依據規則提交至第424(B)(3)條
註冊號碼333-267568
招股説明書副刊
(至招股説明書，日期為2023年1月26日)
 
艾瑞斯能源有限公司
 
最多25,000,000股普通股

本招股説明書是對日期為2023年1月26日的招股説明書(“招股説明書”)的補充，招股説明書是本公司於表格F-1(第333-267568號)上註冊聲明的一部分。現提交本招股説明書補編 ，以更新和補充招股説明書中的信息，包括我們於2023年2月15日提交給美國證券交易委員會的Form 6-K報告(以下簡稱“報告”)中包含的信息。因此，我們已將該報告附在本招股説明書附錄中。

本招股説明書補充資料涉及招股章程所指名的證券持有人(“持有人”)不時可能要約及出售最多25,000,000股無面值普通股(“普通股”)，該等普通股已由吾等與持有人根據日期為2022年9月23日的普通股購買協議(日期為2022年9月23日)發行或可能發行予持有人，以建立承諾股權融資。我們不會出售招股説明書下的任何證券，也不會從持有人出售我們的普通股中獲得任何收益。

我們的普通股在納斯達克全球精選市場上市，代碼為“IREN”。2023年2月14日，我們普通股的最後一次報告銷售價格為每股2.56美元。

本招股説明書補充和更新招股説明書中的信息，在沒有招股説明書的情況下是不完整的，除非與招股説明書結合使用，否則不得交付或使用，包括對招股説明書的任何修訂或補充。本招股説明書附錄應與招股説明書一併閲讀，招股説明書將與本招股説明書附錄一起交付。如果招股説明書中的信息與 本招股説明書附錄中的信息有任何不一致之處，您應以本招股説明書附錄中的信息為準。

我們既是2012年的JumpStart Our Business Startups Act中使用的“新興成長型公司”，也是美國聯邦證券法定義的“外國私人發行人”，因此，我們已選擇遵守某些降低的上市公司報告要求。

投資我們的證券涉及高度風險。您應仔細查看從招股説明書第16頁開始的標題為“風險因素”的部分以及招股説明書的任何修訂或補充內容(包括本招股説明書補充內容)中類似標題下描述的風險和不確定性。

美國證券交易委員會或任何其他監管機構都沒有批准或不批准這些證券，也沒有就本招股説明書附錄的準確性或充分性發表意見。任何相反的陳述都是刑事犯罪。

本招股説明書增刊日期為2023年2月15日。

美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
 
表格6-K
 
外國私人發行人報告
依據第13A-16或15D-16條
根據1934年的《證券交易法》
 
2023年2月
 
委託公文編號：001-41072
 
艾瑞斯能源有限公司
(註冊人姓名英文譯本)

街市街44號12樓
悉尼，新南威爾士州，2000澳大利亞
+61 2 7906 8301
(主要行政辦公室地址)
 
用複選標記表示註冊人是否在20-F或40-F表格的封面下提交或將提交年度報告。
 
表格20-F表格40-F☐
 
用複選標記表示註冊人是否按照S-T規則第101(B)(1)條所允許的紙質形式提交表格6-K：☐
 
用複選標記表示註冊人是否按照S-T規則第101(B)(7)條所允許的紙質形式提交表格6-K：☐

本報告所載表格6-K的資料
 
經營成果
 
2023年2月15日，艾瑞斯能源有限公司(“本公司”)發佈了截至2022年12月31日的三個月和六個月的財務業績信息。本公司的新聞稿、管理層演示文稿、未經審計的中期綜合財務報表以及管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析的副本分別作為附件99.1、99.2、99.3和99.4提供。
 
以引用方式成立為法團
 
本表格6-K報告(作為本報告附件99.1的新聞稿中的信息和作為表格6-K的本報告附件99.2提供的管理演示文稿中的信息除外)應被視為通過引用併入表格S-8的註冊聲明中(文件編號333-261320，333-265949和333-269201)，並自本報告提交之日起成為本報告的一部分，但不得被隨後提交或提交的文件或報告所取代。
 
作為表99.1提供的新聞稿中包含的信息和作為本報告表6-K中的表99.2提供的管理演示文稿，不應被視為就經修訂的1934年《證券交易法》(以下簡稱《交易法》)第18條的目的而被提交，或以其他方式受該條款的責任約束，也不得被視為通過引用納入公司根據經修訂的1933年證券法或交易法提交的任何文件中。無論是在本申請日期之前還是之後提交，除非在任何此類申請中通過特別引用明確規定。
 
展品索引
 
展品
艾瑞斯能源有限公司
  
目錄
   
99.1  
[2022年12月31日]
99.2  
[未經審計的中期綜合損益表和其他全面收益表]
99.3
  
未經審計的中期綜合財務狀況報表
99.4
未經審計的中期合併權益變動表
101
  
[未經審計的中期合併現金流量表]
 
未經審計中期綜合財務報表附註
 
艾瑞斯能源有限公司

 
未經審計的中期綜合損益表和其他全面收益表
     
截至2022年12月31日止的期間
注意事項
三
   
截至的月份
   
31 Dec 2022

截至的月份

graphic

31 Dec 2021

截至六個月
31 Dec 2022

截至六個月
 graphic
31 Dec 2021
收入

比特幣挖掘收入
2
出售資產的損益
3
費用
4
折舊
5
電費
6

1
員工福利支出
 graphic
基於股份的支付費用
資產減值

   
其他應收賬款的損失準備
    
專業費用
其他運營費用
營業利潤/(虧損)
    
財務費用
利息收入
匯兑損益
    
所得税(費用)/收益前利潤/(虧損)
所得税優惠/(費用)
    
當期所得税(費用)後利潤/(虧損)/福利
其他綜合收益/(虧損)
  
         
$'000
    
$'000
    
$'000
    
$'000
  

                             
可隨後重新分類為損益的項目
                              
外幣折算
          
13,755
      
20,147
      
29,967
      
30,579
  
當期其他綜合收益/(虧損)，税後淨額
          
(5,137
)
     -      
(5,137
)
     -  
                                       
當期綜合收益/(虧損)合計
                                      
1分錢
          
(11,544
)
    
(1,261
)
    
(18,996
)
    
(1,976
)
1分錢
          
(7,362
)
    
(2,635
)
    
(13,937
)
    
(4,231
)
1分錢
          
(4,064
)
    
(1,310
)
    
(8,662
)
    
(2,482
)
1分錢
    
18
      
(3,152
)
    
(4,927
)
    
(6,770
)
    
(6,777
)
基本每股收益
    
11
      
(89,963
)
    
-
      
(89,963
)
    
(352
)
稀釋後每股收益
    
7
      
(15,209
)
    
-
      
(15,209
)
    
-
  
上述未經審計的中期綜合損益表及其他全面收益表應連同附註一併閲讀
            
(1,747
)
    
(2,541
)
    
(3,040
)
    
(3,573
)
艾瑞斯能源有限公司
    
3
      
(3,624
)
    
(1,913
)
    
(7,240
)
    
(2,967
)
                                         
未經審計的中期綜合財務狀況報表
            
(128,047
)
    
5,560
      
(138,987
)
    
8,221
  
                                         
截至2022年12月31日
    
4
      
(10,350
)
    
70,700
      
(13,915
)
    
(420,674
)
注意事項
            
257
      
-
      
214
      
-
  
31 Dec 2022
            
(6,225
)
    
(2,786
)
    
(7,176
)
    
(88
)
                                         
30 June 2022
            
(144,365
)
    
73,474
      
(159,864
)
    
(412,541
)
                                         
資產
    
5
      
411
      
(3,151
)
    
(2,030
)
    
(6,226
)
                                         
流動資產
            
(143,954
)
    
70,323
      
(161,894
)
    
(418,767
)
                                         
現金和現金等價物
                                        
                                         
其他應收賬款
                                        
預付款和其他資產
            
14,112
      
(9,926
)
    
(12,115
)
    
(7,231
)
                                         
流動資產總額
            
14,112
      
(9,926
)
    
(12,115
)
    
(7,231
)
                                         
非流動資產
            
(129,842
)
    
60,397
      
(174,009
)
    
(425,998
)
                                         
           
財產、廠房和設備
    
使用權資產
    
商譽
    
遞延税項資產
  
                                         
挖掘硬件預付款
    
15
      
(271.46
)
    
190.15
      
(305.29
)
    
(1,441.52
)
其他資產
    
15
      
(271.46
)
    
(68.26
)
    
(305.29
)
    
(1,441.52
)

非流動資產總額

2
總資產
 graphic
負債
流動負債

   
貿易和其他應付款
    
借款
    
所得税
  
         
$'000
    
$'000
  
                   
員工福利
                  
                   
條文
                  
流動負債總額
    
6
      
40,661
      
109,970
  
非流動負債
    
7
      
2,574
      
23,654
  
借款
            
31,410
      
26,630
  
遞延税項負債
            
74,645
      
160,254
  
                         
非流動負債總額
                        
總負債
    
9
      
273,255
      
247,562
  
權益
    
10
      
1,345
      
1,253
  
已發行資本
    
11
      
-
      
634
  
儲量
            
2,150
      
2,235
  
累計損失
    
8
      
58,978
      
158,184
  
總股本
            
1,582
      
338
  
負債和權益總額
            
337,310
      
410,206
  
                         
上述未經審計的中期綜合財務狀況報表應連同附註一併閲讀
            
411,955
      
570,460
  
                         
艾瑞斯能源有限公司
                        
                         
未經審計的中期合併權益變動表
                        
截至2022年12月31日止的期間
            
17,649
      
18,813
  
已發佈
    
12
      
110,718
      
60,484
  
累計
            
2,846
      
1,204
  
資本
            
4,393
      
2,136
  
儲量
    
13
      
4,628
      
2,469
  
損失
            
140,234
      
85,106
  
                         
總股本
                        
2021年7月1日的結餘
    
12
      
1,261
      
47,803
  
本期所得税後虧損費用
            
337
      
189
  
當期其他綜合虧損，扣除税項後的淨額
            
1,598
      
47,992
  
                         
本期綜合虧損合計
            
141,832
      
133,098
  
                         
與業主以業主身份進行的交易：
                        
股份支付(附註18)
            
926,581
      
926,581
  
發行普通股
            
(12,159
)
    
(6,814
)
混合金融工具的轉換
            
(644,299
)
    
(482,405
)
                         
以股份為基礎的支付，預付
            
270,123
      
437,362
  
                         
2021年12月31日的結餘
            
411,955
      
570,460
  

已發佈

3
累計
 graphic
資本
儲量

   
損失
          
總股本
    
 
   
2022年7月1日的結餘
    
當期所得税(費用)後虧損/福利
    
當期其他綜合虧損，扣除税項後的淨額
    
本期綜合虧損合計
  
   
$'000
    
$'000
    
$'000
    
$'000
  
                         
與業主以業主身份進行的交易：
    
10,338
      
2,843
      
(62,635
)
    
(49,454
)
                                 
股份支付(附註18)
    
-
      
-
      
(418,767
)
    
(418,767
)
2022年12月31日的結餘
    
-
      
(7,231
)
    
-
      
(7,231
)
                                 
上述未經審計的中期綜合權益變動表應連同附註一併閲讀
    
-
      
(7,231
)
    
(418,767
)
    
(425,998
)
                                 
艾瑞斯能源有限公司
                                
未經審計的中期合併現金流量表
   
-
      
6,777
      
-
      
6,777
  
截至2022年12月31日止的期間
    
220,683
      
-
      
-
      
220,683
  
截至六個月
    
695,383
      
-
      
-
      
695,383
  
31 Dec 2022
    
177
      
-
      
-
      
177
  
                                 
截至六個月
    
926,581
      
2,389
      
(481,402
)
    
447,568
  
                                 
   
31 Dec 2021
             經營活動的現金流          
   
比特幣開採活動的收入
    
向供應商付款(包括商品及服務税)
    
收到的利息
     支付的利息  
   
$'000
    
$'000
    
$'000
    
$'000
  
                                 
來自[用於]經營活動的淨現金
    
926,581
      
(6,814
)
    
(482,405
)
    
437,362
  
                                 
投資活動產生的現金流
    
-
      
-
      
(161,894
)
    
(161,894
)
財產、廠房和設備的付款
    
-
      
(12,115
)
    
-
      
(12,115
)
                                 
支付採礦硬件的費用
    
-
      
(12,115
)
    
(161,894
)
    
(174,009
)
                                 
償還本集團發放的貸款
                                
提前還款和按金
    
-
      
6,770
      
-
      
6,770
  
                                 
出售資產所得收益
    
926,581
      
(12,159
)
    
(644,299
)
    
270,123
  

用於投資活動的現金淨額

4
融資活動產生的現金流
 graphic
來自混合金融工具的收益
融資成本

   
償還借款
首次公開發行的收益(扣除承銷費)
    
支付借款交易費用
償還租賃債務
  
   
$'000
    
$'000
  
             
融資活動產生的現金淨額[用於]
            
現金和現金等價物淨增加/(減少)
    
29,945
      
30,579
  
期初的現金和現金等價物
    
(32,318
)
    
(17,814
)
                 
     
(2,373
)
    
12,765
  
匯率變動對現金及現金等價物的影響
    
254
      
-
  
期末現金和現金等價物
    
(4,144
)
    
(1,388
)
                 
上述未經審計的中期綜合現金流量表應與附註一併閲讀
    
(6,263
)
    
11,377
  
                 
艾瑞斯能源有限公司
                
未經審計中期綜合財務報表附註
    
(54,653
)
    
(18,731
)
2022年12月31日
    
(10,003
)
    
(95,795
)
注1.一般信息
    
2,244
      
-
  
該等未經審核的中期綜合財務報表涵蓋Iris Energy Limited作為一個由Iris Energy Limited(“公司”或“母公司 實體”)及其於期末或期間控制的實體(統稱“本集團”)組成的集團。
    
(4,919
)
    
-
  
Iris Energy Limited的前身是Iris Energy Pty Ltd，直到2021年10月7日，它轉變為澳大利亞一家未上市的股份有限公司。艾瑞斯能源有限公司在澳大利亞註冊成立並註冊。其註冊辦事處及主要營業地點如下：
    
16,616
      
-
  
                 
註冊辦事處
    
(50,715
)
    
(114,526
)
                 
主要營業地點
            
 
C/O投手合作伙伴
    
-
      
107,845
  
街市街44號12樓
    
(214
)
    
(1,963
)
歌連街664號13樓
    
(9,432
)
    
(1,048
)
新南威爾士州悉尼2000
    
-
      
215,331
  
碼頭區VIC 3008
    
(200
)
    
-
  
澳大利亞
    
(108
)
    
(3
)
                 
澳大利亞
    
(9,954
)
    
320,162
  
                 
本集團於2021年11月17日完成首次公開發售(“IPO”)。此次IPO由主要賬簿管理人摩根大通、Canaccel Genuity和花旗集團牽頭，共籌集了231,538,468美元的總收益。
    
(66,932
)
    
217,013
  
該集團是機構級、高效的專有比特幣開採數據中心的所有者和運營商，這些數據中心由可再生能源提供動力。
    
109,970
      
38,990
  
根據董事決議案，未經審核的中期綜合財務報表於二零二三年二月十五日獲授權刊發。董事有權修訂及重發未經審核的中期綜合財務報表。
    
(2,377
)
    
(1,022
)
                 
反向股份拆分
    
40,661
      
254,981
  

2021年11月4日，該公司實施了一項-

5
5對其普通股進行反向拆分。除非另有説明，每股普通股信息已追溯調整，以反映5股換1股的反向拆分。
 graphic
附註2.重大會計政策
該等截至2022年12月31日止期間的未經審核中期綜合財務報表乃根據國際會計準則第34號中期財務報告編制，並應與本集團截至2022年6月30日止年度的最後年度綜合財務報表(“最後年度財務報表”)一併閲讀。它們不包括根據國際財務報告準則(‘IFRS’)編制的整套財務報表所需的全部信息。然而，精選的説明性附註是為了解釋對了解自截至2022年6月30日止年度財務報表以來本集團財務狀況和業績的變化具有重要意義的事件和交易。

除 另有説明外，所採用的主要會計政策與上一財政年度及相應中期報告期的政策一致。

採用新的或修訂的會計準則和解釋

本集團已採納國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的所有新的或經修訂的國際財務報告準則及詮釋，而該等新的或經修訂的國際財務報告準則及詮釋在本報告期內是強制性的。

任何新的或修訂的、尚未強制執行的會計準則或解釋尚未及早採用。本集團相信，最近發佈的準則或對尚未生效的現有準則的修訂的影響不會對本集團未經審核的中期綜合財務報表產生重大影響。
艾瑞斯能源有限公司
   
未經審計中期綜合財務報表附註
2022年12月31日
附註2.重大會計政策(續)
持續經營的企業
本集團認為存在重大不確定性，可能令人對本集團作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑，但 得出結論認為，以持續經營為基礎編制綜合財務報表是適當的，考慮到正常業務活動的連續性、資產變現和在正常業務過程中的負債結算。本集團產生的營運現金流與若干主要不明朗因素及風險存在內在關聯，包括但不限於與比特幣開採經濟有關的波動性 及本集團執行業務計劃的能力。
作為進一步的背景，本集團的礦工是專門為開採比特幣而設計的，其未來的成功將在很大程度上取決於比特幣的價值 ，比特幣價值的任何持續下跌都可能對業務和運營業績產生不利影響。具體地説，比特幣開採業務的收入主要基於兩個因素：(I) 成功開採的比特幣獎勵數量和(Ii)比特幣的價值。比特幣市場價格的持續下跌、比特幣開採難度的增加、監管環境的變化和/或其他內在風險的不利變化將對本集團的運營產生重大負面影響。由於比特幣價格的波動性以及上述其他因素可能發生變化的影響，不能保證未來的採礦業務將盈利。
降低這些風險和不確定性的策略是執行一項旨在持續可靠性、運營效率、收入增長、改善整體採礦利潤、管理運營費用和營運資本要求、維持資本支出選擇以及在需要時通過一項或多項債務和/或股權融資獲得額外融資的業務計劃。
  

