. Curoe被任命為信託的繼任受託人。帕費特先生是公司董事會主席唐納德·帕費特的兄弟。受託人以多數票行事，對信託K持有的B類普通股擁有唯一的投資和投票權，這些普通股約佔已發行B類股票的93.5％。我們的B類普通股的投票權是永久性的，我們的B類普通股不受我們的公司註冊證書或章程規定的轉讓限制或強制性轉換義務的約束。

我們的B類普通股是我們唯一有權獲得投票權的普通股。因此，Trust K的受託人能夠對所有需要股東批准的事項行使投票控制權，包括公司董事會所有成員的選舉或免職。

我們不受某些上市標準的約束，這些標準通常適用於股票在納斯達克全球市場上市的公司。

我們的A類和B類普通股在納斯達克全球市場上市。根據納斯達克全球市場的上市標準，我們被視為 “受控公司”，因為Trust K對我們50％以上的已發行有表決權的股票擁有投票權。受控公司董事會的多數成員無需由獨立董事組成。董事會提名人無需由多數獨立董事或完全由獨立董事組成的提名委員會進行甄選或推薦，納斯達克全球市場上市標準也不要求受控公司證明已通過涉及提名程序的正式書面章程或董事會決議（如適用）。受控公司也不受納斯達克環球市場關於由大多數獨立董事或完全由獨立董事組成的薪酬委員會確定高管薪酬的要求的約束。受控公司必須有一個由至少三名董事組成的審計委員會，根據美國證券交易委員會和納斯達克全球市場的規則，他們是獨立的。納斯達克全球市場還要求審計委員會的所有成員都能夠閲讀和理解基本財務報表，並且審計委員會中至少有一名成員具有財務方面的複雜性。獨立董事還必須每年至少舉行兩次只有他們出席的會議。

我們目前遵守納斯達克全球市場的上市標準，該標準不適用於受控公司。但是，我們的合規是自願的，無法保證我們將來會繼續遵守這些標準。

我們的公司註冊證書和章程以及特拉華州法律中的規定可能會延遲或阻止對我們公司的收購。

我們重述的公司註冊證書和章程包含的條款可能會使第三方更難在未經董事會同意的情況下收購我們。例如，如果潛在的收購方對我們提出敵對出價，則收購方將無法召開股東特別會議來罷免我們的董事會，也無法在未經會議的情況下以書面同意採取行動。收購方還必須提前通知其在任何年會上更換董事的提議，並且無法在會議上累積選票，這將要求收購方持有比允許累積投票更多的股份才能在董事會中獲得代表權。

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我們的董事會還有能力發行額外的普通股，這可能會大大削弱敵對收購方的所有權。此外，《特拉華州通用公司法》第203條限制涉及特拉華州公司15％或以上股東的合併和其他業務合併交易，除非滿足某些董事會或股東的批准要求。這些條款和其他類似條款使第三方更難不經談判就收購我們。

我們的董事會可以選擇不與其認為不符合我們戰略利益的收購方進行談判。如果這些或其他措施阻止收購方主動提出收購我們，或者阻止收購方成功完成敵對收購，我們的股東可能會失去以優惠價格出售股票的機會。

我們的A類普通股的持有人無權獲得投票權。

根據我們的公司註冊證書，除非特拉華州法律另有要求，否則我們A類普通股的持有人無權獲得投票權。因此，A類普通股股東無權投票支持董事選舉，也無權就提交股東表決的大多數其他事項進行投票，包括合併和涉及公司的某些其他業務合併交易。

我們可能無法從税收抵免和淨營業虧損結轉中實現價值，也無法以其他方式保留和利用這些抵免和淨營業虧損。

美國和外國税法的規定可能會限制在所有權變更時使用税收抵免和淨營業虧損結轉。通常，根據美國税法，如果公司的股權所有權在連續三年內變化超過50％，則所有權變更就會發生。如果我們經歷所有權變更，包括我們的A類和B類普通股，則我們在所有權變更之前產生的税收抵免和淨營業虧損結轉額可能會受到年度限制，這可能會減少、取消或推遲其使用。這種限制可能會對我們的財務狀況和經營業績產生重大影響。

未能在我們的銀行信貸額度中遵守特定的財務契約，或者我們無法控制的信貸市場事件，可能會對我們的財務和運營靈活性造成不利影響，並使我們面臨其他風險，包括失去進入資本市場的風險。

我們的銀行信貸額度包含契約，要求我們維持特定的財務比率並滿足其他財務條件。2022 年，我們滿足了所有契約要求。我們無法保證繼續履行這些財務契約，特別是在利息覆蓋方面（見合併財務報表附註中的債務腳註）。如果我們根據這一要求或任何其他要求違約，貸款人可以宣佈所有未償還的借款、應計利息和費用到期應付，或者大幅增加貸款的成本。此外，我們的信貸額度包含交叉違約條款。在這種情況下，無法保證我們有足夠的流動性來償還或以優惠利率或根本沒有償還債務或為這些債務再融資。我們無法控制的事件可能導致我們的一家或多家銀行倒閉，從而減少我們獲得流動性的機會，並可能導致財務和運營靈活性降低。如果更廣泛的信貸市場出現混亂，我們獲得其他資金來源的潛在機會將受到限制。

項目 1B。未解決的工作人員評論。

沒有。

第 2 項。屬性。

我們的總部是位於密歇根州特洛伊的租賃設施，可供我們的公司、子公司和部門員工使用。我們還在美國和國際地點通過其他租賃設施開展業務運營。自 2020 年以來，作為我們靈活工作政策的一部分，我們的大多數內部員工還採用了遠程辦公。

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第 3 項。法律訴訟。

公司持續參與其正常業務過程中出現的訴訟、威脅結紮、索賠、審計或調查，例如指控就業歧視、工資和工時違規行為、賠償或責任索賠、侵犯隱私權、反競爭法規、商業和合同糾紛以及可能導致重大不利結果的税務相關事項。當我們認為可能產生了負債並且可以合理估計損失金額時，我們會記錄意外損失的應計額。此類應計額記入應付賬款和應計負債以及合併資產負債表中的應計工傷補償和其他索賠。公司維持的保險範圍可能涵蓋某些索賠。當索賠超過適用的保單免賠額並且認為有可能從現有保單中收回索賠時，公司將多餘金額的應收賬款記錄在保險公司的應收賬款中，這些應收賬款包含在合併資產負債表中的預付費用和其他流動資產和其他資產中。

儘管無法確定目前懸而未決的這些事項的結果，但我們認為，任何此類訴訟的解決都不會對我們的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。

2018年1月，匈牙利競爭管理局對當地一家行業貿易協會及其成員提起訴訟，理由是涉嫌違反國家競爭法規。管理局於2020年12月18日宣佈其決定，對該行業協會處以罰款，並對20家成員公司承擔連帶和次要責任。作為成員公司，我們分攤的次要負債約為30萬美元。此事仍懸而未決。某些成員公司行使了對該決定提出質疑的權利，這可能會影響分配。公司認為，此事的解決不會對公司的競爭地位、經營業績、現金流或財務狀況產生重大不利影響。

第 4 項。礦山安全披露。

不適用。

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第二部分 

第 5 項。註冊人的普通股市場、相關股東事項以及發行人購買股票證券。 

市場信息和股息 

我們的A類和B類普通股在納斯達克全球市場上市，股票代碼分別為 “KELYA” 和 “KELYB”。下表報告了納斯達克全球市場報價的A類普通股和B類普通股的最高和最低售價，以及過去兩個財年中每個季度為普通股支付的股息。如合併財務報表附註中的債務腳註所述，我們支付股息的能力取決於我們是否遵守債務融資機制中包含的某些財務契約。 

			每股金額（以美元計）
			第一 季度						第二 季度						第三 季度						第四 季度						年
2022
A 類常見
高			$	23.00					$	21.69					$	22.56					$	18.78					$	23.00
低			16.22						16.73						13.41						13.64						13.41
B 類常見
高			22.30						21.77						26.64						18.63						26.64
低			16.74						17.01						13.64						14.04						13.64
分紅			0.05						0.075						0.075						0.075						0.275
2021
A 類常見
高			$	23.90					$	26.98					$	25.00					$	20.87					$	26.98
低			19.13						22.51						18.58						15.88						15.88
B 類常見
高			57.46						60.00						24.70						21.27						60.00
低			18.00						22.15						17.95						16.63						16.63
分紅			—						—						0.05						0.05						0.10

 

持有者 

截至2023年1月30日，我們的A類和B類普通股的記錄持有者人數分別約為10,500人和700人。

近期未註冊證券的銷售情況

沒有。

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發行人購買股票證券 

在2022年第四季度，我們重新收購了A類普通股，具體如下：

時期						總數 的股份 （或單位） 已購買						平均值 已支付的價格 每股 （或單位）						總數 的股份（或 購買的單位） 作為公開的一部分 已宣佈的計劃 或程序						最大數量 （或近似值 的美元價值) 股份（或單位） 那可能還是 在 計劃或計劃
																								（以百萬美元計）
2022 年 10 月 3 日至 2022 年 11 月 6 日						143						$	14.53					—						$	—
2022 年 11 月 7 日至 2022 年 12 月 4 日						68,238						16.90						68,114						48.8
2022 年 12 月 5 日至 2023 年 1 月 1 日						408,607						16.41						406,530						42.2
總計						476,988						$	16.48					474,644

 

2022年11月9日，公司董事會批准了一項計劃，要求公司在一年內通過在公開市場上執行的交易回購市值不超過5,000萬美元的A類普通股。我們也可能在計劃之外重新收購與出售股票相關的股票，以支付員工持有的限制性股票歸屬後應繳的員工税款。因此，在公司第四季度，通過回購計劃之外的交易重新收購了2,344股股票。

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性能圖

下圖將截至2022年12月31日的五年中，我們的A類普通股的累計總回報與標準普爾SmallCap 600指數和標準普爾1500人力資源和就業服務指數的累計總回報進行了比較。該圖假設2017年12月31日的投資額為100美元，並且所有股息都進行了再投資。

五年累計總回報率比較

假設初始投資為100美元

2017 年 12 月 31 日 — 2022 年 12 月 31 日

			2017			2018			2019			2020			2021			2022
凱利服務公司			$	100.00		$	76.01		$	84.84		$	77.59		$	63.59		$	65.03
標普小盤600指數			$	100.00		$	91.52		$	112.37		$	125.05		$	158.59		$	133.06
標準普爾1500人力資源和就業服務指數			$	100.00		$	83.73		$	102.81		$	103.69		$	156.71		$	117.07

第 6 項。 [保留的]

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第 7 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析。

執行概述

2022年，在上半年充滿活力的宏觀經濟環境中，凱利在戰略增長之旅中向前邁進。隨着今年的推移，在通貨膨脹率上升、利率上升和經濟不確定性加劇的推動下，出現了收入增長和減速的混合模式，並一直持續到2022年的剩餘時間。因此，越來越多的僱主縮減或暫停招聘——在某些情況下還縮小了勞動力規模——以使成本與增長下降保持一致。儘管有這些動態，但勞動力市場仍然緊張。經濟繼續增加就業機會——儘管到年底的速度略有放緩——失業率仍處於歷史最低水平，這加劇了人才招聘方面的持續挑戰。

通過以紀律嚴明的方式執行我們的戰略並專注於我們控制範圍內的因素，我們成功地克服了這些持續的不利因素，並在去年實現了穩健的增長。

•在教育、理工科和OCG業務部門的收入增長的推動下，我們增加了公司總收入。

•我們更具盈利性的基於結果的解決方案在宏觀經濟不利因素中表現出了韌性，並創造了穩健的收入和毛利增長。

•我們的五個業務部門都擴大了其規模 毛利率，反映了我們向利潤率更高、價值更高的業務組合轉變的持續努力。

•不包括商譽減值費用和出售俄羅斯業務虧損的影響，我們提高了運營收益，這表明我們有能力有效地將毛利率增長轉化為收益增長。

2022 年也是我們加快轉型並精簡投資組合的一年。

•我們終止了Kelly和Persol Holdings之間的交叉所有權安排——出售我們對Persol Holdings普通股的投資，回購Persol Holdings持有的A類和B類普通股——並減少了我們在PersolKelly合資企業中的所有權，釋放了2.35億美元的流動性。

•我們將這些交易的部分淨收益用於推進我們的無機增長戰略，同時保留剩餘資金，用於將來進行更多高利潤、高增長的收購。

•我們將持有的非核心房地產貨幣化，釋放更多資金用於增長計劃。

•我們果斷採取行動，將我們在俄羅斯的業務的所有權轉讓給一家俄羅斯公司。

•我們將股息提高到疫情前的水平，並授權以5000萬美元回購已發行A類普通股。

這些成就和行動共同證明瞭我們對專業增長戰略的承諾，併為所有利益相關者創造了長期價值。

隨着2023年宏觀經濟形勢的發展，我們將堅持追求盈利性增長的方向，同時積極控制在這個經濟週期中管理成本。在我們選擇的每個專業中，我們將繼續轉向業務組合，其特點不僅是更高的利潤率和價值，而且具有更大的彈性，以減少市場波動的影響。我們還打算利用現有資金推動無機增長，在教育、理工學院和OCG領域進行更多高質量的收購。最後，我們將繼續投資於技術和新產品，以改善人才和客户體驗，提高效率並實現有機增長。這些行動將共同確保我們在戰略旅程中繼續向前邁進，追求盈利的專業增長。

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金融措施

下表中的固定貨幣（“CC”）變動金額是指使用與轉換2021年財務數據相同的外幣匯率將2022年財務數據轉換為美元所產生的同比百分比變化。我們認為，CC衡量標準是一種有用的衡量標準，它可以表明我們運營的實際趨勢，而不會因貨幣波動而失真。在分析細分市場的業績並與競爭對手的業績進行比較時，我們會使用CC結果。此外，我們幾乎所有的外國子公司都在單一國家和貨幣範圍內獲得收入並承擔服務成本以及銷售、一般和管理（“SG&A”）費用，因此，這為抵禦與其正常業務運營相關的貨幣風險提供了自然的套期保值。

CC指標是非公認會計準則指標，用於根據GAAP（公認會計原則）補充衡量標準。我們的非公認會計準則指標的計算方法可能與其他公司提供的指標不同，這限制了它們在比較方面的用處。不應將非公認會計準則指標視為替代或優於根據公認會計原則編制的財務業績指標。

報告的百分比和信用卡百分比變化是根據實際金額計算得出的，單位為千美元。

銷售回報率（運營收益除以服務收入）和轉換率（運營收益除以毛利）是用來衡量公司運營效率的比率。

息税折舊攤銷前利潤（扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益）和息税折舊攤銷前利潤率（息税折舊攤銷前利潤除以服務收入）是用來了解公司創造現金流的能力和判斷整體經營業績的衡量標準。

下表中使用NM（無意義）代替百分比變化，其中：變動超過500％，變動涉及收益和虧損金額的比較，或者比較金額為零。

銷售未付天數（“DSO”）表示報告期間銷售未付的天數。DSO的計算方法是將每天的平均淨銷售額（基於連續三個月的期間）除以期末的備抵後的交易應收賬款。儘管二級供應商收入是按淨額（扣除二級供應商費用）記錄的，但為了正確反映向客户開具賬單的總收入金額，二級供應商收入仍包含在每日銷售額計算中。

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運營結果

道達爾公司

（百萬美元）

			2022									2021									改變
服務收入			$	4,965.4								$	4,909.7								1.1			%
毛利			1,011.8									919.2									10.1
銷售和收購費用，不包括重組費用			943.5									866.6									8.9
重組費用			—									4.0									NM
銷售和收購費用總額			943.5									870.6									8.4
商譽減值費用			(41.0)									—									NM
處置損失			(18.7)									—									NM
出售資產的收益			6.2									—									NM
運營收益（虧損）			14.8									48.6									(69.7)
投資Persol Holdings的收益（虧損）			(67.2)									121.8									NM
子公司清算造成的貨幣折算虧損			(20.4)									—									NM
保險結算收益			—									19.0									NM
其他收入（支出），淨額			1.6									(3.6)									146.4
關聯公司的税前收益（虧損）和淨收益（虧損）中的權益（虧損）			(71.2)									185.8									NM
所得税支出（福利）			(7.9)									35.1									(122.6)
關聯公司淨收益（虧損）中的權益			0.8									5.4									(85.9)
淨收益（虧損）			$	(62.5)								$	156.1								NM			%
毛利率			20.4			%						18.7			%						1.7			pts。
轉換率			1.5									5.3									(3.8)

接下來的討論側重於2022年與2021年相比的業績。有關2021年業績與2020年相比的討論，請參閲我們於2022年2月17日提交的截至2022年1月2日財年的10-K表年度報告第二部分第7項中的 “管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析”。

2022 年與 2021 年

據報告，服務收入增長了1.1％，按固定貨幣計算增長了3.2％，這反映了教育、科學、工程與技術以及外包和諮詢業務板塊的收入增長，但專業與工業以及國際板塊的下降部分抵消了這一增長。我們在2021年第一季度收購了技術人員配備和解決方案公司Softworld，2022年第一季度收購了RPO解決方案提供商RocketPower，以及我們在2022年第二季度收購了提供校內治療服務的專業公司PTS，這使收入增長率增加了約180個基點。與2021年相比，人事服務收入下降了1.2％，基於結果的服務的收入增長了6.3％。包含在服務收入中的永久安置收入比2021年增長了18.9％。

由於收入增加以及毛利率的提高，毛利按報告計算增長了10.1％，按固定貨幣計算增長了12.1％。毛利率增長了170個基點，這主要是由於有利的產品組合、更低的員工相關成本、更高的永久安置收入以及收購Softworld、RocketPower和PTS的影響，這些收購產生了更高的毛利率。所有運營部門的毛利率均有所提高。永久安置收入包含在服務收入中，其直接服務成本非常低，對毛利率的影響不成比例。

銷售和收購支出總額按報告計算增長了8.4％，按固定貨幣計算增長了10.0％。同比增長中約有320個基點歸因於Softworld第一季度的銷售和收購費用以及RocketPower和PTS的銷售和收購支出，包括無形資產攤銷和其他運營費用。銷售和收購的增加

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支出還反映了工資和相關成本的增加以及基於績效的激勵性薪酬支出的增加。

商譽減值費用與我們的RocketPower業務有關，該業務主要向高科技行業的客户提供RPO服務，幷包含在外包和諮詢領域。與高科技行業招聘需求相關的市場狀況變化以及更廣泛的RPO增長放緩導致2022年商譽減值費用為4,100萬美元。

出售損失與我們在2022年5月決定出售我們在俄羅斯的業務有關。因此，我們在俄羅斯的業務被歸類為待售處置集團，在2022年第二季度確認了1,850萬美元的減值虧損，即賬面價值超過淨資產公允價值的超額賬面價值，減去出售成本，並在交易完成後的第三季度確認了20萬美元的額外虧損。出售資產的收益與處置位於美國未充分利用的不動產有關。

2022年的運營收益總額為1,480萬美元，而2021年的收益為4,860萬美元。下降的主要原因是商譽減值費用和處置虧損，但扣除銷售和收購費用增加和出售資產收益後的毛利增加部分抵消。2022年的運營總收益中包括與Softworld、RocketPower和PTS運營收益相關的約1,440萬美元，包括無形資產攤銷，但不包括RocketPower的商譽減值費用，以及2021年與Softworld相關的630萬美元，包括無形資產的攤銷。

2022年對Persol Holdings的投資虧損包括截至交易之日我們投資Persol Holdings普通股的市場價格變化造成的5,240萬美元虧損，以及1,480萬美元的出售虧損，包括出售公開市場交易投資的交易成本。2021年對Persol Holdings的投資收益來自於Persol Holdings普通股報價的變化。

子公司清算產生的貨幣折算虧損代表了我們在Kelly Japan子公司出售對Persol Holdings的投資後清算的影響，以及通過向其美國母公司支付股息來返還資本。

其他收益（支出）淨額的變化主要是由於我們的日本凱利子公司在出售Persol Holdings股票後以及在2022年第一季度向美國母公司支付股息之前持有的550萬美元外匯收益。

2022年的所得税優惠為790萬美元，2021年的所得税支出為3510萬美元。2022年得益於税前收益的減少、公司對Persol Holdings投資的公允價值的變化以及可抵税商譽的減值。這些福利被與免税人壽保險現金退保價值損失相關的費用所抵消。2021年的所得税支出包括公司對Persol Holdings投資的公允價值變動產生的費用以及保險結算收益。這些金額被英國税率變動帶來的好處和免税人壽保險現金退保價值收益所抵消。

我們的税收支出受到經常性項目的影響，例如税前收入金額及其按司法管轄區劃分的組合、美國的工作機會抵免額以及人壽保險單中免税投資的現金退保價值的變化。它還受到可能發生在任何給定時期但不同時期不一致的離散項目的影響，例如税法的變化、對遞延所得税資產可變現性的判斷變化、股票補償的税收影響以及2022年2月之前公司投資Persol Holdings的公允價值的變化，這些變化由於無法估算而被視為離散的。

2022年的淨虧損為6,250萬美元，而2021年的淨收益為1.561億美元。這一變化歸因於Persol Holdings的投資，包括2022年第一季度的出售及相關影響、商譽減值費用、與出售我們在俄羅斯的業務相關的處置虧損，部分被2022年毛利的改善以及出售美國未充分利用的不動產的收益所抵消。

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各細分市場的經營業績

（百萬美元）

			2022						2021						% 變化
服務收入：
專業與工業			$	1,666.2					$	1,837.4					(9.3)			%
科學、工程與技術			1,265.4						1,156.8						9.4
教育			636.2						416.5						52.7
外包與諮詢			468.0						432.1						8.3
國際			932.2						1,067.8						(12.7)
減去：分部間收入			(2.6)						(0.9)						182.8
合併總計			$	4,965.4					$	4,909.7					1.1			%

2022 年對比 2021

來自服務的專業和工業收入下降了9.3％。下降的主要原因是工時量減少導致人員配備服務下降了12.4％，但賬單費率的上升部分抵消了這一下降。工時減少中包括大量人員配備客户向永久安置模式轉變的影響，導致人員配備量減少。由於對我們呼叫中心專業的需求減少，基於結果的服務的收入下降了0.3％，但部分被其他專業的增長所抵消。

據報告，科學、工程和技術服務收入增長了9.4％，其中包括2021年第二季度收購Softworld的收入。不包括Softworld在2022年第一季度增加收入的影響，收入增長為6.1％，這得益於我們基於結果的服務的增加以及賬單費率和永久安置收入的增加導致我們的人事業務收入增加，但部分被工時的減少所抵消。

來自服務業的教育收入增長了52.7％。收入增長包括2022年5月收購PTS的影響。在有機基礎上，收入增長了45.9％，這反映了現有客户需求的增加，贏得了新客户，以及賬單費率上升的影響。

據報告，外包和諮詢服務收入增長了8.3％，其中包括2022年3月收購RocketPower的收入。在有機基礎上，收入增長2.7％，這主要是由於對RPO服務的強勁需求，加上MSP的收入增長，但部分被PPO收入的下降所抵消。

據報告，國際服務收入下降了12.7％，按固定貨幣計算下降了4.7％。下降的主要原因是我們在2022年7月出售了我們在俄羅斯的業務，再加上2021年第三季度頒佈的立法對人事行業施加了限制，墨西哥的收入下降。據報告，歐洲的收入下降了9.2％，按固定貨幣計算下降了0.3％，出售我們在俄羅斯的業務的影響幾乎被大多數地區的增長所抵消。

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按細分市場劃分的經營業績（續）

（百萬美元）

			2022						2021						改變
毛利：
專業與工業			$	302.5					$	310.0					(2.4)			%
科學、工程與技術			297.0						253.9						17.0
教育			100.3						65.1						54.0
外包與諮詢			169.6						141.4						20.0
國際			142.4						148.8						(4.3)
合併總計			$	1,011.8					$	919.2					10.1			%
毛利率：
專業與工業			18.2			%			16.9			%			1.3			pts。
科學、工程與技術			23.5						21.9						1.6
教育			15.8						15.6						0.2
外包與諮詢			36.3						32.7						3.6
國際			15.3						13.9						1.4
合併總計			20.4			%			18.7			%			1.7			pts。

2022 年對比 2021

由於收入減少，專業和工業板塊的毛利下降，但部分被毛利率的提高所抵消。與上一年相比，毛利率提高了130個基點。這一增長反映了業務組合的改善、永久安置收入的增加（包括與大客户相關的轉換費）以及員工相關成本的降低。

由於收入增加以及毛利率的提高，科學、工程與技術的毛利潤有所增加。毛利率增長了160個基點，這要歸因於專業組合的改善，包括收購Softworld帶來了更高的毛利率，以及永久安置收入的增加，但部分被更高的員工相關成本所抵消。

由於收入增加和毛利率的提高，教育板塊的毛利有所增加。毛利率增長了20個基點，這主要是由於收購PTS帶來了更高的利潤率，以及Greenwood/Asher的永久配售收入增加。

由於收入增加以及毛利率的提高，外包和諮詢的毛利潤有所增加。毛利率增長了360個基點，這主要是由於該細分市場的產品組合發生了變化。RPO的增長，包括收購RocketPower和利潤率更高的MSP，再加上我們的PPO產品收入下降，這導致了利潤率降低。

根據報告，國際毛利下降了4.3％，按固定貨幣計算增長了4.6％。據報告，毛利率的提高部分抵消了較低的收入量。按固定貨幣計算，毛利率的提高足以抵消收入減少的影響。與去年相比，毛利率增長了140個基點，這主要是由於業務組合的改善和永久安置收入的增加。

