協和職業學院公司2021年12月31日和2020年12月31日獨立審計師報告和合並財務報表附件99.1
Concorde Career Colleges, Inc. December 31, 2021 and 2020 Contents Independent Auditor’s Report ............................................................................................... 1 Consolidated Financial Statements Balance Sheets .................................................................................................................................... 3 Statements of Income ......................................................................................................................... 4 Statements of Changes in Stockholders’ Equity ................................................................................. 5 Statements of Cash Flows .................................................................................................................. 6 Notes to Financial Statements ............................................................................................................ 8
獨立審計師報告股東協和職業學院公司使命，堪薩斯州意見我們審計了協和職業學院公司及其子公司的綜合財務報表，其中包括截至2021年12月31日和2020年12月31日的綜合資產負債表，以及相關的綜合收益表，截至該年度的股東權益和現金流量變化，以及綜合財務報表的相關附註。我們認為，所附合並財務報表按照美國公認的會計原則，公平地反映了協和職業學院及其附屬公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的財務狀況，以及截至那時止年度的經營成果和現金流量。意見基礎我們是按照美國公認的審計準則進行審計的。我們在這些準則下的責任在我們報告的“審計師對合並財務報表的審計責任”一節中作了進一步説明。我們被要求獨立於協和職業學院及其子公司，並根據與我們審計相關的道德要求履行我們的其他道德責任。我們相信，我們所獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們的審計意見提供依據。管理人員對財務報表的責任管理負責根據美國公認的會計原則編制和公允列報合併財務報表，並負責設計, 實施及維持與編制及公平列報綜合財務報表有關的內部控制，該等綜合財務報表不會因欺詐或錯誤而出現重大錯報。在編制合併財務報表時，管理層必須評估是否存在一些條件或事件，從總體上看，這些情況或事件使協和職業學院及其子公司在這些合併財務報表可供發佈之日起一年內繼續經營下去的能力受到極大的懷疑。
股東協和職業學院股份有限公司第二頁審計師對合並財務報表的審計責任我們的目標是合理確定合併財務報表作為一個整體是否沒有重大錯報，無論是由於欺詐還是錯誤，並出具一份包含我們意見的審計師報告。合理保證是一種高水平的保證，但不是絕對保證，因此不能保證按照公認會計準則進行的審計在存在重大錯報時總是能發現該錯報。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、失實陳述或凌駕於內部控制之上，因此，由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、失實陳述或凌駕於內部控制之上，因此不能發現因欺詐造成的重大錯報的風險高於因錯誤造成的錯報。如個別或整體錯誤陳述極有可能影響合理使用者根據財務報表作出的判斷，則被視為重大錯誤陳述。在根據公認會計準則進行審計時，我們：在整個審計過程中行使專業判斷並保持專業懷疑態度。識別和評估合併財務報表的重大錯報風險，無論是由於欺詐還是錯誤，並針對這些風險設計和執行審計程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合情況的審計程序，但不是為了對協和職業學院及其子公司的內部控制的有效性發表意見。相應地，, 沒有人表達過這樣的觀點。評估管理層所使用的會計政策的適當性和重大會計估計的合理性，以及評估合併財務報表的整體列報。的結論是，根據我們的判斷，是否存在一些條件或事件，從總體上考慮，令人對協和職業學院及其子公司在合理的一段時間內繼續經營下去的能力產生重大懷疑。我們被要求就審計的計劃範圍和時間、重要的審計結果以及我們在審計期間發現的某些與內部控制有關的事項與負責治理的人員進行溝通。密蘇裏州堪薩斯城，2022年2月18日
