錯誤2022-12-3120230001070304--03-31Q3它代表交易對手淨額抵銷衍生資產和負債的金額。某些子公司為所持有的某些再保險合同選擇了公允價值選項。截至2022年3月31日和2022年12月31日，為其他資產公允價值期權選擇的再保險合同的公允價值分別為人民幣52.14億元和人民幣51.38億元。關於這些再保險合同的公允價值變化對截至2021年12月31日和2022年12月31日的九個月和三個月的收益的影響，請參閲附註17“人壽保險業務”。某些子公司為所持有的全部可變年金和可變人壽保險合同選擇了公允價值選擇權。截至2022年3月31日和2022年12月31日，在保單負債和保單賬户餘額中選擇公允價值選項的可變年金和可變壽險合同的公允價值分別為人民幣1989.05億元和人民幣1629.58億元。關於可變年金和可變人壽保險合同公允價值變化對截至2021年和2022年12月31日的九個月和三個月收益的影響，請參閲附註17“人壽保險業務”。上表中的“已計入收益”計入“人壽保險成本”，包括因代表可變年金及可變人壽保險持有人管理的相關投資資產的損益而導致的保單負債及保單户口結餘的公允價值變動，以及與可變年金及可變人壽保險合約有關的最低保證風險變動，以及因保險事故而確認的保險及年金支出的保險成本的變動。可供出售債務證券的損益主要計入“投資證券及股息收益”、“證券撇賬”或“壽險保費及相關投資收入”；權益證券計入“投資證券及股息收益”及“壽險保費及相關投資收入”，衍生資產及負債(淨額)分別計入“其他(收入)及開支”。此外，對於可供出售的債務證券，在財務收入中確認的利息攤銷也包括在這些欄中。可供出售債務證券的未實現損益計入“證券投資未實現損益淨變動”和“外幣折算調整淨變動”，股權證券和衍生資產負債的未實現損益主要計入“外幣折算調整淨變動”，政策性負債和政策性賬户餘額的未實現損益計入“債務估值調整淨變動”。上表中的“包括在收益中”包括在“人壽保險成本”中記錄的再保險合同的公允價值的變化，以及在“人壽保險保費和相關投資收入”中記錄的再保險保費(扣除再保險利益後的淨額)的變化。包括因收購一家子公司和轉讓給再保險公司的保險合同而增加的費用。其中包括因收到撫卹金補償而產生的減少額，以及因死亡、退保和投資期到期而向可變年金和可變壽險投保人支付保險金而產生的減少額。FairValueMeasurementWithUnobservableInputsReconciliationRecurringBasisAssetGainLossIncludedInEarnings1其他收入不被視為來自與客户的合同收入的範圍，如人壽保險保費和相關投資收入、經營租賃、包括利息收入在內的融資收入等。截至2022年3月31日和2022年12月31日，權益類證券中包含的可變年金和可變壽險合同管理的資產規模分別為人民幣1.851.15億元和人民幣1.493.14億元。截至2022年3月31日和2022年12月31日，按權益法計入股權證券的投資資金金額分別為人民幣906.5億元和人民幣907.09億元。截至2022年3月31日和2022年12月31日，股權證券等公允價值期權入選的投資基金金額分別為人民幣117.09億元和人民幣150.02億元。大部分VIE的資產僅用於償還VIE的負債，而大部分VIE負債的債權人對本公司及其附屬公司的其他資產沒有追索權。這些資產由VIE為VIE融資而質押作為抵押品。本項目代表可能需要本公司及其子公司向VIE提供投資或貸款的承諾餘額。最大虧損風險包括可能需要本公司及其子公司向VIE提供投資或貸款的承諾餘額。對於“Other”，省略了屬性的數量。此外，截至2021年12月31日的九個月，其他長期資產的減記包括減記設施運營中的財產人民幣116.41億元和一家子公司持有的其他財產，以及人民幣23.31億元的兩架飛機。對於“Other”，省略了屬性的數量。此外，截至2021年12月31日的三個月，其他長期資產的減記包括減記設施運營中的人民幣116.41億元和一家子公司持有的其他財產，以及人民幣23.31億元的兩架飛機。截至2021年和2022年12月31日止九個月，包括經營租賃收入在內的出售經營性租賃下的房地產收益分別為人民幣175.45億元和人民幣130.83億元，處置除房地產以外的其他經營租賃資產的收益分別為人民幣174.05億元和人民幣260.70億元。截至2021年和2022年12月31日止三個月，包括經營租賃收入在內的出售經營性租賃下的房地產收益分別為人民幣21.05億元和人民幣5.96億元，處置除房地產以外的其他經營租賃資產的收益分別為人民幣66.07億元和人民幣69.8億元。對消費者借款人的其他貸款包括因消費者貸款擔保付款而產生的應收索賠。詳情見附註23“承付款、擔保和或有負債”。不包括按每股資產淨值計算的投資資金人民幣259.99億元。與合併資產負債表中未抵銷的可強制執行的總淨額結算協議或類似協議有關的餘額。指衍生工具資產及負債經交易對手淨額抵銷後的金額。有關淨額結算前的投入水平的信息，請參閲附註3“公允價值計量”。不包括按每股資產淨值計算的人民幣460.85億元投資資金。主要是美國主要是亞洲、歐洲、澳大拉西亞和中東上表期貨和外匯合約名義金額分別包括2022年3月31日以經濟對衝可變年金和可變壽險合約最低保證風險的期貨合約1508.8億元和外匯合約74.15億元。上表衍生資產包括期貨和外匯合約抵銷人民幣7,900萬元和人民幣5,700萬元前的公允價值，衍生負債包括期貨和外匯合約於2022年3月31日分別抵銷人民幣13.25億元和3.78億元人民幣前的公允價值。上表期貨和外匯合約名義金額分別包括2022年12月31日以經濟對衝可變年金和可變壽險合約最低保證風險的期貨合約163.09億元和外匯合約53.05億元。上表衍生資產包括期貨和外匯合約抵銷前的公允價值4.16億元和3.08億元，衍生負債包括期貨和外匯合約於2022年12月31日分別抵銷200萬元和1500萬元前的公允價值。某子公司對持有待售的某些貸款選擇了公允價值期權。這些貸款是多户和老年人住房貸款，出售給聯邦國家抵押協會(Fannie Mae)、聯邦住房貸款抵押公司(Freddie Mac)和機構投資者。於綜合損益表的“其他(收入)及支出”包括截至2021年、2021年及2022年12月31日止九個月貸款公允價值變動所產生的收益人民幣1.38億元及虧損人民幣36.64億元。在合併損益表的“其他(收入)和費用”中，分別包括截至2021年12月31日和2022年12月31日的三個月貸款公允價值變動造成的虧損9.31億元和1.56億元。在截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月中，收益中沒有確認可歸因於特定於工具的信用風險變化的收益或虧損。截至2022年3月31日，持有待售貸款的未償還本金餘額總額和公允價值總額分別為人民幣1516.72億元和人民幣1516.01億元，公允價值總額比未償還本金餘額總額少人民幣7100萬元。截至2022年12月31日，持有待售貸款的未償還本金餘額總額和公允價值總額分別為人民幣1865.46億元和人民幣1.827億元，公允價值總額比未償還本金餘額總額少人民幣38.46億元。截至2022年3月31日和2022年12月31日，沒有逾期90天或以上或處於非應計狀態的貸款。某子公司對包括在可供出售債務證券中的外國政府債券的投資選擇了公允價值選項。綜合損益表中的“投資證券及股息收益”包括截至2021年12月31日及2022年12月31日止九個月該等投資的公允價值變動所產生的收益人民幣5,100萬元及虧損人民幣1,500萬元。在截至2021年12月31日的三個月的綜合收益表中，沒有因這些投資的公允價值變化而記錄的“投資證券和股息收益”。綜合損益表中的“投資證券及股息收益”包括截至2022年12月31日止三個月該等投資的公允價值變動所帶來的收益人民幣600萬元。截至2022年3月31日，沒有此類投資選擇公允價值選項。截至2022年12月31日，公允價值期權的公允價值合計金額為2.38億元。某子公司選擇了對可供出售債務證券中包括的外國公司債務證券進行投資的公允價值選項。於綜合損益表的“投資證券及股息收益”包括截至2021年、2021年及2022年12月31日止九個月該等投資的公允價值變動所產生的收益人民幣5500萬元及虧損人民幣7.05億元。綜合損益表中的“投資證券及股息收益”包括截至2021年、2021年及2022年12月31日止三個月該等投資的公允價值變動所產生的收益人民幣3,100萬元及人民幣2.72億元。截至2022年3月31日和2022年12月31日，選擇公允價值選項的公允價值總額分別為人民幣76.44億元和人民幣100.74億元。某些子公司為投資基金的某些投資選擇了公允價值選項，而其他子公司則選擇了股權證券的公允價值選項。於綜合損益表的“投資證券及股息收益”及“人壽保險保費及相關投資收入”分別計入截至2021年12月31日及2022年12月31日止九個月該等投資的公允價值變動收益人民幣7.86億元及4.99億元。於綜合損益表的“投資證券及股息收益”及“人壽保險費及相關投資收入”分別計入截至2021年12月31日及2022年12月31日止三個月該等投資的公允價值變動所產生的收益人民幣2.01億元及虧損人民幣4,700萬元。截至2022年3月31日和2022年12月31日，選擇公允價值選項的公允價值總額分別為人民幣117.09億元和人民幣150.02億元。截至2022年3月31日和2022年12月31日，未計入上述表格的按每股資產淨值計算的投資資金金額分別為人民幣259.99億元和人民幣460.85億元。截至2022年3月31日和2022年12月31日，表外信貸敞口準備分別為221.2億元和220.23億元，金額記入合併資產負債表的“其他負債”。詳情見附註23“承付款、擔保和或有負債”。截至2022年3月31日和2022年12月31日，可供出售債務證券撥備分別為人民幣1.53億元和人民幣1.72億元，金額在合併資產負債表中記為“證券投資”減值。詳情見附註8“證券投資”。於截至二零二一年及二零二二年十二月三十一日止九個月內，對聯營公司貸款計提之信貸損失準備分別為人民幣15.26億元及轉回人民幣7,800萬元；於截至二零二一年及二零二二年十二月三十一日止三個月分別計提撥備人民幣8.89億元及轉回人民幣1,600萬元，有關金額於綜合損益表中於“聯屬公司淨收益(虧損)權益”項下計入。截至2022年3月31日及2022年12月31日，聯屬公司貸款的信貸損失準備分別為人民幣19.57億元及人民幣21.83億元，有關金額於綜合資產負債表中記作“於聯屬公司的投資”減值。截至2021年和2022年12月31日的9個月，壽險相關投資收入包括截至2021年和2022年12月31日持有的股權證券未實現淨收益人民幣120.96億元和虧損人民幣93.01億元。其他收入包括不在與客户合同收入範圍內的收入，如人壽保險費和相關投資收入、經營租賃、包括利息收入在內的融資收入等。截至2021年和2022年12月31日的三個月，壽險相關投資收入包括截至2021年和2022年12月31日持有的股權證券未實現淨收益人民幣30.08億元和虧損人民幣3.57億元。上表期貨及外匯合約包括截至2021年12月31日止九個月為經濟對衝可變年金及可變壽險合約最低保證風險而持有的期貨及外匯合約所產生的收益(虧損)(見附註17“壽險業務”)。上表期貨及外匯合約包括在截至2022年12月31日止九個月內，為經濟對衝可變年金及可變壽險合約最低保證風險而訂立的期貨及外匯合約所產生的收益(虧損)(見附註17“壽險業務”)。上表期貨及外匯合約包括截至2021年12月31日止三個月為經濟對衝可變年金及可變壽險合約最低保證風險而持有的期貨及外匯合約所產生的收益(虧損)(見附註17“壽險業務”)。上表期貨及外匯合約包括截至2022年12月31日止三個月為經濟對衝可變年金及可變壽險合約最低保證風險而產生的期貨及外匯合約收益(虧損)(見附註17“壽險業務”)。00010703042022-03-3100010703042022-12-3100010703042021-04-012021-12-3100010703042022-04-012022-12-3100010703042021-10-012021-12-3100010703042022-10-012022-12-3100010703042021-04-012022-03-3100010703042021-12-3100010703042021-03-3100010703042021-09-3000010703042022-09-300001070304Us-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberCK0001070304：合併的ViesMemberCK0001070304：清算客户資產成員2022-03-310001070304Us-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberCK0001070304：合併的ViesMemberCk0001070304:AcquisitionOfRealEstateAndRealEstateDevelopmentProjectsForCustomersMember2022-03-310001070304Us-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberCK0001070304：合併的ViesMemberCk0001070304:AcquisitionOfRealEstateForCompanyAndItsSubsidiariesRealEstateRelatedBusinessMember2022-03-310001070304Us-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberCK0001070304：合併的ViesMemberCk0001070304:CorporateRehabilitationSupportBusinessMember2022-03-310001070304Us-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberCK0001070304：合併的ViesMemberCk0001070304:ViesForInvestmentInSecuritiesMember2022-03-310001070304Us-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberCK0001070304：合併的ViesMemberCk0001070304:SecuritizingFinancialAssetsMember2022-03-310001070304Us-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberCK0001070304：合併的ViesMemberCk0001070304:SecuritizationOfLoansReceivableOriginatedByThirdPartiesMember2022-03-310001070304Us-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberCK0001070304：合併的ViesMemberCK0001070304：PowerGenerationBusiness成員2022-03-310001070304Us-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberCK0001070304：合併的ViesMemberCK0001070304：其他查看成員2022-03-310001070304Us-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberCK0001070304：合併的ViesMember2022-03-310001070304CK0001070304：清算客户資產成員CK0001070304：未合併的ViesMemberUs-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMember2022-03-310001070304Ck0001070304:AcquisitionOfRealEstateAndRealEstateDevelopmentProjectsForCustomersMemberCK0001070304：未合併的ViesMemberUs-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMember2022-03-310001070304Ck0001070304:AcquisitionOfRealEstateForCompanyAndItsSubsidiariesRealEstateRelatedBusinessMemberCK0001070304：未合併的ViesMemberUs-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMember2022-03-310001070304Ck0001070304:CorporateRehabilitationSupportBusinessMemberCK0001070304：未合併的ViesMemberUs-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMember2022-03-310001070304Ck0001070304:ViesForInvestmentInSecuritiesMemberCK0001070304：未合併的ViesMemberUs-gaap:VariableInteres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目錄表

 

 

美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

 

 

表格

 

6-K

 

 

外國私人發行人報告

根據規則

13a-16

或

15d-16

的

1934年《證券交易法》

2023年2月。

委託文件編號：

001-14856

 

 

歐力士公司

(註冊人姓名英文譯本)

 

 

世界貿易中心大廈南塔

2-4-1

濱鬆町，

米納託區，

日本東京

(主要行政辦公室地址)

 

 

(用複選標記表示註冊人是否在表格封面下提交或將提交年度報告

20-F

或表格

40-F.)

表格

20-F ☒ Form

40-F  ☐

 

 

 

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目錄表

已提交文件列表

 

1.		以下是ORIX公司季度財務報告的英文譯文(七葉厚口壽)，其中包括截至2022年3月31日和2022年12月31日，以及截至2021年和2022年12月31日，以及截至2021年和2022年12月31日的三個月和九個月的未經審計的綜合財務信息。

 

展品101		內聯XBRL實例文檔-實例文檔不顯示在交互數據文件中，因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。
展品101		內聯XBRL架構文檔。
展品101		內聯XBRL計算鏈接庫文檔。
展品101		內聯XBRL定義Linkbase文檔。
展品101		內聯XBRL標籤Linkbase文檔。
展品101		內聯XBRL演示文稿Linkbase文檔。
展品104		封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)

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目錄表

簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。

 

		歐力士公司
日期：2023年2月10日		通過		/s/三上康明
				三上康明
				高級行政總裁 負責公司職能部門 負責作風改革工程
				歐力士公司

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目錄表

合併財務信息

翻譯須知

 

1.	以下是ORIX公司季度財務報告的英文譯文( 七葉厚口壽 )，其中包括截至2022年3月31日和2022年12月31日，以及截至2021年和2022年12月31日的未經審計的綜合財務信息，以及截至2021年和2022年12月31日的三個月和九個月。

 

2.	美國公認會計原則與日本公認會計原則(“日本公認會計原則”)之間的重大差異在合併財務報表附註1“所用會計原則概述”中陳述。

在編制合併財務信息時，ORIX公司(“本公司”)及其子公司遵守了美國公認會計準則。

本文件可能包含有關涉及風險和不確定因素的預期未來事件和財務結果的前瞻性陳述。這類陳述是基於公司目前的預期，會受到不確定性和風險的影響，這些不確定性和風險可能會導致實際結果與前瞻性陳述中描述的大不相同。可能導致這種差異的因素包括但不限於，在公司最近的年度報告Form中的“風險因素”項下描述的那些因素

20-F

向美國證券交易委員會提交的文件。

該公司認為，由於其資產的構成和收入的性質，在這些綜合財務業績所涉及的年度中，它可能在美國聯邦所得税方面是一家“被動型外國投資公司”。此外，在可預見的未來，該公司可能是一家PFIC。假設本公司是一家PFIC，持有本公司股票或美國存托股份的美國人將受到特殊規則的約束，這些規則一般旨在消除持有者通過投資於一家不按當前基礎分配其所有收益的外國公司而可能從推遲繳納美國聯邦所得税中獲得的任何好處。投資者應就這些規則諮詢他們的税務顧問，這些規則在公司的年報中進行了總結。

 

– 1 –

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目錄表

1.	本公司及其附屬公司的資料

(1)綜合財務要點

 

		數百萬日元 (每股金額及比率除外)
		九個月 告一段落 十二月三十一日， 2021				九個月 告一段落 十二月三十一日， 2022				財政年度 告一段落 3月31日， 2022
總收入		¥	1,868,113			¥	1,994,844			¥	2,520,365
所得税前收入			316,689				283,473				504,876
ORIX公司股東應佔淨收益			211,341				211,388				312,135
ORIX公司股東應佔全面收益			268,097				151,512				382,219
歐力士公司股東權益			3,147,960				3,255,412				3,261,419
總資產			14,091,160				14,553,890				14,270,672
ORIX公司股東應佔淨收益的每股收益
基本(日元)			175.17				178.63				259.37
稀釋(日元)			174.98				178.41				259.07
歐力士公司股東權益比率(%)			22.3				22.4				22.9
經營活動的現金流			765,529				579,624				1,103,370
投資活動產生的現金流			(773,265	)			(691,718	)			(808,846	)
融資活動產生的現金流			(48,204	)			69,267				(306,618	)
期末現金、現金等價物和限制性現金			1,031,165				1,067,018				1,091,812
注：消費税不包括在規定的總收入中。
		數百萬日元 (每股金額除外)
		三個月 告一段落 十二月三十一日， 2021				三個月 告一段落 十二月三十一日， 2022
總收入		¥	626,579			¥	630,028
ORIX公司股東應佔淨收益			64,659				89,612
ORIX公司股東應佔淨收益的每股收益
基本(日元)			54.00				76.30

 

注：消費税不包括在申報的總收入中。

(2)活動概述

截至2022年12月31日止九個月內，本公司及其附屬公司的營運並無重大變動。此外，主要附屬公司及聯營公司並無變動。

 

– 2 –

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目錄表

2.

風險因素

投資本公司的證券涉及風險。您應仔細考慮此處描述的信息以及我們表格中“風險因素”項下描述的風險

20-F

截至2022年3月31日的財政年度和該年度報告中的其他信息，包括但不限於，公司的綜合財務報表和相關附註，以及“第11項.關於市場風險的定量和定性披露”。本公司的業務活動、財務狀況和經營結果以及本公司證券的交易價格可能會受到任何因素或其他因素的不利影響。

 

3.	財務業績和財務狀況分析

以下討論提供了管理層對顯著影響公司財務狀況和經營結果的因素和事件的解釋。還包括管理層對可能對公司未來的財務狀況和經營結果產生重大影響的因素和趨勢的評估。然而，請注意，未來的財務狀況和經營結果也可能受到本文討論之外的其他因素的影響。這些關於未來的因素和趨勢是在本季度財務報告發布之日評估的。

(Shihanki Houkokusho)

.

 

(1)	關於合併財務結果的定性信息

財務亮點

截至2022年12月31日的9個月的財務業績

 

總收入		人民幣19.948.44億元(同比增長7%)
總費用		人民幣17.575.36億元(同比增長11%)
所得税前收入		人民幣2834.73億元(同比下降11%)
ORIX公司股東應佔淨收益		人民幣2113.88億元(同比變化0%)
ORIX公司股東應佔淨收益的每股收益
(基本)		178.63元(同比增長2%)
(稀釋)		178.41元(同比增長2%)
淨資產收益率(年化)*1		8.6%(上一財年同期為9.1%)
淨資產收益率(年化)*2		1.96%(上一財年同期為2.04%)

 

*1	淨資產收益率是當期ORIX公司股東應佔淨收入與平均ORIX公司股東權益的比率。

*2	ROA是ORIX公司股東當期應佔淨收益與平均總資產的比率。

在截至2022年12月31日的九個月中，由於服務收入、財務收入和經營租賃收入的增加，儘管投資證券和股息收益減少，但總收入與上一財年同期的人民幣18.681.13億元相比增長了7%，達到人民幣19.9484.44億元。

由於服務開支、利息開支及銷售、一般及行政開支增加，總開支較上一會計年度同期的人民幣1,585，94百萬元增加11%至人民幣1,757，5.36億元。

聯屬公司的權益淨收益(虧損)為人民幣182.75億元，較上一會計年度同期的人民幣84.65億元增加116%；出售附屬公司及聯營公司的收益及清算虧損淨增3%至人民幣268.72億元，較上一財年同期的人民幣261.05億元增加3%。

由於上述業績，截至2022年12月31日的九個月的所得税前收益較上一財年同期的人民幣3.166.89億元下降11%至人民幣2834.73億元，ORIX Corporation股東應佔淨收益相對持平於人民幣2113.88億元與上一財年同期的人民幣2113.41億元。

 

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目錄表

細分市場信息

我們的運營部門由首席運營決策者用來做出有關資源分配的決策和評估業績，根據我們的業務管理組織分為十個部門，按主要產品和服務的性質、客户基礎、法規和業務領域進行分類。這十個細分市場是企業金融服務和維護租賃、房地產、私募股權投資和特許經營權、環境和能源、保險、銀行和信貸、飛機和船舶、ORIX美國、ORIX歐洲以及亞洲和澳大利亞。

自2022年4月1日起，最初計入分部總利潤與合併金額之間差額的部分利息支出以及部分銷售、一般和行政費用已直接計入各自的分部。由於這些變化，截至2021年12月31日的九個月的分部數據已被追溯重報。

截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月的總收入和利潤如下：

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日								九個月結束 2022年12月31日								變化 (收入)								變化 (利潤)
		細分市場 收入				細分市場 利潤				細分市場 收入				細分市場 利潤				金額				百分比(%)				金額				百分比(%)
企業金融服務和維修租賃		¥	337,945			¥	61,871			¥	321,647			¥	56,444			¥	(16,298	)			(5	)		¥	(5,427	)			(9	)
房地產			294,257				26,629				288,293				24,486				(5,964	)			(2	)			(2,143	)			(8	)
PE投資和特許權			281,009				(10,570	)			312,090				6,713				31,081				11				17,283				—
環境與能源			107,167				18,332				168,419				34,140				61,252				57				15,808				86
保險			352,192				44,669				360,085				24,010				7,893				2				(20,659	)			(46	)
銀行和信貸			65,019				32,599				62,324				24,868				(2,695	)			(4	)			(7,731	)			(24	)
飛機和輪船			29,305				2,841				42,369				17,007				13,064				45				14,166				499
歐力士美國			122,697				67,433				135,261				33,032				12,564				10				(34,401	)			(51	)
歐力士歐洲			171,017				55,987				157,653				35,893				(13,364	)			(8	)			(20,094	)			(36	)
亞洲和澳大利亞			108,878				35,108				142,719				34,071				33,841				31				(1,037	)			(3	)
總計			1,869,486				334,899				1,990,860				290,664				121,374				6				(44,235	)			(13	)
分段合計和合並金額之間的差異			(1,373	)			(18,210	)			3,984				(7,191	)			5,357				—				11,019				—
合併總金額		¥	1,868,113			¥	316,689			¥	1,994,844			¥	283,473			¥	126,731				7			¥	(33,216	)			(11	)

截至2022年3月31日和2022年12月31日按部門劃分的總資產如下：

 

										數百萬日元
										March 31, 2022								2022年12月31日								變化
										細分市場 資產				作文 比率(%)				細分市場 資產				作文 比率(%)				金額				百分比(%)
企業金融服務和維修租賃										¥	1,516,795				11			¥	1,515,425				10			¥	(1,370	)			(0	)
房地產											910,101				6				946,145				7				36,044				4
PE投資和特許權											353,581				2				340,764				2				(12,817	)			(4	)
環境與能源											703,608				5				761,789				5				58,181				8
保險											2,072,145				14				1,944,773				13				(127,372	)			(6	)
銀行和信貸											2,687,156				19				2,727,982				19				40,826				2
飛機和輪船											684,098				5				695,819				5				11,721				2
歐力士美國											1,364,142				10				1,454,653				10				90,511				7
歐力士歐洲											401,869				3				404,920				3				3,051				1
亞洲和澳大利亞											1,306,089				9				1,394,435				10				88,346				7
總計											11,999,584				84				12,186,705				84				187,121				2
分段合計和合並金額之間的差異											2,271,088				16				2,367,185				16				96,097				4
合併總金額										¥	14,270,672				100			¥	14,553,890				100			¥	283,218				2

 

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目錄表

截至2022年12月31日的9個月的部門信息如下：

企業金融服務和維修租賃

:

金融及收費業務；汽車租賃及租賃、電子測量儀器及

與信息和通信技術相關

裝備

在企業金融服務方面，我們從事以盈利為重點的金融業務，並通過向國內中小型企業提供人壽保險、環境和能源相關的產品和服務來開展收費業務。

中號的

企業客户，以及企業繼任支持和併購經紀。在汽車相關業務方面，我們的目標是增加小型和小型汽車的市場份額

中號的

企業和個人客户，以及大型企業客户，通過增強我們的競爭優勢，這源於我們管理的和行業領先的船隊數量和

一站式

與汽車相關的服務。在ORIX RenTec Corporation經營的租賃業務中，我們不僅提供電子測量儀器和

與信息和通信技術相關

設備租賃，但也開發與機器人、無人機等相關的新服務。

與上一財年同期相比，分部利潤下降9%，至564.44億元，這是由於上一財年同期沒有記錄被投資方上市產生的投資證券和股息收益，以及截至2022年3月31日的三個月出售Yayoi Co.，Ltd.的服務收入減少。

分部資產總額為人民幣15.154.25億元，與上一財年末相比保持相對不變。

 

		九個月 告一段落 十二月三十一日， 2021				九個月 告一段落 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
細分市場收入：
財務收入		¥	42,624			¥	45,401			¥	2,777				7
投資證券和股息收益			6,755				(494	)			(7,249	)			—
經營租約			191,180				193,489				2,309				1
商品和房地產銷售			7,691				3,909				(3,782	)			(49	)
服務收入			89,695				79,342				(10,353	)			(12	)
部門總收入			337,945				321,647				(16,298	)			(5	)
細分市場費用：
利息支出			4,390				4,603				213				5
經營租賃的成本			143,850				140,652				(3,198	)			(2	)
售出商品和房地產的成本			5,141				2,794				(2,347	)			(46	)
服務費用			43,772				43,279				(493	)			(1	)
銷售、一般和行政費用			65,695				61,249				(4,446	)			(7	)
信貸損失撥備以及長期資產和證券的減記			1,274				472				(802	)			(63	)
其他			12,274				12,724				450				4
分部費用總額			276,396				265,773				(10,623	)			(4	)
分部營業收入			61,549				55,874				(5,675	)			(9	)
關聯公司和其他公司淨收益(虧損)中的權益			322				570				248				77
分部利潤		¥	61,871			¥	56,444			¥	(5,427	)			(9	)
		自.起 3月31日， 2022				自.起 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
租賃淨投資		¥	580,161			¥	571,546			¥	(8,615	)			(1	)
分期付款貸款			325,482				330,129				4,647				1
對經營租賃的投資			517,233				516,121				(1,112	)			(0	)
證券投資			34,987				34,298				(689	)			(2	)
設施運營中的財產			17,199				16,475				(724	)			(4	)
盤存			594				420				(174	)			(29	)
融資租賃和經營租賃預付款			1,800				787				(1,013	)			(56	)
對關聯公司的投資			16,929				16,348				(581	)			(3	)
在企業合併中獲得的商譽、無形資產			22,410				29,301				6,891				31
分部資產總額		¥	1,516,795			¥	1,515,425			¥	(1,370	)			(0	)

 

– 5 –

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目錄表

房地產

:

房地產開發、租賃和管理；設施運營；房地產資產管理

在我們的房地產業務中，我們的目標是在有利的市場條件下出售租賃物業，同時投資於能夠產生附加值的房地產開發項目，以促進投資組合再平衡。我們還在擴大受房地產市場波動影響較小的資產管理業務，以及以住宅公寓為重點的住房相關業務。我們的房地產業務還經營酒店和日本客棧，我們的目標是通過吸引客户來應對多樣化的客户需求，以提高盈利能力。未來，我們將通過數字化轉型促進業務的創新和效率，發展利用我們在多元化價值鏈中的優勢的業務，包括房地產開發和租賃、資產管理、設施運營、住宅公寓管理、寫字樓管理、建築承包和房地產經紀。

與上一財年同期相比，分部利潤下降8%至人民幣244.86億元。這一減少是由於經營租賃收入減少，這是由於經營租賃下的房地產銷售收益減少，以及大橋株式會社及其子公司的貨物和房地產銷售減少，但部分被來自運營設施的服務收入的增加所抵消。

分部資產較上一會計年度末增加4%至人民幣9461.45億元，這是由於庫存、對關聯公司的投資以及設施運營中的財產增加所致。

 

		九個月 告一段落 十二月三十一日， 2021				九個月 告一段落 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
細分市場收入：
財務收入		¥	4,196			¥	4,182			¥	(14	)			(0	)
經營租約			40,166				35,560				(4,606	)			(11	)
商品和房地產銷售			77,090				58,808				(18,282	)			(24	)
服務收入			172,769				190,068				17,299				10
其他			36				(325	)			(361	)			—
部門總收入			294,257				288,293				(5,964	)			(2	)
細分市場費用：
利息支出			2,135				2,375				240				11
經營租賃的成本			18,357				18,452				95				1
售出商品和房地產的成本			62,793				49,545				(13,248	)			(21	)
服務費用			161,282				167,024				5,742				4
銷售、一般和行政費用			25,589				26,806				1,217				5
信貸損失撥備以及長期資產和證券的減記			201				1,737				1,536				764
其他			(1,387	)			(867	)			520				—
分部費用總額			268,970				265,072				(3,898	)			(1	)
分部營業收入			25,287				23,221				(2,066	)			(8	)
關聯公司和其他公司淨收益(虧損)中的權益			1,342				1,265				(77	)			(6	)
分部利潤		¥	26,629			¥	24,486			¥	(2,143	)			(8	)
		自.起 3月31日， 2022				自.起 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
租賃淨投資		¥	62,498			¥	58,556			¥	(3,942	)			(6	)
對經營租賃的投資			300,460				295,051				(5,409	)			(2	)
證券投資			4,289				3,863				(426	)			(10	)
設施運營中的財產			155,750				167,543				11,793				8
盤存			97,667				116,843				19,176				20
融資租賃和經營租賃預付款			112,309				117,842				5,533				5
對關聯公司的投資			113,178				125,929				12,751				11
設施運營中的財產預付款			6,857				4,998				(1,859	)			(27	)
在企業合併中獲得的商譽、無形資產			57,093				55,520				(1,573	)			(3	)
分部資產總額		¥	910,101			¥	946,145			¥	36,044				4

 

– 6 –

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目錄表

PE投資和特許權

:

私募股權投資；特許權

在私募股權業務方面，我們的目標是通過重新平衡我們的投資組合，提高被投資人的公司價值，並從銷售中獲得可持續的收益。我們的目標是擴大對重點行業的投資，並以現有被投資人為起點，通過彙總和聯盟來增加價值。同時，尋求產業結構變化帶來的商機，探索多元化投資方式。在特許權業務方面，我們的目標是加強在關西國際機場、大阪國際機場和神户機場三個機場的運營，並積極參與機場以外的公共基礎設施的運營。

分部利潤較上一會計年度同期增加人民幣172.83億元至人民幣67.13億元，這是由於商品和房地產銷售增加，以及上一財年同期被投資人沒有對長期資產進行減記所致。

分部資產較上一會計年度末減少4%至人民幣340,764,000,000元，原因是出售被投資公司導致存貨減少。

 

		九個月 告一段落 十二月三十一日， 2021				九個月 告一段落 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
			(百萬日元，百分比數據除外)
細分市場收入：
財務收入		¥	178			¥	273			¥	95				53
投資證券和股息收益			2,209				818				(1,391	)			(63	)
經營租約			24,635				28,196				3,561				14
商品和房地產銷售			233,064				246,164				13,100				6
服務收入			20,923				36,639				15,716				75
部門總收入			281,009				312,090				31,081				11
細分市場費用：
利息支出			2,029				1,522				(507	)			(25	)
經營租賃的成本			17,922				18,186				264				1
售出商品和房地產的成本			213,318				215,192				1,874				1
服務費用			13,734				25,181				11,447				83
銷售、一般和行政費用			37,844				39,415				1,571				4
信貸損失撥備以及長期資產和證券的減記			12,661				(20	)			(12,681	)			—
其他			(12,827	)			962				13,789				—
分部費用總額			284,681				300,438				15,757				6
分部營業收入			(3,672	)			11,652				15,324				—
關聯公司和其他公司淨收益(虧損)中的權益			(6,898	)			(4,939	)			1,959				—
分部利潤		¥	(10,570	)		¥	6,713			¥	17,283				—
		自.起 3月31日， 2022				自.起 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
			(百萬日元，百分比數據除外)
租賃淨投資		¥	1,689			¥	1,578			¥	(111	)			(7	)
對經營租賃的投資			43,686				52,073				8,387				19
證券投資			12,129				13,213				1,084				9
設施運營中的財產			40,725				32,969				(7,756	)			(19	)
盤存			39,554				27,734				(11,820	)			(30	)
對關聯公司的投資			43,498				36,948				(6,550	)			(15	)
設施運營中的財產預付款			1,323				1,340				17				1
在企業合併中獲得的商譽、無形資產			170,977				174,909				3,932				2
分部資產總額		¥	353,581			¥	340,764			¥	(12,817	)			(4	)

 

– 7 –

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目錄表

環境與能源

:

國內外可再生能源；電力零售；ESCO服務；太陽能電池板和電池儲能系統的銷售；回收和廢物管理

在環境和能源業務方面，作為一家綜合能源服務提供商，我們的目標是通過推廣我們的可再生能源業務和電力零售業務來增加服務收入。在我們的太陽能發電業務中，我們擁有並運營着日本最大的太陽能發電能力之一。在回收和廢物管理業務方面，我們正在對設施進行新的投資，以期進一步擴大業務。我們打算利用我們在國內市場獲得的專業知識，加快我們在海外的可再生能源業務。

分部利潤較上一財政年度同期增長86%至人民幣341.4億元，這是由於出售附屬公司及聯屬公司股份的收益(因部分出售受投資人所致)，以及上一財政年度第二季度收購一家西班牙可再生能源業務附屬公司所帶來的服務收入增加所致。

分部資產較上一會計年度末增加8%至人民幣7617.89億元，這是由於設施營運項下物業預付款增加及設施營運項下物業主要因匯兑影響而增加所致。

 

		九個月 告一段落 十二月三十一日， 2021				九個月 告一段落 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
細分市場收入：
財務收入		¥	728			¥	892			¥	164				23
服務收入			103,719				164,483				60,764				59
其他			2,720				3,044				324				12
部門總收入			107,167				168,419				61,252				57
細分市場費用：
利息支出			3,592				8,703				5,111				142
服務費用			81,618				129,590				47,972				59
銷售、一般和行政費用			8,427				12,897				4,470				53
信貸損失撥備以及長期資產和證券的減記			2				53				51				—
其他			1,043				1,660				617				59
分部費用總額			94,682				152,903				58,221				61
分部營業收入			12,485				15,516				3,031				24
關聯公司和其他公司淨收益(虧損)中的權益			5,847				18,624				12,777				219
分部利潤		¥	18,332			¥	34,140			¥	15,808				86
		自.起 3月31日， 2022				自.起 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
租賃淨投資		¥	7,910			¥	7,251			¥	(659	)			(8	)
分期付款貸款			711				204				(507	)			(71	)
對經營租賃的投資			279				268				(11	)			(4	)
證券投資			961				1,087				126				13
設施運營中的財產			330,598				340,181				9,583				3
盤存			356				419				63				18
融資租賃和經營租賃預付款			6				0				(6	)			—
對關聯公司的投資			204,260				203,662				(598	)			(0	)
設施運營中的財產預付款			57,520				92,699				35,179				61
在企業合併中獲得的商譽、無形資產			101,007				116,018				15,011				15
分部資產總額		¥	703,608			¥	761,789			¥	58,181				8

 

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目錄表

保險

:

人壽保險

在人壽保險業務方面，我們通過代理人、銀行和其他金融機構銷售人壽保險，

面對面

通過我們自己的諮詢服務進行銷售，以及在線銷售。使用

“簡單易懂”

和“以合理的價格提供合理的保證”作為產品開發的理念，我們的目標是在擴大產品陣容的同時，不斷融入客户的需求，擴大新的人壽保險合同數量，增加人壽保險保費收入。

分部利潤較上一財政年度同期下降46%至人民幣240.1億元，這是由於向投保人支付的金額增加導致人壽保險成本增加，儘管人壽保險保費和相關投資收入隨着保險合同的增加而增加。

由於證券投資減少，分部資產較上一會計年度末減少6%至人民幣1,9447.73億元。

 

		九個月 告一段落 十二月三十一日， 2021				九個月 告一段落 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
細分市場收入：
財務收入		¥	191			¥	219			¥	28				15
人壽保險保費及相關投資收益			350,504				357,918				7,414				2
其他			1,497				1,948				451				30
部門總收入			352,192				360,085				7,893				2
細分市場費用：
利息支出			422				244				(178	)			(42	)
人壽保險費			263,886				291,374				27,488				10
銷售、一般和行政費用			43,315				44,462				1,147				3
信貸損失撥備以及長期資產和證券的減記			(0	)			(1	)			(1	)			—
其他			(92	)			(4	)			88				—
分部費用總額			307,531				336,075				28,544				9
分部營業收入			44,661				24,010				(20,651	)			(46	)
關聯公司和其他公司淨收益(虧損)中的權益			8				0				(8	)			—
分部利潤		¥	44,669			¥	24,010			¥	(20,659	)			(46	)
		自.起 3月31日， 2022				自.起 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
分期付款貸款		¥	17,983			¥	17,728			¥	(255	)			(1	)
對經營租賃的投資			28,296				27,880				(416	)			(1	)
證券投資			2,021,134				1,894,467				(126,667	)			(6	)
在企業合併中獲得的商譽、無形資產			4,732				4,698				(34	)			(1	)
分部資產總額		¥	2,072,145			¥	1,944,773			¥	(127,372	)			(6	)

 

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目錄表

銀行和信貸

:

銀行業務；消費金融

在銀行業務方面，我們的目標是主要通過發起房地產投資貸款來增加金融收入，這是我們銀行業務的核心。在消費金融業務方面，我們的目標是利用我們在信用審查方面的專業知識，通過直接向客户提供貸款來增加金融收入。我們還旨在通過擴大對其他金融機構發放的貸款的擔保來增加擔保費收入。在抵押貸款銀行業務方面，我們的目標是通過擴大代理網絡和加強我們的產品陣容來擴大我們的市場份額。

由於ORIX銀行沒有在上一財年同期錄得投資證券和股息收益，以及ORIX Credit Corporation在此期間錄得的廣告費用增加，分部利潤較上一財年同期下降24%至248.68億元。

由於分期付款貸款增加，分部資產較上一會計年度末增加2%至人民幣27279.82億元。

 

		九個月 告一段落 十二月三十一日， 2021				九個月 告一段落 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
細分市場收入：
財務收入		¥	58,233			¥	57,999			¥	(234	)			(0	)
投資證券和股息收益			2,100				(1,032	)			(3,132	)			—
服務收入			4,686				5,357				671				14
部門總收入			65,019				62,324				(2,695	)			(4	)
細分市場費用：
利息支出			3,940				4,210				270				7
服務費用			4,595				4,997				402				9
銷售、一般和行政費用			20,452				24,045				3,593				18
信貸損失撥備以及長期資產和證券的減記			3,508				4,493				985				28
其他			(74	)			(288	)			(214	)			—
分部費用總額			32,421				37,457				5,036				16
分部營業收入			32,598				24,867				(7,731	)			(24	)
關聯公司和其他公司淨收益(虧損)中的權益			1				1				0				—
分部利潤		¥	32,599			¥	24,868			¥	(7,731	)			(24	)
		自.起 3月31日， 2022				自.起 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
分期付款貸款		¥	2,397,532			¥	2,429,178			¥	31,646				1
證券投資			277,786				287,033				9,247				3
對關聯公司的投資			67				0				(67	)			—
在企業合併中獲得的商譽、無形資產			11,771				11,771				0				—
分部資產總額		¥	2,687,156			¥	2,727,982			¥	40,826				2

 

– 10 –

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目錄表

飛機和輪船

:

飛機投資和管理；與船舶有關的金融和投資

在飛機相關業務方面，我們專注於廣泛的盈利機會，包括自有飛機的運營租賃、向投資者出售飛機，以及為國內外投資者擁有的飛機提供資產管理服務。我們的目標是通過進一步加強我們在全球飛機租賃市場的存在，包括通過與Avolon Holdings Limited的互補關係，實現中長期增長。在船舶相關業務中，我們在密切監控市場環境的同時，靈活地更換資產，並致力於通過安排國內企業投資者投資船舶來實現增加佣金收入等目標。在未來，我們的目標是通過與優秀的合作伙伴合作，基於我們在金融和投資方面的專業知識來擴大我們的業務。

分部利潤較上一財年同期增長499%至人民幣170.07億元，這是由於Avolon Holdings Limited關聯公司淨收益(虧損)的權益增加，以及我們的船舶相關業務和飛機相關業務的運營租賃收入增加。

分部資產較上一會計年度末增加2%至人民幣6958.19億元，這主要是由於對聯屬公司的投資增加，主要是由於外匯影響，儘管經營租賃的投資減少。

 

		九個月 告一段落 十二月三十一日， 2021				九個月 告一段落 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
細分市場收入：
財務收入		¥	1,705			¥	4,611			¥	2,906				170
經營租約			21,744				29,305				7,561				35
服務收入			5,856				8,453				2,597				44
部門總收入			29,305				42,369				13,064				45
細分市場費用：
利息支出			8,844				13,250				4,406				50
經營租賃的成本			13,913				10,977				(2,936	)			(21	)
服務費用			822				1,680				858				104
銷售、一般和行政費用			5,175				6,645				1,470				28
信貸損失撥備以及長期資產和證券的減記			2,331				(0	)			(2,331	)			—
其他			(4,890	)			326				5,216				—
分部費用總額			26,195				32,878				6,683				26
分部營業收入			3,110				9,491				6,381				205
關聯公司和其他公司淨收益(虧損)中的權益			(269	)			7,516				7,785				—
分部利潤		¥	2,841			¥	17,007			¥	14,166				499
		自.起 3月31日， 2022				自.起 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
分期付款貸款		¥	81,695			¥	79,971			¥	(1,724	)			(2	)
對經營租賃的投資			271,910				239,136				(32,774	)			(12	)
證券投資			0				8,145				8,145				—
盤存			113				0				(113	)			—
對關聯公司的投資			320,058				357,716				37,658				12
在企業合併中獲得的商譽、無形資產			10,322				10,851				529				5
分部資產總額		¥	684,098			¥	695,819			¥	11,721				2

 

– 11 –

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目錄表

歐力士美國

:

美洲的金融、投資和資產管理

歐力士美國公司為我們的客户提供公司融資、房地產融資、私募股權投資、債券投資等多種類型的金融服務，以滿足他們的需求。我們的目標是通過最大限度地利用我們在這方面的專業知識來擴大這類資產業務。我們還致力於擴展我們的資產管理和服務平臺的功能，以增加穩定的手續費收入。在擴大本金投資和管理資產的同時，我們的目標是在提高資本效率的同時實現利潤增長。

分部溢利較上一會計年度同期下降51%至人民幣330.32億元，這是由於上一會計年度同期錄得的投資證券及股息收益以及出售附屬公司及聯屬公司所錄得的銷售收益，儘管服務收入有所增加。

分部資產較上一會計年度末增加7%至人民幣1,454,653,000,000元，主要受匯兑影響。

 

		九個月 告一段落 十二月三十一日， 2021				九個月 告一段落 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
細分市場收入：
財務收入		¥	67,751			¥	79,811			¥	12,060				18
投資證券和股息收益			31,470				20,015				(11,455	)			(36	)
服務收入			21,075				33,268				12,193				58
其他			2,401				2,167				(234	)			(10	)
部門總收入			122,697				135,261				12,564				10
細分市場費用：
利息支出			12,432				30,277				17,845				144
服務費用			3,098				3,855				757				24
銷售、一般和行政費用			56,831				65,418				8,587				15
信貸損失撥備以及長期資產和證券的減記			53				2,149				2,096				—
其他			(1,321	)			4,293				5,614				—
分部費用總額			71,093				105,992				34,899				49
分部營業收入			51,604				29,269				(22,335	)			(43	)
關聯公司和其他公司淨收益(虧損)中的權益			15,829				3,763				(12,066	)			(76	)
分部利潤		¥	67,433			¥	33,032			¥	(34,401	)			(51	)
		自.起 3月31日， 2022				自.起 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
租賃淨投資		¥	475			¥	489			¥	14				3
分期付款貸款			717,183				749,274				32,091				4
對經營租賃的投資			4,653				3,842				(811	)			(17	)
證券投資			367,190				408,971				41,781				11
設施運營和維修資產項下的財產			79,000				82,259				3,259				4
盤存			685				157				(528	)			(77	)
融資租賃和經營租賃預付款			945				0				(945	)			—
對關聯公司的投資			45,337				52,224				6,887				15
在企業合併中獲得的商譽、無形資產			148,674				157,437				8,763				6
分部資產總額		¥	1,364,142			¥	1,454,653			¥	90,511				7

 

– 12 –

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目錄表

歐力士歐洲

:

全球股權和固定收益資產管理

ORIX Corporation Europe N.V.(下稱“OCE”)為控股公司，Robeco Institution Asset Management B.V.(下稱“Robeco”)和Transtrend B.V.總部位於荷蘭，Boston Partners Global Investors，Inc.和Harbor Capital Advisors，Inc.總部位於美國，從事資產管理業務。除了專注於通過利用可持續投資的先驅Robeco的專業知識來擴大現有業務外，我們還致力於通過併購活動擴大產品和投資策略，以增加管理下的資產。歐力士歐洲還致力於捕捉廣泛的商業機會，作為ORIX集團在歐洲的戰略業務地點。

與上一財年同期相比，分部利潤下降36%至人民幣358.93億元，這是由於管理的平均資產減少導致服務收入減少，以及市場狀況疲軟導致投資證券和股息收益減少。

分部資產較上一會計年度末增加1%至人民幣4049.2億元，主要由於匯兑影響，儘管證券投資減少。

 

		九個月 告一段落 十二月三十一日， 2021				九個月 告一段落 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
細分市場收入：
財務收入		¥	30			¥	437			¥	407				—
投資證券和股息收益			3,745				(3,515	)			(7,260	)			—
服務收入			167,242				160,731				(6,511	)			(4	)
部門總收入			171,017				157,653				(13,364	)			(8	)
細分市場費用：
利息支出			(500	)			2,071				2,571				—
服務費用			40,379				36,894				(3,485	)			(9	)
銷售、一般和行政費用			71,432				83,783				12,351				17
其他			2,875				(853	)			(3,728	)			—
分部費用總額			114,186				121,895				7,709				7
分部營業收入			56,831				35,758				(21,073	)			(37	)
關聯公司和其他公司淨收益(虧損)中的權益			(844	)			135				979				—
分部利潤		¥	55,987			¥	35,893			¥	(20,094	)			(36	)
		自.起 3月31日， 2022				自.起 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
證券投資		¥	82,770			¥	79,694			¥	(3,076	)			(4	)
對關聯公司的投資			2,221				2,450				229				10
在企業合併中獲得的商譽、無形資產			316,878				322,776				5,898				2
分部資產總額		¥	401,869			¥	404,920			¥	3,051				1

 

– 13 –

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目錄表

亞洲和澳大利亞

:

亞洲和澳大利亞的金融和投資業務

我們的海外子公司精通不同地區的商業慣例和法律法規，主要從事租賃和貸款等金融服務。我們的海外子公司還在亞洲國家投資私募股權，特別是在中國。我們將進一步加強海外子公司的功能，進一步投資於目標市場，以擴大我們的業務，重點是盈利。

分部溢利較上一會計年度同期下降3%至人民幣340.71億元，這是由於上一會計年度同期出售大中國的部分投資而導致出售附屬公司及聯營公司股份並無收益所致，儘管經營租賃收入主要來自韓國及澳大利亞。

分部資產較上一會計年度末增加7%至人民幣1,394,435,000,000元，這是由於租賃淨投資增加及主要於韓國經營租賃投資增加所致，儘管大中華區中國分期付款貸款減少。

 

		九個月 告一段落 十二月三十一日， 2021				九個月 告一段落 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
細分市場收入：
財務收入		¥	34,754			¥	44,401			¥	9,647				28
投資證券和股息收益			2,133				3,110				977				46
經營租約			60,973				78,416				17,443				29
服務收入			10,643				15,478				4,835				45
其他			375				1,314				939				250
部門總收入			108,878				142,719				33,841				31
細分市場費用：
利息支出			15,030				22,585				7,555				50
經營租賃的成本			45,253				58,793				13,540				30
服務費用			7,220				9,118				1,898				26
銷售、一般和行政費用			21,909				28,116				6,207				28
信貸損失撥備以及長期資產和證券的減記			(78	)			1,242				1,320				—
其他			(843	)			1,747				2,590				—
分部費用總額			88,491				121,601				33,110				37
分部營業收入			20,387				21,118				731				4
關聯公司和其他公司淨收益(虧損)中的權益			14,721				12,953				(1,768	)			(12	)
分部利潤		¥	35,108			¥	34,071			¥	(1,037	)			(3	)
		自.起 3月31日， 2022				自.起 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，百分比數據除外)
租賃淨投資		¥	405,043			¥	442,205			¥	37,162				9
分期付款貸款			321,994				314,708				(7,286	)			(2	)
對經營租賃的投資			286,214				325,828				39,614				14
證券投資			48,052				52,982				4,930				10
設施運營中的財產			1,084				930				(154	)			(14	)
盤存			483				239				(244	)			(51	)
融資租賃和經營租賃預付款			3,919				5,852				1,933				49
對關聯公司的投資			232,471				245,009				12,538				5
在企業合併中獲得的商譽、無形資產			6,829				6,682				(147	)			(2	)
分部資產總額		¥	1,306,089			¥	1,394,435			¥	88,346				7

 

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目錄表

(2)財政狀況

 

		自.起 3月31日， 2022				自.起 十二月三十一日， 2022				變化
										金額				百分比 (%)
		(百萬日元，不包括每股、比率和百分比)
總資產		¥	14,270,672			¥	14,553,890			¥	283,218				2
(細分資產)			11,999,584				12,186,705				187,121				2
總負債			10,899,271				11,194,692				295,421				3
(短債和長債)			4,866,685				5,205,254				338,569				7
(存款)			2,276,158				2,310,212				34,054				1
歐力士公司股東權益			3,261,419				3,255,412				(6,007	)			(0	)
歐力士公司股東每股權益(日元)*1			2,732.88				2,781.79				48.91				2
歐力士公司股東權益比率*2			22.9	%			22.4	%			—				—
D/E比 (債轉股 比率) (縮寫-和 長期債務(不含存款)/ORIX公司股東權益)			1.5x				1.6x				—				—

 

*1 ORIX公司每股股東權益是使用ORIX公司股東權益總額計算的。

*2 ORIX公司股東權益比率是指截至期末ORIX公司股東權益與總資產的比率。

與截至2022年3月31日的餘額相比，總資產增加2%，達到人民幣145538.9億元，這是由於分期付款貸款、對關聯公司的投資和其他資產的增加，部分被證券投資的減少所抵消。此外，與截至2022年3月31日的餘額相比，分部資產增長2%，至人民幣121.867.05億元。

與截至2022年3月31日的餘額相比，總負債增加3%，至人民幣111.94億元，這是由於長期債務、保單負債和保單賬户餘額增加，儘管商業票據、應收賬款和其他應付賬款以及當期和遞延所得税減少。

與截至2022年3月31日的餘額相比，股東權益持平於32.554.12億元。

 

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目錄表

(3)流動資金和資本資源

歐力士集團制定的融資政策旨在維持和改善採購穩定性，降低流動性風險。作為在從事借款、資本市場採購和資產證券化等活動的同時保持和改善採購穩定性的具體措施，我們正在使我們的採購方法以及我們的國家和投資者基礎多樣化。為了降低流動性風險，我們正在延長從金融機構的借款，並在國內和國際上發行長期公司債券，贖回期分散。我們還持有現金，並簽訂了承諾的信貸安排協議。為了維持手頭的適當流動資金水平，我們從採購穩定性和財務效率的角度進行壓力測試，並相應地審查必要的水平。

本公司繼續密切監測

COVID-19，

俄羅斯-烏克蘭危機、通脹加劇和全球利息成本上升對ORIX集團的流動性和資本資源造成了影響。

我們的資金包括從金融機構借款、從資本市場直接採購資金和存款。截至2022年12月31日，歐力士集團包括短期和長期債務以及綜合存款在內的總資金為人民幣75.154.66億元。借款是從各種金融機構獲得的，包括主要銀行、區域銀行、外國銀行以及人壽保險和意外傷害保險公司。截至2022年12月31日，我們從其獲得貸款的金融機構數量約為200家。我們來自資本市場的債務主要由債券、MTN、CP以及貸款、應收賬款和其他資產的證券化組成。大部分存款歸因於ORIX銀行公司。

短期和長期債務和存款

(A)短期債務

 

		數百萬日元
		March 31, 2022				2022年12月31日
從金融機構借款		¥	399,589			¥	361,033
商業票據			40,050				84,504
短期債務總額		¥	439,639			¥	445,537

截至2022年12月31日的短期債務為人民幣4455.37億元，佔短期和長期債務(不含存款)總額的9%，而截至2022年3月31日的比例為9%。

雖然截至2022年12月31日的短期債務金額為人民幣4455.37億元，但截至2022年12月31日的現金和現金等價物之和以及承諾信貸安排的未使用金額為人民幣14.774.63億元，保持了充足的流動性水平。

(B)長期債務

 

		數百萬日元
		March 31, 2022				2022年12月31日
從金融機構借款		¥	3,240,763			¥	3,398,131
債券			997,654				1,133,716
中期票據			32,279				75,532
證券化貸款應收賬款和其他資產項下的應付款			156,350				152,338
長期債務總額		¥	4,427,046			¥	4,759,717

截至2022年12月31日的長期債務餘額為47.597.17億元，佔短期和長期債務總額(不含存款)的91%，而截至2022年3月31日的餘額為91%。

(C)存款

 

		數百萬日元
		March 31, 2022				2022年12月31日
存款		¥	2,276,158			¥	2,310,212

除上述短期及長期債務外，ORIX Bank Corporation及ORIX Asia Limited均接受存款。這些接受存款的子公司是受監管的機構，從這些子公司向ORIX集團實體提供的貸款受到最高監管限制。

 

– 16 –

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目錄表

(4)現金流量彙總

截至2022年12月31日的現金、現金等價物和限制性現金比2022年3月31日減少人民幣247.94億元，至人民幣10.670.18億元。

截至2022年12月31日的9個月，經營活動提供的現金流為人民幣579,624億元，低於上一財年同期的人民幣7,655.29億元。這一變化主要是由於庫存增加較多，交易證券減少較多，以及在截至2022年3月31日的三個月中出售Yayoi Co.的業務導致所得税繳納增加等因素。繳納所得税產生的現金流出計入其他淨額

截至2022年12月31日的9個月，用於投資活動的現金流為人民幣6917.18億元，低於上一財年同期的人民幣7732.65億元。這一變化主要是由於出售經營租賃資產的收益和分期付款貸款本金的增加，但因購買租賃設備和設施運營下的財產而部分抵消。

在截至2022年12月31日的9個月裏，融資活動提供的現金流為人民幣692.67億元，而上一財年同期的現金流出為人民幣482.04億元。這一變化主要是由於期限超過三個月的債務收益增加，但期限在三個月或以下的債務由增加變為減少部分抵消了這一變化。

(五)管理方針和策略

截至2022年12月31日的9個月沒有重大變化。

(6)優先應對的挑戰

截至2022年12月31日的9個月沒有重大變化。

(7)研究及發展活動

截至2022年12月31日的9個月，研發活動沒有重大變化。

(8)主要設施

截至2022年12月31日的9個月，主要設施沒有重大變化。

 

4.

材料合同

不適用。

 

– 17 –

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目錄表

5.

公司股票信息

(以下披露內容為ORIX Corporation獨立提供，並基於日本公認會計原則編制。)

(1)已發行股份、普通股和資本公積金

截至2022年12月31日止三個月的已發行股數、普通股金額及資本公積如下：

 

以千計				數百萬日元
已發行股數				普通股				資本公積
增加，淨額		2022年12月31日		增加，淨額		2022年12月31日		增加，淨額		2022年12月31日
0		1,258,277		¥0		¥221,111		¥0		¥248,290

 

注：		截至2023年1月20日，在第三季度結束日後，因庫存股註銷，已發行股份總數減少2342.7萬股。

(二)大股東名單

不適用(此項目不會在截至2022年12月31日的三個月的季度報告中披露)。

 

6.

董事及行政人員

在表格的提交日期之間

20-F

在截至2022年3月31日和2022年12月31日的財年中，我們董事和高管的人事變動如下：

(1)離境

 

名字		標題		職責範圍		退休之日
津井康弘		執行主任		信貸和投資管理總部負責人		2022年12月31日

 

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目錄表

7.

財務信息

(1)簡明綜合資產負債表(未經審計)

 

				數百萬日元
資產				March 31, 2022				2022年12月31日
現金和現金等價物				¥	954,827			¥	951,148
受限現金					136,985				115,870
租賃淨投資					1,057,973				1,081,811
分期付款貸款					3,862,604				3,921,205
通過選擇公允價值期權按公允價值計量的金額如下：
March 31, 2022		¥151,601百萬
2022年12月31日		¥182,700百萬
信貸損失準備					(69,459	)			(68,815	)
對經營租賃的投資					1,463,202				1,469,048
證券投資					2,852,349				2,786,200
通過選擇公允價值期權按公允價值計量的金額如下：
March 31, 2022		¥19,353百萬
2022年12月31日		¥25,314百萬
與以下各項相關聯的金額 可供出售 債務證券如下：
March 31, 2022
攤銷成本		¥2,276,425百萬
信貸損失準備		¥(153)百萬
2022年12月31日
攤銷成本		¥2,460,127百萬
信貸損失準備		¥(159)百萬
設施運營中的財產					561,846				574,679
對關聯公司的投資					978,033				1,040,580
商業票據、應收賬款及其他應收賬款					359,949				369,666
盤存					139,563				145,910
辦公設施					240,421				239,660
其他資產					1,732,379				1,926,928
通過選擇公允價值期權按公允價值計量的金額如下：
March 31, 2022		¥5,214百萬
2022年12月31日		¥5,138百萬
總資產				¥	14,270,672			¥	14,553,890

 

注：合併可變利息實體(VIE)的資產只能用於清償這些VIE的債務，如下所示：

 

		數百萬日元
		March 31, 2022				2022年12月31日
現金和現金等價物		¥	3,899			¥	5,144
分期貸款(扣除信貸損失準備後的淨額)			212,371				217,273
對經營租賃的投資			101,881				65,398
設施運營中的財產			210,307				162,695
對關聯公司的投資			51,877				50,446
其他			95,613				72,628
		¥	675,948			¥	573,584

 

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目錄表

				數百萬日元
負債與權益				March 31, 2022				2022年12月31日
負債：
短期債務				¥	439,639			¥	445,537
存款					2,276,158				2,310,212
商業票據、帳目及其他應付款項					291,422				252,766
保單負債和保單賬户餘額					1,963,623				2,023,726
通過選擇公允價值期權按公允價值計量的金額如下：
March 31, 2022		¥198,905百萬
2022年12月31日		¥162,958百萬
當期所得税和遞延所得税					461,181				330,630
長期債務					4,427,046				4,759,717
其他負債					1,040,202				1,072,104
總負債					10,899,271				11,194,692
可贖回的非控股權益					0				974
承付款和或有負債
股本：
普通股					221,111				221,111
其他內容 已繳費 資本					260,479				261,305
留存收益					2,909,317				3,014,415
累計其他綜合收益(虧損)					(16,041	)			(75,917	)
庫存股，按成本計算					(113,447	)			(165,502	)
歐力士公司股東權益					3,261,419				3,255,412
非控制性權益					109,982				102,812
總股本					3,371,401				3,358,224
負債和權益總額				¥	14,270,672			¥	14,553,890

 

注：		債權人(或實益利益持有人)對本公司及其附屬公司的一般信貸沒有追索權的合併VIE的負債如下：

 

		數百萬日元
		March 31, 2022				2022年12月31日
商業票據、帳目及其他應付款項		¥	2,251			¥	1,753
長期債務			431,312				354,236
其他			38,891				26,913
		¥	472,454			¥	382,902

 

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目錄表

(2)簡明綜合損益表(未經審計)

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
收入：
財務收入		¥	209,143			¥	237,008
投資證券和股息收益			48,390				19,168
經營租約			340,968				368,760
人壽保險保費及相關投資收益			348,701				356,317
商品和房地產銷售			323,918				316,979
服務收入			596,993				696,612
總收入			1,868,113				1,994,844
費用：
利息支出			50,458				88,631
經營租賃的成本			241,114				249,541
人壽保險費			263,004				290,345
售出商品和房地產的成本			285,160				272,979
服務費用			356,548				421,259
其他(收入)和支出			(8,762	)			12,373
銷售、一般和行政費用			378,524				412,287
信貸損失準備金			4,670				7,707
長期資產的減值			15,068				1,807
證券減值			210				607
總費用			1,585,994				1,757,536
營業收入			282,119				237,308
關聯公司淨收入中的權益			8,465				18,275
出售子公司和附屬公司的收益和清算損失，淨額			26,105				26,872
便宜貨買入收益			0				1,018
所得税前收入			316,689				283,473
所得税撥備			100,961				66,815
淨收入			215,728				216,658
歸屬於非控股權益的淨收入			4,387				5,247
可贖回非控股權益應佔淨收益			0				23
ORIX公司股東應佔淨收益		¥	211,341			¥	211,388
		日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
ORIX公司股東應佔淨收益的普通股每股金額：
基本信息：		¥	175.17			¥	178.63
稀釋：			174.98				178.41

 

– 21 –

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目錄表

		數百萬日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
收入：
財務收入		¥	71,952			¥	83,857
投資證券和股息收益			2,646				19,914
經營租約			113,035				119,616
人壽保險保費及相關投資收益			115,904				93,106
商品和房地產銷售			93,263				51,959
服務收入			229,779				261,576
總收入			626,579				630,028
費用：
利息支出			17,026				37,158
經營租賃的成本			81,536				84,700
人壽保險費			88,789				67,852
售出商品和房地產的成本			80,978				40,770
服務費用			132,918				153,485
其他(收入)和支出			1,796				5,432
銷售、一般和行政費用			132,640				144,333
信貸損失準備金			2,564				6,033
長期資產的減值			14,980				1,554
證券減值			150				536
總費用			553,377				541,853
營業收入			73,202				88,175
關聯公司淨收入中的權益			3,066				11,651
出售子公司和附屬公司的收益和清算損失，淨額			19,632				18,283
便宜貨買入收益			0				1,018
所得税前收入			95,900				119,127
所得税撥備			32,891				28,078
淨收入			63,009				91,049
非控股權益應佔淨收益(虧損)			(1,650	)			1,426
可贖回非控股權益應佔淨收益			0				11
ORIX公司股東應佔淨收益		¥	64,659			¥	89,612
		日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
ORIX公司股東應佔淨收益的普通股每股金額：
基本信息：		¥	54.00			¥	76.30
稀釋：			53.94				76.20

 

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目錄表

(3)簡明綜合全面收益表(未經審計)

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
淨收入		¥	215,728			¥	216,658
其他綜合收益(虧損)，税後淨額：
證券投資未實現收益(虧損)淨變化			12,573				(182,383	)
債務估值調整淨變動			(54	)			12
固定收益養卹金計劃淨變化			166				(192	)
外幣折算調整淨變動			40,352				107,330
衍生工具未實現收益淨變動			5,686				21,177
其他全面收益(虧損)合計			58,723				(54,056	)
綜合收益			274,451				162,602
歸屬於非控股權益的全面收益			6,354				11,065
可贖回非控股權益的全面收益			0				25
ORIX公司股東應佔全面收益		¥	268,097			¥	151,512
		數百萬日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
淨收入		¥	63,009			¥	91,049
其他綜合收益(虧損)，税後淨額：
證券投資未實現收益(虧損)淨變化			4,253				(38,516	)
債務估值調整淨變動			7				(48	)
固定收益養卹金計劃淨變化			17				124
外幣折算調整淨變動			25,420				(77,765	)
衍生工具未實現收益淨變動			3,516				2,646
其他全面收益(虧損)合計			33,213				(113,559	)
綜合收益(虧損)			96,222				(22,510	)
歸屬於非控股權益的綜合收益(虧損)			(365	)			(2,116	)
可贖回非控股權益應佔綜合收益(虧損)			0				(75	)
ORIX公司股東應佔綜合收益(虧損)		¥	96,587			¥	(20,319	)

 

– 23 –

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目錄表

(4)簡明綜合權益變動表(未經審計)

截至2021年12月31日的9個月

 

		數百萬日元
		歐力士公司股東權益
		普普通通 庫存				其他內容 已繳費 資本				保留 收益				累計 其他 全面 收入(虧損)				財務處 庫存				總ORIX 公司 股東的 權益				非控制性 利益				總計 權益
2021年3月31日的餘額		¥	221,111			¥	259,361			¥	2,744,588			¥	(84,650	)		¥	(111,954	)		¥	3,028,456			¥	74,688			¥	3,103,144
採用會計準則更新的累積效應 2019-12											215												215				0				215
2021年4月1日的餘額		¥	221,111			¥	259,361			¥	2,744,803			¥	(84,650	)		¥	(111,954	)		¥	3,028,671			¥	74,688			¥	3,103,359
對附屬公司的分擔																							0				28,924				28,924
具有非控制性權益的交易							1,609								(1,475	)							134				1,200				1,334
綜合收入，税後淨額：
淨收入											211,341												211,341				4,387				215,728
其他全面收益(虧損)
證券投資未實現收益淨變動															12,573								12,573				0				12,573
債務估值調整淨變動															(54	)							(54	)			0				(54	)
固定收益養卹金計劃淨變化															167								167				(1	)			166
外幣折算調整淨變動															38,679								38,679				1,673				40,352
衍生工具未實現收益淨變動															5,391								5,391				295				5,686
其他全面收入合計																							56,756				1,967				58,723
綜合收益總額																							268,097				6,354				274,451
現金股利											(99,395	)											(99,395	)			(14,361	)			(113,756	)
收購庫存股																			(50,001	)			(50,001	)			0				(50,001	)
處置庫存股							(12	)											18				6				0				6
其他，淨額							449				(1	)											448				0				448
2021年12月31日的餘額		¥	221,111			¥	261,407			¥	2,856,748			¥	(29,369	)		¥	(161,937	)		¥	3,147,960			¥	96,805			¥	3,244,765

截至2022年12月31日的9個月

 

		數百萬日元
		歐力士公司股東權益
		普普通通 庫存				其他內容 已繳費 資本				保留 收益				累計 其他 全面 收入(虧損)				財務處 庫存				總ORIX 公司 股東的 權益				非控制性 利益				總計 權益
2022年3月31日的餘額		¥	221,111			¥	260,479			¥	2,909,317			¥	(16,041	)		¥	(113,447	)		¥	3,261,419			¥	109,982			¥	3,371,401
對附屬公司的分擔																							0				3,098				3,098
具有非控制性權益的交易							235																235				(3,925	)			(3,690	)
綜合收入，税後淨額：
淨收入											211,388												211,388				5,247				216,635
其他全面收益(虧損)
證券投資未實現收益(虧損)淨變化															(182,383	)							(182,383	)			0				(182,383	)
債務估值調整淨變動															12								12				0				12
固定收益養卹金計劃淨變化															(190	)							(190	)			(2	)			(192	)
外幣折算調整淨變動															103,471								103,471				3,857				107,328
衍生工具未實現收益淨變動															19,214								19,214				1,963				21,177
其他全面收益(虧損)合計																							(59,876	)			5,818				(54,058	)
綜合收益總額																							151,512				11,065				162,577
現金股利											(106,290	)											(106,290	)			(17,408	)			(123,698	)
收購庫存股																			(52,071	)			(52,071	)			0				(52,071	)
處置庫存股							(29	)											16				(13	)			0				(13	)
其他，淨額							620																620				0				620
2022年12月31日的餘額		¥	221,111			¥	261,305			¥	3,014,415			¥	(75,917	)		¥	(165,502	)		¥	3,255,412			¥	102,812			¥	3,358,224

 

注：		可贖回非控股權益的變動不包括在此表中。詳情見附註12“可贖回的非控股權益”。

 

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目錄表

截至2021年12月31日的三個月

 

		數百萬日元
		歐力士公司股東權益
		普普通通 庫存				其他內容 已繳費 資本				保留 收益				累計 其他 全面 收入(虧損)				財務處 庫存				總ORIX 公司 股東的 權益				非控制性 利益				總計 權益
2021年9月30日的餘額		¥	221,111			¥	259,802			¥	2,839,047			¥	(59,822	)		¥	(142,484	)		¥	3,117,654			¥	90,845			¥	3,208,499
對附屬公司的分擔																							0				884				884
具有非控制性權益的交易							1,589								(1,475	)							114				6,933				7,047
綜合收入，税後淨額：
淨收益(虧損)											64,659												64,659				(1,650	)			63,009
其他綜合收益
證券投資未實現收益淨變動															4,253								4,253				0				4,253
債務估值調整淨變動															7								7				0				7
固定收益養卹金計劃淨變化															17								17				0				17
外幣折算調整淨變動															24,362								24,362				1,058				25,420
衍生工具未實現收益淨變動															3,289								3,289				227				3,516
其他全面收入合計																							31,928				1,285				33,213
全面收益(虧損)合計																							96,587				(365	)			96,222
現金股利											(46,957	)											(46,957	)			(1,492	)			(48,449	)
收購庫存股																			(19,454	)			(19,454	)			0				(19,454	)
其他，淨額							16				(1	)							1				16				0				16
2021年12月31日的餘額		¥	221,111			¥	261,407			¥	2,856,748			¥	(29,369	)		¥	(161,937	)		¥	3,147,960			¥	96,805			¥	3,244,765

截至2022年12月31日的三個月

 

		數百萬日元
		歐力士公司股東權益
		普普通通 庫存				其他內容 已繳費 資本				保留 收益				累計 其他 全面 收入(虧損)				財務處 庫存				總ORIX 公司 股東的 權益				非控制性 利益				總計 權益
2022年9月30日的餘額		¥	221,111			¥	260,880			¥	2,975,389			¥	34,014			¥	(146,582	)		¥	3,344,812			¥	106,409			¥	3,451,221
對附屬公司的分擔																							0				1,376				1,376
具有非控制性權益的交易							249																249				(504	)			(255	)
綜合收入，税後淨額：
淨收入											89,612												89,612				1,426				91,038
其他全面收益(虧損)
證券投資未實現收益(虧損)淨變化															(38,516	)							(38,516	)			0				(38,516	)
債務估值調整淨變動															(48	)							(48	)			0				(48	)
固定收益養卹金計劃淨變化															128								128				(4	)			124
外幣折算調整淨變動															(73,650	)							(73,650	)			(4,029	)			(77,679	)
衍生工具未實現收益淨變動															2,155								2,155				491				2,646
其他全面收益(虧損)合計																							(109,931	)			(3,542	)			(113,473	)
全面收益(虧損)合計																							(20,319	)			(2,116	)			(22,435	)
現金股利											(50,586	)											(50,586	)			(2,353	)			(52,939	)
收購庫存股																			(18,920	)			(18,920	)			0				(18,920	)
其他，淨額							176																176				0				176
2022年12月31日的餘額		¥	221,111			¥	261,305			¥	3,014,415			¥	(75,917	)		¥	(165,502	)		¥	3,255,412			¥	102,812			¥	3,358,224

 

注：		可贖回非控股權益的變動不包括在此表中。詳情見附註12“可贖回的非控股權益”。

 

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目錄表

(5)現金流量表簡明合併報表(

未經審計)

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
經營活動的現金流：
淨收入		¥	215,728				216,658
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整：
折舊及攤銷			246,784				260,411
租賃淨投資項下收到的本金付款			332,739				356,246
信貸損失準備金			4,670				7,707
關聯公司淨收入中的權益(不包括貸款利息)			(7,540	)			(16,991	)
出售子公司和附屬公司的收益和清算損失，淨額			(26,105	)			(26,872	)
便宜貨買入收益			0				(1,018	)
出售交易以外的證券所得收益			(17,777	)			(10,126	)
出售經營租賃資產的收益			(34,950	)			(39,153	)
長期資產的減值			15,068				1,807
證券減值			210				607
證券交易量減少			48,510				33,213
庫存增加			(5,631	)			(21,361	)
商業票據、應收賬款和其他應收賬款減少			15,596				20,913
商業票據、帳目和其他應付款項減少			(32,137	)			(30,761	)
政策性負債和政策性賬户餘額增加			90,052				60,103
其他，淨額			(79,688	)			(231,759	)
經營活動提供的淨現金			765,529				579,624
投資活動產生的現金流：
購買租賃設備			(642,313	)			(702,030	)
向客户發放的分期付款貸款			(913,137	)			(922,354	)
分期付款收取的本金			884,208				938,810
出售經營租賃資產所得收益			114,190				180,743
對附屬公司的投資，淨額			(27,000	)			(27,465	)
出售附屬公司投資所得收益			41,890				78,151
購買 可供出售 債務證券			(405,856	)			(401,335	)
出售以下產品所得收益 可供出售 債務證券			192,520				246,811
贖回以下資產所得的收益 可供出售 債務證券			82,726				36,194
購買除買賣以外的權益證券			(56,957	)			(52,319	)
出售股權證券的收益，但不包括交易			57,138				39,719
購買設施運營中的財產			(26,889	)			(74,858	)
收購子公司，扣除收購的現金			(91,040	)			(45,696	)
出售子公司，扣除處置的現金後的淨額			14,155				20,242
其他，淨額			3,100				(6,331	)
用於投資活動的現金淨額			(773,265	)			(691,718	)
融資活動的現金流：
三個月及以下債務淨增(減)			318,710				(25,236	)
來自期限超過三個月的債務的收益			608,530				1,085,793
償還期限超過三個月的債務			(779,091	)			(835,816	)
客户存款淨增加(減少)			(36,722	)			33,284
向ORIX公司股東支付的現金股息			(99,395	)			(106,290	)
收購庫存股			(50,001	)			(52,071	)
非控股權益的貢獻			14,253				3,390
從非控股權益購買子公司的股份			(1,991	)			(1,724	)
催繳款項淨減少			(7,500	)			(15,000	)
其他，淨額			(14,997	)			(17,063	)
融資活動提供(用於)的現金淨額			(48,204	)			69,267
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響			7,530				18,033
現金、現金等價物和限制性現金淨減少			(48,410	)			(24,794	)
期初現金、現金等價物和限制性現金			1,079,575				1,091,812
期末現金、現金等價物和限制性現金		¥	1,031,165			¥	1,067,018

 

注：		下表提供了截至2021年12月31日和2022年12月31日分別包含在公司綜合資產負債表中的現金、現金等價物和限制性現金的信息。

 

		數百萬日元
		2021年12月31日				2022年12月31日
現金和現金等價物		¥	896,039			¥	951,148
受限現金			135,126				115,870
現金、現金等價物和限制性現金		¥	1,031,165			¥	1,067,018

 

– 26 –

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目錄表

合併財務報表附註

 

1.

採用的會計原則概述

在編制隨附的合併財務報表時，ORIX公司(“本公司”)及其子公司遵守了美國公認的會計原則(“美國公認會計原則”)。

這些報表包括我們認為需要的所有調整(包括正常的經常性應計項目)，以公允地陳述我們的運營結果、財務狀況和現金流量。這些合併財務報表中報告的結果不應被視為一定表明全年可能取得的預期結果。這些合併財務報表應與我們2022年3月31日綜合財務報表表格中包含的財務報表及其附註一起閲讀

20-F.