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按細分市場劃分的經營業績（續）

（百萬美元）

			2022						2021						% 變化
銷售和收購費用：
專業與工業			$	270.5					$	278.6					(2.9)			%
科學、工程與技術			214.9						180.2						19.2
教育			81.8						62.1						31.7
外包與諮詢			149.8						122.7						22.1
國際			132.5						138.9						(4.6)
公司開支			94.0						88.1						6.6
合併總計			$	943.5					$	870.6					8.4			%

2022 年對比 2021

專業和工業領域的銷售和收購支出總額下降了2.9％，這主要是由於減少了人員配備和基於結果的呼叫中心專業的銷售和收購費用，但部分被基於績效的激勵性薪酬支出的增加所抵消。

科學、工程和技術領域的銷售和收購支出總額增長了19.2％，其中包括2021年第二季度收購Softworld的影響。不包括2022年第一季度Softworld支出增加的影響，銷售和收購支出增長了13.6％。有機銷售和收購支出的增加主要是由於基於績效的激勵性薪酬支出增加以及員工人數增加導致的薪資相關成本增加。

教育領域的銷售和收購支出總額增長了31.7％，其中包括2022年5月收購PTS的影響。不包括收購PTS的影響，銷售和收購費用增長了24.0％，這主要是由於隨着收入的增長，員工人數增加，與薪資相關的支出增加。

外包和諮詢業務的銷售和收購支出總額增長了22.1％，其中包括2022年3月收購RocketPower的影響。不包括收購RocketPower的影響，銷售和收購費用增長了12.0％，這主要是由於隨着收入的增長，員工人數增加，與薪資相關的支出增加。

根據報告，國際銷售和收購支出總額下降了4.6％，按固定貨幣計算增長了3.6％。按固定匯率計算的增長主要是由於員工人數的增加推動了與薪金相關的費用增加，這反映了歐洲收入的改善，但被2022年7月出售我們在俄羅斯業務的影響所部分抵消。

公司支出增長了6.6％，這主要是由於基於績效的激勵性薪酬支出增加。

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按細分市場劃分的經營業績（續）

（百萬美元）

			2022						2021						% 變化
運營收益（虧損）：
專業與工業			$	32.0					$	31.4					1.8			%
科學、工程與技術			82.1						73.7						11.4
教育			18.5						3.0						NM
外包與諮詢			(21.2)						18.7						NM
國際			9.9						9.9						(0.5)
企業			(94.0)						(88.1)						(6.6)
處置損失			(18.7)						—						NM
出售資產的收益			6.2						—						NM
合併總計			$	14.8					$	48.6					(69.7)			%

2022 年對比 2021

專業與工業公佈的收益為3,200萬美元，比2021年增長1.8％。增長是由於毛利下降而實行了有效的成本管理。

《科學、工程與技術》公佈的收益為8,210萬美元，比2021年增長11.4％。收益的增長主要是由於收購Softworld的影響。此外，我們在SET業務部門大多數專業的某些支出的增加部分抵消了我們基於結果的專業和電信專業的毛利的增長，包括與增加員工人數和增加基於績效的激勵性薪酬有關的支出。

教育部門公佈的2022年收入為1,850萬美元，而2021年的收入為300萬美元。這一變化主要是由於與2021年相比，由於對我們服務的需求有所改善，再加上運營槓桿，收入增加。2022年的業績還包括2022年5月收購的PTS的380萬美元收益。

外包與諮詢公司報告稱，2022年虧損2,120萬美元，而2021年的收益為1,870萬美元，這主要是由於與2022年RocketPower商譽減值相關的4,100萬美元費用。

國際公佈的2022年和2021年收益均為990萬美元。出售俄羅斯業務導致的收益下降幾乎被大多數地區的增長所抵消。

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運營結果

財務狀況

 

從歷史上看，我們一直通過經營活動產生的現金和信貸市場準入為我們的運營融資。我們的營運資金需求主要來自臨時員工工資（通常按周或按月支付）和客户應收賬款（通常較長時間未償還）。由於客户的收入滯後於支付給臨時僱員的工資，因此在增長時期，營運資金需求大幅增加。相反，當經濟活動放緩時，營運資金需求可能會大幅下降。這可能會導致我們的運營現金流增加；但是，如果經濟衰退持續很長時間，任何這樣的增長都是不可持續的。

正如合併現金流量表所強調的那樣，我們的流動性和可用資本資源受到四個關鍵組成部分的影響：現金、現金等價物和限制性現金、經營活動、投資活動和融資活動。

現金、現金等價物和限制性現金

截至2022年底，現金、現金等價物和限制性現金總額為1.624億美元，而2021年底為1.195億美元。如下文所述，在2022年，我們將7,630萬美元的現金用於經營活動，從投資活動中產生了1.675億美元的現金，並將5,060萬美元的現金用於融資活動。

經營活動

2022年，我們將7,630萬美元的淨現金用於經營活動，而2021年創造了8,500萬美元的收入，2020年的收入為1.86億美元。2022年和2021年用於經營活動的淨現金分別包括與償還最初於2020年延期的美國工資税相關的8,680萬美元和2970萬美元的現金流出。2020年經營活動產生的淨現金受益於1.17億美元的美國工資税的延期。此外，在2022年，我們繳納了與出售Persol Holdings普通股相關的4,840萬美元的所得税。

2021年至2022年的變化主要是由於與工資税延期相關的付款、與出售Persol Holdings普通股相關的所得税繳納以及營運資金要求增加的影響。截至2022年底，貿易應收賬款總額為15億美元，到2021年底為14億美元。2022年第四季度的全球DSO為61天，而2021年為60天。應付賬款和應計負債為7.233億美元，由於MSP供應商應付賬款增加，自2021年底以來有所增加。從2020年到2021年的變化主要是由於工資税的延期繳納，但部分被全球DSO提高的影響所抵消。

截至2022年底，我們的營運資金狀況（流動資產總額減去流動負債總額）為5.864億美元，比2021年底增加了9,290萬美元。不包括現金的增加，營運資金比2021年底增加了5190萬美元。2022年底和2021年底，流動比率（流動資產總額除以流動負債總額）為1.5。

投資活動 

2022年，我們通過投資活動創造了1.675億美元的淨現金，而2021年為1.807億美元，2020年為980萬美元。2022年投資活動產生的現金包括出售Persol Holdings投資的1.969億美元收益、出售我們在PersolKelly的股權投資中幾乎所有公司股份的1.195億美元收益以及出售土地和其他不動產的1,010萬美元收益。這被2022年3月用於收購RocketPower的5,830萬美元現金（扣除收到的現金）、2022年5月用於收購PTS的8,480萬美元現金（扣除已收現金）以及2022年7月出售我們在俄羅斯的業務所處置的600萬美元現金（扣除收益）所抵消。

2021年用於投資活動的現金中包括2021年4月用於收購Softworld的2.13億美元現金，扣除已收到的現金幷包括營運資金調整。這部分被保險和解的1,900萬美元收益所抵消，這筆款項是2021年第四季度收到的一筆款項，用於根據公司購買的與收購Softworld有關的陳述和擔保保險單進行理賠。

2020年投資活動產生的現金中包括5,550萬美元的收益，即作為出售和回租交易的一部分出售三處總部物業所獲得的現金（扣除交易費用），以及從向PersolKelly Pte支付貸款中獲得的560萬美元。Ltd. 這部分被用於收購的現金所抵消

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2020 年 1 月的 Insight 和 2020 年 11 月的 Greenwood/Asher扣除已收到的現金和包括營運資金調整後，用於收購Insight的現金總額為3,640萬美元。扣除已收到的現金和包括營運資金調整後，用於收購Greenwood/Asher的現金總額為280萬美元。

2022年的資本支出總額為1,200萬美元，2021年為1,120萬美元，2020年為1,550萬美元。2022年和2021年的資本支出主要與公司的IT基礎設施、技術計劃以及總部傢俱和固定裝置有關。2020年的資本支出主要與公司總部租賃權益改善、IT基礎設施和技術計劃有關。

融資活動 

2022年，我們將5,060萬美元的現金用於融資活動，而2021年和2020年的現金均為810萬美元。用於融資活動的現金變化主要與2022年2月Persol Holdings持有的公司普通股2720萬美元回購、2022年第四季度780萬美元回購公司A類普通股以及股息支付的同比變化有關。2022年每股普通股支付的股息為0.275美元，2021年為0.10美元，2020年為0.075美元。股息的支付受到我們債務安排中包含的財務契約的限制。該限制的詳細信息包含在我們合併財務報表附註的債務腳註中。

融資活動淨現金的變化也受到短期借貸活動的影響。截至2022年底，債務總額為70萬美元，代表本地借款，而2021年底沒有債務。債務與總資本（合併資產負債表中報告的總債務除以債務總額加上股東權益）是衡量公司相對資本結構和槓桿率的常用比率。截至2022年底，我們的債務與總資本的比率為0.1％，在2021年底為0.0％。

2022年，短期借款的淨變化主要歸因於當地信貸額度的借款。在2021年和2020年，短期借款的淨變化主要歸因於當地信貸額度的付款。

合同義務和商業承諾

以下是截至2022年底我們對未來付款的義務和承諾：

									按期付款
			總計						小於 1 年						1-3 年						3-5 年						超過 5 年
			（以百萬美元計）
租賃			$	85.9					$	19.1					$	23.3					$	13.2					$	30.3
短期借款			0.7						0.7						—						—						—
應計工傷補償			63.6						22.9						19.1						8.3						13.3
應計退休金			197.5						23.4						46.7						46.9						80.5
其他負債			7.4						2.2						4.2						0.6						0.4
所得税狀況不確定			0.6						0.2						0.3						0.1						—
購買義務			53.0						32.9						20.1						—						—
總計			$	408.7					$	101.4					$	113.7					$	69.1					$	124.5

上述購買義務是無條件的承諾，主要與技術服務和在線工具有關，我們預計將在未來三個財政年度內在正常業務過程中使用這些服務和在線工具。我們沒有與任何關聯方或未合併實體相關的重大未記錄承諾、虧損、意外開支或擔保。

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流動性

我們預計主要通過運營產生的現金、可用現金及等價物、客户應收賬款證券化和已承諾的未使用信貸額度來滿足我們持續的短期和長期現金需求。其他資金來源可能包括額外的銀行貸款或出售非核心資產。為了滿足與我們的不合格退休計劃相關的大量現金需求，我們可能會使用公司擁有的人壽保險單的收益。2020年，根據《冠狀病毒援助、救濟和經濟保障法》的允許，公司通過延期繳納美國社會保障税來補充運營產生的現金。我們已經償還了1.17億美元的遞延工資税餘額，其中包括2022年第一季度的2950萬美元和2022年第四季度的5,730萬美元。

我們利用公司間貸款、分紅、資本出資和贖回來有效地管理全球現金。我們會定期審查外國子公司的現金餘額和預計的現金需求。作為這些審查的一部分，我們可以確定我們認為應該匯回的現金，以優化公司的整體資本結構。截至2022年年底，這些審查尚未制定匯回我們大部分國際現金餘額的具體計劃。我們預計，在增長時期，營運資金需求（主要是貿易應收賬款）的增加，將需要我們的大部分國際現金來為本地業務的營運資金增長提供資金。現金池安排（“現金池”）可用於在國際上為企業的一般需求提供資金。現金池是在一家銀行開設的一組現金賬户，這些賬户作為一個整體必須至少保持零餘額；個人賬户可以是正數或負數。這允許有多餘現金的國家進行投資，而有現金需求的國家可以利用多餘的現金。

截至2022年底，我們的2億美元循環信貸額度有2億美元的可用容量，1.5億美元的證券化融資機制有1.005億美元的可用容量。證券化機制沒有短期借款，還有與工傷補償有關的4,950萬美元的備用信用證。循環信貸和證券化機制共同為公司提供了承諾的融資能力，這些資金可用於一般公司用途，但須遵守財務契約和限制。儘管我們認為這些設施將在短期內滿足我們的營運資金需求，但如果經濟狀況或經營業績與我們目前的預期發生重大變化，我們可能需要尋求額外的資金來源。在整個2022年以及截至2022年年底，我們履行了與循環信貸額度和證券化融資相關的債務契約。

截至2022年底，我們還增加了總額為590萬美元的無抵押、未承諾的短期信貸額度，根據這些信貸額度，我們有70萬美元的借款。截至2022年年底，我們的債務融資詳情包含在合併財務報表附註的債務腳註中。

從歷史上看，我們一直非常嚴格地管理現金和債務，以優化我們的資本結構。隨着現金餘額的增加，我們傾向於酌情償還債務。相反，當營運資金需求增長時，我們傾向於先使用公司現金和現金池中的可用現金，然後再使用我們的借貸工具。我們預計，如果對我們服務的需求增加，我們的營運資金需求將增加。根據公司董事會於2022年11月9日批准的5,000萬美元計劃，我們還預計將在2023年使用4,220萬美元的現金回購公司的A類普通股。

2022年2月，我們完成了將我們在亞太地區的很大一部分資產貨幣化的交易，這將使我們能夠戰略性地重新部署資源以加速增長。具體而言，我們與Persol Holdings達成了交叉持股安排，並減少了我們在亞太合資企業PersolKelly的所有權。我們在公開市場交易中出售了對Persol Holdings普通股的投資。我們以交易前最後五個交易日的價格回購了Persol Holdings擁有的160萬股凱利A類普通股和1,475股凱利B類普通股。我們將PersolKelly的幾乎所有所有權出售給了我們的合資夥伴。2022年，該公司因出售Persol Holdings股票而繳納了4,840萬美元的税款。

我們定期監控主要銀行合作伙伴的信用評級，並定期與他們進行討論。根據我們的審查和溝通，我們認為我們的一家或多家銀行無法兑現承諾的風險微不足道。我們還定期審查我們的貨幣市場基金和其他投資工具的評級和持有量，以確保高信貸質量和獲得我們投資現金的機會。

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關鍵會計估算

我們按照美國普遍接受的會計原則編制合併財務報表。在此過程中，我們有必要做出某些假設和相關估計，這些假設和相關估計會影響合併財務報表和所附附註中報告的金額。實際結果可能與假設和估計的金額不同。

批判性會計估計是我們認為需要做出最困難、最主觀或最複雜的判斷的估計，通常是因為需要對本質上不確定的事項的影響進行估計。我們的估計基於歷史經驗和我們認為在這種情況下合理的其他各種假設，這些假設的結果構成了對資產和負債賬面價值做出判斷的基礎，而這些資產和負債的賬面價值從其他來源不容易看出。影響這些估計數適用的判斷和不確定性可能會導致在不同的條件下或使用不同的假設下報告的金額存在重大差異。我們認為，以下估計對於理解編制合併財務報表所涉及的判斷最為重要。

工傷補償

在美國，我們有保險和自保合同的組合，根據這些合同，我們實際上承擔每起事故的前100萬美元風險。在這些保險和自保計劃下，我們對每次事故的風險沒有總額限制。我們使用精算方法確定工傷補償應計額，以估算未來為償還索賠而支付的未貼現現現金，包括已發生但未申報的索賠備抵金。我們聘請了一位獨立的諮詢精算師，負責為我們的保險和自保計劃當前和之前的事故年度制定最終的損失預測。顧問精算師根據我們的歷史索賠經驗和行業經驗確定損失發展係數和損失率，並將這些因素應用於當前的索賠信息，以得出我們最終的索賠責任的估計。在編制估算值時，顧問精算師可能會考慮諸如索賠的性質、頻率和嚴重程度；第三方理賠管理人的保留做法；我們的醫療費用管理和重返工作崗位計劃的表現；我們的領域和業務線組合的變化；以及當前的法律、經濟和監管因素，例如行業對醫療費用趨勢的估計。在編制虧損預測的過程中，酌情應用和測試多種普遍接受的精算方法。我們使用顧問精算師制定的最終損失預測，通過將索賠處理費和超額保險費等非損失成本的估計值相加，來確定每個事故年度的預期計劃總成本。當索賠超過適用的損失限額或自保的留存額並且認為有可能從現有保險單中追回索賠時，我們會記錄保險公司對超額金額的應收賬款。

我們每季度評估應計額度，並根據需要進行調整。這些索賠的最終費用可能高於或低於確定的應計額。儘管我們認為記錄的金額是合理的，但由於估算過程固有的侷限性，無法保證我們的估計不會發生變化。如果我們確定較小或更大的應計額度是適當的，我們將在做出此類決定的期間記錄服務成本的抵免額或費用。截至2022年底和2021年底，扣除合併資產負債表中包含的預付費用和其他流動資產和其他資產中的相關應收賬款，工傷補償應計額分別為4,330萬美元和4,840萬美元。

業務合併

我們使用收購會計方法對企業合併進行核算，在這種方法中，收購價格是按收購當日的估計公允價值分配收購的資產以及承擔和記錄的負債。收購價格超過所購淨資產估計公允價值的任何超出部分均記作商譽。管理層在確定所購資產，尤其是無形資產的公允價值時必須做出重要的假設和估計。購買的無形資產主要包括收購的商品名稱和客户關係，這些名稱和客户關係在收購之日按公允價值記錄。我們聘請第三方估值專家來協助我們確定無形資產的公允價值。商品名無形資產的公允價值是使用特許權使用費減免法確定的，該方法依賴於對預計收入增長率、特許權使用費率和貼現率的估計和假設。客户關係無形資產的公允價值是使用多期超額收益法確定的，該法依賴於對預計收入增長率、客户流失率、利潤率和貼現率的估計和假設。確定無形資產的使用壽命也需要判斷，而且本質上是不確定的。最終確定公允價值的計量期最長為一年，如果在此期間獲得新的信息，則可以修改初步的公允價值估計。

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所得税 

所得税支出基於我們運營所在的各個司法管轄區的預期收入和法定税率。在確定我們的所得税支出時需要做出判斷。

我們的有效税率包括應計賬款的影響、我們認為適當的應計額變動，以及相關的利息和罰款。我們已經或尚未確定應計額的特定事項可能要過幾年，才會經過審計並最終得到解決。儘管通常很難預測任何特定税務問題的最終結果或解決時間，但我們認為，根據公認的會計原則，我們的應計賬款是適當的。在事實和情況發生變化期間，對任何特定問題的應計額進行有利或不利的調整都將被確認為我們的所得税支出的增加或減少。我們當前的應納税額在合併資產負債表中以所得税和其他税款的形式列報，長期應納税額在合併資產負債表中的其他長期負債中列報。

税法要求將項目包括在納税申報表中的時間與合併財務報表中反映的項目的時間不同。因此，我們的合併財務報表中反映的所得税支出與納税申報表中報告的負債不同。其中一些差異是永久性的，不能在我們的納税申報表中扣除或納税，還有一些是暫時的差額，會產生遞延所得税資產和負債。當預期的未來應納税所得額不太可能支持扣除額或抵免額的使用時，我們會為遞延所得税資產設定估值補貼。我們的遞延所得税淨資產是使用當前頒佈的税法記錄的，如果税法發生變化，可能需要進行調整。

美國工作機會信貸允許用於某些目標羣體的員工賺取的工資。特定時期內可抵免工資的實際金額是估算出來的，因為只有當僱員達到最低就業期並且該員工被納入目標羣體並得到相關州的認證時，才可獲得抵免額。由於這些事件通常發生在工資賺取期之後，因此在確定每個時期應計的工作機會積分金額時需要做出判斷。我們全年定期評估應計額，並根據需要進行調整。

善意 

我們每年都會對商譽進行減值測試，每當事件或情況更有可能發生減值時，我們都會對商譽進行減值測試。GAAP要求在申報單位層面對商譽進行減值測試。對於商譽餘額的細分市場，我們已根據我們的組織結構確定我們的申報單位與運營和應報告的細分市場相同，或者比運營部門（組成部分）低一個級別。

如果我們確定一個或多個申報單位的公允價值很可能大於其賬面價值，我們可以首先使用定性評估（“零階測試”）進行年度減值測試。在進行定性評估時，我們會評估影響申報單位公允價值或賬面價值的全部相關事件和情況。此類事件和情況可能包括宏觀經濟狀況、行業和市場狀況、成本因素、整體財務業績、特定實體的事件和影響報告單位的事件。

如果我們選擇放棄對申報單位的定性評估，則通過將申報單位的估計公允價值與其賬面價值進行比較來測試商譽的減值（“第一步測試”）。如果申報單位的估計公允價值超過分配給申報單位的淨資產的賬面價值，則商譽不被視為減值，無需進一步測試。如果分配給申報單位的淨資產的賬面價值超過申報單位的估計公允價值，則商譽被視為減值，並按差額減記。

在第一步定量測試中，我們使用收益法確定申報單位的公允價值。在收益法下，估計的公允價值是根據估計的未來現金流按估計的市場參與者加權平均資本成本進行折算後確定的，這反映了所計報告單位的整體固有風險水平。預計的未來現金流基於我們的內部預測模型，反映了管理層對報告單位的展望。對未來現金流和貼現率的假設和估計很複雜，而且往往是主觀的。它們可能受到多種因素的影響，包括行業和經濟趨勢等外部因素，以及內部因素，例如我們的業務戰略和內部預測的變化。我們的分析使用了按報告單位劃分的重要假設，包括：預期的未來收入增長率、利潤率和貼現率。

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2022年第一季度收購RocketPower所產生的商譽已分配給OCG應申報細分市場，RocketPower被視為一個單獨的報告單位。2022年第二季度收購PTS所產生的商譽已分配給教育應報告板塊，PTS被視為一個單獨的報告單位。2021年第二季度收購Softworld所產生的商譽已分配給SET報告細分市場，Softworld被視為一個獨立的報告單位。有關更多信息，請參閲合併財務報表附註中的收購和處置腳註。

我們在截至2022財年的第四季度完成了對所有申報單位的年度減值測試。我們對Softworld和PTS報告單位進行了第一步定量測試。根據量化評估，我們確定Softworld和PTS申報單位的估計公允價值超過其賬面價值。此外，我們還對教育和RocketPower報告部門進行了零步定性分析，以確定是否有必要進行進一步的定量分析，並得出結論，當時沒有必要進行第一步定量分析。根據定量和定性評估，公司確定當時與這些申報單位相關的商譽沒有受到減值。

2022年，RocketPower專門從事的高科技行業的客户減少或取消了全職招聘，減少了對RocketPower服務的需求，以及持續的經濟不確定性，這更廣泛地影響了短期內對RPO需求的增長。因此，市場狀況的這些變化導致了一個觸發事件，要求從2022年第三季度起對商譽進行臨時減值測試。2022年第四季度，高科技行業繼續裁員，這表明招聘人數可能會廣泛持續減少，現在預計將持續到2023年的大部分時間，這直接影響了RocketPower和該垂直行業對RocketPower服務的需求。市場狀況的這些變化引發了另一個觸發事件，要求從2022年底起對商譽進行中期減值測試。

我們對RocketPower的商譽進行了臨時第一步定量測試，並確定截至2022年第三季度末和年底，申報單位的估計公允價值不再超過賬面價值。根據我們的臨時商譽減值測試結果，我們在2022年第三季度記錄了3,070萬美元的商譽減值費用，並額外記錄了1,030萬美元的商譽減值費用，用於在2022年第四季度註銷RocketPower商譽的剩餘餘額，截至2022年底，商譽減值費用總額為4,100萬美元。

我們的分析使用了重要的假設，包括：預期的未來收入增長率、利潤率和貼現率。儘管我們認為我們所做的假設和估計是合理和適當的，但不同的假設和估計可能會對我們報告的財務業績產生重大影響。對預期的未來業績和業務增長的不同假設可能會導致減值費用，這將減少營業收入並導致合併資產負債表上的資產價值降低。Softworld和PTS申報單位的估計公允價值比賬面價值高出10％以上。作為衡量Softworld和PTS申報單位公允價值敏感度的指標，在保持所有其他假設不變的情況下，將用於確定兩個申報單位公允價值的每個預測期的貼現率提高100個基點或收入增長率假設下降100個基點不會導致商譽減值。

我們在截至2021財年的第四季度完成了對所有申報商譽單位的年度減值測試。我們對 Softworld 報告部門進行了第一步定量測試。根據量化評估，我們確定Softworld報告部門的估計公允價值超過其賬面價值。此外，我們還對教育報告部門進行了零步定性分析，以確定是否有必要進行進一步的定量分析，並得出結論，沒有必要進行第一步定量分析。根據定量和定性評估，公司確定截至2021年年底，商譽沒有減值。

截至2022年底和2021年底，商譽總額分別為1.511億美元和1.148億美元。有關更多信息，請參閲我們合併財務報表附註中的商譽和無形資產腳註。

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訴訟

由於正常業務流程，Kelly將受到法律訴訟、調查和索賠。凱利定期評估對這些問題做出任何不利判斷或結果的可能性，以及可能的損失範圍。在對每個已知問題進行分析後，確定這些意外開支所需的應計金額（如果有）。分析的制定包括對許多因素的考慮，包括：潛在風險、訴訟狀況、談判、與我們的外部律師的討論以及類似訴訟的結果。由於每個事項的新發展，所需的應計額將來可能會發生變化。如需進一步討論，請參閲合併財務報表附註中的意外開支腳註。截至2022年底和2021年底，訴訟費用應計總額分別為230萬美元和140萬美元，包含在合併資產負債表中的應付賬款和應計負債以及應計工傷補償和其他索賠中。