See Notes to Consolidated Financial Statements Concorde Career Colleges, Inc. Consolidated Balance Sheets December 31, 2021 and 2020 Assets 2021 2020 Current Assets Cash $ 33,034,000 $ 32,870,000 Accounts and notes receivable, net 5,908,000 10,318,000 Other account receivable 2,667,000 609,000 Refundable income taxes 1,402,000 217,000 Supplies and prepaid expenses 4,263,000 3,193,000 Total current assets 47,274,000 47,207,000 Fixed Assets, net 28,250,000 24,416,000 Other Assets Restricted cash deposits 1,952,000 1,952,000 Notes receivable, net 4,030,000 5,571,000 Deferred income taxes 4,193,000 4,981,000 Other 1,072,000 713,000 Total other assets 11,247,000 13,217,000 Total Assets $ 86,771,000 $ 84,840,000
3負債和股東權益2021 2020流動負債預付學費$18,234,000$15,694,000應付賬款8,615,000 11,254,000應計負債2,811,000 4,202,000應計薪金和工資4,866,000 3,807,000遞延租金的當前部分1,391,000 1,178,000資本租賃債務的當前部分550,000 471,000聯邦學生資助負債278,000,052,000總流動負債36,745,00037,658,000長期負債遞延工資税-1,495,000遞延租金8,101,000 5,869,000可退還政府貸款計劃-952,000資本租賃債務5,624,000 6,174,000長期負債13,725,000 14,490,000股東權益普通股，A類“有投票權”(面值0.01美元，於2021年12月31日及2020年12月31日已發行及流通股為200,000股及100,000股)1,000股普通股，B類“無投票權”(面值0.01美元，已發行及已發行股數分別為1,800,000股及900,000股)，9,000 9,000額外實收資本81,237,000 81,237,000留存赤字(44,946,000)(48,555,000)股東權益總額36,301,000 32,692,000負債和股東權益總額86,771,000美元84,840,000
協和職業學院公司截至12月31日的合併損益表，2021年和2020年綜合財務報表附註4 2021年2020年淨收入193,736,000美元186,001,000營業費用指導成本和服務68,306,000 61,491,000銷售和促銷29,095,000 26,404,000一般和行政準備金84,580,000 82,772,000壞賬準備6,780,000 8,370,000營業費用188,761,000 179,037,000營業收入4,975,000 6,964,000利息收入514,000 506,000利息支出(600,000)(637,000)所得税前收入4,889,000 6,833,000所得税準備金1,280,000 1,110,000淨收入$3,609,000$5,723,000
Concorde Career Colleges, Inc. Consolidated Statements of Changes in Stockholders’ Equity Years Ended December 31, 2021 and 2020 See Notes to Consolidated Financial Statements 5 Common Common Additional Stock Stock Paid-in Retained Class A Class B Capital Deficit Total Balance, January 1, 2020 $ 1,000 $ 9,000 $ 81,237,000 $ (54,278,000) $ 26,969,000 Net income - - - 5,723,000 5,723,000 Balance, December 31, 2020 1,000 9,000 81,237,000 (48,555,000) 32,692,000 Net income - - - 3,609,000 3,609,000 Balance, December 31, 2021 $ 1,000 $ 9,000 $ 81,237,000 $ (44,946,000) $ 36,301,000
協和職業學院公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的合併現金流量表見合併財務報表附註6 2021 2020經營活動淨收益$3,609,000$5,723,000不需要(提供)現金折舊和攤銷固定資產和無形資產5,204,000 3,965,000租賃報銷增加(632,000)(527,000)處置財產和設備損失42，000 193,000壞賬準備6,780,000 8,370,000遞延所得税準備788,000 653,000應收賬款和票據變動(251,000)(13,098,000)用品和預付費用(1,069,000)355,000預付學費2,540,000(1,857,000應退還所得税(1,185,000)240,000遞延租金77,000(181,000)應付帳款和應計費用(3,838,000)8,399,000應付聯邦學生資助(774,000)(532,000)經營活動提供的現金淨額11,291,000 11,703，000投資活動固定資產銷售收益-199,000固定資產和無形資產購置(9,704,000)(8,156,000)投資活動中使用的現金淨額(9,704,000)(7,957,000)融資活動可償還政府貸款計劃變化(952,000)(802，資本租賃債務本金(471000)(399,000)用於融資活動的現金淨額(1,423,000)(1,201,000)現金和限制性現金存款增加164,000 2,545,000現金和限制性現金存款, 年初34,822,000 32,277,000現金和限制性現金存款年終$34,986,000$34,822,000現金和限制性現金存款調節$33,034,000$32,870,000限制性現金存款1,952,000 1,952,000$34,986,000$34,822,000
