目錄表
展品99.2
Quipt Home Medical Corp.
合併財務報表
截至以下財政年度
2022年和2021年9月30日
(以美元表示)
目錄表
目錄
合併財務狀況表 |
| 第1頁 |
合併損益表(虧損)和全面收益表(虧損) | 第2頁 | |
合併股東權益變動表 | 第3頁 | |
合併現金流量表 | 第4頁 | |
合併財務報表附註 | 第5-43頁 |
目錄表
獨立註冊會計師事務所報告
股東和董事會
Quipt Home Medical Corp.
肯塔基州懷爾德
對合並財務報表的幾點看法
我們已審計所附Quipt Home Medical Corp.(“貴公司”)截至2022年9月30日的綜合財務狀況表,以及截至2022年9月30日期間的相關綜合損益表(虧損)和全面收益(虧損)表、股東權益變動表和現金流量表,以及相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們認為,綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2022年9月30日的綜合財務狀況,以及截至2022年9月30日的年度的綜合經營結果和綜合現金流量,符合國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的綜合財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計,以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計,我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分,我們被要求瞭解財務報告的內部控制,但不是為了對公司財務報告內部控制的有效性發表意見。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
/s/
自2022年以來,我們一直擔任公司的審計師。
PCAOB ID:
2022年12月23日
目錄表
獨立註冊會計師事務所報告
至 這個 衝浪板 的 董事 和 股東 的 Quipt 家 醫療 金絲雀 (以前 Protech 家 醫療(路透社)
對合並財務報表的幾點看法
本公司已審計所附Quipt Home Medical Corp.及其附屬公司(“本公司”)截至2021年9月30日的綜合財務狀況報表,以及 收入 (虧損) 和 全面 收入 (損失), 中的更改 股東的 股權, 和 截至2021年9月30日止年度的現金流量及相關附註(統稱為綜合財務報表)。
在……裏面 我們的 意見, 這個 已整合 金融 陳述 現在時 公平地説, 在……裏面 全 材料 尊敬的人, 這個 綜合財務 職位 的 這個 公司 AS 的 九月 30, 2021, 和 這個 結果 的 它的 已整合 截至2021年9月30日止年度的業務及其綜合現金流量,符合國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的綜合財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據 這個 美國 聯邦制 證券 法律 和 這個 適用 規則 和 條例 的 這個 證券 和 交易委員會和PCAOB。
我們 已進行 我們的 審計 在……裏面 符合 使用 這個 標準 的 這個 PCAOB。 那些 標準 要求 那 我們計劃和執行審計,以獲得關於合併財務報表是否 沒有重大錯誤陳述,無論是否到期 錯誤或欺詐。 本公司不需要 有, 也不是 是 我們 訂婚 至 表演, 一個 審計 的 它的 內部 控制 完畢 金融 報道。 AS 零件 我們的 審計, 我們 是 所需 至 獲取 一個 理解 的 內部 控制 完畢 金融 報道, 但 不 對於 目的 的 表達一種 意見 在……上面 的有效性。 這個 公司內部 對財務報告的控制。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的 審計 包括在內 表演 程序 至 評量 這個 風險 的 材料 錯誤陳述 的 這個 綜合財務 聲明, 是否 到期 至 錯誤 或 詐騙, 和 表演 程序 那 迴應 至 那些 風險。諸如此類 程序包括在測試的基礎上審查關於以下方面的證據 合併財務報表中的金額和披露。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
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PCAOB ID: |
目錄表
Quipt Home Medical Corp.
合併財務狀況表
(以千美元表示,每股金額除外)
截至 | 截至 | ||||||||
9月30日, | 9月30日, | ||||||||
| 備註 |
| 2022 |
| 2021 |
| |||
資產 |
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流動資產 |
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現金 | $ | | $ | | |||||
應收賬款淨額 |
| 4 |
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庫存 |
| 5 |
| |
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預付資產和其他流動資產 |
| |
| | |||||
流動資產總額 |
| |
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長期資產 |
|
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|
| |||
財產、設備和使用權資產,淨額 |
| 6 |
| |
| | |||
商譽 |
| 7 |
| |
| | |||
無形資產,淨額 |
| 7 |
| |
| | |||
其他資產 |
| 11 |
| |
| | |||
長期資產總額 |
| |
| | |||||
總資產 | $ | | $ | | |||||
負債 |
|
|
|
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| |||
流動負債 |
|
|
|
|
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| |||
應付帳款 | $ | | $ | | |||||
應計負債 |
| |
| | |||||
設備貸款的當期部分 |
| 11 |
| |
| | |||
租賃負債的流動部分 |
| 11 |
| |
| | |||
高級信貸安排的當前部分 | 11 | | — | ||||||
遞延收入 |
| 9 |
| |
| | |||
政府撥款 |
| 8 |
| — |
| | |||
應付購進價款 |
| 3 |
| |
| | |||
流動負債總額 |
| |
| | |||||
長期負債 |
|
|
|
|
|
| |||
債券 |
| 11 |
| — |
| | |||
設備貸款 |
| 11 |
| |
| | |||
租賃負債 |
| 11 |
| |
| | |||
高級信貸安排 | 11 | | — | ||||||
SBA貸款 |
| 11 |
| |
| | |||
應付購進價款 |
| 3 |
| — |
| | |||
總負債 |
| |
| | |||||
股東權益 |
|
|
|
|
|
| |||
股本 |
| 12 |
| |
| | |||
繳款盈餘 |
| |
| | |||||
擬發行的股份 |
| 3 |
| — |
| | |||
累計赤字 |
| ( |
| ( | |||||
股東權益總額 |
| |
| | |||||
負債和權益總額 | $ | | $ | |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
頁面 | 1 |
目錄表
Quipt Home Medical Corp.
合併收益表(損益表)和
綜合收益(虧損)
(以千美元表示,每股金額除外)
|
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | ||||
9月30日, | 9月30日, | |||||||
備註 | 2022 | 2021 | ||||||
收入 | ||||||||
醫療設備租賃 |
|
| $ | | $ | | ||
醫療設備和用品的銷售 |
|
|
| |
| | ||
總收入 |
|
|
| |
| | ||
存貨銷售成本 |
|
|
| |
| | ||
運營費用 |
| 14 |
| |
| | ||
壞賬支出 | | | ||||||
折舊 |
| 6 |
| |
| | ||
無形資產攤銷 |
| 7 |
| |
| | ||
基於股票的薪酬 |
| 12 |
| |
| | ||
與收購相關的成本 |
| 3 |
| |
| | ||
出售財產和設備的損失(收益) |
|
|
| |
| ( | ||
來自政府補助的其他收入 |
| 8 |
| ( |
| — | ||
營業收入(虧損) |
|
|
| |
| ( | ||
融資費用 |
|
|
|
|
|
| ||
租賃和貸款的利息支出 |
| 11 |
| |
| | ||
可轉換債券利息支出 |
|
|
| |
| | ||
其他利息支出,淨額 |
| 11 |
| |
| | ||
債務清償損失 | | — | ||||||
待發行股份結算虧損 | 3 | | — | |||||
外幣交易損失 |
|
|
| |
| | ||
認股權證公允價值變動 |
| 10 |
| — |
| | ||
債權證公允價值變動 |
| 11 |
| ( |
| | ||
税前收益(虧損) |
|
|
| |
| ( | ||
所得税的追繳 |
| 15 |
| ( |
| ( | ||
淨收益(虧損) |
|
| $ | |
| ( | ||
每股淨收益(虧損)(附註16) |
|
|
|
|
|
| ||
基本每股收益 |
|
| $ | | $ | ( | ||
稀釋後每股收益 |
|
| $ | | $ | ( | ||
已發行普通股加權平均數: |
|
|
|
|
|
| ||
基本信息 |
|
|
| |
| | ||
稀釋 |
|
|
| |
| |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
頁面 | 2 |
目錄表
Quipt Home Medical Corp.