新的會計公告

有關新會計公告的描述，請參閲本報告第二部分第8項中列出的合併財務報表附註中的新會計公告腳註。

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關於前瞻性陳述的警示性説明

此處和我們的投資者電話會議中包含的與這些業績相關的某些陳述是適用的證券法律法規所指的 “前瞻性” 陳述。這些前瞻性陳述基於當前的預期和假設，並且存在許多重大風險和不確定性。前瞻性陳述包括本質上具有預測性的陳述，這些陳述取決於或提及未來的事件或條件，或者包含 “期望”、“預期”、“打算”、“計劃”、“相信”、“估計” 或其變體或負面詞語或類似或可比的詞語或短語。此外，管理層可能提供的任何有關未來財務業績（包括未來收入、收益或增長率）、正在進行的業務戰略或前景以及我們未來可能採取的行動的聲明，包括向公眾發佈的口頭陳述或其他書面材料，也是前瞻性陳述。前瞻性陳述基於當前對未來事件的預期和預測，並受有關我們公司的風險、不確定性和假設以及我們開展業務所在國家的經濟和市場因素等因素的影響。這些陳述並不能保證未來的表現，我們也沒有更新這些聲明的具體意圖。

由於多種因素，實際事件和結果可能與前瞻性陳述中表達或預測的事件和結果存在重大差異。可能導致我們的實際業績以及未來事件和行為與此類前瞻性陳述存在重大差異的主要重要風險因素包括但不限於不斷變化的市場和經濟狀況、新型冠狀病毒（COVID-19）爆發的影響、包括定價和技術引入和中斷在內的競爭市場壓力、勞動力市場混亂以及技術進步導致的人力資本需求減弱、競爭法風險、法律和法規變化的影響（包括聯邦、州和國際税法），工傷補償、失業、殘疾和醫療福利計劃的索賠趨勢出現意想不到的變化，或者額外納税義務超出我們估計的風險，我們實現業務戰略的能力，成功開發新服務的能力，大型企業客户的需求或流失的重大變化以及他們購買行為的變化，與政府或政府承包商做生意的特殊風險，我們品牌受損的風險，我們面臨與傳統人員配備以外的服務相關的風險，包括業務流程外包、持牌專業人員服務和將人才與獨立工作聯繫起來的服務、我們越來越依賴第三方來執行關鍵職能、我們有效實施和管理我們的信息技術戰略的能力、與過去和未來的收購相關的風險，包括相關的商譽和無形資產減值風險、與某些股權投資相關的風險敞口，包括戰略合作伙伴、與在國外開展業務相關的風險，包括外匯波動、與違反反腐敗、貿易保護和其他法律法規相關的風險、合格的全職員工的可用性、具備客户所需適當技能的臨時工的可用性、與僱傭相關的索賠和損失的責任，包括集體訴訟和集體訴訟、我們通過關鍵數據中心維持關鍵業務應用程序的能力、風險由於未能保護委託給我們的信息的隱私或未能履行我們在全球隱私法下的義務、網絡攻擊或其他破壞網絡或信息技術安全的風險、我們從税收抵免和淨營業虧損結轉中實現價值的能力、我們在銀行設施中維持特定財務契約以繼續進入信貸市場的能力，以及本報告和我們向證券局提交的其他文件中討論的其他風險、不確定性和因素交易委員會。實際結果可能與本文中包含的任何前瞻性陳述存在重大差異，我們 沒有義務更新任何前瞻性陳述，以使陳述與實際業績或公司預期的變化保持一致。 某些風險因素在本報告第一部分第1A項的 “風險因素” 下進行了更全面的討論。

項目 7A。關於市場風險的定量和定性披露。 

我們面臨的外匯風險主要與我們的外國子公司有關。匯率影響我們報告的收益的美元價值、我們在子公司中的投資和持有、以當地貨幣計價的借款以及與子公司之間以及子公司之間的公司間交易。我們的外國子公司主要在單一國家和貨幣範圍內獲得收入和產生支出，因此，這可以自然地對衝與正常業務運營相關的貨幣風險。因此，外幣兑美元、歐元或瑞士法郎的匯率變化通常不會影響當地的現金流。造成交易外幣風險的公司間交易包括服務、特許權使用費、貸款、繳款和分配。

此外，通過使用多幣種信貸額度和其他借款，我們面臨利率風險。假設市場利率的10％波動不會對2022年的收益產生重大影響。

由於我們有義務根據我們的不合格遞延薪酬計劃支付福利，以及我們對公司擁有的可變萬能壽險保單的相關投資，我們面臨着市場風險。根據股票和債務市場的走勢，對員工的義務會增加和減少。對共同基金的投資，作為其中的一部分

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公司擁有的可變萬能壽險保單旨在通過抵消損益來緩解但不能消除這種風險。

第 8 項。財務報表和補充數據。 

本項目所需的財務報表和補充數據載於本文件第42頁的隨附索引，並在第43-95頁中列出。

第 9 項。會計師在會計和財務披露方面的變化和分歧。 

沒有。 

項目 9A。控制和程序。 

關於披露控制和程序有效性的結論

根據截至本報告所涉期末的評估，我們的首席執行官兼首席財務官得出的結論是，我們的披露控制和程序（定義見1934年《證券交易法》第13a-15（e）條和第15d-15（e）條）在合理的保證水平上是有效的。

管理層關於財務報告內部控制的報告 

管理層關於財務報告內部控制的報告在本報告第43頁的合併財務報表之前提交。

獨立註冊會計師事務所認證報告

獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計了截至2023年1月1日我們對財務報告的內部控制的有效性，如其報告所述，該報告載於此處。

財務報告內部控制的變化 

在第四財季中，我們對財務報告的內部控制沒有發生任何對我們對財務報告的內部控制產生重大影響或合理可能產生重大影響的變化。

項目 9B。其他信息。

沒有。

項目 9C。披露有關阻止檢查的外國司法管轄區的信息。

不適用。

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第三部分

第三部分要求的有關董事、執行官和公司治理（第 10 項）、高管薪酬（第 11 項）、某些受益所有人的證券所有權以及管理層和相關股東事宜（第 12 項）、某些關係和關聯交易、董事獨立性（第 13 項）以及主要會計費用和服務（第 14 項）的信息，但第 38-39 頁中標題為 “註冊人執行官” 的規定除外，以及 “商業行為和道德守則”，其中包含在第 40 頁（第 10 項），除非第 40 頁（第 12 項）中包含的 “股權薪酬計劃信息” 標題下另有規定，否則應包含在本財年結束後不遲於 120 天內提交的最終委託書中，委託書在提交時以引用方式納入本報告。

第 10 項。註冊人的執行官員。

截至2023年1月1日，以下人員擔任本公司的執行官：

姓名/辦公室						年齡						從那以後一直擔任軍官						過去 5 年的商業經驗
Peter W. Quigley 總統和 首席執行官						61						2004						曾擔任公司高管。
奧利維爾·G·蒂羅 執行副總裁 兼首席財務官						61						2008						曾擔任公司高管。
Peter M. Boland 高級副總裁 首席營銷官						58						2018						2018 年 1 月——至今 曾擔任公司高管。
艾米 J. Bouque 高級副總裁 首席人事官						54						2020						2020 年 9 月——至今 曾擔任公司高管。 2016 年 1 月至 2020 年 8 月 執行董事-人才管理- 密歇根州底特律盟友金融
塔米·L·布朗寧 高級副總裁 KellyOCG 總裁						49						2018						2018 年 10 月——至今 曾擔任公司高管。 2010 年 10 月至 2018 年 4 月 全球運營高級副總裁-Yoh
Timothy L. Dupree 高級副總裁 Kelly 專業和總裁 工業						46						2014						曾擔任公司高管。
Dinette Koolhas 高級副總裁 凱利國際總裁						53						2008						曾擔任公司高管。

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第 10 項。註冊人的執行官員（續）

姓名/辦公室						年齡						曾擔任 從那以後長官						商業經驗 在過去 5 年中
丹尼爾·雨果·馬蘭 高級副總裁 凱利科學總裁 工程與技術						53						2020						2020 年 3 月——至今 曾擔任公司高管。 2019 年 12 月至 2020 年 2 月 管理合夥人-人才資本顧問 2018 年 8 月至 2019 年 11 月 首席運營官——Employbrid 2016 年 12 月至 2018 年 7 月 商業業務總裁- 就業橋
Darren L. Simons 高級副總裁兼首席執行官 數字官員						52						2021						2021 年 7 月-至今 曾擔任公司高管。 2020 年 7 月至 2021 年 7 月 RDI 全球解決方案總裁 2019 年 5 月至 2020 年 7 月 總統-Cielo 2014 年 5 月至 2019 年 4 月 CDI 高級副總裁兼總裁
Nicola M. Soares 高級副總裁 凱利教育總裁						54						2011						曾擔任公司高管。
凡妮莎·P·威廉姆斯 高級副總裁 總法律顧問 助理祕書						51						2020						2020 年 10 月——至今 曾擔任公司高管。 2020 年 2 月至 2020 年 9 月 高級副總裁，部門總法律顧問- 運輸和第三方 風險管理與合規- IHS 麥蓋提 2016 年 12 月至 2020 年 2 月 副總裁，部門總法律顧問- 運輸-IHS Markit
勞拉·S·洛克哈特 副總裁、公司財務總監 兼首席會計官						53						2008						曾擔任公司高管。

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商業行為和道德守則。

我們通過了《商業行為和道德準則》，該準則適用於我們的董事、高級管理人員和員工，包括我們的首席執行官、首席財務官和首席會計官或財務總監或履行類似職能的人員。《商業行為與道德守則》作為附錄14包含在第96頁的展品索引中。我們已經在我們的網站上發佈了我們的《商業行為和道德準則》，網址為 kellyservices.com。我們打算在我們的網站上發佈適用於這些官員的《商業行為和道德準則》的任何變更或豁免。

第 12 項。根據股權補償計劃獲準發行的證券。

股權補償計劃信息

下表顯示了截至2022財年末行使未償還的期權、認股權證和權利後可能發行的A類普通股數量、未償還期權、認股權證和權利的加權平均行使價，以及根據我們的股權薪酬計劃剩餘可供未來發行的證券數量。

						行使未償還期權、認股權證和權利時將發行的證券數量						未平倉期權、認股權證和權利的加權平均行使價						根據股權補償計劃仍可供未來發行的證券數量（不包括第一欄中反映的證券）
證券持有人批准的股權薪酬計劃——固定股份準備金(1),(2)						—						$	—					2,705,794
證券持有人未批准的股權薪酬計劃(3)						—						—						—
總計						—						$	—					2,705,794

(1)股東批准的股權薪酬計劃是我們的股權激勵計劃。

(2)固定股份條款適用於2017年5月10日及之後發行的股份，修訂後的股權激勵計劃規定，可供授予的最大股票數量為4,700,000股。

根據固定股票條款行使未償還的期權、認股權證和權利時將發行的股票數量不包括：607,154股限制性股票；已賺取但尚未歸屬的績效股份，總計8,388份財務指標績效獎勵和82,996份單一財務指標績效獎勵；以及向員工授予但尚未獲得或歸屬的績效股份，總計893,573股財務指標績效獎勵，按假設的最高獎勵績效計算 200% 的水平（如適用）2023年1月1日。

(3)非僱員董事遞延薪酬計劃是一項股權薪酬計劃，尚未獲得股東的批准。該計劃為非僱員董事提供了推遲他們收到的全部或部分費用的機會。參與者可以選擇將以現金或普通股支付的董事費延期到計劃中。參與者從公司確定的投資基金清單中進行選擇，以延期支付現金。普通股的延期必須保留在普通股中。根據本計劃遞延的金額需繳納適用的預扣税。該計劃旨在成為符合《守則》第409A條的不合格遞延薪酬安排。本計劃參與者收購的股份將從股權激勵計劃中規定的股份儲備中發行。

40

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第四部分

項目 15。附錄，財務報表附表。

(a)以下文件作為本報告的一部分提交：

(i)財務報表：

管理層關於財務報告內部控制的報告

獨立註冊會計師事務所（PCAOB ID）的報告 238)

截至2023年1月1日的三個財年的合併收益表

截至2023年1月1日的三個財政年度的合併綜合收益表

截至2023年1月1日和2022年1月2日的合併資產負債表

截至2023年1月1日的三個財政年度的合併股東權益報表

截至2023年1月1日的三個財年的合併現金流量表

合併財務報表附註

(ii)財務報表附表-

在截至2023年1月1日的三個財政年度中：

附表 II-估值儲備

由於其他附表不適用，或者財務報表或附註中列出了所需信息，因此省略了所有其他附表。

(iii)展品列在從第96頁開始的展品索引中，該索引以引用方式併入此處。

(b)從本文件第96頁開始的財務報表附表中列出了證物和所需證物索引。

(c)沒有。

項目 16。表格 10-K 摘要。

沒有。

41

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凱利服務公司和子公司

財務報表索引和

補充時間表

			頁面引用 在 “報告” 中 10-K 表格
管理層關於財務報告內部控制的報告			43
獨立註冊會計師事務所的報告			44
截至2023年1月1日的三個財年的合併收益表			47
截至2023年1月1日的三個財政年度的合併綜合收益表			48
截至2023年1月1日和2022年1月2日的合併資產負債表			49
截至2023年1月1日的三個財政年度的合併股東權益報表			51
截至2023年1月1日的三個財年的合併現金流量表			52
合併財務報表附註			54
財務報表附表——附表二——截至2023年1月1日、2022年1月2日和2021年1月3日的估值準備金			95

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管理層關於財務報告內部控制的報告

Kelly Services, Inc.（以下簡稱 “公司”）的管理層負責建立和維持對財務報告的充分內部控制。根據1934年《證券交易法》頒佈的第13a-15（f）條和第15d-15（f）條將財務報告的內部控制定義為由公司首席執行官和首席財務官設計或監督，由公司董事會、管理層和其他人員實施的程序，目的是為財務報告的可靠性以及根據公認會計為外部目的編制財務報表提供合理保證原則，包括那些具有以下特點的政策和程序：

•與保存記錄有關，這些記錄應以合理的詳細程度準確、公平地反映公司資產的交易和處置；

•提供合理的保證，即在必要時記錄交易，以便根據公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收支只能根據公司管理層和董事的授權進行；以及

•提供合理的保證，以防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權的收購、使用或處置公司資產。

由於其固有的侷限性，對財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯報。此外，對未來時期任何有效性評估的預測都可能受到以下風險的影響：由於條件的變化，控制措施可能不足，或者政策或程序的遵守程度可能發生變化。

該公司於2022年3月7日完成了對RocketPower的收購，並於2022年5月2日完成了對PTS的收購。根據美國證券交易委員會制定的指導方針，允許公司在整合被收購公司的同時，在收購的第一年將收購排除在財務報告的內部控制評估之外。因此，我們已將收購的RocketPower和PTS業務排除在截至2023年1月1日的年度財務報告內部控制的評估和報告之外。我們正在將RocketPower和PTS整合到我們的財務報告內部控制系統中。截至2023年1月1日，RocketPower和PTS分別佔公司總資產的不到1％，佔截至2022年止年度公司總收入的不到1％。

公司管理層評估了截至2023年1月1日公司對財務報告的內部控制的有效性。在進行評估時，公司管理層使用了特雷德韋委員會贊助組織委員會（COSO）在內部控制綜合框架（2013年）中規定的標準。

根據我們的評估，管理層確定，截至2023年1月1日，根據這些標準，公司對財務報告的內部控制是有效的。

如其報告所述，截至2023年1月1日，公司對財務報告的內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計，該報告載於第44-46頁。

43

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獨立註冊會計師事務所的報告

致Kelly Services, Inc.的董事會和股東

關於財務報表和財務報告內部控制的意見

我們審計了隨附的截至2023年1月1日和2022年1月2日的Kelly Services, Inc.及其子公司（“公司”）的合併資產負債表，以及截至2023年1月1日、2022年1月2日和2021年1月3日的相關合並收益、綜合收益、股東權益和現金流合併報表，包括所附指數（統稱為 “合併財務報表”）中列出的相關附註和財務報表附表)。我們還根據中制定的標準，審計了截至2023年1月1日的公司對財務報告的內部控制 內部控制-綜合框架（2013）由特雷德韋委員會（COSO）贊助組織委員會發布。

我們認為，上述合併財務報表按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則，在所有重大方面公允地列報了公司截至2023年1月1日和2022年1月2日的財務狀況，以及截至2023年1月1日、2022年1月2日和2021年1月3日止年度的經營業績和現金流。我們還認為，根據中制定的標準，截至2023年1月1日，公司在所有重大方面都對財務報告進行了有效的內部控制 內部控制-綜合框架（2013）由COSO發佈。

意見依據

公司管理層負責這些合併財務報表，負責維持對財務報告的有效內部控制，並負責評估財務報告內部控制的有效性，這些評估包含在隨附的管理層關於財務報告內部控制的報告中。我們的責任是根據我們的審計對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會（美國）（PCAOB）註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規章制度，我們必須對公司保持獨立性。

我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和進行審計，以合理地保證合併財務報表是否存在重大錯報，無論是錯誤還是欺詐所致，以及是否在所有重大方面對財務報告進行了有效的內部控制。

我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是錯誤還是欺詐所致，以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查與合併財務報表中的金額和披露內容有關的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評估合併財務報表的總體列報情況。我們對財務報告內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大缺陷的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括在當時情況下執行我們認為必要的其他程序。我們認為，我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。

正如管理層《財務報告內部控制報告》中所述，管理層已將Rocket Power Holdings LLC和Rocket Power Ops LLC（合稱 RocketPower）和兒科治療服務（PTS）排除在對截至2023年1月1日的財務報告內部控制的評估之外，因為它們是在2022年被公司通過收購業務合併收購的。我們還將RocketPower和PTS排除在對財務報告內部控制的審計之外。RocketPower和PTS是全資子公司，截至2023年1月1日止年度，其總資產和總收入均未包含在管理層的評估和我們對財務報告內部控制的審計中，均不到相關合並財務報表金額的1％。

財務報告內部控制的定義和限制

公司對財務報告的內部控制旨在為財務報告的可靠性提供合理的保證，以及根據公認的會計原則為外部目的編制財務報表。公司對財務報告的內部控制包括這些政策和程序

44

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(i) 涉及保存以合理細節、準確、公平地反映公司資產交易和處置情況的記錄；(ii) 提供合理的保證，即交易是在必要時記錄的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收支只能根據公司管理層和董事的授權進行；以及 (iii) 提供合理的預防保證；或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權的公司資產的收購、使用或處置。

由於其固有的侷限性，對財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來時期任何有效性評估的預測都可能因條件變化而導致控制不足，或者對政策或程序的遵守程度可能惡化。

關鍵審計事項

下文傳達的關鍵審計事項是本期對合並財務報表的審計中產生的事項，這些事項已傳達或需要傳達給審計委員會，(i) 與對合並財務報表至關重要的賬目或披露有關，(ii) 涉及我們特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的溝通不會以任何方式改變我們對合並財務報表的整體看法，我們也不會通過在下文中傳達關鍵審計事項就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨意見。

商譽中期減值評估 — RocketPower 申報部門

如合併財務報表附註1、4和9所述，截至2023年1月1日，該公司的商譽餘額為1.511億美元，分配給RocketPower報告部門的商譽在2022年3月收購時為4,100萬美元，截至2023年1月1日為0美元。公司每年在第四季度進行年度商譽減值測試，並在事件或情況使可能發生減值時定期進行評估。如果分配給申報單位的淨資產的賬面價值超過申報單位的估計公允價值，則商譽被視為減值，並按差額減記。在2022年第三季度，RocketPower專業的高科技行業的客户減少或取消了全職招聘，減少了對RocketPower服務的需求，以及持續的經濟不確定性，更廣泛地影響了招聘流程外包（RPO）需求在短期內的增長。因此，市場狀況的這些變化造成了觸發事件，需要對商譽進行臨時減值測試。根據管理層截至2022年第三季度的臨時商譽減值測試結果，管理層記錄了3,070萬美元的商譽減值費用，用於註銷RocketPower的部分商譽。管理層使用收益法確定了RocketPower報告單位的公允價值。在收益法下，估計的公允價值是根據估計的未來現金流按估計的市場參與者加權平均資本成本進行折算後確定的。管理層的分析使用了以下重要假設：預期的未來收入增長率、利潤率和貼現率。

我們確定執行與RocketPower申報單位商譽減值評估相關的程序是關鍵審計事項的主要考慮因素是：(i) 管理層在制定報告單位的公允價值估計值時做出的重要判斷；(ii) 審計師在執行程序和評估管理層與預期未來收入增長率、利潤率和貼現率有關的重要假設方面的高度判斷、主觀性和努力；以及 (iii) 審計工作涉及使用的具有專業技能和知識的專業人員。

解決這個問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層商譽減值評估相關的控制措施的有效性，包括對商譽減值評估的控制 RocketPower 舉報單位。除其他外，這些程序還包括（i）測試管理層編制報告單位公允價值估計值的流程；（ii）評估收益方法的適當性；（iii）測試模型中使用的基礎數據的完整性和準確性；（iv）評估管理層使用的與預期未來收入增長率、利潤率和貼現率有關的重要假設的合理性。評估管理層對未來預期收入增長率和利潤率的假設涉及評估管理層使用的假設是否合理，考慮到 (i) 報告單位當前和過去的業績；(ii) 與外部市場和行業數據的一致性；以及 (iii) 這些假設是否與審計其他領域獲得的證據一致。聘請了具有專業技能和知識的專業人員來協助評估公司的收入方法和貼現率的重要假設。

工傷補償

如合併財務報表附註1所述，在美國，公司將保險和自保合同相結合，根據這些合同，他們實際上承擔每起事故的前100萬美元風險。管理層利用精算方法確定工傷補償索賠的應計額，以估算未來為清償索賠而支付的未貼現現現金，包括已發生但未申報的索賠備抵金。管理

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聘請獨立諮詢精算師，根據歷史索賠經驗和行業經驗確定損失發展因素和損失率，並將這些因素應用於當前的索賠信息，以得出最終索賠責任的估計值。在編制估計數時，顧問精算師在編制索賠損失預測的過程中考慮了一些假設和多種普遍接受的精算方法。當索賠超過適用的損失限額或自保的留存額並且認為有可能從現有保險單中追回索賠時，管理層會記錄保險公司應收的超額金額。管理層對全年每季度進行一次應計額評估，並根據需要進行調整。管理層披露，截至2023年1月1日，扣除相關應收賬款後的應計工傷薪酬為4,330萬美元。

我們確定執行與工傷薪酬有關的程序是一項關鍵的審計事項時，主要考慮因素是 (i) 管理層在確定精算方法時的重要判斷以及確定工傷補償索賠應計額時使用的重大假設；(ii) 審計師在執行程序和評估管理層的精算方法以及與虧損發展因素和損失率有關的重要假設方面的高度判斷、主觀性和努力；以及 (iii) 審計工作涉及使用具有專業技能和知識的專業人員。

解決這個問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層工傷補償索賠應計額有關的控制措施的有效性，包括對精算方法的控制和重要假設的制定。除其他外，這些程序還包括 (i) 讓具有專業技能和知識的專業人員參與協助制定工傷補償申請應計額的獨立估計，以及 (ii) 將獨立估計與管理層的估計進行比較，以評估管理層估計的合理性。制定獨立估算包括 (i) 測試管理層提供的基礎數據的完整性和準確性；(ii) 評估管理層的精算方法以及與虧損發展係數和虧損率有關的重要假設；(iii) 獨立制定虧損發展係數和損失率以及所使用的精算方法。

/s/ 普華永道會計師事務所

密歇根州底特律

2023年2月16日

自1960年以來，我們一直擔任公司的審計師。

46

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凱利服務公司和子公司

合併收益表

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計，每股項目除外）
服務收入			$	4,965.4					$	4,909.7					$	4,516.0
服務成本			3,953.6						3,990.5						3,688.4
毛利			1,011.8						919.2						827.6
銷售、一般和管理費用			943.5						870.6						805.6
商譽減值費用			41.0						—						147.7
出售資產的收益			(6.2)						—						(32.1)
處置損失			18.7						—						—
運營收益（虧損）			14.8						48.6						(93.6)
投資Persol Holdings的收益（虧損）			(67.2)						121.8						(16.6)
保險結算收益			—						19.0						—
子公司清算造成的貨幣折算虧損			(20.4)						—						—
其他收入（支出），淨額			1.6						(3.6)						3.4
關聯公司的税前收益（虧損）和淨收益（虧損）中的權益（虧損）			(71.2)						185.8						(106.8)
所得税支出（福利）			(7.9)						35.1						(34.0)
關聯公司淨收益（虧損）扣除權益前的淨收益（虧損）			(63.3)						150.7						(72.8)
關聯公司淨收益（虧損）中的權益			0.8						5.4						0.8
淨收益（虧損）			$	(62.5)					$	156.1					$	(72.0)
每股基本收益（虧損）			$	(1.64)					$	3.93					$	(1.83)
攤薄後的每股收益（虧損）			$	(1.64)					$	3.91					$	(1.83)
平均已發行股數（百萬）：
基本			38.1						39.4						39.3
稀釋			38.1						39.5						39.3

參見隨附的合併財務報表附註。

47

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凱利服務公司和子公司

綜合收益合併報表

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計）
淨收益（虧損）			$	(62.5)					$	156.1					$	(72.0)
扣除税款的其他綜合收益（虧損）：
外幣折算調整，分別扣除20萬美元的税收優惠以及10萬美元和20萬美元的税收支出			(7.5)						(24.2)						13.9
減去：淨收益（虧損）中包含的重新分類調整——日本子公司的清算			20.4						—						—
減去：淨收益（虧損）中包含的重新分類調整——權益法投資及其他			4.7						—						(1.5)
外幣折算調整			17.6						(24.2)						12.4
養老金負債調整，分別扣除50萬美元和20萬美元的税收支出以及10萬美元的税收優惠			1.5						0.5						(0.9)
減去：淨收益中包含的重新分類調整			0.1						0.2						0.1
養老金負債調整			1.6						0.7						(0.8)
其他綜合收益（虧損），扣除税款			19.2						(23.5)						11.6
綜合收益（虧損）			$	(43.3)					$	132.6					$	(60.4)

