展品99.3
未經審計的預計合併財務報表
以下未經審計的預計合併財務數據用於説明以下收購(“收購”)的效果:
1.本公司於2022年10月13日向於英格蘭及威爾士註冊成立及註冊的i2W有限公司(“賣方”)及賣方股東Jonathan Kiekbusch、Ezekiel Daldy及Lyndsay Kiekbusch(統稱“擔保人”)收購,以根據“i2W股份購買協議”購買SEO Butler Limited的全部已發行股本(“出售股份”)。賣方是SEO Butler Limited(“SEO Butler”)出售股份的合法和實益所有權的所有者,SEO Butler Limited(“SEO Butler”)是一家生產型服務企業,通過seobutler.com網站和orders.seobutler.com上的定製訂單管理系統運營,並以SEOButler和PBNButler的名稱運營,將被稱為“SEO Butler”(“SEO Butler收購”);以及
2.本公司於2022年10月14日根據資產購買協議(“BCP協議”)向BCP Media,Inc.(佛羅裏達州一家公司(“BCP Media”)以及BCP Media的負責人Caitlin Parle和Cody Lister)收購(“BCP Media收購”)。根據BCP協議,本公司向BCP Media收購BCP Media的幾乎所有校對業務(定義見下文)資產,並將收購的資產轉讓予本公司,根據BCP資產購買協議及若干附屬協議,本公司將透過以下網站經營在線校對培訓業務(“校對業務”):ProofReadAnywhere.com、WorkAtHomeSchool ol.com及WorkYourWay20.com。總而言之,SEO Butler和BCP Media被收購的公司將被稱為“被收購的企業”。
以下截至2022年6月30日的未經審計的預計合併資產負債表數據被視為收購發生在2022年6月30日。以下截至2022年6月30日的6個月和截至2021年12月31日的年度的未經審計的預計綜合經營報表數據被視為收購發生在2021年1月1日。
預計調整基於現有信息和公司認為在這種情況下是合理的某些假設;然而,實際結果可能會有所不同。預計調整直接歸因於收購,預計將對公司的經營業績產生持續影響。管理層認為,為公平列報未經審計的備考合併財務報表,已經進行了所有必要的調整。未經審核的備考合併財務報表僅供參考之用,並不一定顯示收購於指定日期完成時可能產生的經營結果,亦不應被理解為代表公司未來的經營業績或財務狀況。
本文所載的被收購企業資產、負債及經營業績來自被收購企業截至2021年及2020年12月31日止年度的經審核財務報表、BCP Media截至2022年6月30日止六個月的未經審核中期財務報表、截至2021年及2020年11月30日止年度的未經審核中期財務報表以及SEO Butler截至2022年5月31日止六個月的未經審核中期財務報表(統稱“被收購企業財務報表”)。
未經審核備考合併財務報表數據應與(A)本公司截至2021年12月31日止年度的歷史綜合財務報表及其附註,該等財務報表已包括在本公司於2022年4月7日向美國證券交易委員會提交的經修訂的S-1表格註冊報表(“註冊報表”)內,(B)本公司截至2022年6月30日止六個月的歷史未經審核綜合季度財務報表及其附註,這些已包括在公司於2022年8月15日提交給美國證券交易委員會的截至2022年6月30日的6個月的10-Q表格中,以及(C)收購的業務財務報表,這些報表作為證據99.1[and 99.2]對於這份8-K/A表格的當前報告,這些未經審計的預計合併財務報表作為附件99.2/[99.3].
