目錄表
附件99.1
碳博士控股及其子公司
簡明合併財務報表
目錄
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| 頁面 |
合併財務報表 |
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截至2022年6月30日(未經審計)和2021年12月31日的簡明綜合資產負債表 | F-2 | |
截至2022年6月30日和2021年6月30日止六個月的未經審計簡明綜合損益表和全面損益表 | F-3 | |
截至2022年和2021年6月30日止六個月未經審計的股東權益簡明合併報表 | F-4 | |
截至2022年和2021年6月30日止六個月的未經審計簡明現金流量表 | F-5 | |
未經審計的簡明合併財務報表附註 | F-6 - F-28 |
F-1
目錄表
碳博士控股及其子公司
簡明綜合資產負債表
| 6月30日, |
| 十二月三十一日, | |||
| 2022 |
| 2021 | |||
(未經審計) | ||||||
資產 |
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流動資產 |
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現金和現金等價物 | $ | | $ | | ||
受限現金 |
| — |
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應收賬款淨額 |
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應收保理 | | — | ||||
庫存,淨額 |
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關聯方應收賬款 | — | | ||||
對供應商的預付款,淨額 |
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預付税金 |
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預付費用和其他應收賬款,淨額 |
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流動資產總額 |
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其他資產 |
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財產、廠房和設備、淨值 |
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無形資產,淨額 |
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使用權資產 | | | ||||
長期投資 |
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非流動資產總額 | | | ||||
總資產 | $ | | $ | | ||
負債與股東權益 |
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流動負債 |
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銀行短期貸款 | $ | | $ | | ||
應付帳款 |
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因關聯方的原因 |
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客户存款 |
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應繳税金 |
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應付給第三方的貸款 |
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租賃負債--流動負債 | | | ||||
應計負債和其他應付款 |
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流動負債總額 |
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非流動租賃負債 |
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總負債 |
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股東權益 |
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普通股,$ |
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額外實收資本 |
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法定儲備金 |
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留存收益 |
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累計其他綜合(虧損)收入 |
| ( |
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股東應佔本公司權益總額 |
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非控股權益 |
| ( |
| ( | ||
股東權益總額 |
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總負債和股東權益 | $ | | $ | |
*追溯重報
-24個反向拆分,生效日期為2022年11月9日。附註是這些綜合未經審計簡明財務報表的組成部分。
F-2
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併損益表和全面損失表
| 截至6月30日的6個月, | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
收入 | $ | | $ | | ||
收入成本 |
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毛利 |
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運營費用 |
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銷售費用 |
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一般和行政費用 |
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基於股份的薪酬 | — | | ||||
研發費用 |
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總運營費用 |
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營業收入(虧損) |
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| ( | ||
其他收入(費用) |
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利息收入 |
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利息支出 |
| ( |
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政府補貼收入 |
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關聯方租金收入 | | | ||||
其他收入,淨額 |
