展品99.2
INewswre.com LLC
未經審計的財務報表
截至2022年和2021年9月30日的9個月
目錄
截至2022年和2021年9月30日的資產負債表 |
| 2 |
|
截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月的營業報表 |
| 3 |
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月會員權益(赤字)變動表 |
| 4 |
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截至2022年和2021年9月30日止九個月現金流量表 |
| 5 |
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財務報表附註 |
| 6 |
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1 |
INewswre.com LLC
資產負債表(未經審計)
(以整美元計)
|
| 9月30日, |
| |||||
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| 2022 |
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| 2021 |
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資產 |
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流動資產: |
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現金和現金等價物 |
| $ | 300,774 |
|
| $ | 223,480 |
|
投資 |
|
| 14,674 |
|
|
| 51,930 |
|
其他流動資產 |
|
| — |
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| 11,369 |
|
流動資產總額 |
|
| 315,448 |
|
|
| 286,779 |
|
活生生的無限無形資產 |
|
| 768,968 |
|
|
| 768,968 |
|
總資產 |
| $ | 1,084,416 |
|
| $ | 1,055,747 |
|
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負債與會員權益 |
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流動負債: |
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應付帳款 |
| $ | 640,601 |
|
| $ | 796,258 |
|
應計費用 |
|
| 179,740 |
|
|
| 117,107 |
|
遞延收入 |
|
| 2,853,752 |
|
|
| 2,295,737 |
|
應付票據 |
|
| 26,135 |
|
|
| 29,206 |
|
由於成員的原因 |
|
| 3,203 |
|
|
| 3,203 |
|
總負債 |
|
| 3,703,431 |
|
|
| 3,241,511 |
|
會員權益(赤字): |
|
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|
會員權益(赤字) |
|
| (2,619,015 | ) |
|
| (2,185,764 | ) |
會員權益合計(赤字) |
|
| (2,619,015 | ) |
|
| (2,185,764 | ) |
負債總額和成員權益(赤字) |
| $ | 1,084,416 |
|
| $ | 1,055,747 |
|
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
2 |
INewswre.com LLC
營業報表(未經審計)
(以整美元計)
|
| 在截至的9個月中 9月30日, |
| |||||
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| 2022 |
|
| 2021 |
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| ||
收入: |
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單一新聞稿分發 |
| $ | 5,738,614 |
|
| $ | 4,936,459 |
|
超值包裝新聞稿分發 |
|
| 2,041,303 |
|
|
| 1,109,315 |
|
媒體優勢計劃 |
