展品99.2
合併財務報表
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度
(以數千加元表示,不包括每股和每股金額)
High Tide公司 | |
合併財務報表 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 |
截至2022年10月31日和2021年10月31日止年度的綜合財務報表。
隨附的High Tide公司(“High Tide”或“公司”)經審計的綜合財務報表已由公司管理層編制並由公司管理層負責,並已獲得公司審計委員會和董事會的批准。
代表管理局核準:
(簽名)“Harkirat(Raj)Grover” | (署名)“Nitin Kaushal” |
總裁與董事長 | 董事和審計委員會主席 |
獨立註冊會計師事務所報告
致High Tide公司股東和董事會。
對財務報表的幾點看法
本公司已審計所附High Tide(貴公司)截至2022年10月31日及2021年10月31日的綜合財務狀況表,截至2022年10月31日的兩個年度的相關綜合虧損及全面損益表、權益及現金流量變動表,以及相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們認為,綜合財務報表按照國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則,在所有重要方面公平地反映了本公司於2022年10月31日、2022年和2021年10月31日的財務狀況,以及截至2022年10月31日的兩個年度的經營結果和現金流量。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計,我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分,我們被要求瞭解財務報告的內部控制,但不是為了表達對公司財務報告內部控制有效性的意見。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
/s/
自2020年以來,我們一直擔任High Tide的審計機構。
2023年1月30日
High Tide公司 | |
合併財務狀況表 | |
截至2022年、2022年和2021年10月31日 (註明-以數千加元為單位) |
| 備註 |
| 2022 |
| 2021 | |
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資產 | ||||||
流動資產 | ||||||
現金和現金等價物 | | | ||||
有價證券 | | | ||||
貿易和其他應收款 | 12 | | | |||
庫存 | 10 | | | |||
預付費用和押金 | 9 | | | |||
應收票據的當期部分 | 11 | - | | |||
流動資產總額 | | | ||||
非流動資產 | ||||||
應收票據 | 11 | - | | |||
財產和設備 | 7 | | | |||
淨投資--租賃 | 28 | | | |||
使用權資產,淨額 | 28 | | | |||
長期預付費用和存款 | 9 | | | |||
無形資產和商譽 | 5,8 | | | |||
非流動資產總額 | | | ||||
總資產 | | | ||||
負債 | ||||||
流動負債 | ||||||
應付賬款和應計負債 | 14 | | | |||
應付票據的當期部分 | 15 | - | | |||
計息貸款和借款 | 16 | | | |||
可轉換債券的流動部分 | 17 | | | |||
租賃負債的流動部分 | 28 | | | |||
衍生負債的當期部分 | 13 | | | |||
流動負債總額 | | | ||||
非流動負債 | ||||||
應付票據 | 15 | | | |||
可轉換債券 | 17 | | | |||
租賃負債 | 28 | | | |||
衍生負債 | 13 | - | | |||
遞延税項負債 | 20 | | | |||
非流動負債總額 | | | ||||
總負債 | | | ||||
股東權益 | ||||||
股本 | 21 | | | |||
認股權證 | 23 | | | |||
繳款盈餘 | | | ||||
可轉換債券--股權 | | | ||||
累計其他綜合損失 | | ( | ||||
累計赤字 | ( | ( | ||||
公司所有者應佔權益 | | | ||||
非控制性權益 | 31 | | | |||
股東權益總額 | | | ||||
總負債和股東權益 | | |
4 |
High Tide公司 | |
合併損失表和全面損失表 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (註明-以數千加元為單位) |
備註 | 2022 |
| 2021 |
| |||
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|
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收入 |
| 6 |
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銷售成本 |
| ( |
| ( |
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毛利 |
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| |
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費用 |
|
|
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薪金、工資和福利 |
| ( |
| ( |
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基於股份的薪酬 |
| 22 |
| ( |
| ( |
|
一般事務及行政事務 |
| ( |
| ( |
| ||
專業費用 |
| ( |
| ( |
| ||
廣告和促銷 |
| ( |
| ( |
| ||
折舊及攤銷 |
| 7,8,28 |
| ( |
| ( |
|
減值損失 | 8,28 | ( | ( | ||||
利息和銀行收費 |
| ( |
| ( |
| ||
總費用 |
| ( |
| ( |
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運營虧損 |
| ( |
| ( |
| ||
其他收入(費用) |
|
|
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| |
處置資產的收益 | - | | |||||
(損失)金融負債消滅後的收益 |
| 19 |
| ( |
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|
債權證清償損失 | 17 | ( | ( | ||||
債務重組收益 |
|
| - |
| |
| |
有價證券重估損失 | ( | ( | |||||
財務和其他成本 |
| 18 | ( |
| ( |
| |
衍生負債重估損益 |
|
| |
| ( |
| |
匯兑損失 |
| ( |
| ( |
| ||
其他費用合計 |
| ( |
| ( |
| ||
税前虧損 |
| ( |
| ( |
| ||
所得税費用 |
| 20 | ( |
| ( |
| |
遞延所得税追回 | 20 | | | ||||
淨虧損 |
| ( |
| ( |
| ||
其他綜合損失 |
|
|
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國外子公司的翻譯差異 |
| |
| ( |
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全面損失總額 |
| ( |
| ( |
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淨(虧損)收入可歸因於: | |||||||
本公司的業主 | ( | ( | |||||
非控制性權益 | 31 | | ( | ||||
( | ( | ||||||
可歸因於以下方面的綜合(虧損)收入: | |||||||
本公司的業主 |
| ( |
| ( |
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非控制性權益 |
| ( |
| |
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| ( |
| ( |
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每股虧損 |
|
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基本版和稀釋版 |
| 24 |
| ( |
| ( |
|
後續活動(附註32)
5 |
High Tide公司 | |
合併權益變動表 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (註明-以數千加元為單位) |
|
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| 權益 |
| 累計 |
|
|
|
|
|
| |||||||
部分 | 其他 | 歸因於 | ||||||||||||||||||
投稿 | 敞篷車 | 全面 | 累計 | 致車主 |
|
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注意事項 | 股本 | 認股權證 | 盈餘 | 債務 | 收入(虧損) | 赤字 | 《公司》 | NCI | 總計 | |||||||||||
|
| $ |
| $ |
| $ |
| $ |
| $ | $ |
| $ |
| $ |
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期初餘額,2020年11月1日 |
|
| |
| |
| |
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| ( | ( |
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| |
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收購-Meta Growth |
| 5 |
| |
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| |
| |
| - | - |
| |
| |
| | |
收購-Smoke Cartel,Inc. |
| 5 |
| |
| - |
| - |
| - |
| - | - |
| |
| - |
| | |
收購-Fab Nutrition,LLC。 |
| 5 |
| |
| - |
| - |
| - |
| - | ( |
| ( |
| |
| | |
收購-DHC Supply LLC |
| 5 |
| |
| - | - | - | - | - |
| |
| - |
| | ||||
收購-102薩斯喀徹温省 |
| 5 |
| |
| - | - | - | - | - |
| |
| - |
| | ||||
收購-DankStop | 5 | |
| - | - | - | - |
| |
|
| | ||||||||
收購-有福的CBD | 5 | |
| - | - | - | - | ( |
| |
| |
| | ||||||
基於託管份額的對價 | | - | - | - | - | ( | - | - | ||||||||||||
出售控股權 | - | - | - | - | - | - | - | ( | ( | |||||||||||
以股票形式支付的預付利息 | | - | - | - | - | - | | - | | |||||||||||
基於股份的薪酬 | 22 | - | - | | - | - | - | | - | | ||||||||||
可轉換債券的股權部分 | - |
| - | - |
| |
| - | - |
| |
| - |
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鍛鍊選項 |
| 22 |
| |
| - | ( |
| - |
| - | - |
| |
| - |
| | ||
認股權證到期 |
| 23 |
| - |
| ( |
| |
| - |
| - | - |
| - |
| - |
| - | |
發行以支付費用的股票 |
|
| |
| - |
| - |
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| - | - |
| |
| - |
| | ||
可轉換債權證的延期 |
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| - |
| - |
| |
| - |
| - | - |
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| - |
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可轉換債券的轉換 |
|
| |
| - |
| - |
| ( |
| - | - |
| |
| - |
| | ||
已行使認股權證 | 23 | |
| ( |
| |
| - |
| - | - |
| |
| - |
| | |||
累計平移調整 | - |
| - |
| - |
| - |
| ( | - |
| ( |
| - |
| ( | ||||
通過股權融資發行的股票和認股權證 | |
| |
| - |
| - |
| - | - |
| |
| - |
| | ||||
股票發行成本 | ( |
| |
| - |
| - |
| - | - |
| ( |
| - |
| ( | ||||
RSU的歸屬 | 22 | |
| - |
| ( |
| - |
| - | - |
| - |
| ( |
| ( | |||
本期綜合損失 |
|
| - |
| - |
| - |
| - |
| - | ( |
| ( |
| |
| ( | ||
餘額,2021年10月31日 |
|
| |
| |
| |
| |
| ( | ( |
| |
| |
| | ||
期初餘額,2021年11月1日 |
|
| |
| |
| |
| |
| ( | ( |
| |
| |
| | ||
收購-FABCBD | 5 | | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
收購-NuLeaf |
| 5 |
| | - | - | - | - | ( | | | | ||||||||
收購--Budroom | 5 | | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
收購-北方大麻 | 5 | | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
收購-十字路口大麻 | 5 | | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
收購--選擇 | 5 | | - | | | |||||||||||||||
通過自動櫃員機發行股票 | 21 | | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
發行以支付費用的股票 | 21 | | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
基於股份的薪酬 | 22 | - | - | | - | - | - | | - | |
6 |
High Tide公司 | |
合併權益變動表 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (註明-以數千加元為單位) |
可轉換債券的股權部分 | - | - | - | ( | - | - | ( | - | ( | |||||||||||
鍛鍊選項 | 22 | | - | ( | - | - | - | | - | | ||||||||||
認股權證到期 | 23 | - | ( | | - | - | - | - | - | - | ||||||||||
已行使認股權證 | 23 | | ( | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
股票發行成本 | 21 | ( | - | - | - | - | - | ( | - | ( | ||||||||||
RSU的歸屬 | 22 | | - | ( | - | - | - | - | - | - | ||||||||||
已發行認股權證 |
| 21 |
| - | | - | - | - | - | | - | | ||||||||
收購--巴德天堂 |
| 5 |
| | - | - | - | - | | - | | |||||||||
通過股權融資發行的股票 |
| 21 |
| | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||
取消託管 | 21 | ( | - | - | - | - | - | ( | - | ( | ||||||||||
吸煙卡特爾獲利 | 21 | | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
合作伙伴分佈 |
|
| - | - | - | - | - | - | - | ( | ( | |||||||||
累計平移調整 |
|
| - | - | - | - | | - | | - | | |||||||||
當期綜合(虧損)收入 |
|
| - | - | - | - | - | ( | ( | | ( | |||||||||
平衡,2022年10月31日 |
|
| |
| |
| |
| |
| | ( |
| |
| |
| |
7 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
| 備註 |
| 2022 |
| 2021 | |
$ | $ | |||||
經營活動 |
|
|
| |||
淨虧損 |
|
| ( |
| ( | |
對不影響現金和現金等價物的項目的調整 |
|
| ||||
所得税追回 |
| 20 |
| ( |
| ( |
吸積費用 |
| 18 |
| |
| |
以股份及認股權證支付的服務及利息的費用 |
| 21 |
| |
| |