本文中包含的未經審計的備考合併財務報表為前瞻性信息,受某些風險和不確定因素的影響,這些風險和不確定因素可能導致實際結果與預期的大不相同。請參閲2022年11月11日提交給美國證券交易委員會的註冊聲明和公司截至2022年9月30日的Form 10-Q季度報告中題為“風險因素”和“關於前瞻性信息的警告聲明”的章節。
ONFOLIO控股公司
未經審計的備考合併資產負債表
截至2022年6月30日
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| 合併的歷史 June 30, 2022 |
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| SEO巴特勒 |
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| SEO管家形式調整 (見附註) |
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| BCP 媒體 |
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| BCP Media Pro Forma調整 (見附註) |
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| 其他事務處理會計調整 (見附註) |
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| 組合形式 June 30, 2022 |
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資產 |
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流動資產 |
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| |||||||
現金和現金等價物 |
| $ | 424,720 |
|
| $ | 87,221 |
|
|
| (950,000 | ) |
| {a) |
| $ | 833,434 |
|
|
| (2,933,434 | ) |
| (a) |
| $ | 12,434,485 |
|
| (f) |
| $ | 9,896,426 |
|
應收賬款淨額 |
|
| 37,650 |
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
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|
|
|
|
| 37,650 |
|
遞延合同成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
| 93,404 |
|
|
| (93,404 | ) |
| (c) |
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
庫存 |
|
| 108,194 |
|
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|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
| 108,194 |
|
預付費用和其他流動資產 |
|
| 211,426 |
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
| 2,545 |
|
|
| (2,545 | ) |
| (c) |
|
| (179,016 | ) |
| (f) |
|
| 32,410 |
|
流動資產總額 |
|
| 781,990 |
|
|
| 87,221 |
|
|
| (950,000 | ) |
|
|
|
| 929,383 |
|
|
| (3,029,383 | ) |
|
|
|
| 12,255,469 |
|
|
|
|
| 10,074,680 |
|
|
|
|
|
|
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非流動資產 |
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|
固定資產,淨額 |
|
| - |
|
|
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|
|
| - |
|
|
|
|
| 9,996 |
|
|
| (9,996 | ) |
| (c) |
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
無形資產 |
|
| 1,308,260 |
|
|
|
|
|
|
| 506,000 |
|
| (d) |
|
|
|
|
|
| 1,826,000 |
|
| (d) |
|
|
|
|
|
|
|
| 3,640,260 |
|
關聯方到期債務 |
|
| 138,786 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 138,786 |
|
非合併合資企業的投資,成本法 |
|
| 160,901 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 160,901 |
|
對非合併合資企業的投資,權益法 |
|
| 278,263 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 278,263 |
|
商譽 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
| 357,020 |
|
| (e) |
|
|
|
|
|
| 3,249,014 |
|
| (e) |
|
|
|
|
|
|
|
| 3,606,034 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
總資產 |
|
| 2,668,200 |
|
|
| 87,221 |
|
|
| (86,980 | ) |
|
|
|
| 939,379 |
|
|
| 2,035,635 |
|
|
|
|
| 12,255,469 |
|
|
|
|
| 17,898,924 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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負債和股東權益 |
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|
流動負債 |
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
應付帳款和其他流動負債 |
|
| 295,181 |
|
|
| 241 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| 1,234 |
|
|
| (1,234 | ) |
| (c) |
|
|
|
|
|
|
|
| 295,422 |
|
應付股息 |
|
| 45,351 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 45,351 |
|
由於合資企業 |
|
| 185,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 185,000 |
|
應付購置款票據 |
|
| 17,323 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 17,323 |
|
應付票據 |
|
| 41,363 |
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2,399,000 |
|