|
| 1,378,172 |
|
|
| 786,529 |
|
總收入 |
|
| 9,158,089 |
|
|
| 6,832,303 |
|
收入成本 |
|
| 1,871,195 |
|
|
| 1,945,401 |
|
毛利率 |
|
| 7,286,894 |
|
|
| 4,886,902 |
|
運營成本和支出: |
|
|
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|
|
|
|
|
一般和行政 |
|
| 3,545,445 |
|
|
| 1,959,277 |
|
銷售和市場營銷 |
|
| 2,623,389 |
|
|
| 1,766,408 |
|
產品開發 |
|
| 1,176,536 |
|
|
| 522,417 |
|
總運營成本和費用 |
|
| 7,345,370 |
|
|
| 4,248,102 |
|
營業收入 |
|
| (58,476 | ) |
|
| 638,800 |
|
其他收入,淨額: |
|
|
|
|
|
|
|
|
投資收益(費用) |
|
| (37,256 | ) |
|
| 215,680 |
|
貸款減免收入 |
|
| — |
|
|
| 174,500 |
|
其他收入(費用),淨額 |
|
| 8 |
|
|
| (40,147 | ) |
其他收入(費用)合計,淨額 |
|
| (37,248 | ) |
|
| 350,033 |
|
所得税前收入(虧損) |
|
| (95,724 | ) |
|
| 988,833 |
|
所得税費用 |
|
| 22,575 |
|
|
| 22,500 |
|
淨收益(虧損) |
| $ | (118,299 | ) |
| $ | 966,333 |
|
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
3 |
INewswre.com LLC
成員權益報表(赤字)(未經審計)
(以整美元計)
|
| 會員總數 權益(赤字) |
| |
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| |||
2020年12月31日的餘額 |
| $ | 1,650,903 |
|
淨收入 |
|
| 966,333 |
|
委員的貢獻 |
|
| 50,000 |
|
會員分發 |
|
| (4,853,000 | ) |
2021年9月30日的餘額 |
| $ | (2,185,764 | ) |
|
|
|
|
|
2021年12月31日的餘額 |
| $ | (2,234,873 | ) |
淨虧損 |
|
| (118,299 | ) |
委員的貢獻 |
|
| 1,088,344 |
|
會員分發 |
|
| (1,354,187 | ) |
2022年9月30日餘額 |
| $ | (2,619,015 | ) |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
4 |
INewswre.com LLC
現金流量表(未經審計)
(以整美元計)
|
| 在截至的9個月中 9月30日, |
| |||||
|
| 2022 |
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| 2021 |
| ||
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| ||
經營活動的現金流 |
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|
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| ||
淨收益(虧損) |
| $ | (118,299 | ) |
| $ | 966,333 |
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將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整: |
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|
已實現的投資收益(虧損) |
|
| — |
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|
| (215,680 | ) |
投資未實現收益(虧損) |
|
| 37,256 |
|
|
| — |
|
經營性資產和負債變動情況: |
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|
其他流動資產減少(增加) |
|
| 15,159 |
|
|
| 33,711 |
|
應付帳款增加(減少) |
|
| (188,987 | ) |
|
