證券交易委員會
華盛頓特區,20549
表格6-K
外國私人發行人根據1934年《證券交易法》第13a-16或15d-16條提交的報告
2023年2月
委員會檔案第001-41129號
如新控股有限公司
(註冊人的確切姓名,如其章程中所規定的 )
如新控股有限公司
(註冊人姓名英文翻譯)
坎貝爾企業服務有限公司,開曼羣島大開曼羣島KY1-9010大開曼羣島板球廣場柳樹屋4樓
+1 345 949 2648
(主要執行辦公室地址 )
用複選標記表示註冊人是否在封面表格20-F或表格40-F下提交或將提交年度報告。
表格20-F(X)表格40-F
勾選標記表示註冊人通過提供本表格中包含的信息是否也根據1934年《證券交易法》規則12g3-2(B)向委員會提供信息。
是否(X)
x
08合併損益表 |
09綜合全面損益表 |
10合併財務狀況表 |
11合併權益變動表 |
13現金流量表合併報表 |
14合併財務報表附註 |
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3 | |
畢馬威審計獨立有限公司。
地址:Arquieto Olavo Redig de Campos,105,12ºandar-Torre A
郵局79518-CEP 04707-970-聖保羅/SP-巴西
Telephone + 55 (11) 3940-1500
Kpmg.com.br
獨立審計師關於合併財務報表的審計報告
致如新控股有限公司股東及董事會。
開曼羣島
意見 |
我們已審計了以下公司的合併財務報表:如新控股有限公司(“本公司”),包括截至2022年12月31日的綜合財務狀況表、截至該日止年度的綜合損益表及其他全面收益表、權益及現金流量變動表及附註,包括重大會計政策及其他説明資料。
我們認為,隨附的合併財務報表根據國際財務報告準則(IFRS)真實而公允地反映瞭如新控股有限公司截至2022年12月31日的綜合財務狀況,以及截至該日止年度的綜合財務業績和綜合現金流量。
意見基礎 |
我們根據 巴西和國際審計準則(ISA)進行審計。我們在這些標準下的責任在 中有進一步説明審計師對合並財務報表審計的責任我們報告的一節。根據會計職業道德準則和聯邦會計委員會發布的專業標準中規定的相關道德原則,我們獨立於公司及其子公司,並已根據這些要求履行了我們的其他道德責任。我們相信,我們獲得的審計證據是充分和適當的,可以為我們的意見提供 基礎。
主要審計事項 | |||
主要審計事項是指根據我們的專業判斷,對本期綜合財務報表的審計具有最重要意義的事項。 這些事項已在我們審計綜合財務報表的背景下處理,並在形成我們對這些事項的意見時, 我們不對這些事項提供單獨的意見。 |
畢馬威獨立審計有限公司,Uma Sociedade簡化了畢馬威國際合作社(“畢馬威國際”)和Uma Entidade Suíça。 | 畢馬威審計獨立有限公司是一家巴西實體,也是與瑞士實體畢馬威國際合作社(“畢馬威國際”)有關聯的畢馬威獨立成員事務所網絡的成員公司。 |
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預期信貸損失準備 | |
見合併財務報表附註4(A)、5(A)、7、13和14 | |
關鍵審計事項 | 我們的審計是如何處理這件事的 |
截至2022年12月31日,本公司已計提與信用卡應收賬款和客户貸款相關的預期信用損失(ECL)。
本公司對確認後信用風險(SICR)顯著增加或信用受損(分別為第二階段和第三階段)的合同確認ECL,併為所有其他合同(第一階段)確認12個月的ECL。
為了計算ECL,該公司根據內部評分模型確定的共同信用風險特徵,將信用卡和客户貸款的應收金額組合 分開,並使用違約概率(PD)、違約損失(LGD)和違約風險敞口(EAD)的方法,以及 考慮未使用的限額、宏觀經濟環境和未來宏觀經濟情景變化的影響等預測元素,包括市場對國內生產總值(GDP)、通貨膨脹率、失業率和利率(SELIC)的預期。