在比特幣定價不利的情況下，本集團可逐步結束業務(包括不購買任何額外的採礦硬件及/或產生相關的基礎設施增長 資本開支)。因此，本集團的持續生存能力及其作為持續經營企業並在債務和承諾到期時償還債務和承諾的能力在很大程度上取決於幾個因素。在編制未來12個月的現金流量預測時已考慮這些因素，以考慮本集團的持續經營業務。開發這些 假設時的主要考慮因素包括：

假設當前比特幣價格和未來12個月的全球哈希率的基本情況情景，已在各種比特幣和哈希率情景中考慮 ；

在2023年6月30日之前完成關鍵建設項目，包括在德克薩斯州奇爾德里斯供電20兆瓦，並收到相關建設和供電保證金退款；

本集團目前並無任何公司層面的未償還債務。於2022年11月4日，IE CA 3 Holdings Ltd.及IE CA 4 Holdings Ltd.(‘Non-追索權SPV’) 收到貸款人根據各自有限追索權安排發出的違約通知，指稱發生若干違約及潛在違約事件，並聲稱根據各無追索權SPV安排宣佈貸款即時到期及應付。無追索權SPV的貸款人正在採取措施，強制執行擔保此類有限追索權設施(包括為此類無追索權SPV的此類設施和其他資產提供擔保的礦工的約3.6 EH/s)的債務及其權利，並於2023年2月3日任命了無追索權SPV的接管人。詳情見附註12；以及
本集團與B.Riley主要資本II，LLC(“B.Riley”)訂立一項於二零二三年一月二十六日生效的協議，根據該協議，Iris Energy Limited有權但無義務於未來兩年向B.Riley出售最多1億美元普通股。就持續經營評估而言，本集團假設該設施的使用情況符合協議條款。這些關鍵假設已使用一系列歷史比特幣價格和全球哈希率情景進行了 考慮。本集團的目標是在實際可行的情況下，在營運及資本開支現金流管理方面保持一定程度的靈活性，包括持續進行內部現金流監控及預測分析，以識別潛在的流動資金風險及作出相應的迴應。

截至2022年12月31日止六個月期間，本集團除税後虧損161,894,000美元(2021年12月31日：418,767,000美元)及營運現金淨流出6,263,000美元(2021年12月31日流入11,377,000美元)。

於2022年12月31日，本集團的流動淨負債為65,589,000美元(流動資產淨額：75,148,000美元)，淨資產為270,123,000美元(2022年6月30日：437,362,000美元)。截至2022年12月31日，不包括無追索權特殊目的機構持有的流動借款的流動資產淨額為45,001,000美元。

因此，本集團得出結論，存在與事件或情況有關的重大不確定性，這些事件或情況可能令人對本集團作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑，因此，本集團可能無法在正常業務過程中變現其資產和償還其負債。然而，本集團認為其將成功完成上述事項，並將擁有充足的現金儲備，使其能夠自批准綜合財務報表之日起至少一年內履行其責任，因此，已按持續經營原則編制綜合財務報表。

艾瑞斯能源有限公司
未經審計中期綜合財務報表附註

2022年12月31日

6
附註2.重大會計政策(續)
 graphic
海外業務
境外業務的資產和負債按報告日的相關匯率換算成美元。 海外業務的收入和費用使用期間的平均匯率換算成美元，平均匯率與交易日期的匯率大致相同。由此產生的所有外匯差額 在其他全面收益/(虧損)中通過權益外幣折算準備金確認。

外幣折算準備金在對外經營或淨投資處置時計入損益。

附註3.其他營運開支
三

月份

告一段落

31 Dec 2022
●
三
●
月份
●
告一段落
●
31 Dec 2021
截至六個月

31 Dec 2022
截至六個月

31 Dec 2021

7
保險
 graphic
廣告、營銷和贊助
短期辦公室和設備租賃

工地費用

慈善捐款

申請費

選址成本

其他費用

   
不得退還的銷售税
其他費用
附註4.財務費用
截至三個月
    
31 Dec 2022
截至三個月
31 Dec 2021
截至六個月
    
31 Dec 2022
截至六個月
    
31 Dec 2021
借款利息支出
  
   
$'000
    
$'000
    
$'000
    
$'000
  
                         
混合金融工具的利息支出
    
1,437
      
976
      
3,392
      
1,104
  
租賃負債利息支出
    
99
      
65
      
110
      
131
  
攤銷資本化借款成本
    
54
      
30
      
155
      
73
  
按公允價值通過損益持有的嵌入衍生品的損失/(收益)
    
889
      
340
      
1,377
      
574
  
財務費用
    
85
      
43
      
149
      
447
  
借款利息支出包括無追索權SPV持有的第三方貸款的滯納金和利息。詳情見附註12。
    
19
      
393
      
39
      
421
  
艾瑞斯能源有限公司
    
-
      
-
      
15
      
-
  
未經審計中期綜合財務報表附註
    
506
      
66
      
976
      
217
  
2022年12月31日
    
535
      
-
      
1,027
      
-
  
                                 
附註5.所得税支出
    
3,624
      
1,913
      
7,240
      
2,967
  

截至六個月
31 Dec 2022
截至六個月
    
31 Dec 2021
按法定税率對所得税、費用和税額進行數字對賬
    
所得税(費用)/收益前利潤/(虧損)
按30%的法定税率徵税
    
在計算應納税所得額時不能扣除/(應納税)的税收影響金額：
不可扣除/不允許的項目
  
   
$'000
    
$'000
    
$'000
    
$'000
  
                         
本年度税損未確認
    
9,868
      
801
      
12,974
      
1,349
  
海外税率差異
    
-
      
13,187
      
-
      
26,748
  
本期臨時性差異未確認
    
23
      
25
      
46
      
50
  
上一年度準備金下/(上)項下的本期税
    
459
      
1,196
      
895
      
1,784
  
確認以前未確認的税項損失
    
-
      
(85,909
)
    
-
      
390,743
  
                                 
對以前確認的税務損失不再確認
    
10,350
      
(70,700
)
    
13,915
      
420,674
  

所得税費用

8
截至六個月
 graphic
31 Dec 2022
截至六個月

31 Dec 2021

   
所得税費用
當期税額
    
遞延税金
所得税費用
  
   
$'000
    
$'000
  
             
附註6.現金和現金等價物
            
31 Dec 2022
    
(159,864
)
    
(412,541
)
                 
30 June 2022
    
(47,959
)
    
(123,762
)
                 
流動資產                
銀行現金
    
11,797
      
127,913
  
                 
     
(36,162
)
    
4,151
  
銀行現金包括於2022年12月31日由無追索權特殊目的公司持有的1,258,000美元，預計本集團將無法收回。截至2022年12月31日，已為這些數額確認了 撥備，詳情見附註13。
    
18,138
      
1,816
  
艾瑞斯能源有限公司
    
6,275
      
259
  
未經審計中期綜合財務報表附註
    
3,220
      
-
  
2022年12月31日
    
(363
)
    
-
  
附註7.其他應收款
    
(38
)
    
-
  
31 Dec 2022
    
10,960
      
-
  
                 
30 June 2022
    
2,030
      
6,226
  

   
流動資產
其他應收賬款
    
應收貸款
省級銷售税‘PST’應收
  
   
$'000
    
$'000
  
             
PST應收賬款損失準備
            
應收利息
    
1,814
      
6,698
  
應收商品及服務税‘GST’
    
216
      
(472
)
                 
應收商品及服務税損失準備
    
2,030
      
6,226
  

預期信貸損失準備

   
本集團已確認截至2022年12月31日止期間的損益或虧損15,209,000美元，涉及無追索權特殊目的機構持有的其他應收款項。由於無追索權特殊目的公司於二零二三年二月三日委任接管人至無追索權特殊目的公司，預期無追索權特殊目的公司持有的全部商品及服務税應收款項將不會由本集團收回。有關詳細信息，請參閲 附註12和附註20。
    
注8.挖掘硬件預付款
  
   
$'000
    
$'000
  
             
31 Dec 2022
            
30 June 2022
    
40,661
      
109,970
  

非流動資產

9
挖掘硬件預付款
 graphic
採礦硬件提前還款減值
採礦硬件預付款指本集團為購買尚未交付的採礦硬件而支付的款項。這些預付款 符合與硬件製造商簽訂的相關採購協議中規定的付款時間表。

於二零二二年十二月三十一日，本集團持有向Bitmain預付74,320,000美元(二零二二年六月三十日：158,184,000美元)，以備日後交付採礦硬件之用。 其中4,041,000美元與其中一家無追索權特殊目的公司預付款項有關，並已被本集團減值。本集團預期不會收回該資產，因此已將其減值至可變現淨值 為零。詳情見附註12和附註20。

   
餘下的70,279,000元
    
此結餘涉及本公司另一間未設押附屬公司就Bitmain 10 EH/s硬件採購協議支付的款項。考慮到於2023年2月8日簽署的協議的會計影響，此項預付款於2022年12月31日減值11,301,000美元，根據該協議，本集團利用所有剩餘預付款，包括同時向第三方出售剩餘6.7 EH/s合同礦工的2.3 EH/s，以收購4.4 EH/s，而無需 額外現金支出。於二零二二年十二月三十一日後，本集團已就本協議以相等於二零二二年十二月三十一日賬面值的價值使用所有該等預付款。
  
   
$'000
    
$'000
  
             
有關詳細信息，請參閲附註20。
            
本集團加拿大子公司支付的美元現金為75,000,000美元。經重新換算的預付款減去截至2022年12月31日的累計減值餘額為58,978,000美元。
    
80
      
1
  
艾瑞斯能源有限公司
    
-
      
2,320
  
未經審計中期綜合財務報表附註
    
7,112
      
10,023
  
2022年12月31日
    
(6,871
)
    
-
  
注9.財產、廠房和設備
    
-
      
75
  
31 Dec 2022
    
10,591
      
11,235
  
30 June 2022
    
(8,338
)
    
-
  
     
     
 
     
2,574
      
23,654
  

非流動資產
土地-按成本計算

建築物-按成本價計算

   
減去：累計折舊
    
廠房和設備-按成本計算
  
   
$'000
    
$'000
  
             
減去：累計折舊
            
採礦硬件-按成本計算
    
74,320
      
158,184
  
減去：累計折舊
    
(15,342
)
    
-
  
                 
     
58,978
      
158,184
  

減值：減值

開發資產-按成本計算

減值：減值(1)對賬

本期期初和期末減記價值的對賬情況如下：

(1)土地

10
建築物
 graphic
廠房和設備
採礦

硬件
   
開發資產
    
總計
  
   
$'000
    
$'000
  
             
2022年7月1日的結餘
            
加法
    
1,794
      
1,836
  
                 
匯兑差異
    
89,282
      
13,768
  
資產減值
    
(2,214
)
    
(686
)
     
87,068
      
13,082
  
                 
轉接入/(出)
    
3,859
      
3,564
  
折舊費用
    
(502
)
    
(364
)
     
3,357
      
3,200
  
                 
2022年12月31日的結餘
    
233,992
      
171,120
  
採礦硬件既包括已安裝的硬件單元，也包括已交付但仍在存儲中但尚未安裝的單元。一旦設備在現場安裝並可供使用，採礦硬件的折舊即開始。
    
(24,678
)
    
(7,973
)
採礦硬件減值乃根據本集團現金產生單位(CGU)的減值測試計算。更多詳情見附註11。截至2022年12月31日的財產、廠房和設備餘額為161,425,000美元，不包括無追索權的特殊目的公司持有的採礦硬件。
    
(71,666
)
    
-
  
     
137,648
      
163,147
  
                 
開發資產包括與德克薩斯州奇爾德里斯的數據中心基礎設施開發相關的成本，以及與其他潛在基礎設施站點相關的其他早期開發成本。
    
44,074
      
66,297
  
艾瑞斯能源有限公司
    
(686
)
    
-
  
     
43,388
      
66,297
  
                 
     
273,255
      
247,562
  

未經審計中期綜合財務報表附註
2022年12月31日

   
附註10.使用權資產
    
31 Dec 2022
    
30 June 2022
    
非流動資產
土地和建築物-使用權資產
    
減去：累計折舊
    
對賬
  

 
$'000
    
$'000
    
$'000
    
$'000
    
$'000
    
$'000
  
                                     
本期期初和期末減記價值的對賬情況如下：
    
1,836
      
13,082
      
3,200
      
163,147
      
66,297
      
247,562
  
土地和建築物
    
(6
)
    
313
      
455
      
71,613
      
56,768
      
129,143
  
總計
    
(36
)
    
(3,436
)
    
(141
)
    
(8,244
)
    
(316
)
    
(12,173
)
2022年7月1日的結餘
    
-
      
-
      
-
      
(71,666
)
    
(686
)
    
(72,352
)
加法
    
-
      
78,675
      
-
      
-
      
(78,675
)
    
-
  
匯兑差異
    
-
      
(1,566
)
    
(157
)
    
(17,202
)
    
-
      
(18,925
)
                                                 
折舊費用
    
1,794
      
87,068
      
3,357
      
137,648
      
43,388
      
273,255
  

2022年12月31日的結餘

土地和建築物使用權資產代表加拿大不列顛哥倫比亞省喬治王子的一塊土地的30年租約，以及公司辦公室的其他租約 。

本集團已選擇不確認為期12個月或以下的短期租約以及低價值資產的租約的使用權資產和租賃負債。本集團確認與該等租賃相關的租賃付款為租賃期內按直線計算的支出。

11
艾瑞斯能源有限公司
 graphic
未經審計中期綜合財務報表附註
2022年12月31日

附註11.商譽

   
31 Dec 2022
    
30 June 2022
  
   
$'000
    
$'000
  
             
非流動資產
            
商譽-按成本計算
    
1,472
      
1,309
  
本財政年度和上一財政年度期初和期末商譽餘額的對賬情況如下：
    
(127
)
    
(56
)
                 
     
1,345
      
1,253
  

商譽
2022年7月1日的結餘

   
匯兑差異
    
減損
  
   
$'000
    
$'000
  
             
2022年12月31日的結餘
    
1,253
      
1,253
  
本集團作為一個單一的現金產生單位運營。為確定商譽是否減值，將已確認的商譽分配給的CGU的賬面價值與其可收回金額進行比較。
    
213
      
213
  
CGU的可收回金額是根據“在用價值”(“VIU”)計算而釐定的，該計算方法是將繼續使用CGU所產生的未來現金流貼現 。現金流預測是基於管理層對三年期間的最佳估計。超過這三年的現金流是按照2.5%的增長率外推的。 增長率不超過業務的長期平均增長率。本集團已應用19.5%的税前貼現率，以貼現可歸因於CGU的預測未來現金流量。
    
(50
)
    
(50
)
在預測三年期間的現金流時，管理層根據歷史數據假設比特幣價格和全球散列率、本集團內主要建築工地的竣工情況、電力成本保持在加拿大不列顛哥倫比亞省當前受監管的水平以及不受監管的市場的預測外部市場定價。
    
(71
)
    
(71
)
                 
於二零二二年十二月三十一日，管理層認定本集團之賬面值並不受其可收回金額支持。根據相關的VIU預測，該集團減損了603,000美元至零美元的商譽。
    
1,345
      
1,345
  

鑑於VIU不支持CGU的賬面金額，管理層也估計了CGU中資產的公允價值減去處置成本。這是根據類似資產的可觀察市場價格，採用市場法進行的。因此，在該集團的採礦硬件上確認減值25,700,000美元。該分析支持本集團基建資產(土地、樓宇、廠房及設備)的賬面價值。

由於無追索權特殊目的公司持有的採礦硬件資產預計不再為本集團產生未來現金流，因此其相關賬面價值被排除在本集團的CGU減值測試之外。已確認單獨減值費用46,000,000美元，以將無追索權特殊目的機構資產的賬面價值降至集團的預期可變現淨值(即相當於各無追索權特殊目的機構未償還第三方債務的價值)(詳情見附註12)。

12
上述減值支出已在未經審計的中期綜合損益表中確認為資產減值。
 graphic
艾瑞斯能源有限公司
未經審計中期綜合財務報表附註

2022年12月31日

   
附註12.借款
    
31 Dec 2022
  
   
$'000
    
$'000
  
             
30 June 2022
            
流動負債
  

-
    

634
  

礦業硬件金融

   
資本化借款成本--採礦硬件融資
  

 
$'000
  
       
採礦硬件融資應計利息
    
634
  
租賃責任
    
(31
)
非流動負債
    
(603
)
     
 
礦業硬件金融
    
-
  

資本化借款成本--採礦硬件融資

租賃責任

礦業硬件金融

在2022年6月30日之前，本集團的三家附屬公司分別與第三方融資人簽訂了有限追索權設備融資和擔保協議。根據融資條款，各有關附屬公司的貸款人對本公司或其任何其他附屬公司的資產並無追索權，亦無交叉抵押。截至2022年6月30日，這些子公司的欠款如下：