| (b) |
|
|
|
|
|
|
|
| 2,440,363 |
|
或有對價 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
| (b) |
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
遞延收入 |
|
| 35,980 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 516,014 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 551,994 |
|
流動負債總額 |
|
| 620,198 |
|
|
| 241 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| 517,248 |
|
|
| 2,397,766 |
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
| 3,535,453 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
總負債 |
|
| 620,198 |
|
|
| 241 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| 517,248 |
|
|
| 2,397,766 |
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
| 3,535,453 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股東權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
母公司淨投資 |
|
| - |
|
|
| 373,620 |
|
|
| (373,620 | ) |
| (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
優先股 |
|
| 69 |
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 69 |
|
普通股 |
|
| 2,356 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| 93 |
|
|
| (93 | ) |
| (c) |
|
| 2,754 |
|
| (f) |
|
| 5,110 |
|
額外實收資本 |
|
| 7,298,713 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| 215,487 |
|
|
| (155,487 | ) |
| (b), (c) |
|
| 12,252,715 |
|
| (f) |
|
| 19,611,428 |
|
留存收益(累計虧損) |
|
| (5,253,136 | ) |
|
| (286,640 | ) |
|
| 286,640 |
|
| (c) |
|
| 206,551 |
|
|
| (206,551 | ) |
| (c) |
|
| - |
|
|
|
|
| (5,253,136 | ) |
股東權益總額 |
|
| 2,048,002 |
|
|
| 86,980 |
|
|
| (86,980 | ) |
|
|
|
| 422,131 |
|
|
| (362,131 | ) |
|
|
|
| 12,255,469 |
|
|
|
|
| 14,363,471 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
總負債和股東權益 |
| $ | 2,668,200 |
|
| $ | 87,221 |
|
| $ | (86,980 | ) |
|
|
| $ | 939,379 |
|
| $ | 2,035,635 |
|
|
|
| $ | 12,255,469 |
|
|
|
| $ | 17,898,924 |
|
ONFOLIO控股公司
未經審計的備考合併業務報表
截至2022年6月30日的6個月
|
| 已整合 歷史 June 30, 2022 |
|
| SEO巴特勒 |
|
| SEO管家形式調整 |
|
|
| BCP媒體 |
|
| BCP Media Pro Forma調整 |
|
|
| 事務處理會計調整 |
|
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組合在一起 形式上 June 30, 2022 |
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
收入 |
| $ | 357,822 |
|
| $ | 332,527 |
|
| $ | - |
|
|
|
| $ | 1,650,558 |
|
| $ | - |
|
|
|
| $ | - |
|
| $ | 2,340,907 |
|
收入成本 |
|
| 208,112 |
|
|
| 210,573 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| 703,290 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 1,121,975 |
|
毛利 |
|
| 149,710 |
|
|
| 121,954 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| 947,268 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 1,218,932 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
運營費用: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
銷售、一般和行政費用 |
|
| 1,031,663 |
|
|
| 51,773 |
|
|
| 44,583 |
|
| (f) |
|
| 312,832 |
|
|
| 140,917 |
|
| (f) |
|
| - |
|
|
| 1,581,768 |
|
專業費用 |
|
| 328,858 |
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
| 127,489 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 456,347 |
|
總運營費用 |
|
| 1,360,521 |
|
|
| 51,773 |
|
|
| 44,583 |
|
|
|
|
| 440,321 |
|
|
| 140,917 |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 2,038,115 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
營業收入(虧損) |
|
| (1,210,811 | ) |
|
| 70,181 |
|
|
| (44,583 | ) |
|
|
|
| 506,947 |
|
|
| (140,917 | ) |
|
|
|
| - |
|
|
| (819,183 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他收入(支出): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
權益法收益 |
|
| 6,309 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 6,309 |
|
股息收入 |
|
| 1,333 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 1,333 |
