凱瑟琳·A·貝克
Tel 602.445.8349
Fax 602.445.8729
郵箱：beckk@gtlaw.com
April 13, 2022
通過埃德加
美國證券交易委員會
公司財務部
製造辦公室
內華達州F街100號
華盛頓特區，20549
| 請注意： | 託馬斯·瓊斯/傑夫·克魯切克，法律 |
查爾斯·伊斯曼/安德魯·布魯姆，會計
| 回覆： | Adamas One公司 表格S-1登記説明書草稿第1號修正案 已於2021年12月23日提交 CIK No. 0001884072 |
女士們、先生們：
我們謹代表內華達州公司Adamas One Corp.(“本公司”)，對您迅速審閲於2021年12月23日祕密提交給美國證券交易委員會(以下簡稱“委員會”)的S-1表格註冊説明書草案第1號修正案(“註冊説明書草稿”)表示感謝。根據經修訂的1934年證券交易法的適用條款及據此頒佈的規則和法規，我們同時通過EDGAR以保密方式向委員會提交經修訂的註冊説明書草案(“修訂第2號”)，以及對委員會工作人員(“工作人員”)於2022年1月14日致John G.Grdina、總裁及本公司首席執行官的意見信(“意見信”)的回覆。第2號修正案反映了針對意見信所作的修改。
公司的迴應如下所示 ，緊跟在每個員工意見以粗體斜體重述之後。公司回覆的數量與意見信中列出的評論數量相吻合。
2021年12月23日提交的表格S-1註冊説明書草案第1號修正案
招股説明書摘要，第1頁(見第1頁和第53頁的披露)
| 1. | 員工評論：我們注意到您對之前的評論4的迴應。請更詳細地討論您提到的“需要一些時間才能提升”您的運營。 |
| 格林伯格·特拉里格，LLP|律師事務所 | |
| 2375 East Camelback Road | Suite 800 | Phoenix, Arizona 85016 | T +1 602.445.8000 | F +1 602.445.8100 | |
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| 美國證券交易委員會 |
| April 13, 2022 |
| 第2頁 |
公司迴應：根據員工的要求，公司已修改了招股説明書摘要和業務部分的披露。
| 2. | 員工評論：我們注意到您針對之前的評論8所做的修訂。請在此披露將從此次發行所得中向附屬公司支付的所有款項，並解釋支付此類款項的原因，同時考慮到您披露的進一步融資需求。 |
公司迴應：公司 敬告員工，公司不再計劃從此次發行所得款項中向關聯公司支付任何款項。
失去關鍵管理層成員或我們無法吸引和留住合格的人員可能會對我們的業務產生不利影響，第17頁(見第18頁的披露)
| 3. | 工作人員意見：我們注意到您對先前意見11的迴應。請修改以單獨的 風險因素介紹第18頁第一段中披露的風險。此外，還應更詳細地討論“某些情況”。 此外，請修改以澄清根據提交15號表格需要終止其註冊狀態的公司以及哪些公司根據交易法第12(J)節被美國證券交易委員會撤銷其證券註冊，並在每個情況下， 指明您的哪些高級管理人員和董事與該實體有關聯。 |
公司迴應：根據員工的要求，公司修改了風險因素下的信息披露。
本公司前股東可對本公司第25頁委託書中可能遺漏的事項提起訴訟(見第28頁披露)
| 4. | 工作人員評論：我們注意到您對先前評論1的答覆。請澄清此風險因素中提到的 “可能的遺漏”，例如需要包括的任何財務信息。 鑑於此，請澄清您是如何得出這些索賠“很可能沒有根據”的結論的。此外，修改第 第7頁的披露內容，添加一個項目符號，以突出第25頁提到的風險。最後，還請處理與委員會採取的行動有關的潛在風險。 |
公司迴應：根據員工的要求，公司修改了風險因素下的信息披露。
特定關係和關聯方交易，第77頁(參見第40頁的披露)
| 5. | 員工評論：請根據之前的評論15擴大您的修訂範圍，以披露將用此次發行所得償還的每筆票據的金額。如第40頁所示，還應披露支付給每位執行幹事的薪金金額。 |
公司迴應：公司 敬告員工，公司不再計劃從此次發行所得款項中向關聯公司支付任何款項。 公司已相應修改了收益使用項下的披露。
* * * * *
請注意，除針對員工意見所作的修改外，本公司還包括了修正案1中所反映的某些更改。
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| 美國證券交易委員會 |
| April 13, 2022 |
| 第3頁 |
非常感謝你方對所附信件的及時關注。如果您對這份文件或公司的迴應有任何疑問，請不要猶豫，請致電 (602)445-8349與我聯繫，或與我們辦公室的Raymond A.Lee聯繫：(949)732-6510。
非常真誠地屬於你，
凱瑟琳·A·貝克
凱瑟琳·A·貝克
股東
| 抄送： | 作者：John G.Grdina，Adamas One Corp. |
Raymond A.Lee，Greenberg Traurig，LLP
約翰·A·舒馬特，Greenberg Traurig，LLP
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