IE CA 2控股有限公司：1,914,000美元

IE CA 3控股有限公司：3630萬美元

IE CA 4控股有限公司：71,195,000美元

13
於2022年11月4日，無追索權特殊目的機構及IE CA 2 Holdings Ltd.根據各自的有限追索權安排收到貸款人的違約通知，指稱發生若干違約及潛在的違約事件，並聲稱宣佈每項無追索權特別提款權安排下的貸款即時到期及應付。無追索權特殊目的機構的貸款人正採取措施，強制執行債務及其在擔保此類有限追索權工具的抵押品中的權利(包括為此類無追索權特殊目的機構擔保的礦工的約3.6 EH/s和其他資產)，並於2023年2月3日指定了無追索權特殊目的機構的接管人。
 graphic
2022年12月，IE CA 2 Holdings Ltd.全額償還了與其第三方融資有關的未償還餘額。
截至2022年12月31日，各附屬公司的未償還本金和利息餘額(減去資本化借款成本)如下：

IE CA 2控股有限公司：0美元

   
IE CA 3控股有限公司：34,296,000美元
    
IE CA 4控股有限公司：76,294,000美元
  
   
$'000
    
$'000
  
             
於2022年12月31日，無追索權特殊目的公司持有的資產已在集團綜合財務報表中減值，以反映其對本集團的預期可變現淨值(即相當於各無追索權特殊目的公司的未償還第三方債務的價值)。更多信息見附註11和附註20。
            
租賃負債
    
103,398
      
61,988
  
本集團的租賃責任涉及加拿大不列顛哥倫比亞省喬治王子的一幅土地，租期為30年，於2021年3月簽訂。 已確認的其他租賃責任與公司辦公用地有關。
    
(1,546
)
    
(1,774
)
艾瑞斯能源有限公司
    
8,738
      
189
  
未經審計中期綜合財務報表附註
    
128
      
81
  
                 
     
110,718
      
60,484
  
                 
2022年12月31日
                
附註13.條文
    
-
      
47,421
  
31 Dec 2022
    
-
      
(803
)
30 June 2022
    
1,261
      
1,185
  
                 
     
1,261
      
47,803
  
                 
     
111,979
      
108,287
  

流動負債
不得退還的銷售税撥備
●
其他
●
不得退還的銷售税
●
加拿大税務局(“CRA”)目前正對本集團加拿大多家附屬公司於2019年10月至2022年11月期間申領的進項税項抵免(“ITCs”)進行審核。CRA已就其中一個實體發出評估，董事認為該評估將適用於本集團的加拿大附屬公司。根據擬議的決定，CRA注意到，該集團聲稱的ITC將被允許。然而，根據公司間服務協議，加拿大子公司也將被要求對出口到澳大利亞母公司的服務匯出5%的金額。在加拿大，服務出口通常會吸引0%的商品及服務税。如果GST適用於這些服務，税率為5%，澳大利亞的母公司可能不被允許追回這一税。

本集團已向CRA提交額外資料，以進一步支持所聲稱的ITCS和適用於出口服務的0%税率，並於2022年11月向CRA提交了正式的反對通知。CRA已確認收到上訴申請，但尚未向專家組提供任何進一步的函件。

截至2022年12月31日，上述經費包括在無追索權特別提款權中記錄的1215000美元。

其他
●
其他撥備餘額1,258,000美元涉及無追索權特殊目的機構持有的現金和現金等價物，預計本集團無法收回。這項撥備的相關費用已在損益中確認為資產減值。
●
附註14.分紅
●
本期間或上一期間沒有支付、建議或宣佈分紅。

艾瑞斯能源有限公司

未經審計中期綜合財務報表附註
2022年12月31日

14
注15.每股收益
 graphic
截至三個月
31 Dec 2022

截至三個月

   
31 Dec 2021
    
截至三個月的除所得税後利潤/(虧損)
  
   
$'000
    
$'000
  
             
混合工具公允價值收益的調整
            
混合工具利息支出的調整
    
3,370
      
2,469
  
用於計算稀釋後每股收益的所得税後虧損
    
1,258
      
-
  
                 
     
4,628
      
2,469
  

數
數

用於計算基本每股收益的普通股加權平均數

計算稀釋後每股收益的調整：

優先於普通股的期權
可轉換票據

用於計算稀釋後每股收益的普通股加權平均數

1分錢

15
1分錢
 graphic
基本每股收益
稀釋後每股收益

截至六個月

   
31 Dec 2022
截至六個月
    
31 Dec 2021
所得税後利潤/(虧損)
  
   
$'000
    
$'000
  
             
數
    
(143,954
)
    
70,323
  
數
    
-
      
(113,100
)
用於計算基本每股收益的普通股加權平均數
    
-
      
8,635
  
                 
用於計算稀釋後每股收益的普通股加權平均數
    
(143,954
)
    
(34,142
)

   
1分錢
    
1分錢
  
             
基本每股收益
    
53,028,867
      
36,983,276
  
稀釋後每股收益
                
在本集團錄得税後虧損的期間，任何潛在普通股均為反攤薄。
    
-
      
3,734,377
  
附註16.或有負債
    
-
      
9,297,007
  
                 
截至2022年12月31日和2022年6月30日，沒有或有負債。
    
53,028,867
      
50,014,660
  

   
艾瑞斯能源有限公司
    
未經審計中期綜合財務報表附註
  
             
2022年12月31日
    
(271.46
)
    
190.15
  
附註17.承諾
    
(271.46
)
    
(68.26
)

   
截至2022年12月31日，本集團的承擔額為243,591,000美元(2022年6月30日為346,623,000美元)，應於2023年1月至2023年12月期間分期支付。這些承諾包括基礎設施的已承諾資本支出和與採礦硬件有關的長期採購合同。截至2022年12月31日，集團承諾總額不包括運費和税費。
於2021年7月，本集團未設押附屬公司IE CA 5 Holdings Ltd.與Bitmain訂立一項價值400,000,000美元的具約束力硬件採購協議 。
    
本合同反映截至2022年12月31日的承付款總額為225 018 000美元(2022年6月30日：316 160 000美元)。
於二零二二年十二月三十一日後，本集團與Bitmain簽署一項協議，以使用所有采礦硬件預付款及結算本協議項下所有已承諾的合約流出款項。有關詳細信息，請參閲附註20。
  
   
$'000
    
$'000
  
             
注18.基於股份的支付
    
(161,894
)
    
(418,767
)

   
本集團已訂立多項以股份為基礎的薪酬安排。這些安排被視為 會計用途的備選方案，詳情如下：
    
員工持股計劃
  
             
本集團的員工持股計劃是一項貸款融資的股份計劃。這些貸款融資的股票通常受制於令人滿意的就業服務 期(在某些情況下，非基於市場的業績里程碑)。就業服務期一般在給予之日的第三、四和五週年分三次相等地支付。根據該計劃，公司向員工發放有限追索權貸款(最長期限為9年11個月)，唯一目的是收購公司股份。員工出售貸款募集的股份時，公司應以股份購買總價償還未償還的應付貸款。
    
53,028,867
      
29,050,364
  
                 
該貸款的追索權僅限於發放給該僱員的貸款的初始金額和出售標的股票的收益中的較低者。員工有權從分配之日起行使股份的投票權和股息權。如果員工在歸屬期間內離開本公司，本公司可按原發行價回購股份，並償還貸款。貸款融資的股票已被視為IFRS 2基於股份支付的要求的選項。根據員工份額計劃授予的工具的歸屬取決於員工是否達到特定的服務門檻。
    
53,028,867
      
29,050,364
  

   
2021年董事高管流動性和價格目標選項
    
於2021年1月20日，本集團董事會批准向Daniel·羅伯茨及威廉·羅伯茨控制的實體(各為董事執行董事)授予1,000,000份購股權，以收購普通股，行使價為3.8647澳元(5.0005澳元)，到期日為2025年12月20日。根據以下歸屬門檻，在2021年11月17日完成首次公開募股時授予所有 “董事高管流動性和價格目標期權”：
  
             
如果普通股在任何連續20個交易日內的IPO價格或成交量加權平均市場價格(VWAP)等於或超過5.41美元(7.00澳元)：300,000份期權
    
(305.29
)
    
(1,441.52
)
如果普通股在任何連續20個交易日內的IPO價格或VWAP等於或超過6.96美元(9.00澳元)：300,000份期權
    
(305.29
)
    
(1,441.52
)

如果普通股在任何連續20個交易日內的IPO價格或VWAP等於或超過8.50美元(11.00澳元)：400,000份期權

購股權持有人有權以購股權持有人的身份收取相當於本公司按普通股支付的任何股息、分派、資本返還或回購所得款項(統稱“分派”)的每項既有購股權的收入分派，猶如任何既有購股權已獲行使及於有關分派時間向購股權持有人發行普通股一樣。該等期權須按慣例作出調整，以反映本公司資本的任何重組。於2022年12月31日，已授予的2,000,000份尚未行使的“執行董事流動資金及目標價期權”均未行使。

艾瑞斯能源有限公司

16
未經審計中期綜合財務報表附註
 graphic
2022年12月31日
注18.以股份為基礎的付款(續)

員工期權計劃

董事會於2021年7月28日批准了一項員工期權計劃。員工期權計劃的條款與員工股份計劃基本相似，主要區別在於激勵是以期權的形式發放的，不向參與者提供貸款。如果員工在授予的期權歸屬期限內離開公司，董事會保留取消該員工持有的任何未歸屬期權的絕對酌情權。根據員工期權計劃授予的期權的授予取決於員工滿足的特定服務門檻。

非執行董事期權計劃

董事會於2021年7月28日批准了一項非執行董事期權計劃(“非執行董事期權計劃”)。非執行董事期權計劃的條款基本上類似於員工期權計劃。根據非執行董事期權計劃授予的工具的歸屬取決於非執行董事是否達到特定的服務門檻。如果期權持有人在歸屬期間內不再是本公司的董事 ，授予該董事的期權將按相關服務期的比例歸屬。董事會保留絕對酌情權以註銷期權持有人持有的任何剩餘未歸屬期權 。

2021年董事高層長期目標選項

於二零二一年八月十八日，本集團股東批准向Daniel·羅伯茨及威廉·羅伯茨控制的實體分別授予2,400,000份長期期權，以按每項期權75美元的行使價收購普通股(“長期目標期權”)。這些期權於2021年9月14日授予，合同行使期為12年。

長期目標購股權將於本公司上市後分四批歸屬，前提是有關普通股股價等於或超過相應歸屬門檻 ，而有關高管董事並未自願辭任本公司董事董事。歸屬門檻詳述如下：

如果普通股在前20個交易日的VWAP等於或超過370美元：將授予600,000份長期目標 期權。
如果普通股在前20個交易日的VWAP等於或超過650美元：600,000長期目標 期權將被授予。

如果普通股在前20個交易日的VWAP等於或超過925美元：將授予600,000份長期目標 期權。

如果普通股在前20個交易日的VWAP等於或超過1,850美元：600,000份長期目標期權將被授予。
VWAP歸屬門檻也可能由基於在該交易中收到的每股普通股價格出售或收購本公司而觸發。

●
購股權持有人有權以購股權持有人的身份收取本公司按普通股支付的分派，猶如已行使既有購股權及於有關分派時間向購股權持有人發行普通股。

●
該等購股權須按慣例作出調整，以反映本公司資本的任何重組，以及對歸屬門檻的調整，包括本公司未來發行的任何普通股。

●
受限股份單位(‘RSU’)

於2022年7月1日，本集團共發行1,953,535股限制性股份單位。這些RSU包括向本公司以下董事授予1,073,706個RSU：
 
17
董事
 graphic
標題
授予的RSU數量
 
Daniel·羅伯茨
 
董事執行董事兼聯席首席執行官
威廉·羅伯茨

董事執行董事兼聯席首席執行官
邁克爾·阿爾弗雷德

非執行董事董事
艾瑞斯能源有限公司

未經審計中期綜合財務報表附註

●
2022年12月31日

●
注18.以股份為基礎的付款(續)

●
授予Daniel·羅伯茨和威廉·羅伯茨的229,223個RSU都有相關的歸屬條件，其中每個人授予的RSU的50%將在3.25年後歸屬，其餘50%將在4.25年後歸屬，取決於在每個各自歸屬期間結束時測試的以下標準：

●
-80%歸屬基於歸屬期間在本集團的持續服務；以及


-20%的歸屬基於相對於納斯達克上市實體的同行集團的總股東回報(以及在歸屬期間的持續服務)。

授予Daniel·羅伯茨及威廉·羅伯茨各自的305,630股普通股須受唯一歸屬條件所規限，並將於授出日期後任何連續15個完整交易日中的10個交易日內，當本公司普通股的每日收市價超過28美元時立即歸屬。

發放給Michael Alfred的4,000個RSU於2022年12月15日歸屬於他，因為他符合保留為本公司非執行董事至2022年12月15日的唯一服務條件。

此外，325,415名關鍵管理人員(“KMP”)及公司祕書獲發了325,415份回覆單位，其餘554,414份回覆單位則發放給本集團其他高管及僱員。
KMP

標題
已批准的RSU數量
林賽·沃德
     
總裁
David·邵逸夫
534,853
首席運營官
貝琳達·努西福拉
534,853
首席財務官
所有RSU(發放給董事的除外)具有相同的歸屬條件，其中每個個人RSU授予的50%將在三年後歸屬，其餘50%將在四年後歸屬，取決於在每個相應歸屬期限結束時測試的以下標準：
4,000
 
18
-80%歸屬基於歸屬期間在本集團的持續服務；以及
 graphic
-20%的歸屬基於相對於納斯達克上市實體的同行集團的總股東回報(以及在歸屬期間的持續服務)。
於2022年12月16日，本集團向本公司非執行董事發行合共104,559股限制性股份單位。這些RSU將於截至2023年6月30日的年度綜合集團財務報表發佈後10天內或2023年12月31日之前授予 較早者：

董事

標題

授予的RSU數量
David巴斯洛繆

非執行董事董事

克里斯·古佐夫斯基

非執行董事董事

邁克爾·阿爾弗雷德
非執行董事董事
對於發佈的所有RSU，董事會有權隨時解釋、適用或不適用、修改、修改或終止LTIP、任何計劃規則以及任何單獨的RSU授予和歸屬。
     
艾瑞斯能源有限公司
未經審計中期綜合財務報表附註
160,858
2022年12月31日
注18.以股份為基礎的付款(續)
84,450
已發行股票期權和回購單位的對賬
以下是所有計劃下授予的選項和RSU的摘要：
80,107

選項/RSU數量

加權平均行權價
截至六個月

31 Dec 2022

截至六個月
31 Dec 2022
截至2022年7月1日的未償還款項
     
在該段期間內獲批予
在此期間被沒收
34,853
在該期間內行使
截至2022年12月31日的未償還款項
34,853
於2022年12月31日可行使
截至2022年12月31日，未償還期權的加權平均剩餘合同期限為7.93年(2022年6月30日：8.69年)。
34,853

截至2022年12月31日止三個月的股份付款開支為3,152,000美元(2021年12月31日：4,927,000美元)。
 
19
截至2022年12月31日止六個月的股份付款開支為6,770,000美元(2021年12月31日：6,777,000美元)。
 graphic
注19.關聯方交易
父實體

艾瑞斯能源有限公司是最終的母公司。
 
關鍵管理人員的變動
在本報告所述期間，沒有對主要管理人員作出新的任命。

   
請參閲附註18，其中詳細列出了在此期間給予關鍵管理人員的備選辦法。
    
其他關鍵管理人員交易
  
   
Daniel·羅伯茨和威廉·羅伯茨均有權獲得董事會於2022年7月批准的各自545,834美元的年度基本工資和向澳大利亞員工提供的其他標準就業福利(如年假、長期服務假、個人/照顧者和恩恤假)。加薪自首次公開招股日期起生效，此外，於2022年7月向他們每人一次性支付508,093美元，以補償截至2021年4月的大幅減少的現金補償。
應收及應付關聯方款項
    
於本報告日期及上一報告日期，並無關聯方的應收貿易款項或應付貿易款項。
向關聯方貸款/從關聯方貸款
  
             
在本報告日期和上一個報告日期，沒有向相關方提供貸款或從相關方獲得貸款。
    
9,010,547
    
$
41.67
  
艾瑞斯能源有限公司
    
2,058,094
    
$
0.00
  
未經審計中期綜合財務報表附註
    
(170,440
)
  
$
14.01
  
2022年12月31日
    
(4,000
)
  
$
 0.00
  
                 
注20.報告所述期間之後的事件
    
10,894,201
    
$
34.25
  
                 
承諾股權安排
    
3,440,160
    
$
3.00
  

Iris Energy Limited與B.Riley主體資本II，LLC(“B.Riley”)訂立一項協議，自2023年1月26日起生效，根據該協議，Iris能源有權但無義務在未來兩年向B.Riley出售最多1億美元的普通股。該設施尚未投入使用。

Bitmain預付款和挖掘硬件銷售

於2023年1月初，本集團進一步利用於2022年12月31日持有的採礦硬件預付款，向第三方出售每秒0.83 EH的採礦硬件。截至2022年12月31日，與所售硬件相關的預付款的賬面淨值為6,205,000美元，相當於2023年1月收到的現金收益淨額。

於2023年2月8日，本集團訂立協議，動用所有剩餘預付款項66.7美元

根據其與Bitmain的10 EH/s合同，包括將剩餘6.7 EH/s合同礦工中的2.3 EH/s同時出售給第三方，以收購4.4 EH/s的新礦工，而不需要任何額外的現金支出。
新收購的礦機將安裝