折舊及攤銷 |
| 7,8,28 |
| |
| |
衍生負債重估收益 |
| 5 |
| ( |
| |
處置資產的收益 | - | ( | ||||
債權證清償損失 | 17 | |
| | ||
債務重組收益 |
|
| - |
| ( | |
減值損失 |
| 8 |
| |
| |
匯兑損失 |
|
| |
| | |
基於股份的薪酬 |
|
| |
| | |
金融負債消滅的收益 |
| 19 |
| |
| ( |
有價證券重估損失 |
|
| |
| | |
|
| |
| | ||
非現金營運資金變動情況 |
|
|
|
|
| |
貿易和其他應收款 |
|
| ( |
| ( | |
庫存 |
|
| ( |
| ( | |
應收貸款 | ( |
| ( | |||
預付費用和押金 |
|
| |
| ( | |
應付賬款和應計負債 |
|
| |
| | |
經營活動提供(用於)的現金淨額 |
|
| |
| ( | |
| ||||||
投資活動 |
|
|
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|
| |
財產和設備淨增加額 |
| 7 |
| ( |
| ( |
無形資產淨增加額 |
| 8 |
| ( |
| ( |
出售資產所得收益 | - | | ||||
購買有價證券 | - | ( | ||||
企業合併,扣除收購現金後的淨額 |
| 5 |
| |
| ( |
用於投資活動的現金淨額 |
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| ( |
| ( | |
| ||||||
融資活動 |
|
|
|
|
| |
償還融資租賃債務 |
|
| - |
| ( | |
扣除發行成本後的可轉換債券收益 |
| 17 |
| - |
| |
應付票據收益扣除發行成本和償還後的收益 | 15 | |
| | ||
應付票據的償還 | 15 | ( | ( | |||
償還可轉換債券 |
| 17 |
| ( |
| ( |
股權融資收益 | 21,23 | |
| | ||
債權證和貸款支付的利息 |
| 18 |
| ( |
| ( |
租賃責任付款 |
| 28 |
| ( |
| ( |
股票發行成本 | 21 | ( |
| ( | ||
合作伙伴分佈 | 31 | ( | - | |||
通過自動櫃員機進行股權融資的收益 | 21 | |
| - | ||
已行使認股權證 |
| 23 |
| |
| |
行使的期權 |
| 22 |
| |
| |
融資活動提供的現金淨額 |
|
| |
| | |
| ||||||
現金及現金等價物淨增加情況 |
|
| |
| | |
期初現金及現金等價物 |
|
| |
| | |
期末現金和現金等價物 |
|
| |
| |
8 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
1. | 運營的性質 |
High Tide公司(“公司”或“High Tide”)是一家以零售為重點的大麻公司,通過製造和分銷消費配件而得到加強。公司股票於納斯達克(“納斯達克”)上市(於2021年6月2日起掛牌),編號“HITI”(於2021年6月2日起掛牌),多倫多證券交易所(“多倫多證券交易所”)上市,編號“HITI”,以及法蘭克福證券交易所(“法蘭克福證券交易所”)上市,證券代碼為“WKN:A2PBPS”及股票代碼“2LYA”。該公司的公司和註冊辦事處的地址是#120-4954理查德路西南,卡爾加里,艾伯塔省T3E 6L1。
High Tide不從事加拿大證券管理人員工通知51-35所定義的任何與美國大麻相關的活動。
2.準備基礎
A. | 合規聲明 |
該等綜合財務報表(“財務報表”)乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)及國際財務報告準則解釋委員會(“IFRIC”)的解釋編制。這些合併財務報表於2023年1月30日經董事會批准並授權發佈。
2021年5月13日,公司完成了十五選一(1:
本公司編制財務報表的基礎是,公司將繼續作為持續經營的企業運營。
B. | 計量基礎 |
除負債權證及若干按公允價值計量的金融工具外,綜合財務報表乃按歷史成本編制。本公司及其全資附屬公司於報告期內一直沿用下述會計政策。
C. | 貨幣和外匯 |
公司的綜合財務報表以加元表示,加元是公司及其加拿大子公司的職能貨幣和列報貨幣。本公司美國本位幣(“U.S.”)本公司的子公司是美元,公司的歐洲子公司是歐元,公司的英國子公司是英鎊。以功能貨幣以外的貨幣計價的交易按交易日的現行匯率折算。以外幣計價的貨幣資產和負債按每個報告日期的現行匯率換算。收入和支出金額在交易日期換算。
在編制公司的合併財務報表時,外國子公司的財務報表被換算成加元。外國子公司的資產和負債按報告日的匯率換算成加元。海外業務的收入和支出按平均匯率換算成加元。合併業務產生的折算損益在其他全面收益中確認為公司本位幣,在綜合損益表和其他全面損益表中確認為股東權益的單獨組成部分在……裏面公平。
D. | 鞏固的基礎 |
附屬公司
子公司是由High Tide公司控制的實體。當公司有權管理一個實體的財務和經營政策,從而從其活動中獲得利益時,控制權就實現了。於本年度內收購或出售附屬公司的結果計入自收購生效日期起至出售生效日(視何者適用)的綜合虧損及其他全面損益表。如有需要,會對本公司的綜合財務報表作出調整
9 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
D. | 合併基礎(續) |
使子公司的會計政策與公司使用的會計政策保持一致。於編制綜合財務報表時,將撇除集團內結餘及交易,以及因集團內交易而產生的任何未實現收益或虧損或收入及開支。
附屬公司 |
| 所有權百分比 |
| 功能貨幣 |
Canna Cabana Inc. | 加元 | |||
2680495安大略省公司 | 加元 | |||
土星夥伴全科醫生 | 加元 | |||
瓦蘭特分銷加拿大公司 | 加元 | |||
Meta Growth Corp. | 加元 | |||
南汽湯普森北方有限公司合夥企業 | 加元 | |||
南汽OCN有限公司合作伙伴關係 | 加元 | |||
海航環球進口有限公司。 | 加元 | |||
2049213安大略省公司 | 加元 | |||
High Tide BV(草城) | 歐洲歐元 | |||
瓦蘭特分銷公司 | 美元 | |||
煙卡特爾美國公司 | 美元 | |||
Fab Nutrition,LLC | 美元 | |||
光環庫什巴零售有限責任公司 | 加元 | |||
Nuleaf Naturals有限公司 | 美元 | |||
DHC Supply,LLC | 美元 | |||
DS分銷公司 | 美元 | |||
英格瑪有限公司 | 英鎊,英鎊 |
3. | 會計政策 |
以下列出的會計政策一直適用於這些綜合財務報表中列報的所有年度,並被本公司及其子公司一致應用。
A. | 重要會計政策摘要 |
現金和現金等價物
現金及現金等價物包括銀行結餘、有擔保的投資證書,以及到期日在90天或以下的高流動性短期投資,可由本公司隨時轉換為已知數額的現金,而不會受到懲罰。
有價證券
有價證券包括公司對市場股票的投資。該等證券在綜合財務報表中按公平市價計量,未實現收益或虧損在綜合損失表及其他全面虧損表中確認。有價證券的公允價值是使用從金融機構獲得的活躍市場的報價來估計的。在出售或以其他方式處置證券時,損益計入綜合損失表和其他全面損失表。
庫存
存貨按成本和可變現淨值兩者中較低者計量。存貨成本是在加權平均成本的基礎上計算的,包括購置存貨所發生的支出以及將存貨帶到現有地點和條件所產生的其他費用。
NuLeaf下的提取過程產生的在製品和成品包括原材料和製造管理費用。製造管理費用,如人工和其他製造支出,是根據正常運營能力分配的。
可變現淨值是在正常業務過程中的估計銷售價格減去估計的完工成本和銷售所需的成本。公司檢查過時、多餘和移動緩慢的庫存項目以及任何此類項目的庫存
10 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
項目減記為可變現淨值。存貨對可變現淨值的任何減記都記錄在相關年度的綜合損失表和其他全面損失表中。
財產和設備
財產和設備按成本減去累計折舊和累計減值損失計量。成本包括可直接歸因於資產購置的支出。在建設租賃改進期間,項目被歸類為在建資產。當資產可供使用時,將其從在建資產轉移到適當類別的財產和設備,並開始對該項目進行折舊。
折舊按下列方法計提,折舊率旨在折舊資產在其估計使用年限內的成本:
資產 | 方法 | 使用壽命 |
辦公設備和計算機 | 直線 | |
租賃權改進 | 直線 | 租期 |
車輛 | 直線 | |
建築物 | 直線 | |
生產設備 | 直線 | |
當一項財產和設備資產包括具有不同使用壽命的重要組件時,每個重要組件將分別折舊。
估計可用年限及折舊方法於每一報告期結束時予以檢討,並在預期基礎上計入任何估計變動的影響。
一項財產和設備在出售時或當資產的繼續使用預計不會產生未來的經濟利益時被取消確認。因出售或報廢一項財產及設備而產生的任何收益或虧損,按出售所得款項與資產賬面值之間的差額釐定,並於有關年度的綜合損益表及其他全面損益表中確認。
在建資產尚未準備好使用,也沒有折舊。
沒有改善或延長生產壽命的維修和維護成本在發生成本的年度的綜合損失表和其他全面損失表中確認。
無形資產
單獨收購的無形資產最初按成本計量,由軟件、品牌名稱和許可證組成。初始確認後,具有一定使用年限的無形資產按成本減去累計攤銷和累計減值損失(如有)入賬。使用年限不定的無形資產按成本減去累計減值損失(如有)入賬。在資產收購中收購的無形資產的成本最初採用相對公允價值法按購買對價的分配計量。
無形資產的使用壽命被評估為有限的或不確定的。當無形資產可供使用時,按其估計使用年限以直線方式攤銷有限年限無形資產。
無形資產 | 方法 | 使用壽命 |
軟件 | 直線 | |
許可證 | 直線 | 租約的剩餘期限 |
品牌名稱 | - | 無限生命 |
估計的使用年限和攤銷方法在每年年底進行審查,估計的任何變化都將被前瞻性地計入。尚未使用的無形資產不受攤銷的影響。
被本公司歸類為具有無限期使用壽命的無形資產由電子商務子公司的品牌組成。該公司計劃無限期地將這些品牌用於這些不同的電子商務實體,因為預計這些品牌為公司產生現金流入的期限沒有可預見的限制。此外,為了保持每個品牌的業績標準,該公司將在未來產生維護這些品牌的支出。
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合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
企業合併
企業合併使用收購方法進行核算。收購成本計量為轉讓對價與被收購方任何非控股權益金額的總和,該對價於收購日以公允價值計量。對於每項業務合併,本公司選擇按被收購方可識別淨資產的比例份額計量被收購方的非控股權益。與收購相關的成本在發生時計入交易成本。
如果所收購的一套活動和資產包括投入和實質性過程,而這些投入和實質性過程共同極大地促進了創造產出的能力,則公司確定它已經收購了一家企業。如果所獲得的過程對繼續生產產出的能力至關重要,並且所獲得的投入包括具有執行該過程所必需的技能、知識或經驗的有組織的勞動力,或者它對繼續生產產出的能力有重大貢獻,則被認為是獨特的或稀缺的,或者在沒有重大成本、努力或持續生產產出能力延遲的情況下不能被取代。
本公司於收購一項業務時,會根據收購日期的合約條款、經濟情況及有關條件,評估所承擔的金融資產及負債,以便進行適當的分類及指定。這包括被收購方在宿主合同中分離嵌入的衍生品。
收購方轉讓的任何或有對價將在收購日按公允價值確認。
商譽
商譽在業務合併時產生,並每年進行減值測試,或在事件或情況顯示賬面金額可能無法收回時更頻繁地進行減值測試。商譽最初被確認為收購價格超過在企業合併中獲得的淨資產的公允價值。隨後,商譽以成本減去累計減值損失計量。在本年度內,本公司完成了截至2022年8月1日的年度減值測試,這些測試之前在年底進行過測試。
非金融資產減值準備
於每個報告日期,本公司會審核其物業及設備、使用權資產及具有確定使用年限的無形資產的賬面值,以確定是否有任何減值跡象。如果存在任何此類跡象,則估計資產的可收回金額,以確定減值損失的程度(如果有的話)。
使用年限不定的商譽及無形資產,每年在情況顯示賬面值可能減值時進行測試。
對於減值測試,不包括商譽的資產被歸類為最小的資產組,即現金產生單位(“CGU”),該資產因持續使用而產生現金流入,而現金流入基本上獨立於其他資產或CGU的現金流入。
對商譽減值的測試是通過評估與商譽相關的每組CGU的可收回金額來確定的。
減值損失確認為CGU或一組CGU的賬面金額超過其可收回金額的金額。CGU或一組CGU的可收回金額為其使用價值和其公允價值減去處置成本(“FVLCD”)中的較大者。使用價值是基於估計的未來現金流,使用預付折現到其現值-税收貼現率,反映當前市場對貨幣時間價值和特定於CGU或CGU組的風險的評估。FVLCD基於類似資產的公平交易中的約束性銷售交易或可觀察到的市場價格減去處置資產的增量成本所獲得的可用數據。
物業及設備、無形資產及使用年限確定的租賃的減值損失只有在資產的賬面金額不超過在未確認減值損失的情況下本應釐定的賬面金額(扣除折舊或攤銷)的情況下才予以撥回。與商譽相關的減值損失在未來期間無法沖銷。
收入確認
根據《國際財務報告準則》第15條,收入確認採用五步法,包括確定與客户的合同、確定履約義務、確定個別交易價格、將交易價格分配給合同中的履約義務以及在履行相關履約義務時確認收入。當實體在交付和客户驗收時滿足履約義務時,收入被確認。合併財務報表中的收入細分為大麻和CBD、消費配件、數據分析服務和其他收入。
識別
本公司產品和服務的性質、確認履行義務的時間和付款條件如下:
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截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
對於與商品銷售相關的履約義務,公司通常移交控制權,完成履約義務,並在向客户交付物品時確認收入。一旦交付,顧客就可以從購買的物品中獲得基本上所有的好處。
對於與數據分析合同相關的履行義務,公司通常在某個時間點或在提供服務的一段時間內履行其履行義務,具體取決於合同的義務和細節。
確定履行義務
如果合同包含對貨物或服務的多項承諾,管理層將作出判斷,以確定貨物或服務是構成不同的貨物或服務,還是構成實質上相同並具有相同轉移模式的一系列不同的貨物。履約義務的確定影響到交易價格是在某一時間點還是在某一時間確認。管理層在確定合同中的貨物或服務是否不同時,既要考慮合同的機制,又要考慮合同的經濟和經營環境。
成交價
在確定交易價格和可變對價的估計時,管理層考慮了客户在估計將提供給客户的商品和服務方面的歷史以及合同中的其他可變性。
交易價格與履約義務的分配
公司的合同一般列出與合同中的每項履約義務相關的向客户開具發票的具體金額。本公司根據個別履約義務的獨立銷售價格將交易價格分配給個別履約義務,該價格主要是根據在類似市場條件下向客户收取的金額估計的。
履行履行義務的情況
履行履約義務要求管理層判斷基礎貨物或服務的控制權何時轉移給客户。確定何時履行履約義務會影響收入確認的時間。
管理層在確定何時發生這種轉移時,既要考慮客户對商品或服務的接受程度,也要考慮法律法規的影響,如標準運輸做法。
商品銷售
收入包括通過公司的零售商店網絡、電子商務平臺和批發分銷部門向客户銷售。通過零售店的商品銷售在交付給客户時確認,這通常是在銷售點。通過本公司電子商務平臺和批發經銷部門進行的商品銷售在客户收到商品之日起予以確認。在公司安排貨物運輸的情況下,收入在貨物交付到客户所在地(離岸價目的地)之日確認。
數據分析收入
該公司通過提供數據分析服務賺取收入。當約定的數據和服務交付給客户時,履行義務即告履行。數據分析收入在收入時在綜合損益表和其他全面損失表中確認。
銷售退貨
該公司確實允許退貨。有缺陷的產品或公司在運輸過程中損壞的產品將被考慮更換或退款。在這種情況下,確認收入的程度是,確認的累計收入極有可能不會發生重大逆轉。
寄售和委託人與代理的考慮事項
IFRS 15側重於在實體將商品或服務的控制權轉讓給客户時確認收入,這可能會影響實體如何評估其在交易中作為委託人或代理人的地位。該標準規定,如果一個實體在將特定的商品或服務轉移給客户之前對其進行控制,則該實體是交易的委託人。
直運和委託人與代理的考慮因素
在部分電子商務平臺完成的商品銷售交易中,本公司利用其直運技術完成交易。直運允許客户通過公司的電子商務網站進行購買,該網站由第三方供應商履行。公司是交易的委託人,因為價格的制定、貨物運輸的風險和提供退款是公司的責任。
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截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
税費
税費由當期税和遞延税組成。除與財務狀況表上其他全面收益(虧損)或權益確認的項目有關外,税項在綜合虧損及其他全面損益表中確認。
當期税額
本期税額按報告期末頒佈或實質頒佈的税率計算。管理層會就適用税務法規須予解釋的情況,定期評估報税表內的立場。它根據預計應向税務機關支付的金額酌情規定了撥備。
遞延税金
遞延税項乃根據綜合財務報表內資產及負債的計税基準與其賬面值之間出現的暫時性差異,按負債法確認。遞延税項按於報告期末頒佈或實質頒佈的税率釐定,並預期在相關遞延税項資產變現或遞延税項負債清償時適用。
遞延税項負債一般為所有應課税暫時性差額確認,但商譽產生的暫時性差額除外,該暫時性差額不能在税務上扣除。遞延税項負債亦確認於附屬公司的投資所產生的應課税暫時性差額,除非暫時性差額的沖銷是可控制的,而差額很可能在可預見的將來不會沖銷。
遞延税項資產確認時,應課税利潤很可能會被用來抵扣可扣除餘額。所有遞延税項資產均於每個報告期進行分析,並在不再可能收回資產的情況下予以減值。遞延税項資產及負債不會就初步確認業務合併以外的資產及負債所產生的暫時性差異予以確認。
基於股份的支付
根據本公司“小型巴士計劃”發行予董事、僱員及顧問的購股權及限制性股份單位(“RSU”,下稱“購股權”,以下統稱為“購股權”)的公允價值於發行當日採用Black-Scholes期權定價模式估計,並於有關歸屬期間計入綜合虧損報表及其他全面虧損及貢獻盈餘。裁決中的每一部分都被視為一個單獨的裁決,具有自己的歸屬期限和授予日期公允價值。
在行使期權時,收到的現金對價和先前計入繳入盈餘的期權的公允價值計入股本。
與融資交易有關而向顧問發行的期權的公允價值在發行之日使用首先收到的商品和服務的公允價值(如果可確定),然後通過Black-Scholes期權定價模型進行估計,並計入歸屬期間的股本和實繳盈餘。在行使顧問期權時,收到的現金代價和先前計入繳入盈餘的期權的公允價值計入股本。
如果期權被取消,則視為期權在取消之日已歸屬,任何尚未確認用於獎勵的費用將立即確認。然而,如果一個新的期權取代了被取消的期權,並在授予之日被指定為替代期權,則被取消的期權和新的期權將被視為對原始期權的修改。
期權定價模型需要假設的輸入,包括預期的價格波動。這些假設的變化可能會對公允價值估計產生重大影響,因此,現有模型不一定能可靠地單一衡量本公司購股期權的公允價值。對每個報告期的沒收情況進行估計,並根據需要進行調整,以反映該期間發生的實際沒收情況。
每股虧損