由於模型的複雜性和假設的主觀性,我們認為與信用卡應收賬款和客户貸款相關的預期信貸損失準備的計量是一項關鍵的審計事項,因為它涉及重大的計量不確定性,具體而言是:(I)預期信貸損失準備的一般方法,包括用於估計PDS、EADS和LGDS及其各自的 假設的方法和模型,以及計算中納入的宏觀變量假設的選擇;以及(Ii)確定SICR(Br)(階段2)和信用受損風險(階段3)。 |
我們的審核程序包括但不限於: -通過抽樣評估相關內部控制的設計和運作效果,包括與計量預期信貸損失撥備的模型、假設和方法有關的控制。 -在我們具有信用風險專業技能和知識的專業人員的參與下進行評估: (I)計算預期信貸損失撥備的一般方法。 (Ii)通過檢查模型文檔以確定模型是否適合其預期用途來確定模型和建模技術。 (Iii)使用公司的歷史數據和前瞻性信息重新計算PD、EAD和LGD估計 。 (4)通過迴歸分析和與這些指標的歷史相關性,考慮宏觀經濟變量在未來情景中的相關性。 (V)根據公司的標準,通過獨立重新執行分配,通過抽樣測試階段分配的準確性;以及 (6)通過抽樣重新計算預期信貸損失準備金。 -評估合併財務報表中的披露是否考慮了所有相關信息。 基於通過上述程序獲得的證據 ,我們認為預期信貸損失撥備的計量以及各自的披露是可以接受的, 在綜合財務報表整體範圍內,指截至2022年12月31日的年度。
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商譽可收回金額的評估 | |
見合併財務報表附註1、4(K)和5(D) | |
關鍵審計事項 | 我們的審計是如何處理這件事的 |
於2022年12月31日,本公司擁有無形資產,包括來自投資收購的商譽,本公司每年至少對該等資產進行減值測試,或當有事件或情況顯示賬面值超過其公允價值時。現金產生單位(CGU)的可收回金額 是根據其使用價值計算的,該價值是通過對持續使用CGU資產及其最終處置而產生的預期未來現金流量進行貼現而釐定的。 計算CGU的使用價值 需要使用評估模型中使用的數據和重要假設,包括貼現率和未來增長率。 未來增長假設包括預計增長率和長期通脹預期。 我們認為評估無形資產的可收回價值是一項重要的審計事項,因為核數師的主觀判斷需要評估本公司所採用的方法以及在決定貼現現金流時所使用的數據和重大假設。 |
我們的審核程序包括, 但不限於: -評估相關內部控制的設計和操作有效性,包括與以下方面有關的控制:(I)審查預算流程;(Ii)選擇、審查和批准分析中使用的主要假設;以及(Iii)審查進行減值測試的計算方法。 -評估,由我們在該行業具有知識和經驗的公司財務專家參與: (I)用於評估使用價值的方法,並將其與市場上普遍接受的評估做法進行比較。 (Ii)減值測試中使用的貼現率和未來增長率; (3)遵守關於已實現現金流量的訂正預測 ; (4)現值計算中某些步驟的數學精度。 -評估合併財務報表中的披露是否考慮了所有相關信息。 基於通過上述程序取得的證據,吾等認為截至2022年12月31日止年度的綜合財務報表中對商譽可收回金額的評估以及各自的披露均可接受。 |
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6 | |
合併財務報表的管理責任和治理責任 |
管理層負責根據《國際財務報告準則》編制及公平列報綜合財務報表,並負責管理層認為為使綜合財務報表的編制不會因舞弊或錯誤而導致重大錯報所需的內部控制。
在編制綜合財務報表時,管理層負責評估本公司作為持續經營企業繼續經營的能力,披露與持續經營企業有關的事項,並使用持續經營會計基礎,除非管理層打算清算本公司及其子公司或停止運營,或別無選擇,只能這樣做。
負責治理的人員負責監督公司及其子公司的財務報告流程。
審計師對合並財務報表審計的責任 |