在公司的數據中心，在未來 個月內將自採運營能力提高到5.5 EH/s。本集團現正考慮出售過剩礦商的方案，以便再投資於增長計劃及/或公司用途。交易完成後，本集團已完全清償其與Bitmain訂立的現有10 EH/s合約項下的責任(如附註17所披露)，並無剩餘承擔。
無追索權特殊目的機構的接管人委任
2023年1月20日，貸款人向不列顛哥倫比亞省最高法院提交了一份請願書，主要是要求任命普華永道為無追索權SPV的資產和業務的接管人，原因是它們未能根據各自的設備融資協議支付到期款項。法院隨後於2023年2月3日指定普華永道為無追索權SPV的接管人。

對關鍵管理人員的更新
2023年1月25日，集團宣佈總裁林賽·沃德退休。林賽於2021年10月加入艾瑞斯能源擔任總裁， 協助公司在北美的初步增長項目的建設，並提高公司的運營能力。在此期間，團隊在不列顛哥倫比亞省的Canal Flats(30兆瓦)、George Prince(50兆瓦)和Mackenzie(80兆瓦)成功完成了數據中心容量擴展至160兆瓦的工作，所有這些都是按計劃進行或提前完成的。

在支持Iris Energy上市後的第一階段增長之後，林賽將退休，作為他從全職高管職業生涯過渡到尋求更多非執行董事機會的一部分。Lindsay將留在公司直到2023年6月30日，以協助公司位於德克薩斯州奇爾德里斯的600兆瓦發電廠的供電，併為業務提供一般支持。
自二零二二年十二月三十一日以來，並無發生任何其他事項或情況對本集團的業務、該等業務的結果或本集團未來財政年度的事務狀況產生重大影響或可能產生重大影響。

本集團加拿大附屬公司支付的美元現金為66,672,000美元。截至2022年12月31日，預付款減去減值後的重新折算餘額為52,773,000美元。
展品99.4

20
管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析
 graphic
以下管理層對Iris Energy Limited(“我們”、“我們”、“Iris Energy”或“公司”及其合併子公司“集團”)的財務狀況和運營結果(本“MD&A”)的討論和分析應與我們截至12月31日的財政 季度未經審計的中期合併財務報表一起閲讀。本公司於截至2022年6月30日止財政年度的經審核綜合財務報表及截至2022年6月30日止年度的經審核綜合財務報表，以及本公司截至2022年6月30日止年度的20-F表格年報(本公司的“年報”)中的相關附註，可通過美國證券交易委員會(美國證券交易委員會)的電子數據收集和分析檢索系統(EDGAR)獲得，網址為：http://www.sec.gov.本MD&A基於我們根據IASB發佈的國際財務報告準則(IFRS)編制的財務信息，該準則可能在重大方面與其他司法管轄區(包括美國GAAP)公認的會計原則不同。
所有提到“美元”、“美元”或“美元”的地方都是指美元。凡提及“澳元”、“澳元”或“澳元”，均指澳大利亞的官方貨幣澳元。凡提及“加元”、“加元”或“加元”，均指加拿大的官方貨幣加元。凡提及“國際財務報告準則”，均指國際會計準則理事會或國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則。

本MD&A表中包含的合併財務報表以美元表示，這是Iris Energy Limited的列報貨幣。我們根據國際會計準則委員會發布的IFRS編制了截至2022年12月31日和2021年12月31日的財政季度的未經審計的中期綜合財務報表。除非另有説明，否則我們在此提供的財務信息是以美元表示的，美元是我們的呈報貨幣。

我們的財政年度將於6月30日結束。本MD&A中提及的財年，例如“2023財年”、“2022財年”和“2021財年”，是指截至該日曆年6月30日止的財年。
本MD&A中的金額已四捨五入為最接近的千美元，或在某些情況下，最接近的美元。

前瞻性陳述
本MD&A中包含的一些信息，包括與我們的業務計劃和戰略有關的信息，包括《1933年證券法》(經修訂)第27A節(《證券法》)和1934年《證券交易法》(經修訂)第21E條(《交易法》)所指的“前瞻性陳述”。前瞻性 陳述通常與未來事件或我們未來的財務或經營業績有關。在某些情況下，您可以通過“預期”、“相信”、“可能”、“ ”、“可以”、“應該”、“可能”、“可能”、“計劃”、“可能”、“項目”、“努力”、“預算”、“預測”、“預期”、“打算”、“目標”等術語來識別前瞻性陳述，“將”、“估計”、“預測”、“潛在”、“繼續”、“預定”或這些術語或它們的變體或類似術語的否定，但沒有這些詞語並不意味着該陳述不具有前瞻性。此類前瞻性表述會受到風險、不確定性、 和其他因素的影響，這些因素可能會導致實際結果與此類前瞻性表述中明示或暗示的結果大不相同。此外，任何提及預期、信念、計劃、預測、目標、業績或未來事件或環境的其他特徵的陳述或信息，包括任何潛在的假設，均屬前瞻性陳述或信息。實際結果可能與任何前瞻性陳述中包含的結果大不相同。

這些前瞻性陳述是基於管理層目前的預期和信念。這些陳述既不是承諾也不是保證，而是涉及已知和未知的風險、不確定性和其他重要因素，這些因素可能會導致我們的實際結果、業績或成就與前瞻性陳述中明示或暗示的任何未來結果、業績或成就大不相同，包括但不限於：Iris Energy有限的運營歷史和運營虧損；停電、電力供應受限或電力成本增加, 由於政府當局的限制或其他原因，比特幣開採的電力供應受到限制；Iris Energy網站的互聯網連接長期中斷或受到限制；關鍵電氣或數據中心設備的任何嚴重故障；Iris Energy設備的系列缺陷或性能不佳；供應商未能履行已採購設備的相關供應合同，這可能會推遲Iris Energy的擴張計劃；Iris Energy或Iris Energy供應商的供應鏈和物流問題；取消或撤回所需的運營和其他許可和許可證；開發綠地基礎設施項目的慣常風險；Iris Energy不斷髮展的商業模式和戰略；Iris Energy成功管理其增長的能力；Iris Energy及時籌集額外融資(無論是由於市場狀況、Iris Energy的財務狀況或其他原因)的能力，或可能對我們履行資本承諾(包括根據任何硬件採購合同或債務融資義務到期的付款)和我們的增長計劃的能力產生不利影響的能力；Iris Energy全資擁有的特殊目的車輛在到期或以其他方式遵守條款時，未能根據現有有限追索權設備融資安排支付所需的本金和/或利息, 由於 貸款人已宣佈每筆貸款的全部本金立即到期和應付，並正在採取措施，強制執行與某些此類貸款及其在比特幣礦商中的權利有關的債務及其權利 ，包括就此類特殊目的載體指定接管人，預計這將導致獲得該等貸款的相關比特幣礦商的損失，並大幅降低本公司的運營能力，還可能導致相關特殊目的載體的破產或清算，並對本公司的業務、運營擴張計劃、財務狀況、現金流和運營業績造成重大和 不利影響；任何額外融資或任何再融資、重組或修改的條款 對任何現有融資的條款可能不太有利或要求Iris Energy遵守更繁瑣的契約或限制，其中任何一項都可能限制其業務運營，並對其財務狀況、現金流和運營結果產生不利影響；競爭；比特幣價格、全球哈希率和比特幣礦商的市值，其中任何一項都可能對公司的財務狀況、現金流和運營業績產生不利影響, 以及它籌集額外融資的能力，以及其全資擁有的特殊目的工具為其設備融資設施支付所需本金和/或利息的能力；與包括新冠肺炎在內的衞生流行病相關的風險；數字資產監管的變化；以及在我們的年報中以及在本報告和我們2022年11月21日提交的6-K表格中的“風險因素”項下討論的其他重要因素，因為這些因素可能會在我們提交給美國證券交易委員會的其他文件中不時更新。可通過美國證券交易委員會網站www.sec.gov和愛麗絲能源公司網站https://investors.irisenergy.co.的投資者關係欄目進行訪問這些和其他重要因素可能導致實際結果與本MD&A中所作的前瞻性陳述大不相同。 Iris Energy在本MD&A中所作的任何前瞻性陳述僅在該陳述發表之日發表。除非法律另有要求，否則Iris Energy不承擔更新或修改任何前瞻性陳述的義務，也不公開宣佈對任何前瞻性陳述的任何更新或修訂，無論是由於新信息、未來事件或其他原因。(1)概述我們是機構級、高效的專有比特幣挖掘數據中心的領先所有者和運營商，這些數據中心由100%可再生能源提供動力。我們的採礦業務通過從我們稱為ASIC的專用計算機(我們稱為“比特幣挖掘者”)的操作中賺取比特幣，並每天將這些比特幣兑換成法定貨幣(如美元或加拿大元)來賺取比特幣收入。自2019年以來，我們一直在挖掘比特幣。我們清算每天開採的所有比特幣，因此截至2022年12月31日，我們的資產負債表上沒有任何比特幣。到目前為止，我們已經利用美國的數字資產交易平臺Kraken對我們開採的比特幣進行了清算。我們用於比特幣挖掘的礦池每天都會將我們開採的比特幣 轉移到Kraken。然後，這種比特幣每天都會在克拉肯交易所或通過其場外交易部門兑換成法定貨幣。

截至2022年12月31日，我們的現金和現金等價物為4,070萬美元，包括由無追索權SPV 2和無追索權SPV 3(定義如下)持有的約130萬美元，預計公司無法收回。截至2022年和2021年12月31日的6個月，我們的總收入分別為3,000萬美元和3,060萬美元。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中，我們在扣除所得税支出後分別產生了1.619億美元和4.188億美元的虧損。在截至2022年和2021年12月31日的六個月中，我們的EBITDA分別為127.2萬美元和1,010萬美元。截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月，我們產生的調整後EBITDA分別為640萬美元和2030萬美元。EBITDA和調整後的EBITDA是國際財務報告準則沒有定義的財務計量。有關EBITDA和調整後EBITDA的定義、我們管理層使用這些衡量標準的説明以及EBITDA和調整後EBITDA與所得税後虧損費用的對賬，請參閲“業績和財務狀況的關鍵指標”。
我們是一家垂直整合的企業，擁有和運營我們的比特幣礦工，以及我們的基礎設施。我們的目標是在擁有低成本、豐富和有吸引力的可再生能源的地區發展比特幣開採設施。我們擁有專有數據中心和電力基礎設施，包括永久保有和長期租賃土地。這為我們提供了對資產的安全和運營控制。與依賴第三方託管服務或短期土地租賃的礦商相比，長期資產所有權還使我們的業務能夠從更可持續的現金流中受益，這些服務或租約可能受終止權、利潤分享安排和/或合同條款(如定價)的潛在變化的影響。我們定期 評估利用我們可用的數據中心容量的機會，包括通過潛在的第三方託管。我們還專注於併網電力接入，這不僅有助於確保我們能夠利用 可靠的長期電力供應，還為我們提供了支持我們運營的能源市場的能力(例如，通過潛在參與需求響應、輔助服務供應和德克薩斯州等放松管制的市場的負載管理)。

2020年1月，我們從PodTech Innovation Inc.及其某些關聯方手中收購了位於加拿大不列顛哥倫比亞省(BC)的Canal Flats的第一個地點。該站點是我們的第一個運營站點，自2019年以來一直在運營，截至2022年12月31日，擁有約30兆瓦的電力容量和約0.8 EH/s的潛在運營容量(假設安裝了 S19j Pro Miners)。
我們的Mackenzie工廠自2022年4月以來一直在運營，截至2022年12月31日，其電力容量約為80兆瓦，潛在運行容量約為2.5 EH/s (假設安裝了S19j Pro Miners)。2022年12月6日，麥肯齊核電站30兆瓦擴建工程從50兆瓦提前通電至80兆瓦。

我們的喬治王子工廠自2022年9月以來一直在運營，截至2022年12月31日，其電力容量約為50兆瓦，潛在運行容量為1.6 EH/s (假設安裝了S19j Pro礦工)。

在截至2022年12月31日的六個月內，我們的麥肯齊和喬治王子工廠建成並通電，我們在不列顛哥倫比亞省的三個工廠支持約160兆瓦的總電力容量和約4.9 EH/s的潛在運營能力。

(1)我們在不列顛哥倫比亞省的每個地點都連接到不列顛哥倫比亞省水電管理局(“卑詩省水電”)的電力傳輸網絡，並且自 開始運營以來一直100%由可再生能源供電(根據卑詩省水電的報告，目前約97%來自清潔或可再生能源，約3%來自購買可再生能源)。

我們還在我們位於美國德克薩斯州可再生能源豐富的狹長柄地區的奇爾德里斯站點進行建設活動。我們預計我們位於奇爾德里斯的600兆瓦站點將在未來幾個月內通電，包括完成第一個20兆瓦的數據中心容量。

我們的增長戰略
 
在完成我們最近收購的其他採礦硬件後，如“-最新發展-額外的採礦硬件採購”所述，我們預計我們整個站點的現有可用數據中心容量將得到充分利用。然而，我們有能力進一步擴大我們在奇爾德里斯的現有站點的數據中心容量(從最初的20兆瓦增加到600兆瓦的總潛在站點容量)，並有可能在未來的新站點上擴展。我們的業務戰略仍然專注於繼續擴大我們的自我挖掘能力， 進一步增加我們可用的數據中心能力並收購更多的礦工。
 
最新發展動態
 
影響加密行業的市場事件
 
最近密碼行業的市場事件對市場對更廣泛的密碼行業的情緒產生了負面影響。與這些事件相關的加密貨幣(包括比特幣的價值)的價值也普遍下降，這對本集團的財務和運營產生了影響。我們預計，任何進一步的下降都將進一步影響本集團的業務和運營，如果這種下降幅度很大，可能會導致收入和運營現金流減少，淨運營虧損增加，也可能對我們籌集額外融資的能力造成負面影響。有關與比特幣價格下跌相關的風險的進一步信息，請參閲我們的年度報告中的項目3.D.關鍵信息-風險因素。
 
影響數字資產交易平臺的市場事件
 
最近密碼行業的市場事件涉及和/或影響了某些數字資產交易平臺。如“概述”中所述，我們用於比特幣開採目的的礦池每天將我們開採的比特幣轉移到數字資產交易平臺Kraken。然後，這種比特幣每天都會在克拉肯交易所或通過其櫃枱交易平臺兑換成法定貨幣。

由於我們每天都會將開採的比特幣兑換為法定貨幣，因此我們相信，一旦開採了比特幣，我們就會受到比特幣相對於我們開採的比特幣的價值波動的影響有限。此外，我們每天利用第三方託管人Etana託管從Kraken提取法定貨幣收益，以便於將此類收益轉移到我們的一個或多個銀行或其他金融機構。因此，我們在任何時候由Kraken和Etana託管的比特幣和法定貨幣都是有限的，因此，我們認為我們對與過度贖回或從Kraken贖回或提取數字資產或法定貨幣，或暫停贖回或從Kraken贖回或提取數字資產或法定貨幣有關的潛在風險敞口有限。Etana託管或我們未來可能使用的任何其他數字資產交易平臺或託管機構，用於清算我們每天開採的比特幣。然而，如果Kraken、Etana託管或任何其他數字資產交易平臺或託管人遭遇數字資產或法定貨幣的過度贖回或提款，或暫停數字資產或法定貨幣的贖回或提款，我們轉移到該平臺但尚未兑換法定貨幣的任何比特幣以及我們尚未提取的任何法定貨幣將面臨風險。

1
此外，如果Kraken、Etana託管或我們用來清算我們開採的比特幣的任何其他此類數字資產交易平臺或託管人發生任何事件，我們可能會被要求或以其他方式確定是否適合切換到替代數字資產交易平臺和/或託管人(視情況而定)。我們目前不使用任何其他數字資產交易平臺或託管人來清算我們開採的比特幣。雖然我們預計將繼續使用Kraken和Etana託管，但有許多替代數字資產交易平臺運營交易所和/或具有與Kraken類似功能的場外交易櫃枱，還有幾種替代資金轉移安排，以促進從Kraken轉移法定貨幣收益，無論是通過 還是不使用第三方託管人。我們相信，我們有能力切換到一個或多個替代數字資產交易平臺和/或資金轉移安排，以清算我們開採的比特幣，並 轉移法定貨幣收益，而不會發生重大費用或延遲。因此，我們不認為我們的業務在很大程度上依賴於Kraken數字資產交易平臺或Etana託管第三方託管服務。
 
然而，數字資產交易平臺和第三方託管人，包括Kraken和Etana託管，受到許多我們無法控制的風險的影響，這些風險可能會影響我們的業務。特別是，在我們更換數字資產交易平臺和/或第三方託管人的任何間隔期內，我們可能面臨與他們持有的任何比特幣或法定貨幣有關的信用風險。此外，我們可能會面臨比特幣相對於我們在此期間開採的比特幣或之前開採但尚未兑換為法定貨幣的比特幣的價值波動的風險。請參閲“-比特幣的數字資產交易平臺可能受到不同程度的監管，這使我們持有的數字資產面臨風險”和“-我們可能會將比特幣暫時存儲在 數字資產交易平臺上，這可能會使我們的比特幣面臨丟失或訪問的風險”，請參閲我們年報中“3.D.主要信息-風險因素”項下的“。
 