參見隨附的合併財務報表附註。

48

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凱利服務公司和子公司

合併資產負債表

			2022						2021
			（以百萬美元計）
資產
流動資產
現金及等價物			$	153.7					$	112.7
貿易應收賬款，減去分別為1,120萬美元和1,260萬美元的備抵金			1,491.6						1,423.2
預付費用和其他流動資產			69.9						52.8
流動資產總額			1,715.2						1,588.7
非流動資產
財產和設備：
財產和設備			166.8						205.1
累計折舊			(139.0)						(169.8)
淨財產和設備			27.8						35.3
經營租賃使用權資產			66.8						75.8
遞延税			299.7						302.8
商譽，淨額			151.1						114.8
投資珀索爾控股公司			—						264.3
投資股權附屬公司			—						123.4
其他資產			403.2						389.1
非流動資產總額			948.6						1,305.5
總資產			$	2,663.8					$	2,894.2

參見隨附的合併財務報表附註。

49

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凱利服務公司和子公司

合併資產負債表

			2022						2021
			（以百萬美元計）
負債和股東權益
流動負債
短期借款			$	0.7					$	—
應付賬款和應計負債			723.3						687.2
經營租賃負債			14.7						17.5
應計工資和相關税			315.8						318.4
應計工傷補償和其他索賠			22.9						20.8
所得税和其他税			51.4						51.3
流動負債總額			1,128.8						1,095.2
非流動負債
經營租賃負債			55.0						61.4
應計工資和相關税			—						57.6
應計工傷補償和其他索賠			40.7						37.0
應計退休金			174.1						220.0
其他長期負債			11.0						86.8
非流動負債總額			280.8						462.8
承付款和意外開支（見承付款和意外開支腳註）
股東權益
股本，面值1.00美元
A類普通股，已授權1億股；截至2022年已發行3510萬股，2021年已發行3,670萬股			35.1						36.7
B類普通股，已授權1,000萬股；2022年和2021年已發行340萬股			3.4						3.4
庫存股，按成本計算
A類普通股，2022年為100萬股，2021年為70萬股			(19.5)						(14.5)
B 類普通股			(0.6)						(0.6)
實收資本			28.0						23.9
投資於業務的收益			1,216.3						1,315.0
累計其他綜合收益（虧損）			(8.5)						(27.7)
股東權益總額			1,254.2						1,336.2
負債和股東權益總額			$	2,663.8					$	2,894.2

參見隨附的合併財務報表附註。

50

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凱利服務公司和子公司

股東權益合併報表

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計）
資本存量
A 類普通股
年初餘額			$	36.7					$	36.7					$	36.6
從 B 類轉換			—						—						0.1
共享退休			(1.6)						—						—
年底餘額			35.1						36.7						36.7
B 類普通股
年初餘額			3.4						3.4						3.5
轉換為 A 級			—						—						(0.1)
年底餘額			3.4						3.4						3.4
國庫股
A 類普通股
年初餘額			(14.5)						(16.5)						(20.3)
股票獎勵的淨髮行量			2.8						2.0						3.8
購買庫存股票			(7.8)						—						—
年底餘額			(19.5)						(14.5)						(16.5)
B 類普通股
年初餘額			(0.6)						(0.6)						(0.6)
股票獎勵的淨髮行量			—						—						—
年底餘額			(0.6)						(0.6)						(0.6)
實收資本
年初餘額			23.9						21.3						22.5
股票獎勵的淨髮行量			4.1						2.6						(1.2)
年底餘額			28.0						23.9						21.3
投資於業務的收益
年初餘額			1,315.0						1,162.9						1,238.6
採用亞利桑那州立大學2016-13年度的累積效應調整，信用損失			—						—						(0.7)
淨收益（虧損）			(62.5)						156.1						(72.0)
分紅			(10.6)						(4.0)						(3.0)
共享退休			(25.6)						—						—
年底餘額			1,216.3						1,315.0						1,162.9
累計其他綜合收益（虧損）
年初餘額			(27.7)						(4.2)						(15.8)
其他綜合收益（虧損），扣除税款			19.2						(23.5)						11.6
年底餘額			(8.5)						(27.7)						(4.2)
年底股東權益			$	1,254.2					$	1,336.2					$	1,203.0

參見隨附的合併財務報表附註。

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凱利服務公司和子公司

合併現金流量表

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計）
來自經營活動的現金流：
淨收益（虧損）			$	(62.5)					$	156.1					$	(72.0)
為使淨收益與經營活動淨現金相協調而進行的調整：
商譽減值費用			41.0						—						147.7
遞延所得税			(72.1)						21.6						(57.1)
處置損失			18.7						—						—
折舊和攤銷			33.4						29.8						24.2
經營租賃資產攤銷			18.5						21.2						21.1
信貸損失和銷售補貼準備金			1.5						1.6						12.8
基於股票的薪酬			7.8						5.1						3.9
投資Persol Holdings的（收益）虧損			67.2						(121.8)						16.6
累積折算調整逆轉造成的損失			20.4						—						—
外幣調整收益			(5.5)						—						—
保險結算收益			—						(19.0)						—
出售資產的收益			(6.2)						—						(32.1)
PersolKelly Pte 淨虧損（收益）中的淨虧損有限公司			(0.8)						(5.4)						(0.8)
其他，淨額			3.3						6.0						1.4
扣除收購後的運營資產和負債的變化			(141.0)						(10.2)						120.3
來自經營活動的淨現金（用於）			(76.3)						85.0						186.0
來自投資活動的現金流：
資本支出			(12.0)						(11.2)						(15.5)
出售資產的收益			10.1						—						55.5
收購公司，扣除收到的現金			(143.1)						(213.0)						(39.2)
出售俄羅斯後處置的現金，扣除所得款項			(6.0)						—						—
出售Persol Holdings投資的收益			196.9						—						—
出售權益法投資的收益			119.5						—						—
公司自有人壽保險的收益			1.5						12.2						2.3
保險結算的收益			—						19.0						—
出售巴西的收益，扣除已處置的現金			—						—						1.2
與向股權關聯公司貸款相關的收益（付款）			—						5.9						5.6
（投資）股權證券的收益			—						5.0						(0.2)
其他投資活動			0.6						1.4						0.1
來自（用於）投資活動的淨現金			167.5						(180.7)						9.8
來自融資活動的現金流：
短期借款的淨變動			0.8						(0.2)						(1.7)
融資租賃付款			(1.4)						(1.5)						(2.0)
股息支付			(10.6)						(4.0)						(3.0)
為股票獎勵支付預扣税			(0.9)						(0.6)						(1.2)
回購普通股			(27.2)						—						—
購買庫存股票			(7.8)						—						—
或有對價付款			(3.3)						(1.6)						—
其他籌資活動			(0.2)						(0.2)						(0.2)
用於融資活動的淨現金			(50.6)						(8.1)						(8.1)
匯率對現金、現金等價物和限制性現金的影響			2.3						(4.8)						9.4
現金、現金等價物和限制性現金的淨變動			42.9						(108.6)						197.1
年初現金、現金等價物和限制性現金			119.5						228.1						31.0
年底現金、現金等價物和限制性現金(1)			$	162.4					$	119.5					$	228.1

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凱利服務公司和子公司

合併現金流量表（續）

(1)下表提供了現金、現金等價物和限制性現金與合併資產負債表中報告的金額的對賬表：

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計）
現金、現金等價物和限制性現金的對賬：
流動資產：
現金及等價物			$	153.7					$	112.7					$	223.0
預付費用和其他流動資產中包含限制性現金			0.1						0.2						—
非流動資產：
限制性現金包含在其他資產中			8.6						6.6						5.1
年底現金、現金等價物和限制性現金			$	162.4					$	119.5					$	228.1

參見隨附的合併財務報表附註。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註

1. 重要會計政策摘要

操作性質Kelly Services, Inc. 是一家專業人才和勞動力解決方案提供商，業務遍佈全球。 

財政年度該公司的財政年度在最接近12月31日的星期日結束。最近三年分別於2023年1月1日（2022年，其中包含52周）、2022年1月2日（2021年，包含52周）和2021年1月3日（2020年，其中包含53周）。銷售、一般和管理（“SG&A”）費用中包含的期間成本按日曆年記錄。該公司在巴西的業務延遲了一個月，直到該公司於2020年第三季度出售了巴西業務。該公司對PersolKelly Pte的權益法投資在2022年第一季度出售大部分投資之前，Ltd.的賬目滯後了四分之一（參見對PersolKelly Pte的投資）。Ltd.（腳註）。在此期間的任何重大交易均在本報告期內披露或入賬。

整合原則合併財務報表包括公司及其全資子公司的賬目和運營情況。所有公司間賬户和交易均已刪除。某些前期數額已重新歸類，以符合目前的列報方式。

投資珀索爾控股公司正如投資Persol Holdings腳註中進一步描述的那樣，該公司先前對Persol Holdings的投資是按公允價值進行的，淨收益中確認了公允價值的變化。該投資的公允價值基於2022年第一季度出售該投資之前的報價。 

投資 PersolKelly Pte。有限公司該公司有一個 49其股權子公司 PersolKelly Pte 的所有權百分比Ltd.，按權益法入賬。在公司於2022年第一季度出售大部分投資之前，該股票子公司的經營業績滯後了一個季度，並在合併收益表中計入關聯公司的淨收益（虧損）中的權益（虧損）（見投資PersolKelly Pte）。Ltd.（腳註）。剩餘的投資記作股權投資，沒有可隨時確定的公允價值（見公允價值計量腳註）。

外幣兑換公司的所有國際子公司都使用當地貨幣作為其本位貨幣，這是他們進行大部分活動時使用的貨幣。外國子公司的收入和支出賬户按平均匯率折算成美元，而資產和負債則按年終匯率折算成美元。由此產生的折算調整（如果適用）扣除税款，作為股東權益中的累計外幣折算調整列報，並記作累計其他綜合收益（虧損）的一部分。 

收入確認當承諾的服務的控制權移交給我們的客户時，收入即被確認，其金額反映了我們期望為換取這些服務而有權獲得的對價。我們的收入是扣除向客户徵收的任何銷售税、增值税或類似税款後的淨額。我們的收入來自於：臨時員工每小時向客户銷售的服務（“人員配備服務” 收入）、為客户招聘長期員工（“永久安置” 收入），以及我們的人才成就和基於結果的活動（“人才解決方案” 和 “基於結果的服務” 收入）。

我們根據關於以本金形式報告總收入與代理人淨收入的會計指南，記錄服務銷售收入和相關的直接成本。當 Kelly 擔任負責人時，我們主要對客户負責履行提供服務的合同承諾，從而展示對服務的控制權。當凱利沒有表現出對服務的控制權時，這可能體現在安排其他臨時工供應商和/或服務提供商為客户提供服務，或者凱利對履行向客户提供服務的合同承諾不承擔主要責任，則向我們的客户開具的賬單金額將扣除支付給二級供應商/服務提供商的金額，淨金額記為收入。

人員配備服務收入

當臨時人員配備服務轉移給客户時，人員配備服務合同通常按小時或按單位進行談判和開具發票。隨着時間的推移，我們大部分人員配備服務的收入將繼續得到確認，因為客户同時接受和消費我們提供的服務。我們採用了實際的權宜之計，根據我們有權向客户開具發票的金額按比例確認協議期限內這些服務的收入。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

永久安置收入

永久安置收入是在永久安置候選人開始全職工作時記錄的。在候選人開始日期，客户接受候選人，可以指導候選人的使用，並獲得候選人的重大風險和回報。我們認為這是控制權移交給客户的點。

基於結果的服務收入

賬單通常是根據我們所提供服務的時間（小時、周、月）或每單位進行協商和開具發票的。隨着時間的推移，我們繼續確認大多數基於結果的服務的收入，因為客户同時接受和消費我們提供的服務。對於我們大多數基於結果的服務，我們採用了實際的權宜之計，根據我們有權向客户開具發票的金額按比例確認協議期限內這些服務的收入。

人才解決方案收入

人才解決方案服務包括：對客户的臨時員工、外部供應商和/或獨立承包商的整體項目管理、端到端的人才招聘和薪資外包。賬單通常以收費佣金的形式協商和開具發票，具體取決於通過該計劃管理的服務量、月度管理費、時間（小時）或我們提供的服務的單位基礎。隨着時間的推移，我們繼續確認人才解決方案服務的收入，因為客户同時接受和消費我們提供的服務。我們採用了實際的權宜之計，根據我們有權向客户開具發票的金額按比例確認協議期限內這些服務的收入。

變量考量

某些客户可能會獲得基於現金的激勵或積分，這些激勵或積分被視為一種可變對價。我們根據預期或可能向客户提供的金額來估算這些金額，並減少確認的收入，前提是此類調整可能不會出現大幅逆轉。根據歷史經驗，銷售補貼準備金（與錯誤、服務問題和賬單爭議妥協有關的賬單調整）在相關銷售被確認為服務收入減少時確認。

付款條款

客户付款通常在開具發票後的 60 天內到期，但根據合同條款，可能會更短或更長。如果合同開始時預計從客户付款到向客户轉讓服務之間的時間將少於一年，則管理層不會評估合同是否包含重要的融資部分。我們沒有任何重要的融資部分或延長的付款期限。

遞延收入

對在某個時間點向客户開具賬單的項目，而不是在向客户交付服務時按時間計費的項目，將評估是否存在潛在的收入延遲。目前，合同負債餘額以及報告期初列入遞延收入餘額的已確認收入金額並不重要。

遞延成本

有時，為了生成用於提供我們服務的資源，在簽訂合同後會產生配送成本。這些成本被視為履行我們與客户簽訂的合同所需的增量成本和可收回成本。這些履行合同的費用被推遲，然後在我們確定為員工平均分配時間的福利期內按直線攤銷。我們在確定受益期限時考慮了客户合同、自然減員率和其他相關因素。攤銷費用包含在合併收益表的銷售和收購費用中。

未履行的履約義務

公司不披露 (i) 最初預計期限為一年或更短的合同，以及 (ii) 我們按我們有權為所提供服務開具發票的金額確認收入的合同，未履行的履約義務的價值。

信貸損失備抵額——貿易應收賬款公司根據歷史虧損經歷、客户付款模式、當前經濟趨勢以及合理且可支持的預測（如適用）記錄無法收回的應收賬款（已開單和未開票）的備抵金。銷售補貼準備金也包括在無法收回的應收賬款備抵中。公司通過按賬齡類別對所有未償還的應收賬款餘額採用內部制定的虧損率來估算當前的預期信用損失。當應收賬款被認為無法收回時，應從備抵額中註銷。公司審查無法收回賬款的備抵是否充分

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

按季度收款，必要時通過將與無法收回的應收賬款相關的調整部分記入銷售和收購費用的費用或貸項，以及將與銷售補貼相關的調整部分記入服務收入的費用或貸項，從而增加或減少餘額。

我們主要通過向客户銷售勞動力解決方案服務而蒙受信用損失。我們為本期因客户未能在未來時期按要求支付交易應收賬款而造成的估計信用損失設立備抵金。我們按地理位置和其他類似的風險特徵（例如收款賬户）彙總此類資產，並使用賬齡方法估算未來的信用損失，利用歷史核銷經驗、客户付款模式、當前收款數據以及合理且可支持的預測（如適用）等輸入來估算未來的信用損失。 由於付款期限短，應收賬款的信用風險有限。公司還使用其客户的適用信用評級進行持續的信用評估，以幫助分析信用風險。我們監控持續的信用風險經常審查逾期賬目（根據合同的付款條款），並酌情與客户進行後續跟進。 我們可能會聘請收款機構和法律顧問來追回違約的應收賬款。

信貸損失備抵額-其他金融資產公司使用按應收融資類型劃分的違約概率法來衡量非收入交易產生的合格金融資產的預期信用損失。預期信用損失的估計考慮了信用評級、財務數據、歷史註銷經驗、當前狀況以及合理和可支持的預測（如適用），以估計損失風險。

服務成本服務成本是指與收入直接相關的成本。這類成本的主要例子是臨時員工工資以及其他與員工相關的成本，包括相關的工資税、臨時員工福利（例如服務獎金和假日工資）以及工傷補償成本。這些成本與銷售和收購費用有根本的區別，因為它們專門來自向客户提供服務的行為，而銷售和收購費用則不管我們是否為客户安排臨時員工，都會產生。 

廣告費用廣告費用在發生時記作支出幷包含在銷售和收購費用中，為 $6.42022 年為百萬，美元7.52021 年為百萬美元8.12020 年有百萬。 

估算值的使用按照公認的會計原則編制財務報表要求管理層作出影響合併財務報表和所附附説明中報告的金額的估計和假設。估計數用於但不限於無法收回的應收賬款和信貸損失備抵額的核算、工人補償、商譽和長期資產減值、收購的無形資產的估值、訴訟費用和所得税。實際結果可能與這些估計存在重大差異。 

現金及等價物現金及等價物按公允價值列報。公司將原始到期日為三個月或更短的證券視為現金及等價物。 

財產和設備財產和設備按成本列報，按其估計使用壽命直線折舊。 按功能分列的財產和設備的成本和估計使用壽命如下：

類別						2022						2021						有用生活
						（以百萬美元計）
土地						$	—					$	—								—
工作正在進行中						3.0						0.3									—
建築物和裝修						0.4						12.9						15			到			40年份
計算機硬件和軟件						126.8						147.9						3			到			12年份
設備、傢俱和固定裝置						22.7						26.6									5			年份
租賃權改進						13.9						17.4						總部：15 年
																		分行：租期較短或5年
財產和設備總額						$	166.8					$	205.1

根據財務會計準則委員會（“FASB”）會計準則編纂法（“ASC”）內部使用軟件子主題的要求，公司將開發供內部使用的軟件時直接產生的外部成本和內部工資成本資本化。在建工程是指尚未投入使用的內部使用軟件的資本化成本。折舊費用為 $13.62022 年為百萬美元16.42021 年的百萬美元和 $16.82020 年的百萬美元。 

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

雲計算安排 該公司的雲計算安排由內部使用的軟件平臺組成，這些平臺記作服務合同。公司無法在不處以鉅額罰款的情況下擁有該軟件，也不能在自己的硬件上運行該軟件，也不能與供應商無關的另一方簽訂合同，以託管該軟件。與這些雲計算安排相關的實施成本在應用程序開發階段產生時會被資本化。攤銷是按直線計算的，是我們合併收益表中銷售和收購支出的組成部分。

攤銷費用為 $4.22022 年為百萬美元2.22021 年為百萬美元，以及1.02020 年的百萬美元。相關的累計攤銷總額為 $7.32022 年有百萬美元還有美元3.22021 年將達到一百萬。與此類安排相關的資本化金額記入合併資產負債表中的預付資產和其他流動資產以及其他非流動資產。截至2022年年底和2021年底，該公司擁有美元2.7合併資產負債表中記錄的預付費用和其他流動資產為百萬美元21.0百萬和美元13.9在合併資產負債表中，與資本化雲計算安排相關的非流動其他資產分別記錄在百萬美元中（見其他資產腳註）。

租賃 使用權 （“ROU”）資產代表我們在租賃期內使用標的資產的權利，租賃負債代表我們支付租賃產生的租賃款項的義務。經營租賃 ROU 資產和負債在開始之日根據租賃期內租賃付款的現值進行確認。由於公司的大多數租賃都沒有隱含的借款利率，因此我們在確定租賃付款的現值時使用基於生效日期的信息增量借款利率。我們的租賃可能包括期權，允許我們自行決定延長或終止租約，當合理確定我們將行使這些期權時，我們會將這些期限納入我們的租賃期限。可變成本，例如保險費和税款，在發生這些付款的義務時記為支出。

商譽和其他無形資產商譽是指收購價格超過收購日收購淨資產的公允價值。購買的無形資產主要包括收購的商品名稱和客户關係，這些名稱和客户關係在收購之日按公允價值記錄。商品名無形資產的公允價值是使用特許權使用費減免法確定的，該方法依賴於對預計收入增長率、特許權使用費率和貼現率的估計和假設。客户關係無形資產的公允價值是使用多期超額收益法確定的，該法依賴於對預計收入增長率、客户流失率、利潤率和貼現率的估計和假設。

購買的具有確定壽命的無形資產按其各自的使用壽命進行攤銷（來自 5到 15年）按直線計算。

長期資產、無形資產、商譽、權益法投資的減值 和股票證券每當事件或情況變化表明資產的賬面金額可能無法收回時，公司都會對長期資產和具有確定壽命的無形資產進行減值評估。當估計的未貼現未來現金流不足以收回正在進行減值測試的長期資產所在的資產組的賬面金額時，該資產將被減記為其估計的公允價值。通過出售處置的資產（如果有）按賬面金額或估計公允價值減去出售成本中較低者列報。 

我們每年都會對商譽進行減值測試，每當事件或情況更有可能發生減值時，我們都會對商譽進行減值測試。公認的會計原則要求在申報單位層面對商譽進行減值測試。對於商譽餘額的細分市場，我們已根據我們的組織結構確定我們的申報單位與運營和應報告的細分市場相同，或者比運營部門（組成部分）低一個級別。

如果我們確定一個或多個申報單位的公允價值很可能大於其賬面價值，我們可以首先使用定性評估（“零階測試”）進行年度減值測試。零階檢驗包括做出判斷和評估，以確定是否發生了任何事件或情況，使申報單位的公允價值很可能低於其賬面金額。在進行定性評估時，我們會評估影響申報單位公允價值或賬面價值的全部相關事件和情況。此類事件和情況可能包括宏觀經濟狀況、行業和市場狀況、成本因素、整體財務業績、特定實體的事件和影響報告單位的事件。

如果我們選擇放棄對申報單位的定性評估，則通過將申報單位的估計公允價值與其賬面價值進行比較來測試商譽的減值（“第一步測試”）。如果申報單位的估計公允價值超過分配給申報單位的淨資產的賬面價值，則商譽不被視為減值，也無需進一步測試

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

必需的。如果分配給申報單位的淨資產的賬面價值超過申報單位的估計公允價值，則商譽被視為減值，並按差額減記。

在第一步定量測試中，我們使用收益法確定申報單位的公允價值。在收益法下，估計的公允價值是根據估計的未來現金流按估計的市場參與者加權平均資本成本進行折算後確定的，這反映了所計報告單位的整體固有風險水平。預計的未來現金流基於我們的內部預測模型，反映了管理層對報告單位的前景。對未來現金流和貼現率的假設和估計很複雜，而且往往是主觀的。它們可能受到多種因素的影響，包括行業和經濟趨勢等外部因素，以及內部因素，例如我們的業務戰略和內部預測的變化。我們的分析使用了以下重要假設：預期的未來收入增長率、利潤率和貼現率。

在出售我們對股票子公司的大部分投資之前，我們每季度或每當事件或情況表明賬面金額可能被暫時減值時，我們都會對權益法投資進行評估。如果我們得出結論，認為我們的權益法投資存在非暫時性減值，那麼我們會將投資的賬面金額調整為調整後的公允價值。

每季度以及每當出現可觀察到的價格變化時，我們都會評估根據減值指標衡量的股票證券。衡量替代方案表示成本，減去減值，加上或減去可觀察到的價格變化。每季度，我們還確認根據衡量替代方案，這些證券仍有資格進行計量。證券的價值將根據可觀察到的價格變動而導致的任何增加或減少進行調整。

應付賬款應付賬款餘額中包括賬面透支，即超過存款資金的未付支票。這些金額合計 $0.4百萬和美元5.4截至2022年底和2021年底，分別為百萬美元。

應計工資和相關税當期應計工資和相關税中包括賬面透支，即超過存款資金的未付支票。這些金額合計 $67.6百萬和美元39.1截至2022年底和2021年底，分別為百萬美元。根據預期的全年金額，臨時僱員的工資税與過渡時期的直接工資按比例確認。COVID-19 經濟救濟立法允許的遞延美國工資税繳納在 2021 年當期和非當期應計工資税及相關税款中。

所得税公司使用負債法核算所得税。根據這種方法，根據資產和負債的税基與其申報金額之間的暫時差異所產生的預期税收後果，確認遞延所得税資產和負債。當遞延所得税資產的部分或全部很可能無法變現時，將為遞延所得税資產提供估值補貼。

美國工作機會信貸允許用於某些目標羣體的員工賺取的工資。特定時期內可抵免工資的實際金額是估算出來的，因為只有當僱員達到最低就業期並且該員工被納入目標羣體並得到相關州的認證時，才可獲得抵免額。由於這些事件通常發生在工資賺取期之後，因此在確定每個時期應計的工作機會積分金額時需要做出判斷。我們全年定期評估應計額，並根據需要進行調整。

如果完全瞭解所有相關信息的税務機關審查後很可能（即可能性超過50％），則在納税申報表中採取或預計將採取的不確定税收狀況將在財務報表中予以確認。然後，認可的税收狀況以最終結算時實現的可能性超過50％的最大福利金額來衡量。

與所得税相關的利息和罰款歸類為所得税支出。美國對全球無形低税所得税（“GILTI”）按實際發生的税款入賬。

股票薪酬公司可以向關鍵員工授予限制性股票獎勵和單位（統稱為 “限制性股票”）以及公司A類股票的績效獎勵。公司使用授予當日的市場價格作為限制性股票的公允價值，將授予當日的市場價格減去業績獎勵歸屬期內未收到的預期股息的現值。在公司合併收益表中，獎勵的價值在銷售和收購費用中被確認為在必要服務期內的支出，扣除沒收的款項。 