我們的目標是獲得合理的 保證合併財務報表作為一個整體是否沒有重大錯報,無論是由於欺詐還是 錯誤,併發布一份包含我們意見的審計師報告。合理保證是一種高水平的保證,但不能保證根據《國際會計準則》進行的審計在存在重大錯報時始終能發現該錯報。錯誤陳述可 由欺詐或錯誤引起,如果個別或總體上可以合理地預期它們會影響用户根據這些合併財務報表作出的經濟決策,則被視為重大錯誤。
作為根據《國際審計準則》進行審計的一部分,我們在整個審計過程中進行專業判斷並保持專業懷疑態度。我們還:
· | 識別和評估合併財務報表重大錯報的風險,無論是由於欺詐還是錯誤,針對這些風險設計和執行 審計程序,並獲得充分和適當的審計證據,為我們的意見提供依據。 由於舞弊導致的重大錯報未被發現的風險高於由於錯誤導致的重大錯報,因為欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕於內部控制之上。 |
· | 瞭解與審計相關的內部控制,以便設計適合情況的審計程序,但不是為了對公司及其子公司內部控制的有效性發表意見。 |
· | 評估 管理層使用的會計政策的適當性以及會計估計和相關披露的合理性。 |
· | 就管理層使用持續經營會計基礎是否恰當作出結論,並根據取得的審計證據,確定是否存在與事件或條件有關的重大不確定性,令人對本公司及其附屬公司作為持續經營企業的能力產生重大懷疑 。如果我們得出結論認為存在重大不確定性,我們需要在我們的審計師報告 中提請注意合併財務報表中的相關披露,或者如果該等披露不充分,則需要修改我們的意見。我們的結論是基於截至我們的審計師報告日期所獲得的審計證據。然而,未來的事件或情況 可能會導致本公司及其子公司停止作為持續經營的企業。 |
· | 評估 合併財務報表的整體列報、結構和內容,包括披露,以及合併財務報表是否以實現公允列報的方式表示基礎交易和事件。 |
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· | 取得有關本集團內實體或業務活動財務資料的足夠適當審計證據,以表達對綜合財務報表的意見。我們對集團審計的指導、監督和執行負責。 我們仍對我們的審計意見負唯一責任。 |
我們與負責治理的 就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果(包括我們在審計期間發現的任何內部控制的重大缺陷)等事項進行溝通。
我們還向負責治理的人員 提供一份聲明,説明我們已遵守有關獨立性的相關道德要求,並與他們 溝通所有關係和其他可能被合理認為與我們的獨立性有關的事項,並在適用的情況下, 為消除威脅或應用的保障措施而採取的行動。
從與負責治理的人員溝通的事項中,我們確定對當期合併財務報表的審計最重要的事項,因此是關鍵審計事項。我們在我們的審計師報告中描述這些事項,除非 法律或法規禁止公開披露該事項,或者在極其罕見的情況下,我們確定不應在我們的報告中傳達某一事項,因為這樣做的不利後果將合理地超過此類溝通的公共利益 。
聖保羅,2023年2月14日
畢馬威審計獨立 有限公司。
CRC 2SP014428/O-6
羅德里戈·德·馬託斯·莉亞
會計師CRC 1SP252418/O-3
畢馬威獨立審計有限公司,Uma Sociedade簡化了畢馬威國際合作社(“畢馬威國際”)和Uma Entidade Suíça。 | 畢馬威審計獨立有限公司是一家巴西實體,也是與瑞士實體畢馬威國際合作社(“畢馬威國際”)有關聯的畢馬威獨立成員事務所網絡的成員公司。 |
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14 | 如新控股有限公司 合併財務報表 2022年12月31日和2021年12月31日 | |
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簽名
根據1934年《證券交易法》的要求,註冊人已正式授權下列簽署人代表其簽署本報告。
如新控股有限公司 | ||
發信人: | /s/Jorg Friedemann | |
約格·弗裏德曼 投資者 關係官 |
日期:2023年2月13日