終止集團內部託管安排
 
關於無追索權SPV(定義見下文)於2022年11月收到“-流動資金及資本 資源-礦商設備融資協議”所述的若干違約通知，本集團若干其他附屬公司已分別終止與無追索權SPV 2及無追索權SPV 3的託管安排。這種特殊用途車輛擁有的大約3.6 EH/s的礦工沒有一個在運營。不包括這類礦工，截至2022年12月31日，Canal、Mackenzie和Prince George的剩餘運營能力分別約為0.5EH/s、0.3EH/s和0.4EH/s。這反過來(I)導致我們的運營能力大幅下降，(Ii) 由於每開採比特幣的需求費用(即固定費用)增加而增加了我們每開採比特幣的電力成本，以及(Iii)對我們的運營指標產生了不利影響。特別是，隨着營運產能下降、每開採比特幣的電力成本上升以及近幾個月比特幣價格下跌，我們已經並預計將繼續經歷本集團收入和運營現金流的減少，導致淨運營虧損。我們預計將利用我們可用的數據中心容量，以及我們已同意從Bitmain購買的額外礦工，如“-硬件 採購合同和額外硬件採購”中所述。然而，我們預計這種影響將持續到這個時候，如果有的話。, 因為我們能夠重新利用可用的數據中心容量並增加運營容量 。有關更多信息，請參閲我們於2022年11月21日提交的Form 6-K報告中的“-風險因素”和“風險因素”。
 
硬件採購合同和額外的硬件採購
 
2
我們與Bitmain Technologies Limited(“Bitmain”)現有一份價值4億美元的硬件採購合同，購買約10 EH/s的礦工(不包括協議下的任何折扣安排，可能包括潛在的額外礦工)，原計劃在2022年10月至2023年9月之間分批發貨。截至2022年12月31日，根據Bitmain合同，我們有7.5 EH/s的未償還合同礦工，以及根據合同尚未使用的7,500萬美元預付款(重新轉換的賬面金額減去截至2022年12月31日資產負債表上此類預付款的減值為5,900萬美元)。有關Bitmain合同的更多信息，請參閲《合同義務-硬件採購合同承諾》。
 
2023年1月，我們利用Bitmain合同項下未償還預付款中的830萬美元，同時從Bitmain購買並轉售這7.5 EH/s額外礦工中的0.8 EH/s(重新換算的賬面金額，減去截至2022年12月31日的此類交易中使用的預付款減值為620萬美元)。本次交易為本集團帶來約620萬美元的淨收益(已將部分收益用於支付該等礦商的剩餘收購價格)。
 
此外，於2023年2月8日，我們簽訂了一項協議，根據Bitmain 合同購買剩餘6.7 EH/s的合同新S19j Pro礦工。收購的資金將來自我們根據Bitmain合同剩餘的預付款6,670萬美元(重新換算的賬面金額減去截至2022年12月31日的資產負債表上的此類預付款減值為5,280萬美元)，包括根據與Bitmain的相同協議將剩餘6.7 EH/s合同礦工的2.3 EH/s同時出售給第三方。因此，我們將根據這些交易收購總計4.4 EH/s的新S19j Pro礦工，而無需任何額外的現金支出。我們在不列顛哥倫比亞省和德克薩斯州的180兆瓦數據中心容量預計將在未來幾個月為5.5 EH/s的高效S19j Pro礦工(29.5 J/th)供電。我們正在考慮出售富餘礦商(自採能力超過5.5 EH/s)的選項，以再投資於增長計劃和/或 公司用途。
 
本次交易完成後，我們和Bitmain將充分履行合同項下各自的採購和銷售義務，我們將不再有合同項下的剩餘採購或付款承諾。
 
影響我們業績的因素
 
比特幣的市場價值
 
我們的收入來自比特幣開採。我們從比特幣開採中賺取回報，這些回報是以比特幣支付的。目前，我們每天都會清算從開採比特幣中獲得的獎勵，以換取美元或加元等法定貨幣。由於我們從開採比特幣中獲得的回報是以比特幣支付的，我們的運營和財務業績都與比特幣價值的波動掛鈎。此外，全球哈希率的積極或消極變化會影響挖掘難度，從而影響我們從挖掘比特幣中獲得的回報，因此可能會對我們的收入和利潤率產生重大影響。
 
在比特幣價格下跌的環境下，比特幣挖掘協議可能會通過調整比特幣的開採數量，為低成本的比特幣礦工提供自然的下行保護。例如，當比特幣價格下跌時，成本較高的礦商支付運營成本的能力可能會受到影響，隨着時間的推移，這可能會導致成本較高的礦商關閉其運營 (例如，如果電力的邊際成本使繼續開採無利可圖，他們可能會退出網絡)。因此，全球哈希率可能會下降，剩餘的低成本礦商可能會受益於 增加的固定比特幣網絡獎勵百分比。
 
相反，在比特幣價格上漲的環境下，礦工可能會部署更多的礦機，導致整個網絡中的全球哈希率增加。在比特幣價格上漲的時期，我們可能會增加我們在礦機和相關基礎設施上的資本支出，以利用可能更快的投資回報，這取決於資金和市場狀況 。
 
3
雖然比特幣的供應上限為2100萬，但比特幣的價格波動不僅是因為傳統的供需觀念，還因為比特幣市場的動態性質 。比特幣市場是在短短十年多一點的時間裏創建的，目前正在迅速變化，受到全球監管、税收、政治、環境、網絡安全和市場因素的影響，這些因素超出了我們的控制。有關可能導致比特幣市值發生重大不利變化的其他因素的討論，進而可能導致我們的業務遭受重大損害，甚至導致我們的業務失敗，請參閲我們年報中的項目3.D.關鍵信息-風險因素-與我們的比特幣挖掘業務相關的風險。最近密碼行業的市場事件對人們對更廣泛的密碼行業的情緒產生了負面影響。與這些事件有關的加密貨幣價值普遍下跌，包括比特幣的價值，這從財務和運營角度對本集團造成了影響。例如，據Blockchain.com報道，比特幣的價格從2021年11月的每比特幣約65,000美元下降到2022年11月的每比特幣約16,000美元。我們預計，任何進一步的下降都將進一步影響集團的業務和運營，如果這種下降幅度很大，可能會導致收入和運營現金流減少 並增加淨運營虧損, 也可能對我們籌集額外資金的能力產生負面影響。有關更多信息，請參閲我們年度報告中的“-最新發展”和“-風險因素”以及“3.D.主要信息-風險因素” 。
 
此外，每開採一枚比特幣的回報都會以預定的時間間隔進行“減半”調整。最初，挖掘每個區塊的獎勵定為50比特幣，這 在2012年11月28日的210,000區塊被砍半至25比特幣，2016年7月9日在420,000區塊再次削減一半至12.5比特幣，2020年5月11日在630,000區塊再次削減一半至6.25比特幣。比特幣的下三個減半事件預計將發生在2024年的840,000塊(屆時獎勵將減少到3.125比特幣)、2028年的1050,000塊(屆時獎勵將減少到1.5625比特幣)、 和2032年的1,260,000塊(屆時獎勵將減少到0.78125比特幣)。隨着每開採一枚比特幣的回報減少，我們賺取的比特幣相對於我們的運營能力也會減少。因此，這些調整已經並將繼續對我們的運營和財務業績產生實質性影響。
 
採礦機械的效率
 
隨着全球開採能力的增加，我們將需要相應地提高我們相對於整個網絡的總運營能力--在其他條件相同的情況下--以保持相同的 比特幣開採收入。
 
雖然我們仍然專注於在考慮到市場狀況和其他因素後審慎地擴大我們的總運營能力，但我們目前也致力於可持續和高效地開採更多 ，着眼於投資回報。我們的比特幣挖掘業務主要使用Bitmain生產的新礦機，包括Antminer S19j Pro，我們認為它是可用的最高效的礦機之一。
 
在某些時期，全球供應鏈可能會中斷，導致符合我們質量標準的先進礦機短缺。為了長期保持我們的競爭優勢，我們努力與供應鏈上的供應商和供應商保持牢固的關係，以確保我們的礦工船隊具有競爭力。
 
確保低成本可再生能源的能力
 
比特幣開採在開採和冷卻方面都消耗了大量能源。特別是，我們認為，在更多礦工和更高的哈希率的推動下，網絡的難度越來越大，以及比特幣獎勵率定期減半，從長遠來看，這將推動比特幣挖掘中能源效率的重要性日益提高。
 
4
我們支付的電價取決於許多因素，包括髮電來源、監管環境、電力市場結構、大宗商品價格、瞬時供需平衡、交易對手和採購方法。這些因素可能會隨着時間的推移而發生變化，並導致電力成本增加。在受監管的市場中，如不列顛哥倫比亞省，可再生能源的供應商依賴監管機構批准提價，從而導致價格波動，但受提價請求及其批准的影響；在放松管制的市場，如德克薩斯州，可再生能源的價格將 隨批發市場波動(包括大宗商品價格的價格波動，如化石燃料價格)。
 
此外，政府監管機構對比特幣開採運營商的用電量進行了越來越多的審查。例如，2022年12月，不列顛哥倫比亞省政府宣佈，由於前所未有的興趣，對加密貨幣採礦項目提出的新的和早期的BC Hydro連接請求暫停18個月。雖然這一暫停不會影響我們現有的運營，但政府監管機構未來的決定可能會減少我們運營設施所在地理位置的電力供應和/或增加成本，或者 可能會以其他方式對我們的業務產生不利影響。有關更多信息，請參閲我們年度報告中的項目3.D.關鍵信息-風險因素。
 
競爭環境
 
我們在全球範圍內與各種各樣的礦商競爭，包括個人業餘愛好者、礦池以及公共和私人公司。我們相信，即使比特幣價格下跌，比特幣市場也將繼續吸引新的礦商，並增加比特幣採礦業競爭的規模和複雜性。日益激烈的競爭通常會導致全球哈希率的增加，而這又通常會導致包括Iris Energy在內的比特幣礦工在固定比特幣網絡獎勵中的百分比份額減少。
 
業績和財務狀況的關鍵指標
 
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中，除了我們的IFRS合併財務報表外，我們還使用以下關鍵運營和財務指標來評估我們的業務表現，包括：
 
EBITDA
 
EBITDA不包括利息收入、所得税支出、折舊和攤銷、其他財務支出以及混合金融工具的非現金公允價值損益， 這些都是我們國際財務報告準則所得税支出後利潤/(虧損)的重要組成部分。作為一項資本密集型業務，EBITDA不包括採礦設備和其他固定資產折舊成本的影響 ，我們相信它提供了一個有用的工具，可以與我們的同類行業競爭對手進行比較。我們認為，EBITDA是在上述某些非現金和其他項目影響之前評估經營業績的有用指標。我們對EBITDA的列報不應被解釋為我們未來的業績不會受到這些項目的影響。
 
我們認為，EBITDA和EBITDA利潤率作為分析工具存在侷限性。這些措施不應被視為根據《國際財務報告準則》確定的適用的所得税支出後利潤/(虧損)的替代辦法。它們只是我們經營業績的補充指標，因此，您不應將這些指標與我們根據IFRS確定的所得税後利潤/(虧損)分開考慮，或將其作為分析的替代 ，我們認為這是最具可比性的IFRS財務指標。例如，我們預計固定資產折舊將是我們資產使用年限內的一大筆經常性費用。EBITDA和EBITDA保證金沒有國際財務報告準則規定的任何標準化含義，因此不一定可以與其他公司使用的類似名稱的衡量標準相比較，從而限制了它們作為比較工具的有用性。
 
下表顯示了EBITDA與所得税費用後利潤/(虧損)的對賬：
 
5
三個月
 
告一段落
 
十二月三十一日，
 
三個月
 
告一段落
 
十二月三十一日，
 
截至六個月
 
2022年12月31日
 
截至六個月
 
2021年12月31日
 
6
(千美元)
 
所得税費用後的利潤/(虧損)
 
添加/(減去)以下內容：
 
其他財務費用/(收益)
 
利息收入
 
折舊及攤銷
 
所得税(福利)/費用
 
EBITDA
 
比特幣挖掘收入
 
7
所得税後利潤/(虧損)費用邊際(1)
 
   
EBITDA利潤率(2)
所得税後利潤/(虧損)費用利潤率為所得税後利潤/(虧損)除以比特幣挖掘收入。
EBITDA利潤率的計算方法是EBITDA除以比特幣挖掘收入。
2022
    
調整後的EBITDA
經調整的EBITDA為經進一步調整的EBITDA，以撇除資產減值、其他應收賬款的損失準備、以股份為基礎的付款開支、匯兑損益及某些一次性、非經常性開支。我們相信調整後的EBITDA是一個有用的指標，因為它允許我們在當前基礎上監控我們業務的盈利能力，並消除不影響我們 持續盈利能力的費用，以及與其他公司相比可能有很大差異的費用。我們對調整後EBITDA的列報不應被理解為我們未來的業績不會受到這些 項目的影響。
我們認為，調整後的EBITDA和調整後的EBITDA利潤率作為分析工具存在侷限性。這些措施不應被視為所得税後利潤/(虧損)的替代辦法 根據《國際財務報告準則》確定的適當費用。它們只是我們經營業績的補充指標，因此，您不應孤立地考慮這些指標，或將其作為根據IFRS確定的所得税後利潤/(虧損)的替代分析，我們認為這是最具可比性的IFRS財務指標。例如，我們預計固定資產的折舊將是資產使用年限內的一大筆經常性費用，而基於股份的薪酬是補償某些員工、高級管理人員和董事的重要組成部分。調整後的EBITDA和調整後的EBITDA保證金不具有IFRS規定的任何標準化含義，因此不一定與其他公司使用的類似名稱的衡量標準相比較，限制了它們作為比較工具的有用性 。
2021
    
下表顯示了調整後EBITDA與所得税費用後利潤/(虧損)的對賬：
三個月
    
告一段落
十二月三十一日，
  
   
三個月
  
截至12月
    
(143,954
)
  
70,323
      
(161,894
)
    
(418,767
)
截至六個月
                                
十二月三十一日，
    
10,350
      
(70,700
)
    
13,915
      
420,674
  
截至六個月
    
(257
)
    
-
      
(214
)
    
-
  
十二月三十一日，
    
11,544
      
1,261
      
18,996
      
1,976
  
(千美元)
    
(411
)
    
3,151
      
2,030
      
6,226
  
所得税費用後的利潤/(虧損)
    
(122,728
)
    
4,035
      
(127,167
)
    
10,109
  
                                 
添加/(減去)以下內容：
    
13,755
      
20,147
      
29,967
      
30,579
  
                                 
其他財務費用/(收益)
    
(1,047%
)
    
349%
 
    
(540%
)
    
(1,369%
)
                                 
利息收入
    
(892%
)
    
20%
 
    
(424%
)
    
33%
 


(1)
折舊及攤銷
 
(2)
所得税(福利)/費用
 
EBITDA
 
比特幣挖掘收入
 
所得税後利潤/(虧損)費用邊際(1)
 
8
EBITDA利潤率(2)
 
   
添加/(減去)以下內容：
資產減值準備(3)
其他應收賬款損失準備(4)
2022
    
非現金股份支付費用-創始人(5)
非現金股份支付費用--其他(6)
31, 2021
    
外匯(收益)/損失
其他費用項目(7)
2022
    
調整後的EBITDA
調整後的EBITDA利潤率(8)
2021
  
   
所得税後利潤/(虧損)費用利潤率為所得税後利潤/(虧損)除以比特幣挖掘收入。
  
EBITDA利潤率的計算方法是EBITDA除以比特幣挖掘收入。
    
(143,954
)
    
70,323
      
(161,894
)
    
(418,767
)
資產減值包括採礦硬件、開發資產、商譽和其他資產的減值。截至2022年12月31日止三個月及六個月，資產減值包括7,170萬美元(br}可歸因於採礦硬件減值及400萬美元可歸因於採礦硬件預付款減值，分別歸因於無追索權SPV 2及無追索權SPV 3(定義如下 )。
                                
其他應收賬款的虧損準備涉及本公司預期不能收回的無追索權SPV2和無追索權SPV3持有的間接税應收賬款的虧損。截至2022年12月31日止三個月及六個月，其他應收賬款資產的虧損撥備反映無追索權SPV 2及無追索權SPV 3持有的間接税應收賬款1,520萬美元(定義如下 )。
    
10,350
      
(70,700
)
    
13,915
      
420,674
  
非現金股份支付費用-創始人包括記錄在創始人期權上的費用，包括：(1)在截至2021年12月31日的季度內授予首次公開募股的創始人目標價期權(高管董事流動性和目標價期權)。將不會記錄與這些價格目標期權有關的進一步費用；(2)於2021年9月授予的與首次公開募股相關的方正長期期權(高管董事長期目標期權 期權)。這些長期期權目前的行權價為75美元，初始股價歸屬條件為每股授予370美元、650美元、925美元和1,850美元；以及(3)2022年7月向創始人發行的限制性股票單位。有關進一步資料，請參閲未經審計中期綜合財務報表附註18。
    
(257
)
    
-
      
(214
)
    
-
  
非現金股份支付費用-其他包括根據員工股票計劃、員工期權計劃、非執行董事期權計劃和受限股票單位長期激勵計劃記錄的與激勵相關的費用。
    
11,544
      
1,261
      
18,996
      
1,976
  
其他費用項目包括與一次性薪金調整和其他一次性成本有關的費用項目。
    
(411
)
    
3,151
      
2,030
      
6,226
  
調整後的EBITDA利潤率的計算方式為調整後的EBITDA除以比特幣挖掘收入。
    
(122,728
)
    
4,035
      
(127,167
)
    