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其他收入合計 |
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未計提所得税準備的收入(虧損) |
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| ( | ||
所得税撥備 |
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淨收益(虧損) |
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| ( | ||
減去:可歸因於非控股權益的淨虧損 |
| ( |
| ( | ||
碳博士控股普通股股東應佔淨收益(虧損)。 | $ | | $ | ( | ||
淨收益(虧損) |
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| ( | ||
其他全面收益(虧損): |
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外幣折算調整 |
| ( |
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綜合損失 |
| ( |
| ( | ||
減去:非控股權益可歸因於全面虧損 |
| ( |
| ( | ||
碳博士控股普通股股東應佔綜合虧損。 | $ | ( | $ | ( | ||
每股收益(虧損) | ||||||
基本信息 | $ | | $ | ( | ||
稀釋 | $ | | $ | ( | ||
加權平均未償還股份 | ||||||
基本信息 |
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稀釋 |
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*追溯重報
-24個反向拆分,生效日期為2022年11月9日。附註是這些未經審計的簡明綜合財務報表的組成部分。
F-3
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的股東權益簡明合併報表
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| 累計 |
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其他內容 | 其他 | 非 | 總計 | ||||||||||||||||||||
普通股 | 已繳入 | 全面 | 法定 | 保留 | 控管 | 股東的 | |||||||||||||||||
| 股票 |
| 金額 |
| 資本 |
| 收入(虧損) |
| 儲量 |
| 收益 |
| 利息 |
| 權益 | ||||||||
2020年12月31日餘額 |
| | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
為定向增發發行普通股 | | | | — | — | — | — | | |||||||||||||||
發行服務普通股 | | | | — | — | — | — | | |||||||||||||||
外幣折算調整 | — | — | — | | — | — | ( | | |||||||||||||||
淨虧損 | — | — | — | — | — | ( | ( | ( | |||||||||||||||
2021年6月30日的餘額 |
| | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
2021年12月31日的餘額 | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | | ||||||||
發行普通股所得收益 |
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| | — |
| — |
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因反向拆分而註銷普通股 | ( | ( | |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | ||||||||||
將留存收益撥入法定公積金 | — | — | — |
| — |
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| ( |
| — |
| — | ||||||||||
外幣折算調整 | — | — | — | ( | — | — | | ( | |||||||||||||||
淨收入 | — | — | — | — | — | | ( | | |||||||||||||||
2022年6月30日的餘額 |
| | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | ( | $ | |
*追溯重報
-24個反向拆分,生效日期為2022年11月9日。附註是這些未經審計的簡明綜合財務報表的組成部分。
F-4
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的現金流量表簡明合併報表
| 截至6月30日的6個月, | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
經營活動的現金流 |
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淨收益(虧損) | $ | | $ | ( | ||
將淨收益(虧損)與經營活動提供(用於)的現金淨額進行調整: |
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折舊費用 |
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無形資產攤銷 |
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壞賬準備 |
| ( |
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處置財產、廠房和設備造成的損失 |
| — |
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發行服務普通股 | — | | ||||
庫存準備金變動情況 | — | | ||||
使用權資產攤銷 | | — | ||||
經營性資產和負債變動情況: |
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應收賬款 |
| ( |
| ( | ||
應收保理 |
| ( | — | |||
對供應商的預付款 |
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| ( | ||
對供應商關聯方的預付款 | — | | ||||
庫存 |
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| ( | ||
預付費用和其他應收款 |
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| ( | ||
應付帳款 |
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應計負債和其他應付款 |
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客户存款 |
| ( |
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應繳税金,扣除預付税金後的淨額 |
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租賃負債 |
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用於經營活動的現金淨額 |
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投資活動產生的現金流 |