協和職業學院公司截至12月31日的合併現金流量表(續)，2021年和2020年見合併財務報表附註7 2021年2020額外現金支付信息所得税支付$1,638,000$152,000支付利息600,000 637,000補充現金流信息通過應付賬款獲得的固定資產$50,000$678,000應收租賃改善應向房東償還2,636,000-租賃改善由房東資助364,000 245,000
協和職業學院公司2021年12月31日和2020年12月31日合併財務報表附註8注1：經營性質和重要會計政策摘要協和職業學院公司(本公司)擁有和經營專有的大專院校，主要在輔助護理和相關健康領域提供職業職業培訓計劃。該公司為尋求獲得職業導向教育的人羣提供服務。截至2021年12月31日，該公司在8個州的17個地點設有校園。合併原則隨附的合併財務報表包括本公司及其全資子公司的賬目。所有重要的公司間賬户和交易都已被取消。使用估計數按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則編制財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響在財務報表之日報告的資產和負債額、披露或有資產和負債以及報告期內報告的收入和支出數額。實際結果可能與這些估計不同。壞賬和應收票據準備是公司合併財務報表中最重要的估計。學生資助該公司校區註冊的大多數學生利用州和聯邦政府的助學金和/或有擔保的助學貸款計劃來資助他們的學費。截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內，分別為74.86%和73.61%, 其現金收入的25.14%和26.39%分別來自國家資助的學生教育和培訓計劃、應收賬款、應收票據以及從學生和其他來源收到的現金。現金公司將原始到期日在三個月或以下的所有流動投資視為現金等價物。截至2021年12月31日，該公司的現金賬户超出聯邦保險限額約31,200,000美元。
協和職業學院公司合併財務報表附註2021年12月31日和2020年9限制性現金如附註5所述，公司簽訂了德克薩斯州大草原地點的資本租賃。公司以現金作抵押的信用證作為保證金。如附註6所述，於截至2020年12月31日止年度內，本公司就位於密蘇裏州堪薩斯城的新校區訂立營運租約。根據這份租賃協議，該公司必須提供一份以現金作抵押的信用證，作為該公司在租賃下的義務的部分抵押品。維持信用證的義務在四年期間每年都在減少。應收賬款、應收票據和預付學費應收賬款按本公司有權無條件收取的學生對價金額列報。應收賬款通常在發票開具後30天到期。根據1965年《高等教育法》(HEA)的退款條款，學生有義務向公司支付學生無法再用第四章資金支付的教育費用。應收合同是作為聯邦學生資助計劃的一部分，作為聯邦學生資助計劃的一部分，由本公司提供並作為聯邦學生資助計劃的一部分而欠本公司的分期付款合同。這些合同一般在一到兩年內到期，利息從0%到15%不等。該公司為壞賬和應收合同留有準備金。根據收款趨勢、學生賬户類型、拖欠情況和其他當前因素，向業務部門計入估計無法收回的賬款金額。然而，, 在120天內仍未收到付款且公司已用盡所有收集努力的非活動學生的餘額被視為拖欠並註銷。內部追收工作以及外部專業服務被用來追查拖欠賬款。實際壞賬金額可能與合併資產負債表中反映的估計值有很大差異。截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度內，未能合理保證可收回的可疑應收賬款減值損失分別為6,780,000美元及8,370,000美元。預付學費是一種合同責任，代表公司在收到學生的對價後將商品或服務轉移給學生的義務。預付學費的收入在與學費相關的時期內遞延和確認。固定資產購置額超過500美元的固定資產按成本減去累計折舊列賬。傢俱和設備在資產的估計使用年限(三至五年)內使用直線折舊。租賃改進採用直線法按其估計使用年限或相關租賃期限中較短的時間攤銷。
協和職業學院公司合併財務報表附註2021年12月31日和2020年12月10日10由業主激勵措施或經營租賃下的津貼提供資金的租賃改善被記錄為固定資產和遞延租金負債的租賃改善。資本租賃和租賃改進項下的資產按其經濟壽命較短或租賃期限較短的時間攤銷。遞延租金是作為租金費用的減少而增加的，因此租金費用在租賃期內以直線方式確認。用品和預付費用用品包括教科書和其他教育服務材料，按成本入賬。預付費用包括為截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度尚未發生的項目或服務預付的金額。預付費用按成本入賬，並使用直線法在資產的使用壽命內攤銷。由贈款資助的政府贈款支持被確認為公司滿足贈款協議規定的條件、履行合同服務或產生根據贈款協議有資格報銷的支出。贈款活動和支出須接受贈款機構的審計和驗收，作為這種審計的結果，可能需要進行調整。所得税公司按照所得税會計準則(ASC 740)對所得税進行會計核算, 所得税)。所得税會計準則導致所得税費用的兩個組成部分：當期和遞延。當期所得税支出反映當期應繳納或退還的税款，方法是將制定的税法的規定適用於應納税所得額或扣除超過收入的部分。公司採用負債(或資產負債表)法確定遞延所得税。在這種方法下，遞延税項資產或負債淨額是根據資產和負債的賬面和計税基礎之間的差異產生的税收影響，並在税率和法律發生變化的期間確認。遞延所得税支出是由於遞延税項資產和負債在不同期間的變化造成的。如果根據現有證據的權重，遞延税項資產的一部分或全部更有可能無法變現，則遞延税項資產減值準備。如果根據技術上的優點，不確定的税收狀況更有可能在審查後實現或維持，則確認不確定的税收狀況。術語“更有可能”是指50%以上的可能性；所審查的術語還包括相關上訴或訴訟程序的解決(如果有的話)。符合最有可能確認門檻的税務頭寸最初和隨後被計量為在與完全瞭解所有相關信息的税務機關達成和解時實現的可能性大於50%的最大税收優惠金額。確定一個税位是否達到最有可能達到的確認門檻時，要考慮事實。, 在報告日期可獲得的情況和信息，以管理層的判斷為準。