10,109
  
                                 
我們運營結果的組成部分
    
13,755
      
20,147
      
29,967
      
30,579
  
                                 
收入
    
(1,047%
)
    
349%
 
    
(540%
)
    
(1,369%
)
                                 
比特幣挖掘收入
    
(892%
)
    
20%
 
    
(424%
)
    
33%
 
我們的收入主要是我們每天開採和清算的比特幣。我們已與採礦池達成協議，將計算能力直接分配給採礦池，以換取比特幣形式的非現金對價。提供計算能力是與礦池運營商簽訂的合同中唯一的履約義務。在我們 在本報告所述期間參與的採礦池中，我們不會直接接觸到該池在採礦區塊中的成功。我們為這些礦池貢獻的哈希率得到了比特幣的回報。貢獻的哈希率的獎勵是基於當前的網絡困難和全球每天的交易費收入減去池費。
                                
                                 
比特幣挖掘收入包括大宗獎勵和交易手續費，這些費用捆綁在一起，每天向我們的兑換錢包中存入比特幣。從礦池運營商收到的比特幣 扣除礦池運營商的費用後，將匯到礦池參與者的錢包中。礦池運營商手續費反映在我們收到的比特幣數量中，並記錄為比特幣開採收入的 減少。
    
89,963
       -
      
89,963
       -
  
出售資產的損益
    
15,209
       -
      
15,209
       -
  
出售資產的收益/(損失)包括出售採礦硬件和其他資產的淨收益或損失。
    
3,168
      
4,512
      
6,176
      
5,146
  
費用
    
(16
)
    
415
      
594
      
1,631
  
我們的費用以費用的性質為特徵，主要費用類別如下。
    
6,225
      
2,786
      
7,176
      
88
  
折舊及攤銷
    
144
      
2,714
      
1,689
      
3,374
  
                                 
我們利用我們的建築、廠房和設備以及採礦硬件的成本。折舊費用按直線計提，在標的資產的預計使用年限內為零。我們的建築物目前折舊超過20年，採礦硬件折舊超過4年，廠房和設備折舊超過3-7年，具體取決於標的資產的預期壽命。
    
(8,035
)
    
14,462
      
(6,360
)
    
20,348
  
電費
    
(58%
)
    
72%
 
    
(21%
)
    
67%
 


(1)
電費主要包括不列顛哥倫比亞省海德魯為我們在不列顛哥倫比亞省的數據中心站點提供電力的成本。不列顛哥倫比亞省的電價受監管電價的約束，該電價可能會不時調整，從而導致我們購買的電力成本增加或減少。
 
(2)
員工福利支出
 
(3)
員工福利支出是指工資和其他員工成本，包括養老金和其他類似付款以及相關的員工税。
 
(4)
基於股份的支付費用
 
(5)
基於股份的支付費用是指已授予董事、高管要約和管理層的基於股份的薪酬安排的攤銷。這些安排 包括授予管理層的貸款融資股份安排、向董事、高管和管理層發行的期權和限制性股份單位。
 
(6)
資產減值
 
(7)
資產減值指計入採礦硬件、採礦硬件預付款、商譽、開發資產及其他資產的減值費用。
 
(8)
其他應收賬款的損失準備
 
9
其他應收賬款的損失準備是指在本公司預計無法收回的銷售税應收賬款餘額上記錄的費用。
 
專業費用
 
專業費用是指律師費、審計費、經紀費以及支付給税務、監管和其他顧問的費用。
 
其他費用
 
其他費用包括辦公室租金、保險、差旅、維修和保養以及經營業務所需的一般業務費用。
 
財務費用
 
財務支出主要包括採礦硬件融資安排的利息支出、混合金融工具的利息支出、嵌入衍生工具的公允價值虧損和資本化借款成本的攤銷。混合金融工具上記錄的利息支出與2021年發行的兩張可轉換票據有關。嵌入衍生工具的公允價值虧損涉及在截至2021年6月30日止年度發行本公司外管局及兩批可轉換票據工具時確認的嵌入衍生工具，以及於截至2022年6月30日止年度發行的一批可轉換票據工具 。於本公司首次公開發售前於2021年11月16日，與現有可轉換票據同時轉換為普通股的各項安全及可轉換票據及嵌入衍生工具。
 
利息收入
 
利息收入包括向第三方短期貸款產生的利息和在受監管金融機構的存款。
 
匯兑損益
 
外匯收益/(損失)包括以外幣計價的貨幣資產和負債的已實現和未實現外匯變動。
 
所得税費用
 
我們有責任在多個司法管轄區繳税，包括澳洲、加拿大和美國。我們預計，一旦我們的礦場全面投入運營，我們預計未來將在澳大利亞、加拿大和美國產生税務負擔，並且在我們上一年的税收損失不足以抵消這些司法管轄區未來的應税收入的情況下。
 
經營成果
 
下表彙總了我們在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月和六個月的未經審計的中期綜合損益表和其他全面收益/(虧損)中披露的運營結果。
 
三個月
 
告一段落
 
2022年12月31日
 
三個月
 
10
告一段落
 
2021年12月31日
 
六個月
 
告一段落
 
2022年12月31日
 
六個月
 
告一段落
 
2021年12月31日
 
(千美元)
 
收入
 
比特幣挖掘收入
 
出售資產的損益
 
費用
 
折舊
 
11
電費

員工福利支出

   
基於股份的支付費用
資產減值
其他應收賬款的損失準備
    
專業費用
其他費用
營業利潤/(虧損)
    
財務收益/(費用)
利息收入
匯兑損益
    
所得税前虧損收益/(費用)
所得税優惠/(費用)
所得税後虧損收益/(費用)
  
   
其他綜合收益/(虧損)
  
可隨後重新分類為損益的項目：
                        
外幣折算
    
13,755
      
20,147
      
29,967
      
30,579
  
其他綜合收益/(虧損)，税後淨額
    
(5,137
)
    
-
      
(5,137
)
    
-
  
綜合收益/(虧損)總額
                                
截至2022年12月31日及2021年12月31日止六個月的比較
    
(11,544
)
    
(1,261
)
    
(18,996
)
    
(1,976
)
收入
    
(7,362
)
    
(2,635
)
    
(13,937
)
    
(4,231
)
比特幣挖掘收入
    
(4,064
)
    
(1,310
)
    
(8,662
)
    
(2,482
)
在截至2022年和2021年12月31日的六個月裏，我們的比特幣挖掘收入分別為3000萬美元和3060萬美元。這筆收入來自 在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月內分別開採和銷售1,503和606比特幣。收入減少60萬美元的原因是，與截至2021年12月31日的六個月相比，在截至2022年12月31日的六個月內，比特幣的平均價格 下降，隱含困難的全球哈希率上升，但同期運營容量的增加部分抵消了這一下降。截至2022年12月31日止六個月的平均營運雜湊率由截至2021年12月31日止六個月的0.5 EH/s增至2.1 EH/s，於截至2022年12月31日止六個月內，本集團位於麥肯齊的廠址額外供電80兆瓦 ，而位於喬治王子的廠址則額外供電50兆瓦。2022年11月，我們因終止與非資源SPV 2和無追索權SPV 3(定義見下文)的託管協議而關閉了我們的某些礦工，使我們的運營能力減少了約2.9 Eh/s，從而減少了截至2022年12月31日的6個月剩餘時間的比特幣 採礦收入。
    
(3,152
)
    
(4,927
)
    
(6,770
)
    
(6,777
)
處置資產的損益
    
(89,963
)
    
-
      
(89,963
)
    
(352
)
截至2022年12月31日止六個月的資產出售收益/(虧損)，包括出售採礦硬件及其他資產的淨虧損510萬美元。在截至2021年12月31日的六個月內，沒有發生此類銷售。
    
(15,209
)
    
-
      
(15,209
)
    
-
  
費用
    
(1,747
)
    
(2,541
)
    
(3,040
)
    
(3,573
)
折舊
    
(3,624
)
    
(1,913
)
    
(7,240
)
    
(2,967
)
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月的折舊費用分別為1900萬美元和200萬美元。此增長主要由於本集團於截至2022年12月31日止六個月內營運資產(包括比特幣開採硬件及數據中心設備)由截至2021年12月31日止六個月的3,790萬元增加至22,810萬元。
    
(128,047
)
    
5,560
      
(138,987
)
    
8,221
  
電費
    
(10,350
)
    
70,700
      
(13,915
)
    
(420,674
)
截至2022年和2021年12月31日止六個月的電費分別為1,390萬美元和420萬美元。這一增長主要是由於截至2022年12月31日的六個月的平均運營哈希率從截至2021年12月31日的六個月的0.5 EH/s增加到2.1 EH/s，在截至2022年12月31日的六個月內，集團位於麥肯齊的工廠額外供電了80兆瓦，集團位於喬治王子的工廠額外供電了50兆瓦，由於2022年11月關閉了大約2.9 EH/s的礦工， 礦工的活動減少，部分抵消了這一影響。
    
257
      
-
      
214
      
-
  
員工福利支出
    
(6,225
)
    
(2,786
)
    
(7,176
)
    
(88
)
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月，員工福利支出分別為870萬美元和250萬美元。這兩個期間都包括員工福利 主要由支付給員工和承包商的工資和薪金以及相關税款組成的費用。期間同比增長反映出員工和承包商員工人數的增加，這與業務運營的擴大和應計的短期激勵撥備有關。截至2022年12月31日的六個月還包括向Daniel·羅伯茨和威廉·羅伯茨每人支付的一次性加薪，該加薪於2022年7月經公司董事會批准，自我們首次公開募股之日起生效，此外，2022年7月向他們每人一次性支付50萬美元 ，以補償截至2021年4月的現金補償大幅減少的時期。
    
(144,365
)
    
73,474
      
(159,864
)
    
(412,541
)
基於股份的支付費用
    
411
      
(3,151
)
    
(2,030
)
    
(6,226
)
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月，基於股票的支付支出均為680萬美元。股票支付包括根據我們的員工股票計劃、員工期權計劃、非執行董事期權計劃、創始人長期期權和限制性股票單位長期激勵計劃 發放的與激勵相關的費用。截至2022年12月31日止六個月，按方正期權確認的基於股份的付款支出總額為620萬美元。
    
(143,954
)
    
70,323
      
(161,894
)
    
(418,767
)
資產減值
                                
截至2022年和2021年12月31日止六個月的資產減值分別為9,000萬美元和40萬美元。增加的主要原因是截至2022年12月31日的六個月產生了新的減值費用，包括7,170萬美元的採礦硬件減值、1,530萬美元的採礦硬件預付款、0.7萬美元的開發資產、60萬美元的商譽和170萬美元的其他資產。截至2022年12月31日，管理層認定本集團的賬面價值不受其可收回金額的支持。採礦硬件的減值乃根據同類資產的可見市價，採用市場法確定。與本集團無追索權SPV2及無追索權SPV3(定義見下文)持有的預付款有關的採礦硬件預付款減值4,000,000美元，預計本公司無法收回。
                                
在截至2021年12月31日的六個月內，由於我們專注於執行我們建設、擁有和運營數據中心的戰略，我們記錄了與預付費託管費相關的使用權資產減值40萬美元。
    
14,112
      
(9,926
)
    
(12,115
)
    
(7,231
)
其他應收賬款的損失準備
    
14,112
      
(9,926
)
    
(12,115
)
    
(7,231
)
截至2022年和2021年12月31日止六個月的其他應收賬款損失準備分別為1,520萬美元和零。這一增長與集團的無追索權SPV2和無追索權SPV3(定義如下)在截至12月31日的六個月內持有的間接應收税款有關。由於該等無追索權特殊目的機構在其硬件融資機制下違約及其後委任接管人(見本表格6-K所載未經審核中期綜合財務報表附註7)，預計本公司將不會追回該等未經審核中期綜合財務報表。
    
(129,842
)
    
60,397
      
(174,009
)
    
(425,998
)

專業費用

截至2022年和2021年12月31日的6個月，專業費用分別為300萬美元和360萬美元。減少主要是由於在截至2021年12月31日的六個月內，與在此期間完成的一次性首次公開招股有關的專業費用，因此在截至2022年12月31日的六個月內並未發生。根據會計準則 ，這些成本中只有一定百分比是根據作為發行一部分的新股的百分比進行資本化的。

其他費用

截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月的其他支出分別為720萬美元和300萬美元。其他開支包括辦公室租金、保險、市場推廣、差旅、工地開支(包括維修及保養)、捐款、營運業務所需的一般業務開支，以及加拿大子公司出口至澳洲母公司的服務的商品及服務税撥備(見本表格6-K所載未經審計的中期綜合財務報表附註3)。這一增長主要是由於作為一家上市公司擴大業務運營和持續成本，包括增加230萬美元的保險費、100萬美元的商品及服務税撥備和80萬美元的現場費用。

財務費用

截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月的財務支出分別為1390萬美元和4.207億美元。減少主要是由於在本公司首次公開發售前發行的可轉換票據及安全票據的實際利息開支及公允價值變動的一次性開支，以及與本公司首次公開發售相關的該等工具的轉換 。截至2022年12月31日止六個月的財務開支包括借款利息開支，包括 滯納金及無追索權特殊目的機構(定義見下文)持有的第三方貸款的利息。在截至2021年6月30日的財政年度內，我們發行了安全票據和兩批可轉換票據。在截至2022年6月30日的財政年度內，本集團發行了一批可轉換票據。本集團於截至2021年12月31日、2021年11月16日及緊接本公司首次公開發售前的六個月內，根據各項工具所附的相關條款，將所有未償還可轉換票據及外管局工具轉換為權益。在截至2021年12月31日的六個月中，這些工具的利息支出以及轉換的公允價值損失產生了4.175億美元的財務支出。

12
利息收入

截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月的利息收入分別為20萬美元和零。這一增長主要是由於現金存款利率上調所致。

匯兑損失

截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月的外匯損失分別為720萬澳元和10萬美元。增加的主要原因是 以持有資產或負債的公司的功能貨幣以外的貨幣換算持有的資產和負債的匯率變動。我們使用美元作為我們的 演示貨幣；然而，集團中的公司使用澳元、加元或美元作為其功能貨幣。
 
所得税費用
 
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月的所得税支出分別為200萬美元和620萬美元。這一減少主要與利用以前未確認的税項損失有關。
 
本期所得税後虧損費用
 
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月，扣除所得税支出後的虧損分別為1.619億美元和4.188億美元。減少主要是由於財務開支減少所致，但減值、其他應收賬款損失準備、折舊、電力及員工福利開支的增加則抵銷了上述減值、其他應收賬款損失準備、折舊、電力及員工福利開支。
 
截至2022年12月31日及2021年12月31日止三個月的比較
 
收入
 
比特幣挖掘收入
 
在截至2022年和2021年12月31日的三個月裏，我們的比特幣挖掘收入分別為1380萬美元和2010萬美元。這筆收入是在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月內分別從723和365比特幣的開採和銷售中產生的。減少630萬美元的原因是，與截至2021年12月31日的三個月相比，在截至2022年12月31日的三個月中，比特幣的平均價格有所下降，但同期運營能力的增加部分抵消了這一降幅。截至2022年12月31日止三個月的平均營運雜湊率由截至2021年12月31日的三個月的0.7 EH/s增加至2.2 EH/s，於2022年12月31日，集團位於麥肯齊的廠址額外供電80兆瓦，而於喬治王子的廠址則額外供電50兆瓦。2022年11月，我們因終止與非資源SPV 2和無追索權SPV 3(定義見下文)的託管協議而關閉了我們的某些礦工，導致我們的運營能力減少了約2.9 Eh/s，從而減少了截至2022年12月31日的三個月剩餘時間的比特幣開採收入。
 
處置資產的損益
 
截至2022年12月31日的三個月的資產處置收益/(虧損)為510萬美元，其中包括處置採礦硬件和其他資產的淨虧損。在截至2021年12月31日的三個月內，沒有發生此類銷售。
 
13
費用
 
折舊
 
截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月的折舊費用分別為1,150萬美元和130萬美元。此增長主要由於 本集團於截至2022年12月31日止三個月內營運資產(包括比特幣開採硬件及數據中心設備)由截至2021年12月31日止三個月的3,790萬美元增至22,810萬美元。
 
電費
 
截至2022年和2021年12月31日的三個月的電費分別為740萬美元和260萬美元。此增長主要是由於截至2022年12月31日止三個月的平均營運雜湊率由截至2021年12月31日止三個月的0.7 EH/s增至2.2 EH/s。 於2021年，集團位於麥肯齊的工地額外供電80兆瓦，於12月31日於喬治王子的工地額外供電50兆瓦。2022年，由於2022年11月關閉了大約2.9 EH/s，導致礦工活動減少，部分抵消了這一影響。
 
員工福利支出
 
截至2022年和2021年12月31日的三個月，員工福利支出分別為410萬美元和130萬美元。這兩個期間都包括員工 福利支出，主要包括支付給員工和承包商的工資和薪金以及相關税收。期間同比增長反映了員工和承包商員工人數的增加，這與業務運營的擴大和應計的短期激勵撥備有關。
 
基於股份的支付費用
 
截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月，基於股票的支付支出分別為320萬美元和490萬美元。股票支付包括根據我們的員工股票計劃、員工期權計劃、非執行董事期權計劃、創始人長期期權和限制性股票單位長期激勵計劃記錄的與激勵相關的費用 。下降是由於在截至2021年12月31日的三個月內我們的首次公開募股時授予的執行董事流動性和價格目標期權。
 
