約翰·T·麥肯納
+1 650 843 5059
郵箱：jmckenna@Cooley.com
2022年10月19日
美國證券交易委員會
公司財務部
地址：東北F街100號
華盛頓特區，20549
| 請注意： |
託尼婭·K·阿爾達夫
約翰·達納·布朗
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| 關於： |
帕加亞科技有限公司
表格F-1登記説明書第2號修正案
於2022年10月3日提交
(File No. 333-266930)
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女士們、先生們：
我們謹代表Pagaya Technologies Ltd.(“本公司”)提交本函，以迴應美國證券交易委員會(“本會”)員工(“本會”)於2022年10月11日就本公司於2022年10月3日提交給該委員會的表格F-1註冊説明書第2號修正案(“本註冊説明書”)提出的意見(“意見”)。我們還將以電子方式提交註冊聲明的修訂(“修訂的註冊聲明”)，以反映對意見的響應更改以及某些其他更新。
為方便參考，以下是公司對這些意見的迴應。以下各段的編號與評論的編號相對應，為方便起見，我們已將這些編號納入本回覆信中。本回覆函正文中的第
頁與修改後的註冊聲明的頁碼相對應。本信函中使用的大寫術語，但未作其他定義，其含義與修訂後的註冊聲明中的含義相同。
表格F-1登記説明書第2號修正案
未經審計的備考簡明合併資產負債表，第82頁
| 1. |
我們注意到，Pagaya於2022年6月22日完成了之前宣佈的與EJFA的業務合併。請注意，如果收購已反映在歷史資產負債表中，則不需要形式上的資產負債表。相應地修改您的演示文稿。請參閲S-X 11-02(A)(12)(C)(1)規定。
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迴應：公司承認員工的意見，並刪除了形式上的資產負債表，並在修訂後的註冊表F-35頁增加了截至2022年6月30日和2021年12月31日的未經審計簡明綜合財務狀況報表。
美國證券交易委員會
2022年10月19日
第2頁
聲明。
| 2. |
請修改，以包括一份截至2022年6月30日的臨時期間的形式簡明的綜合業務報表。請參閲S-X 11-02(A)(12)(C)(2)(I)規定。
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迴應：公司承認員工的意見，並修改了修訂後的註冊説明書第78-79頁和第82-85頁的披露內容。
財務報表索引，F-1頁
| 3. |
請修訂以包括未經審計的財務報表，其中包括Pagaya Technologies Ltd.截至2022年6月30日的中期註釋。請參閲表格20-F第8.A.5項。
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答覆：公司承認工作人員的意見，並已修改了修訂後的註冊説明書F-1頁和F-35至F-55頁的披露。
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如對公司對員工意見的迴應有任何疑問或進一步意見，請撥打(650)843-5059與我聯繫。
真誠地
Cooley LLP
| 約翰·T·麥肯納 |
約翰·T·麥肯納
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抄送：
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Gal Krubiner，Pagaya Technologies Ltd.
邁克爾·庫蘭德，Pagaya Technologies Ltd.
裏士滿，格拉斯哥，帕加亞科技有限公司。
Rupa Briggs，Cooley LLP
娜塔莉·Y·卡拉姆，Cooley LLP
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