合併股東變動表
股權
(以千美元表示,每股金額除外)
|
| 數量 |
|
|
|
|
| 總計 | |||||||||||
股票 | 資本 | 投稿 | 共享至 | 累計 | 股東的 | ||||||||||||||
備註 | (000’s) | 庫存 | 盈餘 | 被髮布 | 赤字 | 股權 | |||||||||||||
餘額2020年9月30日 |
|
|
| | $ | | $ | | $ | — | $ | ( | $ | | |||||
淨虧損 |
|
|
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( | |||||
收購後將發行的股票 |
| 12 |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| | |||||
為收購而發行股票 |
| 12 |
| |
| |
| — |
| ( |
| — |
| — | |||||
債權證的轉換 |
| 12 |
| |
| |
| — |
| — |
| — |
| | |||||
基於股票的薪酬 | — |
| — |
| |
| — |
| — |
| | ||||||||
行使的股票期權 |
| 12 |
| |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
已行使的補償選項 | |
| |
| ( |
| — |
| — | | |||||||||
認股權證的行使--包括轉讓衍生權證債務#美元 | |
| |
| — |
| — |
| — | | |||||||||
餘額2021年9月30日 |
|
|
| | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | | |||||
淨收入 |
|
|
| — | — | — | — | |
| | |||||||||
以現金代替將發行的股份 |
| 3 |
| — | — | — | ( |
| ( | ||||||||||
債權證的轉換 |
| 11 |
| | | — | — |
| | ||||||||||
基於股票的薪酬 |
| 11, 12 |
| — | — | | — |
| | ||||||||||
行使的股票期權 |
| 12 |
| | | ( | — |
| | ||||||||||
已行使的補償選項 |
| 12 |
| | | ( | — |
| | ||||||||||
餘額2022年9月30日 |
| | $ | | $ | | $ | — | $ | ( | $ | |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
頁面 | 3 |
目錄表
Quipt Home Medical Corp.
合併現金流量表
(以千美元表示,每股金額除外)
截至九月三十日止年度, | ||||||||
備註 | 2022 | 2021 | ||||||
經營活動 | ||||||||
淨收益(虧損) | $ | | $ | ( | ||||
將淨收益(虧損)調整為經營活動提供的現金淨額: |
|
|
|
| ||||
折舊及攤銷 |
| 6 7 |
| |
| | ||
攤銷融資成本和增加應付購進價格 |
| 3 11 |
| |
| | ||
利息支出,扣除攤銷和增值後的淨額 |
| 11 |
| |
| | ||
支付利息的現金 | ( | ( | ||||||
外幣交易損失 |
| |
| | ||||
認股權證公允價值損失 |
| 11 |
| — |
| | ||
可轉換債券公允價值損失(收益)損失 |
| 11 |
| ( |
| | ||
處置財產和設備的損失(收益) |
| |
| ( | ||||
債務清償損失 | 11 | | — | |||||
待發行股份結算虧損 | 3 | | — | |||||
基於股票的薪酬 |
| 12 |
| |
| | ||
來自政府補助的其他收入 |
| ( |
| — | ||||
對應付購進價款的不再確認 | ( | — | ||||||
所得税撥備(福利) | ( | ( | ||||||
繳納所得税的現金 | ( | ( | ||||||
營運資金變動(不包括收購): |
|
|
|
| ||||
應收賬款增加 |
| ( |
| ( | ||||
庫存增加 |
| ( |
| ( | ||||
預付資產和其他流動資產的減少(增加) |
| |
| ( | ||||
遞延收入增加 | 9 |
| |
| | |||
應付賬款和應計負債增加 |
| |
| | ||||
經營活動提供的現金流量淨額 |
| |
| | ||||
投資活動 |
|
|
|
|
|
| ||
購置財產和設備 |
| 6 |
| ( |
| ( | ||
出售財產和設備的現金收益 |
| |
| | ||||
為收購支付的現金 |
| 3 |
| ( |
| ( | ||
用於投資活動的現金流量淨額 |
| ( |
| ( | ||||
融資活動 |
|
|
|
|
|
| ||
償還貸款 |
| 11 |
| ( |
| ( | ||
租約的償還 | 11 | ( | ( | |||||
來自信貸安排的收益 | 11 | | — | |||||
與信貸安排有關的發行成本 | 11 | ( | — | |||||
行使認股權證所得收益 |
| 12 |
| — |
| | ||
以現金代替將發行的股份 | 3 | ( | — | |||||
行使期權所得收益 |
|
| |
| | |||
應付購貨價款的付款 |
| 3 |
| ( |
| ( | ||
融資活動提供的淨現金流量(用於) |
| ( |
| | ||||
現金淨增(減) |
| ( |
| | ||||
匯率變動對外幣現金持有的影響 |
| ( |
| | ||||
現金,年初 |
| |
| | ||||
年終現金 | $ | | $ | |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
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目錄表
Quipt Home Medical Corp.
合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
1. | 業務性質 |
報告實體
Quipt Home Medical Corp.(“Quipt”或“公司”)於1993年3月5日根據《商業公司法》(艾伯塔省)註冊成立。2013年12月30日,公司繼續進入加拿大不列顛哥倫比亞省。註冊辦事處地址為不列顛哥倫比亞省温哥華伯拉德街666號,郵編:V6C 2Z7。總部位於美國肯塔基州懷爾德城鎮大道1019號。該公司是一家參與的醫療保險供應商,提供i)霧化器、氧氣濃縮器、CPAP和BiPAP設備;ii)傳統和非傳統耐用醫療呼吸設備和服務;以及iii)非侵入性通風設備、用品和服務。該公司已開始實施收購戰略,以實現額外的收入和利潤增長。
公司於2021年5月13日從Protech Home Medical Corp.更名為Quipt Home Medical Corp.。
該公司的股票在多倫多證券交易所創業板交易,交易代碼為QIPT。2021年5月27日,該股開始在美國納斯達克交易,代碼為QIPT。自2021年5月13日起,本公司將其已發行和已發行普通股合併為
每四股合併前普通股換取合併後普通股。除另有説明外,股份、購股權證及認股權證連同相應的行使價及每股金額已追溯重列,以反映本次股份合併。2. | 重要會計政策的列報和彙總依據 |
會計基礎
該等綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)編制。
合併財務報表由董事會於2022年12月23日授權發佈。
綜合財務報表以美元列報,乃根據歷史成本慣例編制,並按公允價值計量若干金融資產及金融負債而修訂。
計量基礎
該等綜合財務報表乃以持續經營為基礎編制,並假設本公司在可預見的未來將繼續經營,並能夠在正常經營過程中變現其資產及清償其負債及承諾。
合併原則
該等綜合財務報表包括本公司及其全資附屬公司的賬目。所有的公司間交易都已被取消。本公司合併主體、本位幣及持股比例如下:
頁面 | 5 |
目錄表
Quipt Home Medical Corp.
合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
100 W.商業街有限責任公司 |
| 美元 |
| ||
阿卡迪亞醫療用品公司。 |
| 美元 | |||
Access呼吸家庭護理公司,L.L.C. | 美元 | ||||
At Home Health Equipment LLC | 美元 | ||||
黑熊醫療公司。 |
| 美元 |
| ||
黑熊醫療集團有限公司。 | 美元 | ||||
黑熊醫療NH公司。 | 美元 | ||||
護理醫療亞特蘭大有限責任公司 | 美元 | ||||
雅典CARE醫療公司。 | 美元 | ||||
奧古斯塔有限責任公司的關懷醫療 | 美元 | ||||
蓋恩斯維爾有限責任公司的關愛醫療 | 美元 | ||||
關愛醫療合作伙伴有限責任公司 | 美元 | ||||
關懷醫療薩凡納有限責任公司 | 美元 | ||||
中央氧氣公司 | 美元 | ||||
海濱醫療科技公司 | 美元 | ||||
庫利醫療設備股份有限公司 | 美元 | ||||
晚安醫療,有限責任公司 | 美元 | ||||
俄亥俄州有限責任公司晚安醫療公司 | 美元 | ||||
德州晚安醫療公司 | 美元 | ||||
健康技術資源有限責任公司 | 美元 | ||||
赫克曼醫療服務和用品公司。 | 美元 | ||||
家鄉醫藥有限責任公司 | 美元 | ||||
傳統氧氣和家庭護理設備有限責任公司 |
| 美元 |
|
| |
梅休藥業公司 | 美元 | ||||
醫療供應中心,Inc. | 美元 | ||||
醫療西部保健中心有限責任公司 | 美元 | ||||
Metro-Med公司 | 美元 | ||||
Metro-Med,Inc.-Los Alamitos | 美元 | ||||
Metro-Med,Inc.-Ventura | 美元 | ||||
NorCal呼吸公司 | 美元 | ||||
氧氣加水 | 美元 | ||||
患者輔助設備公司 |
| 美元 |
|
| |
患者之家監控公司-已停產 |
| 美元 |
|
| |
QHM控股公司 | 美元 |
| |||
Quipt Home醫療公司。 | 美元 |
| |||
資源醫療公司 | 美元 |
| |||
查爾斯頓資源醫療集團有限公司 | 美元 |
| |||
資源醫療集團有限責任公司 | 美元 |
| |||
Respicare,Inc. | 美元 | ||||
河濱醫療公司 |
| 美元 |
|
| |
Semo Druits-Care Plus of Mo,Inc. | 美元 | ||||
睡眠健康診斷有限責任公司 | 美元 | ||||
Sleepwell,LLC | 美元 | ||||
東南生物醫療服務有限責任公司 | 美元 | ||||
節儉家居護理公司 | 美元 | ||||
托斯卡納,Inc. | 美元 | ||||
西家醫療保健公司。 |
| 美元 |
|
|
頁面 | 6 |
目錄表
Quipt Home Medical Corp.