資產減值
 
14
截至2022年和2021年12月31日止三個月的資產減值分別為9,000萬美元和零。增加的主要原因是在截至2022年12月31日的三個月產生了新的減值費用，包括7170萬美元的採礦硬件減值、1530萬美元的採礦硬件預付款、70萬美元的開發資產、60萬美元的商譽和170萬美元的其他資產。於2022年12月31日，管理層認定本集團的賬面價值不受其可收回金額的支持。採礦硬件的減值乃根據同類資產的可見市價，採用市場法確定。採礦硬件預付款減值4,000,000美元與本集團無追索權SPV 2及無追索權SPV 3(定義見下文)所持有的預付款有關，預計不會由本公司收回。在截至2021年12月31日的三個月內，沒有發生此類費用。
 
其他應收賬款的損失準備
 
截至2022年和2021年12月31日止三個月的其他應收賬款損失準備分別為1,520萬美元和零。這一增長與集團無追索權SPV2和無追索權SPV3(定義如下)在截至12月31日的三個月內持有的 間接税應收賬款有關。由於該等無追索權特殊目的機構在其硬件融資機制下違約及其後委任接管人(見本 表格6-K所載我們未經審核的中期綜合財務報表附註7)，預計本公司將不會收回該等未經審核的中期綜合財務報表。
 
專業費用
 
截至2022年和2021年12月31日的三個月，專業費用分別為170萬美元和250萬美元。減少主要是由於於截至二零二一年十二月三十一日止三個月內因一次過首次公開招股而產生的專業費用 ，因此於截至二零二二年十二月三十一日止三個月內並未發生。根據會計準則，這些成本中只有一定百分比是根據作為發行一部分發行的新股的百分比進行資本化的。

其他費用

截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月的其他支出分別為360萬美元和190萬美元。其他開支包括辦公室租金、保險、市場推廣、差旅、工地開支(包括維修及保養)、捐款、營運業務所需的一般業務開支，以及加拿大子公司出口至澳洲母公司的服務的商品及服務税撥備(見本表格6-K所載未經審計的中期綜合財務報表附註3)。這一增長主要是由於作為一家上市公司擴大業務運營和持續成本，包括增加50萬美元的保險費、50萬美元的商品及服務税撥備和50萬美元的現場費用。

財務收益/(費用)

截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月的財務收益/(支出)分別為支出1040萬美元和收益7070萬美元， 。福利減少和費用增加主要是由於截至2022年12月31日的三個月的財務費用增加，原因是借款利息 包括滯納金和無追索權SPV(定義如下)持有的第三方貸款的利息，而截至12月31日的三個月記錄的收益，2021主要與按公允價值於損益持有的嵌入衍生工具的公允價值變動有關。

利息收入

截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月的利息收入分別為30萬美元和零。這一增長主要是由於現金存款利率的上調。

匯兑損失

截至2022年和2021年12月31日的三個月，外匯損失分別為620萬美元和280萬美元。增加的主要原因是 以持有資產或負債的公司的功能貨幣以外的貨幣換算持有的資產和負債的匯率變動。我們使用美元作為我們的 演示貨幣；然而，集團中的公司使用澳元、加元或美元作為其功能貨幣。

所得税優惠/(費用)

截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月的所得税優惠/(支出)分別為40萬美元的福利和320萬美元的支出。減少的主要原因是利用了以前未確認的税項損失。

15
本期除所得税費用後利潤/(虧損)

截至2022年和2021年12月31日的三個月，除所得税支出後的利潤/(虧損)分別為虧損1.44億美元和利潤7030萬美元。虧損主要是由於上文討論的其他應收賬款折舊和攤銷、減值和損失準備增加所致。

流動性與資本資源

在首次公開募股之前，我們主要依靠私人融資來為我們的運營提供資金，滿足持續的營運資金需求，並執行我們業務計劃的初始 階段。例如，在2021財年，我們發行了外管局工具和可轉換票據，在2021年11月16日首次公開募股完成後轉換為24,835,118股普通股。

2021年11月19日，我們完成了首次公開募股，發行了8,269,231股普通股，淨收益215,330,775美元。

我們定期評估市場狀況、我們的流動性需求和各種融資選擇，以尋找機會籌集額外資本和改善我們的資本結構。我們預計 將根據市場情況，不時尋求通過其他來源籌集資金，例如公開或私人籌集股權、股權掛鈎或債務證券，或傳統或非傳統信貸安排或貸款。

截至2022年12月31日，我們的現金和現金等價物為4,070萬美元，其中包括由無追索權SPV 2和無追索權SPV 3(定義如下)持有的約130萬美元， 預計公司無法收回。
 
承諾股權安排

於2022年9月23日，吾等與B.Riley主體資本II，LLC(“B.Riley”)訂立股份購買協議，根據該協議，B.Riley已承諾透過承諾股本安排(“該安排”)不時按我們的選擇購買合共1,000,000,000美元的普通股，惟須受若干限制及若干條件的滿足。2023年1月27日，開工前的所有條件均已滿足，該設施已投入使用。根據該機制，我們向B.萊利出售普通股的任何交易將按我們普通股在相關交易日在納斯達克全球精選市場成交量加權平均價格的97%進行。作為加入該融資機制的對價，我們向B.Riley支付了198,174股普通股的預付承諾費。該設施尚未使用。
 
持續經營決心
 
本集團認為存在重大不確定性，可能令人對本集團作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑，但得出的結論是，以持續經營為基礎編制綜合財務報表是合適的，以考慮正常業務活動的連續性、資產變現和在正常業務過程中清算負債。本集團產生的營運現金流與若干主要不明朗因素及風險存在內在關聯，包括但不限於與比特幣開採經濟有關的波動性，以及本集團執行業務計劃的能力。
 
降低這些風險和不確定性的策略是執行一項旨在持續可靠性、運營效率、收入增長、提高採礦業整體利潤、管理運營費用和營運資本要求、維持資本支出選項以及在需要時通過一項或多項債務和/或股權融資獲得額外融資的業務計劃。
 
16
本集團的目標是在實際可行的情況下，在營運及資本開支現金流管理方面保持一定程度的靈活性，包括進行持續的內部現金流監測及預測分析，以識別潛在的流動資金風險及作出相應的迴應。
 
因此，本集團得出結論，存在與事件或情況有關的重大不確定性，這些事件或情況可能令人對本集團作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑 ，因此，本集團可能無法在正常業務過程中變現其資產和償還其負債。然而，本集團認為在上述事項上將取得成功，並將擁有充足的現金儲備，使其能夠自批准綜合財務報表之日起至少一年內履行其責任，因此，已按持續經營原則編制綜合財務報表。
 
礦工設備融資協議
 
我們簽訂了三個有限追索權設備融資機制(每個融資機構為一個“融資機構”，合稱為“融資機構”)，每個融資機構都有一個獨立的公司全資無追索權特別購買工具(“無追索權SPV1”、“無追索權SPV2”和“無追索權SPV3”，統稱為“無追索權SPV”)。據此，紐約數碼投資集團有限公司(“NYDIG”)的若干貸款實體同意為已交付或計劃交付給本集團的多家礦商的部分收購價格提供融資。這些設施對包括 公司在內的任何其他集團實體都沒有追索權。因此，每個無追索權特殊目的機構的貸款人根據該等融資的條款，對本公司或其任何其他附屬公司的資產沒有追索權，也沒有交叉抵押。
 
無追索權SPV 1於2022年12月償還了SPV 1融資協議下的所有未償還金額(約130萬美元)。截至2022年12月31日，集團在其餘兩項貸款項下的未償還貸款本金總額約為1.034億美元。
 
背景
 
具有無追索權SPV 1和無追索權SPV 2的貸款受與NYDIG ABL LLC(以前稱為Arctos Credit，LLC)的主設備融資和擔保協議 (分別為“SPV 1融資協議”和“SPV 2融資協議”)的管轄。無追索權特別提款權貸款1提供的貸款本金總額為420萬美元，合同期限最長為30個月，由大約0.2 EH/s的礦工以及無追索權特別提款權1的其他資產擔保。無追索權特別提款權2貸款提供4,970萬美元的本金總額，合同期限為28個月，並由總計約1.6 EH/s的礦工以及無追索權SPV 2的其他資產擔保。這兩項貸款的年利率為 12%(就無追索權SPV 2的貸款而言，目前應計利息，按每年18%的違約率和每年5%的滯納金計算)，原定於2021年1月至2023年6月(無追索權特別提款權1的貸款)和2021年6月至2023年9月(無追索權特別提款權2的貸款)通過按月支付利息和/或本金的方式償還。
 
無追索權SPV 3融資機制受與NYDIG ABL LLC簽訂的有限追索權設備融資和擔保協議(“SPV 3融資協議”，以及SPV 1融資協議和SPV 2融資協議，簡稱“融資協議”)管轄。無追索權特別提款權貸款3提供7,120萬美元的貸款，合同期限為25個月，由總計約2.0 EH/s的礦工以及無追索權特別提款權3的其他資產擔保。貸款適用利率為年利率11%(目前按每年15%的違約率計息；5%的滯納金適用於違約事件之前)，原計劃在2022年4月至2024年4月通過每月支付利息和/或本金的方式償還。
 
每一項融資協議都包含慣常的肯定和否定契約，包括對每個相關的無追索權特殊目的機構對擔保設施的設備產生留置權、完成合並、處置資產或進行投資的能力的限制。這些公約適用於適用的無追索權SPV，但不適用於Iris Energy Limited。這些 融資協議中的每一項也都包含常規違約事件。
 
發生貸款違約事件時，該貸款下的貸款人可尋求各種補救措施，包括(A)就違約金、特定履約或其他索賠提出索賠，(B)擔保該貸款的抵押品喪失抵押品贖回權，方法是要求相關的無追索權特殊目的機構集合礦工和與之一起開採的所有數字資產，供貸款人使用；進入相關無追索權特殊目的機構的任何礦工所在的場所並收回這些礦工；將相關無追索權特殊目的機構的場所用作儲存而不收取租金或承擔責任；將相關礦工出售、租賃或 以其他方式處置給第三方；使相關礦工失效和/或佔有相關礦工並繼續相關無追索權特殊目的機構的作業；(C)加快相關無追索權特殊目的機構的所有應立即到期和應付的義務，包括違約金；(D)為相關無追索權特殊目的實體的賬户並支付其費用；或(E)根據適用法律採取任何其他適用的補救措施，包括指定接管人。根據具有無追索權SPV 1和 無追索權SPV 2的貸款，到期未支付的任何應付金額將按18%的默認年利率計息。在無追索權貸款SPV 3項下發生違約事件時，貸款 項下適用的利率將自動增加至15%的違約年利率。此外, 如果任何貸款項下的任何付款在到期時仍未收到，則應貸款人在每項貸款項下的要求 支付逾期金額每年5%的滯納金。
 
有關指稱設施失靈的通知
 
2022年11月4日，無追索權特殊目的機構收到貸款人根據其各自的貸款安排發出的違約通知，聲稱發生了某些違約和潛在違約事件 ，並聲稱在無追索權特別提款權貸款工具2和無追索權特別提款權特別提款權貸款工具3項下的貸款立即到期和應付。此外，2022年11月18日，無追索權SPV收到通知 ，説明根據事先通知，每個貸款的全部本金應立即到期並支付，原因是：(A)無追索權SPV 2和無追索權SPV 3未能支付必要的款項，以及(B)無追索權SPV 1據稱未能維持足夠的保險。截至2022年11月29日，貸款人聲稱，無追索權SPV 1、無追索權SPV 2和無追索權SPV 3的貸款工具的未償債務總額分別約為110萬美元、3460萬美元和7630萬美元，包括未償本金、應計利息、預付保費和滯納金。
 
無追索權SPV 1於2022年12月償還了SPV 1融資協議下的所有未償還金額(約130萬美元)。截至2022年12月31日，對於無追索權SPV 1、無追索權SPV 2和無追索權SPV 3，每個無追索權SPV的未償還本金和利息餘額分別為0 000萬美元、3 500萬美元和7,720萬美元。
 
我們不期望無追索權SPV 2和無追索權SPV 3有足夠的資金或其他資源來全額支付其各自設施加速時應支付的金額，或者 此類無追索權SPV將能夠對其設施進行再融資、重組或修改其條款。本集團不打算向無追索權SPV 2和無追索權SPV 3提供進一步的財務支持。無追索權SPV 2和無追索權SPV 3的貸款人正在採取步驟，強制執行債務及其在擔保此類有限追索權融資的抵押品上的權利(包括為此類無追索權SPV的此類設施和其他資產提供擔保的礦工的大約3.6歐元/秒)，並於2023年2月3日任命了無追索權SPV2和無追索權SPV3的接管人。
 
無追索權SPV 2和無追索權SPV 3的設施由運營能力約為3.6 EH/s的礦商擔保(以及該等無追索權SPV的其他資產)。 如“近期發展-終止集團內託管安排”所述，這些礦商均未在運營。有關融資安排項下與違約相關的風險的討論，請參閲本MD&A中的“風險因素”。
 
17
表外安排
 
截至2022年12月31日和2022年6月30日，我們沒有任何重大的表外安排。

歷史現金流

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月的歷史現金流摘要。
 
截至六個月
 
2022年12月31日
 
截至六個月
 
2021年12月31日
 
(千美元)
 
經營活動中的現金淨額
 
用於投資活動的現金淨額
 
融資活動的現金淨額
 
18
現金和現金等價物淨額增加/(減少)
 
期初的現金和現金等價物
 
匯率變動對現金及現金等價物的影響
 
期末現金和現金等價物淨額
 
經營活動
 
截至2022年12月31日的6個月，來自/(用於)經營活動的現金淨流出為630萬美元，而截至2021年12月31日的6個月的現金淨流入為1140萬美元。截至2022年12月31日止六個月，營運現金流減少，部分原因是比特幣價格下跌及我們的礦工於2022年11月停工約2.9 EH/s，部分原因是本集團營運活動增加，電力成本、工資及薪金增加，以及支付間接税。
 
19
投資活動
 
截至2022年12月31日的6個月，投資活動中使用的現金淨額為5,070萬美元，而截至2021年12月31日的6個月的現金流出為1.145億美元。截至2022年12月31日止六個月，用於投資活動的現金淨額主要包括支付我們位於德克薩斯州奇爾德里斯和加拿大不列顛哥倫比亞省的場地的基礎設施和採礦硬件費用，部分被出售資產的收益所抵消。
 
融資活動
 
截至2022年12月31日的6個月，融資活動產生的現金淨流出為1,000萬美元，而截至2021年12月31日的6個月的現金流入為3.202億美元。在截至2022年12月31日的六個月內，融資活動的現金淨流出主要包括對無追索權特殊目的機構內設施的本金支付。
 
於截至2021年12月31日止六個月，融資活動的現金淨流入主要包括首次公開招股所得款項、混合金融工具所得款項、於2021年10月發行的可換股票據所得款項及採礦硬件融資所得款項減去償還款項。
 
合同義務
 
   
下表彙總了截至2022年12月31日我們的合同義務以及這些義務的到期年份：
1年或以上
    
較少
在1之間
  
   
和2
  
             
年份
    
(6,263
)
    
11,377
  
在2之間
    
(50,715
)
    
(114,526
)
和5年
    
(9,954
)
    
320,162
  
超過5個
    
(66,932
)
    
217,013
  
年份
    
109,970
      
38,990
  
總計
    
(2,377
)
    
(1,022
)
(千美元)
    
40,661
      
254,981
  

無息
 
貿易和其他應付款
 
計息-固定利率
 
礦業硬件金融
 
20
租賃責任
 
總計
 
硬件採購合同承諾
 
我們與Bitmain簽訂了一份現有的價值4億美元的硬件採購合同，購買約10 EH/s的礦工(不包括協議下的任何折扣安排，其中可能包括 潛在的額外礦工)，這些硬件最初計劃在2022年10月至2023年9月之間分批發貨。根據合同條款，Bitmain將在每批適用的礦工交付之前確定每批的市場價格，但須遵守商定的每1/s礦工40美元的最高價格。
 
截至2022年12月31日，根據硬件採購合同，我們有大約7500萬美元的預付款尚未使用(重新轉換的賬面金額減去截至2022年12月31日資產負債表上此類預付款的減值為5900萬美元)。在實施該等未使用預付款後，截至2022年12月31日，本硬件採購合同項下剩餘採礦硬件承諾的應付總額約為2.25億美元，相當於額外礦工的7.5 EH/s(假設所有剩餘的 合同硬件以每1小時/s 40美元的最高價格收購，不包括運輸成本和税收)。根據原合同時間表，從2022年7月至2023年7月，就每批單獨的礦工分期支付這筆款項。
 
   
根據合同，在每批礦工發貨前六個月，我們需要在發貨前一個月支付該批次採購價的45%，以及該批次採購價的30%。如果我們未能在到期時償還剩餘承諾(以及未能在相關 截止日期前不少於五個工作日向Bitmain提出書面請求並獲得Bitmain的書面同意)，Bitmain有權終止相應批次的設備發貨，並將負責支付該批次採購價格的20%的合理、非懲罰性違約金。如果在根據本合同支付的預付款中扣除非懲罰性違約金後還有任何餘額，我們有權獲得該餘額的無息退款，儘管我們不能保證Bitmain將及時退還此類金額，也不能保證Bitmain不會提出其他有權保留此類金額的索賠。如果我們未能在規定的期限內支付本合同規定的首付款，我們還可能對Bitmain因生產或採購該批相關採礦硬件而產生的任何損失負責。
2023年1月，我們利用Bitmain合同項下未償還預付款中的830萬美元，同時從Bitmain購買並轉售這7.5 EH/s額外礦工中的0.8 EH/s(重新換算的賬面金額，減去截至2022年12月31日的此類交易中使用的預付款減值為620萬美元)。本次交易為本集團帶來約620萬美元的淨收益(已將部分收益用於支付該等礦商的剩餘收購價格)。
    