| 592,601 |
|
應計費用增加(減少) |
|
| 60,724 |
|
|
| 52,129 |
|
遞延收入增加(減少) |
|
| 724,770 |
|
|
| 984,509 |
|
經營活動提供的淨現金 |
| $ | 530,623 |
|
| $ | 2,413,603 |
|
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|
投資活動產生的現金流 |
|
|
|
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|
|
投資淨收益 |
|
| — |
|
|
| 1,030,000 |
|
投資活動提供(用於)的現金淨額 |
| $ | — |
|
| $ | 1,030,000 |
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|
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|
融資活動產生的現金流 |
|
|
|
|
|
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應付關聯貸款的淨還款額 |
|
| (20,003 | ) |
|
| (116,350 | ) |
分發給成員 |
|
| (1,354,187 | ) |
|
| (4,853,000 | ) |
成員的貢獻 |
|
| 1,088,344 |
|
|
| 50,000 |
|
用於融資活動的現金淨額 |
| $ | (285,846 | ) |
| $ | (4,919,350 | ) |
|
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|
|
現金淨變動額 |
| $ | 244,777 |
|
| $ | (1,475,747 | ) |
現金期初 |
|
| 55,997 |
|
|
| 1,699,227 |
|
現金結賬 |
|
| 300,774 |
|
|
| 223,480 |
|
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
5 |
注1.操作説明
運營的性質
INewswre.com LLC(“Newswire”,“公司”)是一家在特拉華州成立的有限責任公司。Newswire是一家媒體技術公司,提供以服務形式交付的軟件,以增強新聞稿分發、媒體數據庫、媒體分發網絡、媒體監控、分析、新聞編輯室和付費媒體,以提高品牌知名度、提高在線知名度、確保營銷查詢的安全性,並增加全球客户的銷售額。該公司將科學、流程和技術結合在一起,為客户提供在正確的時間向正確的受眾傳遞正確的信息的能力,以最大限度地提高他們在媒體和營銷傳播支出上的回報。
附註2.主要會計政策摘要
會計基礎
本公司按照美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)按權責發生制會計原則報告收入和費用。收入在收入時入賬,費用在發生時入賬。
預算的使用
按照公認會計準則編制財務報表要求管理層作出估計和假設,以影響財務報表日期的資產和負債額以及或有資產和負債的披露,以及報告期內收入和支出的報告額。重大估計包括與客户簽訂的捆綁媒體優勢平臺(“MAP”)合同中的交易價格分配、無限期無形資產(例如域名)的估值,以及在收入成本、一般和行政、銷售和營銷以及產品開發功能類別之間的運營費用分配。實際結果可能與這些估計不同。
現金等價物
就Newswire的財務報表而言,該公司將所有原始到期日為三個月或更短的高流動性投資視為現金等價物。
應收賬款與壞賬準備
該公司根據特定客户的信用風險、歷史趨勢和其他信息來監控未償還應收賬款。信貸是在無擔保的基礎上發放的。壞賬準備是根據對公司收取客户應收賬款能力的評估而估計的。估計壞賬準備涉及判斷,如果公司客户的財務狀況惡化,導致他們無法支付所需款項,公司可能被要求從收入中記錄額外的撥備或費用。鑑於新冠肺炎大流行的當前環境,其客户的財務可行性受到了額外的關注。當公司確定餘額無法收回並不再積極追收時,一般會將應收賬款從撥備中註銷。
由於公司收入確認的性質,如下所述,公司通常在與客户的合同中確認遞延收入。本公司合同的現金收款通常是預先收取的,因此在任何時候都不存在應收賬款。因此,所附資產負債表沒有反映截至2022年9月30日和2021年9月30日的應收賬款價值。同樣,截至2022年9月30日和2021年9月30日,相關的壞賬準備沒有價值。
投資
對有價證券的投資在資產負債表中按其公允價值列賬。投資的已實現淨收益和未實現收益(虧損)作為投資收入列入業務報表。經紀賬户中持有的現金作為資產負債表投資的一部分計入。
6 |
公允價值計量
GAAP建立了一個公允價值等級,要求一個實體在計量公允價值時最大限度地使用可觀察到的投入,並最大限度地減少使用不可觀察到的投入。在財務報表中按公允價值計入的資產和負債是根據與用於計量其公允價值的投入相關的判斷等級進行分類的。與對這些資產和負債進行公平估值的投入的主觀性直接相關的層級如下:
| · | 第1級-於報告日期相同資產或負債的活躍市場報價。一般來説,這包括在活躍的市場上交易的債務和股權證券。現金和現金等價物的報價為第一級。 |
|
|
|
| · | 第2級--第1級價格以外的可觀察投入,例如類似資產或負債的報價、不活躍市場的報價,或資產或負債基本上整個期限內可觀測到或可被可觀測市場數據證實的其他投入。一般來説,這包括在活躍的市場中不交易的債務和股權證券。 |
|
|
|
| · | 第三級-市場活動很少或沒有市場活動支持的不可觀察的投入,並且對資產或負債的公允價值具有重大意義。第3級資產及負債包括其價值是使用定價模型、貼現現金流法或其他估值技術釐定的金融工具,以及釐定公允價值需要管理層作出重大判斷或估計的工具。 |
要確定一項資產或負債在層次結構中的位置,需要做出重大判斷。該公司每年對其層級披露進行評估。資產或負債的分類可能每年都不同,但本公司預計不同級別之間的分類變化將很少。此外,該公司認為其金融工具的公允價值與截至2022年9月30日和2021年9月30日的賬面價值大致相同。
無限期-活着的無形資產
無限存續無形資產由域名組成,不需攤銷;相反,如果事件或情況顯示無限存續無形資產的賬面價值可能減值,或如果決定出售業務,則每年或更頻繁地對其進行減值測試。管理層已確定,在分別截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月內,沒有事件或情況表明無限期居住資產減值。
長壽資產
根據對長期資產進行會計處理的權威指引,每當發生事件或環境變化表明資產組的賬面金額可能無法收回時,資本化軟件等資產就會被審查減值。將持有及使用的資產組別的可收回程度,是以資產組別的賬面金額與該資產組別預期產生的估計未貼現未來現金流量的比較來衡量的。如果資產組的賬面金額超過其估計的未來現金流,減值費用按資產組賬面金額超過公允金額確認。
資產組的價值。減值損失將通過比較賬面價值超過長期資產的公允價值(估計的貼現未來現金流量或資產評估)的金額來衡量。管理層已確定,在分別截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月內,沒有事件或情況表明長期資產減值。
財產和設備
財產和設備按成本入賬,並在資產的估計使用年限內折舊,主要採用直線法。當項目報廢或以其他方式處置時,收入將計入或貸記賬面淨值與變現收益之間的差額。普通維護和維修在發生時計入費用,更換和改進計入資本化。用於計算固定資產主要項目折舊的估計使用壽命範圍如下:
資產類別 |
| 有用的壽命 |
計算機設備 |
| 3年 |
傢俱和固定裝置 |
| 3至7年 |
租賃權改進 |
| 租期 |
截至2022年9月30日和2021年9月30日,固定資產被視為非實質性和/或完全處置/折舊,因此沒有在所附資產負債表中列報。
7 |
大寫軟件
當初步項目階段完成,管理層承諾為項目提供資金,並且項目很可能完成並用於預期目的時,開發本公司基於雲的平臺產品所產生的成本將被資本化。一旦軟件基本上完成並準備好用於其預期用途,軟件就會在其估計的使用壽命內攤銷,通常為四年。與軟件設計或維護相關的費用在發生時計入費用。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月內,由於不符合上述資本化標準,所有軟件開發費用均按已發生費用計入費用。之前資本化的成本已在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月前完全攤銷。
收入確認
該公司幾乎所有的收入都來自與客户簽訂的新聞發佈和營銷計劃合同。客户由私人公司組成。當新聞通訊社與客户之間存在可強制執行的合同,雙方的權利被確定,合同具有經濟實體,並且合同對價可能可收回時,新聞通訊社就與客户簽訂了合同。該公司的收入是根據與每個客户的合同中規定的對價來衡量的。
該公司的合同包括訂閲其地圖或提供服務的協議,或它們的任何組合,並且通常包含多個訂閲和服務。對於這些捆綁合同,公司將單獨的訂閲和服務作為單獨的履行義務進行核算,如果它們是不同的-當產品或服務可與捆綁包中的其他項目分開識別時,發生這種情況,並且客户可以單獨受益,或利用他們隨時可用的其他資源從中受益。
該公司將合同收入分成三個收入流:(I)單一新聞稿發佈,(Ii)Value Pack新聞稿發佈,以及(Iii)地圖訂閲。單一新聞稿分發合同的履行義務包括在有限的臨時基礎上為客户提供新聞稿分發。Value Pack新聞稿發行合同的履行義務包括在12個月內為客户提供按需分發固定數量的新聞稿。地圖訂閲合同包括兩項履約義務:(1)一系列不同的服務,包括但不限於制定具體的媒體計劃和創建要分發的內容;(2)隨着新聞稿的分發而進入地圖平臺,並作為一項隨時可用的義務不斷提供支持和評估業績。該公司的MAP合同一般為期一年,合同中包括自動續簽條款,直到合同被取消。這些合同不包含任何退貨、擔保或保修的權利。由於合同一般為期一年,所有相關收入預計將在合同開始之日起一年內確認。因此,本公司選擇了可選豁免,允許本公司不披露分配給在每個報告期結束時未履行或部分履行的履行義務的交易價格。