公司自1998年9月在紐約證券交易所上市以來，已提交年報(表格

20-F)

包括與美國證券交易委員會的合併財務報表。

美國公認會計原則與日本公認會計原則(“日本公認會計原則”)之間的重大差異如下：

(A)初步直接費用

根據美國公認會計原則，銷售型租賃和直接融資租賃的初始直接成本主要遞延，並使用利息法在相關租賃的有效期內作為收益率調整攤銷。經營租賃的初始直接成本正在遞延，並在相關租賃的有效期內按直線法攤銷。貸款的初始直接成本主要用利息法在相關貸款的期限內遞延和攤銷。

根據日本公認會計原則，這些最初的直接成本在發生時被確認為費用。

(B)信貸損失撥備

根據美國公認會計原則，未單獨評估的金融資產信貸損失準備計入估計未來預計在剩餘壽命內發生的所有信貸損失。以及因下列原因造成的剩餘壽命內的信用損失

失衡

表信用風險敞口，該津貼是確認的。

根據日本公認會計原則，未單獨評估的應收金融賬款等的貸款損失準備是根據先前的

沖銷

財務應收賬款在報告日的未償還餘額。

(C)經營租約

根據美國公認會計原則，經營租賃收入在合同條款中以直線方式確認。經營租賃資產在其估計使用年限內主要按直線折舊。

日本公認會計原則允許經營租賃資產主要採用餘額遞減法或直線折舊法進行折舊。

(D)人壽保險業務會計

根據美國公認會計原則，與成功獲得新的(或續簽)保險合同直接相關的某些成本將按預期保費收入的比例在各自的保單期間遞延和攤銷。

根據日本公認會計原則，此類成本在每個會計期間被記為當前收益中的費用。

此外，根據美國公認會計原則，未來保單福利的保單負債是根據對未來投保人福利金額的精算估計，使用淨水平保費方法建立的。根據日本公認會計原則，這些費用是按照有關當局接受的方法計算的。

 

– 27 –

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目錄表

(E)對企業合併中的商譽和其他無形資產進行會計

根據美國公認會計原則，商譽和無限期無形資產不攤銷，但至少每年評估一次減值。此外，如果事件或環境變化表明資產可能減值，公司及其子公司將在此類事件或變化發生時進行減值測試。

根據日本公認會計原則，商譽在一段適當的期間內攤銷至20好幾年了。

(F)養卹金計劃的會計核算

根據美國公認會計原則，精算淨收益(損失)採用走廊法攤銷。

根據日本公認會計原則，淨精算收益(損失)在僱員的平均剩餘服務期內的某一期限內全額攤銷。

(G)部分出售母公司在子公司的所有權權益

根據美國公認會計原則，在導致失去控制權的交易中，在收入中確認的收益或損失包括與出售的所有權權益部分相關的已實現收益或損失，以及按保留權益的公允價值重新計量的收益或損失。

根據日本公認會計原則，在導致失去控制權的交易中，只有與出售的所有權權益部分相關的已實現收益或虧損在收益中確認，而保留權益的公允價值重新計量的收益或虧損不被確認。

(H)合併現金流量表

美國公認會計原則和日本公認會計原則下的現金流量表分類不同。由於重大差異，購買租賃設備、出售經營租賃資產的收益、向客户發放的分期付款貸款和分期付款貸款的本金(不包括為出售而持有的貸款的發行和收款)被計入美國公認會計準則下的“投資活動現金流量”，而在日本公認會計準則下被歸類為“經營活動現金流量”。

此外，根據美國公認會計原則，限制性現金被要求添加到現金和現金等價物的餘額中。

(一)轉移金融資產

根據美國公認會計原則，實體必須進行分析，以確定是否根據VIE的合併規則整合信託或特殊目的公司(統稱為特殊目的實體(“SPE”)以進行證券化)。如果通過分析確定企業在證券化交易中將金融資產轉移到需要合併的SPE，則該交易不計入出售。

此外，如果轉讓人轉讓一部分金融資產，除非轉讓人和受讓人持有的每項權益符合參與權益的定義，並且轉讓一部分金融資產符合取消確認已轉讓金融資產的標準，否則交易不作為銷售入賬，而是作為擔保借款入賬。

根據日本公認會計原則，符合某些條件的SPE可被視為不是轉讓方的子公司。因此，如果企業在證券化交易中將金融資產轉移到這類SPE，則受讓方SPE不需要合併，企業將交易作為出售進行會計處理，並在移交對轉移資產的控制權時將出售的收益或損失確認為收益。

此外，如果轉讓方轉讓部分金融資產，企業將該交易作為出售進行會計處理，並在轉讓部分金融資產符合取消確認已轉讓金融資產的標準時，將出售損益確認為收益。

(J)證券投資

根據美國公認會計原則，所有股權證券的未實現收益和虧損通常在收入中確認。此外，信貸損失在

可供出售

債務證券通過撥備在收益中確認，未實現的收益和虧損在

可供出售

與信貸損失以外的其他因素有關的債務證券在扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)中確認。

根據日本公認會計原則，此類來自交易或交易以外的證券的未實現收益和損失

持有至到期

在扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)中確認。

 

– 28 –

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目錄表

(K)公允價值選擇

根據美國公認會計原則，實體被允許以公允價值計入某些符合條件的金融資產和負債，並通過選擇公允價值選項確認該項目的公允價值在收益中的變化。金融負債公允價值總變動中因特定工具信用風險變動而產生的部分，將在扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)中確認。

在日本公認會計原則下，沒有公允價值期權的會計準則。

(L)承租人的租契

根據美國公認會計準則，

使用權

(以下簡稱“ROU”)承租人租賃交易產生的資產和租賃負債一般在資產負債表上確認。

根據日本公認會計原則，承租人租賃交易的經營租賃為

失衡

牀單。

 

– 29 –

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目錄表

2.	重要的會計和報告政策

(A)合併原則

合併財務報表包括本公司及其所有子公司的賬目。VIE也包括在綜合財務報表中，本公司及其附屬公司是VIE的主要受益人。

在導致失去控制權的交易中，在收入中確認的收益或損失包括與出售的所有權權益部分相關的已實現收益或損失，以及按公允價值重新計量保留權益的收益或損失。另一方面，額外收購母公司於附屬公司的所有權權益，以及在母公司繼續保留對附屬公司的控制權的情況下部分出售該等權益，均計入股權交易。

對本公司擁有20%-50%股權或有能力施加重大影響的關聯公司的投資，採用權益法入賬。如果公司持有實體的多數表決權權益，但非控股股東擁有實質性的參與權，可以對在正常業務過程中發生的活動作出決定，則適用權益法。對聯屬公司的投資按成本加/減本公司及其子公司在未分配收益中的權益部分入賬。如果一項投資的價值已經下降，並被判斷為非臨時性的，該投資將減記為其公允價值。

當聯屬公司向非關連第三方發行每股價格高於或低於本公司及其附屬公司每股平均賬面值的股票時，本公司及其附屬公司會調整其在聯營公司的投資的賬面金額，並在發生所有權權益變動的年度的綜合收益表中確認損益。

某海外附屬公司將根據ASC 946(“金融服務-投資公司”)確定為投資公司的子公司合併。投資公司子公司持有的投資按公允價值列賬，公允價值變動在收益中確認。

時滯期長達三個月在一致的基礎上用於確認某些子公司和聯屬公司的業績。

在合併中，所有重要的公司間賬户和交易都已取消。

(B)預算的使用

按照公認會計原則編制合併財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響財務報表日期的資產和負債額以及報告期內的收入和費用。實際結果可能與這些估計不同。該公司已經確定了它認為假設和估計對財務報表特別重要的十個領域。本公司就以下事項作出估計及假設：選擇估值方法及釐定公允價值計量所使用的假設、釐定及定期重估融資租賃及經營租賃的無擔保剩餘價值、釐定及重估保單負債及遞延保單收購成本、釐定信貸損失準備(包括

失衡

確認及計量長期資產減值、確認及計量證券投資減值、釐定遞延税項資產的估值準備及評估税務狀況、評估及計量使用衍生金融工具對衝關係的有效性、釐定福利責任及定期退休金淨成本，以及確認及計量商譽及其他無形資產的減值。

此外，我們仔細考慮了關於病毒傳播的未來前景。

新冠肺炎

等。截至2022年12月31日，上一財年末假設的預測沒有重大變化，對我們的會計估計也沒有重大影響。然而，未來疫情的前景是

新冠肺炎

等，由此導致的全球經濟放緩是不確定的，可能會迅速發生變化。因此，我們的會計估計可能會隨着時間的推移而改變。

(C)外幣折算

本公司及其子公司以其本位幣保存其會計記錄。以外幣進行的交易根據交易日的現行匯率以該實體的本位幣進行記錄。以外幣計價的貨幣資產和負債根據每個財政年度結束時的現行匯率，以實體的職能貨幣入賬。

 

– 30 –

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目錄表

海外附屬公司及聯營公司的財務報表按每個財政年度結束時適用於所有資產及負債的有效匯率換算為日元。收入和支出按會計年度內的平均匯率換算。境外子公司和關聯公司的經營活動所使用的貨幣被視為這些公司的本位幣。在扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)中反映的外幣換算調整產生於將外幣財務報表換算成日元。

(D)收入確認

本公司及其附屬公司只確認來自與客户訂立的合約的收入，例如銷售貨物和房地產，以及確認服務收入，但確認的收入描述了向客户轉讓承諾的貨物或服務的金額，反映了實體預期有權獲得的對價，以換取這些貨物或服務。收入確認為扣除折扣、獎勵和預計銷售回報後的淨額。如果公司及其子公司在履行履約義務之前收到客户付款，則該金額被確認為合同負債。在涉及第三方的交易中，如果公司及其子公司在將商品或服務轉移給客户之前對其進行控制，收入將按毛額確認為本金。

除上述政策外，以下具體描述的政策適用於每個收入項目。

財務收入

-金融收入主要包括融資租賃、分期付款貸款和金融擔保收入。

(一)融資租賃收入

出租人租賃包括各種設備類型的租賃，包括辦公設備、工業機械、運輸設備和房地產。租賃淨投資包括銷售型租賃和直接融資租賃，這兩種租賃均為全額支付租賃。不符合銷售型租賃或直接融資租賃資格的租賃計入經營租賃。租賃淨投資的利息收入採用利息法在各自的租期內確認。如果租賃支付是可變的，則在可變支付所依據的事實和情況發生變化的期間，將其作為損益收入進行會計處理。本公司及其子公司在提供租賃服務的同時，為承租人辦理納税、繳納租賃資產保險等補充業務。從承租人收到的出租人成本的償還在融資租賃收入中確認，該等成本在其他(收入)和費用中確認。估計的無擔保剩餘價值是租賃終止時處置設備的估計收益。剩餘價值的估計是根據舊設備的市場價值、估計設備將在何時和多大程度上過時以及類似舊設備的實際回收情況來確定的。銷售型租賃和直接融資租賃的初始直接成本正在遞延，並採用利息法在相關租賃的有效期內作為收益率調整攤銷。銷售型租賃和直接融資租賃的初始直接成本的未攤銷餘額反映為租賃淨投資的組成部分。

(二)分期付款收入

分期貸款的利息收入按權責發生制確認。扣除貸款費用後的某些直接貸款成本將在貸款的合同期限內遞延和攤銷，作為使用利息方法調整相關貸款的收益率。對購買貸款以外的貸款收到的利息付款記為利息收入，除非對剩餘投資的收取有疑問，因為收到的付款記為本金的減少。對於購買的貸款，雖然所獲得的資產可能仍然是合法形式的貸款，但對這些貸款的催收往往不反映收集拖欠賬户的正常歷史經驗，而且需要量身定製個人抵押品變現戰略，因此往往難以可靠地估計催收的金額、時間或性質。因此，本公司及其附屬公司對該等購入貸款採用確認收入的成本回收法。

(三)財政擔保收入

在擔保開始時，擔保的公允價值在合併資產負債表中確認為負債。由於本公司及其子公司擺脱了債務風險，本公司及其子公司主要通過系統、合理的攤銷方法在保證期內確認收入。

 

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目錄表

(4)

非應計項目

政策

與所有類別一樣，租賃和分期付款貸款的淨投資，

逾期

融資應收賬款是本金或利息為

逾期

30天或更長時間。條款已修改的貸款不歸類為

逾期

本金和利息不是應收賬款的融資

逾期

根據修改後的條款，30天或更長時間。本公司及其子公司暫停應計收入

逾期

本金或利息為本金或利息的分期付款貸款和租賃淨投資

逾期

如果管理層根據個人債務人的信譽、歷史損失經歷、當前拖欠和拖欠趨勢等因素確定其收款有問題，則應在90天或更長時間內或更早。然而，在有關時期內的違法行為

逾期

融資應收賬款不在暫停確認收入的範圍內，除非政府因不能歸因於債務人的原因(如災難)在最多6個月內發出寬限還款請求，或公共機構提出類似請求，否則這些應收賬款的收款存在疑問。應計但未收回的利息在隨附的綜合資產負債表中重新歸類為租賃或分期貸款的淨投資，並納入信貸損失準備程序。在以下日期收到的現金償還

非應計項目

貸款首先用來抵銷到期的利息，然後根據合同和債務人的條件，把任何盈餘都用在本金上。公司及其子公司的回報

非應計項目

當本公司及其附屬公司有可能根據該等貸款及應收賬款的合約條款收取所有到期款項，並證明債務人持續付款時，該等貸款及租賃的淨投資將轉為應計項目。在回覆應計項目前的持續還款期，視乎我們認為與評估債務人資信有關的因素而定，例如債務人的業務特徵和財務狀況，以及相關的經濟狀況和趨勢。

經營租約

—

經營租賃收入在合同條款內以直線方式確認。如果租賃支付是可變的，則在可變支付所依據的事實和情況發生變化的期間，將其作為損益收入進行會計處理。原則上，從原始租賃協議更改的任何條件都應計入租賃修改。但是，如果承租人申請

新冠肺炎

相關租金優惠和租賃支付的變化不會導致出租人的權利或承租人的義務大幅增加，優惠適用於實際權宜之計。本公司及其附屬公司在計入上述合資格租金優惠時採用實際權宜之計。考慮到承租人未來的經營業績，本公司及其子公司採用了以下三種方法：根據原租賃合同確認收入、在租金優惠改變的條件下確認收入或在收到租賃付款時只確認收入。

在提供租賃服務的同時，本公司及其子公司還開展輔助業務，如代承租人辦理租賃資產的納税、繳納保險等。從承租人收到的對出租人成本的補償在經營租賃收入中確認，該等成本在經營租賃成本中確認。經營性租賃的投資按成本減去累計折舊入賬，折舊金額為人民幣819,839百萬元和人民幣852,709分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。此外，經營租賃資產在其估計使用年限內主要按直線折舊。折舊費用計入經營租賃成本。處置經營租賃資產產生的收益或虧損計入經營租賃收入。

對剩餘價值的估計是基於舊設備的市場價值、對設備將過時的時間和程度的估計以及對類似舊設備的實際回收。經營租賃的初始直接成本正在遞延，並在相關租賃的有效期內按直線法攤銷。初始直接成本的未攤銷餘額反映為經營租賃投資。

(E)保險和再保險交易

人壽保險保單的保費收入，扣除分給再保險的保費，在到期時確認為賺取的保費。

人壽保險福利在發生時記為費用。未來保單利益的保單負債和保單賬户結餘是根據對未來保單持有人利益數額的精算估計，使用淨水平保費方法來計量的。這些保單具有長期保單的特點，主要包括終身、定期、養老、醫療保險和個人年金保險合同。對於個人年金保險合同以外的其他保單，保單負債的計算必須包括有關死亡率、發病率、錯失率、相關投資的未來收益以及在撰寫保單時適用的其他因素的假設。某子公司不斷評估在確定保單負債(包括正面和負面)時應用的估計和假設發生變化的可能性，並使用這些評估的結果來調整已記錄的負債以及調整承保標準和產品供應。

 

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目錄表

子公司銷售的保險合同包括可變年金、可變人壽保險和固定年金保險合同。該附屬公司代表可變年金及可變壽險保單持有人管理投資資產，該等投資資產由權益證券組成，並計入綜合資產負債表內的證券投資。這些投資資產按公允價值計量，已實現和未實現的收益或損失在綜合收益表的人壽保險保費和相關投資收入中確認。子公司選擇了整個可變年金和可變人壽保險合同的公允價值選項，但公允價值在人壽保險成本中確認的公允價值變化。

該子公司向可變年金和可變人壽投保人提供最低限度的擔保，在合同要求的範圍內承擔賠償投保人所遭受損失的風險。為了減輕風險，與可變年金和可變人壽保險合同有關的最低保證風險的一部分被讓渡給再保險公司，其餘的風險通過簽訂衍生品合同在經濟上對衝。再保險合同並不解除子公司作為主要債務人賠償投保人遭受的某些損失的義務，再保險公司的違約可能會給子公司帶來額外的損失。若干附屬公司已就若干與可變年金及可變人壽保險合約有關的再保險合約選擇公允價值選項，該等合約已計入綜合資產負債表內的其他資產。

固定年金保險合約的保單負債及保單賬户結餘按單一保費加基於預期利率及與收購附屬公司有關的公允價值調整的利息計算，減去提款、費用及其他費用。貸記利息計入綜合損益表中的人壽保險成本。

與成功取得新的或續期保險合約直接相關的某些成本，或遞延的保單收購成本，將按預期保費收入的比例遞延並在各自的保單期間攤銷。這些遞延的保單收購成本主要包括代理佣金，不包括經常性保單維護成本和承保保單的某些可變成本和費用。

(F)信貸損失撥備

信貸損失準備估計租賃、分期貸款等按攤銷成本計量的金融資產在未來淨投資剩餘壽命內預計將發生的所有信貸損失。

持有至到期

債務證券及其他應收賬款，並根據管理層的判斷予以充分確認。預期提前還款反映在剩餘壽命中。信貸損失準備通過計入收入的準備金增加，通過主要扣除回收後的沖銷而減少。

制定信貸損失撥備需要進行大量的估計和判斷。在評估免税額的適當性時，管理層會考慮各種因素，包括債務人的業務特點和財務狀況。

沖銷

這些數據包括：過去的經驗、當前的拖欠和拖欠趨勢、相關抵押品和擔保的價值、當前的經濟和商業狀況以及未來的預期前景。

本公司及其子公司根據這些估計和判斷，採用各種方法對信貸損失準備進行估算。當某些金融資產具有與其他金融資產相似的風險特徵時，這些金融資產被集體評估為一個池。相反，當金融資產不具有與其他金融資產相似的風險特徵時，金融資產將被單獨評估。本公司及其子公司根據現有信息，如金融資產的性質和相關風險特徵，以及之前的情況，選擇最合適的計算方法

沖銷

具有相關經濟指標的經驗和未來預測情景。

本公司及其附屬公司在考慮到債務人的信譽及抵押品的清盤狀況等因素後，認為未來收取任何款項的可能性微乎其微時，會將可疑應收賬款撇賬。

此外，如果實體有當前的合同義務進行授信，並且該義務不是實體無條件取消的，與信用卡貸款、分期貸款和金融擔保的貸款承諾相關的信用損失也在信用損失準備的範圍內。對於信用卡貸款和分期貸款的貸款承諾，在預期提取的部分的貸款承諾上確認信用損失。對於財務擔保，對產生信用風險敞口的或有債務確認備抵。這些免税額

失衡

賬面信貸風險採用與貸款撥備及投資租賃淨額相同的計量目標，並考慮量化及定性因素，包括歷史虧損經驗、當前經濟及業務狀況以及合理及可支持的預測。免税額

失衡

賬面信貸風險計入綜合資產負債表上的其他負債。

 

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目錄表

(G)長期資產減值

本公司及其附屬公司對將於營運中持有及使用的長期資產，包括將予折舊或攤銷的有形資產及無形資產(主要包括寫字樓、公寓、飛機、船舶、巨型太陽能設施及設施營運中的其他物業)進行回收測試，每當事件或情況變化顯示該等資產可能減值時。當該等資產估計產生的未貼現未來現金流量少於該等資產的賬面金額時，該等資產被視為不可收回。無法收回的資產的賬面價值如果低於賬面價值，則減至公允價值。本公司及其附屬公司採用由獨立第三方評估師或我們本身的合資格評估師編制的評估，以及其他根據最近涉及出售類似資產的交易或其他估值方法(例如使用估計於營運現有資產或完成發展項目所產生的未來現金流量的貼現現金流法)釐定公允價值。

(H)證券投資

股權證券一般按公允價值報告，未實現收益和虧損包括在收入中。除按每股資產淨值估值的投資外，沒有可隨時釐定公允價值的權益證券按其成本減去減值(如有)，加上或減去在選擇計量替代方案下可見的價格變動所產生的變動，按公允價值入賬。

如定性評估顯示投資減值，而投資的公允價值低於其賬面價值，則被選擇應用計量替代方案的權益證券將減記至其公允價值，損失計入收入。

此外，如某些附屬公司選擇公允價值選擇權，則按權益法入賬的權益證券投資按公允價值入賬，未實現收益及虧損計入收益。

交易債務證券按公允價值報告，未實現收益和損失包括在收入中。

可供出售

債務證券按公允價值報告，未實現收益或虧損在扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)中計入，但通過選擇公允價值選項在收入中計入未實現收益和虧損的投資除外。

為

可供出售

債務證券，如果公允價值低於攤銷成本，則債務證券減值。本公司及其附屬公司按每項減值證券釐定公允價值下降是否因信貸損失部分或

非信貸

虧損組件。與信貸損失相關的減值通過信貸損失準備在收益中確認。與信貸損失以外的其他因素有關的減值在扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)中確認。在估計信貸損失準備時，本公司及其附屬公司認為，當估計現金流量的現值低於攤銷成本基礎時，就存在信貸損失。當本公司及其附屬公司擬出售先前已計提信貸損失準備的債務證券，或本公司及其附屬公司極有可能須在攤銷成本法收回前出售債務證券時，信貸損失準備將全數註銷，並在確認額外收益減值後將攤銷成本減至公允價值。此外，如預期出售債務證券且公允價值低於攤餘成本，本公司及其附屬公司以直接減記方式確認債務證券的攤銷成本與公允價值之間的全額差額，而不計提任何信貸損失。

持有至到期

債務證券按攤銷成本入賬。

持有至到期

債務證券屬於ASC 326(“金融工具--信貸損失”)(下稱“信貸損失準則”)的範圍，見附註2“重要會計和報告政策(F)信貸損失撥備”。

(一)所得税

一般來説，本公司通過將整個會計年度的實際税率的當前估計數應用於實際税率來確定其季度所得税撥備

年初至今

所得税前收入。估計有效税率是通過將整個財政年度的所得税估計撥備除以整個財政年度的所得税前估計收入來確定的。

 

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目錄表

在財政年度結束時，所得税按資產負債法核算。遞延税項資產及負債因現有資產及負債的賬面值與其各自的課税基礎之間的差額而產生的未來税項後果及税項虧損結轉確認。遞延税項資產及負債以制定税率計量，預計適用於預計收回或結算該等暫時性差額的年度的應納税所得額。税率變動對遞延税項資產和負債的影響在包括制定日期在內的期間的收入中確認。本公司及其附屬公司在個別項目完全出售或終止時，因税法或税率的改變或有關按特定識別基準實現估值津貼的判斷的改變，在累積的其他全面收益(虧損)中釋放擱淺所得税影響。如果根據現有證據的份量，部分或全部遞延税項資產“更有可能”無法變現，則確認估值準備。

截至2021年12月31日和2022年12月31日止九個月的實際所得税税率約為31.9%和23.6%。這些費率大約是34.3%和23.6截至2021年12月31日及2022年12月31日止三個月分別為%。對於

九

及截至2021年及2022年12月31日止三個月，本公司及其在日本的附屬公司須繳交約24%，居民税約為4%和可抵扣的企業税約為4%，這將導致法定所得税税率約為31.5%。實際所得税率與法定税率不同，主要是因為某些不可抵扣的税收費用，

免税

税項收入、估值免税額的變動、某些附屬公司税率降低的影響，以及投資者税對附屬公司盈利的影響。該公司及其某些子公司已適用日本團體免税制度，以供國家公司納税之用。

本公司及其附屬公司於日本及若干外國税務管轄區提交報税表，並確認在報税表中所採取或預期所採取的税務立場的財務報表影響，而根據技術上的優點，該立場很可能會在税務審查(包括任何相關上訴或訴訟程序的解決)後得以維持，並衡量符合確認門檻的税務頭寸，以最大金額大於50與税務機關達成和解後可能變現的百分比。該公司及其子公司根據預定的結算方法，將未確認的税收優惠作為遞延税項資產或負債的減少提出。本公司及其子公司將與所得税相關的罰款和利息支出歸類為綜合收益表中所得税準備的一部分。

(J)證券化資產

本公司及其子公司已證券化並向投資者出售各種金融資產，如應收租賃和應收貸款。在證券化過程中，要證券化的資產被出售給特殊目的實體，後者向投資者發行資產支持的受益權和證券。

如果本公司及其附屬公司是特殊目的實體的主要受益人，則證券化交易中使用的特殊目的實體被合併，而將金融資產轉移至該等特殊目的實體不計入銷售。合併後的特殊目的企業持有的資產繼續作為應收租賃或應收貸款入賬，與轉讓前一樣，向投資者發行的有資產擔保的實益權益和證券作為債務入賬。當本公司及其附屬公司將金融資產轉讓給未經合併的受讓人時，如交出對已轉讓資產的控制權，本公司及其附屬公司會將該項轉讓作為出售入賬。

本公司及若干附屬公司向二級市場發放及出售貸款，同時保留償還該等貸款的義務。此外，某子公司還承擔對他人發放的貸款進行還本付息的義務。如果子公司預計服務收益足以補償其履行服務的費用，則確認服務資產；如果預期服務收益低於充分補償，則確認服務負債。這些維修資產和負債最初按公允價值確認，隨後採用攤銷法進行會計核算，即資產和負債按估計淨維修收入或淨維修虧損期間的比例攤銷。每季度對服務資產和負債進行減值或增加的負債評估。維修資產和負債的公允價值是使用內部估值模型或通過從獨立第三方供應商那裏獲得價值意見來估計的。這兩種方法都是根據估計的未來維修現金流淨額計算現值，並考慮到貼現率、預付款和維修費用。內部估值模型至少每半年通過第三方估值進行一次驗證。

 

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目錄表

(K)衍生金融工具

本公司及其附屬公司按公允價值確認綜合資產負債表上的所有衍生工具。對公允價值後續變動的會計處理取決於這些變動的使用，以及它們是否符合會計目的的有效“對衝”。不具備對衝會計資格的用於交易或經濟對衝的衍生品通過綜合損益表調整為公允價值。如果衍生工具有資格進行對衝會計，則根據其性質，其公允價值的變動將通過綜合收益表從對衝資產或負債的公允價值變動中抵銷，或在扣除適用所得税後計入其他全面收益(虧損)。

若持有衍生工具以對衝與已確認資產或負債或未獲確認公司承諾有關的公允價值變動(“公允價值”對衝)，則衍生工具的公允價值變動將與對衝項目的公允價值變動一併計入收益。

若持有衍生工具以對衝與預測交易或已確認資產或負債有關的現金流量變動(“現金流量”對衝)，則衍生工具的公允價值變動計入扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)，直至收益受指定對衝項目的現金流量變動影響為止。

若持有衍生工具作為對境外業務淨投資的對衝，則衍生工具的公允價值變動計入其他全面收益(虧損)內的外幣換算調整賬户，扣除適用所得税後的淨額。

本公司及其附屬公司根據套期保值活動的類型，對於被排除在有效性評估之外的組成部分的初始價值，選擇攤銷法或公允價值法，並通過綜合收益表予以確認。當採用攤銷法時，公允價值的變動在對衝工具的使用期限內以系統和理性的方法在收益中確認，然後公允價值變動與在收益中確認的金額之間的任何差額在扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)中確認。當採用公允價值法時，公允價值的變動立即通過合併損益表確認。

對於所有被指定並符合對衝會計資格的套期保值關係，在套期保值開始時，本公司及其子公司正式記錄套期保值關係和套期保值活動的細節。本公司及其附屬公司於對衝開始時及持續進行中，正式評估對衝關係的有效性。當衍生工具不再符合對衝會計資格時，本公司及其附屬公司將於預期終止對衝會計。

(L)退休金計劃

本公司及若干附屬公司有供款及

非供款

基本覆蓋所有員工的養老金計劃。在這些計劃中，固定收益養卹金計劃的費用是根據使用精算方法確定的數額應計的，並假定貼現率、補償水平的上升率、計劃資產的預期長期回報率等。

本公司及其子公司還確認養老金計劃的資金狀況，即綜合資產負債表上計劃資產的公允價值與福利義務之間的差額。這種資金狀況的變化在發生變化的當年通過扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)確認。

(M)基於股票的薪酬

原則上，本公司及其附屬公司根據授予日的公允價值計量股票薪酬支出，作為員工提供服務的對價。成本在必要的服務期內確認。

(N)現金和現金等價物

現金和現金等價物包括手頭現金、存放在銀行的存款以及原始到期日為3個月或更短的短期高流動性投資。

(O)分期貸款

本公司及其附屬公司有意及有能力在可預見的將來出售予外部人士的若干貸款，被視為持有以供出售，並以個別釐定的成本或市值中較低者列賬，但持有以供出售而選擇公允價值選擇權的貸款除外。一家子公司對其持有的待售貸款選擇了公允價值期權。附屬公司訂立遠期銷售協議以抵銷持有作出售用途的貸款的公允價值變動，而選擇公允價值期權可讓附屬公司確認貸款公允價值的變動及遠期銷售協議的公允價值因同一會計期間的利率變動而產生的變動。

 

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目錄表

待售貸款包括分期付款貸款，截至2022年3月31日和2022年12月31日，這些貸款的未償還餘額為人民幣155,680百萬元和人民幣186,472分別為100萬美元。有一塊錢151,601百萬元和人民幣182,700截至2022年3月31日和2022年12月31日持有的待售貸款分別為100萬美元，按公允價值選擇公允價值期權計量。

(P)設施運營中的財產

設施運營中的財產主要包括經營設施(包括旅館和培訓設施)和環境資產(包括巨型太陽能設施、風力發電廠和

煤質生物質

聯合發射

折舊以成本減去累計折舊的方式列報，折舊主要按資產的估計使用年限按直線計算。累計折舊為人民幣

147,459百萬元和人民幣172,950分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。

(Q)庫存

庫存主要包括正在開發的住宅共管公寓、已建成的住宅共管公寓(包括根據銷售合同等待交付給買家的住宅共管公寓)和待售商品。正在開發的住宅公寓按成本減去任何減值損失列賬，已建成的住宅公寓和待售商品按成本或公允價值減去銷售成本中的較低者列報。獨一無二和不可互換的存貨的成本按具體的確定方法確定，其他存貨的成本主要按平均法確定。截至2022年3月31日和2022年12月31日，在建住宅共管公寓元62,414百萬元和人民幣82,743萬套，竣工住宅套型和待售商品分別為元77,149百萬元和人民幣63,167分別為100萬美元。

本公司及其子公司入賬人民幣10,194百萬元和人民幣508

在截至2021年和2022年12月31日的9個月內，主要是已建成的住宅共管公寓和待售商品減記了100萬美元，主要原因是預期銷售價格下降。截至2021年12月31日的三個月記錄的此類減記金額為人民幣

280

 

百萬美元。有幾個

不是

在截至2022年12月31日的三個月中記錄了此類減記。該等撇賬計入出售貨物及房地產的成本，並計入房地產分部、私募股權投資及特許經營權分部、環境及能源分部及ORIX美國分部。

(R)辦公設施

辦公設施按成本減去累計折舊計算。折舊是在資產的估計使用年限內按餘額遞減或直線計算。累計折舊為人民幣73,063百萬元和人民幣75,578分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。

(s)

使用權

資產

本公司及其附屬公司將承租人的租賃交易確認的ROU資產記錄為經營租賃、設施運營中的財產和辦公設施的投資。租賃負債包括在其他負債中。

淨收益資產由租賃負債的初始計量金額和在生效日期或之前支付給出租人的任何租賃付款組成，並按成本減去累計攤銷列報。租賃負債的初始計量為尚未支付的租賃付款的現值，並使用租賃開始時承租人的增量借款利率進行貼現。融資租賃的淨資產主要按直線法在租賃期內攤銷。經營租賃的淨收益資產按固定期限經營成本減去利息成本在租賃期內攤銷。融資租賃和經營租賃費用的ROU資產攤銷計入經營租賃成本、服務費用和銷售、一般和行政費用。

(T)其他資產

其他資產主要包括收購中的商譽及其他無形資產、與再保險合約有關的再保險可收回款項、於合約期內攤銷的遞延保單收購成本、租賃按金、與經營租賃下的房地產建設及設施營運下的物業有關的預付款、預付收益成本、與租賃合同有關的預付物業税開支、維護費及保險費、服務資產、衍生資產、與房地產合同工程有關的合同資產及遞延税項資產。

 

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目錄表

(U)業務合併

本公司及其子公司對採用收購方式的所有業務合併進行核算。除商譽外，公司及其子公司在企業合併中收購的無形資產如果符合兩個標準之一--合同法律標準或單獨可識別的標準--中的一個，則確認這些無形資產。商譽按按公允價值計量的轉讓對價總額和非控制性權益的公允價值，扣除收購日取得的可確認資產金額和企業合併中承擔的負債後的淨額計量。當確認淨資產的金額超過轉讓的對價和非控股權益的公允價值時，公司及其子公司將確認廉價購買收益。在分階段實現的業務合併中，本公司及其子公司按收購日的公允價值重新計量其先前持有的股權，並確認由此產生的收益收益或虧損(如果有的話)。

(五)商譽及其他無形資產

本公司及其附屬公司至少每年對商譽和任何無限期存在的無形資產進行減值測試。此外，如果事件或環境變化表明資產可能減值，則每當發生此類事件或變化時，本公司及其子公司都會進行減值測試。

本公司及其附屬公司可選擇進行定性評估，以決定是否根據量化商譽減值測試計算報告單位的公允價值。本公司及其子公司對部分商譽進行定性評估，但對其他商譽繞過定性評估，直接進行量化減值測試。就進行定性評估的商譽而言，如本公司及/或其附屬公司在評估整體事件或情況後，認為報告單位的公允價值不太可能少於其賬面值，則本公司及/或其附屬公司不會進行量化商譽減值測試。然而，如果本公司及/或其附屬公司得出其他結論或決定繞過定性評估，本公司及/或其附屬公司將繼續進行商譽減值量化測試。量化商譽減值測試計算報告單位的公允價值，並將公允價值與報告單位的賬面金額進行比較。如果報告單位的公允價值低於其賬面價值，減值損失將以相當於差額的金額確認。本公司及其附屬公司在營運分部層面或營運分部以下一個層面測試商譽。

本公司及其附屬公司可選擇進行一項定性評估，以確定一項無限期無形資產是否更有可能減值。本公司及其子公司對部分無限期無形資產進行定性評估，對其他無限期無形資產繞過定性評估，進行量化減值測試。對於已進行定性評估的無限期無形資產，如果本公司及/或其附屬公司在對整個事件及情況進行評估後，認為該無限期存續無形資產不太可能減值，則本公司及/或其附屬公司不會進行量化減值測試。然而，如果本公司及/或其附屬公司得出其他結論或決定繞過定性評估，本公司及/或其附屬公司將計算該無限期無形資產的公允價值，並進行量化減值測試。如果無限期無形資產的賬面價值超過其公允價值，則確認減值損失的金額等於該超出的金額。

具有有限壽命的無形資產在其使用年限內攤銷並進行減值測試。本公司及其附屬公司每當發生事件或情況變化顯示該等資產可能減值時，便會就該等無形資產進行回收測試。當無形資產估計產生的未貼現未來現金流量少於該等資產的賬面值時，該等無形資產被視為不可收回，而不可收回資產的賬面淨值如低於賬面值則減至公允價值。

商譽金額為人民幣488,856百萬元和人民幣516,252分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。

其他無形資產金額為人民幣403,621百萬元和人民幣418,064分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。

(W)其他負債

其他負債主要包括承租人的租賃交易確認的租賃負債、與利息和紅利有關的應計費用、應計收益負債、與租賃合同有關的承租人預付款、從房地產交易收到的保證金、主要與汽車維修服務和軟件服務有關的合同負債、以及衍生負債和信貸損失準備。

失衡

表內信用風險敞口。

 

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目錄表

(X)每股收益

每股基本收益的計算方法是將ORIX公司股東應佔的淨收入除以每個時期已發行普通股的加權平均股數。稀釋每股收益是通過反映發行普通股的證券或其他合同被行使或轉換為普通股時可能發生的攤薄而計算的。

(Y)可贖回的非控股權益

某一附屬公司的非控股權益為可贖回權益，可就某些股權持有人事件行使贖回權及認購權。由於非控股權益的贖回並非完全由附屬公司控制，故按其估計贖回價值計入綜合資產負債表的負債與權益之間。

(Z)新的會計公告

2018年8月，會計準則更新

2018-12

(“對長期合同會計的有針對性的改進”--ASC 944(“金融服務--保險”))已印發，原生效日期因此後發佈的相關修訂而推遲兩年。這些更新改變了保險實體發佈的長期合同的確認、計量、列報和披露要求。這些更新要求保險實體審查，如果發生變化，至少每年更新現金流假設，並在每個報告日期更新用於非參與性傳統長期和有限付款合同的未來保單福利負債的貼現率。更新貼現率的影響在其他全面收益(虧損)中確認。這些更新還要求市場風險收益按公允價值計量，並簡化遞延收購成本的攤銷。此外，這些更新要求對長期合同進行額外的披露。這些更新在2022年12月15日之後的財年以及這些財年的過渡期內有效。允許提前申請。對於未來保單福利和遞延收購成本的負債，這些更新適用於自所述最早期間開始(以下稱為這些更新的“過渡日期”)起有效的合同，並在修改的追溯基礎上適用，保險實體可選擇追溯申請。對於市場風險收益，這些更新將在過渡日期追溯應用, 公允價值和賬面價值之間的差異需要對過渡日期的留存收益進行調整。在合同生效日和過渡日之間特定工具信用風險的變化的累積影響應在過渡日的累計其他全面收益中確認。公司及其子公司將於2023年4月1日採用這些更新，過渡日期為2021年4月1日。本公司及其子公司已基本完成精算模型的開發，並繼續驗證和完善模型。根據本公司及其附屬公司迄今的最佳估計，由於對未來政策利益的計量發生變化，預計政策負債將於過渡日增加，並預計於2022年3月31日減少。本公司及其子公司目前正在評估採用這些更新將對本公司及其子公司的經營業績或財務狀況產生的影響。該公司及其子公司將擴大這些更新所要求的關於長期合同的披露。

2020年3月，會計準則更新

2020-04

(《促進參考匯率改革對財務報告的影響》-ASC 848(《參考匯率改革》))發佈，隨後發佈了相關修訂。這些更新為公司提供了可選的權宜之計和例外，以參考倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)或預計將因參考利率改革而停止的其他參考利率的合同、對衝關係和其他交易。這些更新自2020年3月12日起至2024年12月31日有效。自截至2021年12月31日的三個月起，本公司及其子公司對相關合同修改和對衝會計關係採取了某些可選的權宜之計，主要是為了減輕合同修改的會計行政負擔，以取代受參考匯率改革影響的參考匯率。採用這些更新對公司及其子公司的經營業績或財務狀況沒有實質性影響。此外，我們預計未來報告期不會產生實質性影響。

2021年7月，會計準則更新

2021-05

(“出租人-可變租賃付款的若干租賃”-ASC 842(“租賃”))作為ASC 842(“租賃”)的修訂版發佈。這一更新要求，如果將租賃歸類為銷售型租賃或直接融資租賃將導致在租賃開始時確認銷售損失，出租人應將不依賴於參考指數或費率的可變租賃付款分類並核算為經營租賃。本公司及其子公司於2022年4月1日採用了這一更新，選擇將修訂前瞻性地應用於在實體首次應用修訂之日或之後開始或修改的租約。採用這一最新情況對公司及其子公司的經營業績或財務狀況沒有實質性影響。

2021年10月，會計準則更新

2021-08

(“與客户簽訂合同的合同資產和合同負債的會計處理”--ASC 805(“業務合併”))。這一更新要求我們應用ASC 606(“與客户的合同收入”)來確認和計量在業務合併中獲得的合同資產和合同負債。雖然本公司及其子公司計劃在2023年4月1日採用這一更新，但本公司及其子公司在考慮對新收購的公司採用此更新後，從截至2022年12月31日的三個月起提前採用了這一更新。公司及其子公司對收購日期在2022年4月1日或之後的業務合併追溯採用了這一最新情況，截至2022年6月30日和2022年9月30日的三個月沒有適用於這一最新情況的會計處理。採用這一最新情況對公司及其子公司的經營業績或財務狀況沒有實質性影響。

 

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目錄表

2021年11月，會計準則更新

2021-10

(“商業實體關於政府援助的披露”--ASC 832(“政府援助”))已印發。這一更新要求每年披露與政府的交易，這些交易通過類似於其他會計準則的贈款或捐款會計模式來核算。年度披露應包括：(1)關於交易的性質和用於對交易進行會計處理的相關會計政策的信息；(2)受交易影響的合併資產負債表和綜合收益表上的項目，以及適用於每個財務報表項目的金額；(3)交易的重要條款和條件，包括承付款和或有事項。此更新從2021年12月15日之後的財年開始生效，並允許提前採用。本公司及其子公司採用了這一更新，要求在2022年4月1日進行年度披露。由於這一更新涉及披露要求，採用這一規定對本公司及其子公司的經營業績或財務狀況沒有影響。

2022年3月，會計準則更新

2022-02

(“問題債務重組和年份披露”--ASC 326(“金融工具--信貸損失”))發佈。這一更新取消了問題債務重組的確認和計量指南(下稱“TDR”)，而是要求實體評估對遇到財務困難的借款人所做的合同條款的某些修改是否應計入新貸款或現有貸款的延續。此外，新要求加強對遇到財務困難的借款人進行某些修改的披露。此外，這一更新還要求一個實體披露按起始年份分列的本期核銷總額，用於融資應收款和小主題範圍內租賃的淨投資

326-20

(“金融工具--信貸損失--按攤銷成本計量”)在現有的年份披露中，實體按信用質量指標披露攤餘成本基準，並按發起年度按應收融資類別披露攤餘成本。此更新在財政年度生效，並允許在這些財政年度內的過渡期內，從2022年12月15日之後開始並允許提前採用。這一更新應從採用的財政年度開始，包括中期開始，前瞻性地適用，但與TDR的確認和計量有關的可選過渡方法除外，實體可選擇對其採用修正的追溯過渡方法，從而對截至採用財政年度開始的留存收益進行累積效果調整。本公司及其子公司將於2023年4月1日採用這一更新。公司及其子公司目前正在評估採用這一最新情況將對公司及其子公司的經營業績或財務狀況產生的影響，以及這一最新情況所要求的披露變化。

2022年6月，會計準則更新

2022-03

(“受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量”--ASC 820(“公允價值計量”))發佈。這一更新澄清了對出售股權證券的合同限制不被視為股權證券會計單位的一部分，因此在衡量股權證券的公允價值時不考慮這種限制。這一更新還澄清，實體不能作為單獨的記賬單位承認和衡量合同銷售限制。這一更新還要求對受合同銷售限制的股權證券進行新的披露。新的披露應包括：(1)資產負債表中反映的受合同銷售限制的股權證券的公允價值，(2)限制的性質和剩餘期限，(3)可能導致限制失效的情況。此更新適用於2023年12月15日之後的財年以及這些財年內的過渡期。允許及早領養。這一更新應前瞻性地應用於公允價值計量和修訂通過後的披露。公司及其子公司將於2024年4月1日採用這一更新。公司及其子公司目前正在評估採用這一最新情況將對公司及其子公司的經營業績或財務狀況產生的影響，以及這一最新情況所要求的披露變化。

2022年9月，會計準則更新

2022-04

(《供應商財務計劃義務披露》-ASC

405-50

(《負債--供應商融資方案》))下發。這一更新要求供應商財務計劃的買方主要在年度披露中披露關於該計劃的足夠信息，以使財務報表用户能夠了解該計劃的性質、期間的活動、期間的變化以及潛在的規模。披露應包括(1)項目的關鍵條款和(2)買方已向融資提供者或中介機構確認為有效的義務。此更新適用於2022年12月15日之後開始的財政年度，包括這些財政年度內的過渡期。允許及早領養。本公司及其子公司將於2023年4月1日採用這一更新。由於這一更新涉及披露要求，採用不會對公司及其子公司的經營業績或財務狀況產生影響。該公司及其子公司目前正在評估這一更新所要求的披露變化。

 

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目錄表

 

3.