每股基本虧損的計算方法是將公司所有者應佔虧損除以本年度已發行普通股的加權平均數量。
每股稀釋虧損的計算方法是將公司的虧損除以已發行普通股的加權平均數量,並根據所有可能稀釋的普通股的影響進行調整。已發行普通股的加權平均數乘以假設行使所有行使價格低於當年平均市場價格的可轉換股權工具時,本公司將發行的額外普通股總數。
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截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
細分市場報告
經營部門是公司的一個組成部分,從事其可能從中賺取收入和產生費用的業務活動。首席經營決策者(“CODM”),即本公司的執行管理層,定期審查所有有離散財務信息的經營部門的經營業績,以就分配給各部門的資源作出決定,並評估其業績。對執行管理很重要的分部結果通常包括直接歸因於分部的項目。
租契
於租賃擁有日,本公司確認反映其對未來租賃付款的責任的租賃負債以及代表其對標的資產的使用權的使用權資產。
使用權資產於綜合財務狀況表內列報,按成本減去任何累計攤銷及減值損失計量,並根據租賃負債的任何重新計量作出調整。使用權資產成本包括已確認的租賃負債額、已產生的初始直接成本和在生效日期或之前支付的租賃付款減去收到的任何租賃獎勵。使用權資產在租賃期內按直線攤銷。本公司還在存在此類指標的情況下評估資產的使用權減值。
租賃負債在綜合財務狀況表中列示,並按按本公司遞增借款利率貼現的未來租賃付款現值計量。包括在租賃負債計量中的租賃付款由基於指數或費率的固定付款和可變租賃付款組成。增值費用按實際利息法在租賃負債中確認。
轉租給第三方的租賃在財務狀況表中作為淨投資租賃列示。於訂立轉租協議後,本公司立即終止確認相關使用權資產,並確認淨投資租賃。投資租賃淨額按成本計量,其中包括轉租開始時租賃的現值。使用權資產和淨投資租賃之間的任何差異都在合併損失和其他全面損失表中確認。與轉租有關的租賃收入在綜合損失表和全面損益表中確認。
本公司已選擇使用實際權宜之計,對短期租賃和低價值資產租賃進行會計處理。與確認使用權資產和租賃負債不同的是,與這些相關的付款在租賃期內按直線原則確認為損益費用。
資產收購
不符合企業合併定義的收購被計入資產收購。為資產收購支付的對價根據其相對公允價值分配給所收購的個別可識別資產和承擔的負債。資產收購不會帶來善意。
金融工具
金融工具是指產生一個實體的金融資產和另一個實體的金融負債或權益工具的任何合同。
I. | 分類與測量 |
下表彙總了國際財務報告準則第9號金融工具(“國際財務報告準則第9號”)對公司金融工具的分類。
金融工具 | IFRS 9分類 |
現金和現金等價物 | 攤銷成本 |
有價證券 | 通過損益計算的公允價值 |
貿易和其他應收款 | 攤銷成本 |
應收票據 | 攤銷成本 |
應付賬款和應計負債 | 攤銷成本 |
應付票據 | 攤銷成本 |
可轉換債券 | 攤銷成本 |
衍生負債 | 通過損益計算的公允價值 |
或有對價 | 通過損益計算的公允價值 |
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截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
金融資產
根據本公司對其業務模式的評估,併為隨後計量的目的,金融資產分為兩類:
● | 該公司的現金和現金等價物、貿易和其他應收賬款以及應收票據隨後按攤餘成本計量。這些資產是在一種商業模式下持有的,其目標是持有資產以收集合同現金流,其合同條款在指定日期產生現金流,僅支付未償還本金的本金和利息。 |
● | 本公司的證券隨後通過綜合損失表和其他全面損失表按公允價值計量。 |
金融資產隨後按攤餘成本計量。
當從金融資產獲得現金流量的權利到期或當本公司轉讓其從金融資產獲得現金流量的權利時,金融資產將被取消確認。
金融負債
財務負債的分類由本公司在初始確認時確定。分類類別如下:
● | 本公司的應付賬款和應計負債按攤銷成本計量。 |
● | 公司的可轉換債券和應付票據隨後採用實際利息法按攤銷成本計量。重估費用在合併損失表和全面損失表中確認。 |
● | 本公司衍生負債及或有代價其後按公允價值計量,公允價值變動及利息開支於綜合損失表及全面損失表確認。 |
當債務解除、取消或期滿時,金融負債被取消確認。當一項現有金融負債以實質不同的條款由同一貸款人的另一項債務取代,或一項現有負債的條款被大幅修改時,該交換或修改被視為取消對原有負債的確認及確認新負債。各自賬面值的差額在綜合損失表和全面損益表中確認。
二、 | 金融資產減值準備 |
於每個報告日期,本公司評估一項或一組金融資產是否根據預期信貸損失(“ECL”)模式減值。對於以攤銷成本計量的金融資產,ECL模式要求實體在初始確認之日對金融資產的預期信貸損失進行會計處理,並在每個報告日期對預期信貸損失的變化進行會計處理,以反映信用風險的變化。
如果一項金融資產的信用風險自初始確認以來大幅增加,或者該金融資產是一項購買或產生的信用減值金融資產,則該金融資產的損失準備以相當於其終身預期信用損失的金額計量。如果金融資產的信用風險自初始確認以來沒有顯著增加,其損失準備按相當於12個月預期信用損失的金額計量。
本公司使用簡化方法計量其應收貿易賬款。因此,本公司不跟蹤信用風險的變化,而是在每個報告日期根據終身ECL確認損失準備金。該公司根據其歷史信用損失經驗建立了一個撥備矩陣,並根據包括家庭消費和消費價格指數以及實際國內生產總值在內的前瞻性信息進行了調整。該公司還考慮將應收賬款分組為具有相似損失模式(例如按地理位置)的不同客户羣。
本公司採用一般方法計量若干應收貸款及租賃應收款項的預期信貸損失。ECL是根據金融工具預期壽命內所有可能的違約事件(“終身ELC”)來衡量的。
政府補助金
當有合理的保證會收到贈款,並且所有附帶的條件都會得到遵守時,政府的贈款就會得到確認。如果贈款與支出項目有關,則在其打算補償的相關費用的支出期間,按系統確認為收入。當贈款與一項資產有關時,它被確認為在相關資產的預期使用壽命內等額的收入。
對於銷售額確實出現下降的加拿大子公司,公司申請了加拿大緊急工資補貼,這是加拿大政府為幫助受新冠肺炎影響的公司而提供的一項政府補助金。在截至10月31日的年度內,
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截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
2021年,公司收到了加拿大緊急工資補貼,這筆補貼已在合併淨虧損報表中從工資和薪金中抵消。於回顧年度內,本公司並無收到任何政府撥款。
B. | 當前會計政策變化 |
企業的定義
2018年10月,國際會計準則理事會發布了《企業定義(IFRS 3修正案)》。修正案澄清了企業的定義,目的是協助實體確定一項交易應作為企業合併還是資產購置入賬。修正案提供了一個評估框架,以確定一系列綜合活動何時不是業務。這些修訂對在2020年1月1日或之後開始的第一個年度報告期開始時或之後發生的業務合併有效。
該公司應用截至2021年11月1日的新框架,以確定在該年度內收購的業務是否符合業務的定義,從而使收購的一套活動和資產包括投入和實質性過程,這些投入和實質性過程共同大大有助於創造產出的能力。
新的和修訂的標準和解釋
以下所列會計準則適用於2022年1月1日或之後的年度期間,不適用於截至2022年10月31日的公司合併財務報表:
不動產、廠房和設備:預期用途前的收益--《國際會計準則》第16號修正案
《國際會計準則》第16號《財產、廠房和設備》(PP&E)的修正案禁止實體從PP&E項目的成本中扣除出售在該實體準備將資產用於其預期用途時生產的項目所獲得的任何收益。它還澄清,實體在評估資產的技術和實物表現時,是在測試資產是否正常運行。資產的財務表現與這項評估無關。實體必須單獨披露與非實體正常活動產出的產品有關的收益和成本。
該等修訂對本公司的綜合財務報表並無影響,因為於回顧年度內並無出售可供使用的物業、廠房及設備所生產的該等項目。
參考概念框架--《國際財務報告準則3》修正案
修訂對IFRS 3企業合併的確認原則增加了一個例外,以避免發生負債和或有負債的潛在‘第2天’損益,如果單獨發生,這些負債和或有負債將屬於IAS 37準備金、或有負債和或有資產或IFRIC 21徵費的範圍。這一例外要求各實體分別適用《國際會計準則第37號》或《國際財務報告準則21》中的標準,而不是適用《概念框架》,以確定在購置之日是否存在現有債務。修正案還在IFRS 3中增加了一個新的段落,以澄清或有資產在購置日不符合確認條件。
該等修訂對本公司的綜合財務報表並無影響,因為年內並無在該等修訂範圍內產生的或有資產、負債或或有負債。
2018-2020年對國際財務報告準則的年度改進
國際財務報告準則第9號金融工具-澄清哪些費用應包括在10%的金融負債取消確認測試中。修正案澄清了實體在評估新的或經修改的金融負債的條款是否與原始金融負債的條款有很大不同時所包括的費用。這些費用僅包括借款人和貸款人之間支付或收到的費用,包括借款人或貸款人代表另一方支付或收到的費用。沒有對《國際會計準則第39號金融工具:確認和計量》提出類似的修訂。
該等修訂對本公司的綜合財務報表並無影響,因為年內本公司的財務工具並無修訂。
繁重的合同.履行合同的費用.對國際會計準則第37號的修改
責任合同是指履行合同成本項下義務的不可避免的費用(即公司因為有合同而無法避免的成本)超過根據合同預期獲得的經濟利益的合同。修正案規定,在評估合同是否繁重或虧損時,實體需要包括與提供貨物或服務的合同直接相關的成本,包括增量成本(例如,直接人工和材料成本)和與合同活動直接相關的成本分配(例如,用於履行合同的設備折舊和合同管理成本)。
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截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
監督)。一般費用和行政費用與合同沒有直接關係,除非根據合同明確應向對方收取費用,否則不包括在內。
在實施修訂之前,本公司並未發現任何合約是繁重的,因為合約項下的不可避免成本,即履行合約的成本,只包括與合約直接相關的遞增成本。
負債分類為流動負債或非流動負債--《國際會計準則》第1號修正案
2020年1月和2022年10月,審計委員會發布了對《國際會計準則》第1號財務報表列報的修正案,以明確將負債歸類為流動或非流動負債的要求,從2024年1月1日或之後開始生效。修正案澄清:
·什麼是推遲解決的權利;
·在本報告所述期間結束時必須有延期的權利;
·這種分類不受一個實體行使其延期權利的可能性的影響;以及
·只有當可轉換負債中嵌入的衍生品本身是股權工具時,負債的條款才不會影響其分類。
審計委員會決定,如果一個實體推遲清償債務的權利取決於該實體在報告所述期間之後的某個日期遵守規定的契諾(“未來契諾”),則該實體有權推遲清償債務,即使它在報告所述期間結束時不遵守這些契諾。
修正案還澄清,無論貸款人是在報告所述期間結束時測試遵守情況,還是在以後的日期測試遵守情況,都適用關於在報告所述期間結束時存在的權利的要求。
管理層期望
增加了國際會計準則1.75A,以澄清“負債的分類不受該實體行使其權利在報告期後至少12個月內延遲清償該負債的可能性的影響”。也就是説,管理層短期內和解的意圖不會影響分類。即使在授權印發財務報表時已經進行了結算,這一點也適用。
“定居”一詞的涵義
審計委員會在“國際會計準則”第1號增加了兩個新的段落(第76A和76B段),以澄清什麼是“清償”負債。審計委員會的結論是,必須將結清負債與該實體的資源流出聯繫起來。
就將負債分類為流動負債或非流動負債而言,以實體本身的權益工具進行結算被視為結算,但有一個例外。
如果一項轉換期權被歸類為一項負債或一項負債的一部分,就將其歸類為流動或非流動而言,轉讓權益工具將構成對該負債的結算。只有當轉換期權本身被歸類為權益工具時,在確定負債是流動的還是非流動的時,才不會考慮以自己的權益工具的方式進行結算。
雖然這項修訂將對公司產生影響,但公司已選擇不成為早期採用者。
4.重大會計判斷、估計和假設
重大估計和會計判斷的使用
根據《國際財務報告準則》編制這些合併財務報表時,管理層需要作出判斷、估計和假設,這些判斷、估計和假設會影響合併財務報表日期的資產、負債和股東權益的報告金額以及年內報告的收入和支出金額。雖然這些估計是基於管理層對金額、事件或行動的最佳瞭解,但實際結果最終可能與這些估計不同。
我們會不斷檢討這些估計和假設。會計估計的修訂,如果修訂隻影響該年度,則在修訂估計的年度確認,或如果修訂影響本年度和未來年度,則在修訂年度和未來年度確認。
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A. | 使用重大估計數 |
重大會計估計是那些要求管理層在作出估計或假設時對高度不確定的事項作出假設的估計。重大會計估計也是那些可能對公司的財務業績產生重大影響的估計,如果使用不同的估計或假設。估計不確定的重要方面是:
預期信貸損失
本公司的貿易應收賬款通常是短期性質的,本公司確認的金額等於終身預期信貸損失(“ECL”)。該公司根據歷史經驗幷包括預測的經濟狀況來衡量終身ECL。ECL的數額對預測經濟狀況的情況變化很敏感。
存貨計價
存貨以成本和可變現淨值中較低者為準;在估計可變現淨值時,本公司估計與陳舊、未來銷售價格、季節性、客户行為和庫存水平波動有關的因素。
企業合併
在企業合併中,收購的所有可識別資產、負債和或有負債均按其公允價值入賬。最重要的估計數之一涉及確定這些資產和負債的公允價值,如無形資產和商譽。對於已確認的任何無形資產,根據無形資產的類型及其確定其公允價值的複雜程度,獨立的估值專家或管理層使用估值技術制定公允價值,估值技術通常基於對預期未來現金流量總額的預測。估值與管理層就有關資產的未來表現及適用的折現率所作的假設密切相關。某些公允價值可於收購日期估計,以待估值過程確認或完成。當暫定價值用於企業合併的會計核算時,可能會在隨後的期間進行追溯調整。然而,測算期將從收購之日起最多持續一年。
税收
對當期和遞延税金的計算要求管理層對公司運營所在的各個税務管轄區的税收法規和法律進行解釋,這些法規和法律可能會發生變化。遞延税項資產和負債的計量需要估計已確定的暫時性差額逆轉的時間,以及管理層對公司在未來應納税所得額到期前利用相關的未來應納税所得額的能力的評估,這涉及估計未來應納税所得額。
本公司須接受其所在税務管轄區內各税務機關的評估,而這些税務機關可能會對税務法規作出不同的解釋。此外,所得税的計算涉及許多複雜的因素。因此,所得税受到計量不確定性的影響,實際税額可能與管理層做出的估計不同。
遞延税項資產
遞延税項資產,包括因税項虧損結轉而產生的遞延税項資產,要求管理層評估公司在未來期間產生足夠的應税收入以利用已確認的遞延税項資產的可能性。關於未來應税利潤產生的假設取決於管理層對未來現金流的估計。此外,未來税法的變化可能會限制公司在未來時期獲得税收減免的能力。如果未來的現金流和由於應税收入與預估有很大差異,本公司在報告日記錄的遞延税項淨資產的變現能力可能會受到影響。
減值
現金產生單位被定義為產生可識別的現金流入的最低綜合資產組,這些現金流入在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入。將資產歸入CGU需要在資產之間的整合、活躍市場的存在、外部用户、共享基礎設施以及管理層監督公司運營的方式方面做出重大判斷和解釋。
一個CGU和個別資產的可收回金額已確定為CGU或資產的公允價值減去銷售成本和其使用價值兩者中較高的一個。這些計算需要使用估計和假設,並可能會隨着新信息的出現而發生變化,這些信息包括獲得未來牌照的可能性、可尋址市場總額、市場份額上升係數、毛利率上升係數、碼頭倍數和折扣率。釐定可收回金額時所用假設的改變,可能會影響相關資產及CGU的賬面價值。
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
衍生負債
管理層運用布萊克-斯科爾斯估值模型的假設和估計,在確定與認股權證相關的衍生負債的公允價值時應用判斷。這些假設和估計需要高度的判斷,這些估計的變化可能會對綜合財務結果產生實質性影響。管理層在釐定與認沽債務有關的衍生負債的公允價值時應用判斷,方法是運用假設及估計,使用附屬公司的估計未來現金流量,以釐定預測的12個月往績EBITDA或用於計算與業務合併有關的認沽債務的公允價值的收入。這些假設和估計需要高度的判斷,這些估計的變化可能會對綜合財務結果產生實質性影響。
A. | 判決 |
判斷是在管理層需要做出選擇和/或評估的情況下使用的。以下是管理層在應用公司會計政策的過程中作出的、對合並財務報表中確認的金額有重大影響的關鍵判斷,但涉及估計的判斷除外。
CGU的測定
為了評估非金融資產的減值,本公司必須確定CGU。資產根據從持續使用中產生現金流入的最小資產組分配給CGU,這些資產在很大程度上獨立於其他資產或CGU的現金流入。確定什麼構成CGU取決於管理層的判斷。CGU的資產構成可以直接影響CGU所包括的資產的可回收性。公司CGU的確定是基於管理層對持續使用產生的現金流入的判斷,這些現金流入在很大程度上獨立於其他資產或CGU的現金流入。對於本公司來説,這是實體零售的門店級別,以及電子商務的子公司。
就評估商譽減值而言,本公司根據在業務合併中取得的商譽使用及獲益的CGU對CGU進行分組。
財產和設備的估計使用年限、剩餘價值和折舊
財產和設備的折舊取決於對使用年限和剩餘價值的估計,這些估計是通過行使判斷來確定的。
無形資產的估計使用壽命
無形資產的攤銷取決於對使用年限、租賃條款和剩餘價值的估計,這些估計是通過行使判斷而確定的。
金融工具的公允價值
歸屬於融資交易不同組成部分的個別公允價值是使用估值技術確定的。本公司根據判斷選擇用於作出若干假設及進行公允價值計算的方法,以釐定:(A)交易各組成部分在發行時的應佔價值;(B)若干需要按公允價值經常性計量的工具的公允價值計量;及(C)披露其後按攤銷成本入賬的金融工具的公允價值。這些估值估計可能會有重大差異,因為使用判斷,以及在估計這些工具的公允價值時存在固有的不確定性,而這些工具並未在活躍的市場中報價。
企業合併和資產收購
將收購歸類為企業合併或資產收購取決於所收購的資產是否構成企業,這可能是一個複雜的判斷。如果一項收購被歸類為企業合併或資產收購,可能會對收購時和收購後的分錄產生重大影響。就已確認的任何無形資產而言,視乎無形資產的類別及其釐定其公允價值的複雜程度而定,獨立估值專家或管理層可採用大致估值技術(通常基於對預期未來現金流量總額的預測)來制定公允價值。該等評估與管理層就有關資產的未來表現及所適用折現率的任何變動所作的假設密切相關。某些公允價值可於收購日期估計,以待估值過程確認或完成。
整固
對哪些實體需要合併的決定取決於管理層對控制水平、風險假設和其他因素的判斷,這些因素最終可能會將一家實體列入或排除在需要合併的子公司或其他實體的分類之外。
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
或有事件
管理層使用判斷來評估或有事件的存在。根據其性質,只有當一個或多個未來事件發生或未能發生時,意外情況才會得到解決。管理層還使用判斷來評估未來發生一個或多個事件的可能性。
5. | 企業合併 |
根據IFRS 3,企業合併,這些交易符合企業合併的定義,因此,收購的資產和承擔的負債已按各自於收購日的估計公允價值入賬。
A.NuLeaf Naturals,LLC收購
總對價 |
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普通股 | | |