協和職業學院，Inc.合併財務報表附註2021年12月31日和2020年11有限壽命無形資產，主要由課程和課程軟件組成，按直線攤銷，攤銷期限從三年到五年不等。此類資產定期評估賬面價值的可回收性。截至2021年12月31日和2020年12月31日，在合併資產負債表的其他長期資產中分別記錄了約66.2萬美元和302,000美元的無形資產淨值。截至2021年12月31日和2020年12月31日，與無形資產相關並計入綜合損益表的攤銷費用分別為15萬美元和3.8萬美元。長期資產的減值只要發生事件或情況變化表明賬面金額可能無法收回，就會對長期資產的減值進行審查。將持有和使用的資產的可回收性是通過將資產的賬面價值與資產預期產生的未來淨現金流量進行比較來衡量的。如該等資產被視為減值，應確認的減值以資產的賬面價值超過公允價值的金額計量。截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度並無確認任何資產減值。學費收入確認學費收入，包括學費，在公司向學生提供服務期間確認。收入按公司預期為提供教育服務而有權獲得的對價金額報告。公司根據所提供的商品和服務的標準收費來確定交易價格, 減去為學生獎學金提供的折扣。廣告費用公司在廣告費用發生時支付廣告費用。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的一年中，包括在銷售和推廣費用中的廣告費用分別約為19,327,000美元和17,593,000美元。
協和職業學院公司2021年12月31日和2020年12月31日合併財務報表附註12注2：與學生簽訂合同的收入學費收入--該公司將學費收入分為兩類：核心課程和臨牀課程。核心課程是九到十個月的課程，在課程開始時全額收費。臨牀課程是12到24個月的課程，按學期收費。臨牀課程可能有最多九個學期，持續兩到三個月。在這兩個類別中，收入都是按比例在學期內賺取的。如果學生在課程的前21天退學，該學生有權獲得100%的退款。在第一個21天后但在招生期間60%之前退學的學生有權按比例退還招生期間收取的學費。超過招生期60%後退學的學生不能退還學費。本公司根據年終後的實際經驗確定年末的退款責任。截至2021年12月31日和2020年12月31日，在合併資產負債表的應付賬款中分別記錄了大約21萬美元和43.1萬美元的退款負債。就讀德克薩斯州或奧羅拉分校的學生有權在招生期間的75%之前按比例退款。這四個地點, 學生入學滿75%後，恕不退款。教科書收入-履約義務是根據公司根據合同提供的貨物的性質確定的。教科書收入在向學生提供商品的某個時間點上確認。費用收入-履行義務是根據公司根據合同提供的服務的性質確定的。費用包括重新收取費用和技術費用，這些費用在期限內確認。履行義務與學生簽訂的學費、課本和學費合同收入的報告金額反映了公司預期有權獲得的對價，以換取提供指導和其他服務。這些金額應由學生、第三方付款人和其他人支付，幷包括公司為學生提供的價格優惠的可變對價。收入確認為履行績效義務，按比例在整個學年或向學生提供教科書和用品時確認。重大判決公司根據所提供的商品和服務的標準收費，減去某些機構獎學金和資助，根據公司給予某些擇優資助的政策，確定交易價格。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內，由於獎學金和機構配對基金，公司的收入分別減少了約76萬美元和95萬美元。
協和職業學院公司合併財務報表附註2021年12月31日和2020年12月13有時，公司將從第三方付款人或學生那裏收到學生餘額的預付款，從而產生合同責任。這些數額不包括在收入中，並作為負債記錄，直到履行義務得到履行。截至2021年12月31日和2020年12月31日，該公司對記錄在冊的學生的押金和預付款的負債分別約為18,234,000美元和15,694,000美元。該公司根據歷史經驗和當前市場狀況為客户估計交易價格。交易價格的初步估計是通過任何合同調整和折扣降低標準費用來確定的。被確定為客户支付能力不利變化的後續變化被記錄為壞賬費用。收入分類下表顯示了公司在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內按確認收入的時間分列的收入：2021年2020年收入時間和在一段時間內確認8,266,000美元8,634,000美元174,031,000 165,543,000不受收入確認的收入主題606聯邦撥款收入(注18)11,439,000 11,824,000總計193,736,000美元186,001，000本公司已確定，收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性受到高校招生統計、失業率和其他有關自有學院的規定的影響。融資部分對於重要的融資部分，本公司選擇了一個切實可行的權宜之計, 如果合同的期限為一年或更短，則允許實體確認承諾的對價金額，而不對金錢的時間價值進行調整。對於期限超過一年的合同，公司按現值列報收入。
Concorde Career College，Inc.合併財務報表附註2021年12月31日和2020年12月14日合同餘額下表提供了公司應收賬款和票據、預付學費和與客户簽訂合同的遞延收入的信息：2021 2020年流動資產應收賬款和票據淨額；年初$10,318,000$6,444,494應收賬款和票據淨額；年末5,908,000 10,318,000其他資產應收票據淨額；年初5,571,000 5,069,000應收票據淨額；年末4,030,000 5,771,000流動負債預付學費，年初15,694,000 17,551,000預付學費，18,234,000 15,694,000長期負債遞延收入，年初-196,000遞延收入，年末合同成本公司已適用FASB ASC 340-40-25-4提供的實際權宜之計，所有增加的學生合同收購成本在發生時計入，因為本公司本應確認的資產的攤銷期限為一年或更短時間。