|
利息收入(費用),淨額 |
|
| 1,144 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| (35,985 | ) |
| (g) |
|
| - |
|
|
| (34,841 | ) |
其他收入 |
|
| 1,354 |
|
|
| 3 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 1,357 |
|
其他費用 |
|
| (29,557 | ) |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| (29,557 | ) |
資產出售損失 |
|
| (34,306 | ) |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (34,306 | ) |
其他收入(費用)合計 |
|
| (53,723 | ) |
|
| 3 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| (35,985 | ) |
|
|
|
| - |
|
|
| (89,705 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得税前收入(虧損) |
|
| (1,264,534 | ) |
|
| 70,184 |
|
|
| (44,583 | ) |
|
|
|
| 506,947 |
|
|
| (176,902 | ) |
|
|
|
| - |
|
|
| (908,888 | ) |
所得税優惠 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
淨收益(虧損) |
|
| (1,264,534 | ) |
|
| 70,184 |
|
|
| (44,583 | ) |
|
|
|
| 506,947 |
|
|
| (176,902 | ) |
|
|
|
| - |
|
|
| (908,888 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
優先股股息 |
|
| (45,728 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (45,728 | ) |
普通股股東可獲得的淨收益(虧損) |
| $ | (1,310,262 | ) |
| $ | 70,184 |
|
| $ | (44,583 | ) |
|
|
| $ | 506,947 |
|
| $ | (176,902 | ) |
|
|
| $ | - |
|
| $ | (45,728 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
每股普通股收益(虧損) |
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
基本信息 |
| $ | (0.56 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| $ | (0.02 | ) |
稀釋 |
| $ | (0.56 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
| $ | (0.02 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
用於計算每股普通股收益/(虧損)的股份 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基本信息 |
|
| 2,355,045 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2,355,045 |
|
稀釋 |
|
| 2,355,045 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2,355,045 |
|
ONFOLIO控股公司
未經審計的備考合併業務報表
截至2021年12月31日止的年度
|
| 已整合 歷史 2021年12月31日 |
|
| SEO巴特勒 |
|
| SEO管家形式調整 |
|
|
| BCP 媒體 |
|
| BCP Media Pro Forma調整 |
|
|
| 其他事務處理會計調整 |
|
| 組合在一起 形式上 2021年12月31日 |
| |||||||||
收入 |
| $ | 1,808,543 |
|
| $ | 720,610 |
|
| $ | - |
|
|
|
| $ | 3,762,496 |
|
| $ | - |
|
|
|
| $ | - |
|
| $ | 6,291,649 |
|
收入成本 |
|
| 1,073,509 |
|
|
| 366,382 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| 1,673,197 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 3,113,088 |
|
毛利 |
|
| 735,034 |
|
|
| 354,228 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| 2,089,299 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 3,178,561 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
運營費用: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
銷售、一般和行政費用 |
|
| 2,479,152 |
|
|
| 140,189 |
|
|
| 89,167 |
|
| (g) |
|
| 1,245,254 |
|
|
| 281,833 |
|
| (g) |
|
| - |
|
|
| 4,425,396 |
|
專業費用 |
|
| 208,193 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| 220,232 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 428,425 |
|
總運營費用 |
|
| 2,687,345 |
|
|
| 140,189 |
|
|
| 89,167 |
|
|
|
|
| 1,465,486 |
|
|
| 281,833 |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 4,853,821 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
營業收入(虧損) |
|
| (1,952,311 | ) |
|
| 214,039 |
|
|
| (89,167 | ) |
|
|
|
| 623,813 |
|
|
| (281,833 | ) |
|
|
|
| - |
|
|
| (1,239,016 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他收入(支出): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
權益法收益 |
|
| 50,684 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 50,684 |
|
股息收入 |
|
| 9,970 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 9,970 |
|
利息收入(費用),淨額 |
|
| (9,805 | ) |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| (14,702 | ) |