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購進價格分配 |
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現金 |
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應收賬款 | | |
其他應收賬款 | | |
庫存 | | |
預付費用 | | |
財產、廠房和設備 | | |
使用權資產 | | |
無形資產--軟件 | | |
無形資產--品牌 |
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商譽 |
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應付賬款和應計負債 |
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租賃負債 |
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遞延税項負債 |
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非控制性權益 | ( | |
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2021年11月29日,本公司完成對
收購協議還包括一項認購和認沽期權,可能導致公司收購剩餘股份
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層收集了收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產和承擔的負債的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值分配的。管理層最終確定了採購價格分配。商譽主要與業務增長的機會、擴大獲得資本的渠道和更大的財務靈活性有關。在截至2022年10月31日的一年中,NuLeaf的收入為
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
B.Bud Room Inc.收購
總對價 |
| $ |
普通股 | | |
營運資金調整 | | |
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購進價格分配 |
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現金 |
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庫存 |
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預付費用 | | |
財產和設備 |
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使用權資產 | | |
商譽 |
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租賃責任 | ( | |
應付賬款和應計負債 |
| ( |
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2022年2月9日,本公司完成對
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層收集了收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產和承擔的負債的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值分配的。管理層繼續完善其營運資本。商譽主要與業務增長的機會、擴大獲得資本的渠道和更大的財務靈活性有關。在截至2022年10月31日的一年中,Bud Room佔了$
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
C.2080791艾伯塔有限公司收購
總對價 |
| $ |
現金 |
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普通股 | | |
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購進價格分配 |
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現金 |
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庫存 |
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預付費用 | | |
財產和設備 |
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使用權資產 | | |
商譽 |
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應付賬款和應計負債 |
| ( |
租賃責任 | ( | |
| |
2022年4月21日,本公司完成對
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層收集了收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產和承擔的負債的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值分配的。管理層繼續完善其營運資金。商譽主要與業務增長的機會、擴大獲得資本的渠道和更大的財務靈活性有關。在截至2022年10月31日的一年中,Boreal佔美元
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
D.十字路口大麻收購
總對價 |
| $ |
普通股 | | |
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購進價格分配 |
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現金 |
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庫存 |
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財產和設備 |
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使用權資產 |
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商譽 |
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租賃負債 | ( | |
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2022年4月26日,本公司完成對
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層收集了收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產和承擔的負債的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值分配的。管理層繼續完善其營運資本。商譽主要與業務增長的機會、擴大獲得資本的渠道和更大的財務靈活性有關。在截至2022年10月31日的一年中,十字路口的收入為
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
E.安大略省彩票中獎者收購
總對價 |
| $ |
現金 |
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應收借款-結算 | | |
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購進價格分配 |
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現金和現金等價物 |
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庫存 |
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預付費用 |
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財產和設備 |
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商譽 |
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2022年5月10日,本公司完成對
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層收集了收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產和承擔的負債的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值分配的。管理層最終確定了採購價格分配。商譽主要與業務增長的機會、擴大獲得資本的渠道和更大的財務靈活性有關。在截至2022年10月31日的一年中,安大略省彩票中獎者的收入為
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
F.Bud Heaven收購
總對價 |
| $ |
應付現金實收 | | |
普通股 | | |
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購進價格分配 |
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現金 |
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庫存 |
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貿易和其他應收款 |
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預付費用 |
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財產和設備 | | |
使用權資產 |
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商譽 | | |
應付賬款和應計負債 |
| ( |
租賃負債 |
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2022年6月1日,本公司收購了Livonit Foods Inc.的全部已發行和流通股,Livonit Foods Inc.以Bud Heaven的名稱運營
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層收集了收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產和承擔的負債的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值分配的。管理層最終確定了採購價格分配。商譽主要與業務增長的機會、擴大獲得資本的渠道和更大的財務靈活性有關。在截至2022年10月31日的一年中,Bud Heaven佔了$
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
G.肯辛頓收購
總對價 |
| $ |
現金 |
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應收借款-結算 | | |
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購進價格分配 |
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現金 |
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庫存 |
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財產和設備 |
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商譽 |
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2022年6月4日,該公司在艾伯塔省(以前是加盟商)購買了一個大麻零售店。對價為$。
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層正在收集收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值暫時分配的。管理層最終確定了採購價格分配。商譽主要與業務增長的機會、擴大獲得資本的渠道和更大的財務靈活性有關。在截至2022年10月31日的一年中,肯辛頓的收入為
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
H.Halo Kushbar收購
總對價 |
| $ |
應收票據-已結算 | | |
營運資金調整 | | |
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購進價格分配 |
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現金 |
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貿易和其他應收款 |
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庫存 |
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預付費用 |
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財產和設備 | | |
使用權資產 | | |
應付賬款和應計負債 |
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租賃負債 | ( | |
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2022年7月15日,本公司控制了Halo Kushbar零售公司(以下簡稱Halo Kushbar)的股份,該公司擁有
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層正在收集收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值暫時分配的。管理層最終確定了採購價格分配。在截至2022年10月31日的年度中,Halo Kushbar佔$
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
一、Choom收購
總對價 |
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現金 |
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普通股 | | |
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購進價格分配 |
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庫存 |
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財產和設備 |
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使用權資產 |
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商譽 |
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無形資產-營業執照權利 | | |
租賃負債 |
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2022年8月2日,公司完成了對位於艾伯塔省和不列顛哥倫比亞省的Choom門店資產的收購。2022年8月25日,公司完成了對位於安大略省的Choom門店資產的收購。對價包括
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層正在收集收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值暫時分配的。因此,分配的值是初步的,可能會發生變化。管理層繼續完善和最終確定營運資金、物業廠房和設備、使用權資產、租賃負債、可識別無形資產和商譽分配的公允價值的收購價分配。商譽主要與業務增長的機會、擴大獲得資本的渠道和更大的財務靈活性有關。在截至2022年10月31日的一年中,Choom的收入為
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
J. | Meta Growth Corp.收購(上一年) |
總對價 |
| $ |
普通股 |
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可轉債的轉換特徵 |
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認股權證 |
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選項 |
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限制性股票單位 |
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購進價格分配 |
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現金和現金等價物 |
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貿易和其他應收款 |
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庫存 |
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預付費用 |