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購置財產、廠房和設備 |
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用於投資活動的現金淨額 |
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融資活動產生的現金流 |
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股權融資淨收益 |
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償還第三方貸款 |
| ( |
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應付銀行承兑匯票,扣除償還 |
| — |
| ( | ||
銀行貸款收益 |
| — |
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償還銀行貸款 | ( | ( | ||||
關聯方貸款收益(償還),淨額 |
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融資活動提供的現金淨額 |
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匯率變動對現金、限制性現金和現金等價物的影響 |
| ( |
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現金、限制性現金和現金等價物淨(減)增 |
| ( |
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期初現金、限制性現金和現金等價物 |
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現金、受限現金和現金等價物,期末 | $ | | $ | | ||
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補充披露信息: |
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已繳納的所得税 | $ | | $ | | ||
支付的利息 | $ | | $ | |
附註是這些未經審計的簡明綜合財務報表的組成部分。
F-5
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註1-業務的組織和性質
碳博士控股(“碳博士控股”或“碳博士控股英屬維爾京羣島”)是根據英屬維爾京羣島法律於2010年11月9日成立的控股公司。碳博士控股從事各種竹子製品的研發、生產和分銷,製造和銷售電動汽車和非電動汽車,以及投資採礦勘探。2021年8月3日,碳博士控股完成VIE架構拆除。截至2022年6月30日,公司下屬子公司及其主要經營活動詳情如下:
實體名稱 |
| 日期 |
| 地點: |
| 的百分比 |
| 主要活動 |
碳博士控股(“碳博士控股”或“碳博士控股BVI”) |
| 2010年11月9日 |
| 英屬維爾京羣島 |
| 父級 |
| 控股公司 |
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USCNHK集團有限公司(“USCNHK”) |
| 2008年10月17日 |
| 香港 |
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| 控股公司 | |
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EAG國際優勢資本有限公司(“歐亞”) |
| April 27, 2015 |
| 香港 |
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| 控股公司 | |
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Epakia Inc.(“Epakia”) | On May 19, 2022 | 美國 | 可生物降解包裝企業 | |||||
碳博士控股控股(麗水)有限公司(以下簡稱麗水碳博士控股) |
| April 7, 2016 |
| 浙江省麗水市中國 |
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| 控股公司 | |
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歐亞新能源汽車(江蘇)有限公司(“歐亞新能源”) |
| 2017年10月24日 |
| 10、張佳、Gang、江蘇、中國 |
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| 控股公司 | |
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上海佳木投資管理有限公司(“佳木”) |
| July 14, 2015 |
| 上海,中國 |
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| 控股公司 | |
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杭州旺博投資管理有限公司(“旺博”) |
| 2016年2月2日 |
| 浙江省杭州市中國 |
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| 控股公司 | |
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杭州集益投資管理有限公司(“集益”) |
| 2016年2月2日 |
| 浙江省杭州市中國 |
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| 控股公司 | |
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商馳汽車有限公司(“商馳汽車”) |
| 於2017年7月12日收購 |
| 10、張佳、Gang、江蘇、中國 |
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| 特種電動和非電動汽車及動力電池的製造和銷售 | |
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深圳市伊茂新能源銷售有限公司(“深圳市伊茂”) |
| 2018年11月13日 |
| 廣東省深圳市中國 |
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| 電動汽車銷量 | |
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麗水新材實業有限公司(“麗水新材”) |
| 2017年12月14日 |
| 浙江省麗水市中國 |
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| 控股公司 | |
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浙江碳博士控股竹炭有限公司(“碳博士控股炭”) |
| 二00二年九月五日 |
| 浙江省麗水市中國 |
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| 製造、銷售和貿易各種竹炭製品 | |
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麗水吉康能源科技有限公司(“吉康能源”) |
| 2020年1月2日 |
| 浙江省麗水市中國 |
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| 控股公司 | |
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杭州坦博科技有限公司(“坦博科技”) |
| 2015年12月8日 |
| 浙江省杭州市中國 |
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| 探索麗水地區以外的商機 | |