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

每股收益允許其持有人在歸屬前獲得不可沒收股息的限制性股票被視為分紅證券，因此包含在使用兩類方法計算每股收益時。兩類方法是一種收益分配公式，它根據申報的股息和未分配收益中的參與權來確定每類普通股和分紅證券的每股收益。在這種方法下，持續經營收益（或淨收益）減去申報的股息金額，剩餘的未分配收益根據每個類別的加權平均已發行股票佔加權平均已發行股票總額的比例分配給普通股和參與證券。攤薄後每股收益的計算包括潛在已發行普通股對平均加權已發行股票的影響。

工傷補償在美國，公司有保險和自保合同的組合，根據這些合同，我們實際上承擔了第一筆錢1.0每起事故的風險高達百萬美元。公司利用精算方法確定工傷補償索賠的應計額，以估算未來為償還索賠而支付的未貼現現現金，包括已發生但未申報的索賠備抵金。公司聘請了一名獨立的諮詢精算師，根據歷史索賠經驗和行業經驗來確定損失發展因素和損失率，並將這些因素應用於當前的索賠信息，以得出最終索賠責任的估計。

在編制估計數時，顧問精算師在編制索賠損失預測的過程中考慮了一些假設和多種普遍接受的精算方法。當索賠超過適用的損失限額或自保保留額並且認為有可能從現有保險單中追回索賠時，公司將記錄保險公司應收的超額金額。應收賬款包含在年底合併資產負債表中的預付費用和其他流動資產和其他資產中。公司按季度評估全年應計額，並根據需要進行調整，這些索賠的最終成本可能大於或小於既定的應計額。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

2.  收入

按服務類型分列的收入

Kelly 有 五運營部門：專業與工業（“P&I”）、科學、工程與技術（“SET”）、教育、外包和諮詢集團（“外包與諮詢”，“OCG”）和國際。除OCG外，每個細分市場都通過人員配備服務、永久安置或基於結果的服務來提供人才。我們的OCG部門提供人才解決方案，包括託管服務提供商（“MSP”）、薪資流程外包（“PPO”）、招聘流程外包（“RPO”）和人才諮詢服務。International還在其本地市場提供RPO人才解決方案。

下表列出了按服務類型分列的細分市場收入（以百萬美元計）：

						年初至今的十二月
						2022						2021						2020
專業與工業
人員配備服務						$	1,228.2					$	1,402.4					$	1,423.3
永久安置						28.9						24.7						9.9
基於結果的服務						409.1						410.3						425.2
專業和工業合計						1,666.2						1,837.4						1,858.4
科學、工程與技術
人員配備服務						869.0						813.2						751.8
永久安置						29.7						24.4						12.5
基於結果的服務						366.7						319.2						254.8
全面的科學、工程和技術						1,265.4						1,156.8						1,019.1
教育
人員配備服務						627.8						411.5						286.4
永久安置						8.4						5.0						0.5
教育總數						636.2						416.5						286.9
外包與諮詢
人才解決方案						468.0						432.1						363.5
全面外包和諮詢						468.0						432.1						363.5
國際
人員配備服務						892.3						1,032.9						971.8
永久安置						22.6						21.3						16.8
人才解決方案						17.3						13.6						—
道達爾國際						932.2						1,067.8						988.6
分段間總數						(2.6)						(0.9)						(0.5)
來自服務業的總收入						$	4,965.4					$	4,909.7					$	4,516.0

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

按地理位置分列的收入

根據地理位置的不同，我們的運營會受到不同的經濟和監管環境的影響。我們的保賠和教育部門在美洲地區運營，我們的理工和理工業務部門在美洲和歐洲地區運營，OCG在美洲、歐洲和亞太地區運營。國際板塊包括歐洲以及我們在巴西和墨西哥的業務，這些業務包括在美洲地區。我們在俄羅斯的業務在2022年第三季度被出售，我們在巴西的業務於2020年8月被出售（見收購和處置腳註）。

下表列出了我們按地域分列的收入（以百萬美元計）：

						年初至今的十二月
						2022						2021						2020
美洲
美國						$	3,671.5					$	3,513.4					$	3,260.2
加拿大						168.2						155.0						122.5
波多黎各						112.4						102.1						77.0
墨西哥						46.5						92.7						114.4
巴西						—						—						17.0
美洲地區合計						3,998.6						3,863.2						3,591.1
歐洲
瑞士						222.8						222.2						200.4
法國						199.4						223.1						198.2
葡萄牙						169.5						158.2						141.7
意大利						69.3						74.2						58.2
俄國						63.4						132.2						118.5
英國						57.1						68.3						73.7
其他						143.2						128.8						104.6
歐洲地區合計						924.7						1,007.0						895.3
亞太地區共計						42.1						39.5						29.6
Total Kelly Services,						$	4,965.4					$	4,909.7					$	4,516.0

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

下表列出了按地理區域分列的我們的SET、OCG和國際板塊的收入（以百萬美元計）：

						年初至今的十二月
						2022						2021						2020
科學、工程與技術
美洲						$	1,250.3					$	1,149.3					$	1,013.7
歐洲						15.1						7.5						5.4
全面的科學、工程和技術						$	1,265.4					$	1,156.8					$	1,019.1
外包與諮詢
美洲						$	403.3					$	369.4					$	302.2
歐洲						22.6						23.2						31.7
亞太地區						42.1						39.5						29.6
全面外包和諮詢						$	468.0					$	432.1					$	363.5
國際
美洲						$	45.2					$	91.5					$	130.4
歐洲						887.0						976.3						858.2
道達爾國際						$	932.2					$	1,067.8					$	988.6

遞延成本

延期配送成本（包含在合併資產負債表中的預付費用和其他流動資產中）為美元2.7截至2022年年底的百萬美元和美元1.3截至2021年，百萬個。遞延成本的攤銷費用為 $10.12022 年為百萬美元20.52021 年為百萬美元和21.52020 年的百萬美元。截至2022年底，資本化成本沒有減值虧損。

3. 信用損失

我們與貿易應收賬款相關的信用損失備抵額（記錄在貿易應收賬款中，減去合併資產負債表中的備抵額）的結轉情況如下（以百萬美元計）：

			年初至今的十二月
			2022						2021						2020
信用損失備抵金：
期初餘額			$	9.4					$	9.8					$	9.7
採用 ASC 326 的影響			—						—						0.3
本期準備金			1.3						1.3						2.0
貨幣兑換的影響			(0.2)						(0.5)						0.1
註銷			(2.8)						(1.2)						(2.3)
期末餘額			$	7.7					$	9.4					$	9.8

列報的核銷額不包括回收額，截至2022年、2021年和2020年，這些回收額在今年12月至今並不重要。

我們就五年多前提供的某些服務的有爭議的應收賬款餘額與客户提起訴訟，該餘額在合併資產負債表中被記錄為其他資產的長期應收賬款。2020年9月，發佈了一項有利於客户的裁決，我們對此提出了上訴。收到裁決後，我們將信用損失備抵額提高了 $9.22020年第三季度為百萬美元，以反映收款的可能性，在合併資產負債表中記錄在其他資產中。這筆長期客户應收賬款的相關信用損失備抵額為 $10.9截至2020年底，為百萬美元，代表了收款的可能性。2021 年 9 月，決賽

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

對該案作出了有利於客户的裁決。因此，在2021年第三季度，我們註銷了該客户的全部應收賬款餘額，包括美元0.6以前未預留的百萬美元。未保留的部分記錄在合併收益表的銷售和收購費用中。 我們在合併資產負債表中記錄在其他資產中的與長期客户應收賬款相關的信用損失準備金的結轉情況如下（以百萬美元計）：

									年初至今的十二月
									2021						2020
信用損失備抵金：
期初餘額									$	10.9					$	1.0
採用 ASC 326 的影響									—						0.7
本期經費									0.6						9.5
貨幣兑換的影響									—						(0.3)
註銷									(11.5)						—
期末餘額									$	—					$	10.9

2022年沒有長期客户應收賬款。2022年、2021年和2020年12月迄今為止，與其他應收賬款相關的備抵額不大。

4. 收購和處置

收購

2022年第二季度，該公司的全資子公司美國凱利服務有限責任公司（“KSU”）收購了兒科治療服務（“PTS”），詳情如下。2022年第一季度，該公司收購了Rocket Power Holdings LLC和Rocket Power Ops LLC（統稱 “RocketPower”），詳情如下。2021年第二季度，該公司收購了Softworld, Inc.（“Softworld”），詳情如下。2020年第四季度，堪薩斯州立大學收購了Greenwood/Asher & Associates, LLC（“Greenwood/Asher”），詳情如下。2020年第一季度，堪薩斯州立大學收購了Insight Workforce Solutions LLC及其子公司Insight EDU LLC（統稱 “Insight”），詳情如下。

兒科治療服務

2022 年 5 月 2 日，堪薩斯州立大學收購了 100購買價格為 $ 時獲得 PTS 會員權益的百分比82.1百萬。PTS是一家專業公司，提供和管理各種州和聯邦政府規定的校內治療服務。此次收購擴大了Education在教育人員配備市場提供的K-12解決方案，併成為進入治療服務市場的切入點。根據收購協議的條款，收購價格根據PTS在收盤日持有的現金進行了調整，預計的營運資金調整導致公司支付了$的現金85.7百萬。總對價包括 $1.1應支付給賣方的額外對價與員工留存額有關，記錄在合併資產負債表的應付賬款和應計負債中。在2022年第三季度，該公司支付了美元0.1百萬的員工留用積分，其餘部分預計將在2023年第一季度支付。 總對價如下（百萬美元）：

已支付的現金對價			$	85.7
應支付的額外對價			1.1
全部對價			$	86.8

由於自收購PTS以來已經過去的時間有限，因此此次收購的收購價格分配是初步的，可能會發生變化。 下表彙總了截至收購之日所收購資產和假設負債的估計公允價值（百萬美元）：

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

現金			$	0.9
貿易應收賬款			10.0
預付費用和其他流動資產			1.6
淨財產和設備			0.4
善意			36.3
無形資產			40.3
應付賬款和應計負債，當期			(2.6)
應計工資和相關税，當前			(0.1)
總對價，包括營運資金調整			$	86.8

收購的應收賬款的公允價值代表合同價值。收購PTS時購買的資產中包括美元40.3百萬無形資產，由 $ 組成29.8百萬客户關係，$9.3百萬美元與 PTS 的商品名稱相關聯和 $1.2百萬美元用於非競爭協議。客户關係將攤銷 15沒有剩餘價值的年份，商品名稱將被攤銷 15沒有剩餘價值的年份，競業限制協議將被攤銷 五年沒有剩餘價值。此次收購產生的商譽主要歸因於合併業務和擴大市場潛力帶來的預期協同效應，並分配給了教育運營部門（見商譽和無形資產腳註）。出於税收目的，預計所有商譽均可扣除。

PTS的經營業績包含在教育板塊中。截至2022年的合併收入和運營收益包括美元28.5百萬和美元3.8分別來自PTS的百萬個。本次收購的預計經營業績尚未公佈，因為此次收購不會對合並收益表產生重大影響。

RocketPower

2022 年 3 月 7 日，公司收購了 100收購價為$的RocketPower已發行和未償還的會員權益的百分比59.3百萬。RocketPower是向美國高科技公司提供RPO和其他外包人才解決方案的領先供應商。此次收購擴大了OCG的RPO解決方案和交付產品，並增強了高科技行業的專業RPO戰略和專業知識。根據收購協議的條款，收購價格根據RocketPower在收盤日持有的現金進行了調整，估計的營運資金調整導致公司支付了$的現金61.8百萬。總對價包括 $1.12023年應支付給賣方的百萬美元額外對價，涉及員工留任抵免額和或有對價，初始估計公允價值為美元0.6百萬美元與收入補助金有關，潛在現金支付的最大潛在現金支付額為 $31.8如果根據協議條款滿足某些財務指標，則為百萬美元。收益的初始公允價值是使用Black Scholes模型確定的，並在整個2022年進行了重新評估（見公允價值衡量腳註）。 總對價如下（百萬美元）：

已支付的現金對價			$	61.8
應支付的額外對價			1.1
或有考慮			0.6
全部對價			$	63.5

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

由於自收購RocketPower以來已經過去的時間有限，因此此次收購的收購價格分配是初步的，可能會發生變化。 下表彙總了截至收購之日所收購資產和假設負債的估計公允價值（百萬美元）：

現金			$	3.5
貿易應收賬款			6.9
預付費用和其他流動資產			1.8
淨財產和設備			0.1
善意			41.0
無形資產			15.8
應付賬款和應計負債，當期			(2.9)
應計工資和相關税，當前			(1.5)
其他長期負債			(1.2)
總對價，包括營運資金調整			$	63.5

收購的應收賬款的公允價值代表合同價值。收購RocketPower時購買的資產中包括$15.8百萬無形資產，由美元組成7.5百萬客户關係，$6.6百萬美元與 RocketPower 的商品名稱相關聯和 $1.7百萬美元用於非競爭協議。客户關係將攤銷 三年如果沒有剩餘價值，則商品名稱將被攤銷 10沒有剩餘價值的年份，競業限制協議將被攤銷 六年沒有剩餘價值。此次收購產生的商譽主要歸因於合併業務和擴大市場潛力帶來的預期協同效應，並分配給了OCG運營部門。出於税收目的，預計可扣除的商譽金額約為 $27.5百萬。在2022年第三和第四季度，市場狀況的變化引發了對長期資產和商譽的中期減值測試，導致公司記錄的商譽減值費用為美元41.0百萬（見商譽和無形資產腳註）。

RocketPower的經營業績將於2022年納入OCG板塊。截至2022年的合併收入和運營收益包括美元24.3百萬美元虧損美元43.5百萬，其中包括 $41.0RocketPower分別收取了百萬美元的商譽減值費用。本次收購的預計經營業績尚未公佈，因為此次收購不會對合並收益表產生重大影響。

軟世界

2021年4月5日，該公司收購了 100收購價為美元的 Softworld 股份的百分比215.0百萬。Softworld是一家領先的技術人員配備和勞動力解決方案公司，為多個終端市場的客户提供服務，包括金融服務、生命科學、航空航天、國防、保險、零售和IT諮詢。此次收購旨在擴大我們在技術專業領域的能力、規模和解決方案。根據收購協議的條款，收購價格根據Softworld在收盤日持有的現金進行了調整，估計的營運資金調整導致公司支付了$的現金220.4百萬。總對價包括 $2.62022年第四季度向賣方支付了百萬美元的額外對價。2021年第三季度，公司收到了現金，用於收盤後的營運資金調整為美元6.0百萬。 總對價如下（百萬美元）：

已支付的現金對價			$	220.4
應支付的額外對價			2.6
淨營運資本調整			(6.0)
全部對價			$	217.0

截至2022年第一季度末，此次收購的收購價格分配是最終的。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

下表彙總了截至收購之日所收購資產和假設負債的估計公允價值（百萬美元）：

現金			$	1.4
貿易應收賬款			21.6
預付費用和其他流動資產			3.3
淨財產和設備			1.2
經營租賃使用權資產			7.6
非當期遞延所得税			5.9
善意			111.3
無形資產			79.4
其他資產，非流動資產			1.2
應付賬款和應計負債，當期			(2.5)
經營租賃負債，當前			(1.3)
應計工資和相關税，當前			(4.6)
當期所得税和其他税			(1.2)
經營租賃負債，非流動			(6.3)
總對價，包括營運資金調整			$	217.0

收購的應收賬款的公允價值代表合同價值。收購Softworld時購買的資產中包括$79.4百萬無形資產，由美元組成54.9百萬客户關係，$23.1百萬美元與 Softworld 的商品名稱相關聯，以及 $1.4百萬美元用於非競爭協議。客户關係和商品名稱將攤銷 10沒有剩餘價值的年份，競業禁止協議將被攤銷 五年沒有剩餘價值。此次收購產生的商譽主要歸因於不斷擴大的市場潛力和預期的收入協同效應，並分配給了SET運營部門（見商譽腳註）。出於税收目的，預計所有商譽均可扣除。

在2021年第三季度，公司根據公司為收購Softworld而購買的陳述和擔保保險單提出了超過保單限額的索賠。該索賠聲稱，由於Softworld的賣方涉嫌違反收購協議中與收購完成之前的時期有關的某些陳述和保證，因此造成了損失。2021年第四季度，公司與保險公司達成和解協議，金額為美元19.0百萬並收到了付款。這筆款項在合併收益表中完全記為保險結算收益，幷包含在合併現金流量表中投資活動的現金流中。

Softworld的經營業績包含在SET板塊中。截至2021年的財年，我們的合併收入和淨收益包括美元98.0百萬和美元4.7分別來自 Softworld 的百萬個。收購日期是我們第二季度的第一天，因此，我們2021年第一季度業績不包括Softworld的任何收入或收益。

表單信息

以下未經審計的預計信息彙總了經營業績，就好像對Softworld的收購已於2019年12月30日完成一樣（以百萬美元計）：

									年初至今的十二月
															2021						2020
預計收入															$	4,940.9					$	4,626.5
預計淨收益（虧損）															$	157.7					$	(70.8)

2021年和2020年的預計業績反映了美元無形資產的攤銷2.0每季度百萬美元，這是一項非經常性調整，用於重新歸類 $1.32021年至2020年的百萬筆交易費用，2020年的遞延薪酬和適用的税款。所提供的未經審計的預計信息僅供比較之用，並且

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

不一定能像在假定日期進行收購時那樣表明經營業績, 也不一定表明未來的經營業績.

Greenwood/Asher

2020 年 11 月 18 日，堪薩斯州立大學收購了 100美國首屈一指的專業教育獵頭公司Greenwood/Asher的會員權益百分比，收購價為美元3.5百萬。根據收購協議的條款，收購價格根據Greenwood/Asher在收盤日持有的現金進行了調整，估計的營運資金調整導致公司支付了$的現金5.2百萬。此次收購的收購價格還包括或有對價，初始估計公允價值為美元2.1如果協議條款滿足某些條件，則與收益支付相關的百萬美元。收益的初始公允價值是使用Black Scholes模型確定的，並且每季度進行一次重新估值，淨增長為美元2.52021年的負債為百萬美元，並增加了美元1.0百萬美元減至2022年的負債（見公允價值計量腳註）。在2022年第一季度，公司支付了第一年的收益補助金為美元2.3百萬。截至2022年底，收益負債為美元3.3百萬，記錄在合併資產負債表的應付賬款和應計負債中，根據購買協議的條款，預計將在2023年第一季度支付。截至2021年第三季度末，此次收購的收購價格分配是最終的。

此次收購旨在擴大我們在美國教育行業的收入機會。Greenwood/Asher的經營業績已包含在教育領域。本次收購的預計經營業績尚未公佈，因為這些業績對合並收益表並不重要。

洞察力

2020年1月14日，堪薩斯州立大學收購了 100美國一家教育人員配備公司 Insight 的會員權益百分比，收購價為 $34.5百萬。根據收購協議的條款，收購價格根據Insight在收盤日持有的現金進行了調整，估計的營運資金調整導致公司支付了$的現金38.1百萬。此次收購的收購價格還包括或有對價，估計公允價值為美元1.6如果協議條款滿足某些條件，則與收益支付有關。收益的初始公允價值是使用蒙特卡洛模擬確定的，負債記錄在合併資產負債表的應付賬款和應計負債中（見公允價值計量腳註）。隨後，對收益進行了重新估值，導致負債淨增加美元0.12020 年將達到百萬美元，並進一步增加美元0.12021 年將達到一百萬。2021年第三季度，公司支付了最終收益金額為美元1.8百萬現金。在我們的合併現金流量表中，$1.6這筆付款中有100萬美元反映為一項融資活動，代表收益的初始公允價值，其餘款則通過經營活動流動。截至2022年底或2021年底，沒有剩餘的收益負債。在2020年第二季度，公司支付了1美元的營運資金調整0.1百萬。截至2020年底，收購價格分配是最終的。

此次收購旨在增加我們在教育人員配備市場中的市場份額。Insight的經營業績已包含在教育領域。此次收購的預計形式和實際經營業績尚未公佈，因為它對合並收益表並不重要。

處置

俄羅斯的業務

2022年7月20日，公司完成了對俄羅斯業務（“處置集團”）的出售，該業務被納入公司的國際運營部門。該公司收到了$的現金收益7.4百萬，少於出售中處置的現金，導致投資現金流出為美元6.0合併現金流量表中的百萬美元。此前曾報告稱，截至2022年第二季度末，該處置集團待售，售價為美元18.5與該交易相關的百萬美元減值費用。此次出售的總虧損為 $18.7百萬，來自額外的 $0.22022年第三季度該交易虧損百萬美元，在合併收益表中記入出售虧損。處置損失包括清算累計折算調整額 $1.4百萬。

出售集團不符合歸類為已終止業務的要求，因為此次出售不會對公司的運營產生重大影響，也不代表公司戰略的戰略轉變。截至2022年、2021年和2020年的合併收入包括美元63.4百萬，$132.2百萬，以及 $118.5分別來自俄羅斯業務的百萬美元，截至2022年、2021年和2020年的合併税前收益包括美元1.4百萬，美元3.2百萬和美元2.4分別來自俄羅斯業務的百萬美元。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

被剝離的資產和負債的主要類別如下（以百萬美元計）：

已剝離的資產
現金及等價物						$	13.4
貿易應收賬款，淨額						22.8
預付費用和其他流動資產						0.7
財產和設備，淨額						0.7
遞延税						0.4
其他資產						0.3
已剝離的資產						38.3
已剝離負債
應付賬款和應計負債						(0.6)
應計工資和相關税						(7.3)
所得税和其他税						(5.7)
已剝離負債						(13.6)
處置組，淨額						$	24.7

巴西業務

2020年8月18日，該公司以收購價出售其在巴西的業務1.4百萬。該公司收到了$的現金收益1.2百萬，扣除已處置的現金。作為交易的一部分，公司已同意賠償買方因在交易完成後的六年內發起的某些事件或事件而產生的損失和費用。公司將提供賠償的總損失不得超過美元8.8百萬。因此，該公司記錄的賠償負債為美元2.5百萬，這是處置時負債的公允價值，完全抵消了出售收益。賠償負債每季度重新估值（見公允價值計量腳註）。

5. 投資珀索爾控股公司

在2022年2月之前，該公司通過其子公司日本凱利服務公司對Persol亞太私人有限公司的100％所有者珀索爾控股有限公司（“Persol Holdings”）的普通股進行了以日元計價的投資。Ltd.，該公司在PersolKelly Pte的合資夥伴Ltd.（“合資企業”）。2022年2月，公司董事會批准了一系列交易，終止了與Persol Holdings的交叉持股協議。

2022年2月14日，該公司進行了回購 1,576,169A 級和 1,475Persol Holdings以美元的價格持有的B類普通股27.2百萬。收購價格基於交易前最後五個工作日的平均收盤價。這些股票隨後被退出並恢復為已獲授權的未發行狀態。根據公司的政策，為回購超過面值的股票而支付的金額為美元25.6股票退休時，在合併資產負債表中記錄了投資於該業務的收益。

2022年2月15日，Kelly Services Japan, Inc.通過公開市場交易出售了對Persol Holdings普通股的投資，收益為美元196.9百萬，扣除交易費用。由於我們的投資是Persol Holdings的非控股權益，因此該投資是根據截至交易之日Persol Holdings股票在東京證券交易所的報價按公允價值記錄的（見公允價值衡量腳註）。這個 $67.22022年第一季度虧損百萬美元在合併收益表中記錄的投資Persol Holdings的收益（虧損）包括美元52.4百萬美元用於支付截至交易之日與公允價值變動相關的損失，以及$14.8百萬美元用於銷售當日的市場價格折扣和交易成本。投資收益為 $121.8百萬美元和投資虧損美元16.6在合併收益表中，截至2021年和2020年的投資收益（虧損）分別記錄在Persol Holdings的投資收益（虧損）中。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

繼上述交易之後，該公司開始了其日本凱利服務公司的解散程序，該子公司在2022年第一季度末被認為已基本清算。結果，該公司確認了 $20.42022年第一季度累計折算調整虧損為百萬美元，計入合併收益表中子公司清算產生的貨幣折算虧損。該公司還確認了 $5.5在出售Persol Holdings股票後，以及在2022年第一季度向公司支付股息之前，日本凱利服務公司持有的以美國計價的現金等價物相關的百萬美元外匯收益。外匯收益記入其他收入（支出），淨額記入合併收益表。Kelly Services Japan, Inc.子公司的解散已於2022年第四季度完成。

6. 投資 PersolKelly Pte。有限公司

在2022年2月之前，該公司有一個 49合資企業的所有權百分比（參見上文對Persol Holdings的投資腳註），這是一家在以下地區運營的人力資源服務企業 十亞太地區的地理位置。2022年2月14日，該公司簽訂了出售協議 95Persol亞太私人有限公司在合資企業中持有的公司股份的百分比Ltd. 2022 年 3 月 1 日，該公司收到的現金收益為 $119.5百萬。出售股票的賬面價值為美元117.6百萬。此外，該公司有 $1.9百萬累計其他綜合收益，相當於公司在一段時間內在合資企業其他綜合收益中所佔的份額，這些收益與出售時變現的股票有關，抵消了美元1.9超過賬面價值的收益所產生的百萬收益。

根據權益法，公司在合資企業中的權益的經營業績以四分之一的滯後時間進行核算，並在截至出售之日的合併收益表中以關聯公司淨收益（虧損）中的權益形式列報。這樣的金額是收入 $0.82022 年的百萬美元，代表截至銷售之日的業績，美元5.42021 年為百萬美元0.82020 年有百萬。