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有價證券 |
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應收票據 |
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財產和設備 |
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應收貸款 |
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無形資產--許可證 |
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使用權資產 |
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商譽 |
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非控制性權益 |
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應付賬款和應計負債 |
| ( |
遞延税項負債 |
| ( |
租賃責任 |
| ( |
可轉換債券 |
| ( |
應付票據 |
| ( |
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2020年11月18日,本公司完成了對
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層收集了收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值分配的。管理層最終確定了可識別無形資產、財產、廠房和設備、使用權資產、非控股權益、所得税和商譽分配的公允價值的收購價分配。商譽主要與發展零售大麻業務的機會、擴大獲得資本的機會和更大的財務靈活性有關。商譽不能在納税時扣除。在截至2021年10月31日的年度中,Meta Growth佔
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
K. | Smoke Cartel,Inc.收購(上一年) |
總對價 |
| $ |
現金 |
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普通股 |
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或有對價 |
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購進價格分配 |
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現金和現金等價物 |
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無形資產--品牌 |
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無形資產--軟件 |
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商譽 |
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應付賬款和應計負債 |
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遞延税項負債 |
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2021年3月24日,本公司完成對
於截至2022年10月31日止年度內,本公司透過發行
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層收集了收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值分配的。管理層最終確定了營運資本公允價值、可識別無形資產和商譽分配的收購價分配。獲得的商譽主要與業務增長的機會、擴大獲得資本的渠道和更大的財務靈活性有關。商譽不能在納税時扣除。在截至2021年10月31日的一年中,Smoke Cartel佔美元
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
L. | 2686068收購安大略省公司(上一年) |
總對價 |
| $ |
現金 |
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購進價格分配 |
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現金和現金等價物 |
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庫存 |
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財產和設備 |
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無形資產--許可證 |
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使用權資產 |
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商譽 |
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租賃責任 |
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應付賬款和應計負債 |
| ( |
遞延税項負債 |
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2021年4月28日,本公司完成對
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層收集了收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值分配的。管理層最終確定了可確認無形資產的公允價值、所得税和商譽分配的收購價分配。商譽主要與發展零售大麻業務的機會有關。在截至2021年10月31日的一年中,2686068美元
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
M. | FAB Nutrition,LLC收購(上一年) |
總對價 |
| $ |
現金 |
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普通股 | | |
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購進價格分配 |
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現金 |
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應收賬款 | | |
庫存 |
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財產和設備 |
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無形資產--品牌 |
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商譽 |
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應付賬款和應計負債 |
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遞延税項負債 | ( | |
非控制性權益 |
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2021年5月10日,本公司完成對
關於收購協議,
收購協議還包括一項認購和認沽期權,可能導致公司收購剩餘股份
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層已收集收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值分配的。管理層已最終確定了營運資金、物業廠房和設備、無形資產、商譽分配和非控制性權益的公允價值的收購價格分配。獲得的商譽主要與業務增長的機會、擴大獲得資本的渠道和更大的財務靈活性有關。商譽不能在納税時扣除。在截至2021年10月31日的年度中,FABCBD佔美元
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
N. | DHC Supply LLC收購(上一年) |
總對價 |
| $ |
現金 |
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普通股 | | |
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購進價格分配 |
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現金 |
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貿易和其他應收款 | | |
庫存 |
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預付費用 | | |
財產和設備 |
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無形資產--品牌 |
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商譽 | | |
使用權資產 |
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租賃責任 |
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應付賬款和應計負債 |
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2021年7月6日,本公司完成對
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層已收集收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值分配的。管理層最終確定了營運資金、個人私募股權投資、使用權資產、租賃負債、無形資產和商譽分配的公允價值的收購價分配。在截至2022年10月31日的年度中,DHC佔美元
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
O. | 102105699收購薩斯喀徹温省有限公司(上一年) |
總對價 |
| $ |
現金 |
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普通股 | | |
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購進價格分配 |
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現金 |
| |
貿易和其他應收款 | | |
庫存 | | |
預付費用 | | |
財產和設備 |
| |
無形資產--許可證 |
| |
商譽 |
| |
使用權資產 |
| |
租賃責任 |
| ( |
應付賬款和應計負債 |
| ( |
遞延税項負債 |
| ( |
| |
2021年8月6日,公司完成了對
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層已收集收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值分配的。管理層已最終確定營運資金、財產、廠房和設備、使用權資產、租賃負債、無形資產和商譽分配的公允價值的收購價分配。商譽不能在納税時扣除。在截至2021年10月31日的年度中,OneLeaf佔到了$
35 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
P. | DS分銷採購(上一年) |
總對價 |
| $ |
普通股 | | |
| | |
購進價格分配 |
|
|
現金 |
| |
庫存 |
| |
預付費用 |
| |
財產和設備 |
| |
無形資產--品牌 |
| |
商譽 |
| |
使用權資產 |
| |
租賃責任 |
| ( |
應付賬款和應計負債 | ( | |
遞延税項負債 | ( | |
| |
2021年8月12日,公司完成了對
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層已收集收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值分配的。管理層已最終確定營運資金、財產、廠房和設備、使用權資產、租賃負債、無形資產和商譽分配的公允價值的收購價分配。商譽不能在納税時扣除。在截至2021年10月31日的一年中,DankStop的收入為
36 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
Q. | 有福的CBD收購(上一年) |
總對價 |
| $ |
現金 |
| |
普通股 | | |
營運資金調整 | | |
| | |
購進價格分配 |
|
|
現金 |
| |
貿易和其他應收款 |
| |
庫存 |
| |
財產和設備 |
| |
無形資產--品牌 |
| |
商譽 |
| |
應付賬款和應計負債 |
| ( |
遞延税項負債 |
| ( |
非控制性權益 | ( | |
| |
2021年10月19日,本公司完成對
關於收購協議,
收購協議還包括一項認購和認沽期權,可能導致公司收購剩餘股份
根據IFRS 3,企業合併(“IFRS 3”),這項交易的實質構成了企業合併。管理層已收集收購日存在的相關信息,以確定收購的可確認淨資產的公允價值。因此,初始收購價是根據本公司於收購日收購的可識別資產的估計公允價值分配的。管理層已最終確定營運資金、財產、廠房和設備的公允價值、商譽分配和非控制性權益的收購價分配。商譽主要與業務增長的機會、擴大獲得資本的渠道和更大的財務靈活性有關。商譽不能在納税時扣除。在截至2022年10月31日的年度內,保佑CBD佔$
37 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
6. | 與客户簽訂合同的收入 |
截至十月三十一日止的年度 |
| 2022 |
| 2021 |
| 2022 |
| 2021 |
| 2022 |
| 2021 |
| 2022 |
| 2021 |
零售 | 零售 | 批發 | 批發 | 公司 | 公司 | 總計 | 總計 | |||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||
初級地理市場(i) | ||||||||||||||||
加拿大 | | | | | | | | | ||||||||
美國 | | | | | - | - | | | ||||||||
國際 | | | - | - | - | - | | | ||||||||
總收入 | | | | | | | | | ||||||||
主要產品和服務 |
|
| ||||||||||||||
大麻 | | | - | - | - | - | | | ||||||||
消費配件 |
| | | | | - | - | | | |||||||
數據分析服務 |
| | | - | - | - | - | | | |||||||
其他收入 |
| | | | | | | | | |||||||
總收入 |
| | | | | | |
| |
| | |||||
收入確認的時機 |
|
|
| |||||||||||||
在某個時間點傳輸 |
| | | | | | |
| | | ||||||
總收入 |
| | | | | | |
| |
| |
(i) | 代表基於客户地理位置的收入,這些客户對適用細分市場產生的收入做出了貢獻。 |
38 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
7.財產和設備
| 辦公設備 | 生產 |
| 租賃權 |
|
|
| |||||
和計算機 | 裝備 | 改進 | 車輛 | 建築物 | 總計 | |||||||
成本 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||
期初餘額,2020年11月1日 | | - | | | | | ||||||
加法 | | - | | | - | | ||||||
業務合併帶來的新增業務(附註5) | | - | | | - | | ||||||
處置 | ( | - | ( | ( | - | ( | ||||||
減值損失 (i) | ( | - | ( | - | - | ( | ||||||
外幣折算 | ( | - | ( | - | - | ( | ||||||
餘額,2021年10月31日 |
| | - |
| |
| |
| |
| | |
加法(Ii) |
| | |
| |
| |
| - |
| | |
業務合併帶來的新增業務(附註5) |
| | |
| |
| - |
| - |
| | |
外幣折算 | | |
| |
| - |
| - | | |||
平衡,2022年10月31日 |
| | |
| |
| |
| |
| | |
累計折舊 | ||||||||||||
期初餘額,2020年11月1日 |
| | - |
| |
| |
| |
| | |
折舊 |
| | - |
| |
| |
| |
| | |
處置 | ( | - |
| ( |
| ( |
| - | ( | |||
外幣折算 | ( | - |
| ( |
| - |
| - | ( | |||
餘額,2021年10月31日 |
| | - |
| |
| |
| |
| | |
折舊 |
| | |
| |
| |
| |
| | |
外幣折算 | - | - |
| - |
| - |
| - | - | |||
平衡,2022年10月31日 |
| | |
| |
| |
| |
| | |
餘額,2021年10月31日 | | - | | | | | ||||||
平衡,2022年10月31日 | | | | | | |
(i) | 於截至2021年10月31日止年度內,本公司確認 |
(Ii) | 截至2022年10月31日止年度,本公司的結餘為$ |
(i) |
39 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