合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
關鍵會計估計
按照《國際財務報告準則》編制財務報表要求管理層對未來作出某些估計、判斷和假設。公司管理層根據經驗和其他因素,包括對未來事件的預期,不斷審查這些估計、判斷和假設,這些預期在當時的情況下是合理的。對估計數的修訂將在修訂估計數的期間進行前瞻性調整。
管理層作出主觀判斷並在未來會計期間對資產和負債存在重大調整風險的估計包括金融工具和以股份為基礎的交易的公允價值計量、非金融資產(財產和設備以及無形資產)的使用壽命和減值、預期信貸損失準備、業務收購中收購的資產和負債的公允價值計量以及遞延税項的計算。
以下是下一財政年度內有重大風險導致重大調整的主要估計和假設不確定因素:
A)收入確認
收入記入賬單,從第三方保險公司(其中最大的是聯邦醫療保險)和患者那裏收到收款。由於醫療保健行業和第三方報銷的持續變化,這些保險公司的應收對價是可變的,因為這些賬單可能會受到付款人的質疑。因此,公司收取的金額減去公司認為是保險合同最終允許的允許費用的估計金額。上述估計涉及重大判斷,包括對過去收藏品和歷史修改率的分析。管理層定期審查保險公司批准的實際索賠,根據需要調整估計收入。
醫療設備租賃
本公司按月按固定金額向客户出租醫療設備。客户一般有權在租賃期內隨時取消租約。本公司將該等租金視為營運租約。根據《國際財務報告準則》第16條-“租契“,本公司在合同租賃期內按直線原則確認經營租賃的租金收入,導致在綜合財務狀況報表日期之後的期間預付部分月租的遞延收入。這一期限從產品交付給患者之日開始,收入記錄在與第三方保險公司達成的補償安排下估計收到的金額。當認為有可能付款時,某些客户的共同付款包括在收入中。
由於該行業的性質和公司經營的報銷環境,需要某些估計來記錄淨收入和應收賬款的可變現淨值。這些估計所固有的風險是,隨着獲得更多信息,它們將不得不加以修訂或更新。具體地説,由於許多第三方記賬安排的複雜性,以及某些付款人對某些服務的償還金額的不確定性,可能會導致對最初記錄的金額進行調整。這種調整通常在使用現金或拒絕索賠時予以確認和記錄。
頁面 | 7 |
目錄表
Quipt Home Medical Corp.
合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
醫療設備和用品的銷售
該公司向客户銷售設備、替換部件和用品,並根據付款人在貨物或服務的控制權通過交付轉移給客户的時間點確定的合同付款率確認收入。付款人通常在產品銷售時收取費用。
設備銷售的交易價格是公司預計將收到的用於交換所提供的貨物和服務的金額。由於行業的性質,總費用是零售費用,通常不反映公司最終獲得的費用。因此,交易價格受到總收費與估計從付款人和患者那裏收取的費用之間的差額的限制。因此,交易價格主要以付款人確定的合同付款率為基礎。該公司通常不與未投保的客户簽訂合同,但在零售網點提供銷售點付款。客户合同的付款條款和條件因客户類型以及所提供的產品和服務而異。
該公司根據合同協議和歷史經驗確定合同津貼和折扣的估計數。雖然產品或服務與客户和付款人的費率是固定的,但此類金額通常包括共同付款、共同保險和免賠額,這些金額各有不同,應由二級保險提供商和/或患者支付。公司在交易價格中只包括公司預期有權獲得的金額,這基本上是按合同費率支付的所有付款人賬單。
由於該行業的性質和公司經營的報銷環境,需要某些估計來記錄淨收入和應收賬款的可變現淨值。這些估計所固有的風險是,隨着獲得更多信息,它們將不得不加以修訂或更新。具體地説,由於許多第三方記賬安排的複雜性,以及某些付款人對某些服務的償還金額的不確定性,可能會導致對最初記錄的金額進行調整。此類調整通常在索賠核準或拒絕時確定和記錄。
設備銷售不接受退貨和退款。本公司向客户提供的保修不超過製造商的保修範圍。銷售產品或服務時應繳的任何税款都不確認為收入。公司沒有任何與客户合同有關的部分或未履行的履行義務,因此,公司有
B)應收賬款的估值
對預期信貸損失的衡量考慮了有關過去事件和當前狀況的信息。前瞻性宏觀經濟因素被納入風險參數,如失業率、通貨膨脹率和利率。作出重大判斷是為了將前瞻性信息納入儲量估計,並可能導致撥備在不同時期發生變化,從而可能對我們的業務結果產生重大影響。
本公司估計,客户應收賬款的某一部分可能無法收回,併為預期的信貸損失保留準備金。本公司評估截至合併資產負債表日期的應收賬款的可變現淨值。具體地説,公司考慮歷史變現數據,包括當前和歷史現金收款、應收賬款賬齡趨勢、其他經營趨勢和相關業務狀況。如果與某些客户相關的情況發生變化或實際結果與預期不同,我們對應收賬款可回收性的估計可能會與我們的合併財務報表中規定的有所不同。估計的變化可能會影響壞賬支出和應收賬款。
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2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
C)可轉換債券
根據合同安排的實質內容,可轉換債券是複合金融工具,按其組成部分分別核算:金融負債和股權工具。確定可轉換債券組成部分的依據是對合同安排實質內容的解釋,因此需要管理層作出判斷。這兩個組成部分的分離影響到發行時對可轉換債券的初始確認以及隨後對負債組成部分的利息的確認。負債公允價值的釐定亦基於若干假設,包括合約未來現金流量、貼現因素及任何衍生金融工具的存在。
D)財產和設備
財產和設備按成本減去累計折舊列報。重大的更新和改善費用記入財產賬户,而不延長相關資產使用壽命的維護和維修費用則計入已發生的費用。折舊以直線法計算,計算各資產的估計使用年限。
這些資產的估計使用年限如下:
描述 |
| 預計使用壽命 | ||
租賃設備 |
| - | ||
計算機設備 |
| - | ||
辦公傢俱和固定裝置 |
| - | ||
租賃權改進 |
| 租賃期 | - | |
使用權車輛 |
| |||
房地產使用權租賃 |
| 租賃期 | - |
租賃設備一旦被部署到患者的住處並投入使用,就開始折舊。物業及設備及其他具有確定使用年限的非流動資產,於發生事件或情況變化顯示其賬面值可能無法收回時,須進行減值測試。
E)無形資產
該公司記錄了各種無形資產,主要包括競業禁止協議、商標、客户合同和客户關係。競業禁止協議是與被收購公司的賣方簽訂的競業禁止協議相關的價值。商標是與被收購公司的商標名相關的價值的購買價格分配。客户合同由基於客户統計壽命的預期未來客户賬單現值的購買價格分配組成。客户關係是在購買價格中分配給醫生、醫療中心等轉介來源的長期關聯的價值。有限壽命無形資產按直線攤銷,相關資產的估計使用壽命如下:
描述 |
| 預計使用壽命 | ||
競業禁止協議 |
| |||
商標 |
| |||
客户合同 |
| |||
客户關係 |
| - |
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
無形資產註銷產生的損益按出售所得淨額與資產賬面金額之間的差額計量,並在資產註銷時在綜合收益(虧損)表和綜合收益(虧損)表中確認。
本公司以年度為基準,或在年內事件顯示可能需要作出改變時,考慮到技術過時及其他相關業務因素,更頻密地審閲有關可用年期的估計數字。管理層估計的變動可能會影響折舊/攤銷費用以及財產、設備和無形資產的賬面價值。
F)基於股份的付款和認股權證
用於估計已發行的股票期權和認股權證的公允價值的金額是基於對本公司股價未來波動性、期權和認股權證的預期壽命、本公司將支付的預期股息和其他相關假設的估計。根據這些估計的性質,這些估計會受到計量不確定性的影響,而此類估計的變化可能會對未來期間的綜合財務報表產生重大影響。
G)所得税
在確定未來所得税的撥備時,需要做出重大判斷。有許多交易和計算是在正常業務過程中進行的,最終的税收決定是不確定的。根據公司目前對税法的理解,公司確認預期税務審計問題的負債和或有事項。對於可能會作出調整的事項,本公司將其對納税義務的最佳估計,包括相關利息和罰款,記錄在當前的税收撥備中。管理層相信,他們已就這些事項的可能結果作出充分準備;然而,最終結果可能會導致與税項負債所包括的金額大相徑庭的結果。
此外,本公司確認與税項虧損有關的遞延税項資產,只要與同一税務機關及同一應課税實體有足夠的應課税暫時性差異(遞延税項負債),而未使用的税項虧損可被用來抵銷。税收損失的利用取決於應税實體在彌補損失時滿足某些測試的能力。