出售後，公司有一個 2.5合資企業的所有權百分比，並停止使用權益法會計。剩餘的投資記作股權投資，沒有可隨時確定的公允價值（見公允價值計量腳註）。包含在公司合併資產負債表上的其他資產中的股權投資總額為美元6.4截至2022年底，百萬美元以及公司合併資產負債表上對股權關聯公司的投資總額為美元123.4截至2021年底，百萬美元。

該公司在前幾年向合資企業提供了貸款，與其成正比 49所有權百分比，用於為收入持續增長帶來的營運資金需求提供資金。2020年第四季度，合資企業償還了美元5.6未償貸款餘額中的百萬美元，合資企業在2021年第二季度償還了剩餘的美元5.8貸款餘額中的一百萬。截至2022年底，沒有與貸款相關的未償貸款餘額或應計應收利息。截至2022年底或2021年底，應付給合資企業（關聯方）的淨金額並不大。在2021年獲得貸款的全額還款之前，預期的信貸損失是在貸款的合同期限內估算的。所需的備抵額基於合資企業當前和預計的財務信息、特定市場的信息以及公司可獲得的其他相關數據（如適用）。截至2021年底，這筆津貼並不重要。該合資企業是該地區某些MSP計劃的供應商，向公司提供的服務金額（包含在合併資產負債表中的應付賬款和應計負債中）並不重要。

2020 年 4 月 1 日， 100合資公司的子公司澳大利亞凱利服務有限公司和凱利服務（新西蘭）有限公司的股份中有％出售給了Persol Holdings的子公司。該合資企業收到了$的收益17.5出售後為百萬美元，公司直接收到了$的特許權使用費0.7百萬。

7. 公允價值測量

由於這些資產和負債的短期到期日，交易應收賬款、短期借款、應付賬款、應計負債以及應計工資和相關税款接近其公允價值。

經常性以公允價值計量的資產和負債

下表按公允價值層次結構列出了截至2022年底和2021年底在合併資產負債表中按公允價值計量的經常性資產和負債，如下所述。

第一級衡量標準包括活躍市場中相同資產或負債的未經調整的報價。第二級衡量標準包括非活躍市場的報價，或者在資產或負債的整個期限內可以直接或間接觀察到的模型投入。3 級測量包括大量不可觀察的輸入。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

						截至2022年底，定期進行公允價值計量
描述						總計						第 1 級						第 2 級						第 3 級
						（以百萬美元計）
貨幣市場基金						$	108.3					$	108.3					$	—					$	—
投資珀索爾控股公司						—						—						—						—
按公允價值計算的總資產						$	108.3					$	108.3					$	—					$	—
巴西賠償						$	(3.4)					$	—					$	—					$	(3.4)
Greenwood/Asher earnout						(3.3)						—						—						(3.3)
RocketPower 的收益						—						—						—						—
按公允價值計算的負債總額						$	(6.7)					$	—					$	—					$	(6.7)

						截至2021年底，定期進行公允價值計量
描述						總計						第 1 級						第 2 級						第 3 級
						（以百萬美元計）
貨幣市場基金						$	96.3					$	96.3					$	—					$	—
投資珀索爾控股公司						264.3						264.3						—						—
按公允價值計算的總資產						$	360.6					$	360.6					$	—					$	—
巴西賠償						$	(2.4)					$	—					$	—					$	(2.4)
Greenwood/Asher earnout						(4.6)						—						—						(4.6)
按公允價值計算的負債總額						$	(7.0)					$	—					$	—					$	(7.0)

 

貨幣市場基金是指對持有政府證券的貨幣市場基金的投資，其中$8.6截至2022年年底的百萬美元和美元6.5截至2021年底，百萬美元僅限使用，幷包含在合併資產負債表中的其他資產中。限制使用的貨幣市場基金佔我們受限現金餘額的大部分，代表了為加利福尼亞州的傷殘索賠提供資金所需的現金餘額。截至2022年底和2021年底，剩餘的貨幣市場基金包含在合併資產負債表中的現金及等價物中。貨幣市場基金的估值基於截至相應期末這些賬户的報價。

2022年2月15日，日本凱利服務公司通過公開市場交易出售了對Persol Holdings普通股的投資。該投資的估值基於截至2021年底東京證券交易所Persol Holdings股票的報價，相關的公允價值變化記錄在合併收益表中（見Persol Holdings投資腳註）。這種以日元計價的投資的成本根據外匯匯率波動，為美元18.0截至2021年底，百萬美元。

截至2022年底，該公司的賠償負債總額為美元3.4百萬和 $0.3百萬美元應付賬款和應計負債和 $3.1百萬美元的其他長期負債，以及 $2.4截至2021年底，合併資產負債表上與出售巴西業務相關的其他長期負債為百萬美元。作為出售的一部分，公司同意賠償買方因在成交後的六年內發起的某些事件或事件而蒙受的損失和費用。公司將提供賠償的總損失將不超過美元8.8百萬。賠償負債的估值是使用貼現現金流方法確定的，該方法基於概率加權平均現金流按加權平均資本成本進行折算。該估值代表公允價值，被視為三級負債，並且是定期計量的。2022年，公司重新評估了賠償負債的價值，並確定有必要將負債增加額記錄為美元0.8百萬。此外，在2022年，該公司確認增長了美元0.2百萬美元用於與匯率波動相關的賠償負債，計入合併收益表中的其他收入（支出）淨額。

該公司記錄了與2020年收購Greenwood/Asher相關的收益負債，總額為美元3.3截至2022年底，應付賬款和應計負債為百萬美元和美元4.62021 年底為百萬美元，含美元2.3百萬美元應付賬款和應計負債和 $2.3合併資產負債表中的其他長期負債為百萬美元。的初始估值

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

收益負債是使用Black Scholes模型確定的，代表公允價值，被視為三級負債。在2022年第一季度，公司支付了總額為$的年度收益部分2.3百萬。在合併現金流量表中，$0.7百萬美元反映為一項融資活動，代表投資的初始公允價值，其餘則通過經營活動流動。2022年，公司重新評估了盈利負債的價值，並確定有必要記錄負債的增加額為美元1.0百萬。

該公司記錄了與2022年收購RocketPower相關的初始收益負債，總額為美元0.6百萬，含美元0.5百萬美元應付賬款和應計負債和 $0.1合併資產負債表中的其他長期負債為百萬美元（見收購和處置腳註）。收益負債的初始估值是使用Black Scholes模型確定的，代表公允價值，被視為三級負債。在2022年第三季度，我們重新評估了價值，並確定公允價值為 零。可能與收益負債相關的最高現金支付總額為$31.8百萬。

該公司記錄了與2020年收購Insight相關的收益負債，總額為美元1.7截至2020年底，合併資產負債表中的應付賬款和應計負債為百萬美元（見收購和處置腳註）。收益負債的估值最初是使用蒙特卡洛模擬確定的，代表公允價值，被視為三級負債。2021年，該公司確認了美元0.1在合併收益表中，銷售和收購費用中與收益負債相關的支出為百萬美元。在2021年第三季度，公司支付的收益總額為美元1.8百萬。

沒有易於確定的公允價值的股權投資

2022年3月1日，該公司出售了其對合資企業的大部分投資（見對PersolKelly Pte的投資）。Ltd. 腳註），其餘的 2.5利息百分比現在是使用衡量備選方案來衡量的，用於不容易確定的公允價值的股權投資。衡量替代方案表示成本，減去減值，加上或減去可觀察到的價格變化。出售合資企業的股份是一項可以觀察到的交易，要求公司根據股票的購買價格計算當前的公允價值，而由此產生的調整並不重要。投資總額為 $6.4截至2022年底，百萬美元，代表總成本加上迄今為止可觀察到的價格變化。

2021年4月之前，公司對Business Talent Group, LLC進行了少數股權投資，該投資包含在合併資產負債表中的其他資產中。如上所述，這種投資是使用不容易確定的公允價值的股票投資的衡量替代方案來衡量的。2021年第二季度，BTG簽訂了一項合併協議，該協議導致該公司在BTG的所有股份在合併獲得批准後自動註銷，並因此收到了美元5.0百萬現金，等於BTG投資的賬面價值和購買價格。

2021年3月之前，公司對Kenzie Academy Inc. 進行了少數股權投資，該投資包含在合併資產負債表中的其他資產中。如上所述，還使用不容易確定的公允價值的股票投資的衡量替代方法來衡量投資。2021年3月8日，Kenzie達成了一項出售其資產的交易。截至出售之日，該投資的賬面價值為$1.4百萬，代表總成本加上迄今為止可觀察到的價格變化。2021年第一季度，由於出售和虧損美元，該資產被減記1.4在合併收益表中，其他收入（支出）淨額為百萬美元。

按非經常性公允價值計量的資產

在2022年第四季度，我們進行了年度商譽減值測試，其中包括對Softworld和PTS報告部門的第一步定量測試。根據量化評估，我們確定Softworld和PTS申報單位的估計公允價值超過其賬面價值。此外，我們還對教育報告部門進行了零步定性分析，以確定是否有必要進行進一步的定量分析，並得出結論，沒有必要進行第一步定量分析。根據定量和定性評估，公司確定截至2022年底，與這些申報單位相關的商譽沒有減值。

2022年，RocketPower專門從事的高科技行業的客户減少或取消了全職招聘，減少了對RocketPower服務的需求，以及持續的經濟不確定性，這更廣泛地影響了短期內對RPO需求的增長。因此，市場狀況的這些變化導致了一個觸發事件，要求從2022年第三季度起對長期資產和商譽進行臨時減值測試。2022年第四季度，高科技行業繼續裁員，這表明招聘人數可能會廣泛持續減少，現在預計將持續到2023年的大部分時間，這直接影響了RocketPower和對RocketPower的需求

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

該垂直領域的服務。市場狀況的這些變化引發了另一個觸發事件，要求從2022年底起對長期資產和商譽進行中期減值測試。

我們對RocketPower進行了長期的資產可回收性測試，並確定未貼現的未來現金流超過了該資產組的賬面金額，並且在2022年第三季度末和年底可以收回。我們對RocketPower的商譽進行了臨時第一步定量測試，並確定截至2022年第三季度末和年底，申報單位的估計公允價值不再超過賬面價值。根據我們的中期商譽減值測試結果，我們記錄的商譽減值費用為美元30.72022年第三季度為百萬美元，我們記錄了額外的商譽減值費用為美元10.32022年第四季度將註銷RocketPower截至年底的剩餘商譽餘額，商譽減值費用總額為美元41.0截至2022年底，百萬美元（見商譽和無形資產腳註）。

8. 重組

2022 年行動

2022年第一季度，公司採取了旨在提高效率的重組行動。 2022 年產生的重組成本總額為 $1.7百萬美元，全部記入合併收益表中的銷售和收購支出，詳情如下（以百萬美元計）：

			遣散費						終止租賃費用						總計
專業與工業			$	0.1					$	0.2					$	0.3
教育			0.4						—						0.4
外包與諮詢			0.2						—						0.2
企業			0.8						—						0.8
總計			$	1.5					$	0.2					$	1.7

2021 年行動

2021年第四季度，公司啟動了一系列成本管理行動，旨在提高為我們的運營部門提供集中支持的企業職能的運營效率。這些行動旨在使支出與當前對收入增長的預期保持一致。

2021 年產生的重組成本總額為 $4.0百萬美元，全部記入合併收益表中的銷售和收購支出，詳情如下（以百萬美元計）：

									遣散費
國際									$	1.2
企業									2.8
總計									$	4.0

2020 年行動

2020年第一季度，該公司採取了重組行動，以使成本與預期收入保持一致，使該組織能夠在2020年晚些時候採用新的運營模式，並使美國外地辦事處設施的足跡與更具技術支持的服務交付方法保持一致。

2020 年第四季度，公司採取了多項重組行動，目標是在 COVID-19 需求持續中斷的情況下實現可持續的成本削減。重組行動包括非自願解僱、自願離職計劃（“VSP”）和自願退休計劃（“VRP”）。根據正在重組的職能，而不是按年齡或服務年限將員工包括在VSP中。在VRP中，根據年齡和服務年限選擇符合條件的員工。

2020 年產生的重組成本總額為 $12.8百萬美元，全部記入合併收益表中的銷售和收購支出，詳情如下（以百萬美元計）：

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

			終止租賃費用						遣散費						總計
專業與工業			$	3.5					$	2.5					$	6.0
科學、工程與技術			0.5						0.1						0.6
教育			0.1						0.9						1.0
外包與諮詢			—						0.3						0.3
國際			0.7						0.7						1.4
企業			—						3.5						3.5
總計			$	4.8					$	8.0					$	12.8

應計彙總

我們的全球重組資產負債表應計總額（包含在應計工資和相關税款以及合併資產負債表中的應付賬款和應計負債）詳述如下（以百萬美元計）：

截至2020年底的餘額			$	3.5
向國際收取的額外費用			1.2
向公司收取的額外費用			2.8
減少與所有重組活動相關的現金支付			(4.6)
截至2021年底的餘額			2.9
向專業和工業收取的額外費用			0.3
向外包和諮詢收取的額外費用			0.2
向教育收取的額外費用			0.4
向公司收取的額外費用			0.8
減少與所有重組活動相關的現金支付			(4.0)
應計調整			(0.3)
截至2022年年底的餘額			$	0.3

剩餘的餘額 $0.3截至2022年底，百萬美元主要為遣散費，其中大部分預計將在2023年第一季度末之前支付。預計不會記錄任何重大調整。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

9. 善意 和無形資產

2022和2021財年商譽賬面金額的變化包含在下表中（以百萬美元計）：

						截至 2021 年底						商譽的補充						減值調整						截至 2022 年底
科學、工程與技術						$	111.3					$	—					$	—					$	111.3
教育						3.5						36.3						—						39.8
外包與諮詢						—						41.0						(41.0)						—
總計						$	114.8					$	77.3					$	(41.0)					$	151.1

						截至 2020 年底						商譽的補充						減值調整						截至 2021 年底
科學、工程與技術						$	—					$	111.3					$	—					$	111.3
教育						3.5						—						—						3.5
總計						$	3.5					$	111.3					$	—					$	114.8

2022年第一季度收購RocketPower所產生的商譽已分配給OCG應申報細分市場，RocketPower被視為一個單獨的報告單位。2022年第二季度收購PTS所產生的商譽已分配給教育應報告板塊，PTS被視為一個單獨的報告單位。2021年第二季度收購Softworld所產生的商譽已分配給SET報告細分市場，Softworld被視為一個獨立的報告單位。（有關每項收購的更多詳細信息，請參閲上表中的 “商譽補充” 欄和 “收購和處置” 腳註。）

公司每年在第四季度進行年度商譽減值測試，並在事件或情況使可能發生減值時定期進行評估。每當事件或情況變化表明資產的賬面金額可能無法收回時，我們也會每季度對我們的長期資產進行定性審查，這些資產包括淨財產和設備以及固定壽命的無形資產。

在2022年第三季度，RocketPower專業的高科技垂直行業的客户減少或取消了全職招聘，減少了對RocketPower服務的需求，以及持續的經濟不確定性，更廣泛地影響了短期內對RPO需求的增長。因此，市場狀況的這些變化造成了觸發事件，需要對長期資產和商譽進行臨時減值測試。RocketPower擁有明確存在的無形資產，包括商品名稱、客户關係和非競爭協議，這些資產按其估計的使用壽命進行攤銷。我們對RocketPower進行了長期的資產可回收性測試，並確定未貼現的未來現金流超過了資產組的賬面金額，可以收回。我們對RocketPower的商譽進行了臨時第一步定量測試，並確定申報單位的估計公允價值不再超過賬面價值。根據截至2022年第三季度末的中期商譽減值測試結果，我們記錄的商譽減值費用為美元30.7百萬美元用於註銷 RocketPower 的部分商譽，其中 $10.3截至2022年第三季度末，OCG應申報板塊還剩100萬商譽。

在2022年第四季度，我們進行了年度商譽減值測試，其中包括對Softworld和PTS報告部門的第一步定量測試。根據量化評估，我們確定Softworld和PTS申報單位的估計公允價值超過其賬面價值。此外，我們還對教育和RocketPower報告部門進行了零步定性分析，以確定是否有必要進行進一步的定量分析，並得出結論，當時沒有必要進行第一步定量分析。根據定量和定性評估，公司確定當時與這些申報單位相關的商譽沒有受到減值。

在我們進行了年度商譽減值測試之後，高科技行業的裁員仍在繼續，這表明招聘人數可能會廣泛持續減少，現在預計將持續到2023年的大部分時間，這直接影響了RocketPower和該垂直行業對RocketPower服務的需求。市場狀況的這些變化導致了一個觸發事件，要求從2022年底起對長期資產和商譽進行另一次中期減值測試。我們對RocketPower進行了長期的資產可回收性測試，並確定未貼現的未來現金流超過了資產組的賬面金額，可以收回。我們對以下內容進行了臨時第一步定量測試

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

RocketPower的商譽並確定申報單位的估計公允價值不再超過賬面價值。根據截至2022年底的中期商譽減值測試結果，我們記錄了額外的商譽減值費用為美元10.32022年第四季度用於註銷RocketPower商譽的剩餘餘額，商譽減值費用總額為美元41.0截至2022年年底，百萬美元。（參見上表中的減值調整列。）

如果當前對未來收入和利潤率的預期得不到滿足，或者如果我們無法控制的市場因素（包括貼現率）發生重大變化，則可能會導致減值費用，從而減少營業收入並導致我們合併資產負債表上的資產價值降低。

無形資產，不包括全額攤銷的無形資產，包含在我們合併資產負債表上的其他資產中，包括以下內容（以百萬美元計）：

									2022																		2021
			有用的生活						總賬面金額						減去：累計攤銷						網						總賬面金額						減去：累計攤銷						網
客户關係			10 年了						$	141.1					$	32.9					$	108.2					$	106.9					$	22.2					$	84.7
商標名稱			10-15 年						51.7						8.3						43.4						35.8						4.2						31.6
非競爭協議			5 年						6.0						2.2						3.8						3.1						1.2						1.9
商標			10 年了						4.8						1.5						3.3						4.8						1.0						3.8
總計									$	203.6					$	44.9					$	158.7					$	150.6					$	28.6					$	122.0

無形資產總額同比變化是由於購買了與RocketPower和PTS收購相關的無形資產（見收購和處置腳註）。無形攤銷費用（包含在合併收益表中的銷售和收購費用中）為美元19.4百萬，美元13.0百萬和美元6.8分別在 2022 年、2021 年和 2020 年達到一百萬。攤銷費用將為 $20.82023 年為百萬，美元20.52024 年為百萬，美元18.52025 年為百萬，美元17.82026 年的百萬美元和 $17.22027 年有百萬。

10. 其他資產

其他資產中包括以下內容（以百萬美元計）：

			2022						2021
人壽保險現金退保價值（見退休金腳註）			$	194.3					$	232.9
無形資產，扣除2022年5,550萬美元和2021年3,910萬美元的累計攤銷(1)			158.7						122.0
長期託管軟件，扣除2022年730萬美元和2021年320萬美元的累計攤銷額(2)			13.7						10.7
非流動限制性現金			8.6						6.6
工傷補償和其他應收索賠(3)			12.1						5.5
其他(4)			15.8						11.4
其他資產			$	403.2					$	389.1

(1)有關無形資產和相關累計攤銷的詳細清單，請參閲商譽和無形資產腳註。

(2)長期託管軟件代表雲計算安排，這些安排由內部使用的軟件平臺組成，這些平臺記作服務合同（參見《重要會計政策摘要》腳註）。

(3)工傷補償和其他應收索賠是指保險公司應收的超過適用損失限額的美國工傷賠償和汽車責任索賠的應收賬款。

(4)2022 年的其他內容包括 $6.4百萬美元與我們對合資公司的股權投資有關（參見對PersolKelly Pte的投資有限公司（腳註）。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

11. 租賃

該公司擁有總部和外地辦事處以及各種設備的運營和融資租約。我們的租約通常剩餘的租賃條款為 一年到 10年份。我們從一開始就確定一項安排是否為租約。

租賃費用的組成部分如下（以百萬美元計）：

												年初至今的十二月
描述						收益報表地點						2022						2021						2020
操作：
運營租賃成本						銷售、一般和管理費用						$	22.8					$	25.8					$	27.0
短期租賃成本						銷售、一般和管理費用						2.4						2.6						3.6
可變租賃成本						銷售、一般和管理費用						5.2						5.7						6.8
融資：
ROU 資產的攤銷						銷售、一般和管理費用						0.6						1.4						1.3
租賃負債的利息						其他收入（支出），淨額						0.1						0.2						0.4
總租賃成本												$	31.1					$	35.7					$	39.1

與租賃相關的補充合併資產負債表信息如下（以百萬美元計）：

描述						資產負債表地點						截至 2022 年底						截至 2021 年底
ROU 資產：
正在運營						經營租賃使用權資產						$	66.8					$	75.8
融資						財產和設備						5.0						6.3
租賃資產總額												$	71.8					$	82.1
投資回報率負債：
運行-當前						經營租賃負債，當前						$	14.7					$	17.5
融資-當前						應付賬款和應計負債						1.2						1.9
運行-非電流						經營租賃負債，非流動						55.0						61.4
融資-非流動資金						其他長期負債						—						1.2
租賃負債總額												$	70.9					$	82.0

剩餘租賃期限和貼現率的加權平均值如下：

			年初至今的十二月
			2022						2021
加權平均剩餘租賃期限（年）：
經營租賃			7.9						8.1
融資租賃			1.3						2.1
加權平均折扣率：
經營租賃			5.1		%				4.9		%
融資租賃			5.4		%				5.3		%

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

與租賃相關的其他信息如下（以百萬美元計）：

									年初至今的十二月
									2022						2021						2020
為計量租賃負債所含金額支付的現金：
來自經營租賃的運營現金流									$	22.4					$	26.1					$	25.4
融資租賃產生的現金流融資									1.4						1.5						2.0
為換取新的租賃義務而獲得的ROU資產：
經營租賃									$	10.7					$	14.9					$	43.3
融資租賃									—						—						3.1

截至2022年底，租賃負債的到期日如下（以百萬美元計）：

			經營租賃						融資租賃
2023			$	17.8					$	1.3
2024			13.2						—
2025			10.1						—
2026			7.7						—
2027			5.5						—
此後			30.3						—
未來租賃付款總額			84.6						1.3
減去：估算利息			15.0						0.1
總計			$	69.6					$	1.2

在2020年第一季度，該公司出售了 三的 四總部財產並簽訂了回租協議，該協議記作經營租賃（見資產出售腳註）。截至2020年第一季度末，我們確認了美元37.6經營租賃使用權資產中的百萬ROU資產，美元1.2運營租賃負債中的流動租賃負債中的百萬美元，流動負債和美元36.1經營租賃負債中的非流動租賃負債為百萬美元，在合併資產負債表中為非流動負債，貼現率為 4.8% 超過 a 15與本租賃相關的租賃期為一年。

12. 債務 

短期債務

2022年11月4日，公司與貸款人達成協議，修改和重述其現有美元200.0百萬， 五年循環信貸額度（“貸款”），終止日期為2024年12月5日。該修正案將限制性付款的限額從 $ 上調50.0百萬到美元115.0百萬並更改了某些條款和條件。該融資機制可用於為營運資金、收購和一般企業需求提供資金。該融資由公司的某些資產擔保，不包括美國貿易應收賬款。

在 2022 年底和 2021 年底，有 不貸款機制下的借款和剩餘的借款能力為美元200.0百萬。為了保持資金的可用性，無論使用情況如何，我們均按貸款的全額支付融資費。融資費根據協議中定義的公司槓桿率而有所不同。該融資機制包含一項交叉違約條款，如果根據我們的其他貸款協議發生違約，該條款可能會導致終止，該融資機制的融資費為 15.02022 年底和 2021 年底的基點。下文描述了該基金的財務契約和限制，所有這些契約和限制均在2022年底得到滿足：

•截至任何財政季度末，我們必須將扣除利息、税項、折舊、攤銷（“息税折舊攤銷前利潤”）以及某些非經常性質的現金和非現金費用與利息支出（“利息覆蓋率”）保持一定的最低比率。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

•我們必須始終保持一定的最大負債總額與淨資產和總負債總額的比率。

•股息、股票回購和類似交易僅限於一定的最高金額。

•我們必須遵守與業務行為有關的其他運營限制，例如對資產出售以及投資類型和範圍的某些限制。

2022年9月21日，公司與公司全資破產遠程特殊目的子公司（“應收賬款實體”）Kelly Receivables Funding, LLC修訂了與其美元相關的應收賬款購買協議150.0百萬， 三年, 證券化機制 (“證券化機制”).該修正案修改了某些條款和條件，包括將DSO條款從以下日期延長 65還有幾天 70天。除非根據其條款提前終止，否則應收賬款購買協議將於2024年12月5日終止。

根據證券化機制，公司將在循環基礎上嚮應收賬款實體出售某些貿易應收賬款和相關權利（“應收賬款”）。應收賬款實體可能會不時出售應收賬款中不可分割的可變百分比所有權權益。證券化機制包含一項交叉違約條款，如果我們的其他貸款協議發生違約，則可能導致終止。該機制還允許簽發備用信用證（“SBLC”），幷包含基於應收賬款表現的某些限制。

截至2022年底，證券化機制已經 不短期借款，美元的 SBLC49.5百萬美元與工傷補償有關，比率為 0.90%，剩餘容量為 $100.5百萬。截至2021年底，證券化基金沒有短期借款，SBLC為美元53.0百萬美元與工傷補償有關，比率為 0.90%，剩餘容量為 $97.0百萬。短期借款利率包括彭博短期銀行收益率指數利率和借款金額的利用率。SBLC的利率代表了SBLC未償還金額的利用率。此外，我們支付的承諾費為 40未使用容量的基點。