8.無形資產和商譽
| 軟件 |
| 許可證 |
| 品牌名稱 |
| 商譽 |
| 總計 | |
成本 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||
期初餘額,2020年11月1日 | | | | | | |||||
加法 | | - | - | - | | |||||
業務合併帶來的新增業務(附註5) | | | | | | |||||
處置 | - | ( | - | - | ( | |||||
減值損失 | - | ( | - | - | ( | |||||
外幣折算 | ( | - | | | ( | |||||
餘額,2021年10月31日 | | | | | | |||||
添加和重新分類 |
| | - | | |
| | |||
業務合併帶來的新增業務(附註5) |
| | | | |
| | |||
減值損失 | ( | - | ( | ( | ( | |||||
外幣折算 | | - | | | | |||||
平衡,2022年10月31日 |
| |
| |
| |
| |
| |
累計折舊 | ||||||||||
期初餘額,2020年11月1日 |
| |
| |
| - |
| - |
| |
攤銷 |
| |
| |
| - |
| - |
| |
處置 |
| - |
| ( |
| - |
| - |
| ( |
外幣折算 | ( |
| - |
| - |
| - |
| ( | |
餘額,2021年10月31日 |
| |
| |
| - |
| - |
| |
攤銷 |
| |
| |
| - |
| - |
| |
外幣折算 | ( |
| - |
| - |
| - | ( | ||
平衡,2022年10月31日 |
| |
| |
| - |
| - |
| |
餘額,2021年10月31日 |
| |
| |
| |
| |
| |
平衡,2022年10月31日 |
| |
| |
| |
| |
| |
商譽的賬面價值每年進行減值測試。於本年度內,本公司完成了截至2022年8月1日的年度減值測試,以便管理層有更多時間準備和審核測試,該測試以前是在年底測試的,並已包括以下針對已分配商譽的每個CGU的關鍵投入摘要。
對於截至2022年10月31日的年度進行的所有減值測試,公司使用FVLCD完成了測試。公允價值計算需要第三級輸入,如公司現金產生單位(“CGU”)在一年期間的預測未來現金流量、增長率百分比和終端增長率。
商譽
2022年8月1日,本公司完成了對已分配商譽的CGU組的減值測試。業務合併產生的商譽被分配給實體零售地點(CGU)或電子商務零售子公司(CGU),因為每一組CGU都受益於基於零售地點或電子商務平臺的這些業務合併所產生的協同效應。
除了收購Bud Room、Boreal、Cross Roads、安大略省彩票贏家、Bud Heaven、Kensington和Choom外,CGU實體集團還包括所有零售點。在截至2022年10月31日的年度內,分配給這組CGU的商譽總額為#美元
CGU電子商務集團包括所有電子商務子公司,包括NuLeaf的加入。連同減值所導致的減值,在截至2022年10月31日的年度內分配給這組CGU的剩餘商譽為#美元
40 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
實體店零售
根據FVLCD模型確定了包括在實體零售中的CGU組的可回收數量。該模型是使用
作為進行減值測試的結果,確定可收回的金額高於CGU組的賬面價值,後者確實如此
電子商務零售
基於FVLCD模型確定了CGU的電子商務聚集組的可回收數量。使用以下方法確定CGU的電子商務聚合組的可收回金額
由於進行了減值測試,確定可收回的金額低於CGU組的賬面價值,導致減值#美元。
在其他條件相同的情況下:
i.A
二、A
無期壽險無形資產
每個擁有無限期壽命無形資產的CGU也包括在年度減值測試中。根據FVLCD模型確定每個CGU的可回收量。
草城
無限期人壽無形資產,賬面價值為$
作為減值測試的結果,確定可收回的金額高於GrassCity CGU的賬面價值,後者確實如此
煙酒卡特爾
無限期人壽無形資產,賬面價值為$
41 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
該模型是使用
由於進行了減值測試,確定可收回的金額低於煙霧卡特爾CGU的賬面價值,這確實導致減值#美元。
在其他條件相同的情況下:
i.A
二、A
FABCBD
無限期人壽無形資產,賬面價值為$
該模型是使用
減值測試的結果是,可收回金額被確定高於FABCBD CGU的賬面價值,後者確實
每日高級俱樂部(“DHC”)
無限期人壽無形資產,賬面價值為$
該模型是使用
減值測試的結果是,可收回金額被確定低於DHC CGU的賬面價值,這確實導致減值#美元。
在其他條件相同的情況下:
i.A
二、A
DankStop
無限期人壽無形資產,賬面價值為$
42 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
該模型是使用
減值測試的結果是,可收回金額被確定低於DankStop CGU的賬面價值,這確實導致減值#美元。
在其他條件相同的情況下:
i.A
二、A
保佑的CBD
無限期人壽無形資產,賬面價值為$
該模型是使用
作為減值測試的結果,可收回金額被確定高於保佑CBD CGU的賬面價值,後者確實
紐萊夫
無限期人壽無形資產,賬面價值為$
該模型是使用
作為減值測試的結果,確定可收回的金額高於Nuleaf CGU的賬面價值,後者確實如此
有限壽險無形資產
於截至2022年10月31日止年度,本公司對所有零售地點(CGU)的物業及設備、使用權資產及有限無形資產的CGU進行指標評估,以確定於報告日期是否存在減值指標。該公司確定了四個零售地點CGU可能受損,由於市場壓力和競爭加劇,這些地點的財務業績每月都在下降。該公司使用FVLCD模型計算了CGU的可收回金額。
零售地點
每個位置的模型都是使用
43 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
超過5年的流量使用的終端增長率為
減值測試的結果是,可收回的金額被確定高於四個零售CGU的賬面價值,後者確實高於
9. | 預付費用和押金 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 | |
$ | $ | |||
大麻零售店的按金 | | | ||
預付保險和其他 |
| |
| |
庫存預付款 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
較小電流部分 |
| ( |
| ( |
長期的 |
| |
| |
10.庫存
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
成品 | | | ||
在製品 | | - | ||
原材料 | | - | ||
關於過時的規定 |
| ( |
| ( |
總計 |
| |
| |
44 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
11.應收票據
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
定期貸款(i) | - | | ||
應收貸款(Ii) |
| - |
| |
光環-應收票據(Iii) |
| - |
| |
總計 |
| - |
| |
較小電流部分 |
| - |
| ( |
長期的 |
| - |
| |
(i) | 定期貸款來自特許經營商“肯辛頓”,涉及從本公司收購分租地點和初始庫存。定期貸款以本票作擔保,本票的利息為 |
(Ii) | 作為收購Meta的一部分,公司獲得了一筆應收貸款#美元。 |
(Iii) | 作為出售Kushbar資產收到的全部對價的一部分,向該公司簽發了一張應收本票,金額為#美元。 |
12. | 貿易和其他應收款 |
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
應收貿易賬款 | | | ||
應收增值税 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
45 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
13.衍生法律責任
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
温莎衍生負債(i) | - | | ||
FABCBD看跌期權衍生負債(Iii) | | | ||
祝福看跌期權衍生品責任(Iv) | | | ||
NuLeaf看跌期權衍生負債(v) |
| | - | |
煙卡特爾或有對價(Ii) | - | | ||
總計 |
| |
| |
較小電流部分 |
| ( |
| ( |
長期債務 |
| - |
| ( |
(i) | 於二零二零年一月六日,本公司與多倫多商業銀行温莎私人資本(“温莎”)訂立貸款協議,就一項金額最高達$ |
(Ii) | 2021年3月24日,公司收購了Smoke Cartel的已發行普通股,其中對價包括現金、普通股和取決於2021年12月31日之前實現某些收入目標的或有對價,應付總額將於2021年第四季度敲定。本公司於截至2022年10月31日止年度內,根據本公司當時股價重估衍生負債,並錄得$ |
(Iii) | 2021年5月10日,該公司收購了 |
(Iv) | 2021年10月19日,公司收購了 |
(v) | 2021年11月29日,公司收購了 |
(Vi) |
46 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
14. | 應付賬款和應計負債 |
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
應付帳款 | | | ||
應計負債 | | | ||
遞延收入 |
| | | |
應付所得税 |
| | | |
應繳銷售税 |
| | | |
總計 |
| |
| |
15. | 應付票據 |
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
編夢人(i) | | | ||
定期貸款(Ii) | - | | ||
政府貸款(Iii)(Iv) |
| | | |
應付票據(v) |
| | | |
長期合同責任(Vi)(Vii)(Viii) |
| - | | |
總計 |
| |
| |
較小電流部分 |
| - |
| ( |
長期的 |
| |
| |
(i) | 於2019年5月23日,本公司收購了夢想編織者的全部已發行及流通股,總代價為$ |
(Ii) | 2019年6月26日,該公司在安大略省尼亞加拉購買了一棟大樓,目的是開設一家有執照的大麻零售店。這座建築的對價包括$ |
(Iii) | 2021年第二季度,公司根據加拿大新冠肺炎經濟應對計劃的一部分--加拿大應急救濟金獲得了一筆政府貸款。這筆貸款揹負着 |
(Iv) | 2021年8月12日,本公司收購了DankStop的全部已發行和流通股,其中包括美國小企業管理局根據用於新冠肺炎救災的有擔保災難貸款項下的一筆貸款。這筆貸款的利率是 |
(v) | 於2020年11月18日,本公司收購了Meta的全部已發行及已發行股份,其中包括應付Opaskwayak Cree Nation(“OCN”)的票據。應付票據的估值為$ |
47 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
重組後,公司確認了$ |
(Vi) | 2022年3月18日,本公司簽訂了一項$ |
(Vii) | 2022年4月28日,本公司簽訂了一項$ |
(Viii) | 2022年6月21日,本公司簽訂了一項$ |
48 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
16. | 計息貸款和借款 |
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
ATB貸款(i) |
| - | | |
連接優先貸款(Ii) | | - | ||
總計 |
| |
| |
(i) | 於2021年10月18日,本公司與ATB Financial(“貸款人”)訂立循環信貸安排,金額最高可達$ |
(Ii) | 2022年8月15日,本公司簽訂了一項$ |
第1部分,可按要求償還,但在提出要求之前,本信貸安排應以每月本金和利息混合付款的方式償還#美元。
第2部分,可按要求償還,但在提出要求之前,本信貸安排應以每月本金和利息混合付款的方式償還#美元
這筆貸款附帶一份一般擔保協議,其中包括對所有現在和收購後的個人財產的第一抵押擔保權益,該協議在個人財產登記處登記,登記的資產包括:Canna Cabana Inc.、Meta Growth Corp.、2680495 Ontario Inc.、Valiant Distribution Canada Inc.、High Tide美國公司、Smoke Cartel USA Inc.、DHC Supply LLC.、DS Distribution Inc.、Enigmaa Ltd.、High Tide BV.、SJV2 BV.、Sjv BV o/a GrassCity
貸款附帶的契約:
截至2022年10月31日,該公司已滿足貸款所附的所有契約。
49 |
High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
17. | 可轉換債券 |
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
期初可轉換債權證 | | | ||
承擔的債務 |
| - |
| |
滅火損失和改裝損失 |
| |
| |
債務中的現金預付款 |
| - |
| |
債權證轉換為股權 |
| |
| ( |
將轉換部分轉換為股權 |
| - |
| ( |
償還債務 |
| ( |
| ( |
可轉換債券的增值 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
較小電流部分 |
| ( |
| ( |
長期的 |
| |
| |
(i) | 於2018年11月28日,本公司就經紀私募出售本公司最多20,000股無抵押可轉換債券訂立協議,每張債券的價格為1美元,總收益最高為20,000美元。債券的利息年利率為8.5%,於每個日曆季度的最後一個營業日支付。債券可轉換為公司普通股,合併前每股價格為0.75美元(合併後為11.25美元),自發售結束起兩年到期。第一筆交易於2018年12月13日完成,發行了11,330份債券,每份債券的價格為1美元,總收益為11,330美元。該公司在第一次收盤時產生了618美元的發行成本,其中包括504,733份經紀認股權證,按布萊克-斯科爾斯模型計算,價值93美元。在2020年12月11日之前,每份經紀認股權證可以每股0.75美元的價格對公司的一股普通股行使。管理層使用22%的貼現率計算負債部分的公允價值為8,907美元,剩餘金額為2,422美元,減去654美元的遞延税項後分配給權益中記錄的轉換功能。本公司產生了618美元的債務發行成本,486美元分配給債務部分,其餘132美元分配給股權。 |
2020年7月24日,本公司簽訂了債務重組協議,金額為10,808美元,由一位主要行業投資者根據2018年12月發行的8.5%優先無擔保可轉換債券持有。公司同意在大約三年的時間內向主要投資者支付某些結構性分期付款,從2021年11月1日起,雙方同意將原始債券修改為公司的有擔保可轉換債券,本金金額相當於10,808美元(“遞延金額”)。結構性支付將於2021年11月開始,將計入遞延金額。作為債務重組的一部分,訂約方亦已(I)將經修訂債權證的到期日延長至2025年1月1日,(Ii)修訂換股價格,使遞延金額可按合併前每股喜提股份0.425美元(合併後6.375美元)的換股價格轉換為High Tide普通股(“喜提股份”),及(Iii)修訂利息條文,遞延金額在到期日之前不會產生任何利息,到期時尚未償還的部分將按年利率8.5%計入到期日及以後的利息。在原始債券清償後,1,445美元的轉換選擇權被移至繳款盈餘。管理層計算負債部分的公允價值為5,069美元,採用22%的貼現率以及預測的預定付款,剩餘金額1,072美元,扣除遞延税後淨額247美元分配給股權。在截至2020年10月31日的年度內,該公司確認了3,808美元的債券清償收益。在截至2021年10月31日的年度內,本公司償還本金430美元。在截至2022年10月31日的年度內,公司償還了1美元, 340,並在損失表和綜合損失表中確認損失222美元。截至2022年10月31日,可轉換債券餘額為7,466美元(2021年:8,163美元)。
2020年12月10日,在2020年11月18日發行的原始無擔保可轉換債券到期日結束時,本公司根據2018年12月發行的8.5%優先無擔保可轉換債券,簽訂了一項債務重組協議,金額為公司未償還債務的1,250美元。根據重組協議,現有債務被消滅,取而代之的是新債務。作為新債務協議的一部分,訂約方還(I)將債券的原到期日延長至2022年12月31日,(Ii)修訂換股價,使遞延金額可按合併前每股(合併後3.30美元)High Tide普通股的換股價格轉換為希蒂股票。管理層使用15%的貼現率計算負債部分的公允價值為1,062美元,並計算出剩餘金額
扣除分配給股權的遞延税金42美元后的淨額188美元。在截至2021年10月31日的年度內,債務全部轉換為本公司的股份。
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
(Ii)2019年4月10日,本公司以非經紀私募方式完成出售本公司無抵押可轉換債券的第一批交易,總收益為8,360美元。根據持有人的選擇,已發行本金可在到期前的任何時間轉換為本公司的普通股,轉換價格為合併前每股0.75美元(合併後11.25美元),並在私募結束後兩年到期。在非公開配售下,本公司亦發行普通股認購權證,令每名認購人就其債券的每0.75美元原始本金獲得一份認股權證,作為發售的一部分而發行11,146,667份認股權證。每份認股權證使持有者有權在自發行之日起的兩年內以每股0.85美元的行使價收購一股。該公司產生了50美元的法律費用,這些費用通過發行10萬股股票支付,每股公允價值為0.50美元。債券的利息年利率為10釐,按非公開配售截止日期前10天成交量加權平均價0.48美元(合併後7.2美元)計算,每年以High Tide普通股預付。在發行債券的同時,該公司以1,752,621股的形式預先支付了應付給持有人的年度利息。管理層使用22%的貼現率計算負債部分的公允價值為7,138美元,剩餘金額1,222美元,扣除遞延税項330美元分配給權證,計入權益。該公司將515美元從權證重新歸類為股權內的轉換選擇權。該公司產生了58美元的債務發行成本,其中50美元分配給債務部分,其餘8美元分配給認股權證。2019年12月4日,公司償還了1500美元,2020年4月1日, 該公司償還了367美元的可轉換債券本金。