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浙江碳博士控股竹子科技有限公司(簡稱碳博士控股竹子) |
| 2005年12月31日 |
| 浙江省麗水市中國 |
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| 各種竹子製品的製造和銷售 | |
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浙江尚馳新能源汽車有限責任公司(簡稱“浙江尚馳”) |
| 2020年11月12日 |
| 浙江省麗水市中國 |
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| 汽車銷售量 | |
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麗水智能新能源汽車有限責任公司(“麗水智能”) |
| 2020年11月16日 |
| 浙江省麗水市中國 |
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| 研發和製造新能源汽車 | |
港宇貿易(江蘇)有限公司(“港宇商貿”) | 2021年8月10日 | 江蘇省張家港市中國 | 營銷和銷售電動汽車 | |||||
上馳(浙江)智能裝備有限公司(簡稱“上馳智能裝備”) | 2021年8月26日 | 浙江省平湖市中國 | 專注於新能源汽車的製造和銷售公司 | |||||
上海網聚實業集團有限公司(“上海網聚”) | 2021年9月23日 | 上海,中國 | 投資保理行業 | |||||
歐亞控股(浙江)有限公司(“歐亞控股”) | July 15, 2021 | 浙江省杭州市中國 | 營銷和銷售電動汽車 | |||||
杭州歐亞供應鏈有限公司(“歐亞供應”) | 2021年8月4日 | 浙江省杭州市中國 | 供應鏈業務 | |||||
浙江尚馳醫療器械有限公司(“尚馳醫療”) | 2021年11月13日 | 浙江省平湖市中國 | 專注於新能源汽車的製造和銷售公司 | |||||
深圳市山東商貿有限公司(“深圳山東”) | July 13, 2016 | 廣東省深圳市中國 | 投資保理行業 | |||||
中國東方貿易有限公司(“中國東方”) | 2018年2月15日 | 香港 | 投資保理行業 | |||||
第一國際商業保理(深圳)有限公司(“第一國際”) | July 27, 2017 | 廣東省深圳市中國 | 投資保理行業 |
F-6
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2--主要會計政策摘要
合併本金
隨附的未經審核簡明綜合財務報表乃根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制。合併財務報表包括碳博士控股英屬維爾京羣島及其附屬公司(統稱為“本公司”)的財務報表。所有重大的公司間餘額和交易在合併時被沖銷。
非控制性權益
非控股權益代表
預算的使用
在根據美國公認會計原則編制未經審核簡明綜合財務報表時,管理層作出的估計及假設會影響於綜合財務報表未經審核簡明日期的已呈報資產及負債額及或有資產及負債的披露,以及於報告年度內已呈報的收入及開支金額。須受該等估計及假設規限的重要項目包括物業及設備及無形資產在使用年限內使用的公允價值估計、與應收賬款壞賬準備有關的準備、向供應商墊付款項及其他應收賬款、存貨估值、長期資產減值及遞延税項資產變現。
金融工具的公允價值
財務會計準則委員會(“FASB”)的會計準則編纂(“ASC”)主題820“公允價值計量”定義了公允價值,建立了公允價值計量的三級估值層次結構,並加強了披露要求。
這三個級別的定義如下:
第1級-估值方法的投入為活躍市場中相同資產或負債的報價(未經調整)。
第2級--估值方法的投入包括活躍市場中類似資產和負債的報價、非活躍市場中相同或類似資產的報價、可觀察到的報價以外的投入、以及來自可觀測市場數據或由可觀測市場數據證實的投入。
第三級--評估方法的投入是不可觀察的。
除非另有披露,本公司的金融工具(包括現金、限制性現金、應收賬款、向供應商墊款、其他應收賬款、應付賬款、客户存款、應計費用、短期銀行貸款和應付銀行承兑票據)的公允價值因其短期到期日而接近其記錄價值。
現金和現金等價物
就現金流量表而言,本公司將購買的原始到期日為三個月或以下的所有高流動性工具和貨幣市場賬户視為現金等價物。所有現金餘額均存入中國境內的銀行賬户,不受聯邦存款保險公司或其他計劃的保險。
F-7
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2--主要會計政策摘要(續)
受限現金
截至2021年12月31日,公司的限制性現金代表現金$
信用風險集中
可能使公司面臨集中信用風險的金融工具主要包括現金、應收貿易賬款和對供應商的預付款。本公司現金全部存放在人民Republic of China境內的銀行,其存款不在保險範圍內。本公司在該等賬目中並無出現任何虧損。該公司銷售的很大一部分是信用銷售,主要面向那些支付能力取決於這些地區普遍存在的行業經濟的客户。該公司還向某些供應商預付現金,以確保關鍵原材料的穩定供應。該公司對其客户和主要供應商進行持續的信用評估,以幫助進一步降低信用風險。
應收賬款
應收賬款按發票金額扣除壞賬準備後列報。該公司為估計損失計提了壞賬準備。本公司定期審查其應收賬款,並在對個人餘額的可收回性有疑問時給予一般和特殊準備。在評估個人應收賬款餘額時,公司會考慮許多因素,包括餘額的年齡、客户的付款歷史、當前的信用狀況和當前的經濟趨勢。在收款努力證明不成功後,帳目被註銷。
庫存
本公司按加權平均法確定的成本或可變現淨值中的較低者對其庫存進行估值。本公司定期審查其庫存,以確定是否有必要對潛在的過時進行任何減值,或者如果賬面價值超過可變現淨值,是否需要減記。
對供應商的預付款
為了確保原材料的穩定供應,公司在下采購訂單時需要不定期支付現金預付款。公司定期審查其對供應商的預付款,並在供應商是否有能力退還預付款或向公司提供供應方面存在疑問時,給予一般和具體的津貼。
物業和設備及在建工程
財產和設備按成本減去累計折舊列報。一項資產的成本包括其購買價格和將該資產帶到其目前的工作狀態和位置以供其預期用途的任何直接可歸屬成本。
F-8
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2--主要會計政策摘要(續)
折舊是在相關資產的估計使用年限內按直線計算的。重要財產和設備的估計使用年限如下:
建築物 |
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機器和設備 |
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運輸設備 |
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辦公設備 |
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電子設備 |
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維修和保養費用通常計入發生維修費用當年的收入。在能夠清楚地證明支出導致預期從資產的使用中獲得的未來經濟利益增加的情況下,支出被資本化為資產的額外成本。
在建工程包括建造或購置設備的直接成本、與用於建造的貸款有關的利息支出以及產生的設計費。這些費用不再資本化,當準備資產作預期用途所需的所有活動基本完成後,在建工程就轉移到廠房和設備上。
無形資產
無形資產是單獨獲得的或作為一組資產的一部分獲得的,最初按成本入賬。在一次交易中獲得的一組資產的成本根據其相對公允價值分配給個別資產。無形資產按成本減去累計攤銷和任何已記錄的減值計提。使用年限有限的無形資產在估計使用年限內採用直線法攤銷。本公司無形資產的估計使用年限如下:
| 預計使用壽命 | |
牌照及許可證 |
| 不定 |
軟件 |
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土地使用權 |
| |
專利 |
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每當發生事件或環境變化表明無形資產可能減值時,本公司就對無形資產進行減值評估。
長期投資