H)租賃負債
租賃期估計
當本公司確認租約時,將根據租約的條件評估租期,並決定是否在租賃合同結束時延長租約或行使提前終止選擇權。由於不能合理地確定是否會行使延期或提前終止選擇權,本公司決定其租賃期限以原始租賃期限或租賃資產的使用年限中較短的時間為準。如果該公司延長租期或行使提前終止選擇權,這一重大估計可能會影響未來的業績。
增量借款利率
當公司確認租賃時,未來的租賃付款將使用公司的遞增借款利率進行貼現。這一重大估計影響了在綜合收益(虧損)和全面收益(虧損)表中記錄的租賃負債的賬面金額和利息支出。
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2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
批判性會計判斷
以下是在應用本公司會計政策的過程中作出的、對綜合財務報表中確認的金額有最重大影響的關鍵判斷,但涉及估計的判斷除外。
A)功能貨幣
本公司的綜合財務報表以美元列報,美元是本公司的功能貨幣。根據管理層的判斷,它將獲得收入和產生這些收入所產生的費用的主要經濟環境是美國。管理層根據實體經營所處的主要經濟環境,並參考各種指標,包括主要影響或決定商品和服務的銷售價格以及生產成本(包括勞動力、材料和其他成本)的貨幣,以及其競爭力和法規主要決定銷售價格的貨幣,在選擇其合併的每個實體的功能貨幣時作出了判斷。
B)企業合併
根據《國際財務報告準則》3-企業合併根據“國際財務報告準則第3號”(“IFRS 3”),如除所承擔的財產及相關按揭債務以外的重大資產、負債或活動構成一項業務,則一項交易被記錄為一項業務合併。企業被定義為能夠為提供回報、降低成本或其他經濟效益而進行和管理的活動和資產的綜合集合。在沒有這種綜合活動的情況下,交易被視為資產購置。對收購中收購的資產和負債的公允價值的估計取決於對市場價值的估計和對未來事件的預測。這些價值是不確定的,可能會對收購資產和負債的賬面價值以及分配給商譽的金額產生重大影響。
C)確認和初步測量
本公司在成為該文書的合同條款的當事方時確認金融資產。金融資產最初按其公允價值計量,如金融資產其後未按公允價值通過損益計量,則按直接應佔其收購的交易成本計量。收購金融資產應佔交易成本於產生時於綜合損失表及全面損益表中列支。
D)商譽減值
管理層已評估其現金產生單位的可收回金額,並應用貼現率及商譽減值分析所使用的其他基本假設的判斷。
該公司擁有
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2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
E)分部報告
國際財務報告準則8國際財務報告準則(“IFRS 8”)要求根據公司向首席運營決策者(“CODM”)提交的內部報告來確定經營部門。CODM已被確定為公司的首席執行官,因為他主要負責資源的分配和業績評估。該公司僅有
F)確定現金產生單位“CGU”
就減值測試而言,資產按綜合資產中產生可識別現金流入的最低水平分組,這些現金流入在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入,稱為CGU。將資產分配到CGU需要在資產之間的整合、活躍市場的存在、類似的市場風險敞口、共享基礎設施以及管理層監測業務的方式方面做出重大判斷和解釋。
G)每股收益(虧損)
每股基本收益(虧損)的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收益(虧損)除以報告期內的加權平均流通股數量。每股攤薄收益(虧損)的計算方法與每股基本收益(虧損)的計算方法相似,不同之處在於已發行股份的加權平均數目有所增加,以包括假設行使股票期權及認股權證所需的額外股份(如攤薄)。平均股數的計算方法是假設在報告所述期間行使了未完成的換股,並將行使換股所得的收益用於按平均市價收購普通股。於截至2022年、2022年及2021年9月30日止年度,因行使與可換股債券、認股權證及期權有關的轉換選擇權而可發行的潛在攤薄普通股並不計入每股收益(虧損),因為其影響是反攤薄的。
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2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
H)外幣交易
外幣交易最初由本公司的實體以各自的功能貨幣按外幣即期匯率或交易中實現的匯率進行記錄。貨幣項目按報告日期的外幣即期匯率折算。貨幣項目的匯兑差額在損益中確認。未按公允價值列賬的非貨幣項目按初始交易日期的匯率折算。以外幣公允價值計量的非貨幣項目按公允價值確定之日的匯率折算。外國業務的資產和負債按報告日的現行匯率換算成美元,其經營報表按加權平均每月匯率換算。換算產生的匯兑差額在其他全面收益中確認。處置境外業務時,與該境外業務有關的其他全面收益的構成在損益表和全面損失表中確認。
一)存貨估價
存貨以成本或可變現淨值中較低者為準,採用先進先出加權平均成本法。庫存是通過發貨給客户時出售的庫存成本或出租給客户時轉移到財產和設備上的庫存成本來計提的。
金融工具
公允價值計量
綜合財務狀況表中按公允價值列賬的金融工具按反映計量所用投入重要性的公允價值層次進行分類。公允價值層次結構具有以下級別:
第1級-在活躍的金融市場交易金融工具;公允價值根據報告日期的適當報價市場價格確定。活躍市場是指交易發生的頻率和數量都很大,以便持續提供定價信息的市場;
第2級-如果沒有活躍的市場,公允價值是使用估值技術建立的,包括貼現現金流模型。這些模型的投入儘可能來自可觀察到的市場數據,包括最近的公平市場交易和與類似工具當前公允價值的比較,但在這不可行的情況下,使用流動性風險、信用風險和波動性等投入;以及
第3級--在這一級中,公允價值的確定是根據可觀察到的市場數據以外的投入進行的。
現金被歸類為第一級。權證衍生金融負債已使用公允價值體系中的第三級投入進行估值。可轉換債券已使用一級投入進行估值。
金融工具風險敞口
公司的活動使其面臨各種財務風險:市場風險(包括信用風險、流動性風險和利率風險)、信用風險和流動性風險。這些風險來自正常的經營過程,所有交易都是為了支持公司作為持續經營的企業繼續存在的能力。風險管理由以下人員執行
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2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
根據董事會頒佈的政策進行管理。公司的整體風險管理方法力求將對公司財務業績的潛在不利影響降至最低。
信用風險
信用風險是指金融工具的一方當事人無法履行義務並導致另一方遭受經濟損失的風險。可能使公司面臨信用風險的金融工具主要是現金和應收賬款。每家子公司都將現金存放在一家主要金融機構。有時,金融機構中的現金暫時超過聯邦存款保險公司承保的金額。幾乎所有應收賬款都是根據服務收費合同從第三方付款人(如保險公司和政府資助的醫療項目)或直接從患者那裏支付的。應收賬款一般是在第三方付款人的行業標準內收取的。本公司持續監控客户的收款情況,並根據發現的任何特定付款人收款問題和歷史經驗為壞賬撥備。預期損失率根據歷史損失率進行調整,以反映影響客户結算應收賬款能力的宏觀經濟因素的當前和前瞻性信息,如開展業務的州的失業率。應收貿易賬款在沒有合理的回收預期時予以註銷。沒有合理的追回預期的指標,除其他外,包括在多次催收努力後未能按合同付款,包括第三方催收機構。
截至2022年9月30日,該公司約有
流動性風險
流動資金風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。本公司管理流動資金的方法是,通過持續監測實際和預算現金流,並監測金融市場狀況以尋找疲軟跡象,儘可能確保其在到期時有足夠的流動資金來償還債務。
截至2022年9月30日,該公司擁有
利率風險
利率風險是指金融工具的未來現金流因市場利率變化而波動的風險。本公司於2022年9月簽訂的信貸安排的利率為浮動利率,最長可固定六個月。帶着$
3. | 企業收購和採購會計 |
收購Thrift Home Care,Inc.