Concorde Career College，Inc.合併財務報表附註15附註3：應收賬款和票據應收賬款和應收票據包括：本期非流動總額2021年12月31日應收賬款和票據學生應收賬款和票據$6,376,000$7,011,000$13,387,000第四章和聯邦貸款計劃4,024,000-4,024,000減去壞賬準備(4,492,000)(2，(7,473,000)$5,908,000$4,030,000$9,938,000學生應收賬款和票據$9,582,000$8,699,000$18,281,000標題四和聯邦貸款計劃5,696,000,952,000 6,648,000減去壞賬準備(4,960,000)(4,080,000)(9,040，10,318,000$5,571,000$15,889,000下表彙總了學生賬户和應收賬款壞賬準備的活動情況：2021 2020年壞賬準備餘額，年初$9,040,000$7,424,000記入費用的準備金6,780,000 8,370,000賬户註銷(8,347,000)(6,754,000)餘額，年終$7,473,000$9，040,000名學生的應收賬款和票據在學生的課程和/或學期中賺取時予以確認。該公司使用催收趨勢、賬齡和其他當前因素來監控其學生賬户和應收票據的信用質量。未償還票據根據各自票據協議的條款計提利息。應收票據是指超過一年期限的票據扣除貼現後的應收票據，年利率為12%。截至2021年12月31日和2020年12月31日，應收票據的貼現分別為53,000美元和75,000美元, 幷包括在學生應得的淨額內。
Concorde Career Colleges, Inc. Notes to Consolidated Financial Statements December 31, 2021 and 2020 16 As of December 31, the delinquency status, based on the last date payment has been received, of gross student accounts and notes receivable was as follows: 1 - 30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 121 - 150 150+ Total December 31, 2021 Due from students Active $ 1,085,000 $ 329,000 $ 188,000 $ 129,000 $ 67,000 $ 92,000 $ 1,890,000 Graduated 4,561,000 1,303,000 872,000 595,000 385,000 691,000 8,407,000 Withdrawn 668,000 302,000 129,000 365,000 433,000 1,193,000 3,090,000 $ 6,314,000 $ 1,934,000 $ 1,189,000 $ 1,089,000 $ 885,000 $ 1,976,000 $ 13,387,000 December 31, 2020 Due from students Active $ 2,934,000 $ 653,000 $ 407,000 $ 251,000 $ 147,000 $ 407,000 $ 4,799,000 Graduated 5,057,000 1,358,000 834,000 602,000 291,000 936,000 9,078,000 Withdrawn 729,000 376,000 491,000 498,000 490,000 1,820,000 4,404,000 $ 8,720,000 $ 2,387,000 $ 1,732,000 $ 1,351,000 $ 928,000 $ 3,163,000 $ 18,281,000 Note 4: Fixed Assets Fixed assets consisted of the following at December 31, 2021 and 2020: 2021 2020 Furniture and equipment $ 41,343,000 $ 35,296,000 Leasehold improvements 43,637,000 35,827,000 Assets under capital leases 8,291,000 8,291,000 Construction in progress 1,331,000 6,327,000 Land - - 94,602,000 85,741,000 Accumulated depreciation (66,352,000) (61,325,000) Fixed assets, net $ 28,250,000 $ 24,416,000 As discussed in Note 5, building and instructional equipment with a cost of $8,291,000 and accumulated depreciation of $4,327,000 and $3,775,000 as of December 31, 2021 and 2020, respectively, are under capital leases.
協和職業學院公司合併財務報表附註17 2021年12月31日和2020年12月31日注5：資本租賃義務截至2021年12月31日、2021年和2020年12月31日的資本租賃義務如下：2021年2020年資本租賃義務(A)$6,174,000$6,645,000減去資本租賃義務的當前部分550,000 471,000美元長期資本租賃義務$5,624,000美元6,174,000(A)從2014年2月1日開始，公司與PMRG Associates II，LP簽訂了一份為期15年的建築資本租賃。德克薩斯州大草原的選址。最初的年租金為870,500美元，按月分期付款，每年增加3%。租賃的估算利率為9.29%。資本租賃於2021年12月31日的未來最低租賃付款為：2022年$1,100,000 2023 1,133,000 2024 1,167,000 2025 1,202,000 2026 1,238,000此後減去利息金額2,704,000 8,544,000減去利息(2,370,000)未來最低租賃付款的現值$6,174,000