本公司對對其有重大影響但不擁有多數股權或缺乏使用權益法控制的股權投資的股權投資進行會計處理。對於對本公司沒有重大影響的股權投資,或本公司投資的標的股份不被視為實質普通股,且沒有隨時可確定的公允價值,應採用成本法會計。
F-9
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2--主要會計政策摘要(續)
本公司按歷史成本記錄權益法投資,其後按權益法會計規定調整每期被投資人應佔收益或虧損的賬面金額及其他調整。從權益法投資收到的股息計入此類投資成本的減少額。本公司按歷史成本記錄成本法投資,並隨後將從被投資方累計淨收益中獲得的任何股息記錄為收入。收到的超過收益的股息被視為投資回報,並記錄為投資成本的減少。
當事實或情況顯示投資的公允價值低於其賬面價值時,對股權投資進行減值評估。當公允價值的下降被確定為非暫時性時,確認減值。該公司審查了幾個因素,以確定虧損是否是暫時的。該等因素包括但不限於:(I)投資的性質;(Ii)減值的原因及持續時間;(Iii)公允價值低於成本的程度;(Iv)投資的財務狀況及近期前景;及(V)持有證券的能力足以按公允價值收回任何預期。
長期資產減值準備
本公司於發生事件或環境變化時,如市場狀況發生重大不利變化,影響資產的未來用途,顯示資產的賬面價值可能無法完全收回,本公司便會評估其長期資產的減值準備。當上述事件發生時,本公司通過將資產的賬面價值與資產使用及其最終處置預期產生的未來未貼現現金流量進行比較,來評估長期資產的可回收性。如果預期未貼現現金流量的總和少於資產的賬面價值,本公司根據資產的賬面價值超過其公允價值確認減值損失。公允價值一般通過折現資產預期產生的現金流量來確定,當時市場價格並不是現成的。
客户存款
客户保證金是指與公司產品銷售相關的發貨前從客户那裏收到的金額。
應付給第三方的貸款
應付給第三方的貸款是指公司為營運資金目的從第三方借入的金額。2021年12月17日,該公司借入了$
租契
2016年2月,財務會計準則委員會(“FASB”)發佈了ASU第2016-02號,租賃(主題842)。該標準要求承租人在資產負債表上確認租賃資產和租賃負債,並要求擴大關於租賃安排的披露。新標準建立了一個使用權模式,要求承租人在資產負債表上確認所有租期超過
本公司於2019年1月1日在修訂追溯基礎上採納ASC 842,並選擇過渡指引允許的實際權宜之計,允許本公司繼續進行歷史租賃分類、對合同是否為租賃或包含租賃的評估,以及採用新標準之前存在的任何租賃的初始直接成本。租約的初始期限為
F-10
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2--主要會計政策摘要(續)
收入確認
本公司於2018年1月1日採用ASC主題606與客户的合同收入(“ASC 606”),採用修改後的追溯法。由於採用ASC 606後收入確認的時間和模式沒有變化,2018年1月1日的留存收益期初餘額沒有調整。根據ASC 606,當承諾的商品或服務的控制權轉移給公司的客户時,收入就被確認,對價金額是實體預期有權獲得的,以換取這些商品或服務。該公司的收入主要來自以下來源:
產品銷售:在產品交付給客户和控制權轉移(銷售點)時,公司確認銷售收入,扣除銷售税和估計的銷售回報。
對於本公司的電動汽車銷售合同,本公司為
佣金收入:公司作為代理人,不承擔貨物所有權的風險和回報,並按淨額報告收入。收入在完成合同服務的基礎上確認。
政府製造退税收入:該公司在中國銷售電動汽車,每售出一輛符合條件的電動汽車,即有資格享受政府製造退税。當銷售最終確定時,政府製造退税被確認為收入的一部分,可以合理估計退税金額,並確保收款。只要銷售符合政府制定的標準,就可以保證回扣的可收集性。
保理收入:公司為尋求應收賬款融資的客户提供商業保理服務。該公司明確的履約義務是在合同期內為客户提供持續的保理服務。本公司的客户在貸款期限內同時接受和消費公司履約提供的利益。因此,公司確認保理服務在合同期限內的利息收入。
報告的收入是扣除所有增值税後的淨額。該公司通常不允許客户退貨,而且從歷史上看,客户退貨一直是無關緊要的。
收入成本
收入成本包括採購原材料成本、入境運費、直接人工成本、折舊費用和其他間接費用。為降低成本或可變現淨值調整而進行的存貨減記也計入收入成本。
運輸和搬運
運輸和搬運成本作為已發生的費用計入銷售費用。
補貼收入
公司定期獲得“高技術項目資助”、“科研資助”等各類政府資助。不能保證該公司在未來會繼續獲得此類贈款。
F-11
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2--主要會計政策摘要(續)
外幣折算
該公司的財務信息以美元表示。本公司於中國的附屬公司的功能貨幣為人民幣,為中國貨幣。附屬交易以人民幣以外的貨幣計價的,按交易當日人民中國銀行所報匯率折算成人民幣,匯兑損益作為外幣交易損益計入全面收益(損益表)。本公司的綜合財務報表已根據ASC 830“外幣事項”換算成美元。財務信息首先以人民幣編制,然後按資產和負債的期末匯率和收入和費用的平均匯率換算成美元。資本項目按發生資本交易時的歷史匯率換算。外幣換算調整的影響作為累計其他全面收益的組成部分計入股東權益。公司運營的現金流是根據使用平均換算率的當地貨幣計算的。因此,現金流量表上報告的與資產和負債有關的數額不一定與資產負債表上相應餘額的變化相符。
下表概述了在編制本報告中的合併財務報表時使用的貨幣匯率:
| 截至2022年6月30日的六個月 |
| 截至2021年6月30日的六個月 |
| 2021年12月31日 | ||||||||||
美元:人民幣匯率 |
| 期間結束 |
| $ | |
| 期間結束 |
| $ | |
| 期間結束 |
| $ | |
平均值 | $ | | 平均值 | $ | | 平均值 | $ | |
研發成本
研發費用包括與實施研發項目直接相關的成本,包括工資和其他員工福利的成本、測試費用、消耗性設備和技術可行性確定前的諮詢費。所有與研究和開發相關的成本都計入已發生的費用。
綜合收益(虧損)
綜合收益(虧損)由淨收益(虧損)和其他綜合收益(虧損)兩部分組成。其他全面收益(虧損)是指根據公認會計準則被記錄為股東權益要素但不包括在淨收益(虧損)中的收入、費用、收益和虧損。其他全面收益(虧損)包括那些不使用美元作為其功能貨幣的子公司的外幣換算調整。
所得税
本公司在中國的附屬公司須遵守中國的所得税法律。截至2022年6月30日,在中國境外沒有產生任何應納税所得額。該公司按照美國會計準則第740號“所得税”核算所得税。ASC 740要求採用資產負債法進行財務會計和報告所得税,並允許根據未來幾年實現税收優惠的可能性確認和計量遞延税項資產。根據資產及負債法,遞延税項是就財務報告用途的資產及負債賬面值與用於所得税用途的金額之間的暫時性差額而計提的淨税項影響。如果遞延税項更有可能在本公司能夠實現其利益之前到期,或未來的扣除額不確定,則為遞延税項撥備估值撥備。
F-12
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2--主要會計政策摘要(續)
ASC 740-10-25規定了一個更有可能的財務報表確認門檻,以及對納税申報單中所採取(或預計將採取)的納税狀況的衡量。它還就所得税資產和負債的確認、當期和遞延所得税資產和負債的分類、與税務頭寸相關的利息和罰款的核算、税務審查的開放年限、中期所得税的核算和所得税披露提供了指導。中國税務機關對以前提交的納税申報單進行審計或審查的訴訟時效自提交之日起三年屆滿。截至2022年6月30日和2021年12月31日,沒有實質性的不確定税收頭寸。
增值税(“增值税”)
每股收益(虧損)(EPS)
公司根據ASC260、“ASC260”(“ASC260”)和美國證券交易委員會員工會計公告第98號(“SAB98”)計算每股收益(虧損)。ASC 260要求資本結構複雜的公司提交基本每股收益和稀釋後每股收益。基本每股收益的計算方法是淨收入除以當期已發行的加權平均普通股。攤薄每股收益與基本每股收益相似,但以每股潛在普通股(例如可轉換證券、期權及認股權證)為基準,呈現攤薄效應,猶如該等股份已於呈列期間開始時或發行日期(如較後)轉換。具有反攤薄作用的潛在普通股(即增加每股收益或減少每股虧損)不計入稀釋後每股收益的計算。截至2022年6月30日和2021年12月31日,已登記和未登記的認股權證總數均為
現金流量表
根據美國會計準則第230號“現金流量表”,公司業務的現金流量是根據當地貨幣計算的。因此,現金流量表上報告的與資產和負債有關的數額不一定與資產負債表上相應餘額的變化相符。
風險和不確定性
本公司的業務位於中國。因此,除了中國經濟的總體狀況外,公司的業務、財務狀況和經營結果還可能受到中國的政治、經濟和法律環境的影響。本公司的經營業績可能受到中國政治和社會狀況變化以及政府在法律法規、反通脹措施、貨幣兑換和海外匯款以及税率和税收方法等方面政策變化的不利影響。