公允價值計量

該公司及其子公司將用於計量公允價值的估值技術中使用的投入分類和優先排序為以下三個級別：

 

1級-		報告實體在計量日期有能力獲得的相同資產或負債在活躍市場的報價(未調整)的投入。
2級-		直接或間接對資產或負債可觀察到的第1級所列報價以外的投入。
3級-		資產或負債的不可觀察的投入。

本公司及其附屬公司區分於每一報告期須按公允價值列賬的資產及負債(“經常性”)及在某些情況下只須按公允價值調整的資產及負債(“非經常性”)。本公司及其附屬公司主要計量持有的若干待售貸款、交易債務證券、

可供出售

債務證券、若干股權證券、衍生工具、若干可收回再保險，以及按公允價值經常性訂立的可變年金及可變人壽保險合約。

 

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目錄表

下表列出了截至2022年3月31日和2022年12月31日按公允價值經常性計量的主要金融資產和負債的記錄金額：

March 31, 2022

 

		數百萬日元
		總計 攜帶 價值在 已整合 資產負債表				報價 處於活動狀態 市場： 相同的資產 或負債 (1級)				意義重大 其他 可觀察到的 輸入量 (2級)				意義重大 看不見 輸入量 (3級)
資產：
持有待售貸款*1		¥	151,601			¥	0			¥	151,601			¥	0
交易債務證券			2,503				0				2,503				0
可供出售 債務證券：			2,174,891				1,095				2,032,736				141,060
日本和外國政府債券*2			832,613				1,095				831,518				0
日本地方政府和外國市政債券證券			325,604				0				322,551				3,053
公司債務證券*3			849,560				0				848,863				697
美洲的CMBS和RMBS			28,732				0				28,732				0
其他資產擔保證券和債務證券			138,382				0				1,072				137,310
股權證券*4*5			385,271				112,200				160,099				112,972
衍生資產：			51,366				292				46,214				4,860
利率互換協議			9,570				0				9,570				0
持有/寫入的期權和其他			25,664				0				20,804				4,860
期貨、外匯合約			16,006				292				15,714				0
外幣互換協議			126				0				126				0
淨額計算*6			(20,333	)			0				0				0
衍生工具淨資產			31,033				0				0				0
其他資產：			5,214				0				0				5,214
可收回的再保險項目*7			5,214				0				0				5,214
總計		¥	2,770,846			¥	113,587			¥	2,393,153			¥	264,106
負債：
衍生負債：		¥	105,705			¥	2,026			¥	95,047			¥	8,632
利率互換協議			8,182				0				8,182				0
持有/寫入的期權和其他			21,562				0				12,930				8,632
期貨、外匯合約			71,443				2,026				69,417				0
外幣互換協議			4,518				0				4,518				0
淨額計算*6			(20,333	)			0				0				0
衍生工具負債淨額			85,372				0				0				0
保單負債和保單賬户餘額：			198,905				0				0				198,905
可變年金和可變人壽保險合同*8			198,905				0				0				198,905
總計		¥	304,610			¥	2,026			¥	95,047			¥	207,537

 

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目錄表

2022年12月31日

 

		數百萬日元
		總計 攜帶 價值在 已整合 資產負債表				報價 處於活動狀態 市場： 相同的資產 或負債 (1級)				意義重大 其他 可觀察到的 輸入量 (2級)				意義重大 看不見 輸入量 (3級)
資產：
持有待售貸款*1		¥	182,700			¥	0			¥	6,645			¥	176,055
交易債務證券			2,968				0				2,968				0
可供出售 債務證券：			2,107,359				5,087				1,899,591				202,681
日本和外國政府債券*2			746,085				3,800				742,285				0
日本地方政府和外國市政債券證券			354,010				0				350,700				3,310
公司債務證券*3			772,155				1,287				764,687				6,181
美洲的CMBS和RMBS			40,942				0				40,942				0
其他資產擔保證券和債務證券			194,167				0				977				193,190
股權證券*4*5			355,370				100,108				127,944				127,318
衍生資產：			119,793				1,156				111,607				7,030
利率互換協議			25,840				0				25,840				0
持有/寫入的期權和其他			39,610				0				32,580				7,030
期貨、外匯合約			53,782				1,156				52,626				0
外幣互換協議			561				0				561				0
淨額計算*6			(16,464	)			0				0				0
衍生工具淨資產			103,329				0				0				0
其他資產：			5,138				0				0				5,138
可收回的再保險項目*7			5,138				0				0				5,138
總計		¥	2,773,328			¥	106,351			¥	2,148,755			¥	518,222
負債：
衍生負債：		¥	59,775			¥	380			¥	39,492			¥	19,903
利率互換協議			1,389				0				1,389				0
持有/寫入的期權和其他			36,858				0				16,955				19,903
期貨、外匯合約			17,454				380				17,074				0
外幣互換協議			4,070				0				4,070				0
撰寫信用衍生品			4				0				4				0
淨額計算*6			(16,464	)			0				0				0
衍生工具負債淨額			43,311				0				0				0
保單負債和保單賬户餘額：			162,958				0				0				162,958
可變年金和可變人壽保險合同*8			162,958				0				0				162,958
總計		¥	222,733			¥	380			¥	39,492			¥	182,861

 

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目錄表

 

*1

某子公司對持有待售的某些貸款選擇了公允價值期權。這些貸款是多户和老年人住房貸款，出售給聯邦國家抵押協會(Fannie Mae)、聯邦住房貸款抵押公司(Freddie Mac)和機構投資者。在合併損益表的“其他(收入)和費用”中計入的是人民幣收益。138百萬元，損失人民幣3,664分別為截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月的貸款公允價值變動所產生的100萬歐元。在合併損益表的“其他(收入)和費用”中計入損失人民幣931百萬元和人民幣156分別為截至2021年12月31日和2022年12月31日的三個月的貸款公允價值變動所產生的百萬歐元。不是在截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月中，由於特定工具信用風險的變化，收益或虧損在收益中確認。截至2022年3月31日，持有待售貸款的未償還本金餘額總額和公允價值總額為人民幣151,672百萬元和人民幣151,601公允價值總額比未償還本金餘額總額少人民幣71百萬美元。截至2022年12月31日，持有待售貸款的未償還本金餘額總額和公允價值總額為人民幣186,546百萬元和人民幣182,700公允價值總額比未償還本金餘額總額少人民幣3,846百萬美元。截至2022年3月31日和2022年12月31日，沒有逾期90天或更長時間的貸款，或者 非應計項目 狀態。

*2

某子公司選擇了公允價值選項，投資於 可供出售 債務證券。合併損益表中的“投資證券收益和股息收益”包括人民幣收益。51百萬元，損失人民幣15分別在截至2021年和2022年12月31日的9個月中，從這些投資的公允價值變化中獲得100萬歐元。在截至2021年12月31日的三個月的綜合收益表中，沒有因這些投資的公允價值變化而記錄的“投資證券和股息收益”。合併損益表中的“投資證券收益和股息收益”包括人民幣收益。6截至2022年12月31日的三個月，這些投資的公允價值變化為100萬美元。有幾個不是這些投資選擇了2022年3月31日的公允價值期權。選擇公允價值期權的總公允價值金額為人民幣238截至2022年12月31日。

*3	某子公司選擇了公允價值選項，用於投資於 可供出售 債務證券。合併損益表中的“投資證券收益和股息收益”包括人民幣收益。55百萬元，損失人民幣705分別在截至2021年和2022年12月31日的9個月中，從這些投資的公允價值變化中獲得100萬歐元。合併損益表中的“投資證券收益和股息收益”包括人民幣收益。31百萬元和人民幣272分別在截至2021年和2022年12月31日的三個月內，從這些投資的公允價值變化中獲得100萬歐元。選擇公允價值期權的公允價值合計金額為人民幣7,644百萬元和人民幣10,074分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。

*4

某些子公司為投資基金的某些投資選擇了公允價值選項，而其他子公司則選擇了股權證券的公允價值選項。合併損益表中的“投資證券及股息收益”和“人壽保險費及有關投資收益”包括人民幣收益。786百萬元和人民幣499分別在截至2021年和2022年12月31日的9個月中，從這些投資的公允價值變化中獲得100萬歐元。合併損益表中的“投資有價證券及紅利收益”和“人壽保險費及相關投資收益”包括收益人民幣。201百萬元，損失人民幣47分別在截至2021年和2022年12月31日的三個月內，從這些投資的公允價值變化中獲得100萬歐元。選擇公允價值期權的公允價值合計金額為人民幣11,709百萬元和人民幣15,002分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。

*5	未計入上表的按每股資產淨值計算的投資基金金額為元25,999百萬元和人民幣46,085分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。

*6	它代表交易對手淨額抵銷衍生資產和負債的金額。

*7	某些子公司為所持有的某些再保險合同選擇了公允價值選項。在其他資產中選擇公允價值期權的再保險合同的公允價值為人民幣。5,214百萬元和人民幣5,138分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。關於這些再保險合同的公允價值變化對截至2021年12月31日和2022年12月31日的九個月和三個月的收益的影響，請參閲附註17“人壽保險業務”。

*8	某些子公司為所持有的全部可變年金和可變人壽保險合同選擇了公允價值選擇權。在保單負債和保單賬户餘額中選擇公允價值期權的可變年金和可變人壽保險合同的公允價值為人民幣198,905百萬元和人民幣162,958分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。關於可變年金和可變人壽保險合同公允價值變化對截至2021年和2022年12月31日的九個月和三個月收益的影響，請參閲附註17“人壽保險業務”。

 

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目錄表

下表列出了在2021年和2022年12月31日終了的9個月中，使用重大不可觀察投入(第3級)按公允價值經常性計量的金融資產和負債(淨額)的對賬情況：

截至2021年12月31日的9個月

 

		數百萬日元
		餘額為 4月1日， 2021				得失 (已實現/未實現)												購買*3				銷售額				定居點*4				轉賬 在和/ 或走出 3級 (淨額)				餘額為 十二月三十一日， 2021				更改中 未實現 得失 包括在 年的收益 資產和 負債 仍被扣留在 十二月三十一日， 2021 *1				更改中 未實現 得失 包括在 其他 全面 收入用於 資產和 負債 仍被扣留在 十二月三十一日， 2021 *2
						包括在 收益*1				包括在 其他 全面 收入*2				總計
可供出售債務 證券		¥	133,457			¥	5,248			¥	3,654			¥	8,902			¥	51,327			¥	(7,485	)		¥	(48,016	)		¥	0			¥	138,185			¥	711			¥	3,777
日本地方政府和外國市政債券證券			2,761				0				108				108				0				0				0				0				2,869				0				108
公司債務證券			1,021				0				(0	)			(0	)			0				0				(282	)			0				739				0				(0	)
其他資產支持 證券和債務證券			129,675				5,248				3,546				8,794				51,327				(7,485	)			(47,734	)			0				134,577				711				3,669
股權證券			91,410				12,322				3,674				15,996				22,891				(26,795	)			(689	)			(610	)			102,203				1,012				3,638
投資基金和其他			91,410				12,322				3,674				15,996				22,891				(26,795	)			(689	)			(610	)			102,203				1,012				3,638
衍生資產和負債(淨額)			13,790				2,445				630				3,075				0				0				0				0				16,865				2,445				630
持有/寫入的期權和其他			13,790				2,445				630				3,075				0				0				0				0				16,865				2,445				630
其他資產			6,297				(1,868	)			0				(1,868	)			1,464				0				(624	)			0				5,269				(1,868	)			0
再保險可追回款項*5			6,297				(1,868	)			0				(1,868	)			1,464				0				(624	)			0				5,269				(1,868	)			0
保單負債和保單賬户餘額			266,422				(7,872	)			(75	)			(7,947	)			0				0				(58,161	)			0				216,208				(7,872	)			(75	)
可變年金和可變人壽保險合同*6			266,422				(7,872	)			(75	)			(7,947	)			0				0				(58,161	)			0				216,208				(7,872	)			(75	)

 

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目錄表

截至2022年12月31日的9個月

 

		數百萬日元
		餘額為 4月1日， 2022				得失 (已實現/未實現)												購買*3				銷售額				定居點*4				轉賬 在和/ 或走出 3級 (淨額)				餘額為 十二月三十一日， 2022				更改中 未實現 得失 包括在 年的收益 資產和 負債 仍被扣留在 十二月三十一日， 2022 *1				更改中 未實現 得失 包括在 其他 全面 收入用於 資產和 負債 仍被扣留在 十二月三十一日， 2022 *2
						包括在 收益*1				包括在 其他 全面 收入*2				總計
持有待售貸款		¥	0			¥	0			¥	0			¥	0			¥	0			¥	0			¥	0			¥	176,055			¥	176,055			¥	0			¥	0
可供出售債務 證券		¥	141,060			¥	2,999			¥	67			¥	3,066			¥	72,735			¥	(5,678	)		¥	(8,502	)		¥	0			¥	202,681			¥	2,793			¥	431
日本地方政府和外國市政債券證券			3,053				0				257				257				0				0				0				0				3,310				0				257
公司債務證券			697				(22	)			(0	)			(22	)			5,922				0				(416	)			0				6,181				(55	)			1
其他資產支持 證券和債務證券			137,310				3,021				(190	)			2,831				66,813				(5,678	)			(8,086	)			0				193,190				2,848				173
股權證券			112,972				10,652				8,203				18,855				4,696				(7,211	)			(1,994	)			0				127,318				9,897				8,201
投資基金和其他			112,972				10,652				8,203				18,855				4,696				(7,211	)			(1,994	)			0				127,318				9,897				8,201
衍生資產和負債(淨額)			(3,772	)			(7,964	)			(1,137	)			(9,101	)			0				0				0				0				(12,873	)			(7,964	)			(1,137	)
持有/寫入的期權和其他			(3,772	)			(7,964	)			(1,137	)			(9,101	)			0				0				0				0				(12,873	)			(7,964	)			(1,137	)
其他資產			5,214				(655	)			0				(655	)			901				0				(322	)			0				5,138				(655	)			0
再保險可追回款項*5			5,214				(655	)			0				(655	)			901				0				(322	)			0				5,138				(655	)			0
保單負債和保單賬户餘額			198,905				12,752				16				12,768				0				0				(23,179	)			0				162,958				12,752				16
可變年金和可變人壽保險合同*6			198,905				12,752				16				12,768				0				0				(23,179	)			0				162,958				12,752				16

 

*1	主要是從以下方面獲得和損失 可供出售 債務證券計入“投資證券及股息收益”、“證券減值”或“壽險保費及有關投資收入”；權益證券計入“投資證券及股息收益”及“壽險保費及相關投資收入”，衍生資產及負債(淨額)分別計入“其他(收入)及開支”。此外，對於 可供出售 債務證券、在財務收入中確認的利息攤銷包括在這些欄中。

*2	未實現損益來自 可供出售 債務證券計入《證券投資未實現損益淨變動》和《外幣折算調整淨變動》，權益類證券和衍生資產負債未實現損益主要計入《外幣折算調整淨變動》，政策性負債和政策性賬户餘額未實現損益計入《債務估值調整淨變動》。

*3	包括因收購一家子公司和轉讓給再保險公司的保險合同而增加的費用。

*4	其中包括因收到撫卹金補償而產生的減少額，以及因死亡、退保和投資期到期而向可變年金和可變壽險投保人支付保險金而產生的減少額。

*5	上表中的“包括在收益中”包括在“人壽保險成本”中記錄的再保險合同的公允價值的變化，以及在“人壽保險保費和相關投資收入”中記錄的再保險保費(扣除再保險利益後的淨額)的變化。

*6	上表中的“已計入收益”計入“人壽保險成本”，包括因代表可變年金及可變人壽保險持有人管理的相關投資資產的損益而導致的保單負債及保單户口結餘的公允價值變動，以及與可變年金及可變人壽保險合約有關的最低保證風險變動，以及因保險事故而確認的保險及年金支出的保險成本的變動。

在截至2021年12月31日的9個月中，投資基金等合計人民幣610 

由於投入變得可見，數百萬人從3級轉移到1級。截至2022年12月31日的9個月，持有待售貸款總額為人民幣176,055數百萬人從2級轉移到3級，因為投入變得看不到。

 

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目錄表

下表列出了在2021年和2022年12月31日終了的三個月中，使用重大不可觀察投入(第三級)按公允價值經常性計量的金融資產和負債(淨額)的對賬：

截至2021年12月31日的三個月

 

		數百萬日元
		餘額為 9月30日， 2021				得失 (已實現/未實現)												購買*3				銷售額				定居點*4				轉賬 在和/ 或走出 3級 (淨額)				餘額為 十二月三十一日， 2021				更改中 未實現 得失 包括在 年的收益 資產和 負債 仍被扣留在 十二月三十一日， 2021 *1				更改中 未實現 得失 包括在 其他 全面 收入用於 資產和 負債 仍被扣留在 十二月三十一日， 2021 *2
						包括在 收益*1				包括在 其他 全面 收入*2				總計
可供出售債務 證券		¥	137,236			¥	967			¥	1,827			¥	2,794			¥	29,057			¥	0			¥	(30,902	)		¥	0			¥	138,185			¥	390			¥	1,873
日本地方政府和外國市政債券證券			2,791				0				78				78				0				0				0				0				2,869				0				78
公司債務證券			809				0				0				0				0				0				(70	)			0				739				0				(0	)
其他資產支持 證券和債務證券			133,636				967				1,749				2,716				29,057				0				(30,832	)			0				134,577				390				1,795
股權證券			92,008				(413	)			2,656				2,243				9,200				(420	)			(218	)			(610	)			102,203				(516	)			2,630
投資基金和其他			92,008				(413	)			2,656				2,243				9,200				(420	)			(218	)			(610	)			102,203				(516	)			2,630
衍生資產和負債(淨額)			15,605				827				433				1,260				0				0				0				0				16,865				827				433
持有/寫入的期權和其他			15,605				827				433				1,260				0				0				0				0				16,865				827				433
其他資產			5,564				(591	)			0				(591	)			414				0				(118	)			0				5,269				(591	)			0
再保險可追回款項*5			5,564				(591	)			0				(591	)			414				0				(118	)			0				5,269				(591	)			0
保單負債和保單賬户餘額			226,221				(1,141	)			9				(1,132	)			0				0				(11,145	)			0				216,208				(1,141	)			9
可變年金和可變人壽保險合同*6			226,221				(1,141	)			9				(1,132	)			0				0				(11,145	)			0				216,208				(1,141	)			9

 

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目錄表

截至2022年12月31日的三個月

 

		數百萬日元
		餘額為 9月30日， 2022				得失 (已實現/未實現)												購買*3				銷售額				定居點*4				轉賬 在和/ 或走出 3級 (淨額)				餘額為 十二月三十一日， 2022				更改中 未實現 得失 包括在 年的收益 資產和 負債 仍被扣留在 十二月三十一日， 2022 *1				更改中 未實現 得失 包括在 其他 全面 收入用於 資產和 負債 仍被扣留在 十二月三十一日， 2022 *2
						包括在 收益*1				包括在 其他 全面 收入*2				總計
持有待售貸款		¥	0			¥	0			¥	0			¥	0			¥	0			¥	0			¥	0			¥	176,055			¥	176,055			¥	0			¥	0
可供出售 債務證券		¥	195,005			¥	(7,012	)		¥	(5,644	)		¥	(12,656	)		¥	25,374			¥	0			¥	(5,042	)		¥	0			¥	202,681			¥	(7,202	)		¥	(5,659	)
日本地方政府和外國市政債券證券			3,612				0				(302	)			(302	)			0				0				0				0				3,310				0				(302	)
公司債務證券			350				(22	)			1				(21	)			5,922				0				(70	)			0				6,181				(55	)			1
其他資產支持 證券和債務證券			191,043				(6,990	)			(5,343	)			(12,333	)			19,452				0				(4,972	)			0				193,190				(7,147	)			(5,358	)
股權證券			130,372				6,778				(11,489	)			(4,711	)			2,196				(67	)			(472	)			0				127,318				6,742				(11,487	)
投資基金和其他			130,372				6,778				(11,489	)			(4,711	)			2,196				(67	)			(472	)			0				127,318				6,742				(11,487	)
衍生資產和負債(淨額)			(24,839	)			10,522				1,444				11,966				0				0				0				0				(12,873	)			10,522				1,444
持有/寫入的期權和其他			(24,839	)			10,522				1,444				11,966				0				0				0				0				(12,873	)			10,522				1,444
其他資產			5,702				(776	)			0				(776	)			269				0				(57	)			0				5,138				(776	)			0
再保險可追回款項*5			5,702				(776	)			0				(776	)			269				0				(57	)			0				5,138				(776	)			0
保單負債和保單賬户餘額			170,177				1,073				(67	)			1,006				0				0				(6,213	)			0				162,958				1,073				(67	)
可變年金和可變人壽保險合同*6			170,177				1,073				(67	)			1,006				0				0				(6,213	)			0				162,958				1,073				(67	)

*1	主要是從以下方面獲得和損失 可供出售 債務證券計入“投資證券及股息收益”、“證券減值”或“壽險保費及有關投資收入”；權益證券計入“投資證券及股息收益”及“壽險保費及相關投資收入”，衍生資產及負債(淨額)分別計入“其他(收入)及開支”。此外，對於 可供出售 債務證券、在財務收入中確認的利息攤銷包括在這些欄中。

*2	未實現損益來自 可供出售 債務證券計入《證券投資未實現損益淨變動》和《外幣折算調整淨變動》，權益類證券和衍生資產負債未實現損益主要計入《外幣折算調整淨變動》，政策性負債和政策性賬户餘額未實現損益計入《債務估值調整淨變動》。

*3	包括因收購一家子公司和轉讓給再保險公司的保險合同而增加的費用。

*4	其中包括因收到撫卹金補償而產生的減少額，以及因死亡、退保和投資期到期而向可變年金和可變壽險投保人支付保險金而產生的減少額。

*5	上表中的“包括在收益中”包括在“人壽保險成本”中記錄的再保險合同的公允價值的變化，以及在“人壽保險保費和相關投資收入”中記錄的再保險保費(扣除再保險利益後的淨額)的變化。

*6	上表中的“已計入收益”計入“人壽保險成本”，包括因代表可變年金及可變人壽保險持有人管理的相關投資資產的損益而導致的保單負債及保單户口結餘的公允價值變動，以及與可變年金及可變人壽保險合約有關的最低保證風險變動，以及因保險事故而確認的保險及年金支出的保險成本的變動。

在截至2021年12月31日的三個月中，投資基金等合計人民幣610 

由於投入變得可見，數百萬人從3級轉移到1級。截至2022年12月31日的三個月，持有待售貸款總額為人民幣176,055數百萬人從2級轉移到3級，因為投入變得看不到。

 

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目錄表

下表列出了截至2022年3月31日的年度和截至2022年12月31日的9個月中按公允價值非經常性計量的記錄資產金額。這些資產在非經常性基礎上按公允價值計量，主要是為了確認減值：

截至2022年3月31日的年度

 

		數百萬日元
		總計 攜帶 價值在 已整合 資產負債表				報價 處於活動狀態 市場： 相同的資產 (1級)				意義重大 其他 可觀察到的 輸入量 (2級)				意義重大 看不見 輸入量 (3級)
資產：
持有待售貸款		¥	235			¥	0			¥	235			¥	0
房地產抵押品依賴型貸款(扣除信貸損失準備)			6,972				0				0				6,972
對經營租賃、設施運營中的財產、辦公設施和其他資產的投資			59,847				0				262				59,585
某些權益證券			9,451				0				9,451				0
對聯營公司的某些投資			2,846				0				0				2,846
某些報告單位，包括商譽			192				0				0				192
收購的某些無形資產 企業合併			98,014				0				0				98,014
		¥	177,557			¥	0			¥	9,948			¥	167,609
截至2022年12月31日的9個月
		數百萬日元
		總計 攜帶 價值在 已整合 資產負債表				報價 處於活動狀態 市場： 相同的資產 (1級)				意義重大 其他 可觀察到的 輸入量 (2級)				意義重大 看不見 輸入量 (3級)
資產：
持有待售貸款		¥	277			¥	0			¥	277			¥	0
房地產抵押品依賴型貸款(扣除信貸損失準備)			5,994				0				0				5,994
對經營租賃、設施運營中的財產和其他資產的投資			3,931				0				31				3,900
某些權益證券			6,125				0				6,125				0
		¥	16,327			¥	0			¥	6,433			¥	9,894

以下是按公允價值計量的資產和負債所使用的主要估值方法的説明。

持有待售貸款

公司及其子公司在可預見的將來有意和有能力出售給外部各方的某些貸款被考慮

持有待售。

如果本公司及其附屬公司根據市場法使用資產可見的報價以外的投入來計量其公允價值，如國庫利率、掉期利率和市場利差，則在美洲持有的待售貸款被歸類為2級。如果公司及其子公司使用市場上看不到的投入，基於貼現現金流量法計量其公允價值，則在美洲持有的待售貸款被歸類為3級。

 

– 49 –

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目錄表

房地產抵押品依賴型貸款

大額餘額的信貸損失準備

非齊次

貸款是根據預期未來現金流的現值、貸款的可觀察市場價格或擔保貸款的抵押品的公允價值(如貸款依賴抵押品)單獨評估的。根據ASC 820(“公允價值計量”)，使用現值技術對信用質量惡化的貸款進行計量不被視為公允價值計量。然而，對信貸質量惡化的貸款的計量採用貸款的可觀察市場價格或抵押品依賴貸款的公允價值來確定，屬於公允價值計量，並受非經常性公允價值計量的披露要求的約束。

本公司及其附屬公司使用由獨立第三方估價師或吾等本身的合資格估價師根據最近涉及出售類似資產的交易或其他估值方法(例如使用估計於營運現有資產或完成發展項目所產生的未來現金流量的貼現現金流法)編制的評估，釐定房地產抵押品依賴型貸款的房地產抵押品的公允價值。本公司及其子公司一般每個會計年度進行一次新的評估。此外，本公司及其附屬公司會定期監察房地產抵押品的情況，然後在涉及可能對抵押品的公允價值有重大影響的經濟及/或實物狀況發生重大變化的情況下，取得新的評估。房地產抵押品依賴型貸款的公允價值是使用基於這些估值技術的基礎抵押品評估來估計的，由於此類評估涉及不可觀察的投入，因此被歸類為3級。這些看不到的投入包括貼現率和上限利率，以及估計來自房地產抵押品的未來現金流。折現率或上限利率的增加(減少)和估計未來現金流的減少(增加)將導致房地產抵押品依賴型貸款的公允價值減少(增加)。

對經營租賃、設施運營中的財產、辦公設施和其他資產以及未開發或在建的土地和建築物的投資

按公允價值計量的經營性租賃投資主要是房地產。本公司及其附屬公司根據獨立第三方評估師或本公司本身的合資格評估師編制的評估報告及其他估值技術(如適用)釐定營運租賃、設施營運中的物業、辦公設施及其他資產、未開發或在建土地及樓宇的投資公平值，以及其他基於出售類似資產的交易或其他估值方法(例如使用估計於營運現有資產或完成發展項目所產生的未來現金流量的貼現現金流法)的公平價值。本公司及其子公司將這些資產歸類為3級，因為此類評估涉及不可觀察到的投入。這些不可觀察的投入包含貼現率以及估計從資產或項目產生的未來現金流。折現率增加(減少)及估計未來現金流量減少(增加)將導致營運租賃及設施營運物業投資的公平值減少(增加)，以及未開發或在建的土地及建築物。

某一附屬公司擁有的動產被歸類為第二級，因為公允價值計量基於第一級中包含的報價以外的可觀察投入，例如類似資產的價格。

交易債務證券和

可供出售

債務證券

如果有活躍市場價格，則公允價值計量基於活躍市場報價，因此，這些證券被歸類為一級。如果活躍市場價格不可用，公允價值計量基於一級報價以外的可觀察投入，例如類似資產的價格，因此這些證券被歸類為二級。如果市場價格不可用，且沒有可觀測投入，則通過使用估值模型，如貼現現金流法和經紀商報價來估計公允價值。這類證券被歸類為3級，因為估值模型和經紀商報價是基於市場上看不到的投入。如公允價值以經紀商報價為基礎，本公司及其附屬公司會根據與其他同類資產價格及相關基準指數等市場數據的比較，核對收到價格的有效性。

本公司及其子公司將美洲的CMBS和RMBS以及其他資產支持證券歸類為2級，如果交易價格和/或出價等輸入可觀察到的話。如果本公司及其子公司根據不可觀察的投入評估公允價值，則本公司及其子公司將美洲的CMBS和RMBS以及其他資產支持證券歸類為3級。在決定投入是否可見時，本公司及其附屬公司會評估各種因素，例如缺乏最近的交易、不是基於最新資料或隨時間或在做市商之間有很大差異的報價、隱含風險溢價顯著增加、廣泛

出價-要價

擴散，新股發行大幅下降，很少或根本沒有公開信息(例如

委託人到委託人

市場)和其他因素。對於美洲的某些CMBS和RMBS以及其他資產支持證券，本公司及其子公司將這些根據交易價和/或比特價等可見投入以公允價值計量的證券歸類為2級。但對於由於是較老的或低於投資級證券而缺乏可見交易的證券，本公司及其子公司限制了對獨立定價服務供應商和經紀商的依賴。因此，公司及其子公司使用估值技術建立了內部開發的定價模型，如使用第三級投入的貼現現金流模型，以估計這些債務證券的公允價值，並將其歸類為第三級。在這些模型下，公司及其子公司使用證券的預期現金流，按風險調整貼現率貼現，該貼現率納入了我們對市場參與者將考慮的信用風險和流動性風險的估計。現金流是基於一系列假設來估計的，例如違約率和提前還款速度，以及證券的資歷。貼現率或違約率的增加(減少)將導致美洲CMBS和RMBS以及其他資產擔保證券的公允價值減少(增加)。

 

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目錄表

股權證券和對關聯公司的投資

如果有活躍市場價格，則公允價值計量基於活躍市場報價，因此，這些證券被歸類為一級。如果活躍市場價格不可用，公允價值計量基於一級報價以外的可觀察投入，例如類似資產的價格，因此這些證券被歸類為二級。此外，某美洲子公司以公允價值計量其所擁有的投資公司持有的投資。這些投資基金、某些股權證券和某些附屬公司投資被歸類為3級，因為公允價值計量是基於貼現現金流方法和市場多重估值方法或經紀人報價的組合。貼現現金流方法使用被投資人、加權平均資本成本(WACC)和其他方法產生的未來現金流。市場多重估值方法使用利息、税項、折舊及攤銷前收益(EBITDA)倍數，該倍數基於實際和預計的現金流、可比同行公司、可比先例交易和其他。此外，某些子公司對某些基金的投資選擇了公允價值選項。這些選擇了公允價值選項的投資基金被歸類為3級，因為子公司根據市場上不可觀察到的投入或經紀人報價，使用折現至資產淨值來計量其公允價值。

衍生品

對於交易所交易的衍生品，公允價值是基於報價的市場價格，因此被歸類為1級。

非交換

交易衍生品時，公允價值基於常用模型和貼現現金流方法。如果用於這些測量的投入是可觀察到的，包括收益率曲線和波動率，本公司及其子公司將其歸類為2級。如果投入不可觀察，本公司及其子公司將其歸類為3級。這些不可觀察的投入包含貼現率。折現率的增加(減少)將導致衍生品公允價值的減少(增加)。

再保險可追回款項

若干附屬公司已就若干與可變年金及可變人壽保險合約有關的再保險合約選擇公允價值選項，以部分抵銷因可變年金及可變人壽保險合約的最低保證風險的變化而在保單負債及保單賬户結餘的收益中確認的公允價值變動。這些選擇了公允價值選項的再保險合同被歸類為第3級，因為這些子公司使用基於市場上不可觀察到的投入的貼現現金流量法來計量其公允價值。

可變年金和可變人壽保險合同

某附屬公司已就所持有的全部可變年金及可變人壽保險合約選擇公允價值選項，以使保單負債及保單賬户結餘的公允價值變動確認的收益與代表可變年金及可變人壽保單持有人管理的投資資產、衍生合約及再保險合約的公允價值變動所確認的收益或虧損相匹配。可變年金和可變人壽保險合同的公允價值變動與代表可變年金和可變人壽投保人管理的證券投資的公允價值掛鈎。這些證券主要由在市場上交易的股權證券組成。此外，可變年金和可變人壽保險合同面臨最低保證風險，子公司在評估整個可變年金和可變人壽保險合同的公允價值時，通過計入最低保證風險公允價值的變化來調整標的投資的公允價值。選擇了公允價值選項的可變年金和可變人壽保險合同被歸類為第3級，因為子公司使用基於市場上不可觀察到的投入的貼現現金流量法來計量公允價值。

包括商譽在內的報告單位

包括商譽在內的某些報告單位被歸類為3級，因為公允價值計量基於貼現現金流量法和企業價值倍數法，使用在市場上無法觀察到的投入。貼現現金流方法使用要產生的未來現金流、加權平均資本成本(WACC)等。企業價值倍數法使用基於可比同行公司、可比先例交易和其他基礎上的息税折舊及攤銷前收益(EBITDA)倍數。

在企業合併中獲得的無形資產

在企業合併中獲得的某些無形資產被歸類為3級，因為公允價值計量基於使用市場上不可觀察到的投入的貼現現金流量法。貼現現金流方法使用未來現金流、加權平均資本成本(WACC)等。

 

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目錄表

有關第3級公允價值計量的信息

下表提供了在對截至2022年3月31日和2022年12月31日按公允價值經常性計量的第3級資產和負債進行估值時使用的估值技術和重大不可觀察投入的信息。

 

		March 31, 2022
		數百萬日元
		公允價值				估值技術		無法觀察到的重要輸入		射程 (加權平均)
資產：
可供出售 債務證券：
日本地方政府和外國市政債券證券		¥	3,053			評估/經紀人報價		—		—
公司債務證券			697			貼現現金流		貼現率		0.4% – 0.7% (0.5%)
其他資產擔保證券和債務證券			25,666			貼現現金流		貼現率		0.1% – 51.2% (10.6%)
								違約概率		1.9% (1.9%)
			111,644			評估/經紀人報價		—		—
股權證券：
投資基金和其他			86,903			貼現現金流		WAccess		11.9% – 18.6% (16.3%)
								EV/終端EBITDA倍數		8.3x-12.0x (9.9x)
						市場倍數		EV/最近12個月EBITDA 多個		6.4x-12.6x (9.5x)
								EV/遠期EBITDA倍數		5.7x-12.5x (9.4x)
								最後一次EV/先例交易 12個月EBITDA倍數		7.6x-14.5x (10.3x)
			26,069			評估/經紀人報價		—		—
衍生資產：
持有/寫入的期權和其他			4,792			貼現現金流		貼現率		12.0% – 34.0% (14.9%)
			68			評估/經紀人報價		—		—
其他資產：
再保險可追回款項			5,214			貼現現金流		貼現率		(0.2)% – 0.7% (0.2%)
								死亡率		0.0% – 100.0% (2.1%)
								流失率		1.5% – 14.0% (5.5%)
								年化比率 (保證最低年金 效益)		0.0% – 100.0% (100.0%)
總計		¥	264,106
負債：
衍生負債：
持有/寫入的期權和其他		¥	8,600			貼現現金流		貼現率		12.0% – 34.0% (14.9%)
			32			評估/經紀人報價		—		—
保單負債和保單賬户餘額：
可變年金與可變人壽保險合同 s			198,905			貼現現金流		貼現率		(0.2)% – 0.7% (0.2%)
								死亡率		0.0% – 100.0% (1.9%)
								流失率		1.5% – 30.0% (6.2%)
								年化比率 (保證最低年金 效益)		0.0% – 100.0% (71.8%)
總計		¥	207,537

 

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目錄表

		December 31, 2022
		數百萬日元
		公允價值				估值技術		無法觀察到的重要輸入		射程 (加權平均)
資產：
持有待售貸款		¥	176,055			貼現現金流		貼現率		9.0% – 10.0% (9.3%)
可供出售 債務證券：
日本縣政府和外國市政當局 債券證券			3,310			評估/經紀人報價		—		—
公司債務證券化 s			314			貼現現金流		貼現率		0.4 %   – 4.3% (0.8%)
			5,867			評估/經紀人報價		—		—
其他資產擔保證券和債務 證券			24,635			貼現現金流		貼現率		0.3% – 51.2% (10.2%)
								違約概率		1.9% (1.9%)
			168,555			評估/經紀人報價		—		—
股權證券：
投資基金和其他			108,768			貼現現金流		WAccess		11.9% – 26.4% (17.3%)
								EV/終端EBITDA倍數		7.5x-12.0x (9.8x)
						市場倍數		EV/最近12個月EBITDA 多個		5.1x-8.8x (7.8x)
								EV/遠期EBITDA倍數		4.9x-8.6x (7.3x)
								最後一次EV/先例交易 12個月EBITDA倍數		7.5x-14.5x (10.1x)
			18,550			評估/經紀人報價		—		—
衍生資產：
持有/寫入的期權和其他			7,030			貼現現金流		貼現率		12.0% – 32.0% (14.4%)
其他資產：
再保險可追回款項			5,138			貼現現金流		貼現率		(0.6)% – 2.1% (0.5%)
								死亡率		0.0% – 100.0% (2.6%)
								流失率		1.5% – 14.0% (5.0%)
								年化比率 (保證最低年金 效益)		0.0% – 100.0% (100.0%)
總計		¥	518,222
負債：
衍生負債：
持有/寫入的期權和其他		¥	19,875			貼現現金流		貼現率		12.0% – 32.0% (14.4%)
			28			評估/經紀人報價		—		—
保單負債和保單賬户餘額：
可變年金和可變人壽保險 合約			162,958			貼現現金流		貼現率		(0.6)% – 2.1% (0.5%)
								死亡率		0.0% – 100.0% (2.1%)
								流失率		1.5% – 30.0% (5.9%)
								年化比率 (保證最低年金 效益)		0.0% – 100.0% (69.6%)
總計		¥	182,861

 

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目錄表

下表提供了在截至2022年3月31日的年度和截至2022年12月31日的9個月內，按公允價值非經常性基礎計量的3級資產估值中使用的估值技術和重大不可觀察投入的信息。

		截至2022年3月31日的年度
		數百萬日元
		公允價值				估值技術		無法觀察到的重要輸入		射程 (加權平均)
資產：
房地產抵押品依賴型貸款(扣除信貸損失準備)		¥	1,511			直接資本化		資本化率		5.0% – 8.5%
										(6.1%)
			5,461			評估		—		—
對經營租賃、設施運營中的財產、辦公設施和其他資產的投資			32,328			貼現現金流		貼現率		5.2%
										(5.2%)
			27,257			評估		—		—
對聯營公司的某些投資			2,846			評估		—		—
某些報告單位，包括商譽			192			貼現現金流		貼現率		10.7%
										(10.7%)
在企業合併中獲得的某些無形資產			98,014			貼現現金流		貼現率		10.9%
										(10.9%)
		¥	167,609
		截至2022年12月31日的9個月
		數百萬日元
		公允價值				估值技術		無法觀察到的重要輸入		射程 (加權平均)
資產：
房地產抵押品依賴型貸款(扣除信貸損失準備)		¥	1,433			直接資本化		資本化率		4.7% – 6.9%
										(5.9%)
			4,561			評估		—		—
對經營租賃、設施運營中的財產和其他資產的投資			3,240			貼現現金流		貼現率		0.5%   –   5.8%
										(4.9%)
			660			評估		—		—
		¥	9,894

本公司及其子公司一般使用貼現現金流量法或類似的內部開發模型來確定第三級資產和負債的公允價值。使用這些技術需要確定相關的投入和假設，其中一些是上表所示的重大不可觀察的投入。因此，這些不可觀察到的投入的變化可能會對公允價值產生重大影響。

其中某些不可觀察到的投入將對資產或負債的公允價值產生方向上的一致影響，因為該投入發生了給定的變化。或者，資產或負債的公允價值對於另一種投入的給定變化可能會以相反的方向移動。如果在資產或負債的估值方法中使用多項投入，則某一方向的一項投入的變化可能被另一項對該特定資產或負債的整體公允價值產生潛在輕微影響的另一項投入的相反變化所抵消。此外，一個不可觀察到的輸入的變化可能導致另一個不可觀察到的輸入的變化(即，某些輸入的變化相互關聯)，這可能抵消或放大公允價值的影響。

不可觀察的投入以資產或負債的相對公允價值進行加權。

有關每項投入的不確定性的更多分析，請參閲對按公允價值計量的資產和負債使用的主要估值方法的説明。

 

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目錄表

4.