2021年10月1日,公司通過PHM物流公司簽訂了一項購買協議,收購Thrift Home Care,Inc.(“Thrift”)的全部股份,Thrift是一家總部位於密西西比州的公司,與公司處於同一行業。買入價是$。
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2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
和收購的12個月週年紀念日折現
截至2022年9月30日的12個月,Thrift的收入和淨虧損約為$
取得的資產和負債的公允價值如下:
現金 |
| $ | |
應收賬款 |
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庫存 |
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財產、設備和使用權資產,淨額 |
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商譽 | | ||
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應付帳款 | ( | ||
應計負債 |
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遞延收入 | ( | ||
遞延税項負債 | ( | ||
貸款和租賃 |
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取得的淨資產 | $ | | |
成交時支付的現金 | $ | | |
成交後應支付的現金,包括在應付購置價中 |
| | |
已付或須付代價 | $ | |
這一商譽歸因於合併後業務的預期協同效應。
收購Heckman醫療保健服務和用品公司。
2021年11月1日,本公司通過PHM物流公司簽訂了一項購買協議,收購Heckman Healthcare Services&Supplies,Inc.(“Heckman”)的全部股份。Heckman是一家總部位於伊利諾伊州的公司,與公司處於同一行業。買入價是$。
Heckman在截至2022年9月30日的12個月內的預計收入和淨收入約為#美元,好像收購發生在2021年10月1日。
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2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
取得的資產和負債的公允價值如下:
現金 |
| $ | |
應收賬款 |
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庫存 |
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財產、設備和使用權資產,淨額 |
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應付帳款 | ( | ||
應計負債 | ( | ||
遞延收入 |
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遞延税項負債 | ( | ||
取得的淨資產 | $ | | |
成交時支付的現金 | $ | | |
成交後應支付的現金,包括在應付購置價中 |
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已付或須付代價 | $ | |
這一商譽歸因於合併業務預期的協同效應。
收購東南生物醫療服務公司
2021年11月9日,本公司通過新成立的實體SE Biomedical Holdco,LLC(“東南生物”,一家肯塔基州的有限責任公司)簽訂了一項購買協議,收購東南生物醫療服務有限責任公司的幾乎所有資產。東南生物為耐用醫療設備行業提供維修部件和服務、校準和電氣安全,是該公司的供應商。買入價是$。
東南生物公司截至2022年9月30日的12個月的預計收入和淨虧損約為美元,就好像收購發生在2021年10月1日
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2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
取得的資產和負債的公允價值如下:
應收賬款 | $ | | |
庫存 |
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財產、設備和使用權資產,淨額 |
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應付帳款 | ( | ||
貸款和租賃 |
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取得的淨資產 | $ | | |
成交時支付的現金 | $ | | |
成交後應支付的現金,包括在應付購置價中 | | ||
已付或須付代價 | $ | |
這一商譽歸因於合併業務預期的協同效應。所有的商譽都可以在所得税中扣除。
收購At Home Health Equipment,LLC
2022年1月1日,本公司通過PHM物流公司簽訂購買協議,收購At Home Health Equipment,LLC(“At Home”)的全部股份。At Home是一家總部位於印第安納州的公司,與該公司處於同一行業。買入價是$。
在截至2022年9月30日的12個月內,如收購發生在2021年10月1日,At Home的預計收入和淨收入約為$
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
取得的資產和負債的公允價值如下:
現金 |
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應收賬款 |
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庫存 |
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預付費用 |
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財產、設備和使用權資產,淨額 | | ||
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遞延收入 | ( | ||
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貸款和租賃 |
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取得的淨資產 | $ | | |
成交時支付的現金 | $ | | |
成交後應支付的現金,包括在應付購置價中 |
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已付或須付代價 | $ | |
這一商譽歸因於合併業務預期的協同效應。
收購Good Night Medical,LLC
於2022年4月1日,本公司透過PHM物流公司訂立購買協議,收購Good Night Medical,LLC及其附屬公司(“Good Night”)的全部股份。Good Night是一家總部位於俄亥俄州的公司,與該公司處於同一行業。買入價是$。
假設收購發生在2021年10月1日,截至2022年9月30日的12個月內,Good Night的預計收入和淨虧損約為$
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
取得的資產和負債的公允價值如下:
現金 |
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應收賬款 |
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庫存 |
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財產、設備和使用權資產,淨額 |
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商譽 | | ||
無形資產 | | ||
應付帳款 | ( | ||
應計負債 | ( | ||
遞延收入 | ( | ||
貸款和租賃 | ( | ||
取得的淨資產 | $ | | |
成交時支付的現金 | $ | | |
成交後應支付的現金,包括在應付購置價中 |
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已付或須付代價 | $ | |
這一商譽歸因於合併業務預期的協同效應。所有的商譽都可以在所得税中扣除。
收購Access Respiratory Home Care,LLC
於2022年6月1日,本公司透過PHM物流公司訂立購買協議,收購Access Respiratory Home Care,LLC(“Access”)的全部股份。Access是一家總部位於路易斯安那州的公司,與該公司處於同一行業。買入價是$。
假設收購發生在2021年10月1日,截至2022年9月30日的12個月的預計收入和Access的淨收入約為$
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
取得的資產和負債的公允價值如下:
現金 |
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應收賬款 |
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庫存 |
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財產、設備和使用權資產,淨額 |
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取得的淨資產 | $ | | |
成交時支付的現金 | $ | | |
成交後應支付的現金,包括在應付購置價中 |
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已付或須付代價 | $ | |
這一商譽歸因於合併業務預期的協同效應。所有的商譽都可以在所得税中扣除。
收購NorCal呼吸公司。
2022年6月3日,本公司通過PHM物流公司簽訂購買協議,收購NorCal Respiratory,Inc.(“NorCal”)的全部股份。NorCal是一家總部位於加利福尼亞州的公司,與該公司處於同一行業。買入價是$。
假設收購發生在2021年10月1日,NorCal在截至2022年9月30日的12個月中的預計收入和淨虧損約為$
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
取得的資產和負債的公允價值如下:
現金 |
| $ | |
應收賬款 |
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庫存 |
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財產、設備和使用權資產,淨額 |
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商譽 | | ||
無形資產 | | ||
應付帳款 | ( | ||
應計負債 | ( | ||
遞延收入 | ( | ||
遞延税項負債 | ( | ||
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取得的淨資產 | $ | | |
成交時支付的現金 | $ | | |
成交後應支付的現金,包括在應付購置價中 |
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已付或須付代價 | $ | |
這一商譽歸因於合併業務預期的協同效應。
收購Homeown Medical,LLC
2022年7月1日,本公司通過PHM物流公司訂立購買協議,收購家鄉醫療有限責任公司(以下簡稱“家鄉”)的全部股份。Homeown是一家總部位於密西西比州的公司,與該公司處於同一行業。買入價是$。
在截至2022年9月30日的12個月內,如果收購發生在2021年10月1日,家鄉的預計收入和淨收入約為$
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
取得的資產和負債的公允價值如下:
現金 |
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應收賬款 |
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庫存 |
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財產、設備和使用權資產,淨額 |
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應計負債 | ( | ||
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取得的淨資產 | $ | | |
成交時支付的現金 | $ | | |
成交後應支付的現金,包括在應付購置價中 |
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已付或須付代價 | $ | |
這一商譽歸因於合併業務預期的協同效應。所有的商譽都可以在所得税中扣除。
前一年的收購
收購Sleepwell,LLC
自2020年10月23日起,本公司通過PHM物流公司簽訂購買協議,收購與本公司同行業的佐治亞州公司Sleepwell,Inc.(“Sleepwell”)的全部股份。買入價是$。
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
收購資產的公允價值如下:
現金 |
| $ | |
應收賬款 |
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庫存 |
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預付費用和其他流動資產 |
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財產、設備和使用權資產,淨額 |
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成交時支付的現金 | $ | | |
2021年1月發行的股票 |
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成交後將發行的股票,包括在將發行的股份中 |
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已付或須付代價 | $ | |
這一商譽歸因於合併業務預期的協同效應。
收購Mayhugh製藥公司。
自2021年2月1日起,公司通過PHM物流公司簽訂了一項購買協議,收購Mayhugh製藥公司,dba Mayhugh Medical Equipment(“Mayhugh”)的全部股份。Mayhugh是一家總部位於佛羅裏達州的公司,與該公司處於同一行業。買入價是$。
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
收購資產的公允價值如下:
現金 |
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應收賬款 |
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庫存 |
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預付費用和其他流動資產 |
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財產、設備和使用權資產,淨額 |
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無形資產 |
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應計負債 |
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| ( | |
美國小企業協會(“SBA”)貸款 |
| ( | |
貸款和租賃 |
| ( | |
遞延税項負債 |
| ( | |
取得的淨資產 | $ | | |
成交時支付的現金 | $ | | |
成交後應支付的現金,包括在應付購置價中 |
| | |
已付或須付代價 | $ | |
這一商譽歸因於合併業務預期的協同效應。
收購地中海供應中心公司。
2021年6月21日,本公司通過PHM物流公司簽訂購買協議,收購Med Supply Center,Inc.(“Med Supply”)的全部股份。Med Supply是一家總部位於密西西比州的公司,與該公司處於同一行業。買入價是$。
頁面 | 24 |
目錄表
Quipt Home Medical Corp.