F-13
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2--主要會計政策摘要(續)
公司的銷售、購買和費用交易均以人民幣計價,主要公司的所有資產和負債也以人民幣計價。根據現行法律,人民幣不能自由兑換成外幣。在中國,法律規定,外匯交易只能由授權的金融機構按照中央中國銀行人民代表中國銀行設定的匯率進行。以人民幣以外的貨幣匯款可能需要某些證明文件才能影響匯款。
除有限財產保險外,本公司不承保任何業務中斷保險、產品責任保險或任何其他保險。因此,該公司可能會招致未投保的損失,增加了投資者失去對該公司的全部投資的可能性。
新冠肺炎
本公司的業務受到最近持續爆發的2019年冠狀病毒病(新冠肺炎)的影響,該疾病於2020年3月被世界衞生組織宣佈為大流行。新冠肺炎疫情正在導致企業停擺、旅行限制和關閉。2020財年,新冠肺炎冠狀病毒疫情在一定程度上對公司業務造成了負面影響。
從2020年1月下旬到2020年2月中旬,由於政府的限制,公司不得不暫時停止我們的製造活動。在臨時停業期間,我們的員工使用我們的製造設施非常有限,航運公司也無法聯繫到,因此,公司難以及時將我們的產品交付給客户。此外,由於新冠肺炎的爆發,一些客户或供應商可能會出現財務困難、延遲或違約,業務規模縮小,或因疫情爆發而業務中斷。任何在收回應收賬款方面增加的困難、延遲的原材料供應、中小型企業的破產,或由於經濟狀況惡化而提前終止協議,都可能對我們的經營業績產生負面影響。
截至本備案日,中國新冠肺炎冠狀病毒疫情似乎已得到控制,大部分省市已在政府的指導和支持下恢復經營活動。鑑於目前的情況,本公司認為新冠肺炎爆發對業務的影響既是暫時的,也是有限的,收入在2021財年和2022財年已重新開始增長。然而,對於另一波感染的可能性,以及與新冠肺炎相關的業務中斷的廣度和持續時間,仍存在重大不確定性,這可能繼續對公司的運營產生實質性影響。
最近的會計聲明
本公司考慮所有會計準則更新(“華碩”)的適用性和影響。管理層定期審查發佈的新會計準則。
2019年12月,FASB發佈了ASU第2019-12號,“所得税”(主題740):簡化所得税會計(“ASU 2019-12”)。ASU 2019-12將通過刪除主題740中一般原則的某些例外情況來簡化所得税的會計處理。修正案還通過澄清和修正現有指導意見,改進了對專題740其他領域公認會計準則的一致適用和簡化。對於公共企業實體,本更新中的修訂在2020年12月15日之後的會計年度和這些會計年度內的過渡期內有效。對於所有其他實體,修正案在2021年12月15日之後的財政年度和2022年12月15日之後的財政年度內的過渡期內有效。本公司採納該指引,該指引對合並財務報表並無重大影響。
F-14
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2--主要會計政策摘要(續)
2020年1月,財務會計準則委員會發布了ASU 2020-01、投資-股權證券(主題321)、投資-股權方法和合資企業(主題323)、衍生工具和對衝(主題815)(“ASU 2020-01”),旨在澄清主題321下的股權證券會計與主題323下的股權會計方法下的投資之間的相互作用,以及主題815下某些遠期合同和購買期權的會計。ASU 2020-01從2021年1月1日起對公司生效。本公司採納該指引,該指引對合並財務報表並無重大影響。
2021年5月,FASB發佈了ASU 2021-04、每股收益(主題260)、債務修改和清償(分主題470-50)、補償-股票補償(主題718)以及實體自身股權的衍生品和對衝合同(分主題815-40):發行人對獨立股權分類書面看漲期權的某些修改或交換的會計(“ASU 2021-04”)。ASU 2021-04就發行人應如何解釋條款或條件的修改或獨立股權分類書面看漲期權(即權證)的交換提供了指導,該期權在修改或交換後仍被歸類為以原始票據交換新票據。發行人應以修改或交換權證的公允價值與緊接修改或交換前該權證的公允價值之間的差額來衡量修改或交換的效果,然後應用一個確認模式,該模式包括四類交易和每一類的相應會計處理(股權發行、債務發起、債務修改、與股權發行和債務發起或修改無關的修改)。ASU 2021-04在2021年12月15日之後的財政年度內對所有實體有效,包括這些財政年度內的過渡期。實體應前瞻性地將ASU 2021-04中提供的指南應用於在生效日期或之後發生的修改或交換。允許所有實體及早採用,包括在過渡時期採用。如果一個實體選擇在過渡期內提早採用ASU 2021-04,指導意見應在包括該過渡期的財政年度開始時適用。本公司採納該指引,該指引對合並財務報表並無重大影響。
除上述聲明外,近期發佈的新會計準則不會對未經審計的簡明合併財務報表產生重大影響。
注3--流動資金
於截至二零二二年六月三十日止六個月內,本公司竹子相關產品有顯著增長,收入達$
F-15
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
注3--流動性(續)
於截至2022年6月30日止六個月內,本公司成功完成一次股權融資,所得款項淨額為$
本公司目前計劃於短期內主要透過續借銀行借款、額外股本融資,以及如有需要,主要股東及由主要股東控制的聯營公司繼續提供財務支持,以確保有足夠營運資金,為其營運提供資金。本公司對向超市和不太可信的客户銷售產品實施了更嚴格的政策,並繼續改進對有未償還餘額的賬户的催收工作。公司正積極與客户和供應商合作,預計在未來12個月內全額收回應收賬款或使用預付款餘額的剩餘部分。
該公司計劃通過額外的私募和母公司的持續支持為電動汽車部門提供資金。本公司的主要股東連同聯屬實體福拉森集團已同意在有需要時向本公司提供財務支持。
根據目前的經營計劃,管理層相信上述措施合共將為本公司提供足夠流動資金,以滿足本報告日期起計至少未來十二個月的未來流動資金及資本需求。
附註4-應收賬款
應收賬款包括以下各項:
| 6月30日, |
| 十二月三十一日, | |||
2022 | 2021 | |||||
應收賬款 | $ | | $ | | ||
壞賬準備 |
| ( |
| ( | ||
應收賬款淨額 | $ | | $ | |
壞賬準備的變動情況如下:
6月30日, | 十二月三十一日, | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
期初餘額 | $ | | $ | | ||
更改壞賬準備 |
| ( |
| ( | ||
核銷 | — | ( | ||||
翻譯調整 |
| ( |
| | ||
期末餘額 | $ | | $ | |
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目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
注5--庫存
庫存包括以下內容:
| 6月30日, |
| 十二月三十一日, | |||
2022 | 2021 | |||||
原料 | $ | | $ | | ||
成品 |
| |
| | ||
Oracle Work in Process |
| |
| | ||
總庫存 | $ | | $ | |
截至2022年6月30日及2021年6月30日止六個月,本公司錄得存貨儲備為#美元
附註6--向供應商墊付款項
對供應商的預付款包括以下內容:
| 6月30日, |
| 十二月三十一日, | |||
2022 | 2021 | |||||
對供應商的預付款 | $ | | $ | | ||
壞賬準備 |
| ( |
| ( | ||
對供應商的預付款,淨額 | $ | | $ | |
壞賬準備的變動情況如下:
6月30日, | 十二月三十一日, | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
期初餘額 | $ | | $ | | ||
更改壞賬準備 |
| |
| ( | ||
核銷 | ( | ( | ||||
翻譯調整 |
| ( |
| | ||
期末餘額 | $ | | $ | |
附註7-應收製造業退税
2013年9月13日,中國財政部、中國科技部、中國工業和信息化部、中國國家發展和改革委員會聯合發佈公告稱,為促進替代能源汽車的開發、銷售和使用,中國政府將繼續對符合條件的替代能源汽車銷售提供製造退税。政府製造退税通常是在最終確定銷售並提交有關符合條件的里程數的文件後,向符合條件的替代能源汽車製造商提供的。根據標準,尚馳汽車(前身為蘇州電動車)有資格獲得政府的製造退税,並有1美元