2021年4月10日,在原始無擔保可轉換債券到期時,公司償還了3,533美元,其餘2,000美元債務被清償。2021年4月18日,該公司簽訂了一項新的2,000美元債務協議。根據持有人的選擇,已發行本金可在到期前的任何時間轉換為公司普通股,轉換價格為合併前每股0.75美元(合併後11.25美元),自交易結束起兩年到期。新債券的年利率為7%,每年支付一次。管理層使用15%的貼現率計算負債部分的公允價值為1,750美元,剩餘的250美元分配給權益。該公司還確認了87美元的債券清償損失。在截至2021年10月31日的年度內,該債券已全部轉換為本公司的普通股。
(Iii) | 2019年6月17日,本公司完成了以非經紀私募方式出售本公司無擔保可轉換債券的最後一批,總收益為3,200美元。根據持有人的選擇,已發行本金可在到期前的任何時間轉換為公司普通股,轉換價格為合併前每股0.75美元(合併後11.25美元),並在發售結束後兩年到期。根據此次發售,本公司還發行了普通股認購權證,每位認購者每0.75美元的債券原始本金可獲得一份認股權證,因此作為發售的一部分發行了4,266,667份認股權證。每份認股權證使持有者有權在自發行之日起的兩年內以每股0.85美元的行使價收購一股。這些債券將以年利率10%的利率計息,每年以High Tide普通股的形式預付,這是根據合併前10天成交量加權平均價0.384美元(合併後5.76美元)在發售截止日期前計算的。在發行最後一批債券的同時,本公司以855,615股的形式向持有人支付了應付的年度利息。管理層使用22%的貼現率計算負債部分的公允價值為2,732美元,剩餘金額為468美元,扣除遞延税項後的128美元分配給權證,計入權益。於2020年6月15日,本公司向若干本公司無抵押可轉換債券持有人發行合共1,871,343股High Tide合併前普通股(“利息股”),以清償應付持有人的年度利息。 |
於2020年12月10日,臨近原始債券到期日,本公司清償了現有債務,並根據2019年6月發行的10%優先無擔保可轉換債券簽訂了1,000美元的新債務協議。作為新債務的一部分,訂約方亦已(I)將經修訂債券的到期日延長至2022年12月31日,(Ii)修訂換股價,使遞延金額可按合併前每股(合併後3.30美元)High Tide普通股(“希蒂股份”)的換股價轉換為希蒂股份。在債券清償後,63美元的轉換選擇權被移至繳款盈餘。管理層使用15%的貼現率以及預測的預定付款計算負債部分的公允價值為850美元,剩餘金額150美元,扣除35美元的遞延税項後分配給股權。該公司還確認了87美元的債券清償損失。在截至2021年10月31日的年度內,該債券已全部轉換為本公司的普通股。
(Iv) | 2019年11月14日,本公司以非經紀私募方式完成了本公司無擔保可轉換債券的銷售,總收益為2,000美元。根據持有人的選擇,已發行本金可在到期前的任何時間轉換為公司普通股,轉換價格為合併前每股0.252美元(合併後為3.78美元)。 |
合併)股票並在股票發行結束後兩年到期。根據發售,該公司還發行了普通股認購權證,使每位認購人每0.252美元的債券原始本金金額獲得一份認股權證,
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
因此,作為此次發行的一部分,發行了7,936,057份權證。每份認股權證使持有者有權在自發行之日起兩年內以每股0.50美元的行使價收購一股。這些債券的利息年利率為10%,每年以High Tide普通股的形式預付,發行截止日期前的10日成交量加權平均價為0.255美元。在發行最後一批債券的同時,本公司以784,314股合併前(合併後52,288股)股份的形式預付應付持有人的年度利息。管理層使用22%的貼現率計算負債部分的公允價值為1,707美元,折算期權的相對公允價值為189美元,減去43美元的遞延税項,剩餘的104美元減去24美元的遞延税項分配給權證,在權益項下入賬。在截至2021年10月31日的年度內,債券已全部轉換為本公司的普通股。
(v) | 2019年12月14日,公司發行了2,000美元的可轉換債券,以結算截至2019年12月14日價值2,554美元的與GrassCity收購相關的看跌期權。根據持有人的選擇,已發行本金可在到期前的任何時間轉換為公司普通股,轉換價格為合併前每股0.252美元,自發售結束起兩年到期。根據此次發售,該公司還發行了普通股認購權證,使每位認購者每0.252美元的債券原始本金金額獲得一份認股權證,從而發行7,936,508份認股權證作為發售的一部分。每份認股權證使持有者有權在自發行之日起兩年內以每股0.50美元的行使價收購一股。這些債券的利息年利率為10%,每年以High Tide普通股的形式預付,發行截止日期前的10日成交量加權平均價為0.175美元。在發行最後一批債券的同時,本公司以1,142,857股合併前股份的形式預付應付給持有人的年度利息。該公司還確認了該票據公允價值的505美元未實現收益。 |
管理層使用22%的貼現率計算負債部分的公允價值為1,707美元,折算期權的相對公允價值為167美元,扣除38美元的遞延税項,剩餘175美元的遞延税額40美元分配給權證,在權益項下入賬。在截至2021年10月31日的年度內,債券已全部轉換為本公司的普通股。
(Vi) | 於2020年1月6日,本公司與總部位於多倫多的商業銀行Windsor Private Capital(“Windsor”)就一項金額最高達10,000美元的高級擔保非循環定期信貸安排(“該貸款”)訂立貸款協議。公司可以立即獲得最初的6,000美元,這筆錢可以由公司酌情提取,並在滿足某些條件後,將為公司提供額外的4,000美元。如果滿足某些條件,該機制將自動再延長一年。在初始6個月持有期後的任何時間,根據Windsor的選擇權,該貸款項下墊付的本金可轉換為本公司股本中的普通股,轉換價格為合併前每股0.17美元(合併後2.55美元),並在發售結束後一年到期。如本公司於融資期內任何時間以被視為低於當時有效換股價的價格發行證券,換股價可予下調。根據貸款協議,温莎有權獲得相當於初始貸款金額3.5%的一次性配售費用,本公司將該筆費用資本化為貸款項下預付的本金金額。根據此次發售,公司還發行了普通股認購權證,每位認購人每0.17美元的債券原始本金可獲得一份認股權證,從而發行58,823,529份認股權證作為發售的一部分。每份認股權證使持有人有權在自發行之日起兩年內,以每股0.255美元的行使價收購一股。根據該安排提取的款項將於每個日曆月的最後一天計息,年利率為11.5%,每月支付一次欠款。截至2020年1月31日, 該公司從信貸安排中提取了5000美元。 |
扣除現金交易費用257美元后,總收益為5000美元,淨收益為4743美元。總收益按布萊克-斯科爾斯模型分配,權證的價值為364美元,記為衍生負債,主機債務部分為4,309美元,嵌入的衍生工具為327美元。根據布萊克-斯科爾斯模型,這些權證的初始估值為364美元。股權轉換期權公允價值的後續變動在損益(即FVTPL)中確認。股權轉換期權被歸類為內含衍生負債,因為它可以根據結算時的交易價格通過發行數量可變的股票、現金或其組合進行結算。股權轉換期權的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯模型確定的。
2020年12月8日,公司簽訂了一項債務重組協議,金額為公司未償債務的5,000美元。在重組的同時,該公司還從信貸安排上額外提取了1,000美元。作為債務重組的一部分,訂約方亦(I)將經修訂債券的到期日延長至2021年12月31日,(Ii)修訂換股價,使遞延金額可按合併前每股0.17美元(合併後2.55美元)的換股價格轉換為High Tide的普通股(“喜提股份”);(Iii)將利率由年息11.50釐修訂至年息10釐。於2020年12月8日,認股權證按布萊克-斯科爾斯模型重估為389美元,並採用以下假設:合併前股價為0.165美元;預期年期為1年;股息為零;預期波動率為35%;行使價格為0.255美元;股權轉換期權的無風險利率為0.52%,公允價值為199美元。
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
布萊克-斯科爾斯模型和以下假設:股價:整合前0.165美元;預期壽命為1年;零股息;預期波動率為35%;行權價格為0.17美元;無風險利率為0.52%。對衍生負債的重估導致確認了176美元的收益。在債券清償後,嵌入的衍生負債中的199美元轉移到可轉換債券權益。管理層使用18%的貼現率計算負債部分的公允價值為5577美元。作為債務重組的結果,公司在截至2021年10月31日的年度淨虧損和全面虧損報表中確認了199美元的債務重組虧損。重組後,債權證持有人行使了全部債務餘額的轉換選擇權,從而發行了2,345,097股合併後股份。作為重組的一部分,23,529,412份認股權證被取消。在截至2021年10月31日的年度內,債券已全部轉換為本公司的普通股。
(Vii) | 關於本公司於2020年11月18日收購Meta,可轉換債券持有人同意修訂上市公司債券的換股價格,以使收購Meta後,換股價格為合併前(合併後)High Tide股票每股0.22美元。持有人還同意將上市債券的到期日延長至2022年11月30日。收購美達後,可轉換債券仍為美達的債務,但可轉換為High Tide股份。管理層使用15%的貼現率計算負債部分的公允價值為18,809美元,折算期權的相對公允價值為9,008美元計入權益。重組後,債權證持有人行使轉換選擇權以轉換所有債務,從而發行6,409,090股合併後股份。在截至2021年10月31日的年度內,債券已全部轉換為本公司的普通股。 |
,
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
18. | 財務和其他成本 |
財務和其他費用包括以下費用:
| 2022 |
| 2021 | ||
$ | $ | ||||
可轉換債券的增值 | | | |||
可轉換債券的利息 | — | | |||
應付票據增值 | | | |||
應付票據利息 | | | |||
租賃責任的增加 | | | |||
交易成本 | | | |||
總計 |
| |
| |
19. | 財務負債損失 |
| 2022 |
| 2021 | |
$ | $ | |||
光環應收票據損失 | | — | ||
財務負債損益 | ( | ( | ||
總計 |
| |
| ( |
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
20.税收
所得税支出不同於將加拿大聯邦和省法定所得税税率應用於所得税前收入或虧損所產生的金額。這些差異是由以下原因造成的:
截至 |
| 2022 |
| 2021 |
$ | $ | |||
所得税前會計虧損 | ( | ( | ||
加拿大法定税率 |
|
| ||
基於法定税率的預期所得税退還 |
| ( |
| ( |
因下列原因而增加(減少)的税收: | ||||
不可扣除項目 | ( | | ||
產權處置税 | | |||
税率和補貼税率差異的變化 | ( | | ||
重估税項估計 | ( | | ||
商譽減值 | | - | ||
未確認遞延税項資產變動 | | | ||
其他項目 |
| |
| |
税費(追回) |
| ( |
| ( |
下列項目構成遞延税金的組成部分:
截至2022年10月31日止的年度 | 遞延所得税資產(負債)年初 | 收購的企業合併 | 在收益中確認 |
| 保監處 | 遞延所得税資產(負債)年末 | ||||
$ | $ | $ | $ | |||||||
資本資產 | ( | ( | | ( | ( | |||||
使用權資產/負債 | | - | | | | |||||
其他 | | | ( | - | | |||||
非資本損失結轉 | | | | - | | |||||
未確認的税收優惠 | ( | ( | ( |
| - | ( | ||||
總計 | ( | ( | |
| ( | ( | ||||
非資本損失結轉 | - | - | - | - | - | |||||
關於過時的規定 | ( | ( | |
| ( | ( | ||||
總計 | ( | ( | |
| ( | ( |
遞延税項資產及負債如與同一税務機關徵收的所得税有關,則已予抵銷,而本公司有法定權利及意圖予以抵銷。
截至2022年10月31日,該公司約有
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
21. | 股本 |
普通股: |
| |||
股份數量 | 金額 | |||
| # |
| $ | |
期初餘額,2021年11月1日 |
| |
| |
收購-Meta Growth(注5) |
| | | |
收購-Smoke Cartel,Inc.(注5) |
| | | |
收購-Fab Nutrition(注5) |
| | | |
基於託管份額的補償(附註5) |
| | | |
通過股票發行以支付費用 |
| | | |
發行以通過股票支付利息 |
| | | |
通過股權融資發行的股票 | | | ||
行使可轉債 | | | ||
股票發行成本 | - | ( | ||
鍛鍊選項 | | | ||
行使認股權證 | | | ||
既得限制性股份單位 | | | ||
平衡,2021年5月13日-整合前 | | | ||
餘額,2021年5月13日-合併後 | | | ||
收購-Daily High Club(注5) | | | ||
收購--102薩斯喀徹温省(注5) | | | ||
收購-DankStop(注5) | | | ||
收購-祝福的CBD(注5) | | | ||
基於託管份額的補償(附註5) | | | ||
通過股權融資發行的股票 | | | ||
行使可轉債 | | | ||
股票發行成本 | - | ( | ||
鍛鍊選項 | | | ||
行使認股權證 | | | ||
餘額,2021年10月31日 |
| | | |
收購-FABCBD | - | | ||
收購-NuLeaf(注5) |
| | | |
通過自動櫃員機發行股票(i) | | | ||
股票發行成本 | - | ( | ||
練習選項(附註20) | | | ||
行使認股權證 | | | ||
既得限制性股份單位(附註19) | | | ||
收購-Budroom(注5) | | | ||
收購--北方大麻(注5) | | | ||
收購-十字路口大麻(注5) | | | ||
收購-Choom(注5) | | | ||
通過股票發行以支付費用 | | | ||
通過股權融資發行的股票(Ii) | | | ||
收購--Budaven(注5) | | | ||
每日高級俱樂部託管取消 | ( | ( | ||
吸煙卡特爾獲利(Iii) | | | ||
平衡,2022年10月31日 |
| | |
(i) | 2021年12月6日,該公司宣佈,它建立了一項在市場上發行股票的計劃(“ATM計劃”),允許公司發行最多$ |
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
(Ii) | 2022年7月22日,本公司以買入交易的方式發行, |
(Iii) | 作為2021年收購子公司(Smoke Cartel)的一部分,該公司同意支付$ |
(Iv) | 截至2022年10月31日止年度內,本公司共產生$ |
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
22. | 基於股份的薪酬 |
A. | 股票期權計劃: |
2022年4月19日,本公司董事會通過了本公司2022年股權激勵計劃(“綜合計劃”),該計劃自2022年6月2日本公司股東周年大會和股東特別大會上獲得無利害關係股東批准後生效。
這些期權的相對公允價值為#美元。
根據綜合計劃,任何時候可供發行及預留供發行的普通股的最高數目,連同本公司採用的任何其他以證券為基礎的補償安排,包括前身計劃,已定為
該公司先前的股票期權計劃限制了根據該計劃預留的普通股數量不得超過10股(
股票期權在授予本公司及其子公司的董事、高級管理人員、員工和顧問後,由董事會酌情決定。所有未到期的期權將在到期時到期,或者如果被期權接受者不再是董事、高級管理人員、員工或顧問,則到期時間更早。期權的最長行權期限不得超過
| 2022年10月31日 | 2021年10月31日 | ||||||
數量 | 加權平均 | 數量 | 加權平均 | |||||
| 選項 |
| 行使價(美元) |
| 選項 |
| 行使價(美元) | |
年初餘額 |
| |
| |
| |
| |
授與(i) |
| |
| |
| |
| |
沒收或過期 |
| ( |
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| ( |
| |
已鍛鍊 | ( | | ( | | ||||
年終餘額 |
| |
| |
| |
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可鍛鍊,年終 |
| |
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| |
| |
截至2022年10月31日止年度,本公司錄得與購股權有關的以股份為基礎的薪酬$
(i) | 截至2022年10月31日止年度內,本公司合共授予 |
(Ii) | 所有期間的股票期權數目及股份獎勵披露均已追溯重述,以反映於2021年5月13日生效的股份合併(附註2(A))。 |
B. | 限制性股份單位(“RSU”)計劃 |
2020年11月18日,本公司收購了Meta的所有已發行和流通股,從而收購了
2021年3月12日,公司授予
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
2021年7月29日,公司授予
於截至2022年10月31日止年度內,本公司授予
截至2022年10月31日止年度,本公司錄得與RSU有關的以股份為基礎的薪酬$
C. | 託管份額 |
2021年5月10日,關於收購FABCBD,
2021年10月19日,在收購幸福CBD的過程中,
截至2022年10月31日止年度,本公司錄得與代管股份有關的股份薪酬#美元。
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
23. | 認股權證 |
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| 加權 |
| ||||||
數量 | 認股權證 | 導數 | 加權 | 平均值 | ||||||||
認股權證 | 金額 | 責任 | 平均值 | 數量 | 失效日期 | |||||||
金額 | 行權價格 | 幾年前 | ||||||||||
到期 | ||||||||||||
| # |
| $ |
| $ |
| $ |
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| |||
期初餘額,2020年11月1日 |
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已發行收購認股權證-Meta |
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| - |
| |
| - |
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已發行收購認股權證-Meta |
