cosm_corresp.htm

Cosmos Holdings Inc.

西傑克遜大道141號

芝加哥，IL 60604

2022年12月1日

公司財務部

美國證券交易委員會

地址：東北F街100號

華盛頓特區，郵編：20549

注意：賈尼斯·阿德洛耶

尊敬的阿德洛耶女士：

作為Cosmos Holdings Inc.(“本公司”)的法律顧問，我們現提交上述註冊聲明的第2號修正案，以迴應員工於2022年11月15日發出的意見信。此外，我們已從註冊説明書中刪除以前與本註冊説明書一起提交的招股説明書副刊。為便於參考，我們在下面按意見信中規定的順序重複工作人員的意見。

表格S-3第1號修正案

一般信息

1.	請提交一份法律意見，涵蓋根據基本招股説明書作為擱置交易的一部分登記的5000萬美元普通股、優先股、認股權證、單位和認購權。還應提交一份法律意見，涵蓋根據銷售協議招股説明書作為銷售協議交易的一部分登記的5,000萬美元普通股。

答覆1

這一評論已經得到了遵守。我們已經重新提交了表5.1，以涵蓋5000萬美元的普通股、優先股、認股權證、單位和認購權，這些都是貨架登記聲明的一部分。作為銷售協議的一部分，第二份涵蓋普通股的法律意見尚未提交，因為招股説明書補編將被移除，最終招股説明書中將只保留通用貨架。

2.	修改備案費表，以涵蓋擱置發售中提供的5,000萬美元證券和銷售協議發售中提供的5,000萬美元證券。

答覆2

備案費表已經修訂，包括5000萬美元的普通股、優先股、認股權證、單位和認購權。如第1號答覆所述，招股説明書補編將被刪除，銷售協議中提供的證券也已被刪除。

3.	修改您的文件，包括第1頁和S-1頁，以澄清(如果情況屬實)您預期在短期內發售的21,297,788股普通股是根據銷售協議發售的。

答覆3

規則424(B)(3)招股説明書將刪除對21,297,788股普通股的任何提及，因為它們不再根據銷售協議進行發售。

公司財務部

美國證券交易委員會

賈尼斯·阿德洛耶

2022年12月1日

第2頁

如有任何疑問，請隨時致電(646)428-3210與本人聯繫。