收購和資產剝離

(1)收購

在截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月裏，沒有進行重大收購。公司及其子公司確認了廉價收購收益

 

o

f

 

¥

1,018

 

在截至2022年12月31日的9個月中，與其兩筆收購相關的100萬美元。由於截至2022年12月31日，收購價格分配尚未完成，因此可能會調整討價還價的購買收益。

(2)資產剝離

在截至2021年和2022年12月31日的9個月中，出售子公司和附屬公司的收益和清算虧損淨額為人民幣26,105百萬元和人民幣26,872分別為100萬美元。在截至2021年12月31日的9個月中，出售子公司和關聯公司的收益和清算虧損的淨額主要由人民幣749企業金融服務和維修租賃部門，百萬元人民幣3,895環境和能源部門，百萬元15,733以百萬美元計的ORIX美國部門和人民幣5,691在亞洲和澳大利亞細分市場的收入為100萬美元。在截至2022年12月31日的9個月中，出售子公司和關聯公司的收益和清算虧損的淨額主要由人民幣183企業金融服務和維修租賃部門，百萬元人民幣137房地產部門，百萬元2,367私募股權投資和特許權部分百萬元，元15,675環境和能源部門，百萬元4,113以百萬美元計的ORIX美國部門和人民幣4,415在亞洲和澳大利亞細分市場的收入為100萬美元。

在截至2021年和2022年12月31日的三個月中，出售子公司和附屬公司的收益和清算虧損淨額為人民幣19,632百萬元和人民幣18,283分別為100萬美元。在截至2021年12月31日的三個月中，出售子公司和關聯公司的收益和清算虧損的淨額主要由人民幣678企業金融服務和維修租賃部門，百萬元人民幣3,932環境和能源部門，百萬元9,427以百萬美元計的ORIX美國部門和人民幣5,560在亞洲和澳大利亞細分市場的收入為100萬美元。在截至2022年12月31日的三個月中，出售子公司和關聯公司的收益和清算虧損的淨額主要由人民幣183企業金融服務和維修租賃部門，百萬元人民幣2,367私募股權投資和特許權分部百萬元人民幣15,675環境和能源部門的收入為100萬美元。

 

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目錄表

5.	與客户簽訂合同的收入

下表提供了與客户簽訂合同的收入情況，2021年和2022年12月31日終了的九個月和三個月的其他收入來源如下；

 

		數百萬日元				數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
與客户簽訂合同的收入		¥	916,776			¥	1,000,124
其他收入*			951,337				994,720
總收入		¥	1,868,113			¥	1,994,844
		數百萬日元				數百萬日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
與客户簽訂合同的收入		¥	321,665			¥	306,525
其他收入*			304,914				323,503
總收入		¥	626,579			¥	630,028

 

*	其他收入不被視為來自與客户的合同收入的範圍，如人壽保險保費和相關投資收入、經營租賃、包括利息收入在內的融資收入等。

當承諾的商品或服務的控制權轉移給我們的客户時，公司及其子公司確認收入，金額反映了我們預期從這些商品或服務中獲得的對價。收入確認為扣除折扣、獎勵和預計銷售回報後的淨額。應向第三方收取的金額從收入中扣除。該公司及其子公司評估我們是獨一無二的商品或服務的委託人還是代理商。當收入交易涉及第三方時，如果公司及其子公司在將商品或服務轉移給客户之前對其進行控制，收入將按毛額確認為本金。除下文有關資產管理業務的履約費用外，收入中所包括的考慮因素並無重大變動，交易方面的考慮因素亦無重大融資成分。

有關按商品或服務類別和地理位置按部門分列的收入細目的進一步信息，請參閲附註24“部門信息”。

 

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目錄表

每種商品或服務類別的收入確認標準主要如下：

貨物銷售

本公司及其子公司向客户銷售貴金屬、醫療器械、企業管理軟件等各類商品。當產品的控制權轉移到客户手中時，商品銷售收入就會被確認。本公司及其子公司根據產品何時裝運或交付給客户或接受客户檢驗來確定控制權的轉移。

房地產銷售

某些子公司參與了公寓業務。獨立住宅和住宅公寓的銷售收入在房地產交付給客户時確認。

資產管理和服務

某些附屬公司為客户提供金融資產的投資管理服務、資產管理以及房地產的維護和行政服務。此外，公司及其子公司還代表客户提供服務。資產管理和服務收入主要包括管理費、維修費和績效費。管理和服務費用在與客户的合同期內確認，因為客户同時獲得和消費子公司在子公司履行職責時提供的所有利益。管理費是根據合同條款按管理資產市值或投資基金淨資產的預定百分比計算的。維修費是根據合同條款按管理資產金額的預定百分比計算的。基於管理資產表現的費用在履行履約義務時確認，前提是當與可變對價相關的不確定性隨後得到解決時，確認的累計收入很可能不會發生重大逆轉。根據合同條款，採用最大可能金額法估算履約費用。本公司及其子公司發起並轉讓給投資者的與金融資產有關的服務費不屬於與客户簽訂的合同收入範圍。這些費用計入維修資產或維修負債，在維修資產項下，維修效益預計足以補償提供維修的費用，而在維修負債項下，維修效益預計不足以補償提供維修的費用。

汽車相關服務

某些子公司主要向客户提供汽車維修服務，作為汽車相關服務。在這項服務中，由於客户同時獲得和消費子公司在執行業務時提供的所有福利，因此收入在與客户的合同期內確認。對於進度的衡量，使用了發生的成本，因為這合理地描述了將服務的控制權轉移給客户。子公司在履行履約義務前收到客户付款，該金額在合併資產負債表上作為合同負債在其他負債中報告。

設施運營

本公司及其子公司經營酒店、日式客棧、培訓設施、多功能穹頂等設施。這些業務的收入是在客户使用設施期間確認的，因為客户同時獲得和消費公司及其子公司在公司及其子公司履行職責時提供的所有好處。轉移給客户的價值直接根據使用時長進行衡量。就經營多用途穹頂而言，某附屬公司在履行履約責任前收取客户付款，有關金額於綜合資產負債表中以其他負債列報為合同負債。包括在服務收入中的設施運營項下出售財產的收益不在與客户的合同收入的範圍內，因為這些收益指的是

非金融類

將資產轉讓給不被視為我們客户的交易對手。

環境和能源服務

該公司及其子公司為企業經營者的工廠、辦公樓和其他設施提供電力服務。通過購買電力或運營發電廠而獲得的電力供應收入在與客户簽訂的分銷期內確認，因為客户同時獲得和消費本公司及其子公司提供的所有利益，就像本公司及其子公司履行職責一樣。轉移給客户的價值是根據客户的用電量直接衡量的。此外，某些子公司正在運營廢物處理設施。資源及廢物處理業務的收入主要於與客户簽訂的服務合約期內確認，因為客户在附屬公司履行業務時同時收取及消費附屬公司提供的所有利益。轉移給客户的價值是根據要處理的資源和廢物的數量直接衡量的。

 

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目錄表

房地產管理和經紀業務

公司及其子公司主要為客户提供公寓、寫字樓、設施等的管理，作為房地產管理和經紀業務。由於客户在公司及其子公司履行職責時同時獲得和消費公司及其子公司提供的所有福利，因此這些服務的收入將在與客户的合同期內確認。根據經過的時間直接衡量轉移給客户的價值，作為衡量進展的方法。本公司及其子公司在履行履約義務之前收到客户付款，該金額在合併資產負債表上作為合同負債在其他負債中報告。

房地產合同工作

某些子公司為客户提供公寓、辦公樓、設施和其他設施的維修和合同工作。這項工作是在客户擁有或租賃的房地產上進行的，子公司的業績創造了客户控制的資產，作為資產的創造或增強。此外，業績不會產生可替代子公司使用的資產，而子公司有相當大的可強制執行的權利就迄今完成的業績付款，以便在合同工作期間確認收入。對於進度的衡量，使用了發生的成本，因為這合理地描述了將服務的控制權轉移給客户。子公司將其履行的部分履約義務確認為合同資產，金額在合併資產負債表的其他資產項下列報。此外，子公司在履行履約義務之前收到客户的付款，該金額在合併資產負債表上作為合同負債在其他負債中報告。

其他

該公司及其子公司一直在發展各種業務。主要收入來源如下：

軟件、測量設備等維護服務：

某些子公司提供信息系統

s

為客户提供硬件、軟件維護服務和支持，以及測量設備的維護。這些服務的收入在與客户的合同期內確認，因為客户同時獲得和消費子公司在子公司履行職責時提供的所有好處。對於進度的衡量，使用了發生的成本，因為這合理地描述了將服務的控制權轉移給客户。子公司在履行履約義務前收到客户付款，該金額在合併資產負債表上作為合同負債在其他負債中報告。

手續費業務：

本公司及其子公司從事保單轉介及其他代理業務。這些業務的佣金收入主要在我們的客户與他們的客户簽訂合同時確認。

 

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目錄表

下表提供了截至2022年3月31日和2022年12月31日與客户簽訂的合同餘額的信息。

 

		數百萬日元
		March 31, 2022				2022年12月31日
商業票據、應收賬款及其他應收賬款		¥	174,667			¥	176,841
合同資產(包括在其他資產中)			13,802				19,998
合同負債(包括在其他負債中)			32,978				30,145

截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月和3個月，合同資產和合同負債沒有明顯變化。

截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月，收入總額為人民幣32,761百萬元和人民幣23,910截至每個財政年度開始時，合同負債中分別包括了100萬美元。

截至2021年12月31日和2022年12月31日的三個月，收入總額為人民幣7,130百萬元和人民幣2,591截至每個財政年度開始時，合同負債中分別包括了100萬美元。

截至2022年12月31日，分配給未履行(或部分未履行)履約義務的成交價格主要與汽車相關服務、房地產銷售有關，金額達人民幣198,105百萬美元。債務的剩餘期限最長為12年。。此外，與汽車相關的服務主要構成未履行(或部分未履行)的履約義務，將被確認為下一年的收入10好幾年了。本公司及其附屬公司在披露時採取實際權宜之計，不包括原來預期期限為一年或以下的合約的履約責任，以及根據其有權向客户開具發票的金額直接計量轉移給客户的價值並確認為收入的合同。分配給未履行債務的交易價格不包括重大可變對價的估計。

 

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目錄表

6.

租契

出租人

截至2021年12月31日和2022年12月31日的九個月和三個月的租賃收入如下：

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
租賃收入--租賃淨投資
利息收入		¥	54,536			¥	60,219
其他			1,848				1,868
租賃收入--經營租賃*			340,968				368,760
租賃總收入		¥	397,352			¥	430,847

 

*	經營性租賃項下房地產處置收益計入經營性租賃收入為人民幣17,545百萬元和人民幣13,083百萬元，處置包括在經營租賃收入中的房地產以外的經營租賃資產的收益為人民幣17,405百萬元和人民幣26,070分別為2021年12月31日和2022年12月31日的9個月。

 

		數百萬日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
租賃收入--租賃淨投資
利息收入		¥	18,574			¥	20,283
其他			850				721
租賃收入--經營租賃*			113,035				119,616
租賃總收入		¥	132,459			¥	140,620

 

*	經營性租賃項下房地產處置收益計入經營性租賃收入為人民幣2,105百萬元和人民幣596百萬元，處置包括在經營租賃收入中的房地產以外的經營租賃資產的收益為人民幣6,607百萬元和人民幣6,980截至2021年12月31日和2022年12月31日的三個月分別為100萬美元。

租賃淨投資所得的租賃收入計入綜合損益表的財務收入。在截至2021年和2022年12月31日的9個月和3個月，處置租賃淨投資的損益並不重要。

 

– 60 –

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目錄表

7.	金融資產信用質量與信用損失準備

本公司及其子公司提供按投資組合細分和金融資產類別分類的以下信息。

信貸損失準備

金融資產信用質量

 

•

信用質量指標

 

•

逾期 融資應收賬款

 

•

非應計項目

關於問題債務重組的信息

投資組合細分為

已定義

作為一個實體制定和記錄確定其信貸損失撥備的系統方法的水平。本公司及其附屬公司按貸款、租賃淨投資和其他按攤餘成本計量的金融資產工具對我們的投資組合部門進行分類。金融資產類別是根據初始計量屬性、融資應收賬款的風險特徵以及監測和評估債務人信用風險的方法確定的，並被定義為財務報表使用者瞭解金融資產固有風險所需的詳細程度。金融資產類別通常是投資組合部門的分解，本公司及其子公司按債務人的地區、工具或行業將我們的投資組合部門分解為類別。

 

– 61 –

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目錄表

下表提供了截至2022年3月31日以及截至2021年和2022年12月31日的9個月和3個月的分期貸款、租賃淨投資和其他金融資產的信貸損失準備信息：

 

		截至2021年12月31日的9個月
		數百萬日元
		起頭 平衡				規定 (反轉)*3				津貼 的 購得 貸款 在此期間 報告 期間				沖銷*4				復甦				其他*5				收尾 餘額*3				集體 (游泳池) 評估				個體 評估
信貸損失準備：
面向消費者借款人的分期付款貸款：
房地產貸款
日本		¥	5,922			¥	104			¥	0			¥	(110	)		¥	18			¥	(1	)		¥	5,933			¥	5,409			¥	524
海外			470				(26	)			0				0				3				(3	)			444				444				0
信用卡貸款
日本			12,984				61				0				(702	)			3				1				12,347				11,657				690
其他
日本			8,359				3,972				0				(3,276	)			5				1				9,061				6,394				2,667
海外			1,275				200				0				(528	)			0				72				1,019				883				136
面向企業借款人的分期付款貸款：
無追索權 貸款
日本			32				24				0				0				0				(1	)			55				55				0
美洲			3,450				(937	)			0				0				0				104				2,617				2,376				241
房地產公司
日本			901				62				0				(3	)			22				(1	)			981				737				244
海外			1,539				(554	)			0				0				1				31				1,017				1,017				0
商業、工業公司
日本			1,938				(112	)			0				(169	)			44				1				1,702				544				1,158
海外			18,763				2,882				0				(1,948	)			146				691				20,534				13,782				6,752
購入貸款*1			1,835				(221	)			1,869				(1,950	)			110				7				1,650				629				1,021
租賃淨投資：			16,522				901				0				(1,623	)			13				380				16,193				12,810				3,383
小計			73,990				6,356				1,869				(10,309	)			365				1,282				73,553				56,737				16,816
按攤銷成本計量的其他金融資產*2			6,005				2,737				0				(613	)			17				72				8,218				618				7,600
總計		¥	79,995			¥	9,093			¥	1,869			¥	(10,922	)		¥	382			¥	1,354			¥	81,771			¥	57,355			¥	24,416

 

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目錄表

		截至2021年12月31日的三個月
		數百萬日元
		起頭 平衡				規定 (反轉)*3				津貼 的 購得 貸款 在此期間 報告 期間				沖銷*4				復甦				其他*5				收尾 餘額*3				集體 (游泳池) 評估				個體 評估
信貸損失準備：
面向消費者借款人的分期付款貸款：
房地產貸款
日本		¥	5,922			¥	41			¥	0			¥	(36	)		¥	6			¥	0			¥	5,933			¥	5,409			¥	524
海外			423				9				0				0				0				12				444				444				0
信用卡貸款
日本			12,423				183				0				(259	)			0				0				12,347				11,657				690
其他
日本			8,944				1,297				0				(1,182	)			1				1				9,061				6,394				2,667
海外			1,097				(5	)			0				(114	)			0				41				1,019				883				136
面向企業借款人的分期付款貸款：
無追索權 貸款
日本			45				10				0				0				0				0				55				55				0
美洲			2,928				(378	)			0				0				0				67				2,617				2,376				241
房地產公司
日本			996				(22	)			0				0				8				(1	)			981				737				244
海外			1,109				(116	)			0				0				1				23				1,017				1,017				0
商業、工業公司
日本			1,735				(48	)			0				(22	)			37				0				1,702				544				1,158
海外			18,673				1,766				0				(603	)			117				581				20,534				13,782				6,752
購入貸款*1			1,702				(135	)			117				(139	)			101				4				1,650				629				1,021
租賃淨投資：			16,243				229				0				(625	)			3				343				16,193				12,810				3,383
小計			72,240				2,831				117				(2,980	)			274				1,071				73,553				56,737				16,816
按攤銷成本計量的其他金融資產*2			7,044				1,150				0				(40	)			6				58				8,218				618				7,600
總計		¥	79,284			¥	3,981			¥	117			¥	(3,020	)		¥	280			¥	1,129			¥	81,771			¥	57,355			¥	24,416

 

– 63 –

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目錄表

		March 31, 2022
		數百萬日元
		收尾 餘額*3				集體 (游泳池) 評估				個體 評估
信貸損失準備：
面向消費者借款人的分期付款貸款：
房地產貸款
日本		¥	5,716			¥	5,211			¥	505
海外			455				455				0
信用卡貸款
日本			10,019				9,423				596
其他
日本			5,204				2,946				2,258
海外			1,105				961				144
面向企業借款人的分期付款貸款：
無追索權 貸款
日本			81				81				0
美洲			2,691				1,836				855
房地產公司
日本			617				490				127
海外			735				735				0
商業、工業公司
日本			1,337				505				832
海外			18,296				13,367				4,929
購入貸款*1			1,575				608				967
網絡 投資 在租約中：			16,303				12,480				3,823
小計			64,134				49,098				15,036
按攤銷成本計量的其他金融資產*2			7,282				562				6,720
總計		¥	71,416			¥	49,660			¥	21,756

 

– 64 –

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目錄表

		截至2022年12月31日的9個月
		數百萬日元
		起頭 平衡				規定 (反轉)*3				津貼 的 購得 貸款 在此期間 報告 期間				沖銷*4				復甦				其他*5				收尾 餘額*3				集體 (游泳池) 評估				個體 評估
信貸損失準備：
面向消費者借款人的分期付款貸款：
房地產貸款
日本		¥	5,716			¥	80			¥	0			¥	(212	)		¥	20			¥	1			¥	5,605			¥	5,155			¥	450
海外			455				(24	)			0				0				1				19				451				451				0
信用卡貸款
日本			10,019				529				0				(404	)			6				0				10,150				9,508				642
其他
日本			5,204				3,361				0				(1,464	)			6				0				7,107				4,810				2,297
海外			1,105				616				0				(297	)			0				(38	)			1,386				1,174				212
面向企業借款人的分期付款貸款：
無追索權 貸款
日本			81				62				0				0				0				0				143				143				0
美洲			2,691				(1,184	)			0				0				0				(17	)			1,490				562				928
房地產公司
日本			617				(18	)			0				0				21				0				620				502				118
海外			735				162				0				(20	)			0				49				926				926				0
商業、工業公司
日本			1,337				102				0				(320	)			69				0				1,188				388				800
海外			18,296				4,587				0				(2,202	)			312				1,457				22,450				14,827				7,623
購入貸款*1			1,575				(266	)			4,389				(4,606	)			56				8				1,156				553				603
租賃淨投資：			16,303				846				0				(2,040	)			27				171				15,307				11,587				3,720
小計			64,134				8,853				4,389				(11,565	)			518				1,650				67,979				50,586				17,393
計量的其他金融資產 按攤銷成本計算*2			7,282				46				0				(6,370	)			19				137				1,114				554				560
總計		¥	71,416			¥	8,899			¥	4,389			¥	(17,935	)		¥	537			¥	1,787			¥	69,093			¥	51,140			¥	17,953

 

– 65 –

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目錄表

		截至2022年12月31日的三個月
		數百萬日元
		起頭 平衡				規定 (反轉)*3				津貼 的 購得 貸款 在此期間 報告 期間				沖銷*4				復甦				其他*5				收尾 餘額*3				集體 (游泳池) 評估				個體 評估
信貸損失準備：
向消費者提供分期付款貸款 借款人：
房地產貸款
日本		¥	5,648			¥	80			¥	0			¥	(130	)		¥	7			¥	0			¥	5,605			¥	5,155			¥	450
海外			456				(22	)			0				0				1				16				451				451				0
信用卡貸款
日本			9,986				301				0				(139	)			2				0				10,150				9,508				642
其他
日本			6,495				1,209				0				(599	)			2				0				7,107				4,810				2,297
海外			1,322				330				0				(91	)			0				(175	)			1,386				1,174				212
向企業提供分期付款貸款 借款人：
無追索權 貸款
日本			82				61				0				0				0				0				143				143				0
美洲			1,869				(240	)			0				0				0				(139	)			1,490				562				928
房地產公司
日本			610				3				0				0				8				(1	)			620				502				118
海外			680				260				0				(6	)			0				(8	)			926				926				0
商業、工業公司
日本			1,323				(154	)			0				(43	)			62				0				1,188				388				800
海外			20,039				4,473				0				(377	)			2				(1,687	)			22,450				14,827				7,623
購入貸款*1			1,187				(24	)			2,294				(2,297	)			0				(4	)			1,156				553				603
租賃淨投資：			16,240				264				0				(610	)			2				(589	)			15,307				11,587				3,720
小計			65,937				6,541				2,294				(4,292	)			86				(2,587	)			67,979				50,586				17,393
計量的其他金融資產 按攤銷成本計算*2			3,221				(111	)			0				(1,803	)			4				(197	)			1,114				554				560
總計		¥	69,158			¥	6,430			¥	2,294			¥	(6,095	)		¥	90			¥	(2,784	)		¥	69,093			¥	51,140			¥	17,953

 

備註：		1.		持有的貸款 待售 保險企業的保單貸款應收賬款不屬於信用損失撥備範圍。
		2.		持有至到期 本公司及其附屬公司持有的債務證券包括日本政府債券及由日本政府債券擔保的其他證券。這些銀行沒有信貸損失的補償。 持有至到期 債務證券。也不存在犯罪或其他 非應計項目 狀態為 持有至到期 債務證券。

 

– 66 –

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目錄表

*1	購入的貸款是指有證據表明信貸質量自產生以來惡化的貸款，對於這些貸款，在獲得貸款時，很可能不可能從債務人那裏收回所有合同要求的付款。

*2	按攤銷成本計量的其他金融資產撥備包括應收金融賬款的信貸損失撥備，如對關聯公司的貸款和應收賬款。其他按攤銷成本計量的金融資產主要為“商業票據、應收賬款及其他應收賬款”，以及綜合資產負債表中“聯屬公司投資”所包括的聯屬公司貸款。

*3	合併損益表中的“信貸損失準備”計提人民幣準備。4,670百萬元和人民幣7,707在截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月內，撥備人民幣2,564百萬元和人民幣6,033在截至2021年和2022年12月31日的三個月內分別為100萬美元。綜合資產負債表中的“信貸損失準備”為人民幣69,459百萬元和人民幣68,815分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。上表與截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月和3個月以及截至2022年3月31日和2022年12月31日的合併財務報表所報告的數額之間的對賬情況如下：

 

		數百萬日元
		九個月 告一段落 十二月三十一日， 2021				三個月 告一段落 十二月三十一日， 2021				3月31日， 2022				九個月 告一段落 十二月三十一日， 2022				三個月 告一段落 十二月三十一日， 2022				十二月三十一日， 2022
租賃淨投資		¥	901			¥	229			¥	16,303			¥	846			¥	264			¥	15,307
分期付款貸款			5,455				2,602				47,831				8,007				6,277				52,672
上表中的小計			6,356				2,831				64,134				8,853				6,541				67,979
按攤餘成本計量的其他金融資產			2,737				1,150				7,282				46				(111	)			1,114
上表中的總數			9,093				3,981				71,416				8,899				6,430				69,093
失衡 資產負債表信貸風險*3(A)			(2,897	)			(528	)			0				(1,199	)			(331	)			0
可供出售 債務證券*3(B)			0				0				0				(5	)			0				0
減去：對附屬公司的貸款*3(C)			(1,526	)			(889	)			(1,957	)			12				(66	)			(278	)
綜合財務報表列報的金額		¥	4,670			¥	2,564			¥	69,459			¥	7,707			¥	6,033			¥	68,815

 

*3(a)

免税額 失衡 賬面信用風險敞口為人民幣22,120百萬元和人民幣21,268截至2022年3月31日和2022年12月31日分別為100萬美元，這些金額記在合併資產負債表上的“其他負債”中。詳情見附註23“承付款、擔保和或有負債”。

*3(b)

免税額 可供出售 債務證券為人民幣153百萬元和人民幣159   截至2022年3月31日和2022年12月31日，這兩個項目分別減少了100萬美元，這些金額在合併資產負債表中作為“證券投資”的減少額入賬。詳情見附註8“證券投資”。

*3(c)

對關聯公司貸款的信貸損失準備為人民幣1,526百萬元和人民幣的逆轉12在截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月內， s of ¥889百萬元和人民幣66於截至2021年12月31日及2022年12月31日止三個月內分別記入1,000,000,000元，有關金額於綜合損益表中記入“聯屬公司淨收益(虧損)權益”內。對關聯公司貸款的信用損失撥備為人民幣1,957百萬元和人民幣278截至2022年3月31日和2022年12月31日，分別為600萬美元和600萬美元，這些金額在合併資產負債表上記為“對附屬公司的投資”減少。

*4	包括在 沖銷 購置日購入貸款的核銷金額為人民幣1,869百萬元和人民幣4,389在截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月內，117百萬元和人民幣2,294在截至2021年和2022年12月31日的三個月內分別為100萬美元。

*5	其他主要包括外幣換算調整以及因子公司合併或取消合併而增加或減少的津貼。

 

– 67 –

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目錄表

下表提供了截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月和3個月購入貸款的信息：

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
收購價		¥	2,629			¥	1,954
購置日信貸損失準備			1,869				4,389
可歸因於其他因素的折扣或溢價			178				228
面值		¥	4,676			¥	6,571

 

		數百萬日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
收購價		¥	1,209			¥	14
購置日信貸損失準備			117				2,294
可歸因於其他因素的折扣或溢價			56				2
面值		¥	1,382			¥	2,310

本公司及其附屬公司估計未來在金融資產剩餘壽命內預計將發生的所有信貸損失的信貸損失準備，並根據管理層的判斷充分確認該準備。在制訂信貸損失準備時，本公司及其附屬公司在進行集體評估和按每個投資組合個別評估時，除其他因素外，會考慮以下因素：

 

•

債務人的經營特點和財務狀況；

 

•

之前 沖銷 體驗；

 

•

當前的違法行為和違法犯罪趨勢；

 

•

基礎抵押品和擔保的價值；以及

 

•

目前的經濟和商業狀況以及對未來的展望。

根據集團風險管理政策，公司及其子公司使用針對地區、行業和資產類型的各種指標來管理信用風險。對於信貸交易，集團的基本政策是獲得足夠的抵押品和擔保，並使行業和借款人多元化，本公司及其子公司對借款人的財務狀況和現金流、基礎抵押品和擔保以及盈利能力進行全面評估和監測。該公司及其子公司還通過投資組合分析建立適當的信貸限額，從而管理對潛在高風險市場的風險敞口。

由於本公司及其子公司持有的資產和風險指標的多樣性，本公司及其子公司監測信用質量指標的表現和

不良資產

資產作為所有類別通用的指標。的類別

不良資產

資產包括已申請破產程序的債務人的融資應收款，其銀行交易被暫停，其票據被拒付，其業務惡化，其償還

逾期

90天或以上，融資應收賬款修改為問題債務重組，履約資產包括所有其他融資應收賬款。關於購買的貸款，它們被分類為

不良資產

資產：購入貸款的購置成本很可能無法收回，而所有其他購入的貸款都計入履約資產類別。

當某些表現型金融資產主要具有與其他金融資產相似的風險特徵時，將表現型金融資產作為集合進行評估。相反，當金融資產不具有與其他金融資產相似的風險特徵時，金融資產將被單獨評估。

向消費者借款人發放的貸款

對消費借款人的貸款主要包括房地產貸款和信用卡貸款。

房地產貸款的信用質量受房地產產生的現金流及其抵押品價值的影響。

 

– 68 –

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目錄表

信用卡貸款的信用質量受客户信用狀況或支付歷史等客户還款能力的影響。

本公司及其附屬公司使用這些因素來估計信貸損失撥備，因為它們反映在每個投資組合的違約概率和違約損失中。

向企業借款人發放的貸款

向企業借款人提供的貸款分為

無追索權

貸款及其他貸款

無追索權

貸款。

企業的信用質量

無追索權

以房地產現金流為償還來源的貸款主要取決於房地產抵押品價值。

貸款以外的其他貸款

無追索權

貸款要麼分為房地產公司，要麼分為商業、工業和其他公司，每一家公司又進一步分為日本和海外。

房地產公司的信用質量主要受日本和美國房地產市場和趨勢的影響。

由不同行業組成的商業、工業和其他公司的信用質量主要受到日本、美洲和亞洲國家更廣泛的金融和經濟狀況和趨勢的影響。

企業借款人貸款的信貸損失撥備是根據債務人的情況、其行業的經濟狀況和趨勢、相關抵押品和擔保的價值以及違約和損失的可能性等因素來估計的。

租賃淨投資

租賃淨投資包括各種設備類型的租賃，包括辦公設備、工業機械、運輸設備和房地產。租賃淨投資的信貸損失撥備是根據相關租賃資產的價值、債務人的情況、其所在行業的經濟狀況和趨勢以及違約和違約損失的可能性來估計的。

與投資組合部分一樣，預測的未來經濟指標與之前的相關

沖銷

經驗反映在信貸損失準備金的估計上。與前次相關的經濟指標

沖銷

經驗是在合理和可支持的預測期內確定的。經濟指標包括GDP增長率、消費者物價指數、失業率和政府債券利率。它還考慮了選定的經濟指標未來將如何變化的前瞻性情景。該公司及其子公司使用政府和金融廳、日本銀行和第三方信息提供商發佈的經濟報告中的最新經濟預測作為經濟指標。對於病毒傳播的影響

COVID-19，

本公司及其子公司根據對投資組合和參考經濟指標的影響分析，在必要時對前瞻性情景進行修訂，並進行量化調整。

另一方面，對於本公司及其附屬公司能夠對金融資產整個壽命的未來經濟指標做出或獲得合理和可支持的預測的期間，主要使用適當的迴歸方法估計剩餘壽命的預期信貸損失，主要是立即回覆到歷史信貸損失信息。

在截至2022年12月31日的9個月中，用於估計信貸損失撥備的方法和經濟指標沒有重大變化。

什麼時候

不良資產

信用質量惡化的金融資產具有與其他金融資產相似的風險特徵，信用損失準備主要根據違約損失進行集體評估。另一方面，如果

不良資產

金融資產不具有與其他金融資產相似的風險特徵，信貸損失準備是單獨評估的。

在個別評估中，信貸損失準備是根據預期未來現金流量的現值、可見市場價格或擔保金融應收賬款的抵押品的公允價值(如金融應收賬款依賴抵押品)單獨估計的。

 

– 69 –

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目錄表

抵押品依賴型金融應收賬款被定義為債務人將陷入財務困境，並且收款在很大程度上依賴抵押品的金融應收款。這些金融應收賬款主要是

無追索權

以房地產現金流為還款來源的貸款和購置性貸款。

為

無追索權

貸款的收取取決於房地產抵押品價值，房地產抵押品價值可能會因房地產市場流動性下降、出租物業空置率上升、租金下降等因素而下降。

對於購入的貸款，由於房地產抵押品價值和債務人資信的下降，其收款可能會減少。因此，這些風險的變化會影響信貸損失準備的金額。

與所有投資組合分部一樣，本公司及其附屬公司主要根據對相關債務人的信譽和抵押品清算狀況的評估，在認為未來發生任何收款的可能性微乎其微時，註銷可疑應收賬款。

 

– 70 –

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目錄表

下表提供了截至2022年3月31日和2022年12月31日的金融資產起源年份的信息。向消費者借款人提供的信用卡貸款具有循環還款功能，但不能歸類到發起年度，則不在表中。

 

March 31, 2022
數百萬日元
投資組合細分市場		起始年份(截至3月31日的年度)
班級
信用質量		2022				2021				2020				2019				2018				之前				總計
消費者借款人：
表演		¥	322,924			¥	314,935			¥	387,988			¥	314,163			¥	202,309			¥	595,321			¥	2,137,640
不執行			8,282				4,595				3,852				2,098				961				11,915			¥	31,703
房地產貸款
表演			302,695				309,893				382,612				311,959				198,974				594,612			¥	2,100,745
不執行			26				94				489				380				222				11,474			¥	12,685
其他*
表演			20,229				5,042				5,376				2,204				3,335				709			¥	36,895
不執行			8,256				4,501				3,363				1,718				739				441			¥	19,018
企業借款人：
表演			487,433				188,634				283,950				127,128				96,851				111,640			¥	1,295,636
不執行			412				3,184				4,138				4,747				14,562				21,000			¥	48,043
無追索權 貸款
日本
表演			26,991				6,686				24,244				5,256				2,750				8,158			¥	74,085
美洲
表演			0				5,547				51,467				11,744				7,721				1,397			¥	77,876
不執行			0				64				0				1,587				0				1,391			¥	3,042
除 無追索權 貸款
日本的房地產公司
表演			102,719				48,420				37,845				28,727				24,481				34,111			¥	276,303
不執行			0				245				938				71				0				1,050			¥	2,304
海外房地產公司
表演			24,104				26,751				41,644				2,256				5,478				740			¥	100,973
不執行			0				0				0				371				12,790				7,717			¥	20,878
日本的商業、工業和其他公司
表演			75,273				24,808				26,748				13,746				6,457				13,806			¥	160,838
不執行			156				457				1,392				124				392				773			¥	3,294
在海外的工商及其他公司
表演			258,346				76,422				102,002				65,399				49,964				53,428			¥	605,561
不執行			256				2,418				1,808				2,594				1,380				10,069			¥	18,525
購入貸款：
表演			0				0				24				281				1,072				10,885			¥	12,262
不執行			0				0				0				0				0				1,485			¥	1,485
租賃淨投資：
表演			328,428				249,106				190,125				113,190				77,683				80,217			¥	1,038,749
不執行			2,608				2,899				3,474				2,787				2,178				5,278			¥	19,224
日本
表演			119,538				154,757				133,589				91,691				68,087				78,283			¥	645,945
不執行			402				605				1,044				1,103				1,247				2,109			¥	6,510
海外
表演			208,890				94,349				56,536				21,499				9,596				1,934			¥	392,804
不執行			2,206				2,294				2,430				1,684				931				3,169			¥	12,714
按攤餘成本計量的其他金融資產
表演			14,287				2,220				345				0				817				17,743			¥	35,412
不執行			0				0				58				0				1,586				0			¥	1,644
合計(不包括循環還款卡貸款)
表演		¥	1,153,072			¥	754,895			¥	862,432			¥	554,762			¥	378,732			¥	815,806			¥	4,519,699
不執行		¥	11,302			¥	10,678			¥	11,522			¥	9,632			¥	19,287			¥	39,678			¥	102,099

 

– 71 –

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目錄表

2022年12月31日
數百萬日元
投資組合細分市場		起始年份(截至3月31日的年度)																								總計
班級
信用質量		2023				2022				2021				2020				2019				之前
消費者借款人：
表演		¥	279,069			¥	221,429			¥	292,158			¥	370,859			¥	299,267			¥	689,108			¥	2,151,890
不執行			8,430				5,759				3,474				2,497				1,356				12,630			¥	34,146
房地產貸款
表演			254,879				209,234				289,473				368,900				298,125				686,204			¥	2,106,815
不執行			18				90				419				420				300				12,003			¥	13,250
其他*
表演			24,190				12,195				2,685				1,959				1,142				2,904			¥	45,075
不執行			8,412				5,669				3,055				2,077				1,056				627			¥	20,896
企業借款人：
表演			331,404				383,034				135,275				189,169				114,673				153,536			¥	1,307,091
不執行			251				6,424				3,740				6,853				4,183				29,212			¥	50,663
無追索權 貸款
日本
表演			51,157				17,997				6,697				22,476				4,449				7,677			¥	110,453
美洲
表演			1,572				0				5,152				16,551				11,845				1,077			¥	36,197
不執行			0				0				0				0				0				3,281			¥	3,281
除 無追索權 貸款
日本的房地產公司
表演			88,733				56,046				34,123				28,091				24,014				49,538			¥	280,545
不執行			0				231				0				950				67				942			¥	2,190
海外房地產公司
表演			33,435				15,859				8,928				8,232				2,325				1,184			¥	69,963
不執行			0				0				736				1,375				1,921				15,593			¥	19,625
日本的商業、工業和其他公司
表演			55,014				40,482				18,375				20,394				9,283				15,739			¥	159,287
不執行			125				126				445				408				133				455			¥	1,692
在海外的工商及其他公司
表演			101,493				252,650				62,000				93,425				62,757				78,321			¥	650,646
不執行			126				6,067				2,559				4,120				2,062				8,941			¥	23,875
購入貸款：
表演			0				399				0				22				411				11,431			¥	12,263
不執行			0				0				0				0				0				1,019			¥	1,019
租賃淨投資：
表演			344,973				291,705				158,474				119,810				63,666				85,668			¥	1,064,296
不執行			2,369				3,381				2,163				2,254				1,747				5,601			¥	17,515
日本
表演			150,756				148,036				109,244				90,976				53,106				81,867			¥	633,985
不執行			106				513				655				817				794				2,247			¥	5,132
海外
表演			194,217				143,669				49,230				28,834				10,560				3,801			¥	430,311
不執行			2,263				2,868				1,508				1,437				953				3,354			¥	12,383
按攤餘成本計量的其他金融資產
表演			2,361				0				2,090				282				0				32,182			¥	36,915
不執行			0				0				0				0				0				917			¥	917
合計(不包括循環還款卡貸款)
表演		¥	957,807			¥	896,567			¥	587,997			¥	680,142			¥	478,017			¥	971,925			¥	4,572,455
不執行			11,050				15,564				9,377				11,604				7,286				49,379			¥	104,260

 

注：保險公司持有的待售貸款和保單貸款應收賬款不包括在上表中。

 

*	對消費者借款人的其他貸款包括因消費者貸款擔保付款而產生的應收索賠。詳情見附註23“承付款、擔保和或有負債”。

 

– 72 –

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目錄表

截至2022年3月31日和2022年12月31日，向具有循環還款功能的消費者借款人發放的不能歸入發起年度的信用卡貸款信息如下：

 

		March 31, 2022
		數百萬日元
投資組合細分市場		循環還款 信用卡貸款				修改 收款條件 通過解除合同 條件				全迴轉 還款卡 貸款				總計- 起源年份 (不包括循環 還款卡 貸款)				總計- 金融資產 按攤銷計量 成本
信用質量
消費者借款人：
表演		¥	169,601			¥	0			¥	169,601			¥	4,519,699			¥	4,689,300
不執行			671				3,415				4,086				102,099			¥	106,185
		2022年12月31日
		數百萬日元
投資組合細分市場		循環還款 信用卡貸款				修改 收款條件 通過解除合同 條件				全迴轉 還款卡 貸款				總計- 起源年份 (不包括循環 還款卡 貸款)				總計- 金融資產 按攤銷計量 成本
信用質量
消費者借款人：
表演		¥	165,590			¥	0			¥	165,590			¥	4,572,455			¥	4,738,045
不執行			1,347				3,528				4,875				104,260			¥	109,135

的

不良資產

資產方面，本公司及其子公司考慮將同質貸款(包括房地產貸款和信用卡貸款等，未重組)的餘額和租賃淨投資視為90天或更長時間

逾期

融資應收賬款不單獨評估，並將所有其他貸款視為單獨評估的貸款。在公司及其子公司為下列項目預留準備金後

不良資產

除資產外，本公司及其附屬公司會繼續至少每季度監察任何相關抵押品的質素、債務人的業務狀況及其他重要因素，以便向管理層彙報及在有需要時為信貸損失制訂額外撥備。

 

– 73 –

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目錄表

下表提供了有關

逾期

截至2022年3月31日和2022年12月31日的金融資產：

 

		March 31, 2022
				數百萬日元
				逾期 融資資產
投資組合細分市場		班級		30-89天 逾期				90天 或更多 逾期				總計 逾期				總計 融資 應收賬款
消費者借款者				¥	4,183			¥	5,637			¥	9,820			¥	2,343,030
		房地產貸款			1,473				2,262				3,735				2,113,430
		信用卡貸款			371				503				874				173,687
		其他			2,339				2,872				5,211				55,913
企業借款人					20,840				31,935				52,775				1,343,679
無追索權 貸款		日本			0				0				0				74,085
		美洲			514				3,042				3,556				80,918
除 無追索權 貸款		日本的房地產公司			578				350				928				278,607
		海外房地產公司			16,113				20,879				36,992				121,851
		商業、工業和 日本的其他公司			1,243				1,268				2,511				164,132
		商業、工業和 其他在海外的公司			2,392				6,396				8,788				624,086
租賃淨投資					9,322				17,746				27,068				1,057,973
		日本			2,252				5,782				8,034				652,455
		海外			7,070				11,964				19,034				405,518
總計				¥	34,345			¥	55,318			¥	89,663			¥	4,744,682
		2022年12月31日
				數百萬日元
				逾期 融資資產
投資組合細分市場		班級		30-89 日數 逾期				90天 或更多 逾期				總計 逾期				總計 融資 應收賬款
消費者借款者				¥	3,704			¥	8,770			¥	12,474			¥	2,356,501
		房地產貸款			1,135				2,229				3,364				2,120,065
		信用卡貸款			490				1,158				1,648				170,465
		其他			2,079				5,383				7,462				65,971
企業借款人					7,193				27,554				34,747				1,357,754
無追索權 貸款		日本			0				0				0				110,453
		美洲			0				1,484				1,484				39,478
除 無追索權 貸款		日本的房地產公司			181				283				464				282,735
		海外房地產公司			0				19,625				19,625				89,588
		商業、工業和 日本的其他公司			1,428				1,348				2,776				160,979
		商業、工業和 其他在海外的公司			5,584				4,814				10,398				674,521
租賃淨投資					12,634				16,018				28,652				1,081,811
		日本			2,182				4,547				6,729				639,117
		海外			10,452				11,471				21,923				442,694
總計				¥	23,531			¥	52,342			¥	75,873			¥	4,796,066

 

注：持有作出售用途的貸款、保險公司的應收保單貸款及購入貸款不包括在上表內。

與所有類別一樣，公司及其子公司將金融資產視為

逾期

本金或利息為

逾期

30天或更長時間。條款已修改的貸款不歸類為

逾期

如果本金和利息不是金融資產

逾期

根據修改後的條款，30天或更長時間。

 

– 74 –

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目錄表

下表提供有關以下內容的信息

非應計項目

截至2022年3月31日和2022年12月31日的金融資產：

 

				March 31, 2022
				數百萬日元
				期初餘額				期末餘額				利息收入 在此期間被識別 這篇報道 期間				餘額附註 相聯 信用額度 損失範圍包括 金融資產 測量時間為 攤銷成本， 這就是 暫停 認識到 收入
非應計項目 金融資產的比例：
面向消費者借款人的分期付款貸款：
房地產貸款
		日本		¥	1,976			¥	1,824			¥	193			¥	21
		海外			570				475				0				129
信用卡貸款		日本			1,115				503				35				0
其他
		日本			5,970				2,391				208				0
		海外			691				519				0				39
面向企業借款人的分期付款貸款：
無追索權 貸款		美洲			10,148				8,787				0				0
房地產公司
		日本			778				351				51				61
		海外			14,505				20,879				0				0
商業、工業公司和其他
		日本			1,993				1,267				91				28
		海外			26,396				18,634				112				4,018
租賃淨投資					17,166				17,771				0				0
總計				¥	81,308			¥	73,401			¥	690			¥	4,296

 

– 75 –

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目錄表

				2022年12月31日
				數百萬日元
				期初餘額				期末餘額				利息收入 在此期間被識別 這篇報道 期間				餘額附註 相聯 信用額度 損失範圍包括 金融資產 測量時間為 攤銷成本， 這就是 暫停 認識到 收入
非應計項目 金融資產的比例：
面向消費者借款人的分期付款貸款：
房地產貸款
		日本		¥	1,824			¥	1,728			¥	175			¥	218
		海外			475				568				0				0
信用卡貸款		日本			503				1,160				22				0
其他
		日本			2,391				4,778				134				11
		海外			519				639				0				0
面向企業借款人的分期付款貸款：
無追索權 貸款		美洲			8,787				3,281				0				0
房地產公司
		日本			351				283				39				15
		海外			20,879				19,625				0				0
商業、工業公司和其他
		日本			1,267				1,348				50				67
		海外			18,634				24,741				0				2,959
租賃淨投資					17,771				17,301				0				0
總計				¥	73,401			¥	75,452			¥	420			¥	3,270

本公司及其附屬公司暫停應計利息

逾期

本金或利息為本金或利息的分期付款貸款和租賃淨投資

逾期

如果管理層根據個人債務人的信譽、歷史損失經歷、當前拖欠和拖欠趨勢等因素確定其收款有問題，則應在90天或更長時間內或更早。在以下日期收到的現金償還

非應計項目

貸款首先用來抵銷到期的利息，然後根據合同和債務人的條件，把任何盈餘都用在本金上。公司及其子公司恢復應計制狀態

非應計項目

本公司及其附屬公司有可能收回根據該等貸款及租賃應收賬款的合約條款而到期的所有款項，而債務人的持續付款證明該等貸款及租賃投資為淨額。在恢復應計狀態之前，這種持續付款的期限各不相同，取決於在評估債務人的信譽時被認為相關的因素，如債務人的業務特點和財務狀況以及相關的經濟狀況和趨勢。

 

– 76 –

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目錄表

下表提供了截至2021年12月31日和2022年12月31日的九個月和三個月期間發生的應收融資問題債務重組的信息：

 

截至2021年12月31日的9個月
				數百萬日元
投資組合細分市場		班級		預修改 傑出的 有記錄的投資				修改後 傑出的 有記錄的投資
消費者借款者				¥	6,980			¥	4,796
		房地產貸款			14				6
		信用卡貸款			1,108				844
		其他			5,858				3,946
企業借款人					5,134				5,000
除 無追索權 貸款		在海外的工商及其他公司			5,134				5,000
總計				¥	12,114			¥	9,796
截至2022年12月31日的9個月
				數百萬日元
投資組合細分市場		班級		預修改 傑出的 有記錄的投資				修改後 傑出的 有記錄的投資
消費者借款者				¥	5,785			¥	4,579
		房地產貸款			9				4
		信用卡貸款			1,079				936
		其他			4,697				3,639
企業借款人					8,444				8,442
無追索權貸款以外的貸款		日本的房地產公司			231				230
		商業、工業和 其他在海外的公司			8,213				8,212
總計				¥	14,229			¥	13,021

 

– 77 –

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目錄表

截至2021年12月31日的三個月
				數百萬日元
投資組合細分市場		班級		預修改 傑出的 有記錄的投資				修改後 傑出的 有記錄的投資
消費者借款者				¥	2,933			¥	1,735
		房地產貸款			10				5
		信用卡貸款			417				316
		其他			2,506				1,414
企業借款人					138				134
除 無追索權 貸款		在海外的工商及其他公司			138				134
總計				¥	3,071			¥	1,869
截至2022年12月31日的三個月
				數百萬日元
投資組合細分市場		班級		預修改 傑出的 有記錄的投資				修改後 傑出的 有記錄的投資
消費者借款者				¥	1,806			¥	1,404
		房地產貸款			4				1
		信用卡貸款			366				317
		其他			1,436				1,086
企業借款人					231				230
無追索權貸款以外的貸款		日本的房地產公司			231				230
總計				¥	2,037			¥	1,634

問題債務重組的定義是對應收融資進行重組，債權人因與債務人的財務困難有關的經濟或其他原因給予債務人特許權。

本公司及其子公司向我們的債務人提供各種優惠，以保護在問題債務重組中儘可能多的投資。對於所有融資應收賬款的債務人，本公司及其子公司提供優惠，包括以低於具有類似風險特徵的債務的當前市場利率的利率延長到期日。此外，對於所有融資應收賬款的債務人，

無追索權

除貸款外，本公司及其附屬公司亦提供優惠，例如減少貸款本金或暫時減少利息支付。此外，本公司及其附屬公司可在不良債務重組中向債務人收購抵押品資產，以償還全部或部分貸款本金或逾期利息。

與所有投資組合分部一樣，被修改為問題債務重組的融資應收賬款被確認為減值，並被單獨評估以計提信貸損失準備。在大多數情況下，這些融資應收賬款已被視為減值，並在重組前就信貸損失準備進行了單獨評估。然而，由於重組，本公司及其附屬公司可能會為重組後的應收賬款確認額外的信貸損失準備。

截至2021年、2021年及2022年12月31日止九個月，雖然有金融資產因金融資產的擴散而延遲支付，但上述問題債務重組中的金融資產除外

COVID-19，

確定不符合問題債務重組定義的延期付款不包括在上述問題債務重組中。

 

– 78 –

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目錄表

下表提供了自2021年12月31日起前12個月內修改為問題債務重組，並在截至2021年12月31日的9個月和3個月內發生付款違約的融資應收賬款的信息：

 

截至2021年12月31日的9個月
				數百萬日元
投資組合細分市場		班級		有記錄的投資
消費者借款者				¥	673
		房地產貸款			4
		信用卡貸款			6
		其他			663
總計				¥	673
截至2021年12月31日的三個月
				數百萬日元
投資組合細分市場		班級		有記錄的投資
消費者借款者				¥	196
		房地產貸款			4
		信用卡貸款			3
		其他			189
總計				¥	196

下表提供了自2022年12月31日起前12個月內修改為問題債務重組，並在截至2022年12月31日的9個月和3個月內發生付款違約的融資應收賬款的信息：

 

截至2022年12月31日的9個月
				數百萬日元
投資組合細分市場		班級		有記錄的投資
消費者借款者				¥	518
		信用卡貸款			5
		其他			513
企業借款人					1,671
除 無追索權 貸款		在海外的工商及其他公司			1,671
總計				¥	2,189
截至2022年12月31日的三個月
				數百萬日元
投資組合細分市場		班級		有記錄的投資
消費者借款者				¥	195
		信用卡貸款			4
		其他			191
總計				¥	195

本公司及其附屬公司將在重組中修改條款的融資應收款視為違約應收款，當本金或利息

逾期

根據修改後的條款，90天或更長時間。

與所有投資組合分部一樣，本公司及其附屬公司暫停計提利息，並可在必要時為違約融資應收賬款確認額外的信貸損失撥備。

截至2022年3月31日和2022年12月31日，沒有止贖的住宅房產。止贖過程中以住宅房地產為抵押的消費房地產貸款中分期貸款的賬面金額為人民幣162百萬元和人民幣130分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。

 

– 79 –

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目錄表

8.