應收賬款實體的唯一業務包括通過出資購買或接受公司的貿易應收賬款和相關權利。如上所述，應收賬款實體可以根據應收賬款購買協議的條款和條件對這些應收款進行再轉讓或授予這些應收款的擔保權益。應收賬款實體是一個獨立的法人實體，擁有自己的債權人，如果該實體被清算，則有權在應收賬款實體中的任何資產或價值提供給其股東公司之前，從其資產中獲得清償。在應收賬款實體的債權人得到清償之前，應收賬款實體的資產不能用於償還公司或其任何其他子公司的債權人。應收賬款實體的資產和負債包含在公司的合併財務報表中。

該公司的無抵押、未承諾的短期本地信貸額度總額為美元5.9截至2022年年底，百萬美元。有 $0.7截至2022年底，這些項目下有100萬筆借款 不截至2021年底，這些項目下的借款。這些與印度有關的借款的加權平均利率為 8.502022 年年底的百分比。

13. 退休金

美國固定繳款計劃

公司提供符合條件的固定繳款計劃，涵蓋幾乎所有在美國的全職員工，但高級職員和某些其他員工除外。該計劃提供儲蓄功能，公司配額供款。本計劃的資產由獨立受託人持有，僅供參與計劃的員工受益。

為官員和某些其他僱員提供了不合格的計劃。該計劃包括延期工資和公司對等繳款的準備金。

除了上述計劃外，公司還向某些在美國的臨時僱員提供合格計劃和不合格計劃。

不合格計劃的負債為 $196.6百萬和美元237.2截至2022年底和2021年底，分別為百萬美元，幷包含在合併資產負債表中的當期應計工資和相關税款以及非當期應計退休金中。參與者在這項負債上的收益或虧損成本（包括在合併收益表中的銷售和收購費用中）為虧損美元36.32022 年為百萬美元，收益為 $27.02021年為百萬美元，收入為美元23.02020 年有百萬。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

在管理這些計劃方面，公司購買了公司擁有的可變萬能壽險保單，為某些現任和前任高級管理人員和關鍵員工的生命提供保險。這些保單的現金退保價值為美元，該保單主要基於對共同基金的投資，只能用於支付公司與上述不合格遞延薪酬計劃相關的債務194.3百萬和美元232.9截至2022年底和2021年底，分別為百萬美元。這些保險單的現金退保價值包含在合併資產負債表中的其他資產中。在2022年、2021年和2020年期間，收益為美元1.5百萬，美元12.2百萬和美元2.3分別收到了與這些保單有關的百萬美元。這些資產的免税收益或虧損為虧損美元，這些收益或虧損包含在合併收益表的銷售和收購費用中，抵消了負債的相關收益或虧損36.02022 年為百萬美元，收益為 $26.02021年為百萬美元，收入為美元23.12020 年有百萬。

符合條件和不合格計劃的退休金淨支出，包括全職員工的公司配套繳款，總額為$9.42022 年為百萬，美元10.02021 年為百萬美元3.22020年為百萬美元，幷包含在合併收益表的銷售和收購支出總額中。2020年的支出反映了在2020年4月至12月期間暫停公司配套繳款，以減輕 COVID-19 疫情對我們運營業績的影響。與臨時僱員退休計劃繳款相關的費用（包含在服務成本中）由我們的客户報銷。

國際固定福利計劃

該公司在美國以外的地方有多項固定福利養老金計劃。截至2022年底，這些計劃的預計福利債務、資產和無準備金負債總額為美元10.4百萬，美元7.5百萬和美元2.9分別為百萬。截至2021年底，這些計劃的預計福利債務、資產和無準備金負債總額為美元16.0百萬，美元10.9百萬和美元5.1分別為百萬。這些計劃的養老金總支出為 $0.42022 年為百萬，美元0.52021 年為百萬美元0.62020 年將達到一百萬。預計在2023年確認的養老金繳款和累計的其他綜合收益金額並不重要。

14. 股東權益

普通股

公司的法定股本為 100,000,000A 類普通股的股票以及 10,000,000B類普通股。A類股票沒有投票權，也不可轉換。B類股票具有投票權，持有人可以隨時按股換股的方式將其轉換為A類股票。在清算的情況下，這兩類股票擁有相同的權利。B類股票的投票權是永久性的，B類股票不受公司註冊證書或章程規定的轉讓限制或強制轉換義務的約束。

A類股票和B類股票都有權獲得股息，但有一項限制，即除非董事會宣佈A類股票的現金分紅相等或更大，否則不得宣佈B類股票的現金分紅。因此，可以在不申報B類股票的現金分紅的情況下宣佈A類股票的現金分紅。

2022年11月9日，公司董事會批准了一項計劃，要求公司回購市值不超過美元的A類普通股50.0一年內通過在公開市場上執行的交易達到百萬美元。2022 年期間，該公司進行了回購 474,644A類股票的價格為美元7.8百萬。總計 $42.2截至2022年底，股票回購計劃下仍有100萬可用。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

累計其他綜合收益（虧損）

下表列出了2022年、2021年和2020年按組成部分分列的扣除税款後的累計其他綜合收益（虧損）的變化（以百萬美元計）。括號內的金額表示借方。

			2022						2021						2020
外幣折算調整：
期初餘額			$	(25.0)					$	(0.8)					$	(13.2)
分類前的其他綜合收益（虧損）			(7.5)						(24.2)						13.9
從累計其他綜合收益（虧損）中重新歸類的金額——日本子公司的清算			20.4			(1)			—						—
從累計其他綜合收益（虧損）中重新歸類的金額-權益法投資及其他			4.7			(2)			—			(2)			(1.5)			(2)
本期其他綜合收益淨額（虧損）			17.6						(24.2)						12.4
期末餘額			(7.4)						(25.0)						(0.8)
養老金負債調整：
期初餘額			(2.7)						(3.4)						(2.6)
分類前的其他綜合收益（虧損）			1.5						0.5						(0.9)
從累計其他綜合收益中重新分類的金額			0.1			(3)			0.2			(3)			0.1			(3)
本期其他綜合收益淨額（虧損）			1.6						0.7						(0.8)
期末餘額			(1.1)						(2.7)						(3.4)
累計其他綜合收益（虧損）總額			$	(8.5)					$	(27.7)					$	(4.2)

(1)在合併收益表中，該金額記入子公司清算產生的貨幣折算損失。

(2)在此單列商品中包含的金額中 $1.92022年，與投資PersolKelly Pte相關的合併收益報表中的其他收入（支出）淨額項目記錄了百萬美元。Ltd.，（參見 PersolKelly Pte. 的投資Ltd. 腳註瞭解更多詳情）。此外，$1.42022年的其他收入（支出）、與其他活動相關的合併收益報表中的淨細列項目以及美元1.42022年，在合併收益表中，與清算出售我們在俄羅斯業務的累計折算調整相關的出售細列項目虧損為百萬美元（更多細節見收購和處置腳註）。前幾年的所有金額均記錄在合併收益表的其他收入（支出），即淨細列項目中。

(3)金額記錄在合併收益表的銷售和收購費用細列項目中。

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合併財務報表附註（續）

15. 每股收益（虧損）

2022年、2021年和2020年普通股基本每股收益（虧損）的對賬如下（除每股數據外以百萬美元計）：

			2022						2021						2020
淨收益（虧損）			$	(62.5)					$	156.1					$	(72.0)
減去：分配給參與證券的收益			—						(1.4)						—
普通股股東可獲得的淨收益（虧損）			$	(62.5)					$	154.7					$	(72.0)
已發行普通股的平均值（百萬股）：
基本			38.1						39.4						39.3
稀釋性股票獎勵			—						0.1						—
稀釋			38.1						39.5						39.3
每股基本收益（虧損）			$	(1.64)					$	3.93					$	(1.83)
攤薄後的每股收益（虧損）			$	(1.64)					$	3.91					$	(1.83)

2021年流通的潛在稀釋性股票主要與與非僱員董事遞延薪酬計劃相關的遞延普通股有關。由於我們在2022年和2020年的淨虧損，潛在的稀釋性已發行股份，主要與非僱員董事遞延薪酬計劃相關的遞延普通股有關， 0.22022 年的百萬股以及 0.12020年的百萬股，對攤薄後的每股收益產生了反稀釋作用，因此被排除在計算之外。

我們已經公佈了兩類普通股的合併每股收益。該演示文稿與使用ASC主題260 “每股收益” 中描述的兩類方法得出的每股收益計算一致。兩類方法是一種收益分配公式，它根據申報（或累計）的股息和未分配收益中的參與權來確定每類普通股的每股收益。

在應用兩類方法時，我們決定在考慮了B類股票的所有參與權（包括投票權和轉換權）以及我們在每股基礎上平均向每類普通股支付股息的歷史之後，應按比例將未分配收益分配給每個類別。

公司重報的公司註冊證書允許董事會宣佈向A類股票派發現金分紅，而無需申報與B類股票同等的股息。但是，B類股票的投票權和轉換權實際上允許B類股票在每股基礎上與A類股票平等參與分紅。

B類股票是唯一擁有投票權的股票。因此，B類股東能夠對所有需要股東批准的事項行使投票控制權，包括董事的選舉或罷免。董事會歷來宣佈，公司歷來為A類和B類股票支付同等的每股股息。自1987年以來，每個類別均等地參與了所有宣佈的股息。

此外，B類股票可由持有人選擇以一比一的方式轉換為A類股票。因此，B類股票可以通過行使轉換權平等參與A類股票申報的任何股息。

A類和B類普通股每股支付的股息為美元0.275在 2022 年，美元0.102021 年和 $0.0752020 年。

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合併財務報表附註（續）

16. 股票薪酬

根據2017年2月15日修訂和重述並於2017年5月10日獲得公司股東批准的股權激勵計劃（“EIP”），公司可以向關鍵員工發放與公司A類股票相關的限制性股票和績效獎勵。修訂後的EIP規定，可供授予的最大股票數量為 4.7百萬。截至2022年底，可供未來補助的股票有 2.7百萬。公司從庫存股中發行股票以滿足基於股票的獎勵（如果有）；否則，新的普通股將從授權股票中發行。該公司目前無意回購額外股份以滿足股票獎勵。

公司確認的基於股票的薪酬成本為美元7.82022 年為百萬，美元5.12021 年為百萬美元3.92020年為百萬美元，以及相關的税收優惠為美元1.12022 年為百萬，美元0.82021 年為百萬美元0.42020 年有百萬。

限制性股票

限制性股票，通常按比例歸屬 四年, 發放給某些關鍵員工, 在規定的限制期結束之前可予以沒收.公司使用授予之日A類股票的市場價格作為限制性股票的公允價值，並在歸屬期內按直線計算公允價值。

截至2022年底的非歸屬限制性股票狀況以及在此期間的變化摘要如下（除每股數據外，以千股為單位）：

			受限 股票						加權 平均值 授予日期 公允價值
截至2021年底未歸屬			403						$	21.24
已授予			417						20.16
既得			(112)						22.25
被沒收			(101)						21.51
截至 2022 年底未歸屬			607						$	20.27

截至2022年底，與未歸屬限制性股票相關的未確認薪酬成本總額為美元8.9百萬。預計確認這一費用的加權平均期約為 1.9年份。2022年、2021年和2020年期間授予的每股限制性股票的加權平均授予日公允價值為美元20.16, $20.91和 $15.97，分別是。2022年、2021年和2020年歸屬的限制性股票的總公允價值為美元2.3百萬，美元2.0百萬和美元2.4分別是百萬。

績效股份

在2022年、2021年和2020年期間，公司向某些高級管理人員授予了與公司A類股票相關的績效獎勵。績效獎勵的支付將通過從庫存中發行股票來支付，取決於在規定的時間內實現每筆補助金特有的具體績效目標（“財務衡量績效獎勵”）。此外，公司還向某些高級管理人員授予了單一財務指標績效股份，這些高級管理人員將對從庫存中發行股票感到滿意，並且取決於一項績效指標的實現情況，業績期為一年。這些單一財務指標績效份額歸屬於 四年並賺取分紅，直到獎勵歸屬後才支付。

2021年5月18日，薪酬委員會批准了對我們2021年和2020年財務指標績效獎勵的績效目標的修改，以提高目標以反映收購Softworld的結果。我們將這一變化視為ASC 718下的第一類修改，因為修改後，實現與這些獎勵相關的某些績效條件的預期仍然是可能的。該公司沒有記錄任何增量股票薪酬支出，因為修改後立即修改的獎勵的公允價值不超過修改前原始獎勵的公允價值。所有基於服務的歸屬條件均不受此修改的影響。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

2022 年補助

2022 年年度績效股份補助（“2022 年補助金”）包括 186,000財務衡量績效獎勵，這取決於實現具體收入增長和息税折舊攤銷前利潤率績效目標。可獲得的最大績效份額為 200最初授予的目標股份的百分比。這些獎項分為三個為期一年的績效期：2022年、2023年和2024年，每個績效期的支出基於三個績效週期中每個績效期在2月份設定的單獨財務指標目標。在薪酬委員會批准財務業績後，如果收款人沒有沒收，則每個業績期內賺取的股份將在2025年2月懸崖歸屬。這些績效股票不支付任何股息。

根據2022年年度補助金的具體財務績效目標的實現程度，參與者最多可以獲得以下補助金 200佔最初授予的目標股份數量的百分比。2023年2月14日，薪酬委員會批准了2022年度補助金2022年績效期的實際績效。實際表現使參與者取得了 72目標的百分比。2022年業績期內獲得的所有股份如果未被收款人沒收，則將在薪酬委員會批准後於2025年歸屬。

2022 年財務指標績效獎勵的加權平均授予日公允價值為 $21.19，由授予之日的市場價格減去歸屬期內未收到的預期股息的現值決定。

截至2022年底，與2022年財務指標績效獎勵相關的非既得股份總額為 186,000.

2021 年撥款

2021 年年度績效股份補助（“2021 年補助金”）包括 180,000財務衡量績效獎勵，這取決於實現具體收入增長和息税折舊攤銷前利潤率績效目標。可獲得的最大績效份額為 200最初授予的目標股份的百分比。這些獎項分為三個為期一年的績效期：2021年、2022年和2023年，每個績效期的支出基於三個績效週期中每個績效期在2月份設定的單獨財務指標目標。

在2021年和2022年業績期內，如果收款人沒有沒收，則在實現該年度各自的業績目標並分別於2022年初和2023年初薪酬委員會批准財務業績後，每個業績期所賺取的股份中有一半將歸屬。根據持續就業情況，2021年和2022年業績期剩餘的一半將在2024年初歸屬。在2023年業績期內，如果收款人沒有沒收該年度的2023年業績目標，並且薪酬委員會在2024年初批准財務業績，則獲得的任何股份都將歸屬。這些績效股票不支付任何股息。

根據2021年年度補助金的具體財務績效目標的實現程度，參與者最多可以獲得以下補助金 200佔最初授予的目標股份數量的百分比。2023年2月14日，薪酬委員會批准了2021年度補助金2022年績效期的實際績效。實際表現使參與者取得了 72目標的百分比。2022年業績期賺取的股份中有一半將在薪酬委員會批准後於2023年歸屬，剩餘的一半所賺取的股份將在2024年初歸屬，如果收款人沒有沒收。

2021 年 12 月，薪酬委員會批准了一項額外的留存補助金 308,000財務衡量某些高級管理人員的績效獎勵，可以在從2022財年到2024年第三季度的業績期內實現三個財務目標後獲得，每個目標都有獨特的預計實現日期。每個進球都可以獨立於其他兩個進球獲得。目標一旦實現，即被視為已獲得，並在績效期內的任何時候連續兩個季度保持不變。在預計實現日期後一年內未實現的任何目標都將導致該部分獎勵被沒收。在業績期內賺取的任何股票將在實現各自的業績目標並獲得薪酬委員會批准財務業績三年後進行懸崖歸屬。目標實現後，這些獎勵將獲得分紅，但要等到獎勵歸屬後才發放。

2023年2月14日，薪酬委員會批准了與2021年留存補助金相關的財務目標之一的實際績效實現情況。在同一次會議上，薪酬委員會批准了一項修改，以加快對所獲目標的歸屬，其中一半將在結果獲得批准後立即歸屬，其餘一半將在2023年8月歸屬，如果獲獎者沒有沒收。我們將把這一變化視為ASC 718下的第一類修改，因為修改後歸屬的預期仍然是可能的。該公司做到了

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

不記錄任何增量股票薪酬支出，因為修改後立即修改的獎勵的公允價值不超過修改前原始獎勵的公允價值。公司將在修改後的服務必要期限的剩餘部分中確認剩餘的股票薪酬支出。

2021年財務指標績效獎勵的加權平均授予日公允價值為美元18.21，由授予之日的市場價格減去歸屬期內未收到的預期股息的現值決定。截至2022年底，與2021年財務指標績效獎勵相關的非既得股份總額為 423,000.

2020 年撥款

2020年績效股份補助（“2020年撥款”）包括 115,000單一財務衡量績效份額，根據特定的營業收益業績目標，其業績期為一年。2020年單一財務指標績效獎勵的加權平均授予日公允價值為$22.59每股，由授予當日的市場價格決定。2022年2月15日，薪酬委員會批准了2020年單一財務指標績效獎勵的實際績效成果。這些獎項將延續到下一年 四年，如果收件人沒有沒收的話。截至2022年底，與2020年單一財務業績獎勵相關的非既得股份總額為 78,000.

2022年目標所有非歸屬績效股份的狀況摘要如下（除每股數據外，以千股為單位）。下表中的歸屬調整代表了2019年和2021年業績期中因實際業績低於門檻水平而沒有歸屬的2021年財務指標績效份額的一部分，因此沒有歸屬。

			財務措施 績效股份
			股份						加權平均撥款日期公允價值
截至2021年底未歸屬			708						$	20.03
已授予			186						21.19
既得			(48)						22.55
被沒收			(12)						16.81
歸屬調整			(142)						24.45
截至 2022 年底未歸屬			692						$	19.41

截至2022年底，與所有未歸屬財務指標績效份額相關的未確認薪酬成本總額為美元8.4百萬。預計確認費用的加權平均期約為 2.4財務指標業績份額的年限。2022年、2021年和2020年歸屬的財務指標績效股份的總公允價值為美元0.9百萬，美元0.3百萬和美元1.8分別是百萬。

17. 出售資產

2022年10月，該公司的全資子公司Kelly Properties, LLC以$的收購價格出售了位於密歇根州特洛伊的房地產6.0百萬，視最終收盤調整而定。該公司收到了$的現金收益5.62022年第四季度為百萬美元，扣除佣金和交易費用。截至出售之日，該物業的賬面價值為$4.7百萬，結果為 $0.9出售收益為百萬美元，在合併收益表中記為出售資產的收益。

2022年6月，該公司以$的購買價格出售了一處未充分利用的不動產4.5百萬，視最終收盤調整而定。該公司收到了$的現金收益3.62022年第二季度為百萬美元，此前獲得的現金收益為美元0.82021年合同首次執行時，作為押金為百萬美元。截至出售之日，該土地的賬面價值微不足道；因此，由此產生的出售收益為$4.4百萬，在合併收益表中記為出售資產的收益。

2022年1月，該公司以$的購買價格出售了一處房產0.9百萬，視最終收盤調整而定。該公司收到了$的現金收益0.92022年第一季度為百萬美元。截至出售之日，該財產的賬面價值並不重要；因此，出售該物業的收益為$0.9百萬，在合併收益表中記為出售資產的收益。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

2020年第二季度，該公司將美國境外的工資補貼應收賬款貨幣化，金額為美元16.9百萬，扣除費用和 5% 預付款。這些應收賬款的出售記作金融資產的出售，其中有某些追索權條款，我們在這些條款中取消了對應收款的確認。儘管出售應收賬款是有追索權的，但公司沒有記錄追索義務，因為公司得出結論，這些應收賬款是可以收回的。與出售相關的淨現金收益包含在合併現金流量表的經營活動中，與出售相關的費用包含在合併收益表的銷售和收購費用中。

2020年3月20日，該公司出售了 三我們的 四總部房產，購買價格為 $58.5百萬作為售後回租交易的一部分。這些財產包括地塊，以及所有權利和地役權，以及包括建築物在內的所有改善措施。該公司收到了$的現金收益55.5百萬，扣除交易費用。截至出售之日，這些物業的合併淨賬面金額為$23.4百萬。出售資產的收益為$32.1百萬，在合併收益表中記錄為出售資產的收益。該公司在同一天回租了總部主樓；有關出售和回租交易的討論，請參閲租賃腳註。

18. 其他收入（支出），淨額

包含在其他收入（支出）中的淨額如下：

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計）
利息收入			$	2.3					$	0.2					$	0.6
利息支出			(2.1)						(2.5)						(3.0)
股息收入			—						2.7						2.4
外匯收益（損失）			4.8						(1.0)						3.3
其他			(3.4)						(3.0)						0.1
其他收入（支出），淨額			$	1.6					$	(3.6)					$	3.4

2022年股息收入的減少反映了2022年第一季度出售了對Persol Holdings普通股的投資。2022年的外匯收益（虧損）中包括一美元5.5該公司日本實體持有的以美元計價的現金餘額獲得百萬美元的外匯收益（見投資Persol Holdings腳註）。2022年的 “其他” 中包括2022年收購RocketPower和PTS以及出售我們在俄羅斯的業務的交易相關費用（見收購和處置腳註），以及與調整巴西賠償負債相關的費用（見公允價值計量腳註）。2021年的 “其他” 中包括出售與我們在Kenzie Academy的少數股權投資相關的資產（見公允價值計量腳註）的虧損，以及2021年4月收購Softworld的交易相關費用（見收購和處置腳註）。

19. 所得税

2022年、2021年和2020年的關聯公司税前收益（虧損）和淨收益（虧損）中的權益（虧損）按以下司法管轄區徵税：

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計）
國內			$	(39.4)					$	27.5					$	(86.7)
國外			(31.8)						158.3						(20.1)
總計			$	(71.2)					$	185.8					$	(106.8)

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

所得税準備金如下：

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計）
當前的税收支出：
美國聯邦			$	1.3					$	1.0					$	6.6
美國各州和地方			1.4						2.1						5.9
國外			61.5						10.4						10.6
總電流			64.2						13.5						23.1
遞延所得税（福利）費用：
美國聯邦			(2.5)						(11.9)						(35.8)
美國各州和地方			0.7						(0.7)						(12.3)
國外			(70.3)						34.2						(9.0)
延期總額			(72.1)						21.6						(57.1)
撥備總額			$	(7.9)					$	35.1					$	(34.0)

遞延所得税反映了用於財務報告的資產負債基礎與按相關税率計算的用於所得税目的的金額之間的暫時差異。 遞延所得税資產和負債包括以下內容：

			2022						2021
			（以百萬美元計）
固定資產和使用權資產			$	(21.8)					$	(25.8)
無形資產和商譽			20.7						16.3
員工薪酬和福利計劃			62.0						70.4
應計工資和相關税			—						22.1
應計工傷補償			10.2						11.7
投資珀索爾控股公司			—						(70.9)
投資股權附屬公司			(0.7)						(13.3)
經營租賃負債			19.3						21.8
虧損結轉			33.4						36.4
信用結轉			200.7						175.0
其他，淨額			9.4						6.5
估值補貼			(34.0)						(19.0)
遞延所得税淨資產			$	299.2					$	231.2

遞延所得税餘額在合併資產負債表中分類為：

			2022						2021
			（以百萬美元計）
遞延所得税資產			$	299.7					$	302.8
其他長期負債			(0.5)						(71.6)
			$	299.2					$	231.2

該公司的美國一般商業信貸結轉額為美元177.1百萬美元將在2034年至2042年到期，外國税收抵免結轉額為美元23.6百萬美元將在2023年至2032年到期，最低州結轉額將在2026年至2042年到期。截至2022年底，州和國外虧損結轉的淨税收影響總額為美元33.4百萬，美元2.7其中百萬份將在2023年至2042年之間到期，而且 $30.7其中百萬個沒有過期。

公司已為某些外國司法管轄區的虧損結轉和未來可扣除項目以及美國國外税收抵免結轉設立了估值補貼。2022年估值補貼的增加主要是由於出售公司對Persol Holdings的投資所產生的外國税收抵免。估值補貼是根據ASC 740 “所得税” 的規定確定的，該條款要求在衡量估值補貼的需求時對負面和正面證據進行評估。該公司最近在這些外國公司的虧損

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

司法管轄區及其最近缺乏足夠的美國境外收入來充分利用外國税收抵免結轉，這足以成為要求根據ASC 740提供估值補貼的負面證據。公司打算維持估值補貼，直到有足夠的正面證據支持變現外國遞延所得税資產。

用於財務報告的持續經營所得税與美國法定税率之間的差異 212022 年、2021 年和 2020 年的百分比如下：

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計）
基於法定税率的所得税			$	(14.9)					$	39.0					$	(22.4)
州所得税，扣除聯邦福利			1.6						1.1						(5.1)
外國税率差異			1.6						12.2						2.8
一般商業信貸			(10.7)						(9.7)						(9.9)
人壽保險現金退保價值			7.8						(5.2)						(4.6)
外國物品			0.2						1.7						(1.8)
出售外國子公司			3.9						—						(6.6)
外國營業税			1.8						2.1						3.0
税法變更			—						(5.2)						(1.7)
不可扣除的商譽減值			2.7						—						11.9
其他			(1.9)						(0.9)						0.4
總計			$	(7.9)					$	35.1					$	(34.0)