此外，於2023年2月，我們與Bitmain達成協議，根據Bitmain合同購買剩餘6.7 Eh/s的合同新S19j Pro礦工。收購的資金將來自我們在Bitmain合同下剩餘的預付款6,670萬美元(重新轉換的賬面金額減去截至2022年12月31日資產負債表上的此類預付款減值為5,280萬美元)，包括根據與Bitmain的相同協議將剩餘6.7 EH/s合同礦工的2.3 EH/s同時出售給第三方。有關詳細信息，請參閲“最新發展-硬件採購 合同和其他硬件採購”。本次交易完成後，我們和Bitmain將充分履行合同項下各自的採購和銷售義務 ，我們將不再有合同項下的剩餘採購或付款承諾。
就業法案選舉
根據《就業法案》的定義，我們是一家新興的成長型公司。我們打算依靠JOBS法案提供的某些豁免和減少的報告要求。作為一家新興的成長型公司，除其他事項外，我們不需要(I)根據薩班斯-奧克斯利法案第404(B)條提供關於我們財務報告內部控制制度的審計師認證報告，以及(Ii)遵守上市公司會計監督委員會可能採納的關於強制輪換審計公司的任何要求，或提供有關審計和財務報表(審計師討論和分析)的額外信息的審計師報告的補充。
    
法律訴訟
本公司知道，2022年12月14日，美國新澤西州地區法院提起了針對本公司及其某些董事和高級管理人員的證券集體訴訟。起訴書根據1934年《證券交易法》第10(B)和第20(A)條以及1933年《證券法》第11和第15條提出索賠，聲稱公司的某些陳述，包括與其設備融資安排有關的陳述，據稱是虛假或誤導性的。該公司認為這些指控毫無根據，並打算積極為自己辯護。
    
風險因素
除下文所述外，本公司於年報“主要資料-風險因素”一節所披露的風險因素並無重大變動。
    
與我們的比特幣挖掘業務相關的風險
  
   
我們已收到關於我們每個設備融資安排的加速通知，預計這將導致擔保此類債務的抵押品喪失抵押品贖回權，並將對我們的業務、財務狀況、現金流和運營結果產生重大不利影響，並可能導致我們普通股的市值 下降。
  
我們有大量的債務，所有這些債務都是由某些全資擁有的特殊目的載體(“無追索權特殊目的載體1”、“無追索權特殊目的載體2”和“無追索權特殊目的載體3”、“及統稱為”無追索權特殊目的公司“)根據三項以相關無追索權特殊目的公司的資產作抵押的有限追索權設備融資安排(”融資“)，包括由相關無追索權特殊目的公司擁有的部分礦商。2022年12月21日，無追索權SPV 1償還了其 融資機制下的所有未償還金額(約130萬美元)。
                              
我們在2022年11月宣佈，由無追索權SPV 2和無追索權SPV 3擁有的確保各自設施安全的礦商產生的現金流不足以償還其各自的債務融資義務。截至2022年12月31日，我們在此類貸款下的未償還貸款本金總額約為1.034億美元。該等融資由約3.6 EH/s的礦工以及適用的無追索權特殊目的機構的其他資產(例如任何現金及現金等價物、預付款項、税務資產及與該等無追索權特殊目的公司及礦工有關的任何其他應收款項)擔保。
    
17,649
      
-
      
-
      
-
      
17,649
  
                                         
                                         
2022年11月4日，無追索權SPV在其設施下收到貸款人的通知：(A)指控無追索權SPV 2和無追索權SPV 3的設施發生某些違約，通知稱此類無追索權SPV未能進行善意重組討論，這種失敗導致付款違約，以及(br}聲稱此類貸款立即到期和應支付，以及(B)聲稱這三個貸款中的每一個都發生了潛在的違約事件，這三個通知聲稱每個無追索權特殊目的機構都沒有維持足夠的保險。無追索權SPV 2和無追索權SPV 3未能在2022年11月8日延長的到期日 前支付各自貸款項下的預定本金，該等無追索權SPV於2022年11月15日收到另一份通知，稱因未能支付該等本金而發生違約事件。
                                        
此外，2022年11月18日，無追索權SPV收到貸款人的通知，稱貸款人聲稱截至2022年11月18日的未償債務總額約為1.078億美元(包括應計利息和滯納金)的無追索權SPV 2和無追索權SPV 3貸款的全部本金已宣佈立即到期，並於11月4日支付。2022年據稱是加速通知。該通知要求就每個貸款全額付款，並指出，如果在2022年11月29日之前沒有收到全額付款，則貸款人打算採取措施，強制執行債務及其在擔保貸款的抵押品上的權利，包括提出指定接管人的申請。於2022年11月4日收到據稱的提速通知後，本公司若干其他附屬公司終止了與無追索權SPV 2及無追索權SPV 3各自的託管安排，而該等無追索權SPV所擁有的約3.6 EH/s礦工均未在運作，這嚴重削弱了我們的營運能力。
    
112,136
      
-
      
-
      
-
      
112,136
  
我們不期望無追索權SPV 2和無追索權SPV 3有足夠的資金或其他資源來全額支付其各自設施加速時應支付的金額，或者 此類無追索權SPV將能夠對其設施進行再融資、重組或修改其條款。本集團不打算向無追索權SPV 2和無追索權SPV 3提供進一步的財務支持。無追索權SPV 2和無追索權SPV 3的貸款人正在採取步驟，強制執行債務及其在擔保此類有限追索權融資的抵押品上的權利(包括為此類無追索權SPV的此類設施和其他資產提供擔保的礦工的大約3.6歐元/秒)，並於2023年2月3日指定無追索權SPV2和無追索權SPV3設施的接管人。
    
268
      
275
      
527
      
2,268
      
3,338
  
貸款人還可尋求就無追索權SPV 2和無追索權SPV 3的便利向其尋求其他補救辦法，這可能導致相關無追索權SPV破產或清算。每項該等貸款下的貸款人亦可向本公司及/或其其他附屬公司提出索償，這可能導致訴訟、鉅額費用及轉移管理層的注意力及資源，如成功，亦可能導致本公司及/或其其他附屬公司承擔重大責任。
    
130,053
      
275
      
527
      
2,268
      
133,123
  

我們預計上述情況將對我們的業務、財務狀況、現金流和經營業績產生重大不利影響，並可能導致我們 普通股的市值下降。此外，上述情況也可能對我們作為持續經營企業的持續經營能力產生重大不利影響，這可能會加劇我們在年報中“3.D.主要信息風險因素-一般風險因素-我們作為持續經營企業的持續經營能力”項下描述的風險。因此，投資我們的普通股具有很高的投機性。
 
如果在任何時候，我們有額外的特殊目的載體是設備融資或其他融資的借款人，這些借款人可能面臨與上述 類似的風險。特別是，任何此類借款人履行任何此類貸款項下義務的能力可能會受到比特幣價格波動、比特幣網絡全球散列率和其他我們無法控制的因素的不利影響，包括我們年報中“3.D.關鍵信息-風險因素-與我們比特幣開採業務相關的風險”中描述的那些因素。如果任何其他借款人無法按要求償付其債務，或因其他原因無法遵守此類貸款下的契諾，則可根據此類債務 觸發違約或違約事件。不能保證任何此類借款人能夠以商業上合理的條款或其他方式重組、再融資或修改任何此類貸款或獲得豁免，在這種情況下，相關貸款人可尋求加速此類債務，並尋求一種或多種可供其使用的補救措施，包括取消任何適用抵押品的贖回權，任何可能導致相關借款人破產或清算的措施。
 
證券集體訴訟可能會損害我們的業務。
 
從歷史上看，證券集體訴訟通常是在一家公司的證券市場價格下跌後對其提起的。這一風險與我們尤其相關，因為科技公司，尤其是包括我們在內的密碼行業公司，最近經歷了大幅的股價波動。例如，我們知道，2022年12月14日，美國新澤西州地區法院提起了一項假定的證券集體訴訟，其中點名了公司及其某些董事和高級管理人員。有關更多信息，請參閲“法律訴訟” 。任何此類訴訟都可能導致為訴訟辯護的鉅額費用，並轉移管理層的注意力和資源，如果我們未能成功為任何此類訴訟辯護， 可能會導致對我們不利的重大判決。上述任何情況都可能損害我們的業務和財務狀況以及我們的聲譽。
 
21
In January 2023, we utilized $8.3 million of our outstanding prepayments under the Bitmain contract to concurrently purchase from Bitmain and on-sell 0.8 EH/s of this 7.5 EH/s of additional miners (the retranslated carrying amount, less impairment of the prepayments utilized in such transaction as at December 31, 2022 was $6.2 million). This transaction generated net proceeds to the Group of approximately $6.2 million (after utilizing a portion of such proceeds to pay the remaining purchase price of such miners).
 
In addition, in February 2023, we entered into an agreement with Bitmain to purchase the remaining 6.7 EH/s of contracted new S19j Pro miners under the Bitmain contract. The purchase will be funded by utilizing our remaining prepayments under the Bitmain contract of $66.7 million (the retranslated carrying amount, less impairment of such prepayments on our balance sheet as of December 31, 2022 was $52.8 million), including a concurrent sale of 2.3 EH/s of the remaining 6.7 EH/s contracted miners to a third party pursuant to the same agreement with Bitmain. See “Recent Developments—Hardware Purchase Contract and Additional Hardware Purchases” for further information. Following the consummation of this transaction, both we and Bitmain will have fully performed all of our respective purchase and sale obligations under the contract, and we will have no remaining purchase or payment commitments under the contract.
 
JOBS Act Election
 
We are an emerging growth company, as defined in the JOBS Act. We intend to rely on certain of the exemptions and reduced reporting requirements provided by the JOBS Act. As an emerging growth company, we are not required to, among other things, (i) provide an auditor’s attestation report on our system of internal controls over financial reporting pursuant to Section 404(b) of the Sarbanes-Oxley Act, and (ii) comply with any requirement that may be adopted by the Public Company Accounting Oversight Board regarding mandatory audit firm rotation or a supplement to the auditor’s report providing additional information about the audit and the financial statements (auditor discussion and analysis).
 
Legal Proceedings
 
The Company is aware that on December 14, 2022, a putative securities class action complaint naming the Company and certain of its directors and officers was filed in the U.S. District Court for the District of New Jersey. The filed complaint asserts claims under Section 10(b) and 20(a) of the Securities Exchange Act of 1934 and Sections 11 and 15 of the Securities Act of 1933, contending that certain of the Company's statements, including with respect to its equipment financing arrangements, were allegedly false or misleading. The Company believes these claims are without merit and intends to defend itself vigorously.
 
Risk Factors
 
Except as set forth below, there have been no material changes to the Company’s risk factors as disclosed in “Item 3.D. Key Information—Risk Factors” in our Annual Report.
 
Risks Related to our Bitcoin Mining Business
 
We have received notices of acceleration with respect to each of our equipment financing facilities, which is expected to result in foreclosure upon the collateral securing such debt and will have a material adverse effect on our business, financial condition, cash flows and results of operations and may cause the market value of our ordinary shares to decline.
 
We have a significant amount of indebtedness, all of which has been incurred by certain wholly-owned special purpose vehicles (“Non-Recourse SPV 1,” “Non-Recourse SPV 2” and “Non-Recourse SPV 3,” and collectively the “Non-Recourse SPVs”) of the Company pursuant to three limited recourse equipment financing facilities (the “Facilities”) that are secured by assets of the relevant Non-Recourse SPVs, including a portion of our miners that are owned by the relevant Non-Recourse SPVs. On December 21, 2022, Non-Recourse SPV 1 repaid all outstanding amounts (approximately $1.3 million) under its Facility.
 
22
We announced in November 2022 that the miners owned by Non-Recourse SPV 2 and Non-Recourse SPV 3 that secure their respective Facilities produce insufficient cash flow to service their respective debt financing obligations. As of December 31, 2022, we had approximately $103.4 million aggregate principal amount of loans outstanding under such Facilities. Such Facilities are secured by approximately 3.6 EH/s of miners, as well as other assets of the applicable Non-Recourse SPV (such as any cash and cash equivalents, prepayments, tax assets, and any other receivables relating to such Non-Recourse SPVs and miners).
 
On November 4, 2022, the Non-Recourse SPVs received notices from the lender under their Facilities (a) alleging the occurrence of certain defaults with respect to the Facilities of Non-Recourse SPV 2 and Non-Recourse SPV 3, which notice claimed that such Non-Recourse SPVs had failed to engage in good faith restructuring discussions and that such failure resulted in a payment default, and purported to declare the loans under such Facilities immediately due and payable, and (b) alleging the occurrence of a potential event of default with respect to each of the three Facilities, which notice claimed that each Non-Recourse SPV had failed to maintain sufficient insurance. Non-Recourse SPV 2 and Non-Recourse SPV 3 failed to make the scheduled principal payments under their respective Facilities by the extended due date on November 8, 2022, and such Non-Recourse SPVs received a further notice on November 15, 2022 alleging an event of default as a result of the failure to make such principal payments.
 
Further, on November 18, 2022, the Non-Recourse SPVs received a notice from the lender stating that the entire principal amount of the Facilities of Non-Recourse SPV 2 and Non-Recourse SPV 3, under which the lender claims there is aggregate outstanding indebtedness of approximately $107.8 million as of November 18, 2022 (including accrued interest and late fees), had been declared immediately due and payable pursuant to the November 4, 2022 purported acceleration notice. Such notice demanded payment in full with respect to each Facility, and stated that if payment is not received in full by November 29, 2022 then the lender intends to take steps to enforce the indebtedness and its rights in the collateral securing the Facilities, including bringing an application for the appointment of a receiver. Following receipt of the purported acceleration notice on November 4, 2022, certain other subsidiaries of the Company terminated their respective hosting arrangements with Non-Recourse SPV 2 and Non-Recourse SPV 3, and none of the approximately 3.6 EH/s of miners owned by such Non-Recourse SPVs are operating, which has materially reduced our operating capacity.
 
We do not expect Non-Recourse SPV 2 and Non-Recourse SPV 3 to have sufficient funds or other resources to pay the amounts due upon acceleration of their respective Facilities in full, or that such Non-Recourse SPVs will be able to refinance, restructure or modify the terms of their Facilities, and the Group does not intend to provide further financial support to Non-Recourse SPV 2 and Non-Recourse SPV 3. The lender to Non-Recourse SPV 2 and Non-Recourse SPV 3 is taking steps to enforce the indebtedness and its rights in the collateral securing such limited recourse facilities (including the approximately 3.6 EH/s of miners securing such facilities and other assets of such Non-Recourse SPVs), and appointed a receiver to the Facilities of Non-Recourse SPV 2 and Non-Recourse SPV 3 on February 3, 2023.
 
The lender may also seek to pursue other remedies available to it with respect to the Facilities of Non-Recourse SPV 2 and Non-Recourse SPV 3, which could lead to bankruptcy or liquidation of the relevant Non-Recourse SPV. The lender under each such Facility could also bring claims against the Company and/or its other subsidiaries, which could result in litigation, substantial costs and divert management’s attention and resources and, if successful, could also result in significant liability for the Company and/or its other subsidiaries.
 
We expect that the foregoing will have a material adverse effect on our business, financial condition, cash flows and results of operations, and may also cause the market value of our ordinary shares to decline. In addition, the foregoing could also have a material adverse effect on our ability to continue as a going concern, which may exacerbate the risks described under “Item 3.D. Key Information—Risk Factors—General Risk Factors—There is substantial doubt about our ability to continue as a going concern” in our Annual Report. As a result, an investment in our ordinary shares is highly speculative.
 
23
If at any time we have additional special purpose vehicles that are borrowers under equipment financing or other facilities, such borrowers could be subject to similar risks to those described above. In particular, the ability of any such borrowers to satisfy obligations under any such facilities may be adversely impacted by fluctuations in the price of Bitcoin, the Bitcoin network global hashrate and other factors outside our control, including those described under “Item 3.D. Key Information—Risk Factors—Risks Related to Our Bitcoin Mining Business” in our Annual Report. To the extent any such other borrowers are unable to make required payments on their debt obligations or they are otherwise unable to comply with covenants under such facilities, a default or event of default may be triggered under such debt obligations. There can be no assurance that any such borrower would be able to restructure, refinance or modify any such facility or obtain a waiver on commercially reasonable terms or otherwise, in which case the relevant lender could seek to accelerate such debt and pursue one or more remedies available to it, including foreclosing on any applicable collateral, any of which could lead to bankruptcy or liquidation of the relevant borrower.
 
Securities class action litigation could harm our business.
 
Historically, securities class action litigation has often been brought against a company following a decline in the market price of its securities. This risk is especially relevant for us because technology companies and particularly those in the crypto industry, including us, have experienced significant share price volatility recently. For example, we are aware that on December 14, 2022, a putative securities class action complaint naming the Company and certain of its directors and officers was filed in the U.S. District Court for the District of New Jersey. See “Legal Proceedings” for further information. Any such litigation could result in substantial costs defending the lawsuit and a diversion of management’s attention and resources and, if we are not successful in defending any such litigation, could result in result in significant judgments against us. Any the foregoing could harm our business and financial condition as well as our reputation.
 

24