協和職業學院公司合併財務報表附註2021年12月31日和2020年12月18日注6：經營租賃該公司根據經營租賃租用辦公空間和建築物，租期一般為5至15年。這些租約提供續期選擇，通常要求該公司支付水電費、維護費、保險税和財產税。該公司根據一般可在30天內取消的經營租約租賃各種設備。截至2021年12月31日止年度的所有營運租約的租金開支總額分別為：2022年13,280,000元2023 12,604,000 2024 11,363,000 2025 9,778,000 2026 8,673,000其後37,953,000元93,651,000元及2020年12月31日止年度的所有營運租約的租金開支分別為14,875,000元及14,406,000元。截至2021年12月31日和2020年12月31日，該公司已確認與其經營租賃相關的遞延租金負債9,492,000美元和7,047,000美元。遞延租金包括截至2021年12月31日和2020年12月31日的496萬美元和488.3萬美元的非水平租金，以及453.2萬美元和216.4萬美元的房東激勵措施。遞延租金在租賃改進期間增加，遞延租金延續至2032年3月。在截至2020年12月31日的年度內，本公司就位於密蘇裏州堪薩斯城的新校區簽訂了租賃協議。租賃期自公司於2021年6月30日開始使用該空間時開始。租約將於2036年12月31日到期。年度租賃付款包括在未來的租金支付時間表中。該公司被要求提供1,750美元的抵押品來代替保證金。, 000美元，以信用證形式付款。信用證是用受限現金擔保的。注7：員工健康保險準備金本公司自行承保員工的健康保險。該公司已獲得外部綜合和具體的再保險保單，以限制其對此類索賠的風險敞口。該保單涵蓋本公司截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度的總索賠金額分別超過12,445,000美元及13,668,000美元的索賠風險。2021年和2020年，該公司的特定再保險政策涵蓋超過175,000美元的個人索賠。
協和職業學院公司合併財務報表附註截至2021年12月31日和2020年12月31日，該公司為員工的健康保險索賠分別記錄了1,060,000美元和1,168,000美元的準備金，這些準備金包括在應計負債中。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的兩年中，該計劃的總支出分別為6,634,000美元和7,532,000美元。注8：工傷賠償準備金本公司由工傷補償及僱主責任保險承保，每次事故可扣除的金額為150,000元。該保單規定了法定法規規定的工人賠償保險限額和僱主責任保險限額為1,000,000美元。保單下預計的損失準備金是根據公司對已發生索賠的總負債的估計記錄的，截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度分別為790,000美元和730,000美元。注9：信用額度本公司有兩張購物卡，用於供應商付款和差旅費用。截至2021年12月31日和2020年12月31日，其中一張購物卡的可借款總額為2,000,000美元，其中分別約有57,000美元和571,000美元未償還。在截至2021年12月31日的年度內，公司開立了第二張購物卡，可供借款的總金額為1,000,000美元，其中截至2021年12月31日的未償還金額約為39,000美元。兩張購物卡上的未清餘額均計入應計負債。注10：承諾截至2021年12月31日和2020年12月31日，該公司與某些租賃協議有關的未償還信用證總額為1,859,000美元。這些信用證以總計1,952美元的現金保證金作抵押。, 兩年都是1000美元。注11：聯邦學生資助2016年，美國教育部(UDE)對該公司在北好萊塢的聯邦學生資助計劃進行了計劃審查。美國質疑該公司如何計算某些項目的第四章資格。2016年，該公司估計計算的影響為50萬美元，並在聯邦學生資助負債中確認了這一負債。2020年12月7日，公司收到美國的通知，該計劃審查應承擔的總債務為169,000美元。在截至2021年12月31日的年度內，本公司支付了聯邦學生資助債務。
協和職業學院，Inc.合併財務報表附註2021年12月31日和2020年20年8月，美國聯邦調查局發佈了一份初步審計決定函，要求奧羅拉和達拉斯分校完成與核查結果相關的全面檔案審查。在進行審查後，該公司確認了與核實學生記錄有關的791000美元的經濟援助債務。截至2020年12月31日，該負債在合併資產負債表上屬於聯邦學生資助負債。在截至2021年12月31日的年度內，公司收到了一份最終審計決定，要求奧羅拉和達拉斯辦事處支付與核查結果有關的362,000美元罰款。這些罰款於2021年12月31日支付。2019年，該公司對其孟菲斯辦事處的出勤政策進行了內部審查。在進行審查後，公司確認了一筆92,000美元的財政援助債務，該債務與不正確計算第四章資金回報有關，這些學生沒有根據公司的出勤政策適當地退出項目。此外，該公司還對某些項目進行了內部審查，並確定了一個項目，在該項目中，學生獲得的資助是副學士學位比率，而不是文憑比率。因此，該公司確認了一筆20萬美元的財政援助債務，這與其使用不當的聯邦援助費率有關。在截至2020年12月31日的一年中，該公司以退款和機構信貸的形式解決了與不適當的聯邦援助利率有關的問題，金額約為32.6萬美元。截至2021年12月31日和2020年12月31日，92,000美元的負債包括在合併資產負債表上的聯邦學生資助負債中。2021年, 該公司確定了在缺勤狀態到期之前無法找到臨牀地點的臨牀學生。該公司在合併資產負債表上確認了聯邦學生資助負債18萬美元，用於某些臨牀課程和受影響學生的學費報銷。在2021年期間，該公司對其大草原選址進行了計劃審查。在進行審查後，該公司確認了與計算錯誤的退款有關的18.5萬美元的財務援助負債。截至2021年12月31日，18.5萬美元的負債包括在合併資產負債表上的聯邦學生資助負債中。聯邦學生資助支出將接受美國政府未來的審計。由於美國法規的複雜性，未來審計對公司綜合財務報表的最終影響可能會有很大不同。