2021年,中國財政部、中國科技部、中國工業和信息化部、中國國家發展和改革委員會實施了一項新政策,要求製造退税申請的替代能源汽車的最低數量為
本公司認為,在新實施的政策下,成功申領製造退税的可能性微乎其微。因此,公司記錄了
F-17
目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註8--財產、廠房和設備,淨額
按成本減去累計折舊列報的財產、廠房和設備包括:
| 6月30日, |
| 十二月三十一日, | |||
2022 | 2021 | |||||
建房 | $ | | $ | | ||
機器和生產設備 |
| |
| | ||
電子設備 |
| |
| | ||
辦公設備 |
| |
| | ||
汽車 |
| |
| | ||
在建工程 |
| |
| | ||
小計 |
| |
| | ||
減去:累計折舊 |
| ( |
| ( | ||
財產、廠房和設備、淨值 | $ | | $ | |
折舊費用為$
附註9--無形資產,淨額
按成本減去累計折舊攤銷後列報的無形資產包括:
| 6月30日, |
| 十二月三十一日, | |||
2022 | 2021 | |||||
軟件 | $ | | $ | | ||
土地使用權* |
| |
| | ||
專利 |
| |
| | ||
小計 |
| |
| | ||
減去:累計攤銷 |
| ( |
| ( | ||
無形資產,淨額 | $ | | $ | |
*中國沒有土地私有。土地通常歸地方政府所有,政府按特定期限授予土地使用權。公司於2002年12月從當地政府手中取得土地使用權,期限為
無形資產攤銷費用總額為#美元。
附註10-租契
自2019年1月1日起,本公司採用了新的租賃會計準則ASC 842,採用了修改後的追溯過渡法,允許本公司不重新計算其合併財務報表中列報的比較期間。此外,公司選擇了一攬子實際權宜之計,允許公司不重新評估任何現有合同是否包含租賃,不重新評估歷史租賃分類為運營租賃或融資租賃,以及不重新評估初始直接成本。本公司並未選擇實際的權宜之計,以事後確定其過渡期租約的租期。該公司在確定ROU資產和相關租賃義務時綜合了租賃和非租賃部分。採用該準則後,營業租賃ROU資產和相應的營業租賃負債的記錄如下所述,對截至2022年6月30日的留存收益沒有影響。營運單位資產及相關租賃責任於開始日期根據租賃期內剩餘租賃付款的現值確認。
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目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註10-租約(續)
與經營租賃有關的補充資產負債表信息如下:
| 6月30日, |
| 十二月三十一日, | |||
2022 | 2021 | |||||
$ | | $ | | |||
| |
| | |||
| |
| | |||
$ | | $ | |
截至2022年6月30日,所有經營租賃的加權平均剩餘租賃條款和折扣率如下:
剩餘租期和貼現率: |
|
|
|
加權平均剩餘租賃年限(年) |
| ||
加權平均貼現率 | | % |
以下為截至2022年6月30日租賃負債到期日一覽表:
截至6月30日的12個月, |
| ||
2023 | $ | | |
2024 | | ||
2025 |
| | |
2026 |
| | |
2027 |
| | |
此後 |
| | |
未來最低租賃付款總額 |
| | |
減去:推定利息 |
| | |
總計 | $ | |
附註11--銀行短期貸款
本公司的短期銀行貸款包括以下內容:
| 6月30日, |
| 十二月三十一日, | |||
2022 | 2021 | |||||
應向中國銀行麗水分行貸款 | $ | | $ | | ||
應付上海浦東發展銀行麗水分行貸款 |
| |
| | ||
總計 | $ | | $ | |
2021年12月22日,碳博士控股木炭與中國銀行(麗水分公司)達成短期借款協議,借款約美元。
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目錄表
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附註11--短期銀行貸款(續)
2022年4月1日,公司與SPD銀行(麗水分行)簽訂短期貸款協議,對剩餘貸款金額進行展期。
截至2022年6月30日,應付銀行貸款總額為
2021年7月2日,碳博士控股木炭與中國銀行(麗水分公司)達成短期借款協議,借款約美元。
2021年4月7日,碳博士控股竹業與SPD銀行(麗水分行)達成短期貸款協議,借入美元。
截至2021年12月31日,應付銀行貸款總額為#美元。
截至2022年和2021年6月30日止六個月,與銀行貸款有關的利息支出為#美元。
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目錄表
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附註12--關聯方餘額和交易
關聯方應收賬款
2021年10月,總金額為
因關聯方的原因
應付關聯方的餘額如下:
| 6月30日, |
| 十二月三十一日, | |||
2022 | 2021 | |||||
陳恆偉先生及其附屬公司* | $ | — | $ | | ||
福拉森集團及其附屬公司,由本公司董事長兼前首席執行官王正宇先生控制,直至2019年12月6日 |
| |
| | ||
王風先生,自2019年12月7日起擔任本公司首席執行官及其聯營公司 | | | ||||
總計 | $ | | $ | |
*陳恆偉先生曾任尚馳汽車(前身為蘇州電動車)總經理。該公司收購了
截至2022年6月30日和2021年12月31日,公司借入美元
本公司行政總裁王風先生及其聯屬公司亦向本公司提供墊款。應付王風先生及其關連人士的結餘為#美元
本公司主要股東王正宇先生、其妻子張業芳女士及其親屬王愛紅女士,以及由Mr.Wang控制的關聯方實體及由行政總裁王風先生控制的LJC為本公司的銀行貸款提供擔保(見附註11)。
與關聯方的租賃安排
2020年7月6日,碳博士控股竹業與浙江福拉森食品有限公司(以下簡稱福拉森食品)簽署租賃協議,將旗下部分生產設施租賃約
2021年7月13日,碳博士控股竹業與浙江農米食品有限公司(以下簡稱農米食品)簽署租賃協議,租賃其部分生產設施約
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目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註12--關聯方餘額和交易(續)
2021年7月13日,碳博士控股竹業與浙江農米生物科技有限公司(簡稱:農米生物)簽署租賃協議,將旗下部分生產設施租賃約
附註13--承付款和或有事項
為關聯方提供的擔保
2020年7月,碳博士控股竹業與中國銀行麗水分公司為福拉森食品提供了最高金額約為$
經營租約
尚馳汽車以運營租賃的形式租賃了某些工廠設施,租期至2022年8月9日。根據經營租賃協議,年租金約為#美元。
2020年11月20日,深圳益茂簽署了新的辦公用房運營租賃協議,
碳博士控股木炭根據經營租賃從碳博士控股能源租賃工廠設施和辦公空間
2022年4月18日,Tanatech簽署了新的辦公空間運營租賃協議,
截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月的租金費用為#美元
或有事件
2021年3月23日,陳恆偉先生向商馳汽車及本公司提起訴訟,要求賠償一筆約美元的債務糾紛
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目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註14--股東權益
股份合併
2022年2月24日,公司董事會批准按以下比例合併公司普通股
-十人反向拆分,生效日期為2022年2月25日。股份合併的目的是使公司能夠重新遵守納斯達克市場規則第5550(A)(2)條,並保持其在納斯達克的上市。作為股份合併的結果,每個
2022年10月28日,公司董事會批准按以下比例合併公司普通股
-24個人的反向拆分,生效日期為2022年11月9日。股份合併的目的是使公司能夠重新遵守納斯達克市場規則第5550(A)(2)條,並保持其在納斯達克的上市。作為股份合併的結果,每個
綜合財務報表及其附註所載的所有股份資料已追溯調整