對於按時段或按新聞稿提供的所有服務,收入在每次發佈時確認。對於MAP合同,公司確認了合同期內的收入,因為履行了個人履約義務。交易價格根據單個組件的獨立定價和對相對價值的估計,在MAP合同中分配給履約義務。該公司在截至2022年和2021年9月30日的9個月中分別確認了7,779,917美元和6,045,774美元的收入,以及1,378,172美元和786,529美元的時間收入。獨立銷售價格以公司單獨銷售訂閲或服務的可觀察價格為基礎。如果無法直接觀察到獨立的銷售價格,公司將使用殘差法將任何剩餘價格分配給該訂閲或服務。該公司至少每年審查一次獨立銷售價格,並在必要時更新這些估計。
公司根據合同中指定的開票時間表向客户開具發票,通常是按個人或年度預付,或在履行義務完成之前按每筆交易開具發票。本年度遞延收入主要與已預付的新聞稿有關,但新聞稿尚未分發。相關遞延收入一般確認為新聞稿套餐的新聞稿。本報告所列9個月的遞延收入還包括根據地圖合同提供服務之前收到的款項。截至2022年9月30日和2021年9月30日的遞延收入分別為2853,752美元和2,295,737美元,預計將在一年內確認。截至2022年9月30日和2021年9月30日終了的9個月,在每個報告期開始時列入遞延收入餘額的已確認收入分別為1 490 287美元和917 860美元。由於幾乎所有合同的期限都在一年或一年以下,公司選擇在存在重大融資的情況下使用實際權宜之計。
與客户簽訂合同的成本主要包括銷售佣金。所有合同成本預計將在不到一年的時間內攤銷。因此,公司選擇使用實際的權宜之計,允許在發生合同時將獲得合同的增量成本確認為費用。該公司在作出這些決定時考慮了歷史續約率、對未來續期的預期以及經濟因素。
廣告
該公司利用廣告在其服務的受眾中推廣其服務。廣告製作成本在發生時計入費用。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月中,廣告支出分別為891,593美元和672,770美元。這些成本作為銷售和營銷費用的一部分包括在隨附的經營報表中。
8 |
所得税
出於税務目的,該公司被視為合夥企業。作為合夥企業,本公司一般不繳納聯邦或州所得税。會員每年都會被分配他們的應税收入份額。各成員各自負責在各自的納税申報單上申報其在本公司應納税所得額中的份額。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月中,公司的所得税支出包括特許經營税和公司申報的州和地區徵收的最低申報費。收入和支出的税務和賬面處理之間的暫時性差異對財務報表並不重要。因此,隨附的財務報表中沒有為遞延税項撥備。
本公司採用公認會計原則對不確定所得税頭寸的確認要求,不需要進行累積效應調整。只有在税務機關審查後確定所得税立場更有可能持續的情況下,所得税優惠才會被確認為在納税申報單中採取或預期採取的所得税立場。該公司已經分析了向美國國税局以及其運營所在的所有州和地方司法管轄區提交的税務頭寸。本公司相信,經審核後,所得税申報頭寸將得以維持,預計不會有任何會對本公司的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響的調整。該公司須繳納聯邦和州税務機關的所得税。截至2021年、2020年、2019年和2018年12月31日的年度所得税申報單可以接受聯邦和州税務機關的審計。因此,本公司並無就不確定的所得税狀況計入任何利息及罰款準備金或相關應計項目。該公司已在其認為需要提交申請的所有州提交了申請。
銷售税
銷售税是按適用銷售額徵收的,並按負債法入賬。
信用風險集中
可能使公司面臨集中信用風險的金融工具和相關項目主要包括現金、現金等價物和投資。公司將現金和臨時現金投資放在高質量的信用機構。有時,這樣的現金餘額可能會超過聯邦存款保險公司(FDIC)每個銀行機構250,000美元的保險限額。該公司將其在有價證券上的投資也放在了一家高質量的信用機構。有時,此類投資餘額可能會超過證券投資者保護公司(SIPC)為每家金融機構提供的500,000美元的保險限額。為降低與此類銀行和金融機構可能倒閉相關的風險,本公司每季度評估其持有存款和投資的金融機構的評級。截至2022年9月30日,現金和投資持有量分別由FDIC和SIPC全額保險。
近期會計公告
在截至2022年12月31日的年度內,公司將被要求採用ASC主題842,租契,對於所有重要的、長期的經營租賃。根據這一新的會計聲明,公司將確認使用權資產和基於尚未支付的租賃付款的現值計算的租賃負債,並在租賃開始日使用大約貼現率進行貼現。使用權資產最初將等於租賃負債加上任何初始直接成本和預付租賃付款,減去收到的任何租賃獎勵。在這種方法下,使用權資產的攤銷計入攤銷費用,在每次租賃期間按直線記賬,除非另一個系統和合理的基礎更能代表從租賃財產獲得使用利益的時間模式,在這種模式中,追逐該基礎將被使用。由於本公司的租約屬短期性質,本公司預計採用ASC主題842不會產生重大影響。