協和職業學院公司合併財務報表附註：2021年12月31日和2020年12月21日注12：所得税該公司在美國聯邦司法管轄區和各州司法管轄區提交所得税申報單。截至2021年12月31日，美國國税局(IRS)沒有對公司正在處理的美國所得税申報單進行審查。所得税準備金包括以下部分：2021 2020年當前應繳税款$492,000美元457,000遞延所得税788,000 653,000所得税費用$1,280,000$1,110,000按法定税率計算的所得税支出與公司實際所得税支出的對賬如下所示：2021 2020按聯邦法定税率計算的支出(21%)$1,027,000美元1,435,000州支出，淨營業虧損22,000 317,000淨結轉永久福利-(1,025,000)其他，淨231,000 383,000實際税費$1,280,000$1,110,000
22合併資產負債表上顯示的與遞延税項有關的暫時性差異的税收影響為：2021 2020遞延税項資產準備壞賬和附註1,868,000美元2,260,000直線租賃遞延租金1,240,000 1,221,000股份補償85,000 85,000淨營業虧損結轉2,564,000 181，000聯邦學生資助負債70,000 263,000根據CARE法案遞延的FICA税款415,000 747,000其他可為財務報告目的扣除的費用目前不能為税務目的扣除1,534,000 1,484,000遞延納税資產7,776,000 6,241,000遞延納税負債折舊和攤銷(2,699,000)(766，(884,000)(494,000)遞延税項淨資產$4,193,000$4,981,000注13：員工福利計劃公司有一項401(K)退休儲蓄計劃，涵蓋所有符合某些資格要求的員工。符合資格的參與員工可以選擇繳納國內税法允許的遞延繳税最高金額。本公司可酌情向本計劃提供一筆相當於僱主的供款。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內，該公司確認的該計劃的總支出分別為76.3萬美元和72.1萬美元。注14：法律訴訟本公司不時會受到各種訴訟，包括聲稱對其學習計劃的結果不滿意的學生。通常, 這些指控包括違反合同；欺騙性廣告和虛假陳述，以及學生要求退還學費。有時也會尋求懲罰性賠償。此外，美國教育部(“UDE”)可能會指控在例行項目審查中發現的違規行為。在正常業務過程中，公司已經並將繼續適當地對這些調查結果提出異議。
協和職業學院公司合併財務報表附註2021年12月31日和2020年12月23日在2021年1月期間，該公司就一起集體訴訟達成了大約860,000美元的法律和解，該訴訟包括在截至2020年12月31日的綜合資產負債表的應計負債中。最後一筆款項於2021年1月支付。除上述事項外，本公司管理層認為，該等未決訴訟及爭議裁決的解決不會對本公司的綜合財務狀況或經營業績產生重大影響。可能會發生一些事件，在短期內改變這一估計。注15：股票期權計劃公司股東已批准公司的股票期權計劃(以下簡稱計劃)，允許授予普通股期權。期權獎勵通常由計劃管理機構確定的行使價格，它認為該價格接近股票當時的公允價值。這些期權獎勵通常基於連續四年的服務，並有10年的合同條款。委員會(按照計劃的定義)有權加速授予任何已授予的股票期權。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內，沒有授予任何期權。預期波動率是基於同類上市公司的歷史普通股波動率，這些波動率來自與公司期權預期壽命相稱的一段歷史時期的歷史股價數據。由於股票交易很少和不頻繁，公司無法確定自己的股價波動，因此, 利用了教育和培訓服務指數中兩家類似上市公司的平均波動率。已授予期權的預期壽命代表已授予期權預期未償還的時間段。無風險利率基於美國財政部零息債券目前可用的隱含收益率，剩餘期限等於期權授予日的預期壽命。預期股息收益率為零，因為該公司歷來沒有支付股息，也不預期未來會支付股息。
協和職業學院公司合併財務報表附註2021年12月31日和2020年12月31日24截至2021年12月31日和2020年12月31日，該計劃下的期權活動摘要，以及在該計劃結束的年度內的變化如下：加權加權-平均剩餘股份行使合同期限未完成，年初23,250美元95.94美元--行使--沒收(750)90.00未償還，年底22,500美元96.13兩年可行使，年底22,500$96.13兩年2021年加權平均剩餘股份行使價格合同條款未償還，年初24,000美元95.58美元--行使--沒收(750)90.00未償還，年底23,250美元95.94 3年可行使，年末23,250美元95.94三年2020截至2021年12月31日和2020年12月31日，沒有與未歸屬期權相關的未確認補償費用。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內，沒有股份歸屬。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內，沒有與此相關的公認税收優惠。
協和職業學院公司合併財務報表附註2021年12月31日和2020年12月25日注16：在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內，公司沒有向Liberty Partners(股東)支付管理費。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內，該公司分別支付了總計172,000美元和112,000美元的董事會成員費用。注17：教育部在2021年12月31日和2020年12月31日，公司管理層認為它已經達到了美國的財務責任標準。截至2021年12月31日和2020年12月31日，該公司的綜合得分分別為1.97和2.07。聯邦學生資助支出將接受美國政府未來的審計。公司管理層認為，聯邦學生資助計劃得到了適當的管理，預計未來的審計不會帶來任何重大調整。由於美國法規的複雜性，未來審計對公司綜合財務報表的最終影響可能會有很大不同。