與註冊聲明有關的通信
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O‘Melveny&Myers LLP 時代廣場大廈7號 紐約州紐約市，郵編：10036 |
T: +1 212 326 2000 F: +1 212 326 2061 Omm.com |
文件編號： 0225090-00004
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通過埃德加
2022年12月9日
亞歷克斯·金先生
傑弗裏·克魯切克先生
公司財務部
製造辦公室
美國證券交易委員會
東北F街100號
華盛頓特區20549
| 回覆： | 蜻蜓能源控股公司 |
| 表格S-1上的登記聲明 | |
| 於2022年11月4日提交 | |
| File No. 333-268185 |
尊敬的金先生和克魯切克先生：
我們謹代表我們的客户，特拉華州一家公司(以下簡稱“公司”)，蜻蜓能源控股公司，向證券交易委員會(以下簡稱“委員會”)的工作人員(“工作人員”)提交本函，闡述公司對員工於2022年11月29日就公司於2022年11月4日通過EDGAR提交給委員會的S-1表格的註冊聲明(文件編號：333-268185)(“註冊聲明”)中所包含的意見的迴應。
在提交本函件的同時，本公司將通過EDGAR向委員會提交註冊説明書的第1號修正案(“第1號修正案”)進行審查。
下面以粗體重複員工的意見，並在後面加上公司的回覆。為了提供幫助，我們在第1號修正案中加入了頁面引用，其中顯示了針對特定註釋的語言。此處使用但未另行定義的大寫術語具有修正案第1號中規定的含義。
2022年11月4日提交的S-1表格註冊聲明
管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析，第63頁
| 1. | 鑑於贖回的數量巨大，而且由於認股權證的行使價格與普通股的當前交易價格之間的差距，公司不太可能從行使權證中獲得可觀的收益， 請擴大您對資本資源的討論，以應對自業務合併以來公司流動性狀況的任何變化。 如果公司可能不得不尋求額外資本，請討論此次發行對公司籌集額外資本的能力的影響。 |
回覆：我們恭敬地感謝工作人員的評論。我們已經修改了披露，以迴應工作人員的意見。請參閲第1號修正案第65頁和第74頁。
奧斯汀·世紀城·達拉斯·休斯頓·洛杉磯·紐波特海灘·紐約·舊金山·硅谷·華盛頓
北京·布魯塞爾·香港· 倫敦·首爾·上海·新加坡·東京
| 2. | 請在此處擴大您的討論範圍，以反映此次發行涉及可能出售相當一部分 股票以供轉售的事實，並討論此類出售可能如何影響公司普通股的市場價格。您的討論應 強調這樣一個事實，即相當大比例的流通股持有者將能夠以如此 的價格出售其所有股票，只要本招股説明書所包含的註冊聲明可供使用。 |
回覆：我們恭敬地感謝工作人員的評論。我們已經修改了披露，以迴應工作人員的意見。請參閲第1號修正案第13頁和第65頁。
一般信息
| 3. | 修改您的招股説明書，披露每個出售證券持有人為登記轉售的股票和權證支付的價格。 突出顯示當前交易價格、出售證券持有人獲得其股票和權證的價格以及公共證券持有人獲得其股票和權證的價格之間的任何差異。披露，雖然其他出售證券持有人 可能會獲得基於當前交易價格的正回報率，但公共證券持有人可能不會因為購買價格和當前交易價格的差異而體驗到類似的證券回報率 。還請披露 根據當前交易價格，出售證券持有人將獲得的潛在利潤。 |
回覆：我們恭敬地感謝工作人員的評論。我們已經修改了披露，以迴應工作人員的意見。請參閲第1號修正案第12頁。
| 4. | 我們注意到，2022年和2023年的預計收入從第220頁開始，在與業務合併相關的S-4表格中披露。我們還注意到，您在截至2022年6月30日的六個月中的實際收入。看來，您將無法實現預期的 收入預測。請在流動性和資本資源以及其他地方更新您的披露信息，以根據這些情況提供有關公司財務狀況以及業務運營和流動性的進一步風險的最新信息。 |
回覆：我們恭敬地感謝工作人員的評論。我們敬告員工，第1號修正案已經修訂，納入了公司截至2022年9月30日的9個月的運營業績。這包括更新披露，指出公司相信手頭有足夠的現金 滿足未來12個月的營運資本和資本支出要求，並認識到如果公司的業務條件或其他發展發生重大變化，包括意外的生產延遲、供應鏈挑戰、新冠肺炎疫情造成的中斷、競爭壓力和監管發展，或者公司 決定加快研發工作和/或任何其他增長戰略，可能需要額外的現金。請參閲第1號修正案第65頁和第74頁。
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如果您對第一號修正案有任何疑問，請通過電話212-326-2266或通過電子郵件jeeholee@omm.com或tai Vivatvaraphol212-728-5937或通過電子郵件tvivatvaraphol@omm.com與 李傑豪聯繫。
非常真誠地屬於你，
| /s/李志浩 |
抄送：
丹尼斯·法雷斯、總裁和蜻蜓能源控股公司首席執行官。
蜻蜓能源控股公司首席財務官約翰·馬切蒂
妮可·哈維，蜻蜓能源控股公司總法律顧問。
O‘Melveny&Myers LLP合夥人Jeeho Lee
泰·維瓦特瓦拉波爾，O‘Melveny&Myers LLP律師
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