證券投資

截至2022年3月31日和2022年12月31日的證券投資包括：

 

		數百萬日元
		March 31, 2022				2022年12月31日
股權證券*		¥	560,643			¥	561,116
交易債務證券			2,503				2,968
可供出售 債務證券			2,174,891				2,107,359
持有至到期 債務證券			114,312				114,757
總計		¥	2,852,349			¥	2,786,200

 

*	權益類證券中包含的可變年金和可變壽險合同管理的資產規模為人民幣185,115百萬元和人民幣149,314分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。按權益法計入權益證券的投資資金金額為人民幣90,650百萬元和人民幣90,709分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。股權證券中包含的公允價值期權選擇的投資基金金額為人民幣，其他11,709百萬元和人民幣15,002分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。

出售股權證券實現的損益和股權證券的未實現持有淨收益(虧損)計入投資證券收益和股息收益、人壽保險保費和相關投資收入以及證券減記。詳情見附註17“人壽保險業務”。截至2021年12月31日持有的股權證券未實現持有收益(虧損)淨額為人民幣30,891百萬和損失

上證所

of ¥427截至2021年12月31日的九個月和三個月分別為100萬美元。截至2022年12月31日持有的股權證券未實現持有收益(虧損)淨額為虧損人民幣2,851百萬美元和

收益

¥12,272分別為截至2022年12月31日的九個月和三個月的未實現持有收益(虧損)，其中不包括上述兩個投資基金的未實現持有收益(虧損)淨額。

股權證券包括

非適銷品

股權證券和優先股權證券等被選為計量替代方案。可觀察到的價格變化引起的向上或向下調整計入投資證券和股息、人壽保險保費和相關投資收入的收益。減值計入證券減值。下表提供了截至2022年3月31日和2022年12月31日，以及截至2021年和2022年12月31日的9個月和3個月的減值和因可觀察到的價格變化而導致的向上或向下調整的信息。

 

		數百萬日元
		March 31, 2022												九個月結束 2021年12月31日								截至三個月 2021年12月31日
		攜帶 價值				累計 減值 和 向下 調整				累計 向上 調整				減值 和 向下 調整				向上 調整				減值 和 向下 調整				向上 調整
使用計量替代方案計量的權益證券		¥	58,723			¥	(13,880	)		¥	401			¥	(57	)		¥	69			¥	(38	)		¥	21
		數百萬日元
		2022年12月31日												九個月結束 2022年12月31日								截至三個月 2022年12月31日
		攜帶 價值				累計 減值 和 向下 調整				累計 向上 調整				減值 和 向下 調整				向上 調整				減值 和 向下 調整				向上 調整
使用計量替代方案計量的權益證券		¥	68,952			¥	(13,648	)		¥	1,530			¥	(368	)		¥	1,182			¥	0			¥	286

 

– 80 –

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目錄表

出售交易性債務證券實現的收益和損失以及交易債務證券的未實現持有淨收益(虧損)計入投資證券和股息收益。截至2021年12月31日持有的債務證券交易未實現持有淨收益(虧損)為人民幣收益131百萬元和人民幣43截至2021年12月31日的9個月和3個月分別為100萬美元。截至2022年12月31日持有的債務證券交易未實現持有淨收益(虧損)為人民幣收益259百萬元和人民幣62截至2022年12月31日的9個月和3個月分別為100萬美元。

某些附屬公司為投資基金的某些投資選擇了公允價值選項，而其他包括在股本證券中的投資由於這些投資的非流動性性質而其資產淨值不代表投資的公允價值。附屬公司按公允價值基準管理該等投資，而選擇公允價值選項可使附屬公司反映更適當的假設以計量該等投資的公允價值。截至2022年3月31日和2022年12月31日，這些投資的公允價值為人民幣11,709百萬元和人民幣15,002分別為100萬美元。

某子公司選擇了公允價值選項，投資於

可供出售

為減少外國政府債券的市場利率和匯率波動的風險而使用的衍生工具與外國政府債券證券之間存在的損益確認差異所造成的綜合損益表的波動，將會導致綜合收益表中的波動。截至2022年3月31日，有不是這樣的投資。截至2022年12月31日，這些投資的公允價值為人民幣238百萬美元。

某子公司選擇了公允價值選項，用於投資於

可供出售

該等債務證券旨在減少因外國公司債務證券與用以降低該等外國公司債務證券的市場利率及匯率波動風險的衍生工具在確認損益方面的差異而在綜合收益表中造成的波動。截至2022年3月31日和2022年12月31日，這些投資的公允價值為人民幣7,644百萬元和人民幣10,074分別為100萬美元。

 

– 81 –

---

目錄表

攤銷成本基礎金額、未實現持股收益、未實現持股損失總額和公允價值

可供出售

債務證券和

持有至到期

截至2022年3月31日和2022年12月31日，各主要證券類型的債務證券如下：

March 31, 2022

 

		數百萬日元
		攤銷 成本				津貼 獲得學分 損失				毛收入 未實現 利得				毛收入 未實現 損失				公允價值
可供出售 債務證券：
日本和外國政府債券		¥	905,004			¥	0			¥	5,178			¥	(77,569	)		¥	832,613
日本地方政府和外國市政債券證券			333,449				(132	)			2,482				(10,195	)			325,604
公司債務證券			873,178				0				10,014				(33,632	)			849,560
美洲的CMBS和RMBS			29,349				0				112				(729	)			28,732
其他資產擔保證券和債務證券			135,445				(21	)			5,456				(2,498	)			138,382
			2,276,425				(153	)			23,242				(124,623	)			2,174,891
持有至到期 債務證券：
日本政府債券和其他證券			114,312				0				21,129				0				135,441
		¥	2,390,737			¥	(153	)		¥	44,371			¥	(124,623	)		¥	2,310,332
2022年12月31日
		數百萬日元
		攤銷 成本				津貼 獲得學分 損失				毛收入 未實現 利得				毛收入 未實現 損失				公允價值
可供出售 債務證券：
日本和外國政府債券		¥	971,869			¥	0			¥	1,607			¥	(227,391	)		¥	746,085
日本地方政府和外國市政債券證券			381,625				(143	)			818				(28,290	)			354,010
公司債務證券			865,330				0				4,623				(97,798	)			772,155
美洲的CMBS和RMBS			43,160				0				44				(2,262	)			40,942
其他資產擔保證券和債務證券			198,143				(16	)			5,733				(9,693	)			194,167
			2,460,127				(159	)			12,825				(365,434	)			2,107,359
持有至到期 債務證券：
日本政府債券和其他證券			114,757				0				12,000				(453	)			126,304
		¥	2,574,884			¥	(159	)		¥	24,825			¥	(365,887	)		¥	2,233,663

 

– 82 –

---

目錄表

下表顯示截至12月3日的9個月信貸損失準備的前滾。

1

, 2021 and 2022:

 

						數百萬日元
						九個月結束 2021年12月31日
						外國市政債券 證券				總計
起頭						¥	120			¥	120
因匯率變動的影響而增加(減少)							4				4
收尾						¥	124			¥	124
		數百萬日元
		九個月結束 2022年12月31日
		外國市政債券 證券				日本的其他資產- 擔保證券和 債務證券				總計
起頭		¥	132			¥	21			¥	153
對上一期間有準備金的AFS債務證券的信貸損失準備金的額外增加(減少)，淨額			0				(5	)			(5	)
因匯率變動的影響而增加(減少)			11				0				11
收尾		¥	143			¥	16			¥	159

下表顯示截至12月3日的三個月信貸損失準備的前滾。

1

, 2021 and 2022:

 

						數百萬日元
						截至三個月 2021年12月31日
						外國市政債券 證券				總計
起頭						¥	121			¥	121
因匯率變動的影響而增加(減少)							3				3
收尾						¥	124			¥	124
		數百萬日元
		截至三個月 2022年12月31日
		外國市政債券 證券				日本的其他資產- 擔保證券和 債務證券				總計
起頭		¥	156			¥	16			¥	172
因匯率變動的影響而增加(減少)			(13	)			0				(13	)
收尾		¥	143			¥	16			¥	159

 

– 83 –

---

目錄表

下表提供了有關

可供出售

截至2022年3月31日和2022年12月31日，未實現損失總額(包括信用損失準備)的債務證券和個別證券處於連續未實現損失頭寸的時間長度：

March 31, 2022

 

		數百萬日元
		少於12個月								12個月或更長時間								總計
		公平 價值				毛收入 未實現 損失				公平 價值				毛收入 未實現 損失				公平 價值				毛收入 未實現 損失
可供出售 債務證券：
日本和外國政府債券		¥	217,457			¥	(16,117	)		¥	521,633			¥	(61,452	)		¥	739,090			¥	(77,569	)
日本地方政府和外國市政債券證券			190,081				(6,509	)			46,391				(3,818	)			236,472				(10,327	)
公司債務證券			373,506				(19,340	)			156,687				(14,292	)			530,193				(33,632	)
美洲的CMBS和RMBS			6,458				(98	)			17,542				(631	)			24,000				(729	)
其他資產擔保證券和債務證券			66,543				(995	)			37,432				(1,524	)			103,975				(2,519	)
		¥	854,045			¥	(43,059	)		¥	779,685			¥	(81,717	)		¥	1,633,730			¥	(124,776	)
2022年12月31日
		數百萬日元
		少於12個月								12個月或更長時間								總計
		公平 價值				毛收入 未實現 損失				公平 價值				毛收入 未實現 損失				公平 價值				毛收入 未實現 損失
可供出售 債務證券：
日本和外國政府債券		¥	156,264			¥	(41,597	)		¥	547,801			¥	(185,794	)		¥	704,065			¥	(227,391	)
日本地方政府和外國市政債券證券			200,136				(13,159	)			117,775				(15,274	)			317,911				(28,433	)
公司債務證券			374,243				(35,676	)			243,218				(62,122	)			617,461				(97,798	)
美洲的CMBS和RMBS			26,455				(1,749	)			9,400				(513	)			35,855				(2,262	)
其他資產擔保證券和債務證券			115,803				(5,804	)			40,257				(3,905	)			156,060				(9,709	)
		¥	872,901			¥	(97,985	)		¥	958,451			¥	(267,608	)		¥	1,831,352			¥	(365,593	)

 

– 84 –

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目錄表

下表提供有關以下內容的信息

可供出售

截至2022年3月31日和2022年12月31日，未實現虧損總額未計提信貸損失準備的債務證券以及個別證券處於持續未實現虧損狀態的時間長度：

March 31, 2022

 

		數百萬日元
		少於12個月								12個月或更長時間								總計
		公平 價值				毛收入 未實現 損失				公平 價值				毛收入 未實現 損失				公平 價值				毛收入 未實現 損失
可供出售 債務證券：
日本和外國政府債券		¥	217,457			¥	(16,117	)		¥	521,633			¥	(61,452	)		¥	739,090			¥	(77,569	)
日本地方政府和外國市政債券證券			190,081				(6,509	)			43,338				(3,686	)			233,419				(10,195	)
公司債務證券			373,506				(19,340	)			156,687				(14,292	)			530,193				(33,632	)
美洲的CMBS和RMBS			6,458				(98	)			17,542				(631	)			24,000				(729	)
其他資產擔保證券和債務證券			66,489				(974	)			37,432				(1,524	)			103,921				(2,498	)
		¥	853,991			¥	(43,038	)		¥	776,632			¥	(81,585	)		¥	1,630,623			¥	(124,623	)
2022年12月31日
		數百萬日元
		少於12個月								12個月或更長時間								總計
		公平 價值				毛收入 未實現 損失				公平 價值				毛收入 未實現 損失				公平 價值				毛收入 未實現 損失
可供出售 債務證券：
日本和外國政府債券		¥	156,264			¥	(41,597	)		¥	547,801			¥	(185,794	)		¥	704,065			¥	(227,391	)
日本地方政府和外國市政債券證券			200,136				(13,159	)			114,322				(15,131	)			314,458				(28,290	)
公司債務證券			374,243				(35,676	)			243,218				(62,122	)			617,461				(97,798	)
美洲的CMBS和RMBS			26,455				(1,749	)			9,400				(513	)			35,855				(2,262	)
其他資產擔保證券和債務證券			115,744				(5,788	)			40,257				(3,905	)			156,001				(9,693	)
		¥	872,842			¥	(97,969	)		¥	954,998			¥	(267,465	)		¥	1,827,840			¥	(365,434	)

截至2022年3月31日和2022年12月31日處於未實現虧損狀態的投資證券數量為963和1,301，分別為。這些債務證券的未實現虧損總額可歸因於一系列因素，包括利率、信貸利差和市場趨勢的變化。

截至2022年3月31日和2022年12月31日，

可供出售

債務證券為人民幣8,798百萬元和人民幣10,848分別為100萬美元，包括在其他資產中。本公司及其附屬公司估計信貸損失，併為應計應收利息計提信貸損失準備。曾經有過不是截至2022年3月31日和2022年12月31日的應計利息應收賬款的信貸損失準備。

為

可供出售

債務證券，如果公允價值低於攤銷成本，則債務證券減值。本公司及其附屬公司按每項減值證券釐定公允價值下降是否因信貸損失部分或

非信貸

虧損組件。與信貸損失相關的減值在通過信貸損失準備計入的收益中確認。與信貸損失以外的其他因素有關的減值在扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)中確認。在估計信貸損失準備時，如果估計現金流量的現值低於攤餘成本基礎，本公司及其子公司將考慮是否存在信貸損失。當本公司及其子公司擬出售已計提信用損失準備的債務證券，或本公司及其子公司極有可能需要在攤銷成本法收回之前出售債務證券時，信用損失準備已足額計提

已核銷

在確認收益中的額外減值後，攤銷成本降至公允價值。此外，如預期出售債務證券且公允價值低於攤餘成本，本公司及其附屬公司以直接減記方式確認債務證券的攤銷成本與公允價值之間的全額差額，而不計提任何信貸損失。

 

– 85 –

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目錄表

有幾個不是

與以下項目相關的信貸損失

可供出售

截至2021年12月31日的9個月確認的債務證券。與以下方面有關的信貸損失的沖銷

可供出售

在截至2022年12月31日的9個月內確認的債務證券是由於日本其他資產支持證券和債務證券的到期日推遲而降低了信用風險。信用損失的評估方法

可供出售

債務證券與債務證券的攤餘成本與基於若干條件估計的現金流現值進行比較，這些條件包括相關應收賬款的估計公允價值和證券的償還優先權。由於本公司及其附屬公司不打算出售債務證券，或更有可能被要求在其攤銷成本基準收回之前出售債務證券，本公司及其附屬公司確認了信貸損失撥備。

未實現虧損

可供出售

債務證券的主要原因是市場利率和外匯匯率的變化，以及風險溢價的變化。為了評估礦石的可採性

可供出售

在債務證券方面，本公司及其附屬公司利用所有可獲得的信息，如發行人的財務狀況和業務前景。日本和外國政府債券、日本地方政府債券和外國市政債券以及公司債務證券的公允價值主要根據類似資產的價格進行估計。如果沒有類似資產的價格，這些證券的公允價值通過使用貼現現金流方法和經紀人報價來估計。美洲CMBS和RMBS以及其他資產支持證券和債務證券的公允價值是指來自獨立定價服務供應商和經紀商的價格，如交易價和比特價。如本公司及其附屬公司不能依賴該等價格，則公允價值將採用貼現現金流量法及經紀商報價計算。在貼現現金流方法中，基於違約率、預付款率和資歷等假設估計的未來現金流量按照根據信用風險和流動性風險調整後的貼現率進行貼現。

有幾個不是

可供出售

在截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月中，債務證券被視為購買的信用惡化金融資產。

 

– 86 –

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目錄表

9.

金融資產的轉移

公司及其子公司已將分期貸款(商業抵押貸款、住房貸款等)等金融資產證券化和轉讓。

在證券化過程中，這些金融資產被轉移到SPE，由SPE向投資者發行證券化信託和金融資產支持的證券的實益利益。從轉移到特殊目的實體的這些資產中收集的現金流然後被用來償還這些以資產為擔保的受益權益和證券。由於轉讓的資產與本公司及其附屬公司隔離，若轉讓的金融資產的債務人或發行人未能按該等金融資產的原有條款履行義務，投資者及特殊目的實體對本公司及其附屬公司的其他資產並無追索權。

本公司及其附屬公司經常通過以證券化信託的實益權益形式保留服務安排和特殊目的實體的權益，繼續參與轉讓的金融資產。繼續持有的權益包括轉讓資產的權益，通常從屬於證券化的其他部分。本公司及其附屬公司繼續持有的該等實益權益須承受證券化金融資產的信用風險、利率風險及提前還款風險。至於本公司及其附屬公司保留的該等附屬權益，彼等從屬於優先投資，並面臨不同的信貸及提前還款風險，因為彼等首先承擔因違約及提前償還轉讓資產而轉移至特殊目的實體的金融資產現金流下降的風險。如果在合同收益率證券化中向投資者支付後，特殊目的實體中有任何剩餘現金，則大部分剩餘現金將分配給本公司及其子公司，用於支付附屬權益。如果本公司及其子公司是特殊目的實體的主要受益人，則證券化交易中使用的特殊目的實體已合併。

當本公司及其附屬公司將金融資產轉讓給未經合併的受讓人時，如交出對已轉讓資產的控制權，本公司及其附屬公司會將該項轉讓作為出售入賬。

截至2021年12月31日及2022年12月31日止九個月，因新證券化及貸款轉移而取消確認的分期貸款金額為人民幣1,023,249百萬元和人民幣733,032分別為100萬美元。截至2021年12月31日及2022年12月31日止九個月，貸款證券化及轉讓收益(虧損)為人民幣28,481百萬元和人民幣15,058在合併損益表的財務收入中分別計入1000萬美元。

截至2021年12月31日及2022年12月31日止三個月，因新證券化及貸款轉讓而取消確認的分期貸款金額為人民幣415,127百萬元和人民幣220,876分別為100萬美元。截至2021年12月31日及2022年12月31日止三個月，貸款證券化及轉讓收益(虧損)為人民幣9,844百萬元和人民幣3,902在合併損益表的財務收入中分別計入1000萬美元。

某一子公司向二級市場發放貸款並將其出售，同時保留償還這些貸款的義務。此外，子公司還承擔對他人貸款的還本付息義務。與這些維修活動有關的維修資產列入合併資產負債表中的其他資產，2021年和2022年12月31日終了的九個月和三個月的維修資產金額結轉如下：

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日				截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
期初餘額		¥	63,754			¥	70,254			¥	65,238			¥	80,190
增長主要來自已售出的貸款和保留的服務			9,849				8,150				2,711				2,724
主要因攤銷而減少			(10,045	)			(11,208	)			(3,683	)			(3,062	)
外匯匯率變動的影響帶來的增長			2,502				5,969				1,794				(6,687	)
期末餘額		¥	66,060			¥	73,165			¥	66,060			¥	73,165

截至2022年3月31日和2022年12月31日的維修資產公允價值如下：

 

										數百萬日元
										March 31, 2022				2022年12月31日
期初餘額										¥	74,135			¥	83,732
期末餘額										¥	83,732			¥	94,657

 

– 87 –

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目錄表

10.

可變利息實體

本公司及其子公司在正常業務過程中使用特殊目的企業。

這些SPE並不總是由投票權控制，有些情況下這些SPE不存在投票權。本公司及其子公司在這些特殊目的企業中確定一個可變利益實體(下稱“VIE”)，條件是：(A)風險股權投資總額不足以允許該實體在沒有任何各方(包括股權持有人)提供額外從屬財務支持的情況下為其活動提供資金，或(B)作為一個整體，風險股權投資的持有人不具備(1)通過投票權或類似權利就對實體的經濟表現產生最重大影響的活動作出決定的能力；(2)承擔實體預期損失的義務；(3)獲得實體預期剩餘收益的權利。

本公司及其子公司進行定性分析，以確定VIE的主要受益者。具有以下兩個特徵的企業被視為主要受益者，因此導致VIE的合併：

 

•

有權指導VIE的活動，從而對該實體的經濟表現產生最重大的影響；以及

 

•

承擔實體可能對VIE產生重大影響的損失的義務，或從實體獲得可能對VIE產生重大影響的利益的權利。

在決定本公司及其附屬公司是否擁有被視為主要受益人的可變權益，因此需要合併VIE時，所有事實和情況都被考慮在內。本公司及其附屬公司持續重新評估其是否為VIE的主要受益人。

以下是公司及其子公司在定性評估中考慮的因素：

 

•

哪些活動對VIE的經濟表現影響最大，誰有權指導這種活動；

 

•

公司及其子公司的可變權益和其他牽連(包括關聯方和實際代理人的牽連)的特徵；

 

•

其他可變利益持有人的參與；以及

 

•

實體的目的和設計，包括實體旨在製造並轉嫁給其可變利益持有人的風險。

在確定主要受益人時，公司及其子公司一般認為以下類型的參與是重要的：

 

•

設計交易的結構；

 

•

提供股權投資和債務融資；

 

•

擔任投資管理人、資產管理人或服務商，並收取浮動費用；以及

 

•

提供流動資金和其他資金支持。

本公司及其子公司無權指導VIE的活動，如果VIE的活動對VIE的經濟表現產生最大影響，則該權力由多個不相關的各方分享，因此不合並該VIE。

 

– 88 –

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目錄表

有關VIE的信息(合併和

非合併)

本公司及其附屬公司的財務報表如下：

 

1.

合併後的VIE

March 31, 2022

 

		數百萬日元
VIE的類型		總計 資產*1				總計 負債*1				以下資產： 都被承諾為 抵押品*2				承諾額*3
(A)清算客户資產的VIE		¥	0			¥	0			¥	0			¥	0
(B)為客户收購房地產和房地產開發項目的VIE			1,988				0				0				0
(C)為本公司及其附屬公司的房地產相關業務收購房地產的VIE			60,762				12,576				16,241				0
(D)企業康復支持業務的VIE			214				5				0				0
(E)用於證券投資的VIE			132,805				302				0				45,241
(F)用於將融資租賃、應收賬款和應收貸款等金融資產證券化的投資實體			223,807				160,434				223,807				0
(G)第三方發起的應收貸款證券化的投資實體			542				1,093				542				0
(H)發電項目的VIE			278,660				219,476				260,551				42,742
(I)其他職業介紹所			199,186				89,672				174,807				0
總計		¥	897,964			¥	483,558			¥	675,948			¥	87,983
2022年12月31日
		數百萬日元
VIE的類型		總計 資產*1				總計 負債*1				以下資產： 都被承諾為 抵押品*2				承諾額*3
(A)清算客户資產的VIE		¥	0			¥	0			¥	0			¥	0
(B)為客户收購房地產和房地產開發項目的VIE			2,031				0				0				0
(C)為本公司及其附屬公司的房地產相關業務收購房地產的VIE			55,989				13,056				16,260				0
(D)企業康復支持業務的VIE			679				6				0				0
(E)用於證券投資的VIE			165,132				401				0				65,005
(F)用於將融資租賃、應收賬款和應收貸款等金融資產證券化的投資實體			225,709				157,468				225,709				0
(G)第三方發起的應收貸款證券化的投資實體			553				1,103				553				0
(H)發電項目的VIE			269,682				165,137				193,428				38,078
(I)其他職業介紹所			167,024				64,098				137,634				0
總計		¥	886,799			¥	401,269			¥	573,584			¥	103,083

 

*1	大部分VIE的資產僅用於償還VIE的負債，而大部分VIE負債的債權人對本公司及其附屬公司的其他資產沒有追索權。

*2	這些資產由VIE為VIE融資而質押作為抵押品。

*3	本項目代表可能需要本公司及其子公司向VIE提供投資或貸款的承諾餘額。

 

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目錄表

2.

非整合 VIES

March 31, 2022

 

		數百萬日元
						賬面金額 的不同利益 持有的VIE 本公司及其附屬公司								極大值 暴露 走向失落*
VIE的類型		總資產				無追索權 貸款				投資
(A)清算客户資產的VIE		¥	13,391			¥	405			¥	991			¥	1,396
(B)為客户收購房地產和房地產開發項目的VIE			546,953				8,134				9,119				18,735
(C)為本公司及其附屬公司的房地產相關業務收購房地產的VIE			0				0				0				0
(D)企業康復支持業務的VIE			0				0				0				0
(E)用於證券投資的VIE			6,901,686				0				79,050				123,674
(F)用於將融資租賃、應收賬款和應收貸款等金融資產證券化的投資實體			154				0				2				2
(G)第三方發起的應收貸款證券化的投資實體			1,231,246				0				15,254				15,254
(H)發電項目的VIE			9,103				0				402				402
(I)其他職業介紹所			914,801				3,140				15,098				32,123
總計		¥	9,617,334			¥	11,679			¥	119,916			¥	191,586
2022年12月31日
		數百萬日元
						賬面金額 的不同利益 持有的VIE 本公司及其附屬公司								極大值 暴露 走向失落*
VIE的類型		總資產				無追索權 貸款				投資
(A)清算客户資產的VIE		¥	8,269			¥	0			¥	991			¥	991
(B)為客户收購房地產和房地產開發項目的VIE			599,546				11,562				8,747				21,791
(C)為本公司及其附屬公司的房地產相關業務收購房地產的VIE			0				0				0				0
(D)企業康復支持業務的VIE			0				0				0				0
(E)用於證券投資的VIE			9,705,860				0				95,958				162,354
(F)用於將融資租賃、應收賬款和應收貸款等金融資產證券化的投資實體			0				0				0				0
(G)第三方發起的應收貸款證券化的投資實體			932,798				0				13,499				13,499
(H)發電項目的VIE			9,091				0				562				4,892
(I)其他職業介紹所			1,476,960				3,312				25,041				39,776
總計		¥	12,732,524			¥	14,874			¥	144,798			¥	243,303

 

*	最大虧損風險包括可能需要本公司及其子公司向VIE提供投資或貸款的承諾餘額。

 

– 90 –

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目錄表

 

(A)清算客户資產的VIE

本公司及其附屬公司可使用VIE為客户安排融資，以清算特定客户資產。VIE通常用於提供相對於客户而言遠離破產的結構，並且VIE結構的使用是由該客户請求的。這類VIE通常從客户那裏獲得要清算的資產，借入

無追索權

從金融機構獲得貸款，並由客户進行股權投資。本公司及其子公司提供

無追索權

向這類VIE提供貸款並對其進行投資。通過使用清算資產的現金流，這些VIE償還貸款，並在有足夠資金的情況下向股權投資者支付股息。

關於不同的利益

非整合

本公司及其子公司持有的VIE，

無追索權

貸款計入分期貸款，投資主要計入公司綜合資產負債表中的其他資產。

(B)為客户收購房地產和房地產開發項目的VIE

客户及本公司及其附屬公司參與為收購房地產及/或開發房地產項目而成立的VIE。在每一種情況下，客户都會在一家旨在遠離客户破產的VIE中建立並進行股權投資。VIE收購房地產和/或開發房地產項目。

本公司及其子公司提供

無追索權

向這些VIE提供貸款，並持有它們發行的特定債券和/或對它們進行投資。本公司及其附屬公司合併若干VIE是因為本公司或其附屬公司透過擔任VIE的資產管理人而有效控制VIE。

在本公司的綜合資產負債表中，合併VIE的資產主要包括現金和現金等價物以及對關聯公司的投資。

關於不同的利益

非整合

本公司及其子公司持有的VIE，

無追索權

貸款包括分期貸款，投資主要包括對證券的投資、對關聯公司的投資以及公司綜合資產負債表中的其他資產。本公司及其附屬公司的結論是，由於指導這些VIE的權力由不相關的各方持有，因此VIE並未合併。在某些情況下，本公司及其子公司得出結論認為，由於指導這些VIE的權力由多個不相關的各方共享，因此VIE並未合併。某些附屬公司有承諾協議，根據該協議，公司及其附屬公司可能被要求對某些此類

非整合

VIES。

(C)為本公司及其附屬公司的房地產相關業務收購房地產的VIE

公司及其子公司設立VIE並收購房地產進行借貸

無追索權

從金融機構貸款，簡化房地產必要的管理活動。

本公司及其附屬公司合併該等VIE，即使本公司及其附屬公司可能沒有投票權，但若該等VIE的附屬權益基本上全部發行予本公司及其附屬公司，則該等VIE由本公司及其附屬公司控制，併為本公司及其附屬公司的利益而受控。

在本公司的綜合資產負債表中，合併VIE的資產主要計入現金和現金等價物、限制性現金、經營租賃投資、證券投資、設施運營下的財產和其他資產，該等合併VIE的負債主要計入短期債務、長期債務和其他負債。

(D)企業康復支持業務的VIE

金融機構、本公司及其附屬公司參與為企業康復支持業務設立的VIE。VIE從包括金融機構、本公司和附屬公司在內的投資者那裏獲得資金，並從有財務問題但被視為未來有追回潛力的借款人那裏購買應收貸款。VIE的維修業務由子公司進行。

本公司及其附屬公司合併該等VIE，因為本公司及其附屬公司擁有該等VIE的大部分投資份額，並有權指導VIE的活動，而該等活動會透過維修業務對實體的經濟表現產生最重大的影響。

在本公司合併資產負債表中，合併VIE的資產主要計入分期貸款，該等合併VIE的負債主要計入其他負債。

 

– 91 –

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目錄表

 

(E)用於證券投資的VIE

本公司及其附屬公司在VIE中擁有權益，VIE為投資基金，主要投資於股權和債務證券。該等VIE由若干獨立於本公司及其附屬公司的附屬公司或基金管理公司管理。

某些子公司合併了某些此類VIE，因為子公司擁有這些VIE的大部分投資份額，並有權通過參與VIE的設計或其他方式來指導那些對實體經濟業績影響最大的VIE的活動。

在本公司綜合資產負債表中，合併VIE的資產主要計入證券投資和聯屬公司投資，該等合併VIE的負債主要計入其他負債。本公司與若干附屬公司訂有承諾協議，根據該等承諾協議，本公司及附屬公司可能須對若干該等綜合VIE作出額外投資或執行貸款。

不同的利益

非整合

公司及其子公司擁有的VIE包括在公司綜合資產負債表的證券投資中。本公司及其附屬公司有承諾協議，根據該協議，本公司及其附屬公司可能被要求對某些此類

非整合

VIES。

(F)用於將融資租賃、應收賬款和應收貸款等金融資產證券化的投資實體

該公司及其子公司使用VIE將應收貸款等金融資產證券化。在證券化過程中，這些金融資產被轉移到SPE，SPE向投資者發行以轉移的金融資產為基礎的受益利益或證券。證券化後，本公司及其附屬公司繼續持有證券的附屬部分，並擔任服務機構。

由於本公司及其附屬公司有權透過設計證券化計劃及進行服務活動，指導對實體經濟表現最具重大影響的活動，並有責任透過保留證券的附屬部分，吸收對實體可能產生重大影響的VIE的虧損，故本公司及其附屬公司合併該等VIE。

在本公司綜合資產負債表中，合併VIE的資產主要計入限制性現金和分期付款貸款，該等合併VIE的負債主要計入長期債務。

不同的利益

非整合

公司及其子公司擁有的VIE包括在公司綜合資產負債表的其他資產中。

(G)第三方發起的應收貸款證券化的投資實體

本公司及其子公司投資於CMBS、RMBS和其他由第三方發起的資產支持證券。在這種證券化的某些情況下，某些子公司持有從屬部分，這些子公司充當證券化交易的特殊服務機構。作為特殊服務機構，子公司有權處置與證券化商業抵押貸款相關的房地產抵押品。

當附屬公司有權通過其作為特別服務機構的角色(包括處置抵押品的權利)指導對實體的經濟表現產生最重大影響的VIE的活動時，子公司將合併其中某些VIE，並有責任通過持有證券的附屬部分來吸收VIE的損失，這些損失可能對實體產生重大影響。

在本公司合併資產負債表中，合併VIE的資產主要計入分期付款貸款，該等合併VIE的負債主要計入長期債務。

不同的利益

非整合

公司及其子公司擁有的VIE包括在公司綜合資產負債表的證券投資中。

(H)發電項目的VIE

本公司及其子公司可在發電項目中使用VIE。VIE從公司及其子公司獲得資金，建設太陽能發電站和煤炭-生物質

聯合發射

在被收購或租賃的土地上建立發電廠，並將所產生的電力出售給電力公司。本公司及其附屬公司合併若干VIE是因為本公司及其附屬公司擁有該等VIE的大部分投資股份，並透過擔任VIE的資產管理人而有效控制該等VIE。

 

– 92 –

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目錄表

 

在本公司的綜合資產負債表中，合併VIE的資產主要包括現金和現金等價物、限制性現金、設施運營下的財產和其他資產，該等合併VIE的負債主要包括長期債務和其他負債。本公司與若干附屬公司訂有承諾協議，根據該等承諾協議，本公司及附屬公司可能須對若干該等綜合VIE作出額外投資或執行貸款。

不同的利益

非整合

公司擁有的VIE包括在公司綜合資產負債表中對關聯公司的投資中。公司有承諾協議，根據這些協議，公司可能被要求在某些

非整合

VIES。

(I)其他職業介紹所

本公司及其附屬公司為不同目的而參與其他類型的VIE。整合和

非整合

這一類的VIE主要是庫米艾結構。此外，某些附屬公司合併了不包括在上文(A)至(H)類的VIE，因為附屬公司持有VIE的從屬部分，而VIE實際上由附屬公司控制。

在日本，某些子公司向客户提供的投資產品採用了一種名為Kumiai的合同機制，這在一定程度上導致了子公司形成了一種特殊目的實體。作為購買租賃給第三方的飛機或其他大額物品的一種融資方式，公司及其子公司安排並向投資者銷售酷美愛產品，投資者將所需資金的一部分投資於酷美愛結構。購買資金的其餘部分由酷美愛結構以

無追索權

從一個或多個金融機構獲得的貸款。Kumiai投資者(以及Kumiai結構的任何貸款人)保留與Kumiai結構的購買和租賃活動有關的所有經濟風險和回報，所有相關的收益或損失均記錄在Kumiai投資者的財務報表中。本公司及其子公司負責這些產品的安排和營銷，並可能在酷美愛交易中擔任服務者或管理人。安排和管理這些交易的手續費收入在公司的綜合損益表中確認。在某些情況下，本公司及其子公司在酷美愛或其相關SPE進行投資，這些VIE被合併，因為本公司及其子公司有責任吸收通過投資產生的任何重大潛在虧損，並有權指導對其經濟表現最重要的活動。在其他情況下，本公司及其附屬公司不被視為VIE或Kumiai的主要受益人，因為本公司及其附屬公司並無就Kumiai或其相關SPE作出重大投資或擔保或以其他方式承擔任何重大財務承諾或風險。

該公司可能會使用VIE進行融資。該公司將自己持有的資產轉移給特殊目的企業，後者借入

無追索權

從金融機構貸款，並有效地將這些資產質押為抵押品。本公司持續持有特殊目的企業的附屬權益，並負責該等資產的管理工作。本公司合併該等特殊目的企業，是因為本公司有權透過設立計劃及進行資產管理工作，指導對其經濟表現有最重大影響的活動，並有責任透過持有附屬權益吸收該等特殊目的企業的預期虧損。

在本公司的綜合資產負債表中，合併VIE的資產主要計入對經營租賃的投資、對關聯公司的投資、辦公設施和其他資產，該等合併VIE的負債主要計入長期債務和其他負債。

關於不同的利益

非整合

本公司及其子公司持有的VIE，

無追索權

貸款計入分期貸款，投資主要計入公司綜合資產負債表中的證券投資和關聯公司投資。某些附屬公司有承諾協議，根據該協議，公司及其附屬公司可能被要求對某些此類

非整合

VIES。

 

– 93 –

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目錄表

 

11.

對關聯公司的投資

在2022年3月31日和2022年12月31日對附屬公司的投資包括：

 

		數百萬日元
		March 31, 2022				2022年12月31日
股票		¥	943,090			¥	1,003,198
貸款和其他			34,943				37,382
		¥	978,033			¥	1,040,580

 

12.