|
| (71,970 | ) |
| (h) |
|
| - |
|
|
| (97,677 | ) |
其他收入 |
|
| - |
|
|
| 2 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| 250,000 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 250,611 |
|
免除債務 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| 20,832 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| 20,832 |
|
其他收入(費用)合計 |
|
| 50,849 |
|
|
| 2 |
|
|
| - |
|
|
|
|
| 256,130 |
|
|
| (71,970 | ) |
|
|
|
| - |
|
|
| 234,420 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得税前收入(虧損) |
|
| (1,901,462 | ) |
|
| 214,041 |
|
|
| (89,167 | ) |
|
|
|
| 879,943 |
|
|
| (353,803 | ) |
|
|
|
| - |
|
|
| (1,004,596 | ) |
所得税(撥備)優惠 |
|
| 1,314 |
|
|
| (29,424 | ) |
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| (28,110 | ) |
淨收益(虧損) |
|
| (1,900,148 | ) |
|
| 184,617 |
|
|
| (89,167 | ) |
|
|
|
| 879,943 |
|
|
| (353,803 | ) |
|
|
|
| - |
|
|
| (1,032,706 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
優先股股息 |
|
| (106,825 | ) |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
| - |
|
|
| (106,825 | ) |
普通股股東可獲得的淨收益(虧損) |
| $ | (2,006,973 | ) |
| $ | 184,617 |
|
| $ | (89,167 | ) |
|
|
| $ | 879,943 |
|
| $ | (353,803 | ) |
|
|
| $ | - |
|
| $ | (106,825 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
每股普通股收益(虧損) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
基本信息 |
| $ | (0.96 | ) |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| $ | (0.05 | ) |
稀釋 |
| $ | (0.96 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| $ | (0.05 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
用於計算每股普通股收益/(虧損)的股份 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基本信息 |
|
| 2,080,733 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2,080,733 |
|
稀釋 |
|
| 2,080,733 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2,080,733 |
|
ONFOLIO控股公司
未經審計的備考合併財務報表附註
1. | 交易的描述 |
收購SEO Butler
於2022年10月6日,本公司與i2W有限公司訂立購股協議(“購股協議”) 於英格蘭及威爾士註冊成立及註冊之公司(“賣方”)及賣方股東Jonathan Kiekbusch、Ezekiel Daldy及Lyndsay Kiekbusch(統稱為“擔保人”)就購買於英格蘭及威爾士註冊成立及註冊之SEO Butler Limited(“SEO Butler”)之全部已發行股本(“銷售股份”)訂立協議。賣方是SEO Butler銷售股份的合法和受益權的所有者,SEO Butler是一家生產型服務企業,通過seobutler.com網站和orders.seobutler.com上的定製訂單管理系統運營,並以SEOButler和PBNButler的名稱運營。擔保人已同意於所有擔保責任(定義見購股協議)根據購股協議成為可履行或到期時,向本公司保證賣方妥為及準時履行、遵守及解除該等責任。
根據購股協議,並按購股協議所載條款及條件的規限,本公司於成交時向賣方購入出售股份,全部詳情載於購股協議。該公司支付的購買總價為950,000美元。這筆交易於2022年10月13日完成,將作為ASC 805項下的業務合併入賬。
BCP媒體收購
2022年10月13日,本公司與佛羅裏達州的BCP Media,Inc.以及BCP Media的負責人凱特琳·派爾和科迪·利斯特簽訂了一份資產買賣協議(“BCP資產購買協議”)。
根據BCP資產購買協議,本公司向BCP Media購買了BCP Media的幾乎所有校對業務(定義見下文)資產,並將收購的資產轉讓給本公司,根據BCP資產購買協議和若干附屬協議,本公司將通過以下網站經營在線校對培訓業務(“校對業務”):ProofreadAnywhere.com、WorkAtHomeSchool ol.com和WorkYourWay2020.com。
根據BCP資產購買協議,並受其中所載條款及條件的規限,BCP Media向本公司出售所購買的資產,所有內容均在BCP資產購買協議中更全面地描述。收購價格如下:4,499,000美元,外加一份認股權證,按每股4.75美元的價格購買最多20,000股公司普通股(“認股權證”),其中2,100,000美元在成交時以現金支付,2,399,000美元通過本票支付(“BCP票據”)。
BCP票據由本公司向BCP Media發出。BCP票據本金為2,399,000元(“貸款額”),於BCP票據發行日期(“到期日”)起計一年內到期。未償還本金餘額的利息和貸款金額下的所有其他款項的利息為3%(3%)(“利率”),按年複利。一旦發生違約事件(根據BCP票據的定義),利率自動增加到年利率8%(8%),按年複利。貸款金額應支付如下:(I)自BCP票據日期起計三十(30)日起至其後該日按月繼續,本公司應每月向BCP Media支付相當於5,997.50美元的利息;及(Ii)全部貸款金額連同所有應計但未支付的利息應於到期日到期並應支付。
這筆交易於2022年10月14日完成,將作為ASC 805項下的業務合併入賬。
2. | 陳述的基礎 |
隨附的未經審核備考合併財務報表乃根據本公司及被收購業務的過往財務狀況編制,並已作出調整,以實施反映收購事項及本公司為收購事項提供資金的新股發行所需的備考調整。截至2022年6月30日止六個月及截至2021年12月31日止年度的未經審核備考合併經營報表,使收購業務生效,猶如收購分別發生於2022年1月1日及2021年1月1日,而截至2022年6月30日的備考合併資產負債表則使收購生效,猶如收購發生於2022年6月30日。
3. | 初步購進價格分配 |
就本備考財務資料而言,收購業務的初步收購價已按其估計的相對公允價值分配至收購資產及承擔的負債。本文中的收購價格分配是初步的。收購業務的最終收購價格分配將在完成全面分析以確定收購的所有資產和承擔的負債的公允價值後確定,但在任何情況下不得晚於收購完成後一年。因此,最終購置款會計調整可能與本文列報的預計財務報表中包含的會計調整大不相同。與這裏顯示的信息相比,收購的資產和承擔的負債的公允價值的任何增加或減少也可能改變可分配給商譽的購買價格部分,並可能影響收購後的公司經營業績,因為與其中一些資產和負債相關的購買價格分配、折舊和攤銷方面的差異。