合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
收購資產的公允價值如下:
現金 |
| $ | |
應收賬款 |
| | |
庫存 |
| | |
財產、設備和使用權資產,淨額 |
| | |
商譽 |
| | |
無形資產 | | ||
應付帳款 |
| ( | |
應計負債 |
| ( | |
遞延收入 |
| ( | |
遞延税項負債 | ( | ||
貸款和租賃 |
| ( | |
取得的淨資產 | $ | | |
成交時支付的現金 | $ | | |
成交後應支付的現金,包括在應付購置價中 |
| | |
已付或須付代價 | $ | |
這一商譽歸因於合併業務預期的協同效應。
收購Semo Pharmic-Care Plus of Mo。INC
2021年6月23日,本公司通過PHM物流公司訂立購買協議,收購Mo的Semo Pharmc-Care Plus的全部股份。公司,dba Care Plus家庭氧氣療法(“Care Plus”)。CARE Plus是一家總部位於密蘇裏州的公司,與該公司處於同一行業。買入價是$。
頁面 | 25 |
目錄表
Quipt Home Medical Corp.
合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
收購資產的公允價值如下:
現金 |
| $ | |
應收賬款 |
| | |
庫存 |
| | |
財產、設備和使用權資產,淨額 |
| | |
商譽 |
| | |
無形資產 | | ||
應付帳款 |
| ( | |
應計負債 |
| ( | |
遞延税項負債 | ( | ||
遞延收入 |
| ( | |
取得的淨資產 | $ | | |
成交時支付的現金 | $ | | |
成交後應支付的現金,包括在應付購置價中 |
| | |
已付或須付代價 | $ | |
這一商譽歸因於合併業務預期的協同效應。
收購O2 Plus,Inc.
2021年6月29日,本公司通過PHM物流公司簽訂了一項收購協議,收購氧氣公司(“氧氣公司”)的全部股份。O2 Plus是一家總部位於加利福尼亞州的公司,與該公司處於同一行業。買入價是$。
收購資產的公允價值如下:
現金 |
| $ | |
應收賬款 |
| | |
庫存 |
| | |
財產、設備和使用權資產,淨額 |
| | |
商譽 |
| | |
無形資產 | | ||
應付帳款 |
| ( | |
應計負債 |
| ( | |
遞延税項負債 | ( | ||
遞延收入 |
| ( | |
貸款和租賃 |
| ( | |
取得的淨資產 | $ | | |
成交時支付的現金 | $ | | |
成交後應支付的現金,包括在應付購置價中 |
| | |
已付或須付代價 | $ | |
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目錄表
Quipt Home Medical Corp.
合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
這一商譽歸因於合併業務預期的協同效應。
收購醫療西部醫療保健中心有限責任公司
2021年8月20日,公司通過PHM物流公司簽訂了一項購買協議,收購醫療西部醫療保健中心有限責任公司(“醫療西部”)的全部股份。醫療西部公司是一家總部位於密蘇裏州的公司,與該公司處於同一行業。買入價是$。
收購資產的公允價值如下:
現金 |
| $ | |
應收賬款 |
| | |
庫存 |
| | |
預付費用和其他流動資產 | | ||
財產、設備和使用權資產,淨額 |
| | |
商譽 |
| | |
無形資產 | | ||
存款 | | ||
應付帳款 | ( | ||
應計負債 |
| ( | |
遞延税項負債 | ( | ||
遞延收入 |
| ( | |
貸款和租賃 |
| ( | |
取得的淨資產 | $ | | |
成交時支付的現金 | $ | | |
成交後應支付的現金,包括在應付購置價中 |
| | |
已付或須付代價 | $ | |
上述收購資產的公允價值在截至2022年9月30日的年度內進行了調整,以反映與截至2021年9月30日的年度的初始報告相比的變化和估計。商譽和應付帳款均增加了#美元。
這一商譽歸因於合併業務預期的協同效應。
頁面 | 27 |
目錄表
Quipt Home Medical Corp.
合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
應付購進價款
綜合財務狀況表中所列的應付購置價包括與上期購置額以及本財政年度2022年購置額減去迄今已支付款項的數額。以下是截至2022年9月30日的年度應支付購買價格的變動情況:
餘額,2020年9月30日(當前為美元 | $ | | |
收購帶來的額外收入 | | ||
利息增值 | | ||
付款 | ( | ||
餘額,2021年9月30日(當前為美元 | $ | | |
收購帶來的額外收入 |
| | |
利息增值 |
| | |
對應付購進價款的不再確認 | ( | ||
付款 |
| ( | |
餘額,2022年9月30日(當前為美元 | $ | |
4. | 應收帳款 |
應收賬款是指保險公司和患者的應收賬款:
| 截至 |
| 截至 | |||
2022年9月30日 | 2021年9月30日 | |||||
應收賬款總額 | $ | | $ | | ||
預期信貸損失準備金 |
| ( |
| ( | ||
$ | | $ | |
以下是預期信貸損失準備金的變動情況:
|
| |||||
截至的年度 | 截至的年度 | |||||
9月30日, | 9月30日, | |||||
預期信貸損失準備金 | 2022 | 2021 | ||||
期初餘額 | $ | | $ | | ||
壞賬支出 |
| |
| | ||
核銷金額 |
| ( |
| ( | ||
期末餘額 | $ | | $ | |
5. | 庫存 |
截至9月30日, | 截至9月30日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
序列化 | $ | | $ | | ||
非序列化 |
| |
| | ||
縮水減速儲備 |
| ( |
| ( | ||
總庫存 | $ | | $ | |
移動緩慢的存貨的費用計入簡明綜合損益表和綜合損益表中的存貨銷售成本。
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目錄表
Quipt Home Medical Corp.
合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
6. | 財產、設備和使用權資產 |
|
| 辦公室 |
|
| 建築物和 |
| 使用權 |
| 使用權 |
|
| ||||||||||
租賃 | 傢俱和 | 租賃權 | 資產- | 資產--不動產 | |||||||||||||||||
成本 | 裝備 | 固定裝置 | 土地 | 改進 | 車輛 | 產業 | 總計 | ||||||||||||||
餘額2020年9月30日 | $ | | $ | | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
從庫存調撥 |
| | — | — | — | — | — |
| | ||||||||||||
加法 |
| — | | — | | | |
| | ||||||||||||
收購 |
| | | — | | | |
| | ||||||||||||
處置和註銷 |
| ( | ( | — | ( | ( | ( |
| ( | ||||||||||||
餘額2021年9月30日 | $ | | $ | | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
從庫存調撥 | | — | — | — | — | — |
| | |||||||||||||
加法 |
| — | | | | | |
| | ||||||||||||
收購 |
| | | | | | |
| | ||||||||||||
處置和註銷 |
| ( | ( | — | ( | ( | ( |
| ( | ||||||||||||
餘額2022年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
|
| 辦公室 |
|
| 建築物和 |
| 使用權 |
| 使用權 |
|
| ||||||||||
租賃 | 傢俱和 | 租賃權 | 資產- | 資產--不動產 | |||||||||||||||||
累計折舊 | 裝備 | 固定裝置 | 土地 | 改進 | 車輛 | 產業 | 總計 | ||||||||||||||
餘額2020年9月30日 | $ | | $ | | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
折舊 |
| | | — | | | |
| | ||||||||||||
處置和註銷 |
| ( | ( | — | ( | ( | ( |
| ( | ||||||||||||
餘額2021年9月30日 | $ | | $ | | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
折舊 |
| | | — | | | |
| | ||||||||||||
處置和註銷 |
| ( | ( | — | ( | ( | ( |
| ( | ||||||||||||
餘額2022年9月30日 | $ | | $ | | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | |
|
| 辦公室 |
|
| 建築物和 |
| 使用權 |
| 使用權 |
|
| ||||||||||
租賃 | 傢俱和 | 租賃權 | 資產- | 資產--不動產 | |||||||||||||||||
賬面淨值 | 裝備 | 固定裝置 | 土地 | 改進 | 車輛 | 產業 | 總計 | ||||||||||||||
餘額2020年9月30日 | $ | | $ | | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
餘額2021年9月30日 | | | — | | | | | ||||||||||||||
餘額2022年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
2022年和2021年9月30日終了年度從庫存調撥的設備租金為#美元。
頁面 | 29 |
目錄表
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
7. | 商譽與無形資產 |
|
|
|
| 小計 |
| ||||||||||
無形資產 | |||||||||||||||
客户 | 其他 | 使用有限的 | |||||||||||||
成本 | 商譽 | 關係 | 無形資產 | 生命 | 總計 | ||||||||||
餘額2020年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
收購 |
| |
| |
| |
| |
| | |||||
處置 |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| ( | |||||
餘額2021年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
收購 |
| | | |
| |
| | |||||||
處置 |
| — | ( | — |
| ( |
| ( | |||||||
餘額2022年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
|
|
| 小計 |
| |||||||||||
無形資產 | |||||||||||||||
客户 | 其他 | 使用有限的 | |||||||||||||
累計攤銷 | 商譽 | 關係 | 無形資產 | 生命 | 總計 | ||||||||||
餘額2020年9月30日 | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
攤銷 |
| — |
| |
| |
| |
| | |||||
處置 |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| ( | |||||
餘額2021年9月30日 | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
攤銷 |
| — | | |
| |
| | |||||||
處置 |
| — | ( | — |
| ( |
| ( | |||||||
餘額2022年9月30日 | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | |
|
|
|
| 小計 |