| |
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| - |
| |
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| 2023年2月6日 | |
已發行收購認股權證-Meta |
| |
| |
| - |
| |
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| April 11, 2023 | |
重估可轉換債券的衍生負債 |
| — |
| — |
| |
| - |
| - |
| 2022年12月31日 |
已發行認股權證-股權融資 |
| |
| |
| - |
| |
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| 2024年2月22日 | |
已發行認股權證-股權融資 |
| |
| |
| - |
| |
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| May 26, 2024 | |
認股權證已取消或過期 |
| ( |
| ( |
| - |
| - |
| - |
| |
已行使認股權證 |
| ( |
| ( | ( | - | - | |||||
餘額2021年10月31日 |
| | | | |
| ||||||
衍生負債的重估 |
| - | - | | - | - | ||||||
認股權證已取消或過期 | ( | ( | - | - | - | |||||||
已行使認股權證 | ( | ( | ( | - | - | |||||||
已發行認股權證--本票(i) |
| | | - | | June 21, 2023 | ||||||
已發行認股權證-購買交易(Ii) |
| | | - | | July 22, 2027 | ||||||
餘額2022年10月31日 |
| | | - | |
|
截至2022年10月31日,
(i) | 該公司發行了 |
(Ii) | 該公司發行了 |
(Iii) | 該公司發行了 |
(Iv) | 本公司將衍生負債計量為$ |
(v) | 2022年6月23日,作為向一傢俬人貸款人發行的債券的一部分,本公司還發行了 |
(Vi) | 該公司發行了 |
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
24. | 每股虧損 |
| 2022 |
| 2021 | |
| $ |
| $ | |
當期淨虧損 | ( | ( | ||
淨虧損中的非控股權益部分 | | ( | ||
本期間公司所有者應佔淨虧損 | ( | ( | ||
# | # | |||
普通股加權平均數-基本 | | | ||
每股基本及攤薄虧損 | ( | ( |
25. 金融工具與風險管理
該公司的活動使其面臨各種財務風險。本公司因持有若干金融工具而面臨信貸、流動資金、利息及市場風險。該公司的整體風險管理計劃側重於金融市場的不可預測性,並尋求將對公司財務業績的潛在不利影響降至最低。
風險管理由高級管理層與董事會共同執行。
公允價值
本公司使用公允價值等級對公允價值計量進行分類,該等級反映了在進行計量時使用的投入的重要性。公允價值層次結構具有以下級別:
(i) | 第1級--相同資產和負債在活躍市場的報價(未經調整); |
(Ii) | 第2級--第1級所列報價以外的、資產或負債可直接(即作為價格)或間接(即從價格中得出)可觀察到的投入;以及 |
(Iii) | 第3級-資產或負債的投入不是基於可觀察到的市場數據(不可觀察到的投入)。 |
本公司評估,現金及現金等價物、應收賬款、應收貸款、應付賬款及應計負債及其他流動負債的公允價值主要由於該等工具的短期性質而接近其賬面值。
估計公允價值時使用了以下方法和假設:
(i) | 有價證券是根據一級投入確定的,因為有價證券的價格是在公開交易所報價的。 |
(Ii) | 應收長期固定利率票據及應付貸款最初按公允價值入賬,並由本公司根據第二級投入進行評估,例如採用採用類似條款的工具的現行市場利率的未來貼現利息及本金付款。這些工具隨後通過攤銷成本計量,增值和利息收入通過損失表和全面損失表確認。 |
(Iii) | 衍生權證負債被指定為FVTPL,並使用第2級投入進行計量。衍生認股權證負債的公允價值於每個報告期以綜合損失表及綜合損失表確認的公允價值變動計量。用於計算公允價值的假設包括股價、波動率和無風險利率。 |
(Iv) | 與收購Nuleaf、FABCBD及Bless ed所包括的認沽期權相關的衍生負債已根據第3級投入按公允價值入賬。看跌期權的價值是使用貼現現金流計算的。估值模型考慮了未來債務的現值,使用了兩種情況下的預測12個月EBITDA的倍數 |
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
Nuleaf和FABCBD,並預測有福CBD的12個月收入,以及所有看跌債務的風險調整貼現率。重大的不可觀察的輸入包括預期現金流和風險調整後的利率。如果預期現金流量較高(較低)或風險調整利率較低(較高),估計公允價值將增加(減少)。 |
(v) | 與Smoke Cartel業務合併有關的或有對價被指定為FVTPL,並使用第3級投入來衡量。或有對價的公允價值在每個報告期計量。公允價值的計算需要輸入諸如Smoke Cartel的預測未來現金流。2021年第四季度,本公司確定了與或有對價相關的收入目標,並根據確定的收入目標計量公允價值,通過虧損和全面損益表確認公允價值的變化。在2022年,公司以發行或有對價債務的方式清償 |
(Vi) | 可換股債券由本公司根據可比證券的實際利率及市場利率等第2級資料進行評估。可轉換債券最初按攤銷成本計量,在每個報告期內產生的增值在合併損失表和綜合損失表中計入交易成本。 |
(Vii) | HALO應收可轉換本票是一種非衍生金融資產,其固定或可確定的付款沒有在活躍的市場中報價,並根據第二級投入按公允價值記錄。這些資產的公允價值是根據貼現的未來利息和本金付款估計的,採用採用類似條款的工具的當前市場利率。本票未通過SPPI測試由於票據的折算特徵,因此該票據隨後將按公允價值在綜合損益表和全面損益表中通過損益確認。2022年7月15日,本公司控制了Halo Kushbar零售公司(以下簡稱Halo Kushbar)的股份,該公司擁有 |
信用風險
當金融工具的一方當事人因不履行其義務而給交易對手造成經濟損失時,就會產生信用風險。使公司面臨信用風險的金融工具主要包括現金、應收賬款和應收貸款。與現金和受限有價證券餘額有關的信用風險是有限的,因為交易對手是大型商業銀行。綜合財務狀況表中報告的應收賬款是扣除預期信用損失後的淨額,賬面淨值代表公司對信用風險的最大敞口。通過與信譽良好的交易對手進行交易,並持續監測賬齡和未償還餘額,將應收賬款信貸風險降至最低。對零售客户的銷售被要求以現金或使用主要信用卡結算,從而降低了信貸風險。
下表列出了應收賬款賬齡情況和預期信貸損失準備的詳細情況:
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
當前(少於30天) |
| |
| |
31 – 60 days |
| |
| |
61 – 90 days |
| |
| |
大於90天 |
| |
| |
減去零用錢 |
| ( |
| ( |
| |
| |
在截至2022年10月31日的年度中,142美元的應收貿易賬款被壞賬損失準備沖銷(截至2021年10月31日的年度--#美元)。
本公司定期評估應收賬款的可收回性。在確定預期的信貸損失金額時,公司會考慮客户的財務狀況、付款歷史和經濟狀況。對於截至2022年10月31日的年度,管理層審閲了估計數,並未就應收貿易賬款設立任何額外的損失準備金。
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
流動性風險
流動資金風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。該公司一般依靠運營、股權和債務融資所產生的資金來提供足夠的流動資金,以滿足預算的運營要求,並提供資本以擴大其運營。本公司繼續尋求資本,以履行即將到期的當前和未來債務。本公司財務負債的到期日如下:
| 合同現金流 |
| 不到一年 |
| 1-3年 |
| 3-5年 |
| 超過5年 | |
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||
2021年10月31日 |
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應付賬款和應計負債 | |
| |
| - |
| - |
| - | |
應付票據 | |
| |
| |
| |
| | |
計息貸款和借款 | | | - | - | - | |||||
衍生負債 | |
| |
| |
| - |
| - | |
可轉換債券 | | | - | | - | |||||
未貼現的租賃債務 | | | | | | |||||
總計 | | | | | | |||||
2022年10月31日 |
| |||||||||
應付賬款和應計負債 | |
| | - | - |
| - | |||
應付票據 | |
| - |
| - |
| |
| - | |
計息貸款和借款 | | | - | - | - | |||||
衍生負債 | |
| |
| - |
| - |
| - | |
可轉換債券 | | |
| | - |
| - | |||
未貼現的租賃債務 | | | | | | |||||
總計 | | | | | |
利率風險
利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。本公司面臨的市場利率變化風險主要與本公司目前的浮動利率信貸安排有關。
在2022年10月31日,大約
外幣風險
外幣風險被定義為金融工具的公允價值或未來現金流因匯率變化而波動的風險。公司維持現金餘額並進行以外幣計價的交易,這使公司面臨因外匯匯率變化而出現波動的餘額和現金流。
截至2022年10月31日,該公司以外幣計價的貨幣資產和貨幣負債的加元賬面價值如下:
(英鎊、歐元和美元餘額的加元等值金額) |
| 2022年10月31日 |
| 2022年10月31日 |
| 2022年10月31日 |
| 2022年10月31日 | 10月31日, | |
(英鎊) | (歐元) | (美元) | 總計 | 2021 | ||||||
$ | $ | $ |
| $ | $ | |||||
現金 | | |
| | | | ||||
應收賬款 | | |
| | | | ||||
應付賬款和應計負債 | ( | ( |
| ( | ( | ( | ||||
貨幣淨資產 | | ( |
| ( | ( | |
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
假設所有其他變量保持不變,+/-的波動
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
26. | 分段信息 |
細分市場由管理層根據資源分配確定,這是基於銷售渠道而不是按法人實體進行的。因此,公司已經建立了
| 零售 | 零售 | 批發 | 批發 | 公司 | 公司 | 總計 | 總計 | ||||||||
截至10月31日的年度, | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | ||||||||
($) |
| ($) |
| ($) |
| ($) |
| ($) |
| ($) |
| ($) |
| ($) | ||
總收入 |
| |
| |
| |
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| |
| |
| |
毛利 |
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| |
| |
| |
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| |
營業收入(虧損) |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
總資產 | | | | | | | | | ||||||||
總負債 | | | | | | | | |
| 加拿大 |
| 加拿大 |
| 美國 |
| 美國 |
| 國際 |
| 國際 |
| 總計 |
| 總計 | |
截至10月31日的年度, | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | ||||||||
($) | ($) | ($) | ($) | ($) | ($) | ($) | ($) | |||||||||
總收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
毛利 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
營業收入(虧損) |
| ( |
| ( |
| ( |
| |
| |
| |
| ( |
| ( |
總資產 | | | | | | | | | ||||||||
總負債 | | | | | | | | |
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
27. | 關聯方交易 |
於2022年10月31日,本公司與關聯方進行以下交易,定義見國際會計準則第24號-關聯方披露,但與主要管理人員在受僱及/或擔任董事的正常過程中進行的交易及以各種融資形式與本公司股東進行的交易除外。
運營交易記錄
格羅弗地產公司已經開發了一個辦公和倉庫部門,這是一家通過共同控股股東和公司首席執行官總裁建立關係的公司。辦公室和倉庫空間租給了High Tide,以適應公司的業務擴張。該租約由一家獨立的房地產估價服務公司按現行市場價格訂立,每年的租金總額為$。
位於佐治亞州薩凡納的一個辦公室和倉庫單元已被2G Realty,LLC出租,該公司與該公司前首席技術官有關聯。租用辦公室和倉庫空間是為了滿足本公司對Smoke Cartel的運營需要。租約是按現行市場價格訂立的,每年的租金總額為#美元。
融資交易
2022年7月22日,本公司以收購交易為基礎,在合併後發行,
2022年8月15日,本公司簽訂了一項
(i) | 在首次融資後12個月,前提是High Tide公司的所有契約都是良好的;以及 |
(Ii) | 這位首席執行官不再是High Tide公司的高管。 |
雙方同意,只有在針對High Tide公司的所有收款努力結束後,包括出售High Tide公司,該個人擔保才可用。
關鍵管理人員
關鍵管理人員由公司執行團隊和董事會組成。截至10月31日的年度主要管理層薪酬如下:
| 2022 |
| 2021 | |
$ | $ | |||
短期補償 | | | ||
基於股份的薪酬 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
28. | 使用權、資產和租賃義務 |
本公司訂立各種租賃協議主要是為了執行其零售平臺戰略。該公司租賃各種零售店和寫字樓等物業。租賃合同通常簽訂的固定期限為
使用權資產 |
|
|
| $ | |
2021年10月31日的餘額 | | |
淨增加量 | | |
該期間的折舊費用 | ( | |
2022年10月31日的餘額 | |
租賃負債 |
|
|
| $ | |
2021年10月31日的餘額 | | |
淨增加量 | | |
本年度現金流出情況 | ( | |
截至該年度的利息開支 | | |
2022年10月31日的餘額 | | |
當前 | ( | |
非當前 | |
截至2022年10月31日,$
在截至2022年10月31日的年度內,公司發現了六個因市場壓力和競爭加劇而從未開業的門店,導致減值1美元
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
29. | 資本管理 |
公司在管理資本資源時的目標是:
(i) | 探索有利可圖的增長機會; |
(Ii) | 配置資本,為股東提供適當的投資回報; |
(Iii) | 保持財務靈活性,以保持履行財務義務的能力;以及 |
(Iv) | 保持資本結構,為抓住戰略機遇提供財務靈活性。 |
制定本公司的戰略是為了保持與上述目標一致的靈活的資本結構,以及應對經濟狀況的變化和標的資產所固有的風險。董事會並不為管理層建立量化的資本回報率標準,而是促進每年可持續的盈利增長。本公司不受任何外部強加的資本要求的約束。公司的資本結構由股權和營運資本組成。為維持或改變資本結構,本公司可調整資本開支、承擔新債務及發行股本。該公司預計將有足夠的流動資金通過現金流、手頭現金和必要的融資為未來的營運資本、承諾和預測的資本支出提供資金。
30. | 或有負債 |
在正常業務過程中,公司及其子公司可能成為某些僱傭索賠和其他訴訟的被告。當損失很可能已經發生,並且損失金額可以合理估計時,公司記錄負債。除在正常業務過程中出現的例行訴訟外,本公司並無涉及任何法律程序,而本公司相信該等訴訟均不會對本公司的業務、財務狀況或經營業績造成重大不利影響。
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
31. | 非控制性權益 |
下表提供了公司擁有非控股權益的子公司的財務信息摘要。此信息表示公司間沖銷前的金額。
| 2022 |
| 2021 | |
$ | $ | |||
流動資產總額 |
| |
| |
非流動資產總額 |
| |
| |
流動負債總額 |
| ( |
| ( |
非流動負債總額 |
| ( |
| ( |
截至該期間的收入 |
| |
| |
截至該期間的淨收入 |
| |
| |
非控股權益的淨變動如下:
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
年初餘額 | | | ||
當期虧損(收益)份額--土星合夥公司 | ( | | ||
期間(收益)的份額-元 | ( | | ||
當期虧損份額--FABCBD | | | ||
期內虧損份額--保佑 | | | ||
當期虧損份額--NuLeaf | | - | ||
購買Meta | - | | ||
購買FABCBD | - | | ||
收購保佑公司 | - | | ||
收購NuLeaf | | - | ||
經銷--土星夥伴 | ( | ( | ||
分銷-FABCBD | ( | - | ||
分發-有福 | ( | - | ||
分發-NuLeaf | ( | - | ||
失控(注5) | - | ( | ||
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High Tide公司 | |
合併財務報表附註 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (聲明-以數千加元為單位,不包括每股和每股金額) |
32. | 後續事件 |
(I)於2022年12月29日,本公司完成對
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