可贖回的非控股權益

截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月，可贖回非控股權益的變化如下：

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
期初餘額		¥	0			¥	0
具有非控制性權益的交易			0				949
綜合收益
淨收入			0				23
其他綜合收益
外幣折算調整淨變動			0				2
其他全面收入合計			0				2
綜合收益			0				25
期末餘額		¥	0			¥	974

 

– 94 –

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目錄表

 

13.	累計其他綜合收益(虧損)

在截至2021年和2022年12月31日的9個月中，ORIX公司股東應佔累計其他全面收益(虧損)的各個組成部分的變化如下：

 

		截至2021年12月31日的9個月
		數百萬日元
		未實現淨額 得(損)利 論投資 在證券方面				債務 估值 調整				已定義 效益 養老金 平面圖				外國 貨幣 翻譯 調整				未實現淨額 得(損)利 淺談導數 儀器				累計 其他 全面 收入(虧損)
2021年3月31日的餘額		¥	(16,208	)		¥	558			¥	(21,073	)		¥	(36,456	)		¥	(11,471	)		¥	(84,650	)
證券投資未實現收益(虧損)淨額，税後淨額(6,411)百萬			16,680																				16,680
重新分類調整計入淨收益、税後淨額人民幣1,392百萬			(4,107	)																			(4,107	)
債務估值調整，扣除税金後的人民幣12百萬							(32	)															(32	)
重新分類調整計入淨收益、税後淨額人民幣9 百萬							(22	)															(22	)
固定收益養老金計劃，税後淨額為人民幣57百萬											(110	)											(110	)
重新分類調整計入淨收入、税後淨額人民幣(114)百萬											276												276
外幣折算調整，人民幣税後淨額2,997百萬															39,553								39,553
重新分類調整計入淨收入、税後淨額人民幣(378)百萬															799								799
衍生工具未實現收益(虧損)淨額，扣除税金(1,163)百萬																			4,427				4,427
重新分類調整計入淨收入、税後淨額人民幣(458)百萬																			1,259				1,259
其他全面收益(虧損)合計			12,573				(54	)			166				40,352				5,686				58,723
具有非控制性權益的交易			0				0				0				(1,472	)			(3	)			(1,475	)
減去：非控股權益應佔其他綜合收益(虧損)			0				0				(1	)			1,673				295				1,967
2021年12月31日的餘額*		¥	(3,635	)		¥	504			¥	(20,906	)		¥	751			¥	(6,083	)		¥	(29,369	)

 

*	截至2021年12月31日，有不是投資於以下證券的未實現淨收益(虧損) 可供出售 備抵信用損失的債務證券。

 

– 95 –

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目錄表

 

		截至2022年12月31日的9個月
		數百萬日元
		未實現淨額 得(損)利 論投資 在證券方面				債務 估值 調整				已定義 效益 養老金 平面圖				外國 貨幣 翻譯 調整				未實現淨額 得(損)利 淺談導數 儀器				累計 其他 全面 收入(虧損)
2022年3月31日的餘額		¥	(72,892	)		¥	221			¥	(8,072	)		¥	61,914			¥	2,788			¥	(16,041	)
證券投資的未實現淨收益(虧損)； 人民幣税淨額69,092百萬			(181,083	)																			(181,083	)
重新定級調整計入淨收入， 人民幣税淨額465百萬			(1,300	)																			(1,300	)
債務估值調整，扣除税金後的人民幣(7)百萬							21																21
重新定級調整計入淨收入， 人民幣税淨額3 百萬							(9	)															(9	)
固定收益養老金計劃，税後淨額為人民幣39百萬											(54	)											(54	)
重新定級調整計入淨收入， 人民幣税淨額49百萬											(138	)											(138	)
外幣折算調整，人民幣税後淨額5,849   百萬															105,084								105,084
重新定級調整計入淨收入， 税金淨額(元)977)百萬															2,246								2,246
衍生工具的未實現淨收益(虧損)， 税金淨額(元)6,060)百萬																			22,216				22,216
重新定級調整計入淨收入， 人民幣税淨額343百萬																			(1,039	)			(1,039	)
其他全面收益(虧損)合計			(182,383	)			12				(192	)			107,330				21,177				(54,056	)
減去：非控股權益應佔其他綜合收益(虧損)			0				0				(2	)			3,857				1,963				5,818
減去：可贖回非控股權益應佔的其他全面收入			0				0				0				2				0				2
2022年12月31日的餘額*		¥	(255,275	)		¥	233			¥	(8,262	)		¥	165,385			¥	22,002			¥	(75,917	)

 

*	截至2022年12月31日，有不是投資於以下證券的未實現淨收益(虧損) 可供出售 備抵信用損失的債務證券。

 

– 96 –

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目錄表

 

在截至2021年和2022年12月31日的三個月裏，ORIX公司股東應佔累計其他全面收益(虧損)的各個組成部分的變化如下：

 

		截至2021年12月31日的三個月
		數百萬日元
		未實現淨額 得(損)利 論投資 在證券方面				債務 估值 調整				已定義 效益 養老金 平面圖				外國 貨幣 翻譯 調整				未實現淨額 得(損)利 淺談導數 儀器				累計 其他 全面 收入(虧損)
2021年9月30日的餘額		¥	(7,888	)		¥	497			¥	(20,923	)		¥	(22,139	)		¥	(9,369	)		¥	(59,822	)
證券投資的未實現淨收益(虧損)； 税金淨額(元)2,058)百萬			4,302																				4,302
重新定級調整計入淨收入， 人民幣税淨額188百萬			(49	)																			(49	)
債務估值調整，扣除税金後的人民幣(5)百萬							14																14
重新定級調整計入淨收入， 人民幣税淨額3 百萬							(7	)															(7	)
固定收益養老金計劃，税後淨額為人民幣33百萬											(72	)											(72	)
重新定級調整計入淨收入， 税金淨額(元)40)百萬											89												89
外幣折算調整，人民幣税後淨額4,338百萬															25,173								25,173
重新定級調整計入淨收入， 税金淨額(元)111)百萬															247								247
衍生工具的未實現淨收益(虧損)， 税金淨額(元)1,099)百萬																			4,079				4,079
重新定級調整計入淨收入， 人民幣税淨額135百萬																			(563	)			(563	)
其他全面收入合計			4,253				7				17				25,420				3,516				33,213
具有非控制性權益的交易			0				0				0				(1,472	)			(3	)			(1,475	)
減去：非控股權益應佔的其他全面收益			0				0				0				1,058				227				1,285
2021年12月31日的餘額*		¥	(3,635	)		¥	504			¥	(20,906	)		¥	751			¥	(6,083	)		¥	(29,369	)

 

*	截至2021年12月31日，有不是投資於以下證券的未實現淨收益(虧損) 可供出售 備抵信用損失的債務證券。

 

– 97 –

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目錄表

 

		截至2022年12月31日的三個月
		數百萬日元
		未實現淨額 得(損)利 論投資 在證券方面				債務 估值 調整				已定義 效益 養老金 平面圖				外國 貨幣 翻譯 調整				未實現淨額 得(損)利 淺談導數 儀器				累計 其他 全面 收入(虧損)
2022年9月30日的餘額		¥	(216,759	)		¥	281			¥	(8,390	)		¥	239,035			¥	19,847			¥	34,014
證券投資的未實現淨收益(虧損)； 人民幣税淨額15,067百萬			(38,088	)																			(38,088	)
重新定級調整計入淨收入， 人民幣税淨額173百萬			(428	)																			(428	)
債務估值調整，扣除税金後的人民幣18百萬							(45	)															(45	)
重新定級調整計入淨收入， 人民幣税淨額1 百萬							(3	)															(3	)
固定收益養老金計劃，税後淨額為人民幣(42)百萬											171												171
重新定級調整計入淨收入， 人民幣税淨額16百萬											(47	)											(47	)
外幣折算調整，扣除人民幣税金(21,294)百萬															(79,909	)							(79,909	)
重新定級調整計入淨收入， 税金淨額(元)965)百萬															2,144								2,144
衍生工具的未實現淨收益(虧損)， 税金淨額(元)1,353)百萬																			5,134				5,134
重新定級調整計入淨收入， 人民幣税淨額779百萬																			(2,488	)			(2,488	)
其他全面收益(虧損)合計			(38,516	)			(48	)			124				(77,765	)			2,646				(113,559	)
減去：非控股權益應佔其他綜合收益(虧損)			0				0				(4	)			(4,029	)			491				(3,542	)
減去：可贖回非控股權益應佔的其他全面收益(虧損)			0				0				0				(86	)			0				(86	)
2022年12月31日的餘額*		¥	(255,275	)		¥	233			¥	(8,262	)		¥	165,385			¥	22,002			¥	(75,917	)

 

*	截至2022年12月31日，有不是投資於以下證券的未實現淨收益(虧損) 可供出售 備抵信用損失的債務證券。

 

– 98 –

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目錄表

 

在截至2021年和2022年12月31日的9個月中，從累積的其他全面收益(虧損)中重新歸類為淨收益的金額如下：

 

		截至2021年12月31日的9個月
累計其他詳細信息 綜合收入構成部分		重新分類 調整包含在 淨收入
		數百萬日元				合併損益表標題
證券投資未實現淨收益(虧損)
出售債務證券		¥	4,339			投資證券和股息收益
出售債務證券			1,784			人壽保險保費及相關投資收益
債務證券攤銷			43			財務收入
債務證券攤銷			(513	)		人壽保險保費及相關投資收益
其他			(154	)		證券減值
			5,499			所得税前合計
			(1,392	)		所得税(費用)或福利
		¥	4,107			税後淨額
債務估值調整
履行保單負債和攤銷保單賬户餘額		¥	31			人壽保險費
			31			所得税前合計
			(9	)		所得税(費用)或福利
		¥	22			税後淨額
固定收益養老金計劃
攤銷先前服務信貸		¥	303			見附註16“養卹金計劃”
精算損失淨額攤銷			(692	)		見附註16“養卹金計劃”
過渡性債務攤銷			(1	)		見附註16“養卹金計劃”
			(390	)		所得税前合計
			114			所得税(費用)或福利
		¥	(276	)		税後淨額
外幣折算調整
外匯合約		¥	(1,256	)		出售子公司和附屬公司的收益和清算損失、淨額/利息支出/其他(收入)和支出
出售或清算			79			出售子公司和附屬公司的收益和清算損失，淨額
			(1,177	)		所得税前合計
			378			所得税(費用)或福利
		¥	(799	)		税後淨額
衍生工具未實現淨收益(虧損)
利率互換協議		¥	(1,338	)		利息支出
外匯合約			(247	)		利息支出/其他(收入)和費用
外幣互換協議			(132	)		利息支出/其他(收入)和費用
			(1,717	)		所得税前合計
			458			所得税(費用)或福利
		¥	(1,259	)		税後淨額

 

– 99 –

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目錄表

 

		截至2022年12月31日的9個月
累計其他詳細信息 綜合收入構成部分		重新分類 調整包含在 淨收入
		數百萬日元				合併損益表標題
證券投資未實現淨收益(虧損)
出售債務證券		¥	119			投資證券和股息收益
出售債務證券			1,261			人壽保險保費及相關投資收益
債務證券攤銷			369			財務收入
債務證券攤銷			553			人壽保險保費及相關投資收益
其他			(537	)		證券減值
			1,765			所得税前合計
			(465	)		所得税(費用)或福利
		¥	1,300			税後淨額
債務估值調整
履行保單負債和攤銷保單賬户餘額		¥	12			人壽保險費
			12			所得税前合計
			(3	)		所得税(費用)或福利
		¥	9			税後淨額
固定收益養老金計劃
攤銷先前服務信貸		¥	257			見附註16“養卹金計劃”
精算損失淨額攤銷			(69	)		見附註16“養卹金計劃”
過渡性債務攤銷			(1	)		見附註16“養卹金計劃”
			187			所得税前合計
			(49	)		所得税(費用)或福利
		¥	138			税後淨額
外幣折算調整
外匯合約		¥	(11,275	)		出售子公司和附屬公司的收益和清算損失、淨額/利息支出/其他(收入)和支出
出售或清算			8,052			出售子公司和附屬公司的收益和清算損失，淨額
			(3,223	)		所得税前合計
			977			所得税(費用)或福利
		¥	(2,246	)		税後淨額
衍生工具未實現淨收益(虧損)
利率互換協議		¥	(134	)		利息支出
外匯合約			0			利息支出/其他(收入)和費用
外幣互換協議			1,516			利息支出/其他(收入)和費用
			1,382			所得税前合計
			(343	)		所得税(費用)或福利
		¥	1,039			税後淨額

 

– 100 –

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目錄表

 

在截至2021年和2022年12月31日的三個月中，從累計其他全面收益(虧損)中重新歸類為淨收益的金額如下：

 

累計其他詳細信息 綜合收入構成部分		截至2021年12月31日的三個月
		重新分類 調整包含在 淨收入				合併損益表標題
		數百萬日元
證券投資未實現淨收益(虧損)
出售債務證券		¥	162			投資證券和股息收益
出售債務證券			369			人壽保險保費及相關投資收益
債務證券攤銷			(15	)		財務收入
債務證券攤銷			(166	)		人壽保險保費及相關投資收益
其他			(113	)		證券和其他資產的減值
			237			所得税前合計
			(188	)		所得税(費用)或福利
		¥	49			税後淨額
債務估值調整
履行保單負債和攤銷保單賬户餘額		¥	10			人壽保險費
			10			所得税前合計
			(3	)		所得税(費用)或福利
		¥	7			税後淨額
固定收益養老金計劃
攤銷先前服務信貸		¥	102			見附註16“養卹金計劃”
精算損失淨額攤銷			(231	)		見附註16“養卹金計劃”
過渡性債務攤銷			(0	)		見附註16“養卹金計劃”
			(129	)		所得税前合計
			40			所得税(費用)或福利
		¥	(89	)		税後淨額
外幣折算調整
外匯合約			(358	)		利息支出
			(358	)		所得税前合計
			111			所得税(費用)或福利
		¥	(247	)		税後淨額
衍生工具未實現淨收益(虧損)
利率互換協議		¥	(796	)		利息支出
外匯合約			(123	)		利息支出/其他(收入)和費用
外幣互換協議			1,617			利息支出/其他(收入)和費用
			698			所得税前合計
			(135	)		所得税(費用)或福利
		¥	563			税後淨額

 

– 101 –

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目錄表

 

		截至2022年12月31日的三個月
累計其他詳細信息 綜合收入構成部分		重新分類 調整包含在 淨收入				合併損益表標題
		數百萬日元
證券投資未實現淨收益(虧損)
出售債務證券		¥	102			投資證券和股息收益
出售債務證券			450			人壽保險保費及相關投資收益
債務證券攤銷			207			財務收入
債務證券攤銷			379			人壽保險保費及相關投資收益
其他			(537	)		證券和其他資產的減值
			601			所得税前合計
			(173	)		所得税(費用)或福利
		¥	428			税後淨額
債務估值調整
履行保單負債和攤銷保單賬户餘額		¥	4			人壽保險費
			4			所得税前合計
			(1	)		所得税(費用)或福利
		¥	3			税後淨額
固定收益養老金計劃
攤銷先前服務信貸		¥	87			見附註16“養卹金計劃”
精算損失淨額攤銷			(24	)		見附註16“養卹金計劃”
過渡性債務攤銷			(0	)		見附註16“養卹金計劃”
			63			所得税前合計
			(16	)		所得税(費用)或福利
		¥	47			税後淨額
外幣折算調整
外匯合約		¥	(9,622	)		出售附屬公司和附屬公司及清算所得收益 虧損、淨額/利息支出
出售或清算		¥	6,513			出售附屬公司和附屬公司及清算所得收益 淨虧損
			(3,109	)		所得税前合計
			965			所得税(費用)或福利
		¥	(2,144	)		税後淨額
衍生工具未實現淨收益(虧損)
利率互換協議		¥	23			利息支出
外匯合約			164			利息支出/其他(收入)和費用
外幣互換協議			3,080			利息支出/其他(收入)和費用
			3,267			所得税前合計
			(779	)		所得税(費用)或福利
		¥	2,488			税後淨額

 

– 102 –

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目錄表

 

14.

歐力士公司股東權益

關於ORIX公司截至2021年和2022年12月31日的9個月股東權益的信息如下：

 

(1)

股息支付

 

		截至2021年12月31日的9個月		截至2022年12月31日的9個月
分辨率		2021年5月20日的董事會		2022年5月18日的董事會
股份類型		普通股		普通股
已支付的股息總額		¥52,438   百萬		¥55,704   百萬
每股股息		¥43.00		¥46.60
派息的紀錄日期		March 31, 2021		March 31, 2022
派息的生效日期		June 7, 2021		June 3, 2022
股利來源		留存收益		留存收益
分辨率		2021年11月4日的董事會		2022年11月7日的董事會
股份類型		普通股		普通股
已支付的股息總額		¥46,957   百萬		¥50,586   百萬
每股股息		¥39.00		¥42.80
派息的紀錄日期		2021年9月30日		2022年9月30日
派息的生效日期		2021年12月9日		2022年12月6日
股利來源		留存收益		留存收益

董事會於2021年5月20日決議支付的股息總額包括92截至2021年12月31日的9個月，向董事會激勵計劃信託支付的股息為100萬美元。董事會於2022年5月18日決議支付的股息總額包括91截至2022年12月31日的9個月，向董事會激勵計劃信託支付的股息為100萬美元。

董事會於2021年11月4日決議支付的股息總額包括83截至2021年12月31日的9個月，向董事會激勵計劃信託支付的股息為100萬美元。董事會於2022年11月7日決議支付的股息總額包括122截至2022年12月31日的9個月，向董事會激勵計劃信託支付的股息為100萬美元。

 

(2)	於截至二零二一年及二零二二年十二月三十一日止九個月內，並無記錄日期為截至二零二一年及二零二二年十二月三十一日止九個月內且生效日期在二零二一年及二零二二年十二月三十一日之後的適用股息。

 

– 103 –

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目錄表

 

15.	銷售、一般和行政費用

截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月的銷售、一般和行政費用如下：

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
人員費用		¥	220,758			¥	238,728
銷售費用			52,825				64,151
行政費用			98,174				102,845
辦公設施折舊			6,767				6,563
總計		¥	378,524			¥	412,287

截至2021年12月31日和2022年12月31日的三個月的銷售、一般和行政費用如下：

 

		數百萬日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
人員費用		¥	76,296			¥	84,628
銷售費用			20,616				22,900
行政費用			33,400				34,592
辦公設施折舊			2,328				2,213
總計		¥	132,640			¥	144,333

 

– 104 –

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目錄表

 

16.

養老金計劃

本公司及若干附屬公司有供款及

非供款

基本覆蓋所有員工的養老金計劃。這些繳費基金養老金計劃包括固定收益養老金計劃和固定繳款養老金計劃。根據該計劃，員工有權

一次總付

在其僱用或養卹金支付終止時支付。確定給付養卹金計劃由一項計劃和一項現金結存計劃組成，該計劃根據終止時的服務年限和薪酬確定這類付款的數額。

本公司及若干附屬公司的資金政策是每年按精算釐定的金額供款。該計劃的資產主要投資於債務證券和有價證券。

2021年和2022年12月31日終了的9個月的定期養卹金淨費用包括：

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
日本的計劃：
服務成本		¥	4,540			¥	4,290
利息成本			594				522
計劃資產的預期回報			(1,997	)			(2,051	)
攤銷先前服務信貸			(50	)			(19	)
精算損失淨額攤銷			309				58
定期養老金淨成本		¥	3,396			¥	2,800

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
海外計劃：
服務成本		¥	2,966			¥	2,741
利息成本			986				1,533
計劃資產的預期回報			(3,139	)			(3,561	)
攤銷先前服務信貸			(253	)			(238	)
精算損失淨額攤銷			383				11
過渡性債務攤銷			1				1
定期養老金淨成本		¥	944			¥	487

 

注：	定期養卹金淨成本計入人事費用，在合併損益表中計入銷售、一般和行政費用。

 

– 105 –

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目錄表

 

2021年和2022年12月31日終了三個月的定期養卹金淨費用包括：

 

		數百萬日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
日本的計劃：
服務成本		¥	1,517			¥	1,465
利息成本			175				175
計劃資產的預期回報			(666	)			(689	)
攤銷先前服務信貸			(17	)			(6	)
精算損失淨額攤銷			103				20
定期養老金淨成本		¥	1,112			¥	965

 

		數百萬日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
海外計劃：
服務成本		¥	992			¥	928
利息成本			327				523
計劃資產的預期回報			(1,046	)			(1,213	)
攤銷先前服務信貸			(85	)			(81	)
精算損失淨額攤銷			128				4
過渡性債務攤銷			0				0
定期養老金淨成本		¥	316			¥	161

 

注：	定期養卹金淨成本計入人事費用，在合併損益表中計入銷售、一般和行政費用。

 

– 106 –

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目錄表

 

17.

人壽保險業務

截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月和3個月的人壽保險保費和相關投資收入包括：

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
人壽保險費		¥	311,165			¥	328,308
壽險相關投資收益**			37,536				28,009
		¥	348,701			¥	356,317

 

*	截至2021年和2022年12月31日止九個月的壽險相關投資收益包括未實現持有收益淨額人民幣12,096百萬元，損失人民幣9,301截至2021年12月31日和2022年12月31日持有的股權證券分別為100萬美元。

 

		數百萬日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
人壽保險費		¥	102,690			¥	107,546
壽險相關投資收益(虧損)*			13,214				(14,440	)
		¥	115,904			¥	93,106

 

*	壽險相關投資收益  ( 損失 ) 截至2021年12月31日和2022年12月31日的三個月包括未實現淨持有收益人民幣3,008百萬元，損失人民幣357截至2021年12月31日和2022年12月31日持有的股權證券分別為100萬美元。

人壽保險保費包括扣除再保險保費後的再保險利益。截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月和3個月，人壽保險保費中包括的再保險福利和再保險保費如下：

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
再保險福利		¥	1,114			¥	1,080
再保險費			(3,272	)			(3,560	)

 

		數百萬日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
再保險福利		¥	262			¥	423
再保險費			(1,046	)			(1,170	)

綜合損益表中的人壽保險成本所包括的人壽保險業務的利益和支出予以確認，以便與合同有效期內賺取的保費相關聯。這種聯繫是通過為未來的保單福利以及保單購置費用(主要是佣金和與保單簽發和承保直接相關的某些其他費用)的延期和隨後攤銷來實現的。截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月的攤銷收入為人民幣15,947百萬元和人民幣18,181分別為100萬美元。此外，在截至2021年12月31日和2022年12月31日的三個月中計入收入的攤銷金額為人民幣4,608百萬元和人民幣10,297分別為100萬美元。

人壽保險費及相關投資收入包括代表可變年金及可變人壽保險持有人管理的投資資產的已實現及未實現淨收益或虧損，以及衍生合約的淨收益或虧損，衍生合約包括期貨及外匯合約的收益或虧損，以經濟地對衝與可變年金及可變人壽保險合約有關的部分最低保證風險。此外，為整個可變年金和可變人壽保險合同選擇了公允價值期權，以抵消從代表可變年金和可變人壽投保人管理的投資資產、衍生合同和再保險合同公允價值的變化中確認的收益或損失。人壽保險成本包括選擇公允價值選擇的可變年金和可變人壽保險合同的公允價值變動的淨額，以及因保險事件而確認的保險和年金支出的保險成本。若干附屬公司已就若干再保險合約選擇公允價值選擇，以部分抵銷因可變年金及可變人壽保險合約的最低保證風險變動而在保單負債及保單賬户結餘的收益中確認的公允價值變動，而再保險合約的公允價值變動計入人壽保險成本。

 

– 107 –

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目錄表

 

可變年金和可變人壽保險合同的公允價值總變動中，因特定工具信用風險的變化而產生的部分，在扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)中確認。

上述截至2021年、2021年和2022年12月31日止九個月和三個月的變動年金和變動壽險合約的損益主要如下：

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
人壽保險保費及相關投資收益：
投資資產的已實現和未實現淨損益		¥	13,282			¥	(10,994	)
衍生工具合約的淨收益或淨虧損：			(1,359	)			(203	)
期貨			(1,206	)			200
外匯合約			(153	)			(403	)
人壽保險費用：
保單負債及保單賬户結餘的公允價值變動		¥	(50,289	)		¥	(35,931	)
因保險事件而確認的保險和年金支出的保險成本			58,161				23,179
再保險合同公允價值變動			1,028				76

 

		數百萬日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
人壽保險保費及相關投資收益：
投資資產的已實現和未實現淨損益		¥	2,419			¥	826
衍生工具合約的淨收益或淨虧損：			(198	)			(455	)
期貨			(83	)			(652	)
外匯合約			(115	)			197
人壽保險費用：
保單負債及保單賬户結餘的公允價值變動		¥	(10,004	)		¥	(7,286	)
因保險事件而確認的保險和年金支出的保險成本			11,145				6,213
再保險合同公允價值變動			295				564

 

– 108 –

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目錄表

 

18.

長期資產的減記

本公司及其附屬公司對被歸類為持有及使用的長期資產進行可收回測試，而該等資產的事件或環境變化顯示該等資產可能已減值。本公司及其附屬公司認為，當某項資產的賬面金額超過估計因使用及最終處置該資產而產生的未貼現未來現金流量時，該資產的賬面金額將被視為不可收回。無法收回的資產的賬面淨值如果低於賬面價值，則減至公允價值。

截至2022年3月31日和2022年12月31日，與所附綜合資產負債表中被歸類為持有出售的資產相關的長期資產和負債如下。

 

		數百萬日元
		截至2022年3月31日				截至2022年12月31日
對經營租賃的投資		¥	35,061			¥	13,359
設施運營中的財產			8,376				8
辦公設施			1,375				0
其他資產			1,556				0
其他負債			1,761				0

截至2022年3月31日分類為持有待售的長期資產包括公司金融服務和維護租賃部門、房地產部門、私募股權投資和特許權部門、飛機和船舶部門以及ORIX美國部門。截至2022年12月31日分類為持有待售的長期資產包括公司金融服務和維護租賃部門、房地產部門、飛機和船舶部門、環境和能源部門以及ORIX美國部門。

公司及其子公司使用由獨立第三方評估師或我們自己的合格評估師及其他人員編制的評估來確定公允價值

根據最近涉及出售類似資產或其他估值方法的交易，例如使用估計將於營運現有資產或完成發展項目所產生的未來現金流量的貼現現金流法。

截至2021年12月31日及2022年12月31日止九個月，本公司及其附屬公司就賬面金額與公允價值之間的差額人民幣確認減值虧損15,068百萬元和人民幣1,807分別為100萬歐元，反映為長期資產的減記。這些金額的細目如下。

 

		九個月結束 2021年12月31日								九個月結束 2022年12月31日
		金額 (百萬日元)				數量 屬性				金額 (百萬日元)				數量 屬性
持有待售資產的減值：
辦公大樓以外的商業設施		¥	757				2			¥	0				—
共管公寓			13				2				0				—
其他人*			11,878				—				75				—
總計		¥	12,648				—			¥	75				—
		九個月結束 2021年12月31日								九個月結束 2022年12月31日
		金額 (百萬日元)				數量 屬性				金額 (百萬日元)				數量 屬性
估計未來現金流下降導致的減記：
寫字樓		¥	0				0			¥	1,535				2
辦公大樓以外的商業設施			11				1				51				2
共管公寓			3				4				3				3
其他人*			2,406				—				143				—
總計		¥	2,420				—			¥	1,732				—

 

*	對於“Other”，省略了屬性的數量。此外，截至2021年12月31日的9個月，其他長期資產的減記包括人民幣減記11,641一家子公司持有的設施運營中的財產和其他財產和人民幣2,331兩架飛機的百萬架。

 

– 109 –

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目錄表

 

損失人民幣233企業金融服務和維修租賃部門，百萬元人民幣26房地產部門，百萬元11,646私募股權投資和特許權部分百萬元，元2,331飛機和船舶部門，百萬元，元828以百萬美元計的ORIX美國部門和人民幣4截至2021年12月31日止九個月，於亞洲及澳洲業務錄得百萬元。損失人民幣1,709房地產部門，百萬元39私募股權投資和特許權部分百萬元，元58百萬美元的環境和能源部門和人民幣1截至2022年12月31日止九個月，於亞洲及澳洲業務錄得百萬元。

截至2021年12月31日及2022年12月31日止三個月，本公司及其附屬公司就賬面金額與公允價值之間的差額人民幣確認減值虧損14,980百萬元和人民幣1,554分別為100萬歐元，反映為長期資產的減記。這些金額的細目如下。

 

		截至三個月 2021年12月31日								截至三個月 2022年12月31日
		金額 (百萬日元)				數量 屬性				金額 (百萬日元)				數量 屬性
持有待售資產的減值：
辦公大樓以外的商業設施		¥	757				2			¥	0				0
共管公寓			12				1				0				0
其他人*			11,878				—				19				—
總計		¥	12,647				—			¥	19				—
		截至三個月 2021年12月31日								截至三個月 2022年12月31日
		金額 (百萬日元)				數量 屬性				金額 (百萬日元)				數量 屬性
估計未來現金流下降導致的減記：
寫字樓		¥	0				0			¥	1,535				2
共管公寓			2				3				0				0
其他人*			2,331				—				0				—
總計		¥	2,333				—			¥	1,535				—

 

*	對於“Other”，省略了屬性的數量。此外，在截至2021年12月31日的三個月中，其他長期資產的減記包括人民幣減記11,641一家子公司持有的設施運營中的財產和其他財產和人民幣2,331兩架飛機的百萬架。

損失人民幣233企業金融服務和維修租賃部門，百萬元人民幣14房地產部門，百萬元11,645私募股權投資和特許權部分百萬元，元2,331飛機和船舶分部和人民幣757截至2021年12月31日的三個月，ORIX美國部門錄得百萬美元。損失人民幣1,535房地產部門，百萬元19截至2022年12月31日的三個月，環境和能源部門錄得百萬美元。

 

– 110 –

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目錄表

 

19.

每股數據

截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月和3個月的基本每股收益(EPS)和稀釋後每股收益(EPS)之間的差額調整如下：

在截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月和3個月內，不是股票補償，這是反稀釋。

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
ORIX公司股東應佔淨收益		¥	211,341			¥	211,388
		數百萬日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
ORIX公司股東應佔淨收益		¥	64,659			¥	89,612
		上千股
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
加權平均股價			1,206,467				1,183,372
稀釋性證券的效力-
股票薪酬			1,324				1,488
用於稀釋每股收益計算的加權平均股份			1,207,791				1,184,860
		上千股
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
加權平均股價			1,197,290				1,174,396
稀釋性證券的效力-
股票薪酬			1,422				1,572
用於稀釋每股收益計算的加權平均股份			1,198,712				1,175,968
		日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
ORIX公司股東應佔淨收益的每股收益：
基本信息		¥	175.17			¥	178.63
稀釋			174.98				178.41
		日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
ORIX公司股東應佔淨收益的每股收益：
基本信息		¥	54.00			¥	76.30
稀釋			53.94				76.20

 

注：		通過董事會激勵計劃信託持有的公司股份包括在計算每股收益的加權平均股份時要扣除的庫存股數量。(2,147,048和2,405,482   截至2021年和2022年12月31日的9個月的股票，2,142,248和2,849,782截至2021年和2022年12月31日的三個月的股票)

 

– 111 –

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目錄表

 

20.	衍生金融工具與套期保值

風險管理政策

本公司及其附屬公司透過資產負債管理(“ALM”)管理利率風險。本公司及其附屬公司使用衍生金融工具對衝利率風險及避免可能對本公司經營業績產生重大不利影響的利率變動。由於利率變動，對利息敏感的資產和負債的公允價值和/或現金流將會波動。然而，這種波動通常會通過使用衍生金融工具作為對衝工具來抵消。本公司及其附屬公司用作利率風險管理一部分的衍生金融工具包括利率互換。

本公司及其子公司利用外幣借款、外匯合同和外幣掉期協議來對衝與某些以外幣計價的交易和投資相關的匯率風險。同樣，海外子公司的負債結構通常與每個地區以貨幣計價的資產相匹配。某子公司持有期貨和外匯合約，以經濟套期保值為目的，對可變年金和可變壽險合約的最低保證風險進行套期保值。

通過使用衍生工具，本公司及其子公司在交易對手發生違約時面臨信用風險。本公司及其子公司試圖通過事先仔細評估交易內容和交易對手的質量，並定期監測與每個交易對手有關的名義本金金額、公允價值、交易類型和其他因素來管理信用風險。

截至2022年3月31日和2022年12月31日，公司及其子公司沒有具有信用風險相關或有特徵的衍生工具。

(A)現金流量對衝

本公司及其子公司將利率互換協議、外幣互換協議和外匯合同指定為現金流量對衝，以對衝浮動利率借款和預期交易產生的現金流變化以及匯率波動。

(B)公允價值對衝

本公司及其附屬公司使用指定為公允價值對衝的金融工具，以對衝其利率風險及外匯風險。某子公司指定外匯合同，以最大限度地減少保險業務中外幣債券的外幣風險。該附屬公司亦利用利率互換協議對衝保險業務中外幣債券公允價值的利率風險。

(C)對外國業務的淨投資限制

本公司及其子公司利用外匯合同、外幣借款和外幣債券來對衝境外子公司和關聯公司淨投資的外幣風險。

(D)未被指定為對衝工具的衍生工具

本公司及其附屬公司就風險管理目的訂立利率互換協議、期貨及外匯合約，而該等合約並不具備對衝會計資格。某子公司持有期貨和外匯合約，以經濟套期保值為目的，對可變年金和可變壽險合約的最低保證風險進行套期保值。

 

– 112 –

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目錄表

 

衍生工具對綜合損益表的影響，

税前，

截至2021年12月31日的9個月的情況如下：

(1)現金流量套期保值

 

		數百萬日元
		確認的收益(損失) 在其他全面的 衍生品收益				損益重新歸類自 其他綜合收益(虧損)轉為收益
						利息支出				其他(收入)和 費用
利率互換協議		¥	4,541			¥	1,338			¥	0
外匯合約			(311	)			(269	)			516
外幣互換協議			1,360				413				(281	)

(2)公允價值對衝

 

		數百萬日元
		在收入中確認的損益 關於派生和其他								在收入中確認的損益 論套期保值項目
		人壽保險費 及相關投資 收入				其他(收入)和 費用				人壽保險費 及相關投資 收入				其他(收入)和 費用
利率互換協議		¥	127			¥	0			¥	(17	)		¥	0
外匯合約			(13,879	)			132				13,861				(46	)

(3)對外經營淨投資的邊際

 

		數百萬日元
		確認的收益(損失) 在其他全面的 衍生品收益 和其他人				損益重新歸類自 其他綜合收益(虧損)轉為收益
						銷售的收益 附屬公司及聯營公司 和清算損失，淨額				利息支出				其他(收入)和 費用
外匯合約		¥	(7,127	)		¥	(104	)		¥	1,147			¥	5
外幣借款和債券			(22,868	)			0				0				0

(4)未被指定為對衝工具的衍生工具

 

		數百萬日元
		衍生工具收益中確認的收益(損失)
		人壽保險保費及 相關投資收益**				利息支出				其他(收入)和 費用
利率互換協議		¥	0			¥	4			¥	(21	)
期貨			(1,206	)			0				1,401
外匯合約			8,486				950				13,484
持有信用衍生品			0				0				(1	)
持有/寫入的期權和其他			0				0				(1,267	)

 

*	上表期貨及外匯合約包括截至2021年12月31日止九個月為經濟對衝可變年金及可變壽險合約最低保證風險而持有的期貨及外匯合約所產生的收益(虧損)(見附註17“壽險業務”)。

 

– 113 –

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目錄表

 

衍生工具對綜合損益表的影響，

税前，

截至2022年12月31日的9個月的情況如下：

(1)現金流量套期保值

 

		數百萬日元
		確認的收益(損失) 在其他全面的 衍生品收益				損益重新歸類自 其他綜合收益(虧損)轉為收益
						利息支出				其他(收入)和 費用
利率互換協議		¥	27,068			¥	134			¥	0
外匯合約			(177	)			(896	)			896
外幣互換協議			1,385				563				(2,079	)

(2)公允價值對衝

 

		數百萬日元
		在收入中確認的損益 關於派生和其他								在收入中確認的損益 論套期保值項目
		人壽保險費 及相關投資 收入				其他(收入)和 費用				人壽保險費 及相關投資 收入				其他(收入)和 費用
利率互換協議		¥	2,934			¥	0			¥	(2,815	)		¥	0
外匯合約			(39,442	)			(231	)			39,513				178

(3)對外經營淨投資的邊際

 

		數百萬日元
		確認的收益(損失) 在其他全面的 衍生品收益 和其他人				損益重新歸類自 其他綜合收益(虧損)轉為收益
						銷售的收益 附屬公司及聯營公司 和清算損失，淨額				利息支出				其他(收入)和 費用
外匯合約		¥	(13,498	)		¥	(7,309	)		¥	4,218			¥	(252	)
外幣借款和債券			(60,048	)			0				0				0

(4)未被指定為對衝工具的衍生工具

 

		數百萬日元
		衍生工具收益中確認的收益(損失)
		人壽保險保費及 相關投資收益**				利息支出				其他(收入)和 費用
利率互換協議		¥	0			¥	4			¥	(209	)
期貨			200				0				(2,455	)
外匯合約			18,223				3,075				45,954
撰寫信用衍生品			0				0				4
持有/寫入的期權和其他			0				0				2,021

 

*	上表期貨及外匯合約包括在截至2022年12月31日止九個月內，為經濟對衝可變年金及可變壽險合約最低保證風險而訂立的期貨及外匯合約所產生的收益(虧損)(見附註17“壽險業務”)。

 

– 114 –

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目錄表

 

衍生工具對綜合損益表的影響，

税前，

截至2021年12月31日的三個月如下。

(1)現金流量套期保值

 

		數百萬日元
		確認的收益(損失) 在其他全面的 衍生品收益				損益重新歸類自 其他綜合收益(虧損)轉為收益
						利息支出				其他(收入) 和費用
利率互換協議		¥	3,391			¥	796			¥	0
外匯合約			(140	)			(215	)			338
外幣互換協議			1,927				123				(1,740	)

(2)公允價值對衝

 

		數百萬日元
		在收入中確認的損益 關於派生和其他								在收入中確認的損益 論套期保值項目
		人壽保險費 及相關投資 收入				其他(收入)和 費用				人壽保險費 及相關投資 收入				其他(收入)和 費用
利率互換協議		¥	1,048			¥	0			¥	(1,048	)		¥	0
外匯合約			(9,252	)			34				9,194				29

(3)對外經營淨投資的邊際

 

		數百萬日元
		確認的收益(損失) 在其他全面的 衍生品收益 和其他人				損益重新歸類自 其他綜合收益(虧損)轉為收益
						利息支出
外匯合約		¥	(6,583	)		¥	358
外幣借款和債券			(16,469	)			0

(4)未被指定為對衝工具的衍生工具

 

		數百萬日元
		衍生工具收益中確認的收益(損失)
		人壽保險保費及 相關投資收益**				利息支出				其他(收入)和 費用
利率互換協議		¥	0			¥	1			¥	0
期貨			(83	)			0				668
外匯合約			4,740				232				11,069
持有/寫入的期權和其他			0				0				(2,026	)

 

*	上表期貨及外匯合約包括截至2021年12月31日止三個月為經濟對衝可變年金及可變壽險合約最低保證風險而持有的期貨及外匯合約所產生的收益(虧損)(見附註17“壽險業務”)。

 

– 115 –

---

目錄表

 

衍生工具對綜合損益表的影響，

税前，

截至2022年12月31日的三個月情況如下。

(1)現金流量套期保值

 

		數百萬日元
		確認的收益(損失) 在其他全面的 衍生品收益				損益重新歸類自 其他綜合收益(虧損)轉為收益
						利息支出				其他(收入)和 費用
利率互換協議		¥	4,562			¥	(23	)		¥	0
外匯合約			(5	)			(913	)			749
外幣互換協議			1,930				261				(3,341	)

(2)公允價值對衝

		數百萬日元
		在收入中確認的損益 關於派生和其他								在收入中確認的損益 論套期保值項目
		人壽保險費 及相關投資 收入				其他(收入)和 費用				人壽保險費 及相關投資 收入				其他(收入)和 費用
利率互換協議		¥	(239	)		¥	0			¥	243			¥	0
外匯合約			39,225				218				(39,304	)			(221	)

(3)對外經營淨投資的邊際

 

		數百萬日元
		確認的損益 其他綜合性的 衍生品收益 和其他人				損益重新歸類自 其他綜合收益(虧損)轉為收益
						銷售的收益 附屬公司及聯營公司 和清算損失，淨額				利息支出
外匯合約		¥	11,097			¥	(7,360	)		¥	2,262
外幣借款和債券			62,691				0				0

(4)未被指定為對衝工具的衍生工具

 

		數百萬日元
		衍生工具收益中確認的收益(損失)
		人壽保險保費及 相關投資收益**				利息支出				其他(收入)和 費用
利率互換協議		¥	0			¥	1			¥	(70	)
期貨			(652	)			0				1,650
外匯合約			(16,249	)			1,125				(5,635	)
撰寫信用衍生品			0				0				0
持有/寫入的期權和其他			0				0				2,907

 

*	上表期貨及外匯合約包括截至2022年12月31日止三個月為經濟對衝可變年金及可變壽險合約最低保證風險而產生的期貨及外匯合約收益(虧損)(見附註17“壽險業務”)。

 

– 116 –

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目錄表

 

被排除在套期保值效力評估之外的構成部分對合並損益表的影響，

税前，

截至2021年12月31日的9個月的情況如下：

公允價值對衝

 

		數百萬日元
		在收入中確認的損益
		人壽保險費及相關費用 投資收益				利息支出				其他(收入)和 費用
外匯合約		¥	(1,072	)		¥	6			¥	0
持有/寫入的期權和其他			0				0				22

被排除在套期保值效力評估之外的構成部分對合並損益表的影響，

税前，

截至2021年12月31日的三個月如下。

公允價值對衝

 

		數百萬日元
		在收入中確認的損益
		人壽保險費及相關費用 投資收益				利息支出				其他(收入)和 費用
外匯合約		¥	(375	)		¥	4			¥	0
持有/寫入的期權和其他			0				0				8

截至2022年3月31日，資產負債表中確認的公允價值對衝資產和負債的賬面金額以及計入賬面金額(不包括外匯匯率變動影響)的公允價值對衝調整的累計金額如下。

 

公允價值套期保值中作為套期項目的資產										公允價值套期中作為套期項目的負債
		數百萬日元										數百萬日元
合併餘額 板材位置		攜帶 金額				累積量 公允價值金額 套期保值調整 包括在 賬面金額				合併餘額 板材位置		攜帶 金額				累積量 公允價值金額 套期保值調整 包括在 賬面金額
證券投資		¥	422,938			¥	1,147			—			—				—
分期付款貸款			28,836				55			—			—				—

 

– 117 –

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目錄表

 

被排除在套期保值效力評估之外的構成部分對合並損益表的影響，

税前，

截至2022年12月31日的9個月的情況如下：

公允價值對衝

 

		數百萬日元
		在收入中確認的損益
		人壽保險費及相關費用 投資收益				利息支出				其他(收入)和 費用
外匯合約		¥	(7,104	)		¥	17			¥	0
持有/寫入的期權和其他			0				0				41

被排除在套期保值效力評估之外的構成部分對合並損益表的影響，

税前，

截至2022年12月31日的三個月情況如下。

公允價值對衝

		數百萬日元
		在收入中確認的損益
		人壽保險費及相關費用 投資收益				利息支出				其他(收入)和 費用
外匯合約		¥	(5,630	)		¥	3			¥	0
持有/寫入的期權和其他			0				0				14

截至2022年12月31日，資產負債表中確認的公允價值對衝資產和負債的賬面金額以及計入賬面金額(不包括匯率變動影響)的公允價值對衝調整的累計金額如下。

 

公允價值套期保值中作為套期項目的資產										公允價值套期中作為套期項目的負債
		數百萬日元										數百萬日元
合併餘額 板材位置		攜帶 金額				累積量 公允價值金額 套期保值調整 包括在 賬面金額				合併餘額 板材位置		攜帶 金額				累積量 公允價值金額 套期保值調整 包括在 賬面金額
證券投資		¥	443,892			¥	(1,553	)		—		¥	0			¥	0
分期付款貸款			13,977				1			—			0				0

 

– 118 –

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目錄表

 

衍生工具及其他衍生工具於2022年3月31日及2022年12月31日抵銷前的名義金額、衍生工具及其他衍生工具的公允價值如下。

March 31, 2022

 

						衍生資產						衍生負債
		概念上的 金額				公允價值				合併餘額 板材位置		公允價值				合併餘額 板材位置
		百萬 1美元的日元				百萬 1美元的日元						百萬 1美元的日元
被指定為套期保值工具的衍生工具和其他：
利率互換協議		¥	511,224			¥	9,570			其他資產		¥	8,170			其他負債
持有/寫入的期權和其他			847				11			其他資產			0			—
期貨、外匯合約			944,282				445			其他資產			51,953			其他負債
外幣互換協議			78,445				126			其他資產			4,518			其他負債
外幣長期債務			690,381				0			—			0			—
未被指定為對衝工具的衍生工具：
利率互換協議		¥	432			¥	0			—		¥	12			其他負債
持有/寫入的期權和其他			794,774				25,653			其他資產			21,562			其他負債
期貨、外匯合約*			725,685				15,561			其他資產			19,490			其他負債

 

*	上表期貨、外匯合約名義金額包括人民幣期貨合約。15,088億元人民幣和外匯合同7,4152022年3月31日，分別對可變年金和可變人壽保險合同的最低保證風險進行經濟對衝。上表衍生資產包括人民幣抵銷前期貨和外匯合約的公允價值。79百萬元和人民幣57百萬及衍生工具負債包括人民幣抵銷前期貨及外匯合約的公允價值1,325百萬元和人民幣378截至2022年3月31日，分別為100萬人。

2022年12月31日

 

						衍生資產						衍生負債
		概念上的 金額				公允價值				合併餘額 板材位置		公允價值				合併餘額 板材位置
		百萬 1美元的日元				百萬 1美元的日元						百萬 1美元的日元
被指定為套期保值工具的衍生工具和其他：
利率互換協議		¥	495,902			¥	25,840			其他資產		¥	1,384			其他負債
持有/寫入的期權和其他			791				18			其他資產			0			—
期貨、外匯合約			996,909				31,829			其他資產			11,029			其他負債
外幣互換協議			100,321				561			其他資產			4,070			其他負債
外幣長期債務			740,123				0			—			0			—
未被指定為對衝工具的衍生工具：
利率互換協議		¥	425			¥	0			—		¥	5			其他負債
持有/寫入的期權和其他			571,465				39,592			其他資產			36,858			其他負債
期貨、外匯合約*			691,570				21,953			其他資產			6,425			其他負債
撰寫信用衍生品			1,000				0			—			4			其他負債

 

*	上表期貨、外匯合約名義金額包括人民幣期貨合約。16,309億元人民幣和外匯合同5,3052022年12月31日，分別對可變年金和可變壽險合同的最低保證風險進行經濟對衝。上表衍生資產包括人民幣抵銷前期貨和外匯合約的公允價值。416百萬元和人民幣308百萬及衍生工具負債包括人民幣抵銷前期貨及外匯合約的公允價值2 百萬元和人民幣152022年12月31日分別為100萬人。

 

– 119 –

---

目錄表

 

本公司及其附屬公司以交易為目的簽訂了信用衍生品合同。截至2022年12月31日的信用衍生品詳細情況如下，截至2022年3月31日沒有信用衍生品。

 

衍生工具的種類

事件或情況 這將需要賣家 在信貸項下履行 導數

最大勢能 未來金額 根據以下條款付款： 信用衍生品

近似值 剩餘期限 功勞的 導數

的公允價值 功勞 導數

數百萬日元

數百萬日元

信用違約互換

如果標的參考公司發生信用事件(破產、無力償還、重組)*

¥

1,000

少於 五年

¥

(4

)

 

*	截至2022年12月31日，標的參考公司的信用評級被評級機構評為A1或更高評級。

 

– 120 –

---

目錄表

21.