SEO管家初步採購價格分配
對SEO Butler的收購被視為財務會計準則委員會會計準則編纂(ASC)805項下的業務合併。以下信息概述了在購買之日分配給資產的公允價值的臨時購買對價和初步分配:
初步購買價格: |
|
|
| |
|
|
|
| |
現金 |
| $ | 950,000 |
|
初步購買總對價 |
| $ | 950,000 |
|
|
|
|
|
|
初步購進價格分配 |
|
|
|
|
現金 |
| $ | 87,221 |
|
網站域名 |
|
| 70,000 |
|
客户關係 |
|
| 316,000 |
|
商標和商品名稱 |
|
| 90,000 |
|
競業禁止協議 |
|
| 30,000 |
|
承擔的負債 |
|
| (241 | ) |
商譽 |
|
| 357,020 |
|
取得的淨資產 |
| $ | 950,000 |
|
BCP媒體初步收購價分配
對BCP傳媒的收購被視為財務會計準則委員會會計準則編纂(ASC)805項下的業務合併。以下信息概述了在購買之日分配給資產的公允價值的臨時購買對價和初步分配:
初步購買價格: |
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現金 |
| $ | 2,100,000 |
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本票 |
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| 2,399,000 |
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盈利撥備 |
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| 60,000 |
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初步購買總對價 |
| $ | 4,559,000 |
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初步購進價格分配 |
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網站域名 |
| $ | 130,000 |
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客户關係 |
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| 916,000 |
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商標和商品名稱 |
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| 700,000 |
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競業禁止協議 |
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| 80,000 |
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承擔的負債--遞延收入 |
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| 516,014 |
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商譽 |
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| 3,249,014 |
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取得的淨資產 |
| $ | 4,559,000 |
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4. | 形式調整 |
未經審計的備考合併業務報表和資產負債表反映了下列備考調整的影響:
(a) | 預計對現金的淨影響如下: |
支付給搜索引擎優化管家賣家的現金 |
| $ | (950,000 | ) |
支付給BCP Media賣家的現金 |
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| (1,250,000 | ) |
清除BCP Media的歷史現金 |
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| (233,107 | ) |
預計淨額對現金的影響 |
| $ | 2,433,107 |
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(b) | 資產收購的其他考慮因素包括: |
應付票據,年息3%,到期日為2023年10月14日 |
| $ | 2,399,000 |
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以4.75美元的行使價購買Onfolio普通股的認股權證 |
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| 60,000 |
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已考慮的其他對價總額 |
| $ | 2,459,000 |
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(c) | 沖銷未作為被收購企業一部分獲得的歷史資產和負債 |
(d) | 在收購中獲得的無形資產的估計公允價值,包括: |
收購SEO Butler獲得的無形資產 |
| $ | 506,000 |
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收購BCP Media獲得的無形資產 |
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| 1,826,000 |
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收購的無形資產總額 |
| $ | 2,332,000 |
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(e) | 在企業收購中獲得的商譽的估計公允價值 |
收購SEO Butler獲得商譽 |
| $ | 357,020 |
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收購BCP Media獲得的商譽 |
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| 3,249,014 |
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已獲得的商譽總額 |
| $ | 3,606,034 |
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(f) | 2022年8月30日,該公司完成了首次公開發行,發行了2,753,750股普通股和5,507,500股認股權證(包括期權認股權證在內的6,117,250股認股權證),淨現金收益為12,434,485美元。這些收益的一部分用於支付給被收購企業賣方的對價的現金部分。該公司還註銷了179,016美元的預付發售成本,作為首次公開募股的資本成本。 |
(g) | 估計無形資產已取得無形資產的攤銷。 |
(h) | 向被收購企業的賣方發行作為對價的新本票的估計利息。 |