-在提交的第一個期間的第一天發生了10次反向拆分和24次1次反向拆分。發行普通股
2020年3月23日,本公司發佈
2020年11月24日,公司完成了
2021年5月18日,本公司發佈
2021年6月7日,公司完成了
2021年7月15日,公司將其授權股份從
2021年12月6日,公司完成了
2022年3月14日,公司向某些小股東支付現金並註銷
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目錄表
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附註14--股東權益(續)
2022年3月18日,公司完成了
2017年9月發行認股權證
關於於2017年9月完成的發售,本公司登記及發行認股權證,以購買合共
在截至2020年12月31日的年度內,
2020年11月發行認股權證
於二零二零年十一月二十四日完成發售時,本公司發行已登記認股權證,以購買最多
管理層認定,這些認股權證符合美國會計準則815-40對股權分類的要求,因為它們與自己的股票掛鈎。該等認股權證於發行當日按其公平價值作為股東權益的一部分入賬。截至2022年6月30日,已發行的已登記和未登記認股權證相關普通股總數為
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目錄表
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未經審計的簡明合併財務報表附註
附註15--非控股權益
截至2022年6月30日和2021年12月31日的非控股權益對賬如下:
| 6月30日, |
| 十二月三十一日, | |||
2022 | 2021 | |||||
期初餘額 | $ | ( | $ | | ||
按比例分攤的淨虧損份額 |
| ( |
| ( | ||
外幣折算調整 |
| |
| ( | ||
總計 | $ | ( | $ | ( |
截至2022年6月30日和2021年12月31日,非控股股東的非控股權益餘額
附註16-長期投資
2018年1月10日,公司投資約美元
2019年11月29日,本公司通過麗水碳博士控股與靜寧中港礦業股份有限公司(下稱“靜寧中港”)訂立投資協議(“投資協議”),以收購
根據《投資協議》,碳博士控股有義務在
經過一系列的交易和重組,截至2019年12月31日,本公司與靜寧中鋼擁有
2020年4月3日,第三方麗水安盛能源科技有限公司與景寧美中礦簽署投資協議,支付美元投資福泉城望。
福泉誠望於2021年3月收到續發的採礦許可證,有效期為2024年3月。採礦許可證規定,它有權開採一個
由於本公司對股權投資沒有重大影響,投資採用成本法核算。在截至2022年6月30日和2021年6月30日的6個月內,該公司
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目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註17-細分市場信息
該公司採用“管理方法”來確定應報告的經營部門。該管理方法將公司首席運營決策者在做出經營決策和評估業績時使用的內部組織和報告視為確定公司應報告的部門的來源。由於業務策略的轉變,本公司合併了消費品分部及貿易分部,並於截至2022年6月30日止六個月內開始提供商業保理業務,因此,本公司已確定其經營分部為ASC 280“分部報告”所界定的三個分部:消費品、電動汽車(“EV”)及商業保理。消費品事業部在中國生產、銷售和貿易木炭、博士牌產品和燒烤木炭。電動汽車部門製造和銷售電動汽車。商業保理業務部門提供保理業務。管理層,包括首席運營決策者,分別審查消費品、電動汽車和商業保理的經營業績。
公司間交易的調整和抵消不包括在確定分部(虧損)利潤中,因為首席運營決策者不使用這些調整和抵消。下表分別按部門列出截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月的摘要信息。
| 消費品 |
| 電動汽車 |
| 商業保理 | 總計 | ||||||||||||||||||
六個月 | 六個月 | 六個月 | 六個月 | 六個月 | 六個月 | 六個月 | 六個月 | |||||||||||||||||
告一段落 | 告一段落 | 告一段落 | 告一段落 | 告一段落 | 告一段落 | 告一段落 | 告一段落 | |||||||||||||||||
| June 30, 2022 |
| June 30, 2021 |
| June 30, 2022 |
| June 30, 2021 |
| June 30, 2022 |
| June 30, 2021 |
| June 30, 2022 |
| June 30, 2021 | |||||||||
來自外部客户的收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
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部門間收入 |
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收入成本 |
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毛利 |
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利息支出 |
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折舊及攤銷 |
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資本支出 |
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細分資產 |
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分部利潤 | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( | |
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目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
注17-分類信息(續)
本公司所有長期資產均位於中國。關於收入的地理信息按客户分類如下:
| 截至6月30日的6個月, | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
中國的收入 | $ | | $ | | ||
從國外直接獲得的收入 |
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總收入 | $ | | $ | |
附註18-主要客户和供應商
該公司擁有某些客户,他們的收入分別代表
在截至2022年6月30日的六個月中,四個主要客户約佔
截至2022年6月30日,三家客户約佔
該公司還擁有某些主要供應商,其採購分別代表
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目錄表
碳博士控股及其子公司
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註19--後續活動
股份合併
2022年10月28日,公司董事會批准按以下比例合併公司普通股
反向拆分,生效日期為2022年11月9日。股份合併的目的是使公司能夠重新遵守納斯達克市場規則第5550(A)(2)條,並保持其在納斯達克的上市。作為股份合併的結果,每個
納斯達克通知
於2022年4月28日及2022年5月18日,本公司接獲納斯達克發出的通知函(以下簡稱《通知》),通知本公司
2022年10月28日,納斯達克股票市場有限責任公司(“納斯達克”)向碳博士控股(“本公司”)授予額外180個歷日,或至2023年4月24日,以恢復遵守美元
新實體成立為法團
2022年7月12日,本公司在加拿大成立了全資子公司EPakia Canada Inc.(以下簡稱“EPakia Canada”)。埃帕基亞加拿大公司將致力於在加拿大和其他國際市場發展可生物降解包裝貿易業務。
銀行貸款
2022年9月30日,碳博士控股竹業與SPD(瀘水分行)達成短期貸款協議,借款美元
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