抵銷資產和負債

截至2022年3月31日和2022年12月31日，綜合資產負債表中有關衍生資產和負債的確認總額、抵銷總額和淨額如下。

March 31, 2022

 

		數百萬日元
		總金額 公認的				總金額 的偏移量 已整合 資產負債表				淨額 提交於 合併後的 資產負債表				未抵銷的總金額 綜合資產負債表*								淨額
														金融 儀器				抵押品 已收/認捐
衍生資產		¥	51,366			¥	(20,333	)		¥	31,033			¥	0			¥	(1,060	)		¥	29,973
總資產		¥	51,366			¥	(20,333	)		¥	31,033			¥	0			¥	(1,060	)		¥	29,973
衍生負債		¥	105,705			¥	(20,333	)		¥	85,372			¥	(15,409	)		¥	0			¥	69,963
總負債		¥	105,705			¥	(20,333	)		¥	85,372			¥	(15,409	)		¥	0			¥	69,963

2022年12月31日

 

		數百萬日元
		總金額 公認的				總金額 的偏移量 已整合 資產負債表				淨額 提交於 合併後的 資產負債表				未抵銷的總金額 綜合資產負債表*								淨額
														金融 儀器				抵押品 已收/認捐
衍生資產		¥	119,793			¥	(16,464	)		¥	103,329			¥	0			¥	(24,334	)		¥	78,995
總資產		¥	119,793			¥	(16,464	)		¥	103,329			¥	0			¥	(24,334	)		¥	78,995
衍生負債		¥	59,775			¥	(16,464	)		¥	43,311			¥	0			¥	0			¥	43,311
總負債		¥	59,775			¥	(16,464	)		¥	43,311			¥	0			¥	0			¥	43,311

 

*	與合併資產負債表中未抵銷的可強制執行的總淨額結算協議或類似協議有關的餘額。

 

– 121 –

---

目錄表

 

22.	金融工具的估計公允價值

以下資料旨在幫助讀者瞭解本公司綜合資產負債表所載金融工具的賬面價值與相關市場或公允價值之間的關係。這些披露不包括租賃的淨投資、對關聯公司的投資、養老金義務和保險合同以及再保險合同，但被歸類為投資合同的合同除外。

March 31, 2022

 

		數百萬日元
		攜帶 金額				估計數 公允價值				1級				2級				3級
資產：
現金和現金等價物		¥	954,827			¥	954,827			¥	954,827			¥	0			¥	0
受限現金			136,985				136,985				136,985				0				0
分期貸款(扣除信貸損失準備後的淨額)			3,814,773				3,806,552				0				261,031				3,545,521
股權證券*1			385,271				385,271				112,200				160,099				112,972
交易債務證券			2,503				2,503				0				2,503				0
可供出售 債務證券			2,174,891				2,174,891				1,095				2,032,736				141,060
持有至到期 債務證券			114,312				135,441				0				112,678				22,763
其他資產：
定期存款			4,197				4,197				0				4,197				0
衍生資產*2			31,033				31,033				0				0				0
可收回再保險(投資合同)			6,216				6,049				0				0				6,049
負債：
短期債務		¥	439,639			¥	439,639			¥	0			¥	439,639			¥	0
存款			2,106,900				2,108,169				0				2,108,169				0
保單負債和保單賬户餘額(投資合同)			178,170				178,159				0				0				178,159
長期債務			4,427,046				4,426,629				0				1,456,822				2,969,807
其他負債：
衍生負債*2			85,372				85,372				0				0				0

 

*1	人民幣的數額25,999以每股資產淨值計算的百萬美元投資基金不包括在內。

*2	指衍生工具資產及負債經交易對手淨額抵銷後的金額。有關淨額結算前的投入水平的信息，請參閲附註3“公允價值計量”。

 

– 122 –

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目錄表

 

2022年12月31日

 

		數百萬日元
		攜帶 金額				估計數 公允價值				1級				2級				3級
資產：
現金和現金等價物		¥	951,148			¥	951,148			¥	951,148			¥	0			¥	0
受限現金			115,870				115,870				115,870				0				0
分期貸款(扣除信貸損失準備後的淨額)			3,868,533				3,835,656				0				120,242				3,715,414
股權證券*1			355,370				355,370				100,108				127,944				127,318
交易債務證券			2,968				2,968				0				2,968				0
可供出售 債務證券			2,107,359				2,107,359				5,087				1,899,591				202,681
持有至到期 債務證券			114,757				126,304				0				106,038				20,266
其他資產：
定期存款			5,241				5,241				0				5,241				0
衍生資產*2			103,329				103,329				0				0				0
可收回再保險(投資合同)			5,556				5,161				0				0				5,161
負債：
短期債務		¥	445,537			¥	445,537			¥	0			¥	445,537			¥	0
存款			2,139,416				2,140,125				0				2,140,125				0
保單負債和保單賬户餘額(投資合同)			150,004				149,656				0				0				149,656
長期債務			4,759,717				4,704,252				0				1,619,619				3,084,633
其他負債：
衍生負債*2			43,311				43,311				0				0				0

 

*1	人民幣的數額46,085以每股資產淨值計算的百萬美元投資基金不包括在內。

*2	指衍生工具資產及負債經交易對手淨額抵銷後的金額。有關淨額結算前的投入水平的信息，請參閲附註3“公允價值計量”。

公允價值計量的投入水平

如果有活躍市場價格，則公允價值計量以活躍市場報價為基礎，並分類為一級。如果活躍市場價格不可用，則公允價值計量基於一級報價以外的可觀察投入，如類似資產的報價和二級。如果市場價格不可用，且沒有可觀測投入，則公允價值通過估值模型估計，包括貼現現金流方法、常用期權定價模型和經紀商報價，並歸類為第三級，因為估值模型和經紀商報價基於市場上不可觀察到的投入。

 

– 123 –

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目錄表

 

23.	承付款、擔保和或有負債

承付款

-本公司及部分子公司承諾購買擬租賃設備，費用為人民幣3,475百萬元和人民幣3,124分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。

本公司及若干附屬公司的若干電腦系統已根據

不可取消

與第三方服務提供商簽訂合同。對於此類服務，公司及部分子公司支付的款項共計人民幣6,122百萬元和人民幣6,497截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月分別為百萬元和人民幣2,216百萬元和人民幣2,359截至2021年12月31日和2022年12月31日的三個月分別為100萬美元。截至2022年3月31日和2022年12月31日，到期金額如下：

 

		數百萬日元
		3月31日， 2022				十二月三十一日， 2022
一年內		¥	5,205			¥	5,984
一年多			5,569				7,688
總計		¥	10,774			¥	13,672

公司及部分子公司承諾為預計建設成本等提供資金，以完成正在進行的房地產開發項目和其他承諾，總額為人民幣128,449百萬元和人民幣178,665分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。

該公司和某些子公司有協議，只要滿足商定的條款，就承諾為客户執行貸款，並投資於基金。未使用的信貸總額和可用資金總額為人民幣436,784百萬元和人民幣473,522分別截至2022年3月31日和2022年12月31日。

 

– 124 –

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目錄表

擔保

-在擔保開始時，公司及其子公司在合併資產負債表中以公允價值確認在ASC 460範圍內擔保的負債(“擔保”)。其中一些擔保，其合同義務不能無條件取消，屬於信貸損失標準的範圍，並在綜合資產負債表中確認為其他負債。下表彙總了截至2022年3月31日和2022年12月31日的潛在未來付款、記錄為未償還擔保合同的擔保負債的賬面價值以及最長擔保合同的到期日：

 

		March 31, 2022												2022年12月31日
		數百萬日元								財政年度				數百萬日元								財政年度
擔保		潛力 未來 付款				書 的價值 擔保 負債				成熟度 最長的 合同				潛力 未來 付款				書 的價值 擔保 負債				成熟度 最長的 合同
企業貸款		¥	436,414			¥	4,895				2027			¥	479,687			¥	5,061				2028
轉讓貸款			417,587				4,103				2062				438,392				2,781				2062
消費貸款			284,891				47,461				2033				290,057				48,462				2033
房地產貸款			12,087				3,953				2048				6,589				2,075				2048
其他			2,294				46				2035				2,486				0				2036
總計		¥	1,153,273			¥	60,458				—			¥	1,217,211			¥	58,379				—

企業貸款擔保：

本公司及部分子公司主要為金融機構為客户發放的企業貸款提供擔保。當擔保客户未能按照合同條款支付本金和/或利息時，本公司及其子公司有義務支付未償還貸款。在某些情況下，公司貸款以擔保客户的資產為擔保。一旦本公司及其子公司承擔了擔保客户的義務，本公司及其子公司就獲得了對抵押品資產的索取權。在其他情況下，為金融機構為客户發放的企業貸款提供擔保的某些合同包括將履約擔保金額限制在一定範圍的擔保佣金的合同。截至2022年3月31日和2022年12月31日，接受此類擔保的貸款名義總額為人民幣563,000百萬元和人民幣568,000億元，擔保負債賬面價值為元2,317百萬元和人民幣2,394分別為100萬美元。這些擔保未來的潛在付款金額限於一定範圍的擔保佣金，低於受這些擔保約束的貸款的名義總金額。合同期間未來的潛在付款金額是根據金融機構對履約擔保金額不限於一定範圍的擔保佣金的合同預先安排的擔保限額計算的。因此，這些擔保的潛在未來付款金額包括未來可能發生的擔保金額，該金額大於截至會計年度末或中期結束時已執行的擔保餘額。已執行擔保餘額包括執行時我們暫時承擔的金融機構支出，以及本擔保清算前金融機構的信用風險。我們為金融機構提供的除信用風險外的大量履約擔保僅限於我們的支出，這是金融機構預先安排的。

擔保的支付或履約風險是根據信用事件的歷史經驗來考慮的。截至2022年12月31日的9個月，擔保的支付或履約風險沒有重大變化。

轉讓貸款的擔保：

美國的一家子公司被授權承銷、發起、提供資金和服務多家庭和老年人住房貸款，而不需要事先獲得聯邦抵押協會(Fannie Mae)委託承銷和服務計劃和房地美(Freddie Mac)委託承銷和服務計劃的批准。作為這些計劃的一部分，房利美和房地美承諾購買這些貸款。

根據這些計劃，子公司為轉讓給房利美和房地美的貸款的履行提供擔保，並承擔擔保的付款或履行風險，以在轉讓的貸款產生損失時吸收部分損失。截至2022年12月31日的9個月，這些擔保的支付或履約風險沒有重大變化。

截至2022年3月31日和2022年12月31日，根據委託承銷和服務計劃轉讓的貸款的未償還本金總額為人民幣，其中附屬擔保以吸收部分損失2,121,074百萬元和人民幣2,208,917分別為100萬美元。

 

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目錄表

消費貸款擔保：

一家子公司為日本金融機構發放的消費貸款提供擔保，通常是信用卡貸款。當這些貸款拖欠時，子公司有義務支付未償債務，通常為三個月或更長時間。

擔保的支付或履約風險是根據信用事件的歷史經驗來考慮的。截至2022年12月31日的九個月，擔保的支付或履約風險沒有重大變化。

房地產貸款擔保：

該公司及其某些子公司為日本金融機構向第三方個人發放的消費者房地產貸款提供擔保。當這些貸款拖欠三個月或更長時間時，公司和子公司通常有義務支付未償還貸款。房地產貸款通常以房地產為抵押。一旦本公司及其子公司承擔了擔保方的義務，本公司及其子公司就獲得了對抵押品資產的索取權。

擔保的支付或履約風險是根據信用事件的歷史經驗來考慮的。截至2022年12月31日的九個月，擔保的支付或履約風險沒有重大變化。

其他擔保：

其他擔保包括對金融機構的擔保和源自託收代理協議的擔保。根據對金融機構的擔保合同，當金融機構的客户成為債務人並拖欠債務時，某一子公司向金融機構支付。根據託收代理協議衍生的擔保協議，本公司及若干附屬公司收取第三方債務，並支付未擔保金額。

津貼：

失衡

表內信用風險敞口-

本單位負有合同約定的授信義務，且該義務不能無條件撤銷的，與信用卡貸款、分期貸款和金融擔保的貸款承諾有關的信用損失也在信用損失準備範圍內。對於信用卡貸款和分期貸款的貸款承諾，在預期提取的部分的貸款承諾上確認信用損失。對於財務擔保，對產生信用風險敞口的或有債務確認備抵。這些免税額

失衡

賬面信貸風險採用與貸款及淨投資租賃撥備相同的計量目標，並考慮量化及定性因素，包括歷史虧損經驗、當前狀況及合理及可支持的預測。免税額

失衡

賬面信貸風險在綜合資產負債表中記為其他負債，備抵金額為人民幣。22,120百萬元和人民幣21,268分別截至2022年3月31日和12月31日。此外，在2021年和2022年12月31日終了的9個月中，

失衡

資產負債表上的信貸敞口是人民幣的逆轉2,897百萬元和人民幣1,199這主要是由於美洲的宏觀經濟預測有所改善。截至2021年12月31日和2022年12月31日的三個月，

失衡

資產負債表上的信貸敞口是人民幣的逆轉528百萬元和人民幣331這主要是由於美洲的宏觀經濟預測有所改善。

或有事件-

本公司及若干附屬公司在正常業務過程中涉及法律程序及索償。管理層認為，所有這些訴訟和索賠都不會對公司的財務狀況或經營結果產生重大影響。

抵押品-

除附註10“可變利息實體”所述用作融資抵押品的綜合VIE資產外，本公司及若干附屬公司向金融機構提供以下資產，作為截至2022年3月31日及2022年12月31日的短期及長期應付債務的抵押品：

 

		數百萬日元
		March 31, 2022				2022年12月31日
租賃付款、貸款和對經營租賃的投資		¥	106,699			¥	111,694
證券投資			175,912				173,845
設施運營中的財產			112,730				125,676
其他資產和其他			27,784				69,098
總計		¥	423,125			¥	480,313

截至2022年3月31日和2022年12月31日，以經合併調整註銷的子公司股份為債務負債擔保，147,428百萬元和人民幣107,496聯屬公司的債務負債分別以投資於聯屬公司的人民幣作擔保。38,399百萬元和人民幣31,872分別為100萬美元。截至2022年3月31日和2022年12月31日，債務負債由對子公司的貸款擔保，這些貸款通過合併調整消除，人民幣10,531百萬元和人民幣10,109分別為100萬美元。此外，元74,334百萬元和人民幣85,561截至2022年3月31日和2022年12月31日，分別有100萬人主要通過證券投資作為抵押品存款和房地產交易存款。

根據與商業銀行和某些保險公司的短期和長期債務有關的貸款協議，如果貸款人提出要求，本公司和某些子公司必須隨時為這些債務提供抵押品。截至2022年12月31日，本公司及其子公司尚未收到貸款人的任何此類請求。

 

– 126 –

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目錄表

 

24.

細分市場信息

下文報告的經營部門的財務信息按部門提供，並由首席運營決策者定期評估，以作出有關資源分配的決定和評估業績。

每個項目的操作概述十分段如下所示。

 

企業金融服務和維修租賃		:		金融及收費業務；汽車租賃及租賃、電子測量儀器及 與信息和通信技術相關 裝備
房地產		:		房地產開發、租賃和管理；設施運營；房地產資產管理
PE投資和特許權		:		私募股權投資；特許權
環境與能源		:		國內外可再生能源；電力零售；ESCO服務；太陽能電池板和電池儲能系統的銷售；回收和廢物管理
保險		:		人壽保險
銀行和信貸		:		銀行業務；消費金融
飛機和輪船		:		飛機投資和管理；與船舶有關的金融和投資
歐力士美國		:		美洲的金融、投資和資產管理
歐力士歐洲		:		全球股權和固定收益資產管理
亞洲和澳大利亞		:		亞洲和澳大利亞的金融和投資業務

自2022年4月1日起，最初計入分部總利潤與合併金額之間差額的部分利息支出以及部分銷售、一般和行政費用已直接計入各自的分部。由於這些變化，截至2021年12月31日的三個月和九個月的分部數據已被追溯重報。

截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月的分部財務信息，以及截至2022年3月31日和2022年12月31日的分部資產信息如下：

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日								九個月結束 2022年12月31日								March 31, 2022				十二月三十一日， 2022
		細分市場 收入				細分市場 利潤				細分市場 收入				細分市場 利潤				細分市場 資產				細分市場 資產
企業金融服務和維修租賃		¥	337,945			¥	61,871			¥	321,647			¥	56,444			¥	1,516,795			¥	1,515,425
房地產			294,257				26,629				288,293				24,486				910,101				946,145
PE投資和特許權			281,009				(10,570	)			312,090				6,713				353,581				340,764
環境與能源			107,167				18,332				168,419				34,140				703,608				761,789
保險			352,192				44,669				360,085				24,010				2,072,145				1,944,773
銀行和信貸			65,019				32,599				62,324				24,868				2,687,156				2,727,982
飛機和輪船			29,305				2,841				42,369				17,007				684,098				695,819
歐力士美國			122,697				67,433				135,261				33,032				1,364,142				1,454,653
歐力士歐洲			171,017				55,987				157,653				35,893				401,869				404,920
亞洲和澳大利亞			108,878				35,108				142,719				34,071				1,306,089				1,394,435
總計		¥	1,869,486			¥	334,899			¥	1,990,860			¥	290,664			¥	11,999,584			¥	12,186,705

 

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目錄表

 

各分部截至2021年、2021年和2022年12月31日的三個月的財務信息如下：

 

		數百萬日元
		截至三個月 2021年12月31日								截至三個月 2022年12月31日
		細分市場 收入				細分市場 利潤				細分市場 收入				細分市場 利潤
企業金融服務和維修租賃		¥	107,670			¥	15,608			¥	110,220			¥	20,962
房地產			91,743				3,598				97,806				5,537
PE投資和特許權			88,859				(12,184	)			61,217				2,808
環境與能源			43,269				8,830				57,505				23,558
保險			117,104				12,347				94,215				11,003
銀行和信貸			21,922				11,690				21,380				9,653
飛機和輪船			11,557				2,472				13,873				6,358
歐力士美國			37,709				20,339				55,329				11,436
歐力士歐洲			69,913				27,529				67,817				19,474
亞洲和澳大利亞			37,173				15,166				50,285				9,923
總計		¥	626,919			¥	105,395			¥	629,647			¥	120,712

各分部的會計政策與附註2“重要會計及報告政策”所述的會計政策幾乎相同，只是對所得税開支、非控制權益應佔淨收益、可贖回非控制權益應佔淨收益的處理有所不同。可歸因於非控制性權益和可贖回非控制性權益的淨收入不計入分部損益，因為管理層根據利潤或虧損評估分部的業績。

(税前)

歸屬於ORIX公司股東。所得税不包括在部門利潤或虧損中，因為管理層評估部門的業績

税前

基礎。大部分銷售、一般及行政開支，包括與每一分部的創收活動直接相關的補償成本，以及不包括ORIX集團整體應承擔的開支，已由每一分部累積並計入各分部。管理層在評估分部業績時不考慮的損益，例如某些長期資產的減記和某些匯兑損益(計入其他(收入)和支出)，不計入分部損益，並被視為公司項目。

歸屬於各分部的資產包括租賃淨投資、分期貸款、經營租賃投資、證券投資、設施經營中的財產、聯屬公司投資、庫存、融資租賃和經營租賃墊款(包括在其他資產中)、設施經營中財產的墊款(包括在其他資產中)、商譽、在企業合併中獲得的無形資產(包括在其他資產中)和維修資產(包括在其他資產中)。這導致辦公設施的折舊計入每個分部的損益，而相應資產的賬面價值沒有分配給每個分部的資產。然而，這種分配產生的影響並不顯著。

 

– 128 –

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目錄表

 

段合計與合併財務報表金額的對賬如下：

需要核對的重要項目是部門收入、部門利潤和部門資產。其他項目在分段金額和合並金額之間沒有顯著差異。

 

		數百萬日元
		九個月結束 2021年12月31日				九個月結束 2022年12月31日
細分市場收入：
細分市場的總收入		¥	1,869,486			¥	1,990,860
與企業資產相關的收入			12,998				19,000
部門間交易的收入			(14,371	)			(15,016	)
合併總收入		¥	1,868,113			¥	1,994,844
細分市場利潤：
各部門的總利潤		¥	334,899			¥	290,664
企業利潤(虧損)			(22,719	)			(13,483	)
應佔非控制性權益的淨收入和應佔可贖回非控制性權益的淨收入			4,509				6,292
所得税前綜合收入總額		¥	316,689			¥	283,473
		數百萬日元
		截至三個月 2021年12月31日				截至三個月 2022年12月31日
細分市場收入：
細分市場的總收入		¥	626,919			¥	629,647
與企業資產相關的收入			4,418				6,348
部門間交易的收入			(4,758	)			(5,967	)
合併總收入		¥	626,579			¥	630,028
細分市場利潤：
各部門的總利潤		¥	105,395			¥	120,712
企業利潤(虧損)			(7,785	)			(3,307	)
應佔非控制性權益的淨收入和應佔可贖回非控制性權益的淨收入			(1,710	)			1,722
所得税前綜合收入總額		¥	95,900			¥	119,127
		數百萬日元
		March 31, 2022				2022年12月31日
細分資產：
細分市場的總資產		¥	11,999,584			¥	12,186,705
現金和現金等價物、受限現金			1,091,812				1,067,018
信貸損失準備			(69,459	)			(68,815	)
商業票據、應收賬款和其他應收款			359,949				369,666
其他公司資產			888,786				999,316
合併資產總額		¥	14,270,672			¥	14,553,890

 

– 129 –

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目錄表

 

以下信息代表公司及其子公司在截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月中的地理收入和所得税前收入，這些收入和所得税前收入是基於公司及其子公司所在國家/地區的地理區域。

截至2021年12月31日的9個月

 

		數百萬日元
		截至2021年12月31日的9個月
		日本				美洲*1				其他*2				總計
總收入		¥	1,434,244			¥	184,614			¥	249,255			¥	1,868,113
所得税前收入			146,839				84,667				85,183				316,689

截至2022年12月31日的9個月

 

		數百萬日元
		截至2022年12月31日的9個月
		日本				美洲*1				其他*2				總計
總收入		¥	1,503,642			¥	189,964			¥	301,238			¥	1,994,844
所得税前收入			136,597				55,273				91,603				283,473

以下信息代表公司及其子公司在截至2021年12月31日和2022年12月31日的三個月中的地理收入和所得税前收入，這些收入和所得税前收入是基於公司及其子公司所在國家/地區的地理區域。

截至2021年12月31日的三個月

 

		數百萬日元
		截至2021年12月31日的三個月
		日本				美洲*1				其他*2				總計
總收入		¥	470,052			¥	60,927			¥	95,600			¥	626,579
所得税前收入			27,914				24,610				43,376				95,900

截至2022年12月31日的三個月

 

		數百萬日元
		截至2022年12月31日的三個月
		日本				美洲*1				其他*2				總計
總收入		¥	438,376			¥	80,572			¥	111,080			¥	630,028
所得税前收入			50,913				30,357				37,857				119,127

 

*1

主要是美國

*2	主要是亞洲、歐洲、澳大拉西亞和中東

 

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目錄表

 

以下信息是截至2021年12月31日和2022年12月31日的9個月，按商品和服務類別和地理位置分列的與客户合同收入的收入。

截至2021年12月31日的9個月

 

		數百萬日元
		截至2021年12月31日的9個月
		可報告的細分市場
		公司 金融 服務和 維修 租賃				房地產				Pe 投資 和 特許權				環境 和能源				保險				銀行業和 信用				飛機和 船舶
商品或服務類別
貨物銷售		¥	7,691			¥	2,013			¥	233,064			¥	2,668			¥	0			¥	0			¥	0
房地產銷售			0				75,077				0				0				0				0				0
資產管理和服務			243				4,544				16				14				0				228				25
汽車相關服務			47,562				0				0				160				0				0				0
設施運營			0				23,674				0				0				0				0				0
環境和能源服務			2,220				0				66				102,815				0				0				0
房地產管理和經紀業務			0				77,346				0				0				0				0				0
房地產合同工作			0				65,516				0				0				0				0				0
其他			39,670				1,035				20,841				730				1,497				4,458				5,831
與客户簽訂合同的總收入			97,386				249,205				253,987				106,387				1,497				4,686				5,856
地理位置
日本			96,919				249,205				253,987				104,740				1,497				4,686				3,539
美洲			0				0				0				0				0				0				0
其他			467				0				0				1,647				0				0				2,317
與客户簽訂合同的總收入			97,386				249,205				253,987				106,387				1,497				4,686				5,856
其他收入*			240,559				45,052				27,022				780				350,695				60,333				23,449
部門收入/總收入		¥	337,945			¥	294,257			¥	281,009			¥	107,167			¥	352,192			¥	65,019			¥	29,305
		數百萬日元
		截至2021年12月31日的9個月
		可報告的細分市場																公司 收入和 網段間 交易記錄				總計 收入
		歐力士美國				歐力士歐洲				亞洲和 澳大利亞				總計
商品或服務類別
貨物銷售		¥	1,706			¥	0			¥	375			¥	247,517			¥	1,251			¥	248,768
房地產銷售			73				0				0				75,150				0				75,150
資產管理和服務			13,695				167,185				0				185,950				(45	)			185,905
汽車相關服務			0				0				9,974				57,696				10				57,706
設施運營			0				0				0				23,674				572				24,246
環境和能源服務			954				0				0				106,055				(1,488	)			104,567
房地產管理和經紀業務			0				0				0				77,346				(1,943	)			75,403
房地產合同工作			0				0				0				65,516				(155	)			65,361
其他			3,008				57				607				77,734				1,936				79,670
與客户簽訂合同的總收入			19,436				167,242				10,956				916,638				138				916,776
地理位置
日本			0				0				0				714,573				218				714,791
美洲			19,436				59,276				0				78,712				0				78,712
其他			0				107,966				10,956				123,353				(80	)			123,273
與客户簽訂合同的總收入			19,436				167,242				10,956				916,638				138				916,776
其他收入*			103,261				3,775				97,922				952,848				(1,511	)			951,337
部門收入/總收入		¥	122,697			¥	171,017			¥	108,878			¥	1,869,486			¥	(1,373	)		¥	1,868,113

 

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目錄表

 

截至2022年12月31日的9個月

 

		數百萬日元
		截至2022年12月31日的9個月
		可報告的細分市場
		公司 金融 服務和 維修 租賃				房地產				Pe 投資 和 特許權				環境 和能源				保險				銀行業和 信用				飛機和 船舶
商品或服務類別
貨物銷售		¥	3,909			¥	2,260			¥	246,164			¥	2,964			¥	0			¥	0			¥	0
房地產銷售			0				56,548				0				0				0				0				0
資產管理和服務			238				6,076				0				145				0				347				51
汽車相關服務			47,571				0				0				210				0				0				0
設施運營			0				40,257				0				0				0				0				0
環境和能源服務			2,367				34				65				161,573				0				0				0
房地產管理和經紀業務			0				75,219				0				0				0				0				0
房地產合同工作			0				66,834				13,230				0				0				0				0
其他			29,166				996				23,344				651				1,948				5,010				8,402
與客户簽訂合同的總收入			83,251				248,224				282,803				165,543				1,948				5,357				8,453
地理位置
日本			83,251				248,224				282,803				148,401				1,948				5,357				2,930
美洲			0				0				0				0				0				0				0
其他			0				0				0				17,142				0				0				5,523
與客户簽訂合同的總收入			83,251				248,224				282,803				165,543				1,948				5,357				8,453
其他收入*			238,396				40,069				29,287				2,876				358,137				56,967				33,916
部門收入/總收入		¥	321,647			¥	288,293			¥	312,090			¥	168,419			¥	360,085			¥	62,324			¥	42,369
		數百萬日元
		截至2022年12月31日的9個月
		可報告的細分市場																公司 收入和 網段間 交易記錄				總計 收入
		歐力士美國				歐力士歐洲				亞洲和 澳大利亞				總計
商品或服務類別
貨物銷售		¥	1,926			¥	0			¥	1,314			¥	258,537			¥	1,883			¥	260,420
房地產銷售			11				0				0				56,559				0				56,559
資產管理和服務			15,977				160,636				3				183,473				(206	)			183,267
汽車相關服務			0				0				13,874				61,655				2				61,657
設施運營			0				0				0				40,257				623				40,880
環境和能源服務			1,184				0				0				165,223				(1,441	)			163,782
房地產管理和經紀業務			0				0				0				75,219				(1,136	)			74,083
房地產合同工作			0				0				0				80,064				(73	)			79,991
其他			5,406				95				1,392				76,410				3,075				79,485
與客户簽訂合同的總收入			24,504				160,731				16,583				997,397				2,727				1,000,124
地理位置
日本			0				0				0				772,914				3,746				776,660
美洲			24,504				56,648				0				81,152				0				81,152
其他			0				104,083				16,583				143,331				(1,019	)			142,312
與客户簽訂合同的總收入			24,504				160,731				16,583				997,397				2,727				1,000,124
其他收入*			110,757				(3,078	)			126,136				993,463				1,257				994,720
部門收入/總收入		¥	135,261			¥	157,653			¥	142,719			¥	1,990,860			¥	3,984			¥	1,994,844

 

– 132 –

---

目錄表

 

以下信息是截至2021年12月31日和2022年12月31日的三個月，按商品和服務類別和地理位置分列的與客户合同收入的收入。

截至2021年12月31日的三個月

 

		數百萬日元
		截至2021年12月31日的三個月
		可報告的細分市場
		公司 金融 服務和 維修 租賃				房地產				Pe 投資 和 特許權				環境 和能源				保險				銀行業和 信用				飛機和 船舶
商品或服務類別
貨物銷售		¥	2,179			¥	567			¥	71,958			¥	980			¥	0			¥	0			¥	0
房地產銷售			0				15,967				0				0				0				0				0
資產管理和服務			83				1,427				4				14				0				83				10
汽車相關服務			16,230				0				0				59				0				0				0
設施運營			0				10,670				0				0				0				0				0
環境和能源服務			659				0				22				41,649				0				0				0
房地產管理和經紀業務			0				25,661				0				0				0				0				0
房地產合同工作			0				26,145				0				0				0				0				0
其他			13,793				318				7,211				298				495				1,636				2,674
與客户簽訂合同的總收入			32,944				80,755				79,195				43,000				495				1,719				2,684
地理位置
日本			32,944				80,755				79,195				41,353				495				1,719				1,359
美洲			0				0				0				0				0				0				0
其他			0				0				0				1,647				0				0				1,325
與客户簽訂合同的總收入			32,944				80,755				79,195				43,000				495				1,719				2,684
其他收入*			74,726				10,988				9,664				269				116,609				20,203				8,873
部門收入/總收入		¥	107,670			¥	91,743			¥	88,859			¥	43,269			¥	117,104			¥	21,922			¥	11,557
		數百萬日元
		截至2021年12月31日的三個月
		可報告的細分市場																公司 收入和 網段間 交易記錄				總計 收入
		歐力士美國				歐力士歐洲				亞洲和 澳大利亞				總計
商品或服務類別
貨物銷售		¥	640			¥	0			¥	347			¥	76,671			¥	619			¥	77,290
房地產銷售			6				0				0				15,973				0				15,973
資產管理和服務			5,889				67,947				0				75,457				(14	)			75,443
汽車相關服務			0				0				3,603				19,892				16				19,908
設施運營			0				0				0				10,670				264				10,934
環境和能源服務			273				0				0				42,603				(474	)			42,129
房地產管理和經紀業務			0				0				0				25,661				(463	)			25,198
房地產合同工作			0				0				0				26,145				(47	)			26,098
其他			1,706				19				211				28,361				331				28,692
與客户簽訂合同的總收入			8,514				67,966				4,161				321,433				232				321,665
地理位置
日本			0				0				0				237,820				290				238,110
美洲			8,514				21,689				0				30,203				0				30,203
其他			0				46,277				4,161				53,410				(58	)			53,352
與客户簽訂合同的總收入			8,514				67,966				4,161				321,433				232				321,665
其他收入*			29,195				1,947				33,012				305,486				(572	)			304,914
部門收入/總收入		¥	37,709			¥	69,913			¥	37,173			¥	626,919			¥	(340	)		¥	626,579

 

– 133 –

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目錄表

 

截至2022年12月31日的三個月

 

		數百萬日元
		截至2022年12月31日的三個月
		可報告的細分市場
		公司 金融 服務和 維修 租賃				房地產				Pe 投資 和 特許權				環境 和能源				保險				銀行業和 信用				飛機和 船舶
商品或服務類別
貨物銷售		¥	1,105			¥	814			¥	29,484			¥	1,132			¥	0			¥	0			¥	0
房地產銷售			0				17,484				0				0				0				0				0
資產管理和服務			77				2,903				0				9				0				124				17
汽車相關服務			16,652				0				0				59				0				0				0
設施運營			0				15,648				0				0				0				0				0
環境和能源服務			618				10				25				54,478				0				0				0
房地產管理和經紀業務			0				25,116				0				0				0				0				0
房地產合同工作			0				25,922				13,230				0				0				0				0
其他			10,396				217				7,813				113				660				1,736				3,342
與客户簽訂合同的總收入			28,848				88,114				50,552				55,791				660				1,860				3,359
地理位置
日本			28,848				88,114				50,552				49,266				660				1,860				1,491
美洲			0				0				0				0				0				0				0
其他			0				0				0				6,525				0				0				1,868
與客户簽訂合同的總收入			28,848				88,114				50,552				55,791				660				1,860				3,359
其他收入*			81,372				9,692				10,665				1,714				93,555				19,520				10,514
部門收入/總收入		¥	110,220			¥	97,806			¥	61,217			¥	57,505			¥	94,215			¥	21,380			¥	13,873
		數百萬日元
		截至2022年12月31日的三個月
		可報告的細分市場																公司 收入和 網段間 交易記錄				總計 收入
		歐力士美國				歐力士歐洲				亞洲和 澳大利亞				總計
商品或服務類別
貨物銷售		¥	659			¥	0			¥	656			¥	33,850			¥	623			¥	34,473
房地產銷售			2				0				0				17,486				0				17,486
資產管理和服務			5,751				62,263				3				71,147				(187	)			70,960
汽車相關服務			0				0				4,939				21,650				1				21,651
設施運營			0				0				0				15,648				235				15,883
環境和能源服務			270				0				0				55,401				(488	)			54,913
房地產管理和經紀業務			0				0				0				25,116				(386	)			24,730
房地產合同工作			0				0				0				39,152				(94	)			39,058
其他			2,613				54				323				27,267				104				27,371
與客户簽訂合同的總收入			9,295				62,317				5,921				306,717				(192	)			306,525
地理位置
日本			0				0				0				220,791				489				221,280
美洲			9,295				19,954				0				29,249				0				29,249
其他			0				42,363				5,921				56,677				(681	)			55,996
與客户簽訂合同的總收入			9,295				62,317				5,921				306,717				(192	)			306,525
其他收入*			46,034				5,500				44,364				322,930				573				323,503
部門收入/總收入		¥	55,329			¥	67,817			¥	50,285			¥	629,647			¥	381			¥	630,028

 

*	其他收入包括不在與客户合同收入範圍內的收入，如人壽保險費和相關投資收入、經營租賃、包括利息收入在內的融資收入等。

 

– 134 –

---

目錄表

25.

後續事件

(1)於2022年11月11日，為擴大本集團在醫療保健業務方面的網絡，本公司與DHC Corporation(以下簡稱“DHC”)大股東吉田佳明先生簽訂購股協議，並就收購DHC股份達成基本協議。該公司收購了91.1佔DHC已發行股份總數的百分比。因此，DHC成為本公司的合併子公司2023年1月31日.

公司擬收購DHC全部已發行股份，收購總對價預計約為人民幣300十億美元現金。截至2023年2月10日，此次收購的會計核算尚未完成。

(二)公司根據2019年10月28日董事會會議通過的股份註銷政策註銷自有股份。資產負債表日後註銷本公司自有股份的具體情況如下：

 

•

註銷普通股的股份類別

 

•

註銷股數23,427,745股票

 

•

取消日期：2023年1月20日。

 

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