| ||||||||||
無形資產 | |||||||||||||||
客户 | 其他 | 使用有限的 | |||||||||||||
賬面淨額 | 商譽 | 關係 | 無形資產 | 生命 | 總計 | ||||||||||
餘額2020年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
餘額2021年9月30日 | | | | | | ||||||||||
餘額2022年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
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目錄表
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
商譽連續性
|
| |||
平衡,2020年9月30日 | $ | | ||
通過業務合併進行收購: |
| |||
沉睡中 |
| | ||
梅休 | | |||
醫療設備供應 | | |||
CARE Plus |
| | ||
氧氣加水 | | |||
醫學西方 |
| | ||
平衡,2021年9月30日 | $ | | ||
通過業務合併進行收購: |
| |||
醫學西方 | | |||
節儉 |
| | ||
赫克曼 | | |||
東南生物圈 | | |||
在家 | | |||
晚安醫療 | | |||
訪問 | | |||
NorCal |
| | ||
故鄉 | | |||
平衡,2022年9月30日 | $ | |
8. | 政府撥款 |
於截至二零二零年九月三十日止年度內,本公司收到與
薪資保障計劃(“購買力平價”)
2020年4月16日,公司收到美元
公共衞生及社會服務緊急援助基金(“救濟基金”)
在截至2020年9月30日的年度內,本公司收到
2021年9月,該公司向HHS提交了文件,支持根據救濟基金的條款和條件使用資金。HHS尚未表示是否會提供任何正式的接受通知。本公司已將國際會計準則第20號下的收益入賬。原始收益被確認為負債,並根據發生的某些相關成本進行了減值。截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度內,本公司
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目錄表
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
將債務減少了$
9. | 遞延收入 |
截至2022年9月30日和2021年9月30日止年度的遞延收入活動如下:
|
| |||||
截至該年度為止 | 截至該年度為止 | |||||
2022年9月30日 | 2021年9月30日 | |||||
期初餘額 | $ | | $ | | ||
收購 |
| |
| | ||
來自運營的淨活動 |
| |
| | ||
期末餘額 | $ | | $ | |
10. | 衍生認股權證法律責任 |
2020年6月29日,本公司向本公司首席執行官和董事完成了一次買入交易公開發行、一次同時經紀私募和一次非經紀私募,用於
截至 |
| |||
九月 |
| |||
30, 2020 |
| |||
股價 | C$ | | ||
無風險利率 | | % | ||
預期波動率 | | % | ||
認股權證的預期有效期 | ||||
預期股息收益率 | | % |
頁面 | 32 |
目錄表
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
11. | 長期債務 |
高級信貸安排
2022年9月,本公司簽訂了
該基金的利息期限可變,從每日到
截至2022年9月30日,定期貸款的年利率為
該公司產生了$
截至2022年9月30日與該機制有關的結餘摘要如下:
| 自.起 | ||
2022年9月30日 | |||
延期支取定期貸款 | $ | — | |
定期貸款 |
| | |
循環信貸安排 | | ||
本金總額 | | ||
遞延融資成本 | ( | ||
賬面淨值 | $ | | |
當前部分 |
| | |
長期部分 |
| | |
賬面淨值 | $ | |
被該貸款機制取代的循環信貸安排有
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
債券
2019年3月7日,公司發行加元
債券包含多種嵌入衍生品,包括轉換權、強制轉換選擇權和代替普通股的付款。由於本公司無法可靠地計量嵌入衍生工具的公允價值,因此選擇指定全部可轉換債券(包括轉換權、強制轉換選擇權和以普通股代替普通股的付款)隨後按公允價值損益(FVTPL)計量。
債券按當前交易價格加元按公允價值估值。
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
2022年9月30日 | 2021年9月30日 | |||||
期初餘額 | $ | | $ | | ||
轉換為普通股 |
| ( |
| ( | ||
公允價值變動 |
| ( |
| | ||
外匯匯率變動 |
| |
| | ||
期末餘額 | $ | — | $ | |
在發行債券的同時,本公司向承銷商發出補償期權,以
截至2021年9月30日的年度薪酬期權活動如下:
| 數 |
| 加權 | ||
(000s) | 平均行權價格 | ||||
平衡,2020年9月30日 |
| | C$ | | |
已鍛鍊 |
| ( |
| | |
平衡,2021年9月30日 |
| — | C$ | — |
設備貸款
公司的供應商和供應商指定的金融機構向公司提供融資安排,在這種安排下,可以為某些發票或產品的付款提供資金,並在較長時間內付款。當原始發票到期時,金融機構向供應商付款,公司在一段時間內向第三方金融機構付款。在某些情況下,供應商接受金融機構的折扣金額,公司將發票的票面金額償還給金融機構
頁面 | 34 |
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
相等的每月分期付款。該公司使用一種
沒有與貸款的契約,作為貸款抵押品的設備的賬面價值為#美元。
以下是截至2022年9月30日和2021年9月30日的年度設備貸款活動:
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
2022年9月30日 | 2021年9月30日 | |||||
期初餘額 | $ | |
| | ||
新增內容: |
|
|
|
| ||
收購 |
| |
| | ||
運營 |
| |
| | ||
還款 |
| ( |
| ( | ||
期末餘額 |
| |
| | ||
當前部分,不到1年 |
| |
| | ||
長期部分,應在1至5年內到期 | $ | | $ | |
租賃負債
該公司簽訂房地產和車輛租賃合同。房地產租賃按未來租賃付款的淨現值計價。
以下是截至2022年9月30日和2021年9月30日的年度租賃負債變動情況:
|
| 真實 |
| ||||||
車輛 | 產業 | 總計 | |||||||
平衡,2020年9月30日 | $ | | $ | | $ | | |||
在此期間增加的: |
|
|
|
|
| ||||
收購 |
| |
| |
| | |||
運營 |
| |
| |
| | |||
租約終止 | — | ( | ( | ||||||
還款 |
| ( |
| ( |
| ( | |||
平衡,2021年9月30日 | $ | | $ | | $ | | |||
在此期間增加的: |
|
|
|
|
| ||||
收購 |
| |
| |
| | |||
運營 |
| |
| |
| | |||
租約終止 | — | ( | ( | ||||||
還款 |
| ( |
| ( |
| ( | |||
平衡,2022年9月30日 | $ | | $ | | $ | |
頁面 | 35 |
目錄表
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
根據租賃負債支付的未來款項如下:
| 截至 |
| 截至 | |||
2022年9月30日 | 2021年9月30日 | |||||
不到1年 | $ | | $ | | ||
1至5年 |
| |
| | ||
五年多 |
| |
| | ||
租賃付款總額 |
| |
| | ||
減去:財務費用 |
| ( |
| ( | ||
租賃淨負債 | $ | | $ | |
SBA貸款
在2021年2月1日收購Mayhugh的同時,該公司承擔了一筆SBA貸款。這筆貸款的面值為$。
以下是截至2022年9月30日和2021年9月30日的SBA貸款活動:
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
2022年9月30日 | 2021年9月30日 | |||||
期初餘額 | $ | | $ | — | ||
新增內容: |
|
|
|
| ||
收購 |
| — |
| | ||
利息支出 |
| |
| | ||
還款 |
| ( |
| ( | ||
期末餘額 | $ | | $ | |
12. | 股東權益 |
公司認為其資本為股東權益,包括股本、繳入盈餘、應發行股份、累計其他綜合收益(虧損)和累計虧損,金額為$
本公司根據需要籌集資本,以滿足其需求並利用所察覺到的機會,因此,沒有為其資本結構設定數字目標。管理層不斷檢討其資本管理方法,並認為鑑於本公司的相對規模,這種方法是合理的。
法定股本
該公司的法定股本包括無限數量的普通股和無限數量的可連續發行的優先股。可連續發行的優先股在董事會批准發行時,將具有分配給該系列的權利、特權、限制和條件。
頁面 | 36 |
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
已發行股本
該公司僅有
普通股被歸類為股權。直接可歸因於發行普通股的增量成本被確認為扣除任何税收影響後的股本減少。累計其他全面收益指累計外幣換算調整、指定為可供出售金融工具的未實現損益產生的權益變動,以及指定為現金流量對衝的衍生工具的公允價值變動,並在綜合財務狀況表中作為股東權益的單獨組成部分列示。公司目前不參與套期保值活動。
買入的交易和私募
2020年6月29日,本公司完成了向本公司首席執行官和董事進行的買入交易公開發行、同時經紀定向增發和非經紀定向增發。每個單元包括
截至2021年9月30日的年度認股權證活動情況如下:
| 數 |
| 加權 | ||
(000s) | 平均行權價格 | ||||
平衡,2020年9月30日 |
| | C$ | | |
已鍛鍊 |
| ( |
| | |
過期 |
| ( |
| | |
平衡,2021年9月30日 |
| — | C$ | — |
2021財年行權日的加權平均股價為加元
本公司向承銷商發出賠償選擇權,以
| 數 |
| 加權 | ||
(000s) | 平均行權價格 | ||||
平衡,2020年9月30日 |
| | C$ | — | |
已鍛鍊 |
| ( |
| | |
平衡,2021年9月30日 |
| | C$ | | |
已鍛鍊 |
| ( |
| | |
平衡,2022年9月30日 |
| — | C$ | — |
頁面 | 37 |
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
於截至二零二二年及二零二一年九月三十日止年度內,行權日期之加權平均股價為加元
擬發行的股份
如附註3所述,本公司於2020年10月23日收購了Sleepwell,部分收購價格以股票形式支付。$
計劃於2022年8月發行的股票,經雙方同意,以現金支付#美元結清。
員工、董事和顧問選項
該公司有一個股票期權計劃,用於授予董事、高級管理人員、員工和顧問。根據該計劃授予的期權是不可轉讓的,並且可以授予的期限不超過
以下是股票期權的摘要:
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| 加權 | |||
選項數(000) | 平均行權價格 | ||||
平衡,2020年9月30日 | | C$ | | ||
授與 | | | |||
已鍛鍊 | ( | | |||
過期 | ( | | |||
被沒收 | ( | | |||
平衡,2021年9月30日 |
| | C$ | | |
已發佈 |
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已鍛鍊 |
| ( |
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過期 |
| ( |
| | |
被沒收 |
| ( |
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平衡,2022年9月30日 |
| | C$ | |
截至2022年9月30日,公司擁有
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目錄表
Quipt Home Medical Corp.