其他最近採納並生效的新會計聲明對本公司沒有或沒有實質性影響,因此沒有具體披露。
9 |
注3.收入
本公司認為自己處於分部報告的權威指導下的單一可報告分部,特別是一家為多家公司服務的媒體技術公司。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月中,該公司來自以下收入流的收入佔總收入的百分比(以整美元計算):
|
| 截至9月30日的9個月, |
| |||||||||||||
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| 2022 |
|
| 2021 |
| ||||||||||
|
| 收入 |
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| 百分比 總收入 |
|
| 收入 |
|
| 百分比 總收入 |
| ||||
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|
| ||||
收入流: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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| ||||
單一新聞稿 |
| $ | 5,738,614 |
|
|
| 63 | % |
| $ | 4,936,459 |
|
|
| 72 | % |
超值套裝新聞稿 |
|
| 2,041,303 |
|
|
| 22 | % |
|
| 1,109,315 |
|
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| 16 | % |
媒體優勢計劃 |
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| 1,378,172 |
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| 15 | % |
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| 786,529 |
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| 12 | % |
總收入 |
| $ | 9,158,089 |
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| 100 | % |
| $ | 6,832,303 |
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| 100 | % |
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月內,該公司沒有任何客户佔總收入的10%以上。
附註4.關聯方交易
該公司與E4有限責任公司簽訂了高級管理和公司監督服務合同。E4 LLC的總裁兼首席執行官是總裁的父親,自公司成立以來一直是公司多數成員的首席執行官,自2021年3月以來是唯一成員。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月裏,該公司與E4 LLC的這種關係產生的成本總計40.5萬美元。截至2022年9月30日,公司欠E4有限責任公司20,000美元。
附註5.承付款和或有事項
訴訟
有時,公司可能會捲入正常業務過程中發生的訴訟。本公司並非任何訴訟的一方,亦不知悉任何該等可能對本公司的業務或財務造成重大不利影響的威脅或未決訴訟。
租賃義務
該公司於2017年1月接管了佛羅裏達州薩拉索塔的辦公空間。租賃的初始條款要求每月支付約4,500美元,並在2018年12月到期前逐步升級。自租約到期以來,租約按月繼續。
本公司為一般業務運作過程中其他租約的一方,其條款因非重大事項而未予披露。
退休計劃
該公司發起了一項401(K)計劃,該計劃涵蓋所有21歲以上、連續服務三個月並在該計劃年度內工作了1000小時的員工。公司100%匹配前1%的員工繳費,50%匹配後5%的員工繳費。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月內,公司產生的計劃供款支出總額分別為70,316美元和38,887美元。
承包商
本公司在其正常業務運作過程中訂立獨立承包人安排。大多數安排都是短期性質的,如果任何一方當事人發出適當的書面通知,都可以取消。
獎金安排
本公司與某些關鍵員工和獨立承包商訂立與業績掛鈎的獎金安排。這些安排的條款一般規定以現金基礎利潤為基礎計算的3%-5%的利潤分享獎金。獎金在三年的時間內按比例分配。截至9月30日、2022年和2021年已賺取但尚未支付的獎金,作為應計費用的一部分計入相應的資產負債表。
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