注18：《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法》及其他冠狀病毒事件由於SARS-CoV-2病毒的傳播和新冠肺炎的出現，許多州在公眾集會和商業活動周圍發佈了就地避難令和其他措施，以減緩病毒的傳播。此外，全國各地的高校採取了前所未有的行動來保護學生的健康和安全，包括公司的校園。從2020年3月開始，該公司開始臨時在線教授所有課程。該公司已將某些計劃重新轉變為面對面學習；但是, 該公司繼續在混合學習環境中運營許多項目。鑑於流行病和經濟前景的不確定性，可能會對教學、學生經歷和操作產生短期和長期影響。目前還不能合理地估計這些不確定性的持續時間和最終的財務影響。2020年3月27日，總裁·特朗普簽署了《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法》(CARE法案)，使之成為法律。根據CARE法案，本公司已選擇將僱主應繳納的社會保障税的繳存和支付時間從2020年5月8日推遲至2020年12月31日。工資税將分兩期繳納，符合條件的遞延金額的50%將於2021年12月31日到期，其餘部分將於2022年12月31日到期。截至2021年12月31日，166.1萬美元將於2022年到期，並計入合併資產負債表流動負債中的應計薪資和工資。
協和職業學院公司合併財務報表附註2021年12月31日和2020年12月26日CARE法案還設立了高等教育緊急救濟基金(HEERF)，專門用於為學生提供與新冠肺炎造成的校園運營中斷相關的費用的緊急援助撥款，也向院校提供直接援助，以支付由於新冠肺炎導致的教學方式重大變化的相關費用。該公司獲得了合計13,289,000美元的學生份額和機構份額。根據該計劃，在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內，公司通過緊急補助金分別向學生分發了47,000美元和6,598,000美元的HEERF I基金。在2021年和2020年，公司分別將1,404,000美元和5,226,000美元的HEERF I資金用於符合條件的機構支出。在截至2021年12月31日的一年內，高等學校應急基金II獲得額外的緊急援助補助金，用於支付與新冠肺炎導致校園運營中斷相關的費用，並直接援助各院校，以支付因新冠肺炎導致授課發生重大變化的相關費用。根據這一計劃，該公司為HEERF II計劃獲得了998.8萬美元的獎勵。該公司在2021年期間分配了HEERF II資金的全部金額，以及剩餘的HEERF I資金。本公司已選擇根據FASB會計準則編纂(ASC)958-605，收入確認對所有HEERF資金進行核算。根據指導意見，一旦基本滿足條件並按毛額列報，贈款收入即予以確認。在截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度，與所有高等教育基金資助有關的收入總額分別為11,439,000美元和11,824,000美元，分別計入綜合收益表的收入淨額。, 分別進行了分析。注19：美國普遍接受的會計原則要求披露某些重大估計數。這些事項包括：應收賬款和應收票據重大估計數和判斷用來記錄壞賬和應收票據準備金。該公司認為，它已適當地考慮了學生支付公司欠款的能力的已知或預期結果。應支付的聯邦學生資助金額主要用於估計應支付的聯邦學生資助金額。本公司相信，在估計應付款項時，已適當考慮已知或預期的結果。
協和職業學院公司合併財務報表附註2021年12月31日和2020年12月27日員工健康保險準備金重大估計和判斷用於估計員工健康保險準備金。本公司相信，在估計應付款項時，已適當考慮已知或預期的結果。估計使用年限如附註1所述，所有固定資產一般均按估計使用年限分配，並按直線折舊。注20：90/10監管條款本公司評估了每個校區在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內遵守90/10監管條款的情況。這些條款規定，聯邦第四章學生援助計劃資金獲得的現金收入的百分比不能超過總現金收入的90%。這通常被稱為90/10規則，作為延長修訂後的1965年《高等教育機會法》的立法的一部分進行了修改。截至2021年12月31日止年度的分子及分母分別為134,052,000元及179,081,000元。截至2020年12月31日止年度的分子及分母分別為122,241,000元及166,072,000元。在截至2021年12月31日的一年中，該公司的90/10百分比在63.37%至86.98%之間，在截至2020年12月31日的一年中，在58.64%至87.26%之間。所附的補充附表包括34 CFR 668.23(D)所規定的教育部信息披露。
協和職業學院，Inc.合併財務報表附註2021年12月31日和2020年28美國教育部財務責任比率信息美國教育部要求提供以下信息，截至2021年12月31日的一年。2021年固定資產，實施前累計折舊淨額11,377,000美元，實施後累計折舊淨額，原始購置固定資產未償債務，實施後累計折舊淨額15,542,000在建項目1,331,000總固定資產，為長期目的獲得的28,250,000美元長期債務--實施前6,174美元，000為長期目的取得的長期債務--實施後--附註21：租賃會計準則的未來變化財務會計準則委員會修訂了與租賃會計有關的準則。在新標準下, 承租人現在將被要求將合併資產負債表上的幾乎所有租賃既確認為使用權資產，也確認為負債。該標準有兩種類型的租賃用於綜合收益表確認：經營租賃和融資租賃。經營租賃將導致在租賃期內以直線基礎確認單一租賃費用，類似於現行標準下對經營租賃的處理。融資租賃將導致加速費用，類似於現行準則下資本租賃的會計處理。將按照與現有標準類似的方式確定租賃分類為營運或融資。新標準還載有關於確定服務合同中嵌入的租賃以及確定安排中的租賃和非租賃組成部分的修訂指南。新準則適用於2021年12月15日之後的年度期間，以及2022年12月15日之後開始的年度報告期內的任何過渡期。公司正在對該標準的效果進行評估
協和職業學院公司合併財務報表附註2021年12月31日和2020年12月29日將對合並財務報表產生影響；然而，由於確認了經營租賃的額外資產和負債，預計該標準將對合並財務報表產生重大影響。注22：後續事項後續事項的評估截止日期為2022年2月18日，也就是可印發合併財務報表的日期。