我們的税收優惠或支出受到經常性項目的影響，例如税前收入金額及其按司法管轄區劃分的組合、美國的工作機會抵免以及人壽保險單中非應納税投資的現金退保價值的變化。它還受到離散項目的影響，這些項目可能發生在任何給定時期，但每個時期都不一致，例如税法的變化或對遞延所得税資產可變現性的判斷變化。合併收益表確認了公司對Persol Holdings投資的公允價值的變化。這項投資於2022年第一季度出售，由於無法估計，因此被視為離散損益。

在過去三年中，有幾個項目導致了我們的所得税優惠或支出的差異。2022 年受益於較低的税前收益，收益為 $16.9百萬美元來自公司對Persol Holdings的投資的公允價值的變化以及$7.1百萬美元來自可抵税商譽的減值。這些好處被一美元抵消7.8百萬美元從免税人壽保險現金退保價值損失中扣除。2021 年的所得税支出包括美元費用37.3百萬美元來自公司對Persol Holdings的投資的公允價值的變化以及$4.8百萬美元來自保險結算收益，減去了$的福利5.2來自英國税率變化的百萬美元和 $5.2百萬美元來自免税人壽保險現金退保價值收益。2020年的所得税受益於較低的税前收益和福利，為美元5.1百萬美元來自我們對Persol Holdings的投資虧損，美元6.6出售巴西業務所得的百萬美元，美元23來自可扣税商譽減值的百萬美元和 $4.6百萬美元來自免税人壽保險現金退保價值收益。

一般商業信貸主要代表美國的工作機會積分。國外項目包括國外税收抵免、國外不可扣除費用和非應納税收入。外國營業税包括法國營業税和其他基於收入減去某些支出的税收，根據ASC 740被歸類為所得税。

沒有為估計的美元額外所得税編列經費156.5數百萬美元的外國子公司未分配收益，這些收益將被無限期再投資。如果要匯回這些收益，則公司可能需要繳納扣除聯邦福利的外國預扣税、聯邦和州所得税，以及外匯損益所得税，金額為美元9.8百萬。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

未確認的税收優惠的起始金額和期末金額的對賬如下：

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計）
年初餘額			$	0.6					$	0.5					$	0.9
往年税收狀況的增加			—						0.2						—
前幾年的税收狀況的減免			—						—						—
定居點的補充			—						—						—
定居點的削減			—						—						—
因法規到期而減免			(0.1)						(0.1)						(0.4)
年底餘額			$	0.5					$	0.6					$	0.5

如果 $0.52022 年為百萬，美元0.62021 年為百萬美元0.52020年確認了100萬份未確認的税收優惠，它們將產生$的有利影響0.42022 年為百萬，美元0.52021 年為百萬美元0.42020年收入為百萬美元，用於所得税支出。

公司確認利息和罰款均為所得税條款的一部分。2022年確認的收益並不顯著。公司確認的支出為美元0.12021 年將達到一百萬美元，收益為 $0.12020年將有100萬美元用於支付利息和罰款。應計利息和罰款為 $0.12022 年底的百萬美元和 $0.2截至 2021 年底，百萬美元。

該公司在美國、各州和國外提交所得税申報表。公司受其管轄的主要税收管轄區開放審查的納税期包括美國2019財年、加拿大2015財年的未來、法國2014財年的未來、荷蘭的2017財年、葡萄牙2019財年的未來、波多黎各2018財年的波多黎各和2013財年的瑞士2013財年。

公司及其子公司正在審查各種所得税申報表。未確認的税收優惠以及相關的利息和罰款餘額約包括美元0.22022年的百萬美元，與税收狀況有關，由於所得税審計、和解和法規到期，這些税收狀況有可能在未來十二個月內發生變化。

20. 補充現金流信息

現金流量表中披露的2022、2021和2020財年的運營資產和負債（扣除收購）的變化分別如下：

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計）
貿易應收賬款（增加）減少			$	(99.3)					$	(150.7)					$	55.9
預付費用和其他資產（增加）減少			(24.6)						5.0						21.8
ROU 資產（增加）減少			(0.1)						7.7						0.2
應付賬款和應計負債增加（減少）			44.3						155.8						10.5
經營租賃負債增加（減少）			(18.7)						(29.7)						(21.1)
應計工資和相關税的增加（減少）			(59.3)						12.5						71.9
應計工傷補償金和其他索賠增加 (減少)			(5.2)						(6.2)						(4.9)
所得税和其他税的增加（減少）			21.9						(4.6)						(14.0)
扣除收購後的運營資產和負債變動總額			$	(141.0)					$	(10.2)					$	120.3

公司支付了$的利息1.32022 年為百萬，美元1.72021 年為百萬美元1.62020 年將達到一百萬。公司繳納的所得税為 $61.22022 年為百萬，美元14.12021 年為百萬美元26.42020 年有百萬。

非現金應計資本總額為 $1.2百萬，美元1.0百萬和美元1.4截至2022年、2021年底和2020年底，分別為百萬美元。

21. 承諾

除了租賃協議（見租賃腳註）和與出售我們在巴西的業務相關的賠償協議（見收購和處置腳註）外，公司還簽訂了不可取消的購買義務，總額為美元53.0百萬。這些義務主要與公司期望的技術服務和在線工具有關

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

通常在未來三個財政年度內，在正常業務過程中使用。公司沒有與任何關聯方或未合併實體相關的重大未記錄承付款、虧損、意外開支或擔保。有關債務和養老金義務的承諾，請參閲債務和退休金腳註。

22. 突發事件

公司持續參與其正常業務過程中出現的訴訟、威脅訴訟、索賠、審計或調查，例如指控就業歧視、工資和工時違規行為、賠償或責任索賠、侵犯隱私權、反競爭法規的事項， 商業和合同糾紛以及税務相關事宜 這可能會導致重大的不利後果.

當我們認為可能產生了負債並且可以合理估計損失金額時，我們會記錄意外損失的應計額。此類應計額記入應付賬款和應計負債以及合併資產負債表中的應計工傷補償和其他索賠。截至2022年底和2021年底，訴訟費用應計總額為美元2.3百萬和美元1.4分別是百萬。

本公司提供的保險可能涵蓋某些損失。當損失超過適用的保單免賠額並且認為有可能從現有保單中追回損失時，公司將多餘金額的應收賬款記錄在保險公司的應收賬款中，這些應收賬款包含在合併資產負債表中的預付費用和其他流動資產和其他資產中。截至2022年底和2021年底，相關的保險應收賬款為美元0.6百萬和 零，分別地。

在2021年第三季度，公司根據公司購買的與收購Softworld有關的陳述和擔保保險單提出索賠。該索賠要求賠償因Softworld的賣方涉嫌違反購買協議中與收購完成之前的時期有關的某些陳述和保證而造成的損失。在2021年第四季度，公司與保險公司簽訂了和解協議並相互解除保單，解決了保單下的所有索賠，以換取1美元的付款19.0百萬，這是在 2021 年年底之前收到的。

公司估計，超過應計金額的合理可能損失的總範圍為 零到 $5.6截至2022年年底，百萬美元。這一範圍包括負債已累計，但最終損失有可能超過應計金額的事項，以及認為合理可能發生損失但尚未累積負債的事項。彙總區間僅代表我們目前能夠估計虧損範圍的事項，並不代表我們的最大虧損敞口。估計範圍取決於重要的判斷和各種假設，並且僅以目前可獲得的信息為依據。對於其他事項，我們目前無法估計合理可能的損失或損失範圍。

儘管無法肯定地預測這些問題的最終結果，但我們認為，任何此類訴訟的解決都不會對我們的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。

23. 細分市場披露

公司的運營部門也代表其報告部門，基於組織結構，公司首席運營決策者（“CODM”，公司首席執行官）定期評估其財務業績，以確定資源分配和評估業績。公司的 五應報告的細分市場，（1）專業與工業，（2）科學、工程與技術，（3）教育，（4）外包與諮詢，以及（5）國際，反映了公司向客户提供的專業服務，也代表了內部業務的組織方式。分部間收入表示應報告的細分市場之間獲得的收入，並從服務業的總收入中扣除。

Professional & Industrial提供以美國和加拿大的辦公室、專業、輕工業和聯絡中心專業為重點的人員配置、基於結果的永久安置服務，包括我們的KellyConnect和熟練專業解決方案產品。科學、工程與技術提供人員配備、基於結果的長期安置服務，重點是美國和加拿大的科學和臨牀研究、工程、技術和電信專業。在美國，教育提供從幼兒到高等教育的整個教育領域的人員配備、永久安置和獵頭服務。外包與諮詢專注於在全球範圍內為客户提供MSP、RPO、PPO和人才諮詢服務。International在歐洲提供人員配備、RPO和永久安置服務，並根據勞動力市場法規的最新變化在墨西哥提供服務，並在2020年8月之前在巴西提供服務（見收購和處置腳註）。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

直接支持運營單位的公司支出已根據工作量、數量分配給專業和工業、科學、工程與技術、教育、外包和諮詢以及國際，或者在沒有現成的衡量流程的情況下，根據實現的毛利按比例分配給專業和工業、科學、工程與技術、教育、外包和諮詢以及國際。未分配的公司費用包括與激勵性薪酬、法律和風險管理、某些財務和會計職能、高管管理、公司園區設施、信息技術生產支持、某些法律成本以及與不直接使特定運營部門受益的公司計劃相關的費用。根據向CODM提供和評估的信息，2020年第一季度的商譽減值費用包含在公司支出中。

下表列出了2022年、2021年和2020年按應報告分部列出的公司報告的服務收入和毛利的信息，以及與關聯公司税前收益（虧損）和淨收益（虧損）中的權益的對賬情況。 由於公司內部不提供此類信息，也不會使用此類信息來管理其業務，因此未按應申報細分市場列出資產信息。

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計）
服務收入：
專業與工業			$	1,666.2					$	1,837.4					$	1,858.4
科學、工程與技術			1,265.4						1,156.8						1,019.1
教育			636.2						416.5						286.9
外包與諮詢			468.0						432.1						363.5
國際			932.2						1,067.8						988.6
減去：分部間收入			(2.6)						(0.9)						(0.5)
合併總計			$	4,965.4					$	4,909.7					$	4,516.0

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計）
運營收益（虧損）：
專業和工業毛利			$	302.5					$	310.0					$	330.2
專業和行業銷售和收購費用			(270.5)						(278.6)						(288.6)
專業和工業運營收益（虧損）			32.0						31.4						41.6
科學、工程與技術毛利			297.0						253.9						209.4
科學、工程與技術 SG&A 費用			(214.9)						(180.2)						(134.4)
科學、工程和技術運營收益（虧損）			82.1						73.7						75.0
教育毛利			100.3						65.1						42.2
教育銷售和收購費用			(81.8)						(62.1)						(51.2)
運營所得教育收入（虧損）			18.5						3.0						(9.0)
外包與諮詢毛利			169.6						141.4						119.8
外包和諮詢銷售和收購費用			(149.8)						(122.7)						(108.3)
商譽減值費用			(41.0)						—						—
外包和諮詢業務收益（虧損）			(21.2)						18.7						11.5
國際毛利			142.4						148.8						126.0
國際銷售和收購費用			(132.5)						(138.9)						(134.9)
國際運營收益（虧損）			9.9						9.9						(8.9)
企業			(94.0)						(88.1)						(203.8)
處置損失			(18.7)						—						—
出售資產的收益			6.2						—						—
合併總計			14.8						48.6						(93.6)
投資Persol Holdings的收益（虧損）			(67.2)						121.8						(16.6)
子公司清算造成的貨幣折算虧損			(20.4)						—						—
其他收入（支出），淨額			1.6						15.4						3.4
關聯公司的税前收益（虧損）和淨收益（虧損）中的權益（虧損）			$	(71.2)					$	185.8					$	(106.8)

按上述分部劃分的銷售和收購費用中包含的折舊和攤銷費用如下：

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計）
折舊和攤銷：
專業與工業			$	3.7					$	5.3					$	5.5
科學、工程與技術			12.7						10.6						4.2
教育			5.2						3.6						3.6
外包與諮詢			3.5						0.7						0.7
國際			1.7						2.0						2.3

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

以下是2022年、2021年和2020年按地理區域劃分的服務收入摘要：

			2022						2021						2020
			（以百萬美元計）
服務收入：
美國			$	3,671.5					$	3,513.4					$	3,260.2
國外			1,293.9						1,396.3						1,255.8
總計			$	4,965.4					$	4,909.7					$	4,516.0

國外收入基於合法子公司所在的國家。沒有一個外國的收入超過公司合併收入的10％。沒有一個客户佔公司合併收入的10％以上。

截至 2022 年底和 2021 年底，按地理區域分列的長期資產信息摘要如下：

			2022						2021
			（以百萬美元計）
長期資產：
美國			$	72.1					$	86.3
國外			22.5						24.8
總計			$	94.6					$	111.1

長期資產是指財產和設備以及投資回報率資產。沒有一個外國的長期資產佔公司合併長期資產的10％以上。

24. 新的會計公告

最近採用

2021年10月，財務會計準則委員會發布了2021-08年會計準則更新（“ASU”）《企業合併（主題805）：與客户簽訂的合同產生的合同資產和合同負債的會計》，要求收購方根據主題606（客户合同收入）確認和衡量在企業合併中收購的合同資產和合同負債。在收購之日，收購方應按照議題606對相關的收入合同進行核算，就好像其簽訂合同一樣。本更新中的修正案對2022年12月15日之後開始的財政年度生效，包括這些財政年度內的過渡期，並應在未來適用於生效日期之後發生的企業合併。我們在2022年第一季度提前採用了該準則，該準則的採用並未對我們的合併財務報表產生重大影響。

2020年3月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2020-04年《參考利率改革（主題848）——促進參考利率改革對財務報告的影響》。如果滿足某些標準，亞利桑那州立大學2020-04為將GAAP應用於受參考利率改革影響的合約、套期保值關係和其他交易提供了可選的權宜之計和例外情況。本更新中的修正僅適用於參考倫敦銀行同業拆借利率或其他參考利率的合約、套期保值關係和其他因參考利率改革而預計將終止的交易。亞利桑那州立大學2020-04於2021財年第一季度對公司生效。該準則的採用並未對我們的合併財務報表產生重大影響。

2020年1月，財務會計準則委員會發布了ASU 2020-01，其中闡明瞭股票證券規則、會計和遠期合約的權益方法以及某些類型證券的購買期權之間的相互作用。該指南澄清了在計量替代方案下考慮可觀察的交易時，如何考慮權益會計方法的過渡和過渡。亞利桑那州立大學在2020年12月15日之後開始的年度報告期內生效，包括這些年度內的中期報告期，允許提前採用。該準則的採用並未對我們的合併財務報表產生重大影響。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

2019年12月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2019-12年版，簡化了與所得税會計有關的各個方面。該指南取消了主題740中與期內税收分配方法、計算過渡時期所得税的方法以及確認外部基差異的遞延所得税負債有關的一般原則的例外情況。亞利桑那州立大學在2020年12月15日之後開始的年度報告期內生效，包括這些年度內的中期報告期，允許提前採用。該準則的採用並未對我們的合併財務報表產生重大影響。

2018年8月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2018-15年版，該報告將資本化託管安排（即服務合同）產生的實施成本的要求與將開發或獲得內部使用軟件（以及包括內部使用軟件許可證的託管安排）所產生的實施成本資本化的要求保持一致。亞利桑那州立大學在2019年12月15日之後開始的年度報告期內生效，包括這些年度內的中期報告期，允許提前採用。各實體可以選擇對通過之日之後產生的所有實施費用或事後適用指導意見。我們採用了本指導方針，預計將於2019年12月30日生效。根據該標準，我們在合併資產負債表上將託管安排（即服務合同）中產生的資本化實施成本列為其他資產。這種列報方式與託管安排預付費用的列報方式一致。我們認出了 $1.0在我們合併收益表中，作為銷售和收購支出的一部分，在截至2020年止年度的託管安排中產生的資本化實施成本攤銷費用為百萬美元。我們認出了 $5.1截至2020年止年度的資本化實施成本支付了百萬美元，其方式與支付與相關託管安排相關的費用相同，這些費用是我們合併現金流量表中經營活動淨現金的一部分。該公司的雲計算安排由計為服務合同的內部使用軟件平臺組成。公司無法在不處以鉅額罰款的情況下擁有該軟件，也不能在自己的硬件上運行該軟件，也不能與供應商無關的另一方簽訂合同，以託管該軟件。參見《重要會計政策摘要》腳註。

正如亞利桑那州立大學2019-04、亞利桑那州立大學2019-05、亞利桑那州立大學2019-11和亞利桑那州立大學2018-19所闡明的那樣，財務會計準則委員會於2016年6月發佈了亞利桑那州立大學2016-13年度（ASC Topic 326），修改了各實體如何衡量大多數金融資產和某些其他非通過淨收益按公允價值計量的工具的信用損失。該指導方針要求應用當前的預期信用損失模型，這是一種基於預期損失的新減值模型。在這種模式下，實體根據歷史經驗、當前狀況和預測信息，而不是先前推遲確認信用損失的方法來確認預期的信用損失，直到可能發生損失為止。該標準還要求對申報實體投資組合中固有的信用風險、管理層如何監測這種風險、管理層對預期信用損失的估計以及在此期間發生的估計值的變化進行額外的定量和定性披露。該亞利桑那州立大學在2019年12月15日之後開始的中期和年度報告期內有效，允許在2018年12月15日之後開始的年度報告期內提前採用。我們採用了亞利桑那州立大學，對所有按攤銷成本和資產負債表外信用敞口（如適用）計量的金融資產採用了經過修改的追溯方法。從2019年12月30日之後開始的報告期的業績根據ASC 326列報，而前一時期的金額繼續根據先前適用的GAAP進行報告。我們記錄的留存收益減少了美元0.7由於採用ASC 326的累積效應，在2020年第一季度扣除税款後的百萬美元。有關對合並財務報表的影響，請參閲信用損失腳註。

2018年8月，財務會計準則委員會發布了ASU 2018-13，其中刪除、增加和修改了某些公允價值計量披露。亞利桑那州立大學在2019年12月15日之後開始的年度報告期內生效，包括這些年度內的中期報告期，允許提前採用。該準則的採用並未對我們的合併財務報表產生重大影響。

尚未通過

管理層評估了最近發佈的其他會計公告，認為這些公告不會對我們的合併財務報表和相關披露產生重大影響。

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凱利服務公司和子公司

合併財務報表附註（續）

25. 關聯方交易

Terence E. Adderley Revocable Trust K（“Trust K”）在 2018 年 10 月 9 日特倫斯·阿德利（公司前董事會主席）去世後變得不可撤銷，控制着大約 93.5凱利B類普通股已發行股的百分比。在2022年、2021年或2020年，公司與Trust K或其受託人之間沒有進行任何重大交易。

參見 PersolKelly Pte 的投資Ltd. 腳註描述了與 PersolKelly Pte 的關聯方活動有限公司

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凱利服務公司和子公司

 附表二——估值準備金

（以百萬美元計）

 

									增補
			年初餘額						記入成本和開支						向其他賬户收費						貨幣兑換的影響						從儲備金中扣除						年底餘額
描述
截至2023年1月1日的財年
在資產負債表中從其適用的資產中扣除的準備金-
遞延所得税資產估值補貼			$	19.0					15.8						—						(0.7)						(0.1)						$	34.0
截至2022年1月2日的財年
在資產負債表中從其適用的資產中扣除的準備金-
遞延所得税資產估值補貼			$	20.2					0.5						—						(0.8)						(0.9)						$	19.0
截至2021年1月3日的財年
在資產負債表中從其適用的資產中扣除的準備金-
遞延所得税資產估值補貼			$	19.0					3.7						—						0.5						(3.0)						$	20.2

 

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			展品索引 第 601 項為必填項 法規 S-K
展品編號			描述
3.1			經修訂和重述的公司註冊證書，自2018年5月9日起生效（參見2018年5月11日向委員會提交的8-K表格附錄3.1，該表格以引用方式納入此處）。
3.2			章程，2018年11月6日生效（參見2018年11月7日向委員會提交的8-K表格附錄3.1，該表格以引用方式納入此處）。
4			證券描述（參見2020年2月13日向委員會提交的10-K表格附錄4，該表格以引用方式納入此處）。
10.1*			Kelly Services, Inc. 短期激勵計劃，經2020年1月1日修訂和重述（參見2021年2月18日向委員會提交的10-K表格附錄10.1，該表格以引用方式納入此處）。
10.2*			Kelly Services, Inc.股權激勵計劃（參見2017年5月12日向委員會提交的8-K表格附錄10.1，該表格以引用方式納入此處）。
10.3*			Kelly Services, Inc. 經修訂和重述的高級管理人員遣散費計劃（參見2021年5月4日向委員會提交的8-K表格附錄10.1，該表格以引用方式納入此處）。
10.4*			Kelly Services, Inc.非僱員董事遞延薪酬計劃（參見2018年2月20日向委員會提交的10-K表格附錄10.4，該表格以引用方式納入此處）。
10.5*			Kelly Services, Inc.非僱員董事遞延薪酬計劃第一修正案（參見2020年2月13日向委員會提交的10-K表格附錄10.5，該表格以引用方式納入此處）。
10.6			2022年11月4日第三次修訂和重述信貸協議第一修正案（參見2022年11月10日向委員會提交的8-K表格附錄10.8，該表格以引用方式納入此處）。
10.7			A.F.J. Development Company和Kelly Properties, LLC的買賣協議（參見2020年2月13日向委員會提交的10-K表格附錄10.7，該表格以引用方式納入此處）。
10.8*			Kelly Services Management Sarl和Olivier Thirot之間的僱傭協議（參見2022年5月12日向委員會提交的10-Q表格附錄10.8，該表格以引用方式納入此處）。
10.9*			Kelly Services Management Sarl和Berendina Maria Bekhuis Koolhaas之間僱傭協議的第二份附錄（參見2022年8月11日向委員會提交的10-Q表格附錄10.9，該表格以引用方式納入此處）。
10.12*			Kelly Services, Inc.管理層退休計劃於2020年1月1日修訂和重述（參見2021年2月18日向委員會提交的10-K表格附錄10.12，該表格以引用方式納入此處）。

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			展品索引 第 601 項為必填項 S-K 法規（續）
展品編號			描述
10.14			經修訂和重述的質押和擔保協議，日期為2019年12月5日（參見2019年12月9日向委員會提交的8-K表格附錄10.14，該表格以引用方式納入此處）。
10.15			2021年12月30日首次修訂和重述的應收賬款購買協議第2號修正案（參見2022年1月5日向委員會提交的8-K表格附錄10.15，該表格以引用方式納入此處）。
10.16			2022年9月21日首次修訂和重述的應收賬款購買協議第3號修正案（參見2022年11月10日向委員會提交的10-Q表格附錄10.16，該表格以引用方式納入此處）。
14			《商業行為與道德守則》，2022年8月修訂（參見2022年11月10日向委員會提交的10-Q表格附錄14，該表格以引用方式納入此處）。
21			註冊人的子公司。
23			獨立註冊會計師事務所的同意。
24			授權書。
31.1			根據經修訂的《證券交易法》第13a-14 (a) /15d-14 (a) 條進行認證。
31.2			根據經修訂的《證券交易法》第13a-14 (a) /15d-14 (a) 條進行認證。
32.1			根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18條第1350條進行認證。
32.2			根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18條第1350條進行認證。
101.INS			內聯 XBRL 實例文檔-實例文檔不出現在交互數據文件中，因為其 XBRL 標籤嵌入在 Inline XBRL 文檔中。
101.SCH			內聯 XBRL 分類擴展架構文檔。
101.CAL			內聯 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔。
101.DEF			內聯 XBRL 分類法擴展定義鏈接庫文檔。
101.LAB			內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔。
101.PRE			內聯 XBRL 分類擴展演示鏈接庫文檔。
104			封面交互式數據文件（嵌入在行內 XBRL 文檔中）

 

* 表示管理合同或補償計劃或安排。

97

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簽名

根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條的要求，註冊人已正式安排以下籤署人代表其簽署本報告，並獲得正式授權。

日期：2023 年 2 月 16 日						凱利服務公司
						註冊人
			由			/s/ Olivier G. Thirot
						奧利維爾·G·蒂羅
						執行副總裁兼首席財務官

根據1934年《證券交易法》的要求，本報告由以下人員代表註冊人以所示身份和日期簽署。

日期：2023 年 2 月 16 日			*			/s/ P.W. Quigley
						P.W. Quigley
						總裁、首席執行官兼董事
						（首席執行官）
日期：2023 年 2 月 16 日			*			/s/ D.R. Parfet
						D.R. Parfet
						董事會主席兼董事
日期：2023 年 2 月 16 日			*			/s/ G.S. Adolph
						G.S. Adolph
						導演
日期：2023 年 2 月 16 日			*			/s/ G.S. Corona
						GS. Corona
						導演
日期：2023 年 2 月 16 日			*			/s/ R.S. Cubbin
						R.S. Cubbin
						導演
日期：2023 年 2 月 16 日			*			/s/ A. Duggirala
						A. Duggirala
						導演
日期：2023 年 2 月 16 日			*			/s/ I.F. John
						我·F·約翰遜
						導演
日期：2023 年 2 月 16 日			*			/s/ T.B. Larkin
						T.B. Larkin
						導演
日期：2023 年 2 月 16 日			*			/s/ L.A. Murphy
						L. A. Murphy
						導演

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簽名（續）

日期：2023 年 2 月 16 日						/s/ O. G. Thirot
						O.G. Thirot
						執行副總裁兼首席財務官
						（首席財務官）
日期：2023 年 2 月 16 日						/s/ L. S. Lockhart
						L.S. Lockhart
						副總裁、公司財務總監兼首席會計官
						（首席會計主任）
日期：2023 年 2 月 16 日			*由			/s/ O.G. Thirot
						O.G. Thirot
						事實上的律師

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