合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
股票期權的公允價值範圍為#加元。
| 截至的年度 |
| 截至的年度 |
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9月30日, |
| 9月30日, |
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2022 | 2021 | ||||||||
授出日的股價 | - | - | |||||||
無風險利率 | - | | - | ||||||
預期波動率 | - | | - | ||||||
期權的預期壽命 | - | ||||||||
預期股息收益率 |
限制性股票單位
2021年5月20日,有
在2022年2月1日,有
該等單位於授出日期的公允價值已予折現,以反映歸屬日期與發行日期之間的差額,導致基於股票的補償開支將於歸屬期間支出,並增加繳入盈餘。
限制性股票單位摘要:
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| 加權 | |||
單位數(000) | 平均行權價格 | ||||
平衡,2020年9月30日 |
| — | C$ | — | |
授與 |
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| | |
平衡,2021年9月30日 |
| | C$ | | |
被沒收 |
| ( |
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授與 | | | |||
平衡,2022年9月30日 |
| | C$ | |
本公司按下列規定採用公允價值法核算股票薪酬國際財務報告準則2(“國際財務報告準則2”)。根據這種方法,授予日的股票期權和限制性股票單位的公允價值在歸屬期間支出,抵銷信貸記錄為繳入盈餘的增加。分級歸屬的獎勵被視為公允價值計量的多個獎勵。還在發放時對預計將被沒收的賠償數量進行估計,如果實際沒收不同於這些估計,則定期修訂。
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目錄表
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的年度,公司以股票為基礎的薪酬支出如下:
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日, | 9月30日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
限制性股票單位 | $ | | $ | | ||
股票期權 | | | ||||
基於股票的薪酬費用 | $ | | $ | |
13. | 承付款和或有事項 |
承付款
本公司以不到一年的期限租賃某些設施,這些設施被歸類為經營租賃。根據這些租約,未來的付款為$
或有事件
本公司於截至2021年9月30日止年度與Lightwater Long Short Fund(“Lightwater”)進行訴訟。這起訴訟於2021年12月達成和解,金額約為美元。
本公司不時涉及因正常業務程序而引起的各種法律訴訟。本公司目前涉及的任何事項,無論是個別或整體,預計均不會對本公司的綜合財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。
14. | 運營費用 |
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日, | 9月30日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
工資總額和員工福利 | $ | | $ | | ||
設施 |
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計費 |
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專業費用 |
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營銷成本 |
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出港運費 |
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所有其他 |
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總運營費用 | $ | | $ | |
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
15.所得税
本公司採用資產負債法核算所得税。在這種方法下,當期所得税被確認為本年度的估計應付所得税。遞延所得税資產及負債按資產及負債的税基與會計基準之間的暫時性差異以及可結轉至未來税務年度的虧損利益確認,並按預期當差異逆轉時適用的現行或實質頒佈的税率計量。當遞延所得税資產的可回收性被認為是可能的時,遞延税項資產被確認。
本公司收回的所得税不同於適用聯邦和州法定所得税綜合税率計算的金額
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日, | 9月30日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
税前收益(虧損) | $ | | $ | ( | ||
預期所得税支出(追回)(法定所得税税率 | | ( | ||||
外國税率的差異 | ( | | ||||
税率變動及其他調整 | | ( | ||||
基於股票的薪酬和不可扣除的費用 | | | ||||
來自政府補助的其他收入 | ( | — | ||||
州税-美國 | | | ||||
確認以前未確認的遞延税項資產 |
| ( |
| ( | ||
所得税的追繳 | $ | ( | $ | ( |
遞延税金
下表彙總了遞延税的組成部分:
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日, | 9月30日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
遞延税項資產: | ||||||
淨營業虧損-美國 | $ | | $ | | ||
租賃負債-美國 | | — | ||||
預期信貸損失準備金 | | — | ||||
其他 | | — | ||||
遞延税項負債: | ||||||
財產、設備和使用權資產,淨額 | ( | ( | ||||
無形資產,淨額 | ( | — | ||||
其他 | ( | ( | ||||
遞延税金淨額 | $ | — | $ | — |
遞延税項資產及負債如與同一税務機關徵收的所得税有關,則已予抵銷,而本公司有法定權利及意圖予以抵銷。
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日, |
| 9月30日, | ||||
2022 |
| 2021 | ||||
年初餘額 | $ | | $ | | ||
在合併損益表中確認(虧損) | ( | ( | ||||
在商譽中得到認可 | | | ||||
年終餘額 | $ | | $ | |
未確認的遞延税項資產
遞延税項是由於所得税價值與資產及負債賬面數之間的差異而產生的暫時性差異而計提的。遞延税項資產未確認下列可抵扣的暫時性差異:
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日, | 9月30日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
無形資產,淨額-加拿大 | $ | | $ | | ||
無形資產,淨額-美國 | — | | ||||
預期信貸損失準備金-美國 | — | | ||||
淨資本虧損結轉--加拿大 | | | ||||
非資本損失-美國 | | | ||||
股票發行成本-加拿大 | | | ||||
非資本損失-加拿大 | | | ||||
其他暫時性差異 | — | | ||||
$ | | $ | |
美國虧損結轉1美元
加拿大非資本損失結轉#美元
16. | 每股收益(虧損) |
每股普通股收益(虧損)是根據期內已發行普通股的加權平均數計算的。每股攤薄虧損金額乃按假設行使購股權及認股權證所得款項以當時市價購買普通股而行使或轉換為普通股的現金證券或其他發行普通股合約所產生的潛在攤薄而計算。對於淨虧損的期間,潛在的稀釋股票被排除在外,因為它們的影響是反稀釋的。
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合併財務報表附註
2022年和2021年9月30日
(表格美元金額以千美元表示,每股金額除外)
以下是基本每股收益和稀釋每股收益(虧損)計算中使用的收益和股票數據:
截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日, | 9月30日, | ||||
2022 | 2021 | ||||
淨收益(虧損) | $ | | $ | ( | |
基本加權平均股數 |
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稀釋加權平均股數 |
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合計-基本 | $ | | $ | ( | |
總計--稀釋 | $ | | $ | ( |
截至2021年9月30日止年度的可行使或可轉換為普通股的工具的影響不包括在每股攤薄虧損的計算中,因為其影響是反攤薄的。
17. | 關聯方交易 |
該公司擁有
董事會費用為$
關鍵管理人員也參與公司的股票期權計劃(見附註12)。公司向關鍵管理人員支付或應計薪酬如下:
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日, | 9月30日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
年內支付的薪金及福利 | $ | | $ | | ||
基於股票的薪酬 |
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總計 | $ | | $ | |
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